對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)精選(九篇)

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第1篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

隨著管理會(huì)計(jì)在國(guó)內(nèi)的興起，我國(guó)商業(yè)銀行紛紛開始重視管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，本文簡(jiǎn)述了銀行管理會(huì)計(jì)的基本概念，銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能和對(duì)象，并著重介紹了管理會(huì)計(jì)相比于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不同點(diǎn)并予以闡述。與此同時(shí)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，商業(yè)銀行更加重視對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，本文就此淺談幾點(diǎn)對(duì)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的認(rèn)識(shí)。

【關(guān)鍵詞】

管理會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

1銀行管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵及特點(diǎn)

管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)不同的信息使用者提供不同的財(cái)務(wù)信息，兩者之間就會(huì)有差異，管理會(huì)計(jì)主要服務(wù)的對(duì)象是內(nèi)部管理者，為其提供與決策相關(guān)的信息。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容主要在財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、盈利分析和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等多方面。之所以銀行紛紛開始實(shí)施管理會(huì)計(jì)，是因?yàn)殂y行要想取得突出的業(yè)績(jī)，實(shí)施管理會(huì)計(jì)是必經(jīng)之道。

不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)：

1）為管理人員編制管理報(bào)告。以單位的經(jīng)營(yíng)管理為出發(fā)點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代的各種技術(shù)、方法編制管理報(bào)告。目的在于為銀行高層管理人員提供對(duì)決策有用的所有信息，有助于控制銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和評(píng)價(jià)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

2）管理會(huì)計(jì)主要是針對(duì)銀行內(nèi)部的各個(gè)責(zé)任單位的成果，進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)和考核，宏觀上協(xié)調(diào)和綜合平衡各項(xiàng)決策，讓銀行保持好的經(jīng)營(yíng)成果長(zhǎng)期發(fā)展。

3）管理會(huì)計(jì)受限于經(jīng)濟(jì)決策理論和成本效益的約束，不受統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的約束和限制。

但是，需要服從于管理人員的需要。

4）會(huì)計(jì)所提供的信息是有選擇有目的的管理信息，業(yè)務(wù)報(bào)告只對(duì)內(nèi)使用，不承擔(dān)任何的法律責(zé)任。

5）管理會(huì)計(jì)的核算程序可根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)，不涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上常規(guī)的核算程序。

2 商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能和對(duì)象

2.1商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)

商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)是進(jìn)行一切經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)的起點(diǎn)，其目標(biāo)主要是提供對(duì)銀行內(nèi)部管理有用的各種信息，以便協(xié)助銀行管理層完成其管理職能。重點(diǎn)在于協(xié)助管理層進(jìn)行規(guī)劃和控制銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.2商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的職能

基于管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)，商業(yè)銀行的職能在于建立各種控制制度，對(duì)搜集來(lái)的各種數(shù)據(jù)、材料進(jìn)行加工，最終來(lái)提供對(duì)銀行內(nèi)部管理決策有用的信息，來(lái)提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。由于管理會(huì)計(jì)是通過(guò)運(yùn)用一系列的科學(xué)方法和現(xiàn)代技術(shù)手段，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工處理，從而能夠達(dá)到控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程、預(yù)測(cè)銀行未來(lái)方向和考核業(yè)績(jī)指標(biāo)等目的。也就是說(shuō)，管理會(huì)計(jì)必須涵蓋銀行所有的信息，無(wú)論是對(duì)歷史信息的分析還是對(duì)有助于預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)資料的加工，都要囊括到范圍之內(nèi)。

我們還是需要把管理會(huì)計(jì)所需信息與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息加以對(duì)比。相比于會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息，管理會(huì)計(jì)解析的信息是基于財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)一步的加工、改制和延伸。財(cái)務(wù)信息只是在企業(yè)過(guò)去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的，而管理會(huì)計(jì)所解析的信息不僅僅只有財(cái)務(wù)信息，還需要非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)這所有的資料作進(jìn)一步的處理，使其更好地為規(guī)劃未來(lái)和控制現(xiàn)在需要的信息，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

由于管理會(huì)計(jì)可以借助多種方法，對(duì)各種來(lái)源的信息進(jìn)行加工、整理、改制，目的是在于讓這些信息符合銀行內(nèi)部管理要求的特定數(shù)據(jù)資料。管理會(huì)計(jì)所使用的各種信息不受任何來(lái)源、形式和內(nèi)容上的限制，從而形成豐富多彩的的形式和內(nèi)容。再者管理會(huì)計(jì)所需要的信息具有極強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性，需要依據(jù)不同的目的對(duì)各種信息進(jìn)行加工處理。

總之，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的職能，是把所有的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息做一個(gè)整合、加工、改制，甚至延深到更廣、更深的領(lǐng)域，使之成為更加系統(tǒng)全面的對(duì)決策有用的信息，使其在管理上發(fā)揮更大的作用

2.3商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的對(duì)象

管理會(huì)計(jì)的對(duì)象是什么，目前還沒有統(tǒng)一的觀點(diǎn)，本人認(rèn)為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的對(duì)象，就是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的現(xiàn)金流動(dòng)。會(huì)計(jì)科學(xué)發(fā)展的總趨勢(shì)足以決定現(xiàn)金流動(dòng)為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的特定對(duì)象。近些年來(lái)，由于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部職能為適應(yīng)現(xiàn)代化管理而加速擴(kuò)展，其工作重點(diǎn)也發(fā)生轉(zhuǎn)移，慢慢偏離原來(lái)的以收益為中心，轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流動(dòng)的分析?，F(xiàn)在，現(xiàn)金流量表已被看作是最重要的報(bào)表，從觀念的轉(zhuǎn)變也足以反映出現(xiàn)金流的重要性?，F(xiàn)金流動(dòng)具有最大的綜合性和敏感性，現(xiàn)金流的流入和流出能夠同時(shí)反映出資金數(shù)量上的差異和時(shí)間上的差別，這一點(diǎn)也恰恰是產(chǎn)生以上變化的重要原因。

3 商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用

近些年來(lái)，雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用越來(lái)越重視，但是，還并沒有形成一個(gè)完整的體系，只是部分的應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的知識(shí)體系。主要有以下幾個(gè)方面。

3.1綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的應(yīng)用

商業(yè)銀行最核心也是最主要的工作是對(duì)財(cái)務(wù)資源的合理安排，以便實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃恰恰是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的方法之一。面對(duì)日益變化的外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境和激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力。越來(lái)越多的商業(yè)銀行都開始編制綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書，并將其運(yùn)用。但是，由于各個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及管理水平都不盡相同，最終編制計(jì)劃也紛繁蕪雜，執(zhí)行情況更是不盡相同。究其原因，主要是由于沒有統(tǒng)一的指導(dǎo)原則，對(duì)其編制框架、基本內(nèi)容也沒有統(tǒng)一的規(guī)定。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)各大銀行普遍采用的編制方法是零基預(yù)算法。

綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書的編制內(nèi)容的詳實(shí)程度，以及編制計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的吻合度，都需要有一個(gè)健全有效的制度體系支撐。為了核定商業(yè)銀行的各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)以及建立相應(yīng)的指標(biāo)體系，就要以綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為總依據(jù)。并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展的過(guò)程中發(fā)生的情況，逐年對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書調(diào)整。使綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書和銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算融合，確保計(jì)劃的實(shí)施。

3.2成本核算與費(fèi)用管理

利益最大化是每個(gè)商業(yè)銀行都在追求的目標(biāo)，各大商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利益最大化的方法也各不相同，但是，降低成本，提高盈利能力是每個(gè)商業(yè)銀行都會(huì)采用的方法。他們依據(jù)自身的特點(diǎn)，會(huì)制定最有利于這個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和方案，其中，強(qiáng)化成本核算和費(fèi)用管理是必不可少的。

在各大商業(yè)銀行中，面臨最多的問(wèn)題就是分散化管理、財(cái)權(quán)不集中、財(cái)務(wù)審批權(quán)限不明晰、費(fèi)用化支出控制力差。為了解決這一系列的問(wèn)題，商業(yè)銀行最常用的措施就是制定適宜本銀行特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度。為加強(qiáng)成本控制，費(fèi)用管理，可以在權(quán)限內(nèi)設(shè)立?？顚Ｓ玫馁~戶，不得亂用專戶里的資金，并制定嚴(yán)格的資金審批程序，分類授權(quán)制度。不管采取哪種措施，其終極目標(biāo)就是降低成本，提高利潤(rùn)。

3.3業(yè)績(jī)考核

商業(yè)銀行的內(nèi)部管理的有效性是銀行持續(xù)向前發(fā)展的動(dòng)力，為保持商業(yè)銀行管理者和被管理者的積極性以及對(duì)工作的熱情，挖掘工作人員的潛力，每個(gè)銀行都設(shè)立了一套適合本銀行的激勵(lì)政策，以此來(lái)考核工作人員的工作業(yè)績(jī)，做到獎(jiǎng)懲有據(jù)可依，而不失公允。為此，銀行必須選擇相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，通過(guò)此指標(biāo)可以全面的反映出工作人員業(yè)績(jī)信息，基于這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，其業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇是至關(guān)重要的。而且，個(gè)人認(rèn)為，激勵(lì)機(jī)制是一把雙刃劍，一個(gè)良好的激勵(lì)政策對(duì)于商業(yè)銀行而言是其積極作用的，相反，一個(gè)無(wú)效的激勵(lì)政策便會(huì)制約銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。所以說(shuō)，銀行無(wú)論是在選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)還是建立本銀行的激勵(lì)機(jī)制都必須充分考慮各個(gè)因素，不僅僅是對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的考核，還需要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行考核。

【參考文獻(xiàn)】

[1]許金葉.管理會(huì)計(jì)[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006.

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[3] Henry Mintzberg. The Nature of Manaderial Work[M]. New York： Harper &Row， 1972.

第2篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù) 制約發(fā)展原因 促進(jìn)發(fā)展對(duì)策

中圖分類號(hào):F831.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)05-196-01

一、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題和不足

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)國(guó)外銀行起步早,業(yè)務(wù)發(fā)展比較成熟。國(guó)內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步遲,業(yè)務(wù)發(fā)展不夠成熟。同國(guó)外相比,存在許多差距:在金融政策方面,由于國(guó)內(nèi)金融業(yè)仍然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制,存貸款利率尚未完全市場(chǎng)化,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行受到政策及法律的限制,個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、品種比較單一,如溫州銀行目前只有委托貸款和代銷基金兩個(gè)品種,以及理財(cái)顧問(wèn)等方面,還談不上真正意義上的理財(cái)。機(jī)制保障方面,目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中,個(gè)人理財(cái)通常都?xì)w口在個(gè)人金融業(yè)務(wù)部,而具體理財(cái)業(yè)務(wù)通常由多個(gè)部門管理,部門之間缺乏聯(lián)動(dòng)性,造成前臺(tái)業(yè)務(wù)條塊分割,無(wú)法實(shí)現(xiàn)“一站式”服務(wù)。在業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)方面,國(guó)內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)是建立在賬戶基礎(chǔ)上,客戶信息極為有限,難以確認(rèn)目標(biāo)群體。商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行與保險(xiǎn)公司、證券公司之間的有關(guān)客戶信息資料相互間不能共享,不利于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展。在理財(cái)人員素質(zhì)方面,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行推出個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)后大都沒有相應(yīng)的專職的客戶經(jīng)理,高素質(zhì)理財(cái)人員的稀缺已成為制約國(guó)內(nèi)銀行業(yè)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。在市場(chǎng)定位方面,主要表現(xiàn)在:個(gè)人理財(cái)門檻偏高,大眾化的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相對(duì)不足。在理財(cái)思維方面,理財(cái)?shù)暮诵氖窃诤侠?、安全的資產(chǎn)管理基礎(chǔ)上,科學(xué)分配資產(chǎn)和收入以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值目標(biāo),但相當(dāng)多的國(guó)內(nèi)民眾仍簡(jiǎn)單地將個(gè)人理財(cái)?shù)韧趥€(gè)人投資,從而出現(xiàn)保守型、急功近利型理財(cái)思維方式,居民理財(cái)思維和意識(shí)的不成熟,影響到銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、制約商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的原因分析

1.個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)環(huán)境不夠成熟。表現(xiàn)在我國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù),產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新深度受到局限,難以滿足客戶的理財(cái)需求。分業(yè)經(jīng)營(yíng)使得銀行無(wú)法與非銀行金融機(jī)構(gòu)積極合作,難以開發(fā)復(fù)合型的理財(cái)工具,根據(jù)客戶自身贏利要求、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、心理素質(zhì)等綜合條件制定個(gè)性化的理財(cái)管理計(jì)劃,實(shí)現(xiàn)客戶資金在銀行、證券、保險(xiǎn)各領(lǐng)域的不同配置。另一方面表現(xiàn)為客戶對(duì)理財(cái)知之甚少,不少客戶到銀行理財(cái)就是單純追求高收益、高回報(bào),誤認(rèn)為銀行理財(cái)一定是風(fēng)險(xiǎn)低、收益高,忽視了風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的客觀規(guī)律,客戶對(duì)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的理解偏差,大大阻礙了銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)是一種有償?shù)慕鹑诜?wù)。對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)收費(fèi)國(guó)家沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),許多客戶對(duì)有償金融服務(wù)還很難接受。

2.高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理比較缺乏。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)全新的、綜合性的業(yè)務(wù),它要求理財(cái)人員不僅必須了解個(gè)人金融業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品及其功能,還應(yīng)掌握股票、基金、保險(xiǎn)、外匯、稅收等知識(shí),并具備良好的的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。而目前國(guó)內(nèi)銀行的理財(cái)客戶經(jīng)理大多是原來(lái)的網(wǎng)點(diǎn)柜員、信貸人員,理財(cái)技能局限于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù),對(duì)證券投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)了解不深,不能滿足客戶日益增長(zhǎng)的理財(cái)需求,限制了理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化問(wèn)題突出。目前,各家銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展基礎(chǔ)仍停留在銀行內(nèi)部產(chǎn)品或服務(wù)上,差異比較小,目前能提供的理財(cái)服務(wù)主要有以下幾個(gè)方面:一是理財(cái)方案的設(shè)計(jì)。為客戶計(jì)算和整理相應(yīng)的投資組合,向客戶推薦最能適應(yīng)客戶需求的金融產(chǎn)品。二是理財(cái)計(jì)算。如股票買賣計(jì)算、基金買賣計(jì)算、保險(xiǎn)計(jì)算、個(gè)人存款計(jì)算、個(gè)人貸款計(jì)算、個(gè)人(公積金)住房貸款比較,個(gè)人消費(fèi)貸款比較等。

上述理財(cái)業(yè)務(wù)只能為客戶提供淺層次服務(wù),多數(shù)表現(xiàn)在服務(wù)便捷、環(huán)境優(yōu)雅、成本讓利等方面,真正的投資增值功能處于弱勢(shì)地位,且此類業(yè)務(wù)技術(shù)含量及壁壘相對(duì)較低,一家銀行的理財(cái)業(yè)務(wù),會(huì)很快被同業(yè)復(fù)制,各行間的業(yè)務(wù)大同小異。

三、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展的對(duì)策

1.培育高素質(zhì)的客戶經(jīng)理隊(duì)伍。個(gè)人客戶經(jīng)理素質(zhì)對(duì)推動(dòng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展具有重要作用。商業(yè)銀行要發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù),提高理財(cái)水平,加快理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新,必須培養(yǎng)一批精通銀行、證券、保險(xiǎn)等金融知識(shí)的人才。其職責(zé)是為客戶提供全方位的專業(yè)理財(cái)建議,客戶只需把自己的資產(chǎn)規(guī)模、生活質(zhì)量、預(yù)期收益目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力等有關(guān)信息告知理財(cái)客戶經(jīng)理,由他們針對(duì)性地制定出符合客戶個(gè)人特征和需要的理財(cái)方案?？蛻艚?jīng)理通過(guò)不斷調(diào)整客戶存款、股票、債券、保險(xiǎn)、動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等方面的各種投資組合,實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)增值的目的?？蛻艚?jīng)理培養(yǎng)途徑:一是提高現(xiàn)有客戶經(jīng)理的專業(yè)化水平,培養(yǎng)一批高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理;二是通過(guò)個(gè)人理財(cái)師資格認(rèn)證,提高個(gè)人客戶經(jīng)理的整體素質(zhì)。

2.加快個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新。經(jīng)營(yíng)理念創(chuàng)新;產(chǎn)品形式和功能創(chuàng)新;產(chǎn)品組合創(chuàng)新;借鑒外幣衍生產(chǎn)品創(chuàng)新方法開展創(chuàng)新;加強(qiáng)與保險(xiǎn)、證券、基金管理公司等的合作,開發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品。

3.加大科技投入,引入客戶關(guān)系管理。大力整合銀行內(nèi)部的客戶資料;建立客戶跟蹤和分析系統(tǒng),加強(qiáng)理財(cái)服務(wù)產(chǎn)品的品牌建設(shè)。

4.制定并實(shí)施合理的理財(cái)策劃。隨著理財(cái)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,理財(cái)策劃服務(wù)也日趨規(guī)范化、系統(tǒng)化。優(yōu)化理財(cái)策劃流程,實(shí)現(xiàn)客戶生活目標(biāo)(投資目標(biāo))的明確化和數(shù)值化;加強(qiáng)客戶信息的收集,準(zhǔn)確分析客戶信息,制定詳實(shí)的理財(cái)策劃報(bào)告書;定期優(yōu)化理財(cái)策劃報(bào)告書。

第3篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；難點(diǎn)；應(yīng)對(duì)措施

商業(yè)銀行作為一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)企業(yè)，有不同的經(jīng)濟(jì)體制，存在一定的責(zé)任審計(jì)，主要是為了確保全面有效履行作為委托人的責(zé)任。根據(jù)黨的十報(bào)告指出，要建立健全權(quán)力運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督管理體系，并特別對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行要求和制約。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為中國(guó)最具特色的審計(jì)事項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍較廣，在執(zhí)行過(guò)程中，可能會(huì)存在一些問(wèn)題與難點(diǎn)，根據(jù)不同的難點(diǎn)，給予不同的應(yīng)對(duì)措施，以提高責(zé)任審計(jì)效果，保證商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用[1]。

一、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變化，越來(lái)越多的經(jīng)濟(jì)制度以及一些金融體制在不同的環(huán)境變遷改革。各種商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的改革應(yīng)運(yùn)而生，經(jīng)濟(jì)體制對(duì)商業(yè)銀行的政策也逐漸變化，但商業(yè)銀行作為盈利企業(yè)，可能會(huì)存在一些人員或資金管理不當(dāng)，所以中央銀行要求對(duì)商業(yè)銀行加大監(jiān)管力度，對(duì)經(jīng)濟(jì)審計(jì)管理人員進(jìn)行監(jiān)管，建立健全我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)管理體制，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的快速全面發(fā)展。根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議指出，對(duì)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化，加強(qiáng)自身內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的管理體制，強(qiáng)化對(duì)高層人員的監(jiān)管，開展有效的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新開拓[2]。對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求也不斷提高，主要加強(qiáng)對(duì)高層審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行監(jiān)管，來(lái)提高銀行的經(jīng)濟(jì)效益，保證銀行的穩(wěn)定快速發(fā)展。

二、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)難點(diǎn)

商業(yè)銀行是一個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)企業(yè)，隨著經(jīng)濟(jì)管理體制的不斷變革，商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)還存在較大的問(wèn)題，主要包括審計(jì)資源、審計(jì)成果、審計(jì)對(duì)象以及審計(jì)任務(wù)等方面。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)上存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有經(jīng)濟(jì)學(xué)者認(rèn)為，對(duì)于如何建設(shè)商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要難點(diǎn)。由于商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容較為復(fù)雜廣泛。因此，進(jìn)行合適的責(zé)任審計(jì)是必不可少，但在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)審計(jì)的過(guò)程中，要制定責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)、審計(jì)證據(jù)，并給予合適的評(píng)價(jià)結(jié)論。針對(duì)以上的內(nèi)容顯示，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要根據(jù)審計(jì)內(nèi)容、方法、對(duì)象、結(jié)果等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。以保證商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。

三、采取的應(yīng)對(duì)對(duì)策

（一）完善高層的管理制度

商業(yè)銀行對(duì)高層的免職、調(diào)任以及退休等應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的考核，并給予及時(shí)的補(bǔ)充人員，以填補(bǔ)空缺。同時(shí)還要按照中央五部委的要求建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，由紀(jì)檢、人事部門及審計(jì)人員等定期召開會(huì)議，在進(jìn)行責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員向組織提交審計(jì)報(bào)告以及對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和歸檔，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)糾正和處理，建立管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，并對(duì)任職期間的高層人員進(jìn)行管理，設(shè)立獎(jiǎng)懲、升遷的考察制度，加強(qiáng)審計(jì)獎(jiǎng)罰的規(guī)定，讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以促進(jìn)更好更有效的發(fā)展。

（二）完善計(jì)制度

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的不斷轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度也應(yīng)運(yùn)而生。不斷建立健全完善審計(jì)制度，轉(zhuǎn)變審計(jì)模式。根據(jù)蔡春等人提出的審計(jì)關(guān)系理論中顯示，作為審計(jì)委托人應(yīng)該將審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告受委托人的第三關(guān)系人，并履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)狀況，給予相應(yīng)的解釋和確認(rèn)。所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須由該銀行的在董事會(huì)、行長(zhǎng)以及監(jiān)事會(huì)等進(jìn)行進(jìn)行審計(jì)工作。而且商行內(nèi)部也要進(jìn)行審計(jì)，且審計(jì)具有相對(duì)的獨(dú)立性，實(shí)行“上審下”和“同級(jí)審”的雙重責(zé)任審計(jì)?？梢愿纳粕虡I(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的獨(dú)立性，并提高責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量[3]。

（三）完善人力資源管理制度

進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)候，應(yīng)該選擇一些具有專業(yè)和綜合素質(zhì)均較強(qiáng)的監(jiān)察人員進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)發(fā)展的第一資源，只有提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能使審計(jì)工作順利的進(jìn)行。該人力資源是企業(yè)發(fā)展的重要條件。首先要完善審計(jì)人力資源制度，對(duì)專業(yè)人員進(jìn)行優(yōu)秀人才的選拔，并進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，促進(jìn)人力資源的優(yōu)化，提高審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)質(zhì)量。同時(shí)還要提高審計(jì)人員的學(xué)歷，主要發(fā)展碩士以上的工作人員，壯大審計(jì)隊(duì)伍，提高人員綜合能力與經(jīng)驗(yàn)積累，強(qiáng)化人員的的專業(yè)意識(shí)。同時(shí)根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)的變化，開展再教育模式，提高審計(jì)人員的專業(yè)理論能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部間的交流，讓審計(jì)人員對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)更熟悉，使審計(jì)人員能夠把理論與實(shí)際業(yè)務(wù)變化相結(jié)合，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，加大監(jiān)察力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行糾正。在一定程度上將審計(jì)從“對(duì)事 ”轉(zhuǎn)換成“對(duì)人”的監(jiān)察模式，在一定程度上制約了銀行企業(yè)管理不到位的現(xiàn)象，促進(jìn)了責(zé)任審計(jì)工作的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]付煒.淺議如何寫好商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，12（25）：278-279.

第4篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

1.1銀行營(yíng)銷中的以服務(wù)為導(dǎo)向

以服務(wù)為導(dǎo)向的營(yíng)銷模式取決于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基本特征，商業(yè)銀行也是一種服務(wù)類企業(yè)，但為客戶提供的服務(wù)內(nèi)容都是涉及金融方面的，貨幣和銀行的銀行的金融產(chǎn)品作為銀行提供服務(wù)的一種載體是無(wú)法獨(dú)立存在的。如果將商業(yè)銀行看作是服務(wù)型企業(yè)那么銀行的營(yíng)銷就是服務(wù)營(yíng)銷，而傳統(tǒng)的營(yíng)銷服務(wù)可以分為三種：支持、便利和核心服務(wù)?，F(xiàn)在的商業(yè)銀行以主客戶關(guān)系營(yíng)銷模式為主，這種服務(wù)導(dǎo)向從另一方面決定了商業(yè)銀行營(yíng)銷中最大的難點(diǎn)就是把握服務(wù)的質(zhì)量，但是在服務(wù)人員的實(shí)際工作中，因?yàn)槊刻於家佑|大量的客戶，而這種龐大的客戶群體中又存在著許許多多的不確定性因素，所以這在很大程度上影響了商業(yè)銀行對(duì)服務(wù)質(zhì)量的把握和控制。

1.2銀行營(yíng)銷中的關(guān)注重點(diǎn)客戶

有學(xué)術(shù)報(bào)告指出，在很多的行業(yè)之中存在一個(gè)共同的盈利定律，企業(yè)80%的利潤(rùn)是來(lái)自20%的客戶群體，而商業(yè)銀行作為一種服務(wù)類企業(yè)也存在這種盈利定律，所以商業(yè)銀行開展的營(yíng)銷行為一定要對(duì)重點(diǎn)客戶給予高度的關(guān)注，并且要盡最大的努力與這些重點(diǎn)的客戶建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的應(yīng)對(duì)合作關(guān)系，銀行要積極的提高重點(diǎn)客戶的滿意度這樣才能換來(lái)客戶對(duì)銀行的忠誠(chéng)。在與重點(diǎn)客戶的合作中要注重雙向溝通，不能一味的去重視加深對(duì)客戶的認(rèn)識(shí)和了解，還要向他們介紹商業(yè)銀行的現(xiàn)狀和經(jīng)營(yíng)理念，這樣加深重點(diǎn)客戶對(duì)銀行的認(rèn)識(shí)才能確保雙方能夠建立一種高度的信任感。沒有永恒的朋友只有永恒的利益，商業(yè)銀行在與重點(diǎn)客戶的合作中一定要是實(shí)現(xiàn)銀行和客戶共贏，在提高銀行利益的同時(shí)也要提高客戶的利益，這樣才能與重點(diǎn)客戶建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作。

1.3銀行營(yíng)銷中的團(tuán)隊(duì)力量

如今人們的物質(zhì)生活要求越來(lái)越高，銀行的單人服務(wù)已經(jīng)難以滿足客戶對(duì)金融產(chǎn)品的多元化需求，而商業(yè)銀行又擁有強(qiáng)大的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，因此商業(yè)銀行要積極發(fā)展這種團(tuán)隊(duì)所具備的的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，將銀行營(yíng)銷模式向團(tuán)隊(duì)營(yíng)銷過(guò)渡，打造團(tuán)隊(duì)服務(wù)重點(diǎn)客戶的營(yíng)銷方案。

1.4銀行營(yíng)銷中的以技術(shù)為核心

商業(yè)銀行的服務(wù)類型都帶有數(shù)字產(chǎn)品特征和金融產(chǎn)品特征，在以客戶為主的營(yíng)銷過(guò)程中充分利用自己的核心技術(shù)和客戶建立長(zhǎng)久的關(guān)系。例如銀行所擁有的綜合數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和在線分析處理技術(shù)等，這些核心的技術(shù)都可以為商業(yè)銀行制定完善合理的營(yíng)銷策略提供全面的技術(shù)支持，這樣銀行就可以通過(guò)對(duì)比分析確定一個(gè)面向主要客戶的服務(wù)方向，如此才能確保商業(yè)銀行的營(yíng)銷模式取得成功。

2、我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行營(yíng)銷模式中存在的問(wèn)題和解決方法

在經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)很多商業(yè)銀行雖然也在積極的進(jìn)行營(yíng)銷活動(dòng)，但是里面存在著三個(gè)較為普遍的問(wèn)題：觀念不足、體制不完善。

2.1商業(yè)銀行對(duì)營(yíng)銷觀念認(rèn)識(shí)不足

很多商業(yè)銀行雖然是在主客戶的營(yíng)銷模式之中，但是在實(shí)際的工作管理中并沒有將經(jīng)營(yíng)理念和服務(wù)觀念完全轉(zhuǎn)化到客戶的身上，他們對(duì)銀行營(yíng)銷理念的認(rèn)識(shí)只是停留在表面的字面含義中，根本沒有將其運(yùn)用到實(shí)際的工作當(dāng)中。以客戶為中心的營(yíng)銷理念是要滿足客戶對(duì)金融產(chǎn)品的多樣化需求，要認(rèn)識(shí)到滿足客戶的需要比推銷銀行產(chǎn)品對(duì)銀行的發(fā)展更加重要。銀行不能只是要求工作人員微笑的面對(duì)客戶，要將銀行營(yíng)銷的管理模式和理念結(jié)合起來(lái)，可以定期的開展員工對(duì)銀行營(yíng)銷的學(xué)習(xí)活動(dòng)，也可以組織員工到其它營(yíng)銷管理較好的商業(yè)銀行進(jìn)行限時(shí)的學(xué)習(xí)，真正的做到銀行每一位員工不僅僅了解以客戶為主的營(yíng)銷理念，更要掌握以客戶為主的工作方式和內(nèi)容。

2.2商業(yè)銀行營(yíng)銷組織體制不完善

商業(yè)銀行若想要真正的實(shí)現(xiàn)銀行營(yíng)銷的作用就必須建立一個(gè)完善的銀行營(yíng)銷組織體系。國(guó)內(nèi)的很多商業(yè)銀行雖然設(shè)立了營(yíng)銷組織體系，但是體系之中各個(gè)部分的職能不夠明朗，嚴(yán)重缺乏專業(yè)的統(tǒng)一化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，這種低效率的服務(wù)現(xiàn)象直接阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展。銀行在設(shè)置營(yíng)銷組織的時(shí)候要對(duì)客戶群體分類，不同類型的客戶全設(shè)置不同的部分和主要負(fù)責(zé)人，要有針對(duì)性的服務(wù)。而且要提前了解各個(gè)類型的客戶群現(xiàn)在對(duì)金融產(chǎn)品的需求方向，這樣才能更快更好的服務(wù)銀行所有客戶，為銀行與客戶建立長(zhǎng)期的關(guān)系切實(shí)的起到推動(dòng)作用。

3、結(jié)束語(yǔ)

第5篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；資產(chǎn)負(fù)債管理；問(wèn)題；解決策略

自我國(guó)加入WTO后，我國(guó)商業(yè)銀行，尤其是中小商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，如何提高管理水平，在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展，己成為中小商業(yè)銀行必須面對(duì)的首要問(wèn)題。構(gòu)建完善的資產(chǎn)負(fù)債管理體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，現(xiàn)階段我國(guó)中小商業(yè)銀行資產(chǎn)管理過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，有針對(duì)性地進(jìn)行改進(jìn)還是十分必要的。

一、中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部管理層對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)不足

優(yōu)化中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、加快中小商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債管理的重要部分，但目前很大一部分中小商業(yè)銀行未清晰的認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)負(fù)債管理的意義，大部分資產(chǎn)負(fù)債管理人員都是按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示簡(jiǎn)單地進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，另外，管理人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)也比較片面，嚴(yán)重影響著我國(guó)中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平的提升。

（二）金融監(jiān)管和法律約束力度不足

從外部監(jiān)管角度來(lái)說(shuō)，缺乏完善的金融監(jiān)管和法律約束機(jī)制也是我國(guó)中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平相對(duì)較差的重要客觀因素之一。一方面，現(xiàn)階段我國(guó)逐漸進(jìn)入了新常態(tài)的發(fā)展階段，商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，尤其是中小商業(yè)銀行，市場(chǎng)發(fā)展空間相對(duì)較小，商業(yè)銀行很容易積累大量的不良債權(quán)，一旦爆發(fā)金融危機(jī)，銀行不良債權(quán)的大量積累將會(huì)嚴(yán)重影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。另外，中小商業(yè)銀行在長(zhǎng)期積累大量的不良債權(quán)后，將嚴(yán)重影響其正常的運(yùn)營(yíng)，且還會(huì)加大銀行經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的危險(xiǎn)性，銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)顯著增加，非常不利于中小商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。就現(xiàn)階段我國(guó)中小商業(yè)銀行的營(yíng)運(yùn)情況來(lái)看，要想在短時(shí)間內(nèi)降低其不良資產(chǎn)，并達(dá)到國(guó)際相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是非常難的，而這正是阻礙我國(guó)金融改革的一大難題；另一方面，經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展是以信用為紐帶的，但現(xiàn)階段我國(guó)中小商業(yè)銀行監(jiān)管方面的法律法規(guī)非常不健全，不利于完善的信用系統(tǒng)的構(gòu)建，一旦信用鏈斷裂，將會(huì)爆發(fā)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)?，F(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管法律法規(guī)制度非常不健全，相關(guān)的商業(yè)銀行法頒發(fā)時(shí)間很短，由于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，在我國(guó)商業(yè)銀行中“信用貸款多、擔(dān)保貸款少”的現(xiàn)象十分普遍，很容易成為不良貸款。此外，我國(guó)當(dāng)前仍未出臺(tái)與《證券法》、《政策性銀行法》、《社會(huì)保障法》等信貸制度緊密相關(guān)的法律法規(guī)，加之我國(guó)金融市場(chǎng)的規(guī)范性較差，使得中小商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)居高不下。

（三）現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)不能滿足資產(chǎn)負(fù)債管理需求

近些年來(lái)，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中發(fā)揮著愈加重要的作用。計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的快速發(fā)展為商業(yè)銀行服務(wù)手段的創(chuàng)新提供了必要的技術(shù)基礎(chǔ)，商業(yè)銀行的服務(wù)手段必然會(huì)發(fā)生根本性地變革。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行為了迎接這場(chǎng)變革，正在進(jìn)行全面的準(zhǔn)備，尤其是在計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用上，更是投入了大量人力、物力、財(cái)力，進(jìn)而建立一套以客戶為主，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以利益為目的的現(xiàn)代化商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。但現(xiàn)階段，我國(guó)大部分中小商業(yè)銀行現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)并不能滿足資產(chǎn)負(fù)債管理的需求，這也是我國(guó)中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中存在的重要問(wèn)題。

（四）中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍較小

目前，我國(guó)大部分中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)都比較少、涉及到的領(lǐng)域也十分狹窄。因此，其資產(chǎn)負(fù)債的品種和結(jié)構(gòu)都十分單一，尤其是一些非信用業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)所占比例很少。在這樣的背景下，中小商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中，不利于其可持續(xù)發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的社會(huì)大背景下，中小商業(yè)銀行要提高經(jīng)營(yíng)利益，就必須拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)空間，積極發(fā)展多元化商業(yè)銀行，同時(shí)要進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)，尋求新的利潤(rùn)來(lái)源。

二、中小商業(yè)銀行資產(chǎn)管理過(guò)程中存在問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)

當(dāng)前，我國(guó)中小商業(yè)銀行管理人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)不足，結(jié)合管理實(shí)踐，本文認(rèn)為應(yīng)該對(duì)下面三個(gè)問(wèn)題進(jìn)行深入認(rèn)識(shí)：其一，資產(chǎn)負(fù)債管理是借助于若干相互聯(lián)系的指標(biāo)體系進(jìn)行管理，資產(chǎn)負(fù)債管理的相關(guān)指標(biāo)并不僅限于存貸比例和備付金比例，對(duì)其余指標(biāo)也要進(jìn)行下達(dá)和考核，銀行不能只片面追求存款否則很容易形成虧損；其二，金融資產(chǎn)多元化趨勢(shì)客觀上要求資產(chǎn)負(fù)債管理多元化，在融資投資的過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)多渠道、多種類，與之相適應(yīng)，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債也呈現(xiàn)多樣化的趨勢(shì)，除銀行存款外，也不能對(duì)股票、債券以及中間業(yè)務(wù)所的證券買賣、國(guó)際投資等業(yè)務(wù)的忽視；其三，在當(dāng)前高速發(fā)展的時(shí)代，傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)制度已經(jīng)不能適應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債的管理要求。資產(chǎn)負(fù)債管理所依據(jù)的主要指標(biāo)體系，都離不開資產(chǎn)負(fù)債的支撐以及比例管理的實(shí)施，也就是說(shuō)需要通過(guò)數(shù)據(jù)的采集、分類以滿足比例計(jì)算、監(jiān)測(cè)分析、考核、預(yù)測(cè)的要求，但是傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度無(wú)法將比例管理所蘊(yùn)含“質(zhì)”的方面的要求體現(xiàn)出來(lái)。因此，結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和需求改革統(tǒng)計(jì)制度也是十分必要的。

（二）加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)制度的構(gòu)建

想要有效提升我國(guó)中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理水平，必須進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)制度的構(gòu)建。一方面，我國(guó)要結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，盡快出臺(tái)并完善商業(yè)銀行監(jiān)管方面的法律法規(guī)制度及金融法實(shí)施細(xì)則，這樣中小商業(yè)銀行在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)才能有法可依，有利于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)的規(guī)范化；另一方面，我國(guó)要進(jìn)一步加強(qiáng)信用制度的構(gòu)建，這樣商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)才可以顯著降低。

（三）改進(jìn)商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)

改進(jìn)商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，使之滿足資產(chǎn)負(fù)債新型管理模式的需求，也是解決現(xiàn)階段我國(guó)中小商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理問(wèn)題的有效途徑之一。首先，要注重信息化人才的培養(yǎng)，構(gòu)建高素質(zhì)的信息建設(shè)團(tuán)隊(duì)，現(xiàn)階段我國(guó)中小商業(yè)銀行的高素質(zhì)IT人才十分缺乏，因此必須要盡快引進(jìn)和培養(yǎng)一批這方面的人才，這樣中小商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)構(gòu)建質(zhì)量才能有效提升。因此，改進(jìn)商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，首先要注重復(fù)合型IT人才的引進(jìn)工作；其次，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)是服務(wù)于中小商業(yè)銀行的管理和經(jīng)營(yíng)工作的，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的構(gòu)建必須結(jié)合中小商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)管理手段，而目前我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理以及業(yè)務(wù)的操作流程還處于不斷摸索的進(jìn)程中，這就要求中小商業(yè)銀行在建設(shè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的時(shí)候一定要將經(jīng)營(yíng)管理作為基礎(chǔ)條件。西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)相對(duì)較為完善，我國(guó)可以積極吸取發(fā)達(dá)國(guó)家的管理和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。

（四）積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍

為了有效提升中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理水平，還要積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。首先，中小商業(yè)銀行要對(duì)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)以及個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)大力的進(jìn)行開展。私人業(yè)務(wù)的開展能夠有效的建立起銀行和客戶之間的風(fēng)險(xiǎn)均衡機(jī)制，讓銀行與客戶的金融交易從原來(lái)的單向流動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)殡p向流動(dòng)，降低銀行對(duì)客戶的過(guò)度凈負(fù)債，使銀行和客戶在社會(huì)融資的風(fēng)險(xiǎn)中處于平衡狀態(tài)，從而有效的對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)予以分散；此外，中間業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，獲利也相對(duì)較多，中小商業(yè)銀行應(yīng)該積極拓展中間業(yè)務(wù)。中小商業(yè)銀行要以批發(fā)性中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品為主體，將業(yè)務(wù)的重心放到中高級(jí)業(yè)務(wù)上，從而實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)集約化經(jīng)營(yíng)的格局，通多元化的手段走出一條具有高附加值中間業(yè)務(wù)效益之路。

三、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上述的分析可知，在新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，我國(guó)中小商業(yè)銀行所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境愈加復(fù)雜，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提升，注重資產(chǎn)負(fù)債管理水平的提升顯得尤為必要。首先，要加強(qiáng)中小商業(yè)銀行管理層及負(fù)債管理人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債管理的認(rèn)識(shí)；其次，一定要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)制度的構(gòu)建，通過(guò)增強(qiáng)金融監(jiān)管降低商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；最后，還要改進(jìn)商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。另外，還要積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；市場(chǎng)營(yíng)銷；客戶；服務(wù)；創(chuàng)新

引言

隨著我國(guó)加入wto，特別是近年來(lái)金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化，市場(chǎng)營(yíng)銷成為商業(yè)銀行謀求發(fā)展和提高經(jīng)營(yíng)效益的必然選擇。目前，盡管我國(guó)的商業(yè)銀已對(duì)服務(wù)的重要性有了深刻的認(rèn)識(shí)，近年來(lái)也不斷調(diào)整自己的定位，加大了市場(chǎng)營(yíng)銷的力度，采取了一系列營(yíng)銷策略，取得了一些成果。然而，與發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷相比，我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷無(wú)論是系統(tǒng)理論方面，還是在具體實(shí)踐方面，都還存在很多不足，需在借鑒西方商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，正確認(rèn)識(shí)自身的狀況和特點(diǎn)，制定適應(yīng)新環(huán)境的市場(chǎng)營(yíng)銷策略。

一、中國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷現(xiàn)狀

1　市場(chǎng)營(yíng)銷認(rèn)識(shí)不到位

目前我國(guó)的商業(yè)銀已對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的重要性有了深刻的認(rèn)識(shí)，近年來(lái)也不斷采取各種營(yíng)銷手段，開展各種營(yíng)銷活動(dòng)，取得了一定的成果。但很多銀行往往只將市場(chǎng)營(yíng)銷作為孤立的技巧、方法看待，而未將其看作是影響銀行全部經(jīng)營(yíng)理念的哲學(xué)，還未完全樹立“以顧客為中心”的營(yíng)銷觀念，很多商業(yè)銀行的營(yíng)銷人員專業(yè)知識(shí)水平有限，總是從銀行的角度考慮，把推銷產(chǎn)品放在首位。在對(duì)客戶介紹相關(guān)項(xiàng)目服務(wù)時(shí)，一般只強(qiáng)調(diào)服務(wù)的益處，而沒有對(duì)客戶可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶崾竞椭v解。在經(jīng)營(yíng)策略上，雖然也借用了營(yíng)銷概念，但往往把營(yíng)銷簡(jiǎn)單地當(dāng)作推銷，零星使用廣告、宣傳、公關(guān)等方式，忽視了客戶真正的需求。

2　市場(chǎng)細(xì)分、目標(biāo)市場(chǎng)選擇和市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確，自主創(chuàng)新的品牌較少

我國(guó)商業(yè)銀行缺乏從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)把握對(duì)市場(chǎng)的細(xì)分、選擇與定位，而是簡(jiǎn)單地跟隨金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的潮流被動(dòng)零散地運(yùn)用促銷、創(chuàng)新等營(yíng)銷手段，缺乏對(duì)現(xiàn)實(shí)顧客和潛在顧客的需求特點(diǎn)及變化趨勢(shì)的系統(tǒng)分析，從而無(wú)法科學(xué)的進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分和選擇目標(biāo)市場(chǎng)，無(wú)法充分發(fā)掘和展示其在各種資源方面的優(yōu)勢(shì)。目前，盡管我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)營(yíng)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行了創(chuàng)新，推出了不少新的金融產(chǎn)品，但推出的金融產(chǎn)品在業(yè)務(wù)功能、客戶定位上大致一樣，缺乏特色定位，使?fàn)I銷行為趨于同化，形成獨(dú)特品牌的少，沒有在客戶心中形成一家銀行有別于其他銀行的獨(dú)特形象，使廣大客戶覺得無(wú)論到哪家銀行都一樣，影響了銀行的吸引力。

3　缺乏對(duì)目標(biāo)客戶的研究，忽視服務(wù)的質(zhì)量

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行所開展的網(wǎng)絡(luò)銀行、手機(jī)銀行和各種銀行卡業(yè)務(wù)的實(shí)際應(yīng)用效果并沒有事先預(yù)期的那樣好。最根本的原因是銀行不重視對(duì)目標(biāo)客戶的研究，沒有根據(jù)客戶文化層次、消費(fèi)水平以及潛在需求來(lái)細(xì)分市場(chǎng)，導(dǎo)致提供的產(chǎn)品針對(duì)性不強(qiáng)，更重要的是目前我國(guó)商業(yè)銀行非常注重服務(wù)范圍的拓展，卻忽視了服務(wù)質(zhì)量的提高。比如國(guó)內(nèi)很多商業(yè)銀行在工作期間無(wú)視眾多顧客排隊(duì)等候取錢，明明有10個(gè)窗口卻只開4個(gè)左右來(lái)辦業(yè)務(wù)，拿存折的民眾只得在營(yíng)業(yè)大廳苦等，相信很多人都有這樣的經(jīng)歷，目前這種情況雖然會(huì)影起客戶的不滿，但卻別無(wú)選擇，但隨著外資銀行的進(jìn)入，外資銀行提供的高質(zhì)量的服務(wù)，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可能會(huì)造成巨大影響。

4　忽視形象經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵建設(shè)

隨著商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，越來(lái)越多的銀行重視形象經(jīng)營(yíng)，理性地架構(gòu)自身的形象識(shí)別系統(tǒng)。例如，導(dǎo)入ci形象設(shè)計(jì)，統(tǒng)一標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一形象、規(guī)范員工行為等。但我國(guó)商業(yè)銀行在形象經(jīng)營(yíng)方面明顯地存在著將形象經(jīng)營(yíng)作為銀行的化妝品，而忽視內(nèi)涵建設(shè)的問(wèn)題，不能有效地把形象經(jīng)營(yíng)滲透或延伸到銀行組織內(nèi)部，不能形成覆蓋經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)方面、具有深厚底蘊(yùn)的銀行企業(yè)文化，影響了商業(yè)銀行形象識(shí)別。

二、我國(guó)商業(yè)銀行服務(wù)營(yíng)銷的策略選擇

1　樹立“以客戶為中心”的服務(wù)意識(shí)，培養(yǎng)客戶忠誠(chéng)度

現(xiàn)代銀行隨著新技術(shù)的推廣應(yīng)用、新產(chǎn)品的不斷開發(fā)及消費(fèi)者的日臻成熟，爭(zhēng)取新客戶的成本在不斷上升，據(jù)國(guó)外學(xué)者研究表明，吸引新客戶的成本可能是保持現(xiàn)有客戶滿意成本的5倍，一家銀行只要比以往多維持5％的客戶，則利潤(rùn)可增加25％-85％。這是因?yàn)殂y行不但節(jié)省了開發(fā)新客戶所需的廣告和促銷費(fèi)用，而且隨著客戶對(duì)銀行的某種產(chǎn)品的信任度和忠誠(chéng)度的增強(qiáng)，可誘發(fā)客戶成為你的其他相關(guān)產(chǎn)品的擁有者，同時(shí)通過(guò)帶動(dòng)和影響他周圍的人成為你的客戶，盡管有時(shí)你的金融產(chǎn)品可能比別人的“價(jià)格”高，但由于你的服務(wù)周到、具有親和力，客戶在你這里會(huì)覺得舒服，所以會(huì)繼續(xù)使用你提供的產(chǎn)品。

2　以客戶需求為導(dǎo)向

，注重市場(chǎng)細(xì)分

在客戶需求多樣化，以及需求不斷演變的今天，銀行應(yīng)強(qiáng)化市場(chǎng)細(xì)分工作，實(shí)行針對(duì)性強(qiáng)的服務(wù)。澳大利亞聯(lián)邦銀行根據(jù)年齡分為不同的組別，按照各年齡段的具體需要向個(gè)人客戶提供不同的金融產(chǎn)品和服務(wù)。從客戶出發(fā)，為客戶提供全面、終身服務(wù)。以儲(chǔ)蓄為例，為小朋友推出兒童零用錢賬戶，這項(xiàng)業(yè)務(wù)雖不會(huì)為銀行帶來(lái)多少收益，但這能使客戶從小認(rèn)識(shí)、了解銀行，隨著小客戶的成長(zhǎng)不斷提供適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和服務(wù)，有效地提高了客戶的忠誠(chéng)度，減輕了銀行拓展新客戶的壓力，節(jié)省了相關(guān)的成本和費(fèi)用，對(duì)青年人設(shè)立手機(jī)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行；為老年人保留最原始的儲(chǔ)蓄存折。

3　加大創(chuàng)新力度

創(chuàng)新是形成和培育核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。商業(yè)銀行創(chuàng)新主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新兩個(gè)方面。要在條件具備的情況下加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)蓄新業(yè)務(wù)的研究與開發(fā)，加快存款業(yè)務(wù)的多元化建設(shè)。同時(shí)，要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，特別是能形成自己獨(dú)特品牌的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的服務(wù)必須順應(yīng)虛擬化潮流和便捷的要求。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)需要從柜臺(tái)服務(wù)、等客上門向3a(任何時(shí)間、任何地點(diǎn)、任何方式)服務(wù)轉(zhuǎn)變。必須把網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)。發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)，提高資源的利用效率，降低營(yíng)銷成本。另外，要通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)吸引客戶，在atm、p0s網(wǎng)絡(luò)中不斷推出個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、家庭銀行業(yè)務(wù)、工作地存取業(yè)務(wù)等。在工資批發(fā)業(yè)務(wù)上，利用電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(edi)等開展非常先進(jìn)的銀行營(yíng)銷業(yè)務(wù)，建立百貨公司型的“金融超市”，提高適應(yīng)市場(chǎng)和客戶的能力。

結(jié)束語(yǔ)

第7篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸業(yè)務(wù)；零售業(yè)務(wù)；發(fā)展現(xiàn)狀；策略

為了保障商業(yè)銀行信貸長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行必須要進(jìn)行創(chuàng)新，開辟出一個(gè)新的金融市場(chǎng)道路。所以，在這樣的環(huán)境下，不少農(nóng)村商業(yè)銀行就開始嘗試走零售業(yè)務(wù)市場(chǎng)，通過(guò)零售來(lái)提升信貸的利潤(rùn)。因此，筆者以某地農(nóng)村商業(yè)銀行為例，分析了農(nóng)村商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展策略，希望為農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展帶來(lái)幫助。

1農(nóng)村商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)信貸發(fā)展存在的問(wèn)題

1.1缺乏服務(wù)意識(shí)，客戶關(guān)系管理能力不強(qiáng)

由于農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展時(shí)間較短，目前處于傳統(tǒng)的發(fā)展時(shí)期，其自身內(nèi)部的運(yùn)作機(jī)制和體系還不夠完善，特別是對(duì)零售業(yè)務(wù)方面，還沒有一個(gè)系統(tǒng)性、完善性的服務(wù)體系和服務(wù)制度，加上銀行內(nèi)部的相關(guān)工作人員自身的服務(wù)意識(shí)與客戶管理意識(shí)不夠強(qiáng)烈，因此，銀行在零售信貸業(yè)務(wù)發(fā)展上遇到了很多的困難。同時(shí)，除了工作人員的服務(wù)意識(shí)不足外，還有一個(gè)顯著的問(wèn)題，便是農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程體系設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致服務(wù)的質(zhì)量與效率不夠理想。很多銀行所提供的服務(wù)都只停留在表面形式，沒有真正讓客戶感受到服務(wù)的質(zhì)量，因此很多客戶由于業(yè)務(wù)效率與服務(wù)質(zhì)量的原因漸漸流失。最后，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶資源管理不夠完善，很多客戶資源都在銀行中流失，自身的客戶維護(hù)與管理體系不夠先進(jìn)，這對(duì)于銀行的服務(wù)與發(fā)展有很大的阻礙。

1.2農(nóng)村商業(yè)銀行自身的營(yíng)銷能力薄弱

在銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷方面，農(nóng)村商業(yè)銀行的效果一直不夠理想，他們所采用的營(yíng)銷理念與營(yíng)銷模式仍然過(guò)于傳統(tǒng)和陳舊，和現(xiàn)在的市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)背景有著很大的差距。首先，從銀行的營(yíng)銷渠道來(lái)看，當(dāng)前市場(chǎng)上，很多銀行都已經(jīng)將營(yíng)銷渠道轉(zhuǎn)向各個(gè)營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)，但是由于農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展相對(duì)落后，很多地區(qū)農(nóng)村商業(yè)銀行還沒有意識(shí)到網(wǎng)點(diǎn)化營(yíng)銷的優(yōu)勢(shì)，他們?cè)谕茝V時(shí)，往往都是各點(diǎn)之間進(jìn)行獨(dú)立的營(yíng)銷活動(dòng)，很少會(huì)將各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整合，實(shí)施綜合化營(yíng)銷。這樣的營(yíng)銷方案，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行的營(yíng)銷過(guò)于單點(diǎn)化和片面化，缺乏完整性、全面性和統(tǒng)一性，對(duì)于客戶的營(yíng)銷后續(xù)服務(wù)體驗(yàn)帶來(lái)不好的影響。

1.3創(chuàng)新能力不足，產(chǎn)品缺乏科技性

農(nóng)村商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新和產(chǎn)品科技化開發(fā)方面，一直存在較大的缺陷，銀行端自身對(duì)產(chǎn)品的創(chuàng)新與開發(fā)投資不足，也缺乏獨(dú)特的創(chuàng)意。雖然近幾年來(lái)，關(guān)于新產(chǎn)品的開發(fā)開始逐漸推出，但是設(shè)計(jì)的產(chǎn)品都缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，無(wú)法抓住客戶的痛點(diǎn)，其核心品牌特色也不足，難以給用戶選擇的原因與理由。例如，很多農(nóng)村商業(yè)銀行，其設(shè)計(jì)的零售信貸業(yè)務(wù)大多數(shù)都是以車貸和房貸為主，這種信貸模式仍然比較傳統(tǒng)化，缺乏一定的創(chuàng)新。

1.4人力資源不足，缺乏行業(yè)所需人才

當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)不斷增加，范圍逐漸擴(kuò)大，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)所涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容也越來(lái)越豐富，從零售行業(yè)的開發(fā)到營(yíng)銷手段的設(shè)計(jì)到服務(wù)的落實(shí)等，這些都成為農(nóng)村商業(yè)銀行每日的必要工作。這也就間接提升了對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的人才要求，然而由于農(nóng)村商業(yè)銀行大多數(shù)都坐落在農(nóng)村地區(qū)，當(dāng)?shù)刈杂械目删蜆I(yè)人才本身不足，加上行業(yè)發(fā)展對(duì)人才的要求逐漸提升，現(xiàn)有的農(nóng)村就業(yè)人員能夠符合條件的少之又少。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的高素質(zhì)就業(yè)人才嚴(yán)重缺乏，大大影響和制約了農(nóng)村商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)信貸的發(fā)展。

2農(nóng)村商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展對(duì)策

2.1轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，重視零售業(yè)務(wù)的發(fā)展

隨著農(nóng)村金融的不斷改革，各種新的金融模式和金融產(chǎn)業(yè)不斷誕生，近幾年來(lái)，零售業(yè)務(wù)逐漸成為農(nóng)村商業(yè)銀行的主要任務(wù)，它對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展有著很大的幫助。為了讓農(nóng)村商業(yè)銀行更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)人員就必須改變以往傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)思維，提升對(duì)零售行業(yè)的信貸業(yè)務(wù)重視程度。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)工作人員需要加強(qiáng)對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)信貸發(fā)展模式的學(xué)習(xí)，深度了解與認(rèn)識(shí)國(guó)外的相關(guān)信貸政策、零售業(yè)務(wù)發(fā)展模式、經(jīng)營(yíng)理念和思路，以此來(lái)提升本市農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)以及員工的零售業(yè)務(wù)發(fā)展意識(shí)、信貸服務(wù)意識(shí)，為后續(xù)自身內(nèi)部的發(fā)展帶來(lái)幫助。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行需要結(jié)合每個(gè)地區(qū)銀行實(shí)際的內(nèi)部情況和外部環(huán)境情況，根據(jù)不同的特點(diǎn)與狀況，制定更加符合當(dāng)?shù)靥厣牧闶坌袠I(yè)信貸業(yè)務(wù)，以此來(lái)讓自身的銀行發(fā)展更加符合社會(huì)環(huán)境。再次，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部需要建設(shè)完善的零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)考核的重視，通過(guò)嚴(yán)格的考核制度、獎(jiǎng)勵(lì)制度，來(lái)提升內(nèi)部人員對(duì)零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)的重視程度，改變內(nèi)部人員對(duì)零售業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)與觀念。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行可以引進(jìn)更多其他銀行先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)理念，對(duì)更多優(yōu)秀的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，并結(jié)合自身銀行特色進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整?？傊r(nóng)村商業(yè)銀行需要從各個(gè)方面調(diào)整自己內(nèi)部人員的經(jīng)營(yíng)理念與經(jīng)營(yíng)模式，重視對(duì)零售行業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展，通過(guò)零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤(rùn)。

2.2強(qiáng)化銀行客戶管理，提升服務(wù)質(zhì)量

2.2.1對(duì)銀行客戶群體進(jìn)行分類管理

為了更加高效地對(duì)銀行的相關(guān)客戶進(jìn)行管理，農(nóng)村商業(yè)銀行可以先對(duì)客戶群體進(jìn)行詳細(xì)的分類，根據(jù)不同客戶的需求、特點(diǎn)進(jìn)行分層，對(duì)每個(gè)層次的客戶提供不同的服務(wù)，以此來(lái)讓銀行的服務(wù)更加具有針對(duì)性和可行性。在分類時(shí)，可以從以下兩點(diǎn)進(jìn)行劃分。首先，可以從客戶的金融資產(chǎn)進(jìn)行劃分。金融資產(chǎn)，是區(qū)分客戶的關(guān)鍵因素，根據(jù)每個(gè)客戶金融資產(chǎn)不同，提供不同層次的服務(wù)與產(chǎn)品，這樣能夠讓客戶更加具有購(gòu)買欲望與購(gòu)買能力。如對(duì)于高端客戶，資產(chǎn)一般超過(guò)100萬(wàn)，或者是對(duì)于主要客戶，他們的資產(chǎn)一般在5萬(wàn)~100萬(wàn)。這兩部分是銀行的主體客戶，他們每年為銀行貢獻(xiàn)較多，信貸資格與信貸償還能力較大。對(duì)這兩個(gè)類型的客戶進(jìn)行服務(wù)時(shí)，銀行可以加入服務(wù)投入和產(chǎn)品投入，給這部分客戶建設(shè)更加豐富化、多元化的零售業(yè)務(wù)信貸渠道與信貸產(chǎn)品，并且可以讓客戶從信貸、理財(cái)兩個(gè)方面發(fā)展零售業(yè)，給客戶更多的選擇。對(duì)于基礎(chǔ)類的客戶，他們的資產(chǎn)一般在5萬(wàn)以內(nèi)。這部分客戶自身的信貸欲望相對(duì)不強(qiáng)，自身的信貸償還能力不足。對(duì)這部分設(shè)計(jì)零售業(yè)務(wù)信貸服務(wù)時(shí)，主要以提升客戶的便利性為主，提供更加低成本的服務(wù)與產(chǎn)品，提升客戶的購(gòu)買能力。其次，對(duì)客戶的年齡進(jìn)行分類。農(nóng)村商業(yè)銀行由于大多數(shù)坐落在農(nóng)村地區(qū)，因此服務(wù)的客戶年齡多數(shù)以中老年為主。為了讓農(nóng)村商業(yè)銀行零售信貸更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，銀行就必須開發(fā)更多的青年用戶，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信貸的渠道和形式，讓更多外地青年用戶參與到業(yè)務(wù)中，以此來(lái)均衡業(yè)務(wù)的人數(shù)分層。

2.2.2做好已有客戶的維護(hù)工作

除了要對(duì)客戶盡心分類管理之外，還需要對(duì)現(xiàn)有的客戶進(jìn)行維護(hù)，只有將客戶維護(hù)落實(shí)，才能夠不讓客戶不斷流失，以此來(lái)拓展客戶群體，提升銀行信貸流水。農(nóng)村商業(yè)銀行可以從以下方面進(jìn)行客戶維護(hù)。首先，根據(jù)銀行內(nèi)部客戶的年齡以及存款的金額，將客戶進(jìn)行分類，根據(jù)不同的客戶建立不同制度的后續(xù)服務(wù)制度，通過(guò)后續(xù)服務(wù)制度進(jìn)行客戶維護(hù)。其次，是建立客戶的詳細(xì)個(gè)人檔案，在檔案中將客戶的需求、客戶的資金狀況、客戶的零售業(yè)務(wù)了解程度、客戶的信貸資格等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄，并且在后續(xù)的跟蹤與服務(wù)過(guò)程中，不斷完善客戶檔案，通過(guò)客戶詳細(xì)檔案為服務(wù)帶來(lái)幫助。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行為了提升零售業(yè)務(wù)的信貸質(zhì)量，需要對(duì)客戶進(jìn)行零售信貸業(yè)務(wù)推廣，可以逐一到農(nóng)村的各個(gè)點(diǎn)進(jìn)行地推，讓更多客戶認(rèn)識(shí)與了解零售信貸業(yè)務(wù)，挖掘更多有潛力的客戶，還可以給工作人員制定計(jì)劃，要求每個(gè)工作人員每星期必須挖掘3個(gè)潛力信貸客戶。

2.3以客戶為中心，強(qiáng)化零售業(yè)務(wù)營(yíng)銷推廣

很多農(nóng)村客戶由于對(duì)零售業(yè)務(wù)信貸的認(rèn)識(shí)不足，所以缺乏參與欲望，這對(duì)信貸發(fā)展帶來(lái)了很大的阻礙。因此，為了提升農(nóng)村商業(yè)銀行的零售信貸業(yè)務(wù)，相關(guān)單位和工作人員就必須對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行極大地宣傳和推廣。通過(guò)有力地宣傳和推廣，讓農(nóng)村更多用戶認(rèn)識(shí)到零售信貸業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合自身的需求，積極投入到信貸業(yè)務(wù)中，為銀行發(fā)展以及客戶自身發(fā)展帶來(lái)價(jià)值。

2.3.1建立交叉型的營(yíng)銷模式

在交叉型營(yíng)銷模式下，農(nóng)村商業(yè)銀行需要發(fā)揮考核與監(jiān)督體系的作用，不斷完善考核機(jī)制，通過(guò)考核機(jī)制對(duì)銀行內(nèi)部工作人員進(jìn)行激勵(lì)，引導(dǎo)內(nèi)部人員積極推廣和銷售零售信貸業(yè)務(wù)，讓全民參與到業(yè)務(wù)推廣中。并且對(duì)內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)能力和推廣技能進(jìn)行不斷地培訓(xùn)與教學(xué)，加強(qiáng)內(nèi)部營(yíng)銷人員的信貸專業(yè)知識(shí)與技能，通過(guò)這種多人員、多角度的交叉營(yíng)銷，來(lái)有效提升銀行內(nèi)部的營(yíng)銷推廣效率與質(zhì)量。

2.3.2加強(qiáng)零售業(yè)務(wù)的推廣

首先，可以依據(jù)現(xiàn)有的一些農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行推廣，在介紹傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，為客戶介紹零售業(yè)務(wù)信貸模式，挖掘有潛力發(fā)展的客戶，通過(guò)對(duì)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行分析，為客戶指定信貸方案。其次，銀行可以加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村小型企業(yè)的信貸支持力度，通過(guò)完善的監(jiān)督體系與激勵(lì)政策，激發(fā)農(nóng)村小型零售企業(yè)的信貸欲望。農(nóng)村商業(yè)銀行還可以借助中間商進(jìn)行推廣，以此來(lái)帶動(dòng)更多的客戶認(rèn)識(shí)與了解到零售信貸業(yè)務(wù)，不斷拓展零售業(yè)務(wù)信貸市場(chǎng)與規(guī)模。最后，銀行可以加大POS機(jī)的普及和運(yùn)用，設(shè)定更多小額支付的方案并進(jìn)行適當(dāng)推廣，可以先對(duì)幾個(gè)優(yōu)良的農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)推廣，以此來(lái)檢驗(yàn)營(yíng)銷方案的可行性和有效性。

2.3.3建設(shè)社區(qū)銀行，推廣銀行文化

社區(qū)銀行，指的是包含了多種銀行業(yè)務(wù)的固定小型銀行，它們沒有固定成專門的規(guī)模與形式，但是卻在運(yùn)作上有很多的共同點(diǎn)。通過(guò)建設(shè)社區(qū)銀行，可以對(duì)零售業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)以下幫助：首先，能夠?yàn)橹苓叺男⌒推髽I(yè)和公司提供更加細(xì)致的金融服務(wù)，社區(qū)銀行的主要服務(wù)對(duì)象為中小型企業(yè)，而非大型企業(yè)，這完全符合了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展客戶類型。其次，建設(shè)社區(qū)銀行能夠?yàn)楫?dāng)?shù)乜蛻魩?lái)更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體驗(yàn)，周邊的人們無(wú)論是生活、金融、工作等各個(gè)方面，都可以咨詢銀行，這樣優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體系，為零售行業(yè)信貸業(yè)務(wù)推廣打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，建設(shè)社區(qū)銀行，能夠與客戶建立一個(gè)良好的關(guān)系，提升客戶對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的忠誠(chéng)度，客戶在信任的前提下，更容易接納零售信貸業(yè)務(wù)，積極嘗試和探索該業(yè)務(wù)，為業(yè)務(wù)推廣帶來(lái)有力幫助。推廣銀行文化，指的是根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的企業(yè)文化、發(fā)展文化進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐茝V和渲染。農(nóng)村商業(yè)銀行有著悠久的歷史，在全國(guó)各大小城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有網(wǎng)點(diǎn)，每個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行都和當(dāng)?shù)鼐用竦母星樯詈瘛＿@些都是農(nóng)村商業(yè)銀行的文化優(yōu)勢(shì)，銀行方可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)宣傳、當(dāng)?shù)赝茝V等形式對(duì)銀行文化進(jìn)行傳播，讓更多的人信任銀行，以為后續(xù)的信貸業(yè)務(wù)推廣提供幫助。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述，零售行業(yè)信貸，成為近幾年來(lái)銀行重點(diǎn)發(fā)展的業(yè)務(wù)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行也需要加強(qiáng)對(duì)零售行業(yè)信貸的重視，通過(guò)強(qiáng)化零售業(yè)務(wù)營(yíng)銷推廣、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念、提升銀行服務(wù)質(zhì)量等形式，不斷完善零售業(yè)務(wù)信貸規(guī)模與體系，以此來(lái)幫助農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)突破和進(jìn)步，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

會(huì)計(jì)對(duì)于銀行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，是銀行制訂經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的依據(jù)。銀行業(yè)會(huì)計(jì)的工作必須做到公正、公允、真實(shí)才能避免銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而隨著金融改革的不斷深入，商業(yè)銀行所暴露出來(lái)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，因此有必要探究更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。本文將簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的重要性，分析我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，探究我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，希望對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有所裨益。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的重要性

會(huì)計(jì)工作主要由銀行核算、業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)以及銀行經(jīng)營(yíng)等方面工作組成。作為商業(yè)銀行的基礎(chǔ)性工作之一，其一直發(fā)揮著十分重要的作用。近年來(lái)，隨著中國(guó)金融體制市場(chǎng)化改革的不斷深入和金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放程度的不斷提高，中國(guó)銀行業(yè)面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越突出。因此，為保障商業(yè)銀行的生存與發(fā)展，就必須針對(duì)管理與經(jīng)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化，其中會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就是十分重要的內(nèi)容之一。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)涉及的領(lǐng)域非常廣泛，以難度最高的會(huì)計(jì)操作為例，其作用是對(duì)商業(yè)銀行資本與資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)與重要環(huán)節(jié)進(jìn)行反映。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是由于各方面的影響因素導(dǎo)致銀行實(shí)際收益達(dá)不到其要求，進(jìn)而遭受損失的可能性。企業(yè)文化、可持續(xù)發(fā)展能力等軟實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)是現(xiàn)代企業(yè)的重要競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)容，為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，商業(yè)銀行就必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制。

二、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.銀行會(huì)計(jì)信息失真

銀行會(huì)計(jì)信息失真是我國(guó)商業(yè)銀行存在的一個(gè)重要問(wèn)題。許多銀行沒有做好自身的會(huì)計(jì)信息披露工作，銀行缺乏透明度。有的銀行為了對(duì)自身經(jīng)營(yíng)不善的現(xiàn)實(shí)進(jìn)行掩飾，或者為了謀取局部利益或私人利益，在會(huì)計(jì)信息管理中采用違規(guī)行為對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行調(diào)整與更改，進(jìn)而導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性難以實(shí)現(xiàn)。例如，有的商業(yè)銀行虛增利潤(rùn)、沒有正確處理固定資產(chǎn)等以實(shí)現(xiàn)非法盈利。

2.內(nèi)控管理制度建設(shè)相對(duì)滯后

近年來(lái)，盡管各家商業(yè)銀行加強(qiáng)了內(nèi)控制度的建設(shè)，在經(jīng)營(yíng)管理中將其視為重心，然而許多銀行在這一方面仍然存在一定的滯后性，具體表現(xiàn)在缺乏對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的考慮與分析，沒有合理配置內(nèi)控制度資源，內(nèi)控制度建設(shè)指導(dǎo)意見具有較強(qiáng)的原則性，而缺乏完整性，在操作方面相對(duì)滯后。如此一來(lái)，隨著衍生金融工具等應(yīng)用的不斷深入與推廣，再加上銀行對(duì)各方面的改革，原有的一些制度、管理流程、監(jiān)督方法難以匹配現(xiàn)行的核算方法、業(yè)務(wù)處理流程，各部門相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算工作都是自行開展，導(dǎo)致各部門會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的獨(dú)立性過(guò)強(qiáng)，對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性造成嚴(yán)重影響。

3.現(xiàn)行規(guī)章制度尚未落到實(shí)處

只有充分執(zhí)行銀行內(nèi)控制度，才能保證內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。現(xiàn)階段，我國(guó)各商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)方面的內(nèi)控制度建設(shè)基本成型，然而這些規(guī)章制度的執(zhí)行情況并不理性，許多方面并沒有落到實(shí)處。就現(xiàn)行的規(guī)章制度與操作規(guī)程而言，金融詐騙以及挪用客戶資金的案件時(shí)有發(fā)生，究其原因，主要是因?yàn)橄嚓P(guān)規(guī)章制度沒有充分落實(shí)。商業(yè)銀行許多營(yíng)業(yè)網(wǎng)店或機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度的執(zhí)行方面有待完善，有的工作人員缺乏對(duì)相關(guān)規(guī)章制度的正確認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在業(yè)務(wù)處理中難以嚴(yán)格按照制度辦事，存在許多違規(guī)操作行為，進(jìn)而引發(fā)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部監(jiān)督制約作用未能有效發(fā)揮

商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理工作是保證商業(yè)銀行資金安全的重要途徑，然而目前商業(yè)銀行存在內(nèi)部監(jiān)督制約作用未能有效發(fā)揮的問(wèn)題，其中會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督職能沒有得到充分發(fā)揮。一般商業(yè)銀行為確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、全面、及時(shí)，就必須針對(duì)會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化。然而事實(shí)并非如此，許多會(huì)計(jì)信息的核算不夠深入，大部分都只是進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的審核，而其他方面的審核則被忽略。此外，商業(yè)銀行的監(jiān)督體系也不健全，導(dǎo)致商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)督功能缺乏實(shí)際意義，其監(jiān)督作用難以得到有效發(fā)揮。

5.會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后

目前，我國(guó)許多商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)方面有待提升，銀行從業(yè)人員的整體素質(zhì)相對(duì)較低。近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行在數(shù)量與規(guī)模上得到了很大提升，而有的銀行在會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)方面卻沒有跟上發(fā)展腳步，存在一定的滯后性。這些銀行的新員工缺乏充分的崗位培訓(xùn)，對(duì)銀行各項(xiàng)制度與操作認(rèn)識(shí)與了解不充分，專業(yè)水平較低，同時(shí)其會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與責(zé)任意識(shí)相對(duì)薄弱，在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的過(guò)程中時(shí)常出現(xiàn)不同程度的問(wèn)題，進(jìn)而引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.中央銀行監(jiān)管不力

中央銀行監(jiān)管不力是目前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)重要成因。目前我國(guó)銀行管理模式并不完善，大部分商業(yè)銀行采用的是總分行制。其指的是商業(yè)銀行將總行設(shè)在大城市，并在國(guó)內(nèi)或國(guó)外設(shè)置分支行的制度，且各分支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理以總行的要求進(jìn)行。與其他銀行不同，商業(yè)銀行的組織構(gòu)架的作用是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)情況、資源配置以及風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行反映，這也是銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與盈利水平的重要影響因素。然而這一管理制度顯然存在一定不足，包括管理層級(jí)、管理人數(shù)過(guò)多，管理人員冗雜，銀行經(jīng)營(yíng)理念落實(shí)不到位，業(yè)務(wù)程序周期較長(zhǎng)，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。

2.外部政策環(huán)境不完善

我國(guó)相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度沒有及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況加以完善，隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，基層網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，其建設(shè)嚴(yán)重落后于銀行經(jīng)營(yíng)管理的客觀要求。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的不斷加快，不公平競(jìng)爭(zhēng)、缺乏健全的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題仍然存在。有的地方政府的本位主義嚴(yán)重，使得各地方金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量越來(lái)越多，進(jìn)而增加了違規(guī)經(jīng)營(yíng)的可能性。在對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，大部分都屬于事后處理，其有效性難以實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而無(wú)法保障對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

3.社會(huì)監(jiān)督不夠

社會(huì)監(jiān)督也是促使商業(yè)銀行健康發(fā)展的重要途徑。受歷史因素的影響，我國(guó)社會(huì)性監(jiān)督實(shí)施在商業(yè)銀行上的力度仍然處于較低水平。一方面，我國(guó)的相關(guān)評(píng)估與審計(jì)機(jī)構(gòu)的發(fā)展起步較晚，對(duì)商業(yè)銀行的外部審計(jì)與信用評(píng)級(jí)體制建設(shè)有待進(jìn)一步完善。另一方面，至今我國(guó)許多企業(yè)仍然沒有擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，社會(huì)各界對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的關(guān)注度非常低，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其的監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏動(dòng)力，難以樹立良好形象。

4.外部經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)猖獗

目前，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，相應(yīng)的各類經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)也日益猖獗。這些活動(dòng)不僅使商業(yè)銀行的資金安全受到嚴(yán)重威脅，同時(shí)也影響到了商業(yè)銀行的聲譽(yù)，甚至有可能破壞正常的金融秩序。

5.會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

目前我國(guó)商業(yè)銀行存在會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)滯后的問(wèn)題。這一問(wèn)題造成商業(yè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的整體素質(zhì)低下，難以滿足會(huì)計(jì)工作的要求。一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好掌握，在實(shí)際工作中很容易出現(xiàn)一些操作性失誤，造成銀行損失。缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。此外，一些銀行不重視老員工的培訓(xùn)，沒有促使其掌握先進(jìn)的會(huì)計(jì)核算方法與管理手段，很多老員工仍然采用傳統(tǒng)的方法開展會(huì)計(jì)工作，難以滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的要求，導(dǎo)致工作效率與工作質(zhì)量低下，在諸多方面存在缺陷，進(jìn)而引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.利益驅(qū)使

有的會(huì)計(jì)從業(yè)人員的法律意識(shí)與責(zé)任意識(shí)薄弱，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中過(guò)于隨意，時(shí)常存在違規(guī)操作。再加上一些不良社會(huì)風(fēng)氣對(duì)其造成的影響，這些會(huì)計(jì)人員為了達(dá)到個(gè)人目的，擴(kuò)張業(yè)績(jī)，追求局部或者個(gè)人利益，在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)采取違法手段，嚴(yán)重侵害商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，給銀行帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。此外，有的會(huì)計(jì)從業(yè)人員缺乏安全防范意識(shí)，在業(yè)務(wù)辦理中粗心大意，使得犯罪分子有機(jī)可乘。

7.會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不健全，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整

近年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融犯罪案例越來(lái)越多。究其原因，是由于目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不健全。盡管有的銀行對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)行了強(qiáng)化，然而實(shí)際效果并不理想，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的作用仍然沒有得到充分發(fā)揮。這主要是由于銀行沒有對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況以及外部市場(chǎng)環(huán)境變化進(jìn)行充分考慮與細(xì)致分析，進(jìn)而導(dǎo)致采取的措施缺乏科學(xué)性與有效性，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的動(dòng)態(tài)調(diào)整，使得會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)缺乏實(shí)際意義，沒有取得實(shí)質(zhì)進(jìn)展，最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作中存在諸多問(wèn)題并無(wú)法得到有效解決，形成了嚴(yán)重的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，給商業(yè)銀行的生存與發(fā)展造成重大影響。

8.稽核和檢查監(jiān)督不力，風(fēng)險(xiǎn)控制手段落后

會(huì)計(jì)監(jiān)督職能指的是通過(guò)調(diào)節(jié)、指導(dǎo)、控制等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、合法性以及有效性的考核與評(píng)價(jià)，并以此采取相應(yīng)的措施，對(duì)其施加一定程度的影響，進(jìn)而使預(yù)期目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。然而，目前許多商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能缺乏實(shí)際意義，難以有效發(fā)揮其應(yīng)有的作用。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算趨于成熟，然而會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能卻沒有跟上時(shí)代腳步，其主要任務(wù)仍然是簡(jiǎn)單的賬實(shí)核對(duì)。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，會(huì)計(jì)工作的復(fù)雜性必然越來(lái)越強(qiáng)，進(jìn)而就會(huì)存在更多的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。然而目前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制手段顯然存在一定的滯后性，沒有與日益復(fù)雜的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相匹配，大部分風(fēng)險(xiǎn)控制手段比較落后，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1.強(qiáng)化認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制，首先從思想上就必須高度重視。相關(guān)管理人員必須強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，了解其對(duì)銀行生存與發(fā)展的重要性，并針對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行積極分析，以提出有效的解決措施，使商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作得以順利進(jìn)行。此外，銀行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)起到帶頭作用，調(diào)動(dòng)全體員工，共同參與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，應(yīng)積極進(jìn)行宣傳教育，使員工對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)與了解，進(jìn)而在實(shí)際工作中才能針對(duì)可能引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制。

2.樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

商業(yè)銀行應(yīng)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。為達(dá)到這一目標(biāo)，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手。第一，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度流程的建設(shè)，維護(hù)制度的權(quán)威性與嚴(yán)肅性，確保制度得以有效執(zhí)行。應(yīng)從管理、監(jiān)督、操作等多個(gè)方面，提高內(nèi)控體系的有效性。并在整合現(xiàn)有制度的過(guò)程中嚴(yán)格遵循內(nèi)控原則，促使銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程朝著程序化、規(guī)范化以及系統(tǒng)化的方向發(fā)展。第二，優(yōu)化與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程。應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)得以明確，采取具有針對(duì)性的措施，使業(yè)務(wù)流程得以加強(qiáng)。同時(shí)，還應(yīng)全面排查業(yè)務(wù)流程中存在的操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并分析與判斷風(fēng)險(xiǎn)其可能造成的后果，以制定相應(yīng)的控制目標(biāo)與控制措施。此外，還應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)分級(jí)授權(quán)體系建設(shè)，確保其嚴(yán)密性與完整性，根據(jù)業(yè)務(wù)重要程度的不同，進(jìn)行不同層次的授權(quán)。

3.加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)于防范與控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著十分重要的意義。站在商業(yè)銀行的角度來(lái)看，要強(qiáng)化人員管理，建立相關(guān)責(zé)任制度與檢查制度，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的行為加以約束與規(guī)范，使內(nèi)控水平得以有效提高。

4.建立會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

目前，電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施在商業(yè)銀行中得到了越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，然而現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的建立并沒有會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的跟進(jìn)。而目前會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，因此，應(yīng)基于電子化網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行預(yù)警系統(tǒng)軟件的開發(fā)與應(yīng)用，建立預(yù)警與核算同步進(jìn)行的平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

5.加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性的披露與揭示

商業(yè)銀行還應(yīng)針對(duì)會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題，采取一系列措施，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與準(zhǔn)確性的披露與解釋，提高銀行透明度。應(yīng)基于現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表體系加以完善，一方面要規(guī)范各類會(huì)計(jì)報(bào)表的使用、保存等過(guò)程中的各項(xiàng)步驟，另一方面還要不斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行改進(jìn)，完善其職能和功能，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作仍然存在諸多問(wèn)題，引發(fā)了各種會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行的生存與發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。為實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制，商業(yè)銀行必須針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題展開深入研究，細(xì)致分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出有效的解決措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，進(jìn)而提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力，為促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。

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第9篇：對(duì)商業(yè)銀行的認(rèn)識(shí)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及對(duì)策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響，如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”，是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益，從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性?？梢葬槍?duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性

美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn)，一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利，是因?yàn)闆]有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了，銀行能順利的運(yùn)行，獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn)；管理不好，虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。

我們都知道，我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)，這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達(dá)到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱，一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格，那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粢?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失，但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析

我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手：第一，在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó)，相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大；第二，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度，同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2．中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資，作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出；有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值，給銀行錯(cuò)誤信息，在信息不對(duì)稱的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷，造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù)，新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，在有的部門以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的，有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來(lái)看，我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高，而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看，找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。

上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問(wèn)題。

通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。

(1)資本不充足，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明，商業(yè)銀行沒有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。

(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去，不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí)，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱，造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理，與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施

1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上，保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

2．完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式，根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系，不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面，可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕，提高評(píng)級(jí)水平。

4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后，某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先，我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的，風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)自然也越大，銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)，將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次，學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的，在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的，在銀行工作者，一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失，就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高，在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能，不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次，權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí)，工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面，一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮，一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任，每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。