工程變更簽證管理規定精選(九篇)

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第1篇：工程變更簽證管理規定范文

1、做好審前的準備工作

一是對工程建設項目進行詳細的審前調查，收集與項目工程造價有關的文件資料和建設程序。包括招投標文件、標底、施工合同，設計、施工、竣工圖紙，變更設計通知書，監理簽證資料、設備、材料的招標采購合同，隱蔽工程簽證單及各種材料單價的簽證單等工程相關資料，施工單位工程結算書，在進行工程結算審計工作之前，須對其進行整理、歸集和分析。

二是熟悉設計、施工和竣工圖紙。竣工圖是工程建設項目決算審計分項數量的重要依據，須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。

三是了解工程決算審計的范圍。根據決算編制說明，了解工程決算包括的工程內容。

四是明確單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質，收集相應的單價及定額資料。

2、建設程序的審核審查工程項目的審批手續是否真實完備。尤其是在工程建設項目前期工作階段，須嚴格按照現行工程建設程序執行。現行工程建設前期工作程序主要有：項目建議書、可行性研究報告、初步設計及批復、水土、環境保護及批復、開工報告等工作環節。

3、招投標情況的審查根據國家法律法規要求，對工程勘察、設計、施工、采購、監理等服務的采購單項合同估算價在50萬元人民幣以上、重要設備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在l00萬元人民幣以上的必須進行招投標。審計時，可依法審查招標文件編制的合理性，招標程序的合法性，專家組成員組成的合規性等。檢查有無串標、漏標情況，施工單位有無中標通知書等。實行招標的工程建設項目應按國家有關投資項目審批管理規定，凡應報送項目審批部門審批的，招標人應當在報送的可行性研究報告中將招標范圍、招標方式、招標組織形式等有關招標內容報項目審批部門核準。4、合同情況的審核做好施工合同審查是工程建設項目竣工決算的必要前期工作。審計中應對協議書中的重點條款重點把關，重點檢查施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利、獎罰協議、相互責任等，在審查施工合同時，應注意施工條款的合法性，質保條款是否符合法律規定；在審計合同價中區分是中標價還是中標后的讓利價。

5、工程決算審查

一是工程量審核。工程內容是否與圖紙、設計變更和現場簽證相符；工程量計算是否符合定額及工程量計算規則；工程量單位是否與定額單位一致；工程量計算精確度是否符合規定；工程量計算順序是否按施工順序或定額上的順序。

二是定額套用和費用計取審核。定額的使用是否存在高套、錯套情況；費用計取程序和標準是否合規，是否存在高套取費系數。主要審查內容：分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選定額子目一致的，復核其單價、人工、材料用量是否正確；不能完全套用定額子目，定額調整換算是否符合規定；工程類別確定是否與工程實際相符；工程費用項目組成是否符合規定，沒有發生的費用項目是否已剔除；取費基數是否正確；各項費率是否符合規定或協議；計價程序是否符合規定等。

三是單價套用審核。單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。對直接套用一般通過對比實際工作內容與定額工作內容是否相符加以審查，著重對比主要材料、主要機械、工藝及工作深度；對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查換算是否定額允許及換算方法是否正確。

第2篇：工程變更簽證管理規定范文

項目工程設計階段是鐵路工程前期投資控制的關鍵環節，這使得設計單位必須對項目技術和經濟的可行性負責，尤其要重視項目投資控制。

1．1實施設計招標，加強設計階段投資控制加強設計階段投資控制，應當實施設計招標制度，引入競爭機制，從工藝流程、設計取費、設備選型等多方面出發優選最佳設計單位，以加強設計環節的投資控制;嚴格審核設計文件，運用價值工程對經濟指標、工程造價階段性目標進行分析，不斷完善設計文件，確保項目投資規模控制在概算范圍內;鐵路工程參建方要共同參與設計交底和圖紙會審工作，不斷優化設計，為施工現場配備設計人員，以便于及時處理設計中與實際施工情況不相符的問題，確保設計變更的合理性。

1．2合理確定材料價格，控制材料費用材料費用是鐵路工程投資控制和成本管理的重點，在招標階段要嚴格執行物資招標程序確定材料價格，在工程建設階段要嚴格按照消耗限額控制材料用量。由于材料性能、質量等因素會直接影響工程投資控制效果，所以應加強采購材料質量的監督，禁止質量不合格的材料進入施工現場。同時，材料采購部門要及時掌握建筑市場產品信息，對工程建設所需材料價格、質量進行對比分析，確保采購物美價廉的材料，有效控制工程投資。在工程建設過程中，要時刻關注法定造價機構定期公布的指導價或信息價，準確掌握不同地區、不同規格材料的價格變動情況，防止因價格信息不對稱而造成投資成本加大。尤其要重視材料采購單價的控制，定期繪制主要材料的時間價格曲線圖，分析材料價格的周期變化規律，在綜合市場經濟運行情況、技術曲線分析情況、通貨膨脹狀態、材料中短期價格變化等因素的基礎上，判斷材料的價格走勢，制定相應的材料采購計劃，力求降低材料成本費用支出。

1．3嚴格控制變更設計，避免投資失控在鐵路工程建設中，水文、地質、不可抗力等因素均會對工程建設造成重要影響，致使施工條件發生變化，從而引發設計變更，直接關系到工程投資控制效果。所以，設計變更必須作為工程投資控制的一項重要內容。鐵路工程設計變更要以合同文件和變更設計管理規定為依據，對施工單位因自身原因造成的索賠要求予以堅決否定、駁回;對因設計方原因造成的設計變更，要經過預估、評審、實施三個步驟，在變更方案經過審批過后制定施工辦法、落實施工組織措施，以確保有效控制工程投資;強化對施工單位擅自更改設計方案、增加設計工程量等違規行為的監管，杜絕出現投資失控的現象。

1．4強化現場簽證管理，控制不合理成本支出在鐵路工程建設過程中，要強化現場簽證管理，以降低不合理的成本費用支出。鐵路工程是一項建設周期較長的工程，難免會遇到設計變更、合同差異、工程量增減等問題。投資控制人員應當結合施工的具體情況，加強對現場簽證的控制，做好相關的索賠記錄，加強與現場監理的溝通，以獲取完備的簽證手續，提高現場簽證的合理性、規范性，將工程投資控制落實到實處。

2小結

第3篇：工程變更簽證管理規定范文

發包方：(簡稱甲方)

承包方：簡稱乙方)

根據《中華人民共和國合同法》及有關規定，為明確建設單位(甲方)和施工單位(乙方)的義務、責任，經雙方協商達成協議，簽訂本合同共同執行。

第一條 工程名稱：

第二條 工程項目批準文號

第三條 工程主要內容

1、 開挖混凝土地面及接地網溝槽，接地極的安裝

2、 樓頂均壓帶的拆除、安裝

3、 樓頂避雷針的安裝

4、 戶內外接地線的敷設

5、 其他詳細內容參見本工程的外包工程審批書。

第四條 承包方式：

乙方按合同價承包，包工包料、包進度、包質量。

第四條 工程量以預算所列工程量為準。

第五條 施工工期：自合同簽訂之日起30天內。

遇有下列情況之一，經雙方協商工期可相應順延：

遇有人力不可抗拒的自然災害;因重大設計變更，工程量增加較大影響了工程進度。

第六條 合同總價：

第七條 付款方式

工程完工后，經甲方驗收工程合格后，應付款一次性付給乙方。

第八條 工程結算依據

1、合同價。

2、甲方工程管理部門簽字認可的設計變更。

第九條 工程質量

1、嚴格按照有關施工規范、規程和標準施工，并接受甲方代表的監理、監督。

2、本工程質量經雙方檢查驗收合格率達100% 。

3、乙方在施工過程中必須遵守以下規定：

1)由乙方購置的主要材料，必須按有關規定，提供質量合格證或質量檢驗合格后方可用于施工。

2)凡材料代用或改變，必須經原設計單位同意下達正式通知，甲方代表簽證后方可用于工程，因乙方原因造成材料代用，費用由乙方承擔。

3)隱蔽工程完工后，必須經監理人員驗收簽證，乙方作出隱蔽記錄方能進行下一道工序的施工。主要隱蔽項目乙方應書面提前三日通知甲方和設計單位共同驗收并辦理有關簽證手續。如甲方與設計單位屆時未參加，乙方可自行檢查驗收，并做好記錄備查，甲方應予承認。如甲方事后提出檢查，檢查結果不符合要求者，其費用均由乙方負責，檢查符合要求，其檢查費用由甲方負責。

4)乙方在施工中發生質量事故，應及時報告甲方及設計單位，重大質量事故的處理方案，應經設計、建設單位共同研究方案同意后實施。如乙方對事故的處理未經甲方和設計部門驗收合格，甲方有權拒付工程進度款，由此造成返工浪費，均由乙方自理。

5)工程竣工后，乙方對工程實行保修，自竣工日期算起一年為保修期。

第十條 施工及設計變更

1、施工中發現不合理的地方，乙方應以書面形式提前通知監理人員及甲方，甲方在2日內提出修改意見和變更文件，經雙方辦理有關手續后繼續施工。

3、在施工中如遇有中途停緩建及影響工程正常施工的有關問題時，乙方應對在建項目做好安全管理，由此引起工程的有關問題和費用由主管部門仲裁。

第十一條 工程竣工驗收

1、乙方應書面提出工程竣工驗收申請，甲方在接到驗收申請后，應于3日內組織有關人員進行驗收，如因甲方原因不能按期驗收，需提前通知乙方。

工程竣工驗收以國家頒發的有關施工及驗收規范、標準、規程、和設計變更等為依據。

2、工程驗收達不到國家質量合格標準時，乙方負責返修處理，如乙方不能在規定時間內處理，甲方有權另行委派他人進行處理，其費用在乙方費用中扣除。

3、正式驗收前2日，乙方應向甲方提交所有施工記錄，驗收簽證、竣工圖紙、設計變更、竣工報告等移交手續。如所需資料不全，甲方有權拒絕驗收。

4、工程竣工3日內，乙方應按規定向甲方提交符合現場實際的竣工圖及全部施工資料。

第十二條 雙方職責

1、甲方責任

1)按合同規定向乙方撥付工程進度款。

2)審查乙方編制的施工安全技術組織措施、施工方案、進度計劃，并監督實施。委派工地代表和監理人員負責現場工程質量、進度的監理監督，并辦理有關簽證。

3)負責及時安排施工停電、施工協調工作。

4)組織工程的竣工驗收

2、乙方責任

1)負責施工場地臨時用電、用水管線的架設維護。

2)負責編制施工安全技術組織措施、施工進度計劃，報甲方審查完善后遵照執行。

3)嚴格按照施工設計圖紙和規范要求，精心組織工程備料和施工，在施工中認真組織自檢、保質保量按期完成施工任務。

4)負責申請施工過程中的停電計劃，負責已完工程的保護管理工作。

5)負責工程驗收前的施工場地清理，并負責拆除臨時設施。

6)負責工程保修期內乙方原因引起的工程質量問題的無償修理。

第十三條 安全責任

1、乙方對本工程施工中的一切人員、設備安全負全面責任。

2、乙方應認真貫徹執行國家有關安全生產的方針、政策、法規及電力部門有關規定，嚴格執行《安全生產法》、《電業安全工作規程》、《電力建設安全施工管理規定》，以及甲方有關的安全管理規定，制定工程的安全施工、文明施工的措施并嚴格執行。

3、開工前必須由甲、乙雙方簽訂安全責任書，明確雙方的安全責任。

4、乙方負責施工“三措”的制定和執行，并指定專人擔任現場工作負責人;甲方負責工作票的簽發和施工“三措”的審批，并向乙方交代現場設備情況。

第十四條 違約責任

1、因甲方或乙方不按合同約定履行自己的責任與義務而使合同無法履行的，違約方應承擔合同價款10% 的違約金。乙方施工質量達不到設計和規范要求，給甲方造成損失的，賠償相應損失。

2、因乙方原因不能按期完工，每延期一天扣乙方施工費200元。因掃障等原因受阻造成工期延長，不扣乙方延誤工期費。

第十五條 爭議解決的方式

甲乙雙方因合同發生爭議時，當事人雙方應及時協商，協商不成的，任何一方均可申請雙方上級業務主管部門進行調解，調解不成的，可以向陽泉仲裁委員會申請仲裁。

第十六條 本合同自甲乙雙方簽訂之日起生效，至工程竣工驗收、尾款結清、保修期滿之日終止。

第十七條 本合同未盡事宜雙方協商解決。

第十八條 本合同正本2份，副本2份，甲方執正本1份、副本1份，乙方執正本1份、副本1份。

第4篇：工程變更簽證管理規定范文

關鍵詞：電力工程造價 合理 控制

隨著電力建設的快速發展，建設規模的變化，原材料價格上漲，電力工程的總造價和單位造價也在不斷提高。如何合理確定和控制工程造價，使工程造價的增長控制在一定范圍內，已成為當前一個重要課題。

一、可行性研究階段

要想滿足客戶的需要，不僅要考慮國家政策法規的規定，還要考慮到安全、環保的需要。設計人員要深入建設場地去調查研究，收集關于電力工程的相關資料，還要對工程進行對比分析，從中選擇最佳的方案。不僅體現在技術上的可行性，也要體現經濟的合理性，進而滿足投資方的需要，使其按期收回投資資金，其投資效益有所提高的同時，也可以使收益率達到標準水平。設計時，不能單純的追求質量，而是在滿足顧客需求的同時，還可以把錢用到重點上，盡量避免因設計失誤而造成資金浪費。設計人員設計完產品后，還要及時回訪，了解顧客的真實想法后結合實際情況，提高產品的質量。

二、設計階段

1.積極推行限額設計。確保設計階段工程造價不突破投資限額。采用限額設計是控制投資支出，有效使用建設資金的有力措施。要嚴格按照批準的設計任務書中的投資估算來控制初步設計，按照批準的初步設計概算來控制施工圖設計。同時在保證達到使用功能的前提下，各專業按分配的投資限額控制設計，嚴格控制不合理變更，從而保證投資不被突破。在設計過程中，要求設計人員要和建設單位配合。充分聽取多方面的意見，精心設計，盡量避免設計變更。對非發生不可的變更，應盡量提前實現，因為變更發生的越早，損失就越小。概算工程量應與初步設計圖紙說明書及設備、材料清冊保持一致。技術專業應根據掌握的資料對設計人員提供的工程量進行復核。如有問題可要求設計人員說明原因或修改其提供的資料。

2.實行設計概算的動態管理。對投資實行動態管理。引進“原值”、“現值”、“終值”三個不同的概念。所謂原值，是指根據概算編制時的價格和費用計算的工程造價。所謂現值，是指在工程批準開工年份。按當時的價格指數對原值進行調整后的工程造價。所謂終值是指工程開工后，分年度投資所產生的價差疊加到現值中去算得的工程造價。有了“原值”、“現值”、“終值”的概念，那么設計概算就是“原值”，經過上級主管部門和建設單位審查后確定“現值”，在項目開工時根據工期要求和市場情況確定“終值”。終值作為投資控制和招標依據，從而取消概算調整。

三、施工階段

1.提高控制造價意識，分解承包風。

（1）嚴格控制材料用量，合理確定材料價格。材料費在建筑工程中占有很大比重，一般占預算價值70%，占直接費的80%左右。因此材料用量、材料價格對施工階段的工程造價影響很大，只有嚴格按照合同中的材料用量控制，合理確定材料價格，才能有效地控制工程造價。在合同簽訂前，應仔細審核、確定工程量清單、基本單價，控制主要材料價格。對于主要材料、鋼材、水泥建設單位統一采購，既保證工程質量、工程進度，也有利于造價的控制，這些材料大都通過省電力物資部門從主渠道進行招議標訂貨。主要材料費用的有效控制使整個施工階段的造價比較容易地控制在承包價內。工程技術人員隨著工程進展情況經常深入現場、市場，掌握了解施工情況參與隱蔽工程簽證。在材料價格上凡是需要詢價的都逐一詢價，以校正原有資料的失實之處。利用深入現場、市場的機會力爭獲取第一手資料，以便為日后辦理竣工決算提供有力的依據。

（2）嚴把設計變更關，預防施工圖預算突破概算。由于多方面的原因，施工圖設計變更較多，經常出現工程量變化、材料代用等不可預見費用問題，這些問題的產生給工程造價留下活口因素。為有效地控制造價，建設單位制定了設計變更、現場簽證管理制度，明確變更、簽證的權限范圍。實行“分級控制、限額簽證”，一般單項變更費用在3%以內的由施工單位在風險費中包干。超過3%的或施工單位未包風險費的，實行限額簽證。一般變更項目工程部代表（工號）的簽批權在2000元以內，超過2000元的項目工號要提請部門論證審批，超過20000元的，部門要提請處領導論證審批。實踐證明，該措施有效地控制了各項不可預見費用的發生。大的設計變更，要先算賬后變更，及時上報上級主管部門，以便在符合工程實際需要的前提下，從經濟效益角度衡量其利弊。對非發生不可的變更，應盡量提前實現。變更發生的越早，損失越小；反之，損失越大。如果在拆除，勢必造成重大變更損失。為此，要建立相應的管理制度，使工程造價得到有效控制。

2.推行單項或單位工程項目責任制，加強投資控制切實有效的投資控制，基于有效的企業管理制度。為有效地控制工程造價，從組織、技術、經濟、合同與信息管理等多方面采取措施。在某電廠一期工程的建設過程中，實行單位工程按單項工程或專業項目化分，工程工號與技術工號相結合從工程招標、合同談判、造價預算、簽付進度款到竣工決算、造價分析等，實行全過程管理，嚴格控制各個單項工程造價。工程工號從技術上采取措施，在施工階段嚴格審核施工組織方案、監督施工質量、控制施工工期等，從技術領域研究節約投資的可能；經濟工號在經濟上采取措施，嚴格審核各項費用支出、進行動態跟蹤、收集資料并分析各個時期的材料價格信息等。

在工程價款支付上，制定了有關管理規定，支付工程款要求必須是負責該項目的工號、技術、財務、監理人員審核后，嚴格按已完成的工作量，報有關領導審批支付工程進度款。

在工程竣工決算時，制定了相關的制度，堅持按合同辦事，工程預算外的費用必須嚴格控制，嚴格控制各單項工程造價，對于未按圖紙要求完成的工作量及未按規定執行的施工簽證一律核減費用；凡合同條款明確包含的費用，屬于風險費包含的費用，未按合同條款履行的違約等一律核減費用，經技術人員認真嚴格核查，建筑工程決算報價核減不合理費用達10%以上。

五、結語

我國電力工程造價隨著經濟的發展在逐步完善中，要想使電力工程造價更加合理，就要運用科學的的方法對其進行控制。在項目建設各個階段，要控制好初步設計中概算，在此基礎上控制施工圖設計及概算，在按規定程序設計的同時，加強設計的復核，建立設計、校對、復核等管理責任制。把技術和經濟有機結合起來。嚴格控制設計變更，使結算控制在一定的范圍內，降低工程造價標的成本。

參考文獻：

第5篇：工程變更簽證管理規定范文

關鍵詞：施工階段工程造價管理問題分析

一、施工招標過程中應注意的問題

《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）規定，全部使用國有資金投資或以國有資金投資為主的工程建設項目，必須采用工程量清單計價。工程量清單應由具有編制能力的招標人或受其委托，具有相應資質的造價咨詢人編制。采用工程量清單方式招標，工程量清單必須作為招標文件的組成部分，其準確性和完整性由招標人負責。因此，招標人應當十分重視工程量清單編制工作，保證工程量清單的準確性和完整性。

工程量清單編制工作中應注意如下問題：

保證工程量清單數量的準確性

根據工程實際經驗，一旦工程量計算錯誤，會給投標單位有機可乘（采用不平衡報價等手段），造成投資浪費。舉例說明如下：

某項目工程量數量為3000m3，實際數量為30000 m3；投標單位填報單價為60元/ m3（采用不平衡報價手段），該項目市場價約為20元/ m3。造成投資浪費（30000-3000）*（60-40）=1080000元。

分部分項工程量清單項目特征應按《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）附錄中規定的項目特征，結合擬建項目的實際予以描述

如分部分項工程量清單項目特征描述與擬建項目的實際不相符，一方面可能給投標單價有機可乘，另一方面人為地給工程造價管理增加難度，可能導致投資浪費。

保證項目的完整性

工程量清單編制人必須認真研讀設計圖紙，保證項目的完整性，避免漏項。如發生漏項，漏項項目將缺少競爭形成的單價，也會導致投資浪費。

以上僅就工程量清單編制工作中應注意的問題進行闡述，在施工招標過程中的工程造價管理還應嚴格控制招標文件、招標控制價的質量，做好評標、詢標、決標工作。同時，有條件發包人可委托造價咨詢人對工程量清單進行審核。

二、盡量減少設計變更

在建設工程施工過程中，引起設計變更的原因很多。如：工程設計粗糙，使工程實際與發包時提供的圖紙不符；當前市場供應的材料規格標準不符合設計要求等等。如何減少設計變更，首先應嚴禁通過設計變更擴大建設規模，提高設計標準，增加建設內容，一般情況下不允許設計變更，除非不變更會影響項目功能的正常發揮，或使項目無法繼續進行下去。其次，認真處理必須發生的設計變更，對于涉及到費用增減的設計變更，必須經設計單位代表、業主方現場代表、總監理工程師共同簽字方為有效。另外，有條件的業主方可以指派工程造價管理專業人員常駐施工現場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況。

三、嚴格現場簽證管理

現場簽證是發包人現場代表與承包人現場代表就施工過程中涉及的責任事件所作的簽證證明。現場簽證是工程建設過程中的一項經常性工作，許多工程由于現場簽證的不嚴肅性，給工程結算帶來非常大的麻煩，甚至給業主方帶來不少經濟損失，這方面的教訓是非常多的。嚴格現場簽證管理，首先工程技術人員必須與工程經濟人員相互配合，不僅做到“隨做隨簽”，還應該做到：

(1)簽證必須達到量化要求，工程簽證單上的每一個字、每一個字母都必須清晰。如：閥門J41W-1.6-DN100與J41W-1.6P-DN100只是一個字母之差，材料價格則相差十倍以上。

(2)簽證內容必須與實際相符。

在實際工作中經常會發生承包人虛報工程內容、括大工程量，而監理工程師、發包人現場代表因工作責任心，甚至因作風問題，未能實事求是的對工程內容和工程量進行審核，以“情況屬實”的簽證草草了之。給工程結算帶來非常大的麻煩，給發包人帶來經濟損失。

因此，應加強發包人現場施工管理人員、工程技術人員的“經濟”觀念、素質教育，培養他們實事求是的辦事作風，在積極協助、配合監理工程師做好工程質量、工期、安全監督的同時，充分重視節約投資的重要性。

(3)簽證的內容不能超過應簽證的范圍。

在實際工作中經常會發生簽證的內容超過應簽證的范圍現象，其主要原因是發包人現場施工管理人員、工程技術人員沒有正確理解招標文件、施工承包合同、投標文件及相關造價管理規定的內容。如項目施工承包合同約定采用固定單價合同，在材料價格未出現非正常波動的情況下，發包人現場代表卻對承包人不合理的單價調整要求作了簽證確認。

(4)簽證工作應及時進行。

財政部、建設部財建［2004］第369號令《建設工程價款結算暫行辦法》第九條規定：“承包人應當在合同規定的調整情況發生后14天內，將調整原因、金額以書面形式通知發包人…。發包人收到承包人通知后14天內不予確認也不提出修改意見，視為已經同意該調整。”因此，簽證工作應當及時進行，否則可能導致不合理的調整被視為已經同意。

《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）在《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2003）基礎上增加了現場簽證內容，并提供了《索賠與現場簽證計價匯總表》、《費用索賠申請（核準）表》、《現場簽證表》等表格。在實際工作中，應按規范要求做好現場簽證工作。

四、 結算審核過程中應注意的問題

(1)結算審核工作應及時進行

建設部第107號令《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》第十六條第二款規定：“發

包方應當在收到竣工結算文件后的約定期限內予以答復。逾期未答復的，竣工結算文件視為已被認可。”財政部、建設部財建［2004］第369號令《建設工程價款結算暫行辦法》第十六條第一款規定：“發包人在收到竣工結算報告及完整的結算資料后，在本辦法規定或合同約定的期限內，對結算報告及資料沒有提出意見，則視為認可。”

因此，結算審核工作應及時進行，否則可能導致逾期不結算被視為認可。

(2)保證結算資料的完整性和真實性

在實際工作，經常出現結算資料不完整或不真實的情況。一方面，發包人對資料管理不規范，導致資料缺失；另一方面，承包人因利益驅動，有意截留相關資料或提供不真實的資料。因此，發包人必須加強對資料的管理，同時對送審核的結算資料應當由發包人和承包人共同確認其完整性和真實性，以保證結算審核的結果實事求是地反應工程造價。

(3)加強造價咨詢人員的職業道德教育和監督管理

在實際工作，會出現造價咨詢人員的職業道德缺失，惡意抬高或降低工程造價，給發包人或承包人造成損失。因此，應當加強造價咨詢人員的職業道德教育和監督管理工作，提高造價咨詢人員的職業道德水平，形成有效的監督管理體系，造價咨詢人應當將三級復核工作做到實處，從而保證發包人和承包人雙方的合法權益。

第6篇：工程變更簽證管理規定范文

關鍵詞：工程變更；變更管理；地鐵項目；監理

1 地鐵項目工程變更的定義和分類

地鐵項目工程變更是指地鐵項目在施工過程中出現了與簽訂合同時的預計條件不一致的情況，而需要改變原定施工承包范圍內的某些工作內容。地鐵項目工程變更一般包含設計變更和工程簽證兩大類。設計變更，是指工程施工過程中為保證設計和施工質量，完善工程設計，糾正設計錯誤以及滿足現場條件變化而進行的設計修改工作；一般包括由原設計單位出具的設計變更通知單和由施工單位征得由原設計單位同意的設計變更洽商單兩種。工程簽證，是指承包商就施工圖紙、設計變更所確定的工程內容以外，由于施工現場的各種原因，出現了與合同約定的情況、條件和事實不符，需要由建設、監理、施工單位負責人共同簽署的，用于證實施工活動中某些特殊情況的一種書面手續；如由于施工條件變化或無法預見的情況所引起的工程量變化。

2 地鐵項目工程變更的原因

根據目前大多數城市地鐵項目的建設情況，一般情況下地鐵項目的工程變更是由以下幾個方面的原因引起：

（1）勘察及現場條件的不確定，比如招標或施工過程中提供的地形、地物資料、工程地質與水文地質、地下管線、地面地下構（建）筑物、用地紅線等資料與實際不符，或用地拆遷困難無法滿足建設需要，或現場環境條件發生變化等。

（2）技術標準或功能變化原因：系指國家或行業技術標準、規范變化或使用功能變化或業主要求變化而引起的工程變更。

（3）設計原因，系指設計方案優化或設計文件缺陷、錯誤、遺漏、碰撞等需要修改、補充、完善設計而引起的工程變更。

（4）施工原因，系指因施工工藝、技術或工程經驗、施工設備、施工錯誤、工期、施工條件等發生的變化而引起的工程變更。

（5）建設單位基于工期壓力或施工場地需要，從有利于工程出發，或加快竣工，或降低費用會將原本不屬于某承包商承包建設范圍的施工內容臨時委托承包商施工，并將該施工內容作為工程變更處理等。

3 地鐵項目工程變更的控制管理

在地鐵項目建設過程中，工程變更控制的管理，應該遵循“必要性、可行性、經濟性”的原則，對工程變更的范圍、工程變更的內容、工程變更的相關責任方進行必要的界定。

在工程變更的管理過程中，監理主要是控制工程變更的外部管理，接受工程變更申報，全面審核工程變更，確定變更的原因和責任，變更指令，監督變更的實施等。在大多數城市地鐵項目建設中，監理標段線路長、站點多，監理工作涉及多個施工階段、專業以及眾多的施工單位。監理工程師作為工程變更管理的第一方，知識全面、經驗豐富的監理工程師可以很好的控制工程變更，可以將工程變更所引發的一系列問題解決好，將工程費用控制到最低。因此，監理單位必須加強工程監理人員的素質，做好內部的組織管理工作，在工程變更的控制管理過程中，應“多專業協同管理、多監理共同把關”。監理項目內部需設立由工程經濟、造價方面專業人員組成的合同商務組，并以其為中心，做好工程變更管理工作。監理合同商務組直接對總監理工程師負責，在內部聯合駐地專業監理工程師，接受承包商的變更申報，按照建設單位的有關要求做好工程變更（包括變更申報資料）的控制管理工作。

4 監理如何做好工程變更的審核工作

監理審核工程變更要求以合同為準繩、以事實為依據。監理內部合同商務組作為變更管理工作的中心，承上啟下，主要的工作任務至少應該包括：

（1）熟悉招投標文件、施工承包合同的相關條款，能夠比較準確的判斷工程變更是否有必要發生，能否成立，費用是否合理等。

（2）熟悉建設單位變更管理方面的有關規定，包括變更的申報審批程序、表格等。

（3）接受承包商的變更申報，并做好變更申報的審核工作；在變更申報審核的過程中需做到首先熟悉工程變更的來龍去脈，審核“變更理由和合同依據”是否屬實、恰當，合同條款方面、招投標資料方面是否有相應的依據或其他相關的制約條款，是否屬合同相關清單項目合價包干的內容，或直接跟駐地工程師了解建設單位等相關單位是否與承包商在變更前達成變更共識等，最終目的是要判斷是否應承包商自行“買單”；其次，對于可初步考慮成立的變更，要看申報資料里是否提供了有力的支持性材料，包括相關的會議紀要、申報表、方案、現場照片或有關函件、聯系單等，關鍵是要看變更成立的支持性資料是否可用，是否有足夠的書面資料可支持變更成立；最后是工程變更造價方面的審核，工程變更一般情況下將導致工程造價有所增加，審核工程變更一定要做到熟悉合同清單，包括全面熟悉合同清單項目所對應的全部工程內容、相關輔助作業等全部內容，根據變更內容應計量的所有工程細目，合同里有相同清單項目的要按照合同原有清單項目單價進行報價，清單內容相似的也要求按照合同相似清單項目報價，其他的合同無相同清單或相似清單的可按照合同的有關約定以及建設單位變更管理方面的相關規定進行單價分析。對于工程變更，承包商總是希望可以盡量多報造價，監理則要求實事求是，不管現場施工情況如何復雜，需按照承包商所能提供的資料（包括施工圖紙、方案、簽證或有關收據、協議等）來審核變更造價并且要符合相關定額規定等。

（4）做好工程變更臺賬，并對相關變更進行跟蹤管理。

5 在地鐵項目的工程變更管理中存在的問題

在地鐵項目建設管理過程中，工程變更產生的原因以及表現的形式通常復雜多樣。建設單位、監理單位、施工單位、設計單位都應盡量做到完善各自的職能，提高管理水平，加強現場監管，提高責任心和業務水平，嚴把設計變更和工程簽證關，完善施工合同中相關條款的制定、定價標準等。實際上，在地鐵項目的工程管理過程中存在不少問題，在某種程度上制約了工程變更的控制管理工作的順利進行，主要表現為以下幾個方面：

（1）在地鐵項目招投標以及施工承包合同簽訂時，對承包商履約信用估計過高，對現場情況把握不全，甚至合同有關條款不嚴謹，存在錯漏等。

（2）地鐵建設單位（業主）未及時對監理做好合同管理方面的交底工作，一方面未能及時傳達有關的變更管理規定，甚至有的變更管理規定為某市或某建設單位所屬項目通用，對該項目的針對性過低，導致承包商偏向理解，胡亂申報變更；此外，建設單位工程管理部門因工期緊張等情況，時常指令承包商在未完成變更申報立項的情況下先行變更施工，甚至在未對變更造價進行分析的情況下，口頭承諾變更費用，在非應急的情況下，未能嚴格堅持“先批準，后變更；先設計，后施工”的原則。

（3）承包商項目部未能配備具有一定技術水平的專業人員，合同管理力量薄弱，業務水平低下，對于工程變更通常都是參考類似項目，依樣畫葫蘆，未能準確、有效的完成工程變更的申報管理工作等。

（4）監理單位未能做好項目內部的組織管理工作，未能有效組織由工程經濟、造價方面專業人員組成的合同商務組，合同管理經驗少，造價業務水平偏低，駐地監理工程師對現場情況不深入了解，或專業知識水平偏低等情況都將影響工程變更控制管理工作的有效進行。

第7篇：工程變更簽證管理規定范文

關鍵詞：成本管理；全過程管理；工程造價控制

Abstract: The cost management and control is one of the important management means of real estate enterprise. And the the cost control and management of the whole process is the important content of cost management and control of the real estate industry.

Keywords: cost management; the whole process management; project cost control

中圖分類號: TL372+.3 文獻標識碼：A文章編號：

房地產工程項目的工程造價控制管理貫穿了項目的全過程, 即從房地產項目決策的投資估算到設計階段設計概算, 以及施工階段的施工圖預算和工程完工后的竣工結算。各個階段的造價控制目標是有機聯系在一起的, 各個階段互相制約、互相補充。因此, 要建立一體化的管理體系, 及時發現偏差, 糾正偏差, 使幾個階段朝著預定的控制目標方向進展，嚴格控制房地產項目工程成本。目前房地產開發各階段造價控制管理存在的問題主要有：

1對房地產投資決策階段的重要性認識不足

由于房地產項目投資金額巨大，就房地產項目投資開發整個流程來看，這第一步投資決策環節無疑是重中之重。房地產投資決策階段控制工程造價，是正確確定房地產建設項目計劃投資數額的關鍵，對房地產企業正確控制投資目標值具有重大意義。按照“前者控制后者”的制約關系，意味著決策階段對其后面的各種形式造價起著制約作用。因此，必須加強項目投資決策階段工程造價的管理。

2工程設計階段對工程造價控制不嚴

在項目作出投資決策后，工程造價控制的關鍵在于設計，設計費一般只相當于建設工程全壽命費用的1％ 以下，但正是這少于1％的費用卻影響項目投資的可能性高達75％以上。在設計方案上基本上做到了采取兩個以上的設計方案進行比較，但在經濟上是否合理卻考慮很少，出現“多用鋼筋、少動腦筋”的現象。特別是在競爭激烈的情況下，設計人員為了滿足開發商的要求，為了趕進度，施工圖設計深度不夠，甚至有些項目出現做法與選型交代不清，使設計預算與實際造價出現嚴重偏差，預算文件不完整，設計變更偏多，導致工程造價增加很多。

3建設項目發包階段選擇不當

工程設計完成后，項目發包顯得尤其重要。選擇了一家有實力、有信譽、報價合理的單位，工程就成功了一半。可是現階段開發商選擇中標單位時往往只選擇報價最低的單位，有些中標單位可能是投標報價低于成本價而希望今后在施工過程中通過各種手段、方法取得彌補的單位，在施工過程中容易扯皮而影響質量和工期，導致造價失控。此外工程招標文件、合同文件不夠嚴密、明確，也很容易給施工單位鉆空子從而增加工程造價

4工程實施階段管理失控

工程實施階段是建設項目形成實體的一個漫長過程，也是工程造價控制的難點階段。在工程實施階段，由于地質條件變化，材料的代換，施工組織方案和措施調整，工程變更過多，現場簽證不明確，簽證內容與實際不相符，合同管理不嚴格等，工程造價極易失控。

5工程竣工結算階段控制不力

房地產項目工程竣工決算是整個工程造價控制最后的一環。竣工決算如何能真實實地反映整個工程的實際造價，反映了開發商和承包方對工程造價管理的能力。

在審核中，經常發現送審資料不完整、竣工圖沒有全面體現工程實際情況，直接以施工圖代替竣工圖或在施工圖上做簡單更改，很多變更沒有在圖上標注；設計變更手續不全，缺少變更通知及經濟簽證；隱蔽工程現場驗收無正式簽證手續；變更材料沒有確定結算單價等。

工程結算一拖再拖；有時工程結算人員不了解施工現場，也不到現場審核復查，只憑自己的想象核算，與實際投入相差較大，這些都影響了工程建設項目的使用和建設工程造價的確認。

針對綜上問題，加強房地產各階段工程造價管理的措施主要有以下幾點：

1．在投資項目決策階段。

房地產項目的決策, 對房地產項目工程造價有著決定性的影響, 是建設工程造價控制的重要環節階段。據有關資料統計, 投資決策階段影響項目的程度達到80%—90% 。

2. 設計階段的工程造價控制

（1）完善工程設計階段的招標工作，各階段引入競爭機制

為了有效避免設計階段只注重方案招標，忽視初步設計和施工圖設計階段的招標對工程造價控制帶來的問題，在設計招標工作中，不僅方案設計階段要通過招標完成，而且初步設計和施工圖設計也應引入競爭機制，使每個設計階段均通過競爭完成。這樣在每個細節上都會做到精益求精地去設計。

（2）進行限額設計

推行限額設計，要從源頭抓起。首先應制定合理的目標值，如果目標值不合理，就會被突破或者與實際懸殊很大。目標值應在對設計的科學性、功能的實用性和經濟的合理性等方面進行充分論證分析后才能作出結論。進行限額設計關鍵是確定好工程項目的限額，控制好設計標準和規模。其次要制定實行限額設計相應的管理制度和有關規定，從整體上加強對項目投資的控制，由被動反應變成主動控制，由事后核算變成事前控制。

同時，加強設計變更管理，盡可能把設計變更控制在設計階段初期，建立健全相應的設計變更制度，對影響工程造價的重大設計變更，需進行由多方人員參加的技術經濟論證，使建設投資得到有效控制。

3 .加強房地產招標階段造價控制措施

（1）對評標辦法，不能一味強調低價中標

對投標報價評分時，不能只看總報價，還要同時重視清單子目的單價，以防止和限制投標單位采用不均衡報價法。這是因為總價符合要求的，并不等于每一清單項目的單價也符合要求；總價最低的，并不等于每一清單項目的單價也最低。對清單項目單價的評審，可采用平均值法，也可采用權重分配法。

（2 ）應從專業的角度嚴格界定招標范圍

招標范圍的劃分不科學，很有可能造成工程的重復計價，部分設備重復定貨的現象，從而造成工程的造價無形的增加，

（3）建設工程項目實施階段的工程造價控制

合同實施階段投入資金量最多, 直接影響著建設費用和竣工結算, 是投資控制的重要階段。選擇合理的施工方案 , 在保證安全、質量的前提下,用最經濟的方案,從而降低工程成本,減少工程變更和現場簽證,加強投資控制；加強工程進度管理,認真審核施工組織設計。施工組織不合理, 不僅影響項目進度和質量, 而且影響資金的使用；

加強工程變更及簽證管理, 在工程建設項目中,工程變更和現場簽證是不可避免的,但要進行有效控制.為防止施工圖設計中產生漏洞,除在審核圖紙時把關外,還應圖紙會審中盡量消除漏洞.設計變更應盡量提前,變更發生得越早,損失越小,盡可能把設計變更控制在施工階段初期,尤其對影響工程造價的重大設計變更,更要先比較各個方案的優劣,選擇最經濟適用的方法,使工程造價得到有效控制。如基礎部分由于很多不可預料的因素,發生的圖紙外的簽證比較多，要嚴格把關。對于現場簽證,要實行嚴格認真的逐級審核制,對于工程聯系單、圖紙會審、施工組織設計方案等要嚴格審核。

第8篇：工程變更簽證管理規定范文

(一)基建投資計劃變更較大,不能嚴格按基本建設投資規模操作

在基建項目立項時,為爭項目、搶時間,部分學校的調查研究不夠,編制的可行性研究報告不科學,往往與實際建設情況差距較大。在實施過程中也存在隨意改變投資規模、投資主體的現象。工程竣工結算時,該項目已不是立項時的項目。還有的投資規模突破概算較多,出現嚴重的“三超”現象:超投資、超概算、超建設規模。個別項目更是先斬后奏,搞計劃外施工,增加項目未按程序批準,在財務管理和內部控制上存在著薄弱環節。

(二)建設資金到位不及時

學校申報基建投資計劃時,其申報年度自籌計劃往往大于學校財務支出計劃,這就從根本上導致了自籌資金不能及時到位。為了加快基建工程的進度,又往往在資金不到位的情況下就開工建設,沒有很好地處理撥款、自籌和貸款之間的關系。

(三)工程結算出現超預算較多

在學校基建工程中,施工單位在工程結算上超預算問題比較突出,主要有:多計工程量(主要是隱蔽工程)、多計材料、設備價格和數量,設計變更增加部分通過現場簽證重新計入,而變更減少部分未作調整,重復計算費用等。

(四)基建財務報表虛報和少報基建投資完成額

部分學校在年終財務決算時往往根據實際完成數與計劃投資的差額作一些賬務調整。如果是超額完成投資,就將其超額完成的部分暫掛“預付工程款”或“應付工程款”等往來賬處理,待下年年初再予調回;如果沒有完成投資額,就將其差額部分以虛假附件或根本無附件虛報投資完成額,掛“在建工程投資”和“應付工程款”等科目。這樣做的目的主要是為了不影響下年度的上級撥款,同時也為了年終決算報表的順利通過。

二、完善學校基本建設投資管理的內部控制

針對學校基本建設特點和存在的問題,根據山東省電力學校和周邊高校新校區建設的情況,筆者認為應從以下幾個方面加強和完善基建投資管理的內部控制。

(一)建立和完善內部制度的控制

制定基建項目招標管理規定,基建工程質量管理規定,工程監理管理規定,基建材料采購管理規定,設計變更、設備采購管理規定等一系列內部控制制度。這些規定經有關部門和學校領導討論通過后,由紀委、監察、審計、合同管理等職能部門組成檢查小組對基建管理制度的執行情況進行定期檢查和監督,以確保基建管理工作的順利進行。

(二)加強基建的預算控制

學校應成立以主管校長為首的基建財務領導小組,小組成員應包括校黨委會成員及各職能部門的行政負責人,特別要有財務、審計、政策研究室、國資辦、基建辦、規劃辦等有關職能部門領導參加。財務領導小組負責編制學校的基建預算,并制訂年度基建計劃。在編制學校預算時,一方面要“量入為出,收支平衡”;另一方面要“積極發展”、“貸款建設”。但學校實施基建計劃必須做到建設規模要適度,結構要合理,經費來源要可靠。通過預算控制解決基建投資計劃變更較大、不能嚴格按基本建設投資規模操作的問題。

(三)實行經濟責任制控制

根據學校有關規定,學校的財務工作實行校長負責制,設置總會計師的學校由總會計師協助校長全面領導學校的財務工作。按照學校的領導體制和機構設置,經濟責任制的層次可分為:校長、總會計師或主管副校長、財務處長、二級單位財務負責人和基層財務人員等若干層次,這些層次的人員組成一個職責明確、相互制約、各負其責、運行有序、共同實現學校財務管理目標的工作機構。校長是該機構的管理者、指揮者、協調者和督促者。

(四)加強基建招標管理的控制

學校基本建設項目應按照國家有關規定進行招投標,但在實際操作過程中存在一些人為因素,導致評標過程缺乏公正、合理、透明的程序,往往幾個人甚至一個人說了算,招標工作很容易成為少數人自身利益分割的平臺,由此出現了在同等條件下不選質優選質劣、不選價優選價劣的現象。學校應成立招標領導小組,建立招標專家庫,以監督基本建設項目招標工作。招標領導小組以分管校領導為組長,由審計、監察、財務、政策研究、基建部門等負責人組成,主要負責學校基建項目的具體招標工作、審定招標方案、考察和確定投標或邀標單位、審查評標結果。招標專家庫由具有基本建設相關專業資質并在省招標中心注冊登記的專業人員組成,負責向基建招標領導小組提供專業技術支持,并代表校方作為基建項目招標評委。

(五)嚴格實行合同會簽控制

學校基建項目應嚴格合同管理,簽訂的合同條款內容要全面、文字表達要清楚,特別是合同價形式、物價浮動因素、政策調整因素、雙方的承諾及主材的供貨方式等都應在合同中明確,以便在合同履行中控制價格。學校還應成立由法律顧問、審計、監察、財務、基建部門等負責人組成的基建合同會審小組,會審小組提前介入,從源頭參與,保證招投標工作公正、公開、公平進行,防止弄虛作假、暗箱操作現象。在合同會簽過程重點控制以下內容:1.審查招投標程序的合法性及操作的規范性:招標、評標、定標實行三分離原則,避免開標、評標、定標過程的主觀性、隨意性。2.審查投標單位資格和條件的有效性:防止無資質或低資質等級的施工單位承包工程,應通過市檢察院對投標單位的資質及行賄犯罪記錄進行查詢,防患于未然。3.審查招標小組評標辦法的合理性:評標辦法是評價投標單位的綜合指標,審計人員應分析它是否涵蓋了業績、信譽、工期、施工能力(裝備、技術、方案、管理、安全)、質量標準、結算方式等關鍵內容。4.審查工程標底的客觀性:審計人員應對標底的工程量計算、定額套用、取費標準、材料價差等內容嚴格把關,以確保其客觀、合理。

(六)實行造價審計控制

對工程決算實行“初審、終審”二審制度,嚴格控制工程成本。聘請合格的工程監理公司和跟蹤審計單位,實現工程建設的專業化管理。初審是由工程監理公司、跟蹤審計單位、學校基建處工程管理人員和預決算人員對施工單位報送的原始資料如圖紙會審紀要、設計變更記錄、現場隱蔽工程記錄等的真實性、完整性進行檢查。同時對工程量的計取、定額套用是否與標書中要求一致,以及甲方所供設備、材料有無重復計算等進行審查,為降低工程成本把好第一關。終審是學校審計處通過招標,選擇有資質的中介事務所對工程進行跟蹤審計和造價審計,并出具審計報告,財務人員據此作為結算依據。

三、完善學校基本建設財務管理的內部控制

在學校基本建設方面,財務部門要做到管理規范、運作有序、監督有力、管理科學,就要建立健全各項財務規章制度,嚴抓內部控制制度。

(一)單獨設置財務管理機構,建立會計崗位責任制,達到相互制約的目的

學校應建立、健全與基本建設資金管理任務相適應的基建財務機構,配備具有相應業務水平的專職財務人員,具體負責基本建設資金管理并保持相對穩定。學校應單獨設立基建財務部門并科學設計內部業務流程和崗位,對資金的申請、撥付,會計憑證的填制、賬務的處理,印鑒的保管以及票據管理等按照不相容職務相互分離的原則,建立全方位的內部控制體系。同時,還應公開辦事程序、辦事制度及原則,接受群眾監督。

(二)制定完善的財務規章制度

《基本建設資金報銷程序及審批權限管理辦法》對報銷程序及審批權限作了明確規定:大額資金的支付除提供合同外還應提供各監督部門、各級校領導簽批的工程支付款會簽單,進度款的支付要提供由施工管理人員、預決算人員、監理人員、職能部門負責人簽字的工程進度會簽單,其他費用支出按規定標準實行定額控制,嚴格審批手續,避免或減少不合理支出。

(三)加強施工過程管理的控制,建立一套完整的內部監督體系

為確保學校內部會計制度的切實執行,學校內審計部門應會同基建管理部門、監理公司、跟蹤審計單位定期檢查工程建設的過程管理,以及時發現內部控制中的漏洞,并針對出現的新問題和情況及執行中的薄弱環節及時修正或改進控制政策,做到有章可循、違章必糾,以提高會計信息質量。在具體的過程管理中還應重點控制以下內容:1.重點控制直接費用的工程量計算和定額單價的套用。工程量不按規定計算,導致工程量增加或減少;錯套定額,導致實際工程項目內容與定額內容不符。2.控制變更項目的真實性。在計算這部分工程時要按照甲、乙雙方提供的設計變更圖紙、臨時用工、變更用材、增減項目記載表,跟蹤審計人員與現場管理員、監理工程師一起到施工現場勘察,對內容不詳的要實地測量工程量,核對與設計變更的內容是否相符,變更內容所套項目不正確的要當場糾正、予以修改并做好簽證手續。3.控制材料差價的合理性。(1)要核對材料參考價格的選用與圖紙設計是否相符,與市場價格是否相近。(2)在審查這部分決算時應注意材料參考價與實際供應價發生的價差,只調整供應價格的差額,其差額列入工程決算內,不再另計取各項費用。(3)控制工程量。在基建工程審計中,審計人員對總工程量、定額套子目后,對工程量有疑義的要向基建部門和施工單位征詢,同時,指出存在的問題及修正的意見。然后,審計部與基建部門和施工單位一起討論、分析、研究并取得一致意見,再調整工程決算的審計結果。(4)控制施工材料的優劣。基建工程所用材料的優劣直接關系到工程質量的好壞,在基建工程中,鋼筋、水泥(混合)砂漿、磚等主要建筑材料尤為重要。要嚴格把好主材檢驗關口,為確保工程質量,主材要有出廠合格證,并抽出一部分送到市質檢局檢驗。

第9篇：工程變更簽證管理規定范文

(一)當前建設項目審計中存在的突出問題

1、超概算投資較為突出。這一問題的產生主要是由于某些項目設計本身深度不夠、概算粗略、項目內容中途變更頻繁，而某些項目建設單位人為的少報批多建設，擅自提高裝修標準，擴大建設規模的情況更是直接導致項目建設資金來源不足，形成大量資金缺口。

2、招投標不規范。一是應招標而未招，尤其是勘察、設計、監理、材料采購等單位的確定不依照有關規定進行招標。二是未在規定媒體和網站上招標公告或公告內容不全。三是招標資格預審流于形式，不按有關強制性規定對投標單位進行資質審查。重程序而不重實際，重證件而不重人員，使一些不具備資質、不符合施工要求的單位通過借用資質的方式參與招標。如我局在對某公路工程審計時發現，建設單位在該工程確定中標單位之后才發現中標的施工方無瀝青路面施工能力，從而不得不將占工程造價50％以上的瀝青路面工程項目進行分包。四是部分標底編制粗糙，項目內容不完整，存在漏算、多算現象，對一些建設項目關鍵數據在招標時未能確定，暫定價項目較多，為日后工程決算埋下紛爭隱患。五是內定中標人，評標流于形式。

3、中標單位違法分包轉包問題突出。在一些工程建設項目中某些中標企業違規將工程轉包或分包給無資質施工企業，從而形成了當前工程建設中“高資質中標、低資質進場、無資質施工”的現象，直接影響了工程建設質量。

4、建設項目施工過程中管理不到位。一是未聘請獨立的監理單位或聘請的監理單位不負責，默許施工單位在未經設計部門和建設單位同意的情況下，擅自變更工程內容。二是工程變更聯系單簽證不規范，如簽證內容不全，僅對變更的工程量進行簽證而未對變更的項目價格進行確認：簽證不及時，未進行現場簽證而事后補簽。這些問題的存在在很大程度上影響了工程變更聯系單的真實性和有效性。三是有些建設項目使用材料無出廠合格證或不按規定送檢、隱蔽工程無記錄或記錄不全、缺少相應環節的驗收記錄、施工日志及監理日志記錄不詳，從而導致工程質量難以有效控制。四是建設工程計量不及時，存在集中計量、重復計量的現象，致使有些工程計量不夠準確。

(二)積極探索全過程跟蹤審計模式

1、建設項目開工前，對項目的各項前期準備工作，如立項批復情況、項目設計方案的經濟性、項目資金來源是否得以足額保證等進行綜合分析審核項目的招投標程序是否公開、公平、公正并符合國家及各地政府的相關規定，有無不招標、圍標、串標等情況發生；中標單位是否達到相關法律法規的要求，有無借用資質的情況存在；主要設計人員、監理工程師及施工單位項目經理和主要技術人員是否具備相應職業資格。

2、建設項目建設過程中，應重點對項目建設管理、質量控制及項目資金使用情況等進行審計。核實建設單位有無未按相關財務管理規定支付現金的情況；中標施工單位是否違規將工程分包或者轉包，是否嚴格按照項目設計方案施工、有無偷工減料等工程質量問題：建設項目使用材料是否具有出廠合格證并按規定送檢；施工日志和監理日志記錄是否及時、完整、準確、詳細：對工程量的計量是否存在集中計量、重復計量的現象，尤其是對隱蔽工程的計量，要充分發揮跟蹤審計的優勢，減少日后因核減工程量與建設單位發生矛盾的情況。

3、建設項目竣工決算后，除按照傳統審計模式對建設項目的概算執行、財務收支及竣工決算進行審計外，還要針對前面兩個階段審計中發現問題的整改情況進行復查，對整改情況做出綜合評價。

(三)開展跟蹤審計過程中需要注意的幾點問題

1、處理好審計監督與項目管理的關系。作為獨立行使審計監督職能的國家審計機關，可以幫助建設單位提高管理水平，但決不能代替建設單位行使管理職責，務必要使跟蹤審計到位而不越位，提建議而不代替管理，既不能以審計的身份代替管理者，又不以專業人員的能力代替監理服務，始終保持自己的獨立地位，依法履行審計監督職能。

2、處理好事前介入、事中控制與事后監督的關系。跟蹤審計作為關口前移的一種審計監督方式，其目的是為了通過及時準確的掌握建設項目各個環節的情況而更好的將審計的監督職能落到實處，充分發揮其“免疫系統”功能。要根據不同項目的具體情況，制定有針對性的審計實施方案，合理分配審計資源，既不能因為提前介入而忽視事后監督的作用，也不能單純回到傳統事后監督的老路上。對在項目建設過稱中發現的明顯與法律法規不符的行為，要及時提出審計建議，促其整改，并在后續的審計過程中予以適當關注。

3、提高審計風險意識。由于跟蹤審計的特性使得審計人員往往在項目建設的每一個關鍵環節都參與其中，從而容易使項目建設的法人單位產生僥幸心理，將其管理責任推給審計部門。我們在實踐過程中必須時刻保持審計風險意識，及時準確做好審計取證工作，嚴格區分建設單位的管理責任與審計責任，切實減少審計風險。

二、基層審計機關參與跟蹤審計的幾點建議

(一)加大培訓力度，提高基層審計人員專業水平。除了由上級審計機關定期組織專業知識培訓外，還可以通過“以審代訓”的方式，即由上級審計機關在跟蹤審計過程中邀請基層審計機關的業務骨干參與，使其熟悉了解項目建設審計過程中各個環節應該關注的重點內容，補充并更新基層審計人員的專業知識水平，從根本上提高基層審計機關的審計能力。