前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的招投標審核意見主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
施工階段是建設項目實施過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此，我們將隨項目的進展而展開動態跟蹤審計。
1、審查施工圖預算及審查控制目標，使造價咨詢單位制定的造價控制目標科學合理，能反映工程實際現狀，避免漏算或高估冒算，預防性的規避施工過程中的糾紛;
2、審查是否超概算，概算調整是否經審批、依據是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴大規模、提高標準，是否擅自調整生產性投資和非生產性投資的比例;
3、項目變更審計：對變更的必要性和合理性進行審計，是否按合同條款的約定程序進行審核，手續是否完善;
3.1 設計變更、現場變更的程序是否經實施單位、監理單位和建設單位授權的代表簽字;
3.2 重大變更的變更程序是否符合有關規定，是否對變更的造價進行了測算;是否按照有關規定、制度的審批權限進行審核、審批、簽署同意;變更是否控制在此單項分解的投資概（預）算指標之內;
3.3 變更、簽證費用是否合理、準確;
3.4 過程中是否定期對已發生增減的費用進行統計匯總并對未來可能發生的費用變化進行測算，匯總出當期的項目預計投資額，同時與原項目投資控制計劃進行比較分析;
4、對新增綜合單價、乙供材料單價批價的審計，主要是審查核價是否符合內控制度，是否處在合理區間內。對造價咨詢單位審核完成的新綜合單價、材料價格的審批價進行審查，該審批價是否高于概算標準或投標時的暫定價，根據對應的品牌及規格型號，在市場上進行詢價對比，如詢價結果較審核價有偏差且超出正常市場價合理區間，將及時與委托單位相關部門進行溝通聯系，要求重新確定單價;
5、對甲供設備、甲供材料、甲方指定專業分包工程進行審查，重點主要集中在審查采購制度的落實，審查確定供應商及專業承包單位的程序是否符合國家規定采購招標程序及內部控制流程。同時審查采購設備、材料及專業分包工程所確定的功能標準是否與擴初批復相符，避免由于提高標準造成超概算情況;
6、對工程進展過程中隱蔽工程進行審查，防止隱蔽工程環節的偷工減料及高估冒算等問題，合理控制造價;
7、付款審計：對建設方支付的款項進行審核并出具審核意見;
7.1 預付款支付是否符合合同約定的支付前提條件;
7.2 進度款的支付程序、支付方式是否符合合同條款的約定;
7.3 各階段款項支付是否已按程序經過費用申請單位的申請及監理單位、建設單位的審核并出具審核意見;
7.4 進度款申請是否提供質量確認憑證;
7.5 進度款是否按合同約定的時間及方法進行計量;
7.6 審核進度款支付申請額度的準確性，進度款支付是否達到合同約定的時間節點;
7.7 審核建設單位付款流轉審核表，合同執行支付管理臺賬。
（五）審核項目竣工結算
對建設單位確認的相關送審資料，按行業規定采用全面審查法進行檢查與評價，同時對送審結算造價進行審核。
根據現場踏勘的施工實際情況和實際材料價格調整，結合相應的建設工程法律、法規、標準規范與計價表、招投標文件、施工圖紙、每月的簽證、變更及甲方提供的結算資料確認單，審核工程結算造價，在約定的時間內按照委托方要求的方式與施工單位核對并確定工程結算造價。
1、審查竣工結算資料，包括是否系統整理工程建設的相關技術資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設的各項記錄、各種設備的技術資料是否真實可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理;
2、提出工程質量缺陷、工期延誤的造價評估及扣款意見;
3、核對原招標文件、投標文件中的項目組成單價包括的工作內容和實際施工工作內容是否變化;
4、審查原投標文件外新增的項目單價是否根據合同及投標原則計取;
5、根據竣工圖和簽證詳細踏勘核對現場實際情況，審核劃分甲供設備、材料的品種、數量、工作內容及施工界面，審查工程量計算是否符合規定的計算規則、是否準確;
6、詳細了解原招標文件、投標文件中的措施費內容，核對投標施工組織設計，避免以簽證的形式將屬于包干措施費中的工作內容重復計取費用;
7、工程取費的相應計算基數和費率標準，是否同投標文件一致，是否符合有關造價文件;
8、設備、材料用量是否與投標含量或定額含量或設計含量一致;
9、設備、材料價格的取定依據是否充分，是否按雙方確認的單價或有關規定進行計算，是否明顯高于市場價格，對漲價較大的主要材料嚴格合同和招投標文件執行;
10、審查整個計算過程和結果是否有誤;
11、計算鋼筋及預埋件重量;提供完整和規范的鋼筋翻樣及預埋件重量明細表、匯總表;
1、建設項目相關職能部門必須嚴格按照基本建設程序辦理各項手續。項目主管部門應當將建設項目的設計方案和設計圖紙報送鎮政府基本建設審查管理辦公室（以下簡稱審查辦公室）。
2、建設項目的勘察、設計、施工、監理、設備和材料采購依法實行招投標。工程造價在30萬元以上（村級工程造價10萬元以上）的建設項目，實行公開招投標；工程造價在30萬元以下（村級10萬元以下）的建設項目，建設項目主管部門會同審查辦公室成員單位進行商務談判（原則上每個項目談判對象不應少于3家）。
3、建設項目的招投標活動，按規定應當進入市建設工程交易中心進行招標投標活動。鎮紀委監察室（以下簡稱審計室）對招標投標全過程進行監察，督促招投標活動公開、公平、公正廉潔地進行。
4、依法必須招標的建設項目的招標公告，必須在指定的媒介，經招標人同意，也可同時在其他媒介，時間不得少于5個工作日。任何單位和個人不得違法指定或者限制招標公告的地點和范圍。
5、建設項目的招標、談判方案及評標辦法由審查辦公室商定。招標人須在開標前5天將項目招標文件抄送鎮審計室。
6、資格預審文件中應載明廉政準入條件，招標人嚴格按照資格預審文件對潛在投標人或投標人進行審查。資格預審結束后，招標人將通過資格預審的合格申請人的相關資料，抄送鎮審計室。
7、建設項目的投標人，按以下辦法確定：（一）資格預審合格的潛在投標人在3家以上、9家以下的，應允許所有投標人投標；超過9家的，可采用隨機抽簽的方式確定總數不少于9家的投標人。（二）采用低價中標的，允許所有資格預審合格的潛在投標人參加投標。（三）資格預審合格的潛在投標人少于3家的，招標人應當重新信息，重新組織招標。
8、評標委員會應嚴格按照有關規定產生，招標人或招標機構應確保評標委員會評標時間充分。審查辦公室可根據需要有選擇地公開評標過程，接受投標單位的現場監督。
9、評標過程中，有下列情形之一的，評標委員會要對投標文件中工程內容的完整性、施工組織和技術措施的可行性、綜合單價及其組成費用的合理性等內容進行重點審核，并拿出書面說明。（一）設有標底的，投標報價低于標底并超過合理幅度的；（二）不設標底的，投標報價明顯低于其他報價，可能低于成本的；（三）不同投標人的投標報價十分接近，且投標文件出現不應當的雷同。
二、工程監管
10、施工中，嚴格按預算控制工程造價，嚴格控制設計變更，確須變更的應當遵循科學、合理、真實、經濟和及時的原則。工程變更及工程簽證應由建設項目主管部門、監理單位、施工單位和跟蹤審計單位共同現場審核簽字，工程重大變更（50萬元以上）及工程重大簽證（10萬元以上）由審查辦公室會同相關部門論證后決定。
11、建設項目竣工前，根據設計文件和其他有關規定，建設項目主管部門應組織施工、監理等有關單位對工程預驗收，并對隱蔽工程的簽證資料進行核對。預驗收通過后，由建設項目主管部門組織審查辦公室成員單位和設計、施工、監理等相關單位按規定進行竣工驗收。
三、結算送審
12、建設項目竣工結算實行必審制度，由審計室統一負責審計監督，建設單位、財政部門依據審計結果結付工程款。
13、建設項目竣工結算送審應按下列程序進行：
（1）施工單位應在建設項目竣工驗收后60天內將竣工結算編制完成，并將全部資料送交建設單位。
（2）建設單位對送審材料進行整理、審查，對送審資料不完整或不符合要求的，應督促施工單位補充、完善。
（3）鎮建管所應對鎮內所有建設項目竣工結算進行初審，初審結果原則上需經施工單位認可。
（4）建管所在初審結束后，應及時將項目竣工結算資料送交審計室，審計室對建設單位送審資料進行清點、核對并簽收。
14、建設項目竣工結算資料應包括以下內容：
（1）招投標資料：招標文件、招標圖紙、投標文件、中標通知書；
（2）施工單位資質證書、取費證書（或計價手冊）；
（3）各類建設合同：總承包、分包、材料采購等合同及與項目有關的協議、紀要、各類簽證等；
（4）工程驗收報告或甲方簽署的完工報告；
（5）工程竣工圖：土建、裝潢、設備及安裝等專業圖紙（含設計變更）；
（6）工程結算資料：工程量計算書、工程造價結算書；
（7）設計變更、隱蔽工程單、施工現場簽證；
（8）對于送審金額超預算10%或絕對額超50萬元以上的項目，建設單位應說明情況并出具相關手續，審計才予認可。因送審資料不完整而導致時間延誤等相關后果由施工單位負責。對個別因特殊情況而不完全具備送審條件的項目，需由施工單位書面說明情況，建設單位確認，項目主管部門同意方可送審。
15、送審資料要求：
（1）送審的竣工結算資料原則應由施工單位有執業資格的技術人員編制完成，并加蓋其本人的執業資格印章。
（2）工程竣工結算送審資料的紙張大小應保持統一，根據檔案部門的歸檔要求，統一采用A4紙。
（3）施工單位應對送審資料的真實性、完整性負責。
（4）施工單位送審的竣工結算書封面要有工程名稱、編制日期、工程結算總造價、編制人簽名、單位公章。
（5）現場簽證應有施工單位、建設單位、監理單位代表三方簽名，跟蹤審計項目送審應有跟蹤審計人員簽名，才能作為工程結算的依據。簽證應為原件，如為復印件應加蓋施工單位、監理單位和建設單位公章。
16、建設單位在建設項目竣工驗收合格后應及時組織工程竣工結算資料送審的協調工作。建設單位現場管理人員應積極配合審計人員的工作，并對審計結果簽署意見。
17、建設單位應加強對本單位現場管理人員及委托監理人員的監督管理。相關人員簽證有明顯不實或較大誤差的，一經查實，由鎮紀委追究相應的行政責任。
18、審計室應加強委托外審項目的審計質量管理，對審計結果有嚴重偏差的項目，將按合同約定和有關承諾追究中介機構的責任，造成重大經濟損失的，依紀依法追究相關責任。
19、未列入年度計劃的建設項目，建設單位應按規定辦理相關報批手續，審計室才能予以受理。
四、決算審計
20、審計室對建設項目的工程合同進行審查備案，重點審核建設工程合同的結算方式、工程量的確認、材料設備的供應和工程款的支付。
21、審計室對建設項目的審計以委托社會中介機構審計為主，必要時也可以根據工作需要聘請具有審計相關專業知識和執業資格的人員實施審計監督。
22、決算編制單位應對送審資料的真實性和完整性負責，所有簽證資料必須原件報送，資料送審確認后，未經同意，任何單位和個人對送審資料不得補充、調整，各中介機構不得接收由施工單位提供的補充結算資料。
23、審計室應根據中介機構審核進程會同建設單位、施工單位進行定案，重點重大項目可提請相關領導參與定案。
24、鎮審計室應根據中介機構的審核報告簽發《基本建設項目審核意見書》，建設單位依據《基本建設項目審核意見書》結付工程款。在鎮審計室出具《基本建設項目審核意見書》之前，財政、財務部門支付的建設項目款項，不得超過合同金額的60%。
25、竣工結算審計的建設項目，審計核減率在10%以內的，審計費用由審計室支付；審計核減率超過10%的，審計費用由施工單位全額承擔，并直接在工程審定價中扣除。
36、施工單位應對竣工結算的真實性負責，杜絕高估冒算。對審計核減率超過20%以上的送審項目，審計室將建議建設管理部門取消該施工單位參與其他項目建設的資格。
五、責任追究
一、指導思想
緊緊圍繞服務轄區農村經濟發展，促進農村社會和諧穩定，以完善村級經濟事項運轉、約束村干部權力運行、規范村級民主決策行為、保障群眾基本權利為總體目標，通過實行農村集體經濟事項法制化管理，逐步完善農村集體經濟事項運作程序，建立健全行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的農村集體經濟事項運行機制，有效規范農村集體“三資”管理，深入推進農村基層黨風廉政、“平安”和社會主義新農村建設，為實施黃藍戰略、實現率先崛起提供有力的保證。
二、管理范圍
實施農村集體經濟事項法制化管理的范圍是農村工程建設項目、采購項目、產權交易等項目及其它有必要進行公開競價和招投標交易的項目。
（一）工程建設項目。村級集體經濟組織投資建設的各類工程項目，包括農村設施配套工程、村道路建設、土地整理、小流域治理等。
（二）采購項目。全部或部分使用村級集體資金采購的貨物、服務采購等項目。
（三）產權交易項目。涉及村級資產的拍賣、出售、轉讓、承包、租賃等項目，主要包括：1、村集體資產處置；2、村集體土地使用權轉讓、租賃承包等；3、池塘、葦場、房屋（包括廠房）、水庫、林木、果園等承包租賃項目。
（四）其它有必要進行法制化管理的項目。
三、職責分工
街道建立健全“黨工委領導，辦事處主抓，紀工委組織協調，財政和農村經營管理部門依法管理，司法所根據授權具體實施，各相關站所分權制衡、相互監督、共同參與”的領導體制和工作機制。成立由主要領導任組長，黨工委副書記、紀工委書記和其他相關領導班子成員任副組長，財稅辦和農村經濟服務中心、司法所、村鎮建設管理站、農業綜合服務中心主要負責人為成員的農村集體經濟事項法制化管理領導小組，全面負責農村集體經濟事項法制化管理工作。同時，抽調相關站所人員組建辦公室，負責農村集體經濟事項法制化管理的安排部署、整體推進、組織協調和監督檢查工作。領導小組辦公室及財經辦和農村經濟服務中心、司法所等相關站所主要職責及分工如下：
（一）領導小組辦公室。一是負責對街道農村集體經濟事項法制化管理工作進行總體安排和階段性部署，制定實施細則和工作制度，細化責任分工，完善工作流程；二是對安排部署的具體任務進行監督檢查，提出指導性的意見；三是監督財稅辦和農村經濟服務中心、司法所等相關站所或部門嚴格按照法制化管理工作程序和職責分工，實施法制化管理；四是負責查擺在推進農村集體經濟事項法制化管理過程中存在的問題，建立相應的制度機制和應對措施，進一步完善法制化管理工作；五是負責制定村級組織規避監管的責任追究辦法；六是負責協調農村集體經濟事項法制化管理其他方面的工作。
（二）財稅辦和農村經濟服務中心。一是對各村擬實行法制化管理的有關農村經濟事項進行受理和審核，經街道有關領導同意，作出批準立項與否的依據和結論；二是對需要招標的農村經濟事項，依據法律法規，審核確定招標方案，一并審定招標公告和評標辦法；三是對街道法律服務中心組織實施招標過程進行全程監督；四是負責制定農村經濟事項合同文本，審核合同內容，參與監督各村簽訂合同；五是對需要農業、村鎮建設等站所或部門審批把關的農村經濟事項，負責組織協調有關事宜。另外，農村經濟服務中心要對實行招標的有關事項進行財務審核。
（三）司法所。一是根據村集體的申請以及財政和農經部門確定的審核意見，招標公告；二是按照財稅辦和農村經濟服務中心提出的招標方案和招標辦法，公平公正的組織招標；三是受理和農村經濟事項招投標信息，為交易各方提供信息資料、咨詢服務和交易場所；四是對招投標文件進行備案管理，對擬簽訂合同的合法性嚴格把關，對需要進行公證的合同指導其到公證機關辦理公證手續；五是負責招投標交易活動的服務工作。
（四）村鎮建設管理站和農業綜合服務中心。對實行招標的有關農村經濟事項進行技術審核。
四、工作程序
對規定范圍內的村級基建項目、采購項目和產權交易項目實施法制化管理，按照“村兩委商議申報、農經管理部門審核批復、村民代表票決通過、司法所指導實施、監督簽訂合同”的程序組織實施。具體操作程序如下：
（一）事項提出
各村擬實行法制化管理的有關農村經濟事項，由村“兩委”商議提出，填寫《街道農村集體經濟事項法制化管理申請表》（附件2）報財政和農村經營管理辦公室審核。
（二）審核把關
1、財政和農經部門對各村提出的農村集體經濟項目進行受理和審核，提出是否實行法制化管理程序的意見，經街道有關領導同意后，向村級組織進行書面反饋。對擬確定不需要進行法制化管理程序的項目，須經司法所審核，并報街道領導批準后，方可下達反饋書，由財稅辦、農村經濟服務中心和司法所共同監督各村抓好落實。
2、對需要進行法制化管理程序的項目，各村根據財稅辦、農村經濟服務中心等相關部門確定的意見，組織召開村民代表會議進行研究，一律實行村務票決制，票決通過后，向村民進行公示。
3、對需要招標的項目（包括采購、拍賣等），由財稅辦、農村經濟服務中心對各村提出的初步方案進行審核把關，審核工作必須在5個工作日內完成。涉及道路修建、房屋建設、村內基礎設施新建或改造、農水項目的審核，由財稅辦、農村經濟服務中心協調村鎮建設管理站、農業綜合服務中心等相關站所進行技術審核；農村經濟服務中心對所有項目進行財務審核。項目審核要提出書面指導意見。
4、財稅辦、農村經濟服務中心根據審核情況，提出審核意見，報請有關領導同意，制定招標辦法，確定開標條件及招標、評標方式，并轉司法所指導組織招標。招標一律實行無標的招標。符合下列條件之一，并經司法所審核，報經領導批準，可采用邀請招標：（1）項目技術復雜或有特殊要求，只有在少數有限投標人中可供選擇的（最少三家以上）；（2）受自然資源、地域環境限制的；（3）擬公開招標項目的費用與項目價值相比過高的；（4）其他不宜公開招標的項目。
（三）組織實施
1、司法所依據財稅辦、農村經濟服務中心審核意見和招標人提供的招標方案，編制招標文件和評標辦法，經財稅辦、農村經濟服務中心審核并報街道領導同意后，招標公告。
2、街道司法所組織開標。
3、招標完成后，確定預中標單位或個人名單，報財稅辦、農村經濟服務中心及街道相關領導審核同意后進行公示。公示無異議的，確定中標單位或人員，發出中標通知書；公示有異議的，由街道紀工委牽頭調查處理。
4、在財稅辦、農村經濟服務中心、司法所的共同監督下，由項目當事人雙方按規定簽訂書面合同。合同簽訂需一式四份，由雙方當事人、財稅辦、農村經濟服務中心、司法所各留存一份，合同實行“四統一”管理，即統一編號、統一錄入、統一立卷、統一歸檔，做到“一村一檔、一事一卷、一案一卡”。
（四）監督檢查
司法所要對實施法制化管理的整套程序和各個環節進行全過程監督，紀工委要強化監督，對故意拆分項目、規避招標監管的村和有關村干部，一經發現，嚴肅查處。司法所要加強對合同的跟蹤管理和服務，不定期對合同當事人進行回訪，督促當事人履行合同義務，對可能發生的矛盾糾紛超前預測，積極防范。合同公證事項，由辦事處統一確定應公證的合同類型及其范圍。具體辦理中，要嚴格按照村級自愿的原則，一律不得強行公證、強制收費。招標文件的售價應當限于收取印刷、郵寄的成本，絕不能以盈利為目的。
五、工作要求
【關鍵詞】 高等學校； 基本建設； 財務控制
基本建設是高等學校蓬勃發展的基礎。近年來，隨著高等學校快速發展和持續做強，高校基本建設投資規模不斷加大，教學條件、教學環境得到極大改善。然而，人們在欣喜高等學校長足發展的同時，不能忽視高校基本建設中依然存在的諸多問題。這些問題，究其原因，財務控制缺失難辭其咎。
從高校基本建設財務管理現狀看，大部分高校未能突破傳統會計工作局限，其職能仍限于單純的會計記賬核算。財務人員很少參與項目前期論證、規劃設計、招標及合同簽訂，很少深入現場了解施工情況，不清楚概預算構成，不了解工程具體內容，被動地接受項目計劃并根據合同撥付工程款項，扮演著基建工程“大出納”角色，財務控制作用嚴重缺失。
財務控制缺失，導致高校基本建設管理中大量問題存在，可行性論證過于草率；建設需求、建設規模、學校財力考慮不周；概預算編制不嚴謹，工程設計有缺陷；邊施工，邊修改，工程成本難以控制，決算超預算現象嚴重；施工過程疏于監督，工程質量存在隱患等等。除此之外，工程建設也成為滋生腐敗的最大溫床，頻繁曝光的高校基建領域職務犯罪一次又一次為人們敲響警鐘，財務控制應闊步走到高校基本建設管理前臺，發揮應有的控制作用。
基本建設投資規模大，建設周期長，一般可以分為規劃設計、招標投標、合同簽訂、施工過程和竣工決算五個階段。各階段既有明顯界限，又相互銜接、相互制約，每個環節都直接影響項目總投資目標的實現。因此，有效的財務控制，必然覆蓋基本建設全過程，實現事前、事中、事后全方位管理控制。
一、項目規劃設計階段財務控制
基本建設項目規劃設計包括提出項目建議書，編制可行性研究報告，施工設計，編制工程量清單及概預算，這是基本建設非常重要的階段。“萬丈高樓平地起”，只有做好項目前期規劃設計，才能為工程成本控制打下堅實的基礎。
首先，項目建議書是確定工程造價的源頭。學校要組織技術、財務、規劃和項目使用單位，依據學校總體規劃、學校財力狀況，充分考慮建設期間自然、社會環境不確定因素影響，對擬建項目可行性進行深入細致、實事求是的調查分析，堅持有多少錢，辦多大事，絕不盲目擴大投資。其次，投資估算要有一定的準確性，既不能有意抬高，又不能故意壓低，如果誤差太大，會導致項目決策失誤，進而造成設計上的“先天不足”，為工程后階段的工作帶來隱患。項目決策，“策”是基礎，多一些調研，少一些“決”的權威，群策群力，才能將決策失誤的風險降到最低。
設計上的優化和工程量的準確性是控制工程投資的關鍵環節。財務部門要堅持做到“設計有概算，施工有預算”，要在工程設計和概預算編制這兩個環節上多花點功夫和費用，積極支持技術部門多聘請有資質的工程設計和造價咨詢公司進行方案設計和預算編制，篩選最優、最合理的概預算方案作為基建項目投資最高限額，選擇最優、最合理的工程量與工程造價方案作為工程招標的依據和最高限價。
此外，財務部門還要依據基建項目總體規劃，編制年度基建資金投資計劃，積極籌措、合理安排調動基建資金，確保建設資金及時、足額到位，保證建設項目順利實施。
二、項目招投標階段財務控制
目前，建設領域招投標市場存在較多問題，諸如，市場發育尚不完善，一些機構缺乏自律，利用自己特殊身份，有傾向性選擇中標單位；投標人資質審查、標書評分不夠全面科學；專家素質和水平有待提高；項目單位個別領導收受賄賂，暗箱操縱招投標；投標人圍標、串標、陪標、轉包、分包；一些沒有相應資質隊伍通過掛靠加入到投標隊伍，建筑市場魚龍混雜，這是最容易出現問題、最容易滋生犯罪的環節。高等學校對此要予以高度重視，建立健全招標內控制度，規范學校招標程序和招標行為，公開項目招投標信息，接受公眾監督；組織工程、技術、財務等相關部門專業人員，從不同角度，綜合審核招標文件和競標企業資質。在施工隊伍選擇上，不僅審慎審核常規性資質文件，還要了解擬參與施工的主要管理人員的技術素質和管理經驗，了解投標單位最近兩年內已完工程和在建工程情況，評價競標企業的社會信譽度，通過注冊資本、現金流量、資產凈值、營運資金、營業額、債權債務、信貸能力等財務指標，分析企業財務狀況，考核企業承接項目的能力。綜合各種因素，擇優選用施工隊伍，避免價格因素獨大，杜絕各種形式的暗箱操作，真正發揮招標競質、競價作用。
三、合同管理中的財務控制
完善的施工合同是預防和規避工程風險，保證工程順利進行的前提和基礎。財務部門應積極參與合同洽談、簽訂，了解合同訂立全過程，并結合工程具體情況，從財務角度，認真研究合同條款。合同標的、承包方式、工程價款、工程項目內容、工程質量要求、結算方式、付款方式、質保金、質保期限、變更條款、違約責任條款、爭議解決方式等內容，必須明確、細化，切忌含糊不清。充分考慮各種風險，積極維護學校利益，避免合同簽訂過于粗糙，為合同糾紛埋下隱患，造成學校資金損失和工作上的被動。
加強合同管理，按不同工程項目，建立合同臺賬，對合同中的施工單位、工期、合同價款、預付款比例、工程款結算方式、質保期、質保金以及后續的工程進度、工程款支付情況逐項登記，動態掌控工程全貌，確保依據合同付款，不出現超付現象。
四、施工階段財務控制
施工階段是控制工程成本、保證工程質量的實質性階段。財務人員要經常深入現場，了解工程進度與工程質量。參與基礎土石方及隱蔽工程簽證，只有全面了解施工過程，才能在工程款結算時更好地行使監督、控制職能。有些工程，由于施工方中標價格明顯低于市場價格或在施工中某些大宗材料價格漲幅過大，在合同中又無明確補償條款，抑或是施工單位利欲熏心，在施工中偷工減料、以次充好，建設單位應加強施工過程監督管理，監理單位也應充分履行職責，實行施工監理旁站制度、施工材料進場驗收報審制度和抽樣檢測制度，確保工程質量。
進度款支付，堅持多層審核控制方法。施工單位首先依據工程進度編制“工程進度款支付申請表”，報監理審核。監理工程師依據工程進度、招投標文件、施工合同、變更簽證、材料認價、施工圖紙、現行預決算定額等有關資料初步審核，提出審核意見，報學校基建主管部門。基建主管部門預算員、技術主管、部門主管三層審核把關，形成建設單位、監理單位、施工單位三方意見一致的初審結果，報財務部門申請付款。財務人員對付款資料再次審核，檢查施工項目是否與合同內容范圍一致，工程量進度是否屬實，計算是否準確，套用定額是否正確，變更項目手續是否齊全，變更減少部分是否已經扣除，預付款扣回是否符合合同約定比例。審核無誤，簽署付款意見，報有關領導同意后支付款項。
對工程變更部分，由于沒有包括在合同總價內，為避免因審核不嚴，造成超付現象，在沒有審計部門審核意見之前，不作為工程款撥付依據，待工程結算時一并結算。
支付進度款時，實行合同價款總額比例控制。未經最終審計之前，不超合同價款約定比例付款，防止因高估冒算造成超付現象。
五、工程竣工決算階段財務控制
凡已完成建設活動，具備驗收交付使用條件的建設項目，都要按規定及時編制竣工決算。對于包括兩個或兩個以上單項工程的建設項目，單項工程具備交付使用條件，應先編制單項工程竣工決算。項目完工后，財務部門應積極配合基建主管部門，及時整理各種工程文件，督促施工單位及時編制竣工決算報學校審計部門審計，避免工程完工已交付使用多年，不結、不審、不轉，長期掛“建設工程投資”賬目，造成學校資產管理上的混亂和隱憂。堅持工程決算，實行初審、終審制度，按審計造價結算工程價款，并保留足額質保金。財務人員對工程審計資料認真復查，防止任何紕漏。
審計結果直接關系到工程成本的高低，因此在工程外審時，應擇優聘請業務能力強、信譽高的審計機構進行審計。密切注意是否有審與被審相互串通，從中謀取各自利益的傾向。針對目前施工隊伍普遍存在高估冒算，審出就減、審不出就賺，粗審多賺、細審少賺的投機心理，事先與施工單位簽訂認責條款，規定報審造價超審定造價一定比例，由施工方負責超出部分審計費用，并追究有關人員責任，記錄施工隊伍檔案，作為以后工程招標的參考。
項目結束，應對基本建設全過程工作進行分析評議。對照實際運行結果，分析項目在可行性論證、工程設計、概預算編制、招標管理、合同簽訂、施工控制等各方面出現的偏差及造成的影響，分析問題產生的原因，總結成功經驗，為新的投資項目決策積累經驗。
【參考文獻】
[1] 王文洛.當前高校基本建設財務管理中存在的問題與對策研究[J].會計之友，2010（10）.
一、跟蹤審計進入現場后如何開展工作
跟蹤審計一般在工地設立現場跟蹤審計組，常駐1～2人，主要進行資料收集、工程變更現場見證和了解現場施工進度情況。
進入現場后首先要按照事先確定的審計實施方案和工作計劃安排收集工程相關資料，主要有：
1.建設項目審批、勘察、設計、監理、施工招投標階段形成的與造價相關的各種文件、報告等資料。
2.與項目有關的施工圖紙、施工組織設計、變更、工地會議紀要等資料。
3.建設單位與造價相關的審批流程、規章制度。
在收集資料的同時要根據項目特點和收集到的資料，將進場前初步擬定的審計方案，參照委托方的要求，制定詳細的審計實施方案和工作流程，報有關單位批準后實施。
審計實施方案主要包括各種現場工作制度，如：工地例會制度、崗位制度、報告制度、月進度計量支付制度和簽證制度、工程變更價款確定制度、費用索賠制度、現場考勤制度、內部質量控制制度、檔案管理制度、廉政管理制度等內控制度，加強內控管理。同時還應建立項目質量經濟責任考核制度，把質量與項目人員的績效掛鉤，對偏差超過規定的質量問題實行績效否決。
二、項目前期建設程序審計
項目前期建設程序主要審查項目建設是否符合法律法規的各項規定，手續是否齊全，其內容主要包括：
1.建設單位是否按照國家規定建立項目法人，機構是否健全，是否制定了相應的管理制度。
2.項目建議書及批復、可行性研究報告及其批復的審批程序及其批復單位是否符合國家規定，手續是否完整。
3.初步設計的變更情況有無依據，重大變更是否重新報經國家有權部門批準及是否有批準文件。
4.初步設計是否報經國家有權部門批準，是否在開工前一次完成，有無邊設計邊施工的情況。
5.審查項目是否形成了比較詳細準確的設計概算，概算的調整是否依照國家規定的編制辦法、定額、標準，是否由有資質單位編制，是否報經國家有權部門批準。
6.工程建設項目是否向當地建設行政主管部門或其授權機構進行報建，開工前是否向建設行政主管部門領取了施工許可證。在項目開工前，是否到當地工程質量、安全監督機構辦理工程質量、安全監督手續。
三、招投標程序和合同審計
招投標程序和合同審計主要是對勘察、設計、監理和施工招投標程序及其合同進行審計，審查其招投標程序是否合法，是否有違規行為，審查的內容主要有：
1.勘察、設計、監理和主要設備、材料供應、工程總承包單位以及招標機構，是否均通過招標確定；在招標過程中有無地區、部門、行業的限制；招標方式的選擇是否合規；收取的投標保證金額度是否合理。
2.檢查招標單位是否向招投標辦事機構提出招標申請書；是否編制招標文件和最高限價，是否報招投標辦事機構審定；招標文件中是否存在針對某一潛在投標單位或排斥潛在投標單位的內容；是否了招標公告或發出招標邀請書；招標公告的媒體是否符合規定；招標文件發出后，招標單位有無擅自變更內容或增加附加條件；發出招標文件至投標截止日期是否符合國家有關規定；是否對投標單位進行了資質審查，并將審查結果通知各申請投標者；是否向合格的投標單位分發招標文件及設計圖紙、技術資料等；是否組織了投標單位查勘現場，并對招標文件答疑；答疑紀要是否已報經招投標辦事機構批準備案并以書面形式通知所有投標單位，時間是否合規；是否建立了評標組織，制定了評標、定標辦法。
3.檢查開標是否由建設單位主持，并邀請了投資方、投標單位、政府主管部門和其他有關單位代表參加；建設單位是否組建了評標委員會負責評標；評標委員會成員確定是否合理；評標委員會成員是否存在與投標單位有利害關系的情況；評標定標是否按照平等競爭、公正合理的原則，擇優確定中標單位；自開標到定標的期限是否符合國家有關規定；確定中標單位后，招標單位是否在7天內發出中標通知書，同時抄送各未中標單位，抄報招投標辦事機構；未中標單位接到通知后是否退回招標文件及有關資料；招標單位是否及時退還未中標單位的投標保證金；中標單位與建設單位簽訂工程承發包合同是否在國家規定的期限內。
4.檢查中標單位是否符合條件：具有招標文件要求的資質證書，并為獨立的法人實體；承擔過類似建設項目的相關工作，并有良好的工作業績的履約記錄；財務狀況良好，沒有處于財產被接管破產或其他關、停、并、轉狀態；在最近三年內沒有與騙取合同有關以及其它經濟方面的嚴重違法行為；近幾年有較好的安全記錄，投標當年內沒有發生重大質量和特大安全事故。
四、工程變更現場見證
跟蹤審計項目組應督促建設單位和施工單位及時報送工程變更，工程發生變更時，建設單位應通知跟蹤審計項目組共同到現場確認，去現場之前，建設單位至少應提供以下資料：
1.設計單位提供的變更圖紙及說明。
2.承包人的變更施工方案。
3.建設單位和監理工程師的審核意見。
4.監理單位簽發的工程變更令。
跟蹤審計人員要對以上資料認真分析，了解變更事項發生的地點，變更理由是否充分，是否涉及工程價款調整，需要現場采集哪些數據。在做到對變更事項了解后方可到現場實際測量。測量中要注意結合相關規范及計算規則，采取正確的測量方法，避免發生測量方法違反規范的情形。測量后，首先要對數據的準確性現場復核，對比施工單位自測資料，如發生誤差很大的數據，應重新復核，避免日后發生糾紛。確認后，各方應在測量記錄上簽認。相關資料應及時整理歸檔。
五、月進度款支付審計
工程開工初期，建設單位應組織施工和監理單位對施工圖進行工程量清單復核，各方確認后作為日后計量依據之一。
跟蹤審計項目組應收集的資料：工程量清單復核審批資料，工程費用支付文件、審核材料；承包方費用支付申請、費用計算書、工程計量單及預付款和甲供材料扣款表、工程形象進度、工程質量驗收等證明材料。
建設單位在組織工程計量、工程隱蔽驗收時應提前通知跟蹤審計項目組共同參與。跟蹤審計項目組在收到經業主和現場監理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后，及時核對工程進度情況、合同執行情況、工程質量驗收情況、材料等預付款扣款情況，對完成工程進行計量核價，出具審計意見經主審批準后，建設單位支付相關款項。
在進度款審計中，跟蹤審計項目組應自己建立一套完整的計量臺賬，這樣既能防止發生重復計量現象，又可以為結算審計打好基礎。
嚴格制度管理,構筑防腐體系。一是制定議事規則。建立《黨委會議議事規則和程序》和《指揮長會議和指揮長專題會議制度》,凡涉及援建項目規劃計劃、省指揮部直接組織實施的全額投資類援建項目招標投標、大宗物資采購、大額資金調撥使用等援建重大事項均由黨委會或指揮長會議進行集體研究決定,嚴格按照程序規定上報審批或組織實施,確保援建工作“制度管人、規范做事”。二是明確責任分工。省援建指揮部和青川縣委、縣政府積極溝通,深入交換意見,實行省援建指揮部和青川縣相關部門的雙監督機制。省援建指揮部紀委制定了《指揮部黨委黨風廉政建設責任制實施辦法》,在省紀委領導下,會同青川縣紀委共同建立了監督檢查工作制度,明確責任主體、工作主體、監督檢查主體、案件處理主體,形成了工作合力。三是細化制度建設。結合青川縣實際,先后制訂了《浙江省對口支援青川縣災后恢復重建資金管理辦法》(浙政辦發〔2008〕62號)等近30項制度規定,選編了《浙江省支援青川縣災后恢復重建指揮部制度匯編》,確保援建工作制度落實、操作規范、程序到位。
嚴格資金管理,確保發揮效用。一是嚴把申撥關。援建資金的申領和撥付,嚴格按規定程序進行審批后支付。省援建指揮部撥付援建資金,先由相關組室及其分管領導審核把關,提出審核意見;再由資金管理組審核,并提出資金撥付安排意見;最后報援建資金分管領導審核和指揮長審批。二是嚴把使用關。堅持“資金跟著項目走,項目跟著主體走”的原則,嚴格按照援建項目投資計劃和資金計劃確定的投資額,費用支出明確到項目,不串項、不混用。截止6月底,省財政廳已分三批下達省指揮部援建項目資金計劃147238.7萬元,其中財政資金61990萬元,捐贈資金85248.7萬元。三是嚴把管理關。堅持專戶管理,在青川農行開設5個賬(專)戶、建行開設1個賬(專)戶,對各項援建資金,包括財政資金和省民政廳、省慈善總會、省紅十字會捐贈資金和工作經費,實行專款專用、專賬核算和財務收支“一支筆”審批。
嚴格招標管理,擇優選好隊伍。一是加強組織領導。建立由省援建指揮部黨委班子成員組成的招投標領導小組,下設由紀檢、審計、規劃、工程、產業等有關人員組成的工作小組,及時制定工作細則,研究確定招標項目實施方案,切實加強組織領導。二是依法依規操作。根據四川省人民政府《關于災后重建國家投資工程建設項目招投標工作的通知》(川府發〔2008〕21號)精神,經與青川縣協商,“交鑰匙”援建工程的發包由援建方負責。省援建指揮部為加快項目實施推進,及時向省政府請示,依據《關于我省支援青川縣災后恢復重建應急項目招標工作有關事項的復函》(浙政辦函〔2008〕52號),依法在省、市工程交易中心組織招投標工作,同時邀請并接受紀檢監察部門及招投標行政主管機構全過程監督。三是篩選參建隊伍。目前參建的88個單位中,有施工單位42個(其級企業9家,一級企業15家),大部分在“5.12”抗震救災搭建板房中有立功表現;監理單位29個(其中甲級資質27家),設計單位16個(其中甲級資質11個)。所有項目都簽訂了“建設工程施工合同”、“安全生產協議書”和“建設工程廉政合同”。
嚴格質量管理,保障工程安全。一是重設計,嚴審查。堅持“經濟、適用、安全、節地、特色”的原則,嚴格按照國家設計標準和抗震設防要求,進行規劃選址、項目設計和施工圖審查。商省、市行業主管部門,委托行業龍頭開展設計工作。二是抓安全,保質量。制定出臺了全額投資類工程質量管理、工程施工安全管理、工程竣工驗收等相關制度,組織參建各單位建立健全安全生產保障體系,與青川縣人民政府、各市縣援建指揮部簽訂安全生產責任書,嚴格執行安全生產操作規程。三是搞活動,促檢查。全面開展以比工程質量、比建設進度、比安全生產、比文明施工、比控制投資、比科技創新、比黨建工作、比清正廉潔等“八比”為主題的“立功競賽”和“創優評杯”活動,提升管理水平。
關鍵詞：造價咨詢 高速公路 竣工結算 審核
竣工結算是指一個建設項目或單項工程、單位工程全部竣工，發承包雙方根據圖紙、現場施工記錄、設計變更通知書、現場變更簽證等資料，進行合同價款的增減或調整計算。竣工結算是反映項目實際造價的技術經濟文件，做好高速公路工程結算審核工作，不僅反映造價咨詢單位的管理控制水平，也為以后的竣工決算的編制、竣工決算政府審計的順利通過打下堅實的基礎。要做好高速公路工程結算審核工作，應著手從以下幾個方面進行：
一、跟蹤審計中應注意資料的收集和積累
現在高速公路一般都引入跟蹤審計，在平時跟蹤審計中就廣泛的收集工程結算審核相關的資料十分必要，它可以保證結算審核工作的順利進行，避免結算審核時產生過多的爭議、疑問和矛盾，也避免在結算審核中再要求施工單位補充提供基礎資料，它是判斷竣工結算資料是否弄虛作假的重要依據。
平時跟蹤審計資料收集和整理工作要有專職人員負責，并且在跟蹤審計進場初期就要著手做。為此應注意以下幾方面資料的收集。
1、招標文件及其補遺書、招標工程量清單、招標圖紙、施工圖紙、圖紙會審記錄，它是確定招標控制價和合同價的依據之一。
2、投標報價及其單價分析、合同價、招標控制價的預算文件等，這是實際做法發生變化或增減項后調整有關費用的依據文件。
3、工程承包合同、中標通知書、補充協議。它是工程結算審核的最基本最直接的依據，因為工程項目的承包范圍、工期、雙方的權利義務、價款的結算和調整方式、風險分攤等都由此決定，另外結算中哪些費用是否可以計入，如何計算也都以此為依據。
4、設計變更單、施工簽證，甲供材料、設備明細單，計量支付資料，會議紀要，各種指令、通知、談判記錄等。
5、施工組織設計、施工記錄、原始票據、工程形象進度及現場照片、隱蔽工程施工影像資料等，特別是樁基鉆孔記錄、河塘清淤回填測量記錄、安全文明施工投入的相關證明，這對相關費用的計取起決定性作用，且后期不可彌補。
6、有關定額、人工材料機械費用、費率調整的文件，特別是地材和人工單價的調整文件，這對人工單價和材差調整很重要。
7、建設單位下發的對施工單位的各類考評、獎罰文件。
8、經相關單位審查批準的竣工圖、工程竣工驗收單、竣工報告等。
9、單價審批資料、材料價調查記錄、材料運距運費調查資料。
以上資料在項目施工過程中可能分屬不同部門和人員負責，造價咨詢單位應注意收集，確保資料完整，并讓這些資料在結算中發揮其應有的作用。
二、平時變更審核應從嚴把關
變更審核中應重點從以下幾個方面審核把關：
首先，應審核變更是否成立，依據是否充分，依據資料是否合法、齊全。變更成立后再對工程量和單價進行審核。
其次，審核中一定要與原合同對照，該變更是否涉及原合同工程量的核減，如有要在審核意見和結果中體現，以免結算時遺漏。
再次，單價的審核時，應做到價格有依據、有來源、符合合同，對于新增價格沒有信息價的不能憑經驗或直接打折，應多方詢價比較后確定。
最后，平時審核變更時要按結算審核要求從嚴進行審核，因結算時時間緊、任務重，不能總依賴結算調整。
三、統一各標段竣工結算資料格式，要求規范、及時上報結算送審文件
竣工結算工作要在工程竣工前就開展，并要求在工程竣工后及時上報結算送審文件，因為工程一旦交工，不管是施工單位、監理單位還是建設單位人員，大部分都將走向新的工程項目。項目知情人、經辦人一旦離開這個項目，項目后期難度就會增加，有時甚至為了讓人簽一個字就要奔波幾百公里。有很多項目通車都已經兩三年了，竣工結算都沒有做完，就是因為經辦人離開，后期收尾人員不了解情況，從而造成被動。所以項目后期收尾人員一定要通曉項目整體情況，項目轉場人員在離開時要對留守人員進行詳細的交底，并保持聯絡通暢。
竣工結算資料格式要統一。高速公路有很多施工標段，各標段格式不統一，內容五花八門，既給審核工作帶來困難，又影響資料的美觀，同時給以后的竣工決算編制增加難度。資料表格要求簡潔全面，既要體現結算內容，又要一目了然，好的結算格式既能讓施工單位難以虛報資料，又能減少審核工程量。竣工結算文件通常要包含以下幾個內容：
1、每條清單工程量的數量計算表。列明工程量的計算依據（圖號、簽證編號等）、工程量的結算公式，必要時補充斷面圖、大樣圖等。
2、變更文件。內容包含變更編號、變更原因、變更依據、變更工程量計算方法、變更單價分析資料和批準文件等。
3、計量一覽表。內容包含計量支付號、每期計量內容及計量金額。
4、人工、材差調價文件。內容包含基期單價、調整期單價、調整依據、調整內容、調整工程量、調整金額等。
5、各類獎勵罰款文件和匯總表。
6、索賠文件。包含索賠原因、索賠依據、索賠內容和金額等等。
四、合理配置審核人員，做好審前交底
高速公路工程路線長、工程量大，涉及的專業多，審核前項目負責人應做好統籌規劃，不但要做好人員分工，還要做好審前交底。
高速公路工程以道橋專業為主，由于涉及收費、監控、服務區工程等，除需配備道橋專業造價審核人員外，還需要配置土建、機電安裝、裝飾、園林綠化等專業造價審核人員。在審核工作開始前，先將工程全部標段信息列表，列出各標段審核人員、所需資料、送審金額等，并通知到責任人，安排好審核時間。
對于咨詢單位項目負責人，結算審核前應先做一個有代表性標段的審核，編寫注意審核注意事項，結合跟蹤審計中的情況，將共性問題和個性問題全部列出，向全體參與審核的人員進行交底，在審核過程中進行解答，復核時逐條對照。
分配資料時，咨詢單位項目負責人應對資料逐一登記，辦理交接手續，明確審核注意點和提交初步結果時間。
五、高速公路結算審核應重點關注的事項
1、審核項目組在依據竣工圖、現場變更簽證進行工程量審核的同時，應通過現場勘測、取樣等方法對計量內容進行符合性測試，現場勘測由委托方、監理、施工方、審核項目組共同參加，并由各方簽字確認，作為計量的依據之一。現場勘測的主要內容：
1）對于竣工圖或簽證不能表示清楚的工程量；
2）對隱蔽工程的核查。如護坡的做法、實際施工范圍等；
3）對綠化、道路等非隱蔽工程內容，項目組排出現場測量計劃，各方共同至現場實際測量；
4）其他審核項目組在審核過程中認為有必要現場勘測的工程內容。
2、對于平時的清單復核結果應逐個對照清單計價規則，檢查是否存在計算規則的錯誤，以免造成政府審計時大面積核減。其中土方平衡各級復核要重點審查。
3、對于結算計價的審核應注意：
1）審查送審結算造價的組成、定額套用是否正確，是否符合合同和招投標的要求；
2）審查變更價款的內容和范圍是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，變更價款的計算是否準確；
3）審查投標范圍外工程內容的綜合單價確定是否遵循合同和招投標的計價原則，計算是否準確；
4）審查措施費用調整是否有依據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是否準確；
5）審查各種稅金和規費計取是否符合稅務和相關部門的規定。
4、審查設計變更、簽證的審批是否符合內控制度的要求，內容是否真實、有效，資料是否齊全（施工方申報單、監理審核單、業主審批單）、手續是否完備（是否按審批權限進行審批）。對于平時審好的變更，要逐個查閱審核意見，檢查是否存在遺留事項，工程量和核價是否存在原則錯誤。
六、審核中應注意與各方的協調溝通
1、審核項目組各專業之間、標段之間要綜合協調好，以免出現界面重復、工程量重復計算。
2、審核中應與施工單位溝通好，隨時做好審核底稿，對于提出的質疑，在施工單位解釋、審核人員采納后應留有記錄，為復核和政府審計做好準備；如不采納施工單位意見，應寫明核減、調整原因和依據。
3、對于爭議問題，應定期與委托單位溝通協調，必要時召開各方人員參加的協調會，并形成會議紀要，作為審核依據。對于審核項目組認定的核減項，如果委托單位堅持要計入結算，應取得業主單位書面認可，規避政府審計中核減、罰款風險。
七、做好政府審計的配合工作
應根據委托合同和委托單位通知，及時、積極備齊資料和派遣主要審計人員與委托單位等相關單位一起配合政府審計，做好解釋復核工作，確保通過政府審計，并將政府審計核減率控制在最低范圍內。
關鍵字： 醫院 基建 檔案資料
【分類號】：R197.322
隨著近年來醫院基礎建設項目增加、規模擴大，并且因為其還具有建設周期長、資金投入大、協調環節多的特點，所以醫院基建檔案資料的整理歸檔就顯得十分重要，其不但體現了工程質量的實際狀況，反應工程的真實面貌，而且也是整個醫院檔案的重要組成部分，可以為醫院的建設、維修、管理、改擴建服務。
1 基建檔案在醫院管理中的作用
醫院的基建檔案資料主要是基建項目從立項到竣工交付使用后的各種手續、證件、批復、合同協議、變更等各種類的資料。檔案資料是一種不可再生的寶貴信息資源，參與建設的每位人員都有義務和職責做好收集、保護、歸檔工作。
醫院工程基建檔案資料體現了參建單位按照建設法律法規、規范標準、強制性條文的執行建設過程中的全面控制情況，并且是為工程質量責任提供真實有效的法律依據，還為城市基礎建設及現有工程新建、擴建、改建、維修、管理提供現實數據，同時通過對檔案資料的數據統計分析發現和處理質量、安全、管理等各方面的問題。
2 醫院基建工程檔案的管理
醫院基建工程檔案資料的管理是一個全過程控制工作，工程檔案資料應保持真實可靠性，不可隨意涂改，并按照工程進度同步進行收集、整理、移交。工程檔案資料一般應使用原件并且具有字跡清楚、圖樣清晰、圖標整潔，當使用復印件的時候要具有可追溯性；需要多方簽認的資料文件應由責任單位負責，并且簽字蓋章齊全，內容完整真實，并且逐步進行信息化管理，適于長久保存。
對于作為建設單位的醫院主體來說必須對資料的管理負總責，并建立資料管理規章制度，并和監理一同督促和規范施工單位資料文檔的管理制度，將資料管理納入到工程建設的各個環節和各個人員的職責范圍，醫院建設單位應該負責過程中勘察、設計、監理、施工等單位組卷歸檔的工程資料；特別是對列入城建檔案管接收范圍的工程，建設單位應在組織竣工驗收前提請城建檔案館對竣工資料進行預驗收。
3 醫院基建檔案文件的形成
從醫院項目立項建設開始到竣工驗收資料提交過程中，期間要針對各個階段形成各種檔案資料文件，一般如下：
1 項目申請階段主要進行《項目建議書》的編制及主管部門對項目建議書的批復。
2 在項目立項階段主要是進行《可行性研究報告》和《規劃意見書》的編制及主管部門批復。
3 對列入年度建設計劃的醫院項目進行年度計劃項目申報及上級部門下發年度計劃項目表。
4 在征地階段主要進行《規劃意見書》、《建設項目用地預審意見》、《建設用地規劃許可證》、《建設用地批準書》、《國有土地使用證》、《地形測量報告》等文件的辦理形成。
5 在勘察階段進行勘察招投標工作，形成《建設工程勘察合同》、《工程地質勘察報告》、《水文地質勘察報告》等。
6 設計階段進行設計招投標工作，形成《建設工程設計合同》、《建設工程設計概算》、《初步設計及設計說明》等；報審階段形成《設計方案審查意見》、《建設工程規劃許可證》
7 施工圖編制階段形成《施工圖及設計說明》、《設計計算書》；報審階段形成《施工圖設計文件審查通知書》、《施工圖審查報告》、《建設工程消防設計審核意見》等。
8 監理招投標階段形成《監理中標通知書》、《建設工程委托監理合同》。
9 施工招投標階段形成《施工中標通知書》、《建設工程施工合同》。
10 辦理開工手續形成《建設工程質量、安全監督手續》、《建設工程施工許可證》、《施工現場移交單》
11 在施工階段要注意《工程變更及簽證》、《專項驗收文件》。
12 在預驗收前形成《建設工程竣工檔案預驗收意見》、《單位工程竣工預驗收報驗表》、《單位工程質量控制核查報告》、《單位工程安全和功能檢驗資料核查及主要功能抽查記錄》、《單位工程觀感質量檢查記錄》、《工程竣工報告》、由勘察、設計、監理單位出具的《工程質量檢查報告》。
13 驗收階段形成《工程竣工報告》、《單位工程質量竣工驗收記錄》
14 工程移交階段形成《竣工移交證書》、《房屋建筑質量保修書》
15 移交后辦理《建筑工程竣工驗收備案表》并向城市檔案館移交工程資料。
上述資料應該按照類別按照形成的時間先后進行歸檔整理編號，必須包括立項文件，建設用地、征地、拆遷文件，勘察、測繪、設計文件，工程招投標及合同文件，工程開工竣工過程資料文件，工程影音文件等。
3 醫院基建檔案資料管理需要注意的問題
醫院基建檔案管理工作的關鍵是全員重視，而工程的管理、設計、技術人員和施工人員全程參與工程項目，大量的檔案產生于此，必須發揮全體參戰人員的檔案意識，及時歸檔，認真整理，確保檔案資料的完整、準確、真實性。同時應該把醫院基建檔案管理工作要納入醫院計劃管理中，從制度上提升檔案管理的重要性，真正解決檔案不被重視管理的問題。 伴隨著醫院的發展，要做好基建檔案利用、再開發工作，基建檔案資料所能提供信息逐步放大，積極開發利用檔案信息，提高檔案工作的效率，實現檔案管理現代化，滿足不同的利用要求，從而達到檔案價值的真正目的。
4 結束語
醫院基建工程是關系到社會民生的百年大計，而基建檔案資料的科學管理、有效利用則是保障醫院建筑建設、維護、使用的基礎，因此必須把醫院基建檔案資料做到規范化、標準化、信息化，積極開發醫院檔案信息資源，為醫院發展提供完整、正確、真實的基建資料，充分發揮基建檔案在醫院管理決策工作中的重要作用。
參考文獻：
關鍵詞：合同 審核 風險 動態 糾紛
一、 合同管理的常見問題
（一） 法律意識淡薄。
具體表現在：
1、 合同文本不規范。近年來，北京市建筑市場先后出臺了《施工總承包合同》、《監理合同》、《設備供貨合同》等示范文本，以體現合同當事人的責任、權利和義務，但仍然有很多項目在簽訂合同時未采用標準的合同文本，而采用一些過去的、不規范的文本。通過含糊的文本條件，轉嫁相關風險，導致在合同執行時產生各種各樣的糾紛。
2、 部分合同存在不公平的現象。一方面表現在建設單位在簽訂相關合同時處于強勢地位，利用“發包人”的地位將由于自身違約的責任和風險從合同文本中刪除，并對工程款支付等一些條款提出一些不平等的條件，從而轉嫁風險，而承包人為了能夠長期合作，也只好接受。有的承包人為了讓自己不吃虧，采取偷工減料的方式彌補自身的損失。另一方面，部分處于壟斷行內地位的承包人在簽訂合同時也存在上述現象，不但條款不讓修改，甚至連合同價款都沒有討價還價的余地，但建設單位為了盡快推進工程，逼不得已而簽訂對自身不利的合同。
3、 違法轉包、分包時有發生。個別承包人以低價中標，而在中標后又將工程以更低價格轉包給其他沒有任何資質的施工隊伍，由于這些小的施工隊伍一無管理能力，二無施工技術，其施工進度和質量必然存在問題。
4、 相關條款不嚴謹或操作性不強。合同當事人在簽約時并沒有認真修訂合同，一些可能發生的條款約定不明確或者約定的條款太苛刻而無法執行時，雙方當事人都將受到損害，一方面承包人拿不到工程款，另一方面發包人工程無法推進。
5、 風險防范意識不強。對違約如何處理在合同中沒有明確的描述，比如對不按時交貨、拖延工期如何來進行懲罰，對質量出現問題如何來進行補救等。因為沒有相關的描述，導致問題出現雙方扯皮或直接違約，對工程造成影響。
（二） 疏于合同管理。
一個工程項目從開始直至結束，往往簽訂的合同有上百份之多，如何去管理好這些合同是每一個建設單位都需要考慮的問題。我們經常看到，有些單位疏于合同的簽訂，不經過審批，誰都可以簽訂合同的現象。有些單位不重視合同管理，未安排專門的管理人員，有些單位安排相應的人員了，但合同簽完之后就束之高閣了，合同執行僅僅靠自覺，至于進度執行到哪一些了，工程款付到哪個節點了，完全不知道，導致在合同執行的關鍵環節出現重大失誤。
二、 做好合同管理的對策
針對合同管理常見的問題，應做好以下幾個方面的管理：
（一） 提高合同管理的意識。
合同管理是工程項目建設的核心所在，疏于合同管理將無法對工程質量、工程進度以及造價有效控制，只有緊抓合同管理，才能充分調動和協調各參建方，高效實現建設目標。因此，首先要提高工作人員對合同管理的意識。
（二） 明確審核責任，完善審批程序。
要建立一整套機制和程序，強化在合同管理，特別是合同簽約前的審核管理。以高校為例，合同審核人員由基建部分的商務人員、專業技術人員、造價人員，基建負責人、審計部門的負責同志和律師組成。
其中，商務人員負責審核合同主體是否具備法人資格，是否是法人及授權代表人簽署合同。審核合同形式、標的、數量，各種違約處罰，售后服務及保修，保證擔保，合同爭議解決方式等內容是否約定清楚。
技術人員負責審核現場工作面（包含現場現有條件的描述，與其他工程的交叉等），成品保護約定及賠償方式，竣工后要求對方提交的工程資料，材料及設備檢驗（包括學校抽檢），進度計劃的要求。工期及質量標準，付款節點及比例是否約定清楚。
造價人員審核以下內容是否約定清楚：合同結算方式、支付比例是否存在風險，變更計價的原則，材料及人工費的約定風險范圍，工程竣工結算及結算條件、周期是否約定清楚。
律師負責審核合同條款是否符合國家、北京市相關的規定，對合同潛在風險進行評估和分析。
審計部門根據工程全過程審計辦法，提出綜合性審核意見。
最后，合同起草部門再根據大家的修改意見進行調整，調整后的合同還需合同審核各方再次審核，并在審核意見書上簽署意見，作為合同簽訂的依據。
（三） 以動態管理的思想強化合同執行力度。
建設單位應指派專人負責督促合同簽約方按照約定的內容履行合同，詳細分解合同任務，實施合同動態跟蹤管理。定期了解和收集當前合同任務分解執行情況，著重了解合同執行進度、付款情況、存在哪些問題等，匯總后作為項目報表的一項內容，定期通報相關人員及部門。
在合同執行過程中，還要學習和研究合同，找漏洞。不管合同制訂的多么完善，或多或少還存在一些漏洞。一旦發現合同有漏洞或存在對單位不利的條款，應立即向本部門負責人報告，研究補救措施，通過變更等方式規避或降低風險。
（四） 采取獎懲措施，提高合同管理水平。
在合同履行過程中，因失職、瀆職或，致使工程實施過程中發生糾紛或產生質量事故、影響工期或造成重大經濟損失的，應視情節輕重，追究責任人的責任，每次處予一定的罰款。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。對合同執行效率高、效果好的人員及部門，應給予相適當獎勵。
總之，工程合同管理是一項較為繁瑣和復雜的工作，認真做好合同簽訂階段的風險防控和履行過程中的合同管理工作，將對保障工程建設進度、質量以及造價產生重要的影響。
參考文獻：