科研內(nèi)控管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的科研內(nèi)控管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：科研內(nèi)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】疾控;內(nèi)控管理制度

近幾年來,內(nèi)控問題越來越受到人們的關(guān)注,許多企業(yè)花巨額資金設(shè)計和完善內(nèi)部控制體系。與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后。疾控機(jī)構(gòu)作為事業(yè)性單位,其收入基本來源于財政資金,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較企業(yè)簡單,因此,內(nèi)控制度更加薄弱,既制約了疾控機(jī)構(gòu)的工作效率和效果,同時也影響了會計信息的真實性以及財政“節(jié)流”任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實施。本文對疾控單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行了調(diào)查研究,試圖在此基礎(chǔ)上設(shè)計一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理且行之有效的適合疾控衛(wèi)生單位特點(diǎn)和管理模式內(nèi)部控制制度體系。

一、當(dāng)前疾控單位內(nèi)部控制存在的問題主要有以下幾個方面

1、費(fèi)用支出缺乏有效控制。目前,疾控單位對于行政經(jīng)費(fèi)的支出(特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)等)普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),但仍較多采用實報實銷制,只要有相應(yīng)審批人員簽字同意,會計人員就予以報銷。專項經(jīng)費(fèi)被擠占、挪用現(xiàn)象也較普遍,致使專項資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。

2、固定資產(chǎn)管理比較薄弱。實行政府集中采購制度以后,疾控單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制,但對資產(chǎn)的使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,重購輕管現(xiàn)象比較普遍。相當(dāng)一部分疾控單位未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點(diǎn)制度,對于購置的固定資產(chǎn)不能及時登記入賬,不按規(guī)定登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實物卡片,資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等,極易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失,賬外資產(chǎn)也時有發(fā)生。

3、財務(wù)與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)。財務(wù)部門只起到“核算”、“付款”作用,對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解,不能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督。

4、票據(jù)管理不夠嚴(yán)格到位。票據(jù)的購、領(lǐng)、用、核銷未按規(guī)定建立相應(yīng)臺賬;對票據(jù)使用情況未建立定期或不定期抽查制度,導(dǎo)致一些執(zhí)收部門延期上繳相應(yīng)收入,甚至出現(xiàn)挪用公款問題;對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷,容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

5、崗位設(shè)置不夠合理。由于屬于事業(yè)單位,編制有限,人員緊張,崗位安排不盡合理,許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等管理漏洞。

6、預(yù)算控制比較薄弱。大多數(shù)疾控機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制還比較粗糙,一般是根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支實績、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定,大部分都還沒有細(xì)化到具體項目,預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求,并且預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強(qiáng),預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,資金使用缺乏預(yù)見性,削弱了預(yù)算的約束控制力。

二、造成疾控單位內(nèi)控薄弱的主要原因

1、內(nèi)控意識淡薄。大多數(shù)疾控單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不夠到位,內(nèi)控意識淡薄。他們認(rèn)為在財務(wù)方面反正有會計核算中心把關(guān),內(nèi)部控制只是形式;有的則把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事,領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”把關(guān)。

2、內(nèi)部控制體系不夠完善。內(nèi)控管理主要是針對企業(yè)施行的,對事業(yè)性單位的適用性較差,事業(yè)單位迄今為止也沒有自己的內(nèi)部控制制度。有些單位用一般財經(jīng)規(guī)章制度代替內(nèi)控制度,一些專項經(jīng)費(fèi)管理制度、辦法,僅就其開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制,單位資金安全性問題依然存在;有的單位對一些問題的處理僅憑經(jīng)驗、貫例辦理,隨意性較大,業(yè)務(wù)流程控制往往過于簡單;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度,但未能嚴(yán)格執(zhí)行,對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導(dǎo)致有章不循、違章不究,內(nèi)控制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。而且,內(nèi)審制度也不完善,部分單位甚至根本就沒有內(nèi)審部門。

3、與會計核算中心的溝通銜接不夠,影響了單位財務(wù)管理的及時有效實施。疾控單位會計集中核算后,由會計核算中心對疾控機(jī)構(gòu)集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),由于會計主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,在一定程度上影響了單位財務(wù)管理的有效實施。

4、部分單位財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,不能很好適應(yīng)內(nèi)部控制工作之需要?，F(xiàn)階段,由于疾控單位會計核算較為簡單,財務(wù)管理的地位未能有效體現(xiàn),因此會計業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。還有許多單位的財務(wù)人員由業(yè)務(wù)人員兼任,對財務(wù)知識不了解,難以實施內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督責(zé)任。

三、完善疾控單位內(nèi)部控制體系的幾點(diǎn)建議

1、增強(qiáng)內(nèi)控意識,單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體,對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。強(qiáng)化對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí),使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上,提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識,培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

2、增強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會計系統(tǒng)的控制作用。會計基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了疾控單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和部門預(yù)算的實施效果。因此,要提升疾控單位內(nèi)部控制水平,為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎(chǔ),還必須重視改進(jìn)疾控單位的會計基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會計系統(tǒng)的控制作用。強(qiáng)化會計工作基礎(chǔ),需要財政機(jī)關(guān)加強(qiáng)對疾控單位會計人員的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的培訓(xùn)教育,并對疾控單位的會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行全面檢查。

3、建立預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的新機(jī)制,發(fā)揮綜合管理效益。

4、健全單位內(nèi)部控制制度體系,規(guī)范單位內(nèi)部行為。如對資產(chǎn)的購買實行代購制。行政事業(yè)單位購買汽車、電腦等設(shè)備由單位委托政府采購中心,由政府采購中心按政府采購法規(guī)定的程序進(jìn)行采購。

總之,疾控單位財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制工作的效果,需要有一套科學(xué)合理的制度體系來支持和保證。

參考文獻(xiàn)

[1]徐曉英.對加強(qiáng)科研事業(yè)單位財務(wù)管理的思考[J].安徽農(nóng)業(yè)科學(xué),2004(5).

[2]吳波.關(guān)于制定中小企業(yè)會計制度的必要性分析[J].上海會計,2002(2).

[3]李明.科研事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財會研究,2001(11).

第2篇：科研內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：新會計制度；高校；內(nèi)控管理

為適應(yīng)高等教育改革的需要，提高會計信息質(zhì)量，規(guī)范高校內(nèi)控管理工作，國家出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》）和《高等學(xué)校會計制度》等有關(guān)文件，在一定程度上有助于高校財務(wù)管理工作的開展，但當(dāng)前多數(shù)高校的內(nèi)控管理工作還未能達(dá)到相應(yīng)的規(guī)范，亟待完善。

一、高校內(nèi)控管理中存在的問題

隨著高校辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，高校在管理和制度上的缺失愈發(fā)凸顯，衍生出諸多問題。

（一）內(nèi)部控制意識薄弱

在我國高校屬于事業(yè)單位，肩負(fù)著人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、服務(wù)社會和文化傳陳與創(chuàng)新四大職能與使命，這種背景下，高校往往將精力都集中于教學(xué)、科研、擴(kuò)招和創(chuàng)收等工作上，忽視內(nèi)部控制與管理，缺乏內(nèi)控對高校發(fā)展重要性的意識。不少學(xué)校認(rèn)為內(nèi)控是財務(wù)和審計部門的職責(zé)，只要抓好財務(wù)和審計工作，學(xué)校的內(nèi)控就能做好，根本沒有理解內(nèi)部控制度的精髓，這樣容易造成內(nèi)部控制管理工作片面化、形式化，缺乏實質(zhì)性內(nèi)容。

（二）內(nèi)控制度建設(shè)欠完善

健全的組織制度是高校內(nèi)控管理工作的重要條件和保障，然而目前很多高校缺乏完整的規(guī)章制度，更沒有必要的組織機(jī)構(gòu)。首先，缺乏健全的規(guī)章制度。如上文所述，盡管《規(guī)范》和新會計制度早已出臺，但很多高校并未及時制定相應(yīng)的規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作無章可依。其次，決策機(jī)構(gòu)職責(zé)不明確。學(xué)校在設(shè)置相關(guān)機(jī)構(gòu)時未按照規(guī)章的要求嚴(yán)格遵守不相容職務(wù)分離的原則，經(jīng)常出現(xiàn)不相容崗位交叉的狀況，一些單位審計人員身兼多職，權(quán)責(zé)不分。最后，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不足。盡管有些高校制定了內(nèi)部控制制度，但在實際執(zhí)行中卻并沒有真正落實到位，處理問題主觀隨意性大。

（三）忽視內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)

高校的基本職責(zé)是教學(xué)與科研，在擴(kuò)招與競爭的大背景下，學(xué)校非常重視教師隊伍的建設(shè)，竭力安排教師學(xué)習(xí)、深造。不夠重視對內(nèi)控關(guān)鍵崗位人員的配備，至于培訓(xùn)更是能省則省，流于形式。往往以編制少、經(jīng)費(fèi)少為由，不安排專業(yè)培訓(xùn)，而審計、基建等均為專業(yè)性較強(qiáng)的部門及崗位，未經(jīng)培訓(xùn)上崗或者不能定期及時更新相關(guān)人員的知識結(jié)構(gòu)，容易導(dǎo)致員工難以勝任本職工作，各項制度無法具體落實，自然不能很好地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

（四）內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)督

首先，缺乏社會監(jiān)督。高校財務(wù)信息公開的范圍和程度都十分有限，信息反饋渠道不暢，導(dǎo)致公眾信息來源阻塞，對高校內(nèi)部控制關(guān)注不足，其容易滋生腐敗。其次，缺乏上級監(jiān)督。我國高校實行預(yù)算管理制度，由財政撥款，而財政部門對學(xué)校的財務(wù)預(yù)算管理比較松懈，有關(guān)教育主管部門對高校內(nèi)控的行政干預(yù)較少、督察不足，雖然教育部每年都會抽查審計，但抽查頻率低、高校被抽中的概率小，因此上級監(jiān)督幾乎不起作用。最后，缺乏內(nèi)部監(jiān)督。高校內(nèi)部控制監(jiān)督主要依托審計和紀(jì)檢監(jiān)察部門，這些部門都處于高校領(lǐng)導(dǎo)之下，缺乏獨(dú)立性，自然不能進(jìn)行有效監(jiān)督，對審計出的問題遮遮掩掩，不了了之。

二、高校內(nèi)控問題解決對策

新會計制度給高校的財務(wù)管理指明了方向，各大高校應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國家財政改革的要求，加強(qiáng)自身實際，積極探索，實現(xiàn)學(xué)校的全面發(fā)展。

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制觀念，提高防范風(fēng)險意識

高校應(yīng)自覺強(qiáng)化內(nèi)部控制觀念，建立健全內(nèi)控制度，杜絕腐敗現(xiàn)象的滋生。內(nèi)控觀念的實施首先要求各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，自覺踐行，以身作則，除了嚴(yán)格要求校領(lǐng)導(dǎo)，還要強(qiáng)化各部門、各崗位上每個工作人員的風(fēng)險意識。讓每個教職工都參與到內(nèi)部控制管理中，并明確各個成員在事前、事中、事后的不同風(fēng)險控制責(zé)任，讓內(nèi)部控制觀念得到全校的高度重視。

（二）完善內(nèi)控管理制度，建立風(fēng)險評估機(jī)制

各高校應(yīng)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)將管理要求和相關(guān)注意事項形成書面文件，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，并將制度建設(shè)與崗位職責(zé)結(jié)合起來，通過制定崗位實施細(xì)則落實制度規(guī)范的要求。另外，高校應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險防范體系，除了正常的審計督查，還應(yīng)當(dāng)定期組織對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行風(fēng)險評估并形成常態(tài)。

（三）加強(qiáng)人員教育，注重內(nèi)部控制隊伍建設(shè)

內(nèi)控人員是內(nèi)控管理工作的執(zhí)行者，其素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的高低直接影響到內(nèi)控工作的開展情況。除了加強(qiáng)對內(nèi)控關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)外，高校還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際通過開展主題教育、法律講堂，提高各職級教職工的內(nèi)控意識。通過讓內(nèi)控工作人員上課培訓(xùn)的方式，促使其掌握相關(guān)法規(guī)和專業(yè)知識，提升業(yè)務(wù)水平。

（四）內(nèi)外聯(lián)動，加強(qiáng)對高校內(nèi)部控制的監(jiān)督力度

增強(qiáng)內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性，通過事前檢查、事中控制以及事后監(jiān)督等方式，將監(jiān)督制度落實到內(nèi)控工作的各個環(huán)節(jié)。另外，高校應(yīng)當(dāng)充分利用學(xué)校局域網(wǎng)師生關(guān)注度高的優(yōu)勢，將審計部門檢查的結(jié)果通過校園網(wǎng)公示，督促各部門做好內(nèi)控工作。

高校不但要發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，而且要積極探尋外部監(jiān)督。各級財政部門、教育部門及審計部門應(yīng)當(dāng)加大對高校內(nèi)控的檢查力度，及時檢查、驗收高校內(nèi)控中的相關(guān)事項，并出具審計報告。另外，應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)新聞媒體的介入，切實發(fā)揮輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督的作用，形成內(nèi)外兼修的全方位監(jiān)督體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭玉紅.基于內(nèi)部審計視角的高校內(nèi)部控制建設(shè)[J].會計師，2015（13）.

[2]楊眉.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施問題探討――以高校為例[J].中國總會計師，2015（06）.

[3]王艷紅.內(nèi)部控制在事業(yè)單位財務(wù)管理中的作用[J].財會學(xué)習(xí)，2016（14）.

第3篇：科研內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：管理 學(xué)校

    近幾年各大院校都飛速發(fā)展 ,為了滿足師生員工的工作、 學(xué)習(xí)和生活的需要 ,各學(xué)校每年都投入相當(dāng)一部分資金用于裝飾、 修繕工程。然而就其投入與產(chǎn)出的結(jié)果來看 ,往往是不理想的 ,主要表現(xiàn)在: 1.應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項目不進(jìn)行招標(biāo) ,或者在招投標(biāo)過程中有違規(guī)操作現(xiàn)象; 2.管理人員專業(yè)素質(zhì)不高 ,缺乏相互協(xié)調(diào)、 相互監(jiān)督; 3.工程項目不經(jīng)討論就實施 ,導(dǎo)致重復(fù)施工或改造后項目無利用價值; 4.工程質(zhì)量不符合要求; 5.審計力量相對不足等等 ,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題 ,而這些問題的存在暴露了高校內(nèi)控管理的不足和滯后。 

    內(nèi)控管理包括靜態(tài)性內(nèi)控和動態(tài)性內(nèi)控 ,靜態(tài)內(nèi)控是指管理制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置 ,而動態(tài)內(nèi)控是實現(xiàn)靜態(tài)內(nèi)控的具體活動 ,它包括項目的整體規(guī)劃、 可行性研究、 招投標(biāo)、 審計、 付款等過程?？梢哉f靜態(tài)內(nèi)控是動態(tài)內(nèi)控的前提和基礎(chǔ);動態(tài)內(nèi)控是靜態(tài)內(nèi)控的實現(xiàn) ,兩者相輔相成 ,缺一不可。筆者認(rèn)為 ,在眾多管理中 ,內(nèi)控管理是工程管理之根本。只要抓住了內(nèi)控管理 ,其它工作就水到渠成 ,相反 ,一旦忽視了內(nèi)控管理 ,而只顧施工質(zhì)量管理等方面的話 ,效果往往事倍功半。

    一、 建立健全科學(xué)規(guī)范的管理制度 ,實現(xiàn)工程項目靜態(tài)性內(nèi)控

    制度是大學(xué)的組織架構(gòu)及其運(yùn)行規(guī)則 ,任何理想主義的精神文化 ,如果沒有嚴(yán)格的制度作為保證 ,社會就變得蒼白無力[ 1 ]。這一點(diǎn)在工程項目內(nèi)控管理中顯得尤為重要 ,因此我們必須建立一系列科學(xué)規(guī)范的管理制度來約束我們的行為 ,保證工程項目靜態(tài)性內(nèi)控實現(xiàn)。管理制度的科學(xué)規(guī)范性體現(xiàn)在它的穩(wěn)定性、 可操作性以及可預(yù)見性等。就穩(wěn)定性而言 ,每一條內(nèi)控制度都應(yīng)是人們根據(jù)實際工作經(jīng)驗及現(xiàn)象不斷總結(jié)提煉而成 ,它具有合情、 合理的特征 ,我們可以不斷地健全充實它 ,但是在一段時間內(nèi)它應(yīng)是穩(wěn)定的;另外我們所制定的制度是便于執(zhí)行的 ,而不是難以遵守、 操作 ,僅僅存在于表面形式上 ,它要求能具體貫徹到實際工作中去;可預(yù)見性要求我們運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀建立能防患于未然的管理制度。首先 ,建立招投標(biāo)制度。招標(biāo)投標(biāo)的法律意義是為了規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)活動 ,保護(hù)國家利益 ,保障業(yè)主權(quán)益 ,保證項目質(zhì)量[ 2 ]。在這個意義上 ,可以說成功的招投標(biāo)有利于建設(shè)成本的降低和工程質(zhì)量的提高。為了規(guī)范這項活動我們應(yīng)在制度中明確多少萬元以上的項目必須本著“ 公開、 公平、 公正和誠實信用 ” 的原則進(jìn)行招標(biāo)、 議標(biāo)。對一些零散的或者有特殊情況急需開工的 ,也可以不進(jìn)行招標(biāo) ,但應(yīng)由工程管理部門直接指派信譽(yù)較好的施工單位簽訂合同后再施工 ,合同中明確結(jié)算依據(jù)、 浮動比率等。 

    其次 ,建立施工現(xiàn)場簽證權(quán)限和工程變更會簽制度。對施工現(xiàn)場簽證不加強(qiáng)制度管理就容易產(chǎn)生舞弊行為。我們應(yīng)在制度中明確現(xiàn)場管理人員的簽證權(quán)限 ,如工程量確實較大應(yīng)及時通知審計、 監(jiān)察、 財務(wù)等部門到現(xiàn)場共同確定 ,最終將決算送審計部門審計。同時應(yīng)建立完善工程變更的程序和手續(xù) ,保證變更內(nèi)容的合理性和可行性。      另外 ,建立竣工驗收制度、 結(jié)算審計制度、 財務(wù)制度、 資料匯編制度等等。通過這些制度的建立、 健全 ,達(dá)到從宏觀上促使我們管理人員加強(qiáng)責(zé)任心 ,工作上不敢有絲毫懈怠;同時對施工方來說也起到很好的督促作用 ,不敢有蒙混過關(guān)的僥幸心理 ,勢必會加強(qiáng)工程管理 ,確保工程能順利驗收、 結(jié)算過關(guān)。相反 ,不建立這些內(nèi)控約束制度 ,無論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約 ,造成的后果是工程管理一片混亂 ,工程質(zhì)量不合格的現(xiàn)象。 

    二、 建立健全管理機(jī)構(gòu) ,提高相關(guān)人員素質(zhì) ,實現(xiàn)工程項目靜態(tài)性內(nèi)控 

    小型基建項目的工作內(nèi)容具體、 繁瑣、 環(huán)節(jié)多。而許多院校因為是小型項目就忽視了對它的管理 ,往往沒有專門的管理機(jī)構(gòu) ,而是由某個部門或科室兼管這項工作 ,造成管理人員職責(zé)不明 ,相互間缺乏協(xié)調(diào)性、 牽制性、 監(jiān)督

性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規(guī)范性。所有這些帶來的負(fù)面影響是:工作效率不高 ,要么不認(rèn)真把關(guān) ,要么人為地增加工作難度 ,最終不利于工程質(zhì)量的管理。我們設(shè)置小型基建項目管理機(jī)構(gòu)的原則是合理分工、 各司其職 ,主要表現(xiàn)在分工的合理化、 科學(xué)化。通過在管理機(jī)構(gòu)內(nèi)建立健全前期預(yù)算管理、 技術(shù)管理、 招投標(biāo)管理、 施工現(xiàn)場管理、 財務(wù)管理、 資料管理 ,這樣幾套班子既達(dá)到相互協(xié)調(diào)、 相互牽制和責(zé)任明確到人的局面 ,又有利于分工專業(yè)化 ,提高工作效率和效益。     另外 ,要加強(qiáng)工程管理人員的政治思想教育 ,提高職業(yè)道德素質(zhì)。不能因為工程管理部門不屬教育一線 ,就放松了對工程管理人員的思想政治教育 ,導(dǎo)致個別人在思想素質(zhì)、政治覺悟、 理論水平等方面也降低了對自身的要求 ,這些將直接影響到他們的工作實踐。只有相關(guān)人員的政治思想素質(zhì)提高了 ,才能做到自我教育、 自我約束、 自我提高。最后 ,要提高工程管理人員的專業(yè)素質(zhì)。專業(yè)素質(zhì)不高容易在工作中造成被動。個別施工單位故意把工程預(yù)算做得很復(fù)雜 ,以套取高的定額子目 ,提高計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ,擴(kuò)大取費(fèi)范圍 ,甚至明目張膽地加大工程量來提高工程造價 ,這就需要我們工程管理人員業(yè)務(wù)精湛 ,只有不斷學(xué)習(xí) ,努力提高自己的專業(yè)知識 ,才能變被動為主動 ,真正起到維護(hù)學(xué)校利益

    論文出處(作者):

    的作用。  

    三、 整體規(guī)劃裝飾、 修繕項目 ,實現(xiàn)工程項目動態(tài)性內(nèi)控裝飾、 修繕工程指的是大型基本建設(shè)工程的輔基礎(chǔ)設(shè)施及零星維修工程。它不同于大型基建項目 ,造價一般在幾十萬元之內(nèi) ,正因為如此 ,目前不少高校在裝飾、 修繕工程管理中缺乏整體規(guī)劃和嚴(yán)格論證 ,往往帶有盲目性和隨意性。經(jīng)常見到的現(xiàn)象是拆了改、 改了拆的重復(fù)施工 ,使得項目經(jīng)改造后的利用價值達(dá)不到預(yù)期效果。也許有人認(rèn)為零星工程是小事一樁 ,就是浪費(fèi)一點(diǎn)也沒有多少關(guān)系 ,不值得一議。豈不知積水成溪 ,積洼成流 ,如果不加強(qiáng)控制和整體規(guī)劃 ,容易造成國有資金流失。      整體規(guī)劃的目標(biāo)是以學(xué)校整體利益為出發(fā)點(diǎn) ,通過提出問題、 分析問題來進(jìn)行項目的可行性和價值工程研究 ,達(dá)到從宏觀上調(diào)控裝飾修繕項目 ,最終解決問題。簡單來說 ,先由學(xué)校各系科、 部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、 部門來年需裝飾、 改造項目的申請報告 ,申請報告內(nèi)應(yīng)寫明改造的原因及意義。根據(jù)各系科、 部門提出的改造要求 ,管理部門編制出工程預(yù)算書來核定造價 ,同時從技術(shù)可行性、 資金需求和滿足或改善教學(xué)與科研需要的程度等方面來分析。通過對這些問題的可行性和價值工程研究 ,我們也就有了初步的思路 ,再向校長辦公會就每個項目的投資意義、 建設(shè)規(guī)模、 投資額度和可行性等提請審議 ,通過民主討論確定實施項目 ,并按輕重緩急排定實施計劃;會議同時明確實施項目的招標(biāo)程序、 建設(shè)規(guī)模和資金限度等并落實好專項資金。最后由主管校長審批 ,形成決議。     通過整體規(guī)劃 ,我們就可以有計劃、 有步驟地進(jìn)行每個項目的施工 ,這樣一來可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項資金也就發(fā)揮出最佳經(jīng)濟(jì)效益。另外 ,通過落實專項資金 ,工程的進(jìn)展和質(zhì)量得到了強(qiáng)有力的保證。

    四、 把握招標(biāo)書的嚴(yán)密性和投標(biāo)書的投機(jī)性 ,實現(xiàn)工程項目動態(tài)性內(nèi)控 

    嚴(yán)密性和投機(jī)性之間存在著很強(qiáng)的因果關(guān)系 ,招標(biāo)書不嚴(yán)密容易被投標(biāo)單位鉆空子 ,導(dǎo)致投標(biāo)書的投機(jī)性;投標(biāo)書的投機(jī)性表現(xiàn)在投標(biāo)策略上 ,某些投標(biāo)單位故意在投標(biāo)范圍、 報價等方面含糊不清 ,等中標(biāo)以后他們將會憑招標(biāo)書的漏洞和投標(biāo)書中策略技巧跟院校討價還價。實現(xiàn)動態(tài)性內(nèi)控 ,一方面要求招標(biāo)工作組在編制標(biāo)書時認(rèn)真、 細(xì)致 ,切實把握住招標(biāo)書嚴(yán)密性;另一面開標(biāo)時要仔細(xì)研究投標(biāo)文件 ,明確其資質(zhì)是否符合要求、 報價范圍是否全面、 施工組織設(shè)計及方案是否合理等等。通過把工作做細(xì)做扎實 ,盡可能減少或避免日后施工過程中學(xué)校和施工企業(yè)間的矛盾 ,有效維護(hù)學(xué)校和施工企業(yè)的合法權(quán)益 ,增進(jìn)雙方的合作[ 3 ]。而很多時候評標(biāo)工作組在開標(biāo)時卻只看報價忽視了投標(biāo)書投機(jī)性 ,認(rèn)為報價越低越好 ,盲目采用低價中標(biāo)的原則。其實這不科學(xué) ,并不是每一次的低價都是合理的。某些投標(biāo)單位急于要承接工程 ,就采用虧本投標(biāo)的辦法來取得中標(biāo) ,在實際施工過程中卻又要權(quán)衡盈虧得失 ,這樣就會產(chǎn)生偷工減料和其它不良現(xiàn)象。偷工減料導(dǎo)致

的安全隱患將嚴(yán)重危害學(xué)校的利益。因此把握招標(biāo)書的嚴(yán)密性和投標(biāo)書的投機(jī)性 ,合理選取中標(biāo)者就顯得尤為重要 ,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現(xiàn)象。 

    五、 發(fā)揮審計部門的審計監(jiān)督職能 ,實現(xiàn)工程項目動態(tài)性內(nèi)控  

    工程項目審計的主要目標(biāo)是“合理確定造價 ,有效控制質(zhì)量 ” ,“ 客觀、 公正、 及時、 準(zhǔn)確 ” 地評價建設(shè)項目績效 ,為提高投資整體效果服務(wù) ,為建立和規(guī)范“管理科學(xué)、 職責(zé)清晰、高效運(yùn)作、 嚴(yán)格有序 ” 的工程建設(shè)管理體制服務(wù)[ 4 ]。為實現(xiàn)這一目標(biāo) ,達(dá)到動態(tài)性內(nèi)控 ,審計部門應(yīng)充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能 ,加強(qiáng)事前、 事中、 事后審計。一方面 ,每一個工程項目從開始立項、 招標(biāo)、 施工到工程決算 ,工程管理部門都要及時與審計部門溝通 ,以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標(biāo)的項目 ,審計部門應(yīng)該全程參與、 全程監(jiān)督;另一方面 ,針對目前各高校裝飾修繕工程項目較多 ,審計力量相對不足的情況下 ,我們不妨在事前、 事中、 事后的審計中抓大放小 ,突出重點(diǎn)來確保項目審計的質(zhì)量。如何抓大放小 ,筆者認(rèn)為在工程管理中審計部門應(yīng)加強(qiáng)如下幾方面

  (1)事前加強(qiáng)合同審計 ,工程建設(shè)合同條款內(nèi)容包括合同標(biāo)的范圍、 工期要求、 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、 雙方的權(quán)利和義務(wù)、 違約責(zé)任、 清算依據(jù)、 合同價款、 付款方式等 ,是工程建設(shè)項目當(dāng)事人實施工程管理的法定依據(jù)。合同審計主要審查合同是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定;是否符合招投標(biāo)文件的約定以及技術(shù)、 商務(wù)方面要求;合同是否體現(xiàn)了公平原則 ,條款是否具體 ,責(zé)任劃分和賠償是否明確 ,有無可操作性等[ 5 ]。  

    (2)事中加強(qiáng)施工過程的審計 ,在施工過程中 ,不要求審計部門全過程跟蹤審計 ,但希望審計人員盡量深入施工現(xiàn)場 ,把好材料價格關(guān) ,檢查隱蔽工程質(zhì)量管理情況 ,了解施工變更情況 ,測量一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等作為決算審計的依據(jù)。  

    (3)事后加強(qiáng)決算審計 ,審計部門對每一份決算書應(yīng)嚴(yán)格細(xì)致地把關(guān) ,認(rèn)真杳看工程量是否屬實、 套的定額子目是否恰當(dāng)、 取費(fèi)是否合理等 ,以及是否按合同及預(yù)算執(zhí)行 ,努力將工程價款控制在合理范圍內(nèi)。

    六、 發(fā)揮財務(wù)部門的資金管理監(jiān)督職能 ,實現(xiàn)工程項目動態(tài)性內(nèi)控  

    財務(wù)部門的資金管理是小型基建工程管理工作的核心 ,如何監(jiān)管資金運(yùn)作使其發(fā)揮出最佳經(jīng)濟(jì)效益和社會效益 ,已

    成為高?；ㄘ攧?wù)管理的重要內(nèi)容[ 6 ]。這就要求財務(wù)人員更新觀念 ,提高認(rèn)識 ,與時俱進(jìn) ,主動參與工程項目的內(nèi)控管理。不但要學(xué)習(xí)和掌握國家有關(guān)政策法規(guī) ,而且要了解市場行情;對工程進(jìn)度款的撥付要按工程量和進(jìn)度計劃實事求是地進(jìn)行審核 ,對決算價款嚴(yán)格執(zhí)行先審計后付款的制度 ,對未經(jīng)審計的項目有權(quán)拒絕付款。同時有權(quán)監(jiān)督各種付款的使用情況 ,發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門匯報 ,做到既合理撥付工程款 ,也不拖欠工程款 ,充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督職能。 

    靜態(tài)內(nèi)控與動態(tài)內(nèi)控可謂你中有我、 我中有你 ,加強(qiáng)兩者聯(lián)系和管理可使工程管理實現(xiàn)程序化、 制度化和科學(xué)化。通過制度建立、 機(jī)構(gòu)設(shè)置到具體活動我們從形式到實質(zhì)明確了個人的道德規(guī)范、 職責(zé)范圍 ,這將對提高工作效率 ,杜絕貪污受賄等腐敗現(xiàn)象有很好的作用。只有這樣才能真正起到維護(hù)廣大師生的利益、 學(xué)校的利益。

    參考文獻(xiàn):

    [ 1 ]張彥通,韓曉燕,吳惠 1試倫全人教學(xué)與大學(xué)文化建設(shè) [m ] 1南京:江蘇高教報刊社 1

    [ 2 ]中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 [m ]1北京:中國法制出版社 1

    [ 3 ]毛光華 1淺談高校基建工程招投標(biāo)管理 [m ]1湖北:交通高教研究出版社 1

    [ 4 ] [ 5 ]劉冬冬 1試論基本建設(shè)中的“ 全過程、 全方位 ” 審計 [m ]1北京:審計研究出版社, 20041

    [ 6 ]陳小湖,趙蘊(yùn)華 1淺議高?；ňS修工程的管理 [m ] 1陜西:陜西審計出版社, 20021

第4篇：科研內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：職業(yè)技術(shù)學(xué)校；內(nèi)部控制；學(xué)校管理；內(nèi)控體系

一、序言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，全社會對技能型人才的需求在不斷增長。因此，在未來“十三五”發(fā)展時期，國家在加快經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)上，將會進(jìn)一步加大對職業(yè)教育的投入和發(fā)展力度。同時，經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在調(diào)整后，社會經(jīng)濟(jì)將會向著知識密集型和技術(shù)密集型的發(fā)展方向快速過度，社會對多元化技術(shù)型人才的去求缺口也在不斷擴(kuò)大。上述背景為我國職業(yè)技術(shù)學(xué)校在未來階段的發(fā)展提供了更大的發(fā)展機(jī)遇。為了抓住新經(jīng)濟(jì)時代的發(fā)展機(jī)遇，積極迎接未來市場對技術(shù)型人才培養(yǎng)的挑戰(zhàn)，各大職業(yè)技術(shù)院校的招生規(guī)模在繼續(xù)擴(kuò)大，同類院校之間的競爭也向著日益激烈的趨勢發(fā)展。目前，職業(yè)技術(shù)學(xué)校中三成以上的學(xué)校存在盲目發(fā)展的情況，其中對資金管理不當(dāng)、資金運(yùn)用漏洞嚴(yán)重的學(xué)校占到了34%以上，造成了部分職業(yè)技術(shù)學(xué)校財務(wù)上長期赤字、入不敷出的情況出現(xiàn)。而針對這種現(xiàn)狀雖然一些職業(yè)技術(shù)學(xué)校收到市場和現(xiàn)代管理科學(xué)的影響開始引入內(nèi)部控制管理機(jī)制加強(qiáng)自身的管理，但擁有相對完善并起到積極作用的學(xué)校僅占職業(yè)技術(shù)學(xué)校的12%左右。因此可以說，加強(qiáng)和完善學(xué)校內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，是當(dāng)前職業(yè)技術(shù)學(xué)校管理和發(fā)展中面臨的首要問題。

二、職業(yè)技術(shù)學(xué)校內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

為了健全學(xué)校的內(nèi)部控制制度體系，職業(yè)技術(shù)學(xué)校在逐步增加內(nèi)控環(huán)境建設(shè)中人力、資金和資源的投入。但是，職業(yè)技術(shù)學(xué)校內(nèi)部環(huán)境相對薄弱仍是一個不爭的事實。尤其是長期以來，職業(yè)技術(shù)學(xué)校的行政管理結(jié)構(gòu)是以黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制度和黨政聯(lián)合管理制度相結(jié)合的體系。隨著職業(yè)技術(shù)學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大和校企合作、學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)招投標(biāo)管理、學(xué)校后勤等經(jīng)濟(jì)活動的增加，目前職業(yè)技術(shù)學(xué)校中違規(guī)、貪污和舞弊等經(jīng)濟(jì)事件頻發(fā)，給職業(yè)技術(shù)學(xué)校的發(fā)展造成了極大的危害。在舊有的行政管理體系下，內(nèi)部控制體系的建設(shè)和運(yùn)行將會破壞學(xué)校行政權(quán)力分配的平衡。再加上學(xué)校的各級教職員工對于內(nèi)部控制制度和運(yùn)行方式的不了解、不重視，學(xué)校的內(nèi)部控制體系建設(shè)沒有一個穩(wěn)固的基礎(chǔ)環(huán)境，導(dǎo)致了目前職業(yè)技術(shù)學(xué)校內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的進(jìn)展相對緩慢。

2.學(xué)校運(yùn)行和管理中風(fēng)險意識不足

為了迎接國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對社會人才結(jié)構(gòu)需求變化的挑戰(zhàn)，并進(jìn)一步推動職業(yè)技術(shù)學(xué)校自身的發(fā)展，學(xué)校在發(fā)展和建設(shè)中的經(jīng)濟(jì)活動，如教學(xué)樓及校舍場館的興建、后勤集團(tuán)外包管理、學(xué)校招生規(guī)模擴(kuò)大等，在不斷增加。但是，目前職業(yè)技術(shù)學(xué)校的管理中缺乏相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)項目風(fēng)險評價與管理體系，導(dǎo)致了學(xué)校建設(shè)項目在立項、投資、評估、建設(shè)和投入使用等階段可能發(fā)生的風(fēng)險得不到有效的控制。例如，一些學(xué)校在教學(xué)樓和教學(xué)場館的興建過程中，由于在自籌資金和貸款資金風(fēng)險上的評估不充分，導(dǎo)致了學(xué)校建設(shè)規(guī)模過大，學(xué)校短期負(fù)債率激增，使得學(xué)校資金鏈彈性受到了巨大的影響，甚至使得學(xué)校正常的日常管理和運(yùn)轉(zhuǎn)缺乏了必要的資金保證，這樣的經(jīng)濟(jì)建設(shè)不但不能給學(xué)校帶來經(jīng)濟(jì)效益的提升，反而給學(xué)校帶來了許多負(fù)面的社會影響。

3.內(nèi)部控制制度體系建設(shè)與落實不到位

為了實現(xiàn)職業(yè)技術(shù)學(xué)校全面內(nèi)控管理的目的，學(xué)下的內(nèi)部控制管理體系應(yīng)深入到教學(xué)、行政、科研、后勤和校企合作等學(xué)校業(yè)務(wù)活動的各個方面。但是從目前學(xué)校內(nèi)部控制在管理中實施的現(xiàn)狀來看，學(xué)校的日常管理活動和內(nèi)部控制制度的運(yùn)行之間存在的矛盾日益明顯，導(dǎo)致了學(xué)校的內(nèi)部控制管理工作難以得到落實。造成這種現(xiàn)狀的原因一方面是由于目前職業(yè)技術(shù)學(xué)校的內(nèi)部控制制度還不完善，隨著學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的增多，學(xué)校的內(nèi)控管理制度中存在著一定的空白，致使學(xué)校實際的教學(xué)和管理活動中出現(xiàn)的問題和情況不能得到有效地解決；另一方面大部分職業(yè)技術(shù)學(xué)校的內(nèi)部控制是一個靜態(tài)的體系，內(nèi)控制度沒有隨著學(xué)校的發(fā)展要求得到應(yīng)有的修訂與完善，使得制度本身失去了適用性和合理性，甚至在一定程度上對學(xué)校的發(fā)展和改革工作起到了限制性的作用。

三、職業(yè)技術(shù)學(xué)校內(nèi)部控制體系的建設(shè)及完善對策

1.加快職業(yè)技術(shù)院校的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

逐步加快職業(yè)技術(shù)學(xué)校內(nèi)控環(huán)境建設(shè)是內(nèi)部控制制度體系構(gòu)建和完善的基礎(chǔ)，也是學(xué)校內(nèi)控管理落實的根本保障。因此，在學(xué)校目前的管理體系中，首先要加快推進(jìn)民主監(jiān)督制度、經(jīng)濟(jì)舞弊情況通報制度、崗位內(nèi)控考核制度等相應(yīng)的環(huán)境制度建設(shè)，不斷增強(qiáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)校全體教職員工尤其是學(xué)校中、高層領(lǐng)導(dǎo)的職業(yè)道德規(guī)范，從而為學(xué)校管理工作在內(nèi)部控制管理之下依法履責(zé)、按規(guī)辦事創(chuàng)造良好的環(huán)境。其次，在職業(yè)技術(shù)學(xué)校管理工作中，應(yīng)做好內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)的培訓(xùn)、宣傳等工作，通過有針對性的報告會、研討會、培訓(xùn)課程和學(xué)校網(wǎng)站宣傳等活動，加大學(xué)校各方面人員對內(nèi)部控制管理及內(nèi)控體系建設(shè)必要性的認(rèn)識和理解，從而為學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)構(gòu)建良好的人文環(huán)境。

2.增強(qiáng)職業(yè)技術(shù)學(xué)校抵御風(fēng)險的能力

隨著職業(yè)技術(shù)學(xué)校面臨風(fēng)險的不斷增加，增強(qiáng)學(xué)校抵御風(fēng)險、應(yīng)對危機(jī)的能力是當(dāng)前學(xué)校內(nèi)部控制體系檢核和深化管理改革工作的重要組成部分。職業(yè)技術(shù)學(xué)校的風(fēng)險防范與管理工作應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、技術(shù)應(yīng)用和實踐技能培訓(xùn)的具體實際，將風(fēng)險管理意識滲透到提高學(xué)校辦學(xué)質(zhì)量和改善學(xué)校教學(xué)管理等各個方面。首先，為了提高學(xué)校在風(fēng)險管理中的能力，應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)部財務(wù)控制，將學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的資產(chǎn)、資金、設(shè)備物資等關(guān)鍵點(diǎn)都納入到學(xué)校的風(fēng)險管理體系中去，并保障學(xué)校財務(wù)會計信息的真實、可靠，有助于學(xué)校在經(jīng)營和管理過程中及時發(fā)現(xiàn)可能存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，從而起到相應(yīng)的預(yù)防管理的作用。其次，在職業(yè)技術(shù)學(xué)校經(jīng)營管理過程中要加速實時全面預(yù)算管理制度，使得學(xué)校的各項經(jīng)濟(jì)活動符合自身的發(fā)展計劃和發(fā)展實際，嚴(yán)格控制學(xué)校經(jīng)費(fèi)籌措和融資的規(guī)模，提高資金的使用效益，從而防范因大規(guī)模建設(shè)籌資導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。再次，在學(xué)校建設(shè)和辦學(xué)過程中，要嚴(yán)格依據(jù)國家相應(yīng)的政策、法律和學(xué)校制定的規(guī)章制度進(jìn)行管理，防范法律風(fēng)險發(fā)生的可能。

3.將內(nèi)部控制同學(xué)校的日常管理運(yùn)作結(jié)合起來，促進(jìn)內(nèi)控體系落實

學(xué)校內(nèi)部控制管理體系的落實是實現(xiàn)當(dāng)前職業(yè)技術(shù)院校內(nèi)部控制管理的根本保障。因此，學(xué)校的內(nèi)部控制體系應(yīng)同學(xué)校的管理實際相結(jié)合，并深入的學(xué)校的日常運(yùn)行和管理工作中去。根據(jù)學(xué)校內(nèi)部控制管理體系的規(guī)定和工作要求，學(xué)校管理部門應(yīng)對日常管理工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的歸類、分析和整理，并提出相應(yīng)的結(jié)合和改進(jìn)辦法要求問題發(fā)生后的各個相關(guān)部門按照內(nèi)部控制流程進(jìn)行通報、說明、限期整改和公示工作。根據(jù)學(xué)校實際管理過程中經(jīng)濟(jì)活動的變化，內(nèi)部控制應(yīng)提前做好相應(yīng)的工作部署和落實反饋機(jī)制，在內(nèi)部控制實施過程中爭取做到月度總結(jié)、季度總結(jié)和年度總做相結(jié)合的管理辦法，對內(nèi)部控制體系中發(fā)現(xiàn)的問題要及時得到研究和解決，從而保障內(nèi)部控制體系統(tǒng)學(xué)校辦學(xué)的緊密結(jié)合，從而提升內(nèi)部控制管理在學(xué)校管理中的活力和作用。

四、結(jié)束語

面對當(dāng)前復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會人才結(jié)構(gòu)的飛速變化，職業(yè)技術(shù)學(xué)校在發(fā)展和改革上面臨著巨大的壓力。內(nèi)部控制管理體系為職業(yè)技術(shù)學(xué)校管理能力的發(fā)展和提高創(chuàng)造了新的契機(jī)。雖然目前職業(yè)技術(shù)學(xué)校內(nèi)控體系現(xiàn)狀中依舊從在著不少的額問題和漏洞，但只要堅持加快內(nèi)控體系建設(shè)、及時發(fā)現(xiàn)并解決學(xué)校內(nèi)控管理中存在的問題，內(nèi)部控制體系的建立和應(yīng)用勢必為學(xué)校防范經(jīng)濟(jì)舞弊、減少資金損失、提高學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)效率提供更加有力的保障。

參考文獻(xiàn)

[1]湯偉群.基于職業(yè)學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)的調(diào)查分析[J].中國職業(yè)技術(shù)教育，2017，（19）：66-71.

[2]莊越華，李秀春.學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)問題研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，（36）：155-156.

第5篇：科研內(nèi)控管理制度范文

摘 要：目前，我國技工院校財務(wù)內(nèi)部控制還比較薄弱，缺乏對財務(wù)收支實行全面監(jiān)督和控制的有效機(jī)制，在財務(wù)管理上存在一定的疏漏。本文就完善技工院校財務(wù)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行探討，通過分析提出，加強(qiáng)技工院校財務(wù)管理，真正做到防微杜漸、堵塞漏洞，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度尤為重要。

關(guān)鍵詞 ：技工院校 財務(wù)內(nèi)控 機(jī)制

技工院校財務(wù)內(nèi)部控制主要涉及教學(xué)科研、后勤保障、基建支出、設(shè)備購置和使用等方面的貨幣資金收支活動，內(nèi)容十分廣泛。建立和健全技工院校財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，是發(fā)揮財務(wù)管理，提高資金利用率的關(guān)鍵。

一、技工院校財務(wù)內(nèi)控機(jī)制存在的問題

1.內(nèi)控意識淡薄

個別技工院校存在公款挪用、資產(chǎn)流失、以權(quán)謀私的事件，其根本原因在于缺乏內(nèi)部控制機(jī)制。多數(shù)技工院校都是財政核補(bǔ)單位，主要依靠生源獲取資金來源，特別是國家實行中職技工院校在校生三年免交學(xué)費(fèi)的政策后，出現(xiàn)了各校爭奪生源的局面，認(rèn)為內(nèi)部控制工作僅是一項門面工作，徒有其表，成效不大，在財務(wù)管理中普遍重視核算與使用，輕視了效益與管理的重要性，使財務(wù)內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

2.內(nèi)控機(jī)制缺失

許多技工院校財務(wù)內(nèi)控機(jī)制缺失，主要表現(xiàn)在缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制流程和完善的風(fēng)險評估體系。一個單位的內(nèi)部控制過程涉及較多的工作內(nèi)容和相關(guān)的職能部門，如果沒有較為規(guī)范的內(nèi)部控制流程，內(nèi)部控制工作必然難以開展。同樣，沒有完善的風(fēng)險評估體系，內(nèi)部控制最終將流于形式。如果技工院校沒有針對財務(wù)管理中遇到的問題設(shè)置規(guī)范的內(nèi)部控制管理制度，就只能隨著新問題的出現(xiàn)而被動地制定相應(yīng)的措施，造成財務(wù)內(nèi)部控制管理的被動，且臨時制定的措施沒有得到充分的論證，容易導(dǎo)致整個單位內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的不完善。

3.財務(wù)預(yù)算缺乏約束

目前，許多技工院校的財務(wù)預(yù)算沒有實行集體決策，缺乏嚴(yán)肅性、科學(xué)性、約束性。在預(yù)算編制及執(zhí)行過程中，僅是簡單參考上一年度的財務(wù)收支情況，并沒有結(jié)合單位的實際細(xì)化到具體的項目及執(zhí)行部門，也沒有對編制的預(yù)算進(jìn)行可行性分析論證，造成預(yù)算管理隨意性較大，流于形式，嚴(yán)重制約了單位各項活動的開展。

4.資產(chǎn)管理存在隱患

個別技工院校在資產(chǎn)管理方面為了圖省事，在沒有科學(xué)的、嚴(yán)密的制度約束下，減少控制措施和控制環(huán)節(jié)，導(dǎo)致在物資采購、新生招收、對外投資、基建項目發(fā)包等方面出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)舞弊，在物資管理上存在各種漏洞，造成國家財產(chǎn)的流失。

二、強(qiáng)化技工院校財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制的主要措施

1.提高認(rèn)識，齊抓共管

內(nèi)部控制貫穿一切經(jīng)濟(jì)活動的始終，與技工院校其他制度相融，它并非獨(dú)立存在，而是與每個部門及其成員密切相關(guān)。提高認(rèn)識成為強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵：一是提高領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識，只有領(lǐng)導(dǎo)重視，單位財務(wù)的內(nèi)部控制才能得以開展；二是提高全體員工的認(rèn)識，使其認(rèn)識到內(nèi)部控制不僅是財務(wù)部門和管理層的事，而且需要每個員工、每個部門、每個環(huán)節(jié)彼此監(jiān)督，互相配合，齊抓共管。唯有如此，技工院校財務(wù)內(nèi)控機(jī)制才能得以發(fā)展。

2.建立機(jī)制，有章可循

要強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控機(jī)制，務(wù)必要建立和完善相應(yīng)的管理制度，例如，績效考評制度、授權(quán)審批制度、財產(chǎn)保護(hù)制度、預(yù)算制度、運(yùn)營分析制度、會計系統(tǒng)制度等，這些都是財務(wù)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，有必要結(jié)合本單位的實際情況進(jìn)一步建立和健全。只有完善與財務(wù)管理體制相關(guān)的預(yù)算約束等監(jiān)督制度，真正做到以制度管人、以制度管事，才能保證技工院校財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行，為實現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作奠定基礎(chǔ)。

3.科學(xué)預(yù)算，以數(shù)理財

在技工院校推行全面預(yù)算，充分體現(xiàn)了工作任務(wù)與財務(wù)的優(yōu)化結(jié)合。第一，要將預(yù)算管理作為一項特殊的任務(wù)抓好做好。第二，要運(yùn)用扎實的專業(yè)知識，科學(xué)合理地分析、研究、編制和執(zhí)行預(yù)算。推行全面預(yù)算，層層落實預(yù)算指標(biāo)，確定貨幣資源的優(yōu)化配置和工作量，避免核算與實施脫節(jié)，及時防范和化解各種風(fēng)險，提高資金的使用效率，為強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制提供數(shù)理依據(jù)。

4.加強(qiáng)審計，防微杜漸

技工院校既要接受上級主管部門的監(jiān)督和檢查，又要強(qiáng)化單位內(nèi)部審計職能，加大監(jiān)督力度，配備專職的財務(wù)審計人員，實行定期或不定期的內(nèi)部審計，及時公布審計情況，接受群眾監(jiān)督。

三、小結(jié)

強(qiáng)化技工院校財務(wù)的內(nèi)部控制，有利于客觀評價技工教育的經(jīng)濟(jì)性和效率性，也是解決當(dāng)前技工院校內(nèi)控制度弱化、財務(wù)管理薄弱的重要手段。確保技工院校財務(wù)信息合法、真實、完整及各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正錯誤，防止出現(xiàn)舞弊行為，對維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和辦學(xué)規(guī)劃有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘琰.內(nèi)部控制[M].北京:高等教育出版社,2008.

第6篇：科研內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)狀；醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)控管理；優(yōu)化措施

醫(yī)院固定資產(chǎn)按自然屬性分為房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等其他固定資產(chǎn)四大類，是醫(yī)院開展醫(yī)療、科研、教學(xué)活動的主要物質(zhì)基礎(chǔ)，其規(guī)模的大小和先進(jìn)程度決定著醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平的高低和后續(xù)發(fā)展，管理的好壞直接影響到醫(yī)院各項業(yè)務(wù)活動的開展，做好固定資產(chǎn)內(nèi)控管理是醫(yī)院管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)。

一、問題分析

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠

1. 重投入、輕管理，重購置、輕使用

有些醫(yī)院、部門因設(shè)備購置前期論證不到位，只重視采購忽略了使用與維護(hù)，造成某些設(shè)備使用率低、長期閑置；醫(yī)院不惜重金給臨床配置的個別進(jìn)口醫(yī)療設(shè)備，因忽視了對設(shè)備使用人員和管理人員的培訓(xùn)，未盡其用，只使用了其中部分功能，造成資源上的相對浪費(fèi)。

2. 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度落實不到位

管理制度執(zhí)行力不強(qiáng)是醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的通病。究其原因歸納兩點(diǎn)：一是固定資產(chǎn)管理部門多、分散，導(dǎo)致管理混亂；二是各職能部門間的協(xié)作不暢，造成管理鏈條中斷。

（二）相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)不夠

管理意識不強(qiáng)、財務(wù)意識缺乏，資產(chǎn)使用科室、資產(chǎn)歸口管理部門的管理人員，對資產(chǎn)變動交接手續(xù)辦理不及時，科室間資產(chǎn)借用隨意性大，借用無手續(xù)、無憑據(jù)，由于責(zé)任不清，責(zé)任不明，時間一長造成資產(chǎn)歸屬不清，出現(xiàn)問題又相互推諉，造成賬實不符。有些醫(yī)院長期依賴第三方維修，不重視臨床工程師自身技能培訓(xùn)，既提高了維修成本，又耽誤了臨床使用。

（三）缺乏監(jiān)督機(jī)制

沒有一套完善的固定資產(chǎn)內(nèi)控體系，工作流程未能達(dá)到固定資產(chǎn)使用部門、管理部門、采購部門、財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢部門環(huán)環(huán)相扣，沒有實現(xiàn)各部門間的相互制約、相互監(jiān)督。

二、完善醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

1.合理設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，將固定資產(chǎn)使用部門、管理部門、采購部門、財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)檢部門的工作流程環(huán)環(huán)相扣，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開展工作，明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位），實現(xiàn)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”。

2.基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，以審計、質(zhì)管部、財務(wù)等部門牽頭，進(jìn)行監(jiān)督考核。可以將一系列管理指標(biāo)納入醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)控評估體系：借助數(shù)據(jù)指標(biāo)控制固定資產(chǎn)過度更新、盲目購置，促進(jìn)提高設(shè)備使用率。輔以建立獎懲激勵機(jī)制，對工作優(yōu)秀者給予適當(dāng)獎勵，對工作有悖相關(guān)規(guī)定、制度者，給予懲罰，做到獎懲分明，從而促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)控管理體系的有效執(zhí)行，推進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作的順利開展。

3.關(guān)口前移，做好事前控制，強(qiáng)化購置論證，大型設(shè)備嚴(yán)格請購、論證、審批，避免閑置，提高利用率。本單位固定資產(chǎn)采購管理制度應(yīng)涵蓋預(yù)算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫四個方面。

（1）健全固定資產(chǎn)預(yù)算

預(yù)算管理制度是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中最重要的組成部分，醫(yī)院每年都要花費(fèi)大量資金購置、更新設(shè)備，伴隨著這些固定資產(chǎn)的使用，資產(chǎn)的價值不斷的消耗，轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)。健全的固定資產(chǎn)預(yù)算有利于預(yù)測和控制固定資產(chǎn)的購置使用和處置，有效避免固定資產(chǎn)盲目增加、過度浪費(fèi)現(xiàn)象。醫(yī)院應(yīng)按“先預(yù)算、后計劃、再采購”的工作流程，先填報集中采購預(yù)算，經(jīng)批復(fù)同意并錄入采購計劃后，方可實施采購。

（2）需求申請與審批

任何部門、個人不得私自購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格遵循行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)和原則，建立以政府采購、醫(yī)院招標(biāo)辦集中采購為主的資產(chǎn)構(gòu)建方式。采購前強(qiáng)化論證控制：除某項專題或臨時醫(yī)療、科研急需設(shè)備可提出緊急添置計劃外，使用科室應(yīng)將需求設(shè)備做好內(nèi)部論證，每年年底前將購置申請?zhí)釄笾玲t(yī)療器械部，醫(yī)療器械部本著“注重資源共享，杜絕盲目配置”的原則，對全院需求進(jìn)行分類匯總，組織完成購前論證審核工作，按輕重緩急，每月做采購計劃，進(jìn)入招標(biāo)采購程序。

（3）強(qiáng)化采購過程的公開控制：增加采購過程的透明度，公開招標(biāo)、集中采購，紀(jì)檢、審計、財務(wù)參與監(jiān)督審核，完成采購合同簽訂，從而有效預(yù)防采購活動中的違法違紀(jì)行為；強(qiáng)化采購結(jié)束后的評價控制：跟蹤評價效益，對浪費(fèi)要有懲戒。

（4）強(qiáng)化資產(chǎn)驗收控制：嚴(yán)格驗收流程，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。驗收工作由各歸口管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施。對交付的不符合標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)不予接收，并參照合同追究相關(guān)違約責(zé)任。各歸口管理部門專人負(fù)責(zé)建立完備的設(shè)備檔案，內(nèi)容包括：醫(yī)療設(shè)備驗收登記冊、審批文件、可行性論證報告、訂貨合同、使用說明書、圖紙（原機(jī)未帶除外）、電原理圖及維修手冊。商檢證書、許可證或免稅證明、醫(yī)療器械三證（生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、醫(yī)療器械注冊證合格證明）等。驗收后強(qiáng)化評價控制：定期巡視，做好維保記錄。

4.每年定期對醫(yī)院固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)、對已到報廢期限、確已無法正常使用的資產(chǎn)及時清理并按規(guī)定辦理報廢審核，對盤虧資產(chǎn)一查到底，追蹤落實，確保賬實相符，防止國有資產(chǎn)流失。

（1）我單位由財務(wù)部牽頭，根據(jù)醫(yī)院固定資產(chǎn)歸屬分別設(shè)立醫(yī)療設(shè)備清查小組、微機(jī)設(shè)備清查小組、總務(wù)設(shè)備清查小組、總務(wù)家具清查小組，于每年5月～11月聯(lián)合固定資產(chǎn)使用部門和各歸口管理部門，對集團(tuán)各院區(qū)5萬多件固定資產(chǎn)進(jìn)行年度清查。財務(wù)部制定清查方案，將集團(tuán)全部清查任務(wù)量化分解，制定出月度標(biāo)準(zhǔn)工作量，按照使用科室自查――管理部門核查――清查小組清查三個階段，逐月推進(jìn)，對清查中存在的問題及時解決，及時明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保賬實、賬卡、賬賬相符。

（2）清查結(jié)束后，由財務(wù)部下設(shè)的資產(chǎn)管理室完成結(jié)果匯總，各歸口資產(chǎn)管理部門對存在的問題進(jìn)行再次核實。清查報告如實反映清查結(jié)果，對清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），如實上報備案，實行跟蹤管理，落實處理結(jié)果。

5.嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)，建立健全國有資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格管理權(quán)限，充分利用固定資產(chǎn)信息化管理軟件，開展日常固定資產(chǎn)管理工作，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)和會計制度規(guī)定，及時準(zhǔn)確反應(yīng)資產(chǎn)增減變動的情況，規(guī)范資產(chǎn)處置行為和流程，根據(jù)財政部門的文件成立由技g、審計、財務(wù)、資產(chǎn)等部門組成的技術(shù)鑒定小組，對擬處置的資產(chǎn)共同出具鑒定意見。

（1）借助年度固定資產(chǎn)清查工作，及時、充分了解醫(yī)院固定資產(chǎn)使用狀態(tài)，對毀損、報廢或流失的固定資產(chǎn)及時匯總上報。

（2）日常由科室對符合條件的待報廢固定資產(chǎn)提出申請，歸口管理部門工程師進(jìn)行技術(shù)鑒定，醫(yī)院固定資產(chǎn)處置技術(shù)鑒定小組出具意見，分管院長把關(guān)，資產(chǎn)管理辦公室定期對各歸口資產(chǎn)管理部門上報的“固定資產(chǎn)報廢申請表”，進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)信息（院內(nèi)管理系統(tǒng)、財政管理系統(tǒng)）核實，信息不符、不符合報廢條件的申請退回補(bǔ)充、更正或不予報廢；符合報廢條件的申請，匯總上報總院長，依據(jù)總院長的批示，辦理中介機(jī)構(gòu)報廢鑒證及上級主管單位、財政部門的逐級審批。

（3）各歸屬管理部門庫管對待報廢庫房內(nèi)固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，經(jīng)各級主管部門審批同意后，醫(yī)院才能按照財政部門規(guī)定對報廢資產(chǎn)進(jìn)行處置回收，強(qiáng)化回收控制，醫(yī)院資產(chǎn)會計應(yīng)根據(jù)財政審批的報廢明細(xì)，配合回收單位嚴(yán)格把關(guān)，對缺失的報廢資產(chǎn)進(jìn)行備案登記，追蹤落實，杜絕國有資產(chǎn)流失。

建立完善的醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能管好、用好固定資產(chǎn)，才能保證國有資產(chǎn)的保值增值，才能保證醫(yī)院在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，才能更好適應(yīng)新醫(yī)改模式。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：科研內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；內(nèi)部審計

隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校已成為科學(xué)研究的重要領(lǐng)域，科研項目在高校的管理模式及科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范使用備受關(guān)注。如何加強(qiáng)和推動高?？蒲许椖恳?guī)范管理，保證科研經(jīng)費(fèi)合理、合法、高效使用，從根本上形成制度約束和透明操作，是高校內(nèi)部審計人員值得思考的問題。

1加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計的必要性

1.1預(yù)防腐敗需強(qiáng)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計

近年來，隨著科研經(jīng)費(fèi)投入的逐漸加大，高校的學(xué)科建設(shè)和科學(xué)研究有了長足發(fā)展，高校實驗室涌現(xiàn)出了大量科研成果，培養(yǎng)出了大批科學(xué)研究骨干，高?？蒲腥藛T為提高人民的生活水平發(fā)揮了積極作用，為社會進(jìn)步做出了巨大貢獻(xiàn)。與此同時，高校也一度反映出科研投入與產(chǎn)出比例失調(diào)和效率低的問題，科研經(jīng)費(fèi)在支出使用上的腐敗現(xiàn)象露頭，部分科研經(jīng)費(fèi)支出不能與被國人所期望的科研成果產(chǎn)出相匹配，沒有相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)投入與使用過程監(jiān)管，致使科研經(jīng)費(fèi)腐敗有可乘之機(jī)。

1.2內(nèi)部審計可為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理把關(guān)

高校內(nèi)部審計監(jiān)督的最終目的是規(guī)范高校的經(jīng)濟(jì)活動，為高校的發(fā)展保駕護(hù)航。在對科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督服務(wù)過程中，內(nèi)部審計可對科研經(jīng)費(fèi)使用過程進(jìn)行跟蹤，隨時了解管理中存在的問題及原因，及時提出整改方案，把違規(guī)問題消滅在萌芽之中。充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計監(jiān)督的積極作用，以強(qiáng)化財務(wù)、項目、預(yù)算、資產(chǎn)等方面的管理力度。

1.3科研經(jīng)費(fèi)管理實行相互制衡需要審計監(jiān)督

科研經(jīng)費(fèi)就是用于科學(xué)研究的費(fèi)用，與科研無關(guān)的，不能擠占成本，必須避免部分科研經(jīng)費(fèi)流失于研究之外。但在現(xiàn)有的科研項目立項、審批、經(jīng)費(fèi)使用過程中，還是受到各方利益牽制影響，監(jiān)督仍不能到位，相互制衡機(jī)制不完善。內(nèi)部審計應(yīng)從監(jiān)督制衡方面發(fā)揮積極的協(xié)調(diào)配合作用。

1.4內(nèi)部審計能監(jiān)督（規(guī)范）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用行為

科研經(jīng)費(fèi)如何規(guī)范合理的使用，高校需結(jié)合國家現(xiàn)行政策與相關(guān)規(guī)定制定切合實際的內(nèi)控制度，完善項目課題組、責(zé)任人、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等各部門之間的有效合作。規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)支出行為，嚴(yán)格審批手續(xù)，規(guī)避科研經(jīng)費(fèi)使用的隨意性和違規(guī)性，防止專項資金不專戶核算、科研經(jīng)費(fèi)被挪作他用及超預(yù)算支出等。及時啟動以預(yù)防為主的內(nèi)部審計，是科研經(jīng)費(fèi)的合理使用和項目準(zhǔn)確結(jié)題的重要保證

2高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計難點(diǎn)剖析

2.1科研項目類別繁多以及經(jīng)費(fèi)來源多元加大了內(nèi)審難度

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)按財務(wù)核算科目分，主要有科研經(jīng)費(fèi)撥款﹙又稱縱向科研經(jīng)費(fèi)﹚和科研事業(yè)收入﹙又稱橫向科研經(jīng)費(fèi)﹚。高校現(xiàn)有縱向科研項目主要包括中央財政科研項目、國家自然科學(xué)基金項目、國際科技合作與交流專項、教育部科技三項費(fèi)用項目等［1］。此外，還有學(xué)校與社會其他部門及企業(yè)進(jìn)行科研合作的科技咨詢或科研成果轉(zhuǎn)讓所獲得的科研經(jīng)費(fèi)、高校自籌的配套科研經(jīng)費(fèi)等。不同的科研類別其經(jīng)費(fèi)來源也不同，且有不同的管理、使用、核算要求，經(jīng)費(fèi)管理制度﹙辦法﹚各有側(cè)重點(diǎn)。如何正確判斷科研經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)，達(dá)到有效監(jiān)督，是內(nèi)審人員對其管理尺度把握的挑戰(zhàn)。

2.2科研經(jīng)費(fèi)管理可進(jìn)一步細(xì)化

我國目前科研項目管理﹙制度﹚辦法，基本上是按項目類別建立的，辦法之多，內(nèi)容重疊，過于粗放，且更多強(qiáng)調(diào)的是指導(dǎo)性原則，缺乏細(xì)節(jié)流程和有效措施，各級主管部門及高校制定的管理辦法由于依托部門不同，在實際應(yīng)用中往往存在相互重疊甚至相抵觸的環(huán)節(jié)。沒有標(biāo)準(zhǔn)的操作程序和方法供科研人員、財務(wù)人員和審計人員有效地掌握運(yùn)用。

2.3部分科研人員缺乏法律意識

高校對科研經(jīng)費(fèi)管理大多實行課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制?？蒲许椖控?fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，按照國家各級科技計劃經(jīng)費(fèi)管理制度﹙辦法﹚和項目任務(wù)書﹙合同﹚要求，明確規(guī)定了對科研經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。但是，部分項目負(fù)責(zé)人對科研經(jīng)費(fèi)管理的法律意識仍然淡薄，認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是自己爭取來的，擁有對課題經(jīng)費(fèi)不受任何約束的絕對使用權(quán)，高校各科研管理職能部門為了提高科研積極性，也有不同程度上的認(rèn)同。如不采取措施，掌握科研經(jīng)費(fèi)的教授群體可能淪為新的腐敗高發(fā)人群。

2.4科研經(jīng)費(fèi)使用中的問題多發(fā)點(diǎn)

在高校內(nèi)部審計中常見問題主要表現(xiàn)在四個方面。其一，在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的問題。單位內(nèi)控管理不健全，會計核算不規(guī)范，未按要求進(jìn)行專戶核算，課題承擔(dān)單位對合作單位資金使用缺乏有效管理，重大事項報告制度執(zhí)行不到位。其二，在科研經(jīng)費(fèi)使用方面的問題。編制虛假預(yù)算騙取項目經(jīng)費(fèi)，虛報、冒領(lǐng)套取項目經(jīng)費(fèi)謀取私利，虛假發(fā)票、白條列支經(jīng)費(fèi)，截留、挪用、違規(guī)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)，避開依托單位財務(wù)部門監(jiān)管，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自增加或變更“承擔(dān)單位”“合作單位”，對項目進(jìn)行“轉(zhuǎn)包”“分包”，對外撥經(jīng)費(fèi)缺乏監(jiān)管。其三，將項目經(jīng)費(fèi)用于與研發(fā)無關(guān)的支出。不經(jīng)審核審批擅自調(diào)整項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支項目經(jīng)費(fèi)。其四，大額支出審批程序不嚴(yán)格，手續(xù)不完備，項目支出相關(guān)附件不完整，部分費(fèi)用列支依據(jù)不充分，大額支出現(xiàn)金結(jié)算，突擊購買大額材料，會計資料信息不全，賬證、賬實不符，大量科研材料使用沒有入賬領(lǐng)用備查記錄等問題。上述問題都需加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的規(guī)范化。

2.5科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與支出控制主觀性較強(qiáng)

編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是整個科研過程的重要環(huán)節(jié)，部分課題負(fù)責(zé)人在缺乏管理理念、財務(wù)知識的基礎(chǔ)上，憑主觀意識編制收支預(yù)算，使之不能準(zhǔn)確地反映需求結(jié)構(gòu)。為了盡可能多地爭取到課題經(jīng)費(fèi)，通常會夸大成本預(yù)算，經(jīng)費(fèi)來源部門也不能科學(xué)合理的判斷預(yù)算編制的正確性［2］。預(yù)算管理與成本管理脫節(jié)，預(yù)算編制一定程度上存在盲目性。在課題經(jīng)費(fèi)的使用過程中也會出現(xiàn)缺乏計劃性、前緊后松，年底突擊花錢、結(jié)題前突擊購買設(shè)備等現(xiàn)象，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)整體支出不合理。這既不利于課題結(jié)題和今后的課題申報，也容易導(dǎo)致科研腐敗的發(fā)生。由此可見，預(yù)算執(zhí)行過程中的防控顯得尤為重要。

2.6高校內(nèi)部審計缺乏準(zhǔn)確的績效評價指標(biāo)體系

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用效益是科研主管部門和社會關(guān)注的重點(diǎn)，但從高校內(nèi)部審計實際而言，科研經(jīng)費(fèi)使用效益審計并沒有擺在重要位置。一方面體現(xiàn)在績效評價指標(biāo)體系的缺乏，還達(dá)不到有效正確評價水準(zhǔn)；另一方面開展科研經(jīng)費(fèi)績效審計需要對效益性、效率性、效果性進(jìn)行評價，效益性評價包括經(jīng)濟(jì)效益、技術(shù)效益和社會效益。而技術(shù)效益的評價往往超出審計人員的專業(yè)范疇，怎么評價研究成果的實質(zhì)性貢獻(xiàn)和作用，評價研究成果的原創(chuàng)性和科學(xué)價值，對學(xué)科發(fā)展的推動作用和國際影響，審計人員似乎是難以做到的。科研人員的自我評價只能作為科研經(jīng)費(fèi)審計的參考內(nèi)容，而不能作為審計依據(jù)。切實可行的績效評價指標(biāo)體系的空白，導(dǎo)致無法有效開展科研經(jīng)費(fèi)績效內(nèi)審工作。

3加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部審計的對策探討

3.1建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理體系

加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理，制度要先行。財政部、教育部陸續(xù)制定了多項科研管理制度和辦法，各高校結(jié)合自身實際情況不斷完善建立操作性強(qiáng)、行之有效的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和財務(wù)管理制度，把各級部門與高校對科研經(jīng)費(fèi)的法規(guī)、制度、辦法科學(xué)有效地結(jié)合起來運(yùn)用于操作過程中，由制度制約經(jīng)費(fèi)開支，不讓科研經(jīng)費(fèi)使用行為游離于法律制度之外，切實實行科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任追究制。避免制度重疊繁索，注重管理辦法可操作性，便于層層把關(guān)，確保內(nèi)控制度的有效實施，從而形成用制度管事的良性循環(huán)。

3.2加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部審計，完善成本管理機(jī)制

高校內(nèi)部審計是嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)，管理過程中既要有利于保證科研活動按計劃有序開展，也要有利于嚴(yán)格控制科研經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，還要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力，維護(hù)其嚴(yán)肅性［3］。首先從科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理入手，保證科研經(jīng)費(fèi)的各項開支按預(yù)算執(zhí)行。其次是對科研經(jīng)費(fèi)收入的進(jìn)賬管理，不管是縱向課題經(jīng)費(fèi)，還是橫向科研課題經(jīng)費(fèi)，都必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按項目要求進(jìn)行獨(dú)立會計核算，?？顚Ｓ?，杜絕科研收入形成體外循環(huán)脫離學(xué)校監(jiān)管。再是建立和完善科研經(jīng)費(fèi)成本核算體系，有效防止科研經(jīng)費(fèi)使用過程失控現(xiàn)象的發(fā)生。對財政撥款科研經(jīng)費(fèi)，必須完善經(jīng)費(fèi)使用規(guī)程，規(guī)范費(fèi)用支出管理。最后是關(guān)注預(yù)算結(jié)構(gòu)與科研活動無關(guān)的成本支出，通過對項目成本支出的監(jiān)督，保證數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確性，杜絕弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經(jīng)費(fèi)等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。

3.3重視科研經(jīng)費(fèi)使用的事前和事中跟蹤審計

科研項目立項后，高校相關(guān)部門﹙科研、財務(wù)、審計﹚就應(yīng)該開始對其進(jìn)行關(guān)注，突出以防為主觀念。通過認(rèn)真閱讀科研項目任務(wù)書，開始指導(dǎo)課題研究人員科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，建立管理、咨詢、服務(wù)平臺，全方位的做好事前的準(zhǔn)備工作，為事中跟蹤審計打下基礎(chǔ)。在項目研究經(jīng)費(fèi)支出過程中，督促科研人員從項目合同、經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)控到規(guī)范成本支出，層層跟蹤把關(guān)，從源頭上堵塞違規(guī)行為，嚴(yán)控與科研無關(guān)的費(fèi)用列支。通過與財務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，對重大科研項目資金使用情況實行實時監(jiān)控，對資金運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)人員溝通，提出合理建議，保證科研經(jīng)費(fèi)的支出安全，防范于未然。

3.4建立科研經(jīng)費(fèi)管理宣傳指導(dǎo)平臺，營造良好的審計氛圍

在高校，科研人員對項目申請、技術(shù)攻關(guān)、科研任務(wù)比較熟悉，而對科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、支出控制、成本核算、規(guī)范支出的具體做法相對陌生。于是，建立科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理制度，規(guī)范操作支出過程，合理使用科研經(jīng)費(fèi)，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理等宣傳指導(dǎo)平臺尤為重要。形成科研管理部門、課題組、財務(wù)部門、審計部門、資產(chǎn)管理部門交流溝通平臺，加強(qiáng)各方在預(yù)算編制與執(zhí)行過程中的密切聯(lián)系。用面對面的咨詢、交流、服務(wù)方式，使管理人員對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、實際開支等情況得到即時了解，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使科研人員對研究過程和經(jīng)費(fèi)支出中遇到的問題能及時找到答案和解決方案，共同關(guān)注經(jīng)費(fèi)管理薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)風(fēng)險意識。真正讓科研人員意識到離不開我們的服務(wù)，從而營造良好的審計氛圍。

3.5轉(zhuǎn)變工作思路，強(qiáng)化內(nèi)部審計管理效能

努力提高高校科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部審計的工作效率和質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合開展科研審計業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計應(yīng)注重以“管”為主，偏重對審計工作質(zhì)的把控工作模式，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計服務(wù)效應(yīng)。將審計整改工作落到實處，避免“屢審屢犯”現(xiàn)象，實現(xiàn)審計整改閉環(huán)管理。同時，要以審計整改為契機(jī)，分析原因、舉一反三，注重長效機(jī)制建設(shè)，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，提高內(nèi)部審計監(jiān)督的透明度和工作質(zhì)量。

3.6加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計水平

現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋藛T提出了更高的要求，審計人員不僅要具有審計理論和實踐知識，還要具備管理理念，掌握信息化處理技能和高水平的業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此，大力培養(yǎng)審計人才，提升職業(yè)判斷能力，提升錯報、錯判風(fēng)險的分析能力，制定和完善繼續(xù)教育體系，豐富審計人員的業(yè)務(wù)知識點(diǎn)及綜合服務(wù)指導(dǎo)能力，使內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)多元化。同時要強(qiáng)化審計職業(yè)道德準(zhǔn)則和法制意識，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，運(yùn)用審計軟件建立科研項目數(shù)據(jù)庫，以自身優(yōu)勢的知識集合高質(zhì)量地服務(wù)于科研內(nèi)部審計工作。

作者:李安娜 柳蓓麗 李曉 曹潔瑞 單位:東華大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

［1］石勉.對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和審計的探討［J］.黑龍江高教研究，2010（10）：104−106.

第8篇：科研內(nèi)控管理制度范文

一、高校內(nèi)部會計控制基本概述

高校內(nèi)部會計控制是高校財務(wù)管理的組成部分，其主要內(nèi)容包括控制環(huán)境和會計系統(tǒng)兩部分?？刂骗h(huán)境是指加強(qiáng)或削弱對相關(guān)政策、環(huán)節(jié)和效率的影響因素。會計系統(tǒng)是對于高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行交易的全面記載，包括交易時間、分類、價值評估與評價等。

二、現(xiàn)階段高校內(nèi)部會計控制存在的主要問題

（一）內(nèi)部會計控制意識薄弱。會計管理工作是一項極為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)濟(jì)管理工作，需要依據(jù)現(xiàn)行國家政策，及時有效的開展會計作業(yè)，由于現(xiàn)階段部分高校缺乏內(nèi)部會計控制的思想意識，導(dǎo)致有些高校沒有制定相應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度，或者有些高校雖然也制定了相關(guān)的內(nèi)控制度，但從總體來看，缺乏科學(xué)性和可操作性，致使會計控制形同虛設(shè)，難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。高校的內(nèi)部會計控制制度和監(jiān)督管理機(jī)制從整體上來講不容樂觀，監(jiān)督管理機(jī)制的匱乏既無法保證高校會計信息的真實有效性、也無法保證學(xué)校健康良性的發(fā)展。

（二）內(nèi)部會計控制的風(fēng)險管理缺失。任何一項經(jīng)濟(jì)活動的展開都會存在一定的風(fēng)險，尤其是現(xiàn)階段我國高校的發(fā)展規(guī)模越來越大，財務(wù)做為學(xué)校的經(jīng)濟(jì)職能部門，核算和反映的是學(xué)校整體的財務(wù)狀況，它涉及面廣、業(yè)務(wù)量大，經(jīng)費(fèi)來源和經(jīng)費(fèi)支出也更加復(fù)雜和多元化，在這種復(fù)雜的環(huán)境下，會計管理工作的風(fēng)險更是尤為突出。然而，目前高校在風(fēng)險管理方面的意識并不像企業(yè)面對風(fēng)險管理那樣有著很好的認(rèn)識，不具備承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險的能力，最源頭的問題是高校的內(nèi)部會計控制不具備完善的風(fēng)險管理體系。

（三）會計人員基本素質(zhì)有待提高。高校管理工作中較為根深蒂固的觀念便是教育第一，工作的開展主要圍繞著教學(xué)、科研等工作進(jìn)行，學(xué)校相當(dāng)重視師資隊伍的建設(shè)，而對會計管理等行政人員的建設(shè)并不十分重視，導(dǎo)致部分會計人員缺乏工作的積極性，單一重復(fù)性的工作又使得會計人員喪失了積極進(jìn)修提升自身技能的意識，高校會計人員的基本素質(zhì)與嚴(yán)格意義上會計人員應(yīng)達(dá)到的水平還有一定的差距，高校的會計管理隊伍整體素質(zhì)有待提高。

（四）會計崗位設(shè)置不太合理。目前，大多數(shù)高校都有較為完善的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，崗位設(shè)置也較全面，一般財務(wù)處下設(shè)計劃管理科、會計核算科、資金結(jié)算中心、科研管理科等職能科室，但從總體來看還存在一定的財務(wù)風(fēng)險，各科室之間一定程度上還存在著崗位重復(fù)、業(yè)務(wù)交叉、不相容崗位未能分離等現(xiàn)象，造成財務(wù)管理水平低下、財務(wù)管理成本增高、財務(wù)風(fēng)險加大等情況。

三、優(yōu)化高校內(nèi)部會計控制的措施

（一）提升高校內(nèi)控管理的基本意識。首先，應(yīng)提高管理者的內(nèi)控意識。高校管理者應(yīng)樹立內(nèi)部環(huán)境控制的風(fēng)險意識，自覺參與并督促高校內(nèi)部控制體系與機(jī)制的建立，對高校內(nèi)部控制制度的建設(shè)要予以支持；其次，提高財會內(nèi)部人員的內(nèi)控意識。通過培訓(xùn)使會計人員明確個人以及他人的職責(zé)，明確內(nèi)控的目標(biāo)，提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識，加強(qiáng)對工作人員職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，使其更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實的工作習(xí)慣和作風(fēng)，從而提高自身的思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。在提升高校內(nèi)控管理意識的基礎(chǔ)上健全高校的內(nèi)部會計控制機(jī)制，制定高校各項資產(chǎn)的管理制度，開展票據(jù)核查工作，最為重要的兩項便是開展各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理工作和會計的內(nèi)部審計工作，使得各項工作的開展做到有章可循、有據(jù)可查。

（二）提高會計內(nèi)控的風(fēng)險管理能力。風(fēng)險管理工作應(yīng)貫穿于高校會計管理工作的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)建立一套較為完善的風(fēng)險管理體系。近年來，隨著全國高等教育大眾化，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高等教育經(jīng)費(fèi)來源多元化，總體投入大幅增長，高校財務(wù)風(fēng)險也越來越大，因而，加強(qiáng)高校財務(wù)風(fēng)險管理必須得到足夠重視。高校必須在內(nèi)部建立起切實有效的債務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制和可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，努力做到提前預(yù)測財務(wù)風(fēng)險、及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險和積極應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

（三）強(qiáng)化會計管理人員基本素質(zhì)。高校要通過相關(guān)的會計人才培訓(xùn)和對會計管理人員的各項工作考核來提升會計人員的整體素質(zhì)，首先要重視對會計人員職業(yè)觀的培訓(xùn)教育，使得會計人員都能夠遵紀(jì)守法，恪守職業(yè)道德；其次通過績效考核工作來約束會計管理人員的工作態(tài)度，使其能夠抓住會計工作的重點(diǎn)，約束自身的職業(yè)行為，以及提升會計人員在應(yīng)對各種突發(fā)問題時的能力，保證會計管理工作有序進(jìn)行。

（四）科學(xué)設(shè)崗、明確職責(zé)權(quán)限。高校的一切經(jīng)濟(jì)活動都是通過會計進(jìn)行反映的，會計工作質(zhì)量的好壞直接影響學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，做好會計工作首先要加強(qiáng)會計崗位責(zé)任制的設(shè)置與建設(shè)。對內(nèi)部崗位做到科學(xué)分析、科學(xué)設(shè)崗，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相分離，防范舞弊行為的發(fā)生，提高會計工作效率和工作質(zhì)量，為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

四、結(jié)語

對現(xiàn)階段高校內(nèi)部會計控制存在的問題，首先提升高校會計內(nèi)控的基本意識是關(guān)鍵，在提升內(nèi)控意識的基礎(chǔ)上健全內(nèi)部會計控制的各項管理機(jī)制，然后通過一定的方式來提升高校會計管理人員的基本素質(zhì)，以提高高校應(yīng)對各項經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的管理能力，促進(jìn)高校平衡持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂蔚瓊.試論高校財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題及解決對策[J].會計師，2015（05）：43-44.

第9篇：科研內(nèi)控管理制度范文

[關(guān)鍵詞]物資采購；對標(biāo)；采購管理

[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 050

國務(wù)院國資委決定自2015年起，從中央企業(yè)采購管理體制、采購管理機(jī)制、集中采購、招標(biāo)規(guī)范管理、供應(yīng)商管理、采購管理基礎(chǔ)工作6個方面，全面開展采購管理提升對標(biāo)工作。雖然經(jīng)過多年探索，中國石化集團(tuán)建立了集中統(tǒng)一、科學(xué)理性、公開透明的采購管理體系，保障了生產(chǎn)建設(shè)物資的安全、及時、經(jīng)濟(jì)供應(yīng)，但對照國務(wù)院國資委提出的采購管理專項提升對標(biāo)指標(biāo)，還有相當(dāng)大的提升空間。

1 選擇正確的對標(biāo)目標(biāo)

國資委將物資采購過程中包含的物資采購管理體制等6個內(nèi)容按照每一個評價標(biāo)準(zhǔn)分列為三個層級，分別是先進(jìn)水平、良好水平、達(dá)標(biāo)水平，并對每一個層級都列出了詳細(xì)的評價內(nèi)容。中石化集團(tuán)為進(jìn)一步提高物資采購管理水平，結(jié)合本企業(yè)實際情況，最終確定要立足先進(jìn)水平，使物資采購管理工作走在中央企業(yè)前列。

先進(jìn)水平是評價要素中最高層級，主要內(nèi)容包括：一是要鞏固完善集中統(tǒng)一的物資采購管理體制；二是建立運(yùn)行高效、風(fēng)險可控的采購業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，公開采購率達(dá)到85%以上；三是集團(tuán)化采購規(guī)模、質(zhì)量和效率顯著提升，集團(tuán)化采購率達(dá)到85%以上；四是規(guī)范招標(biāo)，依法招標(biāo)，項目招標(biāo)率100%，電子招標(biāo)率達(dá)到80%以上；五是供應(yīng)商動態(tài)量化考核率達(dá)到95%以上，質(zhì)量管控覆蓋率達(dá)到90%以上；六是信息系統(tǒng)功能完備，全面集成，電子化采購水平居中央企業(yè)領(lǐng)先水平，網(wǎng)上采購率達(dá)到95%以上。

2 不斷完善物資采購管理體制

堅持一個整體，集團(tuán)上下全面實施“歸口管理，集中采購，統(tǒng)一儲備，統(tǒng)一結(jié)算”，形成科學(xué)合理的物資采購管理體制。油田企業(yè)、煉化企業(yè)、專業(yè)公司繼續(xù)鞏固集中統(tǒng)一的物資采購管理體制；科研院所、銷售企業(yè)必須理順物資采購管理體制，加快推進(jìn)歸口管理；涉外企業(yè)要加快海外物資采購歸口管理，進(jìn)一步研究制定中石化海外物資采購管理制度流程，推進(jìn)海外項目電子化采購，整合海外物資供應(yīng)商資源，強(qiáng)化海外物資采購監(jiān)督。

3 理順物資采購運(yùn)行機(jī)制

3. 1 建立科學(xué)高效的采購業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制

建立管理制度、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)三位一體的標(biāo)準(zhǔn)化采購管理制度體系，將制度流程固化到信息系統(tǒng)，讓崗位人員剛性執(zhí)行，規(guī)范采購行為，公開采購率達(dá)到85%以上。堅決實施采購專業(yè)化分工流程化操作，按照采購業(yè)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相分離，采購過程分段制衡、自動糾偏的要求，將供應(yīng)商選擇權(quán)、價格確定權(quán)與貨款支付申請權(quán)分置，實行不相容崗位的分離，加強(qiáng)各采購環(huán)節(jié)間相互監(jiān)督制衡。

3. 2 建立重大風(fēng)險防控機(jī)制

以采購業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，分析內(nèi)外部環(huán)境，全面梳理和識別各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，明確責(zé)任崗位。對風(fēng)險的重要程度進(jìn)行評估，對其發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析，評估各項風(fēng)險等級。針對存在風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)行管理制度完善風(fēng)險應(yīng)對措施，確定風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，提高風(fēng)險防范能力。推進(jìn)風(fēng)險管理、內(nèi)控管理融入日常采購業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)控管理體系建設(shè)，通過內(nèi)控檢查與考核，動態(tài)評估各類應(yīng)對措施的有效性，跟蹤監(jiān)控指標(biāo)變化，做好風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對。

3. 3 構(gòu)建先進(jìn)的采購管理績效考核體系

首先要明確指標(biāo)，根據(jù)不同板塊，不同規(guī)模，不同企業(yè)性質(zhì)特點(diǎn)，按照量化、促進(jìn)、引導(dǎo)、提升的原則，合理設(shè)計績效考核指標(biāo)。其次要科學(xué)考核，要運(yùn)用大量數(shù)據(jù)、云計算等手段，構(gòu)建科學(xué)的績效考核模型，建立信息化績效考核體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲、采集和績效考核電子化。最后要持續(xù)提升，開展績效指標(biāo)的橫向?qū)?biāo)與縱向?qū)φ?，指出短板，找出落后，針對性制定改進(jìn)措施，不斷提升管理水平。

3. 4 大力推進(jìn)公開采購

不僅要依法公開招標(biāo)采購，應(yīng)招必招，而且依規(guī)主動開展公開招標(biāo)采購，能招盡招，依法必須招標(biāo)項目招標(biāo)率100%。堅持公開詢價采購，推行公開競價采購，積極開展開門采購，在采購活動中，邀請生產(chǎn)、工程、設(shè)備、技術(shù)、審計、監(jiān)察、法律等部門及用戶參與采購策略研究、供應(yīng)商現(xiàn)場考察、重大合同商務(wù)談判、過程控制等關(guān)鍵采購環(huán)節(jié)，建立相關(guān)部門共同參與采購過程的開門采購機(jī)制。

4 全面推進(jìn)規(guī)范招標(biāo)

4. 1 大力推進(jìn)招標(biāo)工作標(biāo)準(zhǔn)化

制度流程標(biāo)準(zhǔn)化，在集團(tuán)公司物資采購招標(biāo)投標(biāo)管理委員會指導(dǎo)下，建立健全招標(biāo)采購管理制度流程，在實際操作中持續(xù)優(yōu)化完善，不斷規(guī)范招標(biāo)管理。招標(biāo)操作標(biāo)準(zhǔn)化，招標(biāo)人和招標(biāo)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)工作標(biāo)準(zhǔn)化的制度和流程，規(guī)范招標(biāo)公告和招標(biāo)文件，認(rèn)真進(jìn)行資格預(yù)審，按程序組織開評標(biāo)，不斷規(guī)范招標(biāo)操作。

4. 2 全面推進(jìn)招標(biāo)工作電子化

建立和使用電子招標(biāo)平臺，招標(biāo)采購實現(xiàn)全過程電子化操作，在網(wǎng)上完成公告、標(biāo)書下載、招標(biāo)、專家抽取、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等招標(biāo)操作。招標(biāo)過程要公平公正，公開透明，記錄在案，永久追溯。電子招標(biāo)率達(dá)到80%以上。

4. 3 加大招標(biāo)管理工作力度

一要強(qiáng)化招標(biāo)意識。認(rèn)真遵守國家招標(biāo)投標(biāo)法律法規(guī)與集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定要求，積極創(chuàng)造條件推進(jìn)招標(biāo)采購，不斷擴(kuò)大集團(tuán)化采購與企業(yè)自行采購物資招標(biāo)比例，招標(biāo)采購率達(dá)到70%。二要防控招標(biāo)風(fēng)險。規(guī)范招標(biāo)委托，提高招標(biāo)方案編制質(zhì)量，科學(xué)設(shè)定評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及淘汰原則，避免高價低質(zhì)資源中標(biāo)。三要加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督。完善招標(biāo)監(jiān)督機(jī)制，通過在線監(jiān)控、現(xiàn)場檢查、效能監(jiān)察等方式對招標(biāo)工作進(jìn)行全方位監(jiān)督，規(guī)范招標(biāo)采購。

5 加強(qiáng)供應(yīng)商管理與合作

5. 1 建立健全供應(yīng)商管理體系

適應(yīng)集團(tuán)公司大力推進(jìn)公開招標(biāo)采購的需要，修訂完善供應(yīng)商管理制度，并固化到供應(yīng)商管理系統(tǒng)，實現(xiàn)供應(yīng)商管理制度化、制度流程化、流程信息化。有序敞開供應(yīng)商服務(wù)大門，將資格預(yù)審與資格后審相結(jié)合，優(yōu)化供應(yīng)商現(xiàn)場審查標(biāo)準(zhǔn)和流程，引導(dǎo)優(yōu)秀供應(yīng)商主動參與采購，最大限度滿足采購需要。

5. 2 優(yōu)化完善供應(yīng)商動態(tài)量化考核

一是優(yōu)化現(xiàn)有供應(yīng)商動態(tài)量化考核指標(biāo)體系，結(jié)合供應(yīng)商整體實力指標(biāo)和履約情況指標(biāo)，科學(xué)反映供應(yīng)商的整體績效。供應(yīng)商動態(tài)量化考核率達(dá)到95%以上。二是優(yōu)化考核方式，企業(yè)物資供應(yīng)部門、使用部門，對供應(yīng)商整體實力和供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量、交貨、服務(wù)、性價比進(jìn)行實時評價，提高用戶滿意度。三是根據(jù)對供應(yīng)商動態(tài)量化考評結(jié)果，實施供應(yīng)商星級管理，動態(tài)調(diào)整供應(yīng)商星級級別。

5. 3 加強(qiáng)采購質(zhì)量管理

一是建立采購質(zhì)量管理體系，設(shè)立機(jī)構(gòu)，配備人員，添置設(shè)備，建立制度流程，規(guī)范質(zhì)量管理。二是加強(qiáng)供應(yīng)商質(zhì)量控制，從供應(yīng)商原材料質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量、管理質(zhì)量等方面加強(qiáng)質(zhì)量控制，延伸管理供應(yīng)商的供應(yīng)商。三是要加強(qiáng)質(zhì)量考核，按照安全供應(yīng)、及時供應(yīng)、經(jīng)濟(jì)供應(yīng)的理念，全生命周期加強(qiáng)質(zhì)量考核，確保采購質(zhì)量管控覆蓋90%以上。

6 提高集團(tuán)化采購比例和質(zhì)量