財(cái)務(wù)管理制度意見精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的問題

(一)重視程度不高，內(nèi)部控制意識薄弱。因?yàn)槲飿I(yè)管理本身在我國屬于新生事物，致使很多物業(yè)管理公司對內(nèi)部控制這一方面不是很重視，潛意識里認(rèn)為簡單的解決好財(cái)務(wù)問題便是做好了內(nèi)部控制，對其的思考也沒有上升到戰(zhàn)略的層次。抱著內(nèi)部控制與企業(yè)關(guān)聯(lián)不大的心態(tài)，一些物業(yè)管理公司對相關(guān)人才的內(nèi)部控制培訓(xùn)工作也缺乏了積極性，導(dǎo)致他們的自身素質(zhì)不足，知識不過硬，便難以適應(yīng)這愈來愈復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作，處理不得到，久而久之，員工的積極性也隨之被消磨殆盡，內(nèi)部控制的效果微乎其微。這樣長此下去，內(nèi)部控制工作跟不上財(cái)務(wù)的繁雜演變，一些物業(yè)管理公司也將必然面臨著生存危機(jī)。

(二) 物業(yè)管理成本與費(fèi)用控制的缺失。在進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理工作中，成本管理工作的基礎(chǔ)地位不可動搖，在日常的公司賬務(wù)處理中，物業(yè)管理公司不同于其他一些類型的公司，所發(fā)生的費(fèi)用沒有完全顯示出來，不能全面顯示費(fèi)用，相關(guān)成本也盡皆隱含起來。因此這也導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露的失真或遺漏，大大的削弱了內(nèi)部控制的有效性、科學(xué)性。大部分物業(yè)管理公司都僅注重在成本數(shù)量上有何大的變化，對于為何會有這么大的變化卻并沒有去深入追究或分析，在成本控制方面存在著嚴(yán)重的缺陷，急需加以改善。

(三)會計(jì)核算不規(guī)范，忽視監(jiān)督考核。對于公司內(nèi)部的會計(jì)控制制度和考核相掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，大部分物業(yè)管理公司都不予重視，這便導(dǎo)致公司重考核，輕內(nèi)控的一幕上演。雖然公司里的財(cái)會系統(tǒng)體現(xiàn)出極強(qiáng)的內(nèi)控作用，但也同時(shí)有著其一定的缺陷與局限性，這在兩個(gè)方面加以體現(xiàn)出來，一方面事前控制作用差，在處理公司財(cái)務(wù)問題之前，對其控制力度不夠，難以有效防止或抑制相關(guān)問題的發(fā)生。另一方面事后考核力度弱，沒有一套有效的考核機(jī)制，無法有效的進(jìn)行事后考核評估。

(四) 公司內(nèi)部資金管理的力度不夠。難以籌集到所需正常發(fā)展的資金是我國物業(yè)管理公司在目前普遍存在的情況，為保證物業(yè)管理公司的正常運(yùn)作，便要采取措施及時(shí)開辟新的資金來源渠道。在當(dāng)下，我國物業(yè)管理公司的來源渠道非常有限，一般包括：物業(yè)管理公司開創(chuàng)投入的資本金，物業(yè)維修資金，然后便是日常提供的綜合管理服務(wù)所獲得的一些經(jīng)營性收入，也有一些公司轉(zhuǎn)向銀行貸款，但也是受限頗多，由于物業(yè)管理公司大都屬于中小型企業(yè)，注冊資本少，資本實(shí)力不足，銀行貸款時(shí)所認(rèn)可的不動產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量不多，信用保證大打折扣，便很難得到銀行所發(fā)放的貸款。

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)建議

(一)提高公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平。在每個(gè)公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平關(guān)系到信息披露工作的質(zhì)量，進(jìn)而影響到公司的正常有效運(yùn)作，物業(yè)管理公司也不例外。第一，公司在聘用財(cái)務(wù)工作人員時(shí)必須要杜絕任人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，要堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，可以從應(yīng)聘者是否具有相關(guān)從業(yè)資格、專業(yè)技能以及最高學(xué)歷等多方位全面考評，為公司引進(jìn)一批優(yōu)秀拔尖的財(cái)務(wù)人員。 第二，公司也應(yīng)該對財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度予以加強(qiáng)，實(shí)行月度或季度考核制度，在壓力環(huán)境中可以使員工能及時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)知識，然后用于工作中來，也使員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有所提高。公司還可以通過培訓(xùn)向員工灌輸內(nèi)部控制對于提高公司財(cái)務(wù)管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要性思想，時(shí)刻讓員工謹(jǐn)記內(nèi)部控制的具體要求，按章辦事;通過職業(yè)道德培訓(xùn)還可以確保員工能夠?qū)μ峁┑臅?jì)信息質(zhì)量要求負(fù)責(zé)。第三，公司還需建立一套科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，更好的調(diào)動財(cái)務(wù)人員認(rèn)真工作的積極性。

(二) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理， 完善公司會計(jì)制度。物業(yè)管理公司通常從事的都是服務(wù)業(yè)，所以其對應(yīng)的財(cái)務(wù)成本管理應(yīng)該也根據(jù)服務(wù)功能作對象。公司可以采取作業(yè)成本法來確定服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本，擴(kuò)大成本核算范圍，此外，該核算方法也能夠?qū)㈤g接費(fèi)用準(zhǔn)確地分?jǐn)傆?jì)入成本。設(shè)立一套完善并具備可操作性的成本核算系統(tǒng)，認(rèn)真核算每一部分的投入成本，保證整個(gè)核算過程的通暢。物業(yè)管理公司在經(jīng)營服務(wù)時(shí)，為客戶進(jìn)行大批的固定資產(chǎn)管理，在設(shè)置的成本會計(jì)科目下，準(zhǔn)確無誤的將營業(yè)成本劃分成所提供的共與個(gè)成本，在公司會計(jì)核算時(shí)，還必須確保資產(chǎn)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及真實(shí)性。

(三) 會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督并重。正確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息貫穿于物業(yè)管理公司整個(gè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其價(jià)值流轉(zhuǎn)過程的每個(gè)環(huán)節(jié)中。內(nèi)部正確的會計(jì)核算以及嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督，更是事關(guān)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的成敗，因此，可以說這在物業(yè)管理公司中相當(dāng)于“神經(jīng)中樞”的核心地位不可動搖。公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制時(shí)要時(shí)刻關(guān)注防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)隱患，以實(shí)現(xiàn)公司規(guī)范性的經(jīng)營以及企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。要設(shè)立一套完善并且獨(dú)立的財(cái)務(wù)控制體系，要考慮全方位，多元化，多層次的財(cái)務(wù)監(jiān)督，也就是要涉及到公司內(nèi)部的各個(gè)部門、組織以及經(jīng)營業(yè)務(wù)等，并且對所有崗位以及員工也加以覆蓋，確保公司正常有序的運(yùn)作。

(四)高度重視并加強(qiáng)資金管理。首先，開辟新的資金來源渠道，僅靠物業(yè)管理服務(wù)收入顯然難以支撐公司持續(xù)發(fā)展的龐大需求，當(dāng)前需要拓寬服務(wù)范圍，開展獲得多種經(jīng)營的其他收益。其次對資金的運(yùn)作要規(guī)范科學(xué)，做好日常監(jiān)控工作，從嚴(yán)管控資金使用，保證每筆資金都用在“刀刃”上。最后對于外面的應(yīng)收賬款等款項(xiàng)，加緊催收或清理，將壞賬程度減到最低，加快收入的回籠，物業(yè)管理公司方可得以持續(xù)長久的發(fā)展。此外，和一些地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)合作，開展社區(qū)金融服務(wù)，如通過APP等方式，為業(yè)主提供接入或網(wǎng)點(diǎn)支持，獲取業(yè)主享受相關(guān)服務(wù)的中介費(fèi)或傭金。

物業(yè)管理公司的性質(zhì)

物業(yè)管理公司的性質(zhì)是由物業(yè)管理的性質(zhì)決定的。物業(yè)管理具有服務(wù)性，因而物業(yè)管理公司也具有服務(wù)性。物業(yè)管理公司不生產(chǎn)產(chǎn)品，而是提供服務(wù)，享受第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策。物業(yè)管理公司的性質(zhì)具有以下特點(diǎn)：

第一，物業(yè)管理公司是獨(dú)立的企業(yè)法人。物業(yè)管理公司是按合法程序建立，從事物業(yè)管理活動，為業(yè)主和租戶提供綜合服務(wù)和管理的獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。物業(yè)管理公司作為企業(yè)的主要標(biāo)志是：擁有一定的資金和設(shè)備，具有法人地位，能夠獨(dú)立完成物業(yè)的管理與服務(wù)工作，自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，以自己的名義享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任等。因此，物業(yè)管理公司除了本行業(yè)自身的專業(yè)特色以外，在市場地位、經(jīng)營運(yùn)作、法律地位等方面和其他企業(yè)一樣，都要遵循企業(yè)法人講究質(zhì)量、信譽(yù)、效益等市場競爭法則。所以說，物業(yè)管理公司是一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)組織，它在物業(yè)管理經(jīng)營活動中具有獨(dú)立性和自主權(quán)。

第二，物業(yè)管理公司屬于服務(wù)性企業(yè)。物業(yè)管理公司的主要職能是通過對物業(yè)的管理和提供的多種服務(wù)，為業(yè)主和租戶創(chuàng)造一個(gè)舒適、方便、安全、幽雅的工作和居住環(huán)境。物業(yè)管理公司作為非生產(chǎn)性企業(yè)，主要是通過對物業(yè)的維修養(yǎng)護(hù)、清潔衛(wèi)生以及直接為業(yè)主和租戶提供服務(wù)來達(dá)到自己的工作目標(biāo)。因此，從本質(zhì)上說，物業(yè)管理公司的“產(chǎn)品”只有一個(gè)，那就是服務(wù)。物業(yè)管理公司的服務(wù)是有償?shù)?，是帶有?jīng)營性的，是屬于企業(yè)性的經(jīng)濟(jì)行為。

第三，物業(yè)管理公司在某種程度上承擔(dān)著某些行政管理的特殊職能，因此它是現(xiàn)階段城市現(xiàn)代化建設(shè)的重要組成部分。由于中國城市建設(shè)管理體制正處于改革發(fā)展中，某些管理的職能和職權(quán)并沒有完全轉(zhuǎn)軌和明確，所以物業(yè)管理公司在向業(yè)主和租戶提供服務(wù)的同時(shí)，也承擔(dān)了部分政府有關(guān)部門對城市管理的職能，例如大廈的質(zhì)量安全、住宅小區(qū)內(nèi)的市政設(shè)施等等。

2007年10月1日起施行的《物業(yè)管理?xiàng)l例》將“物業(yè)管理企業(yè)”修改為“物業(yè)服務(wù)企業(yè)”，這在本質(zhì)將物業(yè)公司的職能由管理轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;業(yè)主”服務(wù)。

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第2篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

[摘要]以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度為企業(yè)發(fā)展提供了科學(xué)的管理理念，使企業(yè)優(yōu)化資源配置，從而提高資源的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)在激烈競爭市場中的競爭力和企業(yè)管理效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康、快速發(fā)展。本文簡要說明了財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，分析了資源配置中存在的問題及原因，并論述了建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度的措施以及對企業(yè)發(fā)展的影響。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理；資源配置；問題；措施

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）42-0142-02

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要想在激烈的競爭市場中求得生存并發(fā)展，就必須不斷進(jìn)行改革、創(chuàng)新。在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理居于企業(yè)管理的核心地位，觸及到企業(yè)管理中的各個(gè)方面。企業(yè)要想使各項(xiàng)管理協(xié)調(diào)有序地開展，并且能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益，所以就必須確保企業(yè)具有充足的資源，促進(jìn)企業(yè)整體管理機(jī)制有效運(yùn)行。作為企業(yè)核心的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該義不容辭地?fù)?dān)負(fù)起這個(gè)責(zé)任。但是在企業(yè)發(fā)展過程中，資源配置卻存在著各種問題，這樣直接影響到企業(yè)在激烈市場中的競爭力和企業(yè)的經(jīng)營效益。所以建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度刻不容緩，這樣不僅改變了傳統(tǒng)的資源配置模式，而且將資源的作用得到充分發(fā)揮。

1財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心

財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，主要組織企業(yè)的資金流動，管理企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。在企業(yè)發(fā)展過程中，作為企業(yè)管理的核心，觸及著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)發(fā)展和企業(yè)管理具有重要的作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該建立以財(cái)務(wù)管理為核心的管理機(jī)制，確保企業(yè)各方面有序運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

2資源配置中存在的問題及原因

21傳統(tǒng)資源配置中的問題

211財(cái)務(wù)部門不明確自身的職責(zé)范圍

我國企業(yè)由于長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，所以在企業(yè)發(fā)展過程中遇到自身利益與社會利益相沖突時(shí)，就會形成一種以社會利益為重的理念，致使資源投入超出預(yù)算范圍；由于成本和投入間的劃分不明確，致使企業(yè)在發(fā)展中沒有形成以經(jīng)濟(jì)效益為理念的成本管理機(jī)制，致使成本投入和經(jīng)營職能不相稱，并致使財(cái)務(wù)分配不具有安全性，只是一味地?cái)U(kuò)大企業(yè)規(guī)模。

212擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模時(shí)較為盲目，且出現(xiàn)平均配置資源

由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門對自身的職能不能明確定位，致使企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略出現(xiàn)失誤，企業(yè)在發(fā)展中不計(jì)成本地不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，在管理中沒有強(qiáng)化管理力度，只是想通過擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模來提升自身的市場競爭力，從而形成資源供需不平衡。這種狀況在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展，而對于這種發(fā)展模式，企業(yè)財(cái)務(wù)部門職能被動接受并服從，所以在配置資源時(shí)只能采取平均分配原則。

213資源配置中所依據(jù)的機(jī)制與質(zhì)量和效益不相聯(lián)系

企業(yè)在發(fā)展過程中，所依據(jù)的經(jīng)營機(jī)制是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等，發(fā)展中遵循的經(jīng)營原則是效益性、安全性以及流動性等，這在一定程度上為企業(yè)發(fā)展提供了依據(jù)，但是對于資源配置仍然沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。那么管理人員在操作過程中就會出現(xiàn)不公正、不公平現(xiàn)象，從而影響了資源配置效益。

214資源配置中缺乏機(jī)會成本

機(jī)會成本是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要概念，決定著計(jì)劃項(xiàng)目是否能夠得以實(shí)施。企業(yè)在發(fā)展過程中，當(dāng)資源條件有限，那么就需要放棄其他用途專用于一種用途從而獲得收益，當(dāng)使用的效益大于被放棄的收益時(shí)，說明機(jī)會成本較低，那么資源的使用效率就高。企業(yè)在進(jìn)行資源配置過程中，需要根據(jù)不同方案綜合考慮各方面的因素從而選擇出使用資源的較小的機(jī)會成本。當(dāng)然選擇機(jī)會成本是在資源有效的條件下，如果資源是無限的，那么再選擇機(jī)會成本就沒有意義。企業(yè)在資源配置中只有將資源投入到收益較大的項(xiàng)目時(shí)，才實(shí)現(xiàn)資源配置的最佳化；反之則會使資源配置不具有經(jīng)濟(jì)性。而現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中對機(jī)會成本觀念缺乏認(rèn)識，從而使企業(yè)資源配置不合理，使企業(yè)經(jīng)營效益出現(xiàn)虧損，從而造成資源的浪費(fèi)。

22資源配置中出現(xiàn)問題的原因

221宏觀層面

由于企業(yè)長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，在發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理過分集權(quán)，從而使下屬公司缺乏自主經(jīng)營權(quán)，因此在管理中根本不關(guān)心成本效益。同時(shí)，由于有些企業(yè)一直處于市場的領(lǐng)先地位，因此，在發(fā)展中沒有創(chuàng)新意識和競爭意識，所以對財(cái)務(wù)管理相對松弛，忽視資源配置中出現(xiàn)的問題，并且不能夠制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，從而致使企業(yè)發(fā)展方向不明確，進(jìn)而給資源配置帶來諸多困難。

222微觀層面

企業(yè)在發(fā)展過程中，由于內(nèi)部管理機(jī)制不健全從而使計(jì)劃部門的財(cái)務(wù)部門相分離，財(cái)務(wù)部門只是對計(jì)劃進(jìn)行事后分配，而很難進(jìn)行事前控制，因此不能約束資源配置；企業(yè)內(nèi)部雖然不斷加強(qiáng)控制力度，確立責(zé)任制，但是沒有形成完善的與成本效益相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，從而使得責(zé)任和報(bào)酬不對等，影響資源配置的效益；同時(shí)，在考核方面，由于缺乏考核標(biāo)準(zhǔn)，從而使各階段的考核內(nèi)容和政策等不盡相同。為了提高資源配置效益，應(yīng)該根據(jù)資源配置要求與原理制定合理的考核指標(biāo)。

3建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度的措施

由于傳統(tǒng)的資源配置模式給企業(yè)發(fā)展帶來一些問題，為了提高企業(yè)管理效率和競爭力，企業(yè)必須采取一定的保障措施建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度。

31機(jī)構(gòu)保障

實(shí)施以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度就必須建立相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)資源配置相統(tǒng)一。將企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)資源，如人力資源、物力資源、財(cái)務(wù)資源等方面相聯(lián)系，從而使各方面的資源配置合理化，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在資源配置中的作用。

32成本管理

以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度必須建立在成本管理基礎(chǔ)上。企業(yè)在發(fā)展過程中的各方面信息都由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門掌握，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該有效控制成本。在管理過程中，應(yīng)該建立有效的成本管理組織，培養(yǎng)一批適應(yīng)成本管理現(xiàn)代化發(fā)展的專業(yè)管理隊(duì)伍，確保管理工作有效開展，同時(shí)有效搜集、整理、分析企業(yè)發(fā)展中的各方面信息；制定成本標(biāo)準(zhǔn)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)都按照成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行；同時(shí)，制定成本認(rèn)證制，將機(jī)會成本引入財(cái)務(wù)資源配置中，使有限的資源投入到較高收益的項(xiàng)目中，從而使企業(yè)獲得較高收益。

33監(jiān)控和調(diào)整

新型的資源配置制度能夠發(fā)揮較大效應(yīng)，就需要對該制度進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)控，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)都能夠按照制度進(jìn)行，同時(shí)在監(jiān)控過程中對于發(fā)現(xiàn)的不符合制度指標(biāo)的項(xiàng)目要進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，從而有效發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度。

34確定業(yè)績考核制度

資源配置能否得到有效、合理的分配，業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)和方法等對其有一定的影響。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)并綜合考慮各方面因素，然后制定出科學(xué)、有效的考核指標(biāo)，明確管理范圍，使企業(yè)資源配置合理化。

4以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度對企業(yè)發(fā)展的影響

對企業(yè)發(fā)展而言，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度有利于加強(qiáng)其內(nèi)部管理，使其適應(yīng)激烈的競爭社會，從而影響企業(yè)的發(fā)展。

41提高企業(yè)管理效率

從企業(yè)發(fā)展的整體利益出發(fā)，建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度使企業(yè)相對分散的管理部門合為一體，使企業(yè)各部門間相互聯(lián)系、相互促進(jìn)。以財(cái)務(wù)管理部門為核心的管理體系將企業(yè)各方面的運(yùn)作相聯(lián)系，從而整體把握企業(yè)的運(yùn)作情況，并及時(shí)監(jiān)督、控制企業(yè)各部門的運(yùn)作情況，預(yù)防突發(fā)事件，對于監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題可以及時(shí)采取有效措施進(jìn)行防治，從而減少不必要的損失，提高企業(yè)整體管理水平和管理效率。

42提高企業(yè)的核心競爭力

當(dāng)企業(yè)在資源配置中引入機(jī)會成本時(shí)，就會根據(jù)具體情況綜合考慮各方面因素，使資源投入到能夠獲得較大收益的項(xiàng)目中，促進(jìn)企業(yè)以最低成本投入獲得較大收益，從而使企業(yè)在激烈的市場競爭中具有較強(qiáng)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)快速、健康發(fā)展。

5結(jié)論

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中建立以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度，能夠使企業(yè)擁有全面的資源意識，使企業(yè)從整體利益出發(fā)配置資源，通過引入機(jī)會成本使企業(yè)以最小化成本投入獲得較大化的收益。同時(shí)，以財(cái)務(wù)管理為核心的資源配置制度能夠使企業(yè)各部門的資源配置都參與其中，有效監(jiān)督、控制各部門的資源配置，提高企業(yè)管理效率和核心競爭力，從而促進(jìn)企業(yè)健康、快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

關(guān)鍵詞 高校 財(cái)務(wù)管理制度 建設(shè) 現(xiàn)狀 創(chuàng)新

一、我國高校財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)狀

（一）資金的來源以及費(fèi)用的使用比較復(fù)雜

高校的資金使用情況一般可以概括為兩大方面：第一，平常的教育經(jīng)費(fèi)以及每年的科研經(jīng)費(fèi)。大部分高校過分依賴我國政府財(cái)政的撥款，但是想要自己管理支配撥款資金會非常的難，這是因?yàn)楦咝５拇蟛糠仲Y金使用都會算入政府的采購計(jì)劃里，政府對于這部分資金管理得非常嚴(yán)格，監(jiān)督也比較全面，每一筆資金的使用情況都必須做到依據(jù)規(guī)章使用，防止漏洞出現(xiàn)。第二，大部分的高校對待預(yù)算以外的資金使用情況比較隨意。預(yù)算以外的資金使用情況沒有受到政府相關(guān)部門的約束，因?yàn)檫@些資金大多是通過企業(yè)捐助、個(gè)人捐助、高校自籌資金、金融機(jī)構(gòu)貸款等獲得的，一些知名的院校通過以上渠道獲取的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于普通的院校，有的甚至?xí)鰢艺?cái)政撥款。

（二）資金的預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行存在著缺陷

一般來講，一所大學(xué)必須具備比較完善的預(yù)算機(jī)制，在做到符合上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)制度的情況下，做出具有準(zhǔn)確性和條理性的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。但是，目前我國大部分高校在實(shí)際的執(zhí)行過程中，并沒有按照事先預(yù)算出的項(xiàng)目執(zhí)行。主要表現(xiàn)在：第一，往往一些事先預(yù)算出的項(xiàng)目資金不知道去哪兒了；第二，一些錢花在了不該花的地方；第三，實(shí)際的執(zhí)行沒有和預(yù)算有效地相結(jié)合。這些現(xiàn)象都使預(yù)算失去了原本應(yīng)有的意義。一些院校在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，是進(jìn)行整體的資金預(yù)算，但是在實(shí)際的執(zhí)行過程中，是由不同專業(yè)的院?；虿煌祦韴?zhí)行，因?yàn)槊總€(gè)專業(yè)的院校存在的實(shí)際情況不同，所以對資金的使用情況必然會有所不同，故最后會與院校的總預(yù)算有所差異。

（三）高校的固定資產(chǎn)管理不完善

高校在對固定的資產(chǎn)進(jìn)行管理時(shí)，往往存在許多不完善的現(xiàn)象。教學(xué)設(shè)備等固定的資產(chǎn)在購買時(shí)，往往都是各部門進(jìn)行獨(dú)立的購置，缺少統(tǒng)一的管理。這造成賬目的記載非常的不規(guī)范，當(dāng)有些設(shè)備材料丟失或者損壞時(shí)，沒有辦法依據(jù)賬目進(jìn)行查找。對固定資產(chǎn)的使用年限以及使用效率不夠明確，因?yàn)闆]能夠進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控以及調(diào)查研究，對于是否需要進(jìn)行更新的設(shè)備審查得不嚴(yán)格。沒有必要更新的設(shè)備進(jìn)行了更新，不具備報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備進(jìn)行了報(bào)廢，這些都是鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象，同時(shí)也是造成資金使用效率降低的主要原因。

二、對高校財(cái)務(wù)管理概念的重新認(rèn)識

（一）財(cái)務(wù)管理以及融資和理財(cái)?shù)挠^念

隨著社會的不斷發(fā)展，我國高校數(shù)量不斷增加，大學(xué)生不斷地?cái)U(kuò)招等。這些都迫使高校無論是在辦學(xué)的規(guī)模上，還是基礎(chǔ)的設(shè)施建設(shè)上以及教學(xué)設(shè)備的購置上都需要進(jìn)行不斷的更新，而這些都需要大量的資金來支持。

目前，我國大部分高校主要的資金來源都是通過銀行貸款來獲取。這也就使高校背負(fù)著沉重的包袱，負(fù)債辦學(xué)。高校每年都會償還銀行巨額的貸款利息，如果在需要償還本金的情況下，高校沒有其他的渠道來獲取資金，就會使高校財(cái)務(wù)管理面臨困難，甚至面臨崩潰的風(fēng)險(xiǎn)。所以，高校的財(cái)務(wù)管理工作不單單是對高校的資金進(jìn)行管理，還應(yīng)該積極拓展籌資的渠道，通過不同的方式拓展出更多的融資渠道。

（二）成本核算的觀念

在傳統(tǒng)的成本核算的觀念里，國家包辦了高等教育的所有支出，對成本核算的概念理解為，國家給多少高校就花多少，如果出現(xiàn)不夠的現(xiàn)象，可以再向國家申請。但是隨著社會的不斷發(fā)展，高校的競爭越來越激烈，這就需要高校對成本的核算加以重視。我國培養(yǎng)一個(gè)大學(xué)生每年的費(fèi)用大約在10000元左右，而國家的撥款加上學(xué)生的繳費(fèi)都達(dá)不到這個(gè)數(shù)目，所以高校必須對成本核算即培養(yǎng)人才的費(fèi)用有一個(gè)新的認(rèn)識。

（三）財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念

主要存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有以下兩種：

第一，融資風(fēng)險(xiǎn)。在對校舍進(jìn)行擴(kuò)建時(shí)，必定需要大量的資金支持，這就需要高校通過銀行貸款來獲取資金。大多數(shù)高校的收入主要是靠著國家政府的撥款，而部分高校在面對銀行貸款利息以及償還本金的問題上，存在著很多不確定性的因素，這就會給高校帶來一定的融資風(fēng)險(xiǎn)。第二，收入風(fēng)險(xiǎn)。高校的主要收入一般可以分為兩種，一個(gè)是國家政府財(cái)政的撥款，另一個(gè)是由高校進(jìn)行自籌資金。雖然國家政府財(cái)政的撥款相對于來講比較穩(wěn)定，但是數(shù)量非常有限。高校的大部分資金都是通過自籌來獲得，但是自籌資金非常的不穩(wěn)定，因?yàn)樽曰I資金存在很多因素的影響。例如，高校之間存在的差異、院校所處的地域以及環(huán)境、高校自身的名望以及生育等，都會影響到高校的自籌資金的進(jìn)展。當(dāng)高校的預(yù)算完成后，各項(xiàng)工作都已經(jīng)開展，而此時(shí)在資金方面出現(xiàn)了問題，資金不能夠及時(shí)的到位，這必定會給工作帶來非常多的麻煩。

高校的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該把如何防范風(fēng)險(xiǎn)作為工作的重點(diǎn)，對收入的來源、可能發(fā)生的問題以及帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的評估，盡最大可能降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這就需要高校建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，把存在的問題以及風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。

三、高校財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新

（一）開拓高校資金來源的新途徑

做好高校的財(cái)務(wù)管理有兩方面，一方面是對資金進(jìn)行節(jié)流，另一方面就是增加資金的來源。大部分的高校資金來源的渠道比較單一，根本無法支撐現(xiàn)在越來越大的費(fèi)用。這就需要高校在資金的來源途徑上進(jìn)行開拓。例如，可以利用高校的固定資產(chǎn)和社會企業(yè)進(jìn)行合作，把因?yàn)榧竟?jié)性或者周期性閑置的一些場地以及場館對外進(jìn)行開放。通過這種方法，不但可以滿足社會的需求，還可以為高校增加資金收入。

（二）高校財(cái)務(wù)管理進(jìn)行信息化的模式

目前，高校財(cái)務(wù)管理的項(xiàng)目越來越復(fù)雜，因?yàn)榭颇俊?shù)額、不斷的增加，管理者的責(zé)任也就越來越大。所以，高校的財(cái)務(wù)管理必須進(jìn)行信息化的模式。現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，信息傳播的速度非?？?，商品的變化以及價(jià)格的更新速度也非常的快，如果高校的財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)信息化的模式，可以幫助高校更好地了解當(dāng)前最新的物資器材的市場價(jià)格，以求用最低的價(jià)格，得到最大化的使用價(jià)值。通過信息化的模式，還可以使高校建立以財(cái)務(wù)部為中心的全院校的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行上下之間的交流，及時(shí)地進(jìn)行信息的傳遞以及溝通。這樣也可以對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

目前，大部分的高校財(cái)務(wù)都面臨著資金緊張的問題，基本上都是負(fù)債辦學(xué)。對于高校來講，它不像企業(yè)一樣有很好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對于巨額的資金管理缺少經(jīng)驗(yàn)。所以，必須提高高校財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。首先，應(yīng)該建立一套適合自己院校的管理制度，對于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地進(jìn)行防范，同時(shí)可以對管理人員采取績效考核的制度來進(jìn)行約束。同時(shí)，還必須清楚高?；I資情況，對每一筆費(fèi)用的使用情況都了如指掌，爭取每一分錢都用在實(shí)處。對資金的使用情況可以進(jìn)行科學(xué)化的安排，對建筑成本進(jìn)行最大限度的制約，杜絕一切不必要的浪費(fèi)。

（作者單位為沈陽工程學(xué)院財(cái)務(wù)處）

第4篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制

一、引言

一內(nèi)部控制的基本含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的,為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成,提供合理保證的過程。內(nèi)部控制是一項(xiàng)流程,應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)改變而進(jìn)行相應(yīng)的修改?！吨袊詴?jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》給出了如下定義:“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制,是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序。

二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

完善的內(nèi)部控制體系是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營和健康發(fā)展的重要保證,也是防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線和成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要素也包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性,因此對其主要的經(jīng)營活動需要實(shí)施特殊的控制活動,具體來說,包括承?？刂啤N售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會計(jì)控制、客戶服務(wù)控制、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。

二、保險(xiǎn)公司以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與實(shí)施的意義

改革開放之初,我國保險(xiǎn)市場只有一家公司經(jīng)營,全部保費(fèi)收入只有4.6億元,2005年達(dá)到4927億元,2006年全國保費(fèi)收入達(dá)到564億元,到2007年,實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入7000多億元。中國保監(jiān)會深圳辦公室2002年末曾對深圳四家外資保險(xiǎn)公司調(diào)研后指出,外資保險(xiǎn)公司的內(nèi)控制度,主要特點(diǎn)表現(xiàn)在業(yè)務(wù)包括承保、理賠管理和財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。據(jù)此也可以看出,健全、有效的內(nèi)部控制體系對于防范保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)有極大的作用。建立以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)部控制體系有其可能性,也有其現(xiàn)實(shí)意義。

一保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)學(xué)從屬于管理學(xué)的范疇,它以制度管理為主要特征,從財(cái)務(wù)制度上解決保險(xiǎn)公司管理中的各行為主體的激勵(lì)與約束不對稱問題,協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門、單位的財(cái)務(wù)活動去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)就是通過調(diào)節(jié)、溝通和合作,使個(gè)別、分散的財(cái)務(wù)行動整合起來共同追求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)。所以,將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系的核心,對決策層出資者和執(zhí)行層經(jīng)營者都是可行的?？v觀世界各國,許多成功的企業(yè)都將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制看作血液對生命那樣重要,將強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為公司成功的秘密武器。也有些保險(xiǎn)公司卻由于忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,造成巨大損失乃至破產(chǎn)。如著名的澳大利亞I保險(xiǎn)公司,由于沒有嚴(yán)格制定和遵守內(nèi)部控制制度,在相當(dāng)長的一段時(shí)期內(nèi),管理層不顧企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估與集體決策,惡意擴(kuò)大再保險(xiǎn)范圍,違反財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)表粉飾,也沒有相應(yīng)的披露與監(jiān)管制度,不僅存在的問題沒有暴露,反而不停的進(jìn)行擴(kuò)張和收購,直到它的資產(chǎn)和未來債務(wù)有了如此之大的缺口,因此于200年被政府強(qiáng)制要求清算。

二保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要組成部分

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的目的是促使保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。要保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),就必須對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)。同時(shí),保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃是在財(cái)務(wù)活動開展前做出的,由于財(cái)務(wù)活動的影響因素十分復(fù)雜、多變,因此,保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃很難做到天衣無縫,往往存在一些不足之處。而這一切,往往要在財(cái)務(wù)活動的控制過程中才能發(fā)現(xiàn),要通過對財(cái)務(wù)活動的控制,才能得到調(diào)整。因而,加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃積極、可靠的重要保證。

另一方面,內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理中,如果僅限于確定合理的決策、制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算,而對實(shí)施預(yù)算的行動不加控制,預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)是難以實(shí)現(xiàn)的。從一定意義上說,財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和預(yù)算是為財(cái)務(wù)控制指明方向、提供依據(jù)和規(guī)劃措施,而財(cái)務(wù)控制則是對這些規(guī)劃加以落實(shí)。沒有控制,任何預(yù)測、決策和預(yù)算都是徒勞無益的。

三內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作

2000年月,證監(jiān)會《公開發(fā)行證券公司消息披露編報(bào)規(guī)則》,要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度,在招股說明書中專設(shè)一部分用于說明其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性。同時(shí)要求注冊會計(jì)師對其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性做出說明,提出改進(jìn)建議,并出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。2006年月,中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法試行》以下簡稱《評價(jià)辦法》。《評價(jià)辦法》采用公司自我評估與監(jiān)管部門抽查評價(jià)相結(jié)合的評價(jià)方式,為全面建設(shè)內(nèi)部控制和準(zhǔn)確評價(jià)內(nèi)部控制狀況提供了完整的框架和有效的評估方法。它被認(rèn)為是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)管邁開實(shí)質(zhì)性步伐的標(biāo)志之一,體現(xiàn)出中國保險(xiǎn)監(jiān)管部門已將關(guān)注的重點(diǎn)從內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)本身轉(zhuǎn)移到內(nèi)部控制有效性評價(jià)及監(jiān)管上來。比較而言,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)水平則較低。但關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司類似的分類監(jiān)管辦法也將在不久出臺。

三、 當(dāng)前我國保險(xiǎn)公司建立內(nèi)部控制的現(xiàn)狀淺析

一保險(xiǎn)公司對內(nèi)部控制的認(rèn)識上存在問題

不少保險(xiǎn)公司的管理層與員工對于內(nèi)部控制的認(rèn)識尚停留在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度階段或認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制即是財(cái)務(wù)監(jiān)督?；蛘哒J(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是一堆堆的手冊、文件和制度或認(rèn)為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是內(nèi)部會計(jì)控制等,或者僅僅制定這些制度或措施只是為了應(yīng)付上市或者監(jiān)管的要求。這些認(rèn)識對于內(nèi)部控制都是很片面的。

二雖然建立了財(cái)務(wù)集中體系,但仍存在監(jiān)控上的難度

目前國內(nèi)多家上市保險(xiǎn)公司都實(shí)行了省級財(cái)務(wù)集中的管理模式,目的在于進(jìn)一步強(qiáng)化省級公司的管理職能,逐步實(shí)現(xiàn)省級公司會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一處理,加大財(cái)務(wù)垂直控制力度,減少管理層次,增強(qiáng)公司防范和管控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力,提高公司集約化經(jīng)營管理水平。具體集中的內(nèi)容有:賬務(wù)處理及管理、報(bào)表、稅務(wù)、資產(chǎn)、費(fèi)用、資金、檔案、業(yè)績信息管理、收付費(fèi)等。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)壓怂恪⒅鸺壥跈?quán)。地市以地市財(cái)務(wù)中心為依托,下屬營銷部實(shí)行報(bào)賬制;省、地市財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構(gòu)的缺點(diǎn)是復(fù)雜、層級過多。由于管理縱向范圍太長,經(jīng)過層層傳遞、修飾、“過濾,上級管理者對于下級、下下級的信息真實(shí)性難以判斷,異常情況也很難有顯著的表現(xiàn)。

三保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前各保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平參差不齊,壽險(xiǎn)公司較產(chǎn)險(xiǎn)公司整體水平更好,大型保險(xiǎn)公司較中小型保險(xiǎn)公司更好。雖然比較而言,中國整個(gè)壽險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制水平高于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè),但各壽險(xiǎn)公司之間的差距仍然明顯。大體情況是,大型的壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)平均水平要高于中小型壽險(xiǎn)公司。一些小型的中資壽險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制上則有比較大的差距。小型壽險(xiǎn)公司規(guī)模較小,在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上無法滿足其管理的需要,是其內(nèi)部控制水平較低的原因。

四、建設(shè)以財(cái)務(wù)管理為核心的內(nèi)控體系措施探討

一結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系

建立企業(yè)內(nèi)部控制體系,既要從我國的國情出發(fā),從基礎(chǔ)入手,以《會計(jì)法》、《保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》和其他相關(guān)法律制度為依據(jù),以會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督為中心,針對會計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)管理中最為薄弱的環(huán)節(jié),研究制定便于操作和監(jiān)督檢查的、與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系,結(jié)合目前的省級集中財(cái)務(wù)核算體制,企業(yè)管理者要注意真實(shí)情況與異常情況的收集與發(fā)現(xiàn),這要求企業(yè)管理者一方面需要設(shè)置更為敏感的評價(jià)指標(biāo)來反饋異常信息,同時(shí)盡量縮短信息流動環(huán)節(jié),同時(shí)要提高對虛假信息提供者的“造假成本。 例如,美亞保險(xiǎn)公司深圳分公司每個(gè)季度向香港總部報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)60多張,且每張報(bào)表間有著嚴(yán)密的邏輯關(guān)系,有效地防止了虛假報(bào)表行為,從而從源頭上確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

二將內(nèi)部控制納入公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的兩大風(fēng)險(xiǎn),而經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)往往直接或間接由經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)所造成。以財(cái)務(wù)管理為核心來完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制,就需要將內(nèi)部控制體系作為風(fēng)險(xiǎn)控制體系的一部分。如加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,而臺灣國泰人壽保險(xiǎn)公司則由專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。雖然模式有所不同,但兩者都對公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理并將內(nèi)部控制納入到各自的風(fēng)險(xiǎn)管理體系之內(nèi)。

三強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性,各環(huán)節(jié)要做好權(quán)限劃分

根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求,企業(yè)需要對部分崗位進(jìn)行權(quán)限分配與不相容崗位相分離,以避免舞弊的可能性。保險(xiǎn)公司日常管理工作中的權(quán)限管理,包括核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等。對于這些權(quán)限,尤其是承保、理賠的權(quán)限應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制,根據(jù)相關(guān)人員的級別分級授權(quán),并嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程,將業(yè)務(wù)流程細(xì)化到每一個(gè)險(xiǎn)種。從制度上將流程和權(quán)限寫入操作系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制的權(quán)限管理。分支公司的雙核崗位在行政上屬于分支機(jī)構(gòu)管理,在業(yè)務(wù)上屬于上一級機(jī)構(gòu)的雙核崗位管理,避免分支機(jī)構(gòu)由于考核壓力,降低業(yè)務(wù)品質(zhì)。

四建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系

包括設(shè)置審計(jì)委員會,建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系,轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計(jì)職能,建立風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系會議制度,重視內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)等。注意保證內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性。要切實(shí)提高審計(jì)的地位,對于內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置應(yīng)該高于其他職能部門,這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。在中國,由于歷史性的原因,形成了國有控股股份制保險(xiǎn)公司、中資股份制保險(xiǎn)公司、中外合資股份制保險(xiǎn)公司三種不同的組織形式的保險(xiǎn)公司。由于股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同,其股權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理上存在較大差別。在內(nèi)部控制建設(shè)問題上,考慮應(yīng)當(dāng)有所不同。尤其是國有保險(xiǎn)公司,常常會接受社會審計(jì)上市公司披露要求、國資委、保監(jiān)、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)、集團(tuán)同級機(jī)構(gòu)交叉審計(jì)等模式。但由于國有保險(xiǎn)公司由于種種原因,或多或少地還存在著傳統(tǒng)的管理觀念,對于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識還沒有提高到相應(yīng)程度,這需要保險(xiǎn)公司各級管理與從業(yè)人員轉(zhuǎn)變觀念,從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度來正確對待內(nèi)部監(jiān)督。

五運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)完善內(nèi)部控制工作

一方面,在當(dāng)今信息化社會的大背景下,要利用暢通的信息渠道,及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營信息。如美國友邦保險(xiǎn)深圳分公司自999年0月成立以來,以信息化管理作為業(yè)務(wù)開展的先導(dǎo),通過建立業(yè)務(wù)、管理、電腦、培訓(xùn)系統(tǒng),形成了一套完善的管理體系。公司自行開發(fā)設(shè)計(jì)了“業(yè)務(wù)管理資訊系統(tǒng),建立起了面向公眾、公司內(nèi)部和業(yè)務(wù)員的三個(gè)網(wǎng)站,還有手提電腦、掌上電腦、手機(jī)短信等先進(jìn)科技手段的應(yīng)用,在公司、營銷員和客戶之間建立一條快速的信息傳遞通道,為及時(shí)有效地管理業(yè)務(wù)、分析市場、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)提供保證。到2004年,美國友邦保險(xiǎn)深圳分公司保費(fèi)收入已躍居深圳壽險(xiǎn)業(yè)的第三位。

另一方面,通過現(xiàn)代信息技術(shù)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。如香港民安保險(xiǎn)深圳分公司的數(shù)據(jù)庫直接設(shè)在香港總部,美國友邦保險(xiǎn)深圳分公司數(shù)據(jù)中心設(shè)在上海和香港,并實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng),既保證了信息安全,也防止了所有數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

參考文獻(xiàn):

[1] 梁子君.論保險(xiǎn)公司公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系[J].經(jīng)濟(jì)論壇,20068).

第5篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

（一）制度缺乏政策法規(guī)依據(jù)

出臺財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，不是依照國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，而是脫離學(xué)校實(shí)際情況，不合乎相關(guān)規(guī)定，缺乏嚴(yán)肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設(shè)嚴(yán)重缺位，相關(guān)內(nèi)容片面、籠統(tǒng)、不規(guī)范，有的內(nèi)容已不符合當(dāng)前實(shí)際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執(zhí)行。

（四）制度執(zhí)行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實(shí)不到工作上，流于形式。

二、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的政策法律依據(jù)

國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度是高校制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的政策和法律依據(jù)?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定的原則精神是高校制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的直接依據(jù)。它明確規(guī)定。

（一）高校財(cái)務(wù)管理基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤工儉學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益關(guān)系。

（二）高校財(cái)務(wù)管理體制

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”和規(guī)模較大的學(xué)?？梢詫?shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”。高校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校（院）長負(fù)責(zé)制。高校應(yīng)單獨(dú)設(shè)置一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。

（三）高校財(cái)務(wù)管理遵循的一般原則

預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業(yè)基金管理應(yīng)遵循收支平衡原則；專用基金管理應(yīng)遵循先提后用、收支平衡、專款專用原則；資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、競爭和擇優(yōu)原則，按科學(xué)規(guī)劃、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)等。

三、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的主要內(nèi)容

主要包括高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、專項(xiàng)資金管理、結(jié)余分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤保障財(cái)務(wù)管理等諸多方面制度。

（一）根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算

區(qū)分不同性質(zhì)收入來源，合理組織收入；根據(jù)資金支出性質(zhì)、用途，加強(qiáng)支出管理；專項(xiàng)資金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、事業(yè)基金和專用基金管理應(yīng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算。

（二）重視學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債和成本費(fèi)用管理

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理科學(xué)性、真實(shí)性、有效性、均衡性，降低風(fēng)險(xiǎn)；建立基本建設(shè)投資制度，內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，財(cái)務(wù)信息披露制度，財(cái)務(wù)清算制度，定期報(bào)送財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。

四、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的保障實(shí)施

高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是高校開展財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的直接依據(jù)。高校、財(cái)政、主管部門和審計(jì)部門應(yīng)切實(shí)依法行使監(jiān)督職能，與高校形成合力，保障財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）履行監(jiān)督檢查職能

財(cái)政部門應(yīng)定期檢查高校財(cái)務(wù)管理制度是否得到有效執(zhí)行，管理措施是否有力，落實(shí)到位。監(jiān)督高校專項(xiàng)補(bǔ)助撥款使用情況，對存在的問題進(jìn)行處理。

（二）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。如有會計(jì)核算方法的改變、重大預(yù)決算方案變更、重大財(cái)務(wù)制度實(shí)施，應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)告，并自覺接受檢查。

（三）財(cái)政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項(xiàng)目建設(shè)、重大設(shè)備購置，按財(cái)政管理制度規(guī)定，應(yīng)實(shí)行報(bào)批和招標(biāo)采購程序，高校進(jìn)行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

第6篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；財(cái)務(wù)管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財(cái)務(wù)管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)查中很多企業(yè)并沒有做到這一點(diǎn)，管理混亂的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。結(jié)合這樣的現(xiàn)狀本文展開相應(yīng)的研究與論述過程，希望能夠?qū)τ谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問題

1.內(nèi)部控制制度的不夠健全。在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中，對于管理制度而言很多企業(yè)還是存在管理制度和管理機(jī)制不夠健全的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中管理制度較為混亂，沒有財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員的狀況十分嚴(yán)重。除此之外對于財(cái)務(wù)管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數(shù)人控制，決策和經(jīng)營管理的主觀隨意性較大，對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂等等。這些對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計(jì)體系的不夠完善。會計(jì)對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言是十分重要的角色，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業(yè)內(nèi)部管理制度的管理中對于會計(jì)體系的建設(shè)并不是十分明確，所產(chǎn)生的后果在于外聘兼職會計(jì)定期來做賬，忽視了會計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的自己浪費(fèi)和自己流失。這對于我們企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言無疑也是一個(gè)嚴(yán)重的問題，對于企業(yè)后期的發(fā)展產(chǎn)生極其不利的影響。對于這一問題我們在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

3.財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂現(xiàn)象較為嚴(yán)重。管理職責(zé)對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時(shí)也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財(cái)務(wù)管理職責(zé)更是要充分的發(fā)揮這一點(diǎn)。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財(cái)務(wù)管理的職責(zé)劃分很不明確，同時(shí)很多財(cái)務(wù)管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財(cái)務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時(shí)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時(shí)也是我們財(cái)務(wù)管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。在很多企業(yè)和單位對于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行管理過程中，涉及到賬目管理工作時(shí)會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬， 弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。等情況，這樣嚴(yán)重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對財(cái)務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進(jìn)行入手，這樣在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進(jìn)行管理過程，同時(shí)對于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對性，這樣財(cái)務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時(shí)也能夠達(dá)到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計(jì)體系。會計(jì)體系作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計(jì)的角色十分重要同時(shí)也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中我們對于會計(jì)體系的建設(shè)應(yīng)進(jìn)行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會計(jì)崗位的設(shè)置合理性，其次就是對于會計(jì)崗位管理的目的性以及管理目標(biāo)的明確，在此之后就是會計(jì)廣為人員流通過程的準(zhǔn)則，最后則是會計(jì)崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財(cái)務(wù)職責(zé)進(jìn)行明細(xì)劃分。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理之中，對于財(cái)務(wù)職責(zé)的明確是我們財(cái)務(wù)管理的根本要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)指定的同時(shí)我們對于職責(zé)的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責(zé)任到人的原則能夠得到重視并且進(jìn)行落實(shí)。在財(cái)務(wù)管理各個(gè)崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼?xì)化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計(jì)人員工作范圍的明確，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機(jī)制是否得到完善等等，這是我們進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財(cái)務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)。在進(jìn)行對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應(yīng)該形成一種正確的監(jiān)督過程，這一過程對于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員工作過程是否能夠達(dá)到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)具有重要的作用。在進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中我們首先應(yīng)該做到的就是監(jiān)管過程的全面性，對于各個(gè)崗位的監(jiān)督和管理應(yīng)該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監(jiān)管機(jī)制。其次就是監(jiān)管力度應(yīng)該逐步加大，這也是我們達(dá)到對其日常工作認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹饕侄?。對于以上兩點(diǎn)我們在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中還應(yīng)該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的研究與探索過程，將存在的不足進(jìn)行了進(jìn)一步的解決，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)今后的發(fā)展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點(diǎn)還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學(xué)者們的積極意見與建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究[J].科技與企業(yè)，2013（09）.

第7篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理是對村級集體經(jīng)濟(jì)進(jìn)行監(jiān)督、控制的管理活動。農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)范化是財(cái)務(wù)管理的方向，是管理村集體財(cái)產(chǎn)的重要措施，避免鎮(zhèn)村干部犯錯(cuò)誤。近些年來，各級政府對農(nóng)村財(cái)務(wù)問題愈來愈重視，取得了一定成效，使村級財(cái)務(wù)管理工作逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。

二、白渡鎮(zhèn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.村級財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán) ，業(yè)務(wù)水平較低

一是不規(guī)范化執(zhí)行審批制度。原始憑證審核審批不規(guī)范，支出憑證三項(xiàng)手續(xù)欠缺，最起碼的證明人都不齊全就予以審批；有的村收款開具非統(tǒng)一收款收據(jù)，現(xiàn)金支出單據(jù)隨意開，招待費(fèi)報(bào)銷、工程結(jié)算使用白條單入帳，大部分工程項(xiàng)目都沒有工程預(yù)結(jié)算。二是賬務(wù)處理不專業(yè)。村集體財(cái)務(wù)現(xiàn)金與銀行存款混搭，未設(shè)置銀行存款日記帳，造成往來不清。 三是合同管理不規(guī)范。少數(shù)村的集體資產(chǎn)、資源承包租憑合同條款和管理不規(guī)范，容易引起合同糾紛。

2.農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位

主要是村務(wù)監(jiān)督委員會監(jiān)督不到位。村務(wù)監(jiān)督委員會成員雖然經(jīng)村代表選舉產(chǎn)生，沒有任何報(bào)酬，致使有些村監(jiān)督形同虛設(shè)，不按審批權(quán)限開展財(cái)務(wù)審批活動。

3.農(nóng)村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低。

村級財(cái)務(wù)、會計(jì)隨著村兩委干部的換屆而跟著每三年換一次，新上的村干部素質(zhì)參差不齊，需要較長時(shí)間來熟悉業(yè)務(wù)，造成農(nóng)村會計(jì)業(yè)務(wù)不懂，賬務(wù)處理不及時(shí)，程序手續(xù)不清楚。

三、白渡鎮(zhèn)完善農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理對策

以上問題的存在，嚴(yán)重制約了白渡鎮(zhèn)基層財(cái)務(wù)管理制度化的建設(shè)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，迫切需要建立規(guī)范化的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理體系。

1.全面開展村帳鎮(zhèn)工作

村賬推行鎮(zhèn)，它在財(cái)務(wù)核算、票據(jù)統(tǒng)一以及保全會計(jì)檔案資料上起著重要的作用。白渡鎮(zhèn)政府實(shí)施村帳鎮(zhèn)制，鎮(zhèn)中心不包攬村級財(cái)務(wù)，不改變村集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、核算單位、監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范村級財(cái)經(jīng)制度、憑證票據(jù)、審查審核、記帳方式、上墻公示、歸宗建檔的一種新的村級財(cái)務(wù)管理模式。

2.健全村級財(cái)務(wù)管理制度

包括財(cái)務(wù)收支審批制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)公開制度、“一事一議”籌資籌勞制度、村干部任期和離任審計(jì)、村干部工資報(bào)酬管理制度等，通過這些細(xì)化的且有約束性的制度來規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的容易發(fā)生的違法違紀(jì)行為，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化。

3.實(shí)施資金監(jiān)管

主要是由各村在白渡信用社開設(shè)基本賬戶，上級安排的財(cái)政資金全部由鎮(zhèn)財(cái)政所直接拔入到各村的基本帳戶，村級從上級財(cái)政安排和使用財(cái)政性票據(jù)取得的所有村級收入以及其它渠道的收入都要進(jìn)行入帳，使用統(tǒng)一票據(jù)，每季度向鎮(zhèn)中心上交銀行明細(xì)對帳單，由鎮(zhèn)中心進(jìn)行對帳核查，防止村委會為了自身利益而掩蓋資金入帳實(shí)情，瞞報(bào)、少報(bào)資金的狀況，也有可能出現(xiàn)設(shè)置“賬外賬”的違紀(jì)行為。各村級的日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，均須按規(guī)定程序?qū)徟虚_支必須在村民主理財(cái)小組審核監(jiān)督下使用，每張單據(jù)上都有經(jīng)辦人、證明人和村主任審批簽字，每季度由村監(jiān)委會集中統(tǒng)一進(jìn)行審核，并出具審核意見，大大減少了村干部利用職務(wù)權(quán)利進(jìn)行不合理的非生產(chǎn)性開支，較好地從源頭預(yù)防和治理腐敗問題。

4.規(guī)范村級財(cái)務(wù)工作

鎮(zhèn)中心分期分批培訓(xùn)村級財(cái)務(wù)、會計(jì)人員，規(guī)范記帳科目、憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表，杜絕白條收付款，正式發(fā)票或收據(jù)至少要由三名村干部簽字，形成相互制約的機(jī)制。

5.開展各村財(cái)務(wù)公開

開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)帳目和財(cái)務(wù)公開等日常審計(jì)的同時(shí)，也進(jìn)行種糧補(bǔ)貼、生態(tài)公益林補(bǔ)貼等公示工作。村務(wù)監(jiān)督委員會每季度末30日前召開監(jiān)委會議，負(fù)責(zé)對本村的收支項(xiàng)目、單據(jù)、數(shù)額進(jìn)行審核，經(jīng)審核無意見后，單據(jù)上加蓋監(jiān)委會印章，再交鎮(zhèn)服務(wù)中心審核。鎮(zhèn)中心在每季度第一個(gè)月的10日內(nèi)，負(fù)責(zé)把上季度的賬結(jié)完善、歸檔并填制好資產(chǎn)負(fù)債表、余額表、財(cái)務(wù)公布表，由村負(fù)責(zé)在15日內(nèi)在本村公布欄內(nèi)向群眾公布。

6.加強(qiáng)檢查監(jiān)督，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能

鎮(zhèn)中心與紀(jì)委加強(qiáng)配合，結(jié)合基層黨風(fēng)廉政建設(shè)、村務(wù)公開，定期檢查村級賬務(wù)，對存在問題要及時(shí)糾正、通報(bào)。鎮(zhèn)中心對村級集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)每年審計(jì)一次，對村民反映強(qiáng)烈的問題，重點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令限期整改。

第8篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；財(cái)務(wù)管理：規(guī)范化

通過對當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析，則務(wù)管理存在著嚴(yán)重的問題，必須采取措施予以優(yōu)化，為新農(nóng)村提供奠定健康、和諧的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，是促進(jìn)我國城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展道路上的必經(jīng)之路。

一、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析

1.農(nóng)村財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

在農(nóng)村，由于對財(cái)務(wù)管理的意識相對薄弱，對財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況重視程度不夠，選用的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性不高，大都選用臨時(shí)的財(cái)務(wù)人員，在財(cái)務(wù)管理的專業(yè)技能不過關(guān)，影響財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。而且一些農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理還依舊保持著傳統(tǒng)的紙筆管理模式，使得農(nóng)村財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代先進(jìn)的社會脫節(jié)，制約著農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理。隨著我國城市不斷發(fā)展，農(nóng)村很多年輕人大都涌向城市，造成了嚴(yán)重的人才流失，導(dǎo)致高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才相對匱乏。

2.財(cái)務(wù)管理透明程度不夠

由于農(nóng)村對財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，權(quán)利過度集中，只有農(nóng)村的干部了解農(nóng)村的財(cái)務(wù)運(yùn)營狀況，財(cái)務(wù)狀況公開性、透明性相對較差，會導(dǎo)致對財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督力度減小，易出現(xiàn)貪污、做假賬、謀私利等現(xiàn)象，不利于農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理。透明度與公開性的不足主要是由于缺乏規(guī)范性的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度，未對財(cái)務(wù)管理做好明確規(guī)定，規(guī)章制度的約束力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理效率大大下降。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的有效策略

1.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

對于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，應(yīng)從優(yōu)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍開始，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，為財(cái)務(wù)管理奠定基礎(chǔ)。受到農(nóng)村各個(gè)方面水平的影響，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)也相對欠缺，應(yīng)注熏對財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，根據(jù)農(nóng)村財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際情況選用相應(yīng)的培訓(xùn)模式，在職培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)、臨時(shí)培訓(xùn)等多種培訓(xùn)方式供其選擇，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和個(gè)人素養(yǎng)，明確了解財(cái)務(wù)管理的各個(gè)流程。另外，應(yīng)提高對財(cái)務(wù)管理人員的入職要求，提高任職門檻，增強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能測驗(yàn)和考核，為投入實(shí)際工作做好準(zhǔn)備。

2.加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)的公共監(jiān)督

在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中，存在財(cái)務(wù)管理透明性、公開性差，村民難以了解政府的相關(guān)撥款是否用于實(shí)際的農(nóng)村建設(shè)中，監(jiān)督力度薄弱，權(quán)利的高度集中，也是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理不正規(guī)、不規(guī)范的主要表現(xiàn)。因此，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督，為財(cái)務(wù)管理提供公共監(jiān)督平臺，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理的透明化，以保證財(cái)政撥款落到實(shí)處，降低貪污、做假賬等現(xiàn)象發(fā)生的概率，是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的重要舉措。實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的公共監(jiān)督，提倡決策的民主化，以公開、透明的方式來管理財(cái)務(wù)，會更大程度上得到人們的擁戴，獲得人們的信賴和忠誠，更有利于美化在利民心目中的形象，可為后續(xù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展埋下伏筆。在農(nóng)村建立意見箱，全體村民都有提出建議的權(quán)利，一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理上的問題，可通過意見箱來傳遞，對重?fù)?dān)的決策應(yīng)采取民主決策的形式，實(shí)行民主投票，以更人性化的方式來規(guī)范農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理工作。

3.建立健全的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的核心內(nèi)容，制定出財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，對農(nóng)村可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問題都涉及其中，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)管理問題，應(yīng)按照此規(guī)章制度的要求執(zhí)行，采取財(cái)務(wù)管理應(yīng)對措施，以達(dá)到規(guī)范性的目的。通過建立財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，可對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)人員、領(lǐng)導(dǎo)干部等予以約束，對現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、票據(jù)、義務(wù)工和積累工管理等內(nèi)容都要做出明確的規(guī)定，若在日常的管理中發(fā)現(xiàn)其他問題，再加以補(bǔ)充，嚴(yán)格履行規(guī)章度上的準(zhǔn)則。建設(shè)規(guī)范性的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理體系，以制度化、規(guī)范化為主要原則，一旦發(fā)現(xiàn)問題，一視同仁，絕不姑息。另外，建立健全的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，可很大程度上對農(nóng)村的財(cái)務(wù)環(huán)境予以整理，減輕財(cái)務(wù)運(yùn)行的混亂狀況和隨意性，給財(cái)務(wù)規(guī)章制度賦予更莊嚴(yán)、規(guī)范的色彩，以增強(qiáng)規(guī)章制度的約束力和震懾力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)。

第9篇：財(cái)務(wù)管理制度意見范文

1.1 醫(yī)療衛(wèi)生體制改革為主要背景

1994年國務(wù)院決定將江蘇鎮(zhèn)江,江西九江兩地作為試點(diǎn),進(jìn)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度試驗(yàn),由此揭開醫(yī)改序幕;1998年國務(wù)院頒發(fā)相關(guān)決定,出臺一系列政策,醫(yī)改進(jìn)入組織實(shí)施階段;2009年國務(wù)院通過醫(yī)改方案。醫(yī)改,從一個(gè)新生事物,到如今如火如荼,十?dāng)?shù)年間,無論成功或挫折,從沒間斷。隨著我國醫(yī)療體制不斷健全,醫(yī)改必將繼續(xù)深入和發(fā)展。在如此歷史背景下,醫(yī)院的發(fā)展必須跟隨醫(yī)改的步伐,而醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革作為醫(yī)院發(fā)展的一重要部分,亦必然跟隨之。國務(wù)院的深化醫(yī)改意見中亦提到“進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度,嚴(yán)格預(yù)算管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和運(yùn)行監(jiān)督。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對有條件的醫(yī)院開展‘核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明’等多種管理辦法的試點(diǎn)”。完善財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度成為必然,國內(nèi)外多方事例表明,完善相關(guān)制度的最終結(jié)果,就是財(cái)務(wù)透明化。

1.2 政府調(diào)控是醫(yī)院財(cái)務(wù)透明化的主要原因

我國從改革開放時(shí)就清楚意識到,改革不僅僅是農(nóng)業(yè)和工業(yè),而服務(wù)行業(yè)在當(dāng)時(shí)地位不高,必將發(fā)生翻天覆地的變化。醫(yī)療作為服務(wù)行業(yè)的一個(gè)重要組成部分,它的改革不單影響醫(yī)療機(jī)構(gòu)的前進(jìn)和發(fā)展,更多關(guān)系著國計(jì)民生和社會穩(wěn)定。國計(jì)民生和社會穩(wěn)定是我黨執(zhí)政的一大目標(biāo),也是體現(xiàn)我黨執(zhí)政能力的一個(gè)重要指標(biāo)。因此,醫(yī)療體制的改革,絕對是我國政府重點(diǎn)關(guān)注的對象,不能出現(xiàn)決策上的失誤。杜絕重大失誤的出現(xiàn),避免產(chǎn)生自由市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可預(yù)測的問題,政府調(diào)控就是一種重要的手段。參考國外相關(guān)醫(yī)療改革的事例經(jīng)驗(yàn),制定與我國國情相結(jié)合的醫(yī)療衛(wèi)生體制改革方案,成為了政府管理的一重大舉措。醫(yī)療體制的改革,一直在市場經(jīng)濟(jì)和政府調(diào)控的監(jiān)督管理下,穩(wěn)步前進(jìn)發(fā)展著。

可是剛踏入21世紀(jì),醫(yī)療體制改革更偏向市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向,人民群眾從開始零星不滿的聲音,迅速發(fā)展為“看病貴,看病難”的廣泛的社會性問題。政府意識到要是不為醫(yī)改擺正方向,放任其跟隨市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,那政府十多年來對醫(yī)療體制的改革投入的資源的白費(fèi)及人民對政府執(zhí)政能力的質(zhì)疑,將會對我國造成嚴(yán)重的影響。因此,政府加大調(diào)控力度,繼續(xù)出臺深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革方案,重新為醫(yī)改指明了正確的發(fā)展方向。新醫(yī)改方案中,提出的“進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度”等相關(guān)規(guī)定,表明政府對之前由市場經(jīng)濟(jì)帶領(lǐng)下所形成的醫(yī)院財(cái)務(wù)、會計(jì)管理制度有所不滿,要求進(jìn)一步完善相關(guān)制度,填補(bǔ)其在市場經(jīng)濟(jì)中的漏洞,逐漸形成滿足我國國民要求、與我國國情相符的相關(guān)管理制度。醫(yī)院財(cái)務(wù)的不透明化,醫(yī)院資金鏈的流向,醫(yī)院與國家預(yù)算之間的撥款與繳款關(guān)系;與銀行之間的存貸款之間關(guān)系;其他單位之間的物資購銷、勞務(wù)供應(yīng)等貨幣結(jié)算關(guān)系;單位內(nèi)部之前的物資購銷、勞務(wù)供應(yīng)等貨幣結(jié)算關(guān)系等,都將逐漸透明化。

1.3 人民群眾需求是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理透明化的根本原因

醫(yī)療行業(yè)作為服務(wù)性行業(yè),其對象就是廣大人民群眾。國家對醫(yī)院的撥款,更是廣大納稅人的勞動力所換取的。因此,要求醫(yī)院提供合理的治療方案,收取合適的治療費(fèi)用和國家下?lián)芸铐?xiàng)的合理化利用,成為人民群眾要求的合法權(quán)利。但是在21世紀(jì)初,在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下,醫(yī)院的發(fā)展從公共性品質(zhì)走向商業(yè)化、市場化,當(dāng)部分地區(qū)醫(yī)院無法完全實(shí)現(xiàn)其利益時(shí),伴隨來的就是過多不合理的治療方案、巧立名目的治療費(fèi)用轉(zhuǎn)移到人民身上。從開始零星不滿的聲音,迅速發(fā)展為“看病難,看病貴”的社會性問題,人民要求解決該問題的呼聲越來越高。在他們眼中,合理化的治療方案、透明化的治療項(xiàng)目費(fèi)用和明明白白的資金流動走向,得不到滿足。人民開始質(zhì)疑政府的調(diào)控能力。因此我國政府出臺相關(guān)深化醫(yī)改政策意見,加大了政府調(diào)控的力度,要求完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度,重點(diǎn)解決人民群眾“看病難,看病貴”的問題,滿足群眾了解醫(yī)院財(cái)務(wù)資金的相關(guān)流向。正是人民群眾保護(hù)自身利益這一行為,成為了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理透明化的根本原因。

2醫(yī)院財(cái)務(wù)管理透明化的實(shí)現(xiàn)路徑

2.1 根據(jù)已出臺相關(guān)醫(yī)改方案,制定與醫(yī)院實(shí)際相結(jié)合的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度

嚴(yán)格貫徹國家相關(guān)法律制度,遵循醫(yī)改總方針,根據(jù)新醫(yī)改方案及意見,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度。該管理制度由政府,醫(yī)院,社會三方專業(yè)人士共同制定,同時(shí)亦可征集人民群眾合法合理化意見。該管理制度制定方向應(yīng)該包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理等等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督管理。

2.2 成立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組

由于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分,因此,必須首先成立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。該管理領(lǐng)導(dǎo)小組必須由政府、醫(yī)院和社會三方人士共同組成,不能由單方面人員組成。建議該領(lǐng)導(dǎo)小組由主管副市長和衛(wèi)生局局長親自擔(dān)任。由主管副市長擔(dān)任組長,而衛(wèi)生局局長擔(dān)任副組長。其他成員從政府、醫(yī)院和社會三方人士挑選,比例應(yīng)按3∶3∶4比例分配進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理督查。

2.3 必須引入群眾監(jiān)督或媒體監(jiān)督制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理關(guān)系到醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量,直接影響到人民群眾的切身利益。除了政府監(jiān)督,醫(yī)院自身監(jiān)督,醫(yī)院該引入第三方監(jiān)督。群眾力量廣大,媒體輿論廣泛,群眾監(jiān)督和媒體監(jiān)督都能起到良好的效果。制定相關(guān)制度,賦予監(jiān)督團(tuán)體一定權(quán)力,定時(shí)或不定時(shí)督查醫(yī)院財(cái)務(wù)賬目,監(jiān)管醫(yī)院貨幣資金動向。及時(shí)將監(jiān)督結(jié)果上交政府部門和向人民群眾公布,以起到監(jiān)督管理效果,促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)合理分配資金,整合醫(yī)院資源,提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。