現金管理的基本原則精選(九篇)
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第1篇：現金管理的基本原則范文
摘 要 現金是企業的血液，是企業生存發展的基礎。伴隨著全球金融危機的深化，現金管理在企業財務管理中的重要性空前凸顯。本文首先總結了現金管理在財務管理中的核心地位，并結合目前企業存在現金管理不到位、片面追求利潤最大化等現象進行剖析，然后就如何提高現金管理水平提出了自己的建議，希望對企業的財務管理工作提供一定的借鑒與參考。
關鍵詞 現金管理 重要性 現狀不足 對策
一、認識現金在企業財務管理中的作用
1.現金是企業的血液
現金是企業的大動脈，現金流量是企業經營運轉過程中不可缺少的血液。只有充沛的現金才能疏通企業經營的每個環節、每個部門、每個流程。只有現金的運轉才能為企業的可持續發展提供源源不斷的能量與活力。否則，企業的發展、壯大也將變得一紙空文。同時，企業的進一步發展又衍生了更多的現金流，市場空間的不斷擴大、市場競爭的不斷加強，提高了現金新城代謝的速度，暢通了現金流轉的渠道。
2.現金是企業發展壯大的基礎支柱
企業的生存、發展離不開必要的生產設備、器材、勞動力等，而所有必需品都依賴于現金的支付功能。企業的運營是動態的、持續的、長久的，因此對現金的需要也是源源不斷的。只有充足的現金流才能滿足企業正常的業務活動。規范現金管理方法，編制現金預算方案，平衡一定時間段內現金產入與產出的比例，是企業實現可持續發展的餓中流砥柱。
3.現金是企業經營運行的動力
企業是一個進行獨立核算的經濟實體，資金收支活動貫穿于企業生產經營的全過程。貨幣資金形態――其它資金形態――貨幣資金形態的周期性形態變化構成了企業的資金循環，也就是資金周轉。只有這一循環過程暢通無阻，現金鏈條始終保持連續不斷，企業才能獲得長久運行下去的動力。否則，企業的生存和發展將會受到嚴重的威脅，企業價值最大化理念也不過只是――“竹籃打水一場空”。
二、分析現金在財務管理中的應用
1.現金與企業的經營活動
現金是企業財務中變現能力最強大、最穩定的資產，一方面可以用來購買企業生產活動所必須要的機械設備，一方面可以償還本息，繳納稅款。當然，這并不是指企業掌握更多份額的現金就是一件好事。反之過多的現金庫存，影響了現金的正常流動，降低了現金的盈利能力。因此，在企業的經營活動中，現金管理的方向在于尋找兩者之間的平衡，保持最佳狀態的現金持有量。
2.現金與企業的投資活動
現金流量代表著企業投資活動中資源流入與轉出的比例。現金從企業流出代表企業投資活動的開始，現金重新返回企業代表企業投資效益的收回。進行投資活動時，現金流出企業；當投資活動獲得效益時，現金重新流回企業。投資活動最終會導致現金流入量的增加。當現金流轉速度過快、流轉數量過大時，現金的存量就會相應的減少。因此，企業財務管理中應當控制好現金的存量和流量之間的平衡關系，控制好現金的流轉數量、流轉方向和流轉速度。
3.現金與企業的籌資活動
籌資活動是企業投資、用資的關鍵環節，科學預測現金需求量和合理選擇籌資方式。在企業的每個環節都離不開一定數量的現金作為保障。但是當財務出現赤字或者手頭緊缺，無法第一時間解決資金與生產之間的矛盾時，企業不得不進行籌資活動，獲得更多的資金支持。籌資活動中的現金流量主要包括籌資流入資金和籌資流出資金兩大項。其中，籌資活動流入的現金包括發行債券所收到的現金、吸收權益性投資所收到的現金和借款所收到的現金?；I資活動流出的現金包括償付利息、債務所支付的現金，發生籌資費用所支付的現金等。
三、如何做好現金管理工作
在當前的現金管理中還存在諸如規章制度不健全、人員隊伍水平有待提升、管理方法不科學等系列弊端，這些都制約了企業現金管理水平的提升。因此，抓好現金管理工作刻不容緩。
1.健全現金管理法規制度
應當隨著經濟體制的改革，完善現金管理法規的制度建設，要盡快制定現金管理條例、辦法，并輔以防范金融風險和經濟犯罪為目的出臺票據結算制度、發展現金專戶管理、杜絕公款私存的現象，促使核算，調度和稽核等部門通力協作，密切配合，建立一套科學有效的現金使用機制。
2.打造一支優秀的現金管理隊伍
要完善貨幣人員部門編制，加強財會人員培訓，優化人員配置，落實崗位責任制。企業必須要重視財會人員的業務培訓與教育，提升財會人員的專業知識和實踐經驗，多多選拔年輕的財務人才參與財務工作。良好的崗位素質不僅僅需要扎實過硬的專業知識，還需要從業者具備基本的職業道德，要遵循服務人民、愛崗敬業、樂于奉獻、公正客觀的基本原則，要不斷強化自身的道德觀念和法律觀念，一切按程序辦事。
3.堅持區別管理、有所側重的原則
現金管理要根據經濟單位的不同經濟性質優化現金使用結構，實施差別化管理，當前市場經濟的主體不僅有國有經濟，還有個體經濟、股份制經濟等不同成分的存在，如：國有經濟中的現金來源于國家和銀行，因此管理上應當格外嚴格；而如果對外資經濟和個體經濟監管過嚴的話，將會破壞我國的投資環境，對市場經濟的發展產生不利的影響。
四、結束語
現金不僅指狹義上的庫存現款，還包括視同現金的各種銀行存款及短于三個月期限的現金等價物，它的特征是流動性強，具有靈活性，可以自由參與市場交易?，F金是一個企業生產、發展的基礎，更是企業做大做強的物質保障?，F金管理與企業財務管理的關系密不可分，加強現金管理工作將是企業財務管理中的重中之重。
參考文獻：
第2篇：現金管理的基本原則范文
一．行政事業財務管理概論：行政事業財務管理的特點、主要任務和基本原則；實施行政事業財務管理的基本方法；確立行政事業財務管理體制的原則。
二．行政事業單位預算管理：定員定額的概念、制定及管理；單位預算的編制、審批及執行程序；財政撥款和事業收入的管理；行政事業單位支出及具體項目的管理。
三．國有資產和負債管理：國有資產的概念和分類；事業基金、固定基金和專用基金的管理。行政事業單位負債的概念及管理要求；應繳財政預算資金和應繳財政專戶資金的管理。
四．財務清算和財務報告：財務清算的原因和分類；清算財產的估價和變現；財務清償和剩余財產分配。行政單位財務報表的主要內容及編制方法；事業單位財務報表的主要內容及編制方法；年度財務決算的編制和審批。
五．財務分析：財務分析的作用、要求和形式；償債能力、資產管理能力及盈利能力分析；財務報表分析的應用；杜邦分析體系；我國國有企業經濟效益評價指標體系。
第二部分公司財務管理
一．財務估價：貨幣的時間價值及計算；債券的概念、價值及必要報酬率；股票的概念及價值計算；風險和報酬；資本成本和資本結構。
二．投資管理：投資項目評價的基本方法；投資項目現金流量的估計；固定資產投資決策；投資項目的風險處置
三．流動資產管理：現金管理的目標及最佳現金持有量；應收帳款及信用政策的制定；存貨經濟訂貨量的基本模型及擴展。
四．籌資管理：資金需求量的預測；籌資的渠道和方式；股票籌資與債券籌資的比較；短期負債籌資的主要形式；營運資金政策的選擇。
五．股利政策：利潤的構成與分配；股利分配政策的類型；股票股利和股票分割的比較；目標利潤規劃。
第三部分審計
一．基本概念：審計的概念和種類；審計的職能和目標；審計的方法和程序；審計業務約定書與審計范圍；審計證據和審計工作底稿；審計職業規范和審計責任。
二．內部控制及其測試與評價：內部控制的目標與要素；內部控制測試；內部控制評價；管理建議書。
三．企業會計報表審計：企業會計報表審計準則；企業主要會計報表的審計；流動資產審計；長期投資審計；固定資產審計；無形和遞延資產審計；流動負債與長期負債審計；所有者權益審計；收入、費用及利潤審計。
四．審計報告：審計報告的基本類型；審計報告準則；審計報告的編制；期后事項；特殊目的審計。
五．內部審計：適當的審計程序；舞弊的發現；舞弊調查。
第四部分統計基礎
一．集中趨勢和離散趨勢：集中趨勢的測度；算術平均值、調和平均數、幾何平均數、中位數和眾數；級差、平均差、方差和標準差。
二．概率和概率分布：概率的基本概念及計算；離散型和連續型隨機變量及其概率分布；三種常用的離散型隨機變量的概率分布；正態分布。
第3篇：現金管理的基本原則范文
摘要：企業資金管理是企業財務管理的核心內容，企業生產經營活動的進行離不開企業資金的使用，加強企業資金管理對于有效防范和控制企業風險具有非常重要的作用。然而，當前我國很多企業在資金管理工作上還存在一些問題，使得企業資金管理風險增加。本文將對企業資金管理存在的風險進行分析，并在堅持資金管理的原則基礎上提出企業資金管理風險控制與防范的措施，旨在提高企業資金管理水平。
關鍵詞 ：資金管理；風險控制；防范
企業資金管理是指對企業籌資和資金運營等財務活動實施的管理。企業要想提高資金管理工作效率，防范和控制資金風險，就必須在企業自身發展戰略的基礎上，科學規劃投融資目標，不斷完善企業資金授權、批準、審驗等相關制度，并明確資金管理工作的崗位職責與權限要求，加強對企業資金的檢查和評定，以確保企業資金安全高效的運營，實現企業經濟利益的最大化。
一、資金管理的基本原則
1.安全性原則。企業各單位要加強對資金的管理和監督，完善資金管理及核算制度，建立健全內部監督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查，確保資金安全。
2.效益性原則。資金的籌集、使用和管理，必須厲行節約，降低成本，防止浪費，提高資金使用效益。
3.分級集中管理原則。企業對各成員單位資金實行分級集中管理，如建立結算中心、資金調度中心或財務公司，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，統一調度和有效監控企業的各項資金，實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題。
4.全面資金預算原則。資金管理應采用全面預算，以現金流量管理為核心，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現金收支、結余與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入、流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。
二、資金管理風險分析
主要包含籌資管理、投資管理和資金運營管理等內容。資金管理風險即是在以上資金管理工作中而產生的。
籌資管理面臨的風險主要包括：不符合國家法律法規規定；未經適當審批或授權審核；資金計劃失誤；缺乏對籌資合同條款的審核；資金配置結構不合理；缺乏跟蹤制度；因操作失誤未按時還本付息導致企業信用下降。
投資管理面臨的風險主要包括：投資目標和規劃不合理；資金投放數量、結構方向與時機不當；不能有效控制資金成本，合理進行項目投資期盈利預測，導致項目投資虧損；投資活動忽略企業的資產結構與流動性，導致產生投資風險；投資項目未進行跟蹤管理，實施有效控制；投資收回、轉讓、核銷等決策失誤。
資金運營管理面臨的風險主要包括：資金使用違反國家法律、法規規定；未經審批或授權進行款項撥付、調動；銀行賬戶管理（開戶、審批、使用）不符合國家規定；資金記錄不準確、不完整；相關票據丟失、變造、偽造、被盜用或非法用章；現金管理未按照現金管理制度執行；網銀支付未設置交叉審核崗位或轉錯賬戶。
三、企業資金管理建議采取以下主要控制措施
（一）籌資管理風險的主要控制措施
1.企業首先應該根據其籌資目標，結合企業年度預算，制定籌資方案，并明確籌資用途、籌資結構和籌資方式等內容，對籌資成本和潛在風險作出充分的估計，制定相應的應急處理措施。
2.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，進行全面的風險評估分析，并提出有效的風險應對策略。例如企業債務性融資應重點關注：國家貨幣政策、利率風險、籌資成本、償還能力；股權性融資則應重點關注發行風險、外部經濟形勢、公司控制權風險等。在明確這些風險因素后，有針對性的制定風險應對策略。
3.籌資方案按照規定的權限和程序實行集體決策。
4.當企業籌資方案制定，就應該制訂切實可行的籌資計劃，選擇科學的籌資方式以及籌資數額，科學規劃籌資活動，保證低成本、高效率籌資。
5.簽訂籌資協議，明確權利義務，實施嚴密的籌資程序控制，發揮會計控制作用，保證籌資活動正確、合法、有效進行。
6.嚴格按照確定的用途使用資金，正確計提和支付利息，加強債務償還和股利支付環節的監督管理。
（二）投資管理風險的主要控制措施
1.對投資方案進行財務、市場、技術等戰略性評估，深入分析項目的先進性與可行性、前景與市場容量，預測項目現金流、風險、投資回報，分析不同項目的可行性。
2.明確對投資業務的授權審批方式、程序、權限和責任，實行聯簽制度或集體決策審批。
3.核實投資項目資金需求，積極籌措投資資金。
4.依據投資計劃，按照項目的投資進度，及時投放資金。
5.當資金投放完畢，企業應該對其投資項目進行嚴格的監督和控制，保證項目建設進度，符合質量管理要求。
6.跟進投資項目，及時評價投資項目狀況，以保證管理決策層實時了解投資項目進展狀況，促進其決策層更好的調整投資策略。
（三）資金運營管理風險的主要控制措施
1.企業應在資金業務中建立嚴格的授權批準制度，使審批人熟練掌握資金業務的授權批準方式、程序，明確業務責任和相關控制措施，審核和審批必須逐級由下至上進行，不能越級審核和審批，不得由一人辦理資金業務的全過程。規定出納人員辦理資金業務的職責范圍和工作要求。出納人員不應兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.加強資金支付的管理，規范付款流程，把好資金支付關，確保資金及時、安全地支付。
3.加強對應收賬款的管理，保證資金的及時回收，防范和控制資金風險。
4.集中管理、統一調配企業閑置資金；
5.公司在經營過程中沉淀的臨時閑置資金，在不影響正常業務開展的前提下，可用于理財運作；在不以投機為目的前提下，為規避匯率、利率風險所進行的匯率、利率金融衍生產品操作。理財品種原則上應符合國家相關規定并保證合規、安全條件下的收益最大化。
6.加強資金運營管理，要求企業應協調好企業內部各部門在生產經營過程中的資金需求，使各部門采購、生產、銷售等環節中的資金平衡，全面提升資金營運效率。
7.企業還應對資金預算執行情況進行檢查和綜合分析，一旦發生異常情況，要及時采取措施處理，防止出現資金冗余或資金鏈中斷的局面。
第4篇：現金管理的基本原則范文
關鍵詞：小微企業 現金流管理 保障機制及模式
小微企業盡管規模較小、經營較分散，但數量龐大、活力足、適應市場能力強，尤其是隨著改革開放的不斷深入，我國小微企業獲得快速發展，據不完全統計，截至2013年10月全國小微企業已達1 108萬家，吸納了將近3億從業人員。顯然，小微企業在加快社會經濟發展、增加國民財富和推動時代進步等方面作出了突出的貢獻。但小微企業自身存在的一些問題也不容忽視。
一、影響小微企業現金流管理的因素分析
（一）制約小微企業現金流管理模式構建的外部因素
受國內外經濟增速減緩影響，與大中型企業不同，小微企業面臨成本上升、融資渠道不暢和經營壓力加大等諸多困難，資金鏈一旦斷裂，一切生產經營活動都將成為紙上談兵。小微企業若想避免資金緊張和現金管理混亂的局面，必須從實施有效的現金管理入手，厘清制約小微企業現金流管理模式構建的外部環境。
1.經濟因素。2014年，全球經濟回暖，更重要的是，我國經濟的持續增長有賴于十八屆三中全會所明確的發揮市場決定性作用。此外，要素流動、國民收入、物價水平、貨幣供應、利率變動等經濟因素均會對小微企業現金流管理產生影響，其中，最主要的是國家的信貸政策和宏觀金融政策、利率的變化，所有這些都對小微企業現金流造成最直接的影響。
2.法規因素。法規因素對小微企業現金流具有重要的約束作用。其中《稅法》、《合同法》、《票據法》等至關重要，因為這些法律法規不僅對小微企業的現金流管理具有保護作用，更重要的是對所有的財務活動具有不可逾越的規范功能。小微企業在日常現金流的操作過程中，只有符合法律法規的要求，才能在合法合規的背景下運行。
3.產業因素。眾多的小微企業處于不同產業鏈的環境之中，由于不同產業鏈所固有的基礎條件、上下游產品、市場結構等方面存在較大的差別，并對小微企業的經營方式與績效、回報等方面提出不同的要求，同時由于小微企業處于不同的產業鏈階段，致使它們在企業發展、市場占有率和競爭力等方面出現巨大差異。若小微企業所處行業增長率高于整個經濟的綜合增長率，其銷售收入與利潤則具有相對的穩定性，并會產生一個比較健康的現金流，企業的發展前景也會看好。反之，若小微企業所處的行業由于單位產量所引起的總成本增加，就會因邊際利潤下降，導致小微企業增加的收入低于邊際成本并影響其償債能力，其現金流管理必然出現問題。
（二）制約小微企業現金流管理模式構建的內部因素
企業生產經營的起始點和落腳點都是現金，為了防范經營風險，第一要務是盡量避免經營循環中斷和財務狀況惡化，有鑒于此，除了密切關注現金流和企業利潤等要件以外，還要依據瞬息萬變的市場外部環境，審視那些影響小微企業現金流管理的內部環境。
1.投資者和內部利益相關者的內在需要。投資者愿意出資辦企業，其根本目的是為了盈利。經濟學的一個基本假定前提是“企業以盈利為目的”，經濟人理論和資本理論給出了“企業最終的目標就是為了實現價值最大化”這個基本定義，基于此，小微企業現金流管理的任務非常清楚，就是圍繞小微企業可持續發展的管理目標，協調好投資者和內部利益相關者的財務關系，完善現金流的管理，創造企業價值。
2.企業綜合管理的需要。狹義來講，小微企業現金流管理的終極目的是降低財務風險，具體體現為加快企業的資金周轉和促進企業資金良性循環。廣義來講，小微企業現金流管理也是一項綜合性的管理，除了薪酬管理、預算管理和業績管理以外，還應包括戰略管理、計劃管理和激勵管理等。
3.企業自身發展的需要。以價值創造作為現金流管理的目標是企業自身發展的需要，如果不能創造價值，企業就失去了存在的意義。小微企業應根據自身現金流的特點，通過改變財務杠桿、財務重組、結構重建、出售資產、證券投資等對企業財務進行管理來創造價值，還可以通過選擇創造價值的項目、促使資本投資合理化來管理資產、協調管理團隊、完善商業決策、加強對員工進行現金流管理的培訓和教育，建立強有力的薪酬激勵機制，評估和激勵現金流管理的績效，使經營資產運轉的各個環節創造價值。
二、小微企業現金流管理模式的構建
（一）小微企業現金流預算管理
現金流預算管理是小微企業在資源配置方面以動態平衡為目的所揭示的現金流入、流出的狀況。換言之，小微企業現金流預算管理就是在科學預測現金流入與流出的前提下，對企業資金的使用作出合理的安排。
1.建立科學的現金流量分析體系?，F金流量分析主要包括年度、月度與季度分析。小微企業必須對資金的運作流程、收支結構與數量變化進行全面的分析，編制年度、月度和季度分析表，并據此總結資金運轉的規律與特點，發現可能存在的問題。然后針對這些問題，提出應如何加強現金的管理，從而提高資金的使用效益。
2.建立完善的年度滾動現金流預算體系。要編制年度現金預算，應以銷售預算為起點，由生產預算、成本預算等各項費用預算匯總而成。另外，可以采用滾動預算方法，不僅可以為企業的經營活動提供可靠的依據，而且可以預測出企業的發展趨勢。
3.建立全面的月度、季度滾動現金流預算。年度現金流預算體系的建立為小微企業提供了整體目標，但是由于區間長，無法準確地預計每個階段的現金流狀況，因此，小微企業還應編制月度與季度的現金流預算管理體系，參考年度的預算指標，并結合企業實際情況和預算的完成情況以及管理需要，及時調整年度預算中不合理的地方。
（二）小微企業現金流流程管理
現金流流程是“現金流入企業――流出企業――再流入企業”不斷循環往復的過程。小微企業規模相對較小，產品品種較單一，與大中型企業相比，現金流程的路徑短、運行環節少，致使整個現金流流程循環快，這雖然可以提高企業的效益，但是其中隱藏著風險，即萬一現金流流轉不順暢，就會對小微企業產生極大的影響，所以保持現金流的順暢流動顯得尤為重要。
1.現金流入流程優化。小微企業可通過收款賬戶合并等方式對現金流入流程進行改進及優化，加速現金流轉。當前擁有多家銀行賬戶的小微企業，現金從流入到可支付狀態的時間被延長，企業建立一個主要賬戶A，通常情況下的業務往來全部用A賬戶。另外再建立兩個備用賬戶，以防特殊情況的發生，這種方式通過減少需要關注的資金賬戶數目，簡化了現金管理流程，減少了不必要的轉賬過程，從而加快了現金的流轉速度。另外，小微企業可以利用現金浮游量進行短期投資，提高現金的盈利能力。
2.應收賬款流程優化。為了方便催款人員的收賬工作，小微企業應編制應收賬款的定期報告。小微企業需要編制詳細的賬齡分析表，按照總賬監督與個別賬戶監督相結合的方法，以時間先后，詳細描述各項應收賬款，實時監督客戶的付款情況。
3.應付款流程優化。企業采購的過程始終與現金的流出相伴，這種現金流出過程稱為付款流程或支付流程。（1）小微企業要合理控制存貨與原材料以及付款期限。（2）分析供應商的詳細情況，根據價格、品質、企業實力等劃分為上、中、下三個等級。（3）優先選取上等企業作為供應商，在某些情況下中等也可選擇，從而實現對現金流和物資流的有效控制，降低風險。此外，小微企業在采購原材料的流程中，必須密切關注企業訂單發出的情況、獲得的信用條件、貨物與發票的處理、存貨的管理等事項。小微企業可采用支付控制、匯票、建立對供應商的信用管理等方式，以實現延緩現金流出的目的，也可將其他相關支付方法和措施加以適當的調整，從而再造一個全新的付款流程。
小微企業現金流流程管理優化如圖1所示。
（三）小微企業現金流流速管理
1.縮短應收賬款周轉期。小微企業應建立自動催賬系統，提示客戶及時付款，并有詳細的反饋記錄，以此加強應收賬款管理，縮短從下單到付款的時間。精心設計結算方式，選取1-2種對企業最有利的結算方式，及時將款項劃入小微企業的開戶行賬戶。當財務人員收到客戶的支票、匯票或其他結算票據時，以最快速度送達開戶銀行。
2.縮短存貨周轉期。小微企業可以采取供應鏈庫存管理方法與技術以縮短存貨周轉期。該方法強調小微企業樹立與供應商相互合作、互惠互利的觀念，以雙方成本最優化為原則，將自己的庫存交給供應商管理，庫存的實際控制權掌握在供應商的手中，由供應商確定庫存的水平以及補給方式，當然，雙方可以在溝通協調的基礎上不斷改進，提升庫存管理的水平。小微企業通過供應鏈管理，促使其改進在生產、采購、服務與分銷等各個領域的管理方法，進而提高現金流的流轉速度。
3.延長應付賬款周轉期。小微企業在購買原材料時，盡量利用賣方給出的現金折扣期限，根據自身的情況，確定最佳的付款時間。若實現了收款期限大大短于付款期限，就等于從供貨商那里取得了無息貸款，如果不僅僅數額大而且業務量也多，這種無息貸款必將極大地促進小微企業的發展。
小微企業經營活動現金流流程圖如圖2所示。
三、小微企業現金流管理模式的保障機制
小微企業要保證現金流管理模式充分發揮作用，還需要有配套的保障機制，以提升小微企業現金流管理的效率。
（一）培養高素質的現金流管理人才
小微企業現金流管理之所以出現諸多問題，其中一個很重要的原因就是企業內部沒有與之相匹配的高素質的現金流管理人才，一名高素質的現金流管理人員，必須不斷的學習，在制定企業現金流戰略時充分考慮到經濟、技術、社會和法律等眾多因素，了解市場最新動態，根據市場環境的變化，提出完善企業現金流管理的措施，尤其是要審時度勢，對瞬息萬變的市場環境進行風險評估，做好與客戶、供應商的溝通，減少壞賬的發生，確保資金順暢的流轉。
（二）制定合理的企業發展戰略和經營策略
1.努力拓寬融資渠道。小微企業應根據自身情況，選取2-3家銀行作為主要融資對象，與其建立合作伙伴的關系。堅持誠信原則，按時還本付息。在與其他企業的合作中，堅決不拖欠款項，保持良好信用記錄。
2.遵循可持續發展的戰略原則。雖然小微企業目前處于快速發展階段，但是也不能盲目加大投資。應制訂詳盡的資金使用計劃，對資金使用的領域與使用量的多少也要進一步細化，以防止資金使用不當。
3.建立企業風險儲備基金。無論小微企業的現金管理模式多么完善，仍不可能規避所有風險，所以，建立一個風險儲備基金必不可少。日常操作中可以按同行業的標準提取凈利潤的百分之一存入一個專門的基金賬戶，一旦企業現金周轉出現問題，可以幫助企業渡過難關。
4.注重現金的流動性?？紤]到小微企業目前的發展規模還不是很大，所以在進行材料采購時，除了要考慮成本因素以外，還要考慮自身的銷售能力，通過科學的計算，確定最佳的采購數量，以保證合理的現金持有水平。
（三）建立健全企業財會制度和內部控制制度
1.實施內部牽制制度。小微企業應該針對本企業的具體情況，在條件許可的范圍內，合理設置會計、出納、審計等相關崗位，嚴守“錢賬分離、物賬分離”等基本原則，在明確各個工作崗位職責與權限的前提下，形成必要的內部牽制與相互制衡的機制，從而實現各個崗位之間的相互制約與監督。
2.切實保障現金的安全。只有出納可直接接觸企業現金、銀行存款等，其他任何人不可接觸，以確保資金的安全。
3. 及時清查現金。庫存現金的收支必須做到日清月結，定期核定庫存現金的限額，嚴防白條抵庫，不得坐支現金，銀行存款日記賬、現金日記賬分別與銀行存款、現金數額相吻合，確保庫存現金的實際庫存額與賬面余額相吻合。
4.嚴格控制授權審批。授權審批是小微企業經營管理過程中防范風險的重要措施。小微企業中的所有人員都必須根據授權辦理業務，各層級人員也只能根據授權范圍在行使自身職權的同時承擔相應的責任。從內部控制層面來看，授權審批屬于事前控制，通過對業務事項的前置核準來防范風險，這就要求小微企業必須明確規定財務相關崗位授權批準的范圍、權限、責任等。
（四）加強企業內部電子信息支撐系統建設
現代信息技術是一個外延十分寬泛的技術群，并已廣泛地滲透并改變著人們工作與生活的各個領域。小微企業應重點建設和完善企業內部信息系統，同時整合集成企業經營管理各方面的信息資源，及時發現企業現金流管理存在的潛在問題與風險，實現企業內部信息的及時傳遞、處理和共享；及時跟蹤管理企業生產經營活動中的現金流入與現金流出，當某個環節的現金流轉出現問題時，可以迅速地采取應對措施，盡可能的降低損失。小微企業電子信息支撐系統如圖3所示。
參考文獻：
第5篇：現金管理的基本原則范文
關鍵詞：創新;科學化;細化;完善;過渡
中圖分類號： F275 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2015.01.073
2012年12月5日財政部令第72號了新的《事業單位會計準則》，并于2013年1月1日起施行。
隨著新準則的頒布，全國各地財政部門先后舉辦培訓班，培訓班邀請了當地財政部門的專家和教授，對財務管理和會計業務的基礎知識、財務管理的基本原則、行政事業單位財務的收支結轉與資產負債等新舊制度的劃分進行授課。新《行政事業單位會計準則》體現了社會的進步，在經濟快速發展的今天，財務管理要順應時代的要求，財務管理必須跟上經濟的發展，二者相輔相成，互相制約?！皼]有規矩不成方圓”，經濟的發展必須有其軌道（財務管理）的制約，財務管理要服務于經濟的發展，也要隨著經濟的發展而創新。新《行政事業單位會計準則》的出臺，可以說是社會發展的必然趨勢。各地部門也通過這次新制度的培訓，進一步熟悉了當地財經政策的規定，增強了單位管理者和財務執行者按章辦事、依法管理單位的意識;進一步完善財務管理制度，強化核查，積極配合監管部門的監管，加強資金安全管理;進一步規范行政事業單位經費使用管理的程序和辦法，切實解決財務工作中存在的問題，提高行政事業單位財務的工作水平。
新《行政事業單位會計準則》科學闡述了會計主體和會計核算的關系，規定了財政部門對行政事業單位會計工作的垂直管理，并且對固定資產管理有了明確的規范制度，創新引進了固定資產和無形資產攤銷，完善了會計核算和會計科目的使用，尤其是增加了“非財政補助結轉、結余及其分配”等幾個科目的設定，突出強化了資產的計價和入賬管理。新《行政事業單位會計準則》明確了“事業單位核算的目標是向會計信息使用者與事業單位財務狀況、事業成果、預算執行等有關的會計信息，反映事業單位受托者責任的履行情況，有利于使用者進行管理，作出決策?！边@是1997年《行政事業單位會計準則》中從未充分體現的，這樣的表述也適應了社會主義市場經濟條件下社會各方面對事業單位會計信息需求的新需求，新《行政事業單位會計準則》不僅能提高政府宏觀管理水平，而且能滿足事業單位內部管理的需要。對進一步完善事業單位會計核算起到了很大的幫助作用，同時特別完善了財務報告體系，保證了會計信息的完整性。新《行政事業單位會計準則》細分了行政事業單位的一些管理制度，一是預算制度;二是會計核算制度;三是現金管理制度;四是結算管理制度;五是財政票據管理制度;六是非稅收入管理制度;七是基本支出管理制度;八是項目資金支出管理制度;九是政府采購管理制度;十是財務內部控制制度。在這里重點說明的是在“會計核算制度”中對一些會計科目更加細化、科學化。下面舉一些例子，比如以前的“現金”轉變成了“庫存現金”，這也突破了財務的專業性、抽象性，讓財務管理者以外的人也能看得懂?！按尕洝笔琴Y產中新增的科目，刪減了從前的“材料”、“產成品”和“費用”，這把以前的“固定資產”科目更加細化，增加了入存貨和固定資產的標準，有助于財政部門在固定資產的管理。這也給記賬會計帶來了方便，不像以前記入固定資產有金額的限制。“存貨”這一科目的出現，也把“固定資產”重新劃分，“固定資產”這一賬戶賬面價值也不至于像以前那樣“臃腫”。值得一提的是前面提到的“非財政補助結轉”科目，“非財政補助結轉”是舊制度的“撥入轉款”演變來的，有的行政事業單位從外省或者國家申請的不是?？睿植皇钱數刎斦块T的撥款，在會計科目上又沒有明確的界定，只能用“撥入轉款”這個科目，但現在不同了，有了“非財政補助結轉”細化了“撥入轉款”的職能，有利于會計科目的利用。同樣“財政補助結轉”也相應的細化，下設的“事業支出結轉”和“項目支出結轉”，會計在記賬時就直接可以把當地財政和外省的經費直接區別開，不僅有助于記賬，也節約了審計查賬的時間。會計報表中增加的“財政補助收入支出表”，細化了本年的收入和支出，也細分了當年收入的未使用情況。這是會計制度改革的一個新飛躍，行政事業單位的管理者及查賬人員在會計報表中就能基本掌握這個事業單位的收入和支出的基本情況，在資源和管理上節省了很多時間。
第6篇：現金管理的基本原則范文
關鍵詞：商貿企業 內部控制 風險
改革開放的三十年風雨歷程，我國的市場經濟得到了快速發展，各種類型的百貨商場、超級市場和零售商店等商貿企業在中國涌現出來，為我國經濟增添了新的生命力。但是隨著我國加入WTO之后，在2004年7月1日起我國在外貿進出口經營權已經完全放開，使得更的的國際商貿企業入住我國經濟市場，包括沃爾瑪，家樂福，伊藤洋華堂等商場加超市連鎖的企業。使得我國市場競爭處于一個非常激烈的狀態。尤其是我國還處在商貿企業在一個發展的階段，為了增強商貿企業在市場上的競爭力，就需要加強商貿企業自身的內部控制，才能更好的促進企業的內部管理，更好的提高經濟效益。本文將探討我國商貿企業內部控制存在的主要風險，以此來更好的采取管控措施。
一、我國商貿企業內部控制存在的主要風險表現
1、組織機構控制不合理。大多數商貿企業組織機構設置時求大求全，沒有結合實際來考慮企業是否真正地需要。部門崗位在設置時。沒有充分考慮到部門所應承擔的職能 部門的職能是靠自己部門內部的管理模塊來實現的，具體來講是通過管理崗位這個載體來實現的，但在設置崗位時往往因人設崗，或者因事設崗，沒有考慮到這個部門真正的職能。如一家以銷售為主業的公司，只有幾十個人也設置了十幾個平行的部門，但以銷售為主業的只有兩個部門，公司只有幾個業務員，上面也放一個銷售總監，有近十個非主營業務的管理部門，非主營業務部門所占管理人數已經可以達到80%之多，這種錯位、越位、缺位的企業內部組織結構嚴重威脅到企業的健康發展。
2、內部控制上會計信息失真。企業由于會計工作秩序混亂、核算不實，往往造成的信息失真現象較為普遍而且嚴重。財政部對159戶企業會計信息質量進行了抽查。結果顯示：不少被抽查企業的會計報表未能真實反映企業的財務狀況和經營成果，會計信息不同程度地存在失真情況，有的問題還相當嚴重。表現出印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度和會計人員分工中的“內部牽制”原則等方面得不到真正的落實，原因是企業及其領導無視國家法律的嚴肅性，忽視財務制度、財經紀律的強制性，為了達到某種目的，故意歪曲財務報表信息，設置賬外賬、報虛數、弄虛作假，有的收入甚至不入賬，私設小金庫，造成虛盈實虧的假象，最終以到達偷逃稅款的目的，以達到蒙混過關的目的。
3、資產管理存在多種弊病。商貿企業貨幣資金包括：現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業流動性最強的資產，而企業全部經營活動大都是將各種資源轉換為貨幣資金，并用于支付債務，償還貸款。許多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉失靈； 有的企業認為現金越多越好，造成現金閑置，存在現金管理不嚴；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境，造成造成資金閑置或不足兩種極端。有的企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，如甲、乙兩個工號同一時間開工，在月末核算記錄，就會從數據中顯示乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊這樣的不合理現象，而出了問題卻無人追究，資產浪費嚴重。
二、商貿企業內部控制的管控措施
1、構建合理的組織機構控制。 組織結構是商貿企業能夠進行計劃、協調、執行、控制與監督經營活動而建立的整體架構，以及職責分工的框架體系。構建合理的組織結構，尤其是內部控制組織結構的設置應使風險管理的目標和要求需要滲透到全企業的各項經營管理業務過程，尤其是各個操作環節中去。關鍵在于職責界定清晰、權責明確對等、結構層次分明、溝通渠道流暢、按照內部控制設計的相關原則，構建組織結構，應改變過去的金字塔式、自上而下控制的組織形式，將其轉變為扁平化、網絡化、民主化的組織形式，減少企業內部控制層次，增加結構的透明度，明確各自的責任。如采購機構采取的“采”、“管”分離?！安伞?、“管”分離主要是采購執行和采購管理的分離，也就是說從職能上把采購的管理和執行分開，目的是為了防止采購過程中的腐敗行為。但是并不等于把采購中心從財政部門分離出去就是“采”、“管”分離了，這只是形式上的。采購業務部負責洽談商品的價格、折扣、批量、促銷活動、廣告贊助、售后服務等，根據產品提供的優越度進行篩選。采購訂單部根據計劃負責下訂單，同時要考慮庫存量、保質期、交貨期等商品轉移流程。
2、提高會計人員最基本的職業道德和行為準則，杜絕做假賬現象。商貿企業的信息系統是企業控制環境建設主要方面，而且也是使得企業內部控制的主要部分，企業有一個良好的信息系統才更能夠幫助企業提高內部控制的效率和效果。做到“收有憑付有據”是財務處理賬務的基本原則，同時加強會計人員的專業技術水平和內部控制知識教育，提高會計人員的思想道德教育。但是要是使企業內部控制制度能夠得以落實，還必須依靠會計道德自律的力量。不斷加強企業經營活動的有效性控制，使會計道德真正在工作中的每一點都能體現，才能確保企業的經營決策、計劃能達到預定的目標。
3、資產管理體系的健全。資金作為企業營運的基礎是企業財務管理的重要內容。商貿企業在資產管理方面首先要提高資金的使用效率，如做好對庫存現金的控制工作，包括對核定庫存現金限額、做到日清日結、不得坐支現金和嚴防白條抵庫等工作。對存貨應該做到對壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫、資金呆滯，定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，應確保存貨資金的最佳結構。在物資采購、領用、銷售及樣品管理時，商貿企業應該建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全，真正達到使商貿企業資金運用率提高的目的。
參考文獻
[1]孫兆秀.當前高校財務管理工作中幾個突出問題的探析[J].南京醫科大學學報.社 會科學，2010（02）
第7篇：現金管理的基本原則范文
[關鍵詞]財務機構；獨立設置
受傳統財務管理觀念的影響，我國企業財務、會計機構長期合二為一，重核算輕管理，使財務管理職能難以得到正常發揮。但是，隨著我國經濟體制改革的深入發展，現代企業制度的建立，財務管理逐步規范化、科學化、自主化，由此而產生的企業獨立財務管理機構的設置問題，也必須從理論和實務上予以解決。
一、企業財務機構獨立設置的依據
（一）我國企業財務管理現狀是財務機構獨立設置的現實基礎
1.多種經濟成份將長期并存，共同發展。社會主義市場經濟是以公有制為基礎的多種經濟成份并存的統一體，包括國有企業、集體企業、私營企業、三資企業、股份企業等企業組織形式。顯然，如何適應不同類型企業的財務管理要求，是我國經濟體制改革帶來的新問題之一，也為構建我國企業財務管理模式提出了新的經濟模式基礎。
2.籌資渠道多元化。經濟體制改革以來，特別是股份制經濟的發展、橫向經濟聯合的深入、金融市場體系的完善，企業籌資渠道逐漸增加，籌資手段逐步多樣化。不同的籌資渠道、籌資手段具有不同的籌資風險和成本，如何選擇合適的籌資渠道， 確定最佳的資本結構，成為企業財務管理理論與實務要解決的主要問題之一。
3.投資主體轉換。隨著社會主義市場經濟的確立，企業逐漸取代國家成為市場投資主體。投資職能的回歸，為企業成為自主經營、自我發展、自我積累、自我更新的市場主體奠定了理財基礎，同時投資管理也日益重要，企業必須強化投資管理，使其在與籌資管理的協調平衡過程中，實現企業價值最大化。
4.企業組織形式的變化。建立現代意義上的股份有限公司并使之成為我國企業的主要組織形式，是我國企業改革的目標模式。當股份制經濟逐步完善后，企業的合并、分立、整頓、解散、拍賣、破產、抵押等相關行為活動會隨之出現。如何適應股份公司財務管理的要求并處理上述特殊理財活動，是當前財務管理面臨的非常重要和迫切的課題。
5.橫向經濟聯系日趨廣泛。經濟體制改革打破了計劃經濟體制下所形成的條塊分割、地區封鎖的舊體制，使企業資金的流動從縱向模式向橫向模式發展，跨地區、跨行業、跨部門的經濟聯合體不斷產生，企業集團、跨國公司等多種形式的聯合體，使財務管理活動日趨復雜。
6.涉外理財活動日益增多。改革開放以來，我國不僅引進外資，建立三資企業，而且我國企業也跨出國門，走向世界，開展對外貿易、對外投資、跨國經營，參與國際市場競爭。在這種形勢下，涉外經濟活動產生的新問題，諸如國際資本籌集、國際投資可行性分析、外匯風險的識別與防范等，也為財務管理提出新的研究課題并促使財務管理向國際化靠攏。
總之，在市場經濟體制下，我國企業財務管理工作表現出了目標體系化、職能多樣化、內容復雜化、關系多元化、方法數量化、權力自主化、手段電算化等特點。目前會計、財務合一的機構模式已難以適應新的財務管理現實情況。因此，迫切需要建立獨立的財務機構，配備足夠的財務人員，以解決企業日益復雜的理財工作。
（二）財務和會計的區別是財務機構獨立設置的理論依據
在財務會計理論界，對財務和會計的關系問題，長期爭論不休，“大會計觀”、“大財務觀”一直困擾理論界，并對財務、會計實務產生了深刻的影響。但是，經過幾十年的爭論，理論和實務界逐步達成了財務和會計分離共識，基本理順了財務、會計在以下方面的區別。
1.管理職能不同。財務管理是對資金運動的職能性管理，工作重點是具體操作資金運動過程；而會計則是對資金運動的基礎性管理，工作重點是對資金運動信息進行確認、計量、記錄和報告。
2.工作對象不同。財務管理的對象是企業資金運行系統，包括籌資系統、投資系統、資金運用系統和收益分配系統；而會計工作的對象則是企業經營中發生的能以貨幣計量反映的經濟業務。
3.工作方法不同。財務管理的方法體系包括財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析等方法，且定量方法和定性方法相結合；而會計的方法則包括設置帳戶、復式記帳、填制和審核憑證、登記帳簿、財產清查和編制會計報表。
4.工作原則不同。財務管理的要求是適應環境、平衡收支、系統靈活地組織資金運動。因此，應遵循系統原則、平衡原則、彈性原則、比例原則、優化原則；而會計工作必須遵循客觀性、可比性、一致性、重要性、穩健性、明晰性、歷史成本、權責發生制、及時性、配比性、相關性、劃分收益性支出與資本性支出等基本原則。
5.工作目標不同。財務管理的目標是優化財務狀況、控制風險程度、促使企業價值最大化；而會計工作的目標是向會計信息需求者提供系統、完整、真實、有用的會計信息。
6.工作依據不同。財務管理的依據主要是投資者的決策和財務制度；而會計工作的依據則是會計準則和會計制度。
7.工作程序不同。財務管理工作的程序是以財務決策為中心的預測、決策、預算、控制和分析的管理循環程序，而且沒有固定形式，實行重要性管理原則；而會計工作的程序是嚴格遵循憑證帳簿報表的固定模式。
8.工作檢查要求不同。財務管理檢查偏重于合乎目的；而會計檢查要求則是程序要合乎規范，會計信息要真實、合法、有用。
9.工作人員知識結構要求不同。財務管理人員必須精通金融理論、投資學、管理學、財務學等學科理論和知識；而會計工作人員則主要要求掌握會計法則、簿記學、會計原理、專業會計等學科理論和知識。
綜合財務、會計以上方面的區別，不難看出，財務、會計的分離，為財務機構的獨立設置提供了理論依據。
（三）西方企業的理財結構模式是企業財務機構獨立設置的實踐依據
在英美等西方發達國家企業界，特別是大型企業，財務機構都是獨立于會計機構而單獨設置的。一般在財務副總經理之下設置財務長和計長兩位主要管理人員，分別負責理財和核算工作。其職責分工如下：財務長主要負責資金的籌集和保管，與商業銀行和投資銀行聯系，對日?，F金狀況和營運資本狀況作出報告，負責制定現金預算，另外，還對貸款、保險、退休基金進行管理。主計長的職責范圍是記帳、報告和控制，另外，還要對現金流量和現金儲備作出報告，負責預算和財務報告的準備和執行，此外還包括工資的支付、稅收等。
借鑒西方企業理財的成功經驗，在我國大型企業特別是股份有限公司獨立設置財務機構，是有其現實實踐意義的。
二、企業財務機構獨立設置的基本思路和原則
在市場經濟條件下，企業財務管理是一項開放性、動態性、綜合性的管理活動，在整個企業經營管理工作中具有舉足輕重的地位。因此，在企業內部，財務機構的科學設置和合格財務管理人員的合理聘用，對財務管理職能的發揮，具有十分重要的意義。股份有限公司是現代企業制度的基本組織形式，因而其財務機構也可視為現代企業財務機構最完備的形態。本文以股份有限公司為例，提出企業財務機構獨立設置的基本思路。
在財務副總經理或總會計師之下，設置平行的財務部和會計部，分別執行財務職能和會計職能，將原隸屬于會計部的財務職能分離出來。財務部主要負責企業財務管理工作，承擔資金籌集、編制財務預算、投資經營決策、營運資本日常管理、信用和保險、利潤分配以及日常財務活動的控制、分析、評價并提出報告。在財務部，設財務經理，其職責主要是負責組織財務部的日常工作，協調與其他部門的關系，向財務副總經理或總會計師報告工作。財務部具體可設置下列部門：（1）預算組。其職責是負責編制企業財務預算，包括現金預算、收入預算、成本費用預算、資本預算等，并負責各項預算執行情況的檢查。（2）現金管理組。負責現金、銀行存款的保管、出納與結算，對現金預算執行情況提出報告。（3）信用管理組。具體負責信用政策的制定和執行，對應收帳款進行帳齡分析并對過期帳款進行催收。（4）籌資管理組。根據資本預算，負責核定資金需要量，籌集資金，對資本結構和資金成本進行控制。（5）投資管理組。負責對企業各種投資進行預測，提出決策建議，對投資項目的現金流量進行估計并對其進行控制，對投資方案進行經濟評價。（6）利潤管理組。負責制定企業利潤規劃，對利潤計劃執行和完成情況進行監督和評價；擬定企業利潤分配政策，制定利潤分配方案，并對已批準的利潤分配方案組織實施。（7）分析和資本運營組。負責企業財務狀況和經營成果的分析與評價，提出改善財務狀況和提高經濟效益的報告，負責對日常資金運營狀況進行控制和監督。
企業財務機構獨立設置，是一種新的管理模式，需要在長期的實踐中探索，并要符合以下原則。
1.適合實際原則。財務機構的設置，應符合企業組織形式的現狀，防止一刀切現象的發生。一般而言，大型企業特別是股份有限公司等理財活動復雜的企業，應根據需要，設置獨立財務機構。而理財活動相對簡單的中小型企業，可以繼續采取財務會計合一的機構設置模式。
2.成本效益原則。機構的設置，必然需要花費一定的成本，投入一定的人、財、物力。這就需要企業權衡利弊，只有當機構設置帶來的效益能夠彌補其所花費的成本時，財務機構的設置才是可行的。
3.科學有效原則。企業組織機構設置，有其自身的規律性和科學性，財務機構的設置，也必須本著科學性原則，同時要有利于提高管理效率，防止機構臃腫，人浮于事。
第8篇：現金管理的基本原則范文
一、研究供電企業財務管理能力提升的原因
（一）研究目的
現代企業管理對以財務管理為中心的觀點不斷認可，財務管理的中心地位不斷被確認。財務管理能力的提升，已經成為有效運行企業財務活動的必要條件。目前，供電企業在不斷飛速發展，如果企業不能及時制定出科學的、適合的財務管理能力提升策略，不能及時提高企業的投資成本效益，就有可能在高速發展的狀態下面臨虧損。2009年金融危機時，我國供電行業在1～7月遭受虧損額達85億元。
因此，對供電企業財務運行機制進行實踐分析，尋求建立結構合理、監督有力、運作流暢的財務管理機制，探索供電企業財務管理的相關因素，配合瞬息萬變的經濟發展環境，最終提高供電企業的財務管理能力。
（二）研究意義
在社會不斷發展的環境下，為了滿足不斷增長的電力需求，供電企業財務管理能力必須隨著電網建設而不斷提高。此外，新能源設備不斷增多，其消耗部件的價格在不斷上漲，人力成本在不斷增加，因而供電企業的綜合成本在不斷上升。面對生產成本的提高和市場需求的擴張壓力，財務管理能力的提升必須被放在供電企業工作管理的首位。社會經濟的不斷發展和科技的進步，對財務管理能力提出了更高的要求。目標導向型財務管理的構建，財務分析和管理能力的培養，核算管理與資產管理標準化的推廣，運營資金管理體系的完善，成為用電企業財務管理工作提升的目標。
財務管理工作提升的過程，也是管理與技術創新的過程。財務管理能力的提升涉及多個領域，但供電企業財務管理能力提升的研究并沒有系統化、理論化。提升財務管理能力，不但可以更加有效地控制供電企業綜合運營成本，提高經濟效益，也可以在復雜的經濟環境下，幫助供電企業持續穩健地發展。
二、研究方法
供電企業財務管理能力的提升是本文的主線。本文的總體思路是理論基礎、主題研究、分析措施和現實效果，在以下幾個方面突出重點：一是結合供電企業實際財務情況和競爭力，探討財務管理能力的提升。二是將財務理論與實務的最新狀況聯系起來。三是將前瞻性研究與現實研究結合起來。本文結合現實中的問題，有針對性地提出對策，促進供電企業財務管理能力的提高。
三、財務能力與財務管理能力的區別
財務能力與財務管理能力是不相同的兩個概念。財務能力，是企業本身所具有的投資能力、獲利能力和籌資能力的總稱。而財務管理能力與財務能力不同。財務管理能力是一種無形資源，是企業所積累的與企業財務有關的知識，并通過特定方式結合模糊評價法來反映這種知識的方法。當然，財務能力與財務管理能力也有聯系，財務管理能力的提升，直接目的就是提高財務能力。
供電企業由于其財務管理能力的稀缺性、獨特性和價值型，提升財務管理能力較為困難。目前，與供電企業相關的財務管理提升案例并不多見，能夠借鑒和運用的經驗就更少。
四、如何提升供電企業財務管理能力
（一）增強營運資金管理水平
營運資金，即企業流動資產和負債的總成。營運資金是供電企業總體資金中流動性和活力性最強的部分資金，直接制約供電企業的生存和發展。營運資金不斷良性循環和周轉，供電企業的經營目標才有實現的可能?，F金管理、存貨管理和應收應付款的管理統一于營運資金的管理。目前供電企業大多實行將生產經營所需物資配送到現場，對存貨零余額管理。
資金集中管理是資金管理的有效途徑。通過資金集中管理，供電公司及子公司的資金流動狀況可以被全部覆蓋于公司管理，提升資金管理水平。企業資金集中管理應加強現金流量的預算管理，編制年度預算、月度預算等，實行“統一預算，統一調度，分級管理，綜合平衡”的基本原則，充分發揮預算的作用。此外，應當拓寬融資渠道，合理地進行資金籌集，最大限度地降低資金占用和資金成本。供電企業也應強化風險意識，尤其是電費的收回問題。市場經濟下，競爭日益明顯，只有增強企業信用和服務，才能保障企業的利益。
（二）在電網建設中提升財務管理能力
在電網建設中，應當適當地控制投資的規模，對企業的資產結構進行優化，把更多的資金運用到更好的地方，而不是盲目增加電網投資。固定資產占用資金過高，就會影響流動資金的流量，企業將面臨危機。供電企業應加強對建設項目的資金預算管理，對市場進行分析，收集數據，估算項目的現金流量。通過對項目進行評估，制定合適的電網建設策略，以減少規劃失誤造成的損失。
（三）進行財務信息化建設
目前，信息化趨勢不斷發展。供電企業的財務管理也應適應信息化發展的趨勢。供電企業的信息化如要正常推進，必須要注重管理的標準化建設，使信息化更具實用性。供電企業應當進行嚴密的數據清查工作，確?；A數據的準確性。同時，應當融合經濟師文化與工程師文化于一體，消除各職能部門之間的隔閡，促進部門間的有效溝通。
（四）加強財務人員的業務培訓
財務部門的核心是會計人員。對財務會計進行培訓，提高其專業技能、思想道德和業務素質，對工作質量十分重要。除了人員培訓外，還應加強崗位認證以強化會計人員的工作認真度。
提升供電企業財務管理狀況，是多方面、多對象共同面臨、共同解決的問題。企業應融合資金籌劃、資金管理、資金運營以及人員培養于一體，共同解決企業財務問題，把更多的資金用于更有價值的建設和投資中去，提高供電企業財務管理水平，創造更多的經濟效益。
第9篇：現金管理的基本原則范文
時間的腳步是無聲的，它在不經意間流逝，前方等待著我們的是新的機遇和挑戰，是時候抽出時間寫寫工作計劃了。做好工作計劃可是讓你提高工作效率的方法喔!下面是小編為大家收集的企業財務部下半年工作計劃制定，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務部下半年工作計劃制定1
時光飛逝，轉瞬間已進入xx年7月份，回顧上半年，財務部全體人員對待工作兢兢業業，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據上半年工作完成情況，現對xx年度下半年的工作作出如下計劃
一、增強財務監督職能
在工作中，嚴格按照國家相關會計法規及公司財務管理制度的規定，對違法違規的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內部監督，嚴格遵照相關財務管理制度執行，對不符合規定的單據一律予以退回，努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用。
二、科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率
1、加強并規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結合實際，重點加強對房地產項目投資的分析與管理，盡可能地規避因政策變化帶來的資金風險。
2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網絡;通過內部管理控制，合理籌措、統籌安排運用資金。庫存現金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續和各開戶行協調，解決大額現金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節的大量現金需求。
3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產經營部門進行信息交流，掌握公司生產經營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取條件優惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創造良好的平臺。
三、加強會計核算工作
目前財務部會計核算是在初步實現會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動產生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續加大財務基礎工作建設，從票據粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據，細化賬務處理流程，內控與內審結合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結經驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監督、事后的財務分析轉移，為公司領導層決策提供可靠依據。
四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益
在下半年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯系和協調，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。
五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓
財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業業，基本滿足公司需求，但對比公司快速發展，還存在人員業務素質明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執行公司高層決策不力、綜合協調能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內外結合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結構，培養一專多能、德才兼備、富有創新精神和進取意識的復合型財會人才。
六、加強與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經營方案的制定，做好參謀工作
財務部下半年工作計劃制定2
在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂的下半年工作計劃。
一、個人見意措施
要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的'作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。
二、參加財務人員繼續教育
每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是20xx年月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新公告：20xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。
三、加強規范現金管理
1、做好日常核算、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
在里，我會謹記財務人員的職業道德和工作人員的職業操守，嚴格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領域里認真工作，積極的為公司發展出謀劃策，實現我在公司中工作的價值。
財務部下半年工作計劃制定3
財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務公司是財務科應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司效益等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的學習與總結，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點應在以下幾個方面進行：
1、加強基礎工作建設及管理。隨著公司管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優點是責，權、利的統一原則，這樣有利于調動財務部員工的主動性，要確定具體工作任務、工作質量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協調、事后有匯報。將內控與崗位考核結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善公司的財務治理體系。
2、主動參與公司經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。隨著公司發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務管理參與到公司管理的方方面面。
3、迎接市審計局的經濟責任審計。根據審計局的要求及工作計劃，針對敏感問題先進行自查自改，本著責任心，用會計的敏感度，認真配合審計工作，及時完整的提交審計資料，確保提供的數據合理化，保證審計工作的順利進行。
3、加強預算管理，堅持費用預算管理算、控、降三字訣，在本質上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理上來，進一步細化了成本的責任單元和成本要素，規范成本費用歸集管理流程，充分發揮預算的指導和控制作用。
4、健全和完善各項財務制度，持續不斷改進財務管理工作，做好財務工作。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
一、榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業務全面、工作熱度高漲的團隊的基本條件。
二、責任心是作為財務人員最基本、最重要的職業素質之一。
這一年上半年財務科的工作在各位領導的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。上半年全體財務人員在繁忙的工作中都表現出非常的努力和敬業。雖然我們做了很多工作，但是，下半年的任務會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將以主動進取的態度、開拓創新的精神，完成下半年度的工作。為公司的經營目標的完成做出更大的貢獻!
財務部下半年工作計劃制定4
鑒于財務部工作中存在的問題，在下半年工作中重點放在以下幾個方面進行：
一、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
隨著公司的發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，使其更加符合財務制度規定，經得起各審計、稅務部門的財務檢查。
二、不斷學習，以此提高部門員工的業務技能水平和法律意識
隨著各項財務、稅務的新規定不斷出臺，財務人員還需及時針對專業知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，財務部應多加培訓，進行學習、討論，爭取使企業利潤最大化。將公司財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
三、迎接國稅稽查的檢查。
7、8月份，國稅稽查將按計劃對公司20xx年財務工作進行審計，針對敏感問題我部門先進行自查自改，確保提供的數據合理化，統一口徑，提升會計信息報告精細度，保證審計工作的順利進行。
四、完成20xx年預算初稿編制工作。
根據集團歷年要求，在10、11月份會進行下一年度的預算初稿編制工作，根據公司的運行方式，結合生產實際，通過對公司的各項費用認真調研和測算做好初稿的編制工作。
最后，財務部的工作并非獨立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發揚兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業的經營目標的實現做出更大的貢獻!
財務部下半年工作計劃制定5
上半年轉眼就過去了，下半年即將開始，結合當前形勢，制訂20xx下半年的工作計劃：
1、加強制度建設，規范痕跡管理
加強科室核心制度的建設，規范痕跡管理，對原有的醫院財務管理制度進行豐富和完善，進一步完善會計法、財經紀律、財務紀律的內容，并定期檢查落實，增加醫療收費公示制度、醫療收費查詢制度、醫療收費清單制度、醫療費用投訴制度。
2、加強醫院成本核算工作
積極探索醫院成本核算的路子，向兄弟單位學習，借鑒學習醫院成本核算的成功經驗，切實做好醫院成本核算工作。以全成本核算為基礎，以效率指標為前提、質量指標為核心、行為指標為標志、經濟指標為杠桿，對各臨床?？?、醫技科室、機關職能部門和后勤組進行全面綜合考核，實施院、科二級全成本核算，增收節支、降本增效，使各臨床、醫技科室通過加強本科室成本管理和提高科室的兩個效益，從而優質、高效、低耗地完成醫院各項任務。
3、進一步加強收費管理工作
加強對醫院收費項目和價格的管理。收費項目和收費價格，必須按照國家物價政策執行并派專人管理，加強物價管理和監督，嚴格執行國家的物價政策，依法收費。提高對價
格收費工作的認識，加強督促檢查，定期不定期深入科室了解醫院醫療服務收費情況，及時解決收費中出現的問題。對高額醫療費用打出清單，考察其合理性，對不合理收費及時糾正，確保合理收費，降低醫療費用。
4、建立固定資產管理體系
凡是資產都應該為醫院帶來效益。20xx年，根據新會計制度要求我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，針對醫院實際，制定切實可行的固定資產管理制度，和資產報廢制度。財務部門與相關部門密切配合，協助設備科建立健全資產管理制度，定期清查，防止設備的閑置，加強設備驗收和后續檢查工作，確保設備出入庫的質和數量真實，完整。建立盤點清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，保證資產的安全完整，堵塞漏洞，有效防止醫院固定資產的流失。
5、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業
道德素質培訓，提高服務水平。切實抓好財務行風建設。繼續加強會計從業人員業務培訓，使本院財務會計工作再上新臺階，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓為主要內容，扎扎實實的把醫院的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納
相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強醫院財務隊伍的實力，為醫院的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務人員的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強醫院經營財務分析培訓。以推行全面預算管理
為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
6、做好內部財務預算
建立資金管理體系，通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。實現審批一支筆，嚴控收支兩條線，提高醫院經濟效益，各部門、各渠道的資金收入全部納入財務預算統一管理，統一調配，統一使用，所有經濟實體都要接受財務部門的監督檢查，所有資金由財務部門集中收入，調劑使用，以確保醫療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內部財務預算是醫院對有計劃的經濟往來實施財務監督的基礎和依據，單位內部預算不僅僅是醫院財務管理工作的具體表現形式，而且在一定程度上也體現了單位對整體工作的安排。正確編制預算和財務預算管理是醫院進行各項財務活動的前提和依據，是醫院在年度內所要完成的事業計劃工作任務的貨幣表現，是醫院組織收入和控制支出的依據。
7、正確預測各項收入
及時了解醫療市場動態，正確預測各項收入。收入是支出的
保證“量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫療市場行情、動態進行充分的了解、預測。特別是對國家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫院的影響外，市場動態、行情、過去的經驗、醫院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要記入財務預測中，進行預測、分析，盡量把各項收入算準、算細。只有可靠穩定的收入來源，才能保證支出的落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值，不切實際的預算及預算的失誤會影響醫院整個經濟計劃的落實，因此，高質、合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。
全面了解醫院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項目開支。預算的制定者要對醫院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。在編制預算前，各科室要根據年度的工作任務、人員編制的增減、開支標準，以及年度的門診、住院部預算工作量，新開展的醫療項目，根據國家政策調整因素、醫療收費標準以及藥品價格變動的情況，
編制收入與支出的概算。最后由財務部門匯總測算，編制總的收入支出預算。
并按兩個層次劃分：
①醫院正常運行費用;即人員經費、藥品、衛生材料及其他材料費用、水電費、電話費、辦公費、差旅費等;
②專用費用：即有關的醫療器械，設備的購置及基礎設施等公用經費。對不合理的支出結構要進行調整，實現醫療資源的科學配置，促進醫院健康有序的發展。
8、加強和完善醫院內控制度
