對商業銀行的認識精選(九篇)
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第1篇：對商業銀行的認識范文
隨著管理會計在國內的興起，我國商業銀行紛紛開始重視管理會計的應用，本文簡述了銀行管理會計的基本概念，銀行管理會計的目標、職能和對象，并著重介紹了管理會計相比于財務會計的不同點并予以闡述。與此同時，由于市場競爭的不斷加劇，商業銀行更加重視對管理會計的應用，本文就此淺談幾點對管理會計應用的認識。
【關鍵詞】
管理會計；財務會計
1銀行管理會計的內涵及特點
管理會計和財務會計對不同的信息使用者提供不同的財務信息，兩者之間就會有差異，管理會計主要服務的對象是內部管理者，為其提供與決策相關的信息。商業銀行管理會計的核心內容主要在財務預算、成本核算、盈利分析和業績評價等多方面。之所以銀行紛紛開始實施管理會計，是因為銀行要想取得突出的業績，實施管理會計是必經之道。
不同于財務會計，管理會計的主要特點：
1）為管理人員編制管理報告。以單位的經營管理為出發點，運用現代的各種技術、方法編制管理報告。目的在于為銀行高層管理人員提供對決策有用的所有信息，有助于控制銀行的經濟活動和評價管理人員的經營業績。
2）管理會計主要是針對銀行內部的各個責任單位的成果，進行控制、評價和考核，宏觀上協調和綜合平衡各項決策，讓銀行保持好的經營成果長期發展。
3）管理會計受限于經濟決策理論和成本效益的約束，不受統一會計制度的約束和限制。
但是，需要服從于管理人員的需要。
4）會計所提供的信息是有選擇有目的的管理信息，業務報告只對內使用，不承擔任何的法律責任。
5）管理會計的核算程序可根據需要自行設計，不涉及財務會計上常規的核算程序。
2 商業銀行管理會計的目標、職能和對象
2.1商業銀行管理會計的目標
商業銀行管理會計的目標是進行一切經營控制活動的起點，其目標主要是提供對銀行內部管理有用的各種信息，以便協助銀行管理層完成其管理職能。重點在于協助管理層進行規劃和控制銀行經營活動。
2.2商業銀行管理會計的職能
基于管理會計的目標，商業銀行的職能在于建立各種控制制度，對搜集來的各種數據、材料進行加工，最終來提供對銀行內部管理決策有用的信息，來提高商業銀行的經濟效益。由于管理會計是通過運用一系列的科學方法和現代技術手段，對銀行的財務信息和非財務信息進行加工處理，從而能夠達到控制經濟過程、預測銀行未來方向和考核業績指標等目的。也就是說，管理會計必須涵蓋銀行所有的信息，無論是對歷史信息的分析還是對有助于預測未來的經濟資料的加工，都要囊括到范圍之內。
我們還是需要把管理會計所需信息與財務會計信息加以對比。相比于會計系統產生的財務信息，管理會計解析的信息是基于財務信息的基礎上進一步的加工、改制和延伸。財務信息只是在企業過去的經濟活動所產生的，而管理會計所解析的信息不僅僅只有財務信息，還需要非財務信息，并對這所有的資料作進一步的處理，使其更好地為規劃未來和控制現在需要的信息，為加強銀行內部管理、提高經濟效益服務。
由于管理會計可以借助多種方法，對各種來源的信息進行加工、整理、改制，目的是在于讓這些信息符合銀行內部管理要求的特定數據資料。管理會計所使用的各種信息不受任何來源、形式和內容上的限制，從而形成豐富多彩的的形式和內容。再者管理會計所需要的信息具有極強的針對性和實用性，需要依據不同的目的對各種信息進行加工處理。
總之，商業銀行管理會計的職能，是把所有的財務信息和非財務信息做一個整合、加工、改制，甚至延深到更廣、更深的領域，使之成為更加系統全面的對決策有用的信息，使其在管理上發揮更大的作用
2.3商業銀行管理會計的對象
管理會計的對象是什么，目前還沒有統一的觀點，本人認為商業銀行管理會計的對象，就是商業銀行在業務經營活動過程中的現金流動。會計科學發展的總趨勢足以決定現金流動為商業銀行管理會計的特定對象。近些年來，由于銀行會計內部職能為適應現代化管理而加速擴展，其工作重點也發生轉移，慢慢偏離原來的以收益為中心，轉向現金流動的分析。現在，現金流量表已被看作是最重要的報表，從觀念的轉變也足以反映出現金流的重要性。現金流動具有最大的綜合性和敏感性，現金流的流入和流出能夠同時反映出資金數量上的差異和時間上的差別，這一點也恰恰是產生以上變化的重要原因。
3 商業銀行對管理會計的應用
近些年來，雖然我國商業銀行對管理會計的應用越來越重視，但是，還并沒有形成一個完整的體系，只是部分的應用管理會計的知識體系。主要有以下幾個方面。
3.1綜合經營計劃的應用
商業銀行最核心也是最主要的工作是對財務資源的合理安排，以便實現銀行經營目標。而綜合經營計劃恰恰是商業銀行實現其目標的方法之一。面對日益變化的外界經濟環境和激烈的競爭壓力。越來越多的商業銀行都開始編制綜合經營計劃書，并將其運用。但是，由于各個商業銀行的經營目標以及管理水平都不盡相同，最終編制計劃也紛繁蕪雜，執行情況更是不盡相同。究其原因，主要是由于沒有統一的指導原則，對其編制框架、基本內容也沒有統一的規定。經調查發現，我國各大銀行普遍采用的編制方法是零基預算法。
綜合經營計劃書的編制內容的詳實程度，以及編制計劃與經營目標的吻合度，都需要有一個健全有效的制度體系支撐。為了核定商業銀行的各項主要財務指標以及建立相應的指標體系，就要以綜合經營計劃為總依據。并在經營活動發展的過程中發生的情況，逐年對經營計劃書調整。使綜合經營計劃書和銀行的財務預算融合，確保計劃的實施。
3.2成本核算與費用管理
利益最大化是每個商業銀行都在追求的目標，各大商業銀行實現利益最大化的方法也各不相同，但是，降低成本，提高盈利能力是每個商業銀行都會采用的方法。他們依據自身的特點，會制定最有利于這個目標實現的政策和方案，其中，強化成本核算和費用管理是必不可少的。
在各大商業銀行中，面臨最多的問題就是分散化管理、財權不集中、財務審批權限不明晰、費用化支出控制力差。為了解決這一系列的問題，商業銀行最常用的措施就是制定適宜本銀行特點的財務管理制度。為加強成本控制，費用管理，可以在權限內設立專款專用的賬戶，不得亂用專戶里的資金，并制定嚴格的資金審批程序，分類授權制度。不管采取哪種措施，其終極目標就是降低成本，提高利潤。
3.3業績考核
商業銀行的內部管理的有效性是銀行持續向前發展的動力，為保持商業銀行管理者和被管理者的積極性以及對工作的熱情，挖掘工作人員的潛力，每個銀行都設立了一套適合本銀行的激勵政策，以此來考核工作人員的工作業績，做到獎懲有據可依，而不失公允。為此，銀行必須選擇相應的業績考核指標，通過此指標可以全面的反映出工作人員業績信息，基于這一點來說，其業績指標的選擇是至關重要的。而且，個人認為，激勵機制是一把雙刃劍，一個良好的激勵政策對于商業銀行而言是其積極作用的，相反，一個無效的激勵政策便會制約銀行業務的發展。所以說，銀行無論是在選擇業績指標還是建立本銀行的激勵機制都必須充分考慮各個因素，不僅僅是對經營成果的考核，還需要對經營管理狀況進行考核。
【參考文獻】
[1]許金葉.管理會計[M].北京：經濟管理出版社，2006.
[2]西蒙.管理行為[M].北京經濟學院出版社，1991.9.
[3] Henry Mintzberg. The Nature of Manaderial Work[M]. New York： Harper &Row， 1972.
第2篇：對商業銀行的認識范文
關鍵詞:商業銀行 個人理財業務 制約發展原因 促進發展對策
中圖分類號:F831.2 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)05-196-01
一、國內商業銀行個人理財業務存在的問題和不足
個人理財業務國外銀行起步早,業務發展比較成熟。國內個人理財業務起步遲,業務發展不夠成熟。同國外相比,存在許多差距:在金融政策方面,由于國內金融業仍然實行分業經營管理體制,存貸款利率尚未完全市場化,國內商業銀行受到政策及法律的限制,個人理財業務、品種比較單一,如溫州銀行目前只有委托貸款和代銷基金兩個品種,以及理財顧問等方面,還談不上真正意義上的理財。機制保障方面,目前國內商業銀行的組織機構設置中,個人理財通常都歸口在個人金融業務部,而具體理財業務通常由多個部門管理,部門之間缺乏聯動性,造成前臺業務條塊分割,無法實現“一站式”服務。在業務支持系統方面,國內銀行的數據系統是建立在賬戶基礎上,客戶信息極為有限,難以確認目標群體。商業銀行之間、商業銀行與保險公司、證券公司之間的有關客戶信息資料相互間不能共享,不利于個人理財業務發展。在理財人員素質方面,國內商業銀行推出個人理財業務后大都沒有相應的專職的客戶經理,高素質理財人員的稀缺已成為制約國內銀行業個人理財業務發展的瓶頸。在市場定位方面,主要表現在:個人理財門檻偏高,大眾化的個人理財業務相對不足。在理財思維方面,理財的核心是在合理、安全的資產管理基礎上,科學分配資產和收入以實現資產的保值和增值目標,但相當多的國內民眾仍簡單地將個人理財等同于個人投資,從而出現保守型、急功近利型理財思維方式,居民理財思維和意識的不成熟,影響到銀行理財業務的發展。
二、制約商業銀行個人理財業務發展的原因分析
1.個人理財業務的市場環境不夠成熟。表現在我國金融分業經營證券、保險等業務,產品的創新范圍和創新深度受到局限,難以滿足客戶的理財需求。分業經營使得銀行無法與非銀行金融機構積極合作,難以開發復合型的理財工具,根據客戶自身贏利要求、風險承受能力、心理素質等綜合條件制定個性化的理財管理計劃,實現客戶資金在銀行、證券、保險各領域的不同配置。另一方面表現為客戶對理財知之甚少,不少客戶到銀行理財就是單純追求高收益、高回報,誤認為銀行理財一定是風險低、收益高,忽視了風險和收益平衡的客觀規律,客戶對銀行理財業務的理解偏差,大大阻礙了銀行個人理財業務的發展。個人理財業務應是一種有償的金融服務。對個人理財業務收費國家沒有統一的標準,許多客戶對有償金融服務還很難接受。
2.高素質的理財客戶經理比較缺乏。個人理財業務是一項全新的、綜合性的業務,它要求理財人員不僅必須了解個人金融業務的各項產品及其功能,還應掌握股票、基金、保險、外匯、稅收等知識,并具備良好的的人際交往能力和組織協調能力。而目前國內銀行的理財客戶經理大多是原來的網點柜員、信貸人員,理財技能局限于傳統的銀行業務,對證券投資和保險業務了解不深,不能滿足客戶日益增長的理財需求,限制了理財業務的發展。
3.個人理財產品同質化問題突出。目前,各家銀行理財業務的發展基礎仍停留在銀行內部產品或服務上,差異比較小,目前能提供的理財服務主要有以下幾個方面:一是理財方案的設計。為客戶計算和整理相應的投資組合,向客戶推薦最能適應客戶需求的金融產品。二是理財計算。如股票買賣計算、基金買賣計算、保險計算、個人存款計算、個人貸款計算、個人(公積金)住房貸款比較,個人消費貸款比較等。
上述理財業務只能為客戶提供淺層次服務,多數表現在服務便捷、環境優雅、成本讓利等方面,真正的投資增值功能處于弱勢地位,且此類業務技術含量及壁壘相對較低,一家銀行的理財業務,會很快被同業復制,各行間的業務大同小異。
三、個人理財業務健康有序發展的對策
1.培育高素質的客戶經理隊伍。個人客戶經理素質對推動個人理財業務發展具有重要作用。商業銀行要發展個人理財業務,提高理財水平,加快理財產品的創新,必須培養一批精通銀行、證券、保險等金融知識的人才。其職責是為客戶提供全方位的專業理財建議,客戶只需把自己的資產規模、生活質量、預期收益目標和風險承受能力等有關信息告知理財客戶經理,由他們針對性地制定出符合客戶個人特征和需要的理財方案。客戶經理通過不斷調整客戶存款、股票、債券、保險、動產和不動產等方面的各種投資組合,實現個人資產增值的目的。客戶經理培養途徑:一是提高現有客戶經理的專業化水平,培養一批高素質的理財客戶經理;二是通過個人理財師資格認證,提高個人客戶經理的整體素質。
2.加快個人理財產品的開發和創新。經營理念創新;產品形式和功能創新;產品組合創新;借鑒外幣衍生產品創新方法開展創新;加強與保險、證券、基金管理公司等的合作,開發新的理財產品。
3.加大科技投入,引入客戶關系管理。大力整合銀行內部的客戶資料;建立客戶跟蹤和分析系統,加強理財服務產品的品牌建設。
4.制定并實施合理的理財策劃。隨著理財業務的不斷發展,理財策劃服務也日趨規范化、系統化。優化理財策劃流程,實現客戶生活目標(投資目標)的明確化和數值化;加強客戶信息的收集,準確分析客戶信息,制定詳實的理財策劃報告書;定期優化理財策劃報告書。
第3篇：對商業銀行的認識范文
關鍵詞：商業銀行；經濟責任審計；難點；應對措施
商業銀行作為一個特殊的經濟企業，有不同的經濟體制，存在一定的責任審計，主要是為了確保全面有效履行作為委托人的責任。根據黨的十報告指出，要建立健全權力運行機制和監督管理體系，并特別對經濟責任審計進行要求和制約。經濟責任審計作為中國最具特色的審計事項，經濟責任審計的范圍較廣，在執行過程中，可能會存在一些問題與難點，根據不同的難點，給予不同的應對措施，以提高責任審計效果，保證商業銀行在國民經濟中的重要作用[1]。
一、商業銀行經濟責任審計的現狀
近年來，隨著我國經濟體制的不斷變化，越來越多的經濟制度以及一些金融體制在不同的環境變遷改革。各種商業銀行的經濟責任審計也隨著我國的經濟體制的改革應運而生，經濟體制對商業銀行的政策也逐漸變化，但商業銀行作為盈利企業，可能會存在一些人員或資金管理不當，所以中央銀行要求對商業銀行加大監管力度，對經濟審計管理人員進行監管，建立健全我國商業銀行的經濟管理體制，促進商業銀行經濟的快速全面發展。根據新巴塞爾資本協議指出，對商業銀行實現股東利益的最大化，加強自身內部經濟的管理體制，強化對高層人員的監管，開展有效的經濟風險管理與業務創新開拓[2]。對商業銀行的經濟責任審計要求也不斷提高，主要加強對高層審計人在任職期間的經營方式進行監管，來提高銀行的經濟效益，保證銀行的穩定快速發展。
二、商業銀行經濟責任審計難點
商業銀行是一個特殊的經濟企業，隨著經濟管理體制的不斷變革，商業銀行的經濟管理責任審計還存在較大的問題，主要包括審計資源、審計成果、審計對象以及審計任務等方面。在經濟責任審計上存在一定的審計風險。因此，有經濟學者認為，對于如何建設商業銀行審計風險管理是商業銀行經濟責任審計的主要難點。由于商業銀行的經濟責任審計內容較為復雜廣泛。因此，進行合適的責任審計是必不可少，但在進行經濟審計的過程中，要制定責任審計評價指標、審計證據，并給予合適的評價結論。針對以上的內容顯示，對經濟責任審計要根據審計內容、方法、對象、結果等進行綜合評價，來進行風險管理。以保證商業銀行的經濟效益。
三、采取的應對對策
（一）完善高層的管理制度
商業銀行對高層的免職、調任以及退休等應該進行嚴格的考核，并給予及時的補充人員，以填補空缺。同時還要按照中央五部委的要求建立任期經濟責任審計制度，由紀檢、人事部門及審計人員等定期召開會議，在進行責任審計的過程中，審計人員向組織提交審計報告以及對經濟責任審計的結果進行評價和歸檔，可以及時的發現存在的問題，進行審計糾正和處理，建立管理人員的經濟責任審計制度，并對任職期間的高層人員進行管理，設立獎懲、升遷的考察制度，加強審計獎罰的規定，讓經濟責任審計可以促進更好更有效的發展。
（二）完善計制度
隨著經濟發展模式的不斷轉變，商業銀行的經濟責任審計制度也應運而生。不斷建立健全完善審計制度，轉變審計模式。根據蔡春等人提出的審計關系理論中顯示，作為審計委托人應該將審計評價結果報告受委托人的第三關系人，并履行經濟責任人的責任，對所發生的經濟狀況，給予相應的解釋和確認。所有的經濟責任審計必須由該銀行的在董事會、行長以及監事會等進行進行審計工作。而且商行內部也要進行審計，且審計具有相對的獨立性，實行“上審下”和“同級審”的雙重責任審計。可以改善商業銀行經濟責任審計的獨立性，并提高責任審計的質量[3]。
（三）完善人力資源管理制度
進行經濟責任審計的時候，應該選擇一些具有專業和綜合素質均較強的監察人員進行審計。審計人員專業素質是企業發展的第一資源，只有提高審計人員的業務素質，才能使審計工作順利的進行。該人力資源是企業發展的重要條件。首先要完善審計人力資源制度，對專業人員進行優秀人才的選拔，并進行專業素質的培養，促進人力資源的優化，提高審計隊伍的專業質量。同時還要提高審計人員的學歷，主要發展碩士以上的工作人員，壯大審計隊伍，提高人員綜合能力與經驗積累，強化人員的的專業意識。同時根據國家政策法規的變化，開展再教育模式，提高審計人員的專業理論能力，加強企業內部間的交流，讓審計人員對專項業務更熟悉，使審計人員能夠把理論與實際業務變化相結合，共同促進企業的發展。
四、結語
通過對商業銀行進行經濟責任的審計，加大監察力度，及時發現問題，并進行糾正。在一定程度上將審計從“對事 ”轉換成“對人”的監察模式，在一定程度上制約了銀行企業管理不到位的現象，促進了責任審計工作的良性發展。
參考文獻：
[1]付煒.淺議如何寫好商業銀行經濟責任審計報告[J].財經界（學術版），2016，12（25）：278-279.
第4篇：對商業銀行的認識范文
1.1銀行營銷中的以服務為導向
以服務為導向的營銷模式取決于商業銀行經營的基本特征，商業銀行也是一種服務類企業，但為客戶提供的服務內容都是涉及金融方面的，貨幣和銀行的銀行的金融產品作為銀行提供服務的一種載體是無法獨立存在的。如果將商業銀行看作是服務型企業那么銀行的營銷就是服務營銷，而傳統的營銷服務可以分為三種：支持、便利和核心服務。現在的商業銀行以主客戶關系營銷模式為主，這種服務導向從另一方面決定了商業銀行營銷中最大的難點就是把握服務的質量，但是在服務人員的實際工作中，因為每天都要接觸大量的客戶，而這種龐大的客戶群體中又存在著許許多多的不確定性因素，所以這在很大程度上影響了商業銀行對服務質量的把握和控制。
1.2銀行營銷中的關注重點客戶
有學術報告指出，在很多的行業之中存在一個共同的盈利定律，企業80%的利潤是來自20%的客戶群體，而商業銀行作為一種服務類企業也存在這種盈利定律，所以商業銀行開展的營銷行為一定要對重點客戶給予高度的關注，并且要盡最大的努力與這些重點的客戶建立長期穩定的應對合作關系，銀行要積極的提高重點客戶的滿意度這樣才能換來客戶對銀行的忠誠。在與重點客戶的合作中要注重雙向溝通，不能一味的去重視加深對客戶的認識和了解，還要向他們介紹商業銀行的現狀和經營理念，這樣加深重點客戶對銀行的認識才能確保雙方能夠建立一種高度的信任感。沒有永恒的朋友只有永恒的利益，商業銀行在與重點客戶的合作中一定要是實現銀行和客戶共贏，在提高銀行利益的同時也要提高客戶的利益，這樣才能與重點客戶建立長期穩定的合作。
1.3銀行營銷中的團隊力量
如今人們的物質生活要求越來越高，銀行的單人服務已經難以滿足客戶對金融產品的多元化需求，而商業銀行又擁有強大的服務團隊，因此商業銀行要積極發展這種團隊所具備的的綜合競爭優勢，將銀行營銷模式向團隊營銷過渡，打造團隊服務重點客戶的營銷方案。
1.4銀行營銷中的以技術為核心
商業銀行的服務類型都帶有數字產品特征和金融產品特征，在以客戶為主的營銷過程中充分利用自己的核心技術和客戶建立長久的關系。例如銀行所擁有的綜合數據庫技術、面向對象技術、數據挖掘技術和在線分析處理技術等，這些核心的技術都可以為商業銀行制定完善合理的營銷策略提供全面的技術支持，這樣銀行就可以通過對比分析確定一個面向主要客戶的服務方向，如此才能確保商業銀行的營銷模式取得成功。
2、我國商業銀行現行營銷模式中存在的問題和解決方法
在經過調查發現，我國很多商業銀行雖然也在積極的進行營銷活動，但是里面存在著三個較為普遍的問題：觀念不足、體制不完善。
2.1商業銀行對營銷觀念認識不足
很多商業銀行雖然是在主客戶的營銷模式之中，但是在實際的工作管理中并沒有將經營理念和服務觀念完全轉化到客戶的身上，他們對銀行營銷理念的認識只是停留在表面的字面含義中，根本沒有將其運用到實際的工作當中。以客戶為中心的營銷理念是要滿足客戶對金融產品的多樣化需求，要認識到滿足客戶的需要比推銷銀行產品對銀行的發展更加重要。銀行不能只是要求工作人員微笑的面對客戶，要將銀行營銷的管理模式和理念結合起來，可以定期的開展員工對銀行營銷的學習活動，也可以組織員工到其它營銷管理較好的商業銀行進行限時的學習，真正的做到銀行每一位員工不僅僅了解以客戶為主的營銷理念，更要掌握以客戶為主的工作方式和內容。
2.2商業銀行營銷組織體制不完善
商業銀行若想要真正的實現銀行營銷的作用就必須建立一個完善的銀行營銷組織體系。國內的很多商業銀行雖然設立了營銷組織體系，但是體系之中各個部分的職能不夠明朗，嚴重缺乏專業的統一化服務標準，這種低效率的服務現象直接阻礙了商業銀行的發展。銀行在設置營銷組織的時候要對客戶群體分類，不同類型的客戶全設置不同的部分和主要負責人，要有針對性的服務。而且要提前了解各個類型的客戶群現在對金融產品的需求方向，這樣才能更快更好的服務銀行所有客戶，為銀行與客戶建立長期的關系切實的起到推動作用。
3、結束語
第5篇：對商業銀行的認識范文
關鍵詞：中小商業銀行；資產負債管理；問題；解決策略
自我國加入WTO后，我國商業銀行，尤其是中小商業銀行所面臨的市場競爭日益激烈，如何提高管理水平，在競爭中發展，己成為中小商業銀行必須面對的首要問題。構建完善的資產負債管理體系是一項系統工程，現階段我國中小商業銀行資產管理過程中還存在很多問題，有針對性地進行改進還是十分必要的。
一、中小商業銀行資產負債管理過程中存在的問題
（一）內部管理層對資產負債管理的認識不足
優化中小商業銀行的資產結構、加快中小商業銀行資產的流動資產負債管理的重要部分，但目前很大一部分中小商業銀行未清晰的認識到資產負債管理的意義，大部分資產負債管理人員都是按照上級領導的指示簡單地進行資產結構調整，另外，管理人員對資產負債管理的認識也比較片面，嚴重影響著我國中小商業銀行資產負債管理水平的提升。
（二）金融監管和法律約束力度不足
從外部監管角度來說，缺乏完善的金融監管和法律約束機制也是我國中小商業銀行資產負債管理水平相對較差的重要客觀因素之一。一方面，現階段我國逐漸進入了新常態的發展階段，商業銀行所面臨的市場競爭愈加激烈，尤其是中小商業銀行，市場發展空間相對較小，商業銀行很容易積累大量的不良債權，一旦爆發金融危機，銀行不良債權的大量積累將會嚴重影響我國經濟的健康穩定發展。另外，中小商業銀行在長期積累大量的不良債權后，將嚴重影響其正常的運營，且還會加大銀行經營、發展的危險性，銀行各項業務的風險也會顯著增加，非常不利于中小商業銀行的可持續發展。就現階段我國中小商業銀行的營運情況來看，要想在短時間內降低其不良資產，并達到國際相關標準是非常難的，而這正是阻礙我國金融改革的一大難題；另一方面，經濟和金融的發展是以信用為紐帶的，但現階段我國中小商業銀行監管方面的法律法規非常不健全，不利于完善的信用系統的構建，一旦信用鏈斷裂，將會爆發嚴重的經濟金融危機。現階段，我國商業銀行監管法律法規制度非常不健全，相關的商業銀行法頒發時間很短，由于實踐經驗不足，在我國商業銀行中“信用貸款多、擔保貸款少”的現象十分普遍，很容易成為不良貸款。此外，我國當前仍未出臺與《證券法》、《政策性銀行法》、《社會保障法》等信貸制度緊密相關的法律法規，加之我國金融市場的規范性較差，使得中小商業銀行的信貸風險居高不下。
（三）現有的計算機信息技術不能滿足資產負債管理需求
近些年來，計算機信息技術快速發展，計算機信息技術廣泛應用于各行各業中發揮著愈加重要的作用。計算機信息技術的快速發展為商業銀行服務手段的創新提供了必要的技術基礎，商業銀行的服務手段必然會發生根本性地變革。國內商業銀行為了迎接這場變革，正在進行全面的準備，尤其是在計算機技術的應用上，更是投入了大量人力、物力、財力，進而建立一套以客戶為主，以市場為導向，以利益為目的的現代化商業銀行計算機系統。但現階段，我國大部分中小商業銀行現有的計算機信息系統并不能滿足資產負債管理的需求，這也是我國中小商業銀行資產負債管理過程中存在的重要問題。
（四）中小商業銀行的業務范圍較小
目前，我國大部分中小商業銀行的業務都比較少、涉及到的領域也十分狹窄。因此，其資產負債的品種和結構都十分單一，尤其是一些非信用業務和中間業務所占比例很少。在這樣的背景下，中小商業銀行的經營風險相對集中，不利于其可持續發展。在經濟發展新常態的社會大背景下，中小商業銀行要提高經營利益，就必須拓展業務經營空間，積極發展多元化商業銀行，同時要進行業務創新，大力發展資產、負債業務以外的其他業務，尋求新的利潤來源。
二、中小商業銀行資產管理過程中存在問題的解決對策
（一）加強對資產負債管理的認識
當前，我國中小商業銀行管理人員對資產負債管理的認識不足，結合管理實踐，本文認為應該對下面三個問題進行深入認識：其一，資產負債管理是借助于若干相互聯系的指標體系進行管理，資產負債管理的相關指標并不僅限于存貸比例和備付金比例，對其余指標也要進行下達和考核，銀行不能只片面追求存款否則很容易形成虧損；其二，金融資產多元化趨勢客觀上要求資產負債管理多元化，在融資投資的過程中也會出現多渠道、多種類，與之相適應，商業銀行資產負債也呈現多樣化的趨勢，除銀行存款外，也不能對股票、債券以及中間業務所的證券買賣、國際投資等業務的忽視；其三，在當前高速發展的時代，傳統的統計制度已經不能適應資產負債的管理要求。資產負債管理所依據的主要指標體系，都離不開資產負債的支撐以及比例管理的實施，也就是說需要通過數據的采集、分類以滿足比例計算、監測分析、考核、預測的要求，但是傳統的統計報告制度無法將比例管理所蘊含“質”的方面的要求體現出來。因此，結合實踐經驗和需求改革統計制度也是十分必要的。
（二）加強相關法律法規制度的構建
想要有效提升我國中小商業銀行資產負債管理水平，必須進一步加強相關法律法規制度的構建。一方面，我國要結合我國基本國情和市場經濟環境，盡快出臺并完善商業銀行監管方面的法律法規制度及金融法實施細則，這樣中小商業銀行在進行資產負債管理時才能有法可依，有利于我國商業銀行業的規范化；另一方面，我國要進一步加強信用制度的構建，這樣商業銀行的運營風險才可以顯著降低。
（三）改進商業銀行計算機信息系統
改進商業銀行計算機信息系統，使之滿足資產負債新型管理模式的需求，也是解決現階段我國中小商業銀行資產負債管理問題的有效途徑之一。首先，要注重信息化人才的培養，構建高素質的信息建設團隊，現階段我國中小商業銀行的高素質IT人才十分缺乏，因此必須要盡快引進和培養一批這方面的人才，這樣中小商業銀行的信息系統構建質量才能有效提升。因此，改進商業銀行的計算機信息系統，首先要注重復合型IT人才的引進工作；其次，計算機信息系統是服務于中小商業銀行的管理和經營工作的，計算機信息系統的構建必須結合中小商業銀行的運營模式和經營管理手段，而目前我國商業銀行的現代化經營管理以及業務的操作流程還處于不斷摸索的進程中，這就要求中小商業銀行在建設計算機應用系統的時候一定要將經營管理作為基礎條件。西方發達國家商業銀行的計算機信息系統相對較為完善，我國可以積極吸取發達國家的管理和建設經驗。
（四）積極拓展商業銀行的業務范圍
為了有效提升中小商業銀行的資產負債管理水平，還要積極拓展商業銀行的業務范圍。首先，中小商業銀行要對消費信貸業務以及個人理財業務大力的進行開展。私人業務的開展能夠有效的建立起銀行和客戶之間的風險均衡機制，讓銀行與客戶的金融交易從原來的單向流動轉變為雙向流動，降低銀行對客戶的過度凈負債，使銀行和客戶在社會融資的風險中處于平衡狀態，從而有效的對銀行的經營風險予以分散；此外，中間業務的運營風險相對較小，獲利也相對較多，中小商業銀行應該積極拓展中間業務。中小商業銀行要以批發性中間業務產品為主體，將業務的重心放到中高級業務上，從而實現中間業務集約化經營的格局，通多元化的手段走出一條具有高附加值中間業務效益之路。
三、結束語
通過上述的分析可知，在新時期的經濟發展背景下，我國中小商業銀行所面臨的競爭環境愈加復雜，運營風險不斷提升，注重資產負債管理水平的提升顯得尤為必要。首先，要加強中小商業銀行管理層及負債管理人員對資產負債管理的認識；其次，一定要加強相關法律法規制度的構建，通過增強金融監管降低商業銀行的運營風險；最后，還要改進商業銀行計算機信息系統。另外，還要積極拓展商業銀行的業務范圍。
參考文獻：
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第6篇：對商業銀行的認識范文
關鍵詞：商業銀行；市場營銷；客戶；服務；創新
引言
隨著我國加入wto，特別是近年來金融市場供求關系變化，市場營銷成為商業銀行謀求發展和提高經營效益的必然選擇。目前，盡管我國的商業銀已對服務的重要性有了深刻的認識，近年來也不斷調整自己的定位，加大了市場營銷的力度，采取了一系列營銷策略，取得了一些成果。然而，與發達國家商業銀行市場營銷相比，我國商業銀行市場營銷無論是系統理論方面，還是在具體實踐方面，都還存在很多不足，需在借鑒西方商業銀行市場營銷發展經驗的基礎上，正確認識自身的狀況和特點，制定適應新環境的市場營銷策略。
一、中國商業銀行的市場營銷現狀
1 市場營銷認識不到位
目前我國的商業銀已對市場營銷的重要性有了深刻的認識，近年來也不斷采取各種營銷手段，開展各種營銷活動，取得了一定的成果。但很多銀行往往只將市場營銷作為孤立的技巧、方法看待，而未將其看作是影響銀行全部經營理念的哲學，還未完全樹立“以顧客為中心”的營銷觀念，很多商業銀行的營銷人員專業知識水平有限，總是從銀行的角度考慮，把推銷產品放在首位。在對客戶介紹相關項目服務時，一般只強調服務的益處，而沒有對客戶可能遇到的風險進行適當的提示和講解。在經營策略上，雖然也借用了營銷概念，但往往把營銷簡單地當作推銷，零星使用廣告、宣傳、公關等方式，忽視了客戶真正的需求。
2 市場細分、目標市場選擇和市場定位不準確，自主創新的品牌較少
我國商業銀行缺乏從長遠角度來把握對市場的細分、選擇與定位，而是簡單地跟隨金融市場競爭的潮流被動零散地運用促銷、創新等營銷手段，缺乏對現實顧客和潛在顧客的需求特點及變化趨勢的系統分析，從而無法科學的進行市場細分和選擇目標市場，無法充分發掘和展示其在各種資源方面的優勢。目前，盡管我國商業銀行對營銷業務進行了創新，推出了不少新的金融產品，但推出的金融產品在業務功能、客戶定位上大致一樣，缺乏特色定位，使營銷行為趨于同化，形成獨特品牌的少，沒有在客戶心中形成一家銀行有別于其他銀行的獨特形象，使廣大客戶覺得無論到哪家銀行都一樣，影響了銀行的吸引力。
3 缺乏對目標客戶的研究，忽視服務的質量
近年來，我國商業銀行所開展的網絡銀行、手機銀行和各種銀行卡業務的實際應用效果并沒有事先預期的那樣好。最根本的原因是銀行不重視對目標客戶的研究，沒有根據客戶文化層次、消費水平以及潛在需求來細分市場，導致提供的產品針對性不強，更重要的是目前我國商業銀行非常注重服務范圍的拓展，卻忽視了服務質量的提高。比如國內很多商業銀行在工作期間無視眾多顧客排隊等候取錢，明明有10個窗口卻只開4個左右來辦業務，拿存折的民眾只得在營業大廳苦等，相信很多人都有這樣的經歷，目前這種情況雖然會影起客戶的不滿，但卻別無選擇，但隨著外資銀行的進入，外資銀行提供的高質量的服務，對國內商業銀行可能會造成巨大影響。
4 忽視形象經營的內涵建設
隨著商業銀行競爭日趨加劇，越來越多的銀行重視形象經營，理性地架構自身的形象識別系統。例如，導入ci形象設計，統一標識、統一形象、規范員工行為等。但我國商業銀行在形象經營方面明顯地存在著將形象經營作為銀行的化妝品，而忽視內涵建設的問題，不能有效地把形象經營滲透或延伸到銀行組織內部，不能形成覆蓋經營管理各個方面、具有深厚底蘊的銀行企業文化，影響了商業銀行形象識別。
二、我國商業銀行服務營銷的策略選擇
1 樹立“以客戶為中心”的服務意識，培養客戶忠誠度
現代銀行隨著新技術的推廣應用、新產品的不斷開發及消費者的日臻成熟，爭取新客戶的成本在不斷上升，據國外學者研究表明，吸引新客戶的成本可能是保持現有客戶滿意成本的5倍，一家銀行只要比以往多維持5％的客戶，則利潤可增加25％-85％。這是因為銀行不但節省了開發新客戶所需的廣告和促銷費用，而且隨著客戶對銀行的某種產品的信任度和忠誠度的增強，可誘發客戶成為你的其他相關產品的擁有者，同時通過帶動和影響他周圍的人成為你的客戶，盡管有時你的金融產品可能比別人的“價格”高，但由于你的服務周到、具有親和力，客戶在你這里會覺得舒服，所以會繼續使用你提供的產品。
2 以客戶需求為導向
，注重市場細分
在客戶需求多樣化，以及需求不斷演變的今天，銀行應強化市場細分工作，實行針對性強的服務。澳大利亞聯邦銀行根據年齡分為不同的組別，按照各年齡段的具體需要向個人客戶提供不同的金融產品和服務。從客戶出發，為客戶提供全面、終身服務。以儲蓄為例，為小朋友推出兒童零用錢賬戶，這項業務雖不會為銀行帶來多少收益，但這能使客戶從小認識、了解銀行，隨著小客戶的成長不斷提供適當的產品和服務，有效地提高了客戶的忠誠度，減輕了銀行拓展新客戶的壓力，節省了相關的成本和費用，對青年人設立手機銀行、網絡銀行；為老年人保留最原始的儲蓄存折。
3 加大創新力度
創新是形成和培育核心競爭力的關鍵。商業銀行創新主要體現在業務創新和服務創新兩個方面。要在條件具備的情況下加強對儲蓄新業務的研究與開發，加快存款業務的多元化建設。同時，要大力發展中間業務，特別是能形成自己獨特品牌的業務。商業銀行的服務必須順應虛擬化潮流和便捷的要求。商業銀行業務需要從柜臺服務、等客上門向3a(任何時間、任何地點、任何方式)服務轉變。必須把網點優勢轉化為網絡優勢。發展電子銀行業務，提高資源的利用效率，降低營銷成本。另外，要通過信息網絡吸引客戶，在atm、p0s網絡中不斷推出個人理財業務、家庭銀行業務、工作地存取業務等。在工資批發業務上，利用電子數據交換系統(edi)等開展非常先進的銀行營銷業務，建立百貨公司型的“金融超市”，提高適應市場和客戶的能力。
結束語
第7篇：對商業銀行的認識范文
關鍵詞：農村商業銀行；信貸業務；零售業務；發展現狀；策略
為了保障商業銀行信貸長遠發展，我國商業銀行必須要進行創新，開辟出一個新的金融市場道路。所以，在這樣的環境下，不少農村商業銀行就開始嘗試走零售業務市場，通過零售來提升信貸的利潤。因此，筆者以某地農村商業銀行為例，分析了農村商業銀行信貸零售業務發展現狀以及發展策略，希望為農村商業銀行發展帶來幫助。
1農村商業銀行零售業務信貸發展存在的問題
1.1缺乏服務意識，客戶關系管理能力不強
由于農村商業銀行的發展時間較短，目前處于傳統的發展時期，其自身內部的運作機制和體系還不夠完善，特別是對零售業務方面，還沒有一個系統性、完善性的服務體系和服務制度，加上銀行內部的相關工作人員自身的服務意識與客戶管理意識不夠強烈，因此，銀行在零售信貸業務發展上遇到了很多的困難。同時，除了工作人員的服務意識不足外，還有一個顯著的問題，便是農村商業銀行的業務流程體系設計不合理，導致服務的質量與效率不夠理想。很多銀行所提供的服務都只停留在表面形式，沒有真正讓客戶感受到服務的質量，因此很多客戶由于業務效率與服務質量的原因漸漸流失。最后，再加上農村商業銀行的客戶資源管理不夠完善，很多客戶資源都在銀行中流失，自身的客戶維護與管理體系不夠先進，這對于銀行的服務與發展有很大的阻礙。
1.2農村商業銀行自身的營銷能力薄弱
在銀行的市場營銷方面，農村商業銀行的效果一直不夠理想，他們所采用的營銷理念與營銷模式仍然過于傳統和陳舊，和現在的市場環境和市場背景有著很大的差距。首先，從銀行的營銷渠道來看，當前市場上，很多銀行都已經將營銷渠道轉向各個營銷網點，但是由于農村商業銀行的發展相對落后，很多地區農村商業銀行還沒有意識到網點化營銷的優勢，他們在推廣時，往往都是各點之間進行獨立的營銷活動，很少會將各個網點進行整合，實施綜合化營銷。這樣的營銷方案，導致農村商業銀行的營銷過于單點化和片面化，缺乏完整性、全面性和統一性，對于客戶的營銷后續服務體驗帶來不好的影響。
1.3創新能力不足，產品缺乏科技性
農村商業銀行在產品創新和產品科技化開發方面，一直存在較大的缺陷，銀行端自身對產品的創新與開發投資不足，也缺乏獨特的創意。雖然近幾年來，關于新產品的開發開始逐漸推出，但是設計的產品都缺乏競爭力，無法抓住客戶的痛點，其核心品牌特色也不足，難以給用戶選擇的原因與理由。例如，很多農村商業銀行，其設計的零售信貸業務大多數都是以車貸和房貸為主，這種信貸模式仍然比較傳統化，缺乏一定的創新。
1.4人力資源不足，缺乏行業所需人才
當前農村商業銀行的網點不斷增加，范圍逐漸擴大，每個網點所涉及的業務內容也越來越豐富，從零售行業的開發到營銷手段的設計到服務的落實等，這些都成為農村商業銀行每日的必要工作。這也就間接提升了對農村商業銀行的人才要求，然而由于農村商業銀行大多數都坐落在農村地區，當地自有的可就業人才本身不足，加上行業發展對人才的要求逐漸提升，現有的農村就業人員能夠符合條件的少之又少。因此，農村商業銀行的高素質就業人才嚴重缺乏，大大影響和制約了農村商業銀行零售業務信貸的發展。
2農村商業銀行零售業務的發展對策
2.1轉變經營觀念，重視零售業務的發展
隨著農村金融的不斷改革，各種新的金融模式和金融產業不斷誕生，近幾年來，零售業務逐漸成為農村商業銀行的主要任務，它對于農村商業銀行的發展有著很大的幫助。為了讓農村商業銀行更加長遠的發展，經營人員就必須改變以往傳統的經營模式和經營思維，提升對零售行業的信貸業務重視程度。首先，農村商業銀行相關工作人員需要加強對國外商業銀行零售業務信貸發展模式的學習，深度了解與認識國外的相關信貸政策、零售業務發展模式、經營理念和思路，以此來提升本市農村商業銀行領導以及員工的零售業務發展意識、信貸服務意識，為后續自身內部的發展帶來幫助。其次，農村商業銀行需要結合每個地區銀行實際的內部情況和外部環境情況，根據不同的特點與狀況，制定更加符合當地特色的零售行業信貸業務，以此來讓自身的銀行發展更加符合社會環境。再次，農村商業銀行內部需要建設完善的零售行業信貸業務考核標準，加強對考核的重視，通過嚴格的考核制度、獎勵制度，來提升內部人員對零售行業信貸業務的重視程度，改變內部人員對零售業務的認識與觀念。最后，農村商業銀行可以引進更多其他銀行先進的經營模式和經營理念，對更多優秀的內容進行學習，并結合自身銀行特色進行適當調整。總之，農村商業銀行需要從各個方面調整自己內部人員的經營理念與經營模式，重視對零售行業的創新與發展，通過零售行業信貸業務，提高農村商業銀行的利潤。
2.2強化銀行客戶管理，提升服務質量
2.2.1對銀行客戶群體進行分類管理
為了更加高效地對銀行的相關客戶進行管理，農村商業銀行可以先對客戶群體進行詳細的分類，根據不同客戶的需求、特點進行分層，對每個層次的客戶提供不同的服務，以此來讓銀行的服務更加具有針對性和可行性。在分類時，可以從以下兩點進行劃分。首先，可以從客戶的金融資產進行劃分。金融資產，是區分客戶的關鍵因素，根據每個客戶金融資產不同，提供不同層次的服務與產品，這樣能夠讓客戶更加具有購買欲望與購買能力。如對于高端客戶，資產一般超過100萬，或者是對于主要客戶，他們的資產一般在5萬~100萬。這兩部分是銀行的主體客戶，他們每年為銀行貢獻較多，信貸資格與信貸償還能力較大。對這兩個類型的客戶進行服務時，銀行可以加入服務投入和產品投入，給這部分客戶建設更加豐富化、多元化的零售業務信貸渠道與信貸產品，并且可以讓客戶從信貸、理財兩個方面發展零售業，給客戶更多的選擇。對于基礎類的客戶，他們的資產一般在5萬以內。這部分客戶自身的信貸欲望相對不強，自身的信貸償還能力不足。對這部分設計零售業務信貸服務時，主要以提升客戶的便利性為主，提供更加低成本的服務與產品，提升客戶的購買能力。其次，對客戶的年齡進行分類。農村商業銀行由于大多數坐落在農村地區，因此服務的客戶年齡多數以中老年為主。為了讓農村商業銀行零售信貸更長遠的發展，銀行就必須開發更多的青年用戶，可以通過網絡信貸的渠道和形式，讓更多外地青年用戶參與到業務中，以此來均衡業務的人數分層。
2.2.2做好已有客戶的維護工作
除了要對客戶盡心分類管理之外，還需要對現有的客戶進行維護，只有將客戶維護落實，才能夠不讓客戶不斷流失，以此來拓展客戶群體，提升銀行信貸流水。農村商業銀行可以從以下方面進行客戶維護。首先，根據銀行內部客戶的年齡以及存款的金額，將客戶進行分類，根據不同的客戶建立不同制度的后續服務制度，通過后續服務制度進行客戶維護。其次，是建立客戶的詳細個人檔案，在檔案中將客戶的需求、客戶的資金狀況、客戶的零售業務了解程度、客戶的信貸資格等信息進行詳細記錄，并且在后續的跟蹤與服務過程中，不斷完善客戶檔案，通過客戶詳細檔案為服務帶來幫助。最后，農村商業銀行為了提升零售業務的信貸質量，需要對客戶進行零售信貸業務推廣，可以逐一到農村的各個點進行地推，讓更多客戶認識與了解零售信貸業務，挖掘更多有潛力的客戶，還可以給工作人員制定計劃，要求每個工作人員每星期必須挖掘3個潛力信貸客戶。
2.3以客戶為中心，強化零售業務營銷推廣
很多農村客戶由于對零售業務信貸的認識不足，所以缺乏參與欲望，這對信貸發展帶來了很大的阻礙。因此，為了提升農村商業銀行的零售信貸業務，相關單位和工作人員就必須對該業務進行極大地宣傳和推廣。通過有力地宣傳和推廣，讓農村更多用戶認識到零售信貸業務的優勢，結合自身的需求，積極投入到信貸業務中，為銀行發展以及客戶自身發展帶來價值。
2.3.1建立交叉型的營銷模式
在交叉型營銷模式下，農村商業銀行需要發揮考核與監督體系的作用，不斷完善考核機制，通過考核機制對銀行內部工作人員進行激勵，引導內部人員積極推廣和銷售零售信貸業務，讓全民參與到業務推廣中。并且對內部人員的業務能力和推廣技能進行不斷地培訓與教學，加強內部營銷人員的信貸專業知識與技能，通過這種多人員、多角度的交叉營銷，來有效提升銀行內部的營銷推廣效率與質量。
2.3.2加強零售業務的推廣
首先，可以依據現有的一些農村商業銀行信貸業務進行推廣，在介紹傳統業務的同時，為客戶介紹零售業務信貸模式，挖掘有潛力發展的客戶，通過對客戶的實際情況進行分析，為客戶指定信貸方案。其次，銀行可以加強對農村小型企業的信貸支持力度，通過完善的監督體系與激勵政策，激發農村小型零售企業的信貸欲望。農村商業銀行還可以借助中間商進行推廣，以此來帶動更多的客戶認識與了解到零售信貸業務，不斷拓展零售業務信貸市場與規模。最后，銀行可以加大POS機的普及和運用，設定更多小額支付的方案并進行適當推廣，可以先對幾個優良的農村地區進行試點推廣，以此來檢驗營銷方案的可行性和有效性。
2.3.3建設社區銀行，推廣銀行文化
社區銀行，指的是包含了多種銀行業務的固定小型銀行，它們沒有固定成專門的規模與形式，但是卻在運作上有很多的共同點。通過建設社區銀行，可以對零售業務發展帶來以下幫助：首先，能夠為周邊的小型企業和公司提供更加細致的金融服務，社區銀行的主要服務對象為中小型企業，而非大型企業，這完全符合了農村商業銀行的發展客戶類型。其次，建設社區銀行能夠為當地客戶帶來更加優質的服務體驗，周邊的人們無論是生活、金融、工作等各個方面，都可以咨詢銀行，這樣優質的服務體系，為零售行業信貸業務推廣打下堅實的基礎。最后，建設社區銀行，能夠與客戶建立一個良好的關系，提升客戶對農村商業銀行的忠誠度，客戶在信任的前提下，更容易接納零售信貸業務，積極嘗試和探索該業務，為業務推廣帶來有力幫助。推廣銀行文化，指的是根據農村商業銀行內部的企業文化、發展文化進行適當的推廣和渲染。農村商業銀行有著悠久的歷史，在全國各大小城市、鄉鎮都有網點，每個農村商業銀行都和當地居民的感情深厚。這些都是農村商業銀行的文化優勢，銀行方可以通過網絡宣傳、當地推廣等形式對銀行文化進行傳播，讓更多的人信任銀行，以為后續的信貸業務推廣提供幫助。
3結語
綜上所述，零售行業信貸，成為近幾年來銀行重點發展的業務。因此，農村商業銀行也需要加強對零售行業信貸的重視，通過強化零售業務營銷推廣、轉變經營觀念、提升銀行服務質量等形式，不斷完善零售業務信貸規模與體系，以此來幫助農村商業銀行實現突破和進步，促進農村商業銀行長遠發展和前進。
參考文獻
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第8篇：對商業銀行的認識范文
會計對于銀行業的各項經營活動來說至關重要，是銀行制訂經營管理計劃的依據。銀行業會計的工作必須做到公正、公允、真實才能避免銀行會計風險的出現，而隨著金融改革的不斷深入，商業銀行所暴露出來的會計風險也越來越多，因此有必要探究更有效的風險管理措施。本文將簡述商業銀行會計風險防范和控制的重要性，分析我國商業銀行會計風險管理的現狀，探究我國商業銀行會計風險的成因，提出加強商業銀行會計風險管理的建議，希望對商業銀行會計風險管理有所裨益。
關鍵詞：商業銀行；會計風險；成因；防范
一、商業銀行會計風險防范和控制的重要性
會計工作主要由銀行核算、業務發展預測以及銀行經營等方面工作組成。作為商業銀行的基礎性工作之一，其一直發揮著十分重要的作用。近年來，隨著中國金融體制市場化改革的不斷深入和金融領域對外開放程度的不斷提高，中國銀行業面臨的會計風險問題越來越突出。因此，為保障商業銀行的生存與發展，就必須針對管理與經營進行優化，其中會計風險的防范與控制就是十分重要的內容之一。在實際經營管理的過程中，商業銀行風險涉及的領域非常廣泛，以難度最高的會計操作為例，其作用是對商業銀行資本與資金運動的基礎與重要環節進行反映。商業銀行會計風險指的是由于各方面的影響因素導致銀行實際收益達不到其要求，進而遭受損失的可能性。企業文化、可持續發展能力等軟實力的競爭是現代企業的重要競爭內容，為保證各項業務的順利進行，商業銀行就必須對風險意識進行強化，實現對會計風險的有效防范與控制。
二、我國商業銀行會計風險管理的現狀
1.銀行會計信息失真
銀行會計信息失真是我國商業銀行存在的一個重要問題。許多銀行沒有做好自身的會計信息披露工作，銀行缺乏透明度。有的銀行為了對自身經營不善的現實進行掩飾，或者為了謀取局部利益或私人利益，在會計信息管理中采用違規行為對會計信息進行調整與更改，進而導致銀行會計信息的真實性難以實現。例如，有的商業銀行虛增利潤、沒有正確處理固定資產等以實現非法盈利。
2.內控管理制度建設相對滯后
近年來，盡管各家商業銀行加強了內控制度的建設，在經營管理中將其視為重心，然而許多銀行在這一方面仍然存在一定的滯后性，具體表現在缺乏對實際經營情況的考慮與分析，沒有合理配置內控制度資源，內控制度建設指導意見具有較強的原則性，而缺乏完整性，在操作方面相對滯后。如此一來，隨著衍生金融工具等應用的不斷深入與推廣，再加上銀行對各方面的改革，原有的一些制度、管理流程、監督方法難以匹配現行的核算方法、業務處理流程，各部門相應的會計核算工作都是自行開展，導致各部門會計內部控制的獨立性過強，對銀行會計內部控制的有效性造成嚴重影響。
3.現行規章制度尚未落到實處
只有充分執行銀行內控制度，才能保證內部控制運行的有效性。現階段，我國各商業銀行在經營管理各個方面的內控制度建設基本成型，然而這些規章制度的執行情況并不理性，許多方面并沒有落到實處。就現行的規章制度與操作規程而言，金融詐騙以及挪用客戶資金的案件時有發生，究其原因，主要是因為相關規章制度沒有充分落實。商業銀行許多營業網店或機構在內控制度的執行方面有待完善，有的工作人員缺乏對相關規章制度的正確認識，風險意識薄弱，在業務處理中難以嚴格按照制度辦事，存在許多違規操作行為，進而引發銀行會計風險。
4.內部監督制約作用未能有效發揮
商業銀行的會計管理工作是保證商業銀行資金安全的重要途徑，然而目前商業銀行存在內部監督制約作用未能有效發揮的問題，其中會計核算與會計監督職能沒有得到充分發揮。一般商業銀行為確保會計信息真實、可靠、全面、及時，就必須針對會計核算與會計監督進行強化。然而事實并非如此，許多會計信息的核算不夠深入，大部分都只是進行了會計信息真實性的審核，而其他方面的審核則被忽略。此外，商業銀行的監督體系也不健全，導致商業銀行的會計監督功能缺乏實際意義，其監督作用難以得到有效發揮。
5.會計隊伍建設相對滯后
目前，我國許多商業銀行在會計隊伍建設方面有待提升，銀行從業人員的整體素質相對較低。近年來，隨著我國社會經濟的不斷發展，商業銀行在數量與規模上得到了很大提升，而有的銀行在會計隊伍建設方面卻沒有跟上發展腳步，存在一定的滯后性。這些銀行的新員工缺乏充分的崗位培訓，對銀行各項制度與操作認識與了解不充分，專業水平較低，同時其會計風險意識與責任意識相對薄弱，在進行業務操作的過程中時常出現不同程度的問題，進而引發會計風險。
三、我國商業銀行會計風險的成因
1.中央銀行監管不力
中央銀行監管不力是目前我國商業銀行會計風險形成的一個重要成因。目前我國銀行管理模式并不完善，大部分商業銀行采用的是總分行制。其指的是商業銀行將總行設在大城市，并在國內或國外設置分支行的制度，且各分支行的業務經營與管理以總行的要求進行。與其他銀行不同，商業銀行的組織構架的作用是對銀行經營情況、資源配置以及風險控制進行反映，這也是銀行市場競爭力與盈利水平的重要影響因素。然而這一管理制度顯然存在一定不足，包括管理層級、管理人數過多，管理人員冗雜，銀行經營理念落實不到位，業務程序周期較長，無法對風險進行有效控制。
2.外部政策環境不完善
我國相應的會計制度沒有及時根據實際情況加以完善，隨著銀行業競爭的加劇，基層網點風險防范意識差，其建設嚴重落后于銀行經營管理的客觀要求。隨著市場經濟進程的不斷加快，不公平競爭、缺乏健全的準入標準等問題仍然存在。有的地方政府的本位主義嚴重，使得各地方金融機構的數量越來越多，進而增加了違規經營的可能性。在對這些問題進行監管時，大部分都屬于事后處理，其有效性難以實現，進而無法保障對風險的有效防范。
3.社會監督不夠
社會監督也是促使商業銀行健康發展的重要途徑。受歷史因素的影響，我國社會性監督實施在商業銀行上的力度仍然處于較低水平。一方面，我國的相關評估與審計機構的發展起步較晚，對商業銀行的外部審計與信用評級體制建設有待進一步完善。另一方面，至今我國許多企業仍然沒有擺脫計劃經濟體制的影響，社會各界對商業銀行的經營業績與風險管理等方面的關注度非常低，難以實現對其的監督，進而導致商業銀行缺乏動力，難以樹立良好形象。
4.外部經濟犯罪活動猖獗
目前，隨著我國社會經濟的不斷發展，相應的各類經濟犯罪活動也日益猖獗。這些活動不僅使商業銀行的資金安全受到嚴重威脅，同時也影響到了商業銀行的聲譽，甚至有可能破壞正常的金融秩序。
5.會計人員業務素質不高
目前我國商業銀行存在會計隊伍建設滯后的問題。這一問題造成商業銀行會計從業人員的整體素質低下，難以滿足會計工作的要求。一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好掌握，在實際工作中很容易出現一些操作性失誤，造成銀行損失。缺乏風險防范意識和能力，致使會計核算的隨意性較大。此外，一些銀行不重視老員工的培訓，沒有促使其掌握先進的會計核算方法與管理手段，很多老員工仍然采用傳統的方法開展會計工作，難以滿足現代商業銀行會計工作的要求，導致工作效率與工作質量低下，在諸多方面存在缺陷，進而引發會計風險。
6.利益驅使
有的會計從業人員的法律意識與責任意識薄弱，在進行會計核算的過程中過于隨意，時常存在違規操作。再加上一些不良社會風氣對其造成的影響，這些會計人員為了達到個人目的，擴張業績，追求局部或者個人利益，在進行會計工作時采取違法手段，嚴重侵害商業銀行的經濟利益，給銀行帶來了巨大的經濟損失。此外，有的會計從業人員缺乏安全防范意識，在業務辦理中粗心大意，使得犯罪分子有機可乘。
7.會計內控制度不健全，缺乏動態調整
近年來，隨著我國社會經濟的不斷發展，金融犯罪案例越來越多。究其原因，是由于目前我國商業銀行內部控制系統建設不到位，會計內控制度不健全。盡管有的銀行對會計內控制度建設進行了強化，然而實際效果并不理想，會計內控制度的作用仍然沒有得到充分發揮。這主要是由于銀行沒有對自身經營管理的實際情況以及外部市場環境變化進行充分考慮與細致分析，進而導致采取的措施缺乏科學性與有效性，難以實現對會計內控制度的動態調整，使得會計內控制度建設缺乏實際意義，沒有取得實質進展，最終導致會計工作中存在諸多問題并無法得到有效解決，形成了嚴重的會計風險，給商業銀行的生存與發展造成重大影響。
8.稽核和檢查監督不力，風險控制手段落后
會計監督職能指的是通過調節、指導、控制等方式，實現對客觀經濟活動的合理性、合法性以及有效性的考核與評價，并以此采取相應的措施，對其施加一定程度的影響，進而使預期目標得以實現。然而，目前許多商業銀行會計的監督職能缺乏實際意義，難以有效發揮其應有的作用。隨著我國金融市場經濟體制改革的不斷深入，商業銀行會計核算趨于成熟，然而會計的監督職能卻沒有跟上時代腳步，其主要任務仍然是簡單的賬實核對。同時，隨著市場經濟體制的不斷完善，會計工作的復雜性必然越來越強，進而就會存在更多的會計風險。然而目前我國商業銀行會計風險控制手段顯然存在一定的滯后性，沒有與日益復雜的會計風險相匹配，大部分風險控制手段比較落后，難以實現對會計風險的有效控制。
四、加強商業銀行會計風險管理的建議
1.強化認識，加強領導
為實現對商業銀行會計風險的有效防范與控制，首先從思想上就必須高度重視。相關管理人員必須強化對會計風險管理的認識，了解其對銀行生存與發展的重要性，并針對其中存在的問題進行積極分析，以提出有效的解決措施，使商業銀行會計工作得以順利進行。此外，銀行領導應起到帶頭作用，調動全體員工，共同參與會計風險的防范與管理，應積極進行宣傳教育，使員工對會計風險有一個正確的認識與了解，進而在實際工作中才能針對可能引發會計風險的環節進行重點控制，以實現對會計風險的有效防范與控制。
2.樹立全面的風險管理理念，提高風險防范意識
商業銀行應樹立全面風險管理理念，提高風險防范意識。為達到這一目標，具體應從以下幾個方面入手。第一，嚴格執行相關制度，加強會計內控制度流程的建設，維護制度的權威性與嚴肅性，確保制度得以有效執行。應從管理、監督、操作等多個方面，提高內控體系的有效性。并在整合現有制度的過程中嚴格遵循內控原則，促使銀行經營管理過程朝著程序化、規范化以及系統化的方向發展。第二，優化與改進風險管理流程。應優化業務流程，使重點控制環節得以明確，采取具有針對性的措施，使業務流程得以加強。同時，還應全面排查業務流程中存在的操作風險與合規風險，并分析與判斷風險其可能造成的后果，以制定相應的控制目標與控制措施。此外，還應加強會計分級授權體系建設，確保其嚴密性與完整性，根據業務重要程度的不同，進行不同層次的授權。
3.加強銀行會計內控制度建設加強銀行會計內控制度建設對于防范與控制會計風險有著十分重要的意義。站在商業銀行的角度來看，要強化人員管理，建立相關責任制度與檢查制度，對會計從業人員的行為加以約束與規范，使內控水平得以有效提高。
4.建立會計行為風險預警系統
目前，電子化、網絡化設施在商業銀行中得到了越來越廣泛的應用，然而現代化信息系統的建立并沒有會計行為風險預警系統的跟進。而目前會計行為風險越來越大，因此，應基于電子化網絡，進行預警系統軟件的開發與應用，建立預警與核算同步進行的平臺，以實現對會計行為風險的有效控制。
5.加強銀行會計信息真實性、準確性的披露與揭示
商業銀行還應針對會計信息失真問題，采取一系列措施，加強銀行會計信息真實性與準確性的披露與解釋，提高銀行透明度。應基于現有會計報表，對會計報表體系加以完善，一方面要規范各類會計報表的使用、保存等過程中的各項步驟，另一方面還要不斷對會計報表進行改進，完善其職能和功能，確保會計信息的真實準確。
五、結語
現階段我國商業銀行的會計工作仍然存在諸多問題，引發了各種會計風險，對銀行的生存與發展構成了嚴重威脅。為實現對會計風險的有效防范與控制，商業銀行必須針對經營管理中存在的問題展開深入研究，細致分析問題產生的原因，并提出有效的解決措施，實現對會計風險的有效控制，進而提高銀行競爭力，為促進商業銀行的發展提供強有力的支持。
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第9篇：對商業銀行的認識范文
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
