對(duì)公司管理上的意見和建議精選(九篇)

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第1篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

關(guān)鍵詞：獨(dú)立董事 高校教師 薪酬 公司業(yè)績 違規(guī)

一、引言

2001年中國證監(jiān)會(huì)了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“指導(dǎo)意見”），要求境內(nèi)各上市公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度，以期提高我國上市公司的治理水平。我國上市公司全面實(shí)施獨(dú)立董事制度已有10余年時(shí)間。相關(guān)學(xué)者已經(jīng)分析了獨(dú)立董事的背景、特征、比例、薪酬、聲譽(yù)等方面情況（譚勁松等，2003；杜勝杰等，2004；申富平等，2007；陳運(yùn)森等，2011），以及對(duì)公司績效、盈余管理等的影響（王躍堂等，2006；王兵，2007；魏剛等，2007；李燕媛等，2012）。然而，到目前為止尚未有學(xué)者專門分析高校教師擔(dān)任獨(dú)立董事（以下統(tǒng)稱 “高校獨(dú)立董事”）的情況。本文從高校獨(dú)立董事的背景入手，主要分析高校獨(dú)立董事的特征與履職等情況等。利用國泰安數(shù)據(jù)庫，手工搜集了2010年度滬深A(yù)股主板市場(chǎng)1492家上市公司中高校獨(dú)立董事的數(shù)據(jù)。在1492家A股主板上市公司中，有871家公司聘任了高校獨(dú)立董事，占到了所有A股主板上市公司數(shù)量的58.38%。高校獨(dú)立董事已經(jīng)成為上市公司獨(dú)立董事的重要來源，也成了上市公司治理的主要專業(yè)力量。高校教師在專業(yè)知識(shí)上具有較為豐厚的積累，同時(shí)在實(shí)踐上也具有一定的經(jīng)驗(yàn)，所以在其擔(dān)任獨(dú)立董事的過程中，無論是理論上還是實(shí)踐上，都會(huì)對(duì)上市公司的治理提供有價(jià)值的參考意見。

二、高校獨(dú)立董事現(xiàn)狀分析

（一）高校獨(dú)立董事基本情況 （1）高校獨(dú)立董事導(dǎo)師級(jí)別狀況。通過對(duì)1459位高校獨(dú)立董事的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，見表（1），從中發(fā)現(xiàn)，博士生導(dǎo)師有741位，占總比例的50.79%，碩士生導(dǎo)師262位，占17.96%。由于此項(xiàng)數(shù)據(jù)缺失的較多，我們把數(shù)據(jù)缺失的均歸入“其他”類。這樣，非博導(dǎo)或碩導(dǎo)的教師，加上數(shù)據(jù)缺失的共有456位，占到了總比例的31.25%。由于博導(dǎo)是高校的核心專業(yè)人才，同時(shí)也是國內(nèi)各領(lǐng)域的學(xué)術(shù)代表，因此，我們單獨(dú)對(duì)博導(dǎo)進(jìn)行了分析，見表（2）。發(fā)現(xiàn)博導(dǎo)中最年長的是77歲，最年輕的是34歲，平均年齡是52.39歲。從表（2）可以看出，博導(dǎo)的年齡主要集中于40歲到49歲之間。而平均年齡超過50歲的原因是因?yàn)?0歲以上的博導(dǎo)還有119位，占到了總比例的16.06%，同時(shí)，還有14位未滿40歲的博導(dǎo)。（2）高校獨(dú)立董事的性別分布。在1459位高校獨(dú)立董事中，1288位為男性，占總?cè)藬?shù)的88.28%，女性為171位，比例為11.72%。可以看出，在高校獨(dú)立董事中，男性還是占主導(dǎo)地位的。這與高校中男性教師比女性教師多的現(xiàn)象相吻合，尤其是財(cái)經(jīng)類專業(yè)。（3）高校獨(dú)立董事的職稱分布。在1459人的高校獨(dú)立董事中，擁有教授職稱的為1384人，占94.86%，而副教授的人數(shù)只有75人。由此可以看出，同樣是高校教師，上市公司會(huì)更加青睞擁有教授職稱的教師擔(dān)任獨(dú)立董事。因?yàn)榕c副教授相比，教授可能在專業(yè)能力、經(jīng)驗(yàn)和閱歷上更勝一籌，在社會(huì)聲譽(yù)上也普遍高于副教授，能更好地服務(wù)于公司。（4）高校獨(dú)立董事的年齡分布。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，高校獨(dú)立董事中年齡最大的為80歲，最小的為32歲。平均年齡為51.51歲。可以看出，全部高校獨(dú)立董事的平均年齡要比博導(dǎo)的平均年齡小0.88歲。如表（3）所示，其中：35歲以下導(dǎo)師11人，占總比例的0.75%；36-45歲的為250人，占總比例的17.14%；46-55歲的為816人，占總比例的55.93%；56-65歲得為286人，占總比例的19.60%；65歲以上的為96人，占總比例的6.58%。由此可以看出，高校獨(dú)立董事的年齡主要集中于46-55歲這個(gè)區(qū)間。這個(gè)年齡段的人年富力強(qiáng)，是高等院校科研的中流砥柱，在專業(yè)有所造詣，積累的經(jīng)驗(yàn)也比較豐富，能夠從理論和實(shí)踐上給予公司治理提供一些意見。盡管年齡與獨(dú)立董事發(fā)揮作用不存在必然的聯(lián)系，但是年紀(jì)過輕的獨(dú)立董事，可能理論知識(shí)比較完善，但是缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與閱歷，在面對(duì)公司治理方面的問題時(shí)，難以提出太多有實(shí)質(zhì)性的中肯建議。而年紀(jì)過大的獨(dú)立董事，雖然理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都比較豐富，但是在精力上可能不是那么充沛，這對(duì)獨(dú)立董事履行職責(zé)也會(huì)造成一定的影響。（5）高校獨(dú)立董事的專業(yè)背景分布。從表（4）中我們可以看出高校獨(dú)立董事?lián)碛胸?cái)務(wù)專業(yè)背景的為715人，占到總比例的49.01%。經(jīng)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，剩余的744人主要分布在法律、機(jī)械、醫(yī)藥、生物等專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域。由此可見，上市公司聘任的高校獨(dú)立董事約一半擁有經(jīng)濟(jì)管理方面的專業(yè)知識(shí)或者經(jīng)驗(yàn)。這些經(jīng)濟(jì)管理的專業(yè)背景可能有助于企業(yè)解決經(jīng)營和治理上的難題。此外，擁有經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)知識(shí)背景的高校獨(dú)立董事比例較高也與《指導(dǎo)意見》中“聘任適當(dāng)人員擔(dān)任獨(dú)立董事，其中至少包括1名會(huì)計(jì)專業(yè)人士”有關(guān)。而另外744位高校教師的專業(yè)背景是與其所任職的上市公司經(jīng)營業(yè)務(wù)相吻合的。

（二）高校獨(dú)立董事的來源情況 （1）高校獨(dú)立董事的來源地。表（5）中列示了高校獨(dú)立董事人數(shù)高于60人的城市。依次是北京、上海、武漢、廣州、南京等。與譚勁松等（2003）的研究資料中獨(dú)立董事主要來自北京、上海、深圳、廣東、四川、江蘇、山東、浙江等地稍有不同。北京與上海分別作為政治中心和經(jīng)濟(jì)中心，其經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，這兩座城市擁有的學(xué)校數(shù)量眾多。因此無論是以全部獨(dú)立董事為對(duì)象，還是以高校獨(dú)立董事為研究對(duì)象，北京與上海都是名列前兩位。武漢是全國知名高校數(shù)量第三的城市，同時(shí)武漢的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度在中部地區(qū)也是名列前茅，這與統(tǒng)計(jì)出來的數(shù)據(jù)相符。相比之下，深圳雖然作為經(jīng)濟(jì)特區(qū)，但是深圳的知名高校并不多，因此表（5）中無該城市。江浙地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，南京的高校數(shù)量較多，同時(shí)杭州擁有全國知名的高等院校，因此在兩項(xiàng)研究中均有列示。成都作為西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的城市，擁有較多全國知名的高校，這也是其能列入數(shù)據(jù)表中的原因。總的來講，排名前幾位的城市所具備的共同特點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，高校眾多。（2）高校獨(dú)立董事的學(xué)校來源。教育部最新公布的國內(nèi)“985”高校為39所，“211”高校（包括“985”高校）為112所。從表（6）中可以看出，在1459位高校獨(dú)立董事中，來自于“211”高校的為947位。從 “211”院校整體來看，獨(dú)立董事中來自于“211”院校的比例達(dá)到了64.90%。這表明與非“211”院校相比，上市公司相對(duì)青睞“211”院校的高校獨(dú)立董事。其中，有625位來自于“985”高校，占42.83%；有322位來自于除“985”高校以外的“211”高校，占22.07%。這些數(shù)據(jù)表明了雖然目前國內(nèi)高校眾多，但是上市公司更青睞來自“985”院校的高校獨(dú)立董事。相比之下，“985”院校的綜合實(shí)力較強(qiáng)，師資力量雄厚，教師整體素質(zhì)較高，知名教授較多，這些是非“985”院校暫時(shí)無法比擬的。

（三）高校獨(dú)立董事的薪酬情況 統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)高校獨(dú)立董事薪酬中最高的為1045000元，最低的是0元，平均薪酬為61029.25元。如表（7）所示，其中：薪酬為0的有68位，占4.66%；薪酬在1萬元以內(nèi)的為19位，比例為1.30%；薪酬在1萬到5萬之間的為665位，比例是45.58%；薪酬在5萬到10萬的人數(shù)是573位，比例是39.27%；薪酬在10萬到20萬的為111人，比例是7.61%；薪酬為20萬以上的為23人，比例是1.58%。在《指導(dǎo)意見》中，并沒有對(duì)獨(dú)立董事薪酬的具體形式和領(lǐng)取薪酬的標(biāo)準(zhǔn)作具體的規(guī)定，這意味著把這項(xiàng)權(quán)利賦予了企業(yè)。至于造成獨(dú)立董事薪酬相差較大的原因，杜勝杰等（2004）認(rèn)為獨(dú)立董事薪酬受公司業(yè)績、規(guī)模、第一大股東持股比例、獨(dú)立董事工作時(shí)間和相對(duì)規(guī)模等因素影響。由于公司業(yè)績、規(guī)模等因素的不同，公司支付獨(dú)立董事報(bào)酬的能力也有所不同。同時(shí)，申富平等（2007）認(rèn)為獨(dú)立董事薪酬與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有一定聯(lián)系。

（四）高校獨(dú)立董事的兼職情況 這里兼職單位個(gè)數(shù)是指該高校教師除其任教的學(xué)校以外所兼職單位的個(gè)數(shù)。兼職單位數(shù)最少的為1個(gè)，最多的為22個(gè)，平均為3.33個(gè)。每個(gè)人的精力有限，那么一名高校教師在做好自己的本職工作以外，還擔(dān)任多家上市公司的獨(dú)立董事，或者在其他單位兼職，這必然需要大量的時(shí)間和精力。而且，對(duì)于兼職單位個(gè)數(shù)較多的高校獨(dú)立董事來講，這可能意味著他在公司履責(zé)的時(shí)間和精力有限，履職的效果可能有限。如表（8）所示，高校獨(dú)立董事的具體兼職情況是：有614人僅有一個(gè)兼職單位，這意味著該兼職單位是其擔(dān)任獨(dú)立董事的公司，占42.08%。擁有兩個(gè)兼職單位的人數(shù)是187個(gè)，占總比例的12.82%。其中，擁有6個(gè)及6個(gè)以上兼職單位的人數(shù)是296人，占總比例的20.30%。這也是一個(gè)較大的比例，這些兼職較多的高校獨(dú)立董事能否較好地履職是一個(gè)需要考量的問題。

（五）高校獨(dú)立董事的履職情況 （1）高校獨(dú)立董事出席會(huì)議的情況。需要說明的是，在統(tǒng)計(jì)委托出席的數(shù)據(jù)時(shí)，有11位高校獨(dú)立董事出現(xiàn)缺席與委托出席同時(shí)存在的情況，因此，表（9）中該項(xiàng)數(shù)據(jù)總比例超過了100%，達(dá)到100.76%。從表（9）可以看出，缺席率為1.44%。由于我們?cè)趫?bào)表上幾乎沒有發(fā)現(xiàn)有關(guān)獨(dú)立董事缺席董事會(huì)原因的相關(guān)披露，因此對(duì)其缺席原因也不得而知。有74.85%的獨(dú)立董事能做到全部出席董事會(huì)，而有23.85%的獨(dú)立董事有委托出席的現(xiàn)象，筆者認(rèn)為這可能與部分獨(dú)立董事兼職過多，時(shí)間和精力相對(duì)有限有關(guān)。在統(tǒng)計(jì)委托出席的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，委托出席一次的比例為71.26%，委托出席5次及5次以上的比例為0.57%。從中可以看出獨(dú)立董事在整體出席董事會(huì)的狀況良好，但仍有小部分履職情況不好。（2）高校獨(dú)立董事發(fā)表意見情況。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，發(fā)表意見次數(shù)最多的為13次，最少的為0次，平均披露1.74次，未發(fā)表意見的比例占到了38.45%，見表（10）。高校獨(dú)立董事未發(fā)表意見，有可能是兩個(gè)原因：一方面是上市公司沒有出現(xiàn)任何問題，另一方面是高校獨(dú)立董事未很好地履行職責(zé)。除了未發(fā)表意見的高校獨(dú)立董事以外，發(fā)表一次意見的人數(shù)為300人，比例達(dá)到了20.56%。其后，隨著發(fā)表意見次數(shù)的增多，比例基本上是依次遞減（披露6次的除外）。也就是說，超過半數(shù)的高校獨(dú)立董事未發(fā)表意見或者只發(fā)表了一次意見。本文的研究對(duì)象是高校獨(dú)立董事，其中多數(shù)的研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)管理方向，其余高校獨(dú)立董事的研究方向一般也與該上市公司經(jīng)營項(xiàng)目相契合。而高校獨(dú)立董事發(fā)表意見次數(shù)如此至少，其中的原因值得我們?nèi)ド钊胙芯浚慌懦嬖凇盎ㄆ慷隆钡那闆r。

（六）高校獨(dú)立董事與公司業(yè)績 （1）高校獨(dú)立董事人數(shù)與公司業(yè)績。統(tǒng)計(jì)顯示，1459位高校獨(dú)立董事分布在871家A股主板上市公司中。其中440家上市公司聘任了1位高校獨(dú)立董事，占到50.52%；298家公司聘任了2位高校獨(dú)立董事；110家公司聘任了3位高校獨(dú)立董事；23家公司聘任了4位及4位以上的高校獨(dú)立董事。擁有一位高校獨(dú)立董事的440家上市公司的平均業(yè)績?yōu)?.59%。當(dāng)高校獨(dú)立董事的人數(shù)增加時(shí)，公司的平均業(yè)績整體上是波動(dòng)上升的。由于只有一家公司有五位高校獨(dú)立董事，因此將有四位及五位高校獨(dú)立董事的公司作為一個(gè)整體來研究，統(tǒng)計(jì)出的公司平均業(yè)績?yōu)?.82%。總體發(fā)現(xiàn)，與只有一個(gè)高校獨(dú)立董事的公司相比，當(dāng)高校獨(dú)立董事人數(shù)為兩人及以上的時(shí)候，公司業(yè)績有顯著提升。由此可見，高校獨(dú)立董事與上市公司業(yè)績之間有一定的正相關(guān)關(guān)系。（2）高校獨(dú)立董事的專業(yè)背景與公司業(yè)績。有財(cái)務(wù)專業(yè)背景的高校獨(dú)立董事所在的上市公司的平均總資產(chǎn)收益率為4.68%，遠(yuǎn)高于沒有財(cái)務(wù)專業(yè)背景的高校獨(dú)立董事所在的上市公司0.67%的業(yè)績。由此可見，不同的專業(yè)背景的獨(dú)立董事對(duì)公司業(yè)績有較大的影響，上市公司聘任具有財(cái)務(wù)專業(yè)背景的獨(dú)立董事對(duì)公司業(yè)績有一定的提升作用。

（七）高校獨(dú)立董事人數(shù)與公司違規(guī) 2010年違規(guī)的上市公司有107家，其中，含高校獨(dú)立董事的為68家。如表（11）所示，在這68家違規(guī)的公司中，39家公司只聘任了一位高校獨(dú)立董事，占到了57.35%，21家上市公司聘任了2位高校獨(dú)立董事，占到了30.88%。隨著高校獨(dú)立董事人數(shù)的增加，違規(guī)公司的比例逐漸減小。這有可能是因?yàn)殡S著高校獨(dú)立董事人數(shù)的增加，他們會(huì)在董事會(huì)中形成一定的影響力，進(jìn)而能夠影響董事會(huì)的決策，對(duì)上市公司違規(guī)行為會(huì)起到一定的抑制作用。

三、結(jié)論與建議

綜上分析本文主要對(duì)2010年上市公司高校獨(dú)立董事的基本特征、薪酬、履職狀況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析。此外，還考察了高校獨(dú)立董事、公司業(yè)績及公司違規(guī)的關(guān)系。此外，高校獨(dú)立董事與上市公司業(yè)績之間有一定的正相關(guān)關(guān)系，而且公司高校獨(dú)立董事的人數(shù)越多，公司越不容易違規(guī)。基于此，本文提出以下建議：第一、針對(duì)獨(dú)立董事委托出席或者缺席的狀況，上市公司應(yīng)在其財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)獨(dú)立董事未出席的原因進(jìn)行披露，使相關(guān)信息更加公開透明。同時(shí)，建議監(jiān)管部門加強(qiáng)監(jiān)管，對(duì)不出席或委托出席問題嚴(yán)重的獨(dú)立董事，予以警告或要求公司予以解聘。第二、在董事會(huì)中不發(fā)表意見或者發(fā)表意見次數(shù)較少的“花瓶董事”，鑒于其不能很好履行職責(zé)的情況，監(jiān)管部門可以考慮將獨(dú)立董事不發(fā)表意見視為履職有瑕疵的情況，情況嚴(yán)重者應(yīng)要求公司予以解聘。第三、建議監(jiān)管部門嚴(yán)懲獨(dú)立董事兼職過多的情況，對(duì)于兼職單位超過5個(gè)并在董事會(huì)中不發(fā)表意見的獨(dú)立董事，永久取消其擔(dān)任獨(dú)立董事的資格。

參考文獻(xiàn)：

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[5]陳運(yùn)森等：《網(wǎng)絡(luò)位置、獨(dú)立董事治理與投資效率》，《管理世界》2011年第7期。

[6]王躍堂等：《董事會(huì)的獨(dú)立性是否影響公司績效》，《經(jīng)濟(jì)研究》2004年第5期。

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第2篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

一、存在的問題

1、供電管理水平發(fā)展不平衡。部分基層單位的工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能適應(yīng)工作的需要，亟待通過專項(xiàng)培訓(xùn)來提高。

2、計(jì)量裝置管理有待強(qiáng)化。部分供電所計(jì)量裝置安裝不規(guī)范，電能表差錯(cuò)率高；客戶電子表、接戶線材料配送不到位，影響供電所的戶表改造，增加電網(wǎng)電能的損耗。

3、供電所人員和基層用點(diǎn)單位電工素質(zhì)偏低。主要表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠，激勵(lì)機(jī)制不健全，挖潛增銷缺少動(dòng)力；觀念比較陳舊，很難適應(yīng)新的形勢(shì)。

二、應(yīng)采取的對(duì)策與建議

1、完善制度建設(shè)，保證供電營銷工作正常化。認(rèn)真調(diào)查研究，制定可行的營銷管理辦法，使農(nóng)電營銷工作逐步走向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。及時(shí)了解供電營銷管理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況，開展?fàn)I銷活動(dòng)分析，提出改進(jìn)措施。首先，中心領(lǐng)導(dǎo)要更好地思考今后在安全管理上提供良好的工作環(huán)境，用科學(xué)的制度規(guī)范員工行為，建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，逐級(jí)落實(shí)安全責(zé)任，實(shí)行重獎(jiǎng)重罰，建立安全管理體系，重視過程控制，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

2、注重崗位技能培訓(xùn)，提高相關(guān)人員素質(zhì)。農(nóng)電營銷是專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，不僅和服務(wù)質(zhì)量密切相關(guān)，也對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著直接影響，因此，必須加大力度搞好培訓(xùn)工作。中心要加強(qiáng)各類規(guī)章制度的學(xué)習(xí)、應(yīng)用，收集全員對(duì)安全工作提供的寶貴意見和建議。同時(shí)要定期開展安全工器具檢查、消防安全檢查、安全日活動(dòng)檢查以及反事故應(yīng)急演習(xí)等安全工作，努力控制減少安全問題的發(fā)生，使中心的安全工作處于長治久安狀態(tài)。特別要加強(qiáng)員工的安全技能培訓(xùn)，使大家真正掌握安全生產(chǎn)的理論知識(shí)和實(shí)踐本領(lǐng)。要落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，將每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的安全目標(biāo)量化到人，進(jìn)一步提高員工對(duì)安全工作重要性和必要性的認(rèn)識(shí)。

3、在裝表接電工作.電能計(jì)量方面要進(jìn)一步規(guī)范操作行為。

對(duì)可再使用的表計(jì),由市局計(jì)量中心配送人員回收后分流處理。（1）對(duì)需返廠維修的，經(jīng)市局計(jì)量中心資產(chǎn)管理員整理后返廠維修。經(jīng)維修返回市局計(jì)量中心的，對(duì)維修合格的，由市局計(jì)量中心組織檢定，檢定合格再配送給資產(chǎn)歸屬單位使用；對(duì)維修或檢定不合格的，由市局計(jì)量中心技術(shù)/質(zhì)量負(fù)責(zé)人提出處理意見，市局計(jì)量中心資產(chǎn)管理員根據(jù)處理意見分流處理。（2）對(duì)可再使用的表計(jì)，由市局計(jì)量中心組織檢定，檢定合格的，配送給資產(chǎn)歸屬單位使用；檢定不合格的，由市局計(jì)量中心技術(shù)/質(zhì)量負(fù)責(zé)人提出處理意見，市局計(jì)量中心資產(chǎn)管理員根據(jù)處理意見分流處理。

第3篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

2013年8月，中國內(nèi)審協(xié)會(huì)新了《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，修訂后的內(nèi)部審計(jì)定義力求反映國際、國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的最新發(fā)展變化，將內(nèi)部審計(jì)界定為一種“確認(rèn)和咨詢”活動(dòng)。相對(duì)于“監(jiān)督”所體現(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)的查錯(cuò)糾弊功能，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)調(diào)由“咨詢”所體現(xiàn)出的內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值功能，從而豐富了內(nèi)部審計(jì)的職能范圍，擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的職能范圍，明確了內(nèi)部審計(jì)在提升組織治理水平、促進(jìn)價(jià)值增值以及實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)中的重要作用。

1內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的必要性和可行性

11增加企業(yè)價(jià)值是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展的需要

內(nèi)部審計(jì)自產(chǎn)生以來，經(jīng)歷了賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)逐步到風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)等發(fā)展階段，如內(nèi)部審計(jì)不能以增加企業(yè)價(jià)值為目標(biāo)，就容易在低水平和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上停滯不前。因此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)站在企業(yè)全局角度考慮，以增加企業(yè)價(jià)值為目標(biāo)開展工作，拓展審計(jì)領(lǐng)域和內(nèi)容，改進(jìn)審計(jì)方式和手段，進(jìn)而提升自身在企業(yè)價(jià)值鏈中的地位和作用。

12內(nèi)部審計(jì)在增加企業(yè)價(jià)值方面具有自身獨(dú)特優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)運(yùn)行的一個(gè)組成部分，熟悉企業(yè)內(nèi)部流程和管理模式。首先，內(nèi)部審計(jì)部門的資源、技能和組織與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是一致的；其次，內(nèi)部審計(jì)的工作標(biāo)準(zhǔn)是建立在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和法律法規(guī)兩個(gè)方面；最后，企業(yè)組織的其他部門相比，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性較強(qiáng)。

2M公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增加的途徑和方法

M公司審計(jì)部設(shè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)收支、工程項(xiàng)目、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理、督察審計(jì)及綜合管理七個(gè)業(yè)務(wù)處室。業(yè)務(wù)職能的完善設(shè)置，使得內(nèi)部審計(jì)工作可以做到對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全覆蓋，并且更加注重發(fā)揮在公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中的服務(wù)與支撐作用，能夠不斷擴(kuò)大審計(jì)領(lǐng)域，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)提供了保障。近年來，在各項(xiàng)審計(jì)中的具體做法如下：

一是財(cái)務(wù)收支審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)不僅著眼于技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是，從下屬單位的生產(chǎn)規(guī)模和配套結(jié)構(gòu)、工藝線路、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和原料結(jié)構(gòu)以及技改技措等方面綜合考慮生產(chǎn)成本控制的優(yōu)劣和控制潛力，提出更加優(yōu)化的資源配置和裝置效能綜合利用的意見和建議。

二是物資管理專項(xiàng)審計(jì)。關(guān)注公司采購體制建設(shè)和完善情況、戰(zhàn)略供應(yīng)商布局以及合作情況、調(diào)劑庫存的機(jī)制和能力、物資采購的市場(chǎng)主動(dòng)性把握、ERP各個(gè)模塊協(xié)調(diào)使用等方面，來綜合判斷物資采購工作整體是否滿足公司長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略需要。內(nèi)部審計(jì)在開展物資審計(jì)時(shí)，關(guān)注了公司是否從戰(zhàn)略高度構(gòu)建了上述物資采購體系和運(yùn)行機(jī)制，并對(duì)體系運(yùn)行情況提出改善的進(jìn)一步意見和建議。

三是運(yùn)銷業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。把公司銷售體制建立和銷售手段放到公司戰(zhàn)略的高度去評(píng)價(jià)，是否建立了具有市場(chǎng)把握能力、信息反饋及時(shí)準(zhǔn)確的銷售網(wǎng)絡(luò)，是否具有抵御市場(chǎng)波動(dòng)的機(jī)制和主動(dòng)性措施，銷售手段和銷售網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建是否具備成本效益原則等。如在公司把產(chǎn)品運(yùn)輸、銷售業(yè)務(wù)集中到運(yùn)銷公司，這就在資源配置和協(xié)調(diào)管理上掌握了主動(dòng)權(quán)、穩(wěn)定了公司銷售工作的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)在運(yùn)銷公司進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)時(shí)，提出了改善的審計(jì)意見和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

四是委外業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。通過委外業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)，提出了相應(yīng)的審計(jì)意見及建議，促進(jìn)公司出臺(tái)和完善了委外業(yè)務(wù)管理辦法，對(duì)規(guī)范委外業(yè)務(wù)工作流程、防止企業(yè)利益向外部的輸送、明確相關(guān)部門和單位的職責(zé)起到了推動(dòng)作用。

五是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍，促進(jìn)企業(yè)管理者履職和管理能力提升。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，關(guān)注非財(cái)務(wù)因素，全面反映經(jīng)濟(jì)責(zé)任。基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通常會(huì)造成企業(yè)管理層過分重視取得和維護(hù)短期財(cái)務(wù)成果，增加影響短期業(yè)績的投入，目光緊盯財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)許多非財(cái)務(wù)因素（如內(nèi)部控制、人力資源、客戶、供應(yīng)商管理、產(chǎn)品質(zhì)量、流程優(yōu)化）方面的改善貢獻(xiàn)不大。這正是傳統(tǒng)任期責(zé)任審計(jì)的缺陷。引入企業(yè)價(jià)值觀，注重非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)績效的影響、注重長期業(yè)績、注重未來的價(jià)值創(chuàng)造能力、注重內(nèi)部控制有效性和企業(yè)執(zhí)行力的提升，拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注面，更多地關(guān)注企業(yè)內(nèi)控有效性和執(zhí)行力，便于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行更加客觀、全面地評(píng)價(jià)。

六是工程項(xiàng)目審計(jì)。做好工程項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，為企業(yè)創(chuàng)造直接價(jià)值。“今日的投資就是明日的成本”，尤其是大型固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目建設(shè)完成以后，該項(xiàng)目以后運(yùn)行的成本大小、效益優(yōu)劣就基本上被確定了。內(nèi)部審計(jì)參與工程項(xiàng)目建設(shè)，參與各種規(guī)模的修理費(fèi)項(xiàng)目的決策階段、實(shí)施階段審計(jì)和竣工階段開展審計(jì)，控制和壓縮項(xiàng)目成本支出，削減不必要和虛增的建設(shè)成本，將直接降低以后各期的成本費(fèi)用，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。對(duì)在建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同、施工管理等進(jìn)行審計(jì)，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目開展過程中的缺陷和漏洞，減少項(xiàng)目實(shí)施過程中的不規(guī)范行為，防止施工企業(yè)在施工階段偷工減料或在隱蔽工程方面造價(jià)，或者施工質(zhì)量未嚴(yán)格按照要求控制等，做到防患于未然，起到實(shí)時(shí)監(jiān)督的效果。

七是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。為提高公司風(fēng)險(xiǎn)管控能力，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，公司在審計(jì)部設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控業(yè)務(wù)處室，聘請(qǐng)了專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢機(jī)構(gòu)結(jié)合公司實(shí)際設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、流程及模板，為全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了方法，創(chuàng)造了條件，使得公司內(nèi)部審計(jì)工作在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

3探討今后內(nèi)部審計(jì)如何更好地增加企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

一是確立科學(xué)的審計(jì)理念。內(nèi)部審計(jì)部門不能停留在監(jiān)督和糾錯(cuò)查弊的層面，要善于揭示和反映體制性障礙、制度性缺陷和重大潛在風(fēng)險(xiǎn)，只有確立以增加企業(yè)價(jià)值為目的和監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，才能在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)方面更加貼近企業(yè)價(jià)值管理。

二是加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目組織管理和手段創(chuàng)新。審計(jì)項(xiàng)目安排更為科學(xué)合理，突出重點(diǎn)，服務(wù)企業(yè)增值的大局；審計(jì)業(yè)務(wù)流程的實(shí)施要進(jìn)一步科學(xué)和規(guī)范，不斷提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和深度；要進(jìn)行審計(jì)方法的創(chuàng)新，使之和企業(yè)的各項(xiàng)管理手段的提高相適應(yīng)，提高審計(jì)效率；加大審計(jì)整改落實(shí)的力度，發(fā)揮審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值提升的作用。

第4篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

肖莉(萬科A)

肖莉，1995年至今任董事會(huì)秘書。出色的工作業(yè)績，使她贏得了投資者的尊重。她曾獲得“最佳IR董秘獎(jiǎng)”、“金牌董秘”及“2007年度中國上市公司百佳董秘“ 、“2007年度中國十大金牌董秘”等多種獎(jiǎng)項(xiàng)。在2007年證監(jiān)會(huì)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)中，在肖莉領(lǐng)導(dǎo)下公司高度重視，為了加強(qiáng)與投資者的互動(dòng)，方便投資者了解公司的情況，公司通過網(wǎng)絡(luò)和電話向投資者和社會(huì)公眾征求意見和建議。

胡殿君（大族激光）

為了加強(qiáng)與投資者的雙向溝通，公司制定了《公司投資者關(guān)系管理制度》，明確董事會(huì)秘書為投資者關(guān)系管理負(fù)責(zé)人，組織實(shí)施投資者關(guān)系的日常管理工作。針對(duì)公司出現(xiàn)未對(duì)投資者關(guān)系活動(dòng)的談話內(nèi)容進(jìn)行記錄的情況，董秘胡殿君領(lǐng)導(dǎo)的投資者關(guān)系管理部門高度重視，在2007年9月27日召開的第三屆董事會(huì)第二次會(huì)議按照《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司公平信息披露指引》相關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)規(guī)則進(jìn)行修訂。此后，公司采取在投資者關(guān)系活動(dòng)中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)錄音、事后進(jìn)行書面整理等方式進(jìn)行改善。

公司網(wǎng)站上專門開設(shè)了“投資者關(guān)系”專欄，披露公司規(guī)章制度與公告，同時(shí)設(shè)立公開電子信箱與投資者進(jìn)行交流等等。在這一系列決策和執(zhí)行過程中，胡殿君出色管理協(xié)調(diào)能力和敬業(yè)的精神發(fā)揮了重要作用，這也是大族激光投資者關(guān)系建設(shè)的重要保障。

任峻（蘇寧電器）

公司嚴(yán)格按照《投資者關(guān)系管理制度》的要求，從日常工作、互動(dòng)交流以及制度完善方面開展了很多有意義的工作。

蘇寧電器重視投資者關(guān)系建設(shè)，以優(yōu)秀的公司治理和良好的信息披露回饋投資者，增強(qiáng)了自身在投資者心中的地位。在這個(gè)過程中董秘任峻起著至關(guān)重要的作用，他的個(gè)人能力對(duì)企業(yè)的成長和發(fā)展都是一筆寶貴的財(cái)富。他也數(shù)次被國內(nèi)其他組織評(píng)為“金牌董秘”。

蘭奇（招商銀行）

招商銀行在2004-2006三年中一直穩(wěn)居最佳董秘獎(jiǎng)項(xiàng)排行榜的第三位，表明其一直以來都在持續(xù)穩(wěn)定的努力做好投資者關(guān)系工作，能夠取得今日的成就，招商銀行的董秘蘭奇起到了至關(guān)重要的作用。

大量細(xì)致、有效的工作，使得招商銀行的投資者關(guān)系管理工作獲得了好評(píng)，并榮獲多個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)。蘭奇也多次榮獲 “金牌董秘”、“中國上市公司優(yōu)秀董秘”，以及“最受媒體歡迎董秘”等稱號(hào)。招商銀行的投資者關(guān)系管理成果已經(jīng)得到業(yè)內(nèi)的一致肯定，而蘭奇董秘也由于他在招行投資者關(guān)系管理上作出的杰出貢獻(xiàn)，成為招行的“金字招牌”，投資者心中的“最佳董秘”之一。

朱大成（雙鶴藥業(yè)）

公司通過不斷創(chuàng)新工作機(jī)制和工作方法，投資者關(guān)系管理水平邁上了新臺(tái)階。公司見面會(huì)及推介活動(dòng)，得到了機(jī)構(gòu)投資者的普遍認(rèn)同。其2007年的投資者關(guān)系管理指標(biāo)躍居前十強(qiáng)之列。公司在嚴(yán)格遵守信息披露制度的原則下，公司業(yè)績見面會(huì)漸成常制，與投資者之間已經(jīng)形成良好的互動(dòng)機(jī)制，廣泛聽取投資者對(duì)公司發(fā)展的建議，為公司提供有價(jià)值的參考意見。作為專門負(fù)責(zé)投資者關(guān)系管理的朱大成做出了巨大的貢獻(xiàn)，同時(shí)捧回了“最佳董秘獎(jiǎng)”。

王劍璋（上海汽車）

王劍璋現(xiàn)任上海汽車集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)辦公室主任、董事會(huì)秘書。2007年，公司修訂了《投資者關(guān)系管理制度》和《投資者接待管理辦法》，進(jìn)一步完善了投資者溝通渠道，提升了股東來信、來電、來訪接待工作水平。公司還多次舉辦機(jī)構(gòu)投資者、證券分析師及中小投資者交流會(huì)，加強(qiáng)互動(dòng)交流，提高了投資者關(guān)系管理水平、樹立了良好的公司形象。2007年，公司被和訊網(wǎng)評(píng)為“最佳投資者關(guān)系獎(jiǎng)”。作為投資者關(guān)系的主要負(fù)責(zé)人董秘王劍璋在建設(shè)更加便捷的投資者交流渠道、及時(shí)進(jìn)行投資者管理部門人員培訓(xùn)以及加強(qiáng)投資者關(guān)系組織建設(shè)等各方面的工作中發(fā)揮了重大作用。

郭國強(qiáng) （金地集團(tuán)）

郭國強(qiáng)，現(xiàn)任金地（集團(tuán)）股份有限公司董事會(huì)秘書。公司積極開展投資者關(guān)系管理工作，公司董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表負(fù)責(zé)信息披露工作，公司已制定了《投資者關(guān)系管理制度》，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)、開設(shè)投資者熱線電話、傳真和電子信箱并及時(shí)解答投資者的問題、利用網(wǎng)站向投資者介紹公司最新發(fā)展動(dòng)態(tài)、自愿地披露現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)則規(guī)定應(yīng)披露信息以外的信息、認(rèn)真準(zhǔn)備和組織好股東大會(huì)的召開工作、通過業(yè)績會(huì)等形式向投資者介紹公司經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、安排到公司項(xiàng)目所在地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)參觀、定期進(jìn)行股東識(shí)別和目標(biāo)投資者認(rèn)定等。

鄧愛民（中鐵二局）

鄧愛民，現(xiàn)任中鐵二局股份有限公司副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書。公司專門制定了《投資者關(guān)系管理制度》公司通過充分的信息披露，并運(yùn)用金融和市場(chǎng)營銷的原理加強(qiáng)與投資者之間的溝通，促進(jìn)投資者對(duì)公司的了解和認(rèn)同，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化和股東利益最大化。公司通過良好、有效的投資者關(guān)系管理工作，提高股東價(jià)值，同時(shí)為公司創(chuàng)造良好的資本市場(chǎng)融資環(huán)境，提高公司的融資能力，降低公司的融資成本。

程凡（康緣藥業(yè)）

程凡，現(xiàn)任董事會(huì)秘書。公司非常重視投資者關(guān)系管理，在程凡具體組織安排下，通過酒會(huì)的形式，在比較輕松的環(huán)境下達(dá)成了與投資者、分析師進(jìn)行良好溝通的目的。通過給分析師、基金經(jīng)理贈(zèng)送公司內(nèi)部刊物等形式加強(qiáng)投資者尤其是機(jī)構(gòu)投資者對(duì)公司的了解，堅(jiān)定他們看好公司長遠(yuǎn)發(fā)展的信心。公司還訂閱專業(yè)雜志并贈(zèng)送給200位基金經(jīng)理和分析師閱讀；公司的重大事項(xiàng)均由管理層與主要股東進(jìn)行及時(shí)、深入的溝通，以得到主要股東的理解和支持。

第5篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

2004年，根據(jù)教育部等國家部委《關(guān)于北京大學(xué)、清華大學(xué)規(guī)范校辦企業(yè)管理體制試點(diǎn)指導(dǎo)意見》及江蘇省六廳局《江蘇省普通高等學(xué)校企業(yè)體制改革的意見》文件精神，參照清華大學(xué)等兄弟高校的做法，南京大學(xué)發(fā)文對(duì)學(xué)校原有的產(chǎn)業(yè)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。原科技與產(chǎn)業(yè)處撤銷，成立了科技處和南大資產(chǎn)經(jīng)營公司，原科技與產(chǎn)業(yè)處的產(chǎn)業(yè)管理監(jiān)督職能由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司承擔(dān)。自此，由南京大學(xué)對(duì)公司章程規(guī)定的5項(xiàng)特別重要事項(xiàng)行使出資人職責(zé)，董事會(huì)對(duì)公司章程規(guī)定的13項(xiàng)“三重一大”(重大決策、重大投資、重要人事安排、大額資金使用)事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)、董事會(huì)及經(jīng)營管理層進(jìn)行監(jiān)督，南大資產(chǎn)經(jīng)營公司對(duì)持股企業(yè)進(jìn)行股權(quán)管理的現(xiàn)代企業(yè)管理架構(gòu)正式形成，正式拉開了南京大學(xué)科技產(chǎn)業(yè)規(guī)范化管理的序幕。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司成立4年以來，加強(qiáng)了對(duì)學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)規(guī)范管理，逐步建立起了有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，為學(xué)校科技產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

突出重點(diǎn)，規(guī)范管理

規(guī)范人事管理

做好事企人員的分離，理順舊體制下各類就業(yè)人員的勞動(dòng)關(guān)系，真正實(shí)現(xiàn)“誰用人、誰負(fù)責(zé)”的新型勞動(dòng)關(guān)系，是高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范建設(shè)的難點(diǎn)和重點(diǎn)。做好這項(xiàng)工作需要高校人事部門和資產(chǎn)經(jīng)營公司通力配合，按照“老人老辦法，新人新辦法”的原則，逐一對(duì)企業(yè)員工的勞動(dòng)關(guān)系和舊的編制狀況予以確認(rèn)，即對(duì)在歷史過程中形成的不同編制條件下的各類聘用制、合同制人員的事業(yè)和企業(yè)編制身份予以確認(rèn)。

規(guī)范股權(quán)管理

1　嚴(yán)格董事監(jiān)事選派程序，實(shí)行董事會(huì)前請(qǐng)示制度和董事監(jiān)事定期報(bào)告制度。校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一律不得兼任南大資產(chǎn)經(jīng)營公司直接、間接持股企業(yè)的董事、監(jiān)事。實(shí)行董事會(huì)前請(qǐng)示制度。實(shí)行董事、監(jiān)事定期報(bào)告制度。建立健全董事、監(jiān)事獎(jiǎng)懲機(jī)制。

2　規(guī)范經(jīng)營者選聘管理，強(qiáng)化經(jīng)營者績效考核獎(jiǎng)懲。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司全資國有企業(yè)的經(jīng)營層正職、副職(含副總經(jīng)理、總工程師、技術(shù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，下同)，經(jīng)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司總經(jīng)理辦公會(huì)議提出聘免建議后提交董事會(huì)批準(zhǔn)，由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司行文聘免；南大資產(chǎn)經(jīng)營公司法人獨(dú)資公司的經(jīng)營層正職、副職，經(jīng)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司總經(jīng)理辦公會(huì)議提出聘免建議并提請(qǐng)?jiān)摴径聲?huì)審議、聘免；南大資產(chǎn)經(jīng)營公司絕對(duì)及相對(duì)控股公司的經(jīng)營層正職、副職，經(jīng)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司總經(jīng)理辦公會(huì)議提出聘免建議并通過選派的董事予以貫徹。

3　對(duì)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司全資國有企業(yè)一次性達(dá)到50萬元的固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購、股權(quán)投資等重大投資、大額資金使用、借貸、對(duì)外擔(dān)保、抵押，實(shí)行由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司審批管理。對(duì)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司法人獨(dú)資公司、絕對(duì)及相對(duì)控股公司一次性達(dá)到50萬元的固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購、股權(quán)投資等重大投資、大額資金使用、借貸、對(duì)外擔(dān)保、抵押，實(shí)行報(bào)送南大資產(chǎn)經(jīng)營公司備案管理。

4　南大資產(chǎn)經(jīng)營公司全資國有企業(yè)經(jīng)審計(jì)后的年度稅后利潤分配方案，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營層辦公會(huì)議擬定，報(bào)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司批準(zhǔn)。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司法人獨(dú)資公司經(jīng)審計(jì)后的年度稅后利潤分配方案，經(jīng)該公司董事會(huì)擬定。報(bào)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司批準(zhǔn)。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司絕對(duì)及相對(duì)控股公司經(jīng)審計(jì)后的年度稅后利潤分配方案，經(jīng)該公司董事會(huì)審議、股東會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司備案。

5　建立健全國有資產(chǎn)投入、退出機(jī)制，促進(jìn)國有產(chǎn)權(quán)合理流動(dòng)。根據(jù)實(shí)際情況，南大資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)擇機(jī)適時(shí)轉(zhuǎn)讓所持部分或全部國有股權(quán)，收回資金，用于成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化的再投入，形成良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司所持國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定履行國有產(chǎn)權(quán)評(píng)估及備案、轉(zhuǎn)讓審批、掛牌交易等各項(xiàng)手續(xù)。

6　南大資產(chǎn)經(jīng)營公司全資國有企業(yè)、法人獨(dú)資公司、絕對(duì)及相對(duì)控股公司，應(yīng)按月(次月15日前)報(bào)送真實(shí)完整的月度會(huì)計(jì)報(bào)表。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司參股公司，應(yīng)按季(季后次月15日前)報(bào)送真實(shí)完整的季度會(huì)計(jì)報(bào)表。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司投資企業(yè)，應(yīng)于次年首月25日前(上市公司于公告次日)報(bào)送經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的、真實(shí)完整的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

7　擬對(duì)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司全資國有企業(yè)、法人獨(dú)資公司、絕對(duì)及相對(duì)控股公司試行會(huì)計(jì)委派制，由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司依法依被委派企業(yè)章程委派合適的財(cái)會(huì)人員出任其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員。

8　南大資產(chǎn)經(jīng)營公司原則上不與學(xué)校之間發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易、資金拆借、互相擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)行為。南大資產(chǎn)經(jīng)營公司不得為其非控股企業(yè)的貸款提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保；為其持股超過51％的控股企業(yè)貸款提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的，擔(dān)保總量不得超過南大資產(chǎn)經(jīng)營公司凈資產(chǎn)的50％。

規(guī)范冠名管理

大學(xué)校名和學(xué)校標(biāo)志性建筑物應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校的無形資產(chǎn)歸資產(chǎn)經(jīng)營公司統(tǒng)一管理，學(xué)校根據(jù)教育部《關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》有關(guān)要求，結(jié)合學(xué)校產(chǎn)業(yè)實(shí)際情況，出臺(tái)了《南京大學(xué)關(guān)于企業(yè)冠用校名管理的暫行規(guī)定》，在企業(yè)冠用校名管理上，實(shí)行嚴(yán)格控制，規(guī)范管理。

設(shè)立“防火墻”，健全有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

建立理性的投資決策機(jī)制

南大資產(chǎn)經(jīng)營公司組建后，規(guī)范了學(xué)校對(duì)外投資方式，學(xué)校不再作為投資主體直接進(jìn)行對(duì)外投資，凡以學(xué)校的有形、無形資產(chǎn)對(duì)外投資新辦企業(yè)，一律由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司作為投資主體規(guī)范出資、持股，即先由學(xué)校對(duì)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司增資，再由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司對(duì)投資企業(yè)出資、持股。學(xué)校對(duì)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司增資、南大資產(chǎn)經(jīng)營公司對(duì)外投資，均按國家法律法規(guī)、政策規(guī)定履行國有資產(chǎn)評(píng)估及備案、投資審批、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)審批、產(chǎn)權(quán)登記等各項(xiàng)手續(xù)。

學(xué)校院、系、所、處、室等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不存在直接對(duì)外投資的情況，保留的原院、系、所、處、室管企業(yè)均已劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司，不保留的原院、系、所、處、室管企業(yè)則予以關(guān)停。

學(xué)校對(duì)企業(yè)一律不予經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。資產(chǎn)經(jīng)營公司章程已對(duì)為所出資企業(yè)提供擔(dān)保作出了明確、嚴(yán)格和有保障措施的規(guī)定。

逐步建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

南大資產(chǎn)經(jīng)營公司在校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)持股、兼職管理上，嚴(yán)格按國家及主管部門規(guī)定執(zhí)行。規(guī)定除作為技術(shù)完成人外的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，一律不得通過獎(jiǎng)勵(lì)性渠道持有企業(yè)股權(quán)；所有校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一律不得出資持有企業(yè)股權(quán)，一律不得在南大資產(chǎn)經(jīng)營公司持股企業(yè)中兼任職務(wù)。

資產(chǎn)經(jīng)營公司已實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)范合并制度。正在對(duì)南大資產(chǎn)經(jīng)營公司全資國有企業(yè)、法人獨(dú)資公司、絕對(duì)及相對(duì)控股公司試行會(huì)計(jì)委派制，由南大資產(chǎn)經(jīng)營公司依法依被委派企業(yè)童程委派合適的財(cái)會(huì)人員出任其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員。對(duì)企業(yè)績效考核、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制機(jī)制正在研究、建立之中。

深化改革，創(chuàng)新發(fā)展

理念創(chuàng)新是前提

高校創(chuàng)辦企業(yè)是適應(yīng)我國國情，實(shí)現(xiàn)教育、科技、經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合的有效途徑，對(duì)知識(shí)創(chuàng)新、教學(xué)科研和人才培養(yǎng)有重要作用。發(fā)展高校科技產(chǎn)業(yè)決不是權(quán)宜之計(jì)，對(duì)于強(qiáng)化高校在地方和國家創(chuàng)新體系中的地位、提升學(xué)校的競爭力、擴(kuò)大高校的知名度有著重大意義。只有更新觀念，不斷增強(qiáng)發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的歷史責(zé)任感、使命感和緊迫感，放棄過去那種重科研、輕轉(zhuǎn)化的思想，提高市場(chǎng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、競爭意識(shí)和合作意識(shí)，才能把高校科技產(chǎn)業(yè)放在與教學(xué)、科研同等重要的地位看待，保證科技產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展。作為代表學(xué)校行使管理職能的高校經(jīng)營資產(chǎn)經(jīng)營公司，“理念創(chuàng)新”更為重要。

科技創(chuàng)新是關(guān)鍵

第6篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

修訂了《員工考勤管理制度》于10年4月29下發(fā)，制訂了《食堂用餐管理規(guī)定》在10年4月23日下發(fā)、修訂了《工作餐管理辦法》在10年4月23日下發(fā);

通過了勞動(dòng)與社會(huì)保障監(jiān)管部門對(duì)我公司20xx年度的勞動(dòng)年檢，拿到了年檢證;

融合《工傷保險(xiǎn)條例》、××省出臺(tái)實(shí)施《工傷保險(xiǎn)條例》若干規(guī)定的重點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)發(fā)生事故后的關(guān)鍵處理起草了針對(duì)內(nèi)部的《工傷保險(xiǎn)指導(dǎo)文件》，并通過工傷機(jī)構(gòu)認(rèn)定，下發(fā)到相關(guān)人員;而且邀請(qǐng)工傷科科長針對(duì)公司相關(guān)人員做了進(jìn)一步的培訓(xùn)。

經(jīng)歷了工傷事故申報(bào)、工傷鑒定、待遇支付全過程;了解了工傷事故發(fā)生后申報(bào)辦理的流程;

對(duì)公司保險(xiǎn)一塊進(jìn)行了規(guī)范，啟用月報(bào)管理，每月會(huì)同生產(chǎn)區(qū)進(jìn)行數(shù)據(jù)更新，經(jīng)核對(duì)匯總上交財(cái)務(wù);

設(shè)計(jì)了適合公司統(tǒng)一使用的《離職手續(xù)辦理表》，已經(jīng)審批印刷下發(fā)使用，減化了繁瑣的辦理流程，達(dá)到了方便、實(shí)用，提高了工作效率;

廣播站設(shè)備陸續(xù)齊全，廣播組成員日趨穩(wěn)定，廣播節(jié)目質(zhì)量比去年上升到一個(gè)新臺(tái)階;

二、目前存在問題：

招聘方面：

技術(shù)管理類人才難招;特殊崗位人才難遇(如：招投標(biāo)主管);下一步考慮嘗試啟動(dòng)專業(yè)人才網(wǎng)引進(jìn)專業(yè)技術(shù)管理人員;某些特殊崗位建議從公司內(nèi)部選擇素質(zhì)相對(duì)較高的人員進(jìn)行培養(yǎng);

部門在招聘人員時(shí)未嚴(yán)格按照公司規(guī)定填寫《人員增補(bǔ)申請(qǐng)單》進(jìn)行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時(shí)也未明確招聘的崗位要求、工作內(nèi)容的描述，導(dǎo)致人力資源招聘過程中不盡完美;

部門人員的崗位調(diào)動(dòng)，與其它部門發(fā)生的人員調(diào)動(dòng)不事先知會(huì)人力資源中心;

考勤：

考勤系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)單一，只有原始記錄，不能計(jì)入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質(zhì)考勤與考勤機(jī)統(tǒng)計(jì)的考勤經(jīng)常存在不一致的現(xiàn)象，每月需要花大量的時(shí)間手動(dòng)輸入、核對(duì);得不償失。只能依靠指紋打卡，經(jīng)常手脫皮的人員無法打卡。

離職辦理：

部門未按照合同要求嚴(yán)格控制離職人員在試用期內(nèi)提前三天，在轉(zhuǎn)正后提前一個(gè)月提出書面申請(qǐng)的辭職力資源中心辦理離職手續(xù)，造成人事部門沒有足夠的時(shí)間可以招聘人員到位進(jìn)行工作銜/交接。

合同管理：

多數(shù)人員合同到期未進(jìn)行任何處理，(集團(tuán)定期處理不符合要求，生產(chǎn)區(qū)重視不夠，經(jīng)常不做處理);生產(chǎn)區(qū)存在只與勞動(dòng)者簽訂一份合同的現(xiàn)象;存在入職手續(xù)辦理時(shí)收取43元押金，一星期內(nèi)不適應(yīng)辦理離職手續(xù)尚退還35元，一星期后辦離職手續(xù)即全部不退的現(xiàn)象，而合同中未有規(guī)定，此舉又是違反合同法的;

制度不完善，人力資源在人員管理上監(jiān)管困難;

員工手冊(cè)未建立，對(duì)員工的宣傳未達(dá)到一定的效果，員工的對(duì)公司的認(rèn)可度、歸屬感較淡;

部門職責(zé)及崗位職責(zé)未修訂/完善;工作內(nèi)容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環(huán)境下影響團(tuán)隊(duì)建設(shè)及員工心理平衡;

缺少激勵(lì)機(jī)制，不能激起員工的工作熱情;

崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢;

生產(chǎn)一區(qū)廣播站未好好利用，達(dá)不到預(yù)期效果;

三、對(duì)所存在問題的建議處理措施及20xx年工作計(jì)劃

招聘、離職：落實(shí)所制訂的綜合的內(nèi)容全面的《人事管理制度》，審批下發(fā)，嚴(yán)格按照制度要求來規(guī)范各部門的人員招聘、異動(dòng)、離職手續(xù)辦理;監(jiān)管各部門的考勤;

考勤：下一步考慮是否更換科學(xué)的考勤機(jī)解決上述問題，提高工作效率和考勤管理?

合同管理：針對(duì)以上現(xiàn)象人力資源中心依據(jù)法律，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀及查閱相關(guān)案例，制訂了一系列的應(yīng)對(duì)措施，設(shè)計(jì)了《勞動(dòng)合同到期通知書》、《勞動(dòng)合同續(xù)簽通知書》、《勞動(dòng)合同解除通知書》、《終止勞動(dòng)合同通知書》、《解除、終止勞動(dòng)合同證明書》以及《勞動(dòng)合同變更協(xié)議書》;下一步工作準(zhǔn)備把以上措施制訂成合同管理的制度或規(guī)定，形成文件，對(duì)集團(tuán)和兩邊生產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。

制度建設(shè)：成立制度建設(shè)小組，做出制度建設(shè)策劃方案，明確制度制訂、修訂的流程、完成時(shí)間、主要負(fù)責(zé)人等，通過集中研討、分期修訂完善現(xiàn)有尚可用的制度;廢止不適用的制度;新增為了適應(yīng)企業(yè)以后發(fā)展需增加的制度，反復(fù)推敲意見一致后上報(bào)集團(tuán)審批，統(tǒng)一結(jié)冊(cè)、下發(fā)、執(zhí)行。

員工手冊(cè)：向集團(tuán)明確既定的員工手冊(cè)的建議/方向，特別考慮的環(huán)節(jié)，然后由人力資源中心牛淑凡、吳遠(yuǎn)群、李火生三人設(shè)定期限集中完成統(tǒng)一上報(bào)、經(jīng)集團(tuán)審批、進(jìn)行下發(fā)。

部門職責(zé)、崗位說明書、工作流程圖：部門職責(zé)由行政總監(jiān)做出限期，各部門經(jīng)理修訂完成;各崗位職責(zé)、崗位說明書、工作流程圖由人力資源中心設(shè)定限期，各崗位人員自行起草，各部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)一收集審稿上交人力資源。集團(tuán)設(shè)立部門職責(zé)、崗位說明書、工作流程圖統(tǒng)一建設(shè)小組，由人力資源中心進(jìn)行初審，人力資源中心會(huì)同小組進(jìn)行復(fù)審并終審，上交集團(tuán)審批，結(jié)冊(cè)、下發(fā)、執(zhí)行。

第7篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

【1】財(cái)務(wù)年終總結(jié)

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。XX年集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;XX年集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、完成的主要工作：

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

【2】財(cái)務(wù)年終總結(jié)

XX年，是我從事會(huì)計(jì)工作的第一年。這一年來，本人在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，由一名初涉會(huì)計(jì)行業(yè)，沒有任何經(jīng)驗(yàn)的新人，轉(zhuǎn)變?yōu)槊禾夸N售會(huì)計(jì)的行家里手，個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到很大提高，圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項(xiàng)工作任務(wù)，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的工作、學(xué)習(xí)情況匯報(bào)如下：

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費(fèi)用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對(duì)借款、費(fèi)用報(bào)銷、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過對(duì)細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。通過這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(fèi)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實(shí)際工作，我們都深刻的意識(shí)到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

二、財(cái)務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報(bào)表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識(shí) ，針對(duì)公司出臺(tái)的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對(duì)其平時(shí)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)判并作為參考遞交會(huì)計(jì)主管。考核制度的實(shí)行有效地調(diào)動(dòng)了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們?cè)谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí)，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了2008年工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計(jì)劃提供依據(jù)，我們及時(shí)記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進(jìn)行核對(duì)，并做到營銷、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個(gè)人都有與外界接觸的機(jī)會(huì)，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓(xùn)以及查閱大量的財(cái)務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對(duì)稅務(wù)籌劃的學(xué)習(xí)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

通過總結(jié)，我有幾點(diǎn)感觸：其一是要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。因?yàn)楣窘?jīng)營不是個(gè)人行為，一個(gè)人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對(duì)工作的責(zé)任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上，否則團(tuán)隊(duì)精神就成了一句空話。那么如何主動(dòng)的發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神呢?具體到各個(gè)部門，如果你努力的工作，業(yè)績被領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，勢(shì)必會(huì)影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進(jìn)步無形的帶動(dòng)了大家共同進(jìn)步。反之，別人取得的成績也會(huì)成為你不斷進(jìn)取的動(dòng)力，如此產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的良性循環(huán)。其二是要學(xué)會(huì)與部門、領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通。公司的機(jī)構(gòu)分布就象是一張網(wǎng)，每個(gè)部門看似獨(dú)立，實(shí)際上它們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財(cái)務(wù)部來說，日常業(yè)務(wù)和每個(gè)部門都要打交道。與部門保持聯(lián)系，聽聽它們的意見與建議，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，二來能及時(shí)的把信息反饋到領(lǐng)導(dǎo)層，把工作從被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)。其三是要有一顆永攀高峰的進(jìn)取之心。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在金融、稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求逆水行舟，不進(jìn)則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必需武裝自己的頭腦，來適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競爭環(huán)境。

人生能有幾回博，在今后的日子里，我們要化思想為行動(dòng)，用自己的勤勞與智慧描繪未來的藍(lán)圖。

【3】財(cái)務(wù)年終總結(jié)

過去的一年里，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司各部門的積極配合下，緊緊圍繞公司中心工作和財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作，圓滿地完成了部門職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，為總結(jié)經(jīng)驗(yàn)更好的完成20XX年的工作，現(xiàn)主要從以下兩個(gè)方面予以總結(jié)：

一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理方面 財(cái)務(wù)部本年擔(dān)任公司本部及下屬四個(gè)子公司的會(huì)計(jì)核算與管理工作。我部緊緊圍繞公司的發(fā)展方向,在為公司提供服務(wù)的同時(shí), 認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算,規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。我部財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理在去年基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)，核算內(nèi)容更加細(xì)化。比如,對(duì)公司 成本核算上，采用分項(xiàng)目核算方式，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)不設(shè)立庫存，采用隨采購隨發(fā)貨的方式，這種零庫存的方式大大節(jié)省了庫存占用的空間。同時(shí)，又與供貨商簽訂一定時(shí)期內(nèi)同類商品價(jià)格不變的供貨協(xié)議，以降低成本;對(duì)費(fèi)用的核算，采取分部門核算方式，隨時(shí)都可以查出每個(gè)部門每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。在日常工作中，我部在財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理、費(fèi)用的結(jié)報(bào)上都做了明確規(guī)定。一年來，我們嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，絕不應(yīng)個(gè)人情面而放松政策。資金的結(jié)算與安排，費(fèi)用的稽核與報(bào)銷，會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行，按時(shí)完成。年終決算工作我們克服人手少、任務(wù)重等困難，加班加點(diǎn)完成決算任務(wù)，并保證財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)報(bào)表的有用性，正確反映當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。

財(cái)務(wù)管理是組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。本年我部加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，體現(xiàn)在以下方面：

(一)在財(cái)務(wù)分析方面。向領(lǐng)導(dǎo)提交數(shù)據(jù)。我們每季度根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)收入、支出項(xiàng)目進(jìn)行分解，編制成本費(fèi)用明細(xì)表。在分析表的格式上與預(yù)算口徑相一致，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)信息提供依據(jù)。

(二)在資產(chǎn)管理方面。

1、在貨幣資金的管理上，能夠認(rèn)真做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款結(jié)算準(zhǔn)確，保證帳實(shí)相符。我部門人員本著認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，保證各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。

2、在應(yīng)收賬款的管理上，今年我們與業(yè)務(wù)部門溝通加大應(yīng)收賬款的回收力度，對(duì)往年的應(yīng)收賬款逐一進(jìn)行清理、協(xié)助催收。在領(lǐng)導(dǎo)的支持與各位同仁的努力下，收回多筆往年應(yīng)收貨款。

3、在存貨的管理上，我們嚴(yán)格出入庫手續(xù)，進(jìn)行定期盤點(diǎn)，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

4、在對(duì)公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理上，財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了一年一度的全面清查工作，對(duì)實(shí)物的管理責(zé)任到人，并對(duì)新增資產(chǎn)及時(shí)建立臺(tái)帳，做到帳實(shí)相符。保證公司資產(chǎn)的完整安全性。

5、在對(duì)外投資管理上，我們認(rèn)真審核相關(guān)協(xié)議、文件，積極配合投資部辦理對(duì)外投資項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)事宜。

(三)在稅收籌劃方面。我們本著不違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的原則下，通過合理稅收籌劃使企業(yè)承擔(dān)合理稅賦。

在審計(jì)過程中我們積極配合審計(jì)署人員工作，資料提供及時(shí)、準(zhǔn)確，順利通過檢查。

在內(nèi)部單位的溝通方面。公司本年度下屬子公司三家、分公司一家，每旬我部門要匯總編制分子公司貨幣資金情況表，每月匯總編制分、子公司財(cái)務(wù)狀況表，每季度匯總分公司編制企業(yè)所得稅季報(bào)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每年合并編報(bào)企業(yè)決算會(huì)計(jì)報(bào)表，在各分、子公司財(cái)務(wù)部的積極配合下，我們編報(bào)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤且及時(shí)。

二、工作體會(huì)

第一，愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，樹立良好的職業(yè)道德。 做好財(cái)務(wù)工作，首先要能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行部門職責(zé)，一絲不茍，盡職盡責(zé)的工作，工作上踏實(shí)肯干，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，盡管工作任務(wù)再繁忙，都要保質(zhì)、保量按時(shí)完成。

要合理合法處理好每一筆財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，對(duì)所有需要報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)審核工作。

第二，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。各工作崗位雖然有明確的分工，也要有密切的配合，大家擰成一股繩，做到事半功倍。今年，我部門在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)工作職責(zé)要求，對(duì)各自工作職責(zé)進(jìn)行分工落實(shí)，每個(gè)人嚴(yán)格按照自己的崗位職責(zé)工作。財(cái)務(wù)部的工作是一個(gè)整體工作，大家各自分工不同，但我們能做到分工不分家，互相配合，共同把這一年的工作做好。

第三，加強(qiáng)相關(guān)學(xué)科知識(shí)學(xué)習(xí)。財(cái)會(huì)是是一門知識(shí)性很強(qiáng)的專業(yè)。隨著知識(shí)的更新，市場(chǎng)的變化，企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求的提升，我們財(cái)務(wù)人員除了要鞏固原有的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，更重要的還要有相關(guān)的經(jīng)營以及管理方面的知識(shí)。俗話說，只會(huì)記賬的財(cái)務(wù)不是一個(gè)好的財(cái)務(wù)。更多的是要從所經(jīng)手的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并能夠找到解決的辦法。這就體現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。一個(gè)好的財(cái)務(wù)人員一定是一個(gè)懂經(jīng)營、會(huì)管理、精財(cái)務(wù)的復(fù)合型人才。這就需要我們不斷的加強(qiáng)各個(gè)相關(guān)學(xué)科的學(xué)習(xí)。

三、明年的工作思路

一、強(qiáng)化預(yù)算管理，確保資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)預(yù)算管理，以降低成本費(fèi)用，將成本費(fèi)用嚴(yán)格控制在董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案內(nèi)，以確保資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

二、做好分析工作，為經(jīng)營管理和投資決策提供有效的參考依據(jù)。

三、加強(qiáng)稅收籌劃工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)具體特點(diǎn)，結(jié)合法規(guī)制度，充分分析論證，合理納稅。

第8篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

工作方面

除積極做好日常管理工作外，比較順利的完成了如下幾項(xiàng)較有影響力的工作：

一、狠抓崗位執(zhí)勤，強(qiáng)化服務(wù)質(zhì)量。

質(zhì)量是企業(yè)的生命。對(duì)公司而言，服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到公司的根本利益和前途命運(yùn)。

保安人員的一舉一動(dòng)，一言一行，每時(shí)每刻無不代表著公司的形象，影響著公司的聲譽(yù)。我所監(jiān)管的分隊(duì)雖僅寥寥數(shù)人，但除了白天和隊(duì)員們一起上班外，夜晚還進(jìn)行巡查。隊(duì)員們往往不是不會(huì)做，而是大多不夠仔細(xì)認(rèn)真 中國教育查字典語文網(wǎng) chazidian.com

二、時(shí)刻洞察隊(duì)員心態(tài)，及時(shí)解決疑難病癥。

隊(duì)員們大都來自不同省份，不同地區(qū);家庭條件，生活習(xí)俗，性格特點(diǎn)，文化教育程度等各方面迥然各異，千差萬別。在物欲橫流，瞬息萬變，竟?fàn)帤埧岬募姺蹦甏麄兊乃季S模式和思想境界理所當(dāng)然的不拘一格，大相徑庭。

三、注重道德修養(yǎng)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作。

保安隊(duì)伍就像馳騁在足球場(chǎng)上的一支球隊(duì)，勝敗的關(guān)鍵則在于這支球隊(duì)整體配合的默契程度。如果配合不佳，即使某人腳法奇準(zhǔn)，技能再突出，至終也只能是功虧一簣，俯首敗北。于此，我特別注重隊(duì)員思想品格的教導(dǎo)和熏陶，許多建議和意見總是盡量讓隊(duì)員們共同探討，研究處理，不斷加強(qiáng)隊(duì)員之間的交流和自我更新，提高他們共同的方向感，信任感，讓他們真正體會(huì)到團(tuán)隊(duì)合作精神的力量和作用，充分認(rèn)識(shí)自己真實(shí)的人生價(jià)值。

四、合理協(xié)調(diào)各種人際關(guān)系，加大公司影響力。

作為最基層工作的班長，確實(shí)具有舉足輕重，不可或缺的主要地位。經(jīng)常與同事進(jìn)行交流溝通，加深了解，增進(jìn)友誼，縮短距離，解決問題，鞏固了護(hù)衛(wèi)點(diǎn)，大大提高了公司的知名度和影響力。

建議

班長是與工作人員打交道的第一直接責(zé)任人，具體工作，具體問題均由他們身體力行、親自面對(duì)或解決。工作人員關(guān)系的融洽與否，班長尤為關(guān)鍵。唯有這樣，公司才能在鞏固老點(diǎn)的基礎(chǔ)上，開辟新點(diǎn)，不斷發(fā)展，不斷壯大，始終獨(dú)占鰲頭，永遠(yuǎn)屹立于煌煌之峰巔。

工作中存在的主要問題

日常管理工作還不夠嚴(yán)格規(guī)范，與有些相關(guān)部門的關(guān)系協(xié)調(diào)還有待進(jìn)一步完善。

下一步工作計(jì)劃

1、加大管理骨干隊(duì)伍的管理和培訓(xùn)，管理上嚴(yán)格落實(shí)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、加強(qiáng)保安人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，針對(duì)部門人員變動(dòng)大，素質(zhì)不齊的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃。

3、加大安全和消防安全的管理力度，針對(duì)各轄區(qū)、各崗位所存在的隱患認(rèn)真進(jìn)行整改，對(duì)各崗位實(shí)行班長安全責(zé)任制，誰管理誰負(fù)責(zé)。

第9篇：對(duì)公司管理上的意見和建議范文

【關(guān)鍵詞】 或有事項(xiàng) 不確定性 或有事項(xiàng)披露 發(fā)展方向

一、引言

隨著中國經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)和社會(huì)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)競爭日趨激烈。導(dǎo)致競爭的重要因素之一就是其不確定性。一家上市公司對(duì)一項(xiàng)不確定性業(yè)務(wù)的判定如何，將極大地對(duì)企業(yè)的各方面目標(biāo)定位策略造成影響，于是作為不確定性會(huì)計(jì)的一個(gè)重要研究領(lǐng)域――或有事項(xiàng)，就在競爭日趨激烈化的今天突顯其重要性。或有事項(xiàng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果都有著很大的影響，且對(duì)于上市公司的持續(xù)健康發(fā)展具有極其重大的意義。諸如擔(dān)保等事項(xiàng)，常常涉及金額巨大，一旦成立，對(duì)企業(yè)未來的影響可想而知。

二、或有事項(xiàng)的重要性及現(xiàn)實(shí)意義

對(duì)于一家上市公司，它在會(huì)計(jì)處理的重要性可以認(rèn)為是著重體現(xiàn)在報(bào)表的重要性上。而不可否認(rèn)的是，從目前上市公司信息披露情況看，會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾現(xiàn)象還是較為嚴(yán)重的，而或有事項(xiàng)又不幸地成為影響會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性的一大因素。舉個(gè)例子，當(dāng)一名會(huì)計(jì)人員在判斷或有事項(xiàng)造成經(jīng)濟(jì)利益流出的概率時(shí)，究竟是選擇50%還是51%，就會(huì)立刻對(duì)利潤產(chǎn)生很大影響。如果選擇50%，意味著只需披露不必確認(rèn);而選擇51%，達(dá)到了“很可能發(fā)生”的程度，則必須將可估計(jì)的金額在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)。這1%的變化，就給了上市公司是調(diào)增利潤粉飾報(bào)表，還是調(diào)減利潤以避稅的選擇的空間。

或有事項(xiàng)在影響了企業(yè)以后，會(huì)進(jìn)而影響這一企業(yè)的投資者，企業(yè)的供應(yīng)商銷售商，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，還有該企業(yè)同一行業(yè)的競爭者，造成的連鎖反應(yīng)是必然的。因而做好或有事項(xiàng)的估計(jì)與確認(rèn)，充分考慮或有事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。它是保證企業(yè)賬務(wù)處理合法合規(guī)，企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，以較強(qiáng)的環(huán)境適應(yīng)力面對(duì)突發(fā)變化，保證整個(gè)行業(yè)及相關(guān)企業(yè)快速發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的必要條件。在審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充資料中就有專門一項(xiàng)是對(duì)企業(yè)是否存在重要或有事項(xiàng)的披露。當(dāng)一個(gè)又一個(gè)企業(yè)因?yàn)榛蛴惺马?xiàng)而陷入泥沼時(shí)，應(yīng)該要警示當(dāng)前的這些上市公司要認(rèn)真對(duì)待每一筆事關(guān)或有事項(xiàng)的賬務(wù)處理。

三、針對(duì)或有事項(xiàng)披露問題的對(duì)策與建議

盡管或有事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表的披露中極為重要，遺憾的是，卻存在著諸多的披露中的問題仍有待解決。例如，對(duì)或有事項(xiàng)的披露不重視，甚至未披露，或是只披露數(shù)額未詳細(xì)描述要求披露的原因與影響;披露的形式不統(tǒng)一，內(nèi)容較散，嚴(yán)重影響了報(bào)表使用者的利用。針對(duì)這些問題，本文提出如下對(duì)策與建議。

1、致力制度建設(shè)，保證或有事項(xiàng)披露的合規(guī)性

之前在闡述原因時(shí)已看出制度建設(shè)對(duì)企業(yè)操作的約束作用。因此制度建設(shè)還應(yīng)該更加完善，需要做出企業(yè)準(zhǔn)則的解釋，要對(duì)或有事項(xiàng)披露的內(nèi)容、時(shí)間、方式及披露到何種程度做出規(guī)定，保證上市公司在披露或有事項(xiàng)時(shí)有一個(gè)統(tǒng)一明確的標(biāo)準(zhǔn)，有利于投資者對(duì)各個(gè)上市公司進(jìn)行橫向比較。

更重要的是，要加強(qiáng)對(duì)落實(shí)執(zhí)行的監(jiān)督和對(duì)違規(guī)的處理和處罰。常常是好的制度，不佳的執(zhí)行使得真正的監(jiān)管陷入困難，要加大對(duì)企業(yè)的處罰力度，嚴(yán)格執(zhí)法，提高違規(guī)的成本，形成高效的違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制，強(qiáng)調(diào)責(zé)任人的責(zé)任，促使或有事項(xiàng)的信息披露更加完善合法，使廣大投資者的切身利益得以有效保護(hù)。

2、加強(qiáng)宣傳力度，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)或有事項(xiàng)的重視

企業(yè)需要提高對(duì)或有事項(xiàng)的認(rèn)識(shí)，長遠(yuǎn)考慮或有事項(xiàng)的因素及可能結(jié)果，在確認(rèn)經(jīng)營目標(biāo)及策略時(shí)加以考慮，在披露或有事項(xiàng)與披露其他的重要資產(chǎn)負(fù)債同樣對(duì)待，而不是在粉飾報(bào)表和避稅時(shí)使用。同時(shí)，為了強(qiáng)化企業(yè)包括投資者的意識(shí)，電視、報(bào)紙等主流媒體要加強(qiáng)宣傳，報(bào)導(dǎo)曾經(jīng)由于如擔(dān)保或訴訟沒得到足夠重視而致使企業(yè)破產(chǎn)，投資者遭到重大損失的典型事件，以警示仍把或有事項(xiàng)披露看做可有可無的企業(yè)及負(fù)責(zé)人，對(duì)或有事項(xiàng)加大關(guān)注力度。

3、強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性

強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)必然是從兩方面入手：一是提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德素養(yǎng)。需要他們堅(jiān)持職業(yè)操守，即使對(duì)不確定問題的估計(jì)，也要站在客觀立場(chǎng)，以現(xiàn)有的資料實(shí)事求是地判斷，當(dāng)然，企業(yè)及其高層本身的素養(yǎng)也很重要，會(huì)計(jì)人員很多做法是依據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)的決定，需要整個(gè)企業(yè)形成誠信為本的氛圍，才可以從主觀上杜絕作假。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。或有事項(xiàng)的處理并不是會(huì)計(jì)的日常業(yè)務(wù)，許多專業(yè)知識(shí)不扎實(shí)的會(huì)計(jì)人員甚至對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債或有負(fù)債等的區(qū)分都不盡明確。提升業(yè)務(wù)水平需要會(huì)計(jì)人員自己對(duì)準(zhǔn)則有更深入更全面的認(rèn)識(shí)，輔之以實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)培訓(xùn)的參與。

4、提高審計(jì)作用，確保審計(jì)意見公允性

已經(jīng)提到了相關(guān)部門監(jiān)督的必要性，那么提到監(jiān)督的作用，審計(jì)部門當(dāng)仁不讓地對(duì)報(bào)表的準(zhǔn)確性有重大意義。公司必須確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，這樣有助于其發(fā)揮作用，使得審計(jì)部門能對(duì)公司提出合理的建議，審計(jì)意見能更加公允。在針對(duì)或有事項(xiàng)的處理上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要驗(yàn)證預(yù)計(jì)負(fù)債的數(shù)額是否準(zhǔn)確，還要根據(jù)其能夠取得的公司的資料，仔細(xì)判斷或有事項(xiàng)的重要性，權(quán)衡是否應(yīng)該披露。在決定發(fā)表審計(jì)意見的類型時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)充分考慮或有事項(xiàng)對(duì)公司未來經(jīng)營穩(wěn)定性的影響，這樣反過來又可以促進(jìn)企業(yè)重視或有事項(xiàng)的確認(rèn)與披露。

四、或有事項(xiàng)未來的發(fā)展趨勢(shì)及關(guān)鍵因素

在20世紀(jì)初，經(jīng)濟(jì)學(xué)大師奈特率先系統(tǒng)論述了不確定性，幾十年來，學(xué)者們不斷意識(shí)到不確定性在市場(chǎng)運(yùn)行中的地位。不確定性意味著風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意味著競爭，在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)條件下，在不確定中做出抉擇已成為一大著力點(diǎn)。尤其是進(jìn)入了20世紀(jì)90年代，伴隨著金融工具的創(chuàng)新，國際會(huì)計(jì)界已將不確定性會(huì)計(jì)作為一個(gè)重要的突破領(lǐng)域。

在我國當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建設(shè)環(huán)境下，市場(chǎng)開放程度更高，投資者對(duì)降低信息不對(duì)稱性、爭取信息透明化的需求會(huì)繼續(xù)加大。作為不確定性會(huì)計(jì)的重要方面――或有事項(xiàng)，必將在未來的管理和會(huì)計(jì)領(lǐng)域中扮演更加關(guān)鍵的角色，對(duì)或有事項(xiàng)的披露也會(huì)更加注重。筆者認(rèn)為準(zhǔn)則上對(duì)或有事項(xiàng)的處理會(huì)向具體化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，形成體系，統(tǒng)一上市公司的賬務(wù)處理和披露行為。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)繼續(xù)加大，對(duì)于任何一家上市公司，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力和對(duì)環(huán)境的適應(yīng)力都是迫在眉睫，認(rèn)真對(duì)待并正確處理或有事項(xiàng)，不僅是對(duì)投資者負(fù)責(zé)，也是對(duì)企業(yè)自身負(fù)責(zé)。

然而，目前在會(huì)計(jì)上對(duì)或有事項(xiàng)的處理究竟是更傾向企業(yè)利益還是投資者的利益，也存在爭議。就以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)或有事項(xiàng)的披露規(guī)定為例，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息，但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。不少上市公司似乎很“擅于”或者說“樂于”應(yīng)用這條規(guī)定的前半句話，對(duì)于對(duì)公司不利的信息總趨向于采取無視或弱視的態(tài)度，即使是一些未決訴訟有很大可能性要賠償，或是一些擔(dān)保的公司已近乎破產(chǎn)，至于未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)以及可能的影響基本不提。雖然近幾年披露的上市公司數(shù)量有所增加，但仍有企業(yè)采取的是將或有事項(xiàng)披露的信息分散在各處，或者表述不很明確，對(duì)一些關(guān)聯(lián)方交易避而不談，以降低這方面信息使用量。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定是出于對(duì)企業(yè)商業(yè)秘密的一種保護(hù)，以保障企業(yè)的利益，然而企業(yè)的某些行為反而是造成了對(duì)投資者利益的損害。

那么企業(yè)在披露或有事項(xiàng)過程中就存在著一個(gè)對(duì)“度”的把握。這里筆者借用微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中完全競爭市場(chǎng)價(jià)格形成的理論，價(jià)格過高，消費(fèi)者不接受，市場(chǎng)供過于求;而價(jià)格過低，需求又過多，市場(chǎng)上供不應(yīng)求，最終在不斷地作用下形成了平衡價(jià)格。上市公司與投資者也是在對(duì)或有事項(xiàng)信息披露程度的需求的互相滿足的一個(gè)過程。但是在這個(gè)過程中，企業(yè)就猶如銷售者，具有一定的主動(dòng)權(quán)，因此企業(yè)的行為需要規(guī)范，監(jiān)管部門就作為第三方加入到這個(gè)過程中。或有事項(xiàng)合理的披露程度應(yīng)該是在企業(yè)、投資者、監(jiān)管部門的共同協(xié)調(diào)及作用下，合理、規(guī)范的或有事項(xiàng)的披露，將是或有事項(xiàng)信息真正發(fā)揮作用的重要前提。

五、結(jié)語

在上市公司競爭方式多樣化的今天，公司間的較量已涉及各個(gè)層面。以核算和監(jiān)督為職能的會(huì)計(jì)人員不僅僅是為了完成記賬，更是要提供具有實(shí)用性的信息，保證公司的發(fā)展走向正確的方向，滿足各方利益。或有事項(xiàng)目前仍被看作是會(huì)計(jì)領(lǐng)域殊的一項(xiàng)，但可以相信，在加強(qiáng)重視，完善制度后，更加一般化、標(biāo)準(zhǔn)化的或有事項(xiàng)處理將滲入公司，披露的或有事項(xiàng)也會(huì)成為考量公司的一個(gè)基本部分。

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