單位審核評價意見精選(九篇)

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第1篇：單位審核評價意見范文

第一條為推進(jìn)和規(guī)范環(huán)境影響評價活動中的公眾參與，根據(jù)《環(huán)境影響評價法》、《行政許可法》、《全面推進(jìn)依法行政實施綱要》和《國務(wù)院關(guān)于落實科學(xué)發(fā)展觀加強環(huán)境保護(hù)的決定》等法律和法規(guī)性文件有關(guān)公開環(huán)境信息和強化社會監(jiān)督的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于下列建設(shè)項目環(huán)境影響評價的公眾參與：

（一）對環(huán)境可能造成重大影響、應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報告書的建設(shè)項目；

（二）環(huán)境影響報告書經(jīng)批準(zhǔn)后，項目的性質(zhì)、規(guī)模、地點、采用的生產(chǎn)工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施發(fā)生重大變動，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)重新報批環(huán)境影響報告書的建設(shè)項目；

（三）環(huán)境影響報告書自批準(zhǔn)之日起超過五年方?jīng)Q定開工建設(shè)，其環(huán)境影響報告書應(yīng)當(dāng)報原審批機關(guān)重新審核的建設(shè)項目。

第三條環(huán)境保護(hù)行政主管部門在審批或者重新審核建設(shè)項目環(huán)境影響報告書過程中征求公眾意見的活動，適用本辦法。

第四條國家鼓勵公眾參與環(huán)境影響評價活動。

公眾參與實行公開、平等、廣泛和便利的原則。

第五條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)在編制環(huán)境影響報告書的過程中，環(huán)境保護(hù)行政主管部門在審批或者重新審核環(huán)境影響報告書的過程中，應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定，公開有關(guān)環(huán)境影響評價的信息，征求公眾意見。但國家規(guī)定需要保密的情形除外。

建設(shè)單位可以委托承擔(dān)環(huán)境影響評價工作的環(huán)境影響評價機構(gòu)進(jìn)行征求公眾意見的活動。

第六條按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)征求公眾意見的建設(shè)項目，建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照環(huán)境影響評價技術(shù)導(dǎo)則的有關(guān)規(guī)定，在建設(shè)項目環(huán)境影響報告書中，編制公眾參與篇章。

按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)征求公眾意見的建設(shè)項目，其環(huán)境影響報告書中沒有公眾參與篇章的，環(huán)境保護(hù)行政主管部門不得受理。

第二章公眾參與的一般要求

第一節(jié)公開環(huán)境信息

第七條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)、環(huán)境保護(hù)行政主管部門應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，采用便于公眾知悉的方式，向公眾公開有關(guān)環(huán)境影響評價的信息。

第八條在《建設(shè)項目環(huán)境分類管理名錄》規(guī)定的環(huán)境敏感區(qū)建設(shè)的需要編制環(huán)境影響報告書的項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在確定了承擔(dān)環(huán)境影響評價工作的環(huán)境影響評價機構(gòu)后7日內(nèi)，向公眾公告下列信息：

（一）建設(shè)項目的名稱及概要；

（二）建設(shè)項目的建設(shè)單位的名稱和聯(lián)系方式；

（三）承擔(dān)評價工作的環(huán)境影響評價機構(gòu)的名稱和聯(lián)系方式；

（四）環(huán)境影響評價的工作程序和主要工作內(nèi)容；

（五）征求公眾意見的主要事項；

（六）公眾提出意見的主要方式。

第九條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)在編制環(huán)境影響報告書的過程中，應(yīng)當(dāng)在報送環(huán)境保護(hù)行政主管部門審批或者重新審核前，向公眾公告如下內(nèi)容：

（一）建設(shè)項目情況簡述；

（二）建設(shè)項目對環(huán)境可能造成影響的概述；

（三）預(yù)防或者減輕不良環(huán)境影響的對策和措施的要點；

（四）環(huán)境影響報告書提出的環(huán)境影響評價結(jié)論的要點；

（五）公眾查閱環(huán)境影響報告書簡本的方式和期限，以及公眾認(rèn)為必要時向建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)索取補充信息的方式和期限；

（六）征求公眾意見的范圍和主要事項；

（七）征求公眾意見的具體形式；

（八）公眾提出意見的起止時間。

第十條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)，可以采取以下一種或者多種方式信息公告：

（一）在建設(shè)項目所在地的公共媒體上公告；

（二）公開免費發(fā)放包含有關(guān)公告信息的印刷品；

（三）其他便利公眾知情的信息公告方式。

第十一條建設(shè)單位或其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)，可以采取以下一種或者多種方式，公開便于公眾理解的環(huán)境影響評價報告書的簡本：

（一）在特定場所提供環(huán)境影響報告書的簡本；

（二）制作包含環(huán)境影響報告書的簡本的專題網(wǎng)頁；

（三）在公共網(wǎng)站或者專題網(wǎng)站上設(shè)置環(huán)境影響報告書的簡本的鏈接；

（四）其他便于公眾獲取環(huán)境影響報告書的簡本的方式。

第二節(jié)征求公眾意見

第十二條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在信息公告、公開環(huán)境影響報告書的簡本后，采取調(diào)查公眾意見、咨詢專家意見、座談會、論證會、聽證會等形式，公開征求公眾意見。

建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)征求公眾意見的期限不得少于10日，并確保其公開的有關(guān)信息在整個征求公眾意見的期限之內(nèi)均處于公開狀態(tài)。

環(huán)境影響報告書報送環(huán)境保護(hù)行政主管部門審批或者重新審核前，建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)可以通過適當(dāng)方式，向提出意見的公眾反饋意見處理情況。

第十三條環(huán)境保護(hù)行政主管部門應(yīng)當(dāng)在受理建設(shè)項目環(huán)境影響報告書后，在其政府網(wǎng)站或者采用其他便利公眾知悉的方式，公告環(huán)境影響報告書受理的有關(guān)信息。

環(huán)境保護(hù)行政主管部門公告的期限不得少于10日，并確保其公開的有關(guān)信息在整個審批期限之內(nèi)均處于公開狀態(tài)。

環(huán)境保護(hù)行政主管部門根據(jù)本條第一款規(guī)定的方式公開征求意見后，對公眾意見較大的建設(shè)項目，可以采取調(diào)查公眾意見、咨詢專家意見、座談會、論證會、聽證會等形式再次公開征求公眾意見。

環(huán)境保護(hù)行政主管部門在作出審批或者重新審核決定后，應(yīng)當(dāng)在政府網(wǎng)站公告審批或者審核結(jié)果。

第十四條公眾可以在有關(guān)信息公開后，以信函、傳真、電子郵件或者按照有關(guān)公告要求的其他方式，向建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)、負(fù)責(zé)審批或者重新審核環(huán)境影響報告書的環(huán)境保護(hù)行政主管部門，提交書面意見。

第十五條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)、環(huán)境保護(hù)行政主管部門，應(yīng)當(dāng)綜合考慮地域、職業(yè)、專業(yè)知識背景、表達(dá)能力、受影響程度等因素，合理選擇被征求意見的公民、法人或者其他組織。

被征求意見的公眾必須包括受建設(shè)項目影響的公民、法人或者其他組織的代表。

第十六條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)、環(huán)境保護(hù)行政主管部門應(yīng)當(dāng)將所回收的反饋意見的原始資料存檔備查。

第十七條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮公眾意見，并在環(huán)境影響報告書中附具對公眾意見采納或者不采納的說明。

環(huán)境保護(hù)行政主管部門可以組織專家咨詢委員會，由其對環(huán)境影響報告書中有關(guān)公眾意見采納情況的說明進(jìn)行審議，判斷其合理性并提出處理建議。

環(huán)境保護(hù)行政主管部門在作出審批決定時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮專家咨詢委員會的處理建議。

第十八條公眾認(rèn)為建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)對公眾意見未采納且未附具說明的，或者對公眾意見未采納的理由說明不成立的，可以向負(fù)責(zé)審批或者重新審核的環(huán)境保護(hù)行政主管部門反映，并附具明確具體的書面意見。

負(fù)責(zé)審批或者重新審核的環(huán)境保護(hù)行政主管部門認(rèn)為必要時，可以對公眾意見進(jìn)行核實。

第三章公眾參與的組織形式

第一節(jié)調(diào)查公眾意見和咨詢專家意見

第十九條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)調(diào)查公眾意見可以采取問卷調(diào)查等方式，并應(yīng)當(dāng)在環(huán)境影響報告書的編制過程中完成。

采取問卷調(diào)查方式征求公眾意見的，調(diào)查內(nèi)容的設(shè)計應(yīng)當(dāng)簡單、通俗、明確、易懂，避免設(shè)計可能對公眾產(chǎn)生明顯誘導(dǎo)的問題。

問卷的發(fā)放范圍應(yīng)當(dāng)與建設(shè)項目的影響范圍相一致。

問卷的發(fā)放數(shù)量應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目的具體情況，綜合考慮環(huán)境影響的范圍和程度、社會關(guān)注程度、組織公眾參與所需要的人力和物力資源以及其他相關(guān)因素確定。

第二十條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)咨詢專家意見可以采用書面或者其他形式。

咨詢專家意見包括向有關(guān)專家進(jìn)行個人咨詢或者向有關(guān)單位的專家進(jìn)行集體咨詢。

接受咨詢的專家個人和單位應(yīng)當(dāng)對咨詢事項提出明確意見，并以書面形式回復(fù)。對書面回復(fù)意見，個人應(yīng)當(dāng)簽署姓名，單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

集體咨詢專家時，有不同意見的，接受咨詢的單位應(yīng)當(dāng)在咨詢回復(fù)中載明。

第二節(jié)座談會和論證會

第二十一條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)決定以座談會或者論證會的方式征求公眾意見的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)境影響的范圍和程度、環(huán)境因素和評價因子等相關(guān)情況，合理確定座談會或者論證會的主要議題。

第二十二條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在座談會或者論證會召開7日前，將座談會或者論證會的時間、地點、主要議題等事項，書面通知有關(guān)單位和個人。

第二十三條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在座談會或者論證會結(jié)束后5日內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)場會議記錄整理制作座談會議紀(jì)要或者論證結(jié)論，并存檔備查。

會議紀(jì)要或者論證結(jié)論應(yīng)當(dāng)如實記載不同意見。

第三節(jié)聽證會

第二十四條建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)（以下簡稱“聽證會組織者”）決定舉行聽證會征求公眾意見的，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證會的10日前，在該建設(shè)項目可能影響范圍內(nèi)的公共媒體或者采用其他公眾可知悉的方式，公告聽證會的時間、地點、聽證事項和報名辦法。

第二十五條希望參加聽證會的公民、法人或者其他組織，應(yīng)當(dāng)按照聽證會公告的要求和方式提出申請，并同時提出自己所持意見的要點。

聽證會組織者應(yīng)當(dāng)按本辦法第十五條的規(guī)定，在申請人中遴選參會代表，并在舉行聽證會的5日前通知已選定的參會代表。

聽證會組織者選定的參加聽證會的代表人數(shù)一般不得少于15人。

第二十六條聽證會組織者舉行聽證會，設(shè)聽證主持人1名、記錄員1名。

被選定參加聽證會的組織的代表參加聽證會時，應(yīng)當(dāng)出具該組織的證明，個人代表應(yīng)當(dāng)出具身份證明。

被選定參加聽證會的代表因故不能如期參加聽證會的，可以向聽證會組織者提交經(jīng)本人簽名的書面意見。

第二十七條參加聽證會的人員應(yīng)當(dāng)如實反映對建設(shè)項目環(huán)境影響的意見，遵守聽證會紀(jì)律，并保守有關(guān)技術(shù)秘密和業(yè)務(wù)秘密。

第二十八條聽證會必須公開舉行。

個人或者組織可以憑有效證件按第二十四條所指公告的規(guī)定，向聽證會組織者申請旁聽公開舉行的聽證會。

準(zhǔn)予旁聽聽證會的人數(shù)及人選由聽證會組織者根據(jù)報名人數(shù)和報名順序確定。準(zhǔn)予旁聽聽證會的人數(shù)一般不得少于15人。

旁聽人應(yīng)當(dāng)遵守聽證會紀(jì)律。旁聽者不享有聽證會發(fā)言權(quán)，但可以在聽證會結(jié)束后，向聽證會主持人或者有關(guān)單位提交書面意見。

第二十九條新聞單位采訪聽證會，應(yīng)當(dāng)事先向聽證會組織者申請。

第三十條聽證會按下列程序進(jìn)行：

（一）聽證會主持人宣布聽證事項和聽證會紀(jì)律，介紹聽證會參加人；

（二）建設(shè)單位的代表對建設(shè)項目概況作介紹和說明；

（三）環(huán)境影響評價機構(gòu)的代表對建設(shè)項目環(huán)境影響報告書做說明；

（四）聽證會公眾代表對建設(shè)項目環(huán)境影響報告書提出問題和意見；

（五）建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)的代表對公眾代表提出的問題和意見進(jìn)行解釋和說明；

（六）聽證會公眾代表和建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)的代表進(jìn)行辯論；

（七）聽證會公眾代表做最后陳述；

（八）主持人宣布聽證結(jié)束。

第三十一條聽證會組織者對聽證會應(yīng)當(dāng)制作筆錄。

聽證筆錄應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）聽證會主要議題；

（二）聽證主持人和記錄人員的姓名、職務(wù)；

（三）聽證參加人的基本情況；

（四）聽證時間、地點；

（五）建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)的代表對環(huán)境影響報告書所作的概要說明；

（六）聽證會公眾代表對建設(shè)項目環(huán)境影響報告書提出的問題和意見；

（七）建設(shè)單位或者其委托的環(huán)境影響評價機構(gòu)代表對聽證會公眾代表就環(huán)境影響報告書提出問題和意見所作的解釋和說明；

（八）聽證主持人對聽證活動中有關(guān)事項的處理情況；

（九）聽證主持人認(rèn)為應(yīng)筆錄的其他事項。

聽證結(jié)束后，聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交參加聽證會的代表審核并簽字。無正當(dāng)理由拒絕簽字的，應(yīng)當(dāng)記入聽證筆錄。

第三十二條審批或者重新審核環(huán)境影響報告書的環(huán)境保護(hù)行政主管部門決定舉行聽證會的，適用《環(huán)境保護(hù)行政許可聽證暫行辦法》的規(guī)定。《環(huán)境保護(hù)行政許可聽證暫行辦法》未作規(guī)定的，適用本辦法有關(guān)聽證會的規(guī)定。

第四章公眾參與規(guī)劃環(huán)境影響評價的規(guī)定

第三十三條根據(jù)《環(huán)境影響評價法》第八條和第十一條的規(guī)定，工業(yè)、農(nóng)業(yè)、畜牧業(yè)、林業(yè)、能源、水利、交通、城市建設(shè)、旅游、自然資源開發(fā)的有關(guān)專項規(guī)劃（以下簡稱“專項規(guī)劃”）的編制機關(guān)，對可能造成不良環(huán)境影響并直接涉及公眾環(huán)境權(quán)益的規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)在該規(guī)劃草案報送審批前，舉行論證會、聽證會，或者采取其他形式，征求有關(guān)單位、專家和公眾對環(huán)境影響報告書草案的意見。

第三十四條專項規(guī)劃的編制機關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考慮有關(guān)單位、專家和公眾對環(huán)境影響報告書草案的意見，并應(yīng)當(dāng)在報送審查的環(huán)境影響報告書中附具對意見采納或者不采納的說明。

第三十五條環(huán)境保護(hù)行政主管部門根據(jù)《環(huán)境影響評價法》第十一條和《國務(wù)院關(guān)于落實科學(xué)發(fā)展觀加強環(huán)境保護(hù)的決定》的規(guī)定，在召集有關(guān)部門專家和代表對開發(fā)建設(shè)規(guī)劃的環(huán)境影響報告書中有關(guān)公眾參與的內(nèi)容進(jìn)行審查時，應(yīng)當(dāng)重點審查以下內(nèi)容：

（一）專項規(guī)劃的編制機關(guān)在該規(guī)劃草案報送審批前，是否依法舉行了論證會、聽證會，或者采取其他形式，征求了有關(guān)單位、專家和公眾對環(huán)境影響報告書草案的意見；

（二）專項規(guī)劃的編制機關(guān)是否認(rèn)真考慮了有關(guān)單位、專家和公眾對環(huán)境影響報告書草案的意見，并在報送審查的環(huán)境影響報告書中附具了對意見采納或者不采納的說明。

第三十六條環(huán)境保護(hù)行政主管部門組織對開發(fā)建設(shè)規(guī)劃的環(huán)境影響報告書提出審查意見時，應(yīng)當(dāng)就公眾參與內(nèi)容的審查結(jié)果提出處理建議，報送審批機關(guān)。

審批機關(guān)在審批中應(yīng)當(dāng)充分考慮公眾意見以及前款所指審查意見中關(guān)于公眾參與內(nèi)容審查結(jié)果的處理建議；未采納審查意見中關(guān)于公眾參與內(nèi)容的處理建議的，應(yīng)當(dāng)作出說明，并存檔備查。

第三十七條土地利用的有關(guān)規(guī)劃、區(qū)域、流域、海域的建設(shè)、開發(fā)利用規(guī)劃的編制機關(guān)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《環(huán)境影響評價法》第七條和《國務(wù)院關(guān)于落實科學(xué)發(fā)展觀加強環(huán)境保護(hù)的決定》的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)劃編制過程中組織進(jìn)行環(huán)境影響評價，編寫該規(guī)劃有關(guān)環(huán)境影響的篇章或者說明。

土地利用的有關(guān)規(guī)劃、區(qū)域、流域、海域的建設(shè)、開發(fā)利用規(guī)劃的編制機關(guān)，在組織進(jìn)行規(guī)劃環(huán)境影響評價的過程中，可以參照本辦法征求公眾意見。

第五章附則

第三十八條公眾參與環(huán)境影響評價的技術(shù)性規(guī)范，由《環(huán)境影響評價技術(shù)導(dǎo)則——公眾參與》規(guī)定。

第2篇：單位審核評價意見范文

第二十四條審核人員應(yīng)當(dāng)在實施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審核結(jié)論，形成審核意見，出具審核報告。

第二十五條審核報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：

（一）標(biāo)題。標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“基本建設(shè)工程預(yù)算審核報告”、“基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告”或“基本建設(shè)工程決算審核報告”；

（二）收件人。收件人為審核業(yè)務(wù)的委托人，審核報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱；

（三）范圍段。范圍段應(yīng)當(dāng)說明審核范圍、被審核單位責(zé)任與審核責(zé)任、審核依據(jù)和已實施的主要審核程序；

（四）意見段。意見段應(yīng)當(dāng)明確說明審核意見；

（五）簽章和會計師事務(wù)所地址。審核報告應(yīng)當(dāng)由審核人員簽名、蓋章，并加蓋會計師事務(wù)所公章；

（六）報告日期。審核報告日期是指審核人員完成外勤審核工作的日期，審核報告日期不應(yīng)早于被審核單位確認(rèn)和簽署基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算及決算的日期；

（七）附件。基本建設(shè)工程預(yù)算審核報告附件包括“基本建設(shè)工程預(yù)算審核定案表”，基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告附件包括“基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表”。第二十六條審核人員應(yīng)當(dāng)在審核報告范圍段中明確指明已審核基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算及決算的名稱、建設(shè)期間及建設(shè)單位、施工單位名稱，工程項目質(zhì)量驗證情況。

第二十七條審核人員應(yīng)當(dāng)在基本建設(shè)工程預(yù)算或工程結(jié)算審核報告的意見段中說明基本建設(shè)工程預(yù)算或結(jié)算金額、審定金額、核增或核減金額。

第二十八條審核人員應(yīng)當(dāng)在基本建設(shè)工程決算審核報告的意見段中說明工程項目資金來源、支出及結(jié)余或超支等財務(wù)情況，概算執(zhí)行情況，工程價款結(jié)算情況，尾工工程及未盡事宜處理情況，項目支出存在的問題，資產(chǎn)交付使用情況。

第二十九條審核人員與委托人、建設(shè)單位、施工單位在審核意見方面存在異議，且無法協(xié)商一致時，或?qū)徍巳藛T認(rèn)為必要時，應(yīng)當(dāng)在意見段之后增列說明段予以說明。

第三十條審核人員在出具基本建設(shè)工程預(yù)算審核報告時，應(yīng)附送已審核的《基本建設(shè)工程預(yù)算書》。

審核人員在出具基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告時，應(yīng)附送已審核的《基本建設(shè)工程結(jié)算書》。

審核人員在出具基本建設(shè)工程決算審核報告時，應(yīng)附送已審核的《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表》。

××?xí)嫀熓聞?wù)所

基審[2×x×] x x號

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基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告

x x委托單位：

我們接受委托，審核了貴單位提供的x x建筑安裝公司2x××年×月x日編制的x x單位工程(土建、安裝等)竣工結(jié)算書，合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算是×x建筑安裝公司的責(zé)任，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實、合法、完整是×x委托單位的責(zé)任；我們的責(zé)任是對工程結(jié)算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的，在審核過程中，我們結(jié)合實際情況，實施了包括審查分項工程結(jié)算的編制方法，核對項目與圖紙及有關(guān)變更情況，會同施工、建設(shè)單位現(xiàn)場查勘、會審等我們認(rèn)為必要的審核程序。

根據(jù)我們的審核，上述x x單位(土建、安裝等)工程竣工結(jié)算審核后金額為x x元：比原送審結(jié)算金額x x元核減金額x x元，核減x x％，業(yè)經(jīng)委托單位、建設(shè)單位、施工單位共同鑒證確認(rèn)，在重大方面足以公允地反映了x x單位(土建、安裝等)工程造價的實際情況。

(如果基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表上有不同意見對應(yīng)在此增加解釋性說明)

附件：(一)基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表

(二)審核說明

(三)基本建設(shè)工程結(jié)算書

x x會計師事務(wù)所 注冊會計師 (簽名并蓋章)

注冊造價師 (簽名并蓋章)

二×××年×月×日

基建預(yù)決算審計業(yè)務(wù)查詢 *

（一）基建工程結(jié)算審核程序

1、與委托方（一般多為建設(shè)單位）簽訂工程審計委托合同。

2、聽取建設(shè)單位項目負(fù)責(zé)人關(guān)于項目總體建設(shè)情況介紹，實地查看現(xiàn)場工程情況。

3、具體操作階段：

（1）審計人員熟悉圖紙、工程聯(lián)系單、工程承包合同、監(jiān)理合同等；

（2）根據(jù)竣工圖紙、工程聯(lián)系單等進(jìn)行工程量計算，并由專人負(fù)責(zé)復(fù)核（審計最關(guān)鍵階段）；

（3）套用各種專業(yè)定額，需要組價的同時按規(guī)定進(jìn)行組價；

（4）按有關(guān)文件規(guī)定確定工程類別，套取相應(yīng)費率

4、對帳階段：

具體操作階段結(jié)束后與送審工程項目結(jié)算進(jìn)行對比、分析，匯總所有問題，一般先向建設(shè)單位匯報審核情況，聽取建設(shè)單位意見，然后與施工單位對帳，交換工程量、定額套用、取費等方面的不同意見（一般時間較長）。

5、對帳結(jié)束意見一致后，審計人員匯總審計結(jié)果，請建設(shè)單位、施工單位代表簽字、蓋各單位公章，最后由審計單位出具審計報告。

（二）基建工程項目決算審計需提供資料

1、工程竣工圖紙，包括土建、水、電、暖通、市政、園林、房修等相應(yīng)各專業(yè)圖紙一套；

2、工程結(jié)算書及編制說明書，各專業(yè)至少一份；

3、工程施工承包合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議書；

4、工程項目會議紀(jì)要、技術(shù)聯(lián)系單、甲方簽證單；

5、提供施工組織設(shè)計和開竣工報告；

6、提供工程量計算書、鋼筋配料單；

第3篇：單位審核評價意見范文

第二條本辦法所稱的建設(shè)項目，是指可能產(chǎn)生職業(yè)病危害的新建、擴建、改建建設(shè)項目和技術(shù)改造、技術(shù)引進(jìn)項目。

第三條可能產(chǎn)生職業(yè)病危害項目是指存在或產(chǎn)生《職業(yè)病危害因素分類目錄》所列職業(yè)病危害因素的項目。

可能產(chǎn)生嚴(yán)重職業(yè)病危害的因素包括下列內(nèi)容：

（一）《高毒物品目錄》所列化學(xué)因素；

（二）石棉纖維粉塵、含游離二氧化硅10％以上粉塵；

（三）放射性因素：核設(shè)施、輻照加工設(shè)備、加速器、放射治療裝置、工業(yè)探傷機、油田測井裝置、甲級開放型放射性同位素工作場所和放射性物質(zhì)貯存庫等裝置或場所；

（四）衛(wèi)生部規(guī)定的其他應(yīng)列入嚴(yán)重職業(yè)病危害因素范圍的。

第四條建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收實行分級管理。

衛(wèi)生部負(fù)責(zé)下列建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收：

（一）由國務(wù)院投資主管部門和國務(wù)院授權(quán)的有關(guān)部門審批、核準(zhǔn)或備案，總投資在50億人民幣以上的建設(shè)項目；

（二）核設(shè)施、絕密工程等特殊性質(zhì)的建設(shè)項目；

（三）跨省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域的建設(shè)項目。

其他建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收，由省級衛(wèi)生行政部門根據(jù)本地區(qū)的實際情況確定。

第五條上級衛(wèi)生行政部門可以委托下級衛(wèi)生行政部門負(fù)責(zé)有關(guān)職業(yè)病危害建設(shè)項目的備案、審核、審查和竣工驗收。

第六條國家對職業(yè)病危害建設(shè)項目實行分類管理。對可能產(chǎn)生職業(yè)病危害的建設(shè)項目分為職業(yè)病危害輕微、職業(yè)病危害一般和職業(yè)病危害嚴(yán)重三類。

（一）職業(yè)病危害輕微的建設(shè)項目，其職業(yè)病危害預(yù)評價報告、控制效果評價報告應(yīng)當(dāng)向衛(wèi)生行政部門備案；

（二）職業(yè)病危害一般的建設(shè)項目，其職業(yè)病危害預(yù)評價、控制效果評價應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核、竣工驗收；

（三）職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，除進(jìn)行前項規(guī)定的衛(wèi)生審核和竣工驗收外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行設(shè)計階段的職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計的衛(wèi)生審查。

第七條對存在或可能產(chǎn)生職業(yè)病危害因素的建設(shè)項目的職業(yè)病危害評價報告實行專家審查制度。

衛(wèi)生部和省級衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)分別建立國家和省級專家?guī)?，專家?guī)彀绰殬I(yè)衛(wèi)生、輻射防護(hù)、衛(wèi)生工程、檢測檢驗等專業(yè)分類，并指定機構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

專家?guī)鞂＜覒?yīng)當(dāng)熟悉職業(yè)衛(wèi)生相關(guān)法律法規(guī)、具有較高的專業(yè)理論水平、實踐經(jīng)驗和建設(shè)項目評價相關(guān)的專業(yè)背景以及良好的職業(yè)道德。專家參與建設(shè)項目職業(yè)病危害評價報告審查，應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)、客觀、公正的原則，并對審查意見負(fù)責(zé)。

專家?guī)煊嘘P(guān)規(guī)定另行制定。

第八條職業(yè)病危害預(yù)評價、職業(yè)病危害控制效果評價應(yīng)當(dāng)由依法取得資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)承擔(dān)。

由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)備案、審核、審查和驗收的建設(shè)項目，其職業(yè)病危害預(yù)評價和職業(yè)病危害控制效果評價應(yīng)當(dāng)由取得甲級資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)承擔(dān)。

第九條職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)建設(shè)項目的可行性論證報告或設(shè)計文件，按照職業(yè)衛(wèi)生有關(guān)技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行職業(yè)病危害預(yù)評價和職業(yè)病危害控制效果評價，并出具評價報告，評價報告應(yīng)當(dāng)公正、客觀。

評價報告的形式根據(jù)建設(shè)項目規(guī)模和職業(yè)病危害因素的復(fù)雜程度確定。投資規(guī)模較大、職業(yè)病危害因素復(fù)雜的應(yīng)當(dāng)編制評價報告書，其它項目可編制評價報告表。評價報告規(guī)范另行頒布。

第十條職業(yè)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目是否存在嚴(yán)重職業(yè)病危害因素，工作場所可能存在職業(yè)病危害因素的毒理學(xué)特征、濃度（強度）、潛在危險性、接觸人數(shù)、頻度、時間、職業(yè)病危害防護(hù)措施和發(fā)生職業(yè)病的危（風(fēng)）險程度等進(jìn)行綜合分析后，對建設(shè)項目的職業(yè)病危害進(jìn)行分類。

建設(shè)項目職業(yè)病危害的分類標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。

第十一條職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織5名以上專家，對評價報告進(jìn)行技術(shù)審查。審查專家應(yīng)當(dāng)具有與所評價的建設(shè)項目相關(guān)的專業(yè)背景，一般由相關(guān)專業(yè)的專家和相關(guān)行業(yè)專家組成，其中從專家?guī)斐槿〉膶＜覕?shù)不少于參加審查專家總數(shù)的3/5。

衛(wèi)生部審批的項目，從國家專家?guī)斐槿＜?。審查專家實行回避制度，參加評價報告編制、審核人員不得作為審查專家。

職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)如實、客觀地記錄專家審查意見。審查意見應(yīng)當(dāng)由專家組全體人員簽字。專家審查意見、意見采納情況及審查專家名單應(yīng)當(dāng)作為評價報告的附件。

對建設(shè)項目有管轄權(quán)的衛(wèi)生行政部門必要時可以指派人員參加審查會并監(jiān)督審查過程。

職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)對其作出的評價報告負(fù)責(zé)。

第十二條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目可行性論證階段，根據(jù)《職業(yè)病危害因素分類目錄》和《建設(shè)項目職業(yè)衛(wèi)生專篇編制規(guī)范》編寫職業(yè)衛(wèi)生專篇，并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行職業(yè)病危害預(yù)評價。

第十三條建設(shè)單位在可行性論證階段完成建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告后，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定填寫《建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告審核（備案）申請書》，向有管轄權(quán)的衛(wèi)生行政部門提出申請并提交申報材料。

按照國家有關(guān)規(guī)定，不需要進(jìn)行可行性論證的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目開工前提出職業(yè)病危害預(yù)評價報告的衛(wèi)生審核或備案。

第十四條衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告審核（備案）申請書》和有關(guān)資料后，屬于審核管理的項目，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全進(jìn)行核對，并在5個工作日內(nèi)作出是否受理申請的決定或出具申請材料補正通知書。屬于備案管理的項目，應(yīng)當(dāng)對申請資料完整性和合法性進(jìn)行核對，符合要求的予以備案，并出具備案通知書。不符合要求的不予備案。

第十五條衛(wèi)生行政部門應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)資質(zhì)、服務(wù)范圍，評價報告的規(guī)范性，技術(shù)審查專家組成及審查意見處理情況等。

衛(wèi)生行政部門對職業(yè)病危害預(yù)評價報告審核同意的，應(yīng)當(dāng)在受理之日起20個工作日內(nèi)予以批復(fù)；不同意的，應(yīng)當(dāng)書面通知建設(shè)單位并說明理由。

第十六條建設(shè)項目未經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核同意或備案的，有關(guān)部門不得批準(zhǔn)該建設(shè)項目。

第十七條建設(shè)項目職業(yè)病危害預(yù)評價報告經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核或備案后，建設(shè)項目的生產(chǎn)規(guī)模、工藝或者職業(yè)病危害因素的種類、防護(hù)設(shè)施等發(fā)生變更時，應(yīng)當(dāng)對變更內(nèi)容重新進(jìn)行職業(yè)病危害預(yù)評價和衛(wèi)生審核或備案。

第十八條職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，在初步設(shè)計階段，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的設(shè)計單位對該項目編制職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計專篇。

第十九條職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向原審批職業(yè)病危害預(yù)評價報告的衛(wèi)生行政部門提出建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計衛(wèi)生審查申請，填寫《建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計審查申請書》，并按規(guī)定提交申報材料。

中、高能加速器、進(jìn)口放射治療裝置、γ輻照加工裝置等大型輻射裝置建設(shè)項目還應(yīng)當(dāng)提交衛(wèi)生部指定的放射防護(hù)技術(shù)機構(gòu)出具的職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計技術(shù)審查意見。

第二十條衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計審查申請書》和有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全進(jìn)行核對，并在5個工作日內(nèi)作出是否受理申請的決定或出具申請材料補正通知書。

第二十一條衛(wèi)生行政部門可以指定機構(gòu)或組織專家對建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計進(jìn)行技術(shù)審查，并根據(jù)技術(shù)審查結(jié)論進(jìn)行行政審查。審查同意的，應(yīng)當(dāng)在受理之日起20個工作日內(nèi)予以批復(fù)；不同意的，應(yīng)當(dāng)書面通知建設(shè)單位并說明理由。

第二十二條職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，其職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细竦模坏檬┕ぁ?/p>

第二十三條建設(shè)單位在竣工驗收前，應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行職業(yè)病危害控制效果評價，職業(yè)病危害控制效果評價應(yīng)當(dāng)盡可能由原編制職業(yè)病危害預(yù)評價報告的技術(shù)機構(gòu)承擔(dān)。

建設(shè)項目的主體工程完工后，需要進(jìn)行試生產(chǎn)的，其配套建設(shè)的職業(yè)病防護(hù)設(shè)施必須與主體工程同時投入試運行，在試運行期間應(yīng)當(dāng)對職業(yè)病防護(hù)設(shè)施運行情況和工作場所職業(yè)病危害因素進(jìn)行監(jiān)測，并在試運行12個月內(nèi)進(jìn)行職業(yè)病危害控制效果評價。

第二十四條職業(yè)病危害輕微的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將職業(yè)病危害控制效果評價報告報原預(yù)評價備案衛(wèi)生行政部門備案。衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施竣工驗收（備案）申請書》和有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全、程序是否合法進(jìn)行審查，符合要求的進(jìn)行備案，不符合要求的不予備案。

第二十五條職業(yè)病危害一般和職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向原審批職業(yè)病危害預(yù)評價報告的衛(wèi)生行政部門提出竣工驗收申請，填寫《建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施竣工驗收（備案）申請書》，并按規(guī)定提交申報材料。

中、高能加速器、進(jìn)口放射治療裝置、γ輻照加工裝置等大型輻射裝置建設(shè)項目還應(yīng)當(dāng)提交衛(wèi)生部指定的放射防護(hù)技術(shù)機構(gòu)出具的職業(yè)病危害控制效果評價報告技術(shù)審查意見。

第二十六條衛(wèi)生行政部門收到《建設(shè)項目職業(yè)病防護(hù)設(shè)施竣工驗收（備案）申請書》和有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對申請資料是否齊全進(jìn)行核對，并在5個工作日內(nèi)作出是否受理申請的決定或出具申請材料補正通知書。

第二十七條衛(wèi)生行政部門可以指定機構(gòu)或組織專家對控制效果評價報告進(jìn)行技術(shù)審查，并根據(jù)審查結(jié)論進(jìn)行現(xiàn)場驗收。通過驗收的，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場驗收后20個工作日內(nèi)予以批復(fù)；未通過的，應(yīng)當(dāng)書面通知建設(shè)單位并說明理由。

第二十八條分期建設(shè)、分期投入生產(chǎn)或者使用的建設(shè)項目，其相應(yīng)的職業(yè)病防護(hù)設(shè)施應(yīng)當(dāng)同步進(jìn)行衛(wèi)生驗收。

第二十九條職業(yè)病危害一般和職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目未經(jīng)衛(wèi)生驗收或驗收不合格的，不得投入生產(chǎn)或使用。

第三十條在建設(shè)項目衛(wèi)生評價、備案、審核、審查和竣工驗收過程中，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向衛(wèi)生行政部門或者職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)提供有關(guān)資料。

對建設(shè)單位提供的資料中涉及技術(shù)秘密的，衛(wèi)生行政部門及職業(yè)衛(wèi)生技術(shù)服務(wù)機構(gòu)負(fù)有保密義務(wù)。

第三十一條建設(shè)單位違反《職業(yè)病防治法》及本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由衛(wèi)生行政部門給予警告，責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止產(chǎn)生職業(yè)病危害的作業(yè)，或者提請有關(guān)人民政府按照國務(wù)院規(guī)定的權(quán)限責(zé)令停建、關(guān)閉：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行職業(yè)病危害預(yù)評價或者未提交職業(yè)病危害預(yù)評價報告，或者職業(yè)病危害預(yù)評價報告未經(jīng)衛(wèi)生行政部門審核同意，擅自開工的；

（二）建設(shè)項目的職業(yè)病防護(hù)設(shè)施未按照規(guī)定與主體工程同時投入生產(chǎn)和使用的；

（三）職業(yè)病危害嚴(yán)重的建設(shè)項目，其職業(yè)病防護(hù)設(shè)施設(shè)計不符合國家職業(yè)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生要求施工的；

（四）未按照規(guī)定對職業(yè)病防護(hù)設(shè)施進(jìn)行職業(yè)病危害控制效果評價、未經(jīng)衛(wèi)生行政部門驗收或者驗收不合格，擅自投入使用的。

第三十二條衛(wèi)生行政部門及其職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法人員對不符合法定條件的建設(shè)項目，發(fā)給建設(shè)項目有關(guān)證明文件或者予以批準(zhǔn)，并導(dǎo)致職業(yè)病危害事故發(fā)生，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對單位負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職或者開除的行政處分。

第4篇：單位審核評價意見范文

關(guān)鍵詞：水土保持；監(jiān)理工作；主要內(nèi)容。

Supervision of soil and water conservation program and the main content

Ni ya shan mu•ta xi

(xinjiang kuqa water bureau, xinjiang , kuqa 842000)

Abstract:soil and water conservation supervision work according to the national - must have to soil and water conservation is the total target design, in accordance with the relevant state laws and regulations of soil and water conservation and engineering of soil and water conservation, soil and water conservation to engineering contractors the terms of the contract implementation supervision and management, promote the implementation of water and soil conservation project according to the contract target, prevention and control of soil erosion caused by construction activities.

Keywords:soil and water conservation; Supervision work; The main content.

1．水土保持監(jiān)理工作程序

水土保持監(jiān)理的工作內(nèi)容主要是工程施工期間的水土保持質(zhì)量控制、建設(shè)各方水土保持工作的組織和協(xié)調(diào)及有關(guān)水土保持的合同與信息管理。根據(jù)隱蔽 工程建設(shè)的實標(biāo)情況和水土保持監(jiān)理的特點，其工作程序如圖所示。

2．水土保持監(jiān)理工作內(nèi)容

2．1施工準(zhǔn)備監(jiān)理

2．1．1組織水土保持監(jiān)理交底會，向施工單位提出應(yīng)特別注意的水土保持敏感因子和有關(guān)水土保持要求及監(jiān)理的工作程序。

2．1．2在單位工程開工前，對施工單位報送的單位工程施工組織設(shè)計中有關(guān)水土保持的內(nèi)容進(jìn)行審核，從水土保持的角度提出優(yōu)化施工方案與方法的建議并答署意見，作為監(jiān)理單位對施工組織審核意見的一部分。

2．1．3檢查施工單位水土保持準(zhǔn)備工作落實的情況。

2．2施工過程監(jiān)理

2．2．1檢查施工單位水土保持管理機構(gòu)的運行情況，要求承包人在施工過程中按已經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計中的水土保持措施和有關(guān)的審核意見進(jìn)行文明施工，加強水土保持管理，做好施工中有關(guān)水土保持的原始資料收集、記錄、整理和總結(jié)工作。

2．2．2檢查施工過程中施工單位對承包合同中水土保持條款執(zhí)行與措施落實等情況。

2．2．3現(xiàn)場水土保持監(jiān)理主要采取巡視檢查方式，并輔之一定的檢測手段，對施工單位的水土保持工作進(jìn)行跟蹤檢查和控制，作出定性和定量的評價。

2．2．4主持召開工程區(qū)域范圍內(nèi)與殊途保持有關(guān)的會議，對水土保持方面的意見進(jìn)行匯總，審核施工單位提出的處理措施。

2．2．5協(xié)調(diào)建設(shè)各方有關(guān)水土保持的工作和有關(guān)水土保持問題的爭議。

2．2．6對施工單位在施工過程中的水土保持實施情況，以水土保持監(jiān)理月報方式定期作出評價，并及時反饋給施工單位、工程監(jiān)理、建設(shè)代表處和監(jiān)理中心等有關(guān)單位。

2．2．7對施工單位的進(jìn)度支付，水土保持監(jiān)理答署對施工單位實施水土保持措施的評價意見，作為計量支付的依據(jù)之一。

2．2．8編寫水土保持月報和工程水土保持監(jiān)理報告。

2．3工程驗收監(jiān)理

2．3．1審查施工單位報送的有關(guān)工程驗收的水土保持資料。

2．3．2對工程區(qū)水土保持質(zhì)量狀況進(jìn)行預(yù)見，主要通過感觀和利用水土保持監(jiān)測單位的資料與數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，必要時進(jìn)行水土保持檢測。

2．3．3現(xiàn)場監(jiān)督檢查施工單位對水土保持遺留問題的處理。

2．3．4對施工單位執(zhí)行合同水土保持條款和落實各項水土保持措施的情況與效果進(jìn)行綜合評估。

2．3．5整理驗收所需要的水土保持監(jiān)理資料。

2．3．6參加工程驗收，并答署水土保持監(jiān)理意見。

3．水土保持監(jiān)理范圍和工作重點

3．1監(jiān)理工程師審查施工組織設(shè)計時，應(yīng)對施工單位在工程施工的水土保持措施、方案、實施辦法進(jìn)行審核。符合相關(guān)規(guī)定的，有監(jiān)理工程師提出審核意見，報總監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。

3．2審查施工單位現(xiàn)場的水土保持組織機構(gòu)專職人員、水土保持措施及相關(guān)制度的建立，是否符合要求。

3．3督促施工單位與當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門建立正常的工作聯(lián)系，了解當(dāng)?shù)氐乃帘３忠蠛拖嚓P(guān)標(biāo)準(zhǔn)，取得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的支持。

3．4施工過程中建立工作時對施工單位水土保持措施進(jìn)行跟蹤檢查，對水土保持工程項目進(jìn)行檢查及驗收。

第5篇：單位審核評價意見范文

內(nèi)部控制鑒證應(yīng)當(dāng)界定為何種性質(zhì)的業(yè)務(wù)，是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)（內(nèi)部控制審計），還是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)（內(nèi)部控制審核），一直是學(xué)術(shù)界和職業(yè)界爭議的話題。張龍平、劉光忠（2010）認(rèn)為，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計作為一種新的制度安排，在美國經(jīng)歷了三個階段：財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制評價階段、內(nèi)部控制審核階段和內(nèi)部控制審計階段。美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）的AS No.2及其后的AS No.5要求注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計，而之前美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）的SSAE No.2僅要求注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審核。在我國，中國注冊會計師協(xié)會印發(fā)的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》認(rèn)為，內(nèi)部控制審核是指注冊會計師接受委托，就被審計單位管理當(dāng)局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見。顯然，指導(dǎo)意見將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)定位于有限保證，而財政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》卻把內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)界定為合理保證。日本企業(yè)會計審議會的《內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則》也是把內(nèi)部控制鑒證作為合理保證的鑒證業(yè)務(wù)。這表明職業(yè)界和監(jiān)管層對內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)性質(zhì)的認(rèn)識經(jīng)歷了一個由有限保證到合理保證的演變。

目前，各國傾向于把內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)界定為合理保證的鑒證業(yè)務(wù)（內(nèi)部控制審計），我們認(rèn)為主要是基于以下原因：第一，鑒證業(yè)務(wù)環(huán)境決定了鑒證業(yè)務(wù)的需求和供給。首先，本世紀(jì)初安然、世通等公司的財務(wù)舞弊事件發(fā)生后，人們逐步認(rèn)識到健全有效的企業(yè)內(nèi)部控制對于預(yù)防財務(wù)舞弊、保護(hù)投資者利益的重要性。政府監(jiān)管機構(gòu)、投資者甚至社會公眾要求企業(yè)對外披露其內(nèi)部控制信息，并要求注冊會計師提高對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保證程度以增強企業(yè)披露的內(nèi)部控制信息的可靠性和可信度。注冊會計師職業(yè)作為一種依附型職業(yè)，要想繼續(xù)生存和獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須滿足預(yù)期使用者對內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的需求。再者，盡管將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)界定為合理保證的業(yè)務(wù)，注冊會計師所承擔(dān)的鑒證業(yè)務(wù)的風(fēng)險相對更大些，但是所獲取的審計證據(jù)卻更為充分和適當(dāng)，可以為內(nèi)部控制鑒證提供更高程度的保證。這樣，注冊會計師不可避免地要提高內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的保證程度，促使內(nèi)部控制審核向內(nèi)部控制審計轉(zhuǎn)變。第二，內(nèi)部控制鑒證的保證程度要與財務(wù)報表審計的保證程度相一致。目前，各國允許內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行。在內(nèi)部控制審計過程中所取得的審計證據(jù)可以作為財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制評價的審計證據(jù)使用，財務(wù)報表審計過程中所取得的審計證據(jù)也可以作為內(nèi)部控制審計的證據(jù)使用。這樣，在內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的整合進(jìn)行中，注冊會計師為財務(wù)報表審計提供合理保證，相應(yīng)地也要為內(nèi)部控制審計提供合理保證；否則，分別在內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計中所獲取的審計證據(jù)的充分性以及適當(dāng)性會存在差異，導(dǎo)致審計證據(jù)的交叉運用價值降低。將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)定位于合理保證，要求注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和運行實施更為詳盡的審計程序，獲取更為充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，從而為財務(wù)報表審計提供更為可靠的依賴基礎(chǔ)。更為重要的是，這樣有助于督促企業(yè)更加重視內(nèi)部控制的健全和完善。

二、內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的類別

內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)劃分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)還是直接報告業(yè)務(wù)，也是學(xué)術(shù)界和職業(yè)界一直在探討的問題。美國AS No.5認(rèn)為，在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師的目標(biāo)是對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”，但是其又指出本準(zhǔn)則為注冊會計師審計管理層針對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性作出的評估設(shè)立要求和提供指導(dǎo)?？梢?，PCAOB雖然傾向于將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)劃分為直接報告業(yè)務(wù)，但在AS No.5中卻未作出清晰、明確的界定，仍然留有將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)歸類為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)的“痕跡”。日本《內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則》規(guī)定，承擔(dān)財務(wù)報表審計的審計人員，對管理層進(jìn)行的財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論進(jìn)行審計的目的，在于對管理層編制的內(nèi)部控制報告是否依據(jù)一般公認(rèn)合理的內(nèi)部控制評價準(zhǔn)則，在所有要點上是否適當(dāng)表明內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論，將基于審計人員自身取得的審計證據(jù)進(jìn)行判斷的結(jié)果作為意見，予以表明。顯然，日本企業(yè)會計審議會對內(nèi)部控制審計的類別歸屬采用了基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)的觀點。在我國，從《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》到《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的類別歸屬經(jīng)歷了由基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)向直接報告業(yè)務(wù)演變的過程。

我們傾向于將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)劃分為直接報告業(yè)務(wù)，主要是基于以下緣由：第一，降低審計成本的考慮?；谪?zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)的邏輯順序是：首先，責(zé)任方按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證對象進(jìn)行評價和計量，形成責(zé)任方認(rèn)定，注冊會計師獲取該認(rèn)定；然后，注冊會計師根據(jù)適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)對鑒證對象再次進(jìn)行評價和計量，并將結(jié)果與責(zé)任方認(rèn)定進(jìn)行比較；最后，注冊會計師針對責(zé)任方認(rèn)定提出鑒證結(jié)論，或直接對鑒證對象提出結(jié)論。而在直接報告業(yè)務(wù)中，無論責(zé)任方認(rèn)定是否存在、注冊會計師能否獲取該認(rèn)定，注冊會計師在鑒證報告中都將直接對鑒證對象提出結(jié)論?？梢钥闯?，如果將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)定位為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，那么，注冊會計師在內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)中需要實施更為復(fù)雜的審計程序，需要消耗更多的審計資源，審計成本相應(yīng)增加。第二，將內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)歸為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，可能會引起預(yù)期使用者的誤解。如果企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計和運行存在缺陷，而責(zé)任方在企業(yè)內(nèi)部控制評價報告中對其內(nèi)部控制的缺陷進(jìn)行了如實披露，那么注冊會計師就要對企業(yè)的內(nèi)部控制評價報告發(fā)表無保留的審計意見。并非所有的預(yù)期使用者都具有完備的內(nèi)部控制知識結(jié)構(gòu)，而且預(yù)期使用者更傾向于關(guān)注注冊會計師的內(nèi)部控制鑒證報告，而不是企業(yè)管理層的內(nèi)部控制評價報告，這樣就有可能引起少數(shù)預(yù)期使用者的誤解，認(rèn)為注冊會計師出具了無保留意見的內(nèi)部控制鑒證報告，則企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和運行就不會存在缺陷，而事實上卻存在缺陷。

三、內(nèi)部控制鑒證的時間范圍

內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的時間范圍主要有時點觀和時期觀兩種。美國AS No.5在附錄B中指出，為了對截至某一時點的財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取財務(wù)報告內(nèi)部控制在一段足夠長期間內(nèi)有效運行的證據(jù)，這個期間可能短于公司財務(wù)報告涵蓋的整個期間（通常為一年）。日本《內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則》要求，審計人員對管理層編制的內(nèi)部控制報告是否依據(jù)一般公認(rèn)合理的內(nèi)部控制評價準(zhǔn)則，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價在所有的要點上是否合理列示，通過內(nèi)部控制審計報告表明意見。這一意見，是對期末日的財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價表明的意見。在我國，注冊會計師協(xié)會的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》采用了時點觀，財政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》也采用了相同的觀點，但財政部會計司、中注協(xié)在解讀《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》時指出，注冊會計師基于基準(zhǔn)日（如年末12月31日）內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，而不是對財務(wù)報表涵蓋的整個期間（如一年）的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。這并不意味著注冊會計師只關(guān)注企業(yè)基準(zhǔn)日當(dāng)天的內(nèi)部控制，而是要考察企業(yè)一個時期內(nèi)（足夠長的一段時間）內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況。注冊會計師所采用的內(nèi)部控制審計的程序和方法，也體現(xiàn)了這種延續(xù)性。在學(xué)術(shù)界，吳水澎、陳漢文、邵賢弟（2000）認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行整個年度的審計與報告，理由是某一時點有效的內(nèi)部控制不能保證年度財務(wù)報告的可靠性或企業(yè)在整個經(jīng)營期間內(nèi)守法經(jīng)營；李爽、吳溪（2003）認(rèn)為對整個年度的內(nèi)部控制作出評價，其成本是極其高昂的，而且也是不可能的，因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制特定時點的有效性發(fā)表意見，但要對合理期間的內(nèi)部控制進(jìn)行測試；劉明輝、何敬（2009）運用管理學(xué)中的“有限理性”對注冊會計師的內(nèi)部控制鑒證行為進(jìn)行分析，并從法的合理性角度探討內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)制度安排，認(rèn)為注冊會計師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)特定期間的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和有限測試，并對特定時點有效性發(fā)表意見。

第6篇：單位審核評價意見范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計 內(nèi)部控制審計目標(biāo)

2010年，我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引正式，這標(biāo)志我國內(nèi)部控制已轉(zhuǎn)為過程內(nèi)控、由會計控制轉(zhuǎn)為全面風(fēng)險管理型內(nèi)控，我國企業(yè)已進(jìn)入全面建設(shè)內(nèi)部控制的新時期。2011年10月，中國注冊會計師協(xié)會了《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》,為注冊會計師更有效地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供了全面的技術(shù)指引。這是提升我國上市公司財務(wù)報告信息披露質(zhì)量和內(nèi)部控制水平的重要舉措，也標(biāo)志著我國對上市公司內(nèi)部控制制度的逐漸重視。從世界范圍看,美國內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷史最為悠久、最具有代表性,最值得我們借鑒。故本文在對美國、中國的上市公司內(nèi)部控制審計進(jìn)行梳理基礎(chǔ)上，從內(nèi)部控制審計發(fā)展歷程、目標(biāo)、構(gòu)成要素等幾方面對兩國上市公司內(nèi)部控制審計進(jìn)行比較研究，以期更好地在符合中國國情的基礎(chǔ)上，對我國建設(shè)和完善內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范具有重要意義。

一、內(nèi)部控制審計發(fā)展歷程比較

（一）美國上市公司內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷程

2002年，美國國會頒布了《薩班斯-奧克利法案》，首次提出對“財務(wù)報告內(nèi)部控制”的有效性進(jìn)行審計的要求。該法案的顯著特征就是強制要求所有在美國上市的公司，除了定期的向公眾提供財務(wù)報告以及相關(guān)的公司資料外，同時還要提供企業(yè)的內(nèi)部控制報告，企業(yè)的經(jīng)營者還要對其財務(wù)報告信息的真?zhèn)渭捌鋬?nèi)部控制運行是否有效進(jìn)行評價，注冊會計師要分別對經(jīng)營者評價后所報告的財務(wù)報告和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計，并發(fā)表審計意見。

隨后，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）審計準(zhǔn)則，對會計師事務(wù)所執(zhí)行上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制審計工作進(jìn)行了規(guī)范。在當(dāng)今美國,內(nèi)部控制審計成為與財務(wù)報表審計并行的一種新審計業(yè)務(wù),其發(fā)展大體經(jīng)歷三個階段：在財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制評價測試階段；內(nèi)部控制審核及報告階段；財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的產(chǎn)生與發(fā)展階段。需要特別說明的是,這三個階段的劃分是為理清美國內(nèi)部控制審計的基本發(fā)展脈絡(luò),并不意味著到了內(nèi)部控制審計階段,再執(zhí)行財務(wù)報表審計就不用進(jìn)行內(nèi)部控制評價了。

（二）我國上市公司內(nèi)部控制審計的發(fā)展歷程

2002年2月，中國注冊會計師協(xié)會《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，對注冊會計師就被審計單位管理當(dāng)局與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，進(jìn)而發(fā)表審核意見制定規(guī)范，正式確立了我國的內(nèi)部控制審計制度。2003年4月中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布了《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則――內(nèi)部控制審計》，它是為了規(guī)范內(nèi)部審計人員審查與評價被審計單位的內(nèi)部控制，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》而制定的?；贑OSO框架的評價方法，從被審計單位的控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、監(jiān)督五個方面評價內(nèi)部控制系統(tǒng)。

2005年10月，證監(jiān)會《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》的通知，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及實施的有效性進(jìn)行定期檢查和評估，同時要通過外部審計對公司的內(nèi)部控制制度及公司的自我評估報告進(jìn)行核實評價。2008年6月和2010年4月，我國財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會等五部門分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等企業(yè)內(nèi)部控制制度，確立了我國企業(yè)內(nèi)部控制審計制度，要求執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)，必須聘請會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計。其中《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司施行。2011年12月30日，深圳證券交易所在《關(guān)于做好上市公司2011年年度報告披露工作的通知》中第十六條規(guī)定：“2011年1月1日起先行執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）（以下簡稱‘《規(guī)范》’）的A+H公司和內(nèi)控試點企業(yè)（見附件1），應(yīng)按《規(guī)范》的要求披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計報告?！?/p>

由此可見，美國的內(nèi)部控制制度起步較早，發(fā)展已趨于成熟，擁有了一套相對獨立，相對完善的準(zhǔn)則指導(dǎo)體系。與之相比較，我國的內(nèi)部控制審計起步晚，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)在我國仍然處于探索起步階段，制度體系建設(shè)較為松散，仍然需要一個逐步適應(yīng)、不斷完善的過程。比如，美國PCAOB頒布的AS5指出的審計對象為管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估報告，而我國頒布的《內(nèi)部控制鑒證指引》則是以企業(yè)內(nèi)部控制為審計對象。

二、內(nèi)部控制審計定義比較

（一）美國內(nèi)部控制審計的定義

2002年6月，美國證券監(jiān)管委員會（SEC）根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的規(guī)定，要求上市公司的年度財務(wù)報告應(yīng)包括一份對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的評估以及一份由審計人員對此評估出具的審核報告。2004年美國PCAOB后續(xù)出臺了AS2審計準(zhǔn)則，這時內(nèi)部控制審計的定義變?yōu)椋汗姽镜膶徲嬋藛T需要在財務(wù)報表審計的同時進(jìn)行財務(wù)報告內(nèi)部控制審計。具體來看，美國的內(nèi)部控制審計定義在這兩年中：對內(nèi)部控制的保證程度從審核到審計在兩年之間提高一個檔次；評價內(nèi)容由對評估報告轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部控制有效性。

（二）我國內(nèi)部控制審計的定義

我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》指出，內(nèi)部控制審計，是指會計師事務(wù)所接受被審計單位委托，對被審計單位在特定基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行評價并出具審計意見。首先需要指出的是指引提出的內(nèi)部控制審計的涵義定基準(zhǔn)日的概念。這里所指的內(nèi)部控制審計只是注冊會計師基于特定基準(zhǔn)日，對被審計單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見，而不是對財務(wù)報表涵蓋期間內(nèi)的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見。但由于內(nèi)部控制的有效性并不是時點性的，而是時段性的概念，因此注冊會計師不是只需要對該基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制發(fā)表意見，而是要考察以該基準(zhǔn)日為時點的一段時期內(nèi)被審一計單位內(nèi)部控制設(shè)計以及運行的情況。其次，《指引》中還指出，被審計單位的董事會應(yīng)當(dāng)建立健全并實施有效的內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，這是企業(yè)的內(nèi)控責(zé)任。注冊會計師的責(zé)任是對被審計單位的內(nèi)部控制實施審計程序，并對其有效性發(fā)表審計意見。也就是說，是否建立并執(zhí)行有效的內(nèi)部控制是被審計單位的責(zé)任，而注冊會計師的責(zé)任是對被審計單位內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見。因此，審計對象是內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性，即設(shè)計有效且運行有效。

三、內(nèi)部控制審計目標(biāo)比較

眾所周知,國際上通常認(rèn)為內(nèi)部控制應(yīng)實現(xiàn)三大目標(biāo)即合理保證：一是財務(wù)報告(含相關(guān)信息)的可靠性；二是經(jīng)營的效率和效果；三是對法律法規(guī)的遵守。

（一）美國上市公司內(nèi)部控制審計目標(biāo)

2004年美國PCAOB頒布的AS2指出，審計目標(biāo)是審計人員對管理當(dāng)局對財務(wù)報告內(nèi)部控制（Internal Control over Financial Reporting，以下簡稱ICFR）的有效性評估報告發(fā)表意見，指出審計人員要合理保證被審計單位的ICFR，在所有重大方面符合COSO報告或類似標(biāo)準(zhǔn)。由于PCAOB審計準(zhǔn)則要求實行“整合審計”，通過整合審計，可以同時實現(xiàn)兩種審計目標(biāo)，審計人員既可以通過財務(wù)報表審計的發(fā)現(xiàn)來檢查內(nèi)部控制是否有效，也可通過ICFR審計得到的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，幫助審計人員更好地計劃和實施審計程序，以確定財務(wù)報表是否公允地表達(dá)。這樣，整合審計能改進(jìn)兩種審計的質(zhì)量和公正性，有效節(jié)約成本。美國PCAOB頒布的AS5的修訂中進(jìn)一步明確內(nèi)控審計目標(biāo)，在對財務(wù)報告內(nèi)控和財務(wù)報表的綜合審計中，審計師應(yīng)該設(shè)計他的控制測試，以同時完成兩項審計的目標(biāo)：一是獲取足夠的證據(jù)，以支持審計師對截至年末財務(wù)報告內(nèi)控的意見；二是獲取足夠的證據(jù)，以支持審計師為審計財務(wù)報表開展的控制風(fēng)險評估。

（二）我國上市公司內(nèi)部控制審計目標(biāo)

根據(jù)我國《內(nèi)部控制審計指引》中的定義，內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是就特定基準(zhǔn)日內(nèi)控的有效性獲取合理保證。在整合審計中，注冊會計師要同時實現(xiàn)兩個目的：獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見；獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持在財務(wù)報表審計中對控制風(fēng)險的評估結(jié)果。

由此可見，美國強制必須實行整合審計，也必須同時實現(xiàn)兩個目標(biāo)，而中國可以在整合審計時同時實現(xiàn)兩個目標(biāo)；在分開審計時各自的目標(biāo)也非常明確。

審計準(zhǔn)則的國際趨同，不僅僅是國際會計師聯(lián)合會對會員組織的要求，也是其他國際組織的要求。圍繞著審計準(zhǔn)則的國際趨同，我國進(jìn)行了一系列艱苦而卓有成效的探索，取得了很大的成果，實現(xiàn)準(zhǔn)則國際趨同，在我國職業(yè)界已經(jīng)達(dá)成廣泛的共識。

參考文獻(xiàn)

[1]李金棟，王建中.中美內(nèi)部控制審計比較研究[J].財會研究，2010（21）:65-67.

第7篇：單位審核評價意見范文

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)報告內(nèi)部控制； IT內(nèi)部控制； 評價與審計

一、引言

安然、世通等財務(wù)舞弊和會計造假案件的發(fā)生，嚴(yán)重沖擊了資本市場的正常秩序。結(jié)果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。為此，許多國家通過立法強化企業(yè)內(nèi)部控制，2002年7月美國總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯-奧克斯利法案》，日本在2006年6月出臺了《金融商品交易法》，而我國也在2008年6月了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這標(biāo)志著強化內(nèi)部控制在全球范圍內(nèi)將達(dá)到新的。這些法律法規(guī)的核心內(nèi)容是要求所有上市公司的管理層必須對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行評估并編制和提交內(nèi)部控制報告。審計人員對管理層評估的財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審核后發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

目前企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容對IT的依賴越來越大，組織的信息系統(tǒng)與IT高度結(jié)合，使得在業(yè)務(wù)的處理過程中對企業(yè)內(nèi)外IT采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對成為企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)必不可少的內(nèi)容。作為《金融商品交易法》中內(nèi)部控制的具體操作指南，2007年2月日本企業(yè)會計審議會了《關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則及其實施準(zhǔn)則的制定（意見書）》（簡稱意見書）。主要包括內(nèi)部控制的基本框架，財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計準(zhǔn)則（準(zhǔn)則）以及財務(wù)報告內(nèi)部控制評價與審計實施準(zhǔn)則（實施準(zhǔn)則）三部分內(nèi)容。其核心是要求所有上市公司的管理層從2008年4月1日開始或以后的會計年度必須對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行評估并編制和提交內(nèi)部控制報告，并由審計人員進(jìn)行審核。意見書中，將IT的對應(yīng)作為內(nèi)部控制的一個基本要素，要求對組織內(nèi)外IT環(huán)境和IT的使用和控制與內(nèi)部控制的其他要素作為一個整體進(jìn)行評價。這是日本評估和審計財務(wù)報告內(nèi)部控制的一個重要特征。本文在闡述內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量關(guān)系的基礎(chǔ)上，介紹內(nèi)部控制框架中的IT內(nèi)部控制，管理層評價和審計人員審計內(nèi)部控制中對IT內(nèi)部控制的處理方法。

二、內(nèi)部控制與會計信息質(zhì)量的關(guān)系

國際公認(rèn)的內(nèi)部控制框架是美國的COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）委員會于1992年的內(nèi)部控制整體框架（COSO框架）。COSO認(rèn)為內(nèi)部控制是由董事、管理層及其他人員在公司內(nèi)進(jìn)行的，旨在為經(jīng)營的有效性、財務(wù)報告的可靠性、適用法律法規(guī)的遵循性提供合理保證的過程。它由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素組成。近年來，以安然、世通為代表的一系列特大財務(wù)舞弊事件在全球范圍內(nèi)蔓延，給投資者和債權(quán)人造成了巨大的損失，這表明以確保信息披露制度可靠性為目的的企業(yè)內(nèi)部控制制度并沒有發(fā)揮有效的作用。美國Treadway委員會（1985年成立的反虛假財務(wù)報告委員會）在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制存在缺陷和內(nèi)部控制的缺失是影響會計信息質(zhì)量，產(chǎn)生財務(wù)報告舞弊的重要原因，而且將近50％的財務(wù)舞弊事件可以全部或部分歸咎于公司內(nèi)部控制失敗。因此，內(nèi)部控制對于降低舞弊行為，保障會計信息質(zhì)量具有重要的意義。

在日本的意見書中，將內(nèi)部控制定義為為實現(xiàn)四個目標(biāo)（經(jīng)營的有效性和效率性；財務(wù)報告的可靠性；與經(jīng)營活動相關(guān)的法律法規(guī)的遵守；資產(chǎn)的保全），由組織內(nèi)部所有人員執(zhí)行的程序。內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險的評價與應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控以及IT的應(yīng)對六項基本要素構(gòu)成。其中，將為確保財務(wù)報告的可靠性的內(nèi)部控制定義為財務(wù)報告內(nèi)部控制，將財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性定義為某一內(nèi)部控制根據(jù)合理的內(nèi)部控制框架予以構(gòu)建和運行，且該內(nèi)部控制不存在重大缺陷。與COSO框架相比，日本的內(nèi)部控制定義在內(nèi)部控制的目的中加上了“資產(chǎn)的保全”，在基本要素中加入了“IT的應(yīng)對”。將資產(chǎn)的保全列為企業(yè)的目標(biāo)之一，重在強調(diào)資產(chǎn)的取得、使用和處置必須通過正當(dāng)?shù)某绦蚝褪跈?quán)，這將大大有利于會計信息質(zhì)量的提高?？紤]到自從COSO框架以后，隨著IT環(huán)境的迅速發(fā)展，IT已經(jīng)廣泛和深入地滲透到企業(yè)的組織中的實際情況，日本將IT的對應(yīng)作為內(nèi)部控制的一個基本要素。相對于COSO框架，日本內(nèi)部控制框架表述更加嚴(yán)密，更能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展變化以及日本企業(yè)的實際。在信息系統(tǒng)中使用IT的情況下，信息通常由各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行處理和提供，這些信息反映于會計系統(tǒng)之中。因此，管理層有必要對確保這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會計系統(tǒng)所生成財務(wù)信息的可靠性的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。審計人員也有必要對管理層評價的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。

三、內(nèi)部控制框架中與IT相關(guān)的內(nèi)部控制

在前述意見書中，IT的應(yīng)對作為內(nèi)部控制的一個基本要素而出現(xiàn)。意見書中將IT的應(yīng)對定義為為實現(xiàn)組織的目標(biāo)事先規(guī)定合理的政策及程序，根據(jù)這些政策和程序，在業(yè)務(wù)實施中對組織內(nèi)外的信息技術(shù)進(jìn)行合理的應(yīng)對。IT的應(yīng)對，由IT環(huán)境的應(yīng)對和IT的使用與控制組成。所謂IT環(huán)境的應(yīng)對，是指組織活動中必然相關(guān)的組織內(nèi)外的信息技術(shù)利用狀況，社會和市場中信息技術(shù)使用情況、組織進(jìn)行交易中信息技術(shù)使用情況，以及組織選擇依存的一系列信息技術(shù)的狀況等。這主要是強調(diào)為實現(xiàn)目標(biāo)，組織有必要對其所處的IT環(huán)境進(jìn)行了解，在組織范圍內(nèi)制定合理的政策和手續(xù)，并為落實這些規(guī)定和手續(xù)進(jìn)行合理的應(yīng)對。而IT的使用與控制是指在組織內(nèi)部，對為確保內(nèi)部控制的其他基本要素的有效性且高效地利用信息技術(shù)，以及在組織內(nèi)系統(tǒng)地包含于業(yè)務(wù)之中的以各種形式利用的信息技術(shù)，事先制定合理的政策和手續(xù)，使內(nèi)部控制的其他基本要素更有效地發(fā)揮功能。作為內(nèi)部控制的一個基本要素，意見書指出，IT的應(yīng)對不是獨立于內(nèi)部控制的其他要素而存在的，但組織的業(yè)務(wù)內(nèi)容在較大程度上依賴于信息技術(shù)的情況或在組織的信息系統(tǒng)高度運用信息技術(shù)等情況下，作為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)來說是不可缺少的要素，它是內(nèi)部控制有效性相關(guān)的判斷標(biāo)尺。但無論是IT環(huán)境的應(yīng)對還是IT的使用與控制，都與內(nèi)部控制的其他基本要素存在著密不可分的關(guān)系，都應(yīng)將它們與內(nèi)部控制的其他基本要素作為一個整體進(jìn)行評價。因此，IT的應(yīng)對在內(nèi)部控制框架中的體現(xiàn)是日本信息技術(shù)的飛躍發(fā)展對組織產(chǎn)生深刻影響的產(chǎn)物，IT內(nèi)部控制是日本內(nèi)部控制框架的一個重要特征。

四、管理層對IT內(nèi)部控制的評價

在管理層評估內(nèi)部控制有效性時，與美國相似，日本也采用自上而下的以風(fēng)險為基礎(chǔ)的方法。即首先評估對財務(wù)報告可信性有實質(zhì)性影響的公司層內(nèi)部控制，同時充分評估企業(yè)內(nèi)外的風(fēng)險并考慮整體上可能對財務(wù)報告有重大影響的所有事件。在此基礎(chǔ)上再評估業(yè)務(wù)層的控制，主要側(cè)重可能導(dǎo)致財務(wù)報告中重大錯報的風(fēng)險的評估。與美國不同的是，意見書的實施準(zhǔn)則部分明確規(guī)定由管理層評估使用IT的控制是評估業(yè)務(wù)水平控制的一項重要內(nèi)容。實施準(zhǔn)則從以下四個方面對使用IT的內(nèi)部控制進(jìn)行評價：一是使用IT的內(nèi)部控制的評價。在這一內(nèi)部控制中，既包括計算機程序之中的自動化的內(nèi)部控制，也包括手工操作與計算機處理為一體發(fā)揮職能的內(nèi)部控制。二是評價范圍的決定。三是評價單位的認(rèn)定。四是使用IT的內(nèi)部控制的構(gòu)建狀況和運行狀況有效性的評價。具體地說，IT的控制評價分為IT總體控制的評價和IT業(yè)務(wù)處理控制的評價。其中，IT總體控制是為確保業(yè)務(wù)處理控制有效地發(fā)揮職能的環(huán)境而進(jìn)行的控制活動，通常是指與多數(shù)業(yè)務(wù)過程控制有關(guān)的政策和程序。IT業(yè)務(wù)處理控制是指為確保所有經(jīng)過授權(quán)的經(jīng)濟(jì)活動在企業(yè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中正確的處理、記錄的控制活動。實施準(zhǔn)則列舉了評估IT總體控制的設(shè)計和運行有效性的具體實例，如系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)、系統(tǒng)的運用和管理、系統(tǒng)安全性的確保、委托加工物資的契約管理等。關(guān)于評估IT業(yè)務(wù)處理控制的設(shè)計和運行的有效性，實施準(zhǔn)則也列示了考慮的要點，包括關(guān)于錄入信息的完整性、正確性、正當(dāng)性等確保的控制，錯誤的修正和再處理，主要數(shù)據(jù)的維護(hù)和管理等。

在管理層對內(nèi)部控制有效性的判斷中，實施準(zhǔn)則對IT相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的判斷專門作出規(guī)定。在IT相關(guān)的總體控制存在缺陷的情況下，應(yīng)當(dāng)檢查采用替代的或補充的其他內(nèi)部控制是否能達(dá)到財務(wù)報告可靠性的目的。而且IT相關(guān)的總體控制的缺陷，由于并不是與財務(wù)報告重要事項發(fā)生虛假記載風(fēng)險直接相聯(lián)系的，不能立即被評價為重大缺陷。但如果IT相關(guān)的總體控制存在缺陷，即使IT相關(guān)的業(yè)務(wù)處理控制的構(gòu)建能有效地發(fā)揮功能，也存在不能連續(xù)維持其有效運行的可能性，虛假記載發(fā)生的風(fēng)險很高。在IT相關(guān)的業(yè)務(wù)處理控制存在缺陷的情況下，與業(yè)務(wù)層的內(nèi)部控制存在的情況相同，應(yīng)當(dāng)對其影響程度和發(fā)生的可能性進(jìn)行評價。當(dāng)手工操作與信息技術(shù)成為一體發(fā)揮功能的內(nèi)部控制存在缺陷時，管理層應(yīng)具體認(rèn)定缺陷是由手工操作部分產(chǎn)生的還是由IT相關(guān)部分產(chǎn)生的。應(yīng)當(dāng)注意，在由IT相關(guān)的部分產(chǎn)生缺陷的情況下存在著相同種類錯誤重復(fù)發(fā)生的可能性。

五、審計人員對IT內(nèi)部控制的審計

在對內(nèi)部控制審計時，美國采用直接報告的方式，即由審計人員直接審計和報告財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。在這種方式下，為審計管理層評估的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性取得審計證據(jù)，審計人員必須計劃和實施特定審計程序?qū)徲嬌鲜泄镜膬?nèi)部控制。因此，審計人員和被審單位都要承受過度的負(fù)擔(dān)。然而日本采用只審計管理層對內(nèi)部控制有效性評估結(jié)果的間接報告方式，從而解決了直接審計被審單位內(nèi)部控制有效性的過度負(fù)擔(dān)的難題。這是日本對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的特點之一。審計人員對管理層進(jìn)行的內(nèi)部控制評價的審核也是先審核公司層內(nèi)部控制的評價，在此基礎(chǔ)上再對管理層進(jìn)行的業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制的評價的合理性進(jìn)行審核。實施準(zhǔn)則詳細(xì)規(guī)定了對使用IT的內(nèi)部控制的評價的審核。主要包括：一是對IT的內(nèi)部控制的把握。審計人員對于使用手工操作進(jìn)行控制的部分實施業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制評價的審核；對于使用IT進(jìn)行控制的部分，通過以下對IT相關(guān)的總體控制和業(yè)務(wù)處理控制評價的審核進(jìn)行驗證。二是IT相關(guān)的總體控制評價的審核。實施準(zhǔn)則詳細(xì)規(guī)定了對系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)、系統(tǒng)的運用和管理，系統(tǒng)安全性的確保、委托加工物資的契約管理等各方面審核時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的要點。三是IT相關(guān)的業(yè)務(wù)處理控制評價的審核。實施準(zhǔn)則規(guī)定了審計人員應(yīng)當(dāng)遵循以下手續(xù)進(jìn)行審核：首先通過閱讀系統(tǒng)設(shè)計書等對企業(yè)所期望的會計處理系統(tǒng)的設(shè)計進(jìn)行確認(rèn)；同時列示了具體的評價項目，包括是否采取為確保錄入信息的安全性、準(zhǔn)確性、正當(dāng)性等的措施；是否對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行合理修訂和再修訂等。四是利用IT專家。利用專家時，審計人員不僅要對專家是否擁有IT方面的知識進(jìn)行考慮，而且要對其是否擁有信息系統(tǒng)相關(guān)的財務(wù)報告產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險評估所必需的知識等進(jìn)行考慮，同時對該專家的業(yè)務(wù)是否具有充分的客觀性也應(yīng)進(jìn)行考慮。在發(fā)現(xiàn)使用IT的內(nèi)部控制相關(guān)的IT總體控制的缺陷時，要求立即對其進(jìn)行完善。因為IT的總體控制是為了保證IT相關(guān)的業(yè)務(wù)處理控制有效地發(fā)揮功能的環(huán)境而進(jìn)行的控制活動，如果總體控制存在缺陷，即使為使業(yè)務(wù)處理控制有效的發(fā)揮功能而進(jìn)行構(gòu)建，也存在著不能連續(xù)維持其有效運行的可能性。但是，由于IT總體控制的缺陷本身并不一定是直接與財務(wù)報告重要事項虛假記載發(fā)生風(fēng)險相聯(lián)系的，如果能夠驗證業(yè)務(wù)處理控制現(xiàn)在能有效地發(fā)揮功能，就不能因總體控制的缺陷而立即將其評價為重大缺陷。這與管理層評價IT相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性的原則相同。

六、結(jié)論與建議

近年來，我國證券市場的財務(wù)欺詐事件愈演愈烈，這使內(nèi)部控制的有效性問題得到空前的重視。1997年1月開始實行的《獨立審計準(zhǔn)則第9號 內(nèi)部控制與審計準(zhǔn)則》、1999年10月通過的《中華人民共和國會計法》、2002年中注協(xié)頒布的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》等，無不證明了我國在評估和審計內(nèi)部控制的有效性方面取得了重大成就。特別是2008年6月28日財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這標(biāo)志著中國版的“薩奧法案”已正式啟動。在基本規(guī)范中提出我國內(nèi)部控制的基本要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五項，并沒有包括IT內(nèi)部控制要素。隨著信息技術(shù)的高度發(fā)展，組織的業(yè)務(wù)內(nèi)容在很大程度上依賴于信息技術(shù)，組織的信息系統(tǒng)與IT高度結(jié)合，使很多組織離開信息技術(shù)就不能進(jìn)行業(yè)務(wù)活動。因此，在業(yè)務(wù)的處理過程中對企業(yè)內(nèi)外IT采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對理應(yīng)成為企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)必不可少的內(nèi)容。而日本率先順應(yīng)了這種趨勢，以準(zhǔn)則的形式將IT的應(yīng)對作為內(nèi)部控制的一個基本要素，并制訂了與IT內(nèi)部控制相關(guān)的管理層評估和審計人員審計財務(wù)報告內(nèi)部控制的具體措施，可供我國完善企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范借鑒。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1] 日本金融廳企業(yè)會計審議會.關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制評估與審計準(zhǔn)則以及財務(wù)報告內(nèi)部控制評估與審計實施準(zhǔn)則的制定（意見書）[D].2007.（日語）.

[2] 財政部，證監(jiān)會，審計署，銀監(jiān)會，保監(jiān)會.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[D].2008.

第8篇：單位審核評價意見范文

第一條縣城市建設(shè)項目評估評審決策領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組名單附后），是縣政府設(shè)立的對城市建設(shè)項目相關(guān)評估報告的審核機構(gòu)，負(fù)責(zé)對有關(guān)城建項目的評估、評審情況進(jìn)行決策。

第二條領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)對城市房屋拆遷、土地價格、規(guī)劃區(qū)片投資效益、政府投資性項目、城中村、危舊房、舊城區(qū)改造經(jīng)濟(jì)效益分析等評估、評審報告的客觀真實性及科學(xué)合理性進(jìn)行審查、評價和決策。評估報告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，相關(guān)部門按審核結(jié)果依程序組織實施。

第三條領(lǐng)導(dǎo)小組決策的基本原則是：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，以評審機構(gòu)評估結(jié)果和專家評審意見為基礎(chǔ)，據(jù)實決策，按理論證，做到客觀、公正、科學(xué)認(rèn)定評估結(jié)果。

（一）評估機構(gòu)的確定及評估。縣城市建設(shè)項目評估評審決策領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）根據(jù)公開、公平和競爭的原則，擇優(yōu)遴選認(rèn)定具有評估能力的若干專家評估機構(gòu)，并對評估機構(gòu)實行動態(tài)管理，定期進(jìn)行更新。相關(guān)部門通過招投標(biāo)等多種形式，從中選擇評估機構(gòu)，按照規(guī)定的程序、辦法和標(biāo)準(zhǔn)對項目進(jìn)行專業(yè)化咨詢和評估。

（二）專家人員的確定及評審。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將建立評審專家?guī)?，并從專家?guī)熘须S機抽取專家，組成專家評審組（原則上評審組專家不少于三人），按照規(guī)定的程序、辦法和標(biāo)準(zhǔn)對項目評估報告進(jìn)行咨詢和評估，為領(lǐng)導(dǎo)小組決策提供參考依據(jù)。

（三）評估評審紀(jì)律。評估機構(gòu)和評審專家應(yīng)當(dāng)以科學(xué)的態(tài)度和方法，嚴(yán)格依照項目評估評審工作的有關(guān)規(guī)定、程序和辦法，實事求是，獨立、客觀、公正地對項目做出評價或者提出意見。如在評估或評審中，故意隱瞞事實或弄虛作假，做出與客觀事實不符的評價，影響公正性的，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將取消評估機構(gòu)、評審專家的評估、評審資格。

第四條領(lǐng)導(dǎo)小組的主要工作職能：

（一）審定評估機構(gòu)出具的城市房屋拆遷評估報告書及專家評審意見；

（二）審定評估機構(gòu)出具的地價評估報告書及專家評審意見；

（三）審定城中村、危舊房、舊城區(qū)改造經(jīng)濟(jì)效益分析報告書及專家評審意見；

（四）審定評估機構(gòu)出具的政府性投資項目評估報告書及專家評審意見；

（五）審定評估機構(gòu)出具的規(guī)劃區(qū)片投資效益評估報告書及專家評審意見；

（六）其他需要提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策的事項。

第五條領(lǐng)導(dǎo)小組會議每月召開一次，也可根據(jù)需要報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長同意后隨時召開。會議由組長或組長委托副組長主持。

第六條根據(jù)各項會議審定內(nèi)容，經(jīng)會議主持人同意，可視情況邀請有關(guān)部門派代表列席會議。

第七條領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)按時參加會議，因故不能參加會議的，應(yīng)提前向會議主持人（或領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）請假說明原因。

第八條審議的項目與決策領(lǐng)導(dǎo)小組成員本人或其所在的組織有直接或間接利益關(guān)系的，有關(guān)成員應(yīng)在會議召開之前向會議主持人申請回避。

第九條會議決策程序：

（一）相關(guān)部門應(yīng)于每月十五日前將上會議題向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將對申報議題進(jìn)行審核，如需經(jīng)專家評審組評審的，專家評審組在接到申報議題后三日內(nèi)出具專家評審報告；如不需專家評審組評審的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，直接上會進(jìn)行評審。

（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室擬定上會議題、確定開會時間，并具體承辦會議組織工作。

（三）領(lǐng)導(dǎo)小組會議議程：

1、申報單位及評估機構(gòu)匯報評估報告；

2、專家評審組匯報專家評審意見；

3、領(lǐng)導(dǎo)小組成員和參加會議的相關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人對評估報告及專家評審意見進(jìn)行審議，并發(fā)表意見；

4、會議明確審議意見或宣布表決結(jié)果。

第十條領(lǐng)導(dǎo)小組會議結(jié)束后，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)會議審議意見或表決結(jié)果起草會議紀(jì)要，由領(lǐng)導(dǎo)小組組長或組長委托副組長簽發(fā)。

第十一條經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議審議通過的議定事項，各部門要根據(jù)會議紀(jì)要予以落實。

第9篇：單位審核評價意見范文

關(guān)鍵字：道路工程；審批；征用土地

Abstract: with the development of social economy, road construction are increasing. The road construction project will inevitably involves requisition land, this paper mainly introduces the road engineering for land process, with reference to do.

Keyword: road engineering;examination and approval; Requisition land

中圖分類號：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

1 土地預(yù)審

項目工可行性研究報告編制完成后, 建設(shè)單位就應(yīng)向建設(shè)項目批準(zhǔn)機關(guān)的同級土地行政主管部門提出建設(shè)用地預(yù)申請?？h、市國土局調(diào)整用地指標(biāo)組卷初審后上報建設(shè)用地預(yù)審報告給省國土資源廳。省國土資源廳根據(jù)建設(shè)項目用地預(yù)審的相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定, 用地的特點, 最新的用地政策, 工可研報告中土地利用的章節(jié)、規(guī)劃選址情況、用地總規(guī)模和用地類型、補充耕地資金落實、計列費用標(biāo)準(zhǔn)等情況進(jìn)行預(yù)審, 并將項目用地列入我省土地利用總體規(guī)劃, 然后向國土資源部請示批復(fù)。

國土資源部根據(jù)項目用地是否列入當(dāng)?shù)匾?guī)劃, 對是否從嚴(yán)控制用地規(guī)模, 集約利用土地角度對用地指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審查, 對項目用地占用耕地是否保證占補平衡, 補充耕地資金補償標(biāo)準(zhǔn)和落實情況進(jìn)行審查, 對項目征地補償安置工作的安排, 對被征地農(nóng)民失去耕地后生活水平不降低的保障措施進(jìn)行審查, 全部審查通過后, 對項目用地預(yù)審進(jìn)行批復(fù)。

2 相關(guān)行業(yè)審批

( 1)環(huán)境影響評價批復(fù)。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制評估報告, 確定工程概況、環(huán)境概況, 設(shè)置環(huán)境影響評價因子篩選和專題, 確定評價等級、評價范圍、評價方法,調(diào)查沿線環(huán)境功能區(qū)劃、規(guī)劃, 從環(huán)境保護(hù)角度論證擬建公路選線的合理性和可行性, 確定沿線環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的數(shù)量和功能, 明確線位、取棄土場、施工便道的占地選位, 施工和生態(tài)恢復(fù)措施, 污水排放去向和污染防治措施, 水環(huán)境、聲環(huán)境、社會環(huán)境的影響分析及防治措施等。報國家環(huán)保部評審批復(fù)。此項工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 其中要專列一章水土保持方案論述, 在工可研審批前取得批復(fù)。

( 2)地質(zhì)災(zāi)害評估的批復(fù)。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制評估報告, 主要對路線所經(jīng)區(qū)域地層巖性、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件等地質(zhì)環(huán)境要素進(jìn)行闡述, 對評估區(qū)地質(zhì)災(zāi)害類型進(jìn)行分析研究, 對冰脹融陷、水土流失、河岸坍塌、土地沙化等地質(zhì)災(zāi)害危險性進(jìn)行評估, 提出防治措施, 指導(dǎo)工程設(shè)計和實施。報省國土資源廳地質(zhì)環(huán)境處進(jìn)行專家評審, 通過評審后出具批復(fù)意見。此項工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 建設(shè)項目在地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)內(nèi)的, 地災(zāi)評估結(jié)果要在工可研審批前取得批復(fù)。其他項目地災(zāi)評估批復(fù)在土地組卷上報前取得。

( 3)壓覆礦產(chǎn)資源儲量情況證明的函。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制評估報告, 主要對線位處進(jìn)行地質(zhì)勘查儲量, 形成礦產(chǎn)資源儲量核實報告及壓覆礦產(chǎn)資源評估報告。報省國土資源廳礦產(chǎn)資源儲量處進(jìn)行專家評審, 取得評審意見書。根據(jù)評估報告明確的線位進(jìn)行涉及采礦權(quán)、探礦權(quán)的協(xié)議簽訂工作。攜帶評估報告、評審意見書、壓覆礦產(chǎn)資源儲量登記書再次進(jìn)行是否準(zhǔn)予壓覆礦產(chǎn)資源的申請。

省國土咨源廳根據(jù)評估結(jié)果及礦產(chǎn)資源管理相關(guān)政策, 確定是否準(zhǔn)予壓覆占地范圍內(nèi)的礦產(chǎn)資源, 并出具批復(fù)文件。如果占地范圍內(nèi)壓覆的是重要的礦產(chǎn)資源還需提交國土資源部進(jìn)行復(fù)審。此項工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 非壓覆重大礦產(chǎn)的項目在土地組卷上報前取得批復(fù)。

( 4)水土保持方案批復(fù)。建設(shè)單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制水土保持方案報告書, 通過項目概況簡述, 生產(chǎn)建設(shè)過程中水土流失預(yù)測, 水土流失防治方案, 水土保持投資估算及效益分析, 方案實施措施等進(jìn)行研究形成報告并經(jīng)審查后由省水利廳初審后報水利部進(jìn)行批復(fù)。此項工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 環(huán)境影響評價完成前出具水土保持初步意見編入環(huán)評報告單獨一章參與環(huán)保審批, 水土保持方案在土地組卷上報前取得批復(fù)。

( 5)文物調(diào)查勘探工程竣工證明書。建設(shè)單位申請省文化廳基建考古辦公室進(jìn)行路線區(qū)域文物調(diào)查勘探工作, 委托文物考古研究所進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查勘探, 取得省文化廳批復(fù)的證明書, 落實相關(guān)文物保護(hù)方案。此項工作應(yīng)在工可研完成后進(jìn)行, 在土地組卷上報前取得批復(fù)。

( 6)使用林地審核同意書。建設(shè)單位提出森調(diào)申請, 委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位進(jìn)行林地外業(yè)調(diào)查, 編制使用林地可行性報告, 與被占用或被征用林地的單位簽訂的林地、林木補償費和安置補助費協(xié)議。材料組卷, 占用或征用防護(hù)林林地或者特種用途林林地面積10公頃以上的, 用材林、經(jīng)濟(jì)林、薪炭林林地及其采伐跡地面積35 公頃以上的, 其他林地面積70公頃以上的, 由國家林業(yè)部審核; 占用或者征用林地面積低于上述規(guī)定數(shù)量的, 由省林業(yè)廳審核。占用或者征用重點林區(qū)林地的, 由林業(yè)部審核。征用森工總局所屬林業(yè)的,必須上報林業(yè)部審核。此項工作可在工可研完成后進(jìn)行, 但根據(jù)規(guī)定宜在初步設(shè)計批復(fù)后進(jìn)行, 在土地組卷上報前取得批復(fù)。

( 7)被征地農(nóng)民社會保障情況審核意見。建設(shè)單位提出申請, 由省勞動和社會保障廳分市、縣出具征用集體土地數(shù)量、耕地數(shù)量, 涉及農(nóng)業(yè)人口人數(shù), 勞動力人數(shù), 征用土地前后人均耕地情況說明, 說明失地農(nóng)民下步生活和社會保障措施情況, 提出結(jié)論意見后上報國務(wù)院。此項工作在土地組卷上報前取得批復(fù)。

3 土地報批

土地組卷以市、縣為單位, 內(nèi)容包括: ( 1)關(guān)于工程建設(shè)用地的初步審查意見; ( 2)建設(shè)項目用地申請表; ( 3)“一書四方案”, 建設(shè)用地項目呈報說明書, 農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案, 補充耕地方案, 征收土地方案, 供地方案; ( 4) 人均耕地統(tǒng)計表;( 5)建設(shè)用地擬征(撥)土地權(quán)屬情況匯總表; ( 6) 工程建設(shè)征收土地補償措施說明的函; ( 7)關(guān)于新增建設(shè)用地土地有償使用費準(zhǔn)備情況的說明; ( 8) 土地利用總體規(guī)劃局部調(diào)整方案; ( 9)土地利用總體規(guī)劃調(diào)整說明; ( 10) 土地利用總體規(guī)劃調(diào)整面積表; ( 11)土地利用總體規(guī)劃調(diào)整實施影響評估報告; ( 12)涉及市縣國土局出具調(diào)整規(guī)劃結(jié)果證明; ( 13)工程項目規(guī)劃調(diào)整占用指標(biāo)情況的說明; ( 14) 征占土地聽證會記錄及簽字; ( 15)集體土地所有證(土地證); ( 16)土地利用現(xiàn)狀圖。

上述所有材料準(zhǔn)備完畢后, 和取得的工可研批復(fù), 用地預(yù)審批復(fù), 初步設(shè)計批復(fù), 地質(zhì)災(zāi)害評估批復(fù), 壓覆礦產(chǎn)資源儲量情況證明的函, 水土保持方案批復(fù), 文物調(diào)查勘探工程竣工證明書,使用林地審核同意書, 社會保障情況審核意見等批文一同組卷, 進(jìn)行上報工作。

4 土地初審

市或縣國土資源局完成的土地組卷上報省國土資源廳,由耕地保護(hù)處統(tǒng)一接受并進(jìn)行登記和初審, 在兩個工作日內(nèi)初審?fù)戤? 對材料齊全的, 耕地保護(hù)處分別送土地利用處、地籍管理處、政策法規(guī)處、執(zhí)法監(jiān)察局、規(guī)劃處、計劃財務(wù)審計處進(jìn)行部門審查; 各會審單位接到送審的建設(shè)用地報件及《建設(shè)用地會審表》后, 按審查內(nèi)容及分工, 在一個工作日內(nèi)完成審查任務(wù), 提出審查意見, 所有會審單位完成建設(shè)用地報件審查并填好《建設(shè)用地會審表》返耕地保護(hù)處后, 由耕地保護(hù)處起草《建設(shè)用地審查意見匯總說明》。會審會議由主管副廳長主持, 各有關(guān)單位派人參加。對已通過會審的報件, 由計劃財務(wù)處通知報件縣交納有關(guān)費用。對不需要修改或補充完善的報件, 由耕地保護(hù)處起草呈報文件, 待接到計劃財務(wù)審計處出具的收款憑證后, 辦理簽批手續(xù)。辦理完簽批手續(xù)的組件和批文裝訂之后, 上報國土資源部耕地保護(hù)司請批。

5 結(jié)束語