公司財務管理規章制度精選(九篇)

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第1篇：公司財務管理規章制度范文

關鍵詞：證券營業部 財務管理 策略探析

從19世紀80年代的上海、深圳證券交易所成立之時到2005年8月上市的公司已經達到了1390家，與銀行和保險業相比，證券業仍然處于的是正在發展中的尚未成熟行業。在2007年3月了企業會計準則體系時，實現了中國會計的審計準則和國際財務報告準則的實質性大致相同。我國在財務管理方面有著豐富的經驗并且取得了很大的成就，在實際的財務管理中，有很多問題存在著。本篇文章主要研究證券財務管理上的策略，給我國財務管理方面的迅速發展提供經驗。

一、財務管理人員的素質水平

證券財務管理人員是證券營業部財務管理的重要組成部分，加強對于財務管理人員的招聘以及培訓也就成為了證券營業部進一步發展的重要基礎。因此，強化證券營業部財務管理人員培訓，是做好證券營業部財務管理工作的重點。首先，對于財務管理人員招聘環節，證券公司應該加強對于高素質高水平人才的引進，為證券公司的財務工作的進一步發展注入新鮮的血液，提高證券公司財務工作科學性。其次，對于財務管理人員培訓環節，對于那些低素質低水平的財務管理人員，企業應該加強對他們的培訓，包括財務基本知識、財務法律法規及以及企業規章制度的學習與培訓，提高他們財務工作的熱情以及科學性。

二、加快證券營業部財務管理信息化建設

隨著計算機互聯網技術的不斷進步與發展，我國早已進入到信息社會，計算機互聯網技術對社會的影響極大，早已滲透到社會發展的各個方面。在證券行業財務管理中進行信息化建設，可以極大的提高證券營業部財務管理的質量與水平。為此，證券營業部應該建立起基于計算機及網絡技術的財務管理信息系統，增強對于證券營業部財務管理的科學性。證券營業部還可以通過信息系統了解國家有關證券信息以及市場信息，針對出現的市場信息以及國家政策進行有效解剖，進而做好證券營業部財務管理工作。

三、證券營業部財務管理規章制度不健全

國家對于證券行業財務管理方面的法律法規建設雖然取得了重大的進步，但是財務管理方面的法律法規建設還不是很完善，很多漏洞都存在。另外，證券行業在自身財務管理制度建設上存在著眾多的問題，甚至在財務管理制度執行力上嚴重不足，嚴重影響著證券行業財務管理工作的順利開展。為此，證券營業部要想做好財務管理工作，進一步要加強財務管理規章制度建設，建立健全相應的財務管理規章制度，保證證券營業部財務管理工作有法可依。其次，對于制定好的財務管理規章制度，證券營業部還應該做好相應的執行力，增強對于財務管理規章制度的執行力度，保證證券營業部財務管理工作的順利高效開展。

四、加強證券營業部文化建設

證券營業部財務管理工作是動態中的管理工作，要想使財務管理工作時時刻刻面對著不斷發生變化的行業與變化的外部環境，就必須在企業文化上進行投入，增強證券營業部財務管理相關的文化建設。文化是一種潛在的生產力，從一定程度上講，企業文化決定著證券營業企業到底能夠走多遠，也是衡量證券營業部財務管理工作的重要指標準。因此，證券營業部要重視管理人員對于企業的文化知識學習與灌輸，加強財務管理人員職業道德以及社會公德培養，增強證券營業部財務管理人員財務管理專業能力，提高財務管理人員財務管理科學性以及有效性。

五、加強證券營業部財務預算管理

預算管理是證券營業部財務管理的重要環節，證券營業部在實際的財務管理過程中，對于自身的預算管理工作做的不到位，由于缺乏對于證券營業部預算管理的有效監督，導致證券營業部預算管理很容易出現預算審計錯誤。加上缺乏相應的預算管理手續以及程序，導致證券營業部預算計劃與實際的脫節。加強證券營業部財務預算管理，也就成為了證券營業部財務管理的關鍵，為此，證券營業部對于自身的每一筆預算都做好相應的計劃，并且做好相應的記錄和管理，促進證券營業部預算財務管理的科學化以及有效化。

六、結束語

科技的進步為企業的財務方面的工作帶來了深刻的影響，從原有的面向過去到現今的關注未來，企業財務人員有著越來越多的任務，根據所學的會計專業知識進行判斷，提供全方面的、具有前瞻性的方法來提高會計信息的創新能力，并參與企業管理與經營，能很好的為信息的使用者提供服務。在經濟迅速發展的過程中，現代化信息技術應用建設，給證券財務管理部門提供了發展空間。為我國的財政管理方面提供了經驗，在實際財務管理的同時，出現了狠多問題，嚴重影響著證券營業部各項工作的順利開展。證券營業部應該深入研究自身財務管理問題，創新并改革營業部財務管理的策略與措施，給我國證券的營業部門在財務管理方面提供了借鑒與參考，是我國的證券營業部門在管理方面的水平得到進一步的提高。

參考文獻：

[1]鐘鳳英.財務決策支持系統建立的關鍵問題分析[J]-遼寧省交通高等專科學校學報2010

[2]賈凱建.證券公司財務內控制度體系的設計[J]-中國科技信息2011

第2篇：公司財務管理規章制度范文

一、采用各分子公司、項目部逐級上報的管理模式

對于一個施工企業集團來說,工程項目業務量大,數量多,工程內容包羅萬象,施工地點遠近不同,有省內的,也有省外的,甚至國外;工期縱橫交錯,資金來源渠道多元化;對企業來說,資金流動性大,出入頻繁,因此,資金的運作管理尤為重要。降低資金成本、提高資金的使用效率,強化對企業經營活動的財務控制,使企業內部財務制度政策能有效地貫徹執行,促進企業做大做強。因此,用何種模式成了集團工作首先要解決的問題。集團二級分子公司多、項目部多,而施工地點不集中,為防止財務管理分散,人員難以控制,貫徹企業財務制度的不徹底,形成各二級公司、項目部各自為政,失控。因此集團對每個二級公司總會計師、項目部主管會計實行財務人員委派制,有效的形成分散與集中、粗放與集約化相結合的管理模式,這種模式能很好地解決企業財務總部與二級公司、項目部財務獨立核算之間的分散與集中二者之間的問題,能最大限度地產生規模經濟效應。

二、制定適合企業集團發展的財務會計管理規章制度

為了更好的貫徹執行國家有關法律法規和會計制度、財稅政策,實現公司及下屬各內部單位在會計科目使用、經濟業務處理、財務報告編制等方面的規范統一,明確真實、完整地提供更有價值、更快捷的會計信息,公司應結合實際情況,根據本單位的經營管理目標、管理理念,組織業務骨干,編寫符合公司經營特點的制度及管理辦法,以及相關的配套制度,規范和統一公司及所屬單位的會計核算,為公司財務人員提供一本會計核算及工作指南,例如中冶集團為財務人員配發了《中國冶金科工集團公司會計制度》。

三、制定與企業內部管理體制相適應的預算管理模式

施工企業是一個以工程收入為主要收入來源的經營單位,按照企業財務控制管理要求,財務體制在操作上應引用以工程成本為中心的財務模式。在科學經營預測與決策的基礎上,圍繞企業戰略目標,以企業項目利潤目標為導向,細化成本管理措施,告別過去那種粗放的甚至是虛無的成本管理工作,樹立集約化的管理理念,落實科學而規范的成本工作。

1、公司成本管理核算部門應該在每一工程項目開工之前,簡便可行,節約成本。根據市場的實際情況,了解當地的經濟、文化及項目環境,方便可行的施工方案,預出項目的操作成本、項目費用,制定出項目利潤率。

2、項目部根據公司成本管理核算部門所測算的成本總額,按照“分級編制、逐級匯總”,“自上而下、自下而上、上下結合”的預算編制原則進行。

3、各項目部及下屬各單位在根據本單位的實際成本與公司成本管理核算部門預算的成本,提交公司領導批準,公司成本管理核算部門根據討論結果進行調整,幾經平衡、調整后,最終與公司經營目標達成一致,形成公司的財務預算報公司董事會審批。

4、建立施工成本責任制,對成本進行細化,落實到班、組、個人,進行成本考核,建立成本考核及獎罰制度,同時對成本的超支進行分析,查找原因,及時發現問題和解決問題。為此,公司應對預算的執行的情況采用雙軌制進行記錄,即對每一筆的財務支出均能在系統及財務軟件系統中同時記錄。為保證企業目標的實現,充分發揮的“過程管理”。

四、加強施工合同管理,有效防范資金風險

合同是一切業務發生的紐帶,駕馭業務的全過程。合同的簽訂不應以單位某個人而決斷,而要集體參與決策。因此財務部門應參與合同的制定、監督合同的執行、工程竣工的驗收。首先,施工單位項目多,工程分散、工程量變化大,涉及面廣,合同種類多種多樣,有人工費包干的,有總價包干的,有按實際工作量結算等合同。因此財務人員要掌握工程內容,熟悉工程環境,掌握市場信息。其次,合同的簽訂必須經財務部門審核。主要審核合同的內容是否符合國家有關財經法律法規、規章制度;是否按規定和批復的范圍、內容辦理支出;項目的實施進度與資金的使用是否一致,項目完成后項目單位是否組織驗收,資金使用效益等。只有這樣才能防范資金的風險,控制合同的違約和違規。

五、注重財務、稅收籌劃成效

任何施工單位既面臨企業責任也面臨社會責任,這種雙面性,促使企業在企業管理方面,特別是企業要注重財務

計劃、稅務籌劃相結合。 在工作中既要全盤考慮效益效率,實現企業價值最大化,又要為國家創造價值即社會貢獻,為職工交納養老保險、交納各種稅款。施工單位如果僅僅存在單個項目而言,稅收籌劃是簡單不過的,因為施工項目涉及到的稅種僅有營業稅、城建稅及教育附加費、合同印花稅以及代扣的個人所得稅、勞務費,但是當施工單位有多個項目,并且項目不在一起,跨地區、跨省,甚至跨國,稅收涉及到的不純粹是稅種的問題,還有稅率、稅收的清算匯繳、納稅地區分配等等,這些有關財稅問題要充分做好事前規劃、事中監控和檢查、事后核算和總結,充分考慮到現金流的問題,同時掌握國家稅收政策,更好地合理避稅,為企業工程項目贏得現金,能使工程項目創造經濟效益和社會效益,最終達到企業價值最大化。

六、實行資金集中、統一管理的模式

施工單位涉及到的工程項目多達幾個甚至幾十個,有的施工企業往往以項目設置項目經理部為一個內部獨立的核算單位,全面領管一個項目的全過程,其中就包括財權。施工單位的集團公司財務總部對其項目財務的一切工作基本交由一個會計全面進行核算與監督,而施工單位任命的項目經理卻有著工程管理、財務管理的一切大權。從現實意義來說這種操作模式只能使企業運營低效益化,同時在財務操作上來說違反了財務制度,沒有實施財務操作的規范化,從而使工程項目的財務人員疲于奔命,出力不討好。項目會計人員既要遵守集團公司財務規章制度,又要應付項目經理,而由一個會計人員全面操作是得不償失,是控制不了整個項目的開支,在過程中是無法完成使命,何況很多施工單位根本不派出駐地會計,而是定期理理賬,這種財務管理方式只能是有形式沒有實質,如何談起財務總部的全面管理。財務經理更是無法掌握財務動態及落實財稅政策,談何財務管理工作以及財務分析。這種模式無法使企業做強做大,甚至有可能使企業因資金鏈的斷裂,而瀕臨絕境。

為解決這一問題企業集團公司實行資金集中管控,資金的收入支出由集團全面控制的模式,也就是在資金支付上,嚴格集中統一管理,嚴格資金付款審批,所有工程項目的資金進入集團資金管理部門的網銀中心,所有項目支付通過集團資金管理部門進行核付,集團財務部直接向項目部委派會計人員建立項目財務分析平臺,按月制定資金分配計劃,報集團分管領導簽字后,送交資金管理部門核定批準,之后到資金結算中心進行支付。同時,工程項目配備一個出納員,配合委派主管會計進行集中報賬。這種操作模式可以每日對資金收支進行監控,隨時掌握資金動態,做到量入為出,及時編制月報、季報、年報資金收支情況表,實行彈性預算,保持安全資金存量。充分運用集團資金結算中心統一賬戶,打好資金進出時間差,提高資金周轉效率,保障工程建設和生產開支用資金。同時,財務總部通過這種模式能使財務支出的合法性、合規性,避免了項目經理部財務各自為政的局面,使財務操作更規范更合理,使財務與稅務緊密相關,簡化了程序,重要的是提高了財務管理效益和效率。

七、做好財務基礎工作,完善內部控制制度,提高企業風險防范能力

開展全面風險管理,嚴格執行財政部等5部委頒發的《企業內部控制基本規范》。堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則,著重從三個方面強化薄弱環節。一是加強存貨管理,制定《存貨管理辦法》,健全完善收發及保管流程,根據生產需要工程項目部庫存限額,建立完備的管理臺賬,及時盤活閑置物資。二是加強工程物資材料驗收管理,制定《工程材料供應管理辦法》,強化工程材料質量驗收反饋責任制。理順細化驗收反饋程序,接納整改反饋意見,確保工程材料物資質優價廉。三是加強工程結算制度管理工作,針對工程、質量管理中存在的問題,從源頭上抓起,理順流程,分清職責,為全面提升工程質量,降低工程造價提供制保障。

八、建立現代企業財務管理觀念。發揮財務管理作用

在企業的發展中,必須深刻地認識到,只有建立適合企業自身發展的企業文化,并將這種先進的企業文化理念滲透到公司廣大財會人員的世界觀、價值觀中,引導他們樹立良好行為、認同公司發展宗旨,自覺以先進企業文化指導自己的財務工作,調動每個財會人員的主觀能動性,為企業做大做強做好財務工作,認真執行好《會計法》以及單位內部的各項內部財務管理規章制度,規范財務管理,履行好會計職能。因此,樹立良好的財務管理觀念,是財務管理工作重中之重。

加強財務管理工作,提高財務管理水平,努力做到管理出效益,并讓企業每位職工都認識到財務管理的重要性。要做好財務管理工作,首先,要認清事情的本質,考慮到財務管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,財務也是如此,既要考慮財務管理可操作性,又要顧及管理成本問題。其次,財務管理需要得到其它相關部門的有效配合,充分發揮財務管理在企業管理中不可替代的作用。

第3篇：公司財務管理規章制度范文

關鍵詞：公司企業；會計制度；財務管理

會計制度的構建，對公司從事正常生產經營活動、維持組織管理秩序、實現長期發展目標，具有重要的現實意義。為了適用快速發展變化的市場經濟需求，公司應當做好內部制度改革--會計制度是公司組織管理制度的核心構成，因此需要相應作出調整。

一、現階段國內公司會計制度中的問題分析

會計制度是否完善、公司財務管理工作是否科學有序，是衡量公司綜合實力的重要指標之一，因此公司領導管理層和財務工作人員應當重視會計制度改革，以會計制度改革推動財務管理工作順利進行，并為公司生產經營、組織管理提供便利條件。現階段，我國大部分公司的會計制度并不完善、存在諸多問題與弊端有待改革，不利于公司經濟實力的增長、勞動生率的提高。因此，公司在財務管理工作中，應當高度重視會計制度的構建與改革，查找并彌補公司財務管理工作中的缺陷，有效防范公司財務管理風險隱患。

1.公司領導管理層對會計制度的重要性認識不足

經濟環境、經濟供需的不斷變化，經濟結構的重組與調整，為公司財務管理工作增添了新的內容，帶來了新的變化。因此，公司會計制度急需進行改革，以適應不斷變化的經濟市場供需關系。由于，保守落后的原有公司會計制度，已經無法適應發生改變的市場關系，公司財務管理的核心內容也不單純表現為賬目的進出記錄，還與公司的未來發展規劃、日常生產活動緊密相關。因此，公司財務管理、會計制度的內容中，應當明確體現出公司的生產經營計劃方案、發展策略，輔助公司順利實現生產經營目標，防范經營與財務管理風險。

2.公司財務管理權限重疊沖突、職權分配不明

從我國很多公司的財務管理工作中看，部分公司對財務管理部門的結構劃分混亂，組織結構嚴重不合理，影響了公司財務管理工作的職權劃分，存在多個部門同時擁有財務管理權限的職權重疊，或者財務管理工作職責未被分配的問題。有的公司從思想上不重視財務管理和會計制度，對財務管理工作沒有建立相應的績效考核機制，造成公司財務管理的混亂、無序，同一管理崗位存在多重疊的上級管理部門，或者無人管理的情況，降低了公司財務管理人員的工作情緒，降低財務管理工作的效率。

3.公司財務管理沒有建立規范流程，財務工作的材料備案和歸檔存在缺陷

國內部分公司并不重視會計制度和財務管理，因此也沒有建立相應的財務管理規范流程，財務工作中缺乏監管與控制，費用收支隨意，會計數據與真實情況不符；更有甚者，財務人員非法挪用資金、制作假賬，嚴重影響了公司的財務信用，給公司造成了難以挽回的經濟損失；公司各項不動產物資、現金流管理不當，債權、債務管理不明，物資會計、核算會計和審計會計工作不到位，財務管理人員消極怠工、不主動履行職責，會計資料、賬目管理與歸檔缺乏有效監督和管理。

4.公司財務管理人員素質高低不齊，專業能力有待提升

計算機應用程序、互聯網信息傳播技術的發展，促使信息化管理被普遍應用于公司管理工作中。會計制度也應當適應時展趨勢，從信息自動化、數據庫管理的需求出發，在公司內部建立財務管理信息數據庫，以滿足會計賬目、會計信息與數據的自動錄入、自動歸檔，避免公司人力資源的浪費，幫助財務管理人員獲得參加學習、提升專業能力的時間與機會。

5.公司財務管理的監督機制沒有形成

很多國內公司的財務管理工作缺乏監管與控制，財務管理工作不僅僅缺少來自上級監督部門的管理，也缺乏同級財務管理部門之間的協調配合。由于溝通交流的機會缺少，財務管理工作中容易出現管理漏洞，增加了會計制度、財務管理中的風險發生幾率。

二、新時期加強企業財務管理工作的具體措施

1.清晰界定會計制度構建在公司管理策略中的核心地位

企業的管理者要轉變觀念，對企業的財務管理工作有清醒的認識。在企業發展過程中對財務管理工作予以高度的重視，努力為企業財務管理工作創造良好的發展空間，作為企業的領導者要對企業的財務狀況從整體上加以把握，科學合理的使用企業資金，加強各項資金的分配與管理，提高資金的運作水平。

2.組織財務管理人員的培訓學習活動，提高專業從業能力

財務管理工作者的科學文化素質和思想道德素質都需要通過培訓予以提高。隨著財務管理知識和手段的不斷創新，財務管理工作人員要通過培訓不斷提高自己的專業知識水平，為履行財務管理工作，提供理論和知識基礎。與此同時還要不斷培養財務管理工作人員愛崗敬業、明禮誠信、團結友善、奉公守法的職業品質和嚴謹的工作作風。通過提高會計工作人員的各項素質，提高財務管理工作的效率和質量。

3.構建財務管理工作的規范秩序，明確劃分崗位職能與權限

對于財務管理工作，必須做到有法可依、有章可循。建立“剛性預算”“、資金管理”、“比價采購”、“統籌款個人賬戶管理”等一系財務管理規章制度，并在實際工作中不斷補充和完善。同時，還應制定嚴格的崗位責任，明確企業有關人員的財務管理權限，并堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究。使每個財務人員認識到了財務紀律的嚴肅性，更要提高他們的工作熱情和責任心。

4.提升公司全體員工的財務管理意識

創建人人參與財務管理的新模式要想使企業適應現代市場經濟的發展，必須更新財務理念。推行“人人參與財務管理和監督”模式，設立財務公開欄，及時把財務賬目進行點題公開。這樣，每個人都可以從公開欄上了解單位、個人的賬目情況，資金的使用情況，企業的經營和發展情況，人人可以提合理化建議，并對財務管理實行有效監督，進而增加了財務管理的透明度。

5.構建財務管理工作的監督管控機制，防范財務管理風險隱患

企業要發展，必須依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位實際的會計制度，會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序必須合規，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。

6.建立和完善財務會計人力資源管理體系

為了適應新興產業經濟時期下的財務核算要求，應該構建和完善財務會計的人力資源聘用與選拔機制，利用互聯網信息傳播技術與計算機應用技術，實現人力資源的信息化、動態化管理，以此管理并監督財務人員積極完成工作，對會計工作和財務人員進行系統評估與考核，促進公司會計制度的和諧、有序運行，幫助公司實現經濟發展目標。

綜上所述，會計制度的構建，是關系到公司經濟利益、長期發展計劃能否順利實現的重要組織制度，有關公司的領導管理層和各財務管理部門應當重視會計工作，做到財務管理職權明確、職責清晰，財務管理工作與公司現實發展需求、市場經濟供需變化相適應，通過清晰界定會計制度構建在公司管理策略中的核心地位，組織財務管理人員的培訓學習活動，提高專業從業能力，構建財務管理工作的規范秩序，明確劃分崗位職能與權限，提升公司全體員工的財務管理意識，構建財務管理工作的監督管控機制，防范財務管理風險隱患等有效措施，完成公司的會計制度改革。

參考文獻：

[1]劉政寧.我國商譽會計問題與對策分析[J].黑龍江八一農墾大學學報，2013（01）.

[2]汪國義.淺談稅務會計模式的選擇[J].財會月刊，2012（14）.

[3]許虹，王雅麗.企業稅務籌劃的現狀與對策分析[J].企業技術開發，2012（13）.

第4篇：公司財務管理規章制度范文

姓 名： 陳小姐 性 別： 女

學 歷： 大專 身 高： 158 CM

籍 貫： 廣東 出生年月： 1983-03-28

目前所在地： 羅湖區

畢業院校： 電子科技大學

主修專業： 哲學類 => 哲學

工作經驗： 五年以上 目前年薪 ： 保密 /年

有效證件： 身份證 證件號碼 ： ***************

預求職位： 會計

------- 求 職 意 向 -------

尋求職位： 會計

求職地區： 羅湖區 福田區 南山區 寶安區 龍崗區 鹽田區 光明新區 坪山新區 龍華新區

工資待遇： 面議/月

到崗時間： 即時

自我評價： 本人為人誠實、踏實、具有良好的心理素質，熟練運用金蝶財務軟件、OFFICE等辦公軟件，有較強的溝通、協調能力。多年的深圳會計工作經歷積累了豐富的工作經驗和會計專業知識，熟悉深圳特區的稅法、一般納稅人、中小規模納稅人全盤操作。 愿與欣賞我的團隊一起成長，我心里認為企業的生命就是我的第二生命。愿我的專業知識能夠服務于貴公司。

發展方向：

------- 教 育 培 訓 -------

起止時間 就讀院校名稱 主修專業 學歷

2012.05~2013.06 電子科技大學 經濟學 大專

1996.09~1999.07 豐順縣華僑中學 高中

------- 工 作 經 驗 (1) -------

就職公司： 深圳市欣業源新技術有限公司 公司行業： 服裝/紡織/皮革

就職時間： 2007年3月到2008年5月 就職部門： 行政部

公司性質： 其它 就職職位： 行政專員/助理

工作描述： 協助行政部經理完成公司行政事務工作及部門內部日常事務工作，協助審核、修訂公司各項管理規章制度，進行日常行政工作的組織與管理;對外相關部門聯絡接待，對內接待來訪、接聽來電、解答咨詢及傳遞信息工作 ，做好材料收集、檔案管理、文書起草、公文制定、文件收發等工作，協助辦理面試接待、會議、培訓、公司集體活動組織與安排，節假日慰問等工作。

------- 工 作 經 驗 (2) -------

就職公司： 深圳市源興達汽車有限公司 公司行業： 汽車及零配件

就職時間： 2008年6月到2009年10月 就職部門： 財務

公司性質： 其它 就職職位： 會計

工作描述： 1、該公司為維修行業，在此期間負責公司財務帳務帳套設立，負責公司帳務處理，包括編制憑證、編寫各種賬務報表向稅務機關申報納稅、填制年度報表等，成本核算及表格制作控制。 2、負責往來帳目核算，應收、應付帳款核算，協助主管會計進行其它日常工作，現金管理。協助制訂現金、銀行存款管理制度，固定資產管理制度，復核日常費用的報銷及采購計劃。

------- 工 作 經 驗 (3) -------

就職公司： 深圳市盛時電子科技有限公司 公司行業： 互聯網/電子商務

就職時間： 2009年12月到2013年5月 就職部門： 財務部

公司性質： 其它 就職職位： 會計

工作描述： 該公司為一般納稅人企業，在此期間負責公司財務帳套設立、逐步建立和完善公司財務管理制度及會計核算流程，建立健全公司費用報銷管理制度，物品購銷管理制度，全面負責公司全盤帳務、資金預算、運用、成本、費用的分析及控制、應收應付及客戶資信度分析，編制銷售利潤分析表、稅務報表、定期及時向總經理報送分析有關財務狀況資料。

------- 聯 系 方 式 -------

聯系電話： 136*********

第5篇：公司財務管理規章制度范文

關鍵詞：上市公司；財務風險；防范措施

一、我國上市公司財務風險的現狀

財務風險在企業財務管理中的重要地位也是不言而喻的，因此，上市公司作為市場經濟發展的先鋒部隊，必須重視財務風險管理。

（一）資產質量較差

這主要便現在：第一，部分上市公司通過一定的技術手段，人為操作降低資產負債率。例如：土地估價增值、無形資產高估等，這些失真的信息有誤導作用，公司潛在的財務風險可能變大。第二，部分上市公司應收賬款數額巨大，尤其是大股東欠款成為上市公司資產質量隱患。應收賬款一方面伴生于銷售，賬面上的利潤較高,卻沒有產生實際的現金流量；另一方面，其他應收賬款更是大股東對上市公司的巧取豪奪。

（二）負債期限結構不合理

這一方面足指短期負債和長期負債的安排，另一方面是指取得資金和償還負債的時問安排。我國上市公司中有相當一部分是將長期負債用于短期資金。從而給企業帶來潛在的償還風險。所以在舉債時也要考慮債務到期的時問安排及舉債方式的選擇，使企業在債務償還期不至于因資金周 轉出現困難而無法償還到期債務。

（三）負債規模過大

據企業負債規模大，則利息費用支出增加，如果企業息稅前利潤率低于借入資金利息率，企業就會產生財務杠桿的負效應，由于收益降低而導致喪失償付能力或破產的可能性也增大。同時，負債比重越高，企業的財務杠桿系數[=息稅前利潤?息稅前利潤一利息)]越大，股東收益變化的幅度也越大。所以，負債規模越大，財務風險越大。

二、上市公司財務風險的成因

我國公司企業產生財務風險的原因很多, 主要有以下風險：

（一）宏觀環境的不確定性及稅收法律規范變化

企業財務管理的宏觀環境是企業產生財務風險的主要原因。財務管理的宏觀環境是復雜多變的，有經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等。這些因素雖存在于企業的外部，可是對企業財務管理有重大影響。如果企業財務管理系統不能迅速適應企業外部環境的變化，自然會給企業帶來風險。同時任何企業都有法定的納稅義務，稅負是企業的費用，增加企業現金流出，對企業理財有重要影響。企業無不希望在不違反稅法的前提下減少稅務負擔。稅負的減少，只能靠精心安排和籌資、投資和利潤分配等財務決策。

（二）上市公司資本結構不合理，管理者風險意識淡薄

上市公司資本總額中自有權益資本和債務資本比例不恰當對收益產生負面影響而形成的財務風險。資本結構對公司的財務結構有著直接的影響,公司資產負債率越高,財務杠桿利益越大,自然其產生的財務風險也就越大。我國大部分上市公司資產負債率偏高,甚至不少公司這一比率超過70%,使企業資本結構嚴重歪曲。合理地利用債務融資、配比好債務資本與權益資本之間的比例關系,對于企業降低綜合資本成本、獲取財務杠桿利益和降低財務風險是非常關鍵的。此外，企業財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然有著財務風險。在現實中，我國許多企業的財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足，缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險。顯然，理財者風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

（三）財務決策缺乏嚴肅性，進行盲目多元化投資

避免財務決策失誤的首要條件是財務決策的科學化。現實中，我國上市企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險，對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，決策所依據的經濟信息不全面，以及決策者個人素質不高等原因，導致投資決策失誤時有發生，使投資項目不能獲得預期的收益，為企業帶來巨大的財務風險。并且上市公司采用多元化戰略以增強其經濟實力和經濟規模,因為多元化戰略作為一種重要的公司發展戰略,具有避免對單一產業的依賴,迅速擴大公司經濟規模的作用,同時選擇多元化戰略的模式能夠避免一些經營風險。但在現實中,國內不少公司卻吃到了大規模跨行業發展的苦頭。由于不專于本業經營,結果新業務不但沒有提高公司業績,反而成為公司包袱。直接的表現就是導致企業內部整體資金的匱乏。

三、上市公司財務風險的防范措施

（一）加強財務管理對宏觀環境的適應能力，加強企業間合作

建立和完善財務管理系統，以適應不斷變化的財務管理環境。也就是說，應制定財務管理戰略。面對不斷變化的財務管理環境，企業應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使食業財務管理系統有效運行，防范由于財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。隨著信息的網絡化、科學技術的綜合化和全球經濟的一體化,必然要求企業間相互溝通與協作,遵守一定的游戲規則。因此企業在抓住機遇,迎接挑戰的同時，更要靈活處理和協調企業間的合作伙伴關系,促使企業間合作與競爭的統一實現信息資源的共享,增強自身風險抵御能力。

（二）提高財務人員的素質和公司財務控制

提高財務人員的素質水平，提高企業在宏觀環境時的應變能力。降低因宏觀因素給企業財務帶來的風險。定期對企業員工進行培訓，制定詳細的員工培訓計劃，按規劃培養需要的人才。這就要求財務人員精通各項知識，包括法律、法規、規章制度，熟知財務管理、審計、金融、證券、人力資源等相關學科知識。只有具備了這些立體經濟知識，會計人員才能從較高的視角上把握財會工作運行規律，根據客觀環境做出正確的職業判斷，選擇適當會計政策，做出合理會計估計，提供真實會計信息。要建立健全組織財務控制，必須解決兩個問題：一是設立管理控制機構。二是推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。交叉任職違背了內部控制的基本原則,必然帶來權責含糊，易于造成辦事程序由一個人操縱的現象出現。

（三）防止因決策失誤而產生的財務風險策略

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，切忌主觀臆斷。例如，在籌資決策過程中，企業首先應根據生產經營情況合理預測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結構，作出正確的籌資決策。再如，企業資金流動是周而復始地進行的。確切地說流動性是企業的生命，企業必須加速存貨和應收賬款的周轉率，以保持良好資產流動性，避免財務決策失誤所帶來的財務風險。

總之,在現代市場經濟條件下,上市公司財務活動的風險程度遠遠超過以前。它在給企業經營活動造成威脅和壓力的同時又給企業發展創造了新的機遇。對于財務風險和危機要有監測機制和應付化解的措施。唯有如此,企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]劉春林,石賢超.企業財務風險成因及防范對策[J].九江職業技術學院學報,2009,(2).

[2孫林敏.論現代企業財務風險與防范[J].經濟師,2009,(9).

第6篇：公司財務管理規章制度范文

關鍵詞：財務基礎管理工作 內控制度 財務管理 全面預算管理 提升財務管理質量

改革開放以來，隨著我國市場經濟的不斷發展，構建一套科學適用的企業內部控制系統對加強財務管理工作，提升企業管理質量具有十分重要的作用。我國在加入WTO之后，各企業面臨著更為強大的市場競爭。因此，一套有效的財務管理措施對提高企業經營效益，防范經營風險，增強企業競爭力都具有積極的指導作用。其中，全面預算管理師一種科學有效的管理控制系統。

一、如何做好財務基礎管理工作

為加強財務基礎規范化管理，要將管理工作與發展方向相結合，做到制度建設與業務拓展同步進行。為此，我們提出以下夯實工作基礎的管理辦法：

建立系統完善的管理規章制度。結合本企業的實際情況，制定有效可行的管理規范手冊。加強財務管理制度的建設，將“基礎管理”理念貫徹到日常工作的細節中去，以合理的管理制度來規范和約束財務人員的操作行為。

建立健全財務人員檔案管理系統。做好財務人員從業資格證書注冊登記和其他檢查工作，將其工作經歷及其后續受教育情況錄入財務人員基礎信息系統，從而更好的對財務人員進行管理。同時要做好后期的專業技術資格考試和考核工作。

加強財務人員的崗位責任意識。合理安排其工作崗位，部門之間相互監督，根據工作人員的能力、特點安排崗位，充分調動財務人員的工作積極性，促使財務工作能高效、協調、有序地運行。

定期對財務人員進行培訓，營造出一種良好的學習氛圍和工作環境，提高財務人員自主學習和相互交流的積極性。同時，要要求相關財務人員做好系統全面的財務信息收錄工作，以保證企業各項工作正常有序的進行。

二、財務管理工作方式方法簡析

財務管理工作的好壞對提升公司財務管理水平至關重要，在做好財務基礎工作的同時，企業需不斷的提升自身的全面素質，加強財務管理工作：

財務人員要加強與業務部門、客戶的溝通交流，把握一手的工作信息，提高工作效率，樹立嚴肅認真的財務部門的形象。同時，在新經濟條件下企業的財務管理目標應定位為資本配置最優化。

財務部門要做好降低成本工作和籌資工作。結合實際建立標準完善的成本體系，以降低成本為目的。在籌資方面，要依法建立適應市場經濟體制和當前金融市場需求的籌資機制，采用了包括發行股票、債券等各種證券在內的各種籌資方式，擴大了企業資金來源渠道。

堅持可持續發展道路，提高資產使用效率， 注意生產運營過程中的環保工作問題，促進企業健康發展，取得良好的經濟效益。

三、完善企業內部財務管理體系

完善的企業內部控制體系是確保預算目標實現的前提和基礎，而全面預算管理則是一種集戰略實施控制、規劃控制、績效考評等功能于一體的科學有效的管理控制體系。全面預算管理是實現企業財務控制的重要手段。因而，以全面預算管理為核心構建企業的內控體系，能夠更好的幫助企業提升財務管理質量。其中，具體的內部控制系統要做到以下幾個方面：

明確財務總監職責，除安排其負責財務和會計的具體工作之外，財務總監還應參加公司資源配置和戰略規劃。另，要建立健全企業內部的審計制度。審計部門不得參加內部經營管理活動，只負責監督檢查財務部門的相關工作，保證企業的正常運營。

構建良好的內部控制環境，以便更好地進行科學預算。在前中后臺形成制衡機制中，要確立合同、預算、資金、存貨、授信等五大信息臺帳，增加業務信息的透明度，對物流服務商進行最優選擇。

建立健全財務風險預警系統。公司要安排風險管理委員會預算與評價委員會完善資金部、分析評價部、會計管理部、財務綜合部等財務風險管理部門，各個部門要各司其職，及時通過預算對經營中的市場、信用等方面的風險進行掌控，一旦發現潛在風險，就要及時發出預警信號。

虛心學習國內外公司的先進經驗。結合公司實際狀況，具體問題具體分析，對原財務管理體制進行合理化改革，建立會計、資金、財務人員等三方面的統一管理體系。

部門申請資金時，必需經過批準才能投入企業資源進入運作。在市場科學預測的基礎上，以目標利潤為目的，通過編制全面的收入預算、費用預算、成本預算、現項目損益預算及金收支預算，使企業生產經營能夠科學合理地進行。企業財務部門是預算執行的專職機構，財務部門要結合公司財務現狀進行資金審批工作，通過對企業個別資源投入的控制實現企業總體資源的控制，達到既定的投入產出目標，最終實現企業全面預算管理。

加強全面風險管理，提高警覺性，采取措施，規避風險。合理有效使用現有資金的同時，要注意加大工程款的清欠力度，促進資金回籠，以確保各項生產經營的正常運行。

四、結束語

財務管理是企業內部管理的核心環節，決定了企業的生存，發展和經濟效益。只有建立以全面預算為核心的企業內部控制系統，完善的企業財務管理制度、加強監督力度，加強預算管理和控制管理，提高企業財會人員的素質，增強資金控制，才能有效地提高企業財務管理質量，增強企業的競爭力。

參考文獻：

[1]楊喜華.探討如何加強企業財務預算的管理，現代經濟信息.2011

[2]郭淑芬.提高商業企業財務管理質量的現實途徑[J]，商業研究.1999

第7篇：公司財務管理規章制度范文

財務述職報告

各位領導、同志們：

××年是公司發展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰略方針和“市場化、科學化、國際化”的發展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發展做出了應有的貢獻。

一、××年度工作回顧

⒈積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現在：

①完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定，按程序和審批權限辦理。

②加強公司現金、銀行存款管理，做到日清月結，帳實相符。

③按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

⒉根據中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作

①逐步健全和完善公司財務制度公司內部監督、約束機制。按中國大唐集團公司下發的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內部會計管理制度、會計基礎工作規范等，使公司的財務工作逐步走向規范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業務素質。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。

④實現和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。

⒊努力把好費用開支審核、控制關，做好公司××年預算執行情況分析。認真編制××年度財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結有清理。

⒋參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內容，以使合同執行到位；

⒌積極落實項目資金，確保工程需要

××年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金萬元，其中開行長貸萬元，短貸萬元，建行短貸萬元，中行萬元，工行短貸展期萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

⒍及時辦理工程保險，降低工程風險

年月經與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償萬元。

⒎加強與公司各部門之間的聯系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內部團結協作，增強凝聚力，從全局出發，自覺維護安定團結；

⒏聘請了會計師事務所對公司的有關業務定期進行檢查，以便及時發現問題，消除工作中存在的隱患。

⒐加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內沒有違規違紀的情況。

⒑及時做好工程結算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現象發生。

⒈做好部門年度工作總結，吸取教訓，總結經驗，使工作能得到不斷改進和提高。

⒉開展了經濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

⒊及時完成領導交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河工程尚需進一步完善工程結算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續，縮短結算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結算等。

加強公司預算執行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內。

加強財務基礎工作，提高人員綜合素質。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經營管理人員和財務人員，使財務發揮其應有的作用。

三、××年主要工作

第8篇：公司財務管理規章制度范文

【關鍵詞】財務風險；原因；防范

一、概述

按照財務管理過程及內容，企業的財務風險可以分為籌資風險、投資風險、收益分配風險以及現金流量風險。籌資風險是指企業因借人資金而增加的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性。投資風險是指企業投人一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。收益分配風險是指由于收益分配而企業今后的生產經營活動帶來的不利影響。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。現金流量風險是指企業在收益不錯的情況下，因銷售實現原則不同而產生的財務困難。如果一個企業現金缺乏流動性，就意味存在無力履行己到期的付款義務的可能。企業在經營過程中，必須了解企業財務風險產生的原因并應積極采取應對和防范措施，確保企業的健康發展。

二、企業財務風險產生的原因

1、應對外部經濟條件變化的能力不足

在公司進行財務管理過程中，公司面臨的外部經濟條件的變化會對其財務活動產生重要影響。公司做出的財務決策受到其財務管理經濟環境的外部約束，只能被動的適應它們的變化和要求。財務管理所處的經濟環境包括經濟走勢、產品供求、物價水平以及匯率波動等，它們的復雜多變是產生財務風險的主要外部原因。公司的財務風險往往源自于宏觀經濟環境的不利變化，這些公司無法掌控的外部因素嚴重影響了公司的財務管理活動。

2、公司經營不善、投資決策失誤

公司財務決策失誤集中表現在投資決策過程中，在新產品投資項目決策中，財務決策部門忽視了進行可行性研究的重要性，沒有認真的去搜集全面真實的成本信息，沒有去周密系統的分析和研究產品需求，導致做出錯誤的投資決策。在項目實際運營中，由于對收益的錯誤預期，使得難以按期收回固定投資，公司面臨巨大的損失。同時，決策失誤及盲目投資減少了公司的投資效益，降低了企業長期償債能力，使公司處于更大的財務困境之中。

3、公司資本結構不合理

公司為了實現企業價值最大化的財務管理日標，盲目擴大財務杠桿比率，歪曲了企業的資金成本，導致資本結構嚴重不合理。公司過度追求獲取財務杠桿的利益，便會加大負債籌資比率，高收益往往伴隨著高風險，過高的負債比率使得公司借款的風險溢價不斷提高，大大增加了公司通過發行債券和借款籌資的籌資成本，導致公司定期支出的利息等固定費用增加，當公司用自有資金所創造的正常利潤難以彌補借款利息時，公司財務狀況就會惡化。

4、公司財務風險管理制度存在缺陷

公司沒有建立成熟有效的內部控制制度和完善的成本控制制度，使得資金管理混亂無序，財務信息傳輸滯后和缺乏準確性。公司的財務管理系統存在機構設置不合理、財務管理規章制度不健全等缺陷，導致當面對外部環境的不利變化時，公司財務管理系統缺乏適應能力和應變能力，無法科學的預見財務風險。同時，公司內部各部門之間的財務關系混亂，在管理和使用資金時權責不明，利益分配等方面缺乏有效監管，從而造成資金使用缺乏效率，極易發生資金流失，無法保證資金的安全和完整，使公司面臨較大的財務風險。

三、企業財務風險的防范

1、健全風險防范機制

企業要根據實際情況，建立健全風險回避、風險轉移、風險分散及風險降低機制。企業對理財的各種方案可能產生的財務風險進行綜合評價，在保證實現財務管理目標的情況下，選擇風險較小的方案，以達到回避風險的目的。通過制定有關的管理制度和辦法減少損失出現的可能性。對于風險較大的項目投資，企業可以尋找投資伙伴，共擔風險、共享利益，從而投資風險損失分散了，降低了企業獨家承擔投資風險而產生的財務風險。

2、增強風險防范意識

只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發現風險，自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

3、確定合理的資本結構

公司財務風險與其資本結構與理財目標密切相關，因此，合理的資本結構有利于公司規避財務風險。公司資本結構是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時應結合自身實際，對有關影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結構，并在長期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當的籌資方式、籌資對象、籌資金額以及籌資期限。管理者應權衡成本與收益，比較分析股權融資與債權融資，選擇合適的籌資方式與籌資對象，恰當的籌資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運轉。

4、增強企業應對經濟環境變化的能力

雖然外部經濟環境的不利變化必然給企業帶來財務風險，但公司難以預見和無法改變這種外部變化，無法對其施加直接影響。但是，面對經濟環境的變化，公司并非無所作為。外部環境的變化有其自身的規律和趨勢，通過對其進行認真分析和研究，建立相應的風險預警機制，公司可以把握環境可能將要發生的變化，預測公司將要面臨的風險。針對環境變化的預測，公司應制定多種應變措施，對財務管理政策和管理辦法適當調整，從而增強公司應對財務管理環境變化能力，減少環境不利變化對財務管理活動的沖擊，以此降低企業面臨的外部財務風險。

5、加強財務風險事前、事中、事后控制

企業在實施某一方案進行決策時，既要考慮可能獲得的利益，又要兼顧風險，通過對財務風險的存在及其原因分析，運用概率分析法、風險決策法、彈性預算法等，制定留有余地的管理辦法，保證發生意外時企業能有效應對。在生產經營活動中，運用定量分析和定性分析法，計算、監控企業財務風險狀況，及時采取相應措施，控制出現的偏差，有效遏制不良事態的發展，將風險降到可以控制的程度，減少經濟損失，保證企業生產經營活動正常進行。對于已經發生的財務風險，要建立風險檔案，從中吸取教訓，以避免同類風險的再次發生；對于已經發生的損失，應及時消化處理，若長期掛賬，勢必給企業今后的發展留下隱患。要盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。

6、加強日常資金管理

防范財務風險，需要財務人員進行貨幣資金的合理調度。根據企業自身資金運動的規模和生產特點，妥善安排貨幣資金收支活動，使企業能保證日常的生產經營需要，并且在還款和分紅付息期到來時，及時籌措和調度資金，以避免出現無力支付的情況。應收賬款管理是企業日常經營管理的重要內容，企業在賒銷商品之前應該確立信用政策。加強對應收賬款的追蹤分析，控制好日常管理，有利于確保信用政策的全面落實。建立信用限額管理制度，信用額度是指企業給予某客戶賒購商品的最高額度；做好賬齡分析；加強對壞賬的管理。嚴格審批壞賬損失，防止各種弊端的發生，積極參與客戶破產善后事宜，盡量減少損失，仍然要關注逾期未收回的已作壞賬核銷的應收賬款。

四、結語

財務風險是不可避免的，企業的各項決策幾乎都是在風險和不確定性的情況下做出的。財務風險涉及到企業的很多方面，而其防范的方法也會因為企業的具體情況不同而不同，正確分析和防范財務風險，對企業的生存發展具有重要意義。在現代市場經濟條件下，風險在給企業經營活動造成威脅的同時，又給企業發展創造了新的機遇。企業要樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制，加強企業財務風險控制，防范財務危機，建立財務風險預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險控制，加強資產管理，實現企業效益最大化。

參考文獻

[1]鄧長才.淺談企業財物風險與防范[J].工業審計與會計,2008(6):31-33.

[2]胡姝婕,劉浩.淺談企業財務風險與防范[J].遼寧工業大學學報(社會科學版),2009(4):15-16.

第9篇：公司財務管理規章制度范文

關鍵詞：國有企業；財務管理；問題；對策

由于歷史原因，國有企業財務管理長期停留在簡單的記賬和管賬上面，這對于國有企業確立現代企業制度，將產生不利影響。在當前激烈的市場競爭之下，厘清國有企業財務管理的中心任務和目標、發揮財務管理對于企業戰略的支持作用已經成為國有企業迫切需要解決的問題。

一、國有企業集團財務管理的意義和作用

（一）真實反映企業狀況，為企業決策提供參考

財務管理的基本任務是準確記錄企業收支情況，根據會計科目歸結為賬目，并生成會計報表，通過會計報表來反映企業的資金、資本情況，為企業評價生產經營行為、明確發展方向，提供決策依據。評價財務管理水平的標準之一是財務數據的真實性、準確性和完整性，只有同時具備這些要求的財務數據才能為決策提供較為準確的參考。企業以實現價值最大化為目標，實現這一目標的關鍵在于決策，而決策必須以財務數據為支撐，因此，財務管理的作用是不可替代的。

（二）負責融資和投資，提高資金使用效率

財務管理的另一核心功能是掌管企業血液――資金的分配和使用，有效的財務管理可以根據企業戰略和生產經營發展需要，提前籌劃資金的籌集、分配、使用。財務管理部門能夠通過各種融資手段籌集資金供企業使用，同時還能夠通過財務數據來分析企業的資金使用成本和效率，從而在分配和使用資金時為企業提供重要參考意見，以保證企業正確合理的使用資金和資金鏈銜接順暢。

（三）加強內部控制，實行全面預算管理

企業的資產和資金歸屬于財務部門管理，因此加強資金控制，避免浪費或資金流失成為財務部門的重要職責。財務部門對企業資金和資本的控制，主要是利用全面預算管理和財務管理規章制度。全面預算管理和財務管理規章制度作為企業內控制度的重要內容，能夠有效監督企業的各類資金使用，達到節約開支、避免浪費的目的。

二、國有企業集團財務管理存在的問題

（一）財務管理目標定位不準確

從目前國有企業集團財務管理的實際情況來看，存在的問題首先表現在目標定位不準確，主要有以下兩種情況：一是以偏概全，分不清主次，不少國有企業以基本的財務收支記錄和賬目管理作為財務管理的主要目標，在內部控制和投融資方面則發揮作用甚微；二是忽視資產管理，不講求提高資產資金的使用效率，很多國有企業依賴思想較為嚴重，在思想上還停留在計劃經濟時代，缺乏資金的時候首先想到找上級主管部門，沒有想到通過轉讓或抵押等方式去盤活自己手上的資產獲得資金。

（二）財務管理內控制度不健全，執行效果差

由于在財務管理上目標定位的偏差，不少國有企業在財務管理的內控制度建設上也出現了抓小放大的問題，突出表現在常規的一些報銷和審核制度較為完善，而投資、融資管理和監督辦法，以及大額資金使用制度等一系列內控制度缺失。這樣一來，不可避免的造成了國有企業在這方面的重大風險。另外，還有的國有企業雖然制度了相關的內控制度，但是在執行上卻存在有制度不執行，領導意志超越制度規定等問題，或者內控制度只講形式不重實質形同虛設，這些問題的存在，使得制度根本無法落到實處，不能有效發揮作用。

（三）企業投融資管理落后

現代企業在生產經營方面的成功需要大量的資金支持，為了籌集資金，企業必須積極作為、開辟多種融資渠道，受管理體制和意識的影響這方面是多數國有企業的弱項。國有企業班子成員大多來自于政府部門，部分領導市場經濟意識不足，遇事喜歡請示上級主管部門。企業機關作風嚴重，管理因循守舊，既怕擔責又不充分授權，導致內部決策程序冗長，特別是投融資項目。國有企業受限于內部決策機制和薪酬平均主義，致使企業缺乏實質性的創新環境，企業活力不足，導致大量國有企業守著優質的資源卻日趨衰落。面向市場進行傳統銀行借款以外的融資對于不少國有企業來說，既缺少動機也缺乏經驗，所以國有企業在投融資管理上遠遠落后于股份制企業或私人企業。

（四）財務部門整體業務能力較弱

國有企業財務部門整體業務能力較弱的根本原因在于，從事財務管理的人員能力不強，造成這個問題的原因有兩個：一是由于國有企業在用人上往往體現領導意志，容易受到各種關系影響，最后選用的不是能力強而關系硬的人；二是因為國有企業的財務管理工作方向和工作內容局限，財務管理人員長期從事的就是記賬管賬工作，沒有從事過投融資等重大財務管理，缺少這方面的工作經驗和鍛煉。

三、改善國有企業集團財務管理的對策

（一）加強人才選拔，明確財務管理目標

人是推動一切工作的基礎和根本，只有選好人用好人，才可能推動工作開展，實現工作目標。因此，國有企業的財務管理要取得實效，必須加強相關人才的選拔和使用。國有企業的領導者在財務管理人才的選拔上，必須排除干擾，堅持按“德才兼備”的原則，選拔財務管理理論知識扎實、管理經驗豐富、業務水平過硬、個人品質良好的人員充當企業的財務管理人員。在財務管理人員的使用上，既要大膽授權又要加強監督，使其充分發揮工作才干，對其收入要納入企業的薪酬管理，嚴格按照實際貢獻來確定和發放。另外，國有企業還要明確財務管理目標和定位，要把內部控制和投融資管理作為財務管理的重大目標任務，納入目標計劃，并在日常管理工作中進行落實，在年中和年底，還要對這幾個方面的工作情況進行考核。總之，國有企業的財務管理要發揮其功能，必須在工作目標上走出過去的既定模式，把現代企業對財務管理的要求納入工作日程，堅持目標導向，為國有企業的資金管理發揮作用。

（二）加強內控制度建設，提高財務監督能力

內部控制作為國有企業財務管理的重要內容，對于監督資金使用、規避企業風險有重要意義。加強國有企業內部控制首先要做好制度建設，內控制度的建設主要要求三點：一是可行性，財務管理部門在制定制度時必須根據上級相關規定并結合企業的實際情況，制定的制度要有可操作性；二是嚴密性，企業財務內控制度的管理對象是資金和資本，而資金和資本作為企業的重要資源，對企業的生存和發展具有非常重要的作用，所以國有企業在內控制度建設上必須注意嚴密性，對應該管理和監督到的地方必須詳細規定，明確工作責任、工作程序；三是避免重復和繁瑣，制度建設好壞的衡量標準之一是是否簡便可行，好的內控制度在程序上簡單適用，在管理上又得恰到好處，既能避免人力物力的浪費，又能有效發揮作用。除了內控制度建設以外，國有企業還必須重視制度的執行，沒有落到實處的制度是不會產生作用的，國有企業的領導者在制度執行上必須不遺余力，隨時監督制度執行情況，并將財務管理制度執行情況納入企業內部的考核，對于拒不執行或執行制度不到位的部門和人員要給予懲罰、對于執行制度得當的部門和人員要給予獎勵，只有這樣，才能保證制度落地，才能真正發揮內控制度的作用。

（三）加強企業投融資管理，提高資金使用效率

為了實現國有企業財務管理的功能，解決企業在生產經營中所需的資金問題，必須加強投融資管理。國有企業的財務部門要隨時掌握企業的資金狀況，并對企業的資金需求有一個比較詳細和準確的計劃。對于企業資金不足的，財務部門要積極利用企業的資產來籌集資金。同時，為了適應現代企業的發展要求，國有企業的財務部門還要掌握相關業務技能，通過股權融資、無形資產入股等方式來為企業發展提供條件。在對外投資風險的把控上，國有企業的財務管理部門要積極介入，把握好投資結構，加強事前、事中監督，落實好各項監控措施，控制好各個階段的資金投入，并監控好相應的工作進度。對已經產生回報的投資項目，要及時回收資金。為了控制好對外投資項目的風險，國有企業的財務部門還可以根據工作需要，引入第三方專業機構，針對項目開展情況進行專項經濟審計，以保證將風險降低至最小。

四、結束語

為了解決國有企業在財務管理上存在的種種問題，國有企業必須多管齊下，選拔相應的人才充實到財務部門，明確財務管理目標，加強內控制度建設和投融資管理，以真正發揮財務管理應有的功能和作用。

參考文獻：

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