審計整改檢查方案精選(九篇)

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第1篇：審計整改檢查方案范文

【關鍵詞】后續審計；目標作用；環節

一、后續審計的目標和作用

依據《內部審計具體準則第8號――后續審計》，后續審計是指審計機構或審計組織為檢查被審計單位對審計結論（包括審計意見和建議等）的問題所采取的糾正措施及其效果而開展的審計。后續審計實質上是審計工作的往后延續，是審計機構或組織在對其已經審計完畢的被審計單位在上一次審計的基礎上，就被審計單位執行審計結論的情況進行監督和評價的行為。

后續審計的目標從屬于審計的目標，是實現組織內部既定控制目標和確保控制風險在可接受的范圍內。從其具體審計目標看，應當包括：（1）充分性，即被審計單位針對審計結論所揭示的問題采取的措施，是否能夠達到降低控制風險并實現控制目標的需要；（2）有效性，即被審計單位針對審計發現的問題采取的整改手段能不能夠有效地降低控制風險，如果不能降低風險，就說明所采取整改手段缺乏有效性；（3）合理性，即被審計單位對審計結論，有沒有采取恰當、合理的措施進行糾正，合理保證類似情況不再發生且滿足成本效益原則；（4）及時性，即被審計單位針對審計結論所采取的行動和措施是否適時，能否及時堵塞漏洞并改善控制。

后續審計的任務是由其目標所決定的。依據目標，后續審計的主要任務包括：（1）檢查了解并核實被審計單位對審計結論所明確需要整改的事項的整改落實情況；（2）檢查了解審計組織在審計結論中所提出的可增加經濟效益審計建議的實現程度，被審計單位是否采取積極行動推動其實現；（3）了解并確定審計結論中提出的審計意見和建議是否具有合理性和可行性；如果不切實際或不具有可行性，或者外部環境變化，影響審計結論的實施時，則應明確告知被審計單位；（4）了解被審計單位有否存在隱瞞行為，以便繼續審計。

后續審計在審計實務中的作用主要體現在以下幾個方面：

（1）有利于督促被審計單位整改落實審計結論。審計現場工作結束后，被審計單位是否按照審計結論的要求對審計發現進行整改或糾正，這其中的信息是不對稱的，審計人員也是不知情的，這就要求審計組織追蹤審查。后續審計不僅是審計人員對審計結論執行情況進行審查的有效手段，也能夠發揮督促審計決定執行和落實糾正措施的作用。

（2）有利于發揮其監督和服務的載體作用。后續審計既體現審計監督的職能，也體現了服務的職能。后續審計既檢查被審計單位審計結論的執行情況，體現監督職能，也評價被審計單位的整改措施實施效果，為被審計單位發展服務，也促進審計機構和組織實現轉型的目的。

（3）有利于檢驗審計工作質量。后續審計，是對審計結論的執行情況檢查，也是對審計工作質量的檢驗，有利于評價審計工作水平。通過對審計結論的合理性和執行情況進行回訪，可以促使審計組織在下達審計結論時要與被審計單位的實際情況緊密結合，要使審計結論和審計建議具有較強的針對性和可操作性，這也有利于提高審計工作水平。

（4）有利于進一步完善審計反饋機制。后續審計不僅要讓審計組織了解審計結論是否符合被審計單位的實際，所提出的審計意見和建議切實可行，還要讓了解被審計單位在執行中暴露出的問題，以及是否存在需要補審等。這樣建立了另外一個信息溝通渠道，也完善了審計信息的反饋。

（5）有利于保證審計的權威性和嚴肅性。后續審計能使被審單位重視審計工作。一方面，改進部分單位對審計結論的權威性認識不足；另一方面，也保證審計建議能夠落到實處，強化審計的監督體系，促使被審計單位對審計的重視，維護審計的權威性和嚴肅性。

二、后續審計工作的程序

后續審計一般要經過以下6個環節：

（1）依據被審計單位的回復資料，初步了解被審計單位的整改情況。審計回復資料是被審計單位對審計結論做出答復。審計組織在進行后續審計前，應首先查閱被審計單位的回復資料，了解被審計單位整改情況，初步明白已經整改的內容和未整改的部分內容。

（2）對照審計結論，詳細審閱、對比被審計單位的審計回復資料。審計人員需要對照審計結論文書，并將之與回復資料進行對比，詳細、深入了解審計整改情況。這時，應特別關注以下幾種情況：審計回復不充分的、被審計單位有異議或理解有誤之處、被審計單位將不采取糾正措施或無法整改的部分。

（3）編制后續審計工作方案。在編制后續審計方案時，要注意后續審計的內容。審計的內容不僅要包括已經整改落實的內容，對被審計單位“語焉不詳”的內容或回復資料中未涉及到的內容，應作為重點審計內容。在方案中，還應包括對重大的審計意見整改措施和實施現場的跟蹤審計方案。

（4）開展后續審計工作。開展后續審計工作一般以現場審計效果更好。后續審計主要依據被審計單位回復資料、審計結論等文件，逐一核實被審計單位的整改落實情況。這一階段尤其應了解被審計單位在回復資料中“語焉不詳”的內容，實際了解整改情況；對被審計單位未整改或存在爭議、異議的部分，不僅要了解被審計單位未整改、爭議、異議的原因，還要注意了解審計結論本身的合理性和可行性，并向適當的人員進行匯報。如審計結論本身不合理或不具有可行性，應該免于被審計單位的有關責任。

在經過后續審計的必要程序和內容后，審計組織對已整改情況進行全面評估確認，對被審計單位已經實施或正準備實施糾正行動后的情況進行再評估判斷。必要時，還可以進行再一次的后續審計。

（5）編寫后續審計報告。審計組織在完成后續審計后，根據后續審計情況，編寫后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結，也是對審計工作效果的總結。后續審計報告要重點介紹被審計單位的整改落實情況和整改效果進行評價，還要對被審計單位存在爭議、異議的部分進行分析，如有對審計組織的建議，也可在后續報告中予以適當反映或形成專題報告向適當的層次匯報。后續審計報告在報送適當的層級人員審閱后，如無異議，則可宣告該審計項目結束。

（6）整理資料，完善審計檔案。后續審計資料包括：審計報告中涉及的有關事項的往來信件的復印件；后續審計中會議、電話聯系、文件審閱、計算等工作的記錄；審計回復以及傳達或討論糾正措施的往來文件的記錄；向被審計單位做出的對預計糾正措施的意見和指出審計回復中存在不足的有關信件等等。后續審計工作記錄是重要的審計資料，應將其整理好，并納入審計項目歸檔管理，以便索引。

參考文獻

[1]葛曉天.內部審計職能轉變探討[J].審計與經濟研究，2005，（2）.

第2篇：審計整改檢查方案范文

一、認真制定整改方案

以分析檢查報告為依據，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實方案，積極建言獻策，努力轉變作風、改進工作,認真制定整改落實方案。整改落實方案注重可操作性，整改措施目標化、具體化，明確責任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實的目標和要求，使整改落實工作有章可循。在統一認識、深入調研、分析檢查的基礎上，及時制定和完善有利于促進內審工作發展以及搞好學校審計工作的各項措施，把創新內審工作,提高內審工作效率作為整改落實的一個重要內容。

整改方案制定后,采取會議和網上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續抓好科學發展觀的理論學習。

組織大家認真學習科學發展觀的重要思想，通過學習，大家思想認識有了很大的提高，對科學發展觀的理論體系、科學內涵、精神實質和根本要求等有了更深刻的理解，增強了全處人員貫徹落實科學發展觀的自覺性。

2、更加明確了內審工作的目標定位。

長期以來，學校內審工作一直扮演著“經濟警察”的角色，而忽視了內審工作“免疫預防”的功能。通過這次學習，大家結合學校內審工作的實際，主動將內審工作和科學發展觀聯系起來，認為：學校內審工作的靈魂就是要促進學校教學、科研工作健康安全的科學發展，保證學校經濟的規范運行。為此，必須在工作中將審計的關口前移，不僅要發揮審計監督的作用，更要發揮審計“預防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監督職能貫穿在學校各項經濟活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內審工作的重點工作領域有了進一步的認識。

學校內審工作什么是重點，如何突出內審工作的重點進行審計是我們一直關注的問題，通過本次科學發展觀的學習，我們有了更深刻的認識。大家認為：學校內審工作的重點，應該與學校改革和事業發展目標聯系起來，只有這樣，才能真正體現內審的監督服務職能，確保學校各項工作的順利完成。學?！笆晃濉卑l展規劃明確了我校的發展目標，就是要把我校建設成為“綜合性有特色的教學研究型大學”，在這一目標中，涉及諸多方面的工作，但重點工作就是要把學校的教學、科研搞上去，提升學校服務社會的能力，為社會經濟服務。為實現這一目標，就要有一個良好的經濟運行環境，內審工作必須圍繞這一重點，對教學科研必須的基礎設施建設、重大設備采購、“211工程”建設等重點項目經費實施重點審計，確保經費的安全，確保各建設項目的順利完成。

4、責任意識進一步加強。

通過學習實踐科學發展觀活動，責任意識得到了進一步加強，內審工作是學校工作不可或缺的重要組成部分，我們應該清醒地認識到：我們必須要轉變審計理念，要有較強的責任意識，要在學校各項經濟工作中，主動發揮服務與監督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務和咨詢，通過開展“參與式”的內部審計，體現科學發展觀“以人為本”的重要思想，充分發揮內審工作“免疫”功能的作用，促進學校的黨風廉政建設。在審計工作中堅持內審工作規定的獨立、客觀、公正的要求，重視審計結果的落實，并通過后續審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實處。

三、今后內審工作的努力方向

1、進一步解放思想，堅持理論學習不放松

正確的理論是指導一切工作的明燈，科學發展觀是指導我國今后一段時間發展的重要理論，也是指導各項工作的理論武器。今后我們將繼續堅持學習實踐科學發展觀，更加深刻地領會其深奧的科學內涵，進一步解放思想，并且做到貫徹落實的方法措施得力，以正確的理論來指導我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實。

2、強化咨詢服務職能，堅持為學校中心工作服務不放松

學校內審工作必須始終圍繞學校教學科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學科研服務的意識，在發揮“預防、診斷、治療”相結合的“免疫”功能的基礎上，發揮服務與監督并重的保障作用，強調在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務，以便確保學校各項規章制度的有效執行，確保學校教學科研任務的順利完成，保障學校各項經濟活動正常有序的進行，確保學校資金的安全完整。

3、構建內審工作新模式，堅持改革創新不放松

任何一項工作必須隨著其環境、任務的變化而變化，學校內審工作也不例外。隨著學校事業的發展，審計模式必須要改革創新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現代化。今后我們將通過建立審計監督常規機制，科學配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和質量，切實把握“突出重點”的方針等途徑，構建內審工作新模式，以便適應新形勢、新情況下的學校內審工作，只有這樣，才能把學校內審工作做得更好，才能真正發揮學校內審工作服務監督的作用。

第3篇：審計整改檢查方案范文

一、 了解審計結論， 準確落實后續審計工作責任

在開展后續審計前， 審計部門要做好審前準備工作， 要對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析， 全面收集審計資料， 包括審計所需要的來自有關管理部門和被審計單位的相關資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(整改報告)進行清理。找準審計決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項列出后續審計清單， 要對所搜集資料按照審計目標進行整理和分類， 這對確定審計重點有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下， 根據成本效益關系原則和重要性原則， 確定重點審計項目和重要關注點， 將后續審計任務分解落實到每個審計人員，為現場審計打好基礎。

二、 檢查被審計單位的審計回復， 以便選擇后續審計的方向和重點

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議做出的答復， 是執行審計決定和意見的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改情況， 要作為后續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時， 要重點檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細說明， 未整改的理由是否充分等。在進行后續審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發現和建議的回應書面文件， 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說明。 有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為“ 回應” 說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應， 內審人員還可通過回應選定今后的方向和重點( 或者澄清事實， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實性和有效性

后續審計時， 對被審計單位整改報告中已經整改的問題， 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實現程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復中稱已經整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的， 要做好復印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續審計資料保存。 四、 重點審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改

對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的， 要作為后續審計的重點。對未整改的問題， 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實整改責任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中， 因某種原因出現漏審或錯審的情況， 審計機關在后續審計時應及時修正。

五、做好后續審計記錄， 提升審計質量和水平

(一)審計人員自身產生的記錄。包括工作信件以及描述后續審計性質及結果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論， 并說明被審計單位是否在回復中報告等。(二)對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。(三)被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題， 所進行的復印、 記錄等調查取證資料， 也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。(五)后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結， 也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續審計時的審查結果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!

參考文獻

[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計跟蹤檢查” ， 《 中國審計》 ， 2002.5

[2]符史群， “ 芻議后續審計” ， 廣東省審計廳網站

第4篇：審計整改檢查方案范文

一、宣傳發動

我局采取召開動員會、網上公布《實施方案》等形式，讓我局關于群眾辦事難整治活動的要求、目標深入人心，從而統一思想、提高認識，增強優化審計發展環境的責任感、緊迫感、使命感，為推動群眾辦事難整治工作取得成效，打下堅實的思想基礎，創造良好的工作氛圍。另外我局還向社會公開舉報電話和電子信箱，征集專項整治活動問題線索，營造濃厚的輿論氛圍，擴大群眾知曉面，讓群眾參與到活動中來。

二、自查自糾

按照實施方案規定的治理內容和時間安排，以股室為單位結合實際，開展自查自糾活動。在自查自糾中，按照方案所列的影響群眾辦事難的各種表現和行為，認真進行對照檢查，切實找準干部職工在工作中存在的問題和差距，提出整改措施、完善規章制度、規范審計行為，向社會公布整治活動的服務承諾。通過排查，我局一直依法審計，忠于職守，無私奉獻，在工作中充分體現了愛崗敬業的高尚品格。但是由于受各方面因素的影響，我們清醒地認識到干部職工中存在一些不容忽視、亟待解決的問題：

1、辦事效率不高、慢作為現象仍然時有發生。

2、工作制度落實方面需經一步完善。

3、創造性的開展工作意識有待加強。

三、整改措施

自查自糾結束后，我局將針對專項整治活動中發現的問題，制定整改措施，形成整改方案，對自查自糾發現的問題限期進行整改：

1、進一步健全完善規章制度。要按照“結構合理、配置科學、程序嚴謹、制約有效”的要求，結合審計行業的特點，進一步完善首問負責制、崗位責任制、服務承諾制、限時辦結制、一次性告知制、過錯責任追究制等制度，逐步形成比較完備的規范約束機制。

2、進一步深化政務公開工作。以強化政務公開為契機，全面建立崗位辦事流程圖。公開辦事事項、辦事流程、辦事承諾、辦事時限，細化服務規則，切實做到職能到崗、職責到人。把政務公開的過程，變成工作規范化、剛性化的過程，最大限度地減少行政自由裁量權。同時健全內部監督制度，加強對辦事流程的監控。

第5篇：審計整改檢查方案范文

（一）、動員部署階段（20*年5月至6月中旬）。統一思想認識，搞好宣傳發動。召開局班子會議，認真學習上級關于效能建設的文件精神，分析研究我局效能建設中存在的薄弱環節，局領導統一思想認識，明確分工，成立*市審計局效能建設活動領導小組，設立效能建設活動辦公室，制定效能建設活動實施方案。召開全局干部職工大會，布置我局效能建設活動的實施方案，學習省、市有關效能建設的指示精神，由黨組書記、局長進行動員，明確開展效能建設活動的目的、意義、方法、步驟、要求、和時間安排，提高廣大職工的思想認識，以積極的態度投入到效能建設活動中。抓好學習教育，搞好宣傳報道，加強效能建設活動情況的信息交流和上報，提高效能建設活動的影響。

（二）、查擺問題、集中整改階段（20*年6月下旬至20*年12月中旬）。這是整個活動的中心環節。

1、深入調查研究，廣泛征求意見。為找準審計機關在效能建設方面存在的問題，對癥下藥，我局將采取以下形式廣泛征求各方面的意見：一是在局大廳內設立《*市審計局效能建設活動征求意見箱》，并公布審計機關效能建設活動熱線電話。二是召開特約審計員座談會、被審計單位代表座談會，征求對審計機關效能建設的意見。三是利用互聯網征求意見。四是走訪上級審計機關和縣、區審計機關征求意見。五是邀請市效能建設活動員來我局檢查指導工作，認真聽取他們的意見和建議。

2、認真查擺問題，深入自我剖析。重點查找“依法行政、工作作風、機關管理和工作效率”等方面存在的問題，深入剖析原因。一是個人和科室要撰寫效能建設剖析材料，個人和科室的剖析材料分別由科長（主任）和分管領導審閱簽字，并交局效能建設活動領導小組備案。二是召開局務會，各科室匯報查擺的問題和剖析的情況，研究部署下一步的整改方案，為修章建制工作打下基礎，對在征求意見中所暴露的問題，對違反審計工作紀律的人和單位提出處理意見。三是召開局務會和效能建設活動領導小組會議，匯報查擺的問題和剖析情況。

（三）總結考評階段（20*年12月下旬至2007年元月底）。

第6篇：審計整改檢查方案范文

一、監督檢查范圍和內容

（一）監督檢查范圍。全市所有確定新建、改建、擴建以及加固改造的校舍平安工程項目。

（二）監督檢查內容。校舍平安工程排查、鑒定；工程規劃制訂、年度項目預算（計劃）落實情況；工程項目選址、可行性研究、立項、招投標、勘察、設計、施工、監理、竣工驗收及竣工后運行情況；工程質量、平安管理監督情況；工程專項資金使用和管理情況；工程檔案管理情況；工程建設中、失職瀆職等違法違規案件查處情況。

二、責任分工

教育部門全面負責監督檢查工作的協調及工程進展情況的匯總和統計；監督檢查校舍平安工程規劃和年度項目預算（計劃）執行情況；為各項監督檢查工作提供學校基本情況和校舍平安工程規劃情況。

調查處理違紀案件。城鄉建設部門負責依法監管校舍平安工程項目施工建設、工程質量平安及建筑市場各方主體行為。監察部門負責監督檢查各級政府和部門及其工作人員在校舍平安工程實施中履行職責情況；受理違法違紀舉報。

財政部門負責監督檢查校舍平安工程年度預算、資金使用執行情況。

將校舍平安工程作為審計重點，審計部門負責組織開展校舍平安工程全過程跟蹤審計。列入年度審計計劃，并在審計結束后公布審計結果。

督促有關部門和縣（市）區政府及時整改平安隱患，安監部門負責組織對校舍平安工程平安生產實施監管。對發生平安生產事故的工程，依法組織調查處理并辦理結案；監督有關部門和單位吸取事故教訓，采取措施，防范事故。

發改部門負責監督檢查校舍平安工程的立項、可行性研究演講和審批以及年度投資計劃執行情況等。

國土資源部門負責監督檢查校舍平安工程所需建設用地依法使用情況和工程項目地質災害評估情況。

依法審核工程消防設計并進行驗收；督促治理工程周邊環境消防隱患；監督檢查中小學消防知識普及工作。公安消防部門負責監管指導校舍平安工程消防設施建設。

監督檢查中小學防汛防臺風知識普及工作。水利部門負責配合校舍防汛防臺風平安性評估工作。

地震部門負責監督檢查校舍建設場址地震平安評估、中小學校地震災害預防知識普及和逃生演練工作。

三、方法方法

實行市政府有關部門重點督查、市校舍平安工程領導小組辦公室定期巡查、縣（市）區經常自查的監督檢查工作機制。校舍平安工程督查堅持日常監督檢查與專項監督檢查相結合、內部監督檢查與外部監督檢查相結合的原則。

（一）開展日常監督檢查。實施校舍平安工程的學校負責對校舍平安情況進行日常監管。發現問題及時演講上級主管部門。執行日常項目公示制度，向社會公布校舍平安工程的技術規范、實施方案、項目規劃、工程進展和實施結果，并保證公眾意見反饋渠道疏通，自覺接受輿論和社會監督。

（二）開展專項監督檢查。各級各有關部門每半年對校舍平安工程進行重點、專項監督檢查。監督檢查采取聽匯報、詢問和質疑。實地檢查項目實施情況，召開相關會議核實情況等形式進行，并形成檢查演講。對檢查中發現的問題，及時組織整改；對造成嚴重后果或重大損失的依法追究有關責任人責任。

（三）開展內、外部監督檢查。內部監督檢查由各有關部門組織實施。外部監督檢查可根據工作需要聘請外部機構進行檢查或審計。專業技術性較強的工作。

四、工作要求

（一）加強組織領導。要依照分工搞好協作配合，形成工作合力，共同開展好校舍平安工程監督檢查工作。

第7篇：審計整改檢查方案范文

加強組織領導，工作責任清晰明確。xx及時召開xx黨組會議，對“回頭看”工作進行動員和部署，統一思想認識，明確具體要求。成立了以黨組書記、xx長為組長，其他xx領導為副組長，各處室負責人為成員的貫徹落實中央八項規定“回頭看”活動領導小組，辦公室、機關黨委具體牽頭組織實施。印發了《xx貫徹落實中央八項規定精神“回頭看”實施方案》，從6月中旬開始，集中利用三個月時間，對黨的十以來貫徹落實中央八項規定和xx關于廉潔自律若干規定精神情況進行自查自糾、邊查邊改、跟進監督，切實推進中央八項規定精神和“八不準”審計紀律落地生根。

圍繞“兩學一做”學習教育，黨性教育扎實有效。按照“兩學一做”學習教育要求，組織黨員認真學習黨規和系列重要講話精神，七一前，xx機關各支部分別召開了組織生活會，進一步增強了黨員干部政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識。組織全區審計系統xx多名黨員干部和業務骨干到xx黨校、xx學院接受黨性黨紀教育和警示教育。培訓期間以“xx”“增強四個意識、嚴守黨法黨規，做合格黨員”“xx”“不忘初心、繼續前進”等為主題，進行了現場廉政思想教學，用具體的事例，教育審計人員要心有所戒、行有所止，明確理想信念高線，警示紀律規矩底線，把落實八項規定精神工作做得更加嚴實深細。

從嚴求實開展自查自糾、邊查邊改。按照《xx貫徹落實中央八項規定精神“回頭看”實施方案》的安排，以處室為單位，對照中央八項規定和“八不準”審計紀律，從審計機關的工作作風、審計質量、審計紀律、調查研究、公務接待、精簡會議、減少文件簡報、厲行勤儉節約、加大公開力度、強化監督檢查等方面進行了自查自糾。近三年來，xx機關會議文件逐年減少、調查研究輕車簡從、公務接待費用大幅度下降、堅決杜絕公車私用現象、辦公用房清理徹底，中央八項規定精神和審計“八不準”紀律得到有效貫徹執行。嚴格落實簽字背書，做出書面承諾，xx領導書面承諾在xx審計網公開。對查找出來的問題進行逐項分析、整改，特別針對審計管理和審計業務工作中存在的問題，堅持做到邊查邊改、立改立行，引導督促審計人員正確面對和處理審計中遇到的干擾，嚴格依法審計、文明審計、廉潔審計，切實審準審深審透，不斷提高審計工作質量水平。

構建長效機制，規章制度規范有效。結合貫徹落實中央八項規定精神“回頭看”活動，立足抓早抓小，防微杜漸，對《xx規章制度匯編》進行修訂完善。至目前，共清理各項制度xx個，其中，需保留制度xx個、需廢止的制度xx個xx小項、需修訂完善制度xx個。同時，按照中央和xx黨委政府，以及xx的新要求、新精神，xx機關提出制定了xx項新制度，重新制定和修訂完善的制度已制定了計劃方案，明確了責任人，規定了完成時限。通過對原有制度的“廢改立”，切實提高了xx機關的辦事效率和審計水平。

第8篇：審計整改檢查方案范文

一、征求和聽取社會各界意見。

通過召開被審計對象座談會、監督員座談會、問卷調查，以及采取對群眾來信來訪進行梳理等形式，集中梳理軟環境建設中的突出問題，重點解決審計監督中的不規范行為，并形成整改基礎清單。

二、突出服務重點。

立足審計監督，找準審計工作服務中心、服務大局的切入點，把審計工作置身于經濟社會發展的大局中去思考、去謀劃。切實做到我市宏觀決策部署的重點到哪里，財政資金投入的重點到哪里，審計就及時跟進到哪里。全力抓好重點領域、重點資金、重點項目的審計監督，促進國家各項政策的貫徹落實，確保財政資金使用的安全有效，切實維護人民群眾利益，優化政務和創業環境。

三、加強監督檢查。

通過審計回訪、審計項目現場監督、受理舉報等方式，加強對審計執法責任制、審計紀律“八不準”等制度和規定執行情況的檢查；要嚴格按照審計質量責任追究、黨政領導干部問責等制度，對內部管理、審計質量、審計紀律等方面履行職責不到位而發生問題的情況進行責任追究。

第9篇：審計整改檢查方案范文

一、目前經濟責任審計中存在的問題

（一）經濟責任審計效率問題

在審計實施階段，由于經濟責任審計任務量大、完成時限緊、審計力量不足等因素，要求不斷提高審計效率。而隨著審計廣度、深度不斷加大，不能把握審計重點是導致審計效率低下的主要原因。部分單位審計管理沒有達到系統化，審計成果沒有得到有效承繼，導致大量重復審計，進而影響審計效率。另外，審計人員專業技能不熟練，沒有較寬的專業知識和應變能力，專業素質和業務能力不能滿足項目要求，導致審計效率低下，而且難以滿足審計的質量和效果。

（二）經濟責任審計質量問題

經濟責任審計成果的質量將直接影響審計價值的實現。部分單位經濟責任審計內容還不全面，缺乏對領導干部履行經濟責任情況進行全面審計的能力，特別是對財務之外的經濟活動缺乏監督力度，審計成果中只偏重于與財務收支有關的經濟責任，難以服人，影響審計質量的同時，也影響對被審計領導干部履行經濟責任情況的評價質量。

二、抓好經濟責任審計主要做法

（一）采取自查與初審相結合的方式強化審前風險控制環節管理

經濟責任審計涉及面廣，政策性和綜合性強，審計要求高，工作難度大。采用傳統的審計方式，審計組難以在較短的現場審計期間全面了解被審計單位的整體狀況，難以準確把握審計工作重點，難以對被審計人的經濟責任履行情況做出客觀、全面、真實的評價，存在著較大的審計風險。因此，在經濟責任審計項目的前期，強化審前自查、初審和審前風險評估環節，能夠進一步增強審計風險的預控能力。

一是審前自查必須規范細致。項目實施前，組織被審計單位開展審前自查。為確保自查工作質量和實施效果，審計部門提前下發自查通知書、自查組織與實施方案以及自查表等資料，對自查工作進行詳細部署，對自查內容提出具體要求，為自查報告提供規范格式，使自查真正成為被審計單位發現問題、查找差距的重要手段。

二是強化自查資料的初審環節。審計組對被審計單位上報的自查資料進行初審，重點是從總體上了解被審計單位的經營管理狀況，審查自查資料是否完整，是否存在自查中無意疏漏或有意規避的重大事項，是否存在重大經營管理風險，資料之間是否存在邏輯錯誤等。對于自查和初審中發現的問題提出初審意見，要求被審計單位立即組織整改，并在審計實施過程中對整改情況進行核實。

三是注重開展審前風險評估。審前風險評估階段，結合被審計單位自查反饋情況和審計人員的初審結論，對被審計單位總體風險水平做出客觀評價，根據評估結果及時調整審計實施方案，加大對高風險領域的審計力度，提高審計風險的預控能力。

（二）采取現場審計與非現場審計相結合的方式強化審計技術平臺管理

一是注重非現場審計與現場審計相結合。非現場審計階段，充分利用審計信息化手段，提前開通業務支持系統，及時采集相關財務數據，審計組成員按照各自職責分工，對各項數據資料進行專業分析，對重點、疑點事項進行排查和抽樣，進一步確定審計工作重點，為現場審計提供準確的方向?，F場審計階段，充分利用非現場審計成果，突出對重點企業、重點項目和重點問題的審計，有針對性地開展資料審核、現場調查及延伸審計，特別注重關鍵業務的銜接，財務、營銷、工程等專業加大各專業交叉數據的相互借鑒與印證，特別是電費核算與營銷業務相互印證、主業與多經企業業務相互印證、上級與本級數據相互印證、結算資料與現場資料相互印證等，深入核實各項審計資料的真實性與完整性。采取現場審計與非現場審計相結合的方式，能夠有效提升審計工作質量，縮短現場審計時間，明顯降低審計成本。

二是注意歷史遺留問題的審計延伸。非現場審計階段，收集、查閱以往審計資料，分析、總結歷史遺留問題，提前確定任期初財務長期掛賬的、金額較大的、難以清理的債權債務，以及內外部審計檢查中披露的歷史遺留問題及審計意見，為本次審計提供線索和方向?，F場審計階段，重點關注負責人是否在任期內積極采取措施解決遺留問題、效果如何，從而實現審計的有效延伸。

三是利用審計平臺搞好在線遠程核查。ERP業務審計系統的全面推廣實施，已經為非現場審計提供了先進的操作手段和可靠的技術平臺。利用ERP業務審計系統、財務管控系統、營銷系統、經濟法律系統授權，遠程對被審計單位的財務收支、電力營銷、項目管理、人力資源管看理等主要業務進行全面的核查，在系統中查找業務處理的風險點和疑點，并進行記錄，減少現場核查的工作時間，提高現場核查的針對性。此階段的工作任務還包括開展審前調查工作，通過要求被審計單位報送資料，結合在線審計，出具審前調查報告，確定審計工作重點和現場審計階段的工作安排。

（三）采取審計督導與過程控制相結合的方式強化審計實施環節管理

經濟責任審計組成員較多，專業覆蓋面大，工作現場分散，對審計制度和標準執行情況的監督難度較大。為實現審計項目管理“四統一”（統一業務標準、統一工作流程、統一處理原則、統一整改要求），必須采取審計督導與過程控制相結合的方式，以審計督導促進審計風險的降低，以過程控制促進審計質量的提升。審計督導與過程控制的重點內容包括：第一，確保審計人員明確審計目標和審計責任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。第二，確保審計人員了解被審計單位的業務性質和需要特別關注的重大經營問題，制定可行的審計方案。第三，確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發現的重要問題修訂審計方案。第四，復核審計記錄、審計底稿的質量。第五，確認審計證據的充分性、相關性及可靠性。第六，確認審計報告的客觀性、完整性，審計建議的可行性。第七，對被審計單位提出的異議，督導人員應組織核實、復查，并及時給予答復。第八，確認審計目標實現的情況，確定是否存在尚未按審計方案完成審計程序的重要事項。

（四）采取審計回訪與后續審計相結合的方式，強化審計整改環節管理

經濟責任審計項目完成后，及時組織開展審計回訪，將被審計單位全部納入回訪范圍?；卦L方式如下：

第一輪，全面回訪。年初實施，對上年度被審計單位存在的所有問題進行一次全面梳理，對整改情況進行逐項跟蹤檢查，形成整改情況報告，匯總報公司主要領導，為領導決策提供翔實可靠的依據。對于未整改完成的問題，向各分管領導進行通報，以便督促問題整改。

第二輪，結合審計項目開展回訪。在周期性經濟責任審計項目實施過程中，對前期審計發現問題的整改情況進行再監督，回訪情況作為周期性審計報告的一個重要組成部分。對于回訪中發現的未按期整改到位的單位，依據業績考核辦法進行考核，并作為第三輪的重點監督項目。