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        公務員期刊網 精選范文 財務管理體系及建設方案范文

        財務管理體系及建設方案精選(九篇)

        前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的財務管理體系及建設方案主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

        財務管理體系及建設方案

        第1篇:財務管理體系及建設方案范文

        關鍵詞:電力企業;財務管理;創新;設計

        中圖分類號:F253.7 文獻標識碼:A 文章編號:1006-8937(2016)30-0035-02

        1 財務管理體系創新設計的必要性分析

        電力企業財務管理體系是適應電力經營環境應運而生的管理體系。財務管理是企業管理的核心和重點,財務管理體系是企業眾多管理體系中重要的組成部分。作為管理龍頭的財務管理,在公司的組織機構中屬于經營管理較高的層次,是對公司的經營活動各環節的綜合性管理。

        隨著我國電力行業不斷改革和各項管理制度的不斷完善,當前的財務管理體系中很難做到面面俱到、形式上恒古不變、內容上無懈可擊,唯有在未來企業經營發展中不斷的完善、不斷創新財務管理的體系內容,明確和把握電力企業管理的發展趨勢,盡快適應新形勢下的財務管理模式,努力提高企業的管理水平,才是立業之本、發展之基、強企之路。

        財務管理體系創新、亟待重構財務管理體系解決實際中的財務管理問題。

        結合財務管理的工作步驟和關鍵環節,通過梳理財務活動流程、調整財務管理組織的設計、運用科學的財務分析方法及運籌學在相關財務管理體系中的應用,完善財務管理體系內容。通過體系的有效管理實施,實現對企業經營管理的有效控制,對經營管理提供一種財務管理的新思路、新導向,增強企業科學發展的動力。

        現行財務管理特征是獨立運作核算,伴隨著傳統的經營模式建立,延用至今。

        體系內容和實施過程中存在著財務預算指標的偏差、制定的財務制度缺乏完整性、財務管理方法缺乏科學性等問題。事物發展,尋根究因。

        一是財務管理組織機構與管理職能的不匹配?,F行組織機構框架,管理人員往往會忽略財務預控和監督職能,因管理崗位分工與職責不明確,各司其職,經濟業務發生的事前與事中環節,交叉部門出現無人問津的狀況,給管理帶來的負加值是不容忽視。

        二是財務管理相關制度建設不完善。為適應新形勢,相關財務管理制度勢必進行完善和創新。

        三是有待提升財務管理人力資源綜合管理素質。財務管理人員除了應具有基本的財經專業知識技能之外,還應具備財務管理的風險預判能力、責任駕馭能力及財務分析能力。人是財務管理制度的制定者和實施者、財務信息的采集分析者和被考核者,人員素質的高低是工作效果優劣的決定性因素。

        2 財務管理體系的設計

        建立企業財務管理體系的總體思路是以改善企業財務狀況,健全財務管理制度化,完善當前的財務管理體系和管理模式來展開。

        設計出一定實用性和可操作性的財務管理體系。財務管理體系是一個科學的管理體系。其中,財務管理是聯系企業整體管理子系統之間的重要橋梁,是經營管理中具有綜合性的管理行為,財務管理設計的科學性程度以及其與企業是否能夠適配,直接關系到企業能否健康有序運營和實現跨越式的發展。

        基于上文論述的財務管理的重要地位以及對企業重要價值,筆者認為,企業在對財務管理體系進行創新設計的過程中應當堅持三條原則。

        首先,任何的一套財務管理體系都要堅持以人為本的原則。任何事情的發展和推進都需要人去做,只有人才能夠促進事物的發展,推動歷史的進步。財務管理體系的良性運行同樣如此,依靠人才推進財務管理體系的良性運行,達到預期的財務目標。

        其次,堅持創新財務理念的原則。創新是一個民族發展的不竭動力,也是企業發展壯大的不二法門,進行財務管理模式創新時,我們不能僅僅考慮一個單一的方面,既要追求經濟效益,同時,社會效益也不能忽視,要經濟效益和社會效益共同進步,以實現企業的價值最優化為目標。財務管理工作逐步走集約化發展、精益化管理、集團化運作以及標準化建設的道路。因而在進行財務管理體系設計的過程中,必須從全局出發,注重細節,協調穩步的推進財務管理體系的創新。

        最后,堅持信息共享的原則。信息是財務管理能夠順利進行的關鍵所在,也是財務管理能夠順利進行的基礎,財務管理是企業內部各種信息進行交換的中樞地位,其對信息的占有和要求是最嚴格的。因為,只有以正確的、完善的、豐富的信息為基礎,在確保財務數據及信息準確、及時、可靠的前提下,決策者才有可能做出正確的決策。故此,為實現財務管理的高效運作,堅持財務管理與其他內部管理系統之間的高度集成化管理,與企業的管理理念、企業文化、制度建設等息息相關。

        凡事預則立,不預則廢。財務預測是根據公司經營各項財務活動發生的數據資料,測算出生產經營方案的經濟利潤,預計財務收支的發展變化情況,以確定經營目標。如何進行財務預測呢?只是憑借財務管理人員的主觀地臆斷進行預測是不準確的。只能經過科學的預測得出科學的論斷。建立財務預測的科學模型需從定量預測和定性兩方面展開?;趯v史經營數據和相關聯的信息的分析,對未來作出的科學預測。

        確立了財務預測的結果,而預測的結果自然離不開財務專業技術的運用,這正是財務部門發揮決策支持作用的重要體現。財務決策是管理過程的核心,管理者必須要有科學的理念,掌握科學的決策原理與方法。財務決策體系是建立一套完備的決策程序,以確保決策和戰略的有效整合。

        加強預算管理,完善修訂財務預算執行的評價、考核與獎懲機制,推行預算剛性管理。建立和完善內部財務控制是整個公司財務預算執行的根本保證。財務分析是穩健經營,提高經營管理水平的具體體現??茖W的財務分析方法離不開科學的統計工具,可以選擇運用常見的統計軟件包,如Excel、SPSS軟件等,有效的處理和分析財務數據和信息,清晰直觀地進行數據處理和統計分析。

        3 財務管理體系設計的實施

        保證目標實現的措施與手段,完善財務核算與管理的新組織架構,財務部門應依據部門的工作目標和財務的崗位職責,建立保證財務管理體系的有效實施手段。調整當前財務部門的組織結構,加大財務管理的組織建設力度,形成會計實務系統和財務管理系統兩大部分。

        體系的實施過程離不開的財務管理人員的參與管理,財務人員的角色是多樣的,不僅要做好傳統的會計核算的記賬員、結算業務流程監督員這個基本角色,而且應在適應現代企業發展的趨勢和要求下,更多的成為決策管理者的好參謀,好幫手,這就要求財務管理人員必須實現從傳統到現代的轉型,從會計核算型的財務向經營管理型的財務的轉型,而實現這種跨越和轉型的關鍵,依賴于財務管理者的創新性意識、較好的職業道德規范和過硬的財務專業技能。對于財務管理體系運行相關的崗位人員,必須經過學習培訓、考核,使之具備相應的理財能力、學習創新能力、溝通協調能力、財務控制能力等綜合素質。

        為使財務管理預算中的各項指標任務實現, 需要將財務管理的考核機制予以落實, 并在實施的過程中加以調整和改進。堅持體系理論聯系實際,體系建立是從實踐中構建,體系實施是到實踐中發揮,深入實際,調查研究,找出問題的根本原因和解決問題的具體辦法,達到設計財務管理體系的初衷。

        花開要有果,擲地要有聲。財務管理體系建立之后,其后緊抓落實,最終要見成效。財務管理體系的建立、實施、是一個繁雜的系統工程、環環相扣、緊密聯系。財務管理體系按規定的流程運行,并在運行過程中實施、實現企業財務管理的目標。跟蹤財務體系的實施過程, 準確掌握體系執狀況,及時反饋信息并做出調整公司經營方案細節,結束后進行評價,總結經驗。

        4 財務管理體系實施的預期效果

        在財務管理體系運行中,制訂一套適合本企業具體情況的財務管理文件,一般可由財務管理手冊、程序文件和相關管理規章制度等組成。運用科學的方法對一定經營期間的經營狀況、經營業績進行定量與定性的考核、分析,為公司的戰略發展和價值創造提供數據支撐。此外,將實施的效果及經驗教訓總結成冊,為將來體系的重新完善提供資料支持。

        企業經營的外部環境風云在即、變化莫測,尤其是經濟形勢和競爭壓力,對于管理都是難以預控的因素。因而,時時刻刻應增強風險意識,減少和分散風險的沖擊。對風險因素采取措施,從而使風險潛在的負面影響降到最低點。以掌握過去財務運行狀況、把握現在并對未來的財務狀況進行策劃、繼而修正、追求卓越。

        參考文獻:

        [1] 財政部會計資格評價中心.財務管理[M].北京:經濟科學出版社,2016.

        [2] 李延喜,周穎.財務管理[M].大連:大連理工大大學出版社,2006.

        [3] 韓伯棠.管理運籌學[M].北京:高等教育出版社,2010.

        [4] Robbins, S.P.,Coultar, M.管理學(英文版)[M].北京:清華大學出版社,

        1997.

        第2篇:財務管理體系及建設方案范文

        摘 要 隨著經濟的快速發展,環境保護收到越來越多人的關注,綠色財務管理的推廣顯得越發重要。本文論述了綠色財務管理的概念及其體系構建的重要性及要點,最后分析了綠色財務管理在企業中的應用。

        關鍵詞 綠色財

        一、綠色財務管理的概念

        綠色財務管理[1]是將環境保護、資源利用、社會效益和企業的經濟效益統一起來,綜合考慮的一種財務管理,使四者和諧發展,其最終目的是實現可持續發展。綠色財務管理的發生基礎是綠色管理,而綠色管理思想首先要考慮的則是社會生態環境與企業的問題。綠色財務管理要求企業的經濟發展不以犧牲環境為代價,需要考慮特定的資金作為綠色成本的支出,綠色投資所需要的資金的來源等[2]-[3]。是從資金運動的角度考慮企業的目標與社會效益及生態環境問題的一種財務管理。劉淑華[4]認為綠色財務管理目標應該是包含社會責任和環境風險報酬的企業價值的最大化,其目標模型為:

        上式中: ―企業價值; ―第t年企業經濟報酬; ―第t年企業環境報酬; ―第t年企業社會責任報酬;t―時間;i―內含社會責任風險和經濟風險的期望收益。

        二、綠色財務管理體系的重要性及其構建

        1.綠色財務管理體系的重要性

        隨著經濟的快速發展,可持續發展的意識也不斷深入人心,環境保護、資源的充分利用、社會資源的有效配置以及社會的可持續發展受到越來越多的關注。綠色財務管理主要是解決企業與社會、環境問題,而且大多數企業的發展都是以或多或少損壞環境為代價的,因此構件綠色財務管理體系對實現經濟、社會、人文和諧的可持續發展具有重要意義。企業構建綠色財務管理的主要目的就是要求企業強化可持續發展的意識,這包括兩方面內容,一是企業自身的可持續發展,一是社會環境的可持續發展和社會資源的可持續發展。

        在一些發達國家,綠色財務管理體系已經得到了廣泛的推廣。企業構建綠色財務管理體系為企業、環境、資源提供了保障。完善企業的綠色財務管理管理體系,不僅提高了企業自身在激烈的市場環境中的競爭力,而且促進企業擁有良好的的生存環境。對于發展中國家的企業來說構建綠色財務管理體系可以免受經濟中的沖擊。因此,構建綠色財務管理體系也是企業走向世界經濟的必要前提[5]。

        2.綠色財務管理體系的構建

        綠色財務管理強調的是環境保護、資源的有效利用、企業經濟效益三者的和諧統一,綠色財務管理在企業中的應用時要把握其關鍵環節,逐步構建適合企業自身發展的綠色財務管理體系。

        籌集資金環節的綠色財務管理體系的構建[6]。企業在應用綠色財務管理時,企業所有經濟活動都要充分考慮其可能對環境的潛在危害,并且有固定的綠色成本支出。企業的綠色籌資體系一般來源于政府的支持、銀行信貸以及其他金融機構的支持等,在籌資方式應積極借助于綠色負債和綠色股票形式,不僅可以幫助企業緩解資金上的壓力,而且可以提高企業的綠色形象,加強其在社會中的認可度。

        投資環節的綠色財務管理體系的構建。企業在綠色管理體系下進行投資方向的選擇、投資方案的制定時,此過程中的綠色成本需進行認真的分析,綜合評估投資方案的環境效益和社會效益,以更好的滿足企業的綠色可持續發展。

        分配環節的綠色財務管理體系的構建。綠色財務管理是傳統財務管理的延續與創新,最主要的差別就是綠色公益金、綠色股利的提取和發放,以此彌補企業在綠色資金方面可能存在的缺口,增加企業的綠色成本,不僅使企業形成自己的綠色企業文化,而且有利于企業樹立自身的綠色形象。

        宣傳環節的綠色財務管理體系的構建。企業在應用綠色財務管理時,應投入足夠的財力和精力,積極開展綠色宣傳活動進行市場推廣或企業宣傳,增強企業的市場競爭力和市場影響力。

        三、綠色財務管理在企業中的應用

        綠色財務管理是對傳統財務管理的一種挑戰,也是一種發展,目前還是一種較新的理念,企業在實施綠色財務管理的過程中難免會遇到困難,需要國家、社會、企業共同攜手。

        1.制定嚴格的法律法規。法律制度對于綠色財務管理無疑是最有利的保障。事實證明,治理環境的成本大大高于造成環境污染所獲得收益,因此,預防為主是最重要的,避免發生環境問題的前提下進行生產活動。在大中小企業中廣泛推廣綠色財務管理,國家可以指定一些切實有效的保護環境的法律法規,或者企業必須遵循的強制性標準。

        2.政府的規范管理與引導。在實施綠色財務管理過程中,政府的規范管理與引導在其中起著關鍵性作用。政府可以推動企業實施綠色財務管理。對于實施綠色財務管理的企業政府可以在稅收方面給予相應的優惠政策,通過改變成本和收益來改變人們的行為,達到保護環境和資源的目標。政府部門也可以采用獎罰并行的措施,對實施綠色財務管理的企業進行獎勵,同時對污染企業進行重罰。

        3.建立綠色認定制度。建立健全綠色認定制度也是政府部門引導、鼓勵企業實施綠色財務管理的一個關鍵。隨著環保意識的逐漸增強,越來越多的消費者開始考慮在消費過程中如何避免生態環境的污染與資源的浪費。對于企業來說,需要給予足夠的時間和耐心,使其逐步改善、提高,這就要求我們在推行綠色認證時,分步驟、分階段地進行,最終成為一個全新的綠色企業。目前,ISO認證是企業進入國際市場的通行證,擁有該ISO的認證,也就表明企業的綠色管理質量得到了國際的認可。但是綠色認證必須以規范化綠色財務管理體系的建立為前提。因此,建立健全我國的綠色認證制度是引導企業推行綠色財務管理的關鍵。

        4.企業加強自身的建設。企業加強自身的建設是推行綠色財務管理的基礎。尤其是大型企業,需要根據自身素質、外部環境條件、利益結構做出各種選擇和判斷以開展其他活動。因此,對于這些企業來說,需要加強自身的素質,轉變其利益結構。企業在推行綠色財務管理的前提是促使企業在生產經營中注重生態環境問題。這就要求加大環保的宣傳。企業素質是企業行為的物質基礎,對企業具有很大的影響。企業素質包括領導素質、員工素質、企業管理素質以及技術裝備素質。加強企業的自身素質建設除以上提到的幾點外,還需要規范企業發展循環經濟,促使企業的可持續發展。發展循環經濟的優勢就是充分利用資源,節省成本以創造更大的價值,循環經濟要求企業具有相關環保意識。因此,企業要發展循環經濟,獲得最大的收益,不僅要規范企業、加強自身的企業素質建設,還要推行綠色財務管理。

        5.選擇典型企業進行推廣。我國目前還沒有實施綠色財務管理并獲得顯著成果的企業,只有在個別生產環節具有低碳、環保、清潔管理方式的企業,如對礦產資源的充分利用,用完用盡,對廢料廢渣的重復利用等等,要使得綠色財務管理在企業中得到廣泛的推廣,首先要挑選一些治理改革的典型企業,比如印刷、水泥等污染相對較嚴重的企業可以先實施綠色財務管理,取得顯著進步后再逐步推廣。

        6.學術界相關理念的深入研究和發展

        隨著經濟的發展,環境保護收到越來越多的人的關注,為了避免因經濟而造成的環境犧牲,企業很有必要防患于未然,主動采取綜合性措施,而綠色財務管理就是這樣的一種措施。綠色財務管理體系的資料大多數都是由綠色會計所提供的財務信息,現在最需要的也是環境會計即綠色會計,綠色會計是在環境資源惡化和批評傳統會計的基礎上產生的,包括相關綠色指標的確定等。具體的綠色指標有綠色投資率、綠色項目資金吸引資金率、廢物再回收利用率、綠色研發費用率等,這一系列指標直接反應了企業綠色化程度和發展前景。

        四、結語

        目前,綠色財務管理還處于起步階段,相信隨著環保意識的不斷加強,綠色財務管理會得到很好地發展。因此,國家應當制定相關的法律法規,為推廣綠色財務管理打下良好的基礎。社會去認可綠色財務管理的存在及其應用。學術界對綠色財務管理深入研究,相信綠色財務管理會發揮越來越大的作用。

        參考文獻:

        [1]朱勤.論綠色財務與綠色財務管理.云南財經大學學報.2005.20(5):105-106.

        [2]王曉輝.綠色財務管理內容初探.內蒙古統計.2007(4):29-31.

        [3]卿文潔.綠色財務管理與企業形象的互動關系探討.湖南財政經濟學院學報,2012.28(135):97-101.

        [4]劉淑華.綠色財務管理有關問題探討.中國鄉鎮企業會計.2007(1):59-60.

        第3篇:財務管理體系及建設方案范文

        1.1工程項目的內部制度執行力嚴重不足盡管我國很多工程項目的建設單位都制定了內部管理及內部控制制度,但因為工程建設總投資成本很大,工程周期較長,項目建設涉及較多部門與單位,管理人員也較多,所以,存有部分混亂狀況。例如:一些工程違法法律規定的基礎建設程序,資金使用過程中出現挪用、截留建設自己,工程合同管理工作失去控制等問題。導致這些問題出現的根本原因是公司制定的內部管理制度與控制制度沒有真正執行。

        1.2沒有形成約束投資風險的機制近年來,隨著電力市場的迅速發展,很多發電企業為在市場競爭中占據重要位置,均加大了基本建設工程投資力度,部分發電企業為迅速發展一些工程項目,忽視工程建設前期與建設階段的財務管理工作和控制工作,工程建設完成后因為經濟環境、政治環境有較大變化,使建好后的項目遠遠偏離預期效果,項目只有投資生產就會出現虧損。

        1.3基本建設的財務管理力量薄弱很多電力企業都存在基本建設的財務管理力量薄弱問題,具體表現為財務部門沒有充分發揮其智能,財務機構與財務工作人員不健全、基建單位或基建部門的財務管理制度不完善;工程預算管理未涵蓋基本建設的整個過程,相關費用控制不嚴格;缺乏必要的手段或方法有效控制基本建設的成本,導致項目預算超出預算現象發生;資金的投放與到位十分粗放,導致資金被浪費沉淀;工程建設結束后未及時編制竣工決算報告。

        2創新和加強基本建設的財務管理工作的思路或方法

        2.1重視基本建設資金的管理和其他工程基建項目相同,電力基建項目的投資金額都較大,建設周期也較長,在基建階段加強與規范基本建設資金的籌集,能夠確保資金有效合理的得到運用,減少資金沉淀現象發生,做好建設資金預算工作、控制工作、籌集工作、考核工作與監督工作,是確保工程項目造價降低的主要方法,是提升項目投效益的關鍵手段。管理籌集資金過程中,要注意運用多種融資渠道與融資方式,多進行低風險、低成本的籌集資金。

        2.2加強財務管理制度的建設電力企業要長期穩定發展,必須有完善、健全的基本建設財務制度作保障,所以,電力企業一定要建立健全基本建設的財務管理制度。建立規范的基本建設財務制度也是管理好基本建設自己的重要前提與基礎。

        2.3創新投資管理我國的發電企業經過多年的發展,已經緩解了以前電力供需嚴重不平衡的矛盾,發電企業間的競爭越來越激烈,已經出現了發電成本不斷攀升、利用小時下降等不利因素,致使電力企業出現虧損,并且虧損漸漸增大,財務狀況日益惡化。當前形勢下,發電企業要發展就一定得創新自己的投資管理機制,不斷優化投資評估方法。發電企業必須仔細測算目前市場環境下的電力生產經營成本和需求電價水平,測算不同地區確保有投資效益的建設項目標桿價格,認真分析社會的可接受能力,在比較項目標桿價格和實際可控造價的前提下,再決策工程項目投資。始終保持財務效益與技術安全協調,進而才能獲得更好的經濟效益。

        2.4注重基本建設的內部會計控制工作基本建設的內部會計控制不僅關乎項目建設全過程,還需要全體廣大員工的積極參與。企業內部會計控制工作是發電企業基本建設過程的不可或缺的一部分,它對基本建設的全過程進行控制和監督。全體員工不僅是參與控制工作的主體,也是被控制的客體,他們不僅要控制經濟業務,還要接受其他同時的監督與控制。會計在控制過程中,要科學的設置重要控制點,結合工程特征,找準內部控制重點,關鍵控制點的確定必須緊密圍繞內部會計控制各中心環節,控制點要方便易行,重視實效性。會計控制工作必須接受不定期的檢查與評價,只有這樣才能使資金能夠合理性的利用起來,定期檢查企業的高風險區域,以及時發現各種潛在風險。

        2.5加強財務管理信息系統的建設基建工程建設具有資金密集、接口管理復雜、建設周期長、參建企業多的特征,僅憑借手工管理很難滿足準確顯示項目成本要求,所以,必須充分運用信息技術現代化方法,把工程建設特征與組織結構、制度體系、管理框架和業務流程充分結合到一起,構建管理建設財務的信息系統,進而全方位、全過程的控制和管理建設項目。這也是確?;üこ虦蚀_計算工程成本,順利完成建筑的重要條件。

        3現代電力企業基本建設財務管理體系存有的主要問題

        3.1可行性研究不緊密建設工程可行性研究主要發生在決策項目前期,它是指經過調查、分析有關項目的經濟、技術、工程等方面情況與條件,對比可以使用的各種建設技術方案,評價與預測工程完成后的經濟效益,預測項目建設方面的可行性、技術方面的實用性、經濟方面的合理性??傮w說來,它就是從工程建設與生產的全過程研究項目可行性,其最終目的就是看是否有必要建設該項目,并分析具體建設方法,進而給投資者制定決策帶來依據。可行性研究能夠避免投資失誤,提升投資效果,能夠控制投資方向與規模,改進工程管理??尚行匝芯抗ぷ鞅仨殘猿挚茖W性原則,根據客觀規律辦事,認真搜集與分析最原始的資料及數據,保證資料具有較高可靠性??尚行匝芯拷Y論與報告不能摻入主觀成分,一切都從實際出發,按照項目條件與要求進行論證,進而得出可行或者不可行的結果。可行性研究過程是由淺至深的一個階段,通常都是根據相關部門關于投資估算方法與技術標準的規定;關于可行性研究方法與內容的條例、規定;關于調查資料的編制。研究過程中設計技術、市場、社會、資源等很多方面,任何方面的內容對項目運作都有一定影響,所以,一定要全面考慮所有環節。我國電力企業項目沒有實現最遲建設目標或是半路夭折現象經常發生,一些企業偏重供電能力、電網規劃、經營需要,隨意評價財務方面工作,嚴重影響項目建設成本的控制工作。例如:項目所在地的社會環境、地質條件、氣候及交通條件出現問題,給電力項目帶來的后果是不能挽回的,有的會大大增加項目建設成本。

        3.2缺少必要的評價體系很多項目在交付后,就立即投入生產,利用生產營運使項目實現其經營目標,收回投資,償還貸款。項目投入使用后,需要制定評價體系評價項目,對項目決策、設計建設、竣工檢驗、運營生產進行系統性的評價,整體分析研究項目實際情況和前期預測狀況之間的不同或是偏差,不斷分析原因,總結工作經驗,逐步改進新項目管理工作與監督工作,提升項目投資效果與決策水平。項目評價工作是基本建設財務管理體系中的不可或缺的一項內容,有必要進行項目投資評價工作。目前,我國電力企業的基本建設財務管理體系僅含有計劃階段與實施階段這兩個階段,缺少評價階段。很多企業在將一個項目投入使用后不能發現自身優缺點,未及時找到工作過程中出現的偏差,對以后工作沒有發揮其指導性作用,這對企業的長期穩定發展非常不利。所以,電力企業要構建新基本建設的財務管理體系,不斷完善現有體系,改進現有模式,加大項目管理力度,不盲目的投資,有效提升企業資金利用率,實現企業的發展目標。

        3.3管理部門沒有重視資金管理工作基建部門是電力企業項目管理部門,基建部門需要有豐富的項目管理經驗和建設經驗。然而由于很多國有電力企業人力資源制度與管理體制落后,項目管理部門工作人員素質和管理水平都很低。他們經常出現重視施工建設過程中的管理,忽視資金財務方面管理現象。具體含有兩個方面:一方面是項目管理部門忽視施工進度控制工作,實際項目建設時,很多項目經理都將經理放于施工質量和施工進度上,忽視施工進度款的按期收回。這是電力企業管理人員重視安全、重視生產、輕視管理的觀念所致,因此,基本建設項目管理中管理人員普遍存有這種思想。財務部門必須在項目施工過程中按照監督管理部門確認的施工進度技術核算項目進度,進而保證每月賬款按時結算。另一方面是招投標合同和項目施工合同簽訂的不規范或是不嚴格。為了控制項目建設質量、選擇優秀施工單位,我國建設管理部門已經出臺了項目招投標制度,但是上有政策,下有對策。在手續與表面看來不違反相關招投標制度條件下,電力項目實際操作和建設過程中多數都沒有達到國家政策的預期目標。很多建設單位在投標過程中減少工作量,降低標底,進而獲得投標成功,實際建設過程中,實際建設和預期工程量有較大變更,導致財務管理方面失去控制,原有的資金計劃被打亂,嚴重影響項目成本控制工作。

        4構建“預測、控制、分析”的基本建設財務管理體系

        企業財務管理工作有較強的綜合性,它是利用價值形式管理企業的所有經營活動,財務管理是企業管理的重要組成部分,在企業的所有管理工作里占據重要地位。目前,西方企業的財務管理以及實行財務預測和重視預算控制工作,分析企業活動的風險價值與時間價值,進而給企業的生產決策提供依據。我國現行的基本建設財務管理工作存在弊端,電力企業必須找到適合自身發展的新管理體系,結合現代企業財務管理理論知識和自身經營特征,建立適合企業發展的“預測-控制-分析”財務管理體系。這一體系是全面的、先進的、系統性的,它將項目建設周期化為投資前期、項目建設期及建設后的評價期三個階段。

        4.1預測階段預測階段指項目投資前期,自形成投資意向開始到投資計劃完成一段期間,是項目管理的重要時期。預測階段主要預期項目未來的現金流量,評估可能有的風險,再按照資金成本,利用動態分析法與靜態分析法做出是否投資的決策。此階段需要可行性研究工作提供項目的經濟、政治、環保等方面情況,比較不同方案優缺點,討論可能達到的效果或成都。該階段的主要任務就是科學的論證與決策工程項目。該階段的工作可以分為四步:第一步是對于可行的項目,編制項目建議書。第二步是進行項目可行性的研究,對項目的投資條件與財務狀況進行評價;第三步是選取適宜的設計單位或部門,制定工程預算的文件;第四步是上級主管部門批準項目后下達年度投資計劃。

        4.2控制階段控制階段指投資建設階段,從籌集資金到工程完成建設及投入使用時期。控制階段主要是項目管理部門領導,其他相關部門配合協調,確保項目的順利建設,此階段主要要降低項目總建設成本,實現企業的基本目標。該階段主要包含五方面工作:第一,籌集建設項目所需資金,不斷優化資本結構;第二,規范招投標工作;第三,有效控制項目建設成本;第四,施工建設過程中方案變動給工程成本帶來的變動;第五,辦理項目固定資產入賬手續。

        4.3分析階段分析階段時工程建設竣工并投入使用后的一個新階段,分析階段也叫評價階段。該階段主要是客觀分析項目建成后的作用、效益、影響及規劃的執行過程、執行情況。經過檢查并總結投資活動,確定是否達到了投資前期預想的目標,項目規劃是否合理,通過分析對項目進行總的評價,并總結經驗教訓,及時反饋有用信息,為以后項目的決策、投資和管理提供建議。

        5結束語

        第4篇:財務管理體系及建設方案范文

        【關鍵詞】煤炭貿易;整合管理;體系建設

        當前,我國的經濟形勢正處于金融危機復發之后進行恢復的一個緩慢而痛苦的過程,經濟進入了中低速增長時代。煤炭產業告別了多年的煤炭增長時代,煤炭行業進入了一個更加過剩的時代,整個下行態勢非常明顯。作為資源型大省的山西,經濟增速又是雪上加霜,很多在市場一線的煤炭貿易企業的發展也受到了嚴重的沖擊和影響,處于低位運行的狀態。

        受近年來全球貿易形勢嚴峻、市場環境惡劣、宏觀貿易市場行情低迷、大宗產品價格下跌等不利因素影響,在這樣復雜困難的大形勢下,煤炭貿易企業的生存現狀再次引起各方關注,傳統煤炭貿易企業紛紛陷入“零利潤”的困境,急需正調整升級進行深度轉型。傳統煤炭貿易行業除了要進行產業升級,拓展產業鏈條,創新貿易模式,另辟蹊徑尋找利潤空間之外,還需要苦練內功,加強企業內部建設,大力推進企業人力資源管理、財務管理、業務監管、風險控制、信息戰略、企業文化體系建設,確保企業經營目標實現和持續、快速、有效、協調發展。

        煤炭貿易企業整合管理體系建設首先要以制定各部門崗位責任制為切入點,以國際管理標準模式為參考,以企業OA辦公系統為平臺,將人力資源、財務管理、業務監管、風險控制、信息戰略、企業文化等管理體系管理體系整合為相互兼容的整合管理體系,逐步實現整合管理體系一體化有效運行,為企業經營目標的實現提供標準化、國際化、流程化、數字化的管理服務。整合管理體系的建立要以GB/T19001-2008標準為基本模式,融合國際管理標準以及《中央企業全面風險管理指引》、《企業內部控制規范――基本規范》等文件、規范,分步建立企業的《質量管理體系 要求》、《管理體系 業績改進指南》、《環境管理體系 要求及使用指南》、《職業安全健康管理體系》管理標準,并形成整合管理體系模式,如下圖:

        就企業整合管理體系建設的實施方案來講,確定目標后,首先是要成立企業體系組織。領導組織將成為企業整合管理體系的建設的管理工作核心,屬于企業的一項戰略性決策。不僅負責提出建立整合管理體系的目標、總體規劃、運行效果要求;負責體系實施方案的審核并督促實施;負責整合管理體系建設中重大問題的研究;還負責各專業管理體系規劃、管理方案、管理程序的審批;以及對各專業工作組階段性工作進行管理評審,提出改進要求等工作。

        執行組織則負責整合管理體系建設方案的制定、審核、上報;提出整合管理體系培訓方案,做好體系建設專業知識培訓工作;負責整合管理體系方案的推進、體系審核、持續改進;協助各專業組推進工作進程,提出可行性建議;負責為各專業組工作提供必要的資源,保證工作進度按計劃進行。

        與此同時還需要借助專業管理組織制定本專業管理體系工作規劃;組織制定專業培訓計劃;制定體系文件編寫計劃;組織宣貫體系文件內容;指導相關部門、崗位執行體系文件的管理要求;組織專項管理體系審核,系統查找體系運行中的問題,制定整改措施;落實整改措施,編寫體系運行報告,提交管理評審會議。

        就實施步驟而言,企業整合管理體系建設總體分為:組織啟動、體系建立、體系運行、體系審核、完善規范五個階段進行。

        一、組織啟動階段

        任務是啟動整合管理體系建設工作,主要是編制企業整合管理體系實施方案,組建整合管理體系領導組、各專業領導組及工作組成員;領導組織召開整合管理體系建設工作專題會議,明確工作目標、計劃;制定管理體系培訓計劃。各專業組制定體系建設工作實施規劃;明確文件編寫要求;組織各體系專業知識培訓;編寫《整合管理體系文件編寫導則》、《程序文件編寫指南》并組織溝通;各專業組制定文件編寫計劃及編寫體系文件目錄;統籌落實體系建設工作時間表、責任人;制定體系建設的推動制度和定期溝通制度,計劃落實督促制度,工作考核制度。

        二、體系文件編寫階段

        建立文件化的整合管理體系按照“統籌規劃、分部建設、集中協調、交叉審核、不斷完善”的方針逐步完成。

        每一專業管理體系文件(不包括文化建設體系)包括:管理體系目標;體系組織結構及相應崗位職責;保證管理體系目標實現的程序文件;支持程序文件的工作標準、規范、考核制度等支持性文件;記錄體系有效實施的工作記錄等部分。

        在整合體系文件編寫的過程中,各專業組進行本專業體系文件系統學習,確定分管理體系目標;采用 “過程方法”,分析達到體系目標的“管理過程”,制作過程網絡圖,體現“橫向到邊、縱向到底”的要求,全方位對管理過程進行梳理,根據專業管理要求找出關鍵過程及關鍵控制點;編制各過程的管理程序,規范各過程管理流程,提出管理要求;補充完善支持管理程序的工作標準、規范、制度等文件;設計工作記錄,以記錄執行管理程序文件運行的過程及結果。

        最后,各體系文件編制的同時,需編制《整合管理體系手冊》,把不同體系及體系內外相同或相似的要求加以融合,如文件、記錄、內審、管理評審、方針目標管理等在多個體系中都有要求,在整合體系中予以合并,在OA系統上進行歸口管理,提高綜合管理的廣度。所謂“個性互補”,是把不同體系及體系內外的個性要求或特殊作用的要素,在整合體系中予以凸顯,并相互借鑒運用。形成 “一套制度文本支持多個管理體系”的整合管理體系文件,實現企業的一體化管理。

        三、體系運行階段

        體系運行分為文件審定、文件、文件運行等步驟,重要的是要制定培訓計劃,組織員工學習文件要求,指導相關崗位按文件要求執行文件,做相應記錄。

        四、體系審核階段

        審核階段的首要工作是培訓管理體系內審員并成立內部管理體系審核組;制定內部管理體系審核計劃,落實管理體系文件;實施內部管理體系審核;開具內審不合格項;召開內部審核末次會議,通報內審不合格項,分析評價管理體系文件的及運行中存在的問題,制定改進措施;跟蹤落實內審不合格項的整改情況;編制管理體系審核報告,提交公司最高管理層。

        五、管理體系改進階段

        第5篇:財務管理體系及建設方案范文

        【關鍵詞】 經營型;控制型;財務管理體系

        隨著國家電力體制改革的不斷深入,市場競爭主體、競爭規則、供求關系等因素都發生了巨大變化,電網企業的財務管理作為企業管理的核心和中樞,需要率先進行企業財務管理體系之構建。只有建立一套科學的財務管理體系才能更好地應對變革 。

        一、電網企業財務管理存在的問題

        (一)財務管理方法普遍落后

        因為落后的財務管理方法,財務人員往往只能在每一筆經濟業務發生之后,遵循會計語言進行會計憑證的編制和錄入、記賬、報賬等。而事關重大的企業物資流、資金流、信息流、人才流等卻未能有效、實時地集成和共享,決策層無法獲得支持決策的實時動態信息,導致財務風險加大,資金回籠困難,采購成本高,資金鏈和現金流吃緊,從而嚴重影響電網企業的競爭力。

        (二)缺乏對財務風險的預測

        財務風險控制是現代企業面臨的一個重要問題,電網企業在國民經濟的發展中起著重要作用,外部環境的巨大變化,對電網企業的發展提出了許多新課題,這些變化也給企業帶來了難以預見和把握的不確定因素,由于電網企業作為國民經濟的基礎行業,不僅承擔著重要的社會責任,而且還面臨著市場化競爭帶來的運營風險 。

        二、經營型、控制型財務管理體系初探

        財務管理體系的建立是為了維護資產的安全與完整,保證經濟信息的真實可靠。對電網企業而言,健全和完善的一體化財務管理制度不僅是建立現代化財務管理體系并以制度體系建設來規范指導各項財務管理工作,更是實現企業高效運營的前提。電網企業“經營型、控制型”財務管理體系的構建,應以財務集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控和風險在線監控“五個集中”為主線,并以實現財務信息系統的統一和財務人員隊伍建設為保障,以統一會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業務流程和組織體系為基礎,實現財務管理的標準化、信息化和集中化。

        (一) 建立財務集中核算體系

        電網企業財務集中核算體系的構建要以信息集中和共享為目標,以優化機構設置為前提,以統一的會計核算平臺為基礎,以統一政策標準為保障,為企業決策提供及時、準確的財務信息 。

        1.優化機構設置

        為建立高效的財務集中核算體系,電網企業必須在集體內統一和優化財務管理組織體系,實現組織的統一、精簡和集中。當前,對于省公司而言,主要應對下屬各地市公司的核算機構進行優化,撤并地市公司下屬非獨立運營管理機構的核算部門,將核算職能向地市公司本部集中。

        2.統一會計核算平臺

        實現電網企業內部信息的高效集中和共享,必須在企業內部統一會計核算平臺。從長遠看,電網企業應統一部署基于ERP的會計核算系統,雖然難度較大,但該系統不僅可以實現會計信息的有效集中,還將為實現業務信息的集中奠定堅實的基礎。在功能方面,電網企業會計核算系統的建設不僅滿足常規財務管理的需要,還應具有自動對賬功能,能夠滿足集體內部自動編制合并報表的需要,使企業能夠實時掌握集團的經營狀況。同時,建立統一的會計處理流程框架,實施精細化管理。通過建立會計處理流程標準體系,統一財務管理框架,實現包括會計核算、資金支付、費用審批、投資管理等在內的財務管理制度一體化,使企業會計業務處理流程制度化和規范化。

        (二)建立資金集中管理體系

        資金是企業的血液,是任何企業管理中的重點。電網企業資金量巨大,科學地管好、用好這些資金就顯得更加重要。具體而言,我國電網企業資金集中管理體系的構建,應首先搭建起資金集中管理的平臺;然后依托該平臺運用先進的方法和手段實現資金的全面高效集中和融資的統籌安排,進而實行“資金統一”,提高資金運營效率。資金是企業從事生產經營的血液,資金管理是公司財務管理的核心內容。省公司應成立以財務管理為中心的資金統一結算中心――內部銀行,明確內部銀行為全部省公司的生產、經營、基建所用資金進行統一籌資、運營和監控,實行統存統貸,各下屬分、子公司不準在外開設賬戶,這樣可以加強資金監控,提高資金利用效率,同時能充分發揮資金融通的職能,用足用活銀行承兌匯票、票據貼現等融資政策,而且通過利率的杠桿作用,可以壓縮各單位資金的占用,加速資金的周轉。

        1.建立資金管理平臺

        資金的集中管理必須依托科學高效的資金管理平臺。電網企業資金管理平臺的構建包含兩個層面:管理決策層和操作層。管理決策平臺作為集團資金集中管理和運作的中樞,須由集團總部資金管理部門承擔。電網企業可以建立適合自身的資金集中運作平臺,如資金結算部門等。在職責分工方面,集團總部資金管理部門主要負責相關制度、辦法的制定、資金總量平衡、籌融資決策、資金配置安排等;結算中心建立和完善資金集中管理系統,與各大銀行建立協作關系,實現資金的全面高效集中,落實電網企業各項資金管理決策等 。

        2.資金全面集中

        資金結算部門要實現其資金運作平臺的職能,首先與國內大型商業銀行建立戰略合作關系,打造銀企合作平臺,依托銀行進行資金的歸集和對外支付,并與銀行進行籌融資合作,規范各級單位的賬戶設置,形成集團賬戶管理體系;其次,資金結算部門和各級電網企業要在合作銀行按規定開立銀行賬戶,各級電網企業開立的銀行賬戶要與省公司資金結算中心的銀行賬戶掛接,實現資金的全面集中管理。

        (三)建立資本集中運作體系

        在資本社會,資本運作是提升企業實力的重要手段。目前,電網企業的資本運作尚未實現集中,主要由電網企業自主決策,這使得電網企業的資本運作沒有形成合力,集團優勢沒有充分發揮,運作專業水平也有待提高。為提高集團整體的資本運作能力,電網企業應對資本進行集中運作。

        1.統籌優化資本配置

        對電網企業內產業資源實施跨地域、跨單位重組整合,推動產業并購重組,進一步提高優質產業的規模效應和競爭力,促進優質產業做大做強 。一是明確產業板塊及其戰略定位,充分發揮產業單位對主業的技術支撐、智力支持、服務保障、效益貢獻的作用。二是加強與國內外優秀企業的資本、技術和產業合作,加快集團資本在電網核心技術領域的布局,壯大產業資本規模,增強市場競爭力。三是提高產業活動的科學性和針對性,以產業單位為平臺,對集團專利技術含量、高附加值產品的研發與成果轉化,推動產業結構調整升級,不斷豐富產業資本的科技內涵,提升產業資本的創新能力和對電網建設的支持、服務能力,實現電網與產業相互支持、協同發展。

        2.建立資本運作規范

        一是統一業務規范,結合市場規則和集團實際,建立集團并購重組和戰略投資活動的業務規范,明確工作原則、政策依據、重點環節、職責分工、需關注的主要風險點和對策建議等;二是完善業務流程,從工作流程入手規范集團并購重組活動,實現集團相關專業部門之間、總部與所屬投資主體之間、企業與外部顧問之間的緊密配合和有效銜接。

        (四)建立預算集約調控體系

        預算是企業財務管理的重要抓手。廣東電網公司一向十分重視預算管理,普遍建立了全面預算管理體系,預算管理水平得到了明顯的提高。但從財務集約化管理的角度來看,還需在集團經營目標預控、成本標準的制定、資金計劃編制和預算執行控制等方面予以加強。

        1.經營目標預控

        在電網企業的全面預算管理中,科學合理地核定集團各下屬電網企業的年度經營目標是一個難點。目前,該目標的確定主要以下屬單位上報預算為基礎,總部提出調整意見,經協商一致最終確定經營目標。這種方式最大的不足是總部缺乏對下屬單位預算目標的控制,對集團的預算目標也不能進行合理預判,不利于集團對預算目標進行合理預判,不利于集團的預算管理。為此,電網企業應建立年度預算預測模型,以生產計劃、投資計劃、成本計劃和電價預測等為基礎,模擬測算出各下屬單位的年度預算目標,并以此為基礎,指導各下屬單位的預算編制,實現集團總部對于各下屬單位預算目標的科學預控,最大限度降低預算的松弛 。

        2.成本標準的制定

        進行經營目標預控和成本的管理控制都需要科學地制定成本標準。為此,電網企業應組織有關專家和相關單位,科學制定電網成本標準。首先,梳理電網運行維護的標準作業;然后,針對各項作業分別測定其料、工、費消耗標準,形成作業成本定額,并在此基礎上按電壓等級制定單位變電和線路等運行維護成本標準,其他運營費用標準成本的制定按照成本驅動特點,劃分為人員動因、資產動因、營業規劃動因、行為動因和政策動因等費用種類,通過典型設計,逐項核定費用標準。

        3.資金計劃編制

        為滿足資金集中管理的需要,電網企業要進一步強化資金計劃的編制。省公司要統一資金計劃的項目名稱和口徑,明確資金計劃的編制與審核流程并通過建立相應的工作制度加強財務部門與計劃、生產、營銷、基建等部門之間的協調,保證資金計劃的準確性。電網企業要以其財務預算為基礎,分年、月、周編制資金計劃,并在規定時間內上報省公司。資金計劃要嚴格在預算范圍內編制,并不斷提高編制的準確性,為資金的集約化管理提供支撐 。

        4.預算執行控制

        由于缺乏監控手段,電網企業對下屬單位的預算監控較為滯后。隨著財務集中核算體系的建立,省公司可以實時在線監控下屬單位的財務狀況,為集團的預算執行控制提供很好的平臺。省公司可以依托該平臺建立預算監控系統,以各單位上報的年度和月度預算為基礎,對各單位的各項重要經營指標、成本費用和資金收支等進行在線監控,及時發現預算執行中的問題,確保電網企業年度預算目標的完成。

        (五)建立風險在線監控體系

        近年來,由于風險監控不力而導致電網企業發生重大損失的情況屢見不鮮。因此,電網企業必須警鐘長鳴,不斷完善自身的內控體系。為此,在不斷完善內控制度的同時,電網企業應充分利用企業的一體化信息平臺,建立風險在線監控體系,實現對集團財務風險的實時監控。

        1. 制定風險監控工作規范

        省公司組織制定風險監控工作規范,明確風險監控工作類別、內容及標準化程序,統一規范風險監控的工作方案、工作底稿、工作報告、整改報告等標準化模板。各單位以工作規范為指導開展風險監控工作不斷提高風險監控工作的標準化、規范化水平。

        2.建立風險監控規則

        風險在線監控的一個重要基礎就是風險監控規則,省公司應統一組織制定。風險監控規則的建立首先要對風險監控對象進行科學分類;然后提出詳細的監控要點,包括會計核算的差錯點、管理控制的風險點以及管理層關注重點等;最后,明確每一要點的法規或制度依據,包括金額限制或比例限制等。風險監控規劃建立后,將其在信息平臺中進行固化,為風險在線監控提供依據。電網企業應定期根據國家法律法規的調整、公司工作重心的變化等相關內容,動態更新財務風險監控規則。

        3.推行風險在線監控

        依托企業一體化信息平臺,根據風險監控規則庫所確定的標準,逐步建立常態化的在線監控工作機制。組織人員開展在線監控工作,通過在信息系統中設置取數關系及問題判斷標準,對各單位的財務和業務信息實施自動過濾、網上查證和在線分析,定期通報在線監控情況及有關結果。同時根據在線監控發現的問題或風險,制定詳細的現場稽核方案,組織開展現場稽核。

        (六)以財務信息系統為支撐

        電網企業早已實現了財務電算化,但都是分散的信息孤島,對地理位置上分散的所屬企業的財務狀況缺乏監控,將各下屬企業的數據集中到省公司,在網絡通信方面是可行的,而且會計核算基本實現了統一,但現在欠缺的是有一套系統能將數據進行同步收集、進行綜合分析、匯總、便于查詢和決策支持。財務信息系統不僅局限在財務部門內部,是部門級的管理信息系統,而要把電力營銷、合同管理、辦公自動化以及工程項目、物資、資產都融合起來,實現了財務業務的一體化。

        (七)以財務人員隊伍建設為保障

        為了落實新形勢下的財務管理職能,構建“經營型、控制型”的財務管理體系,財會人員真正實現從會計核算轉變到企業決策參謀助手,提高財會隊伍素質刻不容緩。一是形成梯隊銜接的財會隊伍結構,新時期的財會隊伍,要在堅持德才兼備、誠信為本的同時,力求從專業結構、能力結構、年齡結構、層級合理等方面做好梯隊銜接,形成內求團結、外求和諧的財會隊伍。二是建立全員培訓的長效機制。要克服以往突擊培訓、隨機培訓、形式主義培訓的弊端,建立并實施全員培訓的長效機制。

        三、結束語

        隨著管理水平的不斷提高和管理手段的不斷改進,我國電網企業正在由粗放型管理向集約化管理轉變。2010年國資委對電網企業正式采用EVA指標進行考核,國資委之所以將EVA納入對央企的考核,就是要引導央企實現科學發展,走“經營型、控制型”的發展之路,提高資本的投入產出水平。財務管理作為企業管理的核心和中樞,構建“經營型、控制型”財務管理體系是一個復雜的系統工程,做好該項工作,不僅需要財務部門的努力,同時也需要企業領導的權利支持、各業務部門與財務部門的通力協作以及全體職工的大局意識,只有企業上下共同努力才能最終取得成功。

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        第6篇:財務管理體系及建設方案范文

        1.1公司管理體系文件的制定情況直屬工程公司成立后,結合行業政策性文件要求和集團總公司管理制度規定,立足公司實際,相繼了《項目管理實施手冊范本》(第一版)、《公司管理手冊》、《項目現場管理制度》[2012(一)]、《項目現場管理制度》[2013(二)]、《直屬工程公司項目經理部組織機構及管理崗位職責標準》、《直屬工程公司項目經理部管理崗位安全生產職責標準》、《直屬工程公司施工現場安全質量標準化達標驗收(示范工程)工作方案》、《項目財務管理工作規范》、《項目物資設備管理工作標準》、《建筑施工安全資料管理標準》、《建筑工地農民工學校資料管理規程》、《施工質量自檢評價報告編寫范本(A、B、C系列)、《直屬工程公司竣工項目成本審計方案》、《工程技術資料管理指南》等21個管理標準、《項目底線管控辦法》、《直屬工程公司管理體系文件管理辦法》、《直屬工程公司工程標準管理辦法》、《直屬工程公司員工工作日記管理辦法》、《直屬工程公司項目信息化管理辦法》、《直屬工程公司竣工資料管理辦法》等13個管理辦法,了《分供分包招標文件、合同范本及合格名錄》45個。對體系文件公司做到了動態管理,以適應發展的新要求。

        1.2公司管理體系文件的運行情況公司結合施工項目的特點,通過把好“三關”和做好“兩大評審”來科學全面評價公司管理體系的運行情況。“三關”:一是把好以“項目開工交底會、項目現場服務和指導”為主的項目啟動關,項目開工前,公司召開項目交底會,分部門進行交底,學公司、直屬工程公司系列項目管理制度和管理標準,有針對性地講解技術、經濟等方面的管理重點,起到了“提示、提醒、提供”的作用,實現了公司管理團隊與項目管理團隊有效對接和融合;項目開工進場之初,公司管理團隊深入項目部進行服務和指導,面對面解決項目初期管理中遇到的困難和問題,把公司管理制度和標準分部門、分崗位面對面、手把手的詳細交底,通過全面深入層層交底,確保了項目從一開工就按公司管理體系要求實施運行。二是把好以“每月例行檢查、項目‘四大專題例會’”為重點的過程管控關,通過例會檢查和四大專題例會這兩項工作的常態化,及時發現問題、共同解決問題,促進了生產的順利實施。公司根據項目的差異化情況,每月都有針對性的開展例行檢查,發現問題,及時整改。同時根據例行檢查和公司項目實際情況,公司定期召開項目工程管理、項目經營管理、項目財務管理、項目綜合管理四大專題例會,通報項目實施情況,學習講解規范文件、工作標準和各類政策性文件,使公司每位員工很好的掌握國家、行業和公司的管理要求。三是把好項目竣工審計關,為完善竣工項目的后續管理,公司編制了《直屬工程公司竣工項目成本審計方案》工作標準,每個竣工項目均要實施竣工項目成本審計,通過審計理清項目債權債務及盈虧情況,系統總結、評價項目實施過程中財務管理水平及得失,詳細地披露相關經濟數據,為項目的結算及后續管理提供了經濟依據,堵塞漏洞,以實現項目的全過程監管?!皟纱笤u審”:一是指貫標審核,按集團總公司QES管理體系要求,對公司的質量、安全、職業健康運行情況進行一個全面的評價,進行持續改進;二是指公司年度管理評審,對公司部門管理體系的建立與實施情況、部門工作績效情況、部門管理工作改進情況等進行了全面評價,真正實現PDCA管理和管理閉合,達到持續改進。此外,公司加強年度經濟運行分析,通過全面分析公司經濟運行狀況,發現問題,作好預警,及時整改,確保公司管理體系有效運行,防范風險,提高經濟效益,為經濟的健康良好運行保駕護航。

        2公司創經濟品牌效益情況

        直屬工程公司成立六年來,由于管理體系的良好運行,有效地防范了風險,提升了管理質效,公司經濟效益穩步攀升,從剛成立初的幾百萬元利潤到現在的年利潤幾千萬元;公司也形成了以合同約定創優目標、以優質服務帶動工程創優、以工程創優促進質量安全、以創優品牌贏得經營市場的創優模式,工程創優成績喜人,2009年至2014年,公司累計承建施工項目近百個,獲國家優質工程獎1項、全國市政金杯示范工程獎1個、芙蓉獎5個、湖南省優質工程7個、四川省“天府杯”金獎1個、江西省優質工程獎1個;獲全國AAA級安全文明標準化工地3個;獲全國首批綠色施工示范工程1個、全國綠色建筑節能減排達標競賽優勝工程金獎1項、全國工人先鋒號1項、獲國家專利證1個、全國“安康杯”競賽優勝班組1個;通過省級工法立項2個。公司所屬項目工程質量、安全生產、文明施工、工程進度等均良好運行,未發生任何質安事故,無市場不良行為,公司工程質量合格率100%,優良率80%以上,省安全質量標準化達標率100%,多個項目獲省安全質量標準化示范工地、示范工程、市優良工程、綠色施工示范工程、新技術應用示范工程,廣泛應用與推廣綠色施工,項目管理規范有序,平穩可控。同時根據管理體系要求,公司人才建設和工程品牌成效突顯,進一步拓寬了公司的發展機遇,實現了從傳統的施工承包模式向設計施工總承包模式、融資•施工總承包建設模式的高端經營,有效地促進了公司的可持續健康發展。由于直屬工程公司管理體系的良好運行,生產經營、經濟品牌效益、隊伍建設等方面均取得了良好成績,公司先后獲得了集團2010年度、2012年度、2013年度文明單位;獲集團總公司本部2009年度、2011年度、2013年度、2014年度文明單位以及獲援建先進單位等多項榮譽稱號。

        3結語

        第7篇:財務管理體系及建設方案范文

        論文摘要:綠色理念已經深入到各行各業。本文分析了現代企業實施綠色財務管理的重要意義及綠色財務管理體系的構建要點,并從若干個角度探討了推進企業應用綠色財務管理的對策與措施。

        近年來,隨著全球資源的日益緊張,生態環境的不斷惡化,我國的經濟增長方式也在不斷進行調整,企業的經營管理模式也要及時進行創新和發展。在此背景下,我國企業為了更好的響應國家節能減排、建設節約型社會的號召,需要深入貫徹和執行綠色經濟與可持續發展的理念,創建健康、綠色的企業文化和經營管理模式。本文分析的正是綠色財務管理在企業財務管理體系中的構建與應用。

        一、現代企業實施綠色財務管理的重要意義

        (一)能夠幫助企業更好的參與國內外市場的競爭

        隨著我國及國際上與環境保護相關的行政法規的越來越完善,很多企業在發展過程中遇到的各種壁壘正在逐漸消退,而綠色壁壘正逐漸成為影響企業發展的重要因素。因此,對現代企業來講,在財務管理這一與企業生產經營管理活動密切相關的環節,要積極加強綠色財務管理思想的應用,這對增強企業在國內外市場上的競爭力將會大有裨益。

        (二)企業實現更好發展的必然選擇

        隨著綠色管理理念在世界經濟范圍內的盛行,綠色管理開始逐漸滲透到企業生產經營管理的各個環節,而隨著國內及全球籌資、融資環境的不斷變化,企業的財務管理部門也需要及時推行綠色管理的模式,及時對傳統的財務管理模式進行創新和發展,引導企業的資金運作與管理向更好的方向進步。

        (三)更好的適應綠色消費的發展趨勢

        隨著人們物質生活水平的不斷改善,對綠色產品的關注度越來越高,消費觀念也越來越趨向于理性,消費者在綠色產品和可循環利用產品方面的消費投入也越來越多,這時企業要通過綠色財務管理的應用,更好的引導企業在投資、產品設計、生產、銷售等環節的工作,使企業的整體經營管理活動更加趨向生態與環保。

        二、綠色財務管理體系的構建要點

        綠色財務管理,強調的是資源的有效利用、環境的保護和企業經濟效益的和諧統一,其最根本的目標是在資源節約和環境不被污染的前提下,追求企業價值的最大化,實現生態環境與企業的協調發展。綠色財務管理在現代企業的應用與實施,要善于把握企業財務管理中的關鍵環節,逐步構建適合企業自身發展的綠色財務管理模式。

        (一)籌資環節的綠色財務體系構建

        在綠色財務管理體系下,企業的每一項經濟活動都要充分考慮可能對生態環境造成的不利影響,并要求有固定的成本支出用于綠色成本的支出。通常情況下,企業的綠色籌資體系主要來源于銀行信貸、政府的政策支持與財政支持、其他金融機構的資本支持以及其他資本等,在籌資方式上應當積極借助于綠色負債和綠色股票等形式,這不僅能夠幫助企業緩解在綠色資金方面的壓力,也有助于企業樹立良好的綠色形象,帶動企業品牌價值和企業價值的提升,進而實現綠色財務管理的預期目標。

        (二)投資環節的綠色體系構建

        在企業綠色財務管理觀念的指導下,企業在進行投資方向的選擇和投資方案的制定時,必須對企業投資過程中所付出的綠色成本進行分析,綜合評定投資方案的綠色程度,以更好的滿足企業在未來實現綠色可持續發展的目標。因此,企業在進行綠色投資時,不僅要考慮投資回報率等基本的常規指標,還要對環境因素進行分析和評價,綜合評價投資方案中的綠色收益或環境風險,做到趨利避害。譬如某企業在進行綠色投資方案的制定時,首先考察了該項目可能對周邊環境造成的不利影響、污染物的排放、資源的消耗量等因素,接著分析了該項目的經營是否會與我國現有的政策法規相沖突、采取綠色環保式的生產方式能否得到國家的財政補貼以及自身所付出的綠色成本等因素,最終確保了綠色投資方案的科學性、合理性。

        (三)宣傳環節的綠色體系構建

        目前,我國的很多企業在進行市場推廣或企業宣傳過程中,沒有堅持與時俱進,宣傳理念和宣傳方式相對落后,尤其是在綠色宣傳方面。對此,企業需要投入一定的精力和財力,通過積極開展有針對性的綠色宣傳活動,才能讓社會公眾看到自身的綠色行為,達到宣傳企業綠色形象的效果,增強企業的市場影響力和市場競爭力。

        (四)分配環節的綠色體系構建

        綠色分配體系的構建實質上是對傳統財務管理分配體系的創新與發展,其最注重的區別就在于綠色公益金或綠色股利的提取與發放,以此來彌補企業在綠色資金環節可能出現的缺口,增加企業在環境保護方面的資金積累和投入,這不僅能夠在企業內部形成優秀的綠色企業文化,也非常有利于企業綠色形象的提升和建立。

        三、推進企業應用綠色財務管理的對策與措施

        (一)積極應用綠色會計處理方式

        企業在開展財務與會計工作時,一定要及時結合國家頒布的相關政策與法規,增設綠色股本、綠色公益金和綠色成本等會計科目,并在相應的財務報表中對企業的環保投入和環保收益進行綜合的分析與評價,及時認識到自身的不足和缺陷,并采取有針對性的解決方案,不斷提高企業應用綠色財務管理的效率和水平。

        (二)加強環保宣傳,建設企業的綠色文化

        通過積極有效的環保宣傳活動,不僅可以增強企業內部全體員工的環保意識,樹立可持續發展和科學發展的理念,還可以借助社會輿論的力量,提升企業產品與品牌的形象和影響力。同時,綠色財務管理方式的推廣與應用,能夠引導企業在生產方式和經濟增長方式方面的轉變,增強企業的整體競爭力,進而實現企業經濟效益和綠色效益的有效統一。

        (三)政府部門的引導與支持

        綠色財務管理,作為一種全新的財務管理理念,只有經過政府的有效引導與支持,才能達到最好的推廣與應用效果。首先,政府要及時完善企業的資源消耗和環境保護方面的法律法規與制度標準,做到有法可依;其次,要提供一系列的綠色優惠政策,為企業綠色財務管理的應用提供一個良好的政策環境,引導企業更好的開展綠色財務管理工作,促進企業綠色經濟的發展。

        (四)加大綠色培訓的力度,提升員工的綠色素質

        企業要想深入貫徹與應用綠色財務管理的理念,離不開有效的教育與培訓。企業可以通過對財務人員在綠色理念、綠色財務管理、環境會計等方面的有針對的培訓活動,及時更新企業財務工作人員的知識結構和專業技能,促進企業由傳統財務管理模式向綠色財務管理模式的及時轉變。

        四、結束語

        綜上所述,綠色財務管理是對傳統財務管理體系的創新與發展,具有許多新的內容與特點,企業在財務管理過程中,要不斷滲透綠色管理的觀念,認識到企業實施綠色財務管理的重要意義,并加強綠色財務管理在企業內部和供應鏈上各成員之間的宣應用與推廣。通過綠色財務管理,更好地引導企業的生產經營與銷售管理活動,進一步提高企業的經濟效益和社會效益。

        參考文獻:

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        [2]張文艷.淺談循環經濟型企業綠色財務管理的構建.行政事業資產與財務(下). 2011 (12):112.

        [3]趙亭亭.綠色財務管理理論——企業長足發展的保證.內蒙古科技與經濟.2011(2): 21-23.

        第8篇:財務管理體系及建設方案范文

        一、預測階段

        預測階段主要指投資前期,即從投資意向形成到項目制定投資計劃這一時期,這一階段的中心任務是對工程項目進行科學的論證和決策,是項目管理的關鍵時期。預測階段包括四個步驟:

        (一)對項目初選后認為可行的工程項目,編寫項目建議書編制項目建議書的目的是提出擬建項目的輪廓設想,分析項目建設的必要性,說明技術上、市場上、工程上和經濟上的可能性,向政府推薦項目,供政府選擇。項目建議書經規定程序批準后,稱為“立項”,項目即可納入項目建設前期工作計劃,列入前期工作計劃的項目可開展可行性研究。

        (二)進行可行性研究,做好項目財務評價和投資條件評價可行性研究是投資項目建設前期研究工作的關鍵環節,是投資項目決策的依據,不僅可以作為項目設計的依據,向銀行貸款的依據,而且可以作為辦理開工手續、項目實施、項目評估的依據。從財務管理的角度看,在可行性研究中,最重要的是財務評價。財務評價可采用動態投資評價方法結合靜態投資評價方法的方式。可行性研究中另一個重要的步驟是投資條件評價。投資條件評價是指在調查研究的基礎上,對項目的內外條件能否滿足項目建設和生產的需要及其利弊得失作出評價,以判斷項目生存的可能性和可靠程度。項目的投資條件內涵廣泛而繁雜,既包括項目本身的內部條件,又包括與之配套協作的外部條件;既包括可以控制的靜態的穩定條件,又包括難以掌握的動態的不確定條件。投資條件評價重點放在對外部的、動態的不確定條件的評價上。

        (三)選擇合適的設計部門,編制工程概預算文件工程設計一般采用兩階段設計,即初步設計和施工圖設計。在初步設計階段需由設計單位編制工程設計概算。設計概算一定要嚴格按照設計方案及其相應的施工方法進行編制,而且編制出的設計概算不允許突破投資估算允許幅度范圍。施工圖設計應根據已批準的初步設計進一步對所審定的修建原則、設計方案、技術決定加以具體和深化,最終確定各項工程數量,提出文字說明和適應施工需要的圖表資料,以及施工組織設計,并且編制相應的施工圖預算。

        (四)上級部門批準后下達投資計劃和年度投資計劃設計文件按規定程序批準后,應按照經批準的項目初步設計和總概算,下達項目投資計劃。根據總概算和工期合理地安排分年度投資,編制年度投資計劃和用款計劃。

        二、控制階段

        控制階段主要指投資建設期,即從籌集建設資金開始到工程竣工驗收、交付使用這一時期??刂齐A段主要包括五個方面:

        (一)籌集項目資金,優化資本結構供電企業生產涉及國家安全,必須由國家壟斷經營,建設資金的取得不可能通過資本市場取得公眾資金。因此,在保證了項目資本金的來源之后,其余投資額主要依靠長期負債融資取得。長期借款是供電企業籌集建設資金的一個主要渠道。供電企業經濟效益良好,信用等級高,因此在選擇銀行方面具有很大的主動性,供電企業應結合自身的實際情況,綜合考慮各種因素,取得經濟合理的銀行貸款。

        企業在籌集項目資金時,應考慮籌資對企業財務狀況的影響。保證最佳的資本結構。在進行籌資決策時,應利用加權平均資本成本,選擇資本成本最低的籌資方式,降低財務風險,使加權平均資本成本最低,資本結構最優。

        (二)規范招授標活動和合同管理基建項目有了資金保證之后,工程項目建設進入實質性階段,開始工程項目招投標活動。工程項目招投標活動是程序性很強的經濟活動,招投標活動當事人應當按照法律程序開展活動。招投標活動結束后,應簽訂工程項目合同。供電企業在簽訂工程項目合同的同時,應注意以下幾點:保證合同主體的資格合法;應當具備合同的一般條款,明確各條款內容,杜絕含糊不清;合同的形式必須采用書面形式;必須簽訂違約責任及解決爭議的方法。規范招投標活動,保證合同的有效性,是基建財務管理體系的重要一環。

        (三)做好建設期項目成本控制工程項目實施是一個動態的復雜系統,為實現基建目標,參與項目建設的有關各方必須在系統控制理論指導下,圍繞工程建設的工期、質量和成本,對項目的實施狀態進行周密、全面的監控,把投資的發生控制在批準的投資限額之內,隨時糾正發生的偏差,保證項目投資管理目標的實現,有效使用人力、物力、財力,取得較好的投資效益和社會效益。項目成本控制主要包括施工費的控制、材料費的控制和其他費用的控制。

        (四)控制施工方案變動引起的工程成本變動工程項目中標后,必須結合施工現場的實際情況,制定技術上先進可行和經濟合理的施工組織設計,結合項目所在地的經濟、自然地理條件、施工工藝、設備選擇、工期安排的實際情況,比較所采用的施工方法與標書編制時的不同,或與定額中施工方法的不同,對可能出現的由于施工方案變動而引起的各項費用充分預測,盡量避免不必要的費用開支。

        (五)及時辦理固定資產估價入賬手續供電企業在工程驗收之后,財務部門應根據項目管理部門提供的工程驗收和工程移交的書面證明,作為可使用狀態的時間點,來估價轉增固定資產,以正確及時地反映企業的資產狀況,及時提取折舊,準確核算企業的經濟效益。然后財務部門要在各項目有關部門的配合下進行工程竣工決算的編制,待竣工決算經上級主管部門批準后,據以調整固定資產價值和折舊數額。

        三、分析階段

        工程項目竣工、移交資產之后,基建財務管理體系進入一個新的階段――分析階段。分析階段也叫項目后評價階段。

        (一)項目后評價的范圍項目后評價的范圍主要包括以下幾個方面。

        (1)項目目標的后評價。在項目后評價中,項目目標和目的的評價的主要任務是對照項目可研和評估中關于項目目標的論述,找出變化,分析項目目標的實現程度以及成敗的原因,同時還應討論項目目標的確定是否正確合理,是否符合發展的要求。項目目標和目的后評價通過變化原因及合理性分析,及時總結經驗教訓,為項目決策、管理、建設實施信息反饋,以便適時調整政策、修改計劃,為續建和新建項目提供參考和借鑒。同時可根據分析,為宏觀發展方針、產業政策、價格政策、投資和金融政策的調整和完善提供參考依據。

        (2)項目決策階段的后評價。對項目決策的后評價包括項目決策程序、決策內容和決策方法分析三部分內容。項目決策程序分析主要分析項目立項決策的依據和程序是否正確,是否存在先決策后立項、再評估,違背項目建設客觀規律,執行錯誤的決策程序等。項目決策內容評價分析應對照項目決策批復的意見和要求,根據項目實際完成或進展的情況,從投資決策者的角度,分析投入產出關系,評價決策的內容是否正確,能否實現。項目決策方法分析包

        括決策方法是否科學、客觀,有無主觀臆斷,是否實事求是。

        (3)項目準備階段的后評價。對項目準備的后評價,包括項目勘察設計、投資融資、采購招投標、開工準備等方面的后評價。項目勘察設計的后評價要對勘察設計的質量、技術水平和服務進行分析評價。投資融資項目后評價主要應分析評價項目的投資結構、融資模式、資金選擇、項目擔保和風險管理等內容,評價的重點是根據項目準備階段所確定的投融資方案,對照實際實現的融資方案,找出差別和問題,分析利弊。同時還要分析實際融資方案對項目原定的目標和效益指標的作用和影響,特別是融資成本的變化,評價融資與項目的債務的關系和今后的影響。在可能的條件下,后評價還應分析是否項目可以采取更加合理經濟的投融資方案。此外,項目貸款談判也是后評價應該關注的方面。對采購招投標工作的后評價,應該包括招投標公開性、公平性和公正性的評價,后評價應對采購招投標的資格、程序、法規、規范等事項進行評價,同時要分析該項目的采購招投標是否有更加經濟合理的方法。對項目開工準備的后評價是項目后評價工作的一部分,特別是項目建設內容、廠址、引進技術方案、融資條件等重大變化可能在此時發生,應注意這些變化及其可能對項目目標、效益、風險的影響。

        (4)項目建設實施階段的后評價。項目建設實施階段的后評價包括:項目的合同執行情況分析,工程實施及管理,資金來源及使用情況分析與評價等。項目實施階段的后評價應注意兩方面的對比,一方面要與開工前的工程計劃比,另一方面還應把該階段的實施情況可能產生的結果和影響與項目決策時所預期的效果進行對比,分析偏離度,并在此基礎上找出原因,提出對策,總結經驗教訓。應注意的是,由于對比的時點不同,對比數據的可比性需要統一,這也是項目后評價中各個階段分析時需要重視的問題之一。

        (二)項目后評價的內容項目后評價的內容主要有:第一,項目的技術經濟后評價。項目的技術后評價主要是對工藝技術流程、技術裝備選擇的可靠性、適用性、配套性、先進性、經濟合理性的再分析。項目的財務后評價與前評估中的財務分析在內容上基本是相同的,但評價中采用的數據不能簡單地使用實際數,應將實際數中包含的物價指數扣除,并使之與前評估中的各項評價指標在評價時點和計算效益的范圍上都可比。項目的經濟后評價內容主要是計算經濟內部收益率和經濟凈現值等指標,分析項目的建設對當地經濟發展、所在行業和社會經濟發展的影響,對提高當地人口就業的影響和推動本地區、本行業技術進步的影響等。經濟評價結果同樣要與前評估指標對比。第二,項目的環境影響后評價。項目的環境影響后評價是指對照項目前評估時批準的《環境影響報告書》,重新審查項目環境影響的實際結果,提出一份單獨的項目環境影響評價報告,一般包括5部分內容:項目的污染控制、區域的環境質量、自然資源的利用、區域的生態平衡和環境管理能力。第三,項目社會評價。社會評價包括社會效益與影響評價和項目與社會兩相適應的分析。社會效益與影響是以各項社會政策為基礎、針對國家與地方各項社會發展目標而進行的分析評價。項目與社會相互適應性分析包括項目是否適應國家、地區(省、市)發展;項目的文化與技術的可接受性;項目存在社會風險的程度;受損群眾的補償問題;項目的參與水平;項目承擔機構能力的適應性;項目的持續性。

        (三)項目后評價的工作程序項目后評價的工作程序為:接受后評價任務、簽定工作合同或評價協議;成立后評價小組、制定評價計劃;設計調查方案、聘請有關專家;閱讀文件、收集資料;開展調查、了解情況;分析資料、形成報告;提交后評價報告、反饋信息。

        四、該體系的優點分析

        通過預測、控制、分析階段,使項目建設程序完成了從事前、事中到事后三個階段。剖析“預測――控制――分析”新體系,主要有以下三個優點。

        (一)在項目前期采用科學的預測方法,使投資決策更準確“預測――控制――分析”新體系在項目前期采用凈現值法、內含報酬率法等科學的預測方法,引入現金流量的概念,考慮貨幣的時間價值和投資的風險價值。該體系將動態分析和靜態分析結合起來,互為補充,不但對某一具體時間和地點、具體投資情況進行靜態分析,還要引入時間變數,從發展、變化的角度進行分析,以研究投資客體的變化和發展規律,加強具有預見性的指導,從而使投資方做出更科學合理、準確的投資決策。

        第9篇:財務管理體系及建設方案范文

        1.預算管理實際效果不理想。

        和傳統物流企業不同,現代物流企業更加重視建設和使用一體化的物流網絡,以完成對各項業務流程的準確對接。在此基礎上,許多物流企業開始進行產業鏈整合,建立全面的財務預算管理體系,對業務收支、服務成本、現金流等進行統一的財務預算。然而,在實際的操作過程中,由于預算環節設置過多、企業財務狀況缺乏公開透明性、財務預算賬務不符合相關法律法規的要求以及部分企業出于減少人工成本的考慮,使得實際的財務預算可操作性不強、管理混亂,有的甚至流于形式,和預想的效果相差甚遠。

        2.會計核算分工不明,情況復雜。

        會計核算在物流企業的財務核算中居于核心地位。目前,國內物流企業雖然發展迅速、數量眾多,但仍以中小型企業為主,有能力壟斷定價的大型物流企業較少。這使得現代物流企業在規范及細化會計核算模式時面臨不小的障礙。具體表現在三個方面:一是物流企業的財務制度不完善,在會計核算中容易出現信息失真的現象。二是許多物流企業沒有針對自身的會計核算業務建立相應的預警機制,對一些舞弊行為較嚴重的會計業務無法進行更深入的核算。三是大部分的物流企業為了節省人力成本,沒有對會計業務進行明確分工,經常一人身兼多職,情況復雜混亂。這些都大大增加了物流企業日常經營中可能存在的財務風險。

        3.流動資金管理混亂,利用率低下。

        流動資金管理是現代物流企業財務管理的核心內容,也是保證物流企業實現經濟效益的重要因素。當前,我國大部分物流企業對流動資金的管理還比較混亂,資金閑置和資金短缺的現象同時存在,流動資金利用率不高。這主要有兩方面的原因:一是許多物流企業的資金管理模式還比較落后,中高層管理人員僅靠基層財務人員編制的財務報表了解企業的流動資金收支現狀,對資金具體的使用方向和成效卻不甚了解;而且由于財務報表有一定的滯后性,致使中高層管理人員不能及時作出決策。二是物流企業自身的特點使其分支機構眾多且所在地分散,這使得總公司無法準確掌握流動資金在各分公司和各業務環節的分布情況,易造成流動資金預算不準確、分配不均、調配不及時、管理混亂的局面,從而降低了資金的使用率。

        二、物流企業財務管理系統優化策略

        1.優化財務預算管理體系。

        當前,很多物流企業已經建立了全面的財務預算管理體系,但實際效果并不理想,主要是由于企業對這一體系的貫徹執行不夠徹底。為此,物流企業要對財務預算管理體系進行優化,具體包括:財務部門高度重視財務預算的編制,全程參與企業目標和決策的制定,確立自身財務管理的權威地位;分解預算指標,將各項指標落實到具體部門及個人,明確指標控制部門的權責及利益;對收益、現金的流入流出及成本費用的預算進行嚴格控制;及時反饋和評價財務預算的執行效果,如果產生偏差,采取措施及時糾正,確保實現財務預算的目標。

        2.構建財務集中管理模式。

        財務集中管理模式要求物流企業在確保資金使用及財務獨立自主的權利不發生轉移的前提下,實施集中的資金管理、會計核算、全面預算、財務分析、財務人員委派等方案,使企業能對自身的經營和流動資金使用情況進行實時控制,有效處理總公司與下屬分支機構間的財務管理關系,既能根據實際需要迅速集中財力,又能激發分支機構的生產積極性。

        3.實現財務管理信息化。

        信息化是物流企業現代化發展的重要保證。對物流企業實行信息化財務管理,有利于信息順暢流通,從而使企業對市場需求作出迅速的反應、判斷,整合自身財務資源,實時在線處理相關業務,提供完善的物流服務,提高企業在市場中的競爭力。物流企業必須加強信息化建設,將網絡財務逐步納入整體資源規劃系統中,促進企業的進一步發展。

        三、結語

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