財務(wù)完善制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

我國公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：

1.財務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確

財務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。

2.財務(wù)內(nèi)部控制制度體系不完善

公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實情況卻是很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

3.財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位

有制度不落實以及執(zhí)行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。

二、公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)策略

針對公司財務(wù)內(nèi)部控制存在具體問題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。

1.明確財務(wù)內(nèi)部控制制度目標(biāo)

明確目標(biāo)是公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財務(wù)管理的需要，全面分析財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。

2.完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系

公司財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務(wù)管理活動，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點內(nèi)容，兼顧各個方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的情況進行動態(tài)調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)制度體系有效性。

3.加強財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行

第2篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)控制度 問題 策略

一、前言

事業(yè)單位是指國家出于社會公益目的，由國家機關(guān)舉辦或其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織。由于事業(yè)單位工作人員局限于事業(yè)編制數(shù)額，從事財務(wù)會計專業(yè)人員的數(shù)量少，因此做好事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)及財務(wù)管理工作就比較困難。但正是因為這些實際困難存在，就更需要迫切加強事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)。一旦將根本性的制度建設(shè)問題忽略了，則事業(yè)單位的長期發(fā)展和其社會公共服務(wù)這一職能的履行均會受到嚴(yán)重制約。事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)對其深遠發(fā)展及近期規(guī)劃都具有非常深遠的意義，具體表現(xiàn)有：其一，內(nèi)控制度的制定和實施，能夠極大程度地預(yù)防事業(yè)單位的內(nèi)部出現(xiàn)諸多的問題，如國有資產(chǎn)非法挪用和侵占等；還有能夠確保國有資產(chǎn)的規(guī)范和安全管理。其二，內(nèi)控制度的有效建設(shè)有利于事業(yè)單位財務(wù)管理部門及時收集與整理各項信息，并且及時提供客觀公正、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和會計信息，從而確保財務(wù)管理工作平穩(wěn)有序的進行和單位領(lǐng)導(dǎo)做出科學(xué)正確的決策規(guī)劃。其三，內(nèi)控制度的制定與履行可能夠最大限度的防范、等問題，能夠及時防漏堵疏，從而全面提高事業(yè)單位各項工作的質(zhì)量、確保事業(yè)單位的健康發(fā)展。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的重要性

（一）保證事業(yè)單位的信息準(zhǔn)確性和完整性

如今事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象的原因在于其內(nèi)控制度完善度不夠，從而經(jīng)濟發(fā)展落后，致使領(lǐng)導(dǎo)層不能獲得準(zhǔn)確、完整的信息，為違法亂紀(jì)的人提供了操作空間，因此，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，尤其是信息系統(tǒng)內(nèi)控制度建設(shè)顯得比較重要。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)能夠確保事業(yè)單位的信息更加準(zhǔn)確和完整，從而有利于領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)這些完備、真實的信息，作出更加正確的決策。

（二）保證國有資產(chǎn)的安全性和完整性

針對現(xiàn)階段事業(yè)單位中國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，國有資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的責(zé)權(quán)不清、賬實不符等問題，建立一套完善的事業(yè)單位內(nèi)控制度，能夠保證國有資產(chǎn)的安全性和完整性，杜絕部分國有資產(chǎn)私有化，進一步提高事業(yè)單位的國有資產(chǎn)的使用價值，使事業(yè)單位能夠走向可持續(xù)發(fā)展的道路。

（三）挖掘出事業(yè)單位的財務(wù)價值

在我國，大部分事業(yè)單位在財務(wù)管理上，都存在不足之處，導(dǎo)致資金的使用效益較低，從而影響到事業(yè)單位的經(jīng)濟效益，對事業(yè)發(fā)展造成阻礙。因此，提高事業(yè)單位的資金使用價值，挖掘出事業(yè)單位的財務(wù)價值，必須以一套較好的內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，由此可知，建立事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度是比較重要的。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

目前我國的事業(yè)單位采取的內(nèi)部控制為《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，盡管它與事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀相符，但其內(nèi)容主要是為企業(yè)設(shè)計的，針對事業(yè)單位的實際發(fā)展方面的內(nèi)容明顯不足。另外，大部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度并未以書面形式呈現(xiàn)出現(xiàn)，而是以財會規(guī)章制度暫時替代內(nèi)部控制制度來推行使用，分析問題時，多憑借工作經(jīng)驗，無科學(xué)的依據(jù)；內(nèi)部控制范圍局限在單位的各項開支標(biāo)準(zhǔn)上，忽視了業(yè)務(wù)操作的過程，出現(xiàn)問題時，并沒有一套完善的參考標(biāo)準(zhǔn)。多數(shù)事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識比較薄弱，因此，單位內(nèi)部沒有建立一套完善的內(nèi)部控制制度，而內(nèi)部控制的理念更是無從談起。

（二）領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控制度意識薄弱

領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識的樹立，是內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)。目前許多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，并未形成比較完善的事業(yè)單位內(nèi)控制度理念，因此，事業(yè)單位管理多采取部門規(guī)章制度制約或上級抽查考核下級的層面，同時參與內(nèi)部控制的人員多數(shù)集中在財務(wù)部門，不利于內(nèi)控制度理念的推行和建設(shè)。真正參與到內(nèi)部控制的人員也多是企業(yè)的財務(wù)人員。領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控制度意識薄弱，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層容易出現(xiàn)單一做決定，無法體現(xiàn)民主集中等問題。

（三）工作人員的綜合素質(zhì)不高

大部分事業(yè)單位的工作人員都存在專業(yè)水平不高、不了解內(nèi)控制度、不能掌握內(nèi)部控制制度的建設(shè)步驟等問題。經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)人員未經(jīng)專業(yè)培訓(xùn)，因此，在財務(wù)管理控制工作中無法勝任，只能從事簡單的出納一職，無法辨別違紀(jì)違規(guī)等行為，不能在財務(wù)管理控制中給出可行性較高的建議；國有資產(chǎn)的管理控制人員未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，因此不具備管理的能力，只能在管理活動中起到倉儲員的作用，缺乏國有資產(chǎn)的內(nèi)控制度建設(shè)意識，無法準(zhǔn)確分析國有資產(chǎn)中賬面價值、使用價值等，不利于事業(yè)單位的經(jīng)濟發(fā)展和效益升值。

（四）會計核算體系不完善

我國的事業(yè)單位還存在會計核算體系不完善的問題，從而導(dǎo)致會計核算工作中出現(xiàn)以下問題：會計憑證管理不嚴(yán)謹，隨意性很強，如出現(xiàn)事后簽字等現(xiàn)象，不能反映出事前控制；在貨幣資金支付上，常出現(xiàn)授權(quán)付款憑據(jù)不足，支票及印章管理者均為一人的現(xiàn)象，無法真正實現(xiàn)單位的內(nèi)部控制；裝訂存檔的會計憑證，多數(shù)以時間先后的順序進行，而不分業(yè)務(wù)類型，從而出現(xiàn)業(yè)務(wù)類型不一的會計憑證也裝訂在一起，不利于財務(wù)核對及匯總工作的進行等等。受以上諸多問題的影響，多數(shù)事業(yè)單位提供的會計信息都會出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，阻礙了致事業(yè)單位的內(nèi)部審計和監(jiān)督工作步伐。

四、完善事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的策略

（一）健全事業(yè)單位的內(nèi)控制度

健全事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，就必須遵守以下三個原則：一是責(zé)權(quán)統(tǒng)一：高度重視部門的責(zé)任控制，將各部門與部門人員之間的權(quán)利、職責(zé)等明確，并嚴(yán)格獎懲制度，把內(nèi)部控制制度真正融入進單位管理的每個環(huán)節(jié)中；二是不例外：內(nèi)部控制制度必須以全單位人員共同參與為基礎(chǔ)，無特殊人員存在，從而確保內(nèi)部控制的公平公正性和整體性；三是相互制衡：事業(yè)單位內(nèi)部的各部門之間需要形成橫向的相互監(jiān)督，縱向的相互牽制。在授權(quán)、記錄和保管等諸多方面，還要實現(xiàn)相互控制，從而確保部門之間和崗位之間真正的權(quán)責(zé)分明。另外，在健全事業(yè)單位的內(nèi)控制度之前，各單位在《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的發(fā)展實際，制定出符合實情的一套內(nèi)控制度方案，以確保內(nèi)控制度的規(guī)范性和合理性。

（二）強化領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識

事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者的思想理念對其發(fā)展會造成重大影響，因此，對事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者進行內(nèi)部控制培訓(xùn)，強化其內(nèi)控意識，就顯得比較重要。讓領(lǐng)導(dǎo)者了解到單位內(nèi)部控制的重要性，并且讓其認識到內(nèi)控制度給事業(yè)單位帶來的利益，并為事業(yè)單位進行內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。另外，還要建立起一套財務(wù)負責(zé)人與單位領(lǐng)導(dǎo)者一起負責(zé)的內(nèi)部控制制度，把財務(wù)部門中的管理作用直接融入到單位的重大決策中，為領(lǐng)導(dǎo)者的決策提供較好的參考。

（三）提升工作人員的綜合素質(zhì)

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，每個工作人員都必須進行教育培訓(xùn)，提升自身的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)。在事業(yè)單位中，財務(wù)人員不但要掌握自身的業(yè)務(wù)技能，還要了解國家的政策變化，并善于用所學(xué)的知識去應(yīng)對各種財務(wù)問題，強化服務(wù)意識，在日常的工作中還需不斷提高與人溝通、協(xié)調(diào)的能力，同時財務(wù)人員還需要具備財務(wù)管理和文字編寫等的能力，掌握一定的計算機應(yīng)用技巧；信息管理的人員則需要理療信息管理對于單位的重要性，盡量保證信息及時、真實、完整，為單位提供的信息必須簡要、明晰，并且具備一定的信息風(fēng)險識別能力。另外，事業(yè)單位在招聘人才時，不僅要考核其專業(yè)水平，還要注重對其綜合素質(zhì)的考量。對在崗人員的培訓(xùn)與考核，也要定期進行，并實行優(yōu)勝劣汰的崗位競爭機制，從而促使工作人員在工作中不斷提升自己。

（四）健全會計核算體系

健全事業(yè)單位的會計核算體系，可以提高其信息質(zhì)量。因此，事業(yè)單位需要不斷地規(guī)范和完善會計核算工作，并高度重視單位的財務(wù)監(jiān)督工作，提高會計信息的質(zhì)量，從而進一步健全單位的會計核算和會計報表披露等相關(guān)制度。健全單位的會計核算體系，可以為充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用打下堅實的基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

現(xiàn)階段，事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)迫在眉睫，想要提高事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)整體水平，還需要總結(jié)更多的經(jīng)驗，并結(jié)合單位的具體實際進行。而不斷總結(jié)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中出現(xiàn)的問題，認真分析其利弊，事業(yè)單位各部門幾個崗位之間需不斷溝通協(xié)調(diào)，才能得出有效的內(nèi)控制度建設(shè)的良策，為事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)打下堅實的基礎(chǔ)，提高單位的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]王存仙.淺析事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2011，12 （3）：112

[2]袁俊春.事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)問題探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2013，4（7）：105-106

[3]陳文.淺議事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2013，12（6）：76-78

第3篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：中職學(xué)校 財務(wù)管理 探討

在實踐過程中中職學(xué)校財務(wù)管理面臨一些問題，比如財務(wù)管理制度建設(shè)不足、投資效率低、財務(wù)控制力度不夠等問題。因此，中職學(xué)校的財務(wù)管理存在著若干問題。隨著中職學(xué)校競爭的加劇，學(xué)生對中職學(xué)校科技創(chuàng)新能力要求較高。解決中職學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題，提升中職學(xué)校財務(wù)管理能力，對于中職學(xué)校的發(fā)展和學(xué)生素質(zhì)的提升具有十分重要的作用。

一、財務(wù)管理概述

財務(wù)管理指的是學(xué)校進行資金管理、結(jié)算，開展相關(guān)財務(wù)活動的一系列工作總和。從根本上講，學(xué)校財務(wù)管理的終極目標(biāo)就是讓學(xué)校資金利用最大化，成本最低化。學(xué)校財務(wù)管理水平的高低將直接影響學(xué)校的整個管理水平和運作過程。具體而言中職學(xué)校財務(wù)管理可包括投資管理、融資管理、資金分配、營運等多個方面。所謂投資管理是指學(xué)校將閑置的資金投入到有可能盈利的業(yè)務(wù)中去，其目標(biāo)是為了風(fēng)險最低化，收益最大化。所謂學(xué)校的融資管理是學(xué)校為生產(chǎn)經(jīng)營活動而籌集資金的活動和行為，可分為自有資金和借入資金。

二、中職學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題

中職學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題主要包括財務(wù)管理制度建設(shè)力度明顯不足、投資效率低、隨意性大，財務(wù)控制不嚴(yán)格等方面。

（一）中職學(xué)校財務(wù)管理制度建設(shè)力度明顯不足

制度建設(shè)力度不足是中職學(xué)校財務(wù)管理中存在的一大問題。一者，很多中職學(xué)校并未建立或完善一整套的財務(wù)管理規(guī)章制度，因此并沒有一整套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范，所以這些學(xué)校的財務(wù)管理往往處于混亂狀態(tài)。二者，即使有的學(xué)校建立了完備的規(guī)章制度，但由于監(jiān)督機制并沒有建立起來，所以這些制度也往往流于形式，對于財務(wù)管理的約束力度不夠，對于財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行力度也差強人意。所以，中職學(xué)校財務(wù)管理制度的建設(shè)不足，往往造成了中職學(xué)校財務(wù)管理上的混亂。

（二）投資效率低、隨意性大

隨著市場競爭的日益加劇，很多中職學(xué)?；谔岣咦陨砀偁幩降目紤]，著手多種經(jīng)營，一些投資項目也因此得以上馬。然而由于中職學(xué)校財務(wù)管理水平不高，優(yōu)秀管理人才欠缺，現(xiàn)代化的財務(wù)管理技術(shù)沒能應(yīng)用，投資論證也不夠，很多學(xué)校的投資效率十分低下。更有甚者，不少學(xué)?；ㄙM巨資投資生產(chǎn)，最終落了個竹籃打水一場空，瀕臨破產(chǎn)的危險。部分中職學(xué)校不能著眼于長遠，只是片面追求短期利益，越是這樣，面臨的風(fēng)險就越大，由于籌資融資較難，資金難以滿足投資所需。為彌補缺陷，學(xué)校力求盡快收回投資，恰恰又造成了投資的盲目性，這就陷入了一個怪圈。

（三）財務(wù)控制力度不夠

財務(wù)控制力度不嚴(yán)是中職學(xué)校財務(wù)管理中面臨的一大問題。目前由于財務(wù)會計制度的運作不規(guī)范，導(dǎo)致一些中職學(xué)校的財務(wù)控制力度不夠。除此之外，很多中職學(xué)校的負責(zé)人眾多權(quán)力一身，導(dǎo)致其在經(jīng)營決策和財務(wù)決策方面隨意性較大，拍腦袋決策者比比皆是。這就一定程度上影響了學(xué)校的財務(wù)控制力度。

三、中職學(xué)校財務(wù)管理的相關(guān)對策

做好中職學(xué)校的財務(wù)管理要從不斷完善完善財務(wù)管理制度、提高投資效率以及加強財務(wù)控制力度等方面做起。

（一）不斷完善財務(wù)管理制度

不斷完善財務(wù)管理制度是解決中職學(xué)校財務(wù)管理問題的第一大步驟。如前所述，制度建設(shè)力度不足是中職學(xué)校財務(wù)管理中存在的一大問題。所以，一定要從以下幾個方面完善財務(wù)管理制度。首先，對于那些財務(wù)管理制度沒有健全的學(xué)校，一定要建立健全。其次，對那些已經(jīng)建立起來的規(guī)章制度，一定要確保中職學(xué)校的所有人員嚴(yán)格執(zhí)行。再次，要杜絕財務(wù)決策的隨意性，確保所有決策都按照規(guī)章制度辦事。

（二）不斷提高投資效率

不斷提高投資效率是解決中職學(xué)校財務(wù)管理問題的第二大步驟。如前所述，由于中職學(xué)校財務(wù)管理水平不高，優(yōu)秀管理人才欠缺，現(xiàn)代化的財務(wù)管理技術(shù)沒能應(yīng)用，投資論證也不夠，很多學(xué)校的投資效率十分低下。所以不斷提高中職學(xué)校的投資效率至關(guān)重要。下一步，一定要從以下幾個方面做起：一是要完善學(xué)校 投資的決策程序，防止拍腦袋決策。二是要加大對中職學(xué)校投資的前期論證。三是要做好中職學(xué)校投資的事后追責(zé)。

（三）加強中職學(xué)校財務(wù)控制力度

加強中職學(xué)校財務(wù)控制力度是解決中職學(xué)校財務(wù)管理問題的第三大步驟。中職學(xué)校必須嚴(yán)格根據(jù)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律辦事，大力加強財務(wù)管理組織機構(gòu)和工作體系的建立，分工協(xié)作，各司其責(zé)，加大對中職學(xué)校的財務(wù)控制力度，唯有如此，才能從根本上加強中職學(xué)校財務(wù)控制力度。

綜上，學(xué)校財務(wù)管理水平的高低將直接影響學(xué)校的整個管理水平和運作過程。中職學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題主要包括財務(wù)管理制度建設(shè)力度明顯不足、投資效率低、隨意性大，財務(wù)控制不嚴(yán)格等方面。做好中職學(xué)校的財務(wù)管理要從不斷完善完善財務(wù)管理制度、提高投資效率以及加強財務(wù)控制力度等方面做起。我們相信，唯有如此，才能真正做好學(xué)校財務(wù)管理工作。

參考文獻：

[1]張俊芳.淺談我國中職學(xué)校財務(wù)管理存在的問題及基本對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2008.29（2）：221-222

[2]王曉艷.淺析我國中職學(xué)校財務(wù)管理的缺陷及解決對策[J].商場現(xiàn)代化，2008.5（11）：321-322

第4篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部會計制度 企業(yè)經(jīng)濟效益 會計制度建設(shè)

一、企業(yè)會計制度建設(shè)的必然性

健全企業(yè)內(nèi)部控制和提高工作效率的需要。對會計工作的內(nèi)部牽制，往往采用職務(wù)分管的控制方法，以達到互相牽制、互相稽核、驗證的目的，這種方法不能說沒有效果：但是，長期從事某一職務(wù).往往會產(chǎn)生“麻木不仁”、“相互串通”和“死氣沉沉”等缺點。為了克服這些缺點，一般采用職務(wù)輪換的方法

降低企業(yè)涉稅風(fēng)險的招要。《中華人民共和國稅收征收管理法》加大了依法治稅力度，加重了對稅務(wù)違法案件的處罰。由于國家頒發(fā)的行業(yè)會計制度和公共綜合會計制度本身存在許多會計職業(yè)性判斷和選擇.稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查時，不僅要依據(jù)國家頒發(fā)的行業(yè)會計制度和公共綜合會計制度，更重要的是要依據(jù)企業(yè)經(jīng)過判斷和選擇后確定的企業(yè)內(nèi)部會計制度。

適應(yīng)會計改革、完善會計規(guī)范體系的需要。會計規(guī)范即會計工作應(yīng)遵守的規(guī)矩。它是處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、進行會計核算和實施會計監(jiān)督的準(zhǔn)繩。從我國會計改革的方向看，在會計理論、會計規(guī)范、會計教育等方面，根據(jù)自身的國情結(jié)合國際慣例。建立符合社會主義市場經(jīng)濟體制、適應(yīng)現(xiàn)代化制度要求的會計法規(guī)體系。企業(yè)內(nèi)部會計制度能使會計規(guī)范成為普遍性與特殊性相結(jié)合、通用性與專業(yè)性相結(jié)合、宏觀指導(dǎo)性與微觀操作性相結(jié)合的有機統(tǒng)一體。

適應(yīng)實現(xiàn)會計電算化的需要。會計電算化是企業(yè)會計工作發(fā)展的必然趨勢，隨著企業(yè)走向市場、宏觀調(diào)控的加強和各項會計改革措施的逐步展開，對會計快捷、準(zhǔn)確地提供各種信息的需要日益迫切，會計電算化的全面推行勢在必行。而會計電算化的正常運作，則完全有賴于一套完整、便于操作的程序，有賴于會計人員嚴(yán)格按規(guī)則操作。

二、企業(yè)內(nèi)部會計制度與經(jīng)濟效益的關(guān)系

影響企業(yè)的經(jīng)濟效益的因素主要有以下幾個方面，首先是企業(yè)的內(nèi)部會計制度的方法，企業(yè)是否擁有一套科學(xué)的現(xiàn)代化的內(nèi)部會計制度方法，對其經(jīng)濟效益有重要影響。其次是對市場發(fā)展現(xiàn)狀的了解。

財務(wù)計劃是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的重要保障。企業(yè)的財務(wù)計劃指的是在企業(yè)明確的財務(wù)目標(biāo)的指導(dǎo)下，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行綜合分析之后而制定的計劃，財務(wù)計劃包括了企業(yè)日常的內(nèi)部會計制度和財務(wù)考核，提高了企業(yè)內(nèi)部會計制度的預(yù)見性和規(guī)范性，對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益提供了重要保障。

財務(wù)預(yù)測是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的基本前提。企業(yè)的財務(wù)預(yù)測指的是對在企業(yè)的發(fā)展過程中的財務(wù)變化進行預(yù)測和分析，改革一成不變的內(nèi)部會計制度方案，避免內(nèi)部會計制度過程中的思想僵化，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供了科學(xué)合理的預(yù)測方案，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

財務(wù)監(jiān)督是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的保證。企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督主要是在企業(yè)的經(jīng)營活動中，對企業(yè)的遵紀(jì)守法情況的監(jiān)督，對企業(yè)員工的工資分配的監(jiān)督，對企業(yè)的成本控制情況的監(jiān)督以及對企業(yè)資金的籌集和運用情況的監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)督可以降低企業(yè)的成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、我國企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)的現(xiàn)狀

我國的會計工作更注重其核算功能，未能發(fā)揮管理的基本職能，在控制風(fēng)險與監(jiān)督管理方面，主要加強的是審計機關(guān)的強制執(zhí)法作用，這種事后控制不能及時監(jiān)控各單位的業(yè)務(wù)活動，為此，我國相繼出臺一系列政策，指導(dǎo)單位內(nèi)部控制的研究與應(yīng)用。但是，目前內(nèi)部控制管理仍有待完善，主要表現(xiàn)在一下幾個方面。

企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)缺乏科學(xué)的理論依據(jù)。目前，我國企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)缺乏合適的理論依據(jù)，往往都是依據(jù)企業(yè)會計的經(jīng)驗和國家制度的會計準(zhǔn)則及行業(yè)會計制度制定的，而《企業(yè)會計制度》本身存在一些問題。首先，《企業(yè)會計制度》和會計準(zhǔn)則存在一些矛盾。在一些具體業(yè)務(wù)處理上，準(zhǔn)則和制度規(guī)定不同，造成會計解釋上的不一致和會計運作上的混亂。其次，《企業(yè)會計制度》闡述上存在的缺陷?！镀髽I(yè)會計制度》將當(dāng)前的一些具體會計準(zhǔn)則硬套在會計要素中，而很多具體準(zhǔn)則并不是按會計要素展開的。

企業(yè)會計制度相關(guān)政策法規(guī)不完善。在20世紀(jì)70年代初，美國理論界就已經(jīng)對內(nèi)部會計控制的定義、目標(biāo)和內(nèi)容做出了界定。而我國在80年代前，理論研究方面基本是空白，直至2001年6月

，才首次出臺針對于內(nèi)部控制建設(shè)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范-一基本規(guī)范》。該規(guī)范的，說明我國在理論及法規(guī)建設(shè)方面都取得了重要的、階段性成果，有利于指導(dǎo)單位建立內(nèi)部會計控制，但其具體細則有待加強。

四、如何進行有效的企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)

企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用。內(nèi)部控制制度設(shè)置得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充實會計控制制度的職能作用，必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財會人員的素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用。健全內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率.并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

第5篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；財務(wù)核算；策略

[DOI]1013939/jcnkizgsc201519191

1新時期行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作中存在的主要問題

11財務(wù)制度執(zhí)行力不夠，資金核算存在不規(guī)范現(xiàn)象

財政部為了規(guī)范各行政事業(yè)單位的財務(wù)核算工作，相繼出臺了新的《事業(yè)單位會計制度》和《行政單位會計制度》，這些制度的實行有利于行政事業(yè)單位的財務(wù)核算工作。但是因為行政事業(yè)單位大多在內(nèi)控制度建設(shè)方面存在不足，使得相關(guān)財務(wù)制度的執(zhí)行力被大幅度削減，財務(wù)制度在單位財務(wù)核算工作中沒有得到切實的實行。財務(wù)制度執(zhí)行效能降低，必然導(dǎo)致制度本身的作用不能很好地體現(xiàn)在財務(wù)核算工作中，產(chǎn)生了不規(guī)范的資金核算現(xiàn)象。

12經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)不完善，核算和實際情況存在脫節(jié)現(xiàn)象

經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)在行政事業(yè)單位的財務(wù)核算中起著重要的作用。當(dāng)前行政事業(yè)單位的經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)還存在一些不完善的因素，如績效工資、福利標(biāo)準(zhǔn)以及某些公務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)的制定沒有充分結(jié)合當(dāng)前的市場化因素，存在不合理的問題。另外，在執(zhí)行中沒有明確的辦法來對標(biāo)準(zhǔn)劃分的依據(jù)進行規(guī)定，使得相關(guān)工作人員的操作存在不規(guī)范的問題，使得最終的財務(wù)核算與實際情況出現(xiàn)脫節(jié)。

13監(jiān)督手段單一，出現(xiàn)財務(wù)核算問題無法及時糾正

目前，行政事業(yè)單位的財務(wù)核算監(jiān)督工作在基于國庫集中支付的基礎(chǔ)上主要通過單位自行核算完成。一般來說，行政事業(yè)單位自行核算時所用的監(jiān)督手段都較為單一，即財務(wù)監(jiān)督部門通過審計對單位的財務(wù)進行核對和查實。另外，財務(wù)監(jiān)督工作往往沒有從財務(wù)核算工作中獨立出來，存在財務(wù)核算工作人員監(jiān)督其自身工作的現(xiàn)象，這在很大程度上削弱了監(jiān)督的執(zhí)行力。另外，一旦出現(xiàn)賬面不符等問題時，由于監(jiān)督手段的單一，無法及時劃分責(zé)任和找到問題的根源所在，所以就不能夠及時地從根本上糾正問題，從而避免問題的再次發(fā)生。

14財務(wù)核算電算化基礎(chǔ)薄弱，缺乏復(fù)合型人才

相比于我國現(xiàn)代企業(yè)的電算化技術(shù)，行政事業(yè)單位的財務(wù)核算電算化基礎(chǔ)較為薄弱，主要體現(xiàn)在電算化應(yīng)用過程中所涉及的會計軟件較落后，在處理賬務(wù)和分析數(shù)據(jù)時不能保證全面性、及時性和準(zhǔn)確性，給財務(wù)核算中基礎(chǔ)性的工作如報表匯總、數(shù)據(jù)查詢和傳輸帶來不便。另外，電算化技術(shù)所需要的復(fù)合型人才缺乏，同時涉及電算化技術(shù)的軟件、硬件設(shè)施配備等方面。面對行政單位日益龐雜的資金管理項目和內(nèi)容，這樣的基礎(chǔ)及配備很難勝任其發(fā)展，難免會影響財務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性和全面性。

2強化財務(wù)核算工作的若干策略思考

21加強財務(wù)核算內(nèi)控制度建設(shè)，完善資金核算體系

為了更好地執(zhí)行相關(guān)行政事業(yè)單位會計制度，進而完善資金核算體系，單位自身必須要加強相關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)。主要從以下幾點來主抓財務(wù)核算內(nèi)控制度建設(shè)：首先，單位上下要加強對財務(wù)內(nèi)部核算制度的重視程度，要將與內(nèi)控相關(guān)的各項規(guī)章制度通過召開專題會議、公示等途徑及時地普及到職工中去。其次，要切實加強各項會計制度的執(zhí)行力，將制度切實應(yīng)用在單位的財務(wù)核算工作中，實行適用于本單位的財務(wù)核算管理辦法。包括對經(jīng)費收支、賬目、人員等方面的管理，要確保按照制度和辦法來執(zhí)行。再者，要針對財務(wù)核算工作建立現(xiàn)代化的組織架構(gòu)和崗位責(zé)任制，做到崗位設(shè)置清楚、科學(xué)、合理，各崗位間互相關(guān)聯(lián)，互相制約，確保職責(zé)明晰，杜絕兼崗問題，獎懲有據(jù)，增強內(nèi)控措施的實施效力和監(jiān)督效力。

第6篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理 財務(wù)會計 基層事業(yè)單位

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A

0前言

目前大多數(shù)基層事業(yè)單位都進行了財務(wù)管理工作改革，并且也取得了一定的進步和發(fā)展，在基層事業(yè)單位進行財務(wù)管理的過程中，有一定的成效。但是，在改革的過程中仍然遺留或者新出現(xiàn)了一些問題，這些問題的出現(xiàn)或多或少對基層事業(yè)單位財務(wù)管理的高效發(fā)展造成了一定的影響，需要采取一定的措施進行改變。

1基層事業(yè)單位財務(wù)管理的現(xiàn)狀

事業(yè)單位是國家的管理機構(gòu)，在基層事業(yè)單位中，財務(wù)管理是事業(yè)單位運行的重中之重，事業(yè)單位的運行都必須要嚴(yán)格的按照國家指令有計劃、有目的的進行財務(wù)運算、開支、核算等工作。但是在各基層事業(yè)單位的際運行過程中，存在著單位資金監(jiān)督不嚴(yán)，利用效率不高，資金分配不合理等等問題，使得我國基層事業(yè)單位在運行的過程中受到許多阻礙。財務(wù)管理工作必須要抓緊改革，堅持勤儉節(jié)約的指揮方針，把財政資金放在重要可行的地位，加強基層單位的財務(wù)管理工作，加強制度建設(shè)和人員素質(zhì)建設(shè)，講求資金的使用效率和計提折舊，注重單位權(quán)益，才能實現(xiàn)可持續(xù)資金利用，保障整個基層單位的合理運行。

2我國基層事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題

2.1基層事業(yè)單位財務(wù)管理制度中的問題

制度建設(shè)是基層事業(yè)單位建設(shè)的核心，屬于上層建筑，一個單位內(nèi)部制度建設(shè)的完善程度決定了一個單位運行效率的高低。基層事業(yè)單位的財務(wù)管理中存在著制度不完善，內(nèi)部監(jiān)管比較混亂的情況。有些單位的審核機制分工不明確，常常在內(nèi)部監(jiān)督過程之中，僅僅教給一個人或者是多個人專職或者是兼職完成內(nèi)部監(jiān)督審核，這種管理模式屬于單一形式的內(nèi)部監(jiān)督管理模式，相對來說不太合理，存在著一些漏洞，給予了監(jiān)管人員極大的便利和權(quán)利，使得內(nèi)部勾結(jié)時有發(fā)生。人員分配方面比較雜亂，出現(xiàn)了一些職責(zé)不明的情況，許多監(jiān)督只是留于形式，在具體的操作上面會出現(xiàn)很多的問題，制度建設(shè)上的不完善多多少少影響到了實際的監(jiān)管中，造成了這種監(jiān)管不力的現(xiàn)象。在制度建設(shè)上，對于資產(chǎn)監(jiān)管不太規(guī)范，普遍出現(xiàn)重視構(gòu)建，輕視管理的現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的使用和維護得到不及時的調(diào)整，造成賬實不符、責(zé)任不清楚等等一些情況，極大地削弱了基層單位財務(wù)管理的效率，使得財務(wù)管理混亂不堪。

2.2基層事業(yè)單位財務(wù)管理人員中存在的問題

基層管理人員存在重形式而輕實質(zhì)的現(xiàn)象，由于人員素質(zhì)沒有得到進一步的提高，因此，在管理方面會出現(xiàn)不太重視國家撥款的現(xiàn)象。在技術(shù)問題上，常常會出現(xiàn)編制預(yù)算資金的財務(wù)工作人管在工作過程中出現(xiàn)對單位財務(wù)預(yù)算編制認識不清，不夠重視的情況，常常會習(xí)慣性的按照基礎(chǔ)數(shù)量加增量編制模式進行簡單預(yù)算，財務(wù)人員急攻求成，常常采用最簡單最方便的計算方法進行財務(wù)核算，導(dǎo)致了許多財務(wù)核算結(jié)果出現(xiàn)約束的情況，預(yù)算編制也不夠清楚，財務(wù)管理比較松散，專項資金的預(yù)算執(zhí)行力度大打折扣。在審批的過程中，人員的偷工減料，造成了支出審批不嚴(yán)格，隨意擴大開支范圍，沒有真正實際的進行資金核實，資金流失等等情況。即使是具備一定的考核制度，也只是空余形式，并沒有起到實質(zhì)上的作用，因此，在效益上也是大打折扣的。

3基層事業(yè)單位財務(wù)管理的管理策略

3.1嚴(yán)格的基層事業(yè)單位財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理工作效率

在制度建設(shè)上，要加強預(yù)算管理的制度規(guī)定建設(shè)，嚴(yán)格考核和監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)工作，堅持預(yù)算工作的科學(xué)性。全面性、準(zhǔn)確性和真實性；在組織上，時間上做好人力配合，采取有效的資產(chǎn)管理方式，提高資產(chǎn)的使用效率，做好積極地匯總工作，嚴(yán)把手續(xù)管，及時的糾正預(yù)算編制和執(zhí)行預(yù)算中存在的各種問題；在資金使用上提高使用效率。制定完善的適合本單位發(fā)展的資產(chǎn)管理制度，堅持錢和物的分離、分級管理，嚴(yán)格責(zé)任制，合理的區(qū)分各項財產(chǎn)管理，增加固定資產(chǎn)折舊效率，嚴(yán)格的盤點實物，減少采購成本耗損；在費用支出上采取一定的提高效率措施。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)積極地實行政府采購制和集體采購制度，增加經(jīng)費的透明度，及時的公開經(jīng)費預(yù)算核算，做到公開化和透明化，開展陽光單位建設(shè)，減少現(xiàn)象的產(chǎn)生。

3.2提高基層單位財務(wù)管理工作的工作人員素質(zhì)

提高事業(yè)單位工作人員的素質(zhì)有利于整個事業(yè)單位的發(fā)展，改變事業(yè)單位工作人員重視錢，輕視管理的思想觀念，更新理財觀念。在人員素質(zhì)提高上，應(yīng)當(dāng)適時做到不斷提高財會人員和內(nèi)部工作人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)工作人員廉潔愛崗的工作品質(zhì)，積極地組織財務(wù)管理工作人員學(xué)習(xí)會計法、經(jīng)濟法，事業(yè)單位財務(wù)核算管理制度規(guī)定以及相關(guān)的法律法規(guī)，遵守事業(yè)單位職業(yè)道德。在工作上建立一定的獎勵機制，有組織地組建相應(yīng)的活動，在開展活動的過程中積極發(fā)現(xiàn)職工的個人有點，并且在以后的工作之中做到人盡其才，物盡其用，發(fā)揮各個職工的特長，在不同的就業(yè)崗位充分的加以利用，實現(xiàn)資源的合理利用，達到效率的提高，實現(xiàn)改革制度的完善和發(fā)展，在科學(xué)性管理上達到一個更高的境界。

4結(jié)語

本文討論了實現(xiàn)基層事業(yè)單位財務(wù)管理工作過程中出現(xiàn)的問題，相應(yīng)的提出了一些解決這些問題的措施，在制度建設(shè)和專業(yè)人員素質(zhì)層面給予了一定的建議，希望對于我國基層事業(yè)單位進行財務(wù)管理工作有一定的幫助和借鑒作用，也希望可以促進我國基層事業(yè)單位實現(xiàn)高效、資源節(jié)約、發(fā)展迅速、人員配置合理的財務(wù)管理工作。

參考文獻

第7篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部控制；制度建設(shè)；方略

中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2013）08-0126-02

1醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)存在問題

1.1缺乏獨立完善的法人治理機構(gòu)

在醫(yī)院內(nèi)部控制體系中，受醫(yī)院自身機制、體制影響，雖然有具體規(guī)定和相關(guān)體系，但是由于缺乏實際妥當(dāng)?shù)姆ㄈ酥卫頇C構(gòu)。在具體運行中，導(dǎo)致很多規(guī)定在實際運行和操作中難以執(zhí)行；上下級和部門之間監(jiān)督制約體系不能切實實施，從而導(dǎo)致監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)混亂。

1.2內(nèi)控制度體系缺乏實際認識理念

我國醫(yī)院內(nèi)控控制制度建立相對較晚，內(nèi)控機制近幾年才開始建立。目前，由于各種因素影響，國內(nèi)醫(yī)院發(fā)展過程、建設(shè)過程對內(nèi)控制度缺乏認識理念；部分醫(yī)院甚至拒絕完善內(nèi)控控制體系，在隨意執(zhí)行行政指令的同時管理醫(yī)院，導(dǎo)致很多監(jiān)督管理工作不能切實遵循內(nèi)部控制體系。

1.3缺乏規(guī)范的基礎(chǔ)工作

在實際醫(yī)院內(nèi)部控制管理過程中，很多醫(yī)院以虛假資料進行核算、人工篡改捏造會計資料，主要表現(xiàn)為：醫(yī)院普遍采用計算機進行醫(yī)療收費、部分會計以及收費人員在退款功能上存在技術(shù)漏洞，在反復(fù)使用退款功能的過程中進行非法貪污。部分單位由于內(nèi)部管理混亂，缺少實際可行的內(nèi)部監(jiān)督防控體系，導(dǎo)致很多財務(wù)不明確、固定資產(chǎn)不清晰、員工之間勾心斗角現(xiàn)象嚴(yán)重，大型設(shè)備在賬目處理過程中沒有報廢處理標(biāo)準(zhǔn)和制度。

1.4缺乏健全的內(nèi)部控制制度

目前，由于市場經(jīng)濟以及精神文明影響，我國很多醫(yī)院缺乏健全的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏實際系統(tǒng)性、科學(xué)性以及規(guī)范性。在具體經(jīng)營過程中，由于科學(xué)、嚴(yán)密、有效的監(jiān)控體系，導(dǎo)致很多鉆政策空子、先斬后奏、有章不循現(xiàn)象發(fā)生，讓內(nèi)控制度失去了原有的政策性和嚴(yán)肅性。

2完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度的方法

2.1增強醫(yī)院文化功能在醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)中的作用

內(nèi)部控制制度作為醫(yī)院制度建設(shè)的重要內(nèi)容，必須在理清思路的同時，增強內(nèi)控制度建設(shè)認識理念。它是一種具體的制度建設(shè)，作為醫(yī)院文化的重要內(nèi)容，醫(yī)院員工既是控制客體，也是控制主體；既受他人監(jiān)督控制，同時對負責(zé)的工作進行控制；員工行為方式和思維方式對內(nèi)控制度建設(shè)具有重要影響，單純的指令制度對被控者具有抵觸作用。

通過營造醫(yī)院文化，促進內(nèi)控制度建設(shè)，醫(yī)院管理人員必須充分發(fā)揮醫(yī)院功能；有效聯(lián)系醫(yī)院文化建設(shè)以及內(nèi)控制度建設(shè)，切實施展醫(yī)院文化約束、導(dǎo)向、激勵、凝聚、輻射、融合功能；以醫(yī)院文化形式不斷影響內(nèi)控制度建設(shè)，從根本上形成良好的控制理念和控制精神；在解決個人目標(biāo)和團體目標(biāo)、被控制值者和控制者矛盾的同時，彌補醫(yī)院內(nèi)部控制體系不足和漏洞，從而促進內(nèi)控制度順利進行。

2.2完善醫(yī)院內(nèi)控制度

醫(yī)院內(nèi)控制度作為醫(yī)院正常運行的重要保障，受醫(yī)院管理機制以及體系制約。因此，在實際內(nèi)控制度管理過程中，制度建設(shè)必須符合實際情況；根據(jù)醫(yī)院不同時期的需求，有針對的建立內(nèi)部控制體系；通過具體分析內(nèi)部控制目標(biāo)，掌握內(nèi)部控制難點、重點。

（1）物資財產(chǎn)以及人員素質(zhì)控制。

在財務(wù)控制中，必須加強授權(quán)管理，嚴(yán)格控制實物和實物資產(chǎn)的接觸，通過限制存貨、現(xiàn)金等措施，從根本上確保資產(chǎn)安全；通過不定期、定期清查，保證財產(chǎn)物資相互符合；通過不相容職務(wù)分離等方式，從根本上保障醫(yī)院單位組織機構(gòu)職務(wù)分工合理有效的進行控制。在人員素質(zhì)控制過程中，通過業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治素質(zhì)控制，進行定期職業(yè)道德教育；通過實施反腐倡廉教育，提高財會人員思想操守、道德品質(zhì)考核。

（2）全面預(yù)算以及內(nèi)部審計控制。

預(yù)算作為醫(yī)院年度總體支出、收入的概算，主要包括醫(yī)療支出和收入等，醫(yī)院預(yù)算在一定程度上刺激了醫(yī)院管理目標(biāo)。因此，在實際內(nèi)控管理中，必須提高預(yù)算管理和控制，從根本上杜絕超支預(yù)算，實現(xiàn)管理目標(biāo)。內(nèi)審作為醫(yī)院內(nèi)部設(shè)置的重要內(nèi)容，必須加強定期審查活動，從根本上促進改進管理，提高醫(yī)院效益。

（3）完善授權(quán)機制。

醫(yī)院內(nèi)部控制制度作為醫(yī)院經(jīng)營重要的約束、規(guī)范行為，是對行為要求具體的管理控制。在這個過程中，授權(quán)機制主要包括兩個方面：人員資格認定以及委托授權(quán)問題，資格認定作為客觀評價職工品質(zhì)以及工作能力的過程，必須謹慎選擇，切實解決合理授權(quán)權(quán)、責(zé)、利的關(guān)系。通過明確授權(quán)控制體系，不斷建設(shè)內(nèi)控制度；通過責(zé)任界限、合理授權(quán)，保障相關(guān)人員工作進程。

3醫(yī)院內(nèi)部控制制度改進措施

3.1完善內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制作為醫(yī)院具體經(jīng)營活動的重要內(nèi)容，任何工作都不能由單一人員或者部門完成。業(yè)務(wù)的全過程必須包括部門相互制約、上下制約；在行之有效的內(nèi)部牽制過程中運用輪換的方式，對管物、管錢等相關(guān)部門以及具體辦事員進行定期更換；從定期輪換發(fā)現(xiàn)問題根本，從而更好的完善制度。

3.2構(gòu)建嚴(yán)格的票務(wù)管理、財產(chǎn)物資管理體系

隨著計算機收費機制不斷完善，醫(yī)院內(nèi)控制度必須收費、票據(jù)情況，制定完善的票據(jù)收費領(lǐng)用、購入以及核銷體系；在科學(xué)合理規(guī)范收費制度的同時，有效避免亂收費、貪污挪用以及漏收費現(xiàn)象。通過嚴(yán)格采購物資報廢處理以及領(lǐng)用體系，對物資進行定期清查，保障賬務(wù)相符。

3.3完善內(nèi)部審計職能，促進獎勵機制

內(nèi)部審計作為醫(yī)院制度建設(shè)的重要載體，是內(nèi)部控制的再控制和檢查；通過規(guī)范化、系統(tǒng)化等方法，改進風(fēng)險控制管理進程。內(nèi)部審計內(nèi)控制度的基本手段，醫(yī)院各級領(lǐng)導(dǎo)必須根據(jù)相關(guān)設(shè)計意見、建議、結(jié)論，提高審計人員素質(zhì)，增強內(nèi)部審計有效性和權(quán)威性；通過會計資料審核、測試以及評價，從根本上強化醫(yī)院外部監(jiān)督機制，提高醫(yī)院管理人員以及財務(wù)工作使命感和責(zé)任心，推動內(nèi)控制度積極建設(shè)發(fā)展。另外，獎勵機制作為醫(yī)院員工權(quán)利平衡的重要措施，在內(nèi)控制度建設(shè)中，必須不斷完善考核、檢查機制；通過對盡職盡責(zé)的人員給予物資、精神鼓勵，對違章、違規(guī)人員進行經(jīng)濟、行政處罰，不斷完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度。

3.4完善計算機信息系統(tǒng)以及工程項目控制

在醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普及，我們必須不斷完善計算機信息系統(tǒng)。通過公開各部門管理人員權(quán)限、職責(zé)、義務(wù)，保障醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)信息以及制度的完整性，進一步提高醫(yī)院崗位批準(zhǔn)制度的控制、監(jiān)督力度，讓醫(yī)院管理方式不斷由經(jīng)驗型、粗放型管理方式轉(zhuǎn)換成集約型管理方式，從根本上促進醫(yī)院內(nèi)部管理網(wǎng)絡(luò)化、模式化、價值化發(fā)展。

在工程項目建設(shè)過程中，通過建立和項目設(shè)施配套的內(nèi)控體系，進行投資效益、投資可行性論證；在擴建項目以及集思廣益的過程中進行廣泛研究和調(diào)整；通過制定基建項目集體連簽體系等相關(guān)責(zé)任體系，有效杜絕個人專斷以及投資失誤行為，從根本上避免投資損失，嚴(yán)格控制內(nèi)部制定投資風(fēng)險的影響。

4結(jié)束語

醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)作為當(dāng)今醫(yī)院發(fā)展壯大的挑戰(zhàn)和機遇，必須根據(jù)實際問題以及缺陷，不斷建立完善內(nèi)控制度，從根本上促進醫(yī)院發(fā)展，增強醫(yī)院自身力量。

參考文獻

[1]段祖福.醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)之我見[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2007，26（12）：71-72.

[2]王靈芝.加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2007，（18）：50-51.

[3]巴志強，李成.加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)的思路與措施[J].中華醫(yī)院管理雜志，2007，23（10）：668-670.

第8篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

關(guān)健詞：高校 財務(wù)制度 建設(shè)

財務(wù)管理作為高校管理體系的重要組成部分，綜合性、政策性、時效性比較強。因而，制度管理在高校財務(wù)管理中處于基礎(chǔ)性的地位。高校發(fā)展速度之快，辦學(xué)規(guī)模之大，改革舉措之多，財務(wù)管理職能拓展之寬，經(jīng)濟活動之繁。無章可循是不可想象的。事靠人去做，人靠制度去管。用制度約束人就體現(xiàn)了多數(shù)人管少數(shù)人。用制度規(guī)范事，就是用制度規(guī)范程序，用程序約束行為，可以促進理財環(huán)境的改善、支出內(nèi)容的凈化和支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。因此，要努力拓寬制度約束的覆蓋面，把加快財經(jīng)制度建設(shè)擺在更加突出的地位。按照先填補空白。再彌補缺陷，后修訂過時的思路進行。有了制度還必須努力遵循，堅持按章辦事、規(guī)范操作，才能提高制度約束的效果。反之，程序虛設(shè)，有章不循，非制度化行為盛行，則日常財務(wù)管理中的個案處理、非程序化操作等就會充斥其中。進而演變成“慣例”。在這種情況下，再去強調(diào)一般意義上的管理到位問題。就會變得收效甚微。加強高校財務(wù)制度建設(shè)可以從以下幾方面開展。

1、提高管理認識，嚴(yán)格預(yù)算編制

財務(wù)部門要從編制部門預(yù)算入手，既要保證各單位和事業(yè)的發(fā)展、維持機構(gòu)正常運行的資金需要，又要充分考慮單位財力可能的基礎(chǔ)上，按照公平公正、粗細適度，宜粗不宜細的原則，把支出的自留給部門和單位，使部門預(yù)算順利執(zhí)行。部門預(yù)算一旦通過，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不能隨意更改。預(yù)算反映總體規(guī)劃。收支協(xié)調(diào)，必須加強高校預(yù)算管理，提高高校預(yù)算管理在高校會計工作的地位。預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的一個重要組成部分，它貫穿于高校預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程，是高校進行經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)。對不同類型、不同規(guī)模的高校，根據(jù)適當(dāng)?shù)募瘷?quán)與分權(quán)的管理體制，在高校內(nèi)部各部門實現(xiàn)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。分級管理”，嘗試多種形式的集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。同時，結(jié)合高校自身特點，建立責(zé)任分工明確的預(yù)算管理體制。將高校預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督的職能分別賦予不同管理部門。實現(xiàn)既相互制約又相互聯(lián)系的預(yù)算管理體系。改革目前高校預(yù)算單純以收入支出進行劃分的部門預(yù)算管理模式。探索建立新的預(yù)算管理模式。嘗試由“營運預(yù)算”與“資本預(yù)算”共同構(gòu)成高校預(yù)算。

2、建立和完善財務(wù)公開制度

公正透明是社會文明進步的集中體現(xiàn)。高校是精英集聚、人才薈萃的特殊場所，對信息公開尤其是財務(wù)信息公開的需求會更加強烈。因此，高校財務(wù)部門要堅持以財務(wù)信息的廣泛公開為正常，以財務(wù)信息的有限公開為例外。除不宜完全公開的財務(wù)信息外，都可以而且應(yīng)當(dāng)分層面多形式全過程按程序公開。只有公開才會產(chǎn)生公平，才能體現(xiàn)公正。財務(wù)公開的媒介包括會議、文件、公示欄、校園網(wǎng)（財務(wù)網(wǎng)）等。財務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（但不限于）財經(jīng)制度，預(yù)算編制和執(zhí)行情況（決算），收費的政策依據(jù)、項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，繳（欠）費情況、項目經(jīng)費收支情況，教職工工資、津貼發(fā)放、稅費扣繳等情況以及集中采購規(guī)章、招投標(biāo)信息等。財務(wù)公開工作的不斷深化。必將進一步推動高校民主理財進程的加快和開放型財務(wù)的形成。

3、建立和完善“一卡通”電子錢包制度

建立和完善“一卡通”電子錢包制度。有助于無現(xiàn)金報賬制度的完善。在當(dāng)今科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的時代，財務(wù)技術(shù)決定財務(wù)服務(wù)。高校財務(wù)管理水平的提高實際上是利用技術(shù)和人的智慧來創(chuàng)造方便、快捷的財會服務(wù)，在提供所需信息的同時，計劃和監(jiān)控資金的有效使用。以促進高校各項事業(yè)的發(fā)展。關(guān)于實施校園一卡通電子錢包制度。采用先進的管理手段，國內(nèi)外已有先例值得借鑒。

校園卡對財務(wù)工作的影響主要體現(xiàn)在財務(wù)信息的輸入、財務(wù)信息內(nèi)部處理、財務(wù)信息的輸出以及閑散資金管理這幾個方面。

3.1、規(guī)范信息來源的格式，提高信息錄入的質(zhì)量，使財務(wù)核算與其他部門聯(lián)系更緊密。所需要的各種數(shù)據(jù)取得更及時。

3.2、改進財務(wù)管理方式，提高財務(wù)管理效率。一卡通包括金融卡部分，每個校園卡的用戶都將擁有自己的個人銀行賬戶。學(xué)費的收繳就可以方便地由傳統(tǒng)的學(xué)生交現(xiàn)金方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行代扣的方式。

3.3、促進財務(wù)信息化建設(shè)，改善財務(wù)服務(wù)的質(zhì)量。校園卡的使用對財務(wù)信息化建設(shè)影響較大。為滿足校園卡應(yīng)用的需求。需要對已有的財務(wù)信息的輸入、輸出以及內(nèi)部的數(shù)據(jù)格式做必要的修改，以方便與其他單位的管理信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換，如學(xué)費管理系統(tǒng)和學(xué)籍管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換等。財務(wù)信息具有高度的機密性，僅靠輸入用戶代碼和口令來確認用戶的合法性是不夠的。

3.4、規(guī)范全校收費管理工作。杜絕小金庫。校園卡的電子支付功能。使校園內(nèi)的現(xiàn)金流量大大減少。校內(nèi)的一些有償服務(wù)機構(gòu)不再收取現(xiàn)金，而是將所得收入都直接劃轉(zhuǎn)到相應(yīng)的財務(wù)賬戶之中。這樣有利于學(xué)校調(diào)度這些閑散資金，改善學(xué)校資金運作能力，提高資金使用效益。

3.5、緩解惡意拖欠學(xué)宿費問題。及時收回資金。通過嚴(yán)格的學(xué)生基本情況調(diào)查（對貧困生和臨時特殊原因不能按時交費的學(xué)生可以減免或緩交，不屬于“惡意”范圍）以及校園卡的網(wǎng)絡(luò)信息功能。針對惡意不交學(xué)宿費的學(xué)生，控制好該卡每學(xué)年投入使用的第一關(guān)，不交學(xué)費就無法進行學(xué)籍注冊、成績登錄以及其他活動。通過“被動方式”提高學(xué)生的主動性，確保學(xué)校能夠及時收回資金，減輕高校經(jīng)費不足的壓力。

應(yīng)當(dāng)相信，隨著我國信用機制的逐步建立，電子信息系統(tǒng)日趨健全和電子科技的迅猛發(fā)展，高校率先使用一卡通可以提高工作效率。降低管理成本，是提高管理水平的明智選擇。而建立和完善“一卡通”電子錢包制度。同時也有助于無現(xiàn)金報賬制度的完善，以至完善高校財務(wù)管理制度。

4、加強財會隊伍建設(shè)，提高財務(wù)管理能力

高校財務(wù)部門是整個高等教育財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)職能部門，也是實現(xiàn)國家財經(jīng)法規(guī)微觀細胞。高校財務(wù)部門既要為學(xué)校管好財、理好財，又要為學(xué)校執(zhí)行好國家財經(jīng)法規(guī)把好關(guān)，其責(zé)任是重大的。因此，加強高校財務(wù)管理能力建設(shè)已不僅僅是如何必要的問題，而是應(yīng)盡快成為高校整體能力發(fā)展和推進公共財政建設(shè)的一項緊迫性任務(wù)。加強高校的財務(wù)管理能力建立，最關(guān)鍵是加強財務(wù)管理機構(gòu)、隊伍的建設(shè)。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和高等教育改革的不斷深化，必將對高校的財務(wù)工作提出更高要求，因此高校必須建立一支高水平的財會隊伍來適應(yīng)形勢的要求。

參考文獻：

第9篇：財務(wù)完善制度建設(shè)范文

（一）制度缺乏政策法規(guī)依據(jù)

出臺財務(wù)管理制度規(guī)定，不是依照國家法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，而是脫離學(xué)校實際情況，不合乎相關(guān)規(guī)定，缺乏嚴(yán)肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設(shè)嚴(yán)重缺位，相關(guān)內(nèi)容片面、籠統(tǒng)、不規(guī)范，有的內(nèi)容已不符合當(dāng)前實際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執(zhí)行。

（四）制度執(zhí)行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。

二、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的政策法律依據(jù)

國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度是高校制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的政策和法律依據(jù)?！陡叩葘W(xué)校財務(wù)管理制度》規(guī)定的原則精神是高校制定內(nèi)部財務(wù)制度的直接依據(jù)。它明確規(guī)定。

（一）高校財務(wù)管理基本原則

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤工儉學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益關(guān)系。

（二）高校財務(wù)管理體制

“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”和規(guī)模較大的學(xué)?？梢詫嵭?ldquo;統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”。高校財務(wù)工作實行校（院）長負責(zé)制。高校應(yīng)單獨設(shè)置一級財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作。

（三）高校財務(wù)管理遵循的一般原則

預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業(yè)基金管理應(yīng)遵循收支平衡原則；專用基金管理應(yīng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ迷瓌t；資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、競爭和擇優(yōu)原則，按科學(xué)規(guī)劃、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)等。

三、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的主要內(nèi)容

主要包括高校財務(wù)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結(jié)余分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、后勤保障財務(wù)管理等諸多方面制度。

（一）根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制年度財務(wù)收支預(yù)算

區(qū)分不同性質(zhì)收入來源，合理組織收入；根據(jù)資金支出性質(zhì)、用途，加強支出管理；專項資金、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、事業(yè)基金和專用基金管理應(yīng)?？顚Ｓ谩为毢怂?。

（二）重視學(xué)校資產(chǎn)、負債和成本費用管理

加強財務(wù)管理科學(xué)性、真實性、有效性、均衡性，降低風(fēng)險；建立基本建設(shè)投資制度，內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟責(zé)任制度，財務(wù)信息披露制度，財務(wù)清算制度，定期報送財務(wù)分析和財務(wù)報告。

四、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的保障實施

高校內(nèi)部財務(wù)制度是高校開展財務(wù)工作，加強財務(wù)管理監(jiān)督的直接依據(jù)。高校、財政、主管部門和審計部門應(yīng)切實依法行使監(jiān)督職能，與高校形成合力，保障財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

（一）履行監(jiān)督檢查職能

財政部門應(yīng)定期檢查高校財務(wù)管理制度是否得到有效執(zhí)行，管理措施是否有力，落實到位。監(jiān)督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。

（二）重大財務(wù)事項報告制度

高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。如有會計核算方法的改變、重大預(yù)決算方案變更、重大財務(wù)制度實施，應(yīng)向財政部門報告，并自覺接受檢查。

（三）財政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項目建設(shè)、重大設(shè)備購置，按財政管理制度規(guī)定，應(yīng)實行報批和招標(biāo)采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)應(yīng)注意的幾個問題