加強財務制度建設的措施精選(九篇)
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第1篇：加強財務制度建設的措施范文
摘 要 行政事業單位內部財務制度是行政事業單位結合自身實際制定的一系列內部財務工作辦法、規定和實施細則，不斷完善自身內部財務制度，對推動行政事業單位財務工作，乃至全局工作均有重大意義。
關鍵詞 完善 行政事業單位 內部財務制度 建議 思考
行政事業單位內部財務制度是行政事業單位根據國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門有關財務制度規定，為確保本單位財務工作科學和諧發展，結合實際制定的一系列內部財務工作辦法、規定和實施細則。
一、完善行政事業單位內部財務制度的重大意義
不斷加強財務制度建設，全面完善內部財務制度體系，對促進行政事業單位財務工作，乃至全局工作均有十分重大的意義。
首先，完善內部財務制度建設是推進依法理財、科學理財的實際需要。國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門有關財務制度規定，為行政事業單位財務工作的規范和科學發展提供了全面宏觀指導依據，但行政事業單位作為一個實體，要全面遵守落實上級各項法律法規制度規定，必須因地制宜制定出操作性強、規范性具體的內部財務工作制度，才能真正實現依法理財、科學理財。
其次，完善內部財務制度建設是實現行政事業單位財務工作長足發展的實際需要。財務工作要切實履行職能，實現長足發展，必須有一套健全完善的內部工作制度來加以指導規范。行政事業單位及時根據國家財經法律法規、地方財經法規和上級主管部門各項財務制度的修訂，對自身內部財務工作制度加以完善，及時規范財務工作中出現的新情況新問題，才能真正實現財務工作的長足發展。
再次，完善內部財務制度建設是推進行政事業單位工作全局科學發展的實際需要。財務工作牽涉面廣，與各項日常工作息息相關，稍有不慎，就會影響工作全局。通過不斷完善北部財務制度建設，對日常財務行為進行強有力的規范，不僅能提高財務工作效率，還能促進現有財務資源的充分合理使用，將極大地推進工作全局的科學發展。
另外，完善內部財務制度建設是加強行政事業單位會計人才隊伍建設的實際需要。科學完善的內部財務制度建設，能不斷規范會計人員日常業務行為，有效規避財會人員職業風險，促使財會人員不斷養成依法依規開展業務活動的良好習慣，確保財會人員職業素養不斷提升，有力推動會計人才隊伍建設。
二、完善行政事業單位內部財務制度的基本原則
（一）嚴格遵守上位法律法規制度的原則。行政事業單位財務工作制度作為內部工作制度，必須嚴格依照國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門財務工作制度規定不斷完善，任何與上級各項規定相沖突的內容必須及時加以修訂完善。
（二）及時性原則。行政事業單位財務制度的修訂完善，必須緊跟國家財經法律法規、地方財經法規、上級主管部門財務工作制度規定的修訂完善和實際需要而開展，應及時根據日常財務工作中出現的新情況新問題，對現有財務制度進行進一步的修訂完善。
（三）因地制宜、實事求是的原則。行政事業單位財務制度的修訂完善，必須充分結合實際，確保財務制度體系對日常財務工作能起到全方位的規范和促進作用。
（四）前瞻性原則。制度的修訂和完善必須具備一定的前瞻性，以盡量克服制度建設的時滯性。行政事業單位財務制度的修訂完善應充分考慮自身財務工作在將來一段時間內的發展方向，而不能只顧當前。
三、當前行政事業單位內部財務制度體系應包含的具體內容
（一）財務基礎業務制度，其主要功能在于規范財務部門及財務人員的日常業務行為，具體應包括貨幣資金、財務人員工作交接、會計稽核等。
1.應依據《現金管理暫行條例》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》修訂完善貨幣資金管理規定，對庫存現金、銀行存款及有關票據和印章的管理作出明確具體規定。
2.應依據《會計法》、《會計基礎工作規范》制定財務人員工作交接管理規定和會計稽核管理規定，在財務人員工作交接管理規定中應明確財務人員工作交接內容、程序、監交人員；在會計稽核管理規定中應明確會計稽核人員的配備和分工、稽核工作方法和稽核崗位工作責任。
3.應依據《會計法》，制定財務報告編制辦法，明確規定財務報告的編制程序和內容。
4.應依據會計電算化的有關管理規定，制定會計電算化管理辦法，明確會計電算化操作、賬務處理、硬件設備維護、軟件維護、會計電算化檔案管理、上機操作記錄管理和崗位責任等內容。
5.應依據上級有關規定，制定財務開支審批規定，明確各崗位人員對各類財務開支的審核審批權限。
（二）與財務工作相關基礎業務制度，其主要功能在于規范與財務工作密切相關的有關業務，具體應庫存物資管理制度、醫療費用開支管理制度等。
1.應依據有關財務制度，制定庫存物資材料管理規定，明確庫存物資材料的入庫、出庫、清查程序和責任。
2.應依據有關財務制度，制定醫療費用開支管理規定，明確醫療費用開支范圍、審批審核權限。
（三）經費財務管理制度，其主要功能在于規范經費各類財務收支行為，具體應包括經費預算管理、專項資金管理等方面內容。
1.應依據上級有關規定，制定經費預算管理規定，明確經費管理的基本任務、基本原則、財務部門編制經費預算時應遵循的有關原則、預算編制的基本方法、程序、部門預算編制及管理過程中各部門的相關責任義務等。
2.應依據專項資金管理有關法律法規，制定專項資金管理辦法實施細則，明確專項資金的使用范圍，申報、變更程序等。
3.應依據上級有關制度規定，制定財政支出績效評價工作實施辦法，對開展財政支出績效評價工作流程、相關人員職責作出具體規定。
4.應依據上級有關制度規定，制定國庫集中支付工作實施辦法，對實施國庫集中支付工作流程及相關崗位人員職責進行規范。
（四）事業單位經營收支財務管理制度，其主要功能在于對開展經營業務的事業單位經營性財務收支行為進行明確具體規范，具體應包括經營成本開支、經營材料管理、經營收入管理等內容。
1.應依據有關財務制度，制定經營收入回收管理規定，明確經營收入回收的組織領導、確認入賬、回收措施方法、回收責任等內容。
2.應依據有關財務制度，制定經營成本開支管理規定，明確經營成本列支范圍和列支標準。
（五）國有資產管理制度，其主要功能在于規范國有資產的日常管理使用維護行為，明確國有資產的管理責任、固定資產購建、調撥、報廢、報損的審批程序等。
（六）基本建設及投資管理制度，其主要功能在于規范基本建設及投資管理行為。
應依據有關制度，制定基本建設及投資管理實施細則，明確基本建設立項、勘察設計、招投標管理、合同管理、施工管理、資金管理等方面的內容。
參考文獻：
[1]葉月飛.加強行政事業單位財務內部控制制度建設.現代經濟信息.2011(12).
第2篇：加強財務制度建設的措施范文
關鍵詞：三個轉變；財務工作
一、認清形勢迎接挑戰
1 全面認識財政體制改革的意義，正確理解財政支持“三農”的政策，高度重視農業財務工作的重要性。自2000年以來，國家推行了財政改革，相繼出臺了多項改革措施。預算制度改革內容十分豐富，國庫集中支付制度、政府采購制度和財政資金使用績效考核制度等，都現實地反映在我們的日常工作中。
2 努力做好各項涉農項目的財務管理，結合實際，在國家財經制度的框架下，及時研究制定和實行相關財務管理辦法，不斷提升管理水平和績效，腳踏實地地做好本職工作。
二、強化服務與監督職能，做好財務管理工作
1 全面加強預算管理，切實做到預算先行
針對財政預算資金申請、使用和監督檢查的要求，結合單位經費收支狀況，財務處主動提出；一是實施全部資金的預算管理制度。建立此項制度重在理順財務管理各環節工作，做到預算先行。二是規范資金申請程序。爭取對業務工作計劃的先期掌握，實現提高財務服務效率與監督質量，減少資金使用漏洞和提高資金效益的目的。目前，我們已經建立起一般經費和各類(財政類和市場開發類)項目經費的預算管理制度并實施。
2 既要嚴格財政類項目支出的管理，又要抓好對增收直接相關的市場和準市場類項目的管理。嚴格規范財政項目及市場創收項目的管理，同樣嚴峻地落到財務部門。認真做好單位市場創收項目財務收支管理同等重要。我們對此重點開展了加強項目收支預算管理、項目支出管理、項目收支結余有效管理和經常性審核審批等方面的工作。在實施上述措施過程中，需不斷加強項目處和財務處等處室在項目管理方面的溝通。實踐證明，實施上述措施便于領導對中、長期項目財務支出安排做到早預計、早落實，也便于財務審核和領導審批，更重要的是通過項目涉及各方的有效銜接，促進了管理功能的發揮。
3 加強財務監督和財務內部控制制度建設。財務監督和財務內部控制是相互依存的關系，只有做好財務內部控制，才能充分發揮財務在單位經濟活動中的監督作用，財務人員才能起到參謀助手作用。我們要緊緊抓住預算和資產保值增值這條主線，結合單位實際，在調研分析的基礎上提出有效可行的各種增收節支辦法，并依此開展監督工作。
4 盤活存量資產
在開展資產管理的各項工作中，財務處一是要注意明確工作責任和制定工作方案，并加強對工作的檢查落實，確保資產管理工作能夠取得成效。二是要注重運用工作小組的形式，使財務處和相關處室進行必要的配合，合理調配人員、安排工作時間，解決集中性資產管理的需要。三是因地制宜，探索并采取各種積極措施盤活存量資產，提高資產使用效益。對資產管理中的對外債權、白用固定資產、對外投資和全資或參股興辦的實體，應不斷進行資產的內部管理工作。
5 強化財務制度建設。做好單位財務工作還應切實加強各項財務制度建設，認真分析中心財務制度建設和制度用的實際狀況，對擬制定和完善的制度進行分類，提高制度的適用性。
三、加強會計基礎工作，提高財務管理水平
1 建立健全規章制度打牢財會基礎。財會工作必須遵循真實性、一致性、連續性、系統性和全面性的原則，需要有扎實的工作基礎。財會基礎工作是會計核算的基本環節，也是財務管理的重要基礎。為了加強這方面的工作，建立規范的會計工作秩序，要嚴格執行財政部頒布的《會計基礎工作規范》，健全并嚴格執行各種規章制度。就財務管理方面而言，也要健全基本的制度。一是財務管理制度，其中主要是明確和規范財務支出標準、報銷程序、審批權限等。二是項目管理制度，其中主要是明確和規范項目的申報、立項、實施、驗收以及項目資金管理等內容。三是資產管理制度，主要是明確和規范資產的所有權、占有權、收益權和處置權等。
2 依法理財增強單位實力財會人員要充分發揮自己的優勢和作用，努力完成3項主要工作任務。一是想方設法維持單位正常運轉，保證職工工資、基本福利發放和單位正常運轉所需經費。二是竭盡全力保證單位建設發展需要。三是力所能及地保證行業發展的需要。履行3項職責，一是堅持原則，依法理財，按規定做好財會工作。二是服從大局保證重點工作的落實。三是綜合協調，統籌支持事業發展具體講，財會人員要結合單位實際，以收定支，科學會理的安排預算，按制度要求管理、調度、使用資金；要整合資源，盤活資產，籌措資金，促進單位持續穩定地發展；要多動腦筋，多想辦法，采取有效的方法和措施，切實增強單位自身的造血功能，完成好單位交給的各項工作。
3 加強自身建設提贏工作能力 財會人員的素質是決定財會工作水平的重要因素之一。財會人員的素質包括政治。素質、業務素質以及道德素養。財會人員要積極參加學習、培訓和教育活動，牢固樹立依法理財意識，自覺遵守會計職業道德規范，加強會計職業道德和職業紀律教育，全面提高自身素質。具備“8種能力”，即組織領導能力、運籌謀劃能力、協調爭取能力、調查研究能力、文語表達能力、應用科技能力、勤奮鉆研能力、躬身實踐能力*同時，財會部門要不斷學習、宣傳、貫徹有關時會法規，采取切實措施，認真查處財會工作中的違法違紀行為，保證財會工作有法可依，違法必究，正常開展。
第3篇：加強財務制度建設的措施范文
關鍵詞：財政局；財務管理；管理制度
近幾年來，針對財政局機關經費較緊、支出管理難度大等情況，我國財政局切實加強財務管理工作，一是把主要精力放在制度建設上，從健全財務管理入手，先后制定了一系列機關財務管理制度；二是加大監督檢查力度，確保財務制度的貫徹落實。
一、科學合理編制單位預算，不斷提升預算編制質量
單位預算編制是一項重要且復雜的業務，該項業務不僅貫穿于企業各個單位，而且還直接影響到單位資源使用效率，所以加強單位預算編制管理，進一步提升預算編制質量至關重要。首先，加強基礎信息管理，構建人員信息庫與車輛信息庫，為科學合理編制單位預算提供依據，以保證預算編制質量；其次，做好對年度收入與支出結構、增收節支潛力等多方面分析工作；最后，強化項目支出預算管理，積極推行項目支出滾動管理，找準項目管理關鍵點與著重點。
二、建立經費限額制度，嚴格控制經費限額
要求財政局構建與執行健全的經費限額制度，以該項制度為依據，結合各單位以往支出狀況及經營特點，有針對性地為各單位制定經費限額指標，并由國庫收付中心負責控制經費限額工作。另外，要求各單位嚴格按照局內財務制度開展報賬業務活動，即嚴禁對經費限額超支的單位進行報賬，鼓勵各單位在保證工作效率與質量的前提下，盡可能降低公用經費支出。
三、強化公用經費管理，嚴格控制支出規模
1.加大“三項費用”管理力度。“三項費用”指的是差旅費、會議費及招待費。近年來，我國國務院曾在多項政策法規中，明確要求加大對“三項費用”管理力度，以達到控制公用經費支出的目的。為此，需要財政局選派一名資深財務人員專門負責單位經費管理，如建立經費臺帳，詳細記錄單位各項經費收支，至月末還需做好經費支出統計工作，并以報表的形式上報上級主管單位，由其進行審查，并依據所制定的財務報表有針對性地進行公用經費管理。
2.加大固定資產管理力度。固定資產在各單位總資產中占據相當大的比重，為此要求做好固定資產的管理工作，即就固定資產購置環節而言，需由各單位事前申報，之后由領導審批，待審批通過后，由相關單位組織依照政府采購流程開展固定資產采購活動。同時，各單位應以節約性、有效性原則為指導開展固定資產添置工作，切實做好資源合理利用，最大限度上規避資源浪費、流失現象的發生。除此之外，任何固定資產均要第一時間入賬核算，詳細予以登記，要求固定資產管理單位經常性檢修機械設備等類固定資產，以延伸器使用壽命。
3.加大政府采購管理力度。財政局應做好帶頭作用，以實際行動教育各單位嚴格遵循《政府采購法》。要求各單位開展采購業務時事前做好采購計劃，以防重復采購、盲目采購現象，同時，各單位將需要添置的物品明確列示于《政府采購目錄》中，由政府采購部門統一集中采購，以保證采購的有效性、科學合理性，充分發揮單位資金的使用價值。
四、落實民主理財制度，積極推行財務公開
財政局財務制度明確指出，單位各項經費開支必須同時具備審批人、經手人及民主理財小組成員的簽字，再加上民主理財小組成員公章，才能夠符合報銷入賬標準，否則將拒絕報銷入賬。同時，財政局應定期對外公開各單位預算執行狀況與經費收支狀況，自覺接受廣大社會公眾監督。另外，財政局內部審計機構、監察機構等部門應做好對各單位收支狀況審計監督工作，對落實財務制度較好的單位予以獎勵，嚴厲懲處那些違反財務制度的單位。
五、完善財務管理制度體系
1.加強財政財務管理制度建設。把制度建設作為嚴格財務管理關鍵環節來抓，大力開展業務培訓和指導工作，不斷完善財政業務操作規程，健全崗位責任體系，做到事事有章可循，杜絕財政管理中的隨意性。同時，利用網絡平臺，充分運用信息化手段，加強基本數據信息、支出標準等各個方面的基礎工作，促進資源共享，信息共享，提高財政管理效率。
2.定期開展財務評審活動。定期對各鄉鎮財政所在各項會計業務進行綜合評審，具體由各鄉鎮的會計人員將會計賬本、會計憑證、會計報表等會計資料統一集中到縣局，由財政局評審組對會計業務進行集中評審，通過開展財務評審，進一步規范和加強鄉鎮財政財務管理，提高鄉鎮財政干部管理水平，并把財務評審作為一種促進規范鄉鎮財政財務管理的長效機制，使鄉鎮財政會計核算更加嚴謹、財政財務管理更加科學化、精細化。
3.加強內部財務監督檢查力度。實行定期業務檢查工作制度，定期組織專班到各鄉鎮進行業務檢查，及時糾正各所業務存在的問題。同時，對局機關內部和各鄉鎮財政所在執行財務制度、會計業務科目運用等方面開展內部監督檢查，對各鄉鎮財政所的總預算會計、統管會計、農村會計在結賬、建賬、記賬和財務管理方面進行核查，促進會計管理工作的規范性，進一步完善了單位內部控制制度建設。
參考文獻：
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[3]張 筠：行政事業單位財務管理存在的問題及解決建議[J].經濟研究導刊.2008（14）.
第4篇：加強財務制度建設的措施范文
關鍵詞：企業集團；內部財務控制
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
企業集團財務內部控制是指企業集團為實現財務目標，確保有關法律法規和規章制度的執行，合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，防止舞弊，控制財務風險而采取的各種政策和程序。內部控制系統包括：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五要素。
一、國有集團公司內部財務控制的現狀
（一）內部財務制度建設：在財務管理的主體上，企業集團呈現為一元中心下的多層級復合結構特征。母公司是集團內部控制的主體，子公司為集團內部控制的客體。集團內部建立財務制度，要求各子公司參照執行。
（二）內部財務管理的架構：集團內部設財務部，主要負責集團各職能管理部門及分公司日常的現金報銷，非銷售業務的往來賬管理，資金的籌措以及除銷售業務外的日常業務的會計核對、處理工作，審核并合并各子分公司的會計報表，按稅務、財政及企業集團的要求編制并報送相應的財務報表，編寫財務分析。分公司配備財務人員，僅核算與銷售相關的業務，無現金支配權。控股及全資子公司獨立核算并按集團的要求報送各項報表。
二、企業集團中財務內控存在的問題
（一）財務管理制度落后：因為業務及業態的拓展，集團內部成立多個子公司相對過去單一的經營模式，集團內財務制度老舊，對新增經營單位缺乏足夠的管理經驗，加之人浮一事，一味追求規模效應，忽視財務制度建設，集團公司對內部控制建設的重要性和迫切性沒有形成正確的認識，內部控制所需要的企業文化氛圍尚未形成 ，在集團內部的運行受到很多阻礙。
（二）集團財務管理制度欠缺，財務信息缺乏有效性。不能及時掌握和把控各子公司的業務活動，不能最優化配置有限的資源。如：子公司資金閑置、私自轉借，土地房屋不能優化使用，各子公司在爭搶業務中大量進貨造成存貨大量積壓，占用資金，降低了資金的使用效率。集團依靠銷售規模向銀行借入巨額資金，每年承擔著巨大的資金成本。
（三）會計工作不規范：不相容職務未做分離，會計兼出納。票據印章一人保管。資產在子公司間轉移，財務由于信息不對稱，賬務處理不及時或不做登記，造成賬實不符。資金管理不規范：造成子公司隨意將其資金借出。
（四）會計人員職業意識淡薄，無相應的職業敏感，由于沒有良好的競爭機制，會計人員學習主動性不高，被動工作，工作中知其然而不問其所以然。集團公司的會計人員或專門負責內部控制管理的職員缺乏足夠的專業技能，制度的執行力度較差。
（五）內部監督實施不到位：集團設審計崗位或審計部，但由于獨立性不強，受專業水平和人手的限制無法及時監督各子分公司的財務活動。集團公司忙于業務市場的開展忽視對統一的計算機系統的建設，集團內部信息共享程度差，信息傳遞不能保證準確、及時、有效。
（六）集團管理活動日益復雜、多變，管理者素質跟不上企業集團擴張速度。集團內部各子公司為爭奪市場，完成集團下達的經濟指標，互相間低價爭搶客源，造成業務重疊，低價銷售甚至無利潤銷售，不及時修正客戶的信用等級，造成大量的應收賬款長期不能收回，滯銷毀損的存貨不入時處理。這樣集團銷售規模大了，但無真正的利潤形成和現金流入，報表合并后銷售數據虛假繁榮誤導集團管理層作出正確的決策。
三、完善企業集團內部財務控制的設想
（一）加強內控的環境建設，形成良好的企業文化。企業集團應當積極培育有自身特色的企業文化，引導和規范員工行為，重視發揮員工在內部控制制度建設中的作用，做到全員參與，促進企業長遠發展。集團領導在內控建設中發揮主導和垂范作用，帶動并影響整個團隊，明確各部門的職責，促進文化建設在內部各層級及子分公司的有效溝通，確保全體員工共同遵守，形成良好的內部控制環境，保證內部控制制度的有效執行。加強內部審計工作，保證內部機構設置、人員配備和工作的獨立性。
（二）健全企業集團內部財務控制制度。如：授權審批制度、預算控制制度，信用管理制度，資產的管理制度等，使得財務人員日常工作有法可依。加強不相容職務分離控制，如：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等，明確各機構和崗位的管理權限，使各崗位和職務之間相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。加強存貨的管理，加強對外投資的管理，加強對固定資產的管理，為貨幣資金的有效運轉提供保障。
（三）加強資金活動的控制。建立和完善資金授權、批準、審驗等相關制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確投資、籌資、運營等各環節的職責權限和崗位分離要求，落實責任追究制度。對重大、重要的投資及籌資方案應進行可行性論證，審批中應實行聯簽制度，保證決策的科學性。對控股子公司大額資金的使用，需有全體股東的簽字認可方能執行。
（四）加強信息管理。引進先進的信息管理系統，強化集團內各項數據信息采集和管理，構建科學的內部報告網絡體系，提高信息的及時性和準確度，有效預防、檢查和糾正錯誤或舞弊的機會，為集團企業的發展決策提供戰略機會。在提高工作效率的同時，集團財務人員應更多的加強對各子分公司會計工作的檢查，監督其制度的執行情況，發現問題，合理控制財務風險。
（五）加強財務人員的專業知識培訓。社會發展日新月異，我國每年都會出臺或補充相應的會計法規，企業應鼓勵會計人員加強專業知識的學習，定期開展專業技能的培訓，定期組織各子分公司間的業務交流和討論，以提高財務人員處理業務的綜合能力。加強專業崗位考核制度，做到獎懲分明，增強其敬業精神。
四、結束語
健全和完善企業集團的內部財務控制制度是一項長期而艱巨的任務，企業需要在實踐中不斷探索內部控制的方法和措施，促進企業實現長期發展戰略和經營目標。面對瞬息萬變的市場經濟，企業在尋求規模效益的同時，必須加強財務管理工作，強化預算管理，確保資金安全和有效運行，以在市場經濟發展的洪流中立于不敗之地。
參考文獻：
[1]財政部.企業內部控制基本規范[S].2008.
[2]許學丹.如何提高企業內部控制的有效性[J].財會月刊，2009.
第5篇：加強財務制度建設的措施范文
上午好！歡迎大家參加《企業財務通則》暨《金融企業財務規則》培訓班，*年12月4日，財政部頒發了新的《企業財務通則》（下稱《通則》）和《金融企業財務規則》（下稱《規則》），這是我國企業財務制度建設的一件大事，對規范企業財務管理，依法協調各種利益關系，促進企業與社會和諧發展，具有重要的現實意義。下面我講幾點意見，供大家學習參考。
一、實行新的《通則》必要性及與原制度主要變化：
（一）修訂《通則》是經濟社會發展的客觀要求
原《企業財務通則》是1992年國務院授權財政部，1993年開始實施的。《通則》的制定對規范企業財務行為、促進現代企業制度建立、創造企業公平競爭環境、推進企業改革發展，發揮了重要的作用。但隨著我國市場經濟體制的不斷完善，現代企業法律制度的逐步健全，執行了10多年的《企業財務通則》日益滯后，亟需加以修訂。
首先，是貫徹實施相關法律法規的需要。《企業財務通則》是企業財務管理的基本準則，落實相關法律法規要求，是發揮《通則》作用的重要前提，也是貫徹實施法律法規的客觀需要。
其次，是全面推進現代企業制度建設的需要。企業財務制度是現代企業法律制度的一項必要組成部分。修訂《企業財務通則》，可以完善現代企業法律制度，進一步推進現代企業制度建設。
其三，是促進企業科學管理的需要。目前，我國許多中小企業財務制度不健全，一些大型企業也存在內部財務管理薄弱的問題，導致財務舞弊和經營風險時有發生。修訂《企業財務通則》，可以指導企業建立健全內部財務制度，促進企業加強財務管理，實現可持續發展。
其四，是維護企業各方利益的需要。國家既是企業國有資本的投資者，又是企業的社會管理者，通過修訂《企業財務通則》，明確企業各方的權責利關系，有利于維護國有權益，有利于保護其他投資者以及經營者等各方的利益。
其五，是財政職能轉變的需要。隨著市場經濟的發展，財政部門管理企業的職能有了很大的轉變，不再直接管理企業的內部事務，主要是為企業開展財務活動建立法律規范。通過修訂《企業財務通則》，可以規范財政部門在企業財務活動中的作用。
（二）新《通則》修訂的基本思路：
一是轉換了財務管理觀念。改變了原《通則》中規定的由國家直接管理企業具體財務事項轉變為指導與監督相結合，為企業的財務管理提供指引，企業可根據《通則》和本企業的實際情況自主決定內部財務管理制度。
二是還原了財務管理的本質。企業財務制度不再對稅收扣除標準和會計要素確認、計量做出規定，新《通則》圍繞與企業設立、經營、分配、重組過程伴生的財務活動，對資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配等財務行為進行組織、協調、控制、評價和監督。
三是新《通則》順應了產權制度改革。清楚界定國家、投資者與經營者之間的財務管理職權與責任，促進企業完善內部治理結構。
四是新《通則》拓寬了財務管理領域。在繼承現行有效規定的基礎上，將企業重組、財務風險、財務信息管理作為財務管理的重要內容，以滿足市場經濟發展對企業財務管理的要求，增強企業財務管理的前瞻性。
（三）新的《通則》中幾項具體的財務改革內容
一是改革財政對企業財務的管理方式。財政管理企業財務的主要工作內容體現為：制定財務規章制度和財政財務政策、建立健全支持企業發展的財政資金管理制度，檢查企業會計報表質量，實施財務評價，監測財務運行狀況；主要管理方法是：指導、管理、監督、服務。
二是明確了政府投資等財政性資金的財務處理政策。按照國際會計準則，政府補助作為企業利潤核算。但是，在我國現階段，國家財政支持企業的資金大量存在，這是由我國以公有制為基礎的經濟制度及國家經濟管理職能所決定的。我國企業會計準則也作了一些例外安排。如果完全按照國際會計準則處理，會造成以財政撥款給股東分紅的結果，有違財政扶持企業發展的目的。因此，修訂的《通則》根據現階段國家財政資金的使用方式，對財政資金的財務處理做了特殊規定。
三是改革企業職工福利費的財務制度。將原從職工福利費列支的職工醫療、養老等社會保險項目統一改為按照規定比例直接從成本中列支，不再按照基本醫療與補充醫療、基本養老與補充養老、試點地區與非試點地區實行不同的財務政策，相應取消按工資總額14%提取職工福利費的做法。
四是規范了職工激勵制度。企業對職工激勵，包括即期的獎勵和遠期的股權激勵兩大類型。即期獎勵，本質上屬于工資范疇，修訂的《通則》規定通過調整內部分配制度來解決，或者作為銷售提成而列入管理費用。遠期股權激勵，本質上是企業現有投資者將既得權益讓出一部分給職工，因此，在通過回購股份實施激勵的情況下，應當與《公司法》的規定相一致，以可供投資者分配的利潤解決。
五是強化了企業財務風險管理。企業經營失敗，不僅投資者、債權人受到損失，還會引起一系列連鎖反應，并可能轉化為財政風險。為此，修訂的《通則》規定了企業應當建立財務風險管理制度和財務預警機制。在涉及有關資金管理、資產營運、利潤分配的條款中，也體現了控制財務風險的要求。
二、《金融企業財務規則》必要性及與原制度主要變化
（一）《規則》制訂是適應金融企業財務管理和加強監管的客觀要求
1993年財政部的《金融保險企業財務制度》，在規范金融企業財務行為，保證金融企業資金安全運行等方面發揮了重要作用。但隨著金融改革的逐步推進，特別是近年來，隨著國有銀行、保險公司股份制改造的不斷深化，金融企業綜合經營的趨勢日益明顯，特別是在加入WTO以及在2006年12月11日我國金融服務市場的全面對外開放，金融企業的外部環境與內部治理結構發生變化，使原有金融企業財務制度的適用性和約束力，不能較好地適應金融企業改革與發展的要求。因此，亟須出臺新的規則，對金融企業在改革中出現的新情況、新問題進行規范，同時對財政部門在新形勢下管理金融企業財務的任務和方式加以明確，從而為金融企業的改革與發展在財務管理方面提供良好的制度環境。
（二）《規則》實施的意義
《規則》的制定是財政部門作為宏觀經濟管理部門履行財務監管職責的具體體現，是推進現代企業制度建設、轉變政府職能的需要，是防范金融風險的需要，是促進企業科學管理、維護各方權益的需要，是協調好財務與稅務、會計關系的需要，是進一步完善金融企業財務制度的需要。
（三）《規則》的主要內容和特點
主要內容：《規則》從風險防范、資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、信息管理等六個方面，明確了財政部門的財務監管職責、金融企業投資者和經營者的財務管理職權；提出了風險控制標準，要求金融企業建立健全財務風險控制體系；對金融企業籌資、投資、資產管理及財政資金的處理等作出規定；明確成本費用管理的基本要求；規范了財務分配制度；完善了重組清算財務管理；明確建立財務評價制度，對金融企業財務信息管理作出規范；明確了金融企業財務管理違法違規的法律責任等。
《規則》相對于原有金融企業財務制度主要有以下特點：
一是適應政府職能轉變的需要，改革財政監管企業財務的方式，強調財政部門的社會事務管理職責，通過防范化解財務風險，維護金融企業及其相關各方權益，維護社會經濟秩序。
二是適應金融服務市場開放的需要，通過廢止原有財務制度在成本、費用及資產等方面的規定，提高企業財務管理的自，為不同類型金融企業營造公平的競爭環境。
三是適應現代企業制度要求，界定了不同層次財務管理的內涵，明晰了金融企業投資者、經營者及其職能部門的財務管理職權，以促進金融企業公司治理結構的建立和完善。
四是豐富并強調了財務風險管理的內容，要求金融企業建立健全包括識別、計量、監測和控制等內容的風險控制體系，將風險防范的關口前移。
五是改革了財務分配制度，規范人工成本開支范圍，建立職工激勵機制，取消稅后利潤提取公益金的規定，明確職工以技術、管理等要素參與分配的政策。
六是整合提升了財務制度的層次，形成了以部門規章為依托的財務制度體系，為完善金融企業財務制度奠定了基礎。
七是明確要求金融企業建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，系統應用財務管理方法，實現企業持續經營和價值最大化。
三、關于培訓會的幾點要求
為了加大《通則》和《規則》貫徹落實力度，我們將采取一系列具體措施。一是加大宣傳和培訓工作力度。將利用各種媒體進一步加大宣傳，營造良好的輿論氛圍。各級財政、省級有關部門和企業集團也要認真做好《規則》的宣傳和培訓工作；二是制定相關配套管理制度。以《通則》和《規則》為依據，結合我省的實際，我們將研究制定相關配套管理制度和具體實施辦法。三是積極推動《通則》、《規則》的實施，維護《通則》和《規則》的權威性，確保《通則》和《規則》實施取得實效，我們還將不定期對地方和部門所屬企業執行情況進行檢查和通報。
這次培訓會時間雖短，但學習內容豐富，在座的各位均肩負著對本系統進行布置和培訓的工作任務，應充分利用這次培訓機會，將《通則》和《規則》吃準、吃透，將本次布置會精神準確地傳達至基層企業。希望大家認真學習，遵守紀律，掌握培訓的各項內容，為不斷提高新時期財務管理能力打個好的基礎。回去后，各市（區）、各部門要將本次培訓會精神及時以書面形式向領導匯報，切實做好本市（區）、本部門所屬企業培訓工作。在工作中及時溝通有關情況和問題，及時向我廳反饋進展情況。
第6篇：加強財務制度建設的措施范文
1建立財務內部控制的意義
技師學院財務管理部門擔負著財政收支預算、調節校內外經濟活動和教職工收入分配的重要職責,建立科學有效的權力制約機制,對于保證學院財政收入增長、穩定收支平衡,建設校內公平的財務環境具有重要意義。近年來,技師學院財務工作發生了較大變化,收支形式多變,在當前比較復雜的財務情況下,推進部門內控機制建設,加強權力運行的監控制約,對于積極應對財務管理、收入分配執法和行政管理中的各類風險,保證各方面權力的正確行使,不斷提高學院辦學質量,具有重要的現實意義。
1.1財務部門內控機制建設是自身建設的重要內容
財務部門內控機制建設緊貼學院財務工作實際,財務工作有其自身的規律,其中離不開對財務工作的監控,是各項財務業務工作的重要環節,及時反饋與調節學院財務工作程序與要求,及時制定現行財務管理工作中新制度以及提出解決新問題的措施,把反腐倡廉建設的目標要求融入到財務部門、規范財務部門權力行使的全過程,是財務部門內控機制建設的重要內容和主導機制。
1.2財務部門內控機制建設是監督制約工作的需要
近年來,國家省市人力資源與社會保障部門十分重視職業技術教育,職業技術教育市場化的程度在逐步提高,學院各二級部門財務收支的形式發生了一定程度的變化,財務收支自主性得到了提高。因此,在現行財務監督制約的基礎上進一步完善財務內控機制,對于鞏固財務管理成果,提升財務管理層次,全面整合財務管理資源、建立制約、協調、互動、科學、適用的財務管理機制具有動力作用。
1.3財務部門內控機制建設是從源頭上防治腐敗的有效措施
財務部門內控機制建設能夠充分發揮各部門抓反腐倡廉建設的積極性和主動性,形成各部門發現問題、自我糾正、持續改進的內生機制,實現內部制約和外部監督的有機統一,使決策更加科學,執行更加有效,監督更加有力,從根本上提升反腐倡廉的能力和水平[1]。建立財務內控機制體現《中華人民共和國預算法》以及省、市財政廳局、學院頒發的各項財務制度的精神,是構建學院懲防體系的重要內容。通過明晰財務權力運行程序,強化財務收支制約措施,落實財務崗位責任,把預防腐敗的要求落實到權力運行的各個環節,實現“標本兼治、有效預防、長效管理”,從源頭上防范財務腐敗行為的發生。
2建立財務內部控制的內容
2.1財務預算控制
技師學院財務預算主體是學院黨委、行政與實施預算控制的財務管理部門。學院黨委、行政是學院預算管理的最高機構,是預算控制的指導者,負責預算的決策與調控,為學院實現預算目標負領導責任。學院財務部門是預算控制中心和預算信息處理中心,負有主要預算控制責任,構建預算控制系統和建立預算執行信息快速反饋通道,確保學院財務預算責任執行到位。另外財務管理人員是執行預算控制的先導與“控制器”,因此,建立財務管理人員控制責任機制是重要保證。第一,SBU預算損益制。SBU預算損益制的目的是細解學院財務預算目標,將院內每項財務收支轉化為量化管理,具體通過SBU損益表將學院財務預算目標細解,然后通過各職能部門具體實施,以一種責任機制有效提高各部門的財務管理責任感,保證學院預算目標的實現[2]。第二,預算合同控制。學院所有項目規劃、合同簽訂都必須以預算為依據。從實質上監控使用學院的財務資源,通過電子化管理、子項目預算、合同控制及預算執行流程,確保預算控制的主導地位。第三,現金流預算控制。財務管理部門要系統分析、跟蹤、統計、反饋現金流預算執行情況,實行“收支兩條線”、“預算封閉”、“多級審批”、“預算預警”等手段掌握學院現金流量的有效控制權。
2.2財務程序控制
技師學院財務管理的程序化建設是提高財務管理水平,實現財務管理向規范化、制度化、有序化方向發展的有效路徑,財務部門建立程序化內部財務管理系統十分重要,有利于強化學院對有限資金的使用效能與監控,有利于提高財務信息質量,保證財務檔案的規范與完整,有利于提升學院宏觀管理的質量。第一,建立經費收支執行程序。嚴格按照省市學院的相關財務制度進行業務核算,嚴格執行資金支出的審批和審核的程序,按照職能及授權限內經辦、驗收、審批和支出,形成學院內部相互監督和制約機制。第二,出納業務執行程序。學院財務部門的出納人員必須掌握和運用《銀行結算辦法》、《票據法》、《現金管理暫行條例》等的法規,并應嚴格履行出納業務執行程序。出納業務執行程序應讓學院全體教職工知曉,確保財務經費收支的管理工作有序、高效地開展。第三,財會崗位工作程序。包括收入、支出、結賬、決算、對賬、開具支票、銀行匯款、現金存取、財務檔案、財務信息等工作程序,堅持“收支有依據,管理照程序”的原則,強調財務過程管理,完善管理關鍵環節。
2.3財務結算控制
技師學院財務結算工作的職能部門是財務處。負責學院資金投入、資金日常結算及管理、監控工作。對財務結算結算工作實施有效的控制,能有效地調節資金流向,靈活地控制資金的合理使用,充分挖掘資金的使用效益,均衡資金周轉率,迅速竭制資金流失和浪費,降低學院額外財務費用,提高學院財務管理工作的效益起著重要作用[3]。第一,統一賬戶管理。學院各二級單位分立校內財務賬戶,進行集中管理,通過內部結算,規范資金運作、增強對各單位資金的監管力度,消除坐支、截留、挪用資金的隱患,提高資金使用效率。第二,建立電子結算統計系統。技師學院財政屬于市級財政管理,與市級財政管理保持網上電子結算服務,提供網上支付、網上查詢、票據結算等,及時為學院正常收支提供結算信息化服務。院內開通職工工資帳戶查詢系統,讓職工掌握個人分配信息。各二級財務結算逐筆登記上網統計與分析,為學院行政對財務收支控制提供準確信息。
第三,嚴格院內外收支結算程序,結算支出依據相關財務制度執行,杜絕無序操作、越級審批、補批等不規范的財務結算行為。
2.4財務分配控制
技師學院財務分配控制主要是指根據事業發展需要,合理地將資金分配到各二級單位,并對資金使用實施科學管理,提高資金的使用效益。這對于充分發揮二級單位辦學的積極性與自主性具有積極作用,同時這種機制也是“雙刃劍”,對資金的使用與管理提出更高要求。第一,確立公正的分配原則。從辦學規模、專業數量、師生配備、教學條件等綜合考評,確定分配比例。第二,分配數額一經確定,各二級單位迅速制定具體收支分配計劃報財務處交學院黨政會辦審批。審批完畢由財務處建立財務項目,納入財務目標管理。第三,由財務處、審計處共同對二級單位項目實施進程監控,及時指導,及時發現問題,及時反饋問題,及時解決問題。
3財務內部控制的效能
鹽城技師學院系國家級示范職業技術學校,隨著學院的改革與發展,財務收支數量逐年增加,近年來,學院財務工作實施內控機制取得了顯著成效,主要體現在:
3.1健全財務制度
加強財務制度建設是提高財務內控效能的前提條件。學院在全面貫徹執行上級財務法規的基礎上,制定了院內若干門類的財務管理制度,如《鹽城技師學院財務管理人員工作責職》、《“十五”鹽城技師學院財務管理工作規劃》、《鹽城技師學院財務審批程序》、《鹽城技師學院報帳規范》、《鹽城技師學院財務監督條例》、《鹽城技師學院財務工作防腐意見》、《鹽城技師學院財務財務內控意見》等,通過制度建設與實施,極大地提高了財務管理人員的政治素質與業務素質,增強了財務管理意識,已初步形成“制度引領、操作規范”的財務管理特色。
3.2提升防腐能力
加強財務內控制度建設是預防腐敗的重要途徑。學院財務部門建立了內控機制,實施預報、審批、報帳的相互制約與內部信息公開,自覺接受院審計與紀委監督。多年來,學院財務部門從末發生財務工作失誤、財務腐敗事件,財務管理人員都能夠自覺抵制各種不規范的財務行為,慎重地對待財務工作以外的交往,始終保持清正財務、廉政財務。如在教學主樓的預算中,堅持科學預算,杜絕“人情預算”,地為學院公正支出起到保駕作用。
第7篇：加強財務制度建設的措施范文
關鍵詞：財務管理；學校；中小學
強化財務管理是學校加強黨風廉政建設，提高辦學水平，促進學校管理規范化、科學化的必然要求，也是依法治校的必要手段和有效措施。隨著義務教育保障經費保障機制政策改革的落實，農村中小學校教育經費得到了持續快速的增長，基本解決了學校經費保障不足的矛盾學校。然而，隨著教育經費的逐年增加，一些學校在財務管理工作中也出現了許多不不容忽視的問題。
一、學校領導財務管理觀念淡薄，財務管理隨意性強
在農村中小學學校管理中，絕大部分學校領導主要重視的是教育教學，不太重視學校財務管理，致使學校財務管理逐漸邊緣化，特別是近年來，由于實行“校財局管”，學校的會計核算工作統一在縣財政部門或者教育部門成立的會計核算中心進行，學校的會計主體責任弱化，導致學校領導形成一種錯覺，對學校財務管理工作認識不足，分不清領導和財會人員在財務管理中應履行的職責，個別學校領導重業務，輕財務，重錢的管理，輕物的管理，認為財務管理工作是財務部門和會計人員的事。領導想起來就過問一下，想不起來就放到一邊。存在較強的隨意性。
二、內部控制度不健全，財務管理不規范
加強中小學校內部控制制度建設，是實現會計工作與職能的必然要求，根據這一要求，中小學校對于會計內部控制，應加大建設力度。應嚴格按照國家及省、市、縣制發的有關中小學會計工作法規、制度的要求，結合本校的實際工作情況，逐步建立和完善相關財務管理內部控制制度，提高財務管理水平，從而促進我國教育事業的發展。但是，從目前情況來看，許多農村中小學校的內部控制制度沒有完全建立起來，或者雖然建立起來，卻沒有得到有效執行，形同虛設，個別學校領導，財經法規意識淡薄，為了本學校的小團體利益，甚至違反規定私設“賬外賬”或“小金庫”。嚴重違反了財經法紀。
三、財務管理工作基礎薄弱，財會人員專業素質低
根據我們的調查和了解，大多數農村中學小學校的財會人員幾乎都是由任課教師兼任，不僅不《會計法》、《審計法》等有關法規，而且對財務賬目的專業知識也是糊里糊涂，賬務處理混亂，票據管理不規范，白條支出比重較大，收入支出不平，漏洞明顯等亂象層出不窮，至于編制預算、提出財務報告和作出財務分析，則更是不可能的事。
隨著義務教育經費保障機制改革，國家逐步加大了對農村中小學校經費的投入，基本解決了學校經費保障不足的矛盾，然而，隨著國家對教育經費投入的逐年增加，對學校的財務管理也隨之提出了更高的要求，如何規范農村中小學校的財務管理行為，提高教育質量，全面促進農村教育事業發展。筆者就此談談幾點粗淺的認識。
一、加強組織領導，科學民主理財。
學校領導特別是主要領導要在思想上高度重視財務管理工作，堅持民主理財，推行民主理財，各中小學校要按照上級加強中小學校科學民主理財管理有關文件精神，成立民主理財小組，超過一定金額的大額支出，由民主理財小組經民主決策后，再由校長簽批。堅持推行校務公開，財務公開管理制度，定期向各全校教職工甚至學生利用內部網站、廣播及板面等形式對學校的收入情況，支出情況，及時公開，增加學校財務透明度。真正做到科學民主理財。
二、完善內部控制制度，提升財務管理能力
一要建立健全內部控制制度，加強內部控制制度建設，是提高財務管理水平，規范會計工作的重要基礎，因此健全和完善中小學校的內部控制制度，對于加強中小學校財務管理，讓有限義務教育保障經費充分發揮應有效益，具有十分重大的意義，首先，明確會計崗位職責，建立會計人員崗位責任制，明確各自職責，如誰負責原始憑證的記和管理、誰負責票據保管和開具、誰負責公章印鑒的保管和使用，都作出明確的規定，做到科學分工，各負其責，其次完善內部牽制制度，確保會計崗位不相容職務的分離，如管錢、管物就不能管賬，負責稽核的就不能再負責記賬，負責記明細賬就不能再負責記總賬等等；再次，建立健全會計機構，加強單位財務管理，就要按照有關法律法規及制度的要求，結合本單位的實際情況，建立和完善一個適合本單位財務管理需要的相對獨立的會計機構，會計機構內部要建立健全會計核算、稽核、分析、制單等崗位，并建立崗位考核、崗位輪換等制度，提高會計人員監管能力。同時，正確認識和接受上級單位和主管部門的財務檢查和審計。以有助于及時發現問題，解決問題，防范財務風險。
三、加強會計人員培訓，提高會計人員業務水平
從目前農村中學實際情況來看，大部分會計人員都是由各科任課教師兼任，會計基礎知識比較薄弱，因此在培訓時，第一，應注重基礎知識的培訓。比如會計基礎工作規范，現金管理條列，銀行支付結算辦法等。第二，可以參照中小學財務制度和會計制度分兩類培訓。財務制度應培訓當地市縣自定的中小學財務制度，食堂財務制度，基本建設財務制度，公用經費管理辦法，預算管理辦法，政府采購管理制度以及其他一些專項資金的管理使用辦法。會計制度培訓應首先培訓中小學會計制度，統一報表格式，按科目逐條進行講解，這樣效果更好。
第8篇：加強財務制度建設的措施范文
一、事業單位財務管理內控制度存在的問題
（一）財務制度不健全
由于歷史原因我們的事業單位從沒有財務制度到建立財務制度轉變，從由財務制度向建設規范的財務制度轉變，有些事業單位在轉變的過程中還沒有建成健全的財務內控制度，比如沒有形成財政預算編制、財政預算監督、財政預算更改的相互聯動制衡的機制，導致事業單位的財務管理仍然是一種領導說了算的局面。
（二）經費預算環節不夠科學嚴謹
由于事業單位的正常運行都是有國家財政撥款，但是撥款的依據來自事業單位的財政預算，國家根據其提供的財務預算進行合理的撥款來維持事業單位的正常運行。在這種情況下，事業單位的領導一般都是通過私自干預夸大預算獲得國家的更大的撥款，另一方面在單位內部并沒有科學的制定財務預算，往往存在不夠還要的現象[1]。
（三）經費預算的執行缺乏監督
事業單位的財務預算往往是不透明的，并不讓每個部門都知道自己部門在這一年內有多少資金可以支配，往往導致各部門盲目開銷，雖然單位設置有預算的財務監督機制，但是監督機構本身就是本單位的人員，他們和單位本身就是利益共同體，導致監督部門的監督預算執行往往也流于形式。
二、事業單位財務管理內控制度的創新措施
應該根據《會計基礎工作規范》、《會計法》、《預算法》和上級關于加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合事業單位實際情況，制定相應的事業單位財務管理內控制度。
（一）建立預算資金管理制度
第一，建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。第二，根據部門年度發展計劃，合理地編制年度預算。預算按規定程序逐級上報，經單位主管審批后，下達部門預算指標，并按單位用款計劃進行撥款。第三，要按照批復的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。第四，年度預算一經批復，一般不予調整。因政策變化，突發事件等客觀原因影響預算執行的，按規定程序報批[2]。
（二）加強會計出納遵守法律法規
1.作為事業單位會計應嚴格遵守《會計法》及國家財經法規的各項規定，搞好會計核算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。認真審核報銷或開支的各種原始票據是否符合規定，按《事業單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到賬表相符。每年初，會計人員根據上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新年度賬簿，并試算平衡。按《事業單位會計制度》要求，設置并健全會計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務計劃、預算開支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規定程序，及時處理呆賬、死賬。按會計制度規定，每年固定資產至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，并按規定程序及時進行賬務處理[3]。
2.作為事業單位出納應負責現金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過規定限額。負責庫存現金、有價證券及支票的管理。不得簽發空頭支票；不得以“白條”抵充庫存現金。負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
3.建立內部牽制制度。內部牽制制度要實行崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。同時，賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現金收付業務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。然后，票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票；會計人員保管“統一收據”，發出時做好登記，以舊換新。銀行預留印鑒（單位財務章和法人章），由出納和會計人員分別保管，簽發支票雙人蓋章。
第9篇：加強財務制度建設的措施范文
【關鍵詞】財務；控制；問題與對策
進入新世紀以來，內控問題越來越受到政府、學界的關注。很多單位也對內控制度等方面進行了規范，但行政事業單位的內部控制制度建設還是不完善。行政事業單位用的是財政資金，花的是納稅人的錢。為了提高資金的使用效益、提高工作效率，亟須進行內控建設。
1.目前行政事業單位內部控制中存在的主要問題
1.1內控意識相對薄弱，特別是領導的內控意識淡薄
內控意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。行政事業內控意識相對較為薄弱，特別是領導的內控意識淡薄。主要表現在：
1.1.1對內部控制重要性的認識不夠
許多單位的主要領導缺乏對內部控制知識的基本了解，有的領導甚至認為，單位使用的是財政資金，資金完了再申請，不講究資金的使用效益。因此對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，抱著有與沒有無所謂的態度。
1.1.2對財務工作重視程度不夠
財務與會計的基本功能是核算與控制（或監督），但在實際工作中，許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色。導致沒有形成科學的預算和決策，資金存在浪費現象。
1.1.3對經費支出缺乏控制意識
許多單位目前尚未為各項經費支出建立明確、合理的開支范圍和標準，對不少經費支出采用實報實銷制度，致使財務監督與控制流于形式，只要有相應審批人員簽字同意，會計人員就要實施報銷。
1.2會計基礎工作薄弱，財務管理制度不健全
有效的管理控制需要有堅實的基礎，包括制度建設、人員業務水平及職業道德等。當前，部分行政事業單位財務會計基礎工作仍較薄弱，主要表現在：
1.2.1財務人員業務水平不高
絕大部分行政事業單位都有專業的會計人員，但還有部分單位，由于編制少、經費緊張等原因， 沒有配備專業的會計人員。而是由其他人員兼職。因此，這部分單位財務人員業務水平不高，專業知識欠缺，會計基礎工作薄弱。
1.2.2財務管理制度不健全
有的單位還沒有單獨制定適合本單位的財務管理制度，許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例，而且沒有相應的制度保證，工作中隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度，但不完整。部分單位內部財務制度陳舊，相關制度已不適合當前工作。
1.2.3印鑒保管上的漏洞較多
應該說這是會計基礎工作中存在的重大疏漏。有的單位將財務章和法人章交由財務部門負責人，還有的單位將支票、財務章和法人章同時由會計一人保管，出納形同虛設。沒有嚴格執行“會計出納分設、支票印鑒分管”的基本財務制度。
1.3會計核算不規范，資產管理混亂
部分單位的會計核算不規范。主要表現在：
1.3.1原始憑證管理不規范
有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規定的內容填寫不全。如有的發票內容籠統，甚至沒有售貨單位蓋章；手續不嚴密，購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人簽字。有的發票只有一個總額，沒有具體明細和清單。還有使用假發票，虛列支出，套取資金。
1.3.2固定資產管理混亂，制度不健全
有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了，而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬，形成賬外資產。有的單位甚至沒有固定資產臺賬，管理與使用脫節。有些還能使用的資產過早報廢，形成浪費。大多數沒有財產定期盤點制度。
1.4內部控制方法體系不夠完善
業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節，其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。部分單位內部財務與會計控制方法體系很不完善，主要表現在：
1.4.1崗位設置不規范，不合理兼崗現象較為普遍
關鍵不相容職務分離是內部牽制制度的重中之中。按照《會計法》的規定，關鍵不相容職務一般包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。但在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，部分單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務未能合法合理分離。
1.4.2授權審批的金額界限不明，授權審批制度有待改進
授權審批是內部控制的重要方法，它要求單位在實施內部控制時要有明確的授權審批主體、授權審批金額權限和審批流程。但從調查情況看，許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度，沒有形成審批制度。這雖與單位規模較小的特征相適應，但有可能影響財務控制的實際效果，并使單位內部的財務監督檢查流于形式。
2.完善行政事業單位內部控制體系的對策及建議
2.1增強內控意識，強化單位負責人的會計與內控責任
單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。
2.2加強會計基礎工作，強化會計系統的控制作用
會計基礎工作薄弱嚴重制約了行政事業單位的內部控制制度建設。因此，要提升行政事業單位內部控制水平，為財政“節流”奠定堅實的基礎，還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作，強化會計系統的控制作用。強化會計工作基礎，需要財政機關建立對行政事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度，并加強財務人員的繼續教育培訓，以提高業務水平的工作能力，并建立相應的獎懲制度。
2.3健全單位內部控制制度體系，規范單位內部行為
