財務工作存在問題整改方案精選(九篇)

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第1篇：財務工作存在問題整改方案范文

優化現有標準流程，細化部分管理流程。由于三集五大改革需要，檢修分公司由原變電、輸電、電纜、帶電四家單位重新組合，擴大了專業覆蓋范圍，過去流程難以適應新形勢的需要。檢修分公司自合并以來，對四個專業的業務流程進行重新梳理，全體財務人員深入各專業工區調研，并通過職能處室發揮其歸口部門作用，捋順各項業務流程，將業務人員提出新增業務需求和功能需求變化仔細斟酌，將切實可行的需求更新部分業務流程，優化部分運轉低效的流程。同時，將銜接緊密的業務環節逐步融合進財務標準流程，更新財務管控標準流程手冊，明確與標準流程相關的系統操作細節，將財務管控流程與公司標準化建設工作銜接。建立標準流程監控機制，強化財務管控能力。開展財務管控標準流程監控，按照“監控能力逐步提升，監控流程逐批部署”的策略，對步驟合規性、崗位合規性、流程效能和流程狀態開展監控，綜合考慮檢修分公司實際情況，對標準流程實用化結果進行綜合評價。針對業務流程的變化，為防止財務控制功能弱化，不斷優化內部工作標準化流程，加強財務集成系統的管理和應用，通過理順各個運行環節的管理，實現對各項經濟業務前端部門的控制和監督，保障財務賬目往來渠道暢通和各環節的規范性。以辦公用品出入庫為例，在出入庫時，需要辦公室行管中心專責審核、主任把關，只有審核通過的辦公用品才能出入庫，月末還要由專責和庫管員對賬，以最大限度地避免庫存辦公用品數量和規格存在誤差，確保財務數據準確。

二、重視內外部審計監控

有效發揮會計監督作用。公司財會人員嚴格履行會計監督職責，充分發揮會計控制在企業風險管理中的重要作用，通過加強財務管理，將會計內控機制延伸到公司的各個經營領域，保障整個公司的經營活動安全運行。會計人員在充分掌握和研究政策的基礎上，為企業把好成本控制關、風險收益關和經濟行為關，盡力規避經營風險，確保企業資產保值增值。對單位各項財務收支進行有效監督，狠抓經濟業務的審核，保證各項業務合規合法。檢修分公司通過結合公司協同監督工作，制定常態化的自查工作方案，明確職責與分工，分別從會計憑證管理、賬務處理、成本費用管理等方面有序開展，并以此為契機全面評估分公司成本管理風險，及時修訂《檢修分公司資金審批的規定》《檢修分公司財務報銷管理實施細則》，在細化費用支出標準的同時，強調了內部審批手續及佐證材料的提供，提升成本列支的規范性。高度重視內外部審計，實行財務部門審計問題“三制度”，即：“匯報制度”“隨改制度”“典型案例分析制度”。“匯報制度”，就是將內外審計遇到的財務相關問題，特別是基礎工作反應出來的問題如實向單位負責人匯報具體情況，讓單位負責人充分了解、重視財務基礎工作。“隨改制度”，就是將審計發現的問題認真分析并查找原因，制定有效整改措施，實時整改，確保類似問題不再發生。例如將依法治企專項檢查反映的問題，將財務基礎工作薄弱環節進行梳理，及時制定整改方案，逐項落實。“典型案例分析制度”，就是對審計中發現的共性問題的基本情況、存在問題和改進措施進行細致分析，分類整理，形成案例，借鑒經驗、吸取教訓、消除隱患，提高會計核算的整體質量，推進規范化管理，將財務工作由核算型向管理型轉變，提升管理效益。

三、提高會計工作效率

持續深化財務與業務的集成應用。加強源頭信息質量控制，實現業務信息一次錄入、憑證自動生成；應用協同、對賬功能，實現合并抵銷憑證自動生成；開展財務日報編制，報表編審質量和效率逐步提升。推廣財務日報在各單位的常態化應用。推動將會計核算規則嵌入業務系統，簡化會計記賬過程，進一步提升核算的規范化、自動化水平。推動套裝軟件工程、物資、資產等信息集成，實現相關報表信息的“一鍵式”生成。

四、全方位開展決策分析

夯實財務分析基礎。加強業務部門集成數據治理，優化數據集成方式，縮短業務數據交換時間，提高數據處理效率。確保公司財務信息系統向上傳的及時性、準確性。創新財務分析手段。深化應用國網輔助決策分析系統的建設成果，以盈利能力、發展能力、償債能力指標為重點，建立分析評價體系。充分利用與財務信息關聯密切的各種數據，研究建立包括現金流量趨勢、企業償債能力等重點業務、重點環節、重點指標分析模型，通過模型得出規律性的結論，增強輔助決策支持能力。

五、注重綜合型人才的培養

第2篇：財務工作存在問題整改方案范文

一、堅持“三嚴”落實制度，有效防范化解風險

落實制度是確保業務發展質量的關鍵。該行堅持從落實信貸基本制度入手，始終做到以“三嚴”貫徹落實好各項制度。嚴格執行農發行各項制度規定和銀監會貸款新規；嚴守糧油收購資金管理“五個關口”、“八個環節”、“十條底線”；嚴把“營銷準入、調查評估、審查審議、貸款發放、資金支付、貸后監管、收貸收息、檔案管理”等八個關口。通過“三嚴”管理，進一步夯實了基礎，有效防范了各層面、各環節可能出現的風險。結合本行實際，厘清操作流程，規范操作標準。針對前后臺人員辦貸水平參差不齊，辦貸質量效率不高的實際，該行先后出臺了34項涉及客戶、信貸管理的實施細則及操作流程，遴選整理了相關法律法規及各項規章制度，印制了《規范化建設學習資料摘編》、《融資平臺貸款管理文件匯編》，研究制定了《客戶業務工作規則》、《三級儲備糧貸款展期流程》、《貸款資金支付流程》、《貸款客戶貸后監管流程》、《評級授信、信貸事項審查、貸審委會議、貸款審批流程》和《無紙化辦貸操作流程范例》，讓每一個業務人員在實踐中對著學、照著辦，并對操作結果進行嚴格的交叉和專項檢查，從根本上改變了信貸前后臺流程操作靠印象、業務處理憑感覺、解決問題憑經驗的粗放性管理模式，促使辦貸管貸各鏈條實行標準化、規范化操作，有效防范了由于操作失誤而引發的各類風險。

二、強化“四查”防假治假，夯實信貸基礎管理

通過內外部核查，雖然貸款企業沒有提供虛假擔保、虛假資料、虛假財務報表等行為，駐縣客戶經理也沒有“假調查、假評估，假數據、假盡職記錄”等問題，但外部客觀存在“假”因素的環境依然存在，“防假治假”任重道遠，真實性核查不能“隔靴搔癢”，必須把“四查四看”工作由平面查看轉變為立體查看。

（一）查外部資料，看有無“假要件”。

州分行對客戶提供的外部要件資料，堅持調查人員逐項進行查驗核實，簽字確認，嚴防因資料不真實而埋下風險隱患。結合本行實際，由信貸獨立審查官牽頭，相關人員配合，花了近2個月的時間，到省、州、縣發改委、水電、土地、工商、房管和環保等有關部門，采取由發文單位蓋章確認、與有關單位的發文登記簿進行核對、核對人員簽字等方式對中長期貸款項目的核準文件、項目批文、抵押擔保、產權證書、他項權證、環評批復等66份要件開展了真實性核查，確保了各項要件資料真實有效。

（二）查賬務信息，看有無“假數據”。

針對部分企業為了滿足銀行貸款準入指標、避稅、獲取補貼等原因而人為調整數據、偽造虛假報表等現象，堅持調查人員對企業提供的財務數據與會計賬逐筆逐項進行核實，結合CM2006信貸管理系統中的風險提示，全面分析企業財務數據構成，勾稽關系是否合理，有無虛假數據，準確判斷企業經營情況，防止因虛假數據導致對企業實際情況的誤判。在CM2006系統數據治理過程中，州分行對2013年底至今的7期財務報表與紙質財務報表逐戶核對，修正錯誤，確保了錄入數據真實、準確。對上級行要求整改的要素，建立整改臺賬，先后修改了16個客戶的基礎信息，補錄了65筆合同的貸款用途和還款來源，更新了17筆合同的貸款科目，并對所有合同貸款到期時間逐一進行了檢查核對，保證了CM2006系統和綜合業務系統總賬、分科目貸款余額完全一致。

（三）查企業財產，看有無“假抵押”。

調查人員堅持對抵押物進行現場核實，主要查看抵押物的存放位置、數量、價值及權屬關系是否明晰，對照是否存在抵押物不足、與評估報告不一致，并根據市場行情判斷是否存在資產評估虛高等現象，嚴防抵押資產虛評高估。跟蹤辦理他項權證等抵押登記手續，企業在相關部門辦理他項權證時，客戶經理必須一同前往，并且當面了解他項權證辦理人員關于他項權證的抵押價值、抵押物名稱、抵押期限及出具時間，防止企業弄虛作假行為。

（四）查基礎管理，看有無“假整改”。

近年來，州分行堅持每年開展兩次基礎管理綜合大檢查，針對存在的問題和薄弱環節,制定整改方案，明確整改措施，限期整改規范，并與崗位績效掛鉤，加大考核力度，對責任人進行嚴格考核。組織業務骨干，對問題整改結果進行再次核實，看有無整改不到位或未整改落實等虛假問題，把“防假治假”貫穿于經營管理的每一個過程，夯實了信貸基礎管理工作。

三、把好“三關”審貸辦貸，積極營造誠信氛圍

在辦貸工作中，州分行嚴把客戶人品、辦貸條件和審貸辦貸三道“關口”，構筑貸款管理立體屏障。一是在客戶人品上，把了解企業董事會成員及法人的信譽狀況，作為駐縣客戶經理的重要職責之一。加強對企業外部環境的了解，通過查詢征信系統，走訪稅務、工商、媒體、企業業務往來單位及法人的社交圈子，了解企業及法人的作風、言行、特質及有無不良記錄和負面影響，是否存在誠信缺失和“黑名單”等方面情況，有效落實了風險防控措施。先后培育國家級產業化龍頭企業華羚公司等7個資信優良客戶，建立了良好的信貸關系，貸款存量2億元；成功退出三源和公司等6戶資信較差的企業，累計收回貸款本息7300萬元，避免了因法人道德誠信缺失而懸空和逃廢農發行債務的風險。二是在貸款條件上，認真核實項目資本金到位和使用情況，深入現場核實抵（質）押資產的合法性和有效性；對簽訂的借款合同、抵（質）押擔保合同、保證合同等要件資料嚴格進行審查，做到依法合規。對貸前條件、抵押擔保、資本金落實不到位或不能落實的，決不啟動放貸流程。在發放夏河縣阿一山、合作卡加曼和地烏爾等3筆5000萬元小水電建設項目貸款前，數次多方調查核實，發現企業有挪用他行流動資金貸款用于工程建設、謊報工程量、項目資本金不足、抵押擔保不實等問題，這些虛假行為對貸款有潛在的風險，斷然停止了信貸支持。三是在審貸辦貸上，依據總行合規辦貸案例和本行案件的警示，始終把法律審查、規范操作抓在手上，建立健全經辦人初審、部門負責人復審、外聘律師再審、信貸前后臺開展“回頭看”等信貸審查流程，杜絕了內部環節的虛假行為。

四、落實“三責”從嚴管貸，完善責任考評機制

第3篇：財務工作存在問題整改方案范文

[關鍵詞]　常態；管理控制；監督；程序

[中圖分類號]　F270

[文獻標識碼]　B

企業的管控是企業為了實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。如何建立規范、系統、可靠的管控系統，有效地防范企業巨大的經營風險，一直是企業發展中的一個重大課題。

長期以來，中油碧辟公司加油站員工的年流動率始終保持50%左右，油站的基礎管理和控制復雜、難度大。建立科學、嚴密、有效的監管機制，強化監督，提高油站管理，降低油站管理風險既是中油碧辟長期發展的要求，也是中油碧辟事業穩步前進的必要保障。經過多年的努力，中油碧辟建立起了對油站風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的管控架構，形成了完善的組織體系、授權體系、崗位責任體系、監督檢查流程和管理流程體系、技術和工具體系和管理考評體系，構成了突出的管理特點。

一、控制體系科學，是有效管控的前提

在企業內部如果沒有人對違反規則的人進行評估和獎懲，規則就成了一種形式，沒有任何價值。也就是說光有規則還不夠，任何規則要起作用，還必須有相應的部門進行管控，對違反了規則的人和事進行懲罰和修正，惟有這樣，規則的價值才能夠真正釋放出來。完善的企業管理就是要建立一套明確、可行的規則和制度，同時又有專業崗位對員工的執行進行全面的跟蹤和修正，確保企業的規章制度得到落實，使員工進入一種自管理狀態。“只有檢查監督常態，才不會在年度檢查時大吃一驚，時間拖得太長的檢查可能會類似于驗尸”。對目標實施的過程進行持續的關注，可以減少員工偏移目標的機會，確保目標的實現。

安全管理有個海恩定律：安全事故的基本規律是一次特大事故，隱含著9次大型事故，300次小型事故和1000次潛在事故。我認為在財務管理上也同樣適用。財務管理的目標就是管理潛在的風險，從最底層的金字塔基處加強管理，常態化地管控，減少上層和重大管理風險發生的概率。

中油碧辟的內控會計崗位設立既是基于了以上管理學中的基本原理，又是產生于經驗教訓之上。2003年初，成立一年多的中油碧辟公司響了一個炸雷：一個加油站丟了6萬多元，而且令人吃驚的是這6萬多元是在半年之內一點一點“倒騰”出去的，如果不是加油站出納失蹤，事情仍不會被發現。這起重大事故使中油碧辟的管理層受到極大的震動，深刻意識到了基礎工作常態檢查在基層管理中的必要性。2004年初財務體制整合期間，將油站會計分為兩大類：分公司核算會計、油站內控會計。

內控會計主要的崗位職責是負責對油站現場財務管理規定和操作流程的執行進行檢查監督，及時反饋存在的財務問題和潛在的財務風險以及違規事項，并指導和落實責任人完善、改進工作；保證公司各項財務規定和流程得以嚴格執行，保證油站資金、存貨及財產的安全；指導油站出納配合稅務會計工作實施，并到當地稅局辦理油站各項涉稅事項。每名內控會計平均管轄15座油站，對轄區內油站每月至少檢查1次，并且要求每個油站檢查間隔不得超過35天，每次檢查的業務期間從上次檢查的最后一天到本次檢查的當天。

從內控會計崗位職責和巡站時間要求上顯見，其工作關鍵點就在于對油站財務風險點進行常態、完整的監督和管理，其管理效果顯著的根本原因：一是徹底根除僥幸心理。舞弊行為隨時會被發現，提高了油站員工自覺遵守制度的意識和自我管控力；二是徹底消滅管理死角。檢查內容的全面性和時間的連貫性保證了監管的完整性，加油站關鍵控制點無盲角；三是有效避免突擊應付行為。檢查常態化使檢查變為一種常規工作，每天都像接受檢查一樣認真執行制度，管理水平提高的同時也使油站對待檢查的心態趨于平和，形成良性的管理氛圍。

二、組織系統獨立，是有效管控的基礎

獨立的組織結構是有效監控的基礎，只有檢查部門與各執行部門沒有直接的利益關系，才能夠確保跟蹤和檢查結果的客觀性和嚴肅性。中油碧辟的內控會計在組織結構上與管理油站的各區域公司沒有直接隸屬關系，其直接上級為總部財務部的網絡會計經理(總部財務部的一個基層管理組，在總部財務與油站財務人員之間起著承上啟下的重要作用)，與區域核算會計經理平級，直接管理各油站出納，形成平行分工、互相制約、互相監督的機制。

內控會計工作質量和績效考核由網絡會計經理負責評估，根據內控會計月度報告質量、周工作匯報情況、季度定期總結及管理油站的違規事件發生情況等，由網絡會計經理來評定內控會計工作完成效率和成果。復查也是檢驗管控制度有效執行和內控會計工作質量優劣的重要手段，網絡會計經理要對內控會計巡站和管理的情況進行復核，對所管理的片區內油站的復核檢查率每年不少于50%，從復核發現的違規率和油站管理情況來進一步評估內控會計的工作成果。

由于內控會計崗位的特殊性，對內控會計的職業道德操守及業務能力都有較高的要求，中油碧辟在保證內控會計具備良好的職業道德操守的前提下，要求內控會計對財務制度和流程掌握清晰，同時對各業務部門出具的相關制度和流程也要求全面了解。

組織體系的獨立性，控制環節的職責分離，使內控會計能相對獨立地行使財務管理職權，工作干擾少，顧慮少，使管控工作高效科學，反映問題更加客觀真實，確保了管控目標的實現。

三、制度程序規范，是有效管控的保證

企業內部管控是一個系統工程,涉及企業的方方面面,作為一項制度建設,其標準越規范，客觀的成份越多,科學性越強，就越易于執行和檢查。制度建設是監控的保證。中油碧辟油站管控工作收到良好效果，正是得益于制度、規則和程序的明確、全面和完整。

1.制度規范到位。程序先行是中油碧辟的管理特點之一，新的業務在推行之前，要求首先有完整的操作標準、程序出臺，使各項業務都有章可依。例如，在一項促銷政策出臺前，負責營銷的運作部要先同內控部等相關部門共同評估風險，確認可實施后，明確主要控制點，然后開始制定程序：哪些品種、促銷方式、額度審批權限、如何登記統計、如何上報數據、如何處理賬務、如何調整因促銷影響的績效指標等等信息都要在促銷方案中清晰、明確地反映。設計程序的本身就是落實責任和落實控制關鍵點的過程，是內部一種有效的分工定位，因此只有程序制定得科學、清晰，才能使檢查和監督有標準可循，才能達到有效監督的作用。

2.制度培訓到位。執行的重點在基層，難點也是在基層，在中油碧辟公司，一項新的規章和程序制定后，首先要做的不是執行而是培訓，讓基層操作人員早知道、早學習、早貫徹、早落實，使操作人員理解和掌握對每個環節執行的程度、要求和努力點；同時，也為考核和檢查員工制度執行情況提供一個可操作性的依據。只有知道如何做，才能做得對；只有知道對與錯，檢查和監督才能起到真正的作用。

3.檢查標準到位。內控會計的檢查不是以領導者的角度走馬觀花，而是一種常態的例行工作。內控會計檢查的標準統一、要求一致、內容全面，每一項程序如何稽核，稽核步驟、程序、數據來源、勾稽關系、檢查方式等等一系列的工作都有詳細的方式進行規范。如對檢查方式的要求：實地盤點——對檢查項目進行現場盤點，并與賬表核對從中找出差異的檢查方法。對于油站的存貨(油品、便利店商品、促銷品、添加劑)及固定資產、低值易耗品、資金的檢查采用本辦法。核對賬務——對檢查項目中的數據與財務、統計賬表核對，從中找出差異的檢查方法。對于盤點后的數據以及收入及費用的確認與檢查，采用本辦法。審查原始記錄和合同——對檢查的項目與業務發生時的原始記錄及相關合同規定進行核對，發現數據的差異及合同條款執行情況。如費用報銷、掛賬款的核對、掛賬賬齡及信貸額的控制，對外租賃固定資產租金的收取等適合本辦法。現場觀察——通過視覺觀察判斷油站是否按公司制度規定執行相關工作程序。如試油、量油程序，投款及點款程序等使用于本辦法。詢問——對于油站在固定時間內完成的財務工作，不能隨時進行現場審核的，如送行時間、路線、參與人員，收取掛賬款的執行情況以及保險柜密碼的更換等，可采用向員工詢問的方法，但有條件參與該項工作完成的，必須現場審核。

同時，對各項檢查內容的關鍵環節、稽查方式、方法都做了具體的細化規定。

以上工作內容的具體要求一共九大項，幾十小項，逐項細化，上表僅為節選，以說明其標準化和詳細程度。

檢查標準的一致和規范，避免了因個人工作能力、工作經驗、責任心不同而產生的檢查結果差異；檢查流程的嚴格保證了檢查過程完整、信息充分和檢查內容的公開和標準化，檢查方和被檢查方都將這種規范的、有嚴格程序的檢查看作是一項正常工作，沒有上下級的壓力，沒有檢查與被檢查者的對立，沒有特權，檢查就是一種工作職責，是工作不是權利，這就在本質上避免了常規意義檢查中易于出現的人情和檢查者個人喜好決定檢查結果的弊端，公平、公正、客觀、結果可評估性有力地保證了監管的有效性。

四、信息支持到位，是有效管控的支柱

信息收集的及時準確，對于促進企業經營管理水平的提高，保證管控的質量有著非常重要的意義。信息化有助于改善企業的管控機制，信息技術的應用也使管控者能獲取的信息量倍增，完善的信息化系統能準確、全面、及時地為管控人員提供履行監督職能的信息。信息化為管控手段的完善提供了便利，而良好的管控手段將為管控工作提供良好的基礎。中油碧辟內控會計檢查核對工作就是建立在多個強大的系統支撐之上。

1.RMS系統(加油站銷售業務數據管理系統)可以快速提取檢查期間的油品和非油品進銷存信息，與油站自報數據和現場抄錄的表號記錄、液位儀數據進行核對，比對出油站被檢查期間的收入、庫存是否存在偏差。

2.網銀到賬數據共享信息系統可以提供檢查期間內油站實際送行資金額，與實際收入計算的應收款額進行比對，進行資金偏差度檢查。

3.加油卡系統(客戶應收、預收款反映系統)是近期正式全面輔開的一個客戶信息網絡管理系統。截止2009年9月掛賬客戶、預收款客戶全部搬入加油卡系統中，紙制的掛賬卡和本已全部取消，持卡客戶可以在任何一家碧辟油站加油和充值。該系統可以調取油站任何期間的固定客戶沖值和加油額度，與日報表中的預收掛賬客戶增加和減少金額進行核對、與開據的收款收據進行核對，確認油站預收款信息的真實性和準確性。

4.資產管理系統是由中油碧辟與遼河數碼共同開發的資產管理系統，正在試運行階段。正式使用后，全部資產將都有一個唯一的條碼，資產狀態在系統中將完整體現，資產的盤點可以借助于條碼槍完成，可以實現全部資產月度盤點的目標。通過該系統內控會計可以及時、準確地核對油站資產的實際存續狀態與賬面的相符性。

5.油站監控系統，監控范圍包括前廳、油罐區、收銀臺、營業室等位置，同時要求投幣和清點現金必須在攝像頭之下完成。監控系統的普及使現場的投幣、清點現金程序以及促銷、積分等不易追查、不留痕跡的行為也做到可查、可控。

強大的系統支持使內控會計的工作準確、高效，節省大量的時間用于現場數據和業務的核對和檢查，提高了檢查的工作效率和質量。

五、全面和重點結合，管控符合效率原則

任何管理都需要成本與效益相匹配，企業管理者的關注點應放在風險本身的評估上，在具體的環境中分析各項管理工作的風險級別，用解決風險增加的成本和不解決風險產生的損失來進行對比，以此來排列出不同業務風險的重要程度，將主要資源投放在重大的風險隱患上。控制同樣要講求效率原則，不要讓過于面面俱到的控制使控制成本高于不控制的損失，否則就是無效控制。中油碧辟內控會計的檢查內容既考慮了檢查內容的全面性，又充分體現了效率原則。內控會計的全部檢查內容包括資金管理檢查、收入控制檢查、存貨(試油、自用油)管理檢查、掛賬管理檢查、RMS系統管理檢查、其他物品管理(促銷品添加劑等)檢查、票據管理檢查、調價、優惠檢查、財務審批符合度檢查、出納基礎工作檢查、填寫現金存貨稽核表等等，涉及到油站基礎財務管理的方方面面。同時，根據風險和管理的重要程度進行了分析，確定了兩個關鍵的檢查控制點——資金管理和商品的進銷存核對。這兩個關鍵控制點是內控會計每次檢查必須認真、完整完成的重點工作。為了使這兩項重點檢查做到全面、徹底，中油碧辟財務部編制了統一規范的檢查底稿，制定了詳盡的檢查流程，包括底稿一《內控會計稽查保險柜庫存現金盤點表》、底稿二《油品量缸、油機讀數記錄表》、底稿三《現金/存貨內控檢查表》。相對于這兩項重點檢查內容，其他的檢查項目則可按一段時期的重點內容和工作計劃由內控會計自行安排。確定好管理重點，排列好優先順序，有限的資源才能發揮最大的功效。中油碧辟內控會計的檢查既包括了全面性，又突出了關鍵點檢查的重要性，將成本效率原則與整體全面原則很好地契合，取得了理想的效果。

六、及時反饋機制，是有效管控的關鍵

及時發現并反饋問題是檢查的重要環節，得不到反饋的檢查就是無效的檢查。中油碧辟對問題的反饋有著深刻的認識，非常重視反饋機制的建立，要求內控會計每次巡站檢查要在巡站登記簿上登記檢查內容、存在問題和改正辦法，跟進人要在登記本上簽名確認。檢查過程發現有違規現象或存在風險要及時匯報，針對每個油站檢查結果，每月五號前要出一份油站工作總結報告，報告內容主要涉及檢查存在的問題(基礎工作、資金安全、掛賬管理、存貨管理、促銷品管理、優惠管理和票據管理等等)和改進建議，每月報告要報送區域財務經理并抄送給公司網絡會計經理。

內控會計不僅要對檢查中的所有事項按照檢查內容、存在問題、改進措施和建議的格式進行報告，還要按偏差情況分等級進行報告。對以下二種情況要編寫特殊事項報告：一是公司制度沒有嚴格執行，存在財務風險事項；二是已發生違規財務事項，未有上報。特殊事項報告要報送網絡會計經理，同時抄送大區經理。公開透明的反饋和報告機制使內控會計的檢查工作發揮著積極地作用。首先，因為錯誤行為會被公示，所以為了減少績效和聲譽的影響，被監督人會自發地、有意識地減少出錯的概率；其次，各級管理層通過檢查報告可以及時了解和掌握油站管理和運行中存在的偏差，為進一步采取措施奠定基礎。

七、跟蹤整改糾偏，完美的管控閉環

只有重視管控成果的利用，發現偏差的同時及時采取適當的措施予以跟蹤糾正，有始有終解決問題，才是完美閉環的管控過程。發現問題，沒有整改，管控將流于形式，結果是企業付出了沒有絲毫收獲的成本。

中油碧辟內控會計的工作目標非常明確：監督檢查區域內油站的財務制度、運作制度及工作流程的執行情況，就檢查發現油站存在的問題進行信息反饋，并跟蹤落實問題解決的進程。從這個目標中可以清晰地提煉出內控會計檢查的根本目標就是“跟蹤落實問題的解決”。內控會計的報告中第一項內容是上期問題的整改情況。首先，報告針對上期發現問題時所提出的整改方案或措施是否付諸實施；其次，報告是否已建立和完善制度以防止發現的問題繼續存在；第三，對于仍未整改的情況，要以《內控會計特殊事項報告》的形式進行重要提示，特殊事項報告要同時抄送大區經理和網絡管理會計，由兩個管理線分別采取相應的措施進行督促整改。有效的跟蹤糾偏措施，保證了中油碧辟內控會計查出問題的整改率達到100%。無一漏網的偏差糾正管理，保證了高員工流動率下的基層油站始終按規范運作，制度和程序被一貫執行，各項管理得到持續地改善和提高。

第4篇：財務工作存在問題整改方案范文

關鍵詞：煤炭資源整合 支付結算管理 存在問題 改進措施

中圖分類號：F207 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）06-172-02

山西省的煤炭資源整合吸引了全國乃至世界的目光。這次整合，不僅是資源的整合，礦井的整合，更是文化的整合、人才的整合、價值取向的整合、體制機制的整合。走好資源整合之路，對企業來說，既是政治覺悟的檢驗，也是戰略眼光的檢驗；既是肩負的社會責任，也是難得的發展機遇。如何才能走好資源整合這步棋，從而為煤炭企業今后的長遠發展打下堅實基礎。本文從支付結算管理角度深入剖析資源整合給企業帶來的契機及可能出現的問題，并提出相應改進策略。

一、煤炭資源整合帶給企業的契機

2009年4月，山西省政府下發《關于進一步加快推進煤礦企業兼并重組整合有關問題的通知》，煤炭資源整合的攻堅號由此吹響，對于此次煤炭資源整合的主體（焦煤集團、潞安集團、晉煤集團、陽煤集團、同煤集團、平朔煤炭工業公司、山西煤炭運銷集團公司、山西煤炭進出口集團）來說，挑戰與機遇接踵而來。此次資源整合采取的主要方式為：主體企業與被兼并企業、重組整合企業均要經共同確認的有資質單位對資源和所有礦井資產進行評估，雙方通過企業并購、聯合重組、控股參股等形式在當地注冊具有獨立法人資格的子公司，企業性質均為有限責任公司，主體企業控股不少于51%，被整合塊段所有礦井的股份最高49%，經營方式采取主體企業控股經營，市場化運作。資源整合過程，既要“整”，更要“合”，其本身是一種謀求長遠發展的戰略行為，整合后的企業既不是原企業的“克隆”，也不是原企業的簡單放大或疊加，其最終目的是要創新出新型的商業模式、完成資源的更優化配置，在利用的同時創新模式，為生態圈中的各家提供更好的“公共價值”，這才是最為關鍵的問題。可以說，此次整合給企業支付結算方式改進帶來了一個難得的契機。

（一）新隊伍，帶來支付結算新理念

整合工作邁出的第一步就是在2009年10月31日前由整合主體向待整合礦井派駐專家型“六大要員”即：生產、安監、財務等專員，并完成對礦井的資產評估工作。目前，整合的第一步已經基本完成，“借整合東風，納百川精英”，人力資源的整合無疑為被整合企業注入一股新鮮血液，而其中，經集團層層選拔出的財務專員個個都是德才兼備的高層次會計骨干，既具備專業的財務知識又精通大集團財務會計的實務操作，由其全面負責被整合礦井的會計核算和財務管理，必將給企業帶來支付結算的全新理念。

（二）新模式，引發結算方式新變革

經過一年多的努力，山西煤炭資源整合取得了階段性成效。全省礦井由2600座減少到1053座（國有、民營、混合所有制辦礦比例為2：3：5），辦礦主體由2200個減少到130個，被整合企業由“游擊隊”變成了“正規軍”。在整合主體“大企業，大集團”戰略指引下，山西煤炭企業的春天即將到來，而新的企業模式必將引發一場結算方式的新變革。以山西焦煤為例：目前集團已按照“整合礦井統一銷售、貨款結算”的工作思路成立“整合重組礦井銷售管理和監督服務中心”統一管理貨款結算，并以財務公司為結算平臺，組織開展資源整合礦井內部賬戶開立和資金歸集工作。

（三）新機制，推動支付工作新發展

企業資源整合的四性原則，即：整合的目標性、系統性、經濟性、對立統一性決定了煤炭資源“后整合時代”企業支付工作的新機制：嚴格規范的內部監督機制、高度集中的資金流控制機制、機動靈活的資金運營管理機制。新的工作機制，推動支付工作邁向新的臺階，一系列支付創新工作有序展開：通過財務集中管理降低企業持有現金的成本；通過電子商業匯票等新型支付工具進行票據支付、融資；通過合理利用“浮游量”即合理使用企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額進行現金支出集中管理。

二、企業在煤炭資源整合進程存在的難點問題

資源整合的過程同時也是企業資金管理科學化、支付結算規范化的過程，整合后企業的資金管理模式有了重大改善和發展，支付結算方式有了重大改進，但與國外大型集團企業相比，在控制手段、動態管理、風險監控等方面仍存在明顯的差距和不足，同時，不同企業文化、管理理念的融合也使得資源整合面臨不少難題。

（一）管理約束力方面：集權與分權的“度”一時難以準確把握

資源整合的過程，也是對整合企業管理集團化的過程，母子公司之間的集權分權沖突成為一個難以避免的矛盾話題。任何一種管理模式都有各自的優缺點，主要是相對集權與適度分權的“度”把握的程度不同。而目前集團支付結算管理模式未完全定位，集權與放權的“度”一時難以準確把握。多數企業集團實行的是多級法人制，母子公司層級多，一個大企業集團中有幾十個子公司，“委托―”的鏈條過長，其特征表現在企業內部產權紐帶不緊密，成員企業關系松散，導致不少企業集團在財務資金管理上過度分權，造成集團核心企業對集團資金控制不力，難以從集團整體發展的角度來統一安排支付結算工作，整體財務戰略和財務監督體系一時尚未建立。

（二）管理集中化方面：整合企業支付結算管理水平參差不齊

目前整合企業支付結算管理水平參差不齊，就整合主體而言，成立財務公司的企業集團管理效率較高，而其他企業支付結算管理效率還有待大幅度提高；就被整合企業而言，由于長期以來采用“多、小、散、亂”的粗放發展模式，支付結算管理效率普遍較低，具體表現為：現金結算仍占有很大比例，導致財務人員仍然將大量精力放在了現金清點、安全問題上，影響了結算管理整體效率的提升；單位開立賬戶數目較多，資金管理難度較大，集團無法及時了解、掌握整體的資金情況，無法把握資金的流向；票據管理問題仍然突出，還存在著管理不規范、使用混亂、監控乏力等問題，同時，票據信息流通緩慢和不規范也制約了結算管理的針對性，影響了效率的提升。整合企業支付結算管理水平參差不齊，資金使用成本較高，給集團管理集中化帶來不小的難題。

（三）風險管理控制方面：支付結算安全管理面臨巨大的考驗

隨著支付結算渠道的擴大，科學技術在結算管理上的不斷應用，支付結算管理安全問題日益成為制約結算管理水平提高的重要因素。支付結算風險潛伏于財務工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化：一是現金管理風險，現金是企業資產中流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。但是，由于企業的現金流動性強，誘惑力最大，極易發生丟失、短缺、挪用或被盜等現象，甚至產生舞弊行為，另外現金體外循環風險、流動性不足風險、資金沉淀風險、洗錢風險等等也不容忽視；二是票據風險，多存在于商品、勞務交易、清算資金等方面，主要表現為偽造、變造票據風險，簽發空頭支票或者與預留印鑒不符的支票或簽發遠期支票風險等等；三是計算機技術風險，主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險，這種風險的危害性很大，具體包括軟件應用技術的風險及信息安全管理的風險。

三、煤炭資源整合的企業支付結算管理改進策略

如何充分利用企業資源，在確保結算業務及時順利進行的同時，發揮出結算管理應有的作用，為進一步提高財務資源的使用效益做出新的貢獻成為整合主體支付結算管理面臨的新課題。對此，本文結合整體主體支付結算現狀提出以下改進策略。

（一）以“責權利均衡，集分權適度”為原則，建立集團支付結算管理體系

構建集團支付結算管理體系時，既要考慮加強對下屬企業的控制，實現集團的統一管理、協調發展，又要充分保障下屬企業的權益，最重要的一個原則就是“責權利均衡，集分權適度”。構建集團支付結算管理體系的根本任務，就是協調集團內部各單位的責、權、利關系，只有使之有效地統一起來，才能發揮集團支付結算管理體系的約束、控制、管理的功能，才能不斷提高集團企業的資金使用效率。在集權與分權的選擇上，必須堅持集權、分權相結合的原則。要根據財務環境的發展變化與財務主體的行為模式，靈活地調整集團財務資金管理體制，不拘泥于一種固定的模式和方法，一切以更好地實現集團財務管理目標為準則，既不能采取絕對集權，也不能采取絕對分權的財務管理體制。其具體措施，首先要合理設置財務部門機構――集權分權適度、權責利均衡的多級分層分權系統，明確財務資金使用權責范圍；其次，要建立健全支付結算控制體系，企業集團在實施支付結算業務控制時，需要從制度、組織、人員等方面進行設計，選擇合適的控制方式來協調各方的目標，保證企業集團整體目標的實現。

（二）以“集中化、現代化、信息化”為目標，提高集團支付結算管理效率

一是要建立企業“現金池”資金集中管理模式。“現金池”是指以一種賬戶余額集中的形式，來實現資金集中管理的辦法，有助于集團加強協同和控制，更好的達到企業整體的資金使用和監控。操作步驟：首先選擇一家主辦行，母企業設立一個賬戶作為“現金池”；其次分、子企業在各參加行設立母企業賬戶下的子賬戶；最后各分、子企業虛擬一個統一的透支額，在每天的一個固定時間，銀行系統自動對分、子企業賬戶進行掃描，并將分、子企業賬戶清零。當分、子企業賬戶有透支時，從企業“現金池”中劃撥歸還，記作向企業借款，并支付利息；當分、子企業賬戶有節余時，則全部劃入企業賬戶，記作向企業存款，并收取利息；企業為保證“現金池”現金周轉而發生的銀行貸款利息由企業承擔。二是要合理使用新型支付工具進行支付、融資。近年來，隨著支付基礎設施的不斷建成和完善、支付服務組織的健全以及社會信用的發展，非現金支付工具在社會經濟活動中發揮著越來越重要的作用，票據創新業務不斷涌現，商業匯票呈快速發展趨勢，電子商業匯票系統在全國推廣上線運行，網上支付、電話支付、移動支付等新興電子支付方式不斷涌現，交易量迅猛增長。新興的電子支付工具不斷出現適應了電子商務的發展和支付服務市場細分的需求，非現金支付工具的優勢已被越來越多的經濟主體所接受。整合主體企業要遵循市場化、收益覆蓋成本的原則，綜合考慮成本、利潤和風險因素，兼顧各方利益，建立科學合理的支付結算體系，提高集團支付結算管理效率。三是要通過信息化等手段，借助IT技術和網上銀行管理，強化對集團內部企業資金支付結算的動態管理，充分發揮財務資金信息的決策價值與控制功能。

（三）以“安全、穩定、高效、靈活”為標尺，強化集團支付結算風險控制

針對前述支付結算中管理風險，本文結合實際工作經驗，提出防范風險、提升效益與效率的四大舉措：一是構建內容完善的風險管理和內部控制制度體系。風險管理是支付結算集中管理的核心。集團應在風險因素、風險事件、風險損失進行考察、分析、預測的基礎上，正確把握集中運作中的各種不確定性，采取一套系統、科學的管理方法，使風險損失降至最低。在戰略層面，應在集中管理中心(如財務公司)設立專門的風險管理委員會，評估重大事項的風險、審議相應的風險管理措施；在操作層面，通過嚴密的內控制度防范風險事故發生。同時，要定期或不定期對公司整體風險狀況進行分析，提出整改建議，落實整改方案。二是建立科學有效的事前風險預警機制。要根據企業(集團)經營和財務目標，分析資金流動運行規律，即時捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費、過度滯留等影響財務收益的重大管理失誤和管理波動信號，并對企業(集團)的資金使用效果進行分析評價，及時發出警報，采取相應措施，建立免疫機制，不斷提高企業抵抗財務風險的能力，使企業的支付結算管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態。三是建立高效、安全、穩定、靈活的支付結算信息系統。構建高效、安全的資金業務信息系統，使系統保持穩定性并通過數據甚至系統的異地備份，實現災難防范。此外，管理系統還應具有靈活性，即能夠根據資金集中管理需要和實際情況的變化，不斷升級完善系統。在防范風險方面，信息系統應該根據設定的參數，自動對系統中的各項數據進行實時監測，獲取數據，進行處理，自動計算出各項風險指標，協助實現風險的評估、化解、防范和規避。四是建立客戶分級管理機制，完善客戶信息管理數據庫。嚴格防范信用風險。逐步實行客戶資源分區、分級管理。細分客戶市場，由相關業務部門統一負責有關客戶服務，制定客戶分級標準和優惠條件。