財務部存在的問題及對策精選(九篇)

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第1篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：醫院財務;內部控制;存在的問題;對策

現階段，國家的醫療衛生改革不斷深入，醫院也面臨著更加嚴峻的市場競爭環境，迫使醫院尋求能夠提高醫院的經濟效益和市場競爭力的有效途徑。醫院的財務內部控制能夠有效的提高醫院的經營管理水平，降低醫院的經營成本，促使醫院核心競爭力的獲取，促使醫院的持續健康發展。但是在實際的醫院財務內部控制中，一些問題會影響醫院財務內部控制質量。因此，醫院需要合理的對財務內部控制中存在的問題進行分析，并結合醫院的實際情況，制定合理的應對措施，促進醫院財務內部控制質量提升，醫院管理水平和創新與完善，實現醫院的持續健康發展。

一、醫院財務內部控制的相關概述

（1）醫院的財務內部控制是提高醫院經營管理質量的重要保障，科學合理的財務內部控制能夠有效的提高財務信息的真實性和準確性，并促進醫院財務信息透明度的提高。

（2）財務內部控制，能夠提高醫院的風險防范能力，促進醫院的資金有效利用，避免各類風險的發生，確保醫院的資金安全。并能實現良好的風險識別和風險控制，確保醫院的經營質量。

（3）降低醫院的經營成本，通過財務內部控制，能夠有效的降低醫院的財務控制能力，提高資金的利用效率。從而有效的降低醫院的經營成本。

（4）良好的財務內部控制能夠提高醫院的各項資源的有效配置，促使醫院的各項決策和制度得到有效的執行，并促進醫院醫療服務質量的提升，實現醫院的核心競爭力的獲取。

二、醫院財務內部控制中存在的問題

（一）財務內部控制制度不夠完善

醫院的財務內部控制制度是確保醫院內部控制順利實現的重要保障。現階段，許多醫院都重視到財務內部控制制度的重要性，也制定了符合醫院的實際情況的內部控制制度。但是，醫院的財務內部控制制度仍舊存在一定的欠缺，影響醫院的財務內部控制質量。如醫院在進行實際的設備采購工作時，缺乏良好的制度準則，會導致財務部門和采購部門之間的溝通不夠，使得醫院采購超出預算，進而導致采購成本增加，造成醫院的流動資金減少，影響醫院的持續健康發展。而且，醫院的財務內部控制制度與財務部門缺乏良好的融合，影響醫院財務管理與內部控制

的效果。

（二）醫院缺乏完善的風險評估系統

在實際的醫院的財務內部控制過程中，醫院也重視到風險評估的重要性，也建立了符合醫院實際情況的風險評估系統。但是醫院的風險評估系統不夠完善，不能滿足醫院的實際需求。使得醫院在實際的資金策劃和資金使用過程中，使得資金的使用不能有效利用，風險評估系統的不夠完善，會影響醫院的風險管理能力，一些實際存在的風險不能得到有效的發現，就會使得醫院的一些實際存在的隱患不能得到有效的控制，影響醫院的持續健康發展。如醫院未能有效展開市場調研及風險評估活動，導致購買的設備不符合醫院現階段發展需要，設備利用率低，沒有達到預期的經濟效益，造成資產閑置損失，制約醫院的發展。

（三）內部審計監督力度不足

在實際的內部審計時，需要充分發揮內部審計的功能和監督作用，內部審計能夠促使醫院更加適應市場經濟的發展，提高醫院的審計監督工作，能夠有效優化各個部門的職能，明確各方責任，確保醫院的持續健康發展。但是醫院在實際的內部審計過程中，一些醫院因領導不夠重視、審計部門工作缺乏獨立性等問題，可能出現如審計結果沒有上報院長、審計整改流于形式、責任追究制度沒有切實落實到位等困難，使用得審計不能充分發揮其原有的作用，導致醫院內部審計監督力度不夠，不能有效保障醫院財務內部控制的良性運行，進而加大了醫院的醫療風險、經營風險和管理風險，極大的削弱了醫院的市場競爭力。

（四）財務內部控制與信息技術不協調

信息技術應用到信息醫院的財務內部控制中，是促進醫院財務內部控制水平提升的重要因素。現階段，許多醫院都將信息技術應用到財務內部控制中，也取得了一定的成效，但是受到財務內部控制與信息技術不協調的影響，一些醫院的硬件設備和軟件系統升級不相適應，制約醫院信息技術的應用質量。如某醫院的數據庫建設完成之后，由于缺乏良好的維護和管理工作，使得醫院的數據庫過于陳舊，數據更新不夠及時，不能滿足醫院內部控制的相關信息需求。

三、醫院財務內部控制的完善對策

（一）完善醫院財務內部控制制度

為了提高醫院的財務內部控制質量和控制水平，需要重視制度的建設與完善。建立健全的預算管理體系，切實將預算管理體系中的預算制度、預算方法等應用到醫院的財務內部控制中。并切實落實責任制度，將相關責任落實到各個科室和醫護人員，有效的提高財務內部控制對醫院的資源控制。如某醫院在進行財務內部控制制度的構建時，將責任制度與激勵機制相結合，切實將責任落實到各個科室和個人，針對出現的問題能夠在第一時間找到問題的負責人。并建立“上下結合、分級編制”的預算管理體系，合理的對醫院的各項支出進行控制，避免超預算的情況發生。有效的提高了該院的醫療服務能力，實現了醫院的社會評價的提升。

（二）建立完善的風險評估機制

針對醫院的風險識別和風險評估能力不夠強的情況，醫院需要建立符合醫院特色的風險評估機制。首先，需要加強對財務內部控制人員的培訓工作，確保財務內部控制人員的風險識別、預測和控制能力能夠得到有效的提升。科學合理的對醫院的財務信息進行監測，并加強對財務部門的約束與控制，促進多元化管理模式的有效施行。從而有效的降低醫院的風險，確保醫院的經濟效益。例如：醫院在實際的財務內部控制中，將設備采購和固定資產采購納入到風險識別中，建立了完善的設備供應商信用信息系統，選擇社會評價良好的設備供應商，有效的提高了醫院的風險識別能力，針對醫院經營管理中的風險進行識別，并采取合理的應對措施，規避了設備采購和固定資產采購的風險。

（三）強化醫院的內部審計監督

首先，需要合理的對財務內部控制的流程和各個環節進行監督，明確各個部門之間的責任和關系，規范醫院的財務內部控制流程。其次，強化醫院的內部審計監督職能，合理的對醫院的各個部門和個人的相關工作進行考核，合理的進行會計信息披露工作，提高信息的透明度，確保醫院的財務信息質量。如醫院為了強化醫院的內部審計監督能力，給予審計更大的監督權力，針對醫院的各個科室和人的工作進行監督，加強了財務部門流程的控制和監督，規避違規事件的發生，確保醫院的經濟效益，并加強了醫院的內部審計的范圍，切實將內部審計落實到醫院內部。

（四）協調財務內部控制與信息技術

醫院的財務內部控制，需要重視將網絡和信息技術應用。協調信息技術和財務內部控制之間的關系，靈活的將各類信息系統應用到財務內部控制中，創新醫院的財務內部控制，促進醫院的財務管理水平的提升。例如：某醫院將全面預算管理系統應用到財務內部控制中，通過全面預算管理系統，能夠實現對醫院各類會計信息的收集和處理。而且全面預算管理的應用，促使醫院全面預算的順利執行，確保預算的科學性與可靠性。優化了醫院的財務內部控制的流程，提高了信息采集和處理的效率與質量，有效的提高了醫院的財務內部控制水平。

四、結束語

隨著我國醫療服務改革的不斷深入，醫院面臨著激烈的市場競爭，使得醫院迫切尋求提高醫院經濟效益和市場競爭力的有效途徑。切實將財務內部控制應用到醫院的中，并對醫院財務內部控制中存在的問題進行分析，結合醫院的實際情況，制定合理的對策，促進醫院財務內部控制質量的提升，提升醫院的醫療服務質量，實現醫院的持續健康發展。

參考文獻：

[1]玲.新醫改形勢下醫院財務內部控制問題及對策[J].中國總會計師，2015，10：134-135.

[2]楊蓉.醫院財務管理中存在的問題及對策探究[J].企業改革與管理，2015，22：110.

第2篇：財務部存在的問題及對策范文

【關鍵詞】采購業務 內部控制 建議

一、購業加強采務內部控制的重要性

隨著中國經濟的快速發展，企業的壯大，采購業務作為企業日常運作的重要事項也受到越來越多的關注。目前我國由于采購環節出問題導致企業陷入危機的案子屢見不鮮。如：2012年4月15日，央視報道了某些企業用重金屬鉻超標的工業明膠冒充食用明膠生產藥用膠囊事件。膠囊廠采購工業明膠，制成藥用膠囊，再流入制藥廠，制成了各種膠囊藥品，并流入市場。由此可見，分析企業采購流程中存在的問題并進行解決是十分必要的。它也是企業減少生產成本提高利潤、資源利用率、維系企業健康運作的有效辦法。

二、企業采購的現存問題

（一） 采購計劃控制不嚴格，出現資料緊缺或者過剩的情況。

采購計劃，是屬于生產計劃中的一部分，也是企業年度計劃與目標的一部分。通常，銷售部門的計劃是企業年度營業計劃的起點，然后生產計劃才隨之確定。而生產計劃則包括采購預算、直接人工預算及制造費用預算。由此可見，采購預算是采購部門為配合年度的銷售預測或生產數量，對所需求的原料、物料、零件等的數量及成本做出的詳細計劃，以利整個企業目標的達成。

企業的經營始自購入物料后，經加工制成或經組合裝配成為產品，再通過銷售獲取利潤。其中如何獲取足夠數量的物料，即是采購計劃的重點所在。因此，采購計劃是為維持正常的產銷活動，在某一特定的期間內，應在任何時購入何種物料以及訂購的數量是多少的估計作業。在企業實際運作中，往往會出現實際銷售量與銷售計劃不服的情況，這就導致計劃和實際脫離，企業不能及時調整采購計劃，就會出現物料儲存過多加壓資金或資料缺乏影響生產的現象。

（二）供應商選擇、評估、招標體制不完善。

大多數生產企業都設立了采購部門，主管采購業務并負責掌握供應商及供貨信息等資料。采購部門依據采購計劃進行詢價，從而確定采購計劃及候選供應商名單并提交給上級主管部門審批，申請付款。實質上，上級主管部門、財務部門、質量檢驗僅限于對已發生的采購業務進行質量、數量、規格及價格等方面的一致性復核，而對采購前期工作如物料供應的市場調研、供應商的選擇、供貨談判及訂立合同等工作缺乏監督。

（三）企業采購業務信息不對稱，導致采購業務缺乏監督。

大多數生產企業負責采購計劃審批的上一級主管往往沒有掌握足夠的物料供求信息，只能在采購部門提供的資料上進行選擇。有的企業雖然要求對多家物料供應商的條件進行比較，但由于從市場上挑選供應商及提供相應采購信息的控制權由采購部門自身擁有，所以無法保證良好的自我監督。由此造成物料采購監督者與物料采購實施者之間的信息不對稱，很難保證物料采購人員公平、客觀地開展采購業務，從而致使材料成本失控。

三、采購業務內部控制的優化

針對以上制造企業采購業務內部控制存在的問題并進行分析后，我們可以采取以下具體措施來加強采購業務內部控制的力度。

（一）加強采購計劃控制。

滾動計劃法是根據一定時期計劃的執行情況，考慮企業內外環境條件的變化，調整和修訂出來的計劃，并相應地將計劃期順延一個時期，把近期計劃和長期計劃結合起來的一種編制計劃的方法。

這種方法可以把計劃期內各階段以及下一個時期的預先安排有機地銜接起來，而且定期調整補充，從而從方法上解決了各階段計劃的銜接和符合實際的問題。能夠較好地解決了計劃的相對穩定性和實際情況的多變性這一矛盾，使計劃更好地發揮其指導生產實際的作用。采用滾動計劃法，使企業的生產活動能夠靈活地適應市場需求，把銷密切結合起來，從而有利于實現企業預期的目標。

（二）建立完善的供應商管理體系。

供應商管理是企業供應鏈上的一個基本環節，它建立在對企業的供方以及與供應相關信息完整有效的管理與運用的基礎之上，對供應商的現狀、歷史，提供的產品或服務等進行全面的管理。

1.完善合格供貨方的評估

首次采購的供應商必須進行資質評審，提供所需要收集的資質證明，建立統一的評審標準，并由多個部門參與對供應商進行集體評審，形成統一的評審報告，經過授權人書面審批并加入合格供方清單后，方能開展采購業務活動。

定期對現有供應商的服務質量進行評估，多個部門參與對供應商集體評審，并形成統一的評審報告，經過授權人書面審批后，方能繼續開展采購業務活動。

2.供應商的選擇與招標中的控制點

明確規定招標與非招標采購的判斷標準，對于達到標準但未采用招標形式的情況，必須書面說明不能招標的原因，并經過授權人書面審批后，方能執行采購業務。

明確招標評審委員會的組成人員資質要求與組成人員的專業結構，招標評審小組人員由總經理確認。特殊情況下，需外聘評委時，外聘評委必須經過適當審批。

明確招投標采購的評標流程，評標結果經評標小組所有評委簽字確認，采控辦簽署中標通知書后，采購部門方可簽署采購合同。

（三）實現基礎信息高度共享，加強彼此監督。

企業可以要求所有的采購單據都要及時在計算機中進行維護，使得業務的可追溯性增強。并可隨時查詢任何時候與任何供應商發生的采購業務，并可以查出該筆業務進行的狀態，包括庫存接收的數量、采購退貨的數量、發票數量等；減少了業務操作中的人為因素。另外，由專人定期按照設定的指標對供應商的狀態進行分析，包括供應商供貨質量分析、數量分析等，并從中總結規律制定相應的供應商管理策略，如設定相應的配額和詢價優先級等，使各個部門的信息高度共享，加強了彼此之間的監督。

參考文獻：

第3篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：事業單位；財務會計；內部控制

一、引言

內部控制既是事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是事業單位治理的基石。《內控規范》將內部控制的基本原理與我國事業單位的實際相結合，梳理業務流程，瞄準財務管理中存在的薄弱環節，強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部財務管理制度之中，是指導事業單位加強內部財務管理的重要規范性文件。實施好財務內部控制，對于提高單位財務管理水平，有效利用資金，防止舞弊具有重要意義。本文針對事業單位財務管理內部控制存在的問題，提出解決方案。

二、事業單位財務會計內部控制工作存在的問題

（一）貨幣資金業務存在的主要問題

1. 崗位不健全，不相容崗位未實現有效分離，容易出現財會人員舞弊的可能。目前有很多事業單位出納人員既辦理資金支付又經管賬務處理，與銀行對賬也是由出納人員完成，有些單位的會計人員月末也不能及時將總賬的庫存現金和銀行存款與出納人員的庫存現金和銀行存款日記賬進行核對，并且由出納人員一個人保管所需的全部印鑒，可能導致貨幣資金被貪污挪用的風險。

2. 銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶，為違規轉移隱匿單位資金提供便利。有些事業單位未及時對規定賬戶之外的賬戶進行銷戶，這就為向其賬戶內轉移資金，提供了便利條件。形成賬外賬，使資金流失，并滋生腐敗。

3. 資金清查制度不完善，可能導致資金丟失和會計人員舞弊風險。貨幣資金的核查控制不嚴，未建立定期、不定期抽查核對庫存現金和銀行存款余額的制度，有些單位長期不對庫存現金進行監盤，也不指定出納以外的會計人員到銀行查詢銀行存款余額，有的事業單位原始票據傳遞不及時，原始票據在出納人員手里滯留很長時間，造成記堆賬的現象，這也是庫存現金和銀行存款不能及時核對的原因之一，這些方面都可能導致貨幣資金被貪污挪用的風險。

（二）預算控制方面

1. 提出的新增需求不真實，虛報人員、資產、業務工作內容，新增項目未經過科學論證和評審。現在事業單位基本上采用的均是增量預算，因此有些單位為了增加財政預算金額，在上年決算的基礎上利用虛增項目需求、虛報從業人員等方法編制預算，使預算嚴重脫離決算數，造成預算嚴重脫離實際。

2. 預算編制不科學，預算編制粗糙，不符合工作實際；預算不進行內部批復，導致預算執行力度不足，預算約束力弱化。財務部門與其他部門之間缺乏有效溝通或業務部門沒有參與，可能導致預算編制與預算執行、預算管理與資產管理、預算項目不細隨意性大，可能導致預算約束不夠。

3. 沒有按照預算批復的預算安排支出、超預算指標安排支出；沒有進行預算執行分析，沒有建立有效溝通機制，可能導致預算執行進度偏快或偏慢。

（三）對外投資控制方面

1. 未按國家規定進行對外投資，對外投資決策程序不當，未經單位班子集體決策，缺乏充分可行性論證，導致投資失敗。

2. 對投資業務缺乏有效追蹤管理，當被投資單位外部環境變化不利時不能及時調整投資策略或收回投資，造成投資損失和資產流失。

（四）財務報告控制方面

1. 有些事業單位為了粉飾業績，在年末編制資產負債表時，人為將資產負債表日后的收入提前入賬，將應計入資產負債表日的支出推遲入賬，造成財務報告嚴重失真。

2. 對會計報表中的重要項目、重要資產處置情況、重大投資、借款、單位整體情況、業務活動、以前年度結轉結余調整等一系列情況未在會計報表附注中進行說明，從而無法了解單位的具體情況。

三、改善事業單位財務管理中內部控制方面問題的對策措施

針對以上所列財務管理中內部控制存在的問題，可采取以下一些措施加以改善；

（一）改善貨幣資金控制方面問題的對策措施

1. 不相容崗位相互分離，未經授權的部門和人員不得辦理貨幣資金業務或接觸貨幣資金；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。出納人員不得由臨時人員擔任；財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權的人員保管，按照規定由有關負責人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續；會計人員每月末結賬后都要與出納人員及時核對庫存現金和銀行存款，做到賬賬相符。

2. 嚴格銀行賬戶開戶程序；對除規定開立的賬戶外的賬戶進行及時清理并銷戶，應在辦理銷戶后的一段時間，再由經辦人以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銀行賬戶已銷。阻止私設賬外賬、“小金庫”等舞弊行為。

3. 加強貨幣資金核查控制，建立現金清查制度，指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期不定期抽查盤點庫存現金并制作現金盤點表并由相關人員簽字確認；加強銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期或不定期到銀行核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行余額調節表，與單位庫存現金和銀行存款總賬，核對是否帳帳相符，賬實相符；出具資金核查報告，對發現的問題及時進行分析和整改，堵塞管理漏洞。

（二）改善預算控制方面問題的對策措施

1. 建立財政補助人員和資產基礎信息數據庫，加強需求審核。建立和完善項目評審制，對于建設工程、大型修繕、信息化項目等專業性較強的重大事項，需先進行項目評審和專家論證。將預算與上年的決算數進行對比，對增加的預算金額的真實性進行嚴格的審核。

2. 召開預算編制會議，財務人員和相關業務科室人員均需參加，全面把握預算政策，細化預算編制；建立預算編制、預算執行、資產管理、人事管理的溝通協調機制；單位將批復的預算在單位內部進行指標分解和審批下達。使單位的全體人員都對預算有了解，共同遵守預算。

3. 業務部門申請支出事項必須先有預算指標，再履行預算支出審批手續；無預算指標或超預算指標的事項應先履行預算追加調整程序；建立預算執行監控機制，運用信息系統對業務部門的預算執行情況進行監控；建立預算分析機制，召開預算執行分析會議，定期通報預算執行情況，研究存在的問題，提出改進措施。

（三）改善對外投資控制方面問題的對策措施

1. 對外投資要進行可行性論證和領導班子集體決策或實行聯簽制度；重大對外投資實行專家評審制度；對外投資必須按照管理權限履行審批手續；財會部門詳細記錄投資決策過程、各方面意見，與可行性論證報告等資料由資產管理部門歸檔保管，以便落實投資決策的責任。

2. 確定投資方案后，財會部門編制投資計劃，按照投資計劃進行對外投資；投資簽訂合同的，按照合同控制進行管理；資產管理部門及時了解被投資單位情況，進行動態監控；財會部門加強對投資收益的會計核算和對外投資資料的歸檔管理；建立責任追究制度，對外投資出現重大決策失誤的，未履行班子集體決策或聯簽制度和不按規定執行對外投資業務的部門及人員要進行責任追究。

（四）改善財務報告控制方面問題的對策措施

1. 嚴格執行會計年度起止日，即每年公歷的1月1日～12月31日，內審部門嚴格審查資產負債表日前后的原始單據，及時發現虛增收入，少記支出的現象。

2. 會計報表附注至少要披露下列內容：（1）遵循《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》的聲明，（2）單位整體財務狀況、業務活動情況說明；（3）會計報表中列示的重要項目的進一步說明，包括其主要構成、增減變動情況等；（4）重要資產處置情況說明；（5）重大投資、借款活動的說明；（6）以名義金額計量的資產名稱、數量等情況，以及以名義金額計量理由的說明；（7）以前年度結轉結余調整情況說明；（8）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。以使報表使用者更加了解事業單位的具體情況，并對其進行監督。

綜上所述，事業單位財會部門在充分領會《行政事業單位內部控制規范》要求的基礎上，可以規范單位的管理，保護各類資產的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防治各類舞弊和腐敗的發生。

參考文獻：

[1]李猛.事業單位財務管理中的內部控制問題探析[J].財會研究，2011（05）.

[2]鄧慧娟.淺析行政事業單位財務內部控制存在的問題及對策[J].會計師，2013（05）.

第4篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：私營企業；內部財務；存在問題；解決措施

1 內部財務控制的重要意義

內部財務控制能夠增強私營企業的管理能力，把握正確的經營方向，及時發現偏離經營方針和經營目標的行為。企業內部財務控制中所規定的相互協調、相互制約的關系，明確了企業內部各職能部門及工作人員的職責、權限。企業內控制定得好，可以提高資金效率、有效防范風險。企業在慎重考慮風險基礎上做出的科學決策，這將在很大程度上提高私營企業的決策質量和管理水平。內部財務控制對私營企業提高決策質量和管理水平具有重要的現實意義。

2 我國私營企業內部財務控制存在的問題

2.1 企業主對內部財務控制重視不夠

私營企業主無論事情大小，無論是否在權責范圍內，都要管，一管到底。他們認為：企業是自己的，掙錢多少都是自己的，財務控制只是個形式，在這樣的認識下必然致使許多制度過于簡單，且流于形式。甚至有些企業主嫌麻煩，不愿建賬。在他們的思想里，內部財務控制是可有可無的事情，甚者會認為那是公有企業的管理制度，私營企業不搞這些。這種對于內控不夠重視的思想使私營企業嚴重缺失內控的制約。

2.2 私營企業產權劃分不清

在私營企業中，產權模糊的現象是極為普遍的。企業內部的產權不清，必會導致管理主體不明確的現象發生。不論是內部成員之間還是企業與外界的產權不清，都將導致產權糾紛。如果沒有內部財務控制體系的制約，就會影響企業的發展。很多私營企業片面強調市場營銷和企業形象推廣的中心地位，忽視了會計基礎工作和內部財務控制，沒有建立嚴格科學的財務控制體系，造成財務、生產管理混亂，甚至，一些企業可能發生嚴重的經營管理和財務方面的危機而陷入困境。

2.3 會計監督職能難以發揮

會計的基本職能之一就是實行會計監督，保證會計信息的真實準確。大部分私營企業由于規模小，會計機構設置過于簡單，不建賬或者建賬不全。會計人員只是單純的從事記賬工作，對于企業的經營策略、預算管理、經營目標等一概不知。這種財務工作的單一性導致財務人員對不能很好地了解企業的財務狀況，很難協助業主做出相應的財務決策。另外，私營企業所有權屬于企業主個人，財務人員聘用由企業主自己決定，企業主要求財務人員更改報表，使財務人員在私營企業中無法行使自己的會計監督職能。

2.4 內部財務控制制度不完善，執行不力

目前相當一部分私營企業的內部財務控制制度不健全，但更多的是有章不循，已訂立的企業內部財務控制制度只是裝裝樣子，用以應付審計、稅務等部門的檢查，內部財務控制制度流于形式，在日常財務活動中沒起到任何作用。這種內部財務控制能力對于企業是否可持續發展壯大將產生重大的影響。

3 完善我國私營企業內部財務控制的建議

3.1 企業主應當樹立正確的內部財務控制觀念

企業主要加強企業內部財務控制，要樹立正確的、全新的內部財務控制觀念，從重視人的作用，重視信息控制的作用。現代企業控制要求私營企業財務控制以人為本，充分調動員工的積極性、主動性和創造性，深度發掘個人潛力。知識經濟時代，知識主導一切，新信息技術革命是以數字化技術為主導。因此，私營企業財務控制必須重視信息控制的作用，分析和利用各種各樣的技術信息，用于財務控制的各個方面，幫助決策者做出最佳的決策。

3.2 明確私營企業的產權關系

產權關系明晰問題，是私營企業未來發展的方向。這就需要私營企業從市場經濟的一般規律出發，同時結合中國的特點和企業的實際，找出明晰產權和股份制改革的科學、可行的途徑。怎樣進一步明確企業的產權關系？最好的辦法，就是要通過私營企業的制度創新，使企業所有權和使用權相分離，建立企業責權利相統一的科學的管理體制，建立現代企業制度。這些私營經濟管理制度的改革是從“以人管理企業”向“以制度管理企業”的轉變，這可以避免企業的人際關系的干擾，實現私營企業的管理制度創新。

3.3 提高財務人員的素質

提高財務人員的素質，是保證財務工作質量的關鍵。我國財務人員素質的現狀是造成目前財務工作質量低下的重要原因。新形勢下的財務人員應該具備管理能力、財務分析能力以及參與企業的決策的創新能力。財務工作人員針對企業面臨的實際敢于提出獨特的見解，能為企業發展做出貢獻。這一切的實施均需要財務人員具備扎實的業務知識、綜合能力和誠信素質。私營企業重視財務工作和財務人員的培訓，通過繼續教育、培訓、進修、輪崗等方式，充實專業知識，挖掘潛能。這必將對私企的發展有相當大的裨益。

3.4 充分發揮會計監督作用

要規范內部財務控制基礎工作，必須充分發揮會計監督作用。正確認識會計監督的法律地位，這對提高會計人員的社會地位，充分發揮會計的職能作用。明確企業負責人的會計責任主體地位，是實行會計監督、保證會計信息真實性的關鍵。作為企業負責人，他應對本企業的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責、應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使，強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項，并要隨時為會計工作者行使會計監督職能提供一切保障。企業主對會計工作重要性的認識，增強他們的責任感和榮譽感，提高會計人員的社會地位，充分發揮會計的職能作用。企業主要支持、保障會計人員依法監督，幫助解決會計人員在監督中遇到的問題，創造一個良好的工作環境，這樣才有利于會計人員充分發揮其監督作用。

3.5 實施決策多元化

私營企業業主在決策時常常采用“一言堂”的決策方式，業主自己說了算。這種決策方式缺乏科學論證和相應的財務控制手段，對私營企業的長期發展是很不利的。私營企業要想長期健康地發展下去，必須實施多元化的決策方式。這種在思想上的根本轉變，才是實現決策多元化的開端。企業主應該放棄原有的自己說了算的領導方式，實施企業領導集體化，讓企業更多有能力的人參與到企業的領導工作中來。一個人的智慧和認識是有限的，只有集體的思想才能分散決策風險。對于企業制定的決策，在實施之前必須經過多方面的可行性論證，這樣才能最大可能地減少控制風險，使私營企業健康穩定地發展下去。

參考文獻

[1]張天興.私營企業內部財務控制體系研究[D].蘭州大學管理學院，2006.

[2]余惠芬.中國私營企業成長的多維分析[M].北京：中國經濟出版社，2006.

[3]姚賢濤，王連娟.中國私營企業[M].北京：企業管理出版社，2002.

[4]張興夏.關于家族式企業內控缺陷問題的探討[J].管理與財富，2006（3）：70.

[5]宋波，沈培強.民營企業審計風險及其控制[J].審計月刊，2006，10：40.

[6]吳詠梅.關于加強民營企業財務管理的若干思考[J].企業管理，2002， 37.

第5篇：財務部存在的問題及對策范文

[關鍵詞]財務成本 內部控制 問題 對策

一、財務成本控制的重要性

成本控制，是企業根據一定時期預先建立的成本管理目標，通過管理控制成本的工作人員對生產過程中所產生的影響到了成本的原因和問題進行預防和措施，以達到實現成本控制目標的一種管理行為。所以說，對于一家企業來說，成本控制顯得尤其重要。一個企業要想獲得成功，就必須要以最專業的知識和工作能力來應對成本問題，只有在成本控制做的好的情況下，合理地降低成本，才能帶動好整個企業的發展。正是因為在今天這個競爭慘烈的社會中，市場上的企業知道了控制成本的重要性。成本控制管理也就出現了，做好成本控制管理這項工作之后，可以說是解決了一個企業很大一部分的問題。所以說，成本控制管理得良好，對企業的發展有很大的意義。首先，企業進行成本控制管理是解決市場上盈虧的根本途徑，在成本上進行良好的控制，才能解決在市場的問題。其次，成本控制管理也是一個企業發展的基礎。只有根基打牢了，才能讓企業好好發展。

二、財務成本的內部控制存在的問題

1.缺乏高素質的財務成本控制人員。目前企業對于科研技術人才的培養方面很重視，忽略了對管理人員素質這方面的人才培養，造成清培養重使用的局面，然而這樣就會形成對財務核心作用發揮的影響，財務人員由于超負荷的工作，只能應付日常的事務處理，沒有閑余的空間去進行深層次管理問題的研究，最中就會對財務管理的問題心有余而力不足。

2.財務管理人員觀念陳舊、缺乏創新。現在目前普遍的財務人員缺乏創新的財務管理知識，在管理的觀念上普遍都很保守，對財務管理的概念普遍都停留在資金分配、支出、使用上，普遍缺乏管理意識很薄軟，、觀念守舊上，而且最嚴重的就是大多數的財務人員就是以保障型為主的工作模式進行處理工作，這樣的現象就會影響企業的發展，反而不利于財務的成本控制，對于市場經濟的發展不對應，跟不上市場經濟發展的步伐，最終造成當前財務成本控制被動的根本原因。

3.財務管理制度落后,改革不徹底。現在很多的企業已經在內部設置了自己的財務管理體制，但是在真正的實施過程中還會有執行不到位、需要修訂完善的問題，那么在出現的問題中就應經證明了相關規定的一些體制和制度上根本沒有辦法適應實際的情況，例如：經費使用、收費、后勤服務、培養成本的核算等制度，不需要新的體制制度來進行制成的，才能滿足，而現在的財務實行的集中管理，還是都是以小財務的概念驚醒管理控制，根本沒有做到有效的管理當中，因此，就需要財務會計的管理體制進行新的改革和創新工作。

4.重視程度不夠，理解和認識上有偏差。目前大多數的企業把內控在某種意義上理解為把各種的規章制度變成匯總，就可以了，但事實上，不應該是這樣，必須要建立內空的而機制，另外，大多數的企業在進行處理內控管理、內控風險、發展的問題的時候，就要把內部的控制和企業的發展有效地聯系起來，那么在業務拓展、防范危險地時候，然而側重于規模有多大，之后抓效益，一直都是在強調生存的空間，最終就形成了違規的現象，另外有的企業雖然設立了相關的規章制度，但是制度的不健全就導致沒有跟著業務和發展的步伐，進行相關的調整和修正，雖然有的業務新的已經開展，但是實際上并沒有建立健全的制度來規定制約，和嚴格的檢查制度。

5.會計系統失效。也就是說企業的會計系統指的是魏企業分析、記錄、報告企業的交易、保持對相關資產與負債的受托經濟責任而建立的方法和記錄的，因此，企業必須重視會計工作，相對來講企業的內部控制是對于企業來說是一項很重要的管理手段的，內部控制的好壞，直接影響著單位的經濟效益，而系統失效的主要在于企業對于內部的會計核算人員沒有建立相關的約束機制，就導致會計的核算結果出現作假的現象，對于之處項目不符，對于企業的資金使用的效率很低，導致嚴重的浪費情況，然而，企業的監督部門監管的不到位，最后就形成了企業財產物資的安全與完整受到影響。

三、財務成本的內部控制存在的問題解決的對策：

1.要建立健全的各項管理的制度，要建立成本的控制相關系統。一方面企業想要提高內部控制的管理工作，前提是必須建立健全的各項管理機制，對于費用的支出要建立標準，只有這樣，才是開展內部控制的的基礎，最終才會能夠有效地避免損失、浪費、減少成本。

2.健全完善財務成本控制運行機制,樹立改革創新理念。企業在實施管理時普遍存在的問題要想得到控制，就要加強建立健全的各項財經管理制度，規范經濟秩序、采購進價、運輸成本、信息處理成本等，另一方面還要制定成本的控制目標，還應將成本作為控制對象,建立提高服務質量和降低服務成本的管理機制。

3.要定期的組織專業的財務管理控制人員進行對業務知識等，進行相關的培訓，最終促使專業人員的知識業務水平得到提高，另外要建立對財務人員的激勵賞罰制度，利用獎勵制度來激勵財務人員的積極性，在培訓的時候不但但要培養她們怎樣核算、還要交她們理財管理，只有這樣，才能提高企業財務的整體管理水平，促進企業經濟增長， 企業財務管理水平作為企業管理工作的質量體現,表明財務管理是企業整個管理的核心。

4.提高財務人員企業財務成本控制水平。也就是說企業財務管理人員的目標就是要提高企業的成本控制，這就是發揮企業此物管理的關鍵所在，另外，財務人員要提高誠信的意識，打下的夯實基礎，來提高會計的服務質量，,鎖定企業成本控制目標,實施生產經營全過程的成本控制，另外，注重借鑒和吸收他人的成功經驗。首先要注重財務控制的重要性、效益原則。其次，要結合企業的規模和發展戰略找到學習的對象。再次，學會“取其精華，去其糟粕”，判斷對企業有利的因素。并且經過分析得出對自身有效的控制手段并進行科學的改革，用于企業成本的內部控制。

5.建立管理制度。應該從戰略管理的高度來設計財務內部控制制度框架，分步實施，有效推進。在實施財務內部控制時要有操作性、針對性、主次分明、有輕重緩急，只有這樣，建立健全的財務內部控制，積極完善嚴密的有序，，防范經營風險，才能保證會計人員依法行使職權和參與經營人員履行職責，按章辦事。

6.加大執行力度。執行就是企業發展的生命力，從以前的一些弊端現象說明，企業內部的財務控制制度設計上沒有問題，但是在這個過程中就出現了問題，造成后果，最終造成的后果的原因就是執行力的問題，沒有落實好執行制度，因此，在完善內部控制的同時，必須要關注內部控制制度的執行力度，之后在執行的過程中找出出現問題的根源，并進行有效的解決，改進。企業在實施內部控制制度時，要求真務實，不鬧形式，不做表面文章。

7.實施再度控制。財務內部控制的再度控制有兩個方面。一是企業內部。內部監督主要是財務稽核的內部審計。實踐證明，通過財務稽核，對內部控制實行再評價，再控制，可以促企業規范經營，依法理財，防范風險。同時，要嚴把內部控制制的審計納入內審部門的工作計劃，運用審計成果，發揮審計作用。內部稽核和內部審計要定期開展，圍繞制度的可靠性，合規性和效果定期評估，向管理層提出管理建議。二是企業外部。在管理者對內部控制觀念較為淡薄的情況下，外部監管是企業自我約束機制形成的推動力量。可以借助外部審計的力量來規范企業建立健全內部控制制度并有效實施，有利于監督企業設計，實施內部控制制度，把企業管理引入規范化，科學化管理軌道。

四、結束語

由此可以看出，隨著全球經濟一體化的不斷深入，要打破傳統的財務內部控制的管理知識，因為已經不能跟上現代企事業單位的發展需要了，作為專業的財務管理人員，必須要跟上時代的發展步伐、不斷的更新管理觀念、要遵守相關的規章制度、要隨時掌握新的市場經濟信息和財務管理發展新趨勢，以此來掌握最新的技術和策略，以便更好、高效地完成工作任務，為企業的市場經濟發展做出自己的一份力量。

參考文獻：

[1]吳元東.淺談中等職業院校的財務成本控制[J],商業會計,2009(03)

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[5]劉靜,李竹梅.內部控制環境的探討[J].會計研究 ,2005(02)

第6篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：鄉鎮財政；預算管理；問題；對策

一、我國鄉鎮財政預算管理中存在問題的分析

（一）鄉鎮財政預算編制存在問題。首先，在我國鄉鎮機關、事業單位財務報表的當前體系中，一方面表現在財政收入支出表當中，另一方面體現在鄉鎮機關、事業單位資產負債表中，出現這樣的情況使得財務報表工作不斷的重復進行，并且使得鎮機關、事業單位出現虛增財政資產總額的情況出現；其次，相關部門沒有統一的預算核算標準和方法，有的預算人員為了節省時間，經常出現弄虛作假的行為，同時，當前我國鄉鎮財務部門會計預算方法太過簡單，與實際的核算標準不相符，差距很大。

（二）鄉鎮財政預算編制管理工作相對粗放。據相關調查顯示，我國鄉鎮財政預算編制管理工作相對粗放，導致這樣情況發生的原因主要有兩點：第一，在目前我國鄉鎮財政預算編制管理中，采購管理制度與國庫集中支付制度不相符；第二，由于受傳統預算編制方法的約束，使得財務人員沒有先進的預算編制方法，缺乏先進預算管理專業知識，在實際的預算操作上還有很多的不確定性。

（三）缺乏完善的預算監督機制。與國外發達國家相比，我國鄉鎮財政預算管理起步晚，相對來說還比較落后，而且在財務預算管理上還存在很多不透明的現狀，缺乏完善的預算監督機制。首先，我國鄉鎮財務預算公開程度還不夠透明，公開步伐遲緩，沒有一個完善的監督部門進行監督管理，從而使得相關的財務預算管理人員經常出現預算錯誤；其次，大部分的鄉鎮財務部門不能及時公開預算報表，這違背了我國《鄉鎮機關、事業單位信息公開條例》的財政政策要求。

（四）公眾的參與觀念有待提高。在鄉鎮財政預算管理中，公眾的參與觀念非常重要，但是，從目前我國鄉鎮財政預算管理現狀來看，公眾的參與觀念有待提高，第一，由于以往長期的經濟體制限制，再加上相對閉塞的政治文化，從而使得鄉鎮財務預算開放程度相對比較低，很多財務預算人員都把會計信息都保密起來，不對外公開；第二，由于受到預算管理傳統思想的束縛，很多預算管理人員缺乏對預算公開的認識度，從而降低了公眾的參與程度，最終導致一些的現象發生。

二、我國鄉鎮財政預算管理的有效對策

（一）建立健全鄉鎮部門預算公開的相關法律和規章制度。建立健全鄉鎮部門預算公開的相關法律，對于我國鄉鎮財政預算管理來說非常的重要。首先，鄉鎮部門應該對有關財政會計信息公布的各個會計法規進一步細化，把各項規章制度落實到實處；其次，鄉鎮財務部門還需要定期把會計信息公開化，并對公開的信息內容進行規范化處理，一旦發現會計信息中有任何的問題，就要追究相應財務管理人員的責任，從而保證相關的財務預算管理人員都能嚴格遵守預算公開的相關法律和規章制度。

（二）改進財政部門預算的基礎編制工作。只有改進了財政部門預算的基礎編制工作，才能提高我國鄉鎮財政預算管理水平。因此，鄉鎮財務部門在對成本會計進行核算時，注意在明細賬和總賬中都采取權責發生制度與收付實現制度的雙管齊下制度，同時，其他方面的核算要以現行事業單位會計準則和鄉鎮機關實際情況為理論基礎，摒棄以往傳統的預算編制方法，從而保證鄉鎮財務預算能夠順應時展的需求，并嚴格按照會計收付實現制度體系進行核算。

（三）加大對鄉鎮財務部門預算的公開監督監察制度。在鄉鎮財務預算管理中，還要加大對財務部門預算的公開監督監察制度。在鄉鎮財務管理中，會計監督的主體主要是預算部門會計人員、鄉鎮機關和事業單位的行政事業會計機構，但是目前我國鄉鎮財務部門缺乏完善的公開監督監察制度，因此，財務部門應該明確會計監督職位、會計、出納三方的職責權限，保證公開監督監察制度能夠有效的落實，并堅持公平、公開、公正的原則，從而保證鄉鎮財政預算管理的順利進行。

（四）完善鄉鎮財務部門的預算編制體系。1、完善內部控制制度，加大支出控制力度對于完善鄉鎮財務部門的預算編制體系來說，完善內部控制制度、加大支出控制力度是其中非常重要的內容。只有完善了內部控制制度，才能保證財務管理的有序進行。因此，相關財務部門應該加大財務管理執行力度，保證會計信息的準確性和完整性；與此同時，還要強化資金使用狀況的實時跟蹤，避免出現一些的現象，如果在實時跟蹤中發現了財務問題就要采用合理的措施進行解決，從而減少資金損失。2、培養預算編制人員創新意識，提高預算管理水平鄉鎮財務部門還應對預算編制人員進行專業知識的培訓，不斷更新財務預算管理理念，提高他們的職業道德素質。除此之外，還要不斷培養預算編制人員創新意識，結合市場發展需求，不斷更新預算編制方法，如果條件允許的話還可以聘用一些國外相關的專家來進行講座，提高預算編制人員的工作經驗水平。

三、結束語

總而言之，我國鄉鎮財政預算管理工作是一項長期且復雜的工作，因此，相關部門應該充分認識到預算管理的重要性，健全鄉鎮部門預算公開的相關法律，并加大對鄉鎮財務部門預算的公開監督監察制度，從而保證鄉鎮財政預算管理工作的順利開展。

參考文獻：

[1]和峰.鄉鎮財政預算管理存在的問題及對策[J].知識經濟，2015.

[2]陳果.淺談財政預算管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2014.

第7篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：財務管理 問題 對策

企業經濟是我國經濟結構中的重要組成部分，在市場經濟競爭趨勢開始形成后，企業所面臨的競爭對手已越來越多，市場也越來越多元化，如何確保企業具備足夠的實力來應對外界競爭是當前大部分企業所關注的焦點。從長遠發展來說，企業實現可持續發展目標的關鍵之處主要在于內部制度的完善和管理力度的實施，并且在財務管理方式上是否科學合理，因此，企業需從整體發展中進行逐步規劃，并強化財務管理力度，對各項財務工作加以重視，使企業財務管理作用得到充分發揮。

一、企業財務管理存在的問題解析

（一）企業財務信息的失真

財務管理既是企業管理工作中的基礎管理項目，也是重點管理內容。在企業的財務管理工作中，財務的各個信息是企業對各項事件作出決策的重要依據，若企業在對重大事件或問題作出決策時 其所參考的財務信息一切都是基于錯誤信息之上，那么企業所作出的各個決策也會是錯誤的方向。例如，企業目前所運營的資產較為緊張，而財務信息上卻顯示企業資產充足，那么企業在此時根據錯誤的財務信息進行投資決策，其會導致企業經營無法順利進行。總結財務失真問題，其問題主要體現在：企業資金運營的收入信息失真和現有資產總額失真，這一現象主要是由于財務工作未及時更新企業資產運營信息，或企業發生私利行為導致財務信息發生失真問題。

（二）財務管理控制力度低和風險意識低

財務管理的控制是使企業財務得到更規范管理的重要舉措，但大多數企業都存在一個普遍問題，即財務管理控制力度低，其主要體現在：第一，企業的每筆資產管理重點都放于企業運營的流動資產上，缺乏對現金資產的管理，企業出現資產不足或資金閑置等現象，同時，還有些企業在進行現金管理時，缺乏對現將用途渠道的合理規劃，未考慮企業的應急資金規劃，當企業出現緊急事件時，企業會立即陷入資金困境當中；第二，企業各個資產的收賬款項周轉期過長，企業無法在短時間內收回資金。

（三）企業財務管理方式落后

在世界經濟水平的高速發展下，企業的資產運營速度越來越快，這對企業的財務管理效率提出了更高要求。當前，我國大部分企業的財務管理工作都是以傳統的管理模式為主，管理水平較低，且財務管理人員大多屬于企業的老員工，工作時間長達十幾年，適應了魍車牟莆衲J劍對現金的信息管理技術較少涉及，管理方式較為落后，使得財務管理效率始終難以提升。企業對財務管理關注的焦點始終放于財務結果上，忽視了財務管理方式的創新，也未建立相應的信息系統，部分企業雖開展了信息化財務管理模式，但管理人員運用統計軟件進行財務信息查詢和整理時存在許多不足之初，信息化水平較低。

二、企業財務管理的完善對策

（一）強化財務信息審核力度

企業財務信息的真實性需要企業從加強審核力度開始落實實施，企業可對財務部門提出一定的標準管理要求：第一，財務部門的所有工作都需在遵循法律法規的前提下進行，財務部門管理人員需根據信息內容建立相應的財務分析系統，企業在獲取財務信息時，對信息的各個內容加強審核，確保信息的真實性。同時，企業還需對各個運營支出收入信息加強審核，避免信息出現失真問題。第二，根據我國的財經法法規，完善財務會計科目內容，規范各個財務會計工作環節。第三，根據企業運營項目嚴格規范會計報表的編制，報表的編制項目需能夠完全反映出企業的運營現狀，使企業能夠根據財務信息立即作出正確決策。

（二）提升企業財務控制力度和風險意識

財務管理工作并不是一個部門的事情，而是企業每個部門的事情，因此，企業需對各個部門制度進行全面完善和推行，提升各個部門對財務管理工作的重視程度，層層掌控資金管理，以此提升財務的控制力度。在風險意識管理上，企業可對各個資金進行合理規劃，對各項資產的收回時間進行合理評估，對每項資產的支出時間也進行合理評估，使企業資產收支處于平衡狀態，將財務風險降至最低。此外，企業也可對資金進行合理分配，將固定資金和流動資金進行共同管理，使企業財務管理更科學合理。

（三）建設信息化財務管理模式

信息化財務管理的建設是促進企業財務現代化發展的重要建設，也是目前必然的發展趨勢。企業在實現整體信息化運營的同時，還需對財務部門的各項信息管理工作提出一定要求，對財務管理人員的技術水平進行綜合考量，根據企業的財務管理需求逐步構建信息化管理制度，對各個財務管理老員工的管理模式進行全面轉變，并結合財務管理新手段強化傳統管理的創新，使企業在高效率的財務管理支持下視線良好的經濟發展。

綜上所述，企業財務管理存在的各個問題是阻礙企業發展腳步的關鍵因素，在常見的管理問題上，其主要體現在企業財務信息失真、財務管理控制力度低和風險意識低、企業財務管理方式落后等，對此，企業需通過強化財務信息審核力度、提升企業財務控制力度和風險意識、建設信息化財務管理模式來提升財務管理水平，使財務管理能夠滿足當前企業的發展需求。

參考文獻：

[1]劉建南.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國水運（下半月），2012，03：46-48

第8篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：新醫改 醫院 財務內部控制

近些年來，我國的醫藥衛生事業暴露出一系列問題，例如，沒有完善的醫療制度、藥品生產不合乎規范、政府未投入足夠財政補貼、醫院本身的管理體制不健全等，此類問題引發民眾看病難和看病貴等不良狀況。鑒于此，新醫改政策因勢而起，其短時間鵲哪勘曄墻餼隹床∧延肟床笪侍猓長效目標是建立完善的醫療衛生系統。

一、現階段我國醫院財務內部控制中存在的問題

（一）缺乏完善的財務內部控制制度

一直以來，醫院作為公共衛生服務部門，更注重的是醫療服務效果，而對行政部門不甚在意。正是由于醫院的不重視，造成了醫院內部各行政部門缺乏完善的內部控制制度問題。在醫院采購與醫院資產管理環節，管理制度的不健全已經成為常態，因而導致財務部門、采購部門與資產管理部門之間很難進行合作。采購部門在藥品采購和醫療設備采購時，職權分工混亂，經辦人員、驗收人員與負責人員沒有明確的劃分，致使其送交財務部門的手續不全面，使隸屬于財務部門的資產管理部的統計、管理工作無法高效開展。

（二）不重視財務內部控制

一些醫院對于財務內部控制的認識不正確，其對財務內部制度的理解是財務部門對部門員工制定出規章制度，員工嚴格執行遵守該制度。此理解很片面，錯在其將醫院財務內部控制和整個財務部門的發展分隔開來，使二者孤立，而沒有將二者統一到一起。許多醫院一直在擴建自身規模，同時也在擴大財務部門，然而，其財務內部控制并沒有隨之加強，因而導致眾多的財務違規操作問題，使醫院利益受到侵害，拖慢醫院發展速度。除此之外，醫院普遍存在信息化程度不夠的問題。信息化程度不夠體現在兩方面，一是醫院缺乏財務信息安全意識，致使醫院的信息防護不安全，財務數據極易被黑客攻擊獲取，從而對財務安全造成威脅；二是很多財務人員對于財務管理的信息化水平不高，信息化技能過于老舊，從而無法適應現代財務管理需求，造成財務管理效率低下問題。

（三）缺乏科學的風險評估體系

當前，在醫院中廣泛存在如下財務風險：資金運轉不暢、資產流動不足引發的財務風險；籌集資金策略錯誤、資金支出規劃不合理等導致的無法如期償還債務的財務風險；對醫療事故的失誤賠付造成的財務風險等。所以，醫院要重視風險評估體系建設，以期把醫院存在的財務風險降至最低，提高醫院資產的利用率。在資產評估體系中要將資產審批、資產監督與資產管理結合起來。然而，現階段許多醫院缺乏科學的風險評估體系，在醫院內部未設立專門的資產監督部門，當遇到重大經濟決策問題時，也沒有有效的審批機制。

二、新醫改背景下對醫院財務內部控制問題的對策研究

（一）建立完善的財務內部控制制度

建立完善的財務內部控制制度，對于防止醫院資產流失、提高醫院經營效果、降低醫院運營風險和科學規劃現有資金資源等有著重要作用。建設該制度的前提是醫院決策者要提高財務內部控制意識，明確各部門人員職權，做到職權分工合理，部門之間互相牽制同時彼此協同，處理好資產安全問題，建立統一的標準預算制度。

具體可以：對資產安全制定控制制度。為了保障醫院資產的安全，制定資產安全控制制度，規定只有專門的被授權人士才有管理財務部門的銀行賬號以及處理醫院的大額資金權限。另外，醫院資產情況需要被定期記錄，同時對其進行不定期抽查，以防資產流失；明確各部門人員職責，做好職權分工，不能由同一個人兼任負責、經辦與驗收工作，以使執行權、審核權、監督權三者分離開來，降低醫院運營風險，減少醫院資產流失隱患；建立完善的預算制度，使財務部門的統籌管理作用得以高效開展。

（二）意識到財務內部控制的重要性

醫院管理者應該提高對財務內部控制的認識，把醫院財務內部控制和整個財務部門的發展統一到一起。與此同時，醫院管理者還應該對財務人員進行財務管理的信息化技能培訓，使其更適應現代財務管理需求，提高財務管理效率。

（三）建立科學、完善的風險評估體系

科學完善的風險評估體系的主體組成部分是資產管理、資產監督與資產審批，三個組成部分相互依存、缺一不可、協同起來作用才促成了醫院風險評估體系的健全。資產管理。多元化的資產管理不僅對財務工作進行監督約束，同時也會對其進行獎勵與懲戒；資產監督。資產監督工作由醫院最高決策者管理，可以有效防止醫院資產流失；資產審批。在做重大經濟決策時，要考慮到其高風險因素，經過多次審核、預算，結合多方面因素，最終再進行審批，以期盡最大可能降低風險。

三、結束語

現階段，我國醫院的財務內部控制仍然存在一些顯著的問題。醫院若想持續健康發展、降低運營風險、使收益提高，就必須重視財務內部控制，將其在醫院貫徹落實。

參考文獻：

[1]黃光明.新醫改背景下的醫院財務信息化管理[J].市場觀察.2016（S1）

第9篇：財務部存在的問題及對策范文

關鍵詞：企業財務；戰略管理；問題；對策；分析

資金是企業發展的根本，任何企業或部門缺乏資金的有效支持，都難以運作，所以這就決定了財務部門在企業中的核心地位。但是就現階段來說，我國大部分企業都是采取財務核算來作為企業財務管理的主要方式，但是該方式常常缺乏可行的戰略性目標與規劃，從而在一定程度上限制到企業的發展。為此，進行企業財務戰略管理勢在必行。但是在實際實施過程中企業財務戰略管理仍存在一些問題急需改進，具體如下。

一、企業財務戰略管理所存在的問題

從筆者多年工作經驗以及對相關文獻研究來看，由于受多種因素所致企業財務戰略管理工作在目前存在下面的一些問題：

1.財務戰略管理意識不強

財務戰略管理意識不強是當前不少企業在此項工作中存在的首要問題。相比于傳統財務工作，財務戰略管理的開展往往需要高層次的專業性人才，并需調動其主觀能動性積極有效地參與到這項工作中去，這樣一來才能確保財務戰略管理各項工作內容得到切實貫徹。然而從實際情況分析來看，現階段不少企業一是缺乏足夠的高層次專業人才，二是人才雖夠，但他們更多的精力和時間放在了其他工作之上，進而就導致了企業財務戰略管理意識不強的問題出現。此外部分企業財務工作人員由于多種原因所影響，他們對于財務戰略管理缺乏準確的認識，這一現象更進一步加劇了企業財務戰略管理意識不強的程度。

2.財務戰略和其他職能部門缺乏一致性、實效性、協調性

財務部門一直以來都是企業內部的一個關鍵部門，但其并非一個獨立個體，并且也不能獨立，其和企業其他職能部門均有著極為密切的聯系。所以要想建設其良好的企業內部環境，則應當要對企業的財務戰略管理予以有效完善，并將企業財務戰略管理部門和其他相關部門的聯系進行有效協調。但是在實際工作開展當中，大部分企業的財務管理部門往往和其他部門間的協調與聯系較為缺乏。如，在企業年均公布的研發產品支出名單中，不難發現，都是通過企業財務部門統一來規劃企業研發部門的研發經費。如若研發部門和財務部門沒有進行有效的交流與溝通，缺乏統一的協調性，那么久極易導致經費劃撥不足，而使得企業研發部門發展受限，導致研發不力，對于整個企業有著巨大的不利。

二、改善企業財務戰略管理所存在問題的對策

1.針對“財務戰略管理意識不強”的解決對策

當前我國市場環境日漸多元化與復雜化，所以非常有必要構建和完善企業基礎，這同時亦是一項急需解決的問題。首先，應當要加強企業人員的戰略管理意識，由工作人員思想行為著手，使其能夠正確認識到企業財務戰略管理對企業發展的重要意義。企業可通過定期開展有關會議的方式來向工作人員灌輸戰略思想，讓其能夠接受與認可財務戰略管理，提升他們的相對意識，增強他們的認同觀念。其次，應當要對財務管理人員的行為予以規范，打造一個優良的企業財務環境。不僅如此，還需積極轉變以往的理財觀念，設置有關學習培訓，集中培訓企業財務的戰略管理人員，提升其專業技能，讓其能夠將自己的作用與潛能充分發揮出來，從而達到增加企業高層財務戰略人才數量，促進企業健康發展的目的。

2.針對“財務戰略和其他職能部門缺乏一致性、實效性、協調性”的解決對策

財務部門是企業的一個核心部門，所以其工作重點需放于統籌管理資金上來，并將相關工作予以切實執行，從而保證企業每個部門均能夠有效協調與發展，從而讓企業能夠有一個可靠的資金保障，切實推動企業的不斷進步。所以企業財務人員應當要加強對資金的統籌管理，并保證企業資金的順利運轉。并且要以企業健康持續發展為指導，不斷規范與健全企業財務資金管理系統，并樹立全面把控意識，對企業集中調控資金持有一個明確態度。不僅如此，還需要對企業資金統籌體系進行優化，提高有關部門的管控質量，以不斷推動企業不同部門均在以財政部門為基礎核心的體系上獲得健康持續的發展。在企業建設起的財務管理體系中，需將其積極作用有效發揮出來，切實把控企業資金浪費、資金分散等不良現象，從而保證整體企業得以實現良性循環運作。

三、結束語

當前我國不少企業在實行財務戰略管理中仍存在不少問題，如若無法及時進行處理與解決，則必將會產生較為嚴重的后果，不但會對企業整體效益產生影響，嚴重的還能會威脅到企業的生存與發展。所以，企業必須要對企業財務戰略管理進行統一的統籌與規劃，并采取有效的應對策略來解決財務戰略管理中的問題，從而不斷推動企業健康長久的發展。

參考文獻

[1]蔣衛平.企業財務戰略管理：一個企業能力理論視角[J].財經理論與實踐，2011，32（6）：67-70.