社保籌劃方案精選(九篇)
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第1篇：社保籌劃方案范文
關鍵詞：合資公司中方人員工資 社保 個稅 合理避稅
長期以來，中國為非洲國家的民族解放和發展事業提供了大量援助，非洲國家也給予了中國最真誠、最寶貴的支持。中非友誼是患難之交，也是共進之交。事實上，中國是世界上最大的發展中國家，非洲是世界上發展中國家最集中的大陸，中非合作前景十分廣闊。進入新世紀后，尤其是隨著“中非合作論壇”大幕的拉開，中國企業開始大規模登上非洲大陸，在各行各業展開手腳，深入合作。當前，盡管全球經濟仍處動蕩之中，非洲卻依然保持著積極的經濟增長勢頭，2012年撒哈拉以南非洲的經濟增長將超過5%（經合組織數據）。世界上經濟增長最快的10個經濟體中有7個來自于非洲地區。非洲提供了比世界上其他地區更高的投資回報率。
非洲超過10億人口的潛在市場預示著這塊大陸巨大的發展機遇。然而，與飛速增長的貿易投資數據相伴隨的，是針對中國投資不斷出現的批評與質疑。中國企業在非洲，正面臨來自當地社區和國際社會某些人士越來越多的審視，特別是在勞工關系、法律法規和環境影響等問題上。在積極正面應對這些問題的同時，中國企業需解決的最根本問題還是如何縮短投資周期、降低投資成本和風險，以獲取最大經濟收益。海外項目中，人工成本是企業投資運營成本費用的重要組成部分，對企業總成本的影響舉足輕重。本文以中國石油與資源國建立的一家合資企業為例，就如何結合資源國當地稅務法規，有效降低人員成本展開討論。
合資公司中方人員工資是指列入財務報表中的應付薪酬部分，在成本中列支；而實際工資是按照與員工簽訂的用工合同中約定的工資按時發放的部分。一般情況下，合資公司中方人員工資高于實際工資，主要以合理避稅為目的，這也是很多海外公司利用工資避稅的通行做法。但采用這種方法，一定要充分熟悉公司駐在國的財稅法規關于計稅工資的有關規定，并比較個人所得稅稅率和企業所得稅稅率的高低，從而權衡利弊，有選擇地使用這一方法。中國石油在海外合作開發項目中，一般均設有合資公司中方人員工資項。高于實際工資的合資公司中方人員工資除了上述合理避稅的功能外，主要用作支付中方人員薪酬福利、對口支持及借聘人員管理費用、資源國社會保險和個稅、中方其它費用（食宿費、網絡通訊費、業務招待費、差旅費、反探親費、應急費等），資金結余由國內公司總部財務留存，作為投資成本進行內部回收。以乍得煉廠項目為例，根據2007年9月中乍雙方簽署的《合資協議》中規定，自合資公司投產之日起，10年內免繳企業所得稅；而向本國和海外雇員支付的工資應依照普通法的規定被征收自然人個人所得稅。由此可見，在項目發展初期，乍得合資公司中方人員工資的設立初衷是為了基本覆蓋全部中方人工費用，并盡量留有結余，加快投資回收；而避稅效果則將在公司開始繳納企業所得稅后得以體現。
合資公司中方人員高額工資需要付出相應財務代價，而資源國社會保險和個稅政策無疑是對合資公司中方人員工資影響最大的因素之一。通過對資源國相關政策的研讀和分析，制定合理的合資公司中方人員工資和報稅方案，以有效降低社會保險和個稅給企業帶來的負擔，則顯得尤為重要。
一、資源國社會保險和個稅現行政策
1.資源國現行社會保險制度概述
亞非地區的發展中國家現代社會保障起步較晚，并且具有不平衡和不完善發展的特點。作為中非前法屬殖民地國家，乍得沿襲了前宗主國的社會保障體系，在制度建設方面相對較為發展，基本涵蓋了老年、殘疾、死亡、工傷和職業病、家庭津貼等保障制度；但在執行和操作層面，鑒于國家薄弱的經濟基礎和政府辦事機構的低下效率，許多保障系統形同虛設。
乍得國家社會保障基金（La Caisse Nationale de Prévoyance Sociale，CNPS）是根據乍得政府勞動和社會保障部于1966年3月4日頒布的第7/66號法令而設立，其前身為家庭津貼基金。CNPS隸屬于政府勞動和公職部，其董事會由政府，雇主聯盟和工會三方組成，并指定一名享有管理自的總經理負責日常管理。在乍得注冊的所有企業，均需繳納三項社保基金：家庭和生育（7.5%），工傷和職業病（4%），養老金（8.5%，其中3.5%由雇員承擔），即企業繳納的社保負擔為16.5%。有關計算基數，如果員工月收入大于500000西法（XAF，1美元約合500西法），則基數為500000XAF；如果小于該值，則以實際收入為基數。
以乍得煉廠為例，由于所有中方員工名義工資額均高于上述封頂值，每月繳納額度為500000×16.5%=82500，約合165美元。
2.資源國個人所得稅相關介紹
個人所得稅是對自然人取得的各項所得征收的一種所得稅，屬于直接稅范疇。根據乍得政府于2006年8月14日更新的《乍得通用稅法》（以下簡稱《稅法》）規定，個人所得稅（Impot sur le Revenu des Personnes Physiques，IRPP）計算基數為去除社會保險投保金和可免津貼項目后的工資、獎金、補助、補貼等各項收入的總額。同時，為了充分考慮勞動者各自家庭情況的不同，為照顧離異家庭、單親家庭、多子女家庭等特殊人群，乍得個稅體制沿用西方國家做法，引入個稅起征點和家庭分值因子，以減輕部分家庭的稅負壓力。其中，家庭分值與婚姻狀況、子女數量有關。個人所得稅采用如下階梯遞增表形式：
上表中，左側為年工資額，單位為西法；右側為階梯稅率。計算方法與我國目前適用的個稅超額累進稅率一致。
二、合作項目采取的應對措施
鑒于乍得當地社保計算設定基數上限制度，企業繳納社保數額在可控范圍內，對合資公司中方人員工資的影響不明顯。以下將重點討論如何以當地稅法為依據，通過調整合資公司中方人員工資項以最優化個人所得稅報稅方案。
1.稅法中有關個人所得稅的規定
根據《稅法》第37條規定，工資，津貼，補貼，其中包括補償金和給領導者承包津貼，獎金、各種合法收入以及退休金和終身年金，都屬于作為個人所得稅的可征稅收入的部分（即稅基）。此外，為了規范各種福利津貼占薪金總額的比例，該法第39條就其上限進行了明確規定：房屋津貼不高于稅前收入的15%，電費為4%，水費為2%，車輛為8%，煤氣為1%，通訊為3%，家庭內部設施5%，家庭雜務和門衛服務為4%，食物為25%（最大值為50000法郎每月）。
除此之外，《稅法》第38條對于免征稅項目（不計入稅基）也做了詳細說明，其中包含特殊津貼、安置補助、路途補助、路上用時費、交通補助、拉馬丹/圣誕節獎金、儲蓄補償、開除補償、家庭醫療費用、培訓缺失補償、產假補償、工傷補償、職業病補償、直接救護福利、差旅補償、搬家費、旅行費等合計20項。
確認的稅基構成應納稅所得額，在此基礎上減去法定減免比例（應納稅所得額的40%），所得數值與家庭分值的比值構成稅基中間值，套入超額累進稅率表后取得應繳稅額。
2.應對措施
根據2009年3月7日合資公司第二屆董事會簽署的有關合資公司中方人員工資的決議，中方合資公司中方人員工資總額為定值。合資公司中方人員工資構成具體為：
a = X0+ X1+X2+…+Xn+ X n +1 +X n +2+X n +3
a為工資總額，恒定值；X0為基本工資，Xn（n>0）為與基本工資掛鉤的各項應稅津補貼，X n +（1…3）為與基本工資掛鉤的各項免征稅項。制定最優個稅方案的目的，就是在遵循合法性、合理性、效益性三原則下盡量提高免征稅項X n +（1…3）的比例。
合法性原則是合理避稅的根本前提，也是稅收籌劃與偷稅漏稅乃至避稅行為區別開來的根本所在。在稅法規定的范圍內，合作項目通過選擇合適的稅負方案，最大限度地降低或減小稅負，最大可能地獲取利潤或取得更大的收益。就乍得當地稅法而言，由于對20個免稅項目進行了明確規定（第38條），所以只能在此框架下最大限度地充分加以利用。通過合資公司人力資源部與財務部詳細分析，最終確認特殊津貼、醫療補助和交通補貼三項為免稅項，并得到當地稅務機關認可。
合理性原則意味著納稅人的籌劃行為不但要合法，并且是要同稅法的立法意圖相一致，不惡意鉆稅法漏洞，進行超出合理范圍的稅負調整。如果說合法性解決的是“能不能做”的問題，那么合理性解決的則是“做的是否適度”的問題。以該制約為出發點，由于特殊津貼與職業特點直接相關（例如，在與有毒有害物質發生頻繁接觸的行業，雇主應對員工個人衛生用品的支出進行補助），方案采用了法律允許的最大限額，即基本工資的15%；涉及醫療補助，由于中方員工的醫療費用不在合資公司報銷，考慮到員工本人和家庭成員每年的醫療費用平均支出，方案確認了22%的補助比例；28%為交通補助額度，是對中方人員輪休假期間交通費用進行補助。鑒于合資公司近期頒布實施了新的休假包干政策，即國際航段公司負擔、國內旅程包干的政策，該項補助的出處正在做進一步調整，以遵守合理性原則。例如，可將其更換為路途補助（與旅行頻率、時長、勞累程度、旅行風險等相關聯）。
效益性原則。合理避稅的初衷是降低財務成本，實現利潤最大化，在納稅籌劃過程中，如果一項納稅方案的取得成本及方案實施成本，超過其所帶來的經濟效益，則違背了合理避稅的初衷，這樣的方案應不予采納。事實上，即便采用合理避稅方案，目前高名義工資在一定程度上是以高個稅為代價而實現的。但從長遠看，較高水平的合資公司中方人員工資可以較大程度降低企業利潤，效益性原則得以體現。根據以上原則，合資煉廠與第三方外部財稅咨詢機構經過詳細測算，確認如下合資公司中方人員工資的應納稅項和免稅項，并得到當地稅務部門認可。
其中，如基本工資設定為1，則應納稅項為1.35，免稅項為0.65，薪酬總額為3。根據測算，每月個稅繳納額為前述薪酬總額的25%。不難看出，應納稅項中各個項目基本按照稅法條款逐一分列，完全合法；針對煉油化工企業易燃、易爆、易中毒、高溫、高壓、有腐蝕以及連續作業等特點，在應納稅項中專門設立額外薪金和崗位津貼兩項，完全合理；雖然高合資公司中方人員工資對個稅額度有影響，但25%的平均稅率仍屬于可控范圍，公司開始繳納企業所得稅后其隱性效果會逐漸顯現，效益性原則得到較好兼顧。
綜上所述，個稅最優化方案設計作為企業總體納稅籌劃工作之一，鑒于其對提留合資公司中方人員工資產生的影響，需要人力資源部門和財務部門通力合作，以公司內外部政策環境為依托，以實際需要為出發點，達到覆蓋中方人工費用、節稅、回收成本的目的。面對資源國日益復雜的政治、經濟和社會環境，在建立個稅籌劃方案時，應堅持事前規劃、事中控制和事后評估，在法律允許的框架內最大限度地減少稅務成本，實現企業價值最大化。以乍得合資煉廠項目為例，目前的個稅方案已經充分發揮了資源國所在地區和國家相關法律政策以及兩國簽署協議所給予的權限，再優化的調整余地較小。隨著中國政府和民間資本和技術源源不斷地注入到當地經濟活動中，中資企業在乍得各行業領域已經逐步獲取相應話語權。為保護包括中國石油在內的中資企業的投資利益，我國政府應當思考與資源國簽署個稅互勉協議的可行性，避免企業和個人重復課稅。
參考文獻
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第2篇：社保籌劃方案范文
（一）國有企業的特點及其對所得稅籌劃的影響我國的國有企業在國民經濟中占有非常重要的地位，一些基礎的、大型的、重點的、核心的企業基本都是國有企業，國家在每年年末依據各企業經營利潤和經營收入所做的排序中，前50名80%基本上都是國有企業，因此國有企業對所得稅的貢獻也是非常巨大的。但很多國有企業因為歷史比較久遠，承擔了很多因國有企業改制而遺留下來的問題和負擔，比如人員年齡的老齡化、人員結構發展的無階梯性、各種規章制度的老化、經濟運行方式的老套、經營理念的老化等等這些都在很大一定的層面上影響了相當一部分國有大中型企業的發展，降低了其經營利潤和現金凈流量，影響了國有企業在市場中的競爭力，但同時這些不利的因素也使得其稅收籌劃操作的空間和范圍加大，更能利用國家的一些優惠政策以減輕國有企業的稅收負擔，增加國有企業的凈現金流，對國有企業追求盡可能大的經濟利益和國有企業呈良性的、健康向上的發展都有很好的推進作用。
（二）國有企業所得稅籌劃的意義國有企業是我國經濟的主導企業，若將所得稅稅務籌劃這個概念很好的引進到國有企業日常經營生產中，則能有效地改進國有企業整體經營策略，提高國有企業的經營利潤。如果國有企業能在平時做好稅收籌劃則能有效地在提高企業的盈利能力降低企業因外部環境而帶來的稅務風險，提高企業的競爭力，為企業營創出一個良好的發展通道。
二、國有企業所得稅籌劃的現狀及其存在的問題
（一）企業稅務籌劃意識淡薄，盈利目的非最大化我國自90年代就開始了國有企業的改制，但從2000年以后所得稅稅收籌劃的概念才開始進入人們的視野、稅收籌劃的理念才被人們普遍地接受，社會上也才慢慢地出現一些專門從事稅務籌劃的人員和機構。企業在追求利潤的最大化時往往只看到了生產經營、投籌資活動中涉及的流轉稅、財產稅等各種伴隨企業日常生產活動發生的稅種如營業稅、增值稅、房產稅、印花稅等，而往往忽視了取得最終成果后涉及到的所得稅的問題。這樣經常造成有的企業其利潤總額比較可觀，可交完所得稅后同做了稅收籌劃的企業相比卻承擔了較多的所得稅稅負，造成凈利潤相對較低，減少了企業的留存收益。
（二）沒有明確地區分財務會計與稅務會計有些企業由于本身經營規模和人工成本的限制，沒有設置專門的稅務人員，很多財務人員即是財務做賬人員又是稅務報送人員，沒有在財務和稅務上有明確的分工，這就使財務人員在處理某些具體稅務事項時習慣性地將財務會計與稅務會計等同起來忽視了某些事項的處理在財務和稅務方面的不同。例一，凡是企業當年實際發生但未取得有效票據的成本只要在第二年所得稅匯算清繳期滿之前拿到符合規定的有效憑證時稅務會計就可以將此項成本沖減當期應納稅所得額減少所得稅費用，而財務會計則往往根據是否已取得有效票據作為成本入賬的依據。例二，企業在每年年底計提的員工工資或獎金，在財務上可據實作為當年費用減少當期利潤，但在稅法上這種僅計提但沒有實際發放的工資是不允許計入當期損益影響本期所得稅而要在納稅調整事項中將其作為調增事項計入本期應納稅所得額中增加所得稅費用。從以上兩個例子可以間接地反映出財務會計與稅務會計在實際工作中既有相互關聯又有不同之處的處理原則，因此區分財務會計與稅務會計人員的分工在實踐中是非常必要的，這有利于企業的納稅籌劃。
（三）部門配合不緊密，籌劃效果不明顯有些稅收籌劃行為是要企業內部之間或內、外部間相互配合才能完成的。例如，企業采用分期收款方式銷售商品是以合同約定的收款日期為收入確認時間，而分期預收銷售商品則是在交付貨物時確認收入，這兩種確認收入方式的不同勢必對當年度的所得稅產生重要影響，而收入用什么方式確認在很大程度上是由企業領導、業務部門、售后部門、財務部門之間相互的密切配合才能完成的，預期的稅務籌劃效果也才能達到。
（四）不能及時地采用稅收優惠更新稅務籌劃的方法我國所得稅申報由原來的四個季度、五張申報表變化到現在（從2014年匯算清繳開始）四個季度45張表。從簡單的收入、成本、利潤的填寫到現在將各項財務會計業務的分別填示、各種調增、調減事項的分析、各種減免稅優惠事項的填列可以看出我國所得稅體制的巨大變化，可我們的企業還沒有及時的更新稅務知識，不能利用各種稅務優惠政策更好地為企業減稅服務。企業應及時地了解所得稅相關政策的變化，使所得稅稅務籌劃更具有合法性、合規性，減少因此帶來的稅務風險。
三、影響國有企業所得稅籌劃效果的因素
（一）稅務籌劃意識我國很多國有企業都是成立時間較長、企業員工較多、存在歷史遺留問題也比較多，這樣企業在做稅務籌劃時所涉及到的內容也就比較多、比較復雜，若某些稅務問題沒有考慮詳細，則勢必會對企業帶來巨大的稅務風險。比如一些老國有企業存在很多種特殊情況的內退人員，這些人員的薪酬、福利待遇又往往不同于單純地依靠社保取得收入的職工，那么這些內退人員在未實際退休并取得社保發放退休收入之前，由企業一次性計提的N年生活費、社保、住房公積金等費用如果在籌劃時全部作為本年度稅前抵扣項目減少當期應納稅所得額而不影響到以后年度所得稅費用則對企業來說是個利好，但如果這種籌劃沒有通過稅務等主管部門的同意，則勢必在做匯算清繳的時候要把計提但沒有實際發放的的生活費、社保等薪酬費用納稅調增回來，增加當期的應納稅所得額，并在以后實際發放的年度時再做相應的納稅調減，這樣企業在職工未退休的年度內都要發生與人工成本相對應的納稅調增、調減事項，更有甚者是將這部分費用全部做納稅調增事項處理不抵減當期及以后年度的所得稅，因此企業如何在事前做好稅務籌劃是非常必要的。
（二）財務會計與稅務會計在處理原則上的差異財務會計與稅務會計因各自服務的主體不同、達到的目的也不一致因此處理問題的方式和方法就不一樣。例一，權益法下長期股權投資的投資收益問題。在會計處理中，投資方要在每年年末根據被投資方的凈利潤和所占的比例確認一定的收益計入到當期收益中。而對于稅法來說，這部分的收入只是根據實際收到的分紅來確定，若企業當年度沒有從被投資企業收到實際的現金流則不能被確認為當期收益，是要從當期應納稅所得額中調減出去，減少當期所得稅費用，在以后年度內企業若收到了與投資有關的現金分紅時再作為收益確認，但這筆收益仍然是可以稅前抵扣的。例二，企業在當年根據經營性業務，投籌資業務計提的各種準備金，在企業是可以作為資產減值損失減少當期利潤、減少相應的所得稅費用，但在稅務會計中除了正常生產經營過程中應收賬款和預收款計提的壞賬準備可以在稅前抵扣所得稅，其它各項準備金都不得在稅前抵扣，因此在做匯算清繳時應將這些準備金都調增回來，增加當期應納稅所得額，調增所得稅。
（三）部門組織的形式及配合大部分的國有企業都是跨行業、跨地區的企業集團，因此所設立的部門、子公司（有些甚至有三、四級子公司）、分公司也特別多，處理好各部門、各公司之間的緊密程度、配合程度對整個企業的稅負來說都有至關重要的影響。總公司在本地有一個工業園區，主要的經營業務就是進行租賃和物業服務，如果總公司此時想成立一個專門的公司對這個工業園區進行管理的話，那么總公司就應在公司組織形式上進行選擇。如果成立一個子公司進行管理，則這個園區所取得的收入和所發生的成本都是單獨進行核算的，不能與總公司進行賬務合并，由其自身以一個獨立法人的身份交納所得稅對總公司的所得稅不會產生任何影響，而如果總公司選擇成立一個分公司對此工業園進行管理，則這個工業園的收入、成本和費用都可納入總公司統一核算，這樣如果工業園區在初級階段的幾年內都是經營虧損的話，它的虧損額就可以與總公司的經營積累相沖減，減少總公司的稅務負擔。
（四）稅收優惠政策很多國企在改革開放初期以房產出資的形式與外商成立合作企業（現在這種企業形式不多），但取得收益的方式都是通過收取中方的管理費和房產的租金獲得，這樣企業在取得租金時就得交納流轉稅和所得稅。但如果國有企業當時簽訂合同時是以房產作為投資成立合作企業的話，則企業收回的收益相當于被投資企業的利潤分紅，是不用再交納所得稅的。企業當年度有對外的公益性捐贈，可以充分利用利潤總額的12%來界定實際捐贈額。比如企業當年利潤總額200萬，則稅法上可抵扣的捐贈額就為24萬，企業當年的捐贈額只要小于24萬就可以全額抵扣，否則就要納稅調增，增加當期所得稅。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五，廣告費和業務宣傳費除另有規定外，不超過當年銷售收入的15%，超過部分準予在以后年度結轉扣除。這樣企業在平時的經營過程中根據企業的實際情況對業務費和廣告宣傳費進行合理的安排、統籌，盡量最大化的扣除業務招待費和廣告宣傳費。同時企業還可以通過關聯企業來分攤廣告費及業務宣傳費。根據財稅號規定，對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。企業可以充分利用這一優惠政策來調節本企業的廣告費和業務宣傳費。殘疾人的薪酬總額可以100%的加計扣除，企業在自身條件允許的情況下在合適殘疾人的崗位上適當地招入政策鼓勵安置的人員，這樣做的好處不僅可以減輕這部分人群的就業壓力、減少企業納稅負擔而且每年還能通過落實社保的各項備案獲得殘疾人就業獎勵補償金。對于研發企業的研發費用可以按實際發生費用的50%加計扣除若已計入無形資產則可以按照無形資產的成本150%攤銷。這項政策對于那些高技術企業來說就可以在合作開發和委托開發中進行選擇。合作開發的情況是合作雙方對研發費用各自加計扣除而委托開發中委托方按照委托外部研究開發費用發生額的80%計入研發費用總額享受加計扣除優惠，受托方同樣享受技術轉讓所得的優惠政策。在這種情況下，大部分的高新企業都會采用后者進行研發，因為后者納稅籌劃所帶來的利益更大。因此企業應及時地了解所得稅相關政策的變化，使所得稅稅務籌劃能更具有合法性、合規性，減少因此帶來的稅務風險
四、改進國有企業所得稅籌劃的對策
（一）加強人員素質的培訓隨著我國經濟的飛速發展，各公司所接觸的經濟業務范圍越來越廣泛、業務性質越來越復雜，其所涉及的稅務事項也越來越多，在這種情況下企業提高內部財務人員在財務和稅務方面的業務能力就顯得尤為重要。財務人員應該多學習相關的業務知識、多與稅務局進行正常的稅務交流，多與同行業的其它公司或在本企業內部組織交流和學習的機會，也可與外部專門的稅務籌劃公司相聯系以了解最新的稅務法規和稅務動態，及時了解國家稅務總局、財政部下發的各種涉稅文件。
（二）結合企業經營特點強化各部門稅務籌劃意識很多公司特別是國有企業自上而下的認為稅務籌劃僅僅是公司財務人員的工作范圍，但其實要做好稅收籌劃則要公司各部門全面的配合，比如生產部門、人事部門、銷售部門等等。一個經濟業務從開始到結束的整個循環過程，就是各部門相互配合的過程。公司領導要首先加強這方面的意識，才能保障公司整體的稅務籌劃方案有效的實施。
（三）加強稅務籌劃風險意識我國稅務事項和稅務條例的信息量很大，有些稅務事項更新很快，有的條例在企業做稅務籌劃時是合理、合規的，但在政策變化之后該籌劃反而會給企業帶來很大的稅務風險，此時企業應及時地根據相關法規調整稅務籌劃事項以通過稅務機構的相關調查，使稅務籌劃不會被稅務機構認定為偷、逃稅行為。
（四）以較低的成本進行稅務籌劃任何事項都有機會成本的發生，企業在做稅務籌劃時應充分考慮與之付出的機會成本。若某項稅務籌劃所帶來的收益大于其機會成本的付出則此項籌劃是有意義的，但如果所帶來的收益小于其付出的機會成本，則對企業來說這種籌劃事項并不真正適合于企業，應該放棄該項籌劃。
五、結語
第3篇：社保籌劃方案范文
一、上半年主要工作情況總結：
（一）勞動關系管理
做好日常勞動關系管理，累計辦理人員新入職XX人，員工離職手續XX人，續簽勞動合同XX人。
根據集團統一安排部署，組織公司及所屬各三級公司員工按標準填報員工花名冊并及時報送。按時向集團報送各類統計報表，并向公司領導和相關部門提供給數據支持。
（二）薪酬福利管理方面
1、薪酬福利管理日常工作
做好2017年年終績效和2018年月度薪酬核算發放工作，做好社保公積金月度繳納和基數調整工作，做好假勤管理、勞動關系管理和補充醫療保險報銷，確保核算準確，發放及時，工作高效。
2、員工補充醫療保險續保
年初提請職代會審議員工補充保險供應商服務水平和產品條款，報總經理辦公會議定后，完成了續保工作。
3、薪酬行業對標與子公司薪酬體系改革
年初與權威HR數據服務商合作，協助物業公司進行物業管理業務領域的薪酬行業對標。通過市場對標對其薪酬管理進行了診斷分析，為優化改進提供了方向，隨后還協助物業公司完成了新版薪酬方案的設計工作。
（三）人力預算方面
人員總量預算方面，根據集團整體部署組織編制了公司及所屬全資子公司人員總量預算，報集團審批通過。人力成本預算方面，根據集團安排，結合公司管理實際，考慮公司管理需求，科學預測，精準核算，完成年度人力成本預算編制工作。
（四）績效考核工作
按照公司2017年度業績考核實施辦法，于2月組織實施了對分管領導(含總經理助理、總監)8人的業績考核，部門中層及以下員工（含借調人員）167人的崗位績效考核。
（五） 教育培訓工作
1、培訓調研與方案制定
緊密圍繞公司轉型發展，匹配人才能力提升需求，將橫向崗位層級和縱向專業條線結合，搭建全方位、多角度、廣覆蓋的培訓體系，將“引進來”與“走出去”相結合，創新培訓形式，提升培訓體驗，在深入調研需求并廣泛征求意見基礎上于4月制定了《公司2018年度培訓方案》。
2、培訓組織實施
根據培訓方案，精心組織，完成了《土地增值稅及發票實務培訓》、《項目管理沙盤培訓》等2次通用類內部培訓，累計培訓130人次；完成設計、成本和策劃營銷等專業技能類外派培訓10次，累計培訓自6個部門的17名員工。
（六）項目公司人力資源統籌管理
根據公司房地產開發資質年檢和稅務籌劃等業務需要，于3月推動公司與項目子公司打包實施人力資源管理事項統籌管理工作。制定了人力資源管理事項統籌管理方案，在時間緊任務重的情況下完成了項目子公司的社保、公積金、補充公斤進和企業年金的立戶工作，精細組織，周密安排，在確保平穩有序的基礎上，按時完成了公司與項目子公司間38人次的勞動關系調整手續。
（七）巡視配合及整改工作
根據集團整體部署，做好巡視配合及整改工作。根據集團招聘專項整改要求，針對既往招聘工作中的重點環節于4月底完成自查工作并上報自查報告至集團，配合集團專項工作。按照集團津貼補貼的專項整改要求，已于4月底完成自查工作并上報自查報告至集團，在集團工作領導小組反饋整改意見后，于六月制定了《公司津貼補貼專項實施方案》呈報集團并獲批，擬于7月正式啟動整改工作；原海河地產公司違規承擔個人所得稅問題已由海河公司統一制定整改方案，擬于近期按照集團批復后的海河公司整改要求正式啟動整改工作。
二、下半年人力資源管理重點工作
（一）探索市場化人力資源管控。學習借鑒房地產行業先進經驗，積極與集團人力資源部溝通，探索市場化人力資源管控體系，合理劃分管控界面，科學的確定管控標準，防控風險。
（二）做好人力資源制度建設。結合集團要求新動向，對人力制度進行查漏補缺，提升人力資源管理規范化程度，修訂《招聘管理制度》，出臺《用工管理制度》和《補充醫療保險制度》。
（三）繼續推進教育培訓和人才工作。按照《公司2018年度培訓方案》，精心組織，穩步推進，下半年培訓工作。根據集團整體部署，做好職稱評審認定申報工作，提升公司人才隊伍專業水平。
（四）績效管理。根據公司業務發展需要，制定2018年績效考核方案。
第4篇：社保籌劃方案范文
【關鍵詞】施工企業；稅收；策劃
1 稅務籌劃的含義及原則
稅收籌劃上指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，在稅收政策法規的導向下。采用使納稅人的稅收利益最大化的納稅方案處理生產經營和投資理財等活動的一種企業籌劃行為。在實踐中，我們通常將合法的納稅籌劃稱為“節稅”，將不違反法律法規的納稅籌劃稱為“避稅”，將違法的納稅籌劃稱為“偷稅”。
1.1 合法性原則。遵紀守法是稅務籌劃中必須要嚴格遵守的原則，任何企業和個人都不得在違反法律的前提下進行稅務籌劃的活動。盡量少繳納稅款是每個企業都想有的想法，但是一定保證是在合法的前提下進行的種種方式，只有在法律的框架下企業才能充分地享有各種權利。
1.2 穩健性原則。任何納稅人要想在財務安全的前提下取得最大的經濟收益，都必須權衡節稅利益和節稅風險之間的關系，節稅的利益越大風險就越大，利率風險、稅制風險等，所以權衡好二者之間的關系對企業的創效有著非常重要的意義。
1.3 財務利益最大化原則。稅務籌劃的目的就是要使納稅人的財務利益最大化，也就是可支配財務利潤最大化，企業不能盲目地繳稅納稅，應該認真做好預期的節稅方案，同時還要考慮納稅人綜合經濟效益的最大化。
1.4 節約性原則。稅務籌劃可以節約服務支出，如可以選擇低稅負，可以延遲納稅時間等方法，方法越簡單越好，越容易操作越好。但是，與此同時一定會耗費一定的財力、人力、物力，稅務籌劃應盡量節約籌劃成本，從而提高企業的成本優勢。
2 施工企業的稅務籌劃
施工企業的納稅金額很大，這樣就加大了施工企業的建筑成本，同時減少了企業的經濟效益，因此施工企業進行稅務籌劃顯得尤為重要。
2.1 利用工程承包合同進行籌劃。不同合同試用的稅率是不同的，建筑企業在稅務籌劃時應該把握住這樣良好的機會，在合法的前提下應當盡量選擇稅率低的方式簽訂合同，比如建筑施工企業與建設單位簽訂承包合同就適用建筑業3%的稅率，如果不簽訂承包合同就適用服務業5%的稅率。施工企業應當對此引起足夠的重視，當承包有關安裝工程業務時，無論是否參與施工都應按照“建筑業”稅目適用3%的稅率繳納營業稅，如果施工企業是單純地負責工程的協調業務，與建設方沒有簽訂建筑安裝工程合同按5%繳納營業稅。
2.2 利用計稅依據進行籌劃。我國2009年頒布的《營業稅暫行條例實施細則》規定：“納稅人提供建筑業勞務的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資的勞動力價款在內，但不包括建設方提供的設備價款。”根據實施細則的規定，對施工單位來說無論是甲方供料工程還是包工包料工程，其營業額都包括工程所用的原材料及其他的物資價值，不含建設方提供的設備價款。若是包工不包料，建設單位直接從市場購料，采購的成本相對較高；從而施工企業的計稅依據也會相應較高m而若是施工企業購料，因為建筑施工企業長期的材料需求，一般來說會選擇與保持長期合作關系的材料供應商，購買的材料相對來說會較低，這樣就相應降低了營業稅計稅依據，達到了節稅的目的。關于設備價款，建筑施工企業在從事安裝工程作業時，應盡可能地不將機器設備的價值作為安裝工程的產值，只是負責安裝工作，由建設單位提供設備，這樣施工單位取得的收入只是安裝收入，從而達到節稅的目的。例如，甲建筑安裝企業承包建設單位乙的設備安裝工程，雙方協商規定，由安裝企業甲提供并負責安裝設備，工程價款為1000萬元，其中含安裝費150萬元。則甲企業應當繳納營業稅1000萬元×3%＝30萬元，若是由建設單位自行采購設備，甲企業只負責安裝業務，只收取安裝費150萬元，則應繳納營業稅150萬元×3%＝4.5萬元,與籌劃前相比，可節稅25.5萬元。
2.3 利用納稅義務發生時間進行籌劃。稅法規定，營業稅的納稅義務發生時間為納稅人收訖營業稅收入款項或取得索取營業收入款項憑據當天。建筑業的納稅義務發生時間具體規定如下：“⑴實行合同完成后一次結算工程價款辦法的工程項目，其納稅義務發生時間為施工單位與發包單位進行合同價款結算的當天；⑵實行旬未或月中預支，月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，其營業稅納稅義務發生時間為施工單位于月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天；⑶實行按工程形象進度劃分不同階段分階段結算工程價款的工程項目，應按合同規定的形象進度分次確認已完階段工程收入的實現，其營業稅納稅義務發生的時間為月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天；⑷實行其他結算方式的工程項目，結算工程價款的當天為其納稅義務發生時間。這樣來看，施工企業應該盡量往后推遲工程結算時間，也就相應的往后推遲了納稅業務發生的時間。暫緩繳納稅款，減輕企業流動資金短缺的壓力，獲得資金的時間價值相當于一筆無息貸款供企業使用，這也是一種重要的稅務籌劃方法。同時，施工企業在選擇工程結算方式時，不應把預收帳應的時間作為工程結算的時間，這需要施工單位在獲得稅務機關認可的前提下，與業主單位進行協商，以保證施工企業選擇有利于自身的結算方式。
2.4 對混合銷售業務的籌劃。在建筑業中，銷售自產貨物并同時提供建筑業應稅勞務的行為普遍存在，這種行為屬于稅法中的混合銷售行為。稅法規定，納稅人以簽訂建設工程總包或分包合同方式開展經營活動時，銷售自產貨物，提供增值稅應稅勞務并同時提供建筑業務，對銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入征收增值稅，對提供建筑業勞務收入征收營業稅。但當納稅人發生此種類型的業務時，應先辦理相關的建筑業施工資質證明，同時符合分開納稅的四個條件：⑴納稅人必須是從事貨物生產的單位和個人；⑵納稅人必須具備建設行政部門批準的安裝資質；⑶應當具備簽訂的合法、有效的建設工程總包或分包合同；⑷總包或分包合同中，應當單獨注明建筑業勞務價值。只有同時滿足上述四個條件時，納稅人發生的此類業務才可以繳納營業稅，否則其收入要全部增收增值稅。
2.5 對勞務用工的稅務籌劃。建筑施工企業需要使用大量的勞務工人，隨著國家對建筑市場的不斷規范，以及對農民工的人性化管理(購買社會保險單)的加強，建筑公司在使用勞務工人方面存在許多風險，如：社保稽查、稅務稽查等，規避這些風險，企業應該進行必要的籌劃。
一般說來，建筑施工企業使用勞務工人有兩種情況：⑴直接與勞務工人簽訂合同，編制工資表發放工人工資；⑵與勞務公司簽訂(建筑工程勞務分包合同)，將勞務款項付給勞務公司，由勞務公司給工人發放工資，勞務公司向建筑施工企業開具勞務費發票，建筑施工企業計入“工程施工——人工費”采取第一種方式對建筑施工企業而言存在以下風險，⑴勞務工人與公司沒有勞動合同關系，支付的工資稅務部門不會認可“工資薪金”，稅前扣除存在困難；⑵會涉及代扣勞務工人以及包工頭的個人所得稅等稅務風險；⑶政府社會保險機構會要求建筑施工企業為勞務工人購買“綜合社會保險”，增加企業經濟負擔。
采取第二種方式對建筑施工企業更為有利：⑴解決了勞務費用的票據不合規的問題，可依據開掘的正規票據進行稅前扣除；⑵省去了代扣包工頭、工人個人所得稅的麻煩；⑶回避了為勞務工人購買“綜合社會保險”的敏感問題。
因此，建筑施工企業使用勞務工人的最優選擇是與勞務公司簽訂《建筑工程勞務分包合同》，將勞務費支付給勞務公司，而不是直接給勞務工人個人發工資。
2.6 利用減免稅項目來避稅。稅法規定建筑業的免稅政策有：單位和個人承包國防工程和承包軍隊系統的建筑安裝工程取得的收入，免繳營業稅。“國防工程和軍隊系統工程”是指中國總后勤部統一下達計劃的國防工程和軍隊系統工程。所以，建筑施工企業可以爭取承接免稅項目，從而進行合理避稅，獲取更多的利潤。
第5篇：社保籌劃方案范文
關鍵詞：企業所得稅；納稅籌劃；稅收；稅金
引言
企業進行所得稅納稅籌劃主要是為了通過安排企業經營的活動項目，減少一些稅收和成本的支出，從而有效提高企業經營效益。為了符合我國經濟法律的要求，在合理合法的情況下節省稅收，納稅人員應對企業所得稅進行納稅籌劃。本文將從企業所得稅的納稅籌劃方面入手，具體談談如何進行企業經營中企業所得稅的納稅籌劃。
一、企業所得稅納稅籌劃的含義
（一）企業所得稅納稅籌劃的定義企業所得稅納稅籌劃指的是納稅人在法律許可的情況下，根據政府規定的稅收政策為基本導向，對企業經營的各種活動項目進行事先的籌劃。簡單來講就是經營中的企業為了減少納稅負擔，在法律范圍之內對企業經營的各類活動項目做出科學的分配處理，從而提高企業的經營效益。在經濟發達的國家中，企業所得稅納稅籌劃已經成為控制企業費用支出的重要手段之一，許多企業還會專門成立一個稅務部門進行納稅籌劃，從而獲得稅收節約的收益。在整個納稅征收的過程中，征稅人與納稅人屬于對立關系，二者之間有著不同的義務和職責。征稅人在納稅征收過程中起到監督管理的作用，要求納稅人應當嚴格遵守我國稅收法律并履行自己的納稅義務與權利，而納稅人在納稅征收過程中，在不違反稅收法律規定下，可以對所得稅需要納稅的項目進行合理籌劃安排，體現出企業經營效益的最大價值。納稅籌劃的主要目的就是幫助企業在原有的基礎上，不違背法律規定的情況下合理安排納稅計劃，從而增加企業近期可用的流動資金，促使企業效益得到進一步提高。因此，企業所得稅納稅籌劃應該結合企業自身的實際情況，合法利用企業所得稅當中的各種稅收優惠政策以及一些可選擇性的經濟條款，充分解讀企業所得稅法律規定，有效實現企業所得稅納稅籌劃的現實價值與意義。
（二）企業實施納稅籌劃的重要作用1.合理控制企業所得稅的納稅風險經營狀態下的企業在整個納稅過程中的成本有兩個特征：第一，使用現金進行納稅；第二，企業收益變現的非對稱性。從企業的觀點來說，企業在經營各類活動項目時現金周轉會受到一定的限制，在支出納稅的過程中缺乏一定的靈活度。特別是針對一些大型的企業或上市集團，多個子公司在現金納稅方面的籌劃與安排會比個體公司經營更具靈活。因此實施納稅籌劃能夠合理控制企業所得稅的納稅風險，同時也降低了企業納稅的成本。2.優化企業財務管理部門的水平企業通過合理籌劃所得稅能夠優化企業財務管理部門的管理水平，促使企業的資金資源得到有機整合與優化，確保企業當中各個部門或是大型企業集團中各個子公司的資金都得到合理的配置。因此企業實施納稅籌劃不僅讓企業財務管理部門實現了重要的管理目標，同時也體現出經營中企業協同管理的公司擁有市場競爭的優勢，展現出企業經營的價值。3.降低外界因素對企業財務部門的影響企業在規定財務管理目標的時候應充分考慮到外界的影響因素，確保財務管理目標的可操作性。因此，企業的財務管理部門應該合理利用政府規定的稅收政策，以及各地區之間存在的稅率差異性等進行稅收籌劃，從而保障企業利潤的最大化，促使整個企業的利潤以及財務管理水平得到大幅度提高。
二、企業所得稅納稅籌劃的具體操作應用
根據我國稅法規定，經營企業應該將每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各個項目扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額作為應納稅所得額。如果企業能夠實現減少本期應納所得額，就會讓企業延緩或減少繳納所得稅額。具體可以從以下幾個方面去實現。
（一）對企業的銷售收入實施納稅籌劃企業一般是以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入為收入總額。通常來說，企業收入是靠銷售商品或服務而賺取利潤，所以稅收籌劃的核心就是通過銷售方式的選擇，對交貨時點的把握和調整，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度從而達到延緩納稅的目的。每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。企業的銷售收入實施納稅籌劃可以采用以下幾種方法：第一，采用分期收款或者是賒銷方式。該種結算方式是以合同約定的收款日期為企業收入的確認日期，當企業在產品銷售的過程當中，應該收取一部分貨款或者是無法收回貨款時，可以選擇分期收款或賒銷的方式，延緩收入確認的時間，從而延緩納稅。第二，采用委托銷售的方式。委托商品銷售就是將產品給他人進行銷售，根據合約要求將貨品售出之后再開具相關的銷售證明并交給委托的一方。這種方法可以幫助企業以先銷售后付款的方式延緩納稅時間，從而達到納稅延緩的目的。
（二）對企業的投資環節實施納稅籌劃企業所得稅納稅籌劃作為企業財務管理部門的重要內容，對于企業的經濟發展有著重要作用。因此，在籌劃所得稅納稅的過程中主要圍繞企業的資金運動而開展，可以說資金是企業經營與生產的核心。為了幫助企業更好的運營，筆者認為還可以從投資環節實施納稅籌劃。1.選擇投資的行業和項目開展稅收籌劃的一個重要條件就是投資不同地區及不同行業以享受不同的稅收優惠政策。根據目前稅法規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，經認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收；符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收；此外，對于農林業、牧業、漁業等給予減半征收或免稅；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目享受三免三減半稅收優惠等等。國家出臺的稅收優惠政策不僅優惠力度大，且全面支持企業發展。因此，企業在籌劃納稅的過程中，可以合理選擇有稅收優惠政策的行業或項目進行投資。需要注意的是，在選擇投資行業和項目時，應該根據企業自身的實際情況，將企業戰略發展目標與納稅籌劃有機結合，全面考慮企業未來發展，從而選擇適合企業本身發展的投資項目。2.選擇成立子公司或分公司子公司是指一定比例以上的股份被另一公司持有或通過協議方式受到另一公司實際控制的公司，子公司具有法人的資格，獨立承擔企業風險與民事責任，單獨納稅。因此，子公司也能夠享受免稅在內的一些稅收優惠政策。而分公司指的是直系下屬公司，不具備法人資格，需要由總機構承擔法律責任與義務，但是能夠從事一些項目上的經營活動，屬于分公司機構或是總機構的附屬機構。適用優惠稅率的分支機構若是盈利，則選擇子公司形式，單獨納稅；此外，根據稅法規定，我國居民企業在境內所成立的不具備法人資格的附屬機構應將相關業務收入匯總到總機構統一納稅。因此，當適用非優惠稅率的分支機構發生虧損時，選擇分公司形式可與總機構匯總納稅，使得總分機構相互彌補虧損，減少利潤總額，進而達到減稅的目的，而子公司因為具有法人資格，需單獨納稅，所以不能享受這一項優惠政策。但是如果適用優惠稅率的分支機構發生虧損且能在短期內扭虧的，可在五年內用自身所得進行彌補虧損，則適合采用子公司形式。因此，企業可以根據享受的免稅期或者是優惠稅率，結合企業自身的實際情況選擇是否成立分公司或者是創辦子公司。
（三）對扣除項目及其標準實施納稅籌劃扣除項目是應納所得額的減少因素。在稅法規定的合理范圍內，扣除項目越多，應納所得額就會越少，合理遞延納稅時間來獲得稅收利益。扣除項目分為三類：一是按照實際發生額扣除的項目，包括工資薪金、社保、向金融企業借款利息、匯兌損失、勞動保護費、環境保護專項資金（限定用途）等，企業應將該類支出列足用夠。二是按照限定比例扣除的項目，包括職工福利費、職工教育經費、工會經費、業務招待費、公益性捐贈、廣告費和業務宣傳費、向非金融企業借款利息等，企業應盡量控制該類支出的規模和比例，不要超過其扣除限額，限額以內的部分充分列支，以免增加企業稅收負擔。三是可加計扣除的項目，包括研發活動中的研發費用、安置殘疾人員所支付的工資等，企業可適當增加該類支出的金額，充分發揮扣減作用，減輕企業稅收負擔。
第6篇：社保籌劃方案范文
5月20日，主持召開中央深改組第二十四次會議。他強調，要加快國有企業、財稅金融等領域基礎性改革，關鍵性改革舉措要抓緊推出。5月18日，主持召開國務院常務會議，審議通過了《中央企業深化改革瘦身健體工作方案》。5月16日，在中央財經領導小組第十三次會議上強調，推進國有企業改革，加快政府職能轉變，深化價格、財稅、金融、社保等領域基礎性改革。
一周三提國企改革，足見中央對這一問題的重視。未來幾年，這四件事將成為推進國企改革的重點任務。
1.化解過剩產能：要抓緊淘汰鋼鐵、煤炭等行業央企落后產能，加快重組整合和市場出清。三年內完成處置345戶“僵尸國企”，今明兩年壓減央企10%左右鋼鐵和煤炭現有產能。未來幾年還將對國企重組整合一批、創新發展一批，優化國有資本布局結構。2.壓縮管理層級：要“瘦身健體”，力爭在3年內使多數中央企業管理層級壓縮到3-4級以下，法人單位減少20%左右。目前有34家央企的管理層級超過5級，最多的甚至達到了9級。3.做強做優主業：央企不是為了和民營企業搶飯碗，要有序轉讓退出非主業資產，控制連續虧損、從事非主營業務等企業的員工總量，嚴格定崗定編定員，精簡管理部門和人員，加快構建更加符合市場經濟要求的勞動用工和收入分配機制。4.加快轉型升級：要結合“互聯網+”行動和大數據發展戰略，鼓勵央企建設國家“雙創”示范基地和專業化眾創空間。今明兩年力爭實現降本增效1000億元以上，落實“中國制造2025”戰略。
鏈接 本輪國企改革的基本框架與邏輯
解讀
厘清國有資本平臺功能定位
【本刊綜合】國有資本平臺已經是當下國企改革的熱點，需要清晰界定其功能定位、商業模式、運作方式和管控模式。新型的國有資本平臺需定位為以完成政府戰略意圖為使命和功能、以市場化和專業化運作為載體的國有資本平臺。其中包括兩部分，一方面平臺公司需要服從政府在城市產業規劃、國企改革等方面的戰略意圖，發揮好國資在其中的引導性、基礎性的作用；另一方面，需要強調國有資本平臺運作的市場化和專業化，通過市場化和專業化的手段，實現國有資本的高效流動、有序進退等，以最終完成政府戰略意圖。國有資本平臺還需要清晰的功能界定，應該扮演好三大平臺角色：一是優化國資布局的操作平臺，二是國資改革的推動平臺，三是國資市場運作的專業平臺。國有資本平臺的組建運營更需要搭建清晰的管控模式，平臺公司不同于產業集團，更不同于國資委。平臺公司對持股企業可以通過派駐董事、監事的方式實現監管。
第7篇：社保籌劃方案范文
論文摘要:“新農保”之所以“新”是緣于其確立了“個人繳費、集體補助和地方財政補貼”三方分擔保險費的籌資機制。農保資金作為農村養老保險制度的“命脈”，制約著該制度的全面覆蓋和高效開展。因此，拓展籌資渠道、增強籌資能力是現階段“新農保”關注的重點。在金寨縣城市化進程的背景下，以農保資金籌集為出發點，將征地補償費部分轉入農保基金將是一條新型有效地融資渠道，同時也是對“新農保”基金籌集機制的一項創新研究。
建立新型農村社會養老保險制度，是加快建立覆蓋城鄉居民的社會保障體系的重要組成部分，對確保農村居民基本生活，推動農村減貧和逐步縮小城鄉差距，維護農村社會穩定意義重大，同時對促進農村地區消費，拉動內需也具有重要意義。相比較而言，過去的老農保主要是農民自己繳費，實際上是自我儲蓄的模式，而新農保具有個人繳費、集體補助和政府補貼相結合的鮮明特點。它是繼取消農業稅、農業直補、新型農村合作醫療等一系列惠農政策之后的又一項重大的惠農政策。
一、新型農村養老保險開展現狀
(一)積極籌備試點推廣工作
金寨縣自2003年起便開始籌劃縣城新區建設工程，至今累計完成了20多項市政工程建設。近三年來，縣城新區累計征地2 590畝，先后出讓經營性用地284畝，獲收益3 365萬元。大規模的城區建設，征用了大量農田和山地，導致了失地農民不斷增加。就在探索建立失地農民安置保障的長效機制和途徑的同時，國務院開展了“新農保”的試點工作，金寨縣也被劃人了試點縣的行列，為確保惠農政策盡快落到實處，真正實現農村老年居民“老有所養”，促進社會和諧。金寨縣積極籌劃安排推進“新農保”的試點推廣工作。“新農保”是惠及全縣農村群眾的“惠民工程”，是解決農民群眾最關心、最直接、最現實的養老保險問題的重要舉措。當務之急則是結合當前城市化、老齡化現狀研究討論具體融資方案，以確保“新農保”制度順利推行。
(二)開拓多元化的投融資渠道
新農保制度建設的速度和保障水平取決于社會保障資金的籌集渠道與方式。金寨縣“新農保”基金主要來源于政府和農民兩個方面。為了實現新型農保制度的跨越式發展，縣社保局正在通過理論、政策和制度的創新，積極探索建立多元化的籌資機制。比如，將政府和農民潛在的社會保障資源激活為現實的社會保障資源，以形成穩定的政策和資金保障。
農保基金作為退休農民的“保命錢”，應通過管理程序的科學設置，防止保險基金的流失，確保基金的保值增值。而實現農保基金的保值增值正是農村社會養老保險可持續發展的關鍵所在。金寨縣新型農保基金的投資運營的范圍目前僅限于銀行存款、買賣國債。隨著全國社保基金的投資范圍從最初只限于國內銀行存款、股票、國債等幾個品種，到開始實業投資和股權投資，金寨縣社保局也正致力于開拓多元化的農保基金融資渠道。
二、征地補償融入基金籌集機制
(一)創新機制的提出
1.土地補償發放隨意性較大。按照金寨縣現行發放辦法，是由村委會召開村民大會，討論通過分配方案，最終按照分配方案直接發放。而這樣做會使補償金完全分流到每個農戶手中，同時也會將每次的補償金分光發盡。如此下去，則會對失地農民未來的生活構成巨大威脅，極易催生社會不穩定因素。因此，對于土地補償這類共有的資金，應當提留一部分用于公共福利和公共設施開支。而從當前新型農村養老保險的資金籌集不足而言，從失地農民的土地補償金中拿出一部分用于農民的養老保險不失為一種可行有效的方式
2.科學合理的征地補償是前提。中國社會科學院的一項研究表明，在失地農民中，生活水平下降的占60%以上，生活水平較征地前提高的不到10%。這說明政府應對失地農民的社會保障問題引起足夠的重視，要建立合理有效的失地農民補償機制和補償標準，同時也要引導失地農民對土地補償進行科學有效的運用從而使其享受到經濟發展過程中的共同成果。科學的補償標準由國家及地方政府根據實際國情民情而定，而征地補償的有效運用卻可以由地方各級政府靈活掌握。事實上，對于征地補償是否得到有效運用，各級政府并未給予太大關注，或者有所關注也僅是孤立的看待。本文參照金寨縣“新農保”資金籌集運作中出現的資金籌集不足、覆蓋面不廣、保值增值困難等問題，同時結合一些學者專家的觀點和金寨縣城市化進程中土地補償金使用發放隨意性較大的現狀，提出了一條新的規范化融資渠道—將城市化進程產生的征地補償費部分轉入“新農保”基金社會統籌賬戶，由全縣農民共享這一統籌基金。
(二)創新機制形成機理分析
1.構建長效保障機制的內在驅動。城市化的加快發展導致了失地農民的大量增加，金寨縣縣政府為了保障新區建設下失地農民的正常生活和確保城市化的順利推進，向失地農民發放一次性的土地補償費和安置費。短期內，一次性的補償有利于減輕政府的負擔，但從長遠來看，由于失地農民受教育水平低，失去土地后缺乏再就業技能，再就業比較困難。這種補償辦法只是側重考慮失地農民暫時性的生活問題，并不能對失地農民形成長久的保障機制，失地農民普遍出現了坐吃山空的境地，這么一來土地補償也就違背了其保障農民生活的初衷。因此，對土地補償費加以合理利用，采取從政府、征地單位、農村集體、農民個人獲取的補償費中各劃出一部分資金轉入“新農保”基金的辦法，將會較好實現失地農民的長效的社會保障機制。但值得注意的是，該機制的資金劃轉對象是征地補償費和安置費，但并不能就此將劃轉的資金全部用于為失地農民建立農保基金。如果認為是誰失地得補償誰受益的話，則會產生新的不公平現象。因此，征地補償轉人農保基金的部分應為全體農民共同分享，應有利于構建惠及全縣農民的長效保障機制。
2.緩解政府財政負擔，擴大惠及范圍的迫切要求。當前正值金寨縣“新農保”推廣時期，建立農村社會養老保險制度對農民來講是一件大好事，但政府財政資金不足是最大問題。由于“新農保”的資金需求呈剛性發展趨勢，地方政府的財政在維持其他公共事業方面支持較大，因此政府對農村養老保險的支撐便顯得力不從心。雖然新的養老制度需要讓政府承擔一部分責任，但不能據此完全指望政府。在此背景下，如果不切實際地大包大攬，最后則只能是好心辦壞事，或者好心辦不成事。因此，結合當地縣情設計出靈活實用的農村養老保險制度，積極探索新的融資渠道對于緩解地方政府的財政負擔以及提高“新農保”的保障水平具有現實意義。
據了解，目前廣東中山的三角鎮在土地征用過程用土地補償金為被征地農戶購買農村基本養老保險。而在此之前的征地補償金除了發放給村民之外，還會按照比例提留一部分作為集體資金，這部分資金一般不發給村民。而新模式實行后，村集體拿出部分提留資金給征地農戶購買農保。征地戶土地補償金與農村基本養老保險的有機結合雖然有利于減輕失地農民的負擔，但這只是出于對失地農民的單方面的考慮，并且籌集的資金極其有限。將村集體留存資金和政府單位獲得的土地流轉資金、失地農民個人獲得的部分匯聚起來按一定比例提取并轉人“新農保”社會統籌基金，能夠有效緩解政府財政負擔、擴大惠及范圍，并最終形成讓全體農民受益的長效保障機制。
3.促進農村居民廣泛參保，提升保障水平的有效途徑。《金寨縣新農保實施辦法》規定:年滿60周歲未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農村居民，不用繳費，每人每月可享受國家給予的55元基礎養老金。這里的基礎養老金由政府全額承擔，是新農保資金的主要組成部分，即使已經年滿60歲的老人和沒有全部或只有部分繳費能力的居民，都可領到這部分適時調整的基礎養老金。這項規定，使得新農保吸納了絕大多數農村老人參與積極投保。基于此項規定，探索將征地補償金劃轉入“新農保”基金社會統籌賬戶將是增強吸引力的又一舉措。
在發達地區集體經濟力量較雄厚，集體補助是農民繳費的巨大支持，永久計人個人賬戶則給農民吃了定心丸。相對較落后且城市化進程比較快的農村地區，集體補助力度較小，但集體可支配的征地補償金數目較大，將這部分資金劃人農保賬戶則能很好提升農民參保的積極性。但如若將補償金按照相對發達地區的經驗永久計人個人賬戶則會產生如前文所述的不公平現象。而將其轉入社會統籌部分則能從籌資機制上為覆蓋人群最大化提供保障。這將很好解決不公平問題，同時也能促進農村居民廣泛參保，提升保障水平。
4.農村地區社會公平的呼聲。目前金寨縣新縣城建設征用農用地的過程中，對應的征地收人比例大致為:農民個人5%一15%，農村集體25%-30%，政府機構得60%—70%。這表明，農民的土地被征用后，只能得到政府和征地單位支付的數額不多的土地補償費和安置費。而政府及其機構通過招商引資等獲得的補償低則是農民獲得補償的7倍，高則達到14倍。而創新機制基于社會公平的角度，要求對農民自身、集體及政府機構獲得的補償進行劃轉時的比率實行差異化界定。同時將資金劃人社會統籌賬戶為全體農民共享，因此在一定程度上實現了社會公平和對農民的充分保障。
第8篇：社保籌劃方案范文
各位董事、各位股東：
上半年，公司全體員工在公司董事會的正確領導下，在各股東的全力支持下，公司各項工作取得了較好的成績。現我代表經營班子向各位股東匯報監理公司的工作：
一、各項工作完成情況：
⒈公司資本結構方面：年初按照公司股東大會決議精神，順利地完成了公司股份改制的各項工作，原始股東河南局、山東局、三門峽管理局和上中游局的股份全部退出，公司管理層和員工受讓的股份全額繳納到賬，完成了股份改制后工商局注冊登記工作。
⒉項目管理方面：為加強對監理項目的控制，原創：積極探討項目的管理辦法，公司與各部門經理和各項目部總監簽訂了目標責任書，把崗位責任制落實到工程項目的每個環節，對各部門、項目部實行了成本核算；上半年公司主要業務集中在黃河堤防工程、小北干流放淤試驗、水保生態工程建設河南四個項目區和委棟高層住宅樓建設等，目前工程總體進展順利，監理工作成績明顯。月日，公司對各項目總監、監理工程師、監理員進行了中期考核，并簽訂了工程安全目標責任書。
⒊人力資源管理方面：目前公司員工已達到多人，為公司長期健康穩定發展著想，公司已于月與河南省人事廳簽訂了人事合同，在鄭州市社保中心辦理了社保體系賬號，已經為名聘用員工購買了社會養老保險；公司今年接受新畢業大中專學生名，為名大學生提供了實習機會。上半年公司人參加了國家安全局舉辦的安全評價人員培訓班，人參加了建設部監理員培訓，人參加了水利部水利工程施工監理規范培訓，人參加了水利部水利監理工程師培訓，今年引進監理工程師以上的骨干人員人；
⒋資質方面：月份，公司順利通過了質量體系認證復查工作；上半年，申報了水利部移民工程監理資質、水土保持生態建設監理資質、國家安全生產監督局的安全評估資質和工程咨詢資質；目前移民和水保資質已通過。國家安全生產監督局專家對安全評估資質資料進行了審核并通過。工程咨詢資質初審通過但終審沒有通過。建設工程招標資質申報工作正在進行中。
⒌安全生產方面：上半年無重大傷亡事故或同等責任的重大交通事故發生；員工無嚴重違紀現象發生；⒎主要經濟指標：截至到月底今年新簽合同個，其中水利工程個、水土保持生態建設工程個，信息系統工程項目個，公路工程，房屋建筑工程個，合同額萬元。上半年完成產值萬元，固定資產投入萬元，利潤萬元。
二、存在問題處理情況：
公司在運作中，今年也出現一些問題，而且對公司產生較大的影響，現將處理的情況做簡單匯報：
⒈處理長江項目監理人員弄虛作假問題
公司某年～某年共承擔荊南長江干堤加固工程建設監理個標段，其中第五標段黃水套至鄭家河頭段護岸工程于某年月日開工，某年月日完工。某年月日通過單位工程驗收。合同價萬元。監理費用約萬元。
經審計部門審計和經檢察機關偵察，發現承擔第五標段監理任務的我公司員工韓尚學等五人經不起金錢的誘惑，喪失監理工程師職業道德，收受賄賂，參與弄虛作假，違法亂紀，其中韓尚學已被檢察機關逮捕。
事件發生后，公司非常重視，積極做好善后處理工作，一方面配合審計部門和檢察機關查清問題；另一方面，在查清造假后，公司立即派駐監理人員組織施工單位制定補拋方案，并及時實施補拋，消除了工程質量缺陷，保證了工程質量。
由于此事件的公開曝光，對公司各方面造成很大壓力，在如何應對水利部主管部門的處罰上，公司董事長等公司領導多次赴北京做解釋工作，要求在處罰中考慮長江事件純屬監理人員
⒍分公司運作的情況：今年年初，公司籌劃在內蒙組建分公司，并開始試運作，截至到目前，內蒙分公司運行情況良好，已簽合同額近萬元，其中山西呂梁市橫泉水庫項目對公司提高知名度很有好處。月份開始籌劃組建寧波分公司，其工作正在進行中。個人行為的因素。但水利部的堅持處罰，其決定近期可能下發，對公司罰款萬元，取消兩年內參加堤防加固加高工程的投標資格。
長江事件的發生暴露出公司在管理上的漏洞，忽視了對員工思想品質的培養和教育。公司及時召開監理人員會議，以此事作為反面教材，對全體員工進行教育，使員工樹立正確的世界觀和良好的職業道德，增加抵御不良誘惑的能力。公司對當事人韓尚學等五人依據公司管理制度給予開除和分別罰款元、元的處分（處罰）。
⒉社保基金的繳納問題
今年鄭州市在社保基金的繳納方面做出了新的規定，企業繳納社保基金按企業上年度工資總額的繳納，照此計算，公司每年工資總額近萬元，每年需要繳納～萬，這是公司無法承受的。在委人勞局的幫助下，經過多次做工作，社保中心已同意把事業單位的人員和退休人員剔除，此項工作難度也很大，要涉及去年財務賬目和會計報表，修改有一定難度，其結果還無法確定，但我們還要繼續做工作，力爭減免多一點。
三、今后的工作打算：
面對新的形勢，公司經營班子多次開會討論，大家認為今后要抓好以下幾項工作：
⒈繼續抓好人才的引進和員工隊伍建設
要繼續加強職工隊伍的建設，雖然經過多年的努力，職工隊伍建設有了很大的成績，隊伍壯大了，素質提高了，但技術骨干的缺少是公司以后發展的障礙，目前，公司主要缺乏具有大型水利工程施工經驗的專業技術人員，引進和培養各個相關專業的技術人才是公司長期的任務，要制定符合實際的人才發展戰略，要建立靈活的用人機制。要建立好自己的人才庫。要培養自己的企業文化，培養員工建立正確的價值觀，使員工自覺地擺正企業與個人利益的關系，忠于企業、盡心企業。要抓緊成立工會組織，增加溝通渠道，營造企業團結奮進的新氣象。
⒉加大開發市場力度
開發市場手段不多，過分依靠黃委系統內任務是目前公司經營的現狀。下階段一方面繼續鞏固公司在黃河系統建設的主力軍位置，以免隨著系統內各監理企業的發展被邊緣化。另一方面對外要加大市場開發力度，加快引進經營型人才；制定好經營方針、原創：經營目標、經營策略和配套的經營管理辦法，經營人員的工資要和獎金與經營業績掛鉤。抓住南水北調工程和黃土高原淤地壩工程建設的契機，增加外面市場的份額。要選擇一些大中型水利工程為突破口，爭取在監理能力上有所突破。
⒊全力投入黃河堤防建設
今后一段時間黃河標準化堤防建設依然是公司監理業務的重頭戲，近期黃河堤防建設有加快的趨勢，今年公司與新鄉和荷澤所簽亞行項目監理費萬元（其中菏澤項目萬元，新鄉萬元），菏澤項目要在明年月底前完成，時間安排緊任務較重，公司必須加強組織和管理能力，發揚團結一致，頑強拼搏的精神，認真履行職責，要很好地完成了監理任務。
⒋運作好河南大河工程建設管理有限公司
由于黃河監理公司受到水利部的處罰，對今后黃河監理公司的運作造成一定的困難，故對黃河監理公司技術力量進行整合，由黃科院和黃河監理公司出資注冊新公司河南大河工程建設管理有限公司，注冊資金萬元。營業執照已經辦妥，申請水利甲級資質得到水利部建管司的支持，近期可能拿到。由于新公司剛剛開始，會遇到不少的困難，我們的總體思路是，近期要運作好新公司，以新公司開展業務，建管司也同意將水保和移民資質放到新公司。待消除處罰的影響后，再進行重組或合并。
第9篇：社保籌劃方案范文
一、業務工作目標
在十二月，全市實現大短險業務生效保費800萬元，其中個險短險450萬元，團險短險350萬元（各單位目標見附表）。
二、主要工作任務
（一）做好2021年政保業務收官：從2021年全市政保業務發展情況看，除計生保險業務外，其余項目均較2020年取得增量發展，因此，十二月份全市團險渠道集中精力主要抓好計生保險收官工作。禮泉、涇陽、三原、興平等專項業務較上年還有差距的單位，要全力加快工作收尾，立即開展資金歸集和財政資金協調，全力確保計生保險業務不出現負增長。其余各單位要積極與計生協、衛健局做好對接聯系，盡力爭取縣級財政支持促進專項規模提升，為來年計生保險工作持續、快速推進奠定堅實基礎。
（二）加快六保及團單業務銷售：六保及團單業務作為2021年大短險業務規劃中新的千萬平臺，經過前期不懈的努力，在全渠道已逐步形成銷售習慣，十二月份全市更要加快推進速度，積累優質客戶資源、提升專項規模。一方面，各單位團險條線要重點抓好續保業務的持續追蹤，目前四季度還有266件、84.8萬元的續保業務待回收，各單位務必逐人盯對、逐件落實，確保客戶資源不流失。另一方面，團險有效人力考核作為市、縣兩級渠道重點考核指標，各單位團險分管經理要對照團險伙伴個人考核差距切實做好發動，通過六保及團單銷售快速達成有效人力考核目標。
（三）加快促進個短險業務發展：基于個險條線全年職能考核及主管、伙伴保級的要求，市、縣團險條線要主動與個險渠道做好聯系、協調。一是圍繞四季度大短險激勵政策持續推進分散銷售，切實將卡折短險與銷售伙伴日常拜訪緊密結合，以短促長形成合力；二是針對全市6517件，325.85萬元未續保的康悅短險業務，全力做好續保發動，做到顆粒歸倉。三是充分挖掘個險伙伴手中的團體客戶資源，綜拓隊伍深入職場進行輔導、跟進，促進六保及團單業務的全渠道銷售。
（四）緊盯小額保險業務不放松：十二月，作為全市小額保險收費提升的關鍵時期，各公司在堅持同步原則的基礎上，重點做好以下工作。一是快速做好承保分析。針對鎮、村的收費情況進行詳盡匯總分析，根據專項目標差距，篩選參保面不足40%的鎮和50%的村作為十二月提升收費規模的重點；二是雙向作戰確保目標。各單位要主動聯系鎮村，針對醫保還未繳費的群眾要發揮行政力度，快速提升同步繳費率。針對通過其他渠道參加社保且未參加小額保險的群眾，要通過鎮級二次部署、村干部配合發動的方式，開展二次收費，以此確保達成專項目標；三是持續推進縣、鎮督導。縣、鎮政府的持續督導是落實小額保險工作推進的前提，各單位要按照分公司的安排，采取靈活舉措，將縣、鎮督導檢查的作用效應進一步擴大，促進專項工作開展。
三、工作要求
（一）快速部署：各公司要根據市級安排和部署，結合市級全速部署落實，要對照計生保險差距、團單續保、個短險發展的實際情況，制定各單位十二月大短險業務工作實施方案，并于12月2日中午12.00前報送分公司團體業務部和個險企劃部。
