企業的制度建設精選(九篇)
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第1篇：企業的制度建設范文
關鍵詞：規章制度；企業；建設
企業要獲得長遠的發展，夯實基礎管理必不可少。想要發展，必須強化聚焦基礎工作，樹立長期抓的思想，落實長期抓的措施，形成大抓基層、抓實基礎的濃厚氛圍，實現基礎管理全面規范、全面過硬。而規章制度管理是一個企業規章制度管理中非常重要的一部分，也是提升一個企業精益管理能力的抓手。健全完善規章制度，注重制度有效性評價，強化制度執行監督，形成系統完備、科學規范、運行有效的制度體系。
一、規章制度的重要性分析
1.規章制度對安全管理的重要性
規章制度并不是束之高閣的天花板，一個企業制定規章制度后必然要執行。對于制造企業來說，安全方面的規章制度，有著極其重要的作用。制造企業現場生產業務如果沒有安全方面的規章制度管理，員工肆意而為，那么安全事故必然會發生。同時，國家法律也規定了安全生產的重要性。“安全生產，生命至上”，并不是一句空口號，特別是生產制造企業，要堅守發展決不能以犧牲人的生命安全為代價這條不可逾越的紅線，需要各個企業制定詳盡的具有可操作性的規章制度來保障。對于生產制造企業來說，安全規章制度尤為重要，安全規章制度既能保障生產順穩，又是保障職工生命安全的需要。
2.夯實企業基礎管理的需要
企業要發展，要取得較好的經濟效益，基礎管理有待夯實，需要用精益管理的手段，推動公司進一步發展。思深方益遠，謀定而后動，夯實基礎、制度先行。必須高度重視制度建設，建立制度執行評價體系，及時有效發現和解決制度執行中存在的問題，真正做到“誰制定誰負責，誰制定誰培訓，誰制定誰檢查，誰制定誰改進”。使各方面制度更加科學、體系更加完善、執行力更強，形成制度優勢、體系優勢，轉化為管控能力、系統能力。持續完善全面風險管理，推進專項風險治理和流程改善，增強風險防控能力。只有規章制度的基礎管理做好了，一個企業這座高樓大廈的根基才算是筑牢了，企業才能把大樓建的更高、更好。
二、規章制度存在的不足
1.部分規章制度缺失，業務缺少指引
企業缺乏對規章制度重要性的認識，企業領導缺乏對規章制度重要性的宣傳，導致企業某部分規章制度的缺失。規章制度的缺失，導致企業員工工作缺乏規章制度的指引與規范，造成工作混亂、無章法。所謂“無規矩不成方圓”，缺失了規章制度的指引，業務缺少指引，企業員工僅憑經驗工作，由于每個員工的個性認識不同，對同一項業務不能形成規范性的業務流程，降低了工作效率，而且還會導致出錯幾率升高；且沒有規章制度的規范，企業員工工作沒有限制，還容易缺失公平、滋生腐敗；日常生活中經常見到因為沒有規章制度約束，或者不遵從規章制度約束而犯錯誤的人，可見規章制度的構建及遵守的重要性。
2.規章制度管理混亂、不具有系統性
我國目前部分企業雖然制定了規章制度，但是規章制度缺乏層次及體系。首先，從公司層面講缺乏統一的規章制度監管部門，缺少對規章制度的統一備案及管理，這樣就導致公司部門各自為政，各自出臺對本部門內有效的規章制度；由于各部門出臺規章制度時與公司沒有溝通，極有可能與公司其他部門制定的規章制度沖突或者重復，造成制度混亂；且本部門制定的規章制度效力范圍僅適用于本部門，不能對全公司適用，且有可能與其他部門規章制度沖突，這樣就造成了公司的規章制度的混亂。其次，公司內部各部門制定的規章制度沒有層次劃分，造成全公司的規章制度沒有系統性。例如：總則性文件與細則性文件不分，公司級文件與部門級文件不分。公司內部對各級制度缺少歸口管理、動態管理，沒有公司級規章制度的頂層設計，部門級的規章制度缺少指導，造成各部門無所適從，規章制度的制定沒有系統性。
3.規章制度的可執行性不強
規章制度作為一個企業的“內部法”，按理來說應該具有較高的執行性，但現行的許多規章制度處于“休眠”狀態，執行力低。目前，許多企業內部的規章制度都存在著重制定、輕執行的問題。一個制度的生命力在哪里？執行力！不被執行的規章制度，屬于空中樓閣。有的企業是規章制度有規章制度的規定，線下執行有自己的執行準則，或者肆意執行，規章制度完全處于被閑置的狀態，其執行力完全等于零，等同于沒有規章制度；有的企業對規章制度是部分執行，與自己心意想吻合的部分執行，與自己心意不吻合的部分不執行，不能嚴格全方位地執行規章制度，執行力低下。
4.規章制度宣傳不到位
企業或企業內部部門制定規章制度后，缺少對制度的宣傳操作，導致制度制定后，只有制定人知曉，其他人員對規章制度并不知曉，這樣會導致規章制度落實不到位。規章制度制定后，缺少制定人對相關人員的講解，會導致其他人員要么不知道有這項規章制度，要么對規章制度規定的內容理解不到位，造成規章制度執行困難和偏差。
三、強化企業規章制度建設的措施
1.提高規章制度建設重要性的認識
提高對規章制度建設重要性的認識，是一個由上到下、全員參與的活動。一個企業想要強化本單位的規章制度建設，觀念的轉變至關重要，企業要形成一個上行下效的良好氛圍。首先，從公司層面講，公司主要領導首先要樹立夯實基礎管理、強化制度建設的觀念，公司領導要以身作則，從自身開始推動規章制度的建設；其次，所有員工都要根據公司的風向標，強化制度建設意識，各部門、各崗位人員都應樹立制度建設的理念，形成重視規章制度建設的良好風氣。
2.規范規章制度體系建設
規章制度體系建設不是一蹴而就的，需要公司級、部門級等的規章制度形成一個規范的體系。首先，公司應建立專門負責全公司規章制度歸口管理的部門，對全公司的規章制度進行系統的掌握和備案，制定有關規章制度管理的文件，發全公司執行，同時通過對各部門的規章制度備案了解，避免各部門之間在制定規章制度時發生沖突和重復；其次，從公司到部門，規章制度應具有體系性，例如，從適用范圍來講：分為公司級、部門級、班組級等，部門級、班組級制度不能違背公司級制度的原則。從制度級別來講：可以分為一級制度、二級制度、三級制度，同樣，二級、三級制度也不能與一級制度相沖突。
3.規章制度制定實行全員參與、集體決策
規章制度的制定不能實行一言堂，需要由具體使用該規章制度的人員來參與制定，因為只有具體參與該項工作的業務人員對工作流程和規范最清楚，有實際執行人的參與制定出來的規章制度才更具可執行性、可操作性。同時規章制度的制定不能是單獨某一個人來制定的，需要與該項業務有關的相關人員共同參與制定，這樣才能最大限度地保障規章制度的公平性。一項規章制度的制定，需要通過征求基礎員工的意見、領導的意見、專業的意見后，按照公司規定的制定流程，集體決策并。
4.強化規章制度宣貫工作
一項規章制度制定后，想要充分發揮其基礎管理的功效和作用，首先就要對規章制度在相關部門進行宣貫。全公司、部門等要對涉及到該規章制度管理范圍的人員進行宣貫，宣貫要全面，不能有死角。宣貫不是簡單地傳送文件的過程，文件下發后，要對使用部門及員工進行培訓講解，使該文件的使用人充分了解該規章制度，為該項制度今后的有效實施打下堅實的基礎。
5.強化規章制度執行力及考核措施
制定制度的最終目標為按規章制度辦事，也就是落實規章制度的執行力。制度需要所有員工遵循。首先，要加強對規章制度落實情況的檢查監督，提升各個部門對規章制度落實的壓力，在全員范圍內建立“有章必須守”的理念；其次，對規章制度執行力不足的，要建立責任追究、考核機制，在全員范圍內建立“失責就要究”的理念；強化規章制度執行力，保證規章制度活力，發揮其效用。
參考文獻
[1]王乙.關于加強企業規章制度建設的思考[J].人才開發，2017，（18）：170-171.
第2篇：企業的制度建設范文
【關鍵詞】存貨 內控制度 內控建設
內部控制已經成為現代企業的一種管理手段,貫穿于企業管理活動的決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各項業務和事項,合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略方面起著不可替代的作用。存貨是資產的重要組成部分,是企業在日常活動中持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品和在生產過程或提供勞務過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產,在流動資產中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大,而且流動性強,經常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產經營過程中不可缺少的資產,也是保證生產經營活動順利進行的必要條件。它在正常銷售情況下能轉變成貨幣資產和其他資產,給企業帶來利潤,但如長期積壓將降低其價值,給企業帶來損失。所以加強存貨的內部控制建設顯得特別重要,它是科學高效管理存貨的重要手段。實踐證明,加強存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業有起死回生的可能,反之,則會使充滿活力的企業逐步陷入困境。為了保證存貨在生產經營活動中的正常需要,降低其相關成本,就必須加強存貨內部控制制度的建設,才能對存貨實施有效的控制,應著重做好以下幾個方面的工作:
第一、 加強完善有關存貨的內部控制建設
首先,制訂企業存貨的內部控制制度,應遵循內部控制制度的設計原則,即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。其次,制訂企業存貨的內部控制制度,應符合企業發展的戰略目標和經營目標。再次,制訂企業存貨的內部控制制度,應考慮內部控制制度的構成五要素,即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。內部環境是實施內部控制的基礎,它包括單位的治理結構、內部機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內部環境董事會和單位負責人起著關鍵作用。風險評估是實施內部控制的重要環節,目的是合理確定風險應對策略,它包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。如:存貨采購時就要正確評估市場風險和內部生產等風險,以免造成存貨較大的減值。控制活動是單位管理層風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內,是實施內部控制的具體措施,是內控的重點。如:存貨的財產保護控制措施,它要求財產記錄與實物相符,定期盤點核對賬實,嚴禁無關人員接觸存貨。信息與溝通是實施內部控制的重要條件,是單位及時、準確收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保與外部之間進行了有效溝通。內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,對于發現的內部控制缺陷,及時加以改進,是實施內部控制的重要保證。
所以,存貨內控制度的建設應根據企業具體的戰略經營目標和企業的實際情況來設計存貨內控制度,并考慮相關的法律、法規和各項規章制度以及內控制度構成五要素可能帶來的影響,制定一整套貫穿于企業生產經營各層面、各環節的存貨內部控制制度體系。
第二、 加強對存貨業務實物流的控制
企業存貨的內控制度建設重點在實際業務流程各環節的控制是否到位,為了加強控制,針對存貨具有實物流和價值流的特殊性,分別對其進行控制。存貨的實物流環節主要包括:存貨預算、崗位分工控制、存貨的采購、驗收與入庫、倉儲與保管、領用與處置等環節。
1、實行存貨預算管理,加強存貨計劃控制。預算必須報最高管理層審核批準后實施,任何人未經授權不得擅自批準。具體要求是:
(1)存貨品種的預算控制。采購預算部門應根據客戶的銷售訂單、生產對存貨需求的預測和倉庫儲備等情況,分析和制定存貨的品種和規格。
(2)存貨數量結構的預算控制。企業應根據生產經營活動的狀況,用最經濟的方法來確定不同存貨儲備量的高低。影響的因素主要有:生產經營用料的數量、量保證的均衡程度、存貨本身特點、運輸條件和存儲能力,來決定存貨的數量和結構。一般,貨源充足,供貨均勻,生產一直處于比較穩定的狀態,那么儲備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨,儲備額就應相對低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運貨限額越低,儲備定額就可以越低;被儲存存貨的不同品種,根據其相關性判斷在出現短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應考慮該種存貨的充足儲備量問題,以免造成停產。
(3)存貨采購批量的預算控制。正確確定好經濟訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來計算經濟批量和各種存貨平均日周轉額、周轉天數,使訂貨費用與存儲費用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。
(4)存貨投入量的預算控制。投入量應考慮企業生產經營的情況、生產過程中的用料控制標準、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。
2、建立存貨業務的崗位責任制,確保存貨業務的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請購與審批、審批與執行;存貨的采購、驗收與付款;存貨處置的申請與審批、審批與執行;存貨的保管與相關會計記錄,以及不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。實行存貨業務授權批準控制制度,制度中明確規定審批人對存貨業務授權批準方式、程序和相關控制措施,規定審批人的權限和責任,不得越權審批;明確規定經辦人員的職責范圍和工作要求,對于審批人超越權限的業務,經辦人有權拒絕辦理,并向上級報告;并嚴禁未經授權的機構人員辦理存貨業務。
3、加強存貨取得、驗收與入庫環節的控制。企業應對采購方式的確定、供貨單位的選擇、驗收及入庫的程序等做出明確規定,確保采購與驗收入庫過程公開、公正、公平。
(1)建立采購申請制度。明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序,一般由采購部門負責,報管理層審批批準,憑請購單進行采購。
(2)加強采購業務的預算管理。對于超預算和預算外采購項目,由具有請購權的部門在對需求部門提出的申請進行審核后辦理請購手續。
(3)存貨采購的控制。首先確定采購方式,企業根據物品或勞務的性質以及供應情況等確定是采用定單采購還是合同訂貨或直接采購。然后選擇供貨單位,采取由相關部門共同對各供貨單位的信譽和財務狀況、供貨條件、商品的價格和質量、運輸能力及售后服務等進行比較,按規定的授權批準程序來確定供貨單位,采取相應的采購方式進行采購。
(4)存貨驗收的控制。建立健全驗收制度,倉庫保管員應根據制度按合同或訂貨單的要求驗收所購物品的品種、規格、數量、質量等相關內容,尤其是貨物的質量是否達標。嚴格驗收并出具驗收單據或驗收報告。實行驗收與入庫責任追究制度,驗收過程發現不符合要求的,及時報告有關部門和領導,查明原因,及時進行相應處理。對于接受投資者投入或抵頂債務等原因入庫的存貨應有有關部門和人員的審核批準,其實有價值與質量狀況應經過評估或符合雙方協議。驗收過程符合要求的予以入庫,填制多聯入庫單據。
4、加強存貨倉儲與保管環節的控制。主要內容包括:
(1)根據銷售、生產、采購和資金籌措等計劃,在存貨數量結構的預算控制范圍內制定倉儲計劃,合理確定存貨的庫存數量和結構。
(2)加強存貨日常管理,嚴格專人保管,建立倉儲責任追究制度,以確保存貨的安全與完整。
倉庫保管人員必須嚴格按照倉儲規章制度進行作業,建立完整的臺賬和詳細的實物卡片,對存貨進出業務進行詳細的記錄,對存貨的安全與完整負責。在日常管理中,倉庫保管員對倉儲存貨負有科學管理的責任,一要在滿足生產經營需要的同時協調好物品的數量,為節約成本保持最低的必需限度。二要對庫存商品日結存量進行動態分析,以確保儲備量的安全,發現短缺品種應及時匯報以便采購補充。三要追求倉儲效益的最大化,充分利用倉庫空間達到最大的存儲量以降低成本。四要定期清倉,對呆滯和不合格品進行及時處理。
(3)建立存貨按ABC分類的管理制度。企業對存貨以其重要性、價值大小、耗用量多少和訂購難易程度等將庫存存貨劃分為ABC類分別進行管理;尤其對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特殊控制措施。
(4)建立健全存貨盤點制度。企業要定期或不定期的安排專人對各類存貨進行實地清查和盤點,以確保資產賬實相符,如發現盤盈、盤虧的,應查明原因,分清責任,編制盤點報告,報有關部門及時處理。
5、加強存貨的領用、發出與處置環節的控制。主要內容包括:
(1)建立健全存貨領用、發出與處置的審批制度。企業應由生產計劃部門制定材料消耗定額,根據生產需要填制材料領用單報主管生產領導審批。銷售產品發出存貨應由銷售部門根據銷售合同填寫發貨申請單報主管領導審簽。對外捐贈存貨、對外投資投出存貨,應當履行審批手續,簽訂相應的協議或合同。
(2)加強存貨領用、發出的內部控制。倉庫保管員要嚴把存貨出庫環節,認真審核領料單和發貨單,以保證存貨領用、發出無誤,手續齊全。存貨出庫時,倉庫保管員和領料人雙方要仔細檢查數量和質量,準確無誤后簽字或蓋章。材料發出后,保管人員要按計劃價格標明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發料匯總表定期送往財務部門。
(3)存貨領用、發出內部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準確,做到賬實相符,應審核領料單或發出單,核對收發憑證和存貨臺賬,檢查收發記錄和結存余額。存貨稽核員應檢查存貨盤點表,核對各部門的數據是否相符,及時查找原因進行處理。
(4)建立存貨處置環節的控制制度,明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。
6、加強存貨領用與發出的退回環節控制。無論是材料退回還是產品退回,先應填寫退貨申請單報生產質檢部門檢查退回原因,報主管領導審批,再交倉庫保管員及時入庫,填制退貨單,財務部門進行相關的賬務處理。
第三、 加強對存貨業務價值流的控制
存貨的價值流環節主要包括:存貨的采購付款、存貨領用的核算、存貨的成本會計控制和存貨的銷售收款等環節。
1、嚴格存貨采購付款的內部控制。財務部門在接到已審批的付款通知單時,要嚴格核對采購發票、驗收單、入庫單和采購合同等原始資料,檢查其真實性、完整性、合法性和一致性,對符合付款條件的采購業務及時辦理付款業務,做到貨款支付正確、合法、合規。同時,建立預付賬款和定金的授權審批制度。加強應付賬款和應付票據的管理,已到期的應付款項經批準后辦理結算與支付。建立退貨管理制度,發生采購退貨的,及時收回貨款。
2、加強存貨領用核算的內部控制。為了保證存貨領用業務記錄真實、無誤。要求倉庫保管員及時登記存貨臺賬;財會部門根據材料記賬員的發料匯總表按品種匯總分配,匯總領料單,分攤材料成本差異,正確計算材料成本。
3、建立存貨成本會計控制制度。財會部門根據本企業存貨的特點從采購―生產―銷售全過程實施成本控制。制定計劃、定額或標準成本,對各領料單位實行有效控制,財會部門通過成本核算查找實際與計劃成本的差異,及時分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達到成本控制的目的。
4、存貨銷售收款內部控制。企業采購并生產存貨,目的是為了銷售,獲取利潤最大化,所以要嚴格存貨的銷售收款控制:①銷售收入及時入賬,不得賬外設賬,不得擅自坐支現金。銷售與收款職能應當分開,銷售人員應當避免接觸現金。②加強應收賬款的管理。建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度;按客戶設置應收賬款臺賬;及時足額收回款項,對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構,以確定是否確認為壞賬。發生的壞賬應查明原因,明確責任;對已注銷的壞賬進行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬;定期與客戶核對往來款項,如有不符,應查明原因及時處理。③加強對應收票據的管理,其取得和貼現必須由保管票據以外的主管人員書面批準。
第四、充分利用先進技術,加強對存貨內部控制的監督檢查
為了使存貨內控制度能有效運行,企業應當建立并健全對存貨業務的監督檢查制度。由專人定期或不定期地檢查存貨業務的崗位和人員的設置、授權批準制度、收發和保管制度、處置制度等的執行情況。
第3篇：企業的制度建設范文
關鍵詞：內控制度；建設；原則；措施
內控制度是指企業為維護資產完整，保證會計信息正確和財務活動合規、合法，貫徹經營決策，實現經營目標，促進提高企業經濟效益，而在企業內部建立并實施的對各項經濟活動進行系統監督檢查和調整的制約機制。
一、當前企業內控制度建設中存在的問題
一是領導重視方面。任何一個企業的內控制度的執行必然受到法人治理結構、管理理念、組織制衡等多種因素的影響。內控環境是企業內部控制系統的核心，它決定著其他要素能否發揮和怎樣發揮作用，影響著控制目標的實現。有的企業對內控制度的重要性認識不足，單位負責人超越內控制度控制行使職權 ,使內控制度執行起來大打折扣,失去了應有的剛性和嚴肅性。
二是內控制度建設方面。有的企業建立了規章制度，但制度不全或沒有隨著業務發展和客觀環境的改變而及時進行修訂和補充，有些新業務已經開展，但相應的制度未建立；有些制度側重于法律約束，缺乏必要的程序控制，有些制度缺乏必要的獎罰措施和缺乏嚴格的檢查。有的企業所有權與經營權的高度統一，制約了內控制度的有效發揮。
三是在管理人員素質方面。有的企業內部行使控制職能的管理人員在技能上不能達到實施內控制度的基本要求，對內控制度的程序或措施經常誤解。管理人員對內控制度的意識偏差，會導致內控制度局部形同虛設，造成企業管理混亂。
四是缺乏內部審計機制。內部審計機制是企業內控制度的一個重要組成部分，但目前有的企業對建立內部監督不夠重視，內部監督體系殘缺不全、職能沒有充分發揮；有的企業沒有制度化的內部審計，嚴重影響了內控制度的有效性和執行力，損害了企業的利益。
二、企業內控制度建設的原則
“不相容”原則。企業在設計、建立內控制度時，首先應確定哪些崗位和職務是不相容的；其次要明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。企業必須建立授權審批體系，明確授權審批的范圍、授權審批的層次、授權審批的程序、授權審批的責任。企業對于重大業務和事項，應當實行集體審批或者聯簽制度。
控制“人的行為”原則。人是內控制度建立和執行過程中最關鍵的因素。既要制定完善符合企業價值理念和經營管理實際的內控制度、操作規程、工作標準和考評辦法，又要制定完善員工的崗位職責、工作程序、職業道德等行為規范。
還要建立決策、經辦分離制約制度和經辦分離制度，使決策人員與執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權力過于集中。同時還要建立財產清查盤點制度，定期盤點和賬實核對，嚴格限制未經授權的人員對資產的直接接觸。
三、加強內控制度建設的措施
1.健全完善內控制度。對內控制度建設需要進行系統的思考。內控制度建設是企業的基礎管理工作之一，涉及各個部門和各層管理人員，應在宏觀層面要做好內控制度建設的規劃工作。內控制度要涵蓋企業管理的各方面。運行過程中發現漏洞要及時進行修改、補充、完善，不適應的制度要廢止，使內控制度覆蓋各個角落和環節，不留漏洞，形成一個相對獨立和完整的控制系統。此外，內控制度還要隨著新的業務和客觀環境變化而變化。
2.加強內控制度的宣傳教育工作。內控制度管理的價值在于可執行，執行者對制度內容的理解和認同是關系到制度執行與否、執行好壞的關鍵。因此，對內控制度的教育培訓工作就起到了一個信息增強的作用。在實際工作中，企業主管部門要及時有效宣貫內控制度。對內控制度的宣貫工作還要形成制度化、長期化和專業化，并宣貫到制度所涉及的各個部門和員工。
3嚴格執行內控制度。內控制度是企業管理的基礎，只有嚴格按照制度辦事，做到一視同仁，獎懲明確，考核到位，善始善終，才能使內控走向制度化、規范化的軌道。內控制度本身又是一種監督制度，不但要對企業經營進行監督控制，還需對內控部門本身實施再監督，只有這樣才能使內控真正發揮作用。要提高領導意識，切實提高單位負責人對建立和完善內控制度重要性的認識，建立良好的適應企業內部控制建設的控制環境。
4.提高內控人員素質。內控制度制定得再完善、再合理,如果沒有負責的、稱職的人來執行,其作用將大打折扣，甚至沒有作用或起反作用。要注重對內控制度執行人員的選用和培養。內控人員應該是企業中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規和內部規章制度，這樣才能很好地監督執行規章制度，發現和解決問題。要全面提高內控人員的素質，就必須加強業務培訓，及時更新觀念，使內控人員具有較高的管理能力。
第4篇：企業的制度建設范文
【關鍵詞】機構企業；采購環節；管控措施；制度建設
引言
每個企業都會面臨采購工作，而企業要提高產品質量并盡可能降低成本，提高企業效益，就要加強采購環節的管控與相關制度建設，同時加強制度實施的監督工作。加強采購環節及各個方面工作作風建設與管理，采購環節中的競標、評標或招投標可能會遇到各種社會影響或干擾，故要加強這個方面的管控，不要弱化或忽視，這樣對企業提質增效大有裨益。企業在采購環節的時間管控具有重要意義，因為這關系到企業生產、運營等的正常運轉，關系到企業資金鏈、物流鏈的連續性、穩定性問題，故企業需要加強采購環節的管控和相關制度建設，從而提高企業效益，達到做強企業的目的。
1采購環節存在的問題
1.1采購部門、人員工作作風不良
采購部門或采購人員工作作風存在的問題：采購部門或員工可能在采購過程中“吃回扣”，或者存在慵、散、懶、怠、貪等行為。
1.2采購環節中競標、評標或招投標內部控制散亂
在大批、大量、大金額采購行為（可以分批交貨及分批、分期付款）中，如果不引入競爭性采購或招標可能會導致采購成本難以下降，采購質量難以提高，滋生腐敗，使采購行為處于被動，局面不好控制，還可能造成簽訂的合同技術指標及原料交付時間（及時性）較難達成等情況。公司存在對競標、評標或招投標應用不足、流程不清、意識不強等問題。
1.3采購時間內部控制不科學
由于供貨商、運輸管理、采購方等各種各樣的原因，導致采購到貨時間延遲，對企業的經營、發展、運營等造成負面影響。
2采購環節存在問題的原因或危害
2.1采購部門或人員責任心不強
對于“吃回扣”及不為企業降低采購成本作貢獻，而用慵、散、懶、怠、貪等對待工作的行為，主要原因包括以下幾點：①對企業及國家的規章制度、法律法規不了解、忽視或者漠視；②企業管理者對這些行為制定的規章制度有漏洞、不合理、不嚴密及執行不力或者操作性不好；③對企業相關制度或國家相關規定、法律法規的宣貫不到位，沒有達到入腦入心的程度；④沒有對違規人員進行恰當懲罰或沒有對內部控制制度執行優秀人員適當獎勵，獎懲沒有起到“罰一儆百”或樹立標桿典型的作用。在采購工作中，工作人員責任心不強，對降低采購成本、提高采購質量的要求、號召置之不理，當做“耳旁風”，沒有入心入腦，更沒有“內化于心，外化于行”，對采購相關規定置若罔聞。企業應采取正確的措施，對不顧公利、公義而為個人逐利如蠅嗜血的行為與采購人員要加以懲戒，否則會造成企業對其他員工的不公平，還可能導致其他人員憤怒，造成大量人員跟風、跟進及塌方式腐敗行為發生，嚴重影響企業正常發展，甚至動搖企業生存和發展的根基。
2.2采購環節處于被動局面
對于大批、大量、大金額采購行為不進行競爭性采購或招投標等措施會造成被動局面，采購價格較高，質量較差的原因：與單個供應商談判，競爭性較差，討價還價較艱難，歷時較長，效果較差，可能導致貨品交付時間不及時，或者付款方式不利于采購方。以上這些情況的危害在于采購成本較高，合同中關于貨品質量、交付時間和付款方式對采購企業不利，合同較難談判，費時費力，效果不好，造成采購企業處于不利、被動局面，企業成本難以控制，企業成品競爭力不強，效益不好，利潤較薄，不利于企業生存與發展。
2.3采購的時間管控不足
采購到貨時間延遲的原因：采購的時間較晚，采購申請批準時間過長，供應商發貨時間過晚，供貨商生產出現問題，貨物在路途中耽擱時間過長，運輸貨物時間過長，交通運輸工具或貨物運輸管理存在問題，或者與運輸部門的協商與溝通存在問題等。采購到貨時間延遲的危害：影響企業生產和銷售，到貨時間嚴重延遲還會影響年度企業生產效率、生產進度及年度生產計劃、銷售業績，甚至影響企業訂單交貨期、聲譽與利潤等。
3加強采購環節管控的措施
3.1加強采購環節工作作風建設與管理
（1）加強對國家相關法律法規、企業各項規章制度進行宣講與培訓，運用相關人員容易入腦入心的語言認真宣貫，并將此作為一項經常性工作常抓不懈。（2）針對違規、違章、違反制度等行為，制定易于操作、執行且合理合法的規章制度。（3）對違規人員進行適當懲處，對優秀人員加以褒獎，既要有精神上的獎懲方案、措施，也要有物質上的獎懲方案、措施。對優秀人員加以宣傳，讓優秀成為一種文化。適當懲罰有過失的當事人，但處罰、宣傳不能過度，否則易導致惡性事故發生。
3.2改善競標、評標或招投標措施與制度
對于大批、大量、大金額采購的各種材料、原料、設備、裝備等，可以采取競爭性采購、招標等方法，在招標時要求供應商提供樣品，承諾滿足企業技術要求的產品，并作出保證，簽訂合同，并承諾如果出現產品質量不過關或者交貨時間延遲等違約行為需向采購方賠償違約金。可以采取招投標后再簽訂合同，確定數量、質量、時間等，再分批交付貨品，以及分期、分批付款，以減輕交貨、支付壓力及節省投入生產的時間。采購方采購數量、金額不大及采購能力不充足時，可以與有相同采購需求的公司（本公司與此公司沒有競爭或者輕微競爭、良性競爭）進行聯合招標，通過量大優勢進一步降低采購成本。當然，聯合招標要經過細致的研究和審查，最大限度地降低影響，根據審慎原則與其簽訂相關合作協議后再聯合招標，最后分別和供應商簽訂采購合同（包括提出供貨時間、付款方式、供貨數量及質量等要求）。
第5篇：企業的制度建設范文
【關鍵詞】秋林集團；內部控制；信息披露
在社會化大生產中，內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制健全與否，是企業經營成敗的關鍵。2011年4月秋林集團爆出未經過董事會決議原董事長私自低價出售固定資產一案，一方面讓人感到匪夷所思，另一方面也反映出秋林集團內部治理的混亂。在此就這次事件為切入點，對秋林集團企業內部控制進行解剖，并提出建議。分析的主要數據來源于秋林集團披露。相信秋林集團只是內部控制存在問題的一個較典型案例，希望通過此次分析能使更多企業進一步認識到企業內部控制的重要性，并能更加客觀對待企業內部控制問題。
一、公司簡介
哈爾濱秋林集團股份有限公司是一個歷史悠久、馳名中外的老字號。該企業創建于1900年，先后由沙俄資本家、英國匯豐銀行、日本商人、前蘇聯政府經營，1953年10月有償移交我國。秋林接收經營后，為適應市場需求，先后進行了4次擴建改造，現已發展成為一個以商業為主的集團化、現代化的大型商業企業，黑龍江省唯一一家商業上市公司。公司下屬秋林食品廠、秋林糖果廠等企業；在哈爾濱市南崗商業圈擁有兩座商業大樓，經改建后老營業樓營業面積由原來的2.1萬平米擴大至現在的3萬平米；而經過重新裝修設計的秋林時代購物廣場也于05年重新開業。目前公司商業零售業務總營業面積已達6萬平米。
二、事件回顧與分析
2011年4月14日，秋林集團收到黑龍江省哈爾濱市南崗區人民法院《傳票》、《狀》及區法院《民事裁定書》。內容顯示，原告黑龍江博瑞商業發展有限公司（以下簡稱博瑞公司）狀告秋林集團董事長蔣賢云與哈爾濱秋林大廈有限公司董事長韓先勇，應該協助原告辦理哈爾濱市南崗區東大直街320號房屋的房屋所有權證與土地使用權證。
經過審理，區法院表示，按照原告與二被告簽訂的房地產買賣協議約定，二被告現應為原告辦理更名過戶手續，原告的訴訟請求，本院應予支持。但秋林集團不服其判決，于2011年10月12日提出上訴，認為法院認定房產買賣協議非秋林集團真實意思的表示。其關鍵分別是：其一，博瑞公司實際控制人與秋林集團簽訂了資產收購框架協議；其二，秋林集團將房產及相關手續、設備等交付給了博瑞公司，并簽署了財產交接確認書；其三，秋林集團就已交接的房產簽署了買賣協議。對于這三點，秋林集團堅決否認。其一，資產收購框架事宜未經公司董事會、股東大會審議、批準，也未對任何人就相關事宜授權包括時任公司董事長的蔣賢云；其二，財產交接確認書的簽署，同樣未獲公司授權，也沒有授權時任公司副總裁的趙立強簽署確認書；其三，房地產買賣協議也未獲公司授權。
按照秋林集團2006年4月24日召開的第五屆董事會第七次會議審議通過的《公司章程》明確規定：董事會確定對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯交易、核銷和計提資產減值準備的權限及審查決策的程序，當以上行為產生的金額達到一定數量時必須經股東大會審核批準。資料顯示，在博瑞公司與秋林集團簽訂的協議中約定，秋林集團將位于哈爾濱市南崗區東大直街320號，建筑面積為40553.17平方米的房屋產權及其項下的土地使用權以及附屬設施、設備一并轉讓給原告，轉讓價款為30820.40萬元。很明顯，這筆轉讓款金額按《公司章程》中所定的標準，應該經股東大會批準，蔣賢云等人并無相應權限出售該資產，而實際上蔣賢云等人也未將房產買賣協議告知秋林集團董事會和上市公司的股東。公司兩位原高管的合謀就能輕易將上市公司資產出賣，這無疑暴露出該公司在公司治理、內部控制等方面存在嚴重問題。
對于此次資產出售，查閱秋林公司07-10年的年度報告，公司對上述協議未做過任何信息披露。但在查2010年年報發現2010年7月1日，秋林集團在漢帛（中國）投資公司的授意下，將本案所涉房產的地下二層到七層以每平方米不足900元的價格租賃給了哈爾濱美達商業服務管理有限公司，租賃期三年。這又見企業內部信息交流不暢，公司至此還未發現該處房產已被出售。而在秋林從收到傳票到一審判決的160天時間里，集團管理層幾乎沒有作為。他們不提存在管轄權異議，也不出示任何有力證據，獨立董事也不知所蹤，也不按照上市公司規定要求進行公告，這又進一步證實了秋林集團內部的混亂。
第6篇：企業的制度建設范文
一、我國工業制造企業財務內控制度管理存在的問題
（一）財務活動風險較大，工業制造企業沒有建立財務風險管理機制
面對日益復雜多變的市場經濟，工業制造企業往往不能及時、準確地了解其開展經營活動所需要的各種信息，這就導致了企業財務活動的不確定性，如果處理不當，很有可能造成企業蒙受重大損失，甚至破產倒閉。雖然工業制造企業財務風險普遍存在，但是，我國很多企業根本不重視這一點，財務工作仍然以記賬作為最重要的環節，更勿論建立一個具有預警效應的財務風險管理機制，但如果不加強財務內控意識，長期下去，我國工業制造企業將會面臨更多的風險，甚至可能對企業的發展造成直接的影響。
（二）財務內控制度不完善，管理決策能力較弱
就我國目前工業制造企業財會工作的具體情況來看，記賬、核算、報賬依然是工作重點，財務內控制度雖然有建立，但管理決策控制還相當滯后，這種陳舊的體制極大程度上制約著工業制造企業的改革轉型，更與市場經濟的發展要求格格不入。出現這種情況的原因一方面是由于財會人員自身的管理意識薄弱，管理能力不強，不能夠提出更加行之有效的管理決策，另一方面則是因為工業制造企業管理者根本沒有認識到工業制造企業財務內控的管理決策對工業制造企業發展的重要作用。對于財務內控制度管理而言，工業制造企業簡單的控制并不是實質性的管理，它應該在具體的執行監督下，對企業內部管理多加考慮，進一步發揮財會工作的中心作用。
二、加強工業制造企業財務內控制度管理的具體措施
（一）實施工業制造企業全面預算管理，強化預算約束
工業制造企業若要正常有序地運行，應該建立起一套完整有效的預算管理體系，制定適合企業發展的預算管理模式和方法，根據企業的發展計劃和業務活動預測企業的收入和支出情況，認真編制全面預算方案和預算分解指標，將企業的各項收支、各項經濟活動全部納入預算管理系統，充分利用資產負債表和現金流量表等工具，進行工業制造企業的零基預算，并逐級編制上報，以達到工業制造企業的預算管理平衡。工業制造企業還要建立一套完整的工作記錄和考核預算管理系統，準確記錄企業的各項數據，嚴格預算的執行和預算監控，及時對企業的各項數據進行財務分析，分析企業的財務狀況，及時制定相應的財務管理對策。通過做好工業制造企業的財務預算、決策和控制，從而對工業制造企業的財務管理進行有效的控制。
（二）建立合理的資金結構，提高財務決策水平
對于不同的工業制造企業，應該有區別性地建立適應自身特點和發展要求的資金結構。工業制造企業應根據自身發展的計劃和償債能力從而確定企業的資金結構，使資金能夠得到高效的利用。工業制造企業在籌資過程中要充分考慮企業現有的規模、實力以及企業的財務狀況等，適當選擇負債經營或者發行債券等形式。工業制造企業在籌資時要選擇資金成本最低的方式，降本增效，同時運用各項管理手段對企業的資金進行有效的管理，使資金利用率得到提高。管理者在全面深入了解企業業務情況的同時要學習相關的財務知識，及時對工業制造企業做出有效的財務管理，做出正確的決策，減少決策的失誤，避免資金的浪費。
（三）提高財務人員素質，規范內部控制制度
隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，財會知識處于不斷變化，不斷更新中。這樣就要求及時對工業制造企業財務人員進行相應的知識培訓，并努力提高企業財務人員的綜合素質，企業應當并且有必要對財會人員的專業技能以及計算機操作能力等財會能力進行有計劃性地培訓，努力提高其財務分析能力，以便能夠及時發現工業制造企業中存在的財務風險，提出相應防范措施。同時工業制造企業要完善內部管理制度，科學合理的進行財務管理，有效防止財務風險。企業需要建立合理的會計制度，實行會計輪崗制以及資金管理制度、資產管理制度、會計基礎工作制度和財務分析制度等，提高會計人員的素質，并對其進行合理的制度約束。
第7篇：企業的制度建設范文
[關鍵詞]中小企業；內部控制制度建設；強化措施
[中圖分類號]F270[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）31-0063-02
內部控制是指企業管理層出于保護企業資源、控制企業經濟活動的目的，利用企業內部各部門間相互制約、相互影響的特點，在企業內部制定一系列控制性的方法措施，通過對這些方法措施的逐步完善、規范，使之形成一個完整的控制體系，從而提高企業生產運營效率。內部控制的主要目的在于通過內部控制制度的確立和實施，實現企業經營有效化、資產安全化、信息真實化，最終達到既定的控制目標。中小企業應結合自身內部控制制度的現狀，有選擇性地借鑒、融合大企業的內部控制制度，制定出行之有效的策略，加強中小企業內部控制制度的建設。
1中小企業內部控制制度的現狀
中小企業的經濟發展對于我國國民經濟增長具有重要促進作用。但中小企業由于其規模偏小、人員數量缺乏等原因，使得中小企業的內部控制制度出現極大的管理漏洞，制約了中小企業的進一步發展。中小企業在內部控制制度建設過程中表現出的問題主要有以下三個方面。
1.1內部控制認識有限，崗位設置不合理
人員是企業各項運營活動正常協調進行的執行者，工作人員素質在企業發展進程中有著至關重要的作用。我國中小企業由于規模小，各項管理工作都亟待完善，企業管理人員對于內部控制認識的局限性導致企業無法根據員工的自身素質和崗位需求對工作人員進行有效配置，經常會出現一人身兼數職、崗位分工界定模糊的情況，大大降低不同職位間的相互制約作用。另外，中小企業對于內部控制的重要性并沒有清楚的認識，企業的工作重心大多在于經營而忽略了企業內部管理的建設，使得內部控制制度無法得到有效落實，從而阻礙中小企業各項機能的正常運轉。
1.2內部控制制度設定不合理
企業內部控制的一個重要目的就是實現對企業經濟活動的實時控制，但某些企業的財務信息存在嚴重的失真情況。中小企業由于受到利益驅使，人為地篡改財務報表，以達到偷稅漏稅的目的。部分中小企業已建立起相應的內部控制制度，經過分析，這些制度主要存在兩點不足。第一，控制制度不健全，大多偏重事后控制，在解決企業問題時以事后補救為主，對于預防性較強的事前控制和事中控制過程很少涉及；第二，對于人才、信息等無形資源缺乏重視，中小企業的發展重心在于盈利，對資金等有形財產重視和控制程度較高，從而忽略了人員素質和有效信息在企業發展過程中的重要作用。
1.3集權現象嚴重，監督機制缺失
從企業內部情況來看，大部分中小企業都是私營性質的企業，在人才提拔和管理模式上容易出現任人唯親、集權現象嚴重的局面。一些集權化程度高的獨資企業中，企業領導認為內部控制制度嚴重影響到自己的權利自由，下意識地忽略企業內部控制制度的建設。有些中小型企業的內部控制制度不完善，甚至出現部門負責人直接跳過內部控制制度越界行使職權的情況。內部監督制度的缺失，使得內部控制制度未能表現出其應有的嚴格性和嚴肅性。
中小企業的外部監督機制也是影響中小企業內部控制的原因。外部監督包括政府監督和社會監督兩方面。但我國如此龐大的外部監督體系在對中小企業實際生產運營情況的監督過程中，并未取得實質性效果，外部監督制度無法在中小企業中得到有效落實。
2中小企業內部控制制度問題的成因
綜合分析中小企業內部控制制度方面存在的問題，可以總結出中小企業內部控制制度問題的原因主要在于以下三個方面。
2.1制度執行效率有待加強
中小企業的內部控制制度由于缺乏與之相對應的考核、獎懲制度，在實際落實過程中往往執行效率低下。中小企業設立內部控制制度的初衷是好的，但如果在制度落實過程中沒有人員進行相應的績效考核和檢查獎勵，整個內部控制制度很容易逐漸流于形式，無法達到應有的控制目標。同時，內部控制制度并不是一蹴而就的，它需要企業在發展過程中對其進行不斷摸索改進，一個健全的監督機制能夠幫助中小企業管理者及時發現內部控制制度的不足與漏洞，并對其進行修正。我國中小企業由于管理模式的缺陷，對內部控制制度的監督力度較低，企業內部相關審計機構也沒有發揮其應有的作用，造成內部控制制度的執行力低下的不利局面。
2.2管理人員素質有待提高
面對不斷變化發展的社會市場環境，中小企業管理人員的原有素質已經無法適應現代化企業管理的需求。內部控制制度能幫助提高企業各項工作透明度，從根本上減少弄虛作假行為的發生，這對于一些具有投機心理的企業管理者來說無疑是不利的，他們對內部控制制度多表現出抵觸反對情緒，給內部控制制度建設工作的有效開展帶來阻礙。另外，近幾年會計人員的整體素質呈現下降趨勢。一些并沒有取得會計從業資格的人通過一些不良手段進入到中小企業的會計隊伍中，這些人大多沒有相應的專業知識和良好的職業素養，缺乏相關的法律知識，在企業的財務操作上毫無原則，不利于企業形成良好的內控環境。
2.3風險意識有待提升
中小企業在生產經營過程中，企業內部管理制度缺乏與之相關的風險評估防范機制。風險評估防范機制能夠幫助企業規避風險，在風險來臨時及時做出有效應對。對于缺乏風險評估防范機制的企業來說，企業領導大多缺乏風險意識，這類領導在做出企業經營決策時，往往根據自身主觀意見和經驗來判定決策的有效性，在決策過程中缺乏與財務人員的有效溝通，對企業所處經營環境沒有清楚的認識，這樣的決策在實施之后很可能給企業帶來不可挽回的損失。
3加強中小企業內部控制制度建設的措施
為了幫助中小企業實現更好更快發展，現就中小企業內部控制制度建設過程中所表現出的問題提出相應解決方案，幫助加強內部控制制度建設，實現企業內部各項工作的正常運作。
3.1普及相關知識，增強全員內控意識
首先，中小企業領導應充分認識到內部控制在企業發展過程中的重要作用，努力提高自身管理素質和管理水平；其次，企業領導應從內部控制主體――會計人員著手，有針對性地加強會計從業人員的專業知識素養和綜合道德教育，定期組織培訓和講座，幫助會計人員了解我國現行的相關法律法規，增強法律意識；最后，企業領導在實際工作中應將企業內部控制與企業文化相聯系，定期對全體員工進行內部控制制度知識培訓，幫助員工樹立內部控制觀念，提高員工工作自覺性，構建良好的企業內部控制環境。
3.2設立有效激勵機制，提高制度執行效率
為了確保中小企業的內部控制制度得到良好落實，企業相關審計部門可制定有關評定獎勵制度，定期對企業內部控制制度的執行情況進行考核，對于執行效率高的部門給予相應獎勵，鼓勵其繼續發揮良好帶頭作用；對于效率低下的部門應幫助分析原因，找出執行效率低的根本原因，從根源上解決問題；對于違規操作、不遵從制度的部門，給予嚴厲處罰。只有獎懲兼備，才能讓員工增強執行內部控制制度的意識，從而提高內控制度執行效率。
3.3加強風險管理，完善監督機制
中小企業在執行內部控制制度過程中，應同時加強內部監督和外部監督力度。在企業內部實行崗位責任制，各部門之間應形成相互制約、相互關聯的良好發展局面，部門間要及時進行信息溝通交流，促進內部監督工作的有效開展。中小企業也要注重外部監督，企業可定期邀請相關審計監督部門對企業各項工作進行審計，全面了解自身內控工作中的漏洞，并積極改進內部控制制度。
4結論
綜上所述，內部控制制度是中小企業實現良好發展的重要前提。中小企業領導者應不斷提高自身管理意識、加強對內部控制制度的認識，幫助企業員工提高內控意識，使內部控制制度成為企業文化的一部分，有效提高內部控制制度的執行效率。內部控制是企業發展的根本所在，中小企業作為我國市場經濟的重要組成部分，應不斷加強內部控制制度建設、完善企業內部控制體系，從而提高企業自身競爭力，使企業在嚴峻的市場競爭中得到更好發展，為我國市場經濟的發展提供動力。
參考文獻：
[1]遇興嘉對中小企業內部控制制度建設的思考[J].行政事業資產與財務，2012（24）：110-111.
第8篇：企業的制度建設范文
關鍵詞:中小企業；內部控制制度；內部審計；作用
在我國現有國民經濟系統中，中小企業的地位是毋庸置疑的，從中小企業自身來說有優點也有諸多缺點，正是這些優缺點決定了中小企業的特殊性，同時它的特殊性也決定了中小企業內部控制的發展現狀，更清楚的看到內部審計的重要作用。在中小企業的日常管理中內部審計是其重要的組成部分，通過內部審計可以讓企業的管理更加合理，同時也保證了經營的合法性，更好的完善各種規章制度和政策。
一、內部審計和內部控制制度的關系
內部審計是針對企業內部的一種自我監督、自我評價的一種管理活動，通過這種管理活動可以對企業日常的經營活動進行評價，同時可以根據監督和評價結果對企業的內部控制進行更好的評估，通過這種評估來幫助企業更好的實現目標。這是內部審計協會對于內部審計的簡單定義，通過對內部審計的定義我們可以看到內部與內部控制的關系，這種關系包含兩個方面，一方面內部控制系統是企業的一個大的管理系統，它將內部審計涵蓋其中；另一方面內部審計對內部控制系統起著重要的推動作用，通過內部審計可以幫助內部控制系統更好的實現其目標。通過上面的總結可以看出內部控制與內部審計的關系是一種相互促進又相互依賴的關系。內部控制實質上是一種企業的管理系統，通過內部控制來更好的實現企業短期內的目標，而這個過程所采取的一系列的行動就是內部控制的過程。內部審計是內部控制的一部分，內部審計通過審計內部控制采取的一系列措施來評估其措施的合理性，通過評估的結果對內部控制措施進行修改，進而幫助內部控制更好的實現目標。內部審計有很多種方式，但是內部控制是否存在對其有重要的影響。
二、中小企業內部控制制度建設中內部審計所發揮的作用
(一)內部審計是健全內部控制最佳選擇
每一項控制都會有費用產生，每一項控制在完善了企業組織中存在的不足，都會帶來很大的收益。從經濟學角度上分析而言，在對比內部控制收益與它所產生的費用成本時，前者大于后者，這才是值得的。中小企業由于發展規模、發展方式的差異，在控制系統上所承擔起的費用也是有差異的。它們并不需要像大企業一樣建立起復雜的、健全的控制系統，只是一個簡單的、科學的控制系統就能夠幫助企業的可持續發展。內部審計部門既負責了解企業實際發展狀況，也擔負著監督、控制、咨詢等職能，唯有讓中小企業真正認識到內部審計部門的重要性，才會從根本上關心如何發揮內部審計部門的作用。
(二)內部審計的單獨性有利于健全內部控制
內部審計部門想要真正的發揮監督、評價和監督等職能，與內部審計的獨立性是分不開的。唯有在內審機構具備獨立的、完善的審計活動地位，才能確保審計行為不會受到任何約束，審計意見能夠得以實施、審計建議能夠及時被采納。內部審計人員不能參與到設計、安裝、執行內部控制系統中，而只是需要承擔起相應的承擔、評價、建議審計責任。在內部控制系統監督評審中，內部審計作為其關鍵的一部分，需要在董事會中，設立起相應的內部審計機構，內部審計對董事會負責任，查錯防弊作為其主要職責，必須要認識到自身職責的重要性，在服務的基礎上，做好監督工作，輔助管理當局有效的、全面的對內部系統進行內部審計工作，從而完善內部控制的不足。
(三)內部審計在建設內部控制制度中起監督作用
可以說內部控制系統是一項綜合的系統，由多項政策、標準、程序等組成。唯有在嚴格的監督下，才能保障可以全面有效的執行這些政策。因為內部控制系統是動態的，所以，內部審計在監督內部控制中也應是動態的、持久的。結合實際情況而言，內部審計在監督內部控制制度中，其具體作用體現如下。(1)監督企業財務收支情況。(2)監督企業的重要經濟活動、關鍵部門等。(3)監督企業內部管理制度的執行狀況。在監督和查處問題下，推動企業內部各個部門能夠嚴格按照有關規定要求進行工作，強化管理，提高經濟效益，為確保企業實現經營管理目標，做好各項基本的工作。
(四)內部審計有利于規避建設內部控制制度中存在的風險
在市場經濟的快速發展下，各企業的競爭形勢越發嚴峻，每個企業想要在競爭如此激烈的市場上站穩腳跟，必須要做好內部審計工作，此項的工作的目的就是為了幫助各大企業規避風險，實現預期的經營管理目標。在風險管理中，內部審計的作用體現在如下幾方面上。(1)風險防范、風險識別。在評價各個部門內部控制制度上著手進行，在企業生產、產品銷售、人力資源管理和財務會計等各方面上查找管理的缺陷，對風險因素進行綜合分析，在識別風險的前提下，做好防范風險的準備。(2)內部審計可利用咨詢服務的形式，幫助企業積極構建起風險管理機制。(3)在管理部門風險中，內部審計起著協調的作用。結合企業發展情況因地制宜的來講，不但各個部門存在內部風險，而且各個管理部門間還需要承擔起相應的風險，制定出防范和防控風險的對策，內部審計工作人員是獨立的第三方，應充分發揮其作用，協調其他各個部門共同管理企業，從多方面上識別風險，將風險有效的規避，從而促使企業取得更好的發展。
三、如何有效發揮內部審計在中小企業內部控制制度建設中的作用
(一)轉變工作觀念，確保內審的獨立性
企業應根據自身單位的經營情況、生產規模、產品質量等一系列因素，科學的、合理的設置內部審計機構，如果想要使內部審計充分發揮作用，企業領導層的工作觀念應與時俱進，高度重視起內部審計工作，并賦予它充分的權威，從而確保內部審計的權威性和可靠性。一方面，內部審計部門需要聽從于資本所有者，并不接受其他各個部門組織的約束；另外一方面，內部審計機構是一個獨立的部門，不受除了有關規定外的其他事情的影響。
(二)調整發展目標，轉變內審職能
在社會經濟的快速發展下，企業內部審計目標也在變化中。當前，企業制度要求著企業內部審計目標應從一味的針對會計算憑證真實性、財務報告等內容轉向為幫助企業規避風險，加強企業經營管理力度，從而促使企業獲取到更多的經濟效益和社會效益。另外，實現企業內部審計職能從傳統的查錯防弊轉向為監督服務上進行，進而注重有效的規避企業風險。
(三)全面監督管理，強化內審考核力度
為了確保內部審計工作充分發揮作用，企業應進行相應的監督，強化對內部審計執行狀況考核力度，由企業高級領導、管理人員參與到考核過程中，促使內部審計工作制度化、有效化、標準化。在考核中，嚴格按照有關具體標準執行，對于表現優異的員工給予相應的物質獎勵和精神獎勵；對于違反規定辦事的，應嚴格給予處罰，確保有關制度真正的、嚴格的執行。
四、結束語
綜上所述，在促進社會經濟發展和進步中，中小企業做出了不可磨滅的貢獻，怎樣才能促使中小企業取得更好的發展，這是我國社會公眾廣泛關心的問題。內部審計作為發現內部控制制度不足的重要環節，扮演著內部控制制度信息的反饋者和測試者的角色。在推動企業發展中，內部控制和內部審計相輔相成、缺一不可，在兩者的互動下，能夠及時的、有效的發現控制系統中的不足之處，揭示出企業發展中所潛藏的安全隱患，提出科學的、合理的改進意見，從而進一步推動控制系統的穩定運行。
作者:羅業騰 單位:瑞華會計師事務所
參考文獻:
[1]劉遠紅.完善內部審計促進中小企業內部控制的發展[J].中小企業管理與科技(下旬刊)，2014(01)：86-87
[2]李昌偉.內部審計參與企業內部控制制度建設的措施與途徑--以廣西桂林金冠公司為例[N].梧州學院學報，2013(4)：38-42
第9篇：企業的制度建設范文
關鍵詞：房地產企業 內部控制 制度 創新
一、房地產企業財務內控制度存在的問題
（一）財務內控意識淡薄
房地產企業在我國的發展時間較短，也缺乏對房地產企業財務內控制度相應的理論研究，企業在管理過程中的工作重點放到了對房產的開發和銷售上，而忽視財務內控制度的建立和執行，并且在對財務內控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財務內控意識，會使得企業財務內控會造成企業財務內部控制體系在企業發展的過程中有效的發揮。
（二）企業管理結構不合理
股權和管理結構不合理是當前很多公司存在的問題，具體體現在企業管理集控制、管理和監督于一身，使企業呈現 “內部人控制”等問題，這種不合理的治理結構，會直接降低房地產企業財務內部的控制能力。
（三）企業內部控制制度不完善
目前，我國很多房地產企業財務內控制度在建立和執行上還不夠完善，還沒有建立起系統完整的財務內控制度，有的即使有，也只是停留在書面規定的層次上，而沒有做到規范實施。有些企業，所制定的制度沒有結合實際，存有不合理性，沒有細化到控制目標，致使企業內部經常有違規現象發生，企業財務內控制度不能得到很好的貫徹執行和落實，不能有效制約財務管理中的違法違規行為。
（四）財務管理人員的思想和業務素質均有待提高
由于我國房地產企業發展歷史較短，且內控理論研究不夠深入，企業忽視了對財務管理人員的素質培養，特別是對先進財務內控理念的后續培養等，導致房地產企業的財務管理人員缺乏財務內控管理知識，內控制度的觀念也相對落后，在內控管理工作中缺乏主動性和積極性，影響財務內控制度實施的效率和質量。
二、對房地產企業財務內控制度的幾點創新研究
針對房地產企業財務內控的現狀和房地產企業在財務內控管理上的不足之處，在這里提出幾點提高房地產企業財務內控管理的幾點創新研究：
（一）增強企業財務內控管理意識和風險意識
我國房地產企業的財務管理者應積極學習先進的財務內控管理知識，倡導先進的符合社會發展和企業發展的財務內部控制理念，提高自身在財務內部控制上的意識，努力構建出科學合理的財務內控體系并加以完善，并且要與傳統的財務內控管理經驗相結合，與房地產行業特色想融匯，提高財務管理水平，將企業的運行成本降至最低，提升企業市場競爭力。房地產企業具有投資較大、運行周期較長、社會影響較大的特點，為了避免和消除企業因種種因素引起的財務風險，必須要提高整個企業人員的風險意識，并融入到財務管理的實際工作中去，同時還應建立出符合企業實際情況的財務內控預警系統，使企業在出現財務風險預兆時，及時有效的予以防范。
（二）優化企業財務內控管理結構，完善房地產企業財務內控制度
首先，房地產企業應按照現代企業經營管理要求，建立和完善現代企業管理和組織架構充分發揮出企業監管部門和董事會的作用，建立出一個專門的財務內部控制監督體系，確保企業財務管理中的會計信息真實可靠，使企業的財務內控管理更完善、更合理，同時還應對企業財務內控管理機構授以相應權限，使企業在執行財務內控管理時更加有效而獨立，充分發揮財務內控體系的作用。
其次，房地產企業在制定企業財務內控制度時，要根據《企業內部控制規范》和《會計法》等相關法律法規來制定，同時還要結合企業自身的實際情況，從資金管理、項目管理到利潤分配和財務分析等各個方面來綜合考慮，制定出健全的企業財務內控制度，并在實際工作實踐中不斷予以完善。
最后，為了使企業管理者充分重視在財務內控管理工作中反饋的信息，并及時有效的解決財務管理中發現的問題，就必須完善企業的財務內控管理程序，構建和完善房地產企業財務內控流程管理系統，建立互配合、相互監督、相互制約的內控實施操作體系，使房地產企業業務實現一體化。在完善企業財務內控流程上，企業的各部門在工作過程中應相互協調積極配合，共同促進企業的健康發展。
（三）提高財務內控人員的業務素質和思想素質
房地產企業的財務內控管理工作中，涉及到的內容極為廣泛，因此就要求企業財務內控管理人員具有較高的綜合素質，不僅要提高財務內控人員的業務素質，更要提高職業道德水平。對企業的財務內控人員的綜合素質進行全面培訓，并建立起合理的獎懲激勵制度和考核制度，切實提高企業財務內控人員的工作積極性和主動性。
參考文獻：
[1]孫毓宏.關于房地產企業財務內控制度的幾點思考[J]. 投資與合作，2012（5）：78-79
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