財務部存在問題精選(九篇)

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第1篇：財務部存在問題范文

關鍵詞：企業財務；內部控制；研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.23 文章編號：1672-3309（2013）07-53-02

目前，我國企業存在內部財務控制混亂、財務監督缺失以及資產流失的現象，我們必須采取適當的措施來解決這些問題。特別是在中國加入WTO之后，中國企業正面臨著越來越激烈的經濟競爭，企業融資環境日趨復雜，企業財務管理所涉及的目標、范圍、內容、方法都發生了較為深刻的變化。內部財務控制是現代企業管理的重要組成部分，是建立現代企業制度、加強內部管理、提高經濟效益的客觀要求；同時也是解決會計信息失真、提高財務信息質量的客觀要求。在基層財務狀況行為準則的指導下，有關財務規定的內部財務控制體系已經初步確立完成，企業應當建立一套科學完整的內部財務控制體系，以此來規范和優化內部財務控制系統，從而提高財務管理水平和效率。在已發現的絕大多數虛假會計信息欺詐事件中，最重要的原因是內部控制薄弱。因此，內部控制問題逐漸擺在人們面前，成為炙手可熱的話題。

一、我國企業內部控制的當前現狀

在企業中，內部控制與業務流程是緊密結合起來的，成功的關鍵取決于是否能有效的建立、完善和確立內部控制。然而，當前我國企業的內部控制所反應的情況并不盡人意。盡管政府制定了一系列的法律、法規、規范，然而仍然有各種各樣的問題逐漸產生，例如：會計信息的嚴重失真；違法違紀案件的發生；管理控制系統的缺乏；預算成本失控；流動資產的漏洞；監測系統和相應的支持系統嚴重脫節；甚至一些重大投資失控等。

總而言之，企業往往沒有意識到內部控制的重要性，只關注企業外部環境的梳理，貨幣、實物的控制操作，而忽視了內部的崗位、環節，整體的協調，執行者的個人素質，企業文化建設等各種因素。

二、企業內部財務控制存在的問題

1、法人治理結構不完善，財務內部控制得不到很好的利用。在長期計劃經濟體制的嚴重影響下，企業管理者的管理理念和經營模式還停留在行政領導的職能上，不能從根本上改變經營管理理念，對于企業實現自主經營、自負盈虧的法人實體，還停留在過去的管理體制上。企業轉型及公司體制的改革并沒有從根本上解決相關問題。企業股份制改革的時期，股份制企業總經理仍繼續兼職董事長或董事會主席，所賦予的權利不能受到及時有效的監督。股份公司應有的機構設置職能并沒有發揮它應有的作用，只具有其現代企業的外殼，沒有從根本上形成企業內部財務控制治理結構，缺乏有效的控制措施，導致大量的內部損耗，無形之中提高了公司的運營成本，導致公司費用成本的增加。

2、財務內部監督和其他相應業務部門的相對脫離。目前中國國有企業管理制度，由于企業經營者獨自管理，造成了管理制度上的條塊分割。財務部門主要是在完成業務流程之后算賬，很難發揮預算控制及事中監督的作用。經常是所生產的商品已經發貨，財務部門并不知曉其是否發貨。即使是供應部門欺騙公司，購買質次價高的材料，仍應按相應的價格進行支付，導致不受控制的開支，資產流失現象嚴重。有些公司讓管理者掌握一定比例的運營成本支出，但并沒有要求提供具體的開支內容，導致一些部門負責人擺闊、奢侈、揮霍浪費，再加上經濟往來中的審查不嚴格，造成國有資產的嚴重流失，增加了單位的損耗。

3、缺乏有效的內部控制牽制，內部審計系統薄弱。在我國有一定數量的企業沒有建立內部審計制度，即便一些公司建立了內部財務審計部門，但也沒有充分發揮其應有的職能，內部審計工作得不到足夠的重視和財務部門的支持，這就意味著企業內部監管不力。一些企業高級經理人私自對外投資，所得收益私自入賬，中飽私囊，未經上級部門批準，在公司所管轄職能部門開立銀行賬戶，私自設立“小金庫”，導致企業資金管理嚴重失控，甚至有的企業總經理或財務負責人出現攜巨款外逃等嚴重事件。此外，審計工作隨意性較大，許多公司的內部審計工作缺乏統一的行業標準和實踐規范，在掃行財經政策時缺乏與國家審計署的相應聯系，而且許多企業還沒有年度審計計劃，對審計工作有些懈怠。

三、完善企業內部財務控制的相應對策

1、公司治理結構的完善。所謂公司治理結構既是指所有者以及經營者在制度上對權利、責任和利益的安排，公司內部治理結構的日趨完善，可以為公司發展創造出一個更利于財務控制的內部環境。在公司的管理制度中，董事會起著舉足輕重的作用，公司內部的治理組織構架應包括股東大會、董事會、監事會及經理層等相關權力機構，以及對權利、責任、利益的界定，同時在此基礎之上形成公司治理結構中的決策權、執行權和監督權。但是所不同的是，這些權力機構的設置，不僅僅是要解決企業之間內部的相關問題，而同時還要實現子公司集團的良好運轉，母公司使集團的整體優勢得到充分的控制及良好的運營效果，發揮其對子公司的控制和協調功能。與此同時，還應該對經營者提供激勵的評審制度，投資者或出資人的經濟利益與企業經營的利益精密聯系在一起，這也是解決公司治理的一種有效手段，讓公司治理結構更加完善。

2、完善企業內部財務控制的相關措施。不相容職務相分離原則對于企業財務組織機構設置尤為關鍵，財務與會計崗位也應該合理建立與設置，明確職責與權限，兩者相互制約。企業的經營活動可以由企業內部與外部利益相關者以及企業的研發、生產、工藝制造、銷售等部門相互協作和策劃，這樣可以使各方人員同時掌握及時了解所在行業的資金流向和產品物資的運行情況，共享企業的信息資源。各職能部門經濟活動之間的物資流和信息流可以通過網絡相互統一起來，企業內部控制制度可以滲透到企業生產的每一個過程以及經營的各個環節，再將各個層次的財務環節和財務制度有效地結合起來，把企業財務管理活動滲透到內部控制的過程中，促進企業資金的有效合理利用，逐步建立并不斷完善企業內部財務牽制制度，凡是涉及財務及會計工作的審批范圍、權限、程序、職責等內容都要明確規定，財務人員也必須在授權范圍內辦理其相關業務。與此同時，為了減少和消除人為操縱因素，還要將不相容原則貫徹到計算機系統內，利用信息技術手段在財務系統中嵌入內部財務控制程序，通過計算機程序固化內部財務控制制度與原則。

3、加強企業內部財務審計。就內部控制制度而言，內部審計人員在企業各個領域中具有至關重要而又非同尋常的地位，內部審計不僅僅是企業內部控制的重要部分，而且還是監督內部控制環境和其他環節的重要力量。針對現代企業管理制度而言，內部審計人員被賦予了全新的職責和嶄新使命。基于此因素，審計部門的作用不僅局限于監督企業內部財務控制是否有效的執行，更應成為內部控制過程中的顧問。因此企業總公司應設立審計部門，直接向董事會負責，向董事會報告，在子公司也應設立審計部門，組織級別應與財務部門平級。為保證審計部門具有獨立性，每一級別單位的審計部門應對下一級別的單位進行審計，對本級公司負責，對領導負責。

四、結束語

企業內部控制的實行是經濟發展的需要，同時又是企業內部財務管理控制的核心與重點。建立與完善內部財務控制制度對企業今后能否健康、穩定和可持續的發展是至關重要的。企業內部財務控制混亂的情況下，必須采取相應的措施加強內部財務控制，不斷建立和完善內部財務控制制度，以此來提高會計信息質量的真實性與準確性，可以有效防止企業管理決策錯誤和腐敗的發生、避免公司資產的損耗。建立內部財務控制制度，是現代企業能否有效健康發展的重要條件，但是內部財務控制體系不是一成不變的，它會隨著中國加入世貿組織，深化企業改革的需要不斷充實和完善。

參考文獻：

[1] 鄭建國.企業內部控制存在問題及對策研究[J].中國外資，2009，（06） .

[2] 王紀平.中國內部控制規范漸行漸遠[J].新理財，2007，（06）.

第2篇：財務部存在問題范文

關鍵詞：醫院；內部審計；問題；對策

醫院內部審計工作是醫院管理工作的重要組成部分，它對于醫院的發展具有積極的意義。內部審計工作能夠及時地發現醫院運行過程中存在的問題，特別是能夠及時地發現醫院的資產流失等現象，有利于提高醫院的經濟效益，規范醫院的經濟行為。但是在實踐中發現，醫院的內部審計工作并沒有有效地發揮其作用，往往是醫院出現問題時才考慮進行內部審計，這樣就造成了一些難以挽回的損失。在發現問題時，審計意見主要表現在規范財務管理方面，沒有從醫院的整體角度來進行考慮，導致審計效率低下。

一、醫院內部審計工作中存在的問題分析

1. 缺少內部審計意識

目前部分醫院對于內部審計工作不夠重視，沒有認識到內部審計工作的重要性，導致內部審計工作難以有效的展開。特別是一些醫院的內部審計工作難以得到管理人員的支持，導致內部審計工作缺少獨立性和權威性，不能有效地發揮審計工作的價值。例如一些醫院將內部審計部門設置在財務部門中，這樣就不能確保內部審計部門工作的獨立性，容易導致責任不清而相互踢皮球的現象。還有一些醫院將財務內部審計部門設置在紀檢部門，由于紀檢部門本身具有監督的作用，但是內部審計工作比較重視監督，紀檢工作重視對人的監督，這樣容易導致職責混亂，使審計工作不能切實地開展。目前大部分醫院設立內部審計部門的目的是為了滿足醫院等級評審的需要，只重視內部審計的形式，沒有切實地發揮內部審計的作用。一些內部審計部門是為了應付上級檢查工作，沒有認識到內部審計工作對于醫院財務管理的促進作用，沒有認識對內部審計工作對于提高醫院經濟效益的積極意義。醫院管理人員對于內部審計工作不夠重視，導致內部審計工作難以有效地進行。

2. 缺少有效的內部審計人才

目前在醫院的財務內部審計工作中，人才的缺乏嚴重地影響了內部審計工作的效率，導致審計工作難以有效地開展。在很多醫院的內部審計部門中缺少專門的審計人才，兼職人員比較多，但是對于兼職人員的資格審查不嚴等影響了內部審計工作質量。由于醫院的主要業務是醫療服務，所以醫院對于內部審計人才的投入不夠，將有效的資源應用到了醫生的培養方面，對于審計人才不夠重視，導致內部審計工作缺少專業性。還有的醫院認為財務內部審計工作與財務管理工作沒有太多的差別，在同一個部門中安排了一套人馬，這些人既需要負責日常的財務工作，同時又需要負責內部審計工作，基本上是在實行自我監督，這就存在比較大的弊端，難以有效地發現財務工作中的問題。一些審計人員的素質不符合要求，最終影響了內部審計工作的質量，難以滿足內部審計工作的需要。

3. 缺少有效的內部審計制度

目前一些醫院在內部審計的管理方面，還缺少有效的制度，導致內部審計工作比較混亂。例如一些醫院沒有按照要求成立專門的內部審計部門，或者對于審計人員的把關不夠嚴格，在需要時從醫院的其他部門臨時抽調拼湊，這些工作人員不僅需要負責審計工作，同時還需要負責其他工作。一些醫院對于內部審計工作缺少制度化的安排，導致內部審計部門的職能發生了比較大的變化，例如內部審計部門不負責審計工作，而是需要負責其它工作，導致內部審計部門的職能受到了弱化，其價值難以得到彰顯。一些醫院的內部審計工作主要負責財務審計，發現和糾正內部的違規、違法現象。在進行審計工作時，沒有與時俱進，沒有積極地借助現代化技術和手段，導致審計工作的質量不高。還有一些醫院對于內部審計工作定位比較模糊，只審計工作的合規性，而且沒有對醫院各個部門的經濟效益進行有效地審計，特別是不重視醫院的風險審計，沒有正確地了解醫院面對的財務風險，對醫院的發展帶來了不利的影響。內部審計工作制度不健全，導致制度建設缺少法律法規的規范，使內部審計工作缺少一定的權威性，沒有有效地發揮審計工作的功能。

二、加強醫院內部審計的對策

1. 發揮政府的引導作用

政府可以制定相關的內部審計制度，通過制度的制定和完善，能夠對財務審計工作具有一定的約束作用，這是做好內部審計工作的基礎。政府部門作為醫院的直接管理單位，應當幫助醫院建立完善的內部審計制度，促進醫院的發展，不斷地提高醫院的服務水平。例如政府部門可以對醫院的內部審計制度提出明確的要求，適應醫療衛生事業發展的要求，并且加強其監督。政府可以發揮自己在公共管理中的作用，制定關于內部審計的相關制度，為醫院內部審計工作提供支持，進而提高醫院內部審計部門的獨立性。政府部門可以加強對內部審計工作的宣傳，使廣大的醫院職工了解到內部審計工作的重要性，使內部審計工作能夠得到職工的理解和支持。政府可以加強對醫院內部審計工作的監督，幫助醫院管理人員轉變觀念，為醫院的內部審計工作塑造良好的環境。政府衛生管理部門對于醫院內部審計工作具有一定的指導責任，這就需要相關部門加強對醫院內部審計工作的督查，幫助醫院開展內部審計工作，使內部審計工作能夠真正地落實。

2. 有效地整合內部資源

醫院在醫療改革之后，其職能發生了比較大的變化，對于其管理水平和醫療服務水平等都提出了比較高的要求。加強醫院財務內部審計是醫院實現規范經營的需要，也是醫院發展的需要。通過內部審計工作，能夠有效地發現醫院在運行和制度建設方面的不足，醫院內部審計工作能夠為醫院的發展提供有效地支持。在醫院內部應當整合其資源，確保內部審計工作的有效開展。例如應當加強內部審計工作的獨立性，減少審計工作中的束縛。醫院管理人員要正確地認識到內部審計工作的價值和意義，轉變對內部審計工作的態度，支持內部審計工作。通過內部審計工作，能夠有效地實現對醫院財務活動的監督，科學地評價經營中的風險因素等，最終為醫院管理者提供科學的意見。所以醫院管理人員應當認識到內部審計工作的意義，優化醫院的內部環境，實現獨立審計。審計工作的有效展開，對于其內部審計的環境具有比較高的要求。在醫院內部應當加強對內部審計工作的宣傳，使醫院職工能夠了解到審計工作的重要性，對內部審計工作具有正確的認識，從而在醫院內部形成良好的審計氛圍。對于醫院來說，其經濟活動比較頻繁，工作量比較大，在內部審計的過程中，涉及到的數據也比較多，這對于審計人員都提出了比較高的要求。這就需要醫院加強對審計人員的培養，提高內部審計的質量。通過有效地整合醫院內部的各種資源，最終提高醫院財務審計的質量，滿足醫院長期發展的需要。

3. 加強內部審計人員的培養

過硬的審計隊伍，是確保醫院內部審計質量的關鍵。從國內外醫院內部審計工作來看，內部審計人才的素質對于內部審計工作具有比較大的影響。對于內部審計人員來說，不僅需要掌握專業的理論知識，同時還需要掌握其它學科的知識；具有比較強的數據處理能力。醫院財務內部審計工作涉及到的面比較多，這就需要工作人員具有綜合性的技能。對于醫院來說，應當加強對內部審計人員的培訓工作，不斷地提高內部審計工作人員的業務素質和工作能力。醫院應當將內部審計人員的培訓放到重要的地位，在醫院內部建立有效的培訓制度，鼓勵內部審計人員不斷地提高個人技能，對于在培訓中表現良好的人員可以進行獎勵，建立有效的激勵政策，使審計人員主動地學習，實現自我提高。可以通過職稱教育、學歷深造等形式，不斷地提高內部審計人員的業務素質和能力。

三、結語

內部審計是醫院進行自我監督和管理的重要措施，它能夠幫助醫院管理層進行科學地決策，能夠為醫院的各個科室和部門服務，能夠提高醫院的管理水平，最終提高醫院的醫療服務水平。在新時期下，內部審計的重要性越來越突出，這就需要更好地發揮內部審計部門的服務作用，及時地發現醫院管理工作中的不足和漏洞，幫助醫院完善管理，及時地識別醫院運行中的財務風險等，從發展的角度來完善醫院的內部控制，不斷地促進醫院的發展。

參考文獻：

[1]沈硯亭.公立醫院內部審計研究[D].云南財經大學，2014.

[2]鮑國強.當前醫院內部審計存在的問題及對策研究[J].時代金融，2011（12）.

[3]寇豪莉.醫院財務內部審計存在的問題及其解決措施的探討[J].知識經濟，2014（02）.

第3篇：財務部存在問題范文

一、村干部財務管理決策存在的問題

1. 當前村干部的財務理論知識匱乏。有部分村干部對財務理論知識一竅不通，只是憑感覺拍板做事，認為年齡大了學了也沒用，或者對財務知識沒有興趣；有的村干部感覺財務理論晦澀難懂便淺嘗輒止。 通過調查部分村干部，發現絕大部分人沒有學習財務理論的意識，只是憑自己的直覺拍板做決定。

2. 做決策時沒有很好的聽取各方面意見和建議，表現在對財務管理的決策問題一人說了算，聽不進別人的意見，別人有好的意見時不采納，只考慮自己的“小算盤”。

3. 對于村集體的收入和支出沒有計劃，存在亂花錢現象。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要，有錢就花，沒錢再想辦法，“政績觀”在部分村干部心中仍然存在，搞政績工作，面子工程。導致入不敷出，欠了一屁股債。這些問題的存在嚴重損害干部形象，不利于自身建設。

二、村干部如何在決策上做好財務管理工作

1. 掌握有關的法律法規和專業知識，對國家的相關政策要及時了解。作為村支書要了解會計的相關法律法規，如《會計法》、《農村財務管理制度》等，做到心中有數，同時，要掌握一定的財務知識，起碼要知道基本的財務知識，沒有理論作指導，很難會做出正確的決策。國家出臺的關系農村財務方面的政策也要及時知道，這樣才會根據本村的實際，采取恰當的策略，只有熟悉了相關的理論、政策，在決斷時才不會說外行話，拍外行板。具有財務理論的村干部會做出符合財務規則的決策，相反他會因為財務知識的缺乏而無視潛在的危機，從而導致錯誤的決策。越來越多的人意識到，必要的財務知識應當成為村干部必備素質中的一條。

此外，目前正在執行的“村賬鄉管”制度，作為村干部如果了解一些財務知識，可以反過來監督鄉鎮對本村賬目的管理水平，不至于什么也不懂。

2. 積極聽取各方面的意見。第二批群眾路線教育實踐活動剛剛結束，我們村干部要充分認識到群眾路線的重要性，廣泛征求和聽取群眾的意見和建議，深入研究，了解和熟知自己村的現實情況，和群眾進行面對面的溝通，向他們解釋自己這樣做的原因是什么，多宣傳它的好處，為你的決策打好群眾基礎。群眾基礎打好了，你的計劃才會順利實施。否則會因為缺乏群眾基礎，得不到群眾的支持而使計劃落空。

案例：有一個村，由于土地被征用，得到了一筆補償款，對于怎么用這筆款項，大家提出了不同的意見，有的說投資村辦企業，擴大企業規模；有的說改建村民住房；有的說按人頭平均分給各家各戶，但村支書都沒有采納，最后把這筆錢存入了銀行，這期間很多人向他提出建議，都被他回絕了，十年過去了，這筆錢增加了利息，但該村人均收入只增加了50元。有三十戶困難群眾沒有穩定的收入來源。為了不讓更多的人打這筆錢的主意，村支書也沒有把賬目和保管情況公布于眾，這引起了村干部和群眾的誤解，部分群眾上訪。

解析：村支書沒有利用好補償款，造成了資金閑置，原因在于他缺乏財務管理知識，不了解農村的財務管理制度，不懂得如何用這筆錢。雖然他自己沒有貪污、挪用這筆錢，但對于干部群眾的合理建議他也沒有采納，而存入銀行后也沒有及時的公布賬目和保管情況，因此造成群眾上訪，干群關系緊張也是在所難免的。

3. 村干部要提前打好村里的“算盤”，就是要做好村級預決算，要量入為出，通盤考慮。只有做到應收盡收，該支出的要支出，不該支出的不要亂支出，開源節流，我們的財務管理工作才會順利開展，村干部在群眾中的形象才會樹立起來。

4. 針對你的決策，充分借鑒本地和外地的經驗教訓，要多和外村的干部溝通交流，多了解一些外地的成功做法，“它山之石可以攻玉”，無論是成功的經驗還是失敗的教訓，對我們來說都是寶貴的財富。

5. 綜合考慮你作的決策是否可行，在此要注意以下兩點：

（1）首先看決策是否符合法規政策；其次看決策是否符合效益最大化原則，是否眼前有效、長遠有益，突出決策的實效性。既要追求社會效益，又要講經濟效益；最后看決策是否符合群眾的意愿。

（2）做決策時要充分考慮地域性和時效性，是否符合本地的實際情況，切實可行。“橘生淮南則為橘，橘生淮北則為枳”，有些決策在那個地方可行，在這個地方不一定能行。今天可行，明天就不一定可行。

各個村要因地制宜，以優勢富村。以傳統農業為主的村要在加工和營銷方面下功夫，可以建立品牌企業，開拓市場，要大力發展農業產業化經營，招商引資，改善本村的投資環境。礦產資源豐富的村可以走工業興村的路子，位于城鄉交界處的村可以發展商業，建一些專業性的市場、工業園區、倉儲物流公司等，這樣可以帶動二三產業的發展，吸納一些閑散人員就業，既增加了他們的收入，又增加了村里集體資金的積累。

第4篇：財務部存在問題范文

財務管理是企業發展的重中之重，在市場經濟的大環境下，我們在抓生產、抓質量、抓效益的同時，只有不斷完善和加強企業自身的財務管理合理的運用資源配置，才給給企業創造出良好的生產效益。

在企業的發展歷程中，財務管理是決定企業成敗的關鍵所在，同時也是企業健康、科學、合理化發展的重要依托。財務管理可通過其對市場經濟的靈敏度、預見性、導向性來綜合梳理企業自身的發展方向和趨勢，因此，在當前的經濟形勢下，企業發展對企業未來的走向起到關鍵性的作用。從另一個層面來說，企業在市場經濟中生存能力取決于自身內部財務管理的好壞。

二、企業財務管理的問題所在

1.?I資渠道不足，資金保障力弱

（1）與很多上市公司和大型企業相比，大多數企業很難得到證券市場的融資來維持自身的資金周轉，在嚴格的規章制度下，很多中小型企業都沒有得到融資體系的支持和保障。使得企業的籌資方式受到局限性從而導致企業對預期資金來源和數量產生焦慮，那么只有依靠于銀行放貸和企業與企業之間的借貸，來進行資金聚攏從而維持企業的發展和項目的開發，那么這種傳統的借貸形式的不確定性和不穩定性大大降低了企業資金鏈的穩定性。

（2）目前我國很多企業的信用體系來源與網絡客戶，他們在整個中小企業及私營企業中的數量繁多，很多都沒有相應的制度體制來對自身的可信度進行證明，取而代之的是無法取得銀行和大型企業的認可，政府部門雖然也出臺了相關政策，但是由于受限制與傳統觀念的影響，很多企業仍得不到投資者的信賴。

（3）目前在我國的大型企業和上市公司，在市場上有著相對的名牌和企業知名度，會受到投資者的青睞，但是在中小型企業占大多數的我國，相對的企業知名度低，宣傳力度不足，這些客觀方面也是不受投資方關注，不敢投資，或不敢大量投資的原因之一，目前這也是企業發展的影響因素之一。

2.企業內部財務管理存在的問題

（1）內部調控缺失

當前，很多企業財務管理工作主要由企業財務部門所負責，一方面，財務部門的主要職責也是習慣性的收入和支出，這樣就造成財務內部調控的與企業整體財務調控分離開來，這樣就會影響到財務管理的效率。另一方面，企業的領導管理層很多時候將財務內部控制與企業資金內部調控和生產成本內部調控加總，沒有嚴格的遵從企業內部財務管理進行工作，從而導致企業財務自身會出現假賬、虛賬等現象，因此這也是影響企業財務管理不足的因素。

（2）財務管理方式滯后

在我們目前很多企業里面，財務管理還是順應傳統的財務部門應有的職能和理財方式，財務信息的統計主要靠會計來進行核算，沒有一套科學性、合理化的計算機應用流程，因此就會出現很多弊端來造成財務信息的錯失，財務資金的統計受到會計主觀因素的影響能，從而會帶來企業財務管理的風險。

（3）企業財務管理人員的水平局限性

隨著信息技術的快速發展，財務資金管理也日益發揮發展，對財務的管理有著更加科學化、系統化、合理化的應用程序，從而提高財務管理的效率和安全性。這些也對企業內部的財務管理人員提出了更高標準的要求，不僅需要過硬的職業素質，能力素質也需要不斷的提高，很多素質不過硬的財務人員，會因為自我的私欲抵不住金錢的誘惑挪用公款、攜款潛逃等等。這就需要我們企業加強對財務人員的管理，制定相關的管理制度，不僅要求有著過硬的技術能力而且要有過硬的職業道德素養，只有避免這些問題的出現才會使企業健康的環境中得到發展。

（4）制度體系不完善

企業制度的制定不僅有利于企業內部的管理同時也是企業的文化所在，在財務管理方面更要制定有效的管理體制，從而提高工作效率，就我國目前的一些企業來看，整體的財務管理控制體系還不完善，企業財務管理的中心應側重于財務部門，使一些項目開發進行財務預估、資金導向進行判斷，為企業的發展提供導向作用，但很多企業財務管理制度制定不完善，落實不到位，形同虛設，那么這就造成了企業資金利用率底下，會出現融資困難，資金鏈斷結等現象，會導致企業經濟的整體發展受到影響。

三、企業財務管理的創新思路與應對策略

1.提高對企業財務管理的重視

企業內部財務管理是提高企業經濟發展的有利渠道，要使企業得到更好的發展，就要合理避免財務內部的風險性，那就企業自身就應該加錢財務內部管理的重視度，提高職工對財務管理實施的認識度，扭轉傳統的觀念，不斷的加強財務管理人員的學習意識。

2.對傳統企業財務管理方式進行轉變

隨著現代信息技術的不斷發展，財務管理應該將信息技術融入到企業的發展之中，提高企業的管理模式和水平，要構建信息化的內部建設體系，提高員工的參與藝術，利用互聯網信息技術開創財務資金共享服務平臺，使得企業財務信息更加公開化、清晰化、透明化，只有這樣才能對財務工作進行有效的監督和管理，從而避免財務風險的發生。

3.加強財務管理人員的培訓與管理

企業財務管理的有力實施離不開職工的整體素質的發展，作為企業財務的執行者，財務管理人員的能力和素質直接影響著企業內部管理的有序進行，那么作為企業就要對財務人員進行分階段的培訓，第一進行企業文化和企業制度的學習，提高其財務業務水平，培養其職業素質和道德素質。第二，有力的進行財務人員的職能分工，把責任落實到每個人身上，規范其工作職能，提高其工作責任意識，從而提高財務管理的工作質量。

4.合理制定企業財務管理制度

企業領導高層應根據企業自身的發展模式，結合基層員工和目前財務管理的形式制定相應的財務管理制度，從而提高對財務人員的管理水平。就企業自身的發展來說，要走進基層職工的內部，多聽從職工的建議，減少自我主觀性。建立完善合理的內部管理機制。

5.建立信用評價體系，多渠道籌資

在政府提供企業融資的同時，企業本身要制定精細的資金數據和項目案例及企業目前的生產情況，來增加企業的可信度，扭轉對企業的悲觀看法。一方面，對一些有條件的企業可以采取企業內部融資的方式領導層通過發動企業員工的積極性，使員工以入股的形式進行資金投入，取得收益進行職工分紅。兩一方面，留住高科技人才，充分發揮其又是，利用“互聯網+”的企業發展戰略，來不斷擴寬融資渠道。

第5篇：財務部存在問題范文

一、預算管理不規范，執行率偏低

預算是一個單位經費收支的基本依據，是籌劃財力資源配置的重要參考標準。由于部分單位對預算管理重視不夠，預算編制準備工作不充分，經費支出論證不全面、不科學，工作計劃調整和突況造成預算調整頻繁，預算執行監督管理不到位，致使預算項目不細致，預算安排粗放，預算執行可操作性不強，執行率偏低。預算分析、報告流于形式。資產購置與預算管理脫節。

二、資產物資管理不規范，部分環節把關不嚴

重錢輕物的思想在一些單位仍然存在，具體表現為重建輕管、重購輕調，新增資產登記不及時，已建成并投入使用的項目辦理資產移交手續不及時，造成固定資產賬賬不符、賬實不符，跑、冒、滴、漏現象時有發生，固定資產規模虛高。在庫存物資上，部分單位未建立庫存物資財務監管制度，大宗物質采購不規范，消耗性物資管理不規范。

三、會計基礎工作不扎實，規范化水平有待提高

近年來，消防部隊規范化管理提升到一個新的水平，但對照標準，仍存在很多不足，主要表現為會計分析報告內容不詳實，未隨年度會計報表一同上報，會計報表上報不及時，部分憑證要素不全，賬目處理不規范等。

四、基本建設管理不細致，重建輕管不同程度存在

在項目建設過程中，暴露出一些問題，如論證不充分，資金來源不明確，工程概算可塑性不強，開工前缺少相應的手續；隨意增加、調整工程量和建設規模；工程驗收、決算不及時，移交資產不及時，無法進行財務結算。

五、隊伍建設重視不夠，業務能力亟需加強

要抓好消防部隊財務工作，關鍵在人。目前，一些財務崗位人員流動過快，財務人員新老交替的梯隊建設不到位，持證上崗率未達到100%，甚至部分分管財務領導沒有會計證，財務人員一人身兼多職等問題仍人存在，使財務工作被動應付。

造成這種現象的原因，客觀上是消防部隊職能不斷拓展，任務日益繁重，經費供需矛盾特別是基層部隊財務保障壓力較大。主觀上是科學發展的能力不強，決策質量不高，缺乏科學規劃，管理不規范。

面對新形勢，新任務，各級消防部隊應當切實增強工作的前瞻性、主動性和創造性，以更高的標準和要求謀劃、部署和推進財務工作，做到爭取經費投入和加強支出管理“兩手抓，兩手都要硬”，著力推進財務管理規范化。

（一）推進預算管理規范化

財務部門要與業務部門做好溝通協調，將所有經費開支納入預算，未納入預算和超預算支出項目，財務部門不予安排經費，特殊情況按照預算審批程序報批。部隊各級黨委每半年應聽取一次預算執行分析情況報告，并針對存在的問題提出具體措施。加強績效評價工作，推動落實部門預算的編制和執行責任，對重大項目的論證、資金請領、采購合同、物資管理和使用情況進行評審。

（二）推進資產物資管理規范化

要加大力度，繼續深化資產管理，嚴格落實各級政府下發的《政府集中采購目錄》，大宗物資采購按照編制預算、下達采購計劃、組織集中采購、進行質量驗收和集中支付資金的程序組織，由采購業務管理部門、業務部門和財務部門按照分工實施，紀檢部門、審計部門加強監督，各部門相互配合、相互制約。做好固定資產調增、調減工作，每年進行一次固定資產清查，確保賬賬相符、賬實相符。財政資金采購的固定資產處置要嚴格履行當地財政部門規定的固定資產管理相關規定，增減都應符合規定標準程序，按照權限報批。建立健全庫存物資賬，批量采購物資應納入賬務統一管理，定期清點、核對庫存物資，達到賬物相符。

（三）推進會計基礎工作規范化

嚴格落實《武警消防部隊會計基礎工作規范》要求，正確使用會計科目，加強結算憑證審核力度，認真編制會計報表、會計分析，并及時報送，嚴格會計基礎資料歸檔管理，推進會計基礎工作再上新臺階。

（四）推進基建管理規范化

部隊各級工程管理部門要和財務部門緊密配合，辦理齊全施工前相關手續，按照武警部隊和地方財政部門的相關規定，進行招投標并簽訂工程施工合同；嚴格按照批復和概算批復執行，不得超規模、超概算投資，如因特殊情況與立項內容不一致的，應及時協調發改委等相關部門進行工程概算調整；工程竣工并驗收合格后，按照工程建設投資方委托的審核部門審定值（預留審定值5%以上質保金）支付工程進度款；及時辦理財務工程決算，移交固定資產。

第6篇：財務部存在問題范文

一、企業財務成本內部控制的重要性

一個成本的管理目標通過管理控制成本的工作人員對生產過程中所產生的影響到了成本的原因和問題進行預防和措施，是能夠實現預期預定的成本目標過程中的一種管理方式，因此，成本內部控制對于任何一個企業來講都是占有重要的位置的，也就是說，任何的企業想要獲得成功，都離不開內部成本控制，都需要專業人員利用專業知識來應對成本問題，在企業內部將成本控制做好，才能合理降低成本，才能帶動整個企業快速發展，另外，在新時期環境下，市場競爭越來越激烈，正在這樣的情況下，面臨市場競爭的企業也都意識到了內部成本控制的重要性，要認識到企業只有進行財務成本的內部控制，才能解決好企業在市場上的盈利與虧損，這是最好的解決方式，然后企業實施內控也是能夠管理好也能為企業未來的發展打下很好的基礎，這也就證明了只要企業的根基打好了，再能應對未來的市場競爭。所以說，成本控制的質量好壞，直接關系到企業的存亡。

二、財務成本內部控制存在的問題

2.1、企業的財務管理方面的制度機制相對比較落后

目前很多的企業已經在內部設置了自己的財務管理制度，但是在現實的工作中，實施運用起來還是存在一些問題的，還會存在在執行方面并沒有完全到位，種種問題的出現就證實了對于已經制定好了的規定是和現實中的實際運作情況不符的，例如經費的使用情況和后勤服務的情況等多方面的成本核算制度，是不需要運用新的相關制度才能夠更好的完成的，但是在現在的財務管理中，都還是正在運用小財務管理的概念下進行工作的，并沒有新的制度運用的很有效，所以，必須要求在企業財務管理控制方面進行新的改革。

2.2、專業的財務成本控制人才匱乏

大多數的企業內部都是缺乏高素質的財務人員，這樣就普遍存在企業的成本預算水平很低，也就是說財務成本的預算管理不單單只是財務部門的工作，論文格式實際上都是需要各個部門的有效配合下才能完成的，因此，在進行預算的時候是要根據整個企業全方面的進行預算控制，才能實現企業的財務管理控制目標，但是在企業財務成本預算水平較低的主要表現在這樣三個方面：首先是企業的業務部門對會計財務的基礎知識不了解，參與的財務成本預算和控制較少，預算成為了財務部門管理資金的工具，而未能直接作用于企業的戰略部署和日常業務處理。然后是企業會計財務部門的預算能力不強，不夠科學、準確，企業財務預算的不科學、不夠準確主要是指企業的管理高層不能夠根據財務會計數據進行正確的分析，做出強有力的決策，導致預算的數據不夠準確，遭到多層審批程序的阻礙，影響財務會計預算的效率。相反，發達國家在企業預算方面就有著“強硬”的管理，規范企業的預算。而我國因為預算能力不足，初次預算完成后總是出現隨意修改的現象。最后是企業的財務成本預算缺乏基礎數據的支持，造成預算編制不夠準確。統計資料顯示，我國現在的企業管理都是“三分技術、七分管理、十二分數據”,但是由于缺乏數據的支持，企業財務成本的預算總是缺乏一個統一的平臺和數據的制約，以致在進行編制預算的時候，不能夠做到準確預算編制。

2.3、會計系統失效[ LunWenData.Com]

會計系統指的是能夠企業在匯總、分類、記錄、保持對相關資產與負債的受托經濟責任、報告企業的交易情況等多方面建立的方法，那么作為企業更應該重視財務的工作，也就是說，內部會計控制是一項很重要的管理手段，會計系統失效主要的表現在于首先是企業對于內部的成員、企業會計的成本核算并沒有形成有效的約束機制，導致某些會計人員在操作時對于財務處理的狀況不真實、支出不當，導致企業的資金利用率低下，嚴重造成成本浪費等現象，然后是會計的監督乏力，企業財產物資的安全與完整受到影響；資金的籌集、投放、分配等環節缺乏應有的宏觀約束機制和調控手段。

三、針對以上問題提出解決的建議

3.1、要對成本的控制理念進行改革，建立有效的財務成本控制機制制度

也就是說整個的財務成本控制是關系到整個企業的戰略部署規劃的，那么建立有效的財務成本控制機制就是幫助規范企業整個的經濟有秩序的原則和基礎，然而，在針對目前的企業財務成本內控的現狀來看，對財務成本的控制核心理念繼續改革又是做好財務工作的前提，也就形成了只要對財務控制理念進行改革，企業的采購進價、項目成本、信息處理成本等多方面涉及到企業的資金成本都會得到有效的規范，但是，光改變控制理念還是單方面的，也還不夠，還需要創新并完善財務成本的控制機制，切實落實財務成本控制的責任和目標，并建立相應的共享平臺，及時公布相應的信息，有效控制企業的成本。因此，在進行制度建立上要要主次分明，輕重緩急，持續改進。只有建立健全有效的財務內部控制管理制度，積極完善嚴密有序，行之有效的內部控制制度，防范經營風險，才能保證會計人員依法行使職權和參與經營人員履行職責，按章辦事。

3.2、要不斷的提高企業內部財務人員的專業素養，提高整體的成本控制水平

首先要定期的對企業的財務人員進行培訓和組織學習，并且還可以通過獎罰的制度來促進大家學習的積極性，這樣不單單可以增強自身的專業素質，還能夠幫助企業在提高會計核算的效率的同時，還能幫助企業理財，其次是對企業人員在思想政治方面的培養和教育，這樣才能夠培養專業人士的誠信觀念，再通過多方面的培養之后，進行整合，最終來提高企業財務預算的安全性、科學性、準確性。

3.3、只有不斷的加大力度才能有效的控制系統失效

執行力就是幫助企業實現財務內控的基本前提，通過相關的數據表明，在多數的企業內部中對于建立好的內控制度本身是沒有大的問題的，但是卻在實際的工作中產生了沒有預料到的后果，也就是說其中的最主要的因素是在于制定好的相關制度并沒有得到很好的落實與執行，然而當已經制定好的內控制度在盡力好的同時，是沒有對發現的漏洞和難題進行有效的分析和控制的，因此，就需要專業人員在執行相關的內控制度是必須要嚴格的遵守，并且要真實，不能流行于形式，只做表面的功夫。

第7篇：財務部存在問題范文

【關鍵詞】事業單位財務管理存在問題對策

事業單位財務管理是事業單位經濟管理的核心，是事業計劃及任務全面完成的有力保證。我國現行事業單位會計準則和制度對加強事業單位財務管理起到了巨大的作用，但由于體制、意識以及制度等方面的原因，我國事業單位財務管理工作在預算管理、資產管理、人員管理以及內部控制和監督等方面都存在一些問題亟需解決。

一、事業單位的特征以及事業單位財務管理的特點

事業單位是保障社會發展的服務性機構，主要任務是發展各項社會事業，推動社會進步。事業單位與盈利單位不同，它有自己的特征：第一，事業單位不以營利為目的，一般不直接創造物質財富，對于需收費的勞務或產品往往按成本價進行收費；第二，由中央或地方的財政部門和其他提供者為事業單位提供資金，提供者對其提供的資金并不期望按投入比例收回利益；第三，事業單位不具有企業會計意義上的所有者權益，出售、轉讓、贖賣或清算等問題一般不存在，資金的使用要遵守國家管理部門等資金提供者所制定的規定。

事業單位財務管理是事業單位經濟管理的核心，是事業計劃及任務全面完成的有力保證，其基本內容主要有單位預算管理、資產管理、負債管理、收支管理以及財務報告和財務分析等。新時期下事業單位財務管理的特點主要有以下兩點：(1)事業單位財務管理的制度和管理更為嚴格和規范。隨著經濟體制改革的不斷深入，市場經濟的逐步發展，事業單位財務管理也受到了市場手段的規范，按照市場經濟規律對財務管理進行強化，與之相適應的內部管理制度如招待費開支制度等必然會產生，因此事業單位財務管理的制度和管理也就變得越來越嚴格和規范。(2)事業單位財務管理的重點由組織資金轉向管理資金。隨著我國財政經費的日益緊縮，事業單位的業務和辦公費用被大量削減，經費的使用由政府采購部門和會計核算中心等進行監控，事業單位的部分收入也被納入了財政監管，基本上遏制了收入多元化和支出隨意化的現象。為提高有限資金的使用效率，事業單位財務管理的重點由組織資金轉向了管理資金。

二、當前事業單位財務管理存在的問題

1.事業單位的監督機制不健全

一些事業單位的監督機制并不健全，很多事業單位缺少內部監督機制的制約和監督。一些單位的領導不重視內部控制系統的建設，內部控制系統并不完善。內部審計是組成內部控制的一部分，但有些事業單位雖然設置了內部審計的崗位，但卻安排一些不懂財務和審計的的人員來擔任這方面的工作，有一些事業單位甚至沒有設置內部審計崗位，這使得內部審計監督無法得以保證。一些事業單位的主管部門與事業單位之間除了存在正常利益關系以外還存在其他利害關系，使得主管部門監管功能缺失，放松了對基層事業單位的監管力度。由于對事業單位缺少了有效的監督，導致了一些事業單位出現很多違規現象，也導致了單位中的領導者和財務管理人員財經法紀觀念淡薄，財務管理信息失真，非常不利于事業單位職能的發揮。

2.缺乏財務管理意識，財務人員素質有待提高

一些事業單位領導不重視財務管理工作，缺乏財務管理意識，沒有充分發揮出財務管理應有的輔助決策和監督控制功能。有些領導對財務管理方面的政策和規定并不了解，不懂得對財務如何進行分析，難以在經營運作中做出正確的經濟決策。他們認為財務管理工作只是簡單的算賬，對財務管理工作的重要性缺乏足夠的重視。還有一些事業單位的領導以及財務管理者沒有把財務管理與業務管理聯系起來，把財務管理工作停留在財務的表面工作上，不利于發現事業單位財務管理工作深層次的問題。很多事業單位財務管理人員專業技能水平不高，缺乏專業的系統學習以及后續教育，不利于事業單位財務管理工作的順利進行。

3.部分事業單位的會計基礎工作比較薄弱

有些事業單位對原始憑證審核不認真，很多原始憑證規定的內容不能認真填寫或填寫不完全，比如有的憑證不填數量和單價，沒有經手人簽字、只有領導簽批等，對經濟業務的具體情況和內容說明不清楚。一些單位沒有設置總賬，沒有使用財政部門統一印制的賬簿，混用銀行存款日記賬和現金日記賬，更正登記賬簿上面的錯誤時使用的方法也不規范。還有一些單位財務報告內容不完整，沒有財務狀況說明和報表附注，只有報表。這些現象都說明了現階段我國部分事業單位的會計基礎工作仍然比較薄弱。

4.部分事業單位不重視預算編制，收支管理不規范

一些事業單位不重視預算編制，雖然國家預算管理要求事業單位應根據事業發展的計劃來編制年度財務收支計劃，但一些單位在編制預算時不能按預算的要求進行客觀分析，而只是簡單的采用增量預算法，即在往年預算的基礎上增加一個系數來編制預算，這就導致了編制的預算和事業發展的規模與速度不適應。部分事業單位對資金的收入與支出管理不規范，預算外資金理應納入單位預算管理，進行統一管理和核算，但一些單位并沒有將其納入單位預算。有些單位對支出審批制度不嚴格，對資金的用途隨意進行改動，擴大了開支的范圍，導致部分單位經費使用出現前松后緊的現象。

三、如何加強事業單位的財務管理

1.完善事業單位的監督機制，增強其財務管理意識

為完善事業單位的內部監督機制，事業單位領導應充分重視單位內部審計機構的設置以及相關財務人員的配備，使事業單位內部潛在的風險得以消除。為完善事業單位的監督機制，國家應進一步和完善事業單位的會計法規體系，使得事業單位財務監督工作落到實處。要使事業單位的財務監督內容具體化，建立起量化的財務監督模式，使財務指標具有較強的可操作性。同時應善于運用法律進行財務監督，做到認真執法，嚴格執法。

應充分重視財務管理的作用，因為它是事業單位一切管理活動的重要物質基礎。事業單位財務管理者應不斷進行財務創新，樹立起經濟效益觀念，在資金的運營上講究投入產出比，充分利用有限的資金，實現效益最大化。應加強事業單位的財務人員后期教育，利用績效考評制度對財務人員的工作的質量進行考核，并以此對其進行獎懲，推動財務人員素質的提高。

2.加強事業單位會計基礎工作

加強事業單位會計基礎工作，應設立稽核崗位和稽核人員，應對各種憑證進行核查，并要明確責任，督促核查人員認真仔細的工作。應加強對收款票據的管理，對空白票據的保管、填開、收款和審核進行分工負責。要嚴格票據填寫規范，對填寫的內容要清楚、真實，對已經開完的票據應及時銷號，避免票據丟失現象的發生。還應規范憑證流轉程序，嚴格分離開票、經辦、審核、審批收付款等職責，強化會計核算。

3.加強預算管理，對收支管理進行規范

為加強預算管理，單位應當根據自身特點對預算控制進行完善，嚴格執行各項標準。還應對預算方法進行改革，細化各部門的預算，利用預算的績效來衡量預算資金使用的有效性。預算管理中的必要環節是對預算執行情況的考核，對預算執行情況的總體評價即預算考核不僅是預算控制和糾偏的基礎，也是下一年度進行預算編制的條件，因此很有必要對預算執行結果進行總結。事業單位應將各項收入進行統一核算和管理，各項收費應嚴格遵守國家規定的收費范圍及標準，同時要健全服務收入分配制度，在拓展服務和經營范圍的同時，要處理好社會和經濟效益的關系。事業單位應嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，嚴格執行支出審批程序，應按實列支各項費用，加強對專項資金的管理和監督。

四、總結

隨著事業單位改革的深入，財務管理在事業單位中的作用越來越重要，事業單位應該盡快轉變觀念，重視財務管理活動，對財務管理活動中存在的不足及時進行改革和優化，這樣，才能有力地促進事業單位的改革和發展。

參考文獻：

[1]張延波.高級財務管理[M].中央廣播電視大學出版社，2005，6.

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[3]張潔.關于我國事業單位財務管理改革的探討[J].河南金融管理干部學院學報，2007，(3).

第8篇：財務部存在問題范文

【關鍵詞】地方高校 內部財務控制 問題 對策

高等學校是培養高素質人才的場所，肩負著重大的社會使命和歷史使命。隨著我國高等教育體制改革的深化和高等教育大眾化進程的加大，地方高校的內外環境均發生了巨大的變化，其參與經濟活動日益頻繁，并呈現多樣化和復雜化趨勢。作為一種自我調節與自我約束的內在機制，內部控制在高校財務管理中有著舉足輕重的作用。然而，面對復雜多變的經濟形勢和教育環境，傳統的高校內部財務控制面臨著巨大的挑戰，凸顯出不少矛盾和問題。因此，如何使內部財務控制充分發揮它的功能和效益，促進學校內部管理水平的提升，已成為當下我國眾多地方高校亟待解決的一個重要問題。

一、地方高校內部財務控制中的問題分析

（一）內部財務控制意識淡薄

自上世紀90年代末期我國高等教育開始步入大眾化時代以來，地方高校的數量和規模不斷擴大，參與經濟活動日益頻繁。然而，有很多地方高校的財務工作明顯滯后于我國高等教育發展的步伐，突出表現在其內部財務控制制度的明顯缺位。譬如，學校管理層和財務人員的內控意識不強，甚至片面地認為所謂的內部財務控制就是執行預算；有些財務人員則處其位而不為，把財務機構的工作任務簡而化之，認為財務工作就是簡單地處理賬務、報表，把帳對平就可以了，等等。內控意識的淡薄，直接導致了高校內控制度的威嚴性，進而又將制約地方高校自身教育事業的健康、持續發展。

（二）缺乏有效的獎懲機制和監督機制

傳統的內部財務控制觀認為，內部控制只是防范風險的一種手段，不能為學校帶來利潤和資源，以至于不能引起領導層和普通財務人員的重視，缺乏相應的激勵機制、監督機制及其他保障機制。譬如，有些地方高校內部財務控制制度得不到切實有效的執行，表現為稽查核對的范圍沒有擴大，存在著以偏概全、以點代面的現象，極易造成一葉障目的假象；有些高校雖然按照相關規定對獎懲有所制定，但沒能把制度進一步細化，甚至認為執行與否與自身無關，最主要的是沒有建立稽查核對內控制度的相應機構，導致操作人員執行內控制度的自覺能力減弱。再則，我國地方高校履行財務監督職能的內部審計部門主要負責對學校的投資項目、專項資金、二級財務、領導干部履行經濟責任情況等業務進行審計，由于缺乏必要的組織獨立、人員獨立和經濟獨立，審計過程困難重重，其權威性受到挑戰，加上審計部門的審核檢查幾乎都是事后進行的，缺少事前和事中的全程監督管理，這也不利于內部控制的有效實施。

（三）內部控制制度執行不力，實施效果甚微

地方高校內部財務控制的首要職責是對內部財務控制的過程進行實時有序監控，并提出各項改良措施，從而保證地方高校財務系統的良性運行。當前，雖有不少地方高校也建立了一系列的內部財務控制度，但從實際運作的情況來看，其執行力不強。主要表現在：有些領導干部由于自身對財經法律法規知識不熟悉、不了解，認為內部財務控制制度可有可無，造成有制度不執行或者執行不到位，使得制度變成一個空架子，其實施效果亦可想而知。

二、加強地方高校內部財務控制的對策

（一）強化內部財務控制意識

強化地方高校的內部財務控制意識必須全員化。策略上要堅持自上而下，全員普及。所謂自上而下，就是從以高校領導為主體的決策層到以財務人員為主體的管理層，均必須充分認識到加強高校內部財務控制的重要性，必須強化內部財務控制的意識。所謂全員普及，就是要通過加大宣傳教育力度，使全校教職工逐步理解、接受進而自覺貫徹執行內部財務控制制度。

從內部財務控制意識的內容上看，應著重強化如下幾個方面的意識：一是強化預算控制意識。地方高校各部門應通過預算的科學編制、剛性執行、良性考核、績效分析等一系列機制的構成管理，來保證預算的剛性執行，對超預算支出要從嚴控制，進而保證預算的規范化、科學化完成。二是要樹立不相容職務相互分離的控制意識。要合理設計財會人員的工作崗位，并且對其崗位職責進行明晰，同時建立起互相制衡機制。對不相容崗位及職務進行明確，對各個機構及崗位的權限職責進行明確，使得不相容的崗位和職務之間能夠相互制約、相互監督。三是要加強財務支出審批控制意識。學校的財務支出審批要實行“一支筆”審批制度，即是對每一項經費支出的審批金額、范圍以及程序進行明確規定。學校各級管理層必須在自己的審批范圍內行使自己的權力，從而避免出現越權或無權審批的現象。四是要樹立風險控制意識。面對市場經濟環境下激烈競爭，尤其是地方高校，必須樹立風險意識，建立科學的風險管理系統，加強對辦學行為及辦學形勢的風險分析、風險評價、風險預警，從而有效地預防和識別風險，使風險化解于萌芽階段。

（二）建立健全、規范的內部控制制度

財務控制是以健全、規范的內部控制制度為基礎的。離開這一前提，內部控制將無從談起。地方高校必須建立起健全、規范的內部控制制度，并最大限度地發揮其效用，才能降低財務風險。

要建立地方高校內部財務控制制度體系，其重點在于加強對職責分工、授權批準、會計記錄、資產保護等重要環節的制度設計和制度規范。具體表現在：一是要科學設立學校的組織架構，明確各自的管理職能和隸屬關系，同時建立學校一級和二級單位的經濟責任制。二是要建立并嚴格執行經費支出“一支筆”審批制度，明確財務支出審批責任和權限。三是要建立規范的會計記錄制度。堅持“不相容職務相互分離”的控制原則，明確會計人員崗位責任制，并對其進行科學的分工，使之形成分離和制衡關系。四是要建立規范的資產保護控制制度。加強對實物的采購、保管以及資產使用績效評估等各個環節的控制，防止國有資產流失和浪費，提高資產的使用效率。

（三）增強內部審計工作的效用

內部審計是保證財務規范的一道重要防線。地方高校審計部門要依法制定科學合理的內部審計規則并予以執行。通過事前、事中、事后審計等形式，對學校各級財務開展常規審計或專題審計、財務收支審計或財經法紀審計，對地方高校的各種內部財務控制制度和職能部門的各種經濟業務，特別是重大投資項目，進行獨立評價，以確定其經濟行為是否合法合規，能否充分發揮經濟資源的使用效率，能否使國有資產保值增值，能否有效保證管理目標的實現。從而促進財會監督職能的充分發揮，維護學校利益，促進地方高校教育事業的健康、持續發展。

（四）建立和完善有效的財務監督體系

地方高校應該把財務部門、財會人員和全體教職員工作為學校財務監督的主體，建立起財務部門監督、財會人員監督和群眾監督相結合的財務監督體系，并賦之予相應的職責和權利，發揮其各自的作用，從而使學校的事業走可持續發展的道路。具體而言，一是財務部門要依據國家財經法規和學校財務規章制度，履行對全校的經濟活動進行業務檢查、業務指導的職責。二是財會人員要按照國家財經法規和學校財務規章制度辦理財會業務，對嚴重違紀違法的財務收支行為或涉及到單位弄虛作假、違紀違法的，財會人員有權制止和糾正，并及時向相關財務主管報告，履行財務會計監督的權利。三是學校財務執行情況要通過教代會、預決算公開等多種形式，向全體師生公示，尊重廣大師生的知情權，接受廣大師生的監督。

三、結束語

隨著社會經濟形勢的發展變化以及地方高校招生規模的擴大，各級各類教育投入的不斷擴大，地方高校參與經濟活動的日益頻繁和復雜，要求地方高校要建立并不斷規范和完善其內部財務控制系統，不斷加強其治理層、管理層、基層財務人員乃至全體教職工自身的內部財務控制意識，重視建立和健全自身內部財務控制制度，進一步發揮內部審計工作的效用，不斷完善財務監督體系及其運作機制。唯有這樣，才能克服新形勢下地方高校內部財務控制的傳統缺陷和矛盾，充分發揮其應有的功能和效益，有效提升內部財務管理水平，防范并及時化解財務風險，促進地方高校教育事業的健康、持續發展。

參考文獻

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[2]閻達五，楊有紅.內部控制框架的構建[J].會計研究，2001（2）：9-14.

[3]辛娜.淺談地方地方高校財務風險控制[J].中國鄉鎮企業會計，2008（7）：81.

第9篇：財務部存在問題范文

關鍵詞：消防部隊 內部控制 優化措施

一、武警消防部隊財務管理內部控制的問題及原因分析

現階段，武警消防部隊逐漸實施了現代化管理，隨著近年來信息化建設的推廣，信息化工程也對部隊資金資產內部控制的實施提供了更好的監督手段。盡管消防部隊信息化工程在對經濟業務的監督上取得了良好的效果，但是在財務管理內部控制具體的實施過程中還存在著一些問題。

（一）內部控制意識不強，制度落實不到位

一是部分單位領導的后勤管理理念還比較落后，除了防滅火中心工作外，對于后勤工作，只問結果，不問過程，對于后勤管理中的漏洞、缺失和人員勝任能力方面重視不夠。

二是有的單位只偏重事后控制而忽略了事前的預防控制，沒有建立自我防范與約束機制，在實際工作中通常是待違規違紀行為發生后，才設法堵塞或予以懲罰，這樣導致內控成本較高，而收效甚微，使內部控制制度形同虛設。如有的單位為工作方便，銀行預留印鑒未落實分管制度，資金集中管理系統電子令牌平時雖落實了分開保管制度，但在分管領導或財務人員休假期間，還是會存在一人保管多個口令卡的現象。

三是缺乏清晰的獎懲制度，導致問題出現后不能及時準確地追究責任和進行有效的處罰，從而影響了內部控制的執行效果。

（二）組織機構不完善，內控體系缺失

一是財務人員編制有限，人少事多矛盾突出，導致財務人員重點把精力放在日常業務處理上，無暇承擔內部控制建設的相關工作。以海南為例，支隊級單位一般只設置一名會計、一名出納，總隊直管大隊單位會計由總隊核算中心人員擔任，大隊設置一名兼職出納，單位的預算編制、資產管理、會計核算、資金支付、經費審核、保險基金和住房資金核算等財務工作全部由這兩人完成，一個身兼多職。

二是基層單位仍存在不相容崗位職務分離不徹底的情況，不相容會計崗位沒有分離現象比較普遍，基層中隊還存在司務長一人既管錢、又管賬，還管后勤物資的采購請領和發放，與內部控制的要求完全背離，存在很大的經濟風險。

三是在內審方面，由于受部隊編制限制，除總隊設有專職審計機構和人員外，支隊級單位僅設置一名兼職審計人員，且由財務人員兼任，業務能力上存在先天不足，還形成了自己審自己的狀況。失去了審計的嚴肅性。另外，由于審計工作在本單位主要負責人直接I導下，不能有效地獨立行使內部監督權。

（三）信息傳遞不對稱，內部控制難以動態管理

一是相關部門對“資預結合”不了解，部門擬購資產未能納入年度綜合預算，沒有嚴格依據資產編配標準上報資產購置計劃，但在工作中隨意增加資產的購置，而財務部門對年初無預算的資產購置行為審核不嚴格，導致預算與資產“兩張皮”，預算脫離實際。

二是部隊各級單位在固定資產管理上“重使用、輕管理”，資產狀態信息未得到及時的傳遞和反饋，對閑置、積壓資產沒有盤活利用，盲目購置資產，造成資產閑置、浪費；而處置資產隨意性較大，沒有依據使用年限和相關報廢標準及時按照程序進行處置，造成資產賬面價值虛增，降低了資產使用效率。

（四）部分財務人員業務素質不高，持i～_Iz崗率低

財務人員專業素質不高，不想管、不會管、不敢管的現象不同程度地存在。

一是財務人員隊伍不穩定，流動性大，導致部分財務人員不能安心本崗位，工作責任心不強。

二是會計人員持證上崗率低，按照規定會計人員必須全部持證上崗，但這一規定沒有得到很好的落實。一些單位財務人員缺乏專業知識和熟練的業務技能，對各項財務準則與規章制度的理解和把握不準確，導致預算管理、會計基礎工作不真實，不準確，出現違規現象。

三是部分財務人員對內部控制制度有關內容掌握不夠，不會進行財務監督和管控，影響了內部控制制度的效果。

二、優化武警消防部隊后勤內部控制的措施

（一）提高思想認識，強化制度管控

各級業務部門應積極組織教育培訓工作，把財經法規納入單位中心組學習的內容，不斷強化黨委班子的財經政策制度觀念。各級單位領導應該主動帶頭，放開眼界，認真學習部隊之外的、國內外的、已經在行政機關和企事業單位成熟運用的先進管理知識，特別是加強對內部控制的學習，并以此來帶動全體官兵，將內部控制活動內化為全體官兵的自覺行動，為內部控制打下一個良好的思想基礎。

（二）優化組織機構，完善監督機制

在武警消防支隊后勤部門中完善財務組織結構建設與財務人員崗位建設，確保財務內部機構設置科學，實現相互制約、相互促進、相互監控模式的財務內控機制。基于部隊編制不足這一現狀，不定期地組織支隊兼職審計人員到總隊審計部門跟班學習，強化兼職人員的內審業務能力水平；總隊審計部門在進行內部審計時，可從其他單位抽調具備審計崗位從業資格證的兼職審計人員參加審計。

（三）加強信息傳遞，規范資產管理

一是科學編制預算，各部門應將年度擬購資產納入預算，落實資產管理與預算管理相結合的制度，明確資產標準，按標準配置、按預算采購。

二是落實資產登記制度，加強資產使用管理，做到賬、卡、表、簽、實相符，定期開展資產清查，確保賬實相符，防止資產流失。

三是規范資產處置，資產處置不能由一個部門處理，應有資產使用部門提出處置申請，資產管理、財務管理和技術部門會審，然后按照處置權限報上級領導批準。處置過程要派人現場監督，處置收入要及時入賬。