年度經(jīng)營情況總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

中石油克拉瑪依石化有限責任公司銷售總公司新疆克拉瑪依834003

摘要：銷售經(jīng)營風險管理，就是結(jié)合公司年度銷售經(jīng)營業(yè)績目標，進行重大風險評估及監(jiān)督管理，形成風險管理的長效機制，確保銷售經(jīng)營目標實現(xiàn)。本文對如何加強銷售經(jīng)營風險評估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進行初步探索，提出了加強和改進建議。

關(guān)鍵詞 ：銷售經(jīng)營風險；評估；監(jiān)督；管理

全面風險管理就是要求國有企業(yè)提高風險意識，規(guī)避風險，減少風險帶來的損失，提高經(jīng)濟效益和社會效益?，F(xiàn)就克拉瑪依石化公司銷售總公司如何加強銷售過程經(jīng)營風險評估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進行探索與總結(jié)。

1 銷售經(jīng)營風險管理現(xiàn)狀

1.1 全面風險管理是一門新興學科，大家的風險意識還比較淡薄，對開展風險管理工作的意義認識不足。

1.2 大家對QHSE 體系中的風險管理，諸如安全風險識別、防范、管理等過程、目的比較熟悉，認知度較高，但對經(jīng)營風險管理的意義、途徑認知度有待提高。

1.3 從實踐上看，盡管銷售經(jīng)營風險管理工作已開展起來，但與其他各項管理工作還未能達到全面系統(tǒng)和有機結(jié)合，銷售經(jīng)營風險管理工作的風險預警、風險防范作用還未真正發(fā)揮。

2 銷售經(jīng)營風險評估管理途徑堯方法

2.1 明確年度銷售經(jīng)營目標。銷售風險評估管理的目標就是確保銷售經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此首先要根據(jù)國、內(nèi)外環(huán)境因素、國家產(chǎn)業(yè)政策導向、中石油整體發(fā)展戰(zhàn)略等確定公司的生產(chǎn)、銷售經(jīng)營指標，明確公司年度銷售經(jīng)營目標。

2.2 確定風險標準。根據(jù)《集團公司風險分類框架》，結(jié)合歷年銷售工作運行情況，分析影響風險的因素，確定《風險發(fā)生可能性等級標準》、《風險影響程度等級標準》。

2.3 評估風險等級。依據(jù)工作實際，加強對每一種風險的風險源、風險成因、發(fā)生的可能性、影響程度進行分析，對風險產(chǎn)生的可能影響，對年度銷售目標實現(xiàn)的影響程度進行評估，形成《風險數(shù)據(jù)庫》，為風險管理工作提供依據(jù)、參考。

2.4 評估產(chǎn)生重大風險。通過對風險的分析、評估，產(chǎn)生得分較高的前十大或前三大風險，在實際工作中尤其予以重視，要嚴密關(guān)注，加大管控力度。

3 風險監(jiān)督防范途徑堯方法

3.1 重大風險防控措施制定。重大風險評估出來之后，制定相應(yīng)的防范對策是主要任務(wù)。要分析風險成因，制定風險管理策略，針對每一種可能存在的銷售風險確定相應(yīng)的風險管理應(yīng)對措施。

3.2 月度工作風險評估及風險預警應(yīng)對。為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序開展，在實際銷售經(jīng)營工作中，認真做好風險防控工作，嚴密關(guān)注一般風險，嚴格控制重大風險，按月進行風險評估、分析、評價、預警，形成《* 月工作風險評估及風險預警應(yīng)對》、《* 月風險評估及風險預警應(yīng)對執(zhí)行進度》，通過分析、檢查及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，不斷改進、提高銷售經(jīng)營風險管理水平，確保各項銷售經(jīng)營業(yè)績目標的順利實現(xiàn)。

3.3 建立風險事件庫。每季度收集風險事件，包括已發(fā)生在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營及管理過程中，因內(nèi)部或外部因素導致在財務(wù)、聲譽、合規(guī)、安全、環(huán)境、營運中一個或多個方面產(chǎn)生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險情，發(fā)生或發(fā)現(xiàn)后得到了及時、有效處理的未遂事件，建立起《風險事件庫》,以警示大家不再發(fā)生類似事件。3.4 年度總結(jié)并制定下一年度風險管理計劃。及時進行年度風險評估管理工作總結(jié)，并初步制定下一年度風險防控計劃。建議主要從以下方面進行總結(jié)并制定相應(yīng)計劃：嚴格防控國家產(chǎn)業(yè)政策導向風險，有效避免國家相關(guān)政策的變化給公司經(jīng)營帶來的不確定性；緊盯市場需求風險，準確抓住市場機遇，有效推進銷售經(jīng)營工作；關(guān)注競爭風險，適時調(diào)整生產(chǎn)銷售方案，不斷開拓市場新需求；嚴格防控銷售風險，合理利用有限的運輸資源實現(xiàn)出廠銷售，確保生產(chǎn)后路暢通；價格風險密切跟蹤分析市場行情變化，積極做好價格研究與推價工作。

3.5 2015 年上半年風險管控成效。在實際工作中，銷售總公司密切關(guān)注、嚴格控制可能影響銷售業(yè)績指標實現(xiàn)的各類風險的發(fā)生，堅持做好月度風險評估及風險預警應(yīng)對工作，收集匯總各科室、單位當月銷售各環(huán)節(jié)風險，并進行風險原因分析、評估可能產(chǎn)生的影響、確定風險等級、制定風險防控措施等，注意跟蹤風險防控管理工作進展情況，并于次月總結(jié)、公布風險防控管理進度，切實做好計劃管理、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)和裝車、運輸組織等銷售各環(huán)節(jié)工作，有效地保障了產(chǎn)銷平衡和生產(chǎn)后路暢通，確保了各項銷售經(jīng)營業(yè)績目標的實現(xiàn)，2015 年上半年完成銷售計劃的102.97%，未發(fā)生大的風險損失事件。

4 進一步加強銷售經(jīng)營風險管理的建議

4.1 鑒于全面風險管理是一門新興學科，注重全員參與，因此，要適時加強風險管理知識培訓，促使員工及時掌握風險管理的理論知識，不斷提高風險防范意識和風險防控水平。

4.2 建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時監(jiān)督檢查、及時改進完善，并形成風險管理工作報告，確保企業(yè)整體管理水平的不斷提升，使企業(yè)全面風險管理工作步入暢通的閉環(huán)管理模式。

4.3 銷售風險評估、監(jiān)督管理工作應(yīng)與日常銷售管理工作密切結(jié)合。將銷售風險管理工作納入月、年重點工作計劃及月、年工作總結(jié)中，在具體的銷售工作及環(huán)節(jié)中，有針對性地加強風險防控，確保將風險控制在與銷售業(yè)績目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，確保企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

4.4 應(yīng)建立信息管理系統(tǒng)。及時將風險評估結(jié)果、月度風險預警、月度風險監(jiān)督、月度銷售業(yè)績進展情況在一定的范圍內(nèi)公開，比如傳送至相關(guān)領(lǐng)導、銷售業(yè)務(wù)人員的信箱中，或上傳于公司網(wǎng)頁上，盡可能多地為領(lǐng)導及銷售業(yè)務(wù)人員提供相關(guān)決策信息，為領(lǐng)導決策及銷售業(yè)務(wù)人員實現(xiàn)銷售指揮提供有效依據(jù)。

風險評估管理工作是公司加強企業(yè)內(nèi)部管理的一項重要工作，它的有效實施，使影響企業(yè)經(jīng)營目標的風險得到有效控制，使管理更加精細化和科學化。要進一步提高員工風險控制意識、規(guī)范操作意識，繼續(xù)加強風險評估管理工作，切實將內(nèi)控管理制度落實到位，及時堵塞管理漏洞，真正實現(xiàn)風險實時有效監(jiān)控，努力規(guī)避企業(yè)的各種風險，確保銷售業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

[1《] 管理學家》，2013年第10期.

[2]2014 年中國石油集團公司《. 關(guān)于開展重大風險評估暨風險管理報告編制工作的通知》.

第2篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

[關(guān)鍵詞]初創(chuàng)企業(yè) 經(jīng)營計劃項目管理 PDCA循環(huán)

企業(yè)經(jīng)營計劃管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理活動中一個動態(tài)、循序的過程，為了實現(xiàn)企業(yè)的綜合目標而實施的一項管理工具。在X企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，公司發(fā)展較快，業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，為了促進企業(yè)目標的實現(xiàn)，逐步將公司的整體目標進行任務(wù)分解，并督促公司各業(yè)務(wù)單位和各職能部門圍繞企業(yè)的整體目標開展工作，提升協(xié)同與合作的效率，提升公司的整體運行效能，決策層決定在企業(yè)經(jīng)營過程中導入經(jīng)營計劃管理項目。

該項目體系屬于軟性項目管理的范疇，從公司的組織層面來分析，涉及公司的決策層、管理層和執(zhí)行層等全體組織層面。從公司的業(yè)務(wù)層面來分析，涉及各業(yè)務(wù)單位和各職能部門。從公司落地實施的角度來分析，涉及公司的年度經(jīng)營計劃、半年度經(jīng)營計劃、季度經(jīng)營計劃和月度經(jīng)營計劃等。因此，經(jīng)營計劃管理項目一個復雜程度高、涉及面較廣、實施周期長的綜合管理項目。

一、經(jīng)營計劃項目管理的特點與過程控制

作為初創(chuàng)企業(yè)，X公司需引進一系列的現(xiàn)代化企業(yè)的管理工具，來實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，因此公司項目的導入與落地管理至關(guān)重要。

1.企業(yè)經(jīng)營計劃管理特點

從企業(yè)經(jīng)營計劃管理工作的特點來分析，該項目具有如下幾個特點：

（1）在組織內(nèi)部管理上具有首創(chuàng)性；

（2）從項目總體目標性上具有極強的針對性；

（3）從項目時間性上具有周期性；

（4）從項目可行性上具有動態(tài)滾動性。

因此在項目確定導入企業(yè)管理之初，明確了公司中長期戰(zhàn)略目標與本年度的經(jīng)營目標之后，著手經(jīng)營計劃項目落地實施的周期管理。從PDCA管理循環(huán)，做好該項目的實施控制與管理。

2.經(jīng)營計劃項目管理的PDCA管理循環(huán)

PDCA循環(huán)又叫戴明環(huán)，是由美國質(zhì)量管理專家戴明博士最早提出的，最早應(yīng)用于全面質(zhì)量管理，是質(zhì)量管理應(yīng)遵循的科學程序。在企業(yè)經(jīng)營計劃管理的過程中同樣適用。持續(xù)運轉(zhuǎn)的企業(yè)經(jīng)營計劃管理是制訂計劃和組織實現(xiàn)目標的管理過程，按照PDCA循環(huán)，周而復始的運轉(zhuǎn)。

PDCA是計劃 （Plan）、執(zhí)行 （Do）、檢查 （Check）和處理 （Action）等四個環(huán)節(jié)英文單詞的第一個字母簡寫，PDCA循環(huán)就是按照計劃、執(zhí)行、檢查與處理的順序進行目標管理，并周而復始地不斷循環(huán)的科學程序。在企業(yè)經(jīng)營計劃管理中PDCA循環(huán)可以解釋如下：

（1）P（Plan）——計劃。是公司經(jīng)營方針和目標的確定以及活動計劃的制定，從公司宏觀與微觀來看，宏觀可以理解為戰(zhàn)略目標的制定，從微觀可以視為企業(yè)年度、季度或月度經(jīng)營目標的確定以及行動方案的制定；

（2）D（DO））——執(zhí)行。是各成員企業(yè)或各職能部門的具體運作，是年度、季度或月度實現(xiàn)計劃中的工作內(nèi)容。

（3）C（Check）——檢查。是企業(yè)經(jīng)營計劃過程中階段性要總結(jié)執(zhí)行計劃的結(jié)果，分清哪些對了，哪些錯了，明確效果，找出問題。

（4）A（Action）——效果。就是企業(yè)經(jīng)營計劃管理對階段性檢查的結(jié)果進行處理，認可或否定。好的結(jié)果加以肯定，或者模式化或者標準化以適當推廣；未完成的計劃或事項要加以總結(jié)，并提出改進；這一輪未解決的問題放到下一個PDCA循環(huán)。

二、PDCA循環(huán)在X公司經(jīng)營計劃項目管理中的應(yīng)用

1.X公司經(jīng)營計劃項目管理PDCA循環(huán)的重要環(huán)節(jié)與步驟

（1）X公司經(jīng)營計劃工作的現(xiàn)狀

經(jīng)營計劃項目管理是X公司企業(yè)管理的一項重要工作，是一切工作的主線。公司的經(jīng)營計劃管理包括年、季、月工作計劃、費用預算計劃等各專業(yè)單項工作計劃，在經(jīng)營管理中起著重要的作用。但存在很多不足，主要表現(xiàn)在：工作計劃的實施主體與責任人、完成時間、工作量不夠具體；完成工作計劃的措施不夠細化；工作落實不及時；執(zhí)行檢查監(jiān)督不到位；完成結(jié)果不反饋；工作不交圈，達不到閉環(huán)管理的要求，績效考核不完善，經(jīng)營計劃項目落實效果不佳。

（2）PDCA循環(huán)在經(jīng)營計劃管理中具體操作步驟和方法

在X公司經(jīng)營計劃項目中PDCA循環(huán)的具體步驟與方法如下：

①P：計劃階段 第一根據(jù)現(xiàn)狀，找出問題。第二找出原因，確定因果。第三確立主要原因，分析比較。第四制定措施計劃：確定制定措施的目的，確定預期實現(xiàn)的目標，確定由實施責任主體、完成時間與完成標準和完成方式與方法。

計劃P公司年度計劃，利用公司目標戰(zhàn)略、部門工作計劃、費用預算、績效考核等工作，制定公司的經(jīng)營計劃。

②D：實施階段第五執(zhí)行實施措施計劃。

執(zhí)行D是指公司的方案進度追蹤、預算控制以及達成率的確認與管理、經(jīng)營計劃會議、書面報告經(jīng)營報告等，定期召開經(jīng)營計劃會議或預算回顧會等。

③C：檢查階段第六檢查計劃執(zhí)行結(jié)果，縱向、橫向檢查。

評核C是指經(jīng)營計劃會議、書面報告，財務(wù)報表、溝通管理、項目管理、財務(wù)管理、績效確認等，績效面談、會議表報系統(tǒng)，定期考核。

A：總結(jié)階段 第七針對結(jié)果進行總結(jié)與考核，積累經(jīng)驗與教訓。第八將未解決或新出現(xiàn)問題轉(zhuǎn)入下一個循環(huán)。

總結(jié)與改進A是指將考核結(jié)果通過“獎勵與懲罰、獎金設(shè)計、福利、旅游、榮譽” 等形式，改進經(jīng)營活動，同時將未解決或新出現(xiàn)的問題轉(zhuǎn)入下一個循環(huán)。

（3）PDCA循環(huán)在X公司經(jīng)營計劃管理中應(yīng)用

按照PDCA循環(huán)，在實際經(jīng)營計劃管理工作中設(shè)計了“部門月度經(jīng)營計劃與總結(jié)”流程。具體操作過程：

公司月度經(jīng)營計劃會議、例會、調(diào)度會、協(xié)調(diào)會等各類會議安排的工作、提出的工作措施、對各類計劃執(zhí)行中存在的問題需落實的工作和臨時性工作，全部實行月度經(jīng)營計劃總結(jié)與計劃。組織部門以“部門月度經(jīng)營計劃與總結(jié)”的形式，將工作任務(wù)下達至各責任單位，并將其報送到考核部門進行備案。

組織部門 在“部門月度經(jīng)營計劃”中明確編制工作內(nèi)容和具體要求，明確工作任務(wù)是什么、什么時間完成、達到什么標準和要求，明確主責單位和責任人以及配合單位與責任人等等。組織部門從任務(wù)制定、工作布置、總結(jié)、檢查、考核進行全程管理。

責任單位在既定的完成時間周期內(nèi)，實事求是的填寫“部門月度經(jīng)營總結(jié)”，將工作完成情況、采取措施及總結(jié)的經(jīng)驗，將未完工作進行原因分析與說明，由責任單位負責人簽字確認。

組織部門根據(jù)“部門月度經(jīng)營總結(jié)”與實際任務(wù)完成情況對責任單位提出考核意見，由分管領(lǐng)導簽字后報考核部門落實考核。

對未完成的工作任務(wù)，由組織部門與責任部門重新在下月工作中列出“部門月度經(jīng)營計劃”?？己瞬块T負責對組織部門、責任單位的工作執(zhí)行情況進行監(jiān)督、考核。

2.促進PDCA循環(huán)良性推進的措施保證

（1）強化經(jīng)營計劃各個環(huán)節(jié)的管理，尤其是其中的績效考核與獎懲環(huán)節(jié)，將PDCA循環(huán)管理形成閉環(huán)；

（2）優(yōu)化PDCA循環(huán)管理的頻率和形式，提升經(jīng)營計劃項目管理的效率與工作效能；

（3）將目標管理與PDCA循環(huán)結(jié)合的更加緊密，做好公司的長中短期的戰(zhàn)略目標與經(jīng)營目標，同時要求業(yè)務(wù)單位和職能單位做好目標分解，在組織層面和時間跨度上形成環(huán)環(huán)相扣的PDCA循環(huán)。

三、結(jié)論

第3篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

根據(jù)省政府《關(guān)于做好“十一五”期間森林限額采伐工作的通知》（政發(fā)〔2006〕25號）、省林業(yè)廳《關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)使用年度森林采伐限額和木材生產(chǎn)計劃的函》（林資函〔〕20號）和《縣森林采伐管理改革試點實施方案》等文件精神，經(jīng)研究，下達全年林木采伐計劃18.455萬立方米（材積、下同，含自用材）。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、嚴格執(zhí)行森林采伐限額制度。根據(jù)“十一五”年度采伐限額和省批準結(jié)轉(zhuǎn)使用的計劃，本次下達的年度林木采伐計劃是我縣今年最大限量，包含縣林業(yè)局已審批各地的農(nóng)民自用材、火燒木等采伐計劃。今年是森林采伐管理試點改革的第二年，年度森林采伐限額繼續(xù)實行總量控制，不細化采伐類型、消耗結(jié)構(gòu)和林分起源分項限額，但在具體伐區(qū)作業(yè)設(shè)計與審批發(fā)證時必須區(qū)分類型。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（工業(yè)園區(qū)，下同）要認真研究計劃分配方案，指標分配應(yīng)按照用材林資源量、林齡分類排序和林業(yè)項目實施需要統(tǒng)籌考慮。根據(jù)需要留足相應(yīng)的機動數(shù)，主要用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的災害木采伐和符合核銷要求的采伐計劃的核銷。對計劃核銷各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在年度計劃內(nèi)自求平衡，確需增加的限額，在翌年扣回。為保證林業(yè)還貸、杉木強化撫育（含大徑材培育）、防火林帶、杉改竹等項目建設(shè)的順利完成，單列了還貸材（含配套）、強化撫育和生物防火林帶建設(shè)采伐計劃；林業(yè)經(jīng)營示范戶采伐計劃，根據(jù)編制的《森林經(jīng)營方案》給予單列安排，積極引導規(guī)?；⒓s化、科學化經(jīng)營林業(yè)。這幾項計劃屬專項計劃，相互之間鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得自行移用，審批要求在月底前結(jié)束。縣林業(yè)局可根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采伐實施情況，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)間計劃余缺進行調(diào)劑。對因自然災害、征占用林地、計劃核銷等特殊原因確需增加采伐計劃而鄉(xiāng)鎮(zhèn)難以自行解決的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府提出申請，經(jīng)核實后可在縣預留計劃中安排。毛竹采伐實行計劃到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，可不審批采伐證。各項計劃分配詳見附表。

二、繼續(xù)推進森林采伐管理改革試點工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要按照《縣森林采伐管理改革試點實施方案》的要求，繼續(xù)做好森林采伐管理改革試點工作。要認真負責地做好本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的采伐改革宣傳、集體林采伐申請審核審批、伐區(qū)檢查驗收和林區(qū)社會穩(wěn)定等工作，及時研究和解決改革中出現(xiàn)的問題與困難，及時向縣政府和縣森林采伐管理改革試點工作領(lǐng)導小組匯報工作開展情況。力爭通過改革形成管理公正透明、經(jīng)營科學有序、管理與經(jīng)營相協(xié)調(diào)的森林采伐管理新機制，為全面改革提供理論與實踐基礎(chǔ)。

三、切實加強對林木采伐執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。采伐改革管理試點簡化了采伐管理環(huán)節(jié)，尤其是核銷采伐限額管理環(huán)節(jié)。為此，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要切實加強對林木采伐實施情況的監(jiān)督檢查，要按聯(lián)系片、村明確聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的監(jiān)管責任。要合理安排，確保林業(yè)工作人員有充足的時間從事林木采伐設(shè)計、檢查與驗收等采伐管理工作。在審批發(fā)證前要實行林木采伐公示，采伐單位（個人）要與審批單位簽訂承諾書，林木采伐后要及時組織驗收。要嚴肅林木采伐紀律，繼續(xù)執(zhí)行“七個不準”的林木采伐制度，特別是在205國道、17省道、主干縣道沿線第一層山脊內(nèi)嚴禁皆伐。今年采伐期至12月31日，同時將年度采伐執(zhí)行報告和驗收臺帳報縣林業(yè)局。對因工作不負責任，技術(shù)指導和監(jiān)管不到位，造成森林被破壞的，要追究相關(guān)人員的責任。

第4篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)統(tǒng)計 概念 措施

1、單位財務(wù)統(tǒng)計中的資產(chǎn)負債，它著重強調(diào)了單位的固定資產(chǎn)、單位的負債情況和單位所有者的利益情況，它為我國相關(guān)部門進行經(jīng)濟計算和制作資產(chǎn)負債表提供了重要依據(jù)。此報表如實的反映了單位在每個月結(jié)束時、每年結(jié)束時的所有資產(chǎn)、欠債情況及單位所有者方面的非動態(tài)報表，它因此成為單位中最不可缺少的會計報表中的一項。該表應(yīng)如何填寫，它是單位中最為平常的工作，我們在該文中只作簡單的解釋，不再多說。

單位的來來往往的賬目屬于中性的范圍，賬本中的借方是指應(yīng)收資金方、借方表示債權(quán)、貸方則表示欠錢?？偟膸さ挠囝~僅僅反映出收入與支出的差額，并不能體現(xiàn)出支出與收入的大小。我們在填寫表格時，往往是根據(jù)明細中的借與貸方的總計數(shù)值來分別寫在資產(chǎn)、負債兩方表格中。

2、盈利與虧損的統(tǒng)計，它體現(xiàn)了單位的收益和投入的本錢、凈利潤以及如何來分配的一些情況，它主要是用來計算一個單位的經(jīng)濟效益和總資產(chǎn)有無增加的條件。這個表格它同資產(chǎn)負債表一起來體現(xiàn)單位在一個時間段內(nèi)的經(jīng)營狀況。現(xiàn)在，我們用圖例的形式形象的再說明一下企業(yè)成本、利潤和如何分配的結(jié)構(gòu)。

通常，單位一般都會在一個月結(jié)束時，把制造成本結(jié)算并轉(zhuǎn)到生產(chǎn)費用中來，所以一般所說的費用都包含了成本。

（1）某個單位主要經(jīng)營的產(chǎn)品的利潤就等于該單位主要經(jīng)營的產(chǎn)品的銷售收入減去主要經(jīng)營的產(chǎn)品的成本再減去主要經(jīng)營的產(chǎn)品所繳納的稅金及附加費。（以前的計算方法是：主要經(jīng)營的產(chǎn)品的利潤就等于該單位主要經(jīng)營的產(chǎn)品的銷售收入減去主要經(jīng)營的產(chǎn)品的成本再減去主要經(jīng)營的產(chǎn)品所繳納的稅金及附加費再減去一個營業(yè)時的費用）；（2）企業(yè)經(jīng)營利潤等于主要經(jīng)營的產(chǎn)品的利潤加上經(jīng)營其他產(chǎn)品的利潤減去經(jīng)營費用再減去經(jīng)營時管理的支出再減去財會的支出。（以前的計算方法是：企業(yè)經(jīng)營利潤等于主要經(jīng)營的產(chǎn)品的利潤加上經(jīng)營其他產(chǎn)品的利潤減去經(jīng)營時管理的支出再減去財會的支出）；（3）企業(yè)的利潤總值等于經(jīng)營的利潤加上投入資金的收入加上國家的補貼資金再加上經(jīng)營以外的收入減去經(jīng)營外的支出。

3、統(tǒng)計職工工資待遇和增值稅，它是把一個單位的職工工資水平和繳稅情況反映出來，它主要是單位盈利或虧損及收入分配的說明報表，它為單位得知是否資產(chǎn)增加提供條件。

（1）職工的報酬都是用貨幣來體現(xiàn)職工的勞動價值，一般有多種形式，例如：按時間算的、按件數(shù)算的、福利、獎勵等等，也是體現(xiàn)了單位的資產(chǎn)增加。應(yīng)該支付的所有工資，是指單位在年終時單位職工發(fā)放的所有工資。它是指單位預計的工資支出數(shù)量，但并不是實際的支出。這個數(shù)值來自于會計報表中的應(yīng)付工資 （新表中已變?yōu)椤皯?yīng)付職工薪酬”）表中本年貸方發(fā)生額總數(shù)。主要經(jīng)營的產(chǎn)品應(yīng)該承擔的工資總數(shù)，是指單位在年度報告中必須支付給從事主營活動人員的工資。這個數(shù)值來自于會計報表中的應(yīng)付工資項目中該年度貸方發(fā)生額做恰當?shù)目偨Y(jié)與歸納后得到的。（2）單位的福利費用是指單位依據(jù)政府要求，給單位的工作人員提供的各種福利待遇而做出的支出，這些福利主要包括：離休金、退休金、醫(yī)療費用、家庭困難補助、喪葬費、撫恤費及集體福利設(shè)施費等。這就形成了職工的收入結(jié)構(gòu)，是工資的補充。

單位應(yīng)該出的用于福利的總資金額，它是指單位在年度報告中必須支付給職工的福利費用的總資金。它是指單位預計的福利支出數(shù)量，但并不是實際的支出。這個數(shù)值來自于會計報表中的應(yīng)付福利費（現(xiàn)在的表格中把“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”合在一起稱“應(yīng)付職工薪酬”）項目中該年度貸方發(fā)生額總數(shù)。主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)應(yīng)該支出的福利費總數(shù)，是指單位在該年度報告內(nèi)必須給經(jīng)營主要業(yè)務(wù)的職工的各項福利待遇的資金總數(shù)。這個數(shù)值來自于會計報表中的應(yīng)付福利費項目中的該年度貸方發(fā)生額經(jīng)過恰當?shù)目偨Y(jié)與歸納后得到的。

4、增值稅就是國家規(guī)定對貨物增值部分所征收的稅款，它的繳稅依據(jù)就是單位在貨物銷售額度及生產(chǎn)加工、勞務(wù)提供、維修保養(yǎng)的經(jīng)營額度，征稅率可分為4%、6%、1 3%和1 7%。這個數(shù)值來自于值稅財務(wù)報表的形成而加上的會計統(tǒng)計內(nèi)容，它也可以用來計算單位資產(chǎn)增加是否的一個方面。

（1）應(yīng)該繳納的增值稅額，是指單位根據(jù)國家的稅務(wù)法規(guī)定的經(jīng)營產(chǎn)品價值的活動，該時期內(nèi)必須繳納的稅金。這個數(shù)值來自于會計報表中應(yīng)該交那的增值稅明細表中的“應(yīng)交增值稅”（現(xiàn)在的表格變?yōu)椤皯?yīng)交稅費”）科目中的該年累計數(shù)。（2）購買商品所需繳納的稅款，它是指單位在購買產(chǎn)品或服務(wù)時所處的資金，能從銷售產(chǎn)品的稅款中扣除的增值不封稅款。這個數(shù)據(jù)應(yīng)該是單位財務(wù)人員所需繳納的增值部分稅款表格中的購買商品稅款項目的該年度的匯總數(shù)據(jù)。（3）銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅款，它是指營利性單位在賣出了產(chǎn)品或者是在向客戶提供了服務(wù)后所需繳納的增值部分的稅款。這個數(shù)據(jù)應(yīng)該是單位財務(wù)人員所需繳納的增值部分稅款表格中的銷售稅款項目的該年度的匯總數(shù)據(jù)。

參考文獻：

第5篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

1.第一法寶：商事主體經(jīng)營異常名錄

根據(jù)《企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理暫行辦法》，明確規(guī)定了列入經(jīng)營異常名錄的四種情形。一是未按規(guī)定時間報送上一年度年度報告；二是具有應(yīng)當公示信息而未按規(guī)定時間進行公示；三是企業(yè)信息隱瞞真實情況、弄虛作假；四是企業(yè)無法聯(lián)系。企業(yè)被載入經(jīng)營異常名錄滿三年的，列入嚴重違法企業(yè)名單，并向社會公示。列入嚴重違法企業(yè)名單的企業(yè)法定代表人或者負責人三年內(nèi)不得擔任其他企業(yè)的法定代表人或者負責人。通過深圳市市場監(jiān)督管理局網(wǎng)站，銀行可查詢到商事主體是否被載入“經(jīng)營異常名錄”以及載入事由。以往銀行的貸前調(diào)查主要通過到客戶經(jīng)營場所實地調(diào)查，對客戶身份、業(yè)務(wù)主體資格、財務(wù)狀況、違法記錄進行資料核查，客戶、員工直接面談，銀行同業(yè)、政府部門等外部調(diào)查再進行綜合評估，需要耗費大量的人力、物力和時間。通過上網(wǎng)查詢“經(jīng)營異常名錄”,可以掌握企業(yè)信息的真實性、準確性，以及企業(yè)的經(jīng)營動態(tài)，有利于銀行在短時間內(nèi)對廣大客戶進行初步甄別篩選，提高對客戶準入判斷的準確性以及風險評估，也不用銀行工作人員奔跑于各行政部門之間搜集各類企業(yè)信息，大大地節(jié)約了銀行做好貸前資料收集工作、進行信貸審查的時間和審查成本，有效提高信貸審查效率。

2.第二法寶：年度報告制度

根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第654號），明確規(guī)定企業(yè)于每年1月1日至6月30日，向工商部門提交上一年度年度報告，并通過企業(yè)信用信息平臺向社會公示。企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負責，接受社會監(jiān)督。工商部門對企業(yè)的年度報告不定期開展抽查。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)不按規(guī)定報送、或弄虛作假，載入企業(yè)經(jīng)營異常名錄。填報內(nèi)容包括：企業(yè)聯(lián)系方式、備案事項、對外投資、股東或者發(fā)起人出資情況、企業(yè)網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店名稱、網(wǎng)址、經(jīng)營情況、許可文件及委托證明。社會公眾可通過深圳市市場監(jiān)管局官網(wǎng)查詢企業(yè)年度報告信息。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2013年度深圳市應(yīng)提交年度報告的商事主體共有559814戶，其中內(nèi)資企業(yè)53122戶，外資企業(yè)28589戶。內(nèi)資企業(yè)提交率為92.59%，外資企業(yè)提交率為96.44%?？梢?，銀行可通過查詢企業(yè)年度報告公示信息掌握深圳市九成企業(yè)的“出勤率”，以及注冊資本認繳實繳的增減，經(jīng)營場所、法人股東、經(jīng)營范圍等登記事項的變動情況，有利于銀行對企業(yè)進行動態(tài)評估，從而實現(xiàn)貸前調(diào)查評估、貸時審查核實、貸后跟蹤管理，進一步監(jiān)測企業(yè)信貸風險，控制化解風險。

3.第三法寶：商事主體信用信息平臺

除了企業(yè)經(jīng)營異常名錄信息、年度報告信息，商事主體信用信息平臺包括了商事主體登記及許可審批信息、備案信息、企業(yè)公示即時信息、商事主體信用信息以及行政處罰信息。工商部門將通過不定向抽查和定向抽查對企業(yè)年度報告信息和企業(yè)公示即時信息進行監(jiān)督檢查。抽查總量不少于3%-5%。經(jīng)統(tǒng)計，深圳市商事主體信用信息平臺現(xiàn)有3.8億條企業(yè)信息，有關(guān)信息還在不斷地充實完善中。銀行通過商事主體信用信息平臺，在掌握企業(yè)官方信息的同時，還可以查詢企業(yè)的即時信息。信用信息平臺的建立有利于銀行掌握行業(yè)動態(tài)，制定相應(yīng)的貸款計劃；有利于銀行更充分地進行貸前調(diào)查，對存在行政處罰信息的企業(yè)進行客觀判斷，杜絕違法企業(yè)蒙混過關(guān)的現(xiàn)象；有利于銀行全面審核企業(yè)，通過對企業(yè)變更信息、動產(chǎn)抵押登記信息、股權(quán)出質(zhì)登記信息把握企業(yè)的償債能力及信用狀況，提高審核效率；有利于深化企業(yè)信用守法意識，客觀上達到褒揚誠信經(jīng)營、懲戒失信行為的效果，對進一步提高我國的社會誠信建設(shè)水平具有重要意義。

二、總結(jié)

第6篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

為做好20__年度企業(yè)財務(wù)預算編報工作，進一步加強企業(yè)財務(wù)預算管理，根據(jù)《__*區(qū)國有企業(yè)財務(wù)預算管理辦法》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，現(xiàn)就20__年度財務(wù)預算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下：

一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質(zhì)量

自《__*區(qū)國有企業(yè)財務(wù)預算管理辦法》實施以來，各企業(yè)充分認識到財務(wù)預算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務(wù)預算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務(wù)預算報告，但一些企業(yè)也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財務(wù)預算指標不銜接、預算執(zhí)行偏差大等問題，嚴重制約了財務(wù)預算作用的發(fā)揮。各企業(yè)要高度重視年度財務(wù)預算工作，認真總結(jié)以前年度財務(wù)預算編制、執(zhí)行情況和存在問題，進一步完善預算管理組織體系，落實預算管理責任，規(guī)范預算編制方法，加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，切實做好20__年度財務(wù)預算報表的布置、編制、審核和報送工作。

二、客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定20__年度預算目標

目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務(wù)發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預測，科學確定20__年度各項預算目標。以前年度預算執(zhí)行偏差大的企業(yè)，預算目標既要充分挖掘內(nèi)部潛力，又要合理估計各種不利因素的影響，努力提高預算目標的準確性。

三、細化資金預算，有效配置企業(yè)財務(wù)資源

20__年各企業(yè)預算管理中要細化資金預算安排，一是要加強信貸政策走向分析預測，兼顧資金成本、收益與風險的平衡，合理確定信貸資金預算規(guī)模；二是要認真分析財務(wù)資源對企業(yè)發(fā)展的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。

四、突出降本增效，從緊安排成本費用預算

降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結(jié)構(gòu)，合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是明確重點業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制目標，壓縮可控費用預算，特別是經(jīng)濟效益下滑的企業(yè)，可控費用預算要細化控制項目，明確下調(diào)目標；二是強化成本費用預算執(zhí)行的約束力，嚴格控制預算外支出。

五、加強重大事項預算控制，努力降低經(jīng)營風險

針對部分企業(yè)出現(xiàn)的運行質(zhì)量下降、經(jīng)營風險加大等問題，20__年要對債務(wù)、投資、存貨、應(yīng)收款項、擔保等重大事項，實施從嚴預算控制。各企業(yè)應(yīng)嚴格按照《椒江區(qū)國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好投資預算，對于超出企業(yè)承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預算安排；對于資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè)，要壓縮債務(wù)預算規(guī)模。

六、加強預算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務(wù)預算執(zhí)行監(jiān)督力度

各企業(yè)應(yīng)當加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務(wù)預算執(zhí)行分析制度，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務(wù)與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應(yīng)對措施；同時，進一步完善預算執(zhí)行考核力度，將預算目標完成情況與業(yè)績及薪酬管理掛鉤，強化預算的約束與激勵作用。

七、企業(yè)財務(wù)預算報告的編制范圍

企業(yè)編制財務(wù)預算應(yīng)當將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務(wù)預算編制范圍，各企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務(wù)預算編制的指導與審核工作。對于暫未納入20__年度企業(yè)財務(wù)預算報表編制范圍的經(jīng)濟單位，應(yīng)當予以說明。

八、認真編制財務(wù)預算情況說明書

財務(wù)預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業(yè)應(yīng)在總結(jié)分析上年度財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上，對20__年度財務(wù)預算編制方法、預算編制基礎(chǔ)、預計重大投融資事項、主要財務(wù)預算指標等內(nèi)容進行分析說明，主要內(nèi)容參照“20__年度企業(yè)財務(wù)預算情況說明書內(nèi)容提要”。

九、按時報送年度財務(wù)預算報告

各企業(yè)應(yīng)在認真做好內(nèi)部預算管理的基礎(chǔ)上，按照預算管理工作要求，于20__年3月18日之前以紙質(zhì)文件和電子文檔，向區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門預報20__年度財務(wù)預算報告，企業(yè)財務(wù)預算報告除報送合并預算報告外，還應(yīng)當附送企業(yè)總部及與二級子企業(yè)分戶財務(wù)預算報告，財務(wù)預算報告包括年度財務(wù)預算報表及財務(wù)預算情況說明書，財務(wù)預算報告在20__年統(tǒng)一格式的基礎(chǔ)上，增加長期投資預算附表。

第7篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：水電；績效考核；設(shè)計

中圖分類號：F271 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-00-01

一、工程項目的職能

水電工程施工企業(yè)的基本生產(chǎn)是經(jīng)營，背負著企業(yè)重要的使命。企業(yè)戰(zhàn)略是指的是企業(yè)隨著環(huán)境的變化，根據(jù)自身的資源和實力從而選擇合適的經(jīng)營方式和產(chǎn)品，形成自己的核心戰(zhàn)斗力，在競爭中實現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展。工程項目是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，在完成企業(yè)戰(zhàn)略過程中擔當著如下重要工作：(1)作為承建工程的實施主要體系，必須要履行企業(yè)合同義務(wù)，并完成企業(yè)承建的工程項目的職能。(2)作為企業(yè)的利潤中心，能有效地實現(xiàn)目標利潤的職能。(3)作為企業(yè)市場前端的力量，有非常了解市場信息和拓展市場的職能。

二、工程項目經(jīng)營業(yè)績考核指標體系

(1)項目經(jīng)營績效考核指標包含常規(guī)指標跟附加指標。①經(jīng)濟指標主要有營業(yè)收入利潤率指標完成率、上交費用資金到位率、現(xiàn)金流控制、工資總額超支率。②進度指標主要是包括營業(yè)收入計劃完成率、關(guān)鍵線路工程進度變化率。③質(zhì)量指標包含檢驗合格率、質(zhì)量保證體系和質(zhì)量事故處理這三項指標。附加指標是指項目的前期規(guī)劃、項目索賠、項目檔案管理、項目風險管理以及品牌形象這五個指標。對市場發(fā)展作出貢獻者給予加分鼓勵，加分范圍0-5分，由公司根據(jù)后續(xù)市場開況確定。

(2)任期經(jīng)營業(yè)績考核指標包括常規(guī)指標和附加指標。由于項目結(jié)束標志著進度完成、質(zhì)量合格、環(huán)境和職業(yè)健康安全通過，因此重點考核經(jīng)濟指標，所以常規(guī)指標只包括經(jīng)濟指標。經(jīng)濟指標包括任期利潤目標實現(xiàn)率、應(yīng)收工程款資金到位率。附加指標包括文檔管理、品牌管理和項目總結(jié)。

(3)考核體系根據(jù)項目實施的不同階段有不同的側(cè)重。①首年度考核。A.項目開始階段，各項工作都需要馬上動工，有限的時間內(nèi)要完成大量的準備工作，很容易影響進度，因此進度指標的權(quán)重更高。B.前期規(guī)劃是項目開始階段的主要工作，對項目的后續(xù)工作有很大影響，因此在附加指標中設(shè)計更高的權(quán)重。②后續(xù)年度考核。a.成本消耗增加，成本控制逐漸顯重要，而進度仍然是項目的關(guān)鍵，所以經(jīng)濟和進度指標比質(zhì)量和環(huán)境安全指標更高的權(quán)重。b.索賠管理的工作大量展開，因此索賠管理過程的權(quán)重比首年高。c.品牌影響是項目實施過程中逐漸積累的，因此納入考核體系。③項目結(jié)束考核。a.項目結(jié)束的標志是進度完成、質(zhì)量合格、環(huán)境和職業(yè)健康安全通過。因此只需要考核經(jīng)濟指標，經(jīng)濟指標包括任期利潤目標實現(xiàn)率、應(yīng)收工程款資金到位率。b.文檔上交工作和項目總結(jié)工作是項目結(jié)束的兩項重要工作，因此需要特別考核，而且項目總結(jié)工作是經(jīng)驗和知識的積累，需要更加關(guān)注。c.項目的社會價值對以后市場開拓有很重要的影響，因此有更高的權(quán)重。

(4)考核指標的權(quán)重設(shè)計兼顧考核內(nèi)容及項目實施不同階段的特性，具體體現(xiàn)以下特點：①常規(guī)指標是考核的重點。②權(quán)重依據(jù)項目不同階段不同而異。③結(jié)果和過程考核并重。各項指標在各時期的權(quán)重見表1。

三、薪酬構(gòu)成

項目部負責人經(jīng)營業(yè)績考核薪酬由基薪、績效年薪、超額利潤獎勵三部分構(gòu)成。基薪為項目負責人年度的基本收入，主要通過與已建的工程的合同總額、月均產(chǎn)值，合同價格水平、項目難易程度等因素比較后綜合確定。若項目實施過程中工期提前或延后、合同工程量增加等導致月平均產(chǎn)值變化，則在任期考核時予以調(diào)整。

績效年薪與所在項目的經(jīng)營業(yè)績考核和安全生產(chǎn)責任制考核結(jié)果掛鉤。項目正職初步績效年薪根據(jù)項目的年度經(jīng)營業(yè)績考核分數(shù)確定。最高為基薪的3.0倍，最低為基薪的0.8倍。為提高項目經(jīng)理團隊的積極性，鼓勵項目部多創(chuàng)造利潤，對項目經(jīng)營團隊實行超額利潤提成獎勵機制，提成比例隨著盈利率的升高逐步升高。對在責任期內(nèi)實現(xiàn)并以現(xiàn)金上交的超額利潤進行分成獎勵，實行年度預兌現(xiàn)；在項目部內(nèi)，超額利潤分成獎勵分配給項目部負責人和經(jīng)營管理層相關(guān)人員。

四、獎懲

企業(yè)負責人年度薪酬分為基薪和績效薪金兩個部分?？冃浇鹋c年度考核結(jié)果掛鉤。績效薪金=績效薪金基數(shù)×績效薪金倍數(shù)。具體計算公式為：

當考核結(jié)果為E級時，績效薪金為0；當考核結(jié)果為D級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×(考核分數(shù)-D級起點分數(shù))/(C級起點分數(shù)-D級起點分數(shù))”確定，績效薪金在0-1倍績效薪金基數(shù)之間。

當考核結(jié)果為C級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×[1+0.5×(考核分數(shù)-C級起點分數(shù))/(B級起點分數(shù)-C級起點分數(shù))]”確定，績效薪金在1倍績效薪金基數(shù)到1.5倍績效薪金基數(shù)之間。

當考核結(jié)果為B級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×[1.5+0.5×(考核分數(shù)-B級起點分數(shù))/(A級起點分數(shù)-B級起點分數(shù))]”確定，績效薪金在1.5倍績效薪金基數(shù)到2倍績效薪金基數(shù)之間。

當考核結(jié)果為A級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×[2+(考核分數(shù)-A級起點分數(shù))/(A級封頂分數(shù)-A級起點分數(shù))]”確定，績效薪金在2倍績效薪金基數(shù)到3倍績效薪金基數(shù)之間。

五、考核流程

根據(jù)公司對水電工程的管理模式，項目經(jīng)營業(yè)績考核流程設(shè)計如下：

(1)建立制度。由責任主體建立經(jīng)營業(yè)績考核制度。

(2)確定目標。通常由工程項目報送經(jīng)營業(yè)績目標草案，由各職能部門根據(jù)自身的管理職能范圍審核，再由考核主體審定。

(3)過程監(jiān)控。為了保證項目經(jīng)營業(yè)績指標的實現(xiàn)，不能僅僅依靠期末考核來控制項目經(jīng)營活動，還應(yīng)該建立和完善各項主要管理活動的過程控制制度。

第8篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；內(nèi)部審計；實踐；思考

隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，如何加強內(nèi)部審計工作，努力創(chuàng)建國資監(jiān)管新模式的探索也愈加緊迫。金華市國資委受市政府委托，對市政府授權(quán)國有企業(yè)履行出資人職責，對加強內(nèi)部審計工作進行了一些研究與嘗試。

一、內(nèi)部審計工作與社會經(jīng)濟發(fā)展緊密相連

（一）內(nèi)部審計工作與當時的社會經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀緊密相關(guān)

2010年底前，社會經(jīng)濟發(fā)展處于快速增長期的末期，企業(yè)經(jīng)濟增長屬于外部擴張式、外延式增長，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點更多偏向影響企業(yè)外部經(jīng)營規(guī)模擴張的因素。

2011年-2014年，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展關(guān)注的重點與目標轉(zhuǎn)向了內(nèi)部擴張式，通過各項管理手段降本增效，提升增長質(zhì)量，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點更多的是偏向影響降低企業(yè)成本費用、經(jīng)營風險的因素。

2015年以后，社會經(jīng)濟發(fā)展開始進入新常態(tài)，經(jīng)濟增長速度有所放緩，經(jīng)營風險有所增加，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展關(guān)注的焦點轉(zhuǎn)向加強企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，尤其是內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行有效性，執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的情況等。相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點是企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性評價。

（二）金華市國資委內(nèi)部審計工作的開展情況及存在的不足

2007年底，金華市國資委從市財政局正式脫鉤，作為市政府特設(shè)機構(gòu)，對市政府授權(quán)市國資委的市屬國有企業(yè)履行出資人職責。成立之初，金華市國資委內(nèi)部審計工作主要是通過查閱企業(yè)自行委托審計的年度財務(wù)報告資料為主，以審計報告中披露的事項為線索，查找企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題與風險，并結(jié)合定期或不定期的財務(wù)專項檢查。此時開展的內(nèi)部審計工作可以為確定企業(yè)資源整合方案提供決策參考作用。但是由于年度財務(wù)報告由企業(yè)自行委托，難免會存在中介機構(gòu)為維護客戶關(guān)系而應(yīng)企業(yè)要求不完整披露有關(guān)事項的風險，客觀性受到了影響，市國資委因未能完全掌握企業(yè)實際情況而在決策時容易產(chǎn)生偏差。

為進一步保證社會中介機構(gòu)的獨立性和客觀性，按照國務(wù)院、浙江省政府和金華市政府工作部署，從2011年開始在金華市國資委監(jiān)管企業(yè)試行國有資本經(jīng)營預算，在國有資本經(jīng)營預算支出中單獨安排一部分資金專項用于市屬國有企業(yè)年度財務(wù)報表審計費用支出。為進一步保證審計工作質(zhì)量，2012年4月，金華市國資委通過公開招標，建立了社會中介審計機構(gòu)庫，以三年為期，到期重新招標。由市國資委直接委托中介機構(gòu)對市屬企業(yè)進行審計，保證了審計工作的客觀性，并且在審計過程中建立了與審計人員直接溝通機制，有利于市國資委深入了解企業(yè)實際經(jīng)營情況，這一段期間內(nèi)部審計工作的主要載體為企業(yè)年度財務(wù)報告、經(jīng)濟責任審計報告及工資總額執(zhí)行情況審計報告，輔之以管理建議書的形式。同時要求企業(yè)根據(jù)管理建議書中提出的問題進行整改。由于部分資產(chǎn)涉及歷史遺留問題，僅憑企業(yè)自身難以解決，因此該類問題久拖未決，嚴重的已影響到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。整改反饋也僅是通過企業(yè)上報的審計整改報告來體現(xiàn)，未對審計整改再監(jiān)督，內(nèi)部審計工作質(zhì)量與效果也打了折扣。此外，由于分年度財務(wù)報告審計、工資總額審計、經(jīng)濟責任審計，審計次數(shù)至少兩次，增加了企業(yè)應(yīng)付審計工作的壓力。經(jīng)濟責任審計與其他審計工作由不同處室分別布置，審計人員往往不是同一批人，加上審計時溝通不暢，造成各項指標數(shù)據(jù)不一致，對制定國有資產(chǎn)監(jiān)管決策和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核帶來了不良影響。

2015年以來，金華市國資委根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管需要，對審計模式進行了調(diào)整，年度財務(wù)報告由企業(yè)自行委托審計并支付審計費用，將經(jīng)濟責任審計、工資總額審計及其他需要了解掌握的審計內(nèi)容整合至財務(wù)專項審計，審計時間安排在企業(yè)完成自行委托年度財務(wù)報表審計結(jié)束后，一般從3月初開始，至4月底出具正式審計報告。一方面對企業(yè)自行委托的年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行復核，另一方面又得到了需要的數(shù)據(jù)信息，這對金華市國資委加強下屬國有企業(yè)審計監(jiān)督帶來了積極意義。

二、經(jīng)濟新常態(tài)下內(nèi)部審計制度與模式的創(chuàng)建

（一）內(nèi)部審計制度聯(lián)動機制的建立

為提高審計效率，加強數(shù)據(jù)口徑一致性及利用率，金華市國資委建立了一套內(nèi)部審計制度聯(lián)動機制。一是建立審計內(nèi)部聯(lián)動機制。由營運監(jiān)控與統(tǒng)計評價處牽頭，整合產(chǎn)權(quán)管理與業(yè)績考核處、企業(yè)改革與發(fā)展處、機關(guān)黨委等審計需求，以文字或表格的形式統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。二是提高審計過程參與度，建立與主審人員溝通機制。每次審計工作開始前制定審計工作方案，由市國資委有關(guān)處室人員擔任審計組組長，負責審計總體事項協(xié)調(diào)與溝通工作。社會中介機構(gòu)委派的注冊會計師擔任主審人員，由其負責具體的審計實施過程。三是建立審計組與企業(yè)書面溝通機制。由審計組將未能合理確定或有異議的審計事項以簽證單的形式書面反饋至企業(yè)，由企業(yè)書面反饋至審計組，在規(guī)定時間內(nèi)完成審計報告初稿后，書面征求企業(yè)意見，以盡量做到審計留痕，增強審計結(jié)論的可靠性與客觀性。四是建立審計組與市國資委審計匯報溝通機制。各審計組在完成外勤與資料整理之后，由市國資委相關(guān)處室負責人及委領(lǐng)導聽取各審計組審計情況匯報，及時回復審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或重大事項。五是建立審計溝通交流群。為方便審計溝通交流，建立了交流群。借此，各審計人員可及時了解審計要求，交流審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題。

第9篇：年度經(jīng)營情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)決算 工作質(zhì)量

財務(wù)決算工作既是對企業(yè)年度經(jīng)營成果和資產(chǎn)運用效益的檢查與總結(jié)，也是對企業(yè)投資決策科學性、內(nèi)部管理先進性、對社會創(chuàng)造貢獻性的檢驗。當前全球經(jīng)濟錯綜復雜，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響，對財務(wù)決算管理工作提出了更高要求。財務(wù)決算工作要積極適應(yīng)新形勢的變化，加強組織、創(chuàng)新方式，更好地發(fā)揮決算管理的作用以提升企業(yè)效益水平。注重利用財務(wù)決算結(jié)果分析總結(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成效和資產(chǎn)負債增減變動因素，進一步分析查找需要改進的問題，夯實管理基礎(chǔ)，積極推動管理提升，確保實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的完成。

一、財務(wù)決算報表編制流程

（一）決算前的準備工作

一是貫徹上級對財務(wù)決算報表的編制要求。根據(jù)財政部、鐵路總公司關(guān)于財務(wù)決算報表的編制要求，結(jié)合廣鐵集團公司情況，制定本年度財務(wù)決算報表編制文件和填報說明細則。二是召開財務(wù)決算布置會議。傳達鐵路總公司對財務(wù)決算工作布置要求，結(jié)合年度財務(wù)預算安排，提出集團公司編制財務(wù)決算報表的目標、任務(wù)。三是清理各項目數(shù)據(jù)工作。全面核對債權(quán)債務(wù)往來、資產(chǎn)盤點、收入、支出是否真實等。四是完善報表軟件系統(tǒng)。細化報表主表個別項目，滿足經(jīng)營管理重點數(shù)據(jù)分析及編制說明書、會計報表附注等需要，對報表軟件測試，修訂完善報表格式和審核公式工作。

（二）決算過程的卡控

一是分級組織、逐級審驗。要求控股子公司會審所屬單位全套財務(wù)決算報表，以全級次法人數(shù)據(jù)接受集團公司決算會審，依據(jù)集團公司現(xiàn)場審驗反饋結(jié)果，加緊糾正報表數(shù)據(jù)，形成最終上報集團總部數(shù)據(jù)。二是合并調(diào)整、整體復檢。集團公司以會計制度、法規(guī)為準繩，合并抵銷內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、債權(quán)債務(wù)等數(shù)據(jù)，借助計算機審核校驗報表數(shù)據(jù)，人工檢查工作量指標合理性，與業(yè)務(wù)處室核對全集團公司工資薪酬、人數(shù)指標是否一致，人工填報客貨運輸指標工作量。三是審計整改、修改完善。依據(jù)內(nèi)、外部審計意見，糾正決算報表編制差錯，校稿整理，完善財務(wù)說明書、會計報表附注各指標數(shù)據(jù)分析，形成完整的財務(wù)會計報告。

（三）審批上報、會審整改

一是內(nèi)部審批上報。依據(jù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)財務(wù)處長、總會計師、總經(jīng)理、董事長逐級審批，形成正式對外財務(wù)會計報告。二是上級審核和修改。參加鐵路總公司決算會審工作，依據(jù)鐵路總公司財務(wù)部、會計師事務(wù)所審核意見，細化、完善各個項目說明，解答各指標數(shù)據(jù)填報是否合理，修改不合理數(shù)據(jù)的填報，形成正式對外報送的財務(wù)會計報告。

（四）分析考核、總結(jié)經(jīng)驗

一是充分利用財務(wù)決算資料，查找企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，從而完善制度建設(shè)。二是通過開展財務(wù)決算數(shù)據(jù)橫向、縱向?qū)Ρ?，分析企業(yè)財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金回報水平，關(guān)注重點項目增減情況及行業(yè)經(jīng)營成效，為企業(yè)管理決策提供財務(wù)支持。三是加強決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項財務(wù)工作都納入考核范圍，對各子公司進行考核，宣傳好的工作經(jīng)驗，對不合格的單位，采取通報批評、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結(jié)工作中的不足，提高決算工作質(zhì)量，從而進一步提高經(jīng)營管理水平。

二、財務(wù)決算存在的主要問題

在每次財務(wù)報表編制過程中，總會發(fā)生一些主客觀方面的差錯，如報表數(shù)據(jù)審驗表內(nèi)試算不平、表間勾稽錯誤、工作量指標漏填錯報、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)掛賬不一致、審計問題未及時整改，導致報表編制中耗費人力、時間，合并報表數(shù)據(jù)合理性不符合實際、邏輯性錯誤，分析材料不透徹等，其主要表現(xiàn)在如下幾個方面。

（一）組織不力、責任心不強

一是未認真學習當期決算文件要求，甚至連本單位報表上報時間都記錯，未關(guān)注最新會計核算調(diào)整、填報說明，而是憑借以往歷史經(jīng)驗做法來完成報表編制。二是未查收上級對決算工作的最新要求通知，導致報表會審時，錯誤較多，影響集團公司匯總進度。三是未完成材料上報，在會審現(xiàn)場匆忙補救，影響集團公司整體報表質(zhì)量。

（二）經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)水平有待提高

一是分析材料前后矛盾，數(shù)據(jù)解釋不夠充分，變動數(shù)據(jù)應(yīng)重點分析而未分析。二是過分依賴決算軟件效驗功能，忽略人工審驗，導致一些指標的合理性錯得離譜，存在漏填錯填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯(lián)動使用的整體意識，導致會審現(xiàn)場修改報表數(shù)據(jù)。

（三）硬軟件建設(shè)滯后、信息化程度不高

一是財務(wù)軟件各個子系統(tǒng)相互穿透抓取數(shù)據(jù)不準確，各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)各自獨立，導致個別賬務(wù)處理、個別報表編制需要人工填報。二是子系統(tǒng)開發(fā)不完善，如未開發(fā)內(nèi)部關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)核對子系統(tǒng)，造成各子公司相互提報往來數(shù)據(jù)差異較大，事后逐一核對，工作量非常大，造成抵銷不充分。三是個別單位無法連接內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財務(wù)信息系統(tǒng)為單機版操作，上級無法查詢其數(shù)據(jù)，異地無法登錄財務(wù)信息系統(tǒng)。

三、提高財務(wù)決算工作效率的對策建議

（一）建立健全制度、實現(xiàn)規(guī)范管理

一是整理匯編文件。收集預算、資金、會計核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財務(wù)會計報告編制手冊，以便學習查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據(jù)財政部和鐵路總公司文件要求，結(jié)合集團公司實際，制定編報財務(wù)會計報告有關(guān)問題的文件，明確會計核算變化項目、審計整改、稅務(wù)問題、報表報送時間等。

（二）加強決算組織

加強決算工作的組織的領(lǐng)導，是提高決算效率的重要保障。一是提高財務(wù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)對賬。針對年度決算對賬難題，建立預對賬制度，提前一個月組織內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的核對，提早了解和解決子企業(yè)間存在爭議的關(guān)聯(lián)事項。二是搭建溝通平臺。借助內(nèi)部網(wǎng)頁、微信，搭建財務(wù)問題交流平臺，方便對決算工作要求及時傳達布置，并進行溝通解答，提高工作效率。

（三）加強業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

一是培訓面要到位。在每年召開全集團公司決算布置會議上，對集團公司決算工作進行部署培訓，要覆蓋到所有基層單位總會計師、財務(wù)負責人、決算崗位會計。二是培訓內(nèi)容要活。決算涉及的內(nèi)容很多，受培訓人員情況不同，精心設(shè)計培訓內(nèi)容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業(yè)多年的老決算人員感到學有所用，盡量做到培訓內(nèi)容全面，重點突出，特別是強調(diào)對財務(wù)管理和會計核算的新要求以及決算報表的調(diào)整變動說明。三是挑選案例、現(xiàn)場答疑。培訓既有新內(nèi)容、新要求，也對往年出現(xiàn)的問題及容易填錯的指標進行歸納總結(jié)，有針對性地進行詳細說明，組織現(xiàn)場答疑，提升培訓效果。

（四）開展財務(wù)信息化建設(shè)

財務(wù)信息化程度高，能有效提升企業(yè)財務(wù)管理水平，能提高財務(wù)決算報表質(zhì)量。建立一個數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集成、業(yè)務(wù)協(xié)同的“財務(wù)會計信息管理系統(tǒng)”平臺，該平臺集成基礎(chǔ)應(yīng)用、會計核算、集團查詢、預算管理、物資管理等模塊。會計核算應(yīng)包含分線核算、決算輔助審核、財務(wù)處理、固定資產(chǎn)、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付、會計報表、債權(quán)債務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易核對等子系統(tǒng)功能，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)規(guī)范的統(tǒng)一，實現(xiàn)集中核算和管控，提高財務(wù)管理水平。

（五）優(yōu)化決算報表體系

為滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部決策需要，在財政部、鐵路總公司報表基礎(chǔ)上，不斷研究財務(wù)信息需求，規(guī)范決算報表體系。一是關(guān)注非運輸企業(yè)收支利各個項目收支情況，將非運輸企業(yè)利潤表中的收入、成本細化到建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、裝卸、批發(fā)和零售業(yè)、住宿、餐飲業(yè)等具體業(yè)務(wù)，深入掌握每個非運輸企業(yè)項目的規(guī)模和效益變動情況。二是為滿足日常經(jīng)營管理需要，增設(shè)重點項目動態(tài)附表，如三公經(jīng)費實際支出表、教育經(jīng)費提取使用表。為了優(yōu)化報表體系。三是滿足各方需要，組織會計師事務(wù)所、內(nèi)部各科室，對決算報表征集修改意見，對報表進行梳理、優(yōu)化和調(diào)整，剔除不符合現(xiàn)狀，通過不斷修改完善，確保決算報表體系可以滿足各方的信息需要。

（六）加強決算審核，嚴把決算工作數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)

一是做好審核報表前準備工作。明確重點關(guān)注科目，統(tǒng)一審核標準和方法，制定審核流程。如重點審核資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)前后兩年數(shù)據(jù)、客貨運輸指標、固定資產(chǎn)投資完成，機車運用工作量指標等。為提高數(shù)據(jù)準確性和審核效率，結(jié)合往年報表數(shù)據(jù)的出錯和鐵總考核通報情況，增設(shè)必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對職工薪酬、人數(shù)指標，確保財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。二是組織會審小組人員對接會。明確會審人員職責，制定審核流程及特殊情況下溝通機制，統(tǒng)一審核標準，講解近年工作審核重點項目。三是嚴格審核。審核內(nèi)容主要包括電子數(shù)據(jù)公式效驗、紙質(zhì)報表與審計報告一致性審核、財務(wù)情況說明書、會計報表附注分析、解釋審核等審核。在報表審核期間，針對大家提出的審核公式糾正建議，及時付諸實施。四是把好報送關(guān)。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續(xù)開通運營，社會越來越重視鐵路企業(yè)經(jīng)營效率情況，對財務(wù)報表信息質(zhì)量要求越來越高，要求所屬子公司上報的數(shù)據(jù)資料要進行認真復查，做到無差錯且符合合理性，統(tǒng)一口徑數(shù)據(jù)一致性，所有數(shù)字與財務(wù)分析報告保持一致，重大差異變化應(yīng)有解釋說明，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

（七）加強決算分析利用，服務(wù)企業(yè)決策

財務(wù)信息結(jié)果的價值在于運用，充分利用財務(wù)月報和季度決算的數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)整理分析，為經(jīng)營管理者決策提供服務(wù)。一是嚴把數(shù)據(jù)關(guān)、文字分析關(guān)，注重企業(yè)運行的新情況、新變化。二是對近幾年數(shù)據(jù)進行整理分析，建立企業(yè)信息庫，在部門內(nèi)部實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為開展企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、經(jīng)營預算管理、業(yè)績考核等工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。

（八）總結(jié)經(jīng)驗、落實責任

月、季、年度財務(wù)決算編制上報完成后，應(yīng)及時總結(jié)本次財務(wù)決算編制工作經(jīng)驗，查找差錯原因，落實責任，依據(jù)決算考評制度，量化評分，綜合評比，將評審結(jié)果以電報形式逐條反饋給各子公司，以便于改進工作，不斷營造積極向上、創(chuàng)先爭優(yōu)的工作氛圍，切實加強決算編制工作，提高財務(wù)報表信息質(zhì)量。

四、結(jié)束語

高質(zhì)量的財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的真實反映，利用財務(wù)報表相關(guān)數(shù)值揭示分析企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，運用報表數(shù)據(jù)，捕捉有價值、能說明問題的信息，為企業(yè)管理層提供及時、充分的決策依據(jù)，同時滿足外部社會監(jiān)管數(shù)據(jù)披露需要，積極為企業(yè)排憂解難，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻：

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[2]羅莎.推進財務(wù)信息管理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量[N].中國會計報，2013-11.