小微公司財務制度精選(九篇)
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第1篇：小微公司財務制度范文
我國1993年成立第一家擔保公司――中國經濟技術投資擔保有限公司以來，擔保行業經歷了探索前行、快速發展和規范監管三個階段，日益成為支持實體經濟發展特別是緩解中小微企業和“三農”融資難題中不可或缺的有生力量。近年來，受宏觀經濟下行影響，大部分中小企業適應經濟發展新常態轉型調整，對擔保行業影響較大，造成擔保公司代償余額直線上升，擔保代償率較高，利潤率和杠桿率下降，風險累積增大。2014年末，全國融資擔保公司7898家，實收資本9255億元，在保余額2.74萬億元，代償余額661億元，同比增長59.3%，擔保代償率2.17%，為統計以來的最高水平。擔保公司經營的是風險，銷售的是信用，承擔的是責任，風險管理能力就是擔保公司的核心競爭力。財務風險是擔保公司面臨的最大風險之一，關系到企業的生死存亡。因此，擔保公司為了實現持續健康發展，如何有效識別和控制財務風險，提高防范和化解風險的能力，就成為迫切需要解決好的首要問題。
本文以南充農業融資擔保有限責任公司（以下簡稱“南充農業擔保公司”）為研究對象，運用因子分析法對其財務風險進行分析評價，并提出防范其財務風險的一些對策措施，希望對擔保行業的持續健康發展具有一定的指導意義。
二、南充農業擔保公司面臨的財務風險
該公司于2009年11月23日成立的一家政策性國有控股公司，是為“三農”及中小微型企業服務的融資擔保平臺，也是由國有資本、民營資本和集體資本組成的混合所有制企業，屬于資本金1億元以上的中小規模的擔保機構。2015年末，公司注冊資本15853萬元、資產總額30379萬元、凈資產總額18153萬元。截至2015年，累計融資擔保總額270330萬元、在保余額81111萬元，累計提取風險準備金7355萬元。2014年是財務績效最好的一年，實現營業收入5252萬元、利潤總額1405萬元、凈利潤1152萬元。2015年是擔保代償最多的一年，累計擔保代償余額8559萬元，累計擔保代償率4.72%，開始面臨較大的風險。
擔保公司的財務風險是指擔保公司在對外提供擔保的過程中，由于各種事前無法預料和難以控制的因素的作用，而給擔保公司帶來財務上的不確定性影響。從該公司的財務風險來看，主要面臨以下三個方面的風險。
（一）客戶代償風險。客戶代償風險是擔保業務中最直接、最主要的風險，是由被擔保客戶違約引起的風險。被擔保客戶無力償還借款或惡意不償還借款，導致放款銀行無法收回貸款，從而給擔保公司帶來財務風險。該公司的客戶群體主要是涉農企業和中小微企業，涉農企業面臨競爭市場和自然災害的雙重風險，大多數中小微企業的抵質押物嚴重不足，加上規模較小、信用較差、財務制度不健全等情況，需要擔保公司務必對客戶進行盡職調查后作出準確評判，并落實好反擔保措施，否則，難以避免代償風險的發生。
（二）內部管理風險。內部管理風險主要是由于擔保公司資本金不足、財務風險分散機制和內部控制制度不完善以及風險準備金提取不夠等方面原因引起的風險。
從資本金來看，該公司2009年成立時注冊資本金11370萬元，通過幾年增資擴股雖然達到15853萬元、凈資產總額也達到18153萬元，但仍然弱小，受資本金放大倍數的約束，擔保業務從量上就無法突破，擔保費收入有限，自身承擔風險的能力也較差，在銀行看來其信用等級較低，特別是大型商業銀行就可能不愿合作。同時，該公司盲目擴大擔保業務，2014年末在保余額96694萬元，擔保放大倍數5.5倍，為歷年來最高值，2015年末累計擔保代償率陡增至4.72%，代償余額占凈資產總額的47.1%，財務風險迅速增大。
從財務風險分散機制來看，該公司2014年末在農林牧漁業的擔保業務集中度超過40%，股東企業及其關聯方的在保余額占總的在保余額的比重也超過40%，加上被擔保客戶提供返擔保抵質押物的擔保價值普遍不足，造成風險分散度較差。
從內部控制制度來看，該公司雖然建立了保前調查、保后監管、代償后追償以及失職追責的管理制度體系，但由于國有企業職工薪酬待遇不高等情況，也難以完全避免制度漏洞和違規操作等人為因素引發的風險，需要加強制度的執行力。
（三）經營環境風險。在被擔保客戶和放款銀行都無問題的情況下，由于受宏觀經濟政策的變化、宏觀經濟周期的影響、政府及監管部門的不當干預和一些不可抗力因素都有可能給擔保公司帶來風險。該公司屬國有控股的政策性擔保公司，在辦理擔保業務、收取擔保費率等方面受宏觀經濟政策和政府及監管部門的干預影響較大，面臨一些不確定性的風險。
三、南充農業擔保公司財務風險分析評價
（一）因子分析法原理
因子分析法是一種將多變量化簡的多元統計方法，其目的是分解原始變量，從中歸納出潛在的類別，相關性較強的變量歸為一類，不同類間的變量的相關性則較低。每類變量代表了一個共同因子，即一種內在聯系。因子分析法就是尋找這種內在聯系的方法。一般選取幾個因子來反映多個指標之間的關系，將同類指標歸為一類，將多個指標轉化為一個能夠反映綜合情況的指標來對企業進行評價。運用這種分析方法可以找出影響企業財務風險的主要因素有哪些，以及它們的影響力。
（二）財務指標選取
根據該公司的業務特性和財務狀況的影響因素，選取能夠充分體現資本充足性、盈利能力、償債能力和營運能力方面的凈資產比率、凈利潤率、凈資產收益率、資產負債率、產權比率、擔保放大倍數、擔保代償率、總資產周轉率8個主要財務指標來構建因子分析模型，以2011年至2015年5年間的財務報表數據為樣本數據計算出結果。見表1。
（三）可行性分析
首先，進行選取財務指標的相關性檢驗，判斷因子分析是否可行。通過KMO樣本測度和Bartlett檢驗變量之間的相關性。見表2。
數據來源：SPSS軟件分析
由表2得出KMO值為0.642，大于一般規定的0.5，表示適合進行因子分析。同時，顯著性水平值為0.000，小于0.05，表明原始變量之間可能存在有意義的關系，說明數據具有很高的相關性，是可以進行因子分析的。
其次，進行相關性分析。初始共同因子方差是每個變量被所有成份或因子解釋的方差估計量，對于主成份分析法來說，它總是等于1。數值越小，就說明該變量越不適合做因子。通過SPSS軟件計算出的變量均接近1，共同度都很高，說明因子分析的效果是顯著的，能夠很好地概括原變量的信息，是適合做因子分析的。
（四）提取公因子
提取公因子需要得到解釋的總方差，通過SPSS軟件計算得出總方差解釋表。見表3。
數據來源：SPSS軟件分析
由表3看出，根據提取因子的條件，即特征值大于1，有兩個因子符合條件。同時，所提取的兩個因子的累計方差貢獻率為94.518%，表明所提取的兩個因子能夠體現所選取的8個指標94.518%的信息。因此，選取這兩個因子作為公因子。
（五）因子命名
為了對各因子進行合理地分析，需要對初始因子載荷矩陣進行最大方差法的旋轉，得到初始矩陣，再通過旋轉變換使其趨向于1或0的方向變化，得到旋轉后的載荷矩陣。見表4。
數據來源：EXCEL分析
從表5和折線圖進行分析評價，可以得出以下結論：
代表償債能力及資本充足性的公因子1的得分呈逐年上升趨勢，2015年開始加速上升，反映了隨著該公司的快速發展，擔保業務逐漸增多，在保余額越來越大，擔保放大倍數增加，凈資產比率下降，資產負債率越來越高，長期債務的債權安全性越來越差，因而承受的償債風險逐年遞增，2015年陡然劇增。
代表盈利能力及營運能力的公因子2的得分在2011年至2014年與公因子1一樣呈上升趨勢，但在2015年陡然轉折，呈顯著下降趨勢。這反映了2011年以來隨著該公司擔保業務規模擴大，營業收入較快增長，資本周轉速度加快，擔保代償率很低，獲利能力不斷增強。但在2015年卻轉折陡降，是因為受到宏觀經濟下行的嚴重影響，部分中小企業和農業企業生產經營出現困難，有的停產歇業、頻臨破產，到期無法償還擔保貸款，造成該公司擔保代償余額快速增加，擔保代償率陡增，營業收入減少，凈利潤率和資產收益率陡降，開始面臨較大的財務風險。
綜合得分表明，2011年至2014年呈持續上升，2015年起拐頭下降，2015年為該公司面臨財務風險的拐點，也佐證了2015年是該公司擔保代償最多的一年，擔保代償率為歷年最高，亟需加強風險防控，抓好風險化解，確保健康發展。
四、南充農業擔保公司財務風險防范對策
通過因子分析法對南充農業擔保公司財務風險的分析評價表明，資本充足性、償債能力、盈利能力和營運能力是影響擔保公司財務風險的主要方面，該公司自成立以來實現了持續較快發展，但在2015年出現轉折，開始面臨較大的財務風險。針對該公司面臨的財務風險主要問題，提出以下防范對策措施。
（一）客戶代償風險防范措施。一方面，加強對客戶的調查與監管。在提供擔保前，務必對客戶進行盡職調查，弄清客戶及其關聯方的基本情況、經營風險、財務風險、信用風險和擔保資產情況，認真審慎分析，出具調查報告。在提供擔保后，要加強保后監管，跟蹤調查借款使用情況、還本付息和反擔保資產及異常變化情況，隨時發現和提示風險。在擔保到期前夕要積極催收還貸，確保不出現代償。另一方面，完善客戶風險轉嫁機制。采取連帶責任保證反擔保、抵押反擔保、質押反擔保和繳納保證金等有效措施，實現由客戶風險引發的財務風險轉嫁目的。
第2篇：小微公司財務制度范文
關鍵詞：新三板;掛牌;財務規范;含義;問題;措施
一、新三板的含義
簡單的說，新三板是在為了改善老三板投資市場柜臺交易過于落后的局面下而產生的一種新的股份轉讓系統。它是在北京中關村科技園區建立起的，因為其掛牌企業均為高科技企業，不同于原轉讓系統內的退市企業及原STAQ、NET系統掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。
就我國目前情況來看，新三板的掛牌主要針對的是中小微型企業，是全國性的非上市股份有限公司股權交易的平臺。截止到2014年8月，新三板電子化申報系統、電子審核輔助系統已經全面上線，順應了時展的潮流，促進了企業的發展和進步。據相關資料顯示，到目前為止，新三板90%左右的掛牌公司均屬于工信部和國家統計局標準內的中小微企業，營業收入在5000萬元以下的有410家，占比52.23%;凈利潤在500萬元以下的有451家，占比57.45%;虧損企業有91家，占比11.59%，通過這些數據的研究分析可以看出，能夠發現新三板企業掛牌過程中財務方面存在的問題和不足，并且及時的采取相關的措施，對于完善新三板公司的治理結構、財務制度，進而進一步規范新三板市場的發展路徑有著重要的意義。
二、新三板企業掛牌過程中財務方面存在的問題和困難
就我國目前的資本市場和經濟體制來看，大部分企業希望掛牌新三板的目的包括解決自己企業融資困境的難題;通過新三板這一跳板將自己的企業轉板上市;通過新三板的品牌效應吸引更多的投資者關注;進一步拓展企業的發展空間和渠道。所以新三板吸引了現代中小企業領導者的關注，而在這個過程中財務起著至關重要的作用，但是，新三板企業在掛牌過程中的財務規范方面依舊存在一些問題和不足，具體內容如下所述：
（一）企業相關領導財務規范的意識不強
對于上市公司來說，財務不但要獨立，而且要有健全的制度來管理和控制。但是通過對目前新三板掛牌公司的調查研究發現，大部分企業的領導沒有樹立起較強的財務規范意識，而只是將財務單純的比作是做賬，甚至將相關的財務工作交給自己的親朋好友來負責，這樣一來不僅達不到上市公司財務規范的要求而且在很大程度上影響了公司財務信息的真實性，造成了企業財產和資金的浪費。
（二）賬務處理工作不嚴謹
賬務處理工作不嚴謹主要體現在企業存在內外兩套賬的問題，比如：在企業的生產經營過程中，有些顧客不要發票時，公司就不會開正式的發票留底，而是以內賬的形式收款到相關股東的名下，長此以往導致了企業內部賬務的混亂，不但影響了后期的納稅工作，而且沒有真實的數據來為企業的相關產品和項目的成本計算提供充足的依據，進而導致企業的財務信息失真，致使企業在生存和發展過程中存在很大的潛在風險。
（三）企業內部控制不嚴格
很多中小企業管理者對內部控制工作不夠重視，使得其內控不嚴格不規范，比如，新三板掛牌企業在經營和發展的過程中需要購置相關的硬件設施，而很多企業對大型固定資產的購置、報廢、盤盈和盤虧等相關情況都由企業內部的某個負責人來決定，沒有商議的過程也就沒有內部控制的過程，這樣一來很容易由于個人因素或者各種客觀、主觀因素造成企業內部固定資產的浪費和損失，或者由于相關負責人的決策失誤造成資金的損失，這會嚴重影響企業的發展和進步。
（四）不重視企業內部的現金流
眾所周知，企業內部的現金流是保障企業正常生產和運作的關鍵，但是就目前情況來看，好多新三板企業掛牌過程中忽視了企業內部的現金流。比如，企業內部應收賬款隨著企業的發展在不斷的加大，但是回收的速度卻比較遲緩，導致企業內部的逾期賬款的比例在不斷的增大，嚴重影響了企業內部現金流的流通和運作，公司的股東為了保證企業的正常運作就不得不增加投產，一方面是盲目投產的力度不斷加大，另一方面是企業存貨的不斷增加，使企業存在很大的潛在風險，很難應對現代經濟社會給新三板企業帶來的機遇和挑戰。
三、解決新三板企業掛牌過程中財務規范方面存在問題的有效措施
通過上述的分析和研究發現，新三板企業掛牌過程中財務規范方面存在很多問題和不足，而且這些問題和不足嚴重影響了企業的快速發展和運作，所以及時的發現其中的問題并且提出相關的解決措施是十分必要的，筆者就上述問題提出了一些應對的措施，希望能夠為相關的工作人員和新三板企業帶來一定的參考作用。
（一）提高相關工作人員財務規范的意識
新三板企業的生存和發展是離不開財務、審計，證券等工作人員的，所以提高相關人員的財務規范意識能夠從根本上解決新三板企業掛牌過程中存在的問題和不足，這就要求鼓勵相關的工作人員樹立終身學習的意識，不斷提高其專業知識和專業技能，還要在此基礎上提高相關工作人員的職業道德和職業素養，使其一方面能輕松的應對現代經濟社會所提出的問題和挑戰，另一方面減少企業不必要的財產損失，進一步促進企業的發展和進步。
（二）完善相關的制度規范
科學合理、實用性和適用性比較強的制度規范是促進企業正常運作和發展的根本保障，所以企業的財務管理人員要根據現代社會的發展情況和本企業運作流程的實際情況以及自身的戰略目標不斷的制定和完善相關的制度法規，規范企業內部的財務工作，細化和強化相關的制度條例。比如對固定資產的購買和配置工作制定專門的規章制度并且嚴格的執行，目的是切實做到減少企業不必要的財產損失。
（三）強化監管力度
為了進一步減少新三板企業不必要的經濟和財產損失，強化監管力度是十分有必要的。這就要求一方面要建立和完善全面的監管機制，其能夠涵蓋新三板企業財務處理、內部控制、現金流處理、審批流程、稅務、證券、審計等各個方面，另一方面還要建立專門的監管部門，強化相關工作人員的責任意識，將責任落實到個人，配合相關的獎懲機制來提高工作人員的工作熱情和工作積極性，進一步促進企業的發展和進步。
（四）增強新三板企業財務數據的透明度
為了進一步強化新三板企業掛牌過程中的財務規范，在新三板企業掛牌后，公開新三板企業的財務報表，增強其透明度是十分有必要的。這就要求企業一方面需要經過正式的財務機構例如會計師事務所等機構進行財務審計，另一方面還要采用電子化的賬務處理系統，比如T3、T6、U8、NC以及ERP系統等。這不僅提升了企業賬務處理的便捷性，更有效保障企業財務報表的真實有效。財務數據不但反應了一個企業經濟業務的現實情況，更反應了其未來的潛力和走向，因此，增強財務數據的透明度能有效提升企業品牌形象，為企業的發展和壯大提供更好的通道。
四、結語
綜上所述，雖然近年來新三板企業在突飛猛進的崛起，但是財務規范是實現其發展壯大的關鍵，所以及時發現新三板企業掛牌過程中財務規范方面存在的問題和不足，并且找到切實有效的解決措施是十分必要的，以推進新三板企業在獲得更多經濟效益和社會效益的同時實現可持續的發展和進步。
參考文獻：
第3篇：小微公司財務制度范文
我國小額貸款公司自從成立以來無論在機構數量上還是整體實力上都實現了跨越式發展，其在緩解中小企業融資難的問題上發揮了重要的作用。但是如何促使小額貸款公司可持續發展，從小貸公司定位、融資和風險控制等角度來對此問題作一探討。
【關鍵詞】
小額貸款公司；可持續發展；對策建議
一、小額貸款公司發展現狀
我國小額貸款公司于2005年在山西省掛牌成立，揭開了小額貸款公司發展的序幕，其成立目的就是為了引導民間資本流向農村和欠發達地區，以此改善農村金融服務。直至2008年中國人民銀行和銀監會聯合《小額貸款公司試點指導意見》，小額貸款公司從此以合法的身份進入借貸市場。幾年來，小額貸款公司數量和貸款余額都取得了較快速度的發展，根據中國人民銀行的數據，截至2014年3月末，全國共有小額貸款公司8127家，貸款余額8444億元，與2001年相比小額貸款公司機構數比2011年增加3845家，貸款余額較2011年增加4529億元人民幣，由此可以看到小額貸款公司在規模和實力上實現了跨越式的發展。一直以來，各省地區的小額貸款公司通過實踐，初步探索出了發展模式。但是，對于小額貸款公司的可持續發展之路該如何走，本文試圖對此問題作一探討。
二、小額貸款公司可持續發展面臨的問題
（一）身份定位不清晰
根據央行和銀監會頒布的《小額貸款公司試點指導意見》，小額貸款公司主要經營小額貸款業務，從其業務范圍來看，屬于金融業范疇，但是其不能吸收公眾存款，并沒有銀監會頒布的金融許可證，所以不能認為其為金融機構，這也給小額貸款公司的可持續發展帶來一系列的問題。在稅收方面，小額貸款被認定為工商企業，對其貸款利息收入全額征稅，而普通銀行是按照存貸款利息的差額來計算繳稅的。另外小額貸款公司設立時對其的定位是為那些無法從銀行等金融機構獲取貸款的中低收入農戶和中小企業提供一種融資渠道，但在經營過程中，不少企業為了增加收益，傾向于質量優、貸款數額相對較大的優質客戶，這樣就違背了設立的初衷，影響小額貸款公司的長遠發展。
（二）融資渠道較單一
根據《小額貸款公司試點指導意見》小額貸款公司的經營模式為“只存不貸”，對于其資金來源主要三種方式：自有資金、捐贈資金、不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。雖然說小額貸款公司可以向銀行融入資金，但是在銀行獲得融入資金的額度不得超過資本凈額的50%，這意味著小額貸款公司財務杠桿只有1.5，小額貸款公司的杠桿率被嚴格限制在低水平上。在通過自有資金融資時，部分地區對小額貸款公司投資設立了資本規模上限，小額貸款公司必須經由監管當局審批才能追加投資，且單一股東投資占比受到或寬或松的限制，股東增資擴股、追加資本難度較大。所以，資本規模有限，后續資金來源不足不利于小額貸款公司業務進一步發展。
（三）風險控制能力有待加強
由于小額貸款公司其主要客戶為中低收入農戶和中小企業，由于所面臨的客戶群體較為分散且規模較小，這些客戶財務制度不健全，資信程度不高，使得小額貸款公司存在著較大的風險隱患。另外小額貸款公司的客戶大多是被排斥在傳統的銀行類金融機構之外的群體，他們無法提供相應的貸款抵押物，缺少對風險進行預測、識別、度量、監測、分析、檢查和控制的能力，這樣就給小額貸款公司發放貸款時埋下了一定的信用風險隱患。因此小額貸款公司的風險比傳統金融機構貸款風險較高，并且由于人力資源、信息化程度等原因，其抗風險能力卻不能與傳統金融機構相比較，這樣制約了小額貸款公司的發展。
三、小額貸款公司可持續發展的建議
（一）明確小額貸款公司身份地位
小額貸款公司自成立之初就被視為“準金融機構”，這樣最直接的弊端在于其無法享受到稅收方面的優惠，沉重的稅收負擔也侵蝕了小額貸款公司的利潤空間，也使得小額貸款公司傾向對收益高的優質客戶發放貸款，違背了最初設立的初衷，因此應該明確小額貸款公司的身份地位，使其能夠享受到與其他金融機構相類似的待遇。再者，小額公司在經營的過程中也應牢牢堅守其服務三農和服務小微企業的使命，貸款投放堅持“小額、分散”原則，堅持走與銀行等金融機構不同的差異化競爭道路，努力開發適合自身的客戶群和選擇適合自己的發展空間。因此一方面監管方面應給予小額貸款公司更優惠的政策，其自身也應該在目標市場上精耕細作，做出自己的特色。
（二）建立有效的小額貸款公司融資機制
“只存不貸”模式容易使得小額貸款公司面臨短期內無法收回資金而周轉不靈的問題，因此迫切需要為小額貸款公司建立長期有效的融資渠道。目前小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%的融資限制。所以政府可以考慮放寬融資比例。另外可以允許經營業績好，信用較高的小額貸款公司可以相互拆借資金，吸收轉貸款；允許小額貸款公司進入同業拆借市場拆借資金。如重慶市2012年就在全國率先打破了小額貸款公司的融資渠道和規模，該市小貸公司可以向多家銀行融資，資產回購轉讓融資擴大到各類金融資產交易機構，還可向主要股東定向借款和進行同業資金拆借，這樣可以降低小貸公司融資成本，還可以放大貸款杠桿。
（三）增強風險控制能力
增強風險控制能力可以從內部和外部兩方面來著手。在內部首先注重人員管理，加大員工培訓力度，可以跟當地央行等監管部門合作，代為開展財務管理、風險內控和金融法律法規等方面的業務知識培訓，切實防范操作風險。其次還要規范業務操作流程，在發放貸款時應嚴格審查客戶的信用和擔保人的資產情況，授信應通過適當的授權審批，嚴防越級放貸。在外部應該建立盡早建立完善的信用評級體系，可以借鑒人民銀行征信系統，建立和完善小額貸款公司信用評級系統，約束和激勵貸款人按期還款，并且根據不同等級的客戶設定不同的貸款利率，從而通過貸款利率來收取風險費用予以補償。
參考文獻：
[1]傅昌鑾.我國小額貸款公司可持續發展的戰略思考[J].企業研究，2013，（2）