建筑企業(yè)資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

一、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理存在的主要問題及原因

1、專項(xiàng)資金的定義不夠明確

不論是《行政單位會(huì)計(jì)制度》財(cái)預(yù)字[1998]49號(hào)，還是《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)政部72號(hào)，均沒有對(duì)專項(xiàng)資金作明確規(guī)定。一般認(rèn)為，“專項(xiàng)資金”是指國(guó)家有關(guān)部門或上級(jí)部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的資金。這種資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。在當(dāng)前各種制度和規(guī)定中，專項(xiàng)資金有各種不同的名稱，如專項(xiàng)支出、項(xiàng)目支出、?？睢ｍ?xiàng)基金等，比如近年并入“建筑節(jié)能發(fā)展專項(xiàng)資金”管理的“新型墻體材料專項(xiàng)資金”，其征收目的是通過政策調(diào)控，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿手段降低建筑能耗，限制粘土實(shí)心磚的生產(chǎn)和使用，鼓勵(lì)和支持發(fā)展新型墻體材料，其征收環(huán)節(jié)的本質(zhì)其實(shí)是一種保證金或押金，企業(yè)若按規(guī)定使用新型墻體材料，政府應(yīng)予全額退還，只有當(dāng)企業(yè)未按規(guī)定使用時(shí)才全部或部分不予退還，不退還部分才是真正意義的專項(xiàng)資金或者說專項(xiàng)基金。事實(shí)上，不管是征收環(huán)節(jié)還是不予退還部分都統(tǒng)稱為“新型墻體材料專項(xiàng)資金”，甚至管理這些資金的財(cái)政部門也并不清楚這種資金的具體性質(zhì)，以為交入財(cái)政專戶的資金即為可支配的財(cái)政性資金，因此當(dāng)執(zhí)收單位向財(cái)政申請(qǐng)撥付返退企業(yè)的保證金時(shí)，審批時(shí)間很長(zhǎng)，如散裝水泥發(fā)展基金就存在類似的問題。其實(shí)這樣非常不利于專項(xiàng)資金的管理，也不能及時(shí)向企業(yè)返退資金，還直接影響職能部門的行政效率。由此，人們對(duì)專項(xiàng)資金的界定基本上出于財(cái)政系統(tǒng)或有關(guān)部門的主觀判斷，尤其是隨著財(cái)政國(guó)庫集中支付的不斷改革和深化，各種專項(xiàng)資金一股腦并入國(guó)庫支付系統(tǒng)，比如部門預(yù)算的項(xiàng)目資金、政府專項(xiàng)資金等，由此導(dǎo)致各種資金相互混合，很不利于專項(xiàng)資金管理。

2、專項(xiàng)資金的預(yù)算編報(bào)不夠科學(xué)

筆者所在地財(cái)政對(duì)專項(xiàng)資金的管理，實(shí)行收支計(jì)劃管理模式。比如住房專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的編報(bào)，涉及局本級(jí)多個(gè)業(yè)務(wù)職能處室及二級(jí)預(yù)算單位。在編制收支計(jì)劃時(shí)，局本級(jí)根據(jù)市政府三定方案明確的職能編報(bào)部門預(yù)算，業(yè)務(wù)處室編制專項(xiàng)資金收支計(jì)劃；二級(jí)預(yù)算單位作為獨(dú)立的法人單位和獨(dú)立預(yù)算機(jī)構(gòu)，其單位財(cái)會(huì)部門根據(jù)本單位業(yè)務(wù)職能編報(bào)部門預(yù)算，同時(shí)直接申報(bào)專項(xiàng)資金計(jì)劃?；诖?，人們很難明確界定哪些項(xiàng)目應(yīng)該從專項(xiàng)資金收支計(jì)劃編報(bào)，哪些項(xiàng)目應(yīng)該由部門預(yù)算的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中編報(bào)，由此導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門為了爭(zhēng)取更多的財(cái)政資金，有時(shí)候可能重復(fù)編報(bào)預(yù)算。再如散裝水泥發(fā)展資金、建筑節(jié)能發(fā)展資金，其管理同樣實(shí)行年度編報(bào)收支計(jì)劃，首先通過政府主管部門門戶網(wǎng)站項(xiàng)目征集公告，再對(duì)征集的項(xiàng)目進(jìn)行分析論證，單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政批復(fù)收支計(jì)劃后即可確定具體項(xiàng)目。從表面上看，這種方式很科學(xué)，其實(shí)存在很多弊端，比如企業(yè)可能沒看到公告，或者對(duì)政策不夠了解，不知道如何申報(bào)項(xiàng)目，從而導(dǎo)致征集不到項(xiàng)目，專項(xiàng)資金收支計(jì)劃無從編報(bào)，以致政府部門在專項(xiàng)管理工作上處于被動(dòng)狀態(tài)，不能有效履行行政職能。

3、專項(xiàng)資金管理制度不太健全

許多專項(xiàng)資金缺乏系統(tǒng)的、有針對(duì)性的管理制度。有的專項(xiàng)資金管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的需要卻尚未進(jìn)行修訂。標(biāo)準(zhǔn)和制度不健全，導(dǎo)致預(yù)算編報(bào)較為粗糙。由于財(cái)政部門對(duì)收支計(jì)劃的批復(fù)沒有時(shí)間約束，年度收支計(jì)劃往往一年半載后才得到財(cái)政批復(fù)，耽誤了相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)程，導(dǎo)致當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重滯后，甚至拖延到下一年度才能執(zhí)行。有的專項(xiàng)資金收支計(jì)劃財(cái)政早已批復(fù)，但是由于缺乏明確的資金撥付制度，有時(shí)因資金撥付不及時(shí)而導(dǎo)致工作進(jìn)度延遲，專項(xiàng)資金收支計(jì)劃無法得到有效執(zhí)行。

4、專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范

目前，有些單位隨意開立專項(xiàng)資金銀行賬戶，一個(gè)專項(xiàng)資金開立多個(gè)銀行存款賬戶，有的單位擅自將專項(xiàng)資金設(shè)為定期存款，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)和銀行賬戶管理難度，也不便于會(huì)計(jì)核算。由于財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位的具體情況不甚了解，當(dāng)新業(yè)務(wù)需要開戶審批時(shí)卻要求預(yù)算單位對(duì)多種專項(xiàng)資金銀行賬戶進(jìn)行整合，實(shí)行一個(gè)銀行賬戶管理多種專項(xiàng)資金，比如筆者所在單位的散裝水泥發(fā)展專項(xiàng)基金、建筑節(jié)能發(fā)展專項(xiàng)資金、住房專項(xiàng)資金，將這三種完全獨(dú)立而且資金量龐大的專項(xiàng)資金混合在一個(gè)賬戶進(jìn)行管理，非常不利于專項(xiàng)資金的獨(dú)立管理和獨(dú)立核算。隨著國(guó)庫集中支付改革的深化，有些專項(xiàng)資金一股腦打包，通過國(guó)庫集中支付系統(tǒng)實(shí)行財(cái)政直接支付，由此導(dǎo)致部門預(yù)算的行政資金與專項(xiàng)資金混合在一起，比如部門預(yù)算資金、“十百千萬”人才專項(xiàng)補(bǔ)貼資金、部分建筑節(jié)能發(fā)展資金等都在一個(gè)零余額賬戶體系管理和核算。除此之外，各種專項(xiàng)資金歸屬財(cái)政內(nèi)部不同業(yè)務(wù)處室分管，比如住房專項(xiàng)資金，實(shí)行財(cái)政直接支付后，有些項(xiàng)目又不能提供銀行票據(jù)給專項(xiàng)資金主管單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。目前，有的行政事業(yè)單位沒有明確的專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算制度，有的專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，有的又執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，科目設(shè)置也有很強(qiáng)的主觀性。

二、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的改進(jìn)策略

1、科學(xué)界定專項(xiàng)資金的基本內(nèi)涵

應(yīng)對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行科學(xué)定義，明確專項(xiàng)資金管理的具體內(nèi)容，確定專項(xiàng)資金核算口徑。比如對(duì)新型墻體材料專項(xiàng)資金和散裝水泥發(fā)展基金等管理方式相似的資金，征收時(shí)可以定義為“某某保證金”或“某某押金”，對(duì)未予核退的資金定義為“某某專項(xiàng)資金”或“某某專項(xiàng)基金”等；對(duì)保障性住房建設(shè)資金，不管資金來源于國(guó)有土地使用權(quán)出讓資金，還是出售或出租保障性住房資金，統(tǒng)稱為“住房專項(xiàng)資金”，并具體明確專項(xiàng)資金的使用范圍，防止各種專項(xiàng)資金混淆不清，方便對(duì)專項(xiàng)資金的核算和管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

2、加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，完善專項(xiàng)資金管理辦法

（1）完善專項(xiàng)資金管理辦法。行政事業(yè)單位要對(duì)現(xiàn)有專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行梳理、整合、修訂完善，理清職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，制訂一套系統(tǒng)、全面、有約束力、操作性強(qiáng)的專項(xiàng)資金管理辦法。（2）根據(jù)專項(xiàng)資金經(jīng)費(fèi)來源和用途，實(shí)行分類管理。住房公積金、物業(yè)維修專項(xiàng)資金等非財(cái)政資金為一類資金，資金管理部門通過公開招投標(biāo)確定資金繳存及貸款銀行，制訂專業(yè)的資金增值模式，明確資金監(jiān)管部門。資金監(jiān)管部門對(duì)資金安全、增值模式和渠道及實(shí)施資金效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)。住房專項(xiàng)資金、金建工程專項(xiàng)資金等經(jīng)發(fā)改部門立項(xiàng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目資金為二類資金，資金監(jiān)管部門主要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行總控制?！笆偾f”工程等補(bǔ)貼類資金為三類資金，主要從補(bǔ)貼發(fā)放的及時(shí)性、準(zhǔn)確性等社會(huì)效益方面進(jìn)行管理。其他事務(wù)性質(zhì)類的專項(xiàng)資金為四類資金，主要從項(xiàng)目征集、確定、審批、實(shí)施、社會(huì)效益等方面進(jìn)行管理。（3）對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)行合同管理。由專人負(fù)責(zé)，單位統(tǒng)一編號(hào)，對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)、申報(bào)、審批、項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付等全程實(shí)施合同管理，保證項(xiàng)目管理有效，檔案資料的完整。（4）對(duì)各專項(xiàng)資金銀行賬戶進(jìn)行清理。對(duì)未經(jīng)審批開設(shè)賬戶的，補(bǔ)辦審批手續(xù)或注銷；對(duì)違規(guī)開立多個(gè)賬戶的，堅(jiān)決予以注銷；擅自將財(cái)政資金辦理定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的，堅(jiān)決予以取消；一個(gè)賬戶管理多個(gè)專項(xiàng)資金的，分設(shè)賬戶管理，實(shí)行獨(dú)立專戶管理，獨(dú)立核算，定期對(duì)賬戶及資金管理情況進(jìn)行核查，以保證工作成果。

3、加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)作

專項(xiàng)資金往往涉及同系統(tǒng)的多個(gè)職能處室和事業(yè)單位，也涉及多個(gè)不同的職能部門，因此管好用好專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)工作有序開展，需要各單位各部門之間相互配合，有效溝通。（1）對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)及具體實(shí)施的部門要及時(shí)報(bào)告，并反饋項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，將工作中發(fā)現(xiàn)的問題與不足及時(shí)反饋到相關(guān)部門和單位，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工作無縫對(duì)接。（2）對(duì)外加強(qiáng)與外部單位的溝通和銜接，單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)向財(cái)政申報(bào)預(yù)算，根據(jù)內(nèi)部單位反饋的項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)與財(cái)政溝通協(xié)調(diào)，使財(cái)政部門及時(shí)批復(fù)預(yù)算，按規(guī)定及時(shí)撥付項(xiàng)目進(jìn)度款，資金撥付后做好票據(jù)傳遞工作，以便財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以形成一個(gè)閉合式的資金管理模式。（3）在專項(xiàng)工作結(jié)束后，主動(dòng)聯(lián)系審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)，配合審計(jì)部門開展專項(xiàng)審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

4、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)意識(shí)

行政事業(yè)單位要準(zhǔn)確定位財(cái)會(huì)人員角色，將財(cái)會(huì)工作的職能定位于全面參與專項(xiàng)資金決策和監(jiān)管工作；要充實(shí)財(cái)務(wù)力量，加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)，權(quán)責(zé)結(jié)合；要重視財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員既要熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)政政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，又要深入了解并學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，以便更好地為財(cái)會(huì)工作服務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)工作服務(wù)和監(jiān)管的職能。

5、做好專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高專項(xiàng)資金管理效益

由于各專項(xiàng)資金的適用范圍、項(xiàng)目申報(bào)方式、項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)域都相對(duì)獨(dú)立，很多項(xiàng)目不具可比性，為客觀、真實(shí)的反映專項(xiàng)支出活動(dòng)取得的實(shí)際效果，單位可以建立內(nèi)部評(píng)審機(jī)構(gòu)、評(píng)審委員會(huì)或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審。（1）在經(jīng)濟(jì)性方面，評(píng)審專項(xiàng)資金管理過程中是否建立了有效的支出決算機(jī)制，支出優(yōu)先安排機(jī)制，是否克服支出過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象。（2）在效率性方面，是否能體現(xiàn)政府及民眾對(duì)專項(xiàng)支出在項(xiàng)目決策機(jī)制、實(shí)施進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等方面的要求。（3）在有效性方面，結(jié)合當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，衡量使用專項(xiàng)資金開展專業(yè)工作中創(chuàng)造的價(jià)值，總結(jié)專項(xiàng)支出所取得的最終成果，并加以有效利用，營(yíng)造講績(jī)效重績(jī)效促發(fā)展的良好風(fēng)氣。

三、結(jié)語

加強(qiáng)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理，必須規(guī)范專項(xiàng)資金核算，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。然而，在現(xiàn)實(shí)中，行政事業(yè)單位的專項(xiàng)資金管理存在諸多問題，主要表現(xiàn)為專項(xiàng)資金的界定不夠明確，預(yù)算編報(bào)不夠科學(xué)，管理制度不太健全，管理流程不夠規(guī)范。為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金規(guī)范化管理，必須科學(xué)界定專項(xiàng)資金的基本內(nèi)涵，明確專項(xiàng)資金管理的具體內(nèi)容，確定專項(xiàng)資金核算口徑；加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，完善專項(xiàng)資金管理辦法；加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)作，提高專項(xiàng)資金管理效能；準(zhǔn)確定位財(cái)會(huì)人員的崗位和角色，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)工作服務(wù)和監(jiān)管的職能；做好專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，提高專項(xiàng)資金管理效益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 鄧輝：析行政事業(yè)單位資金管理存在問題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（10）.

[2] 王教育：行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金核算的若干思考[J].財(cái)會(huì)月刊，2011（7）.

第2篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

住宅小區(qū)都是社會(huì)的縮影，為了使小區(qū)更安定，更和諧，我們應(yīng)該加強(qiáng)物業(yè)管理法律制度的完善，做好專項(xiàng)維修資金的立法工作。當(dāng)前，我國(guó)物業(yè)管理制度在建立和完善過程中，還存在諸多問題，具體如下：

1.維修資金管理權(quán)認(rèn)識(shí)模糊。雖然我國(guó)法律明文規(guī)定住宅維修資金，由小區(qū)業(yè)主委員會(huì)統(tǒng)一管理，但是業(yè)主委員會(huì)緣何能管理屬于全體業(yè)主共有的維修資金，卻缺乏足夠的理論依據(jù)，從而導(dǎo)致業(yè)主在處理維修資金時(shí)，面臨重重困難。比如處分和使用維修資金的方式和權(quán)利不明等。在既沒有現(xiàn)行法律明確規(guī)定和相關(guān)規(guī)章制度限定下，極大的限制了維修資金的使用，也影響了建筑物的及時(shí)維修，給業(yè)主帶來了巨大損失。可見，維修資金管理機(jī)構(gòu)權(quán)利模糊是資金管理中的重要問題之一。

2.維修資金使用程序較為繁瑣。據(jù)相關(guān)規(guī)定，維修方案及費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)案經(jīng)列支范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主討論通過并公示。此外，根據(jù)《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》的規(guī)定，在住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)業(yè)主大會(huì)管理前后，使用住宅專項(xiàng)維修資金分別有六和七道程序，不僅影響了維修資金的使用效率，而且較不符合實(shí)際操作。

3.維修資金使用監(jiān)管嚴(yán)重缺失。雖然國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)資金管理監(jiān)督辦法，但是具體的監(jiān)督管理過程中，依然沒有做到透明化、公開化，監(jiān)督制度卻沒有得到落實(shí)。例如，業(yè)主的非專業(yè)性使其對(duì)維修資金賬單難以進(jìn)行有效的監(jiān)督，而且有些業(yè)主很少或不愿意到專戶管理銀行進(jìn)行相關(guān)維修資金款項(xiàng)的查詢。此外，我國(guó)現(xiàn)有的立法對(duì)知情權(quán)的重視程度也不夠，這就導(dǎo)致了資金的被挪用、被侵占等情況時(shí)有發(fā)生。

4.惜用住宅維修資金現(xiàn)象嚴(yán)重。住宅專項(xiàng)維修資金的籌集，就是為保障日后在房屋建筑的維修上更加便捷，為房屋使用安全提供保障。在現(xiàn)實(shí)生活中，沒有充分利用維修資金的現(xiàn)象非常普遍，維修資金長(zhǎng)期沒使用和小區(qū)設(shè)備又急需修復(fù)的矛盾日益激烈。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)有50%的小區(qū)從未使用過維修資金，而96%的業(yè)主對(duì)小區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的更新和維護(hù)提出過建議，甚至引發(fā)各種抗議行為。

二、針對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金制度提出的對(duì)策

我國(guó)物業(yè)管理產(chǎn)業(yè)起步相對(duì)較晚，制度建設(shè)不完善，規(guī)范化程度也不高，為了使我國(guó)住宅維修資金制度的建設(shè)取得長(zhǎng)足發(fā)展，進(jìn)一步服務(wù)和保障民生，結(jié)合本人多年物業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，我們應(yīng)該從以下幾個(gè)方面做起：

1.完善維修資金法律制度體系。住宅維修資金牽涉的不只是一個(gè)社區(qū)或某些業(yè)主之間的利益關(guān)系，它反映出來的是整個(gè)社會(huì)各方的經(jīng)濟(jì)利益。因此，為了保證該部分資金使用的高效、公平、公正，做到有章可循，有據(jù)可依。我們必須進(jìn)一步完善《物權(quán)法》、《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》、《住宅建筑室內(nèi)裝飾裝修管理辦法》、《物業(yè)管理?xiàng)l例》等，同時(shí)結(jié)合我國(guó)實(shí)際，借鑒國(guó)外成熟的理論，提高立法層次，彌補(bǔ)我國(guó)物業(yè)專項(xiàng)維修資金法律制度上的缺失和不足。

2.發(fā)揮全社會(huì)的監(jiān)督管理力量。專項(xiàng)維修資金涉及到產(chǎn)權(quán)單位、業(yè)主、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、開發(fā)建設(shè)單位、房地產(chǎn)行政主管部門等各方主體的利益，因此，為了防止這些部門、相互推諉，保證資金能夠高效利用，走上健康有序的發(fā)展之路，就需要充分發(fā)揮社會(huì)多方面的監(jiān)管力量。比如發(fā)揮新聞媒體的監(jiān)督作用，及時(shí)曝光那些挪用、侵占維修資金的不法行為。只有在全社會(huì)逐步建立起公開監(jiān)督體系，充分借助社會(huì)資源、調(diào)動(dòng)社會(huì)積極性，把對(duì)維修資金的監(jiān)管，由政府主管部門包攬式監(jiān)管變?yōu)樯鐣?huì)公開式監(jiān)管，專項(xiàng)維修資金才能走上良性發(fā)展軌道。

3.放寬使用條件簡(jiǎn)化使用程序。對(duì)住宅維修資金使用難的問題，我建議將由涉及維修范圍內(nèi)的三分之二以上的業(yè)主書面同意，縮小使用維修資金的決策范圍，便于較快形成決議，防止決策上陷入議而不決的局面。各地在制定維修資金實(shí)施細(xì)則時(shí)，在保證維修資金使用原則和確保維修資金使用安全的前提下，要進(jìn)一步簡(jiǎn)化資金的使用程序，特別是對(duì)于未成立業(yè)主委員會(huì)、未實(shí)行物業(yè)服務(wù)管理的住宅（項(xiàng)目），要制定出切實(shí)可行的使用程序，使之更具有操作性。

4.建立“政府主導(dǎo)型”管理模式。由地方政府的建設(shè)行政主管部門，委托下屬專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施直管，然后由財(cái)政部門聯(lián)合業(yè)主委員會(huì)對(duì)維修資金進(jìn)行監(jiān)管。通過這一模式可以有效解決業(yè)主委員會(huì)管理和政府部門代管均存在管理不專業(yè)和管理能力不足的問題。而且作為地方政府，其也有義務(wù)、有責(zé)任、有能力管理好這筆巨額資金。即使在涉及到維修資金的業(yè)務(wù)辦理和使用具體事項(xiàng)，以及政策邊緣問題的處理上，政府給出的處理辦法和意見，也更有公信力，使具體意見更容易落實(shí)。

三、結(jié)語

第3篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞： 新形勢(shì)； 建筑施工； 資金管理

資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。新形勢(shì)下，施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈，資金管理中存在的問題日漸突出，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了不利的影響。施工企業(yè)想要取得、鞏固、擴(kuò)展市場(chǎng)份額，必須具備強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。雄厚的資金是企業(yè)擴(kuò)展的基礎(chǔ)和保證。擴(kuò)大規(guī)模和資金短缺的矛盾在施工企業(yè)中顯得尤為突出，施工企業(yè)想在新形勢(shì)下做大做強(qiáng)，加強(qiáng)資金管理顯得非常重要。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

（一）建筑施工企業(yè)資金比較分散

建筑施工企業(yè)由于施工地點(diǎn)比較分散，外地工程由于結(jié)算需要，通常需要開設(shè)獨(dú)立的結(jié)算賬戶。部分甲方為了實(shí)現(xiàn)資金的監(jiān)管，保證專款專用，強(qiáng)制要求施工單位必須在制定銀行開設(shè)賬戶，這就造成了施工企業(yè)賬戶開設(shè)過多，資金過于分散。

（二）建筑施工企業(yè)墊資施工非常普遍

施工企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，僧多肉少，墊資、壓價(jià)就成了獲取工程的有效手段，尤其當(dāng)下房地產(chǎn)等上游企業(yè)資金緊張，墊資就成了獲取工程的最佳籌碼。一般工程甲方僅付進(jìn)度款的70%左右，條件差的工程項(xiàng)目，施工單位需要墊資到主體封頂，甲方才開始付款，墊資量非常大。

（三）建筑施工企業(yè)各種保證金支出較多

施工企業(yè)門檻較低，甲方為了篩掉實(shí)力較弱的施工單位，采取的方式除了規(guī)定注冊(cè)資本不能低于某個(gè)限額外，還會(huì)要求施工單位繳納數(shù)額巨大的各類保證金，比如投標(biāo)保證金、履約保證金、質(zhì)量保證及等。

（四）建筑施工企業(yè)資金運(yùn)作周期非常長(zhǎng)

一般工程項(xiàng)目施工時(shí)間都在2年左右，工程結(jié)算因甲方拖延，平均時(shí)間都在2年以上，致使整個(gè)工程項(xiàng)目資金運(yùn)作的周期非常長(zhǎng)，多數(shù)時(shí)間施工單位都在籌資運(yùn)作?，F(xiàn)在政府力推PPP項(xiàng)目，該類項(xiàng)目資金運(yùn)作的周期會(huì)更長(zhǎng)。

二、新形勢(shì)下施工企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析

（一）資金預(yù)算與實(shí)際狀況脫鉤

雖然多數(shù)施工單位都有資金預(yù)算，但是大都存在兩張皮的現(xiàn)象，編制預(yù)算是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，完成年度工作任務(wù)。實(shí)際執(zhí)行過程根本不考慮預(yù)算問題，使資金預(yù)算形同虛設(shè)。主要原因是因?yàn)楣こ添?xiàng)目大多實(shí)行承包制，項(xiàng)目部不愿意公司對(duì)項(xiàng)目資金干涉過多，公司也不想投入過多精力對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行監(jiān)管考核。

（二）融資方式單一，融資額度受限

施工單位由于盈利能力偏低，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，融資能力受到了很大的限制。受兩金規(guī)模大幅增長(zhǎng)的影響，資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)一步攀升，融資能力進(jìn)一步下降。融資一般為銀行流貸和銀行承兌，方式比較單一。主要原因是施工單位偏重于項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的管理，疏于資金管理和資本運(yùn)作。

（三）工程回款下降，資金更趨緊張

受上游房地產(chǎn)不景氣的影響及國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)增速的下滑，施工企業(yè)任務(wù)承接減少，當(dāng)期收入下降，工程款回收相比往年出現(xiàn)了回落，致使施工單位資金捉襟見肘，周轉(zhuǎn)困難。

三、采取的應(yīng)對(duì)策略

（一）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要加強(qiáng)資金預(yù)算管理。首先要完善資金預(yù)算的管理辦法。施工企業(yè)要建立完善資金預(yù)算管理辦法，包括項(xiàng)目資金預(yù)算、機(jī)關(guān)費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算。其次要提升資金預(yù)算的編制水平。一是加強(qiáng)資金預(yù)算編制的培訓(xùn)，提高大家對(duì)資金預(yù)算重要程度的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，提升基層單位預(yù)算編制的質(zhì)量，便于公司預(yù)算的匯總。二是資金預(yù)算要細(xì)化到每個(gè)月，便于資金預(yù)算的落地和考核。最后要加強(qiáng)資金預(yù)算的考核。為了提高資金預(yù)算的嚴(yán)肅性，必須強(qiáng)化資金預(yù)算的考核。因?yàn)橘Y金收付的大部分在工程項(xiàng)目，因此加強(qiáng)項(xiàng)目資金預(yù)算的考核就成為資金預(yù)算能否落地的關(guān)鍵，公司可安排專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金預(yù)算的管理和考核，對(duì)比預(yù)算的執(zhí)行情況，將考核情況分為優(yōu)、良、合格、較差、差五中情況，對(duì)于考核結(jié)果為較差和差的工程項(xiàng)目單位要給予關(guān)注，區(qū)別情況研究應(yīng)對(duì)策略，采取停工等措施。

（二）拓寬融資方式，提升融資規(guī)模

施工企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須不斷的提升融資能力，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，拓寬融資方式，為企業(yè)做大做強(qiáng)提供持續(xù)不斷的資金支持。首先在銀行流動(dòng)資金貸款和銀行承兌的方式下，不斷嘗試新的融資方式，一是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款保理作為新的融資方式，近幾年銀行已經(jīng)發(fā)展成熟，有地叫買斷式應(yīng)收賬款保理，有地叫應(yīng)收賬款融資加回購，方式雖然有所差別，但融資成本、操作流程相差不大，施工企業(yè)可以做有效的嘗試，不但可以增加流動(dòng)資金，優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還可以降低資產(chǎn)負(fù)債率。二是信用證業(yè)務(wù)。信用證（Letter of Credit，L/C），是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。施工單位可以給供應(yīng)商開具信用證，供應(yīng)商拿到信用證后可到指定銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，緩解當(dāng)期資金流出。三是商票保貼業(yè)務(wù)。商業(yè)票據(jù)與銀行承兌相比，開具更加方便、快捷，而且還沒有保證金。供應(yīng)商如需現(xiàn)金，可到指定銀行進(jìn)行貼現(xiàn)。其次要提升融資規(guī)模。施工企業(yè)要逐步提升融資能力和融資規(guī)模。以此提高自身在投標(biāo)過程的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（三）加強(qiáng)工程款回收，緩解資金壓力

（1）對(duì)于已完工程，制定并下達(dá)清欠計(jì)劃。施工單位應(yīng)按照已結(jié)算工程、已完工未結(jié)算工程上年應(yīng)收賬款欠款金額和合同約定的收款比例，制定年度清欠計(jì)劃。（2）采取甲方代付、以物抵賬、法律訴訟等多種方式催收工程。（3）進(jìn)一步明確責(zé)任，落實(shí)到人。公司財(cái)務(wù)處為清欠的主管部門，負(fù)責(zé)公司年度清欠目標(biāo)的完成，項(xiàng)目部每個(gè)工程項(xiàng)目確定收款責(zé)任人。公司年初與各單位簽訂清欠目標(biāo)責(zé)任書，項(xiàng)目部與工程收款責(zé)任人簽訂目標(biāo)責(zé)任書，年底進(jìn)行考核。（4）建立公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員對(duì)基層應(yīng)收賬款壓減督辦機(jī)制。公司領(lǐng)導(dǎo)按照掛鉤分工，負(fù)責(zé)督辦掛鉤單位應(yīng)收賬款壓減工作，年終進(jìn)行考核。（5）項(xiàng)目收款困難的單位，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人帶隊(duì)督辦，去建設(shè)單位協(xié)調(diào)解決收款問題。

（四）加強(qiáng)各類保證金的管理，及時(shí)收回

一是加強(qiáng)保證金的支付管理。施工單位支付保證金，市場(chǎng)部門要核實(shí)投標(biāo)的真實(shí)性和對(duì)方的信譽(yù)水平，大額保證金公司需要集體研究決定，減少不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。二是施工單位應(yīng)建立保證金臺(tái)賬，按月進(jìn)行更新，主要記錄保證金的金額、收款單位、支付時(shí)間、約定收回時(shí)間，收款責(zé)任人等。保證金到期要督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)去對(duì)方督促收回，以免影響資金的長(zhǎng)期占用。履約保證金時(shí)間較長(zhǎng)，在施工過程中可多與甲方進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取早日收回。對(duì)于長(zhǎng)期不能收回的投標(biāo)保證金要及時(shí)進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（五）轉(zhuǎn)移墊資壓力，增加無息負(fù)債

施工單位要利用自身工程項(xiàng)目體量大，涵蓋內(nèi)容多的優(yōu)勢(shì)，將自身的墊資壓力進(jìn)行分解和轉(zhuǎn)移，對(duì)承攬分項(xiàng)工程的合作單位也要有墊資方面的要求，這樣有利于緩解單位資金緊張的局面，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。施工單位要在合同約定的付款期間內(nèi)，盡量推遲供應(yīng)商的付款時(shí)間。

（六）加強(qiáng)管理模式創(chuàng)新，推行內(nèi)部模擬股份制管理

施工單位可以在內(nèi)部分公司推行模擬股份制管理模式，各分公司主要管理人員出資入股，資金交總公司統(tǒng)一管理，可以緩解單位的資金壓力。

（七）加強(qiáng)資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)上市直接融資

施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升盈利能力，加強(qiáng)資本運(yùn)作，早日實(shí)現(xiàn)成功上市，從資本市場(chǎng)直接進(jìn)行融資，可大大緩解施工企業(yè)的資金壓力，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)影響力，有助于公司進(jìn)一步的發(fā)展。

總之，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，新形勢(shì)下施工企業(yè)資金管理顯得尤為重要，施工企業(yè)只有苦練內(nèi)功，加強(qiáng)內(nèi)部資金的管理，拓寬融資渠道，提升融資能力，才能在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)脫穎而出，再鑄輝煌。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃柳英.建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2010.

第4篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

[關(guān)鍵詞]建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)委派制

建筑產(chǎn)品具有施工周期長(zhǎng)、多樣性、生產(chǎn)工人流動(dòng)性和涉及面廣等特點(diǎn),這決定了其財(cái)務(wù)管理的資金籌集、工程款結(jié)算、成本預(yù)算、財(cái)務(wù)考核等方面與其他行業(yè)有許多不同的地方。因此,加強(qiáng)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理,探討相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究,有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)存在問題,加強(qiáng)建筑企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

目前,我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題主要有以下幾個(gè)方面。第一,財(cái)務(wù)管理制度不盡完善。很多建筑企業(yè)的預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)審批制度以及相應(yīng)的內(nèi)部控制制度等基本制度都不夠健全,制度的不完善導(dǎo)致執(zhí)行的乏力和目標(biāo)的難以達(dá)成;第二,預(yù)算控制無法實(shí)現(xiàn)。許多建筑企業(yè)雖然設(shè)立了預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并編制了年度預(yù)算,但預(yù)算多作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的參照,而不能實(shí)現(xiàn)真正的控制作用;第三,財(cái)務(wù)管理監(jiān)督缺乏。建筑企業(yè)中的部分財(cái)務(wù)人員常有章不循、無計(jì)劃的開支、不控制成本、核算缺乏標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)等,這容易造成財(cái)務(wù)秩序的混亂,從而影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的提高;第四,缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建筑企業(yè)的特點(diǎn)決定了其常處于高風(fēng)險(xiǎn)狀況,存在大量墊付工程款、負(fù)債比例較高、款帳拖欠等情況,而經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難;第五,資金管理不善帶來的資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難和資金緊張。主要表現(xiàn)在資金管理能力不高,有章不循;資金使用率較低,資金分散;資金管理方法落后,監(jiān)督控制不足。

二、加強(qiáng)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

針對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題,企業(yè)應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策,力求在解決問題的基礎(chǔ)上,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力,從而保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展。

1.更新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下,建筑企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的重要性,確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位,更新財(cái)務(wù)管理理念,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的預(yù)測(cè)、決策和考核等方面的作用。新型財(cái)務(wù)理念應(yīng)該將一切與財(cái)務(wù)收支、資金流動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理等方面有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入財(cái)務(wù)管理范疇,從而合理利用資金、控制成本,擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理的廣度和深度,提高管理質(zhì)量。首先,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理理念設(shè)立財(cái)務(wù)管理體系,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化;其次,應(yīng)以成本、效益為核心,不斷提升財(cái)務(wù)管理水平。新型財(cái)務(wù)理念體現(xiàn)了企業(yè)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想,要求企業(yè)重視效益而非企業(yè)規(guī)模,重視質(zhì)量增長(zhǎng)而非數(shù)量的擴(kuò)張。

2.建立健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度

首先,應(yīng)建立科學(xué)、合理的組織機(jī)構(gòu),設(shè)立財(cái)務(wù)部門、經(jīng)濟(jì)管理部門、審計(jì)部門和結(jié)算中心四個(gè)財(cái)務(wù)職能部門。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)核算和控制,工作重點(diǎn)在資金的管理和運(yùn)作方面;經(jīng)濟(jì)管理部門主要負(fù)責(zé)盈利目標(biāo)預(yù)測(cè)、項(xiàng)目成本計(jì)算、預(yù)算編制以及資本經(jīng)營(yíng)等工作,工作重點(diǎn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)和評(píng)估;審計(jì)部門則應(yīng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng),進(jìn)行事前和事中審計(jì),提高審計(jì)效果,保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量;結(jié)算中心作為相對(duì)獨(dú)立的部門則主要負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、信貸等融資工作,貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程。其次,在財(cái)務(wù)部門中應(yīng)明確職責(zé)、合理分工,資金的收入、調(diào)控和審計(jì)應(yīng)有效結(jié)合,四個(gè)部門在信息共享的基礎(chǔ)上發(fā)揮各自職能,建立新型財(cái)務(wù)體系。

3.實(shí)施全面預(yù)算管理

建筑企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理體系,以現(xiàn)金預(yù)算為主,項(xiàng)目預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理體系有助于企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算控制,提高運(yùn)營(yíng)效率。一方面,建筑企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)在明確資金使用目標(biāo)的基礎(chǔ)上詳細(xì)計(jì)劃資金使用情況,評(píng)估未來的預(yù)期收益,預(yù)測(cè)并管理現(xiàn)金流入量和流出數(shù)額。另一方面,由于建筑企業(yè)的項(xiàng)目涉及項(xiàng)目考察、可行性分析、規(guī)劃設(shè)計(jì)等較多的中間環(huán)節(jié),因而建筑企業(yè)應(yīng)重視項(xiàng)目預(yù)算,對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)和分析,列出項(xiàng)目首期所需資金、建設(shè)過程資金流動(dòng)情況等,針對(duì)各環(huán)節(jié)分別進(jìn)行預(yù)算。同時(shí),在全面預(yù)算過程中還應(yīng)注意以本建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和宗旨,務(wù)必嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)、科學(xué)合理和留有余地,充分考慮預(yù)算的可操作性,注意各項(xiàng)指標(biāo)的平衡。

4.實(shí)施會(huì)計(jì)委派制強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

建筑企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)委派制有利于提高會(huì)計(jì)人員的地位,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可靠性,保證財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施,強(qiáng)化監(jiān)督防范經(jīng)濟(jì)犯罪行為。首先,對(duì)于大、中型建筑項(xiàng)目,應(yīng)直接委派會(huì)計(jì)人員,要求會(huì)計(jì)人員必須與該項(xiàng)目脫離關(guān)系,其人事檔案和工資福利等均由派出單位管理。其次,對(duì)小型項(xiàng)目可采用成立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算中心的形式,實(shí)行集中管理和分戶核算。會(huì)計(jì)委派制度要求委派機(jī)構(gòu)和派出的會(huì)計(jì)人員都應(yīng)明確職責(zé)和權(quán)限,確保賬目的真實(shí)性,保證經(jīng)濟(jì)過程的合法化。

5.強(qiáng)化建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有投保風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和成本虧損風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn),建筑企業(yè)應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理:第一,應(yīng)培養(yǎng)具備風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的財(cái)會(huì)人員,能夠及時(shí)估計(jì)和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),從而盡早規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第二,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策,建筑企業(yè)應(yīng)從整體上分析風(fēng)險(xiǎn)的影響情況,盡可能規(guī)避不能承受的風(fēng)險(xiǎn),積極采取措施降低和分散風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)不大的業(yè)務(wù)可選擇承受風(fēng)險(xiǎn)。第三,通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、控制等方式進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)防范,建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

6.加強(qiáng)資金和應(yīng)收賬款管理

首先,建筑企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理,合理使用資金,加快資金流動(dòng),合理編制預(yù)算,并通過統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金的收支,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次,對(duì)于應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理。在承包工程進(jìn)行之前應(yīng)清楚對(duì)方的工程資金來源和信用程度,在施工期內(nèi)和完工后,應(yīng)加大催收賬款的力度,并采取積極措施減少負(fù)債。企業(yè)應(yīng)制定切實(shí)可行的收款管理辦法,并落實(shí)到個(gè)人,妥善處理死賬和呆賬。

參考文獻(xiàn):

第5篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

武漢市于2000年出臺(tái)了《武漢市住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金管理實(shí)施辦法》，并于2002年開始?xì)w集維修資金。為指導(dǎo)維修資金的歸集、使用管理，2002年出臺(tái)了《關(guān)于商品住宅共用設(shè)施設(shè)備維修基金具體繳存管理的通知》。截至2011年12月31日，武漢市累計(jì)歸集商品房住宅維修資金57. 6億元。

一、目前各地維修資金交存操作模式

目前各大城市從交存主體上看，主要存在兩種模式，一是全國(guó)大部分城市規(guī)定商品房維修資金的交存主體是業(yè)主(如北京、天津等城市)。二是另有部分城市，尤其是長(zhǎng)江沿線及長(zhǎng)三角地區(qū)的城市，規(guī)定開發(fā)建設(shè)單位和業(yè)主都要交存住宅專項(xiàng)維修資金（如上海、武漢等城市）。本文主要討論業(yè)主必須交存的部分。

從交存標(biāo)準(zhǔn)上看，各大一線城市業(yè)主交存維修資金的標(biāo)準(zhǔn)均按照《辦法》的標(biāo)準(zhǔn)，在建安造價(jià)的5%到8%之間。

從業(yè)主的交存途徑上看，有如下幾種途徑：一是房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)單位代收后，轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)刈≌瑢ｍ?xiàng)維修資金專戶（如上海的某些區(qū)縣和杭州等城市）。二是物業(yè)公司代收，轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)刈≌瑢ｍ?xiàng)維修資金專戶（如深圳、常州等城市）。三是業(yè)主直接將維修資金交存到住宅專項(xiàng)維修資金專戶。

從業(yè)主的交存時(shí)點(diǎn)、交存的面積依據(jù)和控制方式上來看，盡管《辦法》規(guī)定商品住宅的業(yè)主應(yīng)當(dāng)在辦理房屋入住手續(xù)前，將首期住宅專項(xiàng)維修資金存入住宅專項(xiàng)維修資金專戶。但全國(guó)大部分城市仍在業(yè)主辦理房產(chǎn)證時(shí)，依據(jù)實(shí)測(cè)面積交存維修資金。其潛在的或明確的控制方式就是把交存維修資金（的憑證）作為辦理房產(chǎn)證的基本要件，如不交存維修資金，則不予辦理房產(chǎn)證（廣州、南京均對(duì)此做出明文規(guī)定）。還有部分城市已按照最新規(guī)定，在業(yè)主辦理房屋入住手續(xù)前交存維修資金，以房屋交付作為控制手段，而這部分城市交存維修資金的依據(jù)往往是預(yù)測(cè)成果。

二、存在的主要問題

1.開發(fā)建設(shè)單位、物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收加大資金風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)1998年原建設(shè)部和財(cái)政部頒布的《住宅共用部位共用設(shè)施維修基金管理辦法》第5條“商品住房在銷售時(shí)，購房者與售房單位應(yīng)當(dāng)簽訂維修基金繳交約定。購房者應(yīng)當(dāng)按購房款2%～3%的比例向售房單位繳交維修基金”的有關(guān)精神，全國(guó)各地在維修資金歸集初期，均要求業(yè)主交存的維修資金由開發(fā)建設(shè)單位代收，例如武漢市2000年頒布的《武漢市住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金管理實(shí)施辦法》第6條規(guī)定“商品住宅銷售時(shí)，購房者與售房單位應(yīng)當(dāng)簽訂有關(guān)維修基金的繳交約定，并在房屋交付使用時(shí)，購房者按購房款2%的比例向售房單位繳交維修基金”。然而在實(shí)際操作中卻存在較為嚴(yán)重的問題，在全國(guó)各大城市關(guān)于開發(fā)建設(shè)單位貪污挪用維修資金、卷款而逃的報(bào)道屢見報(bào)端，由此造成的糾紛、訴訟等更是屢見不鮮。這樣的問題不但威脅到屬于廣大業(yè)主共有的維修資金財(cái)產(chǎn)安全，更為今后逐年遞增的維修資金的使用帶來了巨大障礙。同樣的問題也發(fā)生在物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收維修資金的模式中。

目前全國(guó)各大城市均根據(jù)原建設(shè)部165號(hào)令精神出臺(tái)維修資金有關(guān)辦法、細(xì)則，已禁止開發(fā)建設(shè)單位或物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收維修資金，但也有少數(shù)城市繼續(xù)由開發(fā)建設(shè)單位代收維修資金，尤其是商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)缺失的遠(yuǎn)城區(qū)（如杭州和上海的個(gè)別地區(qū)）。

2.要求業(yè)主收房前交存維修資金依據(jù)不足

盡管《辦法》第13條規(guī)定未按本辦法規(guī)定交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的，開發(fā)建設(shè)單位或者公有住房售房單位不得將房屋交付購買人。第36條規(guī)定開發(fā)建設(shè)單位違反本辦法第13條規(guī)定將房屋交付買受人的，由縣級(jí)以上地方人民政府建設(shè)（房地產(chǎn)）主管部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以3萬元以下的罰款。事實(shí)上，該規(guī)定涉及了政府建設(shè)主管部門、房屋出賣人、買受人三方法律主體，該三方主體存在以下法律關(guān)系：第一，政府建設(shè)主管部門與房屋出賣人基于房屋買受人是否依規(guī)交存首期專項(xiàng)資金的情形，形成了監(jiān)管與被監(jiān)管的行政法律關(guān)系。第二，房屋出賣人和買受人基于房屋轉(zhuǎn)讓行為，形成了房屋買賣合同民事法律關(guān)系。如果政府建設(shè)主管部門一旦發(fā)現(xiàn)房屋買受人沒有依照《辦法》的規(guī)定交存首期住宅專項(xiàng)維修資金（以下簡(jiǎn)稱首期專項(xiàng)資金），就禁止開發(fā)建設(shè)單位、公房產(chǎn)權(quán)單位（以下統(tǒng)稱房屋出賣人）將房屋交付買受人。但在實(shí)際操作中，一直沿用并經(jīng)過備案的買房人與開發(fā)建設(shè)單位簽訂的買賣合同中沒有關(guān)于此內(nèi)容的約定。因此，從法律后果來分析，該規(guī)定導(dǎo)致的直接法律后果是：政府主管部門因禁止房屋出賣人把房屋交付給那些不依規(guī)交存首期專項(xiàng)資金的買受人，從而變相阻止了房屋出賣人履行其與買受人簽訂的購房合同，不僅使房屋出賣人承擔(dān)違約責(zé)任，而且導(dǎo)致該合同的目的不能實(shí)現(xiàn)，變相禁止了民事主體之間的房屋轉(zhuǎn)讓行為。因此，從本質(zhì)而言，在買賣雙方?jīng)]有就交存維修資金事宜事前有明確約定的情況下，該規(guī)定使政府主管部門涉嫌利用行政權(quán)力干涉房屋轉(zhuǎn)讓的民事權(quán)利。而如果開發(fā)建設(shè)單位在沒有查驗(yàn)維修資金收訖證明的情況下，對(duì)開發(fā)建設(shè)單位進(jìn)行罰款，則更容易引起爭(zhēng)議。

3.未按照有關(guān)規(guī)定在收房前準(zhǔn)確歸集維修資金

原建設(shè)部165號(hào)令規(guī)定開發(fā)建設(shè)單位在業(yè)主收房前交存維修資金，交存的標(biāo)準(zhǔn)為“每平方米建筑面積交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的數(shù)額為當(dāng)?shù)刈≌ㄖ惭b工程每平方米造價(jià)的5%至8%”，即業(yè)主維修資金交存的數(shù)額計(jì)算公式為：

業(yè)主交存維修資金=每平方米建安造價(jià)×規(guī)定的百分比×面積

據(jù)了解，盡管大部分城市已經(jīng)按照原建設(shè)部165號(hào)令的要求，在本市的維修資金管理辦法中，將業(yè)主維修資金交存時(shí)點(diǎn)提前到辦理收房手續(xù)前，但實(shí)際操作中，仍在業(yè)主辦理房產(chǎn)證的時(shí)候歸集維修資金。其具體原因涉及到整個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)與銷售流程的問題。這個(gè)流程全國(guó)各地或有出入，但基本大同小異，以武漢為例，其流程如圖1所示。

在實(shí)際操作中，開發(fā)建設(shè)單位往往在商品房竣工驗(yàn)收之后，就將房屋交付業(yè)主。按照以往的模式，在業(yè)主辦理轉(zhuǎn)移登記(即產(chǎn)權(quán)證)時(shí)，由維修資金歸集窗口，根據(jù)即將發(fā)給業(yè)主產(chǎn)權(quán)證上的實(shí)測(cè)面積，計(jì)算業(yè)主交存的維修資金數(shù)額。

然而，如果將業(yè)主交存維修資金的時(shí)點(diǎn)提前到交房之前，即商品房交付使用備案之前，就需要維修資金管理部門從產(chǎn)權(quán)處獲取房屋實(shí)測(cè)面積等有關(guān)信息，根據(jù)這些信息，為項(xiàng)目辦理維修資金開戶建檔手續(xù)并計(jì)算每套房屋的業(yè)主應(yīng)交金額。這種做法工作量非常大，并且涉及到測(cè)繪成果數(shù)據(jù)在多個(gè)部門的采集、校核和使用的流轉(zhuǎn)程序。此工作在短時(shí)間內(nèi)難以快速完成，往往不能滿足業(yè)主盡快收房和開發(fā)建設(shè)單位及時(shí)交房的需求，所以廣州、武漢等城市在2008年以后仍在辦理房產(chǎn)證時(shí)歸集維修資金。

以武漢市的維修資金歸集業(yè)務(wù)為例：在2011年5月1日《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》頒布以前，維修資金的歸集可以概括為“窗口核算，一道把關(guān)”。即業(yè)主在房屋行政主管部門窗口辦理房產(chǎn)證時(shí)，窗口人員根據(jù)發(fā)放的房產(chǎn)證上的面積，根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，人工核算應(yīng)交存維修資金、收費(fèi)并發(fā)證。這就帶來兩個(gè)問題，一是對(duì)于那些常年不來辦房產(chǎn)證的業(yè)主根本歸集不到維修資金；二是人工計(jì)算、人工收取風(fēng)險(xiǎn)性較高，帶來由于人為因素導(dǎo)致維修資金不能足額歸集的問題；三是缺乏后期把關(guān)，一旦錯(cuò)收、少收、漏收則無法控制，造成后期“追欠”難題，影響維修資金的分?jǐn)偸褂谩?/p>

另外，有些城市雖然已將維修資金交存時(shí)點(diǎn)提前到收房前，維修資金交存面積依據(jù)采用的卻是“預(yù)測(cè)面積”。但根據(jù)有關(guān)規(guī)定，后經(jīng)過測(cè)繪部門測(cè)繪和房屋行政主管部門審核認(rèn)定的實(shí)測(cè)面積才是業(yè)主辦理產(chǎn)權(quán)證、結(jié)算物業(yè)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用的最終依據(jù)。即產(chǎn)權(quán)測(cè)繪單位下發(fā)開發(fā)建設(shè)單位的“實(shí)測(cè)成果審核通知書”上所載明的房屋面積。按“預(yù)測(cè)面積”征收的做法，不能準(zhǔn)確歸集業(yè)主應(yīng)交維修資金。

圖1：房地產(chǎn)開發(fā)與銷售流程圖

三、對(duì)策

1.提升專戶銀行服務(wù)，拓展專戶銀行網(wǎng)點(diǎn)

根據(jù)《辦法》第10條，“（房地產(chǎn)）主管部門應(yīng)當(dāng)委托所在地一家商業(yè)銀行，作為本行政區(qū)域內(nèi)住宅專項(xiàng)維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立住宅專項(xiàng)維修資金專戶”。房地產(chǎn)行政主管部門應(yīng)當(dāng)綜合考慮增值收益、網(wǎng)點(diǎn)分布、服務(wù)質(zhì)量等方面的因素，為業(yè)主選取最為適宜的專戶銀行，方便業(yè)主直接交存維修資金。

以武漢市為例，《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》第10條規(guī)定，商品住宅的購房人應(yīng)當(dāng)在辦理房屋交付使用手續(xù)前交存首期住宅專項(xiàng)維修資金，交存的時(shí)間和方式由購房人與開發(fā)建設(shè)單位在商品房銷售合同中約定。開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在辦理項(xiàng)目初始登記前按照物業(yè)總規(guī)模交存住宅專項(xiàng)維修資金。初始登記時(shí)尚未售出的房屋，開發(fā)建設(shè)單位還應(yīng)當(dāng)作為業(yè)主交存首期住宅專項(xiàng)維修資金；房屋售出后，購房人應(yīng)當(dāng)向開發(fā)建設(shè)單位交納該住宅專項(xiàng)維修資金?！妒蟹抗芫株P(guān)于貫徹武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法的實(shí)施意見》第15條則明確指出，要最大限度增加銀行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，滿足維修資金交存服務(wù)要求。專戶管理銀行要嚴(yán)格執(zhí)行維修資金財(cái)務(wù)管理規(guī)定，確保資金安全，并按照統(tǒng)一管理的要求，做好維修資金服務(wù)工作。一是定期向市維修資金管理中心及業(yè)委會(huì)發(fā)送維修資金對(duì)賬單；二是建立維修資金查詢制度，接受業(yè)主、售房單位對(duì)其維修資金使用、增值收益和賬面余額的查詢；三是擴(kuò)大維修資金交存服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，增大網(wǎng)點(diǎn)覆蓋范圍，方便業(yè)主交存、使用和查詢。

而《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金交存操作規(guī)程》第7條則進(jìn)一步規(guī)定，開發(fā)建設(shè)單位在辦理項(xiàng)目初始登記前，持《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金交存通知書》到指定窗口或?qū)翥y行公布網(wǎng)點(diǎn)交存維修資金，并在辦理項(xiàng)目初始登記時(shí)向權(quán)屬登記部門出示維修資金交存證明。購房人在收到開發(fā)建設(shè)單位發(fā)放的交存通知書后，在辦理房屋交付手續(xù)前，持《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金交存通知書（購房人）》、個(gè)人身份證件、《武漢市商品房買賣合同》到指定窗口或?qū)翥y行公布網(wǎng)點(diǎn)交存維修資金，并在辦理商品房轉(zhuǎn)移登記時(shí)，出示維修資金交存證明。

自此，武漢市業(yè)主可在專戶銀行50多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)中任何一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)或在區(qū)局的窗存維修資金，憑維修資金交存通知交存維修資金，杜絕了開發(fā)建設(shè)單位或物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收維修資金帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.更新示范合同，增加有關(guān)約定

為讓今后簽訂新合同的開發(fā)建設(shè)單位在要求業(yè)主提前交存維修資金時(shí)，有更充足的法律依據(jù)，應(yīng)在備案的合同中增加有關(guān)業(yè)主在辦理收房手續(xù)前必須交存維修資金的有關(guān)約定，并注明如業(yè)主不交存維修資金開發(fā)建設(shè)單位將不予交房。

以武漢為例，《市房管局關(guān)于貫徹武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法的實(shí)施意見》第2條則明確指出：自2011年8月1日起辦理商品房預(yù)售許可的項(xiàng)目，統(tǒng)一使用新版《武漢市商品房買賣合同》示范文本，買賣雙方按照《辦法》及本《通知》規(guī)定的時(shí)點(diǎn)和方式交存維修資金。2011年武漢市商品房買賣合同范本較之前使用的文本，加入了關(guān)于首期住宅專項(xiàng)維修資金交存的約定。該約定指出：所購商品房為住宅（含住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅或者結(jié)構(gòu)與之相連的非住宅）的，買受人在辦理房屋交付使用手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)持《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金交存通知書》到指定的維修資金交存窗口或?qū)艄芾磴y行所屬營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行交存，憑已交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的票據(jù)辦理房屋交付使用手續(xù)。買受人未交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的，出賣人不得將房屋交付給買受人，由此產(chǎn)生的延期交房責(zé)任由買受人承擔(dān)。出賣人已作為業(yè)主交存過首期住宅專項(xiàng)維修資金的，買受人應(yīng)當(dāng)向出賣人支付該住宅專項(xiàng)維修資金。

由于在開發(fā)建設(shè)單位和業(yè)主簽訂的買賣合同中增加了這樣的約定，《武漢市專項(xiàng)維修資金管理辦法》第12條規(guī)定購房人未按照本辦法交存首期住宅專項(xiàng)維修資金的，開發(fā)建設(shè)單位不得將房屋交付給購房人和第42條中關(guān)于開發(fā)建設(shè)單位違反辦法規(guī)定將房屋交付購房人的，由區(qū)房屋行政主管部門責(zé)令限期改正；逾期不予改正的，每套處以5000元以上30000元以下罰款的有關(guān)規(guī)定的約束力從法律上得到了充分保證，規(guī)避了可能產(chǎn)生的糾紛。

3.提高信息化水平，及時(shí)準(zhǔn)確歸集維修資金

目前，全國(guó)各大城市房屋行政主管部門均已開始或正在計(jì)劃推動(dòng)依托信息技術(shù)數(shù)字化管理房地產(chǎn)的“數(shù)字房產(chǎn)”計(jì)劃。依托信息技術(shù)，以規(guī)范管理覆蓋房屋生命全周期是目前全國(guó)各大城市房屋行政主管部門實(shí)施管理的趨勢(shì)、方向和目標(biāo)。維修資金歸集、使用、監(jiān)管等流程，涉及到房屋的預(yù)售、建設(shè)、維護(hù)等內(nèi)容，橫跨房屋預(yù)售到房屋滅失的全過程，是伴隨房屋全生命周期的重要組成部分。通過與“數(shù)字房產(chǎn)”大背景融為一體的信息化手段管理維修資金，是實(shí)現(xiàn)維修資金安全、高效管理的必經(jīng)途徑。

以武漢市的維修資金交存為例：2011年5月1日武漢市頒布實(shí)施了《武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》，規(guī)定商品房交付使用前必須交存維修資金，否則開發(fā)建設(shè)單位不得交房。2011年8月1日武漢市房屋行政主管部門在《市房管局關(guān)于貫徹武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法的實(shí)施意見》中進(jìn)一步明確市維修資金管理中心以房管局信息中心提供的樓盤表數(shù)據(jù)為依托，在實(shí)測(cè)成果審核認(rèn)定后，按照實(shí)測(cè)面積歸集維修資金，辦理開戶建檔手續(xù)。

根據(jù)新的流程及責(zé)任分工，業(yè)主維修資金交存時(shí)點(diǎn)從辦理專業(yè)登記時(shí)提前到收房以前；開發(fā)建設(shè)單位仍在初始登記前交存維修資金，但開戶建檔工作從區(qū)局窗口轉(zhuǎn)移到市維修資金管理中心。在開發(fā)建設(shè)單位辦理預(yù)售許可和竣工驗(yàn)收時(shí)，由市場(chǎng)處和測(cè)繪成果辦兩次提醒有關(guān)維修資金交存時(shí)點(diǎn)。實(shí)測(cè)繪后，成果辦認(rèn)定實(shí)測(cè)成果并出具實(shí)測(cè)成果審核通知；信息中心將有關(guān)數(shù)據(jù)錄入整合到數(shù)字房產(chǎn)計(jì)劃的重要工具房管局樓盤表系統(tǒng)中；維修資金管理中心從樓盤表系統(tǒng)中提取樓棟坐落、分戶面積、房型結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)劃分等涉及維修資金交存的有關(guān)數(shù)據(jù)，為物業(yè)項(xiàng)目辦理開戶建檔手續(xù)并根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為分戶計(jì)算維修資金應(yīng)交金額，根據(jù)此交存金額為各分戶打印業(yè)主維修資金交存通知書；開發(fā)建設(shè)單位將交存通知書轉(zhuǎn)交分戶業(yè)主；業(yè)主將憑此通知書，任意前往全市50多個(gè)專戶銀行網(wǎng)點(diǎn)交存維修資金，并憑銀行出具的“維修資金收訖證明”在開發(fā)建設(shè)單位處收房。而在維修資金交存以后，由開發(fā)處和產(chǎn)權(quán)處及市場(chǎng)處三個(gè)業(yè)務(wù)處室及登記中心、交易中心業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，分別在房屋交付、初始登記和轉(zhuǎn)移登記時(shí)（即業(yè)主辦理房產(chǎn)證時(shí)），三次把關(guān)，核查開發(fā)建設(shè)單位和業(yè)主維修資金是否已經(jīng)交存到位。在此過程中物業(yè)處負(fù)責(zé)指導(dǎo)維修資金管理中心并協(xié)調(diào)各處室做好維修資金開戶建檔及相關(guān)歸集工作；財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)管、把控資金。借助信息化手段，武漢市成功運(yùn)用實(shí)測(cè)成果，將維修資金歸集工作由“窗口核算、一道把關(guān)”的粗放、簡(jiǎn)單式歸集變革為“一成果、兩提醒、三把關(guān)、四中心、五處室”規(guī)范操作、精密配合下的準(zhǔn)確式、高效式維修資金歸集程序。（如圖2所示）

圖2：準(zhǔn)確高效的維修資金歸集程序圖

四、實(shí)施成效

采取以上措施歸集維修資金的城市，能有效杜絕維修資金代收風(fēng)險(xiǎn)，做到維修資金應(yīng)收盡收；能以維修資金交存（交存證明）作為要件，通過開發(fā)建設(shè)單位以充足的法律依據(jù)，準(zhǔn)確控制業(yè)主維修資金交存時(shí)點(diǎn)在辦理房屋交付手續(xù)以前；能以實(shí)測(cè)面積為依據(jù)，根據(jù)有關(guān)房型標(biāo)準(zhǔn)，精確足額歸集維修資金。從而解決開發(fā)建設(shè)單位、物業(yè)服務(wù)企業(yè)代收加大資金風(fēng)險(xiǎn)；開發(fā)建設(shè)單位在交付房屋前要求業(yè)主交存維修資金法律依據(jù)不足和不能按照有關(guān)規(guī)定在收房前準(zhǔn)確歸集維修資金的問題。

以武漢為例：自2011年8月1日《市房管局關(guān)于貫徹武漢市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法的實(shí)施意見》出臺(tái)以來，凡此后獲得預(yù)售許可證的項(xiàng)目均按照有關(guān)要求，采用了加入有關(guān)維修資金交存后才能收房的新版合同；截至2011年12月31日，武漢市房管局信息中心為武漢市維修資金管理中心為新發(fā)項(xiàng)目成功建立樓盤表42個(gè)，維修資金管理中心從這些樓盤表提取必要的數(shù)據(jù)并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，為相關(guān)物業(yè)項(xiàng)目303萬平方米成功辦理了開戶建檔手續(xù)，準(zhǔn)確計(jì)算出這些物業(yè)項(xiàng)目中開發(fā)建設(shè)單位和業(yè)主的全部維修資金共計(jì)5. 1億元，并在相關(guān)開發(fā)建設(shè)單位辦理初始登記前歸集維修資金2400萬元，并收取未售房業(yè)主交存的維修資金666萬元。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞 高校住宅 住宅專項(xiàng)維修資金 業(yè)主委員會(huì) 監(jiān)管

中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.16400/ki.kjdkx.2016.01.007

Problems and Considerations on the Management of the Special

Maintenance Funds for the Residential Buildings in Universities

GU Dewen

（Nanjing Tech University， Nanjing， Jiangsu 211816）

Abstract According to the actual problems encountered in residential management，the background of the establishment of special maintenance funds， combined with the current situation of housing types and maintenance in universities， the paper puts forward the idea that is beneficial to the operation level， expecting to crack the dilemma of starting special maintenance fund.

Key words housing in universities; special maintenance funds of house; owners committee; supervise

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，富裕了的國(guó)民愈來愈重視對(duì)生活品質(zhì)的追求，安居樂業(yè)成為首選。特別是近十年來，房地產(chǎn)增值效益凸顯，身兼居住與投資功效的住宅，在家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占據(jù)的比重愈來愈大。

但是，隨著住宅“年齡”的增長(zhǎng)，其出現(xiàn)許多“生病”跡象，高層建筑物電梯、消防系統(tǒng)、智能化系統(tǒng)等更是問題頻發(fā)，要徹底“醫(yī)治”好，就必須投入維修費(fèi)用進(jìn)行維修保護(hù)。此時(shí)，業(yè)主對(duì)自己住宅的“養(yǎng)老金”與“保命錢”――住宅專項(xiàng)維修資金，也日益被關(guān)注。住宅管理部門透明公正運(yùn)作這筆關(guān)乎百姓住宅“百年大計(jì)”、“沉睡”著的資金已勢(shì)在必行。

1 住宅專項(xiàng)維修資金產(chǎn)生、建立的背景

90年代以前，我國(guó)各項(xiàng)民生實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，城鎮(zhèn)居民的供職單位根據(jù)單位房源、分房規(guī)則，分配住房給員工居住使用。90年代以后，隨著住房體制的改革，企事業(yè)單位將員工享有使用權(quán)的家屬樓、宿舍區(qū)等住宅賣給了員工，不再負(fù)責(zé)房屋的維修，社會(huì)化的物業(yè)公司實(shí)行有償服務(wù)與管理。而“生大病”的房屋要“醫(yī)治”，需要維修經(jīng)費(fèi)，住宅專項(xiàng)維修資金便順應(yīng)而生。

1994年7月18日國(guó)務(wù)院的《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》提出了維修基金概念。1998年12月16日，原建設(shè)部、財(cái)政部聯(lián)合頒布的《住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》，進(jìn)一步明確了住宅維修基金的使用項(xiàng)目。2007年3月16日頒布、2007年10月1日起施行的第62號(hào)主席令《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》明確指出：維修資金屬于業(yè)主共有。

2007年12月4日，原建設(shè)部、財(cái)政部以165號(hào)令的《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》，明確了住宅專項(xiàng)維修資金的表述，交存的主體，繳納住宅專項(xiàng)維修資金的標(biāo)準(zhǔn)，并從使用原則、比例分?jǐn)?、使用程序、?yīng)急維修、列支排除項(xiàng)、增值滾存等方面，給予了詳細(xì)的規(guī)定。

從住宅專項(xiàng)維修資金衍生的過程可以明晰，住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造，全面進(jìn)入住宅日常維護(hù)的管理體系中。

2 高校住宅專項(xiàng)維修資金使用存在的問題

2.1 高校教職工住宅類型及住宅專項(xiàng)維修資金現(xiàn)狀

目前，高校教職工住宅一般有三種類型：第一種基本上都是1998年11月30日前的房改房，即享受國(guó)家房改優(yōu)惠政策購買的已售公有住房;第二種為沒有個(gè)人產(chǎn)權(quán)證的新區(qū)工作用房;第三種為學(xué)校租賃給住戶的未售產(chǎn)權(quán)承租房。

第一種類型房改房，高校教職工購房時(shí)按照其專有部分建筑面積繳納了住宅專項(xiàng)維修資金，學(xué)校代表售房單位從售房款中一次性提取住宅專項(xiàng)維修資金。經(jīng)當(dāng)?shù)匚飿I(yè)管理部門批準(zhǔn)，住宅專項(xiàng)維修資金自行存管在學(xué)校財(cái)務(wù)專用賬戶里。第二種類型新區(qū)工作用房，沒有個(gè)人產(chǎn)權(quán)證，其性質(zhì)為一次性付清房租永久或一定年限的租賃。其維修資金的歸集直接交到學(xué)校財(cái)務(wù)專用賬戶里。第三種類型承租房，實(shí)質(zhì)是周轉(zhuǎn)房性質(zhì)，學(xué)校只收取住戶少量的租金而未收維修費(fèi)用。

三種類型的住宅，房屋權(quán)屬性質(zhì)不同，維修費(fèi)用提取存在差異。因此，作為住宅專項(xiàng)維修資金的使用管理者，在實(shí)施維修過程中如何把好舵，將面臨著前所未有的考驗(yàn)。

2.2 高校住宅專項(xiàng)維修資金使用的難點(diǎn)

住宅專項(xiàng)維修資金“沉睡”多年，與房屋缺少維修經(jīng)費(fèi)的矛盾日益凸顯，物業(yè)公司和業(yè)主迫切希望有法寶來破解住宅專項(xiàng)維修資金使用的難點(diǎn)。

難點(diǎn)一：一戶不同意，住宅專項(xiàng)維修資金動(dòng)不了。

房屋“生大病”需要的維修費(fèi)用非常多，可學(xué)校的住宅管理、工程維修部門無權(quán)動(dòng)用住宅專項(xiàng)維修資金，必須由業(yè)主委員會(huì)按照《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》，要求涉及維修的所有住戶簽字，如果一戶不同意，動(dòng)用住宅專項(xiàng)維修資金的計(jì)劃只能擱淺。目前，很多高校都未啟動(dòng)住宅專項(xiàng)維修資金，根本原因在于業(yè)主對(duì)是否啟動(dòng)不能達(dá)成共識(shí)。

“專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)三分之二以上的業(yè)主”和“業(yè)主大會(huì)依法通過使用方案”的規(guī)定，充分體現(xiàn)了使用程序的民主性。但是，由于所涉及維修的項(xiàng)目與某些業(yè)主關(guān)聯(lián)度不大，房屋出租找不到房主表決，更多的業(yè)主對(duì)公共事務(wù)冷漠，住宅專項(xiàng)維修資金使用程序復(fù)雜等等因素，導(dǎo)致業(yè)主諸多不同意見，否定啟動(dòng)住宅專項(xiàng)維修資金。

有觀點(diǎn)認(rèn)為，教職工購買房改房和一次性付清房租租賃新區(qū)工作用房時(shí)，繳交的維修資金存管在學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶里，利息都?xì)w學(xué)校了，應(yīng)該由學(xué)校包攬房屋維修費(fèi)用。

房改時(shí)學(xué)校代表售房單位，根據(jù)購房人工齡越長(zhǎng)，房齡越長(zhǎng)，房?jī)r(jià)就越低的政策，住宅福利性質(zhì)出售給教職工。為此，個(gè)人繳納的維修資金占繳納總房款的比例也就越低，這在當(dāng)時(shí)物質(zhì)生活還匱乏的年代，能以這樣超低價(jià)格購買到屬于個(gè)人所有的住房，引得無數(shù)年輕人的羨慕。實(shí)際上，根據(jù)購房人工齡、房屋折舊率調(diào)節(jié)的房?jī)r(jià)導(dǎo)致的結(jié)果，就是購房人和售房單位共同歸集的維修資金因購房人工齡越長(zhǎng)反而總量不多，這為日后這些老舊房屋巨大的維修費(fèi)用缺口埋下了資金危機(jī)的隱患，這是當(dāng)時(shí)購房人沒有想到的。在當(dāng)今通貨膨脹、貨幣貶值的年代，學(xué)校每年專項(xiàng)撥款用于住宅區(qū)的維修費(fèi)用，遠(yuǎn)超財(cái)務(wù)住宅專項(xiàng)維修資金賬戶里總資金的結(jié)息收益。

還有觀點(diǎn)認(rèn)為，業(yè)主委員會(huì)及業(yè)主大會(huì)組織不規(guī)范、能力不強(qiáng)，專業(yè)素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)不熟悉，存在業(yè)主委員會(huì)主任與物業(yè)服務(wù)公司相互勾結(jié)、侵吞、挪用住宅專項(xiàng)維修資金的風(fēng)險(xiǎn);其次，缺少有效的監(jiān)督部門實(shí)施審計(jì)。因此，學(xué)校使用管理、監(jiān)管這筆“養(yǎng)老金”、“保命錢”，教職工放心。

作為代表和維護(hù)小區(qū)業(yè)主合法權(quán)益的民間組織，業(yè)主委員會(huì)在運(yùn)作過程中，確實(shí)存在諸多不規(guī)范問題，如：業(yè)主委員會(huì)形同虛設(shè)，無凝聚力和戰(zhàn)斗力;缺乏足夠的專業(yè)知識(shí)，無法有效運(yùn)作;沒有上級(jí)、無人能管，擅自決定重大事項(xiàng)，嚴(yán)重?fù)p害了業(yè)主合法權(quán)益;與物業(yè)服務(wù)公司聯(lián)手，騙取住宅專項(xiàng)維修資金進(jìn)行共有部分的維修，出租住宅區(qū)共有部分謀私利等事情屢見不鮮等等。但是這些不規(guī)范問題，在高校知識(shí)分子居住的住宅區(qū)是可以通過制度規(guī)范約束的，這也是高校住宅管理部門今后需要深入探究的。

筆者認(rèn)為，上述兩種觀點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是患上了“依賴綜合征”。教職工早已習(xí)慣享受學(xué)校上門無償服務(wù)，工程維修隨叫隨到，方便快捷;住宅專項(xiàng)維修資金安全的保管在學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶，每年學(xué)校還有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼住宅區(qū)的大、中修，審計(jì)部門是這筆資金的保險(xiǎn)鎖，這些都是教職工住宅專項(xiàng)維修資金啟動(dòng)不了的根本原因。

難點(diǎn)二：房改房住宅專項(xiàng)維修資金總額少，后續(xù)續(xù)交極為困難。

高校房改房小區(qū)內(nèi)的道路、地下排水管等，房屋屋頂、墻體等幾乎都處于待修狀態(tài)。住宅專項(xiàng)維修資金總額少，教職工擔(dān)心本就有限的資金會(huì)很快花完。此外，住宅專項(xiàng)維修資金余額不足首期交存額30%時(shí)，續(xù)交的對(duì)象是否包含售房單位，至今沒有明確說法。出于自身利益考慮，本就不愿意動(dòng)用住宅專項(xiàng)維修資金的教職工，更不同意續(xù)交住宅專項(xiàng)維修資金。

難點(diǎn)三：很難找到認(rèn)可的維修企業(yè)實(shí)施維修。

目前，已實(shí)施社會(huì)化物業(yè)管理的高校住宅區(qū)，按照物業(yè)管理行業(yè)的普遍行規(guī)，物業(yè)服務(wù)公司自行承擔(dān)單件單項(xiàng)500元以下的維修項(xiàng)目;按照維修流程，學(xué)校負(fù)責(zé)維修單件單項(xiàng)超過500元以上的維修項(xiàng)目。目前，學(xué)校住宅管理部門承擔(dān)、工程維修部門實(shí)施維修，每年學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支付了所有住宅區(qū)的所有維修費(fèi)用，至于找哪一個(gè)工程隊(duì)維修，教職工業(yè)主完全不用過問。

一旦啟動(dòng)住宅專項(xiàng)維修資金，所有的維修工程都必須執(zhí)行《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》，其操作程度極為繁雜，教職工業(yè)主不贊同。

難點(diǎn)四：第三種類型的承租房租賃給住戶時(shí)未收取維修費(fèi)用，目前學(xué)校包攬了該類型房屋的全部維修。

教職工業(yè)主不同意承租房“不勞而獲”享用住宅專項(xiàng)維修資金，其有違《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》“受益人和負(fù)擔(dān)人相一致的原則”。

3 破解住宅專項(xiàng)維修資金啟動(dòng)難的一些思考

3.1 民主選舉，規(guī)范運(yùn)作

高校房改房業(yè)主都是學(xué)校的工作人員，業(yè)主委員會(huì)成員由學(xué)校從中指定人員擔(dān)任，新區(qū)工作用房住戶委員會(huì)成員，經(jīng)過全校公開選舉產(chǎn)生。這些成員在學(xué)校也擔(dān)任著相應(yīng)的職務(wù)，其責(zé)任感與使命感比較強(qiáng)，高校啟動(dòng)使用住宅專項(xiàng)維修資金，具有水到渠成的優(yōu)勢(shì)。

3.2 專戶存儲(chǔ)，滾存使用

高校住宅專項(xiàng)維修資金分學(xué)校自行管理和市房地產(chǎn)管理局委托管理兩種管理形式。學(xué)校自行管理的住宅專項(xiàng)維修資金，以物業(yè)管理區(qū)域?yàn)閱挝?，按幢建?業(yè)主交存的住宅專項(xiàng)維修資金，按房屋戶門號(hào)設(shè)分戶賬，核算到戶，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?。住宅專項(xiàng)維修資金的投資增值收益、共用設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值轉(zhuǎn)作本金，積少成多，夯實(shí)了資金基礎(chǔ)。

3.3 規(guī)范招標(biāo)，監(jiān)管維修

業(yè)主委員會(huì)根據(jù)物業(yè)服務(wù)企業(yè)每年提交待修項(xiàng)目的維修方案及預(yù)算，執(zhí)行學(xué)校招投標(biāo)流程，在涉及維修的2/3以上業(yè)主（住戶）滿意的情況下，完成維修。業(yè)主（住戶）委員會(huì)每年定期公布資金的使用明細(xì)賬目，審計(jì)部門給予審計(jì)督查，上好安全使用的“保險(xiǎn)鎖”。

綜上所述，啟動(dòng)和使用高校住宅專項(xiàng)維修資金是切實(shí)可行的，其妥善運(yùn)作，關(guān)乎每個(gè)教職工安居樂業(yè)的生活環(huán)境。隨著房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，提高房屋安全使用效率，延長(zhǎng)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備使用壽命，維護(hù)教職工業(yè)主財(cái)產(chǎn)利益，高校住宅專項(xiàng)維修資金科學(xué)合理使用的后續(xù)作用將更為重要。

參考文獻(xiàn)

[1] 2003年6月8日國(guó)務(wù)院第379號(hào)令《物業(yè)管理?xiàng)l例》.

[2] 2007年3月16日第62號(hào)主席令《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》.

[3] 2007年12月4日原建設(shè)部、財(cái)政部165號(hào)令《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》.

第7篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

關(guān)鍵字：賬戶管理；資金安全

一、背景

資金是保證施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要條件，是施工企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分。在當(dāng)前社會(huì)形勢(shì)下，施工企業(yè)要想轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，不斷擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就需要加強(qiáng)資金管理水平，但是由于長(zhǎng)期受我國(guó)粗放型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的影響，施工企業(yè)在資金管理中還存在很多的問題。各施工企業(yè)也會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定銀行賬戶管理實(shí)施辦法，至上而下的管理者對(duì)銀行賬戶管理的重視可見一斑。隨著集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化深入推廣應(yīng)用，施工企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，在精簡(jiǎn)銀行賬戶數(shù)量、銀行賬戶資金100%歸集、加強(qiáng)銀行賬戶日常管理和資金營(yíng)運(yùn)全過程管理方面做出了不懈努力，切實(shí)加強(qiáng)資金安全管理，下面就談?wù)勈┕て髽I(yè)如何以銀行賬戶管理為依托，加強(qiáng)資金安全管理。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

1.工程拖欠款。在目前的建筑市場(chǎng)中，由于市場(chǎng)發(fā)展迅速，沒有完善的市場(chǎng)管理機(jī)制，導(dǎo)致建筑市場(chǎng)不規(guī)范，使得拖欠工程款的現(xiàn)象普遍存在。很多施工企業(yè)為了得到工程的建設(shè)權(quán)，在施工中墊資進(jìn)行，但是在后期無法收回形成呆賬，導(dǎo)致施工企業(yè)沒有資金支付工人的工資，甚至導(dǎo)致施工企業(yè)破產(chǎn)。另外，在施工過程中資金的使用量是非常大的，如果形成大規(guī)模工程款拖欠，那么不僅會(huì)導(dǎo)致施工單位面臨資金風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度產(chǎn)生影響，導(dǎo)致工程不能按照竣工。

2.工程墊資。在目前建筑市場(chǎng)中工程項(xiàng)目的承建都是通過招投標(biāo)進(jìn)行的，施工企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的，為了獲得相應(yīng)的承建權(quán)利，施工企業(yè)墊資施工現(xiàn)象是非常普遍的，大量的墊資施工勢(shì)必會(huì)對(duì)施工企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大的威脅。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一些建設(shè)單位不按照相關(guān)的規(guī)定支付工程款，將資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)，一些建設(shè)單位在施工中對(duì)工程設(shè)計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行更改，從而給施工企業(yè)造成資金缺口。另外一些工程項(xiàng)目中，由于施工過程中發(fā)生的意外情況導(dǎo)致工程建后期資金自己不足，形成資金缺口，這些現(xiàn)象的發(fā)生增加了施工企業(yè)的資金提前支出概率，給施工企業(yè)帶來資金安全隱患。

3.分支機(jī)構(gòu)多，資金管理分散。在施工企業(yè)中由于工程項(xiàng)目分布較多，各個(gè)工程項(xiàng)目在施工的過程中需要設(shè)立單獨(dú)的賬戶，在不同的項(xiàng)目中設(shè)立分支資金管理機(jī)構(gòu)，沒有對(duì)資金進(jìn)行集中管理，一些項(xiàng)目中資金過剩，另外一些項(xiàng)目中資金不足，從而影響了工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，降低了施工企業(yè)資金的利用效率。

三、銀行賬戶管理

1. 精簡(jiǎn)賬戶數(shù)量，優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)，提高賬戶使用效率

一般大型施工企業(yè)，特別是電力施工企業(yè)，流動(dòng)施工特點(diǎn)顯著，工程所在地遍布省內(nèi)外。財(cái)務(wù)集約化之前，為滿足工程建設(shè)需要，各工程均在施工當(dāng)?shù)亻_設(shè)銀行賬戶，直接辦理現(xiàn)金存取、銀行付款、銀行收款業(yè)務(wù)。各工程項(xiàng)目部設(shè)一名出納，由出納對(duì)銀行賬戶進(jìn)行日常管理，銀行預(yù)留印鑒章和現(xiàn)金支票由出納和項(xiàng)目經(jīng)理分別保管。這樣能使施工現(xiàn)場(chǎng)的一些零星支付更加方便、快捷，但這樣的銀行賬戶管理模式在管理上存在明顯弊端，銀行賬戶數(shù)量過多不便于進(jìn)行賬戶統(tǒng)一管理和資金的統(tǒng)一調(diào)度，使資金的使用效率大大降低。

按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化資金集中管理體系要求，各施工企業(yè)通過改變自身財(cái)務(wù)管理和核算模式，撤銷了各工程當(dāng)?shù)亻_設(shè)的銀行賬戶，只保留各會(huì)計(jì)主體在機(jī)構(gòu)所在地的基本賬戶。要求各項(xiàng)目部除了項(xiàng)目部零星開支和現(xiàn)場(chǎng)確需現(xiàn)金賠付的賠償費(fèi)外都由各分公司統(tǒng)一通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬付款，超過分公司支付限額的由施工企業(yè)本部付款，這樣能很好的減少項(xiàng)目部的現(xiàn)金流，達(dá)到管控各工程項(xiàng)目部資金的目的，切實(shí)加強(qiáng)資金安全管理。

2. 銀行賬戶資金100%歸集、統(tǒng)籌調(diào)度，優(yōu)化資金配置模式，提高資金配置效率。

企業(yè)經(jīng)壓縮后全部銀行賬戶資金實(shí)現(xiàn)100%歸集，各基本賬戶資金通過集團(tuán)賬戶形式，歸集至集團(tuán)一級(jí)賬戶。優(yōu)化資金配置模式，提高資金配置效率。

目前電力施工企業(yè)借助財(cái)務(wù)管控資金管理平臺(tái)，從銀行賬戶開立、變更到余額查詢，統(tǒng)一和規(guī)范了公司所有賬戶信息，資金歸集率、銀行賬戶監(jiān)控率達(dá)到100%，同時(shí)通過制定資金安全管理辦法等手段，最大限度降低了資金安全風(fēng)險(xiǎn)。公司充分利用銀行賬戶監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，認(rèn)真分析資金狀況，把握資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高資金管理水平。

3. 加強(qiáng)銀行賬戶日常管理

設(shè)立本部和分公司的施工企業(yè)，可以分別設(shè)立一名銀行賬戶管理人員對(duì)企業(yè)所有銀行賬戶統(tǒng)籌管理，重點(diǎn)管理本部開設(shè)的銀行賬戶，督促各分公司出納人員管理本單位銀行賬戶；各下屬單位設(shè)一名出納人員管理本單位銀行賬戶。

企業(yè)本部要求各下屬單位加強(qiáng)日常對(duì)賬工作，做到對(duì)銀行賬戶的實(shí)時(shí)監(jiān)控，掌握公司資金動(dòng)態(tài)，合理配置公司資金，提高企業(yè)資金使用效率。同時(shí)，各級(jí)單位會(huì)計(jì)人員在月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，分別由出納人員根據(jù)銀行對(duì)賬單進(jìn)行審核，最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)后編制成冊(cè)形成完善的會(huì)計(jì)檔案。

各單位銀行賬戶的預(yù)留印鑒和密鑰分別由兩個(gè)人保管，并建立了銀行票據(jù)登記簿，對(duì)銀行票據(jù)的購買、使用、作廢進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄每一張票據(jù)的全過程情況，有效的管控資金的流向。

企業(yè)按集團(tuán)公司銀行賬戶年度檢查制度，重點(diǎn)檢查各個(gè)銀行賬戶的審批備案管理情況、管控標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)情況、信息填報(bào)情況等，并認(rèn)真總結(jié)分析年度銀行賬戶管理工作，切實(shí)加強(qiáng)銀行賬戶管理。

四、以銀行賬戶監(jiān)控現(xiàn)金流為手段，加強(qiáng)資金安全管理

通過銀行賬戶能監(jiān)控到公司營(yíng)運(yùn)資金的流入，包括預(yù)收工程款、收到的工程結(jié)算收入、提供勞務(wù)收到的資金等，也能監(jiān)控和控制公司營(yíng)運(yùn)資金的流出，促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，維護(hù)資金安全，防范和控制資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開展。同時(shí)，企業(yè)定期召開資金調(diào)度會(huì)，對(duì)通過銀行賬戶監(jiān)控的營(yíng)運(yùn)資金流入和流出進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)采取措施妥善處置，避免資金冗余或資金鏈斷裂，切實(shí)提高資金的使用效率。

第8篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

（一）觀念陳舊

資金管控模式僵化觀念陳舊，資金管控模式僵化，這一問題在機(jī)械制造企業(yè)資金管理工作中的具體表現(xiàn)為：（1）不合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，當(dāng)前不少機(jī)械制造企業(yè)尚未建立“管理科學(xué)，權(quán)責(zé)明晰，政企分開”的現(xiàn)代企業(yè)制度，致使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)失衡，不利于資金管控工作的開展。（2）資金管理方法落后，現(xiàn)今不少機(jī)械制造企業(yè)仍采取最為傳統(tǒng)的資金管理辦法，不注重對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)和資金管理理論的運(yùn)用，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效率久久難以提高。（3）人力資源激勵(lì)機(jī)制不健全，受到傳統(tǒng)“輕管理，重經(jīng)營(yíng)”理念的影響，企業(yè)并不注重對(duì)人力資源的激勵(lì)和考核，致使員工工作積極性和企業(yè)管理參與意識(shí)存在欠缺，也不利于資金管理工作的開展。

（二）資金支出標(biāo)準(zhǔn)有待規(guī)范

造成了貨幣資金管理的漏洞當(dāng)前不少機(jī)械制造企業(yè)的資金管理可用“無章可循，制度乏力”進(jìn)行概括，主要表現(xiàn)為：（1）沒有堅(jiān)持款賬分離原則，致使現(xiàn)金收支得不到出納的記錄，造成資金差錯(cuò)。（2）某些企業(yè)為躲避相關(guān)部門的檢查和審計(jì)而搞“賬外賬”，采用“私設(shè)小金庫”的方式隱瞞收入，使得資金管理異?；靵y，帳內(nèi)外資金交錯(cuò)，造成貨幣資金管理漏洞的出現(xiàn)。（3）企業(yè)貨幣資金長(zhǎng)期以來的標(biāo)準(zhǔn)欠缺和監(jiān)管不利，致使企業(yè)資金被亂花、亂支、亂批現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重阻礙企業(yè)資金內(nèi)控工作的開展和完善。

（三）內(nèi)部資金控制制度不健全

缺乏有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)不少企業(yè)尚未建立有效的資金內(nèi)控監(jiān)督體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作過程中的不足與缺陷難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，不利于企業(yè)正常發(fā)展。企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)督體系力度不足原因有三：（1）受到傳統(tǒng)管理模式的制約，審計(jì)部門等下級(jí)部門難以對(duì)經(jīng)理、廠長(zhǎng)等上級(jí)實(shí)施監(jiān)督職能。（2）對(duì)審計(jì)職能認(rèn)識(shí)不當(dāng)，不注重對(duì)資金內(nèi)控工作相關(guān)問題的防治，而是一味注重“揪弊查錯(cuò)”。（3）財(cái)務(wù)內(nèi)審工作尚未得到足夠的支持和重視，企業(yè)審計(jì)部門人才儲(chǔ)備較少，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能弱化，不利于其監(jiān)督審計(jì)職能的發(fā)揮。

二、加強(qiáng)機(jī)械制造企業(yè)資金內(nèi)控管理的措施

針對(duì)機(jī)械制造企業(yè)的資金管理工作現(xiàn)階段所存在的一系列問題，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)從更新資金管控理念、完善相關(guān)管理制度以及加強(qiáng)資金監(jiān)控與評(píng)價(jià)等幾方面著手，完善企業(yè)資金管理工作，提高成本控制力度，構(gòu)建責(zé)任明確、管理效率較強(qiáng)的現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。機(jī)械制造企業(yè)的資金內(nèi)控工作優(yōu)化策略為：（一）更新觀念，優(yōu)化資金管控模式設(shè)計(jì)完善機(jī)械制造企業(yè)的資金內(nèi)控工作，首要就要樹立和加強(qiáng)企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)，提高其對(duì)資金內(nèi)控工作的重視程度。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)：（1）優(yōu)化資金內(nèi)控工作組織結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層各司其職，共同促進(jìn)資金管理工作的優(yōu)化。（2）創(chuàng)建良好內(nèi)控環(huán)境，完善資金控制制度，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金和流動(dòng)資金的監(jiān)控管理，同時(shí)建立健全成本控制系統(tǒng)，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)控工作成效。（3）重視風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、量化和管理效率，增強(qiáng)企業(yè)資金管理工作應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)支出管理

并建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制強(qiáng)化機(jī)械制造企業(yè)的支出管理工作，企業(yè)應(yīng)：（1）對(duì)資金內(nèi)控制度加以完善，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金支出組織規(guī)劃、授權(quán)批準(zhǔn)和預(yù)算管理等工作的控制力度，確保資金內(nèi)控制度的有效落實(shí)。（2）強(qiáng)化資金計(jì)劃監(jiān)督與執(zhí)行，建立完善的資金預(yù)算及執(zhí)行全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、固定資產(chǎn)和生產(chǎn)成本的監(jiān)督與控制，推進(jìn)精細(xì)化、科學(xué)化的資金使用內(nèi)部監(jiān)管，以確保企業(yè)資金管理活動(dòng)規(guī)范、安全地開展。（3）積極推進(jìn)資金內(nèi)控考核評(píng)估，增強(qiáng)信息反饋機(jī)制建設(shè)，完善業(yè)績(jī)考核體系，形成權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合、具備較強(qiáng)執(zhí)行能力的企業(yè)資金內(nèi)控管理機(jī)制。

（三）內(nèi)設(shè)審計(jì)部門，加強(qiáng)資金內(nèi)控的監(jiān)控與評(píng)價(jià)

為促進(jìn)機(jī)械制造企業(yè)資金管理工作的發(fā)展和優(yōu)化，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)部門的職能建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。完善資金內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制，企業(yè)應(yīng)：（1）充分發(fā)揮審計(jì)部門職能，明確審計(jì)部門在企業(yè)資金管理工作中的重要地位，提高其對(duì)資金內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查效力。（2）增進(jìn)資金管理專業(yè)人員配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理活動(dòng)的事前防范和事中控制，促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的日?；l(fā)展。（3）對(duì)外部監(jiān)督力量進(jìn)行適當(dāng)引入，使其同內(nèi)部審計(jì)部門合力，形成效用更強(qiáng)的資金內(nèi)控監(jiān)督體系，確保資金內(nèi)控工作的有效推進(jìn)和財(cái)務(wù)管理效率的提高。

三、結(jié)束語

第9篇：建筑企業(yè)資金管理辦法范文

    施工企業(yè)存在的管理問題分析

    由于我國(guó)的施工企業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史相對(duì)較短,缺乏比較成熟的管理經(jīng)驗(yàn)和管理人才,加之其面臨的特殊的競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期和復(fù)雜多變的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。目前,施工企業(yè)存在的需要采用管理會(huì)計(jì)方法解決的問題主要包括:

    (一)人力資源管理薄弱。

    建筑施工企業(yè)人力資源管理還相當(dāng)薄弱,根本的問題在于缺乏科學(xué)合理制度,缺乏合理的、有效的、適應(yīng)于建筑施工企業(yè)的人力資源管理的方法體系。一些施工企業(yè)人力資源的管理還僅僅停留在勞動(dòng)工資管理的層次上,沒有專業(yè)的人力資源管理人才,沒有制定相應(yīng)的制度、措施及辦法等。這種薄弱的人力資源管理狀況不但一定程度上導(dǎo)致了國(guó)有施工企業(yè)的中、高層骨干正在向民營(yíng)企業(yè)流失,從而帶走了他們的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)以及業(yè)主和市場(chǎng),還間接影響了項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的凝聚力、戰(zhàn)斗力以及員工素質(zhì)的提高。

    (二)資金、物資管理方面存在的問題。

    施工企業(yè)資金管理制度不健全,有章不循,相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度。施工企業(yè)對(duì)于機(jī)械設(shè)備、材料等方面的管理,也存在突出的問題。在建筑材料的采購方面,缺乏系統(tǒng)的管理制度,沒有科學(xué)可行的采購供應(yīng)計(jì)劃,不能做到依據(jù)管理會(huì)計(jì)方法來合理確定經(jīng)濟(jì)合理的采購批量,采購批量和批次的確定缺乏科學(xué)的依據(jù),采購人員為了“拿回扣”而超額采購、亂采購的現(xiàn)象比較突出。對(duì)建筑材料的保管、供應(yīng)和處置未能建立科學(xué)可行的管理制度,未能采用科學(xué)合理的管理方法。