財務(wù)制度和報銷制度精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
關(guān)鍵詞：高校財務(wù) 前臺報賬 優(yōu)化流程
前臺報賬業(yè)務(wù)是高校財務(wù)管理中最基礎(chǔ)的工作，隨著高校辦學規(guī)模不斷擴大，融資渠道不斷多樣化，業(yè)務(wù)類型越來越多，資金量的劇增，不斷暴露出了前臺報賬環(huán)節(jié)的缺陷。經(jīng)費劇增與有限財務(wù)人員之間，報賬人員等待時間與財務(wù)人員飽和工作量之間，報賬人與財務(wù)人員信息不對稱等，各種矛盾日益突出，高校必須采取措施緩解這些問題。
一、高校前臺報賬存在的問題及原因分析
（一）簽批環(huán)節(jié)手續(xù)繁多
高校審批已普遍實行“一支筆”審批制度，審批權(quán)人往往是專業(yè)領(lǐng)域的領(lǐng)軍人才，對財務(wù)制度知之甚少，在審批報銷單據(jù)時很難考慮到財務(wù)規(guī)定，有些領(lǐng)導(dǎo)甚至見單就簽或直接將印章委托他人管理，使得很多不符合財務(wù)制度的單據(jù)被會計人員退回，需要重新履行相應(yīng)審批手續(xù)，導(dǎo)致報賬人員怨氣較大，認為是審核人員故意刁難，與前臺報賬審核人員矛盾突出。
（二）報賬人員范圍廣，財務(wù)知識難以普及
高校每位教師都會因為承擔科研項目、教學改革任務(wù)等原因成為報賬人員，學生參與老師科研項目、報銷研究生相關(guān)費用等原因也會到報賬前臺辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，廣大師生對財務(wù)規(guī)定、辦事流程不了解，在報賬過程中缺乏有效溝通，嚴重影響了報賬效率。對所有老師和學生進行財務(wù)制度、財務(wù)知識普及，工作量也是巨大的。
（三）報賬業(yè)務(wù)時間分布較集中
高校廣大師生只能選擇非上課時間來辦理報賬相關(guān)事項，如上課前、下課前、學期初級學期末，這樣就造成短時間內(nèi)來前臺報賬的人員劇增，增加了報賬老師和學生的等待時間。有時因為各部門工作配合問題，使得經(jīng)費使用時間過于集中，如集中在年底一兩個月或?qū)W期末等，導(dǎo)致前臺審核人員工作壓力大、心情煩躁，激化不必要的矛盾。
（四）職業(yè)判斷存在差異，相同業(yè)務(wù)存在不同處理結(jié)果
前臺報賬審核人員采用多人同崗制度，許多會計政策在執(zhí)行過程中需要會計人員的職業(yè)判斷，因個人工作方式、工作經(jīng)驗，生活閱歷以及與報賬人溝通等方面差異，對同一會計事項會產(chǎn)生不同的處理結(jié)果，造成報賬人員會選擇某一固定會計人員，造成會計人員工作量不均。
（五）會計人員工作環(huán)境有待改善
財務(wù)報銷前臺每天人頭攢動，各種問答聲、打印聲此起彼伏，面對這種嘈雜的環(huán)境，會計人員不但要審核各種簽字、單據(jù)、附件等是否齊全，制單后還需粘貼、打印憑證，同時還要回答前來咨詢老師的各種業(yè)務(wù)方面的問題，財務(wù)人員在這種嘈雜的環(huán)境中大腦超負荷運轉(zhuǎn)，對制單的準確性及工作效率都會有影響。
二、優(yōu)化高校報賬流程，提高工作效率
（一）多渠道普及非會計人員財務(wù)知識，加強會計人員培訓(xùn)，規(guī)范會計辦事流程
學校可通過校園網(wǎng)、印制宣傳冊、多媒體電視播放等方式，普遍宣傳報賬流程、報銷規(guī)定，利用網(wǎng)絡(luò)媒介及時轉(zhuǎn)發(fā)各種財務(wù)制度、文件，建立報賬咨詢系統(tǒng)，及時解答報賬人的問題，減少因報賬人手續(xù)不全等引起退單。對于經(jīng)常報賬、相對固定的報賬人員可組織培訓(xùn)，學習報銷相關(guān)制度，還可通過財務(wù)互動方式現(xiàn)場解答。對于科研項目較多的老師可以聘請科研秘書專人負責，減少了不懂財務(wù)的經(jīng)辦人員往返財務(wù)處的次數(shù)。對于前臺審核人員應(yīng)定期組織培訓(xùn)學習，學習政策法規(guī)、財務(wù)制度，領(lǐng)會文件精神，做到對報賬人員提出的問題解答一致，同一事項處理結(jié)果一致。建立財務(wù)預(yù)審制度，由分管經(jīng)費的老師提前將票據(jù)進行初審，并統(tǒng)一來財務(wù)處辦理，不僅有助于保證資金的使用，也加快了報賬效率。
（二）采用多種報賬形式，提高報賬效率
網(wǎng)上預(yù)約報賬方式是提升前臺報賬效率的發(fā)展方向，也是財務(wù)信息平臺的重要組成部分。網(wǎng)上預(yù)約報賬不受時間地點的限制，為老師和學生操作提供了極大方便。有些項目存在經(jīng)費使用人無法被授權(quán)，項目負責人沒有時間為經(jīng)費使用人預(yù)約，傳統(tǒng)的抽號排隊報銷方式就顯示出了一定的靈活性。有些業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)較少，如借款、勞務(wù)費發(fā)放等只有一張票據(jù)，設(shè)置的專門辦理窗口可加快辦理速度，減少老師排隊時間。結(jié)合各種報賬模式的特點，通過設(shè)置預(yù)約柜臺、綠色通道柜臺、抽號柜臺等，采用多種報賬模式并存的方式，優(yōu)化報銷流程，減少報賬人員排隊的時間，提高報賬效率。
（三）實行票據(jù)真假查詢責任制
隨著高校自主辦學規(guī)模的不斷擴大，資金來源渠道越來越多，資金使用范圍不斷擴大，各種形式的票據(jù)涌向?qū)W校財務(wù)前臺，會計人員的審核工作更加復(fù)雜。同時高校財務(wù)面臨著稅務(wù)、審計、物價、教育部等各部門的檢查，因此在審核環(huán)節(jié)應(yīng)盡量避免假票審核風險，應(yīng)在高校財務(wù)制度中明確寫出持票人在來報賬前臺報銷前，須自行查詢票據(jù)真?zhèn)危攧?wù)人員不再查詢，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)假票，嚴肅處理或移送相關(guān)部門。
（四）增強服務(wù)意識，轉(zhuǎn)變工作態(tài)度
財務(wù)處作為學校的窗口部門、服務(wù)部門，良好的服務(wù)態(tài)度能有效提高辦事效率。前臺會計人員的一個微笑，一句你好，也許就會消除報賬人員長時間等待帶來的煩躁。財務(wù)處以服務(wù)理念為指導(dǎo)，提高報賬人、會計審核人員的滿意度，就會使報賬變成一份愉快的工作。會計人員也應(yīng)不斷收集各種工作中出現(xiàn)的新情況，聽取報賬人員的建議和意見，及時修訂各種管理辦法，使得報銷業(yè)務(wù)更加合理。
總之，隨著高校報銷業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不斷加大，財務(wù)信息化水平不斷提升，健全各種財務(wù)規(guī)章制度，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及財務(wù)知識，規(guī)范財務(wù)行為，優(yōu)化報賬流程，轉(zhuǎn)變觀念增強服務(wù)意識，都將有利于解決高校報賬難的局面。
參考文獻：
[1]楊德慧.淺談高校財務(wù)報賬工作中的問題與思考[J].會財會研究，2012
第2篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
縱觀2015年財務(wù)工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財務(wù)的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財務(wù)控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預(yù)測、決策的依據(jù)的作用。
一些費用款項的預(yù)支，必須要有財務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財務(wù)的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。
以上是個人感覺財務(wù)工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務(wù)意淡薄，個別人員無視財務(wù)制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財務(wù)制度不理解，或者理解不全面，導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在；
1. 費用電子表格提交不及時
2、費用票據(jù)提交不準時
3、費用補報現(xiàn)場嚴重
4、對賬不及時，包括個人的和項目上的
5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。
5. 對50%報銷制度沒有理解，導(dǎo)致報賬錯誤
6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)
7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會
以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：
第一、執(zhí)行力不夠，對財務(wù)工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結(jié)果；
第二、知識不夠，對于財務(wù)只懂基礎(chǔ)的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；
第三、基礎(chǔ)工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。
第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個別制度細則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。
第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關(guān)知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。
二． 2016年財務(wù)工作展望
一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財務(wù)工作，任何主管，任何員工不按照財務(wù)流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務(wù)制度改變，才能改變流程。
新的一年重點把精力放在財務(wù)工作上，讓財務(wù)走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負責，對領(lǐng)導(dǎo)負責，對公司負責。擴大知識面，提高視野高度，學習稅收方面知識，為公司發(fā)展做準備。
提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務(wù)費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。
在堅持按照財務(wù)制度流程執(zhí)行的基礎(chǔ)上，從以下幾個方面改善提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率。
2、為了統(tǒng)計大區(qū)費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區(qū)費用核算，后期不調(diào)回。
3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，
4、項目上的費用，每月項目負責人仔細審查，有疑問及時提出，財務(wù)部不接受后期提出質(zhì)疑
5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經(jīng)過直接主管、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補報
6、嚴禁坐支現(xiàn)象
7、票據(jù)對應(yīng)的情況，采購部的材料單子和項目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上
8、對押金，定金的處理，
9、需要工程部把各項目施工隊信息（合同額及支付計劃）按月提交財務(wù)部，以便于統(tǒng)計項目費用及付款計劃。
10、汲取教訓(xùn)，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。
第3篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
關(guān)鍵詞:財務(wù)風險 內(nèi)部控制 預(yù)警機制
醫(yī)院財務(wù)風險是指醫(yī)院財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,使醫(yī)院財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,從而產(chǎn)生蒙受損失的機會和可能。近年來隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展壯大，醫(yī)院之間的競爭也日趨激烈，如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地是目前醫(yī)院需要考慮的問題。在醫(yī)院激烈的市場競爭中，醫(yī)院的經(jīng)濟業(yè)務(wù)也日益復(fù)雜，出現(xiàn)了很多新的情況，如有些醫(yī)院存在擴張并購等情況，有些涉及到會計處理方式和方法的改革，有些醫(yī)院面臨著各種各樣的籌資渠道，這樣就會使醫(yī)院的財務(wù)面臨更加復(fù)雜的局面，使得醫(yī)院的財務(wù)工作越來越復(fù)雜，對財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)的要求也越來越高，如果醫(yī)院財務(wù)人員不能適應(yīng)目前醫(yī)院的新形勢和新變化，還是墨守成規(guī)的以原來的思路去搞財務(wù)核算和管理，那樣勢必會造成財務(wù)與實際的脫節(jié)，造成醫(yī)院的財務(wù)風險，因此如何控制醫(yī)院的財務(wù)風險也是目前必須考慮的一個問題。
目前醫(yī)院財務(wù)風險的形成有其特定的原因。比如大的經(jīng)濟環(huán)境的影響導(dǎo)致醫(yī)院的政策發(fā)生改變、有的醫(yī)院為了購進大型的醫(yī)療設(shè)備和修建新病房樓等進行大規(guī)模舉債造成的到期不能償還債務(wù)的風險或者由于醫(yī)院經(jīng)營不善導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)問題從而不能償還借款利息等。有些醫(yī)院缺乏風險意識，認為醫(yī)院財務(wù)就是簡單的記錄醫(yī)院的經(jīng)濟活動，缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，再加上醫(yī)院財務(wù)人員水平參差不齊，對醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的了解有限而造成醫(yī)院財務(wù)處理方面出現(xiàn)偏差從而造成財務(wù)風險。有些醫(yī)院的應(yīng)收公費醫(yī)療款和應(yīng)收醫(yī)保、農(nóng)合款遲遲不能到位，造成醫(yī)院長期墊付大量的資金影響醫(yī)院正常的運轉(zhuǎn)，這些都是醫(yī)院財務(wù)風險的具體體現(xiàn)。
要想降低醫(yī)院的財務(wù)風險，醫(yī)院應(yīng)該做到以下幾點：
一、醫(yī)院應(yīng)該加強對財務(wù)工作的重視，對財務(wù)風險有一定的認識
醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)該意識到醫(yī)院的財務(wù)風險是關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展未來的大事，不能認為財務(wù)工作都是財務(wù)科的責任，應(yīng)該站在醫(yī)院發(fā)展的全局上去考慮醫(yī)院的財務(wù)工作，加強對財務(wù)工作的認識，應(yīng)該懂得一些會計知識和財務(wù)管理知識，對醫(yī)院的財務(wù)報表有一定的了解，這樣就會從報表數(shù)據(jù)上發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的財務(wù)風險，及時制定相應(yīng)的政策，形成對醫(yī)院財務(wù)的約束力，減少醫(yī)院的財務(wù)風險。同時也應(yīng)該意識到醫(yī)院的財務(wù)事關(guān)醫(yī)院方方面面，需要醫(yī)院各相關(guān)科室積極配合，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該從中協(xié)調(diào)，兼顧各方利益，促進醫(yī)院財務(wù)工作的順利開展。
二、完善醫(yī)院各項財務(wù)制度
醫(yī)院的財務(wù)制度是醫(yī)院財務(wù)人員日常工作所必須遵行的準則，醫(yī)院財務(wù)制度和內(nèi)部控制制度執(zhí)行的好壞，直接影響到醫(yī)院的經(jīng)濟利益，因此醫(yī)院對財務(wù)制度的制定必須嚴格。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)制定適合本醫(yī)院實際情況的會計制度和內(nèi)部控制制度并嚴格按照規(guī)章制度辦事，比如醫(yī)院的報銷制度規(guī)定的簽字人數(shù)必須符合規(guī)定，這樣就保證了醫(yī)院資金的安全性，降低了醫(yī)院的財務(wù)風險。同時醫(yī)院財務(wù)制度的制定應(yīng)該與醫(yī)院的發(fā)展大局相適應(yīng)，在實踐中及時修訂，真正的做到與時俱進。
三、加強醫(yī)院財務(wù)人員的后期教育培訓(xùn)和財經(jīng)法律教育
目前醫(yī)院財務(wù)人員普遍存在著年齡偏大、水平不高以及創(chuàng)新能力不足等情況，制約著醫(yī)院財務(wù)核算工作的發(fā)展，很多財務(wù)人員墨守陳規(guī)，一直沿用舊的會計處理方法，與實際嚴重脫節(jié)，因此應(yīng)該加強醫(yī)院財務(wù)人員的繼續(xù)教育培訓(xùn)，使他們適應(yīng)醫(yī)院現(xiàn)在發(fā)展的需要，掌握先進的財務(wù)管理知識和醫(yī)院會計知識，應(yīng)用到實踐當中，為醫(yī)院的發(fā)展獻計獻策，同事加強財務(wù)人員的財經(jīng)法律教育，讓其認識到違反財經(jīng)法律法規(guī)的后果的嚴重性，加強財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，杜絕醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，降低醫(yī)院的財務(wù)風險。
四、加強醫(yī)院內(nèi)部審計制度管理，完善內(nèi)部控制制度
醫(yī)院的內(nèi)部審計是為醫(yī)院經(jīng)濟把關(guān)服務(wù)的，通過內(nèi)部審計能夠及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)報表以及日常財務(wù)核算等方面的漏洞，及時查錯防弊。內(nèi)部審計可以監(jiān)測醫(yī)院的內(nèi)部控制制度是否有效，對醫(yī)院財務(wù)資料的真實性和完整性以及票據(jù)的真實合法性起到監(jiān)督作用，通過及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)方面的漏洞和財務(wù)風險，提醒相關(guān)部門和責任人注意，以便進一步的完善醫(yī)院的財務(wù)制度。同時醫(yī)院應(yīng)該制定完善的內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度能夠保證醫(yī)院資金的安全，而醫(yī)院資金的安全是醫(yī)院財務(wù)的重中之重，因此內(nèi)部控制制度應(yīng)該以資金安全為主要出發(fā)點，制定嚴格的報銷審批制度和票據(jù)傳遞制度，各類收費票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理，報銷審批要有院長簽字方能報銷，財務(wù)部門要有專門的票據(jù)審核人員負責票據(jù)的真實性和合規(guī)性的審核，將審核無誤的票據(jù)遞交制單人員登記入賬，通過此內(nèi)部流程來保證資金安全，降低財務(wù)風險。
五、制定相應(yīng)的財務(wù)評價指標，形成風險預(yù)警機制
財務(wù)管理人員可以設(shè)定相應(yīng)的財務(wù)評價指標如資產(chǎn)負債率，應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率以及藥品周轉(zhuǎn)率等，參考資本運營比較好的醫(yī)院，設(shè)定一個合理的標準，當醫(yī)院的財務(wù)指標與設(shè)定的財務(wù)指標值之間出現(xiàn)偏差就要提醒財務(wù)管理人員注意，分析原因，在此基礎(chǔ)上制定降低財務(wù)風險的方案。
總之，醫(yī)院只有主動的面對財務(wù)風險，積極的控制與防范財務(wù)風險的發(fā)生，才能減少財務(wù)風險帶來的損失，保證醫(yī)院持續(xù)、健康的發(fā)展。
參考文獻：
[1] 雒敏.試論醫(yī)院財務(wù)風險的成因與對策 [J],中國衛(wèi)生事業(yè)管理,2008(01):18-19.
第4篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
行政單位財務(wù)費用管控方法研究
一、行政單位財務(wù)費用管控存在的問題
1、行政單位財務(wù)費用的特點。經(jīng)費來源的單一性；經(jīng)費使用的無償性；經(jīng)費保障的優(yōu)先性；財務(wù)管理的政策性；財務(wù)管理的統(tǒng)一性。
2、行政單位財務(wù)費用存在的問題。
（1）管控意識相對薄弱。行政單位管控意識薄弱的主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
沒有認識到內(nèi)部控制制度的重要性：以至于很多制度都不健全、完善，工作較松散。
沒有把財務(wù)和會計工作重視起來。一些單位在日常費用管理中只是把財務(wù)作為管錢的部門，致使財務(wù)的監(jiān)督權(quán)喪失，無法起到監(jiān)督的作用。
沒有有效的控制經(jīng)費支出。建立明確、合理的經(jīng)費開支范圍和標準是行政單位的工作更有效的開展前提，可是現(xiàn)代行政單位對很多經(jīng)費支出（比如餐費、住宿費等）采用實報實銷的制度，致使財務(wù)監(jiān)督與控制流于形式，這類費用沒有得到有效的控制，無視報銷制度。
（2）財務(wù)管理制度有待健全、完善。財務(wù)崗位責任制度建立的不科學，權(quán)責不明確。一個有效的行政單位應(yīng)該對財務(wù)的管理是非常嚴格的，制度明確，財務(wù)費用的審核與報銷都要按照流程來執(zhí)行，這樣才能有效的控制費用，預(yù)算才能得以執(zhí)行，才有意義。這正是有些單位所缺乏的，沒有明確的崗位說明書與工作職責不明確，工作效率低下。財務(wù)票據(jù)保管不符合財務(wù)要求。財務(wù)規(guī)定，財務(wù)章和法人章必須分開保管，會計和出納不能同為一人，可是有的單位卻違反這一規(guī)定。
（3）會計核算不規(guī)范。行政單位的財務(wù)原始憑證審核把關(guān)不嚴格。一些單位的原始憑證粘貼不符合要求，馬虎、填寫不規(guī)范、簽字審核遺漏等情況，會計也沒有糾正；原始憑證不真實，有弄虛作假的情況。比如招待費發(fā)票卻用辦公用品類、食品等發(fā)票沖抵，報銷與實際發(fā)生的不相符；報銷時沒有正規(guī)的發(fā)票，使用收據(jù)報銷等行為都嚴重違反了財務(wù)的報銷制度
二、行政單位財務(wù)費用管控產(chǎn)生問題的原因
1、財務(wù)具有很強的專業(yè)性，而單位領(lǐng)導(dǎo)則導(dǎo)缺乏對財務(wù)知識的了解，對財務(wù)管控沒有引起足夠的重視。由于行政單位是非盈利性機構(gòu)，考核領(lǐng)導(dǎo)工作情況的唯一標準是該領(lǐng)導(dǎo)在該職位上做出了多大的政績，無論行政單位領(lǐng)導(dǎo)是文科出身還是理科出身，對財務(wù)的了解甚少，再說財務(wù)一般工作較為簡單，沒有太多的問題，因此對財務(wù)部門的要求與管控相對較少，積累的時間多了，問題就很容易暴露。
2、財務(wù)管理體制不健全、合理，沒有跟上財務(wù)的制度要求。行政單位的財務(wù)制度與企業(yè)的財務(wù)制度又有區(qū)別，國家的會計法要求我國企業(yè)必須遵守，而行政單位是不已盈利為目的的，因此他的財務(wù)制度有一定的局限性，會計科目也相對簡單，制度建設(shè)上是容易被忽略，隨著國家對行政單位的監(jiān)督加強，局限性的財務(wù)體制弊端就顯現(xiàn)出來了。
3、財務(wù)管理人員對會計基礎(chǔ)建設(shè)工作不夠重視。行政單位沒有什么市場競爭力的影響，屬于國家單位，因此與時俱進的概念缺乏，固有的老的思想根深蒂固，從事財務(wù)管理的人員沒有實時的根據(jù)單位情況進行會計基礎(chǔ)建設(shè)，定期培訓(xùn)，加強學習等。
4、內(nèi)部監(jiān)督機制不完善。行政單位屬于國家機關(guān)，外部有人民群眾的監(jiān)督，可是內(nèi)部監(jiān)督的機制形同虛設(shè)，各部門之間的交流與溝通較少，監(jiān)督工作沒法取得實際的成果。
5、財務(wù)工作人員自身學習能力不夠。財務(wù)工作要求對財務(wù)人員的能力要求不斷提升，財務(wù)工作人員沒有及時的開展自我學習與提升的工作，很多費用報銷沒有按財務(wù)要求來，而是具有隨意性。
三、行政單位財務(wù)費用管控改進措施
1、提高行政單位對財務(wù)費用制度的認識。行政單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)建立完善的規(guī)章制度，重視財務(wù)管理在工作中的作用，加強學習，提高對內(nèi)部控制制度的認識，有效的保證財務(wù)工作的合理開展；
2、加大培訓(xùn)財務(wù)人員，強化會計基礎(chǔ)工作。行政單位要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，從事財務(wù)工作人員必須具有相關(guān)的從業(yè)資格證書，不斷學習財務(wù)法規(guī)，強化基礎(chǔ)工作建設(shè)。
3、完善部門預(yù)算管理，嚴格按照要求執(zhí)行。行政單位要重視財務(wù)預(yù)算，嚴格按照預(yù)算來合理使用經(jīng)費，財務(wù)再報銷時也應(yīng)該按照財務(wù)報銷流程來進行，不能違規(guī)操作。
4、加強對行政單位的考核，責任明確到人。行政單位的費用具有單一性，這就要求對費用要有明確的使用說明，國家監(jiān)督機關(guān)，對行政單位的考核也要加大力度，把責任明確到個人，相互監(jiān)督。
5、加強對會計人員的監(jiān)督管理，加強財務(wù)人員的學習，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才。
6、把內(nèi)部控制制度放到一定的高度上來，加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，保證財務(wù)的真實性，規(guī)避財務(wù)風險，科學、規(guī)范、合理的運用財務(wù)費用，加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制建設(shè)。
7、加大法律法規(guī)的處罰和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀單位及其連帶責任人予以曝光并給予處罰。國家對于行政單位的執(zhí)法利達要加強，對于嚴重的問題應(yīng)及時的給予處罰，才能有效的監(jiān)督行政單位更好的行駛其職能，保證經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，國家權(quán)利的正確行使。
四、小結(jié)
行政單位在國家發(fā)展中有著重要的作用，國家行政單位在財務(wù)費用管控方面應(yīng)明確、合理、有效，把國家的經(jīng)費用到刀刃上，合理的整頓內(nèi)部管理才能更好的發(fā)揮行政職能，行駛國家行政機關(guān)的能力，保證各項行政工作的開展，促進社會經(jīng)濟的長遠發(fā)展，建立和諧社會。
參考文獻：
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第5篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
一、高校和諧財務(wù)管理的基本特征
和諧高校財務(wù)管理的本質(zhì)在于，始終堅持以人為本為核心的科學發(fā)展觀，實現(xiàn)高校長遠有效的可持續(xù)發(fā)展。其基本要求是：依法理財、科學用財、基本滿足高校需求和利益各方關(guān)系、長遠與短期并重平衡，使高校財務(wù)管理目標與高校利益主體各方相對滿意。
（一）利益主體各方財務(wù)關(guān)系相對融洽高校利益主體主要是內(nèi)外兩個方面，內(nèi)部主要是師生關(guān)系、系部關(guān)系、部門關(guān)系、黨政關(guān)系、轄域關(guān)系、財務(wù)部門與非財務(wù)部門的關(guān)系等，各方由于站位和角度及信息掌握上的差異，導(dǎo)致他們對資金投向及時間、財務(wù)管理制度的制定等有很大的認識差距；外部主要是銀校關(guān)系、校地關(guān)系、校財（政）關(guān)系、校廳（教育）關(guān)系、校鄰關(guān)系、校企關(guān)系等。這些關(guān)系形成了高校利益主體。而利益主體各方的財務(wù)活動的本質(zhì)是人與人之間的關(guān)系。因此，高校和諧財務(wù)首先必須體現(xiàn)出人和。當高校利益主體各方所有人的人格和利益都受到尊重，就會營造出以人為本的氛圍，構(gòu)建出和諧、融洽、健康的人際關(guān)系，從而實現(xiàn)高校利益主體各方財務(wù)關(guān)系的相對融洽。
（二）財務(wù)活動合規(guī)有序高校財務(wù)活動主要表現(xiàn)在收入和支出兩個方面，一方面，對高校的各種收入必須做到依法依規(guī)，公開公示，不能擅自規(guī)定收費項目和收費標準；對資金的籌集在高校內(nèi)部必須進行科學論證，民主決策；選擇的資金籌集對象必須是有資質(zhì)的金融機構(gòu)，不能擅自向師生、校友和社會各界集資。另一方面，高校支出必須做到合規(guī)節(jié)流，開支標準必須達到可持續(xù)發(fā)展的要求。重點是在高校財務(wù)活動的合規(guī)、科學的前提下，不斷增加高校收入，這是和諧財務(wù)的基石，決定著高校和諧財務(wù)管理建設(shè)的成效。因此，高校財務(wù)收入、籌資、支出的合規(guī)有序，必將奠定高校的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。
（三）財務(wù)制度制定公開、執(zhí)行透明高校財務(wù)制度決定著高校財務(wù)收入、籌資、支出的運作，關(guān)系到高校利益主體各方。特別是作為高校內(nèi)部利益各方，即高校內(nèi)部的各系部、各部門、各分管領(lǐng)導(dǎo)、廣大教職工、學生等，都十分關(guān)心高校的財務(wù)收入、籌資和支出。高校財務(wù)制度如果只由財務(wù)部門來制定，而缺乏應(yīng)有的內(nèi)外部調(diào)研，制度草稿擬完后沒有必要的征求意見，這樣的高校財務(wù)制度即使出臺也沒有生命力。制度制定并下發(fā)后，最根本和最易被關(guān)注的是執(zhí)行透明。如果不按制度辦理，就會引發(fā)非議，影響高校和諧財務(wù)管理建設(shè)。因此，高校財務(wù)制度的制定公開、執(zhí)行透明是和諧財務(wù)模式實現(xiàn)的一個要素。
（四）財務(wù)運行機制完善財務(wù)運行機制是指財務(wù)各要素之間彼此依存，有機結(jié)合和自動調(diào)節(jié)所形成的內(nèi)在關(guān)聯(lián)和運行方式，它是財務(wù)機制的主要部分。從理論上講，財務(wù)運行機制是財務(wù)活動規(guī)律和資金運行規(guī)律內(nèi)在表現(xiàn)，是財務(wù)管理體制存在并發(fā)揮作用的依據(jù)，并成為宏觀政策和微觀效益的結(jié)合線。高校完善的財務(wù)機制包括了財務(wù)治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)道德、法規(guī)體系以及財務(wù)信息的生成體系，等等。在完善的財務(wù)機制下，可以實現(xiàn)財務(wù)信息、財務(wù)活動、財務(wù)關(guān)系三者的和諧。因此，完善的財務(wù)機制是高校和諧財務(wù)管理建設(shè)的基本保障。
二、當前影響高校和諧財務(wù)管理的問題
（一）債務(wù)沉重，經(jīng)費供求關(guān)系不和諧當前，高校負債是影響高校和諧發(fā)展的首要因素。通常來講，高校負債指高校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。作為非營利性事業(yè)單位,高校債務(wù)風險主要是在運營過程中因資金運動而面臨的風險。高校過度負債是指高校向銀行貸款時未能把握好貸款規(guī)模、未恰當?shù)睾侠砉烙媰攤芰?致使貸款規(guī)模過大、負債結(jié)構(gòu)失衡,超過貸款風險警戒線的高校負債。高校過度負債造成高校不能及時償還貸款本息、財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況明顯惡化、財務(wù)失去彈性、流動資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難,導(dǎo)致高校面臨多種風險。高校過度負債引發(fā)的風險有政策風險、利率變動風險、負債結(jié)構(gòu)不合理風險、信用風險、金融風險等。高校過度負債表現(xiàn)形式為不能及時償還貸款,資不抵債、多頭貸款、以貸養(yǎng)貸等。《2007年中國教育藍皮書》披露，到2006年底，全國高校貸款規(guī)模在4500億元到5000億元。而當年全國政協(xié)公布的一份調(diào)查報告顯示，全國高校貸款總額達2500億元。面對嚴峻的債務(wù)問題，2007年兩會期間，江蘇省蘇州市副市長朱永新坦言，“巨額債務(wù)已成為制約高校發(fā)展的重要因素，個別高校甚至資不抵債，‘破產(chǎn)’隱患凸顯。這些問題如果沒有得到很好的解決，將很有可能給中國的高等教育帶來一場深刻的危機。”2008年1月15日，湖北省副省長郭生練在湖北省教育工作會議上指出：“五年后極有可能會有高校破產(chǎn)。”
（二）財務(wù)工作人員在校內(nèi)的人際關(guān)系不和諧盡管高校財務(wù)部門在高校內(nèi)部處于從屬和服務(wù)地位，但由于財務(wù)工作的特殊性，導(dǎo)致一些財務(wù)人員錯誤地認為師生員工有求于己，話難聽、臉難看、工作拖拉，由此引發(fā)高校財務(wù)人員在高校內(nèi)部人際關(guān)系緊張，測評、考核往往居后，影響了高校財務(wù)管理工作的有效開展。
（三）財務(wù)部門和校內(nèi)部分非財務(wù)部門關(guān)系不和諧財務(wù)部門和校內(nèi)非財務(wù)部門的不和諧主要表現(xiàn)在三個方面：一是年初預(yù)算在項目和資金方面；二是報銷時原始憑證和財務(wù)制度的認證程度方面；三是資金使用的及時性方面。特別是基建、設(shè)備、圖書等資金用量大的部門，在付款方式、付款時間等方面與財務(wù)部門在認識上差異較大，有時甚至公開對立。
（四）高校與教育主管部門及財政等部門不和諧高校資金短缺、經(jīng)費緊張，切盼教育主管部門及財政等部門能夠提高經(jīng)費撥款標準，加大財政投入力度，解決高校面臨的運行與發(fā)展困難。教育主管部門及財政等部門要求高校認真執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，及時上交收入。教育主管部門及財政等部門對高校的要求完全正當，但由于高校無力做到上交返還后再使用資金，所以在執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定上高校與教育主管部門及財政等部門存在著不和諧現(xiàn)象。
（五）高校目前與長遠的發(fā)展存在不和諧如何統(tǒng)籌兼顧高校現(xiàn)在與長遠發(fā)展的關(guān)系，影響著高校的生存和規(guī)避可能存在的風險。一些高校一方面存在著可怕的運行困難；另一方面又不顧現(xiàn)狀繼續(xù)新項目的投入，缺乏現(xiàn)在與長遠的協(xié)調(diào)。
三、高校和諧財務(wù)管理的基本對策
構(gòu)建和諧財務(wù)管理的過程，是化解各種矛盾的過程，是理順利益關(guān)系的過程，是維護公平正義的過程。和諧是一種人際關(guān)系，也是一種工作關(guān)系。財務(wù)部門只有統(tǒng)籌兼顧，大力推進科學理財，才能不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量。在財務(wù)工作中，和諧是相對的，不和諧是絕對的。面對諸多的矛盾，財務(wù)工作人員怎樣才能讓財務(wù)管理達到和諧的狀態(tài)呢？筆者認為，要從以下幾個方面努力：
（一）以人為本促和諧和諧校園的重點在于以人為本、以師生為本，目的是促進教師之間、師生之間、系部之間、各職能部門之間、系部與職能部門之間、管理與服務(wù)之間等的和諧共生。體現(xiàn)在和諧財務(wù)管理建設(shè)上，首先必須友好平等、一視同仁地對待所有師生，讓廣大師生感到財務(wù)人員尊重他們的人格，從感情上逐步接受和理解財務(wù)管理，構(gòu)建和氣、尊重的人本和諧環(huán)境。而不是在師生中根據(jù)行政級別和職稱及學歷的高低，把師生人為地分出三六九等，然后看人辦事，造成廣大師生對財務(wù)人員的心理忌恨，使廣大師生與財務(wù)人員之間的人際關(guān)系不和諧，進一步影響和諧財務(wù)管理建設(shè)。
（二）優(yōu)質(zhì)服務(wù)促和諧財務(wù)就是服務(wù)，“務(wù)”字下面有一個“力”字，表示服務(wù)是要花力氣的。服務(wù)是財務(wù)工作者的天職，財務(wù)管理主要體現(xiàn)在財務(wù)服務(wù)上。其重點是熱情周到，優(yōu)質(zhì)服務(wù)。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是人性的需要。財務(wù)管理是一項具體工作，每天都與人和錢打交道。不少人反映財務(wù)人員看人辦事，以權(quán)壓人。因為管錢，所以來財務(wù)部門辦事的人大都態(tài)度非常好，表現(xiàn)出求人辦事的樣子，這是很不正常的人際關(guān)系。作為財務(wù)人員，平等禮貌地接待每一位報銷人，耐心解答財務(wù)問題，嫻熟地處理報銷事項，實際上也是自身修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平的體現(xiàn)。在實際工作中，應(yīng)將財務(wù)報銷的相關(guān)要求告知報銷人。人多等待報銷時，采取接一、問二、招呼三的辦法，使焦躁的報銷人都覺得重視他。對沒粘貼好報銷憑證的人，要邊幫忙邊告訴他們?nèi)绾握迟N，票據(jù)粘貼好了報銷時等的時間自然也就短了。對新調(diào)入的人員，在工資啟薪后應(yīng)同時啟動公積金、保險，辦理存折、醫(yī)保卡、補發(fā)工資等，讓每一位新來的職工安心工作。只有財務(wù)報銷處處從小事、細節(jié)著眼，為廣大教職工著想，才能使同志之間的關(guān)系變得非常友善。充滿人性化的服務(wù)可以提升服務(wù)水平，拉近與同事間的距離，同時充滿人情味的服務(wù)和環(huán)境可以減輕人們的心理壓力，使人們在現(xiàn)今商業(yè)化氣息濃重的環(huán)境中獲得一種心理上的愉悅感。
（三）注重細節(jié)促和諧細節(jié)決定成敗。規(guī)范的財務(wù)管理體現(xiàn)著人的真誠。在財務(wù)管理工作中，可將日常工作全部分類，出納會計工作合理分工，對每類工作規(guī)范工作流程。規(guī)范的工作程序不僅可以保證工作質(zhì)量，而且可以避免差錯。堅持無差錯服務(wù)，對工作范圍內(nèi)的問題有問必答，即可處處體現(xiàn)對教職工的真誠。財務(wù)人員要將工作中零散的個人信息加以收集整理，建立教職工個人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，將工資卡號、醫(yī)保卡號、特殊疾病注冊號、調(diào)入時間、退休時間等方面信息全部記錄備查，實現(xiàn)資源共享，方便教職工隨時查閱個人信息和辦理遺失掛失。服務(wù)必須關(guān)注細節(jié)，即必須重視服務(wù)環(huán)節(jié)的標準化、規(guī)范化建設(shè)。優(yōu)良的服務(wù)重在過程，在服務(wù)中體現(xiàn)對人性的尊重。只有為教職工辦事及時、有效，使每個部門、每位教職工的事情都得到圓滿解決，才能使財務(wù)人員與其他部門人員之間的關(guān)系更加真誠、和諧。
（四）財務(wù)公開促和諧財務(wù)公開體現(xiàn)了對人性的尊重。和諧財務(wù)管理建設(shè)一定要堅持辦事公開化、程序化，公正地處理每件事情，必須將財務(wù)管理公開的理念滲透到細微之處。例如，實行系部經(jīng)費包干后，每季度就需要將各系部經(jīng)費使用情況交分管領(lǐng)導(dǎo)，將各系部每筆支出的原始記錄流水賬交各系部核對，各系部隨時可以到財務(wù)處查賬等。財務(wù)收支在一定范圍內(nèi)的公開透明，實際上對是—個監(jiān)督，也是對者的制約。財務(wù)公開包括報銷標準、報銷過程、報銷內(nèi)容的公開，可以減少教職工對財務(wù)支出的疑慮，同時也是對人性的尊重。
第6篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
一、會計基礎(chǔ)薄弱，核算不規(guī)范
（一）會計科目設(shè)置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設(shè)置會計科目進行核算。如有的單位未設(shè)固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。
（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算。
（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務(wù)報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。
二、原始憑證審核不嚴，存在假發(fā)票入賬
（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如報銷發(fā)票上不具體填物品名稱、數(shù)量、單價，也沒有附相應(yīng)的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。
（二）報銷手續(xù)不完備。部分單位報銷憑證上只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有經(jīng)手人或相關(guān)人員簽字，從而無法確定原始單據(jù)的真實性。
（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。
（四）存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過檢查發(fā)現(xiàn)，被檢查單位存在假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大。
三、收支方面存在的問題
（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。
（二）業(yè)務(wù)招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較大；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費放在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列支招待費。
（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位以值班費、交通補貼、獎金等名目在本單位或所屬單位列支、發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大。
（四）存在大額支出現(xiàn)象。有的財務(wù)人員責任心不強，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都予以報銷。
四、固定資產(chǎn)管理存在的問題
（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。
（二）一些符合政府采購條件的辦公用品及設(shè)備的采購，沒有按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
（三）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設(shè)備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。
五、往來款存在的問題
（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務(wù)方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
（二）部分單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導(dǎo)致往來款數(shù)額越來越大。有的單位多年未設(shè)置往來款明細賬，總賬、明細賬不符，導(dǎo)致單位的債權(quán)債務(wù)不清。
（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應(yīng)上交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。
六、幾點建議
（一）加強業(yè)務(wù)學習，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應(yīng)加強對《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財務(wù)制度的學習，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
（二）完善財務(wù)制度，提高管理水平。一是建議各單位完善內(nèi)部管理制度。如制定支出管理制度、財務(wù)人員崗位職責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。二是財務(wù)人員必須做到“三個堅持”。即堅持潔身自愛，不謀私利；堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作假；堅持維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應(yīng)拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應(yīng)按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等。從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。
（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)的明細內(nèi)容，由經(jīng)辦人員負責簽字、財務(wù)人員審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前、事中、事后監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。
（四）強化責任意識，健全往來款管理。單位相關(guān)負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關(guān)責任。在會計人員調(diào)離換崗時，應(yīng)向接手會計人員說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清晰完整。
第7篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
近年來，隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家對高等教育的投入也越來越多。高校的不斷擴招，使高校的辦學規(guī)模越來越大，從而導(dǎo)致高校的資金流量也越來越大。辦學自主權(quán)的擴大，招生規(guī)模的增加，籌資渠道的多元化，都促使高校財務(wù)制度發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)高校的發(fā)展，傳統(tǒng)的報賬模式已難適應(yīng)新形式的發(fā)展，急需在對現(xiàn)有報賬流程的研究基礎(chǔ)上，做出流程優(yōu)化，從而提高報賬效率，使財務(wù)更好的為學校的發(fā)展保駕護航。
一、高校報賬流程存在的問題
（一）報賬流程缺乏系統(tǒng)性
高校財務(wù)報賬是一個系統(tǒng)性的工作，每個環(huán)節(jié)層層相扣，既具有獨立性，又具有連貫性。傳統(tǒng)的報賬模式使高校財務(wù)人員將財務(wù)流程僅局限于日常的收支和財務(wù)核算上，對高校財務(wù)的外延及大財務(wù)的概念相對較模糊。傳統(tǒng)的報賬流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變的要求。目前高校財務(wù)人員更多的專注于自己手頭的工作，而對于其他的業(yè)務(wù)流程缺乏了解，很難形成系統(tǒng)的概念。
（二）財務(wù)報賬簽批困難
目前高校普遍采用“一支筆”的財務(wù)制度，因為“一支筆”往往是學院和部門的領(lǐng)導(dǎo)，身兼數(shù)職，既要完成教學科研任務(wù)，還有辦理各類行政事務(wù)，再加上財務(wù)審批，使領(lǐng)導(dǎo)異常忙碌。要找領(lǐng)導(dǎo)簽字，往往需要跑幾趟，有的報銷金額較大，甚至需要找校領(lǐng)導(dǎo)簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續(xù)使很多老師需要反復(fù)來往于財務(wù)處和領(lǐng)導(dǎo)之間，加大了時間成本。
（三）報賬信息不對稱，缺乏共享性
一方面，財務(wù)具有相對的獨立性和保密性，并不是所有的財務(wù)信息都能對外公開，財務(wù)的獨立性造成財務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與其他部門缺乏共享性。另一方面，對于國家的財經(jīng)法規(guī)、學校的規(guī)章制度、財務(wù)部門的內(nèi)部管理規(guī)定等相關(guān)的財務(wù)信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報銷的成功率。
二、高校財務(wù)業(yè)務(wù)流程再造
（一）高校報銷流程再造整體思路
目前高校報銷流程中存在的關(guān)鍵問題是繁瑣低效，要通過流程再造提高報賬效率必須對目前高校的報銷流程有一個清晰的認識。目前高校普遍的財務(wù)報銷流程如圖1所示：
高校報賬系統(tǒng)流程再造的整體思路是：利用網(wǎng)上信息系統(tǒng)對現(xiàn)有報銷流程進行優(yōu)化，將以前耗時最多的流程放在報賬大廳以外。將以前串聯(lián)的流程優(yōu)化為并聯(lián)，使許多流程能夠同步進行。新的業(yè)務(wù)流程能突破時間和空間的限制，提高報賬效率，優(yōu)化后的流程如圖2所示：
（二）流程再造優(yōu)化報賬系統(tǒng)的具體措施
1.建立健全完整的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)
建立健全完整的財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，加快高校的整個信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高各部門間信息系統(tǒng)的共享性，將科研、人事、財務(wù)、后勤等信息系統(tǒng)有機整合，提高財務(wù)的透明度。與網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)結(jié)合，使報賬人在填寫預(yù)約單據(jù)時就能清晰的查詢到經(jīng)費余額，借款人信息等，節(jié)約時間成本。另外還應(yīng)充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺公布標準化的報銷流程，同時宣傳財經(jīng)法規(guī)、學校的規(guī)章制度等相關(guān)的財務(wù)信息，將不符合規(guī)定的票據(jù)在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報賬人與財務(wù)人員之間的矛盾。
2.全面推進網(wǎng)上預(yù)約報賬
網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)是以信息化平臺為基礎(chǔ)，將以前在報賬大廳完成的工作更多的轉(zhuǎn)到后臺運行。報賬老師在網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)上將原始單據(jù)通過整理填寫，系統(tǒng)通過設(shè)置的大量的計算標準，采用復(fù)雜、精確的計算方法，極大的簡化財務(wù)審核的工作量。尤其是差旅費等業(yè)務(wù)，財?丈蠛瞬恍枰?核對標準、計算補貼等耗時操作，節(jié)約了大量的審核時間。報賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)上將單據(jù)填寫好，通過信息系統(tǒng)傳遞到領(lǐng)導(dǎo)、項目負責人處，通過電子簽章，突破了空間的限制。領(lǐng)導(dǎo)簽批后，選擇預(yù)約報銷的時間，只有到了相應(yīng)的預(yù)約時間，報賬人員才需要去報賬大廳，避免了排隊，節(jié)約了時間成本。
3.構(gòu)建無現(xiàn)金報賬模式，實現(xiàn)銀校互聯(lián)
要優(yōu)化報賬流程，還必須要實現(xiàn)無現(xiàn)金報賬模式。通過網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和網(wǎng)上銀行，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬收付。報賬人員只需在填寫網(wǎng)上預(yù)約報銷系統(tǒng)時填入要轉(zhuǎn)賬的銀行卡信息，在財務(wù)人員自動生成憑證后，將通過網(wǎng)上銀行直接將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行卡內(nèi)。這樣報賬人員無需再到出納窗口，節(jié)約了報賬人員等待的時間，提高了報賬的效率，也保障了資金安全。
第8篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
關(guān)鍵詞:獨立學院 財務(wù)管理
中圖分類號:F253.7 文獻標識碼:A
財務(wù)管理是組織財務(wù)活動處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性的管理工作。是從資金運作的角度來計劃和控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,并評估和分析其合理性。財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括 :資金籌措管理,即根據(jù)生產(chǎn)活動和擴大再生產(chǎn)能力的需要,編制資金籌措計劃和運用適當方式籌集足夠數(shù)量的資金。資金使用管理,即為各項活動建立財務(wù)標準,進行日常的財務(wù)控制,分析資金利用效果等。
隨著我國高等教育體制改革的不斷深入,獨立學院作為一種新生事物,在我國產(chǎn)生與發(fā)展的歷史雖然時間不長,但在實現(xiàn)中國高等教育大眾化,深化高等教育體制和機制改革方面發(fā)揮了重要的作用。由于獨立學院在投資體制和運行體制上不同于其他普通國有高等學校,同時財務(wù)管理工作成為獨立學院管理工作中的重要組成部分。做好財務(wù)管理工作,對獨立學院持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展具有十分重要的作用。
一、 獨立學院財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀
1、學院領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作的重視不夠
獨立學院創(chuàng)辦之初,為辦一所讓社會滿意,讓家長滿意的大學,學院的硬件環(huán)境、教學設(shè)施和學院的教學管理固然重要,很多獨立學院的領(lǐng)導(dǎo)只顧抓學院的基建建設(shè)工作,而忽視了學院的財務(wù)管理工作。事實上,財務(wù)管理工作是學院各項管理工作的基礎(chǔ),做好財務(wù)管理工作會為學院開展各項工作提供了有利的保障。
2、財務(wù)管理制度不健全
獨立學院的辦學時間較短,它的產(chǎn)生是在我國新形勢下高等教育辦學機制與模式的一項探索和創(chuàng)新,是有投資方投資和普通高等學校出品牌、出師資合作成立的,其基本辦學理念是自籌資金、自主辦學、獨立頒發(fā)畢業(yè)證書,獨立的財務(wù)核算。基于獨立學院這一新的辦學模式,其財務(wù)管理既區(qū)別于普通的高等學校,也區(qū)別于私立民辦高校。許多獨立學院的財務(wù)制度還沿用原來校本部的一些財務(wù)制度,顯然這是不對的。
3、經(jīng)費來源渠道有限,風險較大
由于獨立學院沒有國家的財政撥款,獨立學院的辦學經(jīng)費主要來源于學生的學費收入,每年學院招生人數(shù)的多少直接決定著學院的收入情況。若招生生源不足時,單一的辦學經(jīng)費來源,在市場經(jīng)濟條件下,很顯然是不可行的,它會制約和影響?yīng)毩W院各項事業(yè)的發(fā)展。
4、執(zhí)行財務(wù)制度不嚴格,辦事不講規(guī)則
各大院校的經(jīng)費支出基本都是包干使用的,有的學院經(jīng)費報銷是先由經(jīng)辦人和主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由主管院長和院長審批后,到財務(wù)部門報銷。領(lǐng)導(dǎo)簽字時并不審核報銷的原始票據(jù)是否具有合理性和合法性,只是對此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審批。員工拿著領(lǐng)導(dǎo)審批過的票據(jù)到財務(wù)部門報銷,有的原始票據(jù)會有單位名稱填寫不全、有的是有涂改的地方?jīng)]有加蓋公章等不符合財務(wù)規(guī)定的現(xiàn)象,財務(wù)人員也不好意思拒絕,畢竟領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)簽過字了。因為大多數(shù)人認為只要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后就可以報銷,財務(wù)票據(jù)審核可有可無,否則,就是財務(wù)人員刁難。這樣的惡性循環(huán)會導(dǎo)致財務(wù)人員執(zhí)行財經(jīng)制度不嚴格,明知不合格也給予報銷。長期下去,必然導(dǎo)致財務(wù)票據(jù)審核等于虛設(shè),辦事不講規(guī)則。
5、職能機構(gòu)少,導(dǎo)致資產(chǎn)管理存在問題
獨立學院的固定資產(chǎn)是由投資方投入的資產(chǎn),而國有高校的固定資產(chǎn)是國家投入經(jīng)費購買的屬于國有資產(chǎn)。在固定資產(chǎn)管理上,國有高校的固定資產(chǎn)由國有高校專門的部門去管理,包括購買、驗收、調(diào)撥等日常管理;而獨立學院由于人員編制少,沒有專門的固定資產(chǎn)管理部門,大多數(shù)學校都是由某一職能部門中的一名員工兼管固定資產(chǎn)管理工作,員工不能把所有的精力用于此項工作,容易讓工作出現(xiàn)差錯,導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理不嚴。
二、 從長遠來講,獨立學院可持續(xù)發(fā)展,做好財務(wù)管理工作是關(guān)鍵
在新形勢下,做好獨立學院的財務(wù)管理工作,提升財務(wù)管理工作的效率和水平,讓獨立學院能夠健康、持續(xù)的發(fā)展,我們可以從以下幾個方面來著手:
1、加強財務(wù)管理意識
財務(wù)管理工作是學院管理工作的重點。加強財務(wù)管理意識,首先要從學院的領(lǐng)導(dǎo)做起,重視財務(wù)管理工作,了解一些財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識,掌握國家財經(jīng)法律法規(guī),為財務(wù)管理工作提供支持。這樣,才能真正地管理好一所大學,使之健康、有序地發(fā)展。
2、建立健全財務(wù)管理制度
要做好學校的財務(wù)管理工作,必須要建立健全一套獨立學院可行的財務(wù)制度。一套可行的財務(wù)制度、會計核算流程,即對現(xiàn)金的管理、財產(chǎn)的審批,審批權(quán)限的分配,財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督,資金的籌集和使用、財務(wù)的具體工作流程等都要有明確的規(guī)定。制度要體現(xiàn)可操作性原則,即制度的制定必須結(jié)合單位的實際,不能生搬硬套,并與日常會計核算的實務(wù)緊密聯(lián)系。用財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)行為,減少或避免各種違反財經(jīng)紀律的事件發(fā)生,做到用制度管人,責任到人。
3、 開源節(jié)流,多渠道籌措辦學資金
(1)做好開源節(jié)流工作的重點是要做好收支預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督工作。預(yù)算的編制必須以收定支,在不斷完善學校預(yù)算的技術(shù)水平的同時,可以不斷完善各類支出的分類,以及每一分類支出的定額標準,以此做到開源節(jié)流。
(2)雖然學生的學費收入是獨立學院唯一的收入渠道。但如何能使收到的學費最大化,就要下大力度解決學生欠費問題,學生學費的收繳率要與學院、系、職能部門的經(jīng)費相掛鉤。同時,學院也要建立健全“獎、貸、助、補、減、捐”的助學體系,積極聯(lián)系銀行為貧困學生辦理學生助學貸款,學院方面應(yīng)該為貧困學生多提供一些勤工助學的崗位。這樣,從根本上解決了貧困學生的欠費問題。其次,學院要多爭取各種基金、獎學金、專項經(jīng)費和捐贈等多渠道吸納資金,增加辦學經(jīng)費。
4、提高財務(wù)人員的自身素質(zhì)為加強財務(wù)管理提供保障
財務(wù)管理是獨立學院管理的核心,而財務(wù)人員又是財務(wù)管理的執(zhí)行者。加強學校財務(wù)人員素質(zhì)的培養(yǎng),能夠適應(yīng)獨立學院財務(wù)發(fā)展的需要,能夠創(chuàng)新財務(wù)管理,提高財務(wù)核心能力是關(guān)鍵。目前,獨立學院正面臨著財務(wù)人員少、財務(wù)人員流動大,年齡性別搭配不合理,專業(yè)知識結(jié)構(gòu)不完善,工作思維方式模式化等諸多問題。因此,必須重視財務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),提倡學習型財務(wù)人員隊伍建設(shè)。首先,要建立財務(wù)人才培養(yǎng)機制,注重對財務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng),熟練掌握高校財務(wù)政策法規(guī),熟悉高校財會制度,靈活運用會計技術(shù)進行高效率辦公。其次,注重高校財務(wù)人員的知識更新,鼓勵年輕財務(wù)人員進行職稱學習、學歷學習,提高整體財務(wù)人員的知識水平。實現(xiàn)由專業(yè)型人才向業(yè)務(wù)綜合型人才轉(zhuǎn)變、由財務(wù)操作型人才向財務(wù)研究創(chuàng)新型人才轉(zhuǎn)變。再次,學校應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行短期培訓(xùn)或到其他的兄弟院校參觀學習,使他們在做好本職工作的前提下,不斷開拓視野,逐步提高業(yè)務(wù)能力和水平,做好財務(wù)工作為學院領(lǐng)導(dǎo)做好參謀工作。
5、建立合理的職能部門,做到職責明晰
根據(jù)獨立學院的發(fā)展需要,建立相應(yīng)的職能部門,切實抓好資產(chǎn)管理工作。做好固定資產(chǎn)的、采購、日常管理、報廢處置等環(huán)節(jié)。教學儀器設(shè)備是評估獨立學院辦學水平的重要指標之一,同時也是學校固定資產(chǎn)中的重要組成部分。首先,指定專人做好固定資產(chǎn)的日常管理基礎(chǔ)工作,避免購入資產(chǎn)閑置不用、使用效率低等現(xiàn)象。其次,堅持將固定資產(chǎn)實物管理部門定期與固定資產(chǎn)明細賬進行賬實核對,并及時對盤盈、盤虧資產(chǎn)進行賬務(wù)處理。再次,要加強對資產(chǎn)管理人員進行專業(yè)知識培訓(xùn),進一步完善資產(chǎn)管理。
第9篇：財務(wù)制度和報銷制度范文
2、在總包報銷崗位繼續(xù)嚴格執(zhí)行成本費用控制和低成本管理戰(zhàn)略。在日常財務(wù)核算工作中，嚴格按照項目費用預(yù)算予以報銷，合理控制成本開支，加強審批簽署手續(xù)、原始票據(jù)的審核力度，積極做好對原始票據(jù)的合理性、合規(guī)性和邏輯性審核，對簽署手續(xù)不全，費用支出依據(jù)不充分的不予以報銷。
3、繼續(xù)境外責任中心財務(wù)工作，貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度，保證境外辦事處正常運轉(zhuǎn)。指導(dǎo)駐外辦人員貫徹落實并認真執(zhí)行公司推行的各項財務(wù)管理規(guī)定。規(guī)范辦事處的各類費用報銷流程和單據(jù)傳遞時間，保證單據(jù)的及時入賬和憑證傳遞的完整性。嚴格按照分公司對會計檔案的要求，及時把境外責任中心憑證裝訂歸檔。
關(guān)于明年的工作思路及工作計劃
1、及時準確的完成總包報銷崗的報銷、記賬等賬務(wù)處理工作。
