環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

1.促進(jìn)各地區(qū)按照“預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作實(shí)施方案”要求，落實(shí)各項(xiàng)措施的實(shí)施質(zhì)量，促進(jìn)預(yù)防能力建設(shè)。2.建立、完善國(guó)家、省、市縣預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作指導(dǎo)評(píng)估體系，提高各地區(qū)組織管理及監(jiān)督指導(dǎo)能力，為預(yù)防工作的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。3.為適時(shí)修正、完善“預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作實(shí)施方案”提供依據(jù)。4.及時(shí)總結(jié)。推廣預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作的經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)信息交流，促使各地區(qū)預(yù)防工作的均衡發(fā)展。

二、監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估的內(nèi)容

按照“預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作實(shí)施方案”的要求，針對(duì)各有關(guān)部門(mén)在預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作實(shí)施中的定位、職責(zé)以及開(kāi)展相關(guān)工作地區(qū)的組織管理、能力建設(shè)、預(yù)防措施等環(huán)節(jié)確定督導(dǎo)評(píng)估內(nèi)容。

（一）組織管理

1.設(shè)立管理機(jī)制開(kāi)展預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作需得到當(dāng)?shù)卣闹С?，?yīng)成為政府的責(zé)任。為扎實(shí)開(kāi)展預(yù)防工作，應(yīng)制定本地區(qū)的實(shí)施方案，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，要明確各相關(guān)部門(mén)的職責(zé)，共同做好預(yù)防工作。衛(wèi)生行政部門(mén)是預(yù)防工作的主要負(fù)責(zé)主體，應(yīng)定期對(duì)預(yù)防工作進(jìn)行總結(jié)和制定計(jì)劃，定期對(duì)實(shí)施機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，以促進(jìn)各項(xiàng)預(yù)防措施的全面落實(shí)。2.建立良性預(yù)防模式建立適合本地區(qū)特點(diǎn)、合理的孕產(chǎn)婦管理模式；預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作與婦幼保健三級(jí)網(wǎng)絡(luò)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)孕產(chǎn)婦，特別是艾滋病感染孕產(chǎn)婦的管理。建立健全相關(guān)制度或要求，以達(dá)到為陽(yáng)性孕產(chǎn)婦保密，免受歧視的目的。3.資料的管理有專(zhuān)人負(fù)責(zé)資料，對(duì)有關(guān)信息資料熟悉；各項(xiàng)原始登記完整，記錄保存完好。對(duì)所有相關(guān)資料要嚴(yán)格保密，要建立檔案管理制度。定期收集數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)應(yīng)可靠準(zhǔn)確并及時(shí)上報(bào)。

（二）能力建設(shè)

1.人員培訓(xùn)培訓(xùn)對(duì)象應(yīng)包括醫(yī)務(wù)人員（醫(yī)生、護(hù)士、檢驗(yàn)人員等）、管理人員等各類(lèi)人群，培訓(xùn)分為國(guó)家級(jí)（國(guó)家對(duì)?。⑹〖?jí)（省對(duì)縣）、縣級(jí)（縣對(duì)鄉(xiāng)村）的各級(jí)培訓(xùn)。培訓(xùn)應(yīng)盡可能覆蓋全部相關(guān)人群。2.檢測(cè)能力建設(shè)加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)及管理，若是衛(wèi)生行政部門(mén)認(rèn)證的HIV檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室，要有資格認(rèn)證。實(shí)驗(yàn)室基本設(shè)備齊全，對(duì)試劑及物品要有登記和試劑保存，標(biāo)本轉(zhuǎn)送制度。檢驗(yàn)人員的操作和出具報(bào)告要規(guī)范。3.預(yù)防醫(yī)源性感染有預(yù)防措施和制度，有齊全的防護(hù)設(shè)備，婦產(chǎn)科、檢驗(yàn)科有關(guān)人員防護(hù)意識(shí)強(qiáng)。4.良好的服務(wù)環(huán)境為服務(wù)對(duì)象提供良好的就醫(yī)環(huán)境，提供保密、舒適的咨詢(xún)環(huán)境，提供安全合格的住院及分娩環(huán)境。

（三）預(yù)防措施

1.健康教育開(kāi)展多種形式的健康教育活動(dòng)，健康教育材料的發(fā)放及應(yīng)用合理。2.VCT服務(wù)為孕婦、產(chǎn)婦及婚前保健人群提供HIV檢測(cè)前后服務(wù)，有對(duì)各類(lèi)人群的服務(wù)流程。有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，有HIV檢測(cè)前及檢測(cè)后咨詢(xún)服務(wù)記錄。為服務(wù)對(duì)象提供的檢測(cè)流程快捷、方便、保密。3.提供預(yù)防用藥為感染的孕產(chǎn)婦及所生嬰兒提供預(yù)防性抗病毒藥物，用藥方案合理，有用藥記錄。預(yù)防藥物應(yīng)妥善保管，有使用記錄。4.安全助產(chǎn)陰道助產(chǎn)記錄詳細(xì)，分娩記錄中應(yīng)詳細(xì)記載，是否進(jìn)行了會(huì)陰側(cè)切、胎頭吸引、產(chǎn)鉗、人工破膜等操作。若擇期剖宮產(chǎn)，應(yīng)有指征和記錄。5.對(duì)感染產(chǎn)婦及嬰兒進(jìn)行隨訪(fǎng)與關(guān)懷感染的產(chǎn)婦應(yīng)施行人工喂養(yǎng)；對(duì)滿(mǎn)9個(gè)月和18個(gè)月的嬰兒進(jìn)行HIV檢測(cè)，監(jiān)測(cè)感染情況，有詳細(xì)的記錄。為感染產(chǎn)婦及嬰兒提后訪(fǎng)視及兒童保健，有詳細(xì)的訪(fǎng)視、查體、預(yù)防接種、喂養(yǎng)指導(dǎo)等記錄。

三、監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估的方法

一般可采用定量與定性相結(jié)合的方法進(jìn)行督導(dǎo)。運(yùn)用定量方法，可對(duì)宣傳材料發(fā)放數(shù)量、培訓(xùn)數(shù)量、VCT人次、抗病毒藥物干預(yù)人次等具體參數(shù)進(jìn)行核對(duì)，評(píng)估各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。運(yùn)用定性方法（參與式監(jiān)測(cè)評(píng)估），如實(shí)地考察、人群訪(fǎng)談、問(wèn)卷調(diào)查等，深入了解預(yù)防工作的組織管理、能力建設(shè)、預(yù)防措施落實(shí)、目標(biāo)人群受益情況。

四、監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估的組織

督導(dǎo)組由各級(jí)衛(wèi)生行政人員、地區(qū)專(zhuān)家技術(shù)指導(dǎo)組成員、婦幼保健機(jī)構(gòu)和疾病預(yù)防控制部門(mén)的專(zhuān)家及管理人員組成，也可與相關(guān)部門(mén)或系統(tǒng)的行政管理人員和專(zhuān)家共同組成督導(dǎo)評(píng)估組。監(jiān)督指導(dǎo)組一般為3~5人。

五、監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估形式

（一）逐級(jí)監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估

1.國(guó)家級(jí)監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估衛(wèi)生部基婦司組織專(zhuān)家技術(shù)指導(dǎo)組，每年定期到實(shí)施地區(qū)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。在工作實(shí)施的中期和后期進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)總結(jié)工作實(shí)施的重要經(jīng)驗(yàn)及問(wèn)題，提出改進(jìn)對(duì)策，上報(bào)衛(wèi)生部基婦司。2.省級(jí)監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估省級(jí)預(yù)防艾滋病母嬰傳播工作協(xié)調(diào)/領(lǐng)導(dǎo)小組，組織專(zhuān)家每半年對(duì)省內(nèi)所有開(kāi)展工作的市縣進(jìn)行一次監(jiān)督指導(dǎo)，結(jié)束后形成總結(jié)，并在工作實(shí)施的中期和后期對(duì)本省工作實(shí)施進(jìn)行評(píng)估。撰寫(xiě)總結(jié)和評(píng)估報(bào)告，報(bào)衛(wèi)生部基婦司及婦幼保健中心。

（二）各地區(qū)自查

根據(jù)工作的開(kāi)展，各地區(qū)的衛(wèi)生行政部門(mén)組織相應(yīng)級(jí)別的婦幼保健機(jī)構(gòu)和疾病控制機(jī)構(gòu)，每3個(gè)月對(duì)本地區(qū)的工作進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，自查活動(dòng)結(jié)束后形成總結(jié)，報(bào)告地區(qū)政府部門(mén)及省級(jí)衛(wèi)生部門(mén)。

（三）監(jiān)督指導(dǎo)評(píng)估程序

第2篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

一、專(zhuān)項(xiàng)整治的范圍

鐵礦采礦、采石場(chǎng)、采砂場(chǎng)、鐵選、鋼渣處理、造紙、制藥、化工、機(jī)械加工鑄造、小石灰窯、塑料、橡膠制品、建材、電鍍酸洗、加油站、規(guī)模養(yǎng)殖等行業(yè)。

二、整治內(nèi)容

（一）清理不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的小企業(yè)；

（二）清理企業(yè)未辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批手續(xù)建設(shè)項(xiàng)目；

（三）清理未通過(guò)環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收建設(shè)項(xiàng)目；

（四）清理污染物排放不達(dá)標(biāo)，未辦理排污許可證企業(yè)；

（五）清理未依法登記排放污染物的種類(lèi)、數(shù)量、排放方式、

排放去向等事項(xiàng)企業(yè)；

（六）清理未足額繳納排污費(fèi)企業(yè)；

（七）清理停止生產(chǎn)的酸洗電鍍、化工等產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物未做出環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告企業(yè)；

（八）清理未按照市政府要求整治、未通過(guò)市驗(yàn)收的采石場(chǎng)。

三、整治方式及標(biāo)準(zhǔn)

（一）對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策小企業(yè)依法關(guān)閉、取締，拆除生產(chǎn)設(shè)備，恢復(fù)地貌。

（二）對(duì)國(guó)家沒(méi)有限制性政策規(guī)定的企業(yè)，未辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批手續(xù)的，限期補(bǔ)辦環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批手續(xù)；已經(jīng)辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批手續(xù)，未通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收的，限期通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收。

（三）未依法登記排放污染物的種類(lèi)、數(shù)量、排放方式、排放去向等事項(xiàng)，未足額繳納排污費(fèi)的，限期完成登記排放污染物的種類(lèi)、數(shù)量、排放方式、排放去向等事項(xiàng)，限期繳納應(yīng)繳排污費(fèi)。

（四）對(duì)污染物排放不達(dá)標(biāo)、未取得排污許可證的企業(yè)限期整改，限期辦理排污許可證。

（五）對(duì)停止生產(chǎn)的酸洗電鍍、化工等產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物企業(yè)限期做出環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告報(bào)市環(huán)保局備案。

（六）未通過(guò)市環(huán)境整治驗(yàn)收的采石場(chǎng)，一律不得恢復(fù)生產(chǎn)。

四、階段任務(wù)及工作安排

（一）企業(yè)自查整改階段（3月26—5月31日）

各企業(yè)自行檢查所建項(xiàng)目在發(fā)改部門(mén)審批備案、環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收、污染物達(dá)標(biāo)排放取得排污許可證、依法登記排放污染物的種類(lèi)、數(shù)量、排放方式、排放去向等事項(xiàng)，繳納排污費(fèi)情況；停止生產(chǎn)的酸洗電鍍、化工等產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物企業(yè)做出環(huán)境影響評(píng)估情況，采石場(chǎng)整改方案及落實(shí)情況。自查結(jié)果3月31日前報(bào)各派出機(jī)構(gòu)管委會(huì)、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)環(huán)保辦公室；整改結(jié)果5月31日前報(bào)各派出機(jī)構(gòu)管委會(huì)、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)環(huán)保辦公室。

（二）督導(dǎo)核查階段（6月1日—7月31日）

各派出機(jī)構(gòu)管委會(huì)、鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府對(duì)轄區(qū)企業(yè)自查及整改情況進(jìn)行全面督導(dǎo)核查，督導(dǎo)核查結(jié)果匯總后于每周五前報(bào)市專(zhuān)項(xiàng)整治辦公室。

（三）驗(yàn)收處置階段（8月1日—10月31日）

市專(zhuān)項(xiàng)整治辦公室對(duì)完成整改任務(wù)的企業(yè)進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)通過(guò)驗(yàn)收的企業(yè)從通過(guò)驗(yàn)收的次日起，恢復(fù)生產(chǎn)性用電供應(yīng)。對(duì)逾期未完成整改任務(wù)企業(yè)的依法關(guān)閉、取締。

五、保證措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

市政府成立由主管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，市環(huán)保局、監(jiān)察局、工信局、工商局、安監(jiān)局、水務(wù)局、國(guó)土局、公安局、商務(wù)局、供電公司主要負(fù)責(zé)人，各派出機(jī)構(gòu)管委會(huì)主任，各鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)長(zhǎng)為成員的市小企業(yè)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)的綜合協(xié)調(diào)，辦公室設(shè)在市環(huán)保局，辦公室主任由王鈞同志兼任，副主任由王賀平同志兼任。

（二）明確職責(zé)

市環(huán)保局：根據(jù)各園區(qū)管委會(huì)、各鎮(zhèn)鄉(xiāng)上報(bào)或現(xiàn)場(chǎng)檢查情況，對(duì)存在環(huán)保問(wèn)題的企業(yè)，下達(dá)限期整改通知書(shū)；對(duì)逾期未完成整改任務(wù)的企業(yè)，實(shí)施行政處罰或報(bào)請(qǐng)市政府關(guān)閉取締；組織整改驗(yàn)收；補(bǔ)辦各種環(huán)保手續(xù)；定期（每月）通報(bào)企業(yè)整改進(jìn)度。

市工信局：根據(jù)環(huán)保局下達(dá)的停止生產(chǎn)限期整改通知要求，下達(dá)停止生產(chǎn)用電供應(yīng)的通知；配合相關(guān)鎮(zhèn)鄉(xiāng)關(guān)閉取締不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，拆除生產(chǎn)設(shè)備。

市供電公司：按照工信局的停電通知要求落實(shí)停電措施，保證限期整改和關(guān)閉、取締企業(yè)生產(chǎn)性用電停供到位。

市公安局：根據(jù)環(huán)保局下達(dá)的停止生產(chǎn)限期整改通知要求，停止火工用品供應(yīng)，加大違法生產(chǎn)企業(yè)的打擊力度，力促企業(yè)整改，保證停產(chǎn)到位，配合相關(guān)鎮(zhèn)鄉(xiāng)關(guān)閉取締相關(guān)企業(yè)，維護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)秩序。

市水務(wù)局：加強(qiáng)河道管理，規(guī)范河道采砂行為；配合相關(guān)鎮(zhèn)鄉(xiāng)關(guān)閉取締非法采砂場(chǎng)，打擊向河道傾倒堆放尾礦砂等廢棄物的行為；停止停產(chǎn)限期整改企業(yè)、關(guān)停取締企業(yè)生產(chǎn)用水供應(yīng)。

市國(guó)土局：配合相關(guān)鎮(zhèn)鄉(xiāng)依法關(guān)閉、取締非法采礦、采石、采砂企業(yè)，吊銷(xiāo)逾期未完成整改任務(wù)企業(yè)的采礦證，嚴(yán)厲打擊亂倒亂堆尾礦行為。

市商務(wù)局：關(guān)閉、取締非法經(jīng)營(yíng)的加油站，依法吊銷(xiāo)逾期未辦理環(huán)評(píng)審批手續(xù)或逾期未通過(guò)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收加油站點(diǎn)的成品油經(jīng)營(yíng)許可證。

市工商局：依法吊銷(xiāo)逾期未完成整改任務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

市安監(jiān)局：依法吊銷(xiāo)逾期未完成整改任務(wù)企業(yè)的安全生產(chǎn)許可證。

市監(jiān)察局：依法依規(guī)追究相關(guān)部門(mén)及其責(zé)任人的責(zé)任。

市各派出機(jī)構(gòu)管委會(huì)、各鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府：負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)整改的督導(dǎo)檢查，并及時(shí)上報(bào)整改進(jìn)度；組織相關(guān)部門(mén)按時(shí)完成市政府下達(dá)的關(guān)閉、取締企業(yè)任務(wù)。

（三）大力宣傳

市電視臺(tái)、報(bào)社、電臺(tái)要加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)的宣傳報(bào)道，列入整治范圍的企業(yè)名單、整改內(nèi)容和時(shí)限要求在時(shí)訊、電臺(tái)、電視臺(tái)、政府網(wǎng)站予以公開(kāi)，公開(kāi)舉報(bào)電話(huà)，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。

第3篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:信息技術(shù);財(cái)會(huì)規(guī)范和稅收防范;稅收風(fēng)險(xiǎn)

一、了解信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

日常財(cái)務(wù)工作方面，了解信息技術(shù)環(huán)境以及與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息系統(tǒng)，對(duì)信息技術(shù)使用情況進(jìn)行摸底排查，進(jìn)而獲得信息技術(shù)使用與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)性有關(guān)的信息。同時(shí)也要了解信息技術(shù)在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)方面的運(yùn)用是否處于一個(gè)可控的狀態(tài)，相關(guān)的應(yīng)對(duì)體系是否已經(jīng)建立健全，以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)相關(guān)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。有意識(shí)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，了解哪些風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別是相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，哪些是不相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。然后才能針對(duì)識(shí)別的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)體系。

二、了解信息系統(tǒng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

(一)信息系統(tǒng)一般控制

信息系統(tǒng)根據(jù)其設(shè)定的程序進(jìn)行的日常活動(dòng)即我們所見(jiàn)的業(yè)務(wù)層面控制，這些活動(dòng)直接或間接對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)定的操作目標(biāo)產(chǎn)生影響。在信息系統(tǒng)的制造、更新、維護(hù)、訪(fǎng)問(wèn)控制這4個(gè)環(huán)節(jié)得到有效的保證。

(二)信息系統(tǒng)應(yīng)用控制

信息系統(tǒng)應(yīng)用控制為業(yè)務(wù)的持續(xù)有效運(yùn)行和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供直接或間接基礎(chǔ)和支持。每個(gè)企業(yè)在各個(gè)業(yè)務(wù)流程的應(yīng)用控制各不一樣，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，從每個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表科目余額或交易的重大財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，在業(yè)務(wù)流程中識(shí)別是否有相關(guān)的系統(tǒng)支持存在。

(三)企業(yè)對(duì)使用信息系統(tǒng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)體系

一個(gè)是信息技術(shù)使用和管理的大環(huán)境及基調(diào);一個(gè)是業(yè)務(wù)層面，即應(yīng)用控制體系;一個(gè)是基礎(chǔ)層面，即信息系統(tǒng)一般控制體系。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的全面控制體系。前者是后者的有機(jī)組成部分，并伴隨著企業(yè)信息化程度的提升而在內(nèi)控體系中的地位日益提升，重要性不言而喻。

三、從財(cái)務(wù)管理角度看稅收風(fēng)險(xiǎn)

在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)非常重要的概念。隨著財(cái)務(wù)理論的不斷完善，風(fēng)險(xiǎn)則是由于各種因素的隨機(jī)性、變動(dòng)性、復(fù)雜性的影響，使實(shí)際結(jié)果和預(yù)期結(jié)論的差異所產(chǎn)生的不確定性的損失和機(jī)會(huì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅款收入過(guò)程中，緣于政策制度等因素的影響而引起稅收減少的可能性。財(cái)政部頒布的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》第十五條，將“稅、費(fèi)管理”列為內(nèi)部控制的重點(diǎn)管理領(lǐng)域之一。伴隨稅收征管的“大數(shù)據(jù)”時(shí)代悄然而至，企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息、辦稅人員信息、開(kāi)票信息、第三方涉稅信息等與企業(yè)的申報(bào)內(nèi)容息息相關(guān)，極大壓縮了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)分析運(yùn)用的時(shí)間。企業(yè)信息化信用體系的日趨完善，特別是國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅收“黑名單”懲戒智能信息系統(tǒng)，在當(dāng)前“大數(shù)據(jù)治稅”與國(guó)家稅務(wù)總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)是空前的，應(yīng)對(duì)上需要極盡思考，謹(jǐn)慎從事，稍有差池，便有稅收風(fēng)險(xiǎn)。以信息技術(shù)為依托，內(nèi)部控制為手段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，以納稅遵從最優(yōu)化為導(dǎo)向，平時(shí)開(kāi)展預(yù)備性稅收評(píng)估，財(cái)務(wù)核算體系建立健全，防止涉稅風(fēng)險(xiǎn)。各業(yè)務(wù)職能部門(mén)加強(qiáng)分工協(xié)作，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，科學(xué)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃。

四、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與內(nèi)控措施探索

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估已經(jīng)成為一種常態(tài)。企業(yè)一般會(huì)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展自查，如估計(jì)自己確實(shí)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要提前思考如何保證賬務(wù)和稅務(wù)合規(guī)作出制度安排，進(jìn)行系統(tǒng)性防控，挖掘出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)應(yīng)對(duì)。結(jié)合實(shí)務(wù)操作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分稅種進(jìn)行分類(lèi)、分析，探索企業(yè)內(nèi)控措施，促進(jìn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)早預(yù)知、早預(yù)防、早控制，以達(dá)到提高稅收遵從度，減少負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，分析、測(cè)評(píng)、應(yīng)對(duì)工作包括:

(一)信息收集與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

根據(jù)稅務(wù)局對(duì)納稅評(píng)估的模型特征，注重稅收風(fēng)險(xiǎn)情況的采集、分析、量化、歸類(lèi)和共享，交換等工作。包括:提高情報(bào)共享來(lái)源渠道，形成上下聯(lián)動(dòng)，橫向互通的工作機(jī)制。構(gòu)建和完善信息采集平臺(tái)，規(guī)范方法和程序、制定信息收采制度，篩選、量化、歸集稅收風(fēng)險(xiǎn)信息，形成標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行。明確分工，及時(shí)反饋，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，結(jié)合政府網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，定向?qū)＜易稍?xún)，歸集數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括年度納稅申報(bào)表、若干年稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整明細(xì)、鑒證報(bào)告等重大事項(xiàng)等信息，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的涉稅問(wèn)題推送相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行自查自糾，匯總整理，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

(二)應(yīng)對(duì)措施

對(duì)存在涉稅金額大、風(fēng)險(xiǎn)高的情況，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)逐一進(jìn)行核查、驗(yàn)證，稽核。進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。及時(shí)匯總情況，并要求相關(guān)人員在風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)后的資料上簽字，確認(rèn)已曉和確保改進(jìn)。各職能部門(mén)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的建議，對(duì)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核實(shí)處理，及時(shí)將企業(yè)整改落實(shí)情況上報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。歸口職能部門(mén)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和成因，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有針對(duì)性的控制建議。對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行梳理、概況和總結(jié)，對(duì)管理中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)。由于稅法本身的復(fù)雜和深?yuàn)W，企業(yè)要在較短時(shí)間內(nèi)從容面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)難度較大。在財(cái)務(wù)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，可以采用稅務(wù)中介的力量，因?yàn)樗麄冊(cè)趯?zhuān)業(yè)領(lǐng)域和稅收理論知識(shí)方面有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以幫助企業(yè)進(jìn)行納稅自查，中介機(jī)構(gòu)的公正性和獨(dú)立性能起到幫助企業(yè)規(guī)范核算、獨(dú)立證明等作用。

第4篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

我市共有人口近57萬(wàn)，婦女占總?cè)藬?shù)的一半。*年初，市政府制定了《宜城市縣婦女發(fā)展規(guī)劃（*年——*年）》和《宜城市兒童發(fā)展規(guī)劃（*年——*年）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)劃》）。五年來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照既定目標(biāo)任務(wù)，我們解放思想，勇于實(shí)踐，大膽探索，不斷創(chuàng)新，形成了符合我市婦女兒童事業(yè)發(fā)展的整體工作格局。即：黨委重視，政府協(xié)調(diào)，人大監(jiān)督，各職能部門(mén)齊抓共管，社會(huì)各界支持配合，廣大婦女兒童積極參與的格局，有利地推動(dòng)了規(guī)劃的實(shí)施，婦女兒童生存、保護(hù)、發(fā)展環(huán)境得到了有效的改善。到目前為止，婦女兒童《規(guī)劃》中所涉及的各項(xiàng)指標(biāo)大部分均已完成過(guò)半或已完成。其中人口自然增長(zhǎng)率、孕產(chǎn)婦住院分娩率，孕產(chǎn)婦死亡率等項(xiàng)指標(biāo)均已達(dá)到了目標(biāo)任務(wù)。小學(xué)教育完成率達(dá)到了100%，四苗接種率達(dá)到了99.36%，孕產(chǎn)婦和7歲以下兒童保健管理率，以行政村為單位分別達(dá)到了92.67%和91.05%，孕產(chǎn)婦死亡率降至0，嬰兒死亡率降為千分之9.29，均已超額完成了指標(biāo)要求。全市婦女兒童事業(yè)得到了長(zhǎng)足發(fā)展，取得了“雙提高”（婦女兒童地位提高和婦女兒童素質(zhì)提高），“雙促進(jìn)”（促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)了婦女兒童事業(yè)的發(fā)展）的良好效果。下面將五年來(lái)我們的具體做法向各位領(lǐng)導(dǎo)做以簡(jiǎn)要匯報(bào)。

貫徹落實(shí)婦女兒童發(fā)展《規(guī)劃》，是一項(xiàng)綜合性的社會(huì)系統(tǒng)工程，涉及部門(mén)多、工作對(duì)象廣、任務(wù)指標(biāo)實(shí)、專(zhuān)業(yè)性科學(xué)性強(qiáng)，需要社會(huì)方方面面的高度重視。為此，在工作中，我們不斷加大政府干預(yù)的力度，強(qiáng)化管理、落實(shí)責(zé)任，有政府把《規(guī)劃》中涉及的指標(biāo)分解到各職能部門(mén)，合理安排，統(tǒng)籌兼顧，系統(tǒng)管理，并作到了“三個(gè)到位”：

1、領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到位。婦女是創(chuàng)造人類(lèi)文明、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的一支偉大力量，兒童是祖國(guó)的未來(lái)和民族的希望，兒童少年的健康成長(zhǎng)，關(guān)系到國(guó)家的前途命運(yùn)和黨的事業(yè)的興衰成敗。為此，市委、市政府把婦女兒童工作做為頭等大事來(lái)抓，提高到戰(zhàn)略的位置來(lái)認(rèn)識(shí)，列入了重要的議事日程，納入到縣域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總體規(guī)劃，明確了一名常務(wù)副市長(zhǎng)親自抓此項(xiàng)工作。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)把《規(guī)劃》的實(shí)施作為自己任務(wù)中的重要組成部分，周密部署，真抓實(shí)管，同時(shí)注意擺正了三個(gè)方面的關(guān)系。即：擺正了完成《規(guī)劃》與本地國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系；與培養(yǎng)跨世紀(jì)人才的關(guān)系；與提高全民素質(zhì)的關(guān)系。為規(guī)劃的實(shí)施奠定了良好的思想基礎(chǔ)。

第5篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

一、項(xiàng)目目標(biāo)

（一）總目標(biāo)

通過(guò)在項(xiàng)目縣建設(shè)無(wú)害化衛(wèi)生廁所示范戶(hù)，提高我市農(nóng)村無(wú)害化衛(wèi)生廁所普及率和糞便無(wú)害化處理率，力爭(zhēng)到年底全市農(nóng)村衛(wèi)生廁所普及率達(dá)到50%以上。

（二）年度目標(biāo)

1、建設(shè)4500座農(nóng)村無(wú)害化衛(wèi)生戶(hù)廁。

2、開(kāi)展健康教育宣傳活動(dòng)，使項(xiàng)目縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)群眾對(duì)改廁的知曉率達(dá)到30％以上，項(xiàng)目村居民的改廁知曉率達(dá)到80％以上。

二、項(xiàng)目?jī)?nèi)容

1、利用中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金225萬(wàn)元，在涉縣、雞澤縣和磁縣3個(gè)項(xiàng)目縣按照全國(guó)愛(ài)衛(wèi)辦推薦的衛(wèi)生廁所類(lèi)型，建設(shè)雙甕式和三格式無(wú)害化衛(wèi)生廁所，本著因地制宜、經(jīng)濟(jì)適用、農(nóng)民接受的原則，選擇適合本地區(qū)的衛(wèi)生戶(hù)廁類(lèi)型加以實(shí)施。設(shè)計(jì)施工和維護(hù)管理嚴(yán)格按照《農(nóng)村改廁管理辦法（試行）》、《農(nóng)村改廁技術(shù)規(guī)范（試行）》和年版《中國(guó)農(nóng)村衛(wèi)生廁所技術(shù)指南》等標(biāo)準(zhǔn)和要求。具體名單見(jiàn)“市執(zhí)行中央年度農(nóng)村改廁示范建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)和資金分配表”。

2、在農(nóng)村改廁項(xiàng)目縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和村，全面開(kāi)展健康教育工作，設(shè)立固定衛(wèi)生宣傳欄、刷寫(xiě)農(nóng)村改廁墻體標(biāo)語(yǔ)，利用集市向農(nóng)民發(fā)放農(nóng)村改廁宣傳畫(huà)和明白紙，宣傳衛(wèi)生知識(shí)，讓農(nóng)民認(rèn)識(shí)到改建衛(wèi)生廁所的好處和正確使用衛(wèi)生廁所的方法。

3、在改廁項(xiàng)目村組織開(kāi)展環(huán)境衛(wèi)生綜合治理，清除柴草亂放、糞土亂堆、垃圾亂倒、污水亂潑、畜禽亂跑等現(xiàn)象，進(jìn)一步顯現(xiàn)改廁效益，更好地發(fā)揮示范作用。

4、改廁項(xiàng)目縣要舉辦農(nóng)村改廁技術(shù)培訓(xùn)班，培訓(xùn)基層改廁技術(shù)人員和健康教育宣傳骨干，提高工作人員的技術(shù)水平和工作能力。每個(gè)項(xiàng)目縣要建立一支改廁技術(shù)指導(dǎo)隊(duì)伍，力爭(zhēng)每個(gè)項(xiàng)目村建立一支專(zhuān)業(yè)改廁施工隊(duì)伍。

三、項(xiàng)目組織實(shí)施

（一）組織形式

1、市愛(ài)衛(wèi)辦成立農(nóng)村改廁項(xiàng)目工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等項(xiàng)工作。市愛(ài)衛(wèi)辦組織相關(guān)人員成立農(nóng)村改廁技術(shù)指導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)農(nóng)村改廁的技術(shù)指導(dǎo)、人員培訓(xùn)和質(zhì)量控制。

2、各項(xiàng)目縣要按照項(xiàng)目目標(biāo)和項(xiàng)目范圍，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施方案，包括制定目標(biāo)、確定范圍、組織形式、工作計(jì)劃，并具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和質(zhì)量控制，保證項(xiàng)目的進(jìn)度和效果。

3、改廁項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，各項(xiàng)目縣對(duì)款物發(fā)放要有清楚詳細(xì)的記錄，到戶(hù)物資應(yīng)有領(lǐng)取人簽名；土建工程有明細(xì)預(yù)算和決算；培訓(xùn)和健康教育檔案資料齊全，以備檢查。

(二)資金安排

年度中央財(cái)政安排給我市農(nóng)村改廁專(zhuān)項(xiàng)資金225萬(wàn)元，主要用于農(nóng)村無(wú)害化衛(wèi)生廁所建設(shè)地下部分，每戶(hù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為500元。地下部分應(yīng)包括貯糞池、便器、廁屋地面（腳踏預(yù)制板）。

按照國(guó)家項(xiàng)目要求，每戶(hù)需安排地方配套資金500元。省和縣財(cái)政配套資金用于農(nóng)村無(wú)害化衛(wèi)生廁所地上部分的建設(shè)以及開(kāi)展相關(guān)技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、健康教育等工作，其中本級(jí)配套資金的20％用于本級(jí)項(xiàng)目活動(dòng)。

項(xiàng)目縣（市、區(qū)）要從推進(jìn)醫(yī)改工作的高度，確保農(nóng)村改廁項(xiàng)目中央資金和地方配套資金落實(shí)到位。專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金要及時(shí)撥付到基層項(xiàng)目執(zhí)行單位，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不得以任何形式截留、擠占和挪用。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金管理的規(guī)定，制訂本地項(xiàng)目資金管理的具體辦法，加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，提高資金使用效益。

（三）招標(biāo)采購(gòu)

農(nóng)村改廁項(xiàng)目縣要按照公開(kāi)招標(biāo)的方式，選擇和培訓(xùn)有資質(zhì)的廠(chǎng)家和施工隊(duì)伍，開(kāi)展改廁工作。項(xiàng)目縣要將物資采購(gòu)和選擇施工隊(duì)伍招投標(biāo)情況報(bào)市愛(ài)衛(wèi)辦備案。

四、項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)間

年月底前，3個(gè)改廁項(xiàng)目縣要完成4500座農(nóng)村無(wú)害化衛(wèi)生戶(hù)廁建設(shè)工作。月日前完成縣級(jí)自查驗(yàn)收和市級(jí)考核驗(yàn)收，并將項(xiàng)目評(píng)估驗(yàn)收總結(jié)報(bào)省愛(ài)衛(wèi)辦。

五、項(xiàng)目監(jiān)督與評(píng)估

1、農(nóng)村改廁項(xiàng)目縣要每月23日前向市愛(ài)衛(wèi)辦報(bào)告項(xiàng)目工作進(jìn)度。各項(xiàng)目縣要將確定的項(xiàng)目村名單報(bào)市愛(ài)衛(wèi)辦。項(xiàng)目村一旦確定不得隨意變動(dòng)。項(xiàng)目文件要規(guī)范存檔備查，全市改廁農(nóng)戶(hù)要進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。

第6篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

為確保首都輻射環(huán)境安全和公眾健康，防止發(fā)生放射性同位素丟失被盜和其他輻射事故，根據(jù)《放射性同位素與射線(xiàn)裝置安全和防護(hù)條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）、《中華人民共和國(guó)治安管理處罰法》、《放射性同位素與射線(xiàn)裝置安全許可管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將放射性同位素和射線(xiàn)裝置的安全監(jiān)管要求通知如下：

一、依法辦理行政許可和備案手續(xù)

（一）凡生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用放射性同位素和射線(xiàn)裝置的單位必須取得“輻射安全許可證”。

1、生產(chǎn)放射性同位素、銷(xiāo)售和使用Ⅰ類(lèi)放射源、Ⅰ類(lèi)射線(xiàn)裝置的單位，須向國(guó)家環(huán)保總局申領(lǐng)“輻射安全許可證”。

2、其他單位須到市環(huán)保局辦理“輻射安全許可證”，有關(guān)辦事程序可登錄市環(huán)保局網(wǎng)站（）查詢(xún)。

3、市環(huán)保局對(duì)已取得市衛(wèi)生局頒發(fā)的許可證和市公安局頒發(fā)的登記證的單位換發(fā)“輻射安全許可證”，換發(fā)許可證的具體事宜另行通知。

各單位在向市環(huán)保局申請(qǐng)換發(fā)“輻射安全許可證”前，須先將市公安局核發(fā)的“放射性同位素工作登記證”送交屬地公安分縣局治安部門(mén)，并由公安分縣局治安部門(mén)出具輻射工作單位儲(chǔ)存放射性同位素安全條件的證明材料。

（二）轉(zhuǎn)讓放射性同位素的單位，須在轉(zhuǎn)入（含購(gòu)買(mǎi)）前到市環(huán)保局辦理審批手續(xù)。

（三）生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用放射性同位素的場(chǎng)所，射線(xiàn)裝置及其場(chǎng)所，產(chǎn)生放射性污染的，終結(jié)運(yùn)行后須依法到市環(huán)保局辦理退役審批手續(xù)。

（四）根據(jù)《條例》、《辦法》的規(guī)定需要備案的單位，須在相關(guān)活動(dòng)完成后依法到市環(huán)保部門(mén)辦理備案手續(xù)。

各單位辦理備案手續(xù)后，須在2個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)材料的復(fù)印件送交屬地公安分縣局治安部門(mén)。

二、做好輻射安全和防護(hù)工作

各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視、認(rèn)真組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)《條例》和《辦法》，按照法規(guī)規(guī)定逐項(xiàng)對(duì)照檢查本單位從事輻射工作的資質(zhì)和條件，落實(shí)安全和防護(hù)措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的安全隱患要立即采取有效措施整改，并對(duì)本單位發(fā)生的輻射事故承擔(dān)全部責(zé)任。

（一）各單位必須建立健全輻射安全和防護(hù)工作責(zé)任制，完善安全防護(hù)管理制度、操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)直接從事生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用放射性同位素和射線(xiàn)裝置活動(dòng)的工作人員的培訓(xùn)和考核。

（二）各單位須結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定輻射事故應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生輻射事故必須立即采取應(yīng)急措施，并報(bào)告市環(huán)保部門(mén)和市公安部門(mén)。環(huán)保部門(mén)電話(huà)68413817、82565800，公安部門(mén)電話(huà)62014113。

（三）凡生產(chǎn)、銷(xiāo)售、使用放射性同位素的單位須建立儲(chǔ)存場(chǎng)所，儲(chǔ)存場(chǎng)所必須采取有效的防盜、防火、防射線(xiàn)泄漏的安全防護(hù)措施。放射性同位素須單獨(dú)存放，嚴(yán)禁與易燃、易爆、腐蝕性物品等一起存放。放射性同位素安全防護(hù)的特殊要求見(jiàn)附件。

（四）各單位每季度至少開(kāi)展一次自查工作，自查工作要由本單位管理組織安全負(fù)責(zé)人參加，并做好記錄備查。

（五）各單位須編寫(xiě)放射性同位素與射線(xiàn)裝置安全和防護(hù)狀況年度評(píng)估報(bào)告，于每年1月31日前分別報(bào)市環(huán)保部門(mén)和市公安部門(mén)。

三、加強(qiáng)廢舊放射源和放射性廢物管理

（一）各單位須按照《條例》、《辦法》中的規(guī)定，將廢舊放射源交回生產(chǎn)單位、返回原出口方，或送交有相應(yīng)資質(zhì)的放射性廢物集中貯存單位，并妥善保管對(duì)方出具的接收證明備查。

（二）銷(xiāo)售、使用放射源的單位已經(jīng)貯存的廢舊放射源，須在20*年底前交回、返回、送交相關(guān)單位。

（三）需終止輻射工作的單位，須事先對(duì)本單位的放射性同位素和放射性廢物進(jìn)行清理登記，做出妥善處理，不得留有安全隱患。單位發(fā)生變更的，由變更后的單位承擔(dān)處理責(zé)任。

四、放射性同位素運(yùn)輸管理要求

第7篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

這次全區(qū)年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育綜合督導(dǎo)評(píng)估工作會(huì)議是經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府同意召開(kāi)的會(huì)議任務(wù)是部署鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育綜合督導(dǎo)評(píng)估工作。以上幾位同志對(duì)有關(guān)事宜進(jìn)行了安排。講兩個(gè)方面的問(wèn)題：

一、充分認(rèn)識(shí)這次鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育綜合督導(dǎo)工作的重要意義

保障教育目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效機(jī)制，教育督導(dǎo)是促進(jìn)教育法律法規(guī)和方針政策貫徹落實(shí)的重要手段。轉(zhuǎn)變政府職能，加強(qiáng)教育宏觀(guān)管理的重要環(huán)節(jié)。教育督導(dǎo)擔(dān)負(fù)著人民政府和教育行政部門(mén)委托的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)、評(píng)估教育工作的職能，具有行政指令性、執(zhí)法嚴(yán)肅性和專(zhuān)家督察權(quán)威性。長(zhǎng)期以來(lái)，區(qū)教育監(jiān)督相對(duì)薄弱，導(dǎo)致許多重要的教育決策不能很好地落實(shí)。為加強(qiáng)教育監(jiān)督，保障教育的法律、法規(guī)、方針、政策真正落到實(shí)處，區(qū)委、區(qū)政府決定，于月日至日對(duì)全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行年度教育工作綜合督導(dǎo)評(píng)估。評(píng)估的對(duì)象是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府教育工作。這次評(píng)估將主要從落實(shí)基礎(chǔ)教育優(yōu)先發(fā)展、嚴(yán)格控制輟學(xué)、學(xué)校周邊環(huán)境綜合治理、中小學(xué)危房改造、增加經(jīng)費(fèi)投入、建好一所化學(xué)校和中心幼兒園等七個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，考核內(nèi)容共有項(xiàng)A級(jí)指標(biāo)和項(xiàng)B級(jí)指標(biāo)，由市政府教育督導(dǎo)室派來(lái)的專(zhuān)家會(huì)同區(qū)委組織部、區(qū)教育局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)政府教育督導(dǎo)室負(fù)責(zé)考核工作?？己私Y(jié)果既作為區(qū)委、區(qū)政府評(píng)估鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府教育工作的主要依據(jù)，又作為考核鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任期目標(biāo)和政績(jī)的重要內(nèi)容。此之前，區(qū)委、區(qū)政府已下發(fā)了通知，對(duì)督導(dǎo)的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確和要求。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)已按通知要求，相應(yīng)做好了自查工作，并根據(jù)考核內(nèi)容，對(duì)照年度教育目標(biāo)、責(zé)任落實(shí)情況，認(rèn)真組織自評(píng)，寫(xiě)出了自評(píng)報(bào)告，填寫(xiě)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)教育工作目標(biāo)責(zé)任考核表》上述材料已上報(bào)到區(qū)政府教育督導(dǎo)室。這是首次組織對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育工作進(jìn)行綜合督導(dǎo)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果又影響到鄉(xiāng)鎮(zhèn)整體工作和主要領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)考核，其重要性不言而喻，這就要求我全體工作人員必須提高認(rèn)識(shí)，端正思想，做到公平公正、認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保此次督導(dǎo)檢查圓滿(mǎn)成功。

二、明確責(zé)任，扎實(shí)做好這次全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育綜合督導(dǎo)評(píng)估工作

貫徹落實(shí)教育法律法規(guī)、方針政策，關(guān)鍵要靠督導(dǎo)。為進(jìn)一步完善這次教育綜合督導(dǎo)評(píng)估，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，扎實(shí)提高工作的實(shí)效性，我提三點(diǎn)希望和要求：

一是認(rèn)真培訓(xùn)，切實(shí)提高教育督導(dǎo)水平。這次聘請(qǐng)的教育督導(dǎo)評(píng)估工作人員都是資深的教育方面的專(zhuān)家，都有較高的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的行政和業(yè)務(wù)能力。但是，面對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、科技、教育急速發(fā)展的新形勢(shì)，都必須學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。當(dāng)前應(yīng)進(jìn)一步認(rèn)真學(xué)習(xí)教育的法律法規(guī)，方針政策，學(xué)習(xí)有關(guān)教育督導(dǎo)的理論、政策和技術(shù)，研究它給基礎(chǔ)教育工作帶來(lái)的深刻變化，還要注重向?qū)嵺`學(xué)習(xí)。希望每一位教育督導(dǎo)評(píng)估工作人員都成為有較高教育理論修養(yǎng)、有較強(qiáng)的政策水平、能夠勝任教育督導(dǎo)工作的有權(quán)威的專(zhuān)家。

二是與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新工作思路和方法。隨著教育事業(yè)的發(fā)展和改革的不斷深入，教育工作形勢(shì)也在不斷地變化，新的問(wèn)題不斷涌現(xiàn)，新的任務(wù)不斷提出。督導(dǎo)工作的思想觀(guān)念、組織形式、工作機(jī)制和工作方式等，也應(yīng)隨著新形勢(shì)新任務(wù)的要求不斷變革和創(chuàng)新。這就要求我們既要善于繼承督導(dǎo)工作的一些好傳統(tǒng)、好做法，又要善于將先進(jìn)的現(xiàn)代管理科學(xué)手段運(yùn)用到督導(dǎo)工作中來(lái)，不斷更新督導(dǎo)的思路、手段、方法，增強(qiáng)督導(dǎo)工作的科學(xué)性、預(yù)見(jiàn)性、權(quán)威性、可操作性，用新思想、新觀(guān)念、新方法指導(dǎo)實(shí)踐、解決問(wèn)題、推動(dòng)工作。在督導(dǎo)評(píng)估活動(dòng)中，同志們應(yīng)指導(dǎo)幫助被督導(dǎo)地方和單位進(jìn)行工作。督導(dǎo)評(píng)估期間要明確分工，要加強(qiáng)相互間的配合、協(xié)作，在實(shí)際工作中要做到既到位又不越位，既盡責(zé)又不越權(quán)。

第8篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

一、引言

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，近年來(lái)，我國(guó)對(duì)上市公司內(nèi)部控制工作做出了明確規(guī)定。

2008年5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部等5部委）聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）；2008年6月12日，財(cái)政部了《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（征求意見(jiàn)稿）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見(jiàn)稿）（財(cái)辦會(huì)[2008]7號(hào)）。2010年4月，財(cái)政部等5部委又聯(lián)合了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）。2014年1月3日，證監(jiān)會(huì)聯(lián)合財(cái)政部了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第21號(hào)――年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的一般規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2014]1號(hào)），對(duì)納入實(shí)施范圍的上市公司披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提出了具體的要求。2015年2月5日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合財(cái)政部了《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題解答》。由此可見(jiàn)國(guó)家對(duì)上市公司內(nèi)部控制工作的重視程度。

雖然自2012年開(kāi)始大部分上市公司已經(jīng)進(jìn)行內(nèi)部控制的規(guī)范化工作，但至今為止內(nèi)部控制的披露報(bào)告內(nèi)容和格式仍然不一致，因內(nèi)部控制缺陷而引發(fā)的舞弊和錯(cuò)誤屢有發(fā)生。本文通過(guò)對(duì)黑龍江省30家上市公司內(nèi)部控制披露現(xiàn)狀的分析，找出其存在的缺陷并提出解決意見(jiàn)，以提高上市公司內(nèi)部控制披露信息質(zhì)量。

二、研究樣本

本文選取黑龍江省A股上市公司為研究樣本，通過(guò)手工搜集的方法獲取各公司2011―2015年披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)主要來(lái)源于東方財(cái)富網(wǎng)、巨潮資訊網(wǎng)等相關(guān)網(wǎng)站。截至2016年3月15日，黑龍江省轄區(qū)范圍內(nèi)共有A股上市公司35家，具體見(jiàn)表1。

其中，中飛股份、威帝股份、珍寶島三家企業(yè)上市于2015年；葵花藥業(yè)上市于2014年；博實(shí)股份上市于2012年9月。由于本文研究期間為2011―2015年，所以剔除以上5家公司。最終，本文確定30家公司為研究樣本。

三、黑龍江省上市公司內(nèi)部控制信息披露分析

（一）內(nèi)部控制工作開(kāi)展情況的披露分析

財(cái)政部等5部委《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》規(guī)定，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司開(kāi)始實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，因此大部分公司對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行了重新規(guī)范，于2012年開(kāi)始進(jìn)行全方面調(diào)整。本文研究樣本30家上市公司中，2012年有26家公司披露了內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作實(shí)施方案、年度工作匯報(bào)、進(jìn)展情況報(bào)告等1項(xiàng)或多項(xiàng)報(bào)告，所占比例為86.67%?？梢?jiàn)大部分公司還是加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，但其余的4家上市公司直至2015年還未對(duì)其內(nèi)部控制規(guī)范工作的實(shí)施情況予以公布，由此可以看出這些公司對(duì)內(nèi)部控制重要性缺乏足夠的重視，或未對(duì)披露內(nèi)部控制的必要性有所認(rèn)識(shí)。此外，即使是披露了內(nèi)部控制規(guī)范工作情況的26家公司披露的內(nèi)容也深淺不一，并且所有公司都是僅在2012年和2013年上半年對(duì)工作情況進(jìn)行披露，對(duì)后續(xù)工作、有效性評(píng)價(jià)等未做進(jìn)一步披露，尤其是一些存在重大缺陷的公司未對(duì)其內(nèi)部控制的調(diào)整情況進(jìn)行披露。由此可見(jiàn)，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制的本質(zhì)和作用方面的教育和宣傳，讓所有公司都對(duì)其有足夠的認(rèn)識(shí)，自覺(jué)、自愿、認(rèn)真地對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)、執(zhí)行和披露，這樣才能使其發(fā)揮更大的作用。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的披露分析

表2、圖1顯示，2011―2015年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露比例大體呈上升趨勢(shì)，由于制度要求，2012、2014年披露數(shù)量增加明顯，于2014年達(dá)到100%，2015年又有下降，因?yàn)橛袃杉夜緝H披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，但內(nèi)控審計(jì)報(bào)告與自我評(píng)價(jià)報(bào)告的作用與意義無(wú)論是對(duì)使用者還是公司都不相同；此外評(píng)價(jià)結(jié)果存在波動(dòng)性，2012、2013、2015年三年均存在1家公司有內(nèi)部控制缺陷，其中2012、2013年為同一家公司，缺陷原因主要為2012年公司重新對(duì)內(nèi)部控制按照要求進(jìn)行規(guī)范改革，由于制度并不完善、執(zhí)行的有效性不足，還存在重大的缺陷。2015年有1家公司存在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制重大缺陷，該公司在2015年未披露其對(duì)內(nèi)部控制的調(diào)整情況，2014年其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為無(wú)重大錯(cuò)報(bào)且執(zhí)行有效，直到2015年確定查出有因內(nèi)部控制缺陷而存在的重大錯(cuò)報(bào)，同樣的，2012、2013年存在重大缺陷的公司也是查出重大錯(cuò)報(bào)才確定了內(nèi)部控制的缺陷。內(nèi)部控制是為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整、促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)而建立的，具有預(yù)防的作用，這就需要我們對(duì)其要求要更具前瞻性，更為嚴(yán)格，更要具有動(dòng)態(tài)性。本文統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)時(shí)間為2011―2015年，根據(jù)要求，大部分公司在2012年對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但在2012―2015年4年中，除了發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的公司外再鮮有企業(yè)對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。還有一點(diǎn)值得注意的是，本文研究數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷都為財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制重大缺陷，都為審計(jì)出重大錯(cuò)報(bào)才確定的缺陷，那么非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷呢，本就不易測(cè)試和發(fā)現(xiàn)，是否對(duì)其有足夠重視，是否有進(jìn)行及時(shí)的測(cè)試和真正的評(píng)價(jià)，值得研究。

（三）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露分析

從表3、圖2中可以看出，黑龍江省2011年沒(méi)有上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，直至 2012年國(guó)家要求時(shí)才開(kāi)始有企業(yè)對(duì)其進(jìn)行披露。根據(jù)《關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》的要求，中央和地方國(guó)有控股上市公司應(yīng)在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；非國(guó)有控股主板上市公司市值在50億元以上且2009年至2011年平均凈利潤(rùn)在 3 000萬(wàn)元以上的，應(yīng)于2013年披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；其他主板上市公司應(yīng)于2014年披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；特殊情況，主板上市公司因進(jìn)行破產(chǎn)重整、借殼上市或重大資產(chǎn)重組，無(wú)法按照規(guī)定時(shí)間建立健全內(nèi)控體系的或新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開(kāi)始建設(shè)內(nèi)控體系可按規(guī)定延期。因此在2012年時(shí)一些公司選擇僅披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，僅有56.67%的上市公司披露了審計(jì)報(bào)告。此后披露比率一直在逐年上升，直到2014年披露達(dá)到93.33%，僅個(gè)別公司未對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行披露。并且自2012―2014年間絕大部分審計(jì)報(bào)告出具的都是無(wú)保留意見(jiàn)，可見(jiàn)黑龍江省上市公司對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施和披露情況比較理想。但2015年還是有公司并未披露其內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，有的公司規(guī)范的制定和實(shí)施也未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，因此，無(wú)論是公司還是政府對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施和審查還有欠缺，需要繼續(xù)加強(qiáng)。

表4為黑龍江省上市公司2011―2015年為內(nèi)部控制審計(jì)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2015年排名前十的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。可以看出，雖然在數(shù)量上在逐年遞增，但所占比例并不理想，其中最高的2013年才達(dá)到36.84%。這可以從另一側(cè)面反映出各個(gè)公司對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重視程度有所不足。也許一些公司并沒(méi)有意識(shí)到嚴(yán)格、有效的內(nèi)部控制對(duì)公司治理和發(fā)展起到的作用，沒(méi)有意識(shí)到建立完善的內(nèi)部控制制度的重要性。這就要求我們要繼續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制教育，讓更多的公司完善內(nèi)部控制，自覺(jué)提高對(duì)內(nèi)部控制的要求。

（四）其他內(nèi)部控制信息的披露分析

表5為本文樣本公司中披露的除之前三類(lèi)報(bào)告的其他報(bào)告。從數(shù)量上看，各個(gè)公司對(duì)內(nèi)部控制其他報(bào)告的披露并不重視，僅有個(gè)別公司對(duì)其內(nèi)部控制的一些非強(qiáng)制要求披露的信息進(jìn)行披露。從內(nèi)容上看，筆者認(rèn)為有一些報(bào)告很有價(jià)值，如內(nèi)部控制規(guī)則落實(shí)自查表，可以督促公司不斷改進(jìn)內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行方面的缺陷；有關(guān)內(nèi)部控制的制度報(bào)告，可以讓員工更加明確自己的職責(zé)、公司的組織結(jié)構(gòu)、自己所在的位置，也可以潛移默化地加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的重視，讓外部報(bào)告使用者更清晰地了解公司，增強(qiáng)對(duì)公司的信任和信心，即使對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行更新和反省對(duì)公司的發(fā)展也是至關(guān)重要的。

四、完善內(nèi)部控制報(bào)告披露的建議

從上述分析可以看出，雖然自2012年開(kāi)始各公司對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告的披露數(shù)量逐年上升，但披露質(zhì)量差強(qiáng)人意，存在對(duì)應(yīng)披露報(bào)告披露不完全，對(duì)內(nèi)部控制重視程度不高，對(duì)未強(qiáng)制要求披露的內(nèi)部控制信息披露不及時(shí)或不披露等一系列的問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出以下意見(jiàn)：

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督

各上市公司雖然大部分都按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，制定適合本公司內(nèi)部控制制度，但并未對(duì)其適應(yīng)性、可行性和有效性進(jìn)一步追蹤。內(nèi)部控制無(wú)論是設(shè)計(jì)還是實(shí)施，最重要的就是適合公司且行之有效，因此，對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督就非常重要，通過(guò)上文的分析我們可以看出，一些公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)并不十分準(zhǔn)確，其原因之一就是缺少持續(xù)監(jiān)督。由于公司的內(nèi)外部環(huán)境在不斷變化，相應(yīng)的內(nèi)部控制也要隨之不斷變化，同時(shí)對(duì)公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行客觀(guān)的考察和評(píng)價(jià)，能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制運(yùn)行中存在的缺陷和執(zhí)行過(guò)程中的不足，并對(duì)其進(jìn)行修改和披露，確保執(zhí)行到位，不流于表面形式，保證公司的內(nèi)部控制可以充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）加強(qiáng)上市公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解

部分上市公司對(duì)內(nèi)部控制重視度不夠、自評(píng)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)不符，原因之一就是對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解不足。沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，就不知道其中的意義和作用，自然也就不會(huì)重視。因此在公司內(nèi)部要加強(qiáng)內(nèi)部控制教育，教育的對(duì)象不僅包括會(huì)計(jì)人員，還應(yīng)包括公司的高級(jí)管理人員，只有管理層提高了對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，才能上行下效，收到事半功倍的效果。

（三）使內(nèi)部控制成為企業(yè)的文化

加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，使全體員工自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制，甚至讓內(nèi)部控制的內(nèi)容成為企業(yè)的行為規(guī)范，成為企業(yè)的一種文化。文化是一種生活方式、行為規(guī)范、思維方式、價(jià)值觀(guān)念等，是人們自然形成且無(wú)論是有意識(shí)或無(wú)意識(shí)都會(huì)自覺(jué)遵守的東西。企業(yè)的文化是一個(gè)公司?v史的積淀，是一個(gè)公司的價(jià)值觀(guān)，是員工工作的環(huán)境，會(huì)潛移默化地影響著員工的決策，對(duì)企業(yè)良好風(fēng)氣的形成至關(guān)重要。因此，要在全體員工中進(jìn)行內(nèi)部控制教育，讓每個(gè)人都了解內(nèi)部控制，全員參與，力爭(zhēng)讓員工對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行成為一種習(xí)慣、一種品德，使每個(gè)人都自覺(jué)遵守內(nèi)部控制，在最大程度上保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性。

第9篇：環(huán)境自查評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；信息披露

中圖分類(lèi)號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、引言

目前，內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，越來(lái)越受到上市公司利益相關(guān)者的關(guān)注。2002年，美國(guó)頒布了《薩班斯――奧克斯利法案》，該法案強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制信息披露在公司治理中的核心地位，強(qiáng)制要求在美國(guó)上市的公司披露內(nèi)部控制信息。我國(guó)在1999年修訂的《會(huì)計(jì)法》中，以法律形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求，財(cái)政部相繼了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制――基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套《指引》，也從不同角度強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，規(guī)定上市公司在年報(bào)中詳細(xì)披露內(nèi)部控制信息。但從近幾年的實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露存在披露信息流于形式、信息含量少等問(wèn)題?？梢?jiàn)，強(qiáng)制執(zhí)行內(nèi)部控制信息披露效果不佳，內(nèi)部控制信息披露的重要性還未被上市公司、外部信息使用者所認(rèn)識(shí)。

二、內(nèi)部控制信息披露的含義

（一）內(nèi)部控制的含義。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。2008年5月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程?！眱?nèi)部控制有利于企業(yè)在遵守現(xiàn)行的法律、法規(guī)、行業(yè)的監(jiān)管規(guī)章和企業(yè)內(nèi)部管理制度下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和管理效果，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，防止錯(cuò)誤和舞弊。由于內(nèi)部控制的重要作用和投資者了解上市公司內(nèi)部控制狀況的內(nèi)在需要，內(nèi)部控制信息披露就變得十分必要。

（二）內(nèi)部控制信息披露的含義。內(nèi)部控制信息披露是指企業(yè)管理當(dāng)局依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)，向外部投資人或其他利益關(guān)系人披露本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完整性、合理性和執(zhí)行的有效性，進(jìn)行自我評(píng)估的信息以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告審核的信息。建立在董事會(huì)和管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制信息披露有利于投資者更全面地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理情況，能為做出正確的決策提供有力的依據(jù)，也有助于管理當(dāng)局提高內(nèi)部控制的管理水平。

三、上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題

上市公司內(nèi)部控制信息的披露形式主要有公司年度報(bào)告中的管理層陳述、招股說(shuō)明書(shū)中的管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告及其結(jié)論性意見(jiàn)和上市公司所的單獨(dú)的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告四種。目前我國(guó)上市公司披露的內(nèi)部控制相關(guān)信息常見(jiàn)于年報(bào)、公司治理自查報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)整改報(bào)告、章程等文件中。從上市公司內(nèi)部控制信息披露的情況來(lái)看，主要存在以下問(wèn)題：

（一）內(nèi)部控制信息強(qiáng)制性披露缺乏自愿性。上市公司內(nèi)部控制信息披露缺乏自愿性披露，主要體現(xiàn)在自愿性披露階段，基本沒(méi)有公司會(huì)主動(dòng)披露；在強(qiáng)制要求披露內(nèi)部控制信息之后，各個(gè)公司只是披露一些無(wú)關(guān)痛癢的內(nèi)容，對(duì)一些實(shí)質(zhì)性影響投資者決策的內(nèi)容很少披露，都以“能不披露的，一定不披露；一定要披露的，盡量少披露”為原則。上市公司沒(méi)有嚴(yán)格遵守證券交易所年報(bào)通知的要求，或者未披露問(wèn)題及整改計(jì)劃；或者未列出上市公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例圖表；也有部分公司披露的內(nèi)部控制報(bào)告，雖然標(biāo)題相符，但具體的格式、內(nèi)容則完全偏離要求。內(nèi)部控制信息披露缺乏自愿性，提供信息的有效性也因此無(wú)法得到保證。這就使得我國(guó)上市公司內(nèi)控披露標(biāo)準(zhǔn)不一致、不規(guī)范，甚至在一定程度上存在混亂現(xiàn)象。

（二）選擇性披露內(nèi)部控制信息現(xiàn)象較嚴(yán)重。內(nèi)部控制信息的披露有助于投資者對(duì)上市公司的未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r做出正確的預(yù)測(cè)，從而直接影響到其決策。因此，可以說(shuō)幾乎每一家上市公司都希望通過(guò)內(nèi)部控制信息的披露產(chǎn)生積極效應(yīng)，都在有意或無(wú)意地選擇性披露內(nèi)部控制信息。一方面選擇性披露體現(xiàn)在內(nèi)部控制信息披露內(nèi)容的詳細(xì)程度上。通常，上市公司在披露一些利好消息時(shí)，做到“不厭其詳”；而對(duì)于一些不利消息，則是“言簡(jiǎn)意賅”、籠統(tǒng)概括，甚至有些公司是“只字不提”；另一方面選擇性披露體現(xiàn)在后續(xù)的補(bǔ)充公告和更正公告中（俗稱(chēng)打“補(bǔ)丁”）。一些上市公司對(duì)與某個(gè)事件相關(guān)的信息有意不一次性全面披露，而依賴(lài)于補(bǔ)充公告和更正公告，盡管這些公告能對(duì)報(bào)告中的差錯(cuò)和遺漏進(jìn)行及時(shí)更正，但由于這些補(bǔ)丁通常是針對(duì)敏感問(wèn)題，事后以小公告的形式進(jìn)行更正，常常不會(huì)引起投資者的注意，使他們忽略一些重要信息，最終可能導(dǎo)致他們無(wú)法做出正確的決策。

（三）信息披露流于形式，信息含量少。大部分上市公司的內(nèi)部控制信息披露流于形式，披露內(nèi)容不完全，信息含量少。例如，一些公司通常用一句話(huà)來(lái)描述內(nèi)部控制狀況：已建立較完善的內(nèi)部控制；內(nèi)部控制需要進(jìn)一步完善。這些話(huà)語(yǔ)使內(nèi)部控制信息披露流于形式，而對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)的框架、董事會(huì)和管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的合理性、有效性、完整性的意見(jiàn)卻沒(méi)提及。在披露中真正提到內(nèi)部控制存在缺陷的公司很少，即使認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題，也是以“控制重點(diǎn)不突出”、“個(gè)別控制業(yè)務(wù)執(zhí)行不力”等無(wú)關(guān)痛癢的話(huà)語(yǔ)來(lái)描述。這樣的內(nèi)部控制信息披露信息含量少，幾乎不涉及到公司的一些實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，使得外部信息使用者不能全方位詳細(xì)地了解公司內(nèi)部控制情況，從而無(wú)法做出正確的判斷與決策。

四、上市公司內(nèi)部控制信息披露存在問(wèn)題原因分析

上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題，與我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的關(guān)注起步較晚、上市公司對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確認(rèn)識(shí)以及上交所和深交所的《上市公司內(nèi)部控制指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定還比較籠統(tǒng)都有直接關(guān)系。

（一）對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確認(rèn)識(shí)。一些上市公司還未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制存在一些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，企業(yè)管理層不重視內(nèi)部控制；一部分上市公司并未制定完善的內(nèi)部控制制度或者說(shuō)即使制定了也未按規(guī)定執(zhí)行，形式化相當(dāng)嚴(yán)重。另外，內(nèi)部控制過(guò)分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制對(duì)避免會(huì)計(jì)信息失真的作用，而忽視了內(nèi)部控制的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；甚至有人認(rèn)為內(nèi)部控制僅局限于會(huì)計(jì)控制，而不是覆蓋于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，忽視了內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)。對(duì)內(nèi)部控制缺乏認(rèn)識(shí)直接導(dǎo)致公司披露內(nèi)部控制信息的積極性不高，大多數(shù)情況下的披露都是以滿(mǎn)足證監(jiān)會(huì)和交易所方面的要求為己任，缺乏自愿披露內(nèi)部控制信息的動(dòng)力。

（二）出于成本效益的考慮。《基本規(guī)范》明確規(guī)定：企業(yè)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，要遵循成本與效益原則。不僅如此，上市公司在披露內(nèi)部控制信息時(shí)，也能自覺(jué)遵循成本與效益原則。上市公司由于內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的復(fù)雜程度、工人的素質(zhì)及工作效率的不同，會(huì)導(dǎo)致披露內(nèi)部控制信息的成本差距較大。上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估要發(fā)生的成本，主要包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)、人員工資費(fèi)、各種工作補(bǔ)貼及委托外部的中介組織即會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估費(fèi)用、在報(bào)紙上披露需要支付給報(bào)社的費(fèi)用、在網(wǎng)站上披露需要發(fā)生一定的網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)、內(nèi)部控制信息披露發(fā)生錯(cuò)誤或遺漏等而產(chǎn)生的訴訟費(fèi)用等。由于上市公司不能從信息的供給中獲得直接經(jīng)濟(jì)利益，無(wú)法補(bǔ)償信息披露成本，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息披露的成本與效益不平衡。從而，上市公司自愿性和披露動(dòng)力不足，同時(shí)也不能充分滿(mǎn)足信息使用者的需求。

（三）詳細(xì)披露內(nèi)部控制信息可能涉及商業(yè)秘密。通常，上市公司為了顯示自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提高公司對(duì)投資者的吸引力，提升自身競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)再融資，更傾向于自愿披露歷史信息與財(cái)務(wù)信息。而內(nèi)部控制信息屬于非財(cái)務(wù)信息，關(guān)系到公司的商業(yè)秘密和公司的未來(lái)，以及不確定性可能導(dǎo)致的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，使公司競(jìng)爭(zhēng)處于劣勢(shì)，上市公司一般不愿披露這些信息。

（四）內(nèi)部控制信息披露缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。目前，我國(guó)尚未正式出臺(tái)類(lèi)似COSO報(bào)告的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，更不用說(shuō)對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性有一個(gè)明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。各個(gè)公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行及監(jiān)督各有特色，其披露形式也各不相同。就上市公司而言，各個(gè)公司關(guān)于內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性的說(shuō)明就各不相同。

如果按2003年證監(jiān)會(huì)的《證券公司內(nèi)部控制指引》來(lái)建立內(nèi)部控制，則應(yīng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)五個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)并披露內(nèi)部控制信息。而2004年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第29號(hào)――了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（征求意見(jiàn)稿）》則只是從外部間接提供建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的依據(jù)。2008年由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》則基本上是依據(jù)COSO報(bào)告框架來(lái)建立的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。以上這些規(guī)范各有側(cè)重點(diǎn)，大多數(shù)公司披露的內(nèi)部控制信息可比性較差，很大原因在于缺乏權(quán)威完善的指導(dǎo)性規(guī)范和可操作性強(qiáng)的理論框架或模型。

（五）內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管力度不夠。目前，我國(guó)內(nèi)部控制信息監(jiān)管體系尚未理順，為上市公司違規(guī)操作和非規(guī)范披露創(chuàng)造了有利條件。我國(guó)的監(jiān)管方式尚未完全擺脫傳統(tǒng)行政管理方式的影響，有關(guān)政策的制定不能獨(dú)立行職，而是由財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)共同參與，形成了政出多門(mén)的局面，在制度上難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一，且由于缺乏必要的執(zhí)法手段，致使一些違規(guī)行為難以查處，阻礙了規(guī)范化的進(jìn)程。例如，管理當(dāng)局應(yīng)披露而未披露或者出具了不實(shí)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)時(shí)，究竟應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任；以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了不符合上市公司內(nèi)部控制實(shí)際情況的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任，在這些方面尚無(wú)明確的規(guī)定。不按規(guī)定披露內(nèi)部控制信息卻不會(huì)受到相應(yīng)的制裁，凸現(xiàn)出監(jiān)管方面的漏洞。

（六）社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)部控制信息關(guān)注不夠。目前，社會(huì)公眾尚未意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)一個(gè)企業(yè)興衰成敗的重要性，他們不關(guān)注上市公司內(nèi)部控制的建立健全，不關(guān)心經(jīng)營(yíng)過(guò)程，更多的是關(guān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，即受托責(zé)任的履行情況。而從企業(yè)持續(xù)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)要有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需要完善的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)。

（作者單位：海南大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

[1]楊玉鳳.內(nèi)部控制信息披露：國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述[J].審計(jì)研究，2007.4.