國企內控體系建設實施方案精選(九篇)

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第1篇：國企內控體系建設實施方案范文

摘 要 本文以電力集團公司為例對我國中小企業內部控制現狀、缺陷進行分析，并嘗試將內部控制研究成果運用于電力集團公司內部控制流程的構建中，最后針對電力集團公司的會計內部控制現狀和要求，提出完善會計內部控制的基本思路。

關鍵詞 中小型企業 內部控制 經營管理

目前我國企業內部控制存在著控制環境失控、內部會計系統混亂及控制程序失效等問題，這主要是對內控的認識存在偏差、企業治理結構不合理、內部考核機制失效及風險意識不強所導致的，因此應增強內部控制的全員意識、建立健全內部控制體系、完善公司治理結構、加強內外審的協調控制及暢通信息溝通渠道，以提高企業內部控制的有效性。

一、某油田電力集團公司內部控制現狀及存在的問題

（一）某油田電力集團公司簡介及內部控制現狀

某油田電力集團公司成立于2007年5月，現有職工1009名，隸屬于勘探局，固定資產原值17.75億，注冊資本3000萬元。主要擔負油區的生產、居民生活供電及供氣和集中供暖服務。其內部控制范圍廣、層次多，必須實施全方位、全過程的控制和監督。為加強內部管理，建立與油田重組整合相適應的業務流程和運行機制，形成統一、規范、有效的內部控制體系，提升單位風險防控水平和企業整體管理控制能力。根據《油田未上市單位內控體系建設實施方案》2010年內控與風險管理工作部署，按照公司領導關于開展未上市單位內控體系建設要求，結合電力集團公司實際，某油田電力集團公司制定會計內部控制制度。

（二）某電力集團公司的貨幣資金控制流程存在的問題

目前某油田電力集團公司已構建起資金控制的整體構架，并通過合理的資金運行與管理，有效促使了公司的成長。但在管理上還存在一些問題和一定的財務風險。如表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式落后等。這些問題表現為如下三個方面：

第一，環境控制方面存在不足，資金支付結算審批不能按照制度和計劃執行。在資金支付結算審批過程中財務負責人實行最終把關，但其往往根據資金是否充裕進行審批，有錢就批，沒錢就拖，審核方面不嚴格。由于財務審批屬于最后環節，經常出現經理已批準，財務卻發現憑證不合法或沒有款項可支付等情況。這主要由于高速發展過程中，資金已成為一種稀缺資源，資金緊張直接導致公司在各項目上的分配出現擠占現象。內部投資資金都以拖欠的形式轉化成流動資金，由此產生的債務鏈進一步加劇流動資金的緊張狀況。且由于資金緊張導致投資需求不足，又會造成流動資金的沉淀，進一步延緩了資金周轉速度，加劇了資金緊張的困難。

第二，信息和溝通方面存在問題，不能及時為科學決策提供準確依據?，F代企業管理的根本是信息管理，企業必及時掌握真實、準確的信息來控制物流、資金流。然而由于信息不透明、不對稱，公司的高層決策者難以獲取準確的財務信息，不能清楚地掌握下面的情況，影響了公司決策的科學性，也影響了宏觀管理效果。

第三，監控不力，缺乏嚴格的過程監督。目前公司對資金周轉環節也存在著監控不力的現象。盡管設置了一些監督職能，也制定了監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用，決策約束機制存在一定的漏洞，資金的流向與控制存在一定的風險。

（三）某油田電力集團公司的成本控制存在的問題

第一，成本內部控制體系需進一步完善和健全。公司成本控制和管理方面規定較為全面，但多局限于“粗線條”的管理，具體操作規定還需要進一步細化。此外，公司企業文化建設還未引起足夠重視，控制活動需加強，公司組織結構及其權責分派體系尚需進行改進和完善，公司領導班子對員工經營意識提高和成本控制觀念培養的重要性認識不夠深刻，公司員工缺乏必要的內部控制理論知識，對員工的培訓應該為成為公司經常性或日常性的一項工作。

第二，信息和溝通方面不夠完善，對內部控制缺乏深入的認識。公司的組織結構為直線職能型管理結構，部門設置較少，且中缺少直接對最高決策機構負責的審計部門。且每年公司領導班子僅針對公司財務和運營情況組織 內部審計，目的僅是查錯防弊。對公司內部控制環境的審視、相關控制活動是否正確有效進行、內部控制制度的健全與完善的相關控制信息能否有效傳遞與溝通以及公司信息系統是否正確有效等內容的關注不夠。

第三，員工內部控制的認識不到位。某油田電力集團公司的員工受長期以來計劃經濟體制的影響，成本控制意識較差，多數人的想法是：只要能把生產抓好，多花點錢怕什么，不舍得花錢怎么能把生產搞好。這種普遍存在的想法對于成本內部控制極為不利。

（四）某油田電力集團公司的管理控制存在的問題

一是未建立內部控制的評價程序。企業內部控制中最大的一個薄弱環節就是考核獎懲機制不健全、有效。無論制度多么先進、完善，在沒有有效控制、考核的情況下都很難發揮出它應有的作用。

二是缺乏有效的監督機制。雖然企業已形成了龐大的監督體系。但效果卻不盡如人意。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。

三是過分強調內部控制防止目標，忽視經營性目標。內部控制既要滲透到各個業務領域和操作環節，又要重點確保對關鍵的業務活動、資源和費用或成本項目進行強力的制約和調節。內部控制的目標有興利與防弊兩個方面，興利是最主要的。防止會計信息失真雖然是內部控制的一項重要目標，但內部控制最本質的作用乃是提高經濟效益，實現企業的目標。防止會計信息失真既不是內部控制的唯一目標，也不是最重要的目標?？梢姡瑢炔靠刂频哪繕藘H僅定位在減少會計信息失真，不僅不利于發揮其改善經營管理的作用，而且會使企業領導及員工產生抵制情緒。

二、完善該公司內部控制對策

第2篇：國企內控體系建設實施方案范文

【關鍵詞】企業；內部控制；規范

企業內部控制規范的實施，對于提高我國企業內部控制水平具有重要意義。在應對國際金融危機的關鍵時期，企業行政部門進一步加強與財政部門的合作，持續關注企業內部控制管理工作，為進一步防范經濟金融風險，穩固經濟回升向好的態勢作出努力?，F階段，我國企業內部控制規范體系的運行，對企業內部控制和流程設計的實施的機制有著重大意義。加強和完善企業內部控制規范，是現代市場經濟發展的先決條件。長期以來，建立健全企業內部控制規范，是為實現企業的經營管理水平和抵御相同行業的競爭，切實維護了市場經濟的穩步發展，同時也為調整市場經濟結構和轉變企業經濟發展模式提供了基礎性保障。

企業內部控制規范體系的實施，對有效應對金融風險,轉變企業經濟發展模式,協調社會經濟發展方面發揮舉足輕重的作用。能有效提高企業經營管理水平和企業經濟的可持續發展。加強對企業的內部控制，對了解外部企業經營管理狀況的更新具有重大意義。企業內部管理機制的不斷完善，有利于企業應對各類經濟風險，幫助企業發展良性運營，創造并應對不斷出現的發展機遇。同時也有利于企業制度優化轉型和市場經濟發展體系的健康與完善。市場經濟體系的發展與完善是以企業為主體的，這符合并適應了我國市場經濟的發展狀況，也是企業內部管理規范有效運行的基礎條件。企業內部管理規范需要企業在內部管理、制度制定、決策執行等方面協調合作，使企業真正成為市場經濟自我發展的競爭主體。建立健全企業內部控制規范，有利于促進企業內部管理結構的制定與完善，也有利于加強企業競爭中資源管理的實施性與高效性，改善資源配置，促進企業經濟效益的提高。有效的企業內部控制規范，在推動市場經濟健康發展的同時，還能使企業在提高經濟效益的前提下，維護國家利益，穩定市場經濟秩序。完善有效的內部管理控制體系，對促進企業遵守法律法規制度和提高經營資本具有推動作用。

執行企業內部控制規范體系的企業，必須對本企業內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。注冊會計師發現在內部控制審計過程中注意到的企業非財務報告內部控制重大缺陷，應當提示投資者、債權人和其他利益相關者關注。加強內部控制有助于提升企業整體管理水平，企業要在貫徹執行企業內部控制規范方面積極應對，以健全企業內部控制體系為契機，切實提高管理水平，增強企業競爭力。2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會聯合召開企業內部控制配套指引暨貫徹實施動員大會，就貫徹實施企業內部控制規范體系進行全面部署。企業財政部門與審計、國資、銀行、證券、保險等監管部門成立聯合聯合制定企業監督管理和實施方案，對企業進行有選擇的試點，對企業內部管理層以及全體員工進行培訓學習，展開對企業內部管理控制體系的宣傳。

企業的發展需要加強內部控制規范體系建設與實施工作以及完善企業內部控制規范的領導管理機制和管理結構，了解行業信息及特點和企業經營管理情況，優化企業管理結構，降低企業經營風險，完善企業內部控制管理制度，促進企業內部控制規范體系適應企業發展的需求與企業內部管理相協調，有效進行選擇性試點工作。企業在內部管理中要加強內部控制業務的學習與培訓，開展業務討論，提高企業內部管理力度，積極配合政府行為與決策，在企業內部控制規范中開展新的領域。內部控制規范體系的有效運行，使部分企業內部控制機構新的發展方向有了一定的目標，也為企業內部控制規范體系的運行提供幫助與支持。

企業內部控制規范包含企業經營管理的所有層面，需要企業內部工作人員的積極共同參。也有部分企業的管理層和工作人員對企業內部控制規范體系的有效運行理解不夠，缺乏企業經營管理經驗，企業很難協調內部控制實施成本與預期效益的關系，及其他現有管理體系的關系。企業內部控制規范體系的運行非常復雜，需要補充完善之處很多，需要在“十二五”計劃期間全面的進行改進和提高。企業內部控制規范不光是片面的會計監督和內部審計監督，也不是光有健全的內控制度，而不去很好地貫徹執行。我國部分企業內部控制規范存在漏洞，許多企業主要管理層集所有權、決策權、執行權、監督權于一身，缺乏約束制度，輕易地凌駕于內控制度之上。另一方面，企業內部管理人員責任感不強，不能起到很好的監督作用。企業開始實施內部控制時，不可避免地存在一些缺陷，這就需要企業根據自身變化發展不斷完善，建立一個適合本企業的規范化的內部控制體系。

企業內部控制管理體系的完善與強化，在企業明確實施內部控制規范任務時，也需要配合有關政府部門，加強與政府部門之間的聯系與溝通，能夠使企業內部控制規范在社會經濟發展的同時發揮更加有利的效應，帶動其他區域企業規范實施內部控制體系，適時與其他企業聯合發展達到利益最大化的經濟目的，來確保企業的平穩較快發展。企業應組成專門領導班子，加強對內部控制建設工作的指導及宣傳。只有企業各級人員認識上得到了提高，企業各個業務部門或人員才能真正地貫徹企業的各項制度，在業務運作過程中才能真正相互影響、相互制約。因此，提高經營者對企業內部控制規范的認識極為重要。

在經濟全球化的同時，企業內部與外部環境變得更加復雜多樣化，促使我們適時度勢，推動企業內部控制規范體系實用化，牢牢把握當今世界經濟大變革的重要機遇期，切實掌握企業經濟發展規律，堅持科學發展觀，全面發展與社會主義現代化建設又好又快發展的統一，積極引導企業內部控制規范體系的不斷完善和有效實施，努力推動我國企業內部控制規范與時俱進。

參考文獻

[1]李陽霄.《企業內部控制基本規范》實施困難及對策[J].財會通訊, 2009,(26).

[2]劉非.淺談中央企業內部控制[J].財務與會計,2009,(17).

第3篇：國企內控體系建設實施方案范文

【關鍵詞】勞務派遣 用工管理 管控體系

一、專業管理的目標描述

（一）R倒芾淼睦砟

堅持以控制總量、調整結構、健全機制為重點，全面規范勞務派遣用工管理，統一勞動定員和用工配置標準，優化勞動用工策略，降低用工總量，控制長期職工，推廣業務委托用工，減少勞務派遣和非全日制用工，實施用工動態管理，形成人員能上能下、能進能出的用工管理機制。

制定勞務派遣崗位名錄，明確崗位名稱、編制、崗級、崗位任職基本條件等項目，同時編制崗位工作標準；完善崗位管理機制，實現人崗匹配管理；加強崗位變動管理，深化崗位輪換機制；加強人才培養與開發，實行持證上崗；推進員工績效管理，崗位爭先；建立全員基礎數據平臺，完善員工信息管理。

（二）專業管理的范圍和目標

第一，規范勞務派遣用工管理，建立勞動關系和諧、機制靈活、職責明晰、流程順暢的用工管理模式。

第二，加強“定崗、定員”管理，以有利于設備的正常運行、維護為目標，有效配置人力資源和節約人工成本。

第三，加強勞動合同管理，建立勞動合同風險防范機制。

（三）專業管理的指標體系及目標值

按照國網公司關于勞動用工規范治理工作的相關要求，全面規范勞動用工管理；目標值：勞動用工規范指數為1。

控制用工總量，各部門人員配置不超員；全民支援集體人員保持逐年減少的趨勢；目標值：100。

在規定的時限內，依法與勞動者簽訂勞動合同，全面規范各類用工的勞動合同簽訂主體；目標值：員工勞動合同簽訂率達100%。

二、專業管理的主要做法

（一）加強勞動定員管理

由人力資源、生產、營銷、調度、發策等部門組成的勞動定員工作小組，主要負責設備臺帳等基礎數據的統計、校核、勞動定員分析、人員優化配置等工作，促進勞動定員管理工作與各專業管理工作的有效銜接。

定期開展勞動定員管理人才的培訓，鼓勵和支持他們學習生產業務知識，熟悉和掌握生產設備和業務流程，提高自身素質和能力；組織開展勞動定員專業人員下基層調研，并通過各基層部門的二級核算員搜集資料，深入了解基層的困難和需求；定期組織開展勞動定員工作研討交流，拓寬勞動定員專業人員的視野。

（二）規范勞務派遣崗位管理

結合“三集五大”體系建設，全面梳理本單位崗位設置和人力資源配置情況，依據公司崗位設置的有關規定，組織業務部門梳理、明確核心業務崗位和崗位，結合本單位勞務派遣用工的實際情況，分類分層對崗位設置進行細分，制定勞務派遣適用崗位名錄。通過不同的崗位名稱、職責、屬性，將長期職工和勞務派遣用工的崗位嚴格區分，按照同一崗位使用同一種用工的原則加強管理。

根據國網公司和省公司最新的制度情況，將上級的制度與公司制訂的制度進行逐一對照，對制度進行了全面梳理，發現并優化管理中的短板、盲區、無效環節，運用PDCA思想的管理模式，重點圍繞制度的可操作性和可執行性，著手制度修編的廢、改、并、立工作。確定了14項人力資源業務名錄，制定29個管理標準和制度，繪制56個管理流程圖。

（三）規范勞務派遣用工管理，提高人員配置效率

公司對各單位的勞務派遣用工實行嚴格的計劃管理，各單位依據本單位勞動定員、生產經營需要及長期職工隊伍情況，編制勞務派遣用工計劃報省公司審批。對于缺員單位，適當審批勞務派遣用工計劃；超員單位，不再審批勞務派遣用工計劃。

各單位使用的勞務派遣人員，必須由勞務派遣機構按要求招聘后派遣到用工單位，不得自行招聘并使用勞務派遣人員，招聘時必須明確表明是勞務派遣單位招聘。改變聘用程序中統包統攬的做法，只提出用工方案和要求，不事先內定和選聘人員，對外由勞務派遣公司統一進行招聘后，再進行面試和選聘，做到用工過程中形式與實質的相符。

（四）強化勞務派遣單位管理

按照符合國家法律規定、財務狀況良好、內控制度完備、管理規范、信用等級好等要求，制定標準規范的準入條件。按照精簡數量、嚴把資質的原則，擇優選定派遣機構并簽訂派遣協議。

用工單位建立溝通、反饋機制，按月或季度與派遣機構、派遣人員進行交流、溝通。對勞務派遣機構與派遣人員訂立勞動合同情況，薪酬、福利發放情況，社會保險建立、支付情況要及時掌握，實時監督、反饋。

結合派遣機構工作開展情況，對照準入條件，每年末對所選派遣機構進行考核，加強對派遣機構履約情況的監督。對不認真履行協議、管理不規范的勞務派遣機構，依法解除勞務派遣協議，取消其準入資格，并及時更新機構名單。

（五）加強勞動合同管理，建立風險防范機制

定期檢查勞務派遣機構和勞務派遣工合同簽訂情況，對不簽訂勞動合同的勞務派遣工，不允許用工單位接收。同時，要求派遣公司在招聘時明確告知是勞務派遣單位招聘，一旦錄用必須和勞務派遣公司簽訂勞動合同。建立合同到期預警機制，及時提醒派遣公司和派遣工續訂、終止勞動合同。依法規范簽訂勞務派遣協議，在簽訂《勞務派遣協議》時，認真研究協議條款，明確派遣機構及用工單位雙方的權利義務，要求勞務派遣單位提供與勞務派遣人員簽訂的勞動合同，避免和派遣工形成事實勞動關系。

（六）強化績效考核、薪酬激勵和培訓開發管理

依據國網公司對各崗位績效考核的統一要求，分解工作目標，合理制定具體、量化的指標體系，建立全員績效考核制度，并定期將績效考核結果通報給勞務派遣機構。

參照本地區勞動力市場工資指導價位，考慮勞務派遣人員的福利、保險、管理費等，按年度統一核定勞務派遣用工費用。強化績效考核結果應用，在核定的費用總額范圍內，建立與考核結果掛鉤的費用支付機制；強化績效考核w系的閉環運行，引導派遣機構建立與考核結果掛鉤的工資制度。新上崗、換崗的勞務派遣人員，依據崗位工作要求應進行不少于1周時間的崗前培訓，內容主要包括安全生產、崗位技能、企業文化、規章制度等方面知識技能，經培訓考試合格者方可上崗，培訓不合格的應重新培訓或退回派遣機構。

（七）完善勞務派遣用工信息化管理

依托信息網絡、數據交換、應用集成、企業門戶的一體化平臺，建立勞務派遣用工模塊，將勞務派遣人員的姓名、性別、出生時間、學歷、專業、技術資格、技能等級資格、所在崗位等基本信息錄入系統，滿足勞務派遣用工計劃編制和統計分析的要求，初步實現勞務派遣用工管理的實時、在線、可控。規范、完善勞務派遣用工報表體系，全面掌握其用工數量、基本信息、變化調整、崗位分布等情況，為進一步深化、細化、提升勞務派遣用工管理提供有效的數據支撐。建立勞務派遣機構數據信息庫，加強對勞務派遣機構的實時監控和管理，防范派遣機構不規范管理給用工單位帶來的連帶法律風險。

三、評估與改進

（一）專業管理的評估方法與成效說明

經用工規范治理以及優化配置后，主業核心、關鍵崗位全部使用長期職工，重點保障企業生產經營關鍵崗位和生產一線崗位的用工需求，非核心業務崗位采取業務外包方式，勞務派遣用工調整到“三性”崗位，實現了用工分層分類管理。勞動用工規范指數達到1。

根據現有設備臺帳，嚴格按照國網公司勞動定員標準進行定員測算，將現有人員配置情況和測算結果對比，勞動定員評價分數80分。

勞務派遣工均和派遣單位簽訂勞動合同，各類用工勞動合同訂立、變更、終止等手續及時準確，合同主體明確，簽訂率為100%。

（二）今后努力的方向

根據《勞動合同法》、《勞動合同法實施條例》等法律法規以及公司有關規定，建立健全勞務派遣工退出機制。派遣期限到期的或考核不合格、不能勝任工作崗位的，及時退回派遣單位，實現人員的有序流動。

將抓緊研究制定縣公司“三集五大”體系建設實施方案，年底正式啟動建設，確保明年上半年全面完成，兩年內實現管理水平與公司接軌。

參考文獻