公司財(cái)物管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)物管理制度范文

第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開支(如：廣告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：

1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(見附表一、二);

2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;

3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;

4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過(guò)授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;

6、 已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7、 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書存檔保管;

第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：

1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;

2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;

3、 超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、 辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》(見附表四)，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、 市內(nèi)交通

1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。

5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

10、 長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)成本開支管理制度

第一條 目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條 成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。

建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條 成本開支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算表確定下個(gè)月的成本開支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條 成本開支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。

第五條 成本開支的審批權(quán)限

所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條 成本開支審批的一般程序

1. 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2. 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);

3. 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購(gòu)的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4. 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;

5. 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批;

6. 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

7. 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

第七條 特殊事項(xiàng)的審批

1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

2. 對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟?，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)銀行帳戶管理制度

第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)表(見附表一)，

報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管?/p>

第四條 銀行賬號(hào)保密原則

各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料(開戶資料、開戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。

第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來(lái)單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批;

第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見附表2)，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第2篇：公司財(cái)物管理制度范文

文件收發(fā)規(guī)定

一、董事會(huì)和公司的文件由辦公室擬稿。文件形成后，屬董事會(huì)的由董事長(zhǎng)簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)，屬黨內(nèi)的由黨支部書記簽發(fā)。

業(yè)務(wù)文件由有關(guān)部門擬稿，分管副總經(jīng)理或總工程師審核、簽發(fā)。

屬于秘密的文件，核稿人應(yīng)該注“秘密”字樣，并確定報(bào)送范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報(bào)送。

二、已簽發(fā)的文件由核稿人登記，并按不同類別編號(hào)后，按文印?娑ù懟?

文件由擬稿人校對(duì)，審核后方能復(fù)印、蓋章。

三、董事會(huì)和公司的文件由辦公室負(fù)責(zé)報(bào)送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報(bào)送日期、部門、接件人等事項(xiàng)登記清楚，并報(bào)告報(bào)送結(jié)果。

秘密文件由專人按核定的范圍報(bào)送。

四、經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送辦公室存檔。

五、外來(lái)的文件由辦公室文書負(fù)責(zé)簽收，并于接件當(dāng)日填寫閱辦單，按領(lǐng)導(dǎo)批示的要求送達(dá)有關(guān)部門，辦好文件閱辦;屬急件的，應(yīng)在接件后即時(shí)報(bào)送。

六、文件閱辦部門或個(gè)人，對(duì)有閱辦要求的文件，應(yīng)在三日內(nèi)辦理完畢，并將辦理情況反饋至辦公室。三日內(nèi)不能辦理完畢的，應(yīng)向辦公室說(shuō)明原因。

文印管理規(guī)定

七、所有文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項(xiàng)。

八、打印正式文件，必須按文件簽發(fā)規(guī)定由總經(jīng)理簽署意見，送信息中心打印。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。打印文件、發(fā)傳真均需逐項(xiàng)登記，以備查驗(yàn)。

九、文印人員必須按時(shí)、按質(zhì)、按量完成各項(xiàng)打字、傳真、復(fù)印任務(wù)，不得積壓延誤。工作任務(wù)繁忙時(shí)，應(yīng)加班完成。辦理中如遇不清楚的地方，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)人員校對(duì)清楚。

十、文件、傳真等應(yīng)及時(shí)發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

十

一、嚴(yán)禁擅自為私人打印、復(fù)印材料，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理。

辦公用品購(gòu)置領(lǐng)用規(guī)定

十

二、公司領(lǐng)導(dǎo)及未實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核部門所需的辦公用品，由辦公室填寫《資金使用審批表》，報(bào)總經(jīng)理審批后購(gòu)置。實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的部門所需購(gòu)置辦公用品，到辦公室領(lǐng)用，辦理出入庫(kù)手續(xù)，明確金額。需購(gòu)置的，由部門負(fù)責(zé)人填寫《資金使用審批表》，報(bào)總經(jīng)理審批后由辦公室購(gòu)置。大額資金的使用，由總經(jīng)理審核并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理。

十

三、辦公用品購(gòu)置后，須持總經(jīng)理審批的《資金使用審批表》和購(gòu)貨發(fā)票、清單，到辦理出入庫(kù)手續(xù)。未辦理出入庫(kù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

十

四、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一印制。

十

五、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

十

六、所有員工要勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，努力降低消耗和辦公費(fèi)用。

電話使用規(guī)定

十

七、公司各部門電話費(fèi)均按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公室120元/月，投資發(fā)展部100元/月，財(cái)務(wù)部60元/月，城建資產(chǎn)部100元/月，市場(chǎng)營(yíng)銷部200元/月，項(xiàng)目技術(shù)部130元/月，會(huì)議中心50元/月。

第3篇：公司財(cái)物管理制度范文

關(guān)鍵詞：公司治理 財(cái)務(wù)管理 管理制度

財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)或公司的命脈，一個(gè)公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度的嚴(yán)謹(jǐn)與否，正確與否，關(guān)系到整個(gè)公司的形象、實(shí)力和前景，有著非常重要的關(guān)系。只有一個(gè)公司的管理制度完善、正確，公司才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中不斷發(fā)展，不斷提升實(shí)力，站穩(wěn)腳跟。

然而，對(duì)于公司治理機(jī)制的含義，至今仍然未有確切的定義，有的學(xué)者將它定義為公司法人治理結(jié)構(gòu)，有的公司將它定義為委托人如何在用人機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和激勵(lì)機(jī)構(gòu)三個(gè)方面對(duì)人進(jìn)行的管理。通常，當(dāng)代財(cái)務(wù)管理者認(rèn)為公司治理可以分為兩個(gè)部分，一個(gè)部分是治理機(jī)構(gòu)，另一個(gè)是治理機(jī)制。而在公司治理機(jī)制中，針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面，涉及的方面又有很多。財(cái)務(wù)是公司從事一切財(cái)政事務(wù)和資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理和分析等工作，并要根據(jù)有關(guān)的會(huì)計(jì)制度來(lái)明確合適的企業(yè)職責(zé)。財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人指的是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)狀況的總負(fù)責(zé)人，要進(jìn)行宏觀調(diào)控，劃分公司運(yùn)營(yíng)中不同財(cái)務(wù)部門的管理職能。

一、如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度

要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須從健全公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度入手，目前就這一點(diǎn)，我國(guó)的公司決策者們已經(jīng)達(dá)成共識(shí)。但是現(xiàn)在仍有一些公司和企業(yè)由于內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程不順暢，經(jīng)營(yíng)造成重大損失。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)的管理，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，必須要建立完善的財(cái)務(wù)體系。

首先，要完善健全公司的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度。因?yàn)樵谖覈?guó)，每個(gè)公司必須按照法律要求建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，因此每個(gè)公司必須根據(jù)自身實(shí)際情況建立符合國(guó)家要求的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度包括三個(gè)方面。第一，要建立嚴(yán)格的資本金保管制度；第二，要建立財(cái)務(wù)報(bào)告公開制度；第三，要建立企業(yè)資產(chǎn)管理制度。具體來(lái)說(shuō)，要編制公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃，仔細(xì)審核各項(xiàng)資金的使用情況，及時(shí)收回工程欠款等款項(xiàng)，對(duì)于銀行票據(jù)等也要及時(shí)記錄并結(jié)算。在資產(chǎn)管理制度中，要規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)入、保管、調(diào)撥、報(bào)廢和出售等內(nèi)容，并落實(shí)各職能部門對(duì)資產(chǎn)管理的責(zé)任。還要做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照制度對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，及時(shí)記賬和對(duì)賬等等。最為重要的是，要做好公司成本核算和成本管理工作。這樣才能做好各項(xiàng)成本控制和支出，及時(shí)正確的為公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

其次，要建立公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。建立公司內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)管理等一系列財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，為促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理提供保障。除上述財(cái)務(wù)監(jiān)督體系以外，可將公司重要的業(yè)務(wù)納入監(jiān)督體系，例如將采購(gòu)員的采購(gòu)過(guò)程置于公司財(cái)務(wù)監(jiān)控范圍之內(nèi)，可杜絕暗箱操作的現(xiàn)象。

再次，要合理利用市場(chǎng)進(jìn)行有效的監(jiān)督。作為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員必須充分了解市場(chǎng)，了解客戶的資信程度。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理的弊端就是被動(dòng)的接受外界的信息，由于接收的滯后性，難以得到市場(chǎng)準(zhǔn)確及時(shí)的信息，造成對(duì)信息處理和分析的不準(zhǔn)確。這無(wú)疑已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代公司內(nèi)部管理的要求，因此必須采取市場(chǎng)的有效監(jiān)督。

二、知識(shí)時(shí)代下對(duì)財(cái)務(wù)管理的新要求

知識(shí)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，已經(jīng)改變了公司財(cái)務(wù)管理的方式。公司在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代必須對(duì)無(wú)形資產(chǎn)更加重視，也必須改變以往傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式。在新的時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理的新內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。

首先，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代要求財(cái)務(wù)管理也要網(wǎng)絡(luò)化。經(jīng)營(yíng)和管理的“網(wǎng)絡(luò)化”可以使公司進(jìn)行遠(yuǎn)程辦公并處理緊急事務(wù)，無(wú)疑是一種便利而且高效的方法。不僅如此，進(jìn)行集中網(wǎng)絡(luò)化管理還可以節(jié)約成本和投資。上級(jí)做的決策下級(jí)也可以第一時(shí)間獲知，這有利于保持財(cái)務(wù)走勢(shì)的透明性，和信息的一致性。

其次，財(cái)務(wù)管理的理念要從根本上創(chuàng)新。公司運(yùn)營(yíng)應(yīng)該站在全球化的戰(zhàn)略高度，在新的背景下必須具備新的觀念。例如知識(shí)化理財(cái)，雙贏競(jìng)爭(zhēng)觀念，虛擬管理等等。

最后，目前全球范圍內(nèi)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資的趨勢(shì)更加流行。在公司廣泛進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的同時(shí)，要注意到這一行為的高風(fēng)險(xiǎn)性。雖然高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)高利潤(rùn)，但是為了預(yù)防高風(fēng)險(xiǎn)的帶來(lái)的損失，作為公司的財(cái)務(wù)管理人員必須能夠創(chuàng)新思維，提高預(yù)測(cè)的科學(xué)性，運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。要在原有市場(chǎng)監(jiān)控機(jī)制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，才能使公司具有自動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。做風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的是使公司的風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低。

三、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度的作用

上文提到了在新的環(huán)境下公司內(nèi)部的制度要進(jìn)行革新。其實(shí)一個(gè)創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理制度帶來(lái)的益處非常多。適應(yīng)時(shí)代步伐的制度無(wú)疑將使公司跟上時(shí)代的發(fā)展，不被淘汰。管理者們把公司經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)管理上，完善適應(yīng)公司具體情況并適應(yīng)大環(huán)境的財(cái)務(wù)管理制度，不僅將提高公司的資金利用效果，也會(huì)節(jié)約成本，使公司資本不斷增值。這樣，企業(yè)才能不斷發(fā)展，生產(chǎn)力得到進(jìn)步。

四、總結(jié)

綜上所述，在公司治理機(jī)制下的財(cái)務(wù)制度，要符合公司的具體情況，知識(shí)經(jīng)濟(jì)和工業(yè)經(jīng)濟(jì)并重，既要重視有形資本的管理，例如利潤(rùn)，投資等，也要重視知識(shí)資本的管理。公司的投資重點(diǎn)也要向無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)變。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人力資本也是可以決定一個(gè)企業(yè)甚至全球發(fā)展的資源，只有共同利用好人力資本和物質(zhì)資本，利潤(rùn)才能達(dá)到最高。

參考文獻(xiàn)：

［1］張濤.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理制度提升企業(yè)管理水平［J］.管理縱橫.2010.29.109

第4篇：公司財(cái)物管理制度范文

    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部控制

    一、風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)介紹

    (一)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

    1、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

    企業(yè)經(jīng)營(yíng)總是有風(fēng)險(xiǎn)的,現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要承受各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。一般說(shuō)來(lái),風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。

    風(fēng)險(xiǎn)的特征包括風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性、具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。

    第一,風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性指自從人類誕生以來(lái),風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著人類的一切活動(dòng),但又是獨(dú)立于人類的意識(shí)之外的客觀存在,不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)面前,只可能在一定程度上改變風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生的條件,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度,而不能根治、消除風(fēng)險(xiǎn)。

    第二,風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性指風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在,無(wú)處不有。

    第三,風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果,而每一因素的作用時(shí)間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。而這些因素在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,相互卻無(wú)任何聯(lián)系,許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看,其發(fā)生是偶然的、無(wú)序的、雜亂無(wú)章的,然而,對(duì)大量發(fā)生的同一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀測(cè),明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律,可以利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述,從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)律。

    2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來(lái)實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理業(yè)績(jī)?nèi)绾?必然會(huì)體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)的狀況和結(jié)果上,表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大小。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果即收益;財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營(yíng)運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢(shì)看,出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種,即財(cái)務(wù)成果的增加或減少,財(cái)務(wù)狀況的變好或變壞。

    (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及特征

    1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

    從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)看,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)、資金收回的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)及利潤(rùn)分配的風(fēng)險(xiǎn)。

    從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否分散考察其外延,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)。

    從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性,可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

    第一,客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是重要的,我們研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),目的是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)損失,同時(shí)我們也必須認(rèn)識(shí)到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。

    第二,不確定性。風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象,其存在是客觀的、確定的,然而具體到某一事件,風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出風(fēng)險(xiǎn)的可控制性,由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響,如果對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制,則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總的來(lái)說(shuō)是有限的,雖然其中部分因素(如企業(yè)外部因素)難以控制,但另一部分因素(如企業(yè)內(nèi)部因素)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是可能控制的。

    第三,損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性,最終威脅企業(yè)的收益。

    第四,系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上,是財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

    第五,進(jìn)步性。風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)是一對(duì)孿生兄弟。各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣,并通過(guò)購(gòu)、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn),然而,在競(jìng)爭(zhēng)中,商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過(guò)程是不平坦的。各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者除了要到處爭(zhēng)取市場(chǎng),還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,否則就可能被市場(chǎng)淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地,必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo),盡力改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

    二、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及存在的問(wèn)題

    (一)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

    根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表特別是2005年的年報(bào)資料,從基本的財(cái)務(wù)比例和現(xiàn)金流量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)湖北聯(lián)通公司的2005度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

    1、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)比率分析

    財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量的數(shù)據(jù),可以根據(jù)需要計(jì)算出很多有意義的比例,這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。本文主要選償債能力和流動(dòng)性進(jìn)行分析。

    (1)償債能力指標(biāo)

    償債能力的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1:

    年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3

    流動(dòng)比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06

    速動(dòng)比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70

    現(xiàn)金流動(dòng)比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68

    股東權(quán)益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74

    流動(dòng)負(fù)債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64

    負(fù)債權(quán)益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00

    資料來(lái)源:湖北聯(lián)通公司公司年報(bào)

    第一,流動(dòng)比率分析。流動(dòng)比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù),要看有多少短期債務(wù),以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則償債能力越強(qiáng)。如果用流動(dòng)資產(chǎn)償還全部流動(dòng)負(fù)債,企業(yè)剩余的是營(yíng)運(yùn)資金,營(yíng)運(yùn)資金越多,說(shuō)明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

    一般認(rèn)為,企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半,剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債,企業(yè)的短期償債能才會(huì)有保證。2005年年報(bào)顯示,ABC的流動(dòng)比率為0.95<2,偏低。

    第二,速動(dòng)比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債,把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1,2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的速動(dòng)比率為0.58<1,偏低。

    第三,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)分析。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為10.98%,同行業(yè)平均現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為84.23%,湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

    第四,股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%,可看出該比率偏低。

    第五,流動(dòng)負(fù)債率(%)。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的流動(dòng)負(fù)債率為98.95%,可看出該比率嚴(yán)重偏高。

    第六,負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報(bào)顯示,湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%,可看出該比率嚴(yán)重偏高。

    (2)流動(dòng)性分析

    第一,流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營(yíng)流入占62.57%,是其主要來(lái)源;籌資流入占37.06%,占有重要地位;投資流入占0.37%,明顯偏低。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入中銷售收入占了94.47%,比較正常;收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動(dòng)的流入中,股利占67.85%,比較正常;投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

    第二,流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營(yíng)流出占57.89%,投資流出占3.72%,籌資流出占38.36%。可以看出公司現(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出中,購(gòu)買商品和勞務(wù)占84.42%,支付給職工以及為職工支付的占5.67%,稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動(dòng)的流出中,構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%,權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動(dòng)中償還債務(wù)占97.35%,支付利息占2.65%。

    第三,流入流出比分析。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入流出比為1.1,表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

    投資活動(dòng)流入流出比為0.1,表明公司處在擴(kuò)張時(shí)期。發(fā)展時(shí)期此比值小,而衰退或缺少投資機(jī)會(huì)時(shí)該比值大。

    籌資活動(dòng)流入流出比為0.98,表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時(shí)期。

    (二)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題

第5篇：公司財(cái)物管理制度范文

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理有限公司（以下簡(jiǎn)稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)稱子公司）的治理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)治理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過(guò)××%）及相對(duì)控股子公司（總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好治理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級(jí)治理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及治理要求的財(cái)務(wù)治理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)治理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一治理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)治理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)治理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序治理的財(cái)務(wù)治理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐治理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金治理

第九條庫(kù)存現(xiàn)金治理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃治理

（一）公司實(shí)行資金使用計(jì)劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及治理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)治理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及治理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部治理制度，并將其報(bào)總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等）上報(bào)總公司。總公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資治理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資治理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為治理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算治理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算治理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算治理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算治理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算治理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算治理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。

（二）子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。

（三）子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案；

×、總公司預(yù)算治理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算治理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)治理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦?duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立治理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用治理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)治理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等），報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤(rùn)分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

（二）子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤(rùn)表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（年度）

×、主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào)）

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào)）

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

（四）各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)治理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第6篇：公司財(cái)物管理制度范文

關(guān)鍵詞：水管單位內(nèi)控制度財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的重要意義

1.1加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性運(yùn)行和提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

內(nèi)控制度是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，以此來(lái)提高管理的效率。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐步加快，水管單位面臨的任務(wù)很重，既要花好國(guó)家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達(dá)到開源節(jié)流，增收節(jié)支，發(fā)揮資金最大效益目的，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。

1.2加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位各項(xiàng)規(guī)章制度和經(jīng)營(yíng)決策順利執(zhí)行的需要

內(nèi)控制度就是以單位上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來(lái)發(fā)揮作用的。各單位都要把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監(jiān)督單位內(nèi)部各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)單位各項(xiàng)決策的順利實(shí)施。

1.3加強(qiáng)內(nèi)控制度是水管單位提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、可靠性一直是單位所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，它是單位進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)。一套行之有效的內(nèi)控制度能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

2.當(dāng)前水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的現(xiàn)狀

2.1內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱

2.1.1領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，法制觀念淡薄。良好的內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控制度得以合理有效實(shí)施的重要保證。有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠到位，只注重部門事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是財(cái)務(wù)部門的事，從而沒有把內(nèi)部控制當(dāng)作一項(xiàng)加強(qiáng)單位管理的重要工作。

2.1.2財(cái)務(wù)人員內(nèi)控意識(shí)差。一個(gè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，往往是由單位財(cái)務(wù)部門控制，單位的大部分業(yè)務(wù)最后都要?dú)w結(jié)于財(cái)務(wù)。在水管單位，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批情況比較嚴(yán)重，只要通過(guò)相應(yīng)審批人員、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，會(huì)計(jì)人員就予以報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中僅僅充當(dāng)收款和付款的角色，而無(wú)權(quán)參與單位的重要決策的制定。

2.2財(cái)務(wù)制度不健全

2.2.1預(yù)算剛性不夠，執(zhí)行力低下。預(yù)算管理是單位管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。如果部門預(yù)算從編制階段就不合理，則會(huì)使部門失去存在的意義，也就不可能達(dá)到應(yīng)有的控制目的。

2.2.2內(nèi)控制度體系不完善，執(zhí)行不同步。有的單位制定的內(nèi)控制度看似科學(xué)，但沒有實(shí)用價(jià)值，和具體需要差距很大，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計(jì)，實(shí)際執(zhí)行的很少，在執(zhí)行過(guò)程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2.3內(nèi)部審計(jì)控制薄弱

2.3.1內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。按照國(guó)家規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，而實(shí)際上有的水管單位沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者將審計(jì)與財(cái)會(huì)部門合并成一個(gè)部門，而沒有獨(dú)立的審計(jì)部門。

2.3.2審計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)已從單純的查錯(cuò)防弊向促進(jìn)和提高單位經(jīng)營(yíng)管理水平轉(zhuǎn)變。這就要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)知識(shí)，而且要具備如法律、金融、造價(jià)等知識(shí)。

3.加強(qiáng)水管單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施的建議

3.1提高領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化其責(zé)任感

要加強(qiáng)水管單位的內(nèi)部控制，就要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)內(nèi)部控制不重視的現(xiàn)象，從而有利于加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質(zhì)

內(nèi)控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來(lái)執(zhí)行，其作用將大打折扣，因此要注重對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。強(qiáng)化水管單位的內(nèi)部控制制度不能單單僅借助于外部的強(qiáng)制力量，更主要還是從內(nèi)部抓起，要充分發(fā)揮個(gè)人的主觀能動(dòng)性，使每個(gè)人都能遵守職業(yè)道德，主動(dòng)去實(shí)施內(nèi)部控制制度。

3.3創(chuàng)新內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)輪崗

人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂。在實(shí)際工作環(huán)境中應(yīng)當(dāng)每隔一定時(shí)間就要進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內(nèi)部控制制度能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行。

3.4成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用

審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)的控制和再監(jiān)督，水管單位要結(jié)合單位實(shí)際，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，發(fā)揮審計(jì)人員的作用，定期對(duì)單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，從而加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，以使內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)工作制度化和程序化。

3.5強(qiáng)化預(yù)算管理，落實(shí)制度建設(shè)

實(shí)行預(yù)算管理，可以從源頭上保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的落實(shí)。在預(yù)算編制時(shí)應(yīng)做到細(xì)化預(yù)算，核定具體收支標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)支出的方向和用途，項(xiàng)目資金力求細(xì)化到具體項(xiàng)目。

3.6完善內(nèi)控制度，掃除內(nèi)控盲點(diǎn)

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，部門財(cái)務(wù)管理中的某些內(nèi)控制度也會(huì)隨之失去控制力。針對(duì)部門的內(nèi)控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內(nèi)控制度。部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并完善內(nèi)控制度中的盲點(diǎn)，以高效實(shí)用的內(nèi)控制度來(lái)適應(yīng)環(huán)境的變化，發(fā)揮內(nèi)控制度最大的作用。

第7篇：公司財(cái)物管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；新型理念；新思維

中圖分類號(hào)： J941.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著市場(chǎng)化程度的加深，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到，其本身的財(cái)務(wù)管理制度不能與多元化的時(shí)代相適應(yīng)，這就使得在日常的財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)不可避免的滯后問(wèn)題。面對(duì)新時(shí)代的挑戰(zhàn)和新型的財(cái)務(wù)管理要求，企業(yè)需要突破傳統(tǒng)的理念對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行思維上的創(chuàng)新。這種變革通常可以通過(guò)理財(cái)觀念上的改變；財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)域的擴(kuò)大融合；管理機(jī)制上的改變；以及管理方式以及管理體制的突破。

1理財(cái)觀念的改變

1.1在這個(gè)知識(shí)就是第一生產(chǎn)力的時(shí)代背景下，理財(cái)觀念也受到了本質(zhì)的影響，時(shí)代的變革使得傳統(tǒng)的資本要素第一位轉(zhuǎn)化成了知識(shí)要素第一位，作為一個(gè)企業(yè)的內(nèi)在發(fā)展動(dòng)力以及生產(chǎn)力與安全，知識(shí)的力量展現(xiàn)著其生機(jī)和活力。作為現(xiàn)代企業(yè)的核心資產(chǎn)，諸如專利、商標(biāo)、企業(yè)信譽(yù)等等知識(shí)產(chǎn)權(quán)都成為了企業(yè)的無(wú)形財(cái)富。此外，對(duì)于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用以及人力資源的重視也是理財(cái)觀念改變的主要內(nèi)容之一。未來(lái)的理財(cái)是知識(shí)化的理財(cái)。

1.2以人為本的理財(cái)觀念

無(wú)論是哪一項(xiàng)工作哪一個(gè)崗位，人都是主體。對(duì)于人的重視是企業(yè)發(fā)展所應(yīng)當(dāng)放在首要地位的。信息化告訴發(fā)展的今天，對(duì)于信息的處理加工，對(duì)于技術(shù)的創(chuàng)造利用，都是由人進(jìn)行的。這些技術(shù)性的人員是企業(yè)的發(fā)展推動(dòng)者，因此，企業(yè)的利益主體不再是單單的股東，企業(yè)的所有者權(quán)益也歸屬到這些人員中。這些技術(shù)精英加大了企業(yè)的剩余價(jià)值，因此也享有一定的分配權(quán)。在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制中由于只重視了有形資產(chǎn)的配置，企業(yè)的所有者過(guò)度的索取剩余價(jià)值，將智力勞動(dòng)者排除在剩余價(jià)值的分配主體范圍之外，從而加大了企業(yè)和員工的利益沖突，不利企業(yè)的發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)明確利益最大化的主體，以此作為理財(cái)目的。

1.3風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念

現(xiàn)代企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，人為力量對(duì)于市場(chǎng)的動(dòng)向預(yù)測(cè)和局面控制都有著很大的局限性。因此企業(yè)存在理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)在所難免。并且隨著知識(shí)和信息對(duì)于市場(chǎng)的影響的加深，如果企業(yè)和員工不能適應(yīng)這種環(huán)境，加大學(xué)習(xí)力度，及時(shí)的學(xué)習(xí)、運(yùn)用這些知識(shí)的話，將會(huì)很難適應(yīng)環(huán)境的變革，從而加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于技術(shù)的發(fā)展速度日益加快，產(chǎn)品的革新速度隨之提高，產(chǎn)品的壽命周期大大縮短，這就使得企業(yè)的存貨風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)開發(fā)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。如何通過(guò)合理科學(xué)的手段預(yù)測(cè)分析衡量控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容之一。

1.4信息理財(cái)

計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的提高，以及通訊手段的不斷進(jìn)步，使得數(shù)字化和信息化成為了時(shí)代的新標(biāo)志。這些新型領(lǐng)域?qū)τ谄髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式也產(chǎn)生了不小的影響，信息傳播速度的加快，處理和分析反饋能力的增強(qiáng)方便了交易和企業(yè)的決策。新興的媒體空間以及網(wǎng)上實(shí)體使得商業(yè)的活動(dòng)范圍大大縮小。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理著如何深入信息化的理財(cái)模式，對(duì)企業(yè)的決策和資金的管理進(jìn)行現(xiàn)代化的搜集分析，并加以利用，還需要在實(shí)踐中多多摸索。

2工作領(lǐng)域上的突破

2.1樹立企業(yè)財(cái)務(wù)形象

企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，需要財(cái)務(wù)形象在市場(chǎng)中進(jìn)行衡量。良好的財(cái)務(wù)形象是企業(yè)管理制度的核心內(nèi)容之一。現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)工作不僅僅需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫冉ㄔO(shè)，還需要形象的培養(yǎng)。這種形象的形成往往是建立在健康的財(cái)務(wù)狀態(tài)之上的。這就要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果豐厚，財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定。

2.2重視價(jià)值綜合管理

現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式在深度與廣度上都得到了有效的拓展，企業(yè)財(cái)會(huì)工作正面臨著由只注重對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄、整理、核算、分析、檢查的會(huì)計(jì)管理向以綜合管理為基礎(chǔ)，注重企業(yè)資產(chǎn)合理配置、資本有效運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理新模式轉(zhuǎn)換?，F(xiàn)代企業(yè)制度就要求我們?cè)谒枷胗^念上提高對(duì)新形式下財(cái)會(huì)工作的再認(rèn)識(shí)，樹立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的觀念，構(gòu)筑財(cái)務(wù)管理框架，規(guī)范管理行為，注重對(duì)新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)所面臨的各種問(wèn)題的分析與管理，增強(qiáng)管理力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的綜合管理作用。

2.3合理安排資金結(jié)構(gòu)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的商品生產(chǎn)者，擺在企業(yè)面前的問(wèn)題是：如何調(diào)整企業(yè)的資金儲(chǔ)存量、流量，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金配置，有效地權(quán)衡其流動(dòng)性和收益性；合理安排籌資結(jié)構(gòu)，權(quán)衡財(cái)務(wù)杠桿給企業(yè)帶來(lái)的影響；有目的地掌握資金的運(yùn)用和來(lái)源之間的結(jié)構(gòu)，權(quán)衡其獲利能力和償債能力。企業(yè)研究和掌握資金結(jié)構(gòu)問(wèn)題既有外部環(huán)境、外界壓力，又有內(nèi)在動(dòng)力，因此，合理安排資金結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)目前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

3管理機(jī)制和管理方式的突破

3.1創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)職能管理之一，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的職能部門之一，對(duì)企業(yè)直線部門的運(yùn)轉(zhuǎn)起著控制、監(jiān)督、支持和服務(wù)的功能。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門、其他職能部門之間關(guān)系密切，有大量的資金往來(lái)、信息交換活動(dòng)，存在廣泛的部門間沖突和協(xié)作。減少?zèng)_突、加強(qiáng)溝通和協(xié)作、在滿足財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能基礎(chǔ)上加強(qiáng)支持和服務(wù)職能，是構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體制的基本要求。管理和解決沖突的根本辦法就在于進(jìn)行合理的工作分工，明確工作任務(wù)，分清部門和個(gè)人的職責(zé)和利益分配，以保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體制的主要目的就是要解決財(cái)務(wù)工作的分工、財(cái)務(wù)部門內(nèi)部組織體系的建立以及明確財(cái)務(wù)部門和企業(yè)其他部門的分工和合作、權(quán)力的劃分和職責(zé)定位等問(wèn)題。只有建立運(yùn)行良好的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)管理工作才能正常進(jìn)行，才能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。

3.2轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的工作方式

隨著企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部管理模式的不斷變化，對(duì)財(cái)務(wù)管理功能提出了更高的要求，其中包括：對(duì)全球市場(chǎng)信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營(yíng)成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期間尋求平衡；提高對(duì)其他單位和企業(yè)內(nèi)部其他部門的財(cái)務(wù)管理的服務(wù)水準(zhǔn)；提供更豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息；實(shí)現(xiàn)更強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持能力等，以使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息能及時(shí)準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強(qiáng)對(duì)資金流的全局管理和控制。在加入WTO后的開放的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，資金運(yùn)動(dòng)將日益從物資運(yùn)動(dòng)中獨(dú)立出來(lái)，財(cái)務(wù)管理工作將主動(dòng)支配企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程，引導(dǎo)企業(yè)提供市場(chǎng)需要的產(chǎn)品和服務(wù)，靈活地進(jìn)行各類有利可圖的投資，并根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)度資金，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。

參考文獻(xiàn)

第8篇：公司財(cái)物管理制度范文

一、海關(guān)罰沒財(cái)物管理的問(wèn)題

第一，違規(guī)作價(jià)變賣罰沒物品。財(cái)政部、海關(guān)總署規(guī)定：對(duì)國(guó)家法律、法規(guī)允許流通的各類走私貨物、物品，在案件結(jié)案之日起15日內(nèi)，由財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)和各地海關(guān)依照《拍賣法》的規(guī)定，共同委托當(dāng)?shù)卣付ǖ呐馁u行公開拍賣，不得交由其他商業(yè)渠道作價(jià)收購(gòu)。但有的海關(guān)卻違反規(guī)定，在查扣的物品案件終結(jié)后，不按規(guī)定執(zhí)行，而是私自與銷售商簽訂協(xié)議，由銷售商變賣處理；有的海關(guān)按“評(píng)估”價(jià)格銷售或按低于“評(píng)估”價(jià)格銷售；有的海關(guān)雖然委托拍賣行拍賣，但不拍賣公告，而是單方面直接與意向購(gòu)買人交易，拍賣底價(jià)與成交價(jià)相同，造成國(guó)有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失。

第二，違規(guī)拍賣罰沒物品。原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)總署規(guī)定：凡海關(guān)依法沒收的進(jìn)口汽車、摩托車等車輛均以公開拍賣的方式處理，拍賣所得收入全額上繳國(guó)庫(kù)。但有的海關(guān)委托拍賣行違規(guī)拍賣，通過(guò)不合規(guī)的拍賣方式將走私物品合法化。這次拍賣虛構(gòu)了拍賣交易過(guò)程和交易記錄，實(shí)質(zhì)并未進(jìn)行公開拍賣。另外，有的海關(guān)還將查扣的進(jìn)口走私車不經(jīng)拍賣行拍賣，而是直接交由汽車銷售公司或物資貿(mào)易公司銷售，嚴(yán)重違反了公開拍賣的規(guī)定。

第三，依法扣留應(yīng)先行處置的貨物變賣滯后?！逗ｊP(guān)法》規(guī)定，海關(guān)依法扣留的危險(xiǎn)品或者鮮貨、易腐、易失效等不易長(zhǎng)期保存的貨物、物品以及所有人申請(qǐng)先行變賣的貨物、物品、運(yùn)輸工具，經(jīng)批準(zhǔn)可先行依法變賣，避免造成不必要的損失。但在實(shí)際執(zhí)行中，有的海關(guān)對(duì)此重視不夠，業(yè)務(wù)、辦案部門工作效率低，對(duì)符合先行變賣條件的貨物、物品等，不及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門予以變賣、處置，致使扣押貨物長(zhǎng)期存放，處理不及時(shí)，貨物變質(zhì)、過(guò)時(shí)，失去使用價(jià)值，或無(wú)法完全變現(xiàn)價(jià)值，造成損失。

第四，罰沒物品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)或低保戶?！缎姓幜P法》規(guī)定，除依法應(yīng)當(dāng)予以銷毀的物品外，依法沒收的非法財(cái)物必須按照國(guó)家規(guī)定公開拍賣或者按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。盡管執(zhí)法機(jī)關(guān)有罰沒權(quán)力，但沒有擅自處理罰沒物品的權(quán)力，包括善意的支配。按規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得挪用、調(diào)換、私分或者變相私分罰沒物品，不得在本單位內(nèi)變價(jià)處理罰沒物品。但有的海關(guān)卻違反規(guī)定，擅自捐贈(zèng)罰沒物品。

第五，私貨拍賣款滯留擠占挪用現(xiàn)象嚴(yán)重?！逗ｊP(guān)法》和《海關(guān)罰沒財(cái)物管理辦法》規(guī)定，海關(guān)依法沒收的走私貨物、物品、運(yùn)輸工具，依法處理后，所得價(jià)款應(yīng)在案件結(jié)束后兩日內(nèi)全部上繳中央國(guó)庫(kù)。但在實(shí)際執(zhí)行中，卻存在著一些問(wèn)題：拍賣款長(zhǎng)期掛賬，不及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；擠占挪用拍賣款；私貨拍賣款私存私用；私貨拍賣款滯留拍賣機(jī)構(gòu)。

第六，罰沒物品管理較亂?！逗ｊP(guān)罰沒財(cái)物管理辦法》規(guī)定，海關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全罰沒財(cái)物保管制度。但由于過(guò)去對(duì)罰沒物品管理松懈，“重打擊，輕管理”，基礎(chǔ)管理較差，問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。主要有：不與倉(cāng)儲(chǔ)公司簽訂協(xié)議，倉(cāng)儲(chǔ)條件差；對(duì)倉(cāng)庫(kù)和扣留貨物存放情況不掌握，物流動(dòng)向監(jiān)控不力；扣押貨物倉(cāng)儲(chǔ)管理制度不健全。

二、海關(guān)罰沒財(cái)物管理的強(qiáng)化措施

一是統(tǒng)一思想，提高對(duì)規(guī)范和加強(qiáng)海關(guān)罰沒財(cái)物管理的認(rèn)識(shí)。依法行政的成效，很大程度上取決于依法行政的思想觀念。海關(guān)擔(dān)負(fù)著政府賦予的行政執(zhí)法任務(wù)，既是監(jiān)督者，又是管理者。在執(zhí)法過(guò)程中，一定要牢固樹立依法行政意識(shí)。海關(guān)罰沒財(cái)物是國(guó)家打擊違法走私行為的重要體現(xiàn)，對(duì)于維護(hù)海關(guān)威嚴(yán)起到了重要作用。但從目前我國(guó)海關(guān)罰沒物品的管理現(xiàn)狀來(lái)看，仍然存在違規(guī)作價(jià)處理、違規(guī)拍賣、違規(guī)捐贈(zèng)等問(wèn)題。因此，各級(jí)海關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)海關(guān)罰沒物品管理的重要性，認(rèn)真解決行政執(zhí)法中存在的突出問(wèn)題。

二是制定全國(guó)統(tǒng)一的《罰沒物品管理?xiàng)l例》。各級(jí)海關(guān)部門在如何處理罰沒物品時(shí)，都遇到了不同程度的難題，這不僅有管理上的難題，還存在技術(shù)處理和廢物利用上的問(wèn)題。尤其是配套制度不夠完善。如法律僅規(guī)定了要將“沒收非法財(cái)物拍賣的款項(xiàng)，必須全部上繳國(guó)庫(kù)”，但并沒有明確罰沒物品該如何拍賣。因?yàn)橹贫炔煌晟坪凸芾砬啦粫惩ǎ箍墒褂玫牧P沒物品往往不能及時(shí)處理，從而造成了一定程度上的管理問(wèn)題。因此，為進(jìn)一步規(guī)范海關(guān)緝私罰沒物品的管理，有關(guān)部門應(yīng)積極研究，制定全國(guó)統(tǒng)一的《罰沒物品管理?xiàng)l例》。從法律角度，對(duì)具有行政處罰權(quán)的執(zhí)法機(jī)關(guān)和單位罰沒物品如何管理進(jìn)行規(guī)范，使執(zhí)法者做到有法可依，有章可循。

第9篇：公司財(cái)物管理制度范文

一、基本情況

經(jīng)調(diào)查，我市轄區(qū)小區(qū)共172個(gè)，分布在東城辦、西城辦的14個(gè)社區(qū)。其中，東城辦事處6個(gè)社區(qū)102個(gè)小區(qū)，單位型社區(qū)興化社區(qū)31個(gè)小區(qū)；板塊型社區(qū)5個(gè)，西關(guān)社區(qū)12個(gè)小區(qū)，西南社區(qū)16個(gè)小區(qū)，東南社區(qū)25個(gè)小區(qū)，西北社區(qū)13個(gè)小區(qū)，東北社區(qū)5個(gè)小區(qū)。西城辦事處8個(gè)社區(qū)70個(gè)小區(qū)，其中單位型社區(qū)6個(gè)，十一公司社區(qū)2個(gè)小區(qū)，華興社區(qū)7個(gè)小區(qū)，秦嶺公司社區(qū)9個(gè)小區(qū)，省塑料廠社區(qū)1個(gè)小區(qū)，陜玻社區(qū)3個(gè)小區(qū)，陜柴社區(qū)6個(gè)小區(qū)；板塊型社區(qū)2個(gè)，七里廟社區(qū)28個(gè)小區(qū)，友誼社區(qū)14個(gè)小區(qū)。

我們選取了華宇金城一號(hào)、政協(xié)家屬院等8個(gè)典型的小區(qū)，對(duì)業(yè)主、物業(yè)公司及其員工做了全面的走訪調(diào)查，獲得了寶貴的第一手材料。其中，佳源小區(qū)原為十一公司家屬院，后由開發(fā)商接管。小區(qū)共分兩期，一期建有198戶，入住100余戶，由十一公司自主管理，配備外墻紅外線、攝像監(jiān)控、跟蹤棒定時(shí)巡查系統(tǒng)等安保設(shè)施，管理人員盡職盡責(zé)，小區(qū)安全保證有力，業(yè)主滿意。二期建設(shè)規(guī)模360戶，入住200余戶，開發(fā)商自設(shè)物業(yè)管理部門，但無(wú)正規(guī)物業(yè)從業(yè)資質(zhì)，共有人員10人，其中保安5人，小區(qū)有完善的管理制度，并能嚴(yán)格執(zhí)行，小區(qū)大門處建有車輛管理系統(tǒng)，各類車輛出入有盤問(wèn)，有記錄，治安事件較少發(fā)生，業(yè)主對(duì)小區(qū)管理總體滿意。金都雅苑、金都花園均為市住建局開發(fā)公司開發(fā)、建設(shè)、管理。其中金都雅苑建設(shè)規(guī)模600戶，入住200余戶，有物管人員13人，沒有固定保安人員，沒有成套物業(yè)管理制度，正在安裝攝像監(jiān)控系統(tǒng)，車輛被盜、入室盜竊事件時(shí)有發(fā)生，安保問(wèn)題突出，業(yè)主意見較大。金都花園亦有類似情況。金城一號(hào)小區(qū)由華宇實(shí)業(yè)有限公司開發(fā)，并聘請(qǐng)具有正規(guī)物業(yè)管理資質(zhì)的匯華物業(yè)管理公司管理。金城一號(hào)建設(shè)規(guī)模50000平方米，400戶，入住率50%，物管人員11人，其中保安4人。物業(yè)管理制度完善，執(zhí)行到位，管理較為規(guī)范，保安人員負(fù)責(zé)認(rèn)真，并配備監(jiān)控系統(tǒng)，以“硬件不足，軟件補(bǔ)”為基本要求，使得小區(qū)安全有保障，業(yè)主對(duì)安保十分滿意。馨泰佳苑原為水泵廠生產(chǎn)區(qū)，后由開發(fā)商開發(fā)建設(shè)，由西安金輝物業(yè)公司管理，建設(shè)規(guī)模12萬(wàn)平方米。金輝公司具有正規(guī)物業(yè)管理資質(zhì)，共有保安人員8人，后期將增加5人。其管理制度完備，執(zhí)行有力，采取封閉式管理，小區(qū)治安狀況良好，業(yè)主對(duì)其服務(wù)甚是稱贊。從選取的8個(gè)小區(qū)來(lái)看，安全狀況良好的約占30%，較好的占50%，一般或較差的占20%。華宇金城一號(hào)、馨泰佳苑、佳源小區(qū)等小區(qū)制度完善，機(jī)制健全，物業(yè)管理者一直保持著高度的責(zé)任感和扎實(shí)的工作作風(fēng)，安全狀況一直良好。還有一些小區(qū)雖然硬件略有不足，但由于領(lǐng)導(dǎo)重視，防范嚴(yán)密，制度健全，責(zé)任落實(shí)，群眾對(duì)安全狀況比較滿意，如政協(xié)家屬院等。一些建成較早的小區(qū)基礎(chǔ)條件較好，但在防范工作中，存在物業(yè)管理者責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致入室盜竊財(cái)物、小區(qū)內(nèi)盜竊車輛問(wèn)題比較突出，小區(qū)安全狀況大不如前，如金都花園、金都雅苑等。

二、現(xiàn)狀分析

（一）小區(qū)物業(yè)管理市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制尚未形成。目前，我市住宅小區(qū)物業(yè)招投標(biāo)管理不規(guī)范，基本是誰(shuí)開發(fā)誰(shuí)管理，未形成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，主要表現(xiàn)在：小區(qū)竣工交房階段業(yè)主入住較少，基本是開發(fā)商自行選聘物業(yè)，在業(yè)主入住達(dá)到一定規(guī)模后，由于社區(qū)管理工作缺位，沒有單位牽頭指導(dǎo)，小區(qū)成立業(yè)主委員會(huì)難度較大，業(yè)主很難選聘自己滿意的物業(yè)公司。

（二）小區(qū)安全管理主體一元化，安全狀況良好。這類小區(qū)包括廠礦企業(yè)所管轄的單位型小區(qū)和規(guī)模較大的社會(huì)型小區(qū)，廠礦企業(yè)所管轄的單位型小區(qū)有明確的管理機(jī)構(gòu)，規(guī)模較大的社會(huì)型小區(qū)聘請(qǐng)有資質(zhì)的物業(yè)公司。這些小區(qū)責(zé)任明確，呈現(xiàn)出有人管、認(rèn)真管的局面。治安工作井井有條，資金投入到位，人力配備充實(shí)，安全責(zé)任明確，人防、技防到位，防控任務(wù)落實(shí)，小區(qū)綜治力量集中，作用明顯，形成了良好的生活環(huán)境，居民倍感安全。

（三）小區(qū)治安人員素質(zhì)不高，權(quán)責(zé)不清，導(dǎo)致防控人員責(zé)任心不強(qiáng)。小區(qū)大門是小區(qū)安全管理的第一道防線，關(guān)系著整個(gè)小區(qū)居民的居住安全。調(diào)查中，物業(yè)管理人員未進(jìn)行專門培訓(xùn)，整體素質(zhì)不高和管理水平有限。一些小區(qū)雖有門衛(wèi)人員和安保人員，但小區(qū)大門口沒有安裝門禁系統(tǒng)，人員和車輛隨意出入，沒有人盤問(wèn)。單元門是維護(hù)業(yè)主居住安全的第二道屏障，但是不少單元門存在損壞或者不關(guān)的情況。據(jù)了解，僅清明節(jié)前一天下午，某小區(qū)就有兩戶業(yè)主家被入室盜竊，一業(yè)主家被盜走電視、電腦及現(xiàn)金，財(cái)產(chǎn)損失達(dá)10000余元。另一家被盜走電視、電腦、手機(jī)、相機(jī)、金銀首飾、收藏品等，財(cái)產(chǎn)損失達(dá)60000余元。小區(qū)業(yè)主交納了物業(yè)管理費(fèi)和停車費(fèi)，但是業(yè)主財(cái)產(chǎn)和車輛被盜后，物業(yè)公司未承擔(dān)應(yīng)有責(zé)任，未予適當(dāng)賠償，業(yè)主因此拒交物業(yè)費(fèi)，導(dǎo)致物業(yè)人員不盡職，工作渙散，不負(fù)責(zé)任，造成防范不力，業(yè)主和物業(yè)人員之間矛盾愈演愈烈，入室盜竊及自行車、摩托車、小車被盜事件時(shí)有發(fā)生，業(yè)主怨聲載道。

(四）小區(qū)治安無(wú)人管理，小區(qū)環(huán)境混亂。由于認(rèn)識(shí)上存在分歧，一些單位自建家屬院，單位不想管，社區(qū)不愿管，有的小區(qū)對(duì)治安情況無(wú)人問(wèn)津，有的輕描淡寫，有的干脆與安全問(wèn)題脫離干系，不愿負(fù)責(zé)任，不想插手治理。同時(shí)，建設(shè)時(shí)，開發(fā)商沒有建物業(yè)辦公場(chǎng)所，又入住戶偏少，聘請(qǐng)物業(yè)公司負(fù)擔(dān)較重。這些小區(qū)發(fā)生入室盜竊的問(wèn)題較嚴(yán)重。

（五）小區(qū)住戶認(rèn)識(shí)多樣化，阻礙了治安工作進(jìn)展。由于小區(qū)住戶的思想認(rèn)識(shí)不同，個(gè)人覺悟有差異，圍繞各自利益考慮，說(shuō)話做事出發(fā)點(diǎn)不同，在對(duì)待小區(qū)安全問(wèn)題上，有的人觀念落后，大局意識(shí)淡漠，沒有集體觀念，缺乏無(wú)私奉獻(xiàn)精神，做事只愿“自掃門前雪”，對(duì)小區(qū)公共事務(wù)漠不關(guān)心，對(duì)不正常現(xiàn)象熟視無(wú)睹。更有甚者，只圖自己方便，進(jìn)出對(duì)講門不主動(dòng)關(guān)閉，還有破壞對(duì)講門的現(xiàn)象發(fā)生，為不法分子盜竊業(yè)主財(cái)物提供了機(jī)會(huì)。雖然這類人只占少數(shù)，但阻礙著小區(qū)對(duì)安全防控的統(tǒng)一部署、集中整治和綜合力量的實(shí)施。表現(xiàn)在：有關(guān)費(fèi)用不積極交納，有關(guān)安全的事情不配合、不支持，甚至為了私利從中作梗，充當(dāng)“絆腳石”的角色，嚴(yán)重影響了小區(qū)的治安工作。

（六）小區(qū)的治安防控物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱，技防設(shè)施不力，影響了治安工作的效果。絕大部分小區(qū)目前物質(zhì)基礎(chǔ)十分脆弱，門房、圍墻、車棚、警衛(wèi)器械、消防器材等還嚴(yán)重不足，至于高科技防控措施更是欠缺，普及率極低，這種情況不僅影響小區(qū)的安全質(zhì)量，也使“以防為主，打防結(jié)合”的治安工作方針難以落實(shí)。

三、措施對(duì)策

（一）明確治安管理的主體，形成集中治理的格局。把小區(qū)的各項(xiàng)公共事務(wù)管理好，落實(shí)管理主體是前提。對(duì)于社會(huì)型小區(qū)來(lái)說(shuō)，應(yīng)盡快成立物業(yè)公司，并在社區(qū)指導(dǎo)下成立業(yè)主委員會(huì)，明確各自權(quán)利和責(zé)任，讓其充分發(fā)揮職能，實(shí)現(xiàn)小區(qū)的全面管理。對(duì)于一些單位型沒有統(tǒng)一管理的小區(qū)，應(yīng)由社區(qū)或單位牽頭，成立業(yè)主委員會(huì)，制定小區(qū)管理制度，充實(shí)管理人員，強(qiáng)化設(shè)施，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，以利于小區(qū)安全防范工作的開展。

（二）依托社區(qū)居委會(huì)抓好小區(qū)的工作。無(wú)論是社會(huì)型小區(qū)還是單位型小區(qū)，社區(qū)服務(wù)中心應(yīng)承擔(dān)起管理責(zé)任，黨委、政府應(yīng)確立社區(qū)服務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)地位，這樣，才會(huì)“綱舉目張”，事半功倍，更有效的推進(jìn)工作。社區(qū)服務(wù)中心要把小區(qū)管理放在整體工作的突出位置，每年對(duì)物業(yè)管理人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，邀請(qǐng)物業(yè)管理專家或有資質(zhì)的管理經(jīng)驗(yàn)豐富的物業(yè)人員授課，使物業(yè)從業(yè)人員提高管理水平，成為物業(yè)管理的行家里手。定期深入轄區(qū)小區(qū)，了解存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)先進(jìn)典型，舉辦安全小區(qū)觀摩會(huì)，推進(jìn)小區(qū)安全管理進(jìn)程。

（三）加強(qiáng)安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)。物業(yè)公司要按照小區(qū)入住人口配足配齊物業(yè)管理人員和安保人員，嚴(yán)格落實(shí)安全防范措施，對(duì)小區(qū)特別是重點(diǎn)部位實(shí)行24小時(shí)安全監(jiān)控，嚴(yán)格晝夜巡查制度，增加巡視密度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑人員，消除各類安全隱患。

（四）簽訂權(quán)責(zé)對(duì)等的物業(yè)服務(wù)合同?！段飿I(yè)管理?xiàng)l例》第三十六條規(guī)定：物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)服務(wù)合同的約定，提供相應(yīng)的服務(wù)。物業(yè)管理企業(yè)未能履行物業(yè)服務(wù)的約定，導(dǎo)致業(yè)主人身、財(cái)產(chǎn)安全受損的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。作為小區(qū)管理監(jiān)督主管部門，應(yīng)依據(jù)《物業(yè)管理?xiàng)l例》審查小區(qū)物業(yè)服務(wù)合同，對(duì)于物業(yè)管理企業(yè)違約后，惡意逃避法律責(zé)任的條款，應(yīng)及時(shí)糾正，并予以處罰，從而解決物業(yè)管理企業(yè)不盡責(zé)造成業(yè)主財(cái)產(chǎn)損失不適當(dāng)賠償?shù)陌酝跣袨?，切?shí)維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益。

（五）充分發(fā)揮公安機(jī)關(guān)在治安工作中的主力軍作用。政法機(jī)關(guān)要加大小區(qū)治安工作力度，充分發(fā)揮社會(huì)治安巡查團(tuán)的作用，吸納小區(qū)“五老”人員加入治安巡查團(tuán)，堅(jiān)持白天巡邏制度，義務(wù)為小區(qū)安全服務(wù)。同時(shí)，公安機(jī)關(guān)要適時(shí)開展各種專項(xiàng)整治活動(dòng)，有效打擊犯罪分子，保證居民安居樂(lè)業(yè)。如秦嶺公安分局破獲的大型盜竊團(tuán)伙，既震懾了犯罪分子，也維護(hù)了一方平安。

（六）督促開發(fā)商加大投入，夯實(shí)小區(qū)治安防控的物質(zhì)基礎(chǔ)。小區(qū)物業(yè)辦公用房、門房、攝像頭及紅外線監(jiān)控等設(shè)備，按規(guī)定應(yīng)由開發(fā)商投入。但是，一些開發(fā)商人為減少物質(zhì)基礎(chǔ)方面的投入，造成小區(qū)安全隱患。住建部門要深入在建小區(qū)及已建小區(qū)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，督促開發(fā)商按標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)完善小區(qū)防控的硬件設(shè)施和監(jiān)控設(shè)備。在批建、督建、驗(yàn)工等主要環(huán)節(jié)實(shí)施制約措施。對(duì)已建成投用的小區(qū)采取完善的強(qiáng)制措施。