財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式

(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點(diǎn)分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報(bào)告;②專項(xiàng)分析報(bào)告，③項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對公司的局部或一個獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。

(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

(三)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

第四部分評價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題提出改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作

(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備

1.建立資料數(shù)據(jù)庫?？梢越柚?cái)務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。

2.關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。

3.關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。做分析報(bào)告前最好和老板有一次溝通，了解他真實(shí)的需求是什么，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒用。要結(jié)合公司實(shí)際情況，從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及原因，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數(shù)字加以證實(shí)，明白每個數(shù)字背后的意義，并加深對企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。

一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運(yùn)轉(zhuǎn)起來問題不會很大。難在經(jīng)常有臨時或暫時性決策導(dǎo)致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導(dǎo)致來日災(zāi)難的源頭。所以，實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性，即目前行動是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。

4，定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報(bào)表，對這些報(bào)表要認(rèn)真審閱，及時發(fā)現(xiàn)問題，多思考、多研究。

5.崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成，但報(bào)告材料要靠每個崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，要求所有財(cái)務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有做到每一個崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引

財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

三、思維方式要正確

(一)成本分析、費(fèi)用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計(jì)靠近，而不是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)范圍內(nèi)尋找答案

管理會計(jì)注重標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析費(fèi)用，要有費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)的月度開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際是超支還是節(jié)省，原因是什么，責(zé)任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外，分區(qū)域的損益情況如何，每個客戶的貢獻(xiàn)有多大，與預(yù)算相比完成情況如何，產(chǎn)品價(jià)格走勢是什么樣，這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營情況，并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營的信息，是作為向管理者服務(wù)的財(cái)務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費(fèi)用分析時，我喜歡采用“魚骨圖”的方法，發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。當(dāng)然，不是說不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析原因時，要善于從管理層的角度去看待問題，解決問題。

(二)財(cái)務(wù)損益分析也就是財(cái)務(wù)經(jīng)營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：

1.公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預(yù)算數(shù)。預(yù)算完成分析;銷售增長分析;企業(yè)收入構(gòu)成分析(主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營業(yè)務(wù)構(gòu)成;地區(qū)收入構(gòu)成);影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析;詳細(xì)分析經(jīng)營情況。

2.利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析;利潤增長分析;利潤構(gòu)成分析(各項(xiàng)利潤構(gòu)成;主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成;地區(qū)利潤構(gòu)成);各項(xiàng)利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤);會計(jì)調(diào)整因素影響。

3.主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù)，進(jìn)行分析說明其增減因素及影響程度，找出產(chǎn)生問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成情況分析;主營業(yè)務(wù)成本降低額;主營業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。

4.期間費(fèi)用分析。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算，如何控制，抓住重點(diǎn)和異常問題重點(diǎn)分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責(zé)任的落實(shí)尤其重要。

(三)舉例說明財(cái)務(wù)分析

本月電費(fèi)減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因?yàn)樘鞖庾儧隽?，空調(diào)使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%，那就是說除此之外還有其他因素?對，還有就是長春市減低每千瓦時的電費(fèi)了，怎么會降低電費(fèi)呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，使得電費(fèi)上升了1%?？梢宰龅母叨确治鍪牵?/p>

1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映?？照{(diào)電費(fèi)下降明顯，約降低20萬元，但距離制定的電費(fèi)下降目標(biāo)還有差距，如繼續(xù)加強(qiáng)宣傳和控制，下月應(yīng)能再降低10萬元。這樣全年能節(jié)約20×4+10×3=110(萬元)。

2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費(fèi)用后利潤(PAC)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競爭力，建議繼續(xù)加強(qiáng)新產(chǎn)品宣傳和機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)工作。

真正的財(cái)務(wù)分析，不能單就數(shù)字之間進(jìn)行簡單對比，而應(yīng)當(dāng)揭示數(shù)字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系，要找出原因，提出措施和建議。

注意事項(xiàng)

積累素材

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計(jì)核算形成了會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺賬，以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時有據(jù)可查。 　2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報(bào)表，對這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成，但報(bào)告注材要靠每個崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第2篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)分析 方法

我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和財(cái)政體制改革的不斷深入帶來了一些新變化，出現(xiàn)了一些新問題。加強(qiáng)探索行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析方法對于降低政府的公務(wù)成本，提高政府經(jīng)費(fèi)支出效果，完善行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而預(yù)防腐敗、和諧社會都有重要的意義。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析內(nèi)涵

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析是行政事業(yè)單位反映一段時間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件；是了解單位情況重要會計(jì)信息資料。它是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)和成果；是行政事業(yè)單位為了及時掌握資金執(zhí)行過程中貫徹方針和政策、執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政制度的情況，對資金的使用進(jìn)行的分析。

（一）行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析既是一門科學(xué)，更是一門藝術(shù)

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析要結(jié)合行政單位的需求和利益對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行系統(tǒng)而全面的分析評價(jià)，作為單位財(cái)務(wù)管理人員，要切實(shí)增強(qiáng)做好財(cái)務(wù)分析的主動性和自覺性，用心思考，科學(xué)分析，做好財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作，嚴(yán)格監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析不是泛泛而談，也不是無的放矢

財(cái)務(wù)分析過程中要深刻領(lǐng)會數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，要樹立全局觀念，著眼于單位的長期發(fā)展進(jìn)行戰(zhàn)略決策。切實(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動過程中存在的問題。

（三）行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析不僅要嚴(yán)肅對待，更要及時解決

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析時，除了要求單位管理人員做好本職工作外，行政事業(yè)單位的決策者也要發(fā)揮關(guān)鍵作用對行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況有一個深入而全面的了解，并盡量全面掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，認(rèn)真分析目前單位企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，只要發(fā)現(xiàn)問題就必須嚴(yán)肅對待，及時解決。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析問題

（一）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析存在的問題

（1）思想方面缺乏自主性。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面更多的是要求遵循，基本上沒有資金使用效率的績效提升要求，缺乏推進(jìn)財(cái)務(wù)分析的動力。

（2）實(shí)踐方面缺乏可行性。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析具體實(shí)踐主要有三重障礙：一是財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平有限，缺乏切實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)分析的能力。二是財(cái)務(wù)分析是對預(yù)算執(zhí)行情況及效率的分析，但在行政事業(yè)單位體制下，往往財(cái)務(wù)分析被迫形式化。三是財(cái)務(wù)管理人員參與管理的意識和實(shí)踐有限，做出判斷真實(shí)性和實(shí)用性有限。

（3）主體方面缺乏全面性。據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計(jì)核算資料和有關(guān)文件，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門，即開展財(cái)務(wù)分析的主體是行政事業(yè)單位自己，讓自己的財(cái)務(wù)人員分析管理人員的相關(guān)行為，分析主體缺乏全面性。

（二）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)

（1）注意報(bào)表的理解。財(cái)務(wù)報(bào)表是以會計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，對外反映會計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的理解對于行政事業(yè)單位的正確決策有著至關(guān)重要的作用，如果財(cái)務(wù)人員都對財(cái)務(wù)報(bào)表沒有一個清醒的認(rèn)識，那么只能“以其昏昏使人昭昭”，做好財(cái)務(wù)分析，必須加強(qiáng)對會計(jì)報(bào)表的理解。

（2）注意數(shù)據(jù)的可靠。保證數(shù)據(jù)資料的真實(shí)、可靠和準(zhǔn)確是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的必備要素。數(shù)據(jù)資料不真實(shí)，財(cái)務(wù)分析也只會是無價(jià)值的，不僅會影響財(cái)務(wù)管理人員決策，還會使行政事業(yè)單位蒙受損失。

（3）注意分析的標(biāo)準(zhǔn)。正確分析行政事業(yè)單位的職能特性，根據(jù)這些選取具備一定可行性和操作性的指標(biāo)進(jìn)行分析。

三、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析方法

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)分析因?yàn)樾姓聵I(yè)單位的職能、管理方面的差異而不盡相同，概括起來主要有以下幾個方面：

（一）分析預(yù)算情況

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析要分析行政事業(yè)單位的預(yù)算編制，行政事業(yè)單位預(yù)算編制是否符合國家相關(guān)政策和制度規(guī)定；是否符合預(yù)算編制的計(jì)算依據(jù)，并且真實(shí)可靠準(zhǔn)確；是否一切從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持客觀性和主觀性；是否預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度保持一致性，有無特殊變化和變化原因。

（二）分析資產(chǎn)情況

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析要分析行政事業(yè)單位的資產(chǎn)情況。

第一，分析行政事業(yè)單位資產(chǎn)的組成是否充分合理，是否能正確使用和保管固定資產(chǎn)，是否資產(chǎn)清查做到賬實(shí)相符，是否出現(xiàn)資產(chǎn)流失。

第二，分析行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)比例，行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債比例是否合理，盡量避免過度的負(fù)債，通過分析查找問題，及時采取措施解決問題，確保資產(chǎn)科學(xué)合理使用。

（三）分析經(jīng)費(fèi)情況

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析要分析行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)情況。

第一，堅(jiān)持執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)制度，認(rèn)真完成已經(jīng)核準(zhǔn)的收入指標(biāo)，及時上繳在單位收繳的稅收，找出多收或少收的主要原因以及是否能夠在一定程度上增加收入，是否執(zhí)行了國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是否完成了核定的收入計(jì)劃，各項(xiàng)應(yīng)繳收入收費(fèi)是否及時足額上繳，超收或短收的主客觀因素是什么，是否有能力增加收入。

第二，要了解掌握各項(xiàng)支出是否按進(jìn)度進(jìn)行，是否按規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)使用，支出結(jié)構(gòu)是否合理等，找出支出管理中存在的問題，提出加強(qiáng)管理的措施，以節(jié)約支出，提高資金使用效益。在分析了收入、支出有關(guān)情況的同時，還要分析單位經(jīng)費(fèi)自給水平，單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出的程度，強(qiáng)化分析經(jīng)費(fèi)自給率和變化情況及原因。

（四）分析人員情況

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析要分析行政事業(yè)單位的人員情況，行政事業(yè)單位的人員控制是否符合國家核定的編制范圍，是否有超出編制范圍的現(xiàn)象，以及超出編制的原因，同時，還要分析行政事業(yè)單位的內(nèi)部人員安排是否妥當(dāng)，各項(xiàng)收入支出是否科學(xué)合理支出定額是否規(guī)范，定額執(zhí)行是否能進(jìn)一步落實(shí)。

（五）分析管理情況

第3篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

三年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|24歲（1992年5月16日）

居住地：廣州

電　話：161******（手機(jī)）

E-mail：

最近工作[1年8個月]

公　司：XX公司

行　業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

職　位：財(cái)務(wù)主管

最高學(xué)歷

學(xué)　歷：本科

?！I(yè)：財(cái)務(wù)會計(jì)

學(xué)　校：湖南財(cái)經(jīng)學(xué)院

自我評價(jià)

本人從事過工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)全盤賬會計(jì)，商品流通企業(yè)稅務(wù)會計(jì)與總賬會計(jì)，服裝生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)主管及行政方面等工作。有較強(qiáng)的工作溝通能力;較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力;熟悉國家稅法，能為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和合理避稅;擅長電算化處理全盤財(cái)務(wù)工作，能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)與辦公軟件處理文件和數(shù)據(jù)，能熟悉運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理，能熟悉操作金稅工程納稅申報(bào)軟件和個人所得稅納稅申報(bào)軟件;對融資程序和投資的可行性分析有一定掌握。能起草和制定企業(yè)的管理制度、財(cái)務(wù)制度以及供、產(chǎn)、銷業(yè)務(wù)工作流程、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程;本人全盤辦理過小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人的一切相關(guān)手續(xù)，懂得處理稅務(wù)與財(cái)務(wù)間的所有相關(guān)事項(xiàng)，能獨(dú)立完成一般納稅人申報(bào)納稅及開增值稅專用發(fā)票等工作，能處理員工勞工合同與社保的辦理，有獨(dú)立解決事務(wù)的工作能力，是財(cái)務(wù)工，！作人員的最佳人選。

求職意向

到崗時間：一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

目標(biāo)地點(diǎn)：廣州

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能：財(cái)務(wù)主管

工作經(jīng)驗(yàn)

2013/7—至今：XX公司[1年8個月]

所屬行業(yè)： 服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)主管

1.根據(jù)本公司實(shí)際情況量身制定完整的財(cái)務(wù)制度與財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)及相關(guān)流程;

2.根據(jù)本公司需要建立財(cái)務(wù)軟件賬，由人工管理變成電子化管理;

3.監(jiān)管外發(fā)加工服裝單價(jià)與成本核算，與原材料商與加工商等往來單位溝通與協(xié)調(diào)工作;

4.運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件審核會計(jì)員做的記賬憑證，生成系統(tǒng)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，給領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議;

5.安排出納調(diào)撥資金，處理好資金流動去向，了解資金來龍去脈;安排與調(diào)動本部門同事工作，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，帶領(lǐng)本部門同事在正常時間內(nèi)順利完成財(cái)務(wù)工作。

2012/6—2013/6：XX有限公司[1年]

所屬行業(yè)： 網(wǎng)絡(luò)游戲

會計(jì)部 主管會計(jì)

1.負(fù)責(zé)處理財(cái)務(wù)部所有相關(guān)工作，包括建賬、匯總報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分晰，

2.向老板提供投資策略，聯(lián)系稅務(wù)與工商部門及財(cái)務(wù)分配工作。

3.獨(dú)立處理公司全盤帳務(wù)，計(jì)算生產(chǎn)成本與核對往來帳務(wù)，

4.監(jiān)督倉庫盤點(diǎn)、對賬等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。

教育經(jīng)歷

2008/9—2012/6 湖南財(cái)經(jīng)學(xué)院 財(cái)務(wù)會計(jì)本科

證書

2010/6 大學(xué)英語六級

2009/12 大學(xué)英語四級

第4篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

做會計(jì)容易被誤解、被忽視。其實(shí)我們感覺最失落的是做出的成果不被重視。有些領(lǐng)導(dǎo)特別是其他業(yè)務(wù)方面的領(lǐng)導(dǎo)一方面說會計(jì)很重要，另一方面表示自己看不懂會計(jì)報(bào)表，也不必參考財(cái)務(wù)分析。所有的憑證、賬、報(bào)表和分析都是我們辛苦為之的勞動成果，遭到誤解，被忽視，我們很無奈。

我們的工作平平淡淡，波瀾不驚。在平淡中，我們度過了春夏秋冬，轉(zhuǎn)過了歲月冷暖，有些沉不住氣，甚至有些想要逃離?！巴１扼绮荒苁?，拔劍四顧心茫然”。

然而，我還是懷有夢想的會計(jì)人。回顧自己的學(xué)習(xí)和工作歷程，我為自己的選擇而驕傲。

我是學(xué)會計(jì)的，畢業(yè)后來開灤做了會計(jì)工作。剛接觸會計(jì)工作的時候，發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)務(wù)十分靈活，自己對知識的理解和運(yùn)用能力比較差。為了搞好工作，我向同事請教，正確看待學(xué)習(xí)書本理論知識和參與社會實(shí)踐的關(guān)系，積極主動地在工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力掌握所在崗位的基本業(yè)務(wù)流程，并不斷提高專業(yè)技能。

我先后在材料、出納、固定資產(chǎn)和成本崗位上工作。工作中，我堅(jiān)持寫工作日志，積累工作經(jīng)驗(yàn)，做實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，在各個崗位上都能很快進(jìn)入角色，勝任工作，并且不斷提高專業(yè)技能，避免各種差錯，提高會計(jì)信息質(zhì)量。特別是2011年4月份兩位同事要休產(chǎn)假，成本崗位出現(xiàn)人員空缺。面對自己經(jīng)驗(yàn)不足的客觀情況，我更加勤奮地工作，遇到困難刻苦鉆研，及時請教，在短時間內(nèi)掌握了人工成本核算的工作要領(lǐng)，并切實(shí)負(fù)責(zé)起成本崗位的各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)工作平穩(wěn)有序開展。

為適應(yīng)集團(tuán)公司、煤業(yè)公司重視財(cái)務(wù)信息的要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析的新形勢，我重點(diǎn)加強(qiáng)了在財(cái)務(wù)分析方面的鍛煉。我經(jīng)常研讀財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)問題時虛心向相關(guān)業(yè)務(wù)部門請教；發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用的節(jié)超因素后，在進(jìn)行充分分析的基礎(chǔ)上科學(xué)合理地提出綜合性建議。在工作中我堅(jiān)持總結(jié)和反思，現(xiàn)已形成工作筆記四本，各種成本基礎(chǔ)資料分類歸整且及時完整。我堅(jiān)持財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作并重，在“工作——總結(jié)反思——工作”的過程中全面提高了業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2011年下半年以來，由于安全費(fèi)用增提，崗資調(diào)標(biāo)，電費(fèi)熱費(fèi)漲價(jià)等因素導(dǎo)致原煤綜合成本上升，公司各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成壓力增大。進(jìn)入2012年，煤炭售價(jià)下行，銷量減少，庫存增加。為順利完成2012年預(yù)算的分解指標(biāo)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我們在日常事務(wù)比較繁忙的情況下，每個月都要對各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)計(jì)完成情況進(jìn)行大量的分析和預(yù)測工作，寫成匯報(bào)材料。向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)主要指標(biāo)的完成情況、存在的問題，并提出相應(yīng)的建議，編寫相關(guān)說明。

財(cái)務(wù)部是公司的一個服務(wù)部門，上至領(lǐng)導(dǎo)，下至員工，每天都要跟財(cái)務(wù)部打交道，辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。因此，財(cái)務(wù)人員的一言一行都代表本部門的形象。切實(shí)提高財(cái)務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量，才能讓領(lǐng)導(dǎo)放心，讓職工滿意。作為該部門的一名員工，我十分重視增強(qiáng)服務(wù)意識，改善服務(wù)質(zhì)量，熱情耐心地為大家講政策制度、講業(yè)務(wù)流程、講注意事項(xiàng)，接受大家的詢問和監(jiān)督。在堅(jiān)持會計(jì)準(zhǔn)則和制度的前提下，高效便捷地辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

第5篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

【關(guān)鍵詞】并購 財(cái)務(wù)整合 必要性 原則

一、引言

財(cái)務(wù)一般是指與錢物有關(guān)的事務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)活動及其與有關(guān)方面發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。而財(cái)務(wù)整合就是利用一定的財(cái)務(wù)手段對財(cái)務(wù)事務(wù)、財(cái)務(wù)活動以及財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行整頓、整治和整理的一種自適應(yīng)行為，以期使得企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作更加合理化、協(xié)調(diào)化。綜合而言，財(cái)務(wù)整合就是對企業(yè)并購后的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和修復(fù)。

二、企業(yè)并購后財(cái)務(wù)整合的必要性

目前，我國并購活動比較活躍，并購交易日益增多，但是其中因?yàn)椴①彾萑肜Ь成踔恋归]的企業(yè)不在少數(shù)。很多研究表明，缺乏有效合理的財(cái)務(wù)整合是導(dǎo)致并購績效不理想甚至失敗的關(guān)鍵原因。因此綜合看來，財(cái)務(wù)整合是并購后一系列整合行為中的核心內(nèi)容。從上述情況來說，企業(yè)并購后必須對財(cái)務(wù)進(jìn)行整合，其整合的必要性在于：

第一，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性決定了財(cái)務(wù)整合的地位。財(cái)務(wù)管理是管理體系的核心和神經(jīng)。許多企業(yè)因?yàn)闆]有一套健全高效的財(cái)務(wù)制度體系而出現(xiàn)財(cái)務(wù)制度問題，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不善、投資收益率不高、成本費(fèi)用提高、定額不科學(xué)等，造成產(chǎn)品成本過高，市場競爭力衰弱，而最終在市場競爭中被淘汰。因此，企業(yè)并購后財(cái)務(wù)整合的成功與否成為并購企業(yè)有效運(yùn)營的基礎(chǔ)。由此可知，若要企業(yè)有一個強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，必須在企業(yè)并購后進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)整合，否則企業(yè)就像一盤散沙，力量無法凝聚。

第二，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)是資源有效配置的保證。財(cái)務(wù)作為企業(yè)的一項(xiàng)核心資源，它的合理配置必須要有一定的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為基礎(chǔ)。具體說來，并購后的企業(yè)作為一個整體，必須體現(xiàn)出統(tǒng)一的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)來保證財(cái)務(wù)活動的效率。另外，由于企業(yè)內(nèi)部的任何資源配置以后，都將在財(cái)務(wù)上有所體現(xiàn)，因此財(cái)務(wù)管理也是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部資源有效配置的必要前提。而企業(yè)內(nèi)部的這種監(jiān)督也必須具有統(tǒng)一性和一致性，這樣財(cái)務(wù)對資源配置的效率性和可靠性才能體現(xiàn)出來。由此可知，并購雙方要想實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置的重組目的，必須進(jìn)行財(cái)務(wù)整合。

第三，財(cái)務(wù)整合是發(fā)揮企業(yè)并購的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)的前提。企業(yè)并購的一個重要目標(biāo)就是產(chǎn)生財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，以期獲取1+1=3的效果。所謂財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)主要是指企業(yè)并購給財(cái)務(wù)方面帶來的諸多效益，這種效益并不是因?yàn)樾实奶岣呷〉玫?，而是由于稅法、證券交易、會計(jì)處理慣例等內(nèi)在規(guī)定而產(chǎn)生的一種資本性收益；以及由于提高了財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，為企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的現(xiàn)金尋找到了更好的投資機(jī)會，從而降低資本成本與借貸成本而產(chǎn)生的一種純資本性效益。這主要表現(xiàn)在三個方面：（1）價(jià)值低估導(dǎo)致的未來更高的現(xiàn)金流量；（2）通過資產(chǎn)重組實(shí)現(xiàn)了合理避稅的目的；（3）預(yù)期效應(yīng)對股東財(cái)富增加的巨大刺激作用。而這種財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)依賴并購企業(yè)的成功的財(cái)務(wù)整合才能實(shí)現(xiàn)。

第四，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)是并購企業(yè)對被并購企業(yè)實(shí)施控制的重要保障。并購公司如何對被并購公司的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)施有效控制是整合中需要解決的關(guān)鍵問題。而要對被并購公司做出及時、準(zhǔn)確的決策，一個重要的前提就是具有充分的信息。財(cái)務(wù)具有信息功能，也是并購公司獲取被并購公司信息的重要途徑。但要準(zhǔn)確了解其生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)信息，就必須有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理形式和內(nèi)容，即進(jìn)行財(cái)務(wù)整合。

三、財(cái)務(wù)整合的原則

財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)資源的整合具有其特殊性，因此在整合過程中，必須遵循相應(yīng)的原則。一般而言，財(cái)務(wù)整合的原則與其他資源整合、組織整合以及戰(zhàn)略整合的原則是有區(qū)別的，具體包含以下幾個方面的內(nèi)容：

第一，統(tǒng)一性原則。財(cái)務(wù)整合的關(guān)鍵在于將并購企業(yè)與被并購企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)容（包括財(cái)務(wù)資源、制度和組織形式等）形成統(tǒng)一的結(jié)構(gòu)，從而為確定財(cái)務(wù)資源統(tǒng)一配置的組織形式奠定基礎(chǔ)，以應(yīng)對激烈復(fù)雜的市場競爭。統(tǒng)一性原則中，應(yīng)該包括以下兩個基本原則：（1）目標(biāo)統(tǒng)一性原則。這個原則強(qiáng)調(diào)需要調(diào)整財(cái)務(wù)目標(biāo)，使得它與企業(yè)目標(biāo)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有的巨大影響，只有當(dāng)財(cái)務(wù)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相統(tǒng)一時，財(cái)務(wù)資源才能發(fā)揮其積極的作用，從而帶動企業(yè)生產(chǎn)。（2）制度結(jié)構(gòu)統(tǒng)一性原則。每個企業(yè)必定有自己的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、權(quán)益結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)制度等，并購雙方企業(yè)也不例外。合理的結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)穩(wěn)健的夯實(shí)基礎(chǔ)，因此并購后的企業(yè)應(yīng)保持資產(chǎn)與負(fù)債內(nèi)部相協(xié)調(diào)；統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度體系有利于并購企業(yè)對下屬各個子公司的監(jiān)督、考核評價(jià)以及信息統(tǒng)計(jì)。

第二，最大效益原則。財(cái)務(wù)整合的最大效益原則是指對并購后的整個企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、投資等進(jìn)行定性分析。確定企業(yè)并購后各類資產(chǎn)對于企業(yè)的作用，如哪些資產(chǎn)適合戰(zhàn)略發(fā)展目的；哪些資產(chǎn)可以帶來短期效益；哪些資產(chǎn)對于并購后的企業(yè)來說是無法利用的等。從而優(yōu)化并購后企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量，優(yōu)化資產(chǎn)的資源配置，提高資產(chǎn)的效益率。整體說來就是對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行評估，使得資產(chǎn)發(fā)揮其最大的作用從而帶來最大的效益。

第三，靈活性原則?，F(xiàn)代企業(yè)的競爭環(huán)境的變幻莫測，甚至可以說是錯綜復(fù)雜。因此，要想在這樣激烈的競爭環(huán)境下求得一席生存之地，就必須使得企業(yè)的自身發(fā)展能夠適應(yīng)環(huán)境的變化。相應(yīng)的，企業(yè)的財(cái)務(wù)整合所建立的財(cái)務(wù)內(nèi)容也必須符合時代的發(fā)展要求。這就要求在進(jìn)行財(cái)務(wù)整合的時候考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)的環(huán)境適應(yīng)能力。因此在財(cái)務(wù)整合的過程中，必須以統(tǒng)一性為基礎(chǔ)，針對企業(yè)自身的情況設(shè)置適合自己的財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

第四，必須堅(jiān)持科學(xué)與創(chuàng)新原則?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法日新月異、層出不窮，并購企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)整合時，應(yīng)結(jié)合當(dāng)下的一些比較先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段、方式和制度，將其融入到新的企業(yè)中，力求使得新的企業(yè)注入強(qiáng)大的力量。尤其是當(dāng)今社會信息技術(shù)發(fā)展迅速，因而需要應(yīng)用信息管理方面的知識作為輔助，來提高財(cái)務(wù)管理的有效性與及時性。

第五，成本收益原則。并購后進(jìn)行整合是存在成本的，而企業(yè)在決定是否要進(jìn)行整合時，首先都會考慮和遵循成本效益原則。財(cái)務(wù)整合也不例外，即在進(jìn)行財(cái)務(wù)整合時，需確保整合所帶來的收益大于所花費(fèi)的成本，這樣整合才是有意義的。因此，在進(jìn)行整合之前企業(yè)應(yīng)慎重比較現(xiàn)有的各種方案，結(jié)合戰(zhàn)略符合性考慮，對整合的目標(biāo)詳細(xì)標(biāo)定。爭取做到對整合成本科學(xué)合理的估算，從而產(chǎn)生效益最大的財(cái)務(wù)整合方案。

四、財(cái)務(wù)整合的內(nèi)容與注意事項(xiàng)

1. 財(cái)務(wù)整合的流程及其內(nèi)容

其中，內(nèi)部財(cái)務(wù)整合包括：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向整合、會計(jì)核算體系整合、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制體系整合、業(yè)績評估考核體系整合、負(fù)債整合、財(cái)務(wù)管理制度體系整合以及資產(chǎn)整合。

外部財(cái)務(wù)整合包括與客戶、供應(yīng)商、工商部門、稅務(wù)部門等關(guān)系的整合。

2. 財(cái)務(wù)整合的注意事項(xiàng)

財(cái)務(wù)整合不是企業(yè)并購的最終目的，其終極目的是為了使得并購后的企業(yè)能夠蓬勃健康的發(fā)展和壯大，為了保證財(cái)務(wù)整合的成功，必須要注意以下三個事項(xiàng)：

（1）從整體考慮整合目標(biāo)。財(cái)務(wù)整合是一項(xiàng)基礎(chǔ)性整合，是并購后管理整合的重要組成部分，因此不能對其孤立考慮，而應(yīng)強(qiáng)調(diào)各種內(nèi)容的整合。管理整合主要包括四個方面的內(nèi)容：戰(zhàn)略整合、財(cái)務(wù)整合、人力資源整合以及文化整合。戰(zhàn)略整合主要確定整合的目標(biāo)與并購的戰(zhàn)略愿景，其中包括對目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)的審查，因此它起著統(tǒng)領(lǐng)和先導(dǎo)作用，是財(cái)務(wù)整合成功的一個先決條件。人力資源整合與文化整合應(yīng)逐步進(jìn)行，不宜急于求成，因?yàn)檫@兩項(xiàng)整合涉及到人的價(jià)值觀念體系，應(yīng)采取滲透、誘導(dǎo)策略。而在所有管理制度的整合中，財(cái)務(wù)管理制度必須在重組后移植到被重組的企業(yè)，財(cái)務(wù)管理必須予以統(tǒng)一，否則戰(zhàn)略整合、人力資本整合、文化整合以及其他整合都難以達(dá)到預(yù)期的目的。綜合說來，這幾項(xiàng)整合是相輔相成，缺一不可的。

（2）須進(jìn)行詳盡的財(cái)務(wù)審查。在財(cái)務(wù)整合之前，需要對被并購企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審查，目的在于使并購方進(jìn)一步確定被并購方的財(cái)務(wù)狀況。整合前的財(cái)務(wù)審查須與并購前對目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)分析同步，從而為并購公司的運(yùn)營提供可行性分析。在審查中，應(yīng)尤其注意洞悉被并購企業(yè)所可能提供的已經(jīng)加工過的財(cái)務(wù)報(bào)表。如有必要，并購方應(yīng)派管理人員對被并購公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行徹底的審核與檢查，在此過程中，工作人員要注意資產(chǎn)評價(jià)方法。

（3）整合后的財(cái)務(wù)控制。

整合后的財(cái)務(wù)控制是保證以后企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效實(shí)施的基礎(chǔ)。整合后的財(cái)務(wù)控制大體包括一下四個方面：①并購后的責(zé)任中心控制；②財(cái)務(wù)整合的成本控制；③現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制；④并購的風(fēng)險(xiǎn)控制等。這樣，才有可能實(shí)現(xiàn)并購的預(yù)期目標(biāo)。

五、小結(jié)

財(cái)務(wù)整合是企業(yè)并購后的一個關(guān)鍵步驟，是一項(xiàng)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其內(nèi)容細(xì)瑣繁多，而且需要與企業(yè)并購后的其他幾個方面的整合密切配合，相互協(xié)同。有效的財(cái)務(wù)整合是企業(yè)進(jìn)行并購的基礎(chǔ)和保證，并購方應(yīng)對財(cái)務(wù)整合工作認(rèn)真對待。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

    從中國知網(wǎng)搜索的文獻(xiàn)來看，研究財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)教材存在問題的學(xué)者寥寥無幾,到目前為止，研究的學(xué)者有郭冰,郭澤光（2003）、祝建軍（2008）、李冬姝（2011）等。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)教材存在以下問題：教材理論背景與國情存在差異；教材體系以理論知識傳授為主，缺乏對能力的培養(yǎng)；教材內(nèi)容更新速度慢，與實(shí)踐脫節(jié)嚴(yán)重等。對于應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科教材的研究只有王東、王偉（2012），他們在“應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)模式探討”一文中提到了我國現(xiàn)有應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)大多借用普通本科教材，存在著內(nèi)容多、理論深、實(shí)踐性弱、教材內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際脫節(jié)等問題。這些研究在一定程度上揭示了財(cái)務(wù)管理專業(yè)教材和應(yīng)用型本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)教材的問題。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)教材還存在以下問題。

    （一）內(nèi)容結(jié)構(gòu)是普通本科教材的“濃縮本”或者是“翻版”

    通過對標(biāo)明應(yīng)用型本科字樣教材的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)許多應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)教材無論從章節(jié)結(jié)構(gòu)還是每一章節(jié)的具體內(nèi)容基本上都是普通本科教材的“濃縮本”或者是翻版。目前標(biāo)明應(yīng)用型本科的院校并不多，我們隨機(jī)選擇了有財(cái)務(wù)管理專業(yè)的10所非“211”、“985”大學(xué)，①研究他們的專業(yè)課程開設(shè)情況。筆者發(fā)現(xiàn)，10所院校全部開設(shè)了《財(cái)務(wù)管理學(xué)》這門課程，于是，我們選擇《財(cái)務(wù)管理學(xué)》教材作為研究對象。由于目前還沒有官方或者學(xué)者公認(rèn)的應(yīng)用型本科財(cái)務(wù)管理專業(yè)代表性教材，我們選用了兩本標(biāo)明為應(yīng)用型本科教材《財(cái)務(wù)管理學(xué)》和標(biāo)明普通高校的教材進(jìn)行了分析研究。比較的教材中一本為著名財(cái)會出版社立信出版社2010年8月出版，其封面標(biāo)明“21世紀(jì)應(yīng)用性經(jīng)濟(jì)管理規(guī)劃教材”，以下簡稱立信版；另一本為浙江大學(xué)2010年7月出版，其封面標(biāo)明為“應(yīng)用型本科規(guī)劃教材”，以下簡稱浙大版；普通院校的教材為人民大學(xué)出版社2009年9月出版，其封面標(biāo)明“國家級優(yōu)秀教學(xué)成果獎、普通高等教育‘十一五’國家級規(guī)劃教材、教育部推薦教材”，以下簡稱人大版。

    人大版共有八個知識模塊，第一模塊為財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識，講述財(cái)務(wù)管理的概念、目標(biāo)、企業(yè)組織形式與財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理環(huán)境、貨幣時間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與收益以及證券估價(jià)等；第二模塊為財(cái)務(wù)分析，分別講述財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)能力分析、財(cái)務(wù)趨勢分析以及財(cái)務(wù)綜合分析；第三個模塊為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算，分別講述財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算體系、籌資數(shù)量的預(yù)測以及財(cái)務(wù)預(yù)算；第四個模塊為財(cái)務(wù)管理籌資，分別講述長期籌資概述、股權(quán)性籌資、債務(wù)性籌資、混合型籌資、資本結(jié)構(gòu)的理論、資本成本的測算、杠桿利益與風(fēng)險(xiǎn)的衡量、資本結(jié)構(gòu)決策分析、短期資產(chǎn)管理、短期籌資政策、自然性融資、短期借款籌資以及短期融資券；第五個模塊為財(cái)務(wù)管理運(yùn)營資金，分別講述營運(yùn)資本管理、現(xiàn)金管理、短期金融資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬款管理、存貨規(guī)劃及控制；第六個模塊為財(cái)務(wù)管理投資，分別講述長期投資概述、投資現(xiàn)金流量的分析、折現(xiàn)現(xiàn)金流量方法、非折現(xiàn)現(xiàn)金流量方法、投資決策指標(biāo)的比較、現(xiàn)實(shí)中現(xiàn)金流量的計(jì)算、項(xiàng)目投資決策、風(fēng)險(xiǎn)投資決策以及通貨膨脹對投資分析的影響；第七個模塊為財(cái)務(wù)收益分配，講述股利及其分配、股利理論、股利政策及其選擇以及股票分割與股票回購；第八個模塊分兩章介紹為公司并購管理和公司重組、破產(chǎn)和清算等知識。

    立信版和浙大版均沒有第模塊的并購重組模塊，其他模塊與人大模塊大同小異，除章節(jié)及三級標(biāo)題名稱、順序有所區(qū)別外，其知識點(diǎn)和文字字?jǐn)?shù)也基本相同。經(jīng)過仔細(xì)對比分析，我們認(rèn)為兩本應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科教材只是普通大學(xué)教材的簡單刪減或重排，并沒有實(shí)質(zhì)性差別。

    （二）教材內(nèi)容可操作性不強(qiáng)

    現(xiàn)有應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理專業(yè)教材與普通本科教材基本一樣，都側(cè)重于對概念、作用、原理以及決策工具和分析工具等知識的介紹，對于實(shí)際工作的流程、方式方法以及與工作崗位直接相關(guān)的法律法規(guī)等很少涉及或一筆帶過，更缺乏對實(shí)際工作過程中重點(diǎn)、要點(diǎn)、難點(diǎn)及注意事項(xiàng)等知識介紹。學(xué)生學(xué)完以后既沒有得到“魚”，也沒有得到“漁”，從而無法在實(shí)際工作中加以運(yùn)用。

    《財(cái)務(wù)管理學(xué)》的幾個模塊除基礎(chǔ)知識模塊外，其他模塊應(yīng)該都是應(yīng)用性很強(qiáng)的知識模塊，是培養(yǎng)學(xué)生動手能力和解決財(cái)務(wù)實(shí)際問題的基礎(chǔ)。然而，現(xiàn)有所謂應(yīng)用型教材與普通院校教材基本一樣，都是以介紹基本理論、分析工具、決策工具等為主，可操作性不強(qiáng)。我們以立信版和浙大版的融資模塊及其中的長期借款為例予以說明。

    立信版第四章為籌資模塊，共分為四節(jié)，分別講述籌資概述、資本成本、杠桿價(jià)值的利用和資本結(jié)構(gòu)決策。長期借款為其籌資概述中“籌資方式”標(biāo)題下的一個知識點(diǎn)。該書用800字左右篇幅對長期借款概念、種類、條件、償還方式、償還計(jì)劃以及長期借款的優(yōu)缺點(diǎn)六個方面進(jìn)行了介紹，沒有提到長期借款的程序和其他知識點(diǎn)。

    浙大版籌資模塊由其第三、四章和第二章的第三節(jié)組成。該模塊共十節(jié)分別講述資金成本觀念、籌資概述、權(quán)益資產(chǎn)籌資、長期債務(wù)籌資、短期資金籌資、期權(quán)工具籌資、杠桿原理、資本結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)決策方法。“長期借款”為其“長期債務(wù)”節(jié)中的一個子標(biāo)題。該書用500多字對長期借款概念、種類、程序以及長期借款優(yōu)缺點(diǎn)四個方面進(jìn)行了介紹，其中長期借款程序僅用“長期借款通常按照以下步驟進(jìn)行：提出申請、履行審批手續(xù)；審批貸款；簽訂借款合同；使用貸款；歸還貸款。”一句話概括。此外，沒有其他知識點(diǎn)。

    可見，兩本教材都缺乏“應(yīng)用性”。一是缺乏對不同資金來源特點(diǎn)的分析介紹，不能告訴學(xué)生可以從哪里融資；二是沒有或者基本沒有對籌資的條件和操作程序進(jìn)行系統(tǒng)、詳細(xì)的介紹，不能告訴學(xué)生怎樣籌資；三是沒有結(jié)合具體融資方式介紹相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，不能培養(yǎng)學(xué)生合法融資的理念；四是沒有真實(shí)完整的實(shí)際案例分析，既不能讓學(xué)生通過案例了解實(shí)際融資的完整過程，也不能幫助學(xué)生掌握理論與實(shí)際結(jié)合的要領(lǐng)，更不能幫助學(xué)生掌握融資的難點(diǎn)、要點(diǎn)和注意事項(xiàng)；五是課后習(xí)題和思考題局限于對課本知識的理解和鞏固 ，缺乏對能力拓展和分析能力、動手能力等訓(xùn)練，不能達(dá)到讓學(xué)生舉一反三、觸類旁通的效果。教材這些缺陷的存在，學(xué)生學(xué)完后自然就無法勝任融資任務(wù)，也就沒有達(dá)到動手操作能力的培養(yǎng)目的。

    （三）教材內(nèi)容不能與時俱進(jìn)

    隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的環(huán)境和內(nèi)容在不斷發(fā)生變化，各種財(cái)務(wù)工具和手段也在不斷創(chuàng)新。然而，現(xiàn)有應(yīng)用型財(cái)務(wù)本科專業(yè)教材卻不能及時反映這些變化，進(jìn)行知識更新，與時俱進(jìn)。如并購重組等是我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期非常重要的財(cái)務(wù)工具，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下常用的財(cái)務(wù)手段。2009年人大版對此已經(jīng)安排了兩章篇幅進(jìn)行專門介紹，而2010年出版的立信版和浙大版均沒有這部分內(nèi)容。又如，中小企業(yè)融資是我國多年來的一大難題，為此進(jìn)行的金融創(chuàng)新如中小企業(yè)集合債券等，立信版和浙大版也都沒有介紹。

    二、應(yīng)用型本科財(cái)務(wù)管理教材存在問題的原因

    有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)用型本科教材存在問題的原因是教學(xué)管理制度不健全缺乏對教材編寫質(zhì)量的監(jiān)控，①以及教材建設(shè)是一項(xiàng)艱巨復(fù)雜的工程,從規(guī)劃、立項(xiàng)、編寫到出版發(fā)行,需要較長的時間。②筆者認(rèn)為除了這些原因之外，還有以下兩個方面的原因。

    （一）對應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科的定位認(rèn)識不到位

    對應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)的人才培養(yǎng)定位不明確，對“應(yīng)用性”沒有引起足夠的重視是原因之一。目前對于應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科人才培養(yǎng)的定位有不少學(xué)者進(jìn)行了研究，如徐行、張紅認(rèn)為本科院校應(yīng)用型人才培養(yǎng)的目標(biāo)定位是以培養(yǎng)將高新科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力（包括管理能力、服務(wù)能力）的應(yīng)用性高級專門人才。王成、甘亞蓉、唐瑋認(rèn)為獨(dú)立學(xué)院應(yīng)該樹立“應(yīng)用型市場化人才”培養(yǎng)目標(biāo)。黃嘉濤，張德鵬，韓小花認(rèn)為應(yīng)用型人才的培養(yǎng)應(yīng)直接適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，能夠補(bǔ)充和完善區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的人才結(jié)構(gòu)，適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對人才多樣化的需要。朱開悉認(rèn)為財(cái)務(wù)管理專業(yè)建設(shè)目標(biāo)是具備“寬、厚、強(qiáng)、高、熟”，具有財(cái)務(wù)管理專業(yè)能力素質(zhì)要求的財(cái)務(wù)管理專業(yè)執(zhí)業(yè)人才的培養(yǎng)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)本科教育應(yīng)以素質(zhì)為基礎(chǔ)、以知識為主體、以技能為手段、以能力素質(zhì)提高為目的。以上學(xué)者對應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)定位的認(rèn)識都有一定的道理，都肯定了“應(yīng)用型”的意義。但應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科的定位過于寬泛、抽象，對于“應(yīng)用性”的實(shí)現(xiàn)方式與途徑還沒有形成共識。因而很難有公認(rèn)的應(yīng)用型本科教材面世。

    （二）編寫教材的教師缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

    應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，沒有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，很難寫出高質(zhì)量的專業(yè)教材。在企業(yè)單位從事實(shí)際工作的財(cái)務(wù)管理工作人員不乏有豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)者，然而他們往往缺乏對理論的興趣或缺乏編寫教材的動力和壓力。因而現(xiàn)階段教材基本上由學(xué)校教師編寫。由于應(yīng)用型本科辦學(xué)時間不長，教師隊(duì)伍還比較薄弱，穩(wěn)定性也差，缺乏實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，學(xué)校又缺乏對編寫優(yōu)秀教材的激勵機(jī)制。一些民辦院校的財(cái)務(wù)管理本科院校更是如此。盡管學(xué)校中也有一些雙師型教師，但多數(shù)是徒有虛名，他們沒有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，只是通過考試取得“會計(jì)師”等職稱而已。多數(shù)教師編寫教材是迫于職稱的壓力，一旦沒有這種壓力，也就沒有編寫教材的動力。有些教師確實(shí)來自企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作崗位，但年輕、穩(wěn)定性差，理論功底欠扎實(shí)，教師沒有精力也沒有能力編寫出滿足培養(yǎng)應(yīng)用型人才的教材。另外一部分既有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也有教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的老教授，由于沒有職稱評定的需要，以及精力等原因，因而也沒有參與應(yīng)用型教材編寫的動力和壓力。從而參與編寫教材的教師有些雖然有著扎實(shí)的理論功底，但是沒有經(jīng)過企業(yè)實(shí)踐的錘煉也就不能很好地將理論與實(shí)踐聯(lián)系起來。即使有實(shí)務(wù)內(nèi)容，所謂的實(shí)務(wù)內(nèi)容往往缺乏可操作性，沒有真正深入企業(yè)的具體業(yè)務(wù)。

    三、我國應(yīng)用型財(cái)務(wù)管理本科專業(yè)課教材建設(shè)的構(gòu)想

    （一）以“培養(yǎng)具有一定的理論基礎(chǔ)和分析能力的操作性人才”為教材建設(shè)的核心理念

    “一定的理論基礎(chǔ)”是指教材全面、系統(tǒng)、扼要的介紹該門課程的基本理論知識，為實(shí)務(wù)知識的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)，同時有利于培養(yǎng)學(xué)生的分析能力和持續(xù)學(xué)習(xí)能力。

    “一定的分析能力”是指教材內(nèi)容的安排和教學(xué)方式既要讓學(xué)生知其然，又要知其所以然，能起到觸類旁通、舉一反三的作用，便于培養(yǎng)學(xué)生思考和探索的習(xí)慣與能力。

    “操作性”是指通過課程的學(xué)習(xí)培養(yǎng)學(xué)生解決實(shí)際問題的能力，包括了解工作過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)、掌握工作流程、要點(diǎn)、難點(diǎn)以及應(yīng)對可能出現(xiàn)的問題等能力。

    （二）教材建設(shè)的基本思路：以理論概述為先導(dǎo)，以實(shí)際操作流程為主線，以實(shí)際案例及評析為支撐，以課后作業(yè)作為鞏固與擴(kuò)展

    “以理論概述為先導(dǎo)”是指介紹實(shí)務(wù)內(nèi)容前首先扼要介紹相關(guān)理論知識。理論概述由兩部分組成，即全書的理論章和實(shí)務(wù)章中的理論節(jié)。理論章主要介紹本門課程的基本概念、相關(guān)的理論、發(fā)展趨勢等以及本課程的基本內(nèi)容、結(jié)構(gòu)與其他課程的關(guān)系等；理論節(jié)部分為實(shí)務(wù)章的第一節(jié)，主要介紹每一章的基本概念，原理、特點(diǎn)，與其他章的關(guān)系以及創(chuàng)新等業(yè)務(wù)內(nèi)容。

    “以實(shí)際操作流程為主線”是指以實(shí)際財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的工作流程為順序介紹每種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的工作內(nèi)容、工作方法與工作標(biāo)準(zhǔn)，以及特點(diǎn)、要點(diǎn)。由于每一大類財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)又可以分為不同的小類，而不同的工作類別的工作流程又有差異，因此選擇具有代表性的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行介紹尤為重要。

    每一實(shí)務(wù)章，通過一個真實(shí)完整的案例展示整個工作內(nèi)容的實(shí)際操作流程，并進(jìn)行評析。首先，通過案例展示讓學(xué)生進(jìn)一步加深對實(shí)際操作流程的理解，有助于學(xué)生對基本概念等理論知識的理解和鞏固。其次，通過對案例點(diǎn)評，能幫助學(xué)生更好地把握要點(diǎn)、難點(diǎn)和注意事項(xiàng)，有助于培養(yǎng)學(xué)生分析問題的能力和探究的習(xí)慣。最后，通過案例分析，解決學(xué)生學(xué)習(xí)過程中理論枯燥乏味、學(xué)生學(xué)習(xí)積極性不高的問題。

    每一章節(jié)后面的思考題作為補(bǔ)充，拓展學(xué)生觸類旁通、舉一反三的能力。例如，要求學(xué)生查找工商銀行和中國銀行所有貸款的種類、流程，并進(jìn)行比較，通過這個練習(xí)題既強(qiáng)化了學(xué)生對信貸融資的理解，同時又鍛煉了學(xué)生查閱資料、歸類整理和分析比較的能力。

    （三）編寫隊(duì)伍的組成

    教材最好由專職教師和財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)工作人員共同編寫，并由具 有高級職稱的雙師型教師擔(dān)任主編或?qū)嶋H負(fù)責(zé)人。專職教師應(yīng)該具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理理論基礎(chǔ)、較強(qiáng)的科研能力，較豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和教材編寫經(jīng)驗(yàn)，同時具有一定的財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)。專職教師主要負(fù)責(zé)理論部分、案例分析、能力拓展、課后作業(yè)等內(nèi)容的編寫工作。從事實(shí)務(wù)工作的作者必須具有較扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理理論基礎(chǔ)和豐富的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作流程、要點(diǎn)和難點(diǎn)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程、案例提供與整理等編寫工作。

第7篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

1、鋪市有利于產(chǎn)品的快速上市及其市場價(jià)的初步形成；

2、鋪市有利于建立產(chǎn)品的銷售點(diǎn)及產(chǎn)品品牌的潛意識滲透；

3、鋪市有利于在銷售通路上，企業(yè)與批發(fā)商、零售商、消費(fèi)者的情感溝通；

4、鋪市有利于形成點(diǎn)線面的聯(lián)動局面；

5、鋪市是一次很好的廣告形式；

6、鋪市有利于培訓(xùn)員工的溝通、談判、協(xié)調(diào)等能力；

7、鋪市有利于對市場更深入地了解； 二.實(shí)施鋪市失敗的影響有以下幾方面：

1、對營銷人員的積極性地打擊；

2、對經(jīng)銷商及至分銷商積極性的影響；

3、打破企業(yè)的銷售計(jì)劃，使企業(yè)后續(xù)工作增加難度；

4、企業(yè)與經(jīng)銷商之間的合作難度增大；

5、浪費(fèi)企業(yè)和經(jīng)銷商的人、財(cái)、物等； 三.鋪市的幾個特點(diǎn)：

1、時間短暫性；如開發(fā)一個地級市場市區(qū)的鋪市在幾天左右完成，周邊縣級市場幾天以內(nèi)完成；以便于廣告的投放，市場的啟動。

2、開拓快速性；集中人、財(cái)、物高效開發(fā)批發(fā)商和零售商，以便于產(chǎn)品的廣覆蓋。

3、營銷多維性；鋪市通過推銷產(chǎn)品，使用產(chǎn)品，招貼廣告，贈送促銷品，能給大小批發(fā)商，消費(fèi)者留下深刻印象。 四．鋪市的成功關(guān)鍵點(diǎn)；

必須以經(jīng)銷商為主，充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢和營銷人員的主觀能動性，仔細(xì)規(guī)劃，靈活運(yùn)用各項(xiàng)政策； 五、鋪市的步驟：

步驟一：確立機(jī)構(gòu)，劃分區(qū)域，制定方案

1．確立機(jī)構(gòu)的規(guī)模，職責(zé)和制度：

企業(yè)首先必須明確一點(diǎn)，要有效開發(fā)一個市場，必須要有企業(yè)自己的銷售代表派駐當(dāng)?shù)剡M(jìn)行協(xié)助經(jīng)銷商的工作，并且銷售代表必須參與企業(yè)產(chǎn)品的所有營銷活動。但銷售代表的派駐主要是根據(jù)對經(jīng)銷商所在市場規(guī)模和企業(yè)對該市場的營銷目標(biāo)決定的。另外不同的產(chǎn)品的利潤空間不同，對銷售代表人數(shù)的確定也不同，如OTC藥品，保健品，化妝品等就比食品，飲料等產(chǎn)品在同一地區(qū)，同一銷售目標(biāo)的情況下，前者肯定比后者多。

企業(yè)機(jī)構(gòu)的建立不是簡單的鋪市，它涉及到協(xié)助經(jīng)銷商的一系列營銷活動，如終端包裝，終端理貨，終端促銷，終端客情地維護(hù)等各個方面。而本處所描述的主要是指企業(yè)的銷售代表與經(jīng)銷商建立聯(lián)合鋪貨的機(jī)構(gòu)，在實(shí)際運(yùn)作中，必須以經(jīng)銷商人員為主，企業(yè)機(jī)構(gòu)人員為鋪。一般來說，鋪貨的機(jī)構(gòu)主要由經(jīng)銷商的經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理、片區(qū)主管、業(yè)務(wù)員、倉管員、財(cái)務(wù)人員、司機(jī)，企業(yè)的與駐地銷售主管和相關(guān)的協(xié)銷員組成，一般其主要職責(zé)如下：

經(jīng)理：主要確定機(jī)構(gòu)組成，方案制定并決策，召集重要會議，處理鋪貨中的一些特殊問題等。

業(yè)務(wù)經(jīng)理：參與機(jī)構(gòu)制定，方案制定，召集鋪貨例會，處理鋪貨過程中的一些日常問題。

片區(qū)主管、業(yè)務(wù)員：主要職能是鋪貨、記錄、宣傳、裝卸貨、收款等。

倉庫員：及時統(tǒng)計(jì)庫存，及時供貨，及時提醒補(bǔ)庫存等，并注意的先進(jìn)先出。

財(cái)務(wù)人員：及時開出發(fā)票，及時做出鋪貨，已收帳款，應(yīng)收帳款的日報(bào)表，周報(bào)表和月報(bào)表及財(cái)務(wù)分析表等；

司機(jī)：隨叫隨到，保證不延誤送貨。

企業(yè)駐地主管：參與機(jī)構(gòu)設(shè)立，方案制定并決策，發(fā)起召集重要會議，共同處理鋪貨中的一些特殊問題，與經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)經(jīng)理召集鋪貨例會，處理鋪貨中的一些日常問題，決定企業(yè)有關(guān)支持品的合理調(diào)度。

企業(yè)協(xié)銷員：與經(jīng)銷商的片區(qū)主管，業(yè)務(wù)員共同參與鋪貨、記錄，參加鋪貨例會，宣傳、裝卸貨等，切記不參與錢帳的管理，只做必要的記錄和分析。

建立制度是確保鋪貨高效的保證，一般主要有以下制度：

報(bào)表填報(bào)制度，報(bào)表必須如實(shí)及時填寫并及時上報(bào)，一般一式三份，企業(yè)一份、經(jīng)銷商一份、鋪貨員一份，這樣有利及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，起到日清日結(jié)、日清日高的目的，同時有利掌握鋪貨進(jìn)度和規(guī)模，及時調(diào)整。

日例會制度：早上的鋪貨動員會，仔細(xì)強(qiáng)調(diào)鋪貨的注意事項(xiàng)，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)和進(jìn)度，以確保鋪貨的順利進(jìn)行。晚上的總結(jié)會，總結(jié)鋪貨中的得失，目標(biāo)完成情況，遇到什么困難，需要如何支持。

聯(lián)系制度：要確保鋪貨過程中的及時聯(lián)系，如預(yù)告線路和具體時間、呼機(jī)、手機(jī)的開通，以便及時處理相關(guān)問題。

請示制度：在鋪貨過程中遇到自己職權(quán)范圍內(nèi)無法解決的問題，不允許私自做主，必須請示上級。否則，造成損失，必須賠償。

紀(jì)律制度：必須嚴(yán)格按時上班，按時開會，按要求進(jìn)行操作，否則要處以罰款。

獎勵制度：中途要及時表揚(yáng)，鋪貨完畢要求實(shí)施獎勵，可開設(shè)多個子項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施：如鋪貨冠軍(個人)，優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，最佳建議獎，最優(yōu)報(bào)表獎，最佳配合獎。

培訓(xùn)制度：開展鋪貨工作要非常成功、順利，減少磨擦，必須實(shí)施培訓(xùn)，對培訓(xùn)的內(nèi)容及要求詳細(xì)規(guī)定，以使培訓(xùn)成功。

2.劃分區(qū)域：

根據(jù)市場調(diào)查分析所得的數(shù)據(jù)將鋪貨市場分為三類，批發(fā)市場、店鋪市場，便利店市場。其中批發(fā)市場主要指城市的中心批發(fā)市場和周邊批發(fā)市場及國有二、三級批發(fā)門市部，店鋪市場主要是指城市及近郊的商場，百貨店，超級市場，量販店，專業(yè)店等。便利店主要指在城市市區(qū)和小街道旁的小商店，也稱土多店。

一般來說，批發(fā)市場相對集中，鋪貨不存在較嚴(yán)格的區(qū)域劃分，主要是指對店鋪市場和便利店市場的劃分。在區(qū)域的劃分上有以下幾種劃分法：

A、城市中心，近郊，周邊縣城及重點(diǎn)鎮(zhèn)；B、城市行政區(qū)域劃分；C、按主要街道進(jìn)行街區(qū)劃分；

不管是哪種劃分，都要根據(jù)產(chǎn)品的性質(zhì)，經(jīng)銷商的資源，企業(yè)的資源來劃分，但一般來說，任何產(chǎn)品的鋪市都存在以下幾種鋪貨的形式：先城市，后農(nóng)村，或先農(nóng)村后城市，或城市農(nóng)村一起進(jìn)行，在通行的做法上先城市后農(nóng)村為主，在城市主要為按街道區(qū)域進(jìn)行劃分。但目前國內(nèi)許多醫(yī)藥保健品企業(yè)有以農(nóng)村包圍城市的趨勢，成功的案例也不少。

在城市按主要街道進(jìn)行劃分進(jìn)行鋪貨是根據(jù)線路原則來進(jìn)行的，即使在任何一個區(qū)域，縣城和鎮(zhèn)都必須遵循這條原則，否則，鋪貨沒有原則性，系統(tǒng)性，會出現(xiàn)凌亂的現(xiàn)象發(fā)生，鋪貨的效率必然不高。

3、制定方案：

詳細(xì)的鋪貨方案是鋪貨順利與否的關(guān)鍵。鋪貨方案中必須具備以下因素：

（1）、確定目標(biāo)區(qū)域的鋪市推進(jìn)計(jì)劃，即目標(biāo)區(qū)域的突破，即先鋪城區(qū)，還是先鋪縣郊市場；是先鋪批發(fā)市場，還是先鋪終端零售市場（即店鋪市場和便利店市場）；但不管怎樣一定要主次分明，循序漸進(jìn)，否則，眉毛胡子一把抓，必然鋪市失敗。

（2）、確定鋪市的產(chǎn)品種類和規(guī)格，數(shù)量等，一定要突出主鋪品種，次鋪品種，以便于市場啟動，第一次鋪市品種最好為同一類型。

（3）、確定詳細(xì)的鋪貨路線，節(jié)約時間，提高鋪貨的效率。

（4）、確定鋪貨的價(jià)格，可以根據(jù)一次進(jìn)貨量的多少分二至三個等級的價(jià)差來刺激終端進(jìn)貨，尤其是批發(fā)市場的分銷商，大賣場和連鎖店進(jìn)貨。但如果是賒銷要盡量控制賒銷量。

（5）、鋪貨要堅(jiān)持先易后難，重點(diǎn)抓重要的賣場，主要是根據(jù)重要的少數(shù)即二八原則來確定的。同時也要廣種薄收相結(jié)合，主要依據(jù)產(chǎn)品本身是最好的廣告，尤其是日用消費(fèi)品。

（6）、促銷品的品種選擇與配備，詳細(xì)配備促銷品的品種、規(guī)格、數(shù)量，以及促銷品配比率等。所謂促銷品的配比率就是促銷品與產(chǎn)品的數(shù)量的比例。

（7）、制定目標(biāo)區(qū)域整體市場和局部市場的鋪市計(jì)劃和貨源的調(diào)度。其中貨源可考慮從經(jīng)銷商倉庫調(diào)度或企業(yè)倉庫裝貨，或者兩者結(jié)合。

（8）、確立貨款回收的形式及控制，貨款的回收形式，應(yīng)收帳款的控制、管理及回收等。同時現(xiàn)款進(jìn)貨與賒銷必須有區(qū)別，但必須同一進(jìn)貨量對比上的區(qū)別。否則，不僅無意義，而且容易造成混亂。同時，對便利店和小型個體店嚴(yán)格現(xiàn)款現(xiàn)貨原則，這些小店在鋪貨時給予一定的鋪貨獎勵，如“賣幾送一”等。對于在起動期實(shí)在難以鋪進(jìn)的便利店，也不用急，待市場起動后，只要有利可圖，不愁鋪貨不進(jìn)去。

（9）、鋪貨目標(biāo)要量化，以便于考核，尤其A、B類店的鋪貨要嚴(yán)格考核。

（10）鋪貨數(shù)量第一次不宜大，待摸清月銷售量情況后，然后再制定詳細(xì)的鋪貨量，對于現(xiàn)金拿貨，可以適當(dāng)加大鋪貨量，但不宜過大。

（11）、鋪貨人員的選拔，培訓(xùn)，安排是鋪市成功與否的一個重要因素。

A、鋪市人員應(yīng)經(jīng)驗(yàn)豐富，有強(qiáng)烈的沖勁和持續(xù)的原動力，具備熟練的推銷技能，良好的口頭表達(dá)能力，敏銳的洞察力，以及市場反應(yīng)的良好感應(yīng)能力，能有較強(qiáng)的應(yīng)變力等。

B、企業(yè)的協(xié)銷代表和經(jīng)銷商應(yīng)仔細(xì)研究分析實(shí)施工程中可能遇到的各種困難，決定應(yīng)對措施。可采取人員討論和情景演習(xí)兩種方式進(jìn)行訓(xùn)練。

C、鋪市人員按功能由以下幾種專業(yè)人士構(gòu)成：

主講+次推+張貼廣告、卸貨人+收款(或收欠單人)+司機(jī)，在實(shí)際運(yùn)行中可能由1~人不等兼以上幾種人士職能，但在推銷過程中任何一種功能都不可少。

系列圖表的設(shè)計(jì)與使用

營銷人員應(yīng)設(shè)計(jì)好《鋪市一覽表》和《市場調(diào)查跟蹤表》：包括客戶名稱、地址、負(fù)責(zé)人姓名、電話、商業(yè)性質(zhì)及第一次進(jìn)貨品種、規(guī)格、數(shù)量、時間，第二次拜訪時間和注意事項(xiàng)；第二次進(jìn)貨時間和注意事項(xiàng)，進(jìn)貨的時間和注意事項(xiàng)，進(jìn)貨品種、規(guī)格、數(shù)量等。以及其他表格等。

(13)、考慮終端進(jìn)入?yún)f(xié)議書?，F(xiàn)在許多大中城市的重要零售商在進(jìn)入其商場時必須交納一定的入場費(fèi)才能給你相應(yīng)的貨架陳列商品，否則無法進(jìn)入賣場。另如果要獲得指定貨架和陳列位置和規(guī)定的面積，更要提高產(chǎn)品進(jìn)入市場的費(fèi)用，許多企業(yè)因無此意識，沒有預(yù)算這部分費(fèi)用而慘遭失敗。如某企業(yè)在上海投入了近數(shù)百萬的廣告費(fèi)，而無視上海第一百貨、華聯(lián)、聯(lián)華等大型賣場和大型連鎖零售企業(yè)的要求，在上海的市場推廣嚴(yán)重受阻。這主要是由于零售商品牌優(yōu)化管理和貨架優(yōu)化管理所決定的，說白了，零售商要利用有限的空間獲得最大的利潤。另外，企業(yè)方又要對零售價(jià)格進(jìn)行約定，防止破壞價(jià)格體系。

終端協(xié)議書的要素：除合同的常見要素外，供貨方對終端要約定價(jià)格，終端陳列要求等，終端對供貨方要約定促銷要求等，具體中通過會議形式確定并草擬。

(14)準(zhǔn)備好鋪貨所需的相關(guān)文件的復(fù)印件，最好所有鋪貨人員人手一份，以便于終端的聯(lián)系。

(15)鋪貨贈品的準(zhǔn)備，要保持以下三原則：

A、實(shí)用、高形象、低價(jià)位。B、有一定的宣傳意義。C、有利于鋪貨率的提高。

(16)要處理好對批發(fā)市場、大型連鎖與一般終端鋪貨區(qū)別。主要是價(jià)格與回款，讓利的區(qū)別等。

步驟二：實(shí)施鋪貨

1.每日早晨上班時必須召開鋪貨的例會，主要目的：

（1）、傳達(dá)每日鋪貨的總目標(biāo)，然后分組細(xì)化目標(biāo)到人。

（2）、檢查鋪貨人員的準(zhǔn)備工作是否做好，如是否系列、圖表帶好帶足，名片、筆、鋪貨協(xié)議書、社區(qū)圖表等都已準(zhǔn)備好。

（3）、簡單的培訓(xùn)和鼓氣，讓鋪貨進(jìn)展更順利。

（4）、時間要短，不宜超過30分鐘，另為了有效開展工作，鋪貨期間上午上班時間宜提早30分鐘。

2.每日下午下班前必須召開鋪貨總結(jié)會議，主要目的

（1）、檢查每日總目標(biāo)完成情況，每組目標(biāo)完成情況；并要分析目標(biāo)完成背后的原因，以便于第二天科學(xué)計(jì)劃目標(biāo)。

（2）、各組及時匯報(bào)鋪貨過程遇到的困難，并集思廣益思對策。

（3）、統(tǒng)計(jì)相關(guān)圖表數(shù)據(jù)。

（4）、在城市地圖上及時注明已鋪網(wǎng)點(diǎn)，以便于推廣工作的跟進(jìn)。

3.鋪貨中應(yīng)注意的事項(xiàng)：

（1）、嚴(yán)格按鋪貨方案進(jìn)行操作，各類人員各司其職。

（2）、鋪貨中一定要約定所有終端盡量統(tǒng)一零售價(jià)。

（3）、所有人員必須遵守鋪貨過程中的紀(jì)律，如有違反，必罰無疑，以確保整個鋪貨隊(duì)伍的紀(jì)律性，行動統(tǒng)一性。

（4）、注意鋪貨分階段，分類別進(jìn)行推進(jìn)。

第8篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

1.實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。

從教學(xué)方來看，通過實(shí)驗(yàn)向?qū)W生展示如下內(nèi)容：XBRL會計(jì)數(shù)據(jù)的生成與傳遞過程；傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告渲染為XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告的基本機(jī)理；XBRL信息的萃取機(jī)理；基于XBRL的審計(jì)證據(jù)的收集與處理方法。從學(xué)習(xí)方來看，通過實(shí)驗(yàn)掌握如下職業(yè)技能：獲取傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息；把傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告渲染為XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告；從XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告中萃取信息；收集和處理審計(jì)證據(jù)。

2.注意事項(xiàng)。一是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的獲取。

通過以下渠道獲取傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息：上市公司網(wǎng)站；財(cái)經(jīng)網(wǎng)站；證券交易所網(wǎng)站（上海證券交易所、巨潮網(wǎng)站）；中國證監(jiān)會指定的其他上市公司信息披露媒體（中國證券報(bào)、證券時報(bào)、上海證券報(bào)、金融時報(bào)、中國改革報(bào)、證券日報(bào)、證券市場周刊）。二是XBRL實(shí)例文檔的獲取?？蓮纳虾ＷC券交易所和深圳證券交易所網(wǎng)站中下載XBRL實(shí)例文檔。三是取得對會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)范的理解。主要涉及會計(jì)信息化、XBRL通用分類標(biāo)準(zhǔn)的制定與實(shí)施等。四是取得對審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)范的理解。主要涉及審計(jì)信息化、內(nèi)部控制中的信息與溝通、審計(jì)過程中對信息的關(guān)注等。

3.設(shè)計(jì)建議：一是教學(xué)準(zhǔn)備。

教師在準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)時，要撰寫審計(jì)案例文本，對審計(jì)環(huán)境、公司概況和審計(jì)的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行描述，以提高審計(jì)實(shí)驗(yàn)的效果。二是學(xué)習(xí)準(zhǔn)備。學(xué)生在實(shí)驗(yàn)開始前，應(yīng)回顧傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的編制過程、XBRL的基本理論、XBRL規(guī)范、XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)、XBRL實(shí)例文檔和報(bào)告流程。此外，還要收集或編制基于XBRL的樣式表，提高實(shí)驗(yàn)過程的可視化效果。三是比較實(shí)驗(yàn)效果。通過XBRL審計(jì)只是《審計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)》課程的一個環(huán)節(jié)，在實(shí)施XBRL審計(jì)實(shí)驗(yàn)之前，已經(jīng)實(shí)施了傳統(tǒng)審計(jì)實(shí)驗(yàn)。教與學(xué)雙方都應(yīng)比較兩種實(shí)驗(yàn)的效果，以增強(qiáng)對XBRL審計(jì)實(shí)驗(yàn)的理解能力。四是做好實(shí)驗(yàn)總結(jié)。教師要撰寫教學(xué)總結(jié)報(bào)告，學(xué)生也要撰寫模擬實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告。

二、把傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告渲染為XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告

1.渲染工具。

渲染工具（RenderingTools）是解決XBRL可視性的應(yīng)用軟件的統(tǒng)稱，把電腦編碼語言顯示為人類肉眼能夠識別的視覺元素?？煞譃榛A(chǔ)工具、轉(zhuǎn)換工具和瀏覽工具三種類型?；A(chǔ)工具包括XBRLGL應(yīng)用軟件、XBRLFR應(yīng)用軟件、分類標(biāo)準(zhǔn)編輯軟件、實(shí)例文檔編制軟件等；轉(zhuǎn)換工具包括文件轉(zhuǎn)換軟件、版本轉(zhuǎn)換軟件等；瀏覽工具包括各種解讀、瀏覽、顯示功能的軟件。把傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告渲染為XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告的過程通常并不借助XBRLGL應(yīng)用軟件，而是通過XBRL規(guī)范直接將已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)報(bào)告信息轉(zhuǎn)換為XBRLFR。這個過程實(shí)際上是為審計(jì)實(shí)驗(yàn)提供資料的過程，學(xué)生只有理解了此過程，才有可能在此基礎(chǔ)上實(shí)施審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)。把傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告渲染為XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵守基本的會計(jì)業(yè)務(wù)處理的基本規(guī)則，如遵守會計(jì)等式或資產(chǎn)負(fù)債表平衡規(guī)則、資產(chǎn)負(fù)債表須列示資產(chǎn)（遵守邏輯，下同）、分類資產(chǎn)負(fù)債表須列示流動資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債表須列示股東權(quán)益，等等。

2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備相關(guān)的審計(jì)實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)。

（1）教師準(zhǔn)備。

一是上市公司數(shù)據(jù)。根據(jù)實(shí)驗(yàn)的環(huán)節(jié)需要，選擇適當(dāng)?shù)纳鲜泄緮?shù)據(jù)。例如，在實(shí)質(zhì)性程序的財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)，可選擇收入、成本具有可比性的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)。二是實(shí)驗(yàn)軟件。教師個人往往無力采購正規(guī)的實(shí)驗(yàn)軟件，況且即使有實(shí)驗(yàn)軟件，學(xué)院或?qū)W校的實(shí)驗(yàn)室也往往不能正常保障該軟件在局域網(wǎng)內(nèi)的運(yùn)行。因此，建議下載Fujitsu等主流XBRL軟件商提供的免費(fèi)試用版軟件，安裝于學(xué)生的單機(jī)電腦中使用。三是理論、技術(shù)、規(guī)范等文本。在理論課教學(xué)中，向?qū)W生傳授XBRLGL和XBRLFR的基本知識、技術(shù)特點(diǎn)，并展示規(guī)范文本。四是上市公司實(shí)例文檔。下載與上市公司數(shù)據(jù)相應(yīng)的上市公司實(shí)例文檔，以便檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)成果。

（2）學(xué)生準(zhǔn)備。

一是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。實(shí)驗(yàn)前學(xué)生應(yīng)回顧傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制理論與方法，以實(shí)現(xiàn)對照比較的目的。二是對XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告的理解。學(xué)生能夠理解XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告是正確實(shí)施XBRL審計(jì)實(shí)驗(yàn)的基本前提。三是對證監(jiān)會監(jiān)管要求的理解。系統(tǒng)回顧和理解證監(jiān)會關(guān)于會計(jì)信息披露的要求。四是技術(shù)準(zhǔn)備。包括熟悉XBRL相關(guān)軟件的使用、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他會計(jì)信息的讀取、驗(yàn)證與邏輯檢驗(yàn)。

（3）實(shí)驗(yàn)實(shí)施。

在教師的指導(dǎo)下，學(xué)生實(shí)施以下環(huán)節(jié)的實(shí)驗(yàn)：XBRL相關(guān)軟件的安裝與試用；依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制XBRL實(shí)例文檔；理解和運(yùn)用XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)以調(diào)整XBRL實(shí)例文檔；考慮和分析證監(jiān)會的監(jiān)管要求，進(jìn)一步理解和運(yùn)用XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)；XBRL網(wǎng)上呈報(bào)。

三、審計(jì)實(shí)驗(yàn)中XBRL信息的萃取

1.萃取工具。

萃取工具（ExtractionTools）是獲取XBRL呈報(bào)的會計(jì)信息并進(jìn)行分析和使用的應(yīng)用軟件的統(tǒng)稱。在審計(jì)實(shí)驗(yàn)中，主要的萃取工具有：XBRL實(shí)例文檔瀏覽軟件、文件轉(zhuǎn)換軟件、版本轉(zhuǎn)換軟件、財(cái)務(wù)分析軟件、文件審核軟件和文件搜索軟件等。其中，各類轉(zhuǎn)換軟件的功能與渲染工具的功能是相同的。從XBRL數(shù)據(jù)庫中萃取信息，要注意檢驗(yàn)信息的安全性和邏輯性。同時還要考慮其是否能正常應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評估模型、舞弊識別模型、分析性程序和專業(yè)判斷模型之中（考慮這些模型的特點(diǎn)和要求）。

2.相關(guān)審計(jì)實(shí)驗(yàn)的設(shè)計(jì)。

（1）教師準(zhǔn)備。

一是上市公司環(huán)境描述。由于審計(jì)實(shí)驗(yàn)無法重現(xiàn)公司環(huán)境和審計(jì)環(huán)境，因此描述文本對于學(xué)生理解實(shí)驗(yàn)情境非常重要。二是上市公司XBRL數(shù)據(jù)庫（模擬）。必要時可向上市公司動員，爭取支持。三是審計(jì)軟件（數(shù)據(jù)萃取工具）。可從主流上市公司網(wǎng)站下載。四是審計(jì)模型準(zhǔn)備。向?qū)W生提供主要的審計(jì)模型及其解釋文本。

（2）學(xué)生準(zhǔn)備。

一是基本審計(jì)理論與方法的準(zhǔn)備，尤其是取得對連續(xù)審計(jì)的理解。XBRL有利于實(shí)現(xiàn)連續(xù)審計(jì)，學(xué)生應(yīng)先了解傳統(tǒng)審計(jì)與連續(xù)審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。二是取得對審計(jì)模型的理解。通過教學(xué)回顧和審計(jì)模型展示，幫助學(xué)生在實(shí)驗(yàn)中理解審計(jì)模型的涵義，掌握模型涉及的數(shù)據(jù)的獲取途徑。三是實(shí)質(zhì)性程序。在實(shí)驗(yàn)中掌握賬實(shí)核對等實(shí)質(zhì)性程序的運(yùn)用技巧。四是審計(jì)工作底稿。掌握審計(jì)工作底稿的編制要求。

（3）實(shí)驗(yàn)實(shí)施。

在教師的指導(dǎo)下，學(xué)生實(shí)施以下環(huán)節(jié)的實(shí)驗(yàn)：獲取XBRL數(shù)據(jù)庫；安全性檢驗(yàn)；邏輯性檢驗(yàn)；認(rèn)識和運(yùn)用主要的審計(jì)模型；實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；編制審計(jì)工作底稿；討論并形成審計(jì)報(bào)告。

四、結(jié)語

第9篇：財(cái)務(wù)分析注意事項(xiàng)范文

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量表；分析

現(xiàn)金流量是企業(yè)一定時期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的總量，企業(yè)通常是通過編制現(xiàn)金流量表來反映的?，F(xiàn)金流量表作為企業(yè)一項(xiàng)主要報(bào)表來反映企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況，它所提供的會計(jì)信息有助于會計(jì)信息使用者較準(zhǔn)確地評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力及投資價(jià)值，并有助于其正確地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策。但是，會計(jì)信息使用者必須對現(xiàn)金流量表進(jìn)行有效的分析，才能將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有用的信息。

一、現(xiàn)金流量表分析的目的

現(xiàn)金流量表分析的目的取決于兩方面：一是分析主體的目的；二是分析服務(wù)對象關(guān)注的問題。現(xiàn)金流量表分析的目的因分析主體和分析服務(wù)對象的不同而改變。就最終目標(biāo)而言，現(xiàn)金流量表分析是為了將現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有助于信息使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的信息。具體來說，現(xiàn)金流量表分析目的主要有以下幾點(diǎn)：

（一）評估公司未來現(xiàn)金流量

投資者、債權(quán)人從事投資與信貸的主要目的是增加未來的現(xiàn)金資源。他們在進(jìn)行相關(guān)決策時，債權(quán)人考慮的是利息的收取和本金的償還，而投資者考慮的是股利的獲得及股票市價(jià)變動收益及原始投資的保障。這些均取決于公司本身現(xiàn)金流量的流量和流速等因素。只有公司能產(chǎn)生有利的現(xiàn)金流量，才能有能力還本付息、支付股利。

（二）評估公司償債能力、股利支付能力及對外籌資能力

評估公司是否具有償還債務(wù)、支付股利以及對外籌資能力，最直接有效的方法是分析現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流入量從本質(zhì)上代表了公司自我創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。如果經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流入量在現(xiàn)金流量的來源中占有較高比例，則公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)就較為穩(wěn)定，償債能力、股利支付能力和對外籌資能力也就越強(qiáng)。

（三）反映公司本期收益與現(xiàn)金流量的差異及原因

由于會計(jì)分期假設(shè)和權(quán)責(zé)發(fā)生制，企業(yè)損益確認(rèn)時間與現(xiàn)金收付時間不可能完全保持一致，在某一會計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤一般并不等于當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。通過現(xiàn)金流量表分析本期凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間的差異及原因，便于投資者、債權(quán)人更合理的預(yù)測后期的現(xiàn)金流量。此外，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制的固有缺陷，使收益的確認(rèn)主觀性較強(qiáng)，造成會計(jì)信息失真的可能性較大。企業(yè)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，難以在經(jīng)營業(yè)績上弄虛作假，從而有利于投資者和債權(quán)人結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流量信息做出正確的決策。

（四）排除通貨膨脹的影響，減少決策失誤

對投資者、債權(quán)人而言，在通貨膨脹的環(huán)境下，貨幣的購買力減弱，傳統(tǒng)會計(jì)報(bào)表披露的利潤失去了真實(shí)性。在這種復(fù)雜的不確定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，決策者更關(guān)心的是持有資產(chǎn)（股票、債券）是否有高度的變現(xiàn)能力?，F(xiàn)金流量表提供的有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以真實(shí)反映企業(yè)資金狀況，促使企業(yè)采取相應(yīng)的措施應(yīng)對通貨膨脹的影響。

（五）評估公司與現(xiàn)金無關(guān)的投資及籌資活動

現(xiàn)金流量表除了披露經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量之外，還可以披露與現(xiàn)金收付無關(guān)，但是對企業(yè)有重要影響的投資及籌資活動，這對于報(bào)表用戶制定合理的投資與信貸決策，評估公司未來現(xiàn)金流量同樣具有重要意義。

二、現(xiàn)金流量表分析的內(nèi)容

根據(jù)現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)目的涵義和信息使用者的需要，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，可以對現(xiàn)金流量表進(jìn)行以下分析：

（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

對企業(yè)的基本業(yè)務(wù)量分析只能從絕對數(shù)據(jù)評價(jià)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)好壞，對各指標(biāo)影響程度不清楚，而通過現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析則能評價(jià)各指標(biāo)影響程度，更有代表性?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析包括現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)分析。

通過現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)分析可評價(jià)企業(yè)現(xiàn)金流量的好壞；通過現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)分析可以看出企業(yè)現(xiàn)金流入量的主要來源；通過支出結(jié)構(gòu)分析可看出企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量的主要去向。通過流入和流出結(jié)構(gòu)的歷史比較和同業(yè)比較，還可以得到公司業(yè)務(wù)發(fā)展，運(yùn)行質(zhì)量等更有價(jià)值的信息。對于一個健康的、正在成長的公司來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)是正數(shù)，投資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量是正負(fù)相間的。

（二）償債能力分析

企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力；動態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債務(wù)的能力。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析中，償債能力主要通過流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等靜態(tài)指標(biāo)進(jìn)行分析，具有一定局限性。通過現(xiàn)金流量表，信息使用者可以從動態(tài)的角度分析企業(yè)的直接償債能力。所以，現(xiàn)金流量和債務(wù)的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。

（三）支付能力分析

在企業(yè)經(jīng)營過程中，購買商品，接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金是必不可少的，如果沒有足夠的現(xiàn)金來支付這些款項(xiàng)，那么企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動就不能順利進(jìn)行。例如在現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金流量凈增加額”項(xiàng)目上，假設(shè)“現(xiàn)金流量凈增加額”為正數(shù)，說明企業(yè)本期的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物增加了，企業(yè)的支付能力較強(qiáng)，反之則較差，說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

（四）獲現(xiàn)能力分析

獲取現(xiàn)金的能力是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入與投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總資產(chǎn)、凈營運(yùn)資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)等。根據(jù)一般分析方法，獲現(xiàn)能力分析可以將現(xiàn)金流量表反映的現(xiàn)金流量與投入資源或相關(guān)業(yè)務(wù)相比較，例如，反映資產(chǎn)獲現(xiàn)能力可將企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)平均余額相比較。

（五）盈利質(zhì)量分析

盈利質(zhì)量分析是在傳統(tǒng)盈利能力評價(jià)基礎(chǔ)上，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，反映企業(yè)的盈利是否有相應(yīng)的現(xiàn)金流入，它通過營業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來表示，如果凈利潤有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，反之則盈利質(zhì)量低。它是對企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步的修正和檢驗(yàn)；對企業(yè)盈利狀況多視角、全方位分析得到的反映企業(yè)該時期獲取利潤質(zhì)量好壞的一種評價(jià)方法。

（六）財(cái)務(wù)彈性分析

財(cái)務(wù)彈性分析是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力。這種能力來源于現(xiàn)金流量和支付現(xiàn)金需要的比較，現(xiàn)金流量超過需要，有剩余的現(xiàn)金，適應(yīng)性就強(qiáng)，因此，財(cái)務(wù)彈性的衡量是用經(jīng)營現(xiàn)金流量與支付要求進(jìn)行比較，支付要求可以是投資需求或承諾支付等。

（七）資產(chǎn)流動性分析

作為流動資產(chǎn)主要成分的存貨并不能很快轉(zhuǎn)變?yōu)榭蓛攤默F(xiàn)金，而存貨因成本計(jì)價(jià)也不能反映變現(xiàn)凈值，流動資產(chǎn)中的待攤費(fèi)用也不能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，因此，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表所確定的流動比率具有很大的局限性。流動性可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比率進(jìn)行分析，比率越高，說明企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流速越快，企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，從而償債能力與對外籌資能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越高。

三、現(xiàn)金流量表分析的注意事項(xiàng)

真實(shí)的現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)活動的最原始，最直接，最能反映企業(yè)經(jīng)營狀況及經(jīng)營質(zhì)量的客觀存在的報(bào)告，是資產(chǎn)負(fù)責(zé)表與利潤表的必要延伸和系統(tǒng)升華。有了好的工具，還要有好的使用方法，因此在現(xiàn)金流量表的分析過程中還要注意以下問題。

（一）定量分析與定性分析的關(guān)系

現(xiàn)金流量表的分析方法有定性分析法和定量分析法?，F(xiàn)金流量表定量分析是在已掌握的現(xiàn)金流量表定量資料及其他相關(guān)定量資料的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)技術(shù)處理方法去揭示企業(yè)現(xiàn)金流量深層信息的過程。定量分析的前提是量化資料，而且資料量化越充分、越精確、越全面、客觀，定量分析的結(jié)果的可信度就越高，說服力就越強(qiáng)。但是要注意，某些指標(biāo)的量化數(shù)據(jù)均為負(fù)值時，比值雖為正值，但是不能真實(shí)反映公司的盈利質(zhì)量，其所表達(dá)的意義就失效了。如盈利現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤。該指標(biāo)表明每一元利潤中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入，反映企業(yè)當(dāng)期凈利潤中現(xiàn)金收益的保障程度。

在分析現(xiàn)金流量表時，僅以定量的方法對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，并不能全面說明問題，只有結(jié)合其他有關(guān)的定性信息進(jìn)行分析，才能獲取有助于經(jīng)濟(jì)決策的信息。這些定性信息如企業(yè)戰(zhàn)略決策、企業(yè)會計(jì)政策、賒銷政策及應(yīng)收款項(xiàng)管理政策和股利政策等的說明、企業(yè)董事會報(bào)告、未來經(jīng)營情況說明以及國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)形勢和金融政策等有關(guān)內(nèi)容。

（二）縱向比較分析與橫向比較分析的關(guān)系

縱向比較分析是目前現(xiàn)金流量表分析所采用的主要形式，它是將企業(yè)本期資料與歷史上不同時期的資料進(jìn)行對比分析?？v向比較分析具有分析資料齊全、計(jì)算分析簡單、分析效果良好等許多優(yōu)點(diǎn)。

但值得注意的是，重視縱向比較分析的同時，不可忽視橫向比較分析的積極意義。橫向比較分析是將現(xiàn)金流量表比較分析的時空范圍擴(kuò)大到其他企業(yè)，特別是同行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)或與本企業(yè)條件相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，通過與之比較，肯定自己好的一面，找出自己的不足和差距，以此客觀評價(jià)企業(yè)現(xiàn)金流量狀況。相比而言，橫向比較分析在開闊視野，認(rèn)清所在行業(yè)中的位置等方面有很好的效果。因此，若將縱向比較分析與橫向比較分析結(jié)合運(yùn)用，必然對提高現(xiàn)金流量表分析的質(zhì)量，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平產(chǎn)生重要而積極的影響。

（三）單期分析與多期比較分析的關(guān)系

單期分析是現(xiàn)金流量表分析的基礎(chǔ)，是對某一特定時期的現(xiàn)金流量表資料所作的分析。但因?yàn)楦鱾€企業(yè)的情況有別，不可能制訂判斷現(xiàn)金流量狀況優(yōu)劣的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因而單期分析往往因缺乏判斷的參照物而很難對企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況做出客觀、準(zhǔn)確的評價(jià)。多期比較分析是將歷年單期分析資料進(jìn)行連續(xù)比較，從中找出企業(yè)現(xiàn)金流量的變化規(guī)律和發(fā)展趨勢的分析過程。

多期分析與單期分析比較具有突出優(yōu)點(diǎn)。首先，它能以基期數(shù)據(jù)為參照物，為評價(jià)企業(yè)某一特定時期的現(xiàn)金流量狀況提供標(biāo)準(zhǔn)；其次，可根據(jù)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段判斷現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分布的合理性；再次，它能通過觀察分析現(xiàn)金流量的變動趨勢來預(yù)測未來。當(dāng)然，在認(rèn)可多期對比分析的優(yōu)越性時，不能忽略單期比較分析的價(jià)值。多期比較分析若離開單期分析提供的資料數(shù)據(jù)，其作用發(fā)揮也將大打折扣，所以在實(shí)際應(yīng)用中，應(yīng)將二者有機(jī)地結(jié)合起來，以充分發(fā)揮其作用。

（四）單一分析方法與多種分析方法并用的關(guān)系

在現(xiàn)金流量表定量分析中，可供選用的方法有比率分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法和綜合分析法等，這些方法因分析的切入點(diǎn)和作用點(diǎn)不同，各有其特點(diǎn)和優(yōu)缺點(diǎn)。我們在進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析時，應(yīng)盡量避免分析方法的單一化，努力實(shí)現(xiàn)多種分析方法的并用，以達(dá)到優(yōu)勢互補(bǔ)，全面提高分析質(zhì)量的目的。

由于現(xiàn)金流量表本身的數(shù)字特征，因此不排除其可能被粉飾的命運(yùn)。但是通過對現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則及其分析評價(jià)體系的不斷完善，將有利于全面評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，使決策層取得真正反映企業(yè)運(yùn)營質(zhì)量的信息，減少誤操作，做出明智的決定。

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