稅收征管改革方案精選(九篇)

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第1篇：稅收征管改革方案范文

2005年確定了今年稅收工作的目標：

規范稅收執法，進一步推進依法治稅。嚴格執行各項稅收法律法規和政策，切實強化稅收執法監督，進一步整頓和規范稅收秩序；穩步實施稅收改革，不斷完善稅收制度、征管體制和內部管理機制。根據中央部署，積極穩妥地推進稅制改革，進一步完善出口退稅機制，推進農村稅費改革，做好在東北地區部分行業實行增值稅轉型試點等工作。積極落實好各項稅收優惠政策。進一步完善稅收征管體制。深化內部管理改革；提高稅收征管質量和效率，加強科學化、精細化管理，積極實施稅源管理的有效方法，針對薄弱環節加強各稅種管理，加快推進稅收管理信息化建設，不斷改進和優化納稅服務，大力規范內部行政管理。

具體講，著重做好以下幾方面工作：

一是規范稅收執法，進一步推進依法治稅。堅持依法治稅不動搖，采取各種有效措施，切實規范稅收執法，努力提高依法征管水平。嚴格按照法定權限與程序執行各項稅收法律法規和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。認真執行稅收征管法及其實施細則，完善配套管理辦法，規范執法行為。落實依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則。貫徹行政許可法，深化稅務行政審批制度改革。強化稅收執法監督，認真執行稅收執法檢查規則，深入開始執法檢查，加強執法監察。大力推進稅收執法責任制，加強執法過錯責任追究。進一步整頓和規范稅收秩序，加大涉稅案件的查處力度，嚴厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段偷逃稅的案件。認真開展稅收專項檢查，與公安部門聯合開展打擊制售假發票等違法犯罪專項治理。嚴格欠稅管理，認真執行欠稅公告制度，大力清繳欠稅。大力加強稅法宣傳教育，開展第14個全國稅收宣傳月活動。

第2篇：稅收征管改革方案范文

以黨的十、十八屆三中、四中、五中全會和中央《深化國稅、地稅征管體制改革方案》精神為指導，以落實《稅收征管規范（1.1版）》《納稅服務規范（2.3版）》《國地稅合作工作規范（2.0版）》（以下簡稱“三個規范”）為主要抓手，以解決問題、防范風險為導向，以加強基礎工作和基層建設為著力點，全面推進依法治稅，全面提升稅收征管、納稅服務規范化水平，全面推動國地稅深度合作，為稅收現代化建設奠定堅實基礎。

二、總體目標

通過“業務管理規范年”活動的深入開展，實現以下四個方面目標：

（一）法治思維全面深化提升。大力弘揚法治精神，讓法治理念成為系統上下共同價值取向。重視法治思維實踐運用，各項工作嚴格依法依規，養成以法治思維處理問題、以法治方式規范工作的良好習慣。

（二）納稅服務更加優質便捷。堅持以納稅人為中心，下決心破解納稅人辦稅中的“痛點”、“難點”問題，最大限度便利納稅人，減輕納稅人負擔，進一步增強納稅人獲得感。

（三）稅收征管更加科學嚴密。進一步夯實稅收征管基礎，強化薄弱環節管理，加強征管數據監控和分析，查找和解決征管工作中的突出問題，不斷提高稅收征管質效。

（四）國地稅合作全面深入開展。全面落實基本合作事項、積極探索創新合作事項，突破合作重點和難點，打造合作新特色和新亮點，推動國地稅合作達到新水平。

三、主要任務

（一）規范稅收執法管理制度

認真落實稅收政策法規工作要求，全面開展稅收規范性文件清理。對不符合“三個規范”要求的，及時進行調整和修訂，保證規范性文件與“三個規范”銜接一致。

（二）規范崗責設置

按照稅收征管規范、納稅服務規范以及金稅三期信息系統具體應用要求，將由納稅人、繳費人依申請辦理的涉稅業務前置到辦稅服務廳。嚴格按照省局確定的崗責體系，規范崗責設置，進一步優化配置辦稅服務資源，確保前臺、后臺崗責調整到位，人員配備到位，業務銜接到位，防止出現因崗責配置錯誤而導致的工作流程無法正常運行的問題。

（三）規范辦稅服務

1.統一資料報送。嚴格執行《稅收征管規范》《納稅服務規范》明確的業務受理資料規定，不得要求納稅人額外報送資料。

2.規范業務流程。嚴格執行“三個規范”明確的業務流程，不得額外增加，不得隨意簡化。

3.嚴格辦理時限。加強各項工作環節的業務銜接，嚴格按照規定時限辦理業務，提高業務事項流轉和辦理效率。

4.推進全省通辦。全面實現稅務登記、納稅申報、發放涉稅表證單書、受理納稅咨詢等業務全省范圍內通辦。

（四）規范日常稅收征管

1.加強“三證合一”改革后稅源狀況監控。密切監控、定期分析“三證合一”改革后稅源管理狀況，包括新增市場主體戶數、辦稅戶數、用票戶數、申報戶數、有稅戶數、零申報戶數、稅額、清稅戶數及非正常戶數等情況。及時總結“三證合一”改革后出現的新問題，有效排查風險，采取有針對性地應對措施，加強稅收征管。

2.規范欠稅管理。嚴格按照《稅收征管規范》要求，依法采取各項欠稅清繳措施，遏制欠稅增長勢頭，防范稅收執法風險。進一步落實欠稅公告制度。嚴密監控欠稅大戶動向，動態開展跟蹤分析。加強部門協作，嚴格欠稅納稅人的稅收信用管理，形成清欠合力。

3.嚴格注銷稅務登記管理。按時完成省、市局推送的疑點戶風險應對工作。加強注銷稅務登記各環節風險監控與管理，確保戶戶資料齊備、程序合法，同時做好與國稅部門的銜接配合，進一步提高效率。

4.規范非正常戶管理。加強非正常戶認定及解除管理，嚴格按照《稅收征管規范》履行程序。落實非正常戶公告制度，提高社會關注度。加強非正常戶的協同管理，利用稅務總局非正常戶風險庫、長江經濟帶信息共享平臺等信息，加強與國稅部門的溝通協作，形成管理合力。

（五）規范稅費政策執行

1.加強收入規范化管理。認真落實稅費政策，堅持依法征收稅費，依法減免稅費，嚴格征管范圍，按規定預算級次入庫稅費。

2.加強申報規范化管理。落實財產行為稅統一申報表，實現稅種收入按稅目核算，減免稅數據按減免稅政策代碼核算。規范個人所得稅自行納稅申報和全員全額扣繳明細申報管理，確保自行納稅申報人數平穩增長、電子明細申報覆蓋面擴大和申報質量提高。

3.加強稅種規范化管理。落實土地增值稅清算管理規程、車船稅管理規程、城鎮土地使用稅管理指引和耕地占用稅管理規程等稅種管理規范，規范管理程序，細化管理措施，提高稅種管理規范化水平。

4.規范減免稅核算管理。從政策登記開始，全面推行全口徑申報，按流程備案或審批，科學組織減免稅核算，客觀反映減免稅真實情況，提高減免稅核算管理的科學化、精細化水平。

5.加強稅收政策落實。廣泛開展稅收政策宣傳，提高稅收政策知曉度；規范稅收政策執行，對落實情況跟蹤問效。

（六）規范稽查執法行為

1.認真履行稅務稽查法定職責。嚴格執行稅務稽查工作規程，加強內控機制建設，強化選案、檢查、審理、執行四環節監督制約。

2.充分發揮稽查軟件作用。加強金稅三期信息系統對稽查案件監控管理，推進稽查信息化建設。

3.加強稽查案源管理。建立健全稅務稽查對象分類名錄庫、稅務稽查執法檢查人員名錄庫和稅務稽查異常對象名錄庫，落實隨機抽查制度。

4.充實稽查力量。加大稽查力度，規范進戶執法，推進國地稅聯合檢查，提高案件查辦質效，發揮好以查促收、以查促管和以查促查作用；嚴格稽查案件審理，落實稽查案件三級審理制度。

5.加強案件執行管理。加大案件執行力度，規范稅收強制執行措施。

（七）規范征管數據質量

1.加強數據質量分析。分析登記基礎信息、申報繳稅信息、認定分類信息、減免和退庫信息不真實、不準確、不完整等狀況，制定數據信息糾錯措施，處理系統推送錯誤信息，從源頭開始不斷提高數據信息質量，扭轉由于數據信息質量問題制約稅收工作的被動局面。

2.開展問題數據整改。縣局定期開展數據質量分析和監控，查找問題數據，下發基層應對；基層分局要加強輔導、培訓，減少納稅人和稅務人員的誤操作，把好數據入口關，并做好上級下發數據問題的整改落實。

（八）規范征管檔案管理

1.完善征管檔案管理。推廣應用稅收征管電子檔案管理系統，加強征管檔案的共享和應用，提高稅收征管檔案管理質量和效率。2.開展征管檔案清理。結合稅收征管電子檔案管理系統推廣工作，以近3年以來的征管檔案為重點，全面檢查、補缺、糾正，保證征管檔案真實、完整、準確。

（九）深化國地稅合作

1.落實重點合作事項。推進合作辦稅便利化。聯合規范、簡并納稅報表資料，實行納稅人涉稅信息一次采集、按戶存儲、共享共用，減輕納稅人辦稅負擔；開展聯合進戶稽查，聯合開展“失信懲戒”，聯合開展打擊發票違法犯罪活動，推進國地稅聯合執法規范化；建立信息共享機制，聯合推動建立國地稅統一規范的信息交換平臺，依托稅務專網，定時傳遞國地稅雙方在業務辦理過程中產生的數據；共同推動地方政府建立信息共享機制，聯合采集第三方涉稅信息，聯合對外稅收信息，建立信息共享機制，提高運用第三方涉稅信息加強稅收征管的能力，提高利用稅收信息促進加強社會管理和公共服務的能力。

2.推進服務合作常態化。從整合征管資源、發揮國地稅各自優勢著手，健全國地稅工作合作常態化機制，降低征收成本，提高征管效能。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，合作征收稅款，提供納稅服務。2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。建設融合國稅、地稅業務，標識統一、流程統一、操作統一的電子稅務局，2017年基本實現網上辦稅。

3.推進跨區域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助。縣局要應用信息比對情況，建立區域內非正常戶征管聯動機制和納稅人異地經營稅收管理機制，形成異地協作合力，實現跨區域遷移納稅人的相關信息在區域內稅務機關之間有效承續。進一步創新自由貿易試驗區稅收服務舉措，讓納稅人享有優質、便捷、統一的服務。

四、活動時間及步驟安排

“業務管理規范年”活動分三個階段部署開展：

（一）動員部署階段（____年__月）。按照省、市局統一部署，印發《“業務管理規范年”活動實施方案》、制訂具體計劃，深入開展動員部署。

（二）組織實施階段（____年__月-__月）。按照活動方案和計劃要求，圍繞主要任務，結合本地實際，扎實推進活動實施。各活動項目的牽頭部門明確工作安排，采取切實舉措，確保取得實效。

（三）總結考核階段（____年__月）。各分局、局屬各單位要認真總結“業務管理規范年”活動的開展情況，于____月____日前分別報送總結材料。市局將對 “業務管理規范年”活動開展情況進行考核并擇優推薦省局參加評比，省局將對先進單位給予表彰。

五、工作要求

（一）統一思想，提高認識。“業務管理規范年”活動是繼2015年“樹立法治精神，守紀律講規矩，加強制度建設，規范內部管理”主題學習討論活動之后，全省地稅系統又一項全局性、系統性工作。全縣地稅機關應充分認識開展“業務管理規范年”活動的重要意義，把落實“三個規范”作為地稅機關和地稅干部的自覺行動。要總結地稅部門推進“三個規范”落實方面的經驗和做法，結合實際提出具體可行的落實措施，在優化服務、科學征管、深入合作等各個領域全面推進規范落地生根，開創依法治稅新局面。

（二）加強領導，統籌安排。為了加強“業務管理規范年”活動的組織領導，建立工作機制，縣局制定《全縣地稅系統“業務管理規范年”活動責任分解表》和具體實施方案。要加強對規范落實工作的督促和指導，牽頭部門要精心組織，加強協調，跟蹤落實，相關責任單位要細化工作任務，明確具體要求，確保按時按質完成。

第3篇：稅收征管改革方案范文

一、事件概述

正在制定中的收入分配改革方案，令個人所得稅調整再次成為關注的熱點。北京市政協建議，應提高個人所得稅免征額。廣東將向中央申請建立與地區物價水平、通脹系數相掛鉤的個人所得稅扣除標準浮動機制，提高廣東個人所得稅起征點。而在15日的搜狐經濟學人月度論壇上，多位財稅專家建議，個人所得稅免征額未必需要提高，但應與家庭整體負擔和物價指數變化掛鉤，決策層應考慮適當降低稅率，擴大納稅群體。專家同時也指出，目前個人所得稅對收入分配的調節作用極為有限，需從稅制上加以完善。

二、模擬題

正在制定中的收入分配改革方案，令個人所得稅調整再次成為關注的熱點。有專家提出應提高個稅起征點，還有專家建議個人所得稅免征額未必需要提高，但應與家庭整體負擔和物價指數變化掛鉤，決策層應考慮適當降低稅率，擴大納稅群體。談談你的看法?

三、參考解析

改革開放30多年來，隨著我國國民經濟的持續快速發展，城鄉居民收入水平不斷提高，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出，稅收作為調節收入分配的手段之一，其作用不可忽視。在這個背景下有專家提議提高個稅起征點，以緩解收入差距。對此我的看法為：提高個稅起征點應我們應充分體現公平原則，不能“一刀切”。對于勤勞所得應該采取低稅率，對于資本所得和一次性偶然所得應采取高稅率。即：一是個稅免征額應與家庭整體負擔和物價指數掛鉤，實行浮動制度;二是對勤勞所得之外的收入實行高稅率;三是對逃稅行為實行高額罰款，強制提高稅法遵從度。

為此，政府必須切實采取各項措施，不斷加強高收入者個人所得稅征收管理，努力發揮稅收的調節作用。由于高收入者所得來源不一，所得形式多樣，高收入者個人所得稅征收管理工作難度日益加大。為進一步加強稅源監控和稅收征管，強化對高收入的調節力度。可以從以下幾方面著手，強化對高收入者個人所得稅征管：

一是各級地稅機關將結合本地區經濟總體水平、產業發展趨勢和居民收入來源特點，進一步調查摸清本地區高收入者相對集中的行業和高收入者相對集中的人群，確定管理的重點。

二是地稅機關要將調查摸底情況與日常管理情況對比，找到薄弱環節，采取措施不斷強化高收入者的日常稅源管理和監控。

三是對高收入者的主要所得項目，地稅機關將根據不同所得的性質和特點，有針對性地采取措施加強個人所得稅征管。

四是地稅機關將堅持開展納稅評估和稅收檢查，并收集典型案例，必要時通過媒體予以曝光，促進高收入者依法誠信納稅，提高稅法遵從度。

第4篇：稅收征管改革方案范文

（一）進一步加大對經濟的投入，壯大財源，增強地方財力增強工業經濟對經濟、社會事業和財政收入的支撐作用。積極構建招商引資平臺，進一步加強了對企業技改項目財政貼息資金的投入和管理，結合我市實際，對相關的財政支出政策進行調整，大力扶持中小企業發展，做大、做強、做優六六產業。及時兌現市政府鼓勵發展各項財政貼補政策，促進經濟健康快速發展。

（二）整合各項資源，集中財力辦大事財政支出要以推進躋身全國兩百強建設為重點，按照輕重緩急、有保有壓的原則，保證急需、急辦的教育、交通、公共衛生項目和城鄉統籌發展的資金需求。一是充分發揮國資公司“非轉經”資產作用，努力盤活行政事業單位閑置資產，拓寬融資渠道。二是加大對交通設施、城市基礎建設等項目的投入，重點做好黃衢南高速公路我市段等重大項目的建設。三是要堅持和諧發展，加強對農村的基礎教育、公共衛生、以及以新型合作醫療為重點的農村社會保障事業建設。進一步推進教育布局調整，加快城鄉公共衛生衛生體系建設，鞏固和發展農村五項社會求助體系成果。

（三）加大對“三農”的支持力度，推進城鄉一體化牢固樹立服務“三農”意識，加大對“三農”的投入。加快推進城鄉一體化，重點抓好“十村示范、百村整治”、“農業工業化”政策落實、山區農民下山脫貧、經濟薄弱村辦公用房建設、農村垃圾集中收集處理、農等資金的落實，、以及各類農業示范基地（示范園區）建設、農民培訓、農村稅費改革后續工作落實。

二、努力深化改革，創新管理體制，為構建完善的公共財政管理體系奠定堅實基礎樹立“過緊日子”思想，進一步深化財政管理改革，調整優化支出結構，增強政府宏觀調控能力，提高財政管理水平。

（一）完善部門預算和綜合預算管理進一步強化公共財政理念，堅持以人為本，和諧發展，以深化部門預算為手段，按照“控、保、壓”的要求，編制200X年財政預算。順應國家宏觀調控政策需要，按公共財政和市場化運作的要求，加快推進事業單位改革，將不屬于政府辦理的職能分離出來，減輕財政壓力。繼續抓好鄉鎮財政管理，積極配合做好鄉鎮區劃調整工作，關注鄉鎮財政運行狀況，適時調整完善鄉鎮財政體系。

（二）繼續探索財政國庫制度改革要按照《我省財政國庫管理制度改革方案》要求，以“建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度”為目標，切實做好改革前的基礎性工作。創新和完善會計核算中心運行機制，轉換部分預算單位會計核算模式，滿足預算單位財務監管的需要，并進一步擴大項目資金財政集中支付的范圍，為深化國庫管理制度改革奠定基礎，

（三）推進非稅收入預算化管理一是要規范非稅收入的預算編制。對非稅收入編制收支計劃，納入綜合預算管理，細化非稅收入管理。二是推進專戶管理國庫化管理，繼續完善土地出讓金等非稅收入的管理。三是繼續鞏固行政事業單位銀行帳戶清理成果，嚴格銀行帳戶審批，規范專戶管理。

（四）推進財政管理制度化、規范化、信息化，完善財政監督體系一是繼續完善資金分配、撥付等管理程序。加強專項資金管理，對專項資金實行“一項目一辦法”，以制度來規范財政資金的使用、分配；二是推進“金財工程”建設步伐，完成相應的配套制度建設。制定完善財政資金項目化、網絡化管理考核辦法，加快項目軟件的開發和應用，對財政資金的運行全過程進行即時監控，以信息化的手段來推進財政管理的規范化，提高財政資金運行的透明度；三是按公共財政的要求，圍繞財政管理目標，進一步完善財政收支監督機制，內部監督機制和會計監督機制，加強會計職業道德教育，完善財政資金支出績效考評體系，完善資金使用跟蹤檢查制度，提高資金運行效率和資金使用效益，防范財政資金運行風險。

（五）推進政府采購工作要修訂和完善政府采購管理辦法，建立符合我市實際的政府采購目錄，逐步擴大政府采購范圍和額度。

三、優化收入結構，推進精細化管理，為構建完善的公共財政收入體系奠定堅實基礎

（一）深化征管改革一是堅持依法治稅方針，對工業園區稅收優惠政策開展專項執法檢查。二是持續改進ISO9000質量管理體系。三是進一步推進個體稅收“三等九級”的征管辦法，規范管理。進一步做好稅務公開工作，理順稅收征管秩序。四是進一步完善社保費征繳體系建設，推進養老保險費全覆蓋工作，規范征繳行為，提高征繳質量，以稅收征管的理念抓好社保費的征繳工作，實現稅費“同申報、同征管、同稽查”。

（二）加強稅收管理一是加強對車船使用稅、資源稅等小稅種的調研，探索資源稅由代扣代繳和核定征收相結合的管理辦法。二是進一步規范竹、木材行業稅收征管，對竹、木材行業實行查賬、核定、雙定相結合的多元化管理模式。三是要進一步推進個人所得稅全員管理工作。要穩步推進批試點工作，要做到宣傳到位、培訓到位、責任人員到位和工作進度到位，同時要在總結批試點經驗的基礎上，繼續推進試點工作，初步實現以建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳義務人明細申報制度、納稅人與扣繳義務人雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度為基礎，以信息化建設為依托的個人所得稅全員全額管理。

（三）提高征管效率以信息化為依托，推進地稅征管法制化、制度化、規范化。繼續加大“12366”特服系統的宣傳力度，推進網稅系統推廣工作，不斷提高網上信息、短信提醒、網上調查等應用水平。完善地稅與社保聯網系統，保證社保費征收工作順利進行。規范稅收執法行為，明確執法中的相應責任，推進地稅執法的規范、透明、高效。

第5篇：稅收征管改革方案范文

一、金融危機對財政稅收政策的影響

我國作為一個積極融入世界經濟和金融體系的國家，不可避免地受到了來自世界性金融危機的影響，其影響現已殃及我國的實體經濟。造成了國內部分企業出現生產經營壓力加大、庫存積壓嚴重、運營資金趨緊、盈利水平下降等多種新情況新問題。因此，基于金融危機環境，對政府財政稅收改革和管理進行多角度地探討和深思是不可忽視的命題，具有深遠的政治意義、重要的社會意義、巨大的經濟意義。目前，政府刺激經濟增長的措施和政策有很多，例如：行使了增值稅、進出口稅改革方案，對中小型企業開展了許多財政補助措施。但是這些財政稅收政策有著很多局限性，為了進一步保證在金融風暴下企業發展更加穩健，可以采取一些組合拳來更好的促進經濟復蘇，但是這些方法中，首先是政府應該采取財政稅收政策來帶動經濟發展，而且，這種方法的成效最明顯最直接。財政稅收與經濟發展的結合和促進是提供給企業的最好的發展契機。國家對稅收的政策原則是取之于民、用之于民。同時也是國家參與國民收入分配的有力武器，國家對稅收采取最規范最嚴格的管理模式，稅收肩負著為國家公共產品和相關服務提供財力支持的使命。當國民經濟出現隱形危機的時候，國有稅收政策就應該通過稅收改革對國家宏觀經濟進行必要的調控，調控的現實作用會起到以小搏大的杠桿性作用，為企業發展創造良機。

二、金融危機背景下財政稅收改革的思考

2.1正確處理財政與經濟之間的良性互動

目前，我國的財政稅收收入的增長依賴于企業生產的增長，具體講主要取決于企業銷售收入的增長；所以，在金融危機的情況下，政府必須要通過稅收改革加大對企業銷售能力的促進力度，以保證財政稅收收入的連續穩定增長。綜上所述，利用財政稅收來進行經濟發展是財政與經濟發展之間的良性互動，如何發展這種良性互動，就需要政府財政較多地介入競爭性領域，從優化資源配置的角度將稅收制度轉化為公共性的投入，政府稅收的公共性投入必然會帶動周邊產業的發展，為企業的經濟效益帶來良性互動。直接地投入資金會使地方或中央的財政資源在使用過程中巨大浪費，而且也扭曲了稅收財政的目標，無助于促進經濟社會的長期穩定健康發展。

2.2完善國稅與地稅的協調機制

國稅是國家稅務系統與“地稅”對稱，是一個國家實行分稅制的產物。在發展社會主義市場經濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能。中國每年財政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。在目前的經濟背景下，國稅和地稅兩套征管機構的繼續分設，已經顯得不大適應改革的新形勢了。雖然整合國稅與地稅機構的必要性和可行性已經具備，但是因為地方稅制改革滯后等因素，機構整合的難度仍然顯得比較大。在面對金融危機的情況下，國稅與地稅機關應定期召開聯席會議，以加強工作的聯系協調。有條件的地區可先行試點國稅與地稅合署辦公。而不能及時展開稅務整合的地區，應該利用信息資源將國稅與地稅的協調工作處理好，通過制定體制溝通來實現雙方的互利互惠，為企業的稅收合理化做出貢獻。

2.3建立稅負水平適中的稅收制度

宏觀稅負是指一個國家的稅負總水平，是稅收政策的核心，是直接或間接納稅主體經濟負擔的最有力體現。在政府支出與稅收收入的關系中，如果不考慮其他因素，政府支出是自變量，而稅收收入是因變量。但是，實際上，無論是政府規模，還是政府支出總量，以及相應的稅收收入總量的最終確定，都不能脫離一定時期的經濟發展水平。稅負結構的公平合理，有利于健全完善科學發展的稅收制度。一是要減輕納稅人的稅外負擔，明確合理適中的宏觀稅負水準。在不斷減輕納稅人稅外負擔、取消體制外行政收入的基礎上，要相應提高宏觀稅負水平。二是要加快增值稅的轉型步伐，及時開征物業稅。是要加快個人所得稅改革,實行綜合申報與分類扣除相結合的個人所得稅制,適當降低工薪收入的稅收負擔,及時開征物業稅,推進資源、環境稅收體系改革。

四是要圍繞創新型國家建設、統籌區域發展和國內發展與對外開放,推進稅收優惠制度及相關改革。總之，稅負結構要根據我國的實際，借鑒國外經驗，將所得稅與增值稅作為中央財政稅收的主體稅種，將營業稅作為省級政府的主體稅種，將尚未開征的物業稅作為市、縣、鄉等政府的主體稅種，建立起科學合理、稅負水平適中的稅收制度。

2.4建立資金來源可靠的科學支付體系

一是要合理搭配一般性轉移支付與有條件的專項轉移支付的比例,適當提高一般性轉移支付比例。二是要改革稅收返還和增值稅分享制度,穩定轉移支付資金來源。三要改革轉移支付的分配方法,建立公開、合理、科學的資金分配制度。綜合考慮地區人口、人均占地面積、人均收入狀況和社會發展水平等因素,確定科學的測算方法。四是完善監督支付系統的運行，并制定公共政策，指導中央銀行以外的支付系統的運行。在政策方面，還包括規劃并運行中國現代化支付系統（CNAPS）的總體結構、制定必要的法律、法規和技術標準，特別是跟支付系統風險管理和保障系統安全相關的政策。

2.5運用現代管理理念，優化稅收征管組織形式

稅收征管是稅務管理的重要組成部分，是稅務機關根據有關的稅法的規定，對稅收工作實施管理、征收、檢查等活動的總稱。在金融風暴的影響之下，稅收征管更需要掌握稅源變化，加強稅源管理；依法辦事，依率計征；促進生產與組織收入相結合；開展納稅檢查，以合理有效的稅收征管組織來穩定市場經濟。而如何運用現代管理理念更進一步保證征管組織形式的優化呢？要從兩個方面著手。

（1）理順管理職能。政府稅收征管的職能是要平衡市場經濟環境，越是在經濟危機的情況下，政府稅收征管部門越要堅持專業化管事方向，吸收管戶制的合理內核，實行“管事”與“管戶”雙管齊下、互為補充，切實提高管理效能，增強對稅戶、稅源的監控能力，防止漏征漏管。采取雙管的制度形式，就必須要減少管理層次，以業務流程為導向把管理職能理順，發揮其管理實效，為市場經濟發展帶來公平的競爭環境。

（2）建立扁平式的組織管理結構。扁平的組織管理結構主要是指要開展平行的稅收征管體制，按照信息流相對集中和職責明確的原則，對基層征管機構進行全面整合，減少執法主體的數量和審批環節，歸并一些職責交叉、業務單一的部門，將有限的人力資源用于專業化管理和基層征管一線。這樣的稅收征管可以減少納稅人的繳稅麻煩，適當地為納稅部門提供快捷地支付方式，減少了大面積接觸稅務機關的麻煩。

2.6進一步優化財政支出結構，保障和改善民生，同時，嚴格控制一般性支出，努力降低行政成本在就業方面，為完善扶持措施支持實施積極的就業政策；在住房保障政策中，實施對住房轉讓環節營業稅等實施相關減免政策，落實對首次購買普通住房的各項稅費優惠政策，鼓勵居民購買自住性、改善性住房；在社會保障領域，為提高社會保障水平，支持醫藥衛生體制改革。

2.7大力支持科技創新和節能減排，推動經濟結構調整和經濟發展方式的轉變

第6篇：稅收征管改革方案范文

關鍵詞：稅收管理創新

伴隨著新稅制的實施和稅收征管改革的不斷深人，我國稅收管理取得了歷史性的進步。但是。稅收管理中一些深層次的問題和矛盾，還沒有得到根本解決，特別是加人WTO后，傳統的稅收管理理念、管理模式和管理體制正面臨新的挑戰，迫切要求加快稅收管理的改革創新，實現傳統型管理向現代型管理轉變。

一、稅收管理的理論創新

理論創新是社會發展和變革的先導。創新稅收管理理論是變革稅收管理的前提。由于歷史的原因。長期以來，我國對稅收管理理論研究不夠重視。稅收管理理論的發展遠遠落后于稅收改革與發展的實踐，也落后于其他一些重要社會科學領域。

我國稅收征管改革摸著石頭過河走了10多年。稅收征管改革從一開始就缺乏科學的理論準備和理論指導。稅收征管改革基本上是憑經驗和直覺進行。在解決改革出現的新情況和新問題中徘徊。無論是20世紀80年代末，進行的“征、管、查”三分離或二分離的摸索，還是新稅制實施后，對傳統專管員制度全面改革，所形成的“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，以及進人21世紀后，采取科技加管理措施，以信息化推進專業化的深化稅收征管改革，基本上都是在理論準備不足的情況下進行的，未能從理論上對稅收管理改革目標體系進行深人系統地研究，在科學把握稅收管理的本質、規律、原則等基本理論問題的基礎上，形成稅收管理改革的基本理論框架，給予稅收管理改革堅強有力的理論指導。因此，在改革的目標方向上，缺乏準確清晰的定位。目標設計缺乏系統論證，征管改革的框架和基本模式一直處于變化之中，對征管改革的方向經歷了反復探索和較長時間的認識過程；在改革的思路上。始終循著相互制約的指導思想，沿著職能劃分的思路。把分權制約過多地寄望于征、管、查職能的分解上。追求稅收征管的模式化；在改革的范圍上，側重于稅收征管的改革，忽視稅收行政管理的改革。未能把對以納稅人涉稅事項為主要管理對象的稅收征收管理和以征稅機關、征稅人為主要管理對象的稅收行政管理作為改革的整體進行系統設計，忽視人力資源的配置管理和開發利用；在改革的進程上，對不同地區制約征管改革的因素研究不夠，缺乏整體規劃。常常處于走一步看一步，造成各地改革進度不一。帶來征管業務的不規范、信息技術應用的不統一。由此導致稅收管理改革走了一些彎路，浪費了不少人力、物力和財力，增大了改革成本。

當然，稅務部門在改革實踐中也進行了一些理論探索，但主要還是停留在對改革方案的修修補補。疲于尋求解決具體問題的措施上，缺乏在稅收管理改革實踐基礎上理論創新的自覺性和主動性。要解決稅收管理改革中的問題和矛盾，加快建立現代化稅收管理體系，提高稅收管理水平，必須創新稅收管理理論。

推進稅收管理的理論創新，首先要轉換傳統稅收管理的理論視野和研究方法，注意在改革實踐中進行稅收管理的理論探討，善于總結經驗教訓，把成功的經驗系統化、理論化；其次，要注意研究借鑒當代西方公共管理理論和工商管理領域發展起來的管理理念、原則、方法和技術，結合我國稅收管理的實際，創造性地加以吸收和運用，形成適合中國稅收管理特點的新思想、新方法、新體系，并在指導稅收管理改革實踐中加以豐富和發展；還要注意不斷研究稅收管理的內在規律、原理和發展趨勢，善于抓住揭示稅收管理內在客觀性的發現性認識，創造稅收管理科學的前沿理論。通過尋求稅收管理理論突破與創新，推動稅收管理的組織創新、技術創新和制度創新。徹底改變我國稅收管理改革目標不明、方向不清的被動局面，徹底改變稅收管理理念僵化、管理方式陳舊、管理手段單一的落后局面，實現傳統稅收管理向現代稅收管理的根本轉變。

二、稅收管理的技術創新

科學技術是稅收管理發展的重要推動力量。創新稅收管理離不開現代科技手段的支撐。信息化是當今世界經濟和社會發展的大趨勢。信息技術的迅猛發展，對稅收管理正產生著革命性的影響，為創新稅收管理開拓了廣闊的發展空間。創新稅收管理技術，以信息技術和通迅技術為基礎，實現稅收管理信息化是深化稅收管理改革，提高稅收管理質量和效率，實現稅收管理現代化的必由之路。

伴隨著稅收征管改革的深入，我國稅收管理信息化經歷了從無到有、從人腦到電腦、從單機運作到網絡運行的歷史性跨越，信息技術對稅收管理的支撐作用日益顯現，稅收管理技術有了重大突破。但不容忽視的是，我們不惜重金投入，購置相當數量和一定檔次的計算機技術裝備，與應達到的應用程度和應用效果仍有相當差距。在推進稅收信息化建設過程中存在著不少問題，突出表現在稅收信息化建設缺乏總體規劃，軟件開發應用雜亂無序，信息系統平臺不統一，數據處理缺乏層次性和綜合性，形成許多“信息孤島”；信息資源利用不充分，集中分析監控能力不強，導致高技術與低效率并存，高成本與低產出共生，造成人財物的極大浪費。對此，我們應當認真總結和吸取過去在稅收信息化建設中留下的深刻教訓，從戰略高度推進稅收管理的技術創新，加強對信息化建設工程組織學的研究，克服盲目性和隨意性，加強對稅收管理技術的理論研究和應用研究，徹底改變機器運作模擬手工操作的狀況，挖掘信息網絡技術的潛在效能。

創新稅收管理技術，實現稅收管理信息化，是科技與管理相互結合、相互促進，推動稅收管理發展，實現稅收管理現代化的過程。目的是要使人工管理與機器管理組成的整個管理體系效能最高。實現稅收管理的技術創新，推進稅收管理信息化應突出四個重點：

其一、堅持按照一體化原則，遵循“統籌規劃，統一標準，突出重點，分步實施，保障安全”的指導思想，進一步完善優化信息化建設的總體方案和具體規劃，逐步實現業務規程、硬件配置、軟件開發、網絡建設的一體化，在稅收管理信息化建設整體推進上求得新突破。

其二、從管理思想、管理戰略上突破傳統觀念和管理方式的束縛，適應現代信息網絡技術發展的要求，實現技術創新與管理創新的互動，在現代技術和科學管理有機結合上求得新突破。通過稅收管理的技術創新，改造管理流程，重組職能機構，變革管理方法，優化資源配置，規范權力運行，把整個稅收管理工作有機地聯系和帶動起來，形成上下級之間、同級之間的互動響應機制，構建起與信息技術發展相適應的管理平臺。

其三、利用先進的通訊和網絡技術，建立多層次有針對性的稅收服務技術體系。一方面大力推進網上申報、電話申報、磁盤申報、銀行卡申報等多種電子申報方式，大力推進稅、銀、庫聯網，實現納稅申報和稅款征收信息的網上流轉，最大限度方便納稅人及時快捷申報納稅，為實現集中征收奠定基礎。另一方面全面建立稅法咨詢、稅收法規、涉稅事項的計算機管理系統，包括提供電話自動查詢和人工查詢系統，電子化的自動催報催繳系統；利用電子郵件向納稅人定期提供稅收政策法規信息，向特定納稅人進行有針對性的納稅輔導。利用互聯網提供稅收法規查詢，與納稅人溝通交流，實行網上行政，網上辦理涉稅事項，接收對偷稅違法行為和稅務人員廉政問題的舉報、投訴等等，使信息技術在方便納稅人，提高辦稅質量和效率，降低稅收成本方面發揮重要作用。

其四、以先進的信息技術和網絡技術為依托，把稅收管理全過程納入完整、統一、共享的信息系統，實施全方位的實時監控。一是建立高度集中的數據處理系統。在統一數據結構和標準的基礎上，逐步實現征收信息向地市局和省局集中，進而再向省局和總局兩級集中，克服信息傳遞中封鎖、變異和沉淀，提高征收入庫操作的規范度，實現數據管理效率和質量的全面提升。二是建立以信息收集分析利用為重點的稅源稅基監控系統。從信息經濟學角度分析，管理薄弱是與信息獲取能力不足相伴而生的，只有信息完備才能實施有效管理。因此，在加強納稅申報信息采集管理的同時，要加快與工商、銀行、技術監督、海關、公安等部門的信息交流和共享，以增強稅務機關獲取外部信息的能力。三是建立以依法行政為重點的管理流程控制系統。在將稅收管理全過程納入計算機管理系統的基礎上，利用信息技術控制業務處理流程，減少自由裁量的環節和幅度，落實行政執法責任，參與稅收管理質量的控制和改進，實現對執法行為的監督制約，使稅收管理全過程每個環節責職、每個權能行使、每項工作績效，都能通過網絡透明地呈現在管理決策平臺上，提高依法行政的透明度。

三、稅收管理的組織創新

稅收管理機構是根據履行國家稅收職能需要，圍繞稅收行政權力設置、劃分和運行而形成的組織體系。設計科學的稅收管理組織結構是有效實施稅收管理的組織保證。稅收管理組織結構是否合理，直接關系到能否履行好國家稅收職能，能否為納稅人提供優質高效的納稅服務，影響到稅收管理質量和效率的高低。

回顧我國稅收征管改革歷程，有關方面一直在尋求建立一個科學高效的稅收管理組織體系。每次征管改革幾乎都離不開對征管組織機構的撤并調整，特別是新稅制實施后，征管組織機構處在不斷的調整變化之中，有的撤銷稅務所，按區域設置全職能分局；有的在分局下還設有中心稅務所；有的很快又取消全職能分局，按征、管、查職能外設征收局、管理局和稽查局等專業局；有的仍留存著一直游離于機構改革之外的外稅局、直屬局。總的說來，這些改革措施始終沒有打破原有征管機構的層級，沒有跳出按征、管、查設置機構的框框，沒有沖破地區行政管轄范圍的界限，沒有發揮運用網絡技術構造組織結構的優勢。稅收管理組織機構龐大臃腫，管理層級環節過多，機構設置不統一，職能部門交叉重疊，權力結構過于集中，管理組織過于分散，資源配置不講成本效益，組織結構效率低下的問題依然不同程度地存在，甚至有些更為突出。

要從根本上解決征管組織結構問題，提高稅收管理組織合理化程度，必須大力推進稅收管理機構的改革創新。隨著國民經濟和社會信息化建設步伐的加快，稅收管理信息化水平的日益提高，稅收管理機構改革創新的著力點應放在依托信息網絡技術，打破部門約束和層級限制，根據稅收管理的內在規律，優化管理資源的配置，使傳統封閉的機械式組織向現代開放的網絡化組織方向發展。

一要減少管理層次，收縮征管機構，確立稅收管理機構改革的總體目標和基本框架。現代管理組織理論和發達國家的實踐證明，要提高組織結構效率，必須減少行政管理層次，精簡管理機構，實現組織結構的扁平化。我國目前稅收管理組織結構，從總局、省局、市(地)局、縣局到基層分局有5個層級，除基層分局外，有4級行政管理層。世界上很少有這種5級架構的征管組織體系。要創新稅收管理組織結構，必須打破這種僵化的5層“寶塔”結構，沖破行政區劃的約束，根據經濟區域、稅源分布、規模大小，設置稅收管理機構。從改革的漸進性考慮，稅收管理機構改革的近期目標可以定為實行總局、省局、市局、縣局4層組織結構。今后條件成熟時，對省級局還可以進一步考慮打破行政區劃，根據經濟區域進行撤并，設置跨省大區局，如像人民銀行跨省設置分行機構。

二要統一征管機構設置，實現基層征管組織結構的扁平化。根據企業組織理論學的研究，企業管理組織機構設置通常有四種模式，即以產品為基礎的模式、以職能為基礎的模式、以客戶為主的模式和融合前三種的矩陣模式。按照前述稅收管理機構的改革目標和國外稅收管理機構設置的做法，適宜采用按稅種類型和職能分工相結合的模式設置內部機構。在基層局(縣、區局和將來實現征管實體化的地市級局)適宜按職能分工和納稅人類型相結合的模式設置機構，除稽查局可作為外設機構外，其它專業局都應全部轉為內設機構，同時還應撤銷過去外設的直屬局、外稅局，實現對內外稅、不同行業、不同預算級次企業的統一管理。基層局的主要職能是對轄區內稅源稅基的控管。分類管理是專業化管理的基礎，對納稅人實施分類管理是國際上許多國家的成功做法。

三要構建與信息化相適應的稅收征管運行機制，實現稅收征管的信息化。利用信息技術改變稅收管理的流程和組織結構，建立一種層級更少基層管理人員權責更大的管理體制。在縣(區)局內部，根據稅收征管和信息化的內在規律，重新設計和優化稅收征管業務和征管流程，將咨詢受理等納稅人找稅務機關辦理的涉稅事項集中到前臺辦稅大廳實行全方位服務，解決納稅人多頭多次跑的問題；將納稅評估、調查執行、稽查審計等稅務機關找納稅人的所有管理事項，集中到后臺實施分類管理，解決稅源稅基控管薄弱的問題。

四、稅收管理的制度創新

深化稅收管理改革，既需要消除不適應現代稅收管理發展要求的制度，更需要針對解決新情況、新問題作出新的制度安排。優化稅收管理制度設計是稅收管理改革與發展重要內容，也是從制度層面解決當前稅收管理存在問題的必然要求。稅收管理的制度創新應當緊緊圍繞提高納稅人稅法遵從度和稅務機關管理效能，降低稅收風險即法定稅收與實際稅收之間差額這一稅收管理目標，在稅收管理制度體系優化設計上求得新突破。

當前稅收管理制度創新應當突出兩個重點。

(1)要著眼提高納稅人的稅法遵從度，促使其如實申報納稅，解決稅務機關與納稅人信息不對稱的問題。

一要建立以納稅人為中心的稅收服務制度。稅收服務是保證納稅人依法納稅的重要條件，必須按照新征管法的要求，盡快將稅收服務從過去的道德范疇上升到行政職責，構建起以納稅人為中心的稅收服務制度體系，為納稅人提供享受各種稅收服務的制度保障，包括設立多渠道政策的制度，確保所有公民享受和獲得稅收知識的權力，使納稅人有能力自覺、及時、準確申報納稅，減少無知性不遵從；設立以客戶為導向的程序制度，確保辦稅公平公開，程序簡便規范“一站式”服務到位，使納稅人減少“懶惰性”不遵從；設立完善的權益制度，確保客觀公正開展行政復議，主動實施行政救濟，保障納稅人合法權益，減少情感性不遵從。

二要建立以納稅評估為基礎的納稅信用等級制度。納稅信用度的高低直接體現著稅法遵從和稅收管理水平的高低。實施納稅信用等級制度，根據納稅人納稅誠信度實行差別管理，對信用等級低的納稅人嚴加管理。制定鼓勵誠信守信，制約懲處失約失信的政策措施，促使納稅信用成為與納稅人生存發展緊密相聯的無形資產。讓依法納稅者受到社會廣泛尊重，使誠信納稅者得到實惠，增強忠誠性遵從的榮譽感；讓失信違法者付出利益代價和榮譽代價，促使納稅人誠信納稅。同時要把建立納稅信用等級制度與建立納稅評估制度緊密結合起來，建立起科學的納稅評估機制。

三要建立“輕稅重罰”的違法處罰制度。增大違法成本是強化稅收管理的重要舉措。對外要健全偷逃稅處罰管理制度，增大偷稅成本；嚴懲知法違法者，對不按規定履行納稅義務，該罰的要罰，該判刑的要判刑，減少納稅人自私性不遵從，增加預防性遵從。

(2)要著眼提高稅務機關內部管理效能，約束稅務人員尋租，對工作業績進行有效激勵，解決管理者與被管理者信息不對稱的問題。

一要建立科學的稅收管理績效考核制度。考核稅收管理績效是促進稅收管理水平不斷提高的重要手段。稅收管理績效考核導向至關重要。要徹底扭轉過去績效考核重收入輕管理，重上級機關對下級機關輕機關內部考核的傾向，從組織收入型向執法保障型轉變。要以正確實施國家稅收政策，降低稅收風險為目標，將績效監控和評價貫穿稅收管理全過程，使績效考核成為加強管理的有效手段。可以考慮從上級機關對下級機關和機關內部兩個層面建立績效考核制度。上級機關對下級機關的績效考核，應從稅收風險、執行政策、服務質量、人力資源利用、成本效益等方面，通過客觀科學地制定考量目標和指標體系，準確評價下級稅務機關稅收管理的成效和不足，激勵先進，鞭策落后，使之明確稅收管理的改進方向。對機關內部工作人員的績效考核，應重點圍繞行政行為、行政過程和行政結果等方面進行考量，可采取事項與崗職相結合的績效考核辦法，通過定崗位、定職責、定事項、定人員、定目標、定指標、定獎懲等方法，充分運用計算機網絡對稅務人員工作業績進行有效的監控和評價，使個人工作績效與集體組織績效高度關聯，激發個人和群體奮發向上的活力。

第7篇：稅收征管改革方案范文

今天，我們在這里召開全市地稅系統稅源管理工作會，就是為了全面貫徹落實省局稅源管理工作會議精神，交流我市有關縣區稅源管理工作經驗，研究部署今后一段時期全市稅源管理工作，切實把稅源管理這項重點工作抓緊抓好，推進征管改革的不斷深化。我主要講幾點意見。

一、客觀分析當前我市地稅系統稅源管理現狀，樹立信心，增強做好稅源管理工作的責任感、緊迫感

近兩年來，全市地稅系統按照省局的總體部署，完善包括“強化管理”在內的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內涵，積極推進以稅源管理為核心內容的科學化、規范化、精細化的征管工作，相繼出臺并積極落實各項稅源管理措施，推行納稅評估工作，促進納稅申報質量的提高；加強發票管理，從源頭上加強稅源管理；規范個體和集貿市場稅收征管，改善稅收征管秩序；進一步規范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎得到夯實；制定稅收管理員的具體工作職責和操作辦法，增強了稅收管理員的責任意識；同時，全市地稅系統以應用地稅管理信息系統為核心，以應用征管資料電子化管理系統、電腦定稅管理系統等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎，稅源管理信息化應用水平進一步提高，為稅收征管質量與效率的不斷提高和稅收收入的穩步增長奠定了堅實的基礎，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長19.3%，為全市經濟社會發展做出了積極貢獻。

（一）稅源管理信息化應用得到鞏固和加強，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業務系統全面上線以來，全市地稅系統按照《全省地稅系統征管改革方案》要求，大力應用和鞏固征管改革成果，經過二年來的艱苦努力，地稅管理信息系統為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業、分區域、分地段、分稅種、分預算級次的全方位精細化管理。去年3月，市局對全市征管資料管理進行全面調查后，出臺了加強規范征管資料歸檔管理辦法，提出了運用征管資料管理軟件對征管資料實行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發征管資料電子化管理系統的方案。經過縣局軟件開發與試點，開發出了一個功能全面、應用簡便、運行穩定的征管資料電子化管理系統，通過全市地稅系統近一年來的試點應用，規范了征管資料的管理，實現了征管資料信息共享的目的。市局經過調查論證后對原GIS可視化稅源監控及戶籍管理系統進行優化調整，剝離研發了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點和應用，規范了稅款核定，實現了“陽光稅負”的目標。與此同時，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應的組織體系，規范征管機構設置，明確崗位職責；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運行機制，優化辦稅服務廳的窗口職能，提升辦稅服務功能。據測算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基礎不斷夯實。一是強化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發稅務登記證為契機，充分運用省局新征管業務管理信息平臺，對每個納稅人基本信息進行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強非正常戶的認定和處理，及時發現和掌握納稅人的生產經營情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統，實行系統管理。二是積極推進納稅評估。制定下發了《納稅評估管理實施辦法》和《市地方稅務局納稅評估優秀案例評選方案》，明確了評估工作職責，推進了納稅評估工作；三是建立完善了稅源數據庫。對征管范圍內的稅源進行調查分析，分行業、分稅種、分類型對稅源進行統計分析，完善了市、縣（區）、屬地分局（所）和稅收管理員四級稅源數據庫。四是嚴格征管質量考核。按照《省地稅系統征管質量管理標準》的要求，將稅源管理、申報入庫、稅務登記、稅款核定、發票管理等征管主要工作納入到征管質量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2006年全市目標管理考評結果看，征管質量考核指標總體上達到90%以上；五是規范征管資料管理。制定了《市地方稅務局關于加強規范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統稅收征管資料管理實施辦法（試行）》，進一步明確了資料管理的各項工作制度和崗位職責，規范統一了表證單書，對征管資料實行檔案編碼編目管理，應用征管資料電子化管理系統，將納稅戶征管資料信息進行電子存檔和掃描存儲。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統進行管理，實現了征管資料信息共享與規范管理的目的。

（三）積極探索稅源管理措施。在認真落實《稅收管理員制度》的同時，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責和操作流程，有效地增強稅收管理員的責任意識和工作熱情；在加強稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實稅源管理基礎；縣局對稅源分類，實施動態管理。

（四）行業稅收征管和稅源管理制度不斷完善規范。一年多來，我市地稅系統在規范制定建筑業、房地產業、交通運輸業、小水電稅收、礦產資源等稅收管理制度工作中取得新進展。去年3月，市局起草的《關于進一步規范我市建筑業、房地產業和交通運輸業稅收征管意見》由市政府辦公室批轉執行，規范三行業稅收征管后，據統計，去年實現增收稅款6318萬元；市政府去年6月1日批轉了由市地稅局牽頭會同市財政局、房管局聯合行文的《關于加強個人銷售房地產稅收一體化管理實施意見》，去年全市二手房轉讓實現稅收275萬余元，有效規范了二手房交易稅收市場秩序；市局去年以來制定了對小水電開發、教育機構地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時統一了全市鐵礦石資源稅征收標準，加強了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業地方稅收征收管理辦法》并報市政府批準。在加強礦產資源、營運車輛、房屋出租、小水電等行業的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業稅源實行全面登記監控制度，并完善了征收管理制度。這些行業稅收征管制度的健全，對我市地方稅源的精細化管理起到了極大的推進作用。

（五）重點稅源管理措施取得新進展。全市地稅部門緊緊抓住“五個重點”，即重點行業、重點項目、重點企業、重點稅種、重點地區，強化重點稅源的管理，健全重點稅源跟蹤監控和分類管理制度。、區局、市直屬分局創新對房地產、建筑重點工程項目稅源實施“棟號和項目管理”，實現動態監控，著力加強重點稅源數據庫的建立和跟蹤管理，及時掌握重點稅源戶經營動態和稅源的發展變化趨勢。

（六）推行電腦定稅管理，個體稅收管理逐步規范。各地認真落實省局《關于進一步加強和規范個體稅收征管工作的實施暫行辦法》、《民主評稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級局二級民主評稅機構，大力推行電腦定稅管理，嚴格民主評稅程序，提高稅款核定的準確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發生，進一步規范定期定額戶的征收管理，增強稅收執法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發、網吧等行業的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩步推進。據統計，電腦定稅實施后，稅負核定公開規范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個體經濟稅收實現14226萬元，較2005年增收1423萬元，增長了11.1%。

（七）協稅護稅組織作用得到加強。針對地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點，各地進一步加強協稅護稅工作，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，加強了對車輛、房屋租賃、房地產開發、個人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發揮協稅護稅網絡對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理，在全社會形成良好的齊抓共管、和諧誠信的稅收征收環境，使依法治稅工作得到穩步推進，最大限度地實現了應收盡收。如縣局建立健全協稅護稅網絡，對零散稅收推行委托代征，實施源泉控管；區局與多個部門共筑協稅網，聯合審驗優惠證，嚴把下崗優惠稅收減免關。

（八）欠稅管理進一步強化。各地認真落實了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實行計算機管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責，嚴格執行延期申報和延期繳納稅款的審批程序，規范欠稅公告形式的管理。做好關停、“空殼”企業欠稅管理工作，并利用電視、報紙、電子顯示屏、辦稅服務廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶次，其中設區市局公告26次，縣（區）局公告298次，極大地觸動了欠稅業戶，在社會上引起了一定的反響。

在肯定成績的同時，我們更應清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實，對稅源分布、稅源結構不能胸有成竹，稅收管理員的素質還有待大力提高。三是稅源管理信息化應用程度還不夠高，運用新征管業務管理信息系統現有數據進行分析的意識和能力有待提高，稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制尚未形成，稅源監管體系不夠健全，各項評估指標和預警值有待優化。與先進稅源管理兄弟單位和發達地區同系統先進單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對當前稅源管理的客觀形勢，我們要有緊迫感、責任感、使命感，必須統一認識、樹立信心，明確目標，改進措施、完善機制，充分發揮我們兒女富有的“敢創新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。

二、今后一段時期稅源管理的總體目標和要求

近幾年，我市經濟步入快速發展階段，規模經濟不斷壯大，區域經濟發展迅猛，為全市地方稅收連年增長提供了較為豐富的稅源。同時，經濟結構、產業結構的變化，使全市經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征，加上增值稅、營業稅起征點的提高，各地的主體稅源、重點稅源逐漸向城鎮和工業園區轉移，農村稅源相對減少。從2007年全市稅源調查結果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規模和戶數均占全部稅源與總戶數的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業園區。因此，傳統稅收征管方式已很難適應當前的稅源管理工作。為進一步加強和改進稅收征管工作，省政府于今年4月下發了《關于加強和改進稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，進一步改進稅收征管工作、加強稅源管理、保持稅收收入持續穩定增長。這是省政府對當前及今后一時期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對地稅部門進一步嚴格依法治稅、加強稅收征管、切實解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導作用。按照省政府要求，根據2007-2009年全省地稅系統征管改革總體規劃，省局提出今后一段時期強化稅源管理的總體目標是：實現工作機制協調高效，制度措施完善得力，管理基礎扎實規范，稅源信息真實準確，控管體系健全嚴密，管理手段科學先進。全市各級地稅機關要按照上述目標要求，堅持依法治稅的思想不動搖，始終堅持科學化、規范化、精細化管理不放松，強化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長、上規模。

（一）提高認識，強化征管重點。稅源管理是稅收征管的基礎，是整個稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質量，影響著稅收收入的規模和增長速度，關系到稅收職能的發揮。加強稅源管理是堅持依法治稅原則的必然要求，是落實稅收法律法規和提高稅收征管質量與效率的根本途徑，也是實現稅收科學化、規范化、精細化管理的具體體現。只有及時準確地掌握稅源情況，加強監控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級地稅機關務必充分認識強化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強責任感和使命感，把強化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實、抓好。

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（二）多方協調，建立部門通力協作高效機制。稅源管理工作是一項綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環節，必須立足全局，統籌協調，整體把握。在內部，要按照《省地稅系統新一輪稅收征管改革方案》要求，進一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責，建立稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查的互動機制，定期召開稅源分析會，各司其職、各負其責，增強稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實，稅政、計財、稽查、信息等部門要通力協作，促使各級各部門將工作中心轉到加強稅源管理上來。在外部，要健全社會協稅護稅機制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、統計、銀行、質監、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協作機制，定期召開涉稅信息工作協調會議，及時協調解決好涉稅信息各部門和各環節之間的問題和矛盾，形成各有關部門支持、協助、監督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。

（三）落實制度，建立完善稅源管理各項制度和辦法。對省、市局制定出臺的各項行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實。全市各級地稅機關征管部門要緊緊圍繞《省局關于進一步加強征管改革的實施意見》和《省局關于加強稅源管理實施意見》，勇于創新，強化征管，完善配套征管制度和辦法。要監督制約管理員執法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護稅協稅管理辦法》；規范評估操作程序，細化《納稅評估案例評析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項稅收管理、駐廠企業管理等方面，制定和完善相關的配套管理制度，切實加強稅源管理。

（四）夯實基礎，規范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數不清、動態變化不清、管理責任不清的現象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關鍵是征管基礎不牢、征管信息化水平不高的因素。各級地稅部門要把強化稅源管理作為一項基礎性、機制性工作，做到“四實”，即：摸實底，進一步加強納稅人戶籍管理；查實情，強化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實招，建立完善稅源管理配套制度；求實效，促進征管質量水平和納稅服務水平雙提高。

（五）做好稅源普查，力求信息真實準確。稅源普查是稅源管理的基礎，是建立稅源數據庫、實施稅源監控、進行稅源分析的前提。認真開展戶籍資料普查、稅源構成普查和相關納稅信息普查工作，定期交換、認真比對，力求稅源信息全面真實，確保納稅戶全部進入征管信息系統并實行動態管理；加強現有信息資源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科學嚴密的稅源監控體系。稅源監控應涵蓋稅收征管整個流程，既包括對稅源本身的監控，也應包含對地稅工作內部的監控。納稅主體、課稅對象的多元化，收入來源的多樣性，增加了稅收確認的難度，稅源監控管理的復雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產經營信息的渠道單一滯后，稅源監控機制不靈敏，必然導致稅源管理工作陷于被動。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業務系統數據集中的優勢，通過管理信息系統和可視化稅源管理系統做好稅源監控管理；另一方面要加大對基層落實征管責任、措施的監控力度，加強履行職責、執法程序的監督檢查，加大執法過錯責任追究力度，強化稅源監督考核，及時檢查督導，提升稅源征管質量。

（七）與時俱進，創新稅源管理手段。市場經濟的發展，使經營方式和形式發生了根本性變化，傳統的稅源管理手段需要根據經濟稅源發展變化趨勢的特點進行不斷改革、完善和創新。全省地稅信息化的建設，實現了征管業務流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來“一勞永逸”的技術手段和“無往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創新、不斷完善。要在創新管理機制上尋找突破，在利用現代信息技術手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經驗，積極探索強化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強稅源管理能力。

三、下一階段稅源管理工作的主要任務和工作重點

今年省局提出著力抓好“三個重點”的思路，把“強化稅源管理”作為全省地稅工作的三個重點之一，并制定下發了《關于加強稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點必須以落實稅收管理員制度為抓手，以夯實稅源管理基礎為核心，以納稅評估為手段，以創新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認真貫徹落實好省局工作部署，加強領導，統籌安排，把強化稅源管理作為一項基礎性的重點工作來抓。今年，市局根據省局的要求和我市的實際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創新示范點，圍繞如何加強稅源戶籍管理，如何實施管理科學化、規范化、精細化，如何調動稅收管理員工作積極性、主動性，如何提高稅收征收率和入庫率，抓出特色，抓出成效，并爭取通過一定時期，產生管理經驗比較成熟的先進典型，成為稅源管理的示范。

（一）抓住重點，推動新一輪征管改革向縱深發展。按照省局2007-2009年征管改革總體規劃，我們要抓住重點，努力推進征管信息化建設進程，加大對省局在現有基礎上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓力度，使干部人人會熟練操作應用。創造良好激勵機制，使干部“想學”、“愿學”、“趕學”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業務能手脫穎而出。做好優化服務工作，在條件成熟的地方，進一步拓寬銀行批量扣稅的規模，對邊遠地區推廣郵寄申報。省局網上報稅軟件研發成功后，我們要積極做好推廣應用，進一步方便納稅人申報納稅。征管資料電子化管理系統、電腦定稅、可視化稅源管理系統，是地稅特色的三個稅源管理輔助系統。通過一年來我們對征管資料電子化管理系統的應用，實踐證明，對提升我市征管資料規范管理水平、實現納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進作用；電腦定稅管理系統應用實踐表明，既促進了稅負核定公正、公開的規范操作，又深受納稅人的好評。目前，可視化稅源管理軟件優化測試成功，該系統實現了建筑工程、房地產等重點項目稅源、固定業戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實現了固定業戶申報、經營狀態的直觀顯示和重點稅源的“雙層監控、二維管理”。經過試點應用表明，將會極大地提升全市地稅系統稅源動態管理水平和管理效率。對我市開發的三個系統，全市各級地稅部門務必做到領導高度重視，加強學習和培訓，加大推廣應用的廣度和深度，促使全市地稅系統以省局征管業務系統應用為核心，以我市的三個稅源管理輔助系統應用為推力，開創地稅特色的信息化稅源管理新路。

（二）全面落實稅收管理員制度，建立健全細化量化充滿活力的考核機制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監控員、信息采集員、納稅評估員、納稅輔導員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責任重大、任務艱巨。要全面落實稅收管理員工作職責，并通過減化報表，減輕管理員負擔，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。

一是科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。根據經濟形勢的發展和稅源向城市集中的趨勢，以及省局《關于加強稅源管理的意見》規定，要進一步科學合理配置征管資源，增強重點稅源的管理力量，稅收管理員人數占各單位總人數的比例應達到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，優化配置稅收管理員隊伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源分布、稅源發展趨勢，處理好西瓜和芝麻的關系，科學合理配置人力資源；也要根據稅收管理員的情況，量才使用，對管理員實行分組管理，采取主管和協管方式，協作配合，以強補弱，相互監督，實現管理效益的最大化。

二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，進一步完善崗責體系，理順征管各環節的工作職能，制定工作規程和作業標準，推廣使用《稅收管理員工作手冊》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計劃，每周有安排，建立起“執法有記錄、過程能監控、結果易核查、績效可考核”機制，規范稅收管理員的執法行為，提高征管效能。

三是探索管理員績效管理激勵機制。我們常說“淡化責任，疏于管理”這個問題，淡化責任是因，疏于管理是果。要解決管理責任心、事業心不強的問題，一要靠教育，二要靠制度和機制，三要靠嚴格考核和獎懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責、按崗定級、擇優上崗、動態考評、嚴格獎懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績效管理激勵機制，有效解決“干多干少一個樣，干與不干一個樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調動稅收管理員的工作積極性。

四是做好稅收管理員工作平臺的推廣應用。省局已明確統一研發稅收管理員工作平臺，該平臺軟件研發成功后，各單位要積極做好推廣應用工作。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，提高稅收管理員工作的實效性和針對性，有效地加強稅源管理，提高稅收征管的質量和效率。

（三）強化稅源管理基礎工作。要注重抓好稅源管理的各項具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數據庫、實施稅源監控、進行稅源分析等。

一是摸清稅源家底，完善各級稅源數據庫。開展稅源普查是加強稅源管理，全面掌握稅源家底的一項有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細掌握各類稅源的基礎數據，采集可能構成稅源的經濟信息，完善稅源統計指標，實現稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實效；要定期開展專項稅源調查，對當地稅源影響較大的重點企業、重點工程（項目）、重點稅種進行專題調查和分析；要建立完善市、縣（區）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級稅源數據庫，實現稅收管理員對所管范圍內的逐戶稅源一清二楚，基層分局對管轄范圍內的稅源一清二楚，縣級局對行政區域內的稅源一清二楚。

二是加強戶籍管理，夯實稅源基礎。戶籍管理首要的是要抓好稅務登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實、準確；要加強與有關部門的聯系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對制度；嚴格做好開戶、變更、停（復）業、注銷、外出經營報驗的登記管理；適時組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統內的戶數與實有戶數相一致。

三是加強征管業務數據的采集、管理和使用。數據的真實性、準確性是信息化應用的基礎，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對系統數據的準確性高度重視，要加強系統數據的管理，完善數據管理制度，采取謹慎的態度，仔細甄別，嚴防垃圾數據、錯誤數據的發生，特別是對欠稅數據，要按照欠稅管理的有關規定處理，嚴格把好信息采集管理的關口，加強數據時效性管理，規范信息交換標準。省、市局在今年的績效考核中，特別加大了對數據完整性、準確性和時效性的考核，征管、稅政、稽查、計財、信息等部門都有此方面的考核內容，各地務必引起高度重視。

（四）建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。稅收分析和納稅評估是強化稅源管理的重要環節，既要注重分析評估的數量，更要注重其質量。

一是加強稅收分析。加強稅收分析，要嚴把數據采集質量關，加強系統基礎數據和會統核算數據質量的檢測、通報、整改工作；加強稅負分析，建立稅負分析制度，重點分析本地區宏觀稅負、稅種稅負、行業稅負等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環節，認真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。

二是扎實推進納稅評估。要認真落實省局《納稅評估管理辦法》，明確工作職責，綜合運用相關稅種的納稅評估指標和評估方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業申報和財務數據存在的疑點和問題，深入開展納稅評估工作。當前，要按照省、市局績效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評估，建立好納稅評估案例庫，以點帶面促進評估工作的開展。在評估工作中，要充分發揮人的主觀能動性，逐步建立各項評估指標和預警值，增強納稅評估的有效性和準確性，提高納稅評估的質量和效率。

三是建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。要通過稅收分析發現稅收征管工作中存在的薄弱環節，通過納稅評估查找具體問題和原因，通過稅務約談、實地核查等措施及時處理問題，建立健全納稅評估案件移送、稽查結果反饋和內部監督與責任追究制度，形成以評促查、以查促管的良性互動關系，提高稅源監控的能力。

（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據經濟發展城市化、產業發展集群化、稅源向城鎮轉移和工業園區集中已成為不可逆轉的趨勢，針對當前全市稅源管理的薄弱環節，我們要在認真總結已經取得成績和經驗的同時，創新稅源管理的手段和方法，抓好分行業和分類型的稅收管理，不斷推進稅源管理的精細化。縣局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學習和總結。下一階段，要在以下方面加強重點管理，探索稅源管理新手段、新方法。

一是抓好房地產業、建筑業稅收征管。從今年稅源普查的數據來看，房地產業、建筑業稅收是全市地方稅收增長的重要來源，但同時也是征管的難點，需要進一步加強征管。全市地稅部門要認真貫徹國家稅務總局有關房地產稅收一體化管理文件精神，及時總結房地產業稅收征管工作經驗，加強房地產“一體化”管理工作的領導、組織和協調工作，與財政、房管部門加強溝通，建立涉稅信息共享機制，將“一體化”管理的各項工作目標和任務分解到具體環節、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實履行工作職責，實現房地產稅收的齊抓共管；要抓好重點工程項目建筑安裝稅收管理，及時做好信息采集和項目登記工作，嚴格實施報驗登記，分企業、分項目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實行重點工程專人跟蹤管理，進行有效的稅源實地監控，按照工程進度，及時組織稅款入庫，防止稅收流失；要充分發揮稽查部門的作用，加大對房地產業、建筑業稅收的專項檢查力度，進一步規范稅收秩序。

二是抓好中小企業、個體工商戶稅收管理。中小企業、個體工商業戶的稅負管理仍然是我們征管工作中的薄弱環節。要加強中小企業財務核算輔導服務，督促、輔導企業進行正確財務核算。對個體工商大戶要認真按照總局《個體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認真總結，逐步擴大的辦法，積極穩妥地推進建賬建制、查賬征收方式；對雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的個體工商戶，主管地稅機關可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方法；對達到建帳標準應設置但未設置賬簿的，主管地稅機關應根據當地同行業同等規模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應納稅額，并依照征管法的有關規定予以處罰；要認真貫徹落實省局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》，進一步規范和加強個體、集貿市場稅收征管，規范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡易便捷的申報征收方式，降低納稅成本。

三是抓好服務業、娛樂業等高利潤行業的征管。各地要采取有利措施，加強對服務業、娛樂業等高利潤行業稅收的管理；積極運用“以票控稅”等手段，全面掌握其營業收入，并參照行業利潤率標準，準確計算計稅所得額。

四是抓好資源性企業稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復雜、會計賬目和會計核算往往不夠規范，給我們實際稅收征管帶來了一定的難度。各地要根據各礦點的特點和現狀，研究制定具體措施，做好資源礦產類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產資源開采、水資源利用等資源性企業稅收的征收管理。

五是加強和規范工業園區稅收征管。近年來，各地招商引資力度的加大和經濟環境的改善，工業園區發展迅速，一些企業紛紛落戶工業園區。但有些企業納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務，造成地稅部門很難真實掌握其生產經營情況和進行監控稅源。各級地稅部門要堅持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭取當地黨委、政府的理解和支持，加強與工業園區管理部門的聯系，建立信息溝通機制，進一步完善管理辦法，確保工業園區稅收政策落實和征管到位。

（六）加強征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實征管基礎，加強稅源管理，實現堵漏增收的重要手段，也是提高征管質量的重要保證。各單位要認真貫徹落實好《市地方稅務局稅收征管日常巡查巡管實施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強分級管理巡查巡管工作的領導、組織與實施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監控納稅人的生產經營情況和稅源變化動態。各單位對巡查巡管工作要經常進行檢查和督促，開展巡查巡管工作時，要多注重隨機不打招呼的方式，并充分利用社會綜合協稅護稅網絡所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機制。各管理部門和稅收管理員要加強對在偏僻街道、路段、礦區和家庭作坊內經營業戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時，做好納稅約談，及時檢查發現征管漏洞；有針對性地開展專項治理工作，提高檢查的針對性和效率，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭做到檢查一個行業就規范一個行業的稅收秩序，使全市稅收征管質量提升到一個新水平。

（七）規范發票管理，強化以票控稅。全面落實省局關于進一步強化發票管理職能的通知精神，理順發票管理職能，規范簡并發票種類，做好發票防偽、查詢管理知識的宣傳，健全發票違法舉報獎勵制度。省局發票綜合管理模塊研發成功后，要積極做好推廣應用和培訓。要加強開具發票和稅款征收的比對分析，開展好發票日常檢查，加強以票控稅的管理，建立落實好有獎發票制度，增強消費者主動索取發票的積極性，加大對納稅人開具發票的監管力度。認真組織開展打擊發票制假售假專項活動，整頓和規范發票管理外部環境。

第8篇：稅收征管改革方案范文

一、預算執行情況，

⒈預算收入情況

2006年，全區財政收入完成11489萬元，為年預算的101%，比上年增長8.3%，其中：區級地方財政收入完成6933萬元，為年預算的106.5%，比上年增長11.5%，上劃中央收入完成6509萬元，比上年增長3.9%。

2006年，我區的財稅工作是任務重、矛盾多、困難大、收支平衡異常艱難的一年。但由于領導重視，措施得力，確保了全年預算收入的全面完成。

2006年，我區對財稅工作十分重視。由于經濟回升不快、政策性增資因素較多、征管難度較大等，形勢異常嚴峻，區幾大班子領導高度重視，多次聽取匯報，幫助分析情況，查找原因，解決問題。年初，區委、區政府召開財稅工作總結表彰大會，對2000年財稅工作進行總結，同時對2006年財稅工作進行部署，將任務分解到各征管單位，實行目標管理，層層簽訂責任狀并制定獎懲辦法，充分調動了征收的積極性。由于今年財政支出較大，為此區領導多次召開稅收協調會，保證了今年財政收入任務的全面完成。

一年來，財稅部門在立足挖掘自身潛力、堵漏增收上狠下功夫，強化征管手段，加強對預算執行動態情況的分析和監管，按月通報財政收入進度情況，切實做到以法治稅，依率計征，應收盡收。一是深入開展稅法宣傳活動。在四月份的稅法宣傳月中，各稅務分局圍繞“稅收與公民”的宣傳主題，結合自身的實際開展形式多樣的宣傳活動，邀請部分區人大代表、政協委員到分局共話發展，同時，我們在區政府沿街兩旁制作30個公益廣告宣傳燈箱，美化了城市，宣傳了稅法，納稅人的納稅意識得到增強。二是加強重點稅源管理。重點加強對建筑、房地產業的稅收征管，建立了重點稅源戶臺帳，對重點稅源戶每月的生產、經營及納稅情況逐月登記，并撰寫重點稅源分析報告，逐步實現了重點稅源動態管理和稅源資料的綜合利用。營業稅共完成4002萬元，比上年同期增長38%，增收1100萬元。三是認真清查漏征漏管戶。抽調300多名稅干對田家庵地區漏征漏管戶進行清理，共查出漏征漏管戶近2000戶，凈化了我區的納稅環境，推動了稅收工作向規范化管理方向邁進。四是行政事業單位稅收征管得到加強。我們把對行政事業單位稅收征管工作為今年稅收增長點來抓，做好行政事業單位收費應征營業稅的征收和個人所得稅的代扣代繳工作。對納入預算管理的罰沒收入、行政性收費收入及時足額催繳入庫，加強各種零星收入的清理入庫，取得了很好的效果。

⒉財政支出情況

2006年，全區財政支出完成6833萬元，為年預算的112%，比上年增長23%，主要是今年國家出臺的政策性增資因素所致。按現行財政體制測算，全區可用財力為5415萬元，比上年增長15.2%，增加715萬元，實現了全年財政收支平衡。

一年來，我們把加強財政支出管理放在突出的位置，確保重點支出。我區按照省政府[皖政[2006]23號]文件和市政府[淮府[2006]14號]文件精神，全面推進公共財政支出改革，界定和調整支出范圍，改進支出方式，規范支出程序，提高支出效益，逐步建立起供給范圍明確、分配科學、支出高效、監督有力、管理規范的公共財政支出體系。并結合我區實際，成立了田家庵區公共財政支出改革領導小組，制定了公共財政支出改革方案并將于2006年正式啟動。

今年，我區根據上級文件精神，在全區范圍內進行了三次調資。全區機關事業單位工作人員工資在原標準的基礎上每人每月平均增加290元。全區財政供給人口2946人，應發放工資1300萬元。由于今年財政形勢比較嚴峻，資金較為緊張，所以籌集資金較為困難，但我們通過努力，使應增加及補發工資1300萬元全部落實到位。

我們按照皖辦發[2006]18號《關于將農村初中、小學教師工資上劃到縣管理的通知》文件精神，于今年10月份將兩鎮農村中小學教師工資上收到區統一管理，保證了農村中小學教師工資的及時足額發放。

二、全區預算外資金收支情況及進一步鞏固“收支兩條線”管理規定工作成果

⒈預算外資金收支情況

2006年，全區預算外收入完成1208萬元，為年預算的132%，比上年同期增長12%，增收129萬元。預算外支出1270萬元，其中：各單位預算外資金支出1012.4萬元，政府調控支出257.6萬元。

⒉開展“收支兩條線”檢查

2006年，我們認真貫徹落實收支兩條線規定工作，在2000年改革成果的基礎上，加大監督檢查力度，按照安徽省財政廳《關于開展納入預算管理的行政事業性收費入庫情況專項檢查的通知》（財監[2006]424號）和淮南市財政局《關于整頓和規范市場經濟秩序加大財政監督檢查的實施方案》（淮財監[2006]102號）的文件要求，開展了“收支兩條線”檢查工作。

我們從教委、計生等部門抽調具有較高政治業務素質的人員成立財政預算執法檢查小組，對區屬中小學、幼兒園、公、檢、法、民政、計生、文化、衛生、城建、土地等38家行政事業性單位收入及解繳情況進行了專項檢查。從檢查情況看，我區各行政事業性執收執法單位在執行“收支兩條線”規定中，絕大多數行政事業單位都能認真貫徹落實“國務院281號令”及新《會計法》有關規定，采取有力措施，認真抓好財務管理工作。但是，由于當前財政困難，個別單位借經費保障不夠為理由，在落實“收支兩條線”規定中打折扣，預算外收入未及時交入財政專戶，對此，我們也采取了相應措施加強管理。

3、清理整頓行政事業單位銀行賬戶

按淮府辦[2006]5號《轉發省政府辦公廳轉發國務院辦公廳轉發監察部等部門關于清理整頓行政事業單位銀行賬戶意見的通知》文件要求，區財政、監察、審計三部門成立聯合清理組進行清理整頓工作。對區屬行政事業單位銀行賬戶開設情況進行摸底排查及統計匯總。

清理銀行賬戶的重點是區級黨政機關和財政撥款事業單位.通過清理，各單位的銀行賬戶和資金規財政部門統一管理，一個單位只能開設一個基本賬戶。取消執收執罰單位和部門的收入過渡賬戶，所有執收執罰單位嚴格執行銀行開戶審批制度.各項收入直接進入財政專戶，再由財政部門按比例進行返還，嚴禁設立帳外帳，并先后摸清排查出區屬各單位開設的銀行賬戶123個，取消61個，保留各單位基本帳戶62個，其中主管部門開設銀行帳戶35個，二級機構開設銀行賬戶27個。

三、繼續推進農村稅費改革，進一步減輕農民負擔

我區根據農村稅費改革指導思想，嚴格按照中央有關農村稅費改革的精神和安徽省農村稅費改革實施方案的16個配套改革文件要求，確立了農村稅費改革試點的基本原則，即：總體部署，統籌安排，全面推行。從輕確定農民負擔水平并保持長期穩定，兼顧鎮政府及基層組織正常運轉的需要。采取簡便易行的征收方式，規范稅費征收行為。健全農民負擔監督管理機制。堅持群眾路線，進一步促進農村民主與法制建設。2006年，我們緊緊圍繞農村稅費改革目標和要求，嚴格執行農業稅征管“八到戶、十不準”規定，依法規范征管程序。合理調整農業稅計稅面積合計稅常產，認真落實農業稅減免政策，嚴格按照災減原則，午、秋兩季共安排農業稅受災減免67.5萬元，全部落實到戶。進一步清理涉農收費政策管理，健全和強化農民負擔監督管理機制，防止反彈，切實減輕農民負擔。

四、積極完成上級財政機關下達的各項任務

1、按照市局工作部署，我們召開了區屬行政事業單位會計工作會議，開展了《會計法》執法檢查，針對2000年度以來的會計工作情況，各單位進行了自查自糾，并根據存在問題和薄弱環節如實地填寫《會計法執法情況自查表》。其中：行政機關25家、事業單位33家、城市集體企業1家、股份有限公司4家。

2、為了配合稅費改革，進一步加強對農業稅的征收管理，按照全省統一要求，我們組織兩，鎮財政所，全面學習了“金穗2000”農業稅收征管系統。

3、7月1日，我們在全市統一舉行的黨員奉獻日活動中，進行了新《會計法》的宣傳，向社會進一步普及會計法規。

4、我們按照上級要求，今年9月份全區機關及事業單位每人征收水利基金20元，圓滿的完成了水利基金征收工作。

5、開展本級預算收入的檢查，保證財政收入及時足額入庫。根據年度財政預算執行情況，結合財政工作總體部署，10至12月份集中力量，我們重點對征管部門征管質量開展監督檢查，提高財政收入質量，保證了全年財政收入任務的完成。

第9篇：稅收征管改革方案范文

一、預算執行情況

（一）預算收入情況

2010年，全縣財政收入完成11489萬元，為年預算的101%，比上年增長8.3%，其中：縣級地方財政收入完成6933萬元，為年預算的106.5%，比上年增長11.5%，上劃中央收入完成6509萬元，比上年增長3.9%。

2010年，我縣的財稅工作是任務重、矛盾多、困難大、收支平衡異常艱難的一年。但由于領導重視，措施得力，確保了全年預算收入的全面完成。

2010年，我縣對財稅工作十分重視。由于經濟回升不快、政策性增資因素較多、征管難度較大等，形勢異常嚴峻，縣幾大班子領導高度重視，多次聽取匯報，幫助分析情況，查找原因，解決問題。年初，縣委、縣政府召開財稅工作總結表彰大會，對2010年財稅工作進行總結，同時對2010年財稅工作進行部署，將任務分解到各征管單位，實行目標管理，層層簽訂責任狀并制定獎懲辦法，充分調動了征收的積極性。由于今年財政支出較大，為此縣領導多次召開稅收協調會，保證了今年財政收入任務的全面完成。

一年來，財稅部門在立足挖掘自身潛力、堵漏增收上狠下功夫，強化征管手段，加強對預算執行動態情況的分析和監管，按月通報財政收入進度情況，切實做到以法治稅，依率計征，應收盡收。一是深入開展稅法宣傳活動。在四月份的稅法宣傳月中，各稅務分局圍繞“稅收與公民”的宣傳主題，結合自身的實際開展形式多樣的宣傳活動，邀請部分縣人大代表、政協委員到分局共話發展，同時，我們在縣政府沿街兩旁制作30個公益廣告宣傳燈箱，美化了城市，宣傳了稅法，納稅人的納稅意識得到增強。二是加強重點稅源管理。重點加強對建筑、房地產業的稅收征管，建立了重點稅源戶臺帳，對重點稅源戶每月的生產、經營及納稅情況逐月登記，并撰寫重點稅源分析報告，逐步實現了重點稅源動態管理和稅源資料的綜合利用。營業稅共完成4002萬元，比上年同期增長38%，增收1100萬元。三是認真清查漏征漏管戶。抽調300多名稅干對田家庵地縣漏征漏管戶進行清理，共查出漏征漏管戶近2010戶，凈化了我縣的納稅環境，推動了稅收工作向規范化管理方向邁進。四是行政事業單位稅收征管得到加強。我們把對行政事業單位稅收征管工作為今年稅收增長點來抓，做好行政事業單位收費應征營業稅的征收和個人所得稅的代扣代繳工作。對納入預算管理的罰沒收入、行政性收費收入及時足額催繳入庫，加強各種零星收入的清理入庫，取得了很好的效果。

（二）財政支出情況

2010年，全縣財政支出完成6833萬元，為年預算的112%，比上年增長23%，主要是今年國家出臺的政策性增資因素所致。按現行財政體制測算，全縣可用財力為5415萬元，比上年增長15.2%，增加715萬元，實現了全年財政收支平衡。

一年來，我們把加強財政支出管理放在突出的位置，確保重點支出。我縣按照省政府[皖政[2010]23號]文件和市政府[淮府[2010]14號]文件精神，全面推進公共財政支出改革，界定和調整支出范圍，改進支出方式，規范支出程序，提高支出效益，逐步建立起供給范圍明確、分配科學、支出高效、監督有力、管理規范的公共財政支出體系。并結合我縣實際，成立了田家庵縣公共財政支出改革領導小組，制定了公共財政支出改革方案并將于2010年正式啟動。

今年，我縣根據上級文件精神，在全縣范圍內進行了三次調資。全縣機關事業單位工作人員工資在原標準的基礎上每人每月平均增加290元。全縣財政供給人口2946人，應發放工資1300萬元。由于今年財政形勢比較嚴峻，資金較為緊張，所以籌集資金較為困難，但我們通過努力，使應增加及補發工資1300萬元全部落實到位。

我們按照皖辦發[2010]18號《關于將農村初中、小學教師工資上劃到縣管理的通知》文件精神，于今年10月份將兩鎮農村中小學教師工資上收到縣統一管理，保證了農村中小學教師工資的及時足額發放。

二、全縣預算外資金收支情況及進一步鞏固“收支兩條線”管理規定工作成果

（一）預算外資金收支情況

2010年，全縣預算外收入完成1208萬元，為年預算的132%，比上年同期增長12%，增收129萬元。預算外支出1270萬元，其中：各單位預算外資金支出1012.4萬元，政府調控支出257.6萬元。

（二）開展“收支兩條線”檢查

2010年，我們認真貫徹落實收支兩條線規定工作，在2010年改革成果的基礎上，加大監督檢查力度，按照安徽省財政廳《關于開展納入預算管理的行政事業性收費入庫情況專項檢查的通知》（財監[2010]424號）和淮南市財政局《關于整頓和規范市場經濟秩序加大財政監督檢查的實施方案》的文件要求，開展了“收支兩條線”檢查工作。

我們從教委、計生等部門抽調具有較高政治業務素質的人員成立財政預算執法檢查小組，對縣屬中小學、幼兒園、公、檢、法、民政、計生、文化、衛生、城建、土地等38家行政事業性單位收入及解繳情況進行了專項檢查。從檢查情況看，我縣各行政事業性執收執法單位在執行“收支兩條線”規定中，絕大多數行政事業單位都能認真貫徹落實“國務院281號令”及新《會計法》有關規定，采取有力措施，認真抓好財務管理工作。但是，由于當前財政困難，個別單位借經費保障不夠為理由，在落實“收支兩條線”規定中打折扣，預算外收入未及時交入財政專戶，對此，我們也采取了相應措施加強管理。

（三）清理整頓行政事業單位銀行賬戶

按淮府辦[2010]5號《轉發省政府辦公廳轉發國務院辦公廳轉發監察部等部門關于清理整頓行政事業單位銀行賬戶意見的通知》文件要求，縣財政、監察、審計三部門成立聯合清理組進行清理整頓工作。對縣屬行政事業單位銀行賬戶開設情況進行摸底排查及統計匯總。

清理銀行賬戶的重點是縣級黨政機關和財政撥款事業單位.通過清理，各單位的銀行賬戶和資金規財政部門統一管理，一個單位只能開設一個基本賬戶。取消執收執罰單位和部門的收入過渡賬戶，所有執收執罰單位嚴格執行銀行開戶審批制度.各項收入直接進入財政專戶，再由財政部門按比例進行返還，嚴禁設立帳外帳，并先后摸清排查出縣屬各單位開設的銀行賬戶123個，取消61個，保留各單位基本帳戶62個，其中主管部門開設銀行帳戶35個，二級機構開設銀行賬戶27個。

三、繼續推進農村稅費改革，進一步減輕農民負擔

我縣根據農村稅費改革指導思想，嚴格按照中央有關農村稅費改革的精神和安徽省農村稅費改革實施方案的16個配套改革文件要求，確立了農村稅費改革試點的基本原則，即：總體部署，統籌安排，全面推行。從輕確定農民負擔水平并保持長期穩定，兼顧鎮政府及基層組織正常運轉的需要。采取簡便易行的征收方式，規范稅費征收行為。健全農民負擔監督管理機制。堅持群眾路線，進一步促進農村民主與法制建設。

2010年，我們緊緊圍繞農村稅費改革目標和要求，嚴格執行農業稅征管“八到戶、十不準”規定，依法規范征管程序。合理調整農業稅計稅面積合計稅常產，認真落實農業稅減免政策，嚴格按照災減原則，午、秋兩季共安排農業稅受災減免67.5萬元，全部落實到戶。進一步清理涉農收費政策管理，健全和強化農民負擔監督管理機制，防止反彈，切實減輕農民負擔。

四、積極完成上級財政機關下達的各項任務

1、按照市局工作部署，我們召開了縣屬行政事業單位會計工作會議，開展了《會計法》執法檢查，針對2010年度以來的會計工作情況，各單位進行了自查自糾，并根據存在問題和薄弱環節如實地填寫《會計法執法情況自查表》。其中：行政機關25家、事業單位33家、城市集體企業1家、股份有限公司4家。

2、為了配合稅費改革，進一步加強對農業稅的征收管理，按照全省統一要求，我們組織兩鎮財政所，全面學習了“金穗2010”農業稅收征管系統。

3、7月1日，我們在全市統一舉行的黨員奉獻日活動中，進行了新《會計法》的宣傳，向社會進一步普及會計法規。

4、我們按照上級要求，今年9月份全縣機關及事業單位每人征收水利基金20元，圓滿的完成了水利基金征收工作。

5、開展本級預算收入的檢查，保證財政收入及時足額入庫。根據年度財政預算執行情況，結合財政工作總體部署，10至12月份集中力量，我們重點對征管部門征管質量開展監督檢查，提高財政收入質量，保證了全年財政收入任務的完成。