中小企業的財務制度精選(九篇)

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第1篇：中小企業的財務制度范文

創業者在企業存量資產中占有很大部分

大多數中小企業由家族企業發展過來，創業者參加了企業創建過程，并在發展過程中發揮關鍵作用，擔當了所有者與投資者的雙重角色。他們在經營過程中，把個人資產和積累的留存收益一般都投資到企業的發展中。創業者對企業的貢獻不僅表現在物質資本上，更重要的是人力資本，他們全身心投入企業的發展，對企業的貢獻要遠大于所獲得的報酬。因而，在企業的現有存量資產中，很大部分產權應歸屬創業者。

治理結構體現剩余權利分享不平衡的原則

著名經濟學家張維迎認為企業的剩余權利配置應該安排給企業相對重要的成員，中小企業的創業者對企業的重大貢獻而應擁有更多的剩余權利。國外經濟學家阿爾欽和德姆塞茨認為剩余索取權分享的可行性與企業規模成正比，當企業規模較小時，剩余索取權的分享所導致的偷懶因偷懶者很大部分自己承擔損失而可能性較小。中小企業的創業者在治理結構中占了主導地位，治理結構的不完善，加重了剩余權利分享的不平衡。

治理結構中剩余控制權與索取權的狀態依存性

大多數中小企業兩權合一，董事長兼總經理而導致了剩余控制權與剩余索取權出現一致性傾向，使財務狀況在相同的主體之間轉移，不會出現兩者的矛盾。此時的企業剩余控制權與索取權都能實現企業價值最大化，因此，兩者的目標也是一致的。所有者與經營者的同等重要地位，造成企業剩余控制權與剩余索取權的效率等價。

中小企業財務控制的特點及所有權制度對其影響

財務控制主體的特殊性

根據理論，關系的產生可降低公司的經營成本，但也必然招致成本。這種成本不僅最終由股東承擔，而且會影響公司經營效率，甚至可能威脅公司的生存。中小企業由于兩權合一，也就不存在委托關系，也減少了經營成本和成本。財務控制是出資人對企業財務進行綜合而全面的管理，財務控制目的也是為所有者和經營者同一主體服務。中小企業治理結構主體的缺失，導致了財務控制主體的同一性。

財務控制目標的特殊性

中小企業財務控制的目標是企業財務價值最大化，是成本與財務收益的均衡，是企業現實的低成本和未來高收益的統一。財務控制的首要目標是董事會出于減低成本。其次，財務控制目標促進企業戰略目標的實現，所以財務控制過程必須是圍繞著企業戰略的全過程。最后，財務控制致力于將企業資源加以整合優化并提高利用效率、以實現企業價值最大。

財務控制實現方式是激勵與約束手段的統一

完善的激勵和約束機制可降低成本并實現財務目標，這種機制包括內部機制和外部機制。中小企業以完善的內部機制來強化對經營者的激勵和約束，并依托外部機制實現對其外部約束，只有兩方面同時采用，才能使經營者為實現企業的價值最大化目標而努力，并有效實現財務控制。

基于所有權制度安排的財務控制系統構建

建立合理的組織機構。企業內部的機構設置及其責任與權力的分配方式是合理的組織結構的核心，它可使中小企業有效實現財務控制。中小企業組織結構中權責關系模糊，并且組織結構對企業家個人的依賴性很強，大多數創業者是企業資產的所有者，兩權合一，表現出決策權、指揮權與監督權不明確。組織結構在中小企業創業初期制約很小，但在企業發展后卻對其成敗起著決定性的影響。組織結構與企業財務控制系統緊密聯系。合理的組織結構保證了各部門之間相互協調、相互牽制，并有效地實現財務控制的目標。

第2篇：中小企業的財務制度范文

關鍵詞：財務治理；中小企業；資金；制度

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

一、引言

中小企業在我國國民經濟中占有重要地位。目前，中小企業的工業總產值、實現利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%；提供的就業崗位占全國城鎮就業總數的75%。但是，另一方面有80%的中小企業根本未設賬本，另外20%的企業也存在親屬管賬、會計出納不分、財務管理混亂等問題。我國中小企業將面臨更加規范的市場競爭，亟待解決財務管理中出現的問題。

二、中小企業財務管理面臨的主要問題

(一)內部組織結構不完善

1.股東組成的家族化

由于大多數中小企業都是由個人創辦或購買承包小型國有企業而來的，因此在股東結構上，往往是夫妻、父子、兄弟、同事、同學等親朋好友組成的。這樣的股東結構僅憑著血緣與親屬朋友的信任關系加以維系，沒有嚴格的財務決策機制與制度安排。在發展的初期階段這種結構還能維持，但隨著企業的發展，往往造成意見不統一，特別是在利益分配上出現嚴重的分歧，造成企業危機，甚至造成企業的分裂與解體。

2.所有權與經營權的統一

大的公司由于所有權與經營權的分離，出現了委托問題，并由此產生了成本。與此相反，中小企業往往是所有權與經營權的統一，表面上看經營權的統一降低了成本。但同時由于經營行為全部由主要股東個人承擔，個人決策的“武斷性”與“盲目性”造成的風險遠遠高于職業經理人“程序化”決策的風險，有時這種失誤甚至造成企業的倒閉。

(二)財務制度不完善

我國相當多的中小企業尚未認識到財務管理的重要性，財務制度極不完善，一些單位根本沒有會計機構，一些單位雖設有會計機構，但崗位職責不分，會計人員無證上崗現象嚴重，會計主管人員不具備技術資格等現象不勝枚舉。中小企業賬目混亂，會計數據失真現象普遍存在，人為調節利潤，對企業資產進行任意重估的現象時有發生。企業若無規范的財務制度，必然會造成決策失誤和管理低效。

(三)流動資金短缺，資金治理效率低下

資金營運管理是中小企業理財中普遍存在的薄弱環節。資金短缺的主要原因是由于資金結構不合理造成的。具體表現在產成品的積壓、資金大量沉淀和經營資金補償失調。為了緩解企業流動資金周轉不暢，企業向銀行爭取貸款或者向內部職工集資，使企業資本結構失調，增加了財務風險。另外，中小企業缺乏現金管理制度，現金收支的隨意性大，極易造成資金周轉困難。

三、完善中小企業財務治理的建議和對策

(一)改變用人模式

就目前情況看，大部分中小企業在財會人員的選用上有兩個特點：一是依賴血緣關系比較普遍；二是返聘人員所占比重較大。欲改變此種現狀，加強財會人員在財務治理中的基礎作用，治本的辦法是改變目前用人模式。比較現實且有效的辦法有三個：一是強化財會人員的現財觀念，包括法制觀念、風險觀念、盈利觀念、資金的時間價值觀念等；二是建立有效的激勵機制，使財會人員能分享企業增加的財富，比如給財會人員一定比例的股權，讓其成為企業所有者之一，調動其參與財務治理的積極性；三是為財會人員提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的專業知識培訓，不斷更新知識，增強其參與財務治理的能力。

(二)創新財務制度

中小企業財務制度的創新應從財務制度的核心即財務治理與財務控制兩個方面入手。由于中小企業的財務治理結構主要是業主主導型。因此，中小企業的財務治理就應當對利益相關者予以特別關注，創造條件讓其參與企業財務治理，這實際上是強化財務治理中激勵約束機制的一種創新體現。中小企業的財務控制創新主要包括：1.再造財務控制流程。當前許多中小企業的財務控制流程與業務流程是脫節的，企業無法對業務活動實施實時監控，這樣的結果很可能導致采購、生產、銷售等各價值鏈環節的失控。因此，中小企業有必要樹立財務人員價值鏈財務的觀點，將財務控制流程與業務流程緊密結合起來。2.建立全方位的財務控制體系。全方位的財務控制體系應運用實時的財務控制方法，如預算管理、財務結算中心、財務業績評價等，從而對業務活動展開事前、事中、事后的監控。

(三)強化資金治理

努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要做到三個有效匹配：第一，資金的來源和運用做到有效匹配。比如不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。第二，資金收回和支付做到有效匹配。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數。第三，資金分配做到有效匹配。比如流動資金和固定資金的占用比例應合理。建立健全財產物資治理的內部控制制度。在物資采購、領用、銷售方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的治理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產治理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產，督促治理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，并強化對存貨和應收賬款的治理。

參考文獻：

[1]余濤.試析公司財務治理實現機理及其完善[J].會計之友,2010.

[2]衣龍新.財務治理理論研究述評[J].財會通訊,2010.

[3]杜曉光.完善中小企業財務治理有效路徑的思考[J].會計之友,2009.

[4]曾愛軍.中小企業財務治理問題探討[J].商業研究,2006.

第3篇：中小企業的財務制度范文

關鍵詞：中小企業財務管理

目前，在我國企業中90%是中小企業。而在這些中小企業中有一大部分忽視了財務管理環節，使企業管理的著眼點多處于生產經營型管理格局內。同時受制于宏觀環境和現有體制的束縛，中小企業對加強財務管理的認識程度不高，所以加強小企業財務管理問題具有深遠意義。

一、中小企業財務管理的現狀

目前中小企業數量眾多，但其財務管理現狀令人堪憂，從兩點體現出來：第一從外部分析，主要受國家宏觀經濟調控政策變化和現有體制制度的影響，大型企業往往占有大量的社會資源，處于壟斷地位，中小企業沒有同大企業公平競爭的實力。第二從內部分析，中小企業對財務管理的重視不夠，財務制度不完善。

二、中小企業財務管理中存在的主要問題

1、政府政策不完善

我國政府政策不完善主要是指政策法律不完善。在我國主要的政策傾向大企業，雖然近些年有所改善但還是忽視了對中小企業的幫助，中小企業由于規模小，資金少，加上政府的疏于管理，使其很難改變其弱勢地位。再是融資，銀行向大型企業提供資金政策居多，忽視對小企業的貸款，導致小企業融資難，發展難。

2、財務管理制度不明

由于政府沒有明確的政策引導中小企業完善內部財務管理，再加上中小企業規模小，主要以盈利為目的，忽視財務管理的建設，使其沒有完整的財務制度，即便有財務制度大都是流于形式，如原始財務憑證不真實，不完整，不準確；財務部門的權責不清，不相容崗位也未充分分離；忽視資產管理；現金管理無序；應收賬款壞賬較多，長期無法收回；很多業務并沒有按照國家法律規定進行處理；沒有有效的執行財務制度，造成財務管理混亂。

3、財務人員素質較低

一流的企業擁有一流的人才，中小企業的屬于小本經營，以節約成本為目的，根本不會高薪雇傭具有高級管理水平的管理人員，這樣勢必會導致企業整體財務管理水平不高。尤其是中小企業在經營初期，所用的財務人員都是其親屬或其主要社會關系，他們中專業財務管理人員較少，很難勝任財務管理工作。另一方面企業對財務管理人員重使用輕培養的情況較為突出，沒有用發展的眼光看問題，不肯花錢外派財務人員去學習業務，提高自身管理能力，財務人員多是親戚帶親戚，沒有一套完整專業的財管理論。

三、促進中小企業財務管理的對策建議

1、提高政府政策支持力度

政府有關部門對中小企業加以重視，才能使我國中小企業更加良性健康的發展。一是通過完善法律法規，如盡快制定像美國的《中小企業法》和日本的《中小企業基本法》等法律。二是解決中小企業融資難的問題，為中小企業建立專門的融資信貸機構，這樣的機構不以盈利為目的，主要目的是解決中小企業短期融資困難。

2、完善財務管理體制

中小企業要想長遠發展，就應不斷完善自身的財務管理體制。中小企業可以按照這兩個標準進行財務管理體系的建立：一是要建立健全會計制度，原始憑證的記錄、計量和驗收管理要符合會計要求，不相容崗位相互分離，避免出現舞弊的可能。二是要加強企業固定資產管理控制。對于企業的固定資產需要有準確原始記錄，要及時準確完整的記錄各種購置的固定資產，并按照規定對其計提折舊，同時對于損壞和報廢的固定資產及時處理，準確在報表中體現，防止財務信息失真。三是加強現金管理，盡力追討應收賬款

3、加強培訓財務管理人員

中小型企業發展到一定階段后，要定期或不定期的為財管人員提供培訓，逐漸培養新手的操作能力使其快速掌握業務，為了完成這一目標這就要求中小型企業經營者重視財務管理工作，抓好教育培訓，并定期考核同時做好必要職業道德教育，再是做到科學化管理財務管理人員，把每個工作責任落實到個人頭上，分工明確，權責對等。

隨著經濟的發展，中小企業在競爭中將會面臨更多的困難和阻力，要在夾縫中求生存、求發展，必須把加強財務管理作為首要工作。要把財務管理貫穿到政府治理和企業組織管理的各個層次，建立起全面的科學的財務管理體系，實現財務管理的科學化、系統化、規范化，為中小企業的可持續發展，奠定良好基礎。（作者單位：吉林農業大學發展學院）

參考文獻

[1]荊新.王紅成.財務管理學[M].北京：中國人民大學出版社，2004，12～14.

第4篇：中小企業的財務制度范文

[關鍵詞]中小企業 財務管理 融資

一、中小企業財務管理工作存在的問題

(一)企業投資規模不真實,認為縮小注冊資本金,降低融資能力

從目前情況看,大多數中小企業不愿將項目投資自有資金全部作為注冊資本。僅將小部分資金作為注冊資本而大部分投資轉入應付賬款。如某企業投資128萬元非金屬礦加工項目,而注冊資金只有70萬元,某企業投資3300萬元鋼鐵項目,而注冊資金僅有50萬元,將大部分資金作為借款掛入應付帳。這樣做的目的:一是可以少交投資分紅個人所得稅、驗資和工商注冊費;二是由于實際注冊資本金較少,投資人(即股東)承擔的責任就小;三是由于大量投資進入往來賬,如遇到不利因素和風險,投資人可以通過歸還借款的形式,隨時抽回投資,而不承擔法律責任:這種虛假做法,導致賬面資本金較少,資產負債率較高,盡管企業總資產規模較大,但投入資金面臨著隨時被抽回的可能,增大企業償債風險,金融機構為規避貸款風險,而不放貸,企業人為制造了融資障礙,進而降低了融資能力。

(二)企業瞞報銷售收入,經營利潤不真實,沒有良好業績,而增加融資難度

中小企業為少交銷售環節稅和企業所得稅,采取少開或不開發票的方式在財務賬面上少列銷售收入,從而造成企業利潤虧損,達到少交稅的目的。但由于企業隱瞞銷售收入,企業利潤虛虧,沒有良好的經營業績,而不符合金融機構或擔保機構對企業經營業績要求,為自身融資又制造了障礙。

(三)購進固定資產沒有原始發票甚至不入帳,致使企業抵押金融機構或擔保機構的資產難以落實

部分中小企業購進機器、設備和原材料為了少付價款,而不索要發票,有的甚至不入賬;有些企業購買土地,為了少交土地出讓金而不辦理土地使用權證;有些企業建筑的廠房、辦公樓等建筑物,為了少交相關稅費,而不辦理房產證等證件。由于沒有上述發票和有關證件,就不能證明其資產產權是否歸企業所有,工商、土地和房產等相關部門也不辦理資產抵押登記手續,金融機構或擔保機構的貸款或擔保因抵押資產不能落實而得不到保障,企業也就難以融到資。

(四)現金管理混亂,部分資金體外循環,增加金融機構資金的安全隱患

部分中小企業現金坐支現象嚴重,收回的銷售貨款直接用于購進原材料和支付有關費用,同時,大部分資金和往來款項,不通過企業在銀行設立基本賬戶結算,而通過個人銀行卡結算,資金體外循環嚴重,增加了銀行的監管難度,資金安全風險系數增大,金融機構就不愿貸款。

(五)企業財務人員受聘于私企老板,只對老板負責不對財務制度負責

絕大部分中小企業是私營企業,財會人員受聘于私企老板,由于利益關系,財務會計人員往往迫于企業老板壓力,在利益和財務制度面前。傾向私企老板,置財務制度于不顧,為逃避稅款和減少支付,隨意調整會計賬目,偽造原始憑證,成為財務賬目的造假者。因不能給金融金機構提供真實、完整的會計信息,而遭到金融機構的拒絕。

(六)企業老板漠視財務制度,導致財務信息不透明,降低企業信用

有相當一部分企業忽視了財務管理的核心地位,管理思想落后,企業管理僅局限于生產經營管理,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。聘請專職財務會計的企業個數不多,大多是兼職會計或委托會計。企業老板不懂財務管理,漠視財務制度。這種重經營輕財務的思想,致使企業財務報表不能真實反映經營成果,企業財務信息失真、不透明,企業與金融機構財務信息不對稱,金融機構不能真實了解企業狀況,為避免風險而不愿盲目放貸。

二、中小企業財務管理工作存在問題的解決措施

中小企業要想生存和發展,尤其是要度過金融危機這個難關,就必須得到金融部門的支持,而要想得到金融部門的信任和支持,就必須加強財務管理,切實解決財務管理中存在的問題。

(一)做實做大企業投資規模,增強企業融資實力

中小企業不能只看到眼前利益,而忽視長遠利益,為獲得一時之利而失去金融部門的信任,必將損害企業長遠發展。中小企業應依據企業財務制度有關規定,將企業全部投資真實的反映在實收資本和注冊資本中,真實反映企業投資規模,得到金融部門認可,增強融資能力。

(二)規范企業票據管理,落實抵押資產;真實反映經營成果,增強企業信譽

一是資產抵押是金融部門確保貸款資金安全的最后一道防線,也是最為有效的保障措施。而依法辦理資產抵押登記,就必須提供相應購置發票和權屬證件,否則,相關部門就不辦理抵押登記。因此,中小企業就必須取得資產購置發票,辦理資產權屬證件,落實金融部門抵押資產,贏得金融部門支持。二是企業經營成果好壞,是衡量一個企業盈利能力和償債能力的重要標志。如果為逃避一時稅收而隱瞞收入和利潤,不能為金融部門提供真實經營成果,既得不到支持也無法贏得金融部門信任。為獲得資金支持企業持續健康發展,就必須加強企業財務審計,通過審計加強財務管理,增加企業財務的透明度,讓金融部門了解真實財務信息。

(三)加強與金融部門財務信息交流

中小企業應加強與金融部門財務信息交流。一是中小企業應增強信息披露意識,規范會計核算,向社會特別是銀行提供真實可靠的信息,降低因信息不對稱帶來的影響,逐步提高企業的資信水平。二是中小企業要靠主動向合作的金融機構溝通企業的經營方針、發展計劃、財務狀況,說明遇到的困難,以實績和信譽贏得金融機構的信任和支持,而不應以各種違法或不正當的手段來套取資金。當金融機構等債權人的利益得到保障時,金融機構才會與企業保持長久的合作。企業只有獲取了決定生存和發展的資金,才能持續發展。加強財務管理既是企業融資前提,又是能夠持續長遠發展的需要。

(四)中小企業經營者必須樹立正確的財務管理理念

企業管理的核心是財務管理,財務管理不僅僅是資金的管理,而且包括財務制度建立、內控制度管理、財務票據管理以及財務人員管理,貫穿企業管理的各個環節,防止資金體外循環。

另外,要強化中小企業經營者的法律意識,加強企業負責人對會計工作的領導,企業負責人的法律意識增強了,不僅可以避免會計違法行為的發生,還有利于會計人員依法提供完整的會計信息。

(五)努力提高財務管理水平

提高財務管理水平,中小企業首先應規范會計基礎工作,提高會計核算水平。財務管理混亂,會計信息失真的一個重要原因是會計基礎工作薄弱。中小企業經營者和相關管理人員要提高對會計核算職能和監督職能的認識,從促進市場經濟健康發展和企業持續發展的高度認識企業會計工作的重要性,并以相關部門的法律、規定為依據,嚴格規范企業會計基礎工作。其次,建立健全內部牽制制度和內部稽核制度。中小企業應建立完善的內部牽制制度,對涉及款項和財物的收付、結算工作,必須由兩人或兩人以上分工處理,以實現相互制約。內部稽核制度是會計管理制度的重要組成部分,主要職能是審核各項財務指標編制依據是否可靠,各項經濟業務和財務收支是否合乎規定,會計憑證、賬簿、報表等會計資料的內容是否準確、真實、合法等等,通過建立完善的內部牽制制度和內部稽核制度,保證會計資料質量,形成各職能部門和盡責人員之間相互牽制的機制。規范的財務管理是企業獲得金融部門資金的基礎,而提高財務管理水平,有助于提高資金使用效率,確保資金安全,向外界傳達有利于企業的信息,以提高企業信譽。

(六)提高財務人員業務素質

要加強會計人員隊伍建設,提高會計人員業務素質,就要以人為本,努力提高廣大財務人員業務能力工作水平,抓好會計人員的后繼教育工作,并在加強會計人員業務培訓的同時,開展好職業道德教育,建立和完善激勵機制,依法提高會計人員的工作積極性。由于存在受到規模、財力和人力的限制很難進行內部控制,人員素質參差不齊,要構建完善的財務會計制度,中小企業老板必須充分認識到財務管理的重要性,進行必要的投資,聘請高素質的會計人員,為加強財務管理提供人才支持。

(七)積極推進產權改革,為加強財務管理構建制度和組織基礎

第5篇：中小企業的財務制度范文

1.市場化進程的推進。隨著我國市場化經濟不斷發展，銀行企業的經營管理水平也不斷提高，2014年下半年，銀行又開始逐步提高存款利率，例如中國銀行的定期年息由3.3%漲到3.5%。銀行面臨較大的資金壓力，所以更會從自身收益與安全性的考慮，會選擇風險較小的大型企業。隨著外資銀行與地方銀行的不斷進入，我國金融市場將面臨著更劇烈的競爭。生產能力較差、財務體制不健全的中小企業更難獲得銀行貸款。

2.缺少融資中介結構。我國缺少專門為中小企業融資服務的中介結構與平臺。政府也沒有出臺相關策略幫助中小企業解決融資困難。中小企業的融資活動缺乏有力的法律保障與監督。導致融資活動中的漏洞難以被發現。政府沒有建立支持中小企業發展的政策性金融體系。導致中小企業面臨融資困難時，往往只能靠自身的力量或者發動親戚的力量進行解決。

3.財務制度不規范。中小企業缺乏財務風險意識，缺乏規范的財務制度。經常存在會計與出納兩個職位由同一人擔任的現象。由于中小企業多缺乏規范財務制度，領導本身也不遵守相關規章制度，導致財務信息不實，存在失真現象，不能正常反應企業生產經營狀況。金融機構不能通過審核企業的財務工作來判斷其生產能力與資金實力，不能獲得可觀的財務評價。從而增加中小企業獲得銀行貸款的難度。

二、中小企業財政金融策略研究

1.改善中小企業發展經營的外部環境。政府需要完善中小企業外部經營條件，為企業發展創造良好的市場環境。建立統一的中小型企業管理平臺，整合中小企業資源，全力落實中小企業政策措施。中小企業缺乏有效的融資中介。政府可以加強向中小企業提供融資服務的中介服務，并且建立完善的監督管理條例，確保服務中介能夠發揮自身價值，為中小企業提供多方位的幫助。政府需要加強對中小企業的技術創新、財政優惠等策略方面的扶持。既為中小企業創造良好的法律環境，也為中小企業營造良好的發展環境。

2.改善與銀行和企業的關系。銀行貸款與其他融資方式相比，其安全性、穩定性更為優越。中小企業如果能獲得銀行貸款是最佳的融資方式。政府必須加強銀行與中小企業之間的信息交流溝通。企業需要讓銀行充分了解企業所在行業的發展前景與發展趨勢，了解企業的經營現狀與財務狀況，以及日后發展前景。銀行做充分調查后，才有可能提高放貸效率。

3.建立支持中小企業發展的政策性金融體系。政府需要為中小企業發展建立良好的政策性金融體系。本文認為可以從兩個方面著手：首先可以從建立全新的中小型銀行著手，由地方財政出資建設適合中小企業融資的銀行，或者為中小企業提供擔保，建立完善的中小企業擔保體系。其次，加強政策性金融機構的建設。可以根據現有政策，建立直接面向中小企業的貸款部門，加強相關法制政策的建立，根據中小企業發展提供恰當的融資比例。扶持銀行將一定比例資金投入中小型企業中，尤其針對農村地區的中小企業。拓寬中小企業融資渠道，降低中小企業融資難度。

4.倡導集群融資發展趨勢。政府可以倡導中小企業通過集群的方式克服單個中小企業生產規模小的局面。可以將大量生產產品相關的中小企業集中到一起，提高外部經濟規模，同時也利于提高自身競爭力，促進區域經濟發展。而且容易獲得銀行、其他企業或者金融機構的信任，在生產技術、融資能力等方面具有更強的優勢。利于解決中小型企業面臨的融資困難的問題。

三、結語

第6篇：中小企業的財務制度范文

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。它通過對資金運動和價值形態的管理，像血液一樣滲透貫通到企業的生產、經營等一切管理領域。財務管理是企業管理的一部分，它與企業人力資源管理最為密切，是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，財務管理的好壞，直接影響到企業的生存與發展。

中小企業是我國經濟和社會發展的重要組成部分，其戶數占我國企業總戶數的99％，完成工業總產值、實現稅利和解決就業人口分別約占全國總數的60％、40％和75％，其地位舉足輕重。據國家信息中心、國務院發展研究中心和中國企業家調查系統等單位最近一次聯合調查顯示，截至2001年底，我國共有中小企業2930萬戶，占整個企業總數的99％，從業人員達1.74億人。中小企業創造的最終產品和服務的價值占我國GDP的50.1％，解決我國城鎮就業量的75％以上，完成的稅收占我國全部稅收收入的43.2％。在我國上世紀90年代以來的經濟快速增長中，工業新增產值的76.6％是由中小企業創造的。我國加入WTO后，隨著經濟全球化進程的加快，中小企業必將繼續對我國的經濟發展起舉足輕重的作用。

中小企業受各種條件制約，在獲取物質資源和信息資源、增強經營管理和理財能力等方面大都存在困難和弱點，急需社會各方給予解決和扶持。隨著科技革命和社會經濟的飛速發展，國際上中小企業的運作方式已從過去主要追求產量增長的生產型，演變為講求產品量、本、利綜合評價并以關注所有者權益最大化為基本特征的財務導向型。特別是我國加入WTO后，影響中小企業經營管理和財務決策的相關因素更變得空前復雜。

二、中小企業財務管理方面存在的主要問題

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。

(一)融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務管理戰略。大部分企業的財務管理仍處于記賬管理階段。

(二)缺乏完善的財務制度

一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展；另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

另外，由于生產經營規模小，企業員工少，組織結構相對簡單，于是對財務部門設置簡單，財務崗位分工不明。一人兼任多項職務的現象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監督制約作用；中小企業會計賬目設置混亂，會計數據失真現象普遍存在，財產賬實不符，甚至為了應付銀行、稅務、工商等部門的檢查，設置幾套賬；對企業資產缺乏科學的管理控制，容易造成企業資產的流失。

造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者就是經營者，缺乏有效的制約措施；中小企業的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性，普遍缺乏高素質的財務管理人員，企業財務基礎薄弱，使得企業的財務報表和財務分析不具有可信度，失去了財務管理的意義和作用，既不利于企業在籌資活動中取得銀行等金融機構或其他投資機構的信任，獲得資金的支持，也不利于企業在投資活動中根據企業真實的財務狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業對日常營運資金的嚴格管理，總的來說，就不利于企業的長遠發展。

(三)管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢，必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

(四)財務危機的陷阱突現

經營持續虧損由企業擴張過度，容易因經營管理不善或戰略性失誤引起虧損。如果企業只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續虧損，將造成企業凈資產數量和質量不斷下降，大大削弱企業的經營能力和償債能力，進而導致企業不能到期償還債務。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。

在市道暢旺的時候，高成長企業或許可以憑其資產規模和營業收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經濟環境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發性風險事件發生，企業就可能因為業務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

財務管理目標是在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。從根本上說，財務目標取決于企業生存目的或企業目標，取決于特定的社會經濟模式。一般情況下，企業都會以企業價值最大化作為財務管理的目標。但是，中小企業有著不同于其他大型企業的特點。因此在財務管理目標的選擇和確定上，必須要根據企業自身的需要和發展要求來制定。這樣才可以充分發揮財務管理目標導向、約束和評價的功能，才可以指導企業向著科學的方向前進。

(一)加強財務管理意識，重視財務管理

首先，企業領導者首先要具有創新精神，積極轉變觀念。中小企業領導者首先就要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學的管理理念，并致力于企業的經營活動中加以實施，結合企業實際，制定更合理的完善的管理制度，

重視人才在企業發展過程中的重要作用，努力引進高級人才。其次，努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界，人才對企業的影響是深遠而重大的，有高級人才的加入，會給企業帶來先進的管理思想和方法，促進企業的改革和發展。最后，中小企業可以選擇適合自己的財務管理方式。ERP軟件已經成為企業發展的一種趨勢，如果企業具備了一定的經濟實力，那么中小企業可以運用計算機網絡和企業ERP軟件來對企業財務進行科學的管理。如果企業規模較小，沒有實現會計電算化的實力，企業領導者可以考慮充分利用現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理水平。

(二)建立完善的財務管理制度

中小企業要改善企業的財務管理狀況，除了堅持以觀念創新為基礎外，同時要堅持以制度創新為保證。所以中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來講，中小企業可以從以下幾個方面來構建和完善財務管理制度：

首先，樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作，減少人為因素使管理出現問題，加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業的風險。

其次，建立各種具體的財務制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應有一定的期限，到了這個期限，就應當實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監督，而且也在一定程度上保障了企業的資金和其他財產的安全。

最后，規范會計核算，提高會計基礎工作的水平。會計科目的使用，要符合相關法律的規定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內容清楚，能真實反映企業的財務狀況，會計報表等資料也要根據相關規定來制作，符合《會計法》、《稅法》等法律法規的要求，使企業的會計資料能夠真正為企業各項財務分析和決策提供真實、完整的財務數據。

第7篇：中小企業的財務制度范文

引言

在經濟發展過程中，中小企業是經濟柱石，起到關鍵性作用。但是在其發展進程中，也出現各種各樣的問題，如資金短缺、盲目投資、效益不佳、粗放性經營等，所以分析和研究財務管理對中小企業的影響具有很大的價值和社會意義。本文通過介紹我國中小企業財務管理的發展現狀，分析各種問題及其出現問題的原因，提出中小企業解決財務問題的相關對策。只有加強財務控制、提高財務管理水平，才能從根本上增強競爭力，推動中小企業的健康、持續發展。

一、財務管理對中小型企業生存發展的作用

1、中小型企業融資困難更需加強財務管理

中小型企業在發展的過程中，需要足量的資金融入，滿足其規模擴張和技術升級，但是融資問題一直是擺在中小型企業面前的一大難題。由于其規模小，較難獲得銀行信貸支持，政府對中小企業融資的優惠和支持力度不足。與國有大中型企業相比，中小企業必須拓寬融資渠道并進行金融創新。在內部管理方面，中小企業應建立健全財務管理制度，并使其發揮真正的作用，以加強對資金的管理。同時，及時提供真實、準確的會計信息給相關方，企業透明真實的會計信息更加容易得到金融機構的信任，提升自身的信用等級，樹立良好的企業形象，這會使得中小型企業更容易獲得金融機構的支持，解決融資瓶頸。

2、財務管理使中小型企業營運資金管理科學化

中小企業營運資金管理往往比較隨意，缺乏控制和規劃，嚴重時會導致資金鏈斷裂。良好的財務管理制度和方法的運用，可以實現現金持有量的優化，避免現金閑置，同時也不會因現金持有量過少影響日常運作。現代經濟環境中企業應收賬款的持有增大，在擴大銷售的同時帶來風險，良好的財務管理制度要求強化應收賬款管理。應收賬款控制合理，才能提高資金運作水平，提高資金周轉速度。

3、財務管理有利于中小企業規避財務風險

財務風險是指在企業各項財務活動中，由于內外部環境變化及各種難以預料或控制的因素作用，財務系統運行偏離預期目標而形成的經濟損失的機會性或可能性。中小型企業引起財務風險對內主要由于資金短缺，投資不合理，對外則因規模小而產生融資困難。企業擁有良好的財務管理，可以使得管理層更加合理地選擇投資方案，改善資本結構。同時可以提高財務報表的可信度和財務狀況的透明度，建立完善的財務報表體系，樹立良好的企業形象，提高企業信譽，增強融資能力。科學的財務管理制度明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡，不相容職務分離的原則控制財務風險，使企業能應對和規避財務風險，實現可持續發展。

二、中小企業財務管理的發展現狀

1、企業自身財務制度不健全

科學合理的財務制度和監管機制是中小企業發展的必備因素。在我國，大部分中小企業的總經理不會利用固定資金，具有隨意性，在不經過特定審批部門的準許下私自動用資金，這種做法是違背公開性、透明性的原則的，而且會打亂資金原有的規劃方向，導致企業在真正需要資金的時候得不到供應，發生資金鏈斷裂的情況，直接對企業的經濟效益產生負面的影響。此外，監督機構的設立也是極其有必要的，因為其可以隨時隨地監測到企業資金的流動

2、資金嚴重不足

（1）本身負債較重

貸款是中小企業集資的主要來源，然而，一大部分中小企業肩負較大金額的債務，達不到銀行等貸款機構所需的信用等級，因此，獲得大額的貸款是很難的。而且中小企業必須提前上交一定的抵押物品和審計報表才有可能得到貸款。而大部分中小企業由于缺乏完備和健全的管理體系，所以給予貸款機構證明就成為了很大的難題，增加了成功獲得貸款的難度系數。最后，很多中小企業一般都是個人私有，這也成為得不到貸款機構信任的重要因素，使得貸款難上加難。

（2）國家對于中小企業的貸款優惠較少

就目前來說，國家對企業的貸款優惠對象主要是大型企業，而中小企業相對得不到那么明顯的政策傾斜，為中小企業而設置的貸款機構很少，甚至屈指可數。現代中小企業的數量數不勝數，再加上國外企業，競爭的激勵程度不言而喻，加之自身的發展能力十分薄弱，不能夠靈活的適應市場的變動，一旦得不到政府的政策和資金優惠，就會造成資金供應不足，很可能性命不保。

3、防范財務風險的意識比較差

在目前市場經濟環境下，中小型企業每個財務環節中都會出現財務風險，企業會出現沒有償債能力的情況。主要包括匯率風險、利率風險、現金流風險、投資風險和籌資風險等。現在我國中小型企業因為盈利能力比較差，在管理上更加重視實現利潤和增加銷售額。但是一些企業不重視長期收益，導致短期投資占據的比例過大，單位資金獲利低和成本失控的風險過大。另外，中小企業管理人員沒有較強的風險意識，對于邊際成本、風險價值、時間價值缺少深刻的理解，也缺少風險控制和分析評價的機構。很多企業的目標是追求利益最大化，運用借款來擴大企業規模，利息成本比較高，致使中小企業難以償還欠款，久而久之就導致會破產，其風險程度比較高。

4、財務人員業務水平低下

許多中小企業的投資者就是經營者，家族式管理、集權現象嚴重，這種不科學的管理模式勢必給企業的發展帶來負面影響。另外，許多中小企業的財務人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入。應收賬款周轉緩慢，大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導致發生壞賬，并且資金監管不力使得資金周轉率大大降低，企業的獲利能力逐漸減弱。

三、解決財務管理對中小企業發展影響的對策

1、完善中小型企業科學的財務管理理念

中小型企業經營中，財務管理應該是其核心，規范和完善的財務制度是中小企業得以快速、持續發展的關鍵，這就需要完善中小企業的財務管理理念。第一，中小型企業的所有者和經營者要具有一定的財務知識，增強財務管理的主動性和自覺性，運用科學先進的管理理念，并重視培養和引進人才。管理者在決策時重視財務管理并將其在管理中的導向作用發揮出來。第二，中小型企業在建立財務部門時就要對其管理職能予以明確，要遵守國家財務制度，加強生產經營的管理。中小企業要根據自身特點，學習國外先進的財務管理的實踐經驗和理論，摸索出一條適應企業發展、壯大的財務理念和財務制度。

2、建立多渠道融資體系

資金是一個企業的命脈，任何企業的發展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業來說，更應該給予一定的支持。

（1）堅定不移推進創業板市場建設，為更多中小企業開辟股權融資市場，針對現有中小企業股權融資的特點與效果，有針對性地建立融資市場。（2）中小企業之間成立企業基金會，建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業的發展。（3）政府應該制定中小企業的信貸支持總體規劃。例如一些農村商業銀行推出了針對中小企業的特色融資方式，全力打造服務地方經濟發展的中小企業銀行。對符合國家宏觀調控和產業政策、合法誠信經營的中小企業，重點給予信貸支持。推進包括小企業聯保貸款、個體工商戶聯保貸款、小微企業抵質押貸款在內的多種信貸產品，全力助推中小企業健康穩健發展。

3、強化對財務的監督機制

建立健全中小企業的財務監督機制是當務之急。企業內部的各個機構、各個人員應該把財務工作重視起來，發揮和實現資金的最大功效。作為公司資產的重要組成部分，固定資產需要受到高度重視，企業有必要設置能力較高的人員進行管理，這樣一來，就可以和會計相互影響、相互制約。此外，企業的內控制度需要得到明確，對各項工作要有明確、細致的分工，尤其是記賬、查賬、稽核等工作，有效保證企業信息的安全性，促進企業的良好與健康發展。

4、加強會計隊伍建設，全面提高財會人員素質

中小企業要謀求健康穩定發展，人力因素致關重要，只有建立一支專業技術素質過硬的會計隊伍，才能保證企業資金的良性運轉、經濟管理的有序發展。一要完善會計人員從業資格制度，嚴格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，進一步健全專業資格確認制度；二要加強會計人員的在職培訓和繼續教育，通過加強學習，更新觀念，不斷提高業務水平，提升自身管理素質；三要建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施定期進行業務考核，采取競爭上崗等方式、充分調動財務人員的工作積極性和主動性；四要強化中小企業法人法律意識，加強企業負責人對財務工作的重視與領導。

5、提高防范財務風險的措施，運用正確的決策進行投資

（1）為了對財務風險予以控制，企業要對財務管理處于的宏觀環境進行研究和分析。財務管理者要認識到在財務管理的每個環節都存在風險，每次失誤都會導致企業出現重大損失和面臨嚴重風險。因此管理人員要提高對財務工作的認識，了解環境變化的規律和趨勢，制定出應對變化的方法，并及時將財務管理辦法和政策進行調整，建立健全財務機構，完善財務制度，提高中小企業適應能力，減少財務風險的發生率。

（2）貸款負債經營是中小型企業的主要經營方式，企業采取財務杠桿來得到收益，但是負債會讓企業的生產成本提高而加重負擔。我國中小企業資金少、規模小，當高額負債超過償還能力時，就會出現財務風險。所以要減少負債比例，降低財務風險。

（3）中小型企業要運用兼并重組的方式，實現經營的風險共擔、利益共享，降低由于投資失敗而出現的企業獨擔風險的可能性。

（4）中小企業在經營過程中會出現風險，當企業需要大量流動資金，因為缺少資金就會出現財務危機而產生的風險。為了降低和規避財務風險，企業要增強產品質量，生產具有差異性的產品投放市場，進而提升企業的市場競爭力。另外，中小型企業要提高對應收賬款等項目的管理，運用對客戶信用程度的評價來制定信用政策，分析和研究應收賬款具有的賬齡，根據資信情況的不同采用不同的收款方式，降低企業經營風險和財務風險。中小型企業在理財策略上要偏重于穩健，不能盲目運用多元化經營和經濟擴張的模式，建立起科學先進的投資決策，對投資的原則和方向予以把握，對項目進行可行性分析和投資環境分析，降低風險，讓決策發揮出經濟效益，推動企業財務管理的正常開展。

第8篇：中小企業的財務制度范文

【關鍵詞】中小企業融資信貸

在市場經濟發展下，我國中小企業的步伐也加快了發展。然而中小企業的融資難一直是個討論聚焦的課題，社會各界包含政府一直都為此努力解決實際問題，但仍然存在各種疑難。主要表現為融資渠道單一、資本結構不合理、籌集資金有限，資金成本高，缺乏長期權益性資本等。

一、我國目前中小企業融資難的原因探析

（一）銀行體系和保險擔保機構方面存在的成因分析。

1.向中小企業放貸成本較高。中小企業在申請貸款時和大型企業所經歷的貸款流程都大致相同，但是所獲得的融資規模卻遠遠低于大企業，因此中小企業籌集資金的成本相對于大企業來說是比較高的。據相關不完全調查，大筆貸款金額的融資費用為總貸款金額的0.2%-0.5%，而對于中小企業貸款，所獲貸款金額少，融資費用卻為貸款總額的2.6%-2.7%，并且對于金融機構而言，管理中小企業的貸款管理的成本較高，在一定程度上約束了某些金融機構放貸的積極性。

2.通常采用“近大遠小”的做法。銀行體系和保險擔保機構都會制訂一些政策和措施來減少壞帳發生的概率，從而達到了降低信貸風險的目的。如國有銀行的授信制度，在貸款規模和貸款額度上對于中小企業來說都是一種限制和歧視；對于成本收益這塊而言，國有銀行在對獲取中小企業的貸款收益低于大型企業，承擔的風險也大于大企業，這種種跡象都造成了銀行體系和保險擔保機構的“近大遠小”做法。

3.缺乏各種充分競爭體制。在我國特有的市場經濟體制下，我國的金融機構基本是貸方市場。在西方國家金融機構之間有著充分的競爭，企業可以自由選擇某金融機構貸款，而在我國這種條件完全不成熟并受到了限制，金融機構之間是一種不完全的競爭，在這種狀況下，金融機構與中小企業的博弈中，中小企業想獲勝，無異登天。

（二）中小企業本身的成因探析。

1.因存在融資信用問題而導致外部融資困難。一方面，一些企業主由于認知度較差，盲目擴張規模，內部管理不夠規范，只追求企業短期利潤，非理性思維支配下導致部份中小企業風險意識差，對承擔風險能力的認知上存在著一定誤差，盲目產生樂觀情緒。另一方面中小企業缺乏財務管理方面的專業人才，沒有風險意識并缺乏系統的財管理知識，導致企業籌資資本結構不合理，造成資抵不債，而企業主不愿意承擔過多債務，盡可能通過破產形式而逃避債務，這些種種，都使得企業信用度下降，銀行等金融機構將進一步抬高這些中小企業貸款的門檻。

2.財務制度制訂不完善。由于中小企業財務制度的不完善，導致對外信息不對稱，財務報告披露存在一定的虛假度。對于銀行而言，如果要放貸企業必須信息公開對稱，信貸風險的根源就是信息不對稱。貸款信息不對稱主要是出現在貸款前和貸款后兩個階段。

3.中小企業自身的償債能力有限和面臨較大的經營風險。一方面，由于中小企業融資能力有限，在固定資產投資規模存在一定的局限性，造成企業貸款抵押物少，能夠變現的資產較少，從而影響中小企業的償債能力。另一方面，近幾年來我國中小企業面臨復雜多變的內外部環境因素的干擾，使中小企業在維持財務穩健性和正常生產經營活動上，都存在一定的欠缺，致使大部份的企業在經濟波動中表現較脆弱，大部份中小企業更是走向歇業甚至出現倒閉，這種種跡象的存在，都造成了金融機構對中小企業的惜貸。

二、針對中小企業融資提出合理化的建議和對策

（一）完善以銀行機構為主體的融資體系。

積極發展中小民營銀行，解決中小企業融資難的問題。隨著十的召開，全面深入經濟改革，政府允許民間資金進入金融領域，形成了較多的民營金融機構。民營金融機構在經營上面更多的是以利潤為重，較少的受國家相關政策因素影響。民營金融機構要獲利必須在細分市場上開拓渠道，特別是國有銀行不受重視的貸款主體：中小企業和新企業。對于這些民營銀行，國家可以在政策上給予一定的扶持，例如，國家可以為專門提供給中小企業的貸款的民營銀行，給予一定的優惠政策，讓中小企業和民營銀行之間相互扶持，從而可以使中小企業在籌資上繞過國有銀行，以便中小企業有適合自己的融資渠道。

（二）全方位提升中小企業素質并加強自身建設。

中小企業要提升自身素質，首要提高財務報告的真實性和準確性，并建立健全的財務制度，加強企業治理層的管理，以達到中小企業財務報告對外所反映的財務狀況和經營成果的真實和可靠性。通過建立合理的現代型企業制度，加強自身建設是解決中小企業貸款難的重要方法之一。中小企業要改變家族式管理方式，充分引入吸收現代企業管理制度要素，構建完整合理化的財務體系，增加財務信息的透明度和可靠度，同時要樹立誠信為本的服務意識，提高資信狀況，改變原來中小企業在金融機構的形象，使銀行對中小企業整體信用等級進行重新劃分，提高融資效果。

（三）針對中小企業融資專門建立信貸擔保系統。

擔保對于中小企業一直都是個難題，也是它貸款難的根本原因之一。因此，如何建立中小企業融資的擔保體系，也是著重考慮的環節。具體來說有以下幾個建議：其一，如果是小額度貸款，中小企業可以通過自身的資產進行擔保，并讓中小企業本身構建較完整的貸款體制；其二，中小企業之間可以建立聯盟會，創立擔保基金，通過聯盟會成員相互提供擔保，使中小企業有個強大的后盾做為保障，從而較易獲得銀行機構貸款；其三，政府可以制定相應政策，幫助中小企業獲得貸款。例如，對于中小企業科學創業點子，由政府提議，企業為中心，金融機構為后盾成立中小企業融資機構中心，為中小企業提供部份無息貸款做為支持。

參考文獻：

[1]雷仕風.化解民營經濟融資難五策[J].企業政策與管理，2004.（10）.

[2]易國慶.中小企業政府管理與政策支持體系研究[M].北京：企業管理出版社，2000.

第9篇：中小企業的財務制度范文

關鍵詞：財務機制；財務管理；中小企業

一.分析與財務激勵約束體制有關的定義

1，財務激勵約束體制的定義

財務激勵約束體制指使用可行的財務約束與激勵的方法，改善企業管理者和領導者兩者間與委托關系的一種體制。治理公司的主要內容也包括成立財務激勵約束體制。

2，財務激勵約束體制的方式

企業法人憑借對約束和激勵企業管理者的行為來完成其企業利潤最大化的目標。通過以下兩種方式表現出來：首先，直接的約束或激勵體制，它包括企業領導者通過制定行政約束與薪酬方案等方式，來直接規劃調整的掌控公司職員的體制；其次是不直接的約束與激勵體制，它主要包括借助于像法制環境或競爭激烈的經理人才市場等企業非企業內部的市場競爭氛圍，來決定企業管理者的發展前程，充分競爭的經理人員市場。

二.中小企業經營的特點

一，企業法人與經營管理者一體化。中小企業內，經營者一般都是該公司持有最多股票的人。自己個人投資，自我管理，這樣不僅可以確保準確及高效的企業決策，有著確切的經營目方向和迫切尋求最佳利益值，股東利益同管理者有著相同的目的；另外，企業缺少對公司進行外部監督的機構，只是資金未能得到合理利用，對企業日后的發展不利。

二，經營通常是私人負全責的管理機制。企業的管理者經常根據個人對市場的了解來制定經營方案，所以說，公司的前途與其領導者的個人魅力連在一起。這種管理除了具有集權和專制的特性外，還易對企業內部產生激勵作用，很少產生管理者的“費用”，管理者形成了成本思想并帶有機動性，敢于承擔風險，責任感強、富有創新精神。

三，少有啟動資金和流動資產。企業運營的初始資金主要來自私人儲蓄或借款，數額小，另外，其個人的融資能力有限，導致中小企業主要因為因資金鏈中斷而阻礙其發展，這在某種程度上也會影響到資本增值，這使得中小企業只能在中小資本可周轉的活動范圍內運營，不然會有較嚴重的經濟損失。

三.國內中小企業存在財務管理的缺陷

經過了解國內中小企業經營特征，我們知道了，國內中小企業不存在較好的外部經營氛圍，難以籌資，同時又不看重內部的財務管理，使得中小企業面臨著很多制約其發展的問題。

第一，較低的財務管理水平。中小企業通常將會計視為一個表露信息的媒介或登記自己流通的工具，從未將其視為管理工具。而會計在等級款項的時候常常忽視公司現有的現狀，偶爾還會出現不準確的數據，從而造成決策者作出錯誤的判斷，有時，管理者在發現財務報表沒有正確反饋信息時，也不予以更改，他們不會借助財務來開展管理工作。

第二，不完備的財務管理制度。就目前的情況而言，不少中小企業基本上就沒有賬本，即使企業有賬本，也是交由其騎術管理、會計出納統一、財務管理無序等現象。就中小私營企業來講，企業自身有著強烈的追求盈利的渴望，這些年，他們依靠其靈活的經營方式這類有利條件與社會職能，在市場經濟浪潮里順勢而行，快速成長。然而，若與規范的現代企業體制相比，它還存在很多財務管理上的缺陷

第三，不能對資本進行很好的投資決策預算。因為中小企業的經營活動中的財務活動很少掃涉及投資決策內容，所以，決策者通常不關注對資本的規劃和預算。中小企業的規劃與活動經常一近期計劃為主，很多的企業決策都是經營者根據個人的經驗來制定。此外基于中小企業沒有完備的組織結構，缺乏財務工作者，他們常常疲于處理常規的財務內容，卻未投放太多精力來處理這方面的事務。

四.構建中小企業財務激勵約束體制

因為逐步深化的改革，國內的經濟生活越來越離不開中小企業，強化對中小企業財務的管理，成立財務激勵約束體制對加快中小企業的發展有著重要意義。

第一，創建當代企業制度，科學分配財務管理職權

中小企業許需要有參照當代企業制度來調整其內部組織框架，企業的組織結構有職工、財務經理、總經理、董事會和股東大會等，而后四個都和財務管理聯系緊密。所以，要依據其管理體制的特性來創建有效的平衡體制，分清每個財務活動主體的權利與義務。

第二，健全公司內部財務體系

財務管理需要財務制度為其提供服務，只有按制度才能確保有章可循，這樣才能很好進行管理。所以，成立完善的內部財務管理體系是公司進行自我督查的關鍵環節，要多加關注才是。財務制度是公司進行常規的財務管理時必須參考的行為準則，按照它的具體內容將其劃分為三點。

1.籌資管理制度。從理論上來說，中小企業資金來源有三種渠道：一是通過直接融資方式融資。直接融資方式主要有發行股票、債券等，資金供需雙方直接進行交易，或者在中介機構幫助下實現直接交易；二是通過間接融資方式融資，即企業通過金融媒介（銀行）所進行的融資；三是依靠企業自有資金進行積累。但在實際操作中，中小企業的籌資渠道十分單一，大部分中小企業自有資產少，財力薄弱，難以獲得在證券市場上發行債券或股票的資格。在間接融資方面，企業規模、資信問題、擔保不足也成為中小企業很難從銀行貸款的主要原因，中小企業在貸款上很難獲得長期固定資金貸款，一般只能從銀行取得生產急需的短期貸款。

2.投資管理制度。中小企業創業者往往具有某一方面的專業技能，在創辦之初，自身擁有一定的原始資本積累，往往憑借自身的經驗，將資金投入到經營活動中，缺乏嚴密的資金使用計劃。

五.制定合理的薪酬考核制度

從中小企業經營管理角度來看，不同層次的人的報酬形式是不同的，合理的薪酬制度會產生巨大的激勵作用，不僅要有利于企業目前的發展，還要有利于企業的長期發展；為此在薪酬制度的設計上既要能激勵經營者，又不至于影響普通員工和管理者的積極性。中小企業在進行薪酬制度設計時要進行崗位分析，對經理層管理人員實行以固定收入為基礎加財務管理效績的利益激勵機制，加強中小企業經營管理人員的財務管理意識，即把企業經理人員的報酬分為兩部分，一部分以工資形式作為固定收入，形成職業保障基數；另一部分則按照他們的理財效績（利潤或股價）以風險收入的形式獲得報酬，如期權、期股等。企業正是通過財務管理的統籌安排和統一協調將內部形式上相互隔離但內容上緊密相關的各項決策過程結合起來，以面對變幻莫測的市場環境。在這種巨大的外在壓力作用下，業主及高層管理者應重視財務專業人才的作用，安排專職財務管理人員有能力的企業應專設財務管理機構并賦予應有的權力和手段，實現合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務分析與監督。

結束語：良好的財務機制是中小企業經營發展制勝的法寶，而激勵約束機制是中小企業財務機制的“制動器”，是中小企業財務機制的重要組成部分。建立中小企業財務激勵約束機制要通過建立現代企業制度完善企業內部組織結構，合理分配企業財務管理權限，完善企業內部財務制度，并通過制定合理的薪酬和內部監督來完善內部的財務激勵約束機制。（作者單位：大連財經學院）

參考文獻

[1] 馮建，《企業財務制度論》，清華大學出版社，2013.5