公司企業財務制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司企業財務制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：公司企業財務制度范文
關鍵詞：供電企業 內部財務會計 財會制度 建設
企業內部財會制度建設有重大意義，一是它能管理交易成本，幫助供電企業對經濟行為進行合理的預算，同時能夠避免腐敗的問題，對企業的工作人員產生一種約束力，規范他們的經濟行為。二是作為一種激勵政策，合理的會計制度能夠表現良好的工作人員物質以及精神上的獎勵，從而能夠全面提高員工的工作積極性。
1、企業內部會計制度建設存在的問題
由于電力企業內部結構存在的一些詬病，財會部門也存在人才選拔失衡的問題，有些管理人員任人唯親，導致高水平人才不被重用，這些狀況都導致企業的內部財務控制能力被削弱，企業內部會計制度由人建立，也由人執行，所以人員素質直接制約著內部會計制度的職能的發揮，如果這些人的實際技術水平、認知能力達不到基本標準，不能理解判斷內部會計制度的運行條件、流程和規范，對內部制度制定工作敷衍了事，那么制定必然有所缺失，無法順利地應用到經營管理之中。
“印在紙上，掛在墻上”來應付有關門部門查，也是制度無法順利實施的主要表現，內部控制制度變成一紙空文，失去了本應有的嚴肅性，出現有章不循，有章難循的現象。而且企業本身也缺乏對于制度執行效果的監察監督制度，企業對審計部門不夠重視，有些會計身兼數職，導致內部審計部門缺乏獨立性，使審計部門無法發揮其職能。
2、如何建設供電企業內部財會制度
2.1、財務會計制度編制的基本原則
編制會計制度一般要遵循以下幾點原則：
2.1.1、符合最新的《企業會計準則》、《中華人民共和國會計法》的要求，要符合黨和國家的政策法令，實行統一領導、分級管理、因地制宜的準則，
2.1.2、符合本行業或本企業的自身經營特點，保證執行國家有關法規的前提下，制定適合企業本身的制度.從整體上考慮，制定的財務會計制度與其他制度不能相互矛盾。
2.1.3、加強內部控制監管作用，保證企業經營管理工作的有序進行。
2.1.4、效益最大化原則：在現有條件下最大程度的節約費用，取得最佳的監督核算效果。
2.1.5、會計期間連續性：會計制度一旦完成，在一定的會計期間內就必須保持其相對穩定性和連續性，不能頻繁地變動。
2.2、供電企業財會制度的主要內容
企業財會制度編制的主要目的是為企業運營過程中的信息進行匯總、分析、記錄等過程提供規范化的程序和方法指導，企業需要在以下各個方面規定配等方面確定程序和制度。
2.2.1、基礎的制度：會計科目明細的編寫和使用說明、賬戶設置于編碼的編寫和使用說明、各類報表的格式的編寫方法、會計指標的匯總說明等。
2.2.2、會計控制制度：憑證審核制度、賬目登記制度、賬務核查制度、資產盤點制度、監督考核制度
2.2.3、財務管理制度：貨幣管理制度、投資管理制度、應收應付結算管理制度、固定資產管理制度、期貨管理制度、債款管理制度、無形資產清查制度、財務評價管理制度。銷售、物資采購、合同審定、發票收據管理制度、成本核算制度、成本控制制度、重大事務報告制度
2.2.4、綜合性管理制度：預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、內部審計制度、對外投資決策管理、會計電算化管理制度、會計檔案管理制度。
2.2.5、財務機構與人員管理制度：會計人員崗位責任制、財會人員獎懲制度等。
2.3、建設供電企業內部財會制度并保證制度有效性策略
2.3.1、完善供電企業財務支出審批制度
設置嚴格的財務審批權限和簽字規定，簽字保證財務人員和管理人員的組合簽字，保證每一筆支出單據在簽字通過之前，都通過財務人員結合實際情況進行科學的分析，通過此方法減少不合理支出的產生，保證各項支持的合理性合法性，對于不合理的支出，可以追溯責任。
2.3.2、建立合理的電網企業會計核算和財務會計的分析制度。
成本核算制度包括核算方法、核算程序以及核算的對象，成本分析是財會人員的重要責任之一，分析整理成本核算資料，整理成表格，定期向上級上交各種報表，使供電企業管理者時刻熟悉企業運營、資金流通情況，有助于管理者決策分析，不斷提高企業的經濟效益。
2.3.3、落實會計人員相應崗位分項管理責任制度
《內部會計控制規范――基本規范（試行）》第19條就明確規定：“不相容職務分離原則，合理設置會計及相關的工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。”
制度建設中應該明確管理責任制度，財務管理的執行者是會計人員，所以會計人員責任制是財會管理中的基礎，可以根據會計工作崗位的職責，要求依據 《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合供電企業的會計制度，明確各個崗位工作流程，建立健全崗位責任制，充分發揮監督職能。具體做法為分配員工至不同的崗位，并且定期進行輪換，使每個人都能熟練地掌握各不相同的財務工作，全面提升財務人員的整體水平。更重要的一點是會計人員、經濟業務的審批人員、財務保管、經辦人員責任權限需要十分明確，并且相互分離相互制約。要求企業明確規定財務及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級經辦人員，包括管理層，必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，簡單來說就是：管錢的不能管賬，管賬的不能管章。形成不同個人不同部門之間相互制約相互監督的運行機制。
2.3.4、重視稽核工作的實施
稽核工作一直是制度中的薄弱環節，主要原因一是稽核人員一人多崗的情況較多，二是管理層在制度上并沒有明確稽核工作具體內容和規程，導致稽核工作流于形式，浮于表面，三是稽核工作缺乏常態化是持久性，且延伸不夠，主要以事后為主，不夠全面，供電企業的稽核工作主要包括檢查電網工程，技術修改，大型技術整改，管理費用的指標是否齊全，各項指標的連接效果，各項財務開支是否符合法律規定，另外包括審核各項資產的變動情況并和賬面數據進行對照清查，對于稽核工作中款項收付工作、結算工作，需要調度審計人員分工稽查，使他們形成一種相互制約的關系，從而實現良好的內部控制制度，不僅保證了會計核算的合法性、真實性，并且能促進財會工作的公正化、透明化，杜絕腐敗現象，提高企業工作資金運用的高效性，優化管理結構。
2.3.5、完善會計電算化內部管理制度。
隨著信息技術不斷進步，供電企業也開始普及電算化，電算化在會計工作中的普遍應用，不僅大大提高了工作效率，同時也規范化了企業的會計工作。完善電算化管理制度，完善電算化崗位責任制度，是供電企業現代化進程中的重要一步，確保電算化在企業管理過程發揮高效作用，處理會計信息、管理會計資料，促進會計電算化工作順利進行。
3、結語
隨著經濟的飛速發展，互聯網的不斷深入，電力企業也同樣面臨著新的挑戰，如何從容解決舊的問題，新的挑戰，保證電力企業不斷健康向前發展，都是新的問題，企業財會內部控制的落腳點已經不像過去，像鐘表一樣規規矩矩地運行就是完成任務，而是如何不斷地調整改進以適應社會需要，在現有的環境下，不斷優化生產、優化管理，創作更好的經濟效益和社會效益。
參考文獻：
[1]鄒瑤，論企業內部會計控制制度審計 [J]當代經濟，2013（10）.
[2]王萍，企業內部會計控制存在的問題及對策 [J]經濟研究導刊，2013（16）.
[3]龐建周，都利軍.淺析企業內部會計制度建設[J]理論研究，2012，（8）：82-83.
第2篇：公司企業財務制度范文
[關鍵詞] 房地產企業；財務風險；公司戰略；財務風險控制
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 001
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0004- 02
0 前 言
作為國民經濟新的增長點，房地產業為中國經濟的快速發展做出了巨大的貢獻。房地產業的健康發展對于改善人民生活，調整產業結構，拉動經濟增長起著至關重要的作用。本文以SK公司為例進行案例分析，通過對該股份有限公司財務風險控制流程進行研究及SWOT分析，得出該公司財務風險控制情況并對房地產企業財務風險控制提出相應的建議，具有一定的理論和實用意義。
1 SK公司財務風險控制情況
SK公司沒有單獨的風險管理體系，公司對財務風險的控制涵蓋于內部控制系統之中。SK公司現行內控體系主要按照“控股總部、區域總部、城市公司”的“三級組織結構”進行管控，通過合理的崗位設置和人力資源政策，建立良好的內部環境并實施有效的控制。公司通過內部審計、內控檢查、專業巡查等方式對內部控制進行監督檢查，結合全面風險管理工作評估相關風險，并以內部報告、通報等形式確保有效的溝通，促進執行整改和制度修訂。
公司對內部控制的實施采取多層次的監督、控制，內部控制體系。
董事會、審計委員會：負責審查、監督內控的有效實施和自我評價情況。
公司內部控制規范工作小組：負責指導、監督公司內部控制制度的建立、完善及其實施。
公司審計稽核部：負責日常監督。
外聘審計機構：對內控自評報告進行審計。
SK公司對于各類財務風險的管理目標和具體控制方法如下。
1.1 市場風險控制
SK公司的市場利率主要來自匯率風險和利率風險。匯率風險公司無法消除只能時刻密切關注。公司面臨的現金流量利率風險是由浮動利率的金融負債產生的，而公司面臨的公允價值利率風險則是由固定利率的金融負債產生的。針對利率風險，SK股份有限公司的控制方法是保持借款的浮動利率，以此來消除利率變動產生的公允價值風險。
1.2 信用風險控制
為了降低信用風險，SK公司成立了專門部門，對合同另一方進行信用審批、確定信用額度、執行持續的監控程序以確保及時收回債權、以及對于過期債權采取必要的措施回收。在每個資產負債表日，公司會審核每一單項應收款的收回情況，對沒有收回的應收款及時計提壞賬準備。同時SK公司采用了內部政策及篩選機制，確保所有合同另一方均榫哂辛己瞇龐眉鍬嫉目突А3應收賬款金額前五名外，公司無其他重大信用集中風險。
1.3 流動風險控制
SK公司采用定期分析債務的期限和結構的方法，時刻保證債務到期時有充足的流動資金來償還。公司管理層也十分重視銀行借款的使用情況，時刻確保遵守借款協議并對銀行借款進行及時的監控。同時為了獲得一定的授信額度，公司與多所金融機構進行融資磋商，通過授信額度來降低流動性風險。
2 SK公司SWOT分析
在2016年中國上市房地產公司排名中，SK公司排名在前20名。根據排名，前20名可以分為三個戰略群組。而SK公司隸屬戰略群組C。對戰略群組C的SWOT分析如下。
2.1 優勢
（1）市場挑戰者或市場追隨者；（2）規模較大；（3）品牌影響力較大；（4）進入壁壘高，避免過度競爭。
2.2 劣勢
（1）跨地區開發風險；（2）行業過度集中于房地產，存在風險；（3）管理水平有待提高；（4）退出壁壘較高，風險較大。
2.3 機會
（1）擴大國內經營范圍；（2）塑造品牌影響力；（3）低碳環保的綠色住宅方向；（4）關注社會責任，提升企業形象。
2.4 威脅
（1）同類市場內存在競爭；（2）政府的管制與約束；（3）關于高房價的白熱化的公眾爭議；（4）國外房地產企業進入市場。
根據SWOT分析中的劣勢，可以看出SK公司業務過度集中于住宅地產和商業地產，且房地產開發地區過度集中于華中地區和東南沿海地區。行業和地區過度集中，如果國家政策對房地產行業或某一地區影響較大或房地產行業由成熟期進入衰退期，企業可能面臨較大的財務風險。
3 房地產企業財務風險控制的啟示
3.1 建立專門的風險管理體系
SK公司對財務風險并沒有給予極大的重視，對財務風險的管理僅包含在內部控制體系中。公司可以建立專門的風險管理體系，如在總部設立風險管理部，總體評價和控制公司的財務風險。在下屬公司設立直接責任人或部門來預測和評價公司的財務風險。預測或評價出重大財務風險時，有專門的項目小組或臨時成立的項目小組來消除或減弱風險等適合本公司的風險管理體系，嚴格把控財務風險。
3.2 多渠道籌集，降低資產負債率
企業可以通過發行債券、與其他公司進行戰略聯盟、發行股票、房地產信托等方式將傳統單一的銀行貸款籌資方式轉為多元化的籌資方式，來降低籌資風險。
3.3 多元化發展戰略
在業務方面，可以通過多元化戰略聯盟、協同聯盟、特許經營等方法進入其他相關聯或不相關聯的正處于成長期或成熟期的行業。可以借鑒行業龍頭企業涉足銀行、醫院、商業地產、養老地產、旅游地產、產業用地等多個行業的經驗。在地區方面，企業可以通過研究其他地區的市場情況，選擇適合本企業的發展潛力大的地區進行跨地區多元化發展，來降低房地產市場發生變化或可能進入衰退期給企業帶來的風險。
4 結 語
通過對公司財務風險控制現狀進行分析，研究房地產企業財務風險的防范措施，有助于提高房地產企業的財務風險識別和財務風險控制能力，實現房地產企業健康可持續發展。
主要參考文獻
[1]邢雪晨.我國房地產企業財務風險及其控制研究――基于遠洋地產集團案例[D].北京：首都經濟貿易大學，2014.
第3篇：公司企業財務制度范文
【關鍵詞】財務管理 企業激勵 薪酬制度
一、緒論
企業財務激勵機制的研究背景。研究背景：隨著經濟改革的發展，企業的競爭已趨向白熱化。提高競爭力成為企業更好生存發展的唯一途徑，而很多企業已經認識到人才在企業管理中的重要地位和作用，且體會到人力資源是企業健康發展的最強大的力量。如何合理高效的利用企業的人才力量，就需要使用激勵這一必要手段，去最大程度的挖掘員工的力量潛能，通過使用有效的激勵手段可以使員工全新全意的為企業盡自己的最大力量，保證了企業健康成長發展。所以，深入研究探討企業激勵機制將有利于企業進行更有效的管理，保證企業在激烈的競爭中有自己的一席之地，在行業中立于不敗之地。
二、企業財務激勵的主要形式
（一）股票期權制
股票期權制主要是針對高層管理人員和經營者制定的一種物質激勵方式。其是在企業機制中引用股票期權概念而有效形成的一種體制，是委托人允許其經營者或員工在規定的時間內享有的以兩者商量好的價格購買若干數量所在企業股票的一種制度。被激勵對象對這種激勵有較高的認同感，能有效提高被激勵對象的工作積極性。
（二）結構工資制
股票期權制作為一種專門針對高級管理人員的物質激勵方式。而相對來說，結構工資制則有更為廣泛的激勵對象范圍，它不僅包括高級管理人員，還包括大部分員工和生產人員，而且結構工資還具有職務工資制度和能力工資制度的優點。總體來說，結構工資制大體包括5個組成部分：基礎工資、崗位工資、績效工資、年功工資、浮動工資。五個組成部分相互之間有內在和外在的結構關聯，各個組成部分之間相互聯系、相互補充、相互制約，形成一個統一的整體；而且各個組成部分都有量的規定和質的規定，每部分都有自己的職能特點和激勵作用。
（三）合理化的激勵機制的作用
企業文化將企業與員工聯系在一起。著名的企業家約翰。洛克菲勒曾經說過，優秀的管理者能夠指導員工向杰出人才一樣出色的工作。如果企業是一條大河，那么高素質的員工就是企業這條大河的源頭。可見，企業管理工作的要點就在于通過文化建設充分挖掘員工的積極性和創造性，使員工的知識和技能像噴泉一樣噴涌而出。我認為，企業“以人為本”的軟管理，應當以嚴格的“硬管理”為基礎。在企業的制度管理方面，建立開放科學的組織管理平臺，通過一定制度形成公平、公正的良好氛圍，才能使員工的積極性得到調動，在這種氛圍下，員工能夠自覺地學習和鉆研業務知識，提高技術素養。
三、宏業銅棒廠財務激勵中存在的問題分析
（一）案例背景
20世紀80年代，在浙江某市的一個小鎮上，王先生以1.75萬元收購鎮政府的原鋼絲廠舊廠房、設備，又自行籌資13.5萬元興辦了第一家鄉鎮工業企業――宏業銅棒廠。20多年后的今天，該廠已發展成為一個擁有10億資產，下屬6家境內獨資或控股子公司、2家境外獨資公司的大型綜合性銅冶煉加工的企業集團――宏業集團公司。可是作為董事長，王先生覺得自己太累了，公司大小事情幾乎都由他拍板。王董也深感管理這種大型企業必須懂得分權，而且也曾奉行“用人不疑”的原則，可是教訓太深了。2002年放權，貿易公司經理用假提單卷走了480萬元。王董只得集權，工作兩年后實在不行，只好再度放權，沒想到總經理攜款1000萬元跑到國外去了，而且他還是王董的親戚。王董只好再次集權。
（二）宏業公司企業財務激勵上存在的問題
（1）財務信息不對稱。宏業公司員工薪資水平的確定隨意性很大。由于公司沒有形成人力資源制度管理的機制，員工的薪資基本上都由王董確定，而且帶有很大的隨意性和模糊性，模糊的薪資標準侵蝕了公平、弱化了激勵。、
（2）激勵結構單一，激勵機制存在缺陷。在宏業公司，員工試用期滿后，同一工種、同一類型的薪資水平就不再作區分，基本上一視同仁，公司沒有考慮不同時期進入企業的員工為公司所作的貢獻；獎勵方式過于單一，宏業公司為激勵員工，通常是從事同一工作的員工都發放同樣的獎金，獎金沒有起到獎勵的作用。
（三）財務激勵中存在問題的原因分析
目前，在我國，一部分企業由于種種原因尚未建立財務激勵機制，已經建立起這一機制的企業，其內容主要由物質激勵和精神激勵組成，由近幾年的實踐可以看出，盡管這些企業的財務激勵機制在緩和委托矛盾，克服企業人的道德風險和逆向選擇，解決委托問題有一定的積極因素影響
（1）歷史原因。宏業公司的經營者主要靠公司請的“職業經理人及”家族內部的“兄弟”擔任，這些更多的是靠自身資歷及與老板的關系來進行職位的升遷，并沒有設立公司晉升標準，使企業管理混亂，財務激勵形同虛設。
（2）考核指標體系不健全。企業的財務激勵機制激勵的對象是經營者。所以，只有建立合理有效的企業家評價指標體系，才能使企業財務激勵機制充分發揮作用；評價指標體系不僅要包括評價企業業績的指標（如資金利潤率等），還要包括反映經營者創造力的評價指標（如技術創新頻率等）。目前我國還沒有對經營者提出一種有效的考核指標體系，急需企業提出對企業長期發展有價值的體系。
參考文獻：
[1]馮建.企業財務制度論[M].北京：清華大學出版社，2005.
[2]萬興亞.中小企業成長原理與方略[M].北京：人民出版社，2005.
[3]許群.小企業內部會計控制與會計錯弊的審查[M].北京：經濟科學出版社，2004.
[4]伍中信.企業內部財務制度設計與選擇[M].北京：中國商業出版社，1998.
[5]朱海芳.管理會計[M].北京：中國財政經濟出版社，1996.
第4篇：公司企業財務制度范文
摘 要 航空配餐企業為了加強自身財務管理 ,可以采用轉變思想觀念的方法,逐步提高財務人員的業務水平,建立配餐企業財務部門監督約束制度,貫徹實行財務預算控制的制度,參與成本管理、降低成本費用等措施。因為財務部門是任何一家企業管理的核心,財務業務流程是否足夠的科學合理,對企業發展,以及經營效益有著非常重要的影響,所以,本文主要從航空配餐企業的財務管理措施加以討論。
關鍵詞 航空配餐企業 財務 管理措施
航空配餐企業是為了飛機上乘坐的旅客和機組人員專門提供餐食生產和配送的公司企業。這些年來,通過不斷學習加強了航空配餐企業的財務管理措施,而且也是在現代化企業制度下面,財務工作人員所面臨的新課題。怎樣可以使財務管理成為一個企業管理的重點,來適應市場經濟運行的要求?下面結合航空配餐企業近年來在財務管理方面的探討和實踐,做如下簡略分析。
一、轉變部分思想觀念
轉變財務人員部分舊的思想觀念,全面提高財會人員的政策和業務水平,是達到財務管理為配餐企業管理中心的前提和基礎。現代化配餐企業財務管理的理財方法,貫徹于企業管理的全過程。這不僅僅要求管理者能從傳統的流動商品經營框架中走出來,轉變成由計劃經濟至市場經濟不斷的思想轉變,也要求財會人員不但在實現思想轉變的基礎上,可以與管理者一起研究市場和政府出臺的政策、同時在操作技巧和內容上,通過數學和電算化手段全面、正確地整理財會方面信息,擁有更全面的,動態的財務管理分析,對企業的籌集資金、投資、以及風險等等一系列問題進行了預測和決策。合理建立企業內部財務管理制度是適應社會主義市場經濟體制的客觀要求。企業要在市場競爭中求生存、求發展,就必須按照市場經濟的要求規范財務行為,即必須要按市場經濟的需求籌措資金、使用資金和分配收益,搞好企業的生產經營,提高企業的經濟效益,從而提高企業的競爭能力,來實現企業經濟增長方式的轉變,從容的適應市場經濟體制的客觀要求。如此一來,財務人員必須要提高自身的素質,適應配餐企業發展的需求。
二、建立約束機制
配餐企業是以財務管理為中心,而財務管理又是以資金管理為中心,資金管理更是財務管理的重點,要使管理有顯著成效,必須建立約束機制。所以,必須以資金管理為首要目的,來進行投資等決策,全面建立以量化考核為首的財務約束機制。
(一)要建立資金運用的管理觀念,把資金當做配餐企業的血液,重視其時間價值。任何企業都知道,管理不嚴格,是現今為止企業效益不高的重要因素,日常工作當中,財務部門資金管理分散,資金的流動方向、營運欠缺制約手段 ,財務部門失去了對企業經濟的調控能力。為了解決這一重要問題,除了提高財務部門的地位之外,財務部門也需要積極參加投資項目等可行性會議。
(二)資金調動上必須量力而行。項目或是設備先后付款順序,要進行嚴格控制。
(三)逐部完善催收應收賬款的管理制度。及時的回收資金是一個突破難點,航空公司擁有付款上的絕對自由權,在一些中小型的航空公司以及民營航空公司,甚至出現以各種理由延遲付款期限的現象,值得注意。鑒于以上種種原因,建立一個完善的專業的催收回款的制度就顯得尤為重要,航空配餐企業必須做到在爭奪市場與追求企業效益上,找到一個平衡點,以保證企業現金流量的正常運轉,實現企業價值的最大化。
(四)必須嚴格執行資金流動計劃,把有限的流動資金用在重點上,用在投資資金少、需用周期短、見效速度快的項目上。四是增強外部檢查及監督,其中包括審計、財政、稅務、銀行、工商等部門的專業監督,同時還可以共同組成專業檢查組,定期對企業的營運情況進行審計監督。同時制定相應的法規,明確懲罰獎勵制度,真正的保證企業正常發展。
(五)絕對穩定和相對變化原則。財務管理目標一邊要保持絕對的穩定,以方便制定企業的長期發展戰略,同時還要考慮對目標的及時調整,好方便適應環境的變化。財務管理目標要和企業總的目標保持一致性,充分的體現企業的長遠戰略,需要根據企業戰略目標來確立對應的財務戰略目標,形成長遠宏觀目標為主導,用短期微觀目標為保證和支撐的目標體系格局。在戰略發展思想指導下制作不同時期的經營戰術,在確保了長遠利益基礎上最大限度的獲取短期利益,實現戰略性目標和戰術性目標都有機的結合,這是確立財務管理目標的正確思路。
三、采用財務預算控制
采用財務預算控制制度,同樣是一個企業財務部門管理的一個重要組成方面。預算管理是信息資源對財務管理的非主觀需求。配餐市場千變萬化,是否及時把握商機、抓住市場機遇是企業贏得市場的關鍵。從計劃經濟中慢慢蛻變出來的管理模式,要想有新的活力,就必須迅速了解配餐市場對自身企業的各種需求,在預測和控制方面擁有強大的敏銳感。作為符合現代化的配餐,往往要靠預算來控制。根據企業自身的特點和市場動態,提前做出財務計劃,有順序的實行財務對策,讓財務管理從之前的被動完成和機械化轉變為提前準備解決和科學理財,讓一切未知的經濟活動都順利的圍繞財務目標實現來展開。所以,必須要強化財務的控制,充分利用預算來實現經營目標全過程的控制協調作用。建立完善嚴格的責任制,正確區分各部門之間的細化核算目標,確定責任中心,建立會計責任制度。
四、加強與相關企業管理部門的關系
目前為止,國內大多航空公司內部都缺乏科學的財務管理流程,主要表現在:基礎的數據處在分散、孤立、滯后的情況居多,企業內部部門之間數據封鎖的現象比較嚴重,企業內部不同的業務部門會重復輸入和處理同樣信息,企業很難在同一個數據環境下運營;部門內部信息溝通比較困難,數據處理容易脫節,信息流通不通暢,致使數據的準確性、完整性、及時性受到非常大的影響,各部門之間數據很難以保證一致性,甚至會相差非常大;信息停滯,致使企業很難進行事前或是事中控制,往往變成了事后處理;特別難對基本客戶以及供應商的態度表現進行評估;企業只能成立粗略的財務計劃,而且依據高層管理人員的意思隨時改變;管理模式一般比較分散,很難轉變為集中式的管理模式;企業花費很多時間人力制定的企業管理制度,由于一般用學習培訓的方式傳達給各個員工,很可能被忽視,成為有名無實的東西。
五、現代航空配餐企業財務管理目標建議
(一)對航空核心層企業應該采用集中財務體制,對緊密層企業適合采用管理的分散的財務制度,也就是由緊密層企業作出次要的財務決策以及執行總部決策,對半緊密層企業適合采用受控制的分散財務體制。
(二)加強會計監督,提高會計信息的質量,在市場經濟條件下,加強會計監督,保證會計信息真實公允地反映企業的資金周轉、經濟效益及企業發展前景。一方面要強化企業內部監督,建立和完善企業內部審計制度,內部審計人員更要積極的開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計還有經濟效益審計,抓好內部控制制度的評審,做到及時查漏補缺,促進企業的自我約束和自我完善。另一方面是強化社會監督,工商、財政、稅務、審計等政府職能部門,要認真履行工作職責,依法行使其監督權力,對弄虛作假行為以及違法違紀的案件,要加大查處力度。施行企業經營全過程財務監管體制企業應配備高素質的專業人才,建立起相對應的內部控制制度,對企業經營全程進行財務監管,如對資本的結構以及增減、對外長期投資還有對資本性投資事項、對外擔保事項、關鍵設備物的抵押、年度財務預算、工資及利潤分配方案、經營業績考核及獎勵、成本計劃及控制、價格的確定及調整、貸款回收政策、貨物的采購計劃等等進行全過程、全方位的財務監督管理,來保證企業資產的保值增值。
六、建立健全航空配餐企業內部財務管理制度
(一)加強領導、統一思想、提高自身認識。大力宣傳和教育,通過宣傳和教育使企業的經營者以及財務人員都能夠充分認識到建立起健全的企業內部財務管理制度的重要性、必要性和現實意義,把建立健全企業內部財務管理制度和現代企業制度結合起來,深化企業的改革,連同企業經營機制結合起來。要消除制度越健全,也會對企業領導者制約越大的錯誤認識,端正正確思想,繼續發揚我國艱苦創業的優良傳統和作風,推動此項工作的正常發展。
(二)加強企業財務人員的業務人員培訓和職業道德的提升教育。①增強配餐企業財務人員的業務水平,組織各種培訓班、研討班、學習班及會議等形式培訓,加大對市場經濟理論和會計理論的深入學習,不斷提升財務人員的專業水平。②增強財務人員職業思想道德教育,大力宣傳企業財務戰線上涌現出來的先進人物及先進事跡,讓廣大財務人員自覺關注起職業道德的修養重要性。3.在財政部門的指導下,建立起企業自身內部財務的制度。財政部門要建立健全的企業內部財務管理制度和落實企業自、促進企業的轉換經營機制,建立現代化企業制度結合起來。通過組織力量寫出指導樣本,以便輔導及幫助企業,以此來加快此項工作的全面普及。
目前,針對航空配餐企業內部的管理方面,各大,中型公司紛紛加強財務這一核心部門的管理,許多管理基礎較好的大,中型航空配餐企業都實行了全面財務預算管理制度,并從中取得了一定的效益,同時遵循“誠信敬業,追求卓越”的企業精神,特別值得注意的是一定要建立健全的屬于本企業內部的財務制度,這將成今后航空配餐企業的發展趨勢。只有建立科學、合理、完善的現代企業財務管理制度,我們的航空配餐企業的經濟運行質量才會不斷的提高,運行程序才會有章可循、有規可依。
參考文獻:
[1]丁冰,周育林.企業財務管理淺析.企業家天地下半月刊.2009(02).
[2]張瑞杰.對我國企業財務管理若干問題的探討.內蒙古科技經濟.2006(06).
[3]王芳,何松彪.淺析企業財務管理中存在的問題與對策.前沿.2006(09).
[4]吳友光.淺議企業財務管理中存在的問題及對策.現代商業.2008(03).
[5]司潔萌.我國企業財務管理問題探究.唐山學院學報.2009(01).
第5篇：公司企業財務制度范文
[關鍵詞]資金管理集團公司企業財務管理預算管理
一、資金管理基礎：嚴謹、高效的財務管理機制
集團公司資金管理目的是要滿足集團公司生產經營需要，以提升企業盈利水平，實現股東利益最大化，最終目標是企業價值最大化，因此就需要建立一套嚴謹、高效的財務管理機制。而“兩統一分，兩級管理”為主要內容的財務管理機制正滿足這種需要。
所謂“兩統”即制度、資金的統一。“制度統一”，即各企業財務管理制度、政策及會計核算方式，統一由集團公司制訂，各企業依據集團公司制度可制訂本企業實施細則，但需上報審批后方可實施。集團公司對各子公司財務制度的執行情況進行檢查;“資金統一”，即集團公司對各全資、控股公司的各項資金實行統一管理和運籌，對資金籌資、調度、重大資金支付審批等各環節實行重點監控，企業重大財務收支全部通過集團公司這個“漏斗”進出，按預算實施監收控付，從源頭上管理資金的流向，杜絕了企業務行其是和不按制度規定亂開支現象，真正實現了資金管理的集中統一和靈活高效運作。
“一分”就是核算分離。各企業的生產成本和經營成果進行獨立核算，自負盈虧。
“兩級管理”就是集團公司對各全資、控股企業進行一級管理，而各企業財務機構按照兩統一分的原則對企業內部職能部門實施二級管理。一級管理的核心是管好用活資金；二級管理的核心是進行成本控制。
二、資金管理內涵:全方位、多層次、靈活高效的資金管理機制
集團公司作為整個下屬企業資金的流轉結算中心，承擔資金統一運營和有效調劑職能。企業因生產經營資金周轉困難，可向集團公司申請流動資金借款。集團公司通過對借款人經營狀況、資產結構、負債比重、銷售回款、營業利潤、信用程度進行嚴格審查，確認申貸合理、資信可靠、具備償還能力的情況下，給予短期周轉借款。借款完全由集團公司進行監督使用，專款專用。
1.優化資金約束機制，抓好資金結構管理
針對資金使用的輕重緩急，將營運資金區分為生產經營資金（項目資金）和非生產經營資金。生產經營資金是保證企業正常生產必需資金，按照各個生產單位年度、月度計劃，這部分資金必須滿足供給，不得擠占或挪用。非生產經營是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金，這部分資金本著寧可少花、不可多花的原則，力求壓縮總額開支。
2.建立資金循環機制，狠抓資金流程管理
內部調劑資金,一律實行有償制,嚴格監控，專款專用。
營銷環節中，資金的監控實行分級管理。集團公司針對不同企業的不同情況，通過信息報表等各種途徑，隨時監控其銷售款（工程款）回籠及賬面存款。
采購環節中，集團公司根據有關制度，將各項材料、輔料、機配件、零部件統一實行招投標制。各企業應按照中標單位、物品明細及供需雙方的合同履行付款，始終保持供貨單位、中標單位、收款單位三者的——對應，手續不全、名稱不符或其他原因試圖提前付款的，一律給予拒付。
項目投資方面，集團公司的基建、安裝、技術改造、維修工程等統一采取招（投）標方式進行。
生產環節中，主要是對成本費用的控制。集團公司緊緊抓住成本費用開支這條主線，逐步推行實施目標成本管理工程，模擬市場核算，實行成本否決。通過制定目標成本（計劃價格）模擬市場買斷，劃小核算單位，層層分解細化成本指標到每一個生產環節，倒算成本逐序逐級進行控制，并將降本節費指標直接與業績緊密掛鉤，考核盈虧，獎優罰劣，使每位職工成為降本節耗的執行者與責任人。
3.建立資金補償積累機制，強化資金后續管理
按照國家有關規定，企業按照既定的比例提取公積金后，集團公司應收取的投資收益全額上繳，不留余地。
集團對所屬全資公司實行回收折舊基金的方式，按照投資總額及企業固定資產總值，確定一定上繳比例。集團收取的折舊基金直接劃撥，如出現資金不足，可辦理內部借款手續，計收貸款利息。同時，集團對所屬全資、控股企業采用回收管理費以補償集團費用開支所需資金，企業管理費按銷售收入的一定比例計提交納，管理費的劃收上繳辦法與上繳折舊基金的辦法相同。
考慮到企業自身承載的負擔以及市場因素，集團公司對困難企業適當給予扶持，通過發放一定數額的內部借款，重點支持企業進行技術改造和產品升級換代。這部分借款采取掛賬停息的方式，待企業完全能夠實現自收自支后償還。
三、資金管理配套措施：預算管理
1.分級編制，歸口編報
圍繞集團公司年度綜合經營計劃和內部經營目標責任,各企業一切財務收支應逐步納入預算管理范圍,各經濟核算單位自上而下都為資金預算的管理對象。資金預算采取分級編制、集中匯總、逐級審批辦法,即班組、車間、行政、采購、設備等部門按照各自的資金需求編制當月資金支出預算,在規定的時限內報送所在企業財務部門,財務部門按照銷售回款計劃審核匯總基層資金支出預算,按照統一格式上報集團公司,由集團公司負責監督、平衡、控制。
2.集中審核，跟蹤監控
集團公司根據“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原則，權衡資金輕重緩急和實有存款審核平衡資金。日計劃不得突破月計劃，月計劃不得突破年計劃，年計劃不得突破總計劃。采取剛性預算與彈性預算相結合的辦法，消除赤字預算。對于日常零星支出，付諸于審核后的資金預算實施；對于固定資產和基本建設投資，一律采取招（投）標方式，實施付款時必須依照預算、協議、審計決算、驗收等資料進行。
第6篇：公司企業財務制度范文
【關鍵詞】物業服務公司，財務管理
小區物業管理是現代生活中不可缺少的一部分，好的物業管理系統能夠提升管理水平。現代的智能物業管理系統是物業管理發展的方向，必然有利于提升物業管理水平、提高經濟效益和社會效益。為了與現代物業服務公司相匹配，必然要求建立與之相適應的財務管理制度。
1、物業管理涉及的財務管理內容
（1）物業服務公司所涉及的財會管理內容簡要歸結如下：①對物業管理企業的固定資金和流動資金的管理； ②是成本管理也就是企業資金花費管理； ③是利潤管理和企業收入管理"隨著物業管理公司業務范圍和服務項目的不斷增多，財會管理能夠對企業經營管理活動實施有效的監督和管理。
（2）物業管理所涉及的具體活動內容重點是公共服務，它是面向全體業主和租戶的經常，是所有住戶都能夠享受到且貫穿于物業管理全過程的活動。物業管理公共項目有八個方面：？①清潔衛生：樓宇內的公共樓道、樓宇外部的公共地方的垃圾清運、清潔衛生以及日常的保潔工作；？②園區的治安管理：要求設立專職的保安人員，全天24小時不間斷巡邏值班，同時在關鍵節點設立監控和報警裝置，以便能掌握園區各處的治安狀況，并有利于及時處理各類安全問題、排除安全隱患，隨時接受業主的服務申請；？③公共供水設施：對供應業主和租戶使用的樓內外公共蓄水池、水泵房、供水管道、排水管道等進行定期清洗消毒等日常維護；④協助電力部門進行用電管理：對配電設備、供電控制房等公共供電設施和控制設備進行日常管理、維護維修；⑤居民燃氣管理：要求協助燃氣公司進行公共區域的供氣管道進行日常管理和安全監督，保證大家安全使用燃氣設施；⑥協助通信部門進行電話、有線電視、電腦網絡等的公用設備管理，日常維護、維修；⑦排污設備管理：進行排污設備和管道（重點是下水管道、化糞池等）的日常疏浚、維護維修；還包括通氣設備的管理、維護維修；⑧綠化物及其他公用設施的日常維護：對花、草、樹木等綠化物進行定期治蟲、施肥、澆水、修剪、更新等；還涉及公共設施中的座椅、假山、假山、垃圾箱、運動健身器械、園區公共泳池、池塘、公用裝飾燈、指示牌、公用車位等的日常管理、維護維修、經常性的清理等工作；⑨針對高層樓宇，還可以增設電梯等特種設備的相關服務項目：配備專職電梯管理人員，定期進行電梯維護、保養，處理電梯救援請求等；⑩根據需要還可以靈活增設日常費用代繳、日常事務人性化代辦、幼兒托管、收發信件、快遞包裹等各類服務項目。
（3）具體而言，以居民小區物業為背景，物業管理涉及的財務管理內容簡述如下：①精確計量并控制物業管理項目的物料、能源、人員三大項內容的日常支出。例如在項目立項后，工程部門進行項目所需物料提報，行政部進行市場調研與詢價，采購部進行采買，采買后進行入庫確認；工程部門領取物料后施工；財務部門定期進行物料盤存，監督并執行借款、報銷等事宜；②及時溝通業戶進行物業收費。大多為定額收費，也有按照合同約定金額收費的。
③提供多樣、靈活、便捷、人性化的有償服務，提升物業服務品質，進而獲得品牌效益等附加增值。④進行其他日常服務的財務支持。
2、現行主流物業管理企業財務制度的不足之處
（1）缺乏足夠的資金和技術支持。小區物業管理的目的是給居民提供房產的日常管理服務，其屬于消費型物業。現有物業管理企業大多以中短期的盈利為主要經營目的，居民物業費繳費率并不理想。加之相當一部分居民小區物業實際上是地產開發商擴大盈利的延伸機構（意即物業和開發商同屬于一家上級公司），還有部分產權歸國家或集體所有的廉租物業，其管理資金屬于福利型，需要財政補貼資金支持；但是支持力度和及時性亟待加強。如上所述的很多因素必然導致物業公司在經營管理活動中的資金投入普遍存在缺口。這必然在一定程度上造成惡性循環，使得小區物業服務公司沒有充足和必要的資金保障。甚至相當多的小區（尤其是老舊小區）成為沒有物業的棄管小區，其公共服務和資金管理狀況就更加不容樂觀。
（2）物業服務公司的財務制度不健全。物業管理行業缺乏規范完善的財務管理制度，各企業大多仍是自行決定如何選擇執行各自的會計制度。例如：施工或房地產開發企業的財會制度、工業企業財會制度、事業單位財會制度、旅游或餐飲等服務業企業財會制度等等。我國近幾年才真正開始實施物業管理企業的一系列法律法規，但是在財務實踐中仍然存在著內部制度混亂的現象。由于之前長時間的法律法規過于粗放，加上現實狀況變化較快，所以相關的法律法規也亟待抓緊完善和嚴格規范化要求。
（3）企業組織機構混亂，事務處理和人員管理水平較低，漏洞較多且效率低下。小區物業企業通常根據財務管理的一般要求和經營目標確立財務管理的中心，由于物業公司經常關聯這房地產開發企業，部分機構缺失或者重復設置，內部資源亟待優化不利于進行內部控制。
小區物業企業面臨的一個典型難題是：其所要處理的面對的事務瑣碎繁多，且往往具有各種具體情況需要相關人員處理，其具有工作難度高、成效難以控制的特點，且粗放管理模式大行其道，仍然缺乏嚴謹的精細化管理意識和具有可操作性的實際財務制度；內控難度大，管理信息化程度不高；財務管理手段亟待創新。例如：可以在一定程度上倡導并推廣專業化管理軟件的開發和使用，建立動態檔案，可以依據事件建檔，類似人服務業務那樣進行專人專項負責，在事務處理過程中執行嚴謹的預算、成本監督確認、采買、業戶溝通、事務績效考核等處應對措施，再結合嚴謹的內控，要求進行數據二級審核，對從業人員及業主進行靈活細致的跟蹤管理等，都是今后應該努力的方向。
3、對物業服務公司的財務管理的展望
（1）更新財務思想，立足嚴格的管理和高質量的服務，放眼長遠樹立長期經營戰略
小區物業企業是典型的服務性企業。急功近利很容易招致反感，效果上夜難以保證更難持久。物業服務公司應該拋掉過分急迫的功利心，不宜短視，應進行更科學有效的成本控制和規范化管理，基于更人性化更靈活的服務進行靈活有效地動態跟蹤服務和財務支持，并在企業發展戰略層面注重提升服務品質，為客戶提供高質量的消費。甚至可以進而在品牌戰略、技術服務性商標等事務中提升企業的潛在價值，以便獲得長遠發展的基礎。
（2）建立健全制度，進行精細的信息化跟蹤管理。加強資金、物料、人員以及具體事務的跟蹤管理，在信息化平臺的支持下不斷深化推行低成本、高效率的小區物業精細化管理。加強內部控制，優化企業組織結構。
（3）在從業人員和業主之間建立并保持順暢的溝通渠道。良好的溝通是立足長遠的消費業存續的生命線，這非常有利于緩解矛盾、消除誤解、增進互信，并能改善效果，不斷進步。
（4）建立更為高效集約的技術支持隊伍。以物業公司、物業公司連鎖企業、物業公司企業聯合體等為依托，可以建立從小區開發后期的園區綠化，基礎設施人性化設計、各類設施檔案規范化預保存和預處理、辦理入住前后的家庭裝修增值服務、水、電、煤氣、空調、供暖設施、空氣凈化設施等的前期設備采購監督建檔、中期運行維護管理、后期及時升級改造更新換代等跟蹤服務。組織業主定期直接舉辦或者一起參加團購，由專業律師團幫助維權，消除物業企業與業主之間的對立情緒。
參考文獻：
第7篇：公司企業財務制度范文
對于大型企業集團來講，財務的集中化管理表現為兩個方面：資金的集中的管理和財務核算的集中管理。筆者認為資金的集中管理不僅能夠加速資產周轉，加快企業內部的資金融通，還可以統一規范企業投資、融資等企業財務管理行為從而降低財務風險達到資源的合理配置。財務的集中核算不僅能夠減少企業財務管理層次，優化財務業務流程;還能夠規范會計核算從而提高財務資源使用效率，達到企業資源的高度集中與共享。鑒于大型企業集團財務集中管理的優勢，本研究擬探討大型企業集團實現財務集中管理的條件以及主要措施。在參考前人研究的基礎上，結合平時的工作實際，筆者認為可以從以下幾個方面去構建企業集團財務集中管理的條件：
(1) 完善集團內部的財務機構。筆者認為實行財務管理的首要環節是對企業集團原有的財務機構進行改變和完善，可以成立專門的財務核算中心，由主管集團財務的領導負責，與此同時，應該減少財務管理的中間層次從而降低財務控制系統的運行成本。
(2) 構建財務集中管理的信息化平臺。為實現集團信息流、資金流和物流的高度統一，集團實現財務集中管理必須構建先進的財務信息系統和技術網絡平臺，在信息化平臺上進行財務的預算管理、核算管理、資金管理以及報賬管理等流程，這樣不僅降低了財務管理的成本，還提高了財務管理的效率。
(3) 做好財務授權管控。財務集中管理并不意味著集權管理，在財務集中管理的模式中，也應做好財務管理的適度分權及授權工作。筆者認為分權的前提是制度保障，應通過規章制度來明確并保障集團總部以及各級分公司的財務管理權限以及應履行的職責，從而實現集團財務管理的制度化和規范化。
(4) 打造一支高素質的財務管理隊伍。最后，實現集團財務集中管理當然離不開一支高素質的財會管理人員隊伍，筆者認為可通過定期化的培訓來提升財務人員的專業素質和職業素養。具備財務集中管理條件的企業集團，可從以下幾個方面進行努力保障集團財務集中管理的實施：
一、實施財務制度集中、精細管理企業集團
應按照建立的科學完善的財務管理體制實施財務管理，確保集團總部和各級分公司之間財務信息暢通無阻，不僅要確保使集團總部能夠及時了解各級分公司的財務狀況，還應確保各級分公司及時了解集團總部的財務狀況和要求。筆者所在的中國移動集團是一家大型通信企業，其子公司遍布全球各地，面對如此龐大的帝國，中國移動財務管理走出了自己的特色之路。中國移動集團全面推行省對地市的財務集中管理，基本形成了集團公司、省公司兩級投資和財務管理體制，其管理模式表現為：集團公司對省級公司采取收支差額管理;省公司對地市分公司采取收支兩條線管理;地市分公司對縣級分公司采取收支兩條線或報賬管理，財務制度的集中、精細管理模式極大地促進了中國移動集團的發展和品質提升。
二、實施財務管理負責人的委派制度，加強財務人員的獨立性
加強企業集團財務負責人的獨立性不僅可以保證其依法履行職責，還有助于財務垂直管理體系的形成。筆者認為，要實現企業集團財務的集中管理，在總公司應設置財務總監，主管整個集團的財務工作，各級分公司由集團總部委派財務管理負責人，直接對集團總部的財務總監負責，其工資、獎金由總部統一發放。我們不僅要在組織機構上加強財務人員的獨立性，同時我們還要通過相關的規章制度予以保障，集團總部應建立分公司委派人員的選聘、考核、獎懲、輪換制度，確保各級分公司的財務負責人能夠獨立工作，起到應有的作用，為集團財務集中管理奠定基礎。
三、預算編制管理集權與分權相結合
企業集團在預算管理時，應貫徹集權與分權相結合的原則。集團總部應明確資源統一調配使用的原則，統一預算編制，加強總公司對各級分公司預算編制的審核，強化預算分析和執行的集中管控，加大對各級分總司執行預算的監控力度，從而實現預算編制管理的一體化。另一方面，企業集團在進行財務集中管理時，還應注重調動各級分公司的積極性，在進行預算編制管理時，集團總部應根據分公司的需求及時進行預算調整，協助分公司解決預算執行過程中發現的問題，合理安排各級分公司預算外支出。
四、實施資金集中管理
集團財務集中管理的核心是資金的集中管理。資金集中管理的核心原則是賬戶統一管理、集中資金收付、實施信息監控、保障資金安全，主要手段是收支兩條線管理。筆者認為企業集團可從以下三個方面進行努力做好資金的集中管理：
(1) 借助資金集中管理的信息化平臺實現銀行賬戶和資金收支的集中管控。集團的所有賬戶均要納入資金的信息化管理平臺，并按收入賬戶、支出賬戶對集團賬戶進行分類管理，收入賬戶只進不出，支出賬戶只撥款支付日常支出。同時，不管是收入賬戶還是支出賬戶，集團均需對賬戶資金進行實時監控以確保資金安全。
(2) 通過集團的網銀系統建立資金的快速較低，無法對財務活動進行評估，也不能真實的反映公司財務活動的真實情況，無法防范部分人員掩飾不利事實的行為，使得財務危機被掩蓋，從而給公司帶來巨大的財務危機。
五、財務危機預警研究設計
(一) 財務危機預警研究設計由于滬深交易所上市A 股國有上市公司承擔社會責任，在我國的經濟發展中占據主要地位，并且有相關制度保障其財務信息的真實性，同時，國有其以我國相關準則開展審計工作，所以財務信息質量較高，并且可靠，再加上其所具備的特殊社會價值，所以本文以其為研究對象，從2011 年到2013 年，對ST 公司進行研究，依據構建財務危機預警模型。在選取樣本時，在滿足連續兩年凈利潤為負，并且能夠完整收集2011 年到2014 年的財務信息的條件下，在2012、2013、2014 年的企業中分別選擇18 家、20 家、15 家，數據構建財務危機預警模型，再和2014 年的樣本企業進行比較分析，從而對模型的精確度進行分析。同時，在滿足同一行業、資產規模相差小于10%、財務數據與會計年度相同的條件下，以1:1 的比例選擇非財務危機企業。通過研究顯示，在實際研究活動中，行業、資產規模和會計期間等都不會造成預警模型誤差問題
第8篇：公司企業財務制度范文
關鍵詞：合資企業；財務總監；職能；探索
隨著經濟的發展和變化，國內外的企業展開了一系列的擴張、兼并、重組的戰略，企業之間的交流、合資越來越廣泛，并有愈演愈烈的發展趨勢。在合資企業中，設立財務總監的職位，能夠實現合資雙方“團結、合作、共贏”的發展需求。但是當前我國合資企業中財務總監的職能發揮還存在一些問題，影響著合資企業的資金運轉以及可持續發展。因此，為了能夠優化財務總監的管理職能，需要做好管理人員的思想溝通工作，完善公司財務管理體系，從而促進合資企業的長足發展。
一、財務總監的職能
1.管理全局的職能
財務總監一般由董事會的成員構成，在公司中的地位較高，僅次于董事長和總經理。董事長希望能夠掌控全公司的財務狀況，因此派出財務總監，從而形成和諧的監督與合作的體系。如今的財務總監已經不再只從事于財務相關的領域，越來越成為管理階層的主要力量來源，站在同一層面高度關注企業的未來發展和前途。因此，財務總監職能發揮的優良直接影響到整個企業的生存發展。
2.參與決策的職能
作為企業管理中的主要領導階層，需要參與到企業的重大決策當中，包括企業的經營決策、改革決策、投資決策以及分配決策等等。其中參與企業的重大改革決策是指財務總監直接參與企業改革過程中的經營和策劃；參與企業的經營權就是指財務總監需要參與企業重大經營項目中的決策以及重大的經營戰略；參與企業的籌資決策就是財務總監需要領導企業的財務人員，認真核算企業經營需要的資金情況，保證資金籌劃的構成比例，選擇最佳合適的籌資計劃，從而提升企業管理階層的決策水平。
3.理財活動的職能
財務總監最重要的是要加強對資金的管理和規劃，提升資金的利用效率，其中的要點是保證融資的低成本，減少現金的存量。首先，合理配置資金的資源，保證合理的負債金額；其次企業和銀行要保持良好的合作關系，確保能夠及時的借入資金成本，及時歸還利息高的資金借款；最后財務總監需要集中管理公司內部的流動資金，建立統一的借貸體系，減少現金存量，實現企業內部的經營效益。
4.控制預算職能
企業對財務總監的要求越來越高，財務人員的工作任務和工作重點都發生了明顯的轉變，由原來最后的核算工作轉變為如今的全過程的預算分析，能夠及時的反應信息、提供資源，并參與決策。這樣的轉變要求財務總監將事前的預算和事后的核算有機的結合在一起，建立一種和諧的對話關系，保證企業內部的設計人員與會計人員建立良好的合作關系，從而展開具體的經營核算工作。
5.服務職能
由于市場形勢的不斷變化，企業的經營環境、布局環境開始不斷轉變，大量的工作需要依靠財務的溝通和配合，因此財務總監作為公司內部最重要的領導團隊，需要樹立工作中的服務意識。將服務職能作為重要的管理職能之一，注重適當的放權，不能顧此失彼，影響整個企業的生存發展。
二、合資企業中財務總監管理中存在的問題
1.財務總監的職能應用不到位
雖然財務總監在合資企業中的地位沒有發生任何變動，但是其職能并沒有得到充分的發揮。大多數合資企業設立的財務總監僅僅履行會計師的職能，僅針對公司的財務情況進行必要的總結和監督，沒有發揮管理和決策的重要作用。財務總監只是將基本的財務情況匯報給領導，由領導層下達命令和指導意見，因此在制定相應的財務戰略時就不能夠合理的把握公司整體的財務情況，需要提高后期資金的供應和抗風險能力。根據調查顯示，我國的合資企業中，70%的企業CEO都是財務管理人員出身，過于重視財務管理，缺乏對經營戰略的管理，因此財務總監的職能不能合理的發揮，從一定程度上抑制了公司的發展和進步。
2.財務總監管理體系執行體系不健全
財務制度體系的不健全也是制約合資企業財務總監職能發揮的重要原因之一。由于我國缺乏與《會計法》類似的法規或是條例，因此也就缺乏對公司財務總監的工作內容、權利和義務以及賞罰制度等內容的規定。大多數合資公司采用的財務總監的規章制度都是依照傳統的會計師制度進行制定，或是依據公司的發展狀況由公司的股東等領導階層制定的，沒有一個嚴格規范的制定標準，各項條款中會出現大量的紕漏。例如公司的主管沒有對財務總監進行適當的監督，會出現監督失效以及的情況。與此同時，財務相關的賞罰制度不完善，不能將公司獲得的經濟效益與發展情況有機的結合在一起，財務總監會缺乏工作的積極性。
3.財務總監與管理者的管理思想存在分歧
財務總監由于其固定的工作性質，在工作中經常會與董事會、總經理等領導階層進行必要的溝通，往往會出現意見的分歧。目前財務總監與管理階層的交流機制不夠完善，雙方缺乏有效的交流和溝通，使得財務總監的管理工作無法得到準確的落實。其中主要的原因是由于財務總監與各個管理層對彼此關系的認識不夠充分，管理階層對財務總監的職能與權利劃分不夠明確，財務總監在進行管理工作的時候，常常會與管理階層的意見不符，導致雙方僵持的局面。大多數合資公司的財務總監是直接接受董事長的領導和意見，與經理階層知識合作關系，在工作中會出現交流不當引發的決策漏洞。同時，由于合資公司的財務總監委任制度，財務總監主要發揮監督的職能，常常被公司孤立，一旦財務總監與領導階層的交流不充分，或是意見發生嚴重分歧，會使相關的工作受到阻礙，這樣不僅嚴重影響了公司的決策效果，同時會增加公司管理階層的負擔和麻煩。
三、合資企業中財務總監充分發揮作用的優化措施
1.加強財務總監的財務管理回報
想要強化公司財務總監的工作職能，優化人員的分配和管理，促進合資企業的長足發展，首先就是要提升財務總監的服務意識，調動其工作的積極性，因此需要管理階層優化公司內部的人員結構，提升財務總監招聘的門檻，提高其福利待遇，例如在保證財務總監基本工資的同時，增加年終獎金或是季度獎金的待遇，定期開展員工旅行等活動，計劃開展員工競技等活動，準備豐厚的獎金待遇，充分調動員工積極性的同時，提升其工作的效率，保障公司內部資金的順利運轉，促進合資企業與外界的資金交流情況，從而保障公司企業的長足發展。
2.優化財務總監的職能應用
想要優化財務總監的職能應用，需要加強對財務總監職能與作用的宣傳工作，使財務總監能在財務管理與公司經營的過程中發揮重要的作用，是企業的管理層和下屬員工以及分公司的人員能夠充分了解財務總監的各項職權和義務，從而有利于強化財務總監在公司中的地位，使各個部門的職員能夠相互配合，得到長足的發展。在強化職能的過程中，首選應該加強領導階層對于財務總監的認識，通過在定期開展的股東大會和高層會議中，在充分體現出財務總監在公司經營中所發揮的各項職能和作用，使公司的高層對于財務總監能夠一個明確的定位和認識；其次，公司高層在委派任務的時候，需要對下屬進行宣傳和教育，傳輸相關的文件，讓分公司的領導高層和各個部門能夠明確財務總監的作用和職能，促進財務總監的經營功能，從而保證公司在財務總監的作用下，能夠順利的運行。
3.完善財務總監管理體系
制度體系的建設也是促進財務總監職能有效發揮的必要保障，國家財政部門以及其他相關單位需要根據企業實際的需要，制定相關的法律依據，對財務總監的權利和義務作出相應的規定。除此之外合資企業需要完善公司內部的規章制度，根據國家出臺的各項規定，確立財務總監的地位和其可參與的經營項目，制定對財務總監培訓計劃，加強人員的整體素質和水平。企業在用人的時候應該不拘一格，任人唯賢，避免任人唯親。同時企業需要建立完善的監督機制，在保證財務總監發揮監督職能的同時，還需要在制度中增加對財務總監的監督制度，以免出現假公濟私、私自謀取私利的行為發生，造成公司的損失。合資企業需要建立完善的賞罰機制，將企業的經營效益和目標與財務總監的業績相掛鉤，提升員工的福利待遇。
4.實現財務總監與企業管理人員思想溝通
財務總監在合資企業中的定位在公司的經營管理中至關重要，是有效發揮其自身職能的前提基礎，因此除了完善相關的法規制度之外，還應該完善財務總監與管理階層的交流機制。首選，需要與公司的股東、CEO等人員進行積極的溝通，財務總監需要不斷的參與公司之間的高層會議，了解高層管理人員的管理理念和經營手段，積極參與公司的大小決策，并主動提出創新的思想和觀念，方便雙方的交流和溝通，促進企業的發展；其次加強財務總監與其他下屬部門的交流和溝通，建立透明的財務報表制度，及時了解公司內部的財務情況，上傳下達，做好溝通工作；最后，合資企業需要建立與外部銀行與其他客戶之間的聯系，建立完整的溝通渠道，使財務人員能夠處理好公司內部與外部之間的關系。
四、總結
綜上所述可知，財務總監在合資企業中具有不容忽視的地位，在日常的工作中，財務總監需要充分發揮自身的監督、經營以及內外協調的能力，促進企業的正常運行。當前，我國合資企業財務總監在工作中存在一些問題，職能的缺失、體系的不健全以及與領導階層的思想沖突等問題，嚴重影響企業的經營與發展，因此需要優化財務總監的各項職能，加強財務總監的管理匯報，完善財務體系，促進與高層的思想交流，從各個方面強化財務總監的職能，從而保障合資企業的長足發展，實現經濟效益和社會效益。
參考文獻：
[1]王秀軍.合資企業中財務總監的職能探索[J].河北工程大學學報（社會科學版），2012，03：48-50.
[2]白榮巔.財務總監在上市公司財務管理中的職能與作用[J].財會學習，2016，11：25-26.
[3]朱華建.中國企業財務管理能力體系構建與認證研究[D].東北財經大學，2013.
[4]曹德鴻.淺談合資公司財務總監崗位面臨的風險及應對措施[J].財經界（學術版），2015，09：270-271.
第9篇：公司企業財務制度范文
財務資源是國有企業未來發展的重要基礎，隨著國有企業集團在國民經濟中的地位日益上升，財務管理也越來越得到企業管理者的重視。相對于其他企業而言，國有企業規模大，內部組織結構復雜，這決定了在國有企業中實施財務集約化管理的難度也會隨之加大。財務集約化管理是以強化財務管理職能為基礎，以信息化為平臺，以重點資源集中為手段的一種創新管理模式。國有企業若要長期穩定可持續發展，就要積極實施企業內部的財務集約化管理。據此，探討國有企業在實施財務集約化管理方面的要點，分析國有企業集團加強財務集約化管理的意義，提出實施集約化管理的主要內容。
關鍵詞：
財務；集約化；國有企業
中圖分類號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）09010202
1實施財務集約化管理的主要內容
1.1將財務共享服務作為中心
推行財務集約化管理，不單單只是財務部的事情，它需要從公司、財務、業務、人事、行政等多個層面展開。因為財務集約化是將財務資源作為公司運作中心的一種方法，所以它需要與其他業務部門進行縱向與橫向的各種集約與融合，這樣才能提高公司財務的管理水平。
1.2視業務部門配合為重點
財務集約化管理是一項嚴謹且巨大并系統化的工程，涉及到財務工作以及企業內其他工作的方方面面，只有部門間進行良好的配合，才能讓財務集約化管理得到更好的實施。這就必須要進行全面的設計并有統籌的考慮，要將部門間的配合，視作財務共享服務的重點。
1.3將會計及資金的集中核算管理作為主要目標
財務集約化，就是要實現財務的高度集中。這要求國有企業在會計核算中，推進集中化處理的方式。在資金管控方面也需要進行集中化的管理。這樣才能全面提升財務工作的質量和效率。
1.4實現資本與預算的集中運作及調控
國有企業的資本較為豐厚，但是這并不代表就比較集中。在實行財務集約化管理的過程中，國有企業應該將它的資本向優質產業集中，逐步實現資源的統籌及優化配置。最大限度發揮財務集約化管理的規模效益和協同效應。
1.5將組織體系改革與技術支撐作為實施保障
傳統的財務管理，比較分散，缺少高度融合的平臺。實施財務集約化，剛好相反。要將所有分散的財務資源，與業務內容進行高度的融合。站在這樣的角度上，要實施國有企業的財務集約化，就必須要進行企業內部的組織體系改革，并且加大對技術層面的投入。將這兩者相結合，才能為財務集約化管理提供保障。而這種體系改革與技術支撐，需要人力、生產、營銷以及管理各個部門緊密結合。只有這樣才能為財務集約共享提供堅強的基礎保障。
2加強財務集約化管理的必要性
2.1它是企業科學長期發展的現實需要
國有企業，它的經營模式多元化，布局也較為分散，但是規模又比較大，所以，國有企業的管理難度，會比一般的企業來的大些。它不像中小型的私營企業那么好控制。出于可持續性發展的考慮，要讓國有企業健康科學長期的發展，就必須要實行財務集約化，以財務資源的優化配置為支撐來經營管理公司，這樣才不至于讓資金分散，從而降低資金資源使用率。
2.2它是提升國有企業財務管理水平的客觀要求
財務工作的最后結果，是整個公司在某一時段發展的成績見證。它將該時段的所有情況，均以數字形式表現。傳統的財務管理辦法，在財務資金管理、財務預算管控、公司資產使用等方面，都顯得比較落后老舊，不能滿足當下經濟發展的需要。所以，要積極實施財務集約化管理，改善公司經營狀況，防范公司經營風險，創新國有企業體制機制，提高管理水平，實現國有企業的科學可持續發展。
2.3它是全世界優秀企業健康發展的必然選擇
全球500強企業中，實施財務集約化管理的企業達到80%以上。而在我國，國有企業的生產總值，占GDP的比重也不會少，所以，我國的大型國有企業，若想要更加科學健康良好的發展，就應該同時與國際經濟接軌。在財務管理方面，選擇集約化管理，這是一個必然的選擇。
3目前我國在國有企業財務集約化管理中存在的問題
3.1財務制度缺乏科學性和規范性
傳統財務管理制度，分散，不完善，主觀性強，缺乏科學性與規范性。這是企業要實施財務集約化管理所面對的主要問題之一。且不合規定的財務管理制度，會對財務集約化管理的實施造成很大的障礙。部分國有企業內部管理現金的力度和強度都不夠，這樣也容易影響流動資金的周轉，進而對財務管理造成影響，并波及整個公司企業管理。
3.2各級人員對財務管理工作缺乏足夠重視度
這里說的重視度不夠，不單單只是普通員工，不少企業的財務管理人員，對財務集約化管理也不夠重視，沒有深入認知集約化管理理論概念。這是因為這樣的不夠重視，就會造成財務管理工作的效率低下、質量不高，同時也會導致在開展財務管理工作時，出現諸多困難。各級員工，應該在工作中加強跟其他部門的交流溝通。從而使得國有企業財務集約化管理的實現能夠順利展開。
3.3體制機制問題
國有企業在長期實踐中形成了一套相對固定的管理模式和方法體系，隨著財務集約化管理的深入推進，會要求將原有模式進行更改變革，而這對各部門、各單位來說，也是需要一個過程的。改變以往自成體系的工作方式，建立統一集中、精益高效的一體化運作模式，需要時間。在新舊模式的轉換過程中，更加需要各部門各層級之間的相互協調和深度磨合。
3.4職工思想觀念轉變
管理變革會帶來利益格局的調整及管理模式的轉變。管理變革最大的困難之一在于統一觀念。實施財務集約化管理將對企業現行的財務管理體制作出較大的調整，會對財務組織架構進行調整，工作流程及方式方法也將有所變化。但職工的思想觀念與工作習慣等并不是說改就能馬上更改的，員工也需要一個適應過程。從團隊素質上說，財務集約化內容多元化，覆蓋面加寬，專業性增強，財會團隊的整體素質也需要實現從“核算型”向“管理型”的根本轉變，而這需要一段時間的。公司應在實施財務集約化工作前，對財務人員開展培訓工作，提高其工作技巧技能，使職工具備較高的理論水平，同時具備豐富的管理經驗。
4如何改善國有企業財務集約化管理
一是編制集約化方案后，先從財務部出發，提出具體試點實施方案，制定相應的任務表。將財務集約化工作分解為若干項，然后要求將每項工作落實到各個相關的部門，并確定完成時間，與此同時，還應該將此任務與月度KPI考評相結合，將財務集約化工作納入業績考核。這樣做，可以確保財務集約化的每項工作都責任到人。在試運行一段時間后，即可立竿見影。
其次采取以點及面的普及方法。由人力資源部牽頭，結合公司人力資源規劃及組織機構規范，調整相關人員的工作內容及范圍。明確各級財務部門機構的職能調整、崗位設置和人員配備等，從而為財務集約化管理提供組織保障。
三是國有企業集團公司上下所有部門間應該相互協作，共同推進財務與業務集成。財務部設定計劃，其他相關部門分工負責，共同落實各相關業務環節的集約化管理辦法，推動財務與相關專業的業務集成和信息集成。
前端業務處理要及時準確，信息收集過程要流暢順利，過程控制與反饋要精準到位，只有這樣，才能保證各業務流和財務數據流的一致性，確保信息傳遞的及時性、完整性和準確性。業務融合與部門相互協作，是財務集約化管理的基礎。財務信息是前端業務數據的最終反映，只有保持財務與前端業務信息的高度協調一致，才能保證財務數據信息的及時準確，為財務集約化管理提供業務保障，促進企業提升管理水平。
參考文獻
[1]廖嘉平.論國有企業集團資產經營[J].建筑經濟，2003，（06）.
[2]毋賢祥，羅禎.淺議國有企業集團內部審計的管理咨詢功能[J].中國建材，2010，（09）.
