大企業稅務管理精選(九篇)
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第1篇：大企業稅務管理范文
一、大企業稅務風險的類型
大企業一般是指經營規模大，發展資金雄厚，發展技術成熟，市場占有份額高的大型企業。依法納稅，是每個大企業應該承擔的社會責任，也是每個大企業應該盡到的法律義務。作為納稅主體，大企業在經營與發展的過程中，可能面臨著比較嚴重的稅務風險。為推動大企業健康可持續發展，保證大企業的整體發展活力，企業領導需要注重稅務風險的管理。大企業在履行納稅義務的過程中，其可能存在的稅務風險一般包括三個等級：第一，多繳稅款風險。大企業在經營與發展過程中，可能由于財務部門中負責稅收管理的工作人員，缺乏專業的素養，缺乏對稅收政策的了解與認知等，沒有稅收籌劃的意識和能力，進而出現多繳稅款的問題。大企業的稅務風險是比較嚴重的，較之于大企業少繳稅款的稅務風險，多繳稅款的風險是相對比較小的。第二，漏繳、少繳風險。大企業在納稅過程中可能存在漏繳、少繳等行為。這方面的稅務風險，主要由于大企業在納稅過程中，沒有嚴格遵守我國的稅收法律法規，從而出現沒有繳納或者少繳納的問題，一旦出現這種情況大企業可能面臨著補稅、罰款以及接受相關法律處罰的后果。第三，主觀篡改等規避賦稅壓力。部分大企業為了盡可能的降低賦稅，采用修改財務報表或者少報項目等不當方式，當被稅務機關核實后，就可能面臨著較大額度的罰款。因此，大企業需要加強稅務風險的防范和管理，科學開展稅務工作，實施科學的稅收籌劃，充分保障企業自身的經營權益，有效減少大企業不合理、不必要的經濟負擔。
二、加強大企業稅務風險管理的思考
稅收是我國財政收入的主要來源，國家通過稅收杠桿的作用，能夠科學調控國民經濟的發展。大企業是“納稅大戶”，它們的經營范圍比較廣，經營效益比較突出，納稅的款項比較多，理所應當正確而努力完成繳納工作。但大企業在履行稅收責任和義務的過程中，常常出現比較嚴重的稅務風險。為幫助大企業科學有效的規避稅務風險，企業管理者應該注重稅務風險的管理。
（一）加強稅務風險整體管理，有效規避稅款多繳
大企業在經營與發展的過程中，稅務風險的發生概率是比較大的。大企業一旦出現稅務風險，不僅面臨著罰款、處罰等問題，很可能會進入稅務部門的黑名單，還有可能承擔相應的刑罰。在市場經濟快速發展的今天，大企業的稅務風險業已成為制約企業健康可持續發展的主要因素。基于此，加強大企業稅務風險的管理，提升大企業稅務風險的管理水平，能夠有效推動大企業的長效可持續發展。一方面，稅務管理部門應該加強風險監管，建立和健全稅務風險防控機制，引導大企業注重稅務風險。稅務管理部門應該成立風險評估小組，深入大企業內部開展普查工作，為大企業提供詳細的稅務摘要：對于企業而言，合法納稅依法納稅是企業應該盡到的法律責任和義務。對于大企業而言，依法納稅決定著企業的發展前景，是企業立于不敗之地的有效保證。大企業在經營與發展的過程中，其稅收條款是比較復雜的，這也決定了大企業在納稅過程中具有較大的稅務風險。基于此，加強大企業稅務風險的管理和防范，能夠保障大企業的發展方向，提升大企業的發展水平。關鍵詞：大企業；稅務風險；風險管理；思考風險內容。另一方面，大企業應該積極搭建稅務管理信息化系統。基于信息技術手段，及時快速提供企業的稅務信息，有效判斷企業面臨著的稅務風險，特別是降低大企業多繳納稅款的風險[1]。
（二）落實稅務風險管理機制，科學繳納企業賦稅
《大企業稅務風險管理指引（試行）》中明確指出“公司應設置稅務部門”的條例，這是大企業進行稅務風險管理和防范的前提條件。大企業在履行納稅義務的過程中，納稅條款比較多，納稅課目也比較繁瑣，若沒有統一完善的管理部門，極有可能會出現少繳、不繳、漏繳等稅務風險。因此，加強大企業稅務風險的管理，應該首先構建完善的稅務管理部門，同時落實嚴格的稅務風險管理機制。一方面，大企業應該結合企業自身需求和特點，成立相應的稅務管理部門，加強企業納稅的統一科學管理。另一方面，大企業還應該結合企業當前的稅收責任和義務，落實嚴謹的稅務風險管理機制，全面統籌企業稅務工作，加強稅務風險的篩查和判斷，提供做好規避與處理措施，盡可能降低稅務風險的發生概率。同時，在稅務風險管理過程中，稅務管理部門應該加強與管理層的溝通與交流，構建完善的溝通與機制，積極提升企業管理者或決策層對企業稅務風險的重視，多措并舉全面提升稅務風險的防范與管理能力，有效提升企業人員的稅收法律意識，科學繳納企業賦稅[2]。
（三）完善稅收管理服務體系，科學規避不法行為
大企業在經營與發展的過程中，可能面臨較大額度的賦稅壓力，也可能面對著比較繁瑣的稅收內容，若沒有科學的稅務管理服務體系，很容易滋生稅務風險。同時，部分企業為了盡可能降低賦稅壓力，往往盲目篡改信息，肆意降低企業的賦稅條款。基于此，加強大企業稅務風險的防范與管理，應該率先完善大企業稅務管理服務體系。一方面，大企業中的稅務部門作為稅收工作的管理者，理應結合大企業的經營發展特點，不斷提升服務水平，科學全面的提供完善的稅收內容，詳盡介紹和宣傳最新的稅收政策。同時，為了科學降低企業不必要的資金壓力，有效降低企業的賦稅負擔，企業稅務部門應該進行科學的稅收籌劃，合理確定納稅人身份，有效精準地降低企業稅務風險。另一方面，稅務部門作為大企業納稅的管理部門，應該提升自身的服務能力。特別是當大企業出現稅務風險，或者稅收政策有所變更時，稅務部門應該派出專業人員深入大企業內部，進行稅收政策的宣傳教育。科學降低大企業的稅務風險，離不開緊密合作的稅企。基于此，稅務部門應該積極協同大企業，為大企業提供優質的服務內容，實現稅企之間合作共贏的征納關系。
第2篇：大企業稅務管理范文
一、我國大企業稅務風險管理存在的問題
當前我國大企業在稅務風險管理方面存在一定的問題，主要表現為如下幾個方面：
(一)大企業內部沒有建立特定的稅務風險管理部門
我國想當部分的大企業沒有根據業務的需要建立專門的稅務風險管理部門，雖然隨著對稅務風險管理重要性認識的提高，大部分大企業都建立了稅務崗位，但是部分管理層對稅務風險管理認識不足，僅僅將稅務崗位看做企業一個組織，沒有發揮管理部門應有的作用。相關科室的主要業務局限在常規的稅收、報銷等范疇，沒有對其賦予稅務風險管理的具體職能，限制了稅務風險管理職能的發揮。從事稅務管理工作的從業人員，大部分是企業財務部門的人員，沒有經過專業的業務素質訓練和培養，在實際業務操作中，對稅務政策的把握往往出現偏差，造成企業稅務風的發生。
(二)未能建立高效的溝通協調機制
1、大企業的稅務管理機構與其它機構缺乏高效信息溝通許多大企業的稅務管理機構只是稅務政策的執行者，很少直接參加大企業經營決策的制定，對于政策的出臺缺乏必要的了解，更多的只是執行企業的稅務政策。和其它相關部門缺少足夠的稅務方面的信息交流。大企業中的其它部門由于不直接參與稅務管理，不能以最快的速度將稅務信息反饋給稅務管理部門，這樣往往造成稅務管理部門的信息滯后和稅務政策的被動。
2、大企業的稅務管理機構與稅務機構缺乏順暢的協調由于我國的大企業缺乏有效的渠道同稅務機構進行有效溝通，又由于當前的稅收制度不完善，稅務政策的變化對于企業產生的影響無法在第一時間反饋給稅務部門，造成大企業經營和稅收政策變化的不同步。在我國當前的稅收體制下，稅收政策存在較大的不確定性和不可持續性，如果稅務從業者不能準確把握稅收政策，往往會產生執行過程中的偏差，這樣就造成稅務風險的發生。
(三)我國大企業稅務風險管理體系尚未完全建立
1、對大企業所處的稅務風險環境缺乏足夠的分析，企業稅務風險管理目標不夠明確大企業由于沒有建立專門的稅務風險管理部門，對可能產生稅務風險的因素缺乏足夠的識別，對產生的稅務風險原因分析不到位，因此難以形成明確的稅務風險管理目標。由于缺乏明確的管理目標，無法有效指導稅務風險管理工作的有序開展，也不便于大企業對發生的稅務風險進行客觀評估和有效規避。
2、大企業尚未建立完整的稅務風險管理動態監測系統由于對稅務風險管理工作缺乏足夠的重視，大企業在生產經營活動中無法準確預測稅務風險，也就無法動稅務風險進行動態監測和有效分析，難以有效規避潛在的稅務風險。
3、大企業缺乏稅務風險評估和監控體系由于缺乏稅務風險的事前監測，也就無法建立有效的稅務風險評估體系，對于企業經營過程中可能的稅務風險也無法進行有效監控，當稅務風險真正發生時，大企業也不能準確做出判斷和相應決策。由于缺乏完整的稅務風險監控體系，因此在實際經營生產過程中無法對涉稅的各種環境進行及時有效監控。
4、大企業缺乏常態化的稅務風險機制當前我國大企業面對稅務風險時，更多的是被動的承受，不能及時采取維權措施，主動應對稅務風險的機制尚未建立，對于稅務風險預防和應對缺乏足夠的對策。對于稅務風險的事后處理主要限于對發生的稅務風險進行公關處理和風險承擔，缺乏科學客觀的評價體系，對于如何構建風險規避模式缺乏統一的科學方法，對于如何避免發生類似的風險沒有形成常態化的風險規避模式。
二、構建我國大企業稅務風險管理體系對策分析
(一)培養先進的稅務風險管理理念
大企業稅務風險管理水平的高低很大程度上取決于管理層對稅務風險的意識和稅務風險管理理念的深化與否，所以要想提升大企業稅務風險管理水平，首先要在企業范圍內培育先進的稅務風險管理理念。大企業的管理者要具備企業發展的戰略思維，用戰略發展眼光去審視大企業稅務風險管理問題。根據《大企業稅務風險管理指引(試行)》的相關管理規定，大企業的決策者應該對稅務政策具有敏銳的把握能力，發揮戰略發展眼光，根據變化的稅收政策和制度，立足于企業發展的長遠目標，從大企業發展實際出發，建立完整的稅務風險內部管理制度，制定符合企業發展實際的稅務風險應急體制，并對企業稅務風險運行情況進行及時跟蹤和調整，不斷提高大企業的市場競爭力。在大企業范圍內宣傳稅務風險管理重要性，在全員范圍內建立稅務風險防范意識。大企業應該做好廣泛的動員工作，使全體成員認識到稅務風險防范的重要性和必要性，將稅務風險管理提升到企業發展戰略的高度，將其視為企業發展重要組成部分，使大企業稅務風險管理理念深入到每位員工心中，內化為員工的日常工作動力。通過培訓等手段不斷提高稅務從業人員的業務素質。大企業要不斷按照稅收政策，對稅務部門相關人員進行不定期的專業培訓和新稅法的政策宣貫，使稅務從業人員的業務素質不斷提升，使稅務政策內化為企業員工的日常行為，在人員素質提升過程中不斷提高員工稅務風險管理必要性的認識、不斷完善大企業稅務風險防范體系、不斷提高企業稅務風險管理規避能力，從而促使大企業稅務風險管理朝著健康良性的方向發展。
(二)建立專門的稅務風險管理機構
大企業在建立稅務管理部門的同時應該不斷完善稅務風險管理機構，同時在人員配置方面應該配備具有較高業務素質的人員從事企業稅務風險管理工作。企業在稅目申報、發票報銷、稅務內部檢查、稅務評估等方面應該設置專門的人員進行實際操作，這些崗位人員應該加強對國家稅務政策的研究，結合企業自身情況，發揮好政策的引導作用，對企業經營行為進行集中管理和規劃，最大限度減少大企業在生產過程中的財務損失。大企業自身發展要求稅務部門人員具有較高的工作效率、能夠準確掌控稅務政策的內涵，嚴格遵守稅務制度和企業相關規定，在規定的時間內依照相關程序進行稅務風險管理，充分利用大企業的系統化分工，提高體系內部運行效率、最大限度減少企業稅務風險。
(三)建立完善的大企業稅務風險管理體系
1、合理配置大企業稅務風險管理人員大企業由于涉稅項目較多，企業需要設置專門的稅務管理部門，并配備業務較為熟練、專業水平相對較高的稅務人員。這些部門的人員在企業重大決策或者方案制定時要積極參與，以便了解企業稅務政策出臺的背景，從而更好的執行稅務制度，徹底改變以往只參與執行不參與政策制定的局面。由于稅務人員參與了政策的制定，在執行過程中也會增加和相關部門的溝通，從而有利于稅務風險管理的高效有序開展。
2、建立大企業完善的稅務風險管理組織架構大企業由于類型不同，涉及產業不同，稅務風險管理組織架構也應該有所差異。具體建立何種稅務風險管理的組織機構，首先取決于企業類型，再次和大企業管理層對稅務風險意識的認識程度密不可分。雖然稅務風險管理組織機構有所差異，但是對眾多大企業進行調研發現，一個完整的稅務風險管理組織架構一般都包括幾個相同的部分。大企業稅務風險組織架構中各種部門之間相互聯系，方便相關部門之間稅務信息的交流，這樣既保證了稅務風險管理的有序進行，又方便大企業隨時查找潛在的風險，方便企業做好風險的事前預測，可以有效規避企業稅務風險。
第3篇：大企業稅務管理范文
【關鍵詞】 大數據； 云會計； 房地產開發企業； 稅務管理
【中圖分類號】 F232；F234.3；C39；C931 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）08-0134-04
一、引言
2013年，央視《每周質量報告》報道，珠海市某房地產企業通過股權轉讓規避土地增值稅1億余元。同時，2005―2012年間全國商品房銷售總額超過31.2萬億元，2009年全國房地產行業平均毛利率為55.72%。據央視測算，房地產業毛利率達到34.63%以上均需繳納土地增值稅，因此全國各類房地產企業應繳納的土地增值稅超過4.6萬億元，實際上8年間征收的土地增值稅僅為0.8萬億元，這意味著全國房地產開發企業應繳未繳的土地增值稅總額超過3.8萬億元。自1999年國家稅務總局開始實施稅收專項檢查以來，房地產被列入指令性檢查已有10余年，每年被查處的偷漏稅金額巨大，存在偽造報價、預收賬款不及時入賬、開具多個賬戶逃避監管、隨意調整申報稅額等多種問題。當前，稅務機關由于征收管理方式和技術方法等方面的問題，對房地產開發企業的稅務管理極其有限和滯后。
云會計[1]是一種基于互網、以數據為中心的會計信息系統，具有動態性和可擴展性等特點，其核心是資源共享、應用模式的改變，其可信性包括可用性、可靠性、風險可控性等9個一級屬性[2]。大數據是運用數據采集、挖掘、分析等技術，進行實時數據處理、實時智能決策，通過嵌入到具體業務流程中提供決策有用的信息。大數據時代，基于云平臺進行稅務管理，云會計的動態性和可伸縮性的計算能力使高效海量的涉稅數據分析成為可能；云會計環境下的群體智能為領導決策支持提供了運行環境；云會計的服務化特征為面向廣大納稅人的數據挖掘個帶來機遇。
大數據時代的來臨，隨著金稅三期稅收管理系統的上線，稅務管理將以信息技術為依托，不斷推進稅務管理現代化，對保障稅收職能的發揮起到重要的推動作用。房地產業已成為中國經濟的引擎，隨著城鎮化進程持續推進，舊城改造被中央確定為民生工程和國家發展戰略之一，面對其復雜的開發業務以及集團化的經營戰略，如何在種類繁多、數量龐大的數據中快速獲取并高效利用有價值的信息顯得尤為必要，基于云會計對房地產企業進行全面、有效的稅務管理，同時促進房地產業健康發展具有重要的現實意義。
二、A集團稅務管理現狀及其存在的問題分析
（一）A集團背景介紹
A集團創立于1988年，主要由廣場和商業地產股份有限公司構成，形成了商業地產、高級酒店、文化旅游、連鎖百貨四大產業。集團的核心是以廣場命名的城市綜合體，在其多年經營商業地產的基礎上，持續發展并逐步完善，形成匯集大型商業中心、高級酒店、寫字樓、公寓、住宅和公共空間等多種建筑功能、業態的大型綜合型建筑群。通過將不同的業態融為一體，有機地整合了商業、商務及居住等多種城市商業功能。在規劃設計中通過建筑功能分區實現綜合體中不同業態的劃分與互動，成為我國城市綜合體投資與運營管理的先行者與領導者。
A集團下設北方項目中心、南方項目中心、酒店建設公司、商業管理公司、商業地產研究部等，劃分南北區域，按照商業地產、高級酒店、文化產業、連鎖百貨等開發業態進行管理。業務范圍分布全國，分別在各地設立項目公司管理具體業務，開發業態涉及營業稅、增值稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅等各大稅種，經營流程涉及拿地、開發、銷售、持有等多個環節。
（二）存在的問題
隨著信息化進程的不斷深入，稅務機關征收管理取得了明顯成效，工作流程有了較大的改進，質量與水平也不斷提升。但由于數據來源、數據處理等原因，對A集團等房地產企業的稅務管理也存在一些不容忽視的問題[3]。
1.數據來源渠道單一，真實性、準確性不夠
A集團從事的房地產行業是一個資源整合型行業，開發流程長、資金密集，住宅從拿地到交房一般開發周期為22―26個月，商業地產則更長，開發周期為3―5年。在商業地產中以速度取勝的A集團，從拿地到開業開發周期也至少需要18個月。在其稅務管理過程中，采集了大量涉稅數據，如房管國土部門的土地出讓、拆遷許可數據，工商部門的公司登記數據，發改委的立項數據，規劃部門的選址、方案審查、用地許可、放驗線、建設工程規劃許可數據，建設部門的初步設計審查審批數據、施工圖審查備案數據、工程招標及備案、施工許可、竣工驗收備案數據等，均由A集團主動把相關證照提供給稅務機關。在這個過程中，稅務機關不能及時獲取其立項證明、用地規劃、建設工程規劃數據，造成無法在開工前合理確定其土地增值稅項目分期、合理確定其企業所得稅成本對象等。同時，由于其開發周期長、過程復雜，且涉及公司設立、拿地、開發、銷售、竣工后持有等各個環節，面對復雜繁冗的數據，其真實性、準確性稅務機關難以逐一驗證。
2.數據處理效率和質量不高，無法進行實時、動態監控
隨著集團的急速發展與擴張，除消費稅和關稅外，A集團的業務幾乎涉及營業稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅等各大稅種，由于其業務的特殊性和涉及稅種的復雜性，這就要求稅務機關對其進行全面有效的稅務管理。對于其開發過程中收集到的各種涉稅數據、企業會計數據、第三方數據等各種結構化、半結構化及非結構化數據，稅務機關目前只能進行局部的、常規統計分析，無法進行充分的數據應用和信息共享，沒有建立并利用數據倉庫分析企業的財務狀況和內外部信息用于納稅申報的“情報深加工”，不能及時發現企業納稅申報中存在的潛在問題，造成許多“信息孤島”，難以形成實時、動態的稅源監控。
三、基于云會計的A集團稅務管理框架構建
對A集團進行稅務管理，按照“項目控稅、集中管理、事前監控、事后清算”的原則，以項目管理為對象，基于云會計平臺，依托金稅三期稅收管理系統，從取得土地使用權開始，對其項目立項、規劃設計、施工、預售、竣工驗收、工程結算、項目清盤等房地產開發全過程進行實時動態監控，實現稅務管理與納稅人項目開發同步。本文以A集團在房地產開發過程中涉及的稅收業務為分析對象，從數據采集、數據處理分析、數據應用三個層次，分析了云會計在登記管理、過程監控、納稅申報管理、稽查管理和納稅服務中的應用，構建了大數據時代基于云會計的A集團稅務管理框架[4]，如圖1所示。
對A集團進行稅務管理將不再僅僅依賴于金稅三期稅收管理系統中內部數據，應借助云會計平臺，通過社交網絡、語義Web、物聯網等新興應用，運用Hadoop（Map Reduce技術）、批量流計算（Twitter的Storm技術）、Apache等數據處理方法，OLAP、ODS、DW/DM等數據分析和挖掘技術，獲取稅務機關內部、企業會計和外部第三方的各種成組數據、面板數據、空間數據、高維數據、多響應變量數據以及網絡層次數據等結構復雜的數據形態，基于無形數據的有形模式進行識別、比較、分析、融合，生成房產國土信息、建委信息、規劃信息等，對數據中的信息進行有序解讀、有效運用，從而實現實時、動態、個性化的稅務管理。
（一）登記管理
登記管理分為稅務登記和項目登記。其中項目登記包括項目土地登記、項目開發登記、項目預售登記、項目產權登記和項目銷售登記五個方面。
稅務登記時，對A集團提交的證件和資料進行審查。在云會計環境下，通過查驗工商營業執照信息、組織機構代碼證信息、法人身份信息，核其提供給稅務機關的數據是否相符，以確認企業登記類型、所屬行業的真實性和合法性；查驗中介機構的驗資報告，核實企業股東構成、投資規模、投資國別、出資方式等資本結構；查驗房產部門提供的產權證明，核實企業注冊地址及生產經營地址；查驗集團合同、章程、協議書等，核實其生產經營業務的真實性進而對其進行稅種鑒定；查驗其會計核算辦法及軟件，全面分析集團生產經營、財務管理、履行納稅義務等情況，審核確定其企業所得稅查賬征收。
項目登記時，通過查驗國土部門提供的國有土地使用權出讓合同或《國有土地使用證》，涉及土地轉讓及投資入股，通用云平臺查驗其土地使用權轉讓合同、土地投資入股協議、股權收購協議、土地評估及驗資報告等相關資料，建設部門提供的項目開發協議及補充協議、立項批復或《投資備案登記證》、建筑工程施工合同、建筑工程監理合同、《建設工程施工許可證》、《建設工程竣工驗收備案登記證》等，規劃部門提供的《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》、項目規劃總平面圖，房產部門提供的《商品房預售許可證》、《房源統計表》、預售商品房分層平面圖、商品房預售方案、初始《房地產證》等核實其建筑施工、規劃和房源情況，逐一填寫項目登記信息，確保項目登記真實、完整。
（二）過程監控
通過云會計平臺，強化房地產開發各環節和稅源監控，以登記管理和信息采集為基礎平臺，以拿地―開工―預售―竣工―銷售為關鍵節點，以契稅“先稅后證”為支撐，以項目完工清算作保證，全方位、全過程加強A集團的各稅種管理。
在土地登記環節，將土地使用稅進行全面監控；對通過資產或股權收購，企業兼并、分立、置換等債務重組形式取得的土地，以契稅“先稅后證”或變更登記為基礎，加強土地轉讓或變相轉讓時各稅種的征收管理。通過土地登記環節土地使用狀態的監控，加強土地再開發環節的營業稅管理。
在項目開發―開工登記環節，跟蹤了解土地利用規劃、計劃投資、施工單位、出包合同或協議以及建設施工進度等情況，掌握從事建設施工、裝飾裝修的單位和個人應繳納的營業稅金及附加、所得稅、印花稅等稅種的稅源情況，并利用建設施工、裝飾裝修的單位或個人的納稅情況，確定A集團的建筑安裝成本的實際進度，為稅前扣除提供參考；根據A集團所得稅前工資等稅前列支情況與個人所得稅扣繳情況相比對，確認其工資稅前扣除是否真實及個人所得稅是否足額繳納；根據土地增值稅的開發成本、開發費用等扣除項目與所得稅稅前扣除項目相比對，分析集團稅前扣除金額的真實性、準確性。通過該節點全面深入掌握A集團各開發項目的開發模式、立項及規劃數據、物業類型及開完工時間，實現稅務管理精細化。
在項目開發―預售登記環節，全面加強預售階段的營業稅、土地增值稅的管理。通過云會計平臺中的房屋銷售數據、發票開具金額等，強化該節點的不動產發票監控工作，全面了解A集團各項目的實際銷售進度、價格變化、營銷策略等。
在項目開發―初始產權登記環節，全面掌握A集團各項目的竣工面積、可售物業面積、不可售物業面積、已售面積、未售面積等；了解工程建設項目的完工情況及工程結算進度，及時做好建設環節各承包商及分包商的稅款清算工作，為項目最終的稅項清算做好前期準備工作。
在項目開發―銷售申報登記環節，利用契稅征管中獲取的A集團房地產交易信息，掌握房地產交易中轉讓房地產的有關稅源信息，將轉讓方名稱、識別號碼，轉讓房地產的坐落地點、面積、價格與有關納稅申報資料進行比對分析，實時掌握集團的銷售收入、銷售面積以及計稅成本與收入實現是否配比，確屬差異的進行納稅評估及預警分析。對達到清算條件的項目，及時發出清（結）算通知書。
同時，對A集團在企業所得稅納稅申報中產生的各類會計與稅收的差異、各類審批和備案事項的相關數據與綜合納稅申報表、企業所得稅預繳申報表、企業所得稅年度申報表以及其他數據進行對比分析，加強企業所得稅的動態、后續管理。結合房地產開發企業的行業特點，重點關注其跨年稅前扣除項目、虧損及稅前彌補虧損、職工教育經費、廣告費和業務宣傳費等。
（三）納稅申報管理
通過云平臺獲取全面、真實和客觀的涉稅信息。包括A集團涉稅基本信息，如企業名稱、稅務登記代碼、注冊資本、經營范圍、會計核算方式等，各種核定、認定、減免稅審批事項等，生產經營規模、開發量、開發流程、開發成本、開發費用、水電氣能耗等各類與稅收相關的數據，房屋銷售、自用、捐贈及抵債情況，撥付工程款項，不動產銷售統一發票領購和開具明細，不動產銷售監控明細及企業申報數據、財務會計報表等。根據云平臺中的行業信息，結合行業生產經營、財務管理和會計核算特點，掌握房地產業成本構成特點，針對A集團納稅過程中容易出現的問題，確定稅務管理的重點環節。
以A集團提供的納稅申報和財務會計數據作為實施監控的主要數據，以日常稅源管理采集的與生產經營相關的其他數據作為實施監控的輔助數據，與預警指標進行比對，對A集團一定時期內的納稅情況進行監控。通過拿地信息，判斷其樓盤規模，核實其是否繳納土地使用稅、耕地占用稅、契稅、印花稅；通過前期開發費、基礎設施費、工程建設費、公共配套費等，核實其成本，作為土地增值稅清算、企業所得稅匯算清繳、開發項目完工產品結算的依據；通過房屋銷售合同、預售登記等，核實銷售情況，判斷其是否足額繳納營業稅金及附加、預征土地增值稅、預繳企業所得稅；通過云會計平臺獲取項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款、國有土地使用權出讓合同、銀行貸款利息結算、項目工程合同結算、商品房購銷合同、銷售明細等與轉讓房地產的收入、成本和費用有關的數據，以及中介出具的《鑒證報告》，審核完成其土地增值稅清算和企業所得稅完工產品結算；結合A集團的申報、稅款征收及入庫信息、發票使用信息、享受稅收優惠信息、涉稅違法信息等，通過對A集團涉稅指標與歷史指標的縱向比對、與其他房地產業納稅人涉稅指標的橫向比較，分析稅負等指標的變動趨勢，實現動態監控。根據審核分析的結果，及時風險警報，按執法風險的性質提出管理建議。同時，根據建議對預警信息進行持續監控和評價，及時啟動征收管理、納稅評估防范措施。
（四）稽查管理
充分利用云平臺，構建稽查信息系統[5]，全面涵蓋選案、實施、審理、執行四個環節所需要的有關法律、法規、政策、規定、各種稅目稅率、企業經營狀態、外部稽查情況等相關信息。在全面及時掌握A集團企業變革、市場變化、電子商務等信息的基礎上，進行偷逃稅比對，一旦發現問題及時進入稽查程序。
（五）納稅服務
通過稅收信息服務系統，根據A集團房地產業的特征，及其復雜的業務形態，自動為其推送相關的稅收政策、納稅提醒、評估預警等，并可實現實時政策咨詢。利用程序服務系統，為A集團提供涉及具體辦稅事項時可能運用到的所有程序。具體包括網上辦稅、稅務登記、資格認定、發票管理、遠程抄報送、網上認證、申報繳稅[6]。同時實現實時辦稅查詢，如受理辦稅結構查詢、文書審批結果查詢、證照辦理查詢、發票流向查詢、欠稅戶查詢等。通過權益服務系統，啟動執法監察和檢查程序，受理A集團的投訴、提起行政復議、進行監督舉報等。最終實現以納稅人為中心，以信息化為依托、以降本提效為原則，為滿足納稅人的合法需求提供全過程、全方位高效便捷的服務，提高社會稅法遵從度，構建和諧稅收征納關系。
四、結語
大數據、云會計的產生和發展正逐漸影響稅務管理的質量和效率。以A集團為例，對數據視角下房地產業稅務管理過程中出現的問題，通過案例研究的方法進行了分析，從登記管理、過程監控、納稅申報管理、稽查管理、納稅服務等方面構建了基于云會計的A集團稅務管理框架，期望能夠充分發揮大數據、云會計對稅務管理的支持與促進作用，進而加強房地產業稅務風險管理，提高稅務機關的管理效率和服務水平。
【參考文獻】
[1] 程平，何雪峰.“云會計”在中小企業會計信息化中的應用[J].重慶理工大學學報（社會科學版），2011（1）：55-60.
[2] 程平，溫艷好.基于云會計的AIS可信性層次結構模型[J].重慶理工大學學報（社會科學版），2014（2）：24-31.
[3] 張艷玲.云審計――審計信息化的發展趨勢[J].商業會計，2013（10）：47-48.
[4] 張建光，朱建明，張翔. 基于云計算的稅務信息化建設模式探討[J].稅務研究，2013（11）：59-61.
第4篇：大企業稅務管理范文
為了貫徹國務院有關部、委關于加強工資基金及消費基金管理的要求，我市于1990年第一季度進行了全市企業工資基金大檢查。現將大檢查中發現問題的處理意見通知如下：
一、處理意見
1.企業違反規定多提的工資增長基金或多列支的包干總額，要沖減1990年應提掛鉤工資總額或包干工資總額，并相應核減1990年掛鉤工資基數，依照稅法規定補交工資調節稅。
2.按政策規定應在掛鉤工資或工資總額以內發放而在以外提取發放工資的，應改由歷年工資基金或獎勵基金結余中支付，并在1990年相應沖減成本（費用），沒有結余的要從1990年應提的掛鉤工資總額中支付。并依照稅法規定補交工資調節稅。
3.掛鉤（或包干）企業按規定成建制劃出職工而未按規定核減掛鉤（或包干）工資基數的，應申報核減掛鉤（或包干）工資基數，并相應核減計征工資調節稅的計稅工資基數及合理調整效益基數。
4.工資基金超支的企業，在1990年要相應減少工資總額的實發數，以實現年末累計收支平衡。
5.企業少交的工資調節稅，要依照稅法規定如數補交。
6.工資基金大檢查中發現的工資總額實發數額與上報統計部門勞動工資年報數字不一致的，市屬企業的問題由各局、總公司就數額差數、產生原因及問題處理意見報市統計局備案。區縣屬企業的問題報區縣統計局備案。
7.工資基金大檢查中查出的具體問題應按照京勞資發字〔1990〕20號文件《關于企業工資基金大檢查中若干問題的處理意見》中的有關規定進行處理，并從1990年元月1日起執行，20號文件中未包括的問題報市工資基金大檢查辦公室研究處理。
二、處理程序
1.一般企業的問題由主管區、縣、局、總公司進行處理。
各區、縣、局、總公司對所屬企業要根據問題的不同情況和有關處理意見分戶下達“企業工資基金大檢查問題處理意見通知單”（附后），企業據此進行處理，并將處理結果上報主管區、縣、局、總公司和有關財政、稅務分局，同時由區、縣、局、總公司匯總后上報市工資基金大檢查辦公室備案。其中調整工資基數的數額，市勞動局將在調整1990年掛鉤工資基數時以區、縣、局、總公司為單位進行調整，再由區、縣局總公司分別落實到應調整的企業需要在企業財務帳目上進行調整或補交各種稅款的由有關財政、稅務分局審核，監督處理。
2.市企業工資基金大檢查辦公室重點抽查的企業，由大檢查辦公室直接處理。
市企業工資基金大檢查辦公室將直接向各重點抽查企業下達“北京市企業工資基金大檢查問題處理意見通知單”，企業據此進行處理，并將結果上報市企業工資基金大檢查辦公室。
3.處理工作要在1990年8月31日前結束，9月15日前各主管區、縣局總公司要將所屬企業（包括大檢查辦公室重點抽查的企業）問題的處理結果匯總，上報市企業工資基金大檢查辦公室。
附件一：
北京市企業工資基金大檢查
問題處理意見通知單
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
經研究，同意檢查小組對你單位重點檢查后提出的處理意見。
一、你單位糾正違紀問題應補交各種稅＿＿＿＿＿元，由監察機關負責限期交庫。
二、其它有關問題的處理意見，見《北京市工資基金大檢查問題處理意見報告》。
北京市企業工資基金大檢查辦公室（代 章）
1990年 月 日
附件二：
北京市工資基金大檢查
問題處理意見報告
被檢查單位：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
所在區縣：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
檢查起止時間：＿＿＿＿＿＿＿＿＿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 單位名稱 ｜ ｜主管部門 ｜ ｜
｜被｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜檢｜所有制性質 ｜ ｜單位負責人｜ ｜
｜查｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜單｜ 地 址 ｜ ｜勞資負責人｜ ｜
｜位｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜基｜ 電 話 ｜ ｜財務負責人｜ ｜
｜本｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜情｜ 開戶銀行 ｜ ｜ ｜ ｜
｜況｜ 及帳號 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜工資制度形式｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 檢查查出的違紀事實和處理意見 ｜
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｜ ｜
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｜ ｜
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｜檢查小組成員： ｜
｜ ｜
｜檢查聯絡員簽字： 檢查組組長簽字： ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜被查單位意見： ｜
｜ 單位負責人簽字： 單位蓋章 ｜
｜ 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜大檢查辦公室審定意見 ｜
第5篇：大企業稅務管理范文
關鍵詞：稅務風險；企業；財務管理；對策
企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門，對企業稅務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的稅務風險控制時間，能夠減少稅務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變，國家稅務機關和企業必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此，如何減少、避免企業稅務風險，提高企業服務質量，目前在國家稅務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。
一、企業稅務風險概述
企業稅務風險是企業在運行過程當中由于對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔[1]。
二、企業稅務風險的特點
(一)主觀性
企業稅務風險關系到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者，其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。
(二)必然性
在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特征。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此，二者之間存在著必然矛盾。
(三)預先性
企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的稅務管理工作有直接的聯系，在財務審核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此，企業的稅務管理工作是有預先性的。
三、企業稅務風險原因
企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防范不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。
(一)企業稅務人員素質較弱
企業運營過程中，企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業增加了沒必要的企業稅務風險[2]。
(二)企業對稅務風險認識不足
由于在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的稅務管理體系不完善，導致企業對企業稅務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度松懈，產生了一系列的企業稅務風險問題。
(三)信息情報工作不到位
數據信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到稅務信息，但是，事實表明，企業對獲取的信息并沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關的稅務信息沒有實際有效運用。
四、企業對稅務風險防范對策
(一)加強企業稅務人員的素質
企業稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關系著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質，保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。
(二)強化企業風險應對意識
企業的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。
(三)進行企業納稅檢查
企業應該定期進行財務數據審核、稅務檢查，對企業財務的各個環節清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決，及時解決[3]。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在，企業要受到處罰并且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的稅務風險。
(四)提高數據信息情報質量
必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業稅務風險應對中的作用，切實了解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務數據深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。
五、結論
企業稅務風險的規避需要企業稅務管理人員、國家稅務機關的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關鍵還在于企業自身要健全稅務管理工作機制，從內部解決稅務風險的根本問題。本領域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調查企業稅務管理工作中的風險成本，期望能夠研究發現可以運用在企業稅務管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業的可持續健康運行。
參考文獻：
[1]周洲.我國企業稅務風險管理研究[D].合肥：安徽財經大學，2014.
[2]王建鋒.企業稅務風險管理研究[D].開封：河南大學，2012.
第6篇：大企業稅務管理范文
關鍵詞 ：企業集團稅務管理；稅收籌劃；稅務管理信息系統
與跨國企業集團相比，我國企業集團在稅務管理上起步較晚。2008 年稅務總局大企業稅收管理司的成立以及2009年稅務總局《大企業稅務風險管理指引（試行）》的對我國大中型企業集團的稅務管理工作起到了巨大的促進作用，但仍存在問題亟待解決。
一、我國企業集團稅務管理存在的主要問題
1.缺乏系統的稅務風險管控體系
我國大中型企業集團缺乏系統的稅務風險管控體系，表現在：部分企業集團僅集團總部層面制定了稅務風險管理制度，并未將相關制度細化和貫徹至基層成員企業；部分企業集團下大力氣在不同層級制定了稅務風險管理制度，但因業務部門未參與，造成稅務風險管理制度與其他內控制度脫節；稅務風險管控體系中缺乏稅務管理激勵制度，導致稅務管理人員工作積極性不高、稅務風險管控工作流于形式等。
缺乏系統的稅務風險管控體系造成企業集團成員企業間稅務風險管理水平參差不齊；集團總部稅務風險管理功能弱化，不能及時識別和控制集團重大稅務風險。
2.集團稅收籌劃功能較弱
所謂稅收籌劃是指在遵守國家稅法、在不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，實現少交稅款或緩繳稅款。稅收籌劃與偷稅漏稅的區別在于稅收籌劃是在法律允許的范圍之內進行，偷稅漏稅則因違背法律可能受到制裁。目前我國企業集團稅務管理的一個突出問題是稅收籌劃功能較弱，主要原因是領導不重視稅收籌劃、稅務管理人員專業水平較低。
稅收籌劃功能較弱帶來兩方面不利影響，一是企業集團在投資、融資和生產經營過程中沒有很好的進行稅收籌劃，影響企業集團的經濟效益；二是所做稅收籌劃存在稅務風險，未來可能給企業集團帶來損失。
3.集團總部與成員企業間稅務管理工作界面不清
企業集團稅務管理包括集團稅務管理制度的制定、相關國家稅收法規研究及稅收優惠政策的爭取、稅務籌劃和稅務咨詢服務、重大涉稅業務管理、內部稅務檢查和稅務審計的組織管理、外部稅務稽查的協調和應對、對成員企業稅務管理工作的考核評價等。其中，在重大涉稅業務管理、外部稅務稽查的協調和應對上不少企業集團總部與成員企業間存在工作界面劃分不清問題。
集團總部與成員企業間稅務管理工作界面不清的根源是企業集團自身在采用集權式稅務管理還是分權式稅務管理上定位不清，導致了集團總部與基層企業間在稅務管理上的職責不清。
4.集團化稅務管理缺乏信息化手段支撐
我國多數企業集團的erp 系統僅能完成涉稅會計科目核算；納稅申報、所得稅管理、集團納稅數據統計、重大涉稅業務的管理等工作多在系統外手工完成。手工操作以及稅務人員變動較快，不僅導致稅務工作效率較低，更令企業集團面臨較多稅務風險。
二、加強我國企業集團稅務管理的對策
1.健全稅務風險管控體系，控制集團稅務風險
稅務風險是指企業因未能全面履行納稅義務或未能有效把握稅收政策及其變化而遭受的利益損失及負面影響（包括法律制裁、財務損失或聲譽損害等）的可能性。實際上企業發生的大部分涉稅問題都是因為非財務人員在投資、銷售、采購、生產、人事等經營決策中沒有考慮稅務事項所導致的。
健全稅務風險管控體系，控制集團稅務風險，需從以下幾方面入手：企業集團稅務風險管理應由集團董事會和管理層負責督導并參與決策；應組建和培養一支能夠識別、評估、控制稅務風險的高水平專業稅務管理隊伍；應分管理層級完善一套涵蓋公司設立、采購付款、生產運行、銷售收款、并購重組、公司注銷等全業務流程的稅務風險內控制度；要建立集團內部稅務檢查和審計制度；要應建立有效的稅務管理激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核掛鉤。
2.提升企業集團稅收籌劃能力，降低集團稅負水平
（1）企業集團總部應設置專門機構或指定專人從事稅收政策研究及稅收籌劃工作；重大項目的稅收籌劃工作可請外部咨詢顧問提供專業支持；就重大稅收籌劃加強與稅務部門的事先溝通，做好稅務優惠手續的辦理。
（2）企業集團尤其是管理層應有稅收籌劃意識，在投資、融資和生產經營過程中應就重大事項征求稅務部門意見。由于成員企業眾多，企業間存在較多關聯交易，企業集團在投資于不同地區、行業、產品時因稅收優惠政策或稅負不同存在稅收籌劃空間；在融資過程中企業集團可通過合理選用債務性融資或權益性融資來降低稅收成本；在生產經營過程中企業集團可通過選擇存貨計價方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理來延緩納稅。
（3）企業集團稅收籌劃要遵循正確的原則，合法性原則，即稅收籌劃應在符合稅收法規規定的前提下充分利用稅收優惠政策；成本效益原則，即稅收籌劃不應僅看某一稅種稅款是否降低，而應看企業集團的整體效益如何；風險防范原則，新企業所得稅法關于轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協議、受控外國企業、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調整事項的規定要求稅收籌劃必須符合相關稅收法規，防范被稅務機關處以特別納稅調整的風險。
3.明確集團總部和成員企業稅務管理職責，提高集團稅務管理效率
集團總部與成員企業間稅務管理工作界面不清問題反映了我國企業集團正在由分權式集團稅務管理模式向集權式集團稅務管理模式轉變。筆者認為解決集團總部與成員企業間稅務管理工作界面不清的途徑是合理設置稅務管理組織機構，明確崗位管理職責。
具體而言，企業集團應結合業務特點和內部稅務風險管理的要求設置稅務管理機構和崗位，明確各個崗位的職責和權限，建立稅務風險管理崗位責任制；集團總部應設置稅務總負責人和集團總部稅務管理部門，并向集團管理層負責；基層成員企業應設立稅務部門或者稅務管理崗位，明確其不僅要向基層企業管理層負責，還應對集團總部稅務總負責人或集團總部稅務管理部門負責；通過具體制度將集團稅務管理部門和成員企業在重大涉稅業務上職責明確，提升集團稅務管理工作效率。
4.加強企業集團稅務管理信息化建設，建設企業集團稅務管理信息系統
企業集團應通過信息化手段將集團稅務管理的理念、制度、方法、流程加以提升和固化，搭建集團稅務管理信息系統。
企業集團稅務信息系統主要功能應包括：將企業集團所屬成員企業基礎稅務信息納入同一系統進行管理和維護，通過權限設置實現不同層級的公司只能看到本級及其下級單位基礎稅務信息；實現按企業名稱、稅費種類、稅款屬期、行政區劃等多維度統計和分析稅費情況；建立納稅指標評估體系，能快速計算、評估各成員企業的實際稅負率等納稅評估指標；將已有稅務內控制度固化到系統之中，建立重大涉稅事項稅務風險控制工作流程；為集團總部向成員企業提供稅收政策咨詢提供單向或互動平臺；實現通過系統向基層成員企業及時最新稅收法規、內部稅務刊物等功能。
參考文獻：
[1]李金良.試述企業集團稅務籌劃及管理[J].財會通訊,2009,(08):54～55.
第7篇：大企業稅務管理范文
[關鍵詞]企業 稅務風險 防范
由于企業對于稅務法律政策認識不到位或者是稅務管理部門在執法過程中的認識偏差，均有可能造成企業稅務風險問題的發生。企業只要開展經營活動，只要存在涉及稅務的經濟業務，勢必存在著稅務風險。稅務風險對于企業的經營發展是十分不利的，而且在新的經濟形勢下，稅務活動一般與企業的信譽直接聯系，出現稅務問題，則會造成企業信譽降低，影響企業在激烈市場環境下的競爭力。因此，企業管理者必須充分認識到稅務管理工作的重要性，并通過綜合財務管理、內部控制管理等多方面，成立稅務風險防范體系，促進企業經濟業務活動的順利開展。
一、企業稅務風險概述
企業的稅務風險主要是指企業在經營發展過程中，由于不當的稅務處理措施，給企業的發展經營以及經濟效益所帶來的潛在的可能發生的利益損失。企業的稅務風險主要包含以下兩方面：
1.未能按照國家稅法中的相關規定，及時足額的繳納稅金，進而導致企業可能面臨稅務主管部門的罰款、繳納滯納金等一系列的懲罰措施。
2.企業在稅務籌劃過程中處理不當，導致企業未能按照有關的稅收優惠政策享受節稅，導致稅額繳納過多，增加了企業經營過程中的稅收負擔。
造成企業稅務風險發生的影響因素主要包括企業的自身原因以及外部環境因素這兩方面：
①企業的自身因素。企業的自身因素主要是指企業自身管理方面，包括企業的整體經營管理模式，企業的稅務管理制度、企業的風險防范控制體系、企業的內部審計機構、企業的財務信息準確度以及企業的稅務監管等方面。避免企業稅務風險問題的發生，對于企業自身而言，必須在這幾方面重點調整，強化稅務風險的防范控制能力。
②影響企業稅務風險的外界因素則主要是國家稅務法律政策的變動以及稅務執法部門與企業的認識不一致兩方面。首先，稅收政策一般是緊緊結合市場經濟環境形勢進行調整的，當稅收政策以及稅務法律出現變化時，企業必須調整自身稅務管理活動，否則容易導致稅務風險問題的發生。其次，稅務主管部門在進行稅務的稽核管理時，由于稅務執法權在一些細節上難以界定，導致稅務法律的約束程度不足，如果執法部門與企業的認識沖突，則會導致企業稅務風險問題的發生。
二、企業稅務風險基本特征分析
1.企業稅務風險具有高發性。由于企業發展經營的根本目的便是實現利潤收益的最大化，因此企業勢必會縮減稅收成本，如果對于國家稅法或者稅收政策認識不全面，采用違規或者違法的措施節稅，則就會導致企業稅務風險問題的發生。
2.企業的稅務風險具有較強的主觀性。納稅主體以及稅務主管部門對于稅收政策認識差別，或者是稅收制度存在不同的歧義，均會造成稅務風險問題的發生，因此稅務風險具有較強的主觀性，與涉稅主體的主觀認識有很大關系。
3.企業稅務風險具有可預測性。企業的稅務風險由于在企業繳納各項稅費之前就是存在的，因此可以通過相應的稅務風險防范體系，開展稅收籌劃工作控制企業稅務風險的發生。
三、企業稅務風險防范體系建設措施研究
1.針對企業的涉稅業務成立單獨或兼職的稅務風險控制機構。稅務管理作為企業管理的重要組成，如果出現稅務風險問題將會造成企業嚴重的經濟損失，因此對于規模較大，稅務經濟活動較多的大中型企業，則應該由稅務管理部門以及企業內部審計部門牽頭，成立企業的稅務風險控制機構，對稅務活動以及財務管理活動進行監督管理。對于經營規模相對較小，財務管理機構設置相對簡單的企業而言，則可以由稽核等崗位兼職或借助外部稅務處理中介機構的力量，對企業的稅務活動進行委托處理，避免稅務風險問題的發生。
2.完善企業會計核算制度，為企業防范稅務風險提供良好的財務管理環境。企業在開展財務管理過程中，應該嚴格依照《會計法》以及《企業會計準則》等法律規定中的要求，并結合企業從事業務經濟特點以及企業的實際財務狀況，建立全面的企業內部財務核算制度。設立全面的會計科目，對涉及到企業稅務活動的一切經營活動以及賬務進行會計處理，并及時為企業稅務管理部門提供準確、及時的會計信息，以便于會計管理部門及時開展稅務籌劃工作，提高企業的管理水平與經營效益。
3.建立企業的稅務風險預警機制。為了將企業的稅務風險控制在合理的范圍內，并盡可能的降低稅務風險所帶來的損失，應該建立全面的企業稅務風險預警機制，進而針對企業的經濟活動展開動態的監督管理。對于稅務風險預警管理機制，首要問題便是科學合理的選取風險評價指標，應該重點關注企業的固定資產以及流動資產管理、企業的生產加工與銷售能力、企業的實際盈利能力以及企業的債務償還能力等幾方面，全面的選取評價指標，建立稅務風險預警模型，通過全面的數據統計以及數據處理分析，對企業的稅務風險水平作出科學的評價反應，進而為企業調整稅務管理策略提供科學的參考。
四、結語
隨著市場經濟的不斷發展，企業在開展經濟活動中所面臨的涉稅事務也越來越多，強化稅務風險管理，提高企業的利潤收益與市場競爭力，已經成為當前企業管理的重要內容。因此，企業必須綜合分析自身實際情況，建立全面的風險防范體系，并明確各種稅務優惠政策以及制度，科學規范的開展納稅籌劃，才能實現企業的健康穩定發展，對于提高企業的生存能力與盈利能力也具有重要的意義。
參考文獻：
[1]張曉.基于企業內部控制制度的稅務風險管理.期刊論文.商業會計，2010（01）
第8篇：大企業稅務管理范文
自2009年以來，國家稅務總局先后出臺了一系列法規，以解決大企業的稅收管理問題。這些法規將稅務風險管理視為稅務監督中越來越重要的一個組成部分，要求企業管理層對企業的稅務戰略及其后果最終負責。因此，企業管理層應實施有效的稅務風險制度，確保企業稅務風險能夠得到適當控制，并在企業決策過程中充分考慮影響重大交易和商業策略的稅務因素。
由于當前稅務事項對財務報告有重大影響，因此，企業投資者、管理層和董事應不斷加大對這些稅務事項的關注力度。董事會和企業管理層需要在潛在稅務風險轉變為實際稅務問題之前，就對其作出預估。
風控要素
有效的稅務風險管理系統能夠將企業的稅務風險降至可接受的正常水平，主要包括以下六大要素：
1.稅務風險管理環境
稅務風險管理制度的建立，反映企業對稅務風險的態度及企業文化。稅務風險制度包括戰略和操作兩個層面。戰略層面的稅務風險制度為整個企業如何管理稅務風險訂立基調。操作層面則更詳細地對稅務風險制度予以說明，如交易的內部審批是怎樣的流程，什么情形下需要尋求外部稅務意見，何時需要咨詢中國稅務機關等等。
2.稅務風險目標
企業是否能夠實現稅務風險目標可以間接驗證企業是否有效實施了它的稅務風險管理制度。這些目標的具體內容在很大程度上決定了企業內部資源的集中與分配。根據自身性質，稅務風險目標可以是戰略層面的，或者是操作層面的。
3.稅務風險的識別與評估
稅務風險可能來自于企業經營或日常活動的變化。稅收法規的修訂也同樣可能引發重大稅務風險。企業應當制定全面系統的制度，用以識別這些稅務風險。一旦發現稅務風險，企業應當考慮這些風險的潛在稅務影響，并預估引發事件發生的可能性。
4.稅務風險控制設計
這個要素是指企業根據已經識別的稅務風險的重要性，設計特定流程或步驟，以應對這些稅務風險。這個要素還包括設計稅務風險管理制度和流程，以實現稅收風險管理過程的完整性，并確保所有相關的稅務風險都能得以識別和考量。具體的控制活動包括批準、授權、對賬、復核及職責分工等一系列活動。
5.稅務資訊的管理和溝通
企業需要制定并實施信息溝通制度和相關流程，及時向企業內部利益相關各方有效收集并稅收風險的相關信息。這些信息應在整個企業內部準確傳達，以確保稅務風險管理制度能夠有效執行，識別稅務風險，履行內控職能，實現稅務風險目標。由于每家企業情況不同，滿足企業個性化需求的信息溝通制度的形式及種類也會因企業而異。
6.監控
企業需要建立機制來監控稅務風險控制系統的運轉，測評稅務風險控制是否達到預期目標，并將監測結果傳達給相關各方。企業應落實相關流程，確保監控活動的結果能夠及時回饋至稅務風險管理過程之中。這樣，企業才可以對風險控制系統的有效性做出判斷，并在必要時采取相應補救措施。
潛在收益
稅務風險管理應被視為企業整體風險管理的一部分。相關稅務風險控制和要求也應納入整個企業的內部控制制度范圍。通過實施有效的稅務風險管理，企業將獲得以下收益：
1.降低稅務風險和相關財務成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發現稅務風險，并在較短時間內采取適當的補救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。
2.降低稅務審計風險及合規成本。中國稅務機關往往較為關注違規風險較高的納稅人，并對其進行重點審查。如果納稅人能夠證明其稅務風險監控系統運作良好，并有效進行稅務合規管理，那么其被中國稅務機關進行審計的可能性將會有所降低。
3.增加編制財務報告的確定性。通過提前與中國稅務機關進行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務立場的確定性，從而更加準確地編制財務報告。
4.避免“突發”事件影響企業聲譽。企業通過進行適當的稅務管理，能夠降低出現那些不受歡迎的“突發”事件的可能性，例如稅務稽查之后的巨額罰款。這些稅務突發事件可能對公司及其他在中國的關聯公司的聲譽產生負面影響。
5.加強公司治理。實施稅務風險管理將會改善企業內部控制程式，提高公司治理的整體水平。
6.增強對稅務策略和企業運營情況的了解。企業通過編制完備的稅務風險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業的稅務戰略和經營情況，對企業管理活動的決策過程具有良好的推動作用。
7.與稅務機關建立信任透明的關系。企業建立維護良好的稅務風險管理系統，并按照要求向中國稅務機關提供相關文檔，將有助于企業與中國稅務機關建立公開透明的關系。
8.促進簽署《稅收遵從協定》。企業實施稅務風險管理有助于促進與中國稅務機關簽署《稅收遵從協議》。這將為企業提供更多與中國稅務機關合作的機會。
9.增加取得“預先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務總局仍在對中國實行“預先裁定”機制（不包括目前已經實施的轉讓定價相關的預約定價安排）進行內部討論，并對外征求意見。納稅人應建立起良好的稅務風險管理系統，為將來參與“預先裁定”制度做好準備。這是因為已經建立稅務風險管理系統的納稅人將更有可能取得申請“預先裁定”的權利。
實操建議
當前企業在公司治理和社會責任標準的驅動下，需要不斷提高公司內部管理的透明度。在此背景下，企業如果認為無須采取控制措施就能消除稅務風險，實非明智之舉。尤其對于那些已經被中國稅務機關確認為大企業的公司；有意與中國稅務機關簽訂《稅收遵從協定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業；有重大稅務問題或稅項不明確的公司；將稅務事項視為在中國發展戰略的關鍵組成部分的公司；為了實現上市，有意加強公司治理的企業；有意審查稅務合規現狀，更好地控制其在華稅務風險的公司，更應充分考慮稅務風險管理對企業經營活動產生的重大影響，把握時機，建立稅務風險管理系統。作為企業管理層，首先需要考慮如下的問題：
企業是否已設立用于管理稅務風險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業目前的經營活動？
企業是否采用了可以識別并評估潛在的稅務風險的合適機制？
企業的風險控制制度是否能夠幫助企業充分履行稅務合規義務？
企業是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關稅收法規中的最新規定在企業對重大交易和商業策略做出決策時得以充分考量？
企業與稅務機關是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應處理方式是否滿意？企業是否對可能新增的納稅義務進行了相應的預提？
基于潛在稅務風險的性質以及企業在稅務結果確定性方面的需求，企業是否考慮主動向中國稅務機關尋求指引？
在企業內部建立并實施有效的稅務風險系統，可以從以下幾方面著手：
準備稅務風險管理框架
稅務風險管理框架是所有其他稅務風險管理要素的基礎。這個框架為企業如何控制稅務風險提供清晰指引和機制，并且影響企業如何建立稅務戰略和目標，如何識別和評估稅務風險，及如何設計并實施流程與控制。企業應當就稅務風險管理框架準備正式文檔，并經由董事會批準，傳達至相關各方。
檢查稅務風險控制
良好的稅務風險控制系統應該能夠說明識別并管理與企業日常經營和特殊交易（如兼并與收購）相關的稅務風險。無效的稅務風險控制體系可能導致稅務違規，并將對企業的財務狀況和公司形象產生重大負面影響。
編制稅務風險管理手冊
由于公司規模，經營活動的復雜性及其他商業因素各異，企業稅務風險管理的文檔記錄所涵蓋的范圍亦有所不同。企業如果沒有對稅務風險管理系統各要素做出書面記錄，并不意味著企業稅務風險管理系統是無效的。然而，適當的文檔記錄，例如編制稅務風險管理手冊，通常可使管理層的監控更加有效。編制稅務風險管理手冊能夠加強企業的財務團隊和其他職能部門的合作，共同管理稅務風險。
評估稅務風險控制系統
所有稅務風險控制系統均應得到監控，并定期進行評估，以確保它們能夠有效運行。而評估的范圍和頻率將主要取決于企業經營活動的復雜性和監控流程的有效性。
協助完成《稅收遵從協議》的申請
第9篇：大企業稅務管理范文
一、加強企業稅務風險管理具有重要意義
企業稅務風險，是指企業在生產經營過程中，未能有效遵守稅收法律法規的規定，從而造成企業經濟利益受到損失。企業稅務風險主要表現為兩個方面：一是企業的繳納稅款行為不符合相關的稅收法律法規的規定，構成漏稅、偷稅，面臨補稅、加收滯納金、罰款、刑罰以及企業聲譽嚴重受損等風險；二是企業因不了解有關的稅收優惠政策，或者使用稅法不準確，造成企業在經營活動中多繳納了稅款，造成企業不必要的稅收支出。加強企業稅務風險管理具有以下幾點意義：
1.有利于企業提高競爭能力
繳納稅款是企業的一項重要的費用支出，企業進行稅務風險管理，能有效降低企業稅收成本，增強企業持續發展活力，提高企業競爭能力。隨著我國企業不斷的發展壯大，越來越多的中國企業走出國門，積極拓展境外投資，由于對稅務風險的重視不足，缺乏行之有效的稅務風險管理機制，很多企業在境外投資過程中涉稅環節出現問題，付出了高昂的稅收成本，代價慘重。重視并加強企業稅務風險管理，完善我國企業稅務體系建設，對企業做大做強與國際接軌至關重要。
2.有利于企業利益最大化目標的實現
企業利益最大化是企業追求的重要目標，而實現企業利益最大化的有效方式之一就是降低企業必要的費用。稅務風險管理可以降低企業在稅收方面的費用，而稅收費用的降低意味著企業成本的減少，企業獲得同樣的收入情況下，支出的成本減少，能夠得到的利益就會增加，從而實現企業利益最大化的目標。
3.有利于提高企業財務與會計的管理水平
良好的稅務風險管理，需要有規范的財務與會計制度，企業財務管理的重要內容就是為了實現利潤、成本和資金的最優組合。企業財務與會計處理正確與否，直接影響企業稅收情況。只有提高企業財務與會計管理水平，才能完善企業稅務風險管理體系，而科學有效的稅務風險管理不僅能夠合理合法地降低企業稅務支出，還可以減少稅收法律法規變化帶來的不確定性，有利于企業穩定發展，提高企業的經濟效益。
二、企業稅務風險產生的原因
企業稅務風險產生的原因很多，企業日常經濟活動的每個環節都可能涉及稅務風險，可以說企業自成立之日起稅務風險就已經存在。概括來說，企業稅務風險產生的原因分為外部原因和內部原因。
1.企業稅務風險產生的外部原因
（1）我國現行的稅收法律法規復雜且變動頻繁
我國現行的稅收法律法規眾多繁雜，既包括法律法規，又包含部門規章、條例和地方性法規等，而且稅收法規層次較高的較少，更多的是部門規章、地方稅收政策和實施細則。為了適應不斷發展變化的經濟形勢，我國稅收法律法規變動頻繁，財政部門和國家稅務總局每年頒布的稅收政策、公告等多達數百條，各省市制定的地方稅收政策和實施細則也不在少數。對此，企業不能及時了解和學習相關稅收政策在所難免，就會導致企業在不知情的情況下產生了稅務風險。
（2）我國稅收行政管理體系的影響
我國稅收行政管理體系復雜，稅務行政執法主體多元，包括國稅、地稅、海關和財政等多個政府行政部門。稅務行政機關在執法時具有一定的自由裁量權，這種自由裁量權不嚴以規范，會造成執法彈性較大，對執法者缺乏有效的監督。同時有些稅務工作人員不嚴格執法，有法不依、執法隨意性大，關系稅、人情稅的現象依然存在，客觀上造成事實違背了立法本意，使企業形成稅務風險。
（3）宏觀環境不斷變化產生的影響
我國宏觀環境復雜多變，是企業面臨各種稅務風險的外部重要原因之一，任何企業的生存發展都離不開特定的宏觀環境。宏觀環境包括政策環境、經濟環境、法律環境、社會環境、投資環境和資源環境等方面。宏觀環境的復雜多變是把雙刃劍，雖然可能為企業發展帶來某種機遇，但是也可能使企業變得不適應，難以維系下去，如些某有利于企業發展的稅收政策，因宏觀環境變化，反而成為企業發展的障礙，給企業的發展運營造成重大不利影響。
（4）我國稅收法規改革的影響
稅收政策是國家調控宏觀經濟的一項重要手段，隨著宏觀經濟形勢的不斷變化，稅收政策也會做出相應的調整。我國正處于經濟高速發展和經濟轉型階段，還未形成完善的稅收法律體系，稅收法規也在不斷的進行補充修訂，甚至廢止舊法規退出新法規。企業在履行納稅義務時，因沒能掌握最新的稅收法規，造成少繳稅或者多繳稅，導致企業產生稅務風險。
2.企業稅務風險產生的內部原因
（1）企業內部控制制度不完善
企業內部控制制度涉及多個方面，具體包括企業財務、績效評估、內部審計、信息管理和企業風險管理等。控制企業稅務風險的有效手段之一，就是建立完善的內部控制制度。企業內部控制制度是否合理和是否全面決定了企業面臨稅務風險的程度。企業生產運營的每一方面，都可能對稅收產生影響，如果企業內部控制制度不完善，就會造成稅務風險的產生。例如，企業財務制度不規范，企業就無法收集到關于財務方面真實可靠的信息，財務處理就會出現偏差，影響企業稅收；企業內部審計制度不健全，就不能正確審核企業稅收方面的信息，無法及時識別稅務方面的問題。企業內控制度任何環節出現問題，都可能導致企業無法及時準確地繳納稅金，從而產生稅務風險。
（2）企業辦稅人員的專業素質不高
從稅務風險的角度來說，企業辦稅人員的專業素質主要是指辦稅人員對當前稅收法律法規的理解能力和對稅收政策的運用能力。目前，很多企業辦稅人員自身沒能熟練掌握稅收法律法規，在辦稅過程中，對稅法的規定也不是十分了解，在納稅申報時，沒有嚴格按照稅法的規定去操作，雖然主觀上沒有逃避稅法的故意，但存在盲目納稅的情況，造成企業少納稅，導致企業稅務風險的產生。
（3）企業管理人員納稅意識不強
一些企業在經營管理中，企業管理人員通常比較重視企業的研發、生產、營銷和售后等環節的管理，對企業稅務風險管理重視程度不足。很多企業管理者納稅意識薄弱，很少對納稅申報表及重要業務事項的涉稅問題進行討論、核查，這就導致了企業納稅人員在確認、計算繳納稅款的過程中沒有得到事前控制、事中監督和事后核查，??加了企業的納稅風險。因對稅務風險管理重視程度不夠，很多企業并沒有建立稅務管理部門，即使有的企業建立了稅務管理部門，也往往傾向于關注財務報表的管理，而忽視對稅務風險的管理。
（4）企業不能準確運用稅收法規
稅收法規是規范企業稅務行為的根本規則，所有企業都應當嚴格遵守。我國的稅收法律法規體系中，既有人大、國務院制定的法律法規，又有財政部、國家稅務總局等行政部門制定的部門規章；既有程序法，又有實體法。有些稅務法律法規是原則性的闡述，有些是對具體稅務行為的規范。企業有時對稅收政策不能嚴格按照稅法條文去理解，擅自擴大或縮小相關內容的范圍，對稅法精神理解不透、認識不足，造成企業少繳納稅款，給企業帶來稅務風險。
三、加強企業稅務風險管理的幾點建議
1.完善企業內部控制制度
完善的企業內部控制制度，在促進稅務風險管理方面，發揮著重要的作用。企業稅務日常管理工作，主要包括稅務會計核算、計算稅款、申報納稅、繳納稅款和發票管理等。建立健全企業稅務內部控制制度，能夠規范企業稅務日常管理，防止不必要的失誤和損失。企業的稅務風險管理工作，可以通過建立事先預防模塊、事中防范模塊和事后監督模塊，它們緊密聯系、互相支持，形成一個完善的稅務風險管理體系。在這個體系中，每一個模塊都有各自的作用：在事先預防模塊中，需要改進企業的組織結構，建立以風險管理為導向的企業文化；在事中防范模塊中，充分運用財務指標分析法，用于識別稅務風險，采用定性和定量相結合的方法，評估風險等級，對不同級別的風險提出相應的應對方法；在事后監督模塊，通過建立有效的溝通信息系統，對稅務風險管理體系整個過程進行監督與評價，確保企業稅務風險管理能夠有效運行。
2.提高企業財稅人員專業素質
企業財稅人員直接與企業稅務工作接觸，其能力水平的高低，對企業稅務風險管理工作質量具有重要作用。因此，必須加強企業財稅人員的業務培訓，提高財稅人員的工作水平。要對財稅人員進行財會知識教學，確保財稅人員及時了解最新的財會知識、稅收政策；同時還應督促企業財稅人員加強自身的職業道德建設，讓財務人員做到遵紀守法和依法納稅。在整個企業建立稅務風險管理文化氛圍，讓稅務風險管理工作的有效性直接與每個人的利益掛鉤，以便增強企業財稅人員的稅務風險管理意識。在實際工作中，企業財稅人員防范稅務風險，主要包括強化抵扣憑證審核、規范財務核算、嚴控虛開發票和合理合法做好稅收籌劃等工作。
3.提高企業的納稅意識和稅務風險防范意識
我國大部分企業納稅意識不強，稅務風險防范意識不高，企業從管理層到普通員工，沒有很強的依法納稅意識。有的企業心存僥幸，認為只要和稅務部門搞好關系，就不會受到稅務行政處罰；有的企業在自己的合法權益受到侵害時，沒能運用法律武器維護自己的利益。這兩種情況都屬于缺乏依法納稅的觀念。依法納稅是企業承擔社會責任的一種表現形式，企業應提高依法納稅的意識，同時應重視稅務風險防范工作，將其納入企業發展的戰略高度。企業應充分學習和應用稅法，通過統籌、規劃和管理，使企業的稅收利益最大化；要合理合法的?M行稅收籌劃，避免發生稅收違法行為，產生稅務風險。企業也應該及時了解最新的稅收優惠政策，并對其加以利用，掌握好稅金的繳納金額和時間，強化企業可持續發展的能力。
4.建立企業稅務風險管理績效評估體系
企業稅務風險管理績效評估體系，是指對企業稅務風險管理方案和處理方式的適用性、科學性、盈利性進行分析和評估的系統。績效評估系統以稅務風險管理方案實施后的實際結果作為依據，分析稅務風險管理方案和處理方式的適用性和科學性，并分析稅務風險管理的實際效益。通過建立稅務風險管理績效評估體系，企業可以評估企業稅務風險管理的效益，分析企業稅務風險管理產生偏差的原因，幫助減少企業稅務風險事件的發生，提高稅務風險決策管理水平；對稅務風險管理存在的實際問題，總結企業稅務風險管理的經驗和教訓，提出一些具有建設性的意見，完善稅務風險管理措施，進而提高稅務風險管理的效益。
5.建立暢通的稅企溝通機制，實現稅企互信
由于我國稅收政策頻繁變動，很容易造成企業因沒能及時了解稅收政策暢而形成稅務風險。稅務機關與企業應建立暢通的溝通機制。稅務機關應加大稅收政策的宣傳力度，通過各種新聞媒介及時將最新的稅收政策傳遞給企業，也可以通過舉辦培訓班的方式，對企業辦稅人員進行宣傳和講解。當企業對稅收政策理解有異議時，應及時與稅務機關溝通，及時消除異議，提升稅企互信，降低企業稅收風險。
6.充分利用稅務中介機構降低企業稅務風險
稅務中介機構通常更具有專業性，能夠更好的理解稅收法律和政策，熟悉稅務處理方法，精通企業財務會計制度，是加強企業稅務風險管理十分重要社會力量。企業可以通過充分利用中介機構來防范和降低稅務風險。企業在進行稅務籌劃時，可以向稅務中介機構進行咨詢，獲取最大的稅收利益。另一方面，稅務機關應采取切實有效措施，規范稅務中介機構的行為，推進稅務中介機構健康有序的發展，引導和鼓勵中介機構更多的參與到企業稅務風險管理中。
