財稅公司管理制度精選(九篇)

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第1篇：財稅公司管理制度范文

【關鍵詞】商業保理；貿易融資；發展

商業保理作為一種新型的貿易融資方式因其類金屬性，具有靈活、便捷、決策快等特點，更加熟悉細分行業市場需求，能夠在一定程度上滿足供應鏈核心企業上下游中小企業的融資需求，成為傳統金融服務的有益補充。從市場實踐看，與銀行流動資金貸款等產品相比商業保理被業內普遍譽為“最適合成長型中小企業的貿易融資解決方案”。自2012年6月我國商業保理試點以來，國內商業保理業發展十分迅速，截至2015年底僅僅深圳注冊成立的商業保理公司數量就已經突破了1600家，雖然注冊的數量呈井噴態勢，但是開展業務的企業數量僅300家左右，大部分商業保理公司處于空殼狀態，這主要是由于目前我國市場及經濟環境的各種因素限制了商業保理的發展。

一、制約商業保理發展的因素

1、市場信用環境 保理公司對客戶提供融資之前必須對客戶進行資信調查，然后根據信用調查情況決定是否向其提供保理業務。但是目前我國還沒有通過法律法規建立起針對個人和公司企業的信用評級制度，由于大多數中小企業缺乏信用評級，保理公司無法準確給予授信額度，為其提供保理業務開展帶來了風險隱患。目前，關于企業信用信息中國人民銀行征信系統中未對商業保理公司開放，這不利于商業保理公司及時發現風險，無法準確判斷是否存在買賣雙方聯合起來欺騙融資的情況，商業保理公司為了避免風險通常不愿意提供保理業務，這樣在很大程度上限制了保理業務的發展。在歐美一些國家，商業保理公司常常將保理業務收入的一部分用于購買保險以規避應收賬款回收不了所帶來的風險，我國保理公司很少與保險公司合作以轉嫁風險。

2、風險難控制及人才短缺 應收賬款真實性的審核難度大，容易存在對買賣雙方信用狀況了解不清，交易合同審查不嚴的現象，有些保理商缺乏專業的確權流程，有些保理商忽視交易合同中有債權禁止轉讓的的約定或存在賬款允許被抵扣的軟條款等，導致接受的轉讓債權有瑕疵，同時還有存在一票多次融資形成的重復融資風險，致使賣方利用保理公司對人民銀行應收賬款公示查詢系統漏查以及登記漏洞，將同一貿易合同項下的應收賬款轉讓至不同保理商，套取多家保理商信用，進行過度融資。由于小企業保理客戶的情況不盡相同，通常沒有相當標準的保理產品，需要每個企業單獨研究，這就導致多數專業保理人員進入商業保理行業。

3、缺乏配套的金融財稅制度 融資是目前商業保理能夠提供的一種重要的金融服務項目，在我國商業保理行業不屬于金融機構，而且在我國現行法律中規定商業保理不能開展存貸款業務，所以只能依靠自身擁有的資金提供融資，但自有資金的來源一直是制約行業發展的短板。由于跟銀行存在競爭關系，很難從債券市場、銀行等傳統金融渠道上獲得融資。商業保理公司在探索多元化的融資渠道方面，大多試圖通過資產管理計劃、信托等較少受到監管的途徑籌融資，但是這些融資渠道不在監管范圍之內，所以其中潛藏著很大的法律風險。除了個別試點外，稅務機關在征收商業保理公司的營業稅時，未把商業保理公司支付的貸款利息作為實際成本扣除。而且也無法在企業所得稅前扣除未到期責任準備金、按規定提取的一半準備金，這在很大程度上增加了商業保理公司的繳稅負擔。2014年，深圳市地稅局針對商業保理出臺了可以按照差額稅率征稅的扶持政策，但到了2015年又暫停執行。因此，要在全國范圍內對商業保理公司實行稅收優惠還需要更高層級法律法規和財稅政策的支持。

二、促進商業保理發展的建議

1、構建企業信用管理制度 為了能夠更全方位地掌握企業的資產信息情況，準確計算信用額度，規避應收賬款壞賬的風險，希望盡快建立企業信用數據庫，制定企業信用評級標準，企業信用風險評估辦法及防控為一體的商業信用管理制度。我國可借鑒國外相關經驗，制定符合我國國情的企業信用評級標準，定期對企業特別是中小企業的信用進行分類評級，并對信用級別進行風險評估，將企業的資信情況輸入企業信用數據庫，以供保理公司參考。央行征信中心需對商業保理公司開放，使商業保理公司能全方位地掌握客戶的信息狀況，盡快發現風險，降低壞賬的發生概率。另外可以借鑒國外保理公司的做法，商業保理公司與保險公司合作，分攤運營風險，把商業保理業務中的承擔的風險轉嫁給保險公司。這樣，既規避保理公司的一部分運營風險，也提高了保理公司拓展業務的積極性，促進商業保理行業的快速發展。

2、完善法律法規，培養專業人才 保理行業急需國家立法部門根據我國實際情況出臺相關的法律法規，針對應收賬款的可轉讓及質押、應收賬款“禁止轉讓條款”的效力以及應收賬款多重轉讓的權利沖突等問題進行立法，使商業保理企業在面對這些問題是有法可依，減少糾紛。同時，隨著保理行業的高速發展，需要大量專業化的人才，培養大批熟悉金融、會計、貿易流通及法律方面的專業人士是保理企業的重要需求，也可以加強與銀行保理部門的合作，這是商業保理公司短期內解決缺乏專業人才問題最具效率的做法。

3、完善配套的金融財稅制度 我國應盡快建立健全商業保理行業的金融財稅制度，盡快出臺配套政策，推動稅收、外匯、融資等領域，鼓勵和支持商業保理發展。目前我國只允許試點范圍內的外資商業保理公司可以舉借外債，并且對海外融資的規模有一定的限制，國家外匯管理局還在限制中資商業保理公司舉借外債。相關部門在有效監管、風險可控的前提下，逐步解除對商業保理公司舉借外債的限制，促進商業保理行業的穩健發展。同時推動應收賬款證券化，我國暫無相關法律法規限制應收賬款資產證券化，在國家鼓勵金融創新的背景下，建議商業保理公司將應收賬款證券化，向普通民眾進行募資從而達到融資的目的。在財政稅收方面，國家稅務部門應出臺一個全國性的稅收優惠政策，對試點范圍內的商業保理企業的融資利息實行差額征稅，對按規定提取的一般準備金、未到期責任準備金可以在企業所得稅前扣除，減輕保理公司的負擔，提高其開展保理業務的積極性，更好的為廣大中小企業提供便利的融資服務。

第2篇：財稅公司管理制度范文

一、引言

卓越績效管理模式作為企業質量管理全新的思路和方法，最初由美國在上世紀80年代提出。區別于其他的質量體系，卓越績效模式的管理理念更加關注對公司戰略的策劃、經營過程以及相關方的管理，對于當代企業的質量管理也從保證合格轉變為對于卓越的追求。財務戰略管理作為卓越績效模式的第二個大項，能夠立足于全局戰略層面指導企業財務管理，為企業的財務管理提供必要的保障和支持，是企業成功貫徹卓越績效模式的重要組成部分，也是企業實現發展戰略的核心保證。

近年來，隨著電力行業管理改革的不斷深化，國家電網提出了“兩個一流”的企業愿景，并確定了以卓越績效管理模式為指導的發展方向。X電力公司作為國家電網的下屬單位，積極響應國家電網的號召，在其財務戰略管理中引入了卓越績效的管理方法，下面采用SWOT分析法對X電力公司財務戰略進行分析。

二、SWOT戰略分析

筆者立足于國家電網總公司的使命和愿景，采用SWOT分析法，對X電力公司財務管理的內部優劣勢、外部的機遇及威脅進行分析，為X公司管理層制定戰略、設計戰略實施路徑提供方向和支持。

（一）內部財務優勢分析（S）

1.財務管理制度相對完善。X公司財務部實行財務集約化管理，財務管理制度體系已相對完善，在收入管理、成本性支出核算管理、資產管理與核算、預算管理、資金管理等各項業務中嚴格依據法律法規以及國網頒布的財務管理制度體系履行服務管理職能。

2.成本控制初見成效。X電力公司始終堅持“降本增效”原則，建立了成本全過程管控機制。對日常成本開展全過程管控，強化“誰花錢、誰負責”的管理意識，促使成本資金及時按預算計劃入賬，形成對成本橫向及歷史對比的常態機制，及時調整標準成本體系。對人工成本、三公經費、會議費等敏感費用實行單下指標、單獨考核管理、日常監控等措施

（二）內部財務劣勢分析（W）

1.業財協同融合有待提升。受制于條塊分割的傳統管理習慣，X電力公司一體化協同管理水平仍有待進一步提升。公司級一體化數據信息平臺尚不完善，需進一步加強系統集成，提升信息共享和數據質量。財務對業務的過程控制規則尚未與前端業務完全銜接，管理壓力和責任尚未有效傳導至業務前端。

2.財務實時監管不嚴。從審計檢查情況來看，一些“習慣性違章”并未杜絕，在 “三公”消費、財務管理、薪酬福利等方面還存在管控不嚴的情況。雖然問題主要出在業務前端，但也暴露出財務管控能力不足等問題。“十三五”期間，X電力公司財務工作要深入規范財務會計，加強內控體系建設，不斷提升風險防控能力。

3.財會隊伍建設不足。由于X電力公司屬于國家電網的基層單位，部分財務管理職能上移，財務管理的決策支持、資源調控等核心職能出現弱化現象；財會崗位管理不盡完善，存在一人多崗、外聘頂崗等現象，增大了內控風險；財會人員的選拔任用、培訓交流等機制需進一步健全，且部分人員履職能力尚不能適應管理要求。

（三）外部財務機會分析（O）

1.稅收制度改革。國家提出深化財稅體制改革總體方案，預計到2020年基本建立現代財政制度。國家持續推進“營改增”等重大稅收體制改革，適時出臺稅收優惠和減稅措施，對X公司財稅管理工作有積極作用。

2.優化調整財政關系。政府和社會資本合作（PPP）模式將成為基礎設施建設的主要方式之一，X公司財務部可在國網公司的指示下大力創新融資模式，使社會投資和政府投資相輔相成，增加融資渠道 。

（四）外部財務威脅分析（T）

1.國資國企改革加速。在國家提出以管資本為主加強國有資產監管，改革國有資本授權經營體制的宏觀背景下，公司投資及成本將受到嚴格監管，財務資源統籌調配、成本費用安排等方面面臨較大制約。

2.外部監管日益嚴格。中央巡視節奏加快，巡視內容、巡視方式、巡視工作發生改變，對公司健全機制、強化管理提出更高要求；國資委更加重視公司的風險控制和投資控制，對公司業績考核產生較大影響；審計部門將對X公司保持較強的審計力度，對其經營財務活動要求更加嚴格；稅務系統對X公司的稅收檢查更加細致和全面，需要公司根據不同監管要求提供相應的財務信息，強化規范管理；財政部加快推進管理會計體系建設，促進公司加快建立健全科學的管理會計體系；社會公眾維權意識高漲，輿論載體日益多元化，輿論監督更加廣泛而難以預測。

三、公司總體戰略制定

面對內部的優勢與劣勢、外部的機會與威脅，X電力公司的財務管理工作要堅持國網財務集約化的“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”十六字總要求，以強化“三個實時”（信息實時反映、過程實時控制、結果實時監督）為主線，持續提升“五個能力”（價值創造能力、運營創新能力、資源配置能力、資金融通能力、風險防控能力），推動財務集約化進一步提質、增效、升級，實現與“四型五化”（增值型、精準型、智能型、互動型；服務卓越化、技術現代化、管理精益化、隊伍專業化、環境和諧化）相匹配的卓越財務績效，為國網全面建成“國際一流電力服務公司”提供更加堅強有力的基礎支撐。

四、戰略實施路徑分析

筆者根據內部優勢與劣勢分析（SW）以及外部機會與威脅分析（OT），制定的具體戰略主要包括建立健全實時管控體系、完善財稅管理體系以及加大財會隊伍建設，實施路徑見下表。

（一）實時管控體系

1.信息實時反映。X公司加強與業務部門的溝通和協調，打通財務與前端業務有效集成的通道。（1）主數據管理平臺常態應用。主數據管理平臺可以為X電力公司內部各信息系統提供高質量的主數據服務。為此，應規范信息標準和應用標準，制定統一的財務信息標準，消除各類信息內涵、口徑、分類差異，為實現信息集成奠定堅實基礎。（2）深化業財系統集成應用。深化財務業務系統集成應用，重點推進營銷收費、物資采購、項目管理、職工薪酬等業務按照財務規則高效集成、規范處理、??化財務業務流程，強化業務融合與信息集成，增強各類前端業務信息向財務系統自動傳遞、自動生成的功能，推動財務與業務標準化、一體化運作。（3）定期核對數據確保數據一致性。財務部要通過ERP系統與財務管控模塊賬務核對功能開展科目余額核對工作，保障套裝軟件與財務管控賬務數據一致，確保各月憑證雙邊集成數據的同步性與一致性，發現問題及時分析原因，并及時與相關人員溝通，保證系統間數據的一致性。

2.過程實時控制。以價值鏈為核心，橫向加強對業務部門集成數據的分析，縱向加強財務過程數據的分析，實現全過程實時監控。（1）加強通用制度學習宣傳貫徹，確保制度執行到位。為進一步提高制度的執行力，X公司需建立崗位自學的常態機制，財務部需要通過“周例會”、系統內交流學習等方式真正做到制度學習人人參與，進一步明晰日常管理規范。同時，加強對業務部門的宣傳貫徹，通過日常報銷宣傳貫徹與學習等方式，促使通用制度更好地融入到日常工作中。（2）規范前端數據集成，保障業務數據準確性。X公司需要通過項目儲備管理，建立儲備項目聯合審查制度；統籌推進項目預算編制工作，確保預算與業務計劃緊密銜接，促進價值鏈與業務鏈有機融合；細化項目儲備重點管控要素，規范儲備項目資金支出性質。（3）加強考核指標日常管控。財務部應高度重視考核指標的日常管控，加強實時監控及財務預警，有效控制過程數據質量，加強指標的學習、宣傳貫徹，逐一分解落實，保障每項指標落實到崗，責任落實到人。還需要注重過程管控，梳理各崗位各項指標的管控關鍵點，并與相關部室進行對接分工，加強與業務部門的溝通協調。

3.結果實時監督。結合在線稽核，加強自查自檢及關鍵控制點的重點管控，及時發現問題，采取措施進行有效控制。（1）構建高效財務稽核平臺，加強數據的實時監控。X電力公司需要在會計集中核算的基礎上，改變過去以現場稽核為主的財務稽核模式，實施常態化的在線稽核。全面梳理經營管理中的關鍵風險點和習慣性違章事項，明確稽核重點，對公司財務和業務信息進行在線分析，根據發現的問題有針對性地開展現場稽核，提升稽核效率和效果。（2）建立常態檢查機制，保障數據準確性。根據國家電網公司統一部署，公司財務部需要開展財務信息安全檢查，對人員權限、支付流程等重點方面進行自查；以核心業務活動為重心，對照國網公司的要求開展X公司財務基礎規范自查工作，形成會計基礎工作常態檢查機制，確保財務基礎數據扎實可靠。（3）開展預算執行統計分析，強化成本管控。財務部嚴格依據相關法律法規以及制度文件，圍繞國網公司要求和X公司戰略，全面強化預算考核，圍繞提升價值創造能力和X公司戰略目標及重點工作，優化考核指標體系，促進各部門不斷加強管理，緊緊圍繞X公司進行公轉。

（二）財稅管理體系

1.持續推進財稅籌劃，服務國網改革發展。為服務于國家電網總公司改革發展的需要，X電力公司需要構建精益、高效的財稅管理體系，完善“事前籌劃、事中運作、事后反饋”工作機制，全方位參與公司各項重大決策，切實加強在財稅政策制定、執行和管控方面的引領作用；加強與政府、稅務部門、科研院所和咨詢機構進行合作，提升財稅籌劃水平；推進與稅收管理部門的匯報溝通，及時跟進政策變化，滿足政策爭取與落地的需求。

2.完善財稅管理機制，防范公司財稅政策風險。財務部需要以稅務管控平臺為基礎，量化風險事故標志，建立稅收風險評估指標和預警機制，實時關注X公司各單位主要稅種稅負變動情況，健全完善稅務風險防控體系；適時組織相關單位開展稅收專項和重點問題檢查，完善財稅業務內控流程、落實各項政策規定。

3.不斷夯實管理基礎，推進財稅信息化平臺建設。財務部應依據財稅政策變動和公司業務的發展，不斷修訂完善公司稅收制度體系，夯實財稅管理基礎；加強財稅信息化建設，打造財稅管控實時監控平臺，深化財務管控稅務模塊與電價模塊、資金模塊數據共享，推進各業務基礎數據的整合與共享，提升稅務基礎數據準確性、同步性。

（三）財會隊伍建設

1.加強人員入口管理，提升隊伍持續發展能力。X公司應完善新入職財會人員跨專業鍛煉體系，優化專業知識結構，著重提升對前端業務掌控水平和全局思維能力；完善財會隊伍管理平臺，優化財會隊伍管控功能，及時更新財會人員信息，實現人才選拔、崗位評審、職業發展、人才招聘等動態跟蹤。

2.推進職業發展規劃，增強財會隊伍發展潛力。X公司推進財會人員職業發展規劃，設置遠景展望目標和近期工作要求，統籌協調隊伍發展和個人成才關系，嘗試開展個人和集體雙重激勵措施；加強與人資ERP模塊深度融合，實現財會人員信息實時聯動，提升總部對公司系統財會隊伍實時管控水平。

第3篇：財稅公司管理制度范文

最近，財政部了《企業會計信息化工作規范》，以推動企業會計信息化，節約社會資源，提高會計軟件和相關服務質量，規范信息化環境下的會計工作。《規范》認為，會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。《規范》第四十條、第四十一條對企業內部生成的會計憑證、賬簿和輔會計資料，以及企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，可不輸出紙面資料的情形作出了相應規定，在政策層面實現了無紙化的破冰。《規范》自2014年1月6日起施行，1994年6月30日財政部的《商品化會計核算軟件評審規則》、《會計電算化管理辦法》同時廢止。

《糧食企業執行會計準則有關糧油業務會計處理的規定》

最近，國家糧食局印發了《糧食企業執行會計準則有關糧油業務會計處理的規定》（國糧財[2013]311號）。《規定》在遵循會計準則的基本核算原則前提下，結合糧食行業特點，對糧食企業涉及的政策性業務和主要經營性業務的會計核算內容進行了必要的規范和補充，明確了執行新會計準則的有關處理以及執行新會計準則有關財務報表列報的要求。《規定》自2014年1月1日起實施。

《部門決算管理制度》

最近，財政部對《行政事業單位會計決算報告制度》進行修訂并形成了《部門決算管理制度》。按照《部門決算管理制度》，行政事業單位應當在全面清理核實收入、支出、資產、負債，并辦理年終結賬的基礎上編制決算。行政事業單位應當按照綜合預算管理規定，如實反映年度內全部收支，不得隱匿收入或虛列支出。凡屬本年的各項收入應當及時入賬，本年的各項應繳國庫款和應繳財政專戶款應當在年終前全部上繳。根據規定，除涉及國家秘密的內容外，各部門應當按照有關規定自本級財政部門批復決算后20個工作日內，主動向社會公開本部門決算。《部門決算管理制度》自2014年1月1日起施行。

《行政單位會計制度》“履新”

最近，財政部修訂了《行政單位會計制度》。《制度》通過完善會計科目和財務報表體系，詳細規定了會計科目使用和財務報表編制，較為全面地規范了行政單位經濟業務或者事項的確認、計量、記錄和報告。進一步擴大了“雙分錄”會計核算方法的應用范圍；將原制度中的資產負債科目進行細分，新增了無形資產、在建工程等會計科目，更好地滿足財務管理需要；增設“政府儲備物資”、“公共基礎設施”科目，單獨核算反映為社會提供公共服務資產情況，與行政單位自用資產相區分，使會計信息反映更科學；增加固定資產折舊和無形資產攤銷的會計處理；解決了基建會計信息未在行政單位“大賬”上反映的問題；進一步完善凈資產核算；完善財務報表體系和結構等。《制度》自2014年1月1日起全面施行。

營改增試點一般納稅人認定事項明確

最近，國家稅務總局了《關于營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第75號）。《公告》明確，試點納稅人應按照規定辦理增值稅一般納稅人資格認定。營改增試點實施前應稅服務年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續；未超過500萬元的試點納稅人，如符合相關規定條件，也可以申請增值稅一般納稅人資格認定。此外，兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務，且不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應稅服務年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額應分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。《公告》自2014年1月1日起施行。

鐵路運輸和郵政業營改增稅率明確

最近，財政部和國家稅務總局聯合了《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2013]106號），明確從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政業納入營改增試點范圍。《通知》明確，納稅人提供的鐵路運輸服務或郵政業服務適用11%稅率，提供的快遞服務，就其交通運輸部分適用11%稅率，就其收派服務適用6%稅率；按照營改增試點過渡政策的處理原則，延續鐵路運輸服務、郵政業服務原營業稅優惠政策。

鐵路運輸和郵政業營改增后收入歸屬不變

最近，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行聯合了《關于鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點有關預算管理問題的通知》（財預[2013]442號）。《通知》明確，從2014年1月1日起，鐵路運輸和郵政業改征增值稅試點期間，收入歸屬保持不變，原歸屬中央的鐵路建設基金營業稅收入，改征增值稅后仍歸屬中央；原歸屬地方的營業稅收入，改征增值稅后繼續歸屬地方。《通知》指出，改征增值稅收入不計入中央對試點地區增值稅和消費稅稅收返還基數。因營業稅改征增值稅試點發生的財政收入變化，由中央和試點地區按照現行財政體制相關規定分享或分擔。

宣傳文化事業兩稅優惠政策明確

最近，財政部、國家稅務總局聯合了《關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》。《通知》明確，自2013年1月1日起至2017年12月31日，對機關報紙和機關期刊、專為少年兒童出版發行的報紙和期刊、中小學學生課本、專為老年人出版發行的報紙和期刊、少數民族文字出版物、盲文圖書和盲文期刊等七類出版物在出版環節執行增值稅100%先征后退的政策。對少數民族文字出版物的印刷或制作業務以及列入《通知》附件的新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務執行增值稅100%先征后退的政策。同時，免征圖書批發、零售環節增值稅。對科普單位的門票收入，以及縣（含縣級市、區、旗）及縣以上黨政部門和科協開展的科普活動的門票收入免征營業稅。對境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入，免征營業稅。

國家大學科技園稅收政策明確

最近，財政部、國家稅務總局了《關于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅[2013]118號）。《通知》明確，自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的國家大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。營業稅改征增值稅后的營業稅優惠政策處理問題由營改增試點過渡政策另行規定。符合非營利組織條件的科技園的收入，按照企業所得稅法及其實施條例和有關稅收政策規定享受企業所得稅優惠政策。

棚戶區改造獲綜合稅收優惠

最近，財政部、國家稅務總局了《關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》（財稅[2013]101號）。《通知》明確，對改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅。對改造安置住房經營管理單位、開發商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續作為改造安置房源的，免征契稅。個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產權調換并取得改造安置住房，按有關規定減免契稅。個人取得的拆遷補償款按有關規定免征個人所得稅。《通知》自2013年7月4日起執行。

跨境電子商務零售出口稅收政策出臺

最近，財政部、國家稅務總局了《關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》（財稅[2013]96號）。《通知》明確，電子商務出口企業出口貨物（財政部、國家稅務總局明確不予出口退（免）稅或免稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退（免）稅政策：一是電子商務出口企業屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。二是出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致。三是出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內收匯。四是電子商務出口企業屬于外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內容相匹配。電子商務出口企業出口貨物，不符合上述規定條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：一是電子商務出口企業已辦理稅務登記。二是出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單。三是購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。《通知》自2014年1月1日起執行。

第4篇：財稅公司管理制度范文

關鍵詞 企業集團 資金管理中心 高效管理

一、企業集團集中資金的法律依據

企業集團將企業內部的資金進行集中管理，不但是企業發展的需要，同時也符合《公司法》的相關規定，是有一定的法律依據的。

1.企業集團集中資金符合《公司法》的規定

在現行的《公司法》中，對于企業集團的資金有著明確的規定，企業集團應保證資金集中管理，并保證資金安全，將資金管理作為重要的管理手段納入到公司管理當中，維護企業集團的利益，使企業集團的資金能夠通過集中管理的方式發揮作用。

2.企業集團集中資金符合公司內部財務制度的規定

在企業集團中，均建立了完善的財務制度。財務制度在企業內部發揮著重要的財務監管作用。企業集團集中資金，符合財務制度的規定，資金管理作為財務管理的一項重要內容，和財務制度一樣，具備一定法律基礎和法律依據。

3.企業集團集中資金符合國家對于企業財稅制度的規定

企業集團的資金除了受到內部的財務監管之外，還必須符合國家財稅制度的規定。為了保證企業資金的有序管理和企業的健康發展，國家專門制定了針對企業的財稅制度。所以，從制度上來講，企業集團集中資金符合國家對于企業財稅制度的規定。

二、企業集團資金管理中心的特點

建立企業集團資金管理中心，是實現資金集中管理的重要手段，是企業集團快速發展的內部需要。企業集團資金管理中心的特點和優勢決定了其建立的必要性。企業集團資金管理中心主要具備以下特點：

1.企業集團資金管理中心實現了對資金的集中管理

企業集團資金管理中心的一個重要作用就是對資金實行集中管理，企業所有的資金必須經過資金管理中心，形成收支兩條線的管理方式，使企業集團的資金能夠在資金管理中心的有效監管下運行。資金管理中心的建立，實現了資金的集約化管理。

2.企業集團資金管理中心保證資金在使用過程中受到有效監管

企業集團建立資金管理中心的目的就是使企業的資金在有效的監管和控制之下，發揮資金的集中優勢和規模效益，這是企業資金管理中心的一個重要特點。也正是由于資金管理中心具有監管作用，所以企業集團才有建立資金管理中心的必要。

3.企業集團資金管理中心提高了企業資金的利用效率

企業集團建立資金管理中心以后，企業的所有資金都經過資金管理中心的管理之后流入和流出，實現了資金的統一管理。由于所有資金都在資金管理中心的掌控之下，企業可以及時的找到合理的方式渠道對資金加以利用，提高資金的利用效率。

三、建立資金管理中心的科學性和建立程序

企業集團建立資金管理中心是符合企業發展需要的，是合理的也是科學的，科學性主要體現在以下兩個方面：1.企業集團建立資金管理中心從管理學來講，是科學有效的。2.企業集團建立資金管理中心從企業的內控角度來講，符合企業內控管理的需要。

企業集團建立資金管理中心的程序為以下步驟：

1.構建資金管理中心的管理制度，做好制度儲備

建立企業集團的資金管理中心，管理制度建設是第一位的，必須從制度上對資金管理中心的作用、職責、工作內容和工作流程作出規范和說明。因此，制度建設是第一步驟。

2.構建資金管理中心的收入和支出財務體系

構建資金管理中心的財務體系是建立資金管理中心的重要步驟，在建立財務體系的時候，考慮到規范性和企業的實際需求，一般都會選擇建立收入和支出獨立分開的財務體系。

3.構建資金管理中心的人事管理結構

企業集團資金管理中心的建立，除了制度建設和財務體系建設外，還要構建合理的人事管理結構，要根據企業集團的管理體系和經營模式，選擇合適人事管理結構。

四、企業集團資金管理中心建立的注意事項和重要意義

以上我們簡要敘述了企業集團資金管理中心的建立程序，在資金管理中心建立的過程中，為了保證資金管理中心能夠高效運行，我們需要注意以下幾點：1.企業集團資金管理中心的建立一定要符合企業的實際經營情況；2.企業集團資金管理中心的建立一定要根據企業的經營結構而定；3.企業集團資金管理中心的建立必須要滿足企業的實際需要。

企業集團通過建立資金管理中心，實現了資金的集約化管理，實現了資金的高效利用，對于企業集團而言，有著重要的現實意義。其重要意義主要體現在以下幾個方面：1.企業集團建立資金管理中心，提高了資金的利用率，使企業的資金能夠得到充分的利用。2.企業集團建立資金管理中心，發揮了資金的規模效益，使企業能夠實現對資金的合理利用。3.企業集團建立資金管理中心，使所有的資金均在有效的監管之下，保證了企業資金的安全性。由此可見，企業集團建立資金管理中心是符合企業發展實際的，能夠為企業帶來積極的影響和效益，對企業集團而言有著重要意義。

參考文獻：

第5篇：財稅公司管理制度范文

 

熟悉并遵守國家有關財稅規定，公司財務管理制度各項規章制度。在公司財務部領導下，按公司的財務管理制度建立單位財務核算系統，組織財務人員及相關人員建立核算基礎工作，熟練掌握單財務各崗位操作技能，能指導下屬的各項工作，對下屬工作做到檢查落實。熟悉公司各種管理系統及營業操作流程及各種提成方案，保證公司的財務管理制度在各單位得到落實，協調好各單位財務之間的工作關系，對各單位財務人員的工作進行科學合理的安排，負責部門員工的培訓及繼續教育工作，參與財務人員的招聘，負責各單位財務人員的晉級和業務考核。帶領財務人員完成單店的會計核算、監督、分析和會計報表的編制及申報納稅。協同公司財務部協調對外關系，不得向無關人員透露各單位的經營狀況和財務狀況。

1、指導會計和出納進行帳務處理，審核會計憑證、審閱會計帳戶、按公司統一的報表種類及格式編審會計報表，并將電子版發給公司。

2、每天檢查收入款項（現金、信用卡）的收入清點狀況，督促主管編報《報表》和收入款的進帳工作，檢查主管（出納）每天將《日報》、《貨幣資金日報》向公司報送的情況。

3、保管好財務印鑒章（財務專用章）及網上銀行發出卡及密碼，審核各單位的每一筆成本費用支出，對不符合公司規定的支出有權拒絕，并向公司匯報，對超出正常標準的費用應立即提醒廠長注意。

4、組織會計正確核算的營業成本，每天審查核算員編報的《入庫匯總表》、《出庫匯總表》、《  ##統計表》及《##匯總表》，對進出量大的重點分析。

5、組織財務人員每月1日營業前盤存上月末結余原材料，做到翻廂倒柜，計算月末存貨金額，當月末存貨金額超過核定金額時，立即報告負責人。

6、組織財務人員每月1日營業前，從庫存系統導出結存數，按部門造表，盤點商品、原料的盤點工作。

7、組織財務人員按公司《管理規定》參與并監督各部門盤點，低值易耗品剔除客損及員工賠償等因素后核實損耗，損耗超過或低于公司核定的比例時，按公司的規定計算賠償、獎勵金額。

8、每月進行一次由公司領導、廠長及各部門參加的單位經濟活動分析。

11、根據各種提成方案依據及各部門報送的提成數據，審核并計算員工的各種提成金額，經批準后交出納付款。

12、審核員工應付工資，重點審核工資標準及真實性，崗位職數是否在公司的定編內，堅決杜絕領空餉、超標準發放，經批準后，編制銀行工資打卡表，交出納轉帳付款。

13、負責有價證券的發放、審查工作，通過建立臺帳對部門有價證券的領用、發出和結存進行監管，每月對營業部有價證券盤點一次，發現異常立即報告廠長。

14、督促并檢查會計人員保管好各種會計憑證、會計帳簿、會計報表及各種會計資料。

15、按公司《備用金管理辦法》對員工借支的備用金一年核定一次。

17、督促會計核對集團內部往來，督促會計與出納勾對銀行存款對帳單和盤點現金。

18、按公司《收現金管理制度》的要求，檢查督促主管（出納）現金管理的執行情況。

19、負責財務人員因故離職的監交工作，財務主管的離職由公司財務部經理監交。

第6篇：財稅公司管理制度范文

一、會議的貫徹落實情況

1、加強學習，統一干群思想。我場自8月4日相繼召開了黨政聯席會、全場干部會和村干部會，傳達了市會議精神。結合我場實際，認真分析了存在的困難和問題，全體與會人員就如何破解現實困難和解決存在的問題進行了熱烈地討論，進一步增強了全場干部用心干事、務實干事、高效干事、干凈干事的信心和決心；牢固樹立全心全意促進大德和諧發展的意識，統一了思想，堅定了信念。將以更加開放的思想抓項目建設，促進財政增收；以更加深厚的感情落實民生工程，提高群眾幸福指數；以更加務實的作風推動“三農”工作的發展，增加農民收入；以更加前瞻的理念，統籌規劃港北集鎮建設。

2、明確工作職責，強化責任意識。下半年，我場將繼續深化“堅持以深入學習實踐科學發展觀為動力，以項目建設為主線，以集鎮建設為重點，扎實推進民生工程和機關效能建設，努力變壓力為動力，化危機為生機，千方百計保持經濟社會平穩較快發展”的總體工作目標，要求各分管領導、干部職工對照各自的職責和上級主管部門目標任務，制定切實可行的工作目標，以具體求深入，以實干求高效，層層落實，牢固樹立爭先進位、趕超先進的信心和決心，力爭實現年下半年全場工作在全市排位前移。

3、制定工作措施，務求工作實效。一是對照機關效能年建設要求，推進制度創新，切實抓好按制度辦事、用制度管人有效機制的落實。結合機關考勤管理制度、財務管理制度、學習制度、公章管理制度、小車管理制度等工作制度的執行情況，進行一次機關工作制度執行情況回頭看，進一步端正黨風、政風，切實增強“以制度來管理干部，以制度來規范干部的行為，以制度來約束干部行動”的效果，提高機關工作效能。二是建立健全“誰主管、誰負責”、“誰蹲點、誰負責”的工作機制。將所有工作責任到人，堅持一級做給級一級看，一級帶著一級干，樹立“領導職務就是責任席位，就是能力席位，就是奉獻席位”的理念，促使全場各級干部以強烈的事業心、高度的責任感和積極進取的態度朝前既定的目標奮進。三是建立健全監督制約機制。做到事前明確責任，事后問效問責，使每項工作扎實推進。將場效能年領導小組辦公室作為問效問責主體，加大對每項工作的監督檢查力度，發現問題，按照規定及時處理，并將每次監督檢查、處理結果記錄在案，與全場黨政目標考評、干部提拔任用結合起來，使每一位干部職工都能負全責、盡全力，在思想上合心、工作上合力、行動上合拍，真抓實干，盡職盡責努力作為。

二、下半年的工作安排

1、全面完成年財稅工作任務。認真分析財政收入現狀，積極破解稅收來源比較單調、抗風險能力差這一現狀，通過更優質的服務鞏固現有財源，制定更優惠的政策培植新財源。堅持總部經濟與項目建設并重，以總部經濟快速彌補短期財源不足，以項目建設促進穩固財源形成，進而提高稅收質量，增強地方經濟實力；堅持激勵機制與懲處機制相結合，以激勵機制為主，讓每個人都切實感受到招商引資和財稅工作的重要性和緊迫性，形成抓財稅工作堅強的戰斗團體，確保完成全年200萬元的稅收任務。

2、繼續實施招商引資基本戰略。堅持以招商引資為總抓手，以主攻工業招商為突破口，按照“攻大、抓中、不放小”的思路，主攻操作、強化服務，力爭全年引進工業項目3個，引進資金2500萬元；積極搞好項目建設，努力破解金融危機造成的不利影響，力爭年我場招商引資工作在08年的基礎上有新的突破。一是積極營造招商引資、上項目的大氛圍，大海撈針抓信息，人手一份招商引資工作聯系卡，抓信息收集和跟蹤；開展一次打十個電話、交十個朋友、得十條信息活動；帶著目的、帶著任務組織招商引資小分隊外出招商。二是努力提高招商引資工作服務水平，人人爭招商引資當行家里手；增強服務意識，為外商提供全程保姆式服務。三是突出抓責任落實，嚴格考核，嚴格獎懲，在全場干部中繼續實行招商引資風險金制度，正科級領導干部60元/月，副科級領導干部50元/月，一般干部30元/月，實行對獎對罰。

3、堅持服務“三農”，加大農民增收步伐

堅持以市場為導向，以結構調整為手段，以龍頭企業為依托，大力發展鄉村經濟，促進農業增效，農民增收，農村繁榮。一是認真落實黨的各項惠民政策，按照“多予、少取、放活”的方針，切實做好糧食直補、良種補貼和農機具購置補貼等各項惠農資金發放工作，切實讓農民得到實惠。二是大力實施農村勞動力培訓，提高農民就業技能，促進農民持續增收。三是進一步加大農業產業結構調整，推進農業產業化，切實加強高源村吳茱萸生產的技術指導和基礎設施建設，按照標準化生產要求不斷做大做強吳茱萸產業，力爭達到2800畝規模，實現人均增收200元目標。四是采取多項措施，以大戶造林和公司造林為主要形式，力爭完成新造林2000畝。

4、加快集鎮建設步伐。集鎮建設是政府形象工程，關系群眾生活水平和生活質量。下半年將進一步加大集鎮建設力度，打造舒適、宜居的集鎮環境。一是對港北集鎮進行統一填平和綠化；二是集中力量進行集鎮中墳地、豬牛欄拆遷；三是新建一個垃圾集中處理池，推進農村垃圾無害化處理工程。

第7篇：財稅公司管理制度范文

關鍵詞：大企業 稅務風險管理 難點 關注環節

中圖分類號：F810.423

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）07-119-02

一、引言

從國家稅務總局下發《大企業稅務風險管理指引（試行）》（以下簡稱《指引》），到在上市公司中推行的《企業內部控制基本規范》，對企業的風險防控要求被提高到一個新的高度。眾多企業尤其是國資央企都在積極制定或者完善自身的內部風險防控制度。作為內部風險防控制度的重要一環“稅務風險管理制度”被越來越多企業了解和推行，企業的稅務管理不再僅僅是“照章納稅”，“防范風險”成為了稅務管理的新要求。正如國稅局的《指引》中提出的，“大企業應根據需要設置與企業財務部平行的稅務部門和配備專業稅務人員。企業內部稅務人員應深度參與公司的重大經營決策包括重大對外投資、重大并購與重組、重要合同或協議的簽訂等，使經營決策從一開始，就能保持正確運作，有效控制稅務風險，從而達到企業稅負最優化目標。”對于大企業集團來說，多層次的管理結構，復雜的內部公司構成，對于實行有效的稅務風險內控而言是極大的阻礙。本文將從實例出發，闡述大企業集團建設稅控面臨的難點，并提出在稅務風險管理中應注重“評估為先、全程控制、多方溝通、長期跟蹤”的觀點。

二、股權交易案例回顧

不久前，筆者經歷了一樁大企業集團內部的股權轉讓交易，在該項交易中，由土地權屬問題而引發了一起稅務風險。首先為讀者回顧一下事件的經過：

集團公司（簡稱A集團）欲將下屬的一家全資子公司（簡稱B公司）的100%股權轉讓給另外一家關聯方集團公司（簡稱C集團），就在雙方即將簽訂合同的時候，卻發生了其他的情況：在B公司賬面上存在著近100萬元無形資產—土地使用權，而該土地使用權證書上標注的權屬公司卻不是B公司，而是A集團。原來B公司成立于1994年，是由A集團的前身（集團上級總公司的直屬分公司簡稱A分公司）下屬的幾家子公司共同投資的。1996年國家推行國有土地有償使用的政策，作為國資央企的A分公司統一出資，并為統一管理的需要，以A分公司的名義與土地管理部門簽訂了土地出讓合同，為所屬分公司、子公司的土地統一辦理了“權屬A分公司的土地證”。此時該項土地的價值開始分屬于兩家公司，A分公司的賬面上記載著該土地的出讓金，B公司的賬面上記載著該土地的占用費。

其后的十年中，B公司的股權在A分公司內部幾經轉讓，直至2007年A分公司經國資委批準改制為A集團。2006年B公司的土地使用性質發生變更，按當地政府的土地管理機關要求，重新補繳了地價差額，該筆價款補記在B公司的賬面價值上。2007年在A集團的改制評估工作中，A集團將所有土地整體評估后，將該土地評估增值記載于B公司賬面，并于2009年將100%的股權投資自下屬子公司全部上收于集團。至此，該項土地的價值僅記載在B公司的賬面上，因此出現了該資產“會計記載與法律權屬分屬于兩個法人”的情況。由于土地的法律權屬不對應，土地管理部門明確表示不允許依據股權轉讓將B公司的土地過戶到C集團，因此該項股權交易被迫暫停。

為了能夠將該項交易進行下去，必須首先理順A集團與B公司的土地關系，為此我方研究了兩個解決方案：

A方案：依據2007年的改制方案，由A集團把土地作為增資投入，變更土地權屬為B公司；再履行股權轉讓，將B公司轉讓給C集團

涉及稅種：

土地增值稅：可免。財稅[1995]48號文《關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》“對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。”

營業稅及附加稅：不征。根據財稅[2002]191號文《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》，“無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。”

契稅：不征。國稅函[2008]514號（2008年之前執行財稅[2003]184號）“企業在重組過程中，以名下土地、房屋權屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內部資產劃轉，對全資子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為，不征收契稅。”

依照本方案，企業稅負最低，但是由于改制已于2007年結束，B公司土地評估增值當年入賬，已經攤銷了3年，對所得稅有一定的影響。無論是對2007年進行調整，還是在2010年重新做增資股權變動手續，都要對稅務部門做相當多的解釋、說明工作。

B方案：由A集團單獨將土地轉讓給C集團，直接變更土地權屬為C集團

該方案需涉及土地增值稅、營業稅及附加稅、契稅、企業所得稅，經測算總稅負高達交易金額的45%左右；對企業而言稅負相當之重。

無論執行哪種方案，對交易雙方而言都需要相當繁瑣的審批手續，因此該項交易只能繼續向后推遲。而且潛在的稅務風險，可能發生的高額稅負都是企業所不愿承擔的。

從1996年到2012年長達十多年的時間中，無論是國家的稅收法律、會計制度、國資管理制度，還是企業內部的股權結構、管理人員都發生了多次大大小小的變動；可以說紛繁復雜的歷史原因是造成本次交易稅務風險的主因，是主要的客觀因素。同時，在事件回顧中，我們發現相關的涉稅文件最晚于2003年，也就是說2003年以后企業就有條件“以最低的稅負理順土地權屬關系”，而且從2006年的土地性質變更、2007年的國資改制、到2009年的股權上繳至少出現過三次機會，可使企業完成權屬變更來解決這個潛在的稅務風險。但企業都未能把握住，而且隨著時間的推移，該風險還會愈加難以解決。

三、大企業稅務風險管理中的三個難點

“前車之轍，后車之鑒”，在這次稅務風險的形成和發現的過程中，我們也可以借此了解多數大企業在稅務風險管理建設中面臨的難點：

1.企業現有的稅務風險內控制度建設中，一般都缺乏“對重大涉稅事項尤其是重要涉稅資產”的稅務跟蹤。對于大型的國企集團來說，內部構成復雜，經營時間長，歷史問題眾多是共性的特點。為了支持國家政策或者自身的產業調整，而對內部的資源進行整合重組，包括分公司之間，子公司之間，集團之間甚至跨集團、跨地區、跨國的資源流動都時有發生，屢見不鮮。在這些資源流動的同時，諸如稅收優惠不再適用、資產轉移視同銷售、納稅地點變動等等一系列稅務風險也就隨之產生，再加上年深日久、幾經輾轉之后，有些涉稅事項幾乎成了“無頭案”，更重要的是一些涉稅資產本身就成了稅務風險的藏身之所。這些風險一旦爆發，不僅要耗費大量資源來查清來龍去脈，而且由于時間關系，風險更是被成倍放大。

2.稅務風險控制滯后，重大事項發生時往往是企業的稅務部門最后得知。眾所周知，企業稅務風險產生于決策和日常經營過程中，在企業內部稅務風險因素中就有“部門之間的權責劃分、企業內部信息和溝通情況”這一重要因素。2009年上市公司中實施的《企業內部控制基本規范》中，也提出“企業稅務風險控管的重點應側重風險評估、風險控制的過程和包括環境在內的企業內部信息溝通和內部監督體制”。而對于多數企業來說“業務先行”是不成文的慣例，重大的方案、決策往往是在已經形成共識或者成熟后，才提交稅務部門審批，此時稅務部門往往已經沒有時間對復雜事項作充分的評估，而且即使發現了潛在風險提出修正意見，也會使業務部門因為要耗費大量精力和資源去返工而帶來極大的抗拒情緒。“事前缺乏溝通，事中評估不足，事后難于補救”形成了一個促使企業稅務風險加劇，稅務風險內控流于形式的“惡劣循環”。

3.涉稅溝通不足，信息更新不及時。對于大型企業集團來說，內部信息溝通的層級多，環節多，上傳難，反饋難是一個通病。對于一個最小的涉稅單位來說，發生的涉稅問題有可能牽一發而動全身，因此往往需要母公司、集團公司乃至總公司來做全盤考慮來解決。而一個漫長的溝通過程往往會使人失去耐心，因此不可避免會使一些問題被掩蓋起來。除了內部溝通外，與外部的信息交流溝通，是保證稅務人員及時了解稅務政策，解決企業外部稅務風險問題的最重要的渠道。一旦失去這個渠道，稅務風險管理制度便形同虛設。

四、大企業稅務風險管理中的四個注重方面

根據以上的情況，作者認為大企業的稅務風險管理應注重“評估為先、全程控制、多方溝通、長期跟蹤”這四個方面：

1.“評估為先”就是要求企業的稅務風險管理應在第一時間介入涉稅業務，在涉稅事項產生的最初即開始稅務風險評估工作，并及時為業務部門提供參考意見。只有稅務工作出現在第一環節，才有可能達到“稅務管理事前控制、稅務風險最小化”的目標。

2.“全程控制”是指不僅“稅務風險評估作為事前控制而存在”，而且要求將稅務控制延伸至具體的業務流程中去，包括合同控制、采購立項、付款控制、存貨管理、資產管理、費用發生、人工薪酬等企業全部的流程環節，都要有稅務風險管理“環環相扣、層層跟進”。這樣可以最大程度地避免涉稅環節的疏漏。

3.“多方溝通”是要企業在內部各部門之間、集團各層級之間、企業與稅務機關之間、企業與其他外部相關機構之間要建立有效的溝通機制和渠道，保證信息傳遞通暢。可采用的手段包括建立內部稅務信息資源共享平臺、借助第三方機構搭建稅務咨詢交流渠道等等。

4.“長期跟蹤”是指企業對重大涉稅事項尤其是重要涉稅資產要保持足夠的敏感性，對重要資產的涉稅流動建立跟蹤機制，使資產在購建、轉移、增值、減值、損毀、變賣、報廢各個環節都有涉稅記錄可查，有法規依據可循。無論資產的權屬在集團內部如何變化，自身的涉稅點依然明晰，就能最大程度防范稅務風險。

大企業集團是國家稅收的重點來源，自身防范稅務風險的能力越強，就越能保證企業健康有序的經營，也就越能為國家創造更多的財富；加強稅務風險管理建設，將有力地保障企業能夠走上一條“利國利民利自身”的長盛之路。

參考文獻：

1.盛立中.企業稅務風險防范與管控.上海國資，2009（6）

2.國家稅務總局.大企業稅務風險管理指引（試行）.國家稅務總局，2009

3.財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會.企業內部控制基本規范.2008

第8篇：財稅公司管理制度范文

一、指導思想

深入貫徹落實科學發展觀，圍繞“四件大事”、“四大戰略”、“六個”建設，加快推進工業化、城鎮化、旅游產業化和城鄉一體化步伐，充分利用積極的財政政策，努力培植地方財源，切實打造可持續發展的財政增長體制；健全完善公共財政體系，推進財政精細化管理，增強財政管理績效，為推動縣域經濟社會跨越發展提供財力保障。

二、主要目標

本級財政收入實現12.7億元，增長32.3%，其中地方財政收入實現10.7萬元，增長39.4%；切實加大民生投入，確保民生支出占一般預算支出50%以上；積極爭取上級財政支持，全年爭取上級轉移支付補助資金18億元。

三、工作措施

（一）全力服務經濟發展，鞏固財政增收基礎

積極創新投資體制機制，充分發揮財政對經濟發展的調控職能，整合財政政策資源，多渠道籌集資金，加大經濟社會建設投入力度。鼓勵商業信貸和社會參與，建立多元化投融資機制，進一步拓展融資空間。用好用活土地資源，強化成本控制和效益核算，力求總體平衡、滾動發展，推動項目如期建成發揮效益。重點支持工業園區建設，加快園區配套設施建設，增強園區發展的承載能力和發展能力。大力支持光伏和服裝產業發展，打造產業集群，盡快形成新的財源增長點。大力支持城鎮建設，積極推進城市東進、南拓、北擴，完善城市功能，增強城市發展的輻射能力。大力支持中小企業和微型企業發展，完善信用擔保機制，增強服務業發展活力，優化產業結構，增強經濟發展內生動力。

（二）著力加強收入征管，壯大地方財政實力

依法加強財政收入征收管理，挖掘增收潛力，做到應收盡收。完善財政收入考核和激勵機制，制定《自治縣稅收管理目標任務和考核辦法》,切實增強各級各部門和企業的協稅意識，調動各級各部門組織收入的積極性。加強財、稅、銀等部門之間的聯動機制，加大對重點行業、重點企業、重點稅種等重點稅源的動態監管力度，大力培育政府投資平臺公司和文化體育建設等稅源，深入分析稅收收入的結構性變化，科學把握財稅增收趨勢。嚴格落實房地產稅收“一體化”征收的有關規定和程序，確保房地產稅收收入水平與我縣房地產開發同步增長。積極探索對財政投融資項目稅收的委托代征工作，創新財政收入征管方式，努力提高收入質量。加大稅務稽查力度，嚴厲打擊偷騙稅、假發票案件等違法行為，積極營造公平規范的稅收秩序，努力構建依法治稅的稅收征管環境。按照財政部關于“將所有非稅收入全部納入綜合預算管理”的規定，注重財政收入增長與可用財力增加的有機結合，完善非稅收入征管和統籌辦法，進一步加強政府非稅收入管理，協調、督促各級征收機構按照政策和規定嚴格執法，嚴格非稅收入征繳入庫管理，增強財政收入的穩定性、均衡性和可持續性，不斷壯大財政實力。

（三）優化財政支出結構，確保民生支出重點

統籌預算內外資金，調整和優化資金調度審批、撥付程序，嚴格預算約束，努力增強保障能力。積極推進收入分配制度改革，啟動未實行績效工資的其他事業單位績效工資改革工作，開展“第三步”規范公務員津補貼、事業人員績效工資工作，建立干部職工工資正常增長機制。大力支持農戶萬元增收工程，認真落實強農惠農政策，加大涉農補貼力度，深入推進農業產業結構調整，完善財政支農激勵機制，引導社會資本投資現代農業。培育發展農村新型金融組織，解決農村融資服務難題。堅持保壓相濟、增收節支原則，進一步完善財政新增財力重點投向民生的長效機制，深入推進“民生十條”，財政支出重點向民生傾斜，確保民生支出增長55%以上，讓廣大群眾共享發展改革成果。

（四）完善財政管理體制，提高財政資金績效

全力實施統收統支加激勵、輔之一般性轉移支付補助雙軌運行的鄉鎮財政管理體制，著力增強鄉鎮財政保障能力。進一步完善公共財政預算，全面啟動國有資本收支經營預算、政府性債務預算和績效預算編制工作，增強預算的完整性、科學性和透明度，形成有機銜接、完整的政府預算體系；嚴格預算約束，積極推進標準預算、績效預算、責任預算，進一步促進公共財政服務均等化、財政資金安排績效化、財政資金支出責任化。完善國庫集中支付改革，加強用款計劃管理，科學規范庫款調度，保障支付必需。加快金財工程和財政信息化大平臺建設步伐，推進財稅庫銀橫向聯網工作，建立預算執行動態監控機制。開發財稅綜合軟件平臺，共享財政、稅務、統計等相關部門信息，強化財稅工作的動態管理。深入推進國有資產管理改革，進一步完善國有資產管理制度，規范國有資產處置行為，確保國有資產收益最大化。

第9篇：財稅公司管理制度范文

在全縣上下積極應對金融危機、財稅金融工作面臨諸多困難和挑戰的形勢下，縣人民政府決定召開今天的財稅金融工作會議，主要目的和任務是要全面貫徹落實中央經濟工作會議，省、市財稅金融工作會議和縣委十一屆十次全會、縣十五屆人大二次會議精神，認真總結過去一年財稅金融工作取得的成績和存在的不足，分析和認清2009年全縣財稅金融工作面臨的形勢，確定今年的奮斗目標，研究部署當前及今后一段時期的財稅金融工作。

下面，我講兩點意見。

一、迎難而上，務實拼搏，20*年財稅金融工作取得豐碩成果

剛剛過去的20*年，面對嚴重頻繁的自然災害和全球經濟發展不利形勢的影響，縣委、縣政府始終堅持以科學發展觀統領經濟社會發展全局，團結帶領全縣各級干部群眾，積極應對，奮發有為，全縣呈現出經濟較快增長、物價明顯回落、結構逐步優化、民生不斷改善、社會和諧穩定的良好局面。一年來，財稅金融部門緊緊圍繞服務經濟社會發展大局這個中心，集中精力抓改革、千方百計促增收、突出重點保支出，圓滿完成了年初確定的各項工作任務，財政“保運轉、促投資、扶產業、解民憂”的能力不斷增強，為全縣經濟社會持續健康發展提供了有力的保障和支撐，具體體現為“五個明顯”。

（一）財稅收支和存貸款總量明顯增長

縣委、縣政府始終把增加地方可用財力，擴大融資規模，增加有效支出作為抓好全年經濟工作的重點，強化服務意識，加強稅收征管，融資思路得到進一步拓展。一是財政總收入首次突破4億元大關，達4.42億元，比上年增9100萬元，增長25.6％；地方一般預算收入首次突破2億元大關，達2.21億元，比上年增3800萬元，增長21％。二是財政支出在收支矛盾異常尖銳的情況下，始終堅持有保有壓，支出總量繼續擴大，實現了保工資、保運轉、保重點、保穩定、保民生的目標。全縣一般預算支出首次突破7億元大關，達7.36億元，比上年增2.03億元，增長38％。三是各項存款余額28.3億元，比年初增加5.1億元，增長22％，增幅居各縣（市、區）第3位；存款主要來源于儲蓄存款，比年初增加了3.7億元，增長26.3％。四是各項貸款余額16.7億元，比年初增加3.7億元，增長28.3％，高出全市增幅12個百分點，增幅居各縣（市、區）之首。1－12月份累計發放各項貸款8.6億元，比去年同期多發放3.3億元。五是金融機構現金累計收入65.7億元，同比增加8.1億元，現金累計支出70.9億元，同比增加9.9億元，收支相抵現金凈投放5.2億元，同比增加1.7億元，增長48.9％，較好的滿足了全縣金融市場現金流通的需要。

（二）征管措施明顯強化

20*年，全縣各級財稅金融部門面對新情況、新問題，正確處理培植稅源與經濟發展、加強稅收征管與可持續發展、稅收收入與非稅收入同步發展的關系，建立健全“征、管、查”為一體的稅收征管機制，不斷加強稅源監控，做到應收盡收。共完成縣級財政收入22128萬元，其中國稅部門完成4841萬元、地稅部門完成15884萬元、財政部門完成1403萬元。一是稅收征管工作制度逐步完善。健全稅收分析、納稅評估、稅務稽查互補互動管理制度，積極開展稅收專項治理活動，完善考核指標和考核辦法，及時清繳各種欠稅，促進稅收大幅增長。二是非稅收入管理制度逐步健全。對煤炭非稅收入的收費標準及分配比例等作了進一步調整，加大國有土地和閑置資產的盤活力度，加強水資源費、礦山生態恢復治理保證金等的征收管理。三是爭取上級支持的力度逐步加大。全年向上級爭取財政轉移支付補助和專款4.89億元，比上年增1.59億元，增48％。

（三）支持經濟社會發展的能力明顯增強

充分運用融資擔保、開發投資、財政貼息等財政政策，千方百計撬動信貸資金和社會資金，引導貸款投向，加大信貸投入，有效支持地方經濟社會發展。累計爭取國開行貸款22750萬元，年內爭取商業銀行貸款3842萬元投入到電力、教育、交通、城建、旅游等建設項目；投資500萬元為企業進行貸款置換；累計為中小企業和部分事業單位擔保貸款7712萬元。縣級投入專項資金650萬元對黑山羊、生豬、花卉、林業、辣椒等產業進行扶持；投入9044萬元實施小康示范村、新農村建設重點村和“866”工程建設；投入750萬元實施50個省級重點村建設；投入4370萬元加大水源點土地開發復墾和農業基礎設施建設。

（四）公共財政的惠及面明顯拓寬

堅持以人為本，以民生為重，實施積極的公共財政政策，切實解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題，把財力向困難群眾、農村、基層、社會事業傾斜，把有限的資金重點用在醫療衛生、生態保護、救災救濟、扶貧、教育等方面。投入教育專項經費2845萬元，改造危房2.4萬平方米，全縣近6.6萬名學生免交雜費、教科書費和學校公用經費1745萬元。安排衛生專項經費3070萬元，醫療服務、公共衛生體系建設和新型農村合作醫療加緊實施，安排經費50萬元解決了部分村衛生室建設，49.7萬人次享受到新農合醫藥費補助2058萬元。安排社會保障資金1443萬元，做到了城市居民最低生活保障應保盡保，并將農村絕對貧困人口納入保障范圍。累計發放糧食直補、良種補貼、農機農具購置補貼、退耕還林補助和能繁母豬補貼及保險費4585萬元。

（五）財稅金融改革成效明顯

部門預算編制改革深入推進。縣、鄉兩級全面推行國庫集中收付制度，建設完善了財、稅、庫、行間的聯網平臺，全面推進“鄉財縣管鄉用”改革，授權支付改革試點逐步推行，“金財工程”建設穩步推進。建立健全了稅源監控、納稅評估、納稅服務、征管考核等一系列管理機制，優化了征管業務流程，不斷加大稅務稽查、代收代繳、以票控稅、稅法宣傳、退稅管理的工作力度，征管質量和效率明顯提升。政府采購規模逐漸加大，20*年全縣政府采購近1700萬元，比上年增加400萬元，節約資金167萬元，綜合節約率為9％。

以上成績是在宏觀環境變化較大、自然災害頻繁、增收渠道變窄、支出壓力加大的情況下取得的，是社會各界鼎力支持的結果，是全縣廣大財稅金融干部辛勤勞動的結果，縣委、縣政府對20*年財稅金融工作是滿意的。借此機會，我代表縣委、縣政府，向在座的各位領導、各位辛勤戰斗在財稅金融工作一線的干部職工和同志們表示衷心的感謝!

二、認清形勢，攻堅克難，打好今年財稅金融工作攻堅戰

今年是機遇與挑戰同在，希望與困難并存的特殊年份。當前，美國次貸危機引發的金融危機正從虛擬經濟擴散到實體經濟，波及范圍之廣、影響程度之深、沖擊強度之大超出人們的意料。這場國際金融危機，致使全國經濟增速放緩，對我縣的影響也在不斷加深。一是全縣經濟運行壓力加大。以煤炭、生鐵為主的礦產品價格暴跌，冶金、煤焦化、黃磷等企業紛紛壓產停業，企業經濟效益下滑，工業經濟增速放緩；消費需求減弱，房地產市場低迷，已開發的樓盤銷量不到50％；外出務工人員大量返鄉，就業形勢嚴峻。二是政策性減收因素增多。中央為了刺激經濟增長，實施結構性減稅，全面實施增值稅轉型，對地方產業實施稅收優惠，取消或停收100項行政事業性收費，稅源、稅基明顯減少。三是財政收支矛盾更加突出。貫徹落實中央保增長、擴內需、重民生和實施義務教育階段教師績效工資改革等一系列政策，縣級還需要大量的資金作保障，財政剛性支出進一步增大；政府性債務逐年膨脹，已達6億多元，并進入了還款高峰期，財政潛在還款和支付貸款利息的壓力越來越大，財政收支矛盾十分突出。

在全縣財稅金融工作面臨諸多困難的同時，國家出臺了系列宏觀調控政策，必將為財稅金融工作注入新的活力，主要有“四個新機遇”。一是擴大內需保增長政策帶來的新機遇。到2010年底，中央政府將投資4萬億元人民幣用于基礎設施、公共交通、生態環境、社會事業、民生工程、災后重建等方面的建設，通過擴大內需來促進經濟增長。二是財政和貨幣政策調整帶來的新機遇。財政政策從“穩健”轉為“積極”，將會采取發行國債資金和向市民發放消費券等措施拉動內需；貨幣政策從“從緊”轉為“適度寬松”，將下調存款準備金和降低銀行利率，刺激消費。三是改善民生政策帶來的新機遇。國際金融危機爆發以來，國家把改善民生擺在了突出位置，通過加大民生改善力度來拉動內需，增強居民消費信心和消費能力，促進經濟增長。四是國家對中西部地區經濟發展政策傾斜帶來的新機遇。東部沿海地區一些勞動密集型產業將加速向中西部地區轉移，我縣的交通、區位、土地、人力資源等優勢對“東企西移”具有很強的承載力、競爭力和吸引力。

有效把握這些機遇，合理利用這些機遇，必將大大緩解全縣今年的財稅金融工作壓力，為保持全縣經濟的平穩增長奠定堅實基礎。

今年全縣財稅金融工作的總體目標是：財稅部門要嚴格按照市政府財稅工作會議的要求，確保完成地方一般預算收入24700萬元、比上年增2572萬元、增長11.6％，其中國稅5400萬元、地稅18000萬元、財政1300萬元。金融部門要增加有效信貸投放，確保全年新增貸款3億元以上，力爭4億元以上。

要實現上述工作目標，壓力大、擔子重、困難多。各財稅金融部門、各鄉鎮要進一步強化大局意識，切實把抓好今年的財稅金融工作提到事關全縣改革、發展和穩定大局的高度來認識和對待，善謀生財之道，善思聚財之方，善抓節支之舉，大膽創新，攻堅克難，切實做到“五個狠抓”。

（一）切實增強緊迫感，狠抓財源培植

財源培植是經濟發展的支撐和動力。我縣目前財源較為單一，除煙葉、煤焦化、冶金、電力等行業稅收相對穩定并占一定份額外，其它產業和稅種都比較散、小、弱，各級各部門要首當其沖抓好財源培植。

一是要加快融資擔保公司擔保資金整合步伐。通過籌集資金和吸收實物資本等方式擴大資本金，努力增強擔保實力，積極引導金融信貸資金和民間資本投入到項目建設中，為企業發展和公益性基礎設施建設搭建更好的融資平臺。財政部門要積極探索新的機制和辦法，切實增強融資擔保公司和開發投資公司的實力。

二是要強化金融部門的信貸支持工作。各金融機構要積極向上級部門爭取政策、資金支持和合理適度的授信授權，科學制訂信貸規劃，進一步增強工作的主動性和前瞻性，創新金融產品和服務方式，加大有效信貸投入；要簡化貸款手續，盤活存量資金，充分發揮金融機構在促進結構調整、節能環保和區域協調發展中的推動作用；要加大對“三農”、中小企業和重點項目的信貸支持力度。

三是要加大對重點產業發展的扶持力度。高度重視煤炭、烤煙兩個優勢傳統產業。繼續培育壯大冶金、建材、電力等主導產業。做強做大蔬菜、花卉、中藥材、畜牧、林業等特色農業。以舊城改造為契機，穩步推進城市基礎設施建設和房地產開發。抓緊推進工業園區、高良水電站等在建工程和新入駐××的建設項目。

四是要強化招商引資工作。充分發揮政務服務中心的職能作用，打造良好的投資環境，全力幫助企業做好土地、環保等手續審批及其他服務工作，吸引更多的客商到××投資，讓更多的項目支撐××經濟發展。

（二）切實增強責任感，狠抓增收管理

目前，我縣財政支出的增速遠遠超過收入的增速，收支缺口越拉越大，而且從當前的財政轉移支付政策分析，外生財力不可能大幅度增長，必須把出發點和著力點放在增收管理工作上。

一是要健全財稅收入征管體系。堅持“不收過頭稅，但必須做到應收盡收”的思想，堅決遏制越權減免稅收和偷、逃、騙稅行為，規范稅收執法，嚴格依法征稅。

二是要開辟增收渠道。兩稅部門要認真貫徹落實好中央、省、市出臺或即將出臺的稅收增收政策，積極為縣委政府想辦法、出注意，嚴格把新的稅收政策真正落實到具體工作中；要創新增收管理方式，積極做好外稅協調和引進工作。

三是要加強非稅收入管理。盡快完善各類政府非稅收入管理制度，不斷規范非稅收入“收支兩條線”管理；要進一步完善和加強煤炭、土地行業的各種收費管理，做到應交費用應收盡收；切實加強水資源費、生態環境恢復治理保證金的收繳工作，努力使非稅收入有大幅增長。要積極推進行政事業單位經營性國有資產管理改革，加大對國有經營性資產的重組整合力度，通過股權、債權、公開轉讓、拍賣等方式，進一步盤活閑置國有資產，使國有資產保值增值。

四是要高度重視項目爭取工作。緊緊抓住中央、省、市擴大內需、促進經濟增長的良好機遇，認真研究國家投資政策、產業導向，尋找政策的結合點，扎實做好項目調研、論證、申報等工作，千方百計爭取中央、省、市項目資金支持，不斷擴大外緩財力的增收。

五是要努力盤活財政資金存量。切實加大財政信用資金的回收力度，繼續采取經濟、行政和法律等手段加強回收工作，不斷回籠財政資金，減輕財政運轉壓力。

（三）切實增強危機感，狠抓節支工作

今年財政收支矛盾異常突出，各級各部門務必進一步優化支出結構，樹立過緊日子的思想，狠抓節支管理，集中財力辦大事，把有限的資金用在解決最急需、最迫切的問題上。

一是要加大“三農”投入。財政、金融部門要密切配合，健全完善惠農補貼發放管理體系，認真落實好農民種糧綜合直補、退耕還林、燃油價格補貼、能繁母豬補貼等的發放工作，堅決杜絕截留、抵扣直補資金的現象發生。要整合資金，加快推進第二批“866”工程、小康示范村、省級重點村和農村民居地震安全工程建設，改善和保護農村人居和生態環境，提高農民生活質量。

二是要著力解決好民生問題。進一步加大對救災救濟、城鄉低保、農村弱勢群體的救助力度，優先解決好養老保險、職工醫療、工傷、生育、失業、農村合作醫療保險、貧困學生上學等經費支出。

三是要確保重點支出。要多方籌集資金，最大限度滿足新興產業的培育、城市基礎設施建設和重大項目建設的投入，努力為推進全縣經濟社會持續健康發展打基礎、強支柱。

四是要牢固樹立節支也是增收的思想。做到勤儉辦事、厲行節約，切實把市委、市政府提出的“四個零增長”，即對公務購車用車、會議經費、公務接待費用、出國出境經費實現零增長要求落實到位，積極推進節約型機關建設。

（四）切實增強使命感，狠抓財政監管

進一步加強資金監督管理，確保資金安全運行，最大限度發揮資金使用效益。

一是要深化部門預算管理改革。全面推行“鄉財縣管鄉用”改革，嚴格把好財政預算和執行關，對專項資金的預算要全部細化到項目，進一步規范財政資金審批制度；要進一步擴大國庫集中支付和授權支付范圍，加強和規范財政資金專戶管理。

二是要充分發揮財政監管職能。今年，要把財政監管的重點放在擴大內需項目、民生工程、基礎設施等重大建設項目的監督檢查上，要把人大、審計、財政監督結合起來，建立事前、事中、事后全過程跟蹤監管的工作機制，確保專款專用，充分發揮資金使用效益。要加大財政綜合執法檢查力度，對各部門的非稅收入、政府采購、財政票據、各種收費及會計基礎規范等要進行定期或不定期檢查。目前，“小金庫”現象又有反彈跡象，財政部門要采取切實有力的措施，加大財政資金的監管，最大限度地確保財政資金安全。

三是要強化政府采購和工程建設招投標工作。進一步擴大政府采購覆蓋面，按照“四個公開”的要求，不斷規范政府采購行為，努力節約行政成本。各類工程建設必須嚴格按照政策規定公開招投標，財政部門要加強對項目資金的跟蹤監管、確保資金用到實處，審計部門要利用前置審計、變更審計等多種審計方式，繼續加大對全縣重點建設項目進行嚴格審計，確保每一分錢都用在刀刃上，做到“不枉花一分錢”。

四要積極探索財政資金整合的管理機制。集中財力扶持重點、連片開發，各級各部門要從講政治、顧大局的高度及時研究和探索項目資金整合的新途徑，盡早把同類和相近的項目資金進行整合，集中財力解決好某一建設項目或某一地區的產業發展。請興榮副縣長牽頭，組織相關部門研究實施方案，先行試點，成功后逐步推開。

（五）切實增強榮辱感，狠抓隊伍建設

隊伍素質高不高、機關作風正不正、工作紀律嚴不嚴、部門形象好不好，直接決定著財稅金融工作的效率和成敗。各財稅金融部門要進一步完善工作機制，不斷增強凝聚力、創新力和戰斗力，努力做到“三個提升”，樹立“一個形象”。

一是要提升政治素養。深入學習實踐科學發展觀，銘記崇高的人生信仰，樹立正確的人生觀、價值觀，不斷提高政治理論水平和自身修養。

二是要提升服務水平。不斷強化業務技能培訓，不斷加強政策法規學習，深入實施好“四項制度”，切實改進工作作風，提高辦事效率，努力提升為民服務、為經濟社會發展服務的水平。

三是要提升創新能力。廣大財稅金融干部要進一步增強全局意識和前瞻意識，跳出財稅金融去研究促進財稅金融增長的好措施、好途徑和好辦法，積極建言獻策，努力當好各級黨委政府的參謀。