制度流程精選(九篇)

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第1篇：制度流程范文

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1) 借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷(xiāo)。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。

（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車(chē)硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車(chē)硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

（三） 報(bào)銷(xiāo)流程

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、 財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)行政部車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。

(二) 報(bào)銷(xiāo)流程

1. 員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車(chē)人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)

董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分 附則

第2篇：制度流程范文

[關(guān)鍵詞]規(guī)章制度；流程管理；管理體系

近幾年，我國(guó)企業(yè)在迅速的發(fā)展，隨著企業(yè)產(chǎn)能的擴(kuò)大和生產(chǎn)規(guī)模、管理的提升，企業(yè)由一般粗放型生產(chǎn)向著精細(xì)化產(chǎn)品生產(chǎn)轉(zhuǎn)型、由單純的軍品研制生產(chǎn)向多元化市場(chǎng)發(fā)展、由分散產(chǎn)品生產(chǎn)模式向產(chǎn)品化設(shè)計(jì)生產(chǎn)模式改變，企業(yè)的戰(zhàn)略定位也進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，各項(xiàng)管理也開(kāi)展了提升活動(dòng)。企業(yè)管理制度的轉(zhuǎn)型也成為企業(yè)發(fā)展形勢(shì)的必然要求[1]，規(guī)章制度管理體系其所包含的規(guī)定、辦法、細(xì)則、規(guī)程等文件必將伴隨著企業(yè)的發(fā)展不斷進(jìn)行調(diào)整。因此改進(jìn)與企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的規(guī)章制度，構(gòu)建科學(xué)、清晰、流程化的規(guī)章制度管理體系，滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要成為企業(yè)改革的當(dāng)務(wù)之急。

1、相關(guān)理論綜述

（1）企業(yè)規(guī)章制度

規(guī)章制度是在《中華人民共和國(guó)立法法》出臺(tái)后才被正式予以界定，它是為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)自身特點(diǎn)[3]而制定的職工必須遵守的行為規(guī)范，是正確處理人們?cè)谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中相互關(guān)系的準(zhǔn)則，是依法治企的依據(jù)，也是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作之一[1]。其一般表現(xiàn)為管理制度、操作規(guī)程、勞動(dòng)紀(jì)律和獎(jiǎng)懲辦法等[3]。

成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理離不開(kāi)完善的制度。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想立于不敗之地并獲得長(zhǎng)久的成功，就必須強(qiáng)化管理基礎(chǔ)工作，建立完善的規(guī)章制度體系，健全各項(xiàng)規(guī)章制度，并使之得到貫徹執(zhí)行[2]。

（2）流程化管理

是一種過(guò)程管理系統(tǒng)的管理方法，其核心是過(guò)程，過(guò)程是，有的完成工作，有一定的條件下，相關(guān)的信息根據(jù)數(shù)據(jù)單位，不同的部門(mén)，工作人員之間傳遞路線圖[4]。流程管理規(guī)范化的構(gòu)造端的卓越的業(yè)務(wù)流程為中心組織的業(yè)績(jī)持續(xù)提高業(yè)務(wù)目的的系統(tǒng)化方法[5]。工作流程安排到通過(guò)過(guò)程的各部門(mén)和各部門(mén)，通過(guò)表演評(píng)價(jià)系統(tǒng)的實(shí)施，目標(biāo)和鼓勵(lì)成功傳導(dǎo)各水平的企業(yè)，在各員工明確自己的崗位職責(zé)積極推進(jìn)流動(dòng)的良性駕駛。這個(gè)系統(tǒng)性的工作流程化處理，有若干的工作項(xiàng)目和它們的相關(guān)人及相互說(shuō)明工作關(guān)系很好，從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管理[4]。

2、流程和規(guī)章制度的關(guān)系

首先規(guī)章制度和流程有著各自的特點(diǎn)，主要有以下幾個(gè)方面：

（1）制度和流程產(chǎn)生的時(shí)機(jī)不同

任何一個(gè)企業(yè)在誕生之時(shí)，就存在著流程，只是這些流程很多時(shí)候沒(méi)有被規(guī)范化。而制度則是在企業(yè)的管理者看到企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)問(wèn)題，或預(yù)計(jì)到可能出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)建立的。

（2）制度和流程的表現(xiàn)形式和內(nèi)容不同

流程一般是用圖表表示，可直觀的看到業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)步驟和環(huán)節(jié)。流程和流程之間通過(guò)流程接口連接起來(lái)，形成企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)框架。但流程在描述上不能展示流程的設(shè)計(jì)思路、執(zhí)行時(shí)的細(xì)節(jié)以及不按要求執(zhí)行導(dǎo)致的后果等內(nèi)容。制度恰恰可以彌補(bǔ)這方面的不足。但由于制度一般是文字形式來(lái)描述，不夠直觀，因此內(nèi)容上有較多重疊，如果制定時(shí)缺少溝通，可能會(huì)出現(xiàn)沖突。

所以本文將流程化管理和企業(yè)的規(guī)章制度建設(shè)相結(jié)合，形成兩者在管理上的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，并采用問(wèn)題導(dǎo)向，運(yùn)用流程化的管理理念來(lái)搭建企業(yè)規(guī)章制度的框架，建立完善的流程化規(guī)章制度管理體系。

3、企業(yè)規(guī)章制度管理中流程現(xiàn)狀

（1）規(guī)章制度體系狀況

目前，企業(yè)規(guī)章制度體系經(jīng)過(guò)近七年多的建立和完善，框架已搭建，各類(lèi)規(guī)章制度已了很多，基本上都是由職能部門(mén)起草的，也就是說(shuō)企業(yè)的規(guī)章制度管理還僅僅是職能制度管理模式，在規(guī)章制度體系整體結(jié)構(gòu)上比較分散，沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理體系。

（2）規(guī)章制度管理中普遍存在的問(wèn)題

企業(yè)規(guī)模的數(shù)量以及所涵蓋職責(zé)還是比較全的管理、嚴(yán)格的，尤其是要致力于理都是比范，得到了綱常的企業(yè)科研產(chǎn)、經(jīng)理安排，但也存在一些問(wèn)題：

本文將從規(guī)章制度的形成、、考核評(píng)價(jià)和檢查監(jiān)督以及整個(gè)管理模式和管理體系的構(gòu)建等幾個(gè)角度給出具體的建議和闡釋。

4、總結(jié)

企業(yè)流程化規(guī)章制度管理體系的建立和完善，還需要不斷的探索，就目前而言，將企業(yè)的規(guī)章制度進(jìn)行流程化改造，建立流程化制度管理模式，將會(huì)最大限度的降低企業(yè)內(nèi)部管理的阻力和內(nèi)耗，對(duì)企業(yè)規(guī)范管理有著極大的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)

[1]韓冬梅.淺析規(guī)章制度管理過(guò)程中的問(wèn)題及對(duì)策[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2014，（1）：104.

[2]陳雪巖，徐錦文.對(duì)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)的探討[J].商情，2012，（19）：206-206，118.

第3篇：制度流程范文

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國(guó)人民銀行法>、<中華人民共和國(guó)票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制:

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)流程

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄:借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。財(cái)務(wù)流程。

第4篇：制度流程范文

從無(wú)到有

近年來(lái)，通過(guò)各地區(qū)、各有關(guān)部門(mén)和單位的共同努力，安全生產(chǎn)應(yīng)急管理規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)和制度不斷完善，應(yīng)急預(yù)案管理逐步規(guī)范，應(yīng)急預(yù)案編制全面展開(kāi)，應(yīng)急預(yù)案質(zhì)量不斷提高，安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案體系取得積極進(jìn)展。2006年以來(lái)，國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局在應(yīng)急預(yù)案編制管理方面，共出臺(tái)1個(gè)部門(mén)規(guī)章、2個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和10余個(gè)規(guī)范性文件，整理編輯了9個(gè)重點(diǎn)行業(yè)（領(lǐng)域）799個(gè)現(xiàn)場(chǎng)處置方案范例。其中，為規(guī)范指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位做好應(yīng)急預(yù)案編制工作，國(guó)家安全監(jiān)管總局在《危險(xiǎn)化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案編制通則》基礎(chǔ)上，于2006年頒布實(shí)施了AQ/T9002—2006《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》，作為應(yīng)急預(yù)案管理的第一個(gè)安全生產(chǎn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，此舉推進(jìn)了生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)。截至2012年底，全國(guó)32個(gè)省級(jí)統(tǒng)計(jì)單位上報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位近286.8萬(wàn)家，編制應(yīng)急預(yù)案總數(shù)達(dá)579.3萬(wàn)個(gè)，其中綜合預(yù)案178萬(wàn)個(gè)，專(zhuān)項(xiàng)預(yù)案163.1萬(wàn)個(gè)，現(xiàn)場(chǎng)處置方案238.2萬(wàn)個(gè)。煤礦、非煤礦山、危險(xiǎn)化學(xué)品、煙花爆竹等高危行業(yè)預(yù)案覆蓋率達(dá)到100%。但是，安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制也還存在很多問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：應(yīng)急預(yù)案功能定位、層級(jí)分類(lèi)不夠明確，實(shí)用性、針對(duì)性不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)分析、能力評(píng)估不到位，關(guān)鍵要素不統(tǒng)一，相互不銜接等。

針對(duì)暴露出的這些問(wèn)題，《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》《國(guó)務(wù)院關(guān)于堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展安全發(fā)展促進(jìn)安全生產(chǎn)形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)的意見(jiàn)》和《國(guó)務(wù)院安委會(huì)辦公室關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院精神 進(jìn)一步加強(qiáng)安全生產(chǎn)應(yīng)急救援體系建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》，均對(duì)應(yīng)急預(yù)案編制、評(píng)審、備案、銜接等工作提出了明確的要求。

從有到優(yōu)

為貫徹落實(shí)相關(guān)文件精神，解決應(yīng)急預(yù)案針對(duì)性差、可操作性不強(qiáng)等問(wèn)題，國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心于2011年初啟動(dòng)了《導(dǎo)則》的修訂工作。多次征求地方、企業(yè)及有關(guān)專(zhuān)家意見(jiàn)，大家普遍認(rèn)為各行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍廣，跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)較為普遍，應(yīng)整合原有的《危險(xiǎn)化學(xué)品事故應(yīng)急救援預(yù)案編制通則》，并將《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案編制導(dǎo)則》修訂后上升為國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。這樣既保持了原來(lái)標(biāo)準(zhǔn)的延續(xù)性，又能提升標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別，有利于指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位做好應(yīng)急預(yù)案編制工作。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案，是國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案體系的重要組成部分。總體上看，我國(guó)應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)已由“從無(wú)到有”進(jìn)入“從有到優(yōu)”的新階段。下一階段，必須將提升應(yīng)急預(yù)案質(zhì)量作為工作重點(diǎn)，推動(dòng)我國(guó)應(yīng)急管理水平不斷提高。《導(dǎo)則》的這次修訂，是在認(rèn)真分析目前應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)階段性特點(diǎn)和問(wèn)題的基礎(chǔ)上，一方面系統(tǒng)總結(jié)以往安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制方面的法規(guī)規(guī)范、方針政策及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，吸收了國(guó)務(wù)院應(yīng)急辦組織的應(yīng)急預(yù)案體系建設(shè)專(zhuān)題調(diào)研的重要成果；另一方面是國(guó)家對(duì)應(yīng)急預(yù)案各環(huán)節(jié)工作規(guī)定和要求的細(xì)化和具體化。《導(dǎo)則》的頒布實(shí)施，對(duì)于指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位做好生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案編制工作，解決目前部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)急預(yù)案存在的要素不全、操作性不強(qiáng)、相互不銜接等問(wèn)題，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)急預(yù)案的編制質(zhì)量等，起到了推動(dòng)作用。

修訂內(nèi)容

《導(dǎo)則》主要規(guī)定了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位編制生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案的程序、要素和內(nèi)容等基本要求，在明確應(yīng)急處置職能和程序的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)突出事故的風(fēng)險(xiǎn)管理，按照安全生產(chǎn)工作方針，強(qiáng)調(diào)應(yīng)急預(yù)案的事故預(yù)防功能。

《導(dǎo)則》進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)急預(yù)案編制程序。執(zhí)行正確的應(yīng)急預(yù)案編制程序，是提高應(yīng)急預(yù)案編制質(zhì)量的前提條件。《導(dǎo)則》明確了應(yīng)急預(yù)案編制的6個(gè)步驟：成立應(yīng)急預(yù)案編制工作組、資料收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)急能力評(píng)估、編制應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急預(yù)案評(píng)審。特別強(qiáng)調(diào)的是，很多部門(mén)和企業(yè)在編制應(yīng)急預(yù)案時(shí)，缺少風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)急資源情況的調(diào)查，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的能力評(píng)估，應(yīng)急預(yù)案情景設(shè)計(jì)與實(shí)際不符，可操作性無(wú)從談起。因此，《導(dǎo)則》特別強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)急能力評(píng)估。

《導(dǎo)則》對(duì)應(yīng)急預(yù)案體系進(jìn)行規(guī)范，是《導(dǎo)則》的重要特點(diǎn)。《導(dǎo)則》提出，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)急預(yù)案體系主要由綜合應(yīng)急預(yù)案、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場(chǎng)處置方案構(gòu)成。哪些單位應(yīng)編寫(xiě)綜合應(yīng)急預(yù)案、哪些單位應(yīng)編寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案、哪些單位應(yīng)編寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)處置方案、哪些單位綜合應(yīng)急預(yù)案和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案可以合并編寫(xiě)，《導(dǎo)則》都對(duì)此進(jìn)行了說(shuō)明，并對(duì)每一類(lèi)預(yù)案中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明。《導(dǎo)則》指出，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案可根據(jù)本單位的實(shí)際情況確定是否編制。風(fēng)險(xiǎn)因素單一的小微型生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，可只編寫(xiě)現(xiàn)場(chǎng)處置方案。這是一處重要的修訂內(nèi)容，突破了原來(lái)應(yīng)急預(yù)案體系結(jié)構(gòu)的限制，強(qiáng)調(diào)可以結(jié)合實(shí)際靈活掌握。

《導(dǎo)則》進(jìn)一步明確各類(lèi)應(yīng)急預(yù)案的功能定位和內(nèi)容要求。《導(dǎo)則》強(qiáng)調(diào)，綜合應(yīng)急預(yù)案是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)急預(yù)案體系的總綱，主要從總體上闡述事故的應(yīng)急方針、原則。《導(dǎo)則》強(qiáng)調(diào)了其指導(dǎo)性和規(guī)范性，規(guī)定綜合應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)、應(yīng)急預(yù)案體系、事故風(fēng)險(xiǎn)描述、預(yù)警及信息報(bào)告、應(yīng)急響應(yīng)、保障措施、應(yīng)急預(yù)案管理等內(nèi)容。專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位為應(yīng)對(duì)某一類(lèi)型或某幾種類(lèi)型事故，或者針對(duì)重要生產(chǎn)設(shè)施、重大危險(xiǎn)源、重大活動(dòng)等內(nèi)容，而制定的應(yīng)急預(yù)案。進(jìn)一步簡(jiǎn)化了專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)其針對(duì)性和可操作性，事故風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)急指揮機(jī)構(gòu)及職責(zé)、處置程序和措施等內(nèi)容。現(xiàn)場(chǎng)處置方案是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位根據(jù)不同事故類(lèi)別，針對(duì)具體的場(chǎng)所、裝置或設(shè)施所制定的應(yīng)急處置措施，主要包括事故風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)急工作職責(zé)、應(yīng)急處置和注意事項(xiàng)等內(nèi)容。

由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、生產(chǎn)規(guī)模、事故風(fēng)險(xiǎn)等情況差異性較大，很難以一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所有單位應(yīng)急預(yù)案編制進(jìn)行強(qiáng)制性要求，因此國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心建議將其作為推薦性國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位參考使用，給企業(yè)一定程度的靈活度和自由度，這樣各單位可結(jié)合自身特點(diǎn)對(duì)《導(dǎo)則》中部分內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，從而保證應(yīng)急預(yù)案的針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性。

落實(shí)舉措

一部好的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，出臺(tái)不易，落實(shí)到位更不易。因此，下一步就要采取具體舉措抓好《導(dǎo)則》的貫徹落實(shí)。

要抓好學(xué)習(xí)宣傳。國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援指揮中心專(zhuān)門(mén)下發(fā)了宣傳貫徹《導(dǎo)則》的通知，各級(jí)安全監(jiān)管監(jiān)察部門(mén)、各企業(yè)要按照《通知》的要求，進(jìn)一步提高對(duì)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案工作重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)。制定《導(dǎo)則》的宣傳培訓(xùn)方案，采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)《導(dǎo)則》的宣傳。應(yīng)急救援指揮中心將會(huì)同國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局有關(guān)司局，把《導(dǎo)則》納入安全監(jiān)管監(jiān)察部門(mén)及中央企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人培訓(xùn)的重要內(nèi)容；地方各級(jí)安全監(jiān)管監(jiān)察部門(mén)也要針對(duì)地方的相關(guān)部門(mén)及企業(yè)，開(kāi)展相關(guān)宣傳和培訓(xùn)。

第5篇：制度流程范文

【關(guān)鍵詞】新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》藥品會(huì)計(jì)；核算流程

藥品是特殊商品，是防病治病的重要物資，也是醫(yī)院主要資金流動(dòng)的部分。藥品收入來(lái)源于醫(yī)院藥品的銷(xiāo)售過(guò)程，而藥品管理則貫穿從藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、銷(xiāo)售的全過(guò)程，藥品管理在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要，藥品管理的效果會(huì)直接影響到醫(yī)院的正常工作和經(jīng)濟(jì)效益。因此加強(qiáng)藥品會(huì)計(jì)核算，保證藥品質(zhì)量、減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)，提高資金使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)，建立健全科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和藥品會(huì)計(jì)的核算流程以保證醫(yī)院醫(yī)療工作的需要。

1.新、舊制度下藥品核算的主要變化

1.1與藥品相關(guān)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同

新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》取消了“藥品”、“藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”、“藥品收入”、“藥品支出”一級(jí)科目，設(shè)置“庫(kù)存物資”科目，將“藥品”作為“庫(kù)存物資”的二級(jí)科目，該科目下再設(shè)置“藥庫(kù)藥品”和“藥房藥品”兩個(gè)明細(xì)科目， 并按草藥、西藥和中成藥來(lái)進(jìn)行明細(xì)核算。新制度將“藥品收入”合并到“醫(yī)療收入”中核算，“藥品支出”合并到“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”核算，設(shè)置“藥品費(fèi)”二級(jí)明細(xì)科目核算藥品成本。

1.2改變了藥品的核算基礎(chǔ)

在舊制度中，明確規(guī)定“醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本”。新制度將藥品納入存貨管理范疇，規(guī)定“購(gòu)入的物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，計(jì)算藥品成本時(shí)按進(jìn)價(jià)核算”。

2.新制度下藥品核算流程探討

藥品的核算流程包括：藥品的入庫(kù)、出庫(kù)、藥品的付款、藥房藥品的發(fā)出、消耗以及藥品的盤(pán)點(diǎn)。新制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況按照個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法核算藥品的實(shí)際成本。

2.1藥品購(gòu)進(jìn)時(shí)的會(huì)計(jì)核算

新制度改變了以往藥品購(gòu)入時(shí)按售價(jià)核算的方式，改為按進(jìn)價(jià)核算，每月藥品會(huì)計(jì)審核購(gòu)進(jìn)藥品的發(fā)票和入庫(kù)單，確認(rèn)發(fā)票金額與入庫(kù)單以及入庫(kù)報(bào)表金額一致后，按照采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，借記：庫(kù)存物資——藥品——藥庫(kù)藥品；貸記：銀行存款或應(yīng)付賬款-XX單位。醫(yī)院結(jié)算周期大致為1-3個(gè)月，在此期間，藥品會(huì)計(jì)收集相關(guān)的付款憑證，并按照付款金額完成藥品的付款流程，并同時(shí)減少應(yīng)付賬款-單位往來(lái)的期末余額。

2.2藥房向藥庫(kù)領(lǐng)藥核算

目前，我院采用藥庫(kù)集中采購(gòu)藥發(fā)往各門(mén)診藥房、病房藥房，然后由各藥房銷(xiāo)售給病人的模式，每個(gè)星期藥房管理人員根據(jù)本藥房實(shí)際藥品存庫(kù)情況申請(qǐng)未來(lái)一個(gè)星期的藥品數(shù)量，并通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)向藥庫(kù)提出領(lǐng)藥申請(qǐng)，庫(kù)房工作人員審核通過(guò)后會(huì)及時(shí)安排送藥。每月藥品會(huì)計(jì)核對(duì)藥庫(kù)出庫(kù)單與藥房入庫(kù)單，確認(rèn)無(wú)誤后做藥品出庫(kù)核算。借記：庫(kù)存物資——藥品——藥房——西藥，貸記：庫(kù)存物資——藥品——藥庫(kù)——西藥。

2.3藥品收入的核算

新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》將“藥品收入”作為“醫(yī)療收入”的二級(jí)明細(xì)科目核算；明確在已提供醫(yī)療服務(wù)（包括已發(fā)出藥品）同時(shí)收訖價(jià)款，或者已提供醫(yī)療服務(wù)并預(yù)計(jì)很可能收到醫(yī)療款項(xiàng)時(shí)，按照規(guī)定的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的金額確認(rèn)為藥品收入”。每日，會(huì)計(jì)科根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的門(mén)診收費(fèi)處、住院結(jié)算處的收入日?qǐng)?bào)表，確認(rèn)藥品收入金額。

（1）門(mén)診藥品收入。

借：庫(kù)存現(xiàn)金（病人現(xiàn)金付款）

銀行存款（病人支票付款）

其它應(yīng)收款-POS機(jī)（刷卡付款）

應(yīng)收醫(yī)療款——醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（應(yīng)收醫(yī)保支付款項(xiàng)）

貸：醫(yī)療收入——門(mén)診收入——藥品收入——西藥

——中成藥

——中草藥

（2）住院藥品收入。

借：應(yīng)收在院病人醫(yī)療款

預(yù)收醫(yī)療款（預(yù)收病人押金）

貸：醫(yī)療收入——住院收入——藥品收入——西藥

——中成藥

——中草藥

（3）同醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)算時(shí)，按時(shí)間收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照醫(yī)院因違規(guī)治療等管理不善原因被醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)拒付的金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按照應(yīng)收醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的金額，貸記“應(yīng)收醫(yī)療款”科目，按照借貸方之間的差額，借記或貸記本科目（門(mén)診收入、住院收入——結(jié)算差額）。

（4）期末，將“醫(yī)療收入——門(mén)診收入——藥品收入”、“醫(yī)療收入——住院收入——藥品收入”余額轉(zhuǎn)入本期結(jié)余，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。

2.4藥品支出的核算

目前，我院藥品支出是核算藥房藥品的出庫(kù)，每月月初藥品會(huì)計(jì)通過(guò)HISYE系統(tǒng)打印出各藥房的出庫(kù)報(bào)表，一式兩聯(lián)。第一聯(lián)由各藥房保留，第二聯(lián)作為藥品支出核算的依據(jù)。內(nèi)部領(lǐng)用或發(fā)出的藥品，均按照其實(shí)際進(jìn)貨金額，借記：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本，貸記：庫(kù)存物資——藥品——藥房——西藥（中成藥，中草藥）。目前的做法也存在一些問(wèn)題，單純的以藥房的出庫(kù)視作藥品的成本支出難免有可能高估成本。本文認(rèn)為采用實(shí)際的售出藥品數(shù)據(jù)作為藥品支出的依據(jù)會(huì)更可靠。

2.5藥品的盤(pán)點(diǎn)

每月末財(cái)務(wù)人員、藥庫(kù)、藥房人員對(duì)藥庫(kù)、各藥房的藥品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)采用背靠背的方式，盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表上包括藥品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)（進(jìn)價(jià)）、金額、批號(hào)、有效期，鄰近有效期的藥品要提醒大家注意，過(guò)期藥品及時(shí)報(bào)廢。藥品會(huì)計(jì)匯總后，打印藥品盤(pán)點(diǎn)報(bào)表一式二份，一份各藥房保留，一份報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。盤(pán)盈時(shí)，借：庫(kù)存物資——藥品，貸記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸記：其他收入；盤(pán)虧時(shí)，借記：待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸記：庫(kù)存物資——藥品。領(lǐng)導(dǎo)審批后，再按批示處理，借記：其他支出——藥品支出——藥房藥品損益（批準(zhǔn)核銷(xiāo)部分）、現(xiàn)金或其他應(yīng)收款（追究賠償部分），貸記：待處理財(cái)產(chǎn)損益。

新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以后，醫(yī)院藥品的核算和管理是醫(yī)院會(huì)計(jì)核算和管理的重要內(nèi)容，完善的核算流程對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作非常重要。因此，醫(yī)院應(yīng)該認(rèn)真按照新制度的要求加強(qiáng)對(duì)藥品的財(cái)務(wù)管理。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

第6篇：制度流程范文

關(guān)鍵詞：保密管理；現(xiàn)狀；管理流程；制度建設(shè)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈化，企業(yè)發(fā)展與保密工作之間的關(guān)系成為備受關(guān)注的課題之一。事實(shí)證明，國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的保護(hù)在企業(yè)中日益突出，保密就是保生存、保發(fā)展和保優(yōu)勢(shì)的觀念在國(guó)內(nèi)外企業(yè)界逐漸得到認(rèn)同，加強(qiáng)企業(yè)保密管理工作是現(xiàn)代企業(yè)正在面對(duì)的問(wèn)題。在探討基于管理流程為核心的保密管理制度建設(shè)前，我們首先應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)保密管理現(xiàn)狀有所了解。

一、現(xiàn)代企業(yè)保密管理現(xiàn)狀

（一）員工保密意識(shí)不高。現(xiàn)代企業(yè)雖然對(duì)保密管理工作日益重視，但一些領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)保密工作的認(rèn)識(shí)仍然有一定偏差，覺(jué)得保密管理工作不會(huì)給單位帶來(lái)顯著的效益，保密管理工作只要不出事就行，至于是否泄密不深究。在這種整體思想氛圍的影響下，部分保密員或信息員也將保密工作當(dāng)成一件出力不討好的事情，執(zhí)行保密管理制度怕麻煩，怕得罪領(lǐng)導(dǎo)、同事，破壞人員之間的和諧，因此在履行職責(zé)的過(guò)程中往往形式化，保密意識(shí)不高，存在不會(huì)出事的僥幸心理。

（二）保密管理工作缺乏規(guī)范性。保密管理工作缺乏規(guī)范性具體體現(xiàn)在如下兩方面：1、保密管理制度覆蓋范圍不全面。如未規(guī)定對(duì)哪類(lèi)文件、載體、物品、信息等提出定密和確定知悉范圍的要求，由誰(shuí)定密，如何定密的規(guī)定；保密管理制度同科研生產(chǎn)、工程施工業(yè)務(wù)等管理體系如何融合；保密管理的防控點(diǎn)的識(shí)別和識(shí)別流程等等，導(dǎo)致本該定密的項(xiàng)目沒(méi)有人申報(bào)定密，將的設(shè)計(jì)和研究置于不安全之中，為企業(yè)保密管理留下重大泄密隱患。2、保密管理工作規(guī)范缺乏可操作性。將保密管理僅落實(shí)在文件和制度中，對(duì)實(shí)際如何進(jìn)行保密管理缺乏指導(dǎo)性作業(yè)文件，導(dǎo)致各級(jí)人員不知如何合理執(zhí)行保密管理制度，在浪費(fèi)資源的同時(shí)對(duì)保密工作的工作效率產(chǎn)生較大影響。

此外，企業(yè)與外部伙伴協(xié)作時(shí)，往往為了方便文檔訪問(wèn)而不加密或脫密，忽視了在合作伙伴手中文檔保密管理的不受控制性，容易導(dǎo)致文檔泄密，造成泄密事件。

二、基于管理流程為核心的保密管理制度建設(shè)策略

基于現(xiàn)代企業(yè)保密管理現(xiàn)狀可知，企業(yè)保密管理工作仍然存在不少漏洞，而為了消除可能存在的隱患，企業(yè)應(yīng)從管理流程上對(duì)保密管理制度嚴(yán)格建設(shè)。概括來(lái)說(shuō)，可以從以下幾方面入手。

（一）創(chuàng)建保密管理流程。以往的保密管理往往流于形式，文本操作性較差，操作起來(lái)無(wú)從下手。經(jīng)過(guò)認(rèn)真地分析發(fā)現(xiàn)，要解決保密管理的這些問(wèn)題，首先應(yīng)對(duì)保密管理流程進(jìn)行創(chuàng)建。保密管理流程的創(chuàng)建必須結(jié)合保密管理實(shí)際工作，通過(guò)流程圖的形式詮釋各項(xiàng)管理制度條款，使保密管理工作更加簡(jiǎn)明扼要，能夠一目了然地對(duì)各項(xiàng)保密管理工作的程序進(jìn)行闡述，具有更強(qiáng)的可操作性，可以更好地對(duì)各級(jí)人員開(kāi)展各項(xiàng)工作提供指導(dǎo)。相對(duì)文字來(lái)說(shuō)，工程上常用的流程圖能夠?qū)⑶昂笫录年P(guān)聯(lián)性非常清晰地表述出來(lái)，且可以對(duì)分支與反復(fù)輕易表達(dá)出來(lái)，不容易出現(xiàn)漏項(xiàng)或產(chǎn)生歧義現(xiàn)象。所以，即便技術(shù)文件中有文字表述也應(yīng)將流程圖附在其中，如圖1。

圖1文件復(fù)印保密管理流程

（二）對(duì)保密管理流程進(jìn)行修訂。保密工作流程管理必須根據(jù)保密工作的深入開(kāi)展及時(shí)作出變化，在保密制度規(guī)范化的基礎(chǔ)上對(duì)保密管理流程時(shí)時(shí)地進(jìn)行補(bǔ)充和完善。保密流程管理的修訂，在策劃、編寫(xiě)、實(shí)施過(guò)程中除了應(yīng)做到縱向分解外還應(yīng)做到橫向結(jié)合，將保密管理各項(xiàng)工作中可能涉及的保密問(wèn)題盡可能地梳理出來(lái)，將保密流程管理應(yīng)用于實(shí)際工作程序中，對(duì)一些可能出現(xiàn)的問(wèn)題和考慮不周的細(xì)節(jié)進(jìn)行查找和分析，并在這一過(guò)程中對(duì)其修正和完善。在保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組專(zhuān)題討論通過(guò)保密管理流程草案后，應(yīng)對(duì)保密管理流程框架加以確定，并在運(yùn)行過(guò)程中繼續(xù)完善和修訂，在反復(fù)的實(shí)踐和協(xié)調(diào)中才能對(duì)方案進(jìn)行確定。這種與實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)不斷完善的保密管理，促進(jìn)了保密工作制度化的進(jìn)程。另一方面，保密管理流程將對(duì)人們行為的制約更加形象化，從制度漸漸滲透到人的內(nèi)心，對(duì)人的行為能起到從內(nèi)而外的規(guī)范作用，有利于員工 “要我保密”的保密價(jià)值理念向“我要保密”的保密價(jià)值理念轉(zhuǎn)變，從而確保人員行為更加規(guī)范化。

（三）對(duì)以管理流程為框架的保密管理平臺(tái)進(jìn)行構(gòu)建。在對(duì)保密管理流程進(jìn)行全面的創(chuàng)建后，應(yīng)在此框架下根據(jù)流程的每個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)保密日常管理工作不斷細(xì)化，同時(shí)對(duì)保密管理工作程序進(jìn)行規(guī)范，對(duì)以管理流程為框架的保密管理平臺(tái)進(jìn)行構(gòu)建。根據(jù)流程中所要求的檢查內(nèi)容，保密人員應(yīng)在保密檢查流程中對(duì)年度保密檢查的頻率和范圍進(jìn)行調(diào)整，除了每年3-4次的普查外，還應(yīng)每月、季度、年中等進(jìn)行自查，尤其應(yīng)對(duì)保密要害部門(mén)或重點(diǎn)工程項(xiàng)目檢查加以強(qiáng)化，促進(jìn)全過(guò)程目標(biāo)跟蹤管理的實(shí)現(xiàn)。在保密審查審批流程中，保密管理部分在原則上必須堅(jiān)持“業(yè)務(wù)工作誰(shuí)主管，保密工作誰(shuí)負(fù)責(zé)”，結(jié)合實(shí)際工作和相應(yīng)制度改變?cè)瓉?lái)審批權(quán)限定制過(guò)高、管的過(guò)死現(xiàn)象，適當(dāng)?shù)亟档蜋?quán)限。在重新確定對(duì)外協(xié)合作與交流、外提供載體與音像制品保密審查審批權(quán)限的同時(shí)，對(duì)重大活動(dòng)與外場(chǎng)試驗(yàn)、圖紙輸出與資料輸入等審批權(quán)限也應(yīng)重新加以確定。在對(duì)國(guó)家秘密安全做好確保的基礎(chǔ)上，對(duì)以保密管理流程為核心的保密管理平臺(tái)進(jìn)行全面搭建，為企業(yè)科研生產(chǎn)、工程實(shí)施等工作最大限度地提供便利。保密管理新平臺(tái)的實(shí)施和有效運(yùn)行，能夠?qū)⒁酝つ康墓芾沓绦蛟诳茖W(xué)中合理地簡(jiǎn)化，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)具體責(zé)任目標(biāo)的量化，形成保密管理工作全員參與、全過(guò)程控制的良好態(tài)勢(shì)，提高企業(yè)保密管理的監(jiān)管控制能力和監(jiān)管能力的同時(shí)提高其發(fā)現(xiàn)能力及處置能力。

基于管理流程為核心的保密管理制度建設(shè)，不僅能促進(jìn)保密管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且能促進(jìn)其規(guī)范化和科學(xué)化，對(duì)保密管理控制、監(jiān)管、發(fā)現(xiàn)、處置能力的提升有重要作用，從而實(shí)現(xiàn)失泄密事件發(fā)生概率的減少，盡可能地杜絕泄密隱患。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：制度流程范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社 財(cái)務(wù)管理 必要性 管理策略

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融體制的改革，農(nóng)村信用社已經(jīng)逐漸成為農(nóng)村主要的金融企業(yè)，為農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供助力。但是在農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理中，依然存在著一些問(wèn)題，影響著農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。因此，相關(guān)管理人員必須提高認(rèn)識(shí)，積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理策略，以科學(xué)、合理、高效的管理手段促進(jìn)農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。筆者基于多年的理論研究與實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理提出幾點(diǎn)建議，希望可以為相關(guān)管理人員提供一些參考。

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理手段落后。農(nóng)村信用社要想持續(xù)發(fā)展，必須以經(jīng)濟(jì)核算制為指導(dǎo)，創(chuàng)新管理。但是，在實(shí)際管理中，工作人員的管理意識(shí)薄弱，并沿用傳統(tǒng)的管理手段，重視事后核算，對(duì)事前與事中的預(yù)算、控制重視度不夠，在這種財(cái)務(wù)管理的方法下，農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理是跟不上時(shí)代的發(fā)展的，也就不能有效促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理制度不完善。受到管理觀念的影響，農(nóng)村信用社管理人員重視財(cái)務(wù)收支、利潤(rùn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度不夠。在此形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理制度的建立與完善也就跟不上農(nóng)村信用社的發(fā)展，一些工作人員的工作并不按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，出現(xiàn)抵貸資產(chǎn)處理不當(dāng)?shù)膰?yán)重問(wèn)題，不僅影響農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也影響其社會(huì)效益的提高。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊。財(cái)務(wù)人員除了要對(duì)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)之外，還需要對(duì)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。但是一些財(cái)務(wù)人員沒(méi)有受過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)，在專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與道德、法律素質(zhì)上參差不齊，對(duì)賬務(wù)的處理流程不熟練，新技術(shù)方法使用不當(dāng)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告不規(guī)范、賬目與實(shí)際不符、私自修改、藏匿賬目等情況，嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的效率。

二、深化農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的必要性

基于對(duì)以上問(wèn)題的分析，筆者得出深化農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的必要性。農(nóng)村信用社與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的需要。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷進(jìn)行，企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新、改革是適應(yīng)社會(huì)、時(shí)展的必然選擇。對(duì)于農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，需要從其薄弱環(huán)節(jié)下手，積極深化財(cái)務(wù)管理，以提高財(cái)務(wù)管理水平，為農(nóng)村信用社的發(fā)展提供經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，這樣才能實(shí)施更多的經(jīng)濟(jì)決策，以達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)的目標(biāo)。提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促使著農(nóng)村信用社與其他金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。農(nóng)村信用社必須提高財(cái)務(wù)管理水平，這樣才能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理配置財(cái)務(wù)資源，為農(nóng)村信用社創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，從而提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，在金融市場(chǎng)中取得勝利。提高其促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。國(guó)家大力發(fā)展農(nóng)村信用社的主要目的是希望通過(guò)農(nóng)村信用社提供的金融服務(wù)，來(lái)帶動(dòng)地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而財(cái)務(wù)管理作為農(nóng)村信用社管理中的重要部分，對(duì)農(nóng)村信用社金融服務(wù)功能的發(fā)揮具有重要的作用。因此，強(qiáng)化農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理，是提高其金融服務(wù)質(zhì)量與促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展功能發(fā)揮的重要途徑。

三、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新策略

財(cái)務(wù)管理作為農(nóng)村信用社管理的重要組成部分，直接影響農(nóng)村信用社金融功能的發(fā)揮。因此，農(nóng)村信用社工作人員必須提高重視，積極創(chuàng)新管理策略，以提高財(cái)務(wù)管理水平。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，因此必須創(chuàng)新管理手段，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)總結(jié)等問(wèn)題的管理，從而有效促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，提高財(cái)務(wù)管理效率。完善財(cái)務(wù)管理制度。制度是工作人員行為的準(zhǔn)則，因此，在農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，也需要結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，并建立適宜的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的集中管理，努力將農(nóng)村信用社建成一個(gè)富有活力的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，為農(nóng)村和中小型企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的中堅(jiān)力量，只有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員才能夠有效提高農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理水平。因此，必須積極向財(cái)務(wù)人員宣傳財(cái)務(wù)管理的重要性，并定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，以提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能。同時(shí)，農(nóng)村信用社還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的工作考核，以促進(jìn)其綜合素質(zhì)的提高。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在農(nóng)村信用社的發(fā)展過(guò)程中，相關(guān)管理人員必須不斷提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，不斷創(chuàng)新管理手段，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，以充分地發(fā)揮農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與中心型企業(yè)發(fā)展中的促進(jìn)作用。隨著我國(guó)金融體制的進(jìn)一步改革以及農(nóng)村信用社工作人員的積極工作，我國(guó)農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)管理工作必將向著現(xiàn)代化、科技化、高效化方向發(fā)展，積極地發(fā)揮促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：制度流程范文

關(guān)鍵字：物流成本 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)模式

The present enterprise accounting system should alone consider thething flows the cost

Liu Shuang Liu Ben Wang Jie

(Hebei Agricultural College)

Abstract: Along with the logistics management rapid development, the logistics cost more and more is valued people's. However, what does the logistics cost all include, how should manage enable it to obtain in relative quantity depression, theoretically is not extremely clear, in reality has not explored set of practical and feasible methods. If can integrate the logistics cost the accounting system, lends money keeps accounts the law to carry on the system comprehensive management, will not lose will be a very good mentality.

Key words: Logistics cost Enterprise accounting system Financial pattern

在生產(chǎn)企業(yè)中，物流成本是除原材料成本之外最大的成本支出項(xiàng)目，如今的企業(yè)物流管理者通過(guò)學(xué)習(xí)、實(shí)踐和總結(jié)，正在探索降低物流成本的途徑。但是必須指出的是，物流成本的絕對(duì)數(shù)值必然是一直上升的。因?yàn)椋S著企業(yè)通過(guò)提高物流服務(wù)水平來(lái)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷追求，必然會(huì)對(duì)物流系統(tǒng)注入更大的投資，從而提高了物流成本。高的物流成本是高水平的物流服務(wù)的保證，這是物流系統(tǒng)效益背反性的體現(xiàn)，企業(yè)很難既提高了物流服務(wù)水平，同時(shí)又降低了物流成本，除非有根本性的技術(shù)進(jìn)步。但是物流成本上升的幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)幅度，所以物流成本占的比例是在縮小的，從而成為經(jīng)濟(jì)效益提高的源泉。而現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度中沒(méi)有單獨(dú)考慮到物流成本的問(wèn)題，物流成本的各個(gè)項(xiàng)目分散在企業(yè)成本核算的不同會(huì)計(jì)帳戶(hù)中，從現(xiàn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中無(wú)法直接得到各個(gè)物流成本項(xiàng)目的金額。這一點(diǎn)應(yīng)引起我們的重視，并作為現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度改革的一個(gè)方向。

一、物流成本的涵義

物流成本是指伴隨著企業(yè)的物流活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，是物流活動(dòng)中所消耗的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的貨幣表現(xiàn)，其由三部分構(gòu)成：(1) 伴隨著物資的物理性活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用以及從事這些活動(dòng)所必需的設(shè)備、設(shè)施的費(fèi)用；(2) 物流信息的傳送和處理活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用以及從事這些活動(dòng)所必需的設(shè)備和設(shè)施的費(fèi)用；(3) 對(duì)上述活動(dòng)進(jìn)行綜合管理的費(fèi)用。

物流成本的內(nèi)涵是比較明確的，關(guān)鍵是在實(shí)踐中，如何正確劃分物流成本的范圍，如何將物流成本準(zhǔn)確的計(jì)算出來(lái)，在這方面，我們還缺乏有效的方法和操作經(jīng)驗(yàn)。

由于缺乏對(duì)物流成本的準(zhǔn)確把握，給企業(yè)的物流管理帶來(lái)許多障礙，不利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)物流運(yùn)作中存在的非效率活動(dòng)，也難以對(duì)物流成本進(jìn)行縱向和橫向的比較。因此，把握物流成本概念，不能只停留在概念本身的理解上，還必須對(duì)物流成本的統(tǒng)計(jì)范圍，計(jì)算方法以及物流成本分析方法等有一個(gè)全面的掌握。

二、核算物流成本的重要性

1.從微觀的角度觀察，提高企業(yè)的物流能力是獲得競(jìng)爭(zhēng)能力的重要途徑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力最終反映在對(duì)市場(chǎng)的把握能力和獲得客戶(hù)持續(xù)滿(mǎn)意的能力。這個(gè)能力體現(xiàn)在對(duì)市場(chǎng)信息的把握程度和反應(yīng)速度上，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)先機(jī)的把握去創(chuàng)造更大的需求市場(chǎng)。這就是積極的參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的最終表現(xiàn)是價(jià)格，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的本錢(qián)是成本，成本下降的空間取決于物流成本。物流降成本是企業(yè)的第三利潤(rùn)源泉，這個(gè)利潤(rùn)源如何凸現(xiàn)。

當(dāng)前，很多企業(yè)的物流管理采用的是分散管理物流的體制：物流系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、能力建設(shè)、合理化改進(jìn)、物流運(yùn)作、信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)分別由若干部門(mén)完成，物流系統(tǒng)涉及成本方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)很難進(jìn)行完整有效的統(tǒng)計(jì)。這個(gè)困難主要表現(xiàn)在以下方面： 現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度中沒(méi)有單獨(dú)考慮到物流成本的問(wèn)題； 物流成本的各個(gè)項(xiàng)目分散在企業(yè)成本核算的不同會(huì)計(jì)帳戶(hù)中；從現(xiàn)行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中無(wú)法直接得到各個(gè)物流成本項(xiàng)目的金額。

要實(shí)現(xiàn)物流成本的降低，首先必須了解物流的實(shí)際情況，建立物流成本數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)物流系統(tǒng)進(jìn)行分析，有了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，就有了比較基礎(chǔ)，就可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)；有了比較基礎(chǔ)，才可能制定目標(biāo)，建立新的物流系統(tǒng)。

企業(yè)發(fā)展對(duì)物流成本受控的要求十分急迫。物流成本受控的基本要求是明確成本現(xiàn)狀。而有效把握物流成本現(xiàn)狀的基礎(chǔ)保障是構(gòu)建系統(tǒng)的組織。因此，企業(yè)物流系統(tǒng)組織流程再造、機(jī)構(gòu)整合，變分散管理物流為集中系統(tǒng)的管理物流，使企業(yè)物流真正的系統(tǒng)化。

2.從宏觀的角度觀察，降低物流成本的經(jīng)濟(jì)效益體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）如果全行業(yè)的物流效率普遍提高，物流費(fèi)用平均水平降低到一個(gè)新的水平，那么，該行業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力將會(huì)得到增強(qiáng)。（2）全行業(yè)物流成本的普遍下降，將會(huì)對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格產(chǎn)生影響，導(dǎo)致物價(jià)相對(duì)下降，這有利于保持消費(fèi)物價(jià)的穩(wěn)定，提高國(guó)民的購(gòu)買(mǎi)力水平。（3）物流成本的下降，對(duì)于全社會(huì)而言，意味著創(chuàng)造同等數(shù)量的財(cái)富，在物流領(lǐng)域所消耗的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)得到節(jié)約，資源得到節(jié)省。

三、明確物流成本的構(gòu)成，健全企業(yè)物流成本財(cái)務(wù)模式

1、物流降成本是個(gè)系統(tǒng)工程，物流系統(tǒng)成本之間存在著效益背反規(guī)律。在物流各項(xiàng)功能之間，某一種功能成本的降低，會(huì)使另一種功能成本增加。由于構(gòu)成物流成本的元素眾多，各種費(fèi)用互相關(guān)聯(lián)，工作千頭萬(wàn)緒。因此，要想切實(shí)的進(jìn)行，就必須設(shè)立工作目標(biāo)，明確任務(wù)，確定工作優(yōu)先級(jí)，以項(xiàng)目管理的方法，有序受控的開(kāi)展，最終獲得系統(tǒng)的利潤(rùn)。

當(dāng)前，實(shí)現(xiàn)物流降成本的首要任務(wù)是：明確物流成本的構(gòu)成，從原來(lái)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用中剝離出屬于物流成本范疇的內(nèi)容，分析和比較物流成本與制造成本，物流費(fèi)用與其他費(fèi)用之間的關(guān)系，切實(shí)掌握物流系統(tǒng)的成本。分領(lǐng)域全面清理物流系統(tǒng)的資源配置，建立物流成本數(shù)據(jù)庫(kù)．建立物流成本科學(xué)的比較基礎(chǔ)。

流通領(lǐng)域中的物流成本一般包括庫(kù)存/運(yùn)送成本、運(yùn)輸成本、發(fā)代方面的費(fèi)用（貨主費(fèi)用）和管理費(fèi)用，其中：庫(kù)存/運(yùn)送成本：利息、倉(cāng)儲(chǔ)、稅收、折舊、殘損、人力和保險(xiǎn)費(fèi)用；運(yùn)輸成本：貨運(yùn)成本（公路、鐵路、水運(yùn)、空運(yùn)、管道）；貨代方面的費(fèi)用（貨主費(fèi)用）；管理費(fèi)用：Ax（庫(kù)存成本+運(yùn)輸成本，A為一常量，其取值范圍視具體情況而定）。

企業(yè)的物流成本由供應(yīng)物流子系統(tǒng)、生產(chǎn)物流子系統(tǒng)、銷(xiāo)售物流子系統(tǒng)和廢棄物物流子系統(tǒng)中的顯性成本和隱形成本構(gòu)成。顯性成本存在于運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、搬運(yùn)、配送、流通加工和信息傳遞等具體的基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備資源和運(yùn)作過(guò)程中，隱形成本存在于由于物流運(yùn)作不暢導(dǎo)致的庫(kù)存費(fèi)用增加所形成的資金利息成本、庫(kù)存資金占用的機(jī)會(huì)成本和市場(chǎng)反應(yīng)慢的損失及管理不善造成的貨物損失和損壞的成本。 要明確物流系統(tǒng)的成本構(gòu)成，就必須明確物流系統(tǒng)的構(gòu)成，也就是說(shuō)，必須明確物流通路。

2、明確企業(yè)物流成本的范圍。企業(yè)物流成本的全貌應(yīng)該是三維的，這就是支付形態(tài)、運(yùn)作范圍和功能形式。就支付形態(tài)而言，它包括：人工、材料消耗、運(yùn)輸設(shè)施和倉(cāng)庫(kù)折舊、合理?yè)p耗、資金占用利息、管理費(fèi)用、委托外包等。 就功能形式而言，它包括：包裝、搬運(yùn)、保管、裝卸、流通加工、信息交換、物流管理等。 通過(guò)對(duì)物流通路的分析，明確了各個(gè)物流子系統(tǒng)中物流成本的可能構(gòu)成。接下來(lái)，我們應(yīng)該討論如何建立科學(xué)的物流管理會(huì)計(jì)制度，使物流成本管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在系統(tǒng)上聯(lián)結(jié)起來(lái)的問(wèn)題。

3、積極推進(jìn)企業(yè)物流成本模式的構(gòu)建。物流成本的各個(gè)項(xiàng)目分散在企業(yè)成本核算的不同會(huì)計(jì)賬戶(hù)中。由于物流成本沒(méi)有被列入企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制造企業(yè)習(xí)慣物流費(fèi)用計(jì)入制造成本和諸項(xiàng)費(fèi)用中；流通企業(yè)則將物流費(fèi)用包括在商品流通費(fèi)用中，因此，無(wú)論是制造企業(yè)還是流通企業(yè)，不僅難以按照物流成本的內(nèi)涵完整地計(jì)算出物流成本，而且連已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)域或流通領(lǐng)域分割開(kāi)來(lái)的物流成本，也不能單獨(dú)真實(shí)地計(jì)算并反映出來(lái)，無(wú)法掌握物流成本真實(shí)的全貌。因此，我們應(yīng)該加快會(huì)計(jì)制度的改革，將物流管理的成本盡快納入會(huì)計(jì)核算體系中來(lái)。

作者單位：河北農(nóng)業(yè)大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

[1]李相國(guó)主編.現(xiàn)代財(cái)會(huì)大典[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社，1997.98-100.

[2]劉銘達(dá)等編著.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)理財(cái)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2001.339-341.

[3]龍江.商貿(mào)企業(yè)物流[M].北京:中國(guó)物資出版社,2003.158-160.

[4]崔介何.企業(yè)物流[M].北京:中國(guó)物資出版社,2002.79-81.

第9篇：制度流程范文

悠悠一部“城南事”走進(jìn)千百孩子心

――從“課外閱讀指導(dǎo)研討會(huì)”看學(xué)校有效教研

2007年11月，山東省東營(yíng)市墾利縣第一實(shí)驗(yàn)小學(xué)在校內(nèi)組織了一次教研活動(dòng)，現(xiàn)擷其“精要”展示給大家，以期給現(xiàn)行“疲軟”的學(xué)校教研以一定的啟迪。

設(shè)計(jì)理念：

當(dāng)我們把好書(shū)送到孩子們面前，我們的工作不是結(jié)束，而是剛剛開(kāi)始。我們要努力讓孩子保持對(duì)書(shū)籍的持久興趣，最終這種興趣才能轉(zhuǎn)化為一種習(xí)慣。教師要通過(guò)豐富多彩的讀書(shū)活動(dòng)，讓學(xué)生學(xué)會(huì)讀書(shū)的方法，體會(huì)到讀書(shū)的快樂(lè)；讓孩子感受到教師、家長(zhǎng)對(duì)書(shū)籍的熱愛(ài)。

教學(xué)目標(biāo)：

1、 交流自己對(duì)《城南舊事》的獨(dú)特認(rèn)識(shí)。

2、 學(xué)習(xí)閱讀的基本方法。

3、 感受到閱讀的樂(lè)趣。

活動(dòng)準(zhǔn)備：

1、 指導(dǎo)學(xué)生制定讀書(shū)計(jì)劃，兩周內(nèi)閱讀完《城南舊事》。

2、 號(hào)召家長(zhǎng)和孩子一起閱讀，有能力的寫(xiě)出同讀經(jīng)歷。

3、 組織學(xué)生作手抄報(bào)和讀書(shū)摘錄卡。

教學(xué)過(guò)程：

（一） 走近林海音

師：今天，我們來(lái)認(rèn)識(shí)一位著名的女作家，展示林海音的照片，大家一起說(shuō)出她的名字好嗎？

生：林海音

師：那誰(shuí)愿意來(lái)介紹一下她的相關(guān)資料？

生：林海音，原名林含英，小名英子，原籍臺(tái)灣省苗栗縣，父母曾東渡日本經(jīng)商。林海音于1918年3月18日生于日本大阪，不久即返臺(tái)，當(dāng)時(shí)臺(tái)灣已被日本帝國(guó)主義侵占，她的父親不甘在日寇鐵蹄下生活，舉家遷居北京，林海音即在北京長(zhǎng)大。1948年8月同丈夫帶著三個(gè)孩子回到故鄉(xiāng)臺(tái)灣，任《國(guó)語(yǔ)日?qǐng)?bào)》編輯。1953年主編《聯(lián)合報(bào)》副刊，開(kāi)始文藝創(chuàng)作，并兼任《文星》雜志編輯和世界新聞學(xué)校教員。

生：林海音的創(chuàng)作是豐富的。出版了18本書(shū)。《城南舊事》是其中很著名的一部。

師：那么，她的這本《城南舊事》是本怎樣的書(shū)呢？請(qǐng)同學(xué)們拿出我們的讀書(shū)摘錄卡。

（二） 交流《城南舊事》的主要內(nèi)容

師：誰(shuí)來(lái)說(shuō)說(shuō)這本書(shū)的主要內(nèi)容？

生1：六歲的小姑娘林英子住在北京城南的一條小胡同里。經(jīng)常癡立在胡同口尋找女兒的瘋女人秀貞 ，是英子結(jié)交的第一個(gè)朋友。英子對(duì)她非常同情。英子得知小伙伴妞兒的身世很像小桂子，又發(fā)現(xiàn)她脖頸后的青記，急忙帶她去找秀貞。秀貞與離散六年的女兒相認(rèn)后，立刻帶妞兒去找尋爸爸，結(jié)果母女倆慘死在火車(chē)輪下。后英子一家遷居新簾子胡同。英子又在附近的荒園中認(rèn)識(shí)了一個(gè)厚嘴唇的年輕人。他為了供給弟弟上學(xué)，不得不去偷東西。英子覺(jué)得他很善良，但又分不清他是好人還是壞人。不久，巡警抓走了這個(gè)年輕人，英子非常難過(guò)。英子九歲那年，她的奶媽宋媽的丈夫馮大明來(lái)到林家。英子得知宋媽的兒子兩年前掉進(jìn)河里淹死，女兒也被丈夫賣(mài)給別人，心里十分傷心，不明白宋媽為什么撇下自己的孩子不管，來(lái)伺候別人。后來(lái)，英子的爸爸因肺病去世。宋媽也被她丈夫用小毛驢接走。

生2：（略）

師：（發(fā)現(xiàn)學(xué)生在總結(jié)主要內(nèi)容的時(shí)候，普遍比較嗦，而且，有的孩子抓不住重點(diǎn)。）來(lái)，大有翻開(kāi)這本書(shū)的目錄，大家瀏覽一下，目錄中的六個(gè)故事之間有沒(méi)有必然的因果聯(lián)系？

生：沒(méi)有。

師：那么，在這種情況下，我們就可以采取這樣一種方法來(lái)概括這本書(shū)的主要內(nèi)容，出示：合并法。

不過(guò)，這種方法雖然具體，但是不夠簡(jiǎn)練，那么仔細(xì)看，是誰(shuí)把這六個(gè)故事串在了一起？

生：英子。

師：那么，我們就可以找準(zhǔn)共同點(diǎn)簡(jiǎn)練概括。請(qǐng)大家再試著來(lái)概括一下這本書(shū)的主要內(nèi)容。

生：主要講了小英子和惠安官的秀貞，被趕出家門(mén)的藍(lán)姨娘，草叢里那個(gè)沒(méi)有辦法只得做小偷的年輕人，以及奶媽宋媽?zhuān)砣局夭。^(guò)早去世的父親之間的故事。隨著這些人的離去，英子也漸漸長(zhǎng)大和童年告別。

師：如果一本書(shū)的每個(gè)故事之間聯(lián)系緊密，彼此有因果關(guān)系，那么我們?cè)撛趺锤爬ㄋ闹饕獌?nèi)容？（引出概括主要內(nèi)容的另一種方法――要素串連法）

（三）交流對(duì)精彩句段的感悟

師：讀一本書(shū)，僅了解主要內(nèi)容還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還要了解作者為什么要寫(xiě)這本書(shū)，那么，林海音為什么要寫(xiě)這本《城南舊事》？

(指學(xué)生說(shuō)說(shuō)。)

師：咱們聽(tīng)聽(tīng)林海音自己怎么說(shuō)的，想想你聽(tīng)出些什么？播放《城南舊事》電影開(kāi)篇作者的一段自白。

師：你聽(tīng)出了什么？

生：淡淡的憂傷。

生：她對(duì)童年的懷念。

師：聲音是能傳達(dá)自己的情感的，那么我們也來(lái)學(xué)著用聲音表達(dá)自己對(duì)文字的感悟，請(qǐng)大家準(zhǔn)備幾分鐘。要求每朗讀完自己喜歡的句段，用幾句話說(shuō)說(shuō)自己的感悟。

(學(xué)生朗讀，教師根據(jù)學(xué)生的感悟，引導(dǎo)學(xué)生注意該采用什么方法去體會(huì)。_

教師總結(jié)：在欣賞精彩句段的時(shí)候，不僅要抓住修辭和重點(diǎn)詞語(yǔ)，還要注意把心放進(jìn)文中捕捉作者的感受。

（四）交流對(duì)書(shū)中人物的看法

師：這本書(shū)中不僅有精彩的句段，還有一個(gè)個(gè)特點(diǎn)鮮明的人物。誰(shuí)來(lái)說(shuō)說(shuō)這本書(shū)中都有哪些主要人物？誰(shuí)來(lái)評(píng)點(diǎn)一下？

學(xué)生主要點(diǎn)評(píng)了宋媽、英子、秀貞、爸爸。

當(dāng)點(diǎn)評(píng)到草叢里的年輕人時(shí)，出現(xiàn)爭(zhēng)議。

生1：我和英子一樣分不清他到底是個(gè)好人還是壞人。

生2：他是為了母親和弟弟才去做小偷的，他是善良的，我覺(jué)得他不是壞人。

師：那我們聽(tīng)聽(tīng)在座的家長(zhǎng)的評(píng)點(diǎn)吧！指幾個(gè)家長(zhǎng)做點(diǎn)評(píng)。

教師總結(jié)：人一半是天使，一半是魔鬼。我們很難用好和壞判斷一個(gè)人。草叢里的年輕人是一個(gè)本性善良，但是做了錯(cuò)事的人。以后在點(diǎn)評(píng)人物的時(shí)候注意抓住他性格、身份的特點(diǎn)，仔細(xì)從他做的事情里了解他的品行、精神。

（五）唱《送別》，話送別

師：這本書(shū)后來(lái)被拍成了電影，咱們一起唱一下這首歌。（播放音樂(lè)）

師：歌唱完了，那你們知道為什么以《送別》為主題曲嗎？

生：因?yàn)槊總€(gè)故事英子都會(huì)和一些人告別。

師：文中有幾個(gè)送別的場(chǎng)面？

生：5個(gè)。

師：出示句子：

英子送別了___________，送別了___________，送別了___________，送別了___________，送別了___________。

生：英子送別了秀貞和妞兒，送別了藍(lán)姨娘，送別了草叢里的年輕人，送別了宋媽?zhuān)蛣e了爸爸。

師：誰(shuí)能用一句話來(lái)概括所有的內(nèi)容，出示句子：英子送別了___________。

生：英子送別了童年。

師總結(jié)：讀書(shū)的時(shí)候，如果發(fā)現(xiàn)類(lèi)似的描寫(xiě)，或者對(duì)比鮮明的句段，要注意進(jìn)行比較， 老師在讀這本書(shū)的時(shí)候注意到了這些類(lèi)似的送別場(chǎng)面，我就進(jìn)行了比較閱讀，這是老師做的讀書(shū)筆記。

出示：《城南舊事》中幾個(gè)送別場(chǎng)面的比較

（六）教師總結(jié)（略）

教后反思：

因?yàn)槌磷碛凇冻悄吓f事》中那淡淡的憂傷和沉沉的相思，我喜歡這本書(shū)，更希望引領(lǐng)孩子們能走進(jìn)書(shū)中，品味英子別樣的童年生活。在閱讀的過(guò)程中，我們進(jìn)行了手抄報(bào)、讀書(shū)摘錄卡的評(píng)選，目的是激發(fā)孩子們閱讀的興趣。為了讓更多的孩子會(huì)讀書(shū)、愛(ài)讀書(shū)， 讓更多家長(zhǎng)意識(shí)到親子閱讀的意義，我邀請(qǐng)了家長(zhǎng)參與到這節(jié)課外閱讀課中來(lái)。

通過(guò)這節(jié)課外閱讀課，我主要想給每個(gè)孩子提供一個(gè)交流展示的平臺(tái)，讓他們相互啟發(fā)，同時(shí)感受到老師、家長(zhǎng)對(duì)書(shū)籍的熱愛(ài)，對(duì)他們讀書(shū)的關(guān)注。在整個(gè)交流中，我注意到了讀書(shū)方法的指導(dǎo)與滲透：概括主要內(nèi)容的方法，品評(píng)句段的方法，點(diǎn)評(píng)人物注意從哪些角度入手等等。最后，以教師的閱讀表作為例子，引導(dǎo)他們閱讀時(shí)注意比較。

在教給孩子必要的讀書(shū)方法的同時(shí)，我注意了讀書(shū)興趣的培養(yǎng)。人們說(shuō)興趣是最好的老師，如何讓孩子感覺(jué)到讀書(shū)是一種享受，而不是一種負(fù)擔(dān)呢？我引導(dǎo)孩子學(xué)唱《送別》，為自己喜歡的章節(jié)插圖。上完這節(jié)課我和孩子們觀看電影《城南舊事》，他們看著電影不由自主地喊出：那是西廂房的小油雞！我知道書(shū)中的文字已經(jīng)印在了他們的腦海里，他們已經(jīng)體會(huì)到了讀書(shū)的樂(lè)趣。