企業(yè)內(nèi)控管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：國(guó)營(yíng)企業(yè);內(nèi)控管理制度;剖析;意見(jiàn)

國(guó)營(yíng)企業(yè)，即國(guó)有企業(yè)是國(guó)家政府或聯(lián)邦政府投資、參控的企業(yè)，在我國(guó)國(guó)營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)在于保值或增值國(guó)有資產(chǎn)。因此，國(guó)民企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益在一定程度上影響國(guó)有資產(chǎn)的保值或增值[1]。內(nèi)控管理制度是規(guī)范、控制企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等行為，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)取得最佳效益。近年來(lái)，為提升國(guó)營(yíng)企業(yè)效益，內(nèi)部管理制度不斷改革、完善，取得了一定的成效。然而隨著時(shí)代的發(fā)展，新的問(wèn)題不斷踴躍，原來(lái)內(nèi)控管理制度弊端不斷顯現(xiàn)，引發(fā)了眾多內(nèi)控管理問(wèn)題發(fā)生。為確保國(guó)營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，內(nèi)控管理制度的改革、完善還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、內(nèi)部管理制度及其重要性

內(nèi)部控制的這種制度，主要是服務(wù)于企業(yè)，為了讓企業(yè)將自身的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步保全企業(yè)的財(cái)產(chǎn)完整，從分工的角度對(duì)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一系列的控制。內(nèi)部的控制工作，主要還是讓企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)互相之間進(jìn)行配合，從而明確不同的內(nèi)部部門(mén)之間的關(guān)系，對(duì)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)部門(mén)以及單位相互之間的合作進(jìn)行制約以及協(xié)調(diào)。對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)而言，健全的內(nèi)部管理制度能有效提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，是新時(shí)代企業(yè)革新，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力的需要。同時(shí)健全的內(nèi)部管理制度能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，全力確保企業(yè)資金安全，并能獲取真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息，以便經(jīng)營(yíng)管理者如實(shí)了解企業(yè)動(dòng)態(tài)，為企業(yè)市場(chǎng)發(fā)展策劃提供可靠的參考[2]。

二、國(guó)營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理制度問(wèn)題及原因剖析

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，重成本、輕建設(shè)

當(dāng)前，很多國(guó)有企業(yè)都只是看到當(dāng)下的成本支出，為了約束成本支出，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的架構(gòu)進(jìn)行了進(jìn)一步的精簡(jiǎn)，要建立企業(yè)內(nèi)部控制的制度，就需要定編定員，要明確落實(shí)不同的人力以及物力資源，對(duì)于企業(yè)或者自身都是一種潛在的危險(xiǎn)，很多企業(yè)都沒(méi)有辦法保障自身的內(nèi)部控制的質(zhì)量。內(nèi)部控制制度需要專(zhuān)項(xiàng)的人力以及物力的投入，只有形成專(zhuān)門(mén)的職能機(jī)構(gòu)，才能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，保障企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)是否配合做好內(nèi)部控制制度。這種現(xiàn)象從原因上看，因?yàn)楹芏鄧?guó)有企業(yè)在轉(zhuǎn)型期間產(chǎn)權(quán)移交上存在缺失，很多企業(yè)的法人還沒(méi)有真正對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行明細(xì)，導(dǎo)致當(dāng)前很多國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出現(xiàn)責(zé)任不清晰的狀況，也隨之影響了國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制的制度建立。

（二）制度建設(shè)不完善，重管理，輕控制

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制主要是從管理以及會(huì)計(jì)兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)的。不過(guò)很多企業(yè)往往只是重視內(nèi)部的管理控制，但是卻忽視會(huì)計(jì)技能的獨(dú)立性。問(wèn)題的癥結(jié)主要是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度往往是服從于內(nèi)部的管理制度，而會(huì)計(jì)制度只是采用相對(duì)比較籠統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，所以對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制變成一種表面的控制，但是沒(méi)有回歸到實(shí)質(zhì)上的控制。分析原因：主要是一些企業(yè)沒(méi)有依法管理的理念。因?yàn)橹袊?guó)當(dāng)前的法治環(huán)境相對(duì)比較差，所以也就沒(méi)有真正形成一種有章程必依據(jù)的局面。

（三）履行制度不健全，重大事，輕常事

近年來(lái)，企業(yè)員工低價(jià)銷(xiāo)售產(chǎn)品，吃回扣事件頻繁發(fā)生，其重要的原因就是企業(yè)在履行制度建設(shè)中，過(guò)度重視企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)等大事件問(wèn)題，而對(duì)日常現(xiàn)金、物料等小事件問(wèn)題未作過(guò)多規(guī)范或監(jiān)督。以至于培育了一批“碩鼠”、“蛀蟲(chóng)”，這些人利用自己的權(quán)責(zé)低價(jià)銷(xiāo)產(chǎn)品、吃回扣，嚴(yán)重?fù)p害公司利益。

分析原因：首先，從人為上分析，任何“完善的”內(nèi)部控制系統(tǒng)都會(huì)因設(shè)計(jì)人經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)水平的限制而存在缺陷。其次，從管理上分析，內(nèi)控制度是企業(yè)最重要的管理工具，但任何內(nèi)控制度最終都是靠人來(lái)執(zhí)行的。再次，從內(nèi)部關(guān)系上分析，有效的內(nèi)控制度也可能因?yàn)閳?zhí)行人員的串通而失效。

三、國(guó)營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理制度改革措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提升管理意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)部管理的關(guān)鍵人物，若企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身法律、管理意識(shí)淡薄，那么企業(yè)所構(gòu)建的內(nèi)部管理制度也會(huì)存在諸多漏洞、風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，提升領(lǐng)導(dǎo)法律及管理意識(shí)。如采取勞動(dòng)競(jìng)賽、崗位培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不斷獲取吸新，進(jìn)而提升相關(guān)法律、管理知識(shí)。同時(shí)，還應(yīng)注重企業(yè)人員職業(yè)道德教育，促使其提升自控、約束等能力，自覺(jué)遵守法律法規(guī)及規(guī)章制度，做到廉潔自律。

（二）完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利義務(wù)

科學(xué)的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，能夠讓各個(gè)部門(mén)互相之間進(jìn)行監(jiān)督，因此，從科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制出發(fā)，才能夠?qū)崿F(xiàn)好企業(yè)的內(nèi)部控制。對(duì)于企業(yè)而言，首先要形成一個(gè)科學(xué)的企業(yè)架構(gòu)，明確各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，從公司法的角度，構(gòu)建合理的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)等結(jié)構(gòu)。不同的結(jié)構(gòu)互相之間應(yīng)該相互分離，這樣才能夠互相之間進(jìn)行監(jiān)督和制約，各項(xiàng)權(quán)力和職責(zé)都能夠落實(shí)到位，適應(yīng)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。其次要對(duì)職責(zé)進(jìn)行明確，用合理的約束以及制約方式，對(duì)企業(yè)的進(jìn)行內(nèi)部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)好企業(yè)的管理者、所有者以及員工互相之間的關(guān)系，同樣的要用合理的激勵(lì)方式鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展。此外，適應(yīng)市場(chǎng)的激勵(lì)機(jī)制，能夠讓企業(yè)的管理進(jìn)一步的具備效率，而且能夠讓企業(yè)的員工盡到自己的責(zé)任去履行好日常的義務(wù)，最終促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度，嚴(yán)格考核監(jiān)督

內(nèi)部稽核制度需要企業(yè)員工有效配合，才能發(fā)揮良好的考核、監(jiān)督作用。而要確保企業(yè)員工自行履行職責(zé)，需做好以下幾項(xiàng)工作：1、加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升員工對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。首先，應(yīng)正確處理好公司與員工，員工與發(fā)展的關(guān)系;其次，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升企業(yè)員工隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力，以切實(shí)提高企業(yè)人力資源能力，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。2、根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際，制定完善、符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制制度，以及強(qiáng)有力的管理及監(jiān)督約束機(jī)制。3、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理及技術(shù)更新。隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，給企業(yè)管理提供了便利。但與此同時(shí)，管理、維護(hù)及技術(shù)更新問(wèn)題也需引起高度重視，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，則有可能導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)丟失等嚴(yán)重問(wèn)題。因此，可設(shè)置專(zhuān)人對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理，嚴(yán)格制定主機(jī)房授權(quán)制度，充分確保公司計(jì)算機(jī)安全[3]。同時(shí)，還應(yīng)不斷更新網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以期逐步改善系統(tǒng)，給公司員工及管理人員帶來(lái)更多便利。

（四）完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，及時(shí)糾錯(cuò)避漏

國(guó)營(yíng)企業(yè)管理鏈較長(zhǎng)，高層領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法親自監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)，而更多是靠?jī)?nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)對(duì)提升企業(yè)內(nèi)控管理非常重要[4]。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的構(gòu)建主要用于監(jiān)督、檢查，因此應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，以期各級(jí)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏并糾正、堵塞，進(jìn)而全面提升內(nèi)部管理效率。

綜上所述，國(guó)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，建立健全完善的內(nèi)部管理制度才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)市場(chǎng)或國(guó)際綜合競(jìng)爭(zhēng)力。而結(jié)合當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理制度現(xiàn)狀，加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法律及管理意識(shí)，從內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部控制制度、履行內(nèi)控制度上綜合考量改革勢(shì)在必行。當(dāng)然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，內(nèi)部管理制度應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)并改革，才能促使內(nèi)部管理制度適合企業(yè)發(fā)展需要，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮對(duì)應(yīng)的作用。（作者單位：北京市西郊農(nóng)場(chǎng)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 王晶.論國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及完善措施[J].人口與經(jīng)濟(jì)，2011（S1）：50-51.

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第2篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；制度；建立

現(xiàn)階段，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)的愈漸猛烈，眾多企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，其日漸復(fù)雜的的市場(chǎng)環(huán)境給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也更多，在這種市場(chǎng)形勢(shì)下企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身良好發(fā)展就必須要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中能夠盡可能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中所發(fā)揮的價(jià)值作用，結(jié)合自身實(shí)際情況制定科學(xué)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，從而為其健康、高速發(fā)展保駕護(hù)航。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用

一是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的就是為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)利，獲取市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建作為企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)涉及相關(guān)流程進(jìn)行規(guī)劃管理，顯著降低企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益最大化提供保障。通過(guò)制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以對(duì)財(cái)務(wù)事前、事中、事后等進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)算分析，減少一些不必要的經(jīng)濟(jì)消耗，進(jìn)而有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)水平，在確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序進(jìn)行的同時(shí)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策的準(zhǔn)確性提供保障。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，可以確保財(cái)務(wù)管理各個(gè)流程都能夠規(guī)范進(jìn)行，從根本上杜絕財(cái)務(wù)管理中弄虛作假行為的發(fā)生，顯著提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。三是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，都會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這是所有企業(yè)都必須重視的問(wèn)題。制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度可以幫助企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)運(yùn)行過(guò)程安全性，進(jìn)而確保企業(yè)能夠有更高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于資金的管理是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心和關(guān)鍵，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠及時(shí)有效的對(duì)資金進(jìn)行管理，從而有利于企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。四是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于避免企業(yè)資產(chǎn)流失。現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在治理中面臨著諸多的問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)弄虛作假的行為，財(cái)務(wù)報(bào)告失真不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效的對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)管，從而確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現(xiàn)，從而有助于企業(yè)資產(chǎn)流失。

二、企業(yè)如何建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

（一）制定財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)制度

現(xiàn)階段很多企業(yè)都尚不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是類(lèi)似于應(yīng)收賬款這部分，很有可能欠款方會(huì)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)而無(wú)力償還，從而產(chǎn)生款項(xiàng)的壞賬。為避免這些問(wèn)題的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)資金成本的核算，采取銷(xiāo)售折讓代替賒銷(xiāo)的經(jīng)營(yíng)模式，確保企業(yè)資產(chǎn)安全以及資金利用率。應(yīng)當(dāng)做好對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的分析，盡快制定材料采購(gòu)、保管與領(lǐng)用制度，科學(xué)分析與預(yù)測(cè)原材料的未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，進(jìn)而真正給企業(yè)管理者帶來(lái)更加準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。另外還需要定期對(duì)企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品價(jià)值量進(jìn)行分析，第一時(shí)間上報(bào)貶值的陳舊產(chǎn)品，同時(shí)調(diào)整賬務(wù)上的資產(chǎn)數(shù)額變動(dòng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)更新，真實(shí)有效。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能

第一，應(yīng)當(dāng)盡快設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)并為其分配經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)工作者，確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有序開(kāi)展。改變過(guò)去由企業(yè)財(cái)務(wù)工作者擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)工作崗位的情況，進(jìn)一步發(fā)揮出內(nèi)審監(jiān)督核查職能的作用；第二，內(nèi)部審計(jì)工作要確保其獨(dú)立性，不能夠讓其變?yōu)槟骋徊块T(mén)的附庸，從而維護(hù)好內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的公正性與公平性，在設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的基礎(chǔ)上讓其獨(dú)立于其他各部門(mén)，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確；第三是要在做好上述兩點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)自我約束監(jiān)督機(jī)制的完善，確保企業(yè)生產(chǎn)效益的不斷提升。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

做好企業(yè)資金管理工作必須要盡快規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，確保制度體系得以貫徹落實(shí)。對(duì)于物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售和樣品管理方面應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的操作流程，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理和記錄應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，形成有效的內(nèi)部約束，要堅(jiān)決避免資產(chǎn)管理、記錄、核對(duì)“一人制”，定期對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強(qiáng)外部監(jiān)督職能，進(jìn)一步發(fā)揮出會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所的功能；做好企業(yè)存貨與應(yīng)收賬款管理，進(jìn)一步優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)“零庫(kù)存”；構(gòu)建全方位的應(yīng)收賬款催收機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，制定更加完善的收款管理辦法，對(duì)死帳呆賬進(jìn)行妥善處理。

（四）完善財(cái)務(wù)崗位權(quán)責(zé)制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)直接參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職工進(jìn)行權(quán)利的制約和隔離，不能夠?yàn)榭刂平?jīng)濟(jì)成本，就以經(jīng)營(yíng)規(guī)模小為名義兼并或者整合財(cái)務(wù)崗位，應(yīng)當(dāng)盡快建立財(cái)務(wù)用人崗位權(quán)責(zé)制度，強(qiáng)化對(duì)各崗位職工參與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)的制約與監(jiān)督，確保不相容職務(wù)分離。比如說(shuō)資金是企業(yè)的核心資源，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的出納工作制度，將支付密碼、財(cái)務(wù)印章、票據(jù)這三類(lèi)物品分別由不同的財(cái)務(wù)人員保管，不能由出納一人掌握，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（五）重視全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第一，要進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)預(yù)算要求，制定有針對(duì)性的預(yù)算管理措施，同時(shí)讓其成為有力的制度保證。把預(yù)算編制的相關(guān)依據(jù)、流程以及考核標(biāo)準(zhǔn)納入到企業(yè)章程中來(lái)，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理活動(dòng)實(shí)施統(tǒng)一部署；第二，進(jìn)一步完善預(yù)算編制工作，在建立全面預(yù)算管理制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步豐富預(yù)算編制工作內(nèi)涵，強(qiáng)化宣傳工作，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的氛圍，提升全體職工對(duì)預(yù)算編制活動(dòng)的認(rèn)識(shí)；第三，應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算流程實(shí)施有效審核，按照自上而下、分級(jí)編制的預(yù)算程序執(zhí)行，在這一過(guò)程中不斷優(yōu)化和調(diào)整全面預(yù)算管理方法，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的不斷提升。

（六）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息建設(shè)

推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)必須要重視的一個(gè)問(wèn)題，可有效強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的管控，同時(shí)能夠固化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度。比如說(shuō)對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可引入ERP信息管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品庫(kù)存狀況進(jìn)行查詢(xún)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)三位一體的管理功能。借助于信息系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門(mén)活動(dòng)流程實(shí)施有效控制，可以盡可能降低人為因素對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動(dòng)的影響，同時(shí)獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的高效開(kāi)展，鞏固財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作成果。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，可顯著降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)中各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供保障，對(duì)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)一席之地來(lái)說(shuō)意義重大。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度；管理建設(shè)

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制逐漸從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則與制度在不斷完善的過(guò)程中日益成熟，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)接軌的可能。目前，在全球經(jīng)濟(jì)的影響下，為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部深化改革，采取行之有效的措施解決內(nèi)部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下立于不敗之地，使企業(yè)走上健康、發(fā)展的道路。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的含義

財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)提高管理水平、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)的一種手段，也是將企業(yè)各方面有機(jī)因素充分調(diào)動(dòng)起來(lái)的重要工具。作為一種權(quán)責(zé)分配清晰、約束能力強(qiáng)的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率，還能夠以法律約束企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的種種問(wèn)題，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)收益的一劑“良藥”，也體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的基本理念。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的建設(shè)，避免了因不明原因?qū)е缕髽I(yè)財(cái)產(chǎn)流失，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行核查與清算，為企業(yè)管理者進(jìn)行重大決策時(shí)提供了有力幫助。一套行之有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，可以視為新時(shí)期企業(yè)制度中十分重要的一種組織結(jié)構(gòu)。從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)管理層面來(lái)看，存在的問(wèn)題是比較嚴(yán)重的，比如企業(yè)內(nèi)控環(huán)境需要整治、內(nèi)控監(jiān)督落實(shí)難、以及企業(yè)內(nèi)控觀念有待提高等等問(wèn)題，如果不加以解決，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展將會(huì)變得寸步難行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在管理建設(shè)中面臨的問(wèn)題

第一，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)層面較淺，缺乏一定的重視。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系還處于一個(gè)正在成長(zhǎng)的階段，并且全球經(jīng)濟(jì)熱潮的襲來(lái)導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)在相對(duì)不穩(wěn)定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢(shì)”的說(shuō)法，企業(yè)在管理上就會(huì)暴露出許多問(wèn)題。同時(shí)，現(xiàn)代化企業(yè)的特征應(yīng)該與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是吻合的，但是現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)，尤其是一些老廠(chǎng)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理上沿用傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)手段，所以企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控一直不受重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有些舉步維艱。由于部分企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)代化管理認(rèn)識(shí)不足，缺乏有效的財(cái)務(wù)管理手段，就算企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度再完善也是無(wú)濟(jì)于事的，在實(shí)際工作中落實(shí)難，直接影響到企業(yè)的運(yùn)作和收益。如果企業(yè)管理者不能以身作則，無(wú)法適應(yīng)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，不僅為企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)更多阻礙，同時(shí)也無(wú)法保證員工效率，資源的浪費(fèi)致使企業(yè)成本居高不下。所以說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度予以執(zhí)行，以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和相關(guān)政策的指引下制定，能夠起到立竿見(jiàn)影的效果。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏有力因素。基于財(cái)務(wù)管理的敏感性，許多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)都要對(duì)企業(yè)環(huán)境做出評(píng)價(jià)，如果各方面因素不符合條件是無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行的，所以若想建立一套科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，就必須要符合企業(yè)自身發(fā)展條件，只有企業(yè)環(huán)境因素是穩(wěn)定的，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度才能起到應(yīng)有的作用。從目前來(lái)看，內(nèi)部環(huán)境差、條件缺失是我國(guó)眾多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的通病，體現(xiàn)在實(shí)際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質(zhì)需要進(jìn)一步提高；另一方面是人力資源內(nèi)控建設(shè)落實(shí)難，管理水平有待提升，造成企業(yè)整體效率低下，使企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。信息統(tǒng)籌是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者能夠根據(jù)信息內(nèi)容做出有效決策。但是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控因素不足，直接導(dǎo)致信息丟失、信息存真度低的現(xiàn)象，而企業(yè)對(duì)信息的辨別能力往往很難達(dá)到管理需求，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，管理者無(wú)法看到真實(shí)的信息，數(shù)據(jù)信息錯(cuò)誤直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控上出現(xiàn)嚴(yán)重失誤，其風(fēng)險(xiǎn)率較高。由于很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還停留在表層，無(wú)法顧及到其存在的隱患與風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在實(shí)際工作中并沒(méi)有起到良好的效果，缺乏有效的規(guī)章制度和評(píng)價(jià)流程，企業(yè)在沒(méi)有任何保障的前提下進(jìn)行信息辨識(shí)，一旦出現(xiàn)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大損失。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的有效管理措施

首先，提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，加大內(nèi)控力度。財(cái)務(wù)內(nèi)控十分重要，企業(yè)管理者不僅要制定財(cái)務(wù)內(nèi)控的內(nèi)容，還要扮演執(zhí)行和監(jiān)督的角色，在整套財(cái)務(wù)內(nèi)控的體系中，企業(yè)管理者無(wú)疑是落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的核心。現(xiàn)階段企業(yè)管理者并沒(méi)有將注意力放在財(cái)務(wù)內(nèi)控上，管理意識(shí)和管理水平還有待提升。所以要在重視財(cái)務(wù)內(nèi)控的前提下，對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行批判式吸收，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，以?xún)?nèi)控準(zhǔn)則為工作基礎(chǔ)，考慮到政策和企業(yè)實(shí)際發(fā)展，制定一套科學(xué)、合理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，減少企業(yè)成本，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，使財(cái)務(wù)管理工作能夠有章可循。其次，監(jiān)督體系與獎(jiǎng)罰措施是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必不可少的環(huán)節(jié)。監(jiān)督體系的建立，標(biāo)志著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的成熟，因此，管理者要提升監(jiān)督力度，根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容設(shè)立監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作順利進(jìn)行。一個(gè)完善的監(jiān)督保障體系不僅能夠提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的容錯(cuò)率，還能夠幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中處理進(jìn)行有效評(píng)估，這樣一來(lái)，企業(yè)完全掌握了財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，對(duì)工作中出現(xiàn)的隱患進(jìn)行及時(shí)解決，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效性，為企業(yè)的發(fā)展起到了十分重要的作用。與此同時(shí)，企業(yè)需要建立一套完善的激勵(lì)機(jī)制用以調(diào)動(dòng)管理者的積極性，對(duì)管理態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強(qiáng)的人員進(jìn)行物質(zhì)與精神雙重獎(jiǎng)勵(lì)；針對(duì)消極怠工、的人員視情節(jié)嚴(yán)重給予警告或處罰，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行提供保障。再次，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)發(fā)展的必要因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的必備內(nèi)容。眾所周知，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控如果缺少有效條件是難以執(zhí)行的，如果企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是優(yōu)秀的，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控在實(shí)施過(guò)程中也會(huì)變得更加容易。內(nèi)部環(huán)境與財(cái)務(wù)內(nèi)控緊密相連，更應(yīng)該體現(xiàn)出企業(yè)的發(fā)展方向。如何創(chuàng)造這樣一個(gè)有利的環(huán)境，可以從以下幾點(diǎn)入手：其一，提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，開(kāi)展思想道德建設(shè)工作，爭(zhēng)取每一個(gè)員工都能做到嚴(yán)于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學(xué)習(xí)與培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優(yōu)上劣下”的淘汰機(jī)制，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性，將企業(yè)管理精英的優(yōu)勢(shì)散發(fā)出來(lái)；其三，重視人力資源的作用，徹底監(jiān)督從招聘到配置、從規(guī)劃到設(shè)計(jì)以及勞務(wù)從屬關(guān)系調(diào)配等方面，以相關(guān)流程安排人力資源工作，努力培養(yǎng)一支高水平、高素質(zhì)、責(zé)任心強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)的發(fā)展鋪平墊穩(wěn)。最后，要求企業(yè)全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。鑒于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行還存在種種問(wèn)題，為了有效排除各項(xiàng)隱患，企業(yè)有必要在實(shí)際工作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。可以說(shuō)，內(nèi)控制度的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是息息相關(guān)的。以企業(yè)自身發(fā)展需求為基準(zhǔn)建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，不斷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行抽查與檢測(cè)，對(duì)預(yù)期發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與作用進(jìn)行匯總，最后采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)允許接受的范圍內(nèi)，在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害，減少企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)務(wù)損失。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)控在準(zhǔn)備階段就應(yīng)該進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供有力依據(jù)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行合理的制度建設(shè)，是新時(shí)期下企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著改革的不斷深入，企業(yè)財(cái)務(wù)將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統(tǒng)管理模式。同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與全球化經(jīng)濟(jì)的影響下，主導(dǎo)各國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)因素也有了很大的改變，以資本、技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)向管理競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行過(guò)渡，這就要求企業(yè)重視財(cái)務(wù)管理，積極建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的先決條件。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理建設(shè)進(jìn)行研究與分析，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控上存在的問(wèn)題以及相關(guān)改善建議。新時(shí)期為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)，企業(yè)在展望未來(lái)的同時(shí)還要采取有效措施保證持續(xù)發(fā)展，為此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系勢(shì)在必行，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、邁向國(guó)際化舞臺(tái)的關(guān)鍵步驟。

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第4篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 會(huì)計(jì)內(nèi)控制度 措施

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)部是非常重要的部門(mén)，對(duì)它管理的好壞，能夠直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。因此，企業(yè)必須要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，通過(guò)對(duì)自身現(xiàn)狀的分析，來(lái)搭建一個(gè)科學(xué)合理的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以此來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)部以及整個(gè)企業(yè)的管理和經(jīng)濟(jì)效益，從而讓經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)，那么下面我們就來(lái)具體討論一下相關(guān)的問(wèn)題。

一、企業(yè)管理中會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

（一）管理制度不完善

由于社會(huì)的不斷進(jìn)步，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度已經(jīng)無(wú)法跟不上時(shí)代的腳步，但是很多企業(yè)依然墨守成規(guī)，并沒(méi)有根據(jù)時(shí)代需求來(lái)改善落后的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，同時(shí)，也沒(méi)有根據(jù)公司自身的現(xiàn)狀來(lái)制定一套完善的管理制度，因此在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作中就會(huì)不可避免的出現(xiàn)一些難題，從而對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展造成了不利的影響。

眼下在我國(guó)，已經(jīng)有很多的企業(yè)意識(shí)到了改善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的必要性。因此，他們也開(kāi)始通過(guò)企業(yè)自身的發(fā)展需求來(lái)制定一系列的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。不過(guò)因?yàn)槭艿搅撕芏喾矫娴母蓴_，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的改革措施一直沒(méi)有能夠在實(shí)際工作中體現(xiàn)出它的價(jià)值，因此阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

（二）缺乏系統(tǒng)性

在一些工作中，企業(yè)的相關(guān)管理負(fù)責(zé)人只重視諸如與人力、物力相關(guān)的的眼前利益，在這些工作環(huán)節(jié)上付出了很多的努力，但卻往往對(duì)管理方面的工作缺乏必要的重視，所以就造成了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的不完善，同時(shí)也讓企業(yè)的資金不能得到合理的使用。

在對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)人力資源的管理方面，企業(yè)也不是非常的重視，這因此造成了挪用公款的事情時(shí)有發(fā)生，這不但讓企業(yè)資金無(wú)法得到有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也很難體現(xiàn)出會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的有效作用，從而影響了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

（三）工作人員的素質(zhì)不高

若想能夠讓企業(yè)的資金得到有效的運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理至關(guān)重要。不過(guò)目前從總體上來(lái)看，會(huì)計(jì)部門(mén)員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)并不是很高，在工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，同時(shí)也沒(méi)有能力對(duì)自己上級(jí)做的一些例如貪污、受賄的不正當(dāng)行為進(jìn)行制止，這在很大程度上阻礙了企業(yè)管理水平的提升，因此對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展帶來(lái)了非常大的影響。

（四）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

在會(huì)計(jì)內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制方面，也存在這很多不完善的方面，例如執(zhí)行力度不夠，注重形式主義，對(duì)工作沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)的規(guī)劃等等，所以在這樣的機(jī)制下，很難體現(xiàn)出監(jiān)督制度的作用。如果這樣的情況愈演愈烈，則非常容易出現(xiàn)報(bào)表失真、賬目被篡改等一系列嚴(yán)重的后果，而且再由于企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟贫龋瑢?dǎo)致很多帳表都實(shí)際工作情況很難對(duì)應(yīng)的上，從而阻礙了企業(yè)對(duì)資金的有效管理，最終造成了經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些企業(yè)即便制定了監(jiān)督制度，但是并沒(méi)有規(guī)定獎(jiǎng)罰原則，這讓執(zhí)行力度在很大程度上被削弱了，因此非常不利于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善工作。

二、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的分析

（一）必要性

現(xiàn)在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常的激烈，企業(yè)若想生存，必須要對(duì)外部環(huán)境盡快的適應(yīng)。而為了能夠做到這一點(diǎn)，則必須要協(xié)調(diào)好企業(yè)的內(nèi)部資源。所以企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的增強(qiáng)，可以很好的讓企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境，同時(shí)還可以讓企業(yè)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)能夠得到有效的開(kāi)展。而讓經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)下降、對(duì)重要的信息進(jìn)行反饋等都是會(huì)計(jì)內(nèi)控制度所能夠起到的作用，因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，可以很好的讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本得到有效的控制，同時(shí)還可以讓企業(yè)的的財(cái)產(chǎn)變的更加安全。從而使得企業(yè)能夠盡快的適應(yīng)市場(chǎng)節(jié)奏，確保企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，由此可以看出，企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的管理是多么的重要。

（二）保護(hù)所有者的合法權(quán)益

企業(yè)強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，可以很好的解決在企業(yè)中經(jīng)常出現(xiàn)的信息失真的情況，同時(shí)也能夠保護(hù)所有者的合法權(quán)益。現(xiàn)在，我國(guó)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、工作流程都不是很完善，員工也沒(méi)有很強(qiáng)的執(zhí)行力度，而且對(duì)違規(guī)的員工也沒(méi)有明確的處罰措施，這樣就直接造成了企業(yè)的監(jiān)督工作太過(guò)形式化，監(jiān)督的成果很難得到體現(xiàn)，因此，會(huì)計(jì)信息失真，以及貪污、挪用公款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重侵犯了企業(yè)所有者的合法權(quán)益。所以為了避免這些不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人一定要加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以此來(lái)保護(hù)所有者的合法權(quán)益。

三、有效措施

（一）創(chuàng)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

若想讓企業(yè)的管理水平得到明顯的加強(qiáng)，創(chuàng)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度非常的關(guān)鍵。首先，企業(yè)要建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟绦颍瑢?duì)所有的業(yè)務(wù)都要在進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟绻麤](méi)有通過(guò)審批的一律不準(zhǔn)執(zhí)行。同時(shí)，還要?jiǎng)?chuàng)建完善的獎(jiǎng)罰措施，這樣做的好處在于能夠很好的促進(jìn)員工的工作熱情，從而提升工作業(yè)績(jī)。創(chuàng)建規(guī)范的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，以此讓會(huì)計(jì)信息變的更加準(zhǔn)確與真實(shí)。而更為關(guān)鍵的是，可以很好的降低貪污受賄的情況，以此讓公司的未來(lái)能夠得到更好的發(fā)展。

（二）提高管理者的管理意識(shí)

在上面的內(nèi)容中，我們?cè)岬竭^(guò)，由于管理人員的忽視，導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度并不是很完善。因此，管理人員一定要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善工作。相關(guān)工作者要主動(dòng)的參與到制定會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的工作中去，并要全力培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才。對(duì)于非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)出身的工作人員，要通過(guò)培訓(xùn)才能有資格上崗，以此確保財(cái)務(wù)工作的安全性。而管理者在日常的管理期間，需要刻意的去提高會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控意識(shí)，以此來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控制度。而且在完業(yè)內(nèi)控制度期間，可以通過(guò)“取經(jīng)”的方式，也就是說(shuō)借鑒其他企業(yè)成功的經(jīng)驗(yàn)來(lái)提高自身的內(nèi)控制度。但借鑒并不等于可以完全照搬，企業(yè)其實(shí)還是要根據(jù)自身的發(fā)展情況來(lái)采取相應(yīng)的借鑒措施。而且就算在建立好了內(nèi)控制度以后，還要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行工作，而且如果在工作期間一旦發(fā)現(xiàn)還有不完善的地方，則要及時(shí)的進(jìn)行解決，以此避免讓好不容易建立起來(lái)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度付之東流。

（三）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作

會(huì)計(jì)工作人員能力是財(cái)務(wù)部門(mén)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。因此，他們的工作能力就顯得十分重要了。所以，各個(gè)企業(yè)一定要重視會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作。首先要讓會(huì)計(jì)工作人員熟練的掌握工作流程，以此提高他們的專(zhuān)業(yè)技能，并且還要加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，這樣更能提高他們實(shí)際工作的效率。其次，還要加強(qiáng)工作人員的價(jià)值觀以及道德品行，以此讓他們能夠在工作中保持良好的職業(yè)態(tài)度，只有員工的道德素質(zhì)提高了，才能夠更好的提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性以及會(huì)計(jì)工作的效率，同時(shí)對(duì)降低貪污受賄現(xiàn)象也能夠起到幫助作用。

企業(yè)要采用開(kāi)設(shè)培訓(xùn)班的方式來(lái)組織員工學(xué)習(xí)，并且要定期對(duì)員工進(jìn)行考核，對(duì)于考試優(yōu)秀的嚴(yán)格，要進(jìn)行口頭以及物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，以此激勵(lì)他們今后能夠以更大的熱情投入到工作當(dāng)中。而對(duì)于沒(méi)有通過(guò)考核的員工，要組織他們進(jìn)行補(bǔ)考，直到考核通過(guò)為止才能夠允許他們參加會(huì)計(jì)工作，而之所以這么嚴(yán)格的要求員工，是為了盡可能的確保會(huì)計(jì)工作不會(huì)出現(xiàn)失誤。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上面的介紹我們不難了解到，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)的資金安全是多么的重要。因此在今后的工作中，相關(guān)工作人員一定要不斷努力，刻苦鉆研，以此讓企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度變的更加完善，從而讓企業(yè)的未來(lái)能夠得到更好的發(fā)展。

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第5篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；治理；內(nèi)部控制制度

一、問(wèn)題的提出

民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，其規(guī)模逐漸分化，少數(shù)成長(zhǎng)為大型企業(yè)，而為數(shù)眾多的仍然是中小企業(yè)。在民營(yíng)企業(yè)迅猛發(fā)展的背后，因?yàn)轶w制的、傳統(tǒng)的等各方面的原因，民營(yíng)企業(yè)也暴露出自身一些先天的不足，這其中尤為突出的表現(xiàn)就是企業(yè)家的管理能力不強(qiáng)、企業(yè)治理模式不完善、企業(yè)內(nèi)部管理制度欠缺。目前中小企業(yè)其治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范往往是形式上的規(guī)范，需要落實(shí)到操作層面，真正實(shí)現(xiàn)完善的企業(yè)治理機(jī)制，需要健全有效的內(nèi)部控制制度的保障。這一問(wèn)題如果長(zhǎng)期得不到解決，不但影響民營(yíng)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更會(huì)關(guān)系到國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。也就是說(shuō)，中小企業(yè)的發(fā)展瓶頸不僅是合理的治理制度，而且還有下一個(gè)層面的具體實(shí)施的措施，限于中小企業(yè)的人力資源現(xiàn)狀，不僅需要設(shè)計(jì)出恰當(dāng)?shù)闹卫碇贫龋€要設(shè)計(jì)出匹配的具體內(nèi)部控制制度，而且應(yīng)通過(guò)人力資源的整合真正將企業(yè)治理與內(nèi)部控制機(jī)制由理論走入實(shí)務(wù)。

企業(yè)治理與內(nèi)部控制一直是理論的熱點(diǎn)問(wèn)題，我們注意到，我國(guó)學(xué)者分別在這兩個(gè)領(lǐng)域取得了

很大的成就，而且也注意到了兩個(gè)領(lǐng)域的對(duì)接，然而，理論與實(shí)務(wù)的視角基本定位于國(guó)有企業(yè)、上市公司，民營(yíng)中小企業(yè)在該領(lǐng)域被忽略了。中小企業(yè)人員少，經(jīng)營(yíng)鏈條短，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一，在中小企業(yè)的發(fā)展歷程中，對(duì)于企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)同步著手建設(shè)，目前存在的問(wèn)題主要是多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者疲于應(yīng)付企業(yè)的內(nèi)外事務(wù)，無(wú)暇或者無(wú)意識(shí)顧及企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)。因此，從理論與實(shí)踐上探索中小企業(yè)企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)方案，既可以?xún)?yōu)化企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境，又可以解決中小企業(yè)不重視企業(yè)治理和管理的局面。因此，進(jìn)行不同階段中小企業(yè)企業(yè)治理與內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的研究，促進(jìn)其持續(xù)發(fā)展，提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，對(duì)于實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)效率的提高具有持久的意義。

二、中小企業(yè)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)在聯(lián)系

將公司治理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合的典范是美國(guó)的薩班斯法案，其總的原則是把財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性和有關(guān)內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到實(shí)際執(zhí)掌公司權(quán)力的關(guān)鍵人物身上，實(shí)際是從美國(guó)公司的現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，突破了內(nèi)部企業(yè)治理和內(nèi)部控制的機(jī)械分割，加強(qiáng)董事會(huì)和管理層的責(zé)任。國(guó)內(nèi)學(xué)者注意到了內(nèi)部控制與公司治理的互動(dòng)性，比較典型的研究有內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系(吳水澎等，2000；閻達(dá)五等，2001)；不同治理結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制的效率(馮均科，2001)；公司治理與內(nèi)部控制的對(duì)接（楊有紅胡燕，2004）。筆者認(rèn)為：上述研究可以得出一個(gè)共同的結(jié)論是，一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)的支撐；內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化，也將促使公司治理結(jié)構(gòu)的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

中小企業(yè)的企業(yè)治理如何完成制度安排，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制制度如何制定，企業(yè)治理與內(nèi)部控制又如何真正得到貫徹實(shí)施，筆者以為首先要正確處理好二者的關(guān)系才能談及其他。

1．內(nèi)部控制制度需要完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的支撐

迄今為止，內(nèi)部控制理論最權(quán)威的闡述是著名的COSO報(bào)告，該報(bào)告提出：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。此種解釋得到企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局、投資者、債權(quán)人等社會(huì)各界和審計(jì)人員及專(zhuān)家學(xué)者的普遍認(rèn)可。

狹義的公司內(nèi)部治理，是指所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的一種監(jiān)督與制衡機(jī)制。即通過(guò)一種制度安排，來(lái)

合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。它是通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及其相關(guān)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)。

目前，許多民營(yíng)中小企業(yè)主對(duì)企業(yè)治理的完善與內(nèi)部控制制度的建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，更多的是短期行為。中小企業(yè)的企業(yè)治理主要問(wèn)題包括：股權(quán)不明晰，所有權(quán)過(guò)于集中或內(nèi)部人控制，缺乏有效的制衡關(guān)系；忽視制度化管理，沒(méi)有足夠的激勵(lì)機(jī)制；缺乏對(duì)中小股東利益的保護(hù)機(jī)制等等。由此導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制也很薄弱，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)體系不完善，會(huì)計(jì)人員分工不明確，內(nèi)部控制經(jīng)常處于失控狀態(tài)，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，大部分民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表未接受社會(huì)審計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量很差。長(zhǎng)期以來(lái),在民營(yíng)企業(yè),尤其是中小型企業(yè),由于內(nèi)控制度不健全,在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在許多不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)管理，造成了大量的虛假會(huì)計(jì)信息。

筆者認(rèn)為：中小型企業(yè)應(yīng)建立一套符合本身實(shí)際情況的企業(yè)治理體系，將國(guó)際通用的企業(yè)治理慣例與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，良好的企業(yè)治理有助于企業(yè)發(fā)展，使董事會(huì)更好地進(jìn)行決策，高層管理人員更有效地對(duì)公司實(shí)施管理。更重要的是可以為企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與貫徹落實(shí)提供良好環(huán)境，為此，政府要建立和完善相關(guān)的政策和法律法規(guī)，為企業(yè)治理提供政策法規(guī)保障；企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)治理的組織結(jié)構(gòu)，健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，為企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)提供環(huán)境保障。

2．內(nèi)部控制的創(chuàng)新和深化將促使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善

民營(yíng)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，尤其是中小企業(yè)要在堅(jiān)持現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)的前提下，結(jié)合民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行必要的調(diào)整。要形成以共同治理為特征，制衡與效率相協(xié)調(diào)的治理模式。內(nèi)部控制是一種動(dòng)態(tài)行為，它在企業(yè)的作用過(guò)程中會(huì)受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和企業(yè)管理的需要。

構(gòu)建完善的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，是完善民營(yíng)企業(yè)自身建設(shè)的重要方面，建立健全民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先需要企業(yè)主的重視、理解和支持，民營(yíng)企業(yè)主應(yīng)不斷提高自身文化素質(zhì)和管理水平，增加社會(huì)責(zé)任感，實(shí)行科學(xué)管理，提高企業(yè)的整體管理水平，企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)意識(shí)、理財(cái)意識(shí)，是民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵。其次應(yīng)強(qiáng)化外部監(jiān)督，明確財(cái)政在民營(yíng)企業(yè)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限，樹(shù)立財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威,提高財(cái)政監(jiān)督的效果。會(huì)計(jì)報(bào)表必須接受社會(huì)中介審計(jì)的監(jiān)督，社會(huì)審計(jì)應(yīng)指導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)按照會(huì)計(jì)規(guī)范的要求建立會(huì)計(jì)核算制度，健全內(nèi)部控制制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)要依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的納稅行為，嚴(yán)格稅收管理。使民營(yíng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到建立健全內(nèi)控制度的必要性和緊迫性。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律和法規(guī)。內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)的權(quán)力操縱者，是對(duì)權(quán)力操縱者的權(quán)力約束，也是對(duì)權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡。可見(jiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度，其目標(biāo)已相當(dāng)明確，其作用也遠(yuǎn)不止防弊糾錯(cuò)，有效和規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅需要良好的企業(yè)治理環(huán)境的支持，同時(shí)也可以促使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。

三、建立適合中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式

企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制可以分為兩個(gè)層次：企業(yè)治理和企業(yè)管理。作為現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的企業(yè)治理，如果不符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，則無(wú)法實(shí)現(xiàn)共同治理為特征，制衡與效率相協(xié)調(diào)的治理模式。也不能為實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理提供支持，因此，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要。建立適合中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行機(jī)制。

1．規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。但在多數(shù)中小企業(yè)中法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無(wú)實(shí)，一半以上中小企業(yè)的董事長(zhǎng)和總經(jīng)理由一人兼任，由此可見(jiàn)，公司董事會(huì)在很大程度上掌握在內(nèi)部人手中。應(yīng)該作為所有者產(chǎn)權(quán)代表的董事會(huì)，既不能充當(dāng)所有者的“守護(hù)神”，又不能代表所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督。這種責(zé)權(quán)不分的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施控制，作為代表公司股東的控制主體——董事會(huì)也就形同虛設(shè)。

企業(yè)治理中應(yīng)明確劃分股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的權(quán)、責(zé)、利，通過(guò)有效的約束機(jī)制減少或消除內(nèi)部人員控制行為，從制度和程序上限制會(huì)計(jì)人員的“越軌”行為，這樣一種機(jī)制具有良好的相互制衡關(guān)系，使各層次的組織均擁有不同的權(quán)限，保證層層控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證企業(yè)正確地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施，才能使內(nèi)部人員的行為遵循規(guī)范，為企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供根本保障。

2．建立多層次內(nèi)部控制體系

按照規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的要求，建立一套完善的、覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的，適合民營(yíng)中小企業(yè)自身特點(diǎn)的，具有可操作性的內(nèi)部控制制度，并能夠隨外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高及時(shí)進(jìn)行信息反饋與調(diào)整，不斷修訂完善控制制度，逐步形成一套動(dòng)態(tài)的、完善的內(nèi)部控制體系，明確規(guī)定各層次、各項(xiàng)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

3．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分，應(yīng)在企業(yè)的董事會(huì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是查錯(cuò)防弊，做到監(jiān)督與服務(wù)并重，幫助管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制的程序和執(zhí)行的有效性，減少會(huì)計(jì)信息的失真。

4．提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

任何一項(xiàng)工作的效率和效果都會(huì)受到?jīng)Q策者和執(zhí)行者業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平的影響，人是企業(yè)治理和企業(yè)管理水平的決定因素，尤其是企業(yè)的決策者的素質(zhì)直接影響企業(yè)的發(fā)展甚至生存。民營(yíng)中小企業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)較差是一個(gè)不容懷疑的事實(shí)，在企業(yè)內(nèi)控制度的制定與實(shí)施中，會(huì)計(jì)人員起著舉足輕重的作用，因此，提高和改善中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)其職業(yè)道德教育是確保內(nèi)控制度有效實(shí)施的條件。

鑒于企業(yè)治理與內(nèi)部控制從權(quán)利制衡到?jīng)Q策科學(xué)，企業(yè)各方的利益都體現(xiàn)在企業(yè)實(shí)體之中，只有理順各方面的權(quán)責(zé)關(guān)系，才能保證企業(yè)的有效運(yùn)行，而企業(yè)有效運(yùn)行的前提是決策科學(xué)化。因此，企業(yè)治理的最終目的不是制衡，只是保證企業(yè)科學(xué)決策的方式和途徑。企業(yè)主應(yīng)圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，探索建立適合中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)治理與內(nèi)部控制相結(jié)合的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式，促進(jìn)中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平，實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)目錄

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第6篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，對(duì)于企業(yè)有效應(yīng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康有序運(yùn)行具有十分重要的意義。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)面臨的環(huán)境多變，風(fēng)險(xiǎn)較多，但較多的企業(yè)缺乏針對(duì)性的內(nèi)部控制與之相對(duì)應(yīng)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制管理人員和部門(mén)去控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控不夠有效，這都成為企業(yè)失控的潛在因素。強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有效管控，就需要明確企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素類(lèi)型，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)管控，關(guān)注自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，在日常的財(cái)務(wù)管理中要重點(diǎn)關(guān)注下面幾個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：籌資風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在籌資過(guò)程中可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般跟管理層的決策以及市場(chǎng)因素直接關(guān)聯(lián)，使得企業(yè)籌資活動(dòng)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)在收益分配過(guò)程中由于不合理分配而對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生的不利影響；資金回收風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在資金回收過(guò)程中有可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金回收的時(shí)間和金額難以按照預(yù)期實(shí)現(xiàn)；投資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)的投資回報(bào)率由于其他因素的影響沒(méi)有達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，只看到其中的部分風(fēng)險(xiǎn)，忽視了另外的風(fēng)險(xiǎn)。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以全面應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控上缺乏聯(lián)動(dòng)，行動(dòng)不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全。部分企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上存在偏差，看不到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認(rèn)識(shí)上的落后阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管控在實(shí)踐中的應(yīng)用。不少企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控和識(shí)別大都依靠經(jīng)驗(yàn)，且由于自身專(zhuān)業(yè)技能的約束，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時(shí)有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，管理層難以把握所有風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)管控體系不夠全面、系統(tǒng)，難以及時(shí)有效應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。不少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏監(jiān)督控制，難以做到對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)監(jiān)管，不能有效地全方位監(jiān)管相關(guān)管理工作，又沒(méi)有有效的內(nèi)部監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)層難以及時(shí)準(zhǔn)確把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管工作比較薄弱。部分企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理只是走形式，根本無(wú)任何作用。正是由于企業(yè)管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，財(cái)務(wù)管理難以發(fā)揮其應(yīng)有的管理職能，不能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致管理層在做決策時(shí)常會(huì)出現(xiàn)偏差。許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以及時(shí)把控，遇到迫不得已的時(shí)候，從會(huì)計(jì)崗位或出納崗臨時(shí)抽調(diào)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作，業(yè)務(wù)上不了解，機(jī)構(gòu)不健全，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效實(shí)施。部分企業(yè)在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)于資金的流動(dòng)和資金的管理監(jiān)控不能齊頭并進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管不到位，存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不少企業(yè)傾向于擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營(yíng)，因此企業(yè)之間常常互相拖欠應(yīng)收賬款，債務(wù)關(guān)系難以理清，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款難以及時(shí)收回，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展運(yùn)行。企業(yè)要維護(hù)自身企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)權(quán)益的可靠性，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，將應(yīng)收賬款的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。長(zhǎng)時(shí)間、大金額的應(yīng)收賬款不僅嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，也會(huì)形成較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)留下巨大隱患，成為不少企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)身處經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)都對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大甚至致命影響。會(huì)計(jì)信息化的普及也會(huì)增加企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)壓力，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)極易受到外來(lái)攻擊，或者系統(tǒng)本身出現(xiàn)問(wèn)題故障，這些問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)就會(huì)導(dǎo)致相關(guān)的會(huì)計(jì)信息丟失，甚至系統(tǒng)癱瘓，對(duì)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成極大干擾，極易造成大面積的影響，極易對(duì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施產(chǎn)生不利影響。強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以幫助管理層理順經(jīng)營(yíng)理念，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營(yíng)。

二、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下內(nèi)控體系建設(shè)的建議

強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在企業(yè)管理工作中占有重要地位，因此要實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理、提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化水平，解決財(cái)務(wù)管理中常出現(xiàn)的問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)管理作用的有效發(fā)揮，就必須有針對(duì)性地采取相應(yīng)措施。進(jìn)一步明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作逐級(jí)逐項(xiàng)落實(shí)，最大程度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。企業(yè)在日常的生產(chǎn)管理中要不斷加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念教育，培養(yǎng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并運(yùn)用現(xiàn)代管理手段及時(shí)加以解決。企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是由于企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，有必要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，強(qiáng)化企業(yè)管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和水平。強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)制約，實(shí)施職責(zé)分離，通過(guò)實(shí)施職責(zé)分離可以有效增強(qiáng)內(nèi)部控制力度，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的有效的控制，可以在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置操作和監(jiān)管兩個(gè)不同職位，相互牽制，對(duì)進(jìn)行的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都做備份，會(huì)計(jì)人員的每一筆賬務(wù)處理所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都會(huì)實(shí)時(shí)傳輸?shù)奖O(jiān)管崗位的計(jì)算機(jī)中，監(jiān)管人員可以實(shí)現(xiàn)實(shí)施的監(jiān)管。嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的職責(zé)分離，來(lái)強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)的制約監(jiān)督，明確各自的分工職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相分離，保證各個(gè)崗位既相互制約又明確分工。積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中積極作用，只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，才能有效應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的沖擊和影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合自身企業(yè)及行業(yè)特點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。要界定清楚基本支出與項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)管理工作要注重公平和效率。科學(xué)制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)要認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的重要性，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求設(shè)立相應(yīng)的管理崗位，以此進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)生產(chǎn)管理特點(diǎn)，建立健全符合本單位特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范體系。要預(yù)防并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)、充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。繼續(xù)深入開(kāi)展公司治理自查工作，推動(dòng)公司治理水平持續(xù)提升和改進(jìn)，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系；要不斷強(qiáng)化內(nèi)部和外部審計(jì)的強(qiáng)度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)委員會(huì)的作用，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查，以此來(lái)確保各項(xiàng)制度實(shí)現(xiàn)有效執(zhí)行；并及時(shí)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況和市場(chǎng)變化隨時(shí)評(píng)估和分析各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事情應(yīng)急處理機(jī)制的建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、結(jié)語(yǔ)

第7篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部管理 公正、平等、民主 倫理道德建設(shè)

Abstract ： The paper mainly discusses how to reinforce the enterprise internal management and establish the virtue internal control system.

1.企業(yè)管理運(yùn)行中制度德性的相關(guān)界定

所謂制度德性，一方面是指制度設(shè)計(jì)與安排的合倫理性合道德性，是人們從既定制度的本質(zhì)規(guī)定和運(yùn)作框架中引出道德價(jià)值、道德規(guī)范；另一方面也包括以倫理道德作為尺度和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一定的制度作出道德評(píng)價(jià)，看其是否合倫理性、合道德性，以及合倫理性合道德性的程度。這是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要和要求，也是企業(yè)創(chuàng)新自身發(fā)展策略和思路的有益舉措。

2.企業(yè)管理運(yùn)行中實(shí)現(xiàn)制度德性的重要性

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有企業(yè)的各種制度規(guī)范本身是符合倫理道德的、符合普遍人性的，才有要求員工遵守的必要，才能使員工發(fā)自?xún)?nèi)心地信服并踐行。借助這樣的制度，能夠很好地優(yōu)化企業(yè)的管理手段和高效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，同時(shí)，對(duì)于團(tuán)結(jié)員工、提升企業(yè)的凝聚力，以及改善員工道德風(fēng)貌、提升其道德素質(zhì)也具有非常重要的價(jià)值。

2.1保證企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)管理可以劃分為人力資源管理、文化管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理等許多方面，企業(yè)通過(guò)這些管理內(nèi)容以實(shí)現(xiàn)最終的管理目標(biāo)，即經(jīng)濟(jì)利益。而經(jīng)濟(jì)利益這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在極大程度上是依賴(lài)于員工的辛勤創(chuàng)造和勞作。只有企業(yè)在制定及落實(shí)內(nèi)部管理制度的過(guò)程中迎合員工的多種需要，才能促使員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)而努力。在現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，人們進(jìn)入企業(yè)獲得一份工作，主要是為了獲得一定的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬和物質(zhì)利益。但是同時(shí)他們還有各種社會(huì)的、精神文化的、倫理道德上的需要和追求，人們希望企業(yè)不僅是一個(gè)勞動(dòng)場(chǎng)所，還是一個(gè)接觸社會(huì)、交往他人的社交場(chǎng)所，要求企業(yè)、車(chē)間、辦公室不僅具有工作勞動(dòng)的環(huán)境，而且具有精神的、文化的、倫理道德的氛圍。

2.2 提升企業(yè)對(duì)于員工的凝聚力

企業(yè)管理運(yùn)行中的各種制度是企業(yè)根據(jù)自身具體情況制定的，要求相關(guān)內(nèi)部成員共同遵守的辦事程序或行動(dòng)準(zhǔn)則，同時(shí)更是維系企業(yè)內(nèi)部成員行為的無(wú)形力量。企業(yè)成員嚴(yán)格遵循企業(yè)制度，將會(huì)受到表?yè)P(yáng)、鼓勵(lì)；反之，則會(huì)受到來(lái)自其他成員的壓力和批評(píng)，迫使他重新回到遵守企業(yè)制度的道路上來(lái)，否則，就會(huì)受到懲罰。因此，企業(yè)制度規(guī)范是形成企業(yè)凝聚力的動(dòng)力。一個(gè)缺乏制度的企業(yè)對(duì)員工是沒(méi)有約束力的，企業(yè)管理上的制度化不僅可以使員工在企業(yè)內(nèi)部得到鍛煉與提高，而且能夠創(chuàng)造并實(shí)現(xiàn)企業(yè)公平。

2.3加強(qiáng)員工的個(gè)人道德建設(shè)

對(duì)于企業(yè)制度來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)的制度結(jié)構(gòu)不合理，制度本身就不道德。那么，一方面，要求員工做出道德行為就是不道德的；另一方面，員工即使做到了“道德”，也起不到多大的組織內(nèi)帶動(dòng)作用，或者只能獨(dú)善其身，或者助長(zhǎng)組織內(nèi)部的不道德。反之，如果企業(yè)制度本身設(shè)計(jì)合理，符合道德的精神，一方面，它有“權(quán)”要求員工做出道德的行為；另一方面，它也有助于員工做出道德的行為，并能對(duì)不道德的行為進(jìn)行有效的控制。因此，制度德性是個(gè)體德性的基礎(chǔ)和前提，企業(yè)制度合乎道德性有利于加強(qiáng)內(nèi)部員工的個(gè)人道德建設(shè)。

3.企業(yè)管理運(yùn)行中實(shí)現(xiàn)制度德性應(yīng)遵循的原則

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度是處理企業(yè)同員工各種關(guān)系的原則、方式、方法的經(jīng)常化、穩(wěn)定化、制度化的體現(xiàn)。它的建立和完善既要有經(jīng)濟(jì)上、技術(shù)上的根據(jù)，又要遵循合乎倫理道德的原則，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的制度德性。

3.1企業(yè)制度的制定及落實(shí)需立足公正原則

公正也即公平正義。“正義是社會(huì)制度的首要價(jià)值，正像真理是思想體系的首要價(jià)值一樣。一種理論，無(wú)論它多么精致和簡(jiǎn)潔，只要它不真實(shí)，就必須加以拒絕或修正；同樣，某種法律和制度，不管它們?nèi)绾斡行Ш蜅l理，只要它們不正義，就必須加以改造或廢除。”“一項(xiàng)正義的制度安排就是使其最大限度地實(shí)現(xiàn)某種平等。”制度公正是制度德性訴求的首要美德，表現(xiàn)在兩個(gè)方面：制度的內(nèi)容公正和制度的形式公正。

企業(yè)管理運(yùn)行中制度的內(nèi)容公正主要指考勤制度、獎(jiǎng)懲制度、培訓(xùn)制度等具體制度符合公平正義的要求。考勤制度公正就是應(yīng)以制度保證每個(gè)員工都受同樣的考勤方法和考勤原則約束，而不應(yīng)該存在源于職級(jí)層次的高低不同而出現(xiàn)的特殊考量標(biāo)準(zhǔn)。獎(jiǎng)懲制度公正指，當(dāng)員工順利高效地完成企業(yè)規(guī)定的生產(chǎn)任務(wù)或?qū)ζ髽I(yè)做出了一定的突出貢獻(xiàn)時(shí)，能得到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)，而當(dāng)其損害企業(yè)榮譽(yù)或出賣(mài)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)會(huì)受到相應(yīng)的懲罰。培訓(xùn)制度公正則以保障不同職級(jí)不同工齡的員工接受教育的平等權(quán)利和機(jī)會(huì)，以制度來(lái)保證教育培訓(xùn)中的公平競(jìng)爭(zhēng)，公正地對(duì)待每個(gè)員工。

企業(yè)管理運(yùn)行中，制度的形式公正主要指制度的公開(kāi)性與參與性。制度只有實(shí)現(xiàn)公開(kāi)才能成為員工的公共認(rèn)識(shí)，企業(yè)的各類(lèi)制度不應(yīng)成為絕密文件，而必須要最大限度地公開(kāi)，只有這樣員工才能對(duì)照明確的制度要求控制自己的行為，進(jìn)而規(guī)范和約束自己的行為以免于違反制度將遭受的損失和懲罰。參與性要求則保證每個(gè)有資格的人能參與到制度的制定、實(shí)施、監(jiān)督及評(píng)價(jià)過(guò)程中。每個(gè)員工都是企業(yè)的一個(gè)細(xì)胞、一個(gè)組成部分，他們有權(quán)參與制定企業(yè)的規(guī)章制度，也有權(quán)對(duì)于制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。企業(yè)作為一個(gè)整體必須保證員工對(duì)于制度的參與性。

3.2企業(yè)制度的制定及落實(shí)需尊重平等原則

平等是制度倫理的重要范疇，也是衡量制度是否具有道德性的重要價(jià)值尺度。制度平等是指企業(yè)的管理制度要維護(hù)員工在企業(yè)的考勤、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)、晉升等方面的權(quán)利和義務(wù)平等，以及程序意義上的機(jī)會(huì)的平等。

制度平等體現(xiàn)為機(jī)會(huì)平等。機(jī)會(huì)平等是每個(gè)員工自由發(fā)展的權(quán)利。“機(jī)會(huì)平等是所有的人不分高低貴賤、窮富美丑，只要付出了足夠的努力，滿(mǎn)足了相應(yīng)的條件，達(dá)到了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，都有同樣的機(jī)會(huì)來(lái)贏取同一個(gè)社會(huì)職位，也就是羅爾斯所說(shuō)的‘使所有職位對(duì)所有人開(kāi)放’的原則。”為此，企業(yè)在制定及落實(shí)內(nèi)部管理制度時(shí)就必須要保證員工不分職務(wù)高低、工齡長(zhǎng)短，只要符合標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)該享有平等的機(jī)會(huì)。

3.3企業(yè)制度的制定及落實(shí)需彰顯民主原則

民主是社會(huì)政治生活的一種基本訴求，也是企業(yè)制度德性發(fā)展完善的有效形式。雖然企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)一切活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)首先是考慮對(duì)于自身經(jīng)濟(jì)利益的貢獻(xiàn)，但是也不能忽視管理中的民主原則。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度的民主，主要指保證員工能參與管理和決策企業(yè)管理體制和制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督及評(píng)價(jià)。企業(yè)要在制度上保證所有員工參與.企業(yè)管理和決策，要在制度設(shè)計(jì)上確保民主的方式、手段和渠道，使廣大員工的真實(shí)意見(jiàn)、愿望和要求及時(shí)反映到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和決策部門(mén)。

制度民主的價(jià)值訴求在于實(shí)現(xiàn)真正的民主，而不是形式上的民主，更不是口號(hào)上的民主。企業(yè)在內(nèi)部管理制度的制定和落實(shí)中必須將這種民主落實(shí)到實(shí)處，保證員工獲得真正意義上的民主。現(xiàn)代企業(yè)的管理制度必須在經(jīng)濟(jì)上是有效率的， 在技術(shù)上是科學(xué)的，在社會(huì)文化上是文明進(jìn)步的，在倫理道德上是公正合理的。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)倫理道德建設(shè)是建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度所不可缺少的基礎(chǔ)建設(shè)、軟件建設(shè)，企業(yè)倫理道德中的根本原則應(yīng)成為現(xiàn)代企業(yè)制度理論基礎(chǔ)中的重要構(gòu)件，企業(yè)倫理道德中的各種具體規(guī)范、規(guī)則應(yīng)成為建立現(xiàn)代企業(yè)制度必須考慮的因素。企業(yè)管理運(yùn)行中的制度德性將具有日益顯著的地位、發(fā)揮日益重要的作用，這是當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的一種明顯的不可阻擋的歷史趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]林浩.制度倫理和我們的任務(wù)[J].云南財(cái)貿(mào)學(xué)院學(xué)報(bào)，2003.

第8篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；內(nèi)控制度；改革與創(chuàng)新

1引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的背景下，企業(yè)在自主經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，需要以市場(chǎng)變化、政策等方面的因素為參考，對(duì)其資金管理方面的制度進(jìn)行不斷的調(diào)整，來(lái)適應(yīng)其市場(chǎng)變化。同時(shí)對(duì)其內(nèi)部資金管理控制制度進(jìn)行優(yōu)化，有利于企業(yè)資金的有效利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，一定程度可以解決企業(yè)融資困難的問(wèn)題。但企業(yè)在實(shí)際的資金管理過(guò)程中存在資金利用率低、資金周轉(zhuǎn)困難以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低等方面的問(wèn)題，對(duì)整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)行造成不利的影響，因此需要站在企業(yè)內(nèi)部控制的立場(chǎng)，對(duì)其制度方面進(jìn)行改進(jìn)，以滿(mǎn)足企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的需求。

2對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在局限性進(jìn)行分析

2.1企業(yè)資金管理內(nèi)控制度缺乏實(shí)際操作性

企業(yè)資金管理涉及的內(nèi)容多、面廣，其中包括資金調(diào)撥、融資成本核算以及應(yīng)收賬款催收等方面的內(nèi)容，而且這些內(nèi)容可以反映出企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的情況。但部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，只是對(duì)其制定了相關(guān)的規(guī)定，對(duì)其具體怎么操作沒(méi)有明確的規(guī)定，使得在具體操作環(huán)節(jié)存在一些漏洞，不利于企業(yè)資金管理工作的有效開(kāi)展，同時(shí)存在員工利用其漏洞進(jìn)行違規(guī)操作，造成企業(yè)利益受損[1]。

2.2缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

由于當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的匯率、外匯匯率及政策等方面處于動(dòng)態(tài)變化，一旦企業(yè)資金管理不善，會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金周轉(zhuǎn)困難等情況，使得企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)行，一定程度造成經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)企業(yè)在利用剩余資金投資的過(guò)程中，缺乏專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，對(duì)其投資項(xiàng)目不能進(jìn)行科學(xué)、有效地評(píng)估，造成一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.3內(nèi)部信息化建設(shè)落后

隨著信息化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，在很多領(lǐng)域得以應(yīng)用，但實(shí)際的企業(yè)資金管理中，由于信息化建設(shè)不完善，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間在資源、信息等方面不能實(shí)現(xiàn)共享，在相關(guān)溝通、交流等方面不能實(shí)現(xiàn)及時(shí)性。在沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、分析等過(guò)程中，會(huì)造成數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率比較低。同時(shí)由于財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力比較低，對(duì)其資金管理工作認(rèn)識(shí)不到位，不能準(zhǔn)確、快速對(duì)其資金流動(dòng)情況進(jìn)行處理，造成企業(yè)資金管理混亂。

3在企業(yè)資金管理過(guò)程中如何有效地對(duì)內(nèi)控制度改革、創(chuàng)新

3.1更新資金管理觀念

資金是企業(yè)生存中不可缺少的因素，資金管理的水平一定程度決定企業(yè)是否能夠穩(wěn)定、長(zhǎng)期發(fā)展。其中在企業(yè)資金管理過(guò)程中，需要根據(jù)外部市場(chǎng)、政策以及內(nèi)部環(huán)境等方面的變化，及時(shí)采取相關(guān)的手段對(duì)其管理進(jìn)行調(diào)整，來(lái)減少資金方面的風(fēng)險(xiǎn)[2]。同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，對(duì)其各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，使其風(fēng)險(xiǎn)被控制在一定的范圍內(nèi)，面對(duì)一些突況，需要快速制定其處理方案，來(lái)降低企業(yè)資金損失。

3.2對(duì)企業(yè)資金管理內(nèi)控體系進(jìn)行完善

由于企業(yè)資金管理受內(nèi)控制度的影響，在對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行改革、創(chuàng)新過(guò)程中，需要結(jié)合資金管理方面的需求，來(lái)逐漸的完善內(nèi)控體系。在具體的內(nèi)控體系完善過(guò)程中，對(duì)其進(jìn)行跟蹤、反饋，對(duì)容易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)不斷調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)資金管理水平的提高。同時(shí)在進(jìn)行內(nèi)控體系優(yōu)化的過(guò)程中，可以借鑒相關(guān)企業(yè)的制度、經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，制定出適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

3.3在資金管理過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督工作作用

在資金管理過(guò)程中監(jiān)督工作主要從三方面開(kāi)展，首先，在資金管理內(nèi)控體系完善的前提下開(kāi)展事前監(jiān)督工作，同時(shí)要確保所制定的資金管理方法具有一定的可行性；其次，在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作開(kāi)展的過(guò)程中對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，目的是對(duì)企業(yè)的資金余額、定期存單等情況全面的了解，并采取相關(guān)手段使其現(xiàn)金流與賬面保持一致，對(duì)于貨款問(wèn)題應(yīng)該設(shè)立相關(guān)的催收制度、加強(qiáng)審批，這樣才能避免壞賬的現(xiàn)象發(fā)生；最后，對(duì)于事后監(jiān)督需要審計(jì)部門(mén)去實(shí)施，同時(shí)需要完善審計(jì)制度為其工作的開(kāi)展提供支撐[3]。

3.4加強(qiáng)信息化建設(shè)

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，在企業(yè)資金管理過(guò)程中也要借助現(xiàn)代化技術(shù)，使其管理更加便捷化、高效化。在企業(yè)資金管理中，建設(shè)信息化系統(tǒng)有利于各部門(mén)之間信息、資源等共享，可以利用信息化手段快速、準(zhǔn)確的獲取外部市場(chǎng)的變化信息，及時(shí)對(duì)其資金管理進(jìn)行調(diào)整，從而減少不必要的資金損失。同時(shí)，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)人員各方面能力要求越來(lái)越高，對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)人員要不斷提升自身的專(zhuān)業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)，比如定期對(duì)其財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)其業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核。同時(shí)可以組織財(cái)務(wù)人員去其他優(yōu)秀單位學(xué)習(xí)，借鑒其經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其自身的不足之處進(jìn)行完善[4]。

4結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)資金管理內(nèi)控制度改革與創(chuàng)新為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化具有一定的促進(jìn)作用。本文主要對(duì)目前企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的策略對(duì)其內(nèi)控體系進(jìn)行改革、創(chuàng)新，希望對(duì)企業(yè)資金安全管理提供參考。同時(shí)，在企業(yè)資金管理過(guò)程中，可以利用網(wǎng)絡(luò)化、信息化等方面的資源，提高資金管理的高效性，以及對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，來(lái)減少企業(yè)資金方面的損失。

參考文獻(xiàn)

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[2]李建榮.淺談企業(yè)資金管理方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新[J].財(cái)經(jīng)縱橫，2016，18（9）：197.

第9篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)會(huì)管理 內(nèi)控監(jiān)督 機(jī)制

企業(yè)財(cái)會(huì)管理的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是指為了組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相制約、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和提高效率的監(jiān)督管理體系。在這個(gè)監(jiān)督體系中，應(yīng)保證企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全，提升企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

一、企業(yè)財(cái)會(huì)管理內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制存在問(wèn)題分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠全面

好的制度需要具備的重要條件之一就是要足夠全面，要涉及到所有的部門(mén)和部門(mén)的全體人員。同時(shí)還要進(jìn)一步滲透到企業(yè)的業(yè)務(wù)和文化中去，讓內(nèi)部控制制度成為企業(yè)的自律機(jī)制。從外避免會(huì)計(jì)失真的現(xiàn)象。

（二）制度執(zhí)行的力度決定內(nèi)部控制

很多企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制制度的力度不重視，具體表現(xiàn)就是制度不完善、不配套，甚至有的企業(yè)連書(shū)面的內(nèi)部控制制度都沒(méi)有。在實(shí)踐中有的企業(yè)藏有不可告人的目的，捏造需要的數(shù)據(jù)，設(shè)置小金庫(kù)等頭套稅款。

（三）有效的監(jiān)督機(jī)制缺乏

有不少企業(yè)在內(nèi)控方面的監(jiān)督效果不盡如人意，一些企業(yè)尚未形成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的協(xié)調(diào)一致的內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，內(nèi)控監(jiān)督隊(duì)伍能力建設(shè)比較薄弱，其對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性和合理性尚不能形成持續(xù)的評(píng)價(jià)。

（四）內(nèi)部審計(jì)職能弱化

內(nèi)部審計(jì)時(shí)決定企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)衡量指標(biāo)。在現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)有的沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，有的雖然設(shè)置了，但是其職能長(zhǎng)期弱化，不能正常的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)最高層的主觀意愿。

（五）財(cái)會(huì)管理職能弱化

在一些單位中，財(cái)務(wù)部門(mén)僅僅是一個(gè)事后記賬核賬、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、編制報(bào)表的部門(mén)，未真正參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，地位較低。有些單位內(nèi)部管理制度貌似完整，實(shí)際上形同虛設(shè)，單位領(lǐng)導(dǎo)包括其他一些部門(mén)凌駕于財(cái)務(wù)部門(mén)之上，等等。

二、完善企業(yè)財(cái)會(huì)管理內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的措施

（一）健全內(nèi)部控制機(jī)制需要和企業(yè)的情況相對(duì)應(yīng)

企業(yè)的內(nèi)部控制體系是一個(gè)不斷發(fā)展和晚上的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，第一，企業(yè)要給相關(guān)人員授權(quán)，只有授權(quán)的人才能接觸實(shí)物資產(chǎn)，比如現(xiàn)金 、存貨等；第二，清查要定期，要做到賬本和實(shí)物相符合，同時(shí)預(yù)算要嚴(yán)格控制，有專(zhuān)門(mén)的人員編制預(yù)算，報(bào)批流程還要嚴(yán)格。在出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候能明確到具體的負(fù)責(zé)人。企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制要根據(jù)實(shí)際情況，積極尋找到適合的制度，并在不斷的發(fā)展中不斷完善。

（二）嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)法和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度

企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度除了考慮自身的實(shí)際情況之外，還要嚴(yán)格的實(shí)施會(huì)計(jì)法的相關(guān)內(nèi)容，在進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的設(shè)置的時(shí)候要綜合的考慮問(wèn)題。制度具有抽象性，具體業(yè)務(wù)具有程序性，在實(shí)際的操作中要把握好倆者之間的關(guān)系，使之能較好的融合在一起，企業(yè)的發(fā)展做出推動(dòng)力量。

（三）提高內(nèi)審監(jiān)督能力

為發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的監(jiān)督與服務(wù)作用，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高認(rèn)識(shí)，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)定位；健全機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)；建章立制，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度體系；轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)形象和觀念，做好服務(wù)工作；積極拓展審計(jì)領(lǐng)域和探索審計(jì)方法。

內(nèi)審地位強(qiáng)弱與否，一方面與企業(yè)治理層和管理層的認(rèn)識(shí)有關(guān)，另一方面也同自身能力高低有關(guān)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員，必須按照系統(tǒng)科學(xué)規(guī)范的工作坊式，運(yùn)用現(xiàn)代化的手段，充分了解企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)和現(xiàn)狀的差距，提升自我的能力水平，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行逐步改善。

（四）將財(cái)務(wù)管理融入整個(gè)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)

從我們企業(yè)的組織架構(gòu)及其運(yùn)作情況看，財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)處于整個(gè)企業(yè)管理的較高層次，真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制的職能。其財(cái)務(wù)總監(jiān)在管理層中的地位僅次于總經(jīng)理，企業(yè)的全部資金往來(lái)（包括總經(jīng)理的費(fèi)用支出）無(wú)論巨細(xì)，全部要通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批，重要合同的訂立、對(duì)外采購(gòu)的申請(qǐng)等幾乎所有的工作程序均需通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，甚至每張會(huì)計(jì)憑證均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字。將財(cái)務(wù)管理融入整個(gè)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，真正發(fā)揮了會(huì)計(jì)控制在整個(gè)內(nèi)部控制中的重要作用。

（五）全面提高管理者及員工的綜合素質(zhì)

企業(yè)的素質(zhì)就是企業(yè)員工的素質(zhì)，企業(yè)員工的素質(zhì)就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)。企業(yè)內(nèi)部要充分的發(fā)揮員工的作用，要積極的提高員工的業(yè)務(wù)水平和道德水平。一個(gè)企業(yè)文化深入的企業(yè)，必定也是一個(gè)內(nèi)部控制較好的企業(yè)。企業(yè)的發(fā)展依靠員工，員工的發(fā)展依靠制度。因此積極的完善內(nèi)部控制制度是企業(yè)成長(zhǎng)的不二法門(mén)。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)管理內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是整個(gè)企業(yè)管理基礎(chǔ)工作的重要組成部分，其基本目的是提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核企業(yè)單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，進(jìn)而使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得更大的優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)

[1] 王曉鈺.淺析企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控的監(jiān)督方法[J].新財(cái)經(jīng)：理論版，2011（12）.