收繳管理制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的收繳管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：收繳管理制度范文

1.目的

為加強銷售管理工作，提高銷售人員業務素質，擴大銷售市場份額，特制定本制度。

2．范圍

本制度適用于公司供銷部門的管理工作。

3．內容

3.1執行公司下達的各項工作，完成規定的銷售任務指標。

3．2銷售員應通過不斷的學習，在提高業務水平的同時，熟知產品標準，掌握產品結構及性能。做好售前售后的服務工作，增強用戶對產品質量的可信度。

3.3積極開展市場調查，收集市場信息。密切注意市場動態，以書面形式做好信息反饋工作。

3．4認真學習法律、法規和公司各種規章制度，并嚴格按照公司的Y1)CX~--06{與顧客有關的

過程控制程序》和YDGL-10《合同管理制度》做好合同、標書的評審和簽訂工作，保證簽訂合

同無差錯。

3.5供銷部應建立用戶檔案，經求用廣對公司產品使用情況的書面意見，每年對用戶的

滿意度進行測量，并將統計結果反饋到各相關部門，以便改進。如果是服務方面的問題，供銷

部應積極采取糾正措施予以糾正。

3．6建立個人銷售檔案，銷售員就自己管轄區域內所售的產品、規格、型號、數量、使用情

況、貨款回收情況等隨時向供銷副總匯報。

3．7與生產車間及職能部門就產品的質量、使用狀況等進行經常性的溝通。

3．8做好用戶來信、來函及電話的記錄，并做到處理及時、有序。

3．9根據合同規定的產品規格、型號、數量等要求填寫產品加工單，并報生產部安排生產。

3．10供銷部在向顧客運送貨物時，必須簽訂運輸合同，并對產品運輸過程中出現的影響產品

質量的事情負責。如不能按時發貨，應提前與用戶協商，經對方同意，方可改動發貨時間；如

顧客不同意，不得自作主張，擅自改動發貨時間，以免造成不良影響。

3.11合同修訂后應及時通知生產部，避免造成不必要的損失。

3.12負責收集頂帳物資的供方資質材料，對大批量頂回的物資，銷售人員和保管員當面點清

數量，檢驗合格后方．檢驗合格后方可入庫。

3．13做好內部銷售費用管理工作。

3．14對生產出的產品及時入帳，對各類銷售帳目要進行月未盤點對帳，做到帳物相符。開票

無差錯，并按時送報表。

3.15銷售貨物的產品碼單要列明產品規格、型號、數量、單價等，并有提貨單位人員簽字。

3.16供銷部應及時向財務部出具清晰、準確的售貨憑證，以便財務部向用戶開具發票。發票

開好后，應及時移交顧客。

3．17銷售人員出差返回公司后，應如實填報出差時間、地點，填報各項票據和費用，一周內

第2篇：收繳管理制度范文

一、商業銀行受托支付管理執行過程

應該說“受托支付”管理方式的推行，對商業銀行來說經歷了一個漸進的執行過程，應歸為三個階段：

消極執行階段。在貸款新規頒布初期，商業銀行執行“實貸實付、受托支付”管理要求的態度比較消極，究其原因：一是經營效益受到一定影響。多年來貸款的一次性提取，為商業銀行帶來了明顯的利差收益。按照實貸實付的要求，分次提款削弱了商業銀行經營收益；二是減少了存款。存款是商業銀行立行之本，也是績效考核的核心指標，貸款資金通過受托支付方式劃走它行，直接影響了商業銀行核心經營利益；三是增加了貸款辦理工作量。原來通過一次申報審批手續就可辦理的貸款業務，現在要通過多次對貸款客戶的合理資金用途和真實貿易背景的審核后采取多次提款，多次辦理申報審批手續，明顯增加了商業銀行的辦貸工作量和辦貸業務運行成本；四是貸款客戶抵觸。過來貸款客戶一貫的觀念是貸款資金就是客戶自己的資金，客戶有權根據自身經營需要靈活使用資金，對商業銀行按照銀監會要求約定資金用途和交易對手反感和抵觸。

被動執行階段。鑒于商業銀行對受托支付管理要求執行不力，銀監會加大了監管力度并進行了嚴格考核和檢查。同時促使各商業銀行總行加大了監管和考核力度，因此受托支付管理方式得以強力督促執行，受托支付率得到大幅上升。

全面執行階段。目前，各商業銀行已全面的執行了受托支付管理規定。以中國工商銀行為例，中國工商銀行總行對受托支付管理進行了嚴格的考核和監測，促使各分支機構全面徹底的執行受托支付管理規定，受托支付率在95%以上。

二、商業銀行嚴格執行受托支付管理要求的效果

商業銀行嚴格執行受托支付管理要求，有三個方面的作用和效果：

（一）有效促進商業銀行防范貸款風險。通過對“實貸實付、受托支付”管理要求的嚴格執行，促進商業銀行嚴格審查貸款客戶的真實資金用途，嚴格貸后檢查來掌控信貸資金的運行軌跡，達到既支持客戶生產經營的發展，又確保銀行有效控制貸款資金的合理使用，實現貸款資金的安全運行。

（二）實現信貸資金在實體經濟領域良性循環。通過對信貸資金的約束使用，避免了信貸資金流入“股市”，“樓市”，“黑市”等不當領域。使信貸資金在實體經濟圈內良性循環，從而促進國民經濟健康發展。

（三）促進商業銀行信貸管理精細化。一是促進商業銀行認真做好貸前調查工作。全面了解貸款客戶資金需求的合理性，防止信貸資金體外循環；二是促進商業銀行全面掌握和控制貸款資金的用途和交易對象，促進信貸資金安全運轉；三是促進商業銀行認真監測貸款客戶貿易背景的真實性，防止信貸資金流入不當領域，高風險領域；四是促進商業銀行有效管控貸款風險。“實貸實付”強調借款人遵守協議承諾和誠實申貸的原則，要求貸款人在貸款合同中約定對強化信貸風險有實質意義的條款，通過貸款合同約束借款人的行為，鎖定法律責任。貸款新規明確提出將貸款支付管理要求約定到合同要素中去。“實貸實付”原則在提款條件的設置、貸款人對貸款資金支付管理和控制機制、賬戶監控等方面，都對借款合同提出新的要求，有利于銀行加強信用風險和法律風險的管理。

三、商業銀行執行受托支付管理存在的主要問題

從近年來受托支付管理執行的實際效果來看，也存在一些不盡人意的方面：

（一）政策的總體要求在實際操作中存在一定障礙。上世紀八十年代初計劃經濟時期，實際上就實行了“實貸實付”的信貸管理理念。當時銀行要求企業按期提交貸款需求計劃，銀行再根據企業本期生產量、合理的資金周轉水平及合理原材料儲備等因素測算企業本期資金合理需求，并嚴格按照企業采購合同的合理資金需求掌握貸款發放，執行效果極好。但從近幾年“實貸實付，受托支付”的執行情況看，效果并不十分理想。主要有三個因素影響：一是市場多變性影響。上世紀八十年代屬于計劃經濟時期，企業的生產因素和購銷活動變數小，有較強的穩定性和可預見性。但在市場經濟條件下，市場是多變的，企業的生產經營活動和購銷活動必須隨之而變，這就和銀企預先協定的貸款具體用途和交易對手產生脫節；二是銀行貸款審批和規模配置到位的不確定性。企業購銷合同的履行是有時間要求的，但商業銀行貸款獲得審批或規模配置到位的時間受諸多方面影響，存在不確定性，如信貸政策的變化，信貸計劃規模的調整等，不可能單一考慮客戶的支付因素。鑒于信貸資金到位與企業資金需求客觀上存在的時間差，迫使客戶臨時安排調節其他資金用于履行購銷合同的資金支付，而貸款資金到位后要完成實貸

實付，受托支付就難于操作了；三是銀行全過程監管客戶信貸資金使用和用途客觀上存在較大難度。資金是流動的，商業銀行往往只能管住信貸資金的一次支付。面對多樣化的金融市場和眾多的金融機構，貸款企業的銷售資金回籠不一定流回原貸款銀行。資金流如同水流，貸款客戶的銷售回籠資金與原貸款資金難于一一對應進行分辨，因此貸款客戶的二次資金支付和后續資金支付商業銀行無法管控。說到底，資金使用和用途的主動權和決定權還在于客戶掌控。

（二）貸款客戶仍然存在抵觸情緒。從近年來貸款新規實施的情況看，貸款企業對相關管理要求依然存在消極抵觸情緒：一是客戶依然存在掌控資金使用權的主觀意愿和客觀需要，根據輕重緩急自主使用和支付資金；二是部分企業集團集約化統收統支的資金管理模式往往和銀行要求的真實貿易背景并與之對應的貸款資金支付方式相抵觸；三是部分強勢客戶在金融市場上有充分的選擇主動權，商業銀行硬性要求實行受托支付就會丟失優質客戶和市場。

（三）商業銀行嚴格執行政策的意愿不強。前面已述，嚴格執行受托支付管理要求對商業銀行積極競爭優質客戶，增加存款和經營收益會產生一定影響，同時增加辦理貸款頻次和貸后監管的工作負荷加大了銀行信貸管理難度，使商業銀行疲于應付，陷入兩難。因此商業銀行尤其是基層行存在被動執行受托支付管理要求的問題。即使通過監測、檢查發現客戶不按規定用途使用資金或資金回流問題往往礙于銀企關系的穩定和后續合作、貸款按期收回等因素而無可奈何。

第3篇：收繳管理制度范文

摘要：公司債券受托管理制度是債券領域的基礎性制度安排，對緩解集體行動困境、防范債券風險具有重要作用。新形勢下，我國公司

>> 公司債券及其交易制度研究 芻議我國可轉換公司債券制度的完善 淺析我國公司債券市場信用評級制度的完善 我國公司債券發行制度的困境與對策 我國公司債券發展狀況淺析 芝加哥商業交易所風險管理制度及其啟示 我國交易所證券交易制度存在的問題及改善策略研究 我國上市公司發行公司債券融資簡析 我國上市公司公司債券融資研究 發行可轉換公司債券融資動因探析 關于我國公司債券市場發展的若干思考 我國公司債券市場發展的困境及對策 我國上市公司債券融資的長期財務績效實證研究 對發展我國公司債券市場的幾點思考 論我國可轉換公司債券籌資存在的問題與對策 我國公司債券市場發展問題研究 加快發展我國公司債券市場的思考和建議 我國公司債券市場發展模式探討 淺析我國公司債券市場發展的對策 我國公司債券的發展歷程與展望 常見問題解答 當前所在位置：l.

[10]Efrat Lev. The Indenture Trustee： Does It Really Protect Bondholders？ [EB/OL].2014-12-18. http：//repository.law.miami.edu/umblr/vol8/iss1/4.

[11]Chas. H. Kinnane. Some Aspects of the Trust Indenture Act of 1939- Duties and Responsibilities of Indenture Trustees [EB/OL]. 2013-10-21. http：//scholarship.kentlaw.iit.edu/cklawreview/vol18/iss4/3.

[12]Christian Andres， Abdré Betzer， Peter Limbach.Delegated Monitoring： The Effectiveness and Pricing of Bond Indenture Trustees[EB/OL]. 2012-2-26. http：///abstract=2024556.

第4篇：收繳管理制度范文

根據《*市*區人民政府關于鎮、街道財政資金管理制度改革的意見》（青府發〔*〕45號）文件精神，為進一步落實財政資金管理制度改革工作，結合街道實際提出如下意見：

一、指導思想

按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，建立以財政資金帳戶體系為基礎、資金繳撥以財政資金集中收付為主要形式的財政資金管理制度；進一步加強財務管理監督，規范機關、事業單位的收支行為和財務核算；提高財政資金使用效益。

二、實施范圍

（一）財政集中收付的單位為街道級機關、事業單位；

（二）資金集中范圍為所有財政性資金，包括預算內、預算外和其他資金，含行政事業性收費、土地出讓收入、國有資產收益、各項財政專項資金等；

（三）工資集中發放包括工資內外的各項工資性收入，人員以在編、在職人員。

三、主要內容

資金管理制度改革要把財政資金集中收付與會計集中核算結合起來，把財政資金管理從非稅收入收繳、預算執行、會計核算和審計監督整個過程都有效地控制起來，做到資金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立財政資金帳戶體系：街道財政應設立預算內帳戶、預算外資金專戶和專項資金直接支付帳戶；預算單位設立零星支出帳戶。街道內設的科室、部門，不得開設銀行帳戶。

（二）規范收入收繳程序：各執收單位非稅收入實行"收繳分離"，即按照規定的收繳方式和收繳程序直接繳入街道財政預算內帳戶或財政預算外資金專戶。

（三）規范支出撥付程序：根據不同的支出類型，按照相應的支付程序，實行財政直接支付。

①工資性支出由街道財政直接劃入個人工資帳戶；

②公用經費根據均衡性原則直接撥付預算單位的"零星支出帳戶"；

③基建、政府采購等專項支出直接撥付到項目單位或供應商。

四、措施要求

（一）成立會計核算中心。從節約改革成本、規范財務核算、加強管理監督出發，街道財政設立會計核算中心，實行會計集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道財政應研究制定改革方案及具體實施措施，形成比較完善的制度體系，提高財政資金管理水平。

（三）各單位、各部門要大力支持財政資金管理制度改革工作，認真做好宣傳，提高社會對財政資金管理改革的認識。

（四）嚴明紀律，嚴肅查處違紀行為。在改革過程中，街道紀監、財政等部門要加強協作，密切配合，制定好相關的紀律規定；紀監等部門要加強監督檢查，及時發現和糾正問題；對于違反紀律的單位、個人，要給予嚴肅查處。

第5篇：收繳管理制度范文

（太倉市財政局，江蘇太倉215400）

［摘要］隨著新預算法的實施以及財政部關于深化財政體制改革的一系列舉措，對地方政府如何提升非稅收入管理水平提出了新的要求，本文通過回顧近年來財政部對非稅收入管理的一系列重大改革制度，結合作者在實際工作中遇到的困惑，就如何加強地方政府非稅收入管理提出了一些問題和相應的建議。

［

關鍵詞 ］地方政府；非稅收入；思考

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.096

非稅收入是與稅收收入相對應的政府收入，是構成財政收入的重要組成部分。加強政府非稅收入管理是市場經濟條件下理順政府分配關系、健全公共財政職能的客觀要求。

1我國深化非稅收入收繳管理制度改革歷程

（1）2001年國務院辦公廳以國發辦（2001）93號文件轉發了財政部《關于深化收支兩條線改革，進一步加強財政管理意見的通知》，提出了對中央單位的預算外資金收繳制度進行改革，實行收繳分離，同時要促進地方加大“收支兩條線”改革力度，為地方政府在下一步規范非稅收入管理方面奠定了基礎。

（2）2004年財政部下發了《關于加強政府非稅收入管理的通知》，第一次明確了政府非稅收入的概念和管理范圍，為地方政府規范非稅收入管理指明了方向。

（3）2009年財政部下發《關于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導意見》，從全面推進非稅收入收繳管理改革、規范和完善非稅收入收繳方式、健全非稅收入收繳管理制度、規范非稅收入收繳賬戶管理、完善非稅收入收繳管理系統建設和加強非稅收入收繳執行情況分析及強化非稅收入收繳監管七個方面，對地方政府實行非稅收入收繳管理提出了具體要求。

（4）2012年財政部下發《財政部關于進一步加強地方非稅收入管理的通知》，針對地方政府在非稅收入管理中存在的一些問題提出了新的要求。主要有，提高財政收入質量，夯實財政收入基礎，規范地方非稅收入管理。文件明確提出：地方政府要加大對行政事業性收費項目等非稅收入的清理力度，堅決制止地方政府為追求財政收入增幅而增加非稅收入的行為；嚴格區分非稅收入資金性質、入庫情況、適用不同的預算編制等；嚴禁收繳行為與財政撥款支出掛鉤、非稅收入與經費獎勵掛鉤等違規行為以及重申了非稅檢查中違規的相關處罰。

2地方政府非稅收入管理現狀

以我市為例，太倉市貫徹和落實財政部、江蘇省財政廳關于規范非稅管理的相關文件精神，從2006年起實行了非稅收入收繳管理改革。一是出臺《關于實行非稅收入收繳管理制度改革的意見》的文件，將非稅收入納入公共財政預算管理，從規范改革非稅收入收繳管理制度入手，加強地方政府非稅收入收繳管理。二是改革傳統的票據管理方式，以計算機管理替代人工管理，從原來的“單位開票、單位收費”方式，轉變為非稅收入“單位開票、銀行代收、財政統管、實時入庫（或專戶）”的征繳方式。按照財政部《財政票據管理辦法》有關格定，嚴格對財政票據的管理。三是按照現行管理要求對原非稅業務系統進行升級，搭建紀委、財政、物價一體的收費監測平臺。四是加強政府性基金和行政事業性管理，建立規范有序、公開透明的收費管理制度。定期公布我市行政事業性收費目錄和政府性基金項目目錄清單，做到目錄之外無收費，目錄標準范圍內收費。動態公布各類減免、緩征、停征和取消收費制度。五是貫徹落實新《預算法》和深化預算管理制度改革的要求，單獨編制政府性基金預算。完善政府性基金預算編制，建立政府性基金預算中應統籌使用的資金列入一般公共預算的機制。

3地方政府非稅管理中存在的問題與思考

3.1存在的問題

（1）非稅管理法制化進程緩慢。2015年1月1日實施的新預算法第五條明確規定“預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算”。其中一般公共預算是以稅收為主體的財政收入，其中包括行政事業性收費等納入公共預算的非稅收入；政府性基金屬于規定特定用途、單獨編制預算的非稅收入，由此可見對非稅收入的規范管理意義重大。按照相關定義，非稅收入具體包括：行政事業性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入、國有資本經營收入、彩票公益金等其他收入。雖然各地地方政府都在積極探索適合自己地區的非稅管理政策，以江蘇省為例，2012年和2013年先后由江蘇省人大常委通過并公布了《江蘇省非稅收入管理條例》和《江蘇省行政事業性收費監督管理辦法》。但罰沒物資管理方面，依然執行著 2001年江蘇省人民政府公布的《江蘇省罰沒財物、追回贓款贓物和無主財物管理規定》。另外，江蘇省財政廳每年公布的行政事業性收費項目目錄所附的收費依據政策較多，很多都是20世紀90年代，無從查起。從全國的非稅收入管理來看，至今仍沒有一套完整、系統的法律法規或管理細則。因此，建議從國家層面完善非稅收入管理的制度建設，盡快梳理現行相關政策，對不合時宜的相關政策進行更改廢除，出臺一套全面、規范、可操作的非稅收入管理規范。

（2）信息化建設水平有待提高。雖然各地政府越來越重視非稅信息化系統的建設，以我市為例，太倉市非稅收入信息化系統始建設于2006年，并于2015年進行了更新升級，并在管理功能上進行了較大的完善，新增了報表決策、預警控制，物價監管等功能，但目前各個地方的非稅信息化系統都是自成一體，沒有一個全國統一的征管信息系統，甚至省內同一市所轄內的區縣都使用各自開發的軟件，從而導致各地信息化管理的水平參差不齊，無法實現信息共享，各地使用的非稅票據格式也不盡相同，信息工程的重復開發，也造成了財政資金的浪費。

建議建立全省統一的非稅征管管理平臺，統一管理，在開發過程中充分聽取各地管理部門的管理需求和意見，開發一套“高效便民”、“嚴控監管”的非稅征管管理信息系統，最大程度的實現信息共享。

（3）非稅收入征收與管理監督環節脫節依然存在。各地政府對非稅收入的征收渠道各不相同，同時存在著財政部門自行征收、委托稅務部門代征、委托各部委辦局或其他相關單位征收的情況，征收渠道不同導致地方財政部門對征收源的信息掌握不全面。

以政府性基金中的防洪保安資金征收為例，該項基金是由地稅部門代征，征收依據按不同行業銷售收入的不同比例來征收，征收數據源由稅務部門掌握，作為基金收入管理的財政部門僅獲得最終收入數，這就造成管理部門與征收部門信息不對稱，可能會引發征收部門的少征、不征或發生隨意減免等違法違規現象。

3.2建議

對于上述問題，提出以下建議。一是積極搭建非稅收入的征收數據的信息平臺，實現管理部門、征收部門之間的數據共享，實現非稅收入按規定收取，按標準收取，做到應收盡收，杜絕亂收費、亂減免等腐敗現象。二是加強財政票據管理，從源頭上實現以票管收，做好財政票據的領、用、管、銷等工作，明確各種財政票據的使用范圍，適用內容，通過財政票據入手，加強對非稅收入征收的審計監督，確保非稅收入征收合法合規，應收盡收。

參考文獻：

［1］ 鄭新業.基于增強政府職能的執政基礎設施投資研究［J］.中國市場，2014（3）.

第6篇：收繳管理制度范文

【關鍵詞】國庫集中收付；制度；建議

一、前言

國庫集中收付制度包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度，是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。我市財政資金管理水平離全面推行國庫集中收支制度還有一段距離，現對如何完善我市國庫集中制度提出如下個人建議。

二、完善國庫集中改革的主要內容

國庫集中收付制度就是以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以集中為主要形式的財政國庫管理制度。主要內容：一是建立國庫單一賬戶體系，清理取消各單位現有的所有銀行賬戶，建立包括國庫存款賬戶、政府非稅收入財政專戶（也稱為預算外資金財政專戶）、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶在內的單一賬戶體系，將所有財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系內管理。二是規范收入收繳程序。撤銷單位各種收入過渡戶，各項收入直接由繳款人入國庫或財政專戶。三是規范支出撥付程序。將支出劃分為工資支出、零星支出、購買支出和轉移支出四類。

三、國庫集中收付制度改革的實施方案

1.完善國庫單一賬戶體系

建立財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶，攤銷單位實有資金賬戶，完善由財政部門統一設立、所有財政資金活動都納入其中運行的國庫單一賬戶體系。用預算單位零余額賬戶代替單位基本賬戶，預算單位財政資金活動全部通過零余額賬戶辦理，嚴禁將預算單位零余額賬戶資金違規或變相轉到實有資金賬戶。

2.建立聯網清算制度

按照“建立零余額賬戶、實行資金清算”的要求，財政部門與人民銀行國庫、預算單位、零余額賬戶的商業銀行進行聯網，財政部門將經批準的用款計劃額度傳遞給人民銀行國庫，預算單位、零余額賬戶的商業銀行。

授權支付資金，由預算單位開據支付令，到本單位零余額賬戶銀行辦理轉賬或提現業務；銀行在財政批準的用款計劃額度內先墊付，再與人民銀行國庫進行清算；人民銀行國庫將銀行申請清算資金與財政部門傳遞的用款計劃額度進行比對后，將資金劃撥到銀行，銀行再分配到各預算單位的零余額賬戶，每日終了，預算單位賬戶余額為零。直接支付資金，由單位根據支出需求開據直接支付申請書，到財政國庫部門辦理；人民銀行國庫將銀行申請清算資金與財政部門傳遞的用款計劃額度進行對比后，將資金劃撥到財政零余額賬戶，每日終了財政零余額賬戶余額為零。

3.擴大直接支付范圍

將城鎮低保、農村低保及其他各類享受財政補助人員經費；差額和自收自支單位人員工資；各類項目支出，包括建筑物購建支出、辦公設備、專項設備、交通工具購置費、基礎設施建設費、大修理和更新改造費，對企業的各種補貼支出以及大型會廣議費等其他專項支出納入直接支付范圍。對建筑物購建支出、基礎設施建設支出，除項目管理費、前期費用等資金可實行授權支付外，其它資金直接撥付到承包商，供應商和勞務提供者。

4.規范政府非稅收入收繳管理制度

建立統一的政府非稅收入收繳體系，充分利用現代信息網絡技術和銀行先進支付結算工具，優化收繳流程，完善“單位開據、銀行收款、財政統管”的政府非稅收入收繳方式，支持POS機刷卡繳款、網上銀行繳款、財稅庫銀行向聯網系統繳款等新型電子化繳款方式，提高收繳率。各單位要撤銷所有收入過渡戶，所有非稅收入必須直接繳入財政部門開設的政府非稅收入財政專戶。需要繳入國庫的政府非稅收入，同財政部門統一辦理繳庫手續。

5.建立預算單位會計核算大平臺

財政部門統一購置設備，設立數據集中管理中心，購置適用的財務軟件，各單位全部通過網絡使用統一的財務軟件處理本單位的賬務。數據由財政部門統一管理，各單位可以在網上記賬、查詢、打印賬簿、下載、備份本單位財務數據。

四、國庫集中制度改革的工作要求

深化國庫集中制度改革對健全我市財政資金運行機制具有重要意義，需要各部門、單位統一思想，密切配合。

1.深化部門預算編制改革。部門預算是實行國庫集中的前提和基礎，財政部門要早編、細編、提高部門預算的年初到位率和可執行性，為國庫集中創造基礎條件。

2.加強信息化系統建設，財政信息化是財政管理科學化、精細化的重要支撐，財政部門要加快信息化建設進度；加快財政、人民銀行、預算單位、商業銀行四方聯網；統一各類軟件，數據交換通暢。

3.加強監督。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，建立健全內部控制制度，定期進行內部審計；人民銀行要加強對清算業務指導、監督、管理；審計部門要結合國庫集中制度，進一步加強對預算執行情況的審計監督，促進單位合法使用財政資金；監察部門要進行全過程監督。完善國庫集中制度，涉及面廣、工作量大，各部門、單位統一思想，按照統一安排，密切配合，確保改革工作順利進行。

參考文獻：

第7篇：收繳管理制度范文

一、非稅收入審計的特點

1.非稅收入審計具有復雜性。非稅收入審計的復雜性源于非稅收入的復雜性。其復雜性表現在三點：一是對非稅收入范圍有所界定，但具體還不十分明確。非稅收入管理范圍包括：行政事業性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產生的利息收入等收入，除行政事業性收費、基金、罰沒收入以外，每類收入中包含包括的具體內容尚不清除，尤以國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入、國有資本經營收益三項收入內涵不清體現最為明顯；二是除行政事業性收費、基金、罰沒收入以外，其他各類非稅收入項目沒有明確規定認定部門、認定政策依據也不明確；三是非稅收入項目多、涉及范圍廣、繳費情況復雜，部分非稅收入收取額的技術性、專業性很強，各地政策不盡一致，管理方式多樣化。

2.非稅收入審計具有特殊性。非稅收入審計不同于以往的財經法紀、財務收支審計，它要求審計人員具有、審計專業知識，并熟悉和掌握大量有關非稅收入的基礎理論知識，隨時了解有關非稅收入的政策變化。尤其是近兩年，非稅收入實施收繳管理制度改革以后，政策新，變化快，致使非稅收入審計具有不同于其它審計的特殊性。

3.非稅收入審計理論與實踐的不成熟性。非稅收入的審計是隨著非稅收入的快速增長開展起來的，非稅收入作為財政收入的重要組成部分，其審計理論的也相對滯后；現有的非稅收入審計，多側重于非稅收入支出方面的審計，而缺少對非稅收入的項目、文件票據及資金收繳的全過程審計，其審計所涵蓋的內容還不夠完整。

二、強化非稅收入收繳審計的途徑

非稅收入收繳審計基本內容應包括非稅收入項目審計、非稅收入政策執行情況審計、非稅收入使用票據審計、非稅收入資金收繳審計及非稅收入退付款審計五個方面的內容。要加強對非稅收入收繳的審計監督，就其途徑而言，主要就是在審查非稅收入項目合法性的基礎上，借助于非稅收入收繳管理信息系統，從審查非稅收入的票據和賬戶入手，審查非稅收入資金的收繳和退付款。

（一）加強非稅收入項目審計

1.審查非稅收入項目的合法性。即審查各項非稅收入項目的設立是否符合規定。非稅收入項目應按照如下規定確立：一是行政事業性收費項目的設定必須符合、法規以及國務院、省政府或者省以上財政、價格主管部門的規定；二是政府性基金的設定必須符合法律、法規以及國務院或者國務院財政部門的規定；三是國有資源有償使用收入、國有資產有償使用收入和國有資本經營收益的設定必須符合法律、法規以及國務院或者國務院財政部門、省政府的規定；四是彩票公益金的設定必須符合國務院或者國務院財政部門規定的彩票資金分配比例；五是罰沒收入的設定必須符合《中華人民共和國行政處罰法》和其它有關法律、法規、規章的規定；六是主管部門集中收入必須經本級財政部門批準；七是其它非稅收入的審計必須符合法律、法規、規章以及國務院國務院財政部門或者省政府的有關規定。此外，在審計中可借助于《行政事業收費許可證》、《罰沒許可證》、《政府性基金許可證》及《非稅收入征收委托證》來認定其合法性。

2.審查是否有《許可證》。按有關規定執收行政事業性收費、基金、罰沒收入應辦理《行政事業收費許可證》、《政府性基金許可證》、《罰沒許可證》，如不辦理實施收費，其行為屬于亂收費行為。同時對于受財政部門或者非稅收入管理機構委托，非稅收入實行收支兩條線管理的，還應辦理《非稅收入征收委托證》。

3.審查非稅收入征收單位的主體資格。非稅收入的征收主體是國家機關、事業單位、社會團體以及其它組織，但并非所有此類機關單位都有關于某項非稅收入征收的主體資格。應對照有關文件嚴格審核，這也是審計中容易疏忽的環節。

4.審查非稅收入的收費標準、收費范圍、收費對象。審計中根據單位開出的收費票據，依據其《許可證》核對其收費標準、收費范圍、收費對象。

（二）加強非稅收入政策執行情況審計

非稅收入政策執行情況的審計是非稅收入審計的一項重要內容。應重點審計執行國家統一政策、各項制度的情況，主要包括：有無擅自批準減免非稅收入、擅自延長減免非稅項目期限；有無停征應征非稅項目的；有無隨意設立非稅收入項目；有無采取抵扣或降低收費標準的辦法減少非稅收入的問題；有無擅自將非稅收入項目轉為經營性收入項目的問題。

（三）加強非稅收入票據審計

非稅收入票據是執收非稅收入的法定憑證和核算的原始憑證，是審計的重要依據。，執收非稅收入主要使用《非稅收入一般繳款書》、《非稅收入統一收據》、《罰沒票據》等。對票據審核時要從以下幾方面入手：其一，是否有利用非經營性專用收款收據執收非稅收入形成單位“小金庫”；其二，票據使用是否超出規定范圍和收費標準的；其三，是否存在無票據或不使用規定的收費票據收費的；其四，是否擅自轉借、轉讓、買賣、代開、銷毀、涂改、丟失收費票據的；其五，是否將行政性收費票據作為罰款票據和單位往來結算票據的。由上述行為所取得的收入屬違規收入。

（四）加強非稅收入資金收繳審計

遼寧從2003年開始實行了非稅收入收繳管理制度改革，改革取消了執收執罰單位的收入過渡賬戶；在繳款方式上實行單位開票，銀行收款的方式；非稅收入實行項目庫管理；變部門逐級上解省級分成為財政統一上解省級分成收入；采用了《非稅收入一般繳款書》特種票據；非稅收入收繳實行了微機化管理。這些改革使執收單位、財政收費管理部門在非稅收入的賬簿設定、會計處理等方面發生了很大變化。在審計非稅收入收繳這個環節，審計面臨兩個對象：一是非稅收入管理部門；二是執收執罰單位。對象不同，審計不同、不同、側重點也不同。

——非稅收入管理部門的非稅收入收繳審計。非稅收入資金收繳審計應從賬戶審查和會計科目審查入手。

1.從賬戶入手審查非稅收入。賬戶是非稅收入的載體。部分行政機關和事業單位多頭開戶，為占用、挪用、坐支非稅收入、私設“小金庫”提供隱蔽的載體。我省實行非稅收入收繳管理制度改革以后，取消所有執收執罰單位的收入過渡賬戶，原利用非稅收入過渡賬戶截流、挪用非稅收入已不可能，另立賬戶或將非稅收入存入其它賬戶，有可能成為部分執收單位隱蔽非稅收入的新途徑。因此，審查執收單位的賬戶情況，更具有現實意義。在審查賬戶時一般有以下六方面：由被審計單位提供有關賬戶情況；向領導及相關業務科室有關人員了解情況；審查銀行賬簿、銀行對賬單；對其關聯單位和下屬單位進行延伸審計；由人民銀行協助提供執收單位的開戶銀行；通過查看被審計單位代碼證書了解開戶情況。

2.從會計科目入手審查非稅收入。目前按照國家有關規定，非稅收入資金以納入預算內和不納入預算內兩種方式存在。與之相應，非稅收入在“應繳預算款”和“應繳財政專戶款”兩個會計科目核算。其中“應繳預算款”用于核算納入預算內管理的非稅收入，“應繳財政專戶款”用于核算尚沒有納入預算內管理的非稅收入。審查這兩個會計科目時，重點應將以下幾種性質的收入與非稅收入加以區分。一是將應稅非稅收入應納稅金與非稅收入加以區分。目前部分納入“收支兩條線”管理的應稅非稅收入需要納稅，稅后的收入才屬于政府的非稅收入，審查時要注意應嚴格將應稅非稅收入稅金與非稅收入這兩種不同性質的資金加以區分，在此基礎上再按照稅收征管的規定對有無漏扣、漏繳的問題進行審計。二是將省級分成收入與本級非稅收入加以區分。在行政事業性收費中有許多項目其資金涉及省市分成，分成項目和比例有明確規定，審查時應注意非稅收入管理機構是否按照規定的比例在中央、省、市之間進行分成，是否將省級分成收入與本級非稅收入分別核算，是否由財政部門逐級上解省級分成收入，有無拖延、滯壓、隱瞞、挪用或侵占中央、省級財政收入的問題。三是將本級非稅收入與代收收入相區分。隨著行政審批制度的改革，遼寧省各市成立了公共行政服務中心，中心一般實行多家執收，非稅收入管理部門一家收款的形式，非稅收入管理部門的收入中將包涵一部分代收收入，如代工商、地稅、技術監督等省直單位征收的收入，審計時應將本級非稅收入與代收收入相區分。

——執收執罰單位非稅收入收繳的審計。實施非稅收入收繳管理制度改革以后，建立了財政部門、執收單位、銀行聯網的非稅收入收繳信息網絡系統，實現收費網上操作、賬務微機核算、網絡自動監管。執收單位已經沒有傳統意義上的會計賬簿，只有統計性的輔助賬，傳統的查賬審計線索在網絡化系統中已經中斷甚至消失。審計人員進行審計時，應充分利用網絡信息優勢，從網絡數據入手審計，執收執罰單位所有“開票數據”全部載入微機網絡系統，“開票數據”可作為“應繳”非稅收入數據，執收執罰單位從非稅收入下載的數據可作為“實繳”的數據，如果“應繳”與“實繳”完全一致，表明非稅收入完全上繳，否則應逐項查找未繳情況。

第8篇：收繳管理制度范文

關鍵詞：國庫集中收付制度 教育系統 財務管理 挑戰建議

一、引言

國庫集中收付制度指的是根據單一的賬戶體系，將預算單位的所有財政資金納入到單一的賬戶體系中去，并通過國庫單一賬戶體系將資金支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。國庫集中收付制度的實施給教育系統的財務管理工作帶來了許多的難題，只有解決了這些問題，教育系統的財務管理工作才能做得更好。

二、各區縣教育系統財務管理中的一些挑戰

（一）整體預算能力得到了提高，以基層單位為主

在還沒有實施國庫收付制度之前，各區縣的教育部門是通過零基預算法編制支出預算，并且是在整個部門的預算基礎之上將所有的財政資金、預算資金等納入預算收入的。但是，在進行國庫收付制度改革之后，相比于之前教育行政部門沒有了預算資金撥付的能力，只能對預算單位的各項預算進行審核和監督，所以這就需要行政部門準確的預計預算相應的經費、人員構成，以便于下年度正常的下撥預算經費。再加上之后的教育經費將直接由財政部門直接下撥，而不經手行政教育部門，并且年末未使用完的經費將會被注銷授權支付額度。這就使得對教育系統的預算能力有了更高的要求，特別是基層單位。

（二）統籌教育經費的核算方面的挑戰

根據國庫集中收付制度的相關規定，基層單位只能按照其本身特質去執行相關規定，并且也只能開設零余額賬戶；國庫集中收付制度中存在著兩種支付的方式，包括：財政直接支付和財政授權支付。這兩種方式不完全相同，但是都是財政部門與商品供應商或者勞務供應商的直接交易。用款單位在向財政部門申請支付時，要提供各個部門與供應商之前的簽訂的支付合同。各區縣的教育系統對學校的各種采購及建設項目都采取集中的管理模式，這是為了能夠降低交易費用，節約成本，便于管理。國庫集中收付制度實施后，需要各個基層單位分別向財政部門申請資金支付，這就加大了操作難度，復化了資金的申請過程。

（三）對基層業務人員的工作水平有了更高的要求

國庫集中收付制度下的相關工作都是通過管理軟件來實現的，所以這就要求管理人員要熟練的掌握軟件的相關知識技能。預算更加的精細化，這就需要會計人員在已有的預算技能基礎上，結合學校的特色及學校的發展戰略去編制學校的項目支出預算。對于預算資金的使用，需要管理人員要有明確的規劃，同時清楚的明確了解預算資金的來源及分類。在國庫集中收付制度后，基層單位的預算由會計人員編制，而基層單位的工作人員則負責管理資金的使用和規劃。這相比于改革之前，對基層業務人員的工作水平有了更高的要求。需要他們加深了解單位的預算編制，并且有很高的業務能力才能做好相應的工作。

三、對各區縣教育系統財務管理的改進建議

（一）加強預算的編制，提高預算資金的使用率

（1）提供預算基礎依據。為了使國庫集中收付制度下的預算更加的精細化，可以根據基層單位自身經營的實際情況，按學生教師人數、校園面積及使用情況等，為預算提供預算基礎。另外，根據各個學校的特色及發展戰略，明確學校的科研、培訓、課題等的經費。教育系統內的各個部門要共同配合，共同努力，以求做好教育系統的財務管理工作。

（2）清楚的劃分包括教育行政部門、基層單位及財務部門等的相應職責；落實預算的執行，對預算的整個過程進行監控管理。國庫集中支付制度下的資金預算相比之前更加透明；在預算的編制、申請及資金的使用上，教育行政部門、學校及財務部門之間要加強聯系合作，這樣才能做好財務的管理工作。另外，對于預算的執行情況，要定期的進行跟蹤調查，加強預算的執行力度。

（二）健全完善會計核算、監督體系，提高預算資金的使用效率

1、根據資金的類別采取不同的會計核算方式

在編制合并財務報表之前，在母公司的統一下，子公司會采用和子公司相同的會計政策。而對于不同類型的資金采取分開預算、管理、支出的管理方式。對于教育行政部門和學校等的資金進行分離處理。

2、強化預算監督，優化預算申報及使用程序

目前的預算申報及使用程序復雜，涉及多個單位部門。同一個項目可能需要同一單位重復多次審批。為了簡化申報及使用程序，應該建立健全預算管理系統，實行電子化申請報告，提高工作效率。

（三）提高財務人員的業務水平

1、加強財務人員的理論知識技能及預算管理系統軟件的學習

隨著時代的變遷，財務方面的法律也在不斷的變化更新。財務人員之前的知識技能已經不再適用于現有的要求，需要及時的加強新知識的學習。之前的財務管理沒有用到預算管理系統軟件，所以在國庫集中收付制度后，就要求財務人員能夠熟練的運用預算管理系統軟件，以便能夠更好的完成財務管理工作。

2、引進優秀的新生財務力量

在新的財務人員選拔時，不但要考慮其自身的素質能力是否優秀，還要根據單位不同的需求進行不同層次的選擇。對單位的財務人員要加強考核，獎優罰劣，切實的提高整體財務人員的業務水平。

四、結束語

雖然國庫集中收付制度下，要想做好教育系統的財務管理工作將會遇到許多的挑戰，但是為了做好財務管理工作，我們應該勇敢的面對這些挑戰并且解決管理工作中所出現的一些問題，從而做好財務管理工作。

參考文獻：

第9篇：收繳管理制度范文

摘 要 隨著社會主義市場經濟體制改革的不斷推進，關于事業單位非稅收入的管理成為政府非稅收入的重要部分，同時也是政府稅收的的組成部分。要如何合理地使用非稅收入成為事業單位應當重視的關鍵問題，正確核算非稅收入，為政府工作提供有利保障。

關鍵詞 事業單位非稅收入 管理 會計核算

隨著經濟體制的不斷改革，事業單位非稅收入的份額逐年增加，直至今天，已經成為地方政府財政收入的一個重要來源，但是非稅收入卻存在著收入來源不明確、使用途徑不明確等弊端，因此，應該不斷規范事業單位非稅收入的管理，這也是財政部門一個亟待解決的關鍵問題。

一、加強事業單位非稅收入管理

管理事業單位非稅收入首先要對其進行規范化整合，規范事業單位非稅收入的收繳方式。良好的收繳方式，有利于事業單位財務制度的健全。例如在財政部門授權的銀行中設立相應的賬戶，專門用于非稅收入的收繳，在單位開具了相應的非稅收入票據后，在規定的時間內直接向財政收繳專戶進行繳款，財政收繳專戶根據相應的規定與整體稅收賬戶進行清算，這樣就節省了原本單獨立戶、單獨結算的環節，有效地與整體稅收結合到一起，并且增強了整個收繳過程的透明度。

但是，在收繳非稅收入時，仍存在著一些問題。像在收繳過程中，盡管設立了相應的事業單位非稅收入管理制度，但在“收多少、支配多少”上還存在著一些差距，并沒有將全部的非稅收入完全地投入到當地建設之中，這讓我們認識到非稅收入的管理，還應該有一個有效的監督管理體系，即制定相關的政策法規，通過健全法規，明確事業單位非稅收入的內容、范圍，建立一個長效的監督管理體系。特別是對非稅收入的概念和性質都要有明確的規定，保障非稅收入的依法執行、有法可依。在收繳過程中也要提高非稅收入管理人員的認識，加大非稅收入部分收費征管的宣傳力度，全面提高事業單位領導和財會人員的思想認識，轉變傳統的錯誤認識，這樣才能更好的進行事業單位非稅收入管理。

同時在信息化的今天，稅收的收繳方式也應當變得更加方便、快捷，可以通過收繳系統軟件，對非稅收入部門的信息加以錄入，統一其非稅收入的收繳方式、收繳賬戶體系和票據管理使用體系。[1]特別是一些需要手工記錄的憑證都可以用電腦來進行記錄，節約了大量的時間，且保證了其準確率，避免了手工記賬出現失誤以及在保存賬目時的管理不當。

二、加大非稅收入納入財政預算的范圍

非稅收入占財政收入的比例逐年增加，這就要求在財政預算時，需要加大納入預算管理的非稅收入范圍。只有合理地進行財政預算，政府才可以更好地宏觀調控工作，更好地對事業單位進行監督，這樣也提高了預算的科學性和準確性。

要知道預算管理是財政部門重要的工作之一，事業單位非稅收入不只是低稅額度，而是相當大的一部分稅額，因此財政預算內要建立多種預算方式以及非稅收入管理辦法，形成非稅收入的管理體系，發揮財政職責。同時，要嚴格遵守法律所規定的各項要求，明確各種收費的征收標準，嚴肅財政紀律。并且，隨著事業單位非稅收入管理的規范化，對于非稅收入納入預算管理的范圍不斷擴大，盡可能避免出現大量的預算外非稅額度，建立專門的預算會計專戶，有針對性地對不同性質的收支進行合理有效的預算管理，對事業單位進行有效的約束，加強對事業單位的監督管理。

在加大事業單位非稅收入納入財政預算范圍的同時，也應該認識不應該籠統的將其全額納入財政預算管理中，稅收收入作為財政收入的主體之一，反映的是一個國家、一個地區的經濟實力、發展水平高低，全額納入財政預算勢必造成非稅收入在財政收入中所占比例過大，虛增了財政收入。而且實際非稅收入的不穩定性也影響著財政預算的準確性，只有根據實際的情況創新非稅收入的管理方式，按照國家規定將非稅收入納入財政預算管理中，才可以更好的管理非稅收入。

三、事業單位非稅收入的會計核算

目前，我國非稅收入總體上走“收支兩條線的”的管理制度，但在這種制度上仍存在著弊端，在政府改革了收繳方式和預算管理體制的大背景下，會計核算也應該結合其特征，根據相應的規章制度進行改革。

首先，直接收繳方式下的會計核算，盡管簡單化了整個非稅收入的過程，但不能清晰的反映事業單位非稅收入的具體情況，也不利于對事業單位非稅收入的監督。所以，筆者認為面對很多事業單位非稅收入并不完全進賬和其收入結算的方式多樣的情況，要監督事業單位建立獨立的賬戶管理非稅收入，而非將非稅收入與納稅收入并合在一起。通過單獨的賬戶管理，來進行單獨的會計核算，便于事業單位與銀行和財務部門對賬，使得非稅收入更加地透明化。

其次，增加會計核算管理科目。在事業單位中非稅收入的項目繁多，在核算上花費了大量的人力、物力，這就要求要對非稅收入項目進行有效的分類，按照地方實際情況來制定其類別，設立相應的專戶類別，通過各個類別進行核算，大大減小了會計核算的難度。

最后，對于財政部門制定的財政預算外的項目核算也應該進行調整。事業單位的財政預算應該考慮到其非稅收入的多少，統一到一個范疇之中進行會計核算[2]，特別是要對預算外收入進行嚴格的合算，不能將任何稅收都當作非稅收入進行合算。同時，事業單位非稅收入也要嚴格的按照稅收管理辦法進行管理，對其支出與收入都要有明確的記載，并且要出示相應的發票和基本票據，以便核對非稅收入的賬目。嚴格管理單位報銷制度，對于亂報銷的行為要給予嚴厲的處罰，杜絕滋生腐敗現象。

總之，提高事業單位非稅收入的管理與會計核算工作，使得事業單位體制更加完整，財務水平更加進步，在對事業單位非稅收入的良好管理下，有利于針對性地進行會計核算，可以使得事業單位核算工作更加準確。可見，提高事業單位非稅收入的管理工作，對樹立正確的財務觀念有著重要意義，并且在市場經濟體制不斷改革的同時，也應當注重事業單位非稅收入的改革。

參考文獻：