單位財務(wù)審批制度精選(九篇)

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第1篇：單位財務(wù)審批制度范文

當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機。同時造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場競爭力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求，在新形勢下加強單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。2000年國家先后了《會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）》，從法律的角度對內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會計行為，強化單位內(nèi)部會計監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營管理效果，杜絕經(jīng)濟違法行為于未燃。

內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動的有效進行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會計資料真實、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟活動的各個方面，只要存在經(jīng)濟行為，就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，其設(shè)計得是否科學(xué)、完善，對單位的財務(wù)管理影響重大。

一、制定財務(wù)收支審批制度的必要性

內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會計控制制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，推動與考核單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營管理水平。

二、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的原則

1、全面控制和重點控制相結(jié)合的原則。一方面，單位必須對所有的財務(wù)收支進行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，不僅包括經(jīng)濟活動各個環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費、投資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對諸如基建投資、兼并等重要的財務(wù)收支項目，應(yīng)實施重點控制，嚴格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進行事前預(yù)算。

3、不相容職責(zé)劃分原則。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。《會計法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數(shù)少，絕對的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過更嚴密的監(jiān)督和復(fù)核，以彌補劃分的不足。

4、科學(xué)性和實用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。如果重視科學(xué)性而忽視實用性，設(shè)計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達不到內(nèi)部控制的目的。

三、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的內(nèi)容

依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財務(wù)收支審批制度設(shè)計中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進行審批和批準(zhǔn)。在實際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，即使會計人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實行先審核、后審批的程序。

3、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；（2）財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度；（3）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；（4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。

4、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)責(zé)對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。

四、財務(wù)收支審批制度的基本模式

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負責(zé)人或其授權(quán)人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。符合《會計法》中“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負責(zé)”的原則。其優(yōu)點在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負責(zé)人把“一支筆”審批錯誤的認為是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無巨細地進行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強民主理財建設(shè)，對于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會商，涉及職工利益事項應(yīng)通過職代會表決等。

2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負責(zé)人審批。金額巨大的財務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

第2篇：單位財務(wù)審批制度范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；措施

一、事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的常見問題

（一）事業(yè)單位內(nèi)部管理資質(zhì)較低

事業(yè)單位實施內(nèi)部控制制度建設(shè)，對事業(yè)單位的發(fā)展有著非常大的影響。就目前我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，往往都忽略了這一點，存在領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作不重視，配備的參與工作的內(nèi)部控制人員素質(zhì)普遍偏低，針對內(nèi)部控制專業(yè)知識掌握不足，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性意識非常薄弱，而且在事業(yè)單位內(nèi)的管理能力也不是很到位，這些都將直接影響事業(yè)單位內(nèi)部控制的成效。在事業(yè)單位的內(nèi)部控制構(gòu)建過程中，部分領(lǐng)導(dǎo)存在思想認識不足，嚴重缺乏管理意識，那么將會大大影響事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作質(zhì)量，從而影響整個事業(yè)單位的發(fā)展。

（二）授權(quán)審批執(zhí)行不到位

事業(yè)單位應(yīng)按照內(nèi)部控制規(guī)范的規(guī)定，明確授權(quán)審批的權(quán)限，強化對支出的有效控制。然而從實際執(zhí)行情況來看，部分事業(yè)單位雖然制定了授權(quán)審批制度，但是卻沒有細化各層級授權(quán)審批的支出上限，導(dǎo)致授權(quán)審批金額較為隨意。同時，部分事業(yè)單位的部門負責(zé)人在行使審批權(quán)力時，沒有考慮到自己的授權(quán)審批范圍，進而經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)審批、超限額審批的情況，造成授權(quán)審批制度形同虛設(shè)。此外，事業(yè)單位內(nèi)部還有一些部門或人員在辦理業(yè)務(wù)時沒有執(zhí)行規(guī)范的審批流程，嚴重擾亂了單位內(nèi)部控制秩序。

（三）預(yù)算控制流于形式

部門預(yù)算有一套嚴格的程序和系統(tǒng)，是事業(yè)單位最重要的內(nèi)部控制手段之一。雖然事業(yè)單位建立起了預(yù)算管理制度，明確了各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任，但各個事業(yè)單位目前都處于國家財政撥款，所有必須清晰明確地，根據(jù)本年度發(fā)生的費用、經(jīng)費測算出目下一個會計年度的經(jīng)費、額度的預(yù)測。但是由于事業(yè)單位全員預(yù)算意識淡薄，缺乏預(yù)算監(jiān)督和預(yù)算考核激勵機制，所以導(dǎo)致單位預(yù)算執(zhí)行有效性偏低，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算隨意調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行偏差大等情況。在預(yù)算編制方面，各部門僅考慮到自己部門的利益需求，列支不必要的支出或增加支出項目，使得單位預(yù)算資金總量增加，不利于財政資金的合理配置和有效利用。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的對策

（一）加強財務(wù)體系建設(shè)

財務(wù)體系在事業(yè)單位中起到至關(guān)重要的作用，對事業(yè)單位的有效發(fā)展起到促進作用。只有財務(wù)工作人員內(nèi)控制度的意識加強，才可加速進行財務(wù)內(nèi)部控制的順利開展。因此在實際工作中，政府應(yīng)該加強財務(wù)體系建設(shè)，確保在《會計法》的要求下，相關(guān)財務(wù)人員能夠承擔(dān)起會計責(zé)任，建立健全財務(wù)機構(gòu)，配備專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)都比較高的財務(wù)人員，經(jīng)常對財務(wù)人員進行定期學(xué)習(xí)新規(guī)定，每個會計人員必須端正工作態(tài)度。對會計崗位上的，會計人員專業(yè)水平需要有硬性的規(guī)定，這樣可以有效提高單位的整體會計人員的專業(yè)水平和素質(zhì)。

（二）強化授權(quán)審批制度執(zhí)行

事業(yè)單位要將授權(quán)審批制度作為控制各項支出活動的重要基礎(chǔ)，將所有支出均納入到授權(quán)審批范圍之內(nèi)，要求各部門和人員嚴格執(zhí)行授權(quán)審批程序。事業(yè)單位要進一步完善授權(quán)審批制度，在制度中明確授權(quán)審批層次、審批責(zé)任、審批權(quán)限，避免出現(xiàn)越權(quán)審批、超額審批等現(xiàn)象。單位要根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，授予部門負責(zé)人審批權(quán)限，確保審批權(quán)限與部門層級相符。對于重大事項的審批，事業(yè)單位應(yīng)嚴格執(zhí)行集體決策和會簽制度，并在重大事項實施后，對其進行事后審查考核，從而保證授權(quán)審批的嚴謹性，避免相關(guān)責(zé)任人盲目決策重大事項。

（三）加強預(yù)算控制

為加強預(yù)算業(yè)務(wù)控制，各單位需要建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等各個環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)做出明確規(guī)定；要合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。一方面，事業(yè)單位的支出是國家財政撥款的。財務(wù)部門不做預(yù)算工作，應(yīng)單獨設(shè)立預(yù)算部門，這樣可以大大地避免財務(wù)部門從上到下的一個集體舞弊可能性。另一方面，對于不在預(yù)算范圍內(nèi)的支出應(yīng)當(dāng)進行嚴格控制，為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，應(yīng)制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核，依據(jù)考核結(jié)果找出預(yù)算執(zhí)行中的偏差，提出解決方案，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算對于一個事業(yè)單位來講起著至關(guān)重要的作用，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算管理從而提高單位工作效率。

三、結(jié)語

隨著社會的發(fā)展，事業(yè)單位加強內(nèi)部控制工作越來越重要，要加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，并取切實措施確保相關(guān)制度的有效落實。當(dāng)今新形勢下事業(yè)單位中建立內(nèi)控制度不是一個簡單的工作，應(yīng)該在單位全體干部職工的共同努力下完成，并在不斷在實踐中總結(jié)工作經(jīng)驗，確保內(nèi)部控制制度不斷完善，為實現(xiàn)事業(yè)單位的健康、持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻

第3篇：單位財務(wù)審批制度范文

近年來，我們在財務(wù)管理方面，嚴格遵守《XX市地方稅務(wù)局會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)管理暫行辦法》，并積極借鑒外地先進單位的做法，認真學(xué)市地稅局及XX市地稅局財務(wù)管理先進經(jīng)驗，積極探索適合我局的財務(wù)管理新模式，使我局的財務(wù)管理水平上一個新臺階。

一是進一步修改完善了我局內(nèi)部會計管理制度。具體包括《XX市地稅局財務(wù)管理暫行辦法》、《XX市地稅局財務(wù)預(yù)算審批管理規(guī)定》、《XX市地稅局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定》、《XX市地稅局固定資產(chǎn)管理辦法》、《XX市地稅局財務(wù)人員管理制度》、《XX市地稅局內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》、《XX市地稅局財務(wù)經(jīng)費公開辦法》等。通過建立健全內(nèi)部會計管理制度，使財務(wù)管理工作有法可依，有章可循，財務(wù)管理逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。

二是推行財務(wù)管理集約化、精細化、規(guī)范化。自20*年7月份開始，我局對所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行集中統(tǒng)一管理，基層稅務(wù)所全部實行“報賬制”，由市局計劃會計科代為記賬。稅務(wù)經(jīng)費支出實行精細化、規(guī)范化管理，進一步細化財務(wù)預(yù)算，堅持1000元以上支出必須實行事前預(yù)算審批制度。結(jié)合事前預(yù)算審批制度，進一步規(guī)范各項支出的報銷程序，凡是沒有預(yù)算以及超預(yù)算的大額經(jīng)費支出，財務(wù)部門一律不予報銷。通過細化財務(wù)預(yù)算，使稅務(wù)經(jīng)費支出更加合理、規(guī)范，達到節(jié)約資金、提高資金使用效益的功效。

三是使用財務(wù)管理軟件，積極推進財務(wù)會計電算化、財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化。自20*年1月開始，在市局財務(wù)裝備處的指導(dǎo)下，我局對局機關(guān)及所屬15個基層稅務(wù)所的經(jīng)費財務(wù)全部實行微機記賬，同時微機賬與手工賬并行運行。今年8月份，我局又新購置了掃描儀，將經(jīng)費原始憑證掃進財務(wù)軟件，解決了原始憑證不能進入財務(wù)軟件的弊端。同時也為實現(xiàn)網(wǎng)上財務(wù)監(jiān)控、網(wǎng)上內(nèi)部審計提供了可能。

四是加強監(jiān)控，強化內(nèi)部審計工作。實行財務(wù)預(yù)算事前審批制度，規(guī)范報銷程序，并結(jié)合實際制定了我局《內(nèi)部財務(wù)審計管理辦法》，加大內(nèi)部審計工作力度。自20*年開始，我局每年對所屬稅務(wù)所的內(nèi)部審計率達100%。

二、資產(chǎn)管理工作

根據(jù)市局《財務(wù)管理辦法》制定我局的固定資產(chǎn)管理辦法，嚴格控制固定資產(chǎn)購置、大項固定資產(chǎn)處置等審批程序，嚴把入口、出口關(guān)。辦法規(guī)定：無《固定資產(chǎn)購置審批表》，計會部門對所購資產(chǎn)不予入賬；出售資產(chǎn)需經(jīng)評估，且所得收入歸市局所有。

一是建立固定資產(chǎn)管理動態(tài)流程。從購置、分配、調(diào)撥、管理、外贈、處置、盤點各個環(huán)節(jié)都有帳、有卡、有物，有明確的責(zé)任人管理，杜絕管理上的漏洞。

二是實行招標(biāo)采購制度。成立了招標(biāo)采購管理委員會，采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、定點采購、詢價采購等方式，對車輛保險、辦公樓物業(yè)管理、季度福利采購、汽車加油等進行了招標(biāo)采購，做到了公開、公正、公平，達到了保證質(zhì)量、節(jié)約資金、講求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是確保稅收工作順利開展的重要保證。近年來，我局十分重視安全工作，按照“以人為本”的原則，以創(chuàng)建“平安地稅”為目標(biāo)，切實加強安全保衛(wèi)和值班工作。

一是加強治安防范機制建設(shè)。全局上下層層建立健全了內(nèi)部安全保衛(wèi)制度，夜間值班制度和節(jié)假日值班制度，并堅持定期考核。如在值班工作中，我們規(guī)定，節(jié)假日和晚間值班，必須實行24小時值班制度，并做好值班記錄和交接班記錄，嚴禁出現(xiàn)空崗、缺崗現(xiàn)象。對工作日的早、中、晚間值班，值班人員可相應(yīng)延遲或提前1小時上、下班吃飯，以便于其他工作人員下班前返回值班崗位，確保一天24小時值班到位。

二是加大對安全保衛(wèi)工作的投入。定期對消防、報警等安全設(shè)施進行檢查、更新，確保安全保衛(wèi)工作所需的經(jīng)費落實和基礎(chǔ)設(shè)施齊全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆蓋率全部達到100%。各單位還建立了定期議事制度，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常搞調(diào)研，及時組織解決突出的治安問題和存在發(fā)生治安問題的重大隱患，做到防患于未然。為加強對安全工作的檢查指導(dǎo)，局黨委還根據(jù)不同時期的不同情況，經(jīng)常就安全工作下發(fā)文件通知，僅今年以來，就制定下發(fā)了3個關(guān)于加強安全工作方面的通知，并專門召開了安全工作會議，就車輛安全使用管理、安全保衛(wèi)、人身安全等工作進行強調(diào)，制定措施，落實責(zé)任，確保安全工作不出問題。

三是加強節(jié)假日期間安全工作制度。在加強日常安全保衛(wèi)工作的同時，我們十分重視和注意節(jié)假日安全工作。每年五一、十一及春節(jié)長假期間，局黨委都專門下發(fā)通知，就安全工作進行安排。同時，實行節(jié)假日期間人員外出備案報告制度、干部24小時聯(lián)系制度及車輛集中停放制度，從各個方面、各個環(huán)節(jié)加強安全管理，確保人財物安全。

四、車輛管理工作

我局基層單位多，公務(wù)車輛較多，近年來，在車輛管理方面，我們主要做了以下工作：

一是嚴格按規(guī)定配備、更換車輛。認真執(zhí)行市局《車輛管理規(guī)定》，對因工作需要需配備、更新車輛的，及時向市局申請報批。近年來，為方便基層單位辦公，我局先后為每個基層單位配備、更新了兩輛車，都嚴格按規(guī)定進行了報批。

第4篇：單位財務(wù)審批制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)管控；資金管理

中圖分類號：F23

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2015）22014301

1引言

企業(yè)集團的出現(xiàn)是順應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)律而產(chǎn)生的，所以，在管理過程中面臨著一系列的實際操作問題，如權(quán)復(fù)雜、財務(wù)管控多層次、財務(wù)信息不對稱等問題。這些實際問題不利于企業(yè)集團的管理和資源利用，甚至?xí)璧K企業(yè)的健康發(fā)展。只有對各成員企業(yè)實行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和控制，才能實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，進而產(chǎn)生規(guī)模效益。所以，通過對集團資金管理方式進行剖析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足和問題，并深入探討問題存在的根源，進而發(fā)現(xiàn)解決問題的方法，從而使財務(wù)管控資金管理制度得以完善。這能夠促使企業(yè)集團可持續(xù)的成長，進而達到促進整個國家經(jīng)濟的良性發(fā)展，這些都具有很重要的現(xiàn)實意義。

2資金管理制度

在現(xiàn)實中，企業(yè)集團的資金往往處于非均衡狀態(tài)，因此需要對集團資金進行嚴格管控，努力使其在非均衡中實現(xiàn)相對的均衡。集團資金管控制度既要考慮目前集團財務(wù)管控存在的問題又要考慮集團財務(wù)管控未來發(fā)展的需要，具體內(nèi)容如下：

（1）下屬公司必須按照國家規(guī)定的資金管理制度和結(jié)算制度，加強資金管理，并接受投資公司相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。在下屬分子公司的內(nèi)部，還應(yīng)該完善已有的資金管理手段，明確相關(guān)人員的職能和責(zé)任。

（2）各分子公司都應(yīng)該明確規(guī)定資金的審批制度，如責(zé)任人、財務(wù)權(quán)限、審批流程等。各公司要將制定的資金審批權(quán)限管理制度及審批流程報投資公司相關(guān)部門審核后備案。具體資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限見表1。

（3）分子公司籌資的款項和調(diào)配的資金必須服從集團財務(wù)部門的統(tǒng)一管理，資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行最新的《銀行結(jié)算辦法》、國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》（2011年）和本單位的資金審批制度規(guī)定，按照銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定來進行操作。各公司按不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)指定資金支付的審批付款程序。經(jīng)辦人員必須按照資金管理審批手續(xù)來進行相關(guān)操作，否則經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

（4）各分子公司應(yīng)關(guān)注資金的使用效率，對于清賬工作、資金歸口等都應(yīng)明確責(zé)任人，以提高資金的利用效率。各公司要結(jié)合本單位實際經(jīng)營情況，設(shè)定最低可動用資金限額標(biāo)準(zhǔn)，以壓低各單位銀行貸款規(guī)模，確保資金高效運營。

參考文獻

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[3]朱華建，張盛勇.國有企業(yè)集團財務(wù)管控核心內(nèi)容淺析[J].財務(wù)與會計，2014，（5）.

第5篇：單位財務(wù)審批制度范文

（ 一） 內(nèi)部控制意識相對薄弱

1. 對內(nèi)部控制重要性的認識不夠。許多單位缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對其重要性和現(xiàn)實意義認識不夠。

2. 對財務(wù)與會計工作重視程度不夠。財務(wù)與會計的基本功能是核算與監(jiān)督，但在實際工作中，許多單位的負責(zé)人僅僅把財務(wù)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動。

3. 對經(jīng)費支出缺乏基本的控制意識。有的單位對一些問題的處理僅憑經(jīng)驗、慣例，隨意性較大，業(yè)務(wù)流程控制往往過于簡單；有的單位雖然制定了內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究。

（二）會計基礎(chǔ)工作較為薄弱，財務(wù)管理制度不健全

1. 缺乏明確的崗位責(zé)任制度。有的單位會計人員對其所處崗位的職責(zé)內(nèi)容不詳，還有的單位本身就沒有崗位職責(zé)說明。

2.財務(wù)管理制度不健全。有的單位迄今還沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的運作與管理措施僅是靠慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，誰也說不清應(yīng)該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整。更多的單位內(nèi)部財務(wù)制度陳舊，且相互之間不相協(xié)調(diào)配套。

3. 印鑒保管上的漏洞較多。應(yīng)該說這是會計基礎(chǔ)工作中存在的重大疏漏，有的單位將財務(wù)章和法人章交由財務(wù)部門負責(zé)人，還有的單位將支票、財務(wù)章和法人章同時由出納一人保管。

（三）會計核算不規(guī)范，資產(chǎn)家底不清

1. 原始憑證管理不規(guī)范。有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全，如發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，手續(xù)不嚴密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人簽字等

2. 賬務(wù)核算處理不規(guī)范。比如預(yù)算外收入掛在往來賬，以此來掩埋收益。有的單位在年終結(jié)賬時，不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出相對轉(zhuǎn)，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。還有的單位，兩套會計核算制度同時運行，支出核算混亂。

3.固定資產(chǎn)管理混亂，存在賬外資產(chǎn)。有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。

（四）內(nèi)部控制方法體系不夠完善

1.崗位設(shè)置問題較多。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓。但在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。比如出納兼任記賬、記賬兼任復(fù)核等。

2.授權(quán)審批制度有待改進。授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法，要求單位在實施內(nèi)部控制時要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。但從調(diào)查情況看，許多單位都是長期實行“一支筆”審批制度，這雖與單位規(guī)模較小的特征相適應(yīng)，但有可能影響財務(wù)控制的實際效果，并使單位內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督檢查流于形式。

3.部門預(yù)算涵蓋范圍有限，追加項目仍有很多，彈性較大，且部門預(yù)算沒有在單位按組織體系細化，影響部門預(yù)算的實施效果。財政對部門單位有了預(yù)算，但部門單位內(nèi)部并沒有按組織結(jié)構(gòu)對財政部門預(yù)算進行分解細化，仍是“實報實銷”。也就是說，財政對部門單位有了預(yù)算約束，但部門單位內(nèi)部并沒有對各處室人員的責(zé)任預(yù)算約束，其結(jié)果只能是總量超預(yù)算。

4.財產(chǎn)盤點制度未能有效執(zhí)行，賬外資產(chǎn)時有發(fā)生。

二、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干思考

（一）增強內(nèi)部控制意識

按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責(zé)任。單位負責(zé)人應(yīng)在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎(chǔ)上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）增強會計基礎(chǔ)工作

財政部門需加強對事業(yè)單位會計人員的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范進行培訓(xùn)教育，并建立對事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作的全面檢查制度，以及相應(yīng)的獎懲制度。

（三）完善部門預(yù)算制度

首先是進一步擴大部門預(yù)算的范圍，力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴格預(yù)算的調(diào)整和追加程序；其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機結(jié)合。

（四）健全單位內(nèi)部控制制度體系

第6篇：單位財務(wù)審批制度范文

（一）推行集中核算制能夠保障會計人員依法獨立履行職責(zé)。核算中心的會計人員受財政部門領(lǐng)導(dǎo)，編制、人事關(guān)系不在委托單位，從根本上消除了會計與單位之間的附屬關(guān)系，使會計人員能夠排除行政干擾，依照會計法規(guī)賦予的職權(quán)辦事，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的人和事進行抵制并向財政機關(guān)報告，從而有效地維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴肅性，減少經(jīng)濟領(lǐng)域的違紀(jì)、犯罪行為；可以保障會計人員依法行使職權(quán)、防止因堅持原則而遭受不公正的待遇，以及防止單位任用不稱職的會計人員。

（二）推行財會集中核算制有利于防止會計信息失真。在財會集中核算制下，會計工作的獨立性相對增強，政府和政府部門的外部監(jiān)督通過集中核算制轉(zhuǎn)移到單位內(nèi)部，這使得會計敢于對會計資料的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性進行監(jiān)督，改變了過去“領(lǐng)導(dǎo)定調(diào)子，會計填數(shù)字的狀況”。

（三）推行財會集中核算制有利于防止國有資產(chǎn)流失。實現(xiàn)財會集中核算制，可以降低貪污行賄、挪用公款等犯罪行為發(fā)生的可能性，為政府和政府部門了解和掌握國有資產(chǎn)的真實數(shù)量和狀況提供可靠保證，減少因決策失誤可能造成的資產(chǎn)損失和浪費，防止低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)和惡意經(jīng)營等現(xiàn)象的發(fā)生，遏止或減少鋪張浪費，進而能夠提高單位的資金使用效益。

二、財會集中核算制存在的問題

（一）財務(wù)管理、監(jiān)督職能有所削弱，出現(xiàn)“三不管”現(xiàn)象。單位財務(wù)進入核算中心后，單位領(lǐng)導(dǎo)認為會計核算中心會把關(guān)，無須嚴格審核；單位報賬員認為自己只是現(xiàn)金收付的出納員和會計憑證接受、報賬的“票據(jù)傳遞員”；而會計核算中心根據(jù)“會計主題不變、預(yù)算體制不變、理財機制不變”的原則，認為自在單位，其職責(zé)是核算，監(jiān)督有難度。于是會計核算中心和結(jié)報單位對各自的責(zé)任產(chǎn)生了一些模糊的認識，產(chǎn)生“三不管”現(xiàn)象。這使得進行會計集中核算的各行政事業(yè)單位財產(chǎn)物資管理薄弱的問題更為突出，對來往款項的核對和清理有所放松。

（二）單位內(nèi)部制約機制有所削弱。實行會計集中核算制后，單位取消了會計、出納崗位，設(shè)立“報賬員”，負責(zé)單位日常經(jīng)費收支，進行記賬、報賬，保管單位財務(wù)印章，領(lǐng)取各種票據(jù)，負責(zé)單位收款收據(jù)的開具、收款和結(jié)報工作，使原來分別由會計、出納、票據(jù)管理員承擔(dān)的不相容職務(wù)變成了一人負責(zé)，缺少了本單位財務(wù)內(nèi)部的制約環(huán)節(jié)。

（三）主管部門對所屬單位資金專項資金的管理、監(jiān)督有所削弱。主管部門所屬的二級單位，其資金原來是通過主管部門轉(zhuǎn)撥的，主管部門可以對這些資金的使用方向、進度進行監(jiān)督。而現(xiàn)在進入會計核算中心的二級單位，其相關(guān)資金均由會計核算中心直接撥付，致使主管部門不能隨時了解、掌握資金的動態(tài)，造成監(jiān)督有一定的難度，專項資金也是如此。

（四）各結(jié)算單位沒有達到“四統(tǒng)一”的要求。按照“四統(tǒng)一”政策的要求，市直國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)、黨派團體、國家審判機關(guān)、國家法律監(jiān)督機關(guān)和事業(yè)單位的經(jīng)常性經(jīng)費、專項經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費和單位經(jīng)辦管理的政府專項基金及專項資金均應(yīng)統(tǒng)一納入會計核算中心集中核算。然而，一些單位除主管局自身有一套財務(wù)賬外，下面非一級法人的科室都設(shè)有財務(wù)賬；一些單位僅將主管局自身的財務(wù)賬納入集中核算，而科室財務(wù)賬仍留在單位；一些單位僅將經(jīng)常性經(jīng)費納入集中核算，而其他經(jīng)費則留在本單位；一些單位還將原本一并核算的收入分割出一部分轉(zhuǎn)移到下屬機構(gòu)入賬；部分單位將財政性資金流入所屬的工會、學(xué)會、協(xié)會等社會團體。所有這些，都逃避了財政監(jiān)督，成為單位超發(fā)獎金、補貼和違規(guī)支出的避風(fēng)港。

（五）會計核算與財產(chǎn)物資管理相脫節(jié)。集中核算將記賬、算賬、報賬等工作進行了集中，而對實物、資產(chǎn)、合同等需要反映的經(jīng)濟事項分散在單位，造成會計管理職能難以深入，雖然強化了會計核算職能和監(jiān)督職能，但弱化了會計管理職能。單位的會計活動是財政管理的重要組成部分，撤銷會計機構(gòu)，取消會計崗位，等于取消了財政工作的基礎(chǔ)，給財政的會計管理工作帶來很大的影響，如果不加強解決預(yù)算單位財產(chǎn)物資管理，又將造成新的腐敗之源。

三、改進財會集中核算制的措施

（一）進一步明確“三不變”原則，完善監(jiān)督體系。各核算單位要繼續(xù)加強本單位的財務(wù)管理，按照會計集中核算辦法做好本單位的日常管理和結(jié)報工作。鑒于原單位的會計核算，監(jiān)督職能已部分轉(zhuǎn)移至?xí)嫼怂阒行?，財政部門要根據(jù)《會計法》的原則，明確界定會計核算中心與報賬單位在會計處理、會計監(jiān)督等方面的責(zé)任，以便各司其職、各負其責(zé)。同時，核算單位要建立內(nèi)部牽制制度，一要配備相關(guān)人員，改變目前“報賬員”集會計、出納及“票管員”與一身的現(xiàn)狀；二要充分發(fā)揮單位紀(jì)檢機構(gòu)、紀(jì)檢人員的作用，使其承擔(dān)財務(wù)支出真實性審核工作。

（二）進一步明確和擴大核算內(nèi)容，確?！八慕y(tǒng)一”落到實處。一是限期取消各單位下屬非獨立法人的科室財務(wù)賬，將其一并納入單位財務(wù)賬在會計集中核算中心集中核算；二是限期已進入會計核算中心的各單位將未納入集中核算的專項資金、基本建設(shè)經(jīng)費等統(tǒng)一納入集中核算；三是建議政府通知各單位對下屬獨立法人機構(gòu)或經(jīng)濟實體進行財務(wù)自查，凡屬本單位的各項收支往下轉(zhuǎn)移的應(yīng)限期整改；四是擴大核算內(nèi)容，將與單位有關(guān)的工會、學(xué)會、科協(xié)、研究會等社會團體的經(jīng)費一并納入會計核算中心集中核算。

（三）加強和完善財政監(jiān)督職能。對于招待費、車輛費、會議費等支出項目，財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全一個完整有效的監(jiān)督體系，制定出切實可行的控制制度，明確開支范圍和報銷標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上、制度上預(yù)防和治理腐敗。明確重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等事項的審批程序和手續(xù)，防止擅自或超權(quán)處置而造成國有資產(chǎn)損失。加強基本建設(shè)、維修裝潢工程等支出的合法性、合規(guī)性審查，有關(guān)單位應(yīng)及時提供工程設(shè)計、招標(biāo)、項目前期費用、預(yù)決算及價款結(jié)算等相關(guān)資料，經(jīng)審核無誤后方可辦理資金撥付。

第7篇：單位財務(wù)審批制度范文

摘 要 本文有針對性地對這些問題進行說明和分析，并提出一系列對策的解決辦法。

關(guān)鍵詞 基本建設(shè) 財務(wù)管理 對策

2002年重新修訂的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，讓我國的財政投融資項目的財務(wù)管理在近年來得到了很大的加強。這些成果在竣工項目的建設(shè)成果中都能夠體現(xiàn)出來。但是，在基建財務(wù)管理中，仍然存在著一些問題。

一、存在的問題

1.程序存在漏洞，管理制度不完善

建設(shè)單位跟設(shè)計單位不同，大多是臨時組成的組織。因此，其業(yè)務(wù)能力難免會良莠不齊，存在著一些“外行人”。這些成員對項目基建的程序不了解，業(yè)務(wù)不熟練。其處于領(lǐng)導(dǎo)層的時候，就容易把建設(shè)單位的工作重點放在工程的形象方面。而忽略了管理的基礎(chǔ)工作。有的項目并沒有按照合理的程序來進行。例如在招投標(biāo)、合同、質(zhì)量管理等方面，存在著一些管理的漏洞。有的建設(shè)單位的合同管理不規(guī)范，合同的內(nèi)容不清楚，對工程的單價等方面沒有做明確要求。這就降低了合同本身的約束性，容易形成隱患，影響工程的進度和穩(wěn)定。而有的項目在質(zhì)量的監(jiān)理方面沒有嚴格進行，不是現(xiàn)場進行資料的驗收，這些都是管理上的漏洞，也是因為管理制度上的缺陷導(dǎo)致的。

2.對資金的管理不嚴，成本控制不足

這指的是基建項目中，在投資方面出現(xiàn)超出預(yù)算的現(xiàn)象，沒有按照預(yù)算來進行。甚至有的項目沒有經(jīng)過規(guī)劃就擴大建設(shè)的規(guī)模。讓建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)提高。導(dǎo)致項目的投資被迫增加，出現(xiàn)超出概算的情況出現(xiàn)。讓項目的資金缺口變大，出現(xiàn)拖欠款項的情況出現(xiàn)。

3.項目成本、支出管理混亂

有的建設(shè)單位會存在這樣的情況：將單位自有資金負擔(dān)的社會攤派和捐贈款，歸入建設(shè)成本。從賬目來看是超出概算的，但是卻沒有相關(guān)的補報和審批的手續(xù)。

4.基建財務(wù)管理力度不夠，監(jiān)督不到位

在一些建設(shè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)層對基建財務(wù)的管理不夠重視。有的財務(wù)人員并不是專業(yè)的，對基建的相關(guān)程序、內(nèi)容和規(guī)章制度也不清楚。這就讓基建財務(wù)的管理和監(jiān)督不到位：第一，財務(wù)人員在準(zhǔn)備的階段沒有進行實時參與。有的財務(wù)人員甚至不參加工程的招投標(biāo)等環(huán)節(jié)的操作。對于基建的資金和成本的管理也就不能夠良好地進行。第二，財務(wù)人員的審核不夠嚴格。在建設(shè)進行中，基金的來處和去向，工程的價款結(jié)算等都是財務(wù)人員審核的重要內(nèi)容。如果沒有根據(jù)工程的概算等原則來進行審核使用，就會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成資金的流向不明確，也就是貪污、挪用等情況出現(xiàn)。第三，工程竣工，項目的賬款仍未結(jié)算。

5.籌資不及時

在一些比較大的項目中，資金往往很難及時到位。而由于資金未及時到位而產(chǎn)生的一些后果，也會影響工程的質(zhì)量。甚至?xí)尮こ讨型就Ｖ?。這就影響了企業(yè)的效益。

6.財務(wù)決算不及時

在一些建設(shè)單位中，對竣工財務(wù)決算的重要性認識不足。這就會出現(xiàn)在工程驗收竣工的財務(wù)決算未能及時進行。在工程交付使用后，需要盡快進行財務(wù)決算。這關(guān)系到下一步的評審工作的進行。項目竣工很長時間后才進行決算，就會讓一些環(huán)節(jié)不能正常進行。

7.會計審核不規(guī)范

在一些建設(shè)單位中，對資金的管理沒有按照嚴格的程序進行。而且會計的審核也有漏洞。有的建設(shè)單位，基建財務(wù)管理不夠嚴格，沒有相應(yīng)的審批制度。在資金的使用和儲存方面，沒有明確的記錄，也存在混合使用的情況。

也就是說，在基建財務(wù)管理中，對于資金的管理和使用，仍然存在著浪費、挪用等情況。雖然近年來體制的改革等，讓資金的來源和投資的結(jié)構(gòu)有所改變，但總的來說，基建財務(wù)的重要地位仍然沒有改變。加強政府的決算評審作用至關(guān)重要。

二、相應(yīng)的對策

1.加強資金的管理力度

針對建設(shè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)該明確其責(zé)任。讓基建財務(wù)管理工作有一定的監(jiān)管力度。項目的建設(shè)過程中，應(yīng)該完全按照相關(guān)基建財務(wù)制度來進行，并嚴格遵守相關(guān)的法律法規(guī)。也就是說，應(yīng)該健全基建財務(wù)內(nèi)部管理的制度，讓相關(guān)人員形成配合財務(wù)人員進行決算等工作的意識。在工作完成以前，原機構(gòu)及主管人員不得拆分離開。對于專項資金，應(yīng)該專戶儲存。并且對于資金的使用應(yīng)該嚴格按照程序進行，進行審批使用。加大節(jié)約意識的宣傳，杜絕鋪張浪費的情況出現(xiàn)。對于不合理的使用、申請資金和濫發(fā)補助等現(xiàn)象應(yīng)該予以堅決的打擊。

2.健全制度

第一，加設(shè)相關(guān)的撥款程序。將資金的撥付實行制度化、規(guī)范化管理。合理地使用專項資金，提高工程的工作效率。第二，加設(shè)采購試點。針對項目的超出概算的現(xiàn)象，提高項目的效益。第三，加強資金的動態(tài)管理。對資金的使用流程進行檢測，確保資金的使用與項目進度相符合。通過對資金的使用進行動態(tài)監(jiān)控。第四，在項目的審計方面，對于項目應(yīng)該分類審核。

3.及時進行財務(wù)決算，健全審批制度

根據(jù)相關(guān)制度，財務(wù)決算應(yīng)該在竣工三個月內(nèi)進行。建設(shè)單位應(yīng)該積極組織財務(wù)人員針對工程進行竣工財務(wù)決算。爭取做到及時、完整、精確。而對于沒有及時辦理財務(wù)決算的，不得再從基建投資中進行資金的調(diào)用。財政部門作為基建財務(wù)的主管部門，應(yīng)該充分發(fā)揮其財務(wù)決算的審批職能。也就是說，財政部門對于不按時辦理財務(wù)據(jù)算的單位，應(yīng)該嚴格按照程序?qū)徟贫?，不再撥付建設(shè)資金。這有助于加深建設(shè)單位對于財務(wù)決算的重視程度，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作。

三、結(jié)語

基本建設(shè)財務(wù)管理對于工程有非常重要的作用，它貫穿著工程的各個環(huán)節(jié)。因此，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作，對于工程的有效進行有很大的影響。某些建設(shè)單位沒有對其產(chǎn)生足夠的重視，造成了財務(wù)管理不嚴格的結(jié)果，直接影響了的效益。在基本建設(shè)財務(wù)管理仍然存在的問題中，有一些是需要建設(shè)單位積極配合就能夠解決的，這就需要建設(shè)單位端正態(tài)度，積極按照相關(guān)法律法規(guī)進行財務(wù)管理程序操作。

參考文獻：

[1]楊述航.關(guān)于基建會計與經(jīng)費會計并軌問題的思考.會計之友.2009.

第8篇：單位財務(wù)審批制度范文

1 在會計檔案的存放管理上，做到會計檔案專庫、專人管理

會計檔案不與其他門類檔案混放在一個庫房中，會計檔案用會計專柜存放，定制會計崗以專人來管理會計檔案，其他人不得隨意進入會計檔案庫房。查閱會計檔案時安排在專用的閱覽室，并由會計檔案管理人員監(jiān)護，查閱人不得翻閱與查檔無關(guān)的其他內(nèi)容。

2 前端控制——檔案利用的審批印簽備案制度

2.1 在油田所屬各單位實行會計檔案利用的審批印簽備案制度。各單位根據(jù)油田《檔案借閱制度》的要求，同所在區(qū)域檔案室協(xié)商確定實行利用審批制度的檔案門類、審批部門和審批負責(zé)人(參見檔案利用審批印簽備案表)，然后，交到檔案室備案。一般每類檔案的審批負責(zé)人應(yīng)確定2人，以便第一審批負責(zé)人出差不能履行審批責(zé)任時，不影響正常的借閱審批。附表“利用審批負責(zé)人簽名”一欄，應(yīng)由利用審批負責(zé)人本人親筆簽名，不能使用個人印章代替。

2.2 油田外部單位人員借閱會計檔案審批備案制度。為了加強油田會計檔案的借閱管理，保護商業(yè)秘密，維護油田的合法權(quán)益，現(xiàn)將油田外部單位(人員)查閱油田會計檔案的審批、簽字備案規(guī)定如下：

2.2.1 油田外部紀(jì)委、檢察院等單位(人員)查閱油田會計檔案，由局紀(jì)委監(jiān)察處審批備案并通告局法律事務(wù)處，同時，通告局財務(wù)資產(chǎn)處或分公司財務(wù)資產(chǎn)部。

2.2.2 工商、稅務(wù)等部門及油田外部財務(wù)部門查閱油田會計檔案，分別由局財務(wù)資產(chǎn)處或分公司財務(wù)資產(chǎn)部審批備案，并通告局法律事務(wù)處。

2.2.3 地方法院、公安等單位及律師查閱油田會計檔案時，由局法律事務(wù)處審批備案，并通告局紀(jì)委監(jiān)察處，同時，通告局財務(wù)資產(chǎn)處或分公司財務(wù)資產(chǎn)部。

3 嚴把會計檔案借閱關(guān)

3.1 會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)上級主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審核批準(zhǔn)。借閱檔案必須持有所在單位介紹信，介紹信要注明借閱人姓名、用途、利用范圍、是否復(fù)制及借出時間等。檔案借閱歸口審批單位可在原介紹信上簽署意見并蓋章，也可換介紹信。經(jīng)過審批簽字后方可到檔案室進行借閱或者復(fù)制，并做好登記。

3.2 借閱人憑審批權(quán)限規(guī)定的介紹信借閱會計檔案資料，檔案工作人員要嚴格審查介紹信內(nèi)容，不得任意擴大借閱范圍。借閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封等，要保證檔案資料的清潔、完整。查閱人需復(fù)印時，由檔案管理員陪同復(fù)印。對需要出具檔案證明的，要認真核對摘抄或復(fù)制內(nèi)容。

3.3 嚴把入庫前檢查關(guān)。歸還會計檔案資料時，檔案管理人員要逐件、逐頁清點，檢查無誤后，在借閱登記本上注銷并簽名。

4 建立健全會計檔案保密制度

建立《會計檔案工作人員職責(zé)》、《會計檔案保密制度》和《會計檔案查閱制度》，使會計檔案管理工作有章可循。會計檔案利用保密制度要細化，應(yīng)具有可操作性，能指導(dǎo)會計檔案管理人員的具體工作。

5 加強會計檔案管理人員的職業(yè)道德建設(shè)

第9篇：單位財務(wù)審批制度范文

一、財務(wù)管理存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部控制工作存在的問題主要有，部分缺少相關(guān)的內(nèi)部控制管理機制，導(dǎo)致對財務(wù)管理工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，對的資金預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行都缺乏相關(guān)的監(jiān)督和審計。由于相關(guān)的內(nèi)部管理機制不健全，再加上的內(nèi)部管理人員對財務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作，缺少全面和正確的認識。從而導(dǎo)致的內(nèi)部控制工作不能有效的進行，使的內(nèi)部控制工作效率低下，工作質(zhì)量不斷下降。

（二）財務(wù)審批制度不完善

一些在財務(wù)審批上存在著較大的漏洞，不但影響了高校的正常運行，而且加大了資金的使用風(fēng)險。目前我國財務(wù)管理過程中所涉及到的環(huán)節(jié)很多，缺乏有效的控制機制，許多的財務(wù)審批制度只是徒有其表，并沒有具體進行落實，內(nèi)部工作人員之間沒有監(jiān)督和制約，部門在使用資金的過程中也沒有嚴格的審批。因而導(dǎo)致內(nèi)部人員的徇私和部門隨意使用資金的情況，并且監(jiān)督計部門也沒有進行嚴格的審查，財務(wù)中出現(xiàn)的問題很難被發(fā)覺，給造成了很大的損失。

（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低

從目前情況分析，學(xué)校的財務(wù)管理人員缺乏相關(guān)的專業(yè)技能，綜合素質(zhì)偏低。部分的財務(wù)會計人員沒有接受過專業(yè)理論知識和技能的培訓(xùn)，不能全面理解和認識?務(wù)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識。此外，一些的財務(wù)會計管理人員缺乏職業(yè)道德素質(zhì)，甚至?xí)霈F(xiàn)利用自身的職權(quán)，以權(quán)謀私獲為自己獲得利益，這種行為嚴重影響了的社會聲譽，損害了國家的利益和社會的利益，不利于健康有序的發(fā)展。

二、財務(wù)管理內(nèi)部控制策略

（一）健全內(nèi)部控制制度

首先，構(gòu)建合理的財務(wù)部門組織框架，組織框架是否清晰明確是財務(wù)內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，并且強調(diào)明確機構(gòu)設(shè)置，導(dǎo)致相應(yīng)的管理人員明確不同管理人員的責(zé)任以及管理權(quán)限，突出工作流程的合理化；其次，制定優(yōu)獎劣罰的制度，并在內(nèi)部嚴格的執(zhí)行和實施，獎勵那些工作態(tài)度認真、同時可以嚴格按照相關(guān)規(guī)章制度進行工作的員工；最后，要采取有效的措施，完善的財務(wù)管理制度，并將相關(guān)責(zé)任明確到部門和個人，以此來明確財務(wù)管理各個崗位的工作職責(zé)與權(quán)力，對財務(wù)會計工作人員要實行輪崗制和考核制度，以此提升工作效率。

（二）完善財務(wù)審批制度

務(wù)必要注意修訂完善財務(wù)審批制度，強化支出管理，對各項支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍及程序作出具體規(guī)定，嚴格按照層級審批施行，每一筆支出必須有經(jīng)辦人、科室負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人以及分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字，層層把關(guān)，相互監(jiān)督制約，切實保證每筆支出合理合法。除此之外，應(yīng)該嚴格執(zhí)行財務(wù)公開規(guī)定，按照全面真實、便于監(jiān)督的原則，將單位各項支出的標(biāo)準(zhǔn)、范圍、程序等內(nèi)容公開，將政府采購、車輛燃油費、食堂支出、各項維修費等情況在例會上進行公開，增強財務(wù)經(jīng)費支出的公開性和透明性，保障職工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進財務(wù)管理更加規(guī)范化。

（三）加強財務(wù)管理人員培訓(xùn)

對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)時，要注意兩個方面的問題：第一，要對財務(wù)管理工作人員的職業(yè)道德以及思想理念進行培訓(xùn)，重點增強財務(wù)管理人員的責(zé)任意識和崗位意識，形成愛崗敬業(yè)的工作態(tài)度，同時在實際工作當(dāng)中必須具備良好的法制觀念，避免暗箱操作以及違法亂紀(jì)行為的發(fā)生；第二，要注重提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)技能水平，不斷學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理和內(nèi)部控制知識，樹立終身學(xué)習(xí)意識，鍛煉與各個工作部門協(xié)調(diào)溝通的能力，促進資源的優(yōu)化配置和充分利用，讓每一位財務(wù)管理人員都能夠成為高校財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的中堅力量。

（四）提高財務(wù)管理信息化水平

為提高財務(wù)管理信息化水平，要科學(xué)、合理的設(shè)計和應(yīng)用財務(wù)信息管理系統(tǒng)：第一，增強系統(tǒng)的設(shè)計控制，要選擇合理的軟件以及相應(yīng)的供應(yīng)商，最大程度上避免信息軟件質(zhì)量問題或者功能不完善等問題，在確定好軟件之后，還需要對軟件采用非常謹慎的可靠性測試，從而及時準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)或者是程序結(jié)構(gòu)方面存在的問題，防止給造成損失；第二，增強系統(tǒng)的安全控制，財務(wù)信息管理安全風(fēng)險方面的因素包括系統(tǒng)技術(shù)水平以及管理方式等，其中系統(tǒng)技術(shù)水平可以在設(shè)計以及試用階段進行檢測，從而及時的發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全風(fēng)險方面問題，保障財務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行。