財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

一、專項(xiàng)活動組織與開展情況

(一)根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出如下組織部署：

1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項(xiàng)活動，切實(shí)查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位，使公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高，財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告。

2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(深證局發(fā)[2010]109號)(以下簡稱《專項(xiàng)活動通知》)、《關(guān)于填報(bào)<深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷>(以下簡稱《調(diào)查問卷》)、《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》(以下簡稱《常見問題通報(bào)》)和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。

3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項(xiàng)活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求，制訂審計(jì)計(jì)劃并及時(shí)開展審計(jì)。

(二)根據(jù)工作方案，本次專項(xiàng)活動開展情況如下：

1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》與《常見問題通報(bào)》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告

2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對財(cái)務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查，并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見，要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交專項(xiàng)活動自查報(bào)告。

4、按《工作方案》要求，財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告提交公司審計(jì)室。

5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文件要求對自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核，并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告專項(xiàng)活動開展情況，聽取審計(jì)委員會對自查工作的指導(dǎo)，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)檢查工作自查報(bào)告》。

6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào);審計(jì)室就專項(xiàng)活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會審計(jì)委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報(bào)。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況，形成了專項(xiàng)活動的自查報(bào)告提交董事會審議。

二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)：

(一)關(guān)于財(cái)務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題：會計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施：財(cái)務(wù)部將根據(jù)會計(jì)人員實(shí)際情況制訂會計(jì)專業(yè)知識與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計(jì)劃，同時(shí)安排財(cái)務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項(xiàng)培訓(xùn)。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅(jiān)持。

(二)關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動自查報(bào)告存在問題：(1)公司尚未建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，未對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門對公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程序;(4)《公司財(cái)務(wù)管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，擬定《公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》，提交公司董事會審議批準(zhǔn);擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據(jù)對公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債核算要求，制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序;擬修訂《公司財(cái)務(wù)管理制度》中的責(zé)任追究條款，對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等作出明確的規(guī)定，且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核掛鉤。

第2篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

今天，借此機(jī)會，我把近年來財(cái)務(wù)管理工作的主要情況，向大家作一匯報(bào)，不妥之處，請領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評指正。

作為集團(tuán)的分公司之一，下轄11個(gè)單位，其中有兩個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營單位、9個(gè)生產(chǎn)單位，現(xiàn)有固定工1931人，分布在全場100多平方公里的鹽堿灘上，可以說地廣人稀。鹽場要取得比較好的經(jīng)濟(jì)效益，首先要看原鹽產(chǎn)量，這在很大程度還要看老天爺?shù)哪樕?，如何在云彩縫里奪高產(chǎn)；其次要將生產(chǎn)成本控制到最低水平，這是鹽場工作的重點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)管理的核心。在這樣的工作條件下，本資料權(quán)屬文秘寫作網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料老一輩鹽場財(cái)務(wù)工作者所建立的適合鹽場實(shí)際的工作辦法和優(yōu)良傳統(tǒng)，到現(xiàn)在我們還沿續(xù)使用，感覺受益匪淺。在此基礎(chǔ)上，我們根據(jù)集團(tuán)公司和鹽場的發(fā)展形勢的新要求，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新。近年來，經(jīng)過全場財(cái)務(wù)人員的共同努力，取得了一定成績，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出了積極貢獻(xiàn)。在具體工作中，我們主要抓了以下幾個(gè)方面：

一、從基礎(chǔ)入手，著眼于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障全場財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行。

1、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定全場財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)。近年來，根據(jù)鹽場工作要求和企業(yè)發(fā)展需要，我們重新修訂、完善了一系列規(guī)章制度，力爭用完善的、切實(shí)可行的各項(xiàng)規(guī)章制度來約束和規(guī)范鹽場的財(cái)務(wù)行為。為強(qiáng)化執(zhí)行力，全面推進(jìn)細(xì)節(jié)管理，僅今年上半年，在財(cái)務(wù)工作方面就起草文件10個(gè)，并下達(dá)了一個(gè)會議紀(jì)要，內(nèi)容涵蓋了鹽場財(cái)務(wù)管理工作的方方面面，如《個(gè)人借款管理辦法》、《工區(qū)核算考核辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)車輛維修管理的通知》、《關(guān)于嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)辦公用品、印刷品和微機(jī)耗材的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)酬費(fèi)、推銷費(fèi)管理的通知》和《清欠物資搭配辦法》，以及《工區(qū)及班組考核辦法、非生產(chǎn)性開支管理辦法》等。進(jìn)一步明確了責(zé)任，規(guī)范了程序，夯實(shí)了財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，為加快推進(jìn)鹽場財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化起到了積極作用。

2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范運(yùn)行。監(jiān)督檢查是保證財(cái)務(wù)管理工作正常開展的基本保證。近年來，我們在財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方面加大了力度，采取定期與不定期、常規(guī)檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作上的難點(diǎn)、重點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，解決問題。財(cái)務(wù)綜合檢查每年確保兩次，專項(xiàng)檢查每季度堅(jiān)持進(jìn)行一次，如現(xiàn)金、銀行存款專題檢查、工區(qū)核算考核情況檢查、固定資產(chǎn)實(shí)地檢查、生活會計(jì)帳物檢查等。在檢查過程中，不走過場，講求實(shí)效，對照制度，從嚴(yán)從細(xì)，對好的做法和先進(jìn)典型認(rèn)真總結(jié)其先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在全場大力宣傳推廣；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，不遮掩，不遷就，嚴(yán)格按規(guī)定處理，并深入剖析原因，明確責(zé)任，舉一反三，及時(shí)制定落實(shí)整改措施。通過各項(xiàng)檢查，使財(cái)務(wù)處能及時(shí)了解各單位財(cái)務(wù)工作的狀況，以便有的放矢地開展工作，確保全場的財(cái)務(wù)工作在正常軌道上運(yùn)行。

3、以人為本，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)培訓(xùn)?，F(xiàn)在，老一輩財(cái)務(wù)主管會計(jì)已全部辦理了退休或內(nèi)部退養(yǎng)，近幾年鹽場又沒有分配財(cái)務(wù)專業(yè)大學(xué)生，因此，崗位缺員只能從現(xiàn)有工區(qū)核算員及一部分具有一定財(cái)務(wù)會計(jì)知識的人員中選拔。由于這部分人知識結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)素質(zhì)較差，為使其盡快勝任并發(fā)揮專業(yè)特長，我們就此下達(dá)了明確的指標(biāo)。

一是要求新上崗的會計(jì)人員，要在一年內(nèi)取得會計(jì)證；

二是要求這部分人員，要在3-5年的時(shí)間內(nèi)取得與其會計(jì)崗位相適應(yīng)的專業(yè)學(xué)歷；

三是要求在三年時(shí)間內(nèi)取得會計(jì)專業(yè)初級職稱；

若在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒有達(dá)到上述三個(gè)要求，將調(diào)離會計(jì)崗位。這對激發(fā)新任財(cái)務(wù)工作人員的學(xué)習(xí)熱情、提高自身業(yè)務(wù)水平，起到了非常積極的作用。為加強(qiáng)所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員的管理，我們根據(jù)集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，下達(dá)了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行了明確規(guī)定，強(qiáng)化考核，嚴(yán)格執(zhí)行。該辦法明確規(guī)定，凡在集團(tuán)公司和鹽場組織的財(cái)務(wù)檢查中，連續(xù)兩次倒數(shù)第一名的，堅(jiān)決執(zhí)行末位淘汰。今年5月份，已將一名經(jīng)考核不能勝任本職工作的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)離了會計(jì)崗位。由于動真的、來實(shí)的，大大增強(qiáng)了在職財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人干好本職工作的責(zé)任感和壓力感。為了強(qiáng)化三級成本核算，重點(diǎn)提高工區(qū)財(cái)務(wù)管理和核算工作水平，今年上半年，我們根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)的指示，制定下發(fā)了《工區(qū)核算員管理辦法》，對工區(qū)核算員的任職資格、選拔程序、工作職責(zé)等提出了明確規(guī)定。其中，為切實(shí)做到德才兼?zhèn)?、任人唯賢，保證工區(qū)核算員的綜合素質(zhì)，將原來由分場可自行配備核算員的辦法，改為由單位推薦、場財(cái)務(wù)處和勞人處考核合格、場長批準(zhǔn)后，工區(qū)核算員才能上崗的辦法。這對加強(qiáng)核算員的管理，保障財(cái)務(wù)部門后備人才培養(yǎng)和使用，提供了良好的制度保證，也為財(cái)務(wù)工作的穩(wěn)健運(yùn)行提供了有力保障。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮職能作用，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，在企業(yè)的資產(chǎn)、資金等管理運(yùn)行中處于樞紐地位，從財(cái)務(wù)管理的角度，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營事前的計(jì)劃性、預(yù)見性和事中的控制協(xié)調(diào)、檢查考核以及事后的總結(jié)分析工作，對于企業(yè)的生存發(fā)展，有著十分重要的意義。因此，需要我們緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，既要充分發(fā)揮主觀能動性，積極出主意，想辦法，真正當(dāng)好參謀助手，又要立足本職，自我加壓，扎實(shí)工作，發(fā)揮好當(dāng)家理財(cái)?shù)穆毮?。基于這樣的認(rèn)識，我們主要抓了以下幾點(diǎn)：

1、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，積極參與鹽場各項(xiàng)計(jì)劃的編制工作。切合實(shí)際的計(jì)劃是開展生產(chǎn)經(jīng)營工作的基礎(chǔ)和前提。如果計(jì)劃編制不科學(xué)，不僅會損害鹽場的利益，更會影響集團(tuán)公司的決策。近幾年來，鹽場各級財(cái)務(wù)部門一直積極參與各項(xiàng)計(jì)劃的編制工作，如生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、大修費(fèi)計(jì)劃、資金收支計(jì)劃等。計(jì)劃被集團(tuán)公司批準(zhǔn)以后，財(cái)務(wù)部門又積極參與計(jì)劃的分解、落實(shí)及考核工作。多年以來，鹽場的計(jì)劃執(zhí)行情況一直比較好，這與科學(xué)的編制計(jì)劃、分解計(jì)劃是有直接關(guān)系的。

2、加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，努力壓縮非生產(chǎn)性開支。近幾年，圍繞深入實(shí)施成本控制工程，我們積極在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行質(zhì)量方面狠下功夫，發(fā)揮了較好作用。尤其是在成本、費(fèi)用的控制方面，結(jié)合財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，發(fā)揮自己的專長，提出了一系列成本費(fèi)用控制辦法。例如，為了加強(qiáng)對非生產(chǎn)性開支的控制，根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)的安排，擬發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非生產(chǎn)性開支管理的通知》，對辦公用品、微機(jī)耗材、印刷品、低值易耗品、炊事用具、會議、文體活動費(fèi)用等進(jìn)行了明確界定，確定了管理程序。特別是辦公用品和微機(jī)耗材的管理，改變了原來無計(jì)劃額度、各單位自行購置的無序管理狀況，重新修訂了定額標(biāo)準(zhǔn)，即每月各單位的辦公用品不準(zhǔn)超過管理崗位每人3.5元，非管理崗位每人1.5元的定額標(biāo)準(zhǔn)。并明確規(guī)定，辦公用品原則上到物流超市領(lǐng)取，如超市無貨，由各單位提報(bào)計(jì)劃，鹽場辦公室統(tǒng)一對外招標(biāo)或比價(jià)采購。微機(jī)耗材同樣由各單位提報(bào)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，鹽場辦公室統(tǒng)一對外招標(biāo)或比價(jià)采購，嚴(yán)禁各單位自行外購，從而糾正了辦公用品和微機(jī)耗材采購環(huán)節(jié)的浪費(fèi)現(xiàn)象。為加強(qiáng)應(yīng)酬接待管理，經(jīng)場領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擬發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)酬費(fèi)、推銷費(fèi)管理的通知》，并與場黨政辦公室的其他同志一起，擬定了《鹽場機(jī)關(guān)應(yīng)酬招待管理辦法》，按對外接待業(yè)務(wù)量大小，界定了場領(lǐng)導(dǎo)、處室的年度費(fèi)用定額，同樣明確規(guī)定，超支按40%從個(gè)人工資中扣罰，60%留待下年彌補(bǔ)。2004年，有三個(gè)處室因應(yīng)酬費(fèi)超支，按規(guī)定受到了處罰。由于標(biāo)準(zhǔn)明確，制度措施嚴(yán)格，震動了一部分人的傳統(tǒng)觀念。今年繼續(xù)執(zhí)行原來的辦法，應(yīng)酬、接待費(fèi)控制比較理想，改變了原來收不抵支的窘境。為加強(qiáng)生產(chǎn)成本控制，總場在對各分場加大考核力度的同時(shí)，由財(cái)務(wù)處牽頭，組織對各生產(chǎn)工區(qū)的核算考核工作進(jìn)行了檢查，并下發(fā)了檢查通報(bào)，指出了各單位在工區(qū)核算和班組核算方面存在的問題，提出了在成本核算方面的整改措施。根據(jù)場領(lǐng)導(dǎo)意見，擬發(fā)了《鹽場工區(qū)核算員管理辦法》和《工區(qū)及班組核算考核辦法》兩個(gè)文件。這兩個(gè)辦法，對加強(qiáng)工區(qū)核算員的管理，促使工區(qū)、班組加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，起到了積極的作用。今年上半年，鹽場生產(chǎn)成本發(fā)生額僅占全年計(jì)劃的42.77%，同比節(jié)約951.5萬元，這與財(cái)務(wù)處及各級財(cái)務(wù)部門的共同努力是分不開的。為加強(qiáng)個(gè)人借款管理，鹽場財(cái)務(wù)處根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，擬發(fā)了《鹽場個(gè)人借款管理辦法》，在個(gè)人借款額度嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定的同時(shí)，對借款的歸還作出了硬性規(guī)定，并在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)清收，要求借款人在出差回來10日內(nèi)必須將借款還清，逾期不還，視為挪用，財(cái)務(wù)部門下達(dá)催款通知書，下達(dá)后2日內(nèi)必須歸還，仍未還清者，自第三日起，按照一年期貸款利率上浮50%收取利息，并自下月起從其工資中扣留本息，扣完為止。由于措施得力，截止今年6月底，鹽場范圍內(nèi)僅有滅火劑廠一部分供銷人員還有個(gè)人借款，且全部屬出差未回的，鹽場機(jī)關(guān)沒有一個(gè)人有借款余額。為加強(qiáng)清欠物資搭配工作，根據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，擬發(fā)了《鹽場清欠物資搭配辦法》，在明確清欠物資搭配范圍、物資搭配流程的同時(shí)，規(guī)定了物資搭配比例及物資搭配工作紀(jì)律，并將此項(xiàng)工作作為今后財(cái)務(wù)檢查及管理督察的主要內(nèi)容，違者嚴(yán)格追究單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。在具體執(zhí)行過程中，將集團(tuán)公司分給鹽場的各種酒類的價(jià)格提高了接近一倍，在確保完成指標(biāo)的同時(shí)，爭取實(shí)現(xiàn)效益最大化。自7月5日執(zhí)行此辦法至今，已搭配各類酒70箱，襯衣36件，效益比較明顯。在日常工作中，我們非常注意與場領(lǐng)導(dǎo)的信息溝通，堅(jiān)持經(jīng)常性地匯報(bào)工作，以便于場領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)工作的了解和支持。幾年來，我們每月向場領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)地匯報(bào)一次財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，每季向場領(lǐng)導(dǎo)寫出一份書面分析，將一個(gè)季度乃至一個(gè)時(shí)期鹽場各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況作全面的分析，找出成績和優(yōu)勢，分析存在的問題和困難，并提出解決辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。我們一直認(rèn)為，管理是無止境的。以上所談的這些，也僅是鹽場各級財(cái)務(wù)部門在企業(yè)管理中的一部分，今后路還很長，要做的工作還很多，要解決的困難和矛盾還很艱巨，我們一定按照肖董事長、韓總經(jīng)理提出的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”的重要指示，堅(jiān)持強(qiáng)化執(zhí)行力，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)的持續(xù)健康快速發(fā)展再立新功。

三、端正思想，明確目的，虛心接受上級財(cái)務(wù)檢查，確保鹽場財(cái)務(wù)工作健康運(yùn)行

今年3月份，我們對各所屬單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查，并立即對查出的問題進(jìn)行了整改。五月份又接受了集團(tuán)財(cái)務(wù)部的檢查，我們本著積極的態(tài)度，全力配合，通過檢查不僅發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，而且在一定程度上拓寬了我們的知識面，了解到了一些不了解的知識，提高了業(yè)務(wù)處理能力。6月9日，財(cái)務(wù)部對本次查出的問題進(jìn)行了通報(bào)。6月13日，我們召開了全場財(cái)務(wù)人員會議，對姜總的指示和譚助理的講話精神進(jìn)行了傳達(dá)，并本著虛心接受、堅(jiān)決整改的態(tài)度，對查出的問題全面剖析，我們在會上強(qiáng)調(diào)了18個(gè)方面的問題，雖然這些問題，我們有的存在，有的不存在，但都需要我們今后注意，引以為戒，對此，我們從會計(jì)基礎(chǔ)工作到財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)規(guī)定的執(zhí)行等都進(jìn)行了認(rèn)真的安排和部署。對每項(xiàng)檢查出的問題都記錄在案，保證同樣的問題決不再犯。6月15日，向財(cái)務(wù)部寫出了鹽場財(cái)務(wù)檢查整改匯報(bào)，并擬發(fā)了會議紀(jì)要，切實(shí)以集團(tuán)財(cái)務(wù)檢查為契機(jī)，加強(qiáng)鹽場的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理工作，使鹽場的財(cái)務(wù)管理工作再上新的臺階。我們計(jì)劃在今年的10月和11月份，分別對所屬單位的財(cái)務(wù)工作和工區(qū)班組核算工作再進(jìn)行一次檢查，將一年兩次的財(cái)務(wù)檢查制度化，并將對檢查出問題較多、工作不負(fù)責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、工區(qū)核算員堅(jiān)決撤換，以保證財(cái)務(wù)工作健康、有序的開展。

第3篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

一、財(cái)務(wù)共享中心在施工企業(yè)中的優(yōu)勢

即使集團(tuán)公司有一整套規(guī)章制度，在經(jīng)過層層轉(zhuǎn)報(bào)、執(zhí)行之后，難免會出現(xiàn)工作流程的不一致，現(xiàn)存的制度也只是一個(gè)擺設(shè)而已。盡管每個(gè)企業(yè)都會對所屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，但無論是各類審計(jì)還是各類財(cái)務(wù)檢查，都是出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之后，后期若要追溯整改會有很大的困難。再者，問題的整改依賴于大量人力資源的投入，不但會加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還影響企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理。

施工企業(yè)成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，打通樹在集團(tuán)內(nèi)各成員單位之間的隔墻，集中處理集團(tuán)內(nèi)部一些重復(fù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，加以整合。各成員之間像業(yè)務(wù)伙伴，為集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)成員單位提供流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的共享服務(wù)，實(shí)現(xiàn)法人管項(xiàng)目。由于財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，各財(cái)會部門的智能和人員管理也會相應(yīng)低改變。

（一）實(shí)質(zhì)上從流程再造視角，企業(yè)應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)共享服務(wù)。而財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，包括各個(gè)分公司、各工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)職能和財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)有著顛覆性的影響。這是因?yàn)榛A(chǔ)的會計(jì)核算工作集中至共享中心完成，各財(cái)會部門的財(cái)務(wù)職能就僅僅限于財(cái)務(wù)管理職能，例如稅務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析、政策制定與解讀、預(yù)算控制等等，如此一來，工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)主管則可以將更多的精力投入到施工現(xiàn)場的成本管理、稅務(wù)協(xié)調(diào)、資金計(jì)劃及預(yù)算的編制等工作中，大大節(jié)約人財(cái)資源，提升工作效率。

（二）在“同一平臺、同一制度、同一標(biāo)準(zhǔn)”的指引下，企業(yè)所屬各單位借助共享中心建立統(tǒng)一的會計(jì)科目體系，制定出統(tǒng)一的作業(yè)的規(guī)章或指導(dǎo)書，就各審批流程、審批權(quán)限、審核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化，為會計(jì)辦理業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)共享中心宣傳和執(zhí)行業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

二、財(cái)務(wù)共享標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中存在的重難點(diǎn)問題

由于財(cái)務(wù)共享中心的成立，將會嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)職能體系、人員管理、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理、法務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、資金等各個(gè)方面，必將遇到一系列的阻力。此外，財(cái)務(wù)共享中心興起于西方國家，由于國內(nèi)外制度、文化等方面存在著很大差異，我們的財(cái)會人員在實(shí)際應(yīng)用共享服務(wù)時(shí)，必須根據(jù)自己企業(yè)特色，依據(jù)自己的理解，適當(dāng)改進(jìn)一些不適用的地方，才能真正為我們所用。再者，由于施工企業(yè)的行業(yè)特性，共享中心在建設(shè)中也存在多方面的重難點(diǎn)。

（一）系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一問題

共享模式要求審批流程客觀公正，內(nèi)控制度嚴(yán)密。但施工企業(yè)行業(yè)的特殊性需要各個(gè)子公司根據(jù)自身的管控要求提出符合自身的個(gè)性需求，這與共享模式是相悖的。

在系統(tǒng)整合方面，共享中心依托財(cái)務(wù)共享平臺實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)優(yōu)化與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成關(guān)系著共享中心的運(yùn)作效率和運(yùn)營效果?，F(xiàn)存的各自分離的相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在集成時(shí)的連接口存在很多困難，這也是阻礙共享中心發(fā)展主要原因，如果整合不成功，可能會增加業(yè)務(wù)部門工作量。

（二）人員管理問題

共享中心建立后，對財(cái)會人員的管理能力的要求有所提高，不但能夠完成基本會計(jì)處理，還要求工作人員在要求提供更多的產(chǎn)品服務(wù)，包括報(bào)表編制、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)控管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警時(shí)，能有專業(yè)的從業(yè)能力。在共享中心的服務(wù)下，施工現(xiàn)場的財(cái)務(wù)工作人員將就能從會計(jì)核算中抽身，專注于項(xiàng)目管理。

但是，共享中心的辦公地點(diǎn)固定，大量工作人員集中，長期以往會形成懶散作風(fēng)，服務(wù)意識也大打折扣，這就有違共享服務(wù)中心的服務(wù)宗旨。同時(shí)，施工第一線的財(cái)務(wù)人員長期不接觸會計(jì)核算工作，逐步喪失會計(jì)核算能力。

三、重點(diǎn)問題的解決研究

成立財(cái)務(wù)共享中心將會是財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)的而一次重大變革，但“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化”并不是財(cái)務(wù)部門能夠獨(dú)立完成的。共享中心工作得以開展必須有領(lǐng)導(dǎo)層對共享中心建設(shè)的支持，從而逐步推進(jìn)并最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)、人員管理標(biāo)準(zhǔn)等的統(tǒng)一。

（一）制定業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

為提高工作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)首先要統(tǒng)一管理制度、會計(jì)科目使用標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以及各級審批流程。最大程度地減少個(gè)性化和一些主觀因素。其次，為保持溝通順暢，方便共享中心與集團(tuán)財(cái)務(wù)部、子公司 財(cái)務(wù)部、各核算單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理日常業(yè)務(wù)，必須建立通暢的溝通反饋機(jī)制。并在平日的工作中不斷匯總、整理問題，形成規(guī)范。

（二）固化以及優(yōu)化操作流程

再造流程一定會涉及到利益問題。所以，在正式實(shí)施之前應(yīng)有一個(gè)縝密的計(jì)劃，才能實(shí)施。但是流程再造或固化不是

說明企業(yè)再造的結(jié)束。在如今互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代下，企業(yè)也面臨著許許多多的問題，這就要求再造計(jì)劃方案應(yīng)不斷進(jìn)行總結(jié)和創(chuàng)新，不斷地在固化的基礎(chǔ)上進(jìn)一步優(yōu)化，以適應(yīng)新形勢的需要。

（三）建立質(zhì)量管理體系和績效評價(jià)制度

共享中心的建立帶來了各種便利，但是工作人員卻不能因此懈怠。企業(yè)應(yīng)通過制定人員培訓(xùn)計(jì)劃，引入質(zhì)量管理體系和績效評價(jià)制度，加強(qiáng)績效考核，嚴(yán)格日常管理，執(zhí)行淘汰制度，提高共享中心人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力，不斷提升服務(wù)水平和質(zhì)量。

第4篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

關(guān)鍵詞:基層央行;會計(jì);財(cái)務(wù);內(nèi)控

金融服務(wù)是基層央行工作的重心,財(cái)會工作又是重中之重。面對新的經(jīng)濟(jì)形勢、新的央行財(cái)會職能、新的金融機(jī)遇,基層央行的財(cái)會工作還存在某些問題和不足,急需研究、探索和解決。

一、基層央行財(cái)會工作中的問題

(一)財(cái)會內(nèi)控制度不夠健全,崗位職責(zé)不夠明確

首先,內(nèi)控制度不健全,落實(shí)也更有難度。其次,監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè),事前、事中、事后監(jiān)督雖然環(huán)環(huán)相扣,層層把關(guān),但相對嚴(yán)密的安全線,特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層央行沒有設(shè)置專職的財(cái)會事后監(jiān)督人員,帳務(wù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性受到影響,資金安全存在一定風(fēng)險(xiǎn)。再次,崗位責(zé)任不夠明確,相互推諉扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時(shí)對原有的崗位責(zé)任制度沒有進(jìn)行及時(shí)修訂完善,也不能保證很好地實(shí)行定期或不定期崗位輪換以及強(qiáng)制休假制度,制度不夠明、責(zé)任不夠清,導(dǎo)致財(cái)會工作規(guī)范程度相對不夠,以致于影響了財(cái)會工作的整體質(zhì)量和水平。

(二)聯(lián)行業(yè)務(wù)相對集中,產(chǎn)生了新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

會計(jì)核算集中后,聯(lián)行往賬會計(jì)信息和原始憑證核對分離,形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)核算集中后,央行縣支行的聯(lián)行被取消,只作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn),辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來賬業(yè)務(wù)的信息讀取,聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由市核算中心聯(lián)行柜處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后,又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn):以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù),均有原始憑證與聯(lián)行往賬報(bào)單或事后核查單相互核對,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)的聯(lián)行往賬。但是核算集中后,縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息,再由中支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行往帳業(yè)務(wù),這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實(shí)際發(fā)出的往賬核對;而中支行核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的信息進(jìn)行處理,卻無法核對信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,必然導(dǎo)致在一定程度上存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

(三)會計(jì)崗位設(shè)定與現(xiàn)有會計(jì)人員配置的矛盾

按照央行財(cái)會內(nèi)控制度的要求,縣支行會計(jì)國庫科承擔(dān)著會計(jì)管理和會計(jì)核算雙重職能,一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會計(jì)主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會計(jì)檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會計(jì)主管員不得參與日間賬務(wù)處理,記賬員、復(fù)核員必須交叉,聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實(shí)際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開展,必須一人多崗,一人多責(zé),如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是不按制度要求充實(shí)會計(jì)財(cái)務(wù)人員,就會不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗、漏崗等現(xiàn)象,各個(gè)崗位之間的相互制約關(guān)系不完整,風(fēng)險(xiǎn)隱患較大;另一方面是縣支行規(guī)模小,人員少,會計(jì)業(yè)務(wù)量較小,按制度要求充實(shí)會計(jì)人員,勢必造成會計(jì)人員占全行人員比重較大,人力資源浪費(fèi),不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層央行財(cái)會工作對策

(一)提高對會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識

要高度重視和支持會計(jì)財(cái)務(wù)工作,從觀念上實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變,從工作上處理好一個(gè)關(guān)系。一是會計(jì)財(cái)務(wù)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。央行會計(jì)是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會計(jì)人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎(chǔ)貨幣,及時(shí)辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結(jié)算,在管理內(nèi)容上會計(jì)部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會計(jì)分析,通過其固有的反映監(jiān)督職能,為宏觀管理提供真實(shí)可靠的信息。同時(shí)做好內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)的管理,提高資金使用效率。二是會計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報(bào)表、費(fèi)用核算為中心的會計(jì)核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理,保證資金安全為中心,以執(zhí)行央行貨幣政策為主要任務(wù)的會計(jì)核算體系,央行會計(jì)的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測都是央行會計(jì)的首要的、基本職能和任務(wù)。一個(gè)關(guān)系是處理好會計(jì)改革和加強(qiáng)會計(jì)管理的關(guān)系,作為金融管理職能部門之一的會計(jì)部門,管理與改革同等重要。因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系,改革可以促進(jìn)管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開辟道路。央行會計(jì)應(yīng)加快改革步伐,盡早、盡快與國際會計(jì)準(zhǔn)則接軌。

(二)全面落實(shí)會計(jì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)檢查制度,進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)財(cái)務(wù)工作行為

一是建立和健全會計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制,定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督,對一切有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)提出整改意見,對違規(guī)操作行為嚴(yán)肅處理。二是全面落實(shí)會計(jì)財(cái)務(wù)工作自查與定期檢查制度,堅(jiān)決避免搞形式、走過場,要將各項(xiàng)檢查制度落到實(shí)處,扎扎實(shí)實(shí)開展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實(shí)檢查責(zé)任制,形成會計(jì)財(cái)務(wù)工作人員向會計(jì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)、會計(jì)財(cái)務(wù)主管向分管行長負(fù)責(zé)、分管行長向行長負(fù)責(zé)的三級責(zé)任區(qū),層層負(fù)責(zé)制;要通過自查、定期或不定期檢查等形式,對所有會計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程檢查監(jiān)督,形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避,敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問題,樹立會計(jì)財(cái)務(wù)工作無小事的意識,真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用,確保資金安全,工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面,檢點(diǎn)要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對聯(lián)行清算、賬戶管理、會計(jì)財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用開支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,防止差錯(cuò),堵塞漏洞,從而保證會計(jì)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

第5篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

自查報(bào)告是一個(gè)單位或部門在一定的時(shí)間段內(nèi)對執(zhí)行某項(xiàng)工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報(bào)告文體。下面就讓小編帶你去看看財(cái)務(wù)會計(jì)工作自查總結(jié)報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)會計(jì)工作自查報(bào)告1觀云村轄6個(gè)村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。

根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財(cái)務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：

一、個(gè)人方面

作為一名村會計(jì)，我始終嚴(yán)格要求自己，不斷學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識，認(rèn)真領(lǐng)會黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動學(xué)習(xí)其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計(jì)崗位職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)狀況：

(一)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，進(jìn)行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

(二)建立日常財(cái)務(wù)收支管理制度。重視日常財(cái)務(wù)收支管理，為了加強(qiáng)這一管理，我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

(三)建立民主理財(cái)監(jiān)督管理制度。以民主日活動為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開工作。村民對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財(cái)務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào)，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財(cái)務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

(四)做好村級財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)工作。我能夠立足崗位，認(rèn)真完成好本職工作。村財(cái)務(wù)總是村民關(guān)注的焦點(diǎn)，我對村務(wù)公開一直很重視，每次民主理財(cái)結(jié)束后，我都將各項(xiàng)收支整理好，讓村民監(jiān)督。

三、存在的問題及應(yīng)對措施

近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計(jì)任職及工作的種種制度，使我村財(cái)務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時(shí)，也應(yīng)該看到，我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時(shí)。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫：

第一、加強(qiáng)村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出;

第二，及時(shí)報(bào)賬，做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對接;

第三，積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。

在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經(jīng)取得的成績，發(fā)揚(yáng)我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢，克服缺點(diǎn)和不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

財(cái)務(wù)會計(jì)工作自查報(bào)告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排，盧溝村財(cái)務(wù)經(jīng)村兩委自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

盧溝村共8個(gè)生產(chǎn)小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業(yè)。

二、財(cái)務(wù)狀況：

根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合我村實(shí)際情況，村兩委主要從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查：

1、在財(cái)務(wù)審批程序方面，村委員會都能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會議，按照4+2+1工作法進(jìn)行決策。

在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

2、民主理財(cái)監(jiān)督管理情況：以民主日活動為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開工作，民主理財(cái)小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。

村理財(cái)小組成員由3人組成，不定期召開民主理財(cái)會，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財(cái)務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào)，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財(cái)務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

3、各項(xiàng)收入、支出清查結(jié)果：就村委員會2011年的收入、支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)清查。

集體的主要資金來源財(cái)是鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項(xiàng)目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支。

三、存在的問題：

近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會計(jì)委托制、民主理財(cái)制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時(shí)。

四、對策：

通過這次清理工作，村兩委對財(cái)務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，在財(cái)務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用，但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠(yuǎn)，經(jīng)此次自查我村兩委會還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫：

1、加強(qiáng)村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。

2、及時(shí)報(bào)賬，做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對接。

3、建立征用地臺帳，及時(shí)登記耕地變動情況，理順往來關(guān)系。

4、積極做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。

財(cái)務(wù)會計(jì)工作自查報(bào)告3一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動作出以下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月31日之前，由財(cái)務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)職員先通過學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計(jì)基礎(chǔ)工作常見題目的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計(jì)劃。

三、整改進(jìn)步階段

本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作水平，進(jìn)步會計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項(xiàng)對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：

1、財(cái)務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會決議聘任。主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

1.2

會計(jì)職員崗位設(shè)置情況

會計(jì)崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施：在財(cái)務(wù)職員管理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月15號之前

1.3

會計(jì)職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會計(jì)職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會計(jì)職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會計(jì)職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計(jì)憑證編制及管理情況

會計(jì)憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時(shí)的情況。

整改措施：總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時(shí)完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時(shí)裝訂的，將作為會計(jì)工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報(bào)批評。

財(cái)務(wù)會計(jì)工作自查報(bào)告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開展規(guī)范上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實(shí)加強(qiáng)新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會計(jì)核算水平、提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項(xiàng)活動時(shí)間為20____年4月至10月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項(xiàng)檢查階段、10月為整改提高階段。

截至本自查報(bào)告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的自查報(bào)告》(以下簡稱“《自查報(bào)告》”)，并經(jīng)公司董事會審計(jì)委員會和第三屆董事會第三次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項(xiàng)活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報(bào)告如下：

一、專項(xiàng)活動組織與開展情況

(一)專項(xiàng)活動的組織

1、公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組。

2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，實(shí)行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負(fù)責(zé)實(shí)施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;

各子公司負(fù)責(zé)本單位規(guī)范化的具體實(shí)施。

3、由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行對照檢查。

公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項(xiàng)活動的開展。

4、董事會審計(jì)委員會對自查工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。

(二)專項(xiàng)活動的開展

1、各獨(dú)立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，對《____上市公司規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動調(diào)查表》所列的自查事項(xiàng)進(jìn)行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;

在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時(shí)難以解決的問題報(bào)告總部，經(jīng)確認(rèn)后統(tǒng)一整改。

2、自查自糾期間，審計(jì)委員會指派內(nèi)部審計(jì)部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關(guān)人員，對公司自查進(jìn)行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。

3、各獨(dú)立核算單位自查結(jié)束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進(jìn)行抽查。

4、制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結(jié)合公司實(shí)際情況對公司現(xiàn)有制度進(jìn)行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。

使公司的規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作更有成效。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制等方面的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

公司主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。

主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。

主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位，配備會計(jì)人員。

崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)會計(jì)人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計(jì)從業(yè)資格。

6、公司《財(cái)務(wù)管理制度》依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會計(jì)人員的離職交接做了規(guī)定，會計(jì)人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地輪換作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)會計(jì)人員自行參加各類會計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。

公司按照國家《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，每年組織會計(jì)人員參加財(cái)政部門組織的會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，最低不少于24課時(shí);并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請專家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。

9、會計(jì)人員任用實(shí)際采取了回避，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會計(jì)人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(二)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。

2、采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷貨清單、商品驗(yàn)收單、進(jìn)價(jià)變更單、用款申請單、付款銀行回單。

原始單據(jù)齊全。.

3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`先后順序編號，對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，采取分?jǐn)?shù)編號;

“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計(jì)科目，按照先借后貸的順序記入“會計(jì)科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、憑證的審核：為了保證會計(jì)信息的質(zhì)量，在記賬前由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項(xiàng)目是否填寫齊全;

審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

5、公司各科目的明細(xì)賬由記賬憑證自動過入系統(tǒng)。

6、公司使用用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

7、公司單體財(cái)務(wù)報(bào)表是由系統(tǒng)自動生成，在編制單體財(cái)務(wù)報(bào)表前都與集團(tuán)內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進(jìn)行對賬。

8、公司每月編制合并報(bào)表，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達(dá)成。

9、公司會計(jì)估計(jì)變更實(shí)際履行董事會審批程序，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會計(jì)估計(jì)變更須履行董事會審批程序作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

10、對公司會計(jì)政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會計(jì)政策變更須履行的審批程序

出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。

對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險(xiǎn)投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;

出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個(gè)人名義開設(shè)賬戶，財(cái)務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。

資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。

銀行收支憑證由專門會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，避免印鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，

9、個(gè)別子公司作廢票據(jù)能及時(shí)注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會計(jì)保管備查。

(四)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財(cái)務(wù)管理制度》。

公司的財(cái)務(wù)管理制度下設(shè)十三個(gè)章節(jié)，包括總則、財(cái)務(wù)會計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動資產(chǎn)管理、非流動資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、會計(jì)電算化、股利政策、內(nèi)部審計(jì)、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時(shí)制訂了有關(guān)費(fèi)用、收入、固定資產(chǎn)等十二項(xiàng)的內(nèi)控制度。公司財(cái)務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理審定，董事會批準(zhǔn)的分級審核制度。

3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計(jì)政策，并督促其按財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)政策執(zhí)行。

4、公司對重大會計(jì)差錯(cuò)更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對重大會計(jì)差錯(cuò)更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。

整改計(jì)劃：在20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(五)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用用友NC版財(cái)務(wù)軟件，模塊運(yùn)行正常，基本能滿足公司目前的運(yùn)營需要。

2、公司財(cái)務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)庫每周備份一次;

系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專人負(fù)責(zé)維護(hù)，技術(shù)問題由用友公司負(fù)責(zé)處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財(cái)務(wù)信息。

3、公司對用友NC軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。

不屬于財(cái)務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財(cái)務(wù)信息。

4、公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進(jìn)行“反結(jié)賬”操作時(shí)需要履行向總部財(cái)務(wù)總監(jiān)申請及審批程序。

(六)母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

1、母公司對子公司財(cái)務(wù)人員的管理情況

子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司任命，其對母公司負(fù)責(zé);子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由子公司進(jìn)行初評，母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)評，最終由母公司總裁確認(rèn)。

子公司其余財(cái)務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負(fù)責(zé)。母公司對子公司一般財(cái)務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計(jì)從業(yè)資格證。母公司不定期組織對子公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

2、母公司對子公司的資金管理情況

子公司每日下班前須向母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送《資金日報(bào)表》，每周一報(bào)送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報(bào)送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營情況;由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金需求。

母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔(dān)保和大額對外投資等須經(jīng)母公司批準(zhǔn);母公司對子公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。

四、自查總結(jié)

通過此次專項(xiàng)活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財(cái)務(wù)部門對公司存在的問題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真進(jìn)行分析和反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運(yùn)作水平，增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)人員對會計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識，提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機(jī)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作運(yùn)行體制，形成促進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機(jī)制，提高公司規(guī)范運(yùn)作意識和治理水平。

財(cái)務(wù)會計(jì)工作自查報(bào)告5為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開展全區(qū)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合2011年5月區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計(jì)處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會計(jì)核算水平，我局開展了規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報(bào)如下:

一、組織開展?fàn)顩r

為使我局會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會計(jì)工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財(cái)產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的職責(zé)心，緊緊圍繞會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達(dá)100%，確保會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、自查狀況

1、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會計(jì)制度的要求，并嚴(yán)格按照財(cái)政國庫集中收付的報(bào)賬要求，明確了財(cái)務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，務(wù)必由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報(bào)支。

因此充分地明確了職責(zé)，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會計(jì)制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)印簽的管理。

財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時(shí)，務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對兩個(gè)下屬單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。

第6篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹黨的十、十七屆四中、五中、六中全會和全國、省、市政法工作會議精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，不斷強(qiáng)化基層法律服務(wù)隊(duì)伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，充分發(fā)揮基層法律服務(wù)便民利民優(yōu)勢，努力為構(gòu)建平安和諧，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的法律服務(wù)。

二、工作目標(biāo)

通過教育整頓，認(rèn)真解決存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，不斷提高服務(wù)水平，使基層法律工作者和基層法律服務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境得到明顯改善，執(zhí)業(yè)行為進(jìn)一步規(guī)范，違法違紀(jì)執(zhí)業(yè)行為和社會投訴案件明顯減少，黨委、政府和人民群眾對法律服務(wù)的滿意度明顯提高，基層法律服務(wù)隊(duì)伍的社會地位和作用明顯增強(qiáng)，努力造就一支政治合格，執(zhí)業(yè)規(guī)范，法律政策水平較高，能夠適應(yīng)新時(shí)期發(fā)展需要的基層法律服務(wù)隊(duì)伍。

三、教育整頓的主要內(nèi)容

（一）基層法律服務(wù)隊(duì)伍是否存在以下問題

1．同時(shí)在基層法律服務(wù)所和律師事務(wù)所或公證處執(zhí)業(yè)，或同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上基層法律服務(wù)所執(zhí)業(yè)；2．私自收案、私自收費(fèi)或向當(dāng)事人索要“活動費(fèi)”；3．擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或不按收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)；4．超越業(yè)務(wù)范圍或執(zhí)業(yè)區(qū)域辦案；5．違反基層法律服務(wù)所收費(fèi)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律，挪用、私分、侵占業(yè)務(wù)收費(fèi)；6．冒用律師名義辦案或在辦公場所、委托合同、介紹信、名片上出現(xiàn)“律師”、“退休法官”、“退休檢察官”等字樣；7．向當(dāng)事人宣傳自己與承辦案件的執(zhí)法、司法機(jī)關(guān)工作人員有特殊關(guān)系招攬業(yè)務(wù)，或虛假承諾、“包打官司”等；8．貶低同行、壓價(jià)收費(fèi)、搞不正當(dāng)競爭；9．不接受司法行政機(jī)關(guān)或基層法律服務(wù)所監(jiān)督、管理；10．辦案中責(zé)任感不強(qiáng)、誠信缺失、不盡職、不盡責(zé)以及其他有損基層法律服務(wù)形象的。

（二）基層法律服務(wù)所是否存在以下問題

1．亂設(shè)業(yè)務(wù)接待站點(diǎn)、咨詢點(diǎn)及辦事處等；2．強(qiáng)制或變相強(qiáng)行收費(fèi)；3．使用非法票據(jù)、打白條、亂收費(fèi)、收費(fèi)不入帳等；4．以各種理由挪用、侵占代委托人保管的財(cái)物等；5．違反統(tǒng)一收案、統(tǒng)一委派、疑難案件集體討論和重要案件報(bào)告制度以及收案不登記或登記不完整、不規(guī)范；6．統(tǒng)一收費(fèi)、財(cái)務(wù)專人管理制度未落實(shí)到位，未公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，未嚴(yán)格按收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；7．在聘用基層法律服務(wù)工作者工作中弄虛作假或把關(guān)不嚴(yán)，聘用不具備執(zhí)業(yè)資格的人員以基層法律服務(wù)工作者名義承辦業(yè)務(wù)；8．放縱、包庇本所基層法律服務(wù)工作者違法違紀(jì)行為；9．業(yè)務(wù)檔案未一案一卷，文書檔案未分類定期裝訂歸檔；10．應(yīng)公開公示的制度不予公開，不自覺接受當(dāng)事人和社會監(jiān)督。

四、方法步驟

（一）動員部署和對照檢查階段（3－5月份）。各縣（市、區(qū)）司法局要認(rèn)真對照《基層法律服務(wù)所管理辦法》、《基層法律服務(wù)工作者管理辦法》等規(guī)定，認(rèn)真查擺管理工作和誠信服務(wù)和誠信執(zhí)業(yè)方面存在的突出問題，結(jié)合實(shí)際，制定本地基層法律服務(wù)集中整治活動具體方案。

（二）集中整改階段（6月—8月份）。對照清理查擺出來的問題，各地要及時(shí)制定整改方案并逐一落實(shí)。積極組織開展基層法律服務(wù)財(cái)務(wù)檢查、辦案質(zhì)量和職業(yè)道德執(zhí)業(yè)紀(jì)律檢查及檔案檢查等活動，及時(shí)處理基層法律服務(wù)所、基層法律服務(wù)工作者在誠信服務(wù)、誠信執(zhí)業(yè)方面存在的問題。

（三）總結(jié)提高階段（9月份）。各地要對集中整治情況進(jìn)行總結(jié)考核?？己藰?biāo)準(zhǔn)為：1．基層法律服務(wù)工作者自律意識增強(qiáng)，自覺遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律。法律服務(wù)所和個(gè)人要有各個(gè)階段的活動記錄。2．基層法律服務(wù)所內(nèi)部管理及基層法律服務(wù)工作者執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。3．查擺的問題得到有效解決。4．對基層法律服務(wù)所、基層法律服務(wù)工作者的投訴件件有處理結(jié)果。5．應(yīng)該公示的內(nèi)容公示。各基層法律服務(wù)所要根據(jù)活動要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)組織自查，對本所和每位基層法律服務(wù)工作者做出評定，縣（市、區(qū)）司法局要對每一個(gè)法律服務(wù)所做出初步驗(yàn)收意見，并于10月15日前寫出書面報(bào)告報(bào)市局基層科，市司法局將認(rèn)真組織考核。

五、有關(guān)要求

（一）大力提高隊(duì)伍素質(zhì)

各縣（市、區(qū)）司法局和法律服務(wù)所要通過舉辦講座、專題輔導(dǎo)等形式，深入開展職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、法制教育和誠信教育。

（二）建立健全工作制度

1．建立督查制度。各縣（市、區(qū)）司法局1年至少開展2次基層法律服務(wù)辦案質(zhì)量及遵守職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)紀(jì)律檢查活動。要組織基層法律服務(wù)管理人員定期不定期對基層法律服務(wù)所進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。

2．完善誠信檔案。將基層法律服務(wù)所和基層法律服務(wù)工作者執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、執(zhí)業(yè)表現(xiàn)及相關(guān)表彰、警示信息等內(nèi)容及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地向社會公布，逐步建立基層法律服務(wù)信用等級評定及誠信監(jiān)管機(jī)制，增強(qiáng)基層法律服務(wù)所和基層法律服務(wù)工作者誠信執(zhí)業(yè)意識。

3．建立公示制度。業(yè)務(wù)范圍、委托程序、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)監(jiān)督電話、基層法律服務(wù)所主任及基層法律服務(wù)工作者姓名、照片、執(zhí)業(yè)證號等都要按規(guī)定予以公示。

4．完善投訴查處機(jī)制?；鶎臃煞?wù)所或基層法律服務(wù)工作者在1年內(nèi)被投訴1次且查實(shí)基層法律服務(wù)所負(fù)有管理責(zé)任的，縣（市、區(qū)）司法局要對該所主任或負(fù)責(zé)人進(jìn)行提醒談話；被投訴2次且查證屬實(shí)的，要對該所發(fā)出整改通知；被投訴3次以上且查證屬實(shí)的，縣（市、區(qū)）司法局要將其列為重點(diǎn)監(jiān)督對象，全面組織學(xué)習(xí)整改。

（三）加強(qiáng)教育活動的組織領(lǐng)導(dǎo)

一要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣（市、區(qū)）司法局要加強(qiáng)對教育活動的組織領(lǐng)導(dǎo)，妥善處理好教育整頓與開展業(yè)務(wù)工作的矛盾，抓好教育活動內(nèi)容、時(shí)間、人員的落實(shí)，并做到所有記錄、個(gè)人有筆記。要加強(qiáng)對教育活動開展情況的檢查、指導(dǎo)和督促，防止搞應(yīng)付、走過場。

第7篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

摘 要 建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂?cái)政監(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，本文就如何建立起與之相適應(yīng)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了研究與探討。

關(guān)鍵詞 公共財(cái)政 監(jiān)督機(jī)制 創(chuàng)新

一、現(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督機(jī)制存在的問題

（一）監(jiān)督內(nèi)容和方式主要是靠直接的檢查監(jiān)督后，對檢查結(jié)果采用相應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理，而沒有相應(yīng)的事前監(jiān)督與事中監(jiān)督環(huán)節(jié)。正是因?yàn)檫@個(gè)原因，導(dǎo)致了很多單位在利益上的短視，比如盲目投資，亂搞項(xiàng)目，

仍以直接檢查為主，針對事后的財(cái)務(wù)會計(jì)結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項(xiàng)目為目的，只注重爭取建設(shè)資金，對于項(xiàng)目立項(xiàng)可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問題，影響了財(cái)政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財(cái)政管理，不能對整個(gè)資金使用過程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財(cái)政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費(fèi)等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。

（二）財(cái)政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財(cái)政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調(diào)整，財(cái)政將由微觀管理向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，對企業(yè)財(cái)務(wù)收支管得過死的狀況應(yīng)該改變，對企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來完成，今后財(cái)政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求財(cái)政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類型為例，真正屬于財(cái)務(wù)會計(jì)處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實(shí)質(zhì)在于部門、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項(xiàng)收取基金，挪用專項(xiàng)資金等，而對這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。

（三）財(cái)政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，對財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價(jià)指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。

一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財(cái)政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。

（四）監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財(cái)政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)財(cái)政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。

二、建立新型的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂?cái)政監(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，我們要適應(yīng)新形勢的要求，建立新型財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，必須從以下幾個(gè)抓起：

（一）加快財(cái)政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財(cái)政監(jiān)督法》以及完善各項(xiàng)財(cái)政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財(cái)稅法律框架和財(cái)政監(jiān)督法律體系，把財(cái)政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財(cái)政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

（二）監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評價(jià)、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督并存的新格局。一是事前預(yù)警。對項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性進(jìn)行論證。在財(cái)政資金使用中，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項(xiàng)目工程概預(yù)算與實(shí)際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么的，來了錢不知道是給誰的。因此，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項(xiàng)目立項(xiàng)工作，對項(xiàng)目論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項(xiàng)目借款的償還能力進(jìn)行論證。財(cái)政監(jiān)督部門要落實(shí)還貸資金是否有可靠來源，督促使用財(cái)政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財(cái)力和資金來源，制定出具體的還貸計(jì)劃。

二是事中監(jiān)管。財(cái)政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財(cái)政部門對提高財(cái)政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財(cái)政資金分配到什么地方，財(cái)政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時(shí)掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實(shí)行有效的監(jiān)督檢查。財(cái)政監(jiān)督要筑起一道堅(jiān)不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行與高效使用。

三是事后評價(jià)。建立資金使用效果或效益評價(jià)制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。

（三）建立靈敏的財(cái)政監(jiān)督信息反饋系統(tǒng)。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，通過軟件開發(fā)，計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)手段，收集并儲存企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，實(shí)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享，便于財(cái)政監(jiān)督部門運(yùn)用預(yù)測和分析的方法，排列監(jiān)督重點(diǎn)，查找存在問題，對帶有傾向性、普遍性的問題，及時(shí)向有關(guān)部門提出合理化的意見或建議，有針對性地完善有關(guān)法律政策，保證國民經(jīng)濟(jì)在法制的規(guī)范下健康運(yùn)行。

（四）監(jiān)督的內(nèi)容也要有所改變。財(cái)政監(jiān)督要從偏重微觀監(jiān)督向強(qiáng)化宏觀監(jiān)督轉(zhuǎn)變，應(yīng)從過去對企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)檢查轉(zhuǎn)向?qū)︻A(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政收入的征管情況、政府采購、轉(zhuǎn)移支付以及財(cái)稅政策的執(zhí)行情況和財(cái)政運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行反映和監(jiān)控。

只有充分運(yùn)用財(cái)政監(jiān)督的各種手段和優(yōu)勢，發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督的職能和作用，才能進(jìn)一步提高和完善財(cái)政工作及其管理水平，財(cái)政監(jiān)督要結(jié)合當(dāng)前財(cái)政體制改革，從構(gòu)建具有中國特色的社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下的財(cái)政監(jiān)督模式入手，使財(cái)政監(jiān)督工作真正成為維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序，整頓經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的銳利武器。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

一、現(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督機(jī)制存在的問題

(一)監(jiān)督內(nèi)容和方式仍以直接檢查為主，針對事后的財(cái)務(wù)會計(jì)結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對自身利益的考慮，以爭投資、上項(xiàng)目為目的，只注重爭取建設(shè)資金，對于項(xiàng)目立項(xiàng)可行性、投資收益、償債能力等問題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問題，影響了財(cái)政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財(cái)政管理，不能對整個(gè)資金使用過程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財(cái)政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費(fèi)等問題諸多，有的甚者連人民的“保命錢”社會保障資金也敢挪用。

(二)財(cái)政監(jiān)督偏重微觀監(jiān)督，忽視宏觀監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財(cái)政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過稅收來調(diào)整，財(cái)政將由微觀管理向宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，對企業(yè)財(cái)務(wù)收支管得過死的狀況應(yīng)該改變，對企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來完成，今后財(cái)政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對預(yù)算執(zhí)行、國民收入分配等方面的宏觀監(jiān)督。這就要求我們的財(cái)政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類型為例，真正屬于財(cái)務(wù)會計(jì)處理上的問題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實(shí)質(zhì)在于部門、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項(xiàng)收取基金，挪用專項(xiàng)資金等，而對這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。

(三)財(cái)政監(jiān)督績效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長期以來，對財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫額多少為評價(jià)指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財(cái)政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問題的主要原因。

(四)監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財(cái)政職能部門尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)財(cái)政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。

(五)財(cái)政監(jiān)督立法嚴(yán)重滯后。建國以未，財(cái)政立法取得了顯著成績，相繼頒布了《預(yù)算法》、《會計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)政法律、法規(guī)，使財(cái)政運(yùn)行中一些重大領(lǐng)域基本做到了有法可依，為促進(jìn)改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，財(cái)政立法嚴(yán)重滯后，迄今尚無一部完整的、具有權(quán)威性的對財(cái)政監(jiān)督職能、內(nèi)容和手段等方面作出專門規(guī)定的法律。我國各級財(cái)政部門開展財(cái)政監(jiān)督工作時(shí)，至今還是依照國務(wù)院1987年頒布的《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財(cái)政部于1998年制發(fā)的《財(cái)政檢查工作規(guī)則》等規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行。由于沒有將財(cái)政監(jiān)督提到足夠的立法高度，因而財(cái)政監(jiān)督地位得不到法律保障，在執(zhí)法上存在著尺度偏松、手段偏軟等問題，嚴(yán)重影響著財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和成效。

二、建立新型的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制

建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂?cái)政監(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，我們認(rèn)為，要適應(yīng)新形勢的要求，建立新型財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，必須抓住以下幾個(gè)關(guān)鍵：

(一)加快財(cái)政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財(cái)政監(jiān)督法》以及完善各項(xiàng)財(cái)政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)需要的財(cái)稅法律框架和財(cái)政監(jiān)督法律體系，把財(cái)政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財(cái)政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

(二)監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評價(jià)、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督并存的新格局。

一是事前預(yù)警。對項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性進(jìn)行論征。在財(cái)政資金使用中，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項(xiàng)目工程概預(yù)算與實(shí)際資金需要差別很大，資金缺口無從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來了錢不知道是干什么，來了錢不知道是給誰的。因此，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項(xiàng)目立項(xiàng)工作，對項(xiàng)目的論證過程的可行性提出合理化建議。二是對項(xiàng)目借款的償還能力進(jìn)行論證。財(cái)政監(jiān)督部門要落實(shí)還貸資金是否有可靠來源，督促使用財(cái)政資金的單位對還貸資金作出具體規(guī)劃，測算各方面的財(cái)力和資金來源，制訂出具體的還貸計(jì)劃。

二是事中監(jiān)管。財(cái)政工作要一手抓好分錢，一手抓好管錢，兩手都不能軟。財(cái)政部門對提高財(cái)政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財(cái)政資金分配到什么地方，財(cái)政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時(shí)掌握預(yù)算單位資金增減變動情況，對資金的去向和使用實(shí)行有效的監(jiān)督檢查。財(cái)政監(jiān)督要筑起一道堅(jiān)不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行與高效使用。

三是事后評價(jià)。建立資金使用效果或效益評價(jià)制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。

第9篇：財(cái)務(wù)檢查存在的問題及整改范文

關(guān)鍵詞：旅游景區(qū)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；對策

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費(fèi)需求不斷增長，促進(jìn)了我國旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來越高的要求。同時(shí)，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)越來越多等原因，都使得加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理顯得越來越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐及體會思考，探討一下旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問題。

一、當(dāng)前我國旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理中存在的問題

(一)有些景區(qū)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不太明確

由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點(diǎn)較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實(shí)需要的現(xiàn)象。其中一個(gè)很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運(yùn)營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設(shè)和運(yùn)營管理水平的落后。

(二)有些景區(qū)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求

登記財(cái)務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費(fèi)用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類賬及科目，會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)預(yù)算等會計(jì)基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會計(jì)制度，統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件，對原始票據(jù)、會計(jì)賬簿有專門的人員來管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制不到位，沒有按照會計(jì)法、財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實(shí)際年度不符。因?yàn)橐恍┚皡^(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門檢查財(cái)務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因?yàn)樵计睋?jù)、報(bào)銷單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門不予認(rèn)可。

(三)有些景區(qū)印鑒管理制度不規(guī)范

印章是景區(qū)經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財(cái)務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上U盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財(cái)務(wù)人員。按會計(jì)法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(四)有些景區(qū)沒有?？顚Ｓ脤?shí)行收支兩條線

收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)(含政府性基金)和罰沒收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財(cái)政部門的專項(xiàng)撥款“?？顚Ｓ谩?，沒有實(shí)行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的對策思考

(一)建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度

科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)賬程序。加強(qiáng)對原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對大額費(fèi)用開支需事前申報(bào)，堅(jiān)持重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由集體研究決定；堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支公開透明，要定期向職工公開財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強(qiáng)對景區(qū)各部門報(bào)賬經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報(bào)銷。同時(shí)，旅游景區(qū)管部門要堅(jiān)持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財(cái)務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)部門在研究問題時(shí)要敢于對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財(cái)務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財(cái)務(wù)管理制度，從體制和機(jī)制層面來增添措施，防患未然；對審計(jì)、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實(shí)。

(二)精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財(cái)務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報(bào)賬程序，規(guī)范報(bào)賬流程，達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理的目的。同時(shí)，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項(xiàng)工作的必要費(fèi)用開支，又要厲行節(jié)約。對于個(gè)人來講，景區(qū)管理人員和財(cái)務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專業(yè)。對于景區(qū)管理機(jī)構(gòu)來講，要加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識，既要加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)知識、中心工作的培訓(xùn)，又要加強(qiáng)對新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理。對于工作來講，旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作要強(qiáng)化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。

(三)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)

一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、會計(jì)、報(bào)帳員等參加財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)常識業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會計(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的文件精神，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和各種會計(jì)準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)中合法、合理、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識和電算化操作水平，熟練掌握會計(jì)科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會計(jì)事項(xiàng)。另一方面，要本著關(guān)心、愛護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實(shí)加強(qiáng)對旅游景區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財(cái)務(wù)檢查和督查工作，特別要重點(diǎn)抓好旅游景區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)問題的整改落實(shí)工作；要通過定期審計(jì)，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，切實(shí)幫助旅游景區(qū)財(cái)務(wù)人員規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。

(四)規(guī)范臺賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理

對景區(qū)內(nèi)部購置的設(shè)備和物品及時(shí)登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門要與財(cái)務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財(cái)、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財(cái)物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整個(gè)景區(qū)固定資產(chǎn)的購置、入賬、清查、報(bào)廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤點(diǎn)，對景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點(diǎn)負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對景區(qū)會計(jì)、各部門報(bào)賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)有序。

三、結(jié)束語

旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國旅游消費(fèi)中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區(qū)開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時(shí)，也對旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國在旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放共享發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。

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