審計存在問題整改措施精選(九篇)

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第1篇：審計存在問題整改措施范文

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎(chǔ)工作應達到以下要求：

(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應當根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關(guān)負責人管理制度，對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應當加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務人員和機構(gòu)設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務特點，完善相關(guān)財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。

第2篇：審計存在問題整改措施范文

（一）積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權(quán)分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

（二）積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

第3篇：審計存在問題整改措施范文

一、組織落實情況

（一）成立領(lǐng)導小組，精心組織實施。

為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導小組，由聯(lián)社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監(jiān)察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領(lǐng)導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。

（二）制定實施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優(yōu)評先資格，并視情節(jié)輕重對責任人作出經(jīng)濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結(jié)分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。

（三）制定督導計劃，開展督導檢查。

為進一步加強我縣農(nóng)村信用社案件專項治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實現(xiàn)管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關(guān)案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。

二、組織實施情況

（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評價。

為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評價我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評價和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項8項，補充完善相關(guān)管理制度6項，明確有關(guān)業(yè)務操作規(guī)程，進一步完善內(nèi)控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關(guān)責任人和領(lǐng)導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。

加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會各項規(guī)章制度執(zhí)行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關(guān)部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個，已全部整改）。

（三）對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業(yè)務操作風險檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對照省聯(lián)社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風險問題28個（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關(guān)整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風險，防范案件發(fā)生。

2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結(jié)合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號），及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達到會計管理監(jiān)督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯(lián)社領(lǐng)導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態(tài)、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規(guī)責任人的懲處力度，嚴肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環(huán)境，進一步防范信用社金融風險。

（一）繼續(xù)深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風險。

第4篇：審計存在問題整改措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 增值型內(nèi)部審計 實現(xiàn)策略

一、增值型內(nèi)部審計的必要性

由于傳統(tǒng)側(cè)重于事務合規(guī)審計的審計模式已無法適應商業(yè)銀行的發(fā)展步伐，增值型內(nèi)部審計模式因此孕育而生。增值型內(nèi)部審計是在傳統(tǒng)稽核型審計模式的基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計功能的提升與拓展。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式相比，增值型內(nèi)部審計將內(nèi)部審計的實現(xiàn)模式轉(zhuǎn)向以風險管理為導向，以經(jīng)營發(fā)展為中心，重點關(guān)注體制機制、制度、流程風險評估，使內(nèi)部審計工作更靠近商業(yè)銀行的價值鏈，為商業(yè)銀行提供增值服務和降低風險實現(xiàn)價值增值。

二、增值型內(nèi)部審計的功能定位及作用

商業(yè)銀行內(nèi)部審計主要是履行服務、監(jiān)督、評價職能，促進銀行健康、科學、可持續(xù)發(fā)展。

（一）服務功能

通過內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計的功能已經(jīng)從監(jiān)督轉(zhuǎn)向服務為主，而這反映了增值型內(nèi)部審計的基本特征。服務功能是對被審計活動進行分析和評價，向被審計單位提出詳細的改進建議和相關(guān)的咨詢，使其能夠更有效的改善管理，提高工作質(zhì)量。這種功能體現(xiàn)在為商業(yè)銀行的各層次的經(jīng)營活動提供相關(guān)的咨詢、建議、顧問服務等方面的工作，與銀行各個方面的業(yè)務性融合，提升內(nèi)部審計工作的創(chuàng)造力和生命力。

（二）監(jiān)督功能

監(jiān)督是內(nèi)部審計的基本職能，有了審計工作，被監(jiān)督對象的經(jīng)營管理、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟信息情況都置于監(jiān)控之下。在商業(yè)銀行中內(nèi)審人員通過適當?shù)膶徲嫹绞?，遵循?guī)范性的審計程序，對照相關(guān)的法規(guī)、制度、與標準對銀行經(jīng)營活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在的問題，如信貸類業(yè)務中存在的信用風險、貸款用途不真實、中間業(yè)務收入收取、確認、核算不規(guī)范、貸款利率政策執(zhí)行不嚴格、資產(chǎn)負債期限配置不合理等風險點，督促被審單位防范風險、糾錯防弊、改進經(jīng)營管理。

（三）評價功能

內(nèi)部審計的評價功能主要對各種信息是否真實、準確和完整，處理的方法是否恰當，資源是否得到有效利用，各項業(yè)務活動是否依據(jù)授權(quán)并遵照既定的程序、執(zhí)行既定的標準進行評價。內(nèi)審人員按照一定的審計標準和程序?qū)彶轫椖炕蛘呓?jīng)營活動、經(jīng)營成果等進行合理的分析、評價，這是增值型內(nèi)部審計的工作責任。商業(yè)銀行內(nèi)審通過審計的視角全方位規(guī)范化的評價銀行的經(jīng)營管理、風險管控，為銀行的高管層提供有用的決策依據(jù)。

三、實現(xiàn)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的途徑

（一）突出審計重點

首先，商業(yè)銀行內(nèi)部審計必須緊跟市場環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、金融同業(yè)環(huán)境以及銀行經(jīng)營發(fā)展形勢及主要風險點制定具體審計工作計劃，突出審計重點；其次，建立銀行經(jīng)營管理與風險信息的動態(tài)監(jiān)測機制，形成了由常規(guī)監(jiān)測、實時分析、定期調(diào)查、后續(xù)追蹤四個模塊共同構(gòu)成的閉環(huán)的常態(tài)化監(jiān)測體系。通過信息監(jiān)測機制，進一步提高審計關(guān)注事項的針對性與效率性，對于潛在的風險，提出應對和解決措施，提升企業(yè)價值；第三，內(nèi)部審計內(nèi)容不能僅停留于傳統(tǒng)的合規(guī)性檢查，而應將審計覆蓋面拓展到全行的業(yè)務流程、經(jīng)營管理等方面，從治理機制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示問題，提出建議，改善經(jīng)營，提高企業(yè)的經(jīng)營能力和價值增值。

（二）優(yōu)化審計評價

審計評價是審計工作的難點。在審計報告中提出科學的審計評價首先，應建立一套完善的評價指標體系和評價標準，使審計人員在評價過程中以事實為依據(jù)，以標準為準繩，摒棄個人喜好和外界干擾的影響，客觀公正科學的進行評價。其次，在審計報告中不能僅反映存在問題，而應深度探析問題產(chǎn)生的原因，挖掘和分析發(fā)現(xiàn)問題背后的潛在風險，提出可操作性的審計建議和行之有效的整改措施。第三，還要積極與國內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀商業(yè)銀行進行對標，結(jié)合本行實際從體制、機制、流程、制度設計等多方面找出存在的差距，提升自身水平。

（三）提升審計分析

目前互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)思維不斷沖擊，銀行政策更迭，風險更加隱蔽，這些都對審計的查證思路、方法提出更高要求。為了提高審計發(fā)現(xiàn)的預見性，有效防范區(qū)域性、系統(tǒng)性和行業(yè)性風險，必須充分利用銀行信息系統(tǒng)及內(nèi)部業(yè)務數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計的有機配合，為各專項審計做好審前分析工作，發(fā)現(xiàn)審計線索，實現(xiàn)從非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題到現(xiàn)場審計驗證問題的審計過程。加強非現(xiàn)場審計的創(chuàng)新性，通過獲取銀行系統(tǒng)后臺的原始數(shù)據(jù)進行深入分析，針對分行經(jīng)營、風險等方面的管理工作，強化對于經(jīng)營效能等領(lǐng)域數(shù)據(jù)量化分析，發(fā)揮支持經(jīng)營發(fā)展、服務決策管理的作用，助力于審計增值轉(zhuǎn)型。

（四）落實審計整改

審計的最終目的是揭示問題督促整改，促進被審單位糾正問題、控制風險、完善管理，使其朝著健康可持續(xù)發(fā)展的方向前行。商業(yè)銀行內(nèi)審在發(fā)現(xiàn)問題和風險，提出具體的整改措施的同時必須狠抓跟蹤落實。建立整改跟蹤機制，定期對持續(xù)整改的內(nèi)容進行跟蹤、復評，對未落實整改或整改不到位的項目，查明原因落實再次整改。建立整考核機制，將整改情況納入績效考核體系及領(lǐng)導履職考核體系中，從而強化整改意識，以最大限度地發(fā)揮審計成果，促進商業(yè)銀行制度建設、運營模式、生產(chǎn)流程的優(yōu)化，風險管理水平的提升。

（五）培養(yǎng)審計人才

增值型內(nèi)部審計的核心資源是人力資源，堅持以人為本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的潛能，培養(yǎng)并科學管理內(nèi)部審計隊伍，加快內(nèi)部審計隊伍的職能轉(zhuǎn)換是增值型內(nèi)部審計質(zhì)量的保障。除了重視內(nèi)部審計人員的組成結(jié)構(gòu)外，還要通過提高審計人員的溝通協(xié)調(diào)能力、解決問題能力、綜合分析能力和文字表達能力，培養(yǎng)善于發(fā)現(xiàn)、分析和處理復雜問題的復合型審計人員。

參考文獻：

第5篇：審計存在問題整改措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計經(jīng)濟成果 監(jiān)督職責 運用

一、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用的環(huán)境

企業(yè)領(lǐng)導的高度重視，為審計經(jīng)濟成果的充分運用，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境好氛圍，為企業(yè)經(jīng)濟管理起到保駕護航的作用。

審計環(huán)境決定了審計工作深度和廣度。公司領(lǐng)導多次在各種場合強調(diào)，審計部門要發(fā)揮企業(yè)“憲兵隊”和“診斷師”的作用，為企業(yè)治病防病，各單位必須重視審計部門提出的意見，按意見與建議落實好、整改好，責成內(nèi)審部門把好監(jiān)督關(guān)，鼓勵內(nèi)審人員要大膽工作，不斷創(chuàng)新，我公司將審計經(jīng)濟成果的整改落實工作確立為KPI指標。這樣的氛圍給審計經(jīng)濟成果的順利運用提供了強有力的保證，優(yōu)化審計環(huán)境，審計經(jīng)濟成果運用才能得以順利開展。

二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化的工作方法創(chuàng)新探討

（一）增強審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化意識，加強審計整改工作標準化體系建設

供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結(jié)果應用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。

（二）提高審計經(jīng)濟成果的利用價值

一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發(fā)整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領(lǐng)導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行責任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟成果的落實，提高審計經(jīng)濟成果的利用。

（三）建立跟蹤機制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。

（四）提升審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務部門的職責，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監(jiān)督，業(yè)務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率。

（五）擴大審計經(jīng)濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

（六）實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導進行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風險，使審計工作效益最大化。

（七）提升審計人員業(yè)務素質(zhì)

長期的業(yè)務積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，擴展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應不斷拓展的審計業(yè)務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應有的職業(yè)謹慎，做到依據(jù)充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟成果利用率。

（八）審計與紀檢相結(jié)合，提高工作實效性

經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為時，可將線索提供給紀檢監(jiān)察部門，經(jīng)進一步查實后追究相關(guān)人員責任，同時紀檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。

三、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用目標和方向的探討

（一）鞏固審計整改成果，建立長效機制

與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

（二）建立審計成果信息庫，提高審計效率

既可以使用原有審計信息，又可使審計整改工作實現(xiàn)連續(xù)性，對審計發(fā)現(xiàn)問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計整改的質(zhì)量和效率。在實施審計監(jiān)督工作中，供電企業(yè)將不斷規(guī)范審計工作流程，強化審計質(zhì)量控制和資源利用，努力提高審計經(jīng)濟成果的應用與轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)審計經(jīng)濟成果效能的最大化，節(jié)約企業(yè)資源，增加企業(yè)價值。

第6篇：審計存在問題整改措施范文

申報單位名稱： 廣東XX電器有限公司

廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局編印

企業(yè)概況

企業(yè)名稱

廣東BB電器有限公司

企業(yè)性質(zhì)

有限公司

主管部門

----

法人代表

聯(lián) 系 人

地址

廣東省佛山市順德區(qū)勒流鎮(zhèn)新埠工業(yè)區(qū)

郵政編碼

528322

年銷售額

（萬元）

15699萬元

電話

職工人數(shù)

600人

分管計量

部門名稱

計量室

專兼職計量人員數(shù)

2人

計量器具總數(shù)

89臺/套

強檢

器 具 數(shù)

臺/套

質(zhì)量體系

認證情況

通過ISO9001

計量體系認證情況

二級計量保證體系

企業(yè)及企業(yè)計量管理工作概況

廣東XX電器有限公司位于廣東省佛山市XXXXXXX工業(yè)區(qū)，是一家專業(yè)生產(chǎn)酚醛電器、日用電器、筒燈、節(jié)能燈、LED等多類燈具、電器的綜合性企業(yè)?，F(xiàn)已擁有廣東順德、湖南衡陽、湖北荊州、湖北襄樊、河南博愛五個生產(chǎn)基地，擁有員工數(shù)千人和占地面積80萬平方米的標準廠房，成為國內(nèi)知名的專業(yè)從事照明電器開發(fā)、生產(chǎn)和銷售為一體的照明企事業(yè)。

公司現(xiàn)擁有一系列具有先進水平的生產(chǎn)設備，公司的產(chǎn)品經(jīng)權(quán)威機構(gòu)測試與檢驗，質(zhì)量指標均達到國家標準，部分產(chǎn)品在同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，長期以來XX公司一直致力于“質(zhì)量為先、管理為本，揚科技神威，領(lǐng)先中華燈具同行；信譽為重、服務為誠，超顧客期求，攻占國際照明市場”的質(zhì)量方針，并依靠先進的技術(shù)和設備為產(chǎn)品質(zhì)量提供了保證。結(jié)合國內(nèi)和國際照明燈飾市場的發(fā)展趨勢，不斷創(chuàng)新，2008年開始導入LED產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)。經(jīng)過多年的努力，公司先后通過ISO9001國際質(zhì)量體系認證、3C認證和節(jié)能產(chǎn)品認證。以高質(zhì)量的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務，嚴謹?shù)膬?nèi)部管理和完整的國內(nèi)國際銷售體系，在業(yè)內(nèi)及消費者的心中贏得了極高的聲譽。

廣東XX電器有限公司現(xiàn)有員工600人左右，其中專業(yè)技術(shù)人員110人，技術(shù)力量雄厚，具有較強的自主創(chuàng)新能力和質(zhì)量保證能力。公司一直以來注重計量管理工作，從2008年建立了計量管理體系并通過了二級計量管理體系確認，明確規(guī)定品質(zhì)保障中心負責公司的計量管理工作，下設計量專室負責計量設備的管理。同時，各相關(guān)部門均設有兼職計量員，負責配合管理、監(jiān)督檢查本部門的計量工作。在計量設備的配置上能根據(jù)質(zhì)量控制、經(jīng)營、環(huán)保、安全的需要，合理地配備計量設備，并對在用的計量設備進行了合理的分類管理，按規(guī)定的檢定周期由廣東質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測所對計量設備進行檢定。我司在省、市技術(shù)監(jiān)督局的指導和幫助下，嚴格按照計量法規(guī)，開展產(chǎn)品的計量工作。在積極采用先進管理方式的同時，采用先進的技術(shù)和設備，提高計量檢測和計量管理水平。近幾年來，先后投入大量資金，用以更新和配備先進的計量檢測儀器和設備，保證了量值傳遞正確，做到公平、合理、準確地計量產(chǎn)品。目前公司已擁有先進的生產(chǎn)設備和檢測設備，具有很強的生產(chǎn)能力和質(zhì)量保證能力，充分保證了產(chǎn)品質(zhì)量處于同行領(lǐng)先水平。公司現(xiàn)有計量檢測設備100多件（臺），共有專職計量人員2名，兼職計量員多名，確保企業(yè)經(jīng)營管理活動中質(zhì)量檢測、工藝控制、安全環(huán)保、能源物料等環(huán)節(jié)進行有效的控制。

二級計量保證體系會議程序工作安排

1、會議簽到（雙方）

2、企業(yè)介紹出席人員及企業(yè)匯報計量管理工作情況

3、介紹評審組成員及評審組分工

4、現(xiàn)場評審（引導員引路）

5、評審組開會

6、與企業(yè)領(lǐng)導交換意見

現(xiàn)場確認評審計劃

企業(yè)名稱

廣東XX電器有限公司

評審類別

初次評審 t復評審 監(jiān)督評審

評 審 依據(jù)

1、《計量法》

2、GB/T19022（idt：ISO10012）

3、二級計量保證體系確認要求

4、其它：公司計量體系手冊文件計及體系第三層次管理、技術(shù)文件

評審

范圍

公司范圍內(nèi)涉及到計量管理、計量技術(shù)方面的資料及現(xiàn)場

二 級 確 認 評 審 工 作 日 程 安 排

日期

時間

工作內(nèi)容

審核員

備注

9:00～9:50

首次會議

9:50～12:00

硬件組：現(xiàn)場評審

軟件組：資料評審

13:30～15:30

評審意見匯總

15:30～16:00

與企業(yè)領(lǐng)導交換意見

16:00～16:30

末次會議

首次會議簽到表

企業(yè)名稱

廣東XX電器有限公司

會議名稱

t首次會議

末次會議

地點

公司會議室

會議日期

評審組長

企業(yè)負責人

參加人員名單

評 審 組

企 業(yè)

職位

簽 名

職務

簽名

評審組長

法人代表

評審員

評審員

評審員

技術(shù)專家

技術(shù)專家

特邀人員

特邀人員

特邀人員

計量保證體系確認評審報告

1、概況

1.1 負責組織評審單位名稱:順德區(qū)市場安全監(jiān)管局 評審時間:

評審組組長姓名： 評審員姓名:評審員姓名:

評審員證號:粵考量〔2011〕132號評審員證號: CMS-P-1858評審員證號:粵考量〔2011〕132號

1.2 企業(yè)名稱: 廣東XX電器有限公司 代碼:

法定代表人:蔡干強 職務: 董事長 地址: 佛山市XXXXXXXXXX

電話: 傳真: 郵編: 528322

1.3 企業(yè)人數(shù)600人 上年度銷售(經(jīng)營)額：15699萬元 上年利稅：661萬元

1.4 企業(yè)主要產(chǎn)品或經(jīng)營范圍:

支架、燈盤、筒燈、開關(guān)插座、LED光源、LED燈具系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)。

1.5 企業(yè)申請評審范圍:

涉及該公司的車間、部門和相關(guān)資料

1.6 企業(yè)計量管理機構(gòu)名稱: 計量室

負責人： 職務： / 電話:1

企業(yè)專職計量人數(shù):2人 企業(yè)測量檢測設備總臺件數(shù)：89臺/套

1.8 企業(yè)計量保證體系文件目錄表

文件編號

文件名稱

備注

1

申請表

t

2

計量管理手冊(文件匯編)

t

3

計量管理程序

t

4

計量檢測設備概況

t

5

企業(yè)內(nèi)部審核記錄

t

2、計量保證體系文件的符合性確認

序號

確認項目

符合

不符合

備注

1

企業(yè)計量方針及目的的制定

√

2

計量組織機構(gòu)及職責的規(guī)定

√

3

各類計量人員職責的規(guī)定

√

4

計量內(nèi)部審核和評審的規(guī)定

√

5

計量文件的批準、與控制的規(guī)定

√

6

采用法定計量單位管理程序

√

7

計量設備配置適用性的管理程序

√

8

計量檢測設備管理的程序

√

9

計量設備貯存與管理程序

√

10

計量設備量值溯源程序（溯源圖）

√

11

計量標準的管理程序

√

12

計量器具的分類管理程序

√

13

計量器具標志管理程序

√

14

對不合格計量設備管理的程序

√

15

記錄管理程序

√

16

檢定（校準）、測試實驗室與環(huán)境的管理程序

√

17

計量人員培訓、考核與監(jiān)督的管理程序

√

18

計量檢測設備一覽表

√

19

技術(shù)性規(guī)程、規(guī)范、程序的目錄

√

20

計量記錄表格匯編

√

3、計量體系評審結(jié)果

序號

評 審 內(nèi) 容

實施情況

符合

次要不符合

主要不符合

暫不考核

備注

1

計量管理

1.1

人員是否了解并按計量法、計量方針的要求實施

√

1.2

計量管理機構(gòu)、人員是否履行職責

√

1.3

企業(yè)是否按規(guī)定對管理進行審核、評審

√

2

計量單位

2.1

技術(shù)文件、資料是否采用法定計量單位

√

2.2

計量器具的配備是否采用法定計量器具

√

3

計量設備

3.1

產(chǎn)品設計/開發(fā)用計量設備的配備

√

3.2

工藝控制用計量設備的配備

√

3.3

產(chǎn)品檢測用計量設備的配備

√

3.4

經(jīng)營管理用計量設備的配備

√

3.5

能源管理用計量設備的配備

√

3.6

安全與環(huán)保用計量設備的配備

√

4

計量檢測

4.1

產(chǎn)品設計/開發(fā)的計量檢測

√

4.2

工藝控制的計量檢測

√

4.3

產(chǎn)品的計量檢測

√

4.4

經(jīng)營管理的計量檢測

√

4.5

能源管理的計量檢測

√

4.6

安全生產(chǎn)與環(huán)保的計量檢測

√

5

貯存與管理

5.1

計量設備的貯存與管理是否按程序執(zhí)行

√

6

量值溯源

6.1

計量設備的量值與管理是否按程序執(zhí)行

√

7

計量標準

7.1

計量標準裝置是否經(jīng)考核合格

√

7.2

計量標準是否按周期檢定

√

續(xù)上表

8

計量檢定

8.1

是否編制計量器具臺帳并制定周期檢定計劃

√

8.2

強檢計量器具是否登記并執(zhí)行強檢

√

8.3

非強檢計量器具是否按規(guī)定檢定/校準

√

8.4

計量器具的標志是否與實際狀態(tài)相符

√

9

不合格計量器具的控制

9.1

不合格計量器具是否按規(guī)定程序管理

√

9.2

不合格測量數(shù)據(jù)是否得到有效追溯

√

10

記錄

10.1

計量管理記錄是否齊全

√

10.2

計量設備記錄是否齊全

√

11

環(huán)境條件

11.1

檢定/校準實驗室是否符合開展工作要求

√

11.2

檢測現(xiàn)場環(huán)境是否符合要求

√

12

人員

12.1

計量人員是否均具有相應的資格

√

12.2

計量人員的監(jiān)督管理措施是否執(zhí)行

√

12.3

計量人員的培訓是否按計劃執(zhí)行

√

末 次 會 議 簽 到 表

企業(yè)名稱

廣東XX電器有限公司

會議名稱

首次會議 t末次會議

地 點

公司會議室

會議日期

評審組長

企業(yè)負責人

參 加 人 員 名 單

評 審 組

企業(yè)

職位

簽名

職務

簽 名

評審組長

法人代表

評 審 員

評 審 員

評 審 員

技術(shù)專家

技術(shù)專家

特邀人員

特邀人員

特邀人員

列席人員

工 作 單 位

職 務

廣東省計量保證確認企業(yè)現(xiàn)場考核不符合項記錄表

評審員對 t文件審查時的完成時間日期：

t現(xiàn)場考核時的完成時間 日期：

被審核部門：品質(zhì)部實驗室企業(yè)陪同人：

評審記錄：

依據(jù)的計量文件/審核要素：

不符合（次要不符合）項的事實描述：計量體系質(zhì)量手冊文件中未明確規(guī)定管理者代表的管理職責。

上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業(yè)二級計量保證體系確認規(guī)范 3-1.2的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場評審的情況，應引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。

t提供必要的見證材料

現(xiàn)場整改的跟蹤情況

t提供不符合項的整改完成報告

評審員簽名：

被評審方確認意見： t確認不確認

被評審方代表簽名：

評審組長意見：

同意評審組意見，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評審組長簽名： 日期：

注：本表一事一表

廣東省計量保證體系確認企業(yè)現(xiàn)場考核不符合項記錄表

評審員對 t文件審查時的完成時間日期：

t現(xiàn)場考核時的完成時間 日期：

被審核部門： 企業(yè)陪同人：

評審記錄：

依據(jù)的計量文件/審核要素：LPD/JLQ-06《法定計量單位管理程序》4.3

不符合（次要不符合）項的事實描述：作業(yè)指導書《罩極電機生產(chǎn)技術(shù)單》和《成品檢驗報告》使用非法定計量單位“Kg”和轉(zhuǎn)速單位“RPM”。

上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業(yè)二級計量保證體系確認規(guī)范 3-2.1的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場評審的情況，應引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。

t提供必要的見證材料

現(xiàn)場整改的跟蹤情況

t提供不符合項的整改完成報告

評審員簽名：

被評審方確認意見： t確認不確認

被評審方代表簽名：

評審組長意見：

同意評審組意見，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評審組長簽名： 日期：

注：本表一事一表

廣東省計量保證體系確認企業(yè)現(xiàn)場考核不符合項記錄表

評審員對 t文件審查時的完成時間日期：

t現(xiàn)場考核時的完成時間 日期：

被審核部門：品質(zhì)部實驗室 企業(yè)陪同人：

評審記錄：

依據(jù)的計量文件/審核要素：LPD/JLQ-02《計量記錄管理程序》4.2.2

不符合（次要不符合）項的事實描述：公司程序文件的計量記錄表格目錄中未體現(xiàn)表格的編號。

上述情況為一個不符合（次要不符合）項，與廣東省企業(yè)二級計量保證體系確認規(guī)范 3-10.1的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場評審的情況，應引起被評審單位的重視，并按下列方式提供進行整改情況。

t提供必要的見證材料

現(xiàn)場整改的跟蹤情況

t提供不符合項的整改完成報告

評審員簽名：

被評審方確認意見： t確認不確認

被評審方代表簽名：

評審組長意見：

同意評審組意見，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評審組長簽名： 日期：你

注：本表一事一表

整　改　措　施

企業(yè)的整改措施及預計完成時間：

2018年08月26日，順德區(qū)市場安全監(jiān)管局組織評審組依據(jù)國家計量法、ISO10012:2003《測量管理體系 測量過程和測量設備的要求》標準相關(guān)條款和廣東省二級計量保證體系確認要求，對我公司申報的二級計量保證體系到期復查進行現(xiàn)場評審考核，評審組經(jīng)過抽查計量技術(shù)文件和設備檔案以及部分原始記錄，并對公司計量器具的配備、現(xiàn)場使用、周期檢定校準等管理環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場審核后，本著公平、公開、公正的原則，認真、負責、客觀地提出3項次要不符合項：

1、 計量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。

2、 燈具事業(yè)部應急燈分廠車間在用《消防應急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計量單位或附注計量單位換算公式。

3、 放置在應急燈分廠的環(huán)境試驗箱（出廠編號：20527）已損壞停用，未貼停用標識。

針對評審組提出的不符合項，我司領(lǐng)導連夜召開現(xiàn)場會議，進行分析研討，逐一進行布置任務，落實責任，要求由品管保障中心負責制訂整改計劃和整改措施并組織實施，所有不符合項的整改工作預計8月28日前完成，不符合項的整改措施詳見整改報告。

企業(yè)代表：（簽名）日期：2

廣東XX電器有限公司二級計量保證體系確認考核整改報告：

2018年08月26日，評審組依據(jù)國家計量法、ISO10012:2003《測量管理體系測量過程和測量設備的要求》標準相關(guān)條款和廣東省二級計量保證體系確認要求，對我公司申報的二級計量保證體系確認進行了現(xiàn)場評審考核。評審組分成兩個小組針對我公司相關(guān)部門進行現(xiàn)場觀察、詢問，采取抽查方式，抽查了部分技術(shù)文件、設備檔案、計量臺帳、原始記錄、檢測記錄及報告以及生產(chǎn)工藝過程檢測，產(chǎn)品終端控制檢驗記錄等原始資料，并對品管保障中心、研發(fā)部、生產(chǎn)車間等生產(chǎn)、檢測現(xiàn)場的計量儀器使用狀況進行了現(xiàn)場審核，通過現(xiàn)場對我司計量管理及計量技術(shù)分別考核和審核部分原始記錄后，評審組最后綜合評價確定有3個次要不符合項。公司領(lǐng)導對評審組指出的不符合項非常重視，末次會議結(jié)束后立即組織召集各部門主管領(lǐng)導及計量相關(guān)人員召開現(xiàn)場分析會，對不符合項逐項分析、研討、查找原因，制定整改計劃和糾正措施。

評審組在評審結(jié)論中提出的3個不符合項，我司領(lǐng)導非常重視，會后決議：一、立刻針對評審組提出的不符合項，逐一進行布置任務、落實責任、制定整改措施。

二、針對評審組的意見，開展全面普查，發(fā)現(xiàn)問題，立刻糾正并做好預防措施。

三、組織計量相關(guān)人員認真學習計量手冊、程序文件、檢定規(guī)程及有關(guān)內(nèi)容，并嚴格貫徹執(zhí)行。

存在問題的主要原因及整改措施：

一、計量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。

1、存在問題的原因分析：計量管理員編制計量體系文件時遺漏文件保管年限，主觀上對計量工作中計量文件管理不夠清晰。

2、整改措施：

舉一反三，在公司內(nèi)部認真清理所有體系文件，確保符合省二級計量保證體系和公司計量管理體系的運行的要求，于8月27日前將修改的內(nèi)容上報計量室。

二、燈具事業(yè)部應急燈分廠車間在用《消防應急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計量單位或附注計量單位換算公式。

1、存在問題的原因分析：

因兼職計量員對計量法定計量單位（如kg, kW·h , MPa）認知水平不夠，故在制訂作業(yè)規(guī)范時未能準確填寫。

2、整改措施：

①按要求更正《消防應急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中法定計量單位。

②重新檢查公司計量管理記錄中是否仍存在不符合內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)立即更正，同時組織公司計量管理人員對國家計量法律法規(guī)、計量基礎(chǔ)知識的培訓，提升公司人員計量管理水平。

三、 放置在應急燈分廠的環(huán)境試驗箱（出廠編號：20527）已損壞停用，未貼停用標識。

1、存在問題的原因分析：

因人員流動較大，兼職計量員對計量標識的重要性認識不足，未能及時根據(jù)儀器實際臺賬而跟換計量標識。

2、整改措施：

①對照公司檢驗標準和相關(guān)計量技術(shù)文件，確認該儀器已損壞。

②張貼“停用”標識，并盡快安排維修及送檢。

③加強對計量相關(guān)人員的責任心教育，要求在工作中務必認真仔細，嚴格執(zhí)行公司計量管理體系的規(guī)定。

總結(jié)：

一、認真貫徹執(zhí)行、落實整改措施

1、成立臨時整改小組，組長為公司品管保障中心經(jīng)理，小組成員由相關(guān)兼職計量員和計量專職人員組成，整改工作由品管保障中心領(lǐng)導全權(quán)負責實施，計量室負責協(xié)調(diào)組織實施，采取專項專人負責制，責任到位，涉及到相關(guān)部門由組長統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理，各負責人將整改書面材料上報給品管保障中心，經(jīng)檢查驗收后上報審批領(lǐng)導確認。

2、嚴格按整改計劃時間內(nèi)實施；并各自行追蹤檢查，以記錄形式書面材料及附件上報整改小組。

總而言之，至于上述不符合問題， 領(lǐng)導思想重視，親自組織會議，認真進行分析存在的問題，并舉一反三查找存在問題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，杜絕類似問題的發(fā)生，對于上述問題在08月27日前已全部糾正完畢。

二、認真組織學習、提高計量管理法制意識

1、對計量體系文件和計量法規(guī)組織系統(tǒng)的學習和宣貫，組織相關(guān)部門領(lǐng)導

學習體系文件的各項計量管理制度、并對相關(guān)人員進行培訓宣貫，使廣大員工認識做計量管理的重要性和必要性，在全公司倡導全員計量的工作思路。

2、組織管理評審和內(nèi)部審核，有針對性地結(jié)合本次出現(xiàn)的問題重點檢查，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理，杜絕類似問題的發(fā)生。

綜合上所述情況，衷心感謝評審組專家對我們工作的評審檢查，使我們充分認識到計量管理工作中不足地方及它的重要性和必要性，通過這次計量保證體系現(xiàn)場確認評審，使本公司在圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的計量管理工作上得到進一步的重視，為今后的發(fā)展做好了鋪墊。近年來我們的計量工作雖然有所進步，但是我們還應該不斷進行分析現(xiàn)狀、評估將來發(fā)展趨勢、研究計量設備配置的適宜性。評審組對我司計量工作現(xiàn)場評審，使我司計量管理人員認識到工作中的不足之處，對評審組發(fā)現(xiàn)的問題，我們已進行了歸納總結(jié)，避免問題的再次發(fā)生。這使本公司的管理、技術(shù)以及標準化水平不斷得到提升，同時節(jié)約了生產(chǎn)經(jīng)營成本，降低物料的消耗，提高能源的利用，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，增強顧客滿意。在今后在工作中要更加大力宣傳能源計量相關(guān)法規(guī)，加強計量人員的培訓教育，貫徹執(zhí)行計量保證體系的要求，進一步完善計量管理體系運行，強化計量管理與檢測基礎(chǔ)工作，向管理和技術(shù)進步要效益，努力提高計量管理工作水平。

廣東XX電器有限公司

評審組對企業(yè)整改措施的確認意見：

該單位原已通過廣東省二級計量保證體系評審，有一定的計量管理基礎(chǔ)，對企業(yè)內(nèi)計量臺帳、計量器具的溯源、流轉(zhuǎn)等計量管理工作制定了完善的計量體系文件并遵照執(zhí)行。

針對評審組現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的不符合項，領(lǐng)導思想重視，親自組織會議，成立臨時整改小組，認真進行分析存在的問題，并舉一反三查找存在問題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，杜絕類似問題的發(fā)生。

評審組確認該企業(yè)整改計劃和實施措施可行，計劃周密，責任明確到位，工作認真細致，問題認真對待，整改徹底；整改后企業(yè)計量管理工作有了較大提高，各項制度能夠嚴格執(zhí)行，計量人員管理意識進一步加強。

評審組根據(jù)廣東省企業(yè)計量保證體系確認方法和評審程序規(guī)定，確認該單位的計量體系達到廣東省企業(yè)二級計量保證體系規(guī)范條件的要求，同意上報審批發(fā)證。

評審組長(簽名)：日期：2018年08月27日

續(xù)上表

主管人

審核

意見

主管人簽字：日期：

主管

部門

處領(lǐng)導

審查

意見

處領(lǐng)導簽字：主管處蓋章：日期：

主管

機關(guān)

負 責 人

審批

意見

主管局長簽字：審批機關(guān)蓋章：日期：

確 認

證 書

編 號

評 審 員 簽 字

姓 名

單 位

電 話

佛山市順德區(qū)計量協(xié)會

第7篇：審計存在問題整改措施范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計 存在問題 改善措施

中圖分類號：F239

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-172-02

目前，我國的審計監(jiān)督體系主要由政府審計、社會審計、內(nèi)部審計三部分構(gòu)成。與政府審計、社會審計這兩種外部審計相比，我國內(nèi)部審計起步較晚，發(fā)展相對緩慢。特別是行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計部門，則是近幾年才逐步建立的。因此，盡快健全和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計管理體制、促進和加強審計規(guī)范化建設成為當今內(nèi)審工作的重中之重。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作存在的問題

1.法律法規(guī)體系不健全，難以對內(nèi)審工作進行規(guī)范和監(jiān)督。為更有效規(guī)范和監(jiān)督行政事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務活動，按照政府職能部門要求，越來越多的行政事業(yè)單位增設內(nèi)部審計部門。但與之不匹配的是，內(nèi)部審計法律法規(guī)體系不健全，規(guī)范化建設相對緩慢，為內(nèi)審工作的有序開展增加了難度。一方面，國家審計機關(guān)制定的專門針對行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的審計準則和實施細則少之又少，導致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員在實施具體審計工作時常常出現(xiàn)依據(jù)不足或者不適用的情況，審計工作權(quán)威性受到嚴重質(zhì)疑。另一方面，各行政事業(yè)單位沒有結(jié)合自身行業(yè)特點制定具體的內(nèi)部審計規(guī)范，內(nèi)部審計人員在審計過程中不能完全按照標準的審計程序、方法開展審計工作，審計隨意性較大。同時，由于制度不健全，缺少科學、合理的內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系，在履行崗位職責、開展審計工作有效性等方面均無法形成對內(nèi)審人員的有效監(jiān)督。

2.領(lǐng)導重視程度不足，審計獨立性難以保證。一方面，由于內(nèi)審部門剛剛設立，其對單位的重要性尚未凸顯。另一方面，近年來財政部門采取資金國庫集中支付、部門預算編制、部門決算公開等多種財政手段，加大了對行政事業(yè)單位的財務控制。這使得一些領(lǐng)導認為，外部監(jiān)督足以滿足審計的需要，無需再開展內(nèi)部審計。正是由于重視程度不足，審計部門的獨立性也因此受到影響。首先，機構(gòu)設置不健全。有些單位在財務部門內(nèi)設置內(nèi)審機構(gòu)，有些單位將內(nèi)審機構(gòu)置于監(jiān)察部門之下;其次，領(lǐng)導層級不高。領(lǐng)導層級越高，審計部門獨立性越強。然而有些單位的審計工作是由單位分管財務的負責人分管，而有些單位直接由財務部門負責人監(jiān)管;最后，人員配備不足。很多單位并沒有配備專門的審計人員，而是由財務人員兼任。

3.審計人員業(yè)務素質(zhì)不高，審計方法與技巧不足。根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計人員應該具有財務、統(tǒng)計、金融、審計、工程、法律、計算機等各方面的知識，以保障審計業(yè)務的順利開展。然后實際情況是，內(nèi)審工作在行政事業(yè)單位剛開展不久，單位沒有足夠的審計人才儲備，很多審計人員是由財務部門調(diào)整過去的，審計人員存在專業(yè)單一、結(jié)構(gòu)不合理的問題。同時，很多行政事業(yè)單位并沒有進行有效的崗前培訓及后續(xù)教育，直接導致審計人員業(yè)務水平不高，審計經(jīng)驗嚴重不足。在開展審計業(yè)務的過程中，審計人員采用的審計方法較為單一，通常采用從證到賬再到表的傳統(tǒng)檢查模式，強調(diào)查錯防弊，很少采用風險導向的審計方法。在審計內(nèi)容上，更是以事后審計為主，忽視事中及事前審計，導致審計職能不能有效發(fā)揮。

4.忽視審計結(jié)果的運用，審計意見及審計建議難以執(zhí)行。審計人員通過對單位賬務的審查，結(jié)合自身專業(yè)判斷，會發(fā)現(xiàn)一些存在的問題或者潛在風險。對于這些問題，審計人員應該及時匯報給主管領(lǐng)導，并結(jié)合單位具體情況，盡快確定整改思路。同時，加強與被審計單位的溝通，在合理范圍內(nèi)，與之協(xié)商確定整改措施。在這個過程中，容易出現(xiàn)領(lǐng)導不重視審計結(jié)果的情況，認為有些問題不影響整體賬務處理則不必修改，而有些問題涉及實際情況又無法修改。強烈的人為色彩，不但無法達到規(guī)范行政事業(yè)單位財務收支的目的，更是影響了審計的獨立性，使得審計部門形同虛設。與此同時，很多被審單位也并不認同審計意見及審計建議，面對審計結(jié)果百般說辭，再加上沒有領(lǐng)導的鼎力支持，最終使得審計結(jié)果不了了之。

二、改進行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的措施

1.完善內(nèi)部審計法律法規(guī)體系，實現(xiàn)內(nèi)部審計制度規(guī)范化。隨著內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位的逐步設立，內(nèi)部審計涉及的范圍越來越廣，發(fā)揮的作用也將越來越大。因此，為規(guī)范內(nèi)審行業(yè)，指導內(nèi)審業(yè)務，制定符合我國國情的行政事業(yè)單位內(nèi)部審計法律法規(guī)勢在必行。同時，隨著內(nèi)審行業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計還會涌現(xiàn)出許多新情況、新問題。這就需要內(nèi)部審計法律體系的建設必須與時俱進，杜絕理論滯后于實踐的現(xiàn)狀，從而逐步建立有行政事業(yè)單位特色的內(nèi)部審計法律法規(guī)體系，實現(xiàn)內(nèi)審工作的法制化、制度化、規(guī)范化。

2.提高領(lǐng)導重視程度，全方位、多角度保障審計獨立性。與外部審計相比，內(nèi)部審計擁有自己的優(yōu)勢，如熟知單位具體情況，能夠更有針對性的開展審計工作。發(fā)現(xiàn)問題后，也能做到具體問題具體分析，在最短的時間內(nèi)理清整改思路，大大提高審計效率。因此，行政事業(yè)單位領(lǐng)導應提高認識，了解內(nèi)部審計的重要性，最大程度的為內(nèi)審工作提供人員保障及資金支持。同時，建立行業(yè)內(nèi)審準則，完善內(nèi)審機構(gòu)設立，優(yōu)化內(nèi)審部門選人用人制度，促進各部門的積極配合，全方位、多角度保障審計工作的獨立性。

3.提高審計人員業(yè)務素質(zhì)，確保審計工作順利開展。審計人員的業(yè)務素質(zhì)直接決定了審計質(zhì)量的高低，決定了審計部門發(fā)揮作用的大小。因此，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)，是開展審計工作的前提。首先，完善審計部門人員構(gòu)成。作為一個能夠獨立完成審計工作的內(nèi)審部門來說，審計人員的構(gòu)成必須包括財務、經(jīng)濟、工程、法律等多學科人才，同時符合一定的比例結(jié)構(gòu);其次，進行充分的崗前培訓。由于內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位剛剛成立不久，一些審計人員仍不清楚具體的職責以及審計方法。特別是對于從財務部門調(diào)整過去的審計人員，財務思想根深蒂固，審計觀念嚴重缺乏。崗前培訓能夠客觀地將審計觀念及方法程序傳達給審計人員，為以后審計工作的開展指明道路;最后，堅持后續(xù)教育。隨著行政事業(yè)單位財務的逐步規(guī)范，審計重點及審計方法均會發(fā)生改變。審計人員應該與時俱進，適時調(diào)整審計策略，而這種審計能力的培養(yǎng)與職業(yè)后續(xù)教育息息相關(guān)。行政事業(yè)單位應該積極鼓勵審計人員參加對最新財經(jīng)政策、最新審計法規(guī)、審計方法的培訓，定期更新專業(yè)知識，確保審計工作順利進行。

4.完善審計思路及審計方法，提高審計效率和效果。隨著行政事業(yè)單位財務收支的逐步規(guī)范，查錯防弊式的審計模式已經(jīng)不能適應當前形勢，這就需要重新完善審計思路及審計方法。積極探索構(gòu)建以風險為導向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的的現(xiàn)代審計模式，將財務審計和風險導向的管理審計并重，提高對財政資金績效、決策評議和經(jīng)濟責任的審計比率，并對制度建立健全、日常管理模式、人員崗位風險等多方面進行綜合評估，使單一的審計內(nèi)容向多內(nèi)容審計轉(zhuǎn)變。更加注重事前審計及事中審計，盡早發(fā)現(xiàn)問題和風險，防患于未然。對于審計查出的問題，不僅要進行恰當?shù)奶幚?，更要查明具體原因，以便制定相應的政策，從根本上杜絕此類問題的發(fā)生。

5.強化審計結(jié)果運用，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位。審計結(jié)果是內(nèi)部審計人員運用審計方法，對被審計單位各項工作進行綜合評價后形成的意見，對于被審計單位的業(yè)務規(guī)范性具有指導意義。因此，對于審計結(jié)果，領(lǐng)導層及被審計單位應給予高度重視。一方面，領(lǐng)導層可以將此審計結(jié)果與被審計單位領(lǐng)導的任職情況相結(jié)合，以此作為評價、考核、升職的參考;另一方面，被審計單位應以此為契機，及時發(fā)現(xiàn)并改正日常工作中存在的問題，規(guī)范財政收支流程，將風險遏制在萌芽狀態(tài)。國務院印發(fā)的《關(guān)于加強審計工作的意見》中指出，要狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，要把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)，整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追尋問責。因此，需要多方面共同努力，確保審計結(jié)果執(zhí)行到位。一是在內(nèi)部審計相關(guān)文件中對審計結(jié)果的執(zhí)行進行明確規(guī)定，為審計執(zhí)行提供制度保障;二是積極發(fā)揮內(nèi)部審計職能，做好領(lǐng)導決策的助手，爭取領(lǐng)導支持;三是以幫助被審計單位分析問題產(chǎn)生的原因及后果并找出解決思路為目的，爭取被審計單位的積極配合。

內(nèi)部審計作為單位的內(nèi)設機構(gòu)，應積極發(fā)揮自身優(yōu)勢，通過完善制度建設，規(guī)范部門設置、提升業(yè)務水平等措施，逐步建立一支專業(yè)涵蓋廣、業(yè)務素質(zhì)高、操作能力強的優(yōu)秀隊伍，使得評價更加規(guī)范，監(jiān)督更加有力，為行政事業(yè)單位的有序發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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[4] 胡小雯.行政事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題及對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011

第8篇：審計存在問題整改措施范文

一、審計工作主要做法及成效

（一）抓好領(lǐng)導干部和科室負責人經(jīng)濟責任告知承諾制，確保兩級負責人經(jīng)濟責任的正確履行

貫徹落實衛(wèi)生局關(guān)于領(lǐng)導干部和科室負責人經(jīng)濟責任審計的規(guī)定，實施領(lǐng)導干部和科室負責人兩級經(jīng)濟責任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領(lǐng)導干部和科室負責人會議，由審計人員為教員集中學習領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任有關(guān)文件，統(tǒng)一思想，形成共識。法人簽署所內(nèi)文件，告知負責人任期內(nèi)經(jīng)濟責任的內(nèi)容，應承擔的經(jīng)濟責任，應履行經(jīng)濟責任的工作目標，經(jīng)濟責任審計程序，經(jīng)濟責任審計需提供的資料，并針對職能科室和業(yè)務科室所管轄的職責的不同，要求對所負經(jīng)濟責任做出承諾，分別簽訂年度兩級負責人經(jīng)濟責任告知承諾書。強化事前告知，增強負責人遵守財經(jīng)法規(guī)意識，明確自身履行的經(jīng)濟職責，使內(nèi)部監(jiān)督和管理落到人和崗位，包括法人在內(nèi)的兩名領(lǐng)導和16個科室負責人簽署了承諾書，責任人對內(nèi)審工作的認識逐步提高。通過執(zhí)行經(jīng)濟責任告知承諾制，有效促進和完善經(jīng)濟責任審計監(jiān)督職能，有力地推進了經(jīng)濟責任制度化、規(guī)范化進程。

（二）認真落實領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任項目臺賬制度

根據(jù)津衛(wèi)審〔2011〕517號文件精神，按照“臺賬”建立要求，指導有關(guān)職能科室建立審計“臺賬”所需資料，包括領(lǐng)導班子會議記錄、工作方案規(guī)劃、專家論證記錄、招標文件、設備采購合同、竣工驗收記錄等，并按照“臺賬”規(guī)定的內(nèi)容，對資產(chǎn)負債、預算執(zhí)行、基建項目、醫(yī)療設備采購、專項資金等方面，都逐一記錄，使“臺賬”全面反映經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生開始直至業(yè)務結(jié)束全過程。便于發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進了領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的正確履行，保證經(jīng)濟活動健康運行。例如，我所的科研課題經(jīng)費，由科技辦提供科研項目預算書，在“臺賬”記錄過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)生項目與預算項目不吻合的情況，及時糾正，并指導科研管理部門加強預算執(zhí)行的監(jiān)督，同時也強化了專項資金的?？顚Ｓ霉芾怼Ｍㄟ^實施“臺賬”管理，加強了與各相關(guān)部門的溝通，實現(xiàn)全過程實時監(jiān)督，也強化了經(jīng)濟運行中的風險控制。

（三）全程參加并監(jiān)督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正

所黨委高度重視審計工作，注重審計工作在各項管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項采購工作中，都主動邀請審計人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統(tǒng)及給排水管網(wǎng)改造工程和實驗區(qū)維修改造等八項工程項目政府采購招標工作，我都作為工程領(lǐng)導小組成員，從項目審批程序、造價控制，合同管理等方面入手，對上報的項目內(nèi)容、工程量計算是否準確進行審查，會同有關(guān)部門組織事前檢查，糾正不規(guī)范行為，起到了積極的有效的控制和監(jiān)督作用。具體招標監(jiān)控： （1）審核招標文書是否規(guī)范。例如，有無合理、規(guī)范的招標文件，投標文件是否符合招標文件要求；投標單位是否達到規(guī)定的數(shù)量。（2）審核招標審批程序的合規(guī)性。中標單位是否最大限度滿足招標文件規(guī)定的各項評價標準，評標過程有無書面記錄材料；有無相關(guān)人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實、可控，有無單位領(lǐng)導審批。（4）審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行，是否經(jīng)過審批；財務記錄是否完備；是否經(jīng)過工程決算審計。審計人員在施工前把好合同關(guān)，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進行審計。例如，無菌室改造工程的增項部分，對增項內(nèi)容進行審查，剔除不合理部分，并提出按規(guī)定簽訂增項補充合同，現(xiàn)場核查，對工程審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系外審單位，加強信息交流，內(nèi)、外審相結(jié)合，避免經(jīng)濟利益損失，做到嚴格按照政府采購規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，嚴格執(zhí)行政府采購程序，加強了政府采購行為的監(jiān)督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項目的合法有序順利完成。

（四）按照衛(wèi)生局經(jīng)濟責任審計文件精神，接受對我單位的定期經(jīng)濟責任審計，積極落實審計整改工作

按衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，向?qū)徲嬏幗M成審計組入所對領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在審計過程中，真實、完整提供會計及相關(guān)資料，積極主動配合審計組的工作，收到審計報告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會議，部署落實整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關(guān)部門負責人為成員的審計整改領(lǐng)導小組，對審計報告進行了認真的學習，對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)逐一分析原因，制定整改方案，嚴格按照審計報告中的建議，對存在問題認真自查、整改，全面落實整改方案各項措施，進一步健全和完善了相關(guān)管理制度，防止國有資產(chǎn)流失。例如，《債權(quán)債務管理制度》，還在原有固定資產(chǎn)報廢申請審批制度的基礎(chǔ)上，制定出臺了《已報廢固定資產(chǎn)及廢舊物資處理的有關(guān)規(guī)定》，使之形成閉環(huán)式的管理鏈條，規(guī)范了工作程序，強化了內(nèi)部管理。對于暫時不具備解決的歷史遺留問題，及時向主管部門匯報，取得理解和指導，由法人親自督促相關(guān)部門，積極創(chuàng)造條件盡力解決或說明情況，確保領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計收到實效。

二、工作經(jīng)驗及體會

（一）領(lǐng)導重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵

領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時，注重及時向上級主管部門領(lǐng)導的匯報，從而得到很大的指導和支持。我所領(lǐng)導對內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對審計文件和報告認真批閱，及時提出意見和要求，為內(nèi)審工作的順利實施提供了保證。

（二）內(nèi)審要樹立服務意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務。結(jié)合單位實際，內(nèi)部審計工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于單位經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中，做好監(jiān)督的同時，為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù)。

（三）審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力

審計人員認識到審計不但會提問題，而且能就存在問題產(chǎn)生原因，提出從制度上、措施上加以改進的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實現(xiàn)管理有效和長效。

三、存在問題及今后努力方向

第9篇：審計存在問題整改措施范文

編者按：本文主要從存在的問題；針對存在問題的整改措施進行講述。其中，主要包括：機關(guān)工作作風漂浮、少數(shù)單位財務管理混亂，少數(shù)基層單位甚至違反收支兩條線規(guī)定，不及時報帳；少數(shù)單位對應償還的債務不積極主動償還、三亂”現(xiàn)象依然存在、開展機關(guān)作風集中整頓，堅決把《人民警察內(nèi)務條令》落到實處，督察大隊每天將督察情況進行通報，及進糾正不規(guī)范行為、民警精神面貌、對各單位負責同志任期內(nèi)經(jīng)濟責任進行嚴格審計，對發(fā)現(xiàn)問題的由局紀委牽頭調(diào)查，對違反收支兩條線規(guī)定的堅決處理到位、開展對“三亂”現(xiàn)象的集中整治，嚴格落實責任制等，具體材料請詳見：

為確**縣公安局“雙項”治理活動扎實有效地開展，局黨委堅持不怕揭短、不怕亮丑，實事求是的原則，下真功夫查擺公安隊伍建設和業(yè)務工作中存在的突出問題，橫下決心，用鋼性措施，徹底解決直接影響隊伍形象的敏感突出問題。

**月**日至**日，召開了為期兩天半的擴大會議，在認真總結(jié)“雙項”治理前期工作情況、聽取局“雙項”治理辦公室調(diào)研情況匯報后，就目前該局隊伍建設和業(yè)務建設進行認真深刻地查擺剖析，實事求是地分析了當前隊伍現(xiàn)狀，找出找準了存在問題：一是機關(guān)工作作風漂浮。隨著縣級機關(guān)機構(gòu)改革的進行，機關(guān)民警的思想情緒出現(xiàn)波動，紀律松懈，工作作風不扎實不主動，對基層督促、指導缺乏力度；二是少數(shù)單位財務管理混亂，少數(shù)基層單位甚至違反收支兩條線規(guī)定，不及時報帳；少數(shù)單位對應償還的債務不積極主動償還，致使一些債權(quán)人越級上訪，影響很壞；三是“三亂”現(xiàn)象依然存在。少數(shù)交警執(zhí)勤人員無視交通法規(guī)和局有關(guān)規(guī)定，借巡邏執(zhí)勤、疏導交通、糾正違章之機實施“三亂”行為，嚴重影響交警聲譽。

針對以上存在的問題，**縣公安局黨委在高度統(tǒng)一思想認識的基礎(chǔ)上，研究形成了關(guān)于加強黨委自身建設、公安隊伍管理、財務管理等11項決議，并采取相應的整頓措施：一是開展機關(guān)作風集中整頓，堅決把《人民警察內(nèi)務條令》落到實處，督察大隊每天將督察情況進行通報，及進糾正不規(guī)范行為、民警精神面貌。二是對各單位負責同志任期內(nèi)經(jīng)濟責任進行嚴格審計，對發(fā)現(xiàn)問題的由局紀委牽頭調(diào)查，對違反收支兩條線規(guī)定的堅決處理到位。三是開展對“三亂”現(xiàn)象的集中整治，嚴格落實責任制。針對該局交警大隊在執(zhí)法中存在的“三亂”現(xiàn)象，局黨委橫下決心，不怕亮丑揭短，責令交警大隊停崗整頓，利用三天時間，舉辦治理“三亂”法規(guī)培訓班，切實提高交通民警的執(zhí)法素質(zhì)，制定了交通警察“四不準”：一不準罰款不開票據(jù)或少開，嚴禁雙向查車和滯留兩臺車以上，二不準私自上路查車和一人上路執(zhí)法，嚴格借工作之便實施“三亂”行為，三不準車管管所、事故中隊等窗口單位搭車收費、強買強賣；四不準對出現(xiàn)“三亂”現(xiàn)象的先進單位和個人護短，嚴禁從寬照顧現(xiàn)象。同時，為嚴紀剎亂，對全省創(chuàng)平安大道先進單位四中隊出現(xiàn)的公路“三亂”現(xiàn)象，對有關(guān)人員進行責追究，作出了對原隊長王志強調(diào)離四中隊、副中隊長馬艷新停止執(zhí)行職務，所有協(xié)警人員一律辭退的處分決定。為加強公安民警的職業(yè)道德、職業(yè)紀律和行業(yè)作風教育，牟平公安分局開展集中教育整頓活動，解決目前公安隊伍中存在的突出問題?；顒又兄伟泊箨牳叨戎匾?，精心組織，使集中教育整頓活動開展的深入扎實，取得了明顯的成果。