企業(yè)治理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)治理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)治理制度范文

第一條為了建立安全生產(chǎn)隱患排查治理長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化安全生產(chǎn)主體責(zé)任，加強(qiáng)安全生產(chǎn)隱患監(jiān)督管理，防止和減少事故，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局第16號(hào)令安全生產(chǎn)事故隱患排查治理暫行規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于xx集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱公司)所屬各部門(mén)、各單位和外委施工單位。

第三條本制度所稱安全生產(chǎn)隱患(以下簡(jiǎn)稱隱患)，是指生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)單位違反安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和公司安全生產(chǎn)管理制度的規(guī)定，或者因其他因素在生產(chǎn)、基建過(guò)程中存在可能導(dǎo)致事故發(fā)生的物的危險(xiǎn)狀態(tài)、人的不安全行為和管理上的缺陷。

安全生產(chǎn)隱患分為一般隱患和重大隱患。一般隱患，是指危害和整改難度較小，發(fā)現(xiàn)后能夠立即整改排除的隱患。重大隱患，是指危害和整改難度較大，應(yīng)當(dāng)全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過(guò)一定時(shí)間整改治理方能排除的隱患，或者因外部因素影響致使生產(chǎn)、建設(shè)單位自身難以排除的隱患。

第四條職責(zé)權(quán)限。

一、公司總經(jīng)理對(duì)所屬各生產(chǎn)、建設(shè)單位的重大安全隱患排查治理全面負(fù)責(zé)。

二、各二級(jí)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位安全生產(chǎn)隱患排查治理全面負(fù)責(zé)。各分管礦(廠)長(zhǎng)、總工程師負(fù)責(zé)組織分管范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)隱患排查與治理工作。

三、公司安全監(jiān)察部監(jiān)督檢大隱患的整改治理進(jìn)度。公司其他業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施本職范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)隱患排查治理。

四、各駐礦、廠、處安監(jiān)處(站)協(xié)助各二級(jí)單位負(fù)責(zé)人監(jiān)管安全生產(chǎn)隱患的日常監(jiān)管工作，落實(shí)安全生產(chǎn)隱患排查與治理制度。

第五條生產(chǎn)、建設(shè)單位將生產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、場(chǎng)所、工程發(fā)包、設(shè)備出租的，應(yīng)當(dāng)與承包、承租單位簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，并在協(xié)議中明確各方對(duì)隱患排查、治理和防控的管理職責(zé)，嚴(yán)禁以包代管。生產(chǎn)、建設(shè)單位對(duì)承包、承租單位的隱患排查治理負(fù)有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理的職責(zé)。

第六條任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)隱患，均有權(quán)向公司安全監(jiān)察部和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)告。執(zhí)行公司隱患報(bào)告和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

安全監(jiān)察部接到隱患報(bào)告后，要按照職責(zé)分工立即組織核實(shí)并予以查處;發(fā)現(xiàn)所報(bào)告隱患應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)處理的，應(yīng)當(dāng)立即移送有關(guān)部門(mén)并記錄備查，并跟蹤到隱患得到治理。

第七條隱患排查與治理所需的資金由公司及二級(jí)單位從專項(xiàng)資金中解決，要保證有充足的資金整改治理隱患并落實(shí)到位。

第八條安全生產(chǎn)隱患分級(jí)。

隱患分級(jí):按隱患的嚴(yán)重程度、解決難易程度不同，將隱患分為a、b、c三級(jí)。

a級(jí):難度大，礦(廠)、部解決不了，須經(jīng)集團(tuán)公司解決的隱患。

b級(jí):難度較大，科(隊(duì))、車間(工段)解決不了，須經(jīng)礦(廠)、處解決的隱患。

c級(jí):由科(隊(duì))、車間(工段)和生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)可以解決的隱患。

第九條安全生產(chǎn)隱患確認(rèn)與上報(bào)。

一、各二級(jí)單位每月一日前要將上月的a、b級(jí)隱患呈報(bào)公司安監(jiān)部，并提出整改意見(jiàn)，經(jīng)安監(jiān)部確認(rèn)安全隱患后，每月將隱患報(bào)表上報(bào)集團(tuán)公司和地方煤礦安全監(jiān)察分局，并負(fù)責(zé)督察治理進(jìn)度。

二、隱患在未治理完成前必須每次都報(bào)，直至隱患整改治理完成，對(duì)于不報(bào)隱患的單位，公司不安排安技措費(fèi)用。

第十條安全生產(chǎn)隱患整改。

一、隱患整改貫徹分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任落實(shí)的原則，公司總經(jīng)理、礦(廠)長(zhǎng)全面負(fù)責(zé);分管經(jīng)理、分管礦(廠)長(zhǎng)、各級(jí)總工程師組織各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)隱患要抓緊整改，做到五落實(shí)，既項(xiàng)目落實(shí)、設(shè)備材料落實(shí)、資金落實(shí)、時(shí)間進(jìn)度落實(shí)、責(zé)任落實(shí)。

二、對(duì)于一般隱患，由各單位(車間、廠、科隊(duì)等)負(fù)責(zé)人或者有關(guān)人員立即組織整改。

對(duì)于重大隱患，要制定并實(shí)施隱患治理方案。重大隱患治理方案要包括以下內(nèi)容:

(一)治理的目標(biāo) 和任務(wù);

(二)采取的方法和措施;

(三)經(jīng)費(fèi)和物資的落實(shí);

(四)負(fù)責(zé)治理的機(jī)構(gòu)和人員;

(五)治理的時(shí)限和要求;

(六)安全措施和應(yīng)急預(yù)案。

三、生產(chǎn)、建設(shè)單位在隱患治理過(guò)程中，要采取相應(yīng)的安全防范措施，防止事故發(fā)生。隱患排除前或者排除過(guò)程中無(wú)法保證安全的，應(yīng)當(dāng)從危險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的其他人員，設(shè)置警戒標(biāo)志，暫時(shí)停產(chǎn)或者停止使用。

四、公司各單位要加強(qiáng)對(duì)自然災(zāi)害的預(yù)防。對(duì)于因自然災(zāi)害可能導(dǎo)致事故災(zāi)難的隱患，要按照有關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和本規(guī)定的要求排查治理，采取可靠的預(yù)防措施，制定應(yīng)急預(yù)案。在接到有關(guān)自然災(zāi)害預(yù)報(bào)時(shí)，要及時(shí)向下屬單位發(fā)出預(yù)警通知;發(fā)生自然災(zāi)害可能危及人員安全的情況時(shí)，要采取撤離人員、停止作業(yè)、加強(qiáng)監(jiān)測(cè)等安全措施，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)。

五、公司安監(jiān)部及各駐礦、廠、處安監(jiān)處(站)要對(duì)隱患進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，直至隱患徹底整改解決或得到有效控制。

第十一條堅(jiān)持不安全，不生產(chǎn)的原則，對(duì)當(dāng)時(shí)不能立即排除的隱患要采取有效的防范措施加以控制，并限期解決。對(duì)隱患無(wú)防范措施的場(chǎng)所或單位，要堅(jiān)決予以停產(chǎn)整改。

第十二條生產(chǎn)、建設(shè)單位及其主要負(fù)責(zé)人未履行隱患排查治理職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)生安全事故的，將依法給予處罰。

第2篇：企業(yè)治理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；成因；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）07-00-01

內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。因此，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行，有著非常重要的意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及主要表現(xiàn)

1.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)淡薄，一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一人說(shuō)了算，而不習(xí)慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這就為內(nèi)控制度的執(zhí)行設(shè)置了障礙。再加上企業(yè)內(nèi)控制度的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強(qiáng)，造成制度落而不實(shí)、有章不循的狀況。相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結(jié)構(gòu)不合理，再加上內(nèi)部控制本身的局限性，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。

2.企業(yè)內(nèi)控制度不健全、不科學(xué)、執(zhí)行不力。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理；更多的是有章不循，將已訂立的企業(yè)內(nèi)部控制制度“印在紙上、掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門(mén)的檢查、審計(jì)，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，碰到具體問(wèn)題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。

二、內(nèi)部控制存在問(wèn)題的成因分析

1.沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響因素的統(tǒng)稱。主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)立法雖已形成了基本體系，但執(zhí)行卻缺乏力度。實(shí)際工作中一些情況沒(méi)有具體界定標(biāo)準(zhǔn)，造成有法難依，執(zhí)法不嚴(yán)，以致有關(guān)法規(guī)條文空泛，從而降低了法律的權(quán)威性。

2.公司治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)、不規(guī)范。公司治理結(jié)構(gòu)是否科學(xué)規(guī)范，關(guān)系到企業(yè)工作的各個(gè)方面，公司內(nèi)部治理不健全直接導(dǎo)致了內(nèi)部控制的不健全。目前我國(guó)的情況是：絕大多數(shù)公司，尤其是由原來(lái)國(guó)有企業(yè)改制而成的公司，其法人治理結(jié)構(gòu)普遍存在問(wèn)題。我國(guó)的公司治理結(jié)構(gòu)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重，控股股東“一股獨(dú)大”，造成內(nèi)部控制失效。

3.內(nèi)部控制得不到重視，考核制度不完善。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)考核以目標(biāo)利潤(rùn)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對(duì)其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。

4.人員素質(zhì)不高。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低。近幾年來(lái)，會(huì)計(jì)隊(duì)伍迅速擴(kuò)大，但對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒(méi)有跟上，有些培訓(xùn)流于形式，根本起不到提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范和完善企業(yè)內(nèi)控體系，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。從所有者的立場(chǎng)出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者行使權(quán)的過(guò)程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。

2.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善企業(yè)內(nèi)控體系。完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次:事前控制，也是第一個(gè)層次是在企業(yè)一線“銷”全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門(mén)常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門(mén)為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。

3.加強(qiáng)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的建設(shè)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者是員工，激勵(lì)和約束的對(duì)象也是企業(yè)的員工，員工的道德水準(zhǔn)和價(jià)值觀念長(zhǎng)期被認(rèn)為是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素，故此，越來(lái)越多的公司將道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則的建設(shè)直接納入內(nèi)部控制的內(nèi)容。如何提高內(nèi)控人員的素質(zhì)。就要不斷加強(qiáng)管理人員思想道德的修養(yǎng)，做到遵守各項(xiàng)法律法規(guī)及規(guī)章制度，一絲不茍，兢兢業(yè)業(yè)。建立崗前培訓(xùn)，定期不定期的進(jìn)行業(yè)務(wù)再教育，確保內(nèi)控人員政治過(guò)硬，業(yè)務(wù)精通，工作規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

4.管理理念創(chuàng)新。管理創(chuàng)新首先要理念創(chuàng)新，這是其他創(chuàng)新的前提和基礎(chǔ)。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)選擇知識(shí)化、人性化的管理理念，即任用有知識(shí)、有責(zé)任心、充滿熱情的人，最大限度地釋放人才的能量。

當(dāng)然，除了上述幾個(gè)主要方面外，還必須建立良好的信息溝通系統(tǒng)，把整個(gè)內(nèi)部控制信息從生成、到反饋，實(shí)行全過(guò)程的現(xiàn)代化管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率，只有面的控制與點(diǎn)的控制有機(jī)結(jié)合，與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善，才能充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。隨著社會(huì)法制化的推進(jìn)及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長(zhǎng)青。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳慧敏.淺議企業(yè)內(nèi)部控制[J].太原科技,2003(05)

第3篇：企業(yè)治理制度范文

關(guān)鍵詞：獨(dú)立董事；私營(yíng)企業(yè)；治理結(jié)構(gòu)

20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)普遍開(kāi)始面臨不同程度的經(jīng)營(yíng)困境，其不完善的治理結(jié)構(gòu)與日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不適應(yīng)開(kāi)始成為制約私企發(fā)展的嚴(yán)重障礙，完善私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)的管理決策水平成為私企發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。而獨(dú)立董事制度是有效提高企業(yè)決策水平、監(jiān)督和管理能力的一種制度安排，在私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中建立獨(dú)立董事制度對(duì)規(guī)范私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的決策、促進(jìn)私營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展起到積極有效的作用。

一、 獨(dú)立董事制度概述

獨(dú)立董事制度起源于美國(guó)，又稱外部董事、非執(zhí)行董事或非經(jīng)營(yíng)董事，是指不在所受聘公司擔(dān)任除董事及董事會(huì)內(nèi)職務(wù)以外的其他職務(wù)，并與公司及其主要股東不存在可能妨礙其獨(dú)立客觀判斷的實(shí)質(zhì)性利益關(guān)系的董事。獨(dú)立董事的意義在于“獨(dú)立”二字上，獨(dú)立性表現(xiàn)在他們既不是經(jīng)營(yíng)者，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有利益牽連；也不是交易關(guān)聯(lián)方，與企業(yè)沒(méi)有債權(quán)債務(wù)關(guān)系；而是掌握行業(yè)信息和決策知識(shí)的局外人。在美國(guó)、歐洲、日本等國(guó)家，獨(dú)立董事制度已經(jīng)逐漸成為一項(xiàng)重要的企業(yè)制度，受到廣泛的應(yīng)用。

在我國(guó)，2001年8月21日中國(guó)證券會(huì)了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，決定在我國(guó)上市公司推行獨(dú)立董事制度，其目的是使我國(guó)上市公司內(nèi)部形成新的、更為有效的約束主體、完善董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制、建立科學(xué)治理結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，并有利于增進(jìn)公司的透明度，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，完善法人治理機(jī)制。

二、 我國(guó)私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題

從企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)看，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)所有權(quán)與控制權(quán)分離度低。私營(yíng)企業(yè)家集企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，特別是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員任免上的家族化、親緣化，其重要崗位往往安排其家組成員，不重視從外部引進(jìn)高級(jí)專業(yè)管理人才，不重視利益分配機(jī)制的科學(xué)安排和正式契約的規(guī)范約束導(dǎo)致管理者素質(zhì)跟不上企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展，影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

從公司治理機(jī)制看，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)主要以家族主導(dǎo)型治理結(jié)構(gòu)模式為主。這種治理結(jié)構(gòu)是以血緣為紐帶的家族成員內(nèi)的權(quán)力分配和制衡為核心的。雖然企業(yè)中存在股東會(huì)、董事會(huì)及經(jīng)理層，但絕大多數(shù)企業(yè)中的董事會(huì)成員、經(jīng)營(yíng)管理人員的來(lái)源具有封閉性和家族化特征。在這種狀況下，企業(yè)決策通常仍以企業(yè)主個(gè)人決策為主，董事會(huì)、股東會(huì)和經(jīng)理層的決策功能沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮。

可以看出，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制家族化的這一缺陷，使得原本應(yīng)該在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和監(jiān)督機(jī)制中起重要作用的董事會(huì)成為虛設(shè)，這將直接影響企業(yè)發(fā)展中的重大經(jīng)營(yíng)決策甚至可能造成更嚴(yán)重的后果。如何完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)管理水平已經(jīng)成為私營(yíng)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。

三、 私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)引入獨(dú)立董事制度的必要性

如上所述，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和逐步規(guī)范的政策環(huán)境下持續(xù)發(fā)展，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度就勢(shì)在必行。而在這一過(guò)程中，企業(yè)主將面臨著一個(gè)兩難的窘境：一方面從企業(yè)自身來(lái)看，有很多人認(rèn)為只要建立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層為核心的公司治理結(jié)構(gòu)就算完成了企業(yè)的公司制改革，但是由于私營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，決定了企業(yè)主不愿也不可能釋放企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，這也就意味著企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中各層級(jí)人員配置仍然會(huì)像以前一樣，家族化、封閉化現(xiàn)象嚴(yán)重，公司制改革失去意義；另一方面從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，由于決策權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的合二為一，決策上缺少必要的監(jiān)督、經(jīng)營(yíng)上具有很大的隨意性、經(jīng)營(yíng)不透明、社會(huì)屬性和社會(huì)功能的下降，勢(shì)必將影響到企業(yè)的發(fā)展。獨(dú)立董事制度無(wú)疑是解決這一兩難境地的一種選擇，獨(dú)立董事作為企業(yè)的“外腦”，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)新的觀念與廣泛的信息資源，又不影響企業(yè)主對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和控制權(quán)。獨(dú)立董事的存在可能使一向我行我素的私營(yíng)企業(yè)主們感到一些“約束”，但正是這些“約束”才可以促使企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)決策水平，把握正確的發(fā)展方向和機(jī)會(huì)。

獨(dú)立董事制度的引入對(duì)私營(yíng)企業(yè)發(fā)展具有以下的作用：

1． 獨(dú)立董事加強(qiáng)了對(duì)私營(yíng)企業(yè)的外部監(jiān)督。由于我國(guó)私營(yíng)企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)集中單一和資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，來(lái)自外部的對(duì)企業(yè)控制權(quán)爭(zhēng)奪的壓力不大，加之公司治理的外部監(jiān)控方式尚不健全，使私營(yíng)企業(yè)沒(méi)有得到有效的外部監(jiān)督。獨(dú)立董事的引入，可以通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的參與、監(jiān)督的獨(dú)立性來(lái)加強(qiáng)對(duì)私營(yíng)企業(yè)的外部監(jiān)督。

2．獨(dú)立董事的引入可使董事會(huì)這一內(nèi)部機(jī)構(gòu)適當(dāng)?shù)耐獠炕?。由于?dú)立董事不像內(nèi)部董事那樣直接受制于企業(yè)控股股東和高級(jí)管理階層，因此能從股東層面保持董事會(huì)的獨(dú)立性，監(jiān)督和控制管理層，依法保護(hù)廣大職工的合法權(quán)益不受企業(yè)主的侵犯。

3．獨(dú)立董事具有較高的專業(yè)素質(zhì)，有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。獨(dú)立董事應(yīng)在知識(shí)結(jié)構(gòu)、行業(yè)信息和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)方面都具有相當(dāng)?shù)乃剑芤云鋵I(yè)知識(shí)及獨(dú)立判斷促進(jìn)董事會(huì)決策的科學(xué)化，提高企業(yè)的決策水平，避免因執(zhí)行董事決策能力的不足或失誤而有可能給企業(yè)帶來(lái)的不良影響，充分起到監(jiān)督作用。

4． 獨(dú)立董事應(yīng)負(fù)起社會(huì)道德，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。獨(dú)立董事的引入，應(yīng)監(jiān)督企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)、依法納稅，在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的前提下，提升企業(yè)的社會(huì)功能和作用。

四、 建立和完善私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的獨(dú)立董事制度

目前，雖然我國(guó)還沒(méi)有在私營(yíng)企業(yè)推行獨(dú)立董事制度，但許多私營(yíng)企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始聘請(qǐng)專業(yè)人士作為企業(yè)的技術(shù)顧問(wèn)、經(jīng)營(yíng)管理顧問(wèn)等，有的企業(yè)甚至組成顧問(wèn)團(tuán)或?qū)＜易稍兾瘑T會(huì)。這種顧問(wèn)以專家身份對(duì)企業(yè)的咨詢意見(jiàn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展雖然起到了一定的促進(jìn)作用，但都是就事論事，缺少一種機(jī)制使專家豐富的理論知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際更好的結(jié)合起來(lái)，使得咨詢專家的意見(jiàn)難以轉(zhuǎn)化為企業(yè)的科學(xué)決策。因此，在私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中引入獨(dú)立董事制度就成為解決這一問(wèn)題的一種選擇，如何建立和完善私營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的獨(dú)立董事制度，本出一些建議如下：

1． 通過(guò)法律規(guī)范獨(dú)立董事的運(yùn)作機(jī)制，保證獨(dú)立董事的有效性。在法律層面上，鑒于我國(guó)《公司法》和《證券法》尚無(wú)獨(dú)立董事的概念，目前我國(guó)企業(yè)的獨(dú)立董事很大程度上流于形式，沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督作用，這里可以嘗試通過(guò)相關(guān)部門(mén)先采用部門(mén)規(guī)章的形式加以規(guī)范，待這一制度比較完備時(shí)，再在相關(guān)法律法規(guī)中明確獨(dú)立董事的定義及相關(guān)要求，只有通過(guò)立法的形式才能保證獨(dú)立董事在企業(yè)特別是私營(yíng)企業(yè)中的法律地位，才能真正發(fā)揮獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)治理監(jiān)督的有效作用。

2． 健全獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)獨(dú)立董事的積極性。獨(dú)立董事對(duì)于私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)全新、獨(dú)特的群體，怎樣健全激勵(lì)機(jī)制來(lái)激發(fā)獨(dú)立董事的積極性，使其對(duì)所在企業(yè)盡職盡責(zé)也就相應(yīng)的成為企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題。（1）薪酬激勵(lì)：對(duì)于獨(dú)立董事的薪酬（包括如何制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)、獨(dú)立董事是否應(yīng)該在企業(yè)中持股等）一直是困繞企業(yè)的一個(gè)難題，但是由于獨(dú)立董事在企業(yè)中并未出任職務(wù)，其對(duì)企業(yè)的作用很難用績(jī)效來(lái)衡量，相應(yīng)的薪酬機(jī)制也就很難確定。筆者認(rèn)為私營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)賦予獨(dú)立董事一定的股份，使其個(gè)人利益與企業(yè)的業(yè)績(jī)掛鉤，這樣在自身利益的驅(qū)動(dòng)下，自然有較強(qiáng)的動(dòng)力去維護(hù)中小股東的利益。同時(shí)，能夠防止獨(dú)立董事與執(zhí)行董事之間發(fā)生共謀。（2）聲譽(yù)激勵(lì)：從組織行為學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，獨(dú)立董事制度有效運(yùn)行的重要條件就是獨(dú)立董事屬于“社會(huì)人”或“社會(huì)價(jià)值人”，即通過(guò)擔(dān)任獨(dú)立董事，實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，獲得崇高地位，贏得良好聲譽(yù)，并在聲譽(yù)機(jī)制的作用下，獲取就聘公司之外的利益。獨(dú)立董事在利益和聲譽(yù)之間取舍時(shí)，會(huì)優(yōu)先選擇聲譽(yù)，始終保持應(yīng)有的獨(dú)立性、公正性和客觀性，這表明聲譽(yù)資本在獨(dú)立董事市場(chǎng)上的存在及其重要性。針對(duì)獨(dú)立董事的個(gè)人情況，給予獨(dú)立董事不同程度的聲譽(yù)激勵(lì)，獨(dú)立董事對(duì)聲譽(yù)的需要越強(qiáng)烈，聲譽(yù)激勵(lì)對(duì)激勵(lì)獨(dú)立董事的職業(yè)性努力的作用就越大。

3． 建立和完善獨(dú)立董事監(jiān)督約束機(jī)制。獨(dú)立董事的主要職能是監(jiān)督公司管理階層抵制“內(nèi)部人控制”或“大股東控制”的現(xiàn)象從而保護(hù)中小股東的權(quán)益，那么誰(shuí)來(lái)監(jiān)督獨(dú)立董事呢？而由于獨(dú)立董事已經(jīng)擁有超越公司個(gè)體的權(quán)利，指望通過(guò)完全由公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)加以監(jiān)督，顯然是不現(xiàn)實(shí)的。筆者建議可以通過(guò)建立私營(yíng)企業(yè)聯(lián)盟或協(xié)會(huì)來(lái)進(jìn)行監(jiān)督，這種監(jiān)督是指私營(yíng)企業(yè)之間共同制定對(duì)獨(dú)立董事水平、信譽(yù)等方面評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，以此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)獨(dú)立董事在私營(yíng)企業(yè)中的表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)議并進(jìn)行存檔，這些檔案在聯(lián)盟中的各私營(yíng)企業(yè)間共享以達(dá)到對(duì)獨(dú)立董事的監(jiān)督作用。

五、 結(jié)語(yǔ)

獨(dú)立董事制度引入我國(guó)的時(shí)間并不久，對(duì)完善我國(guó)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的監(jiān)督起到了一定的作用。但是在企業(yè)的推行和實(shí)踐中仍然存在著諸多問(wèn)題，諸如獨(dú)立董事與企業(yè)監(jiān)事會(huì)之間的矛盾、獨(dú)立董事的選任以及獨(dú)立董事職能的劃分等等。尤其對(duì)于私營(yíng)企業(yè)，由于其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制的特殊性，要想在私營(yíng)企業(yè)中建立獨(dú)立董事制度并使其真正發(fā)揮作用，還要通過(guò)學(xué)術(shù)界的探討以及在企業(yè)中不斷的實(shí)踐來(lái)實(shí)現(xiàn)，以此來(lái)完善私營(yíng)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，建立起一種適應(yīng)中國(guó)國(guó)情的私營(yíng)企業(yè)獨(dú)立董事制度。

參考文獻(xiàn)：

1．宋艷濤，楊鵬起．民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中的獨(dú)立董事制度．石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2005，（2）．

2．陳佳貴，黃群慧．我國(guó)不同所有制企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的比較與改善．中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)，2001，（7）．

第4篇：企業(yè)治理制度范文

關(guān)鍵詞：盈余管理 績(jī)效評(píng)估 公司管理

目前，對(duì)于盈余管理概念的界定，雖然會(huì)計(jì)研究者們存在著不同的看法，但是，有兩類學(xué)說(shuō)較為大眾所接受：

一類是，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家斯科特認(rèn)為，盈余管理是指“在GAAP允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇，使經(jīng)營(yíng)者自身利益或企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值最大化的行為。”

另一類是，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家凱瑟琳·雪珀指出，盈余管理實(shí)際上是企業(yè)管理人員通過(guò)有目的地控制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程，以獲取某些私人利益的“披露管理”。

筆者認(rèn)為，盈余管理是在公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)方法會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行有目的性的選擇，以在證券市場(chǎng)、銀行信貸、稅收繳納、報(bào)酬激勵(lì)等方面尋求有利于己或有利于服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)果。盈余管理活動(dòng)并不會(huì)對(duì)企業(yè)的實(shí)際盈余帶來(lái)過(guò)分影響。

1 盈余管理產(chǎn)生的動(dòng)因和條件

在現(xiàn)代公司制企業(yè)中，公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，企業(yè)大股東并不實(shí)際投身于企業(yè)的具體管理事物中，公司各項(xiàng)事務(wù)的管理由總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理和其他高級(jí)主管組成的企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。而由此建立起來(lái)的“委托—”關(guān)系將會(huì)產(chǎn)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”、“信任危機(jī)”等問(wèn)題。公司股東追求利潤(rùn)的最大化，公司管理層追求自身薪酬和發(fā)展機(jī)會(huì)的最大化。企業(yè)股東和管理層追求目標(biāo)的差異是產(chǎn)生盈余管理的根本原因。

現(xiàn)行會(huì)計(jì)所采用的原則與方法是產(chǎn)生盈余管理的重要因素。首先，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中權(quán)責(zé)發(fā)生制的固有缺陷為盈余管理的開(kāi)展提供了機(jī)會(huì)。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，經(jīng)濟(jì)實(shí)體發(fā)生的交易與其他事項(xiàng)的確認(rèn)并不是以實(shí)際收入或付出現(xiàn)金為準(zhǔn)，而是以產(chǎn)生的財(cái)務(wù)結(jié)果在不同期間加以記錄。所以，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，會(huì)計(jì)人員采用預(yù)提、待攤、遞延等方法，將各期間收入與費(fèi)用、收益與損失配比，以反映經(jīng)濟(jì)實(shí)體在某一期間內(nèi)的業(yè)務(wù)。其次，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的靈活性和滯后性也為盈余管理的實(shí)施提供漏洞。會(huì)計(jì)本身即為一項(xiàng)“主觀見(jiàn)于客觀”的活動(dòng)，再加上，新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，這都使得條文性的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未能及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從而使得許多會(huì)計(jì)項(xiàng)目的確認(rèn)、披露和計(jì)量存在準(zhǔn)則滯后的現(xiàn)象。

現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)家在大量的研究分析后指出，契約摩擦和溝通摩擦是盈余管理產(chǎn)生的兩個(gè)基本條件。契約摩擦是指契約的不完備性使得已制定的契約會(huì)與現(xiàn)實(shí)需要之間產(chǎn)生的矛盾；溝通摩擦是指委托人與人之間存在著信息不對(duì)稱，使得兩者間溝通受限。公司高層管理人員為了實(shí)現(xiàn)自身對(duì)利益的追求，會(huì)將對(duì)自己不利的部分信息隱藏甚至修改，通過(guò)操縱利潤(rùn)，尤其是凈利潤(rùn)，以便實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)收益的最大化。當(dāng)然，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益白熱化，來(lái)自職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)的生存壓力也會(huì)迫使一些高級(jí)管理人員通過(guò)粉飾報(bào)表或者操縱目標(biāo)數(shù)字來(lái)實(shí)現(xiàn)盈余部分的控制。由于信息不對(duì)稱，導(dǎo)致公司高層可以輕松實(shí)現(xiàn)計(jì)劃內(nèi)的“盈余管理”。

公司管理層掌握著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)指標(biāo)和重要數(shù)據(jù)，由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的管理層與股東間的溝通障礙，使得管理層有相當(dāng)大的權(quán)力和自由度來(lái)選擇與股東溝通的信息，管理層的私人信息或者某些企業(yè)信息會(huì)由于管理層的認(rèn)為選擇而很難為股東所知，進(jìn)而不利于股東對(duì)公司的了解和控制，影響公司戰(zhàn)略的制定。因此，信息不對(duì)稱也是盈余管理產(chǎn)生的重要條件。

因此，由于外部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、權(quán)責(zé)發(fā)生制等因素的制約，內(nèi)部管理層與股東間的目標(biāo)不一致、契約摩擦、溝通摩擦和信息不對(duì)稱，使得盈余管理在現(xiàn)實(shí)中很難消除。不過(guò)適度的盈余管理是一個(gè)企業(yè)不斷走向成熟的重要標(biāo)志。因此，學(xué)者必須辯證地看待盈余管理，正確地認(rèn)識(shí)盈余管理。

2 盈余管理的積極與消極作用

雖然盈余管理從某種意義上體現(xiàn)的負(fù)面影響較為明顯，但其不可否認(rèn)的積極作用對(duì)于企業(yè)和投資人以及其他利益相關(guān)者而言，也是意義重大的。

首先，大量的企業(yè)內(nèi)部信息由公司管理層掌控，當(dāng)企業(yè)管理層以報(bào)告的形式將這一類復(fù)雜又專業(yè)的信息傳達(dá)給股東和其他投資者的時(shí)候，其成本往往較高。但是，通過(guò)盈余管理中“利潤(rùn)均衡化”的方法，即可將原本無(wú)法傳遞的一類內(nèi)部信息傳遞給投資人，由此可以帶動(dòng)投資者減輕資本市場(chǎng)激烈波動(dòng)給決策行為帶來(lái)的影響。除此以外，有效的盈余管理模式對(duì)于公司相關(guān)利益者的心理波動(dòng)有積極的作用。一些投資人或供應(yīng)商由于對(duì)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果的波動(dòng)反映激烈，有效且必要的盈余管理模式可以最大限度地避免由于這些利益相關(guān)者的心理波動(dòng)而產(chǎn)生的對(duì)公司自身利益的潛在巨大影響。

再次，企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境具有極大的不確定性，因而使得股東與管理層之間的契約具有不完全性和剛性。根據(jù)有效契約理論，公司管理層通過(guò)盈余管理行為可以靈活有效地處理契約的不完全性和剛性，從而降低契約成本，增加企業(yè)價(jià)值。

盈余管理是社會(huì)發(fā)展中在資本市場(chǎng)里的會(huì)普遍存在的一般現(xiàn)象，由于缺乏完善的法制體系和完備的公司治理結(jié)構(gòu)，其產(chǎn)生的消極作用在現(xiàn)代企業(yè)中也有廣泛顯現(xiàn)。

首當(dāng)其沖，盈余管理會(huì)損害企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。當(dāng)盈余管理走得太遠(yuǎn)，企業(yè)管理層極力粉飾和掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)信息、甚至產(chǎn)生不當(dāng)盈余管理問(wèn)題時(shí)，投資者對(duì)于收益質(zhì)量的感覺(jué)將大打折扣，使得企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值下降。同時(shí)，有關(guān)研究表明，投資者對(duì)盈余管理后期轉(zhuǎn)回的失望將可能產(chǎn)生股票業(yè)績(jī)下滑的消極作用。

另外，降低企業(yè)盈余信息的相關(guān)性、真實(shí)性和可靠性。企業(yè)管理層的不當(dāng)盈余管理行為，使得盈余信息變?yōu)橹\取個(gè)人利益的工具，從而會(huì)使會(huì)計(jì)信息的可信度和可用性大大降低。

同時(shí)，盈余管理不利于企業(yè)決策及資源利用。企業(yè)管理層通過(guò)盈余管理的方式將不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息傳遞給企業(yè)投資者和債權(quán)人，這將誤導(dǎo)其做出錯(cuò)誤和無(wú)效的決策及戰(zhàn)略，進(jìn)而損害投資者和債權(quán)人的利益，影響企業(yè)資源配置，不利于企業(yè)的發(fā)展。

3 不當(dāng)盈余管理行為控制

目前，相關(guān)學(xué)者指出，盈余管理模式可分為管理層自利型、制度誘發(fā)型和組織目標(biāo)型。管理層自利型盈余管理，是指管理層出于個(gè)人利益最大化從而做出不利于企業(yè)其他利益相關(guān)者的行為結(jié)果，這類盈余管理行為動(dòng)機(jī)狹隘，具有一定欺騙性，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展；制度誘發(fā)型盈余管理行為，是由于制度本身缺陷而導(dǎo)致的管理層不當(dāng)盈余管理行為結(jié)果；組織目標(biāo)型盈余管理行為是以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，除了依靠會(huì)計(jì)信息選擇而改變財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果外，也會(huì)選擇利用決策變化、交易十點(diǎn)選擇等方法來(lái)達(dá)成目標(biāo)。

因此，在控制管理層不當(dāng)盈余管理行為時(shí)，要適度使用組織目標(biāo)型盈余管理行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。而針對(duì)制度誘發(fā)型盈余管理行為，則需要企業(yè)外部組織機(jī)構(gòu)：

①制定和完善企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)，加快會(huì)計(jì)信息披露的規(guī)范化建設(shè)。

②增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息及盈余管理的外部監(jiān)控，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立審計(jì)。

③加強(qiáng)市場(chǎng)管理力度，對(duì)嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的不當(dāng)盈余管理行為嚴(yán)厲處罰。

管理層自利型盈余管理行為是目前最為普遍存在的現(xiàn)象，也是最容易為企業(yè)自身所控制和監(jiān)管的行為，所以，加快企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)建設(shè)、改進(jìn)公司管理層績(jī)效評(píng)估方式，是治理不當(dāng)盈余管理行為的重要環(huán)節(jié)。

4 基于企業(yè)盈余管理治理對(duì)策的管理層績(jī)效評(píng)估制度探究

4.1 當(dāng)前企業(yè)管理層績(jī)效評(píng)估方式弊端

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善的核心在于，加強(qiáng)對(duì)管理層的績(jī)效評(píng)估。而目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)公司管理層的績(jī)效評(píng)價(jià)及行為監(jiān)管存在著諸多問(wèn)題：

①評(píng)價(jià)指標(biāo)單一。用單一的投資回報(bào)率、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)管理層進(jìn)行考核，引起企業(yè)管理層片面追求自身利益和短期收益的最大化，故而蓄意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，忽視企業(yè)長(zhǎng)期利益。

②片面地使用縱向財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比，缺乏橫向考評(píng)。目前的考評(píng)，多以企業(yè)本期財(cái)務(wù)水平較之期初水平的差額來(lái)衡量管理層業(yè)績(jī)，易使管理層運(yùn)用盈余管理手段粉飾本期業(yè)績(jī)，壓低評(píng)價(jià)基數(shù)。

③對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果重視不足。多數(shù)企業(yè)的評(píng)價(jià)結(jié)果沒(méi)有與獎(jiǎng)懲和職位升遷掛鉤，即使掛鉤，由于獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒的力度失效，不能夠使評(píng)估結(jié)果充分發(fā)揮其原本的激勵(lì)與約束作用。因此，與評(píng)價(jià)結(jié)果直接掛鉤且獎(jiǎng)懲力度直接有效的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和體制急待完善。

④評(píng)價(jià)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性。相比于日本家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)歷年而言，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展模式在高管任期內(nèi)呈現(xiàn)出典型的“短、平、快”情況。企業(yè)的高層管理人員由于缺乏安全感和對(duì)服務(wù)企業(yè)薄弱的情感寄托，往往不過(guò)分注重公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)高管在盈余管理的執(zhí)行過(guò)程中一般為表現(xiàn)對(duì)自身利益的保護(hù)偏向大過(guò)對(duì)企業(yè)整體利益的傾向。尤其在企業(yè)高管自身利益和企業(yè)利益發(fā)生沖突時(shí)，由于評(píng)價(jià)指標(biāo)的脆弱和懲罰體系的不完善，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)高管通過(guò)犧牲企業(yè)利益而換取個(gè)人利益的局面。

4.2 改善企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的措施

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效評(píng)估構(gòu)架模型中應(yīng)該綜合考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)也應(yīng)該關(guān)注除利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)外的多因素考核。

盈余管理中對(duì)企業(yè)管理層的監(jiān)管不力等問(wèn)題的解決，要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效評(píng)估體系需要有新的視野和角度，改善的舉措有：

①為避免單一考量利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)而導(dǎo)致的盈余管理行為，企業(yè)應(yīng)引入經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added, EVA）指標(biāo)，綜合考慮企業(yè)管理層創(chuàng)造的實(shí)際價(jià)值、所應(yīng)用資產(chǎn)量的大小及使用該資本的成本。

經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added, EVA），是指一定時(shí)期的企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除全部資金成本后的余額，用于衡量企業(yè)財(cái)富的增加量。其公式為：

EVAt=Et-r*Ct-1

EVAt為公司在第t時(shí)間階段內(nèi)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值大小，Et為公司在t時(shí)間階段內(nèi)使用該資產(chǎn)獲得的實(shí)際收益，r為單位該資產(chǎn)使用成本，Ct-1為t時(shí)間階段初使用的資產(chǎn)凈值。

建立在EVA模型基礎(chǔ)上的管理者績(jī)效評(píng)價(jià)體系考慮了權(quán)益成本，能減少傳統(tǒng)會(huì)計(jì)指標(biāo)對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的扭曲，避免了不當(dāng)盈余管理行為。能夠真正反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，避免了會(huì)計(jì)信息的失真。

②建立有效的長(zhǎng)期和短期相結(jié)合的管理業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是指由表征評(píng)價(jià)對(duì)象各方面特性及其相互聯(lián)系的多個(gè)指標(biāo),所構(gòu)成的具有內(nèi)在結(jié)構(gòu)的有機(jī)整體。

在建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系之前，需進(jìn)行崗位評(píng)價(jià)，其目的是界定工作本身的要求。崗位評(píng)價(jià)一般包括四要素原則：即工作責(zé)任，勞動(dòng)技能、勞動(dòng)強(qiáng)度和勞動(dòng)條件，每個(gè)要素中劃分為若干項(xiàng)目。例如，對(duì)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)管理人員的工作責(zé)任，勞動(dòng)技能、勞動(dòng)強(qiáng)度和勞動(dòng)條件進(jìn)行具體說(shuō)明，以明確管理人員的職責(zé)等。

選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)與測(cè)量方法。采用經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量值等作為核心指標(biāo)，管理監(jiān)督會(huì)議召開(kāi)次數(shù)、部門(mén)工作計(jì)劃按時(shí)完成率、核心員工保有率、員工流失率、員工流動(dòng)率、員工滿意度等等其他指標(biāo)。

③改革以固定工資為主體的管理層報(bào)酬制度。薪酬有五種主要依據(jù)，相應(yīng)地形成當(dāng)前的五種主流薪酬模式：基于崗位的薪酬模式、基于績(jī)效的薪酬模式、基于技能的薪酬模式、基于市場(chǎng)的薪酬模式、基于年功的薪酬模式。

管理層報(bào)酬制度屬于基于崗位的薪酬模式。基于崗位的薪酬模式，顧名思義，是以崗位的價(jià)值作為支付工資的基礎(chǔ)和依據(jù)，在崗位價(jià)值基礎(chǔ)上構(gòu)建的支付薪酬的方法和依據(jù)，即在確定員工的基本工資時(shí)，首先對(duì)崗位本身的價(jià)值作出客觀的評(píng)價(jià)，然后再根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果賦予承擔(dān)這一崗位工作的人與該崗位價(jià)值相當(dāng)?shù)幕竟べY。通俗地講就是在什么崗，拿什么錢(qián)。對(duì)崗不對(duì)人，對(duì)于員工而言，崗位更為客觀、穩(wěn)定。

明茨伯格認(rèn)為，管理人員應(yīng)當(dāng)扮演三個(gè)方面的角色：人際關(guān)系營(yíng)造者、信息傳遞者和決策制定者。從心理學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，管理層大多會(huì)表現(xiàn)出三個(gè)方面的共性，即對(duì)組織的承諾、行為取向和對(duì)權(quán)利的需求。這種種特殊性決定了管理層報(bào)酬制度的特殊性。

與其他職位類似，管理人員的報(bào)酬制度主要也同樣由固定工資、獎(jiǎng)金和福利三部分構(gòu)成。增加決定定報(bào)酬的因素能增加盈余管理行為開(kāi)展的困難和復(fù)雜程度。通常，管理者的報(bào)酬由工資、獎(jiǎng)金、業(yè)績(jī)計(jì)劃和股票期權(quán)計(jì)劃組成。其中，工資為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，獎(jiǎng)金、業(yè)績(jī)計(jì)劃和股票期權(quán)計(jì)劃為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬對(duì)管理層具有激勵(lì)和約束作用，如果管理層的報(bào)酬中增加了此三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，那么管理層開(kāi)展盈余管理的難度和復(fù)雜性將會(huì)增加。

參考文獻(xiàn)：

[1]李強(qiáng).《經(jīng)濟(jì)增加值在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的利弊思考》，《中國(guó)市場(chǎng)》2010年第52期.

[2]朱麗莉，王秀麗.《盈余管理與管理層薪酬間關(guān)系的研究述評(píng)》，《北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)?社會(huì)科學(xué)版》2011年9月.

第5篇：企業(yè)治理制度范文

關(guān)鍵詞：私人養(yǎng)老金制度 中國(guó)企業(yè)年金 治理問(wèn)題

美國(guó)雇主養(yǎng)老金制度的形成是一個(gè)制度變遷的過(guò)程，最初他只是一種純粹的企業(yè)行為，經(jīng)歷一百多年的發(fā)展，其制度的目標(biāo)及其相關(guān)規(guī)則發(fā)生了諸多方面的變革，由一種純粹的企業(yè)行為演化成一種準(zhǔn)公共性質(zhì)的私人養(yǎng)老金金制度，并構(gòu)成了美國(guó)退休收入保障制度重要組成部分。由于美國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的迅速變化，美國(guó)人的退休收入越來(lái)越倚重私人養(yǎng)老金計(jì)劃。私人養(yǎng)老金制度在美國(guó)社會(huì)保障體系中發(fā)揮的作用越來(lái)越大。

筆者之所以選擇美國(guó)作為研究對(duì)象是因?yàn)樗侨祟悮v史上最早產(chǎn)生私人養(yǎng)老金計(jì)劃的國(guó)家（其私人養(yǎng)老金產(chǎn)生于世紀(jì)），同時(shí)美國(guó)的社會(huì)保障制度改革又是比較成功的，美國(guó)政府政府注重逐步縮小對(duì)基本社會(huì)保險(xiǎn)的支出，大力發(fā)展企業(yè)、個(gè)人補(bǔ)充保險(xiǎn)，實(shí)行普遍的私人養(yǎng)老金計(jì)劃。研究美國(guó)的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃對(duì)于促進(jìn)我國(guó)的養(yǎng)老保障制度改革，特別是推行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、建立完備的養(yǎng)老保障體系有著重要的借鑒價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義

一、我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、缺乏有效的法律保障

與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，我國(guó)企業(yè)年金強(qiáng)制性相對(duì)薄弱，并且，針對(duì)于年金問(wèn)題，相關(guān)政府部門(mén)尚未制定出一部健全的法律法規(guī)，以至于我國(guó)企業(yè)年金缺乏指導(dǎo)性監(jiān)管法律保障，再加上，我國(guó)尚未構(gòu)建起完善的企業(yè)年金制度，使得全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度難以有效統(tǒng)一，不利于提高我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率。

2、稅收優(yōu)惠政策缺乏針對(duì)性

為增強(qiáng)企業(yè)與職工的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)與凝聚力，我國(guó)普遍實(shí)行企業(yè)與職工個(gè)人各負(fù)擔(dān)一定比例的企業(yè)年金保險(xiǎn)繳費(fèi)制。據(jù)有效文獻(xiàn)顯示，目前，針對(duì)于保險(xiǎn)繳費(fèi)問(wèn)題，我國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，這種優(yōu)惠政策涵蓋了不同所有制、不同經(jīng)營(yíng)類型及經(jīng)營(yíng)狀況的企業(yè)，嚴(yán)重缺乏針對(duì)性，不僅嚴(yán)重制約了年金的發(fā)展，而且不利于增強(qiáng)相關(guān)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

3、宣傳力度薄弱，公民觀念守舊

目前，企業(yè)年金已成為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的重要組成部分，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。而對(duì)于企業(yè)年金問(wèn)題，仍有諸多企業(yè)持消極的態(tài)度，究其原因主要在于相關(guān)政府部門(mén)宣傳力度薄弱，公民觀念守舊，即沒(méi)有全面認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金對(duì)于自身的重要性，甚至，相當(dāng)一部分公民絲毫不了解企業(yè)年金，進(jìn)而，大大影響到了企業(yè)和公民對(duì)待企業(yè)年金的可接受態(tài)度。

4、市場(chǎng)運(yùn)行缺乏規(guī)范性

我國(guó)隸屬于社會(huì)主義國(guó)家，其資本市場(chǎng)還有待進(jìn)一步壯大與成熟，其養(yǎng)老保險(xiǎn)主要以積累制的社會(huì)保障基金管理方式為主，這種管理方式應(yīng)在很大程度上堅(jiān)固企業(yè)年金管理，但其事實(shí)卻未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，其主要因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)年金處于起步階段，其相關(guān)法律條款和制度內(nèi)容有待進(jìn)一步完善與規(guī)范，再加上，企業(yè)年金管理過(guò)程中還存在著一系列的缺陷，不利于推進(jìn)企業(yè)年金市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。

二、美國(guó)私人養(yǎng)老金制度對(duì)中國(guó)年金治理的啟示

與其他國(guó)家相比，美國(guó)私人養(yǎng)老金制度相對(duì)成熟與完善，目前，已經(jīng)形成了一個(gè)規(guī)模龐大、比較發(fā)達(dá)、相對(duì)成熟的制度體系，給予其他各國(guó)提供了良好的范本，值得其他國(guó)家學(xué)習(xí)和借鑒?？偨Y(jié)來(lái)說(shuō)，對(duì)中國(guó)的年金治理的啟示主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：引導(dǎo)建立更加完善的繳費(fèi)機(jī)制、進(jìn)一步明確我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃的多方參加資格、建議出臺(tái)扶持中小企業(yè)參加年金的稅收優(yōu)惠政策以及不斷加強(qiáng)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠方面的立法工作。

1、引導(dǎo)建立更加完善的繳費(fèi)機(jī)制

引導(dǎo)建立更加完善的繳費(fèi)機(jī)制，應(yīng)不斷借鑒和汲取西方發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的相關(guān)繳費(fèi)方式，不斷完善我國(guó)現(xiàn)有的雇主和雇員共同繳費(fèi)的匹配繳費(fèi)方式、非選擇性繳費(fèi)方式、選擇性繳費(fèi)方式以及追加繳費(fèi)方式，同時(shí)，在此基礎(chǔ)之上，通過(guò)相關(guān)政府部門(mén)的引導(dǎo)，力求制定出更加切實(shí)有效的繳費(fèi)方式，以此，盡可能的減輕企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。

2、進(jìn)一步明確我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃的多方參加資格

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金管理試行辦法》之規(guī)定：“計(jì)劃參與者必須是企業(yè)試用期滿的職工”。而美國(guó)分別對(duì)不同年齡段的人給予相應(yīng)的限制。因此，這就需要我國(guó)在兼顧公平和效率的基礎(chǔ)之上，結(jié)合美國(guó)先進(jìn)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和措施，分別對(duì)老人、中人以及新人參加企業(yè)年金的年限、工齡以及工作崗位綜合考慮決定繳費(fèi)年限、繳費(fèi)金額以及退休享受的待遇，并且，對(duì)其有特殊性的職工給予相應(yīng)的補(bǔ)償，另一方面，結(jié)合美國(guó)《雇員退休收入保障法》，并根據(jù)我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)雇主在企業(yè)年金計(jì)劃收益權(quán)的比例進(jìn)行合理劃分，以保障其公開(kāi)性、公正性以及公平性，有助于其在全國(guó)統(tǒng)一高效執(zhí)行。

3、建議出臺(tái)扶持中小企業(yè)參加年金的稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)階段，美國(guó)將其企業(yè)劃分為自雇者、小企業(yè)以及大中型企業(yè)，并且，該國(guó)家對(duì)不同類型的企業(yè)制定出了相應(yīng)的企業(yè)年金優(yōu)惠政策。因此，我國(guó)相關(guān)部門(mén)積極效仿和借鑒，有針對(duì)性的強(qiáng)化稅收優(yōu)惠力度，盡可能的出臺(tái)一系列專門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的年金稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)打破傳統(tǒng)“一刀切”的弊端。同時(shí)，構(gòu)建起健全的薪酬福利體系，改善員工薪酬結(jié)構(gòu)，以充分調(diào)動(dòng)起員工的工作積極性、能動(dòng)性以及創(chuàng)造性，可持續(xù)提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、凝聚力。

4、不斷加強(qiáng)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠方面的立法工作

完善稅收優(yōu)惠制度、健全的法律法規(guī)保護(hù)以及成熟的資本市場(chǎng)是確保美國(guó)私人養(yǎng)老金制度改革成功的關(guān)鍵性因素，尤其是完善稅收優(yōu)惠制度更為重要。所以，這就需要我國(guó)加強(qiáng)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠方面的立法工作，將其企業(yè)稅收優(yōu)惠立法并入國(guó)家稅收法律體系中，不斷提高其政策的法律層次，切實(shí)實(shí)現(xiàn)法制化管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐海霞.企業(yè)年金的國(guó)際比較及發(fā)展中國(guó)企業(yè)年金制度的思考[J].價(jià)格月刊.2010(01)

第6篇：企業(yè)治理制度范文

外生化是指通過(guò)公司法、上市規(guī)則等法律法規(guī)強(qiáng)制要求設(shè)置獨(dú)立董事，并建立相應(yīng)的法律法規(guī)。外生化的獨(dú)立董事制度，可以在制度空白的基礎(chǔ)上迅速構(gòu)建較為完善的獨(dú)立董事制度，而監(jiān)管部門(mén)也可以對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷進(jìn)行強(qiáng)制性的糾正。

1．盡快確立獨(dú)立董事的法律地位。在《公司法》中，要確立獨(dú)立董事的法律地位，充分考慮獨(dú)立董事與其他董事之間權(quán)利義務(wù)的平衡，考慮獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)之間的權(quán)利分工，考慮獨(dú)立董事運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理、信息披露、利潤(rùn)分配以及其他制度環(huán)境，增加有關(guān)獨(dú)立董事在董事會(huì)成員中的比例以及權(quán)利、義務(wù)、職責(zé)、作用的法律條文。在此基礎(chǔ)上，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)等部門(mén)制定《獨(dú)立董事條例》，對(duì)獨(dú)立董事任職條件、產(chǎn)生程序，發(fā)表意見(jiàn)的原則以及薪酬等問(wèn)題作出原則規(guī)定，并對(duì)獨(dú)立董事的過(guò)失追究提出原則意見(jiàn)，要求上市公司的章程中必須載明獨(dú)立董事行權(quán)的具體方式和方法。證券交易所依據(jù)上述規(guī)定，制訂上市公司獨(dú)立董事指導(dǎo)意見(jiàn)和章程指南，對(duì)不同主導(dǎo)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的上市公司獨(dú)立董事的具體人數(shù)、具體條件、獨(dú)立性解釋、薪酬范圍、發(fā)表意見(jiàn)的具體方式以及責(zé)任追究的程序作出具體規(guī)定，也應(yīng)對(duì)獨(dú)立董事在重大問(wèn)題上必須堅(jiān)持的原則和立場(chǎng)進(jìn)行規(guī)范。

2．設(shè)立獨(dú)立董事管理委員會(huì)，推行獨(dú)立董事的專業(yè)化。

在外生化階段，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)和國(guó)資委等部門(mén)組建獨(dú)立董事管理委員會(huì)，在證監(jiān)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作。其主要職責(zé)是依據(jù)《公司法》等法規(guī)制定《獨(dú)立董事執(zhí)業(yè)規(guī)則》等實(shí)施辦法，負(fù)責(zé)監(jiān)督獨(dú)立董事制度的實(shí)施和推廣工作。同時(shí)，要設(shè)立獨(dú)立董事的自律組織“全國(guó)獨(dú)立董事協(xié)會(huì)”，一方面通過(guò)其建立協(xié)會(huì)成員必須共同遵守的職業(yè)道德規(guī)范，另一方面通過(guò)協(xié)會(huì)統(tǒng)一安排獨(dú)立董事的專業(yè)職能培訓(xùn)，促進(jìn)獨(dú)立董事行權(quán)能力和水平的提高，形成專業(yè)化的獨(dú)立董事階層。獨(dú)立董事管理委員會(huì)對(duì)獨(dú)立董事協(xié)會(huì)的工作進(jìn)行指導(dǎo)，同時(shí)，在具體實(shí)施措施的制定上征求協(xié)會(huì)的意見(jiàn)。在獨(dú)立董事協(xié)會(huì)的管理協(xié)調(diào)機(jī)能逐步形成時(shí)，獨(dú)立董事管理委員就可以減少管理職能，實(shí)現(xiàn)從外生化階段到內(nèi)生化階段的過(guò)渡，建立以獨(dú)立董事協(xié)會(huì)為主的運(yùn)行模式。

3．確立以獨(dú)立董事分委會(huì)為主體的行權(quán)機(jī)制。獨(dú)立董事以自然人的身份參與董事會(huì)的工作，一方面?zhèn)€體的知識(shí)與信息有限，可能制約其行權(quán)的能力；另一方面，以個(gè)體對(duì)公司是一種不對(duì)稱的博弈。因此，通過(guò)設(shè)立獨(dú)立董事分委會(huì)，可以彌補(bǔ)個(gè)人在知識(shí)和信息方面的不足，擴(kuò)大獨(dú)立董事的影響力。為此，必須著重強(qiáng)化獨(dú)立董事三個(gè)方面的權(quán)力。一是知情權(quán)。凡須經(jīng)董事會(huì)決策的事項(xiàng)，上市公司必須按照法定的時(shí)間提前通知獨(dú)立董事，并同時(shí)提供足夠的資料。二是獨(dú)立聲明權(quán)。對(duì)于包括董事的提名和任免、公司管理層的薪酬、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，如果獨(dú)立董事分委會(huì)認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益，可以直接對(duì)外予以公告。三是否決權(quán)。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易、分紅派息、資產(chǎn)重組和并購(gòu)四項(xiàng)活動(dòng)，必須賦予獨(dú)立董事分委會(huì)直接否決的權(quán)力，使損害小股東利益的違法違規(guī)行為及時(shí)被制止。

4．實(shí)行收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的激勵(lì)約束機(jī)制。在經(jīng)理人市場(chǎng)不成熟的情況下，經(jīng)濟(jì)利益是激勵(lì)獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)的主要手段，應(yīng)當(dāng)按照其提供的專業(yè)給付報(bào)酬。獨(dú)立董事的報(bào)酬可以分為固定收入和浮動(dòng)收入兩部分。固定收入是相對(duì)其監(jiān)督職能而言的，浮動(dòng)收入是相對(duì)其參與決策職能而言的。在外生化階段，監(jiān)督職能是主要職責(zé)，因此固定收入占比重大。固定收入的數(shù)額，可以綜合考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平、行業(yè)、公司規(guī)模等因素，確定在執(zhí)行董事固定收入的40%~60%左右。浮動(dòng)部分是獨(dú)立董事對(duì)公司合理化建議的酬勞，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定金額，但需要經(jīng)由獨(dú)立董事管理委員會(huì)轉(zhuǎn)交并備案。與此同時(shí)，要明確獨(dú)立董事在消極不作為、違規(guī)違法時(shí)應(yīng)受到的處罰。獨(dú)立董事在被上市公司聘用時(shí)，需交納與其固定收益相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)保證金，由獨(dú)立董事管理委員會(huì)保管。如果獨(dú)立董事公示失實(shí)、泄露公司機(jī)密，或者是違規(guī)違法對(duì)公司造成損失，由上市公司舉證確認(rèn)后，沒(méi)收其保證金，并追回其當(dāng)年從公司獲得的收入。如果對(duì)公司造成重大損失，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并可能受到追加的經(jīng)濟(jì)處罰。

二、

在我國(guó)上市公司中推行獨(dú)立董事制度，旨在維護(hù)公司整體利益，尤其是保護(hù)中小股東的合法權(quán)益。從3年多的實(shí)踐來(lái)看，其實(shí)際效果與初衷相去甚遠(yuǎn)，從鄭百文事件到科龍事件就是典型的例證。專家學(xué)者們對(duì)該制度的不足之處爭(zhēng)論彼多。從制度層面上看，獨(dú)立董事制度沒(méi)有納入到《公司法》等相關(guān)法律中，僅僅作為證監(jiān)會(huì)審批和考察上市公司的指導(dǎo)意見(jiàn)，不具備法律上的約束力。從激勵(lì)機(jī)制上看，獨(dú)立董事薪酬激勵(lì)的傳統(tǒng)理論解釋是委托理論，而獨(dú)立董事的獨(dú)立性要求則與該理論存在不可調(diào)和的矛盾，從而制約了獨(dú)立董事行權(quán)的積極性。從實(shí)際操作來(lái)看，有關(guān)獨(dú)立董事行權(quán)的實(shí)施細(xì)節(jié)不夠規(guī)范，導(dǎo)致他們?cè)诠纠嬷坪鈾C(jī)制中處于弱勢(shì)。為此，本文以國(guó)有控股上市公司為主要對(duì)象，提出了獨(dú)立董事制

度的二階段發(fā)展模式。

三、獨(dú)立董事制度的內(nèi)生化

在外部環(huán)境趨于成熟，獨(dú)立董事市場(chǎng)基本形成之后，就可以轉(zhuǎn)入到內(nèi)生化階段。內(nèi)生化是指通過(guò)獨(dú)立董事制度產(chǎn)生的優(yōu)勢(shì)，吸引上市公司主動(dòng)設(shè)立獨(dú)立董事，促進(jìn)該制度的完全市場(chǎng)化。

1．推廣獨(dú)立董事事務(wù)所。在內(nèi)生化階段，由全國(guó)獨(dú)立董事協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)獨(dú)立董事的相關(guān)管理工作。為推行獨(dú)立董事的職業(yè)化，可以在一些上市公司較為集中的省份和城市，比如深圳、上海等，設(shè)立一定數(shù)量的獨(dú)立董事事務(wù)所，集中招收獨(dú)立董事會(huì)員。獨(dú)立董事事務(wù)所在全國(guó)獨(dú)立董事協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督。通過(guò)建立高素質(zhì)的、規(guī)范的獨(dú)立董事事務(wù)所，一方面便于把獨(dú)立董事辦成一種專門(mén)性的職業(yè)，實(shí)現(xiàn)獨(dú)立董事職業(yè)化。該中介機(jī)構(gòu)通過(guò)設(shè)立獨(dú)立董事人才庫(kù)，為上市公司提供獨(dú)立董事后備人選。另一方面，可以從行業(yè)內(nèi)部對(duì)獨(dú)立董事的行為規(guī)則加以約束。上市公司可與獨(dú)立董事事務(wù)所簽訂服務(wù)契約，由事務(wù)所根據(jù)公司的行業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)派駐獨(dú)立董事對(duì)公司行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。這樣不但可以合理地配置人力資源，形成單個(gè)獨(dú)立董事所沒(méi)有的整合力，而且有利于獨(dú)立董事自身監(jiān)督機(jī)制的完善，從而促進(jìn)獨(dú)立董事對(duì)上市公司內(nèi)部人的監(jiān)督和制衡。

2．建立以專門(mén)委員會(huì)為主體的行權(quán)機(jī)制。進(jìn)入內(nèi)生化階段后，由各專門(mén)委員會(huì)替換獨(dú)立董事分委會(huì)。專門(mén)委員會(huì)至少應(yīng)該包括以下三個(gè)：即審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)。在這三個(gè)委員會(huì)中，獨(dú)立董事需要占委員人數(shù)的一半以上，并主持日常工作。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)定期與公司內(nèi)部審計(jì)員或財(cái)務(wù)官協(xié)同工作，適當(dāng)借助公司外部審計(jì)力量，監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)程序，詳細(xì)討論審計(jì)業(yè)務(wù)中的問(wèn)題，評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，定期地向股東、債權(quán)人等有關(guān)方面會(huì)計(jì)信息。薪酬與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)決定公司高級(jí)管理層的一攬子報(bào)酬方案，定期對(duì)董事和管理人員的工作進(jìn)行考察，監(jiān)督報(bào)酬支付的實(shí)施情況。這些委員會(huì)所涉及的是企業(yè)的一些重要事務(wù)，其中有可能存在潛在的利益沖突。因此，以獨(dú)立董事為主體來(lái)處理這些事務(wù)，可以體現(xiàn)其客觀性、公正性和有效性，也鞏固了獨(dú)立董事的地位，有利于公司治理結(jié)構(gòu)的完善。

3．建立以固定收入和股票期權(quán)相結(jié)合的激勵(lì)制度。多數(shù)觀點(diǎn)認(rèn)為，獨(dú)立董事的薪酬不能與公司之間存在重大利益關(guān)系。作者認(rèn)為，設(shè)立獨(dú)立董事的最終目的是保證公司運(yùn)營(yíng)良好，不斷贏利。因此，獨(dú)立董事的薪酬不能與公司績(jī)效完全無(wú)關(guān)，否則如何衡量其作為董事參與決策的作用。隨著獨(dú)立董事的作用日漸得到廣泛認(rèn)同，獨(dú)立董事的報(bào)酬有與股東的利益保持一致的趨向，國(guó)外主要是向獨(dú)立董事提供股票期權(quán)激勵(lì)，而且實(shí)施這種激勵(lì)的公司比例持續(xù)增長(zhǎng)。鑒于上述原因，獨(dú)立董事的報(bào)酬分為三個(gè)部分，即總報(bào)酬＝必要開(kāi)支＋固定津貼＋股票期權(quán)。必要開(kāi)支包括到公司花費(fèi)的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)和辦公費(fèi)（如資料復(fù)印費(fèi)），經(jīng)公司批準(zhǔn)到外地調(diào)研的相關(guān)費(fèi)用，其標(biāo)準(zhǔn)比照公司副總經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)。固定津貼類同外生化階段的固定收入，但在數(shù)量上相應(yīng)減少，參照?qǐng)?zhí)行董事年固定收的30%~50%左右發(fā)放。股票期權(quán)的具體持股比例和持股期限等問(wèn)題比較復(fù)雜，需要作更深一步的研究。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代化、規(guī)范化的公司治理是由公司內(nèi)部治理和外部治理各個(gè)環(huán)節(jié)相互作用、相互配合的結(jié)果，與企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、資本市場(chǎng)等因素密切相關(guān)。獨(dú)立董事制度作為一種外部監(jiān)督機(jī)制，僅是諸多公司的治理環(huán)節(jié)中的一個(gè)，其作用能否發(fā)揮還取決于其他各環(huán)節(jié)能否共同發(fā)揮作用。本文針對(duì)當(dāng)前獨(dú)立董事制度賴以生存的市場(chǎng)大環(huán)境和公司治理小環(huán)境都沒(méi)有成熟的實(shí)際，提出了我國(guó)獨(dú)立董事制度的兩階段發(fā)展模式，期望通過(guò)借助政府部門(mén)的推動(dòng)，加快建立適于我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境的獨(dú)立董事制度。

參考文獻(xiàn)：

1．吉小燕，鄭垂勇．完善上市公司獨(dú)立董事制度的探討．現(xiàn)代管理科學(xué)，2005，（3）：14-15．

2．傅達(dá)紅，許敏．從三個(gè)層面上看我國(guó)獨(dú)立董事的“獨(dú)立性”．現(xiàn)代管理科學(xué)，2004，（7）：109-111．

3．孫澤蕤，朱曉妹．上市公司獨(dú)立董事薪酬制度的理論研究及現(xiàn)狀分析．南開(kāi)管理評(píng)論，2005，8（1）：21-29.

4．樓百均．獨(dú)立董事在公司利益制衡機(jī)制中的作用探析．中國(guó)軟科學(xué)，2004，（7）：97-99．

5．陳偉民．關(guān)于實(shí)施獨(dú)立董事制度有待探討的幾個(gè)問(wèn)題．軟科學(xué)，2001，15（5）：17-20．

6．桑桔．關(guān)于我國(guó)獨(dú)立董事制幾個(gè)基本問(wèn)題的思考．現(xiàn)代管理科學(xué)，2004，（6）：106-107．

7．曹宗平．獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)的缺失、矛盾及其整合．經(jīng)濟(jì)學(xué)家，2004，（2）：61-65．

8．向榮．上市公司獨(dú)立董事獨(dú)立性的界定與公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系．南開(kāi)管理評(píng)論，2002，（6）：43-46．

第7篇：企業(yè)治理制度范文

近年來(lái)我國(guó)各個(gè)行業(yè)發(fā)展迅速，并在很大程度上推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但其中不乏一些高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其發(fā)展會(huì)給環(huán)境帶來(lái)極大的影響和威脅。所以相關(guān)責(zé)任部門(mén)還應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活，并對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)制度進(jìn)行完善，進(jìn)而有效避免企業(yè)環(huán)境污染的產(chǎn)生，最終實(shí)現(xiàn)保護(hù)環(huán)境、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。

關(guān)鍵詞：

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)管理

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善與否很大程度上決定了企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，對(duì)于企業(yè)的安全有序發(fā)展和環(huán)境保護(hù)具有非常重要的意義

1技術(shù)支撐層面的建議

(1)提升化學(xué)品環(huán)境管理基礎(chǔ)研究水平企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別核心是貯存、使用、生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的有害、有毒化學(xué)品，根據(jù)不同管理目的，國(guó)內(nèi)外相關(guān)部門(mén)已經(jīng)提出重大危險(xiǎn)源辨識(shí)、管理物質(zhì)、危險(xiǎn)物質(zhì)、極危險(xiǎn)物質(zhì)等清單。所以危險(xiǎn)化學(xué)品環(huán)境危險(xiǎn)程度和環(huán)境危險(xiǎn)性評(píng)估亟待進(jìn)行，根據(jù)相關(guān)安全管理?xiàng)l例評(píng)估和鑒定使用量較大化學(xué)品和常用化學(xué)品，并開(kāi)展環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)物質(zhì)和重點(diǎn)化學(xué)品控制名錄，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)化學(xué)品工業(yè)檢核標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建。

(2)進(jìn)一步研究重點(diǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估方法我國(guó)以制造業(yè)為主并存在大量石化化工企業(yè)，相關(guān)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的監(jiān)管活動(dòng)需要分級(jí)進(jìn)行，這樣才能夠優(yōu)化環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理效益和成本。由于企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理是建立在風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和識(shí)別的基礎(chǔ)之上，所以應(yīng)當(dāng)深入研究重點(diǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估方法，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的分類分行業(yè)構(gòu)建，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)源動(dòng)態(tài)管理的規(guī)范。

2管理層面的建議

(1)完善立法，充分落實(shí)安全主體責(zé)任根據(jù)《意見(jiàn)》中“充分落實(shí)環(huán)境安全的責(zé)任主體”的要求，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)通過(guò)修改環(huán)境保護(hù)法的契機(jī)，進(jìn)行安全主體責(zé)任意見(jiàn)的制定，并對(duì)環(huán)境安全責(zé)任主體內(nèi)涵進(jìn)行明確，通過(guò)一整套防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)制度措施的構(gòu)建，為企業(yè)進(jìn)行環(huán)境安全管理工作提供依據(jù)。企業(yè)環(huán)境安全責(zé)任主體指的是在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患治理和排查的定期開(kāi)展中主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)狀況的申報(bào)，通過(guò)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防范措施和制度的完善實(shí)現(xiàn)突發(fā)環(huán)境事件的應(yīng)急預(yù)案的評(píng)審和制定，在條件允許的情況下應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)急救援隊(duì)伍。在應(yīng)急狀態(tài)下責(zé)任部門(mén)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展預(yù)先處置活動(dòng)并將事故源頭切斷，進(jìn)而達(dá)到對(duì)事故最初態(tài)勢(shì)的控制，避免次生環(huán)境事件的發(fā)生。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)將事故情況主動(dòng)上報(bào)相關(guān)部門(mén)，通過(guò)處置和救援活動(dòng)的積極參與，為調(diào)查事件責(zé)任和原因提供有效配合，并支付因環(huán)境污染、生態(tài)破壞造成的損失和產(chǎn)生的費(fèi)用。

(2)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)申報(bào)登記制度實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀的掌握企業(yè)獲得經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)收益也就意味著承擔(dān)申報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)狀況的義務(wù)。相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在環(huán)境保護(hù)法修改的過(guò)程中，對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)申報(bào)登記的法律依據(jù)進(jìn)行明確，通過(guò)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)申報(bào)管理制度的制定實(shí)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)貯存、使用、生產(chǎn)化學(xué)物質(zhì)數(shù)量、種類、風(fēng)險(xiǎn)單元、防范措施的明確。申報(bào)制度建立后，企業(yè)主動(dòng)申報(bào)就會(huì)代替?zhèn)鹘y(tǒng)責(zé)任部門(mén)上門(mén)檢查，在常態(tài)化管理中納入環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和化學(xué)品管理，進(jìn)而為公眾監(jiān)督和環(huán)境部門(mén)監(jiān)督提供便利。

(3)建立環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的排查治理制度企業(yè)落實(shí)環(huán)境主體責(zé)任的重要內(nèi)容之一就是對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的定期排查治理，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的排查治理規(guī)定進(jìn)行構(gòu)建，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患排查內(nèi)容、分級(jí)、概念的明確。企業(yè)則應(yīng)當(dāng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患的定期排查制度進(jìn)行完善，在全過(guò)程管理中評(píng)估、治理、報(bào)告、等級(jí)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患。各級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)則應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查企業(yè)環(huán)境隱患的排查情況，在企業(yè)檢查或企業(yè)上報(bào)中出現(xiàn)的較大隱患應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公示。同時(shí)責(zé)任部門(mén)還應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患移交報(bào)告制度進(jìn)行建立健全，對(duì)于涉及其他部門(mén)責(zé)權(quán)的隱患、非法行為應(yīng)當(dāng)通過(guò)書(shū)面形式進(jìn)行告知。

(4)構(gòu)建環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理制度相關(guān)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的開(kāi)展，通過(guò)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理措施的制定，實(shí)現(xiàn)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)管理制度的構(gòu)建。相關(guān)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)周邊環(huán)境敏感區(qū)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施、內(nèi)部化學(xué)品進(jìn)行了解，并根據(jù)了解情況進(jìn)行企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的調(diào)整。相關(guān)部門(mén)還應(yīng)當(dāng)根部企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的不同，開(kāi)展管理要求和模式的針對(duì)化實(shí)施，進(jìn)而區(qū)別管理綠色信貸、上市環(huán)保核查、應(yīng)急物資儲(chǔ)備、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)申報(bào)、清潔生產(chǎn)、污染責(zé)任保險(xiǎn)、應(yīng)急演練、隱患排查。

3保證機(jī)制層面的建議

①?gòu)?qiáng)化合作，完善應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制根據(jù)權(quán)威部門(mén)統(tǒng)計(jì)，六成到七成環(huán)境事件是由于化學(xué)品運(yùn)輸、安全生產(chǎn)直接事故造成或處置不當(dāng)造成。所以，相關(guān)部門(mén)在突發(fā)事件應(yīng)急處置和方法中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效配合，尤其是在安全事故處置和運(yùn)輸事故處理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保證責(zé)任主體充分履行防范和避免環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的義務(wù)，對(duì)于次生環(huán)境污染也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效處置。在受到安全事故報(bào)告后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將事故情況及時(shí)告知環(huán)保部門(mén)，并充分考慮專家意見(jiàn)處置事故，避免進(jìn)一步引發(fā)環(huán)境污染。②建立應(yīng)急救援物資評(píng)估制度相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身性質(zhì)進(jìn)行應(yīng)急救援物資的配備，但關(guān)于應(yīng)急物資數(shù)量、種類的規(guī)范還沒(méi)有建立。相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行環(huán)境應(yīng)急救援評(píng)估制度的構(gòu)建，并和安全生產(chǎn)部門(mén)、監(jiān)管部門(mén)根據(jù)應(yīng)急管理工作實(shí)際情況進(jìn)行應(yīng)急物資配備標(biāo)準(zhǔn)的分等級(jí)分行業(yè)制定，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)環(huán)境事件能力的提升。

4結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理制度中還存在很多問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行完善，進(jìn)而推動(dòng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的有序開(kāi)展，最終為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展提供保障。本文對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)制度完善進(jìn)行了分析，但仍存在一定局限希望相關(guān)部門(mén)能夠強(qiáng)化重視，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)環(huán)境管理制度的不斷完善。

作者：韋美玲 單位：南寧匯凱企業(yè)管理有限公司

第8篇：企業(yè)治理制度范文

電力企業(yè)是有著特殊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的特殊集合體，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，電力企業(yè)在產(chǎn)供銷方面有行政職能的強(qiáng)大支撐，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)主體呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)，電力企業(yè)也由“電官”轉(zhuǎn)變?yōu)椤半娚獭?，為使電力市?chǎng)井然有序，電力企業(yè)發(fā)展效益雙豐收，必須要有一系列完善的、外部的法規(guī)、政策，來(lái)規(guī)范和約束電力市場(chǎng)的主客體行為。同時(shí)，企業(yè)自身的制度的依法完善，對(duì)企業(yè)的興衰成敗的作用也越來(lái)越突出。如何依法完善電力企業(yè)制度，使電力企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中發(fā)揮強(qiáng)有力的作用，是各級(jí)管理部門(mén)必須重視的問(wèn)題。

目前電力企業(yè)制度存在的問(wèn)題

企業(yè)制度與現(xiàn)有體制不相適應(yīng)電力企業(yè)正處在體制轉(zhuǎn)軌、機(jī)制轉(zhuǎn)換、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變的重要?dú)v史時(shí)期，企業(yè)的很多規(guī)章制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下產(chǎn)生的，帶有壟斷的、強(qiáng)制的、行政性干預(yù)等較多因素在里面，導(dǎo)致制度與現(xiàn)有體制不相適應(yīng)，這已成為影響企業(yè)電力營(yíng)銷的主要因素。

電力企業(yè)許多制度都是靠政府行政手段來(lái)出臺(tái)實(shí)施，管理部門(mén)大都是行政單位，出臺(tái)的大量政策制度，是為行政單位和事業(yè)單位所服務(wù)的，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)原則上是參照?qǐng)?zhí)行的，這就無(wú)形中使企業(yè)不能按照自己的制度去要求，制度就成為一紙空文。

企業(yè)制度不健全一是個(gè)別環(huán)節(jié)缺少制度。例如在電力設(shè)施的物資采購(gòu)制度中，有些企業(yè)作為集團(tuán)公司除了《公司電網(wǎng)工程管理暫行辦法》等大的框架規(guī)程外，缺乏相應(yīng)的招標(biāo)、采購(gòu)流程圖。二是制度只求做到有，而不求縱向精細(xì)。三是制度出臺(tái)的混亂。一個(gè)制度多頭制定，導(dǎo)致了制度出臺(tái)出現(xiàn)“撞車” 現(xiàn)象。這樣的制度只能是停留在紙面而無(wú)法落實(shí)。

制度執(zhí)行不到位現(xiàn)有的制度落實(shí)不下去，制度只是上墻，行動(dòng)人為左右，不按制度辦事，腐敗問(wèn)題就層出不窮。“領(lǐng)導(dǎo)第一，制度第二”是制度執(zhí)行不到位的重要原因。制度執(zhí)行不到位的另一個(gè)主要原因，是制度本身與企業(yè)文化差異較大，制度和本企業(yè)的人員結(jié)構(gòu)、固有模式相差太遠(yuǎn)，制度執(zhí)行者對(duì)制度本身無(wú)法接受，導(dǎo)致制度無(wú)法執(zhí)行。

如何依法完善電力企業(yè)制度

建立現(xiàn)代企業(yè)制度體系一是完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)是指所有者、經(jīng)營(yíng)者和勞動(dòng)者三者之間制衡關(guān)系的制度與機(jī)制的總和。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，電力企業(yè)存在三層委托關(guān)系：政府以控股股東的身份委托國(guó)資委來(lái)管理企業(yè)，并要求其承擔(dān)要保值增值的責(zé)任，這是第一層委托關(guān)系；而國(guó)資委又將企業(yè)委托企業(yè)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)，這是第二層關(guān)系；董事會(huì)又將所負(fù)責(zé)的企業(yè)交由經(jīng)理來(lái)執(zhí)行具體的經(jīng)營(yíng)管理工作，這是第三層委托關(guān)系。層層委托，層層監(jiān)督，所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的無(wú)所不在的監(jiān)督，是為了使自己獲得最大利益。二是建立科學(xué)有效的決策機(jī)制?，F(xiàn)代企業(yè)制度的突出之處，就在于能夠在相當(dāng)大的程度上確保企業(yè)做出合理的決策，這有賴于公司制本身科學(xué)而有效的決策機(jī)制。從股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層三者之間的權(quán)力分配上看，股東大會(huì)在將財(cái)產(chǎn)委托董事會(huì)進(jìn)行管理的同時(shí)，手中仍然掌握著公司最重要的權(quán)力――選舉董事會(huì)成員并審議公司的重大決策項(xiàng)目。由于股東與財(cái)產(chǎn)具有最密切的利益關(guān)系，因此，股東大會(huì)是監(jiān)督經(jīng)營(yíng)層的一道重要關(guān)口。董事會(huì)是做出公司重大決策的重要機(jī)構(gòu)，集納了企業(yè)內(nèi)外的智慧，而且采取群體決策的民主方式，可以避免個(gè)人獨(dú)斷所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。三是確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性，減少行政性干預(yù)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最根本的要求，是要實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)，使電力企業(yè)真正做到自主經(jīng)營(yíng)，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中的獨(dú)立主體。要想實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)獨(dú)立主體的地位，充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能動(dòng)性，更好地使國(guó)家管理機(jī)構(gòu)為自身企業(yè)服務(wù)，為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，就不能只依賴政府部門(mén)對(duì)其角色的轉(zhuǎn)變，而是需要依靠相應(yīng)的法律體系來(lái)保障，依法建立完善企業(yè)內(nèi)部制度，規(guī)范企業(yè)行為。減少企業(yè)漏洞，最大限度地減少行政干預(yù)行為的發(fā)生。

對(duì)舊的體制進(jìn)行規(guī)范改制首先，按照國(guó)家電力體制改革有關(guān)要求，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)行規(guī)范改制。其次，以資產(chǎn)為紐帶，形成企業(yè)自上而下“總公司――分公司和母公司――子公司”形式的組織體系。通過(guò)自上而下的改制和加強(qiáng)管理，使企業(yè)各個(gè)管理層次之間，產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，管理科學(xué)，從而做到事權(quán)一致，管理高效，指揮通暢，運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)體系、經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)機(jī)制的重大轉(zhuǎn)變，形成企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。

第9篇：企業(yè)治理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理制度創(chuàng)新；知識(shí)經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)

一、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的概念

1.企業(yè)管理制度創(chuàng)新的定義。企業(yè)制度的創(chuàng)新，指隨著生產(chǎn)的不斷發(fā)展而產(chǎn)生的新的企業(yè)組織形式。其主要內(nèi)容包括：企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新，用人制度的創(chuàng)新，企業(yè)文化創(chuàng)新，分配和激勵(lì)制度創(chuàng)新，股份合作制企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新，企業(yè)質(zhì)量管理制度創(chuàng)新，企業(yè)營(yíng)銷管理制度創(chuàng)新。以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向、以過(guò)程管理為基礎(chǔ)，由領(lǐng)導(dǎo)治廠到科學(xué)決策、管理制度化、規(guī)范化和“依法治企”階段等。制度是企業(yè)管理的基石。管理創(chuàng)新有三種互有聯(lián)系的不同含義：管理的創(chuàng)新、對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)的管理、創(chuàng)新型管理。創(chuàng)新型管理不同于守舊型管理。它把創(chuàng)新體現(xiàn)在管理過(guò)程中，而且要求整個(gè)組織和成員是創(chuàng)新型的。當(dāng)今的趨勢(shì)是由單項(xiàng)創(chuàng)新到綜合創(chuàng)新，個(gè)人創(chuàng)新轉(zhuǎn)向群體創(chuàng)新。

2.企業(yè)管理制度創(chuàng)新的原則。（1）“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是管理制度創(chuàng)新普遍而有效的人性前提?！敖?jīng)濟(jì)人”假設(shè)既是管理制度建設(shè)的普遍前提，也是管理制度建設(shè)的最有效前提。而從其他人性前提出發(fā)構(gòu)建的管理制度，都或多或少的為人類的機(jī)會(huì)主義行為留下了活動(dòng)空間。而機(jī)會(huì)主義活動(dòng)的結(jié)果，只能是對(duì)個(gè)體有利，而對(duì)整體不利，其最終結(jié)果是對(duì)所有人都不利。（2）懲治違規(guī)者的權(quán)力應(yīng)直接來(lái)自利益損失者。懲治違規(guī)者的權(quán)力應(yīng)直接來(lái)自利益損失者。在管理制度創(chuàng)新中，應(yīng)充分重視這一點(diǎn)。在管理制度創(chuàng)新中，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)利益損失者制約違規(guī)行為的積極性，應(yīng)重點(diǎn)建立健全利益損失者對(duì)違規(guī)行為的有效制約機(jī)制。這樣得到的管理制度，才有可能是最有效率的管理制度。（3）規(guī)則的制定者在制定規(guī)則時(shí)，應(yīng)保持中性原則。制定規(guī)則的主體能不能擺脫自身利益的干擾而從中性的角度去考慮問(wèn)題，就成了保證制定規(guī)則有效性的重要靜提條件。規(guī)則制定者應(yīng)當(dāng)努力克服短見(jiàn)，放眼全局和長(zhǎng)期，這樣才能既利已又利人，最終達(dá)到雙贏的目的。（4）管理制度創(chuàng)新應(yīng)不斷的進(jìn)行。明智的選擇應(yīng)是盡可能早的修訂規(guī)則。雖然在短期內(nèi)可能會(huì)影響到某一方的利益，但有效率的規(guī)則和制度最終會(huì)使社會(huì)各方都獲益匪淺。

3.企業(yè)管理制度創(chuàng)新的內(nèi)容。（1）決策制度。第一，管理者要在決策中把科學(xué)性和藝術(shù)性很好地結(jié)合起來(lái)，一方面在決策中要把科學(xué)決策作為企業(yè)管理制度重要的組成部分，提高決策質(zhì)量：另一方面也要在決策中注意調(diào)動(dòng)員工的積極性，集思廣益，加強(qiáng)決策的民主性、多元性。第二，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制可以分為兩個(gè)層面。一是建立風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警機(jī)制，在組織的各種活動(dòng)與決策中充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)因素，做到“防患于未然”：二是建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，即可迅速啟動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)和處理。（2）信息管理制度。首先，環(huán)境的復(fù)雜和多變使信息也呈現(xiàn)出復(fù)雜、多變的特征，企業(yè)需要通過(guò)信息管理制度來(lái)在企業(yè)與環(huán)境之間建立信息交換通道，建立快速的信息反饋機(jī)制。其次，在新的價(jià)值鏈分工體系中，各環(huán)節(jié)需要通過(guò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)無(wú)縫聯(lián)結(jié)，實(shí)現(xiàn)協(xié)同。在價(jià)值鏈的各環(huán)節(jié)中建立信息交流和共享機(jī)制是十分必要的。最后，信息與知識(shí)的關(guān)系十分密切。知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)能實(shí)現(xiàn)信息管理到知識(shí)管理的演進(jìn)，使信息轉(zhuǎn)化成知識(shí)，并用知識(shí)來(lái)提高特定組織的應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。

二、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的必要性

1.管理制度外部環(huán)境的變化?，F(xiàn)實(shí)的環(huán)境是不確定和復(fù)雜的。但是建立在傳統(tǒng)管理學(xué)范式上的管理制度安排已經(jīng)不能很好地適應(yīng)組織變革與創(chuàng)新的需要。這些制度忽略外部市場(chǎng)對(duì)于組織的壓力，無(wú)法將外部市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)信息有效地傳送到組織內(nèi)部并在員工間傳遞，結(jié)果造成組織員工對(duì)市場(chǎng)不敏感，組織的創(chuàng)新和應(yīng)變能力較弱等等問(wèn)題。因此，運(yùn)用控制論、系統(tǒng)論、耗散結(jié)構(gòu)論、協(xié)同論、突變論等前沿學(xué)科的理論，方法和手段來(lái)建立適應(yīng)復(fù)雜環(huán)境發(fā)展的企業(yè)管理制度就成為一種迫切需要。

2.企業(yè)中小型化的到來(lái)。在以往，企業(yè)管理制度往往是大中型企業(yè)需要著重考慮的問(wèn)題，中小型企業(yè)由于自身的特點(diǎn)，其管理制度一般而言較為簡(jiǎn)單也較為固定。但在

的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生了變化，中小企業(yè)相對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須快速的揣摩新的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，調(diào)整生產(chǎn)和銷售渠道，學(xué)習(xí)新的管理經(jīng)驗(yàn)等等。這對(duì)管理制度的創(chuàng)新有了更高的要求。

3.創(chuàng)業(yè)型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。創(chuàng)業(yè)型經(jīng)濟(jì)是與傳統(tǒng)管理經(jīng)濟(jì)不同的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。首先，它要求人們轉(zhuǎn)變思維方式，形成創(chuàng)業(yè)精神導(dǎo)向的觀念和行為。其次，創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)要求管理創(chuàng)新，建立創(chuàng)業(yè)管理范式。傳統(tǒng)的管理范式以大工業(yè)為基礎(chǔ)，通過(guò)計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等職能來(lái)實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效目標(biāo)，追求的是穩(wěn)定和秩序。而創(chuàng)業(yè)管理范式則是以發(fā)現(xiàn)和識(shí)別機(jī)會(huì)為起點(diǎn)，以創(chuàng)新、超前行動(dòng)和勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)為主要特征，強(qiáng)調(diào)機(jī)會(huì)導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)創(chuàng)業(yè)過(guò)程中組織與資源問(wèn)的關(guān)聯(lián)和耦合。創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)中管理制度的重點(diǎn)不再是控制和穩(wěn)定，而應(yīng)以創(chuàng)新、機(jī)會(huì)為導(dǎo)向，鼓勵(lì)個(gè)性的發(fā)展和團(tuán)隊(duì)的協(xié)作。

4.客戶經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)。邁克爾·哈默（michael hammer）認(rèn)為客戶經(jīng)濟(jì)是客戶占有優(yōu)勢(shì)地位的經(jīng)濟(jì)?？蛻艚?jīng)濟(jì)對(duì)管理制度創(chuàng)新提出了新要求，要求以客戶價(jià)值實(shí)現(xiàn)為主導(dǎo)進(jìn)行資源配置，具體表現(xiàn)為：（1）在客戶經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)下，處于價(jià)值鏈上的不同企業(yè)組合在一起，共同以顧客為中心，為顧客創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)的管理制度不僅要重視企業(yè)內(nèi)部管理，還要重視價(jià)值鏈的協(xié)同管理，重視顧客價(jià)值網(wǎng)絡(luò)中的各利益相關(guān)者之間的關(guān)系管理。（2）隨著企業(yè)的資源外取、虛擬化經(jīng)營(yíng)、網(wǎng)絡(luò)化、戰(zhàn)略聯(lián)盟的普及，組織與組織的邊界日益模糊，組織的所有權(quán)控制逐漸淡化，以虛擬、契約和經(jīng)濟(jì)控制的管理控制高于所有權(quán)控制。企業(yè)的管理制度也要適應(yīng)這種要求，實(shí)現(xiàn)與外部資源和外部組織的連接。

三、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的前提

1.企業(yè)管理制度創(chuàng)新要與產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)相結(jié)合?，F(xiàn)在的產(chǎn)權(quán)制度最大的問(wèn)題是一股獨(dú)占或一股獨(dú)大。名稱換了，性質(zhì)沒(méi)有換。所以企業(yè)改成公司之后管理上不去，改成了上市公司，管理還是上不去，為什么？東家沒(méi)有變，控制權(quán)沒(méi)有變，當(dāng)然管理制度也就變不了。所以產(chǎn)權(quán)要多元化。多元化最主要的方向是增加經(jīng)營(yíng)者持股和必要的職工持股，形成新的產(chǎn)權(quán)主體。我們現(xiàn)在的企業(yè)管理本身目標(biāo)不明確，由于所有者虛位，不是一個(gè)主體，經(jīng)營(yíng)者不知道為誰(shuí)而管。管理缺乏前提，就不可能產(chǎn)生動(dòng)力，更不會(huì)帶來(lái)效益。因此，產(chǎn)權(quán)制度要與管理制度緊密聯(lián)系，而且管理制度要服務(wù)服從于產(chǎn)權(quán)制度。2.企業(yè)管理制度創(chuàng)新要與市場(chǎng)相結(jié)合。企業(yè)管理制度的建設(shè)，最重要的是要解決是面向市場(chǎng)還是面向政府的問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)的企業(yè)管理只是對(duì)政府負(fù)責(zé)，對(duì)主管部門(mén)負(fù)責(zé)。而企業(yè)生存要符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，其管理要對(duì)市場(chǎng)負(fù)責(zé)。所以我們要建立面向市場(chǎng)的企業(yè)管理制度，包括銷售管理、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、科技開(kāi)發(fā)管理等等，都要面向市場(chǎng)。這一問(wèn)題涉及到政治體制問(wèn)題，需要政府進(jìn)行改革。

3.企業(yè)管理制度創(chuàng)新要與企業(yè)形態(tài)相結(jié)合。企業(yè)形態(tài)可以分為三大類：一是中小企業(yè)；二是大企業(yè)；三是企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)形態(tài)的不同，管理的方式方法就不應(yīng)該相同。中小企業(yè)的管理更多的要考慮到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性，而大企業(yè)特別是企業(yè)集團(tuán)的管理處除了考慮競(jìng)爭(zhēng)外還要考慮講究合作，否則會(huì)遭到損失。因此我們不要把雙贏、競(jìng)爭(zhēng)、合作等都套到所有的企業(yè)管理制度之中。

4.企業(yè)管理制度創(chuàng)新要與完善的組織制度相結(jié)合。組織和管理這兩個(gè)概念是相互聯(lián)系的。組織是管理的保證，企業(yè)的管理制度再好，如果沒(méi)有組織保證，這個(gè)管理制度也是行不通的。組織制度現(xiàn)存問(wèn)題需要解決兩個(gè)，一是組織結(jié)構(gòu)的合理化；一是公司法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題。組織結(jié)構(gòu)隨著公司制度的建立逐步得到完善，但公司治理結(jié)構(gòu)的建立依然問(wèn)題重重，主要是還沒(méi)有解決好內(nèi)外部四種人的關(guān)系。外部四種人有政府、客戶、債權(quán)人、社會(huì)公眾；內(nèi)部四種人有股東、董事（獨(dú)立董事）、經(jīng)理、職工。管理的任務(wù)就是協(xié)調(diào)好這八種人的利益關(guān)系，保持一種利益的平衡，侵害任何一種人的利益，企業(yè)管理都是不成功的。

四、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的措施

1.加強(qiáng)理念創(chuàng)新。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)必須得有市場(chǎng)意識(shí)和預(yù)測(cè)意識(shí)，因此，企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)的變化來(lái)不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理模式、企業(yè)理念和管理方法等。有了先進(jìn)的理念做后盾，可以提高企業(yè)管理創(chuàng)新的有效進(jìn)行，加快企業(yè)發(fā)展速度，有利干企業(yè)更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，為了加強(qiáng)企業(yè)人文體制建設(shè)，必須樹(shù)立重視人才的觀念，企業(yè)要加強(qiáng)員工

樹(shù)立“企業(yè)為家”的人文思想，提高他們的價(jià)值觀，做到尊重人、關(guān)心人，使企業(yè)員工具有身份感、地位感和歸屬感。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)重視人際關(guān)系的和諧，組建有凝聚力的員工團(tuán)隊(duì)。

2.完善管理體制創(chuàng)新。人類發(fā)展的歷史證明，當(dāng)環(huán)境復(fù)雜變化的情況下，組織就要產(chǎn)生多種行為模式來(lái)應(yīng)付不同的要求，以適應(yīng)自身的生存與發(fā)展，積極做出合理調(diào)整，必須進(jìn)行管理體制創(chuàng)新，把企業(yè)原來(lái)相對(duì)獨(dú)立的管理職能組織成為聯(lián)系緊密、協(xié)調(diào)一致的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一體系，最終使企業(yè)的綜合優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮。如何調(diào)整自身的組織結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場(chǎng)的變化和需求，是需要一個(gè)企業(yè)隨時(shí)創(chuàng)新的問(wèn)題。

3.加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新。技術(shù)創(chuàng)新在某種意義上反映了全業(yè)管理發(fā)展水平的高低，技術(shù)創(chuàng)新不僅是技術(shù)問(wèn)題，也是管理問(wèn)題，這因?yàn)槠髽I(yè)搞技術(shù)創(chuàng)新實(shí)質(zhì)是企業(yè)把新的管理機(jī)理和方法融匯其中的過(guò)程。對(duì)于具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的企業(yè)，技術(shù)創(chuàng)新水平的提高才能為企業(yè)帶來(lái)最大的產(chǎn)值和效益?，F(xiàn)代企業(yè)自主技術(shù)創(chuàng)新體系的建立和完善有助于企業(yè)能夠緊緊圍繞技術(shù)創(chuàng)新開(kāi)展企業(yè)技術(shù)研發(fā)、技術(shù)改造、技術(shù)活動(dòng)，有助于企業(yè)持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新的科學(xué)規(guī)劃，有助于技術(shù)創(chuàng)新資源的整合和充分利用。

4.完善企業(yè)文化創(chuàng)新。企業(yè)文化對(duì)中國(guó)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)軟實(shí)力，把創(chuàng)新意識(shí)融入到企業(yè)文化建設(shè)中已到了刻不容緩的地步。企業(yè)文化的創(chuàng)新，既要分析好組織環(huán)境，積極評(píng)價(jià)、補(bǔ)充、發(fā)展和完善，同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者要積極地號(hào)召大家共同學(xué)習(xí)的理念，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。讓組織成員感受到文化的力量，形成一種企業(yè)的感召力與親和力。