公司財務部管理規章制度精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司財務部管理規章制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：公司財務部管理規章制度范文

一、采用各分子公司、項目部逐級上報的管理模式

對于一個施工企業集團來說,工程項目業務量大,數量多,工程內容包羅萬象,施工地點遠近不同,有省內的,也有省外的,甚至國外;工期縱橫交錯,資金來源渠道多元化;對企業來說,資金流動性大,出入頻繁,因此,資金的運作管理尤為重要。降低資金成本、提高資金的使用效率,強化對企業經營活動的財務控制,使企業內部財務制度政策能有效地貫徹執行,促進企業做大做強。因此,用何種模式成了集團工作首先要解決的問題。集團二級分子公司多、項目部多,而施工地點不集中,為防止財務管理分散,人員難以控制,貫徹企業財務制度的不徹底,形成各二級公司、項目部各自為政,失控。因此集團對每個二級公司總會計師、項目部主管會計實行財務人員委派制,有效的形成分散與集中、粗放與集約化相結合的管理模式,這種模式能很好地解決企業財務總部與二級公司、項目部財務獨立核算之間的分散與集中二者之間的問題,能最大限度地產生規模經濟效應。

二、制定適合企業集團發展的財務會計管理規章制度

為了更好的貫徹執行國家有關法律法規和會計制度、財稅政策,實現公司及下屬各內部單位在會計科目使用、經濟業務處理、財務報告編制等方面的規范統一,明確真實、完整地提供更有價值、更快捷的會計信息,公司應結合實際情況,根據本單位的經營管理目標、管理理念,組織業務骨干,編寫符合公司經營特點的制度及管理辦法,以及相關的配套制度,規范和統一公司及所屬單位的會計核算,為公司財務人員提供一本會計核算及工作指南,例如中冶集團為財務人員配發了《中國冶金科工集團公司會計制度》。

三、制定與企業內部管理體制相適應的預算管理模式

施工企業是一個以工程收入為主要收入來源的經營單位,按照企業財務控制管理要求,財務體制在操作上應引用以工程成本為中心的財務模式。在科學經營預測與決策的基礎上,圍繞企業戰略目標,以企業項目利潤目標為導向,細化成本管理措施,告別過去那種粗放的甚至是虛無的成本管理工作,樹立集約化的管理理念,落實科學而規范的成本工作。

1、公司成本管理核算部門應該在每一工程項目開工之前,簡便可行,節約成本。根據市場的實際情況,了解當地的經濟、文化及項目環境,方便可行的施工方案,預出項目的操作成本、項目費用,制定出項目利潤率。

2、項目部根據公司成本管理核算部門所測算的成本總額,按照“分級編制、逐級匯總”,“自上而下、自下而上、上下結合”的預算編制原則進行。

3、各項目部及下屬各單位在根據本單位的實際成本與公司成本管理核算部門預算的成本,提交公司領導批準,公司成本管理核算部門根據討論結果進行調整,幾經平衡、調整后,最終與公司經營目標達成一致,形成公司的財務預算報公司董事會審批。

4、建立施工成本責任制,對成本進行細化,落實到班、組、個人,進行成本考核,建立成本考核及獎罰制度,同時對成本的超支進行分析,查找原因,及時發現問題和解決問題。為此,公司應對預算的執行的情況采用雙軌制進行記錄,即對每一筆的財務支出均能在系統及財務軟件系統中同時記錄。為保證企業目標的實現,充分發揮的“過程管理”。

四、加強施工合同管理,有效防范資金風險

合同是一切業務發生的紐帶,駕馭業務的全過程。合同的簽訂不應以單位某個人而決斷,而要集體參與決策。因此財務部門應參與合同的制定、監督合同的執行、工程竣工的驗收。首先,施工單位項目多,工程分散、工程量變化大,涉及面廣,合同種類多種多樣,有人工費包干的,有總價包干的,有按實際工作量結算等合同。因此財務人員要掌握工程內容,熟悉工程環境,掌握市場信息。其次,合同的簽訂必須經財務部門審核。主要審核合同的內容是否符合國家有關財經法律法規、規章制度;是否按規定和批復的范圍、內容辦理支出;項目的實施進度與資金的使用是否一致,項目完成后項目單位是否組織驗收,資金使用效益等。只有這樣才能防范資金的風險,控制合同的違約和違規。

五、注重財務、稅收籌劃成效

任何施工單位既面臨企業責任也面臨社會責任,這種雙面性,促使企業在企業管理方面,特別是企業要注重財務

計劃、稅務籌劃相結合。 在工作中既要全盤考慮效益效率,實現企業價值最大化,又要為國家創造價值即社會貢獻,為職工交納養老保險、交納各種稅款。施工單位如果僅僅存在單個項目而言,稅收籌劃是簡單不過的,因為施工項目涉及到的稅種僅有營業稅、城建稅及教育附加費、合同印花稅以及代扣的個人所得稅、勞務費,但是當施工單位有多個項目,并且項目不在一起,跨地區、跨省,甚至跨國,稅收涉及到的不純粹是稅種的問題,還有稅率、稅收的清算匯繳、納稅地區分配等等,這些有關財稅問題要充分做好事前規劃、事中監控和檢查、事后核算和總結,充分考慮到現金流的問題,同時掌握國家稅收政策,更好地合理避稅,為企業工程項目贏得現金,能使工程項目創造經濟效益和社會效益,最終達到企業價值最大化。

六、實行資金集中、統一管理的模式

施工單位涉及到的工程項目多達幾個甚至幾十個,有的施工企業往往以項目設置項目經理部為一個內部獨立的核算單位,全面領管一個項目的全過程,其中就包括財權。施工單位的集團公司財務總部對其項目財務的一切工作基本交由一個會計全面進行核算與監督,而施工單位任命的項目經理卻有著工程管理、財務管理的一切大權。從現實意義來說這種操作模式只能使企業運營低效益化,同時在財務操作上來說違反了財務制度,沒有實施財務操作的規范化,從而使工程項目的財務人員疲于奔命,出力不討好。項目會計人員既要遵守集團公司財務規章制度,又要應付項目經理,而由一個會計人員全面操作是得不償失,是控制不了整個項目的開支,在過程中是無法完成使命,何況很多施工單位根本不派出駐地會計,而是定期理理賬,這種財務管理方式只能是有形式沒有實質,如何談起財務總部的全面管理。財務經理更是無法掌握財務動態及落實財稅政策,談何財務管理工作以及財務分析。這種模式無法使企業做強做大,甚至有可能使企業因資金鏈的斷裂,而瀕臨絕境。

為解決這一問題企業集團公司實行資金集中管控,資金的收入支出由集團全面控制的模式,也就是在資金支付上,嚴格集中統一管理,嚴格資金付款審批,所有工程項目的資金進入集團資金管理部門的網銀中心,所有項目支付通過集團資金管理部門進行核付,集團財務部直接向項目部委派會計人員建立項目財務分析平臺,按月制定資金分配計劃,報集團分管領導簽字后,送交資金管理部門核定批準,之后到資金結算中心進行支付。同時,工程項目配備一個出納員,配合委派主管會計進行集中報賬。這種操作模式可以每日對資金收支進行監控,隨時掌握資金動態,做到量入為出,及時編制月報、季報、年報資金收支情況表,實行彈性預算,保持安全資金存量。充分運用集團資金結算中心統一賬戶,打好資金進出時間差,提高資金周轉效率,保障工程建設和生產開支用資金。同時,財務總部通過這種模式能使財務支出的合法性、合規性,避免了項目經理部財務各自為政的局面,使財務操作更規范更合理,使財務與稅務緊密相關,簡化了程序,重要的是提高了財務管理效益和效率。

七、做好財務基礎工作,完善內部控制制度,提高企業風險防范能力

開展全面風險管理,嚴格執行財政部等5部委頒發的《企業內部控制基本規范》。堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則,著重從三個方面強化薄弱環節。一是加強存貨管理,制定《存貨管理辦法》,健全完善收發及保管流程,根據生產需要工程項目部庫存限額,建立完備的管理臺賬,及時盤活閑置物資。二是加強工程物資材料驗收管理,制定《工程材料供應管理辦法》,強化工程材料質量驗收反饋責任制。理順細化驗收反饋程序,接納整改反饋意見,確保工程材料物資質優價廉。三是加強工程結算制度管理工作,針對工程、質量管理中存在的問題,從源頭上抓起,理順流程,分清職責,為全面提升工程質量,降低工程造價提供制保障。

八、建立現代企業財務管理觀念。發揮財務管理作用

在企業的發展中,必須深刻地認識到,只有建立適合企業自身發展的企業文化,并將這種先進的企業文化理念滲透到公司廣大財會人員的世界觀、價值觀中,引導他們樹立良好行為、認同公司發展宗旨,自覺以先進企業文化指導自己的財務工作,調動每個財會人員的主觀能動性,為企業做大做強做好財務工作,認真執行好《會計法》以及單位內部的各項內部財務管理規章制度,規范財務管理,履行好會計職能。因此,樹立良好的財務管理觀念,是財務管理工作重中之重。

加強財務管理工作,提高財務管理水平,努力做到管理出效益,并讓企業每位職工都認識到財務管理的重要性。要做好財務管理工作,首先,要認清事情的本質,考慮到財務管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,財務也是如此,既要考慮財務管理可操作性,又要顧及管理成本問題。其次,財務管理需要得到其它相關部門的有效配合,充分發揮財務管理在企業管理中不可替代的作用。

第2篇：公司財務部管理規章制度范文

各位領導、同志們：

是公司發展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰略方針和“市場化、科學化、國際化”的發展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發展做出了應有的貢獻。

一、工作回顧

1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現在：

①完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定，按程序和審批權限辦理。

②加強公司現金、銀行存款管理，做到日清月結，帳實相符。

③按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經營狀況。

④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

2、根據中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎工作

①逐步健全和完善公司財務制度公司內部監督、約束機制。按中國大唐集團公司下發的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內部會計管理制度、會計基礎工作規范等，使公司的財務工作逐步走向規范化、制度化。

②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要；

③不斷提高會計人員的政治業務素質。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。

④實現和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。

3、努力把好費用開支審核、控制關，做好公司預算執行情況分析。認真編制財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結有清理。

4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內容，以使合同執行到位；

5、積極落實項目資金，確保工程需要

是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。

6、及時辦理工程保險，降低工程風險

4月經與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協議》，為工程的順利建設及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。

7、加強與公司各部門之間的聯系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內部團結協作，增強凝聚力，從全局出發，自覺維護安定團結；

8、聘請了會計師事務所對公司的有關業務定期進行檢查，以便及時發現問題，消除工作中存在的隱患。

9、加強政治學習，深刻領會“三個代表”的精神實質，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內沒有違規違紀的情況。

10、及時做好工程結算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現象發生。

11、做好部門年度工作總結，吸取教訓，總結經驗，使工作能得到不斷改進和提高。

12、開展了經濟活動分析，及時找出差距，解決問題。

13、及時完成領導交辦的其他各項工作。

二、意見和建議

喜河程尚需進一步完善工程結算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續，縮短結算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結算等。

加強公司預算執行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內。

加強財務基礎工作，提高人員綜合素質。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經營管理人員和財務人員，使財務發揮其應有的作用。

三、主要工作

第3篇：公司財務部管理規章制度范文

深圳xxxxx有限公司：

我 ，于 年 月 日已被公司錄取試用，試用期 月，在 部擔任 職務。為明確本人在工作期間之責任，我愿向公司作出以下承諾：

一、 首先恪守誠信，我保證我所提供的個人簡歷、證件復印件真實、無誤、絕無欺詐成份，且保證本人在前任公司未有任何違規行為或受任何不良處分。

二、 認真遵守和履行公司的各項規章制度，如因本人原因（過失或故意違規操作）給公司造成經濟損失或法律上的責任，本人愿承擔公司所受經濟損失1-5倍的罰款，或承擔法律上的責任。

三、 違反操作規程而造成的職業傷害，本人決不向公司提出任何補償要求。

四、 不得故意和過失泄露公司的經營、管理機密，及我職務范圍內之業務機密。

五、 不得在外單位兼任或任職，不得設立含本人股份在內的公司，及不得直接、間接或變相經營與公司相同的業務。

六、 不得損害公司利益，不得利用職務之便，不得虛報報銷費用。

七、 在職期間，若發生與本人業務相關的經濟問題，本人愿接受公司財務部及人事行政部的調查。

八、 若因某種原因離開公司，必須提前十日以書面形式通知人事行政部，且在離職前將本職工作完整地交接清楚，退交領用物品、結清借支款等。若未經批準而擅自離職，公司將保留要求按試用期工資三倍賠償的權力，并追究擔保人的連帶責任。

九、 若被公司證明或認為不符合用人條件，公司有權發書面形式通知我辦理離職手續，并同意履行第七項離職交接、清款事項。

十、 如違背公司的管理規章制度及上述承諾，愿意接受公司辭退、罰款及追償的處理。

十一、 在離職后，不得單獨或聯合他人實施任何有損公司利益和形象的行為，不得在離職兩年內直接、間接或變相利用未經允許的公司品牌和資源經營任何業務；若有違背，則愿承擔一切法律責任。

十二、 擔保人同意承擔承諾人試用工作中由于過失或故意行為的連帶經濟賠償責任。

承諾人：

身份證號碼：

擔保人：

第4篇：公司財務部管理規章制度范文

目前總公司系統財務管理面臨的問題。綜觀近幾年總公司系統財務管理工作，取得了很大的成績，財務關系已基本理順，為企業生產經營的順利進行提供了有力的保障，大大促進了企業健康平穩的發展。總公司在完成產值、實現利潤等方面連續創歷史紀錄，財務管理規章制度日臻完善，為企業改革發展發揮了積極的作用。但是，企業財務管理仍然存在很多問題。

1、財務信息透明度不足、實效性差，集團公司的財務監管力度不夠。改制后各集團公司均擁有生產、經營自主權，均按照《公司法》獨立運作。但是，集團公司在財務控制能力上力度不夠，存在財務信息不透明、不對稱、不及時和不集成的情況，部分企業的會計核算，決算報表不準確，出現潛虧、潛盈，此次清產核資出現大量損失就是例證。母公司難以全面及時準確地掌握整個企業集團的財務狀況和資金變動情況，單純依靠報表了解企業財務狀況的模式已經無法適應管理的需要。

2、資金管理松散，使用效率低下。資金的節約是最大的節約，資金的浪費是最大的浪費。目前集團公司資金集中管理和下屬各級單位資金分散占用的矛盾已成為集團公司資金管理最突出的問題。一方面，下屬企業多頭開戶，投資隨意性大，貸款難以控制；另一方面，存在一部分企業資金短缺，一味向集團公司要錢，而一部分企業資金閑置，得不到充分利用的現象，而集團公司又難以準確掌握下屬企業的資金狀況，報上來的數據早已成為現實。這些情況無疑加大了集團公司的資金運作負擔和經營風險，影響了集團公司整體利益的發揮。

3、預算管理薄弱且執行困難。預算管理是現代企業管理中的一項重要工作，近幾年財政部、國資委都對此提出了要求。但是由于企業在管理當中沒有給予足夠的重視，出現了沒有預算或者沒有統一的預算管理體系，有簡單預算管理或者有預算無法落實等類似粗放的、低效的預算管理方式。在無法建立有效的集團預算體系下，往往會出現事前缺乏計劃、事中缺乏監控、事后缺少審計的現象，這將給集團財務管理帶來一定的難度和風險。

財務集中管理的重要意義。財務控制是集團控制的基本手段，企業集團以資本控制為核心，通過權限控制、組織控制和人員控制使得企業集團內部形成的聯結紐帶，從而實現集團財務控制。

企業集團的財務控制從總體上要解決好集權與分權的關系問題，集權與分權是對企業權力分配的兩種對立的措施，集團既要有一個協調、互動、高效的組織，同時還要遵循法律上的相對獨立，創造寬松的氣氛以利于創新。在任何一種情況下企業集團都是在控制與自由的兩難中尋求一種集權與分權的平衡，都需要考慮“有控制的分權”這一原則。建立強有力的母子公司財務控制體系，能夠控制和協調各成員企業的活動，這是集權與分權的直接體現。設置合理的集團財務組織結構，包括有效的相關財務職能和其他牽制財務職能的組織結構，這是高效管理的需要。健全有效的集團財務監管體系，是落實集團公司政策的重要保障。集團總部通過對成員企業財務機構和財務人員的設置，使得子公司的財務人員成為集團的財務人員而不是子公司經理的財務人員，從而達到財務監督的目的。

實行財務集中管理的重點。實施財務集中管理，目的是通過集團集中核算，實現集團財務權力的統一，并為協調成員之間的利益提供有力保障，這也是當前國內集團企業實現財務控制的基本出發點。表面上看是財務管理問題，實質上是將集團管理的模式和管理權限的分配與設置進行了集約化處理，是集團管理能力的重要體現。實行財務集中管理的重點主要體現在以下幾個方面。

領導重視是關鍵。財務集中管理是一項復雜的系統工程，涉及企業內部的各個方面，需要單位的人力、物力、財力等多項資源，必須由單位領導或總會計師親自抓，才能克服各種阻力和困難，協調各方面的關系，合理安排單位的資源，積極推動本企業財務集中管理的開展。

財務政策統一是前提。集團公司必須有統一的財務政策、統一的規章制度、統一的內控制度和統一的管理辦法，否則，集中管理將難以進行。

資金集中是重點。資金的集中管理是財務集中管理的重點，也是難點，財務集中管理的重要意義和現實意義不言而喻，但是在具體到每個單位是存在一定困難，這就需要有靈活的方式方法和手段，集團公司只有根據自己的特點和實際情況，明確資金管理的集權程度，達到集團公司的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡。

內控制度是保障。財務管理內控制度是企業多年來財務管理經驗的總結，是管理的深化，內部要有章可循，“有法可依”，內控制度的完善與否直接反映了一個企業的基礎工作和管理水平，是當今集團公司管理的最重要手段之一。

網上銀行配合，做到實時監控。財務集中管理要做到母公司對子公司的財務狀況的及時有效監控，通過erp-nc系統和網上銀行使對子公司的財務監控變為現實。母公司可以隨時查看子公司的財務信息，掌握子公司的財務狀況和資金流向，為領導的正確決策提供適時的可靠的依據，減少人為編造數據。

第5篇：公司財務部管理規章制度范文

乙方：姓名： 身份證號：

為促進在校大學生職業規劃的發展;同時，為了明確甲乙雙方的責任和保障雙方的權益，根據中華人民共和國有關法律之規定，在平等自愿、協商一致的基礎上，甲乙雙方就在校大學生實習的有關事項達成以下協議：

一、本協議有效期自 年 月 日至 年 8 月 31 日止。

二、甲方責任及義務

1、甲方負責把符合條件的學生安置到XX企業集團，XXXX ，XXXX，XXXX，XXXX，XX國際， XX電子，XX電子，擔任操作工一職。具體工作地點按照各個高校招聘的人數定。

2、甲方負責核實XX企業集團，XXXX ，XXXX，XXXX，XXXX，XX國際， XX電子，XX電子的經營狀況、并如實向學校與學生介紹單位的相關信息：如招聘要求及崗位職責、福利待遇、公司環境等相關事宜。

3、甲方提供的就業信息及對學生的承諾必須真實并與安置的單位實際情況相符合。如乙方體檢復查不合格、自身不適應或提供個人虛假資料或被用人單位辭退者、乙方自愿放棄而返回學校者，則其與甲方無關。

4、甲方負責對乙方入職之日起跟蹤服務直到協議期滿。

5、甲方保證乙方的待遇為60天/11小時制，工資待遇1800---2400元/月，包食宿。

6、甲方有義務對在職人員的監管，并進行必要的在職培訓。

7、甲方相關事務人員應督促乙方備足各種外出費用，生活用品、零用錢等

為保證各位新入職員工在實習工作當中的切身利益與安全問題，我單位鄭重承諾如下：

一、薪資以現金方式按時足額發放。

二、我單位承諾為派遣實習學生免費提供吃飯，住宿。

三、我單位派遣職工隨同前往及返回。

四、我單位承諾不收取學生任何費用。(車費自理)XX月份走的XX月底之前報名者和XX月份走的XX月XX號之前報名者返回的時候車費減免30元人民幣。

五、我單位將統一組織、安排，包車前往目的地。

六、我單位保證合同期滿，可以自由選擇辭職

三、乙方的責任與義務

1、在甲方企業實習期間，必須服從甲方企業的管理，認真執行甲方企業各項規章制度;

2、對于危害自己的勞動條件和被要求從事違法、違規活動時，可對甲方企業提出疑義、批評、檢舉和控告;

3、若提前解除協議，應提前兩日通知甲方，在辦理好工作交接手續后，方可解除本協議。

4、乙方負責提供的相關證件：包括身份證復印件2份、一寸照片4張等。

5、乙方工作未滿7個工作日將不予結算工資

一：個人承擔車費，由公司統一收取單程車費200元{此費用只用于學生出行費用}。

二、 服從公司對崗位進行合理管理與調配。

三、 認真遵守和履行公司的各項規章制度，如因本人原因(過失或故意違規操作)給公司造成經濟損失或法律上的責任，本人愿承擔公司所受經濟損失1-5倍的罰款，或承擔法律上的責任。

四、 工作期間，謹記不遲到、不早退、用心完成分內工作(有特殊事情需請假的，須提前2-3天請假，并說明理由)。不無故曠工或擅離職守。(曠工一天扣兩天基本工資)

五、 不得故意和過失泄露公司的經營、管理機密，及我職務范圍內之業務機密。

六、 反操作規程而造成的職業傷害，本人決不向公司提出任何補償要求。

七、 在職期間，若發生與本人業務相關的經濟問題，本人愿接受公司財務部及人事行政部的調查。

八、 若因某種原因離開公司，必須提前十日以書面形式通知人事行政部，且在離職前將本職工作完整地交接清楚，退交領用物品、結清借支款等。若未經批準而擅自離職，公司將保留要求按試用期工資三倍賠償的權力，并追究擔保人(招聘人)的連帶責任。

九、 若被公司證明或認為不符合用人條件，公司有權發書面形式通知我辦理離職手續。

十、 如違文秘站:背公司的管理規章制度及上述承諾，愿意接受公司辭退、罰款及追償的處理。

四、薪資結算、核算方式：

1、工資結算時間：實習人員在職期間的工資隨公司人員發放工資時間發放，人員實習期滿辦理離職手續，再將工資給予結算。

五、其他

1、本協議未盡事宜由甲乙雙方另行協商。因本協議而引起的糾紛，雙方友好協商解決，不能達成一致時可向甲方所在地勞動仲裁部門申請仲裁。

2、因經濟環境、地震、較大火災、地區性瘟疫、戰爭、政府合法行為等造成雙方不能履行本協議，雙方通過書面形式通知對方，本協議即告終止。

六、本協議

由甲乙雙方簽字之日起生效。 其他附加條件：

甲方為乙方提供 年 月 日至 年 月 日止的后續服務管理工作，其主要包括：

1、乙方私自外出(打架斗毆、糾紛等)造成的一切損失與后果與甲方無關。

2、乙方必須遵守甲方企業的管理及其相關法律法規，否則造成的一切后果由乙方自身承擔。

甲方：XXXXXX有限公司 鑒證單位：

第6篇：公司財務部管理規章制度范文

述職報告就是把自己履行職責是否稱職的情況寫成書面文字所構成的文體。具體一點是，機關負責人就任職一定時期內所做工作向任命機關或機關群眾進行匯報并接受審查和監督的陳述性文案。下面就讓小編帶你去看看財務主管的年終工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

財務主管的述職報告1尊敬的領導：

過去的一年，對我而言，是非常特殊而又有意義的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領計財部的各位同仁，在行領導的關心、愛護、支持下，以高度的責任感，恪守職責，務實開拓，將支行的發展推上了一個新的臺階。以下是我在這一年的述職報告：

一、從基礎入手，著力于人員素質培養

建立健全各項規章制度，奠定會計出納工作的基礎。今年我根據業務發展變化和管理的要求，對責任、制度修舊補新，明確責任、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內控、防范風險起到了積極的作用。

加強監督檢查，做好會計出納工作的保證。年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規與專項檢查相結合的方式，及時發現工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經營風險。以人為本，加強會計、出納專業人員的素質培訓，進一步實現了會計、出納工作的規范化管理。

主動、積極地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優質文明服務，樹立服務意識;堅持業務學習制度，統一學習新文件，從實際操作出發，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;堅持考核與經濟效益指標掛鉤;成立了以骨干為主的結算小組;積極地組織柜員上崗考試;培養一線員工自覺養成對傳票審查的習慣;開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養，提高結算工作質量和效率。

二、做好財務工作計劃，強化成本意識

1、更好的完成年度財務工作，我嚴格按照規定，認真編制財務收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務分析;

在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經費、職工教育經費、養老保險金、醫藥保險金、失業保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期待攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業費用子目規范列出。

2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設置了營業費用專戶，專門核算營業費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區分了業務經營支出資金和費用支出資金。

在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節約，用最少的資金獲得最大利潤。嚴格費用指標控制，認真執行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用情況及財務制度中規定比例列支的費用項目進行說明，以便行領導掌握費用開支去向。

三、恪盡職守，切實加強自身建設

我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作能力。加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對腐朽消極現象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態度，兢兢業業的工作態度，實事求是的科學態度，推動各項工作的開展。加強團結合作，不搞個人主義。

四、明年的工作構想及要點

1、挖掘人力資源，調動一切積極因素。

立足在現有人員的基礎上，根據目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，特別是對業務骨干的專項培訓。

2、降低成本費用，促進效益的穩步增長。

加強成本管理，減少成本性資金流失。加強結算管理，最大限度地增加可用資金。合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。降低費用開支，增強盈利水平。準確做好各項財務測算，為行領導的決策提供依據。

3、充分發揮職能部門的“職能”，加強管理，加快工作的效率，并向財務總監匯報工作。

回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對日益變幻的金融經濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，爭取將各項工作開展得更好。

此致

敬禮!

述職人：______

2020年__月__日

財務主管的述職報告2尊敬的領導：

今年是公司發展的關鍵年，在公司領導的正確領導下，經營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰略方針和“市場化、科學化、國際化”的發展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發展做出了應有的貢獻。以下是我今年的述職報告。

一、積極組織部門人員，做好部門工作

完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定，按程序和審批權限辦理。加強公司現金、銀行存款管理，做到日清月結，帳實相符。按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經營狀況。按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

二、不斷加強和完善會計管理基礎工作

逐步健全和完善公司財務制度公司內部監督、約束機制。按____集團公司下發的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內部會計管理制度、會計基礎工作規范等，使公司的財務工作逐步走向規范化、制度化。

修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設管理的需要;不斷提高會計人員的政治業務素質。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。實現和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。努力把好費用開支審核、控制關，做好公司年預算執行情況分析。認真編制年度財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結有清理。參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關合同的內容，以使合同執行到位。

積極落實項目資金，確保工程需要，為確保工程建設資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金。保證了水電站按期開工及工程進度對資金的需求及時辦理工程保險，降低工程風險，加強與公司各部門之間的聯系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內部團結協作，增強凝聚力，從全局出發，自覺維護安定團結;請了會計師事務所對公司的有關業務定期進行檢查，以便及時發現問題，消除工作中存在的隱患。

加強政治學習，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內沒有違規違紀的情況。及時做好工程結算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現象發生。做好部門年度工作總結，吸取教訓，總結經驗，使工作能得到不斷改進和提高。開展了經濟活動分析，及時找出差距，解決問題。及時完成領導交辦的其他各項工作。

三、意見和建議

工程尚需進一步完善工程結算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續，縮短結算時間。加強公司預算執行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內。加強財務基礎工作，提高人員綜合素質。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經營管理人員和財務人員，使財務發揮其應有的作用。

四、明年主要工作

明年公司經營財務部主要工作仍然在緊緊圍繞公司總體戰略，做好資金“收支”兩方面的工作，即積極落實銀行借款及股東資本金，做好工程結算和項目前期費用結算工作，嚴格按工程年度計劃及預算控制工程支出及公司管理費用，降低工程成本，努力使資金可控再控，最終實現使工程投資控制在預算以內的目標。

總之在今年工作中，我們取得了一些成績，同時還有很多急需改進的地方，在明年的工作中，經營財務部的全體人員定會精誠團結、協調一致與其他各部一起為完成公司全年工作計劃而努力奮斗。

此致

敬禮!

述職人：______

2020年__月__日

財務主管的述職報告3尊敬的領導：

在我擔任財務主管這一年以來，在公司領導的關懷和全體財務工作者的幫助、支持下，我勤奮努力，思想上積極要求進步，工作上奮發努力，作風上務實創新，寬容待人、寬厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提高，較好地完成了領導交給我的各項工作任務。以下是我今年的述職報告。

一、加強學習，提高素質

自擔任財務主管以來，我一直自覺堅持把政治理論學習放在首位。我深感不學習就要落后，不學習就趕不上時代潮流，不學習就不能創先爭優。因此，我堅持和全體干部成員一起學習公司制定的財管理規定，會計核算暫行辦法，預算管理暫行辦法等各項規章制度，熟練掌握會計核算的各個環節，認真學習新企業會計制度，研討新問題，努力提高自身獨立解決各種問題的能力。工作中，作為財務主管，我率先垂范，樹立競爭意識、責任意識，認真履行崗位職責，不斷提高工作能力和服務質量。

二、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

根據我公司原制定的各類財務管理內控制度的實際執行情況，為進一步規范財務工作、提高會計信息的質量，對原定財務管理制度體系進行了完善，包括：財務組織機構和崗位職責、財務核算制度，采購管理制度、內部控制制度、發票管理制度、欠費管理制度。

通過對財務人員的職責分工，對我公司的各類報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。

三、運用財務管理軟件，做好會計輔助核算工作

扎實做好網絡版財務管理軟件會計輔助核算業務仿真演練和推廣應用工作。組織財務人員認真學習會計輔助核算業務操作流程，熟練業務操作方法;結合實際擬定我公司會計輔助核算業務項目，充分利用計算機資源和網絡版財務管理軟件，及時進行憑證錄入、記賬、報表數據生成上報工作。

認真地進行季度預算執行分析，關注日常公用支出增減變化原因，強化財務分析效果，努力提高預算管理水平，優化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊，堅持“優先保證”原則，優先安排了人員基本支出和保運轉的日常公用開支，嚴格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出，力爭提高資金使用效益，達到了科學管理，提高效益，減少行政運行成本、推選定額管理的目的。

四、工作中存在的不足

回顧一年的工作，工作中的風風雨雨時時在眼前隱現，我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作，吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的組織、協調和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸的干勁。

雖然在工作上取得了一定成績，但同時，我也清醒地認識到自己的不足，個人方面主要是：思想解放程度還不夠，學習上還不夠，業務上缺少創新。財政部門方面主要是：一是隨著公司做大、做強，各項管理制度有待完善。二是風險控制力度欠缺。三是公司內部各職能部門銜接不緊密，人員整體素質有待提高。四是外部銀行、稅務關系有待進一步改善。

總之，在這一年以來。我和財務部全體成員一起努力，做了一些工作，也取得了一定成績，但我深知，自己的履職情況，還有不盡如人意的地方。在今后的工作中，我將著力加以改進，更加嚴格要求，嚴肅紀律，同時，也懇請各位領導和職工多提出批評意見。今后我將繼續努力與公司職工一道，創造更優異的成績。

此致

敬禮!

述職人：______

2020年__月__日

財務主管的述職報告4尊敬的各位領導：

本人SUMSUN，在公司工作多年，作為公司的一名財務主管，在公司領導大力支持和本部門經理的指導下，經過財務部全體員工的努力，我們財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作上，參與經營決策，發揮本職服務，加強財務的檢查及組織業務學習交流等方面做了許多領導肯定的工作，完成了既定的目標，達到了公司領導想要的效果。

1、根據財務部的分工，我主要負責__________公司全盤帳務處理、納稅申報及藥監、市統計局等政府職能部門報表的報送工作，本人全盤處理__________醫藥公司帳務多年來，經過了國稅稽查局及主管區局的多次稅務檢查，都順利通過，在帳務處理上稅務局無毛病可挑，實現了稅務零處罰記錄。

2、2010年6月份開始負責對公司項目帳的帳務和報表審核工作。

在公司各級領導的正確指導下，以及部門成員的大力配合下，我認真履行職責，保質保量地完成了主管的各項工作。剛接觸項目帳，為了不影響提供財務數據的及時性、準確性，本人帶領項目核算人員加班加點熟悉、處理項目帳，在減人不減量的情況下高質量按時完成項目核算工作。通過對項目帳務的熟悉和應用，總結了經驗，提出了在保證總比例分攤不變的情況下，各

公共費用可按項目大類進行分配的思路。統一了__________項目、

元泰項目會計處理政策、報表格式，大大提高了帳務處理效率。

3、向部門領導全面反映帳面預收情況，單列出預收金額較大的單位及應收帳款帳齡達一年以上且一直沒有發生額的休眠單位名單。

上報公司領導后得到了妥善的處理，為公司挽回了經濟損失。

4、隨時了解國家稅收相關法規，并及時告知相關部門及人員。

例如從2010年1月1月開如專用發票的認證期從90天調為180天，對如何合理使用抵扣票有了極大的機動性;從2011年1月1日起海南省國稅全面停止使用手功發票等。

5、協調工作情況方面，按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。

在平時工作中，主動與公司各相關部門協調溝通工作，促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。

6、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。

在繁忙的工作之余，加強學習，提高自身工作能力，參加會計師和稅務師職稱考試，并取得良好成績。在今后的工作中，我將更加努力，嚴格要求自己，更好地做好我的本職工作，認真及時完成公司布置的每一項任務。不懂的問題虛心向同行前輩學習請教，不斷提高充實自己，以期為公司做出更大的貢獻，同公司一起展望美好的未來!

財務主管的述職報告5尊敬的領導：

在這一年里全體財務部員工任勞任怨、同心協力把各項工作都扛下來了。回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門經理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，以下是我的述職報告。

一、財務核算與管理工作

作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。按公司要求對分公司以及營業點的收入、成本進行監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業點的核算部門建立了良好的合作關系。

正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。在緊張的工作之余，加強團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長“，充分發揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

二、費用成本方面的管理

在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據。規范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。

三、會計基礎工作

按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。

要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。

在以后的工作中，我還是會做好這一項工作的。公司的財務工作做好了，那么其他的事情就不是難題了，如果財務部門出現了問題，那么公司的發展就會出現更大問題。

第7篇：公司財務部管理規章制度范文

甲方： 惠州市自美裝飾設計工程有限公司乙方：

甲方因工作需要聘用乙方擔任職務，為明確雙方利益，權責關系，甲乙雙方經協商，特制定合同如下，雙方共同遵守。

本合同執行時間從年 月 日起至年 月 日止。

一、 甲方的權利與義務：

1、 為乙方提供優良的辦公環境。

2、 按乙方所做的工作量，結合工資及提成發放標準，給予乙方相應的報酬。 3、 甲方應按時給予乙方工資、獎金及提成。 4、 協助乙方開展工作，提供業務機會。

5、 甲方如果認定乙方能力和工作效率差，有權終止本合同并予以勸退（需提前一個月）。 6、 甲方有權對乙方的工作崗位進行調整。

7、 甲方有權對損害公司利益和聲譽的員工進行處罰或解雇，公司有權利取消各項提成、獎金、工資的發放。 8、 在合同期間，乙方的一切工作成果歸甲方所有。

二、 乙方的權利與義務：

1、 如果甲方連續兩個月不按時支付工資或生活費，乙方有權提出終止本聘用合同。 2、 乙方在合同期間，享有公司一切福利待遇及獎勵。

3、 合同期間必須遵守甲方的一切規章制度。（詳見管理規章制度） 4、 乙方生活所需條件，相應費用由乙方自行承擔。

5、 有義務維護公司的聲譽和利益，對公司業務信息進行保密。

6、 按時認真做好每一項工作，服務好每一位客戶，服從公司領導的安排。 7、 團結每一位員工，認真學習本行業的專業知識，做好每一項工作。 8、 有特殊情況應義務加班。

三、 具體薪酬及提成如下：

1、 工資待遇為底薪+業績提成+設計提成+年終獎福利：每月保底工資為： 元（按每月滿天出勤日

為標準，節假日或休息日除外），每月保底開工業務量為10萬，如沒完成，則按每差1萬業務量工資相應每月下浮 80元的規定相應下浮工資，連續兩個月不簽單者發當月保底薪的1/2。如超過，則按超10萬業務量工資相應當月上漲200元的規定上漲工資。 2、 簽單業績提成：

1 / 3

3、設計提成：

4、個人所簽得單提成按本單最終結算額計算，（不包括管理費、主材費用、）不論單大小。 5、年終獎=個人年總業績×0.5點。

6、如果主材客戶自購由設計師帶去公司指定的材料供應商處，主材返利設計師50%公司50%。 7、對于業主只買設計的單，設計提成為收取設計費的設計師50%公司50%。 8、甲方實行新的工資制度時，乙方的工資待遇按新的制度予以調整。

四、 薪酬發放、結算方式及時間：

1、保底工資按公司規定發放工資日進行發放。

2、個人設計提成，在工地圓滿完工并和業主結算后下一個月結算。 3、簽單提成獎待工地開工后，在開工本月的工資發放日進行逐步發放。 4、對于只買設計的，設計提成在業主全部付清設計費后結算。

5、年終獎發放形式:年終總結是發此數額的1/2,第二年年中總結發剩下的1/2,合同期未滿擅自離職者,取消年

終評獎資格,剩余提成作為公司教育培訓費補貼給公司。 五、 其他約定：

1、乙方在任何場合、時間都有義務維護甲方公司形象不得說做有損甲方利益的話和事。

2、乙方有義務做些公司文案工作。

3、由于行業自身的特殊性，實行工作包干制，甲方不實行加班補貼，不加付加班工資。

4、由于乙方設計失誤、工作失職造成公司損失的，乙方必須承擔相應損失的80%。

5、甲方尊重乙方的勞動，未經乙方許可，甲方無權將乙方的圖紙任意修改或轉給他人去做。

6、今后如甲乙雙方由于各方面原因單方面向對方提出需解除此協議時，雙方必須提前一個月提出；乙方盡快處理好手中與公司相關的工作，并做好離職前的交接工作；甲方要及時派其它人員與乙方做好離職前的交接工作。

7、押金收取：為了確保甲方公司的正常運作，乙方需向甲方繳納押金2019元，這在乙方非月薪部分扣，如當月扣不滿的繼續扣下個月的非月薪部分以此類推扣滿為止。押金領取：雙方有效解除此協議后的兩個月末乙方來公司財務部領回押金。

8、在合同期間，如果提前離開工作崗位，甲方有權扣除乙方各項提成及獎金。對炒單、炒項、私自出賣公司

信息資料、私賣設計的員工，堅決開除，公司有權利取消各項提成、獎金、工資的發放，情節嚴重的可追究其法律責任。

六、 爭議處理 ：

雙方發生勞動爭議后，甲、乙雙方應當協商解決；不愿協商或者協商不成的，可以向當地勞動爭議調解委員會申請調解；協商不能解決的，可向仲裁委員會申請仲裁或向有管轄權的人民法院起訴。

七、 本合同一式兩份，甲乙雙方各執一份，合同自簽訂之日起生效。

甲方代表簽名（公章）：

證件號：

聯系電話： 0752-2568788 2019年月日 2019

乙方簽名： 證件號： 聯系電話：

年3 / 3

第8篇：公司財務部管理規章制度范文

摘要：客運行業是在我國的民生系統當中一個非常重要的環節，為我國的廣大人民提供更大的出行便利，也是中國綜合運輸業的基礎體系，同時還是國民經濟在發展過程中重要的基礎條件。其中，汽車的客運站作為我國公民在運輸服務當中最基礎的設施，其為公民出行與回家提供便捷的站務運輸基礎服務，是與其他的運輸方式、其他的省市與地區交通聯系的銜接點。由此可知，汽車客運站要實現社會效益最大化，而這個目標使的汽車客運站盈利空間受到一定的限制，因此，汽車客運站中的財務管理與會計核算也就顯得愈加重要。

關鍵詞 ：汽車客運站;會計核算;財務管理

一、汽車客運企業與其財務管理所具有的特點

汽車客運企業主要是利用各種運輸工具（通常是客車）專門從事旅客運輸等業務，這使得汽車客運財務管理的工作具有獨特特色，但由于它與現代的汽車客運的發展特點密切相關，因此，汽車客運具有以下經營特點：①所生產的產品不同，其不會產生其他的以實物形態存在的新產品，而是以乘客相對位移為主；②產品生產的過程不同，一般的生產部門所生產的產品是和消費同時進行，而運輸的過程不但是完成產品生產的過程，其也是消費的過程；③其具有流動性與分散性的特點，在生產過程當中所處的空間范圍比價大，線長點比較多并且方向比較分散；④生產的方式有著比較強的替代性，汽車運輸的形式較為靈活，能夠很好的彌補鐵路、水路及空路等具有的局限性；⑤其結算的工作量比較大，因為其生產的地點比較分散，橫向的跨度比較大，而在結算工作中由于這些原因就使得工作量加大。

隨著現代公路建設的不斷發展與城市化進程的加快，人員流動越來越頻繁，在給客運企業提供了新的發展機遇的同時，越來越多的資金開始投資到汽車客運行業，使得公路客運企業所面臨的市場競爭壓力越來越大，所以，汽車客運要想在激烈的市場競爭環境當中占據一定的地位，獲取良好的收益，就必須從企業內部著手，完善會計核算和財務管理。而和工商企業對比，汽車客運企業在財務管理中有著鮮明的特點，包括：①成本計算的對象具有多樣性。汽車客運產品在生產時指的是乘客相對位移和與其相關的一些業務活動，在成本核算方面會因為運輸的設備品牌、型號與運行的路線、到達的目的等存在差異，會產生不同的影響。所以，加強成本的控制，能夠更好的掌握其運行管理情況。②為產品成本，其營運成本和本期計入營業成本相一致。汽車客運活動只是乘客相對位移及相關的業務活動，不具有產品，其生產、銷售及消費都是同時發生，因此，營運的成本應該直接轉到當期損益當中。③成本計算模式單一。因為汽車客運無半產品存在，也就不會涉及到半成品成本結轉，并可以直接在各項業務總成本中匯集。④固定性費用的比重比較大，變動性費用的比重比較小。

二、汽車客運在會計核算工作與財務管理工作的問題

1.對權屬監督管理的力度不足

在汽車客運業中由于其核算的形式具有一定的獨立性，總公司在財務管理中對于權屬的分工界定不清，就會造成分公司與子公司等各自為政，并為攫取更多的利益和資源而造成惡性競爭情況的出現。與此同時，有的集團公司財務部門對于下屬公司的檢查也只體現在形式上，并沒有真正按照財務監督權與控制權的要求來實施監控，使得財務管理很難充分發揮其具有的職能。并且因汽車客運流動的范圍和空間都比較大，一般是在分公司之間分散分布，所以遇到問題時常常難以在第一時間得到解決。而集團總公司有難以管理與控制的難題，比如總公司向分公司委派的會計人員有可能會和該入駐的子公司人員合謀采取賬單、憑證造假等串通舞弊行為轉移、侵吞集團公司的財產。

2.財務工作者的業務素質較低

一些集團則認為在汽車客運中產品比較單一，沒有產品成本結轉的問題存在，尤其是在分公司業務活動中，顯得更簡單，所以就放松了對于會計工作者選聘標準，對其業務素質水平沒有硬性要求，也不注重進一步提高其業務素質，或者是為了加強對分公司控制力度，集團公司會直接派駐其內部原有的會計工作者，一人身兼多職，從而嚴重的違背職位不相容的原則，也就無法真正的進行有效的監督與管理分公司財務，反而為違法活動提供了可乘之機，損害了集團公司的利益。

3.企業內部的財務控制力不足

汽車客運站的財務管理工作中往往會有控制力不足的現象出現，一般表現在汽車客運的集團公司對分公司和子公司的財務控制管理重視度不夠，必須建立相應后續管理與制度。分公司和子公司的會計人員有的是由總公司中派駐過來，他們可能和本公司的員工難以協調和配合工作，并且他們的工資與薪酬等都是由總公司批準決定，這樣就造成分公司的會計工作者只簡單地對業務進行核算與處理，對票據卻不結合實際去分析其真實性，從而影響到會計信息真實性，無法很好地反映成本與收入，阻礙了企業的健康、長遠發展。

三、完善汽車客運會計核算工作與財務管理工作的建議

1.建立健全的會計系統

在分析汽車客運站的內部控制過程中，發現有一些內部控制相對弱化的情況，如會計信息失真與監控力度不足等，為了保證企業的規章制度能夠有效的貫徹與執行，有必要建立健全會計系統，建立會計系統也就是制定好本企業中的會計制度，處理好相關會計業務，建立起賬薄體系，合理設置會計的崗位等控制活動，從而提高信息的真實性與完整性，提高企業的信息準確性。還有就是要依法設置合理的會計機構，建立會計工作崗位的責任制，配備合格的會計工作者，有效的管理與監督資產等，并且要求每一個員工都提高財務的預警意識，對市場變化的風險進行識別、分析與評估，并對于有可能出現的經營風險與財務風險及時控制與防范，提出針對于風險解決的相關建議，一旦預算目標和企業的實際工作進度無法同時進行時，就要適當的調整預算的目標任務。

2.加大預算管理機構的建設

設立獨立的預算機構是大中型的汽車客運企業的要求，以此專門管理與負責企業的財務預算，進而完善企業內部的約束制度，讓企業財務的管理行為得以規范。財務預算的主要負責有：定制財務的預算目標和政策以及具體的措施與辦法；擬定一些方案，以解決在預算中所出現的編制以及執行問題；對財務人員的執行狀況與完成目標的情況進行考核等。在企業的財務預算委員會指引下，企業的財務管理機構需要組織企業對財務預算進行編制、報告等的具體工作安排，對財務預算的執行狀況進行監控，對實際的執行情況和財務預算的所出現的差異進行分析，并且對其改進。同時，要依據各分公司的具體情況來制訂財務預算目標，各分公司不能出現互相攀比的現象，由于各分公司有著不一樣的經濟背景，制訂的目標不能過高也不能太低，否則會公司人員的積極工作造成影響，或者出現為了達標讓公司人員偽造生產信息等狀況。

3.強化集團財務監制，加強分公司財務控制

因汽車客運企業的產品生產比較分散，分權型的財務管理制度能夠對企業的資源進行整合與合理配置，使得分公司的管理目標與集團公司的戰略目標不存在偏離的現象。由于其是控制企業資金運動的一個樞紐，財務管理需要有效的財務控制體制作為支撐點，在企業財務的集權型管理向分權管理體制轉變的過程中，直接委派集團的財務總監到分公司進行工作是大部分企業所選用的控制方法，取得了較好的效果。企業集團財務監制是汽車客運企業為保障分公司和總公司目標的不偏離，維護公司的利益，直接委派集團的財務總監到分公司進行工作，以監查分公司的財務收入及其他相關經濟活動，確保企業營運業務的合法性，以此來達到經營目的與實現企業責任。分權的管理體制由各分公司進行核算、集團公司的財務總監進行做賬，由集團的會計部門統—管理分公司的會計工作者，統—管理公司的出納與資金結算員，其優點有：第一、給分公司的財務決策添加了靈活性并增強了的責任感，以此讓分公司做到獨立核算、自負盈虧等責任。第二，分公司的獨立核算有助于總公司處理有關的信息，讓分公司能夠了解企業集團的發展趨勢，進而能夠制定合理的綜合戰略。最后，減少了企業集團的相關費用，減低總公司的參與度，讓集團的財務總監或會計人員進行監督，這樣不僅提高了會計工作者的素質與水平，也有利于企業集團的發展。

四、結束語

綜上所述，當前經濟的高速發展要求會計核算與財務管理工作水平需要進一步提高，同時，也對會計核算與財務管理水平的提高起到了一定的促進作用。在會計核算方面需要有效地優化汽車客運站會計核算的形式，同時明確并規范會計核算中相關的工作任務，并在財務管理方面建立起適應當前企業發展的同步財務管理規章制度，將有助于會計核算與財務管理跟上當前經濟發展的步伐，適應激烈的競爭環境，進而達到高效準確的會計核算與財務管理目的。

參考文獻：

[1]遲鎖仁.淺談公路客運企業效益型成本控制[J].財經界(學術版)，2011(04):33-36.

[2]劉夢蘭.公路客運企業可持續發展的財務戰略管理探討[J].交通財會，2011(02):29-32.

[3]曹同武.我國公路汽車客運站存在的問題和現狀研究[J].交通財會，2009(06):42-44.

[4]洪芳華.淺析公路客運站預算管理方法[J].當代經濟，2011(14):35-38.

第9篇：公司財務部管理規章制度范文

在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。財務風險最主要的表現形式就是支付風險，這種風險是由企業未來現金流量的不確定性與債務的到期日之間的矛盾引起的。許多企業正是沒有處理好二者的關系，影響了企業的正常生產經營，甚至最終破產。所以如何減小財務風險、回避財務風險就成了企業財務部門一項重要的工作。

一、財務風險的產生原因

我國企業產生財務風險的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。企業財務管理的宏觀環境復雜多變是企業產生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說，是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使運輸企業增加了營運成本，減少了利潤，無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境變化可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅。財務管理系統如果不能適應復雜而多變的外部環境，必然會給企業理財帶來困難。目前，由于機構設置不盡合理、管理人員素質不高、財務管理規章制度不夠健全、管理基礎工作不夠完善等原因，我國許多企業建立的財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境的不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

（二）企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

（三）財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是實現財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此而導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

（四）企業內部財務關系混亂。我國企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

（五）資本結構不合理。根據資產負債表可以把財務狀況分為三種類型：第一類是流動資產的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產由長期自有資金和大部分長期負債籌集。也就是流動負債全部用來籌集流動資產，自有資本全部用來籌措固定資產，這是正常的資本結構類型。第二類是資產負債表中累計結余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現財務危機。第三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債的一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施防范這種情況的出現。

針對上述產生財務風險的原因，企業應根據自身的風險情況，加強財務預算。財務預算是企業全面預算的一部分，企業想要回避財務風險，獲得順利發展，必須要搞好財務預算。一般而言，財務預算所考慮的不是利潤，而是現金流量的確定性與到期債務之間的關系。企業在編制預算時要充分考慮到財務風險對企業的影響，企業財務部門應盡量通過預算安排好資金的使用，從而回避企業的財務風險。

二、如何通過財務預算回避財務風險

財務預算著眼于公司資金的運用，同時可以指導公司的籌資策略，合理安排公司的財務結構。在公司的各種資產中，流動性資產過多，流動性雖相對較好，但會影響其盈利能力。公司財務結構中，短期負債的資本成本較低，但相應的財務風險較大。企業的財務預算就是要處理好資產的盈利性和流動性、財務結構的成本和風險的關系。財務預算的核心是企業的現金預算。現金預算通過對現金持有量的安排，可以使企業保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據企業資產的運用水平決定負債的種類結構和期限結構。現金預算的具體作用體現在：1.解釋企業的現金從何而來，用到哪些地方；2.企業在未來何時需要現金，如何籌集用于到期支付的現金；3.如何通過現金預算避免不合理的現金支出；4.如何抑制現金流量的濫用。