稅務管理制度建設精選(九篇)

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第1篇：稅務管理制度建設范文

關鍵詞：醫(yī)院；財務管理；內控制度；建設策略

醫(yī)院現(xiàn)代化管理中內控制度是最關鍵的內容，同時內控制度也是醫(yī)院達成預期目標的基礎保障，更是降低醫(yī)療成本，確保國有資產完整性，促進經濟效益與社會效益更好實現(xiàn)的重要手段。因此，不斷健全內控制度，合理優(yōu)化財務管理，可有效規(guī)避醫(yī)院經營風險與財務風險，進而達到防止經濟犯罪，科學規(guī)范會計行為，避免會計信息失真的效果。

一、當前醫(yī)院內控制度主要存在的問題

（一）整體內控環(huán)境薄弱

以往我國經濟體制主要為計劃經濟，而當前大部分醫(yī)院管理方式仍為經驗型管理，往往依賴于行政指揮，更注重醫(yī)療隊伍建設和醫(yī)療技術提高，對內部控制并不重視，尤其是在財務管理建設方面比較輕視。還有部分建立起內控制度的醫(yī)院，由于管理層缺乏認識，醫(yī)院工作人員素質較低等，造成執(zhí)行乏力，甚至形同虛設，這些均會導致財務管理收效甚微。除此之外，由于內控制度不完善，或醫(yī)院未根據實際去創(chuàng)新完善內部會計制度，極易造成相關人員在實施中雜亂無章，降低內控時效性，進而無法達到會計控制作用。

（二）內部控制成本較高

醫(yī)院內控制度有效實施，其控制程序必須嚴謹合理，而在落實各項控制中又需要大量經費來維持。首先，建立內控系統(tǒng)時應設置控制關鍵點，以確保運行效果，達到更理想的控制效果。但通常情況下醫(yī)院領導不愿對此過多增加財務力度，嚴重限制醫(yī)院內部控制發(fā)展。其次，由于醫(yī)院工作人員過于重視個人利益，未能堅持相應原則，也會造成醫(yī)院內部控制乏力，增加內控成本。

（三）費用支出收入失控

當前，大部分醫(yī)院因資金使用監(jiān)督機制的缺失，收入控制體系不健全，以及預決算松散混亂，人為操作不規(guī)范等原因，極易造成資金嚴重浪費或流失。比如，漏收門診掛號費用，免掛號直接會診等，最終導致住院診治費用跑漏或隨意退費，甚至部分醫(yī)院并未建立內控審核機制，促使大量收入無端流失。正是由于監(jiān)督管理的缺乏，盡管各科室均設有收費標準，但實踐操作執(zhí)行乏力，致使費用變動性、隨意性增強。同時資金使用方面主要有醫(yī)院領導層決定，缺乏相應的規(guī)章制度，存在劃撥、支配隨意的問題，容易誘發(fā)內部貪污等經濟犯罪行為。再加上，醫(yī)院閑散部門較多，人員重復安排，或是缺乏設備材料科學引進制度，也會產生大量冗費，導致成本過高。而這些問題均是醫(yī)院內控現(xiàn)階段面臨的最大難題。

二、建設醫(yī)院內控制度的作用含義

醫(yī)院內控制度即為保障醫(yī)院醫(yī)療活動正常開展，確保國有資產安全性、完整性，而建立的醫(yī)院內部管理體系，其旨在通過相互制約監(jiān)督，使醫(yī)院業(yè)務開展最終達到財務管理預期的目標。當前，隨著我國醫(yī)療體制不斷改革，醫(yī)院要提升市場競爭力，首要任務是建設內控制度，增強內部審計職能，這樣才能有效規(guī)避財務管理違規(guī)違法等行為發(fā)生。特別是在醫(yī)療市場化背景下，醫(yī)院經營范圍逐漸擴大，醫(yī)院收入隨之增加，導致財務管理面臨著諸多挑戰(zhàn)，因此要有效管理國有資產，避免其出現(xiàn)不必要的流失，醫(yī)院方面必須建立內控制度。此外，醫(yī)院內控制度建設是內控工作開展的前提，更是醫(yī)院牽制和追究各部門會計崗位責任的主渠道，通過內控制度醫(yī)院可及時監(jiān)督約束各部門財會工作，實現(xiàn)高效財務管理。

三、強化醫(yī)院內控制度建設提高財務管理水平的策略

（一）積極提高內控意識

一方面，醫(yī)院決策層要積極培養(yǎng)內控意識，不斷增強理論修養(yǎng)，及時更新觀念，以國家政策和時展為導向，有效把握醫(yī)院發(fā)展趨勢，最關鍵的是要具備風險危機意識，從思想上為醫(yī)院內控提高動力，創(chuàng)設良好實踐環(huán)境；另一方面，醫(yī)院要合理引進高素質的專業(yè)財務管理與內控人才，科學建立內控機構，并嚴格完善遵守內控制度。同時在實際工作中要運用創(chuàng)新思維，尤其是財務管理工作者，必須深刻認識到財務內控對醫(yī)院發(fā)展的重要作用，以充分落實內控工作。此外，醫(yī)院必須對兩個效益進行正確定位，充分明確兩者間的關系，轉變預算管理觀念，從根本上強化醫(yī)院內控制度建設，達到提高財務管理水平的目的。

（二）加強信息系統(tǒng)控制

隨著信息時代的來臨，醫(yī)院內控中信息技術的應用日漸廣泛，特別是醫(yī)院財務管理中信息技術的作用非常關鍵。故此，要強化醫(yī)院內控提升財務管理水平，首要任務是根據醫(yī)院發(fā)展實際加大信息系統(tǒng)控制力度，進一步提升醫(yī)院內控水平。信息系統(tǒng)管理具體指落實審核醫(yī)院會計核算流程，提高會計信息可靠性，確保財務管理系統(tǒng)有序運行，這就要求醫(yī)院安排專人來管理維護系統(tǒng)數(shù)據，并合理明確維護管理人員的主要職責。同時，為避免醫(yī)院內控工作重復現(xiàn)象發(fā)生，醫(yī)院需針對會計業(yè)務制定統(tǒng)一流程，完善操作日記制，以文字形式將實際操作記錄在案，促進后期工作順利開展。此外，在醫(yī)院計算機程序中應嚴格控制各類操作的時間、內容等，特別是要嚴格規(guī)范操作人員操作流程，從各個方面提升內控效益。

（三）健全醫(yī)院管理制度

醫(yī)院必須嚴格履行國家法律法規(guī)，針對財務管理、監(jiān)督及資本運行等，積極建立和嚴格執(zhí)行醫(yī)院內控制度。通過合理劃分崗位職責，將不相容職務分離出來，實施責任個人制，以落實內控監(jiān)督機制，并不斷強化內部審計、稽核職能，提高監(jiān)督機制約束效果。嚴格遵守合法全面等原則，增強制度約束力，規(guī)避違規(guī)違紀行為，健全人事防控和財務管理機制，及時糾正偏差預防遺漏。對申請審批、記錄核算等環(huán)節(jié)進行完善規(guī)范，特別要注意加強對其的制約，實施全過程動態(tài)監(jiān)控。同時醫(yī)院在制定重大規(guī)劃期間，要引導財務負責人參與其中，讓其設置安排財務機構及人員，科學制定財務管理制度。另外，則要有效合理的使用醫(yī)院資源，保證醫(yī)院財產的安全性、財務會計等信息真實性，注意對醫(yī)院不必要開支進行控制，充分履行法定責任。唯有醫(yī)院內控制度體系得到完善，才能促進醫(yī)院管理和發(fā)展。

（四）加強醫(yī)院預算管理

醫(yī)院成本核算要服務其可持續(xù)發(fā)展，避免因為核算而核算的現(xiàn)象。既往考核指標主要為醫(yī)療收入，這種考核相對單一、不夠全面，故還需采取成本控制、盈利能力等綜合指標考評手段，圍繞科室成本核算建立，集病種、項目成本核算為一體的核算體系，做到權、責、利一致。同時醫(yī)院全體職工應積極樹立成本管理觀，增強成本控制意識，落實全面成本管理，提高醫(yī)院運營管理效果。醫(yī)院盈利最有效的渠道是降低成本，但由于每家醫(yī)院的成本結構均不同，因此，財務管理者要根據重點明確目標成本，并結合預算單元做出合理分解，每月定期分析預算具體執(zhí)行狀況，從中尋求減少浪費的突破口。但要注意成本核算制度建立時，必須緊跟物價政策，提高收費規(guī)范化，增強監(jiān)督，以規(guī)避亂收費、減少罰款等問題。門診收費水平需嚴格控制，特別是大處方要控制到位。且采購藥品設備、一次性消耗品或基礎工程中，其必須實施公開招標，對其過程和審計加大監(jiān)督，確保物美價廉。同時，要合理科學的預測制定醫(yī)療成本及其計劃?；谝延谐杀緢蟊砩蠈Ω鞣N費用構成做出測算，分析指標偏差的原因，制訂相應成本計劃，保證接下來的成本控制有效落實。

四、結束語

在醫(yī)院發(fā)展歷程中內部控制是實現(xiàn)有效財務管理的關鍵，只有不斷增強醫(yī)院內控制度建設，才能切實降低醫(yī)院經營管理成本，增強醫(yī)院醫(yī)療能力，進而在市場競爭中謀得一席之地。

參考文獻：

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第2篇：稅務管理制度建設范文

關鍵詞：國有企業(yè)；稅務風險；內部控制

一、加強稅務風險內部控制的重要性

稅務風險指的是企業(yè)的涉稅項目有可能違背某些稅法相關規(guī)定，從而給企業(yè)經濟活動帶來經濟損失。而內部控制則指企業(yè)為充分提高經濟效益、優(yōu)化資源配置而實施的一系列內部控制制度、方法和程序。兩者進行有機結合就是將稅務風險納入到企業(yè)的風險管理體系中，建立企業(yè)稅務風險內控體系。加強企業(yè)的稅務風險內控對我國國有企業(yè)的發(fā)展起著十分重要的作用。第，有助于國企防范稅務風險。稅務風險的直接表現(xiàn)是企業(yè)多繳稅款會損壞企業(yè)經濟利益，或者少繳納稅款會違背相關稅務法律法規(guī)規(guī)定。加強稅務風險內控，可以有效地對稅務風險進行甄別和評估，從而有針對性地采取一系列避險措施，為稅務風險管理提供切實可行的管理流程和控制方法。同時健全的稅務風險內控體系可以保證國企的風險管理成本效益，讓國企的風險控制關注力集中于對企業(yè)影響較大的稅務方面，而對于影響教小的稅務則不進行過多關注，從而控制風險管理的成本支出。第二，有助于加強國企的內部管理。內部控制是加強企業(yè)管理的有效措施，稅務風險則是企業(yè)風險管理中的重要環(huán)節(jié)，將兩者結合起來，建立健全國企的稅務風險內控體系，可以為企業(yè)的稅務管理提供良好的內部環(huán)境，促使國企在內部治理結構、制度建設和人員分工上進行合理優(yōu)化，讓稅務部門參與到企業(yè)財務管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等重大決策中，提高稅務管理的質量和效率，增強稅務政策的影響力，提高各個部門的稅務風險控制意識。同時稅務風險內控可以保障國企內部的信息暢通，尤其是涉及企業(yè)日常經營的涉稅項目的政策、流程和規(guī)范，各個部門在內控體系下會加強溝通和配合，建立完善的信息交流渠道。

二、國企加強稅務風險內控的有效措施

國有企業(yè)是我國國民經濟中至關重要的組成部分，直接關系到我國經濟的興衰成敗，因此國企的稅務內控體系建設直接關系到我國經濟未來發(fā)展的命脈。

（一）健全國企稅務風險內控體系

國有企業(yè)應當根據相互分離和制衡的原則健全內控體系，使之達到權責明確、制衡得當、協(xié)調運作，滿足企業(yè)不用發(fā)展階段的需求。首先，健全現(xiàn)代企業(yè)的內部控制系統(tǒng)，形成企業(yè)董事會、監(jiān)事會和經理層等從上而下的治理結構，保證企業(yè)正常管理的高效運轉，從而健全相互制衡的監(jiān)督管理體系。其次，建立企業(yè)風險管理機構，通過專業(yè)的評估對企業(yè)可能面臨的各種風險進行預警，其中包括稅務風險和經營風險等，并制定書面的稅務管理條例和管理策略，保證企業(yè)科學長效的稅務管理制度，并明確詳細的稅務籌劃策略。最后，明確崗位職責和分工機制。在稅務管理方面堅持分工協(xié)作的原則，明確各個組織體系下的崗位職責，確保稅務管理的相關崗位相互制約、相互監(jiān)督，嚴格按照稅務管理的工作流程執(zhí)行工作。

（二）完善管理制度，加強稅務自查和內部審計

我國國有企業(yè)應當把稅務內部控制納入到企業(yè)的管理體系下，健全稅務內控相關制度，對企業(yè)的管理人員起到監(jiān)督和約束作用，同時優(yōu)化財務工作相關的機構設置和人員配備，明確財務管理崗位權責。在健全的管理制度基礎上，企業(yè)規(guī)定財務行為，協(xié)調處理企業(yè)內部各個部門的具體財務行為。首先，建立完善的管理制度，為企業(yè)的稅務風險內控提供制度上的保障，規(guī)范企業(yè)的經營行為。其次，將稅務風險防范機制納入到企業(yè)內部管理制度中，讓企業(yè)從上到下都建立風險防范意識，加強崗位責任感，建立一套行之有效的風險評估和管理制度，讓企業(yè)每個人都參與到風險防范工作中。最后，在管理方面，要在企業(yè)內部堅持權力制衡的原則，減少崗位職責泛濫、會計資料偽造等現(xiàn)象。

第3篇：稅務管理制度建設范文

Abstract: The imperfection of accounting system in small and medium-sized private enterprises have an adverse effect on its development. The article starts with the analysis of external environment of accounting system construction in small and medium-sized private enterprises, then puts forward my own suggestions and measures for improving it.

關鍵詞:中小企業(yè);會計制度;外部環(huán)境

Key words: small and medium-sized private enterprises; accounting system; external environment

中圖分類號:F275 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)20-0044-02

0引言

經過三十多年的建設和快速發(fā)展,中小企業(yè)已成為我國經濟持續(xù)發(fā)展的重要力量。但由于我國中小企業(yè)在發(fā)展初期不重視內部會計制度建設,使得很多中小企業(yè)內部會計制度不健全,會計核算混亂,不僅嚴重制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展,也不利于外部利益相關人對其進行監(jiān)管。調查分析表明,中小企業(yè)內部會計制度建設上的問題,究其原因,除了中小企業(yè)自身不重視會計基礎工作、會計人員基本素質不高等內在因素以外,企業(yè)外部環(huán)境各種因素的影響也不可忽視。會計發(fā)展史告訴我們,企業(yè)外部環(huán)境從來都是推動會計制度和會計方法變革的主要力量。因此,在我國中小企業(yè)發(fā)展的關鍵階段,研究外部環(huán)境因素對企業(yè)會計制度建設的影響,對于加快中小企業(yè)的會計制度建設,引導中小企業(yè)的健康發(fā)展,具有重要的意義。

1影響企業(yè)會計制度建設的主要外部環(huán)境

1.1 政策法規(guī)環(huán)境對中小企業(yè)會計規(guī)范約束力不夠我國財政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會計制度》。這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點,簡便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會計工作。如今《中小企業(yè)會計制度》已頒布、實施了五年時間,但從中小企業(yè)會計工作的現(xiàn)狀可以看出,這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會計基礎工作薄弱,習慣于原有的會計制度和方法,同時國家對小企業(yè)會計制度的實施也沒有采取強制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會計核算,不關心會計制度改革及實施,根本沒有關注會計制度的變革。結果是稅務、工商及金融部門在對中小企業(yè)進行監(jiān)管時,同類企業(yè)存在著兩種不同的會計制度,給制度的實施監(jiān)督帶來困難。

1.2 相關會計信息使用人對中小企業(yè)的會計信息要求不高目前社會各方面比較關注上市公司的會計信息提供,因為虛假的會計信息會在很大程度上影響投資者的決策和社會資源的有效配置。我國中小企業(yè)數(shù)量多且大多數(shù)為私有企業(yè),行業(yè)跨度大、管理水平低、信用級別低。對于小企業(yè)會計信息的提供,無論是從有關會計信息使用者還是從小企業(yè)的經營者本身,都還未引起足夠的重視。政府除了強制其繳稅外,很難像對國有企業(yè)和上市公司那樣對其采取強有力的政策措施,如強制年報審計、公開信息披露、建立社保等,政府主導、指導的服務體系不健全,沒有建立小企業(yè)誠信檔案。銀行對小企業(yè)是“拒貸”或“慎貸”,也就很少分析其會計信息;民間融資活躍,但放貸方對小企業(yè)貸款的主要依據是其股東的資信和能力,而不是財務報告。這樣,在沒有來自政府、銀行、投資者等的強有力的壓力和支持的情況下,小企業(yè)很難自發(fā)、有力地實施會計制度。

1.3 中小企業(yè)缺少規(guī)范健全的會計服務市場在調查的一些中小企業(yè)中,利用會計服務機構聘用會計的現(xiàn)象比較普遍。事實上,作為企業(yè)和相關利益關系人第三方的會計機構和人員,從理論上講,對規(guī)范小企業(yè)的會計行為是有積極作用的。但在實際工作中,由于目前會計服務市場缺少有效的監(jiān)管,一些中小企業(yè)聘請會計人員從事記賬業(yè)務的原動力并不是為了保證會計信息質量的真實與完整以及依法納稅,其真正目的是為了完成向稅務部門納稅申報,拿到稅務部門發(fā)票,因此在記賬人員聘用上沒有依法行事,而是大量聘請個人從事記賬業(yè)務,對會計業(yè)務的要求也很低,就是按時納稅申報。作為從事記賬業(yè)務的人員,其主要目的也就是拿到報酬,根本不關心企業(yè)內部的會計制度和規(guī)范如何,只要按時把業(yè)主提供的資料進行賬務處理并按時完成納稅申報就行,至于信息質量的真實與否、基礎工作的規(guī)范與否則與已無關。而會計事務所等相對規(guī)范的會計服務機構,由于小企業(yè)能支付的費用有限,也很少對其提供高質量服務。

2改善中小企業(yè)會計制度建設外部環(huán)境的建議

從會計發(fā)展史來看,會計制度的發(fā)展和完善從來都是企業(yè)內部需求和外部監(jiān)督共同作用的結果。企業(yè)內部出于提高經濟效益和管理水平的需要,必然會逐步認識到會計核算和會計制度建設的重要性,但在目前經濟高速發(fā)展及經濟結構快速調整的歷史時期,這一過程可能相當漫長,結果是對整個社會經濟的正常運行和健康發(fā)展造成很大的危害。因此,國家管理機關在這方面要積極發(fā)揮引導、指導和監(jiān)督作用,從政府監(jiān)管等外部作用上促進中小企業(yè)加快企業(yè)內部會計制度建設的步伐。

2.1 政府管理機關要規(guī)范中小企業(yè)會計制度的執(zhí)行我國財政部于2005年頒布了《中小企業(yè)會計制度》。這個制度充分考慮到了中小企業(yè)的特點,簡便易行,通俗易懂,意在規(guī)范中小企業(yè)會計工作。如今《中小企業(yè)會計制度》已頒布、實施了近五年時間,但從中小企業(yè)會計工作的現(xiàn)狀可以看出,這個制度的執(zhí)行情況不令人樂觀。究其原因,客觀上是由于小企業(yè)會計基礎工作薄弱,習慣于原有的會計制度和方法,同時國家對小企業(yè)會計制度的實施也沒有采取強制措施;主觀上則是一些小企業(yè)不重視會計核算,不關心會計制度改革及實施,根本沒有關注會計制度的變革。結果是稅務、工商及金融部門在對中小企業(yè)進行監(jiān)管時,同類企業(yè)存在著兩種不同的會計制度,給制度實施的監(jiān)督帶來困難。因此建議政府管理機關繼續(xù)加強對《中小企業(yè)會計制度》實施的宣傳引導,強化對中小企業(yè)會計人員及民間會計服務機構的培訓,在一定范圍內對《中小企業(yè)會計制度》進行強制實施,從而統(tǒng)一會計規(guī)范。

2.2 為小企業(yè)在資金市場、財稅、金融等方面提供較好的服務,促進中小企業(yè)的科學化管理歷史經驗表明,會計制度的不斷完善,不僅是企業(yè)內部管理的需要,同時外部的各種監(jiān)管也促進了企業(yè)會計制度的規(guī)范化建設。調查表明,絕大多數(shù)小企業(yè)會計制度建設方面的問題,都與企業(yè)本身的整個制度建設有關,同時缺少現(xiàn)代企業(yè)中外部各種環(huán)境對小企業(yè)的約束,如資金渠道單一,使投資人和金融的監(jiān)管缺失等。而要解決企業(yè)制度問題,僅靠幾家企業(yè)自我完善和會計人員個人努力是很難達到的。因此,國家對應從企業(yè)管理制度創(chuàng)新、市場開拓、社會服務等方面規(guī)定了一系列鼓勵措施,為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境,使小企業(yè)在享受一系列外部服務的同時,要定期向企業(yè)外部關系人提供公開透明的財務報告,接受各方利益關系人的監(jiān)督,從而促進小企業(yè)的內部制度建設。只有中小企業(yè)實現(xiàn)科學化管理,克服自身的弱點才能使中小企業(yè)從根本上解決會計規(guī)范化和會計制度建設問題。

2.3 要積極創(chuàng)造條件,推進中小企業(yè)會計電算化的步伐1996年6月財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》提出“開展會計電算化工作,是促進會計基礎工作規(guī)范化和提高經濟效益的重要手段和有效措施,各單位要把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會計工作質量的一項重要工作來抓?！备鶕斦恳?guī)劃,到2010年我國力爭使80%以上的基層單位基本實現(xiàn)會計電算化?？紤]到中小企業(yè)的實際情況,推進會計電算化建設可以區(qū)分不同的情況進行:對于經營狀況良好,有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè),應當盡早實現(xiàn)以計算機代替手工操作來完成會計核算工作,并且隨著條件的成熟,逐步向會計管理的電算化和財務管理電算化發(fā)展;對于那些剛剛創(chuàng)業(yè),資金有限,不可能、也沒有必要配備專職會計人員的小企業(yè),可考慮委托中介機構記賬,因為中介機構配備了會計電算化的人力和物力的條件,而且有著健全的記賬業(yè)務規(guī)范和財務會計管理制度。

2.4 大力發(fā)展會計服務業(yè),并規(guī)范記賬行為為支持小企業(yè)發(fā)展并規(guī)范小企業(yè)會計行為,國家一方面要大力發(fā)展會計服務市場,鼓勵自身條件不足的小企業(yè)聘用記賬,同時國家主管機關要通過法律形式,加強會計記賬市場的監(jiān)管,規(guī)范記賬單位和人員的資質標準及法律責任。同時還要明確機構和人員在中小企業(yè)內部會計制度和會計基礎規(guī)范建設方面的責任和義務,使人員不僅是企業(yè)的記賬人員、報稅人員,更是這些企業(yè)內部會計管理制度的建設者和實施的監(jiān)督者。

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第4篇：稅務管理制度建設范文

一、廣辟執(zhí)行動力

回顧__地稅11年來篳路藍縷的風雨歷程，地稅事業(yè)從無到有，從小到大，收入規(guī)模從1994年18億元增長到20__年的8

8億元，經過了十多年的艱辛探索，通過全體地稅干部的共同努力，__地稅完成了創(chuàng)業(yè)階段的各項任務，進入了全面發(fā)展階段。

至目前為止，__地稅系統(tǒng)有3個單位被中央文明委評為文明建設先進單位，8個單位被省委、省政府評為文明單位、文明機關，13個基層單位獲省級以上“青年文明號”。

為了在新時期更好地調動干部的工作積極性和創(chuàng)造性，推動地稅事業(yè)加快發(fā)展。按照“忠誠奉獻、公正勤廉、求是創(chuàng)新、興稅報國”的湖南地稅精神，要求全市地稅干部積極抓落實，將湖南地稅精神融入到思想中，貫徹到行動上，時刻牢記地稅精神要求，不斷增強事業(yè)心、責任感。

二、勤挖執(zhí)行能力

強化全員培訓、終身培訓、分類培訓、崗位培訓的“大教育”理念，著眼于提高人、培養(yǎng)人，積極實施“人才興稅”戰(zhàn)略，全力打造“學習型”團隊；要突出知識更新培訓，認真抓好包括計算機操作、英語、法律法規(guī)等業(yè)務培訓，促使干部適應新形勢下稅收工作的需要，增加干部的知識儲備，使稅務干部的現(xiàn)代管理意識增強，不斷提高執(zhí)行能力。

近五年來，__市地稅局以建設高素質干部隊伍為目標，以制度建設為保障，建立了系統(tǒng)規(guī)范的管理制度體系、科學嚴密的崗位職責體系和公平、公正的考核評價體系；廣泛開展干部更新知識培訓、計算機操作培訓、稅收業(yè)務知識培訓和其他綜合知識培訓，形成了多層次、寬領域、重實效的教育培訓班機制。

20__年，__市地稅局突出以人為本，狠抓隊伍建設，舉辦了英語培訓、計算機高級培訓、更新知識培訓等6類培訓；開展四個“十佳”（十佳征管能手、十佳計算機操作能手、十佳稽查能手、十佳勤廉干部）評選活動，激活了隊伍活力。

三、深探執(zhí)行效率

從近幾年湖南地稅的發(fā)展情況來看，數(shù)據一體化、應用一體化、業(yè)務標準化、信息共享化，使地稅事業(yè)保持了快速健康發(fā)展，“科技興稅”日益成為地稅部門的共識。

__市地稅局注重科技興稅，信息化建設實現(xiàn)了新的突破。

__市局開發(fā)的綜合業(yè)務軟件發(fā)票系統(tǒng)得到了湖南省地稅局的充分肯定，使__市發(fā)票管理工作上了一個新臺階。開發(fā)的國庫聯(lián)網軟件系統(tǒng)，也圓滿完成開發(fā)測試任務，兩次代表湖南省地稅局前往中國人民銀行總行進行接口測試，在全國多家單位中第一個順利通過，處于全國領先水平。

__市地稅局還整合征管信息系統(tǒng)，對該系統(tǒng)進行了進一步整合，全市有12萬戶納稅人和40萬臺車輛納入系統(tǒng)管理，管理流程實現(xiàn)了“機

控”。在整合該系統(tǒng)的基礎上，還開發(fā)了網上申報繳稅、電腦定稅、納稅評估管理軟件模塊等子系統(tǒng)，有效地推進了信息化建設向縱深推進。

但是，當前信息化建設的進程還比較緩慢，計算機管稅功能還未充分發(fā)揮，信息化建設發(fā)展不平衡，計算機網絡的服務功能還未輻射到農村納稅人。要通過加大信息化建設資金投入，完善信息化制度建設，加強計算機專業(yè)人才儲備，切實提升科技管稅水平，提高工作效率。

四、強穩(wěn)執(zhí)行落實

各級稅務機關要進一步轉變工作作風，克服形式主義、，堅持反對擺花架子、講排場、比闊氣。要深入實際調查研究，通過各種途徑了解真實情況，科學決策，扎實推進各項工作。要加強思想教育和制度建設，解決突出問題，要堅持標本兼治，注重制度創(chuàng)新，從源頭上預防和治理腐敗。要認真落實黨風廉政建設責任制，進一步規(guī)范干部的執(zhí)法行為。

領導干部將“實”字貫穿自身工作始終，帶頭樹立棄虛務實的良好工作作風，做求真務實的實干家，致力于說實話、辦實事、求實效、創(chuàng)實績。

五、力拓執(zhí)行創(chuàng)新

創(chuàng)新是稅收事業(yè)不斷發(fā)展的根本保證，要提升執(zhí)行力，就必須走機制創(chuàng)新之路，在機制創(chuàng)新中求和諧。

一是創(chuàng)新績效評估機制。積極探索公開、公平、公正的考核機制，推行稅務人員能級管理，打破“干好干壞一個樣”、“干多干少一個樣”的“大鍋飯”平均主義，充分調動干部工作積極性。

二是創(chuàng)新激勵機制。積極推行人事制度改革，打破唯資歷、唯學歷的常規(guī)眼光，不斷引入競爭和激勵機制，營造人盡其才、才盡其用和重能力、重實績、重貢獻的選人用人機制，逐步建立科學合理的表彰、獎勵、晉升激勵機制，讓干實事的人受重用，能干事的人有舞臺。

三是暢通進出渠道。進一步完善錄用制度，嚴把“入口關”，實行“凡進必考”。同時要通過免職、降職、誡勉、辭退等方式，給地稅干部以壓力，增強地稅干部的危機感、責任感和緊迫感。

就__地稅局而言，通過狠抓機制創(chuàng)新，堅持優(yōu)化班子結構，建立科學的交流機制，制定嚴格的考核辦法，做到了有章可循。完善了預防、教育、預警、監(jiān)督、懲處五大機制，制定100多項管理制度，系統(tǒng)廉政建設呈現(xiàn)良好格局。

六、長養(yǎng)執(zhí)行保障

督察、督辦是抓落實的重要措施之一，也是實施有效領導的重要方法之一。督察、督辦，從字面上理解，包含有監(jiān)督、檢查、推動的意思。督察、督辦是對徹底落實

決策而言的，是為決策落實服務的。各級領導班子要把督察、督辦作為狠抓執(zhí)行，促進落實的一項主要工作來抓，圍繞領導班子的重大決策、關注的熱點問題、領導批示查辦件、制訂的各項規(guī)章制度等內容，有針對性地開展督察督辦活動，促進各種決策的執(zhí)行和制度的落實。

要進一步完善督察、督辦工作的機制，建立職責明確、協(xié)調統(tǒng)一、運轉有效的工作機制，提高督察、督辦的工作效率和質量。

__市地稅局依法治理工作得到了湖南省依法治省督察團、__市依法治市領導小組的好評，被評為__市依法治理工作先進單位。

七、誠構執(zhí)行和諧

和諧稅收征納關系是加強執(zhí)行力建設的助推器。要實現(xiàn)稅收征管工作有效執(zhí)行到位，必須營造和諧的稅收征納關系。/:請記住我站域名/

一是堅持用科學發(fā)展觀統(tǒng)領導稅收工作，全面科學地判斷稅收發(fā)展大趨勢，增強發(fā)展是第一要務的觀念，正確處理好稅收與經濟的辯證 關系，嚴格遵循組織收入原則。

第5篇：稅務管理制度建設范文

關鍵詞：稅務籌劃；煤炭企業(yè)；財務管理；實踐

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

一、稅收籌劃的含義及其特性

1.稅收籌劃的基本概念

稅收籌劃目前沒有形成一個標準的定義，本文通過總結不同學者的定義，特給出其定義：稅收籌劃是指在不違反相關法律規(guī)定的前提下，通過科學籌劃和規(guī)劃，利用各種稅務優(yōu)惠政策制定納稅方案，以最大程度降低稅務費用的一種財務管理活動。

2.稅收籌劃的基本特點

（1）系統(tǒng)的計劃性。計劃性也稱規(guī)劃性，在日常經營活動中，開展稅務規(guī)劃時間通常都在發(fā)生稅務義務未交納相關稅費之前，而不是在后期費用交納期間；企業(yè)主要通過調整繳稅方案來進行稅務規(guī)劃，而不是在繳稅期間更改各種票據來實現(xiàn)。

（2）明確的目的性。目的性是指稅務規(guī)劃要達到的效果。例如，煤礦企業(yè)在采購大型機械設備時，要在滿足日常生產需要的前提下，同時根據國家財政部、工信部等部門的《煤礦企業(yè)專用生產設備所得稅優(yōu)惠規(guī)定》等相關條款，制定最佳采購方案，為企業(yè)爭取最大的優(yōu)惠補助。

（3）法律的合法性。稅收籌劃具有法律的合法性，主要是因為它是國家法律明確規(guī)定的一種稅務行為，對偷、逃、漏、避稅具有法律的強制性和約束力。

3.稅收籌劃的方法

稅收籌劃屬于復雜的財稅工作，需要專業(yè)的財務管理知識和熟練掌握相關稅務政策，能夠針對不同的經營活動靈活制定相應的規(guī)劃方案，具體稅務籌劃方案雖然千差萬別，但是也有一定的共性。

二、稅務籌劃在煤礦企業(yè)固定資產的應用必要性

我國是世界上煤炭儲量最大的國家之一，隨著環(huán)境污染的加劇，各國加大了煤礦企業(yè)生產模式的轉型。近些年，隨著我國新能源戰(zhàn)略口號的提出，煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中，積極調整經營模式，由傳統(tǒng)的單一性發(fā)展模式向多元化的發(fā)展模式轉變，如神華集團。

神華寧夏煤業(yè)集團是國家重點煤炭生產基地，承擔著國家上億噸的煤炭供應和生產，其主營業(yè)務為煤炭開采洗選和煤化工。在當前的形勢下，神華寧夏煤業(yè)集團緊抓時代機遇，通過技術創(chuàng)新，在煤化工、甲醇等方面有了很大的突破，如今的神華寧夏煤業(yè)集團經營范圍不僅涉及煤炭開采洗選、煤化工、煤炭深加工等傳統(tǒng)的主營領域，而且在諸如鐵路、發(fā)電、房地產、機械制造與維修等其他領域也有了一定程度的拓展，實現(xiàn)了集團多元化產業(yè)鏈的并驅發(fā)展，加快了公司由傳統(tǒng)發(fā)展模式向多元化模式的轉變。

在財務管理方面，一方面神華寧夏煤業(yè)集團還通過資金預算管理、投資集中管理、大額資金集中支付管理和稅務集中管理4條主線，加速資金周轉，實現(xiàn)資金使用效率最大化，為煤炭行業(yè)探索拉長產業(yè)鏈發(fā)展模式做出了有益的探索和實踐；另一方面神華寧煤集團在做好集團內部融資管理的同時，通過與當?shù)劂y行建立穩(wěn)固和深入的合作關系，使其順利發(fā)行了企業(yè)債券和中期票據，為神華寧煤集團的自己集中管理創(chuàng)造了很好的條件，同時也有效地提高了神華寧夏煤業(yè)集團的資金使用效率。

據統(tǒng)計，截止2011年止，神華寧夏煤業(yè)集團由2002年的1500萬噸增加到2011年的7012萬噸，翻了兩番多，資產總額超過了700億元。由此可見，未來煤礦企業(yè)的發(fā)展，并不僅限于在以煤礦為主要的盈利模式，還可以通過運用稅收籌劃將有限的固定資產通過多種渠道進行投資，進而獲得更大的利潤和經濟效益。

三、提高煤炭企業(yè)稅收籌劃有效性的措施

1.完善稅收籌劃機制，提高其專業(yè)性

（1）建立稅收籌劃機構。稅務籌劃在發(fā)達國家具有很大的應用空間，我國企業(yè)也逐漸開始熟悉和了解這個名詞。但是在實際工作中，許多企業(yè)并沒有真正重視這方面的工作，更沒有成立專門的工作部門來負責這類工作，　沒有制定一個長效制度來與其對接。為了做好稅務籌劃工作，企業(yè)要做好內部結構改革，設置相應的稅務籌劃管理部門，成立一支專業(yè)隊伍，對接各種稅務籌劃工作，更好的發(fā)揮稅務籌劃工作對企業(yè)綜合效益提高的重要作用。

（2）重視專業(yè)人才培養(yǎng)。稅務籌劃屬于專業(yè)性很強的工作，要求工作人員具備財務管理和熟知相關法律政策，具有較高的實際工作操作能力和豐富的經驗。從事稅務籌劃工作的人員，首先要掌握專業(yè)系統(tǒng)的學科知識，具有良好的統(tǒng)籌規(guī)劃能力。

2.強化稅收籌劃風險管理，提升其效益性

（1）建立有效的風險預警機制。不管是作為提供稅務籌劃服務的工作人員，還是企業(yè)管理人員，都需要認識到，由于與稅務籌劃相關的各種優(yōu)惠政策隨機多變，以及企業(yè)生產經營環(huán)境也是動態(tài)變化的，因此要高度重視這方面對稅務籌劃帶來的影響。值得注意的是，光有良好的風險防范意識還不能做好稅務籌劃工作，企業(yè)還要加快制度建設步伐，在企業(yè)內部建立一套完善的稅務籌劃管理制度，針對各種稅務籌劃風險進行系統(tǒng)的管理和控制，提高企業(yè)應對各種風險的能力。同時要打造一支專業(yè)的稅務籌劃隊伍，用高質量的專業(yè)工作來提高稅務籌劃的工作效率和效益。

（2）把握稅收籌劃的合法性。稅收政策是開展稅務籌劃工作的基礎。企業(yè)要有效控制稅務風險，首先就要熟悉和了解相關的稅務政策，了解財務、會計、金融等相關的法制規(guī)定，對于一些關鍵的條文，要做到了然于胸。只有充分做好法律政策的學習工作，才能夠為稅務籌劃工作找到政策操作空間，在不違背相關法律的前提下，合理避稅。值得一提的是，在熟悉和掌握政策內容的同時，也要對更大范圍內的法律政策進行了解，防止在稅務籌劃過程中遇到各種突發(fā)政策風險。

3.加強稅收籌劃內部管控，深化其制度化

（1）完善內部控制制度。企業(yè)要開展稅務籌劃工作，需要建立多種制度：例如稅收籌劃風險管理制度、稅收籌劃法律免責制度、稅收籌劃崗位工作責任制度、稅務籌劃項目預審制度、稅務報表管理制度、稅務籌劃實施效果評估制度、稅收籌劃激勵制度等。企業(yè)要確保稅務籌劃工作順利推進，要從內部制度建設出發(fā)，制定一系列完善的內部工作管理制度，為完善稅收內部管控機制做好準備工作。

（2）加強各部門間的協(xié)作溝通。在企業(yè)內部，稅務籌劃部門要與其他部門做好溝通工作。部門之間要加強協(xié)作，定期召開業(yè)務交流會議，實現(xiàn)信息共享，為稅務籌劃工作提供全面的業(yè)務數(shù)據支持，針對各種稅務籌劃方案開展討論，獻言納策，從各自的業(yè)務角度出發(fā)，提供有價值的改進建議。要建立部門協(xié)作管理機制，充分調動全體員工參與到稅務籌劃工作當中來，將稅務籌劃工作不斷推向更高的發(fā)展階段。

總之，對煤炭企業(yè)來說，如何加強其固定資產的投資，使其資產增值，進而獲得更大的經濟效益，通過本文的論述，筆者認為，煤礦企業(yè)在做好安全生產管理等本職工作的基礎上，正確的使用稅收籌劃來做好固定資產的投資亦是一種有效的投資方法，對煤礦企業(yè)來說，不僅能夠減輕其稅收負擔，還能夠獲得一定的經濟效益。

參考文獻：

[1]陳鴻偉.戰(zhàn)略管理導向下的煤炭企業(yè)稅務籌劃研究[J].時代金融，2011（06）.

[2]仁.大型煤炭企業(yè)整體稅務籌劃[J].遼寧工程技術大學學報（社會科學版），2004（04）.

[3]牛草林.煤炭企業(yè)納稅籌劃研究[J].會計之友（下旬刊），2008（08）.

第6篇：稅務管理制度建設范文

1.會計的專業(yè)水平不夠。

在我國的民營企業(yè)存在著這樣一種怪現(xiàn)象：一個會計人員擔負著整個財務部門的任務，而這樣一個“全能”的人才甚至有可能根本沒有經過系統(tǒng)的學習，也沒有取得相關的從業(yè)證書。他們的日常工作全是靠自己固有的經驗及想法，在工作中墨守常規(guī)，不思進取，思想老化。他們根本不懂得編制公司財務管理規(guī)劃與年度財務管理工作計劃并組織實施，編寫和修訂崗位說明書，也不會根據公司發(fā)展及時調整組織結構及人員配置以及根據公司發(fā)展及時建立和修訂財務管理制度體系。

2.賬務內容不真實。

企業(yè)都是以盈利為目的的，而部分民營企業(yè)的管理者為追尋利益的最大化刻意授意會計人員對賬務進行修改甚至做兩部賬，應對不同部門的檢查；也有部分會計人員受業(yè)務水平所限，根本不能正確清晰的做出賬務，這樣都會導致國家稅收的流失，影響到企業(yè)的健康發(fā)展，也加大了企業(yè)領導者的經營風險。

3.缺乏完善的監(jiān)督制度。

由于會計部門的特殊性，會計工作在企業(yè)的日常工作中也極為重要，但是絕大多數(shù)民營企業(yè)是沒有一個完善的制度對其進行監(jiān)督的。特別是由企業(yè)領導者完成會計工作時，他們普遍認為企業(yè)比較小，往來賬務也比較簡單，并且是花自己的錢，做自己的賬，不需要更沒必要讓別人來進行監(jiān)督，他們還認為企業(yè)的賬目是需要保密的，為了避免被同行業(yè)的競爭對手所掌握，知道的人越少越好，這就導致了監(jiān)督制度不可能在此類民營企業(yè)制定。

4.會計工作，做的不夠細致，不夠重視。

有關調查顯示，有一部分的民營企業(yè)對會計工作做的不夠重視，甚至部分小型民營企業(yè)沒有專業(yè)的會計團隊，會計工作都是有企業(yè)的領導者自己完成，但做的不夠細致，只是一些簡單往來賬目的記錄，根本涉及不到日常工作中的復核收入憑證。會計工作本身就較為繁瑣，加上缺乏專業(yè)的會計審核團隊，常常使得小企業(yè)負責會計工作的領導者無法抽除時間做詳細的記錄，也會產生對待會計工作的消極態(tài)度，認為只要聘請兼職會計定期做做賬，就可應付部門的檢查了，實則是為日后的會計審查工作，埋下隱患。

二、造成民營企業(yè)跨級基礎工作現(xiàn)狀的原因

1.企業(yè)管理者素質不高。

民營經濟是我國國民經濟中最具活力的組成部分，在我國國民經濟中發(fā)揮重要作用，民營企業(yè)也是吸納勞動力的最大部門，安置了大量社會閑散勞動力，為社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展做出了重要貢獻。但是民營企業(yè)的管理者素質水平卻是參差不齊的，相對于企業(yè)長遠有序的發(fā)展而言，他們關注的重點可能是企業(yè)本期的利潤如何等眼前的利益，這就導致了企業(yè)的一切工作都是圍繞著當前生產銷售展開，以眼前利益為導向，導致其他的職能部門只能淪為陪襯，陷入可有可無的地步。

2.家族企業(yè)，崗位競爭不夠大。

民營企業(yè)的發(fā)展相較國營企業(yè)更為不易，管理者需要營造穩(wěn)定和諧的發(fā)展環(huán)境，他們往往愿意選擇信任度高的家人作為公司員工，這就導致了家族企業(yè)的誕生，會計職位掌管著公司的往來賬目，更是他們愿意安排的家人的。這就導致了民營企業(yè)的會計基礎工作出現(xiàn)“零作為”，只要維持現(xiàn)狀就可以，根本不想如何改進，反正企業(yè)的領導者是不會開除他們的。這也導致了會計人員的觀念陳舊，業(yè)務知識老化，專業(yè)水平低下，卻又不思進取，對相關制度規(guī)則不熟悉，妨礙會計基礎工作的正常展開。另外，家族企業(yè)內領導者會礙于情面，對會計人員不會進行嚴格的考核，只要無過就是有功，這就導致了崗位缺乏競爭，員工更加安于現(xiàn)狀，不能得到外部先進思想的沖擊，使他們墨守成規(guī)，不求有功，但求無過，過著簡單重復的日子。

3.狹隘的個人主義思想與僥幸心理。

企業(yè)經營是以營利為目的的，在合理合法的前提下可以盡可能的追求效益，這是我們可以認同的。但是部分民營企業(yè)存在通過假賬來逃避國家稅收的行為，他們?yōu)榱私档推髽I(yè)的運營成本，減少工商稅務部門的支出，他們理所當然的認為自己掙到的錢就是自己的，沒有必要繳納稅收費用，存在著只要沒被發(fā)現(xiàn)就不存在的僥幸心理。這是狹隘的個人主義在支配企業(yè)領導者的思想，是嚴重影響企業(yè)的發(fā)展壯大，破壞社會主義市場經濟的行為。4.人員、資金方面的不足。民營企業(yè)相較國營企業(yè)而言，在人員與資金方面都存在不足，導致他們在進行制度建設的過程中總是會碰到各種問題，在資金方面捉襟見肘，在人員方面只能加大員工的工作量，就會導致員工的不滿，影響企業(yè)健康發(fā)展。因此，企業(yè)的管理者對制度建設的執(zhí)行很不徹底，自然也就造成監(jiān)督管理制度的不完善。

三、怎樣避免會計及基礎工作中產生的問題

1.提高管理者的素質。

管理界有這樣一句名言，一只獅子帶領的羊群可以打敗一只羊帶領的獅群，這句話充分說明了企業(yè)領導者的重要性。民營企業(yè)領導者在要求員工每日進步的同時也需要提高自身的素質，每天都進步一點點，這樣在實現(xiàn)自我價值的同時還可以增強領導魅力，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

2.引進先進的管理制度。

無規(guī)矩不成方圓，民營企業(yè)想要取得長遠發(fā)展就必須有完善的管理制度。完善的會計管理制度是會計基礎工作開展的重要前提，要積極監(jiān)督企業(yè)內部會計基礎工作的合理合法性，用以改善企業(yè)的經營狀況，提高民營企業(yè)會計信息的真實性，促進民營企業(yè)的發(fā)展進步。

3.加強監(jiān)督與法制宣傳。

民營企業(yè)的會計工作必須要有明確的分工，不能由一個人同時兼任。人非圣賢，孰能無過，如果全部工作都由一人兼任，一旦工作中出現(xiàn)差錯也不能及時發(fā)現(xiàn)，他們首先是想辦法遮掩錯誤，這樣就導致當錯誤被發(fā)現(xiàn)時已經造成更大的損失。所以，會計的基礎工作必須要有內部員工之間的監(jiān)督制約；另外，加強法制宣傳，讓會計人員認清本職工作的重要性以及工作失誤帶來的重大危害，使他們在日常工作中仔細認真，盡職盡責。這樣才能使會計基礎工作正常有序的進行下去，保障公司賬務的真實有效。

4.學習先進經驗，加大投入尋求幫助。

部分民營企業(yè)受限于資金、人員的不足，不能進行完整的制度建設。其實民營企業(yè)完全可以借助國營企業(yè)或是其他優(yōu)質民營企業(yè)的經驗進行制度建設，學習他們成功的案例，這樣可以避免在制度建設中不必要的支出，也可以節(jié)約時間快速進入制度建設。當然，在制度建設的學習模仿中必須要認清自己的實際情況，不能簡單的照搬照抄，制度建設必須要一切以實際出發(fā)，也還可以根據企業(yè)的規(guī)模比例來合理安排人員，做到人力資源的合理配置。

四、規(guī)范發(fā)民營企業(yè)會計基礎工作的意義

第7篇：稅務管理制度建設范文

關鍵詞：發(fā)票 稅收管理 信息

發(fā)票作為我國經濟交往過程中最主要的原始憑證之一，是我國稅收征管和稅務稽查的重要依據。加強發(fā)票管理可以使稅務機關充分掌握納稅人的經營行為，從源頭上控制稅源，防止偷稅漏稅，保障稅款的順利實現(xiàn)。近年來，我國制定了一系列的制度和辦法來加強發(fā)票管理。1994年，為了加強對增值稅專用發(fā)票的監(jiān)控，我國啟動了“金稅工程”計劃；2010年我國頒布了新的《發(fā)票管理辦法》并于2011年2月1日起實施。金稅工程的深入開展，新《發(fā)票管理辦法》的頒布實施，使我國的發(fā)票管理制度日趨規(guī)范。

一、我國發(fā)票管理制度的現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)代化的發(fā)票管理制度逐步確立 （1）實施金稅工程。金稅工程是將全國各地的增值稅一般納稅人填開和取得的防偽稅控專用發(fā)票信息儲存在計算機中，通過網絡工程將全國各地國稅機關的計算機聯(lián)系起來，建立總局、省、地、縣四級稽核系統(tǒng)，并通過開票、認證、稽核、協(xié)查四個子系統(tǒng)實現(xiàn)加強對增值稅專用發(fā)票管理的一項系統(tǒng)工程。1994年，我國正式開展金稅工程的試點工作，經過金稅工程一期、二期的部署實施，稅務部門的征管手段得到加強，增值稅專用發(fā)票領域的違法犯罪得到有效遏制。雖然金稅一期和二期的成效非常明顯，但仍然存在一些問題。其采集的信息僅僅局限于發(fā)票，系統(tǒng)對于一般納稅人資格的認定，發(fā)票的發(fā)售和納稅評估等環(huán)節(jié)沒有涵蓋，因此并未真正實現(xiàn)“稅控”的目的。為了進一步利用信息技術改造稅收工作以加強管理，2003年，我國開始了金稅工程三期的建設，金稅工程三期進一步的強化了征管功能，并擴大了業(yè)務覆蓋面，形成了有效的，相互聯(lián)系和制約的監(jiān)控考核機制?！敖鸲悺比诠こ痰拈_通，標志著我國增值稅專用發(fā)票的管理已步入現(xiàn)代化。（2）推廣電子稅控裝置。為了適應信息化、電子化時代的需要，我國積極推廣使用電子稅控裝置。從大的范圍來看，電子稅控裝置的推廣使用也是金稅工程中發(fā)票管理協(xié)查信息管理子系統(tǒng)的內容之一。2001年，增值稅防偽稅控系統(tǒng)首先被推行到所有開具萬元以上銷售額增值稅專用發(fā)票企業(yè)。2002年1月起，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具銷售額在萬元以上的專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫萬元版專用發(fā)票。2003年1月起，無論金額大小，所有增值稅一般納稅人必須通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全國統(tǒng)一廢止手寫版專用發(fā)票。截至2006年底，增值稅防偽稅控系統(tǒng)已在全國范圍內成功推廣，“手工開具增值稅專用發(fā)票”已經成為歷史，增值稅專業(yè)發(fā)票全部實現(xiàn)機開，使得專用發(fā)票上的偷稅幾乎絕跡。（3）試點網上開票。金稅工程的實施和電子稅控裝置的推廣主要將目光集中在增值稅領域，尤其是針對增值稅專用發(fā)票的管理。除了針對專用發(fā)票，我國對于普通發(fā)票的管理也在積極探索現(xiàn)代化的管理方法。試點網上開票就是加強對普通發(fā)票管理的創(chuàng)舉之一。網上開票即在線開票，納稅人在開具發(fā)票的同時，稅務機關的服務器中就能實時采集其開票信息，受票方取得發(fā)票后也能將發(fā)票上網比對其真實性。一方面，網上開票實時數(shù)據采集和同步數(shù)據反饋功能使納稅人無需每月去到稅局報稅，在減輕納稅人負擔的同時也大大減輕了稅局辦稅服務廳的認證和報稅工作，稅務機關可以集中精力抓監(jiān)管，使其“以票控稅”的監(jiān)管能力明顯增強。另一方面，網上開票使得虛假發(fā)票、虛開發(fā)票、作廢發(fā)票能夠很快被系統(tǒng)認定為無效發(fā)票，因此能夠大幅度減少稅局的涉票檢查工作，減輕基層稅局的調查工作負擔，也提高了納稅人鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?，對降低各類發(fā)票違法案件，降低納稅人的稅收風險都有著積極意義。目前，網上開票系統(tǒng)的試點工作已經在部分城市展開。相信在不遠的未來即可以在全國范圍內實施。

（二）發(fā)票違法行為的懲處力度加大 為進一步加大發(fā)票違法的懲處力度，針對發(fā)票違法行為頻發(fā)，處罰偏低的情況，新《發(fā)票管理辦法》進一步加大對發(fā)票違法行為的懲處力度。首先，提高了對發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額，對虛開、偽造、變造、轉讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高為50萬元，沒收違法所得；構成犯罪的，依法追究刑事責任。其次，對發(fā)票違法行為及相應的法律責任做了補充規(guī)定，包括：對非法代開發(fā)票的，與虛開發(fā)票行為負同樣的法律責任；對知道或應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄或者運輸?shù)?，以及介紹假發(fā)票轉讓信息的，由稅務機關根據不同情節(jié)，分別處1萬元以上5萬元以下、5萬元以上50萬元以下的罰款，對違法所得一律沒收。再次，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告，以發(fā)揮社會監(jiān)督的作用。發(fā)票違法行為懲處力度的加大，能夠增加不法分子的違法成本，促使納稅人規(guī)范合法的使用發(fā)票。

二、我國發(fā)票管理中存在的問題及原因分析

（一）“假發(fā)票”泛濫 所謂“假發(fā)票”，是指私印、銷售仿制的發(fā)票，是與稅務機關“真發(fā)票”相對的。假發(fā)票從式樣上可以分為假增值稅專業(yè)發(fā)票和假普通發(fā)票。由于金稅工程的開展，增值稅專業(yè)發(fā)票已經很難見到假票的身影，虛假發(fā)票主要集中在普通發(fā)票的領域。普通發(fā)票領域制售假發(fā)票的活動非常猖獗，從各地查處的制造、販賣假發(fā)票案件情況來看，制造假發(fā)票事件涉及全國各省、自治區(qū)、直轄市。販賣假發(fā)票的現(xiàn)象，在全國幾乎所有的大中城市的車站、碼頭、機場和不少的高檔賓館附近都隨時可見。制造、販賣的假發(fā)票品種齊全、種類繁多，幾乎稅務機關管理的所有發(fā)票在假發(fā)票銷售人員手中都應有盡有，假發(fā)票程度已經達到真假難辨的程度。

（二）用票不規(guī)范 （1）不開發(fā)票。經營活動不開發(fā)票，隱匿實際收入，設置賬外賬，這是目前發(fā)票偷稅最為常見的現(xiàn)象，此種現(xiàn)象尤以餐飲、娛樂等小規(guī)模服務性行業(yè)為甚。許多消費者可能對此都有切身體會，當消費完畢后向商家索要發(fā)票時，對方常常以“發(fā)票用完了”等各種借口搪塞。近年來由于稅局實施發(fā)票刮獎等鼓勵措施，使越來越多的消費者主動索要發(fā)票，對此，一些違法企業(yè)以“贈送禮品”等方式來“代替”發(fā)票，甚至惡意向消費者收取額外的開票費。在這種情況下，很多消費者怕麻煩，于是放棄索要發(fā)票了。（2）串用發(fā)票。由于我國稅法規(guī)定不同稅種不同稅目的應稅行為稅率有高有低，于是有些企業(yè)為了降低稅率，采用高稅低開的方式以達到少繳稅款的目的，該行為主要存在于有多種經營項目的酒店行業(yè)中。酒店通常既經營餐飲業(yè)，又提供卡拉ok等點歌服務，餐飲業(yè)的稅率為5%，而歌廳適用20%的營業(yè)稅稅率，為了少繳稅款，經營者通常將歌廳服務業(yè)開成餐飲服務。（3）代開發(fā)票。某些采用核定征收方式繳納稅款的納稅人可能存在從稅局領購的發(fā)票用不完的情況，于是此類單位將自己尚未用完的發(fā)票拿去為他人代開，以收取手續(xù)費盈利。采用這種方式，開票單位由于核定征收稅款，開出發(fā)票并不會使應納稅款增加，而代開單位因此隱匿了部分收入，達到了偷稅的目的。這種交易雙方的“雙贏”，損害的是國家的稅收利益。生活中我們明明在A單位消費收到的卻是B單位開具的發(fā)票的情況，就是這種行為的體現(xiàn)。（4）虛開發(fā)票。企業(yè)取得的各種發(fā)票，大都能在計算所得稅時稅前列支，由此，采用非法手段“收集”發(fā)票，以抵減企業(yè)所得稅就成為很多企業(yè)偷稅的手段。有需求就會有市場，很多代開票單位就滿足了此類企業(yè)的需求，甚至出現(xiàn)了以開發(fā)票為業(yè)的“開票公司”。這種未發(fā)生實際經濟業(yè)務就開具發(fā)票的行為嚴重擾亂了我國稅收征管秩序和社會經濟秩序。

（三）監(jiān)管存漏洞 （1）稅制因素使監(jiān)管存在盲區(qū)。在現(xiàn)行分稅制的稅收征管體系下，為了保證中央財政和地方財政的收入，國家按稅種分設了國家稅務局和地方稅務局，分別負責中央稅、共享稅和地方稅的征收管理工作，從而形成了國家稅務局和地方稅務局相對獨立的稅收管理組織體系。對應的發(fā)票也被分為國稅系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票和地稅系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票。稅局工作人員對自身所處系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票比較熟悉，但對其他系統(tǒng)監(jiān)制的發(fā)票不夠了解，難以辨別其真假，這就使不法分子有了可乘之機。以增值稅為例，由于增值稅進項稅額的抵扣涉及到使用運輸業(yè)發(fā)票的問題，企業(yè)在向國家稅務局申報繳納增值稅時，會將地方稅務局監(jiān)制的運輸業(yè)發(fā)票作為進項稅額的抵扣憑證。如果國稅局工作人員對運輸業(yè)發(fā)票不夠熟悉，某些納稅人就會故意弄虛作假，蒙混過關，以達到多抵扣增值稅進項稅額的目的。（2）稽查因素使監(jiān)管力度欠缺。我國目前貨幣結算方式尚不規(guī)范，企業(yè)經濟來往中存在著大量的現(xiàn)金交易，這給企業(yè)發(fā)生經營行為不開發(fā)票、設置賬外賬提供了可能。此類違法行為隱蔽性較強，稅務機關稽查起來有很大的難度。目前的稅務稽查主要針對企業(yè)偷漏稅款的行為進行檢查，對于發(fā)票僅僅作為賬票核對的依據，很少對發(fā)票進行專項檢查。即使稽查人員懷疑企業(yè)發(fā)票存在造假等違法行為，因為很多企業(yè)開票遍布全國，其調查取證過程也無比艱難，有些發(fā)票的開具雙方為了各自利益，相互勾結，更使稅務稽查工作難上加難。（3）技術因素使監(jiān)管無從入手。隨著現(xiàn)代信息技術尤其是網絡技術的迅猛發(fā)展，以因特網為載體、以交易雙方為主體、以銀行電子支付和結算為手段、以客戶數(shù)據為依托的全新的商務模式——電子商務，正以其無可比擬的優(yōu)勢和不可逆轉的趨勢，極其迅速地改變著傳統(tǒng)商務活動的運作模式。2009年，我國電子商務市場規(guī)模達到2630億元，預計在未來幾年仍將保持高速增長，在2013年，電子商務規(guī)模將超過1萬億元。電子商務的發(fā)展給傳統(tǒng)的稅收征管模式帶來了巨大的沖擊，我國對于電子商務的稅收到底應不應該管，應該如何管成為稅務機關必須面對的一大課題。針對電子商務的稅收管理，目前我國只是零星出臺一些針對特殊行業(yè)、特殊行為、特別地區(qū)的管理方法，至今還沒有一部法律予以明確。這必然使得電子商務是當前發(fā)票管理的薄弱環(huán)節(jié)。

（四）發(fā)票管理問題原因分析 （1）征納雙方信息不對稱。發(fā)票管理中存在的問題，表面上能很輕松的找到問題發(fā)生的原因?！凹侔l(fā)票”泛濫是由于發(fā)票的防偽技術不過硬；不規(guī)范使用發(fā)票是由于某些納稅人抱著僥幸心理知法犯法；發(fā)票監(jiān)管存在漏洞是由于稅務機關工作人員業(yè)務水平不夠高等。從理論上來說，稅務機關征收稅款，必須要掌握經濟活動的真實交易狀況，然而，在實際的稅收征管活動中，稅務機關卻很難獲得納稅人完整、全面、準確的交易狀況。很多時候，稅務機關只能根據納稅人自行申報的資料以及對某些納稅人的稅務稽查，以獲得納稅人的信息。于是部分納稅人就有機會利用稅務機關的“無知”，制售假發(fā)票，不規(guī)范使用發(fā)票，而稅務機關由于掌握的信息量不夠，很多時候甚至連稽查都無從查起。（2）稅局之間信息不對稱。國稅和地稅兩大稅務系統(tǒng)是相對獨立的，也就是說我國的稅收征管工作是由兩套人馬分別開展的，但經濟生活中納稅人的很多活動可能既涉及地稅管轄的稅種，又涉及國稅管轄的稅種，由于兩大稅務系統(tǒng)之間未實現(xiàn)資源的完全共享，就給納稅人稅收違法提供了可乘之機。增值稅的違法行為由于金稅工程的開展，很難利用增值稅專用發(fā)票偷稅漏稅，不法分子將目標轉向“三小票”，利用國稅局不了解運輸業(yè)發(fā)票的具體情況而偷逃增值稅。（3）稅收信息不對稱。稅收信息的不對稱體現(xiàn)在立法者、政府和公眾三者之間，主要體現(xiàn)在兩個方面：一個是立法者和公眾關于稅收立法的信息不對稱問題；另一個是政府和公眾關于用稅信息的不對稱問題。從稅收倫理的角度來講，為什么要打擊遏制發(fā)票的違法犯罪活動呢？顯然，打擊發(fā)票違法犯罪活動只是手段，其目的是為了維護稅收治理秩序，保證國家稅款應收盡收。但從根本上來講，是為了增加全社會和每個納稅人的利益總量。這樣也就意味著，稅收立法一定要切實反映納稅人的稅收意志，遵循“未經納稅人同意不得征稅”的原則。稅款支出同樣要反映納稅人的意志，每一筆支出都讓納稅人看得見，由納稅人說了算。但在我國當前的社會實際中，稅收立法并沒有完全反映納稅人的意志，稅收立法的過程一直以來都是“自上而下”的，普通民眾很少能夠參與到稅收立法的過程中，即使存在聽證的制度，也只不過流于形式罷了。稅收立法難有話語權，稅款的用度普通納稅人更是難以置喙。我國的各項財政支出預算經常都是框架式的，預算的項目都是模模糊糊的，財政支出也不給于公開，這就使得納稅人根本不知道稅款究竟用于何處，他們只是看到了政府豪華的辦公條件和公務員高福利的待遇，必然產生心里不平衡，于是對稅收有了很強的抵觸心理。前文提到了納稅人索取發(fā)票態(tài)度的改變正是由于這一原因造成的。

三、我國發(fā)票管理制度完善的政策建議

（一）加強部門間協(xié)作 加強國地稅之間的部門協(xié)作和信息交換。國地稅之間應當定期進行信息數(shù)據交換，一方面，國稅局可以定期向地稅局傳遞增值稅專用發(fā)票開具信息，地稅局定期向國稅局傳遞運費發(fā)票開票信息。另一方面，健全稅收違法案件情報交換制度，定期交換被查企業(yè)的基礎信息、查處信息，形成國地稅稽查合力，堵塞管理漏洞。加強稅務機關和其他國家機關之間的協(xié)作。稅務機關應當加強與公安、工商等相關部門的配合，協(xié)同公安機關等部門，組織力量對車站、碼頭、商場等倒賣、兜售發(fā)票的重點地區(qū)進行集中整治，堅決遏制公開制售假發(fā)票的行為。

（二）加快發(fā)票信息化建設 加快發(fā)票信息化建設，可以借鑒我國已經較為成熟的增值稅專用發(fā)票管理經驗，盡快構建起覆蓋全國、信息資源共享、國地稅統(tǒng)一、功能完備、安全規(guī)范的全國綜合發(fā)票管理信息系統(tǒng)。條件成熟時，可以逐漸向全國推廣網上開票系統(tǒng)，一方面，網上開票構建起實時的發(fā)票監(jiān)督管理機制，提高了發(fā)票管理質量和效率；另一方面，相關單位可以通過上網查詢發(fā)票的真?zhèn)?，有利于及時發(fā)現(xiàn)發(fā)票犯罪的線索。

（三）改變價格結算方式 我國目前大部分的結算方式采用的都是現(xiàn)金結算，現(xiàn)金結算方式靈活性大、隱蔽性強，不利于政府對經濟行為的監(jiān)控。我們可以借鑒西方經濟發(fā)達國家的做法，在個大型商場和人流密集處設置刷卡機，與銀行聯(lián)網，減少現(xiàn)金交易。刷卡消費使每筆交易都有了銀行作為第三人，并且銀行具有了完整的資金流動記錄，即使某些不法分子想要利用發(fā)票進行違法行為，也可以通過銀行交易記錄查出來，使得虛假交易無處遁形。

（四）完善舉報獎勵制度 發(fā)票偷稅行為具有隱蔽性的特點，單純依靠為數(shù)不多的稅務工作者很難找到突破口，可以借助廣大人民群眾的力量，通過發(fā)票刮獎、有獎舉報制度吸引更多的消費者關注發(fā)票問題，積極舉報發(fā)票犯罪。國家稅務總局對稅務違法案件的舉報制定了獎勵辦法，將舉報獎勵和商家偷逃稅數(shù)額掛鉤，表面上看，似乎沒有什么問題。但在實際操作中卻有不妥之處。前不久在洛陽發(fā)生一件真實案例：消費者任某購買電腦索要發(fā)票遭拒，冒著高溫往返10多次舉報給稅局，光車費都花了50元，卻被告知獲舉報獎勵1元。此事在全國產生了較大的影響，老百姓普遍對稅局的“吝嗇”不解，甚至感覺受到了“侮辱”。因此，稅收違法舉報的獎勵應該綜合考慮到消費者損失的補償，應當給予舉報者一種精神上的慰藉，才能真正起到正面宣傳的作用。

（五）構建誠信納稅的機制 構建誠信納稅機制，提高納稅人的稅收遵從度，從根本上改變發(fā)票管理相關主體之間的不信任關系。從源頭上杜絕利用發(fā)票偷逃稅款或進行虛假交易等行為的發(fā)生。在西方發(fā)達國家，稅收管理采取的并不是“以票控稅”制度，商家隨手寫幾行字簽上姓名的紙張甚至就可以充當“發(fā)票”使用，如此的“發(fā)票”卻也并沒有太多弄虛作假，這是何故？原因在于很多發(fā)達國家已經建立起了誠信納稅的制度。我國也需要在此方面做出努力?？梢詫嵭薪y(tǒng)一稅務代碼制度，加強對納稅人稅務登記的管理，借鑒國外經驗，一個納稅人終生只能使用一個稅務代碼，用來辦理一切稅務事宜。一旦納稅人有過稅收違法行為，則會產生不良的誠信記錄，以致納稅人在辦理貸款等其他事項時處處不便，促使納稅人誠信納稅。

（六）給予納稅人主體地位 給予納稅人主體地位，使納稅人真正感受到自己是這個國家的主人，自己的思想會影響著這個國家的決策，這樣必然會使納稅人提高自覺依法納稅的積極性，杜絕發(fā)票的違法犯罪。給予納稅人主體地位可以從兩個方面著手。一方面，在稅收立法上，嚴格遵循“未經納稅人同意不得征稅”的原則，在稅收立法上需要充分考慮納稅人的意見，這就需要加強納稅人利益表達機制的建設，使納稅人的涉稅意見能夠及時全面地傳遞到稅收立法、決策者手中。另一方面，在財政支出方面，進一步細化財政預算編制，加大財政信息的公開力度，擴大公開范圍，細化公開內容。同時建立納稅人利益訴求機制，使納稅人能夠參與到稅款的用度中去，并清楚的知道稅款究竟用于何方。

四、結論

發(fā)票管理是稅收管理的重要組成部分，發(fā)票制度建設的完善與否直接關系到稅款能否順利實現(xiàn)。我國目前雖已初步建立起了現(xiàn)代化的發(fā)票管理制度，但是發(fā)票違法仍然是稅收違法活動的重災區(qū)。其原因在于征納雙方之間、政府部門之間以及稅收信息之間的信息的不完善。因此，完善發(fā)票管理制度不能單靠完善發(fā)票自身管理，也不能單靠稅局口號宣傳，而是應該從完備信息入手。本文從加強部門協(xié)作、加快信息化建設、改變價格結算方式、完善舉報制度、構建誠信納稅機制、給予納稅人主體地位等方面提出了政策建議。

參考文獻：

［1］鄒傳鑫：《論我國發(fā)票管理制度的缺陷與完善途徑》，《吉林大學碩士學位論文》2009年。

［2］田瑞霞：《發(fā)票管理中多發(fā)性問題及應對措施》，《財稅縱橫》2009年第1期。

第8篇：稅務管理制度建設范文

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施用友erp軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作

在經過兩個月的用友erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了用友erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業(yè)經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在xx年做了大量細致的工作：

平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的xx年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對xx年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據xx年經營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據和以前年度各項經營數(shù)據的基礎上制定了xx年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。

20xx年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預算管理和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。

第9篇：稅務管理制度建設范文

1.缺乏內控意識

意識的缺失是當前企業(yè)中最為根本的問題，如果沒有樹立良好的內控意識，一切制度和政策的實施也就無從談起。由于我國的經濟制度是以公有制為主體、多種所有制經濟共同發(fā)展的模式，企業(yè)長期處于公有制經濟體系內，市場競爭參與度低，而且有國家財政的支持，所以導致在財務方面的意識薄弱，在國家進行體制改革和新財務制度出臺前，很多企業(yè)內部甚至還沒有形成內控的概念，這就使得單位在財務管理上不能很好的適應時代，提高效率和防范風險。

2.資產管理水平有待提高

我國企業(yè)在使用了政府集中采購制度及進入財政部門構建的資產信息系統(tǒng)登記固定資產后。其固定資產無論是購置還是管理過程中均有了較好的控制，然而，關于資產的使用管理方面依舊沒有相匹配的內部控制，一味的注重資產的購置而忽視了對資產的加強管理。比如，我國有不少企業(yè)沒有嚴格根據相關規(guī)定安捧具體資產使用與保管者，也沒有根據規(guī)定構建相應的定期財產盤點制度，未將購進的固定資產及時的登記入賬，等。這些現(xiàn)象的存在會使得資產賬面價值與實物不相符，造成資產出現(xiàn)嚴重的流失，還經常出現(xiàn)賬外資產。

3.相關工作人員素質較低

財務內控是一項需要投入人力的工作，而且合格的專業(yè)人才決定著內控工作的質量的，加強員工隊伍建設是企業(yè)工作的重點。但是由于長期缺乏隊伍建設，涉及到具體工作時，員工的的素質問題便顯現(xiàn)出來，工作人員的專業(yè)技能不夠扎實，對于日常業(yè)務的完成情況不能保證，同時缺乏認真負責的職業(yè)態(tài)度和高尚的道德修養(yǎng)，在工作中容易出現(xiàn)失誤和疏忽，給單位帶來重大損失。

二、企業(yè)如何建立財務經濟內部控制制度

1.樹立和強化在財務方面的內部控制意識

首先在企業(yè)的管理層要具備內部控制意識，要轉變思維，更具時代的發(fā)展和國家的政策來把握單位的發(fā)展方向，特別是要有危機意識和風險意識，使內部控制具備思想上的動力；其次企業(yè)工作人員要有內部控制意識，在實際的工作中要運用科學合理的思維，特別是財務管理人員，要充分的認識到財務內控的重要性，積極做好內控工作；最后要在樹立內控意識的基礎上建立健全相關的內控制度，并自覺的落實。

2.重視企業(yè)內部財務經濟的制度建設

要提高企業(yè)自身抵御稅務風險的能力，就要不斷建立健全企業(yè)內部關于稅務風險管理的制度措施，將對稅務管理的行為逐漸規(guī)范化。在此基礎上，經過董事會對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經營計劃納入稅務風險管理體制內，并作為企業(yè)風險管理的重要內容。為了降低企業(yè)的稅務風險，可以加強稅務部門與相關稅務顧問之間的合作，及時恰當?shù)貙ζ髽I(yè)重大稅務問題以及稅務風險管理相關內容進行審核確認。與此同時，提高企業(yè)抵抗稅務風險的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強內部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對企業(yè)的稅務管理起到引導作用。

3.提高內控工作人員的素質

提高員工素質是保障財務決算工作質量的前提，也是企業(yè)需要投入大量資源和長期堅持的一項工作，優(yōu)秀的財務決算人才，能夠有效的提高工作效率，為單位帶來更高的效益。首先要強化決算工作人員的專業(yè)能力，擁有完善的知識基礎和豐富的工作經驗，同時對于新的決算手段和工具要及時的了解和掌握，不斷提高業(yè)務水平；其次要形成專業(yè)負責的態(tài)度，對待決算工作細致認真，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題；最后要加強工作人員的道德法律知識教育，使其自覺遵守相關的法律法規(guī)，在工作中做到公正守法。

4.完善監(jiān)督體系，保障內控質量

企業(yè)要做好財務內控工作，配套的監(jiān)督管理是必不可少的，完善的監(jiān)督體系是財務內控質量的有力保障，首先要加強企業(yè)財務管理部門和審計不猛的聯(lián)系，特別是審計部門要發(fā)揮其審計監(jiān)督作用，對于財務內控行為做好審查；其次要建立問責制度，對于財務內控中出現(xiàn)的問題要及時查清根源，追究相關人員的責任，約束內控人員的行為；最后要走好信息公開工作，讓單位內部全體人員實行監(jiān)督。