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強(qiáng)化管理制度建設(shè)

第1篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】任職教育；實(shí)驗(yàn)室；規(guī)范管理；制度建設(shè)

實(shí)驗(yàn)室教學(xué)是任職教育院校教學(xué)工作的重要組成部分，所占比重大，與理論教學(xué)有著同等重要的地位，對(duì)于訓(xùn)練學(xué)員的任職技能，培養(yǎng)實(shí)事求是、嚴(yán)肅認(rèn)真的工作作風(fēng)，具有著重要作用。畢業(yè)學(xué)員的實(shí)踐工作能力以及專業(yè)素質(zhì)的高低，很大程度上取決于實(shí)驗(yàn)實(shí)作教學(xué)的質(zhì)量。

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)水平是衡量專業(yè)教學(xué)質(zhì)量和科研水平的重要標(biāo)志，同時(shí)其建設(shè)與管理工作內(nèi)容復(fù)雜，任務(wù)繁重，如何做好這項(xiàng)工作有許多值得注意研究與探討的問(wèn)題。尤其在培養(yǎng)“單一型”人才向“復(fù)合型”人才轉(zhuǎn)變，由培養(yǎng)“知識(shí)型”人才向“素質(zhì)型”人才的任職教育轉(zhuǎn)型階段，處在素質(zhì)教育前沿的任職教育院校實(shí)驗(yàn)室也必然要適應(yīng)這一要求。本文就如何搞好新形勢(shì)下任職教育院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)談幾點(diǎn)思考。

1.進(jìn)一步完善實(shí)驗(yàn)室管理制度

1.1嚴(yán)格登記制度

實(shí)驗(yàn)室是對(duì)學(xué)員開(kāi)展實(shí)作技能訓(xùn)練的場(chǎng)所，所有的儀器設(shè)備都有其自身的操作使用規(guī)范，為保證實(shí)驗(yàn)實(shí)作的正常進(jìn)行，無(wú)論是實(shí)驗(yàn)室工作人員還是任課教員，均應(yīng)嚴(yán)格遵守實(shí)驗(yàn)室工作登記制度，準(zhǔn)確記錄實(shí)驗(yàn)實(shí)作時(shí)間、內(nèi)容、機(jī)器設(shè)備的使用情況及其狀態(tài)。防止走過(guò)場(chǎng)，事后登記或干脆不登記的現(xiàn)象，這對(duì)推動(dòng)實(shí)驗(yàn)實(shí)作秩序是必要的；同時(shí)，作為實(shí)驗(yàn)室人員還應(yīng)嚴(yán)格貫徹物品、資料借用登記制度，使儀器設(shè)備、隨機(jī)技術(shù)文件的管理有序，不出現(xiàn)糊涂帳。

1.2保證實(shí)驗(yàn)課的開(kāi)出量

實(shí)驗(yàn)實(shí)作課的開(kāi)展要進(jìn)行必要的細(xì)化，量化。每個(gè)項(xiàng)目應(yīng)如何開(kāi)展、實(shí)作內(nèi)容是什么，要達(dá)到什么目的要求，都應(yīng)有明確的概念，以便有的放矢，更好地開(kāi)展實(shí)作。保證實(shí)驗(yàn)實(shí)作課的開(kāi)出率，達(dá)到課程的實(shí)作要求，可以提高教學(xué)效果。同時(shí)，還可以通過(guò)總結(jié)提高，不斷完善實(shí)作內(nèi)容體系，提高教學(xué)質(zhì)量。

1.3加強(qiáng)對(duì)實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備的管理

儀器設(shè)備是實(shí)驗(yàn)教學(xué)中的核心內(nèi)容，教學(xué)都是以特定的儀器設(shè)備為主要內(nèi)容開(kāi)展的。因此，保證儀器設(shè)備良好的工作狀態(tài)，是保證實(shí)作正常進(jìn)行的前提，這就需要實(shí)驗(yàn)室人員平時(shí)加強(qiáng)對(duì)儀器設(shè)備的管理和維護(hù)，隨時(shí)掌握儀器設(shè)備的工作狀態(tài)，嚴(yán)格執(zhí)行周、月通電制度，及時(shí)做好記錄，有問(wèn)題及時(shí)維修排除或上報(bào)。

1.4完善健全實(shí)驗(yàn)實(shí)作教材、大綱

實(shí)驗(yàn)教材與大綱是實(shí)驗(yàn)教學(xué)的依據(jù)與綱領(lǐng)，產(chǎn)生好的實(shí)作效果，必須有相應(yīng)的實(shí)作指導(dǎo)書(shū)與實(shí)作大綱作為依據(jù)，這樣才能使實(shí)作教員目的明確，學(xué)員心中有數(shù)，更加突出實(shí)作的針對(duì)性。

1.5實(shí)施崗位工作量評(píng)定制度，提高實(shí)驗(yàn)室人員工作積極性

實(shí)驗(yàn)室工作涉及范圍廣，內(nèi)容繁雜。既有教學(xué)、科研，又有儀器設(shè)備維修保養(yǎng)與實(shí)驗(yàn)室建設(shè)管理，且不同實(shí)驗(yàn)室工作量大小也會(huì)有所不同。實(shí)驗(yàn)室工作人員長(zhǎng)期致力于教學(xué)改革，人才培養(yǎng)，自修自制等方面工作，但他們的工作往往得不到重視，更沒(méi)有得到政策上的鼓勵(lì)，嚴(yán)重挫傷了他們的工作積極性。因此，有必要建立科學(xué)的實(shí)驗(yàn)室工作量評(píng)定制度，系統(tǒng)量化出實(shí)驗(yàn)室工作人員的工作量，并在政策上給予適當(dāng)?shù)膬A斜，這樣可以調(diào)動(dòng)實(shí)驗(yàn)室人員的工作積極性，便于實(shí)驗(yàn)室工作的順利開(kāi)展。

1.6建立實(shí)驗(yàn)室分工負(fù)責(zé)制

實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備眾多，且功能不一，涉及到的往往不止是一個(gè)專業(yè)，如果協(xié)調(diào)不好，很容易造成管理上的混亂。建立分工負(fù)責(zé)制，使每名實(shí)驗(yàn)室工作人員分工負(fù)責(zé)不同的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目或?qū)嶒?yàn)儀器設(shè)備，有利于人員的合理配置，增加實(shí)驗(yàn)室運(yùn)作的有序性。也可以使實(shí)驗(yàn)室人員集中精力管理好自己的項(xiàng)目分工，更好地開(kāi)展工作。

1.7開(kāi)展實(shí)驗(yàn)室評(píng)估，促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室正規(guī)化建設(shè)

實(shí)驗(yàn)室的建設(shè)水平在一定程度上反映了任職院校教學(xué)、科研和管理工作的水平。為了適應(yīng)當(dāng)前優(yōu)化環(huán)境、充實(shí)內(nèi)涵、提高質(zhì)量，講求效益的要求和促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室工作，采用較為科學(xué)的方法，建立實(shí)驗(yàn)室評(píng)估體系，客觀地評(píng)估實(shí)驗(yàn)室的工作量是很有必要的，這樣既可以為加強(qiáng)宏觀調(diào)控提供可靠的依據(jù)，又可以使各實(shí)驗(yàn)室通過(guò)評(píng)估實(shí)現(xiàn)自我完善，自我解剖，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，克服薄弱環(huán)節(jié)，從而加速實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，提高管理水平、實(shí)驗(yàn)教學(xué)質(zhì)量和科學(xué)研究能力。評(píng)估各條目的擬定，應(yīng)該講求實(shí)效，堅(jiān)持客觀性和可比性，適宜量化，便于進(jìn)行，但不能給實(shí)驗(yàn)室人員增加額外的工作負(fù)擔(dān)，避免浮夸和單純追求名次的現(xiàn)象發(fā)生。

1.8推進(jìn)實(shí)驗(yàn)室信息化管理水平

信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，計(jì)算機(jī)已經(jīng)成為人們辦公不可或缺的手段之一。為了對(duì)實(shí)驗(yàn)室的工作進(jìn)行系統(tǒng)的規(guī)劃管理，使用計(jì)算機(jī)對(duì)實(shí)驗(yàn)室日常工作進(jìn)行管理已經(jīng)成為實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的必然趨勢(shì)。合理的信息管理系統(tǒng)可以極大提高實(shí)驗(yàn)室管理效率，帶來(lái)方便快捷地信息存儲(chǔ)、處理機(jī)制，必然會(huì)極大提高實(shí)驗(yàn)室的正規(guī)化建設(shè)。如果采用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行方式，還可以實(shí)現(xiàn)實(shí)驗(yàn)室與實(shí)驗(yàn)室、不同院校的實(shí)驗(yàn)室之間的信息互通，互相借鑒，達(dá)到共同提高，互通有無(wú)的目的。

總之，實(shí)驗(yàn)室管理制度，是實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的框架，是基礎(chǔ)，是實(shí)驗(yàn)室正常運(yùn)作、順利開(kāi)展實(shí)驗(yàn)教學(xué)的前提。必須對(duì)實(shí)驗(yàn)室的運(yùn)作機(jī)制引起相當(dāng)重視，建立規(guī)范、合理、嚴(yán)格的管理機(jī)制，才能更好地發(fā)揮實(shí)驗(yàn)室在實(shí)踐教學(xué)中的重要作用，達(dá)到教書(shū)育人的目的。

2.大力提高實(shí)驗(yàn)室人員的思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)

生產(chǎn)力諸要素中，人是第一性的，任何高、精、尖的儀器設(shè)備離開(kāi)了人都不能發(fā)揮其獨(dú)特的優(yōu)越性，而人一旦真正掌握了它們，就能增添無(wú)限的生機(jī)和發(fā)揮極大的效益。因此，實(shí)驗(yàn)室建設(shè)也應(yīng)該將人員素質(zhì)的培訓(xùn)和鍛煉作為重要任務(wù)來(lái)抓。實(shí)驗(yàn)室人員素質(zhì)的高低，將直接影響到實(shí)驗(yàn)教學(xué)質(zhì)量的高低。

2.1建立實(shí)驗(yàn)室人員導(dǎo)師負(fù)責(zé)制

為培養(yǎng)鍛煉年青教員的工作與實(shí)踐能力，院校實(shí)驗(yàn)室多充實(shí)有數(shù)量較多的青年教員擔(dān)任實(shí)驗(yàn)員工作。這種情況下，應(yīng)選派有學(xué)術(shù)指導(dǎo)能力、有豐富實(shí)驗(yàn)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和關(guān)心實(shí)驗(yàn)人員成長(zhǎng)的中老年教員擔(dān)任年青實(shí)驗(yàn)人員的指導(dǎo)老師，負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)驗(yàn)室人員的政治思想、專業(yè)知識(shí)、實(shí)驗(yàn)技能、實(shí)驗(yàn)室管理等各方面的教育和培養(yǎng)。特別是對(duì)大型精密儀器和設(shè)備比較集中的實(shí)驗(yàn)室，更應(yīng)該配備責(zé)任性強(qiáng)、具有高級(jí)職稱的教員擔(dān)任實(shí)驗(yàn)室主任，執(zhí)行室主任負(fù)責(zé)制，以加強(qiáng)對(duì)實(shí)驗(yàn)室的管理。建立實(shí)驗(yàn)室人員導(dǎo)師制，既有利于對(duì)實(shí)驗(yàn)人員的管理，使人才結(jié)構(gòu)趨向合理，也有利于年青教員工作實(shí)踐能力的培養(yǎng)。

2.2鼓勵(lì)實(shí)驗(yàn)室人員進(jìn)修、深造

實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)教學(xué)的目的，是為了訓(xùn)練學(xué)員的任職實(shí)踐技能，滿足學(xué)員工作后的任職需要。而實(shí)驗(yàn)課程教學(xué)好壞高低，必然會(huì)產(chǎn)生不同的教學(xué)效果。任職教育院校應(yīng)該積極為實(shí)驗(yàn)室人員創(chuàng)造機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)他們進(jìn)修、深造，開(kāi)闊視野，到其它院校交流合作，把握市場(chǎng)人才培養(yǎng)需求，以全面提高實(shí)驗(yàn)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地為實(shí)驗(yàn)室建設(shè)服務(wù)，更好地教書(shū)育人。

3.充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備潛力，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)教學(xué)環(huán)境

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)受到人力、財(cái)力、物力等因素的制約，必然出現(xiàn)一定時(shí)期內(nèi)先進(jìn)設(shè)備與尚可使用的老舊設(shè)備同時(shí)并存的現(xiàn)狀。充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備效能的同時(shí)，除了逐步更新先進(jìn)設(shè)備，更應(yīng)著力開(kāi)發(fā)無(wú)實(shí)作設(shè)備情況下的教學(xué)方式――網(wǎng)上虛擬實(shí)驗(yàn)室。

3.1對(duì)老舊設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，使其“一機(jī)多用”

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，應(yīng)該立足于實(shí)際，既要逐步購(gòu)置新設(shè)備，提高實(shí)驗(yàn)室的現(xiàn)代化水平，又要對(duì)老舊設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，發(fā)揮潛力，達(dá)到“一機(jī)多用”的效果，以滿足教學(xué)需要，達(dá)到較好的教學(xué)效果。例如某新型設(shè)備未配備，但是某老型號(hào)的設(shè)備與其顯示內(nèi)容與功能分區(qū)基本相同，這樣我們可以因地制宜地使用老型號(hào)設(shè)備進(jìn)行教學(xué)，克服無(wú)實(shí)裝的難題。這樣的舉措也可以給學(xué)員建立深刻印象，提高實(shí)作教學(xué)效果。所以，結(jié)合新課程體系的要求，充分調(diào)動(dòng)廣大實(shí)驗(yàn)人員的積極性，想辦法動(dòng)腦筋使老設(shè)備延長(zhǎng)使用壽命，提高技術(shù)性能，是解決新型設(shè)備到位困難的難題。另外還可以將一些老設(shè)備用在如鍛煉學(xué)員的基本操作能力，進(jìn)行故障排除和維修拆裝實(shí)作的基本技能實(shí)驗(yàn)上，深層次挖掘老設(shè)備的潛力。

3.2開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)教學(xué)，著力建設(shè)網(wǎng)絡(luò)虛擬實(shí)驗(yàn)室

隨著設(shè)備制造技術(shù)的不斷更新和發(fā)展，院校實(shí)驗(yàn)設(shè)備滯后任職崗位需求的問(wèn)題將會(huì)長(zhǎng)期存在。同時(shí)從院校教學(xué)訓(xùn)練的實(shí)際需求看，即使有相應(yīng)實(shí)驗(yàn)設(shè)備，一個(gè)專業(yè)有幾十人，甚至上百人，在一臺(tái)或幾臺(tái)設(shè)備上進(jìn)行教學(xué)訓(xùn)練，不但教學(xué)效益低，且教學(xué)裝備的使用壽命也不可能滿足學(xué)員人數(shù)多和反復(fù)實(shí)作的訓(xùn)練要求。為此，建設(shè)采用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、虛擬仿真技術(shù)等現(xiàn)代化教育技術(shù)的基于網(wǎng)絡(luò)的虛擬實(shí)驗(yàn)室是任職院校教育現(xiàn)代化的必然趨勢(shì)。利用虛擬實(shí)驗(yàn)室，可以實(shí)現(xiàn)某學(xué)科或某課程所有實(shí)驗(yàn)教學(xué)功能，運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件模擬和仿真具體的實(shí)驗(yàn)環(huán)境、實(shí)驗(yàn)對(duì)象和實(shí)驗(yàn)過(guò)程，改善教育訓(xùn)練中缺乏實(shí)作設(shè)備所帶來(lái)的弊端。

4.結(jié)語(yǔ)

實(shí)驗(yàn)室建設(shè)在任職院校教育中占有重要地位，搞好實(shí)驗(yàn)室建設(shè)是提高教學(xué)質(zhì)量的保證，是培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才必不可少的條件。加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，是開(kāi)展科學(xué)研究的物質(zhì)基礎(chǔ)，是深化實(shí)驗(yàn)教學(xué)改革的關(guān)鍵。規(guī)范管理制度，強(qiáng)化任職教育院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，培養(yǎng)出更多合格頂用人才，是擺在我們面前十分迫切的任務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

一、現(xiàn)階段，醫(yī)院的內(nèi)控管理制度主要存在的問(wèn)題

（一）醫(yī)院內(nèi)控的整體環(huán)境較為薄弱，相關(guān)管理者在認(rèn)識(shí)上存在著不足

過(guò)去，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制一直以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主，很大一部分醫(yī)院仍然是采取經(jīng)驗(yàn)型管理模式進(jìn)行管理，已經(jīng)習(xí)慣了行政指揮，輕視內(nèi)部控制的工作，而且重視醫(yī)療技術(shù)、醫(yī)療團(tuán)隊(duì)建設(shè)，忽視財(cái)務(wù)管理建設(shè)的問(wèn)題較為普遍。部分醫(yī)院即使建立起內(nèi)控制度，也缺乏一定的執(zhí)行力，甚至有些內(nèi)控制度根本就是虛設(shè)，而造成這一現(xiàn)象的主要原因就是管理者在認(rèn)識(shí)上存在不足，以及人員素質(zhì)存在缺陷等。

（二）內(nèi)部控制的成本較高，使內(nèi)部控制工作受到制約

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度要想切實(shí)有效地實(shí)行，就必須要有嚴(yán)密的、合理的控制程序作為保障，但是每一個(gè)程序在執(zhí)行的過(guò)程中都需要支付一定量的執(zhí)行成本。第一，內(nèi)部控制系統(tǒng)在建立的過(guò)程中，需要設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，用來(lái)保證運(yùn)行的效果，從而更好的達(dá)到控制的目的。但是，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者一般不希望在這些方面增加過(guò)多的財(cái)力與物力，這就使得內(nèi)部控制在發(fā)展中受到一定的制約。

第二，職能部門(mén)的工作者為了追求個(gè)人的利益，不堅(jiān)持相關(guān)原則，使得內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)無(wú)法得到切實(shí)有效的執(zhí)行。

（三）醫(yī)院內(nèi)部在會(huì)計(jì)控制方面缺乏健全性

現(xiàn)階段，我國(guó)部分醫(yī)院已經(jīng)逐漸建立起內(nèi)控制度，但是缺乏健全性，這使得相關(guān)部門(mén)的執(zhí)行人在執(zhí)行的過(guò)程中無(wú)章可循。除此之外，還有部分醫(yī)院沒(méi)有根據(jù)自身的實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行完善與創(chuàng)新，使得內(nèi)部控制缺少時(shí)效性，沒(méi)有將會(huì)計(jì)控制的作用發(fā)揮出來(lái)。

（四）醫(yī)療體制改革存在一定問(wèn)題

1、醫(yī)療保障的覆蓋范圍逐漸縮小

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)城市職工享有醫(yī)保的人口比例僅為30.2%、公費(fèi)醫(yī)療僅為4.0%、商業(yè)醫(yī)保為5.6%、勞動(dòng)醫(yī)保為4.6%，而沒(méi)有醫(yī)保的占到了44.8%；我國(guó)的農(nóng)村參與合作醫(yī)保的人口比例為9.5%、社會(huì)醫(yī)保3.1%、商業(yè)醫(yī)保8.3%，未參加醫(yī)保的占79.1%。由此就可以看出，我國(guó)真正享受醫(yī)保的人是極少數(shù)的，醫(yī)療保障的范圍在逐漸縮小。

2、醫(yī)療本身的公平性下降

目前，我國(guó)的醫(yī)保制度存在著發(fā)展不平衡的現(xiàn)象。城鄉(xiāng)地區(qū)、社會(huì)階層之間受到醫(yī)療保障服務(wù)的差距逐漸拉大。當(dāng)醫(yī)療體制進(jìn)行改革之后，我國(guó)城鎮(zhèn)中的弱勢(shì)群體逐的脫離了基本的醫(yī)療保障，一些承擔(dān)力有限的群體恰恰要自己去承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。加上貧富差距的不斷拉大，使得我國(guó)醫(yī)療服務(wù)的公平性逐漸下降。

（五）藥品銷售時(shí)存在著一定的問(wèn)題

藥品在銷售的過(guò)程中，為了能夠減少中間環(huán)節(jié)，降低虛高的藥品價(jià)格，我國(guó)藥品零差價(jià)的相關(guān)制度相繼出臺(tái)。但是，隨之而來(lái)的卻是問(wèn)題不斷，當(dāng)衛(wèi)生院被要求零加價(jià)的售賣藥品時(shí)，為了能夠激勵(lì)衛(wèi)生院采購(gòu)中標(biāo)的藥品，各大藥企都決定以返點(diǎn)和回扣的手段作為營(yíng)銷策略。零差價(jià)制度是一種較為嚴(yán)格的加價(jià)率政策，它存在的弊端是：藥價(jià)只要越高就會(huì)越受各個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的青睞。這樣的話，雖然衛(wèi)生院無(wú)法加價(jià)賺錢(qián)，但是它可以通過(guò)返點(diǎn)與回扣的手段以謀私利。除此之外，醫(yī)院的醫(yī)生會(huì)受到利益上的損失，醫(yī)生減少了灰色收入，但是一些醫(yī)院的院長(zhǎng)或者是領(lǐng)導(dǎo)可以通過(guò)購(gòu)藥賺取更大的返點(diǎn)。久而久之就會(huì)使得醫(yī)院的醫(yī)生缺乏工作的積極性，甚至選擇跳槽，影響了醫(yī)院的正常發(fā)展。

二、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平的主要措施

（一）提高認(rèn)識(shí)，合理改善內(nèi)控制度環(huán)境

醫(yī)院的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及員工應(yīng)當(dāng)通過(guò)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制意識(shí)，因?yàn)橹挥泄芾碚咦陨砟軌蛱岣哒J(rèn)識(shí)，意識(shí)到控制責(zé)任，才有可能真正地建立起內(nèi)部控制制度，讓內(nèi)部控制發(fā)揮出應(yīng)有的作用。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)改變傳統(tǒng)的“家長(zhǎng)型”管理模式，給內(nèi)部控制制度的建立提供一個(gè)寬松的環(huán)境。除此之外，領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的特點(diǎn)，合理地改善醫(yī)院內(nèi)控的環(huán)境，完善法人結(jié)構(gòu)，并且要對(duì)醫(yī)院的未來(lái)走勢(shì)與發(fā)展前景有所把握，據(jù)此明確醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的相關(guān)職責(zé)。

（二）遵循相互分離、定期轉(zhuǎn)換的原則

內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵在于不相容的職務(wù)要保證相互分離，例如：銀行在印鑒的管理上、從事出納工作的人員的相關(guān)責(zé)任、采購(gòu)工作的相關(guān)職責(zé)等，這些都需要有明確的制度對(duì)其進(jìn)行規(guī)定與約束，保證相互分離與相互制約。另外還要讓每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都能納入到授權(quán)管理的范圍之內(nèi)，讓各個(gè)管理層之間的權(quán)責(zé)更加明確，合理的建立與完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理崗位責(zé)任制。

（三）構(gòu)筑嚴(yán)密、科學(xué)的內(nèi)部控制體系

第一，建立嚴(yán)密的監(jiān)控防線，貫徹以防為主的思想。醫(yī)院在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)建立起明確的業(yè)務(wù)處理權(quán)限，以及相應(yīng)的責(zé)任體系，保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)在處理時(shí)都能有相關(guān)的責(zé)任人對(duì)其負(fù)責(zé)。

第二，醫(yī)院在建立內(nèi)部控制體系的時(shí)候，要建立起以堵為主的檢查防線，保證會(huì)計(jì)部門(mén)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都能進(jìn)行周期性的檢查與核查，并且要將檢查的工作納入到程序化與標(biāo)準(zhǔn)化的管理范疇之內(nèi)。

第三，除此之外，醫(yī)院還要建立起以查為主的監(jiān)督防線，完善現(xiàn)有的稽查部門(mén)、設(shè)計(jì)部門(mén)以及紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等，并要在此基礎(chǔ)上，利用落實(shí)舉報(bào)、離任審計(jì)、審查監(jiān)督會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制與管理。

（四）建立起貨幣資金管理制度

要想提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平，最主要的核心就在于貨幣資金，醫(yī)院對(duì)于貨幣資金一定要采取“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的原則，保證貨幣資金在使用上的合理性。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行賬戶的開(kāi)立，防止多頭開(kāi)戶現(xiàn)象的出現(xiàn)。設(shè)定專人定期對(duì)銀行的存款進(jìn)行審核，同時(shí)要嚴(yán)格的進(jìn)行余額調(diào)節(jié)表的編制工作。除此之外，還要加強(qiáng)票據(jù)的管理，特別是空白支票，要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定程序，嚴(yán)格按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)辦理資金支付等業(yè)務(wù)。

（五）創(chuàng)新思維，找尋體制改革的新思路、新渠道

1、增加政府投資，擴(kuò)大醫(yī)保覆蓋面

政府承擔(dān)著社會(huì)公共衛(wèi)生、維護(hù)居民健康權(quán)益等責(zé)任，這就需要政府要在經(jīng)濟(jì)與政治上對(duì)醫(yī)院進(jìn)行支持。因此，政府應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)醫(yī)療企業(yè)的投資，擴(kuò)大醫(yī)保范圍，保證城鎮(zhèn)所有的就業(yè)人員都能享受醫(yī)保政策，還要在農(nóng)村推廣新型的合作醫(yī)療制度，爭(zhēng)取解決看病難、看病貴的問(wèn)題。

2、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行分類管理

一般對(duì)現(xiàn)有的醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以按照公共性與準(zhǔn)公共性，以及以理性這三種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。公共性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，例如疾病防治中心，這部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)可由政府直接管理；準(zhǔn)公共性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，這一類機(jī)構(gòu)不能完全是由政府進(jìn)行投資，更不能完全的進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)在社會(huì)上招募社會(huì)投資，一般由國(guó)有投資為主，從而讓此類醫(yī)療機(jī)構(gòu)能夠運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)；營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，這類機(jī)構(gòu)主要以民辦為主，由私人或者是國(guó)外資本對(duì)其進(jìn)行投資，并且要從中獲取相應(yīng)的利潤(rùn)回報(bào)。

3、實(shí)行醫(yī)藥分家的制度

此項(xiàng)制度在現(xiàn)實(shí)看來(lái)并不契合實(shí)際，但是應(yīng)當(dāng)是醫(yī)療機(jī)構(gòu)未來(lái)的發(fā)展方向。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以治病救人為主，而不能通過(guò)售賣藥品而獲取暴力。藥品應(yīng)當(dāng)由指定的藥房統(tǒng)一進(jìn)行管理，嚴(yán)格將處方與非處方藥品區(qū)分開(kāi)來(lái)。在現(xiàn)階段，醫(yī)生服務(wù)價(jià)格較低，這就出現(xiàn)了以藥養(yǎng)醫(yī)的問(wèn)題，針對(duì)這類問(wèn)題就需要政府以及相關(guān)部門(mén)要對(duì)藥品市場(chǎng)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，而且政府可以通過(guò)稅收或者財(cái)政手段將藥店獲得的超額利潤(rùn)轉(zhuǎn)換到醫(yī)院的建設(shè)與醫(yī)生的招募當(dāng)中，從而更好地促進(jìn)我國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)展與進(jìn)步。

第3篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是指保險(xiǎn)公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)管理者的監(jiān)督和檢查，確保會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整等自身要求，出于生存發(fā)展和外部競(jìng)爭(zhēng)需要，而主動(dòng)采取的一種自我控制管理風(fēng)險(xiǎn)的行為。

從監(jiān)管的層面看，加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的監(jiān)控和指導(dǎo)，目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

從公司的管理層面看，建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容都要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行。

目前，在保險(xiǎn)市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在以保費(fèi)論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時(shí)增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平？一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)和檢查。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，必須引入有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，一是應(yīng)該提高管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)自覺(jué)遵紀(jì)守法的觀念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運(yùn)行中不斷補(bǔ)充完善；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的真實(shí)性和完整性；四是加強(qiáng)和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運(yùn)行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計(jì)的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確?？偣緦?duì)分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的實(shí)際情況，制定鼓勵(lì)或限制公司業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)發(fā)展的監(jiān)管政策。

第4篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）11-0029-02

中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)起步較晚，但取得了一定成效。保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段。一方面，中國(guó)人壽著手內(nèi)控再造的“404項(xiàng)目”，另一方面，內(nèi)部控制監(jiān)管也邁出了實(shí)質(zhì)性步伐。然而，總體上看，中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)水平仍較為薄弱，距國(guó)際水平還有相當(dāng)?shù)牟罹?。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制受到治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管幾方面因素的影響。從委托角度看，公司治理和內(nèi)部控制是一致的，處于較高層次的公司治理直接影響處于較低層次的內(nèi)部控制；從內(nèi)部控制實(shí)施的理論前提看，治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。完善的內(nèi)部控制制度是保險(xiǎn)公司保持穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要制度保證，也是監(jiān)管部門(mén)成功實(shí)施償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)。在中國(guó)以償付能力監(jiān)管為核心的監(jiān)管體系初步建立的情況下，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的研究對(duì)于保證整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展具有重要的意義。因此，完善的公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的前提。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題

1.對(duì)內(nèi)部控制制度重視不夠。部分保險(xiǎn)公司還沒(méi)有將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為頭等大事來(lái)抓，沒(méi)有站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控仍然是某些保險(xiǎn)公司的“通病”。部分保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一本本的手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制給公司帶來(lái)的利益；有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)的管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。實(shí)際上，目前在保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)常發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在著以保費(fèi)規(guī)模論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想。存在這種問(wèn)題的原因主要在于外部環(huán)境對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求不高，導(dǎo)致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，公司認(rèn)為所謂的走“球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒(méi)有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)公司造成的損害可能是致命的。

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度統(tǒng)一化、克隆化現(xiàn)象嚴(yán)重。保險(xiǎn)公司一般實(shí)行“條條管理”，即總公司管理分公司，分公司管理支公司的形式，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)方面，一般是總公司負(fù)責(zé)制訂，分支公司負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。總公司通過(guò)系統(tǒng)授權(quán)、人員管理等機(jī)制進(jìn)行管理控制，系統(tǒng)內(nèi)部上下執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度高度統(tǒng)一。隨著保險(xiǎn)公司家數(shù)的日益增多，財(cái)務(wù)人員在各財(cái)險(xiǎn)公司的流動(dòng)日益頻繁。各保險(xiǎn)公司為了節(jié)約人力、物力，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上模仿抄襲較多，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度方面大同小異。

3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏重視。對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的必要性及其重要意義，各保險(xiǎn)公司普遍認(rèn)同。但是出于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，單一的保險(xiǎn)公司在規(guī)范自身方面往往陷入“囚徒困境”，因?yàn)榕隆袄蠈?shí)人吃虧”而不敢在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上出實(shí)招、動(dòng)真格，唯恐做“第一個(gè)吃螃蟹的人”。多數(shù)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)上既有強(qiáng)烈的愿望又有深深的顧慮。同時(shí)，在有些領(lǐng)導(dǎo)眼中，會(huì)計(jì)工作無(wú)非是記記賬、提供幾張報(bào)表而已，并未認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)的控制作用。即便是對(duì)會(huì)計(jì)的控制作用有所認(rèn)識(shí)，為了方便自己隨心所欲，也往往置內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度于不顧。

4.財(cái)務(wù)控制作用有待加強(qiáng)?，F(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，保險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用發(fā)揮有限。一些保險(xiǎn)公司在管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)控制并沒(méi)有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，而是流于形式或者只是為了完成必要的程序；許多內(nèi)部控制常用的工具和技術(shù)，如預(yù)算管理、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒(méi)有在保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。

二、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)策

1.以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度增高，增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、有效性遇到了現(xiàn)實(shí)的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí)，應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。保險(xiǎn)公司總公司必須對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否執(zhí)行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等進(jìn)行研究和評(píng)估。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)必須對(duì)公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

2.通過(guò)法制建設(shè)強(qiáng)化管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的責(zé)任。企業(yè)是內(nèi)部控制建設(shè)的主體，管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知、態(tài)度和責(zé)任直接決定著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行狀況。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過(guò)內(nèi)部控制立法來(lái)強(qiáng)化管理層的責(zé)任。如美國(guó)《反國(guó)外賄賂法》、《薩班斯—奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》等均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了明確規(guī)定，并強(qiáng)化了管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任。因此，在中國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)管的整體設(shè)計(jì)中，必須把強(qiáng)化管理層的責(zé)任作為制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)立法明確管理層對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)部控制機(jī)制負(fù)有的責(zé)任，建立和落實(shí)管理層的責(zé)任追究和激勵(lì)約束機(jī)制。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。出臺(tái)《保險(xiǎn)公司內(nèi)審責(zé)任人管理規(guī)定》，明確內(nèi)審責(zé)任人的職責(zé)，賦予內(nèi)審責(zé)任人及內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)享有的權(quán)利，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，改變內(nèi)審部門(mén)在公司內(nèi)部被邊緣化的現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)審責(zé)任人和內(nèi)審部門(mén)有效履行職責(zé)。強(qiáng)化董事會(huì)的責(zé)任。建議在《保險(xiǎn)法》修訂中，增加有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定，明確董事會(huì)在內(nèi)部控制建設(shè)、維護(hù)和確保有效運(yùn)行方面的責(zé)任以及相應(yīng)的罰則。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，往往關(guān)系到內(nèi)部控制工作的成敗。為此，我們?cè)谌粘＝?jīng)營(yíng)中強(qiáng)調(diào)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)中心建設(shè)的要求配備會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理和辦公性費(fèi)用管理，并定期、不定期組織內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查和崗位審計(jì)。有效的財(cái)務(wù)控制，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了重要作用。

4.加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。承保理賠質(zhì)量的高低，是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵所在。為此，保險(xiǎn)公司應(yīng)首先對(duì)各級(jí)公司的承保理賠權(quán)限分險(xiǎn)種給予明確規(guī)定，在基層公司權(quán)限外的業(yè)務(wù)報(bào)地市級(jí)公司審核，超地市級(jí)公司權(quán)限的要報(bào)省公司審核；其次是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高保額標(biāo)的大型商業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要求評(píng)估人員上報(bào)評(píng)估報(bào)告，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)決定是否承保；再次是組織有關(guān)人員分險(xiǎn)種、分客戶對(duì)承保業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，看看哪個(gè)險(xiǎn)種是效益險(xiǎn)種而哪個(gè)險(xiǎn)種沒(méi)有效益，看看哪個(gè)客戶是優(yōu)質(zhì)客戶而哪個(gè)客戶有嚴(yán)重道德風(fēng)險(xiǎn)傾向，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，確定是否承保和核定承保條件。同時(shí)，還要重視商業(yè)再保險(xiǎn)在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中的重要作用，通過(guò)商業(yè)分保擴(kuò)大承保能力和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5.充分發(fā)揮保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)的作用。在保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置合理且具有獨(dú)立性的前提下，要進(jìn)一步加大工作力度。應(yīng)該主要由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)完成評(píng)價(jià)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員比外部人員更熟悉本單位的情況和熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)操作，能夠?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出建議、采取措施；同時(shí)還可以減少管理成本，符合成本效益原則。

第5篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

（一）內(nèi)部控制制度環(huán)境不健全

當(dāng)前，我國(guó)部分企業(yè)還存在著重效益、輕管理的現(xiàn)象，特別是中小企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益任務(wù)重，部分企業(yè)并不重視內(nèi)部控制建設(shè)。部分中小企業(yè)本來(lái)就是逐步成長(zhǎng)發(fā)展而來(lái)，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業(yè)管理者將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理混為一談，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理可以替代內(nèi)部控制的職能。部分中小企業(yè)管理者素質(zhì)不高，特別是財(cái)會(huì)知識(shí)和內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)不夠，對(duì)內(nèi)部控制不夠重視和關(guān)注，內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行更無(wú)所談起。

（二）管理人員綜合素質(zhì)不高

部分中小企業(yè)管理人員還存在內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，知識(shí)不全面等現(xiàn)象，特別是管理人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，部分管理人員內(nèi)部控制缺乏財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)，內(nèi)部控制知識(shí)不足，沒(méi)有相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)還普遍存在。部分中小企業(yè)管理人員雖然具備相關(guān)的內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)，但是出于自身利益的考慮，在工作和管理過(guò)程中，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞也不會(huì)主動(dòng)改進(jìn)，更有甚者利用相關(guān)漏洞進(jìn)行牟利，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)造成較大的影響。

（三）內(nèi)部控制制度體系不完善

部分中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系還不完善，企業(yè)除基本的管理制度如人事管理、財(cái)務(wù)核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度體系和科學(xué)的業(yè)務(wù)流程。部分中小企業(yè)僅在企業(yè)成立之初制訂了相關(guān)的零散制度，或者僅有業(yè)務(wù)操作流程，沒(méi)有書(shū)面的管理制度。部分企業(yè)雖然制訂了相關(guān)管理制度，但內(nèi)部控制分布在相關(guān)的管理制度中，沒(méi)有建成體系。部分企業(yè)雖然制訂了內(nèi)部控制制度，但是內(nèi)部控制制度與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)和管理實(shí)際不適應(yīng)，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以實(shí)施，部分中小企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的保障機(jī)制，內(nèi)部控制執(zhí)行效果難以保證。

（四）評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制缺失

中小企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制對(duì)于保證內(nèi)部控制效果尤為重要，但是由于中小企業(yè)受成本、效益制約，在評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制方面還不完善。部分中小企業(yè)沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行效果進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和考核，監(jiān)督評(píng)價(jià)不力。部分中小企業(yè)在設(shè)置監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)時(shí)，受成本限制，未設(shè)置專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)等專門(mén)機(jī)構(gòu)，部分企業(yè)機(jī)構(gòu)人員設(shè)置不科學(xué)合理，監(jiān)督評(píng)價(jià)工作獨(dú)立性不強(qiáng)。

二、加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善

（一）建立良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境

中小企業(yè)管理不完善的現(xiàn)狀，使得強(qiáng)化內(nèi)部控制制度環(huán)境迫在眉睫。企業(yè)管理者應(yīng)主動(dòng)完善自身財(cái)會(huì)相關(guān)知識(shí)和內(nèi)部控制相關(guān)理念，重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)人員的專業(yè)素質(zhì)。應(yīng)通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)等方式，促進(jìn)企業(yè)全體人員樹(shù)立內(nèi)部控制理念，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與每位員工息息相關(guān)，只有強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，各個(gè)崗位、各個(gè)環(huán)節(jié)均遵循內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)和層級(jí)方面，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部控制要求，根據(jù)不同的管理范圍劃分各個(gè)管理層次，設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，樹(shù)立良好的層級(jí)決策機(jī)制。

（二）提高管理人員綜合素質(zhì)

應(yīng)強(qiáng)化中小企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制知識(shí)和職業(yè)道德水平，提高綜合素質(zhì)。應(yīng)幫助管理人員樹(shù)立內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，強(qiáng)化理論知識(shí)學(xué)習(xí)。應(yīng)強(qiáng)化管理人員的業(yè)務(wù)能力，提高內(nèi)部控制知識(shí)水平。應(yīng)幫助中小企業(yè)管理人員不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化分析判斷能力，提高中小企業(yè)管理者在建設(shè)內(nèi)部控制制度體系方面的能力。加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德水平，增加其工主動(dòng)性，在工作中一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，并結(jié)合工作和管理實(shí)際，不斷完善內(nèi)部控制制度體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。

（三）完善內(nèi)部控制制度體系

應(yīng)不斷健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，完善企業(yè)各項(xiàng)管理制度，包括內(nèi)部控制制度相關(guān)內(nèi)容，應(yīng)建立與企業(yè)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行措施，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。應(yīng)建立各項(xiàng)崗位制度，明確崗位責(zé)任。中小企業(yè)由于人手較少，因此在崗位設(shè)置方面可以適當(dāng)設(shè)置兼職。但是應(yīng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則，確保不相容職務(wù)的相互制約。應(yīng)完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)加以重點(diǎn)控制，特別是容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或者一旦出現(xiàn)問(wèn)題影響較大的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。應(yīng)制訂申請(qǐng)審批權(quán)限制度，明確規(guī)定與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的授權(quán)范圍限定，明確審批流程和責(zé)任，確保企業(yè)各層級(jí)管理人員和員工，均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制體系，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響降到最低。

（四）建立評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制

應(yīng)加強(qiáng)中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，特別是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督機(jī)制。建立內(nèi)部審計(jì)制度，科學(xué)合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員，設(shè)置專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的工作獨(dú)立性，以確保中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的客觀性和獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的事前和事中監(jiān)督作用，使得內(nèi)部審計(jì)工作成為企業(yè)日常性的工作，并貫穿企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)始終。應(yīng)強(qiáng)化各個(gè)部門(mén)的評(píng)價(jià)和考核機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制制度和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反饋，并提出相關(guān)的解決和處理措施，確保內(nèi)部控制制度隨著企業(yè)發(fā)展不斷更新完善，確保內(nèi)部控制執(zhí)行效果。

三、結(jié)論

第6篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

企業(yè)是個(gè)大系統(tǒng)，一套合理完善的管理制度能為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)巨大的無(wú)形動(dòng)力。企業(yè)在建設(shè)管理制度體系時(shí)，要充分了解自身所在的行業(yè)特點(diǎn)以及行業(yè)內(nèi)的規(guī)則，要綜合考慮質(zhì)量管理、環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理、能源管理、技術(shù)管理等多方面的要求來(lái)建設(shè)管理制度，以便企業(yè)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)有理有據(jù)，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、技術(shù)和生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。概括的說(shuō)，企業(yè)管理制度的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際包括：經(jīng)營(yíng)企劃管理制度的內(nèi)容、行政管理制度的內(nèi)容、人力資源管理制度的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容、采購(gòu)物流管理制度的內(nèi)容、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理制度的內(nèi)容、技術(shù)管理制度的內(nèi)容、項(xiàng)目管理制度的內(nèi)容、安全環(huán)保管理制度的內(nèi)容、能源管理制度的內(nèi)容、審計(jì)與內(nèi)控管理制度的內(nèi)容等。

2管理制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則

管理制度的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在建設(shè)企業(yè)管理制度時(shí)，應(yīng)遵循以下原則。

（1）實(shí)際性原則

即建設(shè)企業(yè)管理制度時(shí)應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，不能憑主觀意向隨便制定。

（2）合法性原則

即企業(yè)管理制度應(yīng)遵守國(guó)家憲法和法律。

（3）系統(tǒng)性原則

企業(yè)管理制度要覆蓋完整，從產(chǎn)品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程，包括人、機(jī)、料、法、環(huán)、測(cè)，以及人、財(cái)、物等環(huán)節(jié)來(lái)建設(shè)企業(yè)管理制度。

（4）協(xié)調(diào)性原則

企業(yè)內(nèi)各部門(mén)在建設(shè)管理制度時(shí)應(yīng)相互協(xié)調(diào)，內(nèi)容上要相互兼容、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，避免重復(fù)和交叉，從而發(fā)揮企業(yè)管理制度的整體功能，獲得最好效益。

（5）階層性原則

主要指企業(yè)管理制度是管理者層與員工層意愿的雙重結(jié)合。

3制度建設(shè)存在的主要問(wèn)題

企業(yè)在制度管理建設(shè)方面雖取得了很大成績(jī)，但仍存在以下問(wèn)題。

（1）管理制度不系統(tǒng)

主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部缺乏完善系統(tǒng)的制度體系，存在制度缺位現(xiàn)象，使得員工在日常工作中無(wú)法可依，管理出現(xiàn)空白；企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)在制定管理制度時(shí)，本位主義嚴(yán)重，各自規(guī)劃，只考慮本部門(mén)利益，不考慮各部門(mén)管理制度之間的協(xié)調(diào)性和系統(tǒng)性，各項(xiàng)制度之間職能界定不清晰，相互交叉，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)推諉、扯皮等現(xiàn)象。

（2）管理制度不穩(wěn)定

主要表現(xiàn)為：日常工作中針對(duì)臨時(shí)性或特例問(wèn)題而修改正式實(shí)施的管理制度；企業(yè)內(nèi)部管理制度運(yùn)行周期短，修改頻繁，不穩(wěn)定的管理制度使得員工無(wú)所適從。

（3）管理制度不規(guī)范

主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有就管理制度自身的內(nèi)容和相應(yīng)格式要求等形成統(tǒng)一的管理制度模板；對(duì)于管理制度制定或修訂過(guò)程缺乏統(tǒng)一、有效的管控流程，造成不同管理制度間格式、管控流程的規(guī)范性差。

（4）管理制度的執(zhí)行力不夠

主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部從上到下缺乏足夠的執(zhí)行力，制度形同虛設(shè)，上層管理者往往采用“長(zhǎng)官式”的管理方式處理工作中的問(wèn)題，總是“特事特辦”，實(shí)質(zhì)是管理者說(shuō)了算；普通員工對(duì)制度的掌握度不夠，工作中按習(xí)慣辦事、有章不循；或者，制度本身存在問(wèn)題，可操作性差，原則性、粗線條多，定量、定具體標(biāo)準(zhǔn)少，無(wú)法執(zhí)行。

4管理制度的管控流程要規(guī)范

管理制度從起草到頒布實(shí)施要有完善的管控流程，并且企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立專門(mén)的制度主管部門(mén)對(duì)企業(yè)管理制度建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理。管理制度管控流程具體是指如下，制度起草人員在制定制度之前需向制度主管部門(mén)提出立項(xiàng)申請(qǐng)，只有通過(guò)立項(xiàng)申請(qǐng)的管理制度才可以進(jìn)入制度的編制環(huán)節(jié)，制度編制完成后；制度主管部門(mén)組織企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行制度的評(píng)審，起草人員根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)修改制度內(nèi)容，為強(qiáng)化管理制度的審核機(jī)制，起草人員要攜帶修改定稿的管理制度到相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)簽，會(huì)簽完成后報(bào)制度主管部門(mén)進(jìn)行制度格式和內(nèi)容的最后審核，審核通過(guò)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的制度方可、培訓(xùn)、實(shí)施。制度主管部門(mén)要根據(jù)企業(yè)管理制度體系的整體情況，設(shè)定管理制度的編號(hào)，每項(xiàng)管理制度要有唯一的編號(hào)。

5管理制度要有統(tǒng)一的格式

為了管理制度內(nèi)容和格式的規(guī)范性，避免不同管理制度間格式不統(tǒng)一的現(xiàn)象，企業(yè)可參照GB／T1．1《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫(xiě)》等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，同時(shí)根據(jù)自身實(shí)際制定管理制度編寫(xiě)細(xì)則，細(xì)則中要對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和格式進(jìn)行統(tǒng)一要求，并編制統(tǒng)一的管理制度模板。管理制度內(nèi)容主要包括職責(zé)權(quán)限、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等要素。職責(zé)權(quán)限指管理事項(xiàng)中各部門(mén)的職能分工與權(quán)力，管理制度一般涉及到多個(gè)部門(mén)，因此要明確各部門(mén)的職能分工，規(guī)定出主責(zé)部門(mén)、協(xié)作部門(mén)及其相互關(guān)系，確保各部門(mén)職責(zé)界定清晰。管理內(nèi)容和要求要以業(yè)務(wù)事項(xiàng)為主線，明確過(guò)程中各項(xiàng)工作由誰(shuí)負(fù)責(zé)、做什么、怎么做、何時(shí)做、做到什么程度。能量化的盡量量化，不能量化的要明確質(zhì)量、時(shí)間或成本的具體要求，只有明確具體要求，才能方便制度的執(zhí)行。禁止同一內(nèi)容在兩個(gè)不同制度中重復(fù)描述，若需引用，必須寫(xiě)明引用文件的具體名稱和編號(hào)。檢查與考核主要指制度制定部門(mén)要定期對(duì)制度內(nèi)容的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)制度執(zhí)行的實(shí)效性。管理制度格式統(tǒng)一主要指對(duì)制度文本的封面樣式、字體、字號(hào)、段落、表格等格式提出的統(tǒng)一的要求。

6如何提升管理制度的執(zhí)行力

企業(yè)僅具備完善規(guī)范的整套管理制度而不執(zhí)行，那么再完美的制度也只能是空談，管理制度的生命力在于執(zhí)行，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面提高管理制度的執(zhí)行力。

（1）管理制度的內(nèi)容要合理。

只有職責(zé)權(quán)限界定清晰、管理內(nèi)容與要求合理的管理制度才具備可執(zhí)行性，這就要求制度起草人員既要熟悉企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的業(yè)務(wù)分工，充分掌握本專業(yè)的業(yè)務(wù)流程及管理內(nèi)容與要求，又要站在客觀公正的角度上才能制定出合理的管理制度。

（2）管理制度要有穩(wěn)定性。

一成不變的制度不一定是合適的制度，但經(jīng)常改動(dòng)的制度一定是不合適的制度。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要，對(duì)制度進(jìn)行適時(shí)更新，但是，朝令夕改的管制制度將令員工無(wú)所適從。因此，企業(yè)要在具體分析的基礎(chǔ)上來(lái)完善管理制度，使之在實(shí)踐中逐步趨于合理化，只有具有穩(wěn)定性的管理制度才能發(fā)揮其規(guī)范企業(yè)管理工作的作用。

（3）制度的宣貫學(xué)習(xí)要到位。

員工只有了解制度才能執(zhí)行制度，員工對(duì)制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。企業(yè)要以各種形式持續(xù)加強(qiáng)管理制度的宣貫學(xué)習(xí)力度，員工只有熟悉掌握與自身工作相關(guān)的管理制度，才能在工作中自覺(jué)遵守制度，按制度辦事。

（4）管理者要以身作則，做執(zhí)行管理制度的楷模。

管理者作為企業(yè)的決策層，在管理工作中更要嚴(yán)格按管理制度辦事，如果管理者將個(gè)人意志凌駕于制度之上，視制度為兒戲，無(wú)形之中則會(huì)破壞制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，影響管理制度在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力。因此，管理者要將制度執(zhí)行放在首位，能夠自覺(jué)遵守制度，且制度面前人人平等，才能在企業(yè)內(nèi)形成上行下效、人人按制度辦事的氛圍。

（5）監(jiān)督檢查要到位。

無(wú)數(shù)經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)督檢查到位才能執(zhí)行到位，建立和完善行之有效的監(jiān)督檢查機(jī)制可以保證制度的有效執(zhí)行。企業(yè)要根據(jù)管理制度內(nèi)容的要求開(kāi)展定期或不定期的監(jiān)督檢查活動(dòng)，檢查工作要切入實(shí)際、有深度，避免形式大于實(shí)質(zhì)的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要找出責(zé)任人，并將制度的監(jiān)督檢查情況與部門(mén)和員工的績(jī)效考評(píng)掛鉤，以強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確實(shí)起到典正法度、保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的功效。

7結(jié)束語(yǔ)

第7篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】水資源管理制度；節(jié)水

[Abstract mesh interests grim situation of water resources, we must further strengthen the management of water resources, and to implement the most stringent water management system. Water-saving management of water resources management, the implementation of the most stringent water management system, will inevitably require us to establish and perfect the most stringent water-saving management system, strengthen the supervision and management of water-saving, continue to improve water use efficiency and effective, in order to promote the transformation of the mode of economic development in China, the protection of China's economic and social good and fast development.Key words water resources management system; water

中圖分類號(hào)： TV211 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

引言

節(jié)約和保護(hù)為重點(diǎn)，強(qiáng)化用水需求和用水過(guò)程管理，通過(guò)健全制度、落實(shí)責(zé)任、提高能力、強(qiáng)化監(jiān)管，嚴(yán)格控制用水總量，全面提高用水效率，嚴(yán)格控制入河湖排污總量，加快節(jié)水型社會(huì)建設(shè)，實(shí)施最嚴(yán)格的水資源管理、最嚴(yán)格的河道管理和最嚴(yán)格的水土保持監(jiān)督監(jiān)測(cè)制度，最大限度地減少人為因素對(duì)水質(zhì)的不利影響，是十分必要的。

水資源管理中存在問(wèn)題

(一) 認(rèn)識(shí)不到位

節(jié)水是一項(xiàng)具有廣泛社會(huì)性和區(qū)域性的丁作，搞好節(jié)水需要社會(huì)的理解和支持，需要社會(huì)成員的廣泛參與和共同努力。而我國(guó)人民群眾對(duì)節(jié)水的認(rèn)識(shí)普遍不高，節(jié)水往往只停留在口頭上，目前在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的水資源浪費(fèi)現(xiàn)象非常嚴(yán)重，群眾節(jié)水意識(shí)淡薄，在灌溉中大部分地區(qū)還是采用傳統(tǒng)的大水漫灌的澆灌方式，大水漫田之后，尾水或流到鄉(xiāng)間路上，造成滿路污水橫流，或流人坑塘，造成坑塘滿灌，寶貴的水資源被浪費(fèi)和閑置起來(lái)。

(二) 缺乏必要的機(jī)制

當(dāng)前節(jié)水工作還沒(méi)有一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行模式。水價(jià)太低是主要原因，許多節(jié)水工程直接經(jīng)濟(jì)效益有限，更多地體現(xiàn)在社會(huì)效益和生態(tài)效益、緩解水資源供需矛盾上，而國(guó)家又缺乏優(yōu)惠發(fā)展政策。這些原因的存在，致使許多用水大戶節(jié)水積極性不高，節(jié)水并沒(méi)有真正變成企業(yè)、農(nóng)戶的自發(fā)行動(dòng)，節(jié)水工作處于被動(dòng)狀態(tài)。

(三) 節(jié)水立法不到位

在我國(guó)節(jié)水意識(shí)和節(jié)水法制都很薄弱，目前節(jié)水管理尚處于各自為戰(zhàn)、條塊分割狀況，定額標(biāo)準(zhǔn)混亂，節(jié)水型社會(huì)建設(shè)還處在起步階段。目前，國(guó)家還沒(méi)有一部有關(guān)全面節(jié)水的法規(guī)，節(jié)水工作缺乏法律依據(jù)，更談不上有效監(jiān)督管理，不可能從水資源供需平衡的高度解決好“節(jié)水” 的問(wèn)題。因此，強(qiáng)化全面節(jié)水法規(guī)建設(shè)，通過(guò)法律保障節(jié)水型社會(huì)建設(shè)和治理水資源污染，已成為當(dāng)務(wù)之急。

二、建立和完善最嚴(yán)格的節(jié)水管理制度的必要性

建立和完善最嚴(yán)格的節(jié)水管理制度，對(duì)于強(qiáng)化水資源管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第一，有效地促進(jìn)最嚴(yán)格的水資源管理制度的實(shí)施。水資源管理包括開(kāi)發(fā)、利用、節(jié)約、保護(hù)等內(nèi)容，節(jié)水管理是水資源管理的重要組成部分，貫穿于水資源管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。從我國(guó)基本水情出發(fā)，以實(shí)現(xiàn)水資源的合理開(kāi)發(fā)、優(yōu)化配

置、高效利用為導(dǎo)向，建立與完善最嚴(yán)格的節(jié)水管理制度，不僅可以完善最嚴(yán)格的水資源管理制度的內(nèi)容，也是對(duì)實(shí)施最嚴(yán)格的節(jié)水管理制度的有效促進(jìn)。

第二，有利于加快促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。節(jié)水管理制度影響著生活、生產(chǎn)和生態(tài)等方方面面，滲透到水資源利用的各個(gè)環(huán)節(jié)。建立與完善最嚴(yán)格的節(jié)水管理制度，對(duì)于實(shí)現(xiàn)資源的變化、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)產(chǎn)生重要影響。通過(guò)建立與完善節(jié)水管理制度體系，為合理的水資源開(kāi)發(fā)利用模式奠定基礎(chǔ)，減少經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型成本。促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)，從根本上提高水資源的利用效率和效益。促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

第三，有力地推動(dòng)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)。建立與完善最嚴(yán)格的節(jié)水管理制度，可以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)事前管理與事后管理相結(jié)合的全過(guò)程管理，有利于用水主體通過(guò)制度預(yù)期調(diào)節(jié)其行為，通過(guò)確立正確的用水行為依據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)

準(zhǔn)，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)加以獎(jiǎng)罰，形成全過(guò)程的、全方位的、全面的節(jié)水管理規(guī)范體系，建立長(zhǎng)效的節(jié)水機(jī)制，形成以節(jié)水為導(dǎo)向的生產(chǎn)方式和消費(fèi)模式，實(shí)現(xiàn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)目標(biāo)。

三、重點(diǎn)制度建設(shè)

節(jié)水型社會(huì)建設(shè)的核心是制度建設(shè)，本質(zhì)是建立一種促進(jìn)全社會(huì)自覺(jué)節(jié)水的體制機(jī)制。

第一是建立和完善用水總量控制度。盡快建立流域和省、市、縣三級(jí)政區(qū)域的用水總量控制指標(biāo)體系，展水資源緊缺、生態(tài)環(huán)境脆弱、水事矛盾突出地區(qū)的50多條江河流域水分配方案制訂工作。嚴(yán)格地下水開(kāi)利用與管理，實(shí)行地下水取水總量水位預(yù)警雙控制管理。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目水資源論證制度實(shí)施，推進(jìn)規(guī)劃水源論證。嚴(yán)格取水許可審批。完善計(jì)用水制度，將納入取水許可管理的水戶、公共供水管網(wǎng)的用水大戶、特種用水行業(yè)用水戶等全部納入計(jì)劃理。完善取用水計(jì)量與統(tǒng)計(jì)制度。

第二是建立和完善用水效率控制制度。盡快完善行業(yè)用水定額體系，制定和修訂火電、石油石化、鋼、紡織、化工、造紙、食品等高用水業(yè)及洗浴、洗車等高用水服務(wù)業(yè)用水定額國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。強(qiáng)化用水定額管，把按照用水定額標(biāo)準(zhǔn)核定的用水作為水資源論證、取水許可審批、水計(jì)劃下達(dá)和節(jié)水水平評(píng)價(jià)的重依據(jù)。新建、改建、擴(kuò)建的建設(shè)項(xiàng)目，必須制訂節(jié)水措施方案，配套建設(shè)節(jié)水設(shè)施。節(jié)水設(shè)施應(yīng)與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入使用。推行用水產(chǎn)品用水效率標(biāo)識(shí)管理。根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)，確定達(dá)到一定取用水規(guī)模的大中型灌區(qū)、重點(diǎn)工業(yè)用水企業(yè)、生活服務(wù)業(yè)用水單位作為國(guó)家重點(diǎn)用水監(jiān)控單位，加強(qiáng)重點(diǎn)用水單位監(jiān)控管理。

第三是建立和完善水功能區(qū)限制納污制度。根據(jù)水域納污能力，嚴(yán)格控制入河湖污染物總量。嚴(yán)格入河排污口設(shè)置審批、登記及監(jiān)督管理，盡快完成入河排污口普查登記，明確入河排污口分級(jí)管理權(quán)限。加強(qiáng)水功能區(qū)監(jiān)管，盡快完成省水體監(jiān)測(cè)斷面復(fù)核確認(rèn)和標(biāo)識(shí)工作，加強(qiáng)重要水功能區(qū)和省界斷面的監(jiān)測(cè)。加強(qiáng)飲用水水源地保護(hù)，依法劃定飲用水水源地保護(hù)區(qū)，完善飲用水水源地安全保障

標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)水源地保護(hù)工程建設(shè)。保證重要水源地和列入名錄的飲用水水源地水質(zhì)指標(biāo)全部達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。

第四是建立健全節(jié)約用水利益調(diào)節(jié)機(jī)制。按照補(bǔ)償成本、合理收益、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)、公平負(fù)擔(dān)的原則。建立科學(xué)合理的水價(jià)形成機(jī)制。實(shí)行差別水價(jià)。合理調(diào)整城市居民生活用水價(jià)格，穩(wěn)步推行階梯式水價(jià)制度，工業(yè)和服務(wù)業(yè)用水逐步實(shí)行超計(jì)劃和超定額累進(jìn)加價(jià)制度，拉開(kāi)高用水行業(yè)與其他行業(yè)的水價(jià)差價(jià)。推進(jìn)農(nóng)業(yè)水價(jià)綜合改革，探索實(shí)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水限額內(nèi)享受優(yōu)惠水價(jià)、超定額用水累進(jìn)加價(jià)的辦法。合理制定再生水價(jià)格。制定鼓勵(lì)再生水利用的政策，提高水資源循環(huán)利用水平，完善水資源費(fèi)征收管理制度。依法擴(kuò)大水資源費(fèi)征收范圍，加大征收力度，確保應(yīng)收盡收。制定節(jié)獎(jiǎng)超罰的激勵(lì)政策，全方位調(diào)動(dòng)用水戶節(jié)水積極性。推進(jìn)水權(quán)制度建設(shè)，探索跨流域、跨行政區(qū)水權(quán)轉(zhuǎn)讓模式以及多種水源的水權(quán)分配模式，

第五是建立和完善節(jié)水標(biāo)準(zhǔn)體系及節(jié)水技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制。加強(qiáng)節(jié)水強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的制定工作，盡快建立和完善取水定額標(biāo)準(zhǔn)體系，加快修訂不符合節(jié)水要求的取水定額、節(jié)水技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，逐步形成完善的節(jié)水標(biāo)準(zhǔn)體系，使節(jié)水管理、服務(wù)以及節(jié)水產(chǎn)品生產(chǎn)、使用等工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。推進(jìn)節(jié)水技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制建設(shè)，在引進(jìn)和吸收國(guó)外先進(jìn)節(jié)水技術(shù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)節(jié)水基礎(chǔ)研究和技術(shù)研發(fā)，加快推廣普及高效、節(jié)水、降耗和環(huán)保的水資源利用新技術(shù)、新工藝、新裝備。建立和完善節(jié)水技術(shù)服務(wù)體系，促進(jìn)節(jié)水技術(shù)的普及推廣。

綜上所述，實(shí)施最嚴(yán)格的水資源管理制度，確保節(jié)水工作的良好運(yùn)行，必須適應(yīng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康持續(xù)發(fā)展的要求，避免水資源浪費(fèi)和水資源非持續(xù)開(kāi)發(fā)利用。堅(jiān)持節(jié)約用水，合理開(kāi)發(fā)、利用水資源與水資源統(tǒng)一管理、保護(hù)生態(tài)環(huán)境相結(jié)合，維護(hù)人與自然的和諧和水資源統(tǒng)一管理、開(kāi)發(fā)利用與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的和諧統(tǒng)一。

參考文獻(xiàn)：

【1】鄧淑珍.強(qiáng)化制度建設(shè)和監(jiān)督管理確保最嚴(yán)格水資源管理制度穩(wěn)步推進(jìn)――訪水利部副部長(zhǎng)胡四一[M]中國(guó)水利，2011.

【2】呂振霖.落實(shí)嚴(yán)格的水資源管理制度必須抓好的幾項(xiàng)重要工作[J]，2010.

第8篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；制度建設(shè)

一、引言

隨著現(xiàn)階段企業(yè)的飛速發(fā)展及市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)的加劇，對(duì)企業(yè)的管理不能僅僅停留在運(yùn)營(yíng)層面，更重要的還需要練好內(nèi)功，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)能有效實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)?？茖W(xué)合理的內(nèi)控管理制度，有利于企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，并確保收集到完整、準(zhǔn)確的內(nèi)部信息，并且加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督，能夠幫助企業(yè)將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低至合理范圍內(nèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，確保企業(yè)能持續(xù)健康高速的發(fā)展。2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門(mén)聯(lián)合出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從國(guó)家法律層面對(duì)企業(yè)內(nèi)控予以了闡述，這也充分說(shuō)明了，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)十分重要。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理普遍比較薄弱，有部分管理者對(duì)內(nèi)控管理重視不夠，認(rèn)為企業(yè)只要做好產(chǎn)品的更新迭代或者擴(kuò)大市場(chǎng)占有率就可以了，導(dǎo)致有些企業(yè)即使有內(nèi)控管理制度也形同虛設(shè)，沒(méi)有真正發(fā)揮作用。還有的企業(yè)管理者有內(nèi)控管理意識(shí)，但對(duì)內(nèi)控怎樣做、實(shí)行的制度流程是否符合本單位的情況，沒(méi)有相應(yīng)的評(píng)估，導(dǎo)致實(shí)行的內(nèi)控流程不能符合實(shí)際業(yè)務(wù)情況和現(xiàn)實(shí)需求，不僅沒(méi)有為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航，反而羈絆了業(yè)務(wù)的發(fā)展。隨著當(dāng)前市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，很多企業(yè)的業(yè)務(wù)也經(jīng)歷著持續(xù)的擴(kuò)張和調(diào)整，但企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度卻沒(méi)有跟進(jìn)優(yōu)化和改進(jìn)，或者優(yōu)化、改進(jìn)滯后，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用大打折扣。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在的問(wèn)題具體主要體現(xiàn)在以下方面：

1．缺乏科學(xué)的內(nèi)控意識(shí)

（1）目前，一般企業(yè)都意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，但有相當(dāng)一部分管理者及相關(guān)人員更注重業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)內(nèi)控管理重要性認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)內(nèi)會(huì)有相關(guān)的內(nèi)控流程，但在實(shí)施過(guò)程中較表面化，沒(méi)有把握關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，僅僅為流程而流程，以至于使內(nèi)控流于形式。（2）還有一部分人，主要是內(nèi)控的管理部門(mén)，高舉“唯內(nèi)控論”，沒(méi)有考慮一些實(shí)際情況或者害怕新事物的沖擊，機(jī)械的執(zhí)行內(nèi)控流程，而沒(méi)有考慮到內(nèi)控的根本目的是保證業(yè)務(wù)的健康科學(xué)的發(fā)展，為內(nèi)控而內(nèi)控，導(dǎo)致內(nèi)控喪失了其最重要的作用。

2．缺乏有效的執(zhí)行力

（1）有些企業(yè)有內(nèi)控相關(guān)的一些制度和流程，但僅僅只是涉及到資金、物資采購(gòu)等一些常規(guī)事項(xiàng)，對(duì)于其他非主營(yíng)業(yè)務(wù)或者新業(yè)務(wù)的事項(xiàng)就沒(méi)有相關(guān)的內(nèi)控流程，內(nèi)控沒(méi)有貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程，沒(méi)有覆蓋到企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，存在著內(nèi)控的空白點(diǎn)。（2）有些企業(yè)在內(nèi)控的實(shí)施過(guò)程中，因?yàn)榉N種原因，比方時(shí)間、權(quán)限等，可能會(huì)采取一些特別方案，比方有些事項(xiàng)都已經(jīng)完結(jié)了，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)銷的要求而事后補(bǔ)走流程；也有領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)閷徟鷻?quán)限的緣故，指使經(jīng)辦人拆分處理，導(dǎo)致內(nèi)控的實(shí)施沒(méi)辦法有效的執(zhí)行到位。

3．缺乏完善的內(nèi)控制度

（1）很多企業(yè)的內(nèi)控制度及規(guī)定都是在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中建立起來(lái)的，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候企業(yè)就會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)章制度，雖然短期解決了眼前問(wèn)題，但后續(xù)沒(méi)有針對(duì)這些情況進(jìn)行歸納匯總，成立專門(mén)的部門(mén)或者安排人員根據(jù)現(xiàn)況進(jìn)行制度流程的評(píng)估、梳理和體系化建設(shè)，整個(gè)企業(yè)的內(nèi)控制度流程缺乏系統(tǒng)性和完整性，制約著內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。（2）隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展也會(huì)隨之進(jìn)行著調(diào)整和變化，原有的業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度等已不適應(yīng)新環(huán)境、新業(yè)務(wù)、新情況，企業(yè)卻沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化、更新、調(diào)整，從而使得原有制度不具有可操作性，難以繼續(xù)執(zhí)行。

4．缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)控制度及流程執(zhí)行的結(jié)果怎樣、是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，很多企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)的部門(mén)和人員對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、反饋、評(píng)估，也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控管理水平難以提高。（1）內(nèi)部監(jiān)督。有些企業(yè)因?yàn)榫幹频南拗茮](méi)有設(shè)置專門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，比方審計(jì)部門(mén)，或者設(shè)置了審計(jì)部門(mén)，但其職責(zé)權(quán)限有限，加之在內(nèi)控的流程實(shí)施過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、不同事項(xiàng)等流程的設(shè)置上沒(méi)有差異化，很多時(shí)候因?yàn)槿藶榈囊恍┨厥馇闆r導(dǎo)致過(guò)程變形，影響實(shí)施結(jié)果，而對(duì)于結(jié)果往往也沒(méi)有一個(gè)明確的制度規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)人員無(wú)法對(duì)內(nèi)控流程與實(shí)施結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，從而保證內(nèi)控的有效實(shí)行。（2）外部監(jiān)督。目前稅務(wù)部門(mén)、市場(chǎng)監(jiān)督局、銀行等政府相關(guān)管理部門(mén)相繼出臺(tái)了多種關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的制度和規(guī)定，以規(guī)范企業(yè)能合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)，但由于各地政策的差異、標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，導(dǎo)致目前監(jiān)督效率有限。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的對(duì)策措施

1．加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的意識(shí)

（1）需要構(gòu)建完整的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的企業(yè)治理機(jī)構(gòu)和議事規(guī)則，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)控要求設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控，以保證信息通暢流動(dòng)。（2）塑造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，加強(qiáng)溝通，在企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)行部門(mén)內(nèi)自查、部門(mén)間互查，并做出評(píng)價(jià)，及時(shí)反饋，做到透明及時(shí)。內(nèi)部學(xué)習(xí)宣貫，提高大家的意識(shí)，對(duì)于那些對(duì)內(nèi)控管理意識(shí)不足或者不給與配合的管理者或者人員，可根據(jù)制定的相關(guān)處罰措施予以懲處，以提高企業(yè)整體的內(nèi)控管理制度建設(shè)的意識(shí)。（3）對(duì)于那種“唯內(nèi)控論”的人員，一則可以考慮通過(guò)設(shè)計(jì)績(jī)效考核體系時(shí)加入業(yè)務(wù)考核的關(guān)聯(lián)性，來(lái)硬性提高其內(nèi)控與業(yè)務(wù)關(guān)系的科學(xué)認(rèn)識(shí)；另外，可加強(qiáng)溝通和理解，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控管理人員與業(yè)務(wù)人員共同的愿景和目標(biāo)，以統(tǒng)一思想，真正的讓內(nèi)控為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

2．提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度

（1）根據(jù)企業(yè)的情況，制定出科學(xué)合理的內(nèi)控管理制度和清晰的流程圖，方便員工知道辦事程序及規(guī)定，這樣執(zhí)行起來(lái)才具有可操作性。對(duì)于非主營(yíng)業(yè)務(wù)或者新業(yè)務(wù)當(dāng)發(fā)生時(shí)如果沒(méi)有相應(yīng)的制度規(guī)定和流程可參照企業(yè)內(nèi)部類似業(yè)務(wù)規(guī)定流程處理，并且后續(xù)需要及時(shí)修改完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度及流程圖。（2）對(duì)于內(nèi)控流程和制度無(wú)法執(zhí)行到位的情況，首先要合理評(píng)估、科學(xué)分析，及時(shí)找出無(wú)法執(zhí)行到位的原因，識(shí)別并分離出該事項(xiàng)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)之間可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，然后再進(jìn)行更新完善，方便執(zhí)行。（3）要想保障內(nèi)控管理制度有效執(zhí)行就需要專業(yè)的內(nèi)控人才，合格的內(nèi)控人才對(duì)制度的建設(shè)及制度執(zhí)行的推進(jìn)都有積極的作用，一方面，需要對(duì)內(nèi)控人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善，另一方面，還可以通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式形成一支高素質(zhì)的內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，對(duì)內(nèi)控人才不僅需要掌握國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)控方面的專業(yè)知識(shí)，還需要了解業(yè)務(wù)，這樣方可實(shí)現(xiàn)讓內(nèi)控管理滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。

3．建立系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

（1）有些企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部控制流程設(shè)置的比較冗繁、導(dǎo)致一些流程走完需要很長(zhǎng)時(shí)間，嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，可進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)，對(duì)于那些不必要的審批節(jié)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)新變化的情況可進(jìn)行流程的改進(jìn)，建立合理、科學(xué)的內(nèi)控流程，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，保證內(nèi)控制度能得以有效執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立要逐步系統(tǒng)化、科學(xué)化，具有完整性，不可為了追求發(fā)展而忽視內(nèi)控，也不可為了內(nèi)控而影響業(yè)務(wù)的發(fā)展，可整合企業(yè)內(nèi)部資源，建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定及獎(jiǎng)懲制度，保證內(nèi)控制度具有很強(qiáng)的可操作性。

4．強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督機(jī)制

一個(gè)完美的內(nèi)控制度和流程在執(zhí)行過(guò)程中動(dòng)作是否容易變形、執(zhí)行過(guò)程后結(jié)果怎樣，這些如果沒(méi)有相應(yīng)的反饋和評(píng)估，也無(wú)法確定該內(nèi)控制度的有效性，為此，可考慮借助一些工具（比如，建立風(fēng)控管理平臺(tái)、引進(jìn)信息化技術(shù)等），加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督、事后評(píng)估、并對(duì)結(jié)果及時(shí)反饋。（1）加強(qiáng)內(nèi)控過(guò)程的監(jiān)督管理，在企業(yè)內(nèi)部的流程過(guò)程中還需要有對(duì)流程實(shí)施的監(jiān)督管理，以避免過(guò)程變形。日常監(jiān)督可重點(diǎn)關(guān)注無(wú)法實(shí)現(xiàn)分離的不相容崗位情況、業(yè)務(wù)流程的重大變化、新業(yè)務(wù)等，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行常規(guī)持續(xù)的監(jiān)督檢查。當(dāng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生調(diào)整或變化時(shí)需要進(jìn)行針對(duì)性的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與日常監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，以保證企業(yè)的內(nèi)控管理持續(xù)科學(xué)有效的進(jìn)行。（2）加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的評(píng)估，企業(yè)內(nèi)部可對(duì)內(nèi)控各維度進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，對(duì)企業(yè)總體及流程層面等進(jìn)行測(cè)試評(píng)估，并跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后續(xù)整改情況進(jìn)行反饋，使內(nèi)控制度流程得以真正有效執(zhí)行。（3）倡導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)特殊情況時(shí)，啟動(dòng)風(fēng)控管理平臺(tái)。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，企業(yè)可以建立內(nèi)控管理風(fēng)控平臺(tái)系統(tǒng)，當(dāng)某個(gè)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)異常時(shí)，風(fēng)控管理平臺(tái)就可以報(bào)警，這樣可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題點(diǎn)可予以解決，降低了風(fēng)險(xiǎn)。（4）提升企業(yè)的內(nèi)控管理信息化水平。要提高企業(yè)內(nèi)控管理的效率，需要把內(nèi)控信息化建設(shè)作為控制的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，在現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展的今天，信息化已深入到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，建立完善的現(xiàn)代化內(nèi)控管理信息系統(tǒng)顯得極為迫切及重要，通過(guò)信息化平臺(tái)，整合企業(yè)的供應(yīng)鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺(tái)來(lái)打造大數(shù)據(jù)分析，從而實(shí)現(xiàn)新型的內(nèi)控管理方式。

四、結(jié)束語(yǔ)

第9篇：強(qiáng)化管理制度建設(shè)范文

近兩年來(lái)，*經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)高度重視農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，從建立健全管理制度入手，強(qiáng)化四項(xiàng)措施，著力推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化，有效保障了農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、強(qiáng)化制度建設(shè)，夯實(shí)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

開(kāi)發(fā)區(qū)將財(cái)政財(cái)務(wù)管理、經(jīng)管審計(jì)工作納入財(cái)審局統(tǒng)一管理。針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理混亂，制度不健全或不完善，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度不嚴(yán)等實(shí)際，結(jié)合全面推行農(nóng)村財(cái)務(wù)托管制度，重新修訂完善了《農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《農(nóng)村合同管理規(guī)定》等制度，制定了統(tǒng)一的《農(nóng)村財(cái)務(wù)托管暫行辦法》，配套實(shí)施了《會(huì)計(jì)檔案管理制度》、《票據(jù)管理制度》、《民主理財(cái)制度》、《村級(jí)日常開(kāi)支備用金管理制度》、《農(nóng)村日常財(cái)務(wù)處理程序》等等。通過(guò)進(jìn)一步明確農(nóng)村財(cái)務(wù)托管中心及村級(jí)報(bào)賬員的主要職責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)《收支兩條線制度》、《財(cái)務(wù)大額開(kāi)支審批制度》、《財(cái)務(wù)管理責(zé)任追究制》等，使全區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理步入了“按制度辦事、按程序操作”的規(guī)范化軌道。目前，開(kāi)發(fā)區(qū)已將除有經(jīng)營(yíng)收入的14個(gè)村外的123個(gè)村財(cái)務(wù)管理全部納入托管，對(duì)所有村的土地租賃、建設(shè)征用款項(xiàng)實(shí)行了專項(xiàng)托管制，確保了村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的安全完整。

二、強(qiáng)化教育培訓(xùn)，提升農(nóng)村財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)

針對(duì)不少農(nóng)村財(cái)會(huì)人員沒(méi)有受過(guò)正規(guī)的專業(yè)教育，素質(zhì)普遍較低，且推行村帳街道代管后，各項(xiàng)配套管理制度和措施一時(shí)難以奏效，造成農(nóng)村會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、不規(guī)范的實(shí)際，開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)審局利用農(nóng)閑季節(jié)，采取集中培訓(xùn)、分級(jí)培訓(xùn)、專題培訓(xùn)等形式，組織各街道經(jīng)管審計(jì)站、村級(jí)報(bào)賬員分階段學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》以及農(nóng)村財(cái)務(wù)托管方面的知識(shí)。有關(guān)人員還結(jié)合審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有針對(duì)性地對(duì)村級(jí)報(bào)賬員進(jìn)行有關(guān)票據(jù)領(lǐng)用、核銷、業(yè)務(wù)結(jié)算等會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。同時(shí)，注重加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)、廉政紀(jì)律及思想道德教育。近兩年先后舉辦各類培訓(xùn)班3期，培訓(xùn)財(cái)會(huì)人員423人次，切實(shí)提高了財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。

三、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能

重點(diǎn)開(kāi)展好三個(gè)層次的審計(jì)監(jiān)督：一是各街道經(jīng)管審計(jì)站組織的對(duì)所轄村的審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)收支、現(xiàn)金、檔案管理等制度的落實(shí)及財(cái)務(wù)處理程序合規(guī)情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)處理。二是區(qū)財(cái)審局經(jīng)管站組織的對(duì)街道農(nóng)村財(cái)務(wù)托管中心的審計(jì)。通過(guò)對(duì)全區(qū)4個(gè)街道農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)村級(jí)托管資金有無(wú)公款私存、侵占、挪用或違規(guī)出借問(wèn)題，兩年來(lái)提出審計(jì)整改建議30多條，保證了村級(jí)托管資金的安全。三是區(qū)財(cái)審局經(jīng)管站組織的對(duì)重點(diǎn)村的審計(jì)。每年年初，重點(diǎn)對(duì)建設(shè)占用土地補(bǔ)償多、集體經(jīng)濟(jì)來(lái)源廣以及歷史遺留問(wèn)題多的村進(jìn)行梳理分析，確定4-6個(gè)村作為直接審計(jì)對(duì)象，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算、票據(jù)印章管理、財(cái)務(wù)收支審批、資產(chǎn)債務(wù)及合同管理等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)查處違法、違紀(jì)、違規(guī)案件。近兩年實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目30多個(gè)，挽回集體經(jīng)濟(jì)損失100多萬(wàn)元。