現(xiàn)金管理基本原則精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理 重要性 方法 研究

中圖分類號：F276 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082 （2017） 04-0087-01

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，現(xiàn)金管理工作發(fā)揮著關(guān)鍵作用，同樣也是會計(jì)處理方法的重點(diǎn)。而現(xiàn)金管理最明顯的特征就是具有較強(qiáng)的流動性，現(xiàn)金流動貫穿在企業(yè)運(yùn)營各環(huán)節(jié)當(dāng)中，但同樣也存在安全隱患，致使流動資金損失的幾率不斷提高。為此，一定要不斷加強(qiáng)企業(yè)管理力度，對現(xiàn)金管理予以嚴(yán)格地控制，為企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序性奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。下文將以企業(yè)現(xiàn)金管理為研究重點(diǎn)，闡述其重要作用與具體的管理方法，以供參考。

一、現(xiàn)金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，收入與支出將以現(xiàn)金流入和流出為主要形式。一旦企業(yè)內(nèi)部的收入較多，很難以現(xiàn)金流入的方式表現(xiàn)，致使企業(yè)受到信用危機(jī)不利影響，難以正常經(jīng)營而最終破產(chǎn)[1]。同時(shí)，實(shí)踐工作中影響企業(yè)經(jīng)營管理人員工作的另一因素就是投資活動收益率理想且利潤可觀，但企業(yè)卻處于資金短缺的狀態(tài)。為此，必須要不斷提高對現(xiàn)金管理工作的重視程度。在這種情況下，企業(yè)不僅需要關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，同樣需要將精力放在現(xiàn)金流量表方面，為經(jīng)營管理工作的可持續(xù)發(fā)展提供保障。由此可見，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，現(xiàn)金管理對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來說具有不可替代的作用。

二、全面改進(jìn)現(xiàn)金管理工作的有效途徑

針對上述分析可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金儲備在企業(yè)生存發(fā)展中的作用不容小覷。目前階段，大部分企業(yè)更關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金儲備的問題，為此，現(xiàn)金管理也逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所關(guān)注的重點(diǎn)問題。在實(shí)際管理的過程中，應(yīng)當(dāng)通過兩種途徑進(jìn)行：第一，確保現(xiàn)金的充足性，以保證與企業(yè)經(jīng)營活動需求相吻合；第二，對現(xiàn)金持有量進(jìn)行合理地限制，將剩余部分作為拓展業(yè)務(wù)的資金。除此之外，要想達(dá)到以上目標(biāo)，則需要采取以下措施：

1.強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識

通過企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金存儲流量對后一個(gè)月的現(xiàn)金支出進(jìn)行合理地評估，同時(shí)考慮難以采取辦法彌補(bǔ)的問題以及超額情況下企業(yè)現(xiàn)金增值的問題。而企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算作用十分重要，具有一定的實(shí)用性特點(diǎn)，無論是企業(yè)內(nèi)部管理亦或是外部融資，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算工作都具有理想的價(jià)值[2]。這樣一來，將對企業(yè)經(jīng)營和管理工作起到積極的引導(dǎo)作用，特別是針對銀行貸款人，若了解到財(cái)務(wù)管理工作對企業(yè)每個(gè)月進(jìn)行預(yù)算的情況，同時(shí)深入分析企業(yè)每月實(shí)際經(jīng)營狀況與業(yè)務(wù)拓展等，將為企業(yè)的借貸給予強(qiáng)大的推動力，關(guān)鍵是能夠增強(qiáng)銀行貸款信心。特別是預(yù)算編制的過程中，必須要提前制定預(yù)算目標(biāo)，確定計(jì)劃內(nèi)容，隨后開展現(xiàn)金準(zhǔn)備工作。一般情況下，應(yīng)落實(shí)事實(shí)假設(shè)，隨后是預(yù)算編制工作的開展。而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員則應(yīng)當(dāng)全面統(tǒng)籌企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并且以財(cái)務(wù)狀況為參考依據(jù)對預(yù)算進(jìn)行編制。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作人員需要全面監(jiān)督日常業(yè)務(wù)，適當(dāng)?shù)夭扇【哂懈缘氖侄危侠淼匦薷牟⒏c企業(yè)發(fā)展現(xiàn)金需求量不吻合的內(nèi)容。

2.有機(jī)結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制度與短期投資方式

通過開展現(xiàn)金預(yù)測工作，可以對企業(yè)某時(shí)間段的現(xiàn)金需求量進(jìn)行了解。通常，企業(yè)現(xiàn)金需求量會根據(jù)季節(jié)的變化發(fā)生改變，具有明顯的季節(jié)性特點(diǎn)，所以，在不同季節(jié)階段，現(xiàn)金的需求量存在一定的差異。如果處于銷售的旺季，企業(yè)銷售收入將超出實(shí)際支出，如果是處于銷售的淡季，那么企業(yè)銷售收入很容易出現(xiàn)入不敷出的問題。究其原因，在銷售淡季，企業(yè)要利用資金囤貨，以保證在旺季的盈利滿足要求，所以，企業(yè)現(xiàn)金支出量要高于現(xiàn)金的流入量。在企業(yè)現(xiàn)金不充足的情況下，必須要通過其他途徑將資金轉(zhuǎn)入[3]。如果出現(xiàn)了多余資金積壓，那么將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。為此，企業(yè)需要將這部分資金放置于短期證券當(dāng)中。若企業(yè)現(xiàn)金量較大，在短期投資方面需要安排專業(yè)投資人員，亦或是將其委托專業(yè)金融投資機(jī)構(gòu)。在此過程中，必須要注意的是，投資應(yīng)對證券危險(xiǎn)系數(shù)與不穩(wěn)定性予以綜合考慮，而且在投資前全面評估信用與利率風(fēng)險(xiǎn)，以保證投資決策的理想性。然而，最關(guān)鍵的則是要遵循風(fēng)險(xiǎn)最小化這一投資基本原則。

3.嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款

在企業(yè)現(xiàn)金管理工作中，管理應(yīng)收與應(yīng)付賬款十分重要。大部分企業(yè)在銷售過程中，會采用現(xiàn)金銷售亦或是欠賬賒銷方式。但是，在實(shí)踐過程中，賒銷幾率更大。對于銀行管理而言，應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中的比重將近四分之一，為此，必須要給予應(yīng)收賬款管理工作高度重視[4]。于客戶而言，應(yīng)收賬款則是一種效果相對理想的融資方式，應(yīng)賒銷的方式無需抵押且沒有利息。企業(yè)對賒銷手段的應(yīng)用，主要的目的則是在變相融資的作用下節(jié)省客戶采購獲取的成本，維持客戶購買產(chǎn)品的重視程度，進(jìn)而提高企業(yè)在市場中的商品占有率。然而，一旦欠賬賒銷長期存在，很容易出現(xiàn)不可收回的情況，若難以保證賒賬回本，將嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致其經(jīng)濟(jì)損失不堪設(shè)想。

在管理應(yīng)收賬款方面，需要在債權(quán)發(fā)生前對不利因素予以相應(yīng)的控制，并且注重客戶的信用管理。另外，建立并健全客戶信用評級，以此為依據(jù)開展商業(yè)交易，明確信用期限與額度[5]。如果客戶的信用等級良好則可以適當(dāng)?shù)胤艑捪拗疲艨蛻舻男庞玫燃壠蛣t應(yīng)當(dāng)盡量減少其d銷的限額。

結(jié)束語

綜上所述，隨著社會市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)能夠正確認(rèn)識現(xiàn)金管理的重要作用，并且始終在創(chuàng)新現(xiàn)金管理方法。在這種情況下，企業(yè)對現(xiàn)金管理工作的重視程度也不斷提高，為后期現(xiàn)金管理工作的開展提供了有價(jià)值的參考依據(jù)，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流預(yù)測；醫(yī)院預(yù)算管理；內(nèi)容；應(yīng)用策略

在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系中，預(yù)算管理是一項(xiàng)極為重要的內(nèi)容，并在醫(yī)院的內(nèi)部控制與管理環(huán)節(jié)中占據(jù)著極其重要的地位。我國頒布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》中分別對醫(yī)院的預(yù)算管理進(jìn)行了更加詳細(xì)地規(guī)定，使得預(yù)算管理更加規(guī)范化、科學(xué)化、合理化。另外，在我國新頒布的新醫(yī)改方案中，對于預(yù)算管理也做出了明確規(guī)定：核定收支、定向補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用，這是醫(yī)院預(yù)算管理制度中的基本原則。這一基本原則的實(shí)施使得醫(yī)院的預(yù)算管理更加趨于規(guī)范化發(fā)展，對醫(yī)院成本核算等相關(guān)方面的控制與管理更加有效，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院成本降低、效率提升的財(cái)務(wù)管理目的。改革開放三十多年來促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，提升了人民生活水平，人們對醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的要求也越來越高。因此，為了能夠盡快適應(yīng)不斷加快的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，為了滿足廣大人民群眾看病就醫(yī)、醫(yī)療保健的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制的建設(shè)已經(jīng)迫在眉睫。但是，對于醫(yī)院而言，由于受各種因素的影響，特別是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期遺留下來的較為落后的財(cái)務(wù)管理模式，造成醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算管理意識差、成本核算問題明顯、醫(yī)院的預(yù)算管理執(zhí)行粗糙、預(yù)算目標(biāo)難以落實(shí)到位等問題。因此，本文將站在現(xiàn)金流良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，對醫(yī)院的現(xiàn)金流收支情況進(jìn)行預(yù)測，并及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金管控中存在的問題，從而實(shí)現(xiàn)通過現(xiàn)金流預(yù)測在醫(yī)院預(yù)算管理中的有效控制。

一、醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測的主要內(nèi)容

現(xiàn)金是保證醫(yī)院經(jīng)營活動正常進(jìn)行的基礎(chǔ)，就如同人體中的血液一樣決定著醫(yī)院經(jīng)效益的提升。現(xiàn)金流主要是指在一定的會計(jì)期間內(nèi)醫(yī)院資金的流入、流出等引發(fā)的經(jīng)濟(jì)活動，以及現(xiàn)金的流入與流出之間的差量統(tǒng)稱。因此，以現(xiàn)金流預(yù)測為基礎(chǔ)的預(yù)算管理主要是指醫(yī)院根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，再結(jié)合醫(yī)院未來戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、醫(yī)院目前的實(shí)際經(jīng)營狀況等，對一定時(shí)間內(nèi)的醫(yī)院資金流入、流出進(jìn)行預(yù)測，并以此為基礎(chǔ)對醫(yī)院的資金需求進(jìn)行合理規(guī)劃、科學(xué)安排醫(yī)院現(xiàn)金的使用、優(yōu)化并分配醫(yī)院現(xiàn)金，使其進(jìn)入到醫(yī)院的不同經(jīng)營環(huán)節(jié)中。現(xiàn)金流預(yù)測為基礎(chǔ)的預(yù)算管理主要是根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金的收支為主線進(jìn)行全面預(yù)算的編制的，醫(yī)院內(nèi)部不同的科室、不同的職能部門根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與發(fā)展目標(biāo)制定出本科室、本部門的收支計(jì)劃，并對現(xiàn)金的流入、流出、盈余和不足等進(jìn)行預(yù)測，通過逐級上報(bào)的方式進(jìn)行匯總，并將信息傳遞給醫(yī)院的預(yù)算管理部門。作為醫(yī)院的預(yù)算管理部門，不僅要對資金的流入、流出等做出準(zhǔn)確預(yù)測，還必須對預(yù)測中存在問題的、資金嚴(yán)重不足的科室、部門提前制定出資金籌集方案，而對于資金比較富裕的科室和部門可以提出資金使用的安排規(guī)劃。目前，我國醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院的經(jīng)營活動現(xiàn)金的預(yù)測、醫(yī)院的投資活動現(xiàn)金的預(yù)測、醫(yī)院的籌資活動的預(yù)測三部分內(nèi)容，本文這主要是站在現(xiàn)金的流入與流出這兩個(gè)方面分別進(jìn)行探討的。

（一）醫(yī)院經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)測

醫(yī)院不同于一般的企事業(yè)單位，目前各醫(yī)院的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要包括為患者提供的醫(yī)療服務(wù)收入、醫(yī)院銷售藥品獲得的收入、醫(yī)院對外提供勞務(wù)獲得的收入、以前年度的應(yīng)收賬款收入、預(yù)收的患者醫(yī)療款收入、其他與醫(yī)院的經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金收入等。對于醫(yī)院的經(jīng)營活動中現(xiàn)金的流出來看主要包括：支付給醫(yī)院員工的工資、各種稅款，醫(yī)院為了保證其正常的運(yùn)轉(zhuǎn)購買的衛(wèi)生材料、藥品、各種試劑、支付的勞務(wù)費(fèi)，支付的其他與醫(yī)院的經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金。

（二）醫(yī)院投資活動現(xiàn)金流動預(yù)測

醫(yī)院在其經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中為了能夠獲得一定的收益還將進(jìn)行各種投資活動。醫(yī)院的投資活動現(xiàn)金的流入主要包括：對外進(jìn)行長期、短期投資而獲得的收入，收回投資收到的現(xiàn)金，處置醫(yī)院的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期資產(chǎn)等獲得的現(xiàn)金收入，其他醫(yī)院的投資活動相關(guān)的現(xiàn)金收入等。而醫(yī)院的投資活動中還將付出一定的支出，也就是投資活動中現(xiàn)金的流出，主要包括：醫(yī)院為了擴(kuò)大規(guī)模、改善經(jīng)營環(huán)境而購買的固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)購買的支出、其他資產(chǎn)購買的支出，對外投資中支付的現(xiàn)金支出，支付的其他與醫(yī)院的投資活動相關(guān)的現(xiàn)金支出等。

（三）醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流預(yù)測

醫(yī)院為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，改善醫(yī)療條件以便更好地為廣大患者服務(wù)，除了依靠政府財(cái)政撥款外，如果遇到資金緊張的情況下還會出現(xiàn)籌集資金的活動。醫(yī)院的籌資活動現(xiàn)金的流入主要包括：國家和政府的財(cái)政撥款，從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得的借款，其他與籌集資金活動相關(guān)的現(xiàn)金；醫(yī)院籌資活動所涉及到的現(xiàn)金流出主要包括：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，償還銀行等金融機(jī)構(gòu)的長短期借款的利息支出，融資租賃中支付的現(xiàn)金，其他的籌資活動中的現(xiàn)金流出。

二、醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測的作用

（一）有助于加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)算管理的主要對象是現(xiàn)金，作為醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的一種貨幣表現(xiàn)，掌控著醫(yī)院的發(fā)展命脈。因此，抓好現(xiàn)金管理，構(gòu)建以現(xiàn)金流預(yù)測為主導(dǎo)思想的預(yù)算管理體制也就是緊緊把握住醫(yī)院的生存線、發(fā)展線。目前我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)邁入新經(jīng)濟(jì)常態(tài)，外在的環(huán)境變幻莫測。這些外在的影響因素都將對醫(yī)院的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理不僅能夠幫助醫(yī)院避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，更能夠提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平。可見，對醫(yī)院的現(xiàn)金進(jìn)行管理與控制能夠通過對現(xiàn)金的預(yù)算真正揭示出醫(yī)院在某一期內(nèi)的盈虧狀況，能夠幫助醫(yī)院有計(jì)劃地進(jìn)行資金的籌措、投資方案的確定，為醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提供方向和目標(biāo)。醫(yī)院通過現(xiàn)金流預(yù)測的方式進(jìn)行預(yù)算編制，能夠在第一時(shí)間對醫(yī)院一定會計(jì)期間內(nèi)的債務(wù)、稅收、利息、其他支出等的支付金額、支付日期進(jìn)行預(yù)測和估算，并以此為依據(jù)對未來這些支出的資金確定來源。現(xiàn)金是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中最直接的對象，它不僅僅是財(cái)務(wù)管理中不可或缺的財(cái)務(wù)信息，還是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中重要的管理內(nèi)容。現(xiàn)金充分反映出醫(yī)院可用資金的能力，具有一定的特殊性，并能夠提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息的可比性、科學(xué)性、相關(guān)性。可見，做好現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)算管理能夠全面提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理能力，對醫(yī)院日常的現(xiàn)金活動進(jìn)行實(shí)時(shí)、動態(tài)化監(jiān)控，還能夠?yàn)獒t(yī)院的管理者、決策者提供真實(shí)的、可靠的財(cái)務(wù)信息，為保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。另外，采用現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)算管理，能夠?qū)τ卺t(yī)院在未來的經(jīng)營中可能出現(xiàn)的矛盾、困難等提前考慮，并做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施。幫助醫(yī)院避免出現(xiàn)由于盲目發(fā)展而帶來的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)算管理能夠使醫(yī)院在實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的過程中，用自己的實(shí)際擁有量和控制力牢牢把控自己的發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)與外界環(huán)境的動態(tài)化平衡關(guān)系。

（二）有助于醫(yī)院進(jìn)行投融資管理決策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入實(shí)施，各醫(yī)院必須結(jié)合自身的經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算。現(xiàn)金流預(yù)測基礎(chǔ)上的預(yù)算管理要求各醫(yī)院必須保持一定的現(xiàn)金余額。這主要是由于醫(yī)院在正常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中不可避免的會受到市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療事故風(fēng)險(xiǎn)等因素的影響，這些風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致醫(yī)院的現(xiàn)金調(diào)度失靈、流動負(fù)債償還困難等問題的發(fā)生。保留一定的現(xiàn)金余額能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)金流的有序、正常、健康、可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，為保證醫(yī)院的經(jīng)營活動奠定基礎(chǔ)。例如：如果通過現(xiàn)金流預(yù)測發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部的資金不夠支付時(shí)，醫(yī)院就應(yīng)該及早尋找其他的資金籌集渠道；如果在通過現(xiàn)金流預(yù)測后預(yù)估到醫(yī)院還有剩余的資金，那么就應(yīng)該對這筆資金可能存在的時(shí)間、金額等進(jìn)行規(guī)劃，醫(yī)院可以將這筆資金運(yùn)用到短期投資中，以此來提升資金的使用效率；這種一舉兩得的好事不僅能夠幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)了資金的流動性，更使醫(yī)院獲得了報(bào)酬。但是，值得提醒的是，醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在選擇短期投資工具時(shí)一定要與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商，對投資工具的安全性，資金的變現(xiàn)性、收益的穩(wěn)定性等進(jìn)行全盤考慮。

（三）有助于醫(yī)療機(jī)構(gòu)間業(yè)績評價(jià)

現(xiàn)金流預(yù)測的醫(yī)院預(yù)算管理并不是只涉及到財(cái)務(wù)部門，而是涉及到醫(yī)院內(nèi)部各科室、各職能部門的職責(zé)與利益，簡單而言，現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)算管理是有效解決醫(yī)院內(nèi)部各科室和職能部門之間矛盾和困難的劑，對于促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部各科室和各職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃的落實(shí)極為有利。在完善的現(xiàn)金流預(yù)測基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算能夠促進(jìn)醫(yī)院各科室、各職能部門的計(jì)劃真正落到實(shí)處。醫(yī)院在實(shí)現(xiàn)其未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中必然會使得潛藏于各科室、各職能部門中的矛盾和沖突逐漸凸顯出現(xiàn)，面對這種情況，醫(yī)院內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)必須站在公平、公正的立場，統(tǒng)一進(jìn)行平衡與協(xié)調(diào)，這樣能夠明確各職能部門、各科室的責(zé)任和利益，防止在今后的工作中出現(xiàn)相互推諉、遇到問題相互扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。各科室之間的摩擦避免了必然也會提高醫(yī)院的整體工作效率。另外，我們從另一個(gè)角度來看，現(xiàn)金流預(yù)測的醫(yī)院預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了對一定時(shí)期內(nèi)的醫(yī)院工作目標(biāo)的量化、細(xì)化，這也為各醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行績效考評奠定了基礎(chǔ)、提供了科學(xué)的數(shù)據(jù)依據(jù)，有利于醫(yī)療行業(yè)內(nèi)部、醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行考核、獎懲。

（四）有助于醫(yī)院開展項(xiàng)目管理決策

現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)算管理本身就是對醫(yī)院資金使用狀況的一種約束，一個(gè)重要的管理過程。它主要包括對醫(yī)院在未來一年內(nèi)的資金進(jìn)行合理預(yù)測、有效規(guī)劃，并對資金的使用情況進(jìn)行全過程、動態(tài)化跟蹤管理，對于預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差應(yīng)及時(shí)予以分析，并對執(zhí)行中存在的難點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行反饋，這對加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有著積極的促進(jìn)作用。對于醫(yī)院的相關(guān)部門而言，一定要做好每一筆業(yè)務(wù)的賬單，對于申請的財(cái)政資金撥款的項(xiàng)目必須經(jīng)過層層嚴(yán)格審核，并嚴(yán)格遵照項(xiàng)目支出的具體內(nèi)容進(jìn)行申報(bào)。對于醫(yī)院而言對照年度資金預(yù)算的執(zhí)行情況可以實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目的有效、科學(xué)的管理，并根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)與項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行綜合的、多維度的對比和分析。

三、現(xiàn)金流預(yù)測在醫(yī)院預(yù)算管理中的應(yīng)用解析

（一）編制現(xiàn)金預(yù)算，加強(qiáng)資金流量調(diào)控機(jī)制

這就要求醫(yī)院必須要進(jìn)一步規(guī)范以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，完善預(yù)算的編制流程。在醫(yī)院全面預(yù)算管理中引進(jìn)現(xiàn)金流預(yù)測，要求在預(yù)算編制時(shí)一定要進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確定位，并在此基礎(chǔ)上制定出醫(yī)院在未來一年的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃。不同的醫(yī)院其經(jīng)營特點(diǎn)不同、實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r不同，因此必須根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和未來的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算的編制。如：醫(yī)院可以根據(jù)情況采取自上而下、自下而上、上下Y合的方式進(jìn)行預(yù)算的編制。另外，為了保證資金的順暢流動，還必須構(gòu)建和完善現(xiàn)金流預(yù)算編制制度、構(gòu)建資金流量調(diào)控體系。如：醫(yī)院必須先明確預(yù)算編制的基本依據(jù)和基本原則，然后在科學(xué)的預(yù)算編制方法的支撐下，充實(shí)并完善預(yù)算的編制，以此來保證現(xiàn)金流預(yù)算編制方法的科學(xué)性、編制程序的恰當(dāng)性、編制依據(jù)的合理性，一定要加強(qiáng)對資金流量的調(diào)控，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)過低或者過高現(xiàn)象的發(fā)生。預(yù)算編制工作并不是財(cái)務(wù)部門的工作，需要在醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行全方位、全員、全過程的管理。

（二）運(yùn)用現(xiàn)金管理策略，提高資金利用率

醫(yī)院不同于其他企事業(yè)單位，醫(yī)院在其經(jīng)營過程中不僅僅要贏得一定的經(jīng)濟(jì)效益，還必須兼顧其社會效益和公益性質(zhì)。因此，將現(xiàn)金流預(yù)測運(yùn)用到醫(yī)院預(yù)算管理中，一定要合理運(yùn)用現(xiàn)金管理手段，實(shí)現(xiàn)資金使用效率提升的目的。如：公立醫(yī)院在國家財(cái)政撥款、各項(xiàng)補(bǔ)助、向患者收費(fèi)等條件均一定的情況下必須做好資金支出的預(yù)算、資金成本的測算，在加強(qiáng)對現(xiàn)金流量有效控制的基本前提下保證資金的及時(shí)回籠，保證醫(yī)院的各項(xiàng)正常支出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門必須充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理的職能作用，在保證資金運(yùn)用權(quán)力的高度集中基礎(chǔ)上，對醫(yī)院的存款、現(xiàn)金等流動資金進(jìn)行合理的、科學(xué)的優(yōu)化與配置，從而提高醫(yī)院資金的使用效率。

（三）完善基本財(cái)務(wù)分析方法，健全相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

醫(yī)院作為一個(gè)比較特殊的經(jīng)濟(jì)主體，實(shí)施以現(xiàn)金流預(yù)測為基礎(chǔ)的預(yù)算管理既具備了一定的可能性，又具備了一定的現(xiàn)實(shí)性。醫(yī)院為了保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)也會不斷擴(kuò)大規(guī)模、提高醫(yī)院的硬件水平。這就要求醫(yī)院必須在完善的財(cái)務(wù)分析方法的支撐下，不斷健全和完善相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。如：醫(yī)院可以利用財(cái)務(wù)管理控系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表計(jì)算已經(jīng)入賬的現(xiàn)金流入與流出數(shù)量。現(xiàn)金流量表是最能夠表明醫(yī)院在一定的會計(jì)時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出的來龍去脈的，并能夠充分反映出醫(yī)院的償債能力、支付利息的能力、未來獲取現(xiàn)金的能力、投資活動對經(jīng)營成果的影響能力等，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的細(xì)分都能夠幫助醫(yī)院對整體的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)做出客觀的、正確的、科學(xué)的評價(jià)。

（四）利用現(xiàn)金流預(yù)測開展成本核算工作

醫(yī)院在日常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)活動中應(yīng)該保證適量的現(xiàn)金，防止醫(yī)院出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的問題。但是，醫(yī)院又不能將閑置的資金放在這種毫無收益的方面。為了實(shí)現(xiàn)閑置資金的使用價(jià)值，要求醫(yī)院必須對成本進(jìn)行科學(xué)的、精準(zhǔn)的核算與測定，對現(xiàn)金支出的時(shí)間、數(shù)量等進(jìn)行預(yù)測，并以此為依據(jù)來編制現(xiàn)金預(yù)算。一定要盡量避免醫(yī)院成本增加現(xiàn)象的發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展、市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，現(xiàn)金流預(yù)測已經(jīng)成為醫(yī)院預(yù)算管理中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。如果醫(yī)院能夠根據(jù)自身的實(shí)際情況實(shí)施得當(dāng)，那么就可以通過對現(xiàn)金的預(yù)測了解醫(yī)院是否存在現(xiàn)金過剩或者現(xiàn)金短缺的問題。因此，現(xiàn)金流預(yù)測在醫(yī)院預(yù)算管理中的應(yīng)用能夠幫助醫(yī)院的管理者及時(shí)了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，并對于存在的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修政，以此來保證醫(yī)院的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

泡沫：偏離基本原則

越來越多的投資專家都認(rèn)識到，私募股權(quán)投資已經(jīng)跨越了傳統(tǒng)的限制，拋棄了其應(yīng)有的謹(jǐn)慎態(tài)度。

杠桿收購(LBOs)――即公司部分通過股權(quán)接管，部分通過貸款接管――已經(jīng)成為一種被廣泛應(yīng)用的收購策略，它的普及速度是驚人的。在美國和歐洲的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)資本(早期)和成長資本(注入少數(shù)股權(quán)以支持高增長公司)占到了投資總額的1096 15％。當(dāng)企業(yè)在被投資期間具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流時(shí)，使用杠桿貸款是毫無問題的。然而如果股權(quán)投資者逐步降低自由現(xiàn)金流和本金利息償還之間的緩沖，或冒險(xiǎn)參與循環(huán)的企業(yè)并購案，那么使用杠桿貸款就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，礦業(yè)和酒店服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的杠桿收購尤其需要注意，合伙人應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。

當(dāng)?shù)湫偷臍馀菪?yīng)產(chǎn)生的時(shí)候，這一切變得更加糟糕。一系列新的熱門詞匯隨即應(yīng)運(yùn)而生，例如子彈融資(bulletfinancing)――即在賃款到期的時(shí)候推遲本金償還的最后期限；杠桿資本重組(1everaged recap)――即投資人在12或18個(gè)月后通過注入第二次貸款撤出投資資金；盟約亮點(diǎn)交易(covenant light)――在這種貸款協(xié)議下，債務(wù)持有人的“紅牌”被降低到最低限度；二次抵押貸款(secondlien)――附屬高級債務(wù)(為此，有人質(zhì)疑債務(wù)持有人能提供哪些實(shí)物擔(dān)保)；還有現(xiàn)已臭名昭著的抵押債務(wù)權(quán)益(CDOs)和抵押貸款權(quán)益(CLOs)這兩個(gè)對整個(gè)金融系統(tǒng)造成破壞性影響的詞匯。

假如沒有那些對于新型金融工具此起彼伏的質(zhì)疑。大多數(shù)私募股權(quán)專家還不敢承認(rèn)這些令人膽戰(zhàn)心驚的熱門詞匯其實(shí)就是他們的黑洞。

銀行：受害者還是罪魁禍?zhǔn)?

銀行是提供優(yōu)先杠桿收購貸款的開路先鋒，而今，它們正承受著次貸危機(jī)所帶來的傷痛。

以一項(xiàng)單一的交易為例，通常會有十、二十甚至三十家銀行來競爭分得提供貸款的一杯羹。沒人敢恿忖所需完成的盡職調(diào)查是否真的盡職在做，安排貸款賺取手續(xù)費(fèi)(一般達(dá)到50～200個(gè)基點(diǎn))才是他們真正關(guān)心的。有時(shí)候一些銀行甚至將貸款直接打包給其他態(tài)度更熱切的銀行同行，如此一來，最先參與貨款的銀行并不需要承擔(dān)什么責(zé)任，它對最終出具的報(bào)表的影響可能是微乎其微的。當(dāng)一些大型投行通過其特殊資產(chǎn)投資部門，或其主要的投資機(jī)構(gòu)投入(少量)資本，以在未來并購或上市過程收取巨額的費(fèi)用時(shí)，我們也可以看到上述現(xiàn)象。有時(shí)候他們所獲取的費(fèi)用甚至高于他們的投資。正是這種少量投資換取絕對回報(bào)的杠桿效應(yīng)，讓越來越多的人垂涎，由此，貪婪變得越來越丑惡。

私募股權(quán)投資變?yōu)榇笮晚?xiàng)目管理的時(shí)候，也就是次貸危機(jī)惡化開始的時(shí)候。在過去幾年中，一些交易幾乎成為了不同機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的項(xiàng)目匯編：法律盡職調(diào)查由律師事務(wù)所完成，稅務(wù)盡職調(diào)查由稅務(wù)專家來做，戰(zhàn)略盡職調(diào)查交給咨詢師甚至是更具經(jīng)驗(yàn)的顧問。也就是說。連一些商業(yè)決策和判斷都被外包了出去。那么專業(yè)投資家的責(zé)任何在?他們對所投資項(xiàng)目的潛在資產(chǎn)的理解又何在?

機(jī)會：增加附加值資本

所有這些都不應(yīng)當(dāng)削弱私募股權(quán)投資本身所應(yīng)有的不可忽視的優(yōu)點(diǎn)。

在西方低增長國家，一般而言，并購和私募股權(quán)投資是一個(gè)提高公司業(yè)績、使資本得以代際傳遞、在不受資本市場季度壓力的情況下增進(jìn)科研技術(shù)的重要機(jī)會。由于高固定金融資本加大了杠桿效應(yīng)中盈虧平衡點(diǎn)的水平，合理的現(xiàn)金管理成為了一個(gè)嚴(yán)峻的問題。此次金融危機(jī)要求我們更好地控制和管理現(xiàn)金，這將會使得杠桿收購?fù)顿Y者回歸到私募股權(quán)投資的上述這些基本點(diǎn)上。

技術(shù)、衛(wèi)生保健、環(huán)境領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)資本需要明智并且長期的投資者，成長資本在企業(yè)實(shí)現(xiàn)其良好預(yù)期過程中是必不可少的。類似風(fēng)險(xiǎn)資本和成長資本這樣的資產(chǎn)構(gòu)成了增加附加值資本的另一個(gè)機(jī)會。

第4篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；管理；原則；問題；策略

在企業(yè)之間競爭越來越激烈的情況下，現(xiàn)金流管理對于企業(yè)競爭優(yōu)勢構(gòu)筑的積極作用長在不斷彰顯，很多企業(yè)競爭失敗的原因中都可以歸結(jié)到現(xiàn)金流管理水平低這一層面。對于企業(yè)經(jīng)營來說現(xiàn)金不可或缺，如何對于現(xiàn)金流進(jìn)行有效的管理對于很多企業(yè)管理者來說是一項(xiàng)難題，目前我國為數(shù)不少的企業(yè)現(xiàn)金流長期處于一種亞健康狀態(tài)，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力不高，這種情況下，企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的重大變化將會直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī)，成為企業(yè)經(jīng)營失敗的導(dǎo)火索。面對企業(yè)之間競爭的全面升級，企業(yè)管理者必須要高度重視現(xiàn)金流管理工作，在把握好西安金流管理內(nèi)涵以及原則的基礎(chǔ)之上，集結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的具體問題，開展針對性的改進(jìn)措施，從而確保企業(yè)現(xiàn)金流健康，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)金流管理概述

要對現(xiàn)金流管理的概念做出一個(gè)準(zhǔn)確的界定，首先應(yīng)明確現(xiàn)金以及現(xiàn)金流兩個(gè)基本概念。對于現(xiàn)金這一概念而言，按照不同的統(tǒng)計(jì)口徑，其所包括的具體內(nèi)容是不一樣的，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定現(xiàn)金包括銀行存款、庫存現(xiàn)金已經(jīng)變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動資產(chǎn)。現(xiàn)金流是指企業(yè)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入、流出以及二者之間所形成的差額。現(xiàn)金流管理顧名思義就是對企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出進(jìn)行的全面而系統(tǒng)的管理。從內(nèi)容層面來看包括現(xiàn)金的流出管理、流出管理兩塊重要的內(nèi)容。從目的來看，現(xiàn)金流管理是確保企業(yè)經(jīng)營中所需現(xiàn)金的前提基礎(chǔ)之上，盡量加快資金的周轉(zhuǎn)率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金價(jià)值的最大化。

二、現(xiàn)金流管理原則

對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流管理需要考慮多方面的因素，同時(shí)要切實(shí)把握好以下幾個(gè)方面的原則，從而最大限度的提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

1.滿足需要原則

企業(yè)現(xiàn)金流管里首先要遵循滿足需要的基本原則，對于企業(yè)來說現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)需要的一定的現(xiàn)金流來進(jìn)行交易、投資等活動，但是這并不意味著企業(yè)的現(xiàn)金流越富余越好，畢竟企業(yè)保有現(xiàn)金不僅僅面臨通脹風(fēng)險(xiǎn)，還面臨著機(jī)會成本損失，所以企業(yè)西安金流管理以滿足基本需要為最佳。現(xiàn)金太多或者太少都會的給企業(yè)帶來很多的危害，太少的情況下，企業(yè)可能就會出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要充分調(diào)研分析企業(yè)正常經(jīng)營需要的現(xiàn)金數(shù)量，據(jù)此來進(jìn)行現(xiàn)金流量的確定。

2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則

企業(yè)現(xiàn)金流管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則是指現(xiàn)金流管理對于企業(yè)來說并不是一項(xiàng)孤立的工作，要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升，必須要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好其與企業(yè)戰(zhàn)略定位、企業(yè)發(fā)展階段、市場風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面的匹配性，企業(yè)不同戰(zhàn)略、不同發(fā)展階段以及不同市場狀況下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理是不一樣的。企業(yè)需要從整體的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流管理能夠服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，同時(shí)根據(jù)不同的發(fā)展階段進(jìn)行調(diào)整，舉例而言，當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成熟發(fā)展階段以后，其所需要的現(xiàn)金數(shù)量就會比較穩(wěn)定，各種投資支出也比較少，所以現(xiàn)金保有量就可以適度減少。

3.成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)現(xiàn)金流管理需要重點(diǎn)考慮到問題之一，現(xiàn)金流管理的基本目的是為了給企業(yè)帶來收益，如果現(xiàn)金流管理方案導(dǎo)致企業(yè)的成本與收益不成比例，那么這意味著這種現(xiàn)金流管理方案不可取。在評價(jià)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方案時(shí)，應(yīng)處理好長期受益以及短期收益之間的關(guān)系，有的現(xiàn)金管理方案短期來看是沒有收益的，但是長期拉看，受益巨大，具體管理中應(yīng)注意長期以及短期利益的平衡，同時(shí)也要注意短期成本與長期成本、顯性成本以及隱性成本等方面的核算，確保真實(shí)全面把握現(xiàn)金流管理所帶來收益以及成本。

4.適度彈性原則

適度彈性原則是指企業(yè)現(xiàn)金流管理要有一定彈性，之所要要做到現(xiàn)金流管理的彈性，原因在于很多市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不可控，一旦出現(xiàn)企業(yè)沒有預(yù)測到的風(fēng)險(xiǎn)帶來現(xiàn)金需求變化，就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)措手不及的情況。所以企業(yè)現(xiàn)金流管理一定要有彈性空間，這樣當(dāng)市場風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)就有足夠的緩沖空間，不至于因?yàn)楝F(xiàn)金波動太大給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。反之如果僅僅是為了追求現(xiàn)金使用效率的最大化，而沒有預(yù)留緩沖空間，一旦出現(xiàn)危機(jī)，就會讓企業(yè)措手不及，難以應(yīng)對。適度彈性實(shí)質(zhì)上就是謹(jǐn)慎經(jīng)營在現(xiàn)金流管理方面的一個(gè)運(yùn)用，對于企業(yè)來說越是市場風(fēng)險(xiǎn)大，越是要現(xiàn)金流管理更加保守。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理問題

目前我國企業(yè)現(xiàn)金流管理水平普遍偏低，存在各種各樣的問題，本文將企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的典型問題進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)分析，希望企業(yè)能夠?qū)φ者@些問題，采取有效措施來進(jìn)行一一化解。

1.認(rèn)識層面存在偏差

企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的偏差主要包括以下幾個(gè)方面：一是對于現(xiàn)金流管理重視不足，認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理無足輕重，企業(yè)沒有投入必要的人力物力來進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作，后果就是現(xiàn)金流要么就是難以滿足企業(yè)經(jīng)營開展的需要，要么就是供大于求，出現(xiàn)現(xiàn)金的大量閑置，導(dǎo)致現(xiàn)金使用效率不高，這對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。二是對于現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵認(rèn)識不清，片面的認(rèn)為現(xiàn)金流管就是現(xiàn)金流入管理，忽視現(xiàn)金流支出管理，企業(yè)管理者忙于拓展市場，獲得更多收入，但是對于支出管理不夠規(guī)范，使得企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)了下降。三是片面的將現(xiàn)金流管理等同于制度的制定，認(rèn)為只需要完善的企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出制度就可以做到企業(yè)現(xiàn)金流管理的改善，這種理念下企業(yè)現(xiàn)金流管理陷入了一個(gè)制度誤區(qū)。三是認(rèn)為現(xiàn)金流管理就是奉行現(xiàn)金為王的經(jīng)營策略，導(dǎo)致企業(yè)大量現(xiàn)金資產(chǎn)利用程度不高，損害了企業(yè)核心資產(chǎn)收益率。

2.信息技術(shù)運(yùn)用落后

信息技術(shù)對于企業(yè)現(xiàn)金流管理非常重要，通過信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息共享以及提升現(xiàn)金流管理效果，缺少信息技術(shù)的情況下，企業(yè)的現(xiàn)金流管理就會受到影響。從目前的情況來看，企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用與現(xiàn)金流管理活動需要之間存在較大的差距，企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用落后主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件使用不普遍，很多現(xiàn)金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工，這種導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效率大打折扣，還很容易增加失誤概率，對于各種隱藏的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)也比較難以預(yù)測，企業(yè)管理者不能夠及時(shí)的察覺企業(yè)現(xiàn)金流總體狀況，等發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)候，再想彌補(bǔ)就已經(jīng)來不及了。

3.相關(guān)人才嚴(yán)重匱乏

企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，其對于相關(guān)人員的素質(zhì)要求很高，不僅僅要求現(xiàn)金流管理人員具有豐富的知識儲備，同時(shí)還要求其具有良好市場分析能力。目前我國大多數(shù)的企業(yè)都沒有現(xiàn)金流管理專業(yè)人員，因?yàn)橛^念層面對于此項(xiàng)工作的不重視，企業(yè)不愿意花費(fèi)較大的代價(jià)來進(jìn)行相關(guān)人員的引進(jìn)，企業(yè)對于既有的現(xiàn)金流管理人員也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn)，這使得現(xiàn)有現(xiàn)金流管理人員并不具有這一工作有效開展所需要的能力，而現(xiàn)金流管理管理人員專業(yè)能力的不強(qiáng)給企業(yè)現(xiàn)金流管理帶來了巨大的負(fù)面影響，企業(yè)現(xiàn)金流管理中得不到管理人員的有效正確建議，畢竟現(xiàn)金流管理人員的水平與現(xiàn)金流管理水平洗洗相關(guān)，現(xiàn)金流管理人員的能力不足直接拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升。

第5篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

“這得益于渣打一貫的與企業(yè)共同成長的戰(zhàn)略，”渣打銀行(中國)有限公司企業(yè)及金融客戶部董事總經(jīng)理兼企業(yè)銀行聯(lián)席總裁連文輝在分析這一成績時(shí)如此總結(jié)，他表示在環(huán)境日益復(fù)雜的當(dāng)下，渣打百年積淀的經(jīng)驗(yàn)和不斷的創(chuàng)新正發(fā)揮著不可比擬的優(yōu)勢。

力做核心銀行

對于各企業(yè)銀行來說，在宏觀政策不停的緊縮之下，2011年的日子并不好過。不過渣打銀行企業(yè)銀行業(yè)務(wù)卻在上半年實(shí)現(xiàn)了整體經(jīng)營收入同比36％的增長。連文輝一再強(qiáng)調(diào)，上半年收入的增長是在渣打主動降低信貸規(guī)模增速，控制信貸投放節(jié)奏的背景下實(shí)現(xiàn)的，

“這反應(yīng)了渣打盈利能力的增長具有十分穩(wěn)定的基礎(chǔ)。”

對現(xiàn)有客戶關(guān)系的深度挖掘是支撐良好業(yè)績背后至關(guān)重要的因素。在渣打企業(yè)銀行提供的四大類業(yè)務(wù)中，貸款業(yè)務(wù)處于最低層其次是現(xiàn)金管理、貿(mào)易融資等傳統(tǒng)金融服務(wù)外匯避險(xiǎn)、企業(yè)，融資、債務(wù)和資本市場等具有戰(zhàn)略性和高附加值的解決方案則是逐級提升，形成一個(gè)從低到高的金字塔結(jié)構(gòu)。“我們將四種業(yè)務(wù)交叉銷售，沿著企業(yè)的需求不停地做大做深。”

伴隨著越來越多的中國企業(yè)到海外進(jìn)行投資和貿(mào)易，其跨境需求日益增加。這種跨境需求不僅局限在金融領(lǐng)域，如貿(mào)易融資、現(xiàn)金管理、外匯業(yè)務(wù)、套期保值、海外融資、海外并購等，還表現(xiàn)在咨詢等方面。

壓力和機(jī)會越來越大的同時(shí)，企業(yè)對銀行的要求與日俱增。正是意識到了這一點(diǎn)，渣打很早就提出了成為客戶“核心銀行”的概念，堅(jiān)持以客戶為中心，圍繞客戶的需求推出有關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)，而不是僅僅向客戶營銷自己的產(chǎn)品和服務(wù)。

銀行與客戶客戶之間是“長遠(yuǎn)的合作伙伴而非僅僅是金融產(chǎn)品的提供者。”連文輝強(qiáng)調(diào)，未來銀行與企業(yè)之間的合作將突破僅僅提供貸款或金融產(chǎn)品的范圍，而更多地轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)提供一整套金融解決方案。也就是說銀行的金融方案不僅能解決企業(yè)的眼前問題，更要符合它的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

在這種情形之下，如何為客戶提供更加縱深和精細(xì)的服務(wù)成為渣打業(yè)務(wù)拓展的一個(gè)方向。對此連文輝認(rèn)為渣打有很大的優(yōu)勢，“首先，渣打作為全球性的銀行在海外有強(qiáng)大網(wǎng)絡(luò)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全面的服務(wù)，在解決企業(yè)金融需求的同時(shí)，為企業(yè)提供當(dāng)?shù)匦畔⒑唾Y源；其次，渣打是在中國經(jīng)營歷史最悠久的外資銀行，今年是我們在華經(jīng)營的第153個(gè)年頭。我們已經(jīng)非常了解中國市場和這里的客戶，深知他們的金融需求。”

此外，為了深化這種核心銀行關(guān)系，渣打在內(nèi)部架構(gòu)上實(shí)行“客戶經(jīng)理+銷售”的組合方式。每一個(gè)企業(yè)客戶都有自己的客戶經(jīng)理，這些客戶經(jīng)理不僅知道企業(yè)的金融需求，而且對他們所處的行業(yè)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等都有所了解，可以為客戶提供著眼于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的金融解決方案。同時(shí)熟悉產(chǎn)品細(xì)節(jié)的銷售代表會和客戶經(jīng)理一起為客戶服務(wù)，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)提供量身訂制的解決方案。

保駕護(hù)航

對于企業(yè)的CFO而言，有效規(guī)避來自國際金融市場的風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)是第一位的。

第6篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

一、對醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理的認(rèn)識

（一）全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種重要方法。全面預(yù)算管理起源于上個(gè)世紀(jì)20年代，最初在美國的通用電氣、杜邦等公司應(yīng)用，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。

（二）醫(yī)院是以保障人民群眾身體健康為首要目標(biāo)的公益性事業(yè)單位，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，醫(yī)療市場逐漸開放，醫(yī)院面臨著越來越大的競爭壓力，公立醫(yī)院尤其是地市級以下醫(yī)院從財(cái)政渠道獲取的補(bǔ)償資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了醫(yī)院發(fā)展的需要，醫(yī)院往往需要通過一定程度的自負(fù)盈虧來保證醫(yī)院的生存與發(fā)展。醫(yī)院在執(zhí)行國家醫(yī)療收費(fèi)政策的前提下如何降低整體運(yùn)行成本、降低病人醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)就日益顯得重要起來，而全面預(yù)算管理制度就成為醫(yī)院管理的一個(gè)選擇和借鑒。

全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算（投資性預(yù)算）、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，醫(yī)院在對自身業(yè)務(wù)情況進(jìn)行充分調(diào)查與評估的基礎(chǔ)上編列業(yè)務(wù)預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，編列相應(yīng)的資本預(yù)算、籌資預(yù)算并最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算，用以指導(dǎo)醫(yī)院日常的經(jīng)營管理活動，這樣就把醫(yī)院自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃予以量化，將醫(yī)院有限的資源圍繞醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展這條主線有目的、有計(jì)劃的進(jìn)行投放，從而避免以往盲目追求高、新、尖，盲目擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的錯(cuò)誤傾向，提高醫(yī)院資源利用率。

（三）預(yù)算管理是經(jīng)營管理的一種方法和工具，預(yù)算管理不是萬能藥。預(yù)算管理必須與其他管理方法和手段相結(jié)合，同時(shí)對預(yù)算工作中出現(xiàn)的偏差與疏漏要及時(shí)予以糾正，這樣才有利于預(yù)算管理發(fā)揮出更好的作用。

二、全面預(yù)算管理的組織與實(shí)施

（一）必須明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，制訂中長期發(fā)展規(guī)劃

預(yù)算管理是在醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和中長期規(guī)劃的指導(dǎo)下，將年度計(jì)劃和業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分解，據(jù)以執(zhí)行、考核的管理方法，在沒有明確的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃下去執(zhí)行預(yù)算管理，其效果如何是可想而知的。因此醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在對內(nèi)外部醫(yī)療市場環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查分析后，確定醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，這些目標(biāo)包括業(yè)務(wù)發(fā)展、研究發(fā)展、醫(yī)院形象等。明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)后，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制訂切實(shí)可行的醫(yī)院中長期發(fā)展規(guī)劃（通常是三年、五年規(guī)劃），通過中長期規(guī)劃來逐步實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。

（二）要有完善高效的預(yù)算管理組織體系

醫(yī)院開展全面預(yù)算管理工作離不開制度保障，而全面預(yù)算管理的實(shí)施更需要一套完整的、高效的自上而下的組織架構(gòu)。預(yù)算工作組織通常由預(yù)算管理委員會、預(yù)算執(zhí)行與控制部門和各責(zé)任中心構(gòu)成。醫(yī)院成立預(yù)算管理委員會，統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)全面預(yù)算工作。預(yù)算管理委員會對院長負(fù)責(zé)。由于全面預(yù)算管理是以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心，因此預(yù)算管理委員會辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部（科），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體事宜。醫(yī)院各相關(guān)職能部門對預(yù)算實(shí)行歸口管理，各責(zé)任中心負(fù)責(zé)預(yù)算的實(shí)施。組織體系是否健全、在醫(yī)院管理中是否具有實(shí)質(zhì)性作用對醫(yī)院全面預(yù)算管理能否成功具有高度的相關(guān)性。

（三）應(yīng)當(dāng)建立一套完整的預(yù)算制度

為保證全面預(yù)算管理工作的順利實(shí)施，醫(yī)院在廣泛聽取院內(nèi)各部門意見和調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際制訂了《全面預(yù)算管理制度》及相關(guān)細(xì)則，將其作為指導(dǎo)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的綱領(lǐng)性文件。在制度中詳細(xì)規(guī)定了全面預(yù)算管理的基本任務(wù)、基本原則、組織體系、編制流程與方法、預(yù)算內(nèi)容與編制依據(jù)、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行的分析考核和激勵(lì)等方面的內(nèi)容，從而使全面預(yù)算管理工作有章可循。

（四）編制預(yù)算要保證較高的準(zhǔn)確性

預(yù)算的準(zhǔn)確性（相對準(zhǔn)確）是預(yù)算管理中的關(guān)鍵問題。預(yù)算在管理中的主要職能有四個(gè)方面：優(yōu)化資源配置、協(xié)調(diào)整體行動、控制醫(yī)院經(jīng)營、考核部門業(yè)績，準(zhǔn)確的預(yù)算為完成這些任務(wù)提供了參照尺度，一旦喪失準(zhǔn)確性，上述職能的發(fā)揮都將受到極大的限制。出現(xiàn)偏差的原因主要有市場因素的不確定性、管理者的素質(zhì)、預(yù)算組織和方法、激勵(lì)方案等。

提高預(yù)算準(zhǔn)確性應(yīng)從多方面入手，

1．要保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算年度內(nèi)醫(yī)院可能形成現(xiàn)金收付（現(xiàn)行醫(yī)院會計(jì)核算制度沒有現(xiàn)金流量的概念，可參照企業(yè)會計(jì)制度中的規(guī)定）的經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理的起點(diǎn)和基石，其準(zhǔn)確性直接關(guān)系預(yù)算管理的效果，因此編制較為準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)預(yù)算必須對醫(yī)院進(jìn)行充分調(diào)查，了解醫(yī)院內(nèi)外的相關(guān)信息，把握市場動態(tài)和內(nèi)部技術(shù)進(jìn)步等因素，與有關(guān)部門密切協(xié)作，編制出既符合實(shí)際又易于實(shí)行的業(yè)務(wù)預(yù)算。

2．加強(qiáng)預(yù)算管理分析。要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃，分解編制月度預(yù)算，建立月度分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況討論會，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程出現(xiàn)的問題，對偏差的預(yù)算進(jìn)行修正。對預(yù)算修正的動因主要是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，從而使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。預(yù)算修正應(yīng)當(dāng)經(jīng)過必要的批準(zhǔn)程序，對年度預(yù)算的修正次數(shù)不宜過多，否則預(yù)算就會失去管理意義。

（五）預(yù)算管理要以現(xiàn)金流管理為核心

現(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”，一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，企業(yè)立刻就會陷入經(jīng)營困境，嚴(yán)重的甚至?xí)归]和清算，相關(guān)的實(shí)例并不少見。醫(yī)院方方面面的經(jīng)濟(jì)活動如設(shè)備物資藥品的采購、職工報(bào)酬的發(fā)放、后勤服務(wù)支持等都離不開現(xiàn)金，因此現(xiàn)金流同樣也是醫(yī)院的“血液”，現(xiàn)金流管理對醫(yī)院預(yù)算管理來說是至關(guān)重要的。

現(xiàn)金流管理不是簡單的讓院長在每張報(bào)銷單據(jù)上簽字，然后醫(yī)院財(cái)務(wù)部門再報(bào)銷支付現(xiàn)金。現(xiàn)金流管理的內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金的流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等，比日常現(xiàn)金管理的范圍要大。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表（未編報(bào)現(xiàn)金流量表的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會計(jì)規(guī)定增加本表）主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算，要根據(jù)經(jīng)營性活動凈現(xiàn)金流量的要求并以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，來組織有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，特別是經(jīng)營性活動現(xiàn)金流入和流出，調(diào)節(jié)資金收支平衡，切實(shí)防范和有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）嚴(yán)格控制資本預(yù)算

資本預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和金融投資預(yù)算，醫(yī)院通常是指固定資產(chǎn)投資預(yù)算。資本性投資的特點(diǎn)是投資額大、項(xiàng)目建設(shè)期長、占壓資金多、資金使用成本高、回報(bào)不確定性大，常因建設(shè)資金不足而擠占醫(yī)院正常的經(jīng)營流動資金，為醫(yī)院日常運(yùn)營埋下隱患。近年來有不少醫(yī)院因?yàn)閿U(kuò)張過快造成資金嚴(yán)重短缺，不得已只好舉借大量的信貸資金，支付巨額利息，加劇了日常負(fù)擔(dān)；大量拖欠供應(yīng)商藥品、衛(wèi)生材料等貨款，損害了醫(yī)院信用，增大了訴訟風(fēng)險(xiǎn)；拖欠職工工資，挫傷了職工的積極性，使醫(yī)院失去凝聚力等。這些現(xiàn)象在二級及二級以下醫(yī)院大量存在，直接威脅醫(yī)院的正常運(yùn)營。

為了嚴(yán)格控制資本預(yù)算，在編制資本預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃的需要，必須進(jìn)行全面的科學(xué)論證，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出，對投資項(xiàng)目不得留有資金缺口。預(yù)算年度內(nèi)資本性項(xiàng)目借款的還貸額，應(yīng)當(dāng)作為資本支出納入預(yù)算；預(yù)算年度內(nèi)的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)投資來源納入預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。

（七）預(yù)算的考核與激勵(lì)

對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，這其中涉及到的利益關(guān)系直接影響到預(yù)算管理的效果，因此設(shè)計(jì)一套科學(xué)的考核方法與激勵(lì)措施對構(gòu)建一個(gè)科學(xué)有效的預(yù)算管理體系來講至關(guān)重要。

1．考核指標(biāo)的選擇

由于全面預(yù)算管理的內(nèi)容較多，難以全面考核，考核指標(biāo)過多容易使考核效率低下，因此應(yīng)當(dāng)選擇有代表性的指標(biāo)來考核預(yù)算執(zhí)行效果，應(yīng)同時(shí)兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入完成情況、利潤完成情況、藥品收入比例、資產(chǎn)負(fù)債率、收入利潤率等，非財(cái)務(wù)指標(biāo)有門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉(zhuǎn)率、平均住院天數(shù)、門診平均收費(fèi)水平、出院病人平均醫(yī)藥費(fèi)等。

2．激勵(lì)機(jī)制

全面預(yù)算管理要依據(jù)預(yù)算考核結(jié)果建立相應(yīng)的預(yù)算激勵(lì)制度，明確的預(yù)算激勵(lì)機(jī)制可以有效的發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行者的積極性激勵(lì)他們努力工作，提高工作效率，全面完成預(yù)算指標(biāo)。如果激勵(lì)制度不完善，往往會使預(yù)算指標(biāo)喪失約束作用，甚至?xí)拐麄€(gè)預(yù)算工作失去應(yīng)有的功效。當(dāng)然，醫(yī)院在制訂激勵(lì)制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)在國家有關(guān)薪酬規(guī)定的框架內(nèi)結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行。

三、全面預(yù)算管理工作的效果

幾年來的實(shí)踐證明，全面預(yù)算管理在醫(yī)院的應(yīng)用，確實(shí)收到成效：

（一）資金安排更加合理，真正做到了以收定支。醫(yī)院根據(jù)收入預(yù)算的要求積極組織收入，然后根據(jù)總量控制的原則，按照支出預(yù)算有計(jì)劃、有步驟的支付各種款項(xiàng)，使資金收付逐漸形成規(guī)律，提高了資金使用效率，有效的控制了醫(yī)院成本費(fèi)用的快速上漲。

第7篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

【關(guān)鍵詞】：企業(yè)；貨幣；資金；內(nèi)部控制

1.貨幣資金內(nèi)部控制的框架

1.1貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則

企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制必須遵循內(nèi)部控制的基本原則，例如按照不相容職位分離原則設(shè)置會計(jì)崗位、出納崗位、復(fù)核崗位等，規(guī)定不同崗位的職責(zé)形成貨幣資金崗位責(zé)任制度。按照授權(quán)原則實(shí)施一般授權(quán)與特殊授權(quán)，規(guī)定不同層次管理部門的資金審批權(quán)限，做好資金收支與保管業(yè)務(wù)，明確對授權(quán)審批的審查稽核崗位職責(zé)與權(quán)限，定期進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)等。

1.2貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)

1.2.1不相容職務(wù)的崗位分離

這是企業(yè)內(nèi)部控制的普遍原則，在貨幣資金管理方面集中表現(xiàn)為出納人員不能同時(shí)擔(dān)任會計(jì)記賬、稽核、檔案保管等崗位，出納人員負(fù)責(zé)單位資金的保管、收支，而其他人員不得從事資金的收支業(yè)務(wù)。銀行支票也應(yīng)保證保管人員與印章保管人員的分離，銀行支票可由出納保管，印章則由會計(jì)記賬或者會計(jì)復(fù)核人員保管。

1.2.2現(xiàn)金管理

①日清日結(jié)。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)按照備用金額度留存于企業(yè)內(nèi)，既不能備用金不足而影響正常使用，也不能長期超過備用金定額。現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)要做到收支兩條線的分離，即不能存在坐支行為，要真實(shí)、完整的反映資金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。現(xiàn)金應(yīng)日清日結(jié)，在當(dāng)天現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬是否相符，并將超過備用金定額的部分交存銀行。

②統(tǒng)一管理。企業(yè)所有現(xiàn)金都必須通過現(xiàn)金日記賬核算，不得存在賬外現(xiàn)金，現(xiàn)金支出必須有嚴(yán)格的審批程序，不能存在白條抵庫，更不能設(shè)置小金庫。

1.2.3單證管理

貨幣資金支出控制要做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的檢查控制，首先要保證發(fā)票和收據(jù)是否連號，這項(xiàng)工作可以通過檢查收據(jù)和發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)進(jìn)行，收據(jù)的領(lǐng)用和保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，支票的簽發(fā)也應(yīng)制定專人，并按照收據(jù)和發(fā)票的順序簽發(fā)。嚴(yán)格艷照資金使用范圍使用資金，正確使用現(xiàn)金和銀行結(jié)算。支票的簽發(fā)和印章應(yīng)齊全，否則應(yīng)拒絕支付，支票和印章不能由出納自己保管，不能提前在未使用的支票上簽名蓋章。任何資金支付必須依據(jù)合法有效的原始憑證作為依據(jù)，這也是各級審核環(huán)節(jié)的主要工作，款項(xiàng)支出憑證上應(yīng)加蓋付訖章。

2.貨幣資金內(nèi)部控制的具體措施

2.1貨幣資金收入業(yè)務(wù)的控制

會計(jì)人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)程序，要求會計(jì)人員開具現(xiàn)金收據(jù)，交出納人員辦理，出納人員對現(xiàn)金收據(jù)填列項(xiàng)目、金額審核無誤后支付現(xiàn)金并加蓋現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)章，再將對應(yīng)聯(lián)交給客戶、留存、交由會計(jì)人員記賬。開具的收據(jù)應(yīng)保持編號的連續(xù)性，作廢的單據(jù)應(yīng)全部留存，聯(lián)數(shù)不能有缺失。

2.2貨幣資金支付業(yè)務(wù)的控制

貨幣資金支付必須嚴(yán)格按照支付流程進(jìn)行。現(xiàn)金支付需要相關(guān)部門或者用款人提交申請，申請應(yīng)詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式以及相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證等方面的內(nèi)容，審批人員根據(jù)審批權(quán)限、相關(guān)程序?qū)ι暾埲说馁Y金使用申請進(jìn)行審批，不符合資金使用規(guī)定的應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，不符合申請程序或者申請手續(xù)不完整的，應(yīng)退回要求其重新填寫。審批復(fù)核是資金支付的另一環(huán)節(jié)，要求復(fù)核人對資金支付內(nèi)容是否復(fù)核原始憑證提供的說明、審批金額是否與申請金額一致、審批程序是否正確、相關(guān)單證是否完備等。會計(jì)人員根據(jù)接到的申請批復(fù)單辦理會計(jì)核算、賬簿登記等會計(jì)處理，填寫支付憑證，按照支付金額大小和批準(zhǔn)權(quán)限交送負(fù)責(zé)人簽字審閱，最后交送出納人員支付。

2.3現(xiàn)金控制程序

業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況開具發(fā)票或者將收到的發(fā)票等單據(jù)匯總，交由出納人員，出納收到現(xiàn)金后開具收款憑證或者付款憑證，并將記賬聯(lián)交會計(jì)人員，會計(jì)人員根據(jù)收付款憑證、現(xiàn)金存款單等做好現(xiàn)金賬、銀行存款及其他相關(guān)賬簿的登記。業(yè)務(wù)部門的零星支出而領(lǐng)用現(xiàn)金的需要填寫現(xiàn)金借款單，經(jīng)相關(guān)部門責(zé)任人批準(zhǔn)后可向出納支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)活動結(jié)束后根據(jù)取得的發(fā)票按照上述向會計(jì)部門報(bào)銷沖賬。

2.4及時(shí)進(jìn)行賬實(shí)盤點(diǎn)

企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行賬實(shí)盤點(diǎn)，確保企業(yè)貨幣資金的安全，一般應(yīng)一日一盤點(diǎn)，貨幣資金業(yè)務(wù)的特殊性要求出納人員必須每日清點(diǎn)貨幣資金余額，清查當(dāng)日的貨幣支出金額、收入金額，登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保每一筆支出都記錄完整、單據(jù)完全，確保每一筆資金支出都合法、合理，審計(jì)人員要定期、不定期對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬進(jìn)行審核，確保資金賬簿與資金收支業(yè)務(wù)完全相符。

2.5加強(qiáng)庫存限額控制

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金的備用金制度，確定合理的備用資金限額，既要保證企業(yè)正常的資金需要，又要避免在企業(yè)存放過多的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)日將超過庫存限額的資金送存銀行，降低貨幣資金存放于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，還能夠及時(shí)將資金集中，統(tǒng)籌使用，提高企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)率。

2.6嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)

實(shí)物隔離控制是采取妥善措施確保除實(shí)物保管之外的人員不得接觸實(shí)物的控制方法。比如，現(xiàn)金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導(dǎo)致責(zé)任不清，不法分子很可能會渾水摸魚，侵占貨幣資金。同時(shí)還應(yīng)采取選擇合格的保險(xiǎn)箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實(shí)物安全。

【參考文獻(xiàn)】：

第8篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。

第三條×××××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。

第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對單位財(cái)務(wù)管理管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的真，全國公務(wù)員共同天地實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。

第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會計(jì)崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。

第七條堅(jiān)持會計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。

第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。

第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。

第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。

第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：

日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。

重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。

第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。

固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，

政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究

印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。

第三章財(cái)務(wù)公開制度

第十三條推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。

第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。

第十五條財(cái)務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會議通報(bào)、書面公示等，對應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。

第四章重點(diǎn)支出管理制度

第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。

第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。

第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持專款專用的原則，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎金福利。對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。

第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。

第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項(xiàng)目，單位自行組織采購時(shí)，要參照政府采購操作程序進(jìn)行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺賬。

第五章賬戶管理制度

第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。

第六章資產(chǎn)管理制度。

第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。

第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，全國公務(wù)員共同天地不得擅自處理；加強(qiáng)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會公開競價(jià)招租或競爭性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。

第二十四條加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來款項(xiàng)不得長期掛賬。

第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫”。

第七章附則

第9篇：現(xiàn)金管理基本原則范文

現(xiàn)金流管理是企業(yè)日常管理中的重要內(nèi)容，經(jīng)營現(xiàn)金流量在很大程度上反映出一個(gè)企業(yè)的潛在發(fā)展能力。科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式對于降低企業(yè)經(jīng)營成本，降低風(fēng)險(xiǎn)，推動自身科學(xué)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。相較于其他企業(yè)，快速消費(fèi)品類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有高風(fēng)險(xiǎn)以及中等收益的特點(diǎn)，這就對快速消費(fèi)品類企業(yè)的現(xiàn)金流管理提出了更高的要求，應(yīng)當(dāng)在確保企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營的情況下，最大限度地提高資金使用效率和使用效益，減少現(xiàn)金存量，及時(shí)將自身閑置資金用于投資、建設(shè)，提高收益，并在增加收益和降低企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)之間合理選擇平衡點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上確定最佳現(xiàn)金流管理模式，以增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

得力文具公司是一家專門生產(chǎn)文具的快速消費(fèi)品類型的公司，致力于為全球消費(fèi)者提供性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品，定位于國際一流綜合文具供應(yīng)商，全面完成得力辦公文具、得力學(xué)生文具、得力商用機(jī)器、得力書寫工具、得力辦公電子、得力IT消耗品、得力紙制品的七大產(chǎn)業(yè)體系布局，涉及國內(nèi)傳統(tǒng)分銷、電子商務(wù)、大客戶直銷、商務(wù)業(yè)務(wù)以及海外得力自主品牌、客戶定制品牌七大營銷渠并存，客戶遍布全國省市縣以及海外100多個(gè)國家。近幾年來，得力文具年均保持30%左右的增長速度。公司的快速發(fā)展在很大程度上得益于企業(yè)科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式。本文對該公司現(xiàn)金流預(yù)算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面進(jìn)行研究與探討。

二、現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算管理是指企業(yè)管理者結(jié)合現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出預(yù)測值，依照一定的先后順序根據(jù)預(yù)測結(jié)果科學(xué)安排企業(yè)資金，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資金使用的合理平衡，確保資金使用效益最大化。當(dāng)前，伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，企業(yè)所處的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化，同時(shí)面臨的市場競爭也越來越激烈，使得不少快速消費(fèi)品類企業(yè)陷入資金短缺的困境。企業(yè)要想確保生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展，就必須盡快收回應(yīng)收賬款，強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算管理，優(yōu)化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，完善資金結(jié)構(gòu)，并逐步降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用，切實(shí)保障企業(yè)資金需求。

（一）以科學(xué)控制現(xiàn)金流出量作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的基本原則。作為快速消費(fèi)品類企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須準(zhǔn)確把握自身現(xiàn)金流入量，并在此基礎(chǔ)上對現(xiàn)金流出進(jìn)行科學(xué)管控，推動企業(yè)現(xiàn)金流動合理化，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及投資的資金需求。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在編制現(xiàn)金流預(yù)算時(shí)，盡量將現(xiàn)金支出進(jìn)行細(xì)化。各個(gè)部門單位依據(jù)分級管理辦法，合理編制現(xiàn)金流管理預(yù)算方案，財(cái)務(wù)部門在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審核匯總，并結(jié)合各個(gè)部門的現(xiàn)金流預(yù)算情況，綜合編制整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算。其中，財(cái)務(wù)部門需要對現(xiàn)金支出預(yù)算進(jìn)行總體把握和總量控制，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

（二）將企業(yè)營業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的重點(diǎn)。對于快速消費(fèi)品類企業(yè)來說，營業(yè)收入是其主要的現(xiàn)金流入來源，因此企業(yè)有必要將營業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的重點(diǎn)。公司管理者應(yīng)當(dāng)在全面分析考量市場變動因素的前提下，及時(shí)進(jìn)行市場分析和調(diào)研，合理預(yù)測產(chǎn)品銷售價(jià)格以及銷售收入情況，盡量保障現(xiàn)金流入預(yù)算的科學(xué)、合理。為了保障企業(yè)營業(yè)收入預(yù)算執(zhí)行，企業(yè)銷售部門要跟財(cái)務(wù)部門緊密協(xié)作，在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上針對不同客戶、市場制定不同的銷售策略，并明確責(zé)任，依靠合理靈活的營銷方式提高應(yīng)收賬款回收率以及產(chǎn)品銷量。

（三）建立完善的管理體系作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的保障。建立完善的現(xiàn)金流量分析機(jī)制，強(qiáng)化對現(xiàn)金流的分析研究，對企業(yè)的年度、季度以及月度現(xiàn)金流量進(jìn)行分析對比，結(jié)合企業(yè)資金運(yùn)作流程以及資金的收支變動情況，合理編制分析表，并在此基礎(chǔ)上尋找企業(yè)資金的變動規(guī)律，及時(shí)查找問題和原因，采取針對性的補(bǔ)救措施，強(qiáng)化資金管理，提高使用效益。同時(shí)建立完善的月度、季度、年度滾動現(xiàn)金流預(yù)算體系，通過銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等計(jì)算編制現(xiàn)金流預(yù)算表，依靠滾動預(yù)算方法，為企業(yè)未來時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供必要的參考和支持，確保企業(yè)現(xiàn)金流安全。

綜上，快速消費(fèi)品類企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理內(nèi)容的細(xì)化以及經(jīng)營管理責(zé)任的明確化，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理機(jī)制，有效降低生產(chǎn)成本，建立現(xiàn)代化管理體制，通過科學(xué)化的現(xiàn)金管理，壓縮生產(chǎn)開支成本，確保能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需求，在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并最終建立現(xiàn)代化的企業(yè)現(xiàn)金流管理模式。

三、現(xiàn)金流流程管理

對于快速消費(fèi)品類企業(yè)來講，現(xiàn)金流流程既包含了現(xiàn)金流流動的路徑，也包含了現(xiàn)金流流動的程序。企業(yè)對于現(xiàn)金流流程路徑的管理應(yīng)當(dāng)著力于流程的優(yōu)化、完善;對于現(xiàn)金流流動程序的管理應(yīng)當(dāng)著力于程序設(shè)計(jì)是否合理、關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效。

現(xiàn)金流流程指的是現(xiàn)金從流入企業(yè)到流出企業(yè)，然后又重新流入企業(yè)的連續(xù)過程。企業(yè)產(chǎn)品種類繁多，使得企業(yè)現(xiàn)金流流程的路徑也相對比較復(fù)雜而難于管理，流動的環(huán)節(jié)較多，在這一情況下，企業(yè)現(xiàn)金流動的速度相對較慢。因此，需要對存貨管理給予高度的重視，從入庫、倉儲管理到出庫都需要給予詳細(xì)的流程優(yōu)化，盡量減少存貨占用資金的機(jī)會成本。此外，由于公司營銷渠道的復(fù)雜多樣化，收款方式也相對復(fù)雜，得力文具通過與銀行合作，建立現(xiàn)金集中的方式，可以減少企業(yè)管理賬戶的數(shù)量，每天貨款自動歸集，減少必要的轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)，同時(shí)簡化現(xiàn)金管理流程，提高流轉(zhuǎn)速度，這對于提高現(xiàn)金的盈利能力以及創(chuàng)造性、實(shí)施短期投資都具有很好的實(shí)踐意義。同時(shí)對于付款流程也要進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)在采購過程中必然會出現(xiàn)現(xiàn)金流出，也就是付款過程。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)合理制定付款期限，結(jié)合供應(yīng)商不同的情況，依據(jù)實(shí)例、價(jià)格等因素區(qū)分等級，優(yōu)化選擇。主動掌握現(xiàn)金流以及物資流的控制權(quán)，進(jìn)而最大化降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。在原材料采購過程中，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注訂單發(fā)出時(shí)間、信用條件以及存貨的管理等環(huán)節(jié)，通過對匯票、存貨的管理，減緩現(xiàn)金流出速度，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流出過程的優(yōu)化。

業(yè)務(wù)流程的改造主要圍繞三部分來開展，一是包含企業(yè)存貨流程、資產(chǎn)管理流程、生產(chǎn)流程以及研發(fā)流程等環(huán)節(jié)在內(nèi)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營流程;二是采購流程、銷售流程、籌資流程以及投資流程等傳統(tǒng)的生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程;三是全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)流程，這其中包含了供應(yīng)鏈管理流程、客戶關(guān)系流程等相關(guān)環(huán)節(jié)，這三種流程之間相互聯(lián)系，本身具有順序性以及層級性的關(guān)系。現(xiàn)金流管理流程還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞制度重置、組織重置以及設(shè)置關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)等環(huán)節(jié)來開展。

四、現(xiàn)金流流速管理

快速消費(fèi)品類企業(yè)要想提高資金使用效率，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化自身現(xiàn)金流流速管理。企業(yè)只有不斷縮短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，提高周轉(zhuǎn)速度，才能夠增加經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平。在衡量企業(yè)現(xiàn)金流流速時(shí)，可以采用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期這一指標(biāo)。從貨幣資金進(jìn)入企業(yè)到參與生產(chǎn)經(jīng)營直至再次轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)現(xiàn)金為止，資金周轉(zhuǎn)過程具有連續(xù)性。一般情況下，企業(yè)現(xiàn)金流流速管理重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期等。

得力文具公司建立了完善的CRM系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動對賬、催賬，及時(shí)提醒客戶付款，并對反饋進(jìn)行記錄，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。建立信用管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對客戶信用的管理，依靠信用管理系統(tǒng)強(qiáng)化對客戶賬齡分析監(jiān)管。在對銷售人員的考核上重視賬款額回收率，并在業(yè)務(wù)提成比例中提取壞賬基金，以共擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。相比較于同行業(yè)來講，得力文具公司的存貨周轉(zhuǎn)速度還有進(jìn)一步的提升空間，可以借鑒供應(yīng)鏈庫存管理手段，強(qiáng)化聯(lián)合庫存管理、供應(yīng)商庫存管理系統(tǒng)以及多級庫存管理等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，加快現(xiàn)金流流速。

五、現(xiàn)金流流量管理

實(shí)施現(xiàn)金流流量管理的重點(diǎn)是確保企業(yè)的現(xiàn)金流能夠滿足日常生產(chǎn)需求，避免企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金短缺造成經(jīng)營困難或者喪失好的投資發(fā)展機(jī)會。一般來講，企業(yè)持有現(xiàn)金都會面臨著管理成本、短缺成本以及機(jī)會成本等。當(dāng)企業(yè)由于現(xiàn)金短缺導(dǎo)致日常生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難進(jìn)而影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營利潤時(shí)，就會發(fā)生短缺成本;同時(shí)，企業(yè)持有現(xiàn)金，就會對現(xiàn)金等資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，為此需要支付相應(yīng)的管理成本;機(jī)會成本則是指企業(yè)為了留存現(xiàn)金，而失去一些收益較高的投資項(xiàng)目，影響到企業(yè)投資收益所發(fā)生的成本。從這個(gè)角度上講，要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的科學(xué)性就需要合理確定最佳現(xiàn)金流余額。應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的存貨、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)以及成本分析這三個(gè)方面來合理確定。

存貨模式下企業(yè)管理者會將現(xiàn)金持有量在管理確定上類似于企業(yè)的存貨。基于此，企業(yè)的目標(biāo)現(xiàn)金持有數(shù)量依靠存貨經(jīng)濟(jì)批量模型來確定，在這一模式下，依靠成本分析模式來預(yù)測、分析總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量。不過在成本分析模式下，企業(yè)管理者并沒有考慮持有現(xiàn)金所付出的轉(zhuǎn)換成本，只是將機(jī)會成本、管理成本以及短缺成本考慮其中。而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式則是圍繞現(xiàn)金周轉(zhuǎn)角度，依靠現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度來確定最佳現(xiàn)金持有量。