審批流程規范的重要性精選(九篇)

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第1篇：審批流程規范的重要性范文

接到整改通知書后，我局高度重視，并召開專題辦公會議，分析存在的問題，研究整改措施，提出了“進一步提升服務，進一步完善制度，進一步規范案卷，進一步公開信息”的整改要求。連學敬局長要求，這次專項監察活動中好的方面要繼續加強，不足的地方要認真及時整改，特別是明確提出的案卷不規范、網上公開程度不夠等問題；要把整改活動作為近期局內重點工作來抓，分管領導負總責，震害防御科（行政許可科）具體落實，各科室通力合作，認真整改，并以此為契機，推動我局執法監察和行政服務工作邁上新臺階。

二、修訂制度，加強執法監督，健全防控機制

我局一直無行政執法案件，對權力運行防控工作不夠重視，機制不夠健全。為強化權力控制，我局結合當前實際，采取以下措施。一是進一步修訂了《行政許可過錯責任追究制度》、《行政執法責任制》、《自由裁量權實施辦法》等制度，加強權力運行管理機制建設，并以文件形式重新下發。二是利用黨課集中學習時機，重新學習了《行政許可法》、《行政處罰法》、《防震減災法》、《省防震減災條例》等法律法規，進一步提高全體執法人員法律意識、服務意識、責任意識和規范意識，在思想源頭上牢固樹立依法行政的服務理念。

三、加強學習，查漏補缺，確保檔案完整規范

一是加強內部學習。執法檔案一直由我局派駐市行政審批中心窗口人員負責，利用集中學習時機，局檔案管理員結合案卷實例，就歸檔工作的重要性及行政執法檔案、專業技術檔案的歸檔要求進行了充分講解，提高了窗口人員的認識。二是加強對外學習。審批窗口人員通過電話咨詢、向先進窗口學習等措施，進一步查找檔案歸檔中存在的問題，并及時進行真實補充。三是按照整改要求，加強與市行政審批中心業務科室溝通，修訂電子審批程序，完善了“申報表”、“流程表”等電子檔案要件。由于以前的電子審批監察系統打印的“申報表”和“流程表”信息不全，缺少審批人、辦結人記錄信息，無法補充以往檔案。修訂電子審批程序后，我局將從2012年4月開始打印電子系統中原始申報記錄和審批流程記錄信息，并將其作為今后行政審批檔案存檔的必備要件，供日后查詢，確保書面檔案的規范性和完整性。四是從現在起，行政執法檔案每周整理歸檔一次，窗口人員每月初將上月行政審批檔案送局檔案管理員再次審核，確保檔案歸檔規范無誤。

四、進一步加強審批服務和執法信息網上公開

一是通過審批中心網站、市防震減災信息網等網站，進一步修訂、補充、完善、公開我局行政審批指南和審批流程，讓辦事群眾能充分了解我局行政審批事項、流程及必備要件。二是從2012年起，按月將已辦結的審批項目通過市防震減災信息網、政府網等網站公示，接受上、下級部門和辦事群眾的監督和檢查。三是在市防震減災信息網、政府網上公開執法案件事項，執法一項公開一項。四是努力提高網上行政服務水平。我局將根據需求，充實完善市防震減災信息網，調整網站布局，突出豐富公眾咨詢、行政審批、通知公告、執法公告等內容，鏈接市行政審批中心網站，以方便社會群眾查詢、咨詢、申報。這項工作正在進行中。

五、進一步完善行政審批制度，提升服務水平

第2篇：審批流程規范的重要性范文

[關鍵詞]計量檢定 規范化 標準化

中圖分類號：F942 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）19-0052-01

計量檢定工作的主要作用實現對計量器具性能的評價，主要工作流程是通過對計量器具精度的評價，從而確定其是否可以合格的完成計量檢定工作，這是保證計量器具產品質量最為的手段之一，這也是我國與其他國家進行國際貿易往來的基礎性工作。量作為流動的傳遞內容，計量檢定工作室確保量值最為關鍵的環境，其重要性確定了計量檢定工作本身的科學性與復雜性。對我國計量檢定工作而言，建設更為規范化與標準的計量檢定系統是目前計量檢定工作的核心工作。

一、 計量檢定規范性與標準化系統構建的影響因素分析

1.計量檢定工作的規范性與標準化分析

計量檢定工作，是一種以計量精度為基礎，最終對產品質量形成影響的工作，這種共組喲性質就決定了其標準是否精確，直接影響到了計量檢定工作是否會得以順利進行。在我國，國家計量基準器具的簡稱就是計量基準，是經過了國務院的計量行政部門批準之后，然后加以在全國推廣使用的計量器具，是我國量值的最高依據。我國相關部門會授權其他部門或者組織，對于一些器具的性能，包括穩定性、靈敏度和精確度進行檢定，從而在技術上判斷該器具是否過關，這些工作都被稱為計量檢定。這種工作性質決定了必須要達到我國的相關標準，才可以實現對計量檢定工作的標準化管理，對那些不符合規定的產品要依法查處，這樣對于推廣合格的產品才更加有意義。

其次，計量標準的考核會影響到計量檢定標準的規范性建設。在計量檢定工作中，計量標準的考核，是能夠確保精度以及規范性的最主要的做法，這也是保證其能夠處于良好狀態的關鍵環節。在實際的生產中，為了能夠確保最終的結果具備可靠性，除了計量器具本身需要達標之外，計量檢定的工作人員也必須要始終按照科學的操作方式和手段來進行操作，這是必須條件。而針對計量檢定的考核工作，就是要保證計量的標準以及測量的溯源始終做到一致性。只有，計量檢定的標準才能始終處于穩定而發揮出可靠性的狀態下，才可以在考核中過關，這樣，才可以在實踐中發揮出本身的作用。

2.計量檢定規范性與標準化系統的影響因素分析

計量檢定工作的重要性決定了其必須要具有一套十分嚴格而完善的管理系統。從最初標準器的申請開始，到考核以及復核、再到最后的更改、封存以及撤銷，計量檢定工作的規范性和標準化受到了很多因素的影響。而計量檢定系統在實踐中是否具備可行性，以及可持續性，直接決定了能夠為計量檢定的實踐工作提供什么樣的標準與規范。筆者認為，只有從根源上實現了標準化與規范性的建設，才能夠確保計量檢定工作不會出現誤差，或者將誤差控制在允許的范圍之內。實際上，在實踐的操作允許中，對計量標準進行考核的難度是非常大的，并且其內容也十分的復雜。其中，在技術層面的標準是基礎，而更加重要的則是其所涵蓋的內容是十分豐富讀的。站在企業的角度來看，其生產過程與企業的科學管理中必然無法離開計量工作，這是技術基礎，也是實現內部量值統一，從而確保量值準確度的保證。在企業的生產過程中，從針對原材料的檢驗、對工藝過程的技術控制，以及對產品質量和物料消耗等，都需要專業的計量器具給出一個科學的數據作為依據。

二、 計量檢定規范化與標準化系統建設的意義分析

任何計量檢定的器具，在具體實施計量檢定工作中都具備一個和其相對應的計量檢定規程，從而可以更加有效的對計量器具的準確度與一致性加以測量，讓其在全國的量值都報紙一致性，或者其誤差始終控制在允許的范圍之內。這是對生產需求、計量標準以及計量檢定系統三者之間進行協調與疏通的紐帶。所以說，計量檢定相關規程是否合理，其系統建設是否標準化，這直接關系到了計量檢定工作的結果。目前，我國計量檢定規程的編寫和管理，都已經有了相關的法律依據。但是因為現代科學技術的發展導致了技術變化的日新月異。尤其是對很多工作級的器具來說，種類是十分繁多的，而進行測量的原理也是多樣的，所以往往在現實中，計量檢定的相關規定制度都是要滯后于現實發展的，這導致了工作中，往往會出現無法根據制度與標準進行工作的現象。甚至于，很多的技術服務機構也都無法建立出計量標準。這對于計量檢定工作的正常運行形成了很多影響，同時也會影響到企業的溯源工作。

在我國，不僅企業生產中大量涉及到計量檢定工作，生活中的方方面面，例如加油機、醫院的血壓計等器材都與計量檢定工作存在密切關系。我國為了更好的對計量器具加以管理，頒布了《計量法》，要確保實施強制檢定來實現對計量設備的有序管理，從而確保量值具備更加有力的手段。

從計量檢定工作的重要性來看，我國必須要強化計量檢定規范化和標準化體系的建設，才能確保計量檢定工作的科學性得到有效保障。

三、計量檢定工規程標準化系統的建設

結合筆者的實踐經驗，以及根據我國目前針對計量檢定的相關法律規定，可以看出。建設計量檢定標準化系統，就是要逐步建設與完善計量標準的實施和管理系統，從而可以實現對計量檢定的管理效率和質量。

1.明確邏輯關系

從目前我國針對計量檢定工作的規程來看，要實現對計量檢定工作標準化系統的建設，就需要首先明確其中的邏輯關系，對各部門的工作和情況加以具體的分析，并且直接用于模塊的建設。在計量標準系統建設中，針對計量標準的修訂與修改主要存在三個基本角色：起草人、管理員以及審批人。其中起草人主要負責對計劃任務書進行修訂，并開啟相關的審批流程，直接參與審批工作的進展。而管理員則是對修改規程進行申請，并且對審批流程加以啟動。在對計量標準的查詢和應用中，主要存在計量檢定機構、企業與從業人員三種角色。其中，總局是進行審批的最終單位，其主要工作就是要接收下級單位所提交的任務書和申請表，然后按部就班加以推薦工作。而歸口單位則是要對修訂加以啟動和審批，對下級單位所起草的修改加以申報和批準，然后提交給總局。

2.建立業務流程以及信息流傳系統的標準化

計量檢定工作中的關鍵，就是要實現業務流程的標準化建設，以及對內部信息流傳的制度化建設，從而確保工作始終處于正常運轉下，這對于我國推廣更為科學的計量檢定流程和規范化標準系統具有十分重要的意義。其中，關于計量檢定的規程的標準化，大致可以分為下面幾個主要程序：第一就是針對計量檢定規程的修訂，主要是由該規程的歸口單位來加以啟動，然后制定出一個該項目的計劃任務。然后起草單位會給出意見，既而結合兩者的審批相關意見和說明，最終會上報到總局進行審批。第二，如果修改規程是針對目前的規程進行細節或者其他方面的簡單改動，就由起草單位進行申請，然后由相應的歸口單位加以上報，最終由總局來加以審批。

結語

從上文的論述可以看出，計量檢定工作對我國的經濟發展與社會建設來說是十分重要的一項工作，所以對計量檢定工作的規范性建設標準化系統建設，也都具有重要意義。通嚴格的遵守計量考核標準，并且嚴格按照規章體系加以實施，并且在實踐中強化對工作的監督與管理，才可以促進標準化系統的建設和不斷完善。

參考文獻

[1] 馮幸.論計量檢定的規范性[J].科技風.2012（13）.

[2] 劉穩清.計量檢定與校準的發展趨勢與方向[J].科技風.2012（16）.

第3篇：審批流程規范的重要性范文

筆者在對下屬公司開展的一次財務收支審計過程中發現了一樁經辦人假冒公司領導簽字，騙取報銷費用款的案件。筆者在抽查憑證時，發現費用報銷單上的公司分管領導和總經理的簽字均為仿冒，而該公司已經建成了較為完善的財務信息管理系統，根據該公司當時的費用報銷紙質流程與電子流程同時審批的規定，這種事件似乎是不可能發生的，那么這個經辦人是如何通過電子流程審批的呢？

進一步抽查該筆費用報銷的電子審批流程，發現經辦人在本來應該說明經濟用途的備注欄，備注了“紙質流程已審批，請領導簽字！”字樣，騙得了領導電子流程審批。筆者認真對比該公司紙制審批流程與電子審批流程，發現二者之間存在差異，該公司紙制流程是經辦人填寫費用報銷單、部門主任審核、會計審核、分管領導審批、總經理審批、會計編制憑證、出納付款；電子流程則將會計審核調整到總經理審批之后，會計審核是記賬前的最后一道環節。該經辦人正是利用這點差異，采用欺騙性語言騙得電子流程審批后，再填制紙制費用報銷單，找費用審核會計審核，然后仿冒的部門主任、公司領導筆跡在費用報銷單上簽字，騙得報銷款。

通過該事件，至少說明：一是該公司電子流程審批流于形式。對不符合要求的“紙質流程已審批，請領導簽字！”備注，各環節審批人及財務審核人，均未提出異議，電子流程審批僅僅為了應付會計編制而設置，信息管理系統沒有發揮應有的監控作用。二是財務審核把關不嚴，財務部內部管理各環節的監督審核，形同虛設。一項支出的最終支付，必須經過財務審核、會計制單、出納付款，而且在記賬前，憑證必須經過審核。而根據相關法規及崗位職責，后向崗位的人員均負有對前向人員工作進行審核的職責，即憑證編制人員要對費用報銷單的簽字情況、電子流程審核情況、原始單據進行再審核，出納付款前，也應檢查紙制單據的簽字手續的真實性、完備性。記賬前的憑證審核，除檢查前面的內容外，還應對會計科目運用的準確性進行檢查。而該憑證上，制證、審核、出納、記賬以及會計主管等各崗位人員簽章齊全，但半年多來，這一違規違紀問題一直沒有發現，可見財務管理內部相互制約相互監督的機制，并未有效發揮作用。

二、內部審計在企業內部控制建設中的作用

內部審計作為企業自我約束機制的重要組成部分，在企業經營管理中處于極其重要的地位，它既是內部控制機制的重要分支系統，又是監督與評價內部控制主要手段。內部審計通常站在公司高層管理者的角度，代表管理層對整個企業內部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，是對內部控制的控制。內部審計在企業內部控制建設中的作用，主要體現在以下幾個方面：

（一）通過業務審計，促進企業內部各層級，尤其是高層管理層理念轉變，變“要我控制”，轉變為“我要控制”

所謂內部控制，是組織為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。因此，內部控制應該是企業自發的行為。但是，實際上，我國企業的內部控制建設卻是來自外部的，由國家監管部門同過制定一系列的企業內部控制規范以及配套指引，給企業傳遞了一種內部控制建設是外部監管要求、上級規定的信號，以至企業內控建設缺乏主動性，在制定內部控制制度時，不與企業實際情況相結合，管理制度和業務流程不匹配，管理制度不支持流程系統，缺乏可操作性。而內部審計通過關注內部控制制度中的薄弱點和失控點，及時發現管理中存在的漏洞，提出改善的建議，促進管理者清楚認識到企業內部控制狀況，認識到健全適當的內部控制對防范風險、堵塞漏洞的重要性，從而轉變理念，從“要我控制”，轉變為“我要控制”。上面的案例，通過后續跟蹤，該公司管理層已經轉變認識，建立了自我約束的理念，抽調個業務領域的專家，對公司各項管理制度及流程進行了梳理，建立了簡潔、高效的對內部控制流程。

（二）通過對內部控制的定期評價，推動內部控制體系的健全

根據財政部頒布的《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》要求，每年應當對內部控制的有效性極其實施的效率、效果進行自我評價，以期更好地實現內部控制的目標。內部審計，在公司內部具有相對獨立的地位，熟悉公司組織架構、業務和管理流程，可以全面獲取公司內部各控制環節的相關制度，深入了解公司生產經營的具體情況，因此內部審計部門在內部控制自我評價過程中，承擔了組織和協調的重要作用。在自我評估過程中，內部審計人員利用自身內部審計的專業背景優勢，站在客觀的立場上，在對各項內部流程進行實質性測試的基礎上，對內部控制制度中的薄弱點和失控點進行評估，并對評估過程中發現的管理漏洞提出整改建議，推動內部控制體系的健全。

第4篇：審批流程規范的重要性范文

一、總體目標

通過行政審批制度改革，努力使行政審批事項進一步規范，審批環節進一步減少，審批效率進一步提高，行政審批制度和制約監督機制進一步健全，真正實現陽光審批、高效審批，從根本上達到行政審批“事項、人員”集中，“辦公、授權”到位的“兩集中兩到位”要求。

二、基本原則

1.批管分離原則。實現行政審批和監督管理的相對分離和有機結合，各職能處室制定各相關行政審批事項的審批標準，對審批過程進行協助指導，并對批后項目進行監管；行政許可科行使行政審批的執行權，具體辦理進駐事項；局紀檢部門對審批過程、批后監管等工作進行全程監督。

2.權責統一原則。全面落實審批責任制，按照“誰審批、誰負責”的要求，細化行政審批每一環節的權限和責任。明確界定行政許可科與各職能處室分工。行政許可科為行政審批工作的第一責任人，各職能處室為批后監管的第一責任人。行政許可科與各職能處室在審批過程和批后監管中要做到互相配合、互相溝通、互相監督。

3.公開透明原則。建立健全行政審批過程中的各項規章制度，明確審批流程中各環節具體經辦人員的工作職責，并全部對辦事群眾公布。同時，嚴格落實信息公開制度，依法公開審批條件、審批標準、審批流程及審批結果，提高審批工作的透明度。

4.高效便民原則。按照“能優則優、能減則減”的原則，根據上級有關文件要求，進一步清理審批事項。通過合并項目、并聯審批等方式，來優化審批環節、縮短審批時間、提升審批效能。

三、主要任務

我局行政審批制度改革的主要任務是“清理、規范、創新、建制”。

1.清理審批事項。根據省、廳最新審批事項清理要求，對我局各項審批事項進行清理。清理后所有行政許可、非行政許可、日常行政管理服務事項全部進駐縣行政審批服務中心辦理（除房產交易中心、公積金辦理大廳辦理的事項外），原職能處室不再辦理相關事項。

2.規范審批內容。制訂詳細的審批規范和標準，對審批事項的法律依據、申報條件、申報材料、審批流程、審批時間、審批收費及審批裁量權限等進行梳理，做到法律依據充分、申報材料規范、審批流程簡潔、審批標準亮化，切實規范行政審批行為和規范審批自由裁量權。

3.創新審批方式。根據“兩集中、兩到位”的要求，進一步深化行政審批制度改革，對各類審批事項進行分類整理，按照審批流程、時間、權限等要求，建立一審一核、聯合會審、疑難研審機制，對一般事項要做到高效快捷，對疑難事項要做到處理規范。弱化審批人權力，降低崗位廉政風險，建立規范、高效、廉潔、陽光的審批運行制度。

4.建立制度保障。由局層面建立完善分類審批、信息反饋、聯系協調、監督檢查等機制，細化執行標準，加強執行力度，確保我局行政審批工作高效運行。

四、實施步驟

為了積極穩妥地推進我局行政審批制度改革工作，特將有關工作分為六個階段來有序推進：

第一階段：宣傳發動階段。（2013年8月底）

行政審批制度改革工作是推進領導班子、干部隊伍和黨風廉政建設，提高依法行政能力、行政執行能力和建設管理能力，進一步塑造住建系統良好形象的一項重要舉措。為此，要在全系統中組織開展專題宣傳工作，進一步統一思想認識，使各單位充分認識行政審批制度改革工作的重要性和必要性，高度重視此次改革工作，在思想上、行動上和局黨委的要求保持一致。

第二階段：事項梳理階段。（2013年9月，法制科牽頭）

清理審批事項，制定審批標準。對我局各項審批事項進行清理。對設定依據、申請條件、辦理程序、申報資料、收費標準、法定期限、承諾期限等重新進行梳理。對保留事項（房產交易中心、公積金辦理大廳辦理的事項除外）進行研究討論，明確審批標準，進一步規范審批自由裁量權限，在此基礎上確定審批方式。

第三階段：建章立制階段。（2013年9月，住建窗口牽頭）

在現有的規章制度基礎上，進一步完善行政許可程序、許可行為監督檢查、行政許可過錯責任追究以及一審一核、聯合會審、疑難研審等各項制度，全面規范審批行為，強化監督管理。組織人事、監察等處室共同研究建立健全內部監管考核機制，加大對行政許可科、各職能處室的監督力度，建立科學的考核制度和激勵機制。

第四階段：人員設置階段。（2013年9月-11月，組織人事牽頭）

1.組織機構設置。第一，為確保我局行政審批工作的高效運作，要建立我局行政審批領導小組機制。成立由局長陳昉為組長，局各分管領導為副組長，各職能處室負責人為組員的領導小組機構，領導小組辦公室設在住建窗口，張之洪副局長兼任辦公室主任，邰永軍任辦公室副主任。第二，整合窗口現有崗位，將我局審批工作分為規劃、房管、建管、市政園林四大塊，每塊設窗口副主任一名，可由相關處室的分管行政審批的副主任兼任，日常辦公以中心窗口辦公為主，具體負責審批中心事項和協調原處室的批后管理工作。第三，因規劃處已成建制進駐中心，并承擔著規劃科、村鎮處的審批工作，將在規劃處內部根據業務工作進行分組，設置組長，建立層級管理機制。

2.確定審批人員。根據承擔審批事項的不同情況，由局組織人事科會同行政許可科提出房管、建管、市政園林等條塊抽調人員的建議名單。其中各條塊的副職人員將盡早確定，并參與到事項梳理、建章立制等環節工作。所有人員原則要求為素質高、業務熟、能力強并具有執法資格的正式編制人員。在人員全部到位前，由行政許可科對抽調人員和窗口原有人員進行業務培訓，對不適應窗口的人員進行分流，確保窗口審批隊伍素質高、業務熟、能力強。建議名單經局黨委審議通過后正式發文明確，所有人員統一由行政許可科管理、考核，福利待遇不在原單位享受，統一享受局機關待遇。對服從組織統一安排，在行政許可科（窗口）工作滿2年表現突出的人員優先提拔使用。

第五階段：試運行階段。（2013年11月-12月）

在所有事項梳理清楚、審批模式明確和人員全部到位的基礎上，開始試運作。將此階段作為全面實施階段的一個磨合期，由行政許可科負責匯總審批事項遇到的困難和問題，并每月定期向領導小組匯報進展情況，并針對工作存在的問題提出解決方案。

第六階段：全面實施階段。（2014年1月開始）

在試運行完畢后，對需要調整的人員、事項進行全面調整、梳理。從2014年1月1日起正式實施，確保行政許可科能夠高效、順暢運作，行政制度改革取得明顯成效。

五、保障措施

行政審批制度改革工作涉及局各個內設科室及相關職能處室，因此，為了能夠順利地推進此項工作，實現總體目標，必須明確以下三方面保障措施：

1.提高認識，形成合力。行政審批制度改革工作是我局提升行政服務效能、規范行政審批行為的有效抓手。全局上下要強化大局意識，將此作為當前的一項重要工作來抓。因此，我們組織召開相關工作會議，來進行廣泛動員，以進一步提高認識，統一思想，形成合力，為我局行政審批制度改革工作的順利推進提供強有力的政治保障和組織保障。

第5篇：審批流程規范的重要性范文

會計電算化逐漸普及，財務軟件不斷的規范化、通用化，移動終端在經濟生活中的應用為網絡技術在財務審批流程中的應用提供了基礎，財務核算制度也應順應市場要求，依時順勢開拓新思路，才能帶來財務核算創新的新局面。本文對此進行探討。

關鍵詞：

網絡技術；辦公自動化；財務核算

自20世紀70年代會計電算化引入我國以來，計算機技術在會計核算中的應用得到了長足發展，已經完全替代了人工記賬、算賬、報賬等工作，部分替代了對會計信息的分析、預測、決算等流程。財務軟件的開發在經歷了自由開發、滿足個體內部核算的基礎上，已經實現了財務軟件的通用化和標準化，并延伸到管理電子化的層面。

一、目前會計電算化應用現狀及存在的問題

會計電算化的廣泛應用，在減輕財務人員的勞動強度、提高會計信息質量等方面起到了很好的作用，其基本能夠滿足小規模組織機構的核算和管理需求。但在財務控制方面，只涉及到對財務內部不相容崗位的控制，如軟件對在審批流程方面的控制尚停留在人工核算階段。手工會計信息系統中，內部控制主要圍繞人來開展，在各環節建立了相應的稽核制度、審核制度以及各級主管的審核、簽名蓋章等審批制度。這些制度基本能夠滿足小規模組織機構內部監督和控制的要求，但隨著組織機構的不斷壯大，組織機構內部管理層次的復雜化，在大中型組織機構內部，單系統的會計電算化和簽名、蓋章審批流程已經遠遠不能滿足財務核算與管理的需求，舊的審核控制制度往往把控制的終極責任定格在某一主要領導者的身上，而主要領導者在各部門、各單位往往擔負重要的規劃、決策任務，因此，找領導審批簽字就成了一件相當不容易的事情，為找相關部門的領導簽署意見，往返數次甚至數十次是很常見的現象，走完整個流程需要花費大量的時間和人力。因此，建立一種既不削弱內部控制的力度，又能減少人力、時間的浪費，能夠打破時間和地域的限制，將業務流程和審批流程打通的新型業務審核控制模式就成為這些機構的迫切需求，高等院校財務核算也同樣面臨這一難題。縱觀目前國內的會計電算化應用軟件，還沒有哪一款軟件能夠滿足上述要求，目前來說，不太現實的想法是：依靠單一的系統既能滿足會計核算的要求，同時，又能滿足簡化審批流程的要求。所以，這就需要我們具有創新思維，引入、融合各種新型的業務處理系統，尋求新型的業務審批流程模式。3G、移動終端的普及、電子商務模式的建立，引領了辦公自動化的快速發展和應用，也為高校財務審核流程的創新提供了新的思維模式,通過財務軟件的拓展、開發、運用和辦公自動化，尋求解決目前問題的方法。

二、高等教育事業的迅猛發展對會計核算提出的新要求

進入21世紀以來，隨著教育體制改革的深入，高等教育事業迅速發展，事業經費、科研經費呈現井噴式增長，經營活動也越來越呈現多元化趨勢，財務人員雖超負荷勞作，但難以應付越來越多的報賬工作。師生因報賬等候時間長、為找領導簽名跑斷腿等原因而怨聲四起，舊的業務流程和審批程序已經嚴重制約了高等教育事業的發展。高校目前的資金來源大概分為三個部分：財政資金（包括正常經費、專項經費和各級縱向科研經費）、科研橫向經費資金和部分經營性收入。財政資金是主要來源，管好、用好這部分資金是高校會計核算的中心業務，因此，各高校在預算控制的基礎上，對這部分資金的使用制定了較為嚴格的審批程序。以實驗室固定資產采購審批流程為例，其需經過以下程序：使用部門提出需求申請-組織專家論證-各審批部門審批-簽訂合同、安裝調試驗收-付款。其中，論證、招投標、簽訂合同、驗收環節需要機構內各部門、院部及專家的積極配合，這一過程如果靠人力協調完成，將是一個漫長的過程。目前，在各高校廣泛使用的辦公自動化系統（協同辦公），不但具有完成公文運轉的功能，還整合了辦公、信息共享、管理與決策的功能，已經成為一個協調的辦公平臺。辦公自動化的應用已經完全顛覆了以往跑部門審批、找領導簽字的辦公模式，并且這種快速、高效、不受地域和時間限制的辦公審批模式已經逐步得到了廣泛的認同和應用。但在高校財務審核控制中，普遍還沿用圍繞人而展開的控制模式，一個在協同辦公平臺上已經完成的流程，到了財務報賬這一環節，就又回到了跑部門蓋章、找領導簽字的舊模式，再一次走進報賬速度慢、報賬審批程序多的困局。我們知道，會計核算是從審核原始憑證開始的，財務人員在原始憑證審核中應堅持的完整性、程序性、特許性原則都強調了逐級責任劃分和責任具體落實到每一環節、每一個人的重要性，因此，要求相關的業務關聯部門經手人、責任人、審批人、關聯領導在原始憑證上簽字就成為控制的手段，而且，這一控制手段一直被廣大財務人員接受和認同，這種在原始憑證上簽字的方式也便于在會計檔案保存的過程中保留原始的審核程序；而在各高等院校廣泛應用的辦公自動化（協同辦公）審批程序都是在網絡上進行的，因其整個審批流程在原始憑證上得不到體現，因此，還不能被財務人員接受，造成了辦公自動化審批流程在財務報賬環節得不到認同和應用，阻礙了計算機技術和網絡技術在會計核算中更加廣泛的應用。

三、對策和建議

既然單一功能財務軟件不能解決財務審批流程中存在的審批難、報賬速度慢、浪費人力和財力等問題，那就需要我們拓寬思路，以現有條件為基礎，把其他辦公自動化業務流程加以變通改進，使之成為可以被會計核算認同和應用的審批流程。下面就怎樣將辦公自動化業務流程和會計流程相融合及將移動電子商務模式引入財務報賬談談看法。

（一）辦公自動化流程和會計流程相融合

辦公自動化系統能在高等院校被廣泛推廣和應用，就表明辦公自動化順應了市場發展的需求，代表了社會發展的趨勢，它不會因為在某一環節暫時得不到認同而停滯發展，因此，會計核算在堅持核算原則的基礎上，只有積極尋求與辦公自動化審批流程相融合的辦法才能適應需求，解決審批難、浪費人力等問題。辦公自動化系統中的每一流程，都是一個由需求部門發起業務，各關聯部門簽署意見并經主要領導審核同意，合理的、符合控制要求的業務申報與審批過程，具有真實性、唯一性、完整性、明確性和程序性的特點，和會計核算的審核思維程序一致，與目前會計核算沿用的業務審批流程的不同之處在于流程保存介質的不同，即虛擬化與現實化的沖突，怎樣使虛擬化中的流程同樣被財務人員認同和接受成為解決問題的關鍵。我認為，將辦公系統中涉及財務核算的流程以表單的形式進行打印、并由發起部門（或最終審批部門）加以確認，輔以辦公系統業務流程信息，替代以前由關聯部門在原始憑證上簽字的審批程序，可以解決虛擬流程現實化的問題。這種處理方法既體現了整個業務審批的過程，又符合會計核算的真實、完整、明確和程序性要求，可以被財務人員接受和認同。

（二）借鑒移動電子商務模式，開展網絡自助報賬

目前，在高等院校內部，師生報賬基本上還是由報賬人員攜帶審批后的原始單據到財務部門，等候財會人員審核報賬，在報賬過程中，因原始單據欠缺相關人員的簽字、審批流程不規范等原因，往往需要報賬人員多次、反復往返，即使審核流程無欠缺，等候財會人員分類計算等原因也往往耗費了師生相當多的時間。移動電子商務的開發應用，引領了辦公自動化的變革，使用人受益不少，財務報賬也可以開發終端系統，利用移動終端開展網上自助報賬，來一場報賬自動化的變革。那么，如何開展網上自助報賬呢？初步設想如下：開發財務軟件應用系統——自助報賬終端，自助報賬終端系統應具備查詢功能、填報功能、流程指引功能、溝通功能。將該系統與財務核算系統對接，由報賬人將需報賬的單據分門別類在申報系統中填寫好，然后發送給財務部門，同時，上傳辦公自動化審批流程打印件，財務部門在收到網上送審單據后進行初步流程審核，如發現問題就退回申報人的補充材料；如審核無誤則通知申報人提交書面申報材料予以報賬。網上初審可以節約報賬人因流程不規范而反復往返送審的問題，申報人的初步分類申報也節約了財務人員審核書面材料的核算時間，另外，申報人在接到財務部門報送書面材料的通知后，可以根據自己的時間安排，自由選擇送審書面材料的時間。自助報賬終端的使用，對減少人力、時間浪費都將會起到很好的作用。網絡技術、電子商務、移動終端技術的發展，為會計電算化的深度開發應用提供了基礎。會計核算制度也應順應市場要求，依時順勢開拓新思路，才能為會計核算帶來新變革、新局面。

參考文獻：

第6篇：審批流程規范的重要性范文

一、及時傳達會議精神，充分認識依法行政工作的重要性

全依法行政工作會議召開后，司法局于3月24日庚即召開局黨委會傳達了學習會議精神。局黨委書記、局長同志主持傳達了《全依法行政工作現狀及建議》、《政務服務和公共資源交易服務中心運行中存在的困難和對策建設》以及益西達瓦長、舒文副長在全依法行政工作會議上的講話，會議重點按照達瓦長八項工作任務要求，結合司法行政如何貫徹落實進行專題研究。

3月25日我局再次召開了全局干部職工大會，會上同志把會議精神傳達給每一位職工，讓干部職工明確政府對依法行政工作的要求和部署，對接工作思路。同志強調：依法行政是貫徹“四個全面”、落實四中全會精神的必然要求，是建設法治的關鍵環節，是法治進程加快的現實需要，是衡量干部綜合素質的重要標準，全局上下要把會議精神貫徹落實到司法行政工作之中，扎扎實實完成好今年的各項工作任務。

二、對全局依法行政工作進行安排部署

會上同志結合司法行政工作實際進行安排部安排部署：

一是保障措施，落實依法行政工作。把依法行政和法制工作列入年度目標考核，進一步加強和完善依法行政常設管理機構設置及人員配備，明確司法行政法制工作的主要任務和目標，對全年依法行政和法制工作進行總體規劃部署，把依法行政和法制工作列入年度工作計劃和重要議事日程，確保依法行政工作落到實處。

二是建立和落實部門學法用法制度。制定《局機關學法用法方案》和《集中學法安排表》，將局機關學法用法與各科室業務工作統籌安排、有機結合，全年共安排24個課時，通過集中學習不斷增強法律意識和法治觀念，提高依法行政的能力和水平。

三是加強法治機關規范化建設，實行并聯審批，確保進駐窗口規范、按時辦結。對本局行政審批事項進行認真梳理，明確審批項目，將所有的審批職能集中到一個科室，并進駐行政務中心。督促審批科室在綜合窗口登記，以優化流程、縮減環節為重點，公開辦理要件和流程。

四是推進行政權力依法規范公開運行。開展清理優化行權事項工作，加快平臺數據錄入和審核工作，對行政職權目錄進行動態管理，依法公開權力清單和運行流程，加大監督檢查力度。

第7篇：審批流程規范的重要性范文

一、自查情況

加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現自我約束、自我控制的重要手段。為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規范化、科學化出發，形成了一套事事有復核、人人有監督，行之有效、科學規范的社保工作內控制度和業務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監督機制。

1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制

根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業務部門要求設立業務受理、復核、系統管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。

突出加強對資金結算過程的監督。一是靠財務部門內部的監督，出納經手的每一筆資金收付業務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業務部門每天開出的票據與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業務部門分別由不同的人員核對月份和年度發生額，確保月發生額與當期日發生額累計數核對一致;三是靠內部稽核來監督，充分發揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監督。

2、工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業務規范

按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口，涉及財務、業務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業務的要求。

參保單位到業務部門辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發放情況與上月發放情況進行對比分析，并經復核人、業務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。

3、加強內部稽核，確保各項規范和流程得到貫徹落實

有了好的規范和流程是做好工作的基礎，但把規范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據社會保險政策法規，對照《內部社會保險業務規范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業務部門、待遇審批部門執行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發現的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。

4、建立工作流程運行分析制度

社會保險工作政策性強，制度不斷發展完善，必須根據出現的新情況、新問題不斷修訂完善。我局從自身工作實際出發，在已有的業務規范、工作流程基礎上，應建立工作流程運行分析制度，主要領導親自抓。定期召開會議，財務、業務、稽核、信息網絡技術人員等相關人員參加，工作人員結合工作分工，對當期工作流程運行情況進行分析，逐條梳理，對發現的不能適應當前工作的流程，及時進行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。

5、加強隊伍建設，提高社保基金管理能力

社會保險干部隊伍是社保基金的直接管理者，其整體素質高低，直接影響著社保基金管理的質量。結合我局工作實際，將定期組織人員進行培訓，進行適當的崗位交流，熟悉社保基金從入口到出口的業務流程，加深對社保政策的理解。平時要注重利用反面教材開展警示教育，通過分析經濟案件犯罪心理、犯罪過程，加深對經濟犯罪危害性的認識，保持警鐘長鳴，使每一位工作人員都成為政治過硬、業務熟練、一專多能、廉潔勤政的工作能手。

二、存在問題

社保經辦機構內部控制尚處于初級發展階 段，對于社保經辦機構，內部控制可以說是一個新的課題，部分人對內部控制的重要性認識程度不高。內部控制與長期形成的習慣和思維定勢必然會有沖突,形成各種各樣的矛盾和問題，內部控制建設需要解決好這些矛盾和問題。

1、控制執行人與控制對象之間的矛盾

控制執行人即社保經辦機構的稽核部門及稽核人員，控制對象是社保經辦機構業務經辦人員(包括負有審批職責的人員)、參保單位等。這方面的矛盾表現在：當社保經辦機構和經辦人員以習慣思維處理業務分工和辦理各項社會保險業務，處理和辦理的方式、方法和結果不符合內部控制的要求時，由于稽核人員按工作職責進行糾正、要求整改而產生的對立和沖突。如繳費基數核定，大多數社保經辦機構和經辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產生錯核、漏核，產生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經辦業務規程》的規定和上級文件的要求。又如社會保險待遇支付環節的審核，內部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養老金發放名冊，還必須核查相關的支付依據和計算過程，以控制經辦環節的舞弊和失誤。但現實中審核、復核、簽批流于形式，經辦環節出現的失誤得不到及時發現和糾正的現象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數、人數，少繳社會保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執行人與控制對象的矛盾。解決這類矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經辦機構僅有稽核檢查權，沒有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。

2、專業人員不足的客觀現實與實際需求之間的矛盾

內部控制要求科學合理設置崗位、不相容崗位分離;要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作;要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關系，這是社會保險發展的必然要求。也就是說，社保經辦機構需要足夠的人員編制，能夠合理地設置崗位，配置人員，才能滿足內部控制基本的條件。而目前我縣專業人員不足又是客觀存在的現實。因此，內部控制建設還必須解決好這個問題。

三、加強社保經辦機構內部控制建設的建議

1、加大執法力度。根據勞動保障部頒發的《社會保險稽核辦法》的規定，社會保險經辦機構是稽核的責任人，所以我們社保機構必須運用該《辦法》賦予的權力，加大宣傳力度，鼓勵職工來監督企業申報繳費基數，讓他們知道企業少報、瞞報的后果。加大執法力度，真正有效遏制瞞報、冒領等違規行為。

2、加快制度規范。建議盡快建立社會保險稽核工作規范，從制度上、程序上、處罰上進一步規范社會保險稽核行為，使社會保險經辦機構的稽核行為規范化，切實做到依法稽核、依法處罰。同時，建議勞動保障行政部門授權社保機構對稽核中發現的問題行使行政處罰。

3、健全和完善內部控制制度。內部控制制度必須在工作實踐中不斷補充、修改完善，以保持其時效性。就我州目前的情況來說，除了按實際情況的變化修改、補充現有的內控制度外，還應增加部分內控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規定哪部分業務必須經過審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經辦人員必須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執行內控獎懲制度，規定部門和個人定期對執行內控制度情況進行自查和自評，稽核部門定期開展內控執行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價。執行內控制度好的部門和個人給予獎勵。執行內控制度差，或是業務操作違反內控制度規定，造成社保基金損失的，視情節給予戒勉談話、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過等處分，直至追究刑事責任。

第8篇：審批流程規范的重要性范文

［關鍵詞］固定資產;醫院固定資產;財務管理

1前言

2011年新《醫院財務制度》指出，醫院固定資產是指單位價值在1000元以上(其中專業設備單位價值在1500元及以上)，使用期限在一年以上(不含一年)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。若單位價值未達到規定標準，耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資，同樣可作為固定資產管理。隨著我國醫藥衛生體制改革不斷深入，管理體制改革與創新已逐漸提到了議事日程，如何管理好現行醫院固定資產，并充分利用現有資產，合理使用和實現再利用現有閑置資產，提高固定資產綜合使用效率，防止盲目、重復購置，對于降低醫院運行成本、節約衛生資源、減少財政支出、支持衛生事業的發展和工作任務的完成具有十分重要的意義。文章通過在實際工作中的經驗積累，結合固定資產管理理論知識，發現固定資產管理在實際工作中存在以下問題。

2醫院固定資產管理存在的問題

2.1部分資產類別不統一

隨著信息化的發展，醫院固定資產的管理大多已實現信息化管理，逐步取代以往的卡片管理，比如標簽的粘貼、掃碼槍的打印等。現階段，部門三甲醫院已逐步開展單個固定資產的信息化管理。但是由于資產種類繁多、個別資產的型號、廠家不同、同樣的資產由于用途不同以致名稱不同等原因導致固定資產的名稱較為混亂，加重固定資產管理的工作。比如柜子，名稱有:三門更衣柜、二明斗玻璃文件柜、藥柜、文件柜等。在名稱的選取上沒有統一的標準，存在較大的隨意性，一方面不利于資產的歸類，另一方面不利于資產的清查管理工作。

2.2部門資產管理人員缺位

固定資產會計管理專員一般僅負責常規的資產賬務處理，并不關注資產的日常維護。而現行資產的管理與維護情況一般由醫療科室的護士長或主任指定科室其他人員兼任，存在較大的隨意性，其職責并不明確，資產管理的觀念也極為落后，沒有相關的專業知識或者培訓指導，對于科室內部的資產情況難以全盤掌握。在醫院這種科室較多、資產分布較廣的環境下，管理部門若想及時獲取固定資產的實物信息十分困難。

2.3資產購入使用與入賬程序脫節

由于醫療行業的特殊性，某些大型醫療設備在購入過程中與其他行業存在較大的差異，一般固定資產管理理論方法難以涉及。比如:器械供應商為推銷自己產品，先進行免費投放，若適用滿意，則再由主任提出申請進入購入環節，但器械的適用時間一般較長，醫療科室與財務部門缺乏溝通，導致使用與入賬的脫節。另外，賬務處理過程中一般是見發票入賬，一部分供應商為延遲納稅，延遲遞交發票，導致固定資產的開始使用與初始入賬脫節，不利于固定資產的管理與成本歸集。

2.4固定資產報廢審批滯后

作為國有資產的重要組成部分，醫院固定資產的報廢審批手續極為嚴格，如此導致日常賬務處理中，固定資產的報廢審批流程較長，嚴重滯后。部門資產雖然存放于科室，但是已無使用價值，部分資產雖然掛在賬上，但是已經不能為醫院發展做出貢獻。另外作為資產管理的基礎環節，大多科室對于資產的報廢審批觀念落后，缺乏重視，延誤報廢審批入賬的程序，加重固定資產管理的難度。

3強化醫院固定資產管理的建議

由于國內大中型醫院固定資產規模一般較大，且醫院的生存周期較長，若固定資產管理的任何一個環節出現松懈，必然會堆積出更多問題，預期通過全盤細查固定資產情況更是難上加難。因此，在日常的固定資產工作中輔以以下措施，方可更為精準地進行固定資產管理。

3.1統一固定資產類別

為嚴格區分固定資產類別，應對固定資產管理中區分醫療設備與后勤辦公設備。醫療設備由于其專業性較容易區分，后勤辦公設備中存在大量價值不高，種類繁多的低值固定資產，應統一名稱類別，結合信息化的發展，盡可能為每一件固定資產記錄詳細信息，若可行的情況下，添加圖片，以便容易區分。選擇資產貼標簽或者掃碼槍進行登記身份，按照資產類別標記相應的資產編碼。

3.2設置部門資產管理崗位

各科室設置專門的資產管理專員，負責本科室的資產管理。財務部制定專門的固定資產管理辦法，下發給資產管理專員進行學習，日常的賬務處理工作固定資產管理會計可直接與各科室資產管理專員進行溝通。每月底資產管理專員可將本科室資產變動情況向財務部匯報，保證資產流向與財務入賬的一致性。如此一來，醫院的固定資產管理實現由定期抽查向每月全面檢查的轉變，一方面減少財務工作量，另一方面保證固定資產管理的準確性，更為重要的是無須進行全院資產清查，財務部每年僅需抽查部分科室的固定資產使用情況即可，另外，從成本管理的角度，各科室能夠更為精確的清楚科室成本發生情況。

3.3規范固定資產入賬程序

在設置科室資產管理專員的基礎上，當月新增固定資產，無論是正常手續購入或者是贈送、投放，均及時向固定資產管理會計人員匯報，固定資產管理會計人員按照會計準則規范，結合醫院發展情況進行會計處理。原則上當月購入固定資產下月入賬，對于無法獲取具體金額的固定資產可暫估入賬。對于先投放后購入的固定資產，可按照確定購買日的剩余使用年限進行攤銷處理，考慮到科室成本核算的需要，不可將已免費使用的折舊費用一次性計入科室成本。

3.4加強固定資產報廢審批

在報廢審批方面，應制定嚴格的審批流程，特別是在審批的時間環節要嚴格把關，保證固定資產報廢審批的及時性，避免賬實不符。醫療行業中大型高值專業設備較多，為防止國有資產流失，應配備專門的管理人員對固定資產的報廢手續監督，并對各科室資產管理人員進行報廢審批程序的培訓，提升科室對資產管理觀念、成本核算觀念。

4結論

總之，作為醫院資產的重要組成部分，固定資產管理的重要性不容忽視。由于固定資產管理的難度與特殊性，在實際工作中，可在遵守醫院會計準則的基礎上，靈活創新，找尋符合自己醫院特色的固定資產管理之路。

作者:壽紀霞 單位:鄭州人民醫院

參考文獻:

［1］田惠香，淺談如何應對醫院固定資產管理中存在的問題［J］．會計師，2010(11):62－63．

第9篇：審批流程規范的重要性范文

關鍵詞：現金流管理中小企業現金流風險

1關于中小企業現金流管理問題的調查

一個企業想要持續經營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現金流量，否則就會引發財務危機，甚至導致破產。中小企業的資金鏈本來就比較脆弱，稍有不慎，就可能會招來滅頂之災，中小企業優化現金流管理的重要性可見一斑。為此我們設計了調查問卷，走訪調查了武漢10家中小企業，了解目前中小企業現金流管理的現狀。

本次調查共分兩部分，第一部分是關于被調查者基本情況，第二部分是關于對現金流量管理的認識及管理措施。對于調查題的設計，我們采取專家論證和小范圍內預調等形式，以確定表述清楚，被調查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問卷調查方式，共發放調查問卷300份，回收問卷260份，回收率87%，其中有效問卷248份。問卷調查范圍涉及行業主要包括化工業、冶金業、服裝業等制造業，既有內貿企業，也有外貿企業，因此，我們的調查研究具有一定的代表性。

從調查結果看，被調查者從事財務工作的占60.79%，從事生產管理工作的占13.51%，從事銷售與采購工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調查者職級為單位中層管理者的占58.6%；職稱在中級以上的占72.6%。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對現金流量管理重要性及本企業現金流量管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度（調查質量）。

2目前我國中小企業現金流量管理現狀

由于調查企業的選擇及調查題設計存在一定的局限性，我們雖不能以上述調查結果斷然做出任何保證性的結論，但其某個方面或某個層面，值得我們關注與思考。

根據我們對武漢地區10家中小企業實際調查研究發現，目前中小企業在現金流量管理方面的現狀不盡人意，主要表現為：

2.1缺乏對現金流量的重視

企業生產、采購與銷售人員對現金流量管理缺乏基本的認識，認為現金流量管理是企業財務人員的事情，與自己關系不大。采訪中大多數企業很少對現金流量進行預測，因此造成大量的半拉子工程和投產后因無流動資金而停產的項目。有的企業為了維持生產，持續大量地向銀行借款，形成固定資產折舊和利息費用同時加大，以致長期虧損，使企業陷入癱瘓狀態。

2.2資金使用不合理，效率低下

一方面，把過多資金用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉，財務風險陡增；另一方面，企業間相互拖欠較為嚴重，應收賬款收不回來，企業支付能力嚴重匱乏，“三角債”問題始終沒有得到根本解決。現金流轉不暢又造成了企業高額庫存，生產經營無法平穩進行，直接影響到企業的持續經營能力。

2.3缺乏對融資環節的有效控制

企業對資金需要量及融資風險沒有科學認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業資本結構的合理比例，使企業陷入過度負債或借新債還舊債經營的惡性循環之中。

2.4缺乏信息反饋機制

一些企業對現金流量管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程上觀察出市場動態。因此無法擇其優、去其弊，為新的現金流量循環運動提供借鑒。

3中小企業優化現金流管理的對策

3.1明確現金流管理的目標

為實現有效現金管理，企業應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實施企業各項經營管理活動；二是控制企業現金流量，合理配置和利用資源創造更大的企業價值；三是加大企業應收賬款的回收力度，延緩應付賬款的交付周期；四是最大化各項收入，最小化各項生產、銷售及存貨成本；五是充分利用企業現金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期限。

3.2完善制度建設，實現現金流的安全穩定運營

3.2.1建章立制，確保資金使用安全

一是按照國家有關規定制定企業具體業務流程中的資金管理制度及崗位職責規范，預計資金的流入與流出量，與企業年度財務預算相比較，強化企業的現金回款能力和跨年度往來款項的支付能力。二是嚴格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對防止形成資金沉淀、避免產生不安定因素有明顯效果。三是規定資金計劃管理辦法，建立健全資金付款計劃制度及流程，嚴格按計劃付款。

3.2.2明確和規范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環，提高資金的利用率

明確資金使用審批程序和權限，嚴格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權限公開透明，有效避免越權審批。企業要嚴格執行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。

3.3規范和完善現金流的各種控制活動3.3.1現金預算的編制

目前最好的現金預算編制方法就現金收支法，企業通過現金預算的編制全面反映和揭示企業現金流入、現金流出、現金多余或現金不足等內容，并對現金不足部分制定籌措方案，對多余部分制定利用方案。通過現金預算的編制，企業應對本單位面臨的風險進行全面審視，從而全面促進各單位管理水平的提高。

3.3.2現金流入、流出的控制

對現金流入、流出的控制應當在分析現金流入、流出各環節的基礎上，對關鍵控制點或關鍵控制部位進行控制。現金流入、流出的控制包括授權審批、不相容職務分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業現金流入、流出的全過程必須由獨立于現金流入、流出各事項的單位或部門進行監督檢查，保證現金流入、流出的真實和合法。

3.3.3現金資產控制

對現金資產的控制主要包括接觸性控制、相關職務的分離、職工素質控制。對擔任庫存現金和銀行存款等現金性資產管理的人員，應當由作風過硬、誠懇踏實的員工擔任應當定期盤點和監督。

3.3.4現金流的日常控制

包括加大應收賬款的回收力度，延緩應付賬款支付，保持最優的存貨儲存量，減少生產經營過程中的無為的浪費。企業對外清理回收款的重點應該是時間較長、風險較高、難度大的應收賬款，對內積極清理內部的“三角債”，以加快企業現金周轉。

3.4加強措施防范企業現金流風險

3.4.1成立獨立的風險管理機構

條件允許的情況下，中小企業應建立獨立的風險管理機構，機構的成員主要來自于財務、審計、市場等部門，對企業經營管理所面臨的各方面風險均應進行管理和監控。規模較小的企業成立風險管理機構不太可能，但可成立風險管理委員會，定期或不定期地對企業現金流的各種風險進行分析與評估，并提出風險分析報告。