財務管理體系及建設方案精選(九篇)
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第1篇：財務管理體系及建設方案范文
關鍵詞：電力企業(yè)；財務管理；創(chuàng)新；設計
中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）30-0035-02
1 財務管理體系創(chuàng)新設計的必要性分析
電力企業(yè)財務管理體系是適應電力經(jīng)營環(huán)境應運而生的管理體系。財務管理是企業(yè)管理的核心和重點，財務管理體系是企業(yè)眾多管理體系中重要的組成部分。作為管理龍頭的財務管理，在公司的組織機構(gòu)中屬于經(jīng)營管理較高的層次，是對公司的經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的綜合性管理。
隨著我國電力行業(yè)不斷改革和各項管理制度的不斷完善，當前的財務管理體系中很難做到面面俱到、形式上恒古不變、內(nèi)容上無懈可擊，唯有在未來企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中不斷的完善、不斷創(chuàng)新財務管理的體系內(nèi)容，明確和把握電力企業(yè)管理的發(fā)展趨勢，盡快適應新形勢下的財務管理模式，努力提高企業(yè)的管理水平，才是立業(yè)之本、發(fā)展之基、強企之路。
財務管理體系創(chuàng)新、亟待重構(gòu)財務管理體系解決實際中的財務管理問題。
結(jié)合財務管理的工作步驟和關鍵環(huán)節(jié)，通過梳理財務活動流程、調(diào)整財務管理組織的設計、運用科學的財務分析方法及運籌學在相關財務管理體系中的應用，完善財務管理體系內(nèi)容。通過體系的有效管理實施，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理的有效控制，對經(jīng)營管理提供一種財務管理的新思路、新導向，增強企業(yè)科學發(fā)展的動力。
現(xiàn)行財務管理特征是獨立運作核算，伴隨著傳統(tǒng)的經(jīng)營模式建立，延用至今。
體系內(nèi)容和實施過程中存在著財務預算指標的偏差、制定的財務制度缺乏完整性、財務管理方法缺乏科學性等問題。事物發(fā)展，尋根究因。
一是財務管理組織機構(gòu)與管理職能的不匹配。現(xiàn)行組織機構(gòu)框架，管理人員往往會忽略財務預控和監(jiān)督職能，因管理崗位分工與職責不明確，各司其職，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的事前與事中環(huán)節(jié)，交叉部門出現(xiàn)無人問津的狀況，給管理帶來的負加值是不容忽視。
二是財務管理相關制度建設不完善。為適應新形勢，相關財務管理制度勢必進行完善和創(chuàng)新。
三是有待提升財務管理人力資源綜合管理素質(zhì)。財務管理人員除了應具有基本的財經(jīng)專業(yè)知識技能之外，還應具備財務管理的風險預判能力、責任駕馭能力及財務分析能力。人是財務管理制度的制定者和實施者、財務信息的采集分析者和被考核者，人員素質(zhì)的高低是工作效果優(yōu)劣的決定性因素。
2 財務管理體系的設計
建立企業(yè)財務管理體系的總體思路是以改善企業(yè)財務狀況，健全財務管理制度化，完善當前的財務管理體系和管理模式來展開。
設計出一定實用性和可操作性的財務管理體系。財務管理體系是一個科學的管理體系。其中，財務管理是聯(lián)系企業(yè)整體管理子系統(tǒng)之間的重要橋梁，是經(jīng)營管理中具有綜合性的管理行為，財務管理設計的科學性程度以及其與企業(yè)是否能夠適配，直接關系到企業(yè)能否健康有序運營和實現(xiàn)跨越式的發(fā)展。
基于上文論述的財務管理的重要地位以及對企業(yè)重要價值，筆者認為，企業(yè)在對財務管理體系進行創(chuàng)新設計的過程中應當堅持三條原則。
首先，任何的一套財務管理體系都要堅持以人為本的原則。任何事情的發(fā)展和推進都需要人去做，只有人才能夠促進事物的發(fā)展，推動歷史的進步。財務管理體系的良性運行同樣如此，依靠人才推進財務管理體系的良性運行，達到預期的財務目標。
其次，堅持創(chuàng)新財務理念的原則。創(chuàng)新是一個民族發(fā)展的不竭動力，也是企業(yè)發(fā)展壯大的不二法門，進行財務管理模式創(chuàng)新時，我們不能僅僅考慮一個單一的方面，既要追求經(jīng)濟效益，同時，社會效益也不能忽視，要經(jīng)濟效益和社會效益共同進步，以實現(xiàn)企業(yè)的價值最優(yōu)化為目標。財務管理工作逐步走集約化發(fā)展、精益化管理、集團化運作以及標準化建設的道路。因而在進行財務管理體系設計的過程中，必須從全局出發(fā)，注重細節(jié)，協(xié)調(diào)穩(wěn)步的推進財務管理體系的創(chuàng)新。
最后，堅持信息共享的原則。信息是財務管理能夠順利進行的關鍵所在，也是財務管理能夠順利進行的基礎，財務管理是企業(yè)內(nèi)部各種信息進行交換的中樞地位，其對信息的占有和要求是最嚴格的。因為，只有以正確的、完善的、豐富的信息為基礎，在確保財務數(shù)據(jù)及信息準確、及時、可靠的前提下，決策者才有可能做出正確的決策。故此，為實現(xiàn)財務管理的高效運作，堅持財務管理與其他內(nèi)部管理系統(tǒng)之間的高度集成化管理，與企業(yè)的管理理念、企業(yè)文化、制度建設等息息相關。
凡事預則立，不預則廢。財務預測是根據(jù)公司經(jīng)營各項財務活動發(fā)生的數(shù)據(jù)資料，測算出生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟利潤，預計財務收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標。如何進行財務預測呢？只是憑借財務管理人員的主觀地臆斷進行預測是不準確的。只能經(jīng)過科學的預測得出科學的論斷。建立財務預測的科學模型需從定量預測和定性兩方面展開?；趯v史經(jīng)營數(shù)據(jù)和相關聯(lián)的信息的分析，對未來作出的科學預測。
確立了財務預測的結(jié)果，而預測的結(jié)果自然離不開財務專業(yè)技術(shù)的運用，這正是財務部門發(fā)揮決策支持作用的重要體現(xiàn)。財務決策是管理過程的核心，管理者必須要有科學的理念，掌握科學的決策原理與方法。財務決策體系是建立一套完備的決策程序，以確保決策和戰(zhàn)略的有效整合。
加強預算管理，完善修訂財務預算執(zhí)行的評價、考核與獎懲機制，推行預算剛性管理。建立和完善內(nèi)部財務控制是整個公司財務預算執(zhí)行的根本保證。財務分析是穩(wěn)健經(jīng)營，提高經(jīng)營管理水平的具體體現(xiàn)。科學的財務分析方法離不開科學的統(tǒng)計工具，可以選擇運用常見的統(tǒng)計軟件包，如Excel、SPSS軟件等，有效的處理和分析財務數(shù)據(jù)和信息，清晰直觀地進行數(shù)據(jù)處理和統(tǒng)計分析。
3 財務管理體系設計的實施
保證目標實現(xiàn)的措施與手段，完善財務核算與管理的新組織架構(gòu)，財務部門應依據(jù)部門的工作目標和財務的崗位職責，建立保證財務管理體系的有效實施手段。調(diào)整當前財務部門的組織結(jié)構(gòu)，加大財務管理的組織建設力度，形成會計實務系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)兩大部分。
體系的實施過程離不開的財務管理人員的參與管理，財務人員的角色是多樣的，不僅要做好傳統(tǒng)的會計核算的記賬員、結(jié)算業(yè)務流程監(jiān)督員這個基本角色，而且應在適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的趨勢和要求下，更多的成為決策管理者的好參謀，好幫手，這就要求財務管理人員必須實現(xiàn)從傳統(tǒng)到現(xiàn)代的轉(zhuǎn)型，從會計核算型的財務向經(jīng)營管理型的財務的轉(zhuǎn)型，而實現(xiàn)這種跨越和轉(zhuǎn)型的關鍵，依賴于財務管理者的創(chuàng)新性意識、較好的職業(yè)道德規(guī)范和過硬的財務專業(yè)技能。對于財務管理體系運行相關的崗位人員，必須經(jīng)過學習培訓、考核，使之具備相應的理財能力、學習創(chuàng)新能力、溝通協(xié)調(diào)能力、財務控制能力等綜合素質(zhì)。
為使財務管理預算中的各項指標任務實現(xiàn)， 需要將財務管理的考核機制予以落實， 并在實施的過程中加以調(diào)整和改進。堅持體系理論聯(lián)系實際，體系建立是從實踐中構(gòu)建，體系實施是到實踐中發(fā)揮，深入實際，調(diào)查研究，找出問題的根本原因和解決問題的具體辦法，達到設計財務管理體系的初衷。
花開要有果，擲地要有聲。財務管理體系建立之后，其后緊抓落實，最終要見成效。財務管理體系的建立、實施、是一個繁雜的系統(tǒng)工程、環(huán)環(huán)相扣、緊密聯(lián)系。財務管理體系按規(guī)定的流程運行，并在運行過程中實施、實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標。跟蹤財務體系的實施過程， 準確掌握體系執(zhí)狀況，及時反饋信息并做出調(diào)整公司經(jīng)營方案細節(jié)，結(jié)束后進行評價，總結(jié)經(jīng)驗。
4 財務管理體系實施的預期效果
在財務管理體系運行中，制訂一套適合本企業(yè)具體情況的財務管理文件，一般可由財務管理手冊、程序文件和相關管理規(guī)章制度等組成。運用科學的方法對一定經(jīng)營期間的經(jīng)營狀況、經(jīng)營業(yè)績進行定量與定性的考核、分析，為公司的戰(zhàn)略發(fā)展和價值創(chuàng)造提供數(shù)據(jù)支撐。此外，將實施的效果及經(jīng)驗教訓總結(jié)成冊，為將來體系的重新完善提供資料支持。
企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境風云在即、變化莫測，尤其是經(jīng)濟形勢和競爭壓力，對于管理都是難以預控的因素。因而，時時刻刻應增強風險意識，減少和分散風險的沖擊。對風險因素采取措施，從而使風險潛在的負面影響降到最低點。以掌握過去財務運行狀況、把握現(xiàn)在并對未來的財務狀況進行策劃、繼而修正、追求卓越。
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第2篇：財務管理體系及建設方案范文
摘 要 隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，環(huán)境保護收到越來越多人的關注，綠色財務管理的推廣顯得越發(fā)重要。本文論述了綠色財務管理的概念及其體系構(gòu)建的重要性及要點，最后分析了綠色財務管理在企業(yè)中的應用。
關鍵詞 綠色財
一、綠色財務管理的概念
綠色財務管理[1]是將環(huán)境保護、資源利用、社會效益和企業(yè)的經(jīng)濟效益統(tǒng)一起來，綜合考慮的一種財務管理，使四者和諧發(fā)展，其最終目的是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。綠色財務管理的發(fā)生基礎是綠色管理，而綠色管理思想首先要考慮的則是社會生態(tài)環(huán)境與企業(yè)的問題。綠色財務管理要求企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展不以犧牲環(huán)境為代價，需要考慮特定的資金作為綠色成本的支出，綠色投資所需要的資金的來源等[2]-[3]。是從資金運動的角度考慮企業(yè)的目標與社會效益及生態(tài)環(huán)境問題的一種財務管理。劉淑華[4]認為綠色財務管理目標應該是包含社會責任和環(huán)境風險報酬的企業(yè)價值的最大化，其目標模型為：
上式中： ―企業(yè)價值； ―第t年企業(yè)經(jīng)濟報酬； ―第t年企業(yè)環(huán)境報酬； ―第t年企業(yè)社會責任報酬；t―時間；i―內(nèi)含社會責任風險和經(jīng)濟風險的期望收益。
二、綠色財務管理體系的重要性及其構(gòu)建
1.綠色財務管理體系的重要性
隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展的意識也不斷深入人心，環(huán)境保護、資源的充分利用、社會資源的有效配置以及社會的可持續(xù)發(fā)展受到越來越多的關注。綠色財務管理主要是解決企業(yè)與社會、環(huán)境問題，而且大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展都是以或多或少損壞環(huán)境為代價的，因此構(gòu)件綠色財務管理體系對實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、人文和諧的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。企業(yè)構(gòu)建綠色財務管理的主要目的就是要求企業(yè)強化可持續(xù)發(fā)展的意識，這包括兩方面內(nèi)容，一是企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展，一是社會環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展和社會資源的可持續(xù)發(fā)展。
在一些發(fā)達國家，綠色財務管理體系已經(jīng)得到了廣泛的推廣。企業(yè)構(gòu)建綠色財務管理體系為企業(yè)、環(huán)境、資源提供了保障。完善企業(yè)的綠色財務管理管理體系，不僅提高了企業(yè)自身在激烈的市場環(huán)境中的競爭力，而且促進企業(yè)擁有良好的的生存環(huán)境。對于發(fā)展中國家的企業(yè)來說構(gòu)建綠色財務管理體系可以免受經(jīng)濟中的沖擊。因此，構(gòu)建綠色財務管理體系也是企業(yè)走向世界經(jīng)濟的必要前提[5]。
2.綠色財務管理體系的構(gòu)建
綠色財務管理強調(diào)的是環(huán)境保護、資源的有效利用、企業(yè)經(jīng)濟效益三者的和諧統(tǒng)一，綠色財務管理在企業(yè)中的應用時要把握其關鍵環(huán)節(jié)，逐步構(gòu)建適合企業(yè)自身發(fā)展的綠色財務管理體系。
籌集資金環(huán)節(jié)的綠色財務管理體系的構(gòu)建[6]。企業(yè)在應用綠色財務管理時，企業(yè)所有經(jīng)濟活動都要充分考慮其可能對環(huán)境的潛在危害，并且有固定的綠色成本支出。企業(yè)的綠色籌資體系一般來源于政府的支持、銀行信貸以及其他金融機構(gòu)的支持等，在籌資方式應積極借助于綠色負債和綠色股票形式，不僅可以幫助企業(yè)緩解資金上的壓力，而且可以提高企業(yè)的綠色形象，加強其在社會中的認可度。
投資環(huán)節(jié)的綠色財務管理體系的構(gòu)建。企業(yè)在綠色管理體系下進行投資方向的選擇、投資方案的制定時，此過程中的綠色成本需進行認真的分析，綜合評估投資方案的環(huán)境效益和社會效益，以更好的滿足企業(yè)的綠色可持續(xù)發(fā)展。
分配環(huán)節(jié)的綠色財務管理體系的構(gòu)建。綠色財務管理是傳統(tǒng)財務管理的延續(xù)與創(chuàng)新，最主要的差別就是綠色公益金、綠色股利的提取和發(fā)放，以此彌補企業(yè)在綠色資金方面可能存在的缺口，增加企業(yè)的綠色成本，不僅使企業(yè)形成自己的綠色企業(yè)文化，而且有利于企業(yè)樹立自身的綠色形象。
宣傳環(huán)節(jié)的綠色財務管理體系的構(gòu)建。企業(yè)在應用綠色財務管理時，應投入足夠的財力和精力，積極開展綠色宣傳活動進行市場推廣或企業(yè)宣傳，增強企業(yè)的市場競爭力和市場影響力。
三、綠色財務管理在企業(yè)中的應用
綠色財務管理是對傳統(tǒng)財務管理的一種挑戰(zhàn)，也是一種發(fā)展，目前還是一種較新的理念，企業(yè)在實施綠色財務管理的過程中難免會遇到困難，需要國家、社會、企業(yè)共同攜手。
1.制定嚴格的法律法規(guī)。法律制度對于綠色財務管理無疑是最有利的保障。事實證明，治理環(huán)境的成本大大高于造成環(huán)境污染所獲得收益，因此，預防為主是最重要的，避免發(fā)生環(huán)境問題的前提下進行生產(chǎn)活動。在大中小企業(yè)中廣泛推廣綠色財務管理，國家可以指定一些切實有效的保護環(huán)境的法律法規(guī)，或者企業(yè)必須遵循的強制性標準。
2.政府的規(guī)范管理與引導。在實施綠色財務管理過程中，政府的規(guī)范管理與引導在其中起著關鍵性作用。政府可以推動企業(yè)實施綠色財務管理。對于實施綠色財務管理的企業(yè)政府可以在稅收方面給予相應的優(yōu)惠政策，通過改變成本和收益來改變?nèi)藗兊男袨?，達到保護環(huán)境和資源的目標。政府部門也可以采用獎罰并行的措施，對實施綠色財務管理的企業(yè)進行獎勵，同時對污染企業(yè)進行重罰。
3.建立綠色認定制度。建立健全綠色認定制度也是政府部門引導、鼓勵企業(yè)實施綠色財務管理的一個關鍵。隨著環(huán)保意識的逐漸增強，越來越多的消費者開始考慮在消費過程中如何避免生態(tài)環(huán)境的污染與資源的浪費。對于企業(yè)來說，需要給予足夠的時間和耐心，使其逐步改善、提高，這就要求我們在推行綠色認證時，分步驟、分階段地進行，最終成為一個全新的綠色企業(yè)。目前，ISO認證是企業(yè)進入國際市場的通行證，擁有該ISO的認證，也就表明企業(yè)的綠色管理質(zhì)量得到了國際的認可。但是綠色認證必須以規(guī)范化綠色財務管理體系的建立為前提。因此，建立健全我國的綠色認證制度是引導企業(yè)推行綠色財務管理的關鍵。
4.企業(yè)加強自身的建設。企業(yè)加強自身的建設是推行綠色財務管理的基礎。尤其是大型企業(yè)，需要根據(jù)自身素質(zhì)、外部環(huán)境條件、利益結(jié)構(gòu)做出各種選擇和判斷以開展其他活動。因此，對于這些企業(yè)來說，需要加強自身的素質(zhì)，轉(zhuǎn)變其利益結(jié)構(gòu)。企業(yè)在推行綠色財務管理的前提是促使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中注重生態(tài)環(huán)境問題。這就要求加大環(huán)保的宣傳。企業(yè)素質(zhì)是企業(yè)行為的物質(zhì)基礎，對企業(yè)具有很大的影響。企業(yè)素質(zhì)包括領導素質(zhì)、員工素質(zhì)、企業(yè)管理素質(zhì)以及技術(shù)裝備素質(zhì)。加強企業(yè)的自身素質(zhì)建設除以上提到的幾點外，還需要規(guī)范企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的優(yōu)勢就是充分利用資源，節(jié)省成本以創(chuàng)造更大的價值，循環(huán)經(jīng)濟要求企業(yè)具有相關環(huán)保意識。因此，企業(yè)要發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，獲得最大的收益，不僅要規(guī)范企業(yè)、加強自身的企業(yè)素質(zhì)建設，還要推行綠色財務管理。
5.選擇典型企業(yè)進行推廣。我國目前還沒有實施綠色財務管理并獲得顯著成果的企業(yè)，只有在個別生產(chǎn)環(huán)節(jié)具有低碳、環(huán)保、清潔管理方式的企業(yè)，如對礦產(chǎn)資源的充分利用，用完用盡，對廢料廢渣的重復利用等等，要使得綠色財務管理在企業(yè)中得到廣泛的推廣，首先要挑選一些治理改革的典型企業(yè)，比如印刷、水泥等污染相對較嚴重的企業(yè)可以先實施綠色財務管理，取得顯著進步后再逐步推廣。
6.學術(shù)界相關理念的深入研究和發(fā)展
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，環(huán)境保護收到越來越多的人的關注，為了避免因經(jīng)濟而造成的環(huán)境犧牲，企業(yè)很有必要防患于未然，主動采取綜合性措施，而綠色財務管理就是這樣的一種措施。綠色財務管理體系的資料大多數(shù)都是由綠色會計所提供的財務信息，現(xiàn)在最需要的也是環(huán)境會計即綠色會計，綠色會計是在環(huán)境資源惡化和批評傳統(tǒng)會計的基礎上產(chǎn)生的，包括相關綠色指標的確定等。具體的綠色指標有綠色投資率、綠色項目資金吸引資金率、廢物再回收利用率、綠色研發(fā)費用率等，這一系列指標直接反應了企業(yè)綠色化程度和發(fā)展前景。
四、結(jié)語
目前，綠色財務管理還處于起步階段，相信隨著環(huán)保意識的不斷加強，綠色財務管理會得到很好地發(fā)展。因此，國家應當制定相關的法律法規(guī)，為推廣綠色財務管理打下良好的基礎。社會去認可綠色財務管理的存在及其應用。學術(shù)界對綠色財務管理深入研究，相信綠色財務管理會發(fā)揮越來越大的作用。
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第3篇：財務管理體系及建設方案范文
1.1工程項目的內(nèi)部制度執(zhí)行力嚴重不足盡管我國很多工程項目的建設單位都制定了內(nèi)部管理及內(nèi)部控制制度，但因為工程建設總投資成本很大，工程周期較長，項目建設涉及較多部門與單位，管理人員也較多，所以，存有部分混亂狀況。例如：一些工程違法法律規(guī)定的基礎建設程序，資金使用過程中出現(xiàn)挪用、截留建設自己，工程合同管理工作失去控制等問題。導致這些問題出現(xiàn)的根本原因是公司制定的內(nèi)部管理制度與控制制度沒有真正執(zhí)行。
1.2沒有形成約束投資風險的機制近年來，隨著電力市場的迅速發(fā)展，很多發(fā)電企業(yè)為在市場競爭中占據(jù)重要位置，均加大了基本建設工程投資力度，部分發(fā)電企業(yè)為迅速發(fā)展一些工程項目，忽視工程建設前期與建設階段的財務管理工作和控制工作，工程建設完成后因為經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境有較大變化，使建好后的項目遠遠偏離預期效果，項目只有投資生產(chǎn)就會出現(xiàn)虧損。
1.3基本建設的財務管理力量薄弱很多電力企業(yè)都存在基本建設的財務管理力量薄弱問題，具體表現(xiàn)為財務部門沒有充分發(fā)揮其智能，財務機構(gòu)與財務工作人員不健全、基建單位或基建部門的財務管理制度不完善；工程預算管理未涵蓋基本建設的整個過程，相關費用控制不嚴格；缺乏必要的手段或方法有效控制基本建設的成本，導致項目預算超出預算現(xiàn)象發(fā)生；資金的投放與到位十分粗放，導致資金被浪費沉淀；工程建設結(jié)束后未及時編制竣工決算報告。
2創(chuàng)新和加強基本建設的財務管理工作的思路或方法
2.1重視基本建設資金的管理和其他工程基建項目相同，電力基建項目的投資金額都較大，建設周期也較長，在基建階段加強與規(guī)范基本建設資金的籌集，能夠確保資金有效合理的得到運用，減少資金沉淀現(xiàn)象發(fā)生，做好建設資金預算工作、控制工作、籌集工作、考核工作與監(jiān)督工作，是確保工程項目造價降低的主要方法，是提升項目投效益的關鍵手段。管理籌集資金過程中，要注意運用多種融資渠道與融資方式，多進行低風險、低成本的籌集資金。
2.2加強財務管理制度的建設電力企業(yè)要長期穩(wěn)定發(fā)展，必須有完善、健全的基本建設財務制度作保障，所以，電力企業(yè)一定要建立健全基本建設的財務管理制度。建立規(guī)范的基本建設財務制度也是管理好基本建設自己的重要前提與基礎。
2.3創(chuàng)新投資管理我國的發(fā)電企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)緩解了以前電力供需嚴重不平衡的矛盾，發(fā)電企業(yè)間的競爭越來越激烈，已經(jīng)出現(xiàn)了發(fā)電成本不斷攀升、利用小時下降等不利因素，致使電力企業(yè)出現(xiàn)虧損，并且虧損漸漸增大，財務狀況日益惡化。當前形勢下，發(fā)電企業(yè)要發(fā)展就一定得創(chuàng)新自己的投資管理機制，不斷優(yōu)化投資評估方法。發(fā)電企業(yè)必須仔細測算目前市場環(huán)境下的電力生產(chǎn)經(jīng)營成本和需求電價水平，測算不同地區(qū)確保有投資效益的建設項目標桿價格，認真分析社會的可接受能力，在比較項目標桿價格和實際可控造價的前提下，再決策工程項目投資。始終保持財務效益與技術(shù)安全協(xié)調(diào)，進而才能獲得更好的經(jīng)濟效益。
2.4注重基本建設的內(nèi)部會計控制工作基本建設的內(nèi)部會計控制不僅關乎項目建設全過程，還需要全體廣大員工的積極參與。企業(yè)內(nèi)部會計控制工作是發(fā)電企業(yè)基本建設過程的不可或缺的一部分，它對基本建設的全過程進行控制和監(jiān)督。全體員工不僅是參與控制工作的主體，也是被控制的客體，他們不僅要控制經(jīng)濟業(yè)務，還要接受其他同時的監(jiān)督與控制。會計在控制過程中，要科學的設置重要控制點，結(jié)合工程特征，找準內(nèi)部控制重點，關鍵控制點的確定必須緊密圍繞內(nèi)部會計控制各中心環(huán)節(jié)，控制點要方便易行，重視實效性。會計控制工作必須接受不定期的檢查與評價，只有這樣才能使資金能夠合理性的利用起來，定期檢查企業(yè)的高風險區(qū)域，以及時發(fā)現(xiàn)各種潛在風險。
2.5加強財務管理信息系統(tǒng)的建設基建工程建設具有資金密集、接口管理復雜、建設周期長、參建企業(yè)多的特征，僅憑借手工管理很難滿足準確顯示項目成本要求，所以，必須充分運用信息技術(shù)現(xiàn)代化方法，把工程建設特征與組織結(jié)構(gòu)、制度體系、管理框架和業(yè)務流程充分結(jié)合到一起，構(gòu)建管理建設財務的信息系統(tǒng)，進而全方位、全過程的控制和管理建設項目。這也是確?；üこ虦蚀_計算工程成本，順利完成建筑的重要條件。
3現(xiàn)代電力企業(yè)基本建設財務管理體系存有的主要問題
3.1可行性研究不緊密建設工程可行性研究主要發(fā)生在決策項目前期，它是指經(jīng)過調(diào)查、分析有關項目的經(jīng)濟、技術(shù)、工程等方面情況與條件，對比可以使用的各種建設技術(shù)方案，評價與預測工程完成后的經(jīng)濟效益，預測項目建設方面的可行性、技術(shù)方面的實用性、經(jīng)濟方面的合理性?？傮w說來，它就是從工程建設與生產(chǎn)的全過程研究項目可行性，其最終目的就是看是否有必要建設該項目，并分析具體建設方法，進而給投資者制定決策帶來依據(jù)?？尚行匝芯磕軌虮苊馔顿Y失誤，提升投資效果，能夠控制投資方向與規(guī)模，改進工程管理?？尚行匝芯抗ぷ鞅仨殘猿挚茖W性原則，根據(jù)客觀規(guī)律辦事，認真搜集與分析最原始的資料及數(shù)據(jù)，保證資料具有較高可靠性。可行性研究結(jié)論與報告不能摻入主觀成分，一切都從實際出發(fā)，按照項目條件與要求進行論證，進而得出可行或者不可行的結(jié)果。可行性研究過程是由淺至深的一個階段，通常都是根據(jù)相關部門關于投資估算方法與技術(shù)標準的規(guī)定；關于可行性研究方法與內(nèi)容的條例、規(guī)定；關于調(diào)查資料的編制。研究過程中設計技術(shù)、市場、社會、資源等很多方面，任何方面的內(nèi)容對項目運作都有一定影響，所以，一定要全面考慮所有環(huán)節(jié)。我國電力企業(yè)項目沒有實現(xiàn)最遲建設目標或是半路夭折現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，一些企業(yè)偏重供電能力、電網(wǎng)規(guī)劃、經(jīng)營需要，隨意評價財務方面工作，嚴重影響項目建設成本的控制工作。例如：項目所在地的社會環(huán)境、地質(zhì)條件、氣候及交通條件出現(xiàn)問題，給電力項目帶來的后果是不能挽回的，有的會大大增加項目建設成本。
3.2缺少必要的評價體系很多項目在交付后，就立即投入生產(chǎn)，利用生產(chǎn)營運使項目實現(xiàn)其經(jīng)營目標，收回投資，償還貸款。項目投入使用后，需要制定評價體系評價項目，對項目決策、設計建設、竣工檢驗、運營生產(chǎn)進行系統(tǒng)性的評價，整體分析研究項目實際情況和前期預測狀況之間的不同或是偏差，不斷分析原因，總結(jié)工作經(jīng)驗，逐步改進新項目管理工作與監(jiān)督工作，提升項目投資效果與決策水平。項目評價工作是基本建設財務管理體系中的不可或缺的一項內(nèi)容，有必要進行項目投資評價工作。目前，我國電力企業(yè)的基本建設財務管理體系僅含有計劃階段與實施階段這兩個階段，缺少評價階段。很多企業(yè)在將一個項目投入使用后不能發(fā)現(xiàn)自身優(yōu)缺點，未及時找到工作過程中出現(xiàn)的偏差，對以后工作沒有發(fā)揮其指導性作用，這對企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展非常不利。所以，電力企業(yè)要構(gòu)建新基本建設的財務管理體系，不斷完善現(xiàn)有體系，改進現(xiàn)有模式，加大項目管理力度，不盲目的投資，有效提升企業(yè)資金利用率，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。
3.3管理部門沒有重視資金管理工作基建部門是電力企業(yè)項目管理部門，基建部門需要有豐富的項目管理經(jīng)驗和建設經(jīng)驗。然而由于很多國有電力企業(yè)人力資源制度與管理體制落后，項目管理部門工作人員素質(zhì)和管理水平都很低。他們經(jīng)常出現(xiàn)重視施工建設過程中的管理，忽視資金財務方面管理現(xiàn)象。具體含有兩個方面：一方面是項目管理部門忽視施工進度控制工作，實際項目建設時，很多項目經(jīng)理都將經(jīng)理放于施工質(zhì)量和施工進度上，忽視施工進度款的按期收回。這是電力企業(yè)管理人員重視安全、重視生產(chǎn)、輕視管理的觀念所致，因此，基本建設項目管理中管理人員普遍存有這種思想。財務部門必須在項目施工過程中按照監(jiān)督管理部門確認的施工進度技術(shù)核算項目進度，進而保證每月賬款按時結(jié)算。另一方面是招投標合同和項目施工合同簽訂的不規(guī)范或是不嚴格。為了控制項目建設質(zhì)量、選擇優(yōu)秀施工單位，我國建設管理部門已經(jīng)出臺了項目招投標制度，但是上有政策，下有對策。在手續(xù)與表面看來不違反相關招投標制度條件下，電力項目實際操作和建設過程中多數(shù)都沒有達到國家政策的預期目標。很多建設單位在投標過程中減少工作量，降低標底，進而獲得投標成功，實際建設過程中，實際建設和預期工程量有較大變更，導致財務管理方面失去控制，原有的資金計劃被打亂，嚴重影響項目成本控制工作。
4構(gòu)建“預測、控制、分析”的基本建設財務管理體系
企業(yè)財務管理工作有較強的綜合性，它是利用價值形式管理企業(yè)的所有經(jīng)營活動，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)的所有管理工作里占據(jù)重要地位。目前，西方企業(yè)的財務管理以及實行財務預測和重視預算控制工作，分析企業(yè)活動的風險價值與時間價值，進而給企業(yè)的生產(chǎn)決策提供依據(jù)。我國現(xiàn)行的基本建設財務管理工作存在弊端，電力企業(yè)必須找到適合自身發(fā)展的新管理體系，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)財務管理理論知識和自身經(jīng)營特征，建立適合企業(yè)發(fā)展的“預測-控制-分析”財務管理體系。這一體系是全面的、先進的、系統(tǒng)性的，它將項目建設周期化為投資前期、項目建設期及建設后的評價期三個階段。
4.1預測階段預測階段指項目投資前期，自形成投資意向開始到投資計劃完成一段期間，是項目管理的重要時期。預測階段主要預期項目未來的現(xiàn)金流量，評估可能有的風險，再按照資金成本，利用動態(tài)分析法與靜態(tài)分析法做出是否投資的決策。此階段需要可行性研究工作提供項目的經(jīng)濟、政治、環(huán)保等方面情況，比較不同方案優(yōu)缺點，討論可能達到的效果或成都。該階段的主要任務就是科學的論證與決策工程項目。該階段的工作可以分為四步：第一步是對于可行的項目，編制項目建議書。第二步是進行項目可行性的研究，對項目的投資條件與財務狀況進行評價；第三步是選取適宜的設計單位或部門，制定工程預算的文件；第四步是上級主管部門批準項目后下達年度投資計劃。
4.2控制階段控制階段指投資建設階段，從籌集資金到工程完成建設及投入使用時期?？刂齐A段主要是項目管理部門領導，其他相關部門配合協(xié)調(diào)，確保項目的順利建設，此階段主要要降低項目總建設成本，實現(xiàn)企業(yè)的基本目標。該階段主要包含五方面工作：第一，籌集建設項目所需資金，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；第二，規(guī)范招投標工作；第三，有效控制項目建設成本；第四，施工建設過程中方案變動給工程成本帶來的變動；第五，辦理項目固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。
4.3分析階段分析階段時工程建設竣工并投入使用后的一個新階段，分析階段也叫評價階段。該階段主要是客觀分析項目建成后的作用、效益、影響及規(guī)劃的執(zhí)行過程、執(zhí)行情況。經(jīng)過檢查并總結(jié)投資活動，確定是否達到了投資前期預想的目標，項目規(guī)劃是否合理，通過分析對項目進行總的評價，并總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時反饋有用信息，為以后項目的決策、投資和管理提供建議。
5結(jié)束語
第4篇：財務管理體系及建設方案范文
【關鍵詞】煤炭貿(mào)易；整合管理；體系建設
當前，我國的經(jīng)濟形勢正處于金融危機復發(fā)之后進行恢復的一個緩慢而痛苦的過程，經(jīng)濟進入了中低速增長時代。煤炭產(chǎn)業(yè)告別了多年的煤炭增長時代，煤炭行業(yè)進入了一個更加過剩的時代，整個下行態(tài)勢非常明顯。作為資源型大省的山西，經(jīng)濟增速又是雪上加霜，很多在市場一線的煤炭貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展也受到了嚴重的沖擊和影響，處于低位運行的狀態(tài)。
受近年來全球貿(mào)易形勢嚴峻、市場環(huán)境惡劣、宏觀貿(mào)易市場行情低迷、大宗產(chǎn)品價格下跌等不利因素影響，在這樣復雜困難的大形勢下，煤炭貿(mào)易企業(yè)的生存現(xiàn)狀再次引起各方關注，傳統(tǒng)煤炭貿(mào)易企業(yè)紛紛陷入“零利潤”的困境，急需正調(diào)整升級進行深度轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)煤炭貿(mào)易行業(yè)除了要進行產(chǎn)業(yè)升級，拓展產(chǎn)業(yè)鏈條，創(chuàng)新貿(mào)易模式，另辟蹊徑尋找利潤空間之外，還需要苦練內(nèi)功，加強企業(yè)內(nèi)部建設，大力推進企業(yè)人力資源管理、財務管理、業(yè)務監(jiān)管、風險控制、信息戰(zhàn)略、企業(yè)文化體系建設，確保企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)和持續(xù)、快速、有效、協(xié)調(diào)發(fā)展。
煤炭貿(mào)易企業(yè)整合管理體系建設首先要以制定各部門崗位責任制為切入點，以國際管理標準模式為參考，以企業(yè)OA辦公系統(tǒng)為平臺，將人力資源、財務管理、業(yè)務監(jiān)管、風險控制、信息戰(zhàn)略、企業(yè)文化等管理體系管理體系整合為相互兼容的整合管理體系，逐步實現(xiàn)整合管理體系一體化有效運行，為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供標準化、國際化、流程化、數(shù)字化的管理服務。整合管理體系的建立要以GB/T19001-2008標準為基本模式，融合國際管理標準以及《中央企業(yè)全面風險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》等文件、規(guī)范，分步建立企業(yè)的《質(zhì)量管理體系 要求》、《管理體系 業(yè)績改進指南》、《環(huán)境管理體系 要求及使用指南》、《職業(yè)安全健康管理體系》管理標準，并形成整合管理體系模式，如下圖：
就企業(yè)整合管理體系建設的實施方案來講，確定目標后，首先是要成立企業(yè)體系組織。領導組織將成為企業(yè)整合管理體系的建設的管理工作核心，屬于企業(yè)的一項戰(zhàn)略性決策。不僅負責提出建立整合管理體系的目標、總體規(guī)劃、運行效果要求；負責體系實施方案的審核并督促實施；負責整合管理體系建設中重大問題的研究；還負責各專業(yè)管理體系規(guī)劃、管理方案、管理程序的審批；以及對各專業(yè)工作組階段性工作進行管理評審，提出改進要求等工作。
執(zhí)行組織則負責整合管理體系建設方案的制定、審核、上報；提出整合管理體系培訓方案，做好體系建設專業(yè)知識培訓工作；負責整合管理體系方案的推進、體系審核、持續(xù)改進；協(xié)助各專業(yè)組推進工作進程，提出可行性建議；負責為各專業(yè)組工作提供必要的資源，保證工作進度按計劃進行。
與此同時還需要借助專業(yè)管理組織制定本專業(yè)管理體系工作規(guī)劃；組織制定專業(yè)培訓計劃；制定體系文件編寫計劃；組織宣貫體系文件內(nèi)容；指導相關部門、崗位執(zhí)行體系文件的管理要求；組織專項管理體系審核，系統(tǒng)查找體系運行中的問題，制定整改措施；落實整改措施，編寫體系運行報告，提交管理評審會議。
就實施步驟而言，企業(yè)整合管理體系建設總體分為：組織啟動、體系建立、體系運行、體系審核、完善規(guī)范五個階段進行。
一、組織啟動階段
任務是啟動整合管理體系建設工作，主要是編制企業(yè)整合管理體系實施方案，組建整合管理體系領導組、各專業(yè)領導組及工作組成員；領導組織召開整合管理體系建設工作專題會議，明確工作目標、計劃；制定管理體系培訓計劃。各專業(yè)組制定體系建設工作實施規(guī)劃；明確文件編寫要求；組織各體系專業(yè)知識培訓；編寫《整合管理體系文件編寫導則》、《程序文件編寫指南》并組織溝通；各專業(yè)組制定文件編寫計劃及編寫體系文件目錄；統(tǒng)籌落實體系建設工作時間表、責任人；制定體系建設的推動制度和定期溝通制度，計劃落實督促制度，工作考核制度。
二、體系文件編寫階段
建立文件化的整合管理體系按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、分部建設、集中協(xié)調(diào)、交叉審核、不斷完善”的方針逐步完成。
每一專業(yè)管理體系文件（不包括文化建設體系）包括：管理體系目標；體系組織結(jié)構(gòu)及相應崗位職責；保證管理體系目標實現(xiàn)的程序文件；支持程序文件的工作標準、規(guī)范、考核制度等支持性文件；記錄體系有效實施的工作記錄等部分。
在整合體系文件編寫的過程中，各專業(yè)組進行本專業(yè)體系文件系統(tǒng)學習，確定分管理體系目標；采用 “過程方法”，分析達到體系目標的“管理過程”，制作過程網(wǎng)絡圖，體現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的要求，全方位對管理過程進行梳理，根據(jù)專業(yè)管理要求找出關鍵過程及關鍵控制點；編制各過程的管理程序，規(guī)范各過程管理流程，提出管理要求；補充完善支持管理程序的工作標準、規(guī)范、制度等文件；設計工作記錄，以記錄執(zhí)行管理程序文件運行的過程及結(jié)果。
最后，各體系文件編制的同時，需編制《整合管理體系手冊》，把不同體系及體系內(nèi)外相同或相似的要求加以融合，如文件、記錄、內(nèi)審、管理評審、方針目標管理等在多個體系中都有要求，在整合體系中予以合并，在OA系統(tǒng)上進行歸口管理，提高綜合管理的廣度。所謂“個性互補”，是把不同體系及體系內(nèi)外的個性要求或特殊作用的要素，在整合體系中予以凸顯，并相互借鑒運用。形成 “一套制度文本支持多個管理體系”的整合管理體系文件，實現(xiàn)企業(yè)的一體化管理。
三、體系運行階段
體系運行分為文件審定、文件、文件運行等步驟，重要的是要制定培訓計劃，組織員工學習文件要求，指導相關崗位按文件要求執(zhí)行文件，做相應記錄。
四、體系審核階段
審核階段的首要工作是培訓管理體系內(nèi)審員并成立內(nèi)部管理體系審核組；制定內(nèi)部管理體系審核計劃，落實管理體系文件；實施內(nèi)部管理體系審核；開具內(nèi)審不合格項；召開內(nèi)部審核末次會議，通報內(nèi)審不合格項，分析評價管理體系文件的及運行中存在的問題，制定改進措施；跟蹤落實內(nèi)審不合格項的整改情況；編制管理體系審核報告，提交公司最高管理層。
五、管理體系改進階段
第5篇：財務管理體系及建設方案范文
【關鍵詞】 經(jīng)營型；控制型；財務管理體系
隨著國家電力體制改革的不斷深入，市場競爭主體、競爭規(guī)則、供求關系等因素都發(fā)生了巨大變化，電網(wǎng)企業(yè)的財務管理作為企業(yè)管理的核心和中樞，需要率先進行企業(yè)財務管理體系之構(gòu)建。只有建立一套科學的財務管理體系才能更好地應對變革 。
一、電網(wǎng)企業(yè)財務管理存在的問題
（一）財務管理方法普遍落后
因為落后的財務管理方法，財務人員往往只能在每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之后，遵循會計語言進行會計憑證的編制和錄入、記賬、報賬等。而事關重大的企業(yè)物資流、資金流、信息流、人才流等卻未能有效、實時地集成和共享，決策層無法獲得支持決策的實時動態(tài)信息，導致財務風險加大，資金回籠困難，采購成本高，資金鏈和現(xiàn)金流吃緊，從而嚴重影響電網(wǎng)企業(yè)的競爭力。
（二）缺乏對財務風險的預測
財務風險控制是現(xiàn)代企業(yè)面臨的一個重要問題，電網(wǎng)企業(yè)在國民經(jīng)濟的發(fā)展中起著重要作用，外部環(huán)境的巨大變化，對電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展提出了許多新課題，這些變化也給企業(yè)帶來了難以預見和把握的不確定因素，由于電網(wǎng)企業(yè)作為國民經(jīng)濟的基礎行業(yè)，不僅承擔著重要的社會責任，而且還面臨著市場化競爭帶來的運營風險 。
二、經(jīng)營型、控制型財務管理體系初探
財務管理體系的建立是為了維護資產(chǎn)的安全與完整，保證經(jīng)濟信息的真實可靠。對電網(wǎng)企業(yè)而言，健全和完善的一體化財務管理制度不僅是建立現(xiàn)代化財務管理體系并以制度體系建設來規(guī)范指導各項財務管理工作，更是實現(xiàn)企業(yè)高效運營的前提。電網(wǎng)企業(yè)“經(jīng)營型、控制型”財務管理體系的構(gòu)建，應以財務集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調(diào)控和風險在線監(jiān)控“五個集中”為主線，并以實現(xiàn)財務信息系統(tǒng)的統(tǒng)一和財務人員隊伍建設為保障，以統(tǒng)一會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業(yè)務流程和組織體系為基礎，實現(xiàn)財務管理的標準化、信息化和集中化。
（一） 建立財務集中核算體系
電網(wǎng)企業(yè)財務集中核算體系的構(gòu)建要以信息集中和共享為目標，以優(yōu)化機構(gòu)設置為前提，以統(tǒng)一的會計核算平臺為基礎，以統(tǒng)一政策標準為保障，為企業(yè)決策提供及時、準確的財務信息 。
1.優(yōu)化機構(gòu)設置
為建立高效的財務集中核算體系，電網(wǎng)企業(yè)必須在集體內(nèi)統(tǒng)一和優(yōu)化財務管理組織體系，實現(xiàn)組織的統(tǒng)一、精簡和集中。當前，對于省公司而言，主要應對下屬各地市公司的核算機構(gòu)進行優(yōu)化，撤并地市公司下屬非獨立運營管理機構(gòu)的核算部門，將核算職能向地市公司本部集中。
2.統(tǒng)一會計核算平臺
實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部信息的高效集中和共享，必須在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一會計核算平臺。從長遠看，電網(wǎng)企業(yè)應統(tǒng)一部署基于ERP的會計核算系統(tǒng)，雖然難度較大，但該系統(tǒng)不僅可以實現(xiàn)會計信息的有效集中，還將為實現(xiàn)業(yè)務信息的集中奠定堅實的基礎。在功能方面，電網(wǎng)企業(yè)會計核算系統(tǒng)的建設不僅滿足常規(guī)財務管理的需要，還應具有自動對賬功能，能夠滿足集體內(nèi)部自動編制合并報表的需要，使企業(yè)能夠?qū)崟r掌握集團的經(jīng)營狀況。同時，建立統(tǒng)一的會計處理流程框架，實施精細化管理。通過建立會計處理流程標準體系，統(tǒng)一財務管理框架，實現(xiàn)包括會計核算、資金支付、費用審批、投資管理等在內(nèi)的財務管理制度一體化，使企業(yè)會計業(yè)務處理流程制度化和規(guī)范化。
（二）建立資金集中管理體系
資金是企業(yè)的血液，是任何企業(yè)管理中的重點。電網(wǎng)企業(yè)資金量巨大，科學地管好、用好這些資金就顯得更加重要。具體而言，我國電網(wǎng)企業(yè)資金集中管理體系的構(gòu)建，應首先搭建起資金集中管理的平臺；然后依托該平臺運用先進的方法和手段實現(xiàn)資金的全面高效集中和融資的統(tǒng)籌安排，進而實行“資金統(tǒng)一”，提高資金運營效率。資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是公司財務管理的核心內(nèi)容。省公司應成立以財務管理為中心的資金統(tǒng)一結(jié)算中心――內(nèi)部銀行，明確內(nèi)部銀行為全部省公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、基建所用資金進行統(tǒng)一籌資、運營和監(jiān)控，實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，各下屬分、子公司不準在外開設賬戶，這樣可以加強資金監(jiān)控，提高資金利用效率，同時能充分發(fā)揮資金融通的職能，用足用活銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)等融資政策，而且通過利率的杠桿作用，可以壓縮各單位資金的占用，加速資金的周轉(zhuǎn)。
1.建立資金管理平臺
資金的集中管理必須依托科學高效的資金管理平臺。電網(wǎng)企業(yè)資金管理平臺的構(gòu)建包含兩個層面：管理決策層和操作層。管理決策平臺作為集團資金集中管理和運作的中樞，須由集團總部資金管理部門承擔。電網(wǎng)企業(yè)可以建立適合自身的資金集中運作平臺，如資金結(jié)算部門等。在職責分工方面，集團總部資金管理部門主要負責相關制度、辦法的制定、資金總量平衡、籌融資決策、資金配置安排等；結(jié)算中心建立和完善資金集中管理系統(tǒng)，與各大銀行建立協(xié)作關系，實現(xiàn)資金的全面高效集中，落實電網(wǎng)企業(yè)各項資金管理決策等 。
2.資金全面集中
資金結(jié)算部門要實現(xiàn)其資金運作平臺的職能，首先與國內(nèi)大型商業(yè)銀行建立戰(zhàn)略合作關系，打造銀企合作平臺，依托銀行進行資金的歸集和對外支付，并與銀行進行籌融資合作，規(guī)范各級單位的賬戶設置，形成集團賬戶管理體系；其次，資金結(jié)算部門和各級電網(wǎng)企業(yè)要在合作銀行按規(guī)定開立銀行賬戶，各級電網(wǎng)企業(yè)開立的銀行賬戶要與省公司資金結(jié)算中心的銀行賬戶掛接，實現(xiàn)資金的全面集中管理。
（三）建立資本集中運作體系
在資本社會，資本運作是提升企業(yè)實力的重要手段。目前，電網(wǎng)企業(yè)的資本運作尚未實現(xiàn)集中，主要由電網(wǎng)企業(yè)自主決策，這使得電網(wǎng)企業(yè)的資本運作沒有形成合力，集團優(yōu)勢沒有充分發(fā)揮，運作專業(yè)水平也有待提高。為提高集團整體的資本運作能力，電網(wǎng)企業(yè)應對資本進行集中運作。
1.統(tǒng)籌優(yōu)化資本配置
對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)產(chǎn)業(yè)資源實施跨地域、跨單位重組整合，推動產(chǎn)業(yè)并購重組，進一步提高優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效應和競爭力，促進優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)做大做強 。一是明確產(chǎn)業(yè)板塊及其戰(zhàn)略定位，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)單位對主業(yè)的技術(shù)支撐、智力支持、服務保障、效益貢獻的作用。二是加強與國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的資本、技術(shù)和產(chǎn)業(yè)合作，加快集團資本在電網(wǎng)核心技術(shù)領域的布局，壯大產(chǎn)業(yè)資本規(guī)模，增強市場競爭力。三是提高產(chǎn)業(yè)活動的科學性和針對性，以產(chǎn)業(yè)單位為平臺，對集團專利技術(shù)含量、高附加值產(chǎn)品的研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，不斷豐富產(chǎn)業(yè)資本的科技內(nèi)涵，提升產(chǎn)業(yè)資本的創(chuàng)新能力和對電網(wǎng)建設的支持、服務能力，實現(xiàn)電網(wǎng)與產(chǎn)業(yè)相互支持、協(xié)同發(fā)展。
2.建立資本運作規(guī)范
一是統(tǒng)一業(yè)務規(guī)范，結(jié)合市場規(guī)則和集團實際，建立集團并購重組和戰(zhàn)略投資活動的業(yè)務規(guī)范，明確工作原則、政策依據(jù)、重點環(huán)節(jié)、職責分工、需關注的主要風險點和對策建議等；二是完善業(yè)務流程，從工作流程入手規(guī)范集團并購重組活動，實現(xiàn)集團相關專業(yè)部門之間、總部與所屬投資主體之間、企業(yè)與外部顧問之間的緊密配合和有效銜接。
（四）建立預算集約調(diào)控體系
預算是企業(yè)財務管理的重要抓手。廣東電網(wǎng)公司一向十分重視預算管理，普遍建立了全面預算管理體系，預算管理水平得到了明顯的提高。但從財務集約化管理的角度來看，還需在集團經(jīng)營目標預控、成本標準的制定、資金計劃編制和預算執(zhí)行控制等方面予以加強。
1.經(jīng)營目標預控
在電網(wǎng)企業(yè)的全面預算管理中，科學合理地核定集團各下屬電網(wǎng)企業(yè)的年度經(jīng)營目標是一個難點。目前，該目標的確定主要以下屬單位上報預算為基礎，總部提出調(diào)整意見，經(jīng)協(xié)商一致最終確定經(jīng)營目標。這種方式最大的不足是總部缺乏對下屬單位預算目標的控制，對集團的預算目標也不能進行合理預判，不利于集團對預算目標進行合理預判，不利于集團的預算管理。為此，電網(wǎng)企業(yè)應建立年度預算預測模型，以生產(chǎn)計劃、投資計劃、成本計劃和電價預測等為基礎，模擬測算出各下屬單位的年度預算目標，并以此為基礎，指導各下屬單位的預算編制，實現(xiàn)集團總部對于各下屬單位預算目標的科學預控，最大限度降低預算的松弛 。
2.成本標準的制定
進行經(jīng)營目標預控和成本的管理控制都需要科學地制定成本標準。為此，電網(wǎng)企業(yè)應組織有關專家和相關單位，科學制定電網(wǎng)成本標準。首先，梳理電網(wǎng)運行維護的標準作業(yè)；然后，針對各項作業(yè)分別測定其料、工、費消耗標準，形成作業(yè)成本定額，并在此基礎上按電壓等級制定單位變電和線路等運行維護成本標準，其他運營費用標準成本的制定按照成本驅(qū)動特點，劃分為人員動因、資產(chǎn)動因、營業(yè)規(guī)劃動因、行為動因和政策動因等費用種類，通過典型設計，逐項核定費用標準。
3.資金計劃編制
為滿足資金集中管理的需要，電網(wǎng)企業(yè)要進一步強化資金計劃的編制。省公司要統(tǒng)一資金計劃的項目名稱和口徑，明確資金計劃的編制與審核流程并通過建立相應的工作制度加強財務部門與計劃、生產(chǎn)、營銷、基建等部門之間的協(xié)調(diào)，保證資金計劃的準確性。電網(wǎng)企業(yè)要以其財務預算為基礎，分年、月、周編制資金計劃，并在規(guī)定時間內(nèi)上報省公司。資金計劃要嚴格在預算范圍內(nèi)編制，并不斷提高編制的準確性，為資金的集約化管理提供支撐 。
4.預算執(zhí)行控制
由于缺乏監(jiān)控手段，電網(wǎng)企業(yè)對下屬單位的預算監(jiān)控較為滯后。隨著財務集中核算體系的建立，省公司可以實時在線監(jiān)控下屬單位的財務狀況，為集團的預算執(zhí)行控制提供很好的平臺。省公司可以依托該平臺建立預算監(jiān)控系統(tǒng)，以各單位上報的年度和月度預算為基礎，對各單位的各項重要經(jīng)營指標、成本費用和資金收支等進行在線監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，確保電網(wǎng)企業(yè)年度預算目標的完成。
（五）建立風險在線監(jiān)控體系
近年來，由于風險監(jiān)控不力而導致電網(wǎng)企業(yè)發(fā)生重大損失的情況屢見不鮮。因此，電網(wǎng)企業(yè)必須警鐘長鳴，不斷完善自身的內(nèi)控體系。為此，在不斷完善內(nèi)控制度的同時，電網(wǎng)企業(yè)應充分利用企業(yè)的一體化信息平臺，建立風險在線監(jiān)控體系，實現(xiàn)對集團財務風險的實時監(jiān)控。
1. 制定風險監(jiān)控工作規(guī)范
省公司組織制定風險監(jiān)控工作規(guī)范，明確風險監(jiān)控工作類別、內(nèi)容及標準化程序，統(tǒng)一規(guī)范風險監(jiān)控的工作方案、工作底稿、工作報告、整改報告等標準化模板。各單位以工作規(guī)范為指導開展風險監(jiān)控工作不斷提高風險監(jiān)控工作的標準化、規(guī)范化水平。
2.建立風險監(jiān)控規(guī)則
風險在線監(jiān)控的一個重要基礎就是風險監(jiān)控規(guī)則，省公司應統(tǒng)一組織制定。風險監(jiān)控規(guī)則的建立首先要對風險監(jiān)控對象進行科學分類；然后提出詳細的監(jiān)控要點，包括會計核算的差錯點、管理控制的風險點以及管理層關注重點等；最后，明確每一要點的法規(guī)或制度依據(jù)，包括金額限制或比例限制等。風險監(jiān)控規(guī)劃建立后，將其在信息平臺中進行固化，為風險在線監(jiān)控提供依據(jù)。電網(wǎng)企業(yè)應定期根據(jù)國家法律法規(guī)的調(diào)整、公司工作重心的變化等相關內(nèi)容，動態(tài)更新財務風險監(jiān)控規(guī)則。
3.推行風險在線監(jiān)控
依托企業(yè)一體化信息平臺，根據(jù)風險監(jiān)控規(guī)則庫所確定的標準，逐步建立常態(tài)化的在線監(jiān)控工作機制。組織人員開展在線監(jiān)控工作，通過在信息系統(tǒng)中設置取數(shù)關系及問題判斷標準，對各單位的財務和業(yè)務信息實施自動過濾、網(wǎng)上查證和在線分析，定期通報在線監(jiān)控情況及有關結(jié)果。同時根據(jù)在線監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題或風險，制定詳細的現(xiàn)場稽核方案，組織開展現(xiàn)場稽核。
（六）以財務信息系統(tǒng)為支撐
電網(wǎng)企業(yè)早已實現(xiàn)了財務電算化，但都是分散的信息孤島，對地理位置上分散的所屬企業(yè)的財務狀況缺乏監(jiān)控，將各下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)集中到省公司，在網(wǎng)絡通信方面是可行的，而且會計核算基本實現(xiàn)了統(tǒng)一，但現(xiàn)在欠缺的是有一套系統(tǒng)能將數(shù)據(jù)進行同步收集、進行綜合分析、匯總、便于查詢和決策支持。財務信息系統(tǒng)不僅局限在財務部門內(nèi)部，是部門級的管理信息系統(tǒng)，而要把電力營銷、合同管理、辦公自動化以及工程項目、物資、資產(chǎn)都融合起來，實現(xiàn)了財務業(yè)務的一體化。
（七）以財務人員隊伍建設為保障
為了落實新形勢下的財務管理職能，構(gòu)建“經(jīng)營型、控制型”的財務管理體系，財會人員真正實現(xiàn)從會計核算轉(zhuǎn)變到企業(yè)決策參謀助手，提高財會隊伍素質(zhì)刻不容緩。一是形成梯隊銜接的財會隊伍結(jié)構(gòu)，新時期的財會隊伍，要在堅持德才兼?zhèn)?、誠信為本的同時，力求從專業(yè)結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、層級合理等方面做好梯隊銜接，形成內(nèi)求團結(jié)、外求和諧的財會隊伍。二是建立全員培訓的長效機制。要克服以往突擊培訓、隨機培訓、形式主義培訓的弊端，建立并實施全員培訓的長效機制。
三、結(jié)束語
隨著管理水平的不斷提高和管理手段的不斷改進，我國電網(wǎng)企業(yè)正在由粗放型管理向集約化管理轉(zhuǎn)變。2010年國資委對電網(wǎng)企業(yè)正式采用EVA指標進行考核，國資委之所以將EVA納入對央企的考核，就是要引導央企實現(xiàn)科學發(fā)展，走“經(jīng)營型、控制型”的發(fā)展之路，提高資本的投入產(chǎn)出水平。財務管理作為企業(yè)管理的核心和中樞，構(gòu)建“經(jīng)營型、控制型”財務管理體系是一個復雜的系統(tǒng)工程，做好該項工作，不僅需要財務部門的努力，同時也需要企業(yè)領導的權(quán)利支持、各業(yè)務部門與財務部門的通力協(xié)作以及全體職工的大局意識，只有企業(yè)上下共同努力才能最終取得成功。
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第6篇：財務管理體系及建設方案范文
1.1公司管理體系文件的制定情況直屬工程公司成立后，結(jié)合行業(yè)政策性文件要求和集團總公司管理制度規(guī)定，立足公司實際，相繼了《項目管理實施手冊范本》（第一版）、《公司管理手冊》、《項目現(xiàn)場管理制度》[2012（一）]、《項目現(xiàn)場管理制度》[2013（二）]、《直屬工程公司項目經(jīng)理部組織機構(gòu)及管理崗位職責標準》、《直屬工程公司項目經(jīng)理部管理崗位安全生產(chǎn)職責標準》、《直屬工程公司施工現(xiàn)場安全質(zhì)量標準化達標驗收（示范工程）工作方案》、《項目財務管理工作規(guī)范》、《項目物資設備管理工作標準》、《建筑施工安全資料管理標準》、《建筑工地農(nóng)民工學校資料管理規(guī)程》、《施工質(zhì)量自檢評價報告編寫范本（A、B、C系列）、《直屬工程公司竣工項目成本審計方案》、《工程技術(shù)資料管理指南》等21個管理標準、《項目底線管控辦法》、《直屬工程公司管理體系文件管理辦法》、《直屬工程公司工程標準管理辦法》、《直屬工程公司員工工作日記管理辦法》、《直屬工程公司項目信息化管理辦法》、《直屬工程公司竣工資料管理辦法》等13個管理辦法，了《分供分包招標文件、合同范本及合格名錄》45個。對體系文件公司做到了動態(tài)管理，以適應發(fā)展的新要求。
1.2公司管理體系文件的運行情況公司結(jié)合施工項目的特點，通過把好“三關”和做好“兩大評審”來科學全面評價公司管理體系的運行情況?！叭P”：一是把好以“項目開工交底會、項目現(xiàn)場服務和指導”為主的項目啟動關，項目開工前，公司召開項目交底會，分部門進行交底，學公司、直屬工程公司系列項目管理制度和管理標準，有針對性地講解技術(shù)、經(jīng)濟等方面的管理重點，起到了“提示、提醒、提供”的作用，實現(xiàn)了公司管理團隊與項目管理團隊有效對接和融合；項目開工進場之初，公司管理團隊深入項目部進行服務和指導，面對面解決項目初期管理中遇到的困難和問題，把公司管理制度和標準分部門、分崗位面對面、手把手的詳細交底，通過全面深入層層交底，確保了項目從一開工就按公司管理體系要求實施運行。二是把好以“每月例行檢查、項目‘四大專題例會’”為重點的過程管控關，通過例會檢查和四大專題例會這兩項工作的常態(tài)化，及時發(fā)現(xiàn)問題、共同解決問題，促進了生產(chǎn)的順利實施。公司根據(jù)項目的差異化情況，每月都有針對性的開展例行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。同時根據(jù)例行檢查和公司項目實際情況，公司定期召開項目工程管理、項目經(jīng)營管理、項目財務管理、項目綜合管理四大專題例會，通報項目實施情況，學習講解規(guī)范文件、工作標準和各類政策性文件，使公司每位員工很好的掌握國家、行業(yè)和公司的管理要求。三是把好項目竣工審計關，為完善竣工項目的后續(xù)管理，公司編制了《直屬工程公司竣工項目成本審計方案》工作標準，每個竣工項目均要實施竣工項目成本審計，通過審計理清項目債權(quán)債務及盈虧情況，系統(tǒng)總結(jié)、評價項目實施過程中財務管理水平及得失，詳細地披露相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)，為項目的結(jié)算及后續(xù)管理提供了經(jīng)濟依據(jù)，堵塞漏洞，以實現(xiàn)項目的全過程監(jiān)管?！皟纱笤u審”：一是指貫標審核，按集團總公司QES管理體系要求，對公司的質(zhì)量、安全、職業(yè)健康運行情況進行一個全面的評價，進行持續(xù)改進；二是指公司年度管理評審，對公司部門管理體系的建立與實施情況、部門工作績效情況、部門管理工作改進情況等進行了全面評價，真正實現(xiàn)PDCA管理和管理閉合，達到持續(xù)改進。此外，公司加強年度經(jīng)濟運行分析，通過全面分析公司經(jīng)濟運行狀況，發(fā)現(xiàn)問題，作好預警，及時整改，確保公司管理體系有效運行，防范風險，提高經(jīng)濟效益，為經(jīng)濟的健康良好運行保駕護航。
2公司創(chuàng)經(jīng)濟品牌效益情況
直屬工程公司成立六年來，由于管理體系的良好運行，有效地防范了風險，提升了管理質(zhì)效，公司經(jīng)濟效益穩(wěn)步攀升，從剛成立初的幾百萬元利潤到現(xiàn)在的年利潤幾千萬元；公司也形成了以合同約定創(chuàng)優(yōu)目標、以優(yōu)質(zhì)服務帶動工程創(chuàng)優(yōu)、以工程創(chuàng)優(yōu)促進質(zhì)量安全、以創(chuàng)優(yōu)品牌贏得經(jīng)營市場的創(chuàng)優(yōu)模式，工程創(chuàng)優(yōu)成績喜人，2009年至2014年，公司累計承建施工項目近百個，獲國家優(yōu)質(zhì)工程獎1項、全國市政金杯示范工程獎1個、芙蓉獎5個、湖南省優(yōu)質(zhì)工程7個、四川省“天府杯”金獎1個、江西省優(yōu)質(zhì)工程獎1個；獲全國AAA級安全文明標準化工地3個；獲全國首批綠色施工示范工程1個、全國綠色建筑節(jié)能減排達標競賽優(yōu)勝工程金獎1項、全國工人先鋒號1項、獲國家專利證1個、全國“安康杯”競賽優(yōu)勝班組1個；通過省級工法立項2個。公司所屬項目工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、工程進度等均良好運行，未發(fā)生任何質(zhì)安事故，無市場不良行為，公司工程質(zhì)量合格率100%，優(yōu)良率80%以上，省安全質(zhì)量標準化達標率100%，多個項目獲省安全質(zhì)量標準化示范工地、示范工程、市優(yōu)良工程、綠色施工示范工程、新技術(shù)應用示范工程，廣泛應用與推廣綠色施工，項目管理規(guī)范有序，平穩(wěn)可控。同時根據(jù)管理體系要求，公司人才建設和工程品牌成效突顯，進一步拓寬了公司的發(fā)展機遇，實現(xiàn)了從傳統(tǒng)的施工承包模式向設計施工總承包模式、融資•施工總承包建設模式的高端經(jīng)營，有效地促進了公司的可持續(xù)健康發(fā)展。由于直屬工程公司管理體系的良好運行，生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟品牌效益、隊伍建設等方面均取得了良好成績，公司先后獲得了集團2010年度、2012年度、2013年度文明單位；獲集團總公司本部2009年度、2011年度、2013年度、2014年度文明單位以及獲援建先進單位等多項榮譽稱號。
3結(jié)語
第7篇：財務管理體系及建設方案范文
論文摘要：綠色理念已經(jīng)深入到各行各業(yè)。本文分析了現(xiàn)代企業(yè)實施綠色財務管理的重要意義及綠色財務管理體系的構(gòu)建要點，并從若干個角度探討了推進企業(yè)應用綠色財務管理的對策與措施。
近年來，隨著全球資源的日益緊張，生態(tài)環(huán)境的不斷惡化，我國的經(jīng)濟增長方式也在不斷進行調(diào)整，企業(yè)的經(jīng)營管理模式也要及時進行創(chuàng)新和發(fā)展。在此背景下，我國企業(yè)為了更好的響應國家節(jié)能減排、建設節(jié)約型社會的號召，需要深入貫徹和執(zhí)行綠色經(jīng)濟與可持續(xù)發(fā)展的理念，創(chuàng)建健康、綠色的企業(yè)文化和經(jīng)營管理模式。本文分析的正是綠色財務管理在企業(yè)財務管理體系中的構(gòu)建與應用。
一、現(xiàn)代企業(yè)實施綠色財務管理的重要意義
（一）能夠幫助企業(yè)更好的參與國內(nèi)外市場的競爭
隨著我國及國際上與環(huán)境保護相關的行政法規(guī)的越來越完善，很多企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的各種壁壘正在逐漸消退，而綠色壁壘正逐漸成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，對現(xiàn)代企業(yè)來講，在財務管理這一與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動密切相關的環(huán)節(jié)，要積極加強綠色財務管理思想的應用，這對增強企業(yè)在國內(nèi)外市場上的競爭力將會大有裨益。
（二）企業(yè)實現(xiàn)更好發(fā)展的必然選擇
隨著綠色管理理念在世界經(jīng)濟范圍內(nèi)的盛行，綠色管理開始逐漸滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，而隨著國內(nèi)及全球籌資、融資環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財務管理部門也需要及時推行綠色管理的模式，及時對傳統(tǒng)的財務管理模式進行創(chuàng)新和發(fā)展，引導企業(yè)的資金運作與管理向更好的方向進步。
（三）更好的適應綠色消費的發(fā)展趨勢
隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷改善，對綠色產(chǎn)品的關注度越來越高，消費觀念也越來越趨向于理性，消費者在綠色產(chǎn)品和可循環(huán)利用產(chǎn)品方面的消費投入也越來越多，這時企業(yè)要通過綠色財務管理的應用，更好的引導企業(yè)在投資、產(chǎn)品設計、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的工作，使企業(yè)的整體經(jīng)營管理活動更加趨向生態(tài)與環(huán)保。
二、綠色財務管理體系的構(gòu)建要點
綠色財務管理，強調(diào)的是資源的有效利用、環(huán)境的保護和企業(yè)經(jīng)濟效益的和諧統(tǒng)一，其最根本的目標是在資源節(jié)約和環(huán)境不被污染的前提下，追求企業(yè)價值的最大化，實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境與企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。綠色財務管理在現(xiàn)代企業(yè)的應用與實施，要善于把握企業(yè)財務管理中的關鍵環(huán)節(jié)，逐步構(gòu)建適合企業(yè)自身發(fā)展的綠色財務管理模式。
（一）籌資環(huán)節(jié)的綠色財務體系構(gòu)建
在綠色財務管理體系下，企業(yè)的每一項經(jīng)濟活動都要充分考慮可能對生態(tài)環(huán)境造成的不利影響，并要求有固定的成本支出用于綠色成本的支出。通常情況下，企業(yè)的綠色籌資體系主要來源于銀行信貸、政府的政策支持與財政支持、其他金融機構(gòu)的資本支持以及其他資本等，在籌資方式上應當積極借助于綠色負債和綠色股票等形式，這不僅能夠幫助企業(yè)緩解在綠色資金方面的壓力，也有助于企業(yè)樹立良好的綠色形象，帶動企業(yè)品牌價值和企業(yè)價值的提升，進而實現(xiàn)綠色財務管理的預期目標。
（二）投資環(huán)節(jié)的綠色體系構(gòu)建
在企業(yè)綠色財務管理觀念的指導下，企業(yè)在進行投資方向的選擇和投資方案的制定時，必須對企業(yè)投資過程中所付出的綠色成本進行分析，綜合評定投資方案的綠色程度，以更好的滿足企業(yè)在未來實現(xiàn)綠色可持續(xù)發(fā)展的目標。因此，企業(yè)在進行綠色投資時，不僅要考慮投資回報率等基本的常規(guī)指標，還要對環(huán)境因素進行分析和評價，綜合評價投資方案中的綠色收益或環(huán)境風險，做到趨利避害。譬如某企業(yè)在進行綠色投資方案的制定時，首先考察了該項目可能對周邊環(huán)境造成的不利影響、污染物的排放、資源的消耗量等因素，接著分析了該項目的經(jīng)營是否會與我國現(xiàn)有的政策法規(guī)相沖突、采取綠色環(huán)保式的生產(chǎn)方式能否得到國家的財政補貼以及自身所付出的綠色成本等因素，最終確保了綠色投資方案的科學性、合理性。
（三）宣傳環(huán)節(jié)的綠色體系構(gòu)建
目前，我國的很多企業(yè)在進行市場推廣或企業(yè)宣傳過程中，沒有堅持與時俱進，宣傳理念和宣傳方式相對落后，尤其是在綠色宣傳方面。對此，企業(yè)需要投入一定的精力和財力，通過積極開展有針對性的綠色宣傳活動，才能讓社會公眾看到自身的綠色行為，達到宣傳企業(yè)綠色形象的效果，增強企業(yè)的市場影響力和市場競爭力。
（四）分配環(huán)節(jié)的綠色體系構(gòu)建
綠色分配體系的構(gòu)建實質(zhì)上是對傳統(tǒng)財務管理分配體系的創(chuàng)新與發(fā)展，其最注重的區(qū)別就在于綠色公益金或綠色股利的提取與發(fā)放，以此來彌補企業(yè)在綠色資金環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的缺口，增加企業(yè)在環(huán)境保護方面的資金積累和投入，這不僅能夠在企業(yè)內(nèi)部形成優(yōu)秀的綠色企業(yè)文化，也非常有利于企業(yè)綠色形象的提升和建立。
三、推進企業(yè)應用綠色財務管理的對策與措施
（一）積極應用綠色會計處理方式
企業(yè)在開展財務與會計工作時，一定要及時結(jié)合國家頒布的相關政策與法規(guī)，增設綠色股本、綠色公益金和綠色成本等會計科目，并在相應的財務報表中對企業(yè)的環(huán)保投入和環(huán)保收益進行綜合的分析與評價，及時認識到自身的不足和缺陷，并采取有針對性的解決方案，不斷提高企業(yè)應用綠色財務管理的效率和水平。
（二）加強環(huán)保宣傳，建設企業(yè)的綠色文化
通過積極有效的環(huán)保宣傳活動，不僅可以增強企業(yè)內(nèi)部全體員工的環(huán)保意識，樹立可持續(xù)發(fā)展和科學發(fā)展的理念，還可以借助社會輿論的力量，提升企業(yè)產(chǎn)品與品牌的形象和影響力。同時，綠色財務管理方式的推廣與應用，能夠引導企業(yè)在生產(chǎn)方式和經(jīng)濟增長方式方面的轉(zhuǎn)變，增強企業(yè)的整體競爭力，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和綠色效益的有效統(tǒng)一。
（三）政府部門的引導與支持
綠色財務管理，作為一種全新的財務管理理念，只有經(jīng)過政府的有效引導與支持，才能達到最好的推廣與應用效果。首先，政府要及時完善企業(yè)的資源消耗和環(huán)境保護方面的法律法規(guī)與制度標準，做到有法可依；其次，要提供一系列的綠色優(yōu)惠政策，為企業(yè)綠色財務管理的應用提供一個良好的政策環(huán)境，引導企業(yè)更好的開展綠色財務管理工作，促進企業(yè)綠色經(jīng)濟的發(fā)展。
（四）加大綠色培訓的力度，提升員工的綠色素質(zhì)
企業(yè)要想深入貫徹與應用綠色財務管理的理念，離不開有效的教育與培訓。企業(yè)可以通過對財務人員在綠色理念、綠色財務管理、環(huán)境會計等方面的有針對的培訓活動，及時更新企業(yè)財務工作人員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能，促進企業(yè)由傳統(tǒng)財務管理模式向綠色財務管理模式的及時轉(zhuǎn)變。
四、結(jié)束語
綜上所述，綠色財務管理是對傳統(tǒng)財務管理體系的創(chuàng)新與發(fā)展，具有許多新的內(nèi)容與特點，企業(yè)在財務管理過程中，要不斷滲透綠色管理的觀念，認識到企業(yè)實施綠色財務管理的重要意義，并加強綠色財務管理在企業(yè)內(nèi)部和供應鏈上各成員之間的宣應用與推廣。通過綠色財務管理，更好地引導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與銷售管理活動，進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。
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第8篇：財務管理體系及建設方案范文
一、預測階段
預測階段主要指投資前期，即從投資意向形成到項目制定投資計劃這一時期，這一階段的中心任務是對工程項目進行科學的論證和決策，是項目管理的關鍵時期。預測階段包括四個步驟：
(一)對項目初選后認為可行的工程項目，編寫項目建議書編制項目建議書的目的是提出擬建項目的輪廓設想，分析項目建設的必要性，說明技術(shù)上、市場上、工程上和經(jīng)濟上的可能性，向政府推薦項目，供政府選擇。項目建議書經(jīng)規(guī)定程序批準后，稱為“立項”，項目即可納入項目建設前期工作計劃，列入前期工作計劃的項目可開展可行性研究。
(二)進行可行性研究，做好項目財務評價和投資條件評價可行性研究是投資項目建設前期研究工作的關鍵環(huán)節(jié)，是投資項目決策的依據(jù)，不僅可以作為項目設計的依據(jù)，向銀行貸款的依據(jù)，而且可以作為辦理開工手續(xù)、項目實施、項目評估的依據(jù)。從財務管理的角度看，在可行性研究中，最重要的是財務評價。財務評價可采用動態(tài)投資評價方法結(jié)合靜態(tài)投資評價方法的方式?？尚行匝芯恐辛硪粋€重要的步驟是投資條件評價。投資條件評價是指在調(diào)查研究的基礎上，對項目的內(nèi)外條件能否滿足項目建設和生產(chǎn)的需要及其利弊得失作出評價，以判斷項目生存的可能性和可靠程度。項目的投資條件內(nèi)涵廣泛而繁雜，既包括項目本身的內(nèi)部條件，又包括與之配套協(xié)作的外部條件；既包括可以控制的靜態(tài)的穩(wěn)定條件，又包括難以掌握的動態(tài)的不確定條件。投資條件評價重點放在對外部的、動態(tài)的不確定條件的評價上。
(三)選擇合適的設計部門，編制工程概預算文件工程設計一般采用兩階段設計，即初步設計和施工圖設計。在初步設計階段需由設計單位編制工程設計概算。設計概算一定要嚴格按照設計方案及其相應的施工方法進行編制，而且編制出的設計概算不允許突破投資估算允許幅度范圍。施工圖設計應根據(jù)已批準的初步設計進一步對所審定的修建原則、設計方案、技術(shù)決定加以具體和深化，最終確定各項工程數(shù)量，提出文字說明和適應施工需要的圖表資料，以及施工組織設計，并且編制相應的施工圖預算。
(四)上級部門批準后下達投資計劃和年度投資計劃設計文件按規(guī)定程序批準后，應按照經(jīng)批準的項目初步設計和總概算，下達項目投資計劃。根據(jù)總概算和工期合理地安排分年度投資，編制年度投資計劃和用款計劃。
二、控制階段
控制階段主要指投資建設期，即從籌集建設資金開始到工程竣工驗收、交付使用這一時期。控制階段主要包括五個方面：
(一)籌集項目資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)供電企業(yè)生產(chǎn)涉及國家安全，必須由國家壟斷經(jīng)營，建設資金的取得不可能通過資本市場取得公眾資金。因此，在保證了項目資本金的來源之后，其余投資額主要依靠長期負債融資取得。長期借款是供電企業(yè)籌集建設資金的一個主要渠道。供電企業(yè)經(jīng)濟效益良好，信用等級高，因此在選擇銀行方面具有很大的主動性，供電企業(yè)應結(jié)合自身的實際情況，綜合考慮各種因素，取得經(jīng)濟合理的銀行貸款。
企業(yè)在籌集項目資金時，應考慮籌資對企業(yè)財務狀況的影響。保證最佳的資本結(jié)構(gòu)。在進行籌資決策時，應利用加權(quán)平均資本成本，選擇資本成本最低的籌資方式，降低財務風險，使加權(quán)平均資本成本最低，資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)。
(二)規(guī)范招授標活動和合同管理基建項目有了資金保證之后，工程項目建設進入實質(zhì)性階段，開始工程項目招投標活動。工程項目招投標活動是程序性很強的經(jīng)濟活動，招投標活動當事人應當按照法律程序開展活動。招投標活動結(jié)束后，應簽訂工程項目合同。供電企業(yè)在簽訂工程項目合同的同時，應注意以下幾點：保證合同主體的資格合法；應當具備合同的一般條款，明確各條款內(nèi)容，杜絕含糊不清；合同的形式必須采用書面形式；必須簽訂違約責任及解決爭議的方法。規(guī)范招投標活動，保證合同的有效性，是基建財務管理體系的重要一環(huán)。
(三)做好建設期項目成本控制工程項目實施是一個動態(tài)的復雜系統(tǒng)，為實現(xiàn)基建目標，參與項目建設的有關各方必須在系統(tǒng)控制理論指導下，圍繞工程建設的工期、質(zhì)量和成本，對項目的實施狀態(tài)進行周密、全面的監(jiān)控，把投資的發(fā)生控制在批準的投資限額之內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，有效使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。項目成本控制主要包括施工費的控制、材料費的控制和其他費用的控制。
(四)控制施工方案變動引起的工程成本變動工程項目中標后，必須結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況，制定技術(shù)上先進可行和經(jīng)濟合理的施工組織設計，結(jié)合項目所在地的經(jīng)濟、自然地理條件、施工工藝、設備選擇、工期安排的實際情況，比較所采用的施工方法與標書編制時的不同，或與定額中施工方法的不同，對可能出現(xiàn)的由于施工方案變動而引起的各項費用充分預測，盡量避免不必要的費用開支。
(五)及時辦理固定資產(chǎn)估價入賬手續(xù)供電企業(yè)在工程驗收之后，財務部門應根據(jù)項目管理部門提供的工程驗收和工程移交的書面證明，作為可使用狀態(tài)的時間點，來估價轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，以正確及時地反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況，及時提取折舊，準確核算企業(yè)的經(jīng)濟效益。然后財務部門要在各項目有關部門的配合下進行工程竣工決算的編制，待竣工決算經(jīng)上級主管部門批準后，據(jù)以調(diào)整固定資產(chǎn)價值和折舊數(shù)額。
三、分析階段
工程項目竣工、移交資產(chǎn)之后，基建財務管理體系進入一個新的階段――分析階段。分析階段也叫項目后評價階段。
(一)項目后評價的范圍項目后評價的范圍主要包括以下幾個方面。
(1)項目目標的后評價。在項目后評價中，項目目標和目的的評價的主要任務是對照項目可研和評估中關于項目目標的論述，找出變化，分析項目目標的實現(xiàn)程度以及成敗的原因，同時還應討論項目目標的確定是否正確合理，是否符合發(fā)展的要求。項目目標和目的后評價通過變化原因及合理性分析，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，為項目決策、管理、建設實施信息反饋，以便適時調(diào)整政策、修改計劃，為續(xù)建和新建項目提供參考和借鑒。同時可根據(jù)分析，為宏觀發(fā)展方針、產(chǎn)業(yè)政策、價格政策、投資和金融政策的調(diào)整和完善提供參考依據(jù)。
(2)項目決策階段的后評價。對項目決策的后評價包括項目決策程序、決策內(nèi)容和決策方法分析三部分內(nèi)容。項目決策程序分析主要分析項目立項決策的依據(jù)和程序是否正確，是否存在先決策后立項、再評估，違背項目建設客觀規(guī)律，執(zhí)行錯誤的決策程序等。項目決策內(nèi)容評價分析應對照項目決策批復的意見和要求，根據(jù)項目實際完成或進展的情況，從投資決策者的角度，分析投入產(chǎn)出關系，評價決策的內(nèi)容是否正確，能否實現(xiàn)。項目決策方法分析包
括決策方法是否科學、客觀，有無主觀臆斷，是否實事求是。
(3)項目準備階段的后評價。對項目準備的后評價，包括項目勘察設計、投資融資、采購招投標、開工準備等方面的后評價。項目勘察設計的后評價要對勘察設計的質(zhì)量、技術(shù)水平和服務進行分析評價。投資融資項目后評價主要應分析評價項目的投資結(jié)構(gòu)、融資模式、資金選擇、項目擔保和風險管理等內(nèi)容，評價的重點是根據(jù)項目準備階段所確定的投融資方案，對照實際實現(xiàn)的融資方案，找出差別和問題，分析利弊。同時還要分析實際融資方案對項目原定的目標和效益指標的作用和影響，特別是融資成本的變化，評價融資與項目的債務的關系和今后的影響。在可能的條件下，后評價還應分析是否項目可以采取更加合理經(jīng)濟的投融資方案。此外，項目貸款談判也是后評價應該關注的方面。對采購招投標工作的后評價，應該包括招投標公開性、公平性和公正性的評價，后評價應對采購招投標的資格、程序、法規(guī)、規(guī)范等事項進行評價，同時要分析該項目的采購招投標是否有更加經(jīng)濟合理的方法。對項目開工準備的后評價是項目后評價工作的一部分，特別是項目建設內(nèi)容、廠址、引進技術(shù)方案、融資條件等重大變化可能在此時發(fā)生，應注意這些變化及其可能對項目目標、效益、風險的影響。
(4)項目建設實施階段的后評價。項目建設實施階段的后評價包括：項目的合同執(zhí)行情況分析，工程實施及管理，資金來源及使用情況分析與評價等。項目實施階段的后評價應注意兩方面的對比，一方面要與開工前的工程計劃比，另一方面還應把該階段的實施情況可能產(chǎn)生的結(jié)果和影響與項目決策時所預期的效果進行對比，分析偏離度，并在此基礎上找出原因，提出對策，總結(jié)經(jīng)驗教訓。應注意的是，由于對比的時點不同，對比數(shù)據(jù)的可比性需要統(tǒng)一，這也是項目后評價中各個階段分析時需要重視的問題之一。
(二)項目后評價的內(nèi)容項目后評價的內(nèi)容主要有：第一，項目的技術(shù)經(jīng)濟后評價。項目的技術(shù)后評價主要是對工藝技術(shù)流程、技術(shù)裝備選擇的可靠性、適用性、配套性、先進性、經(jīng)濟合理性的再分析。項目的財務后評價與前評估中的財務分析在內(nèi)容上基本是相同的，但評價中采用的數(shù)據(jù)不能簡單地使用實際數(shù)，應將實際數(shù)中包含的物價指數(shù)扣除，并使之與前評估中的各項評價指標在評價時點和計算效益的范圍上都可比。項目的經(jīng)濟后評價內(nèi)容主要是計算經(jīng)濟內(nèi)部收益率和經(jīng)濟凈現(xiàn)值等指標，分析項目的建設對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、所在行業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展的影響，對提高當?shù)厝丝诰蜆I(yè)的影響和推動本地區(qū)、本行業(yè)技術(shù)進步的影響等。經(jīng)濟評價結(jié)果同樣要與前評估指標對比。第二，項目的環(huán)境影響后評價。項目的環(huán)境影響后評價是指對照項目前評估時批準的《環(huán)境影響報告書》，重新審查項目環(huán)境影響的實際結(jié)果，提出一份單獨的項目環(huán)境影響評價報告，一般包括5部分內(nèi)容：項目的污染控制、區(qū)域的環(huán)境質(zhì)量、自然資源的利用、區(qū)域的生態(tài)平衡和環(huán)境管理能力。第三，項目社會評價。社會評價包括社會效益與影響評價和項目與社會兩相適應的分析。社會效益與影響是以各項社會政策為基礎、針對國家與地方各項社會發(fā)展目標而進行的分析評價。項目與社會相互適應性分析包括項目是否適應國家、地區(qū)(省、市)發(fā)展；項目的文化與技術(shù)的可接受性；項目存在社會風險的程度；受損群眾的補償問題；項目的參與水平；項目承擔機構(gòu)能力的適應性；項目的持續(xù)性。
(三)項目后評價的工作程序項目后評價的工作程序為：接受后評價任務、簽定工作合同或評價協(xié)議；成立后評價小組、制定評價計劃；設計調(diào)查方案、聘請有關專家；閱讀文件、收集資料；開展調(diào)查、了解情況；分析資料、形成報告；提交后評價報告、反饋信息。
四、該體系的優(yōu)點分析
通過預測、控制、分析階段，使項目建設程序完成了從事前、事中到事后三個階段。剖析“預測――控制――分析”新體系，主要有以下三個優(yōu)點。
(一)在項目前期采用科學的預測方法，使投資決策更準確“預測――控制――分析”新體系在項目前期采用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法等科學的預測方法，引入現(xiàn)金流量的概念，考慮貨幣的時間價值和投資的風險價值。該體系將動態(tài)分析和靜態(tài)分析結(jié)合起來，互為補充，不但對某一具體時間和地點、具體投資情況進行靜態(tài)分析，還要引入時間變數(shù)，從發(fā)展、變化的角度進行分析，以研究投資客體的變化和發(fā)展規(guī)律，加強具有預見性的指導，從而使投資方做出更科學合理、準確的投資決策。
第9篇：財務管理體系及建設方案范文
1.預算管理實際效果不理想。
和傳統(tǒng)物流企業(yè)不同，現(xiàn)代物流企業(yè)更加重視建設和使用一體化的物流網(wǎng)絡，以完成對各項業(yè)務流程的準確對接。在此基礎上，許多物流企業(yè)開始進行產(chǎn)業(yè)鏈整合，建立全面的財務預算管理體系，對業(yè)務收支、服務成本、現(xiàn)金流等進行統(tǒng)一的財務預算。然而，在實際的操作過程中，由于預算環(huán)節(jié)設置過多、企業(yè)財務狀況缺乏公開透明性、財務預算賬務不符合相關法律法規(guī)的要求以及部分企業(yè)出于減少人工成本的考慮，使得實際的財務預算可操作性不強、管理混亂，有的甚至流于形式，和預想的效果相差甚遠。
2.會計核算分工不明，情況復雜。
會計核算在物流企業(yè)的財務核算中居于核心地位。目前，國內(nèi)物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速、數(shù)量眾多，但仍以中小型企業(yè)為主，有能力壟斷定價的大型物流企業(yè)較少。這使得現(xiàn)代物流企業(yè)在規(guī)范及細化會計核算模式時面臨不小的障礙。具體表現(xiàn)在三個方面：一是物流企業(yè)的財務制度不完善，在會計核算中容易出現(xiàn)信息失真的現(xiàn)象。二是許多物流企業(yè)沒有針對自身的會計核算業(yè)務建立相應的預警機制，對一些舞弊行為較嚴重的會計業(yè)務無法進行更深入的核算。三是大部分的物流企業(yè)為了節(jié)省人力成本，沒有對會計業(yè)務進行明確分工，經(jīng)常一人身兼多職，情況復雜混亂。這些都大大增加了物流企業(yè)日常經(jīng)營中可能存在的財務風險。
3.流動資金管理混亂，利用率低下。
流動資金管理是現(xiàn)代物流企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，也是保證物流企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要因素。當前，我國大部分物流企業(yè)對流動資金的管理還比較混亂，資金閑置和資金短缺的現(xiàn)象同時存在，流動資金利用率不高。這主要有兩方面的原因：一是許多物流企業(yè)的資金管理模式還比較落后，中高層管理人員僅靠基層財務人員編制的財務報表了解企業(yè)的流動資金收支現(xiàn)狀，對資金具體的使用方向和成效卻不甚了解；而且由于財務報表有一定的滯后性，致使中高層管理人員不能及時作出決策。二是物流企業(yè)自身的特點使其分支機構(gòu)眾多且所在地分散，這使得總公司無法準確掌握流動資金在各分公司和各業(yè)務環(huán)節(jié)的分布情況，易造成流動資金預算不準確、分配不均、調(diào)配不及時、管理混亂的局面，從而降低了資金的使用率。
二、物流企業(yè)財務管理系統(tǒng)優(yōu)化策略
1.優(yōu)化財務預算管理體系。
當前，很多物流企業(yè)已經(jīng)建立了全面的財務預算管理體系，但實際效果并不理想，主要是由于企業(yè)對這一體系的貫徹執(zhí)行不夠徹底。為此，物流企業(yè)要對財務預算管理體系進行優(yōu)化，具體包括：財務部門高度重視財務預算的編制，全程參與企業(yè)目標和決策的制定，確立自身財務管理的權(quán)威地位；分解預算指標，將各項指標落實到具體部門及個人，明確指標控制部門的權(quán)責及利益；對收益、現(xiàn)金的流入流出及成本費用的預算進行嚴格控制；及時反饋和評價財務預算的執(zhí)行效果，如果產(chǎn)生偏差，采取措施及時糾正，確保實現(xiàn)財務預算的目標。
2.構(gòu)建財務集中管理模式。
財務集中管理模式要求物流企業(yè)在確保資金使用及財務獨立自主的權(quán)利不發(fā)生轉(zhuǎn)移的前提下，實施集中的資金管理、會計核算、全面預算、財務分析、財務人員委派等方案，使企業(yè)能對自身的經(jīng)營和流動資金使用情況進行實時控制，有效處理總公司與下屬分支機構(gòu)間的財務管理關系，既能根據(jù)實際需要迅速集中財力，又能激發(fā)分支機構(gòu)的生產(chǎn)積極性。
3.實現(xiàn)財務管理信息化。
信息化是物流企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要保證。對物流企業(yè)實行信息化財務管理，有利于信息順暢流通，從而使企業(yè)對市場需求作出迅速的反應、判斷，整合自身財務資源，實時在線處理相關業(yè)務，提供完善的物流服務，提高企業(yè)在市場中的競爭力。物流企業(yè)必須加強信息化建設，將網(wǎng)絡財務逐步納入整體資源規(guī)劃系統(tǒng)中，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
三、結(jié)語
