財務銷售制度精選(九篇)

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第1篇：財務銷售制度范文

關鍵詞 報銷審批 制度設計 預算控制

財務報銷是財務核算的最基礎工作，也是財務管理的起點，它決定著財務報表數據的真實性且合理性、合規性，同時也是財務工作質量的保證。因此，財務報銷成為企業財務管理的重點控制環節，而財務報銷的授權審批制度，更是財務內部控制制度的重要控制點。因而，所有企業的授權審批制度的設計，似乎都是很嚴謹且都很細化，一筆賬務的報銷至少經過三人以上的相關人員或領導們的審核、批準，方可支付，并且根據金額大小劃分不同的審批權限，逐級審批。但也可能正是由于這種審批制度的設計，使得日常報銷工作中的流程環節多、手續繁瑣。而且在實際操作過程中，往往又過于依附于這種制度，所以過多地注重了審批環節的簽字，而忽視了對費用支付的實際意義的核查，使這種制度在操作過程中貌似嚴謹，但卻無法從根本上解決成本超支問題，也不能完全杜絕不合理的開支。

這是由于在制度設計過程存在兩個缺陷，一是在授權審批制度設計中，過于側重了權力設計而忽視了責任，目前的審批制度設計的流程是由基層到高層，基層簽字是對具體支付業務的審核，高層簽字是對支付業務的核準，但高層簽字時往往對具體業務并不一定清楚，只能依賴基層的審核，基層由于受本位思想的影響，審核時會帶有偏面性，也就是說站在企業總體的角度是不該發生的支出，基層審核了，高層可能在不知情的狀況下被動核準了，有了高層的核準這項開支便能順理成章的支付，但在整個流程中基層已把責任分解到上級。其實一筆支出業務簽字的人越多，責任分解的也越細，風險控制點也越散，造成人人都有責任，人人都沒責任的現象。大多數企業都有一個約定俗成的規定，中層以上的領導都有簽字權，但沒有一個制度規定每個簽字權的支付，對企業的經濟影響所承擔的責任。這就是所有企業都極力控制成本支出，但又總是成本超支的原因所在。

二是授權審批制度設計中只設計了開放式業務流程，而未設計閉環的信息反饋，及對授權審批進行同步監督的環節。財務報銷中授權審批流程是從基層向高層逐級審批的一個過程，雖然企業的重大開支都是經管理層會議討論決策后，才能支付。但大量的日常業務都是經過這個審批流程后，就能完成了。財務報銷過程只對審批手續的審查核對，只要票證合法合規，對具體的業務的實質性內容審查的不是很嚴格，因為財務部門更多的是按授權審批制度，來復核各級審批人的簽字是否完善，由于條件限制不可能對具體經濟活動作深層的核查。隨著報銷手續的完成，核銷了的賬目除了審計時審查外，基本就固化成檔案了。如果說對授權審批流程進行監督的話，也只有在報銷時算是一個監督點。因此，授權審批制度更多的像工作流程，而不是管理流程。由于財務管理手段地限制，無法提取信息反饋到管理層面，來分析哪一筆支付業務是合理的、或是不合理的，造成了只要是發生的都是合理的。

那么，如何使授權審批制度更加科學和嚴謹呢，站在預算控制角度分析，針對以上的兩點缺陷，應該從以下兩方面改進。

一、首先，應該在全面預算的前提下來設計授權審批制度，目前，雖然大多數企業都有預算控制指標，但授權審批制度設計中，沒有把審批和預算控制緊密的結合起來，也就是說使預算指標控制成為審批流程的一個環節。預算指標確定時，應按授權審批的流程逐級審批，指標核準后雖然會有特殊情況下的變更，但基本就是經費支付的控制標準，結合這個標準設計授權審批制度時，不一定全部要按行政權限授權，對于關鍵控制點的相關人員也可以授權審批，這樣在實際操作流程中減少了多環節，使責任落實的更具體，改進了繁瑣的手續，使工作效率得以提高。此外，財務報銷時嚴格按預算指標控制，使預算指標控制力度大于授權審批的控制力度，也就是說預算指標內的開支，只是支付時的一個申請，財務部門只需根據細化的預算指標，由財務領導審核批準，便能辦理報銷支付。這個模式的首要前提，就是要建立一套科學完整的預算管理機制，使預算指標科學、合理、細致、有效。把日常的財務報銷審批手續提到預算指標的審核批準中，這種前置的結果，變事后或事中管理為事前管理，大大地提升了管理水平，同時提高了預算的管理效力，推動了預算管理前行。

二、借助信息化管理手段，在授權審批制度中設計閉環管理，落實審批責任。信息化管理手段就是建立網上授權審批管理模式，把預算指標上傳到網上，由于預算指標是經過逐級審批核準的支付計劃，是十分嚴謹有效的指標。所以在網上根據制度設計的控制點分配審批權限，在有效的授權范圍內審批。這種審批高效、快捷，同時冷靜、理智，會降低審批人的出錯率，徹底改變審批人經常是匆忙中草草簽個名的被動狀況，使授權審批的流程真正成為一項管理流程，而不是簡單的工作流程。

這種授權審批制度的設計，要求財務管理的外部運行環境很高，首先要求高水平、高質量的預算管理，其次要建立科學、系統的計算機信息化管理。也許正是由于這兩項管理水平，目前還達不到我們的制度的要求，才影響了科學、有效的制度設計。但作為財務管理的發展目標，應該盡快得到完善。

參考文獻：

[1]蔣智娟.中小企業實施全面預算管理的探討.現代經濟信息.2012（12）.

[2]譚開誠.關于企業推行全面預算管理中的問題及建議.民營科技.

第2篇：財務銷售制度范文

1.1 引言

以省委、省政府對河南煤業化工集團實現“六統一”的要求為目標，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機構進行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發都是原三個煤業公司的運銷處獨立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規范業務流程提高財務管理水平，把原有的模式進行有機融合，取長補短，優中取優，構建銷售總公司的會計控制管理體系。

2.1構建會計內部控制管理體系思路

為保證制度權威性和保障其執行力到位，根據企業的經營理念和管理目標，針對公司經營政策和業務性質，從專業性、技術性和實用性出發，首先分析當前會計工作存在問題多、漏洞大的環節，找到關鍵環節，針對性地設計流程和制度，做到防患于未然。會計控制的重點是會計核算和會計監督環節。

2.2體系構建的具體步驟與內容

2.2.1整章立制 規范運作

自銷售成立以來，按照公司經營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財務管理制度》、《銷售總公司費用報銷辦法》、《銷售總公司資金預算編制辦法》、《煤炭貨款結算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財務工作的順利開展，在制度上提供了保障。設立崗位職責，并繪制流程圖，根據崗位分工明確各崗位的崗位職責；對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.2制定業務控制流程圖

描述各項業務范圍與業務流程，并繪制流程圖，以及根據分工明確各崗位的崗位職責；最后對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.3體系構建實施內容

2.2.3.1貨款結算管控模式

銷售總公司辦理各煤業公司國鐵外運銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結算業務，設立專門負責結算人員進行結算，并將結算清單傳至各分公司財務科，通知對用戶開具發票。結算價格依據是價格文件、優先發運加價、競價完成明細表、買賣合同、化驗單、銀行承兌匯票加價文件，并均設專崗保管，在不同崗位之間價格文件是不透明的，做到價格保密。

2.2.3.2銀行承兌匯票管理

銷售總公司收取各煤業公司本部煤炭國鐵外運用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財務結算部指定專人審驗承兌匯票，嚴格審驗承兌匯票的真實性和各項要素的合規完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網上銀行票據系統查詢，并跟蹤查詢結果。承兌匯票每日定時上存集團公司財務公司。財務結算部編制銀行承兌匯票明細表與財務公司交接，交接表必須有兩人聯簽。為了防范財務風險，所有票據流通環節均有經辦人簽字。

2.2.3.3建立授權批準機制

首先進行合理分工及職責劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不相容崗位之間權責明確，相互制約，相互監督，不能一人同時兼有兩項相關聯的職務或崗位，各管理層面在授權范圍內辦理業務，相互制約，相互監督。所有付款業務全部通過資金管理平臺操作。根據不同崗位，設置定錄入崗、復核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經多人完成，相互制約，防止出現差錯。

2.2.3.4建立健全會計控制制度體系

會計控制制度是有效實施會計控制的核心內容，制定管理制度對各環節實施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費用標準、固定資產、會議接待、車輛管理等明確規定，涵蓋了會計核算、銀行票據、銀行賬戶、稽核等財務管理各個方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財務會計管理的各項工作有章可詢，業務流程相對清晰，完整可控。

《銷售總公司財務管理制度》明確銷售總公司及各分公司財務管理體制，明確內部財務運作程序及體制，規范公司財務行為。實行財務統一管理，防范財務風險堵塞漏洞。

2.2.3.5費用報銷管理控制

財務結算部統一制定了銷售總公司費用報銷辦法。總公司授權各運銷處負責人對本部門發生的單筆一定金額下、一定科目范圍內的銷售費用進行審批，并對審批結果負全面責任。各運銷處財務負責人對授權范圍內審批業務的賬務處理負全面責任按財務會計規范要求對本部門處理費用項目的真實性、單據的合法性和完整性負責。

2.2.3.6建立資產內部控制制度

為保護資產安全完整，資產紀錄和保管不得由一人承擔，如出納不得兼管收入、費用、債權債務賬目登記工作；銀行的簽發印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調動離開原職位必須由領導制定專人代管或接替，監督辦理交接手續；現金收存和支出必須復核，通過制定一系列防錯防弊措施，能夠實現管理功效，達到管理目標。

2.2.3.7建立財產清查盤點制度

制定財產清查制度，做好財產清查準備工作，單位保管員對每項物資進行收付后，定期進行局部清查和全面財產大清查，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯，保護財產安全完整。

2.2.3.8資金預算與管理

按照集團公司要求認真做好資金預算工作，堅持收支兩條線。每月按時上報月度資金預算及預算執行情況，能夠嚴格按照預算數額向各分公司撥付費用，保證每一筆資金在計劃范圍內列支。預算批復后，再根據批復結果根據預算上報情況進行資金分配，提高公司資金管理效率。

2.2.4建立考核評價機制

促使會計控制工作落實到實處收到實效。檢查和評價是內部會計控制中一個重要組成部分，通過對制度建立和執行情況進行檢查和考核，不斷總結經驗。在此基礎上，對存在的缺陷和問題提出改進建議。對控制有效的機構給予表彰，督促大家學習好的經驗，改進自身不足之處并能夠不折不扣認真執行內部會計控制規范。

3. 實施效果及推廣應用

3.1實施效果

財務結算部通過構建制度管理體系的研究及實踐，以較短時間規范了銷售總公司財務工作流程，強化過程監控職能，各項工作迅速正規、有序、精確、高效運行，不僅維持了集團公司利益，充分發揮了集中優勢，提高服務質量與服務水平。

業務流程及崗位職責的有效建立提高了執行力，為使各項工作迅速步入正規。為各項業務的開展打下良好基礎，并促進了總公司與分公司之間相互交流、相互學習，為財務部各項工作有序、高效、精確運行創造了條件。

第3篇：財務銷售制度范文

【關鍵詞】房地產公司；銷售環節；財務內控；管理方法

前言

在現階段，我國的大部分房地產企業都有一個共性的問題，就是在銷售環節都存在一定的財務風險，究其原因是由于我國市場經濟的不斷深化和改革，很多的經濟體制和經濟政策都發生了一定的變化，在新形勢下，由于房地企業沒有對新的經濟形勢進行深入的把控和了解，導致企業無法適應新形勢下的經濟發展需求，從而導致一些財務風險的產生。財務風險的存在，給房地產企業帶來了非常不利的影響，導致與企業有關的經濟活動存在不穩定的因素，從而影響企業的經濟效益。

1房地產銷售環節財務內控管理的必要性分析

我國現階段房地產企業在財務管理和預算審計方面都普遍的存在不科學的現象，財務內部控制和管理制度上都缺乏一套科學的管理方法，與企業相關的各項制度也不夠完善，往往導致房地產企業在財務預算上達不到企業的需求標準。在現階段，我國的財務功能相對比較單一，很多企業對財務職能的認識上還停留在簡單的財務核算上，所以失去了財務本身的職能和意義。所以加強房產企業財務內部控制，提高財務人員工作效率和職業素養，是非常必要的。（1）房地產行業的銷售環節存在一定的特殊性，它不同于其他行業資金回籠的方式，在銷售過程中，房地產商品具有期房和現房兩種形態，本身具有高風險和高價值等特點。所以在銷售環節，預售的銷售方式是房產企業主要的銷售方式，買家可以先交預付款，房產企業可以先不用交付房產，通過簽訂相關的合同，進行商品的銷售。由于特殊的交易方式，致使在資金回收方面也存在一定的特殊性，有些買家可以全款購買，很大一部分買家需要通過銀行貸款的方式進行分期付款，所以在房產企業資金回籠的過程中，經歷了很多環節，這些環節的不可控因素也隨之增多，其中任何一個環節出現差錯，都可能導致房產企業資金回籠緩慢的現象發生。所以加強財務內控管理，對于房產企業具有重要的意義[1]。（2）加強企業財務內控管理，是實現房產企業現代化財務管理制度形成的必要手段，科學的財務內控管理，可以促進企業平穩和健康的發展，使企業的經濟效益不斷的提升，從而提高企業在眾多房產行業中的競爭力，同時健全的財務內部控制管理制度，可以使企業內部各部門職能的考核和管理具有一定的科學性和規范性。對部門的責任和職責進行有效的調節，加強工作人員之間的工作聯系，明確企業內部的經濟責任，從而提高企業各個部門的工作效率。（3）加強財務內控管理，保證務會計資料具有一定的真實性，對于加強財務會計的資料管理具有一定的積極意義，同時提高了資料的審核力度，確保公司財務會計資料的真實性和可靠性，規范的財務控制管理制度，對于提高財務會計的業務水平和職業素養方面都有一定的作用[1]。

2房地產企業財務內控管理中存在的一些問題分析

（1）在房產銷售環節，財務職能得不到應有的體現

我國目前房產銷售部門的職能普遍都有被放大的現象，在財務收款和其他的銷售環節，銷售人員過多的干預導致財務人員的職能被弱化，僅僅是依據票據進行收款，對于收款的性質和其他因素沒有進行相應的監督和復核，對于合同價格的審核往往都是事后審核，不具有代表性。由于銷售人員的流動性相對很大，對于事后審核出現的一系列問題，已經無法找到相關的責任人，從而給企業帶來的巨大的經濟損失。

（2）房產企業對于收復款項的控制環節相對薄弱

房產行業在銷售過程中，需要經歷很多款項的收復，過程相對復雜，由于缺乏相應的控制和管理，無法確保每個應收款環節的及時性，這也是制約相關房產企業工作效率提升的一個重要因素，由于一些資金的回收不及時，直接導致房產企業在資金運行上存在一定的壓力，使企業無法實現正常的運行。基于以上的情況分析，需要加強企業的財務內控管理，使內控管理具有一定的科學性和規范性，從而實現應收賬款的及時回收。

3實現房產銷售環節財務內控管理的方法簡析

（1）完善企業財務會計的相關的制度

建立一個完善的企業財務會計制度，使企業更加適應現代化經濟發展的形勢，可以實現企業財務會計的有效管理，加強財務會計的培訓，對新的政策和法規進行有效的把握和了解，使會計人員在房產銷售環節明確自身的職責和功能，嚴格把控銷售環節每個關鍵工作的控制點，樹立精細化管理的理念[2]。所以構建一個完善的會計管理體系，對于房產銷售環節財務管理，具有積極的意義。同時對于實現房產企業的規范化管理，也具有一定的促進作用。

（2）培養員工的團隊意識，建立財務與銷售部門的有效合作關系

財務部門與銷售部門的合作在房產銷售環節是非常普遍的，要想實現企業的穩定發展，實現經濟利益的最大化，加強內部團隊建設，促進部門間的合作和互助工作關系，是非常關鍵的。團隊意識對于房產企業而言，具有重要的意義。企業需要從各個方面對企業的員工進行團隊意識的建設，提高員工的職業素養，注重培養員工之間和部門之間的合作意識和互助意識，在具體工作工，以公司的利益為主，嚴格遵守相關的財務制度，形成和諧的工作氛圍，更有利于房產企業財務內控管理制度的執行和推廣。

（3）對財務和會計兩部門進行有效的責任劃分

建立明確的財務、會計職能劃分的前提是，具有一個規范的組織機構執行方案，規范的組織方案，對于實現財務內部控制具有重要的作用。在建立方案的過程中，需要遵循一定的標準，必須保證企業的經濟財產安全，確保企業的財務安全。加強財務與會計兩部門的責任劃分，對于房產企業加強財務內部控制具有決定性作用，在具體的劃分中，使會計部門和財務部門的職能與責任更加的明確，使日常工作的分工更加具體，同時形成了兩者之間互相合作和互相監督的工作模式。實現財務和會計職能的劃分，對于房產企業的長遠發展和規范經營，具有重要的現實意義。

（4）培養財務專業型人才

專業型人才的招募和培養，對于房產企業銷售環節實現規范的財務內控管理具有重要的意義。我國經濟的發展離不開對人才的依賴，房地產企業也不例外，所以培養相關的財務專業型人才，可以有效的提升企業的管理和經營水平，專業型人才對于企業的相關工作的規范性具有一定的促進作用，可以加強企業對財務風險的識別能力，提出合理化建議，采取相應的預防措施[2]。在企業財務內控管理上，使相關法規和制度有效的執行下去，實現最終對財務的有效控制。

（5）房地產銷售環節合理的運用銷售軟件

房地產銷售軟件的應用具體意義在于可以有效的控制房地產項目的目標成本，提高房產銷售工作的效率，合理的運用計算機技術，實現對客戶相關信息的統一存貯和管理，建立房產網絡營銷模式對于擴大房產企業的競爭力具有重要的作用，真正的實現了房產營銷與消費者的有效互動，使房產企業在銷售環節中對消費者的購買欲望和需求進行全面的了解，消費者可以根據自身的需求，對購買的房產相關信息進行更多的咨詢，銷售軟件的運用，使銷售和購買者建立了有效的交流平臺，對實現房產交易起到了關鍵的作用。另一方面，銷售網絡系統的建立，對于實現財務內控的管理具有一定的積極作用，通過網絡銷售平臺的建立，可以節約大量的銷售成本，比如降低采購費用、人員資訊費用、廣告費用等等，使財務更加快捷和方便的對營銷成本進行管理和控制，大大的提高了企業的營銷效率。

4結束語

銷售環節對于房產企業來說，具有重要的意義，它是保證企業實現更大利潤空間的基本前提和保障，保證銷售環節相關的工作順利進行，對于房產企業的長遠發展具有重要的意義，通過以上關于財務內控管理相關問題分析，我們總結了一些有效的應對措施，不斷的完善企業相關的規章制度，建立規范的財務和會計管理體系，培養員工的綜合素質，提高他們的職業素養，最大限度的發揮財務內控的作用，確保房產企業的銷售環節更加科學化和規范化，使房產企業得到更大的進步和發展。

參考文獻

[1]陳新.完善房地產企業銷售與收款環節內部控制的探討[J].江蘇商論，2012（21）：251~252.

第4篇：財務銷售制度范文

一、財務精細化管理的定義

企業財務的精細化管理，就是說要求企業在財務管理的質量上要求精確，企業支出和成本上要求細致。而成本和支出的減少，勢必會對企業提高競爭力有很大的幫助。所以，企業財務的精細化管理不光是指在企業的財務方面進行的精細化管理，而是要在財務的管理方面做到精確、細致，在成本和支出上提高企業的市場競爭力。財務精細化，也就是要在企業管理的每一個方面中都帶入一定的財務管理工作，從財務管理方面，帶動整個企業的管理水平。使得企業在各方面都能在財務方面進行合理的分配，從而提高企業的效率，降低成本與不必要支出。財務的精細化管理是有一定的目標的。首先要求企業能夠在財務的精細化管理之下，提高整體的效率，降低成本，提高市場競爭力。其次，要使整個企業在財務的精細化管理的帶動之下，改善整體的管理水平，提高業務能力，讓整個企業都形成一個精細化的管理水平，進而提高競爭力。

二、石油銷售企業在財務精細化管理方面存在的問題

石油銷售企業的財務精細化管理主要的手段還是通過管理來提高效率，降低企業成本。但是企業的財務精細化管理，并不僅僅是為了在企業的成本上做一定的控制。精細化管理的綜合性非常強，涵蓋了企業管理的方方面面。精細化管理主要是要在企業成本支出與完成質量之間找到一個平衡點，讓企業的支出與質量成正比，達到一定的市場競爭力。而石油銷售企業在財務的精細化管理方面，要求在精細化管理之上，做到在提高企業財務工作的效率的同時，還要控制不必要的成本支出，帶動整個企業實現精細化的管理水平，提高經濟效益。在財務工作方面，也要進行強化，提高整體的員工素質和管理水準，提高競爭力。而在我國當前的石油銷售企業中，大部分的財務管理工作都已經有了自己的一個管理體系，主要是從控制預算入手，通過一定的手段對資金、成本進行管理，對財務工作進行管理。這種企業已經習慣了的管理方式體系，在一定程度上能夠適應本企業的發展情況，提高財務方面的管理水平，對石油的銷售來說也有一定的作用。但是，市場上石油的競爭愈發激烈，成品油在銷售方面所剩余的利潤逐漸縮小。監督部門的管理方面也逐漸細化，對石油銷售企業的管理也變得內容豐富。那種傳統的企業財務管理手段在這些變化的面前變得不適用。

( 一) 在經營環境中的不適用

當前存在的一些石油企業財務管理制度，有著一定的滯后性和不完善性，尤其是在當前發展迅速的市場環境中，更是不能對市場的發展情況進行及時的反饋，也不能對石油銷售方面存在的風險進行預估和控制。即使當前的石油銷售企業在財務管理方面已經做出了一定的改變，在管理方面已經包括了石油銷售企業最核心的內容。但是經營的環境是不斷變化的，在管理方面一直一成不變的話，是不能滿足變化速度很快的市場環境的。而且，部分石油銷售企業在對財務工作進行管理時，沒有按照企業的實際情況來進行分析。

( 二) 信息流程的銜接不適用

在當前互聯網發展迅速的時代，基本上所有的石油銷售企業都已經使用互聯網辦公了，網絡數據可以達到實時同步。但是應用互聯網辦公，就會存在一定的問題。比如網絡的透明化等。而石油銷售的大型企業下屬也會存在大大小小的子公司，由于規模和成本的問題，有的還沒達到互聯網實時同步的程度，這就會造成數據的缺失和更新的不及時，不利于總公司對于數據的利用和分析。

( 三) 對于風險預估的不適用

當前的石油銷售企業在發展擴大的過程中，會選擇不同的經營手段，在所投資的項目上也有不同。這就在一定程度上存在著風險。風險的增加，對于企業的發展十分不利。雖然部分石油銷售企業已經注意到這個問題，并開始在法律方面著手進行強化。但是就目前的財務風險方面來說，對于石油銷售方面的風險的預估上還是有著一定的不足的。

三、石油銷售企業財務精細化管理的措施

( 一) 建立健全控制制度

想要提升石油銷售企業的財務精細化管理水平，首先要做的就是建立健全控制制度，在財務管理的體系方面加以改革。在企業的各種財務指標上，財務管理部門應該用財務稽核的制度來進行資金管理和監控。在石油銷售方面存在的油品收入方面，要按照規范，嚴格的控制程序，有效的對往來的賬戶進行控制。必要的話，也可以在企業內部，將管理制度建立成冊，通過一定的精細化財務管理制度來對石油的銷售方面的財務管理進行控制，從根本上做到有章可循，將財務管理方面所可能出現的每一個問題都落實到實處。

( 二) 建立財務分析體系

建立財務分析體系，目的是發揮財務管理方面的優勢。以往在財務管理方面的分析，主要是對企業的財務狀況、經營狀況、業績等進行分析，作用比簡單一。但是財務精細化管理，要求企業財務在做到以上幾點基本分析之外，還要對數據的準確性進行核實，對數據進行詳細的分析，發現市場上存在的變化與問題，及時作出相應的對策調整。也要對存在的風險進行預估，防止更嚴重的情況發生。

( 三) 提高財務工作質量

想要對石油銷售企業的財務進行精細化管理，還有一點重要的手段就是提高工作的效率和質量。財務工作的效率和質量直接決定了以后對整個財務工作的管理水平。而會計工作又是整個財務工作的基礎，所以想要對企業財務進行精細化管理，還要提高對會計工作的重視。在技術人才方面要進行一定的篩選和培訓。對會計的工作也要加以監督和管理，發現問題及時更正處理。不斷增加會計工作的經驗，從中吸取一定的教訓。

( 四) 加快信息化管理進程

在當前互聯網時代，企業的發展和壯大離不開互聯網的支持。所以，石油銷售企業在財務的精細化管理方面，還要做的就是完善信息化的管理進程，創建管理平臺。利用互聯網信息技術，能夠實時的更新數據，對數據進行整理分析。也能讓財務工作更加方便、快捷。同時，也要提高財務工作人員的專業素養，對信息化管理平臺的流程和環節進行培訓，方便更好更快的工作。

第5篇：財務銷售制度范文

結合銷售公司的業務特點以及財務管理的重點內容，銷售公司財務管理工作中可能涉及到的風險可以從內部和外部兩個方面考慮。

1．財務管理內部風險

財務管理工作由財務部門負責執行和控制，出現在財務人員、財務管理流程以及財務管理制度方面導致的問題，可以成為財務管理內部風險。這類風險具體表現為：

（1）財務人員素質風險

銷售業務現金和轉賬收款需要收銀員認真自信、業務熟練。如果業務人員缺乏相應的職業素質，就可能導致受到假幣、空頭支票或者虛假票據，在應收賬款催收過程中也可能因為溝通出現問題導致款項的滯緩，這種總情況都導致銷售企業收入的直接損失。

（2）財務管理制度風險

銷售公司財務部門必須就銀行賬戶的開設、銀行印章的管理、現金收付額度以及相關憑證的編制管理做出明確的規定，財務人員在業務中也應該嚴格按照相關規定操作。否則，可能出現私設賬戶、銀行印章沒有制定專人保管或者由出納人員保管印章、坐支現金、白條抵庫等現象，都可能導致企業財務收支不抵、管理不力等風險因素。

（3）財務管理流程風險

公司規定了詳細的財務管理流程，相關人員就應該按照流程進行開展工作。如果不能按照流程展開業務處理，出現了單據審核不嚴、單據被篡改、單據傳遞不及時、銀行對賬不及時等情況，則會出現損及公司利益的狀況。

2．財務管理外部風險

根據公司接觸的不同利益相關者，銷售公司財務管理相關的外部風險，可以從以下方面考慮：

（1）應收賬款逾期及壞賬風險

現代銷售企業的收入結算方式有現金、轉賬和應收賬款三種，現金和轉賬方式進行結算的業務中，主要的風險因素是員工的失誤、回收假幣以及虛假票據等問題，這類風險需要工作人員在工作中加倍細心就可以避免。銷售收入回收中的主要風險來自于賒銷業務。企業進行賒銷業務時，需要對交易方進行信用評估、確定授信額度、確定應收賬款回收期限等。信用交易中很容易出現交易對方不愿或者失去履行付款能力的情況，因此這筆銷售收入在回收過程中不可避免地會出現逾期無法回收，甚至壞賬的情況。

（2）籌資風險

對于銷售企業而言，為了擴大經營規模，多數都會采用負債籌資的方式籌集更多的資金。然而，將經營規模擴大，公司的經營范圍難免跨越公司的核心經營項目，對于新項目的評估和經營也會出現許多不同的情況。如果銷售情況不樂觀，加之銀行利率和通貨膨脹率等的影響，則會導致負債償還不及時，引起較嚴重的財務問題。

（3）稅務風險

另一個影響銷售公司財務管理的關鍵點是稅務問題。企業在制定銷售計劃和目標之后，可能出現為了完成銷售進度，采取特別的促銷活動（如贈送禮品、銷售折扣等）或者收款方式銷售的情況，此時，也會由于過于在乎銷售業績，而忽視國家規定的相關稅金的現象。這樣一樣，則可能出現被稅務機關追繳稅款、滯納金甚至罰款的風險。

二、銷售公司在財務管理中規避風險的措施

銷售企業面臨的風險來自于多個方面，財務部門在進行財務管理時，不僅應該從基本的管理程序和管理制度方面重視，更應該加大監控力度，盡量避免損及公司利益。具體地，可以制定收支兩條線的財務管理制度，在監控制度執行時，對庫存、借款、和應收賬款等項目均應制定具體的規定。

（一）收支兩條線

收支兩條線，是指企業為了加強對資金的集中管理，設立專門收款賬戶和付款賬戶，對公司的收款業務和付款業務分別核算的管理模式。銷售公司實施財務收支兩條線，應該綜合考慮公司銷售收入和費用支出。公司設立收入賬戶管理，規定公司所有的銷售收入都應該進入該賬戶，不準私設小金庫；另外，設立專門的收款機構，不僅負責現金和轉賬的管理,也負責應收賬款的催收，以加快銷售收入的按時回款。設立支付賬戶，負責公司所有支出項目的支付。公司銷售業務中的前期設施支出、人員薪酬、各種預借款項、各種業務招待費用、銷售宣傳費用等多項開支，都制定詳細嚴格的審核與控制制度，由財務管理部門統一審批、統一由支付賬戶發放。為保證支付賬戶的合理開支，應該編制盡可能準確的現金收支預算，確定“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則，保證企業對資金的精確調度。通過對資金流量的準確控制，既使企業有足額的資金保證經營的順利開展，又能有效控制各項費用的支出額度。落實收支兩條線需要注意幾個關鍵點。首先是加強企業兩個賬戶的管理，保證資金的安全性。實行收支兩條線，設立的兩個賬戶都有專門用途，企業應該制定嚴格的制度，與銀行簽訂協議，使用銀行資源來管理銀行賬戶。其次是加強資金結算規定，確保賬戶專司其職，嚴禁收入賬戶直接支付，超過限額的支付款項務必使用銀行轉賬等。再次，收支兩條線的順利執行，也需要恰當的組織機構的配合，因此，企業也應該加強組織機構的調整以及相關規章的建設，以支持財務管理制度的實施。收支兩條線，嚴格的將企業的收入和支出分離，因此，也非常容易出現銀行收入賬戶資金閑置、支出賬戶余額調配不充足的情況。這也是收支兩條線的弊端，容易導致額外的財務風險。因此，應該著重注意兩個賬戶金額的調度。及時匯集企業的銷售收入情況以及相關費用的支付情況，調整費用計劃和回款管理，保證業務的順利進行并提高資金使用效率。

（二）具體監管規定

公司總體財務管理執行收支兩條線制度，在其他具體項目方面制定監控措施，從細節上控制可能引起公司財務風險的隱患發生。

1．實庫盤點

對于銷售企業而言，庫存商品的數量是否恰當，會直接影響企業的成本組成和銷售業務的順利進行。采取定期和不定期的庫存盤點制度，掌握實時的庫存狀況，不僅有利于企業根據庫存狀況，隨時監控商品的供求特點，調整銷售策略和籌資計劃等；也有助于企業管理庫存商品，避免意外的財務損失。實時對庫存盤點，間接地加強了企業防控財務風險的能力。

2．控制借記數量

由于銷售業務的特點，在業務開展過程中，免不了較多的業務招待費用、廣告宣傳費、銷售人員的差旅費用等。業務人員一般都會采用事前借款的方式展開，財務管理人員面對較多的人員、較多的費用種類的借款，在對個人借款的管控，難免出現疏忽，這極其容易導致財務風險。為避免此類疏忽的產生，企業應該制定嚴格的借款管理規定，控制借款用途、借款額度，并設置審批權限控制借款的途徑，以此控制借款總數量，避免資金過于分散。

3．控制時間差價

對于銷售企業來說，商品的款式、型號、種類以及上市時間，都會影響商品的定價；而商品的價格，又會直接決定企業的銷售收入。往往新上市、新款型的商品定價會比較高，而過時的商品則只能以較低的價格銷售。而且，較長的銷售周期要面臨多變的經濟形勢和利率變動，這都會導致后期銷售利潤驟減。因此，實時調查市場需求狀況，調整銷售策略，盡量將商品調整至前期銷售，控制時間差價導致利潤的減少。

三、結束語

第6篇：財務銷售制度范文

關鍵詞：企業集團；內部財務控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

企業集團財務內部控制是指企業集團為實現財務目標，確保有關法律法規和規章制度的執行，合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，防止舞弊，控制財務風險而采取的各種政策和程序。內部控制系統包括：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五要素。

一、國有集團公司內部財務控制的現狀

（一）內部財務制度建設：在財務管理的主體上，企業集團呈現為一元中心下的多層級復合結構特征。母公司是集團內部控制的主體，子公司為集團內部控制的客體。集團內部建立財務制度，要求各子公司參照執行。

（二）內部財務管理的架構：集團內部設財務部，主要負責集團各職能管理部門及分公司日常的現金報銷，非銷售業務的往來賬管理，資金的籌措以及除銷售業務外的日常業務的會計核對、處理工作，審核并合并各子分公司的會計報表，按稅務、財政及企業集團的要求編制并報送相應的財務報表，編寫財務分析。分公司配備財務人員，僅核算與銷售相關的業務，無現金支配權。控股及全資子公司獨立核算并按集團的要求報送各項報表。

二、企業集團中財務內控存在的問題

（一）財務管理制度落后：因為業務及業態的拓展，集團內部成立多個子公司相對過去單一的經營模式，集團內財務制度老舊，對新增經營單位缺乏足夠的管理經驗，加之人浮一事，一味追求規模效應，忽視財務制度建設，集團公司對內部控制建設的重要性和迫切性沒有形成正確的認識，內部控制所需要的企業文化氛圍尚未形成 ，在集團內部的運行受到很多阻礙。

（二）集團財務管理制度欠缺，財務信息缺乏有效性。不能及時掌握和把控各子公司的業務活動，不能最優化配置有限的資源。如：子公司資金閑置、私自轉借，土地房屋不能優化使用，各子公司在爭搶業務中大量進貨造成存貨大量積壓，占用資金，降低了資金的使用效率。集團依靠銷售規模向銀行借入巨額資金，每年承擔著巨大的資金成本。

（三）會計工作不規范：不相容職務未做分離，會計兼出納。票據印章一人保管。資產在子公司間轉移，財務由于信息不對稱，賬務處理不及時或不做登記，造成賬實不符。資金管理不規范：造成子公司隨意將其資金借出。

（四）會計人員職業意識淡薄，無相應的職業敏感，由于沒有良好的競爭機制，會計人員學習主動性不高，被動工作，工作中知其然而不問其所以然。集團公司的會計人員或專門負責內部控制管理的職員缺乏足夠的專業技能，制度的執行力度較差。

（五）內部監督實施不到位：集團設審計崗位或審計部，但由于獨立性不強，受專業水平和人手的限制無法及時監督各子分公司的財務活動。集團公司忙于業務市場的開展忽視對統一的計算機系統的建設，集團內部信息共享程度差，信息傳遞不能保證準確、及時、有效。

（六）集團管理活動日益復雜、多變，管理者素質跟不上企業集團擴張速度。集團內部各子公司為爭奪市場，完成集團下達的經濟指標，互相間低價爭搶客源，造成業務重疊，低價銷售甚至無利潤銷售，不及時修正客戶的信用等級，造成大量的應收賬款長期不能收回，滯銷毀損的存貨不入時處理。這樣集團銷售規模大了，但無真正的利潤形成和現金流入，報表合并后銷售數據虛假繁榮誤導集團管理層作出正確的決策。

三、完善企業集團內部財務控制的設想

（一）加強內控的環境建設，形成良好的企業文化。企業集團應當積極培育有自身特色的企業文化，引導和規范員工行為，重視發揮員工在內部控制制度建設中的作用，做到全員參與，促進企業長遠發展。集團領導在內控建設中發揮主導和垂范作用，帶動并影響整個團隊，明確各部門的職責，促進文化建設在內部各層級及子分公司的有效溝通，確保全體員工共同遵守，形成良好的內部控制環境，保證內部控制制度的有效執行。加強內部審計工作，保證內部機構設置、人員配備和工作的獨立性。

（二）健全企業集團內部財務控制制度。如：授權審批制度、預算控制制度，信用管理制度，資產的管理制度等，使得財務人員日常工作有法可依。加強不相容職務分離控制，如：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等，明確各機構和崗位的管理權限，使各崗位和職務之間相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。加強存貨的管理，加強對外投資的管理，加強對固定資產的管理，為貨幣資金的有效運轉提供保障。

（三）加強資金活動的控制。建立和完善資金授權、批準、審驗等相關制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確投資、籌資、運營等各環節的職責權限和崗位分離要求，落實責任追究制度。對重大、重要的投資及籌資方案應進行可行性論證，審批中應實行聯簽制度，保證決策的科學性。對控股子公司大額資金的使用，需有全體股東的簽字認可方能執行。

（四）加強信息管理。引進先進的信息管理系統，強化集團內各項數據信息采集和管理，構建科學的內部報告網絡體系，提高信息的及時性和準確度，有效預防、檢查和糾正錯誤或舞弊的機會，為集團企業的發展決策提供戰略機會。在提高工作效率的同時，集團財務人員應更多的加強對各子分公司會計工作的檢查，監督其制度的執行情況，發現問題，合理控制財務風險。

（五）加強財務人員的專業知識培訓。社會發展日新月異，我國每年都會出臺或補充相應的會計法規，企業應鼓勵會計人員加強專業知識的學習，定期開展專業技能的培訓，定期組織各子分公司間的業務交流和討論，以提高財務人員處理業務的綜合能力。加強專業崗位考核制度，做到獎懲分明，增強其敬業精神。

四、結束語

健全和完善企業集團的內部財務控制制度是一項長期而艱巨的任務，企業需要在實踐中不斷探索內部控制的方法和措施，促進企業實現長期發展戰略和經營目標。面對瞬息萬變的市場經濟，企業在尋求規模效益的同時，必須加強財務管理工作，強化預算管理，確保資金安全和有效運行，以在市場經濟發展的洪流中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]財政部.企業內部控制基本規范[S].2008.

[2]許學丹.如何提高企業內部控制的有效性[J].財會月刊，2009.

第7篇：財務銷售制度范文

摘要：在首次公開發行股票公司財務報告專項核查工作中，就如何做好財務報告的內部控制制度檢查，從公司的財務會計核算體系、銷售與收款循環內部控制執行的有效性、采購與付款循環內部控制的執行有效性、資金循環內部控制的執行有效性、內部審計工作的有效性等方面進行了檢查要點的探討分析。

關鍵詞：IPO；核查；財務報告；內部控制制度；擬上市公司

為了切實推進以信息披露為中心的新股發行體制改革工作，夯實首次公開發行股票公司財務會計信息真實性、準確性、完整性，證監會組織了對首發公司財務會計信息開展專項檢查工作。在財務核查過程中，如何評估擬首發公司是否建立健全財務報告內部控制制度，合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率和效果，并評價與公司財務報告相關的內部控制設計的合理性和執行的有效性顯得尤為重要。在IPO核查的財務報告內部控制制度檢查工作中，可重點關注以下檢查內容。

1、檢查公司的財務會計核算體系

通過獲取公司財務管理制度、貨幣資金管理制度、財務報銷管理制度、存貨盤點管理制度、崗位職責等財務會計核算制度，檢查公司財務管理制度、會計政策、會計科目、會計報告制度，及其他相關的會計核算制度等財務核算體系的建立健全情況。

2、核查公司銷售與收款循環內部控制執行的有效性

（1）核查銷售與收款循環內部控制，包括：銷售組織體系、業務流程、銷售涉及的主要崗位及人員配置、銷售業務內部控制環境等。檢查公司是否制定了產品報價流程、銷售管理制度、賒銷政策、出貨流程規范、銷售管理訂單控制程序、客戶退貨管理辦法、發票管理辦法、客戶管理辦法等制度對銷售與收款業務實施控制，公司是否依據上一年度的實際銷售情況結合對本年度生產能力與市場分析情況制訂本年度的銷售計劃，明確銷售業績目標、責任人員與考核要求。公司是否制訂并實施了定價控制制度、產品（服務）價格目錄、折扣標準及收款政策等銷售管理制度。

（2）核查銷售客戶的真實性，客戶所購貨物是否有合理用途。結合客戶的專項核查，獲取公司報告期內主要客戶的明細清單及與公司的交易金額，各年末應收賬款余額。

對經銷商客戶，要了解其與公司業務的相關性、對外的經營規模、對外的最終銷售情況。對于報告期內突然新增的客戶，重點了解并核查是否符合公司相關的內控制度中對于該部分客戶承接、管理的要求。

核查客戶的付款能力和貨款回收的及時性，列示報告期內主要客戶的應收賬款明細及賬齡，將應收賬款余額與合同規定的信用期進行比較，是否存在大額的超過信用期的應收款項。通過獲取、復核報告期內的應收賬款明細及賬齡，并將應收賬款余額與合同規定的信用期進行比對，判斷公司的絕大部分客戶是否均能在信用期內支付貨款，從而了解公司主要客戶是否存在大額的超過信用期的應收款項。

核查公司是否頻繁發生與業務不相關或交易價格明顯異常的大額資金流動，核查公司是否存在通過第三方賬戶周轉從而達到貨款回收的情況，核查公司貨款回收的真實性。檢查銀行主要賬戶的收入金額，確定重要性水平，判斷是否存在資金回籠未入賬的情況；是否頻繁發生與業務不相關的大額資金流動。對報告期內主要客戶的收款情況進行抽查，每個客戶可選擇1-3個月，判斷是否存在通過第三方賬戶周轉從而達到貨款回收的情況。通過對主要客戶的訪談、函證，判斷貨款回收的真實性，是否存在公司及利益相關方通過客戶回籠資金的情況。

3、核查并評價公司采購與付款循環內部控制的執行有效性

（1）公司現有的采購與付款循環內部控制制度情況。公司是否建立了與經營和發展相適應的物資采購管理模式。有否通過供應商管理控制程序、采購單擬制及跟單指南、采購過程控制程序等制度，對采購與付款環節進行規范和控制，以上制度是否涵蓋了供應商評價程序、詢價比價程序、采購合同訂立、應付款項的支付，明確描述了各崗位職責、權限，確保了不相容崗位相分離。

（2）核查是否按照既定流程進行采購業務處理，核查發行人相關部門是否嚴格按照所授權限訂立采購合同，并保留采購申請、采購訂單、收料通知、發貨通知、來料驗收單、入庫憑證、商業票據、款項支付等相關記錄。發行人財務部應對上述記錄進行驗證，確保會計記錄、采購記錄和倉儲記錄保持一致。

（3）對采購與付款進行穿行測試

通過穿行測試等手段對采購與付款業務進行核查，是否建立了采購流程體系和采購流程審批制度，財務部門建立了必要的財務記錄。同時要特別關注會計系統、倉儲管理系統、采購系統之間應存在的勾稽關系，對于隨機抽查的任何一筆采購記錄能迅速的查詢在各自系統中的記錄及迅速調取相應的文件。

（4）對供應商的背景進行核查

對供應商的背景進行核查，包括：了解供應商的背景、注冊地、股東、業務規模，與公司業務的相關性，判斷是否存在異常。

4、核查并評價公司資金循環內部控制的執行有效性

（1）核查資金循環內部控制，包括：資金授權、批準、審驗、責任追究等相關管理制度，是否制定了現金管理制度、費用報銷管理制度以加強對貨幣資產的管理控制，財務部門有否設立專職人員管理貨幣資產，嚴禁未經授權的人員接觸與辦理貨幣資金業務。

（2）取得公司的銀行開戶資料，核查報告期內是否所有的賬戶均已納入公司賬內核算；如果存在賬外銀行賬戶的情況，取得該銀行賬戶的所有明細記錄，判斷對公司報告期財務報告真實性、完整性的影響，并作出相應判斷。

（3）取得報告期內公司所有銀行賬戶的對賬單，檢查大額收支的合理性，取得報告期內公司銀行賬戶注銷的明細，取得注銷前的明細對賬單，檢查大額收支情況。結合對主要客戶回款、對供應商付款等查證一并進行。

（4）核查報告期內是否存在與控股股東或實際控制人互相占用資金的情況，通過核查報告期內的其他應收款、其他應付款，是否存在與控股股東或實際控制人互相占用資金的情況。

5、檢查公司審計委員會及內部審計部門等審計工作有效性

（1）取得公司關于審計委員會及內部部門工作的相關內控制度，取得公司審計委員會與審計部門的名單、簡歷，判斷是否具備相應的勝任能力。

（2）了解內審部門人員組成情況、人員簡歷，判斷是否有能力完成內審工作等。獲取從內審部門成立開始到報告期最后一期期末的實際工作記錄，判斷是否符合公司的相關規定。與內審人員溝通，了解其工作的頻率和工作內容。

為保證公司財會工作依法有序地進行，建立健全公司內部財務會計控制制度是最為關鍵的環節。通過上述的財務會計核算體系、銷售與收款循環內部控制執行的有效性、采購與付款循環內部控制的執行有效性、資金循環內部控制的執行有效性、內部審計工作的有效性等方面進行詳細深入檢查分析，才能確認首發公司是否建立健全財務報告內部控制制度，其內部控制能否合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率和效果。（作者單位：立信會計師事務所（特殊普通合伙）廣東分所）

參考文獻：

[1]關于進一步深化新股發行體制改革的指導意見，證監會公告[2012]10號

第8篇：財務銷售制度范文

一、企業財務狀況

“*公司”于1999年11月成立，從事摩、汽配生產，現有注冊資本118萬元。至2003年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。論文百事通經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。2003年10月末資產總額1437萬元，負債1819萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。

由于*公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規范的財務運作機制，以至于在以后的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。

主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，*公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控，其

一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其

二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。其

三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：2000年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期成本過高。其

四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。其

五、外協加工費用攤派不合理，某產品需鍍鉻和烤漆后銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其

六、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

事實上，“*公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈余公積－23萬元）。

二、財務狀況分析

“*公司”從1999年11月成立，至2003年10月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93％。累計發展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。

舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“*公司”的實際情況是，2003年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農行借款就占1532萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。

三、財務管理中存在的問題

1、憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。2000年1月17號憑、退股金110，000，00元，2000年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，2000年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資采購只有經辦人2000年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業管理漏洞。2000年元月1號憑、購重慶YY摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。C、2000年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。2000年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

2、不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。

3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。

4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調節表，存在管理漏洞。

5、沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：2002年10月末，生產成本出現負成本125，576．89元，已完工未結轉的模具修理成本35，851．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規范。

6、虛做銷售20萬元（假發出商品），利息支出20萬元，不及時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務無任何加工費協議或合同書，長期掛帳，這樣繼續下去，給企業帶來的也是一個潛虧危險信號。

7、2003年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發出商品，2000年12月25號、76號、89號憑中發內蒙摩托車237輛，成本價格為792，870，78元，2003年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴重不合規。新晨

8、2003年5月68號憑證，產品銷售收入11萬元。

9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。

10、材料領料單填制不規范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。

11、記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據為據。

12、未建立半成品加工核算帳務。

13、借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。

四、改進建議

重慶的摩托車和汽車生產是本市的支柱產業，對*公司這樣的摩、汽配生產企業，是一個機遇。*公司經過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“*公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。

1、盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。

2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

3、編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

4、調整借款結構，降低籌資成本。

5、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。

6、測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

7、在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。

9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

10、以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

12、建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

13、嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。

第9篇：財務銷售制度范文

1、現金管理

1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定

為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

三、固定資產及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發票的規定

1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

3、接受發票的管理規定

3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發貨單位：出庫日期

產品品種產品數量金額備注

出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發貨3、公司送貨

運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

六、銷售分公司財務人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

七、崗位職責

分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

1、分公司財務經理的崗位職責

1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.

1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。

2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務成本計劃3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

九、附則