初創企業的財務管理制度精選(九篇)
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第1篇：初創企業的財務管理制度范文
關鍵詞：中小企業 財務管理 融資 對策
隨著我國經濟的迅速發展，中小企業作為國家稅收的重要來源之一越來越起到至關重要的作用。中小企業為社會提供了大批的就業機會，為國家的穩定作出重要的貢獻。但是，中小企業的財務狀況卻是不太樂觀。因此，我們要分析目前中小企業在財務管理中所存在的問題，并提出相應的對策與建議，并將企業的財務管理上升到戰略管理的高度，促進中小企業健康快速的發展。
一、中小企業財務管理的現狀及存在的問題
目前，中小企業內部往往忽略財務管理的核心地位，管理混亂，使其對企業的發展起到了阻礙作用。外部宏觀的影響以及企業自身規模的限制也使中小企業面臨著各種各樣的困難，而在財務管理上也遇到了障礙令其不能充分發揮重要的作用。
（一）融資及籌資問題
首先，國家政策以及有關的法律法規的影響。中小企業不像國有企業在貸款上具有絕對的優勢，國家的政策未給與中小企業一定的傾斜與照顧，使中小企業仍然處于融籌資難的局面。其次，中小企業的規模普遍偏小，資本實力有限，抗風險能力差。中小企業由于本身所特有的不利因素和弊端致使銀行等融資機構不愿意將貸款發放給中小企業，使中小企業的競爭能力受到很大的影響。再次，目前，我國沒有明確的專門為中小企業服務的中介機構和貸款擔保機構。最后，銀行制定的利率浮動對中小企業也是十分不利的。
（二）財務管理控制薄弱
一是中小企業沒有明確的財務管理制度，即便是有了大部分也不會嚴格的執行，這就使得管理制度形同虛設，起不到應有的規范、約束及引導作用，還是不能改變中小企業財務管理不合規定不合程序的現狀。二是管理者不負責任，對下屬的要求不高，資金運用管理不嚴，甚至自己本身都不遵守財務制度，而管理者一般沒有人對其進行監督，如果有的話通常監督力度也不夠，這對于他在工作中作出合理的判斷是極其不利的。三是中小企業的財務人員普遍素質偏低，他們通常沒有受到過專業的培訓與學習，他們通常對于財務專業沒有系統的概念，所提供的數據也難免失真或是不及時，在這種情況下提供給管理者的資料會嚴重的影響領導作出決策和判斷。
（三）資本運用不當及資本結構不合理
流動資金對于一個企業來講無疑是至關重要的。中小企業的資信差、信譽低，融資能力不足，很明顯他們的對外融資能力不強，這就在企業需要大量現金流動的時候使企業的資金流斷裂。與此同時，中小企業的資金周轉速度不是很及時，互相拖欠貨款的事情時有發生，時間長了也就轉為死賬呆賬，隨之給企業帶來經濟損失也很難避免。除此之外，中小企業的自身特點也決定了其要采取負債經營的策略。
二、主要問題的原因分析
（一）股權結構和經營模式的影響
一般來說，我國中小企業都是實行高度集中的所有權結構，通常所有者與經營者是同一個人，很顯然，這種模式給企業帶來了不少的弊端。中小企業中的一大部分屬于個體和私營性質的企業，在這類企業中，領導權力集中，一言堂，任人唯親，家族式的經營管理極為普遍，在做決策時不科學，不民主，往往是領導一個人說了算。
（二）企業組織結構的影響
中小企業的組織結構不健全，財務制度不完善，管理人員沒有明確的職責與分工，沒有科學嚴謹的監督機制，越權情況嚴重，造成了財務管理的混亂。與之相對應的就是財務人員素質偏低，沒有受到過系統的學習，缺乏全面的財務知識，法律和道德觀念淡漠，對會計制度、會計法規等沒有充分的理解和運用。
（三）企業管理者自身的素質和能力對企業的影響
管理者管理思想僵化，管理觀念陳舊，有的管理水平還停留在當初創立企業的水平，不能與時俱進，將財務管理上升到應有的高度，更加沒有考慮到將財務管理上升到戰略財務管理的高度。管理者忽略的不僅是財務管理的地位，更重要的是忽略了財務管理在企業成功的全局部署中的重要作用。
三、提出的對策及建議
（一）增強企業融資能力
資金不足嚴重影響企業的運轉與發展，所以提高企業的融資能力就成為了關鍵的問題。主要建議以下四種融資方式：一、國家應盡快出臺相關政策法規，讓中小企業也能像國有企業那樣獲得從銀行等金融機構貸款的機會。二、建立金融擔保體系，降低貸款風險。三、建立民間融資公司，自行籌集資金。四、對企業內部實行優化重組，降低成本，增加內部積累，開辟多條融資通道。
（二）股權結構與經營模式合理化
積極推進企業實行多元化的管理模式，改變過去高度集中的集權式管理，避免領導者的獨斷獨行，更要建立嚴謹科學的監督機構，設立現代企業的管理機構并建立與之相適應的組織和決策機構，共同努力建造科學合理的財務管理制度和組織基礎。
（三）加強資金管理、建立企業完善的財務管理制度
企業的資金高效率的運作，能夠為企業帶來最大的收益，因此，資金的管理應受到高度的關注。合理的使用資金，避免明顯的錯誤，例如，用短期借款購買固定資產等，保證企業現金流的通暢。同時，想要構建完善的企業財務管理制度，就要從多個方面下手。他們主要包括：報銷制度、風險投資制度、成本分析控制制度、存貨和應收賬款管理制度、現金及支票領用制度等財務管理制度。
總之，在全球經濟的大環境下，競爭無疑是越來越激烈了，中小企業想要在這種環境下健康、可持續發展下去就要考慮怎樣提高自身的綜合競爭能力。很明顯想要達到理想的效果，加強財務管理將成為必由之路。財務管理在企業中占據了關鍵的地位，任何企業都不可能在忽略財務管理的同時還擁有巨大的發展潛力。
參考文獻：
第2篇：初創企業的財務管理制度范文
1.1合法性原則
財務管理的設計和實施應當符合國家有關法律、法規的規定和企業內部實際情況。
1.2廣泛性約束原則
廣泛約束性是指財務管理制度對單位內部每位成員都有效，都必須無條件地被遵守，任何人都無權游離于它之外或凌駕于它之上。單位財務管理制度作為單位內部的“法律”，一旦制定實施，上至單位負責人，下至普通職工，就必須人人遵守。單位管理層尤其是單位負責人必須帶好頭，以身作則，大力宣傳，形成個良好的氛圍，以實際行動充分調動各個部門和每位員工的主動性和積極性，真正做到人人、事事、時時都能遵循財務管理制度。否則，財務管理制度即使制定得再合法、再完美，也只是紙空文，發揮不了財務管理的作用。
1.3成本效益原則
成本效益原則是從事任何經濟活動都要遵循的項基本原則。單位建立和實施會計控制所花費的代價不應超過因此而獲得的收益，即力爭以最小的控制成本獲得最大的經濟效益。企業領導層在設計會計控制時，要有選擇地控制，并要努力降低因控制所引起的各種耗費。
2現代企業財務管理的內容
企業財務管理的內容包括資金籌集、運用、回收、分配、償還等各個環節，從企業開辦到終止、清算的全過程的財務活動，其具體內容如下：
2.1籌集資金管理
企業要按照國家有關規定，籌集企業資本金，并確保資本金的保全和完整。要采用科學的籌資決策，選擇有利的籌資渠道，降低資金成本，以取得良好的籌資效果。
2.2固定資產管理
固定資產管理主要包括固定資產分類、計價、固定資產需用量預測，固定資產折舊和再生產，固定資產投資決策，以及固定資產日常綜合管理。
2.3無形資產、遞延資產和其他資產管理
無形資產管理包括專利權、商標權、非專利技術、著作權、土地使用權、商譽等無形資產的計價、攤銷、轉讓、對外投資等管理工作。遞延資產管理包括開辦費和租入固定資產改良支出等管理。其他資產管理包括特準儲備物資、凍結物資和涉及訴訟中的財產管理。
2.4流動資產管理流動資產管理包括對現金各種存款、應收款、預付款、存貨的管理。
2.5對外投資管理
對外投資管理包括短期投資和長期投資管理。長期投資管理又包括股票投資、債券投資和其他投資管理。
2.6成本費用管理
成本費用管理包括成本費用的開支范圍，成本費用預測、計劃、控制、分析、考核等管理。
2.7銷售收入和利潤管理
銷售收入和利潤管理包括產品定價方法和策略，銷售收入計劃和日常管理，稅金管理，目標利潤，利潤計劃和利潤分配管理。
2.8財務綜合管理
財務綜合管理包括財務收支計劃管理、財務收支日常管理以及企業內部經濟核算等。
2.9財務報告與財務分析
財務報告與財務分析包括財務報告體系、財務評價指標體系以及財務報表分析等。
2.10企業終止與清算的管理
企業終止與清算的管理包括企業終止與清算的程序、清算損益和剩余財產的管理等。
3企業財務管理的任務
3.1籌集資金，平衡調度資金，提高資金利用效果
資金是企業生產經營的重要條件，企業初創時需要籌集資本金，生產經營過程，隨著生產規模的擴大以及各種情況的變化，也需要籌集資金。企業財務部門，必須按照法律、法規，通過各種合法渠道取得各種資金，如取得國家撥款，銀行等金融機構貸款，發行股票、債券，利用商業信用、補償貿易、租賃、信托等方式來籌集資金。在籌集資金時要正確地測定企業資金需要量，選擇資金成本低、財務風險小的籌資渠道。企業財產部門還要經常做好企業資金的平衡調度，要使企業資金在數量上和時間上適應生產經營的需要，努力達到收支平衡，使企業保持定的支付能力。企業財務部門還要合理節約地使用資金，加速資金周轉，提高資金的利用效果。為此要做好資金使用的預算、計劃、控制、調度、核算和分析等工作，增產節約，精打細算，把有限的資金運用在刀刃上。要合理調度資金，加速資金周轉，促進資金利用效益的提高。
3.2參與企業經營決策，為實現企業經營目標服務
企業的經營決策，關系到企業的總體發展。如果決策正確，企業就能取得較好的經濟效益；如果決策錯誤，就會造成很大的損失。企業重大的經營決策，如企業的投資方向和投資規模、開發新產品、調整產品結構、技術引進和技術改造、橫向聯合等決策都關系到企業的資金、成本費用、利潤等財務指標。企業財務部門要盡量利用所掌握的信息、資料、參與企業的經營決策，要從降低成本費用、增加利潤的要求出發，對各項決策的各選方案進行分析評價，在企業的經營決策中，充分發揮參謀作用。
3.3降低成本費用，增加企業盈利
成本費用是指企業在生產經營中發生的成本和各種費用，是企業在生產經營過程中的資金耗費。在產品銷售價格和銷售稅率一定的情況下，降低成本費用就可以增加盈利。企業成本費用的高低與該企業內部各單位以及每個職工工作的好壞，都有關系。單靠財務部門是難以全面、有效地降低成本與費用。企業的總會計師(或財會工作的負責人)要協助企業領導推行企業內經濟核算，將成本費用列入考核指標，使全體職工都來當家理財。企業還要采取各種措施，控制各種物資消耗和費用開支，促使增產節約，改善經營管理，不斷提高盈利水平。
3.4正確分配企業收入，協調處理財務關系
企業銷售產品或提供勞務后取得資金收入，這部分資金完成了一次循環。企業取得銷售收入后，應按照稅法的規定繳納流轉稅及附加稅，同時以成本費用為尺度補償生產經營中的耗費，以保證企業生產經營正常進行。然后再按規定繳納所得稅，稅后利潤先扣除被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，彌補企業以前年度虧損，提取公積金和公益金，剩余部分在投資者之間進行分配。在分配企業收入的過程中，要協調好企業與有關各方面的財務關系。
3.5加強財務監督，維護財經紀律
財務監督是通過財務收支對企業經濟活動的合法性與合理性進行監督。經濟活動的合法性是指這此經濟活動是否符合國家有關的法規和制度，是否遵守財經紀律。經濟活動的合理性是指這此經濟活動是否符合企業收益最大、風險最小的目標，是否有利于資金周轉和提高經濟效益。由于財務管理能以價值形式對生產經營活動進行綜合反映，企業的一切財務收支又都要通過財務部門辦理，這就使財務監督成為可能。通過加強財務監督，可以及時發現和制止一些不合法和不合理的收支，打擊貪污盜竊等犯罪行為，保護國家財產的安全與完整。通過財務監督，還可以發現生產經營中的損失和浪費以及企業管理上的薄弱環節，以利于不斷提高經營管理水平。
第3篇：初創企業的財務管理制度范文
關鍵詞：中小企業；財務管理；風險管控；制度建設
作為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業在國家經濟發展中有著重要的作用。隨著改革開放的不斷深入，中小企業的發展前景更加看好。中小企業對于國民經濟的發展，擴大社會就業，增加國家稅收等方面起著巨大的支撐作用。與大中型企業相比，中小企業有著自己獨有的特點，一是事權高度集中，有利于企業快速決策，明確經營目標，追求利潤的最大化。二是規模小，人財物等資源有限，原始資本大多通過內源性融資實現，資本額小而且分散，外部融資難度高，經營風險較大。三是財務管理意識薄弱，沒有通過財務管理對經營者實行管控和激勵，企業發展存在諸多的不可控風險。
一、對財務管理重要性的意識淡薄
中小企業創業之初，相當一部分是個人投資或者家族投資，所有者與經營者屬于同一人，多數是業務出身。這點在傳統行業表現的尤為嚴重，片面追求利潤傾向嚴重，對于財務管理的重要性認識不足，缺乏全局的財務管理理念，財務管理的基礎相當薄弱。就經營者來講，普遍對技術和銷售極端重視，而對于配套的管理和理財相當輕視，對于科學的財務管理對企業生產經營的指導作用普遍忽視，更沒有意識到企業管理的核心恰恰就是被忽視掉的財務管理。
二、管理制度不健全，風險管控缺失
由于中小企業創業者多數為業務或者技術出身，對財務管理不重視，因此有關的制度不健全，缺乏風險管控機制。財務管理制度包括財務崗位職責管理制度、獎懲制度、定期的培訓與考核制度，這些制度在中小企業中普遍缺乏，財務管理完全依賴于經營者的主觀判斷，隨意性極大，決策缺乏科學依據，企業經營面臨著相當的不可測經營風險和財務風險。
這些風險總結起來主要有這三方面：首先是債務比例過高。這點在暴利行業例如房地產行業尤其明顯。企業在發展過程中，單純依靠自身積累實現增長，顯然不足以面對慘烈的市場競爭。然而部分企業不計代價，沒有對自身償還實力進行評估，想方設法獲取貸款，甚至不惜借高利貸采取飲鴆止渴式發展。一旦借入資金不能真正發揮作用，極易產生對貸款的惡性依賴，資不抵債出現的風險非常大。其次是短期債務長期投資。當前國家宏觀調控能力力度較大，固定資產貸款難以獲得。一些企業就擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資周期過長的項目，導致企業的流動負債遠高于流動資產，出現支付危機的可能性極高。最后是企業間互相擔保，同一資產重復抵押，或者為了融資持續投資新的項目，債務鏈極度復雜。一方面加大了銀行對企業財務狀況判斷難度，另一方面也導致財務監控的困難，整體負債率持續太高，隨著經營成本和財務費用的不斷支出，資金鏈斷裂風險加大。
三、從業人員素質較低，重視程度不足
我國中小企業尤其是傳統行業在創業初期，無論資金還是團隊家族特征非常明顯。財務管理人員往往由經營者極度信任的親友擔任，目的主要是為了防止財務人員作弊，確保資金的安全，而非真正意義上的財務管理。因此這些人自身文化層次較低，理財知識缺乏甚至多數根本沒有理財意識。財務檔案管理水平低下，管理不達標，極易造成財務資料遺失，影響企業經營活動的正常開展，也影響到萬一出現經濟糾紛時的順利解決。
四、管理模式落后，缺乏科學性
中小企業的先天不足，所有權與經營權高度統一，投資者與經營者身份完全重合，加上自身素質有限，思想落后，主要憑經驗和感覺進行內部管理，權力高度集中，忽視財務管理理論方法的認識和研究，缺乏現代財務管理理念，甚至出現企業資產與個人財產的互相占用的現象。
這些因素的存在，對于企業健康的財務管理帶來極大的負面作用，主要表現在現金管理寬松，導致資金出現閑置或者不敷使用，未能及時流轉，提高資金利用效率；應收賬款周轉過慢，資金回籠困難；庫存管理混亂，資金占用嚴重；重視現金而忽視實物管理，資產依然存在相當大的流失；經營者往往越權行事，財務管理混亂，缺乏應有的管控措施；會計信息失真，無法為企業正確決策提供應有的依據和參考，失去應有的作用。
五、融資難度大，資金周轉不足
中小企業的資金來源主要是自己積累或者親友借款，資金總體規模有限。加上企業信息披露制度缺乏或者不健全，信息透明度不足，可抵押資產少，因此中小企業信用等級普遍較低，資信度差。與此同時，國內銀行出于自身利益，不愿意開展中小企業的信貸業務，也缺乏中小企業參與的直接金融服務。因此國內中小企業的融資難度遠高于大中型國營企業或者外資企業。多種因素導致中小企業的融資成本畸高，流動資金周轉困難。
造成上述問題的原因是多方面的，既有中小企業自身發展歷史短暫所導致的機制不全因素，也與經營者素質低下，管理混亂有關。
六、先天不足與初創時期制度環境制約是基礎性因素
中小企業的創業與創業者之前所從事的行業多數都有著密切的關系，社會分工的發展，初創期各種先天條件的制約，企業的成功主要取決于創業者的個人膽識與創業精神以及市場機會。因此，在之后的發展過程中，不可避免的受到他脫胎環境與成長歷程的影響。這些因素從無論是股權結構還是經營模式都對中小企業財務管理有著重要的影響。由于所有權結構的高度集中甚至是單一所有權，經營模式上的所有權和經營權合一，企業領導集權式管理和家族化管理嚴重，項目決策隨意性很大，決策失誤難以避免。
七、經營者的管理能力低下是導致混亂的根本原因
當前中小企業創業者多數起源于短缺經濟時代，還有部分是后來職場人士下海創業。相當一部分管理人員素質和能力沒有與時俱進，觀念陳舊，管理思想落后，對財務管理并未引起足夠的重視，更未將其納入企業整體管理體系中去，現代財務管理理念缺乏。
八、組織機構和制度不健全直接導致管理的失控
主要體現在首先是組織機構不健全，崗位職責不明。其次是工作和管理流程混亂，制度缺失，導致財務審批的隨意性極大，越權行為沒有任何制約措施或者手段，從而事實上形成了財務管理的混亂。最后是財務從業人員素質低下，對于財務管理的基本理論和知識不熟悉，對財務有關的法律法規也缺乏足夠的理解，一切唯領導之命是從。
針對中小企業管理中存在的上述問題和產生的原因分析，我們認為應該從以下幾個方面加強中小企業的財務管理，使其發揮應有的決策參考作用和資產管理作用得到充分體現。
九、增強企業管理，明晰產權界定
企業管理環節上，首先樹立重視財務管理的意識，把強化財務管理的觀念貫徹到企業內部的所有環節當中。其次要提高資金的使用效率，資金運用和來源做到高效結合，合理分配流動資金和固定資金，實現資金使用效益的最大化。再次要樹立現代融資意識，根據企業的實際情況選擇合適的融資方式和渠道。
從企業產權方面，必須建立明晰、規范的產權制度，解決所有權過度集中的弊端，建立多元化產權結構；根據企業實際建立股東會或者董事會、監事會以及管理層等現代企業架構，形成科學的決策機制。
十、加強制度建設，健全監督管控機制
依據國家規定結合中小企業的現狀和特點，建立內部財務管理有關制度，規范財務管理流程。設置相對獨立的內部設計部門，形成有效的制衡機制。
財務內部控制制度包括現金管理制度、采購與付款管控制度、銷售與回款管控制度、內部牽制制度（不相容崗位相互分離，相互牽制）、回避制度以及入賬制度等，通過嚴謹科學的制度，徹底堵塞漏洞。建立財務預警體系、危機防范機制、內部監督機制，樹立財務風險意識。
十一、完善財務管理隊伍建設，提高從業人員素質
中小企業必須根據自身實際逐步培養、引進或者選拔高素質的財務人才，意識到財務管理對企業發展的重要性，摒棄財務崗位上任人唯親的腐舊觀念，通過科學的用人機制和監督機制確保財務安全。強化對財務從業人員業務培訓、職業道德以及法律法規教育，提高其綜合素質，增強監督意識。要特別重視財務從業人員的知識更新，隨著會計核算方法不斷更新，實現財務管理的自動化和透明化。
中小企業在財務管理隊伍的優化過程中，從企業自身特點出發，建立完善的可操作性強的獎懲制度、考核制度、定期培訓制度以及崗位管理制度，明確財務管理有關的崗位職責。這些的制度的落實需要配合企業人力資源管理體系的健全。
我們知道，中小企業財務管理中存在的種種弊端有其歷史原因，也和創業者的經歷有極大關系，隨著市場經濟的不斷完善，中小企業必須加強管理制度建設，樹立財務管理是企業管理核心的意識，完善財務管理隊伍建設，提高財務人員的綜合素質，從而實現中小企業的健康成長。
參考文獻：
[1]李丹.淺談中小企業財務管理現狀與策略.市場論壇.2013年8期.
[2]蔡楚悅.現代中小企業財務管理的現狀分析及對策研究.中國商貿.2012年6期.
[3]畫暢.我國中小民營企業財務管理存在的問題及對策.中國商貿.2013年33期.
第4篇：初創企業的財務管理制度范文
關鍵詞：農民專業合作社；財務管理；監督機制
中圖分類號：F3文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2009）01-0253-02
1 農民專業合作社產生的背景
我國是個農業大國，十三億人口有九億多的農民，因此，農業農村農民問題向來是國家和政府所重視和關心的問題，加快農業發展，積極進行社會主義新農村建設，維護農民利益是保證經濟發展社會穩定的重要條件。在農業和農村經濟發展模式和手段上我國積極探索各種方法，嘗試過不同的辦法，不斷的探索適合中國國情的農業生產道路，由于農業生產具有分散性和農民自身的局限性，分散的方式不利于農產品進入市場流通，農民自身由于知識面等因素對市場的把握不是很全面和及時，因此在市場經濟條件下，農民的利益常常會得不到保護，有時候會招致損失，在這種情況下，以發展合作經濟的方式來發展農村經濟是比較好的模式，合作社是提高農民進入市場的組織化程度的最好形式，我國廣闊的農業和農村為合作社經濟的發展提供了巨大空間。
2 農民專業合作社財務管理存在的問題
（1）從主觀方面看，對財務管理工作的重視程度不夠，沒有從思想上給予高度的重視。
從合作社的發展歷史看，財務管理工作一直沒有受到重視，這就限制了合作社的發展空間，合作社成員的財務管理意識比較淡薄，觀念比較落后，對財務知識比較欠缺，意識不到規范會計核算監督和加強財務管理的重要性，正是由于主觀思想上的忽視，才會導致客觀行為上的很多漏洞，因此，合作社在思想上忽視了財務管理工作的重要性，才會導致在實際的財務工作中有很多不完善的地方。
（2）從客觀方面看，財務管理的各個環節存在問題，財務管理制度制定不健全執行不到位，沒有內部控制制度，財務人員的配備和素質不健全，缺少必要的會計監督
2.1 從財務管理中的籌資，投資，收益分配等環節分析，主要存在以下幾個方面的問題
（1）從籌集資金方面看，籌資困難，資金嚴重不足。
合作社是弱勢群體的聯合，在成立之時吸納的股金很有限，合作社又是一種非贏利性的組織，對外交易量少，盈利少，自我積累能力相對不足，再加上法律地位也不明確，因此，想通過申請銀行貸款的方式來拓展業務也是很困難的，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，限制了合作社的經營規模，從而極大的制約了農民專業合作社的發展。
（2）從投資方面來看，資產管理混亂，相應的制度不健全。
目前，由于合作社發展的局限性，很少有對外投資活動。一些合作社的資產保管和管理制度不健全，導致對固定資產和存貨等缺乏有效控制，如對財產物資的收發記錄不及時不準確，從而不能保證做到賬實相符，實物流轉信息與賬務流轉信息不一致。
（3）從收益分配方面看，收益分配制度不健全，存在分配制度混亂的現象。
分配制度混亂的現象主要表現在對收益分配中的股金分紅、股息、利潤返還的比例制定不合理，給不出制定比例的依據和合理的理由。甚至合作社社員對這三個概念混淆不清。不少合作社沒有實行股金分紅，卻把付給社員股息當成是股金分紅，更有一些合作社沒有建立起相應的收益分配制度，對社員不進行利潤返回，從而違犯了辦社宗旨和相關法規。有些地方，合作社的領導及很多社員不知道什么是利潤返還，股金分紅和股息，也不知道他們之間的區別。
2.2 財務管理制度不健全執行不到位，內部沒有控制制度
一些農民專業合作社財務無章可循、監督控制機制不健全，或有財務內部控制制度，但未形成完整的約束體系，從而造成財務管理混亂的局面。另一方面，現有的農民專業合作社都是以“三農”服務為宗旨的合作經濟組織，不以盈利為目的，但是各地在實際工商登記時不盡相同。有些地方登記為企業法人有些地方登記為事業編制，而有些地方登記為社團法人或行業協會性質的組織，造成其會計制度適用的不一致。還有的專業合作社沒有及時規范建賬。
2.3 財務人員配備不健全素質不高，缺乏專業知識
由于合作社業務相對工業企業來說比較少，收入也有限，為了降低成本，沒有按照會計法的規定及時配備專職或兼職的會計和出納。會計、出納崗位由理事長、監事長或本社社員，或者聘用村會計、出納兼任，而有些聘用的會計、出納不具備會計從業資格，無證上崗，違反了會計核算制度。農民專業合作社的財務人員多為兼職，即使是專門的會計人員也大部分來自社員，他們文化素質低，沒有專業的會計和財務知識，不懂會計核算，根本不能在會計工作中發揮核算和監督職能。
2.4 缺乏必要的財務監督機制
有的合作社沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制，另外，多數合作社成員財務知識比較匱乏，即使公開合作社財務狀況，許多成員也看不懂，根本起不到監督作用，同時，外部監督也沒能發揮更好的作用，一方面，審計、財政、稅務等諸多國家監督機關為完成各自的任務各有側重，相互間缺乏協調配合，監督合力遠未形成；另一方面，我國的會計師事務所、資產評估事務所等中介組織仍處于發展的初級階段，缺乏嚴格的規范和管理，其鑒證可信度比較低，起不到應有的公正監督作用。
3 解決農民專業合作社財務管理問題的對策和建議
由上分析，我們可以看出農民專業合作社財務管理中存在的一些主要問題，個人認為應該從以下幾個方面入手解決以上問題：
（1）首先要從思想上給予高度的重視，加強思想教育。
做好思想教育工作，讓合作社的社員都懂得財務管理的重要性，重視財務管理工作，把財務管理工作當作合作社發展中的重要事情來抓，加大宣傳力度，開展普及財務會計知識教育工作，讓合作社中的從領導到社員都樹立重視財務管理的思想，這主要就靠宣傳教育。
（2）開拓新的資金渠道，彌補資金的不足。
一方面創新我國農業合作社股金籌集機制，增強其內部融資能力，另一方面，制定吸引外部資金投入的靈活機制，以提高合作社資金實力。利用良好的外部融資環境來提高合作社資金籌集能力。《合作社法》的頒布為農民專業合作社健康發展提供了法律依據，使得合作社的發展有法可依。利用政府為合作社創造良好的財稅環境、金融環境，并為其創造有效貸款擔保機制，籌集來源于金融機構的資金，以提高資金實力。
（3）建立健全的財務管理制度和內部控制制度，依法建立財務管理體系，加強會計核算，強化內部管理。
首先，合作社應該按《會計法》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》建立本單位的內部控制監督制度。本著成本效益性原則明確內部崗位責任制，不相容職務相互分離，實行錢、賬、物分管，建立健全的經手、簽收、審批程序，防止貪污、侵占、挪用合作社資
金資產。其次，合作社應結合自身管理需要和業務特點建立會計核算體系設置賬簿、會計科目和內部二級科目，便于會計信息的收集核算和會計監督。對于建立的各項內部控制制度，應定期或不定檢查。對發現的薄弱環節，要及時加以完善。
（4）加強財會人員隊伍建設，提高財務人員的專業素質和知識水平。
專業合作社專業財會人員從事會計核算和財務管理工作，財會人員不僅要熟悉企業會計制度，同時要熟悉專業合作社獨特的生產經營模式，了解不同類型專業合作社在財務處理中的特殊要求。因此財會管理人員要加快知識更新，加強后續教育，加大《會計法》培訓和職業道德教育的力度。作為專業合作社的負責人還應帶頭并要求社員加強學習財會知識，提高全體社員的財務管理意識。對財會人員應實行聘用制，挑選思想好、責任心強、業務素質高的人員擔任財會工作。會計人員應該持證上崗，定期培訓，使其業務水平不斷得到提高。合作社要加強對財會人員的考核，完善考核機制。
（5）健全收益分配制度。
一般合作社除了留取一定的積累外，合作社的收益分配包括利潤返還、股金分紅、股息支付三部分。社員作為惠顧者應該得到利潤返還，作為投資者應該得到股金分紅和股息。三種收益所占的比重可根據合作社的具體情況而定。國際經驗是初創期股金分紅比例高些可以吸引社員的加入。應堅持按股分紅和按農產品交易量返利相結合的原則。合作社也可以只進行利潤返還或利潤返還加支付股息，但不能不進行分配。另外，合作社利潤中要留出一定比例的公積金、公益金、教育基金、風險基金等。在盈余分配時必須首先提取一定的風險基金和發展基金，以便專款專用，以豐補歉，保護專業合作社組織穩定性。
（6）國家和政府應該大力支持農民專業合作社的發展，加大扶持力度。
首先，國家和政府可以對農民專業合作社實行政策傾斜，可以視情況設立扶持農民專業合作經濟組織發展專項資金。各級財政應在支農資金中安排一定比例，用于支持農民專業合作組織的發展，或從農業產業化資金中切出一塊支持農村專業合作組織的發展。尤其對發展前景好、經濟效益顯著的合作社項目，可加大支持力度。第二，實行稅收優惠，對已登記注冊成立的專業合作組織，通過向農戶提前、產中、產后技術服務和勞務所得等收入實行稅收減免優惠。最后，對農民專業合作組織實行信貸優惠，增加貸款，提高信貸比率，幫助解決農民專業合作組織流動資金不足的問題。
總之，我國的農民專業合作社要想走上長久發展之路，必須重視合作社的財務管理工作，對財務管理工作中存在的問題應給予認真分析，并多方尋求解決措施，使得財務管理對合作社的發展發揮積極的作用。
參考文獻
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第5篇：初創企業的財務管理制度范文
關鍵詞：民營企業 財務管理 問題 創新措施
民營企業隨著改革開放的發展和進程經歷了初創與成長階段，它對我國社會各方面的作用和貢獻，使其逐漸成為我國經濟增長中的一顆明珠。但伴隨知識經濟潮流、高速信息時代的到來，其對我國各個領域都產生了不小的沖擊，民營企業也不例外。一些民營企業在日常管理中已經表現出與全球化經濟發展趨勢和現代企業管理制度不適應、不融合的情況，特e是在財務管理這一企業管理的關鍵環節，表現得尤為突出。其在財務管理上仍然秉持市場經濟初期階段粗放式的、傳統式的理念和方法，使得企業自身競爭力下降，難以適應激烈的市場競爭。民營企業想要取得長期的可持續健康發展，必須要對這一問題加以重視。
一、民營企業財務管理中存在的一些問題
（一）企業業主素質不夠全面，財務理念較落后
許多民營企業的創辦人是在改革開放初期從農村或者城鎮個體戶以及辭職人員轉變而來，不能否認的是其中有一部分管理者在文化素質上略顯偏低。據相關數據統計，在我國公司規模資金1000萬元以下的民營企業業主中，有大約40%的人表示對財務報表不甚了解。因此，相當一部分民營企業管理者對現代化的管理理念和方法并不了解，也無法掌握，財務管理觀念上比較落后，大多數仍停留在家族式管理階段，離現代企業的財務管理還有不小的距離。
（二）在管理上不夠重視現金流量，資金運營波動大
現金流量管理這一財務管理關鍵指標很多民營企業重視不夠，少部分企業甚至根本沒有這方面的意識，對資金的長短期規劃更是無從談起。絕大部分企業十分重視銷售卻對理財很少關心，在經濟繁榮時期，很多民營企業比較重視生產規模的擴大，卻將有效理財放置一邊，很少關心。在這種情況下，當運營波動較大時，很容易同時附帶產生資金運營的波動，進而直接影響到企業的正常運轉。
（三）制度的完善性和執行率不高，會計行為欠規范
在企業財務管理制度上，一些民營企業尚不夠健全。憑證審核不嚴格，經濟核算不精細，原始資料不齊整，科目運用不恰當，績效考核不實施等情況時有發生，影響了會計信息的準確性、實用性和完整性。部分會計人員未接受或者沒有及時更新全面系統的會計理論知識，對會計法律法規、規章政策及各類財經紀律或憑經驗辦事，或一知半解、或一無所知，直接導致在會計基礎工作中業務辦理未能按照規定執行，有時執行也不徹底，要么隨隨便便、要么模糊，造成會計基礎工作不規范。
二、解決民營企業財務管理問題的創新措施
（一）樹立全新的科學理念，積極發揮主觀能動作用
針對財務管理觀念淡薄的問題，民營企業必須要樹立全新的財務管理理念。企業財務管理好壞最終取決于相關人員能力水平的高低。所以，民營企業在財務管理中必須重視人的作用，樹立以人為本的觀念，將財務管理的各種活動盡量“人格式化”， 建立責、權、利相結合的財務運行制度，實行民主化管理，促進財務管理人員工作的主動性和積極性。此外，民營企業還必須對知識管理的理念加以樹立，吸收最新的財務管理手段和信息，使財務管理更加科學合理。
（二）重視現金流量管理，健全財務管理組織
民營企業必須對現金流量給予高度重視，充分認識現金流量對于企業維持自身運作、長期健康發展的重要意義。因此，企業應該在各種生產經營中十分注重現金的獲取，保持和提高自己的財務生存能力。民營企業經營管理人員也需要強化將現金作為自己對資源進行管理的手段和能力，適應各種意外變化和激烈的經濟竟爭。此外，民營企業還應該建立獨立有效的財務管理組織機構，加大對高素質人才的引進力度。
（三）加強預算信息化，提高從業人員素質
針對目前民營企業財務管理比較原始的現狀，還應堅持做好財務預算，盡快加快財務管理信息化。財務部門要對財務預算進行認真編制和執行，依據“以銷定為”原則，加以制定生產成本預算，綜合制定財務報表。同時，還應該充分利用科技工具，構建適合自身的財務信息系統，對企業財務動態進行實時跟蹤、定期分析。要特別注重提高財務人員的自身素質，對他們進行定期的業務培訓。
三、結語
面對我國民營企業存在的企業業主在素質上不夠全面、現金流量在管理上不夠重視、財務管理在制度上不夠健全，以及由此產生的財務理念較落后、資金運營波動大、會計行為欠規范等問題，必須要高度重視并認真加以解決。民營企業只有樹立全新科學理念，積極發揮主觀能動性，高度重視現金流量管理，加強對財務工作的組織領導，精心細致地實施預算管理，加快實現財務信息化的普及，進一步提高從業人員綜合素質，才能使民營企業在當今錯綜復雜的經濟大環境下健康持續發展。
參考文獻：
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第6篇：初創企業的財務管理制度范文
一、大學生創業財務風險及成因
財務風險是企業經營過程中不可避免的一個現實問題。所謂財務風險，指企業在經營過程中，由于各種不確定性因素，造成企業資金其流動呈現出不確定性，導致企業在一定時期、范圍內獲得的財務成果和預期目標出現偏差，經營成果蒙受損失的可能性。
通常，相比成熟企業而言，企業創辦初期財務風險的主要表現是信用風險及籌資風險。此外，在創業企業經營過程中，也會因財務管理、市場等因素影響而帶來其它財務風險。
（一）信用風險
創業企業面臨資信等級不高，尤其是以大學生創業者。從外部環境來看，由于新創企業面臨很大政策環境與市場環境的不確定性，難以獲得政府、銀行及合作企業、上下游供應商等相關部門的認可與支持，很難得到政策資源及銀行、投資機構的貨款或投資。從內部來看，創業企業經驗不足，內部管理控制機制不完善，尤其是財務信息無法做到規范透明，資產單薄，導致資信等級不高，面臨較高的信用風險。
（二）籌資風險
對于初創業企業來講，資金永遠是一大難題。信用資質不夠，無法通過債務或權益融資。債務融資方面：通過債務向銀行融資一是手續復雜，申請困難；二是抵押類貸款條件是必需有房產等高價值抵押物。大學生剛剛創業，實力較弱，很難提供足夠的抵押擔保，得不到有效的抵押貸款；三是信用還沒有有效建立，不能得到信用貸款；再加上經營風險，投資效果不好，金融機構和個人不敢輕易向大學生創業者放貸。在權益融資方面，創業初期企業還沒有步入正軌，企業在設施設備、人工、市場開拓等需要大量的現金支出，企業財務方面可能比較緊張，留存收益、資本公積等不能轉化為創業者日常生產經營或者擴大再生產的資金。同時，由于大學生創業風險比較高，沒有太多的人愿意參股入股，造成融資比較困難。
（三）創業資金結構風險
資金結構是指企業負債與所有者權益的比例。資本結構在一定程度上反映了企業財務風險的大小。創業企業一般對現金的需求量較大，如果企業資產負債率過高，一方面會降低企業的資信能力，另一方面增加融資成本，進而加大創業企業的財務風險。
（四）成本與資金流動性風險
創業大學生群體中多沒有系統學過財務方面的知識，在創業初期缺乏全盤成本意識及對成本的分析與控制能力，從而導致產品或服務成本過高，帶來成本風險。同時，創業初期企業的財務活動主要表現為企業資金的大量付出，現金回收的流量很小。創業初期的企業從產品服務的開發、整體設計與規劃、生產、市場開拓等全部生產經營過程，都需要支付大量成本付出；且企業初期產品、服務尚處于開發推廣階段，不能立即被消費者認可，市場占有率小，企業的無法迅速獲得現金流的回收，如果不能及時注入補充資金，很可能面臨破產倒閉的境地。
二、創業企業財務風險的防范措施
（一）拓寬融資渠道，完善融資體系，提高融資能力
大學生自主創業中了解一些必要的融資途徑與融資知識，拓寬融資渠道，完善融資體系，明確對于在創業的不同階段，選擇不同的融資方式對于降低創業財務風險，提高創業成功率十分重要。
在大學生創業的啟動階段，企業規模不大，發展不成熟，管理不完善，風險較大，供選擇的融資方式并不多。
1.利用國家優惠政策，積極爭取各種形式的創業基金。由于創業企業的資產規模有限，信用等級也無法評估，難以獲得銀行貨款額度。但可利用國家為扶持自主創業的各種優惠鼓勵政策。其中就融資方面，大學生可爭取的資金來源之一就是各級政府部門或組織機構設立的創業基金。二是吸引風投基金。風司不僅可為新創企業注入資金，很多風險投資公司還會為新創企業的管理和經營等提供一定的咨詢和幫助。但是，這兩種方法都需要有可行的創業項目，完美的創業計劃，高素質的創業團隊，經過激烈的競爭才能獲得。
2.利用商業信用，適度負債。自主創業的大學生可以利用商業信用，節約現金流支出。如在進料時不用現款提貨，爭取更長的信用期限，在此期限相當于無息使用對方資金；在售賣商品或勞務時可用現金折扣的方式，可以吸引客戶提前還款，加速資金的流入速度；以租賃形式獲取開業所需的設備或其它固定資產。
3.股權融資。即通過設立股份的形式籌集資金。對于自主創業的大學生而言，在創業初期資金特別緊張，成立一個團結的團隊，團隊成員都要投入一定的資金作為股本，以分散風險。當企業發展相對成熟，企業具有一定的信用基礎和競爭實力后，且因業務進一步開展所需求資金數額也相對較大，因此，可以采用銀行信用、小額貸款公司、典當融資、員工融資等規范的多元化融資方式來籌集資金。在此階段，因公司發展較啟動階段穩定，風險也相對變小，股權融資仍然是不錯的融資方式，此階段更容易吸引投資者的興趣。
（二）提高財務人員風險防范意識，有效控制規劃財務風險
調查表明，創業大學生普遍存在對財務風險客觀性認識不足的問題。事實上無論是新創企業還是已發展成熟的企業，只要有財務活動存在，外部環境的不確定性導致財務風險是必然存在的。但是創業大學生生大多沒有系統學習過財務管理知識，即使是財務專業學生，也由于財務經驗的缺失，難以充分意識到企業面臨的財務風險。
因此提高財務人員風險防范意識，有效控制規劃財務風險對創業大學生而言十分重要。財務是企業重要資源部門，財務管理人員財務專業技能不強，財務意識薄弱，對財務風險的防范與控制缺乏敏感性，就會增加創業企業的財務風險。因此要加強財務人員專業素養的提升，增強其風險防范意識；有效做好財務風險控制規劃，做好風險回避、風險控制、風險轉移、自我保險等風險管理控制規劃；建立完善企業財務預警系統，對于關鍵財務指標設定預警線并定期對其進行監控，及時評估和預測財務風險，有效識別企業財務狀況，幫助創業者盡早制定相應的對策來規避或化解財務風險。
（三）加強成本意識
大學生自主創業時有時會對成本考慮不全面，導致入不敷出。創業初期的主要成本通常包括設備采購、人員招聘、房屋租賃、營業執照和稅務登記等相關成本費用，這些成本費用有些是不可控成本，有些則是可以控制的成本。在創業初期控制好這些成本費用可以提升盈利能力。調查發現資金鏈斷裂的一個重要原因就是缺乏成本意識，對市場需求缺乏深度調查，就大量采購，結果自然是材料或產品積壓占用過多流動資金，過剩產能的固定資產折舊增加當期的成本，員工怠工會導致用工成本過高等等。
第7篇：初創企業的財務管理制度范文
一、科技型中小企業財務管理存在的問題
（一）財務管理制度不健全、財務控制能力及監管能力薄弱
1.賬務處理混亂。研發項目核算和費用歸集不清晰，影響相關資質和稅收優惠的申請。自1988年國家批準成立北京市新技術產業開發試驗區開始，國家為鼓勵自主創新發展高新技術產業，陸續出臺了各種稅收優惠政策，包括新辦軟件生產企業的企業所得稅自獲利年度起“兩免三減半”、高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅、研究開發費用加計扣除、軟件產品銷售增值稅即征即退、技術轉讓和開發收入免征營業稅等稅收優惠政策。在實際工作中，大多數科技型中小企業的“研發費用”在管理費用的二級科目中進行核算，有一部分企業將與研發項目無關的管理和銷售費用歸集進研發費用中，或者有多個研發項目的未分項目進行獨立核算，或是多個研發項目共同發生的期間費用沒有按照合理的比例進行項目分攤，還有一些企業的軟件產品銷售的進銷項稅金沒有獨立的科目進行核算等等，這些賬務核算的不規范現象最終會影響到稅收優惠申請的順利通過。
2.財務管理控制能力薄弱。財務管理貫穿于經濟活動的全過程，許多科技型中小企業仍然處于初始的記賬階段，對資金活動和資金關系的管理為事后控制的落后模式。技術創新是科技型中小企業的重要特征之一，持續性的技術創新是企業發展壯大的關鍵因素，因此技術創新投資是科技型中小企業投資的主要領域，目前在產品研發的可行性研究、立項、設計等前期階段，很多科技型中小企業財務人員并未介入技術開發風險的前期防范，在產品開發過程中，也未對開發項目的實施成本進行控制，事前和事中的控制嚴重不足，影響了科技型中小企業的盈利水平甚至帶來更大的投資風險。
（二）融資渠道不通暢，企業發展受到約束
資金是企業的血液, 是企業生存發展的關鍵要素。由于科技領域發展很快，科技型中小企業須持續不斷地加大研究開發資金的投入，技術創新所需要的資金需求很大，因技術創新所帶來的企業高速成長又形成了規模生產的資本需求，僅僅靠有限的自有資金無法滿足企業高速發展的需要。由于科技型企業技術投入的高風險性，我國主板市場的上市要求高，而中小企業板和創業板的門檻也不低，再加上證券市場的容量有限，科技型中小企業難以從資本市場直接融資。另一方面，由于多數科技型中小企業的總資產中技術、專利等無形資產占了較大比例，可用于抵押貸款的實物資產太少，通過銀行獲得融資貸款的可能性也不大。因此，無論是股權性融資，或是債權性融資，對科技型中小企業而言融資難度大，企業發展受到了極大的約束。
（三）激勵機制不完善，人才流失嚴重
人才的流失已嚴重威脅我國高科技企業的生存。當前高科技企業間對人才的爭奪越來越激烈，由于供需不平衡，高科技企業每年紛紛進駐高校招賢納士，為招聘到高素質的科技人才，薪酬標準輪番上漲，但也阻擋不了高毀約率的發生。據統計，2012年科技專業的學生毀約率高達40%。同時，高科技企業互挖人才的情況也屢見不鮮，人才流動率比較高，人才的流失，特別是關鍵技術人才的流失，不僅使企業在人力資本上的投入付諸東流，而且企業的核心技術也有被帶走的可能，企業的競爭力受到極大的影響。
二、科技型中小企業財務管理問題的原因分析
（一）大部分科技型中小企業起步規模較小，為節約成本，大多選擇傳統的管理方法，沒有建立完善的會計核算制度、項目評估制度和內部控制制度。而且企業領導者大多是技術人才，企業管理意識特別是財務管理意識薄弱，他們往往將精力集中在科技項目的研發和科技成果的轉化上，沒有認識到財務管理在企業管理中的作用，認為財務部門就是負責管理資金和費用報銷的部門，忽視科技項目管理中財務人員的參與，導致項目的資金投入缺乏計劃性，項目開發過程中的資金使用也沒有得到實時監督和控制。由于缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位。
（二）我國科技型中小企業的資金來源主要來自企業自有資金、政府撥款和債務性融資。由于企業的自有資金比較有限，而研發場地、研發設備以及吸收高級技術人才的人力成本等前期投入比較大，將科技成果產業化所需要的資金往往不足。雖然近幾年政府增加了對高科技研發項目的扶持，但科研經費的申請往往耗時幾個月的時間，國家撥付的專項經費也要求企業必需配套一定比例的自籌資金，取得的國撥科研經費比較有限。目前科技型中小企業主要的資金來源仍來自銀行，但很多銀行不愿意提供貸款，主要原因一是處于初創期的科技型中小企業尚未形成自己的品牌，無贏利記錄，經營風險大，信用狀況不確定；二是科技型中小企業規模小，資產總量少，可用于抵押、質押的資產不足；三是對科技型中小企業資產中擁有較大比重的無形資產、知識產權等價值評估不確定，因此科技型中小企業從銀行機構取得的資金往往很少。另一方面，我國的創業板上市條件過于注重盈利能力等財務指標，忽視了成長能力等非財務指標，不利于真正有潛力但盈利金額小的科技型中小企業利用股票形式進行融資。
（三）科技型中小企業人才流動率高既有行業特點的原因也有人力資源管理方式落后的原因。一方面，與傳統產業相比較，科技型中小企業因為經營風險大，在企業初創期由于發展前景不明朗，技術人才流動性較大。另一方面，高科技企業員工以年輕的知識型員工為主，通常具有獨到的見解，對職業發展有較高的期望值，內心也有較強烈的自我價值實現需求，目前，我國科技型中小企業的人力資源管理方式相對比較落后，物質激勵和精神激勵比較匱乏，對員工的發展和職業規劃不夠重視，大多數科技型中小企業沒有建立一套留住人才的人力資源政策。
三、解決科技型中小企業財務管理問題的對策
（一）完善企業財務、會計制度，突出財務管理的戰略地位，提高財務管理水平
科技型中小企業應規范財務核算制度，嚴格按會計準則和會計制度進行核算，制定規范的研發項目核算制度。同時，還必需建立完善的資金活動、資產管理、研究與開發和全面預算等內部控制制度，財務人員應參與企業經營的全過程，形成事前控制、事中監督、事后考核的企業內部控制系統，促使企業經營高速穩健運行。此外還必需加強企業財會隊伍的建設，實現財務管理信息化，吸收高素質的財務管理人才，加強財會人員的專業培訓，增強其監督意識。
（二）積極拓展各種融資渠道
科技型中小企業應增強自身籌資能力，拓寬融資渠道以滿足企業發展的資金需求，主要包括：1、規范企業財務核算和財務報表的使用，優化資本機構和負債結構，提高商業信用，開辟應收賬款抵押貸款等融資渠道。2、提高企業技術創新能力，建立健全研究開發項目的可行性研究、立項及核算制度，加強研究開發的組織管理水平和科技成果轉化能力，充分利用國家的財政扶持政策，爭取國家科研課題、省級科技項目的撥款及創新基金等資金支持。3、科技型中小企業應規范企業研發項目的管理和核算，積極申請高新技術企業等各項資質，做好知識產權、軟件產品登記及技術開發合同登記備案等工作，最大限度地取得減、免、退等稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，減少企業發展的資金壓力。4、努力提高自身素質和盈利能力，首先獲得風險投資的青睞，然后等條件成熟后再積極爭取在資本市場的直接融資。
（三）財務管理的理念逐漸從以物為本轉變為以人為本
在當前知識經濟的時代中，知識已經成為了企業主要的資源，高科技企業的最大特征是智力密集，企業只有不斷開發出新技術、新產品，才能在市場中保持一定的競爭優勢，其對于人才的依賴性比傳統產業大得多。2008年科技部、財政部、國家稅務總局聯合的《高新技術企業認定辦法》中，明確規定了科技人員占職工總數的比例，其中高新技術產品研究、開發企業10％以上、生產型高新技術企業20％以上、投資型高新技術企業50％以上。可見，優秀的技術人才能確保企業的技術優勢，是科技型企業最大的生產力，也是最主要的資產。所以，科技型中小企業必須樹立起人才價值以及知識效益的觀念，將以人為本這一種理財的理念進行強化，在財務管理過程中重視對技術人員的管理，建立起將責權利三者相互結合的全新的財務運行機制，充分重視對于人力資源進行的投資，與此同時，還要預防知識資源的外溢，用“績效股”、“股票期權”、“年薪制”、“利潤分成制”等激勵機制留住主要的經營管理者和核心科技人才，使他們以主人翁的態度全身心地投入到工作中去。
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第8篇：初創企業的財務管理制度范文
關鍵詞：小微企業；營運資金管理；問題；對策
目前，我國小微企業在國民經濟中的影響作用日益增強，小微企業的發展與整個社會的就業、經濟增長及穩定發展有著重要的聯系。而小微企業營運資金保障著企業正常經營活動的運轉，營運資金管理存在問題將會困擾著小微企業的發展。因此，營運資金管理影響著小微企業的長久發展，小微企業在經營過程中有必要加強營運資金管理，對營運資金進行合理配置，提高企業效率，增加企業價值。
一、小微企業營運資金管理存在的問題
（一）流動資金不足，現金管理缺乏有效控制我國小微企業規模小，初創資金少，在經營發展過程中由于盈利水平、經營風險等原因，經常會遇到流動資金不足的問題。小微企業由于財務管理體系不健全、財會工作水平低下等原因，缺乏對營運資金運作環節的監管，經常出現資金運轉不暢的情況，導致沒有足夠的資金支付各種費用。而流動資金一旦發生短缺就無法滿足企業合理的資本需求，不利于企業經營轉型、規模擴大。另外，大部分小微企業在現金管理中沒有結合企業實際情況確定合理可行的最佳現金持有量，缺乏現金預算管理對現金流量實行有效的預算控制，長期處于自由管理狀態，無計劃地進行資金的支配，造成企業資金使用效率低下，最終使得出現資金缺口，導致資金鏈斷裂，增加企業的經營風險。
（二）營運資金周轉緩慢，資金低效運營在市場經濟條件下，小微企業通常會采用賒銷的方式銷售產品，提高市場競爭力，實現企業的業績利潤。小微企業在片面追求業績進行賒銷的情況下，缺乏對方信用背景的審查以及賒銷的現金流動情況的控制，容易出現貨款被拖欠不能及時收回的現象。并且在應收賬款數量逐漸增高的情況下，忽視對應收賬款管理，導致控制措施不到位，資金回收困難，最終產生壞賬，不良資產占比逐漸增高。另一方面，大多數小微企業企業憑經驗進行存貨管理，對存貨缺乏科學有效管理，未能對市場充分調研后進行生產規劃，盲目的采購生產不符合市場需求，造成存貨的積壓。因此，長期積壓的存貨和拖欠的應收賬款會占用過多的資金，會使得流動資產周轉緩慢、質量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業帶來巨大損失。
（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業進行資金規劃預算的基礎，而我國小微企業在資金籌集過程中，由于資產規模小，盈利收益不穩定，信用擔保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問題。融資難在小微企業中普遍存在，當企業需要擴大生產經營或償還負債以解決營運資金周轉困難問題時，小微企業能選擇的融資渠道十分有限，大多數小微企業不具備發行股票和債券的資格，除股東出資及內源資金積累外，主要來源為銀行等金融貸款。銀行等金融機構為了避免放貸風險，保證放貸成本，對于小微企業貸款審查要求高，許多小微企業由于自身貸款資質條件的不足很難向銀行等金融機構籌集到生產經營所需要的資金。另外，貸款審查的流程時間長且繁瑣，資金成本比較高，同時貸款擔保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔保抵押物，讓資金緊缺的小微企業很難承受如此高成本的融資，企業融資壓力負擔更重。
（四）營運資金管理意識弱，管理制度不規范小微企業由于自身經營條件的有限，在營運資金管理方面缺少專業的人才，企業管理者往往自己作為企業資金支配者，忽視財務人員的專業性，資金使用的隨意性大。企業管理者對營運資金管理缺乏足夠的認識和重視，缺乏財務管理知識，資金收支管理基本靠經驗，對營運資金缺乏科學合理的規劃運用。另外，小微企業在財務制度設計上往往由企業管理者根據經驗偏好來制定，使得企業內部沒有科學的財務規章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對于營運資金沒有進行更多的整體規劃管理，企業內部資金管理漏洞多，導致企業無法對營運資金進行有效的控制。
二、加強營運資金管理的對策建議
（一）加強現金科學管理，滿足合理的資本需求小微企業對現金的科學管理可以使得營運資金合理有序使用，才能保障企業生產運營的正常資本需求。首先，加強日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴格按照管理制度把控資金管理，嚴格控制資金收支活動，注重用信息化財務工具進行數據分析和規劃，實現高效管理。其次，重視營運資金的跟蹤控制。小微企業對于資金在項目中的籌集或運用時，要充分進行資本測算和風險評估，要對營運資金進行實時追蹤監督，降低資金營運風險，減少企業的資金鏈斷裂的風險。最后，對營運資金進行預算管理。通過對企業目標計劃的分解，制定合理的資金預算，規劃全年的現金需要量，合理確定最佳現金持有量。同時嚴格按照預算使用資金，進行科學合理的規劃，有效控制資金收支。
（二）加強內部控制管理，提高資金運用效率小微企業要根據自己業務發展的實際情況，著重從應收賬款管理和存貨管理來加強內部控制管理，在銷售收款和庫存環節上來減少資金的占用，提高資金運用效率。在應收賬款管理方面，小微企業應合理制定和運用信用政策，嚴格地對客戶的信用資質進行審查；加強對賒銷業務的控制，不能片面追求業績盲目賒賬；建立專門的應收賬款管理部門，加強應收賬款余額管理，制定相應的還款政策，及時催收應收賬款，減少壞賬風險，從而提高企業資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業需要進行科學的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內部控制，在做好市場調查信息的前提下做好產前規劃，再決定采購和生產的產品種類數量，爭取達到存貨的最佳持有數量狀態，提高存貨周轉率。
（三）增強內源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業在解決資金需求問題上，應當結合企業自身實際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內部融資和外部融資相結合，加強企業資金的自我積累，開拓外部融資渠道。小微企業進行資金籌資時首先應考慮內源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來滿足生產經營的資金需求。但小微企業經營規模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠內源資金是無法滿足企業轉型發展的資金需求。所以，小微企業還應提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅持做好企業信用管理，合法、誠信經營，提高自身信用等級。建立了良好的誠信基礎，獲取到了資本市場的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時籌集到所需資金，盤活企業資金流。同時還需加強借款管理，根據自身經營情況權衡資金成本，合理舉債，避免債務負擔過重。
（四）學習營運資金管理理念，完善管理制度企業的穩步運轉離不開管理者的管理能力和合理健全的營運資金管理制度。首先，小微企業管理者要充分意識到營運資金管理對企業發展的重要性，吸收學習先進的營運資金管理理念，并結合實際應用在自身企業當中，使得企業能夠持續發展。企業管理者也要積極選用、培養專業財務人員，提高專業素質，以增強企業營運資金管理能力。其次，小微企業需要制訂嚴格的財務管理制度標準，完善內部財務機構，設立職責分離制度，構建內控監督機制，使得營運資金在各項資金交易活動中運轉流暢，得到良好的控制和監督。完善的營運資金管理制度能更好地規范企業營運資金的運用，保證企業資產安全性，提高企業效率。
三、結語
小微企業在經營發展過程中要重視營運資金管理，其管理效率的高低與企業效益密切相關，直接影響著企業的生存發展。通過規范、合理有序的營運資金管理，可以緩解資金壓力，保證營運資金的正常運行，從而提升企業效益和市場競爭力，使小微企業走上可持續發展道路。
參考文獻
［1］溫倩.小微企業資金短缺的成因及對策研究［J］.企業技術開發，2016（3）.
第9篇：初創企業的財務管理制度范文
關鍵詞：財務風險管理；企業集團；財務管控
一、企業集團財務管控
企業集團財務管控不同于財務管理，只管理成員單位的合規性以及有效性。其主要的目標是經過適當的控制手法，將企業的整體資源配置達到最優的狀態，其使用效率也達到最大，促進企業能夠高效運轉，體現企業的最大化價值。
集團總部會使用多種激勵與約束手段對子公司與合作單位進行財務管控，因為財務管理的決策權集中情況不一致，我們可將集團的財務管控模式分為三種模式，即集權、分權和相容的模式。
（一）集權模式
所謂的集權式財務管控模式，是指在財務的管理的決策權上，都由集團總公司所控制，其中包括戰略發展方向、生產經營規劃等，子公司只是集團總公司生產經營的延伸機構，所有的決策都由總公司計劃與分配，沒有財務的決策權。
（二）分權模式
所謂分權式財務管控模式，是指集團總公司只對旗下的子公司做財務戰略目標及預算管理以及對子公司的經營績效及財務指標進行相應的評價。至于日常的經營，子公司具有自主支配的權利，相對于比較重大的項目，集團總公司可提出相應的指導建議。
（三）相容模式
所謂相容式財務管控模式，可以說是以上兩種財務管理模式的結合體。這種財務管控模式能夠避免財務權利都掌控在集團總公司，而子公司將喪失靈活、創造性，同時避免了權利分散以至集團總公司管理困難的局面發生。近幾年，很多的大型企業集團相繼的采取此種管控模式。但是在具體實施的過程中，財務決策權的分配問題，是管理工作的一項重大難題。集團應該根據自身的發展方向、自身的經濟狀況以及子公司的經營能力等實際情況，選擇符合自身要求的財務管控模式。
二、財務風險
財務風險是指因為企業財務內部結構不合理或投資不謹慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達不到投資者預期效益目標的風險。其來源有系統和個體風險，一般情況下，財務風險可能會給企業帶來計劃以外的損失或收益。在實際經營管理的過程中，更關注的是怎樣經過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。
（一）外部因素
財務風險的來源比較廣泛，但主要由企業外部經營環境以及企業自身經營的不確定產生。當自然、政治、經濟、技術以及社會環節變化時，企業也會受到一定的影響，企業無法經過自身的力量去改變大的宏觀環境，只能改變自身的結構適應外部環境的變化。
（二）內部因素
1.復雜性
財務工作本身具有復雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個過程。融資會將原始股東的權利稀釋、企業的負債增加、增大財務杠桿的比例、債權融資增加會致使企業無法到期償還債務的風險增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會選擇風險較高的項目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會導致企業現金流受到影響，增加財務風險。
2.道德風險
道德風險的根本原因是企業的經營權和所有權分離。如何將個人、投資者、債權人的目標統一，是現代企業管理的一項重要課題。財務管理者不乏有粉飾財務報表的舉動，因為個人的利益問題，虛報財務報表，使得使用者看不到真實有效的財務狀況。
3.風險偏好
管理者多有個人的風險偏好，這對于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規避型。追求型的管理者多將資金投資于風險較高，但預期收益也高的項目中，同時他們對于市場形式的態度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動，增加財務風險的發生幾率。調查發現，任職時間長、年齡偏大、有財務背景的管理者們，風險偏好較低，所以這些公司的財務風險發生幾率小。
4.執行情況
目前，所有企業都有自己完善的財務管理制度，其執行情況也影響著財務風險的發生幾率。員工的職業道德水平、企業的文化底蘊、獎懲制度都和財務制度的執行情況息息相關。不管身處什么職位，財務制度的執行狀況都應受到重視，降低發生不道德行為的幾率。
三、基于財務風險管理導向下的集中財務管控模式
（一）財務管控目標
其主要目標是最大化企業的價值。包括投資者和債權人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權力，所以他們關注的是企業生存的風險，當集團總部對子公司進行財務管控時，將集團的整體價值提升的同時應注意財務風險控制。所以，集團財務管控的目標可分為兩部分，即實現收益和風險平衡。
（二）基本框架
企業根據自身的實際情況，將決策權分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運行財務管控。近些年來，財務管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財務監控模式、財務集中監控模式以及網上銀行模式等。
所謂總分公司財務監控模式，是總公司制定財務工作者去各分公司工作，主要負責對子公司的資金、資產、成本以及收入等進行監督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對子公司的預算進行全面的管理，同時不定期的對資金進行審計工作，此種財務管理模式必然有財務崗位重復設置的現象，造成人工成本增加，同時道德風險也依然存在。
網上銀行模式是通過計算機網絡技術支持的，把子公司的財務系統和銀行的信息系統相連，實現實時數據讀取與交換的功能。總公司經過財務系統就能對子公司的財務數據進行監控，實現財務管控的主要目的。這種監控方式智能對財務數據有所掌握，道德風險控制依然得不到管控。
務資金集中監控是集團總部進行資金的統一規劃管理，將各分公司的財務與資金管理有效分離，它是通過集中結算中心和財務公司的機構來進行管理。建立資金集中結算中心有財務制度統一、財務人員集中管理、降低人工成本、提高財務工作效率、及時生成財務信息、便于調整發展戰略等優勢。同時建立集團資金池系統，它能對于資金的流向進行全面控制、保管規范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優勢，真正從集團的整體利益出發，將資金的流向進行整體有效的控制。
（三）組織結構設計
第一、企業總部制定集團整體的戰略發展目標，在集團財務管控的過程中起主導作用，財務制度的編制、企業的發展目標、規劃以及子公司進行財務管控由總公司負責，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設立資金集中計算及資金池系統，將兩個系統結合，施行資金全面管理，實現資本的增值。
（四）適用范圍
根據企業自身條件，可氛圍四個階段，即初創期、成長期、成熟期、衰退期。
企業初創期規模較小、產品單一，其主要風險來源于市場環境以及自身經營，此時期財務管理難度不高。成長期是企業快速擴大階段，所以應使用分權管理模式。成熟期的企業在市場上具有一定的地位，這時應采用集中式的財務管理模式。處于衰退期的企業正在考慮轉型，應鼓勵各單位進行創新，所以適合分權式財務管控模式。
參考文獻：
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