財務制度體系建設情況精選(九篇)
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第1篇：財務制度體系建設情況范文
【關鍵詞】高校；財務管理；體制改革
高校的財務管理是高校各項工作得以順利開展的基石和保障。高校財務管理的主要任務之一是在貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度的前提下，正確處理好學校事業發展的需要與國家總體發展目標的關系，為學校教育事業的可持續發展提供資金保證。隨著經濟的發展，高校的辦學規模日益擴大化，經費的來源也發生變革，逐漸轉變為以財政撥款為主，多渠道籌集資金的格局。如何按照社會主義市場經濟體制的要求，加快高等學校財務管理體制的改革已經迫在眉睫，本文就加強財務管理體制的改革談些粗淺認識。
財務管理體制是財務管理工作的核心，要積極為實現高校的戰略目標服務。根據現行的《高等學校財務制度》規定，高等學校應實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學校可實行“統一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。然而這兩種模式或者受自身體制限制，或者在實際工作中還存在一些具體問題，都不能完全滿足新形勢下高校財務管理的需要，主要表現在以下幾個方面。
（一）制度體系建設較為落后
財會制度上的落后是制約高校教學以及其他方面發展的一個關鍵因素。盡管高校財務管理制度經過多年的建設和發展，已經日趨完善，但隨著高校結構的調整和體制改革的深化，現有的財務制度也暴露出一些問題，而制度上的漏洞會導致管理上存在弊端，從而妨礙學校其他工作的開展。“統一領導、集中管理”的高校，財權集中，沒有充分地授權和適當地分權，學校下屬院系雖然承擔相應責任，但并不實際享有相應的權力和利益。而實行“統一領導、分級管理”體制的高校，放權的同時卻沒有明確部門或院系所應承擔的責任，導致權責不清，各院系享有充分的財權卻不用承擔相應的責任。
（二）財務管理體系及監管系統不健全
高校財務制度包括：單位預算管理、收支管理、結余及其分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監督和附則。但是如果高校內部財務控制體系不夠健全、領導決策缺乏科學嚴謹性、業務操作和管理上缺乏應有的控制流程，就會導致財務風險增加、高校資產流失等情況的發生。
（三）高校財務機構設置不合理，人員素質參差不齊
財務與會計職能不分，重會計核算，輕財務管理。且目前部分高校還停留在消極、被動的核算型、報賬型的財務管理模式上。財會人員素質參差不齊，會計信息失真，會計職能弱化，會計監督乏力。
除了上述具體問題需通過體制改革來解決外，目前高校事業的發展和變化也需要我們對財務管理體制作出相應改革。為了使高校財務管理工作真正適應市場經濟發展的要求，做到高校財務管理體制改革與社會主義市場經濟體制改革同步發展，并切實解決目前高校財務管理中存在的諸多問題，筆者認為，在高校財務管理體制建設的內容上須作進一步的深化改革。具體的改革思路是：
（一）建立健全各項財務制度
財務制度的制定是構建財務管理體制必不可少的重要內容。建立健全各級經濟責任制是提高管理水平和避免財務工作失誤的有效途徑。高校應建立健全經濟責任制，明確分級管理，分步建立不同層次的財務管理制度，將財務工作內容貫穿高校財務工作的全過程。《高等學校財務制度》規定“符合條件的高等學校，應設計總會計師，協助校長全面領導學校的財務工作。”財務運行機制的形成，得益于各項制度的規范、約束和塑造。制度建設是一項基礎管理工作，高等學校財務管理水平的高低，很大程度上取決于包括校內財務制度建設在內的財務基礎管理工作做得是否扎實、完善。
（二）合理設置財務機構，明確財務處的管理職能
高校的財務管理是學校資金流動及財務關系所行使的直接管理，它包括對資金的核定、籌集、運用、收回、分配。高等學校財務機構的設置是財務管理體制的一個重要內容，而財務機構的設置又必須與所實行的財務管理體制相適應，要有利于加強學校財務工作管理。
根據《高等學校財務制度》和有關規定，財務處作為高校校級唯一的財經管理職能部門，應在校（院）長的直接領導下，全面負責管理學校的各項財經工作。除此之外，建立“統一領導，分級管理”的高校財務管理體制，并設置“一處三中心”的財務機構，即以財務處為中心，下設財務管理中心、會計核算中心、資金結算中心，全面負責學校各項經濟。
（三）抓好財會隊伍建設，提高財會人員素質
隨著高校改革和財務管理水平的提高，對高校財會人員提出了更高的素質要求，這不僅需要財務人員有較高的政治素質，而且還需要有較高的專業水平和業務能力，所以提高財會人員的素質是高校財務管理工作中一個不可忽視的問題。
1.加強職業道德教育，提高財會人員政治素質。高校財會人員應積極參加政治理論學習，提高自身政治素養和職業道德素養，提高財會人員執行國家財政法規法紀的自覺性，樹立主人翁精神，調動財會人員參與管理和核算的積極性和創造性。
2.加強財會隊伍建設和人員管理，提高財會人員業務素質。隨著經濟體制改革的深入，會計工作逐步與國際接軌，財務會計知識更新很快，且財務工作手段日益現代化，這就要求財務人員不斷加強業務知識學習，加深對新會計制度的學習理解。具體應采取如下措施：（1）按 1998年財政部頒發的 《會計人員繼續教育暫行規定》的要求，加強后續教育和會計培訓，滿足知識更新需要。（2）實施定期輪崗制度，擴大知識面，提高全面工作的能力，調動會計人員的工作積極性和創造性。（3）定期對財會人員的工作業績進行考評。考評結果作為會計人員升遷、留任、降職及職稱、工資、獎懲的主要依據。
參考文獻：
[1]黃愛湘.論新形勢下高校財務管理.經濟師，2004.5
[2]關于高等院校財務收支與管理中存在的問題及審計建議，2004.11
第2篇：財務制度體系建設情況范文
一、目前畜牧養殖業的財務制度應用現狀
隨著財務制度的逐漸改革，目前的畜牧養殖業的財務制度也在逐漸的完善與提升，其實畜牧養殖業的會計工作內容中主要包括會計人員設置、設置賬目、匯總經濟信息以及編輯報表等，在財務制度之中，會計部門也需要構建完善的內部控制制度，對其畜牧養殖業中所產生的經濟行為進行管理與監督，實時記錄經濟數據與發展狀況從而實現上報。但是仍然在畜牧養殖業財務體系中存在著一些問題，使得財務行為還不能夠滿足畜牧養殖業的實際發展需求。比如說目前畜牧養殖業的財務制度細化程度不夠，在相關崗位的設置上有所不足，不能夠與其他相關部門建立完善的聯系，缺乏對于財政資金的使用效率，財務信息的質量以及可信程度較低；管理手段與管理水平也不能夠滿足標準，這些都是在財務制度內部所存在的問題，我們只有在明確問題的基礎之上，才能夠針對問題進行相應的探索，從而提出加強財務制度完善的具體措施。
二、如何完善畜牧養殖業的財務制度
1.加強對于國家政策的解讀
目前的畜牧養殖業所具有的財務制度相對有限，不能夠滿足日新月異的畜牧養殖發展要求，所以需要增強對于國家政策方面的理解與解讀，將財務制度的發展與國家政策的出臺有機結合到一起，實現財務制度的發展與提升。比如地方的畜牧水產局會根據國家的發展需要進行養殖業資金專項整治，并且增強畜牧業的融資渠道，使得畜牧企業能夠與金融機構進行信息的匹配，為財務制度的完善與財政發展奠定基礎。在加強對于相關政策的解讀的同時，畜牧企業也能夠提升自身的經濟管理方式與財務管理制度，比如說金融企業與畜牧企業的信息不對等的主要原因就是畜牧企業缺乏行之有效的財務管理機制，無法實現有效抵押物的提供，所以自身財務狀況以及信用體系建設存在障礙，致使畜牧業融資變難。所以，根據對于加強融資模式的政策的解讀，畜牧企業就可以提升自身的財政管理形式，利用多種的平臺去展現相應的畜牧產品，提供更多的信息去幫助畜牧養殖業的發展與推廣。同樣的畜牧企業應該在政府進行養殖業發展與扶持的基礎之上，做好資金整合與專項資金的管理，明群財務制度的同時，做好資金等上報與記錄工作。
2.加強對于畜牧養殖業財務制度的監督
財務制度的有效執行，離不開相應的監督，要將內部監督與外部監督進行有機結合，實現加強政府部門的組織領導，嚴肅相應的財經記錄，在財務制度的監督方面，要實現資金、項目、地區以及單位的全面覆蓋，通過內部監督機制的建立，完善統一領導部門分工負責的財務管理體系。因為畜牧養殖業有其自身的發展特點，比如說生長周期較長，所以在資金的周轉上就會存在著一些障礙，并且發展規模上普遍存在著不均衡不平等的現象，致使一些財務制度不能夠實現，所以要在加強對于畜牧養殖業財務制度的監督工作中，實現對于財務制度的改善，完善核算方式，并且在財務制度中針對畜牧養殖業的基本特點進行有效地結合。
3.細化畜牧養殖業財務制度中的實際內容
財務制度的設立過程之中，對于其中的相關內容還需要進行相應的細化，大致可以分為財務體制管理部分、收入管理部分、支出管理部分、項目資金管理部分、應收款和應付款項管理部分、固定資產管理部分、審計管理部分、會計管理部分以及其他管理部分等，這些不同方面的財務管理都應該被列入到財務管理制度中來，以會計管理部分為例，單位的會計人員必須要依照《中華人民共和國會計法》進行會計工作，必須要持證上崗，避免無證上崗的相應情況，定期培訓，去進一步提升工作能力。同時要遵守會計制度，明確自身工作范圍，落實好會計的基本責任以及工作內容。這些細化標準都能夠有助于畜牧養殖業財務制度方面的完善。
第3篇：財務制度體系建設情況范文
關鍵詞：融資；成因分析；對策研究
一、當前企業融資存在的問題
企業融資難是一個世界性的問題，解決其發展過程中的融資難是各國經濟發展的重要目標。主要表現在以下幾點：
（一）間接融資體系難于配套
處于發展和創業的企業不具備較大的資產規模，同時企業財務制度不健全、經營風險相對較大、競爭力弱、管理人員素質不高、市場開發能力不足以及企業普遍經營規模小，固定資產少，土地、房產等抵押物不足，提供一定數量和質量的實物用于貸款抵押難度大。
（二）市場風險與體制改革之間的矛盾
我國企業面臨的主要風險是市場風險，在全球金融風暴下，很多企業面臨資金短缺而破產；在應對市場風險的大環境下，體制改革與企業發展既相適應又相矛盾，相適應是說它促進了企業的發展，相矛盾是企業發展缺乏應有的融資體系支持。
二、制約企業融資難的成因
企業在金融體系中的地位，與其在我國經濟發展中的貢獻不相符。制約我國企業發展的諸多因素中最首要的因素來源于兩個方面，一是企業自身對市場機會的把握，二是企業的融資問題，而融資難的成因主要表現為：
（一）企業融資知識缺乏
企業對政策了解不多，融資知識缺乏，市場可選擇融資渠道單一，融資手續繁瑣復雜，融資額度小，融資成本高，金融企業未建立平等的客戶服務關系。
（二）社會信貸服務體系缺乏
缺少專門為企業貸款的服務體系，主要是融資擔保、信用評級、物業評估、報表審計等社會中介服務機構，來解決銀行與企業之間的信息不對稱問題 ，金融機構服務意識淡薄 ，眼睛只盯大項目，看不起小企業，金融政策滯后。
（三）全面綜合征信體系建設滯后
人民銀行金融征信系統與工商、稅務、公安、司法、海關等部門各自掌握的企業及個人其他方面的資信情況，缺乏信息共享。金融機構難以獲得企業和個人綜合資信情況，無法做出全面的資信評估，對企業前景難以把握，加上社會信用環境不佳，債權保護制度不完善，對債務人約束軟化，且沒有信用激勵、懲罰機制，這些都制約著企業的融資行為。
三、破解企業融資難的對策建議
（一）營造促進企業成長的融資環境
政府和金融部門要引導和幫助企業加強管理，完善制度，規范行為，提升企業資信等級，努力創造信貸準入條件，營造內生性企業融資制度成長的環境。通過企業相互之間的資金流動與組合，自發地去尋找解決其資金供求矛盾的方法和途徑，適當輔以政府資金扶持。
（二）改善政府的金融法制與金融政策供給
1.完善法律政策體系。制定有利于企業發展的扶持政策，在不影響公平競爭的條件下，給予企業更多的政策優惠。
2.完善法制環境建設。建議明確理順企業的管理機制和各級政府以及社會各方面的責任，調整和完善相關配套的法規、規章和政策。
3.加大財政補貼力度。政府可以通過直接提供貸款、財政補貼、貸款擔保，組建風險投資基金等措施來加大對企業的支持，提供稅收優惠，允許個人獨資和合伙企業在企業所得稅和個人所得稅之間進行選擇，避免重復課稅。
（三）構建完整高效的企業融資體系
解決企業融資難，必須拓寬企業的融資渠道，鼓勵企業發行債券，支持企業上市融資、完善企業金融保險服務體系，從而構建完整、高效的企業“大金融 ”融資體系。
1.要大力發展創業板市場、區域性小額資本市場、風險資本市場，培育企業多元化的融資市場體系。
2.要加快建設風險投資渠道，進一步完善企業金融保險服務體系。
3.盡快建立暢通的企業貸款擔保渠道，形成有效的企業信用擔保體系，逐步建立政府、企業、銀行、證券、保險之間的聯系溝通協調機制、信息共享機制以及企業信息機制，最終建立起支持企業發展的長效機制。
（四）強化商業銀行信貸服務與貸款經營管理機制創新。改善銀行金融業務服務，滿足企業變化的融資需求
1.創新融資業務品種。積極推廣流動資金循環貸款、法人賬戶透支、機器設備按揭貸款、原材料及庫存物資擔保貸款、動產及應收帳款質押貸款等多種符合企業實際的貸款方法。
2.創新擔保形式。開展企業法人代表和主要股東承擔無限連帶責任保證、企業互助聯保、商會與信用聯合保證等新型擔保方式的試點工作，有效提高信貸資金的發放覆蓋面。
（五）推進企業信用體系建設
1.推廣金融教育和誠信宣傳。金融誠信的正常化是整個社會信用建設的重要標志，也是構建穩健金融系統的基石。通過對企業進行有組織、有計劃、有系統的學習活動，促使人們自覺認識金融，科學地運用金融手段，合理地規避金融風險。倡導“誠信興商”的經營理念，增強企業經營者和公眾誠實守信意識，推動社會信用體系建設，營造誠信經營環境。
2.建設企業征信系統。整合各種資源，建立以信用記錄、信用征集、信用調查、信用評級、信用為主要內容的企業信用制度，把提升企業信用意識、信用能力與提升融資能力緊密結合，加強企業對自身信用的現實需求。地區性金融管理部門應加強溝通與協作，完善信用評級辦法和企業信用檔案庫的信息采集，加快地區企業征信系統建設，規范企業經營，健全企業財務制度，擴大企業與金融機構的金融合作面。
3.培育良好信用環境。加大政府對社會信用體系建設的投入，著力培育良好的信用環境，建立合理的信用評級標準和體系，使企業信貸管理環境更加規范科學。政府盡快開放社會信用服務市場，建立健全各類社會征信機構，形成完善的社會信息服務體系，并制定相應的法律規范，建立健全信用監督、失信懲戒，守信激勵的制度與機制。全面提高全社會的誠信意識和信用道德水平，遏制失信行為及其“外溢效應”。
（六）加強企業融資指導與對接
結合企業發展實際和融資需求，積極推動政府與銀行、保險、擔保機構合作，共同搭建專門為企業服務的融資平臺充分發揮各類專業協會、商會作用，為企業搭建融資合作平推動銀行與信用擔保公司、保險公司的合作，為企業提供融資擔保和信用保險等融資服務平臺，加強對企業的融資培訓，幫助企業健全財務管理制度，優化財務結構，拓寬融資渠道，指導企業融資活動，為企業提供實用、直接、便利的網上金融服務等。
參考文獻:
[1]吳拯.淺談中小企業融資難對策 [J].中國經貿,2008,24
[2]馬麗平.中小企業融資問題研究[J].財經縱橫,2009(7)
[3]徐洪才.解決我國中小企業融資問題[J].經濟管理 ,2009(3)
第4篇：財務制度體系建設情況范文
關鍵詞：財務管理；內部控制；企業管理
引言
在市場經濟不斷深入發展的當下，企業要想能夠在激烈的市場競爭當中脫穎而出，不僅要重視企業經營，還需要關注企業內部控制管理。特別是財務管理工作中要開展更加科學、更加高效的財務管理措施，幫助鞏固其內部控制體系，讓企業內部財務管理水平得到有效的提高。企業在開展財務管理內部控制體系建設時，要盡可能地基于企業現階段發展的各方面因素進行考慮，結合企業財務管理讓企業能夠更加科學高速的發展。
一、現階段企業財務管理內部控制體系存在的問題
（一）缺少行之有效的內控制度
作為企業財務管理工作中最為重要的環節之一，內部控制不但直接影響著企業財務管理的有效性，同時也是企業將資源進行更加合理配置的重要手段。控制活動是企業以風險應對策略為準則，實施控制應對措施，盡可能控制風險，這是開展內部控制的具體方式。基于目前企業財務管理狀況來看，不少企業財務管理沒有建立起行之有效的內部控制制度，導致企業的控制活動缺乏指導依據，無法充分地提升企業管理的有效性和科學性，其主要表現在以下幾個方面。一是落后的企業財務管理內部控制制度。由于企業內控制度相較于落后，導致無法滿足企業在市場當中充分發展的需求[1]。不少企業的財務制度停留在企業創立初期所制定的大綱，沒有隨著業務的發展和擴大進行相應的調整。部分新業務管理不夠完善，管理與制度之間存在空白，甚至可能存在矛盾。這種現象不但會讓企業財務管理制度越來越難以執行，而且會使得企業財務內控體系無法得到完善，影響企業的長遠發展。二是企業內控制度與發展戰略無法形成合力。不少企業雖然對內控制度進行了相應的調整，但是這些調整仍停留在表面，未結合企業戰略規劃進行修訂和調整。甚至有不少企業內控制度照搬其他企業的制度，導致企業內控制度無法實現其科學有效性。三是企業內控制度與財務管理考核制度脫軌。企業內部控制是企業管理的重要內容，企業財務內控制度很大程度上受到財務管理人員的影響，因此更加注重對于財務人員的考核與監督，要把財務人員內控制度的具體執行情況納入績效考核范圍，這樣才能促使財務內控制度得到進一步的完善[2]。
（二）缺乏合理的財務預算管理體系
企業的預算是一個綜合性的財務計劃，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所進行的現金流量管理，以及對固定時期內損益表和固定時期內資產負債表的預計。財務預算是企業內控最重要的部分之一，應該結合企業的發展戰略進行制定，以企業戰略目標為前提開展財務預算管理，充分融合企業的短期發展目標與長期發展目標，從而實現企業的健康發展。避免企業的短視行為，加強企業內部資源配置。觀察部分企業，發現不少企業的決策者沒有意識到企業財務預算的重要性，忽視了預算管理組織機構的完善。不少企業受到傳統管理理念的影響，對有無必要開展財務預算管理這一問題未形成足夠的重視，所以財務預算工作大都落在財會部門或預算小組，致使財務預算管理與企業發展戰略不符，無法充分突出財務預算的效用。對預算管理的不當認識使得企業內部財務管理體系更加混亂，造成實際資金安排不當，企業的長遠發展受到影響。
（三）企業內部審計工作不夠完善
企業內部審計是內部控制的重要組成部分，也是企業管理能力的體現。內部審計作為內部控制的方式之一，它的作用在于監督業務活動是否符合內控控制的要求，評價內部控制的有效性。完善內部審計工作可以幫助企業更加穩健地開展內部控制。內部審計不但能夠對財務管理實現有效的監管，還能保障企業財務管理措施的有效性。基于目前絕大多數中小企業的管理水平及對內部審計的認識，主要存在以下幾個方面的問題。第一，不重視內部審計工作。由于企業在經營和發展中側重于企業的經濟效益，所以即便是有不少企業已經認識到了內部審計的重要性，但考慮到實施成本與預期效益的權衡而降低或放棄了內部審計機構的設置和推動。即便是現如今內部審計有不少企業已經開始重視，但沒有構建健全的內部審計體系同樣制約了企業的發展，無法對組織內部的經營活動進行有效的監督和審查，同時也增加了內部審計工作的風險，對企業發展造成深遠的影響。第二，審計方式不夠合理有效。在實際的內部審計工作當中，審計方式能夠影響審計結果。審計結果的準確度和審計效率都會受到審計方式的影響[3]。當前大部分企業所運用的審計方式均有所缺陷，沒有緊跟時展步伐。企業內部審計工作需要持續更新改革，結合企業經營情況與行業特征選擇科學的內部審計方式，以提高企業審計質量與效率。第三，審計項目目的性不強。企業審計過程中的審計目的不夠清晰，無法準確掌握企業內部可能存在的風險。如部分企業在開展內部審計時僅對企業財務數據的完整性與真實性進行了審計，但對企業經濟業務了解不夠清晰，無法知悉企業內部控制狀態。審計職能只能局限于差錯防弊，無法上升到服務管理層次，最終導致了審計出現了偏差，也就無法有效、準確地完成審計工作。第四，內部審計機構和內部審計人員的獨立性較差。由于我國內部審計機構及人員隸屬于經濟組織，對內部控制的有效性的監督檢查結果報告在實際履行過程中會產生一些阻礙和心理影響，缺乏獨立性。第五，內部審計理論滯后。我國的內部審計起步較晚，在內部審計領域以向西方發達國家學習和借鑒為主，基礎理論基本空白，未形成適合我國企業特點的內部審計理論及方法，因此，內部審計工作在法制化、制度化等方面還需要進一步探索。
（四）企業內部對財務管理作用意識不足
隨著我國社會主義經濟市場的不斷完善和發展，企業內部財務管控與時俱進，在廣大中小企業當中逐漸發揮起重要作用。但是就目前情況來看，尤其是在一些中小型企業內部依然存在著員工對于財務管理不夠重視的情況，他們對財務管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的階段。不少中小型企業員工認為財務管理是由專業部門進行負責的，與自身毫無關聯，這樣的想法也嚴重阻礙了企業內部財務控制監督工作的推進。員工不僅僅是企業發展的基石，更是企業各項工作開展的核心。要想建立一套科學完善的財務管理體系，不僅僅需要依靠管理者的力量，更需要員工的配合，讓員工積極參與到財務管理當中，把財務管理視為日常工作的一部分，建立起全方位的內部管控團隊，這樣才能夠形成一個高效的經濟組織，推動企業逐步實現戰略規劃。
二、提升企業財務管理和內部控制實效性的策略
（一）重視內部控制工作
企業管理層通常對經濟效益十分關注，這就代表著要完善內部控制工作需要進一步強化管理層的內部控制意識，從而使得內部控制工作能夠有效執行落實。其次，對于員工來說，可以通過提高相關工作人員的薪酬，采取物質激勵的形式來調動內部控制人員的工作熱情，提升其工作責任心與成就感。同時，要保障內部控制人員工作的獨立性，使得內控工作不受影響，從而第一時間發現企業經營風險，及時采取風險應對措施。同時，強化企業內部部門之間的溝通交流，提升其對內控的重視程度，使內部控制積極有效地開展。
（二）完善企業內部財務管理制度
完善企業內部財務管理制度可以幫助企業更好地實現財務內部控制，因此，要結合企業經營狀況及管理水平來梳理及完善財務內部控制流程和目標，修訂財務相關制度。一是對會計核算體系進行完善、制定績效考評制度，使用量化統一的標準來對會計工作進行考核，進一步加強企業內部的流程化管理，同時還可以根據企業的實際發展需求進行相應的改變和處理，使財務制度促進企業管理的優化，提高經營效益。二是進一步修訂財務職能機構及人員的崗位職責與權限。企業是動態發展的，因此也要根據企業的發展變化對財務體系組織架構進行及時的調整，明確企業內部財務管理人員的崗位職責，按照不同的財務崗位分工來分配對應的職責與權限，這樣才能夠讓企業內部財務人員做到權責分明，利用制度對工作人員進行相應的約束，提高企業財務管理的有效性。三是規范企業財務操作。財務機構及人員處理經濟活動事項要依據財務內部控制手冊規定的作業流程來開展，按照財務內控不相容職務分離原則進行管理，嚴格要求員工按照國家會計準則開展工作，規范化會計憑證、會計報告的處理流程，以保證會計資料真實性與完整性。只有這樣，才能更好地將企業財務狀況客觀地反映出來，幫助企業決策者能夠獲取到真實的財務信息[4]。
（三）實施企業預算控制
首先，要兼顧預算管理的全面性。根據企業制定的發展戰略和年度經營計劃進行相應預算的編制與安排，讓財務人員能夠充分發揮預算管理的監管指導作用。其次，要進一步強化對于企業預算執行情況的考核。制定量化的考核標準來使得各部門預算能夠按照內部控制的流程進行審核，確保資金能夠落到實處[5]。最后，在預算管理方面實現內部統一規劃與控制。對于一些擁有跨地域預算管理業務的公司來說，需要根據統一的標準來對各個地域的公司進行相應的財務管理與預算考核。
（四）平衡內審和內控的關系
作為企業管理人員不僅僅要做好各部門的管理工作，更要調節平衡好部門與部門之間的關系，尤其是審計部門與內部控制部門，內部審計是內部控制的關鍵構成部分之一，兩者是包含與被包含的關系。不論是內部審計還是內部控制都是企業管理的重要手段，其目的均為高質量開展企業內部管理工作。審計部門可以對企業財務情況進行全面監管，內部控制則可以幫助提升審計工作開展時的效率。所以二者之間可以稱得上是相輔相成的，做好審計工作可以幫助完善內部控制，而內部控制的開展可以進一步提高審計工作的效率。兩者是相互影響、相互融合的。內部審計推動內部控制發展，經過分析問題形成的原因以及可能造成的影響，幫助企業管理層完善內部控制工作。相反，內部控制也能推動內部審計發展。完善的內部控制有利于推動內部審計進行，能夠提升審計效率與質量。內部審計與內部控制兩者關系密切，缺一不可。通過科學合理的方式來平衡兩個部門之間的關系，從而實現企業內部財務有效地管理，促進企業更加高效的發展。
（五）加強風險管理
首先，做好企業風險管理工作，提高企業對內部審計的重視程度，明確內部審計工作的重要性，且建立企業風險評估機制。跟企業實際運營情況來健全財務管理制度，以形成高效合理的風險識別體系；其次，風險管理工作中需要從外部環境入手研究可能引發風險的因素，從內部控制入手分析可能出現的風險，以便根據風險實際情況來設定風險防范措施，讓企業更高效的開展風險控制管理[6]。
（六）加強企業財務管理隊伍建設
鑒于財務管理工作專業性較強，因此不僅需要制定完善的財務管理制度，還需要強化財務管理人員的專業技能與綜合素養。企業可以通過定期專業培訓的形式來提高財務管理人員的職業技能與道德素養，讓財務掛了人員形成正確的財務工作觀念。在財務人員培訓過程中，需要對財務員工制定職業晉升計劃，讓財務管理人員能夠進一步提升專業技能，從而打造高素質的財務管理隊伍[8]。在進行財務專業知識培訓的過程中還需要注重強化員工的職業道德和風險意識，以幫助企業做好風險管理和內部控制工作，以實現企業長遠的可持續發展。
結語
總之，當下經濟環境飛速發展，企業置身于變幻莫測的市場中，除了同行激烈的競爭，還會受到外界種種風險的威脅。所以要想企業能夠維持健康的可持續發展，企業財務管理工作是實現企業穩健發展的重要基礎，需要從重視內部控制工作、完善企業內部財務管理制度、實施企業內部預算管理制度、創新內部審計方式、健全內部控制機制、加強企業財務管理隊伍建設等方面進行開展，切實提升企業財務管理工作的有效性和科學性，加強企業風險管理，建立健全內部控制體系，是企業不斷發展和保持競爭力的需求，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。
參考文獻
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第5篇：財務制度體系建設情況范文
摘要：因為成品鞋常常促銷，導致鞋底價格的激烈競爭，在外部市場惡劣的情況下，就要求鞋服企業內部必須要強化內控管理。本文針對鞋服企業在內部控制方面的不足提出一些改進策略，希望能使企業能在殘酷的競爭環境中立于不敗之地。
關鍵詞 ：運營風險；內部控制；鞋服企業
一、鞋服企業內部控制存在的不足
（一）材料成本的控制松懈
控制材料成本，要抓住它的關鍵環節，一步一步推進。然而在鞋服企業，各個環節都存在著不同的問題。從開發環節上說，開版的水平低，造成材料耗量大，材料成本提高；在算料環節上數據不準確，不是造成多次補料就是庫存材料積壓；訂購環節上內部控制不足，給供應商和采購員很大的鉆空子的機會；驗收環節中對材料品質的檢驗和對材料數量的驗收要求不嚴格，造成大量材料以次充好；生產過程中的材料消耗浪費每時每刻都在發生，沒有強力有效的措施來管制，周而復始，這個數額會大的驚人；在盤點的環節上，大多數鞋廠都會發生一種奇特的現象：根據今年的業務數量來計算能賺1000萬元，但是到年底算賬的時候，總是有200 萬元對不上賬，不管怎么找都找不到原因在哪，這其實就是平時逐漸地“流失”掉了。如果鞋服企業能對每單的材料按單盤點，那么在材料方面浪費的現象就能避免。還有很多環節也是制度不健全，監管不到位才出現的各種浪費材料的現象，在這里就不一一列舉了，要想節約材料成本，必須環環相扣，從根本上加強管控力度，讓每個環節互相影響，最后達到降低材料成本的目標。
（二）工資成本的管制不足
鞋服企業在我國主要是民營家族企業，呈現企業小、數量多的特點，在企業內部人員流動頻繁，因此，鞋服企業工資管理的難度很大。企業工資控制目標不明確，沒有統一的工資標準，缺乏對工資標準、考勤數量的監察。工資表中有虛假情況的出現，使財務部門做出來的工資表與實際的工資成本之間存在差異，無形中增大了企業的成本，縮小了利潤空間。
（三）財務制度不科學，漏洞百出，使想“鉆空子”的人有機可乘
鞋服企業老板通常由于精力不夠用或管理水平不專業的因素，造成了思維混亂，偏離了正確的企業管制方向。下面以內銷型的鞋廠為例，對企業的內部控制的問題進行分析。“內部控制”工作是從企業老板（或企業最高管理者）到普通工作人員都涉及到的事，這才是一個完整體系，但這項工作實行的主導部門并不是財務部門，財務機構只是代替老板去過問和監督，然而這些企業都是民營家族企業，財務部門的作用根本就發揮不出來，監管誰都會收到老板親友們的指責，可謂費力不討好。
二、針對鞋服企業內部控制不足的改進策略
（一）在企業內部控制體系建設的實施過程中應遵循的原則
1.以企業戰略為指導。內部控制體系的建立，不但不能偏離企業的戰略，還應該把企業戰略作為指導，把企業的長遠目標、發展階段、戰略實施途徑等作為參考的依據，在企業全面而系統的構建內控體系時，深入實施重點模塊，保證內控體系的針對性和適應性。
2.加強風險控制，以其為中心。無論怎么加強內部體系的建設，風險控制都應該作為中心目標。企業實施風險控制是內部控制體系建設的關鍵，貫穿于項目實施的全過程中，只有這樣，企業才能既加強管控，又降低風險。
3.把管理水平的提高作為既定目標。把內部控制體系的建設作為依托，從橫向和縱向的管理控制需要出發，不斷完善企業內部的組織架構。重新構建管理制度和管理流程的體系，以科學合理的管理手段來提高企業的運營效率，從而實現管理能力的全面發展。
（二）企業內部控制不足的改進策略
1.明確企業戰略，分析運營環境。通過對企業戰略的梳理和識別，明確企業的業務特點和發展方向，以此為基礎來進一步明確企業戰略對內控建設的基本要求；以企業的發展要求及產品的特點來確定企業經營過程中風險的主要類別，進行有針對性地設計和規劃。依據內部控制體系的要求，通過對資料的研讀、人員的訪談、跟蹤式的分析等各種方法，把企業的核心產品和關鍵的業務模塊作為重點，對企業以前的內部管理體系進行系統、有力的評估和分析，了解企業在現階段的經營管理狀況，總結整理企業經營風險的具體分布情況，從而確定其在內部控制體系中建設的重點。
2.建立嚴密的內部控制體系。把企業戰略作為指導思想，把運營環境中分析評估的結果作為基礎，圍繞著內部控制框架中的控制環境的建設、風險的識別控制、信息和溝通、監督四個方面的要求，設計出符合本公司的內部控制體系。尤其在監督方面要加大力度。以節約工資成本為例，如果想改變工資成本高的現狀，工資成本想要不超標，必須由人事部來掌管標準，由財務部進行核對。總工價不要超過計劃總工價，還要由開發（技轉）部負責設定，品管部負責證明，財務負責審核。
流程和信息系統內控體系的建設是內控體系建設的中心環節。把根據戰略梳理劃定的關鍵風險區做成流程圖，對現存流程進行分析，找到這些流程中存在的風險點、現存控制措施和控制的缺失，進而制定出內部的控制措施和風險控制目標。對于信息系統而言，主要是一般性的控制缺陷。通過流程和信息系統的內部控制體系建設，企業內部要形成風險控制的矩陣，系統性地發現存在的風險，并及時制訂出相對應的控制措施。
固化、優化內部控制體系，一方面要通過建立健全公司制度流程體系，實現內控體系的固化，把制度流程的形式作為建立企業內部控制的重要體系文件，其中也包括內部控制的所有模塊，還要在此基礎上形成持續不斷的優化機制。另一方面，還要對設計完成的公司級別的內控、流程級別內控以及信息系統級別內控跟蹤測試。只有通過這樣的方式，才能不斷發現運行中存在的問題，并提出整改建議，從而彌補內控體系缺陷，使企業內控得到進一步優化改進，為企業經營提供大力支持。
三、結語
作為民營企業，鞋服企業多為家族性質，老板普遍對財務知識一知半解，表現在企業內部財務管理中多只懂應收、應付賬款，特別是在內部控制方面，不論是在思想認識上還是在知識儲備上都顯得捉襟見肘。為此，鞋服企業應秉承一定的原則，一方面明確企業戰略，分析運營環境，另一方面，建立嚴密的內部控制體系。
參考文獻：
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第6篇：財務制度體系建設情況范文
工會的財務內部控制主要是用來杜絕舞弊、防止貪污，提高工會經費的利用效率，通過建立一系列措施和方法，使財務工作更加安全有效，從而為工會的健康發展提供支持和保障。
建立完善的工會內部控制體系，能夠保障經費安全，讓每筆收支有據可查；能夠提高經費的使用效率，讓經費使用落到實處；能夠讓財務報告和會計資料信息真實完整，提高高校工會內部控制水平。建立完善的內部控制體系，是工會建立現代財務制度的必經之路，也是建設陽光財政的必然選擇。
二、高校工會財務內部控制體系中存在的主要問題
（一）內部控制體系不完善
《行政事業單位內部控制規范（試行）》運行已有三年多，根據內部控制規范規定，各級行政單位應當按照風險評估與控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督的要求，建立完善的內部控制體系。但是，由于內控體系建立錯綜復雜，牽涉到學校的各個部門的業務流程，高校并沒有建立起適合學校發展的內部控制制度。近幾年，財政部出臺了新的財務制度，會計制度，對高校的科研資金的管理、基本建設財務管理、公務接待費用管理等業務出臺了新規定，但是很多高校仍然按照原來的規章制度管理，還未能根據新制度和新辦法制訂配套的措施，對日常工作造成很大困擾。工會作為學校的關聯單位，雖然法律上具有獨立的法人地位，但是工會沒有能力建立獨立的內控制度，內控的建設高度依賴于學校的規章制度，這也很大程度上造成了工會內部控制體系的缺失與不規范。
（二）財務崗位設置不合理
一是財務人員不足。部分高校工會沒有專職的財務人員，無論會計還是出納都由高校財務部門的人員，甚至是外聘兼職人員，給高校工會的財務安全帶來極大隱患。二是不相容職務相分離制度未能建立。會計和出納崗位不得由同一財務人員擔任是財務管理中最基本的不相容制度。但是當前很多高校仍然存在出納人員負責會計核算，會計檔案保管，嚴重違法了不相容職位分離的制度。三是印章管理不規范。根據財務制度相關規定，單位法人章和財務章應當分別保存于行政部門和財務部門，工會為了提高效率，節省時間，往往將單位法人章和名章交于同一部?T保管，甚至交于會計或者出納人員一人管理，給工會帶來巨大的財務風險。
（三）未建立科學的預算編制體系
工會預算管理是國家預算的重要組成部分。按照國家規定，編制科學、合理的工會預算并按照預算安排工會經費支出，是現代財務制度的要求，更是工會財務管理發展的必然要求。當前，大多數高校工會只注重決算的編制，未能將預算管理放在同等位置，導致預算形同虛設。工會在預算的編制過程中，有的采用傳統的增量預算方法，有的直接將前一年的數據做簡單改動，沒有完全按照預算的要求進行編制，而且完成預算編制以后，也未能認真執行預算。這種預算方式既缺乏科學性，也不符合實際情況。最終導致工會預算年年增長，各項支出越來越大。預算調整的隨意性，預算執行的不嚴格等問題日益凸顯。
（四）監督職能未能得到有效發揮
工會資金的高效率使用，離不開完善的監督制度。目前，高校的工會經費從預算到執行甚至決算過程都沒有得到良好有效的監督。一是經濟審查委員會沒有發揮好內部審查作用。經審委員會是代表高校教職工會員對經費的收支和日常財務管理進行監督的組織。當前，經審委員會形同虛設，對經費的收支和管理缺少一套完善的監督管理制度，導致工會內部的檢查制度有名無實，會計監督形同虛設，對違規違紀問題難以察覺，導致腐敗泛濫。二是上級工會對高校工會的監督機制不完善。上級工會對下級工會的經費收入、經費的使用和管理、當地政府的撥款和補助資金等應當進行詳細的審計，但是由于多方原因，對高校工會的財務審計沒有列入上級工會的工作計劃，每年僅僅對經費的收繳情況進行了解，而對收繳是否合法不作為審點。只進行常規性的檢查和專項檢查，不能做到全面細致的深入檢查，嚴重削弱了對工會的財務監督。
三、完善高校財務內部控制體系建設的建議
（一）提高認識，建立完善的內控機構
財務內部控制體系的建設，各單位負責人必須高度重視。對工會財務而言，高校領導必須親自參與內控建設，保證內部控制體系在學校層面的完整和規范。充分發揮項目建設、合同管理、資產管理、財務、審計等各部門的協調性，加強內部控制制度的全面建設。需要由工會委員會、經濟審查委員會、各相關部門共同制定內部控制規則，并按照各自職能做好分工。日常崗位的管理設置，必須嚴格按照有關法律法規，建立一套互相監督、有效制約的制衡機制。
（二）完善內部控制制度，設置合理崗位分工
高校工會財務內部控制體系的建立，必須建立一套規范的內部控制制度。工會要在嚴格遵守《行政事業單位內部控制規范（試行）》的情況下，結合工會財務實際，建立一套完整的內部控制制度，讓財務崗位設置更加合理。首先，明確工會財務人員不得由高校財務部門兼任，更不能允許由外部人員，增設專門的會計、出納崗位，實現財務機構的獨立完整性。二是讓不相容崗位制度落到實處。重點是堅決禁止出納人員兼任會計崗位，不得讓出納人員負責會計檔案保管和會計稽核。三是規范印章的管理。印章的保存嚴格按照規定，存放在不同的部門，不能由一個部門負責管理，更不能由同一個人進行管理，減少財務風險。各高校工會應當認真學習《內部控制規范》，梳理相關的經濟業務，真正建立一套完善的內部控制制度，讓財務崗位設置更加合理。
（三）加強預算編制和執行、控制的管理
高校工會收支預算管理的關鍵環節是編制預算。預算編制應當將收支項目的合理性和預算數據的準確性作為重中之重。所以，預算編制必須科學合理。高校工會編制預算要堅持零基預算的原則，堅持實事求是的原則，堅持綜合預算的原則。零基預算具有收支安排不受以前收支年度的影響的優點，在各企事業單位已經得到普遍運用，其科學性和合理性也得到廣泛的認可。堅持實事求是的原則，要求切實做到收支計劃積極穩妥，杜絕瞞報、虛報的現象。堅持綜合預算的原則，要求工會將各方面的收入統籌考慮，既要包括收費收入，還要包括政府撥款收入等。
預算編制完成后，高校工會要組織相關人員進行學習培訓，將預算編制內容對相關領導、財務人員以及經辦人員進行解釋說明，促進資金的合理利用，提高資金的利用效率。同時，要建立預算執行報告制度和預算績效考評制度，通過對經費的使用進行報告和考評，實施掌握經費的流向和經費的使用效率，將預算的考核結果和編制的預算目標進行對比，并根據差異分析原因，為未來編制預算提供支持。
（四）充分發揮監督作用
一是加強經濟審查委員會的內部監督作用，加強對工會經費收支的監督力度。首先，加大對經費預算編制和執行情況的審查，檢查預算編制的科學性和合理性，檢查執行情況與預算編制的契合度。其次，要提高工會財務收支的透明度。財務的收入和支出情況經過經濟審查委員會審查通過后，要出具工作報告，并在工會大會上向全體工會會員匯報，真正實現工??經費“取之于會員、用之于會員”的原則。
二是引入外部審計監督機制。首先，外部審計監督能夠化解工會經費撥繳問題。當前，許多高校并不能及時將經費撥繳給工會，甚至拖欠工會經費。外部審計的引入能解決經費撥繳的問題。其次，外部審計監督能夠提高工會經費管理水平。外部審計監督能夠發現經費收支管理中存在的問題，幫助工會提高經費管理水平，確保各專項資金落到實處，在管理上做到合規、合理。最后，外部審計監督能夠促進廉政建設。市場經濟的快速發展，導致一些意志不堅定的工會干部的價值觀發生扭曲，挪用、私吞工會經費的現象層出不窮。外部審計的引入能夠促進工會的反腐倡廉和黨風廉政建設，對防止工會經費被挪用、貪污具有積極重要的意義。
第7篇：財務制度體系建設情況范文
2013年是“十二五”開局之年，是我市深化醫藥衛生體制改革攻堅之年，規財工作將緊緊圍繞局黨委的中心工作，抓住創建衛生強市這條主線，突出全面深化醫藥衛生體制改革重點，積極推進四大工程建設，全力保障衛生事業更好更快發展。
一、統籌兼顧，確保衛生事業發展規劃科學編制。
1.充分論證，科學制定《市“十二五”衛生事業發展規劃》。多方征求意見，著力加強公共衛生服務體系，城鄉醫療衛生服務體系和衛生保障支撐體系建設。研究出臺并實施《市“十二五”衛生事業發展規劃》。
2.形成合力，制定完善各項子規劃。深入實施公共衛生強化工程，中醫藥服務能力提升工程、人才強衛工程、科技信息創強工程，堅持合理布局，重點突出，分步實施原則，編制符合實際發展的《市衛生信息化建設規劃》。配合相關科室制定《市醫療機構設置規劃》、《市醫學重點學科建設規劃》、《市公共衛生事業發展規劃》、《市衛生人才隊伍建設規劃》等專項子規劃。
二、加強財務管理，確保衛生系統財務工作平穩發展。
1．加強預算管理、進一步提高財政資金績效。一是進一步完善醫療機構預算編制。建立預算編制科學化、精細化管理機制，進一步做實、做準預算，為預算執行打下良好的基礎。新增項目的立項，要以醫改三年五項重點任務為依據，并實行可行性論證。二是進一步加強預算執行分析。組織開展預算執行情況檢查，分析影響預算執行進度的原因，以進一步提高財政資金績效。三是繼續做好醫改投入測算和項目資金績效評價工作，加強財務分析，為領導決策提供準確信息。四是加強醫療設備采購計劃預算管理，規范醫療設備購買審批程序，嚴格按政府采購規定依法實施采購，加強醫療設備檔案管理，規范醫療設備轉讓和報廢程序。
2．強化財務監督，做好內審工作管理。一是加強醫療機構財務監督管理制度、內部控制制度、財統月報制度，重點加強對基層醫療機構日常財務管理和監督；二是做好2013年度基本藥物制度補助和績效工資相關數據核算等工作，指導并規范各基層醫療機構將掛號費、診查費、注射費（含靜脈輸液費，不含藥品費）和藥事服務成本等四費合一為“一般診療費”項目，推進建立基層機構績效工資穩步增長機制；三是組織開展醫療機構院長離任審計工作，完成對相關鎮街中心衛生院的任期審計，并督促做好審計后續管理工作，核實院長業績工資，衛生院院長獎勵性績效發放情況，嚴格實行多退少補。四是貫徹執行《基層醫療衛生機構財務制度》、《醫院財務制度》等，加強新制度的學習和培訓，規范財務行為，提高醫務人員素質。五是加強醫療服務項目與價格監管，規范醫院收支管理，深入開展醫療服務項目成本核算，開展醫療服務價格檢查工作，規范收費行為，切實維護患者合法權益。六是探索財務外部審計監督的有效辦法，不斷完善財務制度，規范經濟行為，努力提高醫療衛生單位財務管理水平，推進我市財務管理水平的提高。
3．做好公立醫院改革試點相關工作。一是改革公立醫院補償機制，積極研究醫藥分開，取消藥品加成，落實財政補助政策；二是實行內部成本核算與績效考核，對醫院門診、住院均次醫療費用執行情況進行實時追蹤和過程監控，認真分析原因，降低運行成本；三是深化公立醫院人事制度和收入分配制度改革，逐步提高醫務人員待遇水平，充分調動醫務人員積極性。
4．加強其它各項財務監管工作。一是做好對公立醫療機構國有資產保值、增值的監督管理，嚴格把好2012年度資產的報廢初審關口，維護國有資產的安全和完整，提高資產使用效率；二是開展藥品和醫療服務價格的監督管理工作，加強價格管理的業務知識培訓，建立長效監管機制；三是加強公共衛生經費使用監管，公共衛生聯絡員、村衛生室經費發放情況檢查；四是做好節能降耗工作，制定《衛生系統節能降耗100條》，積極推進節約型單位建設；五是抓好各種報表質量。做到內容完整、數字準確、上報及時。確保紙質報表、網絡報表口徑一致。為財務分析財政補償測算均次費用控制，醫療服務價格調整提供真實準確的資料。
三、加快推進基建工程，確保建設工程平穩推進。
1．加快浙大醫學院附屬醫院、中心醫院二期和中醫醫院遷建三個省重點工程建設。浙大醫學院附屬醫院、復元私立醫院完成主體工程。中心醫院二期和中醫醫院遷建工程開工建設。
2．爭取婦幼保健院擴建工程和中心血站、衛生進修學校、120急救中心等遷建工程立項。
3．大陳、上溪中心衛生院建成并投入使用。積極協調發改、財政及各鎮街，建設并啟用100家以上農村（社區）衛生服務站，新建衛生服務站緊密型鄉村一體化管理率達100%，夯實市、鎮（街）、村（社區）三級醫療衛生服務網絡。
4.修訂完善基建管理辦法，提高項目決策水平，規范項目建設程序，提高投資效益，開展基建財務人員業務培訓，做好基建會計核算和會計報表。
5.加強基建檔案管理，制定檔案管理相關制度及管理措施，完善在建工程資料整理，做到專人負責，內容規范，確保真實過程再現，隨時迎接各部門檢查，特別是有中央財政資金補助的項目更應高度重視。
四、加速推進數字衛生建設，確保衛生信息平穩實施。
1．建設雙向轉診信息系統。實現在區域內制定轉診病種、轉診程序、轉診條件、社區導醫、專家進社區等制度功能，建立起完善的雙向轉診信息化系統及跟蹤服務信息化系統。
2．建設基本公共衛生項目和基本醫療考核管理軟件。通過一套科學、嚴密、全面且便于操作的績效考核和管理系統，滿足目前公共衛生和社區衛生服務機構績效多層考核和管理的需要，并以服務數量、服務質量、社區居民滿意度、居民健康狀況改善等作為主要的考核指標，以加強綜合管理建設為主要目的。
第8篇：財務制度體系建設情況范文
關鍵詞:中小企業 融資困境 問題 對策
■一、前言
一直以來中小企業以其自己獨特的優勢填補了大企業留下的空白,現已成為市場經濟發展中不可或缺的重要力量。隨著改革開放步伐的不斷邁進,近幾年,中小企業的數量不斷上升,據不完全統計,我國中小企業數量已超過4200萬戶,占全國企業總數的99%以上;中小企業總產值占全部工業產值76.71%,工業品銷售收入的57%;上繳稅收占工業稅收總額的58.72%;外貿出口的60%;提供了75%的就業崗位。因此,中小企業在國民經濟中起著半壁江山的作用。從產品開發和技術創新來看,我國65%的專利、75%的技術創新、80%的新產品開發,都是由中小企業完成的。可以說,中小企業是技術創新的生力軍。因此,中小企業的良好發展是保持一個國家或地區的市場經濟活力的關鍵因素。
我們都知道資金是企業運作的血液,是企業生存和發展的關鍵。但是,我國中小企業由于自身和客觀環境的因素,一直普遍存在融資難的問題,這個問題限制著中小企業更快更好的發展,造成了我國中小企業目前融資舉步維艱的尷尬局面,也是面對金融危機后出現許多中小企業資金鏈斷裂、倒閉后,讓我們不得不重視的一個老問題。中小企業在國家經濟發展中所起的作用日益突出,如果這個問題得不到解決,那么我國中小企業的前途令人堪憂。
■二、中小企業融資過程中存在的主要問題
1、我國中小企業融資渠道單一
目前我國中小企業由于自身和客觀的諸多原因造成融資渠道狹窄、單一,其發展主要是依靠自身內部的資金積累,也就是說中小企業內源融資比例過高,外源融資比例相對不足。外源融資中缺乏直接融資渠道,間接融資主要還是依賴于金融機構的貸款。據中國人民銀行2003年8月的調查顯示,我國中小企業融資供應的98.7%來自銀行貸款,即直接融資僅占1.3%。因而我國銀行貸款一直是中小企業最重要的外部融資渠道,但銀行主要提供的是流動資金以及固定資產更新資金,而很少提供長期信貸。另外,中小企業通過銀行貸款的融資渠道也存在著一些困難。因為中小企業的貸款數額通常都不是很大,貸款后的監控成本又比較高,再加上中小企業缺少抵押資產以及信用等級低等因素,要想獲得銀行的貸款就比較困難。據一項調查報告顯示,曾經獲得銀行貸款的中小企業占全部中小企業的比例不超過十分之一。因此,我國中小企業應該要盡快拓寬自己的融資渠道,避免因資金鏈斷裂而使企業陷入倒閉的危險。
2、中小企業管理能力不足,信用缺失嚴重
雖然近幾年中小企業的蓬勃發展,成了國民經濟中不可或缺的部分,但在它日益增強的同時,我們還是應該理智的看到中小企業現存的企業經營管理方面的問題,如管理制度及財務制度不健全、不規范等。中小企業的經營管理不規范,形成了中小企業 “亂、差”的形象,并且由于缺乏長遠的企業規劃與定位、產品的技術與產品缺乏市場競爭力;又如因財務制度不健全,造成財務報表所能反映企業經營情況的真實性大打折扣,這些情況讓銀行等金融機構無法審核其真正的財務情況,為避免成為不良貸款,銀行寧可選擇不放貸款,最終讓中小企業在融資過程中因社會信任度較差而使融資受阻。
3、中小企業獲信貸支持低
一方面,因貸款交易和監控成本高等原因,銀行不愿對中小企業放貸。同時,中小企業因資信等級低,缺乏抵押資產,融資成本高等原因,難以得到銀行資金支持。據統計,我國300萬戶私營企業獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。另一方面,嚴格的授權授信管理制度,客觀上削弱了基層商業銀行對中小企業的信貸支持能力。同時,因為審批手續環節過多使得中小企業取得貸款的時效性也難以保證。而且,企業要辦理一筆財產抵押,需辦理財產評估、登記、保險、公證等手續,涉及許多職能部門,并要提供多種相關資料,對于習慣進行靈活經營的中小企業而言,無疑會帶來很大的制約。另外抵押登記和評估費用高、隨意性大,也造成銀行對企業的貸款抵押率較低,企業通過抵押實際得到的貸款數額也相對較小。
■三、解決中小企業融資難問題的對策
1、積極拓寬融資渠道走出融資困境
要促進中小企業發展,必須解決中小企業融資難的問題。在現階段,應采取積極措施,努力拓展融資渠道,開辟融資新方式,加快建立中小企業融資體系。(1)降低中小企業上市的標準。積極拓展科技含量高,有潛力的中小企業的股權融資渠道,大力發展風險投資和三板市場及大力發展中小企業創業投資公司和風險投資基金,壯大風險投資規模,完善風險投資的進入和退出機制;(2)推進信用體系建設。由于在現階段,中小企業融資的主要途徑是來自銀行的貸款,因此,中小企業信用體系未建立是造成融資難的原因之一。另外,中小企業自身也應提高其信用度,構建融資信譽。中小企業為取得融資信譽,必須比一些大企業多付出成本,即可稱為信譽成本,為取得銀行的金融支持而做好自身的努力。(3)企業購買金融產品,拓寬融資渠道。為解決中小企業融資難的問題,銀行也開發了許多新的金融產品來拓寬中小企業的融資渠道。如票據融資、授信貸款、個人創業貸款、個人商鋪貸款、再就業專項貸款等等,企業可以有效的利用這些金融產品,達到融資的目的。(4)降低中小企業發行債券的難度,積極培育和發展債券市場,鼓勵一些信譽度高,經營業績和財務狀況好、現金流穩定、償債能力強的企業通過發行債券等來籌集資金。
2、加強企業管理,提高企業競爭力
中小企業要想拓寬融資渠道,獲得銀行貸款等資金,應當盡快建立科學的投資決策體系,并且投資決策應該圍繞企業發展戰略。對于中小企業來說,第一,加強企業管理,建立現代企業制度,加速自身發展。我國的中小企業可以根據行業特點和自身實際,規范企業的管理制度,建立健全企業的規章制度。這樣才能改善日常經營管理,提高自己的市場競爭力,最終獲得銀行的認可和青睞。第二,中小企業要注重企業財務管理制度的建設,提高財務管理工作的規范性和透明度。中小企業只有建立完善的財務管理制度,保證企業財務信息的公開透明,才能提高自己的信用評級,以便順利從銀行獲得貸款。第三,中小企業要加強技術創新工作的力度,增強企業產品的市場競爭力,為爭取融資提供更好的基礎。最后,要強化信用觀念,建立良好的銀企關系。調查中發現,一些中小企業在企業改制、重組過程中,逃廢債務現象嚴重,嚴重影響了企業信譽和形象,破壞了銀企關系,最終導致中小企業貸款難。
3、加強中小企業的信用擔保體系建設
中小企業市場競爭風險大,缺乏有效的資產抵押和信用擔保,是造成中小企業融資難的深層次原因,因此,應加快中小企業信用擔保體系建設。首先,政府要引導和監督企業加強誠信體系建設,建立規范透明的管理制度,建立真實可信的財務報表,積累企業的信用制度,企業要努力提高自己的核心競爭能力,進一步健全中小企業信用擔保體系建立和健全中小企業信用擔保體系可以提升中小企業的信用度,堅持自主創新,培育自己的品牌,不斷優化企業的產品結構,提高企業多渠道融資的能力。其次,可以由中小企業聯合組建互助型的擔保共同體,對銀行貸款提供擔保,和由政府社會中介機構企業和銀行四方共同參與設立非盈利性擔保基金,專門用于為中小企業向銀行借款提供擔保。
■四、結語
總而言之,我國中小企業發展與融資問題是一個艱巨的系統工程。首先,它需要政府不斷健全法律、法規、加強對中小企業的扶持力度;其次,也要求我們銀行等金融機構積極進行金融創新,逐步消除對中小企業的金融抑制;最后,我們中小企業自身要切實提高實力、增強信用觀念、努力拓展融資渠道和方式。只有政府、銀行等金融機構和企業齊心協力,才能解決中小企業“融資難”的問題,促進我國中小企業的進一步發展,提高我國經濟水平,最終增強我國經濟實力。
參考文獻:
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第9篇：財務制度體系建設情況范文
【關鍵詞】部門預算；績效管理；國庫集中支付；政府采購
為適應社會主義市場經濟體制下公共財政體系建設的要求，2000年，中央本級率先在農業部、科技部、教育部、勞動和社會保障部等四部門試編了部門預算。高等學校的財務預算作為教育部門預算的主要內容納入政府的部門預算管理，并根據部門預算的原則、方法和程序編制高等學校預算，按照國家有關財政法規制度和教育主管部門的相關規定執行財務預算。但目前，這項制度在高等學校的實踐中仍然存在許多問題需要進一步完善。筆者現結合廣東省高等院校情況，對深化部門預算改革問題進行剖析和探討。
一、目前我省高校部門預算編制和執行中存在的突出問題
（一）預算“兩張皮”現象普遍
高等學校預算應當與編制和報送的部門預算保持一致，禁止“部門預算”與“學校預算”兩張皮的現象，這是部門預算對高等學校預算最基本的要求。但目前，高等學校普遍存在部門預算和單位內部預算“兩張皮”的現象。一是按照部門預算的要求編制學校的“部門預算”，上交教育主管部門和財政部門；二是根據學校辦學的實際情況，按照現行財務制度的規定編制的校內執行的綜合財務收支預算，這就形成“兩本預算、兩張皮”的弊端。部門預算是按照《政府收支分類科目》的規定，按“類”、“款”、“項”分基本支出和項目支出編制的；而單位綜合財務收支預算是按照現行財務制度規定的支出的用途編制的，并作為高等學校校內預算執行的主要依據。由于兩本預算編制的依據和編制的方法不同，使得兩本預算的差異很大，相互脫節的現象比較嚴重。
（二）預算編制方法不夠科學
當前高校預算的編制方法仍然多采用增量預算法，即以上一年的實際支出為基礎，考慮下年度財務收支的各種因素的變化來確定新年度的預算。這種方法雖然簡單易行，但易于形成剛性支出，不利于支出數額與支出結構的調整和優化。況且基數是多年形成的，其中包含有不科學和不合理的因素，因此用這種方法編制的預算基本結果是一年比一年提高，節約使用經費的意識淡薄。廣東省高校部門預算“一上”編制的文件一般在暑假期間八月下達，要求10天左右報送，部門預算的編制也主要由財務部門個別人員參與，因為他們不參與學校戰略規劃，無法了解下一年度的工作計劃，對學校紛繁復雜的業務活動也了解有限，使得編制預算只能是在往年的開支基礎上進行簡單的加減，只要能保證填寫完整，保證勾稽關系正確，通過審核按時報送上去就行了，缺乏科學認證，編制預算成為“數字游戲”，使得教育主管部門難以了解和掌握高校部門預算的實際情況。
（三）預算編制范圍不完整
部門預算中應該把實際用于該部門的全部政府性財力都反映出來，實現部門預算內容的完整。《高等學校財務制度》提出了高校預算新概念，并規定了“大口徑”范圍，將學校的全部收支都納入預算管理，以準確反映高校財務收支總體規模。但是，由于高校資金來源日益多元化，下屬各院（系）、部門多渠道創收的收入和相應的支出往往沒有全部納入到預算中，脫離了預算的監督管理，而上級財政部門或主管部門對高校的專項經費撥款，由于年初具有不確定性，因此無法在年初部門預算中反映，只能在年中追加，特別是項目確立滯后，預算指標一般在下半年甚至年末下達，致使部門預算內容殘缺，預算不完整，使預算收支的口徑與會計核算的口徑不一致，對預算執行的考核缺乏可比性。
（四）信息系統有待進一步完善
實行部門預算、政府采購和國庫單一賬戶后，不但部門預算軟件沒有和原來各高校使用的會計賬務管理軟件聯網，部門預算、政府采購、國庫支付三個軟件也是互相獨立的。廣東省高校部門預算采用單機版的部門預算系統，實現預算數據錄入和倒盤上報預算數據，基本屬于數據錄入軟件，并沒有實現預算監督執行等管理功能；政府采購軟件實現政府采購計劃申報；國庫支付系統實現財政撥款資金的用款計劃申報和支付申請，高校財務部門使用的各軟件系統之間沒有銜接配套，不能達到數據共享。
（五）預算制度缺乏績效信息
目前，我國部門預算支出績效評價僅僅處于試點階段，尚未全面推開，并且缺乏系統性研究。從高等學校來說，存在重分配、輕監督的問題，當前的財政資金績效審計也主要監督各預算單位編制和執行預算的規范性，對資金使用的效益性和社會效果的關注不夠。各高校部門預算編制方法仍是投入預算，重心放在爭取預算撥款，而對預算執行中資金的產出和效果并不關心，資金分配后，缺少跟蹤問效，預算多少和績效之間沒有聯系，加之現行的《高等學校會計制度》沒有成本核算的概念，不能適應部門預算進一步深化改革建立預算績效考評的需要。
二、解決上述問題的對策和思路
（一）加強領導，統一思想，提高認識，轉變觀念，高度重視部門預算編制工作
部門預算編制的好壞，直接關系到一個部門下一年度經費需求的保障程度、各項工作的正常開展和各項任務的順利完成。因此，高校一定要認真把部門預算編制工作當作一件大事來抓，加強對部門預算編制工作的領導。單位領導應親自主持預算的制定，并監督執行。同時，在組織機構上要給予充分保障，加大編制預算的組織管理力度。要抽調一批政治素質好、業務能力強的同志，集中匯審編制預算，保證預算編制和報送時間。要明確各單位的責任，做到分工合理，責任明確，相互配合，環環相扣，保證預算編制工作的順利進行。要適應國家預算管理制度改革的要求，加快職能轉變的步伐，強化預算管理力量，將工作重點轉變到加強預算管理和監督預算執行上來。
（二）完善制度，提高部門預算綜合性
現行的《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》是1997，1998年頒布實施的，這兩項制度頒布實施時正值我國市場經濟體制改革的初期，與市場經濟體制相適應的公共財政體系建設問題尚處于理論探討階段，相應的財政預算管理體制改革是2000年前后的事。所以，相對于部門預算、政府采購、國庫單一賬戶等公共財政制度來說，現行的高等學校財務制度和會計制度已不能適應公共財政建設及相應制度改革的需要，必須及時地加以研究并作出修訂。但另一方面高校應當重視和加強預算管理，根據各項事業活動需要和財力可能，按照《預算法》和《高等學校財務制度》的規定編制預算，把高校的所有財務收支都納入預算管理。同時，也應當按照公共財政建設和部門預算制度改革的規定，編制高校的財務預算。也就是說，高等學校應當把學校的財務預算與部門預算有機地統一起來，嚴禁把高校校內預算與部門預算割裂開來，或把部門預算當作應付財政部門和主管部門的需要。只有把部門預算作為學校預算年度執行的校內預算來認真對待、認真編制，才能保證部門預算制度得到貫徹實施，也才能真正樹立起預算的權威性和嚴肅性。
（三）健全預算信息管理系統
為提高部門預算編制的準確性和工作效率，加強部門預算編制基礎數據的搜集、整理工作，應采用先進的網絡技術和數據庫管理模式，使部門預算的編制能建立在一個扎實的基礎之上，加強財務管理的信息系統建設，為部門預算改革提供必要的技術信息保證，提高預算管理信息化水平。各高校應將現有的各個應用系統整合，建立綜合信息平臺，將單機版部門預算系統改進，變成網絡版，統籌管理預算基礎信息、專項支出項目庫、預算編制審查、預算指標管理、預算執行監測分析等工作，并將各項預算數據及預算執行情況都集中體現在網絡上，財務部門預算控制人員可隨時調用，查詢預算執行情況及單位財務狀況，以便全面控制各責任單位的業務活動情況，及時發現問題所在，糾正預算執行偏差。同時，在執行數據的匯總與分析的基礎上為滾動預算做數據準備。（四）健全績效機制
績效管理作為一種有效的管理手段，它提供的絕對不僅僅是一個獎罰措施，更重要的意義在于它能為高校提供一個促進財務預算工作改進和業績提高的信號。這里，實現績效目標耗費的資源是成本費用的概念，而不是傳統預算管理中的支出概念。預算績效考核是對經費支出與產生的效果和影響進行評價的行為，是以支出“結果”和“追蹤問效”為導向，是以定性分析和定量評判為手段的預算支出管理模式，這對強化支出管理意識，優化預算支出結構，提高預算支出的社會效益和經濟效益具有重要作用。績效指標自20世紀80年代開始就在國外高校中得到了比較普遍的應用。績效指標的測量能夠提供關于高校運行狀況的準確信息，同時也衡量高校完成戰略目標的情況，使高校在進行預算編制時有據可依，確定了十分詳細和縝密的關鍵績效指標。我國高校績效指標體系可以使用平衡計分卡評價體系和關鍵績效指標體系相結合的方法，并借鑒《英國高校管理統計和績效指標體系》的做法，將我國高校的戰略目標劃分為教學績效、科研績效、自籌能力、資產績效、校產績效、聲譽績效等六大層次，然后在這六大層次中選取更詳盡的關鍵績效指標，對預算執行結果加以衡量，從一些看似細微的關鍵點衡量預算執行效果以及資金使用效率。
（五）完善監督體系
監督部門預算是一項復雜的行為，需要若干部門或組織分別從不同的角度進行，并形成一個有機體系。首先要落實人大的監督權，每年預算在上一年12月底前完成，人大代表要在次年3月人大會議期間審議，這說明每年在人大審議通過前其實已經在執行，而且審議時間只有短短幾天，并且多數代表并非這方面相關專家，所以每年都會提出報表看不懂的意見。為此，我們應通過一系列制度建設改進審批的效果，具體包括：人大代表可通過培訓或聘請專家或中介機構提高預算監督力量及專業水平，同時提前和延長預算審查時間，保證人大代表有足夠的時間進行審議，以提高預算監督的效率和效果。其次提高審計機構監督地位，每年高校內部審計部門會對部門預算進行例行審計，但審計的意見和建議得不到全面的落實和執行，所以很難發揮審計監督預算的作用，建議提高審計機構的監督地位，拓寬審計監督的范圍、推進預算審計的深度、增加預算審計的頻率等。再次是擴大及提升財政部門監督視角。目前高校已全面實現了國庫集中支付、收支兩條線及政府采購等各項改革，其中國庫集中支付和政府采購都是采用與財政聯網的系統實現，財政部門可以實時對部門預算的執行進行監管，財政部門應該充分利用這一優勢，不但對具體支付細節進行審核監控，更重要的是加強對財政部門預算的宏觀調控和對資源配置管理的優化。最后，加強群眾監督。對于高校來說就是要將部門預算通過教代會、互聯網等多渠道以易理解的方式向廣大教職工和學生公開，內容包括預算的編制和執行。這樣不僅有利于部門預算編制質量的提高，也有利于部門預算的執行。
總之，部門預算編制是一項涉及面廣、技術性強的工作，不僅需要各級領導的重視與支持，還需要不斷總結部門預算編制與執行中的經驗教訓，完善預算編制方法，提高預算資金管理水平，保證高等學校持續平穩發展。
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