財務制度資金管理精選(九篇)
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第1篇：財務制度資金管理范文
第二條本實施細則適用于*縣范圍內的物業專項維修資金的交存、使用、管理和監督。
本辦法所稱的物業專項維修資金，是指由業主交存的專項用于建筑物內共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區劃內共有設施設備（以下簡稱共有設施設備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
物業管理區域內屬于市政公用、市容環衛、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負責管理的城市道路、公共排水、環境衛生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設施設備，不屬于本細則所稱的物業共有部分、共有設施設備。
第三條縣政府專門設立專項維修資金管理機構，機構設在縣房地產管理局，具體負責物業專項維修資金交存、使用、管理工作。
收取專項維修資金，應當使用浙江省財政廳統一監制的專用票據。
財政、審計部門負責對物業專項維修資金年度交存、使用管理等檢查審計工作。
第四條新建物業，應當設立物業專項維修資金。全縣范圍內開發建設的商品房(含住宅、辦公、商業營業用房等)、拆遷安置用房、經濟適用住房、廉租住房等，均應繳納物業專項維修資金。未售出和不可銷售物業的專項維修資金由建設單位交存，并建立分戶賬。
第五條業主經業主大會決定對物業專項維修資金實行業主自主管理的，應具備下列條件：
1、經公證機關公證的該物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意由業主委員會管理的決議和業主簽名清單；
2、經公證機關公證的業主委員會全體成員同意管理物業專項維修資金，并承擔資金管理安全法律責任的聲明；
3、已在縣內建立物業專項維修資金實時查詢系統的商業銀行開設資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協議。
第六條新建物業首期物業專項維修資金，由業主按照所擁有物業的產權面積交存。物業專項維修資金交存標準為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業55元/M2，高層物業65元/M2。今后交存標準的調整，由縣物業管理主管部門會同財政部門和價格主管部門根據城市房屋建筑安裝工程平均造價的變化情況，定期測算公布。
本實施細則之前建設單位已代收的物業專項維修資金，在本實施細則后三十日內上交專項維修資金管理機構，實行統一管理。
第七條公有住房出售后按規定歸集的維修基金，由物業專項維修資金管理機構統一管理，專戶存儲，并在各自歸集范圍內統籌使用，其增值部分統一用于補貼歸集范圍內未建立物業專項維修資金住宅小區異產毗連房屋共有部位、共有設施設備維修經費的不足。
第八條新建物業首次交存物業專項維修資金由建設單位代收代交。建設單位應當在辦理房屋產權初始登記之前，按照本實施細則第六條的規定交存物業專項維修資金。
第九條實行業主自主管理物業專項維修資金的，業主大會必須形成決議，其決議應包括以下內容：
1、物業管理區域維修資金使用管理制度、應急支取預案；
2、以業主委員會的名義開設本物業管理區域的維修資金賬戶；
3、明確業主委員會是本物業管理區域維修資金賬戶日常管理人；
4、確定業主委員會主任、副主任是維修資金賬戶的責任人；
5、物業專項維修資金無法保值增值或導致資金流失的解決方案；
6、物業專項維修資金的使用方案和使用程序；
7、建立分戶賬；
8、確定已建立實時查詢系統的資金存儲銀行；
9、其他有關維修資金的決議事項。
上述決議內容須在業主大會會議上，經物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主簽名同意后，由業主大會出具相關書面決定，報縣物業管理主管部門備案，并通知縣專項維修資金管理機構。
專項維修資金管理機構應當在收到通知之日起30日內，將該物業管理區域物業專項維修資金本息劃入存儲銀行指定賬戶，有關賬冊移交業主委員會。
第十條由專項維修資金管理機構管理的，應當按有關規定在已建立實時查詢系統的商業銀行開立專戶，并簽訂資金管理協議，專項儲存維修資金，以物業區域為管理單位，以幢為單位設賬，并按房號設分戶賬。專戶管理銀行應按協議建立實時查詢系統，接受業主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結存金額的查詢，并定期向物業管理主管部門、專項維修資金管理機構發送物業專項維修資金對賬單。
第十一條根據維修資金使用方案實施，物業專項維修資金不足支付維修費用或使用后物業管理區域內有一幢以上物業的業主分戶賬不足首期專項維修資金繳存額的30%時，實施物業管理且已成立業主大會的，由業主大會制定續交方案；未實施物業管理或未成立業主大會的，由社區居民委員會會同相關業主制定續交方案。續交方案需經相關物業區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意。續交后的專項維修資金余額不得低于按當年政府公布的繳交標準計算的專項維修資金額度。續交的物業專項維修資金由房屋所有權人繳交。
未使用房屋的所有權人也應當續交物業專項維修資金。
物業專項維修資金的具體續交工作可由業主委員會或由業主委員會委托物業服務企業實施。業主委員會或其委托的物業服務企業應當及時將續交的專項維修資金移交相應的管理機構。
未實施物業管理或未成立業主委員會的小區，物業專項維修資金的續交工作由所在社區居民委員會負責。
專項維修資金管理機構收到續交的物業專項維修資金后，應當出具憑證，并負責在物業管理區域內公告。
第十二條物業管理區域內保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設施設備3000元以上的維修、更新和改造費用，可在物業專項維修資金中列支，不同性質的部位或設施設備的維修不能歸并為單體項目工程。物業服務合同另有約定的，從其約定。
保修期限自建筑工程竣工驗收備案后首套物業交付之日起計算。
第十三條物業專項維修資金的支出由相關業主按照其物業產權面積的比例按以下原則分攤：
1、涉及整個物業區域的共有部分、共有設施設備的維修、更新和改造費用，由該區域全體業主按產權面積所占比例分攤，在該區域全體業主的專項維修資金賬戶中列支；
2、涉及單幢或部分物業共有部分，共有設施設備的維修、更新和改造費用，由涉及的相關業主按產權面積所占比例分攤，在其相關業主的專項維修資金賬戶中列支。
第十四條設立應急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運等緊急情況下的維修和更新，應急備用金為相關業主或全體業主物業專項維修資金實交總額的5%。
發生前款規定的緊急情況，經業主委員會或者社區居民委員會申請，可直接撥付不超過實交總額5%的維修資金。應急備用金使用后，業主委員會或居民委員會應及時提供工程決算、工程質量驗收合格證明和使用應急維修資金涉及區域業主名冊，辦理分攤核銷手續，經專項維修資金管理機構審核后補足應急備用；直接撥付的應急備用金超過經審核實際應支付工程款部分須在七天內歸還。
第十五條申請劃撥物業專項維修資金，須提供以下材料：
1、物業專項維修資金劃撥申請表；
2、物業專項維修資金使用方案（經維修區域內涉及業主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意）。
使用方案可以對維修項目竣工結算超過預算額度進行規定，但最高原則上不得超過預算額度的10%且不超過1萬元；
3、業主委員會或社區居民委員會與施工單位簽訂的施工合同。對單個項目申請使用金額在30000元以上的，業主委員會或社區居民委員會應當采取招投標方式選擇專業施工單位。無能力組織招標的，可以委托縣招投標中心招標，相關費用列入維修、更新和改造成本；
4、物業專項維修資金列支范圍的業主名冊；
5、經業主委員會或社區居民委員會審核的資金使用預算書；
6、經辦人身份證復印件（原件校驗）；
7、其他應提供的資料。
業主委員會或社區居民委員會應將物業專項維修資金的使用方案、施工項目及其預結算等及時在相關區域內公示，告知全體業主。
第十六條物業專項維修資金管理機構根據申請進行審核，并按以下原則劃撥維修資金：
1、金額在3萬元以下的，項目竣工后，未超過使用方案規定額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具審核同意的工程決算單、工程質量驗收證明、公示資料，物業專項維修資金管理機構一次性將維修資金劃轉至申請單位；
2、申請金額在3萬元以上的，由物業專項維修資金管理機構按合同約定的支付方式分期撥付，但項目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準使用額度的70%；項目竣工后，未超過使用方案規定額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具工程質量驗收證明、委托專業審計機構審核并經業主委員會或社區居民委員會同意的工程決算審計報告、公示資料，物業專項維修資金管理機構將維修資金尾款劃轉至申請單位；
3、項目竣工后，結算金額超過使用方案規定額度，使用方案中沒有規定，或使用方案有規定但因特殊情況超過方案規定超支額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具情況說明，提供經維修區域內涉及業主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意的簽名清單后，物業專項維修資金管理機構才能劃撥超過使用方案規定額度部分資金。
第十七條下列資金應當轉入物業專項維修資金：
1、物業專項維修資金規定的存儲凈利息；
2、利用物業專項維修資金購買國債的增值凈收益；
3、物業共有部分、共有設施設備的經營所得，但業主大會另有決定的除外；
4、共有設施設備報廢后回收的殘值；
5、業主委員會或業主自愿籌集交存的款項；
6、其他按規定轉入的資金。
第十八條交存的專項維修資金自存入專項維修資金專戶之日起，專項維修資金中當年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實際銀行存款利率計息。專項維修資金存款利息實行一年一結，定期計入業主分戶賬內。本細則實施前的專項維修資金按已實際產生利息總額的日平均利率計息分攤。
第十九條專項維修資金專戶及存儲情況，應當定期與銀行核對，并定期在物業小區向業主公布下列情況，接受業主監督：
1、專項維修資金交存、使用、增值收益和結存的金額；
2、發生列支的項目、費用和分攤情況；
3、其他有關專項維修資金使用和管理情況。
業主對公布的情況有異議的，可以要求復核。
第二十條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關規定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應當持有到期。
除《浙江省物業專項維修資金管理辦法》規定的使用范圍外，任何人不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產、股票、期貨，或者從事其他經營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔保。
第二十一條專項維修資金管理機構經費按《浙江省物業專項維修資金管理辦法》規定，在物業專項維修資金增值部分中提取15%，并單獨建賬，納入非稅收入管理，由縣財政部門監管。
第二十二條物業轉讓時，該物業分戶賬中結余的專項維修資金隨物業所有權同時轉移。
第二十三條因拆遷、自然災害或其他原因致使物業滅失的，業主可持相關憑證，申請退回本人名下專項維修資金結余金額。并按照以下規定返還：
1、物業分戶賬中個人名下結余的專項維修資金返還業主；
2、公有住房售房單位交存的專項維修資金結余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務隸屬關系，收繳縣財政，作為廉租住房補貼資金來源。
第二十四條違反本辦法規定挪用專項維修資金的，由縣物業主管部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照國務院《物業管理條例》第六十三條的規定，對相關單位和個人給予行政處罰。
第二十五條財政部門、物業主管部門、維修資金管理機構及其工作人員有下列情形之一的，由相關行政機關按照管理權限對負有責任的主管人員和直接責任人員給予行政或者紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、未依照本辦法規定及時核準、撥付專項維修資金，造成損害后果的；
2、未按照本辦法規定進行管理，造成專項維修資金流失的；
3、截留、挪用、侵占專項維修資金的；
第2篇：財務制度資金管理范文
一、規范了企業財務制度，以促進各類金融保險企業的公平競爭。新財務制度對金融保險行業的財務制度進行了規范。第一，統一了全民、集體和外商投資等不同所有制企業的財務制度;第二，統一了股份有限公司、有限責任公司等不同組織形式企業的財務制度;第三，盡可能使我國企業財務制度與國際慣例相接軌。統一不同部門、不同地區、不同組織形式的各類金融保險企業的財務行為，將有助于促進市場經濟的發展和企業的公平競爭，實現企業財務管理的科學化和規范化。
二、途立企業資本金制度，實行了資本保全原則。建立資本金制度是我國企業資金管理的重大改革。新財務制度明確了資本金是企業在工商行政管理部門登記的注冊資金。企業的資本金包括國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等，資本金的籌集方式根據國家法律、法規規定采取國家投資、各方籌資或者發行股票等方式，企業籌集的資本金企業依法享有經營權，在經營期內投資者除依法進行轉讓外不得以任何方式抽走。新財務辦法按照資金保全和完整的原則對有關財務事項進行了相應改革。第一，固定資產提取的折舊、固定資產盤盈、盤虧、報廢、清理、毀損等均不得增減資本金而是直接計入當期損益;第二，為使企業保持一定的資本流動性對固定資產凈值占資本金的比重分別規定了最高控制比例，銀行資本金中，其固定資產凈值所占的比重最高不得超過30%，保險及其他非銀行金融企業最高不超過50%;第三，企業在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超過資本金的差額，資產重估確認價值或合同、協議約定的凈值與帳面價值的差額以及接受捐贈的財產等，計入資本公積金，資本公積金可以按法定程序轉增資本金;第四，金融企業根據國家有關財政、金融政策和法規可以采用購買有價證券或者以現金、實物、無形資產向其他單位投資，收回對外投資與投資時帳面價值的差額，不調整有關資本金，計入投資損益。上述內容的確立均體現了資本金的保全原則，從而有利于保證投資者的合法權益。
三、改革資金管理辦法取消了?？顚Ｓ弥贫?。新財務制度取消了資金專款專用，實行資產、負債管理模式即:資產一負債+所有者權益。這一規定嚴格區分了負債與所有者權益的界線，同時明確了企業各類資金不再區分固定基金、流動基金、專用基金，實行企業資金統一管理、統籌運用，賦予企業充分的資金運用權，促使企業經營機制的轉換，提高資金的使用效益。
四、改革了固定資產折舊制度，企業資金管理自加大。新財務制度對企業折舊制度進行了較大改革〕第一，將固定資產的折舊年限在原折舊年限基礎上平均縮短了20%—30%以提高企業折舊水平;第二，對固定資產的分類進行了調整，簡化分類;第三，制定各類固寂資產折舊年限的彈性區間，允許企業在規定的幅度內確定加速折舊幅度;第四，經財政部門批準后允許企業采用加速折舊方法;同時簡化了計算提取折舊的核算辦法，提取的折舊直接計入成本.增加累計折舊。
五、改革了成本費用管理制度，取消了費用率。新財務制度取消了綜合費用率指標的硬性考核，統一規范了成本開支的標準和口徑，擴大了成本開支范圍。第一，綜合費用率指標將作為考核性指標進行控制，且逐步取消;第二，根據會計謹慎原則實行壞帳準備金制度，規定金融保險企業可按照年末應收帳款余額的3%計提壞帳準備金，以強化企業風險意識，促使企業及時處理壞帳損失;第三，根據金融保險企業成本管理的特性對成本中的一些特定費用項目:如業務宣傳費、代辦手續費、業務招待費等實行比例控制;第四，改變了低值易耗品攤銷辦法，取消“五五”攤銷辦法。允許企業自主選擇確定，可以一次或分次攤銷，簡化了核算手續;第五，取消了按一定比例計提固定資產修理基金的做法，固定資產修理發生的費用據實列支;第六，增加了無形資產攤銷、遞延資產攤銷、租賃費、綠化費、研究開發費、技術轉讓費等具體項目。
六、實行權責發生制核算原則，提高了企業財務核算的真實性和準確性。新財務制度明確規定了企業改用權責發生制原則進行財一務核算。凡是應屬本期的收入和支出，無論款項是否在本期收付都應當作本期的收入和支出入帳;凡是不屬于本期的收入和支出即使款項已在本期收支，也不應當作為本期的收入和支出處理。這一核算原則的實行，有利于企業真實性準確性地反映經營戰果。
七、改革利潤分配制度，有利于企業公平競爭。新財務制度取消了利潤留成分配辦法，改為稅后分配利潤。企業實現利潤一律先交納所得稅，稅后利潤按國家規定比例一計提法定盈余、公積金、提取公益金，然后按企業不同的組織形式進行利潤的分配。這一制度的實行對促使企業改善經營管理，提高盈利水平，以及企業開展公平竟爭創造了良好的環境。
第3篇：財務制度資金管理范文
[關鍵詞] 財務制度 財經法律 集團公司
一、上市公司財務制度建設中的共性
1.公司財務制度的設計和制定應該以國家財經法律為依據
無論是煙臺萬華還是煙臺張裕在設計和制定企業財務制度的時候都是以國家的財經法律為依據的。比如在1997-1998年兩家公司都重新制定了公司的財務管理制度。其中第一條都是這樣規定的：“為了規范集團公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，維護投資者的合法權益，適應社會主義市場經濟發展的需要，依據《企業財務通則》和《股份制試點企業財務管理若干問題的暫行規定》及《中華人民共和國外商投資企業財務管理規定》，特制定本規定?！辈⑶遥覀儗杉夜镜木唧w財務制度條款做了研究發現；其中的許多條款都是根據國家的有關法律規定的，這樣在執行的時候一旦遇到個別人的抵觸情緒，公司才能理直氣壯地執行企業財務制度。就比如說兩家公司都在資金籌集的管理中制定了資本金的保全制度吧，兩家公司同時規定企業提取的固定資產折舊計入成本費用，不得沖減資本金。企業的固定資產報廢、毀損、盤盈、盤虧、轉讓等其凈收益，或者凈損失，按規定列入營業外收支或管理費用，不得沖減資本金。公司收回的對外投資與其賬面價值的差額以及債券利息收入等，不得增減有關資本金，計入投資收益或投資損失等等。以上這些條款的制定依據都是國家的財務法律法規的規定，企業必須遵照執行。由此可見，公司必須依據國家法律法規指定本企業的財務管理制度，才能使企業的財務制度有據可依。
2.公司財務制度的貫徹和執行應該和崗位責任制相結合
為了很好地貫徹執行公司制定的企業財務制度，兩家公司都實行了崗位責任制度。在公司財務工作崗位責任制中具體規定了財務部長、資金科、成本科、基建科、審計科、結算中心等各個部門、各個具體工作崗位的職權和責任，其中的每一項職權和責任都是企業財務制度的具體體現。比如，煙臺萬華對資金科長的崗位責任制中是這樣規定的：“在部長的領導下負責做好以下工作1.負責組織檢查資金科各崗位的核算工作，并嚴格按制度規定辦理有關核算業務；2.嚴格監督執行國家的財經政策，法規制度，堅決維護財經紀律，對違反財經紀律的開支拒絕支付或報銷，在實際工作中發現問題及時改進、完善；3.對資金的經濟效益作出事先預測，事中控制和事后分析，協助財務部領導籌措和調度資金，保證正常的生產經營和技改項目的資金需要；4組織指導集團公司本部全面財務核算工作，主持編制年、季財務計劃和月度收支計劃，信貸計劃，每月通過資金調度會匯報資金的籌措、使用和結存情況，并安排下月的資金計劃；5.負責組織按規定時間編制年、季、月財務決算、報表和財務狀況說明書；6.正確及時向領導和有關部門提供調研資料，完成部長交給的其他任務?！庇缮峡梢?，煙臺萬華的資金管理工作能夠做到眾所周知地這樣好，企業內部的公司財務制度和崗位責任制相結合是功不可末的。煙臺張裕的情況也是如此，我們就不贅述了。因此，筆者以為搞好企業的財務管理工作，把財務制度和崗位責任制相結合是一條有效的經驗。
3.公司應該根據生產經營的需要及時修訂和完善企業財務制度
無論是煙臺萬華還是煙臺張裕，其財務制度的形成都經過了一個不斷完善和修改的過程。翻開兩家公司的有關財務制度和文件，呈現在我們面前的就是一個企業財務制度不斷完善的過程。比如，對于應收賬款的管理，在改革開放初期兩家公司都沒有引起足夠的重視。當時，兩家公司都比較重視銷售工作，結果是銷售報喜財務報憂，由于賒銷形成的應收賬款造成了企業資金緊張，銷售壞賬損失影響了企業的經濟效益。針對這種影響到企業發展的情況，兩家公司都采取了相應的措施。煙臺張裕制定了經濟損失責任追究制度，其中對銷售壞賬損失做了如下的規定：凡是一年以上未收回的貨款既列入銷售壞賬的考核范圍，。銷售壞賬有銷售公司財務中心提供資料，稽查部認定責任并提報銷售公司經理辦公會議研究確定后，責成責任人進行清欠，公司企審處負責督察。而且，按照欠款額的不同，分別給予適當的處分。例如，對欠款金額在二萬元以內的業務員，暫停發獎金；在六個月清回全部欠款者，恢復并補發獎金；在12個月清回的，扣減3個月的獎金；超過一年未全部清回者，按欠款賠償公司損失，一年內還清，同時按欠款額15%扣發責任人所在辦事處經理的獎金，按錢款2%扣發銷售公司經理的獎金，一年內扣清。而且，隨著欠款金額的增大，懲罰的力度也加大。對欠款4萬元以上的離崗從事清欠工作，每月只發市政府規定的最低生活費。由此可見，張裕公司對銷售壞賬的管理是制定了很嚴格的財務制度的。正是因為這樣，張裕公司的銷售壞賬才大幅度減少，從而提高了財務管理的效益。不僅壞賬損失減少，而且應收賬款也減少了。由此可見，企業財務制度的及時修訂和不斷完善在財務管理工作中是很重要的，它對與促進企業資金管理、增大企業業績意義。
二、上市公司財務制度建設的個性特點
1.兩家公司在企業財務制度的形成和完善過程各有千秋
張裕公司是根據經營需要逐步完善起來的，煙臺萬華則從一開始就考慮的比較周全的財務制度。根據我們調查到的資料，煙臺萬華在1998年就已經制定了一整套內部財務管理制度，制度分為四大部分：一是財務管理制度；二是財會崗位責任制；三是財務會計基礎工作規范；四是具體管理辦法。煙臺張裕在1998年制定了一份內部財務管理辦法補充規定，在這之前有財務制度，但是不夠完善，所以才制定了此補充規定。后來又根據生產和經營的需要相繼制定了關于市場經銷客戶以物抵款的有關規定、資金管理規定、對所轄企業財務總監或財務負責人年薪收入考核辦法、經濟責任暫行辦法、財務預算編報及開支管理制度等許多財務管理制度。從此建立了比較完善的企業內部財務管理制度。兩家上市公司財務制度形成的過程對于我們新組建成立的公司而言，都是可以借鑒的。他們是殊途同歸，不分高低上下。
2.兩家公司在貫徹財務制度的力度上不盡相同
第4篇：財務制度資金管理范文
【關鍵詞】 醫院會計制度；制度改革；主要內容；進展
1998年的《醫院財務制度》是我國目前醫院一直以來沿循的。該制度自1999年1月1日實施以來，對于醫院內部的管理作用起到了巨大的作用，規范了醫院的會計部門的行為和醫院的財務行為，加強了醫院的財務管理。隨著時代的進步，行業競爭也越來越激烈，醫院也不例外。由于財政的投入不足，醫院的行管部門采取了一系列措施，在政策允許的范圍內，努力增加自己的財政收入。與此同時，時代的進步，醫院的經營環境和運營模式的改變，當前的醫院的財務制度已經漸漸跟不上時代的腳步，難以滿足新形勢下的發展需要。為了推進醫院改革，加強醫院財務管理，醫院會計制度改革勢在必行。
1 醫院會計制度改革的背景
自2009年國務院頒布的《關于深化醫療衛生體制改革的意見》以來，推動了了醫院的改革，明確了改革的總體目標和未來的發展方向，可以說是適應醫藥衛生體制改革的需要。在新醫改的方案要求中，對于進一步完善醫院的財務制度和會計部門的管理措施有著相關的要求，這對于醫院的運行機制、會計管理制度和監管機制都有著巨大的促進作用。我國于1999年實行的《醫院財務制度》已經不能滿足時代的需要，已經呈現明顯的不適應性，難以滿足新醫改背景下的醫院改革需要。基于這些原因，財務部、衛生部于2010年12月28日出臺了新的《醫院財務制度》，以此來完善醫院的財務部門的相關制度和管理措施。
2 醫院會計制度改革的主要變化
醫院的會計制度的改革給醫院的財務部門注入了新的活力，加強了醫院財務管理，規范了醫院會計部門和會計人員的行為，給醫院的改革帶來了極大的推動作用。以下為醫院會計改革的主要內容和主要變化。
2.1 在財務收支核算方面
于2010年12月28日出臺的新《醫院財務制度》、對于收入構成、支出構成、節余構成、成本核算和報表構成都有著明確的規定和要求。新制度對于醫院的會計制度的改革，使得醫院的財務系統更加完善，同時能夠更好的適應當前的經濟形勢。新制度的，對于醫院的發展有著科學、前沿的指導意義。第一，對于收入構成來講，醫院的醫療收入、科教項目收入和其他收入，新制度的對這些有著很重要的管理意義。第二，支出構成和節余構成，包括醫療支出、管理費用和收支結余、補助結余等，新制度的要求已經提供了更加完善和更加系統的管理措施。第三，成本核算，也是醫院改革的內容，新制度對于成本核算的要求更加系統更加完善。新制度的，對于醫院的會計制度的改革在財政收支核算方面有著很重要的促進作用。
2.2 凈資產核算制度方面
醫院的凈資產是一個醫院實力的衡量標準。醫院的凈資產包括事業基金、收支結余和醫院的專用基金等，是一個醫院的運營的物質基礎和資金來源，醫院從事醫院業務活動和發展醫療事業都離不開醫院的資金的支持。醫院的會計部門的相關財務處理，若是沒有建立系統的凈資產的核算制度，那么資金的完整和保全會受到很大的威脅。因此，建立完整和系統的凈資產的核算制度，對于醫院的一些醫療事業和醫院開展業務活動都有著很重要的意義。新制度的凈資產的核算制度，對于促進醫療事業的發展有著非常重要的意義。
2.3 改革成本管理制度
新制度明確規定了按固定資產原值的一定比例來提取修購基金和建立了相關的資金管理制度。醫療事業是一項社會公益事業，奉行以社會效益為最高準則。醫院的運行也是需要資金來支持的，因此建立相關的資金的管理制度是非常有必要的。在資金管理方面，新制度規定了醫院可以按照國家規定的比例提取壞賬準備金，醫院的壞賬對于醫院的運行有著很大的威脅，若不及時處理，會造成很嚴重的后果。建立相關的資金管理制度，對于醫院的正常運行有著很重要的作用。同時，完善了低值易耗品的攤銷?，F在的主要攤銷方法有三種，一次性攤銷、五五攤銷和分期攤銷，但是每一種都有其局限性。新制度的改革，將幾種攤銷方法綜合使用，簡化了核算手段，明確規定一次性攤銷為主要攤銷手段，其余方法合理應用，完善了低值攤銷辦法。
2.4 改革藥品管理制度
醫院的藥品管理有著很系統的辦法。主要實行“計劃采購，定額管理，加速周轉，保證供應”原則，嚴格規定藥品的價格和嚴格監察藥品成本的預算，保證藥品的經濟效益明確，同時保證藥品價格上的統一。對于藥品的差價和藥品的折扣，嚴格記錄，避免出現虛假現象。藥品的成本核算單獨進行，這樣可以避免醫院會計部門的重復計算。新制度規定了醫院藥品的購銷行為，對于醫院的財務整頓和醫院的經濟來源的透明性有著積極的作用。醫院的收入和支出，都有著明確的規定，這對于醫院的市場整頓起到了積極向上的影響。
2.5 完善醫院財務報表體系
醫院的改革，給醫院注入了新的活力，同時醫療事業也獲得了迅猛的發展。醫療市場的不斷發展，其競爭也是越來越激烈，醫院采取各種方式來籌集資金，大多數醫院采取的都是負債經營，但是由于目前財務報表中對于現金流量的分析并不是很充分，這就造成了許多醫院發生財務危機，嚴重的會造成醫院的信用危機。因此，在新制度醫院的報表體系中，明確規定現金流量表為其主要內容。醫院的會計部門對于現金流量的編制工作，應該充分重視起來，進行重點分析，將以往的中心移到“現金流量”為主。會計部門的財務報表關系著醫院的財務管理，對于醫院的資金管理有著不可忽視的作用。
3 結語
現行的制度已經不符合醫院發展的需要，醫院的改革和醫院的相關的財務管理都需要更加系統的制度。為了適應社會主義市場經濟體制的需要，醫院的會計制度的改革勢在必行。新制度的頒布，對于醫療體制改革有著很重要的作用，為醫院的發展指明了道路。醫院的社會性質是一項公益事業，只有適應醫療體制的改革，才能為人們更好的服務。
【參考文獻】
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[2] 楊明鳳.醫院財務、會計制度改革的原因及改革的主要內容[J].現代經濟信息，2012（01）；142-143
[3] 徐敏.對新醫院會計制度改革的探討[J].中國經貿，2013（20）；122-123
第5篇：財務制度資金管理范文
摘要：為了適應國際競爭的需要，公司會通過重組兼并等手段成立集團。財務管理工作作為集團管理工作的重要內容，需要做出怎樣的轉變以適應集團化這一進程，是值得思考的問題。文章針對集團財務管理中出現的問題，結合財務管理學基本原理對改進集團財務管理提出建議，以便加強企業集團財務管理，為集團發展保駕護航。
關鍵詞：集團 財務管理 內部控制
1. 引言
隨著市場經濟的進一步發展，競爭愈加激烈，越來越多的企業選擇以集團化經營求得生存與發展。企業的關鍵點在管理，管理的關鍵點在財務。在集團經營規模不斷擴大，產業鏈持續延伸，經營業態多元化的趨勢下，作為集團管理工作的重要內容的集團財務管理工作也面臨挑戰，如何才能加強集團財務管理，是值得研究和思考的問題。
2. 集團財務管理中存在的問題
1.1 財務制度不健全
財務戰略實施的根本保障是財務管理制度。集團企業財務管理制度不健全主要表現為：①財務核算制度不一致。這種不一致主要體現在集團企業對子公司與子公司之間商品調撥財務制度沒有做出明確的規定。在集團企業的日常經營過程中，由于地域或文化上的差異，不同地區之間對某項商品有不同的需求，所以，子公司與子公司之間會有經常性的產品調撥。集團企業在這方面的財務制度還有不完善的地方，造成子公司之間財務流程不明晰，不但不利于集團企業統籌，而且影響審計效率。②部分制度時效性差。體現在集團企業財務制度一經確立長時間內不會調整，除非準則發生變化。
1.2 資金管理效率不高
集團企業資金管理效率不高主要體現為：①戰術資金和戰略資金投放混亂。由于母子公司均為法人單位，所以企業集團多為多層法人結構，而且由于多元化經營，集團企業各企業間地理距離遠、管理層次多，所以集團企業大多都成立有財務中心，但是對財務中心功能定位狹隘，導致資金投放呆板、使用效率不高。②資金管理技術水平落后。大多數集團企業均使用財務軟件對集團財務進行管理，但是對財務軟件的更新興趣不高，這種做法不但導致資金管理效率下降，有時甚至影響財務預警系統的使用。
1.3 集團財務監控乏力
對集團企業來說，集團企業的財務監控包括三個方面：財務人員監控、財務制度監控和內部審計監控。集團財務監控乏力表現為：①財務人員受制于他人。分公司的財務人員一般不對集團企業負責，在行政上受分公司管理，在某些情況下，受分公司領導影響較大。比如，有時分公司為了贏得第二年“扭虧為盈”的機會，會通過對分公司存貨進行跌價準備計提來實現巨額攤銷，但是子公司財務人員從自身利益考慮不愿向母公司通報，這無疑不利于集團企業掌握實際情況。②內部審計效果不佳。在實際經營過程中，由于經營權與所有權未完全分離，導致內部審計不能有效的發揮監督職能，內部審計監控更多的流于形式，在個別時候甚至成了領導手中的“武器”，內部審計受到制度外因素的干擾過多。③內部審計能力有待提高。集團公司內部審計人員的職業素養、水準參差不齊，導致審計報告可信度差。比如，有一些存貨項目較多的子公司存在將積壓、殘次商品等已經沒有變現能力的存貨，依然放在存貨項目中掛賬，以此來隱藏子公司的潛在虧損。審計人員若保持職業謹慎，是可以發現問題的。
2.對加強集團財務管理的建議
2.1 建立統一的核算制度
一方面，集團內部應建立一套標準化會計核算程序。當出現跨地域產品調撥時，調貨方與收貨方設置產品調撥明細賬，產品出庫單應有子公司生產副總簽字，簽字副總對出庫產品數量、規格等負責，并同時上報集團財務中心備案。收貨方收貨后由生產主管監督收貨并報公司副總簽字，同時上報集團財務中心備案。集團內部審計部門不定期檢查產品調撥業務，出現責任問題應在審計報告中反映。
另一方面，集團公司應積極構建混合式財務管理模式[4]。由于集團公司所屬子、分公司地域跨度較大，各個子、分公司財務信息化建設進度會有差異。例如國內某知名集團在信息化建設初期，江蘇的公司已實現電子帳，新疆的公司還是手工賬。因此，現階段集團公司適宜采用實時錄入與離線操作相結合的財務管理模式。
2.2 健全財務中心
財務的核心在資金，設立財務中心是為了強化母公司對集團資金的管控。健全集團財務中心，主要體現在強化收支雙線管理與財務中心功能擴展。
在強化收支雙線管理方面的具體措施包括：①集團財務中心設定兩級結算銀行，一級為主一級為副，母公司與分、子公司在兩級銀行均分別設立收支賬戶。②母公司與兩級銀行簽訂合作協議，在每個工作日結束時將子、分公司的收入賬戶余額轉入集團財務中心子公司賬戶。③設置授權額度。當子、分公司需要支出的數額超過授權額度時，應向一級銀行提供母公司證明材料與本公司證明材料。
財務中心的功能擴展還可以包括：①統一對外籌資。統一對外籌資應該是集團財務中心一個主要功能，目前主要的籌資方式包括：股權籌資、債券籌資、借款籌資，各種籌資方式各有利弊。當集團公司面臨籌資決策時，分析、評價、選擇籌資方式應是財務中心義不容辭的責任。財務中心應結合集團舉債能力、投資機會、籌資方式資本成本、項目建設期等因素設計籌資方案，報集團董事會批準，后統一對外籌資。這一方式在煤炭企業已運行多年，是解決企業資金困難的有效手段之一。②集團企業經營預警功能。集團財務中心可以發揮金融管理和企業管理兩重作用。金融管理方面：首先財務中心財務管理部通過分析集團公司實時財務數據，隨時掌握集團企業的財務質量，出現質量異常下降需要深究原因。其次財務中心應該有嚴格的信貸資質審查程序和對資金使用情況的跟蹤管控制度，確保子公司對集團資金的合理、高效使用，一旦出現資金異常變動，立即報警，引起高管注意，降低集團財務風險。最后對出現財務預警的子公司建立檔案，設置“警戒線”，當該子公司累積預警數或預警密度超過“警戒線”時，集團董事會需聘請外部審計機構并聯合集團相關部門對該子公司進行完全檢查。企業管理方面：有條件的集團可以將財務結算中心與人力資源信息終端連接，通過對某些人力資源指標（如：雇員周轉率）的監測來洞悉集團運營狀況。
參考文獻：
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[2]張新民 錢愛民，財務報表分析[M].中國人民大學出版社.2008.（45-46）.
第6篇：財務制度資金管理范文
關鍵詞：河北省廣播電影電視局 財務統管 設想
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）07-093-02
一、我局目前資金管理狀況及存在問題
（一）我局主要財力資源及資金狀況
目前我局財力資源主要有三部分：一是財政預算補助的限額部分；二是上級單位（如省財政廳、宣傳部等）的專項資金補助；三是局屬各單位的創收收入。
1.財務管理體制上，我局實行財務分級管理、獨立核算，因各單位掌握資源不同，經營創收能力不同，進而造成各單位可支配資金的額度差別很大。如省電臺、電視臺掌握頻道（頻率）資源，廣告收入相對容易取得，而為其傳輸發射的各發射臺站缺乏獨立經營能力，完全靠財政補助和從兩臺取得的延長播出費來維持正常運轉和職工福利；由于財務分級管理、獨立核算，無論收入的多少，都由各單位自行安排了支出。
2.財務管理機構職能交叉，資金管理中心原職能已弱化。局規劃財務處作為局一級財務主管部門，局資金管理中心作為局屬事業單位，兩個財務管理機構，在“監督檢查各單位資金使用”、“上繳任務解繳”、“創收收入管理”等方面，存在職責權限交叉的問題。且局資金管理中心成立之時，各單位收入先匯集到資金管理中心，待資金管理中心返還后使用。自財政國庫支付制度改革后，各單位作為獨立預算單位，直接與省財政對接，局資金管理中心調劑、融通的職能也就形同虛設，局本級賬戶也不再有沉淀資金，資金管理中心部分職能弱化甚至消失。
（二）存在的主要問題
1.現行財務管理體制下，財力資源主要集中在各單位，資金支出分散，涉及全局事業發展的大項目，缺乏財力保障。同時也因各單位財力水平不同，造成人員待遇分配不公等諸多問題。在工作強度、責任、壓力相似的情況下，收入分配差距過大，勢必會引起一些職工的不滿情緒，影響工作積極性。
2.財務管理機構職責不清、運行不暢，一定程度上導致資金管理和監督缺位。
3.項目建設存在“散”和“碎”的問題，各單位安排資金站在各自角度，對集中財力辦大事的中長期目標、重點方向、重要領域和重點項目缺乏統一規劃。局作為主管部門，欠缺頂層設計，對于全局性事業發展大項目，在資金統籌、項目管理上缺乏一定的控制力和執行力
二、實行財務統管的必要性和重要性
1.實行財務統管是廣播電影電視財務管理的需要。2005年以來，為規范和加強財務監管，國家和省出臺了一系列法律規章制度。國務院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，省政府出臺的《河北省省級預算管理規定》，對財政違法行為及應承擔的責任、部門在預算管理方面的職責，都做出了具體規定。在實際工作中，我局本級及所屬事業單位的預算收入，不論是財政補助收入，還是自身創收收入統一納入部門預算，均是統一以一個渠道與財政部門協調。實行財務統一管理是落實上述法律規章制度十分有效的措施。
2.實行財務統管是廣播電影電視事業發展的需要。近年來，我局預算資金規模不斷擴大，如何管好用好這些資金，是我局財務管理工作必須考慮的問題，只有建立統一的財務管理體制，才能做到統一安排使用預算資金，才能圍繞廣播電影電視中心工作聚財理財，才能形成推動廣播電影電視事業發展的合力，為全面推進工作提供財力支持和資金保障。
3.實行財務統管是規范財務行為的需要。雖然我局近年來在財務人員統一招考、全員參加會計教育培訓等方面做了很多工作，但也存在人員素質不高，隊伍不穩定，聘用人員多等問題，既不利于財務活動規范運轉，影響管理水平的提高，也易引發財務風險。實行財務統一管理，整合財務機構，配備優秀專業人員，加強會計基礎工作，對于全面落實國家和省財政制度，規范財務工作秩序，提高工作效率和理財水平，防范財務風險，堵塞漏洞，具有十分重要的意義。
4.實行財務統管是促進黨風廉政建設的需要。資金管理中的不規范和違紀行為，不僅本身是腐敗現象，而且也是形成“小金庫”等腐敗行為的根源。實行財務統一管理，規范資金管理、撥付、使用、監督的各個環節，健全監督機制，實行責任追究，提高科學理財、依法理財的能力，在一定程度上就是堵住了腐敗的一個源頭，是促進黨風廉政建設的重要舉措。
三、實行財務統管的幾點設想
1.財務統管的指導思想：認真貫徹執行國家和省有關財經法律法規，按照“事務財務審批相分離，機構人員統一管理，核算主體不改變，財務審批一支筆”的原則，改革財務管理體制，規范財務收支行為，努力提高資金使用效益，增強資金保障能力。
2.財務統管可采取的形式：按照我局實際，考慮到省電臺、電視臺財務機構級別、會計業務特點等問題，財務統一管理可分集中管理和稽核管理兩種形式，對局機關和局屬財政性資金基本保證經費的事業單位實行財務集中管理，對省電臺、電視臺這兩個差額撥款事業單位實行財務稽核管理?？傮w上講，實行財務集中管理，就是由資金管理中心具體承辦集中管理單位的經費結算、會計核算等具體事務；實行財務稽核管理，就是省電臺、電視臺組織的各項收入，直接轉入資金管理中心賬戶，按預算上報用款計劃，待局規劃財務處審核后，通知資金管理中心將資金劃撥到單位支出賬戶。省電臺、電視臺應上繳局的各項收入按均衡進度留局本級賬戶。
實行財務統管后，局規劃財務處負責組織實施全局財務管理工作，主要包括：全局各項資金的籌集、分配、下達；全局預算編制、執行和年度決算；相關財務制度、辦法的制定以及賬戶的審批、設立等。特別是對省電臺、電視臺重大財務事項實行事前審核、事中監督、事后檢查，可以有效籌集事業發展資金、規范財務收支行為、減少財務風險。實行財務統管后，可充分發揮資金管理中心作用（相當于結算中心），“集中管理單位”的經費賬戶、零余額賬戶和印鑒統一由結算中心管理，對有效落實國家和省有關政策、規定、約束各單位嚴格執行預算、規范財務行為和加強會計基礎工作等方面，都將起到積極作用。同時，為全局公共服務性支出的資金籌集，提供了財力保證。
3.財務統管應配套的財務制度。實行財務統管，要求對資金籌集、管理、使用以及固定資產、車輛管理等進行明確規定，形成完整、配套的制度體系。
4.財務統管組織實施的必備條件。一是要領導重視，成立局財務統管工作領導小組，負責財務統管具體事務。二是要上級部門的支持，實施財務統管過程中，申請省財政廳、審計廳等上級部門在體制建立、人員培訓等方面，給予大力支持。
第7篇：財務制度資金管理范文
一、建立統一高效的財務管理機制
集團公司資金管理目的是要滿足集團公司生產經營需要，以提升企業盈利水平，其最終目標是企業價值最大化，因此就需要建立起統一高效的財務管理機制，即以統一管理為主要內容的財務管理機制。
統一管理，即“制度統一”、“資金統一”?！爸贫冉y一”，即集團各企業財務管理制度、政策及會計核算方式。統一由集團公司制訂，集團各企業依據集團公司制度可制訂本企業實施細則，但需上報審批后方可實施。集團公司對各子公司財務制度的執行情況進行檢查；“資金統一”，即集團公司對各全資、控股公司的各項資金實行統一管理和運籌，對資金籌資、調度、重大資金支付審批等各環節實行重點監控，企業重大財務收支全部通過集團公司進行。按預算實施監收控付，從源頭上管理資金的流向，從而真正實現了資金管理的集中統一和靈活高效運作。
二、建立以收支兩條線為中心，多層次、全方位的資金管理機制
資金收支兩條線即集團所屬各公司全部收入按規定上存總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據預算下撥，收支差額留存總部，由總部集中使用。
“收支兩條線”的資金管理模式使得總部與各分公司之間能夠實現人、財、物的統一管理，避免出現各分公司以經營靈活性受到限制為由而不愿執行相關的管理制度，導致集中管理形式化。
(一)建立資金結算中心并制定相關管理制度和具體實施細則
在收支兩條線模式下，企業集團成立資金結算中心，結算中心是對資金進行統一核算，以降低資金成本，提高資金使用效益的機構，其性質有些類似內部銀行，結算中心通過協助資金的回籠和資金的調度，使集團從更高層次參與下級企業的管理。強化了資本經營。加強了集團公司與其他成員企業的聯系，發揮了整體優勢。集團結算中心在承辦銀行開設一個總賬戶，成員企業在承辦銀行分別開立自己的收入和支出結算賬戶。成員企業收入戶的資金實時歸集到企業集團資金結算中心總賬戶，資金結算中心再根據成員企業的用款申請將其所需款項從總賬戶劃撥到成員企業的支出戶。成員企業各項業務款項的收入只能歸入收入戶，支付業務款項只能通過支出戶。同時由集團資金結算中心制定規范健全的內部管理制度和相關的實施細則，在實際工作中按照制度規定和實施細則進行資金的管理，以提高資金結算中心的工作效率和資金的使用效率。并及時掌握資金收支的有關數據信息，保證企業集團資金的安全。
(二)現代化管理信息系統的運用
目前，大多數商業銀行都推出了適應企業集團資金管理需求的資金管理系統，資金結算中心應在充分考慮企業集團自身和成員企業業務需求的基礎上，結合銀行提供的資金管理系統的成熟性和有用性、銀行資金管理服務成本和服務水平等因素，選定銀行開戶并通過銀行的資金管理系統進行資金歸集、劃撥、查詢、等監控和調度管理。集團公司通過銀行的資金管理系統，對資金進行集中管理，操作上實行收支兩條線管理，確保資金在一個安全可控的平臺上運行，降低資金風險與資金成本，加速資金周轉，提高資金使用效率。
(三)統一銀行賬戶管理
集團下屬各公司均需加入指定銀行的資金管理系統，并將各公司基本戶開立在當地的指定銀行，其日常資金往來均須通過集團指定的開戶銀行進行。企業集團資金結算中心統一進行銀行賬戶管理，集團下屬各公司的銀行賬戶的開立、使用、銷戶等必須獲得集團結算中心的批準，下屬各公司的賬戶所需印鑒必須由集團委派的財務代表專人管理，其他人員一律不得保管。成員企業日后銀行賬戶的開立情況如有變更，均需及時上報企業集團資金結算中心審批和備案。企業集團結算中需定期對各成員企業的銀行賬戶開立情況進行檢查。以保證企業集團資金安全。
三、以現金管理為中心的預算管理制度
在集團的預算管理中，各項預算項目以現金流為控制源頭，有意識地圍繞現金流轉這一核心，借助于收支兩條線這一平臺，結合企業的實際情況來構建適合于自身的預算管理制度。
(一)分級編制，歸口編報
圍繞集團公司年度綜合經營計劃和內部經營目標，各企業一切財務收支應納入預算管理范圍。各經濟核算單位自上而下都為資金預算的管理對象。資金預算采取分級編制、集中匯總、逐級審批辦法，即班組、車間、行政、采購、設備等部門按照各自的資金需求編制當月資金支出預算，在規定的時限內報送所在企業財務部門，財務部門按照銷售回款計劃審核匯總基層資金支出預算，按照統一格式上報集團結算中心，由集團結算中心負責監督、平衡、控制。
(二)集中審核，跟蹤監控
集團公司根據“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則。進行審資金預算。日計劃不得突破月計劃，月計劃不得突破年計劃，年計劃不得突破總計劃。采取剛性預算與彈性預算相結合的辦法，消除赤字預算。對于日常零星支出，審核后實施；對于固定資產和基本建設投資，一律采取招(投)標方式，實施付款時必須依照預算、協議、審計決算、驗收等資料進行。
企業因資金計劃不足，每月只允許在限定的范圍內追加有限度的支出預算，追加預算為突發性支出或應急性支出，對于日常開支因預算考慮不周，一概不予追加。企業集團資金結算中心利用資金管理軟件的預算管理系統，及時對資金的去向加以監控，定期對各成員企業的預算執行情況進行跟蹤，將預算與執行情況進行比較。分析差異，查找原因并以此作為預算執行情況的考核依據。只有通過考核才能保證資金預算的有效執行，才能最大限度地實現企業集團對成員企業資金運用的動態監控，提高企業集團資金周轉的效率，規范企業的經營活動。
第8篇：財務制度資金管理范文
關鍵詞：資金安全；財務管理；人員；風險
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）011-000-01
近年來，軍隊相發生的資金安全事故越來越多，給國家和部隊帶來了嚴重影響，因此軍隊資金安全管理受到了各級黨委的高度重視。對財務管理來說，資金安全管理是非常重要的，但是資金管理工作比較繁瑣、藏于細節以及工作內容較多的特點使得其極容易被具體工作人員忽視和淡化，造成資金管理不完善。在軍隊后勤管理日趨規范化、現代化發展新形勢下，如何加強資金安全管理工作已成為財務部門工作人員關注的焦點。特別是隨著網絡技術的發展，如何做好資金安全管理已成為財會管理人員急需解決的重要問題。
一、資金管理存在的隱患
資金安全管理是目前資金運轉中面臨的普遍性問題，也是對財務管理工作人員的一個新考驗。在軍隊現代化發展中，隨著國民經濟和科學技術的不斷發展，資金安全隱患不斷增大，給人們的工作帶來了極大的影響。在目前的財會管理工作中，常見的資金安全問題主要包含以下幾個問題：
1.內控規章制度不健全
制度是規范一個行為的標準，是工作行為得以順利進行的關鍵。在社會飛速發展的今天，一個良好的制度對于工作的順利開展有著決定性作用。尤其是對于資金管理而言，內部制度是否完善會直接影響資金管理的安全。目前內控制度不完善主要表現為重要物件、證章介質保管不嚴，銀行對賬管理不完善，配套制度不健全等。
2.人員素質風險
資金安全管理中工作人員是安全管理的執行者，其素質起著重要作用。在資金安全管理工作中，涉及到的人員問題主要包含有工作人員職業素質、技術水平、道德情操等因素，其人員素質風險問題主要表現在思想覺悟低、生活環境不佳、家庭背景復雜、有不良嗜好等，這就容易引發其在工作中資金管理安全問題較為嚴重。
3.外部風險
近年來，隨著社會經濟發展速度的不斷加快，各種新技術、新設備所引起的盜竊風險不斷增加，尤其是在網絡技術不斷普及的今天，一些不法分子利用網絡的便捷不斷的對財會管理系統進行破壞，使得內部資金極容易失竊，給財會管理工作帶來一定的影響。目前，外部風險主要包含網絡風險和失竊兩種。
二、資金安全管理措施
在目前的資金安全管理工作中，要想做好相關管理工作，就必須要做好事先預防、事中檢查和事后監督三個方面的問題。其中最關鍵的是做好事先預防，防患于未然能使很多問題解決在萌芽狀態。所以資金安全管理工作中應做好事先預防與事中檢查，制定完善的規章制度，嚴格按照規章辦事。目前，資金安全管理工作中存在的風險主要是因為管理人員素質不高、管理制度不健全造成的，因此在資金安全管理方面應健全制度，強化人員培訓?？墒?，在目前的工作中，我們很大一定程度上都是由于管理人員素質不高、資金管理制度不完善和外部風險造成的，為此在資金安全管理工作中也需要從這幾個方面入手去完善和優化。
1.建立健全財務制度
制度建設。制度是行動的準則，也是行動得以順利開展和進行的保障。資金管理工作的開展必須要依靠一個嚴格、完善的制度，也只有這樣才能在工作中把精細的管理工作做得更好，使得資金流轉到工作的每一個細節中。在目前的財務制度完善和建立中，首先應建立健全的資金管理制度體系，特別是制定詳細的網上銀行操作規則，提高資金管理制度的可操作性。比如規定網銀支付密碼必須是字母加數字的組合形式，不能少于八位；支付完成后應及時拔出U盾，不能長時間的掛在電腦上；網銀U盾應妥善保存，平常不用時要放在保險柜中；離開崗位應做好交接手續等。要明確和優化財務管理體系，實施不相容、不相干的崗位相互分離制度，并且在工作中強化監督分管制度；其次，在工作中分別設置資金審核管理、出納、預算等崗位機制，從而實現完善的管理體系。再次資金安全管理中，銀行對賬管理是非常重要的。對賬管理中的對賬管理單應由出納以外的人去銀行取得，檢查是否加蓋了銀行專用章；銀行對賬資料需要資金監管員或者管理層進行審核，并采取賬面余額、銀行對賬單余額、網上銀行資金余額三者相一致的審核方法等。
2.強化人員培訓
人是管理工作得以開展和順利進行的主體，為此財會管理工作中有必要對管理人員進行前期培訓，在培訓中提高管理工作人員的素質、工作水平和職業操守。要明確規定資金監管員、出納等崗位的任職條件，做好人員管理工作。作為單位主管部門特別是財務管理者應了解清楚，加大人員保障。在財會管理中選人、用人是尤為重要的一個環節，在培訓之初必須要提前摸清楚每一個崗位員工的底細。同時在工作中通過方式靈活、形式多樣的培訓工作來對管理人員進行崗位和業務技能的培訓，以增強業務人員的實際操作能力。同時在培訓的時候還需要將工作程序、業務管理、操作規范等形成明確的條文，并將其公布在資金管理辦公室顯目處。
3.完善管理機制
資金管理工作本身就是一個流動性極強的工作流程，其控制風險也是整個管理工作中最大的，為此在目前的管理工作中我們有必要完善管理機制，使得各項不良問題能夠提前得到預防和解決。尤其是在科學技術不斷發達的今天，要想做好資金安全管理，就必需從外部預防技術入手，完善網絡平臺，強化管理體制，從而使得外部各種風險問題能夠及時的得以預防，從而保證資金管理安全，提高資金管理效率。
三、結束語
資金安全問題已成為軍隊關心后勤管理中的大事，更是各級財會管理人員特別是財務管理者面臨的嚴峻挑戰。資金安全管理是一項長期的、系統的工程，對財會人員來說是一種責任，只有增強財會人員的安全意識與風險意識，完善財務管理制度，才能最大限度的保障資金安全，確保財會管理工作的持續發展。
參考文獻：
第9篇：財務制度資金管理范文
1.1從課題項目經費中違規提取各項費用和基金在對一些科研院所的審計實例中發現，大多數研究型科研機構都有違規提取“所長基金”，從科研經費中分攤管理費用和提取修購基金等問題。例如，有的單位將維修費、車輛燃修費、工程款、通信費等費用直接計入科研經費，或者從中提取管理費用于支付招待費、會議費、公用經費和日常開支等，違反了國家統一規定的會計制度。
1.2結余課題項目經費掛往來賬形成閑置資金在農業科研院所中這種現象非常普遍。隨著國家財政對科研單位經費投入的不斷增加，不少科研單位的科研人員盲目申請課題，虛報瞞報課題預算，申請到了大量的超額科研經費，由于時間限制或者其他因素的制約，在結題后仍結余了部分經費，造成資金的閑置浪費，這些資金或者長期掛在往來賬上，或者進行違規經濟活動，給資金安全以及國家和事業單位資金的流動性造成不利影響。
2針對農業科研院所財務問題的解決辦法探討
2.1建立健全科研資金管理制度農業科研院所要健全科研資金管理制度規范，嚴格執行財經法規和會計制度，嚴禁以任何形式，任何理由擠占、挪用、節留、騙取和套取科研經費，確保科研經費的安全有效使用。
2.2加強預算管理并完善會計核算體系加強科研課題項目經費合算，要求在科研人員申報課題計劃時，必須有財務人員輔助其工作，設計實驗內容要考慮細致、全面，預算要合理、細化、明晰并且要參考以往的實踐經驗和教訓。嚴格控制會議費、差旅費、評審費和國際交流合作費等支出。科研人員和財務人員雙方都要控管好三項支出費用的總額，確保不超出預算。
2.3推廣應用科技管理信息系統配合國家建設科技管理信息系統，抓緊建設農業科研院所現有的各類科技計劃（專項、基金等）科研項目數據庫和經費數據庫，按照國家統一的數據、結構、接口標準和信息安全規范，建立好本單位科研管理信息系統和經費管理系統，并向社會公眾開放服務。
2.4規范課題立項并加強項目力度避免一題多報或者多次申請、重復資助，浪費資金。及時查詢重復立項，實現立項全過程的“可申訴、可、可追溯”。
2.5及時辦理科研資金的撥付和收回在以往項目的資金撥付中，時常出現財政部門不能及時把科研經費送達科研院所的現象，這將直接影響科研經費的有效使用和項目進度，這種拖延撥付、資金滯后的現象較為普遍。因此建議項目主管部門和財政部門加強協作，及時、合理、合規辦理科研資金的支付和結余資金的回收工作；建立懲罰制度，堅決杜絕滯留科研資金經費，正確處理好支付進度和支出管理的關系，防止突擊花錢、違規支出等行為。
2.6加強財務制度培訓積極開展對科研人員和單位領導干部財務制度的普及教育，要求財務人員學好、用好財務知識，嚴格遵守財經法規，增進領導干部、科研人員和財務人員之間的有效配合，確保國家科研經費的安全、高效運行。
