財務制度和內控制度精選(九篇)
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第1篇：財務制度和內控制度范文
關鍵詞：內部控制；煙草公司；會計；財務
隨著我國也越來越多的參與國際貿易競爭，在國際經濟中扮演的角色越來越重要。曾經很多經濟問題暴露出來，給我國企業的經濟發展增添了較多阻礙，要逐步完善我國的經濟體制，增加對于企業的財務內部控制，我國很多的企業在遇到國際競爭的時候，由于缺乏嚴密的財務制度和有效的財務管理體系，使得很多企業逐步走向衰落和失敗，這一點對于涉及煙草一類的公司尤為重要，很多的大型煙草企業已經在逐步完善財務內控制度，而對于縣一級的公司還是重要的課題，如何加強縣級公司財務內控制度建設，充分發揮市級公司財務監管作用是本文研究的問題。
一、 在縣級煙草公司建立財務內控制度的重要性
我國實行煙草專賣管理體制已經二十多年，在內部管理方面積累了一定的經驗，很多的大型企業和市級企業具有一定程度的管理經驗，以商丘市為例，現有在冊人員1256名，聘用人員543名。全市年均銷售卷煙20多萬箱，煙葉種植面積5萬畝左右，年收購量10萬擔以上。僅2006年就實現稅利2.69億元，其中實現利潤1.89億元，人均貢獻15萬元。商丘煙草在財務管理上也逐步探索出一條新路，完善“總額預算，大額審批，費用審核，資金統配”的財務管理模式，廢除“不講核算、不計成本、資金分散、經驗決策”的做法，聘任副總會計師，成立全市行業資金管理中心，建立從收入到支出，從物流到資金流的權責分明的財務內控制度。
然而我國煙草行業的不斷發展，需要在整個行業體系中建立完整的財務內部控制。但是，在我國縣一級的煙草公司中，建立較為完整的煙草管理體制的較少，很多問題還出現在縣一級的煙草公司中，比如縣級煙草企業的會計信息失真，一些數據的弄虛作假，會計工作的違紀，私設小金庫，侵吞國家資產等嚴重的現象時有發生，而私分銷售款的行為，記賬、保管、決策人員沒有分離制，存在出納兼復核、采購兼保管等現象。在這種情況下，內部財務控制制度的建設對于縣級煙草公司保護財產物資和確保會計資料的可靠性具有至關重要的作用?？梢砸幏稌嫎I務和其他相關的業務的具體程序，系統而有效的內部控制體系可以最大限度的防止部門工作上的失誤和營私舞弊行為。
二、 加強縣級煙草公司財務制度的主要內容
加強縣級煙草公司的財務制度，要在遵守會計準則的情況下，從本單位的實際出發，設立嚴密的內部控制制度，對于縣級煙草公司來講，主要的企業內控制度應該包含以下的幾部分內容：
（一） 提高對于企業內部控制的認識，建立完善的企業內部控制機制
很多縣級煙草公司由于企業的規模較小，往往在機構設置、制度管理上具有漏洞，領導有不可推卸的責任，要提高對于內部控制的作用，消除對于內部控制的誤解，增強控制能力，提升領導的重視能力，并且建立健全內部控制機制，制定包括原則、內容、責任、獎懲措施等一系列的科學嚴謹、利于操作的控制制度，最為重要的是資金調度、資金使用、對外擔保等事項的內部分離和牽制，這也是針對縣級煙草公司容易產生問題的部分指定的。
（二） 抓住縣級煙草公司內部控制的重點，要做到賬、錢、物分管
縣級煙草公司由于規模較小，內部控制要抓住重點。所以在財務人員設置方面往往會出現兼職的情況，這種情況會造成記賬的人員也管財務，管錢財的還要記賬，雖然縣級煙草公司的資金流量相對較少，但是對于個人來講也有著吸引力，一定要制定賬、錢、物分管制度還要求管賬、管錢、管物的人員對自己所經管的賬、錢、物所處的狀況作出分析，及時報告賬、錢、物的狀況和存在的問題。
（三） 對資產采用綜合管理的方式，要對重點部位進行重點管理
對于資產的管理也是縣級煙草公司的主要側重點，對于賒銷和應收賬款要對賒銷客戶資信情況從財務狀況、償債能力、經濟實力、企業信譽等方面進行綜合評價，避免壞賬的發生，一旦出現壞賬必須要及時處理。與此同時，對于不良資產要設立責任人專人管理，實施不良資產責任制，杜絕不良資產的發生。建立成本費用控制系統，縣級煙草公司對于成本費用管理這類的基礎工作應該逐步加強，以此來提高經濟效益。
（四） 要有專人保管實體資產，并且定期盤點
縣級煙草公司不僅有資金，還有實體資產，對于現金、存貨、固定資產等都要加以重視，尤其是對于煙草這種變現性很強的資產，比較容易發生弊端，一定要嚴加管理，確保資產的安全，要實施專人保管，并且嚴格收發憑證，控制賬務明細，定期盤點，清查核對。
三、市級煙草公司發揮的主要作用
在加強縣級煙草公司內部控制的過程中，要發揮市級煙草公司的主要作用，由于市級公司一般都有更加完善的制度，更為明細的執行規范，更加具有業務能力的人員，因此，在幫助縣級煙草公司進行內部控制的過程中要發揮重要的作用。
（一） 市級煙草公司的領導應對縣級公司的財務狀況有一定的認識
領導重視是嚴格執行企業內控制度的保證，市級煙草公司對于縣級公司有重要的指導作用，在市級單位中，內部控制制度是否能夠認真貫徹執行，是否能夠落實到位，主要是靠企業領導的支持，而縣級的煙草公司往往要按照市級煙草公司的規定進行辦事，上令下行，市級煙草公司的領導對于企業內控制度的執行起到重要的作用。
（二） 市級煙草公司應完善自身制度，起到樣板的作用
市級煙草公司對于全市各個區縣的煙草公司有引領的作用，縣級公司大都唯馬首是瞻，因此，市級煙草公司應逐步的完善自身的內部控制制度，按照《中華人民共和國會計法》、財政部《企業內部控制規范》等財稅法規，并且結合自身工作的實際，出臺了《河南省煙草公司商丘市公司會計管理基本規定》、《河南省煙草公司商丘市公司會計核算管理規定》、《河南省煙草公司商丘市公司財務管理與監督暫行規定》、《河南煙草公司商丘市公司資金管理規定》、《河南省煙草公司商丘市公司企業預算管理辦法》、《河南省煙草公司商丘市公司大宗物資采購管理暫行辦法》等財務內部控制管理辦法，起到了樣板的作用。
（三） 市級煙草公司應采取適當的形式對于縣級公司的人員進行培訓
由于縣級煙草公司的人力物力都不能夠滿足自身培訓的開支，因此，加強市級煙草公司應根據自身的實際需要，加強對會計人員的控制管理，提高會計隊伍的整體素質。可以定期派人員到縣級煙草公司進行培訓，對重要的崗位的人員配備和管理進行選拔和監督，考查其德、才、能、績的綜合素質，多層次、多方位的加強業務知識的培訓和繼續再教育，提高從業人員的素質。
（四） 可以適當發揮市級煙草公司的監督作用
市級煙草公司作為主管單位，有權威性和監督的作用，定期或者不定期的對縣級煙草公司進行檢查和評價，并且嚴格督促各個企業執行內部控制制度，杜絕企業中出現違紀違規的現象發生。
參考文獻：
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第2篇：財務制度和內控制度范文
關鍵詞：鐵路財務；內部控制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、鐵路企業作為國有企業，已建立起比較健全的財務內部控制體系，制訂了比較完善、合理的財務內部控制制度，但仍然存在著一些問題
1.對財務內部控制認識不夠，將建立各種財務規章等同于建立財務內部控制機制，而忽視環境建設及整個控制過程；沒能有效構成一個協調運行、相互制衡的的財務內控體系。
2.內部審計是企業自我獨立評價的一種活動，不但能對財務內部控制的建立和實施進行恰當的監督，還能評價財務內部控制的運行效果，是財務內部控制的一個重要環節。從目前鐵路企業內部審計的作用發揮看，內部審計的范圍還未拓寬。鐵路企業內部審計還主要集中在對財務領域的審計。對管理審計和效率審計等領域不夠重視，其在企業中的積極作用還沒有得到充分發揮。
3.在風險控制方面，由于鐵路企業對財務內部控制制度的認識比較片面，在執行過程中沒有建立恰當的機制進行評估。缺乏財務內部控制的風險評估工作，未實現持續進行風險識別和分析，未能綜合運用應對策略實現有效的風險控制。
4.財務內部控制制度不完善，存在薄弱環節。主要表現在組織機構職責權限界定不清、不相容職務未能分離等方面；存在管理死角，致使假權調撥、轉移資金等行為有隙可乘；甚至在物資采購、基建工程項目等領域發生違法違紀案件。
5.預算管理制度不完善，管理水平急需提高。主要體現在預算的執行上，沒有建立或健全相應的預算、分析和評價制度。未能對各成本項目的預算費用及資金的使用進行正確、系統和完整的評價。另外，在預算執行中還存在預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了的情況。
二、加強鐵路財務內控制度建設的有關措施
1.完善內部控制環境
內部環境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。完善內部控制環境，首先應通過各種手段強化企業負責人的內部控制意識。企業高級管理者的內部控制意識、對內部控制的重視程度對于企業控制環境有極大的影響，某種程度上甚至決定了企業的控制環境。其次應重視對內部控制制度管理人員的選用與培訓，在培育專業的人員對內部控制制度體系進行構建的同時，可以選擇聘請國內外的專家，結合鐵路自身的特點，為鐵路企業構建具有鐵路特色的內部控制制度體系，從而最終為鐵路企業的經營目標服務的。
2.在風險控制方面，持續進行風險識別和分析，綜合運用應對策略實現有效的風險控制
鐵路企業風險評估是一個持續反復的過程，一次風險評估并不能一勞永逸。鐵路企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，根據情況的變化及時調險應對策略，以避免由于原來選擇使用的風險應對策略無效而影響內部目標的實現。特別是當鐵路企業經營活動所處的外部環境發生變化時，企業必須保持應有的靈敏度，針對變化的外部環境進行相應的風險評估，以使企業的目標在變化了的外部環境中得以實現。只有建立比較完善的風險評估系統，才能真正完善鐵路企業的財務內部控制，真正促進鐵路企業的進一步發展。
3.積極開展內部控制活動
控制活動是確保管理階層的指令得以實現的政策和程序。鐵路企業應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與檢查性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內?？刂苹顒映霈F在整個企業內的各個階層與各種職能部門，鐵路各單位可以通過職工手冊、組織結構圖、業務流程圖、崗位描述、權限指引等適當方式，使企業員工了解和掌握內部機構設置及權責分配情況，促進企業各階層員工明確職責分工，正確行使職權，并加強對權責履行的監督。
4.遵循內部控制制度的原則，構建一個協調運行、相互制衡的財務內控體系
遵循內部控制的有效性原則、審慎性原則、全面性原則、一貫性原則和獨立性原則。企業財務內控制度體系必須充分涉及到對企業財務會計工作各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。
5.強化審計工作的有效監督智能
第3篇：財務制度和內控制度范文
關鍵詞：預算部門；財務管理；內控制
分析當前的企業預算部門發展情況，發現其在財務管理中的作用十分突出，只要積極的構建完善的內控制度，才能更好的對預算財務部門管理實行整體監督，嚴格的規范財務行為。企業預算部門應該格外關注財務管理中的內控制度，并且依照企業預算部門的管理特點和具體的需求，制定出相對科學的內控制度，以此維護內控制度的全面實行。通過明確企業預算部門財務管理的內控實際，可以有針對性的實行目標-目標成本預算管理模式，這種模式的運用過程，需要強化內部控制的自我評價及內部審計，適當的完善相關部門的預算控制，促使內控制度可以充分的顯現出科學性及可行性。
一、完善預算部門財務管理內部控制的重要意義
隨著市場經濟的持續發展，預算部門財務管理內控制度的完善重要性逐漸凸顯出來。此項制度設立的意義就是對資金的使用效益起到良好的監督和制約作用，同時也為了實現企業既定的目標。預算部門發揮出的作用非常顯著，是市場經濟中每一個部門支撐的動力，更是社會發展的重要力量。受到全球經濟一體化的影響，對財務管理內部控制工作提出了更高的要求，只有嚴格的貫徹好相關的政策，才能及時的緩解財政預算部門的工作壓力，這將可以維護財務信息的準確性，確保企業資產的安全可靠，提升資金的整體使用效率。財務管理內部控制制度主要是指企業自身為了更好的提升資產的管理效率，并且確保資產信息更加完善，體現出真實性和可靠性，維護資金的安全，達到支出成本最小化，取得最優的社會效益。內部控制制度的建設已經成為了現代化管理的新趨勢，作為一種客觀的經濟規律有待探索。內控制度屬于預算部門財務管理中非常重要的組成部分，始終占據著重要的地位，同時在其不斷完善并趨向成熟的過程中，內控制度發揮出的影響力巨大，影響到企業的利益收成，關系到企業的興衰成敗。
二、積極踐行目標-目標成本預算管理模式
針對較小規模的企業，或者是處于成立初期的企業，應該積極的踐行目標利潤-目標成本預算管理模式，這樣的預算管理模式在具體運用的過程中，能夠規范企業的起步點，并且嚴格的依照統一類別的企業資產回報率及收入等指標，確定出相應的經營部門和二級單位中的具體利潤目標。在實際執行的過程中，應該積極的從具有針對性的方面著手。
1.了解管理模式的指導性作用
通過科學的完善預算部門的財務管理內控制度，能夠及時的明確相關目標-目標成本的預算管理價值，這將有助于提升預算部門的財務管理內控制度執行效果，并且積極的發揮出相關制度體系構建的影響力，由此可見，將目標-目標成本預算管理模式擺在指導性地位很關鍵。
2.核實財務管理中的具體經濟指標
通過不斷的完善預算部門的財務管理內控制度，還應該積極的關注財務管理中的每一項具體的經濟指標，這將推動著內控制度的建立和完善。從這個層面上分析，只有嚴格的依照統一核定之后的各個企業資產回報率等相關聯的指標，才可以確保預算部門中的財務管理內控制度積極的發揮出本身的實效性。
3.強化預算部門財務管理內部控制的監管
應該積極的關注對預算部門的財務管理實際監督，這是內控制度建立的根本落腳點，更是其主要的內容之一。通過明確預算部門的財務管理作用，可以促使內控制度的優勢充分的展現出來。落實好相應的監督管理工作，是構建并執行內控制度的關鍵舉措。
三、加強內部控制的自我評價及內部審計
完善的內控規范體系還是需要企業實現對內部控制的自我評價，同時在經過了內部的審計機構進行核驗之后，嚴格的規范出企業董事會及相關管理層的具體責任，由此更好的發揮出內部控制的有效性。只有內部控制更加合理的構建，才能在財務管理的過程中發揮出應有的效用，同時也能配合審計部門的工作，適當的建立起科學化的內部審核制度，這樣才可以及時的核實相關的債務債權。
1.提升內部控制自我評價能力
在預算部門中，財務管理內部控制制度在不斷完善的階段，應該重視自我評價的過程，同時還應該積極的關注內部控制制度的嚴格實行，不斷的滿足當代社會對于內控制度提出了具體標準。預算部門財務管理內控制度應該不斷的提升自我評價能力，并且格外關注自我評價指標的提升。
2.強化內部審計的力度
重視內部審計的重要性，并且明確其具體的地位。這將有助于預算部門財務管理內控制度的不斷完善，適當的對預算部門財務管理工作的實效性及時的作出相關的評價。加大內部審計的力度，能夠逐步的完善預算部門財務管理內控制度，并且更好的發展內控制度的實效性。
3.合理評估自我評價及內部審計
重視自我評價和內部審計的重要性，同時密切的關注當前預算部門財務管理內部控制制度的制定情況，適當的完善相應的細節部分，重視將自我評價和內部審計結果的評估過程，確?？梢宰寖瓤刂贫鹊南嚓P體系逐步完善，通過趨向于成熟的階段，滿足當前企業中預算部門財務管理的具體要求。
四、落實相關部門的預算控制
第4篇：財務制度和內控制度范文
關鍵詞中小學會計財務控制制度
內部會計控制是指單位為了保護資產的安全完整、提高會計信息質量、確保有關法律法規和規章制度及單位經營方針政策的貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現單位經營管理目的而制定的一系列控制方法、措施和程序。正因為內部會計控制對一個單位起著無可替代的作用，所以越來越受到重視，各行各業都在加強內部會計控制。
近年來，隨著我國經濟的發展，國家對教育投入的資金逐年加大，教育行業得到了前所未有的發展。伴隨著資產總量的增加，各個院校的財務管理工作也提到了越來越重要的位置，建立內部會計控制是加強財務管理的重要措施之一。
一、一些學校特別是中小學內部會計控制制度建設較薄弱的表現及成因
（一）具體表現有以下幾點
內控會計制度沒有健全，有的單位有制度也只是流于形式；財務人員的配備不完整，職責分工沒有相互牽制；銀行印鑒的保管，沒有互相制約；在現金支付的過程中，沒有相關健全的手續；在采購合同訂立、采購的過程中沒有必要的質量、價格的把關；在資產驗收的過程中，沒有進行入庫、領用、保管等環節的把關。這些管理上的漏洞給了一些不法分子以可乘之機，造成資金挪用，國有資產流失。
（二）究其原因有以下幾點
1.思想認識不到位。
從人們的習慣認識中中小學校的主要任務是教書育人，相對來說機構規模較小、人員少，從上至下的工作中心是教學，與經濟工作關系不大。其財務工作只要做到“錢夠用、不出錯”就行，一直以來都是“在學校不能教書的人才去做會計”，致使財務人員的配備比較隨意，根本不考慮個人的綜合素質，而且在知識分子云集的地方，會計的地位和待遇都比較低。有的小學校編制少，財務人員是教師兼職，他們本身對會計工作的認識僅限于“把賬做平、把錢對上賬”，認識不到崗位的重要性，影響了他們工作的積極性和主動性，影響了會計工作的績效。
2.內部控制制度不健全、不完善，執行制度不到位、不徹底。
周圍環境對學校的財務工作認識不夠，再加上財務人員本身的不足，導致學校的內部會計制度不健全，現金管理、采購與付款、資產的驗收與使用等涉及到的一些重要部門之間、人與人之間沒有嚴格的職責制度，即使有制度，在執行過程中也會存在偏差，或根本不按規章制度辦事。
3.經費的來源問題。
中小學是全額撥款的事業單位，日常運轉的絕大部分資金來自于上級撥款，改善辦學條件的大部分物資設備都來自于上級調撥，這是造成“重買輕管”的根本原因。俗話說：不當家，不知柴米貴。二、加強中小學校內部控制制度的幾個關鍵點
新《會計法》第二十七條明確規定，各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度，財政部也了《內部會計控制規范——基本規范（試行）》。依據國家的法律法規，對照中小學校內部會計控制的現狀，感到進一步建立、健全內部會計控制已非常必要。要做好這項工作，真正發揮其作用，除了思想上的重視和人員的配備以外，還應突出以下幾個關鍵控制點：
（一）資金收付的內部控制
資金收付工作是整個會計工作的基礎，1.要重視選擇合適的人員，各學校安排的會計人員一定要是有責任心、肯學習、肯鉆研、熱愛會計事業的專業人員。2.辦理現金收支的有關人員應相互制約，做到賬、款、物分管；會計、出納分離；銀行印鑒分開保管等。3.要建立嚴格的授權審批制度，未經授權的人不得審批；被授權的人只能在權限范圍內行事；所有的財務開支不經批準不執行；已批準的不得擅自改動。
（二）資產增減的內部控制
由于學校的固定資產不必提折舊，又存在“重買輕管”的思想，所以人們更加重視的是貨物購入的時間早遲、能否實用，對事后的驗收、領用等環節重視不夠，造成購入、驗收、付款、領用程序顛倒，大量資產狀況不明，增加、減少不及時入賬，賬實不符的現象。同時，對資產疏于管理，其安全性得不到保障，被盜和毀損現象時有發生，有的甚至化公為私。因此加強控制，建立以財務部門監督、保管部門管理、使用部門配合共同負責資產的安全、完整的機制是很有必要的。學校應建立實物資產崗位責任制度，對實物資產的驗收、保管、領用、盤點、處置、報廢等環節進行控制，防止各種資產被盜、損壞或挪用。
（三）采購過程的內部控制
采購工作是學校后勤工作的重要環節，與財務工作息息相關，是學校正常運轉和發展的基本保障。對于屬于政府集中采購范圍內的物資設備采購實行政府采購，對于政府集中采購范圍外的設備和零星物品的購置由學校自行采購，無論是政府采購還是自行采購都應在請購、審批、訂立合同、采購、驗收、付款等環節建立關鍵控制點。1.要使各環節的人員既各自獨立，又互相聯系；2.對各崗位訂立責任制度并加以落實，制度到人，責任到人，以堵塞采購業務中的漏洞，保證資產的安全性和實用性。
（四）日常公用支出的比例控制
第5篇：財務制度和內控制度范文
【關鍵詞】企業；內控制度；問題；對策
當前經濟形勢下，我國企業的內控制度建設起著非常關鍵和重要的作用，它們是企業生產經營活動中進行自我調節和自我制約的內在機制，具有企業中樞神經系統的關鍵地位。企業的規模越大，內控制度建設與完善就顯得更為重要。在某種意義上來說，企業內控制度建設與完善，將直接關系到企業經營成敗與否。因此，新形勢下，我國企業加強內控制度建設是迫在眉睫的事情。所謂內控制度指的就是管理者為確保法律法規以及經營方針政策的貫徹執行，促進企業經營管理活動的經濟性、效率性和效果性而制定和實施的一系列方法、程序和制度等的一個系統。一般來說，它包含了控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控五個相互聯系的要素，主要是有內部會計控制與內部管理控制兩部分組成。無論是內部會計控制還是內部管理控制，都是非常重要的，它們都能夠促進企業經營機制的正常、有序運轉。
一、我國企業內控制度中的問題及其原因分析
（1）缺乏內控理念，內控實效不夠。當前，我國很多企業雖然有了一定的內控機制，但是，它們對于內控理念還沒有完全建立起來，導致了在實際執行過程中，無法切實發揮出內控機制的控制作用，這是因為它們對于企業內部控制不夠重視，它們忽略對內控制度的宣傳與推廣，導致了內控機制無法發揮出切實有效的作用；（2）企業財務制度不夠規范。當前，我國企業的會計人員素質整體上偏低，導致了財務管理工作較為混亂，甚至有些會計人員偽造會計信息，使得企業的內控制度無法獲得真實有效的會計依據，從而給企業造成巨大的經濟損失；（3）會計人員的作用不被重視。當前，有相當多的企業對于會計人員在內控制度建設中的作用不夠重視，他們片面的認為會計人員的主要職責就是企業的會計工作，使得企業的各個生產經營環節通過會計環節轉化為會計信息，殊不知這其中需要會計人員的全面參與，導致了企業內控制度的效用無法最大限度的發揮出來；（4）企業內部審計作用發揮不夠完全。當前，一些企業領導對于內部審計的作用不夠重視，或者在觀念上存在一些誤解，使得企業內部審計工作無法做好。一些審計機構的人員編制不夠，甚至沒有專門的審計部門和人員配備，只是讓一些部門兼職承擔審計職能。一些企業即使配備了相應的審計部門和人員，但是，審計機制不健全，也無法大力發揮審計的效用。因此，我國企業當前的內控制度建設中存在著不少問題，比如說部分工作人員能力有限，企業內部治理結構不合理，機制不完善使內部審計作用得不到良好發揮，企業涉及財會違法違紀案件不斷上升，違法違紀現象時有發生，企業費用收支失控，會計信息失真等。那么，產生這些問題的原因有哪些呢？主要有這么幾個方面：企業內部控制體制不健全，考核企業干部政績、業績的機制不完善，會計人員素質較低，內部監督乏力。
二、我國企業內控制度完善的應對措施分析
當前，我國企業建立內控制度的基本方式有：正確評估企業的各項指標條件，確定目標和控制對象，并把握好建立企業內部控制制度的基本原則，即優先關注重要的業務與風險較高的投資項目，以較合理的成本預算實現最高效的控制，從而使得企業內控制度建設能夠適應日益變化的市場環境。國際金融危機的爆發以及持續發酵，國內經濟形勢也不容樂觀，我國企業的內控制度建設顯得尤為重要，它會關乎到企業自身的生存與發展。因此，我國企業加強內控制度建設與完善工作，是具有必要性與關鍵性的。它能夠幫助企業高層管理者更好地開展業務活動，能夠合理保證企業在早期察覺風險，促使企業發展戰略按計劃實施。它的目標就是要確保企業經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。那么，我們到底該采取哪些措施來積極應對當前內控制度建設中的各種問題和難題呢？筆者認為，我們可以從以下幾個方面來努力：（1）健全企業財務管理制度，使得企業內控制度建設得到法制上的保障。當前，我國企業加強內控制度建設與完善，首先就要從法制層面加以強化，這就需要企業不斷健全自身的財務管理制度，使得企業內控機制建設不僅有完善的會計制度進行配套，還有一套科學規范的財務制度加以強化。當前，企業應該要把握好財務制度的性質，要能夠充分理清其在國家財務制度中的定位和層次，它是企業內部的執行制度，對于企業來說具有較強的約束力，主要通過預防控制、體制牽制、程序約束、責任考核四個方面來約束企業的各種行為。此外，企業應該要把握好建立財務制度應該遵循的重要原則，使得其方法和手段能夠符合國家法律和法規要求，促進內控制度的完善；（2）重視企業會計人員在內控制度建設中的主體地位和作用。對于企業來說，要想加強和完善內控制度，還要以企業的會計人員作為主體，重視他們在內控制度建設與完善中的主體地位和作用。在實際工作中，會計人員應該在企業經營者和管理者的領導之下，通過財務信息的形式切實參與到企業經營管理中去，并實行會計控制權的分離，從而最大限度的來確保會計人員參與到內控制度建設與完善工作中的相對獨立性，這是進行會計監督的基礎性條件，也是保證會計信息質量真實、可靠的前提條件；（3）建立健全適合企業實際情況的內控制度。具體來說，企業應該實行嚴格的職責劃分和授權控制，制定各種作業程序、管理辦法和工作目標，做好會計基礎工作，完善企業的會計信息系統，做好宣傳教育工作，使全體員工了解有關內部控制制度，并使其能夠切實落實到各個生產經營環節中去；（4）強化企業內
部審計制度建設，加強內部審計的效果。企業內部審計工作主要是幫助管理當局監督其控制政策和程序的有效性而提出的建設性建議。審計工作要對企業內部的財務信息資料的可靠性以及完整性進行審核與負責，還要對企業資產運用的經濟有效性進行審核。因此，企業應該保持內部審計部門的相對獨立性，設立獨立的內部審計機構，保證會計信息的真實性，明確企業的內控制度建設與完善的目標所在，并按照既定目標實行企業內部控制工作，這是企業內控機制發揮作用的根本保障所在；（5）其他幾個方面。具體來說，企業要運用科學有效的管理方式，培養有能力的高級管理人才，從細節入手，構建合理的企業內部控制管理平臺，通過加強全面預算管理輔助內控制度完善，協調各個部門之間的關系與明確各員工的責任與義務，提升企業文化完善企業內控，可以采取發放內控手冊，員工定期培訓并簽閱等方式來建立企業內控意識文化，為企業良好運轉提供基本保障。
總之，我國企業當前面臨的國際國內經濟形勢不夠樂觀，生存與發展的壓力與日俱增。一旦處理不好，就會產生非常不利的后果，甚至是破產被市場淘汰的悲慘境遇。那么，其中一個非常重要的因素就是我國企業的內控制度建設還不夠完善，還存在著不少急需解決的問題。為了盡快解決我國企業內控制度建設與完善問題，我們應該構筑嚴密的企業內控體系，從三個層次上來建立相對獨立的控制層次，即在企業“銷”的過程中，建立相互牽制、相互制約的制度；設立事后監督；從組織體系上確立內部控制審計的性質、地位和作用。此外，我國企業還應該加強對內控制度的評審，深化產權制度改革，建立現代企業制度，加強對內部控制行為主體“人”的控制，制定科學的評審辦法，規范操作，實施嚴格的評審程序，圍繞評審對象特點，突出審計重點，做出評審結論，進而使得企業內控制度建設與完善能夠順利推進，保障新時期企業資產的安全性與完整性，提高企業市場競爭力。
參 考 文 獻
[1]胡凱，張煥報.完善我國企業內部控制的思考[J].財會月刊.2006，（9）：67
第6篇：財務制度和內控制度范文
關鍵詞：企業財務；內部控制；策略
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01
企業財務內部控制及監管機制，是保障企業健康、穩定發展的重要條件，也是提高財務管理人員素質的主要途徑。本文分析了企業財務內部控制的現狀，并探究了幾種強化控制的策略。
一、當前企業財務內部控制的現狀
近年來，隨著市場經濟的快速發展，新的發展環境下，傳統的企業財務內部管理制度已經不能滿足發展需求。由于很多企業中，老板往往具有經營者及所有者兩重身份，任何事情都是一個人說了算，這就使企業財務內控缺乏權利分離。雖然有的企業制定有財務內控制度，但沒有嚴格按制度內容辦事，這類情況廣泛出現在規模較小的國企及民營企業身上。財務管理的混亂現狀，主要是企業領導者對財務管理不重視造成的，他們只重視生產經營活動管理，忽視財務管理在經營活動中的重要地位，甚至對財務內控制度產生誤解。在這些中小企業中，他們所聘用的財務人員往往不夠專業，甚至是從其他部門借調過來的。他們的財務知識缺乏系統性，并且因為待遇不高，沒有太多的積極性，對財務管理工作多敷衍了事。
二、強化企業財務內部控制的策略
1.建立完善的財務管理體系
建立完善的財務制度，是企業財務管理的前提條件，是企業財務管理者依章辦事的基礎。建立企業財務內部控制制度時，要依據企業生產經營實際，處理好企業生產經營成本與效益之間的聯系，盡量使企業財務管理細化權利與責任，切實做到管理有序、制度健全。健全的企業內部機構是建立完善內控制度的組織基礎，恰當的職責分配是企業組織結構應遵守的第一原則。當處理重大經濟業務時，應該讓不同部門的不同人員參與決策，在相互商討的過程中發揮監督作用，減少弄虛作假現象的發生。對日常工作中會計的工作流程與工作方法加以總結與提煉，可以制定一整套適合該企業經營特點的財務內控制度，是制定財務內控制度的一條有效方式。在財務管理制度中不僅要有約束章程，也應具備獎勵措施，以提高相關人員的工作積極性。
在企業財務管理體系內，除了完善的財務管理制度，還應建立科學的監督與自我評價制度。為了提高企業財務內控的有效性與合理性，應該建立一套完備的財務內控衡量標準，對內控制度進行評價，使財務制度的評價活動有章可循，減少內控制度中隨意性及主觀性的成分，使其內容更加科學、更加適合企業的發展特點。并設立專門的評價部門負責財務內控制度的評價，該部門要具有相對獨立的權限，這樣才能使評價結果更加客觀、公正。企業內部的審計機構，也可通過審計職能對財務內控制度的落實情況進行監督。只有評級機構和監督部門合力，才能使企業財務內控高效落實。
2.加強企業財務的預算管理
企業中科學而全面的預算管理是落實財務內部控制制度的重要途徑，是企業經營計劃順利進行的最大保障，也是企業獲得最大經營價值的最有效策略。預算作為對企業的生產經營計劃全面部署的重大活動，應將企業的經營目標與績效評價機制、獎罰制度結合起來，使之與企業財務內控制度一起形成科學而完善的財務控制體系。為使企業預算發展最大能效，在加強預算工作的管理，在制定預算時要充分了解和把握企業各個環節的運營情況，使預算內容能不僅僅注重生產環節的控制，在降低經營成本的基礎上，更要注重銷售及投資融資環節，對整個經營活動的成本支出進行預算，進而從整體上降低生產經營成本。全面預算管理所預算的活動具有時間跨度大的特點，因為經濟環境和條件的不斷變化，所以不可能在預算初期就對后面的經營環節進行太準確的預算，這就需要預算的與時俱進，當預算與實際情況差異較大時，就應該及時調整預算方案，根據具體情況適當調整預算計劃，以適應經營實際情況。同時，對預算執行情況的考核也是督促預算計劃落實有有效方式。在考核的過程中要仔細分析，并客觀、公正地評價落實情況，然后編制成預算報告，總結預算中存在的問題，并依章對相關部門和人員進行獎懲。
3.創建良好的信息反饋平臺
企業在落實財務內部控制制度的過程中，要及時、全面、準確地收集與財務管理相關的各類信息，并使有效信息在企業管理各個部門之間及時傳遞，并對這些信息進行分析和批判性地采納，只有這樣企業財務內控制度才能不斷完善，才能更好地為企業經營活動服務。可見，創建良好的信息反饋平臺，非常必要。信息反饋平臺可幫助幫助領導者及時了解企業經營狀況，可根據具體情況及時調整財務內控制度與管理方法，以提高控制效果。隨著多媒體信息時代的到來，企業財務內部控制應積極借助新的媒介，更加全面、快捷地收集內控信息，使之為企業運營發揮更大作用。
總之，在當前經濟發展環境復雜多變的情況下，加強企業內部財務控制，是提高企業的市場競爭力，推動企業持續、快速發展的重要策略。所以，企業管理者應重視財務內控的地位并積極制定完善的內控體系，并借助財務預算對企業經營活動作合理規劃，在落實財務內控制度的過程中注重相關信息的收集及采納，使企業財務內控制度不斷完善，為企業的發展作出更大貢獻。
參考文獻：
第7篇：財務制度和內控制度范文
財務內部控制管理是科研事業單位財務工作管理的核心問題，由于其屬事業單位性質，資金都由國家調配，不涉及企業經營情況，所以科研事業單位的科研經費支出是否合理是其內部控制的重要內容。通過財務內部控制的管理，有效的調節科研資金，使科研事業單位內部各部門之間能加強溝通和合作，共同完成單位的科研項目，提高科研實力。財務內部控制管理可以對科研單位的預算及其執行過程及結果進行有效地控制與監督。從而實現對科研單位的財務預測。所以，高質量的財務內部控制是我國科研事業單位財務合規的重要保證。此外，在實行內部控制過程中，建立與完善其內控機制對于完善其管理制度、提高其財務水平也有重要的促進作用。通過對科研單位的內部控制管理，可以規范其財務制度，減少科研經費的不必要支出。對科研事業單位的財務內控制度的加強是十分必要的。
二、我國研科事業單位內部會計控制的問題和現狀
1.科研事業單位財務內控制度還不完善
源于我國研科事業單位的性質，長期以來其科研資金都依靠國家財政撥款，自己完全不用考慮資金緊缺的問題，科研資金用完再要，導致很多項目的成本費用支出不合理等現象，給國家的財產造成了嚴重的損失。許多科研單位甚至表面上建立了財務內控制度，但缺乏對相關制度的理解和重要性的掌握，再加上管理者控制意識淡薄、缺乏執行力度、考評機制形同虛設，根本沒有發揮出財務內控的職能和效果。雖然國家出臺了一些相關的管理規定，例如：國家科技計劃項目課題預算管理問答。此規定就對科研事業單位的一些財務收支有詳細的規定，規定中指出了項目預算中的管理費的比例作了嚴格的限制外，其它的費用各科目沒有固定的比例限定。雖然符合科研業務的特點，但也在執行過程中增加了可操作性。
2.科研事業單位財務控制管理缺乏風險防范體系
科研事業單位雖為國家撥款，也不用考慮投資、融資等行為，但是就整個科研單位系統來講，還是缺乏風險防范意識的，執行過程仍然離不開單位的內部控制管理。在缺乏風險防范意識下的內部控制管理顯然是不能發揮作用的。其結果必然會導致某些項目攻關失敗，而資金卻已經支出，給國家的財產造成巨大的損失和浪費，使國家財政資金風險增大，因此，科研事業單位如果沒有形成一套有效的風險防范體系，則直接影響其財務工作的效果。
3.財務內部控制管理中內控意識不強
在我國的科研事業單位中長期存在這樣的意識：由于受財政扶持已久，在財務制度方面尤其是內部控制管理方面沒有形成應有的意識。對于項目的財務預算和考核都是例行公事，沒有認真進行過財務的內控制度，嚴重一些的單位還會出現會計信息失真、不完整現象，影響了上級管理部門對本部門的審計效果，使其不能掌控本單位的財務支出具體情況。這種科研事業單位領導不重視、會計人員輕視、全體人員忽視的局面，使得單位內部財務混亂，會計報表失真嚴重，資金流失嚴重。近年來國家也出臺了相關的預算管理條件，相信上述情況會慢慢得到改善。
4.科研事業單位財務內部控制管理缺乏科學信息化支持
現代企業管理中，管理現代化、信息化已經覆蓋了大部分企業，而在我國的科研事業單位內部卻缺乏這種科技信息化的支持平臺。由于科研事業單位的財務內控管理長期不受重視，使得財務內部的信息化建設也沒有提到日程上來，一些管理層不重視，財務人員則不進言，使得幾方面都無意識改善這種局面，使我國科研事業單位的信息化建設遲遲不能落實，造成其財務內控管理的混亂局面。
5.科研事業單位內部控制制度的執行力度和監督體系有待加強
現階段，我國科研事業單位內控比較薄弱的環節也是起決定作用的環節就是考核機制不健全。某些單位在制定出內控計劃后，由于缺乏考核機制與考核層，使得其內控的執行像是在走形式主義。我國科研事業單位的成本內容主要就是科研課題和項目的資金。隨著我國事業單位國庫的集中支付制度的實施與改革，科研事業單位的經費來源將是國家財政的零余額經費，國家已開始對此類資金進行嚴格的限制和使用。所以，科研單位應將有限的經費都用在科研項目上，避免浪費和挪用，因為在實際工作中，許多科研課題的支出并不符合要求。
三、完善科研事業單位內部控制制度的有效建議
1.加強內部控制意識培訓，使其重視內部控制管理與監督
內控制度是一項綜合性的管理活動，它涉及部門、人員、財務管理多方面內容，科研事業單位的員工特別是管理層應該加強對單位內部控制意識的培訓，強化領導層的責任制度。盡快領導單位員工建立起科學的內部控制意識。
2.健全相關法規，保障監督體系有效開展
科研事業單位的財務制度特別是財務監督的職能是保障其會計信息質量的重要方面。其各項目的成本費用的原始憑證是載明其經濟業務情況的書面合法證明，是明確各方責任的原始依據，因此，想改善事業單位的內控管理就首先要健全其內部稽核制度。從財務監督上把關：首先要建立明確的各級稽核崗位和人員的責任制，執行人員應恪盡執守，凡進入財務核算系統的原始憑證都要由稽核人員審核其真實性并加以標記。其次，要在出現問題后明確責任人的責任并查出其為合不符合規定的依據，借以保證原始憑證的合法性。
3.明確職責分工和程序
根據相關財務制度要求，要明確各職能部門的權限與責任，根據不同任務和崗位特點劃分，對每個部門和人員在授予權限的同時明確其相應責任。任何部門和個人都不可擁有超越內部控制的權利，而且要做到責任與績效掛鉤、堅決推行職務不相容制度。保證事業單位內部的機構、崗位及其職責的合理配置。堅決杜絕人員交叉任職。
4.根據成本效益原則，制定可行的內控制度
我國科研事業單位科研項目很多，但每個項目落實和研發都離不開資金的支持。單位在制定內控制度時要充分考慮本單位的實際情況，必須做到制度具體可行，方案合理科學。要合理估計成本與產出效益之對比，做好成本預算工作。對那些意義大作用大、影響范圍大的關鍵控制點予以把握，對那些只在小范圍內起作用、影響范圍小的一般控制點只要能起到監控作用即可，不需要大費周折，花大成本，更不需要花費大量人力物力予以控制。
5.實施科研事業單位預算控制
在企業中有全面預算管理，同樣，事業單位為達到良好的財務目標也可進行全面預算管理。其包括預算計劃、預算執行、事后監控及考評等環節。并且在整個過程中都采用價值與行為的雙重管理。近年來，我國的企事業單位對預算的制定和管理效果都不十分理想，但科研事業單位已經出臺了很詳細的預算條例，各科研單位內部預算必須按照國家相關法規進行，今后，隨著市場體制的不斷完善，對科研事業單位的預算要求也會逐步加強。單位的總體目標需要靠企業計劃來完成，而各種管理計劃中財務預算占很重要的部分，科研單位必須將收入和支出都納入到合理的財務預算中才能將內部控制制度落到實處。
6.強化內部審計工作流程
市場經濟的實踐證明，內部制定起重要作用的方面在于其單位內部的審計工作是否落到實處，科研事業單位的內部審計如果發揮效果，其內控制度必然健康有序，強化會計監督和有效的內部審計是提高財務信息準確性和可靠性的有效途徑。單位內部審計工作的質量可以對內部控制達到事半功倍的效果。
7.加強信息化手段加以控制
現如今計算機應用在各行業都得到了應用，全社會基本實現了會計電算化的覆蓋，但是計算機使用的管理方面制度卻被人們所忽視了，特別是在財務方面管理人員和操作人員不能嚴格按照崗位職責分工設定權限，在工作中常有不加以密碼和防止非法操作的越權動作，這樣的現象應在科研單位加以杜絕。
第8篇：財務制度和內控制度范文
1.科研類事業單位財務內部控制管理現狀
隨著我國經濟的發展，國家對科研工作者越來越重視，國民的科普意識也越來越強?？蒲蓄愂聵I單位作為財政撥款單位，也成為人們關注的焦點。那么，納稅人的錢如何合理利用，高效利用，是國家也是公眾對科研單位的要求。
根據《國務院關于〈事業單位財務規則〉的批復》（國函[1996]81號）的規定，財政部對《事業單位財務規則》（財政部令第68號）進行了修訂，修訂后的《事業單位財務規則》自2012年4月1日起實施。其中財務監督占很重要的一部分內容?！妒聵I單位財務規則》指出：事業單位應當建立健全內部控制制度、經營責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。同時，事業單位要接受主管部門、財政部門以及審計部門的監督。國家強調內控制度的完善，要求進行多重監督。但是對科研單位自身執行流程來說，缺乏一套完整、有效的實際方案來解決財務內控存在的問題。
2.科研類事業單位財務內部控制存在的問題
2.1領導缺乏內控觀念
首先，領導階層對財務內控的觀念意識不強?！吨腥A人民共和國會計法》規定事業單位法人要對本單位會計事項的真實性，完整性負責。但在實際工作當中，科研單位的負責人往往是科研工作者出身，業務水平精湛，但對財務管理及內控制度不了解，對財務內控制度也不重視，認為內控只是針對財務人員，財務管理工作只是財務部門的事情，財務的事情是次要的，一切都要為科研工作做支持。許多科研單位的領導階層認為干預財會工作，造成財務管理內部控制制度形同虛設，如審批程序，領導簽字權限等很難執行徹底，深入展開。領導的不重視，導致財務內控流于形式，也放松了職工對經濟事項的監督和管理，各項簽字也只是形式化辦公，反而覺得繁冗枯燥，財務內控工作無形中增加工作量，耽誤科研工作。
其次，重大經濟事項的往來與決策，往往是某一位領導或領導團體進行討論、決策，認為財務人員不懂科研項目，不懂課題研究，沒有必要參與進來。這就導致對財務意見的采納不足，使得對財務內控制度的落實不到位，甚至不作為。最后決策失誤，造成經濟事項的損失，甚至造成預算執行的問題凸顯。
2.2工作人員主觀問題
首先是財務工作人員自身的問題。財務人員工作繁重，往往關注本職工作已經自顧不暇，容易忽略財務內控工作。一些財務人員不能很好履行監督職能，對報銷票據的審核，僅限于盯著領導的簽字，有簽字就放行。科研單位在財務人員配備上不足，科研人員是首要的第一梯隊，保證各種職工待遇以及人員配備，包括但不限于財務部門的職能部門，只是為了服務科研部門而存在的，所以各種配備不足，導致財務分工不分明，又或者人員配備極少，使得根本做不到分工明確，一人身兼數職。甚至部分不相容職務也沒有做到相互分離、相互牽制，這些現象都給內控制度帶來漏洞。
其次部分?瓤馗諼蝗嗽鋇牟莆褚滴袼?平和道德素質不高，溜須拍馬迎合領導，又或者出于自身利益考慮怕得罪人，從而對內控制度落實不徹底或根本不落實，更有甚者編造虛假的會計數據，放行不合規的報銷單據，把人際關系帶到嚴肅的財務工作當中。但是，只要有一次不按制度辦事的情況發生，以后當其他員工出現類似問題，就很難再按制度執行了。
再次科研工作人員的財務認識問題。就現今而言，我國科研體制內的研究人員基本上都是高精尖人才，但這樣的人才，往往在自己的科研領域里是拔尖的，整個精力都用于研究，所以對其他工作領域關注較少，并不理解財務管理過程當中需要諸多的內控手續，覺得只是作繭自縛，妨礙了他們的科研成果的取得，打擾了正常的科研進度，他們會想方設法鉆財務內控的空子，為自己的研究項目鋪平道路，在發現自己違背了管理規定之后，也不會檢討自己的錯誤，而是尋找各種借口為自己辯護，以致和財務人員發生不愉快。這些現象都是由于科研工作者對財務工作的不理解以及自身知識儲備的局限性造成的，他們把精力大部分放于研究工作當中，忽視了自身素質的培養和財務管理內控制度的學習。
2.3財務內部控制制度不健全
科研事業單位遵循國家的要求，建立了本單位的內控系統。但是由于經費、人員等因素的限制，制度的制定并不嚴謹、科學，并沒有形成制衡機制。有的小型科研單位財務職能、內審職能、采購職能都歸于財務人員一身，或者其他職能科室不作為，財務身兼多項職能。這樣的流程制度，使得許多經濟事項都是在沒有內控制度的約束下進行。
2.4科研類事業單位的內部審計執行力度不夠
事業單位多是國家財政撥款，由于經濟來源不用自籌，相關領導對資金的來源去向的敏感度并不夠。同時，科研類事業單位的領導階層基本都為研究人員出身，對管理方面，特別是財務管理方面不求甚解。這兩方面促使領導覺得內審或監審部門的設立也只是為了應付上級的檢查。許多事業單位的內審部門就是多出來的一個“辦公室”。我國事業單位多采用法人負責制度，所有財務事項只要主管領導批準，可跳過內審部門進行工作。因此，內審部門的設立也顯得“雞肋”，也缺乏獨立性，無法對相關領導進行約束、審計，財務內控的作用難以有效發揮。
3.科研類事業單位財務內部控制中存在問題的對策與措施
3.1增強全體職工財務內部控制意識
根據《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。鑒于科研類事業單位的領導對財務工作知之甚少，應組織各級財政管理或會計主管部門組織單位負責人及領導進行內部控制方面的培訓，以增強領導的財務內控意識，加強主觀能動性，確立“第一責任主體”意識。要促使事業單位領導在了解內控基本知識的前提下，提高對單位內部控制的深入認識，并學以致用，建立良好的內控環境，并以身作則，為基層員工做好榜樣。
單位財務部門也要定期組織培訓，普及國家新的會計政策，宣傳財務內部控制的重要性。以提高科研人員的自身素質為基礎，增強內控意識，端正工作態度，甚至可以設立獎懲機制，以激勵科研人員遵守會計政策，配合會計人員工作。財務部門對新入職員工也要進行培訓，提升新員工的責任意識，做到自覺執行制度。
財務人員自身的業務素質和道德素質也與財務內控執行力度息息相關。財務工作者應多參加上級部門或財政部門組織的培訓，不僅能學習最新的會計政策，也能掌握嚴謹的財務內控制度，進行經驗交流。在本單位內控制度的建立上，做出合理的規劃建議。
3.2完善財務內控制度，建立輔助獎懲機制
財務內控制度是科研單位順利進行預算執行的基礎條件。在實際工作當中，為合理分配財政資金，執行財政預算，各單位應該制定一系列財務制度。
首先加強財政資金支出管理，細致到差旅費、郵電費、辦公費等，應有資金來源去向的明細單據，不能以一概全地接受籠統名稱的發票，堅決反對鋪張浪費。認真貫徹落實中央八項規定和黨政機關厲行節約的有關規定。
其次，加強國有資產管理。資產管理部門與財務部門要定期和不定期清點固定資產，做到賬實相符，嚴禁賬外管理。對資產的處置，要嚴格按照審批程序執行。對國有資產的采購要深入執行政府采購的政策，必須按照“公開透明，公平競爭，誠實信用”的原則，拒絕無預算、超預算的采購，杜絕“暗箱操作”。
再次，保障財務信息的準確性、真實性與有效性。領導需要的是客觀、清晰、準確的數字來進行工作方針部署。領導信任財務，才會支持財務的工作，重視財務工作，財務人員才能更加順利的展開工作更重要的是，科研類事業單位要完善財務內控的考核工作。要根據實際工作需要，健全制度的評價體系。遵循評價體系，嚴格貫徹執行制度，從而提升會計工作人員的工作熱情，帶動員工的工作積極性。對嚴格按照內控制度執行的職工進行獎勵，而那些不理解、不支持財務內控制度的員工進行一定的懲罰。獎懲制度一經實施，就應該一視同仁，減輕“人情世故”給財務工作帶來的沖擊。
3.3健全科研類事業單位內部審計、內部監督制度
事業單位要發揮紀檢部門和內審部門的實際作用，監督財務內部控制制度的落實情況。內審部門要時刻排查內部控制的風險點，檢查內控崗位設置是否科學，是否符合法律法規規定。并提出改善財務內控的意見和建議。
第9篇：財務制度和內控制度范文
關鍵詞：醫院；內控制度；完善
隨著新醫療管理體制的出現，相比從前，醫院的經濟活動變得更加平凡而復雜，這個醫院的管理帶來了較大沖擊。醫院在管理中之所以會出現一系列問題，主要是因為醫院缺乏一套完善、健全、合理的內控制度。所謂醫院內控制度是為保證醫院實現經營目標、提高會計信息質量、保護國家財產物資的安全與完整、確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序規范的總稱。[1]在此種情形下，如何建立合理的內控制度成為醫院發展的關鍵問題。
一、醫院內控制度的不足之處
（一）缺乏良好的內部氛圍
現今醫院管理仍保留著較為傳統的管理觀念，醫院管理層大多偏重醫療技術改進，而忽視醫院財務經營管理。另外，一般情況下，醫院的管理者并非醫院的投資者，管理者履行職責的積極性、主動性較差。因為他們并非投資者，所以他們較少關注醫院的經濟管理，他們對醫院經濟管理的意識也不強?？偨Y來說，醫院管理層對醫院內控制度的建設缺乏重視，同時他們對醫院內控制度的了解也較少。
此外，醫院職工對內控管理的認識也存在偏差，在他們眼里，內控管理是財務部門的事情，其他部門人員會認為內控管理制度的建立于己無關，甚至認為即使內控制度已建立，該制度的落實也于己無關。
（二）醫院內審缺乏獨立性
一般情況下，醫院院長直接領導內審工作，他可以對審計人員進行管理及考核。由于審計人員的“命脈”直接掌握在院長手中，這將直接影響到審計結果的客觀真實性，并且導致審計工作的實際效果大打折扣。換句話說，也就是醫院內部缺乏有效的內部審計，這會使醫院陷入缺乏約束、評價機制的困境之中。長此以往，醫院內部的監督機制形同虛設，各項制度無法落實到實處，責任確定存在困難，即使確定了責任人，責任追究也將廢于半途。正是由于這個原因，才會出現眾多越權行為、互相推卸責任等現象。
（三）決策能力差
醫院決策能力差主要體現在評估能力和投資可行性論證能力兩個方面。醫院缺乏完善的內控系統及內控程序，會計控制體系的系統性較差。以醫院大量購進醫療設備這一重大經營決策為例，現今的醫院大都無法利用內控制度程序對該投資項目的可行性進行有效的論證，導致購置的醫療設備利用率不高，這不僅提高了經營成本，而且還導致設備的閑置及資產的嚴重浪費。醫院缺乏合理的內控制度會使醫院暴露于各種經營風險之中，直接影響醫院的經濟收益及未來的發展。
二、應對缺陷的對策
（一）營造良好氛圍
提升醫院各部門、各領導階層對內控制度建設的重視是一套良好的內控制度誕生的前提。首先，以醫院領導為首，對他們進行集中的現代管理培訓。一方面使他們對內控制度有更深刻的理解；另一方面則改變他們之前的觀念，改正他們的認識錯誤，引起他們對內控制度的重視及信任。其次，作出適當的輪崗規定，讓其他部門的人員對內控制度有更多的接觸，使他們意識到內控制度的建立及實施并非與己無關，內控制度是與醫院各個部門都緊密相連的。
（二）提升財務預算能力
《醫院財務制度》的實施，要求醫院建立全面預算管理制度，細化財務收支項目預算的編制，同時在實際工作中做好預算執行的監督管理，杜絕內部無計劃、預算的開支事項以及超支、不按計劃的開支行為，進而提升預算管理的剛性力度。[2]提升醫院預算控制的總體能力并非一蹴而就，需要在一個較長的時期不斷提高，簡單來說應該利用合理的預算執行報告對問題進行查找及分析，并解決問題、通過問題反映制度的不足，不斷優化改進，完善醫院預算控制制度，提升預算控制能力。
提高財務預算控制能力的目的就是防范財務風險，而財務風險的核心則是總體舉債規模，因此應當綜合考慮經營狀況、業務水平及服務水平等因素，保證舉債規模在合理范圍之內。這就要求醫院以自身經濟狀況為基礎，避免盲目投資及發展，謹慎考量昂貴的儀器設備的引進。如此方能最大限度的規避債務風險。
（三）提高內審控制能力，實現有效監督
內部控制的實行很大程度上依賴于內部審計，內部審計是一種具體的監督方式，是內控控制制度在醫院內有效施行的機制保障，是提高內控控制制度實施效率的關鍵手段。提高內部審計的監督效用要做到以下幾個方面：第一，在醫院內部形成共識，對內部審計形成一致的認識及認可，使內部審計工作從以前的“重糾錯”向“防控兼顧”轉變，把內部審計工作真正的置于醫院經營管理的各個領域及每個過程；第二，強化審計問責制度，要做到依法審計、審計獨立、審計結果有效，并且還應當定期進行審計工作，轉變審計工作流于形式的不良傳統；第三，轉變審計理念，從原本簡單的收支審計向兼顧服務與監督的理念轉變，從以“糾錯懲弊”為目的向以“風險及內部控制評估“為目的轉變；第四，提高審計工作人員素質，培養或引進復合型的審計人才，建立合理激勵機制，激發審計工作人員的動力及潛力。
三、總結
如今，不論是社區醫院還是其他性質的醫院都或多或少的暴露出一些問題，而這些問題的出現與內控制度存在缺陷有必然聯系。要實現醫院內部的有序管理、提高醫院的經濟活力、規避醫院面臨的各類風險，完善內控制度是一項有效的解決措施。只有在醫院經營過程中將內控制度落到實處，才能發現問題、解決問題。在這個過程中也必然會發現內控制度的不足，我們應當不斷完善制度，如此方能使醫院長期處于一種管理有序、健康發展的狀態。（作者單位：黑龍江省第三醫院）
參考文獻：
