制度體系建設與實施精選(九篇)

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第1篇：制度體系建設與實施范文

根據省農機辦函[]3號“關于開展農機公共服務休系建設情況調研的通知”，我們按照文件調研的內容和工作要求，參照“農機化公共服務體系建設情況調研提綱”，對我市農機化公共服務體系建設情況進行了專題調研，現將調研情況總結如下。

一、市農機推廣服務體系建設基本情況

市現有市級農機推廣機構1個，區（縣）農機推廣機構4個。市級農機推廣機構主要職能參與制定農機技術推廣規劃；組織農機技術培訓宣傳；研制、試驗先進農機技術和農業機械科研成果；對選定推廣的機具進行試驗、示范；制定本市技術規范、執行技術標準，參與農機技術推廣的鑒定；為農民和農村提供技術信息；指導區（縣）農機技術推廣機構、群眾性科技織織、農民技術人員的農機技術推廣活動；受理農機產品質量投訴、對農機產品質量監督。區（縣）農機推廣機構主要職能負責本轄區農、林、牧、副、漁新機械化新機具的試驗示范推廣、技術宣傳培訓、咨詢、農機化質量等工作。市農機推廣站現有干部職工8人，其中高級職稱2人、中級職稱2人、高級工2人。區（縣）農機推廣機構現有干部職工61人，其中高級職稱2人、中級職稱8人。全市農機推廣機構直接從事公共服務的技術人員和管理人員的比例1：0.08。工作經費來源財政撥款和農機推廣項目經費，資金用途主要是引進試驗示范農機新機具、新技術、技術的宣傳培訓費；試驗、示范基點、基地費；現場會、巡回演示會等會議費；購買演示機具的購置費；下鄉人員補助費等。

二、工作成效與經驗

（一）技術推廣情況

近年來，先后承擔了機械化地膜覆蓋技術、谷物溝播機械化技術、機械深施化肥技術、日光溫室機械增施二氧化碳氣肥技術、小麥（玉米）免耕播種、小麥秸稈撿拾、全方位深松、玉米秸稈揉搓、飼草打捆等技術試驗、示范、推廣項目；其中14項推廣項目通過了科技成果鑒定，12項獲科學技術獎。通過推廣項目的實施，為我市推廣了一大批先進農機具，培養一大批農機技術人員，推動我市農機化發展。圍繞市政府重點工作，正在實施的農機化技術項目有保護性耕作技術、秸稈機械化綜合利用技術、果園機械化技術、玉米生產機械化技術、油菜機械化播種技術、青核桃機械脫皮技術，年實施保護性耕作面識10余萬畝、玉米機械化秸稈還田作業7余萬畝、機械加工玉米秸稈飼草13余萬畝、果園旋耕、施肥作業 20 余萬畝,玉米聯合收獲3余萬畝。根據農時季節，組織農機技術人員深入田間、地頭開展農機化技術宣傳培訓工作，幫助農民檢修、調試機具，積極開展多種形式的技術服務,解決了農機化生產中的技術問題。根據果園管理需求和技術要求,積極開展果園機械開溝技術、機械施肥技術、機械除草技術、機械植保等技術服務；根據春、夏玉米播種農時季節和技術要求,積極開展地膜玉米機械化播種技術、玉米免耕播種技術、玉米硬茬播種技術、精量半精量播種技術、機械深施化肥等技術服務；三夏三秋期間根據農機生產需求和技術要求,積極開展農作物秸稈還田技術,玉米秸稈飼草加工技術,玉米聯合收獲等機械化技術服務,解決了農機生產中的一些技術問題,發揮了專業技術人員服務于農業生產的積極性。春播、三夏、三秋關鍵農時季節,印發果園機械化、玉米生產機械化、小麥生產機械化等新機具、新技術宣傳材料和培訓教材,技術人員結合自己承擔的工作任務,帶著這些宣傳材料在科技之春宣傳月、科普宣傳日活動及新機具、新技術演示培訓活動中發放。

推廣工作的主要經驗一是積極申報農機化試驗示范推廣項目，以項目帶動農機化的發展，實行項目目標責任制，嚴格按項目的要求，按時保質保量完成項目各項任務。二是圍繞我市的農業生產，引進先進適用農機新機具進行試驗示范推廣，滿足農業生產對機具的需求，不斷提高我市農機化水平。三是加強對農機技術宣傳和培訓，利用廣播、電視、網絡、報刊等進行農機技術宣傳，印發培訓教材、技術規范，舉辦機具現場會、培訓會等各種形式對群眾進行宣傳培訓。

（二）農機化質量工作情況

農機化質量工作的主要圍繞農機產品質量、作業質量、維修質量、服務質量開展工作，主要做了以下工作：一是市農機推廣站每年對200臺購置補貼機具使用情況和產品質量情況進行了跟蹤調查，對調查有問題的機具，及時將情況書面反饋給區（縣）農機管理站調查處理，維護廣大人民群眾的利益，有效地預防了集體投訴事件的發生。二是市農機推廣站組織開展田間作業質量巡查。春播、三夏期間，組織專業技術人員深入田間,對玉米播種機作業質量進行了田間巡查，待玉米出苗后，再次進行了實地復查，通過調查整理，將存在的問題,反饋給區（縣）農機（推廣）管理站，要求各區（縣）加大對玉米播種機田間作業質量的監督巡查，發現問題及時糾正。三是“三夏”期間，市、區（縣）農機推廣站組織農機質量監督信息員,深入田間地頭,對轄區內在用的補貼機具小麥、玉米兩用聯合收獲機、免耕播種機質量情況、使用情況進行跟蹤調查,按照財政補貼機具調 查表的內容認真調查填寫，對調查情況進行匯總形成調查報告。四是及時調查處理農機產品質量投訴。維護農機手的合法權益。

農機化質量工作主要經驗：一是明確了農機化質量工作承擔單位及負責人，監督投訴信息員實行持證上崗。二是對投訴記錄、農機質量投訴監督便函、書面協議書、現場調查記錄、結案記錄等樣表進行了規范。三是對各種補貼機具進行質量調查，對有問題的機具及時給予調查處理，有效地預防了集體投訴事件的發生。四是三夏. 三秋農忙季節,農機化質量監督投訴電話實行24小時值班制度；深入田間對重點補貼機具進行產品質量調查，對作業質量進行巡查。四是農機產品質量投訴實行屬地管理和項目管理相結合的快速應急處理機制。通過市、區（縣）農機推廣站的共同聯動，使我市農機化質量工作健康發展。

三、存在的主要問題

1、農機技術推廣工作、農機化質量工作經費短缺，制約工作的開展。

2、農機推廣隊伍專業技術人員缺乏。

四、發展思路

以科學發展觀為指導，以農業增效、農民增收、農村發展為目標，強化公共服務，加大科技創新和技術推廣力度，以試驗示范為核心拓寬服務領域，全面提高農機裝備水平、作業水平、服務水平和科技水平，促進農業機械化又好又快發展。

五、對策和建議

第2篇：制度體系建設與實施范文

【關鍵詞】體育利益；制度；功能；要求

1.體育利益關系協調制度化的整合功能

為了及時解決發生的矛盾和沖突，政治制度應為社會成員提供一系列的制度安排，使得整個社會的政治規則結構完整，配合默契，從而實現其調節各階層間沖突、促進合作的整合功能。政治制度通過相應的規則和程序，把互相沖突的各種社會階層整合在統一的體制和秩序之中，使沖突得到解決或緩解，使合作得以進行。矛盾出現的主要原因之一是分配不公和腐敗，并缺乏利益表達機制、相互溝通和理解的機制。為了發揮政治制度有效協調和整合的功能，除了使政治制度在整體上具有協調和整合的機制外，還必須在政治制度的橫向結構和縱向結構，以及政治制度運行的各個環節建立起表達利益、綜合利益、分配利益、協調利益的規則和程序。通過這些規則和程序，使各階層的利益、要求得到表達，矛盾和沖突得到解決或協調，并使整個社會的基本價值觀得到維護，基本的社會秩序得以確立，共同的社會目標得以實現。

1.1 社會協調的途徑

從社會控制理論來講，通常有三種途徑控制社會沖突，即：觀念途徑、經濟途徑和制度途徑，具體采用哪種途徑則應根據沖突的自身特性來決定。當前我國社會利益沖突的特殊性在于利益主體的多元化和逐利行為的多樣性，以及滿足主體需要的社會資源和財富的稀缺性和有限性，造成了當前我國社會利益沖突的不可避免性，只有通過調整各主體之間的利益關系，完善社會利益的分配制度才能消除沖突。

1.1.1法律控制利益沖突有兩個途徑：第一，立法控制，通過公平立法，建立合理的利益整合制度，分配利益，保障利益和協商利益，在宏觀上防范利益沖突的發生；第二，司法控制，通過公正司法，建立合法利益的救濟機制，抑制非法利益，平衡合法利益，包容法外利益，在微觀上解決具體的利益沖突。同時要注意保持利益表達渠道的暢通，使各種利益訴求都能夠得到及時的表達，避免矛盾的積累和激化[1]。

1.1.2體育利益沖突的關鍵在于，體育利益格局的發展實際上是一個不斷分化和整合的過程，社會結構愈趨復雜，社會的異質性程度愈高，體育利益格局的分化重組就愈頻繁[2]。然而解決體育利益矛盾是體育利益沖突控制的關鍵環節。并非所有的利益沖突都能由法律來調整，法律只調整適合法律評價的利益沖突：第一，這種沖突必須是違反了法律規定的統治秩序、制度的基本方面及主流道德意識；第二，沖突的主體必須是特定的社會單位，即自然人和法人。從法社會學的角度指出，利益沖突是“利益主體基于利益差別和利益矛盾而產生的利益糾紛和利益爭奪”。則從控制論的角度提出了較深入的認識。研究沖突歸根到底是為了控制沖突，但控制沖突首先面臨著手段的選擇。

1.2 社會體育利益的整合

中國單位制屬于經濟制度與政治制度結合的這樣一種體制。單位成為整合社會體育活動的有效的組織系統[3]。具體說來，國家通過壟斷各種社會資源，進而對單位組織形成控制；單位通過全面占有和控制單位成員發展的機會以及他們在社會、政治、經濟及文化生活中所必需的資源，進而形成對單位成員的領導與支配。換言之，通過設置、運用一定的利益分配與協調機制，使得政治秩序與社會秩序得以產生。

2.體育利益關系協調制度化的公平分配功能

許多學者認為政治制度的一個重要功能就是對社會中的價值或利益進行權威性的分配，這種分配實際是在對人與人、階層與階層間的利益關系進行調整。這種分配可能會促進社會和諧進步，也可能加劇沖突或引起分裂。問題的關鍵在于分配是否公平。而我國社會階層結構分化過程中出現問題，尤其是收入差距拉大，說明政治制度的這一功能并沒有得到有效的發揮。在當代中國政治制度建設的主要任務之一，是提高政治制度和政府公平分配的功能，解決分配差距過大的問題。分配差距過大將影響社會的穩定和秩序，影響民主政治的建設和發展。

2.1 體育利益主體

探討體育利益的前提是體育利益主體的正確認識。利益是永恒的， 是不以人的意志為轉移的客觀存在[4]。根據改革以來人們利益獲得和受損狀況將中國人分為四個利益群體或集團，即特殊獲益者群體、普通獲益者群體、利益相對受損者群體和社會底層群體。通過體育體制改革、加快體育市場化來實現體育利益相對公平[5]。

第3篇：制度體系建設與實施范文

根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衛計委文件的要求，結合蚌醫二附院“十三五”發展戰略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證醫院經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現醫院發展戰略。

醫院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫院內控建設工作的整體部署，于20**年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）和《醫院內部控制制度（試行）》、《蚌醫二附院內部控制體系建設實施方案》，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

二、內部控制體系建設原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫院各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有效執行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業單位內部控制規范》（試行）為統領，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經營管理業務（工作）流程，建立適應醫院經營管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范醫院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫院發展戰略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋醫院的各種業務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內部控制應當與經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

（1）內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

（2）風險評估。風險評估是醫院及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動。控制活動是醫院根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在醫院內部、醫院與外部之間進行有效溝通。

（5）監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷時，應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保醫院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，醫院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執行小組；執行層面包括醫院內部各職能部門和各業務部門；監督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制建設領導小組職責

醫院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內控建設領導小組組長由醫院院長擔任，是醫院內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內控建設領導小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責：

1）負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2）負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；

3）負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進方案并推進整改；

4） 有關內部控制管理的其他事項。

（三）內控工作小組職責

內控建設領導小組下設內控建設執行辦公室，內控建設執行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。

內控體系建設執行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責：

1）負責內控體系建設成員的職責分工；

2）負責確定內控體系建設的具體時間安排；

3）負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協調；

4）記錄或更新業務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；

5）反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領導小組審閱；

6）內控工作文檔管理；

7）負責本次內控體系建設的其他實施工作。

（四）內審部門職責

作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1、聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2、協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內控評價報告。

5、組織安排與內控管理相關的其他工作。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及醫院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業務、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，按照省衛計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

根據《安徽省財政廳、安徽省監察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結合醫院的業務及管理情況實際，在原有內控制度的基礎上進行改進，內控體系建設工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫院內控建設領導小組及執行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現狀分析階段內控測評報告320**。9—10制定內控實施方案階段內部控制實施方案420**。11—20xx。10內控方案實施階段內控測評報告520xx。11—20xx。12內控缺陷整改與優化階段形成年度內控評價報告 （1）前期準備（20**。5—6月）

成立醫院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現狀分析階段（20**。7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規范手冊（試行）中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀， 編制內控測評報告。

（3）制定內控實施方案階段（20**。9—10月）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內控實施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和經營管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫院內控有效性評價報告。

第4篇：制度體系建設與實施范文

關鍵詞：油田企業 內部控制 執行力

在現代市場經濟國家，內部控制被普遍認為是企業自身的免疫系統和修復系統，是保證企業正常經營、規避和化解風險、提高經營管理水平、實現企業戰略目標的重要措施和保障。內部控制是指企業內部管理控制系統，包括為保證企業正常經營所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加強企業管理、合理分權，保證會計資料的真實、合法，保護企業財產的安全、完整。

目前內部控制已成為各類企業進行有效管理所必不可少的技術，它是管理效能的一種先進方法，實現組織管理和經營活動高效化、正規化、專業化、規范化的最基本的條件，也是企業健康、穩步、快速發展的需要。

1、油田企業的內控體系建設現狀

2003年，中國石油天然氣股份有限公司按上市地美國頒布《薩班斯—奧克斯利法案》的要求，啟動了內控體系建設。隨著股份公司內控體系成功建立，2006年中國石油天然氣集團公司未上市企業的內控體系建設工作全面啟動，全面覆蓋了油田企業。

通過內控體系建設，中國石油創造性地建立了中國石油內部控制體系框架，編制了國內企業第一部《內部控制管理手冊》；創新運用流程管理方法，實現崗位職責、風險控制與業務流程有機結合；建立了風險數據庫，統一規范控制設計，完善了風險控制措施；制定了完整規范的測試程序與步驟，對內控體系的有效性進行持續監督。內控體系建設的開展，為油田企業的改革發展穩定做出了積極的貢獻，為油田企業戰略發展提供了有力的保障。

2、油田企業內控體系建設中存在的主要問題

2.1對內控體系建設的認識不夠，觀念落后

油田企業在內控體系建設的開展與運行過程中，部分員工缺乏對企業內部控制的深層認識，對內部控制的認識存在一些誤區。有些認為，油田企業是生產單位，內控體系建設分散了生產管理的精力，對內控的開展實施有抵制情緒；有些認為，內控體系建設只是臨時性活動，不是作為一項需要長期貫徹堅持的經營管理模式來接受，內控工作沒有持續性，缺乏主動執行、維護及改善內部控制的熱情，因而無法總結經驗，必將影響內部控制的執行效果。

2.2內控體系建設不健全

目前，各個油田企業在中國石油控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五要素的內部控制體系框架下，根據企業管理實際情況，編制了自己的《內部控制管理手冊》（以下簡稱“內控手冊”）。但是由于上級部門要求整體規范內控流程的設計，在整合企業所有的業務流程的過程中，不能保證整合人員完全理解所有業務，因此，內控手冊中的業務流程不夠全面，業務流程的設計不夠具體細化，沒有滲透到所有業務領域和管理流程中，甚至缺少了實際生產經營中關鍵工作流程，達不到國家財經法規和相關制度對內控制度的要求。在日常管理中就會出現一部分經營活動按照內控體系來實施，而另一部分工作還是按照以前老的模式運作，內控沒有發揮其應有的作用。

綜合上述問題，導致內控體系建設中，油田企業內控流程缺乏執行力。

3、提高油田企業內控體系執行力的對策

3.1加強內控宣貫培訓，提高員工認識

員工之所以對內控認識不夠，首先是由于宣傳教育不到位。對許多對內控存在誤讀的人來說，內控是“舶來品”，而實際上油田企業的內控手冊編寫均是基于日常經營管理制度。內控體系建設一是為了規范管理，不能某個崗位換一個人就換一種管理模式，使管理具有延續性；二是為了規避經營管理中的財務風險、經營風險以及法律風險，在傳統的流程中，加入了必要的控制環節。

因此，應擬定切實可行的內控知識培訓計劃，不定期的對內控知識進行測試，針對內控執行情況建立合理的考評、獎懲制度。以業務部門為單位組織內控流程和風險部分的學習，召開專題研討會，讓全體員工對內控的實質和重要性有充分的認識，發揮員工的主觀能動作用，激發建立、完善、執行內部控制的積極性，使企業內控體系建設在企業內部順利實施。

3.2建立暢通的信息溝通機制，確保內控體系正確實施

暢通的信息溝通，既可以讓全體員工明確在內控體系中如何履行自己的職責，也可以讓內控體系的建設者明確內控體系建設中存在的問題。

要保證內控體系的執行力，必須讓每個員工明確如何按流程運行、按程序操作、按控制執行，明確留下哪些可供查實的證據，使內控體系的執行具有可檢查性。例如將內控手冊中一項一項的業務流程分解成各個崗位的操作提示卡，使每個崗位員工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路線和層次準確、有序傳遞，使管理的各個關鍵環節始終處于受控狀態，提升了執行力。另一方面，員工在執行手冊的過程中往往最先意識到問題的存在，建立一個開放和暢通的信息反饋渠道，就能及時報告和解決內控體系執行過程中的各種例外情況，使這些信息及時傳遞給內控體系建設者。

3.3堅持協調發展，建立適度的內控體系

行之有效的內控體系管理制度能夠合理保證企業經營管理的各項工作順利開展，油田企業都以生產為主，但內控體系側重于經營管理，因此，內控制度無論發展的多么完備，也不可能覆蓋到企業的方方面面，那么在內部控制推廣實施時就要把握住內部控制收益要大于控制成本這一基本要求，避免由于控制過度而影響企業效率和降低企業效益，當然，同時也要避免企業以成本或效率為理由不建立或不完善其內部控制。

因此，我們應當充分落實科學發展觀協調發展的精神，推動建立與油田企業實際管理機制協調適度的內部控制體系。

參考文獻：

第5篇：制度體系建設與實施范文

【關鍵詞】電力企業；財務內部控制；體系建設；分析

1 前言

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。他是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。本文就此，針對在電力企業財務方面進行內部控制體系建設的重要性的詳細分析與探討。

2 電力企業財務內部控制體系建設重要意思

2.1 財務內部控制體系建設思想工作

體系建設工作應該始終保持在科學發展觀的指導下，以實現“一強三優”的現代公司為主要戰略目標。通過合理使用各種內控措施手段在企業中培養出良好的風險管理文化氛圍，并建立健全以財務風險管理為基本工作內容的財務內部控制體系。只有基于這種基本思想的指導之下，才能保證體系建設工作的正確與科學。

2.2 財務內部控制體系建設重要目標

電力企業的財務內部控制體系建設的主要目標可以分為下列幾個方面：一是確保電力企業經營合法化；二是將企業運營風險控制在一個可接受的范圍內；三是保證企業內部制定的各項戰略決策和相關規章制度都得到全面落實，充分提高企業管理的實效性，為企業創造更佳的經營利益回報；四是確保企業內部各項財會工作信息資料的真實性；五是建立行之有效的危機應對體系，在各種危機到來時企業都能靈活應對，不會對企業的生存造成威脅。從這樣五個方面進行內控體系建設，可確保電力企業內控相關工作萬無一失。

2.3 財務內部控制體系建設的程序操作

電力企業的財務內部控制體系建設工作應該基于現有的內控制度基礎，對各項實際工作進行整合分析評價并作出改善意見，將其中風險管理方面較薄弱的環節予以加強，對資金利用率較低的部門要求其整改，全面優化內控制度，制定出相應的風險管理與財務控制相結合的完善體系，最終將整個體系推上科學化、信息化、規范化的建設道路，使其具有極高的可操作性和實效性，為指導電力企業今后運營發展戰略方向服務。

3 實施電力企業財務內部控制體系建設的重要措施

3.1 電力企業財務內部控制體系的設置流程

電力企業的財務內部控制體系應根據如下原則設置：在董事會和總經理所代表的管理層之下設立了總會計師，他對電力企業內部的具體財務活動進行整體預算和核算，然后交由下屬財務部長，財務部長再將任務分配給具體財務部門，完善了內控體系以減少企業運營風險。同時下屬部門按時將企業收支情況反饋給總會計師，經過審查合格以后進一步傳遞信息給管理層，保證管理層根據企業實際運營狀況制定準確的決策來促進企業長久的發展。

3.2 財務內部控制體系建設的重要環節

首先，對企業運營道路上具有的風險進行評估分析，對任何可能出現的風險都要詳細分析其基本原因和處理對策；同時對各種風險的影響程度進行分析，針對其中較為重要的風險實施財務監控手段。其次，專業管理人員要根據分析得來的具體數據資料鎖定一切重要風險，對其采取對應的風險策略，并找出風險可能出現的工作內容及流程，將其簡化優化，降低風險對企業運營的威脅性。概括來說，這個工作重點就是要制定相關風險對策來將風險盡可能地控制在較小的范圍內。然后，對風險產生的環節進行徹查，完全杜絕其他伴隨風險滋生，有效避免同類型風險再次發生，增強電力企業自身的風險抵抗能力。在此工作中，各部門必須進行溝通交流，及時傳遞反饋信息，通過互相協作來達到風險處理的及時性和有效性。最后一點，也是最具現實意義的一點，就是將信息化技術與財務內部控制工作進行有機結合。ERP財務信息系統就是一個成功的先例，通過在財務內部控制工作中應用到信息化技術，可以大大增加財務內控處理信息量，全面提升工作效率并將財務人員從繁瑣的計算中解放出來，全面兼顧到信息處理的高效性和準確性，優化財務內部控制工作流程，大大有利于財務內部控制體系的長久穩定工作。

3.3 財務內部控制體系建設具體工作操作步驟

從現實中內控體系建設工作來看，其具體步驟大致可以分為以下四個階段：

（1）開始階段。當體系建設具體工作開始時，首先要明確的就是工作目標和基本重點，針對哪些環節比較薄弱需要加強，看看哪些部門財務控管不到位，有導致風險產生的空檔；并成立相關財務內控工作機構部門，挑選專業人員行使相關職責；然后對電力企業財務內控相關部門實施普查，了解具體工作情況。

（2）整理階段。此階段的主要建設工作內容就是對各種企業財務相關資料進行整理，然后再制定出相應的工作方案流程圖以指導今后的財務內控工作開展。

（3）評估階段。此階段的主要建設工作內容就是風險評估，對總公司以及各網點公司、子公司進行風險評估，并對其之前的財務內控工作成果做出測試和評價，并將評價結果形成文字記錄在案以供日后財務內控工作作為理論依據用。此階段的評估結果要保證客觀公正，才能為電器企業的長遠發展做出正確的方向指導。

（4）完善階段。綜合完成上述三個階段的體系建設工作之后，進行配套的善后處理工作就能使整個財務內控體系建設完成并投入實際應用中了。善后階段的主要工作內容包括制定相應的風險應對機制，將控制體系中缺漏的部分補充完全，將一些不必要出現的環節消去，并將相關制度內容編寫成紙面內容發給所有財會管理人員，幫助他們更好地進行財務內部控制工作，為電力企業的發展奠定深厚的人力基礎。

4 結語

綜上所述，在電力企業中的財務內部控制工作是顯得尤為重要，可以說是企業能夠持續穩定發展的前提和保障，因此加強電力企業的財務內部控制體系建設非常重要。只有加強并完善企業財務內部控制制度才能確保企業保持穩定、健康地發展。擁有完善的內部財務控制制度，已成為衡量現代企業管理水平高低的重要標志。

參考文獻：

[1]孫國慧.如何完善國有企業財務預算部門財務管理內部控制制度的思考[J].中國經貿，2012（10）.

第6篇：制度體系建設與實施范文

實踐表明，企業要想持續發展，必須根據自身的經營狀況和市場環境以及對未來的預測制定詳細的經營方案，并且把相關的方案落實到實際行動中。這就要求企業必須采取一系列行動進行控制和監督，企業內部控制體系就應運而生了。企業內部控制體系簡稱內控體系，其主要的目的是為了找到那些偏離計劃的地方，并通過針對性的方法進行解決，以確保相應的計劃能順利完成。但內控體系的建立是一項系統而復雜的工作，要從各個方面詳細思考分析，才能發揮出內控系統應有的作用和價值，但我國內控體系建設起步比較晚，目前還處于發展的初級階段，很多管理模式和運行方法仍然不夠成熟。本文將結合具體實際，就企業開展內控體系建設的相關問題進行分析。

一、我國企業內控體系建設的理論基礎

我國企業內控體系建設，主要是依據COSO委員會制定的《內部控制管理框架》和《全面風險管理框架》。但是從目前我國多數企業的具體應用情況和一些前沿的研究成果來看，我國企業對內控體系在各自的領域都進行了適當的調整和完善。我國內控體系建設的起步比較晚，財務部門在制定《企業內部控制基本規范》中很多內容都借鑒落實了COSO委員會制定的《內部控制管理框架》，很大程度上擴大了內部控制風險管理的邊界，在實現目標上有所擴展。雖然《企業內部控制基本規范》在制定過程中借鑒了COSO報告的五要素框架，但是根據我國具體的情況增加了三要素，通過風險管理的基本流程，把企業在發展運行中的風險管理融入業務流程中，使得我國的風險管理更加完善。

與COSO 相比，《企業基本內部控制規范》借鑒了COSO報告的目標，但增加了資產安全目標，這是我國內部控制規范對COSO報告的補充。第一，《企業內部控制基本規范》在制定過程中借鑒了COSO報告的五要素框架，但同時進行了充實和豐富，在內容上體現了新COSO報告風險管理的八要素框架的實質，即內部控制和風險管理日益融合、風險導向成為內部控制未來發展方向的趨勢。通過風險管理的基本流程，企業在發展運行中的風險管理融入到業務流程中之后，使得我國建立的風險管理更加完善；第二，COSO報告中，內部控制的責任主體主要是管理層，而我國《企業內部控制基本規范》卻強調了董事會對內部控制的重要責任，而且更加明確地規定各責任主體對內部控制的責任，使治理層和管理層的責任分工更加明確。

二、企業開展內控體系建設的必要性

加強公司內部控制是建立現代企業制度的內在要求。核電工程公司經過近幾年的發展，公司資金、人員、資產等都發展到了相當的規模，公司的機構設置、經營管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發展的要求。因此，加強公司管理，實現從傳統的管理模式向現代企業管理過渡，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。

加強公司內部控制是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經營效益和財務報告的可靠性，公司必須建立內部控制體系，通過對貫穿經營活動全過程的自行檢查、自行制約和內部自我調節，有效規避公司經營風險，及時發現和糾正各種錯誤。健全的內部控制體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環境中，公司得以生存及避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

通過內部控制體系建設，形成合理有效的經營決策機制，形成標準化的業務管理機制，逐步實現整個公司全業務流程都有章可循，明確公司層面控制、業務層面控制中每項業務的管理責任，將管理責任落實到管理節點和管理崗位，規范各級管理人員的行為；通過授權體系、監督評價體系和考核體系的建設和完善，實現有章必行，切實改善企業基礎管理工作，提高經營活動的效率和效果，提升集團管控能力。

內部控制建設的根本目標是立足于公司的管理提升，實現風險防范、固本強基、提升效率，促進公司戰略的實現，在此基礎上兼顧滿足國資委、財政部、證監會等機構對中央企業內部控制的監管要求，滿足集團公司對企業內部控制建設的重點工作任務要求。

三、企業如何建設科學有效的內控體系

由于各企業經營業務、管理水平、發展水平不相同，對那些偏離計劃的要找到根本原因，并通過針對性的措施進行解決，以確保相應的計劃能順利完成，但內控體系的建立是一項系統而復雜的工作，要從各個方面詳細分析，才能發揮出內控系統應有的作用和價值。

1. 企業開展內控體系建設的原則

企業開展內控體系建設要遵循以下原則：第一，前瞻性原則。隨著全球經濟一體化進程快速發展，企業要想獲得長久發展，就要求企業的管理者必須用發展的眼光來看待企業發展運行中存在的風險以及在內控體系建設中存在的問題，并制定出科學合理的控制對策；第二，實用性原則。企業建設內控體系的主要目的是提高企業的管理水平，并保證企業走可持續發展的道路，這就要求企業從現實情況入手，從實際出發，把內控體系建設的重要性和管理理念落實到實際行動上；第三，上下統一性原則。在內控體系建設過程中，必須嚴格按照內控整體框架進行，并把內控體系建設、檢查和改進落實到具體的部門和員工身上。同時要求企業的二級管理單位在企業內控框架下制定本單位的內控體系，并堅持上下統一的原則，促使企業內控體系的建設和管理工作能順利進行；第四，逐步推進原則。對于業務流程眾多、下屬單位也比較多的企業，在管理上難免會出現參差不齊的現象，內控體系的建設在實際開展中有一定的難度，所以在內控體系建設的初期，要立足企業的現實狀態，先進行試點建設，待技術和經驗成熟以后，再大范圍推廣，從而實現全公司、全環節的內控體系建設，促進企業持續健康穩定的發展[1]。

2. 企業開展內控體系建設的思路

在開展內控體系建設工作的過程中，企業可采取“統一策劃、全面覆蓋、分步實施、持續改進”的實施工作思路。

（1）統一策劃是指企業在內控體系建設過程中，應確保建立統一的內部控制體系，如設置分公司的企業，應使總部與分公司內部控制體系相融合；對集團類企業，應在集團范圍內建立統一的內部控制體系。實際工作中應參照《企業內部控制基本規范》，結合企業經營業務情況，在工作中以風險為導向，以關鍵控制活動為重點，以業務流程梳理為基礎，以提高效率和效果為目標，統一策劃企業內部控制的工作方案、工作計劃、工作標準，確保內控體系建設的工作質量。

（2）全面覆蓋是指內控體系建設工作實施范圍應覆蓋企業各職能部門、各個分公司，實現內控體系全組織、全業務、全過程的覆蓋。

（3）分步實施是指內控體系建設工作應按照啟動部署，搭建內控體系框架、確定業務流程框架、流程梳理、風險評估、運行測試等步驟分階段實施。開展內控體系建設工作應先建立內控工作組織，在充分了解企業現狀與進行摸底調研的基礎上，搭建公司內控體系框架，進行業務流程梳理工作，并梳理完善公司規章制度，健全內控體系。內控體系?運行經過一段時間運行后，要對內控運行情況進行評價，實現統一標準、統一內容、統一要求的過程管理。

（4）持續改進是指在形成內控體系（形成內部控制手冊、內控文件、評價手冊）后，定期開展內控體系評價，對內控設計與執行中發現的問題進行跟蹤評價、出具評價報告，對需要完善的地方持續進行修訂完善，確保對內控體系形成閉環管理，持續改進、優化完善。

3. 企業開展內控體系建設的主要步驟

第一，成立內控建設項目工作團隊，由公司內控主管部門與公司內各業務部門共同組建聯合項目組開展內控體系建設工作，建立完善的項目溝通匯報機制；確定詳細的工作實施方案；同時收集整理公司組織框架體系、經營情況等基礎信息，了解公司內控基礎；召開啟動會，安排全公司內控建設工作，并對公司管理層及項目組成員進行培訓。

第二，搭建內控體系框架，按照COSO框架評估控制環境組成要素的有效性，對公司控制環境不合理的地方提出改進建議。

第三，確定公司業務流程框架，進行業務流程梳理，辨識、評估風險，并進行控制措施設計。根據公司組織架構圖、部門職責、崗位描述、規章制度等，結合企業內部控制的基本規范和應用要求、公司各業務重要性水平等，搭建公司業務流程框架。通過對公司制度資料進行審閱與分析、內部訪談、問卷調研、穿行測試等多種方法進行業務流程梳理；同時辨識企業各項業務活動中存在的主要風險，對其發生的可能性和影響程度進行風險評估，并對流程進行優化、固化，確定業務流程中的關鍵控制點，并制定相應的控制措施。

第四，進行信息系統溝通與評估，了解并評估信息系統溝通機制。具體包括信息系統總體控制與信息系統應用控制，建立公司信息系統控制實施辦法。

第五，制定內控體系建設管理制度，制定各項內控制度如內部控制評價管理制度和風險管理制度，同時明確各項業務參與者的工作分工情況和執行權限[2]。

4. 企業開展內控體系建設的注意事項

為確保企業開展內控體系建設能順利進行，必須注意以下幾點：

第一，企業內控體系建設能否成功的關鍵是控制環境的優劣，內部控制一般由內控管理部門或企業經營管理部門負責，管理層應充分重視企業內控建設，上下協同，才能發揮出內控體系真正的價值和作用。

第二，企業應根據所處行業特點、企業經營情況，建立適用于本企業的內控體系。內控體系建設不應照搬企業內部控制基本規范及其他企業的內部控制規范，應注意結合本企業業務特點等具體情況確定風險點及管控重點，真正建立一套能促進本企業經營發展的內部控制體系。以中國核電工程公司內控體系建設為例，在開展內控體系建設的方法上，可以按照一般企業開展內控體系建設的方法、步驟開展內控體系建設。在內控體系建設工作內容上，在遵循《企業內部控制基本規范》與配套指引的前提下，必須結合核電工程企業自身的特點，有重點、有步驟地開展內控體系建設。如核電工程企業的設備采購管理，從我國的大型核電項目建設中汲取的經驗與教訓來看，核電設備的影響是控制項目進程的重要因素。在總承包模式下，核電設備由總承包方提供工程設計技術支持、設備采購清單和監造管理技術， 存在接口控制風險、設備監造風險、設備交付風險等，針對上述風險，核電工程企業必須制定相應的管理控制措施。

第三，開展企業內部控制體系建設，應當在兼顧全面的基礎上突出重點。針對重要業務與事項、高風險領域與環節應采取更加嚴格的控制措施；對于重要的控制項目，控制程序應當更加嚴密。反之，則可以適當簡化。一般來說，財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等都是企業運轉與發展的重點環節，是企業避免和化解可能風險的關鍵所在。企業應增強控制能力，保證重要業務、關鍵環節始終處于受控狀態，達到體系可靠、風險可靠的目標；在控制執行的同時必須留下可供查實的實施證據，使規章制度執行具有可查性。

第四，對擬聘請咨詢機構開展內控體系建設的公司，不應完全依賴內控咨詢機構，項目實施中本公司業務人員應同時參與對流程梳理、風險評估等工作的開展，確保本公司人員掌握內控體系建設的方法，以便后期持續開展內控體系的更新與維護工作。

四、關于持續開展內控體系建設的思考

1. 提升企業對內控體系的認識

隨著我國市場經濟體制的不斷完善，內控體系起到的作用越來越重要，將企業不同部門結合在一起，充分發揮企業的整體作用，從而提高企業的經營效率，實現企業的長期發展目標。企業在發展運行過程中一定要改善傳統的思想觀念，加強對內控體系的認知，尤其是企業管理層要充分認識到內控體系建設的重要性，實際工作中要以身作則，帶動全員參與到內控過程中，以保證內控體系建設順利進行[3]。

2. 緊密結合行業特點，先試點，后推廣

有些企業的管理層比較多，下屬單位的職能比較多，而內控體系屬于一種全新的工作，考慮到初期建設和落實有很大難度，可以先選擇一小部分進行試點，從企業的實際運行狀態出發，根據企業自身業務和組織的結構特點，在總原則框架下制定內控體系建設的運行方案和程序，建立與企業發展同步的內控體系。一段時間以后驗收其建設成果，并總結經驗，如果驗收效果良好，就可以在全企業進行推廣，為后期落實內控控制風險管理奠定良好基礎[4]。

3. 把內控體系建設任?漳扇爰ㄐЭ己酥?

在企業內，應建立以定量考核為基礎的績效考核體系和以定性考核為基礎的管理考核體系。當完成內控體系建設后，把內部控制管理工作納入到管理考核體系之中，并制定系統科學的考核細則。考核的主要內容是檢查是否建立內控組織機構，是否建立內控措施，內控措施是否執行到位。定期考核能很大程度上增強員工遵守內控體系的自覺性，同時高層領導也能及時掌握和了解目前企業內控體系建設取得的成績和存在的問題，從而制定下一步的工作計劃，充分發揮內部控制的作用和價值。

4. 多方位監督，不斷促進管理升級

要想保證企業內控體系建設長期有效運行，必須對內控體系建設的過程進行全方位、全過程的監督。僅僅憑借內控管理部門自身，無法滿足內控體系建設的具體需求，必須要求審計部門、企業管理部門等多個部門協調發展、合理分工，從而形成系統有效的監督系統，從多個角度進行監督，確保內控體系建設的有效性，并且能及時發現內控體系在建設過程中存在的問題和薄弱環節，并制定科學合理的改進措施。

第7篇：制度體系建設與實施范文

摘要：企業內部控制的建立和完善對企業的可持續發展具有舉足輕重的作用。理論界和實務界對風險管理和內部控制之間的關系一直存在爭論，文章試著從風險管理和內部控制之間的關系，及我國企業內部控制實施方面存在的主要問題進行探究，并基于風險管理對內部控制提出建設措施。 關鍵詞：內部控制；風險管理；風險導向 

中圖分類號： C93 文獻標識碼： A

一、引言 企業內部控制體系建設是一項長遠工作。建立內部控制管理的長效機制，將企業內部控制規范落到實處，真正發揮內部控制體系在企業管理中的重要作用，成為企業迫在眉睫的難題。隨著我國《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的相繼，企業內部控制制度的建立和實施開始提上工作日程，全國各地掀起內部控制建設的新。 廣西財政廳《關于做好廣西柳工機械股份有限公司等企業內部控制規范體系試點工作的通知》（桂財會[2010]72號）明確了廣西區域內開展內部控制規范體系試點工作的五家企業。中信大錳礦業有限責任公司（以下簡稱“中信大錳”）成立于2005年8月，是集采、選、冶于一體的錳系產品生產與研發大型企業集團公司，公司錳礦資源儲量位居中國之首，同時擁有海外高品質礦產資源基地，是我國目前最大的錳生產商。2010年11月18日，中信大錳控股有限公司成功在香港主板掛牌上市，截止2011年12月底，中信大錳總資產89億港元，營業額36.55億港元，純利增長78.3%至4.09億港元。2011年，中信大錳被納入《廣西國民經濟和社會發展“十二五”規劃綱要》重點建設的深加工項目之一，公司獨立承建的廣西錳業工程技術研究中心成為廣西區政府實施的“千億元產業重大科技攻關工程” 技術研究中心建設試點單位。 為了實現“綜合優勢明顯、成為若干領域領先、具有核心競爭力的國際一流大型企業集團”的戰略目標，中信大錳一手抓企業內部管理，一手抓企業長遠發展，以企業管理促進企業長遠發展，以企業長遠發展引領企業管理方向。2011年，中信大錳成為廣西內部控制建設試點企業之一，該公司以內部控制體系建設為契機推動企業管理轉型升級，不斷提高管理水平，爭取低成本、高效率、好效果地完成內部控制體系建設工作，真正做到通過內部控制體系建設來提高企業管理水平，為企業快速發展打下堅實的根基，不斷提升了企業核心競爭力。 二、中信大錳內部控制管理創新 （一）以內部控制體系建設為突破口，實現管理創新 中信大錳在快速發展的過程中，企業規模迅速擴大，業務量迅速增長，業務空間范圍迅速拓寬，管理層級迅速增多，管理難度越來越大。只有企業內部管理跟上企業發展的步伐，企業才能發展得既“快”又“穩”。回顧西方管理理論的百年史，企業管理從最初的經驗管理模式到20世紀初科學管理的理論管理模式、以及近年來的文化管理模式，理論管理模式直到近年來才受到挑戰。理論管理模式強調“硬”，通常意味著更嚴格的規章制度，從員工角度看就是“要我做，而且要按照規定做”；文化管理模式強調“軟”，通常是以文化來感染人、激勵人，從員工角度看就是“我要做，而且我知道怎么做才符合規定”。企業管理的最高境界是“無為而治”，即完全的文化管理模式。達到企業管理的最高境界的前提條件是員工需要明確有哪些規定。一個企業到底采用何種管理模式，取決于企業的文化環境和管理現狀。中信大錳經過六年的發展，沉淀了一定的企業文化，積累了一定企業管理經驗，但要為騰飛做準備，尚需做實管理的根基。中信大錳以內部控制建設為突破口，通過加強公司戰略及具體業務的相關制度的建設和實施工作，以強化對子公司、分公司的管控，實現“縱向到底、橫向到邊”的全員、全業務、全過程的有效管控。 （二）以系統論為基礎，全面布局內部控制體系的建設進程 系統是指由相互作用和相互依賴的若干組成部分結合而成的、具有特定功能的有機整體。企業內部控制是企業全員參與、涵蓋企業全范圍和業務全過程的管理活動，包括企業經營理念、管理哲學、公司治理、組織架構、企業文化、社會責任、人力資源、風險管理、業務流程、信息化建設等多個方面，內部控制體系建設是一項龐大的工程。內部控制體系建設工作意味著管理變革，但不是重來的劇烈變革，而是適應企業發展的漸進式變革，是一項長期性的工作。中信大錳結合企業管理現狀，以系統論為基礎，將內部控制分為“管理中的控制”和“控制中的控制”兩個層次，在兩個層次內控的實施中建立了“三道防線”，采取“全面展開、分線進行”的工作方式，全面開展內部控制體系建設工作。中信大錳建立的“三道防線”有：第一道防線是各業務部門及下屬單位業務流程負責人；第二道防線是由董事長及總經理為首的風險管理及內部控制項目委員會，其下設風險管理及內部控制管理項目工作小組；第三道防線是審計委員會下屬內部審計職能部門。 中信大錳創新了“全面展開、分線進行”的工作方式（見圖1）：首先根據18項指引以及企業需要的特殊指引，全面完善《企業管理制度手冊》，并將其固化為標準的企業制度手冊；其次，分解整合投融資、項目管理、財務、采購等重點流程，形成重點流程手冊；再次，建立重點風險內控手冊；完成重點內控評價手冊；最后待重點流程運行平穩后，再完善其他方面的流程、內控和評價手冊。 （三）以成本效益為原則，整合資源，將各項管理工作融于內部控制體系建設之中 中信大錳自2005年成立以來先后頒布了85項管理制度，這些制度散落于年度歸類中，不僅缺乏系統性，而且部分制度存在冗余或不全，更談不上為實施人員所熟知和應用。內部控制體系建設如何與前期管理工作相銜接？內部控制體系建設如何與風險管理、質量管理、安全管理、上市監管等要求相融合？中信大錳以成本效益為原則，充分考慮企業各方面的管理要求，在理清內部控制體系建設與其他管理要求之間關系的基礎上，找到企業管理與企業實際情況的融合點，將各項管理工作融于內部控制體系建設之中，對內部控制體系的建設形成先“管理中的控制”、再“控制中的控制”兩個層次。通過內部控制體系建設促進企業不斷創新管理，不斷提高企業管理水平。 “管理中的控制”包括兩個方面：一是對現有管理制度進行調整或優化，形成統一的制度規范，制定《管理制度手冊》，制度手冊包括目錄索引、記分冊、崗位職責說明書、工作綜合表等內容，保證職責清晰、責權利匹配；二是按照制度手冊，系統梳理生產、經營、管理業務流程，制定出流程（運行）手冊，包括流程地圖、流程操作手冊（相關表單工具及管理報告體系）、流程相關部門的業務考核指標、模板工具、分級授權體系等。 “控制中的控制”突出企業風險的控制和內部控制的自身控制機制。“控制中的控制”體現為兩個方面：一是建設風險內控體系，通過測試各項制度的執行情況，識別關鍵風險點，建立健全風險評估機制，優化風險評估措施，形成《企業風險內控手冊》，該手冊索引查詢所關注的制度，或者通過制度也可以索引查詢相關的風險內控手冊；二是研究開展內部控制的自我評價方法，建設和實施內部控制評價工具和體系，形成《內部控制評價手冊》包括診斷內控體系、風險評估報告、企業內控自評報告等內容，以增強內部控制的自我評價能力。 內控體系信息化是內控體系建設的方向。適時引入信息系統工具，將內控固化于內控信息系統中，不僅可以提高信息溝通效率、提高企業管理效率和效益，而且可以增強內控體系的執行效果。但內控信息化的建設成本也讓不少公司望而卻步。2012年2月，中信大錳公司啟動公司信息化總體規劃項目大會，要求把信息化規劃項目與公司正在開展的內控體系建設項目充分結合，共同推進。只有當“內部控制體系建設以不斷提升企業核心競爭力為中心點”的觀念深入人心時，才能使企業全體員工在控制的同時具有全局觀念，才會達到“我要做，而且我知道怎么做才符合規定”的最高境界。 參考文獻： [1]劉好：《關于集團內部控制建設的思考》，《金融經濟》2011年 第12期。 [2]景方：《考核突圍》，中國經濟出版社2009年版。 [本文系廣西教育廳科研資助項目“北部灣區域企業內部控制調查研究報告”（批準號：201012MS117）的階段性研究成果] 

第8篇：制度體系建設與實施范文

一、農村信用體系建設現狀

（一）農戶信用檔案建設與評價情況

博州轄下兩縣一市一口岸，總人口48.73萬余人，其中：農業人口22.21萬余人，農戶數8.15萬余戶。轄內已開展農戶信用檔案建設和建立農戶信用評價的有，博樂市農村信用聯社、精河縣農村信用聯社、溫泉縣農村信用聯社、郵政儲蓄銀行博州分行、農業銀行博州分行和農行博爾塔拉兵團支行，共33個金融機構網點；正在建立農戶信用評價的有農行博爾塔拉兵團支行，共5個金融機構網點。截至2012年4月末，全州涉農金融機構已為7.29萬戶農戶建立經濟檔案，占全州農戶數的89.45%，評定信用戶5.8萬戶，占建檔農戶的79.56%。

（二）惠農卡的發放及授信情況

為農戶提供方便快捷的信用服務，農行博爾塔拉兵團支行推廣發行“惠農準貸記卡”。截至2012年4月末，農行博爾塔拉兵團支行發行“惠農卡”0.02萬張，授信0.02萬戶，發放小額農戶貸款1990萬元。

（三）信用戶、信用村、信用鄉（鎮）建設情況

截至2012年4月末，全州已評定信用農戶5.8萬戶，占建檔農戶的79.56%，評定信用村、信用鄉（鎮）分別達129、4個。

（四）農村中小企業信用建設情況

博州涉農金融機構積極開展對農村中小企業信用等級每年的評定工作，截至2012年4月末，全州涉農金融機構已對166戶農村中小企業進行了信用等級評級，全州農村中小企業貸款余額437286萬元，分別占全州各項貸款余額和涉農的49.51%和55.05%。

（五）農民專業合作社信用建設情況

據調查，截至2012年4月末，博州共有農民專業合作社22戶，有3戶在人行征信系統中擁有信用檔案。

二、采取措施

（一）政府推動、人行指導、涉農金融機構參與，積極完善農村信用體系建設機制

思想決定思路，思路決定出路。在推進農村信用環境建設實踐中，博州中支結合人總行《農村信用體系建設工作指引》，制定《博州農村信用體系建設實施方案》，明確了博州地區農村信用社體系建設總體思路，即以“信用工程”創建為載體，以農村征信體系和農村信用宣傳為抓手，以建立、完善農戶電子信用檔案和農戶信用評價體系為重點，加快推進農村信用體系建設。同時與自治州政府溝通協調，以博州政辦發〔2009〕90號建立起了由19家成員單位組成的社會信用體系建設聯席會議制度，統籌協調，明確成員單位職責及要求，在全州建立起了以地方及農五師黨政為服務的組織主體、以人民銀行為服務的指導主體、以村隊及連隊為服務的傳導主體、以涉農金融機構為服務的營銷主體的“四位一體”合力互動的博州農村信用體系建設機制。

（二）積極開展農村征信宣傳工作

博州中支通過三個方面全面推動農村征信宣傳工作。一是構建“三位一體”的農村征信宣傳網絡體系。為全面推動博州農村信用環境建設，博州政府批轉了由博州中支起草了《博州農村征信宣傳工作站創建實施方案》，成立了博州農村征信宣傳工作領導小組，建立起了“縣（市）-鄉（鎮）-村三位一體”的農村征信宣傳網絡體系，為博州農村信用體系建設工作的有效開展構建了堅強宣傳陣地。二是開展了“金融知識進牧區，征信宣傳入草原”系列活動。博州中支組織金融機構成立了“征信知識宣傳隊”，將農村信用環境建設方面的知識帶入牧區。三是舉辦農五師“三信工程”創建宣講暨“征信和金融知識進團場”宣傳周活動。為全面推動農五師信用環境建設，加快農五師“三信工程”創建步伐，博州中支在兵團農五師9個團場開展了“三信工程”創建宣講活動暨“征信和金融知識進團場”宣傳周活動。在活動期間，舉辦了30多場專題講座、發放宣傳資料3萬余份，實現3000余名團場職工與信用知識的“零距離接觸”，為農五師開展農牧團場信用環境建設營造了良好的氛圍。

（三）強化制度建設

農村信用體系建設是一項全民的信用工程，必須有嚴密的制度來推動它的發展并防患于未然。因此博州中支制定了《全面推進博州農村信用工程建設實施意見》和《兵團農五師開展信用工程建設暫行辦法》，在博州地方以創建“信用鄉（鎮）、信用村、信用戶”，在兵團農五師以創建“信用戶、信用連隊、信用團場”為主要載體，以人民銀行建立的全國統一的企業和個人征信系統為基礎，健全農村經濟主體的信用信息征集機制，逐步建立起完整的農村經濟主體信用檔案，建立守信激勵、失信懲戒機制和農村信用信息共享平臺。

（四）涉農金融機構實施利率優惠措施，積極服務“信用戶”

農村信用體系建設工作實施以來，博州各涉農銀行業金融機構設計農戶信用評價體系，科學評出農戶信用狀況，不斷增強農戶信用意識，為農村金融機構有效控制信貸風險、合理放貸提供參考依據，并對“信用戶”實施利率優惠政策。據調查，博樂市農村信用聯社一年期基準利率為6.56%，對 “信用戶”實行上浮10%的利率優惠政策，利率上浮空間大大低于信用評級較低的農戶。利率優惠政策的實施，使博州農戶信用意識逐步提高，為博州農村信用體系建設創造了良好的信用環境。

三、取得成效

（一）農民融資難問題得到緩解

截至2012年5月末，博州有3萬戶農戶獲得貸款，農戶貸款面達37.43%；農戶貸款余額185359萬元，占各項貸款余額883269萬元的20.98%，其中：農戶小額信用貸款42589萬元，農戶聯保貸款65161萬元。

（二）農村信用體系建設促進了農民增收和農村信用社增效

在農村信用體系建設中，作為支農主力軍，博州農村信用社大力推廣農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款、經營專業戶貸款，有效緩解了農民貸款難問題，促進了農民增收致富，集中體現在全州農民人均純收入由2001年的2932元增加到2011年的8008元，高于新疆農民人均純收入2566元。同時，全州三家農村信用聯社近幾年以來，已連續實現盈利大幅攀升，實現了社農聯動發展。

第9篇：制度體系建設與實施范文

一、“三集五大”體系建設工作回顧

1.組織領導有力，改革目標明確

5月初，管理培訓中心領導班子，按照冀北電力有限公司關于“三集五大”體系建設總體部署，借助良好的發展態勢，定方向、理思路、抓關鍵，“三集五大”體系建設工作扎實推進。

2.深入學習宣貫，充分調研交流

“三集五大”改革是國家電網公司管理方式一次全方位、帶有根本性的變革。按照公司“三集五大”體系建設的要求，管理培訓中心按不同層面組織中層干部、管理人員、開展“三集五大”體系建設學習宣貫，幫助廣大領導干部和員工全面準確把握公司“三集五大”體系建設的重大意義、目標要求和具體內容，使思想和行動與公司的改革要求相統一，做組織變革的支持者、推動者和傳播者。在“三集五大”體系建設動員準備階段，豐富的培訓形式、嚴密的組織安排，中心職工感悟頗深，對“三集五大”體系建設做好了充分的思想準備，共有106人參加848學時的培訓。

廣泛調研交流。去年部分省公司已完成建設試點工作。為借鑒兄弟省公司管理培訓中心“三集五大”體系建設經驗，管理培訓中心副主任帶隊，先后組織赴江蘇、天津、河南公司管理培訓中心調研學習，圍繞機構設置、培訓資源整合、培訓品牌建立、培訓設施建設、師資隊伍培養、培訓模式創新、培訓項目設計開發等方面與兄弟單位進行深入交流與探討，為管理培訓中心找準新定位、制定高水平工作方案提供了充分借鑒作用。

3.操作方案制定嚴謹務實，突出合力

集體智慧助推改革。管理培訓中心“三集五大”體系建設操作方案制定的指導思想是以重新定位、提升效率、創新模式為原則，變革組織結構，創新管理模式，優化業務流程，打造以培訓和研究為核心、以管理為基礎、以服務為保障、研究與實踐并重的現代管理培訓中心，為公司發展提供管理支撐、智力支持和人才保障。遵循以上指導思想，結合調研學習成果，在干部職工中廣泛地征求意見，同時，主動與公司人資部門充分溝通，領導小組多次召開專題會議研究布置“三集五大”體系建設工作，研討操作方案及人員配置辦法等，管理培訓中心“三集五大”體系建設的目標更加明確、思路更加清晰，為新模式導入做了充分準備。

4.溝通渠道暢通，職工大力支持

管理培訓中心“三集五大”體系建設新模式導入階段的圓滿完成，得益于有暢通的溝通渠道，得益于有廣大職工支持和理解。

5.操作過程組織周密有序，進展安排張弛適度

組織周密有序。管理培訓中心按照“三集五大”體系建設和新定位的要求，嚴謹、科學地制定崗位配置實施辦法。為確保操作過程的積極穩妥，有序推進，體系建設辦公室人員按照人員上崗層次安排，首先制定每一階段實施計劃，模擬整個過程所需時間、工作流程，結果確定后在協同辦公系統正式發文，同時在MIS系統及時崗位配置情況，同時下發下一階段安排的通知，整個上崗操作過程環環相扣，積極穩妥推進，職工在周密、有序、公平、緊張的進程中，參與改革，獲取信息。

二、存在的不足

“三集五大”體系建設工作雖然取得很大成績，但還存在一些不足，主要表現為：一是存在總體冗員整體性缺員問題；二是崗位層級與崗級現狀不完全匹配；三是與“三集五大”體系建設相配套的機制、制度還不夠完善。這些需要在下一步磨合整改階段進一步補充完善。

三、下一步工作設想

試運行階段，管理培訓中心重點做好以下幾方面工作：

第一，建立并嚴格執行“責任追溯”制度，對相關工作進行跟蹤監督和績效考核，進一步做好職責梳理調整及業務流程優化工作。

第二，針對崗位變動和業務調整的情況，制定有針對性的培訓計劃，使員工盡快進入工作角色，適應新崗位要求。

第三，根據新體系的要求，快速做好信息系統數據遷移、權限轉換、角色變更、功能更新等工作，全力滿足新體系下各項業務正常開展的需要。