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風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度

第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

摘要隨著企業(yè)組織規(guī)模的擴(kuò)大，集團(tuán)化趨勢(shì)成為企業(yè)發(fā)展的重要一步，其因重大財(cái)務(wù)安排不當(dāng)造成的影響也是災(zāi)難性的，因?yàn)樨?cái)務(wù)運(yùn)作牽涉著企業(yè)全局及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的問(wèn)題，企業(yè)各個(gè)成員及各項(xiàng)關(guān)聯(lián)活動(dòng)的失敗最終都會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。

關(guān)鍵詞企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)臉控制

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)從最終表現(xiàn)形式來(lái)看都可以歸結(jié)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):從這個(gè)意義上說(shuō)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。因?yàn)樨?cái)務(wù)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的價(jià)值方面，企業(yè)方方面面的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)形成對(duì)收益的影響，終端形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制除了對(duì)籌資、投資和現(xiàn)金流量的控制外，還必須延伸到對(duì)企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)的控制，否則就無(wú)法從戰(zhàn)略上管理控制風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)環(huán)境變化不定的今天，全面風(fēng)險(xiǎn)管理己成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展和價(jià)值創(chuàng)造的源泉之一。企業(yè)在組建的一個(gè)重要目的就是為了穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)環(huán)境，但是又出現(xiàn)了所謂的制度性和結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，故而，全面風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)仍然是非常重要的，鑒于制度性和結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性，在設(shè)計(jì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)時(shí)就要整合全面風(fēng)險(xiǎn)管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。

1.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理

公司治理作為一種制度安排其核心功能就是要解決兩權(quán)分離所導(dǎo)致的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，治理結(jié)構(gòu)不僅要解決兩權(quán)分離所導(dǎo)致的問(wèn)題，更主要的是決策科學(xué)，降低決策失敗的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值服務(wù)。從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的一個(gè)重要功能，甚至可以說(shuō)是核心功能。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理的交匯點(diǎn)是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，企業(yè)治理是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略性反應(yīng)，其職責(zé)核心就是制定有效的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和樹立企業(yè)恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念進(jìn)而保證風(fēng)險(xiǎn)管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的有效。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的控制環(huán)境和控制目標(biāo)就是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)要解決的問(wèn)題。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制構(gòu)建

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在治理結(jié)構(gòu)層就是要做好財(cái)務(wù)戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，“戰(zhàn)略性”風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的衡量就是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制功能;因?yàn)槠髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性，而適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方案就要首先識(shí)別戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)和衡量戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。企業(yè)戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)因素包括不熟悉的領(lǐng)域、不具備能力或資源、市場(chǎng)或經(jīng)營(yíng)的巨大變化、董事會(huì)所設(shè)下的公司經(jīng)營(yíng)管理基調(diào)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型還是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型，公司高層管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、理念、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的衡量的基礎(chǔ)就是治理結(jié)構(gòu)要以決策的科學(xué)為目標(biāo)導(dǎo)向。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理控制中，起點(diǎn)是探測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，同時(shí)要了解評(píng)估企業(yè)股東及利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和企業(yè)的信號(hào)傳遞機(jī)制對(duì)他們的影響，做好資本或資源的規(guī)劃甚至是戰(zhàn)略方向轉(zhuǎn)變的準(zhǔn)備。接下來(lái)就要著手制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)和組織責(zé)任;在執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的過(guò)程中，要做好財(cái)務(wù)運(yùn)作的權(quán)利配置與行動(dòng)的計(jì)劃;最后根據(jù)企業(yè)成員的執(zhí)行結(jié)果反饋，不斷的修正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略更好的反映和整合了企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的文化控制

企業(yè)文化是企業(yè)的意識(shí)形態(tài)，是企業(yè)的精神支柱和靈魂，是企業(yè)運(yùn)行的軟件平臺(tái)，是推動(dòng)著企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)這一硬件平臺(tái)。有效運(yùn)作的無(wú)形力量。它長(zhǎng)期影響著企業(yè)的方方面面，是企業(yè)應(yīng)付財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的軟件平臺(tái)，任何成功企業(yè)背后都有著強(qiáng)有力的企業(yè)文化支撐;應(yīng)付危機(jī)是優(yōu)秀企業(yè)文化的一個(gè)重要功能，尤其是在突發(fā)事件中，企業(yè)文化將最大限度地發(fā)揮巨大作用。所以對(duì)組織規(guī)模和結(jié)構(gòu)都非常復(fù)雜的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要應(yīng)付各種危機(jī)造成的財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)不但要建設(shè)合理的治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和相應(yīng)的制度，更加需要將企業(yè)的文化灌輸?shù)狡髽I(yè)的硬件制度平臺(tái)中，使他們能夠有機(jī)的融合在一起，因?yàn)槠髽I(yè)的文化對(duì)企業(yè)的各種控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)起著支撐、輔助和補(bǔ)充的作用。更為主要的是企業(yè)文化作為一種無(wú)形的力量，影響著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行，健康的企業(yè)文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)，能夠極大的增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)付危機(jī)的能力，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

第一企業(yè)文化是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一種“非制度性”方式。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是整個(gè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要保證，而企業(yè)文化則從深層次影響著企業(yè)的戰(zhàn)略思維和企業(yè)戰(zhàn)略決策及其實(shí)現(xiàn)的方式。這可以從企業(yè)戰(zhàn)略的定義中窺見一斑:加拿大的明茨伯格提出的“戰(zhàn)略的 5P”從不同的角度分析了戰(zhàn)略的基本含義，他認(rèn)為企業(yè)戰(zhàn)略是由計(jì)劃、計(jì)謀、模式、定位和觀念五種定義闡明的;而美國(guó)邁克爾.波特認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)性戰(zhàn)略就是要做到與眾不同，它意味著要仔細(xì)地選擇一組不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)表達(dá)一種獨(dú)特的價(jià)值理念。

第二企業(yè)文化決定風(fēng)險(xiǎn)管理主體的行為，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略得到順利執(zhí)行。企業(yè)文化是企業(yè)中占主導(dǎo)地位的基本信念、基本價(jià)值觀、基本經(jīng)營(yíng)哲學(xué)和行為規(guī)范的總和，它包括了知識(shí)、制度和精神三個(gè)層面。知識(shí)是人們處理事物的經(jīng)驗(yàn)積累，制度是規(guī)范人們行為的規(guī)章，而精神則是影響人們的價(jià)值觀念。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是由理性經(jīng)濟(jì)人的者進(jìn)行的，企業(yè)文化通過(guò)知識(shí)、制度和精神三個(gè)層面統(tǒng)一了企業(yè)的委托者一者的價(jià)值觀念和行為方式，從而影響了者的行為，影響風(fēng)險(xiǎn)管理主體的行為進(jìn)而使風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。

第三企業(yè)文化是決定著風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)的有效性。企業(yè)文化統(tǒng)一了風(fēng)險(xiǎn)管理主體的行為，彌補(bǔ)了企業(yè)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不足。風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和風(fēng)險(xiǎn)管理方法本身就是企業(yè)文化的知識(shí)層面和制度層面的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的精神層面則影響了甚至決定風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和風(fēng)險(xiǎn)管理方法的建構(gòu)。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，當(dāng)前我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，因此培育企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1] 鄭漢男.民營(yíng)科技企業(yè)創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制研究.吉林大學(xué).2006.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

關(guān)鍵詞風(fēng)險(xiǎn)管理；檔案安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

按照風(fēng)險(xiǎn)管理的視角對(duì)電子檔案的安全管理進(jìn)行透視分析，具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。明確風(fēng)險(xiǎn)管理和安全管理二者之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，才能對(duì)醫(yī)院檔案安全管理有更加清晰的認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為安全管理的核心內(nèi)容，貫穿于安全管理的全過(guò)程。應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)醫(yī)院檔案安全管理體系進(jìn)行評(píng)估分析，針對(duì)結(jié)論采取針對(duì)性措施，對(duì)于確保檔案資料作用的充分發(fā)揮具有極為重要的保障作用。

風(fēng)險(xiǎn)管理與檔案安全之間的關(guān)系

“安全”的基本內(nèi)涵是沒(méi)有危險(xiǎn)、沒(méi)有損失、沒(méi)有威脅?！帮L(fēng)險(xiǎn)”主要內(nèi)涵為危險(xiǎn)、傷害以及遭受損失的可能性，二者之間具有極為密切的關(guān)系。但是，風(fēng)險(xiǎn)并非意味著不安全?！帮L(fēng)險(xiǎn)”重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“可能性”，其具體含義為可能引起或者不會(huì)引起安全問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)不是絕對(duì)的。“風(fēng)險(xiǎn)”同時(shí)具有威脅與機(jī)會(huì)的雙重含義，其中的威脅是消極的，而機(jī)會(huì)則是積極的。此處的威脅不同于傳統(tǒng)含義的威脅，其關(guān)鍵點(diǎn)在于如何平衡安全、成本和效率，如何將威脅轉(zhuǎn)換為機(jī)會(huì)。在醫(yī)院的檔案管理中，盡管電子檔案更加便捷、易于管理，但其所存在的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于紙質(zhì)檔案的風(fēng)險(xiǎn)，可是，不能由于這種風(fēng)險(xiǎn)的存在就不再采納電子檔案。

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容為對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)情況全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小的正確識(shí)別，必須依靠準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行評(píng)估后，再采取對(duì)應(yīng)而適當(dāng)?shù)目刂品绞?，?duì)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，根據(jù)實(shí)際情況制定針對(duì)性的信息安全管理方式，才可以確保將安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降低到可控水平范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理的核心內(nèi)容，貫穿于安全管理的始終。風(fēng)險(xiǎn)管理具有雙重意義，既可指導(dǎo)安全管理，又能應(yīng)用于安全工作實(shí)踐。只有在正確地了解和認(rèn)識(shí)到存在的安全、風(fēng)險(xiǎn)后，才可以更加全面地、準(zhǔn)確地理解風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以從安全風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)制定出合理而完善的決策，正確開展安全體系建設(shè)以及安全管理投資等。以風(fēng)險(xiǎn)管理的視角對(duì)安全管理進(jìn)行透視，必須始終堅(jiān)持將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于安全管理體系。建成的風(fēng)險(xiǎn)管理安全管理體系并不表示可以完全消除安全風(fēng)險(xiǎn)，但這種體系的完全實(shí)施，將可以確保安全風(fēng)險(xiǎn)盡量減少到最低水平，最終實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)、安全成本與安全效率之間的有效平衡。

檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性和作用

醫(yī)院的檔案管理與其他行業(yè)領(lǐng)域的檔案管理工作一樣，存在著較大的安全隱患問(wèn)題，這些安全隱患成為誘發(fā)檔案安全事故的潛在威脅。加之檔案管理工作人員的基本素質(zhì)與業(yè)務(wù)素養(yǎng)存在著較大的差異，其認(rèn)識(shí)上表現(xiàn)為不一致性。①不少檔案管理部門以及檔案管理人員尚未形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。工作人員期望實(shí)現(xiàn)檔案的絕對(duì)安全，但實(shí)際上絕對(duì)安全是不存在的。即便是對(duì)隱患進(jìn)行認(rèn)真排查或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，都只能實(shí)現(xiàn)檔案的相對(duì)安全，隨著環(huán)境的變化，其安全問(wèn)題依然存在。和檔案資料安全的相對(duì)性相比，檔案資料的風(fēng)險(xiǎn)卻表現(xiàn)為絕對(duì)性，不管采用何種方法進(jìn)行控制預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)始終一直存在。正是由于上述關(guān)系，檔案管理部門以及工作人員必須牢固樹立對(duì)檔案安全以及風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的正確意識(shí)，始終緊繃安全這根弦，一直致力于檔案安全管理。②部分檔案管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，其麻痹思想嚴(yán)重。在工作過(guò)程中，存在僥幸心理，自己認(rèn)為不會(huì)出問(wèn)題。③部分檔案管理人員沒(méi)有對(duì)檔案工作的重要性引起足夠的重視。檔案資料具有保密性、完整性、實(shí)用性以及真實(shí)性，其業(yè)務(wù)內(nèi)容相對(duì)復(fù)雜。因此，要始終堅(jiān)持形成檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，且努力將這一機(jī)制認(rèn)真貫徹實(shí)施。

開展檔案安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠幫助檔案管理工作人員對(duì)檔案管理中存在的全隱患和問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的排查，排查后，才能確保對(duì)安全隱患進(jìn)行排除。及時(shí)進(jìn)行安全隱患的排查，雖然不能徹底避免安全事故，但可以有效降低安全事故的發(fā)生率。開展安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有助于檔案工作人員在提升檔案資料安全性的同時(shí)進(jìn)一步熟悉基本情況，做到心中有數(shù)。進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠促進(jìn)檔案管理工作人員根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定制定出具有針對(duì)性的檔案管理評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提升檔案管理的水平。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

關(guān)鍵詞：證券投資基金管理公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

基金行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類繁多而彼此交叉，如果缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將會(huì)引發(fā)重大的金融風(fēng)險(xiǎn)。巴林銀行、日本大和銀行、長(zhǎng)期資本管理公司等重大金融風(fēng)險(xiǎn)事件的爆發(fā)，都是缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制所致。近年來(lái)我國(guó)證券投資基金飛速發(fā)展，但其風(fēng)險(xiǎn)管理卻相對(duì)落后。若不及時(shí)提高基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，將會(huì)阻礙基金業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致金融動(dòng)蕩。因此，研究如何構(gòu)建證券投資基金管理公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系顯得尤為重要。2003年7月美國(guó)COSO提出了《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》報(bào)告，從體系上規(guī)范了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、要素等，指出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。基金管理公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類復(fù)雜，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)等。每一種風(fēng)險(xiǎn)也不是完全獨(dú)立的，而往往是相互關(guān)聯(lián)的，因此對(duì)基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)割裂地管理，而要通過(guò)組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。筆者認(rèn)為，所謂證券投資基金管理公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是由若干有機(jī)聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理要素組成的完整框架，這一框架將公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及各種風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控統(tǒng)一起來(lái)，既實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效控制和管理，又將公司的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)貫徹于這個(gè)框架始終，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及管理流程的持續(xù)健康發(fā)展。本文參照COSO的《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》報(bào)告，結(jié)合我國(guó)證券投資基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，構(gòu)建其全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。構(gòu)建的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由相互聯(lián)系的要素組成，這要素分別是風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和報(bào)告、監(jiān)督評(píng)價(jià)。

二、證券投資基金管理公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)狀分析

（一）我國(guó)證券投資基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)種類我國(guó)證券投資基金管理公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類復(fù)雜且相互關(guān)聯(lián)，主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和宏觀風(fēng)險(xiǎn)等。（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。指在進(jìn)行證券投資過(guò)程中，由于證券發(fā)行人到期不能還本付息而使基金管理公司遭受損失的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)主要受證券發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)能力、資本大小、經(jīng)營(yíng)前途和事業(yè)的穩(wěn)定性等因素影響。（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指證券投資基金管理公司所投資的證券價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)導(dǎo)致證券價(jià)格變動(dòng)的原因，把基金管理公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分為特定股票風(fēng)險(xiǎn)（特定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和特定行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）和利率風(fēng)險(xiǎn)。特定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑而導(dǎo)致其股票價(jià)格下降的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于特定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，由于基金管理公司相比較一般的投資者而言，可以進(jìn)行分散投資，形成投資組合，因此基金管理公司可以較好地避免特定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。特定行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指行業(yè)的盛衰給這個(gè)行業(yè)的股票帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。如果基金管理公司投資的證券行業(yè)集中度比較大，那么基金管理公司的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就比較大。利率風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)利率的變動(dòng)影響證券的市場(chǎng)價(jià)格，從而給公司帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。基金管理公司應(yīng)根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率的預(yù)測(cè)進(jìn)行調(diào)整以取得穩(wěn)定的投資收益，這里主要是對(duì)債券期限長(zhǎng)短的調(diào)整。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)?；鸸芾砉久媾R的操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括四類。第一類是由于內(nèi)部員工的道德風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的欺詐行為；第二類是法律風(fēng)險(xiǎn)；第三類是管理風(fēng)險(xiǎn)；第四類是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部員工的欺詐行為，在基金管理公司與其內(nèi)部員工的委托―關(guān)系中，由于內(nèi)部員工的道德風(fēng)險(xiǎn)促使其進(jìn)行欺詐，而使基金管理公司遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于不遵守或違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定、認(rèn)定的慣例，合同義務(wù)或道德標(biāo)準(zhǔn)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，由于法律作為應(yīng)用規(guī)范的強(qiáng)制性，導(dǎo)致基金管理公司合約無(wú)效或被處罰追究的可能性；管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于基金管理公司管理人的管理水平有限，導(dǎo)致投資決策和運(yùn)作等失誤而使基金管理公司蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于基金管理公司的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)等技術(shù)支撐系統(tǒng)發(fā)生故障而導(dǎo)致投資交易、核算和申購(gòu)贖回等無(wú)法正常運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。（4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)在市場(chǎng)中變現(xiàn)遭受的損失以及由此帶來(lái)的成本。由于證券投資基金管理公司的投資對(duì)象由股票、債券、期貨或衍生金融工具等組合而成，因此這些金融資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)都可能對(duì)公司的資產(chǎn)凈值造成影響而引發(fā)其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是基金在日常運(yùn)營(yíng)中非常重要的一類風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)常常由證券市場(chǎng)價(jià)格的劇烈波動(dòng)、基金凈值的大幅縮水以及基金持有人贖回等引起，這些對(duì)基金本身的運(yùn)作、基金市場(chǎng)形象均有重大負(fù)面的影響。開放式基金由于存在投資者贖回問(wèn)題，因此它的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯得更為突出。（5）宏觀風(fēng)險(xiǎn)。宏觀風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三類。政策風(fēng)險(xiǎn)：貨幣政策、財(cái)政政策和產(chǎn)業(yè)政策等國(guó)家政策的變化對(duì)證券市場(chǎng)產(chǎn)生一定的影響，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，影響基金收益而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)：證券市場(chǎng)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的晴雨表，而經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有周期的特點(diǎn)，宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)基金投資的收益水平將產(chǎn)生影響，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)：購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)也叫通貨膨漲風(fēng)險(xiǎn)，是指由于物價(jià)上漲，貨幣貶值而使基金管理公司投資組合的價(jià)值降低的風(fēng)險(xiǎn)。如當(dāng)基金管理公司收回以貨幣計(jì)量的本金或收益時(shí)，實(shí)際收入下降。基金管理公司減少購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)的防衛(wèi)策略是在通貨膨脹期間，將長(zhǎng)期債券和優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普遍股。

（二）我國(guó)證券投資基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 1998 年3月規(guī)范的基金管理公司正式登上中國(guó)的資本市場(chǎng)舞臺(tái)，開始作為重要的機(jī)構(gòu)投資者之一對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)產(chǎn)生了重大影響。進(jìn)入2006年，基金行業(yè)的主體法律框架已經(jīng)完成。伴隨著市場(chǎng)環(huán)境變化和制度變遷的相互作用，基金管理公司在投資理念、組織架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面也發(fā)生了巨大變化。要在基金的價(jià)格分化和投資風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)的情況下提升自身業(yè)績(jī)，基金管理公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理日益重視。但是相比較其數(shù)量和規(guī)模的發(fā)展速度，我國(guó)證券投資基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理仍明顯滯后。主要存在以下問(wèn)題：（1）欠缺風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和文化。我國(guó)基金管理公司大多歷程較短，片面追求效益和規(guī)模，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠。沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，也沒(méi)有建立起一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（2）公司的治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不合理和風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限職責(zé)劃分不清晰。基金管理公司的治理結(jié)構(gòu)是有關(guān)基金持有人、基金管理公司和基金托管人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的制度安排。在我國(guó)，證券投資基金發(fā)展時(shí)間較短，目前證券投資基金管理公司基本上是依托于基金托管人成立，與基金托管人存在千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，極易發(fā)生內(nèi)部交易和投資集中化，出現(xiàn)“機(jī)構(gòu)坐莊”現(xiàn)象，增加了基金的投資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理要求在風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)限職責(zé)劃分上，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和完整性，要保持風(fēng)險(xiǎn)管理部門和監(jiān)督部門的相對(duì)獨(dú)立性，我國(guó)的基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善甚至不完整，風(fēng)險(xiǎn)管理部門、監(jiān)督稽核部門的獨(dú)立性也受到限制和干擾。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理流程不完善，管理技術(shù)和手段落后，內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度不健全。完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、處置和監(jiān)控，我國(guó)基金管理公司往往缺少相關(guān)流程和環(huán)節(jié)，并且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中定量評(píng)估技術(shù)滯后。風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度不健全，部門與部門之間的風(fēng)險(xiǎn)控制及風(fēng)險(xiǎn)信息溝通受到限制。（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理往往是按風(fēng)險(xiǎn)類別管理。這造成基金管理公司不僅忽視了風(fēng)險(xiǎn)的交叉性，而且風(fēng)險(xiǎn)管理缺少系統(tǒng)性和控制力。

三、證券投資基金管理公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境構(gòu)建的基金管理公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由相互聯(lián)系的要素組成，這要素分別是風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和報(bào)告、監(jiān)督評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約，共同構(gòu)成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一有機(jī)體系如（圖1）。風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，具體包括基金管理公司的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、價(jià)值觀和風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)等。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理文化是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，它影響到全面風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)要素的活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理得以實(shí)施的組織保障和支撐，在組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行清晰的分配。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理決策層。董事會(huì)對(duì)基金管理公司風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和公司管理層的行為行使監(jiān)督權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，是公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職能為對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理的政策制度程序進(jìn)行統(tǒng)一的決策，向董事會(huì)提供獨(dú)立支持，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)首席執(zhí)行官。合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，為風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)、稽核、監(jiān)察政策、制度、程序的最高決策機(jī)構(gòu)，具有充分完全的獨(dú)立性，合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)內(nèi)設(shè)督察長(zhǎng)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行層。包括風(fēng)險(xiǎn)管理部、稽核監(jiān)察部和各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗。風(fēng)險(xiǎn)管理部隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，實(shí)行垂直單元制管理，按風(fēng)險(xiǎn)類別設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理單元，各風(fēng)險(xiǎn)管理單元在風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)上接受風(fēng)險(xiǎn)管理部的領(lǐng)導(dǎo)。在具體業(yè)務(wù)職能部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，將風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口設(shè)置在最前沿。在具體作業(yè)中，實(shí)行業(yè)務(wù)崗和風(fēng)險(xiǎn)管理崗并行的原則，并根據(jù)業(yè)務(wù)特色向本級(jí)和上級(jí)管理層以及業(yè)務(wù)部門提供風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、對(duì)策建議?；吮O(jiān)察部隸屬于合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行狀況進(jìn)行合規(guī)性監(jiān)督檢查。證券投資基金管理公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)如（圖2）所示。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策設(shè)定證券投資基金管理公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：一是結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)；二是讓整個(gè)基金管理團(tuán)隊(duì)清晰認(rèn)識(shí)到投資和基金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和程度；三是建立一套客觀的評(píng)估和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的方法，并嚴(yán)格、一致地應(yīng)用這套方法，使得風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)容忍度以內(nèi)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)制定明確統(tǒng)一的各類風(fēng)險(xiǎn)的管理政策，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和基金管理公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的緊密結(jié)合。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別首先對(duì)業(yè)務(wù)和管理中是否存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的種類、來(lái)源進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別由具體的業(yè)務(wù)人員來(lái)執(zhí)行，然后報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部和監(jiān)督稽核部核準(zhǔn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程度。可根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)類別確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)能計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)以VaR為核心度量方法確定受險(xiǎn)程度，對(duì)不能計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)采用定性方法進(jìn)行評(píng)估。

（五）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策是指在識(shí)別和評(píng)估了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之后，所做出的防范、控制、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的各種策略和措施?；鸸芾砉镜娘L(fēng)險(xiǎn)對(duì)策主要包括投資組合風(fēng)險(xiǎn)管理（主要管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）和內(nèi)部控制機(jī)制（主要管理難以計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)）。其中需要注意的是內(nèi)部控制機(jī)制既是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一大風(fēng)險(xiǎn)管理要素，也是管理難以計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)（例如操作風(fēng)險(xiǎn)）的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。（1）投資組合風(fēng)險(xiǎn)管理?；鸸芾砉镜耐顿Y組合風(fēng)險(xiǎn)管理的流程應(yīng)包括如下步驟：一是股票或債券投資小組選定投資組合的券種并決定相應(yīng)權(quán)重，構(gòu)建模擬投資組合；二是投資數(shù)量分析人員運(yùn)用EMA風(fēng)險(xiǎn)管理軟件對(duì)模擬投資組合的事前跟蹤誤差進(jìn)行評(píng)估，如果模擬投資組合的風(fēng)險(xiǎn)在規(guī)定的范圍內(nèi)則正式建立該組合，并開始對(duì)該組合的跟蹤誤差進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，如果事前跟蹤誤差不在規(guī)定的范圍內(nèi)，則基金經(jīng)理重新挑選股票或者重新確定股票的權(quán)重直至事前跟蹤誤差達(dá)到預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)為止；三是基金經(jīng)理實(shí)時(shí)監(jiān)控投資組合的事后跟蹤誤差以決定風(fēng)險(xiǎn)收益狀況是否相匹配，如果基金經(jīng)理認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)和收益基本匹配，則不作調(diào)整，繼續(xù)監(jiān)測(cè)組合的跟蹤誤差，如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配，那么基金經(jīng)理需要重新調(diào)整組合，直至組合的事前跟蹤誤差和事后跟蹤誤差均達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為止。證券投資基金管理公司的投資組合風(fēng)險(xiǎn)管理流程如（圖3）。（2）內(nèi)部控制機(jī)制?；鸸芾砉疽胗行У胤婪逗涂刂骑L(fēng)險(xiǎn)，為投資者牟取更高利益，除了利用專業(yè)知識(shí)和技能進(jìn)行投資組合風(fēng)險(xiǎn)管理外，更為重要的是要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制?；鸸芾砉驹谶M(jìn)行公司管理和基金運(yùn)作中會(huì)由于自身的原因而導(dǎo)致公司管理和基金運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題而造成管理困難、信譽(yù)受損和市場(chǎng)份額丟失。我們認(rèn)為完善的內(nèi)部控制機(jī)制能有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（六）內(nèi)部控制內(nèi)部控制既是一種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，也是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的一大要素，這一要素是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的保障。內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度和活動(dòng)。內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、公司基本制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、部門管理辦法和業(yè)務(wù)管理辦法組成。公司基本制度包括投資管理制度、基金會(huì)計(jì)核算制度、信息披露制度、監(jiān)察稽核制度、公司財(cái)務(wù)制度、資料檔案管理制度、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估考核制度、人力資源管理制度和危機(jī)處理制度等。風(fēng)險(xiǎn)控制制度具體包括法規(guī)遵循政策、崗位分離制度、業(yè)務(wù)隔離制度、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程制度、集中交易制度、權(quán)限管理制度、信息披露制度和監(jiān)察稽核制度等。內(nèi)部控制活動(dòng)主要通過(guò)組織結(jié)構(gòu)控制、操作控制和會(huì)計(jì)控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。組織結(jié)構(gòu)控制在基金的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中已經(jīng)闡述。操作控制是指公司設(shè)定了一系列的操作控制的制度，如標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)、崗位和空間隔離制度，授權(quán)分責(zé)制度，集中交易制度，保密制度、信息披露制度，檔案資料保全制度和客戶投訴處理制度等，控制日常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)控制是指公司確?；鹭?cái)產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)完全分開，分賬管理，獨(dú)立核算。公司會(huì)計(jì)核算與基金會(huì)計(jì)核算在業(yè)務(wù)規(guī)范、人員崗位和辦公區(qū)域上進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，公司對(duì)所管理的不同基金以及本基金下分別設(shè)立賬戶，分賬管理，以確保每只基金和基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立。

（七）風(fēng)險(xiǎn)信息溝通與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息溝通指及時(shí)地實(shí)現(xiàn)信息的流動(dòng)，自下而上地報(bào)告和自上而下地反饋。保證公司員工及各級(jí)管理人員可以充分了解風(fēng)險(xiǎn)信息，保證信息及時(shí)送達(dá)適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行處理。公司制定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，包括定期報(bào)告制度和不定期報(bào)告制度。定期報(bào)告制度按照每日、每月、每年度等不同的時(shí)間頻次進(jìn)行報(bào)告。在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線上，分為執(zhí)行體系報(bào)告路線和監(jiān)督體系報(bào)告路線。執(zhí)行體系報(bào)告路線：各業(yè)務(wù)人員向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人向風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理部再向總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官報(bào)告；監(jiān)督體系報(bào)告路線：公司員工、各部門負(fù)責(zé)人向稽核監(jiān)察部報(bào)告，稽核監(jiān)察部向督察長(zhǎng)報(bào)告，督察長(zhǎng)定期出具監(jiān)察報(bào)告，報(bào)送合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)，如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向董事會(huì)報(bào)告。

（八）監(jiān)督評(píng)價(jià) 監(jiān)督評(píng)價(jià)是評(píng)估公司各個(gè)時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量過(guò)程，這個(gè)過(guò)程包括持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估或者兩者的結(jié)合，而持續(xù)監(jiān)督和個(gè)別評(píng)估的頻率則取決于評(píng)估過(guò)程中所包含的風(fēng)險(xiǎn)水平。督察長(zhǎng)和稽核監(jiān)察部門人員負(fù)責(zé)日常監(jiān)督工作，促使公司員工積極參與和遵循內(nèi)部控制制度，保證制度有效地實(shí)施。公司監(jiān)事會(huì)、合規(guī)與審計(jì)委員會(huì)、督察長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、稽核監(jiān)察部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各流程、風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和報(bào)告、內(nèi)部控制制度持續(xù)地進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)其是否符合規(guī)定要求并加以充實(shí)和改善，及時(shí)反映政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、技術(shù)等因素的變化趨勢(shì)，保證風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的有效性。

參考文獻(xiàn)：

［1］何孝星等:《證券投資基金管理學(xué)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2004年版。

［2］何孝星：《中國(guó)證券投資基金發(fā)展論》，清華大學(xué)出版社2003年版。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 開展

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，我國(guó)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)環(huán)境也發(fā)生了相應(yīng)的變化，諸多變化因素將導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍處于起步階段，規(guī)范的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未完全建立。因此，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能的同時(shí)，通過(guò)運(yùn)用“審、幫、促”的工作方法開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，幫助企業(yè)收集風(fēng)險(xiǎn)信息、識(shí)別判斷風(fēng)險(xiǎn)、研究防控措施、建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

以國(guó)有企業(yè)為例，自2006年國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》后，極大地推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作在國(guó)有大中型企業(yè)的應(yīng)用，但是對(duì)標(biāo)國(guó)外先進(jìn)企業(yè)，大部分國(guó)企的風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在很大的差距，尚處于起步階段。一是一些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能不明確，未設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)；二是風(fēng)險(xiǎn)管理制度及管理機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度尚未完全形成；風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制尚未建立；三是風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)程度不高，量化評(píng)估工具應(yīng)用較少，信息技術(shù)應(yīng)用不充分；四是風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)與改進(jìn)機(jī)制尚未健全，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作尚未全面開展，沒(méi)有構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）收集初始信息，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

圍繞公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，收集與風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部環(huán)境信息，包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息、行業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息、典型風(fēng)險(xiǎn)案例、歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)等。對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行描述和定義。

（二）運(yùn)用技術(shù)模板，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)用定性分析和定量計(jì)算方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)維度，按極低、低、中、高、極高五個(gè)級(jí)次進(jìn)行計(jì)算（以1、2、3、4、5分值表示），確定重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。

（三）檢查評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的否適當(dāng)性和應(yīng)對(duì)措施的有效性

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，檢查企業(yè)所選擇的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等管理策略是否適當(dāng)。檢查企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施，企業(yè)對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)事件是否制定了各種解決預(yù)案，實(shí)施是否有效。

（四）確定剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果評(píng)價(jià)為有效的，認(rèn)定剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)“一般”；對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)為基本有效的，審計(jì)人員視具體風(fēng)險(xiǎn)情況評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)控制為無(wú)效的，固有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)即為剩余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

（五）檢查評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建立建設(shè)情況

檢查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的建立健全情況，現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職能是否有效履行。檢查評(píng)價(jià)企業(yè)是否把風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程，是否將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，是否建立了員工上崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。

（六）檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告和考核問(wèn)責(zé)制度的落實(shí)情況

一是檢查企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，是否實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。二是檢查企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的信息溝通渠道是否順暢。三是檢查企業(yè)是否建立風(fēng)險(xiǎn)事故的考核問(wèn)責(zé)制度，對(duì)形成損失的風(fēng)險(xiǎn)事件，有無(wú)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)是否到位。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法

（一）立足于“審”，履行監(jiān)督職能

在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序中，首先需要企業(yè)以“審”為基點(diǎn)，緊扣住風(fēng)險(xiǎn)所涉及的重點(diǎn)工作領(lǐng)域，將查找企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，結(jié)合實(shí)際情況充分識(shí)別組織內(nèi)外所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)環(huán)境和內(nèi)控要素，如組織目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況、管理薄弱環(huán)節(jié)及問(wèn)題進(jìn)行訪談、查閱資料、記錄、歷史案例，評(píng)價(jià)其充分性，并進(jìn)行分析性復(fù)核，對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率”和“風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)產(chǎn)生的影響程度”進(jìn)行確認(rèn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性，并對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行認(rèn)定。

（二）突出“幫扶”，幫助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系

鑒于大部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作尚處于起步階段的客觀情況，審計(jì)部門應(yīng)充分發(fā)揮其“服務(wù)”職能，采取“以審促建”的工作方式，幫助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。例如：在項(xiàng)目實(shí)施初期，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，將審計(jì)人員所掌握的分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法傳授給被審計(jì)單位人員；在實(shí)施過(guò)程中可與被審計(jì)單位人員一起收集分析風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行分析識(shí)別，判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，研究應(yīng)對(duì)措施，在審計(jì)的過(guò)程中教會(huì)被審計(jì)單位人員如何識(shí)別防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員還應(yīng)向被審計(jì)單位宣傳貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；針對(duì)檢查情況，給被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議，幫助其完善相關(guān)制度措施，進(jìn)而初進(jìn)企業(yè)建立較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

四、結(jié)束語(yǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)性的工作，不可能一蹴而就，也不可能僅僅依靠某一方面力量即能完成，需要各企業(yè)上下共同努力，統(tǒng)籌規(guī)劃，分階段有重點(diǎn)推進(jìn)實(shí)施。廣大企業(yè)內(nèi)審部門，作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的第三道防線，應(yīng)充分發(fā)揮“監(jiān)督、服務(wù)”職能，積極開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，為促進(jìn)我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的提升貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

保證藥品的產(chǎn)品質(zhì)量符合規(guī)定，達(dá)到藥品生產(chǎn)管理的最終目的。在藥品生產(chǎn)過(guò)程中，多種風(fēng)險(xiǎn)因素都有可能影響產(chǎn)品質(zhì)量，而風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵正是通過(guò)收集、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估影響因素的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施預(yù)防和規(guī)避、減少風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)藥品生產(chǎn)質(zhì)量的影響和可能造成的損失。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)生產(chǎn)過(guò)程也具有監(jiān)控、監(jiān)督作用，從而確保生產(chǎn)過(guò)程的安全性、可控性。

2實(shí)施藥品生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)管理是藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管控系統(tǒng)自我完善機(jī)制的一個(gè)重要措施。通過(guò)對(duì)藥品生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，可明確風(fēng)險(xiǎn)因素及其風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，增強(qiáng)藥品生產(chǎn)的規(guī)范性和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力，降低藥品生產(chǎn)中人員、設(shè)備、物料、環(huán)境等風(fēng)險(xiǎn)因子對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的影響，同時(shí)規(guī)避和減少可能由相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)等損失，而系統(tǒng)性、針對(duì)性的管理也能監(jiān)督生產(chǎn)過(guò)程、及時(shí)排除質(zhì)量隱患，因此藥品生產(chǎn)中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要意義。

3藥品生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

3.1管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足：

部分藥企的生產(chǎn)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序、內(nèi)涵、重要性認(rèn)識(shí)不足，往往存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足、管理片面的情況。舉例來(lái)說(shuō)，多數(shù)藥企的風(fēng)險(xiǎn)管理往往更注重風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，往往不能有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因子和安全隱患、不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行正確評(píng)估，同時(shí)缺乏對(duì)員工開展針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，削弱了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性、前瞻性、可控性。另外，由于缺乏應(yīng)對(duì)級(jí)別，應(yīng)對(duì)手段相對(duì)單一，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。

3.2對(duì)物料供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏重視：

制藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理更多地關(guān)注內(nèi)部管理，如人員操作規(guī)范性、設(shè)備設(shè)施完好性、質(zhì)量體系保障能力、環(huán)境符合性等等，而對(duì)物料供應(yīng)商提供的物料、內(nèi)包材等關(guān)鍵原輔材料的風(fēng)險(xiǎn)管控不足，體現(xiàn)在缺少對(duì)物料、內(nèi)包材供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估、認(rèn)定，部分原材料缺少針對(duì)性的檢測(cè)驗(yàn)收方法等，這些都是可能造成藥品質(zhì)量隱患的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏靈活性：

部分藥企雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定多依據(jù)現(xiàn)有的規(guī)章制度、缺乏深入調(diào)研，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的評(píng)級(jí)方法相對(duì)單一、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)一成不變，這也導(dǎo)致生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏變通性、靈活性，不利于發(fā)現(xiàn)、識(shí)別新的隱患、風(fēng)險(xiǎn)因素，也不利于在工藝流程改變的情況下對(duì)相同的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)級(jí)。

4藥品生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新舉措

4.1強(qiáng)化生產(chǎn)管理者、一線工人的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)：

風(fēng)險(xiǎn)管理，需要全員、全過(guò)程、全方位的支持與參與，而不是孤立的個(gè)體行為。要以講座、例會(huì)等形式對(duì)生產(chǎn)管理者、一線工人進(jìn)行生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理概念、風(fēng)險(xiǎn)管理在藥品生產(chǎn)管理中的重要性、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、實(shí)踐和應(yīng)用等知識(shí)，對(duì)管理者還應(yīng)組織進(jìn)行出國(guó)考察、參與企業(yè)管理層交流，從而強(qiáng)化全體生產(chǎn)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

4.2建立完整的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系：

將風(fēng)險(xiǎn)管理范圍擴(kuò)展至物料采購(gòu)、檢驗(yàn)、生產(chǎn)全過(guò)程，成品貯存、發(fā)運(yùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)（尤其是產(chǎn)品制作的關(guān)鍵工序、成品包裝的風(fēng)險(xiǎn)管理），同時(shí)制定管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)環(huán)節(jié)均能正常運(yùn)行，并采用信息化管理，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因子、安全隱患并進(jìn)行及時(shí)處理。

4.3實(shí)時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理制度：

當(dāng)工藝流程、生產(chǎn)條件等發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理制度中的要求和標(biāo)準(zhǔn)，并由責(zé)任人員完成風(fēng)險(xiǎn)管理的再評(píng)估，并向生產(chǎn)管理者報(bào)告、組織審核，探討應(yīng)對(duì)、防范措施，通過(guò)上述手段可增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性和適用性。

5結(jié)語(yǔ)

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

論文關(guān)鍵詞食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析比較行政法

近期，中央電視臺(tái)推出“舌尖上的安全”系列報(bào)道，對(duì)食品安全亂象進(jìn)行跟蹤報(bào)道，食品安全問(wèn)題又引起廣泛關(guān)注。據(jù)中國(guó)新聞網(wǎng)2013年6月17日?qǐng)?bào)道，實(shí)施四年的我國(guó)首部《食品安全法》即將啟動(dòng)修改，治亂用重典，加大食品違法行為懲處力度，建立最嚴(yán)格的食品安全監(jiān)管制度，成為此次修法過(guò)程中公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。與我國(guó)食品安全事件頻發(fā)形成鮮明對(duì)比的是，鄰國(guó)日本長(zhǎng)期擁有“食品安全的神話”，鑒于中日文化的相似性和法制的傳承性，日本的成功經(jīng)驗(yàn)或許可以為完善我國(guó)食品安全法律制度提供借鑒。

縱觀各國(guó)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，都是在規(guī)定食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)的組成和職責(zé)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的情形、風(fēng)險(xiǎn)分析的具體程序等等，這些內(nèi)容主要屬于行政法的范疇。因此，本文在行政法的視野下，比較研究中日食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，最后提出完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議。

一、食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度概述

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過(guò)對(duì)影響食品安全質(zhì)量的各種生物、物理和化學(xué)危害進(jìn)行評(píng)估，定性或定量描述風(fēng)險(xiǎn)特征，并在參考了各種相關(guān)因素后，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行交流的過(guò)程。根據(jù)國(guó)際食品法典委員會(huì)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的定義，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)交流三部分構(gòu)成的完整體系。

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度作為風(fēng)險(xiǎn)分析方法在食品安全領(lǐng)域的應(yīng)用，具有以下幾個(gè)方面的顯著特征：

第一，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有科學(xué)性和客觀性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度應(yīng)當(dāng)遵循客觀規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)方法，通過(guò)大量的科學(xué)研究得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并以此為依據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。它以科學(xué)為基礎(chǔ)，每一環(huán)節(jié)都是依據(jù)科學(xué)研究結(jié)論，而不是某個(gè)人的主觀臆斷，具有顯著的科學(xué)性和客觀性。

第二，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有專業(yè)性和獨(dú)立性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品等領(lǐng)域的專家組成的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，具有極強(qiáng)的專業(yè)性。為了確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果科學(xué)客觀，很多國(guó)家都實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理相分離，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理則由專門的食品安全監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，從而使風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有了較強(qiáng)的專業(yè)性和獨(dú)立性。

第三，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度具有公開性和透明性。食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是在嚴(yán)峻的食品安全形勢(shì)下誕生的，很多國(guó)家也是在嚴(yán)重的食品安全危機(jī)下建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的，這就要求它不僅要從客觀上保障食品的安全，還要從心理上重建公眾對(duì)食品安全的信心。因此，食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度非常強(qiáng)調(diào)分析過(guò)程的公開和透明，通過(guò)多種方式積極與社會(huì)公眾加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流。

二、我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀和問(wèn)題

食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度是保障食品安全的必然要求，是國(guó)際社會(huì)普遍遵循的原則，但是我國(guó)目前的食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度尚不完善，與發(fā)達(dá)國(guó)家還有一定差距。

（一）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的現(xiàn)狀

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，農(nóng)業(yè)部成立了國(guó)家農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，是對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最高學(xué)術(shù)和咨詢機(jī)構(gòu)。衛(wèi)生部組建了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，承擔(dān)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并開展食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流。2011年10月13日，籌備三年之久的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心在北京成立，該中心是我國(guó)第一家國(guó)家級(jí)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)技術(shù)機(jī)構(gòu)。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我國(guó)實(shí)行的是分段監(jiān)管體制：衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)職責(zé)；國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和食品藥品監(jiān)督管理部門分別對(duì)食品生產(chǎn)、食品流通、餐飲服務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

在風(fēng)險(xiǎn)交流方面，我國(guó)對(duì)其重視不夠，相關(guān)法律規(guī)定多為原則性的，如《食品安全法》第六條規(guī)定縣級(jí)以上衛(wèi)生行政、農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通、密切配合，按照各自職責(zé)分工，依法行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任。

（二）我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度存在的問(wèn)題

1.食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散。根據(jù)現(xiàn)行法律，農(nóng)業(yè)部成立了農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，衛(wèi)生部成立了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，并舉辦了國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心。三個(gè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)和職責(zé)相似，人員結(jié)構(gòu)基本一致，但卻屬于不同的部門。造成食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散，影響了食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的進(jìn)行。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)合一受到質(zhì)疑。我國(guó)現(xiàn)在承擔(dān)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的機(jī)構(gòu)大多由風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織，使得其提交的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)或決策建議有受到行政管理者意向影響的嫌疑，加之風(fēng)險(xiǎn)交流工作滯后，使公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論的真實(shí)可靠性產(chǎn)生了質(zhì)疑，從而缺少了公信力。

3.食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)調(diào)性差。由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管模式，由衛(wèi)生部、農(nóng)業(yè)部、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理等部門共同承擔(dān)。但是現(xiàn)實(shí)中各部門溝通協(xié)調(diào)性較差，互相推諉扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)了“十幾個(gè)部門管不了一桌菜”的尷尬局面。

4.食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作落后。盡管我國(guó)新制定的食品安全法律法規(guī)都要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)交流，但我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作依然落后，此前關(guān)于乳品安全標(biāo)準(zhǔn)的爭(zhēng)論更證明了這一點(diǎn)。衛(wèi)生部2010年3月頒布的乳品安全標(biāo)準(zhǔn)要求每百克的蛋白質(zhì)含量大于等于2.80克，生鮮乳菌落總數(shù)允許每毫升200萬(wàn)個(gè)，而此前的1986年標(biāo)準(zhǔn)分別是不低于2.95克和不超過(guò)50萬(wàn)個(gè)。難怪媒體驚呼“一夜倒退了25年”，更有人認(rèn)為乳品新標(biāo)準(zhǔn)是以保護(hù)奶農(nóng)為借口，被個(gè)別大企業(yè)綁架的標(biāo)準(zhǔn)。面對(duì)公眾的強(qiáng)烈質(zhì)疑，衛(wèi)生部只解釋道：標(biāo)準(zhǔn)符合中國(guó)國(guó)情和產(chǎn)業(yè)實(shí)際，引發(fā)人們強(qiáng)烈不滿，更突顯出我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流工作的落后。

三、日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的考察

為應(yīng)對(duì)食品安全事件，保障食品安全，日本政府引進(jìn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度，修改食品安全相關(guān)法律，對(duì)食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了改革。

（一）日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的法律制度

日本政府根據(jù)國(guó)內(nèi)外食品安全形勢(shì)發(fā)展需求，在2003年頒布了《食品安全基本法》，明確了制定與實(shí)施食品安全政策的基本方針是采用風(fēng)險(xiǎn)分析手段：第一，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)食品本身含有或加入到食品中影響人體健康的生物、化學(xué)、物理上的因素，進(jìn)行影響人體健康的評(píng)估。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理。為了防止、抑制攝取食品對(duì)人身健康產(chǎn)生的不良影響，應(yīng)考慮國(guó)民飲食習(xí)慣等因素，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定食品安全政策。第三，風(fēng)險(xiǎn)溝通。為了將國(guó)民的意見反映到制定的政策中，政府在制定食品安全政策時(shí)，應(yīng)采取必要措施，向國(guó)民提供相關(guān)政策信息，為其提供陳述意見的機(jī)會(huì)，并促進(jìn)相關(guān)單位、人員相互之間交換信息和意見。

為了適應(yīng)新的食品安全形勢(shì)，制定于1947年的《食品衛(wèi)生法》也于2006年進(jìn)行了修改。該法是日本控制食品質(zhì)量安全與衛(wèi)生的重要法典，對(duì)幾乎所有食品都有詳細(xì)的規(guī)定，包括制定食品、添加劑、器具和食品包裝的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格等。此外，日本政府還對(duì)《農(nóng)林水產(chǎn)省設(shè)置法》進(jìn)行部分修改，把風(fēng)險(xiǎn)管理部門從產(chǎn)業(yè)振興部門分離出來(lái)，并予以強(qiáng)化，成立產(chǎn)業(yè)·消費(fèi)局。

（二）日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的管理機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)政府對(duì)食品安全的管理，日本于2003年在內(nèi)閣府增設(shè)食品安全委員會(huì)，與農(nóng)林水產(chǎn)省和厚生勞動(dòng)省共同對(duì)食品安全進(jìn)行監(jiān)管。

日本食品安全委員會(huì)隸屬于內(nèi)閣府，是專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)，主要職能是進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)厚生勞動(dòng)省、農(nóng)林水產(chǎn)省等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行勸告和監(jiān)督。厚生勞動(dòng)省作為真正行使食品安全監(jiān)管的部門，主要對(duì)進(jìn)出口及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的食品衛(wèi)生實(shí)施監(jiān)管。另外，隨著食品安全委員會(huì)的建立，厚生勞動(dòng)省的職能已由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理并舉轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊娘L(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)林水產(chǎn)省主要負(fù)責(zé)對(duì)生鮮農(nóng)產(chǎn)品的監(jiān)管，它與厚生勞動(dòng)省的區(qū)別在于側(cè)重對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的建議

通過(guò)對(duì)我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)狀的分析，對(duì)比鄰國(guó)日本食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度的經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面完善我國(guó)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析制度：

（一）整合現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

我國(guó)現(xiàn)有的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)過(guò)于分散，不利于食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展。因此，有必要對(duì)其進(jìn)行整合，把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)和食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)整合成新的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營(yíng)養(yǎng)、衛(wèi)生等方面的專家組成，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理的分離

在借鑒日本等發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，我國(guó)應(yīng)當(dāng)對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，實(shí)現(xiàn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的分離。由新成立的國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心專門負(fù)責(zé)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)工作，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從風(fēng)險(xiǎn)管理部門分離出來(lái)，直屬于國(guó)務(wù)院，以提高其地位和獨(dú)立性。

（三）強(qiáng)化各風(fēng)險(xiǎn)管理部門的協(xié)作

由于我國(guó)實(shí)行分段監(jiān)管的食品安全監(jiān)督管理體制，因此，必須加強(qiáng)部門之間的密切協(xié)作，以免出現(xiàn)監(jiān)管漏洞或交叉重復(fù)。首先，我們應(yīng)當(dāng)明確各部門的職責(zé)，完善責(zé)任追究制度，確保各監(jiān)管部門按照自己的職責(zé)分工，切實(shí)履行職責(zé)。其次，在各部門設(shè)立專門溝通窗口，建立相互間暢通的溝通渠道，及時(shí)互通信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)營(yíng)銷；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理策略

對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查已經(jīng)成為市場(chǎng)營(yíng)銷的重要內(nèi)容，通過(guò)資信調(diào)查或者相關(guān)數(shù)據(jù)的收集經(jīng)過(guò)分析判斷之后對(duì)客戶的信用質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)營(yíng)銷行為的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要任務(wù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，市場(chǎng)營(yíng)銷已經(jīng)從質(zhì)量、價(jià)格與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)移到信用競(jìng)爭(zhēng)階段，企業(yè)在進(jìn)行營(yíng)銷決策時(shí)必須要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效回收，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)擴(kuò)大化，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)營(yíng)銷中信用風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)楹暧^政策所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，從總體上來(lái)說(shuō)現(xiàn)階段我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用體系建設(shè)還處于起步階段，同時(shí)基于供給側(cè)改革的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型也使得信用體系建設(shè)所面臨的基本環(huán)境正處于不斷變化的狀態(tài)當(dāng)中，國(guó)家與地方政府所制定的相關(guān)配套政策會(huì)使得企業(yè)面臨著一定的信用風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致市場(chǎng)營(yíng)銷行為的失敗。但是目前階段對(duì)于因政策因素所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)還無(wú)法實(shí)現(xiàn)定量預(yù)測(cè)，一般只能通過(guò)定性分析的方式進(jìn)行，即企業(yè)在制定營(yíng)銷決策時(shí)對(duì)于客戶與企業(yè)所在區(qū)域的政策風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)判斷，同時(shí)政策的變化也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的可控性逐漸被削弱。

（二）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

客戶信用質(zhì)量對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的成功與否具有決定性作用，尤其是在賒銷中甚至是決定營(yíng)銷成敗的關(guān)鍵所在，因?yàn)闋I(yíng)銷成功的標(biāo)志是實(shí)現(xiàn)貨款的有效回收。這就要求企業(yè)內(nèi)部必須要具有較為完備的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理的具體職責(zé)。但是許多企業(yè)并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也沒(méi)有成立專業(yè)部門負(fù)責(zé)客戶信用質(zhì)量評(píng)估與信用風(fēng)險(xiǎn)管理。從現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)來(lái)看，尤其是中小型企業(yè)客戶信用評(píng)估往往是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，而在實(shí)際工作中由于財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)與能力存在缺陷，工作任務(wù)較為繁重，往往將工作任務(wù)下放到銷售部門，而大多數(shù)銷售人員并不會(huì)對(duì)客戶的信用質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查，從而使得營(yíng)銷埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）信息風(fēng)險(xiǎn)

信用質(zhì)量評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)是消費(fèi)者的信息與數(shù)據(jù)，只有以真實(shí)數(shù)據(jù)為分析對(duì)象，并采用科學(xué)的分析方法才能實(shí)現(xiàn)客戶信用質(zhì)量的有效評(píng)估與管理。因此，信息的真實(shí)性是決定客戶信用質(zhì)量評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)，企業(yè)獲得信息的能力則是保證信息真實(shí)性的重要途徑。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信息不對(duì)稱是客觀存在的現(xiàn)象，企業(yè)如果無(wú)法獲得有效的信息則無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用的有效評(píng)價(jià)。其次，還有部分企業(yè)雖然已經(jīng)獲得了準(zhǔn)確的信息，但是由于在信息處理方面存在著一定的缺陷從而得出錯(cuò)誤的結(jié)論。

二、企業(yè)營(yíng)銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究

針對(duì)于現(xiàn)階段導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)銷中存在信用風(fēng)險(xiǎn)的具體因素，現(xiàn)階段必須要從以下幾個(gè)方面入手進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

只有充分認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，企業(yè)才能真正的提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷加劇，賒銷將會(huì)成為重要的營(yíng)銷促銷方式，而在賒銷當(dāng)中必須要通過(guò)客戶信用質(zhì)量評(píng)價(jià)與管理實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效回收，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。其次，隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷深入，信用體系將會(huì)逐步完善，也會(huì)成為影響營(yíng)銷的重要因素，如果企業(yè)不高度重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，則必然無(wú)法把握時(shí)展的基本方向，在未來(lái)必將被淘汰。

（二）建立完善的信用評(píng)估與管理組織與制度

針對(duì)于現(xiàn)階段大部分企業(yè)在信用評(píng)估與管理方面還基本處于一片空白的基本狀況，加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)與制度建設(shè)成為信用管理的重要任務(wù)。組織機(jī)構(gòu)建設(shè)必須要以企業(yè)的具體業(yè)務(wù)為依據(jù)，但是必須要組件專業(yè)的信用管理部門全權(quán)負(fù)責(zé)信用管理任務(wù)，提高信用管理的專業(yè)性與有效性。信用管理部門內(nèi)部還需要針對(duì)信用管理的具體任務(wù)設(shè)置不同的崗位，將具體的工作職責(zé)落實(shí)到具體工作人員身上，避免問(wèn)題發(fā)生時(shí)互相推諉責(zé)任。信用管理組織機(jī)構(gòu)一般設(shè)二到三級(jí)職能崗位，存在崗位重疊設(shè)置時(shí)，必須符合內(nèi)部控制的原則。部門經(jīng)理為信用管理部門的最高領(lǐng)導(dǎo)，直屬企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)部門，下設(shè)客戶資信調(diào)查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項(xiàng)跟蹤催收人員、信用申請(qǐng)受理人員。在進(jìn)行管理制度建設(shè)時(shí)必須要以科學(xué)的制約機(jī)制為制度設(shè)計(jì)依據(jù)，具體來(lái)說(shuō)主要包含信用信息搜集制度、信用評(píng)價(jià)制度、信用決策制度、賬款監(jiān)督制度等多方面的具體制度。

（三）加強(qiáng)信息技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用

從上文的論述中可以發(fā)現(xiàn)，客戶信用管理的基礎(chǔ)在于獲得準(zhǔn)確的信息，并采用科學(xué)的方法對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。信息技術(shù)的快速發(fā)展為企業(yè)信息獲得與信息處理能力的提升提供了重要的方法。例如，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用允許企業(yè)從海量般的數(shù)據(jù)中獲得自己所需要的數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)信息的快速處理，從而提高信用管理效率?，F(xiàn)階段企業(yè)必須要充分認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)在信用管理中的重要性，積極主動(dòng)的將現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用于信用管理中。

三、結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)營(yíng)銷已經(jīng)進(jìn)入到信用時(shí)代，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理成為決定企業(yè)生存與發(fā)展的重要因素。在本文當(dāng)中筆者結(jié)合自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)營(yíng)銷中信用風(fēng)險(xiǎn)的具體影響因素進(jìn)行了分析，并總結(jié)了對(duì)應(yīng)的解決策略。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

論文摘要全面風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展趨勢(shì)，而經(jīng)濟(jì)資本則是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法。通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本方法，商業(yè)銀行既能促進(jìn)所有部門和員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理，又能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的整合管理。為此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該大力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

1全面風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)介

COSO委員會(huì)在《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、原理及其實(shí)施方法進(jìn)行了全面闡述。根據(jù)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以定義為：企業(yè)的所有層級(jí)和部門在企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中全方位地識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)的過(guò)程。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，第一維度是企業(yè)的目標(biāo)；第二維度是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素；第三維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。

（1）第一維度——企業(yè)的目標(biāo)。有四個(gè)目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)的確定，將從全局上決定其業(yè)務(wù)發(fā)展的方向、資源配置及風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。所以，全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須以企業(yè)目標(biāo)為中心。

（2）第二維度——全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素。有八個(gè)要素：內(nèi)部、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反映、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)應(yīng)該從這八個(gè)環(huán)節(jié)著手，對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)制定完整的工作制度和方法，保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的實(shí)施。

（3）第三維度——企業(yè)的層級(jí)。包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是哪一個(gè)層次或部門的工作，每一個(gè)層次、每一個(gè)智能部門甚至每一條產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）線都需要發(fā)揮自身的作用，為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作出貢獻(xiàn)。

這三個(gè)維度之間的關(guān)系是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

2全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本工具——經(jīng)濟(jì)資本

過(guò)去，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，通常是簡(jiǎn)單地將風(fēng)險(xiǎn)管理理解為風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作，沒(méi)有建立有效的機(jī)制促進(jìn)所有部門和員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，還對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分割管理，忽略它們之間的協(xié)同效應(yīng)，既不科學(xué)，也難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一有效的監(jiān)控。而在全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本，商業(yè)銀行既可以建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，又可以將各種風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)整合起來(lái)，從全局的角度統(tǒng)一度量和控制風(fēng)險(xiǎn)。

我們知道，為了避免因出現(xiàn)非預(yù)期損失而損害債權(quán)人（主要是存款人）利益，商業(yè)銀行必須要有充足的資本來(lái)抵御風(fēng)險(xiǎn)，這是銀行內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)。所謂經(jīng)濟(jì)資本，就是在一定置信度水平下使債權(quán)人利益得到保護(hù)所需要提供的最低資本額。例如，對(duì)一家AAA級(jí)的商業(yè)銀行而言，其對(duì)存款人的違約率應(yīng)該低于0.001%。由于期末資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)（比如出現(xiàn)呆壞賬），商業(yè)銀行期末資產(chǎn)價(jià)值可能低于負(fù)債，造成資不抵債，損害債權(quán)人利益。此時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)該持有足夠的資本，以99.999%的概率保證債權(quán)人的利益不受損害，所必須持有的資本數(shù)額就是經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本為什么會(huì)成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本工具呢？我們知道，商業(yè)銀行作為一個(gè)企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是股東價(jià)值（或銀行價(jià)值）最大化。傳統(tǒng)的觀點(diǎn)是，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是利潤(rùn)最大化。依據(jù)這種理論，傳統(tǒng)的資本回報(bào)衡量指標(biāo)是凈資產(chǎn)回報(bào)率（ROE）。但是這個(gè)觀點(diǎn)沒(méi)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)和收益納入一個(gè)框架內(nèi)評(píng)估，所以只能在不考慮風(fēng)險(xiǎn)情況下，或在風(fēng)險(xiǎn)等量假設(shè)下評(píng)價(jià)收益，對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)均不等的機(jī)構(gòu)、部門或業(yè)務(wù)則無(wú)法進(jìn)行直接對(duì)比。其實(shí)，價(jià)值最大化并不等于利潤(rùn)最大化，而應(yīng)該是利潤(rùn)最大化與風(fēng)險(xiǎn)最小化的結(jié)合和統(tǒng)一。這對(duì)于以風(fēng)險(xiǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的商業(yè)銀行而言，更具有特殊意義。為解決這個(gè)問(wèn)題，越來(lái)越多的商業(yè)銀行使用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率（RAROC），即通常所說(shuō)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率作為資本回報(bào)水平的衡量指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈利潤(rùn)與占用的經(jīng)濟(jì)資本的比率。其優(yōu)點(diǎn)是將收益和風(fēng)險(xiǎn)納入了一個(gè)評(píng)估體系，符合風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)稱原則，還可以將不同收益、不同風(fēng)險(xiǎn)的部門和業(yè)務(wù)的績(jī)效直接對(duì)比，因而成為商業(yè)銀行內(nèi)部績(jī)效測(cè)評(píng)的主要指標(biāo)。商業(yè)銀行一般通過(guò)向分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門分配經(jīng)濟(jì)資本的方式控制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，使之與資本相適應(yīng)，以保持充分的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。同時(shí)，商業(yè)銀行通過(guò)優(yōu)化資本配置提高資本回報(bào)水平。資本是有限的，且需要較高的回報(bào)，因而商業(yè)銀行必須優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本的分配和配置，以使風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡。正因?yàn)榻?jīng)濟(jì)資本在控制風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)、實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化方面的獨(dú)特作用，銀行必須建立一整套管理制度和方法，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行有效管理。

3資本制度的基本內(nèi)容

一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)資本管理制度應(yīng)該包括以下主要內(nèi)容：

3.1經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量

商業(yè)的預(yù)期損失通過(guò)壞賬準(zhǔn)備來(lái)彌補(bǔ)，而經(jīng)濟(jì)資本則用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失，其在數(shù)量上也應(yīng)該等于一定置信區(qū)間下的所估算的非預(yù)期損失。為了估算出非預(yù)期損失，商業(yè)銀行應(yīng)該建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的基礎(chǔ)，是經(jīng)濟(jì)資本管理體系的基礎(chǔ)。

3.2經(jīng)濟(jì)資本的配置

一方面，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，為控制其風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)，商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)向其分配經(jīng)濟(jì)資本。這實(shí)際上是確定了它們風(fēng)險(xiǎn)限額，建立了風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。通過(guò)這種方式，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在資本可承受范圍內(nèi)，保證了風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。另一方面，為了提高資本的回報(bào)率，商業(yè)銀行必須要將有限的經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行優(yōu)化配置。為此，商業(yè)銀行可根據(jù)各個(gè)機(jī)構(gòu)、部門和業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平來(lái)確定業(yè)務(wù)和方向，將經(jīng)濟(jì)資本配置到風(fēng)險(xiǎn)較低而回報(bào)水平較高的業(yè)務(wù)上，重點(diǎn)支持和發(fā)展這類業(yè)務(wù)。而對(duì)回報(bào)率很低甚至是負(fù)貢獻(xiàn)的，則應(yīng)采取限制和收縮政策，避免價(jià)值損失。

3.3產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)

在金融日益自由化的今天，商業(yè)銀行對(duì)其提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)能力也顯得日益重要。那么，應(yīng)該怎樣給金融產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)呢？一般來(lái)說(shuō)，由于金融產(chǎn)品和服務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，所以占用了經(jīng)濟(jì)資本，因而必須將經(jīng)濟(jì)資本占用納入進(jìn)來(lái)，在此基礎(chǔ)上，加入合理的利潤(rùn)水平，就可以確定該金融產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)?？梢钥闯?，經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行對(duì)其金融產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)方面，也發(fā)揮著不可替代的作用。

3.4績(jī)效考核

由于經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率指標(biāo)兼顧了收益和風(fēng)險(xiǎn)兩方面的因素，充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)等的原則，相對(duì)傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)而言，更能反映真實(shí)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和價(jià)值創(chuàng)造，如果以此作為內(nèi)部績(jī)效評(píng)估的主要指標(biāo)，可以充分體現(xiàn)商業(yè)銀行的價(jià)值理念和政策導(dǎo)向。另外，為了調(diào)動(dòng)下級(jí)部門或個(gè)人的積極性，很多商業(yè)銀行采取了分權(quán)式管理模式。在分權(quán)式管理模式下，下級(jí)部門或個(gè)人具有相當(dāng)?shù)臎Q策權(quán)，在上級(jí)所核定的經(jīng)濟(jì)資本范圍內(nèi)，可以決定業(yè)務(wù)的方向和規(guī)模。雖然上級(jí)部門無(wú)法具體干預(yù)下級(jí)部門或個(gè)人的業(yè)務(wù)活動(dòng)，但是通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率，他們可以對(duì)下級(jí)部門或個(gè)人有效地進(jìn)行激勵(lì)與約束。經(jīng)濟(jì)資本在對(duì)下級(jí)部門或個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考核，保持激勵(lì)與約束的平衡方面，也具有獨(dú)特的作用。

4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟

全面風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到了商業(yè)銀行各個(gè)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，往往要涉及到組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與流程再造、權(quán)責(zé)劃分、制衡機(jī)制設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)度量與配置，績(jī)效考核與激勵(lì)等，是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理要經(jīng)過(guò)三個(gè)基本步驟：

第一步，根據(jù)預(yù)定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則及資本充足率的監(jiān)管要求，對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和測(cè)度。然后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本原理，通過(guò)對(duì)每種業(yè)務(wù)收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的初步分配，從而規(guī)定每種業(yè)務(wù)的規(guī)模和限額。此后，商業(yè)銀行還應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)情況不斷進(jìn)行常規(guī)檢查，并根據(jù)業(yè)務(wù)和的變化對(duì)上述經(jīng)濟(jì)資本分配進(jìn)行微調(diào)。

第二步，業(yè)務(wù)部門在核定經(jīng)濟(jì)資本和業(yè)務(wù)限額的范圍內(nèi)，執(zhí)行具體業(yè)務(wù)，同時(shí)建立有效的制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。因?yàn)榭刂平Y(jié)構(gòu)的有效性取決于運(yùn)用它的人，因此，有效控制的前提是機(jī)構(gòu)內(nèi)所有員工都具有高度的責(zé)任。在劃分風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的權(quán)力和責(zé)任時(shí)，一個(gè)基本的方法是將風(fēng)險(xiǎn)的衡量、監(jiān)督與控制等部門與產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門分開。同時(shí)，高級(jí)管理層應(yīng)該將職責(zé)適當(dāng)分開，員工的責(zé)任也不互相沖突。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn) 新資本協(xié)議

中圖分類號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006-1770(2007)-024-004

一、新資本協(xié)議對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出的要求

（一）新資本協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與識(shí)別

任何損失事件的發(fā)生往往不是單一風(fēng)險(xiǎn)造成的。大量信貸損失案例表明，信貸損失是由于信貸流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、人情貸款、違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴(yán)等造成的。操作風(fēng)險(xiǎn)很大程度上引發(fā)和放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。既然操作風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，且又與其他風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，那么，準(zhǔn)確界定和識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)就成為商業(yè)銀行加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本前提。

根據(jù)對(duì)巴塞爾委員會(huì)于2003年的《新資本協(xié)議征詢意見稿》，操作風(fēng)險(xiǎn)是指“由于內(nèi)部程序的不完善或失靈、人員和系統(tǒng)的操作失誤，或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)”。國(guó)際銀行界也有將操作風(fēng)險(xiǎn)界定為除信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)。我們這里采用的是新資本協(xié)議的權(quán)威界定。其主要內(nèi)容詳見表1。

（二）關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量

巴塞爾委員會(huì)根據(jù)不同國(guó)家和不同管理水平，為商業(yè)銀行提供了三種可供選擇的關(guān)于給操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本的計(jì)算方法，即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。

1、基本指標(biāo)法

根據(jù)基本指標(biāo)法，銀行持有的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金應(yīng)等于其前三年總收入的平均值乘上一個(gè)固定比例α，α為固定值。計(jì)算公式如下：

其中， KBIA = 基本指標(biāo)法需要的資本，

GI = 前三年總收入的平均值，

a= 15%，由巴塞爾委員會(huì)設(shè)定。

在公式中，總收入被定義為：凈利息收入加上非利息收入。

2、標(biāo)準(zhǔn)法

標(biāo)準(zhǔn)法的計(jì)量原理是將銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為八個(gè)產(chǎn)品線，對(duì)每一個(gè)產(chǎn)品線規(guī)定不同的風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)，并分別求出對(duì)應(yīng)的資本，然后對(duì)八個(gè)產(chǎn)品線的資本進(jìn)行加總，即可得到銀行總的操作風(fēng)險(xiǎn)資本金。計(jì)算各產(chǎn)品線資本金要求的方法是，用銀行的總收入乘以一個(gè)該產(chǎn)品線適用系數(shù)(用β值表示)?？傎Y本要求是各產(chǎn)品線監(jiān)管資本的簡(jiǎn)單加總?？傎Y本計(jì)算公式如下所示：

KTSA =(GI1-8 x b1-8)

其中: KTSA = 用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求。

GI1-8 = 8個(gè)產(chǎn)品線中各產(chǎn)品線過(guò)去三年的年均總收入。

b1-8 = 固定系數(shù)，建立各產(chǎn)品線總收入與資本要求的聯(lián)系。各產(chǎn)品線及其對(duì)應(yīng)的b值詳見下表：

3、高級(jí)計(jì)量法

高級(jí)計(jì)量法包括內(nèi)部度量法和損失分布法，為國(guó)際先進(jìn)銀行所普遍采納?？紤]到操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法處于不斷演進(jìn)之中，巴塞爾委員會(huì)并沒(méi)有規(guī)定用于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和計(jì)算監(jiān)管資本所需的具體方法和統(tǒng)計(jì)分布假設(shè)。這賦予商業(yè)銀行極大的發(fā)揮空間，他們可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)構(gòu)成和對(duì)應(yīng)的各類風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)自己的操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。不過(guò)，采用高級(jí)計(jì)量法必須達(dá)到巴塞爾委員會(huì)給出的定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)，且除非監(jiān)管當(dāng)局另有規(guī)定，一旦批準(zhǔn)銀行使用較為先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法，則不允許銀行再使用其他更加簡(jiǎn)單的計(jì)算方法?？紤]到國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面還處在初級(jí)階段，故這里對(duì)高級(jí)計(jì)量法不再作詳細(xì)介紹。

（三）計(jì)量方法的選擇

這三類計(jì)量方法對(duì)商業(yè)銀行不同風(fēng)險(xiǎn)管理水平的要求，按照基本條件、實(shí)施基礎(chǔ)等五項(xiàng)指標(biāo)加以比較，詳情參見表3。

考慮到國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面所處的實(shí)際情況，還需要在基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法之間作出合理選擇。這就需要在如何控制外部監(jiān)管資本，如何降低資本占用及如何提高經(jīng)濟(jì)資本使用效率之間作出權(quán)衡，說(shuō)到底就是要在貫穿于風(fēng)險(xiǎn)文化、風(fēng)險(xiǎn)敏感度和計(jì)量成本等三要素之間進(jìn)行權(quán)衡。

對(duì)于現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)大中型商業(yè)銀行，尤其是資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到1000億元人民幣以上的銀行來(lái)說(shuō)，較有前瞻性地和挑戰(zhàn)性地選擇，就是標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法。對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模在1000億元人民幣以下的，特別是在500億元人民幣以下的小銀行來(lái)說(shuō)，考慮到操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量成本及各種管理信息系統(tǒng)、管理模型開發(fā)等投入難以獲得規(guī)模效益等不利因素，較為現(xiàn)實(shí)的選擇應(yīng)該從基本指標(biāo)法做起，待經(jīng)驗(yàn)與相關(guān)數(shù)據(jù)積累到一定程度再選擇標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法。

二、新資本協(xié)議下國(guó)際先進(jìn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

這里以香港上海匯豐銀行和荷蘭銀行作為個(gè)案，了解他們?cè)谛沦Y本協(xié)議下是如何加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的。

（一）匯豐銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

1、匯豐銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

匯豐銀行關(guān)于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與新資本協(xié)議基本一致。在他們的定義中，操作風(fēng)險(xiǎn)事件涵蓋以下內(nèi)容：（1）內(nèi)部員工帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“員工盜用公款”、“關(guān)鍵人才流失或缺失”、“沒(méi)有遵守勞動(dòng)法”等；（2）操作失誤帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“執(zhí)行、運(yùn)送和流程管理”、“銀行保密法案”及“隱私保密條例”等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）系統(tǒng)本身帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“系統(tǒng)故障”、“系統(tǒng)安全”、“系統(tǒng)容量”和“技術(shù)投資風(fēng)險(xiǎn)”等；（4）外部事件引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括“自然災(zāi)害和其他人為事件”、“犯罪”、“外包或供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)”。

2、匯豐銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理程序及目標(biāo)

匯豐銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的基本程序包括：一是通過(guò)識(shí)別并充分了解集團(tuán)所面臨的所有操作風(fēng)險(xiǎn)種類，在已有目標(biāo)基礎(chǔ)上定義集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理偏好；二是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和控制手段進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)成本績(jī)效原則來(lái)作出公開的行動(dòng)，降低損失發(fā)生的可能性及其影響，降低整體業(yè)務(wù)表現(xiàn)的不確定性；三是將操作風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控、安保、合規(guī)及設(shè)施管理等管理部門結(jié)合起來(lái)，爭(zhēng)取更準(zhǔn)確地識(shí)別出各種風(fēng)險(xiǎn)。匯豐銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)包括：一是盡量減少操作損失，降低監(jiān)管當(dāng)局對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的告戒；二是增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)透明度，提高管理信息誠(chéng)信度；三是維護(hù)集團(tuán)信譽(yù)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

3、匯豐銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架

在各業(yè)務(wù)部門設(shè)置“協(xié)調(diào)人”專職崗位。其職責(zé)包括：支持并協(xié)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃在其部門的推行和提交操作風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；按照要求安排各部門業(yè)務(wù)經(jīng)理討論會(huì)，對(duì)所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)和行動(dòng)計(jì)劃結(jié)果進(jìn)行總結(jié)并報(bào)告；當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化時(shí)，負(fù)責(zé)更新操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分、行動(dòng)計(jì)劃和報(bào)告；與財(cái)務(wù)人員協(xié)調(diào)部門操作風(fēng)險(xiǎn)損失和預(yù)期損失報(bào)告的提交；與操作風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)人共同工作，保證集團(tuán)各公司對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃需求的及時(shí)更新。

在各業(yè)務(wù)部門之上設(shè)置“協(xié)調(diào)人”專職崗位。其職責(zé)包括：建立并維護(hù)代表所有業(yè)務(wù)及內(nèi)部支持單位、部門的操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)人網(wǎng)絡(luò)，按照要求協(xié)助和培訓(xùn)操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)人；引導(dǎo)對(duì)集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的使用；向管理人員提供操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，并充當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人同其他部門管理層的溝通中介；按照要求對(duì)執(zhí)行委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)提交報(bào)告，并與集團(tuán)總部、監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管人員及整個(gè)行業(yè)保持經(jīng)常聯(lián)系；向各業(yè)務(wù)部門主動(dòng)提供反饋意見，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)質(zhì)量。

在大區(qū)設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。大區(qū)管理委員會(huì)的職責(zé)是：采取措施以確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理在大區(qū)內(nèi)部各區(qū)之間有效持續(xù)推行，并符合國(guó)有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)要求；對(duì)相關(guān)政策、方法、資源和項(xiàng)目計(jì)劃的時(shí)間安排提供指導(dǎo)和解決方案；定期對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)進(jìn)行更新，在快速變化的商業(yè)與政治環(huán)境下考慮主要的風(fēng)險(xiǎn)敞口問(wèn)題；審閱操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和損失數(shù)據(jù)，幫助識(shí)別特殊機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)層面的操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；監(jiān)督、征詢和監(jiān)控重要操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，營(yíng)造適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理文化。

4、匯豐銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失報(bào)告

匯豐銀行主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)計(jì)包括“衡量損失”，“衡量流程”，“環(huán)境評(píng)價(jià)”等。這些指標(biāo)的設(shè)計(jì)過(guò)程中較好地體現(xiàn)其設(shè)計(jì)原則與管理要求。匯豐銀行對(duì)損失或近乎損失的報(bào)告依照如下程序：一是對(duì)于所有損失或近乎損失總額超過(guò)1萬(wàn)美元（“近乎損失”=操作出現(xiàn)問(wèn)題，但很幸運(yùn)沒(méi)有造成損失）的，要找出損失事件的根源所在，并通過(guò)學(xué)習(xí)從中汲取教訓(xùn)，爭(zhēng)取在未來(lái)降低操作風(fēng)險(xiǎn)；二是由部門總監(jiān)批準(zhǔn)形成正式報(bào)告；三是將損失與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、相應(yīng)評(píng)分及緩釋風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)，用于分析、報(bào)告及最終進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算和分配的數(shù)據(jù)庫(kù)。

5、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布狀況

匯豐銀行在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施監(jiān)控的主要方式是：操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審查和詢問(wèn)損失及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；分發(fā)損失事件的反饋報(bào)告來(lái)分享學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)；向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。匯豐銀行近年來(lái)還在操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中對(duì)造成損失的操作風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)事件進(jìn)行了科學(xué)分類。其中，造成損失的按操作風(fēng)險(xiǎn)種類分布狀況是：由業(yè)務(wù)流程造成損失的占63%；由外部因素造成損失的占19%；由員工造成損失的占18%；由系統(tǒng)因素造成損失的占1%。造成損失的按事件種類分布狀況是：執(zhí)行、傳送及流程管理造成損失的占48%；外部欺詐和盜竊造成損失的占33%；內(nèi)部欺詐和盜竊造成損失的占11%；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作造成損失的占5%；實(shí)物資產(chǎn)造成損失的占2%；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)癱瘓?jiān)斐蓳p失的占1%。從中可以看出，業(yè)務(wù)流程因素所帶來(lái)的損失位居首位，是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，而由系統(tǒng)因素造成損失的只有1%，表明類似于匯豐這樣的國(guó)際先進(jìn)銀行在系統(tǒng)方面幾乎不會(huì)發(fā)生什么操作風(fēng)險(xiǎn)。

6、內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)的責(zé)職

匯豐銀行的內(nèi)部審計(jì)政策有如下三條：第一，內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立且客觀；第二，內(nèi)部審計(jì)部門有必要時(shí)可以得到任何信息資料；第三，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)操作程序以及對(duì)操作程序的執(zhí)行情況提出意見，但不會(huì)參與對(duì)意見的落實(shí)。匯豐銀行的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)包括：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理直接向集團(tuán)主席和集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；獨(dú)立的審計(jì)部門分散于各個(gè)主要地理區(qū)域；所有地方內(nèi)部審計(jì)部門都有向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理的獨(dú)立匯報(bào)條線。

7、應(yīng)急預(yù)案

匯豐銀行應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案主要包括：有一份書面計(jì)劃和聯(lián)系人名單，能夠從一場(chǎng)火災(zāi)、地震或恐怖襲擊中迅速恢復(fù)過(guò)來(lái)；符合集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)并每年提供證明，滿足內(nèi)部與外部審計(jì)，以及法規(guī)監(jiān)管的要求；演習(xí)做一些必須做的事。匯豐銀行這樣做的目的是為了：集中于為客戶提供無(wú)縫隙服務(wù)；保護(hù)股東價(jià)值，使財(cái)務(wù)損失最小化；充分了解各種風(fēng)險(xiǎn)，在損失事件的最初就將發(fā)生概率減少到最??；通過(guò)事先擬訂的反應(yīng)機(jī)制可以應(yīng)對(duì)任何突發(fā)事件；將應(yīng)急預(yù)案融入到計(jì)劃過(guò)程之中，保護(hù)集團(tuán)員工。

匯豐銀行應(yīng)對(duì)成本收益的應(yīng)急預(yù)案包括兩方面內(nèi)容：一是成本應(yīng)急預(yù)案，它包括“人才流失”、“恢復(fù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的高成本”、“長(zhǎng)時(shí)間的停業(yè)”、“法規(guī)監(jiān)管的懲罰及責(zé)任”、“極大的壓力”、“信譽(yù)受到損害”、“不了解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)”、“數(shù)據(jù)丟失”、“保險(xiǎn)不充分”等；二是收益應(yīng)急預(yù)案，它包括“生命受到保護(hù)”、“股東價(jià)值和銀行資產(chǎn)受到保護(hù)”、“維護(hù)了客戶服務(wù)水平”、“提高了經(jīng)營(yíng)的恢復(fù)能力”、“符合監(jiān)管要求”、“減少了風(fēng)險(xiǎn)敞口”、“縮短了停業(yè)期”等。

（二）荷蘭銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)

1、荷蘭銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

作為全球領(lǐng)先的金融機(jī)構(gòu)，荷蘭銀行在改善和實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面擁有獨(dú)到的見解和豐富的經(jīng)驗(yàn)，在同行中遙遙領(lǐng)先。荷蘭銀行作為新資本協(xié)議的起草單位之一，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與新資本協(xié)議保持一致，即將操作風(fēng)險(xiǎn)界定為“因不恰當(dāng)或失敗的內(nèi)部操作流程、內(nèi)部員工問(wèn)題，以及系統(tǒng)故障或外部事件所引發(fā)而導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)”。荷蘭銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別范圍，與匯豐銀行基本一致。

2、荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型開發(fā)與運(yùn)用

早在2000年，荷蘭銀行就建立起了操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型，并由此實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)資本的有效配置，使商業(yè)客戶業(yè)務(wù)運(yùn)作在操作失誤方面的損失大大降低。商業(yè)客戶操作是荷蘭銀行企業(yè)客戶戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的子業(yè)務(wù)，擁有現(xiàn)金、股權(quán)衍生產(chǎn)品、固定收益、債權(quán)衍生產(chǎn)品、外匯、貨幣市場(chǎng)和資本運(yùn)作等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，它通過(guò)多邊交易、清算人和中央系統(tǒng)，每天同48個(gè)國(guó)家進(jìn)行幾百萬(wàn)筆交易，這其中極易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。2001年，荷蘭銀行以商業(yè)客戶業(yè)務(wù)運(yùn)作為突破口，成功地開發(fā)出了可運(yùn)用于全球各分支機(jī)構(gòu)的一系列軟件系統(tǒng)。這些系統(tǒng)基本能夠覆蓋全球交易，并能及時(shí)檢測(cè)出極易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的異常交易現(xiàn)象。這些系統(tǒng)的顯著特點(diǎn)就是在商業(yè)客戶業(yè)務(wù)操作的同時(shí)，能夠檢測(cè)到“近乎損失”和“預(yù)測(cè)到的”風(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)將識(shí)別出這兩種操作風(fēng)險(xiǎn)，故它可以更好地防止操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

荷蘭銀行在開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和建構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)模型的同時(shí)，還培育出了一支操作風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。這個(gè)團(tuán)隊(duì)在2001年同時(shí)實(shí)施了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)和主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)項(xiàng)目。該團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)過(guò)程包括通過(guò)自動(dòng)匯報(bào)機(jī)制，每月向主要經(jīng)理和監(jiān)管人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，接下來(lái)會(huì)進(jìn)行為期2天的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)討論會(huì)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行討論。商業(yè)客戶業(yè)務(wù)操作的重點(diǎn)不僅僅在于衡量和收集分析數(shù)據(jù)，該子業(yè)務(wù)單元將操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和具體的單項(xiàng)操作的集合，而在于商業(yè)客戶操作每年二次以“穩(wěn)定操作風(fēng)險(xiǎn)”為目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)量，而且每月考核風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。與此同時(shí)，荷蘭銀行還由此成為操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)交換中心的組成成員，并作為一家瑞典的行業(yè)外部數(shù)據(jù)協(xié)會(huì)會(huì)員，以幫助該協(xié)會(huì)測(cè)評(píng)全行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3、荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)包括：一是通過(guò)總結(jié)自身管理經(jīng)驗(yàn)和管理層的參與，建立起了操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，這可以被視為該行實(shí)現(xiàn)成功的操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵；二是形成了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，即將操作風(fēng)險(xiǎn)管理同良好的公司治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來(lái)，以保證新資本協(xié)議給出的標(biāo)準(zhǔn)能夠得到有效執(zhí)行；三是配備了專業(yè)化的管理人員，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理投入了專門的人力資源和物力資源，通過(guò)組織體系和管理層委托去了解和識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)；四是為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供工具，開發(fā)出較為完備的信息技術(shù)系統(tǒng)，運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法和管理工具來(lái)評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)，使操作風(fēng)險(xiǎn)事件和損失大為減少；五是為操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本，通過(guò)對(duì)高級(jí)計(jì)量法，即損失分布法的運(yùn)用，嚴(yán)格按照新資本協(xié)議要求為操作風(fēng)險(xiǎn)分配資本。

三、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的突出問(wèn)題

（一）對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

1、認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是“操作性風(fēng)險(xiǎn)”

從操作風(fēng)險(xiǎn)的定義看，屬于“操作性風(fēng)險(xiǎn)”的僅包括人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)中的“操作失誤”、“違法行為”、“越權(quán)行為”和“流程因素”等引起的對(duì)流程執(zhí)行不嚴(yán)格的情況。顯然，“操作性風(fēng)險(xiǎn)”不能等同于操作風(fēng)險(xiǎn)，盡管“操作性風(fēng)險(xiǎn)”是操作風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)生頻率最大、占比最高的風(fēng)險(xiǎn)類型。這種將操作風(fēng)險(xiǎn)狹隘地理解為“操作性風(fēng)險(xiǎn)”的做法，往往使得建立在這一認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不能覆蓋所有的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于“金融犯罪”

嚴(yán)格地講，“金融犯罪”僅是操作風(fēng)險(xiǎn)中的類型之一，并不能涵蓋所有類型的操作風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)對(duì)“金融犯罪”的定義，“金融犯罪”是指“在金融活動(dòng)中，侵害金融管理制度、金融市場(chǎng)秩序以及其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，依照我國(guó)刑法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)受到刑法處罰的行為”。對(duì)比巴塞爾委員會(huì)關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，“金融犯罪”顯然不包括那些由于銀行自身不完善的流程和系統(tǒng)漏洞以及外部事件等因素造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于“金融犯罪”，會(huì)使銀行無(wú)意識(shí)地縮小操作風(fēng)險(xiǎn)的管理范圍。

3、認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法計(jì)量的，無(wú)法為其分配資本

與其他類型的風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)往往具有突發(fā)性、偶然性和難以預(yù)測(cè)的特點(diǎn)。一旦將這些操作風(fēng)險(xiǎn)事件放在很長(zhǎng)一段時(shí)間和同類型的數(shù)據(jù)中看，這些操作風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)以某種穩(wěn)定的概率在發(fā)生。這正是量化操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)基礎(chǔ)，商業(yè)銀行可以建立起內(nèi)部和外部的操作損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)，并從數(shù)據(jù)擬合操作損失的概率分布，據(jù)此可以計(jì)算并為之分配資本。

4、認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)管理只是內(nèi)部審計(jì)部門的事

將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于“操作性風(fēng)險(xiǎn)”或操作中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)將操作風(fēng)險(xiǎn)管理看成是銀行內(nèi)部審計(jì)部門的事，與其他部門無(wú)關(guān)，這其實(shí)是大錯(cuò)特錯(cuò)。首先，從銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)成看，內(nèi)部審計(jì)部門屬于內(nèi)部控制機(jī)制中的評(píng)價(jià)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理。如將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)賦予內(nèi)部審計(jì)部門，就會(huì)造成該部門在職責(zé)上的沖突。其次，有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理既需要一個(gè)獨(dú)立的管理部門，也離不開各業(yè)務(wù)部門的支持。將操作風(fēng)險(xiǎn)管理單獨(dú)賦予內(nèi)部審計(jì)部門，并認(rèn)為與其他部門無(wú)關(guān)，只能導(dǎo)致很多專業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)隱患無(wú)法被發(fā)現(xiàn)。最后，操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)涉及面廣的范疇，涉及諸如安全保衛(wèi)部門、科技部門、后勤事務(wù)部門等。這就難免出現(xiàn)部門之間需要協(xié)調(diào)的情況，這僅靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門是不夠的。

（二）國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行尚未建立起有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1、國(guó)際銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

根據(jù)本文對(duì)以匯豐銀行和荷蘭銀行為代表的國(guó)際銀行業(yè)所做的研究顯示，外資銀行普遍由專門的部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，包括對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)控，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理流程的編制與修正，以及對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與執(zhí)行等。因此，他們的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系已相當(dāng)健全，且責(zé)權(quán)較明晰。具體來(lái)說(shuō)，大多數(shù)外資銀行在集團(tuán)總部設(shè)有專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)并列。該機(jī)構(gòu)是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的中樞機(jī)構(gòu)，是獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門單獨(dú)運(yùn)作的機(jī)構(gòu)，它直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中的授權(quán)和日常決策等工作，同時(shí)確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正常運(yùn)行。在集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)部門，則設(shè)有專門獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)控制部門，對(duì)本部門從事的所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展都出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，操作風(fēng)險(xiǎn)控制部門根據(jù)該項(xiàng)業(yè)務(wù)所可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并標(biāo)示出操作風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

2、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

與國(guó)際銀行業(yè)相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的情況不容樂(lè)觀。多數(shù)商業(yè)銀行尚未設(shè)立專門的部門全面負(fù)責(zé)管理操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散在諸如風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)部審計(jì)部門、法律與合規(guī)部門等部門，普遍缺乏健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在這種分散管理的模式下，各相關(guān)部門的管理職責(zé)不清、溝通協(xié)調(diào)不順暢，管理效率低下，且涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)控到報(bào)告等各環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程尚未建立。

與外資銀行的情況不同，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門來(lái)負(fù)責(zé)，沒(méi)有一個(gè)協(xié)調(diào)部門。比如安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)操作性風(fēng)險(xiǎn)，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無(wú)法了解銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)的整體狀況。同時(shí)，分散管理還使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無(wú)人管理而陷入真空狀態(tài)。

（三）缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策

綜合來(lái)看，外資銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策一般包括兩個(gè)層次：一是在整個(gè)銀行的政策層面上；另一個(gè)是在各個(gè)職能部門的具體操作規(guī)程層面上。整個(gè)銀行層面的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策明確了從董事會(huì)、高管層到各業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，同時(shí)制定了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的整體程序，包括對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與初步評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等。

國(guó)內(nèi)銀行業(yè)大多沒(méi)有建立起全行統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策主要表現(xiàn)為各業(yè)務(wù)管理部門制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理辦法，比如，“信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程”、“資金業(yè)務(wù)操作規(guī)程”、“個(gè)人按揭貸款管理辦法”，等等。這就造成各業(yè)務(wù)部門“各自為政”的現(xiàn)象。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)和管理目標(biāo)也不盡一致，不同部門之間對(duì)同一問(wèn)題的理解也存在很大偏差，不利于從整體上把握和控制銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一，電子化手段缺乏

從國(guó)際銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)來(lái)看，隨著電子技術(shù)和金融工程的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的手法也日趨完善，從早先的定性管理到現(xiàn)在的定量管理；從原來(lái)的手工管理到現(xiàn)在的電子化運(yùn)作。相比之下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在這方面的差距十分明顯。這集中表現(xiàn)在：（1）過(guò)分依靠?jī)?nèi)部審計(jì)，忽略外部審計(jì)力量。國(guó)外很多銀行會(huì)聘請(qǐng)權(quán)威的外部審計(jì)所對(duì)銀行進(jìn)行審計(jì)。這是因?yàn)樵谀承┣闆r下，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性往往不如外部審計(jì)強(qiáng)，而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上幾乎全部依賴內(nèi)部審計(jì)部門，這些部門往往因?qū)I(yè)人才缺乏和電子化手段跟不上，很難擔(dān)此重任。（2）制度建設(shè)跟不上，制度執(zhí)行不力。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)方面明顯不足，很多情況下往往是先開展業(yè)務(wù)，后制定規(guī)章制度，從而在引發(fā)了大量操作風(fēng)險(xiǎn)之后才注意操作風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。此外，制度執(zhí)行不力也是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的一大難題。制度執(zhí)行不力就會(huì)使制度形同虛設(shè)，失去約束力。（3）信息系統(tǒng)裝備滯后，電子化手段普遍缺乏。國(guó)外先進(jìn)銀行憑借其先進(jìn)的信息系統(tǒng)裝備，越來(lái)越多地采用了電子化手段。如國(guó)際先進(jìn)銀行的金融業(yè)務(wù)運(yùn)作大多采用電子化方式，從信貸人員調(diào)查資料的錄入到信貸經(jīng)理的審批，再到最終信貸資金的發(fā)放等，都是借助于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的。這就大大減少了人為因素引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。在對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)監(jiān)督上，國(guó)際先進(jìn)銀行大多也采用了電子審計(jì)方式，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在這方面的差距還很大。

（五）報(bào)告機(jī)制尚未形成，量化管理技術(shù)運(yùn)用受到制約

國(guó)際先進(jìn)銀行為建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，以實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，大多建立了先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告信息系統(tǒng)，制定了詳盡的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，其操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)送規(guī)則十分明確具體，確定了統(tǒng)一的報(bào)送模板，模板中對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的種類按起因、業(yè)務(wù)類型等進(jìn)行明確分類，便于按各種口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并建立起數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)報(bào)送時(shí)限、數(shù)據(jù)確認(rèn)等方面也作了詳細(xì)規(guī)定。

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行尚未建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，問(wèn)題主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是報(bào)告制度不夠標(biāo)準(zhǔn)化，統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送模板缺乏，不能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行詳盡的科學(xué)分類，在報(bào)送時(shí)限、數(shù)據(jù)確認(rèn)、例外事項(xiàng)規(guī)定、報(bào)送人員職責(zé)等環(huán)節(jié)也未能作出統(tǒng)一規(guī)定；二是實(shí)行逐層報(bào)告制度，各部門將自己職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)事件和控制情況向其上級(jí)匯報(bào)，上級(jí)管理者再對(duì)自己管理范圍的風(fēng)險(xiǎn)事件與控制情況進(jìn)行考慮，再向上報(bào)告，直到總行，導(dǎo)致報(bào)送不及時(shí)；三是報(bào)告的覆蓋面不全，目前國(guó)內(nèi)中小銀行對(duì)重大案件的報(bào)告較為重視，但對(duì)日常性的、損失較小的操作風(fēng)險(xiǎn)事件尚未建立統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，因此無(wú)法建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，制約了操作風(fēng)險(xiǎn)的定量管理。

（六）管理人才缺乏，管理工作質(zhì)量受到制約

從根本上講，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的最終決定因素在于人，而非計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或數(shù)學(xué)模型。不管計(jì)算機(jī)系統(tǒng)多么先進(jìn)，數(shù)學(xué)模型多么準(zhǔn)確，它們都是由人來(lái)開發(fā)，并由人來(lái)選擇使用和具體操作的。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置不當(dāng)、輸入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或模型選擇錯(cuò)誤等行為將導(dǎo)致整個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的失效?？梢?，擁有一批對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)有充分了解、熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)和掌握豐富風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和前提。國(guó)外先進(jìn)銀行大多為操作風(fēng)險(xiǎn)管理建立起一支專業(yè)隊(duì)伍。與之相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理人才極度缺乏，現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)人員仍專注于信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)尚未有深入研究，還不具備專業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員的一般條件。至于說(shuō)那些既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)，又具備金融工程知識(shí)的復(fù)合型人才更是缺乏，更不用說(shuō)經(jīng)驗(yàn)豐富的操作風(fēng)險(xiǎn)管理專家。可以預(yù)見，人才的缺乏將成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中的最大制約因素。

四、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議

1、正確理解和準(zhǔn)確識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵與事件類型，是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。為此，應(yīng)結(jié)合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、各地監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的要求各類商業(yè)銀行加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理出臺(tái)的具體舉措等，并參照匯豐和荷蘭銀行的某些做法，對(duì)照操作風(fēng)險(xiǎn)事件的主要類型、表現(xiàn)形式及風(fēng)險(xiǎn)損失分布狀況等在銀行內(nèi)部開展對(duì)策性研究，明確商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，著力培養(yǎng)全體員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

2、為操作風(fēng)險(xiǎn)管理搭建行之有效的管理架構(gòu)，積極研究并選擇合適的計(jì)量方法。除了國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行外，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模普遍偏小，可結(jié)合實(shí)際情況將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能納入現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，努力構(gòu)建有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化研究。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)管理是建立在操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量基礎(chǔ)之上的，而操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量需要銀行內(nèi)部各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)一致，并為之儲(chǔ)備必要的數(shù)據(jù)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可聘請(qǐng)國(guó)際先進(jìn)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理專家介紹風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的經(jīng)驗(yàn)，與他們合作研究與模型開發(fā)，盡快使國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理步入正軌。同時(shí)，要積極做好操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的前期準(zhǔn)備工作，重要的是要為將來(lái)的量化管理積累數(shù)據(jù)和儲(chǔ)備數(shù)據(jù)。

4、走向成熟的操作風(fēng)險(xiǎn)管理有一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可結(jié)合自身的實(shí)際情況，分階段實(shí)施對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理，并為最終走向國(guó)際銀行業(yè)通行的計(jì)量方法創(chuàng)造條件。當(dāng)前情況下，適合國(guó)內(nèi)大多數(shù)小型商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量管理可以從基本指標(biāo)法做起?？紤]到既要提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度和經(jīng)濟(jì)資本使用效率，同時(shí)又要加快與國(guó)際銀行業(yè)的接軌進(jìn)程，大中型商業(yè)銀行則可以從標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法做起，按照新資本協(xié)議要求分配資本。