制度流程精選(九篇)

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第1篇：制度流程范文

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報

董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第2篇：制度流程范文

[關鍵詞]規章制度；流程管理；管理體系

近幾年，我國企業在迅速的發展，隨著企業產能的擴大和生產規模、管理的提升，企業由一般粗放型生產向著精細化產品生產轉型、由單純的軍品研制生產向多元化市場發展、由分散產品生產模式向產品化設計生產模式改變，企業的戰略定位也進行了相應的調整，各項管理也開展了提升活動。企業管理制度的轉型也成為企業發展形勢的必然要求[1]，規章制度管理體系其所包含的規定、辦法、細則、規程等文件必將伴隨著企業的發展不斷進行調整。因此改進與企業發展不相適應的規章制度，構建科學、清晰、流程化的規章制度管理體系，滿足企業發展的需要成為企業改革的當務之急。

1、相關理論綜述

（1）企業規章制度

規章制度是在《中華人民共和國立法法》出臺后才被正式予以界定，它是為了保證企業生產經營活動正常進行并根據國家法律法規和企業自身特點[3]而制定的職工必須遵守的行為規范，是正確處理人們在生產經營活動中相互關系的準則，是依法治企的依據，也是企業管理的基礎工作之一[1]。其一般表現為管理制度、操作規程、勞動紀律和獎懲辦法等[3]。

成功的企業源于卓越的管理，卓越的管理離不開完善的制度。在激烈的市場競爭環境下，企業要想立于不敗之地并獲得長久的成功，就必須強化管理基礎工作，建立完善的規章制度體系，健全各項規章制度，并使之得到貫徹執行[2]。

（2）流程化管理

是一種過程管理系統的管理方法，其核心是過程，過程是，有的完成工作，有一定的條件下，相關的信息根據數據單位，不同的部門，工作人員之間傳遞路線圖[4]。流程管理規范化的構造端的卓越的業務流程為中心組織的業績持續提高業務目的的系統化方法[5]。工作流程安排到通過過程的各部門和各部門，通過表演評價系統的實施，目標和鼓勵成功傳導各水平的企業，在各員工明確自己的崗位職責積極推進流動的良性駕駛。這個系統性的工作流程化處理，有若干的工作項目和它們的相關人及相互說明工作關系很好，從而實現目標的精細化管理[4]。

2、流程和規章制度的關系

首先規章制度和流程有著各自的特點，主要有以下幾個方面：

（1）制度和流程產生的時機不同

任何一個企業在誕生之時，就存在著流程，只是這些流程很多時候沒有被規范化。而制度則是在企業的管理者看到企業運行中出現問題，或預計到可能出現問題時建立的。

（2）制度和流程的表現形式和內容不同

流程一般是用圖表表示，可直觀的看到業務活動的各個步驟和環節。流程和流程之間通過流程接口連接起來，形成企業的業務活動框架。但流程在描述上不能展示流程的設計思路、執行時的細節以及不按要求執行導致的后果等內容。制度恰恰可以彌補這方面的不足。但由于制度一般是文字形式來描述，不夠直觀，因此內容上有較多重疊，如果制定時缺少溝通，可能會出現沖突。

所以本文將流程化管理和企業的規章制度建設相結合，形成兩者在管理上的優勢互補，并采用問題導向，運用流程化的管理理念來搭建企業規章制度的框架，建立完善的流程化規章制度管理體系。

3、企業規章制度管理中流程現狀

（1）規章制度體系狀況

目前，企業規章制度體系經過近七年多的建立和完善，框架已搭建，各類規章制度已了很多，基本上都是由職能部門起草的，也就是說企業的規章制度管理還僅僅是職能制度管理模式，在規章制度體系整體結構上比較分散，沒有形成統一的管理體系。

（2）規章制度管理中普遍存在的問題

企業規模的數量以及所涵蓋職責還是比較全的管理、嚴格的，尤其是要致力于理都是比范，得到了綱常的企業科研產、經理安排，但也存在一些問題：

本文將從規章制度的形成、、考核評價和檢查監督以及整個管理模式和管理體系的構建等幾個角度給出具體的建議和闡釋。

4、總結

企業流程化規章制度管理體系的建立和完善，還需要不斷的探索，就目前而言，將企業的規章制度進行流程化改造，建立流程化制度管理模式，將會最大限度的降低企業內部管理的阻力和內耗，對企業規范管理有著極大的促進作用。

參考文獻

[1]韓冬梅.淺析規章制度管理過程中的問題及對策[J].知識經濟，2014，（1）：104.

[2]陳雪巖，徐錦文.對企業規章制度建設的探討[J].商情，2012，（19）：206-206，118.

第3篇：制度流程范文

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

小公司財務流程

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。

第4篇：制度流程范文

一、建立預、決算分離制度

工程預算編制和工程竣工決算是基建與維修工程管理的兩個關鍵環節。工程預算是工程建設財務控制的起點，它決定著工程項目的總規模和總造價。工程預算對控制建設規模和投資額度具有重要意義。工程竣工決算處在基建和維修工程管理的末端，它是工程財務管理的最后一道環節。其編制的準確性決定了該項建設工程的最終額度，也是防控建設工程中出現不合理現象的關鍵點。高校內部基建工程的預算（工程標底）審計和竣工決算審計工作的承辦部門一般有兩個，即基建部門和內設審計機構。這兩個部門一個是基建維修工程的承辦單位，一個是內部監督機構。二者互為牽制，共同維護學校的利益。為確保內審工作的客觀公正，在高校內部應該將工程預算和竣工決算兩項審計分離開。在單位內部，編制工程預算和審定工程竣工決算應該由兩個部門分管；在委托外部社會服務機構時也應把編制預算和審核決算的機構分開。這樣便于兩個部門和單位相互監督和控制，最大限度地杜絕相互勾結、舞弊等現象的發生。

二、預算、工程變更和竣工結算

集體審定制度在基建、維修工程的預算（或標底編制過程中，材料的選擇、價格確定、取費范圍等對工程造價有重要的影響。而這些項目在事先工程圖預算中沒有列出，它們往往是工程建設項目中最容易產生虛報工程造價、無中生有甚至內外勾結騙取國家建設資金行為的環節。在工程結算中實際工程量的確定方法、材料價格調整、取費的范圍及標準等都是控制工程總造價以及進行竣工決算審計的重要因素。因此，為了科學合理地控制基建維修項目投入，就必須把握好預算變更和結算三個環節，確保它們的公正合理性，這就必須建立起這三個環節的集體審定制度。參加預算和結算審定集體討論的應當包括以下人員：學校的領導、基建部門、紀檢、監察審計以及財務部門；學校外部人員應當有設計單位、預決算審計負責單位和被委托審計人員，工程變更還必須有施工單位的人員參加，工程結算審計必要時也應當邀請施工單位的人員參加。預算集體審定的主要內容是材料選用和價格、計算方法等；變更集體審定的主要內容為變更部分材料使用、計算方法、變更部分工程量的確定等。項目變更集體討論的結果是“設計變更聯系單”。凡未經集體審定簽證的變更工程量、變更材料、變更設備、補充協議一律視為無效。預算、工程變更和工程結算集體審定討論完后要形成會議紀要，并以此為依據與施工方簽訂補充合同或協議。

三、做好隱蔽工程的事前控制，建立核驗制度

隱蔽工程管理對于基建維修工程質量保證至關重要，也是確保工程質量，加強工程管理，防止腐敗現象發生的關鍵控制點。隱蔽工程包括地基及基礎工程、預埋工程、鋼筋工程、屋面工程、裝飾工程、水電線路安裝工程等。加強隱蔽工程管理首先要選用為人正直、認真負責的施工監督人員，防止工程監管人員與施工單位或人員相互勾結；其次要核查隱蔽工程的施工方法和使用材料是否符合設計要求；再次要做好隱蔽工程施工簽證制度。對于那些工程量大的隱蔽工程在工程封閉的前一天應當通知工程結算審計人員到場核驗，未經審計人員驗收的工程不得自行封閉。

四、加強大宗材料購進管理

對于大宗材料的管理要注意以下幾個環節：一是校內監督部門要全程參與招標采購。對于需要招標采購的大宗材料和設備，監督部門應參與產品名稱、型號、規格、性能指標、價格等的市場考察和詢價活動。二是基建、審計部門應參與大宗材料和設備的會簽制度。在工程竣工結算審計中只有內審人員參加并有各方簽署意見的“簽證單”的材料和設備方能認定作為竣工決算的依據。

五、選擇中介服務機構實行公開招標制度

第5篇：制度流程范文

【關鍵詞】新《醫院會計制度》藥品會計；核算流程

藥品是特殊商品，是防病治病的重要物資，也是醫院主要資金流動的部分。藥品收入來源于醫院藥品的銷售過程，而藥品管理則貫穿從藥品的采購、入庫、出庫、銷售的全過程，藥品管理在醫院財務管理中至關重要，藥品管理的效果會直接影響到醫院的正常工作和經濟效益。因此加強藥品會計核算，保證藥品質量、減少庫存積壓和浪費，提高資金使用效率，加速資金周轉，建立健全科學的財務管理制度和藥品會計的核算流程以保證醫院醫療工作的需要。

1.新、舊制度下藥品核算的主要變化

1.1與藥品相關的會計科目設置不同

新《醫院會計制度》取消了“藥品”、“藥品進銷差價”、“藥品收入”、“藥品支出”一級科目，設置“庫存物資”科目，將“藥品”作為“庫存物資”的二級科目，該科目下再設置“藥庫藥品”和“藥房藥品”兩個明細科目， 并按草藥、西藥和中成藥來進行明細核算。新制度將“藥品收入”合并到“醫療收入”中核算，“藥品支出”合并到“醫療業務成本”核算，設置“藥品費”二級明細科目核算藥品成本。

1.2改變了藥品的核算基礎

在舊制度中，明確規定“醫院藥品按零售價進行核算，實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本”。新制度將藥品納入存貨管理范疇，規定“購入的物資按實際購入價計價，計算藥品成本時按進價核算”。

2.新制度下藥品核算流程探討

藥品的核算流程包括：藥品的入庫、出庫、藥品的付款、藥房藥品的發出、消耗以及藥品的盤點。新制度規定應當根據實際情況按照個別計價法、先進先出法和加權平均法核算藥品的實際成本。

2.1藥品購進時的會計核算

新制度改變了以往藥品購入時按售價核算的方式，改為按進價核算，每月藥品會計審核購進藥品的發票和入庫單，確認發票金額與入庫單以及入庫報表金額一致后，按照采購價格進行會計核算，借記：庫存物資——藥品——藥庫藥品；貸記：銀行存款或應付賬款-XX單位。醫院結算周期大致為1-3個月，在此期間，藥品會計收集相關的付款憑證，并按照付款金額完成藥品的付款流程，并同時減少應付賬款-單位往來的期末余額。

2.2藥房向藥庫領藥核算

目前，我院采用藥庫集中采購藥發往各門診藥房、病房藥房，然后由各藥房銷售給病人的模式，每個星期藥房管理人員根據本藥房實際藥品存庫情況申請未來一個星期的藥品數量，并通過計算機系統向藥庫提出領藥申請，庫房工作人員審核通過后會及時安排送藥。每月藥品會計核對藥庫出庫單與藥房入庫單，確認無誤后做藥品出庫核算。借記：庫存物資——藥品——藥房——西藥，貸記：庫存物資——藥品——藥庫——西藥。

2.3藥品收入的核算

新《醫院會計制度》將“藥品收入”作為“醫療收入”的二級明細科目核算；明確在已提供醫療服務（包括已發出藥品）同時收訖價款，或者已提供醫療服務并預計很可能收到醫療款項時，按照規定的醫療收費標準計算的金額確認為藥品收入”。每日，會計科根據核對無誤的門診收費處、住院結算處的收入日報表，確認藥品收入金額。

（1）門診藥品收入。

借：庫存現金（病人現金付款）

銀行存款（病人支票付款）

其它應收款-POS機（刷卡付款）

應收醫療款——醫療保險機構（應收醫保支付款項）

貸：醫療收入——門診收入——藥品收入——西藥

——中成藥

——中草藥

（2）住院藥品收入。

借：應收在院病人醫療款

預收醫療款（預收病人押金）

貸：醫療收入——住院收入——藥品收入——西藥

——中成藥

——中草藥

（3）同醫療保險機構結算時，按時間收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照醫院因違規治療等管理不善原因被醫療保險機構拒付的金額，借記“壞賬準備”科目，按照應收醫療保險機構的金額，貸記“應收醫療款”科目，按照借貸方之間的差額，借記或貸記本科目（門診收入、住院收入——結算差額）。

（4）期末，將“醫療收入——門診收入——藥品收入”、“醫療收入——住院收入——藥品收入”余額轉入本期結余，借記本科目，貸記“本期結余”科目。

2.4藥品支出的核算

目前，我院藥品支出是核算藥房藥品的出庫，每月月初藥品會計通過HISYE系統打印出各藥房的出庫報表，一式兩聯。第一聯由各藥房保留，第二聯作為藥品支出核算的依據。內部領用或發出的藥品，均按照其實際進貨金額，借記：醫療業務成本，貸記：庫存物資——藥品——藥房——西藥（中成藥，中草藥）。目前的做法也存在一些問題，單純的以藥房的出庫視作藥品的成本支出難免有可能高估成本。本文認為采用實際的售出藥品數據作為藥品支出的依據會更可靠。

2.5藥品的盤點

每月末財務人員、藥庫、藥房人員對藥庫、各藥房的藥品進行盤點。盤點采用背靠背的方式，盤點明細表上包括藥品的名稱、規格、數量、單價（進價）、金額、批號、有效期，鄰近有效期的藥品要提醒大家注意，過期藥品及時報廢。藥品會計匯總后，打印藥品盤點報表一式二份，一份各藥房保留，一份報財務部門。盤盈時，借：庫存物資——藥品，貸記：待處理財產損溢。經領導批準后，借：待處理財產損溢，貸記：其他收入；盤虧時，借記：待處理財產損益，貸記：庫存物資——藥品。領導審批后，再按批示處理，借記：其他支出——藥品支出——藥房藥品損益（批準核銷部分）、現金或其他應收款（追究賠償部分），貸記：待處理財產損益。

新《醫院會計制度》實施以后，醫院藥品的核算和管理是醫院會計核算和管理的重要內容，完善的核算流程對于醫院財務管理工作非常重要。因此，醫院應該認真按照新制度的要求加強對藥品的財務管理。 [科]

【參考文獻】

第6篇：制度流程范文

關鍵詞：保密管理；現狀；管理流程；制度建設

隨著社會經濟的不斷發展，市場競爭越來越激烈化，企業發展與保密工作之間的關系成為備受關注的課題之一。事實證明，國家秘密和商業秘密的保護在企業中日益突出，保密就是保生存、保發展和保優勢的觀念在國內外企業界逐漸得到認同，加強企業保密管理工作是現代企業正在面對的問題。在探討基于管理流程為核心的保密管理制度建設前，我們首先應對當前企業保密管理現狀有所了解。

一、現代企業保密管理現狀

（一）員工保密意識不高。現代企業雖然對保密管理工作日益重視，但一些領導干部對保密工作的認識仍然有一定偏差，覺得保密管理工作不會給單位帶來顯著的效益，保密管理工作只要不出事就行，至于是否泄密不深究。在這種整體思想氛圍的影響下，部分保密員或信息員也將保密工作當成一件出力不討好的事情，執行保密管理制度怕麻煩，怕得罪領導、同事，破壞人員之間的和諧，因此在履行職責的過程中往往形式化，保密意識不高，存在不會出事的僥幸心理。

（二）保密管理工作缺乏規范性。保密管理工作缺乏規范性具體體現在如下兩方面：1、保密管理制度覆蓋范圍不全面。如未規定對哪類文件、載體、物品、信息等提出定密和確定知悉范圍的要求，由誰定密，如何定密的規定；保密管理制度同科研生產、工程施工業務等管理體系如何融合；保密管理的防控點的識別和識別流程等等，導致本該定密的項目沒有人申報定密，將的設計和研究置于不安全之中，為企業保密管理留下重大泄密隱患。2、保密管理工作規范缺乏可操作性。將保密管理僅落實在文件和制度中，對實際如何進行保密管理缺乏指導性作業文件，導致各級人員不知如何合理執行保密管理制度，在浪費資源的同時對保密工作的工作效率產生較大影響。

此外，企業與外部伙伴協作時，往往為了方便文檔訪問而不加密或脫密，忽視了在合作伙伴手中文檔保密管理的不受控制性，容易導致文檔泄密，造成泄密事件。

二、基于管理流程為核心的保密管理制度建設策略

基于現代企業保密管理現狀可知，企業保密管理工作仍然存在不少漏洞，而為了消除可能存在的隱患，企業應從管理流程上對保密管理制度嚴格建設。概括來說，可以從以下幾方面入手。

（一）創建保密管理流程。以往的保密管理往往流于形式，文本操作性較差，操作起來無從下手。經過認真地分析發現，要解決保密管理的這些問題，首先應對保密管理流程進行創建。保密管理流程的創建必須結合保密管理實際工作，通過流程圖的形式詮釋各項管理制度條款，使保密管理工作更加簡明扼要，能夠一目了然地對各項保密管理工作的程序進行闡述，具有更強的可操作性，可以更好地對各級人員開展各項工作提供指導。相對文字來說，工程上常用的流程圖能夠將前后事件的關聯性非常清晰地表述出來，且可以對分支與反復輕易表達出來，不容易出現漏項或產生歧義現象。所以，即便技術文件中有文字表述也應將流程圖附在其中，如圖1。

圖1文件復印保密管理流程

（二）對保密管理流程進行修訂。保密工作流程管理必須根據保密工作的深入開展及時作出變化，在保密制度規范化的基礎上對保密管理流程時時地進行補充和完善。保密流程管理的修訂，在策劃、編寫、實施過程中除了應做到縱向分解外還應做到橫向結合，將保密管理各項工作中可能涉及的保密問題盡可能地梳理出來，將保密流程管理應用于實際工作程序中，對一些可能出現的問題和考慮不周的細節進行查找和分析，并在這一過程中對其修正和完善。在保密工作領導小組專題討論通過保密管理流程草案后，應對保密管理流程框架加以確定，并在運行過程中繼續完善和修訂，在反復的實踐和協調中才能對方案進行確定。這種與實際工作結合起來不斷完善的保密管理，促進了保密工作制度化的進程。另一方面，保密管理流程將對人們行為的制約更加形象化，從制度漸漸滲透到人的內心，對人的行為能起到從內而外的規范作用，有利于員工 “要我保密”的保密價值理念向“我要保密”的保密價值理念轉變，從而確保人員行為更加規范化。

（三）對以管理流程為框架的保密管理平臺進行構建。在對保密管理流程進行全面的創建后，應在此框架下根據流程的每個節點對保密日常管理工作不斷細化，同時對保密管理工作程序進行規范，對以管理流程為框架的保密管理平臺進行構建。根據流程中所要求的檢查內容，保密人員應在保密檢查流程中對年度保密檢查的頻率和范圍進行調整，除了每年3-4次的普查外，還應每月、季度、年中等進行自查，尤其應對保密要害部門或重點工程項目檢查加以強化，促進全過程目標跟蹤管理的實現。在保密審查審批流程中，保密管理部分在原則上必須堅持“業務工作誰主管，保密工作誰負責”，結合實際工作和相應制度改變原來審批權限定制過高、管的過死現象，適當地降低權限。在重新確定對外協合作與交流、外提供載體與音像制品保密審查審批權限的同時，對重大活動與外場試驗、圖紙輸出與資料輸入等審批權限也應重新加以確定。在對國家秘密安全做好確保的基礎上，對以保密管理流程為核心的保密管理平臺進行全面搭建，為企業科研生產、工程實施等工作最大限度地提供便利。保密管理新平臺的實施和有效運行，能夠將以往盲目的管理程序在科學中合理地簡化，從而實現對具體責任目標的量化，形成保密管理工作全員參與、全過程控制的良好態勢，提高企業保密管理的監管控制能力和監管能力的同時提高其發現能力及處置能力。

基于管理流程為核心的保密管理制度建設，不僅能促進保密管理的制度化、標準化，而且能促進其規范化和科學化，對保密管理控制、監管、發現、處置能力的提升有重要作用，從而實現失泄密事件發生概率的減少，盡可能地杜絕泄密隱患。

參考文獻：

[1]湯海賓.探討如何落實企業保密管理工作[J].科技致富向導，2012，03（25）：29-30.

[2]岳澎，任浩.流程型組織構建的邏輯起點及要素探析[J].現代管理科學，2010，5（05）：66-67.

[3]孫寶云，趙冬.論美國保密制度的特點及對中國的啟示[J].理論與改革，2011，07（15）：104-105.

[4]黃濤，袁建，張黎君.研究生參與科研項目保密體系的設計與管理[J].技術與創新管理，2010，3（03）：42-44.

第7篇：制度流程范文

關鍵詞:農村信用社 財務管理 必要性 管理策略

隨著我國社會經濟的發展以及金融體制的改革，農村信用社已經逐漸成為農村主要的金融企業，為農村的經濟發展提供助力。但是在農村信用社的財務管理中，依然存在著一些問題，影響著農村信用社的進一步發展。因此，相關管理人員必須提高認識，積極創新財務管理策略，以科學、合理、高效的管理手段促進農村信用社的進一步發展。筆者基于多年的理論研究與實際經驗，對農村信用社的財務管理提出幾點建議，希望可以為相關管理人員提供一些參考。

一、農村信用社財務管理中存在的問題

財務管理手段落后。農村信用社要想持續發展，必須以經濟核算制為指導，創新管理。但是，在實際管理中，工作人員的管理意識薄弱，并沿用傳統的管理手段，重視事后核算，對事前與事中的預算、控制重視度不夠，在這種財務管理的方法下，農村信用社的財務管理是跟不上時代的發展的，也就不能有效促進農村信用社的發展。財務管理制度不完善。受到管理觀念的影響，農村信用社管理人員重視財務收支、利潤，對財務管理的重視度不夠。在此形勢下，財務管理制度的建立與完善也就跟不上農村信用社的發展，一些工作人員的工作并不按照相關規章制度進行，出現抵貸資產處理不當的嚴重問題，不僅影響農村信用社的經濟效益，同時也影響其社會效益的提高。財務人員素質參差不齊。財務人員除了要對農村信用社的財務進行分析統計之外，還需要對進行有效的財務管理。但是一些財務人員沒有受過系統的培訓，在專業素質與道德、法律素質上參差不齊，對賬務的處理流程不熟練，新技術方法使用不當，出現財務報告不規范、賬目與實際不符、私自修改、藏匿賬目等情況，嚴重影響農村信用社財務管理的效率。

二、深化農村信用社財務管理的必要性

基于對以上問題的分析，筆者得出深化農村信用社財務管理的必要性。農村信用社與時俱進發展的需要。隨著我國經濟體制改革的不斷進行，企業進行創新、改革是適應社會、時展的必然選擇。對于農村信用社來說，需要從其薄弱環節下手，積極深化財務管理，以提高財務管理水平，為農村信用社的發展提供經濟基礎，這樣才能實施更多的經濟決策，以達到與時俱進的目標。提高核心競爭力的需要。我國經濟的發展，促使著農村信用社與其他金融機構的競爭越來越激烈。農村信用社必須提高財務管理水平，這樣才能有效防范財務風險，合理配置財務資源，為農村信用社創造更多的經濟效益，從而提高核心競爭力，在金融市場中取得勝利。提高其促進農村經濟發展的作用。國家大力發展農村信用社的主要目的是希望通過農村信用社提供的金融服務，來帶動地區農村經濟的發展。而財務管理作為農村信用社管理中的重要部分，對農村信用社金融服務功能的發揮具有重要的作用。因此，強化農村信用社的財務管理，是提高其金融服務質量與促進農村經濟發展功能發揮的重要途徑。

三、農村信用社財務管理的創新策略

財務管理作為農村信用社管理的重要組成部分，直接影響農村信用社金融功能的發揮。因此，農村信用社工作人員必須提高重視，積極創新管理策略，以提高財務管理水平。具體來說，可以從以下幾個方面進行。創新財務管理手段。傳統的財務管理手段已經不能適應時代的發展，因此必須創新管理手段，加強對財務預算、財務目標、財務總結等問題的管理，從而有效促進財務風險的控制，提高財務管理效率。完善財務管理制度。制度是工作人員行為的準則，因此，在農村信用社財務管理過程中，也需要結合實際發展情況，不斷完善財務管理制度，并建立適宜的財務管理體系，加強對財務的集中管理，努力將農村信用社建成一個富有活力的新型農村金融機構，為農村和中小型企業提供更優質的金融服務。提高財務人員的綜合素質。財務人員是財務管理的中堅力量，只有高素質的財務人員才能夠有效提高農村信用社的財務管理水平。因此，必須積極向財務人員宣傳財務管理的重要性，并定期進行專業培訓，以提高財務人員的專業技能。同時，農村信用社還要加強財務人員的工作考核，以促進其綜合素質的提高。

四、結束語

總而言之，在農村信用社的發展過程中，相關管理人員必須不斷提高財務人員的綜合素質，不斷創新管理手段，完善財務管理制度，提高財務管理水平，以充分地發揮農村信用社在農村經濟發展與中心型企業發展中的促進作用。隨著我國金融體制的進一步改革以及農村信用社工作人員的積極工作，我國農村信用社的財務管理工作必將向著現代化、科技化、高效化方向發展，積極地發揮促進農村經濟發展的作用。

參考文獻：

第8篇：制度流程范文

關鍵字：物流成本 企業會計制度 財務模式

The present enterprise accounting system should alone consider thething flows the cost

Liu Shuang Liu Ben Wang Jie

(Hebei Agricultural College)

Abstract: Along with the logistics management rapid development, the logistics cost more and more is valued people's. However, what does the logistics cost all include, how should manage enable it to obtain in relative quantity depression, theoretically is not extremely clear, in reality has not explored set of practical and feasible methods. If can integrate the logistics cost the accounting system, lends money keeps accounts the law to carry on the system comprehensive management, will not lose will be a very good mentality.

Key words: Logistics cost Enterprise accounting system Financial pattern

在生產企業中，物流成本是除原材料成本之外最大的成本支出項目，如今的企業物流管理者通過學習、實踐和總結，正在探索降低物流成本的途徑。但是必須指出的是，物流成本的絕對數值必然是一直上升的。因為，隨著企業通過提高物流服務水平來提高市場競爭力的不斷追求，必然會對物流系統注入更大的投資，從而提高了物流成本。高的物流成本是高水平的物流服務的保證，這是物流系統效益背反性的體現，企業很難既提高了物流服務水平，同時又降低了物流成本，除非有根本性的技術進步。但是物流成本上升的幅度低于經濟效益的增長幅度，所以物流成本占的比例是在縮小的，從而成為經濟效益提高的源泉。而現行企業會計核算制度中沒有單獨考慮到物流成本的問題，物流成本的各個項目分散在企業成本核算的不同會計帳戶中，從現行的會計系統中無法直接得到各個物流成本項目的金額。這一點應引起我們的重視，并作為現行會計核算制度改革的一個方向。

一、物流成本的涵義

物流成本是指伴隨著企業的物流活動而發生的各種費用，是物流活動中所消耗的物化勞動和活勞動的貨幣表現，其由三部分構成：(1) 伴隨著物資的物理性活動發生的費用以及從事這些活動所必需的設備、設施的費用；(2) 物流信息的傳送和處理活動發生的費用以及從事這些活動所必需的設備和設施的費用；(3) 對上述活動進行綜合管理的費用。

物流成本的內涵是比較明確的，關鍵是在實踐中，如何正確劃分物流成本的范圍，如何將物流成本準確的計算出來，在這方面，我們還缺乏有效的方法和操作經驗。

由于缺乏對物流成本的準確把握，給企業的物流管理帶來許多障礙，不利于發現企業物流運作中存在的非效率活動，也難以對物流成本進行縱向和橫向的比較。因此，把握物流成本概念，不能只停留在概念本身的理解上，還必須對物流成本的統計范圍，計算方法以及物流成本分析方法等有一個全面的掌握。

二、核算物流成本的重要性

1.從微觀的角度觀察，提高企業的物流能力是獲得競爭能力的重要途徑企業的競爭能力最終反映在對市場的把握能力和獲得客戶持續滿意的能力。這個能力體現在對市場信息的把握程度和反應速度上，通過對市場先機的把握去創造更大的需求市場。這就是積極的參與市場競爭。市場競爭的最終表現是價格，價格競爭的本錢是成本，成本下降的空間取決于物流成本。物流降成本是企業的第三利潤源泉，這個利潤源如何凸現。

當前，很多企業的物流管理采用的是分散管理物流的體制：物流系統的規劃設計、能力建設、合理化改進、物流運作、信息系統建設與維護分別由若干部門完成，物流系統涉及成本方面的基礎數據很難進行完整有效的統計。這個困難主要表現在以下方面： 現行企業會計核算制度中沒有單獨考慮到物流成本的問題； 物流成本的各個項目分散在企業成本核算的不同會計帳戶中；從現行的會計系統中無法直接得到各個物流成本項目的金額。

要實現物流成本的降低，首先必須了解物流的實際情況，建立物流成本數據庫，對物流系統進行分析，有了基礎數據，就有了比較基礎，就可以發現問題并加以改進；有了比較基礎，才可能制定目標，建立新的物流系統。

企業發展對物流成本受控的要求十分急迫。物流成本受控的基本要求是明確成本現狀。而有效把握物流成本現狀的基礎保障是構建系統的組織。因此，企業物流系統組織流程再造、機構整合，變分散管理物流為集中系統的管理物流，使企業物流真正的系統化。

2.從宏觀的角度觀察，降低物流成本的經濟效益體現在以下幾個方面：（1）如果全行業的物流效率普遍提高，物流費用平均水平降低到一個新的水平，那么，該行業在國際上的競爭力將會得到增強。（2）全行業物流成本的普遍下降，將會對產品的價格產生影響，導致物價相對下降，這有利于保持消費物價的穩定，提高國民的購買力水平。（3）物流成本的下降，對于全社會而言，意味著創造同等數量的財富，在物流領域所消耗的物化勞動和活勞動得到節約，資源得到節省。

三、明確物流成本的構成，健全企業物流成本財務模式

1、物流降成本是個系統工程，物流系統成本之間存在著效益背反規律。在物流各項功能之間，某一種功能成本的降低，會使另一種功能成本增加。由于構成物流成本的元素眾多，各種費用互相關聯，工作千頭萬緒。因此，要想切實的進行，就必須設立工作目標，明確任務，確定工作優先級，以項目管理的方法，有序受控的開展，最終獲得系統的利潤。

當前，實現物流降成本的首要任務是：明確物流成本的構成，從原來財務成本費用中剝離出屬于物流成本范疇的內容，分析和比較物流成本與制造成本，物流費用與其他費用之間的關系，切實掌握物流系統的成本。分領域全面清理物流系統的資源配置，建立物流成本數據庫．建立物流成本科學的比較基礎。

流通領域中的物流成本一般包括庫存/運送成本、運輸成本、發代方面的費用（貨主費用）和管理費用，其中：庫存/運送成本：利息、倉儲、稅收、折舊、殘損、人力和保險費用；運輸成本：貨運成本（公路、鐵路、水運、空運、管道）；貨代方面的費用（貨主費用）；管理費用：Ax（庫存成本+運輸成本，A為一常量，其取值范圍視具體情況而定）。

企業的物流成本由供應物流子系統、生產物流子系統、銷售物流子系統和廢棄物物流子系統中的顯性成本和隱形成本構成。顯性成本存在于運輸、倉儲、裝卸、搬運、配送、流通加工和信息傳遞等具體的基礎設施、設備資源和運作過程中，隱形成本存在于由于物流運作不暢導致的庫存費用增加所形成的資金利息成本、庫存資金占用的機會成本和市場反應慢的損失及管理不善造成的貨物損失和損壞的成本。 要明確物流系統的成本構成，就必須明確物流系統的構成，也就是說，必須明確物流通路。

2、明確企業物流成本的范圍。企業物流成本的全貌應該是三維的，這就是支付形態、運作范圍和功能形式。就支付形態而言，它包括：人工、材料消耗、運輸設施和倉庫折舊、合理損耗、資金占用利息、管理費用、委托外包等。 就功能形式而言，它包括：包裝、搬運、保管、裝卸、流通加工、信息交換、物流管理等。 通過對物流通路的分析，明確了各個物流子系統中物流成本的可能構成。接下來，我們應該討論如何建立科學的物流管理會計制度，使物流成本管理與財務會計在系統上聯結起來的問題。

3、積極推進企業物流成本模式的構建。物流成本的各個項目分散在企業成本核算的不同會計賬戶中。由于物流成本沒有被列入企業的財務會計制度，制造企業習慣物流費用計入制造成本和諸項費用中；流通企業則將物流費用包括在商品流通費用中，因此，無論是制造企業還是流通企業，不僅難以按照物流成本的內涵完整地計算出物流成本，而且連已經被生產領域或流通領域分割開來的物流成本，也不能單獨真實地計算并反映出來，無法掌握物流成本真實的全貌。因此，我們應該加快會計制度的改革，將物流管理的成本盡快納入會計核算體系中來。

作者單位：河北農業大學

參考文獻：

[1]李相國主編.現代財會大典[M].北京:中國人民大學出版社，1997.98-100.

[2]劉銘達等編著.企業領導理財[M].北京:經濟科學出版社，2001.339-341.

[3]龍江.商貿企業物流[M].北京:中國物資出版社,2003.158-160.

[4]崔介何.企業物流[M].北京:中國物資出版社,2002.79-81.

第9篇：制度流程范文

悠悠一部“城南事”走進千百孩子心

――從“課外閱讀指導研討會”看學校有效教研

2007年11月，山東省東營市墾利縣第一實驗小學在校內組織了一次教研活動，現擷其“精要”展示給大家，以期給現行“疲軟”的學校教研以一定的啟迪。

設計理念：

當我們把好書送到孩子們面前，我們的工作不是結束，而是剛剛開始。我們要努力讓孩子保持對書籍的持久興趣，最終這種興趣才能轉化為一種習慣。教師要通過豐富多彩的讀書活動，讓學生學會讀書的方法，體會到讀書的快樂；讓孩子感受到教師、家長對書籍的熱愛。

教學目標：

1、 交流自己對《城南舊事》的獨特認識。

2、 學習閱讀的基本方法。

3、 感受到閱讀的樂趣。

活動準備：

1、 指導學生制定讀書計劃，兩周內閱讀完《城南舊事》。

2、 號召家長和孩子一起閱讀，有能力的寫出同讀經歷。

3、 組織學生作手抄報和讀書摘錄卡。

教學過程：

（一） 走近林海音

師：今天，我們來認識一位著名的女作家，展示林海音的照片，大家一起說出她的名字好嗎？

生：林海音

師：那誰愿意來介紹一下她的相關資料？

生：林海音，原名林含英，小名英子，原籍臺灣省苗栗縣，父母曾東渡日本經商。林海音于1918年3月18日生于日本大阪，不久即返臺，當時臺灣已被日本帝國主義侵占，她的父親不甘在日寇鐵蹄下生活，舉家遷居北京，林海音即在北京長大。1948年8月同丈夫帶著三個孩子回到故鄉臺灣，任《國語日報》編輯。1953年主編《聯合報》副刊，開始文藝創作，并兼任《文星》雜志編輯和世界新聞學校教員。

生：林海音的創作是豐富的。出版了18本書。《城南舊事》是其中很著名的一部。

師：那么，她的這本《城南舊事》是本怎樣的書呢？請同學們拿出我們的讀書摘錄卡。

（二） 交流《城南舊事》的主要內容

師：誰來說說這本書的主要內容？

生1：六歲的小姑娘林英子住在北京城南的一條小胡同里。經常癡立在胡同口尋找女兒的瘋女人秀貞 ，是英子結交的第一個朋友。英子對她非常同情。英子得知小伙伴妞兒的身世很像小桂子，又發現她脖頸后的青記，急忙帶她去找秀貞。秀貞與離散六年的女兒相認后，立刻帶妞兒去找尋爸爸，結果母女倆慘死在火車輪下。后英子一家遷居新簾子胡同。英子又在附近的荒園中認識了一個厚嘴唇的年輕人。他為了供給弟弟上學，不得不去偷東西。英子覺得他很善良，但又分不清他是好人還是壞人。不久，巡警抓走了這個年輕人，英子非常難過。英子九歲那年，她的奶媽宋媽的丈夫馮大明來到林家。英子得知宋媽的兒子兩年前掉進河里淹死，女兒也被丈夫賣給別人，心里十分傷心，不明白宋媽為什么撇下自己的孩子不管，來伺候別人。后來，英子的爸爸因肺病去世。宋媽也被她丈夫用小毛驢接走。

生2：（略）

師：（發現學生在總結主要內容的時候，普遍比較嗦，而且，有的孩子抓不住重點。）來，大有翻開這本書的目錄，大家瀏覽一下，目錄中的六個故事之間有沒有必然的因果聯系？

生：沒有。

師：那么，在這種情況下，我們就可以采取這樣一種方法來概括這本書的主要內容，出示：合并法。

不過，這種方法雖然具體，但是不夠簡練，那么仔細看，是誰把這六個故事串在了一起？

生：英子。

師：那么，我們就可以找準共同點簡練概括。請大家再試著來概括一下這本書的主要內容。

生：主要講了小英子和惠安官的秀貞，被趕出家門的藍姨娘，草叢里那個沒有辦法只得做小偷的年輕人，以及奶媽宋媽，身染重病，過早去世的父親之間的故事。隨著這些人的離去，英子也漸漸長大和童年告別。

師：如果一本書的每個故事之間聯系緊密，彼此有因果關系，那么我們該怎么概括它的主要內容？（引出概括主要內容的另一種方法――要素串連法）

（三）交流對精彩句段的感悟

師：讀一本書，僅了解主要內容還遠遠不夠，還要了解作者為什么要寫這本書，那么，林海音為什么要寫這本《城南舊事》？

(指學生說說。)

師：咱們聽聽林海音自己怎么說的，想想你聽出些什么？播放《城南舊事》電影開篇作者的一段自白。

師：你聽出了什么？

生：淡淡的憂傷。

生：她對童年的懷念。

師：聲音是能傳達自己的情感的，那么我們也來學著用聲音表達自己對文字的感悟，請大家準備幾分鐘。要求每朗讀完自己喜歡的句段，用幾句話說說自己的感悟。

(學生朗讀，教師根據學生的感悟，引導學生注意該采用什么方法去體會。_

教師總結：在欣賞精彩句段的時候，不僅要抓住修辭和重點詞語，還要注意把心放進文中捕捉作者的感受。

（四）交流對書中人物的看法

師：這本書中不僅有精彩的句段，還有一個個特點鮮明的人物。誰來說說這本書中都有哪些主要人物？誰來評點一下？

學生主要點評了宋媽、英子、秀貞、爸爸。

當點評到草叢里的年輕人時，出現爭議。

生1：我和英子一樣分不清他到底是個好人還是壞人。

生2：他是為了母親和弟弟才去做小偷的，他是善良的，我覺得他不是壞人。

師：那我們聽聽在座的家長的評點吧！指幾個家長做點評。

教師總結：人一半是天使，一半是魔鬼。我們很難用好和壞判斷一個人。草叢里的年輕人是一個本性善良，但是做了錯事的人。以后在點評人物的時候注意抓住他性格、身份的特點，仔細從他做的事情里了解他的品行、精神。

（五）唱《送別》，話送別

師：這本書后來被拍成了電影，咱們一起唱一下這首歌。（播放音樂）

師：歌唱完了，那你們知道為什么以《送別》為主題曲嗎？

生：因為每個故事英子都會和一些人告別。

師：文中有幾個送別的場面？

生：5個。

師：出示句子：

英子送別了___________，送別了___________，送別了___________，送別了___________，送別了___________。

生：英子送別了秀貞和妞兒，送別了藍姨娘，送別了草叢里的年輕人，送別了宋媽，送別了爸爸。

師：誰能用一句話來概括所有的內容，出示句子：英子送別了___________。

生：英子送別了童年。

師總結：讀書的時候，如果發現類似的描寫，或者對比鮮明的句段，要注意進行比較， 老師在讀這本書的時候注意到了這些類似的送別場面，我就進行了比較閱讀，這是老師做的讀書筆記。

出示：《城南舊事》中幾個送別場面的比較

（六）教師總結（略）

教后反思：

因為沉醉于《城南舊事》中那淡淡的憂傷和沉沉的相思，我喜歡這本書，更希望引領孩子們能走進書中，品味英子別樣的童年生活。在閱讀的過程中，我們進行了手抄報、讀書摘錄卡的評選，目的是激發孩子們閱讀的興趣。為了讓更多的孩子會讀書、愛讀書， 讓更多家長意識到親子閱讀的意義，我邀請了家長參與到這節課外閱讀課中來。

通過這節課外閱讀課，我主要想給每個孩子提供一個交流展示的平臺，讓他們相互啟發，同時感受到老師、家長對書籍的熱愛，對他們讀書的關注。在整個交流中，我注意到了讀書方法的指導與滲透：概括主要內容的方法，品評句段的方法，點評人物注意從哪些角度入手等等。最后，以教師的閱讀表作為例子，引導他們閱讀時注意比較。

在教給孩子必要的讀書方法的同時，我注意了讀書興趣的培養。人們說興趣是最好的老師，如何讓孩子感覺到讀書是一種享受，而不是一種負擔呢？我引導孩子學唱《送別》，為自己喜歡的章節插圖。上完這節課我和孩子們觀看電影《城南舊事》，他們看著電影不由自主地喊出：那是西廂房的小油雞！我知道書中的文字已經印在了他們的腦海里，他們已經體會到了讀書的樂趣。